Приказ ФНС РФ от 11.05.2021 N ЕД-7-23/478@

"Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при заявительном порядке возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) при проведении налогового мониторинга, а также формы и формата представления заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) в электронной форме"
Редакция от 11.05.2021 — Не действует Перейти в действующую
Показать изменения

Зарегистрировано в Минюсте России 18 августа 2021 г. N 64671

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 11 мая 2021 г. N ЕД-7-23/478@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ДОКУМЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ ПРИ ЗАЯВИТЕЛЬНОМ ПОРЯДКЕ ВОЗМЕЩЕНИЯ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (АКЦИЗА) ПРИ ПРОВЕДЕНИИ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА, А ТАКЖЕ ФОРМЫ И ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ЗАЯВЛЕНИЯ О ПРИМЕНЕНИИ ЗАЯВИТЕЛЬНОГО ПОРЯДКА ВОЗМЕЩЕНИЯ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (АКЦИЗА) В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

В соответствии с пунктом 4 статьи 31, пунктом 1 статьи 92 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N31, ст. 3824; 2021, N 1, ст. 9), пунктами 2, 7, 8, 15 и 24 статьи 176.1, пунктом 5 статьи 184, пунктами 2, 5, 12 и 20 статьи 203.1, пунктом 12.1 статьи 204 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2016, N 49, ст. 6844; 2018, N 32, ст. 5094; 2021, N 1, ст. 9), а также на основании подпункта 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286), приказываю:

1. Утвердить:

форму решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

форму решения об отказе в возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

форму решения об отмене полностью или частично решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

форму решения об отмене полностью или частично решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга в связи с представлением уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость согласно приложению N 4 к настоящему приказу;

форму решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга согласно приложению N 5 к настоящему приказу;

форму решения об отказе в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга согласно приложению N 6 к настоящему приказу;

форму решения об отмене полностью или частично решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга согласно приложению N 7 к настоящему приказу;

форму решения об отмене полностью или частично решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга в связи с представлением уточненной налоговой декларации по акцизам согласно приложению N 8 к настоящему приказу;

форму заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) при проведении налогового мониторинга согласно приложению N 9 к настоящему приказу;

форму постановления об осмотре территорий, помещений, документов и предметов при проведении налогового мониторинга согласно приложению N 10 к настоящему приказу;

форму сообщения о подтверждении обоснованности применения освобождения от уплаты акциза при проведении налогового мониторинга согласно приложению N 11 к настоящему приказу;

формат представления заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) при проведении налогового мониторинга в электронной форме согласно приложению N 12 к настоящему приказу.

2. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации, начальникам (исполняющим обязанности начальника) межрегиональных инспекций Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении 10 дней со дня его официального опубликования.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы проведения налогового мониторинга.

Руководитель
Федеральной
налоговой службы
Д.В. ЕГОРОВ

Приложение N 1

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 11 мая 2021 г. N ЕД-7-23/478@

Форма по КНД 1125347

РЕШЕНИЕ N __________ О ВОЗМЕЩЕНИИ СУММЫ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, ЗАЯВЛЕННОЙ К ВОЗМЕЩЕНИЮ В ЗАЯВИТЕЛЬНОМ ПОРЯДКЕ, ПРИ ПРОВЕДЕНИИ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА

 
  (дата)
Руководитель (заместитель руководителя)  
  (наименование налогового органа)
   
(Ф.И.О. <1>)
в рамках проведения налогового мониторинга  
  (наименование организации - налогоплательщика, ИНН, КПП <2>)
на основании решения о проведении налогового мониторинга  
  (наименование налогового органа)

от   N ____________ за   год, рассмотрев  
  (дата)   (период, за который проводится налоговый мониторинг)   (первичную или уточненную) <3>

налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога на добавленную стоимость в сумме ______________ рублей,

представленную за   ,
  (налоговый период, за который представлена налоговая декларация)  
    ,
(дата представления налоговой декларации в налоговый орган)  
а также заявление от   N ______________ о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, представленное
  (дата)  
в налоговый орган   .
  (дата представления заявления в налоговый орган)  

Установил:

Право на применение заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, предусмотренное подпунктом 6 пункта 2 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), обоснованно.

Руководствуясь пунктом 8 статьи 176.1 Кодекса

Решил:

Возместить  
  (наименование организации - налогоплательщика, ИНН, КПП <2>)
налог на добавленную стоимость в сумме _______________________________ рублей.
Код по ОКТМО                                                                        
                                                                               
Код бюджетной классификации                                                              

Руководитель (заместитель руководителя)        
         
(наименование налогового органа)   (подпись)   (Ф.И.О. <1>)

Решение о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга получил

<4>
(дата, подпись, Ф.И.О. <1> лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя))  

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

<3> Нужное указать.

<4> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение N 2

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 11 мая 2021 г. N ЕД-7-23/478@

Форма по КНД 1125348

РЕШЕНИЕ N __________ ОБ ОТКАЗЕ В ВОЗМЕЩЕНИИ СУММЫ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, ЗАЯВЛЕННОЙ К ВОЗМЕЩЕНИЮ В ЗАЯВИТЕЛЬНОМ ПОРЯДКЕ, ПРИ ПРОВЕДЕНИИ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА

 
  (дата)
Руководитель (заместитель руководителя)  
  (наименование налогового органа)
   
(Ф.И.О. <1>)
в рамках проведения налогового мониторинга  
  (наименование организации - налогоплательщика, ИНН, КПП <2>)
на основании решения о проведении налогового мониторинга  
  (наименование налогового органа)
от   N ____________ за   год, рассмотрев  
  (дата)   (период, за который проводится налоговый мониторинг)   (первичную или уточненную) <3>

налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога на добавленную стоимость в сумме ______________ рублей,

представленную за   ,
  (налоговый период, за который представлена налоговая декларация)  
    ,
(дата представления налоговой декларации в налоговый орган)  
а также заявление от   N ______________ о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, представленное
  (дата)  
в налоговый орган   .
  (дата представления заявления в налоговый орган)  

Установил:

(указываются сведения о проверке соблюдения налогоплательщиком требований,
 
предусмотренных пунктами 2, 7 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)

Руководствуясь пунктом 8 статьи 176.1 Кодекса,

Решил:

Отказать  
  (наименование организации - налогоплательщика, ИНН, КПП <2>)
в заявительном порядке возмещения налога на добавленную стоимость в сумме _____________________________________ рублей.

Код по ОКТМО                                                                        
                                                                               
Код бюджетной классификации                                                              
Руководитель (заместитель руководителя)        
         
(наименование налогового органа)   (подпись)   (Ф.И.О. <1>)

Решение об отказе в возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга получил

<4>
(дата, подпись, Ф.И.О. <1> лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя))  

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

<3> Нужное указать.

<4> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение N 3

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 11 мая 2021 г. N ЕД-7-23/478@

Форма по КНД 1125349

РЕШЕНИЕ N _______ ОБ ОТМЕНЕ РЕШЕНИЯ О ВОЗМЕЩЕНИИ СУММЫ

   
  полностью или частично <1>  

НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, ЗАЯВЛЕННОЙ К ВОЗМЕЩЕНИЮ В ЗАЯВИТЕЛЬНОМ ПОРЯДКЕ, ПРИ ПРОВЕДЕНИИ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА

 
  (дата)
Руководитель (заместитель руководителя)  
  (наименование налогового органа)
   
(Ф.И.О. <2>)
в рамках проведения налогового мониторинга  
  (наименование организации - налогоплательщика, ИНН, КПП <3>)
на основании решения о проведении налогового мониторинга  
  (наименование налогового органа)
от   N ____________ за   год, рассмотрев  
  (дата)   (период, за который проводится налоговый мониторинг)   (первичную или уточненную) <1>

налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога на добавленную стоимость в сумме ______________ рублей,

представленную за   ,
  (налоговый период, за который представлена налоговая декларация)  
    ,
(дата представления налоговой декларации в налоговый орган)  
и документы, представленные налогоплательщиком    
    ,
(указываются документы, представленные вместе с налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость)  
иные документы   ,
  (указываются документы, полученные налоговым органом и (или) представленные налогоплательщиком при проведении налогового мониторинга)  

и одновременно с мотивированным мнением налогового органа от   N ____________,
  (дата)  
составленным в соответствии с пунктом 2 статьи 105.30 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)  
   
(наименование налогового органа)

Установил:

1. По заявлению налогоплательщика от   N ________ о применении заявительного порядка возмещения
  (дата)  

налога на добавленную стоимость, представленному

в   ,
(дата представления заявления в налоговый орган)   (наименование налогового органа)  
на основании пункта 8 статьи 176.1 Кодекса принято Решение от   N ____________ о возмещении суммы налога на добавленную
  (дата)  
стоимость, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга в сумме ______________ рублей.

2. Применение налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации товаров (работ, услуг) в сумме рублей обоснованно <4>.

3. Применение налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации товаров (работ, услуг) в сумме ________________ рублей необоснованно <4>.

4. Применение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость в сумме ________________ рублей необоснованно.

5.   налоговой базы в сумме ________________________ рублей. <1>
  (Завышение или Занижение)  
6. Сумма налога на добавленную стоимость, возмещенная в заявительном порядке по Решению    
    (наименование налогового органа)
от   N ______________ о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в заявительном порядке,
  (дата)  
при проведении налогового мониторинга превышает сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению по результатам проверки налоговой декларации
по налогу на добавленную стоимость за  
    (налоговый период, за который представлена налоговая декларация)
представленной в ходе проведения налогового мониторинга за период
    на __________________________ рублей.
(период, за который проводится налоговый мониторинг)  

Руководствуясь пунктом 15 статьи 176.1 Кодекса

Решил:

Отменить решение   от   N ___________ о возмещении суммы налога
  (наименование налогового органа)   (дата)  
на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга в части суммы налога на добавленную стоимость ___________________________ рублей, не подлежащей возмещению по результатам проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за
    , представленной в ходе проведения налогового мониторинга за период
(налоговый период, за который представлена налоговая декларация)      
    .    
(период, за который проводится налоговый мониторинг)      

Код по ОКТМО                                                                        
                                                                               
Код бюджетной классификации                                                              

Руководитель (заместитель руководителя)        
         
(наименование налогового органа)   (подпись)   (Ф.И.О. <2>)

Решение об отмене полностью или частично решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга получил

<5>
(дата, подпись, Ф.И.О. <2> лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя))  

<1> Нужное указать.

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

<4> Заполняется в случае, если в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость отражены операции по реализации товаров (работ, услуг), по которым налогоплательщиком применена налоговая ставка 0 процентов.

<5> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение N 4

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 11 мая 2021 г. N ЕД-7-23/478@

Форма по КНД 1125350

РЕШЕНИЕ N ______ ОБ ОТМЕНЕ

   
  полностью или частично <1>  

РЕШЕНИЯ О ВОЗМЕЩЕНИИ СУММЫ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, ЗАЯВЛЕННОЙ К ВОЗМЕЩЕНИЮ В ЗАЯВИТЕЛЬНОМ ПОРЯДКЕ, ПРИ ПРОВЕДЕНИИ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА В СВЯЗИ С ПРЕДСТАВЛЕНИЕМ УТОЧНЕННОЙ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

 
  (дата)
Руководитель (заместитель руководителя)  
  (наименование налогового органа)
   
(Ф.И.О. <2>)
в рамках проведения налогового мониторинга  
  (наименование организации - налогоплательщика, ИНН, КПП <3>)
   
на основании решения о проведении налогового мониторинга  
  (наименование налогового органа)

от   N ____________ за   год, рассмотрев  
  (дата)   (период, за который проводится налоговый мониторинг)   (первичную или уточненную) <1>
уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (корректировка N _______), представленную за  
   
(налоговый период, за который представлена налоговая декларация)
   
(дата представления налоговой декларации в налоговый орган)
   
(наименование организации - налогоплательщика, ИНН, КПП <3>)

Установил:

1. Налогоплательщиком  
  (наименование организации - налогоплательщика, ИНН, КПП <3>)
представлена      
  (дата представления налоговой декларации в налоговый орган)   (первичная или уточненная) <1>

налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (корректировка N ______), в которой заявлено право на возмещение налога на добавленную стоимость в
сумме ________________ рублей за  
  (налоговый период, за который представлена налоговая декларация)

По заявлению налогоплательщика от   N ____________________ о применении заявительного порядка возмещения налога
  (дата)    
на добавленную стоимость, представленному   в   , на основании пункта 8 статьи 176.1
  (дата)   (наименование налогового органа)  
Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) принято    
      (наименование налогового органа)
Решение от     о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению
  (дата)      

в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга в сумме _______________________ рублей.

2. Налоговый мониторинг по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты сумм налога на добавленную стоимость, заявленных в

налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, указанной
(первичной или уточненной) <1>  

в пункте 1 описательной части настоящего решения, на момент представления уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость

(корректировка N ____________) за  
  (налоговый период, за который представлена налоговая декларация
  .
не завершен (завершен)) <1>  

3. Мотивированное мнение налогового органа по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты сумм налога на добавленную стоимость, заявленных в
  налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, указанной в пункте 1
(первичной или уточненной) <1>  
описательной части настоящего решения, на момент представления уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (корректировка N ________) за
   
(налоговый период, за который представлена налоговая декларация) (наименование налогового органа)
не составлено.  

Руководствуясь пунктом 24 статьи 176.1 Кодекса

Решил:

Отменить решение   от   N ____________________
  (наименование налогового органа)   (дата)  

о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга в сумме налога на добавленную стоимость рублей.

Код по ОКТМО                                                                        
                                                                               
Код бюджетной классификации                                                              
Руководитель (заместитель руководителя)        
         
(наименование налогового органа)   (подпись)   (Ф.И.О. <2>)

Решение об отмене полностью или частично решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга в связи с представлением уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость получил

<4>.
(дата, подпись, Ф.И.О. <2> лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)  

<1> Нужное указать.

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

<4> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение N 5

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 11.05.2021 N ЕД-7-23/478@

Форма по КНД 1125351

РЕШЕНИЕ N ___ О ВОЗМЕЩЕНИИ СУММЫ АКЦИЗА, ЗАЯВЛЕННОЙ К ВОЗМЕЩЕНИЮ В ЗАЯВИТЕЛЬНОМ ПОРЯДКЕ, ПРИ ПРОВЕДЕНИИ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА

 
  (дата)
Руководитель (заместитель руководителя)  
  (наименование налогового органа)
   
(Ф.И.О. <1>)
в рамках проведения налогового мониторинга  
  (наименование организации - налогоплательщика, ИНН, КПП <2>)
   
на основании решения о проведении налогового мониторинга  
  (наименование налогового органа)

от   N ____________ за   год, рассмотрев  
  (дата)   (период, за который проводится налоговый мониторинг)   (первичную или уточненную) <3>
налоговую декларацию по акцизам   , в которой заявлено право на возмещение акциза в сумме _______________ рублей,
  (наименование налоговой декларации по акцизам)    
представленную за       , а также заявление от
  (налоговый период, за который представлена налоговая декларация)   (дата представления налоговой декларации в налоговый орган)  
  N ________________ о применении заявительного порядка   возмещения акциза, представленное в налоговый орган
(дата)        
       
(дата представления заявления в налоговый орган)      

Установил:

Право на применение заявительного порядка возмещения акциза, предусмотренное пунктом 2 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), обоснованно.

Руководствуясь пунктом 5 статьи 203.1 Кодекса,

Решил:

Возместить   акциз в сумме ________________ рублей.
  (наименование организации - налогоплательщика, ИНН, КПП <2>)  

Код по ОКТМО                                                                        
                                                                               
Код бюджетной классификации                                                              
Руководитель (заместитель руководителя)        
         
(наименование налогового органа)   (подпись)   (Ф.И.О. <1>)

Решение о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга получил

<4>.
(дата, подпись, Ф.И.О. <1> лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)  

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

<3> Нужное указать.

<4> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение N 6

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 11.05.2021 N ЕД-7-23/478@

Форма по КНД 1125352

РЕШЕНИЕ N _____ ОБ ОТКАЗЕ В ВОЗМЕЩЕНИИ СУММЫ АКЦИЗА, ЗАЯВЛЕННОЙ К ВОЗМЕЩЕНИЮ В ЗАЯВИТЕЛЬНОМ ПОРЯДКЕ, ПРИ ПРОВЕДЕНИИ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА

 
  (дата)
Руководитель (заместитель руководителя)  
  (наименование налогового органа)
   
(Ф.И.О. <1>)
в рамках проведения налогового мониторинга  
  (наименование организации - налогоплательщика, ИНН, КПП <2>)
   
на основании решения о проведении налогового мониторинга  
  (наименование налогового органа)
от   N ____________ за   год, рассмотрев  
  (дата)   (период, за который проводится налоговый мониторинг)   (первичную или уточненную) <3>
налоговую декларацию по акцизам   , в которой заявлено право на возмещение акциза
  (наименование налоговой декларации по акцизам)  
в сумме _____________ рублей, представленную за  
  (налоговый период, за который представлена налоговая декларация)
  , а также заявление от  
(дата представления налоговой декларации в налоговый орган)   (дата)
N ____________ о применении заявительного порядка возмещения акциза, представленное в налоговый орган  
    (дата представления заявления в налоговый орган)

Установил:

(указываются сведения о проверке соблюдения налогоплательщиком требований,
 
предусмотренных абзацами вторым и третьим пункта 2 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)

Руководствуясь пунктом 5 статьи 203.1 Кодекса,

Решил:

Отказать   в заявительном порядке возмещения
  (наименование организации - налогоплательщика, ИНН, КПП <2>)  

акциза в сумме _____________________ рублей.

Код по ОКТМО                                                                        
                                                                               
Код бюджетной классификации                                                              
Руководитель (заместитель руководителя)        
         
(наименование налогового органа)   (подпись)   (Ф.И.О. <1>)

Решение об отказе в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга получил

<4>.
(дата, подпись, Ф.И.О. <1> лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя))  

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

<3> Нужное указать.

<4> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение N 7

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 11.05.2021 N ЕД-7-23/478@

Форма по КНД 1125353

РЕШЕНИЕ N ____ ОБ ОТМЕНЕ

   
  полностью или частично <1>  

РЕШЕНИЯ О ВОЗМЕЩЕНИИ СУММЫ ПОЛНОСТЬЮ ИЛИ ЧАСТИЧНО <1> АКЦИЗА, ЗАЯВЛЕННОЙ К ВОЗМЕЩЕНИЮ В ЗАЯВИТЕЛЬНОМ ПОРЯДКЕ, ПРИ ПРОВЕДЕНИИ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА

 
  (дата)
Руководитель (заместитель руководителя)  
  (наименование налогового органа)
   
(Ф.И.О. <2>)
в рамках проведения налогового мониторинга  
  (наименование организации - налогоплательщика, ИНН, КПП <3>)
   
на основании решения о проведении налогового мониторинга  
  (наименование налогового органа)

от   N ____________ за   год, рассмотрев  
  (дата)   (период, за который проводится налоговый мониторинг)   (первичную или уточненную) <3>
налоговую декларацию   в которой заявлено право на возмещение акциза в сумме ___________________________ рублей,
  (наименование налоговой декларации по акцизам)    
представленной за      
  (указывается налоговый период, за который представлена налоговая декларация)
    , и документы, представленные налогоплательщиком
(дата представления налоговой декларации в налоговый орган)    
       
(указываются документы, представленные вместе с налоговой декларацией по акцизам)
иные документы      
  (указываются документы, полученные налоговым органом и (или) представленные налогоплательщиком при проведении налогового мониторинга)
и одновременно с мотивированным мнением налогового органа от   N ________________, составленным
    (дата)  
в соответствии с пунктом 2 статьи 105.30 Налогового кодекса Российское Федерации (далее - Кодекс) налоговым органом  
      (наименование налогового органа)

Установил:

1. По заявлению налогоплательщика от   N ____________________ о применении заявительного порядка
  (дата)  
возмещения акциза, представленному  
  (дата представления заявления в налоговый орган)
в   , на основании пункта 5 статьи 203.1 Кодекса принято Решение от  
  (наименование налогового органа)     (дата)

N __________ о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга в сумме ______________________ рублей.

2. Сумма акциза, возмещенная в заявительном порядке по Решению   от  
  (наименование налогового органа)   (дата)
N ______ о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга превышает сумму акциза, подлежащую
возмещению по результатам проверки налоговой декларации по акцизам за   на ____________________________ рублей.
  (налоговый период, за который представлена налоговая декларация)    

Руководствуясь пунктом 12 статьи 203.1 Кодекса

Решил:

Отменить решение   от   N _____________ о возмещении суммы акциза,
  (наименование налогового органа)   (дата)  

заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга в части суммы акциза ______________________ рублей, не подлежащей возмещению по результатам проведения налогового мониторинга по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты сумм акциза, заявленных в налоговой декларации по акцизам, указанной в описательной части настоящего решения.

Код по ОКТМО                                                                        
                                                                               
Код бюджетной классификации                                                              
Руководитель (заместитель руководителя)        
         
(наименование налогового органа)   (подпись)   (Ф.И.О. <2>)

Решение об отмене полностью или частично решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга получил

<4>.
(дата, подпись, Ф.И.О. <2> лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя))  

<1> Нужное указать.

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

<4> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение N 8

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 11.05.2021 N ЕД-7-23/478@

Форма по КНД 1125354

РЕШЕНИЕ N ___ ОБ ОТМЕНЕ

   
  полностью или частично <1>  

РЕШЕНИЯ О ВОЗМЕЩЕНИИ СУММЫ АКЦИЗА, ЗАЯВЛЕННОЙ К ВОЗМЕЩЕНИЮ В ЗАЯВИТЕЛЬНОМ ПОРЯДКЕ, ПРИ ПРОВЕДЕНИИ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА В СВЯЗИ С ПРЕДСТАВЛЕНИЕМ УТОЧНЕННОЙ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО АКЦИЗАМ

 
  (дата)
Руководитель (заместитель руководителя)  
  (наименование налогового органа)
   
(Ф.И.О. <2>)
в рамках проведения налогового мониторинга  
  (наименование организации - налогоплательщика, ИНН, КПП <3>)
   
на основании решения о проведении налогового мониторинга  
  (наименование налогового органа)
от   N ____________ за   год, рассмотрев  
  (дата)   (период, за который проводится налоговый мониторинг)   (первичную или уточненную) <3>
уточненную налоговую декларацию по акцизам (корректировка N _____________), представленную за  
  (налоговый период, за который представлена налоговая декларация)
   
(дата представления налоговой декларации в налоговый орган)  

Установил:

1. Налогоплательщиком  
  (наименование организации - налогоплательщика, ИНН, КПП <3>)

представлена      
  (дата представления налоговой декларации в налоговый орган)   (первичная или уточненная) <1>
налоговая декларация по акцизам (корректировка N ____________), в которой заявлено право на возмещение акциза в сумме ______________________________ рублей за
  .
(налоговый период, за который представлена налоговая декларация)  

По заявлению налогоплательщика от   N _______________ о применении заявительного порядка возмещения акциза, представленному
  (дата)  
в   , на основании пункта 5 статьи 203.1 Налогового
(дата)   (наименование налогового органа)  
кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) принято Решение от   N _____ о возмещении суммы акциза, заявленной
    (дата)  
к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга в сумме ______________________ рублей.

2. Налоговый мониторинг по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты сумм акциза, заявленных в   налоговой
  (первичной или уточненной) <1>  

декларации по акцизам, указанной в пункте 1 описательной части настоящего решения, на момент представления уточненной налоговой декларации по акцизам
(корректировка N _________________________) за   не завершен (завершен) <1>.
  (налоговый период, за который представлена налоговая декларация)  

3. Мотивированное мнение налогового органа по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты сумм акциза, заявленных в
  налоговой декларации по акцизам, указанной в пункте 1 описательной части
(первичной или уточненной) <1>  

настоящего решения, на момент представления уточненной налоговой декларации по акцизам (корректировка N ___________________) за

      не составлено.
(налоговый период, за который представлена налоговая декларация)   (наименование налогового органа)  

Руководствуясь пунктом 20 статьи 203.1 Кодекса,

Решил:
 

Отменить решение   от   N _____________ о возмещении суммы акциза,
  (наименование налогового органа)   (дата)  

заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга в сумме ______________________ рублей.

Код по ОКТМО                                                                        
                                                                               
Код бюджетной классификации                                                              
Руководитель (заместитель руководителя)        
         
(наименование налогового органа)   (подпись)   (Ф.И.О. <2>)

Решение об отмене полностью или частично решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга в связи с представлением уточненной налоговой декларации по акцизу налогового мониторинга получил

<4>.
(дата, подпись, Ф.И.О. <2> лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя))  

<1> Нужное указать.

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

<4> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение N 9

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 11.05.2021 N ЕД-7-23/478@

Форма по КНД 1151155

ИНН                                                                            
                                                                               
КПП <1>                     Стр.                                                  
                                                                               

ЗАЯВЛЕНИЕ О ПРИМЕНЕНИИ ЗАЯВИТЕЛЬНОГО ПОРЯДКА ВОЗМЕЩЕНИЯ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (АКЦИЗА) ПРИ ПРОВЕДЕНИИ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА

Номер заявления <2>                                                                    
                                                                               
Представляется в налоговый орган (код)                                                            
                                                                               
КНД налоговой отчетности                                                                  
                                                                               
Отчетный год                                                                        
                                                                               
Налоговый (отчетный) период (код) <3>                                                            
                                                                               
Номер корректировки                                                                    
                                                                               
Дата представления декларации         .     .                                                

Полное наименование организации - налогоплательщика

                                                                             
                                                                               
                                                                               
                                                                               
                                                                               
                                                                               
                                                                               
На основании статьи <4>       .   Налогового кодекса Российской Федерации                                    
                                                                               
прошу подлежащую возмещению в заявительном порядке сумму                                                
                                                                               
  1 - налога на добавленную стоимость; 2 - акциза                                                      
                                                                               
  1 - вернуть в размере                             рублей                                
              (цифрами)                                      
                                                                               
  2 - зачесть в размере                             рублей                                
              (цифрами)                                      
                                                                               
Код бюджетной классификации                                                                
                                                                               
Код по ОКТМО                                                                        

ИНН                                                                            
                                                                               
КПП <1>                     Стр.                                                  
                                                                               
Общая сумма, подлежащая возврату (зачету) в размере                             рублей                  
                            (цифрами)                        

Принимаю на себя обязательство вернуть в бюджет излишне полученные (зачтенные) в заявительном порядке суммы (включая проценты, предусмотренные пунктом 10 статьи 176.1, пунктом 7 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в случае их уплаты), а также уплатить начисленные на указанные суммы проценты в порядке, установленном пунктом 17 статьи 176.1, пунктом 14 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае, если решение налогового органа будет отменено полностью или частично в случаях, предусмотренных статьями 176.1, 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Заявление составлено на       страницах.                                                  

Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении,, подтверждаю: Заполняется работником налогового органа
Сведения о представлении заявления
                                                                                     
  1 - налогоплательщик                                                          
  2 - представитель налогоплательщика                                                    
                                              Настоящее заявление представлено (код) <6>            
                                                                               
                                          на         страницах с приложением подтверждающих    
                                                                               
                                          документов или их копий на       листах        
                                           
(Ф.И.О. <5>)                          
                                                               
Номер контактного телефона                               Дата представления заявления       .     .        
                                                                                   
                                              Зарегистрировано за N                  
                                                                                     
Подпись       Дата     .     .                                                      
                                                                                     
Наименование и реквизиты документа,
подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика		                                              
                                                                                     
                                                                                 
                                                                                     
                                          Ф.И.О. <5>     Подпись
                                                                                     

ИНН                                                                            
                                                                               
КПП <1>                     Стр.                                                  
                                                                               

Сведения о возврате суммы налога, подлежащего возмещению в заявительном порядке

Сведения о счете

Наименование банка

                                                                             
                                                                               
                                                                               
                                                                               
                                                                               
                                                                               
                                                                               
Вид счета (код) <7>       Банковский идентификационный код                                              
                                                                               
Номер счета налогоплательщика                                                              
                                                                               
                                                                               

ИНН                                                                            
                                                                               
КПП <1>                     Стр.                                                  
                                                                               

Сведения о зачете суммы налога, подлежащего возмещению в заявительном порядке

в размере                             рублей                                      
        (цифрами)                                            
                                                                               
Налоговый (расчетный) период (код) <3>                                                            
                                                                               
Код бюджетной классификации                                                              
                                                                               
Код по ОКТМО                                                                        
                                                                               
Код налогового органа, принимающего на учет поступления                                                  
                                                                               
КПП <8>                                                                          
                                                                               

в размере                             рублей                                      
        (цифрами)                                            
                                                                               
Налоговый (расчетный) период (код) <3>                                                            
                                                                               
Код бюджетной классификации                                                              
                                                                               
Код по ОКТМО                                                                        
                                                                               
Код налогового органа, принимающего на учет поступления                                                  
                                                                               
КПП <8>                                                                          
                                                                               
в размере                             рублей                                      
        (цифрами)                                            
                                                                               
Налоговый (расчетный) период (код) <3>                                                            
                                                                               
Код бюджетной классификации                                                              
                                                                               
Код по ОКТМО                                                                        
                                                                               
Код налогового органа, принимающего на учет поступления                                                  
                                                                               
КПП <8>                                                                          
                                                                               
в размере                             рублей                                      
        (цифрами)                                            
                                                                               
Налоговый (расчетный) период (код) <3>                                                            
                                                                               
Код бюджетной классификации                                                              
                                                                               
Код по ОКТМО                                                                        
                                                                               
Код налогового органа, принимающего на учет поступления                                                  
                                                                               
КПП <8>                                                                          

<1> Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

<2> Указывается уникальный (порядковый) номер заявления налогоплательщика в текущем году.

<3> По реквизиту "Налоговый (отчетный) период" указываются коды, определяющие налоговый (отчетный) период, в соответствии с Порядком заполнения соответствующей налоговой декларации, утвержденным приказом ФНС России.

<4> Указывается статья Налогового кодекса Российской Федерации (176.1, 203.1), на основании которой производится возмещение суммы налога в заявительном порядке.

<5> Отчество указывается при наличии.

<6> 01 - на бумажном носителе (по почте); 02 - на бумажном носителе (лично); 03 - на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично); 04 - по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью; 05 - другое; 08 - на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте); 09 - на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично); 10 - на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте).

<7> 01 - расчетный счет; 09 - корреспондентский счет.

<8> Указывается КПП налогоплательщика для зачета суммы налога.

Приложение N 10

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 11.05.2021 N ЕД-7-23/478@

Форма по КНД 1160282

УТВЕРЖДЕНО    
  Руководитель
(заместитель руководителя)		    
       
  (наименование налогового органа)
       
  (подпись)   (Ф.И.О. <1>)
  "___" ______________ 20__ г.    

ПОСТАНОВЛЕНИЕ N ___ ОБ ОСМОТРЕ ТЕРРИТОРИЙ, ПОМЕЩЕНИЙ, ДОКУМЕНТОВ И ПРЕДМЕТОВ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА

 
  (дата)
Настоящее постановление вынесено на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 92 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в связи с проверкой в рамках
проведения налогового мониторинга  
   
(наименование организации - налогоплательщика, ИНН, КПП <2>)
на основании решения о проведении налогового мониторинга  
  (наименование налогового органа)
N ____________________ за   год, налоговой декларации по налогу
(дата)   (период, за который проводится налоговый мониторинг)  
на добавленную стоимость за   , в которой заявлена сумма налога на добавленную стоимость к возмещению.
  (налоговый период)    
 
(указываются обстоятельства, послужившие основанием для проведения осмотра, предусмотренные пунктом 8.1 или 8.9 статьи 88 Кодекса)
Осмотр проводится      
  (территория и (или) помещение (адрес территории
       
и (или) помещения, иные сведения, идентифицирующие территорию и (или) помещение, документы и предметы)

Лицо, на территории и (или) в помещении (в отношении документов и (или) предметов) которого проводится осмотр:

(наименование организации - налогоплательщика, ИНН, КПП <2>)
Руководитель (заместитель руководителя)        
         
(наименование налогового органа)   (подпись)   (Ф.И.О. <1>)

Постановление о проведении осмотра территорий, помещений, документов и предметов при проведении налогового мониторинга получил

<3>.
(дата, подпись, Ф.И.О. <1> лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)  

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

<3> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение N 11

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 11.05.2021 N ЕД-7-23/478@

Форма по КНД 1160283

 
  (наименование организации - налогоплательщика,
   
  ИНН, КПП <1>, адрес)

СООБЩЕНИЕ N ___ О ПОДТВЕРЖДЕНИИ ОБОСНОВАННОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ АКЦИЗА ПРИ ПРОВЕДЕНИИ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА

 
  (дата)
 
(наименование налогового органа)
в соответствии с  
  (пунктом 5 статьи 184 или пунктом 12.1 статьи 204) <2> Налогового кодекса Российской Федерации
сообщает, что обоснованность применения освобождения от уплаты акциза в сумме _____________ рублей подтверждена по результатам проверки налоговой декларации
по акцизам, представленной за  
  (налоговый период, за который представлена налоговая декларация)
   
(дата представления налоговой декларации в налоговый орган)
в рамках проведения налогового мониторинга на основании решения о проведении налогового мониторинга  
  (наименование налогового органа)

от   N ____________________ за   год.
  (дата)   (период, за который проводится налоговый мониторинг)  

       
(должностное лицо налогового органа)   (подпись)   (Ф.И.О. <3>)

Сообщение о подтверждении обоснованности применения освобождения от уплаты акциза при проведении налогового мониторинга получил

<3>.
(дата, подпись, Ф.И.О. <3> лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)  

<1> Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

<2> Нужное указать.

<3> Отчество указывается при наличии.

<4> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение N 12

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 11.05.2021 N ЕД-7-23/478@

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ЗАЯВЛЕНИЯ О ПРИМЕНЕНИИ ЗАЯВИТЕЛЬНОГО ПОРЯДКА ВОЗМЕЩЕНИЯ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (АКЦИЗА) ПРИ ПРОВЕДЕНИИ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) в электронной форме в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть 431.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение ON_ZVVOZMNDS;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет [далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_ZVVOZMNDS_1_431_00_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.11 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл А T(1-255) ОУ Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл ВерсПрог А T(1-40) О  
Версия формата ВерсФорм А T(1-5) О Принимает значение: 5.02
Состав и структура документа Документ С   О Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы документа по КНД КНД А T(=7) ОК Типовой элемент <КНДТип>.
Принимает значение: 1151155
Дата формирования документа ДатаДок А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код налогового органа КодНО А T(=4) ОК Типовой элемент <СОНОТип>
Номер заявления НомЗаяв А N(10) О
Отчетный год ОтчетГод А О Типовой элемент <xs:gYear>.
Год в формате ГГГГ
Налоговый (отчетный) период (код) Период А T(=2) ОК Принимает значение в соответствии с кодами, определяющими отчетный (налоговый) период, в соответствии с Порядком заполнения соответствующей налоговой декларации, утвержденным приказом ФНС России
Номер корректировки НомКорр А N(3) О Принимает значение:
0 - первичный документ,
1, 2, 3 и так далее - уточненный документ.
Для уточненного документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документа
Код формы документа по КНД, на которую представляется заявление КНДИнф А T(=7) ОК Типовой элемент <КНДТип>
Дата представления декларации ДатаДекл А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Имя файла декларации, на которое представляется заявление НаимДекл А T(1-255) О Содержит (повторяет) имя файла декларации (без расширения)
Статья Налогового кодекса Российской Федерации, являющаяся основанием для применения заявительного порядка возмещения налога ОсновНК А T(=1) ОК Принимает значение:
1 - 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации |
2 - 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации
Вид налога ВидНалог А T(=1) ОК Принимает значение:
1 - налог на добавленную стоимость |
2 - акциз
Сведения о налогоплательщике СвНП С О Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ Подписант С О Состав элемента представлен в таблице 4.5
Заявление о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) ЗаявВозмНДС С ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.7

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сведения об организации - налогоплательщике НПЮЛ С О Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) НаимОрг А T(1-1000) О
ИНН организации ИННЮЛ А T(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП КПП А T(=9) О Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ ПрПодп А T(=1) ОК Принимает значение:
1 - налогоплательщик |
2 - уполномоченный представитель
Должность Долж А T(1-255) О
Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации) ФИО С О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.11
Сведения о представителе организации СвПред С НУ Состав элемента представлен в таблице 4.6
Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2

Таблица 4.6

Сведения о представителе организации (СвПред)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации НаимДок А T(1-120) О

Таблица 4.7

Заявление о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) (ЗаявВозмНДС)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Общая сумма, подлежащая возврату (зачету), рублей ОбщСум А N(14) О
Код по ОКТМО ОКТМО А T(=8) | T(=11) ОК Типовой элемент <ОКТМОТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Код бюджетной классификации КБК А T(=20) ОК Типовой элемент <КБКТип>.
Принимает значение в соответствии с Классификатором кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации.
Сведения о сумме возврата (зачета) СведСум С ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.8

Таблица 4.8

Сведения о сумме возврата (зачета) (СведСум)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак возврата (зачета) Признак А T(=1) ОК Принимает значение:
1 - возврат |
2 - зачет
Сумма возврата, рублей СумВозв А N(14) НУ Элемент обязателен при < Признак > = 1
Сумма зачета, рублей СумЗач А N(14) НУ Элемент обязателен при < Признак > = 2
Банковские реквизиты БанкРекв С НУ Состав элемента представлен в таблице 4.9
Элемент обязателен при < Признак > = 1
Сведения о зачете СвЗачет С НМУ Состав элемента представлен в таблице 4.10
Элемент обязателен при < Признак > = 2

Таблица 4.9

Банковские реквизиты (БанкРекв)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер счета налогоплательщика НомСчет А T(1-20) О
Вид счета (код) ВидСчет А T(=2) ОК Принимает значение:
01 - расчетный счет |
09 - корреспондентский счет
Банковский идентификационный код БИК А T(=9) ОК Типовой элемент <БИКТип>
Наименование банка НаимБанк А T(1-1000) О

Таблица 4.10

Сведения о зачете (СвЗачет)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма зачета (рублей) Сумма А N(14) О
Налоговый (отчетный) период (код) Период А T(=2) ОК Принимает значение в соответствии с кодами, определяющими отчетный (налоговый) период, в соответствии с Порядком заполнения соответствующей налоговой декларации, утвержденным приказом ФНС России
Код бюджетной классификации КБК А T(=20) ОК Типовой элемент <КБКТип>.
Принимает значение в соответствии с Классификатором кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации.
Код по ОКТМО ОКТМО А T(=8) | T(=11) ОК Типовой элемент <ОКТМОТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований.
Код налогового органа, принимающего на учет поступления КодНО А T(=4) ОК Типовой элемент <СОНОТип>
КПП налогоплательщика для зачета суммы налога КПП А T(=9) О Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.11

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Фамилия Фамилия А T(1-60) О
Имя Имя А T(1-60) О
Отчество Отчество А T(1-60) Н