Форма 3-АУДИТ

"Сведения о деятельности саморегулируемой организации аудиторов" (приложение к приказу Росстата от 20.08.2020 N 480)
Редакция от 20.08.2020 — Действует с 01.01.2021
Примечание:

Данная форма введена в действие с отчета за 2020 год

Похожие формы:
  — Форма 3-АУДИТ от 02.12.2016
  — Форма 3-АУДИТ от 02.12.2014
  — Форма 3-АУДИТ от 23.11.2012

ФЕДЕРАЛЬНОЕ СТАТИСТИЧЕСКОЕ НАБЛЮДЕНИЕ
КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ ГАРАНТИРУЕТСЯ ПОЛУЧАТЕЛЕМ ИНФОРМАЦИИ
Нарушение порядка предоставления первичных статистических данных или несвоевременное предоставление этих данных, либо предоставление недостоверных первичных статистических данных влечет ответственность, установленную Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях
 
 
 
 
 
 
 
ВОЗМОЖНО ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ
СВЕДЕНИЯ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ САМОРЕГУЛИРУЕМОЙ ОРГАНИЗАЦИИ АУДИТОРОВ
 
 за 20
 
 год
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Предоставляют:
Сроки предоставления
Форма N 3-аудит
юридические лица, являющиеся некоммерческими организациями - саморегулируемыми организациями аудиторов:
1 апреля после отчетного периода
Приказ Росстата:
Об утверждении формы от 20.08.2020 N 480
О внесении изменений (при наличии)
от __________ N ___
от __________ N ___
- Минфину России
 
 
 
 
 
 
 
Годовая
Наименование отчитывающейся организации
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Почтовый адрес
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Код формы по ОКУД
Код
отчитывающейся организации по ОКПО
 
 
1
2
3
4
0609712
 
 
 
Раздел 1. Стандарты (правила) предпринимательской и профессиональной деятельности
Код по ОКЕИ: единица - 642
N строки
Наименование показателя
За отчетный год
1
2
3
01
Количество принятых стандартов (правил) саморегулируемой организации аудиторов, за исключением стандартов аудиторской деятельности
 
02
Количество принятых иных методических материалов по вопросам аудиторской деятельности
 
03
Количество проведенных методических мероприятий - всего
 
04
из них обучающих мероприятий
 
Раздел 2. Повышение квалификации аудиторов
Коды по ОКЕИ: единица - 642; человек - 792
N строки
Наименование показателя
За отчетный год
1
2
3
05
Количество образовательных организаций, аккредитованных саморегулируемой организацией аудиторов, - всего, ед (сумма строк 06, 08 - 14)
 
 
в том числе в:
 
06
Центральном федеральном округе - всего
 
07
из них в Москве
 
08
Северо-Западном федеральном округе
 
09
Приволжском федеральном округе
 
10
Южном федеральном округе
 
11
Северо-Кавказском федеральном округе
 
12
Уральском федеральном округе
 
13
Сибирском федеральном округе
 
14
Дальневосточном федеральном округе
 
15
Количество утвержденных программ повышения квалификации аудиторов по состоянию на 31 декабря - всего, ед
 
16
из них утверждено в отчетном году
 
 
Из строки 15 - количество программ повышения квалификации аудиторов:
 
17
продолжительностью 40 часов
 
18
продолжительностью 20 часов
 
19
продолжительностью 16 часов
 
20
продолжительностью 10 часов
 
21
продолжительностью 8 часов
 
 
Из строки 05 - количество образовательных организаций, в которых повысили квалификацию:
 
22
до 100 аудиторов
 
23
до 500 аудиторов
 
24
до 1000 аудиторов
 
25
более 1000 аудиторов
 
26
Количество аудиторов - членов саморегулируемой организации аудиторов, которые должны были пройти повышение квалификации, чел.
 
27
Из строки 26 - количество аудиторов - членов саморегулируемой организации аудиторов, прошедших повышение квалификации
 
 
Из строки 27 - количество аудиторов - членов саморегулируемой организации аудиторов, прошедших повышение квалификации в:
 
28
I квартале
 
29
II квартале
 
30
III квартале
 
31
IV квартале
 
 
Из строки 27 - количество аудиторов - членов саморегулируемой организации аудиторов, прошедших повышение квалификации по программам:
 
32
продолжительностью 40 часов
 
33
продолжительностью 20 часов
 
34
продолжительностью 16 часов
 
35
продолжительностью 10 часов
 
36
продолжительностью 8 часов
 
 
Из строки 27 - количество аудиторов, прошедших повышение квалификации по программам следующей тематики:
 
37
внешний контроль качества работы
 
38
из них - количество контролеров
 
39
профессиональная этика
 
40
международные стандарты финансовой отчетности
 
41
соблюдение требований Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
 
42
противодействие коррупции в ходе аудиторской деятельности
 
43
международные стандарты аудита
 
44
Из строки 26 - количество аудиторов - членов саморегулируемой организации аудиторов, не прошедших повышение квалификации
 
45
Количество аудиторов - членов саморегулируемой организации аудиторов, не прошедших повышение квалификации по причинам, признанным уважительными - всего, чел.
 
46
из них по причинам, признанным уважительными саморегулируемой организацией аудиторов (без одобрения Совета по аудиторской деятельности)
 
47
Количество аудиторов - членов саморегулируемой организации аудиторов, квалификационные аттестаты которых аннулированы, чел.
 
48
Количество аудиторов, которым подтверждено соблюдение требования об обучении по программам повышения квалификации, чел.
 
Раздел 3. Программы повышения квалификации аудиторов
Код по ОКЕИ: человек - 792
N строки
Наименование показателя
Количество аудиторов, прошедших обучение по программе за отчетный год
1
2
3
Подраздел 3.1. Наиболее востребованные программы повышения квалификации аудиторов
49
 
 
50
 
 
51
 
 
52
 
 
53
 
 
54
 
 
55
 
 
56
 
 
57
 
 
58
 
 
Подраздел 3.2. Наименее востребованные программы повышения квалификации аудиторов
59
 
 
60
 
 
61
 
 
62
 
 
63
 
 
64
 
 
65
 
 
66
 
 
67
 
 
68
 
 
Раздел 4. Внешний контроль качества работы
Коды по ОКЕИ: единица - 642; человек - 792
N строки
Наименование показателя
За отчетный год
1
2
3
69
Количество проверок по плану, ед.
 
70
Количество проведенных проверок - всего, ед. (сумма строк 71 - 72)
 
 
в том числе:
 
71
плановых
 
72
внеплановых
 
 
в том числе:
 
73
аудиторов (без индивидуальных аудиторов)
 
74
из них по жалобам
 
75
индивидуальных аудиторов
 
76
из них по жалобам
 
77
аудиторских организаций
 
78
из них по жалобам
 
 
Из строки 71 - количество проверок:
 
79
аудиторов (без индивидуальных аудиторов)
 
80
индивидуальных аудиторов
 
81
из них по результатам которых индивидуальные аудиторы прошли внешний контроль качества работы - всего, ед. (сумма строк 82 - 87)
 
 
в том числе:
 
82
с оценкой 1
 
83
с оценкой 2
 
84
с оценкой 3
 
85
с оценкой 4
 
86
с оценкой 5
 
87
без оценки
 
88
аудиторских организаций
 
89
из них по результатам которых аудиторские организации прошли внешний контроль качества работы - всего, ед. (сумма строк 90 - 95)
 
 
в том числе:
 
90
с оценкой 1
 
91
с оценкой 2
 
92
с оценкой 3
 
93
с оценкой 4
 
94
с оценкой 5
 
95
без оценки
 
96
Количество контролеров - всего, чел. (сумма строк 97 - 98)
 
 
в том числе:
 
97
штатных
 
98
внештатных
 
99
Из строки 96 - количество контролеров, аттестованных в отчетном периоде
 
100
Из строки 96 - количество контролеров, фактически принимавших участие в осуществлении внешнего контроля качества работы
 
101
Из строки 88 - количество проверок аудиторских организаций, проводивших аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности общественно значимых организаций
 
102
Из строки 88 - количество проверок исполнения аудиторскими организациями требований по противодействию коррупции
 
103
Количество случаев уклонения от прохождения внешнего контроля качества работы - всего, ед. (сумма строк 104 - 106)
 
 
в том числе:
 
104
аудиторов (без индивидуальных аудиторов)
 
105
индивидуальных аудиторов
 
106
аудиторских организаций
 
107
Количество проверок аудиторов, являющихся членами других саморегулируемых организаций аудиторов, ед.
 
 
Количество выявленных нарушений при проверках, ед.:
 
108
аудиторов (без индивидуальных аудиторов)
 
109
индивидуальных аудиторов
 
110
аудиторских организаций
 
Раздел 5. Меры дисциплинарного воздействия
Коды по ОКЕИ: единица - 642; человек - 792
N строки
Наименование показателя
За отчетный год
1
2
3
111
Из строки 70 - количество проверок, материалы которых рассмотрены органом по рассмотрению дел о применении в отношении членов саморегулируемой организации аудиторов мер дисциплинарного воздействия - всего, ед. (сумма строк 112 - 114)
 
 
в том числе:
 
112
аудиторов (без индивидуальных аудиторов)
 
113
индивидуальных аудиторов
 
114
аудиторских организаций
 
115
Из строки 70 - количество проверок, по результатам которых к членам приняты меры дисциплинарного воздействия - всего, ед. (сумма строк 116 - 118)
 
 
в том числе:
 
116
аудиторов (без индивидуальных аудиторов)
 
117
индивидуальных аудиторов
 
118
аудиторских организаций
 
119
Количество аудиторов (без индивидуальных аудиторов), к которым приняты меры дисциплинарного воздействия - всего, чел. (сумма строк 120, 122, 124, 126, 128 и 130)
 
 
в том числе:
 
120
вынесены предписания, обязывающие устранить выявленные нарушения
 
121
из них по результатам внешнего контроля качества работы
 
122
вынесены предупреждения в письменной форме о недопустимости нарушений
 
123
из них по результатам внешнего контроля качества работы
 
124
наложены штрафы
 
125
из них по результатам внешнего контроля качества работы
 
126
приняты решения о приостановлении членства в саморегулируемой организации аудиторов
 
127
из них по результатам внешнего контроля качества работы
 
128
приняты решения об исключении из членов саморегулируемой организации аудиторов
 
129
из них по результатам внешнего контроля качества работы
 
130
приняты иные меры воздействия
 
131
из них по результатам внешнего контроля качества работы
 
132
Количество индивидуальных аудиторов, к которым приняты меры дисциплинарного воздействия - всего, чел. (сумма строк 133, 135, 137, 139, 141 и 143)
 
 
в том числе:
 
133
вынесены предписания, обязывающие устранить выявленные нарушения
 
134
из них по результатам внешнего контроля качества работы
 
135
вынесены предупреждения в письменной форме о недопустимости нарушений
 
136
из них по результатам внешнего контроля качества работы
 
137
наложены штрафы
 
138
из них по результатам внешнего контроля качества работы
 
139
приняты решения о приостановлении членства в саморегулируемой организации аудиторов
 
140
из них по результатам внешнего контроля качества работы
 
141
приняты решения об исключении из членов саморегулируемой организации аудиторов
 
142
из них по результатам внешнего контроля качества работы
 
143
приняты иные меры воздействия
 
144
из них по результатам внешнего контроля качества работы
 
145
Количество аудиторских организаций, к которым приняты меры дисциплинарного воздействия - всего, ед. (сумма строк 146, 148, 150, 152, 154 и 156)
 
 
в том числе:
 
146
вынесены предписания, обязывающие устранить выявленные нарушения
 
147
из них по результатам внешнего контроля качества работы
 
148
вынесены предупреждения в письменной форме о недопустимости нарушений
 
149
из них по результатам внешнего контроля качества работы
 
150
наложены штрафы
 
151
из них по результатам внешнего контроля качества работы
 
152
приняты решения о приостановлении членства в саморегулируемой организации аудиторов
 
153
из них по результатам внешнего контроля качества работы
 
154
приняты решения об исключении из членов саморегулируемой организации аудиторов
 
155
из них по результатам внешнего контроля качества работы
 
156
приняты иные меры воздействия
 
157
из них по результатам внешнего контроля качества работы
 
158
Из строки 103 - количество членов, уклонившихся от прохождения внешнего контроля качества работы, к которым приняты меры дисциплинарного воздействия - всего, ед. (сумма строк 159 - 161)
 
 
в том числе:
 
159
аудиторов (без индивидуальных аудиторов)
 
160
индивидуальных аудиторов
 
161
аудиторских организаций
 
162
Количество случаев обжалования членами саморегулируемых организаций аудиторов принятых мер дисциплинарного воздействия - всего, ед. (сумма строк 163 - 165)
 
 
в том числе:
 
163
аудиторами (без индивидуальных аудиторов)
 
164
индивидуальными аудиторами
 
165
аудиторскими организациями
 
166
Из строки 162 - количество случаев пересмотра принятых мер дисциплинарного воздействия - всего, ед. (сумма строк 167 - 169)
 
 
в том числе по отношению к:
 
167
аудиторам (без индивидуальных аудиторов)
 
168
индивидуальным аудиторам
 
169
аудиторским организациям
 
Раздел 6. Контроль исполнения требований Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
Код по ОКЕИ: единица - 642
N строки
Наименование показателя
За отчетный год
1
2
3
170
Количество проверок исполнения аудиторскими организациями требований Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" - всего
 
 
из них:
 
171
в ходе внешнего контроля качества работы
 
172
Количество нарушений, выявленных по результатам проверок исполнения аудиторскими организациями требований Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", - всего (сумма строк 173 - 175)
 
 
из них:
 
173
в части организации внутреннего контроля
 
174
в части идентификации клиентов
 
175
в части фиксирования, хранения и предоставления в уполномоченный орган информации об операциях
 
176
из них в части предоставления в уполномоченный орган информации об операциях
 
177
Количество аудиторских организаций, к которым приняты меры дисциплинарного воздействия по результатам проверки исполнения требований Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" - всего (сумма строк 178 - 183)
 
 
в том числе:
 
178
вынесены предписания, обязывающие устранить выявленные нарушения
 
179
вынесены предупреждения в письменной форме о недопустимости нарушений
 
180
наложены штрафы
 
181
приняты решения о приостановлении членства в саморегулируемой организации аудиторов
 
182
приняты решения об исключении из членов саморегулируемой организации аудиторов
 
183
приняты иные меры воздействия
 
Раздел 7. Типичные нарушения, выявленные в ходе внешнего контроля качества работы
Код по ОКЕИ: единица - 642
N строки
Вид нарушения (краткое описание)
Количество случаев выявления нарушения за отчетный год
1
2
3
Подраздел 7.1. Нарушения Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"
184
 
 
185
 
 
186
 
 
187
 
 
188
 
 
189
 
 
190
 
 
191
 
 
192
 
 
193
 
 
194
 
 
195
 
 
196
 
 
197
 
 
198
 
 
Подраздел 7.2. Нарушения международных стандартов аудита
199
 
 
200
 
 
201
 
 
202
 
 
203
 
 
204
 
 
205
 
 
206
 
 
207
 
 
208
 
 
209
 
 
210
 
 
211
 
 
212
 
 
213
 
 
Подраздел 7.3. Нарушения кодекса профессиональной этики аудиторов
214
 
 
215
 
 
216
 
 
217
 
 
218
 
 
219
 
 
220
 
 
221
 
 
222
 
 
223
 
 
224
 
 
225
 
 
226
 
 
227
 
 
228
 
 
Подраздел 7.4. Нарушения правил независимости аудиторов и аудиторских организаций
229
 
 
230
 
 
231
 
 
232
 
 
233
 
 
234
 
 
235
 
 
236
 
 
237
 
 
238
 
 
239
 
 
240
 
 
241
 
 
242
 
 
243
 
 
Подраздел 7.5. Нарушения требований Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
244
 
 
245
 
 
246
 
 
247
 
 
248
 
 
249
 
 
250
 
 
251
 
 
252
 
 
253
 
 
254
 
 
255
 
 
256
 
 
257
 
 
258
 
 
Раздел 8. Сведения о членстве саморегулируемой организации аудиторов в международных организациях
Код по ОКЕИ: единица - 642
N строки
Наименование международной организации
Местонахождение штаб-квартиры международной организации (страна и город)
Год вступления в международную организацию
Вид членства
1
2
3
4
5
259
 
 
 
 
260
 
 
 
 
261
 
 
 
 
262
 
 
 
 
263
 
 
 
 
264
Отметьте (знаком "X"), если саморегулируемая организация аудиторов не является членом международных организаций
Раздел 9. Источники формирования имущества и их использование
Коды по ОКЕИ: тысяча рублей - 384; единица - 642
N строки
Наименование показателя
За отчетный год
1
2
3
265
Доходы - всего, тыс. руб.
 
 
из них:
 
266
вступительные, членские взносы аудиторов
 
267
вступительные, членские взносы аудиторских организаций
 
268
доходы от деятельности саморегулируемой организации аудиторов
 
269
взносы на осуществление внешнего контроля качества работы
 
270
Расходы - всего, тыс. руб.
 
 
из них:
 
271
на осуществление внешнего контроля качества работы
 
272
на методическую работу
 
273
на содержание аппарата саморегулируемой организации аудиторов
 
274
Величина компенсационного фонда (компенсационных фондов) по состоянию на 31 декабря - всего, тыс. руб.
 
 
Из строки 274 - средства компенсационного фонда (компенсационных фондов), размещенные:
 
275
в объекты недвижимости
 
276
в государственные ценные бумаги Российской Федерации
 
277
в иные ценные бумаги
 
278
на депозите в банке
 
279
в иные объекты
 
280
Количество обращений за выплатой из компенсационного фонда (компенсационных фондов), ед.
 
281
Общая сумма выплат из компенсационного фонда (компенсационных фондов) - всего, тыс. руб.
 
282
Количество случаев выплат из компенсационного фонда (компенсационных фондов) - всего, ед.
 
Раздел 10. Прочие сведения
Коды по ОКЕИ: единица - 642
N строки
Наименование показателя
За отчетный год
1
2
3
283
Количество регионов, в которых имеются подразделения саморегулируемой организации аудиторов - на 31 декабря, ед.
 
284
Количество членов саморегулируемой организации аудиторов, за исключением аудиторов, индивидуальных аудиторов и аудиторских организаций - всего, ед.
 
285
Количество членов саморегулируемой организации аудиторов - аудиторских организаций, проводивших аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности общественно значимых организаций, ед.
 
286
Количество аудиторов (без индивидуальных аудиторов), прекративших членство в саморегулируемой организации аудиторов - всего, чел. (сумма строк 287 - 292)
 
 
в том числе в связи с:
 
287
заявлением о выходе из членов саморегулируемой организации аудиторов
 
 
решением саморегулируемой организации аудиторов об исключении:
 
288
в качестве меры дисциплинарного воздействия
 
289
недостоверными сведениями в документах, представленных для приема в члены саморегулируемой организации аудиторов
 
290
аннулированием квалификационного аттестата аудитора
 
291
признанием аудиторского заключения заведомо ложным
 
292
иными основаниями
 
293
Количество индивидуальных аудиторов, прекративших членство в саморегулируемой организации аудиторов - всего, чел. (сумма строк 294 - 299)
 
 
в том числе в связи с:
 
294
заявлением о выходе из членов саморегулируемой организации аудиторов
 
 
решением саморегулируемой организации аудиторов об исключении:
 
295
в качестве меры дисциплинарного воздействия
 
296
недостоверными сведениями в документах, представленных для приема в члены саморегулируемой организации аудиторов
 
297
аннулированием квалификационного аттестата аудитора
 
298
признанием аудиторского заключения заведомо ложным
 
299
иными основаниями
 
300
Количество аудиторских организаций, прекративших членство в саморегулируемой организации аудиторов - всего, ед. (сумма строк 301 - 308)
 
 
в том числе в связи с:
 
301
заявлением о выходе из членов саморегулируемой организации аудиторов
 
 
решением саморегулируемой организации аудиторов об исключении:
 
302
в качестве меры дисциплинарного воздействия
 
303
недостоверными сведениями в документах, представленных для приема в члены саморегулируемой организации аудиторов
 
304
реорганизацией аудиторской организации, за исключением случаев реорганизации в форме присоединения
 
305
ликвидацией аудиторской организации
 
306
признанием аудиторского заключения заведомо ложным
 
307
предписанием уполномоченного федерального органа по контролю и надзору об исключении сведений об аудиторской организации из реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемых организаций аудиторов
 
308
иными основаниями
 
Должностное лицо, ответственное за предоставление первичных статистических данных (лицо, уполномоченное предоставлять первичные статистические данные от имени юридического лица)
 
 
 
(должность)
(Ф.И.О.)
 (подпись)
 
 E-mail:
 
 "
 
 "
 
 20
 
 год
(номер контактного телефона)
 (дата составления документа)