ЗАКОН
ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
(в ред. Законов Ленинградской области от 26.03.2004 N 25-ОЗ, от 25.11.2004 N 95-ОЗ, от 06.04.2005 N 25-оз, от 20.06.2005 N 48-ОЗ, от 20.06.2005 N 49-ОЗ,от 05.10.2005 N 79-ОЗ, от 12.07.2006 N 58-ОЗ, от 30.11.2006 N 140-ОЗ, от 24.04.2007 N 65-ОЗ, от 20.07.2007 N 122-ОЗ, от 25.12.2007 N 192-ОЗ, от 27.07.2009 N 64-ОЗ, от 09.10.2009 N 77-ОЗ, от 30.12.2009 N 123-ОЗ, от 08.02.2011 N 5-оз, от 03.02.2012 N 2-оз, от 11.03.2012 N 17-оз, от 29.12.2012 N 113-оз, от 28.07.2014 N 52-оз, от 13.10.2014 N 67-оз, от 24.11.2014 N 84-ОЗ, от 24.11.2014 N 87-ОЗ, от 12.05.2015 N 48-ОЗ, от 27.11.2015 N 122-оз, от 27.11.2015 N 124-оз, от 04.04.2016 N 16-оз, от 12.04.2016 N 26-оз, от 26.07.2017 N 51-ОЗ, от 29.12.2017 N 92-оз, от 29.12.2017 N 93-оз, от 19.03.2018 N 24-оз, от 29.11.2018 N 121-оз, от 30.11.2018 N 127-оз, от 27.12.2018 N 143-оз, от 25.11.2019 N 89-оз, от 16.04.2020 N 47-оз, от 12.04.2021 N 44-оз, от 08.06.2021 N 72-оз, от 29.11.2021 N 136-оз, от 29.04.2022 N 42-оз, от 29.04.2022 N 43-оз, от 21.06.2022 N 72-оз, от 06.07.2022 N 83-оз, от 23.11.2022 N 145-оз)
Принят
Законодательным собранием
Ленинградской области
25 ноября 2003 года
Настоящим областным законом в соответствии с Федеральным законом "О внесении дополнения в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменения и дополнения в статью 20 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации в части налогов и сборов" от 11 ноября 2003 года N 139-ФЗ на территории Ленинградской области с 1 января 2004 года вводится налог на имущество организаций.
Статья 1 (в ред. Закона Ленинградской области от 24.11.2014 N 84-ОЗ)
1. Налоговая ставка налога на имущество организаций устанавливается в размере 2,2 процента, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящей статьей. (в ред. Законов Ленинградской области от 27.11.2015 N 124-оз, от 12.04.2016 N 26-оз)
2. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется в соответствии с частью 3 статьи 3-1 настоящего областного закона, устанавливается в следующих размерах: (в ред. Закона Ленинградской области от 29.04.2022 N 43-оз)
1) 1,5 процента - в 2015 году; (в ред. Закона Ленинградской области от 29.04.2022 N 43-оз)
2) 2 процента - в 2016 году и последующие годы. (в ред. Закона Ленинградской области от 29.04.2022 N 43-оз)
2-1. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется в соответствии с частью 4 статьи 3-1 настоящего областного закона, устанавливается в следующих размерах: (в ред. Закона Ленинградской области от 29.04.2022 N 43-оз)
1) 1,5 процента - в 2015 году; (в ред. Закона Ленинградской области от 29.04.2022 N 43-оз)
2) 2 процента - с 2016 по 2021 год; (в ред. Закона Ленинградской области от 29.04.2022 N 43-оз)
3) 1 процент - в 2022 году; (в ред. Закона Ленинградской области от 29.04.2022 N 43-оз)
4) 2 процента - в 2023 году и последующие годы. (в ред. Закона Ленинградской области от 29.04.2022 N 43-оз)
3. Налоговая ставка в отношении государственных унитарных предприятий, оказывающих инженерные услуги (сбор, очистка и распределение воды, прием стоков, передача пара и горячей воды, передача электроэнергии, услуги железнодорожного транспорта) предприятиям, осуществляющим свою хозяйственную деятельность на территории Ленинградской области, в части имущества, не используемого в производстве, а также не приносящего иного дохода имущества при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), устанавливается в следующих размерах: (в ред. Закона Ленинградской области от 27.11.2015 N 124-оз)
0,4 процента - в 2016 году; (в ред. Закона Ленинградской области от 27.11.2015 N 124-оз)
0,7 процента - в 2017 году; (в ред. Закона Ленинградской области от 27.11.2015 N 124-оз)
1,0 процента - в 2018 году; (в ред. Закона Ленинградской области от 27.11.2015 N 124-оз)
1,3 процента - в 2019 году; (в ред. Закона Ленинградской области от 27.11.2015 N 124-оз)
1,6 процента - в 2020 году; (в ред. Закона Ленинградской области от 27.11.2015 N 124-оз)
1,9 процента - в 2021 году; (в ред. Закона Ленинградской области от 27.11.2015 N 124-оз)
2,2 процента - в 2022 году и последующие годы. (в ред. Закона Ленинградской области от 27.11.2015 N 124-оз)
4. Налоговая ставка для научных организаций, заключивших государственный контракт на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, а также научных организаций Российской академии наук и других академий наук, имеющих государственный статус, - в отношении их имущества, за исключением имущества, сдаваемого в аренду или переданного другим юридическим и(или) физическим лицам на иных основаниях, устанавливается в следующих размерах: (в ред. Закона Ленинградской области от 27.11.2015 N 124-оз)
1,1 процента - в 2016 году; (в ред. Закона Ленинградской области от 27.11.2015 N 124-оз)
1,1 процента - в 2017 году; (в ред. Закона Ленинградской области от 27.11.2015 N 124-оз)
2,2 процента - в 2018 году и последующие годы. (в ред. Закона Ленинградской области от 27.11.2015 N 124-оз)
5. Налоговая ставка для налогоплательщиков - резидентов территории опережающего социально-экономического развития (далее - организации-резиденты), созданной на территории монопрофильного муниципального образования Ленинградской области (моногорода) в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", в отношении имущества, учитываемого на балансе организаций, вновь созданного и(или) приобретенного в целях ведения деятельности в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, устанавливается в следующих размерах: (в ред. Закона Ленинградской области от 19.03.2018 N 24-оз)
0 процентов - в течение пяти лет начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития; (в ред. Закона Ленинградской области от 19.03.2018 N 24-оз)
1,1 процента - в течение следующих пяти налоговых периодов. (в ред. Закона Ленинградской области от 19.03.2018 N 24-оз)
Организации-резиденты вправе применять установленные настоящей частью налоговые ставки при соблюдении одновременно следующих условий: (в ред. Закона Ленинградской области от 19.03.2018 N 24-оз)
1) имущество расположено на территории опережающего социально-экономического развития; (в ред. Закона Ленинградской области от 19.03.2018 N 24-оз)
2) имущество принято на учет в качестве объектов основных средств после даты включения соответствующей организации в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития; (в ред. Закона Ленинградской области от 19.03.2018 N 24-оз)
3) имущество не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств, за исключением приобретенного в целях реконструкции и(или) модернизации, - в размере увеличения первоначальной стоимости по данным бухгалтерского учета организаций-резидентов. (в ред. Закона Ленинградской области от 19.03.2018 N 24-оз)
6. Часть утратила силу. (в ред. Закона Ленинградской области от 08.06.2021 N 72-оз)
7. Часть утратила силу. (в ред. Закона Ленинградской области от 29.04.2022 N 42-оз)
Статья 2.
1. Пункт утратил силу. (в ред. Закона Ленинградской области от 09.10.2009 N 77-ОЗ)
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, если иное не установлено Налоговым кодексом Российской Федерации. (в ред. Закона Ленинградской области от 12.04.2016 N 26-оз)
3.-4. Части утратили силу. (в ред. Закона Ленинградской области от 29.11.2021 N 136-оз)
Статья 3. - Утратила силу. (в ред. Закона Ленинградской области от 25.12.2007 N 192-ОЗ)
Статья 3.1. (в ред. Закона Ленинградской области от 26.03.2004 N 25-ОЗ)
1. Освободить от налогообложения:
а) пункт утратил силу. (в ред. Закона Ленинградской области от 29.11.2018 N 121-оз)
б) пункт утратил силу. (в ред. Закона Ленинградской области от 29.12.2012 N 113-оз)
б-1) организации, применяющие режим государственной поддержки в соответствии с областным законом "О режиме государственной поддержки организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Ленинградской области, и внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области", на период применения такого режима, за исключением организаций - участников консолидированной группы налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по коду Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2) 19.2; (в ред. Законов Ленинградской области от 29.12.2012 N 113-оз, от 24.11.2014 N 87-ОЗ, от 27.11.2015 N 122-оз)
б-2) организации, применяющие меры стимулирования деятельности в сфере промышленности в соответствии с областным законом от 29 декабря 2017 года N 93-оз "Об отдельных мерах стимулирования в сфере промышленности Ленинградской области и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области", - в отношении имущества, созданного (приобретенного) в ходе реализации инвестиционного проекта, на срок действия специального инвестиционного контракта; (в ред. Законов Ленинградской области от 29.12.2017 N 93-оз, от 12.04.2021 N 44-оз)
Для организаций, заключивших специальный инвестиционный контракт до вступления в силу Закона Ленинградской области от 12.04.2021 N 44-оз, налоговая льгота по налогу на имущество организаций, установленная пунктом "б-2" статьи 3.1 данного документа, применяется в редакции, действовавшей до вступления в силу Закона Ленинградской области от 12.04.2021 N 44-оз (часть 2 статьи 7 Закона Ленинградской области от 12.04.2021 N 44-оз).
б-3) участники региональных инвестиционных проектов, которым предоставляются меры стимулирования в соответствии с областным законом "О мерах стимулирования при реализации региональных инвестиционных проектов на территории Ленинградской области и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области", - в отношении объектов основных средств, созданных, приобретенных посредством осуществления капитальных вложений, и (или) в отношении увеличения первоначальной стоимости объектов основных средств в случае их реконструкции посредством осуществления капитальных вложений в рамках реализации регионального инвестиционного проекта на налоговый период, установленный указанным областным законом; (в ред. Закона Ленинградской области от 25.11.2019 N 89-оз)
б-4) пункт утратил силу. (в ред. Закона Ленинградской области от 16.04.2020 N 47-оз)
б-5) организации, применяющие меры стимулирования деятельности в сфере промышленности в соответствии с областным законом "Об отдельных мерах стимулирования в сфере промышленности Ленинградской области и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области", - в отношении имущества, созданного (приобретенного) в ходе реализации инвестиционного проекта, на срок действия специального инвестиционного контракта или до отчетного (налогового) периода, в котором организация утратит статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта, но не позднее отчетного (налогового) периода, в котором совокупный объем расходов и недополученных доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, образующихся в связи с применением мер стимулирования деятельности в сфере промышленности в отношении инвестиционного проекта, реализуемого в соответствии со специальным инвестиционным контрактом, превысил 50 процентов объема вложений в инвестиционный проект, размер которых предусмотрен специальным инвестиционным контрактом; (в ред. Закона Ленинградской области от 12.04.2021 N 44-оз)
в) организации по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции (кроме птицефабрик по производству мяса бройлера), выращиванию, лову и переработке рыбы при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг);
г) пункт утратил силу. (в ред. Закона Ленинградской области от 06.07.2022 N 83-оз)
д) организации - в отношении имущества, используемого исключительно для организации отдыха и оздоровления детей до 18 лет;
е) пункт утратил силу. (в ред. Закона Ленинградской области от 27.11.2015 N 124-оз)
е.1) организации, осуществившие не ранее 1 января 2013 года вложения в приобретение, создание, реконструкцию объектов основных средств, расположенных на территории земельных участков, включенных в туристско-рекреационные зоны регионального значения, предусмотренные нормативным правовым актом Ленинградской области о территориальном планировании, в размере не менее 300 млн рублей - в отношении имущества, предназначенного для оказания услуг в сфере туризма, спорта, отдыха и развлечений, занятий физической культурой и спортом на пять налоговых периодов. (в ред. Закона Ленинградской области от 30.11.2018 N 127-оз)
Организации должны одновременно соответствовать следующим условиям: (в ред. Закона Ленинградской области от 30.11.2018 N 127-оз)
нахождение организации (обособленного подразделения) на налоговом учете в расположенных на территории Ленинградской области территориальных органах федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов; (в ред. Закона Ленинградской области от 30.11.2018 N 127-оз)
организация является плательщиком налога на имущество организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет Ленинградской области; (в ред. Закона Ленинградской области от 30.11.2018 N 127-оз)
организация не является участником консолидированной группы налогоплательщиков; (в ред. Закона Ленинградской области от 30.11.2018 N 127-оз)
организация не является резидентом особой экономической зоны любого типа или территории опережающего социально-экономического развития. (в ред. Закона Ленинградской области от 30.11.2018 N 127-оз)
В целях настоящего пункта: (в ред. Закона Ленинградской области от 30.11.2018 N 127-оз)
под вложениями в приобретение, создание, реконструкцию объектов основных средств понимаются фактически осуществленные затраты на создание, приобретение, реконструкцию объектов основных средств, в том числе получение объектов основных средств в качестве вклада в уставный капитал (за исключением получения объектов основных средств безвозмездно или по договору лизинга), не бывших ранее в эксплуатации на территории Ленинградской области до начала реализации инвестиционного проекта (за исключением объектов основных средств, по которым на территории Ленинградской области осуществлена реконструкция), принятых к бухгалтерскому учету в качестве основных средств и введенных в эксплуатацию на территории Ленинградской области; (в ред. Закона Ленинградской области от 30.11.2018 N 127-оз)
при расчете суммы вложений объекты основных средств учитываются по их первоначальной стоимости (в отношении реконструируемых объектов основных средств - в размере увеличения их первоначальной стоимости в результате реконструкции) по данным бухгалтерского учета без учета налога на добавленную стоимость; (в ред. Закона Ленинградской области от 30.11.2018 N 127-оз)
документом, подтверждающим нахождение земельного участка, на котором располагаются объекты основных средств, в которые осуществлены вложения, в составе туристско-рекреационной зоны регионального значения, является справка органа исполнительной власти Ленинградской области, осуществляющего полномочия субъекта Российской Федерации в сфере архитектуры и градостроительной деятельности; (в ред. Закона Ленинградской области от 30.11.2018 N 127-оз)
имуществом, предназначенным для оказания услуг в сфере туризма, спорта, отдыха и развлечений, занятий физической культурой и спортом, признаются следующие объекты основных средств организации: (в ред. Закона Ленинградской области от 30.11.2018 N 127-оз)
здания гостиниц и прочих мест временного проживания согласно кодам "ОК 013-2014 (СНС 2008). Общероссийский классификатор основных фондов", принятого и введенного в действие приказом Росстандарта от 12 декабря 2017 года N 2018-ст (далее - ОКОФ) 100.00.10.12, 100.00.10.13, 210.00.12.10.110, 210.00.12.10.130, 210.00.12.10.150, 210.00.12.10.170; (в ред. Закона Ленинградской области от 30.11.2018 N 127-оз)
здания баз отдыха согласно коду ОКОФ 210.00.12.10.320; (в ред. Закона Ленинградской области от 30.11.2018 N 127-оз)
здания баз спортивных согласно коду ОКОФ 210.00.12.10.340; (в ред. Закона Ленинградской области от 30.11.2018 N 127-оз)
здания спортивных залов согласно коду ОКОФ 210.00.12.10.380; (в ред. Закона Ленинградской области от 30.11.2018 N 127-оз)
здания дворцов спорта согласно коду ОКОФ 210.00.12.10.390; (в ред. Закона Ленинградской области от 30.11.2018 N 127-оз)
сооружение для занятий спортом и отдыха согласно коду ОКОФ 220.42.99.12 (включая уточняющие коды ОКОФ); (в ред. Закона Ленинградской области от 30.11.2018 N 127-оз)
сооружения спортивно-оздоровительные согласно коду ОКОФ 220.41.20.20.900; (в ред. Закона Ленинградской области от 30.11.2018 N 127-оз)
лыжные и горнолыжные трассы, лыжные подъемники, канатные дороги, включая их операторские станции, системы оснежения и пожаротушения, согласно кодам ОКОФ 210.00.13.11.110, 220.28.22.18.150, 220.28.22.18.160, 220.42.99.19.111, 220.41.20.20.900; (в ред. Закона Ленинградской области от 30.11.2018 N 127-оз)
вольеры для животных в соответствии с кодом ОКОФ 220.41.20.20.900; (в ред. Закона Ленинградской области от 30.11.2018 N 127-оз)
плавательные бассейны и бассейны для гребли согласно коду ОКОФ 330.32.30.15; (в ред. Закона Ленинградской области от 30.11.2018 N 127-оз)
здания санаториев и пансионатов согласно коду ОКОФ 210.00.12.10.250; (в ред. Закона Ленинградской области от 30.11.2018 N 127-оз)
здания, предназначенные для занятий с детьми и отдыха детей, согласно коду ОКОФ 210.00.12.10.460; (в ред. Закона Ленинградской области от 30.11.2018 N 127-оз)
здания спортивных школ и иных образовательных учреждений согласно кодам ОКОФ 210.00.12.10.360, 210.00.12.10.440, 210.00.12.10.470; (в ред. Закона Ленинградской области от 30.11.2018 N 127-оз)
здания бань согласно коду ОКОФ 210.00.12.10.210; (в ред. Закона Ленинградской области от 30.11.2018 N 127-оз)
здания прачечных согласно коду ОКОФ 210.00.12.10.220; (в ред. Закона Ленинградской области от 30.11.2018 N 127-оз)
здания ресторанов согласно коду ОКОФ 210.00.11.10.280; (в ред. Закона Ленинградской области от 30.11.2018 N 127-оз)
здания столовых согласно коду ОКОФ 210.00.11.10.290; (в ред. Закона Ленинградской области от 30.11.2018 N 127-оз)
здания баров согласно коду ОКОФ 210.00.11.10.310; (в ред. Закона Ленинградской области от 30.11.2018 N 127-оз)
здания магазинов согласно коду ОКОФ 210.00.11.10.260; (в ред. Закона Ленинградской области от 30.11.2018 N 127-оз)
здания туалетов согласно коду ОКОФ 210.00.12.10.810; (в ред. Закона Ленинградской области от 30.11.2018 N 127-оз)
здания гаражей согласно коду ОКОФ 210.00.11.10.470, 210.00.11.10.490; (в ред. Закона Ленинградской области от 30.11.2018 N 127-оз)
укрытия, навесы, предназначенные для размещения автотранспортных средств, согласно коду ОКОФ 220.25.11.23.140; (в ред. Закона Ленинградской области от 30.11.2018 N 127-оз)
автомобильные стоянки согласно коду ОКОФ 220.42.11.10.140; (в ред. Закона Ленинградской области от 30.11.2018 N 127-оз)
велосипедные дорожки согласно коду ОКОФ 220.42.11.10.150; (в ред. Закона Ленинградской области от 30.11.2018 N 127-оз)
автомобильные дороги, мосты и путепроводы для автомобильного транспорта и пешеходов согласно кодам ОКОФ 220.42.11.10.120, 220.42.11.10.122, 220.42.13.10.110; (в ред. Закона Ленинградской области от 30.11.2018 N 127-оз)
вспомогательные объекты, объекты коммунальной инфраструктуры и инженерные сети согласно кодам ОКОФ 210.00.11.10.410, 210.00.11.10.430, 210.00.11.10.520, 210.00.13.11.110, 220.42.99.19.142, 210.00.11.10.720, 210.00.11.10.730, 210.00.11.10.791, 210.00.12.10.790, 210.00.12.10.770, 220.42.21.12 (включая уточняющие коды ОКОФ), 220.41.20.20.713, 220.42.22.12 (включая уточняющие коды ОКОФ), 220.41.20.20.700; (в ред. Закона Ленинградской области от 30.11.2018 N 127-оз)
исчисление налоговых периодов применения налоговой льготы осуществляется: (в ред. Закона Ленинградской области от 30.11.2018 N 127-оз)
для организаций, осуществивших вложения до 1 января 2019 года, - с 1 января 2019 года, но не ранее налогового периода, в котором земельный участок, в границах которого осуществлены вложения в создание (приобретение, реконструкцию) объектов основных средств, включен в состав туристско-рекреационной зоны регионального значения; (в ред. Закона Ленинградской области от 30.11.2018 N 127-оз)
для организаций, осуществивших вложения после 1 января 2019 года, - с налогового периода, в котором сумма вложений превысила 300 млн рублей, но не ранее налогового периода, в котором земельный участок, в границах которого осуществлены вложения в создание (приобретение, реконструкцию) объектов основных средств, включен в состав туристско-рекреационной зоны регионального значения; (в ред. Закона Ленинградской области от 30.11.2018 N 127-оз)
е.2) организации - в отношении объектов спорта, включенных во Всероссийский реестр объектов спорта и принятых к учету в качестве объектов основных средств не ранее 1 января 2019 года, - на пять налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором объект спорта принят в эксплуатацию; (в ред. Закона Ленинградской области от 30.11.2018 N 127-оз)
е.3) организации, указанные в пункте "е.1" настоящей части, в случае осуществления в текущем налоговом периоде начиная с пятого налогового периода применения налоговой льготы, предусмотренной пунктом "е.1" настоящей части, вложений в размере, превышающем 2,2 процента среднегодовой стоимости имущества за предшествующий налоговый период, - на один налоговый период, следующий за налоговым периодом, в котором осуществлены вложения; (в ред. Закона Ленинградской области от 30.11.2018 N 127-оз)
ж) религиозные организации - в отношении имущества, используемого для административно-хозяйственной, просветительской и общественно полезной деятельности (имущество богаделен, приютов, домов причта, монастырских подсобных хозяйств и так далее);
з) организации - в отношении имущества, предназначенного для водоснабжения населения питьевой водой по магистральным водоводам; (в ред. Закона Ленинградской области от 20.06.2005 N 49-ОЗ)
и) организации, образующие инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, при одновременном соблюдении следующих условий: (в ред. Закона Ленинградской области от 21.06.2022 N 72-оз)
доля участия Ленинградской области и (или) муниципальных образований Ленинградской области в уставном капитале этой организации - более 50 процентов и (или) представители Ленинградской области и (или) муниципальных образований входят в попечительский совет или иные органы управления такой организации;
оказание одного или нескольких видов услуг, в частности, консультационных, аудиторских, обучающих, финансовых, юридических, организационно-технических, научно-исследовательских, направленных на содействие развитию малого и среднего предпринимательства, является основным видом деятельности организации; (в ред. Закона Ленинградской области от 21.06.2022 N 72-оз)
к) газораспределительные организации в отношении имущества, относящегося к объектам жилищно-коммунальной сферы, находящегося на балансе газораспределительных организаций; (в ред. Закона Ленинградской области от 25.11.2004 N 95-ОЗ)
л) организации народных художественных промыслов;
м) подпункт исключен. (в ред. Закона Ленинградской области от 20.06.2005 N 49-ОЗ)
н) организации - в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, на поддержку которых выделяются средства из областного бюджета Ленинградской области и (или) местных бюджетов; (в ред. Закона Ленинградской области от 12.07.2006 N 58-ОЗ)
о) предприятия сланцедобывающей промышленности;
п) предприятия потребительской кооперации, производственные кооперативы; (в ред. Закона Ленинградской области от 12.04.2016 N 26-оз)
р) предприятия текстильной и легкой промышленности в отношении имущества, используемого для основной производственной деятельности; (в ред. Закона Ленинградской области от 25.11.2004 N 95-ОЗ)
с) предприятия текстильного и швейного производства, производства кожи, изделий из кожи и производства обуви в отношении имущества, используемого для основной производственной деятельности; (в ред. Закона Ленинградской области от 25.11.2004 N 95-ОЗ)
т) государственные унитарные производственно-эксплуатационные коммунальные предприятия Российской академии наук в отношении государственного жилого фонда, находящегося на их балансе, и объектов обеспечивающей его инфраструктуры; (в ред. Закона Ленинградской области от 25.11.2004 N 95-ОЗ)
у) общественные объединения, осуществляющие свою деятельность за счет взносов граждан и организаций и не осуществляющие предпринимательскую деятельность. (в ред. Закона Ленинградской области от 25.11.2004 N 95-ОЗ)
ф) пункт утратил силу. (в ред. Закона Ленинградской области от 27.11.2015 N 124-оз)
х) товарищества собственников недвижимости, созданные для ведения гражданами садоводства или огородничества для собственных нужд, некоммерческие организации, созданные до 1 января 2019 года для ведения садоводства, огородничества или дачного хозяйства, садоводческие или огороднические некоммерческие товарищества, созданные путем реорганизации таких некоммерческих организаций, - в отношении имущества, находящегося в их собственности; (в ред. Законов Ленинградской области от 27.12.2018 N 143-оз, от 23.11.2022 N 145-оз)
ц) пункт утратил силу. (в ред. Закона Ленинградской области от 29.11.2018 N 121-оз)
ч) организации - управляющие компании индустриальных (промышленных) парков - в отношении объектов промышленной инфраструктуры индустриальных (промышленных) парков на период, установленный областным законом "О создании и развитии индустриальных (промышленных) парков в Ленинградской области"; (в ред. Закона Ленинградской области от 04.04.2016 N 16-оз)
ш) частные дошкольные образовательные организации - в отношении имущества, используемого для осуществления образовательного процесса; (в ред. Закона Ленинградской области от 12.04.2016 N 26-оз)
щ) частные образовательные организации дополнительного образования детей - в отношении имущества, используемого для осуществления образовательного процесса; (в ред. Закона Ленинградской области от 12.04.2016 N 26-оз)
э) частные общеобразовательные организации - в отношении имущества, используемого для осуществления образовательного процесса; (в ред. Закона Ленинградской области от 12.04.2016 N 26-оз)
ю) организации, заключившие концессионные соглашения с Ленинградской областью в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2005 года N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях", - в отношении недвижимого имущества, являющегося объектом этих концессионных соглашений на период действия концессионных соглашений; (в ред. Закона Ленинградской области от 13.10.2014 N 67-оз)
я) пункт утратил силу. (в ред. Закона Ленинградской области от 29.11.2018 N 121-оз)
2. Уплачивают налог в размере 50 процентов от установленной частью 1 статьи 1 настоящего областного закона налоговой ставки: (в ред. Закона Ленинградской области от 29.04.2022 N 42-оз)
а) подпункт утратил силу. (в ред. Закона Ленинградской области от 24.04.2007 N 65-ОЗ)
б) предприятия средств массовой информации, полиграфии и книгоиздания;
в) пункт утратил силу. (в ред. Закона Ленинградской области от 29.11.2018 N 121-оз)
г) организации - в отношении имущества, используемого для ремонта и обслуживания сельскохозяйственной техники и животноводческого оборудования, при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 50 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг);
д) подпункт утратил силу. (в ред. Закона Ленинградской области от 05.10.2005 N 79-ОЗ)
е) организации, осуществляющие деятельность по кодам Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2) 46.71 и 47.3, и организации - участники консолидированной группы налогоплательщиков, осуществляющие деятельность по коду Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2) 19.2, применяющие режим государственной поддержки в соответствии с областным законом от 29 декабря 2012 года N 113-ОЗ "О режиме государственной поддержки организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Ленинградской области, и внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области", на период применения такого режима; (в ред. Закона Ленинградской области от 26.07.2017 N 51-ОЗ)
ж) пункт утратил силу. (в ред. Закона Ленинградской области от 27.11.2015 N 122-оз)
з) организации, указанные в пункте "е.1" части 1 настоящей статьи, в случае осуществления в текущем налоговом периоде начиная с пятого налогового периода применения налоговой льготы, предусмотренной пунктом "е.1" части 1 настоящей статьи, вложений в размере, превышающем 1,1 процента среднегодовой стоимости имущества за предшествующий налоговый период, - на один налоговый период, следующий за налоговым периодом, в котором осуществлены вложения. (в ред. Закона Ленинградской области от 30.11.2018 N 127-оз)
3. Налоговая база как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества определяется в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства. (в ред. Закона Ленинградской области от 24.11.2014 N 84-ОЗ)
4. Налоговая база как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества определяется в отношении торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 1000 квадратных метров и помещений в них, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, формирование и размещение которого осуществляется в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также в отношении жилых помещений. (в ред. Законов Ленинградской области от 12.04.2016 N 26-оз, от 29.11.2021 N 136-оз)
5. Налогоплательщикам, соответствующим условиям, предусмотренным частью 6 настоящей статьи, предоставляется право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период 2020 года, на сумму снижения (освобождения от уплаты) арендной платы арендаторам, соответствующим критериям, установленным частью 7 настоящей статьи. (в ред. Закона Ленинградской области от 16.04.2020 N 47-оз)
6. Условия, при одновременном выполнении которых налогоплательщики могут воспользоваться правом, предусмотренным частью 5 настоящей статьи: (в ред. Закона Ленинградской области от 16.04.2020 N 47-оз)
а) налогоплательщик по состоянию на 1 марта 2020 года осуществляет экономическую деятельность в соответствии с кодом Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 68.20 и является плательщиком налога на имущество организаций; (в ред. Закона Ленинградской области от 16.04.2020 N 47-оз)
б) на дату подачи декларации по налогу на имущество налогоплательщик имеет действующий договор (договоры) аренды объекта недвижимости или его части с арендатором (арендаторами), деятельность которого (которых) приостановлена, заключенный (заключенные) не позднее 1 марта 2020 года; (в ред. Закона Ленинградской области от 16.04.2020 N 47-оз)
в) налогоплательщик освободил арендатора (арендаторов) от уплаты арендной платы или понизил ежемесячную арендную плату в размере не менее чем на 50 процентов платы, предусмотренной договором (договорами) аренды, на срок приостановления деятельности арендатора (арендаторов) в связи с введением режима повышенной готовности на территории Ленинградской области; (в ред. Закона Ленинградской области от 16.04.2020 N 47-оз)
г) налогоплательщик не применял к арендаторам, деятельность которых приостановлена, штрафы, пени, проценты за пользование чужими денежными средствами за нарушение условий и сроков оплаты договоров аренды за период начиная с даты введения режима повышенной готовности на территории Ленинградской области и заканчивая 1 октября 2020 года включительно; (в ред. Закона Ленинградской области от 16.04.2020 N 47-оз)
д) налогоплательщик с 1 марта 2020 года и до 31 декабря 2020 года не устанавливал арендатору дополнительные платежи и не повышал платежи за иные услуги, оказываемые арендатору. (в ред. Закона Ленинградской области от 16.04.2020 N 47-оз)
7. Арендаторами, деятельность которых приостановлена, признаются арендаторы объектов недвижимости или их части, находящихся в частной собственности, являющиеся организациями и индивидуальными предпринимателями, на деятельность которых распространяются ограничения, установленные нормативными правовыми актами, изданными в целях обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции. (в ред. Закона Ленинградской области от 16.04.2020 N 47-оз)
8. Сумма уменьшения налогоплательщиками налога на имущество организаций ограничивается суммой снижения (освобождения от уплаты) арендной платы арендаторам за три последовательных месяца. (в ред. Закона Ленинградской области от 16.04.2020 N 47-оз)
9. В случае если сумма снижения (освобождения от уплаты) арендной платы, предусмотренная частью 5 настоящей статьи, превысит сумму налога по итогам налогового периода 2020 года, налогоплательщик вправе уменьшить сумму налога в последующих четырех налоговых периодах начиная с налогового периода, в котором сумма снижения (освобождения от уплаты) арендной платы превысила сумму налога по итогам налогового периода 2020 года. (в ред. Закона Ленинградской области от 16.04.2020 N 47-оз)
10. Документами, подтверждающими право на уменьшение суммы налога, являются: (в ред. Закона Ленинградской области от 16.04.2020 N 47-оз)
копии договоров аренды с арендаторами, деятельность которых приостановлена, соответствующие пункту "б" части 6 настоящей статьи; (в ред. Закона Ленинградской области от 16.04.2020 N 47-оз)
копии заключенных дополнительных соглашений к договорам аренды с арендаторами, деятельность которых приостановлена, о снижении ежемесячной арендной платы в размере не менее чем на 50 процентов от платы, предусмотренной договором, либо об освобождении от уплаты арендной платы, а также включающих условия, предусмотренные пунктами "г" и "д" части 6 настоящей статьи; (в ред. Закона Ленинградской области от 16.04.2020 N 47-оз)
копии платежных документов об оплате услуг по аренде за период с 1 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года; (в ред. Закона Ленинградской области от 16.04.2020 N 47-оз)
расчет размера уменьшения суммы налога в произвольной форме. (в ред. Закона Ленинградской области от 16.04.2020 N 47-оз)
Положения частей 5 - 10 действуют по 31.12.2024 (часть 3 статьи 2 Закона Ленинградской области от 16.04.2020 N 47-оз).
Статья 4.
областной закон "О льготном налогообложении предприятий жилищно-коммунального хозяйства Ленинградской области" от 16 октября 1995 года N 31-ОЗ;
подпункт "а" статьи 1 областного закона "О налогообложении организаций потребительской кооперации Ленинградской области" от 8 апреля 1996 года N 7-ОЗ (в редакции областного закона от 31 декабря 2002 года N 74-ОЗ);
Абзац четвертый - Утратил силу. (в ред. Закона Ленинградской области от 06.04.2005 N 25-оз)
Абзац пятый - Утратил силу. (в ред. Закона Ленинградской области от 20.06.2005 N 48-ОЗ)
областной закон "Об изменении ставки налога на имущество предприятий для предприятий речного транспорта" от 15 декабря 1998 года N 45-ОЗ;
пункт 4 статьи 2 областного закона "О мерах государственной поддержки трейдерской деятельности на территории Ленинградской области" от 8 апреля 2002 года N 10-ОЗ (с изменениями и дополнениями, внесенными областным законом от 23 декабря 2002 года N 70-ОЗ и от 14 октября 2003 года N 72-ОЗ).
Статья 5. - Утратила силу. (в ред. Закона Ленинградской области от 30.12.2009 N 123-ОЗ)
Статья 6. - Утратила силу. (в ред. Закона Ленинградской области от 29.12.2012 N 113-оз)
Статья 7.
Настоящий областной закон вступает в силу с 1 января 2004 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего областного закона.