Приказ Минфина РФ от 30.12.99 N 107Н

                                  Реестр карточек

`Форма 279 по ОКУД Учреждение (централизованная бухгалтерия) ___________ по ОКПО`	`Коды`
	`0504804`


Форма 279 с.2

Порядковый номер открытой карточки

Наименование аналитического счета

Дата открытия карточки

Номер открытой страницы карточки

1

2

3

4

Реестр N ___ сдачи документов

`Форма 442 по ОКУД за ______ ___________________ г. Дата Учреждение (централизованная бухгалтерия) ___________ по ОКПО Структурное подразделение ___________________________ по КСП Материально ответственное лицо_______________________`	`Коды`
	`0504842`

`Наименование первичного документа`	`Номер первичного документа`	`Количество документов`
`1`	`2`	`3`


                                                     Форма 442 с.2

`Наименование первичного документа`	`Номер первичного документа`	`Количество документов`
`1`	`2`	`3`


Всего принято документов _________________________________________
                                        (цифрами и прописью)
 
Сдал ____________ _________ _____________________

     (должность)  (подпись) (расшифровка подписи)
 
"_____" ______________ _______ г.
 
Принял ___________ __________ _____________________
       (должность)  (подпись) (расшифровка подписи)
 
"_____" ______________ _______ г.

                     Инвентаризационная опись 
                   (сличительная ведомость) N __

`Форма 401 по ОКУД на _____________________ ____ г. Дата Учреждение (централизованная бухгалтерия) ___________ по ОКПО Структурное подразделение ___________________________ по КСП Материально ответственное лицо_______________________`	`Коды`
	`0504801`

Комиссия в составе _______________________________________________
                         (должность, фамилия, имя, отчество)
__________________________________________________________________
                         (должность, фамилия, имя, отчество)
__________________________________________________________________
                         (должность, фамилия, имя, отчество)
__________________________________________________________________
                         (должность, фамилия, имя, отчество)
На основании _____________________________________________________
__________________________________________________________________
произвела проверку наличия _______________________________________
Место проверки __________
Фамилия, имя, отчество материально ответственного лица ___________
 
                   Заключение руководителя учреждения
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________

Расписка (оформляется до начала инвентаризации) К началу проведения инвентаризации все документы, относящиеся к приходу или расходу ценностей, сданы в бухгалтерию и никаких неоприходованных или списанных в расход ценностей не имеется. Материально ответственное лицо ____________ __________ _____________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) "______" _____________________ ________ г.

   Все  ценности,  поименованные  в  настоящей  инвентаризационной
ведомости,  _____  по  N   _____  комиссией  проверены  в натуре в
моем присутствии и  внесены  в  опись,  в  связи с чем претензий к
инвентаризационной  комиссии  не  имею.  Ценности, перечисленные в
описи, находятся на моем ответственном хранении
 
Материально         ___________ _________ ______________________
ответственное лицо  (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"____" ______________ ______ г
 
                                                         ф.401 с.2

N п/п

Наименование ценности

Номенклатурный или инвентарный номер

Единица измерения

Цена, руб.

Фактическое наличие

количество

сумма, руб.

1

2

3

4

5

6

7


                                                     Форма 401 с.3

`По данным бухгалтерского учета`		`Результаты инвентаризаций`				`Примечание`
`По данным бухгалтерского учета`		`недостача`		`излишки`
`количество`	`сумма, руб.`	`количество`	`сумма, руб.`	`количество`	`сумма, руб.`
`1`	`2`	`3`	`4`	`5`	`6`	`7`


                                                     Форма 401 с.4

   Председатель комиссии __________ _____________________
                         (подпись)  (расшифровка подписи)

   Члены комиссии:       __________ _____________________
                         (подпись)  (расшифровка подписи)
                         __________ _____________________
                         (подпись)  (расшифровка подписи)
                         __________ _____________________
                         (подпись)  (расшифровка подписи)
                         __________ _____________________
                         (подпись)  (расшифровка подписи)
 
Примечание.
К форме 401 прилагается вкладной лист, который содержит 
страницы 2 и 3
 
Утверждаю:
 
Руководитель
учреждения _________ _____________________
           (подпись) (расшифровка подписи)

"____" _____________ ____ г.

                                 Акт N _____ 
                    о результатах инвентаризации

`Форма 835 по ОКУД от "____" ______________ ____ г. Дата Учреждение (централизованная бухгалтерия) ___________ по ОКПО Материально ответственное лицо_______________________`	`Коды`
	`0504835`

Комиссия в составе _______________________________________________
                        (должность, фамилия, имя, отчество)
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
_________________________________________________________________,
назначенная приказом (распоряжением) от "___" _____ ___ г. N ____,
составила настоящий акт в том, что за период с "___" _____ ____ г.
по "____" _________ _____ г. была проведена инвентаризация _______
_________________________________________________________________,
           (материальные ценности, денежные средства, расчеты)
находящихся на ответственном хранении у __________________________
__________________________________________________________________
(должность, фамилия, имя, отчество материально ответственного лица)
На  основании  Инвентаризационной  описи  (сличительной ведомости)
N ____ от "_____" ____________ ______ г. была составлена Ведомость
расхождений и установлено следующее: _____________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Ведомость  расхождений  по результатам инвентаризации N ______ от 
"______" ___________ ____ г. на _______ листах прилагается.
 
Председатель   
комиссии              ___________ __________ _____________________
                      (должность)  (подпись) (расшифровка подписи)
Члены комиссии:       ___________ __________ _____________________
                      (должность)  (подпись) (расшифровка подписи)
                      ___________ __________ _____________________
                       (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
                      ___________ __________ _____________________
                       (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
                      ___________ __________ _____________________
                       (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"______" ________________ _______ г.

     Ведомость расхождений по результатам инвентаризации N ____

`Форма 836 по ОКУД от "____" ______________ ____ г. Дата Учреждение ______________________________ по ОКПО Структурное подразделение _______________ по КСП Материально ответственное лицо_____________________`	`Коды`
	`0504836`

`N п/п`	`Наименование ценности`	`Инвентарный номер`	`Единица измерения`		`Результаты инвентаризации`
					`недостача`
			`наименование`	`код`
					`балансовая стоимость, руб.`	`в пределах норм естественной убыли`				`рыночная стоимость, руб.`
						`количество`	`сумма, руб.`	`дебет`	`кредит`
`1`	`2`	`3`	`4`	`5`	`6`	`7`	`8`	`9`	`10`	`11`

`N п/п`	`Наименование ценности`	`Инвентарный номер`	`Результаты инвентаризации`
			`недостача`
			`сверх норм естественной убыли`				`разница между рыночной и балансовой стоимостью (+, -)`
			`количество`	`сумма, руб.`	`дебет`	`кредит`	`количество`	`сумма, руб.`	`дебет`	`кредит`
`1`	`2`	`3`	`12`	`13`	`14`	`15`	`16`	`17`	`18`	`19`

`N п/п`	`Наименование ценности`	`Инвентарный номер`	`Результаты инвентаризации`
			`излишки`
			`количество`	`сумма, руб`	`дебет`	`кредит`
`1`	`2`	`3`	`20`	`21`	`22`	`23`


                                      Оборотная сторона формы 836

`N п/п`	`Наименование ценности`	`Инвентарный номер`	`Единица измерения`		`Результаты инвентаризации`
					`недостача`
			`наименование`	`код`
					`балансовая стоимость, руб.`	`в пределах норм естественной убыли`				`рыночная стоимость, руб.`
						`количество`	`сумма, руб.`	`дебет`	`кредит`
`1`	`2`	`3`	`4`	`5`	`6`	`7`	`8`	`9`	`10`	`11`

`N п/п`	`Наименование ценности`	`Инвентарный номер`	`Результаты инвентаризации`
			`недостача`
			`сверх норм естественной убыли`				`разница между рыночной и балансовой стоимостью (+, -)`
			`количество`	`сумма, руб.`	`дебет`	`кредит`	`количество`	`сумма, руб.`	`дебет`	`кредит`
`1`	`2`	`3`	`12`	`13`	`14`	`15`	`16`	`17`	`18`	`19`

`N п/п`	`Наименование ценности`	`Инвентарный номер`	`Результаты инвентаризации`
			`излишки`
			`количество`	`сумма, руб.`	`дебет`	`кредит`
`1`	`2`	`3`	`20`	`21`	`22`	`23`

Исполнитель __________ _______________________
            (подпись) (расшифровка подписи)
 
Главный бухгалтер __________ _______________________
                   (подпись) (расшифровка подписи)
 
"____" ______________ _____г.

                           Многографная карточка

`Форма по КФД за "____" ______________ ____ г. Дата Учреждение (централизованная бухгалтерия) _______ по ОКПО Структурное подразделение _____________________ по КСП Наименование счета, субсчета __________________ Номер Номер карточки Единица измерения: руб. по ОКЕИ`	`Коды`
	`0512026`





	`383`

`Мемориальный ордер`		`Содержание записи`	`Дебет`				`Остаток по дебету`
						`Итого`
`дата`	`номер`
`1`	`2`	`3`	`4`	`5`	`6`	`7`	`8`

`Мемориальный ордер`		`Содержание записи`	`Дебет`				`Остаток по дебету`
						`Итого`
`дата`	`номер`
`1`	`2`	`3`	`4`	`5`	`6`	`7`	`8`


                                                Форма 0512026 с.2

`Мемориальный ордер`		`Содержание записи`	`Дебет`				`Остаток по дебету`
						`Итого`
`дата`	`номер`
`1`	`2`	`3`	`4`	`5`	`6`	`7`	`8`

`Мемориальный ордер`		`Содержание записи`	`Кредит`				`Остаток по кредиту`
						`Итого`
`дата`	`номер`
`1`	`2`	`3`	`4`	`5`	`6`	`7`	`8`


Главный бухгалтер __________ _______________________
                   (подпись) (расшифровка подписи)
 
Исполнитель __________ _______________________
            (подпись) (расшифровка подписи)
 
"____" ______________ _____г.

                            Многографная карточка

`Форма 283 по ОКУД за _____________________ ____ г. Дата Учреждение (централизованная бухгалтерия) _____ по ОКПО Структурное подразделение: ___________________ по КСП Наименование счета, субсчета _________________ Номер Номер карточки Единица измерения: руб. по ОКЕИ`	`Коды`
	`0504807`





	`383`

`Мемориальный ордер`		`Содержание записи`	`Дебет - Кредит (ненужное зачеркнуть`

`дата`	`номер`
`1`	`2`	`3`	`4`	`5`	`6`	`7`	`8`

`Мемориальный ордер`		`Содержание записи`	`Дебет - Кредит (ненужное зачеркнуть`

`дата`	`номер`
`1`	`2`	`3`	`4`	`5`	`6`	`7`	`8`


                                                     Форма 283 с.2

`Мемориальный ордер`		`Содержание записи`	`Дебет - Кредит (ненужное зачеркнуть`

`дата`	`номер`
`1`	`2`	`3`	`4`	`5`	`6`	`7`	`8`

`Мемориальный ордер`		`Содержание записи`	`Дебет - Кредит (ненужное зачеркнуть`

`дата`	`номер`
`1`	`2`	`3`	`4`	`5`	`6`	`7`	`8`


Главный бухгалтер __________ ______________________
                   (подпись) (расшифровка подписи)
 
Исполнитель __________ _______________________
            (подпись) (расшифровка подписи)
 
"____" ______________ _____г.

                                              Оборотная ведомость 
                                                  по счету N ____

`Форма 285 по ОКУД Учреждение (централизованная бухгалтерия) _______ по ОКПО Структурное подразделение _______________________ по КСП Единица измерения: руб по ОКЕИ`	`Коды`
	`0504808`


	`383`


                                                    Форма 285 с.2

`Код строки`	`Номер карточки`	`Наименование счета`	`Остаток на 1 _________`		`Оборот за _______ м-ц`		`Остаток на 1 _______`
`Код строки`	`Номер карточки`	`Наименование счета`	`дебет`	`кредит`	`дебет`	`кредит`	`дебет`	`кредит`
`01`
`02`
`03`
`04`
`05`
`06`
`07`
`08`
`09`
`10`
`11`
`12`
`13`
`14`
`15`
`16`
`17`
`18`
`19`
`20`
`21`
`22`
`23`
`24`
`25`
`26`
`27`
`28`
`29`
`30`
`31`
`32`
`33`
`34`
`35`
`36`
`37`
`38`
`39`
`40`

`Оборот за _________ месяц`		`Остаток на 1 _________`		`Оборот за 1 _______ месяц`		`Остаток на 1 _______`		`Код строки`
`дебет`	`кредит`	`дебет`	`кредит`	`дебет`	`кредит`	`дебет`	`кредит`	`Код строки`
								`01`
								`02`
								`03`
								`04`
								`05`
								`06`
								`07`
								`08`
								`09`
								`10`
								`11`
								`12`
								`13`
								`14`
								`15`
								`16`
								`17`
								`18`
								`19`
								`20`
								`21`
								`22`
								`23`
								`24`
								`25`
								`26`
								`27`
								`28`
								`29`
								`30`
								`31`
								`32`
								`33`
								`34`
								`35`
								`36`
								`37`
								`38`
								`39`
								`40`

Вкладной лист N 1 к ф. 285 (с оборотом)

`Код строки`	`Номер карточки`	`Наименование счета`	`Остаток на 1 _________`		`Оборот за _______ м-ц`		`Остаток на 1 _______`
`Код строки`	`Номер карточки`	`Наименование счета`	`дебет`	`кредит`	`дебет`	`кредит`	`дебет`	`кредит`
`01`
`02`
`03`
`04`
`05`
`06`
`07`
`08`
`09`
`10`
`11`
`12`
`13`
`14`
`15`
`16`
`17`
`18`
`19`
`20`
`21`
`22`
`23`
`24`
`25`
`26`
`27`
`28`
`29`
`30`
`31`
`32`
`33`
`34`
`35`
`36`
`37`
`38`
`39`
`40`

`Оборот за _________ месяц`		`Остаток на 1 _________`		`Оборот за 1 _______ месяц`		`Остаток на 1 _______`		`Код строки`
`дебет`	`кредит`	`дебет`	`кредит`	`дебет`	`кредит`	`дебет`	`кредит`	`Код строки`
								`01`
								`02`
								`03`
								`04`
								`05`
								`06`
								`07`
								`08`
								`09`
								`10`
								`11`
								`12`
								`13`
								`14`
								`15`
								`16`
								`17`
								`18`
								`19`
								`20`
								`21`
								`22`
								`23`
								`24`
								`25`
								`26`
								`27`
								`28`
								`29`
								`30`
								`31`
								`32`
								`33`
								`34`
								`35`
								`36`
								`37`
								`38`
								`39`
								`40`


                           Вкладной лист N 2 к ф. 285 (с оборотом)

`Остаток на 1 _______________`		`Оборот за _______________ месяц`		`Остаток на 1 _________________`
`дебет`	`кредит`	`дебет`	`кредит`	`дебет`	`кредит`

`Остаток на 1 _____________`		`Оборот за _______________ месяц`		`Остаток на 1 _______________`
`дебет`	`кредит`	`дебет`	`кредит`	`дебет`	`кредит`

                                   Книга 
учета материальных ценностей, оплаченных в централизованном порядке

`Форма 322 по ОКУД за __________________ ______ г. Дата Учреждение (централизованная бухгалтерия) _______ по ОКПО Учреждение-грузополучатель ______________________ по ОКПО Единица измерения: руб по ОКЕИ`	`Коды`
	`0504815`



	`383`


                                                    Форма 322 с.2

Дата и номер м/о

Дата и номер извещения

Наименование поставщика

Наименование материальных ценностей

Дата и номер счета поставщика

Сумма

Дата поступления ответного извещения

Сумма ответного извещения

1

2

3

4

5

6

7

8

                             Акт приемки N ____

`Форма 429 по ОКУД за __________________ ______ г. Дата Учреждение _____________________________________ по ОКПО Источник финансирования ________________________ Раздел, подраздел ______________________________ по ФКР Целевая статья _________________________________ по КЦСР Вид расходов ___________________________________ по КВР`	`Коды`
	`0504229`

Комиссия в составе председателя __________________________________
членов комиссии __________________________________________________
составила  настоящий  акт  о приемке ценностей материально 
ответственным лицом ______________________________________________
                              (фамилия, имя, отчество)

Наименование

Единица измерения

Код субсчета (счета)

Номенклатурный номер

Количество

Цена, руб

Сумма, руб

Кредит субсчета

1

2

3

4

5

6

7

8


                                                     Форма 429 с.2

Наименование

Единица измерения

Код субсчета (счета)

Номенклатурный номер

Количество

Цена, руб.

Сумма, руб.

Кредит субсчета

1

2

3

4

5

6

7

8


Заключение комиссии: _____________________________________________
__________________________________________________________________
Члены комиссии: __________________________________________________
Сдал __________ _____________________   
      (подпись)  (расшифровка подписи) 
 
Принял _________ ____________________   
       (подпись)  (расшифровка подписи)

                              Извещение N _____

`Форма 280 по ОКУД от "_____" __________ ______ г. Дата Учреждение (отправитель) ____________________ по ОКПО Учреждение (получатель) _____________________ по ОКПО`	`Коды`
	`0504805`

По вашему счету N

за ___________________ г. Дата

произведены следующие записи: М/О N

Дата

`Содержание записи`	`Учреждение (отправитель)`			`Учреждение (получатель)`
	`номер счета (субсчета)`		`Сумма, руб.`	`номер счета (субсчета)`		`Сумма, руб.`
	`дебет`	`кредит`		`дебет`	`кредит`
`1`	`2`	`3`	`4`	`5`	`6`	`7`


                                      Оборотная сторона формы 280

`Содержание записи`	`Учреждение (отправитель)`			`Учреждение (получатель)`
	`номер счета (субсчета)`		`Сумма, руб.`	`номер счета (субсчета)`		`Сумма, руб.`
	`дебет`	`кредит`		`дебет`	`кредит`
`1`	`2`	`3`	`4`	`5`	`6`	`7`













`Итого`		`Итого`


Приложение: _________ документов
 
Главный бухгалтер
учреждения          _________ _____________________
(отправителя)       (подпись) (расшифровка подписи)
 
"____" _________________ _____ г.
 
Главный бухгалтер
учреждения          __________ _____________________
(получателя)        (подпись)  (расшифровка подписи)
 
"____" _________________ _____ г.

по субсчету	N		КОДЫ

	Форма 381 по ОКУД		0504513
за _________________ _____ года		Дата
Учреждение (централизованная бухгалтерия) ________________		по ОКПО
Источник финансирования ________________________________
Единица измерения: руб.		по ОКЕИ	383

N п/п	Дата выписки банка или отчета кассира	Дебет субсчета
		Кредит субсчетов
														Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15






	Всего

Остаток на начало месяца

Остаток на конец месяца

Сумма оборотов

		КОДЫ
Раздел, подраздел ____________________________	по ФКР
Целевая статья _______________________________	по КЦСР
Вид расхода __________________________________	по ВКР

N п/п	Дата выписки банка или отчета кассира	Кредит субсчета													Вторые записи
		Дебет субсчетов													Д		Д		Д
														Итого	К		К		К
1	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25	26	27	28	29	31	30	32	31	33	32






	Всего

Исполнитель
	(должность)	(подпись)	(расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
		(подпись)	(расшифровка подписи)

                          Мемориальный ордер 4 
 
                        Накопительная ведомость 
            по расчетам чеками из лимитированных книжек

`Форма 323 по ОКУД за __________________ ______ г. Дата Учреждение (централизованная бухгалтерия) ______ по ОКПО Источник финансирования ________________________ Единица измерения: руб _________________________ по ОКЕИ`	`Коды`
	`0504511`



	`383`

`N п/п`	`Дата выписки банка и номер поручения`	`Дебет cубсчета 131`		`Наименование`		`Номер счета и дата`	`Номер чека`	`Кредит субсчета 131`
		`Кредит субсчетов`		`учреждения`	`поставщика`

`1`	`2`	`3`	`4`	`5`	`6`	`7`	`8`	`9`

N

Дебет субсчетов

Вторые записи

Д

К

1

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

Остаток на начало месяца

Остаток на конец месяца

Сумма оборотов


                                                     Форма 323 с.2

`Раздел, подраздел _______________________________ по ФКР Целевая статья __________________________________ по КЦСР Вид расхода _____________________________________ по ВКР`	`Коды`

`N п/п`	`Дата выписки банка и номер поручения`	`Дебет cубсчета 131`		`Наименование`		`Номер счета и дата`	`Номер чека`	`Кредит субсчета 131`
		`Кредит субсчетов`		`учреждения`	`поставщика`

`1`	`2`	`3`	`4`	`5`	`6`	`7`	`8`	`9`

N

Дебет субсчетов

Вторые записи

Д

К

1

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21


Исполнитель ___________ _________ _____________________
           (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
 
Главный бухгалтер _________ _____________________
                  (подпись) (расшифровка подписи)
 
Приложение на ____ листах

                     Мемориальный ордер 5

   Свод расчетных ведомостей по заработной плате и стипендиям

`Форма 405 по ОКУД за __________________ ______ года Дата Учреждение (централизованная бухгалтерия) _______ по ОКПО Источник финансирования ____________________________ Единица измерения: руб`	`Коды`
	`0504405`



	`383`

`Наименование показателя`	`Дебет субсчета`	`Кредит субсчета`	`Сумма`	`Наименование показателя`	`Дебет субсчета`	`Кредит субсчета`	`Сумма`
`1`	`2`	`5`	`4`	`1`	`2`	`5`	`4`
`Начислено заработной платы и других выплат`	`200`	`180`		`Начислено взносов на социальное страхование`	`200`	`293`
`То же`	`201`	`180`		`То же`	`201`	`193`
`-"-`	`203`	`180`		`-"-`	`203`	`193`
`-"-`	`210`	`180`		`-"-`	`210`	`193`
`-"-`	`220`	`180`		`-"-`	`220`	`193`
`-"-`	`221`	`180`		`-"-`	`221`	`193`
`-"-`	`222`	`180`		`-"-`	`222`	`193`
`-"-`	`223`	`180`		`-"-`	`223`	`193`
`-"-`	`224`	`180`		`-"-`	`224`	`193`
`-"-`	`225`	`180`		`-"-`	`225`	`193`
`-"-`	`227`	`180`		`-"-`	`227`	`193`
`Начислено пособий по временной нетрудоспособности и других пособий за счет фонда социального страхования`	`193`	`180`		`Начислено взносов на медицинское страхование`	`200`	`194`
`Начислено стипендий`	`200`	`181`		`То же`	`201`	`194`
`-"-`	`223`	`181`		`-"-`	`203`	`194`
`-"-`	`225`	`181`		`-"-`	`210`	`194`
`Начислено денежного довольствия военнослужащим`	`200`	`188`		`-"-`	`220`	`194`
`-"-`	`220`	`188`		`-"-`	`221`	`194`
				`-"-`	`222`	`194`
				`-"-`	`223`	`194`
				`-"-`	`224`	`194`
				`-"-`	`225`	`194`
				`-"-`	`227`	`194`


                                                    Форма 405 с.2

Учреждение, структурное подразделение

Номер ведомости

Начислено

штатным работникам (по отдельным видам)

нештатным работникам

пособия по временной нетрудоспособности

пособия по уходу за ребенком

Итого

Аванс за первую половину месяца

всего

дни

сумма

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14


                                                    Форма 405 с.3

`Министерство, ведомство ______________________________ по ППП Источник средств _____________________________________`	`Коды`

`Раздел, подраздел ___________________________________ по ФКА Целевая статья ______________________________________ по КЦСР Вид расхода _________________________________________ по КВР`	`Коды`

Удержано

Сумма к выдаче (кредит)

подоходный налог

в пенсионный фонд

по исполнительным документам

по безналичным перечислениям сумм членских профсоюзных взносов

выплаты в межрасчетный период

начислено взносов на соцстрахование

всего удержано

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28


Начисление в фонды:

`социального страхования пенсионный`		`медицинского страхования занятости`


                                                    Форма 405 с.4

`Наименование показателя`	`Дебет субсчета`	`Кредит субсчета`	`Сумма`	`Наименование показателя`	`Дебет субсчета`	`Кредит субсчета`	`Сумма`
`1`	`2`	`3`	`4`	`1`	`2`	`3`	`4`
`Начислено страховых взносов в Пенсионный фонд`	`180`	`198`		`Удержано налогов`	`180`	`173`
`То же`	`200`	`198`		`Суммы депонированной заработной платы`	`180`	`177`
`-"-`	`201`	`198`		`Суммы депонированной стипендии`	`181`	`177`
`-"-`	`203`	`198`		`Суммы депонированного довольствия военнослужащих`	`188`	`177`
`-"-`	`210`	`198`		`Удержано в Пенсионный фонд`	`180`	`198`
`-"-`	`220`	`198`		`Удержано по безналичным перечислениям на счета по вкладам в банки`	`180`	`183`
`-"-`	`221`	`198`		`Удержано по договорам добровольного страхования`	`180`	`184`
`-"-`	`222`	`198`		`Удержано по безналичным перечислениям сумм членских профсоюзных взносов`	`180`	`185`
`-"-`	`223`	`198`		`Удержано по исполнительным документам и прочим удержаниям`	`180`	`187`
`-"-`	`224`	`198`
`-"-`	`225`	`198`		`Всего`	`X`	`X`
`-"-`	`227`	`198`
`Начислено взносов в Фонд занятости`	`200`	`199`
`То же`	`201`	`199`
`-"-`	`203`	`199`
`-"-`	`210`	`199`
`-"-`	`220`	`199`
`-"-`	`221`	`199`
`-"-`	`222`	`199`
`-"-`	`223`	`199`
`-"-`	`224`	`199`
`-"-`	`225`	`199`
`-"-`	`227`	`199`

 
Исполнитель ___________ ________ ______________________
            (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
 
Главный бухгалтер ___________ ____________________
                   (подпись) (расшифровка подписи)
 
"____" ________________ ____ г

                         Мемориальный ордер 6 
 
                       Накопительная ведомость 
            по расчетам с прочими дебиторами и кредиторами

`Форма 408 по ОКУД за ___________________ ________ года Дата Учреждение (централизованная бухгалтерия) ________ по ОКПО Источник финансирования __________________________ Единица измерения: руб по ОКЕИ`	`Коды`
	`0504613`



	`383`

`N п/п`	`Дата`	`Номер документа`	`Наименование поставщика`	`Остаток на начало месяца по субсчету`
				`дебет`	`кредит`
`1`	`2`	`3`	`4`	`5`	`6`

`N п/п`	`Дебет субсчета`							`Кредит субсчета`
	`дата`	`номер платежного поручения`	`кредит субсчетов`				`всего`	`дата`	`номер документа`	`сумма`

`1`	`2`	`3`	`4`	`5`	`6`	`7`	`8`	`9`	`10`	`11`

Итого


                                                    Форма 408 с.2

`Раздел, подраздел _________________________________ по ФКА Целевая статья_____________________________________ по КЦСР Вид расхода________________________________________ по КВР`	`Коды`

N п/п

Дебет субсчетов

Вторые записи

Остаток на конец месяца по субсчету

Д

К

дебет

кредит

1

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31


Исполнитель ___________ ________ ______________________
            (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
 
Главный бухгалтер __________ ____________________
                  (подпись) (расшифровка подписи)
 
Приложение на ____ листах

                       Мемориальный ордер 8   
      Накопительная ведомость по расчетам с подотчетными лицами

`Форма 386 по ОКУД за _________________ __________ г. Дата Учреждение (централизованная бухгалтерия) _________ по ОКПО Источник финансирования ___________________________ Единица измерения: руб по ОКЕИ`	`Коды`
	`0504610`



	`383`

N п/п

Номер авансового отчета

Код учреждения

Фамилия, имя, отчество подотчетного лица

Остаток на начало месяца по субсчету 160

дата возникновения задолженности

дебет

кредит

1

2

3

4

5

6

7

`N п/п`	`Выдано в подотчет и возвращено перерасхода - дебет субсчета 160`
	`расходный ордер`		`кредит субсчета`	`расходный ордер`		`кредит субсчета`
	`дата`	`номер`		`дата`	`номер`
`1`	`8`	`9`	`10`	`11`	`12`	`13`


                                                    Форма 386 с.2

`Раздел, подраздел _________________________________ по ФКР Целевая статья_____________________________________ по КЦСР Вид расхода________________________________________ по КВР`	`Коды`
	`Коды`

`N п/п`	`Возврат неиспользованных сумм аванса`			`Утверждена сумма расхода по отчету (кредит субсчета 160)`	`Дебет субсчетов`

	`приходный ордер`		`кредит субсчета 160`
	`дата`	`номер`	`дебет субсчета`
`1`	`14`	`15`	`16`	`17`	`18`	`19`	`20`	`21`	`22`	`23`

`N п/п`	`Вторые записи`			`Остаток на конец месяца по субсчету 160`
	`Д`	`Д`	`Д`	`Остаток на конец месяца по субсчету 160`
	`К`	`К`	`К`	`дебет`	`кредит`
`1`	`24`	`25`	`26`	`27`	`28`


Исполнитель ___________ _________ ______________________
            (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
 
Главный бухгалтер _____________ ______________________
                    (подпись)   (расшифровка подписи)
 
Приложение на ____ листах

МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР

НАКОПИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО ВЫБЫТИЮ И ПЕРЕМЕЩЕНИЮ

КОДЫ

ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И МАЛОЦЕННЫХ ПРЕДМЕТОВ

Форма 438 по ОКУД

0504138

за

г.

Дата

Раздел, подраздел

по ФКР

Учреждение (централизованная бухгалтерия)

по ОКПО

Целевая статья

по КЦСР

Источник финансирования

по КСП

Вид расходов

по КВР

Единица измерения: руб.

по ОКЕИ

383

N п/п	Дата	Номер документа	Наименование документа		Фамилия, имя, отчество материально ответственного лица		Код учреждения	Дебет субсчетов					Кредит субсчетов									Вторые записи
																					Итого	Д	Д	Д
																					Итого	К	К	К
1	2	3	4		5		6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23








Исполнитель								Главный бухгалтер													Приложение на			листах
		(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)							(подпись)			(расшифровка подписи)

                     Мемориальный ордер 11 
  Свод накопительных ведомостей по приходу продуктов питания

`Форма 398 по ОКУД за __________________ _________ г. Дата Учреждение (централизованная бухгалтерия) _________ по ОКПО Источник финансирования ___________________________ Единица измерения: руб по ОКЕИ`	`Коды`
	`0504212`



	`383`

`Раздел, подраздел _________________________________ по ФКР Целевая статья ____________________________________ по КЦСР Вид расходов ______________________________________ по ВКР`

N п/п

Фамилия, имя, отчество материально ответственного лица

Код учреждения

Наименование поставщиков

Кредит субсчета178

Итого

Дебет субсчетов

061

066

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

Итого

 
Исполнитель ___________ _________ _____________________
            (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
 
Главный бухгалтер _________ _____________________
                  (подпись) (расшифровка подписи)
 
Приложение на ____ листах

      Свод накопительных ведомостей по расходу продуктов питания

Форма 411 по ОКУД за _________________ __________ г. Дата Учреждение (централизованная бухгалтерия) _________ по ОКПО Источник финансирования ___________________________ Раздел, подраздел _________________________________ по ФКР Целевая статья ____________________________________ по КЦСР Вид расходов ______________________________________ по КВР Статья расходов ___________________________________ по ЭКР Единица измерения: руб. по ОКЕИ	`Коды`
	`0504214`







	`383`

N п/п

Фамилия, имя, отчество материально ответственного лица

Код учреждения по ППП

Кредит субсчета 061

Дебет субсчетов

200

140

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Итого

 
Исполнитель  ____________ _________ _____________________
             (должность)  (подпись) (расшифровка подписи)
 
Главный бухгалтер ___________ ______________________
                  (подпись)   (расшифровка подписи)
 
Приложение на ______ листах

                            Мемориальный ордер 13 
              Накопительная ведомость по расходу материалов

`Форма 396 по ОКУД за "______" _____________ _____ г. Дата Учреждение (централизованная бухгалтерия) _________ по ОКПО Источник финансирования ___________________________ Единица измерения: руб по ОКЕИ`	`Коды`
	`050421`



	`383`

`Раздел, подраздел _________________________________ по ФКР Целевая статья ____________________________________ по КЦСР Вид расхода _______________________________________ по КВР`

`N п/п`	`Дата`	`Номер документа`	`Наименование документа`	`Кредит субсчетов`

`1`	`2`	`3`	`4`	`5`	`6`	`7`	`8`	`9`

В том числе по учреждениям (материально ответственным лицам)

200

Итого

по ЭКР

сумма

по ЭКР

сумма

по ЭКР

сумма

по ЭКР

сумма

1

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

 
Исполнитель ____________ _________ _____________________
            (должность)  (подпись) (расшифровка подписи)
 
Главный бухгалтер ___________ _____________________
                   (подпись)  (расшифровка подписи)
 
Приложение на ____ листах

Сумма оборотов по кредиту субсчетов

                 Мемориальный ордер 14

   Накопительная ведомость по доходам, прибылям (убыткам)

`Форма 409 по ОКУД за _________________ __________ года Дата Учреждение (централизованная бухгалтерия) _________ по ОКПО Источник финансирования __________________________ Единица измерения: руб по ОКЕИ`	`Коды`
	`0504703`



	`383`

`Раздел, подраздел _________________________________ по ФКР Целевая статья ____________________________________ по КЦСР Вид расхода _______________________________________ по ВКР`

`N п/п`	`Дата`	`Номер документа`	`Содержание операции`	`Код учреждения`	`Кредит субсчетов`
					`400`	`401`	`410`			`Итого`

`1`	`2`	`3`	`4`	`5`	`6`	`7`	`8`	`9`	`10`	`11`

Итого

N п/п

Дебет субсчета

Вторые записи

153

400

401

410

Итого

Д

K

К

1

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22


Исполнитель ___________ _________ _____________________
            (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
 
Главный бухгалтер _________ _____________________
                  (подпись) (расшифровка подписи)
 
Приложение на ______ листах

                     Мемориальный ордер 15

    Свод ведомостей по расчетам с родителями за содержание детей 
                    в детских учреждениях

Форма 406 по ОКУД за ________________ ___________ г. Дата Учреждение (централизованная бухгалтерия) __________ по ОКПО Источник финансирования ____________________________ Раздел, подраздел __________________________________ по ФКР Целевая статья _____________________________________ по КЦСР Вид расходов _______________________________________ по КВР Единица измерения: руб. по ОКЕИ	`Коды`
	`0504611`






	`383`

`N п/п`	`Наименование учреждения`	`Код учреждения`	`Задолженность на начало месяца`		`Начислено за дни посещения`	`Оплачено по квитанции`	`Задолженность на конец месяца`
			`дебет`	`кредит`	`Д 172`		`дебет`	`кредит`
					`К 272`
`1`	`2`	`3`	`4`	`5`	`6`	`7`	`8`	`9`

Итого


Исполнитель ____________ _________ _____________________
             (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
 
Главный бухгалтер _________ _____________________
                  (подпись) (расшифровка подписи)
 
Приложение на ____ листах

                Мемориальный ордер ____

Форма 274 по ОКУД за ________________ ________ г. Дата Учреждение (централизованная бухгалтерия) __________ по ОКПО Источник финансирования ____________________________ Раздел, подраздел __________________________________ по ФКР Целевая статья _____________________________________ по КЦСР Вид расходов _______________________________________ по КВР Единица измерения: руб. по ОКЕИ	`Коды`
	`0504802`






	`383`

`Документ`			`Содержание операции`	`По дебету субсчета`	`По кредиту субсчета`	`Сумма`
`дата`	`номер`	`наименование`
`1`	`2`	`3`	`4`	`5`	`6`	`7`

Итого


Исполнитель ____________ _________ _____________________
            (должность)  (подпись) (расшифровка подписи)
 
Главный бухгалтер __________ ______________________
                  (подпись)  (расшифровка подписи)
 
Приложение на ____ листах

            Расшифровка N ___ к мемориальному ордеру N ____ 
                      за_______________ _______г.

`Форма 803 по ОКУД за ________________ ___________ г. Дата Учреждение (централизованная бухгалтерия) ________ по ОКПО Наименование субсчета ____________________ Дебет субсчета`	`Коды`
	`0504803`

Наименование документа

Дата

Номер

Бухгалтерская запись (кредит)

Сумма, руб.

Состав расходов по кодам бюджетной классификации

раздел, подраздел

целевая статья

вид расхода

1

2

3

4

5

6

7

8

`Наименование документа`	`Состав расходов по кодам бюджетной классификации`
	`суммы расходов по кодам экономической классификации`

`1`	`9`	`10`	`11`	`12`	`13`	`14`	`15`	`16`	`17`


                                                    Форма 803 с.2

Наименование документа

Дата

Номер

Бухгалтерская запись (кредит)

Сумма, руб.

Состав расходов по кодам бюджетной классификации

раздел, подраздел

целевая статья

вид расхода

1

2

3

4

5

6

7

8

Итого

x

`Наименование документа`	`Состав расходов по кодам бюджетной классификации`
	`суммы расходов по кодам экономической классификации`

`1`	`9`	`10`	`11`	`12`	`13`	`14`	`15`	`16`	`17`

Итого

 
Исполнитель ___________ _________ _______________________
            (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
 
Главный бухгалтер __________ _______________________
                   (подпись) (расшифровка подписи)
 
"____" ______________ _____г.

                        Книга журнал - главная

`Форма 308 по ОКУД на ________________ ___________ г. Дата Учреждение (централизованная бухгалтерия) _______ по ОКПО`	`Коды`
	`0504811`


В настоящей книге пронумеровано ____ листов
 
Главный бухгалтер ________ ______________________
                 (подпись)  (расшифровка подписи)
 
"____" ______________ _____г.
 
                                                     Форма 308 с.2
Месяц ___________________
 
В настоящей книге пронумеровано ____ листов

Число месяца

номер мемориального ордера

Сумма по ордеру

Обороты по синтетическим счетам

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Итого

Число месяца

номер мемориального ордера

Сумма по ордеру

Обороты по синтетическим счетам

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Итого

N п/п	Содержание операции	Номер субсчета
N п/п	Содержание операции	по дебету	по кредиту
1	2	3	4
	Глава 1. Основные средства и другие долгосрочные вложения
1	Прием в эксплуатацию вновь выстроенных зданий, сооружений и передаточных устройств или работ по реконструкции зданий и сооружений	010- 012	250
	Одновременно производится вторая запись:
	за счет бюджетных средств	143	203
	за счет средств на содержание и развитие материально-технической базы	241	224
	за счет целевых средств и безвозмездных поступлений	270	225
2	Приобретение машин и оборудования, нематериальных активов, транспортных средств, инструментов, производственного (включая принадлежности) и хозяйственного инвентаря, рабочего и продуктивного скота, книг, включаемых в библиотечный фонд, и прочих основных средств	013, 015019, 031	130, 131 178
	Одновременно производится вторая запись	200, 201, 210, 220, 223, 225	250, 251
3	Безвозмездное получение основных средств и нематериальных активов	010- 019, 031	020, 250 251
4	Оприходование изготовленных хозяйственным способом основных средств	013, 016, 019	222
	Одновременно производится вторая запись	200, 210, 220, 223, 225	250
5	Оприходование излишков основных средств, нематериальных активов, выявленных при инвентаризации по рыночной стоимости	010- 019, 031	250, 251
	Одновременно по объектам основных средств и нематериальных активов, относящихся к предпринимательской деятельности, производится запись	241	400
6	Передача безвозмездно основных средств, нематериальных активов	020, 250, 251	010-013, 015-019, 031
7	Реализация излишнего, неиспользуемого оборудования, транспортных средств и др.	020, 250	013, 015 019
	На суммы, поступившие за реализуемые основные средства по их продажной стоимости, включая налог на добавленную стоимость	110, 111	178
	В размере балансовой стоимости:
	по предметам, приобретенным за счет бюджетных средств	178	270
	по предметам, приобретенным за счет средств, полученных от предпринимательской деятельности	178	241
	по предметам, приобретенным за счет целевых средств и безвозмездных поступлений	178	270
	На сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую перечислению в доход бюджета	178	173
	На сумму разницы между рыночной и балансовой стоимостью (без налога на добавленную стоимость)	178	400
8	Реализация зданий, сооружений и передаточных устройств по цене реализации	020, 250	010-012
	На суммы, полученные от реализации, производится запись на расчеты по платежам в бюджет	091, 101	173
	На суммы, перечисленные в бюджет	173	091, 101
9	Списание основных средств, пришедших в негодность	020, 250	010-019
10	Списание нематериальных активов по истечении срока их использования	251	031
11	Оприходование стоимости материалов, полученных от ликвидации основных средств и остающихся в распоряжении учреждения:
	по предметам, приобретенным за счет бюджетных средств, на увеличение целевых средств на содержание учреждения и другие мероприятия	063, 069	270
	по предметам, приобретенным за счет средств от предпринимательской деятельности - на увеличение средств на содержание и развитие материально-технической базы	063, 069	241
	по предметам, приобретенным за счет целевых средств и безвозмездных поступлений - на увеличение целевых средств на содержание учреждения и другие мероприятия	063, 069	270
12	Списание недостач основных средств, нематериальных активов, образовавшихся вследствие стихийных бедствий и принятых за счет учреждения	020, 250, 251	013-019, 031
13	Списание основных средств, нематериальных активов вследствие недостачи, установленной при инвентаризации, отнесенных за счет виновных лиц по балансовой стоимости	020, 250, 251	013-019, 031
	Одновременно производится вторая запись на суммы недостачи по рыночной стоимости, отнесенной на виновных лиц по объектам основных средств и нематериальных активов, приобретенных за счет:
	бюджетных средств	170	173
	целевых средств и безвозмездных поступлений	170	270
	средств от предпринимательской деятельности	170	401
14	Начисление суммы износа в последний рабочий день декабря	250	020
15	Приобретение ценных бумаг и облигаций и других долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений	030, 134	111, 118
16	Вложение в уставный капитал объектов основных средств и нематериальных активов	030	010-019, 031
	Одновременно производится вторая запись	250, 251, 020	241
17	Реализация (погашение) облигаций и других долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений:
	в размере учетной стоимости	111, 118, 178	030, 134
	на сумму, превышающую учетную стоимость	111, 118, 178	400
	на сумму ниже учетной стоимости	400	030, 134
18	Получение доходов по финансовым вложениям	111, 118	400
	Глава 2. Материальные запасы
19	Получение от поставщиков оборудования и строительных материалов для строительства	040, 041	150
20	Передача подрядным организациям оборудования и строительных материалов на капитальное строительство	150	040, 041
21	Списание оборудования и строительных материалов, израсходованных на объекты нового строительства, выполняемого хозяйственным способом	203, 224	040, 041
22	Получение со склада материалов длительного использования научными подразделениями для выполнения научно-исследовательских работ или мастерскими для реставрации и ремонта произведений искусства, музейных ценностей и памятников архитектуры	043	060
23	Списание израсходованных материалов длительного использования	200, 220, 221, 225	043
24	Приобретение спецоборудования для выполнения научно-исследовательских работ по договорам	044	111, 178
25	Передача спецоборудования со склада в научное подразделение для выполнения договорных работ. Одновременно отражается по забалансовому счету 02	220	044
26	Оприходование по цене возможного использования спецоборудования, не возвращенного заказчику после завершения темы, и используемого в качестве:
	основных средств	013, 016	020, 250
	малоценных предметов	071	260
	материалов	060, 063	241, 270
	Примечание. Стоимость этого оборудования списывается с забалансового счета 02
27	Приобретение животных для откорма	050	111, 178
28	Оприходование привеса и приплода молодняка по плановой стоимости	050	220
29	Списание за счет учреждения павшего молодняка и животных на откорме	220	050
30	Оприходование мясных продуктов при убое животных по плановым ценам	080	050
	Одновременно на разницу между стоимостью забитых животных и стоимостью полученной продукции	050, 220	220, 050
31	Списание сумм разницы между плановой и фактической стоимостью продукции животноводства и стоимости привеса молодняка животных:	050, 080	220, 400
	при перерасходе плановой цены	050, 080	220, 400
	при экономии - "Красное сторно" по вышеуказанным счетам
32	Приобретение материалов и продуктов питания	060- 069	091, 101 111, 131 160, 178
33	Передача материалов и продуктов питания в переработку	222	061, 063 067
34	Оприходование материалов, поступивших от заготовки и переработки	061, 063, 067	222
35	Оприходование излишков материальных запасов, выявленных при инвентаризации по рыночной стоимости	040, 041, 043, 060067, 069	270, 400
36	Списание израсходованных материальных запасов на основании оправдательных документов	200, 201, 210, 220, 223, 225, 227	043, 060 067, 069
37	Реализация излишних и неиспользуемых материалов по балансовой стоимости	110, 111, 120, 178	040, 041 043, 060 067, 069
	На сумму, превышающую балансовую стоимость (без налога на добавленную стоимость)	178	400
	На сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую перечислению в доход бюджета	178	173
38	Списание естественной убыли материальных запасов в пределах установленных норм, а также недостач и потерь от порчи, принятых за счет учреждения по балансовой стоимости	140, 141, 220, 241, 270	060-067, 069
39	Списание недостач и потерь материальных запасов, отнесенных за счет виновных лиц по рыночной стоимости:
	на сумму балансовой стоимости	170	040, 041 043, 044 060-067, 069
	на сумму разницы между рыночной и балансовой стоимостью	170	401
40	Оприходование по закупочным ценам приплода молодняка от рабочих лошадей, содержащихся за счет средств бюджета	067	140
	Глава 3. Малоценные предметы
41	Приобретение малоценных предметов, белья, постельных принадлежностей, одежды и обуви	070, 072	091, 101 110, 111 131, 160 178
	Одновременно производится вторая запись	200, 201, 220, 223, 225	260
42	Оприходование малоценных предметов, белья, постельных принадлежностей, одежды и обуви, поступивших из переработки	070, 072	222
	Одновременно производится вторая запись	200, 201, 220, 223, 225	260
43	Выдача со склада в эксплуатацию малоценных предметов:
	до 1/2 минимального размера оплаты труда (за исключением посуды, столового и кухонного инвентаря) включительно за единицу (комплект)	260	070
	свыше 1/2 минимального размера оплаты труда за единицу (комплект)	071	070
44	Выдача со склада в эксплуатацию белья, постельных принадлежностей, одежды и обуви:	073	072
45	Оприходование излишков малоценных предметов, белья, постельных принадлежностей, одежды и обуви, выявленных при инвентаризации по рыночной стоимости	070- 073	260
	Одновременно по малоценным предметам, относящимся к предпринимательской деятельности, производится запись	241	400
46	Списание пришедших в негодность малоценных предметов, белья, постельных принадлежностей, одежды и обуви	260	071, 073
47	Оприходование стоимости материалов, полученных от ликвидации малоценных предметов, белья, постельных принадлежностей, одежды и обуви, оставленных для ремонта и других хозяйственных нужд учреждения:
	по предметам, приобретенным за счет бюджетных средств - на увеличение целевых средств на содержание учреждения	063, 064, 069	270
	по предметам, приобретенным за счет средств от предпринимательской деятельности - на увеличение средств на содержание и развитие материально-технической базы	063, 064, 069	241
	по предметам, приобретенным за счет целевых средств и безвозмездных поступлений - на увеличение целевых средств на содержание учреждения	063, 064, 069	270
48	Реализация излишних, неиспользуемых малоценных предметов, белья, постельных принадлежностей, одежды и обуви	260	070-073
	На суммы, поступившие за реализуемые малоценные предметы по рыночной стоимости, включая налог на добавленную стоимость	110, 111	178
	На суммы, оставленные в распоряжении учреждения в размере балансовой стоимости:
	по предметам, приобретенным за счет бюджетных средств	178	270
	по предметам, приобретенным за счет средств, полученных от предпринимательской деятельности	178	241
	по предметам, приобретенным за счет целевых средств и безвозмездных поступлений	178	270
	На сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую перечислению в доход бюджета	178	173
	На сумму разницы между рыночной и балансовой стоимостью (без налога на добавленную стоимость)	178	400
	Списание выявленных при инвентаризации недостач малоценных предметов, белья, постельных принадлежностей, одежды, обуви, отнесенных на виновных лиц по балансовой стоимости		260 070-073
	Одновременно производится вторая запись на суммы, подлежащие взысканию с виновных лиц по рыночной стоимости	170	173, 270 401
	Глава 4. Готовая продукция
50	Оприходование на склад изготовленной продукции и изделий в учреждениях и их подразделениях по фактической стоимости (в том числе продукции сельских хозяйств по плановой стоимости)	080	220
51	Передача продуктов питания в производство и товаров для реализации	080	061, 067
	Одновременно на сумму наценки	080	401
52	На сумму, поступившую в оплату за реализованные продукты и товары:
	по цене реализации	111, 120	080
	Одновременно производится вторая запись:
	по цене приобретения (без наценки)	280	400
	на сумму наценки	401	400
53	Отражение сданной заказчику продукции по фактической стоимости (в том числе продукции подсобных сельских хозяйств по плановой стоимости)	280	080
54	Передача изготовленной продукции подсобных сельских хозяйств для нужд учреждения	061, 067, 071, 073	080
55	Списание в конце года разницы между плановой и фактической стоимостью сельскохозяйственной продукции перерасход (экономия - бухгалтерская запись отрицательными числами):
	нереализованной продукции, находящейся на складе	080	220
	реализованной продукции	280	220
	Глава 5. Средства учреждений
56	Доведение Министерством финансов Российской Федерации объемов финансирования расходов (текущих расходов, капитальных расходов) до главного распорядителя, распорядителя	090, 097	230
57	Доведение Министерством финансов Российской Федерации дополнительных источников бюджетного финансирования учреждений в рамках исполнения федерального бюджета	090	231
58	Доведение главным распорядителем, распорядителем распределенных объемов финансирования до получателей	140, 141	090, 097
59	Зачисление объемов финансирования расходов на лицевые счета получателей	091, 097	140, 143
60	Зачисление учреждением дополнительных источников бюджетного финансирования в рамках исполнения федерального бюджета	091	141
61	Отзыв объема финансирования расходов учреждений, находящихся в ведении главного распорядителя, распорядителя:
	у главного распорядителя, распорядителя	090, 097	140, 141
	у получателя	140, 141, 143	091, 097
62	Внесение сумм на восстановление кассовых расходов текущего бюджетного года	091, 097	120, 130 131, 150, 160 170, 178
63	Оплата счетов поставщиков за материальные ценности, оборудование, строительные материалы, выполненные работы, оказанные услуги, а также перечисление авансов	150, 156, 157, 178	091, 097 101, 102, 110 111
64	Перечисление в бюджет сумм удержанных налогов и др.	173	091, 101 110, 111
65	Перечисление сумм со счетов в органах федерального казначейства (кредитных организациях):
	на вклады работников, по исполнительным листам, страховым органам по договорам добровольного страхования, профсоюзным организациям	183- 189	091, 101 110, 111
	в государственные внебюджетные фонды	193, 194, 198, 199	091, 101 110, 111
66	Поступление финансирования из бюджета на счета главного распорядителя, распорядителя, состоящих на бюджетах субъектов Российской Федерации и местных бюджетов:
	для перевода учреждениям, находящимся в ведении распорядителя	100	230
67	Финансирование, переведенное учреждениям, находящимся в ведении главного распорядителя, распорядителя	140	100
68	Получение средств из бюджета главным распорядителем, распорядителем, получателем на содержание по смете доходов и расходов	101	140, 143
69	Поступление средств от заказчика за изготовленную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги по договорной стоимости, включая налог на добавленную стоимость, а также сумм авансов	111, 118	153, 155
	(в ред. Приказа Минфина РФ от 16.07.2000 N 65н)
70	Вложение средств на срок более 1 года в ценные бумаги в уставные капиталы хозяйственных обществ и товариществ на вере, в процентные облигации государственных и местных займов	030	111, 118
71	Вложение средств сроком до 1 года в депозиты кредитных организаций, ценные бумаги	134	111, 118
72	Реализация и погашение облигаций и других ценных бумаг:
	по учетной стоимости	111, 118	030, 134
	в сумме, превышающей учетную стоимость	111, 118	400
	на сумму, понижающую учетную стоимость	400	030, 134
73	Поступление средств от органов государственной власти Российской Федерации, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления, предприятий и учреждений, физических лиц; безвозмездные поступления от иностранных организаций	110, 118	270
74	Поступление средств от родителей за содержание детей в детских дошкольных учреждениях, в музыкальных школах, за питание детей в интернатах при школах	110	172
75	Поступление средств в валюте от оказания услуг учреждением по его основной деятельности	118	175
	(в ред. Приказа Минфина РФ от 16.07.2000 N 65н)
76	Поступление средств во временное распоряжение учреждения	114	174
77	Возврат средств, поступивших во временное распоряжение, владельцу или передача по назначению в установленном порядке	174	114
78	Приобретение иностранной валюты за счет средств, полученных из внебюджетных источников	118	110, 111
79	Переоценка по валютному счету:
	суммы положительной курсовой разницы:
	бюджетных средств	097, 102	140, 230
	средств, полученных из внебюджетных источников	118	270, 400 401
	суммы отрицательной курсовой разницы:
	бюджетных средств	140, 230	097, 102
	средств, полученных из внебюджетных источников	270, 400, 401	118
80	Поступление сумм в кассу по приходным кассовым ордерам (по чекам)	120	091, 097 101, 102 110, 111 118, 160 170, 172 174, 175 178, 270
81	Выдача из кассы по расходным кассовым ордерам или другим заменяющим их документам	160, 172, 174, 177, 180, 181, 193, 195	120
82	Выставление аккредитивов для расчетов с поставщиками	130	091, 101 110, 111
83	Поступление материальных ценностей от поставщиков в счет выставленных аккредитивов	013- 019, 040, 041, 060- 067, 069, 070, 072	130
	Примечание. При оприходовании основных средств, малоценных предметов, белья, постельных принадлежностей, одежды и обуви производится вторая запись по дебету счетов 20, 21, 22 и кредиту субсчета 250 или 260
84	Возврат неиспользованного остатка аккредитива	091, 101, 110, 111	130
85	Получение в банке лимитированных чековых книжек	131	091, 101 110, 111
86	Оплата материалов и продуктов питания чеками из лимитированных книжек	060- 067, 069	131
87	Возврат неиспользованного остатка по лимитированным чековым книжкам	091, 101, 110, 111	131
88	Приобретение талонов на питание, почтовых марок и др.	132	091, 101 110, 111, 178
89	Выдача в подотчет талонов, бланков трудовых книжек и вкладышей к ним	160	132
90	Реализация бланков трудовых книжек и вкладышей к ним	120	132
	Глава 6. Внутриведомственные расчеты по финансированию из бюджета
91	Списание получателем бюджетных средств в последний рабочий день декабря расходов, произведенных за год	140, 141, 143	200, 201 203
92	Списание главным распорядителем, распорядителем сумм расходов, произведенных за год учреждениями, находящимися в их ведении	200, 201, 203	140, 141
	Глава 7. Расчеты
93	Перечисление средств подрядчикам за выполненные строительно-монтажные работы, передача ему строительных материалов, конструкций, деталей	150	040, 041 091, 101 110, 111
94	Перечисление средств иностранным подрядчикам по контрактам за выполненные строительно-монтажные работы	150	097, 102 118
95	Получение материальных ценностей от поставщиков	040, 041, 043	150, 178
96	Выполненные подрядчиком строительно-монтажные работы	203, 224	150
97	Предъявление счета заказчику за изготовленную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги по договорной стоимости, включая налог на добавленную стоимость	153	401
98	Поступление оплаты от заказчика за изготовленную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги по договорной стоимости	111, 118, 120, 155	153
	Одновременно производится вторая запись:
	на сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую начислению в бюджет	401	173
	на доходы отчетного периода по договорной стоимости	401	400
	списание на доходы отчетного периода фактических расходов по сданной и оплаченной заказчиком изготовленной продукции, выполненным работам, оказанным услугам	400	280
99	Поступление аванса от заказчика	111	155
100	Зачтенные суммы аванса при окончательном расчете с заказчиком	155	153
101	Перечисление средств исполнителям, соисполнителям, привлеченным для выполнения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ по договору, другим исполнителям	156, 157	091, 101 111
102	Зачтенные суммы аванса при расчете за выполненные работы с исполнителями (соисполнителями)	156	157
103	Принятие выполненных работ от исполнителей (соисполнителей)	200, 220, 225	156
104	Начисление платы за оказываемые учреждением услуги по его основной деятельности	175	401
	(в ред. Приказа Минфина РФ от 16.07.2000 N 65н)
105	Поступление средств за оказываемые учреждением услуги по его основной деятельности	111, 120	175
	(в ред. Приказа Минфина РФ от 16.07.2000 N 65н)
106	Начисление арендной платы за пользование федеральным недвижимым имуществом, закрепленным за научными организациями, образовательными учреждениями, учреждениями здравоохранения, государственными музеями, учреждениями культуры и искусства (без НДС)	175	173
107	Доведение объема финансирования в части арендной платы, поступившей в бюджет, за пользование федеральным имуществом бюджетному учреждению через органы федерального казначейства	091	141
	Одновременно производится вторая запись	173	175
108	Начисление платы за проживание учащихся, студентов, аспирантов в общежитии	175	270
	(в ред. Приказа Минфина РФ от 16.07.2000 N 65н)
109	Поступление платы за проживание в общежитии от учащихся, студентов, аспирантов	110, 120	175
	(в ред. Приказа Минфина РФ от 16.07.2000 N 65н)
110	Отражение налога на добавленную стоимость, оплаченного поставщикам за приобретенные учреждением имущественно-материальные ценности, оказываемые услуги, стоимость которых отнесена на расходы по предпринимательской деятельности	171	156, 178
111	Начисление налога на добавленную стоимость:
	полученного от покупателей за реализованную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги	401	173
	с сумм полученных авансов	155	173
112	Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая зачету из бюджета	173	171
113	Перечисление налога на добавленную стоимость и других установленных законодательством налогов в доход бюджета	173	091, 101 110, 111
114	Начисление социальной компенсации, пособий, субсидий и других выплат населению за счет средств местного бюджета	200	195
115	Выплата социальной компенсации, пособий, субсидий и других выплат населению	195	101, 120
116	Поступление средств от органов, исполняющих местные бюджеты, за выплаченные компенсации населению	101	140
117	Начисление взносов в государственные внебюджетные фонды	200, 201, 203, 210, 220, 221225, 227	193, 194 198, 199
118	Перечисление средств в государственные внебюджетные фонды	193, 194, 198, 199	091, 101 110, 111
119	Выдача из кассы учреждениям сумм в подотчет	160	120
120	Получение по чеку наличных денег из банка в подотчет	160	091, 097 101, 102 110, 111 118
121	Представление авансового отчета об израсходованных подотчетных суммах	060- 067, 069, 070, 072, 200, 201, 203, 210, 220, 223- 225, 227	160
122	Возврат подотчетным лицом остатка от аванса в кассу учреждения или непосредственно в банк	091, 097, 101, 102, 110, 111, 118, 120	160
123	Отнесение за счет виновных лиц выявленных недостач и потерь:
	материалов и продуктов питания и недостач денежных средств в кассе учреждения	170	040, 041 043, 044 060-067, 069, 120 401
	объектов основных средств, нематериальных активов, малоценных предметов	170	173, 270 401
124	При неустановлении виновных лиц или отказа судом во взыскании убытка с виновных лиц	140, 141, 270, 401	170
125	Поступление сумм в кассу или на счет учреждения в погашение недостач	091, 092, 101, 102, 110, 111, 118, 120	170
126	Начисление работника пособий по временной нетрудоспособности и по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации	193	180
127	Выплаты за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации	193, 180	120, 160
	(в ред. Приказа Минфина РФ от 16.07.2000 N 65н)
128	Начисление платы за содержание детей в детских дошкольных учреждениях	172	272
129	Начисление платы за содержание детей в школах-интернатах	172	173
130	Начисление платы за содержание детей в интернатах при школах	172	272
131	Поступление платы за содержание детей:
	в детских учреждениях	110, 120	172
	в школах-интернатах	091, 101, 120	172
132	Возврат платы за содержание детей в детских дошкольных учреждениях	172	120
	Одновременно производится вторая запись "сторно"	172	272
133	Перечисление платы за содержание воспитанников в школах-интернатах в доход бюджета	173	091, 101
134	Расчеты с работниками за питание по месту работы согласно действующему законодательству	172	061
135	Поступление в кассу учреждения платы за питание работников по месту работы	120	172
136	Перечисление на счет депонентов не полученной в срок заработной платы и стипендий	180, 181	177
137	Выплаты из кассы учреждения сумм, причитающихся депонентам	177	120, 160
138	Списание сумм кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности	177, 178	240, 241 270, 410
	(в ред. Приказа Минфина РФ от 16.07.2000 N 65н)
139	Перечисление сумм поставщикам согласно предъявленным счетам (контрактам) за материальные ценности, услуги	178	091, 097 101, 102 110, 111 118
140	Начисление заработной платы штатным и нештатным работникам	200, 201, 203, 210, 220, 221225, 227	180
141	Начислено денежного довольствия военнослужащим	200, 220	188
142	Удержания из заработной платы работников	180	173, 183 185, 187 198
143	Начисление стипендий	200, 223, 225	181
144	Начисление гонорара композиторам, артистам, авторам за выполненные ими работы по договорам и разовым заказам	200, 220, 223	189
145	Удержание налогов из гонорара	189	173
146	Выплата заработной платы, стипендий, гонораров и ссуд	180, 181, 187, 189	120, 160
147	Начисление установленных законодательством налогов	155, 178, 200, 220, 225, 401, 410	173
148	Переоценка дебиторской и кредиторской задолженности в иностранной валюте
	положительная курсовая разница	153, 155, 160, 175, 178	140, 270 400, 401
	отрицательная курсовая разница	140, 270, 400, 401	153, 155 160, 175 178
	Глава 8. Расходы по бюджетным средствам и средствам, полученным за счет внебюджетных источников
149	Отражение фактически произведенных расходов на основании представленных документов об оказанных услугах, выполненных работах, израсходованных материальных ценностей	200, 201, 203, 210, 220, 221, 223- 225, 227	040, 041 043, 060-067, 069, 150 156, 178
150	Списание расходов к распределению на соответствующие субсчета расходов	200, 201, 220, 221, 225	210
151	Реинвестирование расходов в течение отчетного периода на нужды обеспечения и развития основной деятельности образовательных учреждений:
	списание фактических расходов по бюджету	220	200
	одновременно погашение кредиторской задолженности	178	111
	ежеквартальное уменьшение прибыли на суммы фактически произведенных расходов на нужды обеспечения, развития и совершенствования образовательного процесса	410	220
	(в ред. Приказа Минфина РФ от 16.07.2000 N 65н)
	Глава 9. Финансирование из бюджета
152	Списание суммы расходов по окончании года на основании годовых отчетов учреждений, находящихся в ведении главного распорядителя, распорядителя	230, 231	200, 201 203
	Глава 10. Фонды и средства целевого назначения
153	Формирование средств из прибыли
	на материальное поощрение и социальные выплаты	410	240
	на содержание и развитие материально-технической базы	410	241
154	Поступление средств в соответствии с законодательными и нормативными правовыми актами на цели, связанные с выполнением основной деятельности	110	270
155	Списание последним днем декабря фактических расходов, произведенных за счет средств, образованных из прибыли	240, 241	223
156	Утратил силу.
	(в ред. Приказа Минфина РФ от 16.07.2000 N 65н)
157	Списание последним рабочим днем декабря фактических расходов, произведенных за счет целевых средств и безвозмездных поступлений на содержание учреждения	270	225
158	Начисление родительской платы за содержание детей в детских учреждениях	172	272
159	Списание в последний рабочий день декабря фактических расходов за счет средств родителей на содержание детского учреждения	272	227
160	Получение заемных средств	111	273
161	Возврат заемных средств владельцу	273	111
	Глава 11. Выполненные и сданные заказчикам продукция, работы и услуги
162	Отражение сданной заказчику продукции по фактической стоимости (в том числе продукции подсобных сельских хозяйств по плановой стоимости)	280	080
163	Списание фактических расходов за выполненные и сданные заказчику работы, оказанные услуги на основании актов приемки-передачи и счетов	280	220
164	Отражение в доходах отчетного периода реализованных продукции питания и товаров по цене приобретения (без наценки)	280	400
165	Списание фактических расходов, связанных с реализацией продуктов питания и товаров	280	220
166	Списание на доходы отчетного периода фактической стоимости сданной продукции (плановой стоимости сельскохозяйственной продукции), выполненных работ, оказанных услуг заказчику (запись производится при поступлении оплаты от заказчика)	400	280
167	Списание в последний рабочий день декабря разницы между фактической и плановой стоимостью (перерасход) реализованной продукции сельского хозяйства	280	220
	Глава 12. Доходы, прибыли (убытки)
168	Начисление платы за выполненные и сданные заказчику продукцию, работы и услуги, включая налог на добавленную стоимость	153	401
169	Отражение в доходах отчетного периода поступивших средств от заказчиков за выполненные и сданные им продукцию, работы и услуги	401	400
170	Отражение в доходах отчетного периода реализованных продукции питания и товаров:
	по цене приобретения (без наценки)	280	400
	на сумму наценки	401	400
171	Списание в уменьшение доходов отчетного периода фактической стоимости реализованной продукции, работ и услуг (запись производится при поступлении оплаты от заказчика)	400	280
172	Определение результата от реализации продукции, работ, услуг:
	прибыль	400	410
	убыток	410	400
173	Начисление установленных законодательством налогов в доход бюджета за счет прибыли	410	173
174	Отражение в доходах отчетного периода внереализационных доходов	111, 118, 178, 401	400

ИНСТРУКЦИЯ
ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ В БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ

МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР _
НАКОПИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО __________________

КОРРЕСПОНДЕНЦИЯ
СУБСЧЕТОВ ПО ОСНОВНЫМ БУХГАЛТЕРСКИМ ОПЕРАЦИЯМ

Приказ Минфина РФ от 30.12.99 N 107Н

ИНСТРУКЦИЯ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ В БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ

МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР _______ НАКОПИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО ________________________

КОРРЕСПОНДЕНЦИЯ СУБСЧЕТОВ ПО ОСНОВНЫМ БУХГАЛТЕРСКИМ ОПЕРАЦИЯМ

ИНСТРУКЦИЯ
ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ В БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ

МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР _
НАКОПИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО __________________

КОРРЕСПОНДЕНЦИЯ
СУБСЧЕТОВ ПО ОСНОВНЫМ БУХГАЛТЕРСКИМ ОПЕРАЦИЯМ