Письмо ФНС РФ от 10.12.2021 N СД-4-23/17290@

"О рекомендуемых формах и форматах документов, используемых при составлении мотивированного мнения налогового органа"

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 10 декабря 2021 г. N СД-4-23/17290@

О РЕКОМЕНДУЕМЫХ ФОРМАХ И ФОРМАТАХ ДОКУМЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ПРИ СОСТАВЛЕНИИ МОТИВИРОВАННОГО МНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОРГАНА

Федеральная налоговая служба сообщает, что основные направления развития и функционирования в Российской Федерации системы налогового мониторинга определены в Концепции развития и функционирования в Российской Федерации системы налогового мониторинга, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 21.02.2020 N 381-р (далее - Концепция).

Концепцией в том числе предусмотрено создание и внедрение подсистемы "Налоговый мониторинг" автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы, обеспечивающей автоматизацию процессов налогового контроля в форме налогового мониторинга.

В связи с этим ФНС России в рамках работы над универсальными структурированными машиночитаемыми форматами документов (информации) при составлении мотивированного мнения налогового органа по запросу организации разработала и направляет следующие документы:

Рекомендуемая форма и формат представления заявления об отзыве запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа в электронной форме фактически утратили силу в связи с изданием Приказа ФНС РФ от 22.01.2024 N ЕД-7-23/53@ которым утверждена форма и формат заявления об отзыве запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа.

- рекомендуемая форма заявления об отзыве запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа (приложение N 1 к настоящему письму);

- рекомендуемый формат представления заявления об отзыве запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа в электронной форме (приложение N 2 к настоящему письму);

- рекомендуемая форма уведомления о невозможности рассмотрения запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа (приложение N 3 к настоящему письму).

Актуальные версии форматов, а также XML-схемы к вышеуказанным форматам документов будут опубликованы на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе "Документы".

Федеральная налоговая служба поручает управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации и межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Д.С. САТИН

Приложение N 1
к письму ФНС России
от 10.12.2021 N СД-4-23/17290@

Форма по КНД 1125334

ИНН                        
                                 
КПП <1>               Стр.      

ЗАЯВЛЕНИЕ ОБ ОТЗЫВЕ ЗАПРОСА О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ МОТИВИРОВАННОГО МНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОРГАНА

Номер заявления <2>                                                            
                                                                               
Представляется в налоговый орган (код)                                                            

Полное наименование организации - налогоплательщика

                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
отзывает <3> запрос от   N ____ о предоставлении мотивированного
  (дата)  
мнения налогового органа, направленный в   ,
  (наименование налогового органа)  
в связи с   .
  (основания/причина отзыва запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа)  

ИНН                        
                                 
  КПП <1>               Стр.      
Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю:     Заполняется работником налогового органа  
                                            Сведения о представлении заявления  
    1 - налогоплательщик                                          
    2 - представитель налогоплательщика     Настоящее заявление представлено (код) <5>                  
                                                                                 
                                          на       страницах с приложением подтверждающих    
                                                                                 
                                          документов или их копий на   листах          
                                                                                 
                                          Дата представления заявления . .      
(Ф.И.О.) <4>                                          
                                                                                 
Номер контактного телефона                                          
                                          Зарегистрировано за N                            
                                                                                 
Подпись           Дата     .     .                                                  
                                                                                 
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя                                          
                                                                               
                                            Ф.И.О. <4>   Подпись  
                                                                               

<1> Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

<2> Указывается уникальный (порядковый) номер заявления налогоплательщика в текущем году.

<3> Отзыв запроса о предоставлении мотивированного мнения не лишает организацию, направившую соответствующий запрос, права на повторное обращение с запросом предоставлении мотивированного мнения по тем же обстоятельствам.

<4> Отчество указывается при наличии.

<5> 01 - на бумажном носителе (по почте); 02 - на бумажном носителе (лично); 03 - по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью; 04 - через информационные системы организации.

Приложение N 2
к письму ФНС России
от 10.12.2021 N ЕД-4-23/17290@

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ЗАЯВЛЕНИЯ ОБ ОТЗЫВЕ ЗАПРОСА О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ МОТИВИРОВАННОГО МНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОРГАНА В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи заявления об отзыве запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа в электронной форме в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 410.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение ON_UVOTZPMMNO;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_UVOTZPMMNO_1_410_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.8 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <2>;

<2> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл А T(1-255) ОУ Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл ВерсПрог А T(1-40) О  
Версия формата ВерсФорм А T(1-5) О Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа Документ С   О Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы документа по КНД КНД А T(=7) ОК Типовой элемент <КНДТип>.
Принимает значение: 1125334
Дата формирования документа ДатаДок А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код налогового органа КодНО А T(=4) ОК Типовой элемент <СОНОТип>
Год проведения налогового мониторинга ГодНМ А   О Типовой элемент <xs:gYear>.
Год в формате ГГГГ
Имя файла запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа на который формируется уведомление об отзыве НаимДок А T(1-255) О Содержит (повторяет) имя файла запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа (без расширения)
Сведения о налогоплательщике СвНП С   О Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ Подписант С   О Состав элемента представлен в таблице 4.5
Заявление об отзыве запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа ЗаявОтзЗапММ С   О Состав элемента представлен в таблице 4.7

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сведения об организации - налогоплательщике НПЮЛ С   О Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) НаимОрг А T(1-1000) О  
ИНН организации ИННЮЛ А T(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП КПП А T(=9) О Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ ПрПодп А T(=1) ОК Принимает значение:
1 - налогоплательщик |
2 - уполномоченный представитель
Должность Долж А T(1-255) О  
Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации) ФИО С   О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.8
Сведения о представителе организации СвПред С   НУ Состав элемента представлен в таблице 4.6.
Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2

Таблица 4.6

Сведения о представителе организации (СвПред)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации НаимДок А T(1-120) О  

Таблица 4.7

Заявление об отзыве запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа (ЗаявОтзЗапММ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер заявления об отзыве запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа НомЗаяв А T(1-10) О  
Код налогового органа, в который был направлен запрос о предоставлении мотивированного мнения КодНОЗапр А T(=4) ОК Типовой элемент <СОНОТип>
Дата запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа ДатаЗапр А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа НомЗапр А T(1-35) О  
Основание (причина) отзыва запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа ОснОтзЗапрММ А T(1-1000) О  

Таблица 4.8

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Фамилия Фамилия А T(1-60) О  
Имя Имя А T(1-60) О  
Отчество Отчество А T(1-60) Н  

Приложение N 3
к письму ФНС России
от 10.12.2021 N СД-4-23/17290@

Форма по КНД 1125335

УВЕДОМЛЕНИЕ N ______
О НЕВОЗМОЖНОСТИ РАССМОТРЕНИЯ ЗАПРОСА О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ МОТИВИРОВАННОГО МНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОРГАНА

  (дата)
,
(наименование налогового органа)  

уведомляет о невозможности рассмотрения запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа от __________________ N __________
  (дата и номер запроса о предоставлении мотивированного мнения по запросу организации)
,
(наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)  

ИНН                     КПП <1>                  

по причине несоответствия требованиям, установленным:

(пунктом/пунктами 4, 4.1, 4.2, 4.3 статьи 105.30 Налогового кодекса Российской Федерации) <2>
в связи с   .
  (указываются основания/причины невозможности рассмотрения запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа)  

Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа

   
(подпись)   (Ф.И.О. <3>)

Уведомление о невозможности рассмотрения запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа получил <4>:

(должность, Ф.И.О. <3> руководителя организации (представителя организации)
.
(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)
   
(дата)   (подпись)

<1> Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

<2> Нужное указать.

<3> Отчество указывается при наличии.

<4> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.