Приказ ФНС РФ от 05.09.2022 N ЕД-7-21/813@

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 5 сентября 2022 г. N ЕД-7-21/813@

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИЛОЖЕНИЯ К ПРИКАЗУ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 03.02.2022 N БВ-7-21/84@

В соответствии с пунктом 4 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2021, N 1, ст. 9), пунктом 5 статьи 363, пунктом 6 статьи 386, пунктом 5 статьи 397 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2021, N 27, ст. 5133, N 49, ст. 8146), на основании подпункта 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961), в целях обеспечения реализации приказов Федеральной налоговой службы от 05.07.2019 N ММВ-7-21/337@ "Об утверждении форм сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога и земельного налога, а также о внесении изменений в приказ ФНС России от 15.04.2015 N ММВ-7-2/149@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30.07.2019, регистрационный N 55453) и от 16.07.2021 N ЕД-7-21/667@ "Об утверждении формы сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 18.08.2021, регистрационный N 64670) приказываю:

1. Внести в приложения, утвержденные приказом Федеральной налоговой службы от 03.02.2022 N БВ-7-21/84@ "Об утверждении рекомендуемых форматов передачи в электронной форме сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога", с изменениями, внесенными приказом Федеральной налоговой службы от 10.06.2022 N ЕА-7-21/485@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 03.02.2022 N БВ-7-21/84@", следующие изменения:

1.1. В приложение N 1 "Рекомендуемый формат передачи сообщения об исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога в электронной форме" согласно приложению N 1 к настоящему приказу.

1.2. В приложение N 2 "Рекомендуемый формат передачи сообщения об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога в электронной форме" согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

1.3. Приложение N 3 "Рекомендуемый формат передачи сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога в электронной форме" изложить в редакции согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу с 1 ноября 2022 года.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности уплаты транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д.В. ЕГОРОВ

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 5 сентября 2022 г. N ЕД-7-21/813@

ИЗМЕНЕНИЯ, ВНОСИМЫЕ В ПРИЛОЖЕНИЕ N 1 "РЕКОМЕНДУЕМЫЙ ФОРМАТ ПЕРЕДАЧИ СООБЩЕНИЯ ОБ ИСЧИСЛЕННОЙ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ СУММЕ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ" К ПРИКАЗУ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 03.02.2022 N БВ-7-21/84@

1. В пункте 2 цифры "5.02" заменить цифрами "5.03".

2. В абзаце пятнадцатом пункта 3 цифры "02" заменить цифрами "03".

3. В абзаце первом пункта 4 цифры "4.7" заменить цифрами "4.8".

4. В графе "Дополнительная информация" строки "Версия формата" таблицы 4.1 цифры "5.02" заменить цифрами "5.03".

5. Таблицу 4.5 "Сумма исчисленного налога по ОКТМО (СумНалогОКТМО)" дополнить строкой следующего содержания:

"

".

6. В графе "Признак обязательности элемента" строки "Сумма исчисленных авансовых платежей по налогу" таблицы 4.6 букву "О" заменить буквой "Н".

7. Таблицу 4.7 "Сведения о транспортном средстве (СведТСТип)" изложить в следующей редакции:

"Таблица 4.7

Сведения о транспортном средстве (СведТСТип)

".

8. Дополнить таблицей 4.8 "Сведения об элементах для исчисления транспортного налога (НачислТС)" следующего содержания:

"Таблица 4.8

Сведения об элементах для исчисления транспортного налога (НачислТС)

".

Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 5 сентября 2022 г. N ЕД-7-21/813@

ИЗМЕНЕНИЯ, ВНОСИМЫЕ В ПРИЛОЖЕНИЕ N 2 "РЕКОМЕНДУЕМЫЙ ФОРМАТ ПЕРЕДАЧИ СООБЩЕНИЯ ОБ ИСЧИСЛЕННОЙ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ СУММЕ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ" К ПРИКАЗУ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 03.02.2022 N БВ-7-21/84@

1. В пункте 2 цифры "5.02" заменить цифрами "5.03".

2. В абзаце пятнадцатом пункта 3 цифры "02" заменить цифрами "03".

3. В абзаце первом пункта 4 цифры "4.7" заменить цифрами "4.8".

4. В графе "Дополнительная информация" строки "Версия формата" таблицы 4.1 цифры "5.02" заменить цифрами "5.03".

5. Таблицу 4.5 "Сумма исчисленного налога по ОКТМО (СумНалогОКТМО)" дополнить строкой следующего содержания:

"

".

6. В графе "Признак обязательности элемента" строки "Сумма исчисленных авансовых платежей по налогу" таблицы 4.6 букву "О" заменить буквой "Н".

7. Таблицу 4.7 "Сведения о земельном участке (СведЗУТип)" изложить в следующей редакции:

"Таблица 4.7

Сведения о земельном участке (СведЗУТип)

".

8. Дополнить таблицей 4.8 "Сведения об элементах для исчисления земельного налога (НачислЗУ)" следующего содержания:

"Таблица 4.8

Сведения об элементах для исчисления земельного налога (НачислЗУ)

".

Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 5 сентября 2022 г. N ЕД-7-21/813@

РЕКОМЕНДУЕМЫЙ ФОРМАТ ПЕРЕДАЧИ СООБЩЕНИЯ ОБ ИСЧИСЛЕННЫХ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ СУММАХ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА, НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ, ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи налоговыми органами сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога в электронной форме.

2. Номер версии настоящего формата 5.03, часть CCLXV.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

1152029_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где:

1152029 - префикс, принимающий значение кода документа в соответствии с КНД;

O - идентификатор налогового органа, сформировавшего файл - четырехразрядный код налогового органа;

P - идентификатор налогоплательщика, для которого предназначен файл, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGGMMDD - дата формирования файла;

N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID). Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу.

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_ISCHNOTNIOZN_1_265_00_05_03_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.17 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация".

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Сообщение об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога (СообщИсчНОНал)

Таблица 4.4

Транспортный налог (ТрНалог)

Таблица 4.5

Перерасчет транспортного налога (ПерТрНал)

Таблица 4.6

Налог на имущество организаций (НалогИмОрг)

Таблица 4.7

Перерасчет налога на имущество организаций (ПерНалИмОрг)

Таблица 4.8

Земельный налог (ЗемНалог)

Таблица 4.9

Перерасчет земельного налога (ПерЗемНал)

Таблица 4.10

Сведения о транспортном средстве (СведТСТип)

Таблица 4.11

Сведения об элементах для исчисления транспортного налога (НачислТС)

Таблица 4.12

Сведения о недвижимом имуществе организации (СведИмОргТип)

Таблица 4.13

Сведения об элементах для исчисления налога на имущество организаций (НачислНИ)

Таблица 4.14

Сведения о земельном участке (СведЗУТип)

Таблица 4.15

Сведения об элементах для исчисления земельного налога (НачислЗУ)

Таблица 4.16

Сумма исчисленного налога по ОКТМО (СумНалогОКТМОТип)

Таблица 4.17

Суммы исчисленных авансовых платежей по налогу за каждый отчетный период (СумАвПлатПериод)