13 июня 2007 г. N 109-ОЗ
ЗАКОН
ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ
О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ НА ТЕРРИТОРИИ ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ
(в ред. Законов Томской области от 07.07.2009 N 109-ОЗ, от 14.06.2011 N 106-ОЗ, от 05.08.2011 N 152-ОЗ, от 11.10.2011 N 254-ОЗ, от 17.11.2014 N 145-ОЗ, от 15.05.2015 N 51-ОЗ)
Принят
Постановлением
Государственной Думы
Томской области
от 31.05.2007 N 162
Настоящий Закон разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации, Уставом (Основным Законом) Томской области, Законом Томской области от 11 октября 2007 года N 231-ОЗ "О бюджетном процессе в Томской области". (в ред. Закона Томской области от 07.07.2009 N 109-ОЗ)
Статья 1. Сфера действия Закона
Настоящий Закон регулирует на территории Томской области отношения, связанные с установлением и отменой дополнительных льгот по региональным налогам и (или) пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет. Закон определяет категории налогоплательщиков, которым могут быть предоставлены дополнительные льготы, установлена пониженная налоговая ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, а также права и обязанности участников указанных правоотношений.
Льготами по региональным налогам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере.
Статья 2. Категории налогоплательщиков, на которых распространяется действие настоящего Закона
1. Льготы по региональным налогам и (или) пониженная налоговая ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, могут предоставляться следующим категориям налогоплательщиков:
ветеранам Великой Отечественной войны;
инвалидам;
реабилитированным гражданам и лицам, пострадавшим от политических репрессий;
пенсионерам;
гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, а также имеющим профессиональные заболевания, полученные в результате воздействия предприятий ядерно-топливного цикла, участникам ликвидации последствий аварии на производственном объединении "Маяк", а также подвергшимся радиационному воздействию в результате ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
физическим лицам и организациям, осуществляющим благотворительную деятельность в соответствии с Федеральным законом от 11 августа 1995 года N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях"; (в ред. Законов Томской области от 14.06.2011 N 106-ОЗ, от 15.05.2015 N 51-ОЗ)
организациям, осуществляющим деятельность в приоритетных секторах экономики, определенных Стратегией социально-экономического развития Томской области и Программой социально-экономического развития Томской области;
организациям, направляющим средства на инвестиционную деятельность в соответствии с Законом Томской области от 18 марта 2003 года N 29-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Томской области" и иными законами;
организациям, использующим труд работников, нуждающихся в мерах социальной поддержки, если они составляют в среднесписочной численности не менее 50 процентов без учета совместителей и работающих по договорам гражданско-правового характера;
казенным, бюджетным и автономным учреждениям; (в ред. Закона Томской области от 14.06.2011 N 106-ОЗ)
органам государственной власти и органам местного самоуправления;
учреждениям, исполняющим наказания, и федеральным государственным унитарным предприятиям уголовно-исполнительной системы на территории Томской области, использующим труд лиц, отбывающих наказания в виде лишения свободы в исправительных учреждениях уголовно-исполнительной системы Российской Федерации; (в ред. Закона Томской области от 11.10.2011 N 254-ОЗ)
религиозным организациям;
спортивным организациям;
организациям, в которых работают лица, осужденные к исправительным работам и(или) освобожденные из мест лишения свободы. (в ред. Закона Томской области от 11.10.2011 N 254-ОЗ)
организациям, повышающим показатели энергоэффективности; (в ред. Закона Томской области от 17.11.2014 N 145-ОЗ)
организациям, признаваемым в соответствии с Законом Томской области от 17 декабря 2012 года N 234-ОЗ "О государственно-частном партнерстве в Томской области" частным партнером. (в ред. Закона Томской области от 17.11.2014 N 145-ОЗ)
В целях настоящего Закона к нуждающимся в мерах социальной поддержки относятся зарегистрированные по месту жительства на территории Томской области:
1) инвалиды;
2) лица в возрасте до 18 лет;
3) лица в возрасте до 23 лет из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей;
4) одинокие родители, воспитывающие несовершеннолетних детей;
5) родители (опекуны), воспитывающие трех и более детей; (в ред. Закона Томской области от 14.06.2011 N 106-ОЗ)
6) родители (опекуны), воспитывающие детей-инвалидов; (в ред. Закона Томской области от 14.06.2011 N 106-ОЗ)
7) подпункт утратил силу. (в ред. Закона Томской области от 11.10.2011 N 254-ОЗ)
8) беженцы и вынужденные переселенцы.
2. Решение об установлении льгот по региональным налогам и (или) пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, не может быть принято в случае наличия и до устранения указанных ниже обстоятельств (с учетом полных соответствующих налоговых (отчетных) периодов) в отношении лиц:
имеющих недоимку по налогам и сборам и задолженность по начисленным пеням и штрафам;
выплачивающих среднемесячную заработную плату ниже прожиточного минимума, установленного на территории Томской области; (в ред. Закона Томской области от 14.06.2011 N 106-ОЗ)
не вставших по всем основаниям на налоговый учет на территории Томской области;
в отношении которых в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве).
Для целей настоящего Закона из общей суммы недоимки по налогам и сборам и задолженности по начисленным пеням и штрафам исключаются: отсроченная (рассроченная) задолженность, реструктурированная задолженность и приостановленные к взысканию платежи.
Статья 3. Порядок и сроки принятия решений об установлении льгот по региональным налогам и (или) пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет
1. Если иное не установлено настоящим Законом, законы о предоставлении льгот по региональным налогам и (или) об установлении пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, которые вступают в силу в очередном финансовом году (очередном финансовом году и плановом периоде), принимаются до внесения проекта закона Томской области об областном бюджете на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период) в Законодательную Думу Томской области в установленные законодательством сроки. (в ред. Закона Томской области от 14.06.2011 N 106-ОЗ)
2. Налогоплательщики, определенные статьей 2 настоящего Закона, для получения права на льготы по региональным налогам и (или) пониженную налоговую ставку налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, вправе в срок до 1 июля текущего года обратиться в Департамент экономики Администрации Томской области (далее - Департамент экономики) с представлением необходимых документов, перечень которых установлен статьей 4 настоящего Закона. Рассмотрение ходатайств, поступивших после указанного срока, переносится на следующий финансовый год, если иное не предусмотрено настоящим Законом. (в ред. Закона Томской области от 14.06.2011 N 106-ОЗ)
3. Администрация Томской области рассматривает полученные материалы, готовит по ним заключение и направляет в установленном порядке в Законодательную Думу Томской области соответствующие проекты законов Томской области. (в ред. Закона Томской области от 14.06.2011 N 106-ОЗ)
4. При разработке проекта закона об областном бюджете на соответствующий финансовый год Администрация Томской области учитывает величину выпадающих доходов в связи с принятием указанных проектов законов Томской области об установлении льгот по региональным налогам и (или) пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет.
5. В исключительных случаях по представлению Губернатора Томской области и (или) депутатов Законодательной Думы Томской области Законодательная Дума Томской области может рассмотреть вопрос об установлении льгот по региональным налогам и (или) пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, в период текущего финансового года. (в ред. Закона Томской области от 14.06.2011 N 106-ОЗ)
Для рассмотрения указанного представления Администрация Томской области подготавливает проект закона о внесении соответствующих изменений в закон об областном бюджете на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период), финансово-экономическое обоснование предоставляемых льгот по региональным налогам и (или) установления пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет. Финансово-экономическое обоснование включает в себя расчет суммы выпадающих доходов областного бюджета и источники их покрытия (либо отсутствие таковых) в результате принятия указанных поправок.
Статья 4. Перечень документов, необходимых для подготовки решения об установлении льгот по региональным налогам и (или) пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет
1. Для подготовки решения об установлении льгот по региональным налогам и(или) пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, налогоплательщики представляют в Департамент экономики обращение (заявление) с просьбой о предоставлении соответствующих льгот по региональным налогам и(или) установлении пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, по видам налогов с обоснованием необходимости их получения.
Налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели одновременно с обращением (заявлением) предоставляют в Департамент экономики следующие документы:
информацию от налогоплательщика о суммах начисленных и уплаченных им в областной бюджет налогов, пени и штрафов по видам налогов и сборов;
справку из налоговых органов по месту учета плательщика по всем основаниям о состоянии расчетов налогоплательщика по налогам, пеням и штрафам;
справку о среднесписочной численности работающих и среднемесячной заработной плате за прошедший и текущий финансовый год. (в ред. Закона Томской области от 14.06.2011 N 106-ОЗ)
2. Налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели, определенные статьей 2 настоящего Закона, использовавшие право на льготы по региональным налогам и (или) пониженную налоговую ставку налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным, представляют в Департамент экономики записку об использовании высвободившихся средств в результате использования льгот.
Статья 5. Отмена льгот по региональным налогам и (или) пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет
В случае отсутствия экономической, социальной и бюджетной эффективности в результате применения налогоплательщиками льгот по региональным налогам и (или) пониженной ставки по налогу на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, в установленном порядке принимается решение об отмене таких льгот.
Статья 6. Заключительные положения
1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2008 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
2. Действие настоящего Закона не распространяется на правоотношения, связанные с предоставлением льгот по региональным налогам и (или) установлением пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, установленные законами Томской области, действовавшими до вступления в силу настоящего Закона.
Губернатор
Томской области
В.М. КРЕСС
Томск
13 июня 2007 года
N 109-ОЗ