ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
РАЗЪЯСНЕНИЯ
от 9 января 2018 г. N 4482-U-2018/2
По вопросу 1. Порядок и сроки раскрытия кредитными организациями на индивидуальной основе информации о рисках установлены Указанием Банка России от 06.12.2017 N 4638-У "О формах, порядке и сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности" (далее - Указание Банка России N 4638-У), являющимся новой редакцией Указания Банка России от 25.10.2013 N 3081-У "О раскрытии кредитными организациями информации о своей деятельности" (далее - Указание Банка России N 3081-У).
В соответствии с п. 2.1 указанного нормативного акта информация о рисках раскрывается кредитной организацией в следующие сроки:
информация о рисках, подготовленная за отчетный год, - не позднее 130 рабочих дней после наступления отчетной даты;
информация о рисках на ежеквартальной и полугодовой основе - в течение 40 рабочих дней после наступления отчетной даты.
По вопросу 2. Первое раскрытие информации о рисках, предусмотренной Указанием Банка России N 4482-У, предусмотрено с отчетности за I квартал 2018 года в объеме, предусмотренном в п. 4.3 Указания для ежеквартального раскрытия.
По вопросу 3. Пунктами 5.3 и 5.4 Указания Банка России N 4482-У предусмотрена возможность не раскрывать информацию, приведенную в разделах, главах, таблицах приложения к Указанию Банка России N 4482-У, признанную кредитной организацией несущественной для широкого круга пользователей в целях принятия ими обоснованных управленческих решений, с приведением в сопроводительной текстовой информации к разделу, главе, таблице причин такого нераскрытия. При этом определение значимости, существенности информации, подлежащей раскрытию, осуществляется кредитной организацией самостоятельно на основе профессионального суждения о важности раскрытия такой информации.
Данная норма относится к таблицам с примерным форматом, в пояснениях к составлению которых такая возможность указана, например таблицы 3.1 и 3.2 раздела II, таблицы 6.1 и 6.2 раздела VI приложения. В случае если информация, раскрываемая по строке и (или) графе таблицы с примерным форматом, предусмотренной в приложении, отсутствует у кредитной организации (банковской группы), такая информация может быть исключена из раскрытия.
В таблицах установленного формата при отсутствии данных в строке и (или) графе таблицы проставляется значение "0" или "неприменимо".
Кроме того, кредитной организацией могут быть исключены из раскрытия таблицы, в том числе установленного формата, в которых раскрывается информация о видах операций и связанных с ними рисков, отсутствующих в кредитной организации. Например, кредитная организация может не осуществлять операции с ПФИ либо операции секьюритизации, в этом случае кредитная организация не раскрывает информацию, предусмотренную главой 6 раздела V "Кредитный риск контрагента" (включая таблицы 5.1 - 5.7) либо главой 7 раздела VI "Риск секьюритизации" (включая таблицы 6.1 - 6.4) приложения. Одновременно в соответствующем разделе приложения приводится текстовая информация о непроведении кредитной организацией таких операций и отсутствии у нее инструментов, которым присущ кредитный риск контрагента либо риск секьюритизации.
Также кредитная организация, не использующая в целях регуляторной оценки достаточности капитала подход на основе внутренних рейтингов (далее - ПВР), не раскрывает таблицы 4.6 - 4.10 главы 5 раздела IV и таблицы 5.4 и 5.7 главы 6 раздела V приложения, посвященные ПВР, и в общей части глав 5 и 6 приложения приводит текстовую информацию об отсутствии у кредитной организации разрешения на применение ПВР в регуляторных целях.
По вопросу 4. Под отчетным периодом в целях раскрытия информации по данным таблицы 2.1 раздела II приложения к Указанию Банка России N 4482-У понимается отчетный квартал, изменения за который кредитная организация должна раскрыть в соответствии с пунктом 1.3.1 главы 1 указанного приложения. Предыдущим отчетным периодом является квартал, предшествующий отчетному.
По вопросу 5. В целях исключения дублирования раскрываемой информации о рисках пунктами 5.1 и 5.2 Указания Банка России N 4482-У и пунктом 2 приложения к Указанию Банка России N 4638-У предусмотрено использование отсылочных норм.
Так, в соответствии с пунктом 5.1 Указания Банка России N 4482-У в случае если какая-либо информация из предусмотренной в приложении к Указанию раскрыта кредитной организацией в составе пояснительной информации к годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности (далее - пояснительная информация), то при раскрытии информации о рисках приводится ссылка на пункт пояснительной информации, содержащей такое раскрытие.
Также пунктом 5.2 данного Указания установлено, что кредитная организация вправе не раскрывать информацию в составе информации о рисках только в случае, если в пояснительной информации к годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности информация раскрывается в объеме, предусмотренном приложением к Указанию Банка России N 4482-У.
Пунктом 2 (абзац 9) приложения к Указанию Банка России N 4482-У предусмотрено, что, в случае если информация о целях и политике управления рисками, связанными с финансовыми инструментами, раскрыта кредитной организацией в составе информации о рисках, предусмотренной приложением к Указанию Банка России N 4482-У, либо в иной раскрываемой перед широким кругом пользователей информации, в пояснительной информации к годовой (промежуточной) отчетности может приводиться ссылка на место раскрытия такой информации.
Официальный источник электронного документа содержит неточность: имеется в виду абзац 9 пункта 2 Приложения к Указанию ЦБ РФ от 06.12.2017 N 4638-У.
Одновременно сообщаем, что Указание Банка России N 3081-У утратило силу в связи с изданием Указания Банка России от 06.12.2017 N 4639-У "О признании утратившими силу отдельных нормативных актов Банка России по вопросу раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности", вступившего в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования (опубликовано на официальном сайте Банка России 28.12.2017).