Зарегистрировано в Минюсте России 28 сентября 2016 г. N 43850
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 7 сентября 2016 г. N ММВ-7-11/477@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОГО УВЕДОМЛЕНИЯ
(в ред. Приказов ФНС РФ от 15.01.2018 N ММВ-7-21/8@, от 18.12.2018 N ММВ-7-21/814@, от 14.08.2019 N СА-7-21/404@, от 17.06.2020 N ЕД-7-21/386@, от 09.03.2021 N ЕД-7-11/178@, от 14.03.2022 N ЕД-7-11/210@)
В соответствии с пунктом 3 статьи 52 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2016, N 27, ст. 4176), пунктом 6 статьи 228, пунктом 3 статьи 363, пунктом 4 статьи 397, пунктом 2 статьи 409 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2016, N 27, ст. 4182) приказываю:
1. Утвердить форму налогового уведомления согласно приложению к настоящему приказу.
2. Формировать налоговое уведомление с использованием технических средств в автоматизированном режиме.
3. К налоговому уведомлению, вручаемому налогоплательщику на бумажном носителе лично, формировать отрывной корешок, содержащий информацию о подлежащих уплате суммах налогов, в котором налогоплательщик расписывается при получении налогового уведомления.
4. Формировать налоговое уведомление в зависимости от наличия у физического лица объектов налогообложения по одному налогу или нескольким налогам, подлежащим уплате на основании налогового уведомления, в том числе за предыдущие налоговые периоды при перерасчете сумм налогов.
При отсутствии у физического лица объекта налогообложения по налогу, подлежащему уплате на основании налогового уведомления, раздел налогового уведомления по соответствующему налогу не формировать.
5. При перерасчете суммы налога, указанной в ранее направленном налоговом уведомлении, формировать раздел налогового уведомления с перерасчетом по соответствующему налогу в отношении объекта налогообложения, по которому проведен указанный перерасчет. (в ред. Приказа ФНС РФ от 15.01.2018 N ММВ-7-21/8@)
6. При наличии налоговых льгот в размере суммы налогов, подлежащих уплате на основании налогового уведомления, в отношении объектов налогообложения по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, налоговое уведомление не формировать, за исключением случая наличия основания для включения в налоговое уведомление расчета (перерасчета) налога на доходы физических лиц, не удержанного налоговым агентом. (в ред. Приказа ФНС РФ от 15.01.2018 N ММВ-7-21/8@)
7. Налоговое уведомление формировать с включением информации, необходимой для перечисления указанных в нем налогов в бюджетную систему Российской Федерации. (в ред. Приказа ФНС РФ от 18.12.2018 N ММВ-7-21/814@)
8. Признать утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 25.12.2014 N ММВ-7-11/673@ "Об утверждении формы налогового уведомления" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 04.02.2015, регистрационный номер 35860).
9. Настоящий приказ вступает в силу с 1 апреля 2017 года.
10. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц, а также работу по мониторингу и анализу сведений о налоговой базе, структуре начислений, суммах, не поступивших в бюджет в связи с предоставлением налоговых льгот по имущественным налогам.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В. МИШУСТИН
УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 07.09.2016 г. N ММВ-7-11/477@
Форма по КНД 1165025
НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ
N ___ от ________ г.
(в ред. Приказов ФНС РФ от 09.03.2021 N ЕД-7-11/178@, от 14.03.2022 N ЕД-7-11/210@)
| Ф.И.О. <1> | По вопросам, связанным с содержанием налогового уведомления, можно обращаться в налоговый орган, код которого указан в налоговом уведомлении, либо в единый контакт-центр Федеральной налоговой службы (информацию о налоговых органах можно узнать на сайте www.nalog.gov.ru "Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции" или в едином контакт-центре Федеральной налоговой службы). | |
| ИНН | ||
| Вам необходимо уплатить не позднее "__" _____ 20__ года следующие налоги: | ||
| Транспортный налог | руб. | |
| Земельный налог | руб. | |
| Налог на имущество физических лиц | руб. | |
| Налог на доходы физических лиц | руб. | Контактный телефон: (___) ____________ |
| ВСЕГО К УПЛАТЕ: | руб. | |
| Ф.И.О., адрес для направления налогового уведомления или отметка о том, что налоговое уведомление передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика | ||
| (в ред. Приказа ФНС РФ от 14.03.2022 N ЕД-7-11/210@) | ||
РАСЧЕТ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА
| Налоговый период (год) | Налоговая база | Налоговая ставка (руб.) | Количество месяцев владения в году/12 | Повышающий коэффициент | Размер налоговых льгот (руб.) | Сумма исчисленного налога (руб.) |
| Наименование объекта; регистрационный знак (номер); ОКТМО; код налогового органа | ||||||
ПЕРЕРАСЧЕТ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА ПО НАЛОГОВОМУ УВЕДОМЛЕНИЮ N ____ В РАМКАХ ОКТМО
| Налоговый период (год) | Налоговая база | Налоговая ставка (руб.) | Количество месяцев владения в году/12 | Повышающий коэффициент | Размер налоговых льгот (руб.) | Сумма исчисленного налога (руб.) | Сумма ранее исчисленного налога (руб.) | Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.) |
| Наименование объекта; регистрационный знак (номер); ОКТМО; код налогового органа | ||||||||
| Сумма налога к уплате, с учетом переплаты | руб., составляет по ОКТМО | |
| Информация, необходимая для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации (реквизиты платежа): | ||
РАСЧЕТ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА
| Налоговый период (год) | Налоговая база (кадастровая стоимость) (руб.) | Доля в праве | Налоговый вычет (руб.) | Налоговая ставка (%) | Количество месяцев владения в году/12 | Повышающий коэффициент | Размер налоговых льгот (руб.) | Сумма исчисленного налога <2> (руб.) |
| Кадастровый номер; ОКТМО; код налогового органа Адрес или местоположение | ||||||||
ПЕРЕРАСЧЕТ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА ПО НАЛОГОВОМУ УВЕДОМЛЕНИЮ N ___ В РАМКАХ ОКТМО
| Налоговый период (год) | Налоговая база (кадастровая стоимость) (руб.) | Доля в праве | Налоговый вычет (руб.) | Налоговая ставка (%) | Количество месяцев владения в году/12 | Повышающий коэффициент | Размер налоговых льгот (руб.) | Сумма исчисленного налога <2> (руб.) | Сумма ранее исчисленного налога (руб.) | Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.) |
| Кадастровый номер; ОКТМО; код налогового органа Адрес или местоположение | ||||||||||
| Сумма налога к уплате с учетом переплаты | руб. составляет по ОКТМО | |
| Информация, необходимая для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации (реквизиты платежа): | ||
РАСЧЕТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
| Налоговый период (год) | Налоговая база <3> (руб.) | Доля в праве | Налоговая ставка (%) | Количество месяцев владения в году/12 | Коэффициент к налоговому периоду | Размер налоговых льгот (руб.) | Сумма исчисленного налога <4> (руб.) | ||
| Наименование объекта; кадастровый номер; ОКТМО; код налогового органа Адрес или местоположение | |||||||||
ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ПО НАЛОГОВОМУ УВЕДОМЛЕНИЮ N ____ В РАМКАХ ОКТМО
| Налоговый период (год) | Налоговая база <3> (руб.) | Доля в праве | Налоговая ставка (%) | Количество месяцев владения в году/12 | Коэффициент к налоговому периоду | Размер налоговых льгот (руб.) | Сумма исчисленного налога <4> (руб.) | Сумма ранее исчисленного налога (руб.) | Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.) |
| Наименование объекта; кадастровый номер; ОКТМО; код налогового органа Адрес или местоположение | |||||||||
| Сумма налога к уплате с учетом переплаты | руб. составляет по ОКТМО | |
| Информация, необходимая для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации (реквизиты платежа): | ||
РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ УДЕРЖАННОГО НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ
ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ УДЕРЖАННОГО НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ ПО НАЛОГОВОМУ УВЕДОМЛЕНИЮ
N ___
РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДОВ В ВИДЕ ВЫИГРЫШЕЙ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ УЧАСТИЯ В АЗАРТНЫХ ИГРАХ, ПРОВОДИМЫХ В КАЗИНО И ЗАЛАХ ИГРОВЫХ АВТОМАТОВ
ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДОВ В ВИДЕ ВЫИГРЫШЕЙ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ УЧАСТИЯ В АЗАРТНЫХ ИГРАХ, ПРОВОДИМЫХ В КАЗИНО И ЗАЛАХ ИГРОВЫХ АВТОМАТОВ, ПО НАЛОГОВОМУ УВЕДОМЛЕНИЮ
N ___
РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДОВ В ВИДЕ ПРОЦЕНТОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПО ВКЛАДАМ (ОСТАТКАМ НА СЧЕТАХ) В БАНКАХ, НАХОДЯЩИХСЯ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДОВ В ВИДЕ ПРОЦЕНТОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПО ВКЛАДАМ (ОСТАТКАМ НА СЧЕТАХ) В БАНКАХ, НАХОДЯЩИХСЯ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ПО НАЛОГОВОМУ УВЕДОМЛЕНИЮ
N ___
РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДОВ, СОВОКУПНАЯ СУММА НАЛОГОВЫХ БАЗ ПО КОТОРЫМ ПРЕВЫШАЕТ 5 000 000 РУБЛЕЙ ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД
| Налоговый период (год) | ИНН источника дохода | КПП источника дохода | Налоговая база (руб.) | Налоговая ставка (%) | Сумма налога, исчисленная налоговыми агентами- и (или) исчисленная к уплате в налоговом уведомлении, налоговой декларации 3-НДФЛ (руб.) | Сумма налога, подлежащая уплате (руб.) |
| (в ред. Приказа ФНС РФ от 14.03.2022 N ЕД-7-11/210@) | ||||||
| Наименование источника дохода | ||||||
| ОБЩАЯ СУММА: | ||||||
| Строка - Утратила силу | ||||||
| (в ред. Приказа ФНС РФ от 14.03.2022 N ЕД-7-11/210@) |
ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДОВ, СОВОКУПНАЯ СУММА НАЛОГОВЫХ БАЗ ПО КОТОРЫМ ПРЕВЫШАЕТ 5 000 000 РУБЛЕЙ ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД, ПО НАЛОГОВОМУ УВЕДОМЛЕНИЮ
N ____
| Налоговый период (год) | ИНН источника дохода | КПП источника дохода | Налоговая база (руб., коп.) | Налоговая ставка (%) | Сумма налога, исчисленная налоговыми агентами, и (или) исчисленная к уплате в налоговом уведомлении, налоговой декларации 3-НДФЛ (руб.) | Сумма налога, подлежащая уплате (руб.) | Сумма ранее исчисленного налога (руб.) | Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.) |
| (в ред. Приказа ФНС РФ от 14.03.2022 N ЕД-7-11/210@) | ||||||||
| Наименование источника дохода | ||||||||
НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ
N ___ от _________
на уплату:
транспортного налога в сумме ____ руб.;
земельного налога в сумме ____ руб.;
налога на имущество физических лиц в сумме ____ руб.;
налога на доходы физических лиц в сумме ____ руб.
Ф.И.О. налогоплательщика __________ ИНН ______________
Отрывной корешок заполняется и остается в налоговых органах в случае, если налоговое уведомление вручается налогоплательщику или его представителю лично.
<1> Здесь и далее отчество указывается при наличии.
<2> Сумма налога исчислена в соответствии со статьей 396 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
<3> Кадастровая стоимость указана с учетом налоговых вычетов в соответствии со статьей 403 Кодекса.
<4> Сумма налога исчислена в соответствии со статьей 408 Кодекса.
<5> Сумма налога исчислена в соответствии со статьей 214.7 Кодекса.
<6> Сумма вычета рассчитана в соответствии с пунктом 1 статьи 214.2 Кодекса.
<7> Сумма налога исчислена в соответствии со статьей 214.2 Кодекса.