Приказ ФНС РФ от 01.12.2021 N ЕД-7-3/1045@

Зарегистрировано в Минюсте России 11 марта 2022 г. N 67687

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 1 декабря 2021 г. N ЕД-7-3/1045@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ И ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА СУММЫ УТИЛИЗАЦИОННОГО СБОРА В ОТНОШЕНИИ САМОХОДНЫХ МАШИН И (ИЛИ) ПРИЦЕПОВ К НИМ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

В соответствии с абзацами третьим и четвертым пункта 3 статьи 24.1 Федерального закона от 24.06.1998 N 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 26, ст. 3009; 2020, N 15, ст. 2240), подпунктом "а" пункта 18 и пунктом 19 Правил взимания, исчисления, уплаты и взыскания утилизационного сбора в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним, а также возврата и зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм этого сбора, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 06.02.2016 N 81 "Об утилизационном сборе в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2016, N 7, ст. 991; 2020, N 40, ст. 6253), в целях реализации положений статьи 9 Федерального закона от 01.04.2020 N 69-ФЗ "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, N 14, ст. 1999) приказываю:

1. Утвердить:

форму расчета суммы утилизационного сбора в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

формат представления расчета суммы утилизационного сбора в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

2. Признать утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 24.10.2016 N ММВ-7-3/578@ "Об утверждении формы и формата представления расчета суммы утилизационного сбора в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 10.11.2016, регистрационный номер 44285).

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц).

Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д.В. ЕГОРОВ

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 01.12.2021 г. N ЕД-7-3/1045@

Форма по КНД 1151101

РАСЧЕТ СУММЫ УТИЛИЗАЦИОННОГО СБОРА В ОТНОШЕНИИ САМОХОДНЫХ МАШИН И (ИЛИ) ПРИЦЕПОВ К НИМ

<1> 0 - первичный документ 1, 2, 3 и так далее - уточненный документ. Для уточненного документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документа, при этом каждый корректирующий Расчет должен содержать данные Раздела 1 "Сумма утилизационного сбора, подлежащая уплате в бюджет", Раздела 2 "Сведения о соглашении о защите и поощрении капиталовложений" и Раздела 3 "Расчет суммы утилизационного сбора" всех ранее представленных Расчетов, относящихся к одной дате составления (Признак плательщика - 2) или одному кварталу отчетного года составления Расчета (Признак плательщика -1).

<2> Указывается при "Признак плательщика -1".

Код квартала составления расчета принимает значения: "21 - первый квартал", "22 - второй квартал", "23 - третий квартал", "24 - четвертый квартал".

<3> Указывается при "Признак плательщика - 2"

<4> Принимает значение;

112 - по месту жительства физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем;

120 - по месту жительства индивидуального предпринимателя;

210 - по месту нахождения российской организации;

222 - по месту учета обособленного подразделения (если производство самоходных машин и (или) прицепов к ним осуществляется обособленным подразделением, то Расчет представляется в налоговый орган по месту учета обособленного подразделения);

331 - по месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации

<5> Отчество указывается при наличии (относится ко всем листам документа).

Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем <1>

Сведения о документе, удостоверяющем личность:

<1> Не заполняется, если указан ИНН.

<2> 21 - паспорт гражданина Российской Федерации;

03 - свидетельство о рождении;

07 - военный билет;

08 - временное удостоверение, выданное взамен военного билета;

10 - паспорт иностранного гражданина;

11 - свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу;

12 - вид на жительство в Российской Федерации;

13 - удостоверение беженца;

14 - временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации;

15 - разрешение на временное проживание в Российской Федерации;

18 - свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации;

23 - свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства;

24 - удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации;

91 - иные документы.

Раздел 1. Сумма утилизационного сбора, подлежащая уплате в бюджет

<1> При формировании строки 030 учитываются значения строк 140 Раздела 3, которые больше или равны "0". При отрицательных значениях строки 140 Раздела 3 - указывается "0".

Раздел 2 <1>. Сведения о соглашении о защите и поощрении капиталовложений (далее - СЗПК) <2>

Раздел 3. Расчет суммы утилизационного сбора

<1> Заполняется необходимое количество данных страниц.

<2> Указываются сведения на основании Федерального закона от 01.04.2020 N 69-ФЗ "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации"

<3> Дата изготовления, указанная в паспорте самоходной машины (прицепа).

<4> Идентификационные коды самоходных машин (прицепов) указываются в соответствии с перечнем видов и категорий самоходных машин и прицепов к ним, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, а также размеров утилизационного сбора, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 06.02.2016 г. N 81 "Об утилизационном сборе в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации".

<5> В случае, если машина (прицеп) изготовлена без использования базовой машины, в отношении которой был уплачен утилизационный сбор, в строке 100 указывается "0".

Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 01.12.2021 N ЕД-7-3/1045@

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА СУММЫ УТИЛИЗАЦИОННОГО СБОРА В ОТНОШЕНИИ САМОХОДНЫХ МАШИН И (ИЛИ) ПРИЦЕПОВ К НИМ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме расчета суммы утилизационного сбора в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть CLX.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_UTILSBSMP;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_UTILSBSMP_1_160_00_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.14 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ", "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ", "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Сведения о плательщике сбора (СвНП)

Таблица 4.4

Плательщик сбора - организация (НПЮЛ)

Таблица 4.5

Плательщик сбора - физическое лицо (НПФЛ)

Таблица 4.6

Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем (СведФЛ)

Таблица 4.7

Сведения о документе, удостоверяющем личность (УдЛичнФЛ)

Таблица 4.8

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Таблица 4.9

Сведения о представителе плательщика сбора (СвПред)

Таблица 4.10

Расчет суммы утилизационного сбора в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним (УтилСборСМП)

Таблица 4.11

Сумма утилизационного сбора, подлежащая уплате в бюджет (СумСборУпл)

Таблица 4.12

Сведения о соглашении о защите и поощрении капиталовложений (далее - СЗПК) (СведСЗПК)

Таблица 4.13

Расчет суммы утилизационного сбора (РасчСбор)

Таблица 4.14

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)