Разъяснения по формированию надзорной отчетности в формате XBRL негосударственными пенсионными фондами (для использования при формировании отчетности по таксономии XBRL Банка России начиная с версии 4.2)

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО ФОРМИРОВАНИЮ НАДЗОРНОЙ ОТЧЕТНОСТИ В ФОРМАТЕ XBRL НЕГОСУДАРСТВЕННЫМИ ПЕНСИОННЫМИ ФОНДАМИ (ДЛЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИ ФОРМИРОВАНИИ ОТЧЕТНОСТИ ПО ТАКСОНОМИИ XBRL БАНКА РОССИИ НАЧИНАЯ С ВЕРСИИ 4.2)

1. История изменений документа

2. Введение

2.1. Область применения

Настоящие разъяснения не заменяют собой требований, изложенных в нормативных актах Банка России, регламентирующих порядок составления и представления в Банк России отчетности в формате XBRL. При наличии противоречий между настоящими разъяснениями и требованиями, изложенными в нормативных актах Банка России, при формировании отчетности в формате XBRL следует руководствоваться требованиями нормативных актов Банка России. Настоящие разъяснения направлены на конкретизацию отдельных аспектов формирования и отражения отчетных данных в формате XBRL.

3. Особенности отражения отчетной информации по форме 0420250

3.1. Особенности отражения отчетной информации по разделу 2 формы 0420250

При отражении отчетной информации по разделу 2 формы 0420250 необходимо руководствоваться следующим. В случае если выполнение одной функции осуществляется одним подразделением негосударственного пенсионного фонда (далее - фонд), организацией, то в качестве значения аналитического признака группы аналитических признаков "Идентификатор подразделения" рекомендуется указывать "НП" или уникальный идентификатор подразделения, организации, формируемый фондом самостоятельно.

Пример 1:

В случае если выполнение одной функции осуществляется несколькими подразделениями фонда, организациями, то в качестве значения аналитического признака группы аналитических признаков "Идентификатор подразделения" рекомендуется указывать уникальный идентификатор подразделения, организации, формируемый фондом самостоятельно для каждого подразделения, организации.

Пример 2:

3.2. Особенности отражения отчетной информации по разделу 3 формы 0420250

При отражении отчетной информации по разделу 3 формы 0420250 необходимо руководствоваться следующим. В случае если физическое лицо не работает в иных организациях, то в качестве значения аналитического признака группы аналитических признаков "Идентификатор организации (иное место работы)" рекомендуется указывать "НП".

Пример 3:

В случае если физическое лицо работает в иных организациях, то в качестве значения аналитического признака группы аналитических признаков "Идентификатор организации (иное место работы)" рекомендуется указывать уникальный идентификатор организации иного места работы, формируемый фондом самостоятельно для каждой организации - иного места работы. Информация по каждой организации - ином месте работы, в которой работает физическое лицо отражается по показателям "Полное наименование организации", "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN организации", "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) организации", "Должность в организации" по каждому значению аналитического признака группы аналитических признаков "Идентификатор организации (иное место работы)". При этом информацию о физическом лице по показателям "Фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии)", "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN", "Должность в фонде", "Дата назначения (избрания)" повторяется.

Пример 4:

3.3. Особенности отражения отчетной информации по разделу 4 формы 0420250

В случае если отражается информация о структурном подразделении первого уровня, то в качестве значения аналитического признака группы аналитических признаков "Идентификатор структурного подразделения, входящего в состав подразделения" рекомендуется указывать "НП". Если при этом руководитель структурного подразделения не работает в иных организациях, то в качестве значения аналитического признака группы аналитических признаков "Идентификатор организации (иное место работы)" рекомендуется указывать "НП".

Пример 5:

Также необходимо учитывать особенности отражения информации по показателям "Порядковый номер структурного подразделения первого уровня", "Порядковый номер структурного подразделения второго уровня", "Порядковый номер структурного подразделения третьего уровня". В частности, фондом должны приводиться сведения о структурных подразделениях фонда (первого уровня), в которые входят структурные подразделения (второго уровня), состоящие из иных структурных подразделений (третьего уровня) (например, департамент, управление, отдел).

Пример 6:

4. Особенности отражения отчетной информации по форме 0420251

4.1. Особенности отражения отчетной информации по разделу 1 формы 0420251

При отражении отчетной информации в качестве значения аналитического признака группы аналитических признаков "Идентификатор акционера, конечного собственника или лица, под контролем либо значительным влиянием которого находится фонд" рекомендуется указывать, либо номер в иерархии, либо сцепку ИНН/TIN_ номер в иерархии. Также обращаем внимание, что в случае если одно лицо осуществляет непосредственный контроль или непосредственно оказывает значительное влияние на двух и более лиц, которым фонд присвоил номер предыдущего уровня, указанное лицо отражается в разделе 1 отчетности по форме 0420251 соответственно два и более раз.

Пример 7:

Все показатели отчетности по форме 0420251, в том числе принадлежащие фонду акции (доли) лица (процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей) лица) указываются по состоянию на отчетную дату (последний календарный день первого квартала, первого полугодия, девяти месяцев, года включительно).

Для конечного собственника фонда по показателю "Тип (признак) владения" указывается:

"Акционер", в случае если лицо является акционером фонда или акционером лица, которому фонд присвоил номер предыдущего уровня;

"Долевое участие", в случае если лицо является участником лица, которому фонд присвоил номер предыдущего уровня;

"Прочее" - в иных случаях.

4.2. Особенности отражения отчетной информации по разделу 2 формы 0420251

По каждому коду основания, в силу которого на отчетную дату лицо является аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд, указывается дата наступления основания, в силу которого на отчетную дату лицо признается аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд.

По показателю "Дата наступления основания, в силу которого лицо является аффилированным или оказывающим влияние на фонд" указывается дата наступления первого по времени основания, в силу которого лицо стало являться аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд.

В случае если на отчетную дату прекратилось действие первого по времени основания, в силу которого лицо было признано аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд, но продолжает действовать другое основание, значение показателя "Дата наступления основания, в силу которого лицо является аффилированным или оказывающим влияние на фонд" не будет совпадать с датой наступления основания, в силу которого на отчетную дату лицо признается аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд, указанной по коду такого основания.

4.3. Особенности отражения отчетной информации по разделу 3 формы 0420251

По каждому коду основания, в силу которого лицо признавалось аффилированным лицом фонда или лицом, оказывающим влияние на фонд, указывается дата наступления основания, в силу которого лицо перестало являться аффилированным лицом фонда или лицом, оказывающим влияние на фонд.

По показателю "Дата наступления основания, в силу которого лицо перестало являться аффилированным лицом фонда или лицом, оказывающим влияние на фонд, акционером фонда или лицом, под контролем либо значительным влиянием которого находится фонд" указывается последняя по времени дата наступления основания, в силу которого лицо перестало являться аффилированным лицом фонда или лицом, оказывающим влияние на фонд, акционером фонда или лицом, под контролем либо значительным влиянием которого находится фонд.

5. Особенности отражения отчетной информации по форме 0420252

5.1. Особенности отражения отчетной информации по разделу 1 формы 0420252

При отражении значения по показателю "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности" (npf-dic:SSIOUD_InvestDR) в разрезе аналитического признака "Прочие инвестиционные доходы" (mem-int:Prochie_Invest_DoxodyMember) группы аналитических признаков "Виды доходов (расходов), доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности в части деятельности по управлению собственными средствами" (dim-int:Vidy_Doxod_Rasxod_InvestDeyat_VCHastiUstavDeyatAxis) в отчете также должна быть приведена информация, расшифровывающая данное значение.

Пример 8:

При отражении значения по показателю "Прочие доходы" (npf-dic:SSIOUD_ProchDoxod) в отчете также должна быть приведена информация, расшифровывающая данное значение.

Пример 9:

При отражении значения по показателю "Прочие расходы" (npf-dic:SSIOUD_ProchRasx) в отчете также должна быть приведена информация, расшифровывающая данное значение.

Пример 10:

5.2. Особенности отражения отчетной информации по разделу 2 формы 0420252

При отражении информации по разделу 2 необходимо руководствоваться следующим. Значения идентификаторов "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор дебитора, кредитора" должны быть сквозными и по ним должна быть приведена соответствующая обогащающая информация в ролях таксономии: "0420252 Раздел 2. Информация о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности по финансовым активам, относящимся к собственным средствам. Сведения об управляющей компании, НПФ", "0420252 Сведения о дебиторах/кредиторах" соответственно.

Пример 11:

0420252 Раздел 2. Информация о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности по финансовым активам, относящимся к собственным средствам. Сведения об управляющей компании, НПФ

0420252 Сведения о дебиторах/кредиторах

5.3. Особенности отражения отчетной информации по разделу 3 формы 0420252

При отражении информации по разделу 3 необходимо руководствоваться следующим. Значения идентификатора "Идентификатор дебитора, кредитора" должны быть сквозными и по ним должна быть приведена соответствующая обогащающая информация в роли таксономии: "0420252 Сведения о дебиторах/кредиторах".

Пример 12:

		2021/12/31
		Дебиторская задолженность по виду деятельности фонда, просроченная
		всего	в том числе
			до 30 дней	от 31 до 90 дней	от 91 до 180 дней	свыше 180 дней
Наименование дебиторской задолженности, обязательства	Идентификатор дебитора, кредитора	1	2	3	4	5
Дебиторская задолженность 1	Дебитор 1	900	900

5.4. Особенности отражения отчетной информации по разделу 4 формы 0420252

При отражении информации по разделу 4 необходимо руководствоваться следующим. Значения идентификатора "Идентификатор дебитора, кредитора" должны быть сквозными и по ним должна быть приведена соответствующая обогащающая информация в роли таксономии: "0420252 Сведения о дебиторах/кредиторах".

Пример 13:

5.5. Особенности отражения отчетной информации по разделу 5 формы 0420252

При отражении информации по разделу 5 необходимо руководствоваться следующим. Значения идентификатора "Идентификатор связанной стороны" должны быть сквозными и по ним должна быть приведена соответствующая обогащающая информация в роли таксономии: "0420252 Раздел 5. Информация по операциям со связанными сторонами (Сведения о связанных сторонах)".

Пример 14:

6. Особенности отражения отчетной информации по форме 0420253

6.1. Особенности отражения отчетной информации по разделу 1 формы 0420253

При отражении отчетной информации по показателю "Количество лиц, ставших участниками фонда с начала года, человек" (npf-dic:KolLicz_StavshixuchFonda_OtchPer) необходимо учитывать, что по данному показателю отражается количество нарастающим итогом с начала года. Следовательно, в отчете XBRL в контексте, на который ссылается данный показатель, в элементе периода даты должны указываться с учетом этого требования.

Пример 15:

Отчет составлен за апрель 2022 года (отчетная дата - 30.04.2022). В отчете отражены значения показателей:

В коде отчета XBRL можно увидеть, что в контекстах, на которые ссылаются показатели, отражаемые за отчетный период (месяц) (например, показатель "Количество лиц, ставших участниками фонда в отчетном периоде, человек") будут указаны в элементе периода следующие даты:

<period>

<startDate>2022-04-01</startDate>

<endDate>2022-04-30</endDate>

</period>

Для показателя "Количество лиц, ставших участниками фонда с начала года, человек" (npf-dic:KolLicz_StavshixuchFonda_OtchPer) в контексте будут указаны в элементе периода следующие даты:

<period>

<startDate>2022-01-01</startDate>

<endDate>2022-04-30</endDate>

</period>

6.2. Особенности корректировки отчетной информации по форме 0420253

После составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный год, представляемой в Банк России вместе с примечаниями (в течение 90 календарных дней после дня окончания отчетного года), в Банк России необходимо представить скорректированную отчетность по форме 0420253 за декабрь отчетного года, за январь и за февраль следующего года, содержащую значения показателей с учетом всех корректирующих событий (в случае если значение показателей указанной отчетности изменилось).

В аналогичном порядке составляется и представляется отчетность по форме 0420256.

7. Особенности отражения отчетной информации по форме 0420254

7.1. Особенности отражения отчетной информации по разделу 1 формы 0420254

При отражении отчетной информации по подразделу 1.1. "Сведения о формировании и использовании страхового резерва" необходимо, чтобы в отчете при представлении сведений по показателю "Пополнение страхового резерва, всего" (npf-dic:PopolnStraxovRez) по аналитическому признаку "Прочее" группы аналитических признаков "По источникам пополнения резерва" или при представлении сведений по показателю "Использование страхового резерва, всего" (npf-dic:IspolzStraxovRez) по аналитическому признаку "Прочее" группы аналитических признаков "По направлениям использования резерва" была представлена расшифровывающая информация.

Пример 16:

7.2. Особенности отражения отчетной информации по разделу 3 формы 0420254

При отражении информации в разрезе регионов по ОКАТО или стран мира по ОКСМ необходимо, чтобы было обеспечено соответствие между кодом территории - аналитическим признаком, указанным по группе аналитических признаков "Код по ОКАТО и код по ОКСМ" и наименованием территории - значением, указанным по показателю "Наименование территории" (npf-dic:NaimTerEnumerator).

Пример 17:

Визуализация ярлыков элементов:

Визуализация кодов элементов:

7.3. Особенности отражения отчетной информации по подразделу 8.3 формы 0420254

Значения по монетарным показателям подраздела 8.3 формы 0420254 формируются по данным бухгалтерского учета. По показателям подраздела 8.3 отражаются сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям и по самому негосударственному пенсионному фонду (если фонд размещает средства пенсионных резервов самостоятельно).

Архитектурно в таксономии XBRL Банка России подраздел 8.3 формы 0420254 представляет собой совокупность многомерных таблиц фактов, сформированных исходя из общности аналитических разрезов. В многомерных таблицах фактов должна отражаться требуемая Банку России информация с необходимым уровнем детализации. Всего в составе подраздела 8.3 формы 0420254 выделено 18 многомерных таблиц фактов. Некоторые группы аналитических признаков данных таблиц содержат аналитические признаки, значения по которым также должны быть приведены в соответствующих раскрытиях по форме 0420264 с указанием необходимой обогащающей информации.

7.3.1. Особенности отражения отчетной информации по классам активов, относящимся к ценным бумагам, подраздела 8.3 формы 0420254

В таблице "Ценные бумаги" информация по показателям раскрывается в разрезе групп аналитических признаков, применимых к следующим классам активов:

- Акции;

- Паи (акции, доли) иностранных индексных инвестиционных фондов, размещающих средства в государственные ценные бумаги иностранных государств, облигации и акции иных иностранных эмитентов;

- Государственные ценные бумаги Российской Федерации, обращающиеся на рынке ценных бумаг, за исключением облигаций внешних облигационных займов Российской Федерации;

- Облигации внешних облигационных займов Российской Федерации;

- Государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации;

- Муниципальные ценные бумаги;

- Облигации с ипотечным покрытием;

- Облигации государственных корпораций;

- Облигации федеральных государственных унитарных предприятий;

- Облигации юридических лиц (за исключением облигаций с ипотечным покрытием, облигаций государственных корпораций, облигаций федеральных государственных унитарных предприятий);

- Иные облигации;

- Ипотечные сертификаты участия;

- Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов;

- Ценные бумаги международных финансовых организаций;

- Долговые ценные бумаги иностранных государств.

При отражении отчетной информации необходимо учитывать, что Банком России не установлены требования к формированию значений аналитических признаков по группам аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора". Но при этом установлены требования к формированию значения по группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги". Также должно соблюдаться требование уникальности значения идентификатора. Это означает, что одной отчетной сущности должен присваиваться уникальный идентификатор, который впоследствии будет использоваться в отчетности для данной отчетной сущности. Дополнительно значения идентификаторов должны быть сквозными - это означает, что в различных формах, разделах должно использоваться одно и то же значение аналитического признака по группе аналитических признаков.

По значениям, отраженным в отчете в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", "Идентификатор ценной бумаги", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе формы 0420264.

В частности, по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" в подразделе 8.3 формы 0420254, должна быть приведена обогащающая информация по следующим показателям формы 0420264:

В зависимости от класса актива по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" в подразделе 8.3 формы 0420254, должна быть приведена обогащающая информация по всем или части следующих показателей формы 0420264:

В зависимости от класса актива, фактического наличия данных, положений Указания по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" в подразделе 8.3 формы 0420254, должна быть приведена обогащающая информация по всем или части следующих показателей формы 0420264 <1>:

<1> По показателям: Международный стандарт финансовой отчетности, Классификация финансового актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS 9), Классификация финансового актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS 39) информация отражается только по ценным бумагам, отраженным по форме 0420256.

Пример взаимосвязи значений аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", "Идентификатор ценной бумаги", отраженных в подразделе 8.3 формы 0420254 (раскрытие по ценным бумагам), и отражения значений показателей по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", "Идентификатор ценной бумаги":

Пример 18:

Фрагмент раскрытия таблицы по ценным бумагам подраздела 8.3 формы 0420254 (таблица 1) (роль 0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Ценные бумаги)):

В таблице 1 по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям формы 0420264.

Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об управляющих компаниях, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных резервов, пенсионных накоплений, собственных средств негосударственного пенсионного фонда, информация о негосударственном пенсионном фонде (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

В таблице 1 по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" указано значение аналитического признака "643_1433000147_1021400967092", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям формы 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об эмитентах, кредитных организациях, иностранных индексных фондах, управляющих ипотечным покрытием, управляющих компаний ПИФ, брокерах, кредиторах, дебиторах (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

В таблице 1 по группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" указано значение аналитического признака "1-03-40046-N_RU0007252813_000", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям формы 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация о ценных бумагах (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

При формировании идентификатора ценной бумаги для соблюдения уникальности его значения, например:

- для обозначения ипотечного сертификата участия и/или инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, то есть по неэмиссионным неторгуемым ценным бумагам (у которых отсутствуют регистрационный номер выпуска, международный идентификационный код ценной бумаги ISIN и международный код классификации финансовых инструментов CFI);

- в случае, если пенсионные резервы размещены одной управляющей компанией в ценные бумаги одного выпуска, но по которым применяется различная классификация в рамках одного применяемого международного стандарта финансовой отчетности (далее - МСФО), в соответствии с требованиями пункта 3.17 Порядка составления отчетности по форме 0420264 необходимо через разделительный символ "_" добавить четвертую характеристику, представляющую собой иную, существенную по мнению НПФ, информацию, которой может являться:

номер правил доверительного управления ипотечным покрытием или ПИФ, например, "000_000_000_0089";

классификация в соответствии с применяемым стандартом МСФО, например, для ценных бумаг, классифицируемых как "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи" будет использован идентификатор ценной бумаги "РегНомер1ISIN 1CFI1", а для классифицируемых как "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" "РегНомер1_ISIN 1_CFI1_черезприбыльилиубыток":

При этом - в случае использования двух идентификаторов для ценной бумаги одного выпуска, отличающихся дополнительной характеристикой - необходимо привести обогащающую информацию по каждому уникальному значению идентификатора ценной бумаги в раскрытиях по форме 0420264 при указании информации о ценных бумагах, то есть в вышеприведенном примере:

7.3.2. Особенности отражения отчетной информации по классу активов "Денежные средства на счетах в кредитных организациях" подраздела 8.3 формы 0420254

По значениям, отраженным в отчете в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе формы 0420264.

В частности, по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" в подразделе 8.3 формы 0420254, должна быть приведена обогащающая информация по следующим показателям формы 0420264:

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" в подразделе 8.3 формы 0420254, должна быть приведена обогащающая информация о кредитной организации по следующим показателям формы 0420264:

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Банковский счет", отражается номер счета в кредитной организации. По данному значению аналитического признака приводить обогащающую информацию не нужно.

Пример взаимосвязи значений аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", отраженных в подразделе 8.3 формы 0420254 (раскрытие по денежным средствам на счетах в кредитных организациях), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" представлен ниже.

Пример 19:

Фрагмент раскрытия таблицы по классу активов "Денежные средства на счетах в кредитных организациях" подраздела 8.3 формы 0420254 (таблица 2) (роль 0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Денежные средства на счетах в кредитных организациях)):

В таблице 2 по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям формы 0420264.

Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об управляющих компаниях, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных резервов, пенсионных накоплений, собственных средств негосударственного пенсионного фонда, информация о негосударственном пенсионном фонде (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

В таблице 2 по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" указано значение аналитического признака "643_7702070139_1027739609391", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по кредитной организации по показателям формы 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об эмитентах, кредитных организациях, иностранных индексных фондах, управляющих ипотечным покрытием, управляющих компаний ПИФ, брокерах, кредиторах, дебиторах (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

7.3.3. Особенности отражения информации по классу активов "Денежные средства на брокерских счетах" подраздела 8.3формы 0420254

Денежные средства на клиринговых счетах, которые не являются гарантийным обеспечением также могут быть отражены по классу активов: "Денежные средства на брокерских счетах". По значениям, отраженным в отчете в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе формы 0420264.

В частности, по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" в подразделе 8.3 формы 0420254, должна быть приведена обогащающая информация по следующим показателям формы 0420264:

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" в подразделе 8.3 формы 0420254, должна быть приведена обогащающая информация о брокере по следующим показателям формы 0420264:

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор брокерского счета", отражается номер брокерского счета. По данному значению аналитического признака приводить обогащающую информацию не нужно.

Пример взаимосвязи значений аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", отраженных в подразделе 8.3 формы 0420254 (раскрытие по денежным средствам на брокерских счетах), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" представлен ниже.

Пример 20:

Фрагмент раскрытия таблицы по классу активов "Денежные средства на брокерских счетах" подраздела 8.3 формы 0420254 (таблица 3) (роль 0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Денежные средства на брокерских счетах)):

В таблице 3 по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям формы 0420264.

Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об управляющих компаниях, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных резервов, пенсионных накоплений, собственных средств негосударственного пенсионного фонда, информация о негосударственном пенсионном фонде (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

В таблице 3 по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" указано значение аналитического признака "643_7702668793_1087746377113", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по брокеру по показателям формы 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об эмитентах, кредитных организациях, иностранных индексных фондах, управляющих ипотечным покрытием, управляющих компаний ПИФ, брокерах, кредиторах, дебиторах (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

7.3.4. Особенности отражения информации по классу активов "Денежные средства, предоставленные в распоряжение клирингового центра в качестве гарантийного обеспечения" подраздела 8.3 формы 0420254

По значениям, отраженным в отчете в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе формы 0420264.

В частности, по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" в подразделе 8.3 формы 0420254, должна быть приведена обогащающая информация по следующим показателям формы 0420264:

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" в подразделе 8.3 формы 0420254, должна быть приведена обогащающая информация о брокере по следующим показателям формы 0420264:

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор брокерского договора", отражается идентификатор брокерского договора. По данному значению аналитического признака приводить обогащающую информацию не нужно.

Пример взаимосвязи значений аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", отраженных в подразделе 8.3 формы 0420254 (раскрытие по денежным средствам, предоставленным в распоряжение клирингового центра в качестве гарантийного обеспечения), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" представлен ниже.

Пример 21:

Фрагмент раскрытия таблицы по классу активов "Денежные средства, предоставленные в распоряжение клирингового центра в качестве гарантийного обеспечения" подраздела 8.3 формы 0420254 (таблица 4) (роль 0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Денежные средства, предоставленные в распоряжение клирингового центра в качестве гарантийного обеспечения)):

В таблице 4 по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям формы 0420264.

Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об управляющих компаниях, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных резервов, пенсионных накоплений, собственных средств негосударственного пенсионного фонда, информация о негосударственном пенсионном фонде (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

В таблице 4 по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" указано значение аналитического признака "643_7702668793_1087746377113", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по брокеру по показателям формы 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об эмитентах, кредитных организациях, иностранных индексных фондах, управляющих ипотечным покрытием, управляющих компаний ПИФ, брокерах, кредиторах, дебиторах (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

7.3.5. Особенности отражения информации по классу активов "Депозиты" подраздела 8.3 формы 0420254

По значениям, отраженным в отчете в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе формы 0420264.

В частности, по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" в подразделе 8.3 формы 0420254, должна быть приведена обогащающая информация по следующим показателям формы 0420264:

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" в подразделе 8.3 формы 0420254, должна быть приведена обогащающая информация о кредитной организации по следующим показателям формы 0420264:

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор счета по депозиту", отражается номер депозитного счета. По данному значению аналитического признака приводить обогащающую информацию не нужно.

Пример взаимосвязи значений аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", отраженных в подразделе 8.3 формы 0420254 (раскрытие по депозитам), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" представлен ниже.

Пример 22:

Фрагмент раскрытия таблицы по классу активов "Депозиты" подраздела 8.3 формы 0420254 (таблица 5) (роль 0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Депозиты))):

В таблице 5 по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям формы 0420264.

Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об управляющих компаниях, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных резервов, пенсионных накоплений, собственных средств негосударственного пенсионного фонда, информация о негосударственном пенсионном фонде (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

В таблице 5 по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" указано значение аналитического признака "643_7702070139_1027739609391", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по кредитной организации по показателям формы 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об эмитентах, кредитных организациях, иностранных индексных фондах, управляющих ипотечным покрытием, управляющих компаний ПИФ, брокерах, кредиторах, дебиторах (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

7.3.6. Особенности отражения информации по классу активов "Депозитные сертификаты" подраздела 8.3 формы 0420254

По значениям, отраженным в отчете в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе формы 0420264.

В частности, по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" в подразделе 8.3 формы 0420254, должна быть приведена обогащающая информация по следующим показателям формы 0420264:

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" в подразделе 8.3 формы 0420254, должна быть приведена обогащающая информация о кредитной организации по следующим показателям формы 0420264:

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор счета по депозиту", отражается номер депозитного счета. По данному значению аналитического признака приводить обогащающую информацию не нужно.

Пример взаимосвязи значений аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", отраженных в подразделе 8.3 формы 0420254 (раскрытие по депозитным сертификатам), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" представлен ниже.

Пример 23:

Фрагмент раскрытия таблицы по классу активов "Депозитные сертификаты" подраздела 8.3 формы 0420254 (таблица 6) (роль 0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Депозитные сертификаты))):

В таблице 6 по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям формы 0420264.

Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об управляющих компаниях, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных резервов, пенсионных накоплений, собственных средств негосударственного пенсионного фонда, информация о негосударственном пенсионном фонде (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

В таблице 6 по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" указано значение аналитического признака "643_7702070139_1027739609391", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по кредитной организации по показателям формы 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об эмитентах, кредитных организациях, иностранных индексных фондах, управляющих ипотечным покрытием, управляющих компаний ПИФ, брокерах, кредиторах, дебиторах (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

7.3.7. Особенности отражения информации по классу активов "Производные финансовые инструменты" подраздела 8.3 формы 0420254

По значениям, отраженным в отчете в качестве значений аналитических признаков группы аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе формы 0420264.

В частности, по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" в подразделе 8.3 формы 0420254, должна быть приведена обогащающая информация по следующим показателям формы 0420264:

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Полный код контракта для биржевых инструментов, другой идентификатор для внебиржевых инструментов", указывается полный код заключаемого на биржевых торгах договора (контракта) согласно классификации биржи, другой идентификатор для договора (контракта), заключаемого не на биржевых торгах. По данному значению аналитического признака приводить обогащающую информацию не нужно.

Пример взаимосвязи значений аналитических признаков группы аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", отраженных в подразделе 8.3 формы 0420254 (раскрытие по производным финансовым инструментам), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков группы аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", представлен ниже.

Пример 24:

Фрагмент раскрытия таблицы по классу активов "Производные финансовые инструменты" подраздела 8.3 формы 0420254 (таблица 7) (роль 0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Производные финансовые инструменты)):

В таблице 7 по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям формы 0420264.

Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об управляющих компаниях, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных резервов, пенсионных накоплений, собственных средств негосударственного пенсионного фонда, информация о негосударственном пенсионном фонде (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

7.3.8. Особенности отражения информации по классу активов "Недвижимое имущество" подраздела 8.3 формы 0420254

По значениям, отраженным в отчете в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор объекта недвижимости", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе формы 0420264.

В частности, по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" в подразделе 8.3 формы 0420254, должна быть приведена обогащающая информация по следующим показателям формы 0420264:

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор объекта недвижимости" в подразделе 8.3 формы 0420254, должна быть приведена обогащающая информация об объекте недвижимости по следующим показателям формы 0420264:

Пример взаимосвязи значений аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор объекта недвижимости", отраженных в подразделе 8.3 формы 0420254 (раскрытие по недвижимому имуществу), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор объекта недвижимости" представлен ниже.

Пример 25:

Фрагмент раскрытия таблицы по классу активов "Недвижимое имущество" подраздела 8.3 формы 0420254 (таблица 8) (роль 0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Недвижимое имущество)):

В таблице 8 по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям формы 0420264.

Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об управляющих компаниях, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных резервов, пенсионных накоплений, собственных средств негосударственного пенсионного фонда, информация о негосударственном пенсионном фонде (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

В таблице 8 по группе аналитических признаков "Идентификатор объекта недвижимости" указано значение аналитического признака "Объект1", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по объекту недвижимости по показателям формы 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об объектах недвижимости (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

7.3.9. Особенности отражения отчетной информации по классу активов "Дебиторская задолженность по накопленному купонному доходу (НКД)" подраздела 8.3 формы 0420254

По значениям, отраженным в отчете в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", "Идентификатор ценной бумаги", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе формы 0420264.

В частности, по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" в подразделе 8.3 формы 0420254, должна быть приведена обогащающая информация по следующим показателям формы 0420264:

В зависимости от класса актива по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" в подразделе 8.3 формы 0420254, должна быть приведена обогащающая информация по эмитенту ценной бумаги по всем или части следующих показателей формы 0420264:

В зависимости от класса актива, фактического наличия данных, положений Указания по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" в подразделе 8.3 формы 0420254, должна быть приведена обогащающая информация по всем или части следующих показателей формы 0420264 <2>:

<2> По показателям: Международный стандарт финансовой отчетности, Классификация финансового актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS 9), Классификация финансового актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS 39) информация отражается только по ценным бумагам, отраженным по форме 0420256.

Пример взаимосвязи значений аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", "Идентификатор ценной бумаги", отраженных в подразделе 8.3 формы 0420254 (раскрытие по Дебиторской задолженности по накопленному купонному доходу (НКД)), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", "Идентификатор ценной бумаги":

Пример 26:

Фрагмент раскрытия таблицы по дебиторской задолженности по накопленному купонному доходу подраздела 8.3 формы 0420254 (таблица 9) (роль 0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Дебиторская задолженность по накопленному купонному доходу)):

В таблице 9 по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям формы 0420264.

Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об управляющих компаниях, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных резервов, пенсионных накоплений, собственных средств негосударственного пенсионного фонда, информация о негосударственном пенсионном фонде (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

В таблице 9 по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" указано значение аналитического признака "643_1433000147_1021400967092", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по эмитенту и данному значению аналитического признака по показателям формы 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об эмитентах, кредитных организациях, иностранных индексных фондах, управляющих ипотечным покрытием, управляющих компаний ПИФ, брокерах, кредиторах, дебиторах (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

В таблице 9 по группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" указано значение аналитического признака "4B02-03-40046-N_RU000A101PG7_000", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям формы 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация о ценных бумагах (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

7.3.10. Особенности отражения информации по классу активов "Дебиторская задолженность по накопленному процентному доходу (НПД)" подраздела 8.3 формы 0420254

По значениям, отраженным в отчете в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе формы 0420264.

В частности, по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" в подразделе 8.3 формы 0420254, должна быть приведена обогащающая информация по следующим показателям формы 0420264:

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" в подразделе 8.3 формы 0420254, должна быть приведена обогащающая информация о кредитной организации по следующим показателям формы 0420264:

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор счета по депозиту", отражается номер депозитного счета. По данному значению аналитического признака приводить обогащающую информацию не нужно.

Пример взаимосвязи значений аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", отраженных в подразделе 8.3 формы 0420254 (раскрытие по дебиторской задолженности по накопленному процентному доходу (НПД)), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" представлен ниже.

Пример 27:

Фрагмент раскрытия таблицы по классу активов "Дебиторская задолженность по накопленному процентному доходу (НПД)" подраздела 8.3 формы 0420254 (таблица 10) (роль 0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Дебиторская задолженность по накопленному процентному доходу (Депозиты))):

В таблице 10 по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям формы 0420264.

Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об управляющих компаниях, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных резервов, пенсионных накоплений, собственных средств негосударственного пенсионного фонда, информация о негосударственном пенсионном фонде (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

В таблице 10 по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" указано значение аналитического признака "643_7702070139_1027739609391", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по кредитной организации по показателям формы 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об эмитентах, кредитных организациях, иностранных индексных фондах, управляющих ипотечным покрытием, управляющих компаний ПИФ, брокерах, кредиторах, дебиторах (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

7.3.11. Особенности отражения информации по классу активов "прочая дебиторская задолженность" подраздела 8.3 формы 0420254

По значениям, отраженным в отчете в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе формы 0420264.

В частности, по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" в подразделе 8.3 формы 0420254, должна быть приведена обогащающая информация по следующим показателям формы 0420264:

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" в подразделе 8.3 формы 0420254, должна быть приведена обогащающая информация о дебиторе по всем или части следующих показателей формы 0420264:

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Наименование дебиторской задолженности, обязательства", отражается наименование дебиторской задолженности. По данному значению аналитического признака приводить обогащающую информацию не нужно.

Пример взаимосвязи значений аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", отраженных в подразделе 8.3 формы 0420254 (раскрытие по прочей дебиторской задолженности), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" представлен ниже.

Пример 28:

Фрагмент раскрытия таблицы по классу активов "прочая дебиторская задолженность" подраздела 8.3 формы 0420254 (таблица 11) (роль 0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Прочая дебиторская задолженность)):

В таблице 11 по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям формы 0420264.

Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об управляющих компаниях, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных резервов, пенсионных накоплений, собственных средств негосударственного пенсионного фонда, и нформация о негосударственном пенсионном фонде (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

В таблице 11 по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" указано значение аналитического признака "643_0000000022_0000000000022", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по дебитору по показателям формы 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об эмитентах, кредитных организациях, иностранных индексных фондах, управляющих ипотечным покрытием, управляющих компаний ПИФ, брокерах, кредиторах, дебиторах (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

7.3.12. Особенности отражения отчетной информации по классу активов "Дебиторская задолженность по операциям репо" подраздела 8.3 формы 0420254

По значениям, отраженным в отчете в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", "Идентификатор ценной бумаги", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе формы 0420264.

В частности, по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" в подразделе 8.3 формы 0420254, должна быть приведена обогащающая информация по следующим показателям формы 0420264:

В зависимости от класса актива по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" в подразделе 8.3 формы 0420254, должна быть приведена обогащающая информация по дебитору по сделке репо по всем или части следующих показателей формы 0420264:

В зависимости от класса актива, фактического наличия данных, положений Указания по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" в подразделе 8.3 формы 0420254, должна быть приведена обогащающая информация по всем или части следующих показателей формы 0420264 <3>:

<3> По показателям: Международный стандарт финансовой отчетности, Классификация финансового актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS 9), Классификация финансового актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS 39) информация отражается только по ценным бумагам, отраженным по форме 0420256.

Пример взаимосвязи значений аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", "Идентификатор ценной бумаги", отраженных в подразделе 8.3 формы 0420254 (раскрытие по Дебиторская задолженность по операциям репо), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", "Идентификатор ценной бумаги":

Пример 29:

Фрагмент раскрытия таблицы по ценным бумагам подраздела 8.3 формы 0420254 (таблица 12) (роль 0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Прочая дебиторская задолженность - по операциям обратного РЕПО)):

В таблице 12 по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям формы 0420264.

Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об управляющих компаниях, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных резервов, пенсионных накоплений, собственных средств негосударственного пенсионного фонда, информация о негосударственном пенсионном фонде (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

В таблице 12 по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" указано значение аналитического признака "643_0000000033_0000000000033", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по дебитору по сделке репо и данному значению аналитического признака по показателям формы 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об эмитентах, кредитных организациях, иностранных индексных фондах, управляющих ипотечным покрытием, управляющих компаний ПИФ, брокерах, кредиторах, дебиторах (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

В таблице 12 по группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" указано значение аналитического признака "4B02-03-40046-N_RU000A101PG7_000", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям формы 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация о ценных бумагах (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

7.3.13. Особенности отражения информации по классу активов "Прочие активы" подраздела 8.3 формы 0420254

По значениям, отраженным в отчете в качестве значений аналитических признаков группы аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе формы 0420264.

В частности, по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" в подразделе 8.3 формы 0420254, должна быть приведена обогащающая информация по следующим показателям формы 0420264:

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор прочего актива", указывается полное наименование актива (свободное название). По данному значению аналитического признака приводить обогащающую информацию не нужно.

Пример взаимосвязи значений аналитических признаков группы аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", отраженных в подразделе 8.3 формы 0420254 (раскрытие по прочим активам), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков группы аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", представлен ниже.

Пример 30:

Фрагмент раскрытия таблицы по классу активов "Прочие активы" подраздела 8.3 формы 0420254 (таблица 13) (роль 0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Прочие активы)):

В таблице 13 по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям формы 0420264.

Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об управляющих компаниях, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных резервов, пенсионных накоплений, собственных средств негосударственного пенсионного фонда, информация о негосударственном пенсионном фонде (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

7.3.14. Особенности отражения отчетной информации по классу обязательств "кредиторская задолженность по операциям репо" подраздела 8.3 формы 0420254

По значениям, отраженным в отчете в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", "Идентификатор ценной бумаги", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе формы 0420264.

В частности, по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" в подразделе 8.3 формы 0420254, должна быть приведена обогащающая информация по следующим показателям формы 0420264:

В зависимости от класса актива по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" в подразделе 8.3 формы 0420254, должна быть приведена обогащающая информация по кредитору по сделке репо по всем или части следующих показателей формы 0420264:

В зависимости от класса актива, фактического наличия данных, положений Указания по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" в подразделе 8.3 формы 0420254, должна быть приведена обогащающая информация по всем или части следующих показателей формы 0420264 <4>:

<4> По показателям: Международный стандарт финансовой отчетности, Классификация финансового актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS 9), Классификация финансового актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS 39) информация отражается только по ценным бумагам, отраженным по форме 0420256.

Пример взаимосвязи значений аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", "Идентификатор ценной бумаги", отраженных в подразделе 8.3 формы 0420254 (раскрытие по кредиторской задолженности по операциям репо), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", "Идентификатор ценной бумаги":

Пример 31:

Фрагмент раскрытия таблицы по кредиторской задолженности по операциям репо подраздела 8.3 формы 0420254 (таблица 14) (роль 0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Кредиторская задолженность - по операциям прямого РЕПО)):

В таблице 14 по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям формы 0420264.

Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об управляющих компаниях, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных резервов, пенсионных накоплений, собственных средств негосударственного пенсионного фонда, информация о негосударственном пенсионном фонде (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

В таблице 14 по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" указано значение аналитического признака "643_0000000044_0000000000044", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по кредитору по сделке репо и данному значению аналитического признака по показателям формы 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об эмитентах, кредитных организациях, иностранных индексных фондах, управляющих ипотечным покрытием, управляющих компаний ПИФ, брокерах, кредиторах, дебиторах (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

В таблице 14 по группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" указано значение аналитического признака "4B02-03-40046-NRU000A101PG7 000", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям формы 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация о ценных бумагах (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

7.3.15. Особенности отражения информации по классу активов "прочая кредиторская задолженность" подраздела 8.3 формы 0420254

По значениям, отраженным в отчете в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе формы 0420264.

В частности, по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" в подразделе 8.3 формы 0420254, должна быть приведена обогащающая информация по следующим показателям формы 0420264:

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" в подразделе 8.3 формы 0420254, должна быть приведена обогащающая информация о кредиторе по всем или части следующих показателей формы 0420264:

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Наименование дебиторской задолженности, обязательства", отражается наименование обязательства. По данному значению аналитического признака приводить обогащающую информацию не нужно.

Пример взаимосвязи значений аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", отраженных в подразделе 8.3 формы 0420254 (раскрытие по прочей дебиторской задолженности), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" представлен ниже.

Пример 32:

Фрагмент раскрытия таблицы по классу обязательств "прочая кредиторская задолженность" подраздела 8.3 формы 0420254 (таблица 15) (0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Кредиторская задолженность - прочая кредиторская задолженность)):

В таблице 15 по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям формы 0420264.

Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об управляющих компаниях, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных резервов, пенсионных накоплений, собственных средств негосударственного пенсионного фонда, информация о негосударственном пенсионном фонде (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

В таблице 15 по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" указано значение аналитического признака "643_0000000022_0000000000022", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по кредитору по показателям формы 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об эмитентах, кредитных организациях, иностранных индексных фондах, управляющих ипотечным покрытием, управляющих компаний ПИФ, брокерах, кредиторах, дебиторах (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

7.3.16. Особенности отражения информации по классу обязательств: "Кредиторская задолженность - займы" подраздела 8.3 формы 0420254

По значениям, отраженным в отчете в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе формы 0420264.

В частности, по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" в подразделе 8.3 формы 0420254, должна быть приведена обогащающая информация по следующим показателям формы 0420264:

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" в подразделе 8.3 формы 0420254 должна быть приведена обогащающая информация о кредиторе по всем или части следующих показателей формы 0420264:

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Информация о займе", отражается информация о займе. По данному значению аналитического признака приводить обогащающую информацию не нужно.

Пример взаимосвязи значений аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", отраженных в подразделе 8.3 формы 0420254 (раскрытие по кредиторской задолженности - займы), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" представлен ниже.

Пример 33:

Фрагмент раскрытия таблицы по классу обязательств "кредиторская задолженность - займы" подраздела 8.3 формы 0420254 (таблица 16) (0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Кредиторская задолженность - займы)):

В таблице 16 по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям формы 0420264.

Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об управляющих компаниях, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных резервов, пенсионных накоплений, собственных средств негосударственного пенсионного фонда, информация о негосударственном пенсионном фонде (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

В таблице 16 по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" указано значение аналитического признака "643_0000000022_0000000000022", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по кредитору по показателям формы 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об эмитентах, кредитных организациях, иностранных индексных фондах, управляющих ипотечным покрытием, управляющих компаний ПИФ, брокерах, кредиторах, дебиторах (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

7.3.17. Особенности отражения информации по отдельным показателям подраздела 8.3 формы 0420254

Показатель "Средневзвешенные вложения за период" определяется в соответствии с пунктом 12.16 порядка составления формы 0420254 Указания.

Средневзвешенные вложения рассчитываются по следующей формуле: Средневзвешенные вложения за период = (Стоимость вложений (входящий остаток) * количество дней в работе - Стоимость вложений (продажа актива) * количество дней в изъятии до конца отчетного периода + Стоимость вложений (покупка актива) * количество дней в работе) делить на общее количество дней в периоде.

При этом в расчет включается только увеличение или уменьшение стоимости вложений за счет поступления или выбытия актива (обязательства). Переоценка, процентные доходы (расходы) и прочие корректировки стоимости в расчете не участвуют.

Ниже представлены примеры определения значения показателя "Средневзвешенные вложения за период".

Пример 34. Расчет значения по показателю "Средневзвешенные вложения за период" для вложений в ценные бумаги:

Отчетным периодом является первое полугодие 2022 года. Расчет производится для средней стоимости вложений за первое полугодие 2022 года. Расчетный период начинается 01.01.2022. Исключать первый день необходимо, если расчет идет с 31.12.2021. Это делается для того, чтобы денежные средства, поступившие 31.12.21, учитывались в расчете только 01.01.2022. Финансовое вложение было на балансе 181 день.

Операции, осуществленные по выпуску ценных бумаг, представлены в следующей таблице:

Исходя из данных, представленных в таблице, средняя стоимость вложений = (550 * 181 - 118 * 4 + 100 * 3) / 181 = 549.05 руб.

Обращаем внимание: последняя продажа не учитывается в расчетах, так как денежные средства, инвестированные и высвободившиеся, учитываются со следующего дня.

Для облигаций:

Период с 01.01.2020 по 30.06.2020

СРВЗВ 4 110,47

Для валютных облигаций расчет будет аналогичен, с той лишь разницей, что каждый поток (платеж) переводится в рубли по курсу на дату формирования потока.

Для позиций репо расчет будет следующим:

Для минимального неснижаемого остатка денежных средств на счетах в кредитных организациях расчет аналогичен депозиту с периодической выплатой процентов.

Пример 35. Расчет значения по показателю "Средневзвешенные вложения за период" для вложений в депозиты:

Отчетным периодом является первое полугодие 2022 года. Расчет производится для средней стоимости вложений за первое полугодие 2022 года. Расчетный период начинается 01.01.2022. Исключать первый день необходимо, если расчет идет с 31.12.2021. Это делается для того, чтобы денежные средства, поступившие 31.12.21, учитывались в расчете только 01.01.2022. Финансовое вложение было на балансе 181 день.

Операции, осуществленные по депозиту, представлены в следующей таблице:

Средняя стоимость вложений по депозиту = (1000000 * 181) / 181 = 1 000 000.00 руб.

Аналогично рассчитается показатель и для депозитных сертификатов.

Пример 36. Расчет значения по показателю "Средневзвешенные вложения за период" для обязательств:

Значения по показателю "Срок (дюрация)" отражаются в соответствии с пунктом 12.17 порядка составления формы 0420254 Указания. Дюрация определяется как средневзвешенный срок потока платежей. Дюрация определяется до даты погашения или до оферты. Значение по показателю "Срок (дюрация)" отражается на дату, то есть сведения необходимо отражать только по тем облигациям/депозитам, которые не погашены/не закрыты по состоянию на отчетную дату. В отношении всего инвестиционного портфеля (роль "0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Итого)") итоговый показатель "Срок (дюрация)" не отражается.

По показателю "Срок (дюрация)" отражается:

- Дюрация до погашения, если денежные потоки вплоть до даты погашения полностью определены

- Дюрация к оферте, если для актива предусмотрена оферта

- Дюрация по методике Фонда, если денежные потоки зависят от прочих условий (например, индексируемый номинал или плавающие купоны)

Если методика для расчета Дюрации в Фонде отсутствует, то необходимо произвести расчет по стандартной формуле при допущении, что номинал в будущем изменяться не будет (равен текущему), в случае с плавающими купонами произвести допущение пролонгации последнего известного купона.

Пример 37. Расчет значения по показателю "Срок (дюрация)" для облигации и депозита:

ISIN		RU000A100AB2
Наименование		ИКС 5 Финанс-001Р-05-боб
Дата расчета ()		22.03.2021
База расчета (T)		365
Доходность к оферте (Y)		6,592%
Текущая цена (чистая, P)		102
Текущая цена (грязная, P')		105,542

1	2	3	4	5	6	7
Дата	Денежный поток ( + )	Срок денежного потока ( - )	Коэффициент дисконтирования 1/((1+Y)^((-)/T))	Дисконтированный денежный поток (2 * 4)	Доля потока в общей оценке (5/P')	Расчет дюрации (6 * 3)
22.03.2021	-105,542	0	1,0000	-105,54
20.04.2021	4,213	29	0,9949	4,19	0,039715801	1,151758224
19.10.2021	4,213	211	0,9638	4,06	0,038471468	8,117479754
19.04.2022	104,213	393	0,9336	97,29	0,921816829	362,2740139
				0,00	100,00%	372

По показателям "Процентные доходы, дивиденды", "Доходы (расходы) от переоценки", "Доходы (расходы) от продажи, погашения активов", "Прочие доходы (расходы)" указывается сумма доходов (расходов) по тому классу активов (обязательств), который лежит в основе формирования дохода (расхода).

Пример 38. Отнесение дохода (расхода) к тому классу активов (обязательств), который лежит в основе формирования дохода:

В составе портфеля активов имеется депозит, величина которого на отчетную дату равна 1560738.87 рублей. По данному депозиту имеется процентный доход в размере 35678.90 рублей. Обе величины должны быть отражены по одному классу активов - "депозиты": по показателю "Стоимость актива на конец отчетного периода" - отражается величина 1560738.87, по показателю "Процентные доходы, дивиденды" - отражается величина 35768.90 по одинаковым значениям аналитических признаков.

Значения по показателю "Доходы (расходы) от переоценки" отражаются в соответствии с пунктом 12.18 порядка составления формы 0420254 Указания. Также при отражении отчетной информации следует учитывать, что по показателю "Доходы (расходы) от переоценки" подлежат отражению следующие доходы (расходы):

1) доходы (расходы), по валютным активам, возникающие в результате изменения стоимости в связи с изменением курса валют;

2) доходы (расходы) по депозитам, полученные в результате пересмотра ожидаемых денежных потоков.

Значения по показателю "Процентные доходы, дивиденды" отражаются в соответствии с пунктом 12.18 порядка составления формы 0420254 Указания. Обращаем внимание, что по данному показателю отражается сумма дивидендов (процентов) за вычетом налога с полученных дивидендов.

Значения по показателю "Прочие доходы (расходы)" отражаются в соответствии с пунктом 12.18 порядка составления формы 0420254 Указания. По показателю "Прочие доходы (расходы)" в том числе могут отражаться:

1) по классу активов "Денежные средства на счетах в кредитных организациях" - расходы на расчетно-кассовое обслуживание;

2) по классам активов - ценным бумагам отражаются комиссии по заключенным сделкам, если они не отнесены на счет учета ценной бумаги;

По показателям "Классификация финансового актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS 9)", "Классификация финансового актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS 39)" следует отражать значения по всем финансовым активам в зависимости от применяемого фондом стандарта.

Значения по показателям "Доходность, полученная от процентных доходов, дивидендов, в процентах годовых", "Доходность, полученная от переоценки, в процентах годовых", "Доходность, полученная от продажи, погашения активов, в процентах годовых", "Доходность, полученная от прочих доходов (расходов), в процентах годовых" определяются в соответствии с пунктом 12.20 порядка составления формы 0420254 Указания. Формула расчета доходности в соответствии с требованиями Указания имеет следующий вид:

,

где - доходность по i-му виду доходов (расходов);

Доходы (расходы)i - доходы (расходы) вида i из перечня:

"Процентные доходы, дивиденды", "Доходы (расходы) от переоценки", "Доходы (расходы) от продажи, погашения активов", "Прочие доходы (расходы)";

N - количество календарных дней в году;

K - количество календарных дней в отчетном периоде.

Значения по показателям доходности отражаются с точностью до двух знаков после разделителя и подлежат округлению по математическим правилам.

Пример 39. Расчет значения по показателю "Доходность, полученная от процентных доходов, дивидендов, в процентах годовых" по ценным бумагам:

Отчетным периодом является первое полугодие 2022 года. Расчет производится для средней стоимости вложений за первое полугодие 2022 года. Расчетный период начинается 01.01.2022. У организации в составе портфеля имеются вложения в ценные бумаги одного выпуска, значение по показателю "Средневзвешенные вложения за период" для вложений в ценные бумаги данного выпуска составляют 549.05 рублей. Доход от процентов, дивидендов за первое полугодие 2022 года по данному вложению составил 58.95 рублей.

Доходность, полученная от процентных доходов, дивидендов, в процентах годовых по данному активу будет рассчитана по следующей формуле:

.

Величина 21,65 является конечным значением, полученным в результате вычисления по формуле выше с последующим округлением по математическим правилам с точностью до двух знаков после разделителя, которое подлежит отражению в отчете XBRL.

Пример 40. Расчет значения по показателю "Доходность, полученная от процентных доходов, дивидендов, в процентах годовых" по депозиту:

По вложению из примера 35 доход от процентов, дивидендов за первое полугодие 2022 года составил 49589.04 (10% годовых по условиям договора). Доходность, полученная от процентных доходов, дивидендов, в процентах годовых () по данному активу будет рассчитана по следующей формуле:

Величина 10.00 является конечным значением, полученным в результате вычисления по формуле выше с последующим округлением по математическим правилам с точностью до двух знаков после разделителя, которое подлежит отражению в отчете XBRL.

По показателям "Стоимость чистых активов, в которые размещены средства пенсионных резервов, на начало отчетного периода" и "Стоимость чистых активов, в которые размещены средства пенсионных резервов, на конец отчетного периода" указывается совокупная стоимость пенсионных резервов фонда на начало и на конец отчетного периода соответственно, определенная в порядке, установленном Указанием Банка России от 31.10.2018 N 4954-У "О порядке расчета текущей стоимости активов и стоимости чистых активов, составляющих пенсионные накопления, порядке и сроках расчета стоимости активов, составляющих пенсионные резервы, и совокупной стоимости пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда".

При составлении отчетности за год показатель "Стоимость чистых активов, в которые размещены средства пенсионных резервов, на конец отчетного периода" корректируется на величину вознаграждения, причитающегося фонду по результатам отчетного года.

7.4. Особенности отражения отчетной информации по разделу 9 формы 0420254

Раздел 9 предназначен для представления более детальной информации по отдельным показателям, отраженным в других разделах (подразделах) формы 0420254.

Так, если в разделе 2 формы 0420254 по показателю "Количество выбывших в отчетном периоде, человек" по аналитическому признаку "по другим причинам (расшифровать)" группы аналитических признаков "Количество пенсионных договоров, ранее заключенных и прекративших действие в отчетном периоде в разрезе причин выбытия участника фонда, прекращения пенсионного договора" указано значение, то в отчете по показателям раздела 9 должна быть приведена обогащающая информация.

Пример 41.

Выдержка из таблицы по разделу 2 формы 0420254:

Отражение расшифровывающей информации по разделу 9 формы 0420254:

Если в разделе 4 формы 0420254 по показателю "Иные переводы между счетами" указано значение, то в отчете по показателям раздела 9 должна быть приведена обогащающая информация.

Пример 42.

Выдержка из таблицы по разделу 4 формы 0420254:

Отражение расшифровывающей информации по разделу 9 формы 0420254:

Если в подразделе 8.2 формы 0420254 по показателю "Распределение финансового результата от размещения средств пенсионных резервов, всего" по аналитическому признаку "прочее" группы аналитических признаков "Распределение финансового результата от размещения средств пенсионных резервов" указано значение, то в отчете по показателям раздела 9 должна быть приведена обогащающая информация.

Пример 43.

Выдержка из таблицы по подразделу 8.2 формы 0420254:

Отражение расшифровывающей информации по разделу 9 формы 0420254:

8. Особенности отражения отчетной информации по форме 0420255

8.1. Особенности отражения отчетной информации по разделу 1 формы 0420255

При отражении отчетной информации по подразделу 1.5. "Сведения о формировании и использовании резерва по обязательному пенсионному страхованию" необходимо, чтобы в отчете при представлении сведений по показателю "Пополнение резерва по обязательному пенсионному страхованию в отчетном периоде, всего" (npf-dic:PopolnROPS) по аналитическому признаку "Прочее" группы аналитических признаков "По источникам пополнения резерва" или при представлении сведений по показателю "Использование резерва по обязательному пенсионному страхованию в отчетном периоде, всего" (npf-dic:IspolzROPS) по аналитическому признаку "Прочее" группы аналитических признаков "По направлениям использования резерва" была представлена расшифровывающая информация.

Пример 44.

8.2. Особенности отражения отчетной информации по разделу 3 формы 0420255

При отражении информации в разрезе регионов по ОКАТО или стран мира по ОКСМ необходимо, чтобы было обеспечено соответствие между кодом территории - аналитическим признаком, указанным по группе аналитических признаков "Код по ОКАТО и код по ОКСМ" и наименованием территории - значением, указанным по показателю "Наименование территории" (npf-dic:NaimTerEnumerator).

Пример 45:

Визуализация ярлыков элементов:

Визуализация кодов элементов:

8.3. Особенности отражения отчетной информации по подразделу 5.2 формы 0420255

Указанием N 4623-У не предусмотрено отражение информации по показателям подраздела 5.2 "Распределение финансового результата от инвестирования средств пенсионных накоплений" формы 0420255:

по аналитическому признаку "в Фонд гарантирования пенсионных накоплений (ACB)" (код mem-int:Raspred_FinRez_Invest_PensNakopl_ASVMember) группы аналитических признаков "Распределение финансового результата от инвестирования пенсионных накоплений", таким образом указанные показатели в названном разрезе заполнять не требуется:

8.4. Особенности отражения отчетной информации по подразделу 5.4 формы 0420255

Значения по монетарным показателям подраздела 5.4 формы 0420255 формируются по данным бухгалтерского учета. По показателям подраздела 5.4 отражаются сведения о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений по управляющим компаниям, а также о доходности инвестирования самим негосударственным пенсионным фондом денежных средств на счетах в кредитных организациях, составляющих пенсионные накопления. Значения по данному подразделу представляются за год (за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев не представляются).

Отражение отчетной информации по подразделу 5.4 необходимо осуществлять по аналогии с рекомендациями, изложенными в пункте 7.3. настоящих разъяснений.

9. Особенности отражения отчетной информации по форме 0420256

Архитектурно форма 0420256 состоит из набора многомерных таблиц фактов (18 таблиц) и локальных, применимых только к данным, отражаемым в составе формы 0420256, реестров (5 таблиц).

В составе формы 0420256 выделены следующие реестры:

Многомерные таблицы фактов (гиперкубы) сформированы исходя из общности групп аналитических признаков, применимых к отдельным классам активов/обязательств.

Некоторые группы аналитических признаков данных таблиц содержат аналитические признаки, значения по которым также должны быть приведены в соответствующих раскрытиях по форме 0420264 с указанием необходимой обогащающей информации или в соответствующих реестрах формы 0420256.

В отчетности по форме 0420256 указывается балансовая стоимость активов (за вычетом резерва под обесценение) и отдельно - величина сформированного резерва под обесценение.

9.1. Особенности отражения отчетной информации по классам активов "Касса организации", "Нематериальные активы", "Запасы", "Налог на добавленную стоимость уплаченный", "Отложенные налоговые активы" по форме 0420256

По значениям, отраженным в отчете в качестве значений аналитических признаков группы аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе формы 0420264.

В частности, по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" формы 0420256, должна быть приведена обогащающая информация по следующим показателям формы 0420264:

Пример взаимосвязи значений аналитических признаков группы аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", отраженных в форме 0420256 (раскрытие по классам активов: "Касса организации", "Нематериальные активы", "Запасы", "Налог на добавленную стоимость уплаченный", "Отложенные налоговые активы"), и отражения значений показателей по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков группы аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда":

Пример 46:

Фрагмент раскрытия таблицы по классам активов: "Касса организации", "Нематериальные активы", "Запасы", "Налог на добавленную стоимость уплаченный", "Отложенные налоговые активы" формы 0420256 (таблица 17) (роль 0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Активы. Касса организации, Нематериальные активы, Запасы, Налог на добавленную стоимость, Отложенные налоговые активы):

В таблице 17 по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям формы 0420264.

Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об управляющих компаниях, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных резервов, пенсионных накоплений, собственных средств негосударственного пенсионного фонда, информация о негосударственном пенсионном фонде (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

9.2. Особенности отражения отчетной информации по классу активов "Денежные средства на расчетных счетах" по форме 0420256

По значениям, отраженным в отчете в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе формы 0420264.

В частности, по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" формы 0420256, должна быть приведена обогащающая информация по следующим показателям формы 0420264:

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" в форме 0420256, должна быть приведена обогащающая информация о кредитной организации по следующим показателям формы 0420264:

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор расчетного счета", отражается номер счета в кредитной организации. По данному значению аналитического признака должна быть приведена обогащающая информация о расчетном счете по всем или части показателей формы 0420256 по роли "0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств Сведения о расчетных счетах" в зависимости от требований Указания:

Пример представлен ниже.

Пример 47:

Фрагмент раскрытия таблицы по классу активов "Денежные средства на расчетных счетах" формы 0420256 (таблица 18) (0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Активы. Денежные средства на расчетных счетах):

В таблице 18 по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям формы 0420264.

Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об управляющих компаниях, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных резервов, пенсионных накоплений, собственных средств негосударственного пенсионного фонда, информация о негосударственном пенсионном фонде (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

В таблице 18 по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" указано значение аналитического признака "643_7702070139_1027739609391", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по кредитной организации по показателям формы 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об эмитентах, кредитных организациях, иностранных индексных фондах, управляющих ипотечным покрытием, управляющих компаний ПИФ, брокерах, кредиторах, дебиторах (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

В таблице 18 по группе аналитических признаков "Идентификатор расчетного счета" указано значение аналитического признака "23242526272829123456", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по расчетному счету по показателям формы 0420256 в соответствующей роли таксономии (0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств Сведения о расчетных счетах):

9.3. Особенности отражения отчетной информации по классам активов "депозиты", "депозитные сертификаты" по форме 0420256

По значениям, отраженным в отчете в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе формы 0420264.

В частности, по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" формы 0420256, должна быть приведена обогащающая информация по следующим показателям формы 0420264:

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" в форме 0420256, должна быть приведена обогащающая информация о кредитной организации по следующим показателям формы 0420264:

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор депозита", отражается номер депозитного счета в кредитной организации. По данному значению аналитического признака должна быть приведена обогащающая информация о депозите по всем или части показателей формы 0420256 по роли "0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Сведения о депозитах" в зависимости от требований Указания:

Пример представлен ниже.

Пример 48:

Фрагмент раскрытия по классу активов "Депозиты" формы 0420256 (таблица 19) (0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Активы. Депозиты, Депозитные сертификаты):

				Балансовая стоимость активов	Актив, резерв	Стоимость активов, принимаемая к расчету собственных средств	Актив, коэффициент
Код валюты	Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда	Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора	Идентификатор депозита	1	2	3	4
643-RUB	643_0000000001_0000000000001	643_7702070139_1027739609391	88991010223344667809	6897.09		6897.09	1

В таблице 19 по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям формы 0420264.

Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об управляющих компаниях, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных резервов, пенсионных накоплений, собственных средств негосударственного пенсионного фонда, информация о негосударственном пенсионном фонде (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

В таблице 19 по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" указано значение аналитического признака "643_7702070139_1027739609391", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по кредитной организации по показателям формы 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об эмитентах, кредитных организациях, иностранных индексных фондах, управляющих ипотечным покрытием, управляющих компаний ПИФ, брокерах, кредиторах, дебиторах (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

В таблице 19 по группе аналитических признаков "Идентификатор депозита" указано значение аналитического признака "88991010223344667809", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по депозиту по показателям формы 0420256 в соответствующей роли таксономии (0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Сведения о депозитах):

9.4. Особенности отражения отчетной информации по классам активов, относящимся к ценным бумагам, по форме 0420256

По значениям, отраженным в отчете в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", "Идентификатор ценной бумаги", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе формы 0420264.

В частности, по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" формы 0420256, должна быть приведена обогащающая информация по следующим показателям формы 0420264:

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" в форме 0420256, должна быть приведена обогащающая информация об эмитенте, управляющей компании паевых инвестиционных фондов по следующим показателям формы 0420264:

В зависимости от класса актива, фактического наличия данных, положений Указания по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" в форме 0420256, должна быть приведена обогащающая информация по всем или части следующих показателей формы 0420264:

Пример взаимосвязи значений аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", "Идентификатор ценной бумаги", отраженных в форме 0420256 (раскрытие по ценным бумагам), и отражения значений показателей по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", "Идентификатор ценной бумаги":

Пример 49:

Фрагмент раскрытия таблицы по ценным бумагам по форме 0420256 (таблица 20) (роль 0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Активы. Долговые ценные бумаги банков-нерезидентов, Долговые ценные бумаги иностранных государств, Долговые ценные бумаги кредитных организаций, Долговые ценные бумаги прочих нерезидентов, Долговые ценные бумаги прочих резидентов, Долговые ценные бумаги Российской Федерации, Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, Долевые ценные бумаги банков-нерезидентов, Долевые ценные бумаги кредитных организаций, Долевые ценные бумаги прочих нерезидентов, Долевые ценные бумаги прочих резидентов, Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов):

				Балансовая стоимость активов	Актив, резерв	Стоимость активов, принимаемая к расчету собственных средств	Актив, коэффициент	Количество ценных бумаг	Доля от общего количества размещенных ценных бумаг, в процентах
Код валюты	Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда	Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора	Идентификатор ценной бумаги	1	2	3	4	5	6
643-RUB	643_0000000001_0000000000001	643_143300147_1021400967092	1-03-40046-N_RU0007252813_000	6080.09		6080.09	1	95

В таблице 20 по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям формы 0420264.

Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об управляющих компаниях, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных резервов, пенсионных накоплений, собственных средств негосударственного пенсионного фонда, информация о негосударственном пенсионном фонде (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

В таблице 20 по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" указано значение аналитического признака "643_1433000147_1021400967092", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям формы 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об эмитентах, кредитных организациях, иностранных индексных фондах, управляющих ипотечным покрытием, управляющих компаний ПИФ, брокерах, кредиторах, дебиторах (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

В таблице 20 по группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" указано значение аналитического признака "1-03-40046-N_RU0007252813_000", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям формы 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация о ценных бумагах (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

9.5. Особенности отражения информации по классу активов "Производные финансовые инструменты" по форме 0420256

По значениям, отраженным в отчете в качестве значений аналитических признаков группы аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе формы 0420264.

В частности, по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" в форме 0420256, должна быть приведена обогащающая информация по следующим показателям формы 0420264:

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Полный код контракта для биржевых инструментов, другой идентификатор для внебиржевых инструментов", указывается полный код заключаемого на биржевых торгах договора (контракта) согласно классификации биржи, другой идентификатор для договора (контракта), заключаемого не на биржевых торгах. По данному значению аналитического признака приводить обогащающую информацию не нужно.

Пример взаимосвязи значений аналитических признаков группы аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", отраженных в форме 0420256 (раскрытие по производным финансовым инструментам), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков группы аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", представлен ниже.

Пример 50:

Фрагмент раскрытия таблицы по классу активов "Производные финансовые инструменты" формы 0420256 (таблица 21) (роль 0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Активы. Производные финансовые инструменты):

			Класс активов: Производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод
			Балансовая стоимость активов	Актив, резерв	Стоимость активов, принимаемая к расчету собственных средств	Актив, коэффициент
Код валюты	Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда	Полный код контракта для биржевых инструментов, другой идентификатор для внебиржевых инструментов	1	2	3	4
643-RUB	643_0000000001_0000000000001	ПФИ2	4678.98		0	0

В таблице 21 по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям формы 0420264.

Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об управляющих компаниях, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных резервов, пенсионных накоплений, собственных средств негосударственного пенсионного фонда, информация о негосударственном пенсионном фонде (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

9.6. Особенности отражения отчетной информации по классам активов "Прочее участие", "Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям", "Суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям и поручительствам", "Требования по выплате краткосрочных вознаграждений работникам", "Расчеты с работниками по подотчетным суммам", "Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль", "Расчеты с прочими дебиторами", "Прочие активы" по форме 0420256

По значениям, отраженным в отчете в качестве значений аналитических признаков группы аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе формы 0420264.

В частности, по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" формы 0420256, должна быть приведена обогащающая информация по следующим показателям формы 0420264:

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Наличие разных коэффициентов по показателю активов", указываются значения, позволяющие выделить различные группы активов, которые имеют различные коэффициенты. По данному значению аналитического признака приводить обогащающую информацию не нужно.

Пример взаимосвязи значений аналитических признаков группы аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", отраженных в форме 0420256 (раскрытие по классам активов: "Прочее участие", "Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям", "Суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям и поручительствам", "Требования по выплате краткосрочных вознаграждений работникам", "Расчеты с работниками по подотчетным суммам", "Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль", "Расчеты с прочими дебиторами", "Прочие активы"), и отражения значений показателей по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков группы аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда":

Пример 51:

Фрагмент раскрытия таблицы по классам активов: "Прочее участие", "Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям", "Суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям и поручительствам", "Требования по выплате краткосрочных вознаграждений работникам", "Расчеты с работниками по подотчетным суммам", "Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль", "Расчеты с прочими дебиторами", "Прочие активы" формы 0420256 (таблица 22) (роль 0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Активы. Прочее участие, Расчеты с организациями нерезидентами по хозяйственным операциям, Суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям и поручительствам, Требования по выплате краткосрочных вознаграждений работникам, Расчеты с работниками по подотчетным суммам, Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль, Расчеты с прочими дебиторами, Прочие активы):

			Балансовая стоимость активов	Актив, резерв	Стоимость активов, принимаемая к расчету собственных средств	Актив, коэффициент
Код валюты	Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда	Наличие разных коэффициентов по показателю активов	1	2	3	4
643-RUB	643_0000000001_0000000000001	группа активов 1	909.09		909.09	1
643-RUB	643_0000000001_0000000000001	группа активов 2	800.00		400.00	0.5

В таблице 22 по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям формы 0420264.

Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об управляющих компаниях, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных резервов, пенсионных накоплений, собственных средств негосударственного пенсионного фонда, информация о негосударственном пенсионном фонде (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

9.7. Особенности отражения информации по классу активов "Расчеты по брокерским операциям" по форме 0420256

По значениям, отраженным в отчете в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе формы 0420264.

В частности, по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" в форме 0420256, должна быть приведена обогащающая информация по следующим показателям формы 0420264:

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" в форме 0420256, должна быть приведена обогащающая информация о брокере по следующим показателям формы 0420264:

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор брокерского счета", отражается номер брокерского счета. По данному значению аналитического признака приводить обогащающую информацию не нужно.

Пример взаимосвязи значений аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", отраженных в форме 0420256 (раскрытие по расчетам по брокерским операциям), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" представлен ниже.

Пример 52:

Фрагмент раскрытия таблицы по классу активов "Расчеты по брокерским операциям" формы 0420256 (таблица 23) (0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Активы. Расчеты по брокерским операциям):

В таблице 23 по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям формы 0420264.

Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об управляющих компаниях, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных резервов, пенсионных накоплений, собственных средств негосударственного пенсионного фонда, информация о негосударственном пенсионном фонде (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

В таблице 23 по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" указано значение аналитического признака "643_7702668793_1087746377113", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по брокеру по показателям формы 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об эмитентах, кредитных организациях, иностранных индексных фондах, управляющих ипотечным покрытием, управляющих компаний ПИФ, брокерах, кредиторах, дебиторах (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

9.8. Особенности отражения отчетной информации по классу активов "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" по форме 0420256

По значениям, отраженным в отчете в качестве значений аналитических признаков группы аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе формы 0420264.

В частности, по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" формы 0420256, должна быть приведена обогащающая информация по следующим показателям формы 0420264:

По аналитическим признакам, отраженным по группе аналитических признаков "Наибольшая задолженность" в раскрытии по роли "0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Активы. Расчеты с поставщиками и подрядчиками", должна быть приведена обогащающая информация о кредитной организации по следующим показателям роли "0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Активы. Расчеты с поставщиками и подрядчиками (Информация о дебиторах)":

Пример представлен ниже.

Пример 53:

Фрагмент раскрытия таблицы по классу активов "Денежные средства на расчетных счетах" формы 0420256 (таблица 24) (0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Активы. Расчеты с поставщиками и подрядчиками):

		Класс активов: Расчеты с поставщиками и подрядчиками
		Балансовая стоимость активов	Актив, резерв	Стоимость активов, принимаемая к расчету собственных средств	Актив, коэффициент
Код валюты	Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда	1	2	3	4
643-RUB	643_0000000001_0000000000001	10243.04		10243.04	1

В таблице 24 по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям формы 0420264.

Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об управляющих компаниях, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных резервов, пенсионных накоплений, собственных средств негосударственного пенсионного фонда, информация о негосударственном пенсионном фонде (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

В таблице 24 по группе аналитических признаков "Наибольшая задолженность" указано значение аналитического признака "Крупнейший дебитор 1", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по дебитору по показателям формы 0420256 в соответствующей роли таксономии (0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Активы. Расчеты с поставщиками и подрядчиками (Информация о дебиторах)):

9.9. Особенности отражения информации по классу активов "Инвестиционное имущество" по форме 0420256

По значениям, отраженным в отчете в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор объекта недвижимости", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе формы 0420264.

В частности, по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" в форме 0420256, должна быть приведена обогащающая информация по следующим показателям формы 0420264:

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор объекта недвижимости" в форме 0420256, должна быть приведена обогащающая информация об объекте недвижимости по следующим показателям формы 0420264:

Пример взаимосвязи значений аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор объекта недвижимости", отраженных в форме 0420256 (раскрытие по инвестиционному имуществу), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор объекта недвижимости" представлен ниже.

Пример 54:

Фрагмент раскрытия таблицы по классу активов "Инвестиционное имущество" формы 0420256 (таблица 25) (роль 0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Активы. Инвестиционное имущество):

В таблице 25 по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям формы 0420264.

Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об управляющих компаниях, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных резервов, пенсионных накоплений, собственных средств негосударственного пенсионного фонда, информация о негосударственном пенсионном фонде (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

В таблице 25 по группе аналитических признаков "Идентификатор объекта недвижимости" указано значение аналитического признака "Объект 2", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по объекту недвижимости по показателям формы 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об объектах недвижимости (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

9.10. Особенности отражения отчетной информации по классам активов "Основные средства (кроме земли, недвижимости, транспортных средств)", "Имущество, полученное в финансовую аренду (иное)" по форме 0420256

По значениям, отраженным в отчете в качестве значений аналитических признаков группы аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе формы 0420264.

В частности, по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" формы 0420256, должна быть приведена обогащающая информация по следующим показателям формы 0420264:

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Наличие разных коэффициентов по показателю активов", указываются значения, позволяющие выделить различные группы активов, которые имеют различные коэффициенты. По данному значению аналитического признака приводить обогащающую информацию не нужно.

Пример взаимосвязи значений аналитических признаков группы аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", отраженных в форме 0420256 (раскрытие по классам активов: "Основные средства (кроме земли, недвижимости, транспортных средств)", "Имущество, полученное в финансовую аренду (иное)"), и отражения значений показателей по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков группы аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда":

Пример 55:

Фрагмент раскрытия таблицы по классам активов: "Основные средства (кроме земли, недвижимости, транспортных средств)", "Имущество, полученное в финансовую аренду (иное)" формы 0420256 (таблица 26) (роль 0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Активы. Основные средства (кроме земли, недвижимости, транспортных средств), Имущество, полученное в финансовую аренду (иное)):

			Балансовая стоимость активов	Актив, резерв	Стоимость активов, принимаемая к расчету собственных средств	Актив, коэффициент
Код валюты	Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда	Наличие разных коэффициентов по показателю активов	1	2	3	4
643-RUB	643_0000000001_0000000000001	Группа ОС1	2687.09		2687.09	1
643-RUB	643_0000000001_0000000000001	Группа ОС2	3098.09		0	0

В таблице 26 по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям формы 0420264.

Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об управляющих компаниях, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных резервов, пенсионных накоплений, собственных средств негосударственного пенсионного фонда, информация о негосударственном пенсионном фонде (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

9.11. Особенности отражения информации по классам активов "Основные средства (недвижимость)", "Имущество, полученное в финансовую аренду (недвижимость)", "Земля" по форме 0420256

По значениям, отраженным в отчете в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор объекта недвижимости", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе формы 0420264.

В частности, по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" в форме 0420256, должна быть приведена обогащающая информация по следующим показателям формы 0420264:

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор объекта недвижимости" в форме 0420256, должна быть приведена обогащающая информация об объекте недвижимости по следующим показателям формы 0420264:

Пример взаимосвязи значений аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор объекта недвижимости", отраженных в форме 0420256 (раскрытие по инвестиционному имуществу), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор объекта недвижимости" представлен ниже.

Пример 56:

Фрагмент раскрытия таблицы по классу активов "Основные средства (недвижимость)", "Имущество, полученное в финансовую аренду (недвижимость)", "Земля" формы 0420256 (таблица 27) (роль 0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Активы. Основные средства (недвижимость), Имущество, полученное в финансовую аренду (недвижимость), Земля):

			Балансовая стоимость активов	Актив, резерв	Стоимость активов, принимаемая к расчету собственных средств	Актив, коэффициент
Код валюты	Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда	Идентификатор объекта	1	2	3	4
643-RUB	643_0000000001_0000000000001	Объект 3	567834.08		0	0

В таблице 27 по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям формы 0420264.

Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об управляющих компаниях, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных резервов, пенсионных накоплений, собственных средств негосударственного пенсионного фонда, информация о негосударственном пенсионном фонде (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

В таблице 27 по группе аналитических признаков "Идентификатор объекта недвижимости" указано значение аналитического признака "Объект 3", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по объекту недвижимости по показателям формы 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об объектах недвижимости (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

9.12. Особенности отражения отчетной информации по классам активов "Основные средства (транспортные средства)", "Имущество, полученное в финансовую аренду (транспортные средства)" по форме 0420256

По значениям, отраженным в отчете в качестве значений аналитических признаков группы аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе формы 0420264.

В частности, по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" формы 0420256, должна быть приведена обогащающая информация по следующим показателям формы 0420264:

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Вид транспортного средства", указывается вид транспортного средства. По данному значению аналитического признака приводить обогащающую информацию не нужно.

Пример взаимосвязи значений аналитических признаков группы аналитических признаков "Основные средства (транспортные средства)", "Имущество, полученное в финансовую аренду (транспортные средства)" и отражения значений показателей по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков группы аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда":

Пример 57:

Фрагмент раскрытия таблицы по классам активов: Основные средства (транспортные средства)", "Имущество, полученное в финансовую аренду (транспортные средства) формы 0420256 (таблица 28) (роль 0420256 0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Активы. Основные средства (транспортные средства), Имущество, полученное в финансовую аренду (транспортные средства)):

			Балансовая стоимость активов	Актив, резерв	Стоимость активов, принимаемая к расчету собственных средств	Актив, коэффициент
Код валюты	Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда	Вид транспортного средства	1	2	3	4
643-RUB	343_0000000001_0000000000001	Легковой автомобиль, номер гос. регистрации:	890678.09		0	0

В таблице 28 по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям формы 0420264.

Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об управляющих компаниях, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных резервов, пенсионных накоплений, собственных средств негосударственного пенсионного фонда, информация о негосударственном пенсионном фонде (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

9.13. Особенности отражения отчетной информации по классам обязательств, отраженным по форме 0420256

Подход к отражению отчетной информации по классам обязательств аналогичен подходам к отражению отчетной информации по классам активов, изложенным в пунктах 9.1 - 9.12 настоящих разъяснений.

10. Особенности отражения отчетной информации по форме 0420260

В таксономии XBRL Банка России версии 4.2 предусмотрено наличие дополнительной роли, которая может применяться негосударственными пенсионными фондами для целей отражения входящих остатков на начало месяца, оборотов за месяц по дебету, оборотов за месяц по кредиту, исходящих остатков на конец месяца по счетам бухгалтерского учета второго порядка, которые не выделены в виде отдельных показателей в таксономии, но содержатся в Положении Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения". В таком случае номер счета второго порядка необходимо указывать в качестве значения аналитического признака группы аналитических признаков: "Номер счета второго порядка". Указанный номер должен соответствовать маске ввода: 5 цифровых символов.

Пример 58:

Фрагмент таблицы (роль 0420260 Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета негосударственного пенсионного фонда. Дополнительная информация по счетам бухгалтерского учета):

11. Особенности отражения отчетной информации по форме 0420261

В таксономии XBRL Банка России версии 4.2 предусмотрено наличие дополнительной роли, которая может применяться негосударственными пенсионными фондами для целей отражения символов доходов и расходов отчета о финансовых результатах, которые не выделены в виде отдельных показателей в таксономии, но содержатся в Положении Банка России от 2 сентября 2015 года N 487-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций". В таком случае символ доходов и расходов отчета о финансовых результатах, в том числе совместно с номером счета бухгалтерского учета второго порядка, необходимо указывать в качестве значения аналитического признака группы аналитических признаков: "Номер счета второго порядка и символа отчета о финансовых результатах". Указанное значение должно соответствовать маске ввода: XXXXX или XXXXX.XXXXX, где X - цифровой символ. При этом в маске ввода XXXXX.XXXXX первая часть предназначена для отражения номера счета бухгалтерского учета второго порядка, а вторая - номера символа отчета о финансовых результатах.

Пример 59:

Фрагмент таблицы (роль 0420261 Отчет о доходах и расходах негосударственного пенсионного фонда. Дополнительная информация по символам отчета о доходах и расходах):

ISIN	RU000A100AB2
Наименование	ИКС 5 Финанс-001P-05-боб
Дата расчета ()	22.03.2021
База расчета (T)	365
Доходность к оферте (Y)	6,592%
Текущая цена (чистая, P)	102
Текущая цена (грязная, P')	105,542
1	2	3	4	5	6	7
Дата	Денежный поток ( + )	Срок денежного потока ( - )	Коэффициент дисконтирования	Дисконтированный денежный поток (2 * 4)	Доля потока в общей оценке (5 / P')	Расчет дюрации (6 * 3)
22.03.2021	-105,542	0	1,0000	-105,54
20.04.2021	4,213	29	0,9949	4,19	0,039715801	1,151758224
19.10.2021	4,213	211	0,9638	4,06	0,038471468	8,117479754
19.04.2022	104,213	393	0,9336	97,29	0,921816829	362,2740139
				0,00	100,00%	372	371
дюрация бесконечной облигации
D = 1 + 1 / Y (лет)
P = C / Y
P - цена облигации
C - купон
Для облигации с индексируемым номиналом:
если в Фонде есть методика прогнозирования номинала, используем
Нет - пролонгируем номинал, известный на день расчета