Положение ЦБ РФ от 01.08.2022 N 803-П

"О плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и порядке его применения"
Редакция от 01.08.2022 — Вступит в силу с 01.01.2025

Данный документ вступает в силу с 01.01.2025 (пункт 2).

Зарегистрировано в Минюсте России 20 сентября 2022 г. N 70158

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОЛОЖЕНИЕ
от 1 августа 2022 г. N 803-П

О ПЛАНЕ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЛЯ НЕКРЕДИТНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, БЮРО КРЕДИТНЫХ ИСТОРИЙ, КРЕДИТНЫХ РЕЙТИНГОВЫХ АГЕНТСТВ И ПОРЯДКЕ ЕГО ПРИМЕНЕНИЯ

Настоящее Положение на основании пункта 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" <1>, части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" <2> и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 22 июля 2022 года N ПСД-50) устанавливает План счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и порядок его применения.

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2021, N 27, ст. 5187.

<2> Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; 2021, N 27, ст. 5187.

1. Некредитные финансовые организации, бюро кредитных историй, кредитные рейтинговые агентства должны вести бухгалтерский учет в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств (приложение 1 к настоящему Положению) и Порядком применения Плана счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств (приложение 2 к настоящему Положению).

При применении настоящего Положения некредитные финансовые организации, бюро кредитных историй, кредитные рейтинговые агентства должны руководствоваться Международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО) и Разъяснениями МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 25 февраля 2011 года N 107 "Об утверждении Положения о признании Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности для применения на территории Российской Федерации" <1>, а также частью 12 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" <2>.

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 10, ст. 1385; 2022, N 26, ст. 4493.

<2> Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344.

2. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 января 2025 года.

3. Со дня вступления в силу настоящего Положения признать утратившими силу:

Положение Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения" <1>;

<1> Зарегистрировано Минюстом России 7 октября 2015 года, регистрационный N 39197.

Указание Банка России от 27 декабря 2016 года N 4247-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения" <2>;

<2> Зарегистрировано Минюстом России 28 декабря 2016 года, регистрационный N 45012.

Указание Банка России от 22 марта 2018 года N 4745-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения" <3>;

<3> Зарегистрировано Минюстом России 16 апреля 2018 года, регистрационный N 50777.

Указание Банка России от 25 апреля 2019 года N 5133-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения" <4>;

<4> Зарегистрировано Минюстом России 24 мая 2019 года, регистрационный N 54722.

Указание Банка России от 22 сентября 2020 года N 5556-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения" <5>;

<5> Зарегистрировано Минюстом России 21 октября 2020 года, регистрационный N 60496.

Указание Банка России от 19 августа 2021 года N 5890-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения" <6>;

<6> Зарегистрировано Минюстом России 23 сентября 2021 года, регистрационный N 65108.

Указание Банка России от 23 марта 2022 года N 6097-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения" <1>.

<1> Зарегистрировано Минюстом России 28 марта 2022 года, регистрационный N 67954.

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С. НАБИУЛЛИНА

Приложение 1
к Положению Банка России
от 1 августа 2022 года N 803-П
"О Плане счетов бухгалтерского
учета для некредитных финансовых
организаций, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств
и порядке его применения"

ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЛЯ НЕКРЕДИТНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, БЮРО КРЕДИТНЫХ ИСТОРИЙ, КРЕДИТНЫХ РЕЙТИНГОВЫХ АГЕНТСТВ

Основные обозначения:

А - активный счет

П - пассивный счет

"-" - счета, не имеющие признака счета (А или П)

НПО - негосударственное пенсионное обеспечение

РППО - резерв покрытия пенсионных обязательств

ОПС - обязательное пенсионное страхование

ООЧП - обязательства по оставшейся части покрытия

ОВТ - обязательства по возникшим требованиям

Глава А. Балансовые счета

Номер счета Наименование разделов и счетов бухгалтерского учета Признак счета
первого порядка второго порядка
Раздел 1. Капитал и целевое финансирование
102   Уставный капитал, вклады и взносы некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств  
  10207 Уставный капитал некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, созданных в форме акционерного общества П
  10208 Уставный капитал некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью П
  10209 Совокупный вклад участников и учредителей П
  10211 Уставный фонд унитарного предприятия П
  10212 Складочный капитал некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, созданных в форме товарищества (товарищества на вере) П
105   Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством  
  10501 Собственные акции, выкупленные у акционеров А
  10502 Собственные доли уставного капитала некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью, выкупленные у участников А
106   Добавочный капитал  
  10601 Прирост стоимости основных средств при переоценке П
  10602 Эмиссионный доход П
  10603 Положительная переоценка ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход П
  10605 Отрицательная переоценка ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход А
  10609 Увеличение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль П
  10610 Уменьшение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль А
  10611 Прирост стоимости нематериальных активов при переоценке П
  10612 Уменьшение обязательств (увеличение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке П
  10613 Увеличение обязательств (уменьшение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке А
  10614 Безвозмездное финансирование, предоставленное некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентствам акционерами, участниками П
  10619 Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств - положительные разницы П
  10620 Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств - отрицательные разницы А
  10621 Вклады в имущество некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством П
  10622 Положительная переоценка финансовых активов П
  10623 Отрицательная переоценка финансовых активов А
  10624 Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение - положительные разницы П
  10625 Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение - отрицательные разницы А
  10626 Увеличение справедливой стоимости финансового обязательства, обусловленное изменением кредитного риска А
  10627 Уменьшение справедливой стоимости финансового обязательства, обусловленное изменением кредитного риска П
  10628 Положительная переоценка выданных займов и банковских вкладов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход П
  10629 Отрицательная переоценка выданных займов и банковских вкладов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход А
  10630 Резервы под обесценение по ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход П
  10631 Резервы под обесценение по финансовым активам (кроме ценных бумаг), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход П
  10636 Финансовые доходы по страхованию П
  10637 Финансовые расходы по страхованию А
107   Резервный и другие фонды  
  10701 Резервный фонд П
  10703 Другие фонды П
108   Нераспределенная прибыль  
  10801 Нераспределенная прибыль П
109   Непокрытый убыток  
  10901 Непокрытый убыток А
110   Целевое финансирование некоммерческих организаций  
  11001 Целевое финансирование некоммерческих организаций П
111   Дивиденды (распределение части прибыли между участниками)  
  11101 Дивиденды (распределение части прибыли между участниками) А
112   Корректировка уставного капитала, эмиссионного дохода, вкладов в имущество некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства  
  11201 Корректировка уставного капитала, эмиссионного дохода, вкладов в имущество некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства П
113   Изменения в капитале некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства по прочим операциям с держателями ее (его) долевых инструментов  
  11301 Изменения в капитале некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства по прочим операциям с держателями ее (его) долевых инструментов П
  11302 Изменения в капитале некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства по прочим операциям с держателями ее (его) долевых инструментов А
Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы
Денежные средства
202   Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте  
  20202 Касса некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства А
  20203 Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте А
  20209 Денежные средства в пути А
Драгоценные металлы и природные драгоценные камни
203   Драгоценные металлы  
  20302 Золото А
  20303 Другие драгоценные металлы (кроме золота) А
  20305 Драгоценные металлы в пути А
  20308 Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях А
  20315 Депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях А
  20316 Депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах А
  20321 Резервы под обесценение П
  20322 Проценты на депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях А
  20323 Проценты на депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах А
  20324 Корректировки, увеличивающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях А
  20325 Корректировки, уменьшающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях П
  20326 Корректировки, увеличивающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах А
  20327 Корректировки, уменьшающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах П
  20328 Переоценка, увеличивающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях А
  20329 Переоценка, уменьшающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях П
  20330 Переоценка, увеличивающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах А
  20331 Переоценка, уменьшающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах П
204   Природные драгоценные камни  
  20401 Природные драгоценные камни А
  20403 Природные драгоценные камни в пути А
Расчетные счета в кредитных организациях и банках-нерезидентах
205   Расчетные счета в кредитных организациях и банках-нерезидентах  
  20501 Расчетные счета в кредитных организациях А
  20502 Расчетные счета в банках-нерезидентах А
  20503 Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в кредитных организациях П
  20504 Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в банках-нерезидентах П
  20505 Резервы под обесценение по денежным средствам на расчетных счетах в кредитных организациях П
  20506 Резервы под обесценение по денежным средствам на расчетных счетах в банках-нерезидентах П
  20507 Начисленные проценты на денежные средства на расчетных счетах в кредитных организациях А
  20508 Начисленные проценты на денежные средства на расчетных счетах в банках-нерезидентах А
Депозиты, размещенные в кредитных организациях и банках-нерезидентах
206   Депозиты, размещенные в кредитных организациях и банках-нерезидентах  
  20601 Депозиты в кредитных организациях А
  20602 Депозиты в банках-нерезидентах А
  20603 Начисленные проценты по депозитам в кредитных организациях А
  20604 Начисленные проценты по депозитам в банках-нерезидентах А
  20605 Начисленные расходы, связанные с размещением депозитов в кредитных организациях П
  20606 Начисленные расходы, связанные с размещением депозитов в банках-нерезидентах П
  20607 Расчеты по расходам, связанным с размещением депозитов в кредитных организациях А
  20608 Расчеты по расходам, связанным с размещением депозитов в банках-нерезидентах А
  20609 Корректировки, увеличивающие стоимость депозитов в кредитных организациях А
  20610 Корректировки, увеличивающие стоимость депозитов в банках-нерезидентах А
  20611 Корректировки, уменьшающие стоимость депозитов в кредитных организациях П
  20612 Корректировки, уменьшающие стоимость депозитов в банках-нерезидентах П
  20613 Расчеты по процентам по депозитам в кредитных организациях П
  20614 Расчеты по процентам по депозитам в банках-нерезидентах П
  20615 Резервы под обесценение по депозитам в кредитных организациях П
  20616 Резервы под обесценение по депозитам в банках-нерезидентах П
  20617 Переоценка, увеличивающая стоимость депозитов в кредитных организациях А
  20618 Переоценка, увеличивающая стоимость депозитов в банках-нерезидентах А
  20619 Переоценка, уменьшающая стоимость депозитов в кредитных организациях П
  20620 Переоценка, уменьшающая стоимость депозитов в банках-нерезидентах П
208   Специальные счета  
  20801 Аккредитивы А
  20802 Чековые книжки А
  20803 Специальные банковские счета А
  20804 Денежные документы А
  20805 Резервы под обесценение П
  20806 Начисленные проценты на денежные средства на специальных банковских счетах А
Раздел 3. Требования и обязательства по договорам, имеющим отраслевую специфику, а также по внутрихозяйственным расчетам
303   Внутрихозяйственные требования и обязательства  
  30305 Внутрихозяйственные расчеты П
  30306 Внутрихозяйственные расчеты А
304   Счета для осуществления клиринга  
  30410 Резервы под обесценение П
  30416 Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения А
  30418 Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) А
  30420 Средства для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения П
  30421 Средства нерезидентов для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения П
  30422 Средства для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) П
  30423 Средства нерезидентов для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) П
  30424 Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения А
  30425 Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) А
  30426 Отражение результатов клиринга -
  30427 Средства коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях А
306   Расчеты по брокерским операциям  
  30601 Средства клиентов по брокерским операциям с финансовыми и другими активами П
  30602 Расчеты некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с финансовыми и другими активами А
  30606 Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с финансовыми и другими активами П
  30607 Резервы под обесценение П
310   Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг  
  31001 Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг А
  31002 Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг П
  31003 Резервы под обесценение П
Активы и обязательства в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками
355   Активы и обязательства в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками  
  35501 Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые А
  35502 Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые П
35503 Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные А
  35504 Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные П
  35505 Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как страховые А
  35506 Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как страховые П
  35507 Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные А
  35508 Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные П
  35509 Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как страховые А
  35510 Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как страховые П
  35511 Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные А
  35512 Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные П
  35513 Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни А
  35514 Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни П
  35521 Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые А
  35522 Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые П
  35523 Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые А
  35524 Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые П
  35525 Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые А
  35526 Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые П
  35527 Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни А
  35528 Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни П
  35531 Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам НПО, классифицированным как страховые А
  35532 Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам НПО, классифицированным как страховые П
  35533 Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные А
  35534 Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные П
  35535 Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам НПО, классифицированным как страховые А
  35536 Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам НПО, классифицированным как страховые П
  35537 Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные А
  35538 Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные П
  35539 Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам НПО, классифицированным как страховые А
  35540 Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам НПО, классифицированным как страховые П
  35541 Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные А
  35542 Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные П
  35551 Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам ОПС, классифицированным как страховые А
  35553 Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам ОПС, классифицированным как страховые А
  35555 Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам ОПС, классифицированным как страховые А
  35561 Резервы под обесценение активов в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками П
  35562 Денежные потоки, не являющиеся аквизиционными денежными потоками, до соотнесения с группой договоров страхования А
Аквизиционные денежные потоки
356   Аквизиционные денежные потоки  
  35601 Аквизиционные денежные потоки по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными А
  35602 Аквизиционные денежные потоки по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными А
  35603 Аквизиционные денежные потоки по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как страховые А
  35604 Аквизиционные денежные потоки по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные А
  35605 Аквизиционные денежные потоки по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как страховые А
  35606 Аквизиционные денежные потоки по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные А
  35607 Аквизиционные денежные потоки по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни А
  35608 Аквизиционные денежные потоки по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными А
  35609 Аквизиционные денежные потоки по обременительным договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые А
  35610 Аквизиционные денежные потоки по оставшимся договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые А
  35611 Аквизиционные денежные потоки по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни А
  35612 Аквизиционные денежные потоки по договорам НПО, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными А
  35613 Аквизиционные денежные потоки по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными А
  35614 Аквизиционные денежные потоки по обременительным договорам НПО, классифицированным как страховые А
  35615 Аквизиционные денежные потоки по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия А
  35616 Аквизиционные денежные потоки по оставшимся договорам НПО, классифицированным как страховые А
  35617 Аквизиционные денежные потоки по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия А
  35618 Аквизиционные денежные потоки по договорам ОПС, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными А
  35619 Аквизиционные денежные потоки по обременительным договорам ОПС, классифицированным как страховые А
  35620 Аквизиционные денежные потоки по оставшимся договорам ОПС, классифицированным как страховые А
  35621 Резервы под обесценение аквизиционных денежных потоков П
  35622 Аквизиционные денежные потоки до соотнесения с группой договоров страхования А
357   Страховая премия по договорам страхования и перестрахования  
  35701 Страховая премия по договорам страхования жизни П
  35702 Страховая премия по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни А
  35703 Страховая премия по договорам страхования иного, чем страхование жизни П
  35704 Страховая премия по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни А
Обязательства по договорам страхования жизни
Общая модель оценки
358   Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными  
  35801 Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП) П
  35802 Денежные потоки по выполнению (ООЧП) П
  35803 Денежные потоки по выполнению (ООЧП) А
  35804 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП) П
  35805 Компонент убытка (ООЧП) П
  35811 Денежные потоки по выполнению (ОВТ) П
  35812 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) П
359   Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными  
  35901 Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП) П
  35902 Денежные потоки по выполнению (ООЧП) П
  35903 Денежные потоки по выполнению (ООЧП) А
  35904 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП) П
  35905 Компонент убытка (ООЧП) П
  35911 Денежные потоки по выполнению (ОВТ) П
  35912 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) П
360   Обязательства по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, без условий прямого участия  
  36001 Компонент убытка (ООЧП) П
  36002 Денежные потоки по выполнению (ООЧП) П
  36003 Денежные потоки по выполнению (ООЧП) А
  36004 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП) П
  36005 Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП) П
  36011 Денежные потоки по выполнению (ОВТ) П
  36012 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) П
361   Обязательства по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия  
  36101 Компонент убытка (ООЧП) П
  36102 Денежные потоки по выполнению (ООЧП) П
  36103 Денежные потоки по выполнению (ООЧП) А
  36104 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП) П
  36105 Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП) П
  36111 Денежные потоки по выполнению (ОВТ) П
  36112 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) П
362   Обязательства по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, без условий прямого участия  
  36201 Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП) П
  36202 Денежные потоки по выполнению (ООЧП) П
  36203 Денежные потоки по выполнению (ООЧП) А
  36204 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП) П
  36205 Компонент убытка (ООЧП) П
  36211 Денежные потоки по выполнению (ОВТ) П
  36212 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) П
363   Обязательства по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия  
  36301 Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП) П
  36302 Денежные потоки по выполнению (ООЧП) П
  36303 Денежные потоки по выполнению (ООЧП) А
  36304 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП) П
  36305 Компонент убытка (ООЧП) П
  36311 Денежные потоки по выполнению (ОВТ) П
  36312 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) П
Обязательства по договорам страхования жизни
Модель с переменным вознаграждением
364   Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными  
  36401 Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП) П
  36402 Денежные потоки по выполнению (ООЧП) П
  36403 Денежные потоки по выполнению (ООЧП) А
  36404 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП) П
  36405 Компонент убытка (ООЧП) П
  36411 Денежные потоки по выполнению (ОВТ) П
  36412 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) П
365   Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными  
  36501 Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП) П
  36502 Денежные потоки по выполнению (ООЧП) П
  36503 Денежные потоки по выполнению (ООЧП) А
  36504 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП) П
  36505 Компонент убытка (ООЧП) П
  36511 Денежные потоки по выполнению (ОВТ) П
  36512 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) П
366   Обязательства по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия  
  36601 Компонент убытка (ООЧП) П
  36602 Денежные потоки по выполнению (ООЧП) П
  36603 Денежные потоки по выполнению (ООЧП) А
  36604 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП) П
  36605 Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП) П
  36611 Денежные потоки по выполнению (ОВТ) П
  36612 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) П
367   Обязательства по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия  
  36701 Компонент убытка (ООЧП) П
  36702 Денежные потоки по выполнению (ООЧП) П
  36703 Денежные потоки по выполнению (ООЧП) А
  36704 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП) П
  36705 Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП) П
  36711 Денежные потоки по выполнению (ОВТ) П
  36712 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) П
368   Обязательства по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия  
  36801 Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП) П
  36802 Денежные потоки по выполнению (ООЧП) П
  36803 Денежные потоки по выполнению (ООЧП) А
  36804 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП) П
  36805 Компонент убытка (ООЧП) П
  36811 Денежные потоки по выполнению (ОВТ) П
  36812 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) П
369   Обязательства по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия  
  36901 Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП) П
  36902 Денежные потоки по выполнению (ООЧП) П
  36903 Денежные потоки по выполнению (ООЧП) А
  36904 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП) П
  36905 Компонент убытка (ООЧП) П
  36911 Денежные потоки по выполнению (ОВТ) П
  36912 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) П
Обязательства и активы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни, классифицированным как страховые
Общая модель оценки
370   Обязательства и активы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни, классифицированным как страховые  
  37001 Дебетовая маржа (чистые затраты от приобретения договора перестрахования) А
  37002 Кредитовая маржа (чистая прибыль от приобретения договора перестрахования) П
  37003 Денежные потоки по выполнению А
  37004 Денежные потоки по выполнению П
  37005 Рисковая поправка на нефинансовый риск А
  37006 Требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни А
  37007 Компонент возмещения убытка по удерживаемым (переданным) договорам А
Обязательства по договорам страхования иного, чем страхование жизни
Общая модель оценки
372   Обязательства по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными  
  37201 Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП) П
  37202 Денежные потоки по выполнению (ООЧП) П
  37203 Денежные потоки по выполнению (ООЧП) А
  37204 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП) П
  37205 Компонент убытка (ООЧП) П
  37211 Денежные потоки по выполнению (ОВТ) П
  37212 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) П
373   Обязательства по обременительным договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые  
  37301 Компонент убытка (ООЧП) П
  37302 Денежные потоки по выполнению (ООЧП) П
  37303 Денежные потоки по выполнению (ООЧП) А
  37304 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП) П
  37305 Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП) П
  37311 Денежные потоки по выполнению (ОВТ) П
  37312 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) П
374   Обязательства по оставшимся договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые  
  37401 Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП) П
  37402 Денежные потоки по выполнению (ООЧП) П
  37403 Денежные потоки по выполнению (ООЧП) А
  37404 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП) П
  37405 Компонент убытка (ООЧП) П
37411 Денежные потоки по выполнению (ОВТ) П
  37412 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) П
Обязательства по договорам страхования иного, чем страхование жизни
Подход на основе распределения премии
375   Обязательства по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными  
  37501 Упрощенная оценка обязательства на основе распределения премии (ООЧП) П
  37502 Упрощенная оценка обязательства на основе распределения премии (ООЧП) А
  37511 Денежные потоки по выполнению (ОВТ) П
  37512 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) П
376   Обязательства по оставшимся договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые  
  37601 Упрощенная оценка обязательства на основе распределения премии (ООЧП) П
  37602 Упрощенная оценка обязательства на основе распределения премии (ООЧП) А
  37611 Денежные потоки по выполнению (ОВТ) П
  37612 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) П
Обязательства и активы по удерживаемым (переданным) договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые
Общая модель оценки
377   Обязательства и активы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые  
  37701 Дебетовая маржа (чистые затраты от приобретения договора перестрахования) А
  37702 Кредитовая маржа (чистая прибыль от приобретения договора перестрахования) П
  37703 Денежные потоки по выполнению А
  37704 Денежные потоки по выполнению П
  37705 Рисковая поправка на нефинансовый риск А
  37706 Требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни А
  37707 Компонент возмещения убытка по удерживаемым (переданным) договорам А
Обязательства и активы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые
Подход на основе распределения премии
378   Обязательства и активы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые  
  37801 Денежные потоки по выполнению А
  37802 Денежные потоки по выполнению П
  37805 Рисковая поправка на нефинансовый риск А
  37806 Требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни А
  37807 Компонент возмещения убытка по удерживаемым (переданным) договорам А
Обязательства по договорам НПО
Общая модель оценки
379   Обязательства по договорам НПО, классифицированным как страховые, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными  
  37901 Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП) П
  37902 РППО по договорам НПО (ООЧП) П
  37903 Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП) А
  37904 Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП) П
  37905 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП) П
  37906 Компонент убытка (ООЧП) П
  37907 Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП) А
  37911 РППО по договорам НПО (ОВТ) П
  37912 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) П
  37913 Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ) А
  37914 Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ) П
380   Обязательства по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными  
  38001 Маржа за предусмотренные договорам услуги (ООЧП) П
  38002 РППО по договорам НПО (ООЧП) П
  38003 Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП) А
  38004 Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП) П
  38005 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП) П
  38006 Компонент убытка (ООЧП) П
  38007 Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП) А
  38011 РППО по договорам НПО (ОВТ) П
  38012 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) П
  38013 Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ) А
  38014 Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ) П
381   Обязательства по обременительным договорам НПО, классифицированным как страховые, без условий прямого участия  
  38101 Компонент убытка (ООЧП) П
  38102 РППО по договорам НПО (ООЧП) П
  38103 Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП) А
  38104 Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП) П
  38105 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП) П
  38106 Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП) П
  38107 Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП) А
  38111 РППО по договорам НПО (ОВТ) П
  38112 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) П
  38113 Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ) А
  38114 Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ) П
382   Обязательства по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия  
  38201 Компонент убытка (ООЧП) П
  38202 РППО по договорам НПО (ООЧП) П
  38203 Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП) А
  38204 Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП) П
  38205 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП) П
  38206 Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП) П
  38207 Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП) А
  38211 РППО по договорам НПО (ОВТ) П
  38212 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) П
  38213 Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ) А
  38214 Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ) П
383   Обязательства по оставшимся договорам НПО, классифицированным как страховые, без условий прямого участия  
  38301 Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП) П
  38302 РППО по договорам НПО (ООЧП) П
  38303 Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП) А
  38304 Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП) П
  38305 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП) П
  38306 Компонент убытка (ООЧП) П
  38307 Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП) А
  38311 РППО по договорам НПО (ОВТ) П
  38312 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) П
  38313 Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ) А
  38314 Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ) П
384   Обязательства по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия  
  38401 Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП) П
  38402 РППО по договорам НПО (ООЧП) П
  38403 Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП) А
  38404 Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП) П
  38405 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП) П
38406 Компонент убытка (ООЧП) П
  38407 Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП) А
  38411 РППО по договорам НПО (ОВТ) П
  38412 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) П
  38413 Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ) А
  38414 Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ) П
Обязательства по договорам НПО
Модель с переменным вознаграждением
385   Обязательства по договорам НПО, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными  
  38501 Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП) П
  38502 РППО по договорам НПО (ООЧП) П
  38503 Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП) А
  38504 Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП) П
  38505 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП) П
  38506 Компонент убытка (ООЧП) П
  38507 Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП) А
  38511 РППО по договорам НПО (ОВТ) П
  38512 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) П
  38513 Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ) А
  38514 Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ) П
386   Обязательства по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными  
  38601 Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП) П
  38602 РППО по договорам НПО (ООЧП) П
  38603 Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП) А
  38604 Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП) П
  38605 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП) П
  38606 Компонент убытка (ООЧП) П
  38607 Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП) А
  38611 РППО по договорам НПО (ОВТ) П
  38612 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) П
  38613 Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ) А
  38614 Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ) П
387   Обязательства по обременительным договорам НПО, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия  
  38701 Компонент убытка (ООЧП) П
  38702 РППО по договорам НПО (ООЧП) П
  38703 Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП) А
  38704 Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП) П
  38705 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП) П
  38706 Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП) П
  38707 Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП) А
  38711 РППО по договорам НПО (ОВТ) П
  38712 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) П
  38713 Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ) А
  38714 Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ) П
388   Обязательства по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия  
  38801 Компонент убытка (ООЧП) П
  38802 РППО по договорам НПО (ООЧП) П
  38803 Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП) А
  38804 Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП) П
  38805 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП) П
  38806 Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП) П
  38807 Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП) А
  38811 РППО по договорам НПО (ОВТ) П
  38812 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) П
  38813 Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ) А
  38814 Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ) П
389   Обязательства по оставшимся договорам НПО, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия  
  38901 Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП) П
  38902 РППО по договорам НПО (ООЧП) П
  38903 Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП) А
  38904 Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП) П
  38905 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП) П
  38906 Компонент убытка (ООЧП) П
  38907 Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП) А
  38911 РППО по договорам НПО (ОВТ) П
  38912 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) П
  38913 Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ) А
  38914 Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ) П
390   Обязательства по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия  
  39001 Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП) П
  39002 РППО по договорам НПО (ООЧП) П
  39003 Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП) А
  39004 Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП) П
  39005 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП) П
  39006 Компонент убытка (ООЧП) П
  39007 Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП) А
  39011 РППО по договорам НПО (ОВТ) П
  39012 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) П
  39013 Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ) А
  39014 Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ) П
Обязательства по договорам ОПС
Общая модель оценки
391   Обязательства по договорам ОПС, классифицированным как страховые, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными  
  39101 Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП) П
  39102 Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП) П
  39103 Выплатной резерв по договорам ОПС (ООЧП) П
  39104 Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ООЧП) П
  39105 Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ООЧП) П
  39106 Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП) А
  39107 Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП) П
  39108 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП) П
  39109 Компонент убытка (ООЧП) П
  39111 Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ОВТ) П
  39112 Выплатной резерв по договорам ОПС (ОВТ) П
  39113 Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОВТ) П
  39114 Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОВТ) П
  39115 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) П
  39116 Корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС (ОВТ) А
  39117 Корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС (ОВТ) П
392   Обязательства по обременительным договорам ОПС, классифицированным как страховые, без условий прямого участия  
39201 Компонент убытка (ООЧП) П
  39202 Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП) П
  39203 Выплатной резерв по договорам ОПС (ООЧП) П
  39204 Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ООЧП) П
  39205 Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ООЧП) П
  39206 Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП) А
  39207 Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП) П
  39208 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП) П
  39209 Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП) П
  39211 Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ОВТ) П
  39212 Выплатной резерв по договорам ОПС (ОВТ) П
  39213 Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОВТ) П
  39214 Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОВТ) П
  39215 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) П
  39216 Корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС (ОВТ) А
  39217 Корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС (ОВТ) П
393   Обязательства по оставшимся договорам ОПС, классифицированным как страховые, без условий прямого участия  
  39301 Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП) П
  39302 Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП) П
  39303 Выплатной резерв по договорам ОПС (ООЧП) П
  39304 Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ООЧП) П
  39305 Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ООЧП) П
  39306 Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП) А
  39307 Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП) П
  39308 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП) П
  39309 Компонент убытка (ООЧП) П
  39311 Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ОВТ) П
  39312 Выплатной резерв по договорам ОПС (ОВТ) П
  39313 Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОВТ) П
  39314 Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОВТ) П
  39315 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) П
  39316 Корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС (ОВТ) А
  39317 Корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС (ОВТ) П
Обязательства по договорам ОПС
Модель с переменным вознаграждением
394   Обязательства по договорам ОПС, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными  
  39401 Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП) П
  39402 Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП) П
  39403 Выплатной резерв по договорам ОПС (ООЧП) П
  39404 Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ООЧП) П
  39405 Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ООЧП) П
  39406 Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП) А
  39407 Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП) П
  39408 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП) П
  39409 Компонент убытка (ООЧП) П
  39411 Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ОВТ) П
  39412 Выплатной резерв по договорам ОПС (ОВТ) П
  39413 Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОВТ) П
  39414 Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОВТ) П
  39415 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) П
  39416 Корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС (ОВТ) А
  39417 Корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС (ОВТ) П
395   Обязательства по обременительным договорам ОПС, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия  
  39501 Компонент убытка (ООЧП) П
  39502 Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП) П
  39503 Выплатной резерв по договорам ОПС (ООЧП) П
  39504 Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ООЧП) П
  39505 Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ООЧП) П
  39506 Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП) А
  39507 Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП) П
  39508 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП) П
  39509 Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП) П
  39511 Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ОВТ) П
  39512 Выплатной резерв по договорам ОПС (ОВТ) П
  39513 Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОВТ) П
  39514 Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОВТ) П
  39515 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) П
  39516 Корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС (ОВТ) А
  39517 Корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС (ОВТ) П
396   Обязательства по оставшимся договорам ОПС, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия  
  39601 Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП) П
  39602 Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП) П
  39603 Выплатной резерв по договорам ОПС (ООЧП) П
  39604 Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ООЧП) П
  39605 Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ООЧП) П
  39606 Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП) А
  39607 Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП) П
  39608 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП) П
  39609 Компонент убытка (ООЧП) П
  39611 Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ОВТ) П
  39612 Выплатной резерв по договорам ОПС (ОВТ) П
  39613 Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОВТ) П
  39614 Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОВТ) П
  39615 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) П
  39616 Корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС (ОВТ) А
  39617 Корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС (ОВТ) П
Дополнительные резервы
397   Дополнительные резервы  
  39701 Стабилизационный резерв, сформированный по договорам страхования иного, чем страхование жизни П
  39702 Корректировка стабилизационного резерва, сформированного по договорам страхования иного, чем страхование жизни А
  39703 Страховой резерв по договорам НПО П
  39704 Корректировка страхового резерва по договорам НПО А
  39705 Резерв по ОПС П
  39706 Корректировка резерва по ОПС А
Финансовые обязательства по договорам страхования и договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, и выделенные инвестиционные составляющие, учитываемые в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9
398   Обязательства по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные, и выделенные инвестиционные составляющие  
  39801 Обязательства по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия П
  39802 Обязательства по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные, без условий дискреционного участия П
  39803 Выделенные инвестиционные составляющие по договорам страхования П
399   Обязательства по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, и выделенные инвестиционные составляющие  
39901 РППО по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные П
  39902 Обязательства по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия П
  39903 Обязательства по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, без условий дискреционного участия П
  39904 Выделенные инвестиционные составляющие по договорам НПО П
39905 Корректировка РППО по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные А
Раздел 4. Операции с клиентами и прочие расчеты
Привлеченные средства
423   Привлеченные средства физических лиц  
  42316 Привлеченные средства физических лиц П
  42317 Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам физических лиц П
  42318 Начисленные расходы, связанные с привлечением средств физических лиц П
  42319 Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств физических лиц А
  42320 Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств физических лиц П
  42321 Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств физических лиц А
  42322 Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам физических лиц А
  42323 Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств физических лиц, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток П
  42324 Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств физических лиц, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток А
426   Привлеченные средства физических лиц - нерезидентов  
  42616 Привлеченные средства физических лиц - нерезидентов П
  42617 Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов П
  42618 Начисленные расходы, связанные с привлечением средств физических лиц - нерезидентов П
  42619 Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств физических лиц - нерезидентов А
  42620 Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов П
  42621 Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов А
  42622 Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов А
  42623 Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток П
  42624 Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток А
427   Привлеченные средства Федерального казначейства  
  42708 Привлеченные средства Федерального казначейства П
  42709 Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам Федерального казначейства П
  42718 Начисленные расходы, связанные с привлечением средств Федерального казначейства П
  42719 Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств Федерального казначейства А
  42720 Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств Федерального казначейства П
  42721 Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств Федерального казначейства А
  42722 Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам Федерального казначейства А
  42723 Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств Федерального казначейства, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток П
  42724 Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств Федерального казначейства, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток А
428   Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления  
  42808 Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления П
  42809 Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления П
  42818 Начисленные расходы, связанные с привлечением средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления П
  42819 Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А
  42820 Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления П
  42821 Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А
  42822 Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А
  42823 Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток П
  42824 Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток А
429   Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации  
  42908 Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации П
  42909 Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации П
  42918 Начисленные расходы, связанные с привлечением средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации П
  42919 Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации А
  42920 Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации П
  42921 Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации А
  42922 Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации А
  42923 Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток П
  42924 Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток А
430   Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления  
  43008 Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления П
  43009 Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления П
  43018 Начисленные расходы, связанные с привлечением средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления П
  43019 Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А
  43020 Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления П
  43021 Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А
  43022 Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А
  43023 Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток П
  43024 Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток А
431   Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности  
  43108 Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности П
  43109 Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности П
  43118 Начисленные расходы, связанные с привлечением средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности П
  43119 Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности А
  43120 Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности П
  43121 Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности А
  43122 Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности А
  43123 Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток П
  43124 Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток А
432   Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности  
  43208 Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности П
  43209 Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности П
  43218 Начисленные расходы, связанные с привлечением средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности П
  43219 Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности А
  43220 Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности П
  43221 Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности А
  43222 Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности А
  43223 Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток П
  43224 Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток А
433   Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности  
  43308 Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности П
  43309 Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности П
  43318 Начисленные расходы, связанные с привлечением средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности П
  43319 Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности А
  43320 Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности П
  43321 Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности А
  43322 Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности А
  43323 Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток П
  43324 Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток А
434   Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности  
  43408 Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности П
  43409 Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности П
43418 Начисленные расходы, связанные с привлечением средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности П
  43419 Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности А
  43420 Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности П
  43421 Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности А
  43422 Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности А
  43423 Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток П
  43424 Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток А
435   Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности  
  43508 Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности П
  43509 Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности П
  43518 Начисленные расходы, связанные с привлечением средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности П
  43519 Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности А
  43520 Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности П
  43521 Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности А
  43522 Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности А
  43523 Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток П
  43524 Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток А
436   Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности  
  43608 Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности П
  43609 Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности П
  43618 Начисленные расходы, связанные с привлечением средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности П
  43619 Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности А
  43620 Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности П
  43621 Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности А
  43622 Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности А
  43623 Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток П
  43624 Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток А
437   Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций  
  43708 Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций П
  43709 Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций П
  43718 Начисленные расходы, связанные с привлечением средств негосударственных финансовых организаций П
  43719 Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств негосударственных финансовых организаций А
  43720 Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций П
  43721 Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций А
  43722 Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций А
  43723 Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток П
  43724 Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток А
438   Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций  
  43808 Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций П
  43809 Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций П
  43818 Начисленные расходы, связанные с привлечением средств негосударственных коммерческих организаций П
  43819 Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств негосударственных коммерческих организаций А
  43820 Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций П
  43821 Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций А
  43822 Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций А
  43823 Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток П
  43824 Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток А
439   Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций  
  43908 Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций П
  43909 Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций П
  43918 Начисленные расходы, связанные с привлечением средств негосударственных некоммерческих организаций П
  43919 Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств негосударственных некоммерческих организаций А
  43920 Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций П
  43921 Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций А
  43922 Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций А
  43923 Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток П
  43924 Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток А
440   Привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов  
  44008 Привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов П
  44009 Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов П
  44018 Начисленные расходы, связанные с привлечением средств юридических лиц - нерезидентов П
  44019 Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств юридических лиц - нерезидентов А
  44020 Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов П
  44021 Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов А
  44022 Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов А
  44023 Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток П
  44024 Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток А
Прочие предоставленные средства
455   Прочие средства, предоставленные физическим лицам  
  45510 Прочие средства, предоставленные физическим лицам А
  45511 Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным физическим лицам А
  45517 Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным физическим лицам П
  45518 Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств физическим лицам П
  45519 Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств физическим лицам А
  45520 Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных физическим лицам А
  45521 Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных физическим лицам П
  45522 Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным физическим лицам П
457   Прочие средства, предоставленные физическим лицам - нерезидентам  
  45709 Прочие средства, предоставленные физическим лицам - нерезидентам А
  45711 Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам А
  45717 Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам П
  45718 Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств физическим лицам - нерезидентам П
  45719 Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств физическим лицам - нерезидентам А
  45720 Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных физическим лицам - нерезидентам А
  45721 Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных физическим лицам - нерезидентам П
  45722 Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам П
460   Прочие средства, предоставленные Федеральному казначейству  
  46010 Прочие средства, предоставленные Федеральному казначейству А
  46011 Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным Федеральному казначейству А
  46017 Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным Федеральному казначейству П
  46018 Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств Федеральному казначейству П
  46019 Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств Федеральному казначейству А
  46020 Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных Федеральному казначейству А
  46021 Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных Федеральному казначейству П
  46022 Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным Федеральному казначейству П
461   Прочие средства, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления  
  46110 Прочие средства, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А
  46111 Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А
  46117 Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления П
  46118 Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления П
46119 Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А
  46120 Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А
  46121 Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления П
  46122 Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления П
462   Прочие средства, предоставленные государственным внебюджетным фондам Российской Федерации  
  46210 Прочие средства, предоставленные государственным внебюджетным фондам Российской Федерации А
  46211 Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации А
  46217 Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации П
  46218 Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств государственным внебюджетным фондам Российской Федерации П
  46219 Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств государственным внебюджетным фондам Российской Федерации А
  46220 Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных государственным внебюджетным фондам Российской Федерации А
  46221 Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных государственным внебюджетным фондам Российской Федерации П
  46222 Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации П
463   Прочие средства, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления  
  46310 Прочие средства, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А
  46311 Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А
  46317 Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления П
  46318 Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления П
  46319 Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А
  46320 Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А
  46321 Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления П
  46322 Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления П
464   Прочие средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности  
  46410 Прочие средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности А
  46411 Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности А
  46417 Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности П
  46418 Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности П
  46419 Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности А
  46420 Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности А
  46421 Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности П
  46422 Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности П
465   Прочие средства, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности  
  46510 Прочие средства, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности А
  46511 Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности А
  46517 Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности П
  46518 Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности П
  46519 Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности А
  46520 Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности А
  46521 Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности П
  46522 Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности П
466   Прочие средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности  
  46610 Прочие средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности А
  46611 Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности А
  46617 Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности П
  46618 Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности П
  46619 Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности А
  46620 Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности А
  46621 Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности П
  46622 Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности П
467   Прочие средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности  
  46710 Прочие средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности А
  46711 Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности А
  46717 Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности П
  46718 Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности П
  46719 Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности А
  46720 Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности А
  46721 Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности П
  46722 Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности П
468   Прочие средства, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности  
  46810 Прочие средства, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности А
  46811 Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности А
  46817 Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности П
  46818 Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности П
  46819 Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности А
  46820 Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности А
  46821 Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности П
  46822 Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности П
469   Прочие средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности  
  46910 Прочие средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности А
  46911 Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности А
  46917 Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности П
  46918 Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности П
  46919 Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности А
  46920 Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности А
  46921 Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности П
  46922 Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности П
470   Прочие средства, предоставленные негосударственным финансовым организациям  
  47010 Прочие средства, предоставленные негосударственным финансовым организациям А
  47011 Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям А
  47017 Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям П
  47018 Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств негосударственным финансовым организациям П
  47019 Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств негосударственным финансовым организациям А
  47020 Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных негосударственным финансовым организациям А
  47021 Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных негосударственным финансовым организациям П
  47022 Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям П
471   Прочие средства, предоставленные негосударственным коммерческим организациям  
  47110 Прочие средства, предоставленные негосударственным коммерческим организациям А
  47111 Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям А
  47117 Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям П
  47118 Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств негосударственным коммерческим организациям П
  47119 Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств негосударственным коммерческим организациям А
  47120 Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных негосударственным коммерческим организациям А
  47121 Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных негосударственным коммерческим организациям П
  47122 Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям П
472   Прочие средства, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям  
  47210 Прочие средства, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям А
  47211 Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям А
  47217 Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям П
  47218 Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств негосударственным некоммерческим организациям П
  47219 Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств негосударственным некоммерческим организациям А
47220 Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных негосударственным некоммерческим организациям А
  47221 Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных негосударственным некоммерческим организациям П
  47222 Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям П
473   Прочие средства, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам  
  47310 Прочие средства, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам А
  47311 Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам А
  47317 Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам П
  47318 Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств юридическим лицам - нерезидентам П
  47319 Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств юридическим лицам - нерезидентам А
  47320 Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных юридическим лицам - нерезидентам А
  47321 Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных юридическим лицам - нерезидентам П
  47322 Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам П
Прочие активы и пассивы
474   Расчеты по отдельным операциям  
  47403 Расчеты с биржами П
  47404 Расчеты с биржами А
  47405 Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты П
  47406 Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты А
  47407 Расчеты по конверсионным операциям, производным инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки) П
  47408 Расчеты по конверсионным операциям, производным инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки) А
  47416 Суммы, поступившие на расчетные счета в кредитных организациях и банках-нерезидентах, до выяснения П
  47417 Суммы, списанные с расчетных счетов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, до выяснения А
  47422 Обязательства по прочим финансовым операциям П
  47423 Требования по прочим финансовым операциям А
  47425 Резервы под обесценение П
  47432 Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком причинителя вреда А
  47433 Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком причинителя вреда П
  47434 Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком потерпевшего А
  47435 Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком потерпевшего П
  47436 Расчеты по прямому возмещению убытков с профессиональными объединениями страховщиков А
  47437 Расчеты по прямому возмещению убытков с профессиональными объединениями страховщиков П
  47470 Расчеты по договорам финансовой гарантии П
  47471 Расчеты по договорам финансовой гарантии А
  47472 Корректировки, увеличивающие стоимость обязательства по договорам финансовой гарантии П
  47473 Корректировки, уменьшающие стоимость обязательства по договорам финансовой гарантии А
  47474 Переоценка, увеличивающая стоимость обязательства по договорам финансовой гарантии, оцениваемого по справедливой стоимости через прибыль или убыток П
  47475 Переоценка, уменьшающая стоимость обязательства по договорам финансовой гарантии, оцениваемого по справедливой стоимости через прибыль или убыток А
477   Операции финансовой аренды  
  47701 Вложения в операции финансовой аренды А
  47702 Резервы под обесценение П
479   Активы, переданные в доверительное управление  
  47901 Денежные средства, переданные в доверительное управление А
  47902 Дебиторская задолженность по операциям доверительного управления А
  47903 Кредиторская задолженность по операциям доверительного управления П
  47904 Резервы под обесценение денежных средств, переданных в доверительное управление П
  47905 Резервы под обесценение дебиторской задолженности по операциям доверительного управления П
  47911 Начисленные проценты на денежные средства, переданные в доверительное управление А
Расчеты по операциям страхования, сострахования и перестрахования
480   Расчеты по операциям страхования, сострахования и перестрахования  
  48001 Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования жизни А
  48002 Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования жизни П
  48003 Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования иного, чем страхование жизни А
  48004 Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования иного, чем страхование жизни П
  48005 Расчеты со страховщиками по операциям сострахования А
  48006 Расчеты со страховщиками по операциям сострахования П
  48015 Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми агентами А
  48016 Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми агентами П
  48017 Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми брокерами А
  48018 Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми брокерами П
  48021 Расчеты со страховыми агентами по вознаграждению А
  48022 Расчеты со страховыми агентами по вознаграждению П
  48023 Расчеты со страховыми брокерами по вознаграждению А
  48024 Расчеты со страховыми брокерами по вознаграждению П
  48025 Расчеты по суброгационным и регрессным требованиям А
  48027 Резервы под обесценение по активным остаткам на счетах расчетов по операциям страхования и перестрахования П
  48028 Незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования А
  48029 Незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования П
  48031 Расчеты по прямому возмещению убытков с потерпевшими П
  48038 Корректировка стоимости дебиторской задолженности по операциям страхования А
  48039 Расчеты по страховым выплатам по договорам страхования жизни П
  48040 Расчеты по страховым выплатам по договорам страхования жизни А
  48041 Расчеты по страховым выплатам по договорам страхования иного, чем страхование жизни П
  48042 Расчеты по страховым выплатам по договорам страхования иного, чем страхование жизни А
  48043 Расчеты по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни П
  48044 Расчеты по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни А
  48045 Расчеты по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни А
  48046 Расчеты по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни П
481   Расчеты с медицинскими организациями, станциями технического обслуживания, ассистанскими компаниями  
  48101 Расчеты с медицинскими организациями по добровольному медицинскому страхованию А
  48102 Расчеты с медицинскими организациями по добровольному медицинскому страхованию П
  48103 Расчеты со станциями технического обслуживания А
  48104 Расчеты со станциями технического обслуживания П
  48105 Расчеты с ассистанскими компаниями, расчеты по международной системе страхования "Зеленая карта" А
  48106 Расчеты с ассистанскими компаниями, расчеты по международной системе страхования "Зеленая карта" П
  48107 Резервы под обесценение П
482   Расчеты по операциям обязательного медицинского страхования  
  48201 Расчеты с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию А
  48202 Расчеты с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию П
  48203 Фонд оплаты медицинских услуг П
  48204 Расчеты с медицинскими организациями по обязательному медицинскому страхованию А
  48205 Расчеты с медицинскими организациями по обязательному медицинскому страхованию П
  48206 Расчеты по регрессным требованиям А
  48207 Резервы под обесценение П
Расчеты по пенсионным программам
483   Расчеты по программам НПО  
  48301 Расчеты по пенсионным взносам по договорам с физическими лицами А
  48302 Расчеты по пенсионным взносам по договорам с физическими лицами П
  48303 Расчеты по пенсионным взносам по договорам с юридическими лицами А
  48304 Расчеты по пенсионным взносам по договорам с юридическими лицами П
  48305 Расчеты по выплатам П
48306 Расчеты по выплатам (переплаты) А
  48307 Расчеты с пенсионными агентами А
  48308 Расчеты с пенсионными агентами П
  48309 Незавершенные (неопознанные) платежи А
  48310 Незавершенные (неопознанные) платежи П
  48311 Резервы под обесценение П
484   Расчеты по программам ОПС  
  48401 Расчеты с Пенсионным фондом Российской Федерации по переводу средств пенсионных накоплений П
  48402 Расчеты с другими страховщиками (фондами) А
  48403 Расчеты с другими страховщиками (фондами) П
  48404 Расчеты по выплатам П
  48405 Расчеты по выплатам (переплаты) А
  48406 Расчеты с пенсионными агентами А
  48407 Расчеты с пенсионными агентами П
  48408 Незавершенные (неопознанные) платежи А
  48409 Незавершенные (неопознанные) платежи П
  48410 Резервы под обесценение П
Займы выданные
485   Займы, выданные юридическим лицам  
  48501 Займы, выданные юридическим лицам А
  48502 Начисленные проценты по займам, выданным юридическим лицам А
  48503 Начисленные прочие доходы по займам, выданным юридическим лицам А
  48504 Расчеты по прочим доходам по займам, выданным юридическим лицам П
  48505 Начисленные расходы, связанные с выдачей займов юридическим лицам П
  48506 Расчеты по расходам, связанным с выдачей займов юридическим лицам А
  48507 Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным юридическим лицам А
  48508 Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным юридическим лицам П
  48509 Расчеты по процентам по займам, выданным юридическим лицам П
  48510 Резервы под обесценение по займам, выданным юридическим лицам П
  48511 Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных юридическим лицам А
  48512 Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных юридическим лицам П
486   Займы, выданные физическим лицам  
  48601 Займы, выданные физическим лицам А
  48602 Начисленные проценты по займам, выданным физическим лицам А
  48603 Начисленные прочие доходы по займам, выданным физическим лицам А
  48604 Расчеты по прочим доходам по займам, выданным физическим лицам П
  48605 Начисленные расходы, связанные с выдачей займов физическим лицам П
  48606 Расчеты по расходам, связанным с выдачей займов физическим лицам А
  48607 Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным физическим лицам А
  48608 Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным физическим лицам П
  48609 Расчеты по процентам по займам, выданным физическим лицам П
  48610 Резервы под обесценение по займам, выданным физическим лицам П
  48611 Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных физическим лицам А
  48612 Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных физическим лицам П
487   Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные юридическим лицам  
  48701 Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные юридическим лицам А
  48702 Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам А
  48703 Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам А
  48704 Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам П
  48705 Начисленные расходы, связанные с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) юридическим лицам П
  48706 Расчеты по расходам, связанным с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) юридическим лицам А
  48707 Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам А
  48708 Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам П
  48709 Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам П
  48710 Резервы под обесценение по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам П
  48711 Переоценка, увеличивающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам А
  48712 Переоценка, уменьшающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам П
488   Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные физическим лицам  
  48801 Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные физическим лицам А
  48802 Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам А
  48803 Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам А
  48804 Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам П
  48805 Начисленные расходы, связанные с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) физическим лицам П
  48806 Расчеты по расходам, связанным с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) физическим лицам А
  48807 Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам А
  48808 Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам П
  48809 Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам П
  48810 Резервы под обесценение по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам П
  48811 Переоценка, увеличивающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам А
  48812 Переоценка, уменьшающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам П
489   Займы, выданные юридическим лицам - нерезидентам  
  48901 Займы, выданные юридическим лицам - нерезидентам А
  48902 Начисленные проценты по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам А
  48903 Начисленные прочие доходы по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам А
  48904 Расчеты по прочим доходам по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам П
  48905 Начисленные расходы, связанные с выдачей займов юридическим лицам - нерезидентам П
  48906 Расчеты по расходам, связанным с выдачей займов юридическим лицам - нерезидентам А
  48907 Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам А
  48908 Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам П
  48909 Расчеты по процентам по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам П
  48910 Резервы под обесценение по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам П
  48911 Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных юридическим лицам - нерезидентам А
  48912 Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных юридическим лицам - нерезидентам П
490   Займы, выданные физическим лицам - нерезидентам  
  49001 Займы, выданные физическим лицам - нерезидентам А
  49002 Начисленные проценты по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам А
  49003 Начисленные прочие доходы по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам А
  49004 Расчеты по прочим доходам по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам П
  49005 Начисленные расходы, связанные с выдачей займов физическим лицам - нерезидентам П
  49006 Расчеты по расходам, связанным с выдачей займов физическим лицам - нерезидентам А
  49007 Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам А
  49008 Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам П
  49009 Расчеты по процентам по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам П
  49010 Резервы под обесценение по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам П
  49011 Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных физическим лицам - нерезидентам А
  49012 Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных физическим лицам - нерезидентам П
491   Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные юридическим лицам - нерезидентам  
  49101 Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные юридическим лицам - нерезидентам А
  49102 Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам А
  49103 Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам А
49104 Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам П
  49105 Начисленные расходы, связанные с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) юридическим лицам - нерезидентам П
  49106 Расчеты по расходам, связанным с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) юридическим лицам - нерезидентам А
  49107 Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам А
  49108 Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам П
  49109 Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам П
  49110 Резервы под обесценение по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам П
  49111 Переоценка, увеличивающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам - нерезидентам А
  49112 Переоценка, уменьшающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам - нерезидентам П
492   Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные физическим лицам - нерезидентам  
  49201 Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные физическим лицам - нерезидентам А
  49202 Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам А
  49203 Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам А
  49204 Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам П
  49205 Начисленные расходы, связанные с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) физическим лицам - нерезидентам П
  49206 Расчеты по расходам, связанным с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) физическим лицам - нерезидентам А
  49207 Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам А
  49208 Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам П
  49209 Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам П
  49210 Резервы под обесценение по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам  
  49211 Переоценка, увеличивающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам - нерезидентам А
  49212 Переоценка, уменьшающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам - нерезидентам П
493   Займы, выданные индивидуальным предпринимателям  
  49301 Займы, выданные индивидуальным предпринимателям А
  49302 Начисленные проценты по займам, выданным индивидуальным предпринимателям А
  49303 Начисленные прочие доходы по займам, выданным индивидуальным предпринимателям А
  49304 Расчеты по прочим доходам по займам, выданным индивидуальным предпринимателям П
  49305 Начисленные расходы, связанные с выдачей займов индивидуальным предпринимателям П
  49306 Расчеты по расходам, связанным с выдачей займов индивидуальным предпринимателям А
  49307 Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным индивидуальным предпринимателям А
  49308 Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным индивидуальным предпринимателям П
  49309 Расчеты по процентам по займам, выданным индивидуальным предпринимателям П
  49310 Резервы под обесценение по займам, выданным индивидуальным предпринимателям П
  49311 Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных индивидуальным предпринимателям А
  49312 Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных индивидуальным предпринимателям П
494   Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные индивидуальным предпринимателям  
  49401 Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные индивидуальным предпринимателям А
  49402 Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям А
  49403 Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям А
  49404 Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям П
  49405 Начисленные расходы, связанные с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) индивидуальным предпринимателям П
  49406 Расчеты по расходам, связанным с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) индивидуальным предпринимателям А
  49407 Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям А
  49408 Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям П
  49409 Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям П
  49410 Резервы под обесценение по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям П
  49411 Переоценка, увеличивающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных индивидуальным предпринимателям А
  49412 Переоценка, уменьшающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных индивидуальным предпринимателям П
495   Займы, выданные кредитному потребительскому кооперативу второго уровня  
  49501 Займы, выданные кредитному потребительскому кооперативу второго уровня А
  49502 Начисленные проценты по займам, выданным кредитному потребительскому кооперативу второго уровня А
  49503 Начисленные прочие доходы по займам, выданным кредитному потребительскому кооперативу второго уровня А
  49504 Расчеты по прочим доходам по займам, выданным кредитному потребительскому кооперативу второго уровня П
  49505 Начисленные расходы, связанные с выдачей займов кредитному потребительскому кооперативу второго уровня П
  49506 Расчеты по расходам, связанным с выдачей займов кредитному потребительскому кооперативу второго уровня А
  49507 Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным кредитному потребительскому кооперативу второго уровня А
  49508 Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным кредитному потребительскому кооперативу второго уровня П
  49509 Расчеты по процентам по займам, выданным кредитному потребительскому кооперативу второго уровня П
  49510 Резервы под обесценение по займам, выданным кредитному потребительскому кооперативу второго уровня П
  49511 Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных кредитному потребительскому кооперативу второго уровня А
  49512 Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных кредитному потребительскому кооперативу второго уровня П
Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными инструментами
Вложения в долговые ценные бумаги
501   Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток  
  50104 Долговые ценные бумаги Российской Федерации А
  50105 Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А
  50106 Долговые ценные бумаги кредитных организаций А
  50107 Долговые ценные бумаги прочих резидентов А
  50108 Долговые ценные бумаги иностранных государств А
  50109 Долговые ценные бумаги банков-нерезидентов А
  50110 Долговые ценные бумаги прочих нерезидентов А
  50118 Долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания А
  50122 Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - отрицательные разницы П
  50123 Переоценка долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - отрицательные разницы П
  50124 Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы П
  50125 Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы П
  50126 Переоценка долговых ценных бумаг иностранных государств - отрицательные разницы П
  50127 Переоценка долговых ценных бумаг банков-нерезидентов - отрицательные разницы П
  50128 Переоценка долговых ценных бумаг прочих нерезидентов - отрицательные разницы П
  50130 Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы П
  50131 Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - положительные разницы А
  50132 Переоценка долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - положительные разницы А
  50133 Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы А
  50134 Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы А
  50135 Переоценка долговых ценных бумаг иностранных государств - положительные разницы А
  50136 Переоценка долговых ценных бумаг банков-нерезидентов - положительные разницы А
  50137 Переоценка долговых ценных бумаг прочих нерезидентов - положительные разницы А
  50139 Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы А
  50150 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации А
  50151 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации П
  50152 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А
  50153 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления П
  50154 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций А
  50155 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций П
  50156 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов А
  50157 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов П
  50158 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг иностранных государств А
  50159 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг иностранных государств П
  50160 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг банков-нерезидентов А
  50161 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг банков-нерезидентов П
50162 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих нерезидентов А
  50163 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих нерезидентов П
  50166 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания А
  50167 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания П
502   Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход  
  50205 Долговые ценные бумаги Российской Федерации А
  50206 Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А
  50207 Долговые ценные бумаги кредитных организаций А
  50208 Долговые ценные бумаги прочих резидентов А
  50209 Долговые ценные бумаги иностранных государств А
  50210 Долговые ценные бумаги банков-нерезидентов А
  50211 Долговые ценные бумаги прочих нерезидентов А
  50218 Долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания А
  50222 Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - отрицательные разницы П
  50223 Переоценка долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - отрицательные разницы П
  50224 Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы П
  50225 Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы П
  50226 Переоценка долговых ценных бумаг иностранных государств - отрицательные разницы П
  50227 Переоценка долговых ценных бумаг банков-нерезидентов - отрицательные разницы П
  50228 Переоценка долговых ценных бумаг прочих нерезидентов - отрицательные разницы П
  50230 Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы П
  50231 Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - положительные разницы А
  50232 Переоценка долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - положительные разницы А
  50233 Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы А
  50234 Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы А
  50235 Переоценка долговых ценных бумаг иностранных государств - положительные разницы А
  50236 Переоценка долговых ценных бумаг банков-нерезидентов - положительные разницы А
  50237 Переоценка долговых ценных бумаг прочих нерезидентов - положительные разницы А
  50239 Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы А
  50250 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации А
  50251 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации П
  50252 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А
  50253 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления П
  50254 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций А
  50255 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций П
  50256 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов А
  50257 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов П
  50258 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг иностранных государств А
  50259 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг иностранных государств П
  50260 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг банков-нерезидентов А
  50261 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг банков-нерезидентов П
  50262 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих нерезидентов А
  50263 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих нерезидентов П
  50266 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания А
  50267 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания П
504   Долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости  
  50411 Долговые ценные бумаги (кроме векселей) Российской Федерации А
  50412 Долговые ценные бумаги (кроме векселей) субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А
  50413 Долговые ценные бумаги (кроме векселей) кредитных организаций А
  50414 Долговые ценные бумаги (кроме векселей) прочих резидентов А
  50415 Долговые ценные бумаги (кроме векселей) иностранных государств А
  50416 Долговые ценные бумаги (кроме векселей) банков-нерезидентов А
  50417 Долговые ценные бумаги (кроме векселей) прочих нерезидентов А
  50418 Долговые ценные бумаги (кроме векселей), переданные без прекращения признания А
  50419 Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) Российской Федерации П
  50420 Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления П
  50421 Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) кредитных организаций П
  50422 Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих резидентов П
  50423 Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) иностранных государств П
  50424 Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) банков-нерезидентов П
  50425 Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих нерезидентов П
  50426 Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей), переданных без прекращения признания П
  50450 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) Российской Федерации А
  50451 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) Российской Федерации П
  50452 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А
  50453 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления П
  50454 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) кредитных организаций А
  50455 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) кредитных организаций П
  50456 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих резидентов А
  50457 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих резидентов П
  50458 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) иностранных государств А
  50459 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) иностранных государств П
  50460 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) банков-нерезидентов А
  50461 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) банков-нерезидентов П
  50462 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих нерезидентов А
  50463 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих нерезидентов П
  50464 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей), переданных без прекращения признания А
  50465 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей), переданных без прекращения признания П
Вложения в долевые ценные бумаги
506   Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток  
  50605 Долевые ценные бумаги кредитных организаций А
  50606 Долевые ценные бумаги прочих резидентов А
  50607 Долевые ценные бумаги банков-нерезидентов А
  50608 Долевые ценные бумаги прочих нерезидентов А
  50618 Долевые ценные бумаги, переданные без прекращения признания А
  50622 Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы П
  50623 Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы П
  50624 Переоценка долевых ценных бумаг банков-нерезидентов - отрицательные разницы П
  50625 Переоценка долевых ценных бумаг прочих нерезидентов - отрицательные разницы П
  50626 Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы П
  50627 Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы А
  50628 Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы А
  50629 Переоценка долевых ценных бумаг банков-нерезидентов - положительные разницы А
  50630 Переоценка долевых ценных бумаг прочих нерезидентов - положительные разницы А
  50631 Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы А
  50640 Участие в дочерних и ассоциированных акционерных обществах - акции дочерних и ассоциированных кредитных организаций А
  50641 Участие в дочерних и ассоциированных акционерных обществах - акции дочерних и ассоциированных организаций А
  50642 Участие в дочерних и ассоциированных акционерных обществах - акции дочерних и ассоциированных банков-нерезидентов А
  50643 Участие в дочерних и ассоциированных акционерных обществах - акции дочерних и ассоциированных организаций-нерезидентов А
  50670 Превышение стоимости приобретения ценной бумаги над ее справедливой стоимостью при первоначальном признании А
50671 Превышение справедливой стоимости ценной бумаги при первоначальном признании над стоимостью ее приобретения П
507   Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход  
  50705 Долевые ценные бумаги кредитных организаций А
  50706 Долевые ценные бумаги прочих резидентов А
  50707 Долевые ценные бумаги банков-нерезидентов А
  50708 Долевые ценные бумаги прочих нерезидентов А
  50709 Долевые ценные бумаги, оцениваемые по себестоимости А
  50718 Долевые ценные бумаги, переданные без прекращения признания А
  50722 Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы П
  50723 Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы П
  50724 Переоценка долевых ценных бумаг банков-нерезидентов - отрицательные разницы П
  50725 Переоценка долевых ценных бумаг прочих нерезидентов - отрицательные разницы П
  50726 Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы П
  50727 Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы А
  50728 Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы А
  50729 Переоценка долевых ценных бумаг банков-нерезидентов - положительные разницы А
  50730 Переоценка долевых ценных бумаг прочих нерезидентов - положительные разницы А
  50731 Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы А
  50736 Резервы под обесценение долевых ценных бумаг, оцениваемых по себестоимости П
  50737 Резервы под обесценение долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания П
  50740 Участие в дочерних и ассоциированных акционерных обществах - акции дочерних и ассоциированных кредитных организаций А
  50741 Участие в дочерних и ассоциированных акционерных обществах - акции дочерних и ассоциированных организаций А
  50742 Участие в дочерних и ассоциированных акционерных обществах - акции дочерних и ассоциированных банков-нерезидентов А
  50743 Участие в дочерних и ассоциированных акционерных обществах - акции дочерних и ассоциированных организаций-нерезидентов А
  50770 Превышение стоимости приобретения ценной бумаги над ее справедливой стоимостью при первоначальном признании А
  50771 Превышение справедливой стоимости ценной бумаги при первоначальном признании над стоимостью ее приобретения П
509   Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами  
  50905 Предварительные затраты по приобретению и выбытию (реализации) ценных бумаг А
  50906 Расчеты по прочим расходам по операциям займа ценных бумаг А
  50907 Начисление прочих расходов по операциям займа ценных бумаг П
  50908 Резервы под обесценение П
Учтенные векселя
512   Векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток  
  51211 Векселя федеральных органов исполнительной власти А
  51212 Векселя органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А
  51213 Векселя кредитных организаций А
  51214 Векселя прочих резидентов А
  51215 Векселя иностранных государств А
  51216 Векселя банков-нерезидентов А
  51217 Векселя прочих нерезидентов А
  51218 Переоценка векселей федеральных органов исполнительной власти - отрицательные разницы П
  51219 Переоценка векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - отрицательные разницы П
  51220 Переоценка векселей кредитных организаций - отрицательные разницы П
  51221 Переоценка векселей прочих резидентов отрицательные разницы П
  51222 Переоценка векселей иностранных государств - отрицательные разницы П
  51223 Переоценка векселей банков-нерезидентов - отрицательные разницы П
  51224 Переоценка векселей прочих нерезидентов - отрицательные разницы П
  51225 Переоценка векселей федеральных органов исполнительной власти - положительные разницы А
  51226 Переоценка векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - положительные разницы А
  51227 Переоценка векселей кредитных организаций - положительные разницы А
  51228 Переоценка векселей прочих резидентов положительные разницы А
  51229 Переоценка векселей иностранных государств - положительные разницы А
  51230 Переоценка векселей банков-нерезидентов - положительные разницы А
  51231 Переоценка векселей прочих нерезидентов - положительные разницы А
  51250 Корректировки, увеличивающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти А
  51251 Корректировки, уменьшающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти П
  51252 Корректировки, увеличивающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А
  51253 Корректировки, уменьшающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления П
  51254 Корректировки, увеличивающие стоимость векселей кредитных организаций А
  51255 Корректировки, уменьшающие стоимость векселей кредитных организаций П
  51256 Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих резидентов А
  51257 Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих резидентов П
  51258 Корректировки, увеличивающие стоимость векселей иностранных государств А
  51259 Корректировки, уменьшающие стоимость векселей иностранных государств П
  51260 Корректировки, увеличивающие стоимость векселей банков-нерезидентов А
  51261 Корректировки, уменьшающие стоимость векселей банков-нерезидентов П
  51262 Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих нерезидентов А
  51263 Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих нерезидентов П
513   Векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход  
  51311 Векселя федеральных органов исполнительной власти А
  51312 Векселя органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А
  51313 Векселя кредитных организаций А
  51314 Векселя прочих резидентов А
  51315 Векселя иностранных государств А
  51316 Векселя банков-нерезидентов А
  51317 Векселя прочих нерезидентов А
  51318 Переоценка векселей федеральных органов исполнительной власти - отрицательные разницы П
  51319 Переоценка векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - отрицательные разницы П
  51320 Переоценка векселей кредитных организаций - отрицательные разницы П
  51321 Переоценка векселей прочих резидентов - отрицательные разницы П
  51322 Переоценка векселей иностранных государств отрицательные разницы П
  51323 Переоценка векселей банков-нерезидентов - отрицательные разницы П
  51324 Переоценка векселей прочих нерезидентов - отрицательные разницы П
  51325 Переоценка векселей федеральных органов исполнительной власти - положительные разницы А
  51326 Переоценка векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - положительные разницы А
  51327 Переоценка векселей кредитных организаций - положительные разницы А
  51328 Переоценка векселей прочих резидентов - положительные разницы А
  51329 Переоценка векселей иностранных государств - положительные разницы А
  51330 Переоценка векселей банков-нерезидентов - положительные разницы А
  51331 Переоценка векселей прочих нерезидентов - положительные разницы А
  51350 Корректировки, увеличивающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти А
  51351 Корректировки, уменьшающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти П
  51352 Корректировки, увеличивающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А
  51353 Корректировки, уменьшающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления П
  51354 Корректировки, увеличивающие стоимость векселей кредитных организаций А
  51355 Корректировки, уменьшающие стоимость векселей кредитных организаций П
  51356 Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих резидентов А
  51357 Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих резидентов П
  51358 Корректировки, увеличивающие стоимость векселей иностранных государств А
  51359 Корректировки, уменьшающие стоимость векселей иностранных государств П
51360 Корректировки, увеличивающие стоимость векселей банков-нерезидентов А
  51361 Корректировки, уменьшающие стоимость векселей банков-нерезидентов П
  51362 Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих нерезидентов А
  51363 Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих нерезидентов П
515   Векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости  
  51511 Векселя федеральных органов исполнительной власти А
  51512 Векселя органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А
  51513 Векселя кредитных организаций А
  51514 Векселя прочих резидентов А
  51515 Векселя иностранных государств А
  51516 Векселя банков-нерезидентов А
  51517 Векселя прочих нерезидентов А
  51518 Резервы под обесценение по векселям федеральных органов исполнительной власти П
  51519 Резервы под обесценение по векселям органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления П
  51520 Резервы под обесценение по векселям кредитных организаций П
  51521 Резервы под обесценение по векселям прочих резидентов П
  51522 Резервы под обесценение по векселям иностранных государств П
  51523 Резервы под обесценение по векселям банков-нерезидентов П
  51524 Резервы под обесценение по векселям прочих нерезидентов П
  51550 Корректировки, увеличивающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти А
  51551 Корректировки, уменьшающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти П
  51552 Корректировки, увеличивающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А
  51553 Корректировки, уменьшающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления П
  51554 Корректировки, увеличивающие стоимость векселей кредитных организаций А
  51555 Корректировки, уменьшающие стоимость векселей кредитных организаций П
  51556 Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих резидентов А
  51557 Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих резидентов П
  51558 Корректировки, увеличивающие стоимость векселей иностранных государств А
  51559 Корректировки, уменьшающие стоимость векселей иностранных государств П
  51560 Корректировки, увеличивающие стоимость векселей банков-нерезидентов А
  51561 Корректировки, уменьшающие стоимость векселей банков-нерезидентов П
  51562 Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих нерезидентов А
  51563 Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих нерезидентов П
Выпущенные ценные бумаги
520   Выпущенные облигации  
  52008 Выпущенные облигации П
  52018 Начисленные расходы, связанные с выпуском и обращением облигаций П
  52019 Расчеты по расходам, связанным с выпуском и обращением облигаций А
  52020 Корректировки, увеличивающие стоимость выпущенных облигаций П
  52021 Корректировки, уменьшающие стоимость выпущенных облигаций А
  52022 Переоценка, увеличивающая стоимость выпущенных облигаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток П
  52023 Переоценка, уменьшающая стоимость выпущенных облигаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток А
523   Выпущенные векселя  
  52308 Выпущенные векселя П
  52318 Начисленные расходы, связанные с выпуском векселей П
  52319 Расчеты по расходам, связанным с выпуском векселей А
  52320 Корректировки, увеличивающие стоимость выпущенных векселей П
  52321 Корректировки, уменьшающие стоимость выпущенных векселей А
  52322 Переоценка, увеличивающая стоимость выпущенных векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток П
  52323 Переоценка, уменьшающая стоимость выпущенных векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток А
Производные инструменты
526   Производные инструменты  
  52601 Производные инструменты, от которых ожидается получение экономических выгод А
  52602 Производные инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод П
  52603 Корректировка справедливой стоимости производных инструментов А
  52604 Корректировка справедливой стоимости производных инструментов П
527   Встроенные производные инструменты  
  52701 Встроенные производные инструменты, от которых ожидается получение экономических выгод А
  52702 Встроенные производные инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод П
528   Корректировка балансовой стоимости объекта хеджирования  
  52801 Корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) П
  52802 Корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) А
  52803 Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) П
  52804 Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) А
530   Компоненты выпущенных облигаций, классифицированные как долевой инструмент  
53001 Компоненты выпущенных облигаций, классифицированные как долевой инструмент П
Раздел 6. Средства и имущество
Участие
601   Участие в дочерних и ассоциированных акционерных обществах, паевых инвестиционных фондах  
  60101 Акции дочерних и ассоциированных кредитных организаций А
  60102 Акции дочерних и ассоциированных организаций А
  60103 Акции дочерних и ассоциированных банков-нерезидентов А
  60104 Акции дочерних и ассоциированных организаций-нерезидентов А
  60106 Паи паевых инвестиционных фондов А
  60111 Резервы под обесценение акций дочерних и ассоциированных кредитных организаций П
  60112 Резервы под обесценение акций дочерних и ассоциированных организаций П
  60113 Резервы под обесценение акций дочерних и ассоциированных банков-нерезидентов П
  60114 Резервы под обесценение акций дочерних и ассоциированных организаций-нерезидентов П
  60115 Резервы под обесценение паев паевых инвестиционных фондов П
  60118 Акции, паи, переданные без прекращения признания А
602   Прочее участие  
  60201 Средства, внесенные в уставные капиталы кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью А
  60202 Средства, внесенные в уставные капиталы организаций А
  60203 Средства, внесенные в уставные капиталы неакционерных банков-нерезидентов А
  60204 Средства, внесенные в уставные капиталы организаций-нерезидентов А
  60205 Средства, размещенные для деятельности своих филиалов в других странах А
  60206 Резервы под обесценение П
  60210 Паевые взносы в кооперативы (в том числе в кредитные потребительские кооперативы второго уровня) А
  60211 Начисления на паевые взносы в кооперативы (в том числе в кредитные потребительские кооперативы второго уровня) А
  60220 Переоценка долей участия - отрицательные разницы П
  60221 Переоценка долей участия - положительные разницы А
Расчеты с дебиторами и кредиторами
603   Расчеты с дебиторами и кредиторами  
  60301 Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль П
  60302 Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль А
  60303 Расчеты по средствам отчислений от страховых премий П
  60305 Обязательства по выплате краткосрочных вознаграждений работникам П
  60306 Требования по выплате краткосрочных вознаграждений работникам А
  60307 Расчеты с работниками по подотчетным суммам П
  60308 Расчеты с работниками по подотчетным суммам А
60309 Налог на добавленную стоимость, полученный П
  60310 Налог на добавленную стоимость, уплаченный А
  60311 Расчеты с поставщиками и подрядчиками П
  60312 Расчеты с поставщиками и подрядчиками А
  60313 Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям П
  60314 Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям А
  60315 Суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям и поручительствам А
  60320 Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками П
  60322 Расчеты с прочими кредиторами П
  60323 Расчеты с прочими дебиторами А
  60324 Резервы под обесценение П
  60328 Расчеты по налогу на прибыль П
  60329 Расчеты по налогу на прибыль А
  60330 Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками А
  60331 Расчеты с покупателями и клиентами П
  60332 Расчеты с покупателями и клиентами А
  60333 Расчеты по договорам администрирования договоров ОПС и НПО П
  60334 Расчеты по договорам администрирования договоров ОПС и НПО А
  60335 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению П
  60336 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению А
  60345 Корректировка стоимости дебиторской задолженности по договорам операционной аренды А
  60347 Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям А
  60349 Обязательства по выплате долгосрочных вознаграждений работникам П
  60350 Требования по выплате долгосрочных вознаграждений работникам А
Основные средства
604   Основные средства  
  60401 Основные средства (кроме земли) А
  60404 Земля А
  60406 Накопленное обесценение основных средств П
  60414 Амортизация основных средств (кроме земли) П
  60415 Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств А
Аренда
608   Аренда  
  60804 Имущество, полученное в финансовую аренду А
  60805 Амортизация основных средств, полученных в финансовую аренду П
  60806 Арендные обязательства П
  60807 Вложения в приобретение активов в форме права пользования А
  60808 Накопленное обесценение активов в форме права пользования П
Нематериальные активы
609   Нематериальные активы  
  60901 Нематериальные активы А
  60903 Амортизация нематериальных активов П
  60905 Деловая репутация А
  60906 Вложения в создание и приобретение нематериальных активов А
Запасы
610   Запасы  
  61002 Запасные части А
  61003 Бланки строгой отчетности А
  61008 Материалы А
  61009 Инвентарь и принадлежности А
  61010 Издания А
  61013 Материалы, предназначенные для сооружения, создания и восстановления основных средств и инвестиционного имущества А
  61014 Товары А
  61015 Незавершенное производство А
  61016 Резервы под обесценение запасов П
611   Получение имущества и (или) его годных остатков  
  61101 Имущество и (или) его годные остатки, полученные в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество А
Выбытие и реализация
612   Выбытие и реализация  
  61209 Выбытие (реализация) имущества -
  61210 Выбытие (реализация) ценных бумаг -
  61211 Реализация услуг финансовой аренды -
  61212 Выбытие (реализация) и погашение приобретенных прав требования -
  61213 Выбытие (реализация) драгоценных металлов -
  61215 Погашение выданных (размещенных) займов имуществом, полученным от заемщиков -
  61216 Новация долга в заемное обязательство (замена долга заемным обязательством) -
  61217 Выбытие (реализация) выданных займов и банковских вкладов -
Резервы - оценочные обязательства некредитного характера
615   Резервы - оценочные обязательства некредитного характера  
  61501 Резервы - оценочные обязательства некредитного характера П
  61502 Резервы - оценочные обязательства по выплате вознаграждений П
  61503 Резервы - оценочные обязательства по налоговым претензиям П
  61504 Резервы - оценочные обязательства по судебным искам П
Вспомогательные счета
616   Вспомогательные счета  
  61601 Вспомогательный счет для отражения выбытия производных инструментов и расчетов по промежуточным платежам -
  61603 Вспомогательный счет для отражения досрочного выбытия и существенного изменения условий финансовых обязательств -
Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы
617   Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы  
  61701 Отложенное налоговое обязательство П
  61702 Отложенный налоговый актив по вычитаемым временным разницам А
  61703 Отложенный налоговый актив по перенесенным на будущее налоговым убыткам А
Инвестиционное имущество
619   Инвестиционное имущество  
  61901 Инвестиционное имущество - земля А
  61902 Инвестиционное имущество - земля, переданная в аренду А
  61903 Инвестиционное имущество (кроме земли) А
  61904 Инвестиционное имущество (кроме земли), переданное в аренду А
  61905 Инвестиционное имущество - земля, учитываемая по справедливой стоимости А
  61906 Инвестиционное имущество - земля, учитываемая по справедливой стоимости, переданная в аренду А
  61907 Инвестиционное имущество (кроме земли), учитываемое по справедливой стоимости А
  61908 Инвестиционное имущество (кроме земли), учитываемое по справедливой стоимости, переданное в аренду А
  61909 Амортизация инвестиционного имущества (кроме земли) П
  61910 Амортизация инвестиционного имущества (кроме земли), переданного в аренду П
  61911 Вложения в сооружение (строительство) объектов инвестиционного имущества А
  61913 Накопленное обесценение инвестиционного имущества П
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи
620   Долгосрочные активы, предназначенные для продажи  
  62001 Долгосрочные активы, предназначенные для продажи А
  62003 Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, ранее учитываемые как инвестиционное имущество, оцениваемое по справедливой стоимости А
Средства труда и предметы труда, полученные по договорам отступного, залога, назначение которых не определено
621   Средства труда и предметы труда, полученные по договорам отступного, залога, назначение которых не определено  
  62101 Средства труда, полученные по договорам отступного, залога, назначение которых не определено А
  62102 Предметы труда, полученные по договорам отступного, залога, назначение которых не определено А
Паевой фонд
622   Паевой фонд  
  62201 Обязательные паевые взносы П
  62202 Добровольные паевые взносы П
  62203 Начисления на обязательные паевые взносы П
  62204 Начисления на добровольные паевые взносы П
Раздел 7. Финансовые результаты
708   Прибыль (убыток) прошлого года  
  70801 Прибыль прошлого года П
  70802 Убыток прошлого года А
710   Процентные доходы  
  71001 Процентные доходы П
  71002 Комиссионные доходы П
  71003 Комиссионные расходы и затраты по сделке, уменьшающие процентные доходы А
  71004 Премии, уменьшающие процентные доходы А
  71005 Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования П
  71006 Корректировки, уменьшающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования А
711   Процентные расходы  
  71101 Процентные расходы А
  71102 Комиссионные расходы и затраты по сделке, увеличивающие процентные расходы А
  71103 Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования А
  71104 Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования П
712   Доходы от восстановления и расходы по формированию резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход  
  71201 Доходы от восстановления резервов под обесценение П
  71202 Расходы по формированию резервов под обесценение А
713   Доходы и расходы по пенсионной деятельности  
  71309 Выручка по страхованию по договорам НПО П
  71310 Расходы по страхованию по договорам НПО А
  71311 Финансовые доходы по страхованию по договорам НПО П
  71312 Финансовые расходы по страхованию по договорам НПО А
  71313 Компонент убытка по договорам НПО А
  71314 Восстановление (уменьшение) компонента убытка по договорам НПО П
  71315 Прочие доходы по пенсионной деятельности по договорам НПО П
  71316 Прочие расходы по пенсионной деятельности по договорам НПО А
  71317 Выручка по страхованию по договорам ОПС П
  71318 Расходы по страхованию по договорам ОПС А
  71319 Финансовые доходы по страхованию по договорам ОПС П
  71320 Финансовые расходы по страхованию по договорам ОПС А
  71321 Компонент убытка по договорам ОПС А
  71322 Восстановление (уменьшение) компонента убытка по договорам ОПС П
  71323 Прочие доходы по пенсионной деятельности по договорам ОПС П
  71324 Прочие расходы по пенсионной деятельности по договорам ОПС А
714   Доходы и расходы по страховой деятельности  
  71419 Выручка по договорам страхования жизни П
  71420 Расходы по договорам страхования жизни А
  71421 Уменьшение расходов по договорам страхования жизни П
  71422 Финансовые доходы по договорам страхования жизни П
  71423 Финансовые расходы по договорам страхования жизни А
  71424 Компонент убытка по договорам страхования жизни А
  71425 Восстановление (уменьшение) компонента убытка по договорам страхования жизни П
  71426 Прочие доходы по страхованию жизни П
  71427 Прочие расходы по страхованию жизни А
  71428 Расходы от приобретения удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни А
  71429 Финансовые доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни П
  71430 Финансовые расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни А
  71431 Доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни П
  71432 Прочие доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни П
  71433 Прочие расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни А
  71434 Выручка по договорам страхования иного, чем страхование жизни П
  71435 Расходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни А
  71436 Уменьшение расходов по договорам страхования иного, чем страхование жизни П
  71437 Финансовые доходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни П
  71438 Финансовые расходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни А
  71439 Компонент убытка по договорам страхования иного, чем страхование жизни А
  71440 Восстановление (уменьшение) компонента убытка по договорам страхования иного, чем страхование жизни П
  71441 Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни П
  71442 Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни А
  71443 Компенсация убытков по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни П
  71444 Расходы от приобретения удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни А
  71445 Финансовые доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни П
  71446 Финансовые расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни А
  71447 Доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни П
  71448 Прочие доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни П
  71449 Прочие расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни А
  71450 Компенсация убытков по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни П
715   Доходы и расходы (кроме процентных) от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами  
  71501 Доходы (кроме процентных) от операций с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами П
  71502 Расходы по операциям с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами А
  71503 Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами П
  71504 Расходы по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами А
  71505 Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами П
  71506 Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами А
  71507 Доходы от операций с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами П
  71508 Расходы (кроме процентных) по операциям с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами А
  71509 Доходы от производных инструментов П
  71510 Расходы по производным инструментам А
  71511 Доходы от операций с иностранной валютой П
  71512 Расходы по операциям с иностранной валютой А
  71513 Доходы от операций с драгоценными металлами П
  71514 Расходы по операциям с драгоценными металлами А
716   Комиссионные доходы и доходы от оказания услуг  
  71601 Комиссионные и аналогичные доходы П
  71602 Доходы от оказания услуг П
717   Доходы и расходы по другим операциям  
  71701 Доходы по другим операциям П
  71702 Расходы по другим операциям А
718   Доходы и расходы, связанные с обеспечением деятельности  
  71801 Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности П
  71802 Расходы, связанные с обеспечением деятельности А
719   Налог на прибыль  
  71901 Текущий налог на прибыль А
  71902 Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль А
  71903 Уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль П
720   Процентные доходы прошлого года  
  72001 Процентные доходы П
  72002 Комиссионные доходы П
  72003 Комиссионные расходы и затраты по сделке, уменьшающие процентные доходы А
  72004 Премии, уменьшающие процентные доходы А
  72005 Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования П
  72006 Корректировки, уменьшающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования А
721   Процентные расходы прошлого года  
  72101 Процентные расходы А
  72102 Комиссионные расходы и затраты по сделке, увеличивающие процентные расходы А
  72103 Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования А
  72104 Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования П
722   Доходы от восстановления и расходы по формированию резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход, прошлого года  
  72201 Доходы от восстановления резервов под обесценение П
  72202 Расходы по формированию резервов под обесценение А
723   Доходы и расходы по пенсионной деятельности прошлого года  
  72309 Выручка по страхованию по договорам НПО П
  72310 Расходы по страхованию по договорам НПО А
  72311 Финансовые доходы по страхованию по договорам НПО П
  72312 Финансовые расходы по страхованию по договорам НПО А
  72313 Компонент убытка по договорам НПО А
  72314 Восстановление (уменьшение) компонента убытка по договорам НПО П
  72315 Прочие доходы по пенсионной деятельности по договорам НПО П
  72316 Прочие расходы по пенсионной деятельности по договорам НПО А
  72317 Выручка по страхованию по договорам ОПС П
  72318 Расходы по страхованию по договорам ОПС А
  72319 Финансовые доходы по страхованию по договорам ОПС П
  72320 Финансовые расходы по страхованию по договорам ОПС А
  72321 Компонент убытка по договорам ОПС А
  72322 Восстановление (уменьшение) компонента убытка по договорам ОПС П
  72323 Прочие доходы по пенсионной деятельности по договорам ОПС П
  72324 Прочие расходы по пенсионной деятельности по договорам ОПС А
724   Доходы и расходы по страховой деятельности прошлого года  
  72419 Выручка по договорам страхования жизни П
  72420 Расходы по договорам страхования жизни А
  72421 Уменьшение расходов по договорам страхования жизни П
  72422 Финансовые доходы по договорам страхования жизни П
  72423 Финансовые расходы по договорам страхования жизни А
  72424 Компонент убытка по договорам страхования жизни А
  72425 Восстановление (уменьшение) компонента убытка по договорам страхования жизни П
  72426 Прочие доходы по страхованию жизни П
  72427 Прочие расходы по страхованию жизни А
  72428 Расходы от приобретения удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни А
  72429 Финансовые доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни П
  72430 Финансовые расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни А
  72431 Доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни П
  72432 Прочие доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни П
  72433 Прочие расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни А
  72434 Выручка по договорам страхования иного, чем страхование жизни П
  72435 Расходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни А
  72436 Уменьшение расходов по договорам страхования иного, чем страхование жизни П
  72437 Финансовые доходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни П
  72438 Финансовые расходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни А
  72439 Компонент убытка по договорам страхования иного, чем страхование жизни А
  72440 Восстановление (уменьшение) компонента убытка по договорам страхования иного, чем страхование жизни П
  72441 Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни П
  72442 Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни А
  72443 Компенсация убытков по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни П
  72444 Расходы от приобретения удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни А
  72445 Финансовые доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни П
  72446 Финансовые расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни А
  72447 Доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни П
  72448 Прочие доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни П
  72449 Прочие расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни А
  72450 Компенсация убытков по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни П
725   Доходы и расходы (кроме процентных) от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами прошлого года  
  72501 Доходы (кроме процентных) от операций с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами П
  72502 Расходы по операциям с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами А
  72503 Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами П
  72504 Расходы по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами А
  72505 Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами П
  72506 Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами А
  72507 Доходы от операций с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами П
  72508 Расходы (кроме процентных) по операциям с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами А
  72509 Доходы от производных инструментов П
  72510 Расходы по производным инструментам А
  72511 Доходы от операций с иностранной валютой П
  72512 Расходы по операциям с иностранной валютой А
  72513 Доходы от операций с драгоценными металлами П
  72514 Расходы по операциям с драгоценными металлами А
726   Комиссионные доходы и доходы от оказания услуг прошлого года  
  72601 Комиссионные и аналогичные доходы П
  72602 Доходы от оказания услуг П
727   Доходы и расходы по другим операциям прошлого года  
  72701 Доходы по другим операциям П
  72702 Расходы по другим операциям А
728   Доходы и расходы, связанные с обеспечением деятельности прошлого года  
  72801 Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности П
  72802 Расходы, связанные с обеспечением деятельности А
729   Налог на прибыль прошлого года  
  72901 Текущий налог на прибыль А
  72902 Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль А
  72903 Уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль П

Глава В. Внебалансовые счета

Номер счета Наименование счета Признак счета
Разделы 1 - 3
(счета разделов 1 - 3 для некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств не открываются)
Раздел 4. Расчетные операции и документы
Разные ценности и документы
912   Разные ценности и документы  
  91202 Разные ценности и документы А
  91203 Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию А
  91207 Бланки А
  91209 Денежные средства, права на которые не принадлежат некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй А
  91223 Бланки строгой отчетности А
Раздел 5. Арендные операции, займы выданные, условные обязательства и условные требования
913   Обеспечение, полученное по размещенным средствам, и условные обязательства  
  91311 Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам П
  91312 Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов П
  91313 Драгоценные металлы, принятые в обеспечение по размещенным средствам П
  91314 Ценные бумаги, полученные по операциям, совершаемым на возвратной основе П
  91315 Выданные гарантии и поручительства П
  91318 Условные обязательства некредитного характера П
  91322 Прочие условные обязательства П
914   Активы, переданные в обеспечение по привлеченным средствам, и условные требования кредитного характера  
  91411 Ценные бумаги, переданные в обеспечение по привлеченным средствам А
  91412 Имущество, переданное в обеспечение по привлеченным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов А
  91413 Драгоценные металлы, переданные в обеспечение по привлеченным средствам А
  91414 Полученные гарантии и поручительства А
  91416 Неиспользованные кредитные линии по получению кредитов А
  91417 Неиспользованные лимиты по получению денежных средств в виде овердрафта и под лимит задолженности А
  91418 Номинальная стоимость приобретенных прав требования А
  91419 Ценные бумаги, переданные по операциям, совершаемым на возвратной основе А
915   Арендные операции  
  91501 Основные средства, переданные в аренду А
  91502 Другое имущество, переданное в аренду А
  91506 Имущество, переданное в финансовую аренду А
  91507 Основные средства, полученные по договорам аренды П
  91508 Другое имущество, полученное по договорам аренды П
Раздел 6. Задолженность, вынесенная за баланс
917   Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за невозможности взыскания  
  91702 Неполученные проценты по займам, списанным с баланса А
  91703 Неполученные проценты по прочим размещенным средствам, списанным с баланса А
918   Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания  
  91801 Задолженность по прочим размещенным средствам, списанная за счет резервов под обесценение А
  91804 Задолженность по займам, списанная за счет резервов под обесценение А
919   Задолженность по финансовым активам, списанная с баланса в связи с заключением соглашений о финансировании участия в кредите (займе)  
  91901 Задолженность по основному долгу А
  91902 Задолженность по начисленным процентам А
  91903 Задолженность по прочим доходам А
Раздел 7. Корреспондирующие счета
  99998 Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи А
  99999 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи П

Глава Г. Счета по учету требований и обязательств по производным инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)

Номер счета Наименование счета Признак счета
Раздел 1. Требования по производным инструментам
933   Требования по поставке денежных средств  
  93313 Требования по поставке денежных средств А
  93314 Требования по поставке денежных средств от нерезидентов А
934   Требования по поставке драгоценных металлов  
  93413 Требования по поставке драгоценных металлов А
  93414 Требования по поставке драгоценных металлов от нерезидентов А
935   Требования по поставке ценных бумаг  
  93513 Требования по поставке ценных бумаг А
  93514 Требования по поставке ценных бумаг от нерезидентов А
936   Требования по поставке производных инструментов
  93613 Требования по поставке производных инструментов А
  93614 Требования по поставке производных инструментов от нерезидентов А
937   Требования по поставке прочих базисных (базовых) активов  
  93713 Требования по поставке прочих базисных (базовых) активов А
  93714 Требования по поставке прочих базисных (базовых) активов от нерезидентов А
Раздел 2. Требования по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
939   Требования по поставке денежных средств
  93901 Требования по поставке денежных средств А
  93902 Требования по поставке денежных средств от нерезидентов А
940   Требования по поставке драгоценных металлов  
  94001 Требования по поставке драгоценных металлов А
  94002 Требования по поставке драгоценных металлов от нерезидентов А
941   Требования по поставке ценных бумаг  
  94101 Требования по поставке ценных бумаг А
  94102 Требования по поставке ценных бумаг от нерезидентов А
Раздел 3. Обязательства по производным инструментам
963   Обязательства по поставке денежных средств  
  96313 Обязательства по поставке денежных средств П
  96314 Обязательства по поставке денежных средств от нерезидентов П
964   Обязательства по поставке драгоценных металлов  
  96413 Обязательства по поставке драгоценных металлов П
  96414 Обязательства по поставке драгоценных металлов от нерезидентов П
965   Обязательства по поставке ценных бумаг  
  96513 Обязательства по поставке ценных бумаг П
  96514 Обязательства по поставке ценных бумаг от нерезидентов П
966   Обязательства по поставке производных инструментов  
  96613 Обязательства по поставке производных инструментов П
  96614 Обязательства по поставке производных инструментов от нерезидентов П
967   Обязательства по поставке прочих базисных (базовых) активов  
  96713 Обязательства по поставке прочих базисных (базовых) активов П
  96714 Обязательства по поставке прочих базисных (базовых) активов от нерезидентов П
Раздел 4. Обязательства по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
969   Обязательства по поставке денежных средств  
  96901 Обязательства по поставке денежных средств П
  96902 Обязательства по поставке денежных средств от нерезидентов П
970   Обязательства по поставке драгоценных металлов  
  97001 Обязательства по поставке драгоценных металлов П
  97002 Обязательства по поставке драгоценных металлов от нерезидентов П
971   Обязательства по поставке ценных бумаг  
  97101 Обязательства по поставке ценных бумаг П
  97102 Обязательства по поставке ценных бумаг от нерезидентов П
Раздел 5. Корреспондирующие счета
  99996 Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи А
  99997 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи П

Приложение 2
к Положению Банка России
от 1 августа 2022 года N 803-П
"О Плане счетов бухгалтерского
учета для некредитных финансовых
организаций, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств
и порядке его применения"

ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЛЯ НЕКРЕДИТНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, БЮРО КРЕДИТНЫХ ИСТОРИЙ, КРЕДИТНЫХ РЕЙТИНГОВЫХ АГЕНТСТВ

Часть I. Общая часть

1. Некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством утверждается рабочий план счетов бухгалтерского учета, основанный на Плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств (далее - План счетов), предусмотренном настоящим приложением.

2. Некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством ведется бухгалтерский учет операций посредством двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета.

Данные по счетам синтетического учета должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам аналитического учета.

Операции совершаются и отражаются в бухгалтерском учете на основании первичных учетных документов.

3. Счета в Плане счетов имеют признак: активный или пассивный.

Балансовые счета без признака счета вводятся в План счетов для контроля над своевременным отражением операций. По состоянию на конец дня, в котором совершались операции, не должно быть остатков по счетам без признака счета.

4. В аналитическом учете на счетах второго порядка, определенных в Списке парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное (часть IV настоящего приложения), некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством открываются парные лицевые счета. Допускается наличие остатка только на одном лицевом счете из открытой пары - активном или пассивном. Отражение операции некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством начинается по лицевому счету, имеющему сальдо (остаток). В случае если на лицевом счете образуется сальдо (остаток), противоположное признаку счета (на пассивном счете дебетовое или на активном кредитовое), оно должно переноситься некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством бухгалтерской записью на парный лицевой счет по учету средств. В случае если образовалось сальдо (остатки) на обоих парных лицевых счетах, меньшее сальдо перечисляется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством на счет с большим сальдо бухгалтерской записью.

Образование в учете дебетового сальдо по пассивному счету или кредитового сальдо по активному счету не допускается.

5. Счета в иностранной валюте открываются некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством на любых счетах Плана счетов, на которых учитываются операции в иностранной валюте. Учет операций в иностранной валюте ведется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством на тех же счетах второго порядка, на которых учитываются операции в рублях, с открытием отдельных лицевых счетов в иностранных валютах.

В номер лицевого счета, открываемого для учета операций в иностранной валюте, включается трехзначный код иностранной валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют (ОКВ).

В номер лицевого счета, открываемого для учета операций в валюте Российской Федерации, включается признак рубля "810".

6. Счета аналитического учета ведутся некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством в иностранной валюте либо в иностранной валюте и рублях. Счета синтетического учета ведутся только в рублях.

При ведении некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством счетов аналитического учета только в иностранной валюте итог остатков по всем лицевым счетам в иностранных валютах балансового счета второго порядка должен отражаться в регистрах бухгалтерского учета и в типовых формах аналитического и синтетического учета в рублях по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" <1> (далее - официальный курс иностранной валюты). Эти данные должны использоваться некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством для сверки аналитического учета с синтетическим учетом.

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790.

Все совершаемые некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством операции в иностранной валюте должны отражаться в бухгалтерском балансе только в рублях. По решению некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства для дополнительного контроля и анализа операций в иностранной валюте некредитная финансовая организация, бюро кредитных историй, кредитное рейтинговое агентство должны разработать специальные учетные регистры.

7. Понятия "резидент", "нерезидент" применяются в настоящем приложении в значениях, установленных пунктами 6 и 7 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" <1> соответственно.

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 50, ст. 4859; 2019, N 49, ст. 6957.

8. Счета по учету резервов под обесценение (NN 10630, 10631, 20321, 20505, 20506, 20615, 20616, 20805, 30410, 30607, 31003, 35561, 35621, 45517, 45717, 46017, 46117, 46217, 46317, 46417, 46517, 46617, 46717, 46817, 46917, 47017, 47117, 47217, 47317, 47425, 47702, 47904, 47905, 48027, 48107, 48207, 48311, 48410, 48510, 48610, 48710, 48810, 48910, 49010, 49110, 49210, 49310, 49410, 49510, 50419, 50420, 50421, 50422, 50423, 50424, 50425, 50426, 50736, 50737, 50908, 51518, 51519, 51520, 51521, 51522, 51523, 51524, 60111, 60112, 60113, 60114, 60115, 60206, 60324, 60406, 60808, 61016, 61913) предназначаются для учета формирования (доначисления), восстановления (уменьшения) и движения резервов под обесценение. Счета являются пассивными. Формирование (доначисление) резервов отражается по кредиту счетов в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение. По дебету счетов по учету резервов под обесценение отражаются восстановление (уменьшение) резервов в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение, уменьшение (списание за счет резерва под обесценение) валовой балансовой стоимости долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, возмещение которой (в полном объеме или в части) некредитная финансовая организация, бюро кредитных историй, кредитное рейтинговое агентство обоснованно не ожидает.

Аналитический учет ведется в валюте Российской Федерации. Аналитический учет должен обеспечить получение информации о созданных резервах в отношении объектов имущества, а также активов (требований).

9. При применении Плана счетов некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством учет находящегося у нее (у него) имущества других юридических лиц ведется обособленно от имущества, принадлежащего ей (ему) на праве собственности.

10. Некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, которые являются учредителем управления, отражаются активы и обязательства, находящиеся в доверительном управлении, а также возникающие по ним доходы и расходы на балансовых счетах, предусмотренных главой А части II настоящего приложения, как если бы они управлялись некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй. Аналитический учет должен обеспечивать обособление активов и обязательств, находящихся в доверительном управлении, а также возникающих по ним доходов и расходов.

11. Символы доходов и расходов отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации приводятся в частях V - VIII настоящего приложения, отчета о финансовых результатах бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства - в части VII настоящего приложения.

Некредитными финансовыми организациями, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами, применяющими Положение Банка России от 25 октября 2017 года N 612-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями" <1> (далее - Положение Банка России N 612-П), применяются символы доходов и расходов отчета о финансовых результатах для отдельных некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, предусмотренные приложением 2 к Положению Банка России N 612-П.

<1> Зарегистрировано Минюстом России 11 декабря 2017 года, регистрационный N 49203, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 18 декабря 2018 года N 5021-У (зарегистрировано Минюстом России 14 января 2019 года, регистрационный N 53337), от 22 мая 2019 года N 5149-У (зарегистрировано Минюстом России 17 июня 2019 года, регистрационный N 54943), от 14 сентября 2020 года N 5545-У (зарегистрировано Минюстом России 5 ноября 2020 года, регистрационный N 60759), от 10 ноября 2020 года N 5617-У (зарегистрировано Минюстом России 10 декабря 2020 года, регистрационный N 61382), от 19 августа 2021 года N 5894-У (зарегистрировано Минюстом России 23 сентября 2021 года, регистрационный N 65120).

Часть II. Характеристика счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств

Глава А. Балансовые счета

Раздел 1. Капитал и целевое финансирование

Счет N 102 "Уставный капитал, вклады и взносы некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств"

1.1. Назначение счета - учет некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством ее (его) уставного капитала, вкладов и взносов. Некредитная финансовая организация, бюро кредитных историй, кредитное рейтинговое агентство, являющиеся акционерным обществом, должны вести учет на счете N 10207. Некредитная финансовая организация, бюро кредитных историй, кредитное рейтинговое агенство, являющиеся обществом с ограниченной ответственностью, должны вести учет на счете N 10208. Некоммерческие организации должны вести учет на счете N 10209. Унитарные предприятия должны вести учет на счете N 10211. Товарищества должны вести учет на счете N 10212. Счета NN 10207 - 10209, 10211, 10212 пассивные.

По кредиту счетов NN 10207 - 10209, 10211, 10212 отражаются суммы поступлений в уставный капитал (совокупный вклад, уставный фонд, складочный капитал) в корреспонденции с расчетными счетами, счетами по учету имущества, счетами по учету расчетов с акционерами, участниками, пайщиками, при увеличении уставного капитала за счет добавочного капитала и нераспределенной прибыли - в корреспонденции со счетами NN 10601, 10602, 10801.

По дебету счетов NN 10207 - 10209, 10211, 10212 отражаются суммы уменьшения уставного капитала (совокупного вклада, уставного фонда, складочного капитала):

при уменьшении уставного капитала некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, созданных в форме акционерного общества или общества с ограниченной ответственностью, - в корреспонденции со счетом по учету собственных долей уставного капитала (акций), выкупленных организацией;

при возврате средств складочного капитала некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, являющихся товариществом, выбывшим участникам - в корреспонденции со счетом по учету кассы (физическим лицам), расчетными счетами, счетами по учету расчетов с акционерами, участниками, пайщиками.

Аналитический учет по счетам по учету уставного капитала (совокупный вклад, уставный фонд) определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством. Некредитными финансовыми организациями, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами, отличными от публичного акционерного общества, открываются лицевые счета для каждого акционера (участника).

Счет N 105 "Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством"

1.2. На счете N 105 ведутся счета второго порядка:

в некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитном рейтинговым агентстве, являющихся акционерным обществом, - по учету выкупленных акций;

в некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитном рейтинговым агентстве, являющихся обществом с ограниченной ответственностью, - по учету выкупленных долей.

Счета N 10501 и N 10502 активные.

По дебету счетов N 10501 и N 10502 отражаются суммы выкупленных долей (акций) участников в сумме фактических затрат на их приобретение без изменения величины уставного капитала в корреспонденции со счетом по учету кассы (по физическим лицам), расчетными счетами, счетами по учету расчетов с акционерами, участниками, пайщиками.

По кредиту счетов N 10501 и N 10502 отражаются суммы:

при уменьшении уставного капитала - в корреспонденции со счетами по учету уставного капитала, счетами по учету добавочного капитала и по учету нераспределенной прибыли;

при продаже некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством выкупленных долей (акций) другим участникам, акционерам - в корреспонденции со счетом по учету кассы (физическим лицам), расчетными счетами.

В аналитическом учете в некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитном рейтинговом агентстве, являющихся акционерным обществом, ведутся лицевые счета по типам акций; в некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитном рейтинговом агентстве, являющихся обществом с ограниченной ответственностью, ведется один лицевой счет.

Счет N 106 "Добавочный капитал"

1.3. Назначение счета - учет добавочного капитала. Счета NN 10601 - 10603, 10609, 10611, 10612, 10614, 10619, 10621, 10622, 10624, 10627, 10628, 10630, 10631, 10636 пассивные; счета NN 10605, 10610, 10613, 10620, 10623, 10625, 10626, 10629, 10637 активные.

На счете N 10601 учитывается прирост (уменьшение) стоимости основных средств, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, при переоценке. Счет корреспондирует со счетом по учету основных средств (кроме земли), счетом по учету амортизации основных средств (кроме земли), счетом по учету имущества, полученного в финансовую аренду, счетом по учету уменьшения добавочного капитала на отложенный налог на прибыль.

На счете N 10602 учитывается доход в виде превышения цены размещения акций (реализации долей) над их номинальной стоимостью, полученной при формировании и увеличении уставного капитала некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства.

По дебету счетов N 10601 и N 10602 суммы отражаются только в случае:

погашения за счет средств, учтенных на счете N 10601, сумм снижения стоимости основных средств, выявившихся по результатам их переоценки;

направления при выбытии объекта основных средств сумм его дооценки за вычетом остатка на счете по учету уменьшения добавочного капитала на отложенный налог на прибыль на счет по учету нераспределенной прибыли;

направления сумм, учтенных на счетах N 10601 и N 10602, на увеличение уставного капитала некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, являющихся коммерческими организациями;

направления сумм, учтенных на счете N 10602, на погашение убытков.

Аналитический учет на счете по учету добавочного капитала N 10601 ведется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством по объектам переоцениваемых основных средств. Аналитический учет на счете по учету добавочного капитала N 10602 определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством.

На счете N 10603 учитывается положительная переоценка ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

По кредиту счета N 10603 отражаются суммы превышения справедливой стоимости ценных бумаг над их балансовой стоимостью в корреспонденции со счетами по учету положительных разниц переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

По дебету счета N 10603 отражаются суммы:

уменьшения положительной переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в корреспонденции со счетами по учету положительных разниц переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход;

положительной переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, при их выбытии (реализации) в корреспонденции со счетами по учету доходов (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами, счетами по учету нераспределенной прибыли или непокрытого убытка от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами.

На счете N 10605 учитывается отрицательная переоценка ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

По дебету счета N 10605 отражаются суммы превышения балансовой стоимости ценных бумаг над их справедливой стоимостью в корреспонденции со счетами по учету отрицательных разниц переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

По кредиту счета N 10605 отражаются суммы:

уменьшения отрицательной переоценки в корреспонденции со счетами по учету отрицательных разниц переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход;

отрицательной переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, при их выбытии (реализации) в корреспонденции со счетами по учету расходов (кроме процентных) по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами, счетами по учету нераспределенной прибыли или непокрытого убытка по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами.

Аналитический учет по счетам N 10603 и N 10605 определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством.

На счете N 10609 учитывается сумма отложенного налога на прибыль в добавочном капитале, которая уменьшит подлежащий уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на прибыль в будущих отчетных периодах. Счет корреспондирует со счетом по учету отложенного налогового актива по вычитаемым временным разницам или со счетом по учету отложенного налогового обязательства.

На счете N 10610 учитывается сумма отложенного налога на прибыль в добавочном капитале, которая увеличит подлежащий уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на прибыль в будущих отчетных периодах. Счет корреспондирует со счетами по учету отложенного налогового обязательства или счетами по учету отложенного налогового актива по вычитаемым временным разницам и по учету прироста стоимости основных средств при переоценке.

На счете N 10611 учитывается прирост (уменьшение) стоимости нематериальных активов при переоценке. Счет корреспондирует со счетами по учету нематериальных активов, счетами по учету амортизации нематериальных активов и счетами по учету уменьшения добавочного капитала на отложенный налог на прибыль.

По дебету счета N 10611 суммы списываются только в случае:

погашения за счет средств, учтенных на счете N 10611, сумм снижения стоимости нематериальных активов, выявившихся по результатам его переоценки;

направления при выбытии нематериального актива сумм его дооценки за вычетом остатка на счете по учету уменьшения добавочного капитала на отложенный налог на прибыль на счет по учету нераспределенной прибыли.

Аналитический учет на счете по учету добавочного капитала N 10611 ведется по переоцениваемым объектам нематериальных активов.

На счете N 10612 учитывается уменьшение обязательств (увеличение требований) некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке. На счете N 10613 учитывается увеличение обязательств (уменьшение требований) некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке.

По кредиту счета N 10612 отражаются суммы уменьшения обязательств (увеличения требований) некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, определенные при переоценке на основе опыта и прогнозных оценок в отношении демографических и финансовых факторов, рентабельности (доходности) активов пенсионного плана, сформированных за счет сумм ранее направленных некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством платежей в негосударственный пенсионный фонд, страховую организацию, в корреспонденции со счетами по учету обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам и по учету требований по выплате долгосрочных вознаграждений работникам.

По дебету счета N 10612 списываются суммы, ранее накопленные в результате уменьшения обязательств (увеличения требований) некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, в корреспонденции со счетами по учету обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам и по учету требований по выплате долгосрочных вознаграждений работникам.

По дебету счета N 10613 отражаются суммы увеличения обязательств (уменьшения требований) некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, вследствие корректировок, определенных на основе опыта и прогнозных оценок в отношении демографических и финансовых факторов, рентабельности (доходности) активов, сформированных за счет сумм ранее направленных некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством платежей в негосударственный пенсионный фонд, страховую организацию, в корреспонденции со счетами по учету обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам и по учету требований по выплате долгосрочных вознаграждений работникам.

По кредиту счета N 10613 списываются суммы, ранее накопленные в результате увеличения обязательств (уменьшения требований) некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, в корреспонденции со счетами по учету обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам и по учету требований по выплате долгосрочных вознаграждений работникам.

При принятии решения некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством о ликвидации обязательств (требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, и прекращении договоров с негосударственным пенсионным фондом, страховой организацией остатки, числящиеся на счетах N 10612 и N 10613, за вычетом относящегося к обязательствам (требованиям) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемых платежами, остатка на счете по учету уменьшения (увеличения) добавочного капитала на отложенный налог на прибыль, списываются на счет по учету нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).

Аналитический учет по счетам N 10612 и N 10613 определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством. Аналитический учет должен обеспечивать получение информации по видам выплат и в разрезе заключенных договоров с негосударственным пенсионным фондом, страховой организацией.

На счете N 10614 учитывается безвозмездное финансирование, предоставленное организации акционерами (участниками). По кредиту счета N 10614 отражается полученное безвозмездное финансирование в корреспонденции со счетами по учету денежных средств и иными счетами в зависимости от вида безвозмездного финансирования. По дебету счета N 10614 отражаются направления сумм на погашение убытков.

Аналитический учет на счете N 10614 определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством.

Операции по счетам NN 10619, 10620, 10622 - 10625 отражаются в соответствии с главами 2 - 5 Положения Банка России от 5 октября 2015 года N 496-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета хеджирования некредитными финансовыми организациями" <1> (далее - Положение Банка России N 496-П), главами 2 и 8 Положения Банка России N 612-П.

<1> Зарегистрировано Минюстом России 30 октября 2015 года, регистрационный N 39570, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 14 августа 2017 года N 4496-У (зарегистрировано Минюстом России 7 сентября 2017 года, регистрационный N 48108), от 17 августа 2020 года N 5533-У (зарегистрировано Минюстом России 8 октября 2020 года, регистрационный N 60303).

На счетах N 10622 и N 10623 учитывается также переоценка финансовых активов (кроме ценных бумаг, выданных (размещенных) займов и банковских вкладов), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

Аналитический учет на счетах NN 10619, 10620, 10622 - 10625 определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством.

На счете N 10621 учитываются вклады в имущество некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства.

Счет корреспондирует со счетами по учету денежных средств и иными счетами в зависимости от вида имущества, внесенного в качестве вклада.

По кредиту счета N 10621 отражаются суммы поступлений внесенных вкладов в имущество в корреспонденции со счетами по учету кассы (при внесении вкладов физическими лицами), расчетными счетами и иными счетами в зависимости от вида имущества, внесенного в качестве вклада.

По дебету счета N 10621 отражаются суммы уменьшения вкладов в имущество, в том числе направленные на погашение убытков.

Аналитический учет по счету N 10621 определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством.

На счетах N 10626 и N 10627 учитывается переоценка, отражающая изменение справедливой стоимости финансового обязательства, обусловленное изменениями кредитного риска по обязательству.

На счетах N 10628 и N 10629 учитывается положительная (отрицательная) переоценка денежных средств, выданных (размещенных) по договору займа или банковского вклада, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

На счетах N 10630 и N 10631 учитываются резервы под обесценение по долговым финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

Аналитический учет по счетам NN 10626 - 10631 определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством.

На счетах N 10636 и N 10637 учитываются финансовые доходы и финансовые расходы, признанные в прочем совокупном доходе в результате дезагрегирования.

По кредиту счета N 10636 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами по учету маржи, денежных потоков по выполнению (ООЧП и ОВТ), компонента убытка, рисковой поправки на нефинансовый риск (ООЧП и ОВТ) по договорам страхования жизни, выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни, договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами по учету маржи, денежных потоков по выполнению, рисковой поправки на нефинансовый риск, требований к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат, компонента возмещения убытка по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни и удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами по учету маржи, РППО, корректировки РППО, рисковой поправки на нефинансовый риск, компонента убытка по договорам НПО;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами по учету пенсионных накоплений на этапе накопления (ООЧП и ОВТ), выплатного резерва (ООЧП и ОВТ), средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата (ООЧП и ОВТ), средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц (ООЧП и ОВТ), по договорам ОПС.

По дебету счета N 10636 отражаются:

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования по договорам страхования жизни, выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни, удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни, договорам страхования иного, чем страхование жизни, выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, и удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, по договорам НПО и ОПС в корреспонденции со счетами финансовых доходов по страхованию NN 71311, 71319, 71422, 71429, 71437, 71445;

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав капитала в случае дезагрегирования по договорам страхования жизни, НПО и ОПС, оцениваемым по модели с переменным вознаграждением, в корреспонденции со счетами N 10801 и N 10901;

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в случае дезагрегирования в состав денежных потоков по выполнению в корреспонденции со счетами денежных потоков по выполнению (ООЧП и ОВТ) по договорам страхования жизни, выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни, удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни, договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, без условий прямого участия;

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в случае дезагрегирования по договорам ОПС, оцениваемым с применением общей модели, в состав пенсионных накоплений в корреспонденции со счетами пенсионных накоплений на этапе накопления (ООЧП и ОВТ), выплатного резерва (ООЧП и ОВТ), средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата (ООЧП и ОВТ), средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц (ООЧП и ОВТ), по договорам ОПС, учитываемым по общей модели.

По дебету счета N 10637 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами по учету маржи, денежных потоков по выполнению (ООЧП и ОВТ), рисковой поправки на нефинансовый риск (ООЧП и ОВТ), компонента убытка по договорам страхования жизни, выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни, договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами по учету маржи, денежных потоков по выполнению, рисковой поправки на нефинансовый риск, требований к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат, компонента возмещения убытка по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни и удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами по учету пенсионных накоплений на этапе накопления (ООЧП и ОВТ), выплатного резерва (ООЧП и ОВТ), средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата (ООЧП и ОВТ), средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц (ООЧП и ОВТ) по договорам ОПС;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами по учету маржи, РППО, корректировки РППО, рисковой поправки на нефинансовый риск, компонента убытка по договорам НПО.

По кредиту счета N 10637 отражаются:

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования по договорам страхования жизни, выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни, удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни, договорам страхования иного, чем страхование жизни, выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, и удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, по договорам НПО и ОПС в корреспонденции со счетами финансовых расходов по страхованию NN 71312, 71320, 71423, 71430, 71438, 71446;

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав капитала в случае дезагрегирования по договорам страхования жизни, НПО и ОПС, оцениваемым по модели с переменным вознаграждением, в корреспонденции со счетами N 10801 и N 10901;

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав денежных потоков по выполнению в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетами денежных потоков по выполнению (ООЧП и ОВТ) по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни, удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни, договорам страхования иного, чем страхование жизни, выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, без условий прямого участия;

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в случае дезагрегирования по договорам НПО, оцениваемым с применением общей модели, в состав РППО в корреспонденции со счетами по учету РППО по договорам НПО (ООЧП и ОВТ);

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в случае дезагрегирования по договорам ОПС, оцениваемым с применением общей модели, в состав пенсионных накоплений в корреспонденции со счетами по учету пенсионных накоплений на этапе накопления (ООЧП и ОВТ), выплатного резерва (ООЧП и ОВТ), средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата (ООЧП и ОВТ), средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц (ООЧП и ОВТ).

Аналитический учет по счетам N 10636 и N 10637 определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 107 "Резервный и другие фонды"

1.4. Назначение счета - учет средств резервного фонда и других фондов, образованных некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством, а также учет средств созданного резерва по выплатам на основе акций с расчетами инструментами, классифицированными как долевой инструмент в соответствии с пунктом 16 МСФО (IAS) 32 "Финансовые инструменты: представление" <1> (далее соответственно - МСФО (IAS) 32, долевой инструмент). Счета N 10701 и N 10703 пассивные.

<1> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 2 февраля 2016 года, регистрационный N 40940) (далее - приказ Минфина России N 217н), с изменением, внесенным приказом Минфина России от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 1 августа 2016 года, регистрационный N 43044) (далее - приказ Минфина России N 111н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 15 июля 2016 года, регистрационный N 42869) (далее - приказ Минфина России N 98н), приказом Минфина России N 111н, приказом Минфина России от 4 июня 2018 года N 125н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 4 июня 2018 года, регистрационный N 51396) (далее - приказ Минфина России N 125н), приказом Минфина России от 14 декабря 2020 года N 304н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Поправки к МСФО (IFRS) 17 "Договоры страхования" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 19 января 2021 года, регистрационный N 62135) (далее - приказ Минфина России N 304н).

По кредиту счета N 10701 отражаются суммы, направленные на формирование (пополнение) резервного фонда, в корреспонденции со счетами по учету прибыли прошлого года, счетами по учету нераспределенной прибыли, счетами по учету целевого финансирования некоммерческих организаций.

По дебету счета N 10701 отражаются суммы использования средств резервов некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства.

По кредиту счета N 10703 отражаются:

суммы, направленные на формирование (пополнение) фондов, образованных некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством, в корреспонденции со счетами по учету прибыли прошлого года, счетами по учету нераспределенной прибыли, счетами по учету целевого финансирования некоммерческих организаций;

суммы, направленные на формирование резерва по выплатам на основе акций с расчетами долевыми инструментами, в корреспонденции со счетом по учету расходов, связанных с обеспечением деятельности.

По дебету счета N 10703 отражаются суммы:

использования средств фондов в корреспонденции со счетом по учету непокрытых убытков;

восстановления (уменьшения) сформированного резерва по выплатам на основе акций с расчетами долевыми инструментами в корреспонденции со счетом по учету доходов, связанных с операциями по обеспечению деятельности;

использования средств резерва по выплатам на основе акций с расчетами долевыми инструментами в корреспонденции со счетами по учету капитала.

Аналитический учет по счетам N 10701 и N 10703 определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством.

Счета: N 108 "Нераспределенная прибыль"
  N 109 "Непокрытый убыток"

1.5. Назначение счетов - учет сумм прибыли, не распределенной между акционерами (участниками) (счет N 10801), и непокрытого убытка (счет N 10901). Счет N 10801 пассивный; счет N 10901 активный.

По кредиту счета N 10801 отражаются суммы прибыли, оставленные по решению годового собрания акционеров (участников) в распоряжении некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства (за исключением сумм, направленных на формирование резервов), дивиденды, не востребованные акционерами (участниками), а также суммы добавочного капитала (счет N 10601), направление собственных средств на пополнение пенсионных резервов и пенсионных накоплений и распределение дохода от инвестирования средств пенсионных резервов и пенсионных накоплений в состав собственных средств.

По дебету счета N 10801 суммы списываются при направлении нераспределенной прибыли:

на увеличение уставного капитала;

на пополнение резервов;

на погашение убытков;

на начисление дивидендов (распределенной между участниками части прибыли);

на направление собственных средств или имущества, используемого для осуществления уставной деятельности, на пополнение пенсионных резервов и пенсионных накоплений;

на распределение дохода от инвестирования средств пенсионных резервов и пенсионных накоплений в состав собственных средств;

на целевое финансирование некредитной финансовой организации, являющейся некоммерческой организацией.

На счете N 10901 учитывается убыток некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, отраженный в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за год, до его покрытия.

По дебету счета N 10901 отражается сумма убытка, утвержденная годовым собранием акционеров (участников), в корреспонденции со счетом по учету убытка прошлого года.

По кредиту счета N 10901 отражаются погашаемые суммы убытка в корреспонденции со счетом по учету добавочного капитала (счет N 10602), счетами по учету резервного фонда, счетами по учету нераспределенной прибыли, счетами по учету прибыли прошлого года.

По счетам N 10801 и N 10901 также осуществляются бухгалтерские записи, связанные с исправлением выявленных существенных ошибок предыдущих лет.

Аналитический учет по счетам N 10801 и N 10901 определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством.

Счет N 110 "Целевое финансирование некоммерческих организаций"

1.6. Назначение счета - учет целевых поступлений (материальная помощь) участников (учредителей) некоммерческих организаций, включая членские взносы. Счет N 11001 пассивный.

По дебету счета N 11001 отражается списание сумм членских взносов пайщиков некоммерческой организации в корреспонденции со счетами по учету сумм непокрытого убытка, счетами по учету резервного и других фондов.

По кредиту счета N 11001 отражаются поступления членских взносов пайщиков некоммерческой организации в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, счетами по учету расчетов с акционерами, участниками, пайщиками.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 111 "Дивиденды (распределение части прибыли между участниками)"

1.7. Назначение счета - учет сумм начисленных дивидендов (распределенной части прибыли между участниками). Счет N 11101 активный.

По дебету счета N 11101 отражаются суммы начисленных промежуточных дивидендов и дивидендов, начисленных по решению годового собрания акционеров (участников) (распределенной части прибыли между участниками), в корреспонденции со счетом по учету расчетов с акционерами, участниками, пайщиками.

По кредиту счета N 11101 списываются суммы начисленных промежуточных дивидендов и дивидендов, начисленных по решению годового собрания акционеров (участников) (распределенной части прибыли между участниками), в корреспонденции со счетом по учету нераспределенной прибыли после решения годового собрания акционеров (участников) о выплате (объявлении) дивидендов (распределении части прибыли между участниками).

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством.

Счет N 112 "Корректировка уставного капитала, эмиссионного дохода, вкладов в имущество некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства"

1.8. Назначение счета - учет суммы корректировки уставного капитала, эмиссионного дохода, вкладов в имущество некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства в соответствии с МСФО (IAS) 29 "Финансовая отчетность в гиперинфляционной экономике" <1>. Счет N 11201 пассивный.

<1> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н с изменением, внесенным приказом Минфина России N 111н.

По кредиту и дебету счета N 11201 операции отражаются в корреспонденции со счетом по учету нераспределенной прибыли (непокрытого убытка), за исключением списания сумм, относящихся к корректировкам вкладов в имущество некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, которые отражаются в корреспонденции со счетом по учету вкладов в имущество некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством.

Счет N 113 "Изменения в капитале некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства по прочим операциям с держателями ее (его) долевых инструментов"
Счета: N 11301 "Изменения в капитале некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства по прочим операциям с держателями ее (его) долевых инструментов)"
  N 11302 "Изменения в капитале некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства по прочим операциям с держателями ее (его) долевых инструментов"

1.9. Назначение счетов - учет сумм изменений в капитале некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства в результате сделок и операций с акционерами (участниками) некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства и другими держателями ее (его) долевых инструментов, которые определены МСФО (IAS) 32, кроме сделок и операций, учитываемых на счетах NN 102, 105, 106, 107, 108, 109, 110, 111 и 530. Счет N 11301 пассивный; счет N 11302 активный.

На счете N 11301 отражается сумма увеличения капитала некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства в результате сделок и операций с акционерами (участниками) некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства и другими держателями ее (его) долевых инструментов.

По кредиту счета N 11301 отражаются суммы разницы между справедливой стоимостью финансового инструмента при первоначальном признании и ценой сделки с указанным финансовым инструментом, совершенной с акционерами (участниками) некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, в корреспонденции со счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость привлеченных средств, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость прочих предоставленных средств, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость выданных займов, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость долговых ценных бумаг, векселей, счетами по учету положительной (отрицательной) переоценки долевых ценных бумаг, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость выпущенных облигаций, векселей, счетами N 52603 и N 52604.

По дебету счета N 11301 списывается ранее накопленная сумма увеличения капитала некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства в сумме разницы между справедливой стоимостью финансового инструмента при первоначальном признании и ценой сделки с указанным финансовым инструментом, совершенной с акционерами (участниками) некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, в корреспонденции со счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость привлеченных средств, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость прочих предоставленных средств, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость выданных займов, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость долговых ценных бумаг, векселей, счетами по учету положительной (отрицательной) переоценки долевых ценных бумаг, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость выпущенных облигаций, векселей, счетами N 52603 и N 52604, отражаются суммы, направленные на погашение убытков.

На счете N 11302 отражается сумма уменьшения капитала некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства в результате сделок и операций с акционерами (участниками) некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства и другими держателями ее (его) долевых инструментов.

По дебету счета N 11302 отражаются суммы разницы между справедливой стоимостью финансового инструмента при первоначальном признании и ценой сделки с указанным финансовым инструментом, совершенной с акционерами (участниками) некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, в корреспонденции со счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость привлеченных средств, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость прочих предоставленных средств, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость выданных займов, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость долговых ценных бумаг, векселей, счетами по учету положительной (отрицательной) переоценки долевых ценных бумаг, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость выпущенных облигаций, векселей, счетами N 52603 и N 52604.

По кредиту счета N 11302 списывается ранее накопленная сумма уменьшения капитала некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства в сумме разницы между справедливой стоимостью финансового инструмента при первоначальном признании и ценой сделки с указанным финансовым инструментом, совершенной с акционерами (участниками) некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, в корреспонденции со счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость привлеченных средств, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость прочих предоставленных средств, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость выданных займов, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость долговых ценных бумаг, векселей, счетами по учету положительной (отрицательной) переоценки долевых ценных бумаг, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость выпущенных облигаций, векселей, счетами N 52603 и N 52604.

По кредиту счетов N 11301 и N 11302 отражается также увеличение капитала по операциям с выпущенными облигациями, классифицированными некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством как долевой инструмент.

По дебету счетов N 11301 и N 11302 отражается также уменьшение капитала по операциям с выпущенными облигациями, классифицированными как долевой инструмент.

В первый рабочий день нового года остатки, сформировавшиеся в результате операций с выпущенными облигациями, классифицированными как долевой инструмент, отраженные на счетах N 11301 и N 11302, подлежат переносу на счет по учету нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).

Аналитический учет по счетам N 11301 и N 11302 определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации об изменениях в капитале в разрезе видов инструментов и видов финансовых результатов.

Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы

Денежные средства

Счет N 202 "Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте"

2.1. В балансовый счет первого порядка N 202 должны включаться счета второго порядка, предназначенные для учета наличия и движения принадлежащих некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитному рейтинговому агентству наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте. Счета NN 20202, 20203, 20209 активные.

Счет N 20202 "Касса некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства"

2.2. Назначение счета - учет наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в операционной кассе некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства (филиала) и отдельных внутренних структурных подразделениях.

По дебету счета N 20202 отражается поступление денежной наличности в рублях и иностранной валюте по операциям. По кредиту счета N 20202 отражается списание денежной наличности в рублях и иностранной валюте по операциям.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета: по операционной кассе некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства (филиала), по отдельным внутренним структурным подразделениям некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, а также по видам валют.

Счет N 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте"

2.3. Назначение счета - учет принадлежащих некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитному рейтинговому агентству чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

По дебету счета N 20203 отражается номинальная стоимость чеков (в том числе дорожных чеков) в иностранной валюте, купленных (оплаченных) некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством (в том числе у физических лиц), в корреспонденции с расчетными счетами, счетом по учету кассы.

По кредиту счета N 20203 отражается номинальная стоимость чеков (в том числе дорожных чеков) в иностранной валюте, проданных некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством, в корреспонденции с расчетными счетами, счетом по учету кассы, счетом по учету денежных средств в пути.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по видам чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, и видам иностранных валют.

Счет N 20209 "Денежные средства в пути"

2.4. Назначение счета - учет переводов денежных средств, в том числе наличных денежных средств, в рублях и иностранной валюте, еще не зачисленных по назначению.

По дебету счета N 20209 отражаются суммы высланных организации наличных денежных средств в корреспонденции со счетами расчетов с покупателями и поставщиками и прочими дебиторами, а также суммы высланных организацией денежных средств в корреспонденции со счетом по учету кассы, расчетными счетами.

По кредиту счета N 20209 производится списание сумм при поступлении денежных средств по назначению, зачислении на расчетные счета организации.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством. Аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому получателю, которому отправлены наличные денежные средства, и по видам валют.

Драгоценные металлы и природные драгоценные камни

Счет N 203 "Драгоценные металлы"

2.5. На счете N 203 учитываются наличие и движение драгоценных металлов, в том числе в физической форме. Счета NN 20302, 20303, 20305, 20308, 20315, 20316, 20322 - 20324, 20326, 20328, 20330 активные; счета NN 20321, 20325, 20327, 20329, 20331 пассивные.

Аналитический учет операций с драгоценными металлами ведется по видам драгоценных металлов (золото, платина, серебро) в учетных единицах чистой (для золота) или лигатурной (для платины и серебра) массы металла либо в двойной оценке (в рублях и учетных единицах чистой или лигатурной массы).

Счета: N 20302 "Золото"
  N 20303 "Другие драгоценные металлы (кроме золота)"

2.6. Назначение счетов - учет драгоценных металлов, в том числе переданных на хранение, в организации.

По дебету счетов N 20302 и N 20303 отражаются стоимость драгоценных металлов, приобретенных некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством на условиях физической поставки, а также суммы положительной разницы от переоценки драгоценных металлов в корреспонденции со счетом по учету доходов от операций с драгоценными металлами.

По кредиту счетов N 20302 и N 20303 отражаются стоимость драгоценных металлов, проданных некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством на условиях физической поставки, а также суммы отрицательной разницы от переоценки драгоценных металлов в корреспонденции со счетом по учету расходов от операций с драгоценными металлами.

Аналитический учет должен предусматривать отдельные лицевые счета по хранилищам, в которых находятся слитки драгоценных металлов.

Счет N 20305 "Драгоценные металлы в пути"

2.7. На счете N 20305 учитываются драгоценные металлы в пути. Учет операций ведется аналогично учету денежных средств в пути (счет N 20209).

Счет N 20308 "Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях"

2.8. Назначение счета - учет стоимости монет и памятных медалей, содержащих драгоценные металлы.

По дебету счета N 20308 отражается стоимость монет и памятных медалей, содержащих драгоценные металлы, по цене приобретения согласно заключенным некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством сделками купли-продажи.

По кредиту счета N 20308 отражается стоимость по цене реализации монет и памятных медалей, содержащих драгоценные металлы, по которым некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством заключены сделки купли-продажи, в корреспонденции со счетом выбытия (реализации) имущества.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством.

Счета: N 20315 "Депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях"
  N 20316 "Депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах"
  N 20321 "Резервы под обесценение"
  N 20322 "Проценты на депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях"
  N 20323 "Проценты на депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах"
  N 20324 "Корректировки, увеличивающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях"
  N 20325 "Корректировки, уменьшающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях"
  N 20326 "Корректировки, увеличивающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах"
  N 20327 "Корректировки, уменьшающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах"
  N 20328 "Переоценка, увеличивающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях"
  N 20329 "Переоценка, уменьшающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях"
  N 20330 "Переоценка, увеличивающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах"
  N 20331 "Переоценка, уменьшающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах"

2.9. Назначение счетов - учет операций по счетам NN 20315, 20316, 20321 - 20331 в порядке, аналогичном порядку учета операций по выдаче (размещению) и возврату денежных средств по договорам займа и договорам банковского вклада некредитными финансовыми организациями, установленному главой 2 Положения Банка России от 1 октября 2015 года N 493-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями операций по выдаче (размещению) денежных средств по договорам займа и договорам банковского вклада" <1> (далее - Положение Банка России N 493-П), и порядку учета операций по выдаче (размещению) денежных средств по договорам займа и договорам банковского вклада отдельными некредитными финансовыми организациями, установленному главой 4 Положения Банка России N 612-П.

<1> Зарегистрировано Минюстом России 15 октября 2015 года, регистрационный N 39330, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 7 ноября 2016 года N 4179-У (зарегистрировано Минюстом России 20 декабря 2016 года, регистрационный N 44834), от 14 августа 2017 года N 4492-У (зарегистрировано Минюстом России 5 сентября 2017 года, регистрационный N 48082), от 14 августа 2017 года N 4496-У (зарегистрировано Минюстом России 7 сентября 2017 года, регистрационный N 48108), от 17 августа 2020 года N 5533-У (зарегистрировано Минюстом России 8 октября 2020 года, регистрационный N 60303).

Счет N 204 "Природные драгоценные камни"

2.10. Назначение счета - учет наличия и движения природных драгоценных камней, принадлежащих некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитному рейтинговыму агентству. Счета N 20401 и N 20403 активные.

Счет N 20401 "Природные драгоценные камни"

2.11. Назначение счета - учет запасов природных драгоценных камней, которыми владеет некредитная финансовая организация, бюро кредитных историй, кредитное рейтинговое агентство. Счет не используется для учета ювелирных изделий из природных драгоценных камней.

По дебету счета N 20401 отражается покупка природных драгоценных камней в соответствии с заключенными сделками купли-продажи в корреспонденции со счетами по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками, счетами по учету денежных средств.

По кредиту счета N 20401 отражается стоимость природных драгоценных камней, передаваемых по договору продажи, в корреспонденции со счетом выбытия (реализации) имущества.

Аналитический учет должен предусматривать учет природных драгоценных камней по видам, а также учет драгоценных камней, находящихся в собственных хранилищах и переданных на хранение в кредитные организации.

Счет N 20403 "Природные драгоценные камни в пути"

2.12. На счете N 20403 учитываются природные драгоценные камни в пути. Учет операций осуществляется аналогично учету денежных средств в пути (счет N 20209).

Расчетные счета в кредитных организациях и банках-нерезидентах

Счет N 205 "Расчетные счета в кредитных организациях и банках-нерезидентах"

2.13. В балансовый счет первого порядка N 205 "Расчетные счета в кредитных организациях и банках-нерезидентах" должны включаться счета второго порядка, предназначенные для учета денежных средств на расчетных счетах в кредитных организациях и банках-нерезидентах. Счета NN 20501, 20502, 20507, 20508 активные; счета NN 20503 - 20506 пассивные.

Счета: N 20501 "Расчетные счета в кредитных организациях"
  N 20502 "Расчетные счета в банках-нерезидентах"

2.14. Назначение счетов - учет денежных средств в рублях и иностранной валюте на расчетных счетах в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

По дебету счетов N 20501 и N 20502 отражаются:

денежные средства в оплату уставного капитала некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства;

платежи от реализации ценных бумаг;

полученные и возвращенные кредиты и займы;

платежи от клиентов и прочих дебиторов;

поступления по финансово-хозяйственным операциям.

По кредиту счетов N 20501 и N 20502 отражаются:

выданные займы и погашенные кредиты;

размещенные депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах;

переводы денежных средств для приобретения ценных бумаг;

получение наличных денежных средств;

переводы денежных средств в оплату налогов, во внебюджетные и другие фонды, в оплату сумм процентов и комиссий;

выплаты по операциям страхования (сострахования) и перестрахования;

выплаты по пенсионной деятельности, платежи клиентам;

платежи по финансово-хозяйственным операциям.

Аналитический учет ведется по каждому расчетному счету.

Счета: N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в кредитных организациях"
  N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в банках-нерезидентах"

2.15. Назначение счетов - учет кредитов, полученных при недостатке средств в рублях и иностранной валюте на расчетных счетах в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

По дебету счетов N 20503 и N 20504 отражается погашение кредитов, полученных при недостатке средств на расчетном счете, включая начисленные проценты, в корреспонденции с расчетными счетами в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

По кредиту счетов N 20503 и N 20504 отражаются суммы кредитов, полученных при недостатке средств на расчетном счете, в корреспонденции с расчетными счетами в кредитных организациях и банках-нерезидентах, а также начисление процентов в корреспонденции со счетом по учету процентных расходов.

Аналитический учет ведется отдельно по каждому кредитору и договору.

Счета: N 20505 "Резервы под обесценение по денежным средствам на расчетных счетах в кредитных организациях"
  N 20506 "Резервы под обесценение по денежным средствам на расчетных счетах в банках-нерезидентах"

2.16. Назначение счетов - отражение резервов под обесценение по денежным средствам на расчетных счетах в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

По кредиту счетов N 20505 и N 20506 отражается формирование (доначисление) резерва в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение.

По дебету счетов N 20505 и N 20506 отражаются восстановление (уменьшение) резерва в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение, списание за счет резерва сумм денежных средств при невозможности их взыскания.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством.

Счета: N 20507 "Начисленные проценты на денежные средства на расчетных счетах в кредитных организациях"
  N 20508 "Начисленные проценты на денежные средства на расчетных счетах в банках-нерезидентах"

2.17. Назначение счетов - учет процентных доходов, начисленных на сумму остатка денежных средств на расчетных счетах, в том числе на сумму неснижаемого остатка денежных средств на расчетных счетах.

По дебету счетов N 20507 и N 20508 отражаются суммы начисленных процентов в корреспонденции со счетом по учету процентных доходов.

По кредиту счетов N 20507 и N 20508 отражаются суммы полученных процентов в корреспонденции со счетами по учету денежных средств на расчетном счете в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством.

Депозиты, размещенные в кредитных организациях и банках-нерезидентах

Счет N 206 "Депозиты, размещенные в кредитных организациях и банках-нерезидентах"

2.18. Назначение счета - учет депозитов, размещенных в кредитных организациях и банках-нерезидентах. Счета NN 20601 - 20604, 20607 - 20610, 20617, 20618 активные; счета NN 20605, 20606, 20611 - 20616, 20619, 20620 пассивные.

Депозиты, размещенные в кредитных организациях и банках-нерезидентах, отражаются на счетах бухгалтерского учета в соответствии с главой 2 Положения Банка России N 493-П, главой 4 Положения Банка России N 612-П.

На счетах N 20601 и N 20602 учитываются депозиты, размещенные в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

По дебету счетов N 20601 и N 20602 отражаются размещенные депозиты в корреспонденции со счетами по учету денежных средств и расчетными счетами.

По кредиту счетов N 20601 и N 20602 отражаются:

суммы возвращенных депозитов в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, расчетными счетами;

суммы, невозможные к взысканию, в корреспонденции со счетами резерва под обесценение в случае наличия резерва.

На счетах N 20603 и N 20604 отражаются начисленные проценты по депозитам.

По дебету счетов N 20603 и N 20604 отражаются суммы начисленных процентов в корреспонденции со счетом по учету процентных доходов.

По кредиту счетов N 20603 и N 20604 отражаются суммы полученных процентов, относящихся к текущему месяцу, в корреспонденции со счетами по учету расчетов по процентам по депозитам в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

На счетах N 20605 и N 20606 отражаются суммы прочих расходов (затрат по сделке), связанных с размещением депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

По кредиту счетов N 20605 и N 20606 отражаются суммы начисленных прочих расходов (затрат по сделке), относящихся к текущему месяцу, в корреспонденции со счетом по учету комиссионных расходов и затрат по сделке, уменьшающих процентные доходы.

По дебету счетов N 20605 и N 20606 отражаются суммы перечисленных денежных средств в оплату прочих расходов (затрат по сделке) в корреспонденции со счетом N 20607 или счетами по учету денежных средств, расчетными счетами.

На счетах N 20607 и N 20608 отражаются перечисленные суммы в оплату прочих расходов (затрат по сделке) или суммы признанных обязательств по оплате прочих расходов (затрат по сделке), связанных с размещением депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе в счет будущих периодов.

По дебету счетов N 20607 и N 20608 отражаются суммы перечисленных денежных средств в оплату прочих расходов (затрат по сделке) в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, расчетными счетами.

По кредиту счетов N 20607 и N 20608 отражается списание сумм прочих расходов (затрат по сделке), относящихся к текущему месяцу, в корреспонденции со счетами N 20605 и N 20606.

На счетах NN 20609 - 20612 учитываются корректировки стоимости депозитов.

По дебету счетов NN 20609 - 20612 отражаются суммы корректировок стоимости депозитов в корреспонденции со счетом корректировки, увеличивающей процентные доходы.

По кредиту счетов NN 20609 - 20612 отражаются суммы корректировок стоимости депозитов в корреспонденции со счетом корректировки, уменьшающей процентные доходы.

На счетах N 20613 и N 20614 отражаются полученные проценты по депозитам.

По кредиту счетов N 20613 и N 20614 отражаются суммы полученных процентов в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, расчетными счетами.

По дебету счетов N 20613 и N 20614 отражаются суммы полученных процентов, относящихся к текущему месяцу, в корреспонденции со счетами N 20603 и N 20604.

На счетах N 20615 и N 20616 учитываются резервы под обесценение по депозитам.

По кредиту счетов N 20615 и N 20616 начисляются суммы создаваемого резерва под обесценение, а также суммы доначисленного резерва в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение.

По дебету счетов N 20615 и N 20616 списываются суммы резервов под обесценение в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение, при невозможности взыскания - в корреспонденции со счетами по учету депозитов.

На счетах N 20617 и N 20618 учитывается положительная переоценка денежных средств, размещенных по договору банковского вклада, оцениваемых по справедливой стоимости.

На счетах N 20619 и N 20620 учитывается отрицательная переоценка денежных средств, размещенных по договору банковского вклада, оцениваемых по справедливой стоимости.

Аналитический учет ведется по каждому договору банковского вклада (депозита).

Счет N 208 "Специальные счета"
Счета: N 20801 "Аккредитивы"
N 20802 "Чековые книжки"
N 20803 "Специальные банковские счета"
N 20804 "Денежные документы"

2.19. Назначение счетов - учет денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся на территории Российской Федерации и за ее пределами, в аккредитивах, чековых книжках, платежных документах, на специальных банковских счетах. Счета NN 20801 - 20804 активные.

По дебету счета N 20801 отражается зачисление денежных средств в аккредитивы в корреспонденции с расчетными счетами, счетами по учету привлеченных средств.

По кредиту счета N 20801 отражаются суммы использования аккредитивов в корреспонденции со счетами расчетов с поставщиками и прочими кредиторами, а также списание сумм за счет резерва в корреспонденции со счетом резерва под обесценение.

По дебету счета N 20802 отражается депонирование при выдаче чековой книжки в корреспонденции с расчетными счетами, счетами по учету кассы организации.

По кредиту счета N 20802 отражается оплата выданных организацией чеков в корреспонденции со счетами по учету расчетов с поставщиками и прочими кредиторами, а также списание сумм за счет резерва в корреспонденции со счетом резерва под обесценение.

По дебету счета N 20803 отражается зачисление денежных средств на специальные банковские счета в корреспонденции с расчетными счетами, счетами по учету кассы организации.

По кредиту счета N 20803 отражаются суммы выбытия денежных средств со специальных банковских счетов в корреспонденции с расчетными счетами, а также списание сумм за счет резерва в корреспонденции со счетом по учету резерва под обесценение.

По дебету счета N 20804 отражается покупка прочих денежных документов в корреспонденции с расчетными счетами, счетами по учету кассы организации, счетом по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками.

По кредиту счета N 20804 отражаются суммы использования прочих денежных документов в корреспонденции со счетами расчетов с поставщиками и прочими кредиторами.

Аналитический учет ведется по каждому аккредитиву, чековой книжке, специальному банковскому счету, бенефициару или платежному документу.

Счет N 20805 "Резервы под обесценение"

2.20. Назначение счета - отражение резервов под обесценение по специальным счетам. Счет N 20805 пассивный.

По кредиту счета N 20805 отражается формирование (доначисление) резерва в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение.

По дебету счета N 20805 отражаются восстановление (уменьшение) резерва в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение, списание за счет резерва сумм денежных средств при невозможности их взыскания.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством.

Счет N 20806 "Начисленные проценты на денежные средства на специальных банковских счетах"

2.21. Назначение счета - учет процентных доходов, начисленных на сумму остатка денежных средств на специальных банковских счетах, в том числе на сумму неснижаемого остатка денежных средств на специальных банковских счетах. Счет N 20806 активный.

По дебету счета N 20806 отражаются суммы начисленных процентов в корреспонденции со счетом по учету процентных доходов.

По кредиту счета N 20806 отражаются суммы полученных процентов в корреспонденции со счетом по учету денежных средств на специальном банковском счете.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством.

Раздел 3. Требования и обязательства по договорам, имеющим отраслевую специфику, а также по внутрихозяйственным расчетам

Счет N 303 "Внутрихозяйственные требования и обязательства"

3.1. Назначение счета - обобщение информации обо всех видах расчетов с филиалами, представительствами, отделениями и обособленными подразделениями некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, в том числе о расчетах по выделенному имуществу, по взаимному отпуску материальных ценностей, по продаже продукции, работ, услуг, по передаче расходов по общеуправленческой деятельности, по оплате труда работникам подразделений.

Счет используется также для организации раздельного учета в негосударственных пенсионных фондах.

Счет N 30305 пассивный; счет N 30306 активный.

По кредиту счетов N 30305 и N 30306 отражаются:

суммы, списанные со счетов по учету добавочного капитала, прибыли, доходов, с пассивных счетов по учету финансово-хозяйственной деятельности и со счетов по учету обязательств, передаваемых головным офисом некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства (филиалом);

суммы наличных денежных средств, полученных от головного офиса некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства (филиала);

суммы, зачисляемые на счета по учету активов, имущества, убытков, расходов, на активные счета по учету финансово-хозяйственной деятельности и на счета по учету требований, полученных от головного офиса некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства (филиала);

суммы по результатам урегулирования взаимной задолженности по внутрихозяйственным требованиям и обязательствам.

По дебету счетов N 30305 и N 30306 отражаются:

суммы, списанные со счетов по учету активов, имущества, убытков, расходов, с активных счетов по учету финансово-хозяйственной деятельности и со счетов по учету требований, передаваемых головным офисом некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства (филиалом);

суммы, зачисляемые на счета по учету добавочного капитала, прибыли, доходов, на пассивные счета по учету финансово-хозяйственной деятельности и на счета по учету обязательств, полученных от головного офиса некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства (филиала);

суммы наличных денежных средств, переданных головному офису некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства (филиалу), в корреспонденции со счетом по учету денежных средств в пути или со счетом по учету кассы;

суммы по результатам урегулирования взаимной задолженности по внутрихозяйственным требованиям и обязательствам.

Аналитический учет по счетам ведется по каждому филиалу, представительству, отделению или обособленному подразделению организации.

Некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством устанавливается отражение в бухгалтерском учете результатов урегулирования взаимной задолженности одновременно пассивно-активными бухгалтерскими записями. Односторонний зачет остатков только одним филиалом (головным офисом) некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства не допускается.

Счет N 304 "Счет для осуществления клиринга"

3.2. Назначение счета - учет денежных средств и (или) драгоценных металлов участников клиринга и иных лиц, предусмотренных Федеральным законом от 7 февраля 2011 года N 7-ФЗ "О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте" <1>, предназначенных для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, а также обязательств по уплате вознаграждения клиринговой организации и иным организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок.

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 7, ст. 904; 2021, N 27, ст. 5171.

Счет N 30410 "Резервы под обесценение"

3.3. Назначение счета - отражение резервов под обесценение по средствам на клиринговых банковских счетах, открытых в кредитных организациях, клиринговыми организациями, а также резервов под обесценение по средствам, перечисленным на клиринговый счет клиринговой организации, участниками клиринга. Счет N 30410 пассивный.

По кредиту счета N 30410 отражается формирование (доначисление) резерва в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение.

По дебету счета N 30410 отражаются восстановление (уменьшение) резерва в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение, списание за счет резерва сумм денежных средств при невозможности их взыскания.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством.

Счет N 30416 "Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения"

3.4. Назначение счета - учет клиринговыми организациями денежных средств и (или) драгоценных металлов (в том числе являющихся предметом индивидуального клирингового обеспечения) на их клиринговых банковских счетах, открытых в кредитных организациях, которые осуществляют расчеты по итогам клиринга, предназначенных для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, а также обязательств по уплате вознаграждения клиринговым организациям и иным организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок. Счет N 30416 активный.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждому клиринговому банковскому счету, открытому на основании договора банковского счета.

Счет N 30418 "Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)"

3.5. Назначение счета - учет клиринговыми организациями находящихся на их клиринговых банковских счетах, открытых в кредитных организациях, которые осуществляют расчеты по итогам клиринга, денежных средств и (или) драгоценных металлов участников клиринга и иных лиц, внесенных в коллективное клиринговое обеспечение (гарантийный фонд). Счет N 30418 активный.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждому клиринговому банковскому счету, открытому на основании договора банковского счета.

Счета: N 30420 "Средства для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения"
  N 30421 "Средства нерезидентов для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения"

3.6. Назначение счетов - учет в клиринговых организациях денежных средств и (или) драгоценных металлов (в том числе являющихся предметом индивидуального клирингового обеспечения) участников клиринга и прочих резидентов (счет N 30420) и участников клиринга и прочих нерезидентов (счет N 30421), зачисленных на клиринговый счет и предназначенных для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, а также обязательств по уплате вознаграждения клиринговой организации и иным организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок. Счета N 30420 и N 30421 пассивные.

Аналитический учет определяется клиринговой организацией. По каждому клиринговому счету, открытому на балансовом счете N 30416, аналитический учет должен обеспечить получение информации о денежных средствах и (или) драгоценных металлах, предназначенных для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, денежных средствах и (или) драгоценных металлах, являющихся предметом индивидуального клирингового обеспечения, по каждому участнику клиринга и иному лицу, внесшему их на клиринговый банковский счет.

Счета: N 30422 "Средства для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)"
  N 30423 "Средства нерезидентов для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)"

3.7. Назначение счетов - учет в клиринговых организациях денежных средств и (или) драгоценных металлов участников клиринга и прочих резидентов (счет N 30422) и участников клиринга и прочих нерезидентов (счет N 30423), внесенных ими в коллективное клиринговое обеспечение (гарантийный фонд), а также включенных в состав коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) доходов по вкладам, в которые размещены денежные средства и (или) драгоценные металлы, составляющие гарантийный фонд. Счета N 30422 и N 30423 пассивные.

Аналитический учет определяется клиринговой организацией. По каждому клиринговому счету, открытому на балансовом счете N 30418, аналитический учет должен обеспечить получение информации о денежных средствах и (или) драгоценных металлах, являющихся предметом коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), по каждому участнику клиринга, внесшему их на клиринговый счет, а также получение информации по каждому участнику клиринга и иному лицу о включенных в состав коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) доходах по вкладам, указанным в абзаце первом настоящего пункта.

Счет N 30424 "Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения"

3.8. Назначение счета - учет денежных средств и (или) драгоценных металлов, перечисленных на торговый банковский счет или клиринговый банковский счет, которые используются для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу (в том числе индивидуального клирингового обеспечения), а также обязательств по уплате вознаграждения клиринговой организации и иным организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок. Счет N 30424 активный.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством. Аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому торговому банковскому счету или по каждому клиринговому банковскому счету, на который перечислены денежные средства и (или) драгоценные металлы.

Счет N 30425 "Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)"

3.9. Назначение счета - учет денежных средств и (или) драгоценных металлов, перечисленных на клиринговый счет клиринговой организации в виде взноса в коллективное клиринговое обеспечение (гарантийный фонд) для обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, а также включенных в состав гарантийного фонда доходов по вкладам, в которые размещены денежные средства и (или) драгоценные металлы, составляющие гарантийный фонд. Счет N 30425 активный.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством. Аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому клиринговому счету, на который осуществляется перечисление денежных средств и (или) драгоценных металлов, а также зачисление включенных в состав гарантийного фонда доходов по вкладам, указанным в абзаце первом настоящего пункта.

Счет N 30426 "Отражение результатов клиринга"

3.10. Назначение счета - учет в клиринговой организации обязательств (требований) участников клиринга и иных лиц по итогам клиринга и их исполнения.

Аналитический учет определяется клиринговой организацией.

Счет N 30427 "Средства коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях"

3.11. Назначение счета - учет клиринговыми организациями денежных средств и (или) драгоценных металлов коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенных во вклады в кредитных организациях. Счет N 30427 активный.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах в разрезе договоров банковского вклада.

Счет N 306 "Расчеты по брокерским операциям"

3.12. Назначение счета - учет расчетов по операциям с ценными бумагами, товарами, допущенными к организованным торгам (в том числе драгоценными металлами), и (или) иностранной валютой, а также по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, определяемыми в соответствии с подпунктом 23 пункта 1 статьи 2 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" <1> (далее - производные финансовые инструменты), совершаемым на основании заключенных договоров поручения или комиссии.

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 17, ст. 1918; 2020, N 31, ст. 5065.

Счет N 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с финансовыми и другими активами"

3.13. Назначение счета - учет средств клиентов и расчетов с клиентами и третьими лицами по брокерским операциям, которыми являются сделки некредитных финансовых организаций, с ценными бумагами, товарами, допущенными к организованным торгам (в том числе драгоценными металлами), и (или) иностранной валютой, а также по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, за счет и по поручению клиентов на основании заключенных договоров поручения или комиссии. Операции отражаются в пределах имеющихся средств на счете. Счет N 30601 пассивный.

По кредиту счета N 30601 отражаются:

средства, поступившие от клиентов по договорам для приобретения некредитной финансовой организацией ценных бумаг, товаров, допущенных к организованным торгам (в том числе драгоценных металлов), и (или) иностранной валюты, а также по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, у третьих лиц на оплату будущего комиссионного вознаграждения, в корреспонденции с расчетным счетом некредитной финансовой организации, счетом кассы (для физических лиц);

средства, поступившие на основании договоров о проведении брокерских операций от продажи ценных бумаг, товаров, допущенных к организованным торгам (в том числе драгоценных металлов), и (или) иностранной валюты, а также по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, в корреспонденции с расчетными счетами или другими счетами расчетов с покупателями ценных бумаг или других финансовых активов, со счетами по учету клиринговых операций или счетами по учету расчетов с биржами, со счетом кассы (для физических лиц).

По дебету счета N 30601 списываются:

средства, перечисленные на покупку ценных бумаг, товаров, допущенных к организованным торгам (в том числе драгоценных металлов), и (или) иностранной валюты, а также по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, для клиентов на основании договоров о проведении брокерских операций, в корреспонденции с расчетными счетами или счетами расчетов с продавцами ценных бумаг, со счетами по учету клиринговых операций или счетами по учету расчетов с биржами;

средства, возвращенные клиентам по неисполненным договорам о проведении брокерских операций, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, в том числе со счетом кассы (для физических лиц);

средства, перечисленные клиентам по исполненным договорам, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, в том числе со счетом кассы (для физических лиц);

средства, списанные с клиентов в качестве комиссионного вознаграждения по исполненным договорам, в корреспонденции со счетом по учету комиссионных и аналогичных доходов.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору о проведении брокерских операций.

Счет N 30602 "Расчеты некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с финансовыми и другими активами"

3.14. Назначение счета - учет в некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитном рейтинговом агентстве - доверителях (комитентах) расчетов с юридическими лицами по проведению ими операций по покупке и продаже ценных бумаг, товаров, допущенных к организованным торгам (в том числе драгоценных металлов), и (или) иностранной валюты, а также по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, за счет и по поручению данной некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства на основании заключенных договоров поручения или комиссии. Счет N 30602 активный.

По дебету счета N 30602 отражаются суммы задолженности брокеров:

при перечислении брокерам средств по договорам для приобретения ценных бумаг, других финансовых активов или товаров, допущенных к организованным торгам (в том числе драгоценных металлов), и (или) иностранной валюты, а также по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, и на оплату их будущего комиссионного вознаграждения в корреспонденции с расчетными счетами;

за реализованные брокерами на основании договоров ценные бумаги, товары, допущенные к организованным торгам (в том числе драгоценные металлы), и (или) иностранную валюту, а также по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, в корреспонденции со счетом по учету выбытия и реализации.

По кредиту счета N 30602 списываются:

суммы задолженности брокеров при возврате ими средств по неисполненным договорам в корреспонденции с расчетными счетами;

суммы, затраченные брокерами на приобретение ценных бумаг, товаров, допущенных к организованным торгам (в том числе с драгоценных металлов), и (или) иностранной валюты, а также по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, в корреспонденции со счетами по учету вложений в финансовые активы, счетами по учету запасов или счетами по учету драгоценных металлов;

суммы задолженности брокеров при поступлении от них средств по исполненным договорам в корреспонденции с расчетными счетами;

суммы, затраченные на оплату комиссионного вознаграждения брокерам по исполненным договорам, в корреспонденции со счетом по учету затрат, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг, счетами по учету расходов от операций с финансовыми активами, счетами по учету запасов или счетами по учету драгоценных металлов.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору поручения или комиссии.

Счет N 30606 "Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с финансовыми и другими активами"

3.15. Назначение счета - учет в уполномоченных некредитных финансовых организациях средств клиентов-нерезидентов и расчетов с ними и третьими лицами по брокерским операциям, совершаемым на основании заключенных договоров поручения или комиссии. Операции проводятся в пределах имеющихся средств на счете. Счет N 30606 пассивный.

Режим работы счета определяется в соответствии с характеристикой счета N 30601.

Счет N 30607 "Резервы под обесценение"

3.16. Назначение счета - отражение резервов под обесценение по средствам, перечисленным доверителем (комитентом) брокеру на основании заключенных договоров поручения или комиссии. Счет N 30607 пассивный.

По кредиту счета N 30607 отражается формирование (доначисление) резерва в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение.

По дебету счета N 30607 отражаются восстановление (уменьшение) резерва в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение, списание за счет резерва сумм денежных средств при невозможности их взыскания.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством.

Счет N 310 "Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг"
Счета: N 31001 "Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг"
N 31002 "Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг"
N 31003 "Резервы под обесценение"

3.17. Назначение счетов - учет расчетов с посредниками, связанных с выпуском и обращением ценных бумаг. Счет N 31001 активный; счета N 31002 и N 31003 пассивные.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством.

Активы и обязательства в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками

Счет N 355 "Активы и обязательства в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками"
Счета: N 35501 "Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые"
  N 35502 "Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые"
  N 35503 "Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные"
  N 35504 "Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные"
  N 35505 "Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как страховые"
  N 35506 "Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как страховые"
  N 35507 "Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные"
  N 35508 "Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные"
  N 35509 "Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как страховые"
  N 35510 "Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как страховые"
  N 35511 "Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные"
  N 35512 "Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные"

3.18. Назначение счетов - учет активов и обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками (далее - АДП):

по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными, по счетам N 35501 и N 35502;

по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными, по счетам N 35503 и N 35504;

по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, по счетам N 35505 и N 35506;

по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, по счетам N 35507 и N 35508;

по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, по счетам N 35509 и N 35510;

по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, по счетам N 35511 и N 35512.

Счета NN 35501, 35503, 35505, 35507, 35509, 35511 активные; счета NN 35502, 35504, 35506, 35508, 35510, 35512 пассивные.

Отражение на счетах бухгалтерского учета активов и обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования жизни, по обременительным договорам страхования жизни, по оставшимся договорам страхования жизни осуществляется в соответствии с таблицами 1.2 и 1.5 приложения к Положению Банка России от 23 сентября 2021 года N 774-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета страховщиками договоров страхования жизни и договоров перестрахования жизни" <1> (далее - Положение Банка России N 774-П).

<1> Зарегистрировано Минюстом России 28 октября 2021 года, регистрационный N 65618.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 35513 "Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни"
N 35514 "Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни"

3.19. Назначение счетов - учет активов и обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни. Счет N 35513 активный; счет N 35514 пассивный.

Отражение на счетах бухгалтерского учета активов и обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни осуществляется в соответствии с таблицами 2.2 и 2.5 приложения к Положению Банка России N 774-П

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 35521 "Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые"
  N 35522 "Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые"
  N 35523 "Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые"
  N 35524 "Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые"
  N 35525 "Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые"
  N 35526 "Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые"

3.20. Назначение счетов - учет активов и обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП:

по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными, по счетам N 35521 и N 35522;

по обременительным договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, по счетам N 35523 и N 35524;

по оставшимся договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, по счетам N 35525 и N 35526.

Счета NN 35521, 35523, 35525 активные; счета NN 35522, 35524, 35526 пассивные.

Отражение на счетах бухгалтерского учета активов и обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, по обременительным договорам страхования иного, чем страхование жизни, по оставшимся договорам страхования иного, чем страхование жизни, осуществляется в соответствии с таблицами 1.2 и 1.5 приложения к Положению Банка России от 23 сентября 2021 года N 775-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета страховщиками договоров страхования иного, чем страхование жизни, договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, и договоров обязательного медицинского страхования" <1> (далее - Положение Банка России N 775-П).

<1> Зарегистрировано Минюстом России 28 октября 2021 года, регистрационный N 65624.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 35527 "Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни"
  N 35528 "Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни"

3.21. Назначение счетов - учет активов и обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни. Счет N 35527 активный; счет N 35528 пассивный.

Отражение на счетах бухгалтерского учета активов и обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, осуществляется в соответствии с таблицами 2.2 и 2.5 приложения к Положению Банка России N 775-П.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 35531 "Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам НПО, классифицированным как страховые"
  N 35532 "Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам НПО, классифицированным как страховые"
  N 35533 "Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные"
  N 35534 "Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные"
  N 35535 "Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам НПО, классифицированным как страховые"
  N 35536 "Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам НПО, классифицированным как страховые"
  N 35537 "Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные"
  N 35538 "Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные"
  N 35539 "Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам НПО, классифицированным как страховые"
  N 35540 "Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам НПО, классифицированным как страховые"
  N 35541 "Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные"
  N 35542 "Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные"

3.22. Назначение счетов - учет активов и обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП:

по договорам НПО, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными, по счетам N 35531 и N 35532;

по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными, по счетам N 35533 и N 35534;

по обременительным договорам НПО, классифицированным как страховые, по счетам N 35535 и N 35536;

по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия по счетам N 35537 и N 35538;

по оставшимся договорам НПО, классифицированным как страховые, по счетам N 35539 и N 35540;

по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия по счетам N 35541 и N 35542.

Счета NN 35531, 35533, 35535, 35537, 35539, 35541 активные; счета NN 35532, 35534, 35536, 35538, 35540, 35542 пассивные.

Отражение на счетах бухгалтерского учета активов и обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам НПО, по обременительным договорам НПО, по оставшимся договорам НПО осуществляется в соответствии с таблицами 1.2 и 1.5 приложения к Положению Банка России от 23 сентября 2021 года N 776-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета негосударственными пенсионными фондами договоров негосударственного пенсионного обеспечения" <1> (далее - Положение Банка России N 776-П).

<1> Зарегистрировано Минюстом России 28 октября 2021 года, регистрационный N 65627.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 35551 "Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам ОПС, классифицированным как страховые"
  N 35553 "Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам ОПС, классифицированным как страховые"
  N 35555 "Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам ОПС, классифицированным как страховые"

3.23. Назначение счетов - учет активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП:

по договорам ОПС, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными, по счету N 35551;

по обременительным договорам ОПС, классифицированным как страховые, по счету N 35553;

по оставшимся договорам ОПС, классифицированным как страховые, по счету N 35555.

Счета NN 35551, 35553, 35555 активные.

Отражение на счетах бухгалтерского учета активов и обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам ОПС, по обременительным договорам ОПС, по оставшимся договорам ОПС осуществляется в соответствии с таблицами 2 и 5 приложения к Положению Банка России от 23 сентября 2021 года N 773-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета негосударственными пенсионными фондами договоров об обязательном пенсионном страховании" <1> (далее - Положение Банка России N 773-П).

<1> Зарегистрировано Минюстом России 28 октября 2021 года, регистрационный N 65628.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 35561 "Резервы под обесценение активов в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками"

3.24. Назначение счета - учет резервов под обесценение активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП. Счет N 35561 пассивный.

Отражение на счете бухгалтерского учета резервов под обесценение активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, осуществляется в соответствии с таблицами 1.5 и 2.5 приложения к Положению Банка России N 774-П, таблицами 1.5 и 2.5 приложения к Положению Банка России N 775-П, таблицей 1.5 приложения к Положению Банка России N 776-П, таблицей 5 приложения к Положению Банка России N 773-П.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 35562 "Денежные потоки, не являющиеся аквизиционными денежными потоками, до соотнесения с группой договоров страхования"

3.25. Назначение счета - учет денежных потоков, не являющихся АДП, до соотнесения с группой договоров страхования. Счет N 35562 активный.

Отражение на счете бухгалтерского учета денежных потоков, не являющихся АДП, до соотнесения с группой договоров страхования осуществляется в соответствии с таблицами 1.2, 1.5, 2.2, 2.5 приложения к Положению Банка России N 774-П, таблицами 1.2, 1.5, 2.2, 2.5 приложения к Положению Банка России N 775-П, таблицами 1.2 и 1.5 приложения к Положению Банка России N 776-П, таблицами 2 и 5 приложения к Положению Банка России N 773-П.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аквизиционные денежные потоки

Счет N 356 "Аквизиционные денежные потоки"
Счета: N 35601 "Аквизиционные денежные потоки по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"
  N 35602 "Аквизиционные денежные потоки по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"
  N 35603 "Аквизиционные денежные потоки по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как страховые"
  N 35604 "Аквизиционные денежные потоки по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные"
  N 35605 "Аквизиционные денежные потоки по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как страховые"
  N 35606 "Аквизиционные денежные потоки по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные"

3.26. Назначение счетов - учет АДП:

по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными, по счету N 35601;

по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными, по счету N 35602;

по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, по счету N 35603;

по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, по счету N 35604;

по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, по счету N 35605;

по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, по счету N 35606.

Счета NN 35601 - 35606 активные.

По дебету счетов NN 35601 - 35606 отражается признание активов в отношении АДП в результате соотнесения с группой договоров страхования жизни, выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни до даты признания договоров в корреспонденции со счетом N 35622.

По кредиту счетов NN 35601 - 35606 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетами NN 35803, 35903, 36003, 36103, 36203, 36303, 36403, 36503, 36603, 36703, 36803, 36903;

прекращение признание активов в отношении АДП в результате их списания за счет резервов под обесценение по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35621.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 35607 "Аквизиционные денежные потоки по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни"

3.27. Назначение счета - учет АДП по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни. Счет N 35607 активный.

По дебету счета N 35607 отражается признание активов в отношении АДП в результате соотнесения с группой удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни до даты признания договоров в корреспонденции со счетом N 35622.

По кредиту счета N 35607 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетами N 37003 и N 37004;

прекращение признания активов в отношении АДП в результате их списания за счет резервов под обесценение по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35621.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 35608 "Аквизиционные денежные потоки по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"
  N 35609 "Аквизиционные денежные потоки по обременительным договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые"
  N 35610 "Аквизиционные денежные потоки по оставшимся договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые"

3.28. Назначение счетов - учет АДП:

по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными, по счету N 35608;

по обременительным договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, по счету N 35609;

по оставшимся договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, по счету N 35610.

Счета NN 35608 - 35610 активные.

По дебету счетов NN 35608 - 35610 отражается признание активов в отношении АДП в результате соотнесения с группой договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35622.

По кредиту счетов NN 35608 - 35610 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами NN 37203, 37303, 37403, 37502, 37602;

прекращение признания активов в отношении АДП в результате их списания за счет резервов под обесценение по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35621.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 35611 "Аквизиционные денежные потоки по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни"

3.29. Назначение счета - учет АДП по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни. Счет N 35611 активный.

По дебету счета N 35611 отражается признание активов в отношении АДП в результате соотнесения с группой удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, до даты признания договоров в корреспонденции со счетом N 35622.

По кредиту счета N 35611 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами NN 37703, 37704, 37801, 37802;

прекращение признания активов в отношении АДП в результате их списания за счет резервов под обесценение по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35621.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 35612 "Аквизиционные денежные потоки по договорам НПО, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"
  N 35613 "Аквизиционные денежные потоки по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"
  N 35614 "Аквизиционные денежные потоки по обременительным договорам НПО, классифицированным как страховые"
  N 35615 "Аквизиционные денежные потоки по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия"
  N 35616 "Аквизиционные денежные потоки по оставшимся договорам НПО, классифицированным как страховые"
  N 35617 "Аквизиционные денежные потоки по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия"

3.30. Назначение счетов - учет АДП:

по договорам НПО, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными, по счету N 35612;

по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными, по счету N 35613;

по обременительным договорам НПО, классифицированным как страховые, по счету N 35614;

по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия по счету N 35615;

по оставшимся договорам НПО, классифицированным как страховые, по счету N 35616;

по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия по счету N 35617.

Счета NN 35612 - 35617 активные.

По дебету счетов NN 35612 - 35617 отражается признание активов в отношении АДП в результате соотнесения с группой договоров НПО до даты признания договора НПО в корреспонденции со счетом N 35622.

По кредиту счетов NN 35612 - 35617 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания договоров НПО в корреспонденции со счетами по учету корректировок РППО по договорам НПО (ООЧП);

прекращение признания активов в отношении АДП в результате их списания за счет резервов под обесценение по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 35621.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 35618 "Аквизиционные денежные потоки по договорам ОПС, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"
  N 35619 "Аквизиционные денежные потоки по обременительным договорам ОПС, классифицированным как страховые"
  N 35620 "Аквизиционные денежные потоки по оставшимся договорам ОПС, классифицированным как страховые"

3.31. Назначение счетов - учет АДП:

по договорам ОПС, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными, по счету N 35618;

по обременительным договорам ОПС, классифицированным как страховые, по счету N 35619;

по оставшимся договорам ОПС, классифицированным как страховые, по счету N 35620.

Счета NN 35618 - 35620 активные.

По дебету счетов NN 35618 - 35620 отражается признание активов в отношении АДП в результате соотнесения с группой договоров ОПС до даты признания договора ОПС в корреспонденции со счетом N 35622.

По кредиту счетов NN 35618 - 35620 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания договоров ОПС в корреспонденции со счетами по учету корректировок пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП);

прекращение признания активов в отношении АДП в результате их списания за счет резервов под обесценение по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 35621.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 35621 "Резервы под обесценение аквизиционных денежных потоков"

3.32. Назначение счета - учет созданных резервов под обесценение АДП. Счет N 35621 пассивный.

По кредиту счета N 35621 отражаются:

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов в отношении АДП по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71420;

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов в отношении АДП по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71428;

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов в отношении АДП по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71435;

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов в отношении АДП по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71444;

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов в отношении АДП по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71310;

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов в отношении АДП по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71318.

По дебету счета N 35621 отражаются:

восстановление (уменьшение) сумм резервов под обесценение активов в отношении АДП по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71421;

восстановление (уменьшение) сумм резервов под обесценение активов в отношении АДП по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71431;

восстановление (уменьшение) сумм резервов под обесценение активов в отношении АДП по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71436;

восстановление (уменьшение) сумм резервов под обесценение активов в отношении АДП по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71447;

восстановление (уменьшение) сумм резервов под обесценение активов в отношении АДП по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71315;

восстановление (уменьшение) сумм резервов под обесценение активов в отношении АДП по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71323;

прекращение признания активов в отношении АДП в результате их списания за счет резервов под обесценение по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами NN 35601 - 35606, 35622;

прекращение признания активов в отношении АДП в результате их списания за счет резервов под обесценение по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами N 35607 и N 35622;

прекращение признания активов в отношении АДП в результате их списания за счет резервов под обесценение по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами NN 35608 - 35610, 35622;

прекращение признания активов в отношении АДП в результате их списания за счет резервов под обесценение по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами N 35611 и N 35622;

прекращение признания активов в отношении АДП в результате их списания за счет резервов под обесценение по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету АДП по договорам НПО и счетом N 35622;

прекращение признания активов в отношении АДП в результате их списания за счет резервов под обесценение по договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету АДП по договорам ОПС и счетом N 35622.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 35622 "Аквизиционные денежные потоки до соотнесения с группой договоров страхования"

3.33. Назначение счета - учет АДП до соотнесения с группой договоров страхования. Счет N 35622 активный.

По дебету счета N 35622 отражаются:

признание активов в отношении АДП по договорам страхования жизни, выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни и удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям страхования, сострахования и перестрахования, счетами по учету расчетов с дебиторами и кредиторами;

признание активов в отношении АДП по договорам страхования иного, чем страхование жизни, выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, и удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям страхования, сострахования и перестрахования, счетами по учету расчетов с дебиторами и кредиторами;

признание активов в отношении АДП по договорам НПО и ОПС в корреспонденции со счетами по учету расчетов по пенсионным программам, счетами по учету расчетов с дебиторами и кредиторами.

По кредиту счета N 35622 отражаются:

признание активов в отношении АДП в результате соотнесения с группой договоров страхования жизни, выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни до даты признания договоров в корреспонденции со счетами NN 35601 - 35606;

признание активов в отношении АДП в результате соотнесения с группой удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни до даты признания договоров в корреспонденции со счетом N 35607;

признание активов в отношении АДП в результате соотнесения с группой договоров страхования иного, чем страхование жизни, выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, до даты признания договоров в корреспонденции со счетами NN 35608 - 35610;

признание активов в отношении АДП в результате соотнесения с группой удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, до даты признания договоров в корреспонденции со счетом N 35611;

признание активов в отношении АДП в результате соотнесения с группой договоров НПО до даты признания договора НПО в корреспонденции со счетами по учету АДП по договорам НПО;

признание активов в отношении АДП в результате соотнесения с группой договоров ОПС до даты признания договора ОПС в корреспонденции со счетами по учету АДП по договорам ОПС;

прекращение признания активов в отношении АДП в результате их списания за счет резервов под обесценение по договорам страхования жизни, выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни и удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35621;

прекращение признания активов в отношении АДП в результате их списания за счет резервов под обесценение по договорам страхования иного, чем страхование жизни, выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, и удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35621;

прекращение признания активов в отношении АДП в результате их списания за счет резервов под обесценение по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 35621;

прекращение признания активов в отношении АДП в результате их списания за счет резервов под обесценение по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 35621.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 357 "Страховая премия по договорам страхования и перестрахования"
Счета: N 35701 "Страховая премия по договорам страхования жизни"
  N 35702 "Страховая премия по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни"
  N 35703 "Страховая премия по договорам страхования иного, чем страхование жизни"
  N 35704 "Страховая премия по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни"

3.34. Назначение счетов - отражение страховой премии по договорам страхования и перестрахования. Счета N 35701 и N 35703 пассивные; счета N 35702 и N 35704 активные.

По кредиту счета N 35701 отражается страховая премия в корреспонденции со счетами NN 48001, 48002, 48005, 48006, 48015 - 48018.

По дебету счета N 35701 отражается поступившая страховая премия в корреспонденции со счетами NN 35802, 35803, 35902, 35903, 36002, 36003, 36102, 36103, 36202, 36203, 36302, 36303, 36402, 36403, 36502, 36503, 36602, 36603, 36702, 36703, 36802, 36803, 36902, 36903.

По дебету счета N 35702 отражается перестраховочная премия по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 48043.

По кредиту счета N 35702 отражаются:

уплаченная перестраховочная премия в группе удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетами N 37003 и N 37004;

перестраховочная комиссия, причитающаяся к получению от перестраховщика, в корреспонденции со счетом N 48044.

По кредиту счета N 35703 отражается страховая премия по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и по выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами NN 48003 - 48006, 48015 - 48018.

По дебету счета N 35703 отражаются:

поступившая страховая премии в составе денежных потоков по выполнению в корреспонденции со счетами NN 37202, 37203, 37302, 37303, 37402, 37403;

признание страховой премии в составе упрощенной оценки обязательства на основе распределения премии в корреспонденции со счетами N 37501 и N 37601.

По дебету счета N 35704 отражается перестраховочная премия по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 48046.

По кредиту счета N 35704 отражаются:

уплаченная перестраховочная премия в группе удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами NN 37703, 37704, 37801, 37802;

перестраховочная комиссия, причитающаяся к получению от перестраховщика, в корреспонденции со счетом N 48045.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Обязательства по договорам страхования жизни

Общая модель оценки

Счет N 358 "Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"
Счета: N 35801 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
  N 35802 "Денежные потоки по выполнению (ООЧП)"
  N 35803 "Денежные потоки по выполнению (ООЧП)"
  N 35804 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
  N 35805 "Компонент убытка (ООЧП)"
  N 35811 "Денежные потоки по выполнению (ОВТ)"
  N 35812 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.35. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными. Счета NN 35801, 35802, 35804, 35805, 35811, 35812 пассивные; счет N 35803 активный.

По кредиту счета N 35801 отражаются:

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетами N 35802 и N 35803;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 35801 отражаются:

уменьшение маржи в корреспонденции со счетами N 35802 и N 35803;

маржа в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422.

По кредиту счета N 35802 отражаются:

прекращение признания обязательств, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35502;

поступившая страховая премия в корреспонденции со счетом N 35701;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 35801;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 35804;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 35802 отражаются:

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71419;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35501;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71419;

ожидаемые расходы по денежным потокам по выполнению в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35802 (отдельный лицевой счет по учету ожидаемых расходов);

ожидаемые расходы по денежным потокам по выполнению в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в выручке в корреспонденции со счетом N 71419;

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетом N 35801;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 35804;

ожидаемые выплаты по ООЧП по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422;

уменьшение денежных потоков по выполнению по ООЧП и увеличение денежных потоков по выполнению по ОВТ на суммы выплаты неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетом N 35811.

По дебету счета N 35803 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35601;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35501;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни, в корреспонденции со счетом N 71419;

ожидаемые расходы по денежным потокам по выполнению в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35802 (отдельный лицевой счет по учету ожидаемых расходов);

корректировка на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71420;

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетом N 35801;

увеличение рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 35804;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422.

По кредиту счета N 35803 отражаются:

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71420;

расходы в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71420;

расходы на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71420;

поступившая страховая премия в корреспонденции со счетом N 35701;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 35801;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 35804;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По кредиту счета N 35804 отражаются:

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетами N 35802 и N 35803;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 35804 отражаются:

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетами N 35802 и N 35803;

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422.

По кредиту счета N 35805 отражаются:

компонент убытка в корреспонденции со счетом N 71424;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 35805 отражаются:

восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 71425;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422.

По кредиту счета N 35811 отражаются:

признание (увеличение) ОВТ по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71420;

признание (увеличение) расходов на урегулирование требований по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71420;

соотнесение страховой выплаты и судебных расходов с договором страхования жизни при идентификации списаний по инкассо, произведенных на основании судебных решений, отражение расходов по списаниям по инкассо, произведенным на основании судебных решений, на конец отчетного периода в корреспонденции со счетом N 71420;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423;

уменьшение денежных потоков по выполнению по ООЧП и увеличение денежных потоков по выполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетом N 35802.

По дебету счета N 35811 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422;

расчеты по возникшим требованиям в корреспонденции со счетами NN 48005, 48006, 48039;

расчеты в части расходов на урегулирование убытков в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям страхования, сострахования и перестрахования, счетами по учету расчетов с дебиторами и кредиторами;

уменьшение денежных потоков по выполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетом N 48039;

доходы от восстановления списаний по инкассо, произведенных на основании судебных решений, на начало отчетного периода в корреспонденции со счетом N 71421.

По кредиту счета N 35812 отражаются:

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71420;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 35812 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422;

доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71421.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 35802 и N 35803.

Счет N 359 "Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"
Счета: N 35901 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
  N 35902 "Денежные потоки по выполнению (ООЧП)"
  N 35903 "Денежные потоки по выполнению (ООЧП)"
  N 35904 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
  N 35905 "Компонент убытка (ООЧП)"
  N 35911 "Денежные потоки по выполнению (ОВТ)"
  N 35912 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.36. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными. Счета NN 35901, 35902, 35904, 35905, 35911, 35912 пассивные; счет N 35903 активный.

Учет обязательств по счетам NN 35901 - 35905, 35911, 35912 осуществляется аналогично учету операций по счетам NN 35801 - 35805, 35811, 35812.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 35902 и N 35903.

Счет N 360 "Обязательства по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, без условий прямого участия"
Счета: N 36001 "Компонент убытка (ООЧП)"
  N 36002 "Денежные потоки по выполнению (ООЧП)"
  N 36003 "Денежные потоки по выполнению (ООЧП)"
  N 36004 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
  N 36005 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
  N 36011 "Денежные потоки по выполнению (ОВТ)"
  N 36012 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.37. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, без условий прямого участия. Счета NN 36001, 36002, 36004, 36005, 36011, 36012 пассивные; счет N 36003 активный.

По кредиту счета N 36001 отражаются:

компонент убытка в корреспонденции со счетом N 71424;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 36001 отражаются:

восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 71425;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422.

По кредиту счета N 36002 отражаются:

прекращение признания обязательств, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35506;

поступившая страховая премия в корреспонденции со счетом N 35701;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 36005;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 36004;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 36002 отражаются:

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71419;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35505;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71419;

ожидаемые расходы по денежным потокам по выполнению в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в выручке в корреспонденции со счетом N 71419;

ожидаемые расходы по денежным потокам по выполнению в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 36002 (отдельный лицевой счет по учету ожидаемых расходов);

признание (увеличение) маржи после первоначального признания в корреспонденции со счетом N 36005;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 36004;

ожидаемые выплаты по ООЧП по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422;

уменьшение денежных потоков по выполнению по ООЧП и увеличение денежных потоков по выполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетом N 36011.

По дебету счета N 36003 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35603;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35505;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71419;

ожидаемые расходы по денежным потокам по выполнению в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 36002 (отдельный лицевой счет по учету ожидаемых расходов);

корректировка на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71420;

признание (увеличение) маржи после первоначального признания в корреспонденции со счетом N 36005;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 36004;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422.

По кредиту счета N 36003 отражаются:

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71420;

расходы в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71420;

расходы на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71420;

поступившая страховая премия в корреспонденции со счетом N 35701;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 36005;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 36004;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По кредиту счета N 36004 отражаются:

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетами N 36002 и N 36003;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 36004 отражаются:

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетами N 36002 и N 36003;

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422.

По кредиту счета N 36005 отражаются:

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетами N 36002 и N 36003;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 36005 отражаются:

уменьшение маржи в корреспонденции со счетами N 36002 и N 36003;

маржа в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422.

По кредиту счета N 36011 отражаются:

признание (увеличение) ОВТ по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71420;

признание (увеличение) расходов на урегулирование требований по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71420;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423;

уменьшение денежных потоков по выполнению по ООЧП и увеличение денежных потоков по выполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетом N 36002;

соотнесение страховой выплаты и судебных расходов с договором страхования жизни при идентификации списаний по инкассо, произведенных на основании судебных решений, отражение расходов по списаниям по инкассо, произведенным на основании судебных решений, на конец отчетного периода в корреспонденции со счетом N 71420.

По дебету счета N 36011 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422;

расчеты по возникшим требованиям по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами NN 48005, 48006, 48039;

расчеты в части расходов на урегулирование убытков в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям страхования, сострахования и перестрахования, счетами по учету расчетов с дебиторами и кредиторами;

уменьшение денежных потоков по выполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетом N 48039;

доходы от восстановления списаний по инкассо, произведенных на основании судебных решений, на начало отчетного периода в корреспонденции со счетом N 71421.

По кредиту счета N 36012 отражаются:

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71420;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 36012 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422;

доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71421.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 36002 и N 36003.

Счет N 361 "Обязательства по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия"
Счета: N 36101 "Компонент убытка (ООЧП)"
  N 36102 "Денежные потоки по выполнению (ООЧП)"
  N 36103 "Денежные потоки по выполнению (ООЧП)"
  N 36104 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
  N 36105 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
  N 36111 "Денежные потоки по выполнению (ОВТ)"
  N 36112 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.38. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия. Счета NN 36101, 36102, 36104, 36105, 36111, 36112 пассивные; счет N 36103 активный.

Учет обязательств по счетам NN 36101 - 36105, 36111, 36112 осуществляется аналогично учету операций по счетам NN 36001 - 36005, 36011, 36012.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 36102 и N 36103.

Счет N 362 "Обязательства по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, без условий прямого участия"
Счета: N 36201 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
  N 36202 "Денежные потоки по выполнению (ООЧП)"
  N 36203 "Денежные потоки по выполнению (ООЧП)"
  N 36204 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
  N 36205 "Компонент убытка (ООЧП)"
  N 36211 "Денежные потоки по выполнению (ОВТ)"
  N 36212 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.39. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, без условий прямого участия. Счета NN 36201, 36202, 36204, 36205, 36211, 36212 пассивные; счет N 36203 активный.

Отражение обязательств на счетах NN 36201 - 36205, 36211, 36212 осуществляется аналогично учету операций по счетам NN 35801 - 35805, 35811, 35812.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 36202 и N 36203.

Счет N 363 "Обязательства по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия"
Счета: N 36301 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
  N 36302 "Денежные потоки по выполнению (ООЧП)"
  N 36303 "Денежные потоки по выполнению (ООЧП)"
  N 36304 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
  N 36305 "Компонент убытка (ООЧП)"
  N 36311 "Денежные потоки по выполнению (ОВТ)"
  N 36312 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.40. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия. Счета NN 36301, 36302, 36304, 36305, 36311, 36312 пассивные; счет N 36303 активный.

Отражение обязательств на счетах NN 36301 - 36305, 36311, 36312 осуществляется аналогично учету операций по счетам NN 35901 - 35905, 35911, 35912.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 36302 и N 36303.

Обязательства по договорам страхования жизни

Модель с переменным вознаграждением

Счет N 364 "Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"
Счета: N 36401 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
  N 36402 "Денежные потоки по выполнению (ООЧП)"
  N 36403 "Денежные потоки по выполнению (ООЧП)"
  N 36404 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
  N 36405 "Компонент убытка (ООЧП)"
  N 36411 "Денежные потоки по выполнению (ОВТ)"
  N 36412 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.41. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными. Счета NN 36401, 36402, 36404, 36405, 36411, 36412 пассивные; счет N 36403 активный.

По кредиту счета N 36401 отражаются:

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетами N 36402 и N 36403;

величина изменения рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в случае дезагрегирования при применении пункта 81 МСФО (IFRS) 17 "Договоры страхования" <1> (далее - МСФО (IFRS) 17) в корреспонденции со счетом N 36404;

<1> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 20 апреля 2021 года N 65н "О введении Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 17 "Договоры страхования" в действие на территории Российской Федерации и о прекращении действия отдельных положений приказов Министерства финансов Российской Федерации на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 21 мая 2021 года, регистрационный N 63562).

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 36401 отражаются:

уменьшение маржи в корреспонденции со счетами N 36402 и N 36403;

маржа в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422.

По кредиту счета N 36402 отражаются:

прекращение признания обязательств, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35502;

поступившая страховая премия в корреспонденции со счетом N 35701;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 36401;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 36404;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 36402 отражаются:

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71419;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35501;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71419;

ожидаемые расходы по денежным потокам по выполнению в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в выручке в корреспонденции со счетом N 71419;

ожидаемые расходы по денежным потокам по выполнению в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 36402 (отдельный лицевой счет по учету ожидаемых расходов);

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетом N 36401;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 36404;

ожидаемые выплаты по ООЧП по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422;

уменьшение денежных потоков по выполнению по ООЧП и увеличение денежных потоков по выполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетом N 36411.

По дебету счета N 36403 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35601;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35501;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71419;

ожидаемые расходы по денежным потокам по выполнению в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 36402 (отдельный лицевой счет по учету ожидаемых расходов);

корректировка на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71420;

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетом N 36401;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 36404;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422.

По кредиту счета N 36403 отражаются:

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71420;

расходы в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71420;

расходы на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71420;

поступившая страховая премия в корреспонденции со счетом N 35701;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 36401;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 36404;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По кредиту счета N 36404 отражаются:

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетами N 36402 и N 36403;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 36404 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71419;

величина изменения рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в случае дезагрегирования при применении пункта 81 МСФО (IFRS) 17 в корреспонденции со счетом N 36401;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетами N 36402 и N 36403;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422.

По кредиту счета N 36405 отражаются:

компонент убытка в корреспонденции со счетом N 71424;

финансовые расходы по компоненту убытка в корреспонденции со счетом N 71423;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 36405 отражаются:

восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 71425;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422.

По кредиту счета N 36411 отражаются:

признание (увеличение) ОВТ по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71420;

признание (увеличение) расходов на урегулирование требований по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71420;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423;

уменьшение денежных потоков по выполнению по ООЧП и увеличение денежных потоков по выполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетом N 36402;

соотнесение страховой выплаты и судебных расходов с договором страхования жизни при идентификации списаний по инкассо, произведенных на основании судебных решений, отражение расходов по списаниям по инкассо, произведенным на основании судебных решений, на конец отчетного периода в корреспонденции со счетом N 71420.

По дебету счета N 36411 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422;

расчеты по возникшим требованиям по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами NN 48005, 48006, 48039;

расчеты в части расходов на урегулирование убытков в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям страхования, сострахования и перестрахования, счетами по учету расчетов с дебиторами и кредиторами;

уменьшение денежных потоков по выполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетом N 48039;

доходы от восстановления списаний по инкассо, произведенных на основании судебных решений, на начало отчетного периода в корреспонденции со счетом N 71421.

По кредиту счета N 36412 отражаются:

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по возникшим требованиям в корреспонденции со счетом N 71420;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 36412 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422;

доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71421.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 36402 и N 36403.

Счет N 365 "Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"
Счета: N 36501 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
  N 36502 "Денежные потоки по выполнению (ООЧП)"
  N 36503 "Денежные потоки по выполнению (ООЧП)"
  N 36504 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
  N 36505 "Компонент убытка (ООЧП)"
  N 36511 "Денежные потоки по выполнению (ОВТ)"
  N 36512 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.42. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными. Счета NN 36501, 36502, 36504, 36505, 36511, 36512 пассивные; счет N 36503 активный.

Учет обязательств по счетам NN 36501 - 36505, 36511, 36512 осуществляется аналогично учету операций по счетам NN 36401 - 36405, 36411, 36412.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 36502 и N 36503.

Счет N 366 "Обязательства по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия"
Счета: N 36601 "Компонент убытка (ООЧП)"
  N 36602 "Денежные потоки по выполнению (ООЧП)"
  N 36603 "Денежные потоки по выполнению (ООЧП)"
  N 36604 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
  N 36605 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
  N 36611 "Денежные потоки по выполнению (ОВТ)"
  N 36612 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.43. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия. Счета NN 36601, 36602, 36604, 36605, 36611, 36612 пассивные; счет N 36603 активный.

По кредиту счета N 36601 отражаются:

компонент убытка в корреспонденции со счетом N 71424;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 36601 отражаются:

восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 71425;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422.

По кредиту счета N 36602 отражаются:

прекращение признания обязательств, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35506;

поступившая страховая премия в корреспонденции со счетом N 35701;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 36605;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 36604;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 36602 отражаются;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71419;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35505;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71419;

ожидаемые расходы по денежным потокам по выполнению в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в выручке в корреспонденции со счетом N 71419;

ожидаемые расходы по денежным потокам по выполнению в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 36602 (отдельный лицевой счет по учету ожидаемых расходов);

признание (увеличение) маржи после первоначального признания в корреспонденции со счетом N 36605;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 36604;

ожидаемые выплаты по ООЧП по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422;

уменьшение денежных потоков по выполнению по ООЧП и увеличение денежных потоков по выполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетом N 36611.

По дебету счета N 36603 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35603;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35505;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71419;

ожидаемые расходы по денежным потокам по выполнению в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 36602 (отдельный лицевой счет по учету ожидаемых расходов);

корректировка на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71420;

признание (увеличение) маржи после первоначального признания в корреспонденции со счетом N 36605;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 36604;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422.

По кредиту счета N 36603 отражаются:

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71420;

расходы в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71420;

расходы на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71420;

поступившая страховая премия в корреспонденции со счетом N 35701;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 36605;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 36604;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По кредиту счета N 36604 отражаются:

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетами N 36602 и N 36603;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 36604 отражаются:

величина изменения рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в случае дезагрегирования при применении пункта 81 МСФО (IFRS) 17 в корреспонденции со счетом N 36605;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетами N 36602 и N 36603;

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422.

По кредиту счета N 36605 отражаются:

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетом N 36602;

величина изменения рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в случае дезагрегирования при применении пункта 81 МСФО (IFRS) 17 в корреспонденции со счетом N 36604;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 36605 отражаются:

уменьшение маржи в корреспонденции со счетами N 36602 и N 36603;

маржа в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422.

По кредиту счета N 36611 отражаются:

признание (увеличение) ОВТ по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71420;

признание (увеличение) расходов на урегулирование требований по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71420;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423;

уменьшение денежных потоков по выполнению по ООЧП и увеличение денежных потоков по выполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетом N 36602;

соотнесение страховой выплаты и судебных расходов с договором страхования жизни при идентификации списаний по инкассо, произведенных на основании судебных решений, отражение расходов по списаниям по инкассо, произведенным на основании судебных решений, на конец отчетного периода в корреспонденции со счетом N 71420.

По дебету счета N 36611 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422;

расчеты по возникшим требованиям по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами NN 48005, 48006, 48039;

расчеты в части расходов на урегулирование убытков в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям страхования, сострахования и перестрахования, счетами по учету расчетов с дебиторами и кредиторами;

уменьшение денежных потоков по выполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетом N 48039;

доходы от восстановления списаний по инкассо, произведенных на основании судебных решений, на начало отчетного периода в корреспонденции со счетом N 71421.

По кредиту счета N 36612 отражаются:

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по возникшим требованиям в корреспонденции со счетом N 71420;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 36612 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422;

доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71421.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 36602 и N 36603.

Счет N 367 "Обязательства по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия"
Счета: N 36701 "Компонент убытка (ООЧП)"
  N 36702 "Денежные потоки по выполнению (ООЧП)"
  N 36703 "Денежные потоки по выполнению (ООЧП)"
  N 36704 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
  N 36705 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
  N 36711 "Денежные потоки по выполнению (ОВТ)"
  N 36712 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.44. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия. Счета NN 36701, 36702, 36704, 36705, 36711, 36712 пассивные; счет N 36703 активный.

Учет обязательств по счетам NN 36701 - 36705, 36711, 36712 осуществляется аналогично учету операций по счетам NN 36601 - 36605, 36611, 36612.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 36702 и N 36703.

Счет N 368 "Обязательства по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия"
Счета: N 36801 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
  N 36802 "Денежные потоки по выполнению (ООЧП)"
  N 36803 "Денежные потоки по выполнению (ООЧП)"
  N 36804 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
  N 36805 "Компонент убытка (ООЧП)"
  N 36811 "Денежные потоки по выполнению (ОВТ)"
  N 36812 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.45. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия. Счета NN 36801, 36802, 36804, 36805, 36811, 36812 пассивные; счет N 36803 активный.

Отражение обязательств на счетах NN 36801 - 36805, 36811, 36812 осуществляется аналогично учету операций по счетам NN 36401 - 36405, 36411, 36412.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 36802 и N 36803.

Счет N 369 "Обязательства по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия"
Счета: N 36901 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
  N 36902 "Денежные потоки по выполнению (ООЧП)"
  N 36903 "Денежные потоки по выполнению (ООЧП)"
  N 36904 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
  N 36905 "Компонент убытка (ООЧП)"
  N 36911 "Денежные потоки по выполнению (ОВТ)"
  N 36912 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.46. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия. Счета NN 36901, 36902, 36904, 36905, 36911, 36912 пассивные; счет N 36903 активный.

Отражение обязательств на счетах NN 36901 - 36905, 36911, 36912 осуществляется аналогично учету операций по счетам NN 36501 - 36505, 36511, 36512.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 36902 и N 36903.

Обязательства и активы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни, классифицированным как страховые

Общая модель оценки

Счет N 370 "Обязательства и активы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни, классифицированным как страховые"
Счета: N 37001 "Дебетовая маржа (чистые затраты от приобретения договора перестрахования)"
  N 37002 "Кредитовая маржа (чистая прибыль от приобретения договора перестрахования)"
  N 37003 "Денежные потоки по выполнению"
  N 37004 "Денежные потоки по выполнению"
  N 37005 "Рисковая поправка на нефинансовый риск"
  N 37006 "Требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни"
  N 37007 "Компонент возмещения убытка по удерживаемым (переданным) договорам"

3.47. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств и активов по общей модели оценки по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни, классифицированным как страховые. Счета NN 37001, 37003, 37005 - 37007 активные; счета N 37002 и N 37004 пассивные.

По дебету счета N 37001 отражаются:

признание дебетовой маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 37003 и N 37004;

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 37004;

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 37003 и N 37004;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71429.

По кредиту счета N 37001 отражаются:

расходы от приобретения удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71428;

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 37003 и N 37004;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71430.

По кредиту счета N 37002 отражаются:

признание кредитовой маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 37003 и N 37004;

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 37003 и N 37004;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71430.

По дебету счета N 37002 отражаются:

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 37004;

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 37003 и N 37004;

кредитовая маржа за предусмотренные договором услуги в составе доходов по страхованию в корреспонденции со счетом N 71431;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71429.

По дебету счета N 37003 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35607;

признание в составе доходов части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71431;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35513;

признание в составе доходов части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71431;

корректировка на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71433;

уплаченная перестраховочная премия по группе удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35702;

признание кредитовой маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетом N 37002;

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 37001 и N 37002;

корректировка рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 37005;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71429.

По кредиту счета N 37003 отражаются:

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71428;

расходы в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71428;

прекращение признания обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35514;

расходы на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71433;

признание дебетовой маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетом N 37001;

выделение рисковой поправки на нефинансовый риск по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 37005;

расходы от приобретения удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71428;

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 37001 и N 37002;

корректировка рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 37005;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71430;

признание в составе расходов ожидаемых компенсаций страхового возмещения без учета инвестиционных составляющих в корреспонденции со счетом N 71428;

уменьшение денежного потока по выполнению по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования на сумму требования в части невыделяемых инвестиционных составляющих в корреспонденции со счетом N 37006;

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав денежных потоков по выполнению в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 10636.

По кредиту счета N 37004 отражаются:

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71428;

расходы в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71428;

прекращение признания обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35514;

признание дебетовой маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетом N 37001;

выделение рисковой поправки на нефинансовый риск по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 37005;

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетами N 37001 и N 37002;

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 37001 и N 37002;

корректировка рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 37005;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71430;

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав денежных потоков по выполнению в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 10636.

По дебету счета N 37004 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35607;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35513;

признание в составе доходов части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71431;

признание в составе доходов части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71431;

ожидаемые денежные потоки в рамках удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в составе доходов в корреспонденции со счетом N 71433;

уплаченная перестраховочная премия в группе удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35702;

признание кредитовой маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетом N 37002;

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 37001 и N 37002;

корректировка рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 37005;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71429;

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав денежных потоков по выполнению в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 10637.

По дебету счета N 37005 отражаются:

выделение, корректировка рисковой поправки на нефинансовый риск по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами N 37003 и N 37004;

рисковая поправка на нефинансовый риск на сумму компенсации выплат по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71450;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71429.

По кредиту счета N 37005 отражаются:

расходы от приобретения удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71428;

корректировка рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетами N 37003 и N 37004;

отнесение рисковой поправки на нефинансовый риск в состав требования к перестраховщику в части возмещения страховых выплат в корреспонденции со счетом N 37006;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71430.

По дебету счета N 37006 отражаются:

отнесение рисковой поправки на нефинансовый риск в состав требования к перестраховщику в части возмещения страховых выплат в корреспонденции со счетом N 37005;

требование к перестраховщику в части возмещения расходов на урегулирование ОВТ в корреспонденции со счетом N 71450;

требование к перестраховщику в части возмещения ОВТ в корреспонденции со счетом N 71450;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71429;

признание в составе доходов требования на сумму компенсаций страхового возмещения без учета инвестиционных составляющих в корреспонденции со счетом N 71450;

уменьшение денежного потока по выполнению по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования на сумму требования в части невыделяемых инвестиционных составляющих в корреспонденции со счетом N 37003.

По кредиту счета N 37006 отражаются:

корректировка требования к перестраховщику в части возмещения расходов на урегулирование ОВТ в корреспонденции со счетом N 71450;

требование к перестраховщику в части возмещения ОВТ в корреспонденции со счетом N 71450;

требование к перестраховщику в части возмещения страховых выплат (в том числе без учета инвестиционной составляющей) в корреспонденции со счетами N 48043 и N 48044;

расчеты с перестраховщиком в корреспонденции со счетом N 48044;

изменение денежного потока по выполнению, обусловленное изменением риска невыполнения обязательств перестраховщиком в соответствии с пунктом 67 МСФО (IFRS) 17, в корреспонденции со счетом N 71428;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71430.

По кредиту счета N 37007 отражаются:

списание компонента возмещения убытка по удерживаемым (переданным) договорам в корреспонденции со счетом N 71431;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71430.

По дебету счета N 37007 отражаются:

компонент возмещения убытка по удерживаемым (переданным) договорам в корреспонденции со счетом N 71431;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71429.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, в рамках удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 37003 и N 37004.

Аналитический учет ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 37001 и N 37002.

Обязательства по договорам страхования иного, чем страхование жизни

Общая модель оценки

Счет N 372 "Обязательства по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"
Счета: N 37201 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
  N 37202 "Денежные потоки по выполнению (ООЧП)"
  N 37203 "Денежные потоки по выполнению (ООЧП)"
  N 37204 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
  N 37205 "Компонент убытка (ООЧП)"
  N 37211 "Денежные потоки по выполнению (ОВТ)"
  N 37212 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.48. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными. Счета NN 37201, 37202, 37204, 37205, 37211, 37212 пассивные; счет N 37203 активный.

По кредиту счета N 37201 отражаются:

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетами N 37202 и N 37203;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438.

По дебету счета N 37201 отражаются:

уменьшение маржи в корреспонденции со счетами N 37202 и N 37203;

маржа в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71434;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437.

По кредиту счета N 37202 отражаются:

прекращение признания обязательств, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35522;

поступившие страховые премии в корреспонденции со счетом N 35703;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 37201;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 37204;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71434;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438.

По дебету счета N 37202 отражаются:

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71434;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35521;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71434;

ожидаемые расходы по денежным потокам по выполнению в рамках договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в выручке в корреспонденции со счетом N 71434;

ожидаемые расходы по денежным потокам по выполнению в рамках договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 37202 (отдельный лицевой счет по учету ожидаемых расходов);

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетом N 37201;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 37204;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437;

ожидаемые выплаты по ООЧП по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71434;

уменьшение денежных потоков по выполнению по ООЧП и увеличение денежных потоков по выполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 37211.

По дебету счета N 37203 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35608;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35521;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71434;

ожидаемые расходы по денежным потокам по выполнению в рамках договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 37202 (отдельный лицевой счет по учету ожидаемых расходов);

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетом N 37201;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 37204;

корректировка на основе опыта (в части уменьшения фактических расходов) в корреспонденции со счетом N 71435;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437.

По кредиту счета N 37203 отражаются:

поступившая страховая премия в корреспонденции со счетом N 35703;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 37201;

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71435;

расходы в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71435;

расходы на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71435;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 37204;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71434.

По кредиту счета N 37204 отражаются:

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетами N 37202 и N 37203;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438.

По дебету счета N 37204 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71434;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетами N 37202 и N 37203.

По кредиту счета N 37205 отражаются:

компонент убытка в корреспонденции со счетом N 71439;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438.

По дебету счета N 37205 отражаются:

восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 71440;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437.

По кредиту счета N 37211 отражаются:

признание (увеличение) ОВТ по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71435;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438;

признание (увеличение) расходов на урегулирование требований по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71435;

уменьшение денежных потоков по выполнению по ООЧП и увеличение денежных потоков по выполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих в корреспонденции со счетом N 37202;

увеличение денежных потоков по выполнению по ОВТ в связи с уменьшением величины обязательств по суброгациям и регрессным требованиям в корреспонденции со счетами N 71435 и N 71436;

соотнесение страховой выплаты и судебных расходов с договором страхования жизни при идентификации списаний по инкассо, произведенных на основании судебных решений, отражение расходов по списаниям по инкассо, произведенным на основании судебных решений, на конец отчетного периода в корреспонденции со счетом N 71435;

требования по суброгациям и регрессам в корреспонденции со счетом N 48025.

По дебету счета N 37211 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437;

расчеты по возникшим требованиям по договорам страхования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами NN 48041, 48103, 48104;

расчеты по возникшим требованиям, осуществленные через страховщика, ведущего расчеты со страхователем (выгодоприобритателем) по договору страхования за всех участников договора страхования (далее - ведущая страховая организация), по операциям сострахования в корреспонденции со счетами N 48005 и N 48006;

расчеты в части расходов на урегулирование убытков в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям страхования, сострахования и перестрахования, счетами по учету расчетов с дебиторами и кредиторами;

уменьшение денежных потоков по выполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих в корреспонденции со счетом N 48041;

доходы от восстановления списания по судебным решениям на начало отчетного периода в корреспонденции со счетом N 71436;

расчеты по возникшим требованиям по инкассо, произведенные на основании судебных решений, в корреспонденции со счетом N 48041;

уменьшение денежных потоков по выполнению по ОВТ на величину оценки суброгаций и регрессных требований в корреспонденции со счетом N 71435.

По кредиту счета N 37212 отражаются:

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71435;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438.

По дебету счета N 37212 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437;

доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71436.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 37202 и N 37203.

Счет N 373 "Обязательства по обременительным договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые"
Счета: N 37301 "Компонент убытка (ООЧП)"
  N 37302 "Денежные потоки по выполнению (ООЧП)"
  N 37303 "Денежные потоки по выполнению (ООЧП)"
  N 37304 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
  N 37305 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
  N 37311 "Денежные потоки по выполнению (ОВТ)"
  N 37312 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.49. Назначение счетов - учет составных частей (компонентов) обязательств по обременительным договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые. Счета NN 37301, 37302, 37304, 37305, 37311, 37312 пассивные; счет N 37303 активный.

По кредиту счета N 37301 отражаются:

компонент убытка по обременительным договорам в корреспонденции со счетом N 71439;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438.

По дебету счета N 37301 отражается восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 71440.

По кредиту счета N 37302 отражаются:

прекращение признания обязательств, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35524;

поступившая страховая премия в корреспонденции со счетом N 35703;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 37305;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 37304;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 71434;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438.

По дебету счета N 37302 отражаются:

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71434;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35523;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71434;

ожидаемые расходы по денежным потокам по выполнению в рамках договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в выручке в корреспонденции со счетом N 71434;

ожидаемые расходы по денежным потокам по выполнению в рамках договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 37202 (отдельный лицевой счет по учету ожидаемых расходов);

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 37304;

признание (увеличение) маржи после первоначального признания в корреспонденции со счетом N 37305;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437;

ожидаемые выплаты по ООЧП по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71434;

уменьшение денежных потоков по выполнению по ООЧП и увеличение денежных потоков по выполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 37311.

По дебету счета N 37303 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35609;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35523;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71434;

ожидаемые расходы по денежным потокам по выполнению в рамках договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 37302 (отдельный лицевой счет по учету ожидаемых расходов);

признание (увеличение) маржи после первоначального признания в корреспонденции со счетом N 37305;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 37304;

корректировка на основе опыта (в части уменьшения фактических расходов) в корреспонденции со счетом N 71435;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437.

По кредиту счета N 37303 отражаются:

поступившие страховые премии в составе денежных потоков по выполнению в корреспонденции со счетом N 35703;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 37305;

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71435;

расходы в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71435;

расходы на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71435;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 37304;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 71434;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438.

По кредиту счета N 37304 отражаются:

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетами N 37302 и N 37303;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438.

По дебету счета N 37304 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71434;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетами N 37302 и N 37303.

По кредиту счета N 37305 отражаются:

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетами N 37302 и N 37303;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438.

По дебету счета N 37305 отражаются:

уменьшение маржи в корреспонденции со счетами N 37302 и N 37303;

маржа в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71434;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437.

По кредиту счета N 37311 отражаются:

признание (увеличение) ОВТ по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71435;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438;

признание (увеличение) расходов на урегулирование ОВТ по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71435;

уменьшение денежных потоков по выполнению по ООЧП и увеличение денежных потоков по выполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 37302;

увеличение денежных потоков по выполнению по ОВТ в связи с уменьшением величины оценки суброгаций и регрессных требований в корреспонденции со счетами N 71435 и N 71436;

требования по суброгациям и регрессным требованиям в корреспонденции со счетом N 48025;

соотнесение страховой выплаты и судебных расходов с договором страхования иного, чем страхование жизни, при идентификации списаний по инкассо, произведенных на основании судебных решений, отражение расходов по списаниям по инкассо, произведенным на основании судебных решений, на конец отчетного периода в корреспонденции со счетом N 71435.

По дебету счета N 37311 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437;

расчеты по возникшим требованиям по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами NN 48041, 48103, 48104;

расчеты по возникшим требованиям, осуществленные через ведущую страховую организацию, по операциям сострахования в корреспонденции со счетами N 48005 и N 48006;

расчеты в части расходов на урегулирование убытков в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям страхования, сострахования и перестрахования, счетами по учету расчетов с дебиторами и кредиторами;

уменьшение денежных потоков по выполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 48041;

уменьшение денежных потоков по выполнению по ОВТ на величину оценки суброгаций и регрессных требований в корреспонденции со счетом N 71435;

доходы от восстановления списания по судебным решениям на начало отчетного периода в корреспонденции со счетом N 71436;

расчеты по возникшим требованиям по инкассо, произведенные на основании судебных решений, в корреспонденции со счетом N 48041;

уменьшение денежных потоков по выполнению по ОВТ на величину оценки суброгаций и регрессных требований в корреспонденции со счетом N 71435.

По кредиту счета N 37312 отражаются:

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71435;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438.

По дебету счета N 37312 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437;

доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71436.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 37302 и N 37303.

Счет N 374 "Обязательства по оставшимся договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые"
Счета: N 37401 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
  N 37402 "Денежные потоки по выполнению (ООЧП)"
  N 37403 "Денежные потоки по выполнению (ООЧП)"
  N 37404 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
  N 37405 "Компонент убытка (ООЧП)"
  N 37411 "Денежные потоки по выполнению (ОВТ)"
  N 37412 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.50. Назначение счетов - учет составных частей (компонентов) обязательств по оставшимся договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые. Счета NN 37401, 37402, 37404, 37405, 37411, 37412 пассивные; счет N 37403 активный.

Отражение обязательств на счетах NN 37401 - 37405, 37411, 37412 осуществляется аналогично учету операций по счетам NN 37201 - 37205, 37211, 37212.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров страхования ТСС иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 37402 и N 37403.

Обязательства по договорам страхования иного, чем страхование жизни

Подход на основе распределения премии

Счет N 375 "Обязательства по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"
Счета: N 37501 "Упрощенная оценка обязательства на основе распределения премии (ООЧП)"
  N 37502 "Упрощенная оценка обязательства на основе распределения премии (ООЧП)"
  N 37511 "Денежные потоки по выполнению (ОВТ)"
  N 37512 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.51. Назначение счетов - отражение обязательств по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными. Счета NN 37501, 37511, 37512 пассивные; счет N 37502 активный.

На счетах, предусмотренных для учета договоров страхования иного, чем страхование жизни, для оценки которых страховщиком применяется подход на основе распределения премии, страховщик должен отражать договоры страхования жизни и выпущенные (принятые) договоры перестрахования, классифицированные при первоначальном признании и (или) при признании договора страхования жизни с измененными в соответствии с подпунктами "a" и "b" пункта 72 МСФО (IFRS) 17 условиями, в качестве одного из следующих договоров:

договора страхования жизни, классифицированного как страховой, без условий прямого участия, в отношении которого на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии он станет обременительным;

договора страхования жизни, классифицированного как инвестиционный, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия, в отношении которого на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии он станет обременительными;

выпущенного (принятого) договора перестрахования, классифицированного как страховой.

По кредиту счета N 37501 отражаются:

прекращение признания обязательств, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35522;

признание страховой премии в корреспонденции со счетом N 35703;

компонент убытка в соответствии с пунктом 58 МСФО (IFRS) 17 в корреспонденции со счетом N 71439;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438.

По дебету счета N 37501 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35521;

выручка по страхованию в корреспонденции со счетом N 71434;

восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 71440;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437;

уменьшение денежных потоков по выполнению по ООЧП и увеличение денежных потоков по выполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 37511.

По дебету счета N 37502 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, в корреспонденции со счетом N 35608;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35521;

выручка по страхованию в корреспонденции со счетом N 71434;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437.

По кредиту счета N 37502 отражаются:

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71435;

расходы в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71435;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438.

По кредиту счета N 37511 отражаются:

увеличение денежных потоков по выполнению по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71435;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438;

начисление расходов на урегулирование ОВТ в корреспонденции со счетом N 71435;

уменьшение денежных потоков по выполнению по ООЧП и увеличение денежных потоков по выполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 37501;

увеличение денежных потоков по выполнению по ОВТ в связи с уменьшением величины оценки суброгаций и регрессных требований в корреспонденции со счетами N 71435 и N 71436;

требования по суброгациям и регрессным требованиям в корреспонденции со счетом N 48025;

оценка (страховщиком потерпевшего) величины расхода по разницам, образующимся исходя из числа удовлетворенных требований в течение отчетного периода и средних сумм страховых выплат за отчетный период, по итогам расчетов по прямому возмещению убытков в корреспонденции со счетом N 71442;

списание оценки величины дохода по разницам, образующимся исходя из числа удовлетворенных требований в течение отчетного периода и средних сумм страховых выплат за отчетный период, по итогам расчетов по прямому возмещению убытков (у страховщика потерпевшего) в корреспонденции со счетом N 71441;

расходы (страховщика потерпевшего) по произведенным возмещениям убытков потерпевшему, которые не требуют осуществления расчетов страховщика причинителя вреда со страховщиком потерпевшего, в составе прочих расходов по страхованию иному, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71442;

страховая выплата на основании представленного страховщиком потерпевшего требования об оплате возмещенного вреда в корреспонденции со счетом N 71435;

соотнесение страховой выплаты и судебных расходов с договором страхования иного, чем страхование жизни, при идентификации списаний по инкассо, произведенных на основании судебных решений, отражение расходов по списаниям по инкассо, произведенным на основании судебных решений, на конец отчетного периода в корреспонденции со счетом N 71435.

По дебету счета N 37511 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437;

расчеты по возникшим требованиям в корреспонденции со счетами NN 48041, 48103, 48104;

прекращение признания расчетов по ОВТ, осуществленных через ведущую страховую организацию, по операциям сострахования в корреспонденции со счетами N 48005 и N 48006;

расчеты в части расходов на урегулирование ОВТ в корреспонденции со счетами по учету расчетов с дебиторами и кредиторами;

уменьшение денежных потоков по выполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 48041;

уменьшение денежных потоков по выполнению по ОВТ на величину оценки суброгаций и регрессных требований в корреспонденции со счетом N 71435;

оценка (страховщиком потерпевшего) величины дохода по разницам, образующимся исходя из числа удовлетворенных требований в течение отчетного периода и средних сумм страховых выплат за отчетный период, по итогам расчетов по прямому возмещению убытков в корреспонденции со счетом N 71441;

уменьшение расходов по произведенным возмещениям убытков потерпевшему, которые не требуют осуществления расчетов страховщика причинителя вреда со страховщиком потерпевшего, в составе прочих доходов по страхованию иному, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71441;

списание оценки величины расхода по разницам, образующимся исходя из числа удовлетворенных требований в течение отчетного периода и средних сумм страховых выплат за отчетный период, по итогам расчетов по прямому возмещению убытков (у страховщика потерпевшего) в корреспонденции со счетом N 71442;

признание страхового убытка страховщиком причинителя вреда в пользу страховщика потерпевшего в корреспонденции со счетами N 47434 и N 47435;

доходы от восстановления списаний по инкассо, произведенных на основании судебных решений, на начало отчетного периода в корреспонденции со счетом N 71436;

дополнительно произведенное возмещение убытков потерпевшему, которое не требует осуществления расчетов страховщика причинителя вреда со страховщиком потерпевшего, в корреспонденции со счетом N 48031;

расчеты по возникшим требованиям по инкассо, произведенные на основании судебных решений, в корреспонденции со счетом N 48041;

соотнесение списаний по инкассо, произведенных на основании судебных решений, с договорами страхования иного, чем страхование жизни, у страховщика причинителя вреда по прямому возмещению убытков в корреспонденции со счетом N 47434.

По кредиту счета N 37512 отражаются:

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71435;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71438.

По дебету счета N 37512 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71437;

доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71436.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, в рамках договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 37501 и N 37502.

Счет N 376 "Обязательства по оставшимся договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые"
Счета: N 37601 "Упрощенная оценка обязательства на основе распределения премии (ООЧП)"
  N 37602 "Упрощенная оценка обязательства на основе распределения премии (ООЧП)"
  N 37611 "Денежные потоки по выполнению (ОВТ)"
  N 37612 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"

3.52. Назначение счетов - отражение обязательств по оставшимся и обременительным договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые. Счета NN 37601, 37611, 37612 пассивные; счет N 37602 активный.

Отражение обязательств на счетах NN 37601, 37602, 37611, 37612 осуществляется аналогично учету операций по счетам NN 37501, 37502, 37511, 37512.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, в рамках договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 37601 и N 37602.

Обязательства и активы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые

Общая модель оценки

Счет N 377 "Обязательства и активы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые"
Счета: N 37701 "Дебетовая маржа (чистые затраты от приобретения договора перестрахования)"
  N 37702 "Кредитовая маржа (чистая прибыль от приобретения договора перестрахования)"
  N 37703 "Денежные потоки по выполнению"
  N 37704 "Денежные потоки по выполнению"
  N 37705 "Рисковая поправка на нефинансовый риск"
  N 37706 "Требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни"
  N 37707 "Компонент возмещения убытка по удерживаемым (переданным) договорам"

3.53. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств и активов по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые. Счета NN 37701, 37703, 37705 - 37707 активные; счета N 37702 и N 37704 пассивные.

По дебету счета N 37701 отражаются:

признание дебетовой маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 37703 и N 37704;

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 37704;

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 37703 и N 37704;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71445.

По кредиту счета N 37701 отражаются:

расходы от приобретения удерживаемых (переданных) договоров перестрахования в корреспонденции со счетом N 71444;

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 37703 и N 37704;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71446.

По кредиту счета N 37702 отражаются:

признание кредитовой маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 37703 и N 37704;

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 37703 и N 37704;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71446.

По дебету счета N 37702 отражаются:

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 37704;

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 37703 и N 37704;

кредитовая маржа за предусмотренные договором услуги в составе доходов по страхованию в корреспонденции со счетом N 71447;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71445.

По дебету счета N 37703 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35611;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35527;

признание в составе доходов части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71447;

признание в составе доходов части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71447;

корректировка на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71449;

уплаченная перестраховочная премия в группе удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35704;

признание кредитовой маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетом N 37702;

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 37701 и N 37702;

корректировка рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 37705;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71445;

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав денежных потоков по выполнению в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 10637.

По кредиту счета N 37703 отражаются:

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71444;

расходы в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71444;

прекращение признания обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35528;

расходы на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71449;

признание дебетовой маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетом N 37701;

рисковая поправка на нефинансовый риск по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 37705;

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 37701 и N 37702;

корректировка рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 37705;

расходы от приобретения удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71444;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71446;

прекращение признания требования к перестраховщику в части невыделяемой инвестиционной составляющей в корреспонденции со счетом N 37706;

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав денежных потоков по выполнению в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 10636.

По кредиту счета N 37704 отражаются:

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71444;

расходы в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71444;

прекращение признания обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35528;

признание дебетовой маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетом N 37701;

рисковая поправка на нефинансовый риск по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 37705;

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами N 37701 и N 37702;

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 37701 и N 37702;

корректировка рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 37705;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71446;

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав денежных потоков по выполнению в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 10636.

По дебету счета N 37704 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35611;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35527;

признание в составе доходов части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71447;

признание в составе доходов части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71447;

ожидаемые денежные потоки в рамках удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в составе доходов в корреспонденции со счетом N 71449;

уплаченная перестраховочная премия в группе удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35704;

признание кредитовой маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетом N 37702;

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 37701 и N 37702;

корректировка рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 37705;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71445;

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав денежных потоков по выполнению в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 10637.

По дебету счета N 37705 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, корректировка рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетами N 37703 и N 37704;

рисковая поправка на нефинансовый риск на сумму компенсации выплат по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71443;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71445.

По кредиту счета N 37705 отражаются:

корректировка рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетами N 37703 и N 37704;

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе требования к перестраховщику в части возмещения страховых выплат в корреспонденции со счетом N 37706;

расходы от приобретения удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71444;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71446.

По дебету счета N 37706 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе требования к перестраховщику в части возмещения страховых выплат в корреспонденции со счетом N 37705;

требование к перестраховщику в части возмещения ОВТ в корреспонденции со счетом N 71443;

требование к перестраховщику в части возмещения расходов на урегулирование ОВТ в корреспонденции со счетом N 71443;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71445;

прекращение признания требования к перестраховщику в части невыделяемой инвестиционной составляющей в корреспонденции со счетом N 37703;

изменение компенсации страхового возмещения, причитающейся к получению от перестраховщика, в части суброгаций и регрессных требований, а также в части полученного застрахованного имущества и (или) его годных остатков в корреспонденции со счетами N 71443 и N 71449;

расчеты с перестраховщиком по получению компенсации страхового возмещения, причитающейся к получению от перестраховщика, в части суброгаций и регрессных требований, а также в части полученного застрахованного имущества и (или) его годных остатков в корреспонденции со счетом N 48046.

По кредиту счета N 37706 отражаются:

расчеты с перестраховщиком в части возмещения страховой выплаты в корреспонденции со счетами N 48045 и N 48046;

уменьшение требования к перестраховщику в части возмещения расходов на урегулирование ОВТ в корреспонденции со счетом N 71443;

изменения денежных потоков по выполнению, обусловленные изменениями риска невыполнения обязательств перестраховщиком в соответствии с пунктом 67 МСФО (IFRS) 17, в корреспонденции со счетом N 71444;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71446;

уменьшение требования к перестраховщику в части возмещения ОВТ в корреспонденции со счетом N 71443;

уменьшение компенсации страхового возмещения, причитающейся к получению от перестраховщика, в части суброгаций и регрессных требований, а также в части полученного застрахованного имущества и (или) его годных остатков в корреспонденции со счетами N 71443 и N 71449.

По дебету счета N 37707 отражаются:

компонент возмещения убытка по удерживаемым (переданным) договорам в корреспонденции со счетом N 71447;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71445.

По кредиту счета N 37707 отражаются:

списание компонента возмещения убытка по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования в корреспонденции со счетом N 71447;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71446.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, в рамках удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 37703 и N 37704.

Аналитический учет ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 37701 и N 37702.

Обязательства и активы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые

Подход на основе распределения премии

Счет N 378 "Обязательства и активы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые"
Счета: N 37801 "Денежные потоки по выполнению"
  N 38702 "Денежные потоки по выполнению"
  N 37805 "Рисковая поправка на нефинансовый риск"
  N 37806 "Требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни"
  N 37807 "Компонент возмещения убытка по удерживаемым (переданным) договорам"

3.54. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств и активов по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые. Счета NN 37801, 37805 - 37807 активные; счет N 37802 пассивный.

На счетах, предусмотренных для учета удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, для оценки которых страховщиком применяется подход на основе распределения премии, страховщик должен отражать удерживаемые (переданные) договоры перестрахования жизни, классифицированные при первоначальном признании и (или) признании удерживаемого (переданного) договора перестрахования с измененными в соответствии с подпунктами "a" и "b" пункта 72 МСФО (IFRS) 17 условиями.

По дебету счета N 37801 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35611;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35527;

включение перестраховочной премии в группу удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35704;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71445;

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав денежных потоков по выполнению в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 10637.

По кредиту счета N 37801 отражаются:

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71444;

расходы в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71444;

прекращение признания обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35528;

расходы от приобретения удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71444;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71446;

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав денежных потоков по выполнению в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 10636.

По кредиту счета N 37802 отражаются:

расходы в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71444;

прекращение признания обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35528;

расходы от приобретения удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71444;

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71444;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71446;

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав денежных потоков по выполнению в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 10636.

По дебету счета N 37802 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35527;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35611;

включение перестраховочной премии в группу удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35704;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71445;

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав денежных потоков по выполнению в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 10637.

По дебету счета N 37805 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск на сумму компенсации выплат по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71443;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71445.

По кредиту счета N 37805 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе требования к перестраховщику в части возмещения страховых выплат в корреспонденции со счетом N 37806;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71446.

По дебету счета N 37806 отражаются:

требование к перестраховщику в части возмещения ОВТ в корреспонденции со счетом N 71443;

требование к перестраховщику в части возмещения расходов на урегулирование ОВТ в корреспонденции со счетом N 71443;

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе требования к перестраховщику в части возмещения страховой выплаты в корреспонденции со счетом N 37805;

изменение компенсации страхового возмещения, причитающейся к получению от перестраховщика, в части суброгаций и регрессных требований, а также в части полученного застрахованного имущества и (или) его годных остатков в корреспонденции со счетами N 71443 и N 71449;

расчеты с перестраховщиком по получению компенсации страхового возмещения, причитающейся к получению от перестраховщика, в части суброгаций и регрессных требований, а также в части полученного застрахованного имущества и (или) его годных остатков в корреспонденции со счетом N 48046;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71445.

По кредиту счета N 37806 отражаются:

уменьшение требования к перестраховщику в части возмещения ОВТ в корреспонденции со счетом N 71443;

уменьшение требования к перестраховщику в части возмещения расходов на урегулирование ОВТ в корреспонденции со счетом N 71443;

расчеты с перестраховщиком в части возмещения страховой выплаты, отнесенной на счет по учету расчетов, в корреспонденции со счетами N 48045 и N 48046;

уменьшение компенсации страхового возмещения, причитающейся к получению от перестраховщика, в части суброгаций и регрессных требований, а также в части полученного застрахованного имущества и (или) его годных остатков в корреспонденции со счетами N 71443 и N 71449;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71446.

По дебету счета N 37807 отражаются:

компонент возмещения убытка по удерживаемым (переданным) договорам в корреспонденции со счетом N 71447;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71445.

По кредиту счета N 37807 отражаются:

списание компонента возмещения убытка по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования в корреспонденции со счетом N 71447;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71446.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, в рамках удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 37801 и N 37802.

Обязательства по договорам НПО

Общая модель оценки

Счет N 379 "Обязательства по договорам НПО, классифицированным как страховые, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"
Счета: N 37901 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
  N 37902 "РППО по договорам НПО (ООЧП)"
  N 37903 "Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
  N 37904 "Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
  N 37905 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
  N 37906 "Компонент убытка (ООЧП)"
  N 37907 "Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП)"
  N 37911 "РППО по договорам НПО (ОВТ)"
  N 37912 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"
  N 37913 "Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ)"
  N 37914 "Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ)"

3.55. Назначение счетов - учет обязательств по договорам НПО, классифицированным как страховые, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными. Счета NN 37901, 37902, 37904, 37905, 37906, 37911, 37912, 37914 пассивные; счета N 37903, N 37907, N 37913 активные.

По кредиту счета N 37901 отражаются:

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетами N 37903 и N 37904;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312;

начисление финансовых расходов на маржу по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 37901 отражаются:

маржа в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71309;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетами N 37903 и N 37904;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

списание начисленных финансовых расходов на маржу за счет собственных средств при отражении дохода от размещения средств пенсионных резервов в корреспонденции со счетом N 71312.

По кредиту счета N 37902 отражаются:

РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетами NN 48301 - 48304;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами NN 10637, 71312, 72312;

сумма курсовой разницы в составе РППО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам НПО, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику в корреспонденции со счетом N 71316;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 37911;

уменьшение средств страхового резерва для пополнения РППО в корреспонденции со счетом N 39703;

начисление финансовых расходов по договорам НПО в сумме, соответствующей направленному в состав РППО доходу от размещения пенсионных резервов, в корреспонденции со счетами по учету финансовых расходов по страхованию по договорам НПО;

увеличение РППО по договору НПО на сумму увеличения стоимости выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенного встроенного производного инструмента, учитываемых в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года <1> (далее - МСФО (IFRS) 9), в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

<1> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 111н, приказом Минфина России от 27 марта 2018 года N 56н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России Федерации 16 апреля 2018 года, регистрационный N 50779), приказом Минфина России N 125н, приказом Минфина России от 16 сентября 2019 года N 146н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Редакционные исправления в МСФО" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 9 октября 2019 года, регистрационный N 56187), приказом Минфина России от 7 апреля 2020 года N 55н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Реформа базовой процентной ставки (Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39 и МСФО (IFRS) 7)" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 3 июля 2020 года, регистрационный N 58832), приказом Минфина России N 304н, приказом Минфина России от 17 февраля 2021 года N 23н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Реформа базовой процентной ставки - этап 2 (Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 4 и МСФО (IFRS) 16)" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 22 марта 2021 года, регистрационный N 62829), приказом Минфина России от 17 февраля 2021 года N 24н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности "Поправки к ссылкам на "Концептуальные основы" (Поправки к МСФО (IFRS) 3 "Объединение бизнесов")", "Основные средства - поступления до использования по назначению (Поправки к МСФО (IAS) 16 "Основные средства")", "Обременительные договоры - затраты на исполнение договора (Поправки к МСФО (IAS) 37)" и "Ежегодные усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности, период 2018 - 2020 гг." в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 22 марта 2021 года, регистрационный N 62828).

По дебету счета N 37902 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

уменьшение РППО в составе ООЧП на сумму выплат, за исключением выплат инвестиционных составляющих, по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

уменьшение РППО на сумму выплат инвестиционных составляющих по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 37911;

формирование страхового резерва за счет остатков, образовавшихся на пенсионных счетах вследствие прекращения обязательств по договорам НПО, в корреспонденции со счетом N 39703.

По дебету счета N 37903 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания договоров НПО в корреспонденции со счетом N 35612;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

корректировка на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71310;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров НПО в корреспонденции со счетом N 35531;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71309;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 37905;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетом N 37901;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

сумма курсовой разницы в составе РППО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

превышение фактического дохода от размещения средств пенсионных резервов по договорам НПО над финансовыми расходами в корреспонденции со счетом N 72312;

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договора НПО, корректировка РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 37904.

По кредиту счета N 37903 отражаются:

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71310;

расходы по денежным потокам, не являющимся АДП, в корреспонденции со счетом N 71310;

прекращение признания обязательств, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров НПО в корреспонденции со счетом N 35532;

расходы на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71310;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 37901;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 37905;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312;

корректировка выручки на сумму превышения фактической выплаты над ожидаемой выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 10801;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71309;

превышение начисленных финансовых расходов над фактическим доходом от размещения средств пенсионных резервов по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 72312;

корректировка РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 37904.

По кредиту счета N 37904 отражаются:

прекращение признания обязательств, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров НПО в корреспонденции со счетом N 35532;

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договоров НПО, корректировка РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 37903;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 37901;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 37905;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312;

корректировка выручки на сумму превышения фактической выплаты над ожидаемой выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 10801;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71309;

превышение начисленных финансовых расходов над фактическим доходом от размещения средств пенсионных резервов по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 72312.

По дебету счета N 37904 отражаются:

ожидаемые денежные потоки в рамках договоров НПО в составе выручки в корреспонденции со счетом N 71309;

признание (увеличение) маржи по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 37901;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 37905;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

сумма курсовой разницы в составе РППО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

списание начисленных финансовых расходов за счет собственных средств при отражении дохода от размещения средств пенсионных резервов в корреспонденции со счетами по учету финансовых расходов по страхованию по договорам НПО;

превышение фактического дохода от размещения средств пенсионных резервов по договорам НПО над финансовыми расходами в корреспонденции со счетом N 72312;

корректировка РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 37903.

По кредиту N 37905 отражаются:

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО в корреспонденции со счетами N 37903 и N 37904;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312;

По дебету счета N 37905 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71309;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетами N 37903 и N 37904.

По кредиту счета N 37906 отражаются:

компонент убытка в корреспонденции со счетом N 71313;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312.

По дебету счета N 37906 отражаются:

восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 71314;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311.

По дебету счета N 37907 отражаются:

корректировка РППО по договору НПО на сумму выделенной инвестиционной составляющей и (или) на сумму выделенного встроенного производного инструмента, учитываемых в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетом по учету выделенных инвестиционных составляющих по договорам НПО и (или) счетом по учету выделенных встроенных производных инструментов;

корректировка РППО по договору НПО на сумму увеличения стоимости выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенного встроенного производного инструмента, учитываемых в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По кредиту счета N 37907 отражается корректировка РППО по договору НПО на сумму обязательства по выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенному встроенному производному инструменту, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, на дату прекращения признания выделенной инвестиционной составляющей и (или) на дату прекращения признания выделенного встроенного производного инструмента в корреспонденции со счетом по учету выделенных инвестиционных составляющих по договорам НПО и (или) счетом по учету выделенных встроенных производных инструментов.

По кредиту счета N 37911 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312;

суммы курсовой разницы в составе РППО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

начисление выплат по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71310;

уменьшение РППО на сумму выплат инвестиционных составляющих по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 37902;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетом N 48305;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата при отражении излишней выплаты по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71316;

уменьшение средств страхового резерва для пополнения РППО в корреспонденции со счетом N 39703.

По дебету счета N 37911 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

расчеты по начисленным выплатам по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 48305;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам НПО, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику в корреспонденции со счетом N 71315;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 37902;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата при отражении излишней выплаты по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 37902.

По кредиту счета N 37912 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312;

начисление (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71310.

По дебету счета N 37912 отражаются:

доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71315;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311.

По дебету счета N 37913 отражается корректировка расходов на сумму выплат РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71310.

По кредиту счета N 37913 отражается корректировка РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 37914.

По кредиту счета N 37914 отражаются:

корректировка расходов на сумму выплат РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71310;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71312.

По дебету счета N 37914 отражается корректировка РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 37913.

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров НПО ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 37903 и N 37904.

Счет N 380 "Обязательства по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"
Счета: N 38001 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
  N 38002 "РППО по договорам НПО (ООЧП)"
  N 38003 "Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
  N 38004 "Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
  N 38005 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
  N 38006 "Компонент убытка (ООЧП)"
  N 38007 "Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП)"
  N 38011 "РППО по договорам НПО (ОВТ)"
  N 38012 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"
  N 38013 "Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ)"
  N 38014 "Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ)"

3.56. Назначение счетов - учет обязательств по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными. Счета NN 38001, 38002, 38004 - 38006, 38011, 38012, 38014 пассивные; счета N 38003, N 38007, N 38013 активные.

Учет обязательств по счетам NN 38001 - 38007, 38011 - 38014 осуществляется аналогично учету операций по счетам NN 37901 - 37907, 37911 - 37914.

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров НПО ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 38003 и N 38004.

Счет N 381 "Обязательства по обременительным договорам НПО, классифицированным как страховые, без условий прямого участия"
Счета: N 38101 "Компонент убытка (ООЧП)"
  N 38102 "РППО по договорам НПО (ООЧП)"
  N 38103 "Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
  N 38104 "Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
  N 38105 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
  N 38106 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
  N 38107 "Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП)"
  N 38111 "РППО по договорам НПО (ОВТ)"
  N 38112 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"
  N 38113 "Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ)"
  N 38114 "Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ)"

3.57. Назначение счетов - учет обязательств по обременительным договорам НПО, классифицированным как страховые, без условий прямого участия. Счета NN 38101, 38102, 38104 - 38106, 38111, 38112, 38114 пассивные; счета N 38103, N 38107, N 38113 активные.

По кредиту счета N 38101 отражаются:

убыток по обременительным договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71313;

компонент убытка в корреспонденции со счетом N 71313;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312.

По дебету счета N 38101 отражаются:

восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 71314;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311.

По кредиту счета N 38102 отражаются:

РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетами NN 48301 - 48304;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами NN 10637, 71312, 72312;

сумма курсовой разницы в составе РППО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам НПО, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику в корреспонденции со счетом N 71316;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат в корреспонденции со счетом N 38111;

уменьшение средств страхового резерва для пополнения РППО в корреспонденции со счетом N 39703;

начисление финансовых расходов по договорам НПО в сумме, соответствующей направленному в состав РППО доходу от размещения пенсионных резервов, в корреспонденции со счетами по учету финансовых расходов по страхованию по договорам НПО;

увеличение РППО по договору НПО на сумму увеличения стоимости выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенного встроенного производного инструмента, учитываемых в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 38102 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

уменьшение РППО в составе ООЧП на суммы выплат, за исключением выплат инвестиционных составляющих, по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

уменьшение РППО на сумму выплат инвестиционных составляющих по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38111;

формирование страхового резерва за счет остатков, образовавшихся на пенсионных счетах вследствие прекращения обязательств по договорам НПО, в корреспонденции со счетом N 39703.

По дебету счета N 38103 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания договоров НПО в корреспонденции со счетом N 35614;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров НПО в корреспонденции со счетом N 35535;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71309;

корректировка на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71310;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38105;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетом N 38106;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

сумма курсовой разницы в составе РППО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

превышение фактического дохода от размещения средств пенсионных резервов по договорам НПО над финансовыми расходами в корреспонденции со счетом N 72312;

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договора НПО, корректировка РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38104.

По кредиту счета N 38103 отражаются:

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71310;

расходы по денежным потокам, не являющимся АДП, в корреспонденции со счетом N 71310;

прекращение признания обязательств, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров НПО в корреспонденции со счетом N 35536;

расходы на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71310;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 38106;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 38105;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312;

корректировка выручки на сумму превышения фактической выплаты над ожидаемой выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 10801;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71309;

превышение начисленных финансовых расходов над фактическим доходом от размещения средств пенсионных резервов по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 72312;

доходы от размещения средств пенсионных резервов по обременительным договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

корректировка РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38104.

По кредиту счета N 38104 отражаются:

прекращение признания обязательств, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров НПО в корреспонденции со счетом N 35536;

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договоров НПО, корректировка РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38103;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 38106;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38105;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312;

корректировка выручки на сумму превышения фактической выплаты над ожидаемой выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 10801;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71309;

превышение начисленных финансовых расходов над фактическим доходом от размещения средств пенсионных резервов по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 72312;

доходы от размещения средств пенсионных резервов по обременительным договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 38104 отражаются:

ожидаемые денежные потоки в рамках договоров НПО в составе выручки в корреспонденции со счетом N 71309;

признание (увеличение) маржи по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38106;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38105;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

сумма курсовой разницы в составе РППО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

списание начисленных финансовых расходов за счет собственных средств при отражении дохода от размещения средств пенсионных резервов в корреспонденции со счетами по учету финансовых расходов по страхованию по договорам НПО;

превышение фактического дохода от размещения средств пенсионных резервов по договорам НПО над финансовыми расходами в корреспонденции со счетом N 72312;

корректировка РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38103.

По кредиту счета N 38105 отражаются:

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО в корреспонденции со счетами N 38103 и N 38104;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312.

По дебету счета N 38105 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71309;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетами N 38103 и N 38104.

По кредиту счета N 38106 отражаются:

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетами N 38103 и N 38104;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312;

начисление финансовых расходов на маржу по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 38106 отражаются:

маржа в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71309;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетами N 38103 и N 38104;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

списание начисленных финансовых расходов на маржу за счет собственных средств при отражении дохода от размещения средств пенсионных резервов в корреспонденции со счетом N 71312.

По дебету счета N 38107 отражаются:

корректировка РППО по договору НПО на сумму выделенной инвестиционной составляющей и (или) на сумму выделенного встроенного производного инструмента, учитываемых в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетом по учету выделенных инвестиционных составляющих по договорам НПО или счетом по учету выделенных встроенных производных инструментов;

корректировка РППО по договору НПО на сумму увеличения стоимости выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенного встроенного производного инструмента, учитываемых в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По кредиту счета N 38107 отражается корректировка РППО по договору НПО на сумму обязательства по выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенному встроенному производному инструменту, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, на дату прекращения признания выделенной инвестиционной составляющей и (или) на дату прекращения признания выделенного встроенного производного инструмента в корреспонденции со счетом по учету выделенных инвестиционных составляющих по договорам НПО и (или) счетом по учету выделенных встроенных производных инструментов.

По кредиту счета N 38111 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312;

суммы курсовой разницы в составе РППО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

начисление выплат по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71310;

уменьшение РППО на сумму выплат инвестиционных составляющих по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38102;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетом N 48305;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата при отражении излишней выплаты по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71316;

уменьшение средств страхового резерва для пополнения РППО в корреспонденции со счетом N 39703.

По дебету счета N 38111 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

расчеты по начисленной выплате по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 48305;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам НПО, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику в корреспонденции со счетом N 71315;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38102;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата при отражении излишней выплаты по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38102.

По кредиту счета N 38112 отражаются:

начисление (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71310;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312.

По дебету счета N 38112 отражаются:

доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71315;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311.

По дебету счета N 38113 отражается корректировка расходов на сумму выплат РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71310.

По кредиту счета N 38113 отражается корректировка РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38114.

По кредиту счета N 38114 отражаются:

корректировка расходов на сумму выплат РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71310;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 71312.

По дебету счета N 38114 отражается корректировка РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38113.

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров НПО ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 38103 и N 38104.

Счет N 382 "Обязательства по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия"
Счета: N 38201 "Компонент убытка (ООЧП)"
  N 38202 "РППО по договорам НПО (ООЧП)"
  N 38203 "Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
  N 38204 "Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
  N 38205 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
  N 38206 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
  N 38207 "Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП)"
  N 38211 "РППО по договорам НПО (ОВТ)"
  N 38212 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"
  N 38213 "Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ)"
  N 38214 "Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ)"

3.58. Назначение счетов - учет обязательств по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия. Счета NN 38201, 38202, 38204 - 38206, 38211, 38212, 38214 пассивные; счета N 38203, N 38207, N 38213 активные.

Учет обязательств по счетам NN 38201 - 38207, 38211 - 38214 осуществляется аналогично учету операций по счетам NN 38101 - 38107, 38111 - 38114.

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров НПО ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 38203 и N 38204.

Счет N 383 "Обязательства по оставшимся договорам НПО, классифицированным как страховые, без условий прямого участия"
Счета: N 38301 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
  N 38302 "РППО по договорам НПО (ООЧП)"
  N 38303 "Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
  N 38304 "Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
  N 38305 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
  N 38306 "Компонент убытка (ООЧП)"
  N 38307 "Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП)"
  N 38311 "РППО по договорам НПО (ОВТ)"
  N 38312 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"
  N 38313 "Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ)"
  N 38314 "Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ)"

3.59. Назначение счетов - учет обязательств по оставшимся договорам НПО, классифицированным как страховые, без условий прямого участия. Счета NN 38301, 38302, 38304 - 38306, 38311, 38312, 38314 пассивные; счета N 38303, N 38307, N 38314 активные.

Отражение обязательств на счетах NN 38301 - 38307, 38311 - 38314 осуществляется аналогично учету операций по счетам NN 37901 - 37907, 37911 - 37914.

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров НПО ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 38303 и N 38304.

Счет N 384 "Обязательства по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия"
Счета: N 38401 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
  N 38402 "РППО по договорам НПО (ООЧП)"
  N 38403 "Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
  N 38404 "Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
  N 38405 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
  N 38406 "Компонент убытка (ООЧП)"
  N 38407 "Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП)"
  N 38411 "РППО по договорам НПО (ОВТ)"
  N 38412 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"
  N 38413 "Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ)"
  N 38414 "Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ)"

3.60. Назначение счетов - учет обязательств по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия. Счета NN 38401, 38402, 38404 - 38406, 38411, 38412, 38414 пассивные; счета N 38403, N 38407, 38413 активные.

Отражение обязательств на счетах NN 38401 - 38407, 38411 - 38414 осуществляется аналогично учету операций по счетам NN 38001 - 38007, 38011 - 38014.

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров НПО ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 38403 и N 38404.

Обязательства по договорам НПО

Модель с переменным вознаграждением

Счет N 385 "Обязательства по договорам НПО, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"
Счета: N 38501 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
  N 38502 "РППО по договорам НПО (ООЧП)"
  N 38503 "Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
  N 38504 "Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
  N 38505 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
  N 38506 "Компонент убытка (ООЧП)"
  N 38507 "Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП)"
  N 38511 "РППО по договорам НПО (ОВТ)"
  N 38512 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"
  N 38513 "Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ)"
  N 38514 "Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ)"

3.61. Назначение счетов - учет обязательств по договорам НПО, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными. Счета NN 38501, 38502, 38504 - 38506, 38511, 38512, 38514 пассивные; счета N 38503, N 38507, N 38513 активные.

По кредиту счета N 38501 отражаются:

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетами N 38503 и N 38504;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312;

величина изменения рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО, оцениваемым по модели с переменным вознаграждением, в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 38505.

По дебету счета N 38501 отражаются:

маржа в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71309;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетами N 38503 и N 38504;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311.

По кредиту счета N 38502 отражаются:

РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетами NN 48301 - 48304;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами NN 10637, 71312, 72312;

сумма курсовой разницы в составе РППО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам НПО, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику в корреспонденции со счетом N 71316;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38511;

уменьшение средств страхового резерва для пополнения РППО в корреспонденции со счетом N 39703;

начисление финансовых расходов по договорам НПО в сумме, соответствующей направленному в состав РППО доходу от размещения пенсионных резервов, в корреспонденции со счетами по учету финансовых расходов по страхованию по договорам НПО;

увеличение РППО по договору НПО на сумму увеличения стоимости выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенного встроенного производного инструмента, учитываемых в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 38502 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

уменьшение РППО в составе ООЧП на сумму выплат, за исключением выплат инвестиционных составляющих, по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

уменьшение РППО на сумму выплат инвестиционных составляющих по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38511;

формирование страхового резерва за счет остатков, образовавшихся на пенсионных счетах вследствие прекращения обязательств по договорам НПО, в корреспонденции со счетом N 39703.

По дебету счета N 38503 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания договоров НПО в корреспонденции со счетом N 35612;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

корректировка на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71310;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров НПО в корреспонденции со счетом N 35531;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71309;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38505;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетом N 38501;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

сумма курсовой разницы в составе РППО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договора НПО, корректировка РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38504.

По кредиту счета N 38503 отражаются:

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71310;

расходы по денежным потокам, не являющимся АДП, в корреспонденции со счетом N 71310;

прекращение признания обязательств, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров НПО в корреспонденции со счетом N 35532;

расходы на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71310;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 38501;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 38505;

корректировка выручки на сумму превышения фактической выплаты над ожидаемой выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 10801;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71309;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312;

изменение величины доли фонда в справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

корректировка РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38504.

По кредиту счета N 38504 отражаются:

прекращение признания обязательств, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров НПО в корреспонденции со счетом N 35532;

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договоров НПО, корректировка РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38503;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 38501;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38505;

корректировка выручки на сумму превышения фактической выплаты над ожидаемой выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 10801;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71309;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312;

изменение справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетом N 71312;

изменение величины доли фонда в справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 38504 отражаются:

ожидаемые денежные потоки в рамках договоров НПО в составе выручки в корреспонденции со счетом N 71309;

признание (увеличение) маржи по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38501;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38505;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

сумма курсовой разницы в составе РППО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

списание начисленных финансовых расходов за счет собственных средств при отражении дохода от размещения средств пенсионных резервов в корреспонденции со счетами по учету финансовых расходов по страхованию по договорам НПО;

списание изменения начисленной справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетом N 71312;

корректировка РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38503.

По кредиту N 38505 отражаются:

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО в корреспонденции со счетами N 38503 и N 38504;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312.

По дебету счета N 38505 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71309;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетами N 38503 и N 38504;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

величина изменения рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО, оцениваемым по модели с переменным вознаграждением, в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 38501.

По кредиту счета N 38506 отражаются:

компонент убытка в корреспонденции со счетом N 71313;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312.

По дебету счета N 38506 отражаются:

восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 71314;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311.

По дебету счета N 38507 отражаются:

корректировка РППО по договору НПО на сумму выделенной инвестиционной составляющей и (или) на сумму выделенного встроенного производного инструмента, учитываемых в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетом по учету выделенных инвестиционных составляющих по договорам НПО или счетом по учету выделенных встроенных производных инструментов;

корректировка РППО по договору НПО на сумму увеличения стоимости выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенного встроенного производного инструмента, учитываемых в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По кредиту счета N 38507 отражается корректировка РППО по договору НПО на сумму обязательства по выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенному встроенному производному инструменту, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, на дату прекращения признания выделенной инвестиционной составляющей и (или) на дату прекращения признания выделенного встроенного производного инструмента в корреспонденции со счетом по учету выделенных инвестиционных составляющих по договорам НПО и (или) счетом по учету выделенных встроенных производных инструментов.

По кредиту счета N 38511 отражаются:

суммы курсовой разницы в составе РППО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

начисление выплат по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71310;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312;

уменьшение РППО на суммы выплат инвестиционных составляющих по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38502;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетом N 48305;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата при отражении излишней выплаты по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71316;

уменьшение средств страхового резерва для пополнения РППО в корреспонденции со счетом N 39703.

По дебету счета N 38511 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

расчеты по начисленной выплате по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 48305;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам НПО, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику в корреспонденции со счетом N 71315;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38502;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата при отражении излишней выплаты по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38502.

По кредиту счета N 38512 отражаются:

начисление (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71310;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312.

По дебету счета N 38512 отражаются:

доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71315;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311.

По дебету счета N 38513 отражается корректировка расходов на сумму выплат РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71310.

По кредиту счета N 38513 отражается корректировка РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38514.

По кредиту счета N 38514 отражаются:

корректировка расходов на сумму выплат РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71310;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 71312.

По дебету счета N 38514 отражается корректировка РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38513.

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров НПО ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 38503 и N 38504.

Счет N 386 "Обязательства по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"
Счета: N 38601 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
N 38602 "РППО по договорам НПО (ООЧП)"
N 38603 "Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
N 38604 "Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
N 38605 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
N 38606 "Компонент убытка (ООЧП)"
N 38607 "Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП)"
N 38611 "РППО по договорам НПО (ОВТ)"
N 38612 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"
N 38613 "Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ)"
N 38614 "Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ)"

3.62. Назначение счетов - учет обязательств по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными. Счета NN 38601, 38602, 38604 - 38606, 38611, 38612, 38614 пассивные; счета N 38603, N 38607, N 38613 активные.

Учет обязательств по счетам NN 38601 - 38607, 38611 - 38614 осуществляется аналогично учету операций по счетам NN 38501 - 38507, 38511 - 38514.

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров НПО ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 38603 и N 38604.

Счет N 387 "Обязательства по обременительным договорам НПО, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия"
Счета: N 38701 "Компонент убытка (ООЧП)"
N 38702 "РППО по договорам НПО (ООЧП)"
N 38703 "Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
N 38704 "Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
N 38705 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
N 38706 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
N 38707 "Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП)"
N 38711 "РППО по договорам НПО (ОВТ)"
N 38712 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"
N 38713 "Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ)"
N 38714 "Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ)"

3.63. Назначение счетов - учет обязательств по обременительным договорам НПО, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия. Счета NN 38701, 38702, 38704 - 38706, 38711, 38712, 38714 пассивные; счета N 38703, N 38707, N 38713 активные.

По кредиту счета N 38701 отражаются:

убыток по обременительным договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71313;

компонент убытка в корреспонденции со счетом N 71313;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312.

По дебету счета N 38701 отражаются:

восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 71314;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311.

По кредиту счета N 38702 отражаются:

РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетами NN 48301 - 48304;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами NN 10637, 71312, 72312;

сумма курсовой разницы в составе РППО в корреспонденции со счетами внутрихозяйственных расчетов;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам НПО, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику в корреспонденции со счетом N 71316;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат в корреспонденции со счетом N 38711;

уменьшение средств страхового резерва для пополнения РППО в корреспонденции со счетом N 39703;

начисление финансовых расходов по договорам НПО в сумме, соответствующей направленному в состав РППО доходу от размещения пенсионных резервов, в корреспонденции со счетами по учету финансовых расходов по страхованию по договорам НПО;

увеличение РППО по договору НПО на сумму увеличения стоимости выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенного встроенного производного инструмента, учитываемых в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 38702 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

уменьшение РППО в составе ООЧП на суммы выплат, за исключением выплат инвестиционных составляющих, по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

уменьшение РППО на суммы выплат инвестиционных составляющих по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38711;

формирование страхового резерва за счет остатков, образовавшихся на пенсионных счетах вследствие прекращения обязательств по договорам НПО, в корреспонденции со счетом N 39703.

По дебету счета N 38703 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания договоров НПО в корреспонденции со счетом N 35614;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров НПО в корреспонденции со счетом N 35535;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71309;

корректировка на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71310;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по договору НПО в корреспонденции со счетом N 38705;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетом N 38706;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

сумма курсовой разницы в составе РППО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договора НПО, корректировка РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38704.

По кредиту счета N 38703 отражаются:

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71310;

расходы по денежным потокам, не являющимся АДП, в корреспонденции со счетом N 71310;

прекращение признания обязательств, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров НПО в корреспонденции со счетом N 35536;

расходы на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71310;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 38706;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 38705;

корректировка выручки на сумму превышения фактической выплаты над ожидаемой выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 10801;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71309;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312;

изменение величины доли фонда в справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

корректировка РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38704.

По кредиту счета N 38704 отражаются:

прекращение признания обязательств, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров НПО в корреспонденции со счетом N 35536;

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договоров НПО, корректировка РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38703;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 38706;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38705;

корректировка выручки на сумму превышения фактической выплаты над ожидаемой выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 10801;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71309;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312;

изменение справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетом N 71312;

изменение величины доли фонда в справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 38704 отражаются:

ожидаемые денежные потоки в рамках договоров НПО в составе выручки в корреспонденции со счетом N 71309;

признание (увеличение) маржи по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38706;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38705;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

сумма курсовой разницы в составе РППО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

списание начисленных финансовых расходов за счет собственных средств при отражении дохода от размещения средств пенсионных резервов в корреспонденции со счетами по учету финансовых расходов по страхованию по договорам НПО;

списание изменения справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетом N 71312;

корректировка РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38703.

По кредиту счета N 38705 отражаются:

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО в корреспонденции со счетами N 38703 и N 38704;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312.

По дебету счета N 38705 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71309;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетами N 38703 и N 38704;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

величина изменения рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО, оцениваемым по модели с переменным вознаграждением, в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 38706.

По кредиту счета N 38706 отражаются:

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетами N 38703 и N 38704;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312;

величина изменения рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО, оцениваемым по модели с переменным вознаграждением, в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 38705.

По дебету счета N 38706 отражаются:

маржа в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71309;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетами N 38703 и N 38704;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311.

По дебету счета N 38707 отражаются:

корректировка РППО по договору НПО на сумму выделенной инвестиционной составляющей и (или) на сумму выделенного встроенного производного инструмента, учитываемых в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетом по учету выделенных инвестиционных составляющих по договорам НПО или счетом по учету выделенных встроенных производных инструментов;

корректировка РППО по договору НПО на сумму увеличения стоимости выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенного встроенного производного инструмента, учитываемых в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По кредиту счета N 38707 отражается корректировка РППО по договору НПО на сумму обязательства по выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенному встроенному производному инструменту, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, на дату прекращения признания выделенной инвестиционной составляющей и (или) на дату прекращения признания выделенного встроенного производного инструмента в корреспонденции со счетом по учету выделенных инвестиционных составляющих по договорам НПО и (или) счетом по учету выделенных встроенных производных инструментов.

По кредиту счета N 38711 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312;

суммы курсовой разницы в составе РППО в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

начисление выплат по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71310;

уменьшение РППО на сумму выплат инвестиционных составляющих по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38702;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетом N 48305;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата при отражении излишней выплаты по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71316;

уменьшение средств страхового резерва для пополнения РППО в корреспонденции со счетом N 39703.

По дебету счета N 38711 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311;

расчеты по начисленной выплате по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 48305;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам НПО, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику в корреспонденции со счетом N 71315;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38702;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата при отражении излишней выплаты по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38702.

По кредиту счета N 38712 отражаются:

начисление (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71310;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71312.

По дебету счета N 38712 отражаются:

доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71315;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71311.

По дебету счета N 38713 отражается корректировка расходов на сумму выплат РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71310.

По кредиту счета N 38713 отражается корректировка РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38714.

По кредиту счета N 38714 отражаются:

корректировка расходов на сумму выплат РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71310;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 71312.

По дебету счета N 38714 отражается корректировка РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38713.

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров НПО ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 38703 и N 38704.

Счет N 388 "Обязательства по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия"
Счета: N 38801 "Компонент убытка (ООЧП)"
N 38802 "РППО по договорам НПО (ООЧП)"
N 38803 "Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
N 38804 "Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
N 38805 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
N 38806 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
N 38807 "Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП)"
N 38811 "РППО по договорам НПО (ОВТ)"
N 38812 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"
N 38813 "Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ)"
N 38814 "Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ)"

3.64. Назначение счетов - учет обязательств по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия. Счета NN 38801, 38802, 38804 - 38806, 38811, 38812, 38814 пассивные; счета N 38803, N 38807, N 38813 активные.

Учет обязательств по счетам NN 38801 - 38807, 38811 - 38814 осуществляется аналогично учету операций по счетам NN 38701 - 38707, 38711 - 38714.

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров НПО ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 38803 и N 38804.

Счет N 389 "Обязательства по оставшимся договорам НПО, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия"
Счета: N 38901 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
N 38902 "РППО по договорам НПО (ООЧП)"
N 38903 "Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
N 38904 "Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
N 38905 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
N 38906 "Компонент убытка (ООЧП)"
N 38907 "Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП)"
N 38911 "РППО по договорам НПО (ОВТ)"
N 38912 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"
N 38913 "Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ)"
N 38914 "Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ)"

3.65. Назначение счетов - учет обязательств по оставшимся договорам НПО, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия. Счета NN 38901, 38902, 38904 - 38906, 38911, 38912, 38914 пассивные; счета N 38903, N 38907, N 38913 активные.

Отражение обязательств на счетах NN 38901 - 38907, 38911 - 38914 осуществляется аналогично учету операций по счетам NN 38501 - 38507, 38511 - 38514.

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров НПО ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 38903 и N 38904.

Счет N 390 "Обязательства по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия"
Счета: N 39001 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
N 39002 "РППО по договорам НПО (ООЧП)"
N 39003 "Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
N 39004 "Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)"
N 39005 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
N 39006 "Компонент убытка (ООЧП)"
N 39007 "Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП)"
N 39011 "РППО по договорам НПО (ОВТ)"
N 39012 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"
N 39013 "Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ)"
N 39014 "Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ)"

3.66. Назначение счетов - учет обязательств по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия. Счета NN 39001, 39002, 39004 - 39006, 39011, 39012, 39014 пассивные; счета N 39003, N 39007, N 39013 активные.

Отражение обязательств на счетах NN 39001 - 39007, 39011 - 39014 осуществляется аналогично учету операций по счетам NN 38601 - 38607, 38611 - 38614.

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров НПО ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 39003 и N 39004.

Обязательства по договорам ОПС

Общая модель оценки

Счет N 391 "Обязательства по договорам ОПС, классифицированным как страховые, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"
Счета: N 39101 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
N 39102 "Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)"
N 39103 "Выплатной резерв по договорам ОПС (ООЧП)"
N 39104 "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ООЧП)"
N 39105 "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ООЧП)"
N 39106 "Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)"
N 39107 "Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)"
N 39108 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
N 39109 "Компонент убытка (ООЧП)"
N 39111 "Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ОВТ)"
N 39112 "Выплатной резерв по договорам ОПС (ОВТ)"
N 39113 "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОВТ)"
N 39114 "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОВТ)"
N 39115 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"
N 39116 "Корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС (ОВТ)"
N 39117 "Корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС (ОВТ)"

3.67. Назначение счетов - учет обязательств по договорам ОПС, классифицированным как страховые, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными, в соответствии с общей моделью оценки. Счета NN 39101 - 39105, 39107 - 39109, 39111 - 39115, 39117 пассивные; счета N 39106 и N 39116 активные.

По кредиту счета N 39101 отражаются:

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетами N 39106 и N 39107;

начисление финансовых расходов на маржу в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320.

По дебету счета N 39101 отражаются:

маржа в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71317;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетами N 39106 и N 39107;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320.

По кредиту счета N 39102 отражаются:

обязательства по договорам ОПС в корреспонденции со счетами NN 48401 - 48403;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 72320;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39111;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39111;

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

направление средств резерва по ОПС на пополнение пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 39705;

восполнение средств пенсионных накоплений за счет собственных средств фонда в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39102 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 72319;

перевод средств пенсионных накоплений в состав выплатного резерва в корреспонденции со счетом N 39103;

перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 39104;

перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39105;

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений на этапе накоплений в корреспонденции со счетом N 39111;

перевод средств пенсионных накоплений в другой фонд или Пенсионный фонд Российской Федерации по договорам ОПС в корреспонденции со счетами N 48401 и N 48403.

По кредиту счета N 39103 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 72320;

перевод средств пенсионных накоплений в состав выплатного резерва в корреспонденции со счетом N 39102;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39112;

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

направление средств резерва по ОПС на пополнение пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 39705;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам ОПС, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику умершего застрахованного лица в корреспонденции со счетом N 71324;

восполнение средств пенсионных накоплений за счет собственных средств фонда в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39103 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 72319;

признание в составе выручки суммы уменьшения пенсионных накоплений по ООЧП на сумму выплат накопительной пенсии, за исключением выплат инвестиционных составляющих, по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71317.

По кредиту счета N 39104 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 72320;

перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 39102;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39113;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39113;

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

направление средств резерва по ОПС на пополнение пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 39705;

восполнение средств пенсионных накоплений за счет собственных средств фонда в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39104 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 72319;

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 39113.

По кредиту счета N 39105 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 72320;

перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39102;

уменьшение средств резерва по ОПС для пополнения средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39705;

восполнение средств пенсионных накоплений за счет собственных средств фонда в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39105 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 72319;

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39114;

формирование резерва по ОПС за счет средств пенсионных накоплений, не полученных правопреемниками умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39705.

По дебету счета N 39106 отражаются:

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договора ОПС, корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39107;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания договоров ОПС в корреспонденции со счетом N 35618;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71317;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров ОПС в корреспонденции со счетом N 35551;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71317;

корректировка на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71318;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71317;

рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39108;

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетом N 39101;

увеличение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 39108;

финансовые доходы, превышение начисленных финансовых доходов над фактическим отрицательным результатом инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетами N 71319 и N 72319;

превышение фактического дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС над финансовыми расходами, оцениваемыми по общей модели, в корреспонденции со счетом N 72320.

По кредиту счета N 39106 отражаются:

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71318;

расходы по денежным потокам, не являющимся АДП, в корреспонденции со счетом N 71318;

расходы на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71318;

корректировка выручки на сумму превышения фактической выплаты над ожидаемой выплатой по договорам ОПС, корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71317;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 10801;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 39101;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 39108;

финансовые расходы, превышение начисленных финансовых расходов над фактическим доходом от инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетами N 71320 и N 72320;

списание начисленных финансовых доходов за счет собственных средств при отражении отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений, превышение фактического отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений над финансовыми доходами в корреспонденции со счетом N 72319;

корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39107.

По кредиту счета N 39107 отражаются:

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договора ОПС, корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39106;

корректировка выручки на сумму превышения фактической выплаты над ожидаемой выплатой по договорам ОПС, корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71317;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 10801;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 39101;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 39108;

финансовые расходы, превышение начисленных финансовых расходов над фактическим доходом от инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетами N 71320 и N 72320;

превышение фактического отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений над финансовыми доходами в корреспонденции со счетом N 72319.

По дебету счета N 39107 отражаются:

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71317;

ожидаемые денежные потоки в рамках договоров ОПС в составе выручки в корреспонденции со счетом N 71317;

рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39108;

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетом N 39101;

увеличение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 39108;

финансовые доходы, превышение начисленных финансовых доходов над фактическим отрицательным результатом инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетами N 71319 и N 72319;

превышение фактического дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС над финансовыми расходами, списание начисленных финансовых расходов за счет собственных средств при отражении дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 72320;

корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39106.

По кредиту счета N 39108 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам ОПС в корреспонденции со счетами N 39106 и N 39107;

увеличение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетами N 39106 и N 39107;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320.

По дебету счета N 39108 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71317;

финансовые доходы в корреспонденции со счетом N 71319;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетами N 39106 и N 39107.

По кредиту счета N 39109 отражаются:

компонент убытка в корреспонденции со счетом N 71321;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320.

По дебету счета N 39109 отражается восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 71322.

По кредиту счета N 39111 отражаются:

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений на этапе накоплений в корреспонденции со счетом N 39102;

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетом N 48404;

восстановление сумм обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 71324;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 10637.

По дебету счета N 39111 отражаются:

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39102;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39102;

расчеты по инвестиционным составляющим в корреспонденции со счетом N 48404;

финансовые доходы в корреспонденции со счетом N 10636.

По кредиту счета N 39112 отражаются:

начисление накопительной пенсии по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71318;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71320;

восстановление сумм обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 71324;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетом N 48404;

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам ОПС, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику умершего застрахованного лица в корреспонденции со счетом N 48404.

По дебету счета N 39112 отражаются:

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39103;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам ОПС, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику умершего застрахованного лица в корреспонденции со счетом N 71323;

расчеты по начисленной накопительной пенсии по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 48404;

финансовые доходы в корреспонденции со счетом N 10636.

По кредиту счета N 39113 отражаются:

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

восстановление сумм обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 71324;

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 39104;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетом N 48404;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 10637.

По дебету счета N 39113 отражаются:

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39104;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39104;

расчеты по инвестиционным составляющим в корреспонденции со счетом N 48404;

финансовые доходы в корреспонденции со счетом N 10636.

По кредиту счета N 39114 отражаются:

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39105;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетом N 48404;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 10637.

По дебету счета N 39114 отражаются:

расчеты по инвестиционным составляющим в корреспонденции со счетом N 48404;

финансовые доходы в корреспонденции со счетом N 10636.

По кредиту счета N 39115 отражаются:

начисление (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71318;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320.

По дебету счета N 39115 отражаются доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71323.

По дебету счета N 39116 отражается корректировка расходов на сумму выплат накопительной пенсии по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71318.

По кредиту счета N 39116 отражается корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39117.

По кредиту счета N 39117 отражаются:

корректировка расходов на сумму выплат накопительной пенсии по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71318;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320.

По дебету счета N 39117 отражается корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39116.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров ОПС ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 39106 и N 39107.

Счет N 392 "Обязательства по обременительным договорам ОПС, классифицированным как страховые, без условий прямого участия"
Счета: N 39201 "Компонент убытка (ООЧП)"
N 39202 "Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)"
N 39203 "Выплатной резерв по договорам ОПС (ООЧП)"
N 39204 "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ООЧП)"
N 39205 "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ООЧП)"
N 39206 "Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)"
N 39207 "Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)"
N 39208 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
N 39209 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
N 39211 "Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ОВТ)"
N 39212 "Выплатной резерв по договорам ОПС (ОВТ)"
N 39213 "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОВТ)"
N 39214 "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОВТ)"
N 39215 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"
N 39216 "Корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС (ОВТ)"
N 39217 "Корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС (ОВТ)"

3.68. Назначение счетов - учет обязательств по обременительным договорам ОПС, классифицированным как страховые, без условий прямого участия. Счета NN 39201 - 39205, 39207 - 39209, 39211 - 39215, 39217 пассивные; счета N 39206 и N 39216 активные.

По кредиту счета N 39201 отражаются:

убыток по обременительным договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71321;

компонент убытка в корреспонденции со счетом N 71321;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320.

По дебету счета N 39201 отражается восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 71322.

По кредиту счета N 39202 отражаются:

обязательства по договорам ОПС в корреспонденции со счетами NN 48401 - 48403;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 72320;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39211;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39211;

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

направление средств резерва по ОПС на пополнение пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 39705;

восполнение средств пенсионных накоплений за счет собственных средств фонда в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39202 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 72319;

перевод средств пенсионных накоплений в состав выплатного резерва в корреспонденции со счетом N 39203;

перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 39204;

перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39205;

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений на этапе накоплений в корреспонденции со счетом N 39211;

перевод средств пенсионных накоплений в другой фонд или Пенсионный фонд Российской Федерации по договорам ОПС в корреспонденции со счетами N 48401 и N 48403.

По кредиту счета N 39203 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 72320;

перевод средств пенсионных накоплений в состав выплатного резерва в корреспонденции со счетом N 39202;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39212;

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

направление средств резерва по ОПС на пополнение пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 39705;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам ОПС, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику умершего застрахованного лица в корреспонденции со счетом N 71324;

восполнение средств пенсионных накоплений за счет собственных средств фонда в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39203 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 72319;

признание в составе выручки суммы уменьшения пенсионных накоплений по ООЧП на сумму выплат накопительной пенсии, за исключением выплат инвестиционных составляющих, по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71317.

По кредиту счета N 39204 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 72320;

перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 39202;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39213;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39213;

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

направление средств резерва по ОПС на пополнение пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 39705;

восполнение средств пенсионных накоплений за счет собственных средств фонда в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39204 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 72319;

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 39213.

По кредиту счета N 39205 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 72320;

перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39202;

уменьшение средств резерва по ОПС для пополнения средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39705;

восполнение средств пенсионных накоплений за счет собственных средств фонда в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39205 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 72319;

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39214;

формирование резерва по ОПС за счет средств пенсионных накоплений, не полученных правопреемниками умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39705.

По дебету счета N 39206 отражаются:

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договора ОПС, корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39207;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания договоров ОПС в корреспонденции со счетом N 35619;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71317;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров ОПС в корреспонденции со счетом N 35553;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71317;

корректировка на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71318;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71317;

рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39208;

увеличение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 39208;

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетом N 39209;

финансовые доходы, превышение начисленных финансовых доходов над фактическим отрицательным результатом инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетами N 71319 и N 72319;

превышение фактического дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС над финансовыми расходами, оцениваемыми по общей модели, в корреспонденции со счетом N 72320.

По кредиту счета N 39206 отражаются:

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71318;

расходы по денежным потокам, не являющимся АДП, в корреспонденции со счетом N 71318;

расходы на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71318;

корректировка выручки на сумму превышения фактической выплаты над ожидаемой выплатой по договорам ОПС, корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71317;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 10801;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 39209;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 39208;

финансовые расходы, превышение начисленных финансовых расходов над фактическим доходом от инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетами N 71320 и N 72320;

списание начисленных финансовых доходов за счет собственных средств при отражении отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений, превышение фактического отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений над финансовыми доходами в корреспонденции со счетом N 72319;

доходы от инвестирования средств пенсионных накоплений по обременительным договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39207.

По кредиту счета N 39207 отражаются:

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договоров ОПС, корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39206;

корректировка выручки на сумму превышения фактической выплаты над ожидаемой выплатой по договорам ОПС, корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71317;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 10801;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 39209;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 39208;

финансовые расходы, превышение начисленных финансовых расходов над фактическим доходом от инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетами N 71320 и N 72320;

превышение фактического отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений над финансовыми доходами в корреспонденции со счетом N 72319;

доходы от инвестирования средств пенсионных накоплений по обременительным договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39207 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39208;

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетом N 39209;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71317;

ожидаемые денежные потоки в рамках договоров ОПС в составе выручки в корреспонденции со счетом N 71317;

увеличение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 39208;

финансовые доходы, превышение начисленных финансовых доходов над фактическим отрицательным результатом инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетами N 71319 и N 72319;

превышение фактического дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС над финансовыми расходами, списание начисленных финансовых расходов за счет собственных средств при отражении дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 72320;

корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39206.

По кредиту счета N 39208 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам ОПС в корреспонденции со счетами N 39206 и N 39207;

увеличение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетами N 39206 и N 39207;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320.

По дебету счета N 39208 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71317;

финансовые доходы в корреспонденции со счетом N 71319;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетами N 39206 и N 39207.

По кредиту счета N 39209 отражаются:

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетами N 39206 и N 39207;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320;

начисление финансовых расходов на маржу в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39209 отражаются:

маржа в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71317;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетами N 39206 и N 39207;

списание начисленных финансовых расходов на маржу за счет собственных средств при отражении дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 71320.

По кредиту счета N 39211 отражаются:

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений на этапе накоплений в корреспонденции со счетом N 39202;

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

восстановление сумм обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 71324;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетом N 48404;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 10637.

По дебету счета N 39211 отражаются:

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39202;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39202;

расчеты по инвестиционным составляющим в корреспонденции со счетом N 48404;

финансовые доходы в корреспонденции со счетом N 10636.

По кредиту счета N 39212 отражаются:

начисление накопительной пенсии по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71318;

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71320;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетом N 48404;

восстановление сумм обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 71324;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам ОПС, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику умершего застрахованного лица в корреспонденции со счетом N 48404.

По дебету счета N 39212 отражаются:

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39203;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам ОПС, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику умершего застрахованного лица в корреспонденции со счетом N 71323;

расчеты по начисленной накопительной пенсии по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 48404;

финансовые доходы в корреспонденции со счетом N 10636.

По кредиту счета N 39213 отражаются:

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

восстановление сумм обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 71324;

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 39204;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетом N 48404;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 10637.

По дебету счета N 39213 отражаются:

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39204;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39204;

расчеты по инвестиционным составляющим в корреспонденции со счетом N 48404;

финансовые доходы в корреспонденции со счетом N 10636.

По кредиту счета N 39214 отражаются:

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39205;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетом N 48404;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 10637.

По дебету счета N 39214 отражаются:

расчеты по инвестиционным составляющим в корреспонденции со счетом N 48404;

финансовые доходы в корреспонденции со счетом N 10636.

По кредиту счета N 39215 отражаются:

начисление (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71318;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320.

По дебету счета N 39215 отражаются доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71323.

По дебету счета N 39216 отражается корректировка расходов на сумму выплат накопительной пенсии по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71318.

По кредиту счета N 39216 отражается корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39217.

По кредиту счета N 39217 отражаются:

корректировка расходов на сумму выплат накопительной пенсии по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71318;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320.

По дебету счета N 39217 отражается корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39216.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров ОПС ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 39206 и N 39207.

Счет N 393 "Обязательства по оставшимся договорам ОПС, классифицированным как страховые, без условий прямого участия"
Счета: N 39301 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
N 39302 "Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)"
N 39303 "Выплатной резерв по договорам ОПС (ООЧП)"
N 39304 "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ООЧП)"
N 39305 "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ООЧП)"
N 39306 "Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)"
N 39307 "Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)"
N 39308 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
N 39309 "Компонент убытка (ООЧП)"
N 39311 "Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ОВТ)"
N 39312 "Выплатной резерв по договорам ОПС (ОВТ)"
N 39313 "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОВТ)"
N 39314 "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОВТ)"
N 39315 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"
N 39316 "Корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС (ОВТ)"
N 39317 "Корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС (ОВТ)"

3.69. Назначение счетов - учет обязательств по оставшимся договорам ОПС, классифицированным как страховые, без условий прямого участия. Счета NN 39301 - 39305, 39307 - 39309, 39311 - 39315, 39317 пассивные; счета N 39306 и N 39316 активные.

Отражение обязательств на счетах NN 39301 - 39309, 39311 - 39317 осуществляется аналогично учету операций по счетам NN 39101 - 39109, 39111 - 39117.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров ОПС ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 39306 и N 39307.

Обязательства по договорам ОПС

Модель с переменным вознаграждением

Счет N 394 "Обязательства по договорам ОПС, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"
Счета: N 39401 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
N 39402 "Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)"
N 39403 "Выплатной резерв по договорам ОПС (ООЧП)"
N 39404 "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ООЧП)"
N 39405 "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ООЧП)"
N 39406 "Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)"
N 39407 "Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)"
N 39408 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
N 39409 "Компонент убытка (ООЧП)"
N 39411 "Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ОВТ)"
N 39412 "Выплатной резерв по договорам ОПС (ОВТ)"
N 39413 "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОВТ)"
N 39414 "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОВТ)"
N 39415 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"
N 39416 "Корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС (ОВТ)"
N 39417 "Корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС (ОВТ)"

3.70. Назначение счетов - учет обязательств по договорам ОПС, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными. Счета NN 39401 - 39405, 39407 - 39409, 39411 - 39415, 39417 пассивные; счета N 39406 и N 39416 активные.

По кредиту счета N 39401 отражаются:

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетами N 39406 и N 39407;

величина изменения рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам ОПС, оцениваемым по модели с переменным вознаграждением, в случае дезагрегирования при применении пункта 81 МСФО (IFRS) 17 в корреспонденции со счетом N 39408.

По дебету счета N 39401 отражаются:

маржа в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71317;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетами N 39406 и N 39407.

По кредиту счета N 39402 отражаются:

обязательства по договорам ОПС в корреспонденции со счетами NN 48401 - 48403;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 72320;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39411;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39411;

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

направление средств резерва по ОПС на пополнение пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 39705;

восполнение средств пенсионных накоплений за счет собственных средств фонда в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39402 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 72319;

перевод средств пенсионных накоплений в состав выплатного резерва в корреспонденции со счетом N 39403;

перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 39404;

перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39405;

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений на этапе накоплений в корреспонденции со счетом N 39411;

перевод средств пенсионных накоплений в другой фонд или Пенсионный фонд Российской Федерации по договорам ОПС в корреспонденции со счетами N 48401 и N 48403.

По кредиту счета N 39403 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 72320;

перевод средств пенсионных накоплений в состав выплатного резерва в корреспонденции со счетом N 39402;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39412;

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

направление средств резерва по ОПС на пополнение пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 39705;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам ОПС, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику умершего застрахованного лица в корреспонденции со счетом N 71324;

восполнение средств пенсионных накоплений за счет собственных средств фонда в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39403 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 72319;

признание в составе выручки суммы уменьшения пенсионных накоплений по ООЧП на суммы выплат накопительной пенсии, за исключением выплат инвестиционных составляющих, по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71317.

По кредиту счета N 39404 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 72320;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39413;

перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 39402;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39413;

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

направление средств резерва по ОПС на пополнение пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 39705;

восполнение средств пенсионных накоплений за счет собственных средств фонда в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39404 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 72319;

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 39413.

По кредиту счета N 39405 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 72320;

перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39402;

уменьшение средств резерва по ОПС для пополнения средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39705;

восполнение средств пенсионных накоплений за счет собственных средств фонда в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39405 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 72319;

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39414;

формирование резерва по ОПС за счет средств пенсионных накоплений, не полученных правопреемниками умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39705.

По дебету счета N 39406 отражаются:

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договора ОПС, корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39407;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания договоров ОПС в корреспонденции со счетом N 35618;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71317;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров ОПС в корреспонденции со счетом N 35551;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71317;

корректировка на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71318;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71317;

рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39408;

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетом N 39401;

увеличение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 39408;

финансовые доходы в корреспонденции со счетом N 71319.

По кредиту счета N 39406 отражаются:

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71318;

расходы по денежным потокам, не являющимся АДП, в корреспонденции со счетом N 71318;

расходы на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71318;

корректировка выручки на сумму превышения фактической выплаты над ожидаемой выплатой по договорам ОПС, корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71317;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 10801;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 39401;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 39408;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320;

списание начисленных финансовых доходов за счет собственных средств при отражении отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 72319;

изменение величины доли фонда в справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39407.

По кредиту счета N 39407 отражаются:

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договоров ОПС, корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39406;

корректировка выручки на сумму превышения фактической выплаты над ожидаемой выплатой по договорам ОПС, корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71317;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 10801;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 39401;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 39408;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320;

изменение справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетом N 71320;

изменение величины доли фонда в справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39407 отражаются:

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71317;

ожидаемые денежные потоки в рамках договоров ОПС в составе выручки в корреспонденции со счетом N 71317;

рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39408;

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетом N 39401;

увеличение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 39408;

финансовые доходы в корреспонденции со счетом N 71319;

списание начисленных финансовых расходов за счет собственных средств при отражении дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 72320;

списание изменения начисленной справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетом N 71320;

корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39406.

По кредиту счета N 39408 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам ОПС в корреспонденции со счетами N 39406 и N 39407;

увеличение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетами N 39406 и N 39407;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320.

По дебету счета N 39408 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71317;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетами N 39406 и N 39407;

величина изменения рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам ОПС, оцениваемым по модели с переменным вознаграждением, в случае дезагрегирования при применении пункта 81 МСФО (IFRS) 17 в корреспонденции со счетом N 39401.

По кредиту счета N 39409 отражаются:

компонент убытка в корреспонденции со счетом N 71321;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320.

По дебету счета N 39409 отражается восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 71322.

По кредиту счета N 39411 отражаются:

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений на этапе накоплений в корреспонденции со счетом N 39402;

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

восстановление сумм обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 71324;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетом N 48404;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 10637.

По дебету счета N 39411 отражаются:

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39402;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39402;

расчеты по инвестиционным составляющим в корреспонденции со счетом N 48404;

финансовые доходы в корреспонденции со счетом N 10636.

По кредиту счета N 39412 отражаются:

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

начисление накопительной пенсии по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71318;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71320;

восстановление сумм обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 71324;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетом N 48404;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам ОПС, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику умершего застрахованного лица в корреспонденции со счетом N 48404.

По дебету счета N 39412 отражаются:

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39403;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам ОПС, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику умершего застрахованного лица в корреспонденции со счетом N 71323;

расчеты по начисленной накопительной пенсии по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 48404;

финансовые доходы в корреспонденции со счетом N 10636.

По кредиту счета N 39413 отражаются:

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 39404;

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

восстановление сумм обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 71324;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетом N 48404;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 10637.

По дебету счета N 39413 отражаются:

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39404;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39404;

расчеты по инвестиционным составляющим в корреспонденции со счетом N 48404;

финансовые доходы в корреспонденции со счетом N 10636.

По кредиту счета N 39414 отражаются:

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39405;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетом N 48404;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 10637.

По дебету счета N 39414 отражаются:

расчеты по инвестиционным составляющим в корреспонденции со счетом N 48404;

финансовые доходы в корреспонденции со счетом N 10636.

По кредиту счета N 39415 отражаются:

начисление (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71318;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320.

По дебету счета N 39415 отражаются доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71323.

По дебету счета N 39416 отражается корректировка расходов на сумму выплат накопительной пенсии по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71318.

По кредиту счета N 39416 отражается корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39417.

По кредиту счета N 39417 отражаются:

корректировка расходов на сумму выплат накопительной пенсии по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71318;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320.

По дебету счета N 39417 отражается корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39416.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров ОПС ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 39406 и N 39407.

Счет N 395 "Обязательства по обременительным договорам ОПС, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия"
Счета: N 39501 "Компонент убытка (ООЧП)"
N 39502 "Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)"
N 39503 "Выплатной резерв по договорам ОПС (ООЧП)"
N 39504 "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ООЧП)"
N 39505 "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ООЧП)"
N 39506 "Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)"
N 39507 "Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)"
N 39508 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
N 39509 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
N 39511 "Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ОВТ)"
N 39512 "Выплатной резерв по договорам ОПС (ОВТ)"
N 39513 "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОВТ)"
N 39514 "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОВТ)"
N 39515 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"
N 39516 "Корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС (ОВТ)"
N 39517 "Корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС (ОВТ)"

3.71. Назначение счетов - учет обязательств по обременительным договорам ОПС, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия в соответствии с подходом с переменным вознаграждением. Счета NN 39501 - 39505, 39507 - 39509, 39511 - 39515, 39517 пассивные; счета N 39506 и N 39516 активные.

По кредиту счета N 39501 отражаются:

убыток по обременительным договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71321;

компонент убытка в корреспонденции со счетом N 71321;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320.

По дебету счета N 39501 отражается восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 71322.

По кредиту счета N 39502 отражаются:

обязательства по договорам ОПС в корреспонденции со счетами NN 48401 - 48403;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 72320;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39511;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39511;

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

направление средств резерва по ОПС на пополнение пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 39705;

восполнение средств пенсионных накоплений за счет собственных средств фонда в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39502 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 72319;

перевод средств пенсионных накоплений в состав выплатного резерва в корреспонденции со счетом N 39503;

перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 39504;

перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39505;

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений на этапе накоплений в корреспонденции со счетом N 39511;

перевод средств пенсионных накоплений в другой фонд или Пенсионный фонд Российской Федерации по договорам ОПС в корреспонденции со счетами N 48401 и N 48403.

По кредиту счета N 39503 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 72320;

перевод средств пенсионных накоплений в состав выплатного резерва в корреспонденции со счетом N 39502;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39512;

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

направление средств резерва по ОПС на пополнение пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 39705;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам ОПС, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику умершего застрахованного лица в корреспонденции со счетом N 71324;

восполнение средств пенсионных накоплений за счет собственных средств фонда в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39503 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 72319;

признание в составе выручки суммы уменьшения пенсионных накоплений по ООЧП на сумму выплат накопительной пенсии, за исключением выплат инвестиционных составляющих, по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71317.

По кредиту счета N 39504 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 72320;

перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 39502;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39513;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39513;

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

направление средств резерва по ОПС на пополнение пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 39705;

восполнение средств пенсионных накоплений за счет собственных средств фонда в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39504 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 72319;

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 39513.

По кредиту счета N 39505 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 72320;

перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39502;

уменьшение средств резерва по ОПС для пополнения средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39705;

восполнение средств пенсионных накоплений за счет собственных средств фонда в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39505 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 72319;

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39514;

формирование резерва по ОПС за счет средств пенсионных накоплений, не полученных правопреемниками умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39705.

По дебету счета N 39506 отражаются:

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договора ОПС, корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39507;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания договоров ОПС в корреспонденции со счетом N 35619;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71317;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров ОПС в корреспонденции со счетом N 35553;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71317;

корректировка на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71318;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71317;

рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39508;

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетом N 39509;

увеличение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 39508;

финансовые доходы в корреспонденции со счетом N 71319.

По кредиту счета N 39506 отражаются:

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71318;

расходы по денежным потокам, не являющимся АДП, в корреспонденции со счетом N 71318;

расходы на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71318;

корректировка выручки на сумму превышения фактической выплаты над ожидаемой выплатой по договорам ОПС, корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71317;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 10801;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 39509;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 39508;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320;

списание начисленных финансовых доходов за счет собственных средств при отражении отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 72319;

изменение величины доли фонда в справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39507.

По кредиту счета N 39507 отражаются:

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договоров ОПС, корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39506;

корректировка выручки на сумму превышения фактической выплаты над ожидаемой выплатой по договорам ОПС, корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетом N 71317;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 10801;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 39509;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 39508;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320;

изменение справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетом N 71320;

изменение величины доли фонда в справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39507 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39508;

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетом N 39509;

корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71317;

ожидаемые денежные потоки в рамках договоров ОПС в составе выручки в корреспонденции со счетом N 71317;

увеличение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 39508;

финансовые доходы в корреспонденции со счетом N 71319;

списание начисленных финансовых расходов за счет собственных средств при отражении дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 72320;

списание изменения начисленной справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетом N 71320;

корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39506.

По кредиту счета N 39508 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам ОПС в корреспонденции со счетами N 39506 и N 39507;

увеличение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетами N 39506 и N 39507;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320.

По дебету счета N 39508 отражаются:

рисковая поправки на нефинансовый риск в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71317;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетами N 39506 и N 39507;

величина изменения рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам ОПС, оцениваемым по модели с переменным вознаграждением, в случае дезагрегирования при применении пункта 81 МСФО (IFRS) 17 в корреспонденции со счетом N 39509.

По кредиту счета N 39509 отражаются:

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетами N 39506 и N 39507;

величина изменения рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам ОПС, оцениваемым по модели с переменным вознаграждением, в случае дезагрегирования при применении пункта 81 МСФО (IFRS) 17 в корреспонденции со счетом N 39508.

По дебету счета N 39509 отражаются:

маржа в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71317;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетами N 39506 и N 39507.

По кредиту счета N 39511 отражаются:

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений на этапе накоплений в корреспонденции со счетом N 39502;

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

восстановление сумм обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 71324;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетом N 48404;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 10637.

По дебету счета N 39511 отражаются:

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39502;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39502;

расчеты по инвестиционным составляющим в корреспонденции со счетом N 48404;

финансовые доходы в корреспонденции со счетом N 10636.

По кредиту счета N 39512 отражаются:

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

начисление накопительной пенсии по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71318;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71320;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетом N 48404;

восстановление сумм обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 71324;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам ОПС, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику умершего застрахованного лица в корреспонденции со счетом N 48404.

По дебету счета N 39512 отражаются:

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39503;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам ОПС, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику умершего застрахованного лица в корреспонденции со счетом N 71323;

расчеты по начисленной накопительной пенсии по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 48404;

финансовые доходы в корреспонденции со счетом N 10636.

По кредиту счета N 39513 отражаются:

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 39504;

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетом N 39705;

восстановление сумм обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 71324;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетом N 48404;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 10637.

По дебету счета N 39513 отражаются:

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39504;

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетом N 39504;

расчеты по инвестиционным составляющим в корреспонденции со счетом N 48404;

финансовые доходы в корреспонденции со счетом N 10636.

По кредиту счета N 39514 отражаются:

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39505;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетом N 48404;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 10637.

По дебету счета N 39514 отражаются:

расчеты по инвестиционным составляющим в корреспонденции со счетом N 48404;

финансовые доходы в корреспонденции со счетом N 10636.

По кредиту счета N 39515 отражаются:

начисление (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71318;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320.

По дебету счета N 39515 отражаются доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71323.

По дебету счета N 39516 отражается корректировка расходов на сумму выплат накопительной пенсии по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71318.

По кредиту счета N 39516 отражается корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39517.

По кредиту счета N 39517 отражаются:

корректировка расходов на сумму выплат накопительной пенсии по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71318;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320.

По дебету счета N 39517 отражается корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39516.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров ОПС ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 39506 и N 39507.

Счет N 396 "Обязательства по оставшимся договорам ОПС, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия"
Счета: N 39601 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)"
N 39602 "Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)"
N 39603 "Выплатной резерв по договорам ОПС (ООЧП)"
N 39604 "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ООЧП)"
N 39605 "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ООЧП)"
N 39606 "Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)"
N 39607 "Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП)"
N 39608 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)"
N 39609 "Компонент убытка (ООЧП)"
N 39611 "Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ОВТ)"
N 39612 "Выплатной резерв по договорам ОПС (ОВТ)"
N 39613 "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОВТ)"
N 39614 "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОВТ)"
N 39615 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)"
N 39616 "Корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС (ОВТ)"
N 39617 "Корректировка пенсионных накоплений по договорам ОПС (ОВТ)"

3.72. Назначение счетов - учет обязательств по оставшимся договорам ОПС, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия. Счета NN 39601 - 39605, 39607 - 39609, 39611 - 39615, 39617 пассивные; счета N 39606 и N 39616 активные.

Отражение обязательств на счетах NN 39601 - 39609, 39611 - 39617 осуществляется аналогично учету операций по счетам NN 39401 - 39409, 39411 - 39417.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров ОПС ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 39606 и N 39607.

Дополнительные резервы

Счет N 397 "Дополнительные резервы"
Счета: N 39701 "Стабилизационный резерв, сформированный по договорам страхования иного, чем страхование жизни"
N 39702 "Корректировка стабилизационного резерва, сформированного по договорам страхования иного, чем страхование жизни"
N 39703 "Страховой резерв по договорам НПО"
N 39704 "Корректировка страхового резерва по договорам НПО"
N 39705 "Резерв по ОПС"
N 39706 "Корректировка резерва по ОПС"

3.73. Назначение счетов - учет:

стабилизационного резерва, сформированного по договорам страхования иного, чем страхование жизни;

страхового резерва по договорам НПО;

резерва по ОПС;

корректировок резервов.

Счета NN 39701, 39703, 39705 пассивные; счета NN 39702, 39704, 39706 активные.

По кредиту счета N 39701 отражаются стабилизационные резервы, сформированные для осуществления будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над средним значением финансового результата, в корреспонденции со счетом N 71442.

По дебету счета N 39701 отражается остаток на начало отчетного периода, подлежащий высвобождению на конец отчетного периода, в корреспонденции со счетом N 71441.

По дебету счета N 39702 отражаются корректировки сформированных стабилизационных резервов в корреспонденции со счетом N 71441.

По кредиту счета N 39702 отражаются корректировки сформированных стабилизационных резервов в корреспонденции со счетом N 71442.

По кредиту счета N 39703 отражаются:

направление части поступивших пенсионных взносов в страховой резерв в корреспонденции со счетами N 48302 и N 48304;

направление части дохода от размещения средств пенсионных резервов на формирование страхового резерва в корреспонденции со счетом N 10801;

формирование страхового резерва за счет остатков, образовавшихся на пенсионных счетах вследствие прекращения обязательств по договорам НПО, в корреспонденции со счетами по учету РППО по договорам НПО (ООЧП);

направление собственных средств в состав страхового резерва в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39703 отражается уменьшение средств страхового резерва для пополнения РППО в корреспонденции со счетами по учету РППО по договорам НПО.

По дебету счета N 39704 отражается корректировка страхового резерва на сумму увеличения средств страхового резерва в корреспонденции со счетом N 10801.

По кредиту счета N 39704 отражается корректировка страхового резерва на сумму уменьшения средств страхового резерва для пополнения РППО в корреспонденции со счетом N 10801.

По кредиту счета N 39705 отражаются:

формирование резерва по ОПС за счет средств пенсионных накоплений, не полученных правопреемниками умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетами NN 39105, 39205, 39305, 39405, 39505, 39605;

направление части дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений на формирование резерва по ОПС в корреспонденции со счетом N 10801;

направление собственных средств фонда на пополнение резерва по ОПС в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39705 отражаются:

уменьшение средств резерва по ОПС при оплате услуг по доставке застрахованным лицам пенсии по договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками;

уменьшение средств резерва по ОПС для пополнения средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетами NN 39105, 39205, 39305, 39405, 39505, 39605;

уменьшение средств резерва по ОПС при гарантийном восполнении в корреспонденции со счетами NN 39102 - 39104, 39202 - 39204, 39302 - 39304, 39402 - 39404, 39502 - 39504, 39602 - 39604, 39111 - 39113, 39211 - 39213, 39311 - 39313, 39411 - 39413, 39511 - 39513, 39611 - 39613;

направление средств резерва по ОПС на пополнение пенсионных накоплений в корреспонденции со счетами NN 39102 - 39104, 39202 - 39204, 39302 - 39304, 39402 - 39404, 39502 - 39504, 39602 - 39604.

По дебету счета N 39706 отражается корректировка резерва по ОПС на сумму увеличения резерва по ОПС в корреспонденции со счетом N 10801.

По кредиту счета N 39706 отражается корректировка резерва по ОПС на сумму использования резерва по ОПС в корреспонденции со счетом N 10801.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Финансовые обязательства по договорам страхования и договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, и выделенные инвестиционные составляющие, учитываемые в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9

Счет N 398 "Обязательства по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные, и выделенные инвестиционные составляющие"
Счета: N 39801 "Обязательства по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия"
N 39802 "Обязательства по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные, без условий дискреционного участия"
N 39803 "Выделенные инвестиционные составляющие по договорам страхования"

3.74. Назначение счетов - учет финансовых обязательств по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные, с условиями и без условий дискреционного участия, а также учет выделенных из договоров страхования и из договоров перестрахования инвестиционных составляющих, учитываемых в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9. Счета NN 39801 - 39803 пассивные.

По кредиту счетов N 39801 и N 39802 отражаются:

первоначальное признание и последующее увеличение обязательства в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, счетами по учету расчетов по операциям страхования, сострахования и перестрахования;

начисление процентов на обязательство в корреспонденции со счетом N 71101;

увеличение стоимости обязательства при оценке (переоценке) по амортизированной стоимости в корреспонденции со счетом N 71103;

увеличение стоимости обязательства при оценке (переоценке) по справедливой стоимости в корреспонденции со счетом N 71508.

По дебету счетов N 39801 и N 39802 отражаются:

прекращение признания обязательства по договору в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям страхования, сострахования и перестрахования;

уменьшение стоимости обязательства при оценке (переоценке) по амортизированной стоимости в корреспонденции со счетом N 71104;

уменьшение стоимости обязательства при оценке (переоценке) по справедливой стоимости в корреспонденции со счетом N 71507.

По кредиту счета N 39803 отражаются:

первоначальное признание выделенной инвестиционной составляющей в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям страхования, сострахования и перестрахования;

увеличение стоимости выделенной инвестиционной составляющей при оценке (переоценке) по амортизированной стоимости в корреспонденции со счетом N 71103;

увеличение стоимости выделенной инвестиционной составляющей при оценке (переоценке) по справедливой стоимости в корреспонденции со счетом N 71508.

По дебету счета N 39803 отражаются:

прекращение признания выделенной инвестиционной составляющей в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям страхования, сострахования и перестрахования;

уменьшение стоимости выделенной инвестиционной составляющей при оценке (переоценке) по амортизированной стоимости в корреспонденции со счетом N 71104;

уменьшение стоимости выделенной инвестиционной составляющей при оценке (переоценке) по справедливой стоимости в корреспонденции со счетом N 71507.

Аналитический учет ведется некредитной финансовой организацией в разрезе финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, и финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в разрезе застрахованных лиц и договоров.

Счет N 399 "Обязательства по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, и выделенные инвестиционные составляющие"
Счета: N 39901 "РППО по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные"
N 39902 "Обязательства по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия"
N 39903 "Обязательства по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, без условий дискреционного участия"
N 39904 "Выделенные инвестиционные составляющие по договорам НПО"
N 39905 "Корректировка РППО по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные"

3.75. Назначение счетов - учет финансовых обязательств по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями и без условий дискреционного участия, а также учет выделенных из договоров НПО инвестиционных составляющих, учитываемых в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9. Счета NN 39901 - 39904 пассивные; счет N 39905 активный.

По кредиту счета N 39901 отражаются:

первоначальное признание (увеличение) РППО по инвестиционным договорам НПО, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетами по учету расчетов по пенсионным взносам по договорам с физическими лицами, счетами по учету расчетов по пенсионным взносам по договорам с юридическими лицами;

увеличение РППО на сумму увеличения стоимости инвестиционного договора НПО, учитываемого в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39901 отражаются начисление выплат по инвестиционным договорам НПО, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, и уменьшение РППО в корреспонденции со счетом N 48305.

По кредиту счетов N 39902 и N 39903 отражаются:

первоначальное признание (увеличение) обязательств по инвестиционным договорам НПО, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетом N 39905;

начисление процентов по инвестиционным договорам НПО, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетом N 71101;

корректировка, увеличивающая амортизированную стоимость инвестиционного договора НПО, учитываемого в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, и увеличивающая процентные расходы, в корреспонденции со счетом N 71103;

переоценка, увеличивающая справедливую стоимость инвестиционного договора НПО, учитываемого в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетом N 71508.

По дебету счетов N 39902 и N 39903 отражаются:

прекращение признания инвестиционного договора НПО, учитываемого в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетом по учету корректировок РППО по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные;

корректировка, уменьшающая амортизированную стоимость инвестиционного договора НПО, учитываемого в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, и уменьшающая процентные расходы, в корреспонденции со счетом N 71104;

переоценка, уменьшающая справедливую стоимость инвестиционного договора НПО, учитываемого в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетом N 71507.

По кредиту счета N 39904 отражаются:

первоначальное признание выделенной инвестиционной составляющей, корректировка стоимости выделенной инвестиционной составляющей при последующем получении взносов от вкладчиков в корреспонденции со счетами по учету корректировок РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов;

корректировка, увеличивающая амортизированную стоимость выделенной инвестиционной составляющей и увеличивающая процентные расходы, в корреспонденции со счетом N 71103;

переоценка, увеличивающая справедливую стоимость выделенной инвестиционной составляющей, в корреспонденции со счетом N 71508.

По дебету счета N 39904 отражаются:

прекращение признания выделенной инвестиционной составляющей в корреспонденции со счетами по учету корректировок РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов;

корректировка, уменьшающая амортизированную стоимость выделенной инвестиционной составляющей и уменьшающая процентные расходы, в корреспонденции со счетом N 71104;

переоценка, уменьшающая справедливую стоимость выделенной инвестиционной составляющей, в корреспонденции со счетом N 71507.

По дебету счета N 39905 отражаются:

первоначальное признание (увеличение) обязательств по инвестиционным договорам НПО, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетами по учету обязательств по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные;

корректировка РППО на сумму увеличения стоимости инвестиционного договора НПО, учитываемого в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По кредиту счета N 39905 отражается прекращение признания инвестиционного договора НПО, учитываемого в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетами по учету обязательств по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные.

Аналитический учет должен обеспечить получение информации:

в разрезе финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, и финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток;

в разрезе участников и договоров.

Раздел 4. Операции с клиентами и прочие расчеты

Привлеченные средства

Счета: N 423 "Привлеченные средства физических лиц"
N 426 "Привлеченные средства физических лиц - нерезидентов"
N 427 "Привлеченные средства Федерального казначейства"
N 428 "Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"
N 429 "Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации"
N 430 "Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"
N 431 "Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности"
N 432 "Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности"
N 433 "Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности"
N 434 "Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности"
N 435 "Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности"
N 436 "Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности"
N 437 "Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций"
N 438 "Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций"
N 439 "Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций"
N 440 "Привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов"

4.1. Назначение счетов - учет на договорных условиях кредитов, займов и привлеченных средств юридических и физических лиц, в том числе займов от членов кооперативов.

Учет на счетах второго порядка ведется по субъектам, предоставившим средства:

Федеральному казначейству;

финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;

государственным внебюджетным фондам Российской Федерации;

внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;

финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности;

коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности;

некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности;

финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности;

коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности;

некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности;

негосударственным финансовым организациям;

негосударственным коммерческим организациям;

негосударственным некоммерческим организациям;

физическим лицам;

юридическим лицам - нерезидентам;

физическим лицам - нерезидентам.

Счета NN 42316, 42616, 42708, 42808, 42908, 43008, 43108, 43208, 43308, 43408, 43508, 43608, 43708, 43808, 43908, 44008 пассивные.

Выделяются счета второго порядка для учета:

начисленных процентов (к уплате) по привлеченным средствам (счета NN 42317, 42617, 42709, 42809, 42909, 43009, 43109, 43209, 43309, 43409, 43509, 43609, 43709, 43809, 43909, 44009 пассивные);

начисленных процентов (к получению) по привлеченным средствам (счета NN 42322, 42622, 42722, 42822, 42922, 43022, 43122, 43222, 43322, 43422, 43522, 43622, 43722, 43822, 43922, 44022 активные);

начисленных расходов, связанных с привлечением средств (счета NN 42318, 42618, 42718, 42818, 42918, 43018, 43118, 43218, 43318, 43418, 43518, 43618, 43718, 43818, 43918, 44018 пассивные);

расчетов по расходам, связанным с привлечением средств (счета NN 42319, 42619, 42719, 42819, 42919, 43019, 43119, 43219, 43319, 43419, 43519, 43619, 43719, 43819, 43919, 44019 активные);

корректировок, увеличивающих стоимость привлеченных средств (счета NN 42320, 42620, 42720, 42820, 42920, 43020, 43120, 43220, 43320, 43420, 43520, 43620, 43720, 43820, 43920, 44020 пассивные);

корректировок, уменьшающих стоимость привлеченных средств (счета NN 42321, 42621, 42721, 42821, 42921, 43021, 43121, 43221, 43321, 43421, 43521, 43621, 43721, 43821, 43921, 44021 активные);

переоценки, увеличивающей стоимость привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (счета NN 42323, 42623, 42723, 42823, 42923, 43023, 43123, 43223, 43323, 43423, 43523, 43623, 43723, 43823, 43923, 44023 пассивные);

переоценки, уменьшающей стоимость привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (счета NN 42324, 42624, 42724, 42824, 42924, 43024, 43124, 43224, 43324, 43424, 43524, 43624, 43724, 43824, 43924, 44024 активные).

Операции по привлечению средств и начислению процентов на привлеченные средства на счетах бухгалтерского учета отражаются в соответствии с главами 9 и 10 Положения Банка России от 1 октября 2015 года N 494-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях" <1> (далее - Положение Банка России N 494-П), главой 2 Положения Банка России от 5 ноября 2015 года N 501-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями операций по привлечению денежных средств по договорам займа и кредитным договорам, операций по выпуску и погашению (оплате) облигаций и векселей" <2> (далее - Положение Банка России N 501-П), главами 5 и 6 Положения Банка России N 612-П.

<1> Зарегистрировано Минюстом России 29 октября 2015 года, регистрационный N 39528, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 7 ноября 2016 года N 4180-У (зарегистрировано Минюстом России 20 декабря 2016 года, регистрационный N 44836), от 14 августа 2017 года N 4494-У (зарегистрировано Минюстом России 5 сентября 2017 года, регистрационный N 48081), от 14 августа 2017 года N 4496-У (зарегистрировано Минюстом России 7 сентября 2017 года, регистрационный N 48108), от 17 августа 2020 года N 5533-У (зарегистрировано Минюстом России 8 октября 2020 года, регистрационный N 60303).

<2> Зарегистрировано Минюстом России 27 ноября 2015 года, регистрационный N 39881, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 7 ноября 2016 года N 4181-У (зарегистрировано Минюстом России 20 декабря 2016 года, регистрационный N 44835), от 14 августа 2017 года N 4495-У (зарегистрировано Минюстом России 6 сентября 2017 года, регистрационный N 48090), от 14 августа 2017 года N 4496-У (зарегистрировано Минюстом России 7 сентября 2017 года, регистрационный N 48108), от 17 августа 2020 года N 5533-У (зарегистрировано Минюстом России 8 октября 2020 года, регистрационный N 60303).

Аналитический учет ведется в разрезе кредиторов и договоров по видам валют.

Прочие предоставленные средства

Счета: N 455 "Прочие средства, предоставленные физическим лицам"
N 457 "Прочие средства, предоставленные физическим лицам - нерезидентам"
N 460 "Прочие средства, предоставленные Федеральному казначейству"
N 461 "Прочие средства, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"
N 462 "Прочие средства, предоставленные государственным внебюджетным фондам Российской Федерации"
N 463 "Прочие средства, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"
N 464 "Прочие средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности"
N 465 "Прочие средства, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности"
N 466 "Прочие средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности"
N 467 "Прочие средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности"
N 468 "Прочие средства, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности"
N 469 "Прочие средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности"
N 470 "Прочие средства, предоставленные негосударственным финансовым организациям"
N 471 "Прочие средства, предоставленные негосударственным коммерческим организациям"
N 472 "Прочие средства, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям"
N 473 "Прочие средства, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам"

4.2. Назначение счетов - учет прочих средств, предоставленных физическим лицам (резидентам и нерезидентам) и организациям всех форм собственности, в том числе:

Федеральному казначейству;

финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;

государственным внебюджетным фондам Российской Федерации;

внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;

финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности;

коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности;

некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности;

финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности;

коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности;

некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности;

негосударственным финансовым организациям;

негосударственным коммерческим организациям;

негосударственным некоммерческим организациям.

Выделяются счета второго порядка для учета:

задолженности по прочим предоставленным средствам (счета NN 45510, 45710, 46010, 46110, 46210, 46310, 46410, 46510, 46610, 46710, 46810, 46910, 47010, 47110, 47210, 47310), начисленным процентам к получению по прочим предоставленным средствам (счета NN 45511, 45711, 46011, 46111, 46211, 46311, 46411, 46511, 46611, 46711, 46811, 46911, 47011, 47111, 47211, 47311), расчетам по расходам, связанным с предоставлением прочих средств (счета NN 45519, 45719, 46019, 46119, 46219, 46319, 46419, 46519, 46619, 46719, 46819, 46919, 47019, 47119, 47219, 47319). Счета активные;

начисленных процентов к уплате по прочим предоставленным средствам (NN 45522, 45722, 46022, 46122, 46222, 46322, 46422, 46522, 46622, 46722, 46822, 46922, 47022, 47122, 47222, 47322), резерва под обесценение (счета NN 45517, 45717, 46017, 46117, 46217, 46317, 46417, 46517, 46617, 46717, 46817, 46917, 47017, 47117, 47217, 47317), начисленных расходов, связанных с предоставлением прочих средств (счета NN 45518, 45718, 46018, 46118, 46218, 46318, 46418, 46518, 46618, 46718, 46818, 46918, 47018, 47118, 47218, 47318). Счета пассивные;

корректировок, увеличивающих стоимость прочих предоставленных средств (счета NN 45520, 45720, 46020, 46120, 46220, 46320, 46420, 46520, 46620, 46720, 46820, 46920, 47020, 47120, 47220, 47320). Счета активные;

корректировок, уменьшающих стоимость прочих предоставленных средств (счета N 45521, 45721, 46021, 46121, 46221, 46321, 46421, 46521, 46621, 46721, 46821, 46921, 47021, 47121, 47221, 47321). Счета пассивные.

Операции по предоставлению прочих средств и начислению процентов к получению и уплате по прочим предоставленным средствам на счетах бухгалтерского учета отражаются в соответствии с главами 9 и 10 Положения Банка России N 494-П, главой 5 Положения Банка России N 612-П.

На счетах по учету прочих средств, предоставленных физическим лицам (резидентам и нерезидентам) и организациям всех форм собственности, учитываются также вложения в приобретенные права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме.

Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому договору.

Прочие активы и пассивы

Счет N 474 "Расчеты по отдельным операциям"
Счета N 47403 "Расчеты с биржами"
N 47404 "Расчеты с биржами"

4.3. Назначение счетов - учет расчетов с биржами при совершении операций купли-продажи иностранной валюты, а также операций с ценными бумагами, совершаемых некредитными финансовыми организациями - профессиональными участниками рынка ценных бумаг, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами при заключении биржевых сделок, являющихся договорами, на которые распространяется действие Положения Банка России от 2 сентября 2015 года N 488-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета производных финансовых инструментов некредитными финансовыми организациями" <1> (далее - Положение Банка России N 488-П), главы 7 Положения Банка России N 612-П, и прочих договоров (сделок), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки). Счет N 47403 пассивный; счет N 47404 активный.

<1> Зарегистрировано Минюстом России 15 октября 2015 года, регистрационный N 39326, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 30 августа 2016 года N 4113-У (зарегистрировано Минюстом России 15 декабря 2016 года, регистрационный N 44735), от 14 августа 2017 года N 4496-У (зарегистрировано Минюстом России 7 сентября 2017 года, регистрационный N 48108), от 17 августа 2020 года N 5533-У (зарегистрировано Минюстом России 8 октября 2020 года, регистрационный N 60303).

По дебету счетов N 47403 и N 47404 отражаются:

денежные средства, перечисленные для совершения операций купли-продажи иностранной валюты, заключения биржевых договоров, являющихся договорами, на которые распространяется действие Положения Банка России N 488-П, главы 7 Положения Банка России N 612-П, и прочих договоров (сделок), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), либо во исполнение обязательств по договорам (сделкам), а также в уплату комиссионного вознаграждения, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

подлежащие исполнению требования по совершаемым от своего имени и за свой счет операциям купли-продажи иностранной валюты, заключаемым по биржевым договорам, являющимся договорами, на которые распространяется действие Положения Банка России N 488-П, главы 7 Положения Банка России N 612-П, и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), в корреспонденции со счетами по учету расчетов по конверсионным операциям, производным инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки);

подлежащие исполнению требования по совершаемым по поручению клиентов операциям купли-продажи иностранной валюты в корреспонденции со счетами по учету расчетов с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты;

подлежащие исполнению требования по заключаемым в интересах клиентов биржевым договорам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), в корреспонденции со счетами N 30601 и N 30606.

По кредиту счетов N 47403 и N 47404 отражаются:

денежные средства, поступившие во исполнение требований по операциям купли-продажи иностранной валюты, биржевым договорам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

подлежащие исполнению обязательства по совершенным от своего имени и за свой счет операциям купли-продажи иностранной валюты, заключенным биржевым договорам, являющимся договорами, на которые распространяется действие Положения Банка России N 488-П, главы 7 Положения Банка России N 612-П, и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), в корреспонденции со счетами по учету расчетов по конверсионным операциям, производным инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки);

исполненные обязательства по совершенным по поручениям клиентов операциям купли-продажи иностранной валюты в корреспонденции со счетами по учету расчетов с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты;

исполненные обязательства по заключенным в интересах клиентов биржевым договорам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), в корреспонденции со счетом по учету средств клиентов;

суммы причитающегося к уплате комиссионного вознаграждения в корреспонденции со счетом по учету расходов, связанных с обеспечением деятельности.

Некредитные финансовые организации - профессиональные участники рынка ценных бумаг, бюро кредитных историй, кредитные рейтинговые агентства должны отражать на счетах операции и сделки, совершаемые ими на биржах или организованных торгах, участниками которых они являются.

По дебету счетов N 47403 и N 47404 отражаются:

денежные средства, перечисленные для заключения сделок либо во исполнение обязательств по сделкам, а также для уплаты комиссионного вознаграждения, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

подлежащие исполнению требования по заключенным от своего имени и за свой счет сделкам с ценными бумагами в корреспонденции со счетами по учету расчетов по конверсионным операциям, производным инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки);

подлежащие исполнению требования по заключенным в интересах клиентов сделкам с ценными бумагами в корреспонденции со счетом по учету средств клиентов.

По кредиту счетов N 47403 и N 47404 отражаются:

денежные средства, поступившие во исполнение требований по сделкам, в корреспонденции с расчетными счетами;

подлежащие исполнению обязательства по заключенным от своего имени и за свой счет сделкам с ценными бумагами в корреспонденции со счетами по учету расчетов по конверсионным операциям, производным инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки);

исполненные обязательства по заключенным в интересах клиентов сделкам с ценными бумагами в корреспонденции со счетом по учету средств клиентов;

суммы причитающегося к уплате комиссионного вознаграждения в корреспонденции со счетом N 50905.

Аналитический учет ведется в разрезе бирж (организаторов торговли), видов операций купли-продажи с учетом правил заключения и исполнения договоров (сделок) и расчетов на организованных торгах.

Счета: N 47405 "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты"
N 47406 "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты"

4.4. Назначение счетов - учет расчетов с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты, а также учет средств в иностранной валюте для обязательной продажи на валютном рынке. Счет N 47405 пассивный; счет N 47406 активный.

По кредиту счета N 47405 отражаются суммы, поступившие от клиентов для покупки иностранной валюты, или суммы в иностранной валюте, поступившие от клиентов для ее продажи, в корреспонденции со счетами N 30601 и N 30606, а также суммы денежных средств, подлежащие получению от биржи по совершенным по поручению клиентов операциям купли-продажи иностранной валюты, в корреспонденции со счетами по учету расчетов с биржами (в случае если купля-продажа осуществляется через биржу).

По дебету счета N 47405 отражаются:

суммы исполненных обязательств перед клиентом при перечислении ему купленной иностранной валюты или денежных средств от ее продажи в корреспонденции со счетами N 30601 и N 30606;

суммы денежных средств или иностранной валюты, полученной от клиента, по исполненным сделкам в корреспонденции со счетами по учету расчетов с биржами (в случае если купля-продажа осуществлена через биржу);

суммы денежных средств или иностранной валюты, возвращаемые клиенту при неисполнении сделки, в корреспонденции со счетами N 30601 и N 30606;

суммы комиссионного вознаграждения в корреспонденции со счетом по учету комиссионных и аналогичных доходов.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией. Аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждой сделке купли-продажи.

Счета: N 47407 "Расчеты по конверсионным операциям, производным инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)"
N 47408 "Расчеты по конверсионным операциям, производным инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)"

4.5. Назначение счетов - учет обязательств и требований по операциям купли-продажи иностранной валюты за рубли, купли-продажи иностранной валюты за иностранную валюту (далее - конверсионные операции) в наличной и безналичной форме, а также расчетов по договорам, на которые распространяется действие Положения Банка России N 488-П, главы 7 Положения Банка России N 612-П, и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки). Счет N 47407 пассивный; счет N 47408 активный.

4.5.1. По операциям купли-продажи иностранной валюты за рубли, конверсионным операциям в наличной и безналичной форме суммы обязательств и требований на получение (уплату) денежных средств в иностранных валютах отражаются на счетах N 47407 и N 47408 во взаимной корреспонденции.

Разницы, возникающие при совершении операций купли-продажи иностранной валюты за рубли и конверсионных операций, отражаются на счетах N 47407 и N 47408 в корреспонденции со счетами по учету доходов или расходов по операциям с иностранной валютой.

По мере осуществления расчетов по операциям суммы обязательств и требований на получение (уплату) денежных средств списываются со счетов N 47407 и N 47408 в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, счетами N 30601 и N 30606, счетом по учету кассы, счетами по учету расчетов с биржами, счетами по учету расчетов с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством. Аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждой операции купли-продажи.

4.5.2. Операции, связанные с осуществлением расчетов по договорам, на которые распространяется действие Положения Банка России N 488-П, главы 7 Положения Банка России N 612-П, отражаются в соответствии с указанными нормативными актами Банка России.

4.5.3. При наступлении первой по сроку даты - поставки актива или расчетов - учет операций по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки) вне зависимости от наличия условий рассрочки платежа, отражается на балансовых счетах N 47407 и N 47408.

Операции по прочим договорам (сделкам) купли-продажи иностранной валюты за рубли и конверсионным сделкам в наличной и безналичной форме, по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), отражаются на счетах бухгалтерского учета аналогично операциям, предусмотренным подпунктом 4.5.1 настоящего пункта.

По прочим договорам (сделкам) купли-продажи активов (кроме иностранной валюты), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), сумма сделки отражается в валюте расчетов на балансовом счете N 47408 в корреспонденции со счетом N 47407.

Дальнейшие операции, связанные с исполнением прочих договоров (сделок) с ценными бумагами, по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), отражаются в соответствии с главой 3 Положения Банка России N 494-П, главой 5 Положения Банка России N 612-П.

По прочим договорам (сделкам) на приобретение драгоценных металлов, по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), сумма требований на получение списывается со счета N 47408 в корреспонденции со счетами по учету драгоценных металлов с отнесением разницы между ценой приобретения и учетной ценой на счета по учету доходов или расходов от операций с драгоценными металлами.

По прочим договорам (сделкам) на реализацию драгоценных металлов, по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), сумма обязательств списывается со счета N 47407 в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) драгоценных металлов.

Суммы требований или обязательств на получение (уплату) денежных средств по мере осуществления расчетов по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), отражаются в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, счетами N 30601 и N 30606, счетами по учету расчетов с биржами.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством. Аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому договору (сделке) купли-продажи.

4.5.4. Договоры (сделки) с финансовыми активами, по которым дата расчетов или поставки совпадает с датой заключения договора (сделки), отражаются на балансовых счетах в соответствии с подпунктом 4.5.3 настоящего пункта.

Счета: N 47416 "Суммы, поступившие на расчетные счета в кредитных организациях и банках-нерезидентах, до выяснения"
N 47417 "Суммы, списанные с расчетных счетов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, до выяснения"

4.6. Назначение счетов - учет сумм невыясненного назначения, которые в момент поступления не проведены по счетам по принадлежности. Счет N 47416 пассивный; счет N 47417 активный.

По кредиту счета N 47416 отражаются суммы, зачисленные на расчетный счет в кредитной организации или банке-нерезиденте, которые не зачислены на счета в тех случаях, когда суммы принадлежат клиентам, неизвестным данной некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитному рейтинговому агентству, при искажении или неправильном указании реквизитов либо отсутствии расчетного документа, подтверждение которого требуется со стороны плательщика, в корреспонденции с расчетным счетом в кредитной организации или банке-нерезиденте в день их зачисления.

По дебету счета N 47416 отражается списание сумм невыясненного назначения на основании ответов кредитной организации или банка-нерезидента, или по требованию плательщика, или на основании неполучения от кредитной организации или банка-нерезидента ответа в корреспонденции с расчетными счетами в кредитной организации или банке-нерезиденте.

По дебету счета N 47417 отражаются суммы, списанные с расчетных счетов в кредитных организациях или банках-нерезидентах при невозможности отнесения сумм на счета Плана счетов.

Некредитная финансовая организация, бюро кредитных историй, кредитное рейтинговое агентство после списания денежных средств запрашивает кредитную организацию или банк-нерезидент о причинах списания и в зависимости от полученного ответа списывает эту сумму со счета N 47417 с отнесением на счета Плана счетов.

Аналитический учет по счетам определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством. Аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому распоряжению.

Счета: N 47422 "Обязательства по прочим финансовым операциям"
N 47423 "Требования по прочим финансовым операциям"

4.7. Назначение счетов - учет финансовых операций, не предусмотренных счетами NN 47403 - 47408. Счет N 47422 пассивный; счет N 47423 активный.

По кредиту счета N 47422 отражаются обязательства некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства в корреспонденции со счетами Плана счетов.

По дебету счета N 47423 отражаются требования некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства в корреспонденции со счетами Плана счетов.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых по каждому клиенту или виду операций.

Счет N 47425 "Резервы под обесценение"

4.8. Назначение счета - отражение резервов под обесценение по активам, возникших в ходе расчетов с клиентами, биржами, а также по расчетам по прямому возмещению убытков со страховщиком причинителя вреда и требованиям по прочим операциям. Счет N 47425 пассивный.

По кредиту счета N 47425 отражается формирование (доначисление) резерва в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение.

По дебету счета N 47425 отражаются:

восстановление (уменьшение) резерва в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение;

списание за счет резерва стоимости активов, возмещение которой (в полном объеме или в части) некредитная финансовая организация, бюро кредитных историй, кредитное рейтинговое агентство обоснованно не ожидает, в корреспонденции со счетами по учету расчетов.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством.

Счета: N 47432 "Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком причинителя вреда"
N 47433 "Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком причинителя вреда"
N 47434 "Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком потерпевшего"
N 47435 "Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком потерпевшего"

4.9. Назначение счетов - учет операций по прямому возмещению убытков страховщика. Счета N 47432 и N 47434 активные; счета N 47433 и N 47435 пассивные.

По кредиту счетов N 47434 и N 47435 отражается признание страхового убытка страховщиком причинителя вреда в пользу страховщика потерпевшего в корреспонденции со счетами N 37511 и N 37611.

По дебету счетов N 47434 и N 47435 отражается фактическая оплата страховщику потерпевшего в счет осуществленного им прямого возмещения убытков потерпевшему в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По дебету счета N 47434 отражаются:

задолженность перед профессиональным объединением страховщиков в корреспонденции со счетом N 47437;

соотнесение списаний по инкассо, произведенных на основании судебных решений, с договором страхования в корреспонденции со счетом N 48028.

По кредиту счета N 47434 отражается соотнесения списаний по инкассо, произведенных на основании судебных решений, с договорами страхования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами N 37511 и N 37611.

По дебету счетов N 47432 и N 47433 у страховщика потерпевшего отражаются:

расчеты по выплате, причитающейся потерпевшему в счет возмещения вреда от имени страховщика причинителя вреда, осуществляемой в порядке прямого возмещения убытков, в корреспонденции со счетом N 48031;

в доходах - кредитовое сальдо по завершенным расчетам в корреспонденции со счетом N 71441.

По кредиту счетов N 47432 и N 47433 у страховщика потерпевшего отражаются:

поступление денежных средств в счет возмещения вреда, осуществленного страховщиком потерпевшего исходя из фиксированных сумм выплат, установленных по результатам расчетов по прямому возмещению убытков, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

в расходах - дебетовое сальдо по незавершенным расчетам в корреспонденции со счетом N 71442;

задолженность страховщика потерпевшего по компенсационным выплатам профессионального объединения страховщиков в размере, установленном соглашением о прямом возмещении убытков, по счету N 47433 в корреспонденции со счетом N 47436;

соотнесение поступлений средств с договорами страхования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 48029.

Аналитический учет ведется по каждому страховщику и каждому требованию об оплате возмещенного вреда потерпевшему.

Счета: N 47436 "Расчеты по прямому возмещению убытков с профессиональными объединениями страховщиков"
N 47437 "Расчеты по прямому возмещению убытков с профессиональными объединениями страховщиков"

4.10. Назначение счетов - учет расчетов страховщиков с профессиональными объединениями страховщиков по прямому возмещению убытков в случае исключения страховщика, застраховавшего гражданскую ответственность лица, причинившего вред, из соглашения о прямом возмещении убытков или введения в отношении такого страховщика процедур, применяемых в деле о банкротстве, либо в случае отзыва у него лицензии на осуществление страховой деятельности. Счет N 47436 активный; счет N 47437 пассивный.

При осуществлении расчетов между страховщиком потерпевшего и профессиональными объединениями страховщиков по операциям прямого возмещения убытков операции в бухгалтерском учете отражаются следующим образом:

по дебету счета N 47436 бухгалтерская запись производится на сумму задолженности страховщика потерпевшего по компенсационным выплатам профессионального объединения страховщиков в размере, установленном соглашением о прямом возмещении убытков, в корреспонденции со счетом N 47433;

по кредиту счета N 47436 бухгалтерская запись производится на сумму полученной компенсационной выплаты от профессионального объединения страховщиков в корреспонденции со счетом N 20501;

по кредиту счета N 47437 бухгалтерская запись производится на сумму задолженности страховщика причинителя вреда перед профессиональным объединением страховщиков в корреспонденции со счетом N 47434;

по дебету счета N 47437 бухгалтерская запись производится на сумму погашения задолженности перед профессиональным объединением страховщиков по расчетам со страховщиком потерпевшего в счет осуществления им прямого возмещения убытков потерпевшему в корреспонденции со счетом N 20501.

Аналитический учет ведется по каждому требованию об оплате возмещенного вреда потерпевшему.

Счета: N 47470 "Расчеты по договорам финансовой гарантии"
N 47471 "Расчеты по договорам финансовой гарантии"

4.11. Назначение счетов - учет расчетов по договорам финансовой гарантии. Счет N 47470 пассивный; счет N 47471 активный.

Сумма требования по оплате вознаграждения по договорам финансовой гарантии отражается на счетах N 47470 и N 47471 во взаимной корреспонденции.

По кредиту счета N 47471 отражаются денежные средства, полученные от клиента в оплату вознаграждения по договорам финансовой гарантии, в корреспонденции со счетом по учету денежных средств.

По дебету счета N 47470 отражается сумма начисленных доходов по договорам финансовой гарантии в корреспонденции со счетом N 71601.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством. Аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому договору финансовой гарантии.

Счета: N 47472 "Корректировки, увеличивающие стоимость обязательства по договорам финансовой гарантии"
N 47473 "Корректировки, уменьшающие стоимость обязательства по договорам финансовой гарантии"

4.12. Назначение счетов - учет корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость обязательства по договорам финансовой гарантии. Счет N 47472 пассивный; счет N 47473 активный.

По кредиту счета N 47472 отражается сумма отрицательной разницы между суммой вознаграждения и справедливой стоимостью обязательства по договору финансовой гарантии в корреспонденции со счетом N 71702.

По дебету счета N 47472 отражается списание остатка по счету в корреспонденции со счетом N 71701.

По дебету счета N 47473 отражается сумма положительной разницы между суммой вознаграждения и справедливой стоимостью обязательства по договору финансовой гарантии в корреспонденции со счетом N 71701.

По кредиту счета N 47473 отражается списание остатка по счету в корреспонденции со счетом N 71702.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством. Аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому договору финансовой гарантии.

Счета: N 47474 "Переоценка, увеличивающая стоимость обязательства по договорам финансовой гарантии, оцениваемого по справедливой стоимости через прибыль или убыток"
N 47475 "Переоценка, уменьшающая стоимость обязательства по договорам финансовой гарантии, оцениваемого по справедливой стоимости через прибыль или убыток"

4.13. Назначение счетов - учет переоценок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость обязательств по договорам финансовой гарантии, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Счет N 47474 пассивный; счет N 47475 активный.

По кредиту счета N 47474 отражается положительная переоценка обязательства по договору финансовой гарантии, оцениваемого по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в корреспонденции со счетом N 71702.

По дебету счета N 47474 отражается списание остатков по счету в корреспонденции со счетом N 71701.

По дебету счета N 47475 отражается отрицательная переоценка обязательства по договору финансовой гарантии, оцениваемого по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в корреспонденции со счетом N 71701.

По кредиту счета N 47475 отражается списание остатков по счету в корреспонденции со счетом N 71702.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством. Аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому договору финансовой гарантии.

Счет N 477 "Операции финансовой аренды"

4.14. Назначение счета - учет дебиторской задолженности, равной чистой инвестиции в аренду (счет N 47701), резервов под обесценение по этим операциям (счет N 47702). Счет N 47701 активный; счет N 47702 пассивный.

Операции по учету дебиторской задолженности, равной чистой инвестиции в аренду, некредитными финансовыми организациями, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами на счетах бухгалтерского учета отражаются в соответствии с главой 4 Положения Банка России от 22 марта 2018 года N 635-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета договоров аренды некредитными финансовыми организациями" <1> (далее - Положение Банка России N 635-П).

<1> Зарегистрировано Минюстом России 16 апреля 2018 года, регистрационный N 50781, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У (зарегистрировано Минюстом России 8 октября 2020 года, регистрационный N 60303), от 14 сентября 2020 года N 5544-У (зарегистрировано Минюстом России 14 октября 2020 года, регистрационный N 60389).

Счет N 479 "Активы, переданные в доверительное управление"
Счет N 47901 "Денежные средства, переданные в доверительное управление"

4.15. Назначение счета - учет некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством денежных средств, переданных в доверительное управление. Счет N 47901 активный.

По дебету счета N 47901 отражаются:

денежные средства, переданные в доверительное управление, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств и расчетных счетов;

положительная переоценка денежных средств в иностранной валюте;

сумма денежных средств, полученная в счет реализации активов, находящихся в доверительном управлении.

По кредиту счета N 47901 отражаются:

сумма денежных средств, израсходованная доверительным управляющим на приобретение активов, в корреспонденции со счетами по учету активов;

возврат денежных средств из доверительного управления в корреспонденции со счетом по учету денежных средств и расчетных счетов;

отрицательная переоценка денежных средств в иностранной валюте;

вознаграждение, удерживаемое доверительным управляющим, в корреспонденции со счетом по учету расходов и кредиторской задолженности по операциям доверительного управления;

возмещение расходов, возникших в процессе доверительного управления, в корреспонденции со счетами по учету расходов и кредиторской задолженности.

Аналитический учет ведется по каждому договору доверительного управления и каждому расчетному счету.

Счет N 47902 "Дебиторская задолженность по операциям доверительного управления"

4.16. Назначение счета - учет некредитной финансовой организацией - учредителем управления и доверительным управляющим, бюро кредитных историй - учредителем управления, кредитным рейтинговым агентством - учредителем управления дебиторской задолженности по операциям доверительного управления. Счет N 47902 активный.

У учредителя управления:

по дебету счета N 47902 отражается дебиторская задолженность по расчетам в корреспонденции со счетом по учету доходов, счетом по учету денежных средств, переданных в доверительное управление, и расчетными счетами;

по кредиту счета N 47902 отражается погашение дебиторской задолженности по операциям доверительного управления в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, переданных в доверительное управление, и расчетными счетами.

У доверительного управляющего:

по дебету счета N 47902 отражаются начисление вознаграждения доверительным управляющим в корреспонденции со счетом по учету доходов, дебиторская задолженность по расчетам в корреспонденции со счетом по учету доходов;

по кредиту счета N 47902 отражаются погашение дебиторской задолженности по операциям доверительного управления в корреспонденции со счетами по учету денежных средств и расчетными счетами, вознаграждение, удерживаемое доверительным управляющим, в корреспонденции со счетом по учету денежных средств, переданных в доверительное управление.

Аналитический учет ведется по каждому договору доверительного управления.

Счет N 47903 "Кредиторская задолженность по операциям доверительного управления"

4.17. Назначение счета - учет некредитной финансовой организацией - учредителем управления и доверительным управляющим, бюро кредитных историй - учредителем управления, кредитным рейтинговым агентством - учредителем управления кредиторской задолженности по операциям доверительного управления. Счет N 47903 пассивный.

У учредителя управления:

по дебету счета N 47903 отражается погашение кредиторской задолженности в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, переданных в доверительное управление, и расчетными счетами;

по кредиту счета N 47903 отражаются кредиторская задолженность по операциям доверительного управления в корреспонденции со счетом по учету расходов, начисление вознаграждения доверительного управляющего в корреспонденции со счетом по учету расходов.

У доверительного управляющего:

по дебету счета N 47903 отражается погашение кредиторской задолженности в корреспонденции со счетами по учету денежных средств и расчетными счетами;

по кредиту счета N 47903 отражается кредиторская задолженность по операциям доверительного управления в корреспонденции со счетами по учету расходов, денежных средств и расчетными счетами.

Аналитический учет ведется по каждому договору доверительного управления.

Счет N 47904 "Резервы под обесценение денежных средств, переданных в доверительное управление"

4.18. Назначение счета - учет созданных резервов под обесценение денежных средств, переданных в доверительное управление. Счет N 47904 пассивный.

По кредиту счета N 47904 отражается формирование (доначисление) резерва в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение.

По дебету счета N 47904 отражаются:

восстановление (уменьшение) резерва в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение;

списание за счет резерва сумм денежных средств при невозможности их взыскания в корреспонденции со счетом N 47901.

Аналитический учет ведется по каждому расчетному счету и договору доверительного управления.

Счет N 47905 "Резервы под обесценение дебиторской задолженности по операциям доверительного управления"

4.19. Назначение счета - учет созданных некредитной финансовой организацией - учредителем управления и доверительным управляющим, бюро кредитных историй - учредителем управления, кредитным рейтинговым агентством - учредителем управления резервов под обесценение дебиторской задолженности по операциям доверительного управления. Счет N 47905 пассивный.

По кредиту счета N 47905 отражается формирование (доначисление) резерва в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение.

По дебету счета N 47905 отражаются:

восстановление (уменьшение) резерва в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение;

списание за счет резерва сумм задолженности при невозможности их взыскания в корреспонденции со счетом N 47902.

Аналитический учет ведется по каждому договору доверительного управления.

Счет N 47911 "Начисленные проценты на денежные средства, переданные в доверительное управление"

4.20. Назначение счета - учет процентных доходов, начисленных на сумму остатка денежных средств, переданных в доверительное управление, на счетах доверительного управления, в том числе на сумму неснижаемого остатка денежных средств на банковских счетах. Счет N 47911 активный.

По дебету счета N 47911 отражаются суммы начисленных процентов в корреспонденции со счетом по учету процентных доходов.

По кредиту счета N 47911 отражаются суммы полученных процентов в корреспонденции со счетами по учету денежных средств на счетах доверительного управления.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством.

Расчеты по операциям страхования, сострахования и перестрахования

Счет N 480 "Расчеты по операциям страхования, сострахования и перестрахования"

4.21. Назначение счета - учет расчетов по операциям страхования и перестрахования со страхователями, сострахователями, страховыми агентами и страховыми брокерами, а также расчетов по суброгационным и регрессным требованиям.

Счета: N 48001 "Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования жизни"
N 48002 "Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования жизни"

4.22. Назначение счетов - учет расчетов страховщика со страхователями по договорам страхования жизни, выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни и удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни. Счет N 48001 активный; счет N 48002 пассивный.

По дебету счетов N 48001 и N 48002 отражаются:

страховая премия в корреспонденции со счетом N 35701;

первоначальное признание выделенного встроенного производного инструмента (опциона) в корреспонденции со счетом N 52702;

первоначальное признание выделенной инвестиционной составляющей в корреспонденции со счетом N 39803;

первоначальное признание (увеличение) обязательств по инвестиционным договорам страхования жизни, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетами N 39801 и N 39802;

задолженность ведущей страховой организации перед другими участниками по операциям сострахования в корреспонденции со счетами N 48005 и N 48006.

По кредиту счетов N 48001 и N 48002 отражается поступление страховой премии в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 48003 "Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования иного, чем страхование жизни"
N 48004 "Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования иного, чем страхование жизни"

4.23. Назначение счетов - учет расчетов страховщика со страхователями по договорам страхования иного, чем страхование жизни, выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, и удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни. Счет N 48003 активный; счет N 48004 пассивный.

По дебету счетов N 48003 и N 48004 отражаются:

страховая премия по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35703;

задолженности ведущей страховой организации перед другими участниками по операциям сострахования в корреспонденции со счетами N 48005 и N 48006;

первоначальное признание выделенного встроенного производного инструмента (опциона) в корреспонденции со счетом N 52702;

первоначальное признание выделенной инвестиционной составляющей в корреспонденции со счетом N 39803.

По кредиту счетов N 48003 и N 48004 отражается поступление страховой премии в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

У страховщика, выступающего в договоре перестрахования перестраховщиком, расчеты с перестрахователем по заключенным договорам перестрахования отражаются в соответствии с настоящим пунктом.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 48005 "Расчеты со страховщиками по операциям сострахования"
N 48006 "Расчеты со страховщиками по операциям сострахования"

4.24. Назначение счетов - учет расчетов со страховщиками по операциям сострахования. Счет N 48005 активный; счет N 48006 пассивный.

По дебету счетов N 48005 и N 48006 отражается страховая премия по операциям сострахования в отчетном периоде в корреспонденции со счетом N 35703.

По кредиту счетов N 48005 и N 48006 отражаются:

поступление страховой премии в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

задолженность ведущей страховой организации перед другими участниками по операциям сострахования в корреспонденции со счетами NN 48001 - 48004;

расчеты по возникшим требованиям, осуществленные через ведущую страховую организацию, по операциям сострахования в корреспонденции со счетами NN 37211, 37311, 37411;

прекращение признания ОВТ, осуществленных через ведущую страховую организацию, по операциям сострахования в корреспонденции со счетами NN 35811, 35911, 36011, 36111, 36211, 36311, 36411, 36511, 36611, 36711, 36811, 36911, 37211, 37311, 37411, 37511, 37611.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 48015 "Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми агентами"
N 48016 "Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми агентами"
N 48017 "Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми брокерами"
N 48018 "Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми брокерами"

4.25. Назначение счетов - учет расчетов страховщиков по страховым и перестраховочным премиям (взносам) со страховыми агентами, страховыми брокерами по договорам страхования и перестрахования, уплачиваемым страхователями, перестрахователями через страховых агентов, страховых брокеров. Счета N 48015 и N 48017 активные; счета N 48016 и N 48018 пассивные.

По дебету счетов NN 48015 - 48018 отражаются:

страховая премия по договорам страхования и договорам перестрахования в корреспонденции со счетами NN 35701 - 35704;

суммы начисленных к получению в отчетном периоде страховых премий (взносов) от страховых агентов, страховых брокеров по заключенным договорам страхования, а также суммы корректировок в связи с изменением условий договоров и прочими основаниями в корреспонденции со счетами N 48001 и N 48003;

доходы от списания кредиторской задолженности по операциям страхования в корреспонденции со счетами NN 71426, 71427, 71441, 71442.

По кредиту счетов NN 48015 - 48018 отражаются:

поступление страховой премии в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

удержание страховыми агентами или страховыми брокерами вознаграждения из суммы страховой премии в дату соблюдения условий пункта 42 МСФО (IAS) 32 в корреспонденции со счетами NN 48021 - 48024.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 48021 "Расчеты со страховыми агентами по вознаграждению"
N 48022 "Расчеты со страховыми агентами по вознаграждению"
N 48023 "Расчеты со страховыми брокерами по вознаграждению"
N 48024 "Расчеты со страховыми брокерами по вознаграждению"

4.26. Назначение счетов - учет расчетов со страховыми агентами, страховыми брокерами по вознаграждениям за заключение договоров страхования, перестрахования. Счета N 48021 и N 48023 активные; счета N 48022 и N 48024 пассивные.

По дебету счетов NN 48021 - 48024 отражаются:

начисление обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами NN 35522, 35524, 35526;

начисление обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35528;

удержание страховыми агентами или страховыми брокерами вознаграждения из суммы страховой премии в дату соблюдения условий пункта 42 МСФО (IAS) 32 в корреспонденции со счетами NN 48015 - 48018;

доходы от списания кредиторской задолженности по операциям страхования в корреспонденции со счетами NN 71426, 71427, 71441, 71442;

выплата вознаграждения страховому посреднику в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По кредиту счетов NN 48021 - 48024 отражаются:

признание активов в отношении АДП в корреспонденции со счетом N 35622;

признание АДП в расходах на дату возникновения таких затрат в соответствии с пунктом 59(a) МСФО (IFRS) 17 при применении подхода на основе распределения премии в корреспонденции со счетом N 71435.

Аналитический учет ведется по страховым агентам, страховым брокерам.

Счет N 48025 "Расчеты по суброгационным и регрессным требованиям"

4.27. Назначение счета - учет расчетов с лицами, виновными в наступлении страховых случаев, возмещение убытков (вреда) по которым осуществил страховщик в соответствии с условиями договоров страхования иного, чем страхование жизни, выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, и удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни. Счет N 48025 активный.

По дебету счета N 48025 отражаются требования по суброгациям и регрессным требованиям в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по выполнению (ОВТ).

По кредиту счета N 48025 отражается списание дебиторской задолженности за счет резерва под обесценение в корреспонденции со счетом N 48027.

Аналитический учет расчетов по суброгационным и регрессным требованиям ведется по каждому исковому требованию (иному требованию), аналитический учет оценки суброгационных и регрессных требований определяется страховщиком самостоятельно.

Счет N 48027 "Резервы под обесценение по активным остаткам на счетах расчетов по операциям страхования и перестрахования"

4.28. Назначение счета - учет созданных резервов под обесценение дебиторской задолженности по операциям страхования и перестрахования. Счет N 48027 пассивный.

По кредиту счета N 48027 отражается создание резерва под обесценение дебиторской задолженности в корреспонденции со счетом N 71442.

По дебету счета N 48027 отражаются:

списание дебиторской задолженности за счет резерва под обесценение в корреспонденции со счетом N 48025;

восстановление резерва под обесценение дебиторской задолженности в корреспонденции со счетом N 71441.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 48028 "Незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования"
N 48029 "Незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования"

4.29. Назначение счетов - учет сумм поступивших премий (взносов) по договорам страхования, выпущенным (принятым) договорам перестрахования и удерживаемым (переданным) договорам перестрахования, не отнесенных в счет оплаты на конкретные договоры страхования и перестрахования, а также сумм, списанных в безакцептном порядке в счет возмещения убытков по договорам страхования и перестрахования; учет расчетов по франшизе, предусмотренной договором страхования. Счет N 48028 активный; счет N 48029 пассивный.

По дебету счета N 48028 отражается списание по инкассо, произведенное на основании судебного решения, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По кредиту счета N 48028 отражаются:

соотнесение списания по инкассо, произведенного на основании судебного решения, с расчетами по договорам страхования в корреспонденции со счетами N 48039 и N 48041;

соотнесение списания по инкассо, произведенного на основании судебного решения, у страховщика причинителя вреда по прямому возмещению убытка с договором страхования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 47434.

По кредиту счета N 48029 отражаются поступления средств по прямому возмещению убытков (возмещение от страховщика причинителя вреда) в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По дебету счета N 48029 отражаются соотнесения поступлений средств по прямому возмещению убытков с договорами страхования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами N 47432 и N 47433.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 48031 "Расчеты по прямому возмещению убытков с потерпевшими"

4.30. Назначение счета - учет расчетов страховщика с потерпевшими в рамках прямого возмещения убытков. Счет N 48031 пассивный.

По кредиту счета N 48031 отражаются:

расчеты по выплате, причитающейся потерпевшему в счет возмещения вреда от имени страховщика причинителя вреда, в корреспонденции со счетами N 47432 и N 47433;

сумма выплат дополнительно произведенного возмещения убытков потерпевшему, которое не требует осуществления расчетов страховщика причинителя вреда со страховщиком потерпевшего, в корреспонденции со счетами N 37511 и N 37611;

По дебету счета N 48031 отражаются:

выплата потерпевшему в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

возмещение вреда, причиненного имуществу потерпевшего, путем организации ремонта данного имущества от имени страховщика причинителя вреда в соответствии с правилами обязательного страхования в корреспонденции со счетами NN 60311, 60312, 60322, 60323, 48103, 48104.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 48038 "Корректировка стоимости дебиторской задолженности по операциям страхования"

4.31. Назначение счета - отражение корректировки стоимости дебиторской задолженности по договорам страхования, являющейся кредитно-обесцененной при первоначальном признании, в результате благоприятных изменений ожидаемых кредитных убытков. Счет N 48038 активный.

По дебету счета N 48038 отражается корректировка стоимости дебиторской задолженности, являющейся кредитно-обесцененной при первоначальном признании, в результате благоприятных изменений ожидаемых кредитных убытков в корреспонденции со счетом N 71441.

По кредиту счета N 48038 отражается восстановление (уменьшение) корректировки стоимости дебиторской задолженности в корреспонденции со счетом N 71442.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 48039 "Расчеты по страховым выплатам по договорам страхования жизни"
N 48040 "Расчеты по страховым выплатам по договорам страхования жизни"

4.32. Назначение счетов - учет расчетов по страховым выплатам по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни. Счет N 48039 пассивный; счет N 48040 активный.

По кредиту счетов N 48039 и N 48040 отражаются:

ОВТ в корреспонденции со счетами NN 35811 - 36911;

уменьшение денежных потоков по выполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетами NN 35811 - 36911;

прекращение признания выделенного встроенного производного инструмента, по которому ожидается уменьшение экономических выгод, в корреспонденции со счетом N 52702;

прекращение признания выделенной инвестиционной составляющей, учитываемой в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетом N 39803;

прекращение признания инвестиционных договоров страхования жизни, учитываемых в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетами N 39801 и N 39802.

По дебету счетов N 48039 и N 48040 отражаются:

выплаты по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

списания по инкассо, произведенные на основании судебных решений, с расчетами по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетом N 48028.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 48041 "Расчеты по страховым выплатам по договорам страхования иного, чем страхование жизни"
N 48042 "Расчеты по страховым выплатам по договорам страхования иного, чем страхование жизни"

4.33. Назначение счетов - учет расчетов по страховым выплатам по договорам страхования иного, чем страхование жизни. Счет N 48041 пассивный; счет N 48042 активный.

По кредиту счетов N 48041 и N 48042 отражаются:

расчеты по возникшим требованиям в корреспонденции со счетами NN 37211, 37311, 37411, 37511, 37611;

уменьшение денежных потоков по выполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих в корреспонденции со счетами NN 37211, 37311, 37411, 37511, 37611;

расчеты по возникшим требованиям по инкассо, произведенные на основании судебных решений, в корреспонденции со счетами NN 37211, 37311, 37411, 37511, 37611;

прекращение признания выделенного встроенного производного инструмента, по которому ожидается уменьшение экономических выгод, в корреспонденции со счетом N 52702;

прекращение признания выделенной инвестиционной составляющей, учитываемой в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетом N 39803.

По дебету счетов N 48041 и N 48042 отражаются:

соотнесение списаний по инкассо, произведенных на основании судебных решений, с расчетами по договорам страхования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 48028;

выплата страхового возмещения по договорам страхования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 48043 "Расчеты по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни"
N 48044 "Расчеты по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни"
N 48045 "Расчеты по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни"
N 48046 "Расчеты по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни"

4.34. Назначение счетов - учет расчетов по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования. Счета N 48043 и N 48046 пассивные; счета N 48044 и N 48045 активные.

По кредиту счета N 48043 отражается перестраховочная премия по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35702.

По дебету счета N 48043 отражается требование к перестраховщику в части возмещения страховых выплат (в том числе без учета инвестиционной составляющей) в корреспонденции со счетом N 37006.

По дебету счета N 48044 отражаются:

требование к перестраховщику в части возмещения страховой выплаты (в том числе без учета инвестиционной составляющей) по удерживаемому (переданному) договору перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 37006;

расчеты с перестраховщиками по удерживаемому (переданному) договору перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 37006;

перестраховочная комиссия, причитающаяся к получению от перестраховщика, в корреспонденции со счетом N 35702.

По кредиту счета N 48044 отражается сумма компенсации страхового возмещения, полученная от перестраховщика (в том числе в части инвестиционной составляющей) по удерживаемому (переданному) договору перестрахования жизни, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По дебету счета N 48045 отражаются:

перестраховочная комиссия, причитающаяся к получению от перестраховщика, в корреспонденции со счетом N 35704;

расчеты с перестраховщиками в корреспонденции со счетами N 37706 и N 37806.

По кредиту счета N 48045 отражается сумма компенсации страхового возмещения, полученная от перестраховщика по удерживаемому (переданному) договору перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом по учету денежных средств.

По кредиту счета N 48046 отражаются:

перестраховочная премия по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, за период в корреспонденции со счетом N 35704;

уменьшение компенсации страхового возмещения, причитающегося к получению от перестраховщика, в части суброгаций и регрессных требований, а также в части полученного застрахованного имущества и (или) его годных остатков в корреспонденции со счетами N 37706 и N 37806.

По дебету счета N 48046 отражаются:

оплата перестраховочной премии по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

расчеты по перестраховочной премии по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, через страхового агента (страхового брокера) при соблюдении условий пункта 42 МСФО (IAS) 32 в корреспонденции со счетами N 48015 и N 48017;

расчеты с перестраховщиками в корреспонденции со счетами N 37706 и N 37806.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 481 "Расчеты с медицинскими организациями, станциями технического обслуживания, ассистанскими компаниями"
Счета: N 48101 "Расчеты с медицинскими организациями по добровольному медицинскому страхованию"
N 48102 "Расчеты с медицинскими организациями по добровольному медицинскому страхованию"

4.35. Назначение счетов - учет расчетов с медицинскими организациями по договорам на оказание и оплату медицинской помощи по добровольному медицинскому страхованию. Счет N 48101 активный; счет N 48102 пассивный.

По дебету счетов N 48101 и N 48102 отражаются авансы, выданные медицинским организациям на предстоящую оплату медицинской помощи, а также выплата страхового возмещения по договорам добровольного медицинского страхования в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По кредиту счетов N 48101 и N 48102 отражаются:

зачет авансов в корреспонденции со счетом N 48041 "Расчеты по страховым выплатам по договорам страхования иного, чем страхование жизни";

возникшие страховые убытки в корреспонденции со счетом по учету денежных потоков по выполнению договоров страхования иного, чем страхование жизни.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 48103 "Расчеты со станциями технического обслуживания"
N 48104 "Расчеты со станциями технического обслуживания"

4.36. Назначение счетов - учет расчетов со станциями технического обслуживания по договорам на оказание и оплату услуг по техническому обслуживанию и ремонту застрахованных транспортных средств. Счет N 48103 активный; счет N 48104 пассивный.

По дебету счетов N 48103 и N 48104 отражается выплата страхового возмещения в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По кредиту счетов N 48103 и N 48104 отражаются:

возмещение вреда, причиненного имуществу потерпевшего, путем организации ремонта данного имущества от имени страховщика причинителя вреда в соответствии с правилами обязательного страхования в корреспонденции со счетом N 48031;

возникшие страховые убытки в корреспонденции со счетом по учету денежных потоков по выполнению по договорам страхования иного, чем страхование жизни.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 48105 "Расчеты с ассистанскими компаниями, расчеты по международной системе страхования "Зеленая карта"
N 48106 "Расчеты с ассистанскими компаниями, расчеты по международной системе страхования "Зеленая карта"

4.37. Назначение счетов - учет расчетов с ассистанскими компаниями по договорам на оказание и оплату услуг ассистанских компаний в связи со страхованием выезжающих за рубеж, а также расчетов по международной системе страхования "Зеленая карта". Счет N 48105 активный; счет N 48106 пассивный.

По дебету счетов N 48105 и N 48106 отражается выплата страхового возмещения в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По кредиту счетов N 48105 и N 48106 отражаются возникшие страховые убытки в корреспонденции со счетом по учету денежных потоков по выполнению по договорам страхования иного, чем страхование жизни.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 48107 "Резервы под обесценение"

4.38. Назначение счета - учет созданных резервов под обесценение дебиторской задолженности по расчетам с медицинскими организациями, станциями технического обслуживания, ассистанскими компаниями. Счет N 48107 пассивный.

По кредиту счета N 48107 отражаются суммы созданных резервов в корреспонденции со счетом N 71442.

По дебету счета N 48107 отражаются:

уменьшение валовой балансовой стоимости дебиторской задолженности, оцениваемой по амортизированной стоимости, возмещение которой (в полном объеме или в части) организация обоснованно не ожидает, в корреспонденции со счетами NN 48101, 48103, 48105;

восстановление (уменьшение) сумм резерва в корреспонденции со счетом N 71441.

Аналитический учет ведется по направлениям, необходимым для управления некредитной финансовой организацией и составления отчетности.

Счет N 482 "Расчеты по операциям обязательного медицинского страхования"
Счета: N 48201 "Расчеты с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию"
N 48202 "Расчеты с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию"

4.39. Назначение счетов - учет расчетов страховых медицинских организаций с территориальными фондами обязательного медицинского страхования по договорам о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования. Счет N 48201 активный; счет N 48202 пассивный.

По дебету счетов N 48201 и N 48202 отражаются:

целевые средства, причитающиеся к получению от территориального фонда обязательного медицинского страхования по договору о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования, в корреспонденции со счетом N 48203;

направление (перечисление) в территориальный фонд обязательного медицинского страхования причитающихся к возврату целевых средств в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

доходы страховой медицинской организации по обязательному медицинскому страхованию в корреспонденции со счетом N 71441.

По кредиту счетов N 48201 и N 48202 отражаются:

получение от территориального фонда обязательного медицинского страхования средств на финансовое обеспечение обязательного медицинского страхования в соответствии с договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

начисление возврата неиспользованных сумм целевых средств в корреспонденции со счетом N 48203;

штрафы за невыполнение (ненадлежащее выполнение) условий договора о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования (в том числе за использование целевых средств не по целевому назначению, за нарушение сроков предоставления данных о застрахованных лицах, а также сведений об изменении этих данных) в корреспонденции со счетом N 71442.

Аналитический учет определяется страховой медицинской организацией.

Счет N 48203 "Фонд оплаты медицинских услуг"

4.40. Назначение счета - учет информации:

о движении средств обязательного медицинского страхования (далее - целевые средства), получаемых от территориального фонда обязательного медицинского страхования по договору о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования, от медицинских организаций в результате применения к ним санкций за нарушения, выявленные при проведении контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи;

о движении средств, полученных в рамках программ и мероприятий по модернизации здравоохранения от физических и юридических лиц, причинивших вред здоровью застрахованных лиц.

Счет N 48203 пассивный.

По кредиту счета N 48203 отражаются:

начисление средств к получению от территориального фонда обязательного медицинского страхования на финансовое обеспечение обязательного медицинского страхования в корреспонденции со счетами N 48201 и N 48202;

целевые средства, причитающиеся к получению от медицинских организаций в результате применения к ним санкций за нарушения, выявленные при проведении контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи, в корреспонденции со счетами N 48204 и N 48205;

целевые средства, причитающихся к получению от юридических или физических лиц, причинивших вред здоровью застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 48206.

По дебету счета N 48203 отражаются:

начисления к оплате счетов медицинских организаций за оказанную застрахованным лицам медицинскую помощь, а также результаты реэкспертизы в соответствии с договорами на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию в корреспонденции со счетом N 48205;

начисление возврата неиспользованных сумм целевых средств в корреспонденции со счетами N 48201 и N 48202;

доход страховой медицинской организации по обязательному медицинскому страхованию в корреспонденции со счетом N 71441.

Аналитический учет определяется страховой медицинской организацией.

Счета: N 48204 "Расчеты с медицинскими организациями по обязательному медицинскому страхованию"
N 48205 "Расчеты с медицинскими организациями по обязательному медицинскому страхованию"

4.41. Назначение счетов - учет страховыми медицинскими организациями расчетов с медицинскими организациями по договорам на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, в том числе по авансам на оплату медицинской помощи и оплату счетов за оказанную медицинскую помощь. Счет N 48204 активный; счет N 48205 пассивный.

По дебету счетов N 48204 и N 48205 отражаются:

причитающиеся к получению от медицинских организаций целевые средства в результате применения к ним санкций за нарушения, выявленные при проведении контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи, в корреспонденции со счетом N 48203;

авансы, выданные медицинским организациям на предстоящую оплату медицинской помощи, а также оплата счетов медицинских организаций за оказанную застрахованным лицам медицинскую помощь в соответствии с договорами на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По кредиту счетов N 48204 и N 48205 отражаются:

пени за неоплату или несвоевременную оплату медицинской помощи, оказанной медицинской организацией по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, в корреспонденции со счетом N 71442;

получение от медицинских организаций целевых средств в результате применения к ним санкций за нарушения, выявленные при проведении контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

зачет авансов в корреспонденции со счетом по учету расчетов с медицинскими организациями по обязательному медицинскому страхованию.

Аналитический учет определяется страховой медицинской организацией.

Счет N 48206 "Расчеты по регрессным требованиям"

4.42. Назначение счета - учет сумм в виде взысканий с юридических или физических лиц, причинивших вред здоровью застрахованных лиц. Счет N 48206 активный.

По дебету счета N 48206 отражается начисление сумм, причитающихся к получению в виде взысканий с юридических или физических лиц, причинивших вред здоровью застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 48203.

По кредиту счета N 48206 отражаются суммы поступлений в виде взысканий с юридических или физических лиц, причинивших вред здоровью застрахованных лиц, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 48207 "Резервы под обесценение"

4.43. Назначение счета - учет созданных резервов под обесценение дебиторской задолженности по операциям обязательного медицинского страхования. Счет N 48207 пассивный.

По кредиту счета N 48207 отражаются суммы созданных резервов в корреспонденции со счетом N 71442.

По дебету счета N 48207 отражается восстановление резерва под обесценение в корреспонденции со счетом N 71441.

Аналитический учет ведется по направлениям, необходимым для управления страховой медицинской организацией и составления отчетности.

Расчеты по пенсионным программам

Счет N 483 "Расчеты по программам НПО"

4.44. Назначение счета - учет расчетов по пенсионным взносам и выплатам негосударственных пенсий, включая выкупные суммы и переводы в негосударственные пенсионные фонды, в соответствии с условиями договора НПО.

Счета: N 48301 "Расчеты по пенсионным взносам по договорам с физическими лицами"
  N 48302 "Расчеты по пенсионным взносам по договорам с физическими лицами"
  N 48303 "Расчеты по пенсионным взносам по договорам с юридическими лицами"
  N 48304 "Расчеты по пенсионным взносам по договорам с юридическими лицами"

4.45. Назначение счетов - учет расчетов по пенсионным взносам в соответствии с условиями договора НПО. Счета N 48301 и N 48303 активные; счета N 48302 и N 48304 пассивные.

По дебету счетов NN 48301 - 48304 отражаются:

первоначальное признание (увеличение) РППО по инвестиционным договорам НПО, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетом N 39901;

направление части поступивших пенсионных взносов в страховой резерв в корреспонденции со счетом N 39703;

увеличение РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету РППО по договорам НПО (ООЧП).

По кредиту счетов NN 48301 - 48304 отражается поступление пенсионных взносов в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 48305 "Расчеты по выплатам"
  N 48306 "Расчеты по выплатам (переплаты)"

4.46. Назначение счетов - учет расчетов по выплатам в рамках программ НПО. Счет N 48305 пассивный; счет N 48306 активный.

По кредиту счета N 48305 отражаются:

расчеты по начисленной выплате по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету РППО по договорам НПО (ОВТ);

поступление возврата на расчетный счет фонда в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

начисление выплат по инвестиционным договорам НПО, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, и уменьшение РППО в корреспонденции со счетом N 39901.

По дебету счета N 48305 отражаются:

удержание налога на доходы физических лиц с начисленных сумм выплат в корреспонденции со счетом N 60301;

выплаты по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетами по учету РППО по договорам НПО (ОВТ).

По дебету счета N 48306 отражается дебиторская задолженность по излишне выплаченным средствам пенсионной выплаты в корреспонденции со счетом N 71315.

По кредиту счета N 48306 отражаются:

покрытие дебиторской задолженности по излишней выплате при поступлении возврата в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

направление собственных средств на покрытие дебиторской задолженности в случае, если отсутствует вероятность возврата денежных средств, в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 48307 "Расчеты с пенсионными агентами"
  N 48308 "Расчеты с пенсионными агентами"

4.47. Назначение счетов - учет расчетов с пенсионными агентами по вознаграждению за заключение договора НПО. Счет N 48307 активный; счет N 48308 пассивный.

По кредиту счетов N 48307 и N 48308 отражаются:

признание активов в отношении АДП по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 35622;

признание активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 35562;

фактические расходы по денежным потокам в рамках договора НПО в корреспонденции со счетом N 71310.

По дебету счетов N 48307 и N 48308 отражаются:

начисление обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП;

расчеты с пенсионными агентами в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 48309 "Незавершенные (неопознанные) платежи"
  N 48310 "Незавершенные (неопознанные) платежи"

4.48. Назначение счетов - учет сумм поступивших денежных средств, не отнесенных в счет оплаты на конкретные договоры НПО, а также незавершенных расчетов по выплатам. Счет N 48309 активный; счет N 48310 пассивный.

По дебету счета N 48309 отражаются суммы, не отнесенные в счет оплаты на конкретные договоры НПО.

По кредиту счета N 48309 отражается идентификация выплаты в корреспонденции со счетами по учету расчетов по выплатам.

По кредиту счета N 48310 отражаются платежи, поступившие по договорам НПО, но не отнесенные на конкретные договоры НПО, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По дебету счета N 48310 отражается отнесение поступивших платежей конкретных участников в счет оплаты на конкретные договоры НПО в корреспонденции со счетами по учету расчетов по договорам НПО.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 48311 "Резервы под обесценение"

4.49. Назначение счета - учет созданных резервов под обесценение дебиторской задолженности по операциям НПО, а также под обесценение задолженности от пенсионных агентов. Счет N 48311 пассивный.

По кредиту счета N 48311 отражаются суммы созданных резервов в корреспонденции со счетом N 71316.

По дебету счета N 48311 отражаются:

уменьшение валовой балансовой стоимости дебиторской задолженности, оцениваемой по амортизированной стоимости, возмещение которой (в полном объеме или в части) организация обоснованно не ожидает, в корреспонденции со счетами по учету расчетов по договорам НПО;

восстановление (уменьшение) сумм резервов в корреспонденции со счетом N 71315.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 484 "Расчеты по программам ОПС"

4.50. Назначение счета - учет расчетов по страховым взносам и выплатам по ОПС.

Счета: N 48401 "Расчеты с Пенсионным фондом Российской Федерации по переводу средств пенсионных накоплений"
N 48402 "Расчеты с другими страховщиками (фондами)"
N 48403 "Расчеты с другими страховщиками (фондами)"

4.51. Назначение счетов - учет расчетов с Пенсионным фондом Российской Федерации и другими страховщиками (фондами) при переводе пенсионных средств. Счет N 48402 активный; счета N 48401 и N 48403 пассивные.

По дебету счетов NN 48401 - 48403 отражаются:

обязательства по договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП);

перевод средств пенсионных накоплений в другой фонд или Пенсионный фонд Российской Федерации по договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По кредиту счетов NN 48401 - 48403 отражаются:

поступления пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

перевод средств пенсионных накоплений в другой фонд или Пенсионный фонд Российской Федерации по договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП).

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 48404 "Расчеты по выплатам"
  N 48405 "Расчеты по выплатам (переплаты)"

4.52. Назначение счетов - учет расчетов по выплатам в рамках ОПС. Счет N 48404 пассивный; счет N 48405 активный.

По кредиту счета N 48404 отражаются:

поступление возврата выплаты по договору ОПС на расчетный счет фонда в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

суммы расчетов по начисленной накопительной пенсии по договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету выплатного резерва по договорам ОПС (ОВТ);

суммы расчетов по инвестиционным составляющим в корреспонденции со счетами по учету пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ОВТ), счетами по учету средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОВТ), счетами по учету средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, по договорам ОПС (ОВТ).

По дебету счета N 48404 отражаются:

выплата по договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетами NN 39111 - 39114, 39211 - 39214, 39311 - 39314, 39411 - 39414, 39511 - 39514, 39611 - 39614.

По дебету счета N 48405 отражается дебиторская задолженность по излишней выплате в случае вероятности возврата денежных средств на дату признания дебиторской задолженности в корреспонденции со счетом N 71323.

По кредиту счета N 48405 отражаются:

покрытие дебиторской задолженности по излишней выплате при поступлении возврата в корреспонденции со счетом по учету денежных средств;

направление собственных средств на покрытие дебиторской задолженности в случае, если отсутствует вероятность возврата денежных средств, в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 48406 "Расчеты с пенсионными агентами"
  N 48407 "Расчеты с пенсионными агентами"

4.53. Назначение счетов - учет расчетов с пенсионными агентами по вознаграждению за заключение договора ОПС. Счет N 48406 активный; счет N 48407 пассивный.

По кредиту счетов N 48406 и N 48407 отражаются:

признание активов в отношении АДП по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 35622;

признание активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 35562;

фактические расходы по денежным потокам в рамках договора ОПС в корреспонденции со счетом N 71310.

По дебету счетов N 48406 и N 48407 отражаются:

начисление обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП;

расчеты с пенсионными агентами в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 48408 "Незавершенные (неопознанные) платежи"
  N 48409 "Незавершенные (неопознанные) платежи"

4.54. Назначение счетов - учет сумм поступивших денежных средств, не отнесенных в счет оплаты на конкретные договоры ОПС, а также незавершенных расчетов по выплатам. Счет N 48408 активный; счет N 48409 пассивный.

По дебету счета N 48408 отражаются суммы, не отнесенные в счет оплаты конкретных договоров ОПС.

По кредиту счета N 48408 отражается идентификация выплаты в корреспонденции со счетами по учету расчетов по выплатам.

По кредиту счета N 48409 отражаются платежи, поступившие по договорам ОПС, но не отнесенные на конкретные договоры ОПС, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По дебету счета N 48409 отражается отнесение поступивших платежей конкретных застрахованных лиц в счет оплаты на конкретные договоры ОПС в корреспонденции со счетами по учету расчетов по договорам ОПС.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 48410 "Резервы под обесценение"

4.55. Назначение счета - учет созданных резервов под обесценение дебиторской задолженности по операциям ОПС, а также под обесценение задолженности от пенсионных агентов. Счет N 48410 пассивный.

По кредиту счета N 48410 отражаются суммы созданных резервов в корреспонденции со счетом N 71324.

По дебету счета N 48410 отражаются:

уменьшение валовой балансовой стоимости дебиторской задолженности, оцениваемой по амортизированной стоимости, возмещение которой (в полном объеме или в части) организация обоснованно не ожидает, в корреспонденции со счетами по учету расчетов по договорам ОПС;

восстановление (уменьшение) сумм резервов в корреспонденции со счетом N 71323.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Займы выданные

Счета: N 485 "Займы, выданные юридическим лицам"
N 486 "Займы, выданные физическим лицам"
N 487 "Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные юридическим лицам"
N 488 "Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные физическим лицам"
N 489 "Займы, выданные юридическим лицам - нерезидентам"
N 490 "Займы, выданные физическим лицам - нерезидентам"
N 491 "Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные юридическим лицам - нерезидентам"
N 492 "Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные физическим лицам - нерезидентам"
N 493 "Займы, выданные индивидуальным предпринимателям"
N 494 "Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные индивидуальным предпринимателям"
N 495 "Займы, выданные кредитному потребительскому кооперативу второго уровня"

4.56. Назначение счетов - учет займов, микрозаймов, выданных юридическим лицам, физическим лицам, индивидуальным предпринимателям и кредитному потребительскому кооперативу второго уровня.

На счетах NN 48501, 48601, 48901, 49001, 49501 учитывается задолженность по займам, выданным юридическим и физическим лицам. На счете N 49301 учитывается задолженность по займам, выданным индивидуальным предпринимателям. На счетах NN 48701, 48801, 49101, 49201 учитывается задолженность по микрозаймам (включая целевые микрозаймы), выданным юридическим и физическим лицам. На счете N 49401 учитывается задолженность по микрозаймам (включая целевые микрозаймы), выданным индивидуальным предпринимателям. Счета активные.

По дебету счетов NN 48501, 48601, 48701, 48801, 48901, 49001, 49101, 49201, 49301, 49401, 49501 отражаются суммы выданных займов в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, счетами по учету расчетов с работниками, прочими дебиторами и кредиторами.

По кредиту счетов NN 48501, 48601, 48701, 48801, 48901, 49001, 49101, 49201, 49301, 49401, 49501 отражаются:

суммы погашенной задолженности по выданным займам в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, счетами по учету расчетов с работниками, прочими дебиторами и кредиторами;

суммы задолженности по займам, погашаемой имуществом, передаваемым заемщиком в погашение основной суммы долга в соответствии с условиями договора займа, в корреспонденции со счетом по учету выбытия и реализации;

суммы выданных займов, признанные невозможными к взысканию, в корреспонденции со счетами NN 48510, 48610, 48710, 48810, 48910, 49010, 49110, 49210, 49310, 49410, 49510 в случае, если ранее создавался резерв под обесценение, и в корреспонденции со счетом по учету расходов в случае, если резерв не создавался.

На счетах NN 48502, 48503, 48602, 48603, 48702, 48703, 48802, 48803, 48902, 48903, 49002, 49003, 49102, 49103, 49202, 49203, 49302, 49303, 49402, 49403, 49502, 49503 учитываются проценты и прочие доходы, начисленные по выданным займам. Счета активные.

На счетах NN 48504, 48509, 48604, 48609, 48704, 48709, 48804, 48809, 48904, 48909, 49004, 49009, 49104, 49109, 49204, 49209, 49304, 49309, 49404, 49409, 49504, 49509 учитываются суммы полученных прочих доходов и процентов, поступившие по займам. Счета пассивные.

На счетах NN 48505, 48605, 48705, 48805, 48905, 49005, 49105, 49205, 49305, 49405, 49505 отражаются суммы начисленных прочих расходов (затрат по сделке), связанных с выдачей займов. Счета пассивные.

На счетах NN 48506, 48606, 48706, 48806, 48906, 49006, 49106, 49206, 49306, 49406, 49506 отражаются перечисленные суммы в оплату прочих расходов (затрат по сделке) или суммы признанных обязательств по оплате прочих расходов (затрат по сделке), связанных с выдачей займов. Счета активные.

На счетах NN 48507, 48607, 48707, 48807, 48907, 49007, 49107, 49207, 49307, 49407, 49507 учитываются корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам и микрозаймам. Счета активные.

На счетах NN 48508, 48608, 48708, 48808, 48908, 49008, 49108, 49208, 49308, 49408, 49508 учитываются корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам и микрозаймам. Счета пассивные.

На счетах NN 48510, 48610, 48710, 48810, 48910, 49010, 49110, 49210, 49310, 49410, 49510 учитываются резервы под обесценение по выданным займам, включая начисленные проценты. Счета пассивные.

По кредиту счетов NN 48510, 48610, 48710, 48810, 48910, 49010, 49110, 49210, 49310, 49410, 49510 отражается формирование (доначисление) резерва в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение.

По дебету счетов NN 48510, 48610, 48710, 48810, 48910, 49010, 49110, 49210, 49310, 49410, 49510 отражаются:

восстановление (уменьшение) резерва в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение;

списание за счет резерва сумм займов и (или) начисленных процентов, начисленных прочих доходов при невозможности их взыскания в корреспонденции со счетами по учету выданных займов, микрозаймов.

На счетах NN 48511, 48611, 48711, 48811, 48911, 49011, 49111, 49211, 49311, 49411 или 49511 учитывается положительная переоценка денежных средств, выданных по договору займа, оцениваемых по справедливой стоимости. Счета активные.

На счетах NN 48512, 48612, 48712, 48812, 48912, 49012, 49112, 49212, 49312, 49412 или 49512 учитывается отрицательная переоценка денежных средств, выданных по договору займа, оцениваемых по справедливой стоимости. Счета пассивные.

Операции по выданным займам отражаются в соответствии с главой 2 Положения Банка России N 493-П, главой 4 Положения Банка России N 612-П.

Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому договору.

Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными инструментами

Вложения в долговые ценные бумаги

Счета: N 501 "Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток"
N 502 "Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход"
N 504 "Долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости"

Вложения в долевые ценные бумаги

Счета: N 506 "Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток"
  N 507 "Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход"

5.1. Назначение счетов (за исключением счетов по учету резервов и переоценки) - учет вложений в ценные бумаги (за исключением чеков, складских свидетельств и сберегательных книжек на предъявителя, векселей). Счета NN 50104 - 50110, 50205 - 50211, 50411 - 50417, 50605 - 50608, 50705 - 50709 активные.

На счетах второго порядка учитываются переоценка ценных бумаг по видам эмитентов ценных бумаг (счета NN 50122 - 50128, 50130 - 50137, 50139, 50222 - 50228, 50230 - 50237, 50239, 50622 - 50631, 50722 - 50731), создаваемые резервы под обесценение (счета NN 50419 - 50426, 50736, 50737), корректировки стоимости долговых ценных бумаг (счета NN 50150 - 50163, 50166, 50167, 50250 - 50263, 50266, 50267, 50450 - 50465), участие в дочерних и ассоциированных акционерных обществах (счета NN 50640 - 50643, 50740 - 50743), превышение стоимости приобретения долевых ценных бумаг над их справедливой стоимостью при первоначальном признании (счета N 50670 и N 50770) и превышение справедливой стоимости долевых ценных бумаг при первоначальном признании над стоимостью их приобретения (счета N 50671 и N 50771).

Счета по учету положительной переоценки, корректировок, увеличивающих стоимость долговых ценных бумаг, участия в дочерних и ассоциированных акционерных обществах, превышения стоимости приобретения долевых ценных бумаг над их справедливой стоимостью при первоначальном признании активные. Счета по учету отрицательной переоценки, резервов, корректировок, уменьшающих стоимость долговых ценных бумаг, превышения справедливой стоимости долевых ценных бумаг при первоначальном признании над стоимостью их приобретения пассивные.

Операции по счетам отражаются на счетах бухгалтерского учета в соответствии с главами 3 - 8, 11 и 11.1 Положения Банка России N 494-П, главой 5 Положения Банка России N 612-П.

Вложения в долговые ценные бумаги учитываются на счетах N 501 и N 502. Вложения в долговые ценные бумаги, которые гражданским и бюджетным законодательством Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о государственных и муниципальных ценных бумагах и законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг отнесены к ценным бумагам, учитываются следующим образом:

в государственные ценные бумаги Российской Федерации - на счетах N 50104 и N 50205;

в ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - на счетах N 50105 и N 50206;

в ценные бумаги кредитных организаций - резидентов Российской Федерации - на счетах N 50106 и N 50207;

в ценные бумаги резидентов Российской Федерации, не являющихся кредитными организациями, - на счетах N 50107 и N 50208;

в ценные бумаги, переданные контрагентам по операциям, совершаемым на возвратной основе, признание которых не было прекращено, - на счетах N 50118 и N 50218 и на счетах N 50618 и N 50718.

Вложения в долговые ценные бумаги нерезидентов (кроме векселей), которые в соответствии с законодательством (правом) страны их выпуска признаются ценными бумагами, учитываются на счетах NN 50108, 50209, 50109, 50210, 50110, 50211.

Вложения в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, учитываются на счете N 504.

Вложения в долевые ценные бумаги учитываются на счетах N 506 и N 507.

Счета: N 50122 "Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - отрицательные разницы"
N 50123 "Переоценка долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - отрицательные разницы"
N 50124 "Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы"
N 50125 "Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы"
N 50126 "Переоценка долговых ценных бумаг иностранных государств - отрицательные разницы"
N 50127 "Переоценка долговых ценных бумаг банков-нерезидентов - отрицательные разницы"
N 50128 "Переоценка долговых ценных бумаг прочих нерезидентов - отрицательные разницы"
N 50130 "Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы"
N 50622 "Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы"
N 50623 "Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы"
N 50624 "Переоценка долевых ценных бумаг банков-нерезидентов - отрицательные разницы"
N 50625 "Переоценка долевых ценных бумаг прочих нерезидентов - отрицательные разницы"
N 50626 "Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы"
N 50131 "Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - положительные разницы"
N 50132 "Переоценка долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - положительные разницы"
N 50133 "Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы"
N 50134 "Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы"
N 50135 "Переоценка долговых ценных бумаг иностранных государств - положительные разницы"
N 50136 "Переоценка долговых ценных бумаг банков-нерезидентов - положительные разницы"
N 50137 "Переоценка долговых ценных бумаг прочих нерезидентов - положительные разницы"
N 50139 "Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы"
N 50627 "Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы"
N 50628 "Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы"
N 50629 "Переоценка долевых ценных бумаг банков-нерезидентов - положительные разницы"
N 50630 "Переоценка долевых ценных бумаг прочих нерезидентов - положительные разницы"
N 50631 "Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы"

5.2. Назначение счетов - учет отрицательных и положительных разниц между балансовой стоимостью ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, и их справедливой стоимостью. Счета, используемые для учета отрицательной переоценки (NN 50122 - 50128, 50130, 50622 - 50626), пассивные; счета, используемые для учета положительной переоценки (NN 50131 - 50137, 50139, 50627 - 50631), активные.

По кредиту счетов, используемых для учета отрицательной переоценки, отражаются суммы превышения балансовой стоимости ценных бумаг над их справедливой стоимостью в корреспонденции со счетами по учету доходов или расходов от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами и приобретенными долевыми ценными бумагами.

По дебету счетов, используемых для учета отрицательной переоценки, отражаются:

суммы увеличения справедливой стоимости ценных бумаг в корреспонденции со счетами по учету доходов (кроме процентных) или расходов от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами и приобретенными долевыми ценными бумагами;

суммы переоценки при полном выбытии ценных бумаг данного выпуска (эмитента) в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) ценных бумаг.

По дебету счетов, используемых для учета положительной переоценки, отражаются суммы превышения справедливой стоимости ценных бумаг над их балансовой стоимостью в корреспонденции со счетами по учету доходов или расходов от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами и приобретенными долевыми ценными бумагами.

По кредиту счетов, используемых для учета положительной переоценки, отражаются:

суммы снижения справедливой стоимости ценных бумаг в корреспонденции со счетами по учету доходов (кроме процентных) или расходов от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами и приобретенными долевыми ценными бумагами;

суммы переоценки при полном выбытии ценных бумаг данного выпуска (эмитента) в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) ценных бумаг.

Операции по счетам учета отрицательных и положительных разниц переоценки ценных бумаг ведутся только в валюте Российской Федерации.

Счета: N 50222 "Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - отрицательные разницы"
N 50223 "Переоценка долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - отрицательные разницы"
N 50224 "Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы"
N 50225 "Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы"
N 50226 "Переоценка долговых ценных бумаг иностранных государств - отрицательные разницы"
N 50227 "Переоценка долговых ценных бумаг банков-нерезидентов - отрицательные разницы"
N 50228 "Переоценка долговых ценных бумаг прочих нерезидентов - отрицательные разницы"
N 50230 "Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы"
N 50722 "Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы
N 50723 "Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы"
N 50724 "Переоценка долевых ценных бумаг банков-нерезидентов - отрицательные разницы"
N 50725 "Переоценка долевых ценных бумаг прочих нерезидентов - отрицательные разницы"
N 50726 "Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы"
N 50231 "Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - положительные разницы"
N 50232 "Переоценка долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - положительные разницы"
N 50233 "Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы"
N 50234 "Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы"
N 50235 "Переоценка долговых ценных бумаг иностранных государств - положительные разницы"
N 50236 "Переоценка долговых ценных бумаг банков-нерезидентов - положительные разницы"
N 50237 "Переоценка долговых ценных бумаг прочих нерезидентов - положительные разницы"
N 50239 "Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы"
N 50727 "Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы"
N 50728 "Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы"
N 50729 "Переоценка долевых ценных бумаг банков-нерезидентов - положительные разницы"
N 50730 "Переоценка долевых ценных бумаг прочих нерезидентов - положительные разницы"
N 50731 "Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы"

5.3. Назначение счетов - учет отрицательных и положительных разниц между балансовой стоимостью ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, и их справедливой стоимостью. Счета, используемые для учета отрицательной переоценки (NN 50222 - 50228, 50230, 50722 - 50726), пассивные; счета, используемые для учета положительной переоценки (NN 50231 - 50237, 50239, 50727 - 50731), активные.

По кредиту счетов, используемых для учета отрицательной переоценки, отражаются суммы превышения балансовой стоимости ценных бумаг над их справедливой стоимостью в корреспонденции со счетом по учету отрицательной переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

По дебету счетов, используемых для учета отрицательной переоценки, отражаются:

суммы увеличения справедливой стоимости ценных бумаг в корреспонденции со счетом по учету отрицательной переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход;

сумма отрицательной переоценки при выбытии (реализации) ценных бумаг выпуска (эмитента) в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) ценных бумаг.

По дебету счетов учета положительной переоценки отражаются суммы превышения справедливой стоимости ценных бумаг над их балансовой стоимостью в корреспонденции со счетом по учету положительной переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

По кредиту счетов положительной переоценки списываются:

суммы снижения справедливой стоимости ценных бумаг в корреспонденции со счетом по учету положительной переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход;

суммы положительной переоценки при выбытии (реализации) ценных бумаг выпуска (эмитента) в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) ценных бумаг.

Операции по счетам учета отрицательных и положительных разниц переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, ведутся только в валюте Российской Федерации.

Счета: N 50419 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) Российской Федерации"
N 50420 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"
N 50421 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) кредитных организаций"
N 50422 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих резидентов"
N 50423 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) иностранных государств"
N 50424 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) банков-нерезидентов"
N 50425 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих нерезидентов"
N 50426 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей), переданных без прекращения признания"
N 50736 "Резервы под обесценение долевых ценных бумаг, оцениваемых по себестоимости"
N 50737 "Резервы под обесценение долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания"

5.4. Назначение счетов - отражение резервов под обесценение от вложений в ценные бумаги. Счета NN 50419 - 50426, 50736, 50737 пассивные.

По кредиту счетов NN 50419 - 50426, 50736, 50737 отражается формирование (доначисление) резерва в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение.

По дебету счетов NN 50419 - 50426, 50736, 50737 отражаются:

восстановление (уменьшение) резерва в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение;

уменьшение (списание за счет резерва под обесценение) валовой балансовой стоимости долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости, и стоимости долевых ценных бумаг, оцениваемых по себестоимости, возмещение которой (в полном объеме или в части) некредитная финансовая организация, бюро кредитных историй, кредитное рейтинговое агентство обоснованно не ожидает, в корреспонденции со счетами по учету вложений в ценные бумаги.

Счета: N 50150 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации"
N 50151 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации"
N 50152 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"
N 50153 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"
N 50154 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций"
N 50155 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций"
N 50156 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов"
N 50157 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов"
N 50158 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг иностранных государств"
N 50159 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг иностранных государств"
N 50160 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг банков-нерезидентов"
N 50161 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг банков-нерезидентов"
N 50162 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих нерезидентов"
N 50163 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих нерезидентов"
N 50166 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания"
N 50167 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания"
N 50250 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации"
N 50251 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации"
N 50252 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"
N 50253 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"
N 50254 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций"
N 50255 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций"
N 50256 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов"
N 50257 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов"
N 50258 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг иностранных государств"
N 50259 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг иностранных государств"
N 50260 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг банков-нерезидентов"
N 50261 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг банков-нерезидентов"
N 50262 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих нерезидентов"
N 50263 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих нерезидентов"
N 50266 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания"
N 50267 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания"
N 50450 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) Российской Федерации"
N 50451 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) Российской Федерации"
N 50452 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"
N 50453 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"
N 50454 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) кредитных организаций"
N 50455 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) кредитных организаций"
N 50456 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих резидентов"
N 50457 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих резидентов"
N 50458 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) иностранных государств"
N 50459 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) иностранных государств"
N 50460 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) банков-нерезидентов"
N 50461 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) банков-нерезидентов"
N 50462 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих нерезидентов"
N 50463 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих нерезидентов"
N 50464 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей), переданных без прекращения признания"
N 50465 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей), переданных без прекращения признания"

5.5. Назначение счетов - учет корректировок стоимости долговых ценных бумаг в соответствии с главами 3, 4, 11, 11.1 Положения Банка России N 494-П, главой 5 Положения Банка России N 612-П.

Счет N 509 "Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами"

5.6. Назначение счета - учет предварительных затрат по приобретению и выбытию (реализации) ценных бумаг (счет N 50905), расчетов по прочим расходам по операциям займа ценных бумаг (счет N 50906), начисления прочих расходов по операциям займа ценных бумаг (счет N 50907) и резервов под обесценение (счет N 50908). Счета N 50905 и N 50906 активные; счета N 50907 и N 50908 пассивные.

Операции по счетам NN 50905 - 50907 отражаются на счетах бухгалтерского учета в соответствии с главами 3 и 10 Положения Банка России N 494-П, главой 5 Положения Банка России N 612-П.

По дебету счета N 50905 отражаются суммы затрат на информационные, консультационные и другие услуги, непосредственно связанные с приобретением или выбытием (реализацией) ценных бумаг, оплаченные или принятые некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством к оплате до приобретения или выбытия (реализации) ценных бумаг.

По кредиту счета N 50905 суммы предварительных затрат отражаются:

при приобретении ценных бумаг - в корреспонденции со счетами по учету вложений в ценные бумаги, со счетом по учету расходов;

при выбытии (реализации) ценных бумаг - в корреспонденции со счетом N 61210; в случае отказа от приобретения или выбытия (реализации) - в корреспонденции со счетом по учету расходов.

На счете N 50906 отражаются перечисленные суммы в оплату прочих расходов (затрат по сделке), связанных с операциями займа ценных бумаг.

По дебету счета N 50906 отражается сумма перечисленных денежных средств в оплату прочих расходов (затрат по сделке), связанных с предоставлением ценных бумаг в заем, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, расчетными счетами или, в установленных случаях, прочими счетами.

По кредиту счета N 50906 отражается списание ранее перечисленных сумм прочих расходов (затрат по сделке), относящихся к текущему месяцу, в корреспонденции со счетом N 50907.

На счете N 50907 отражаются суммы расходов, связанных с операциями займа ценных бумаг.

По кредиту счета N 50907 отражается сумма начисленных прочих расходов (затрат по сделке), связанных с предоставлением ценных бумаг в заем, в корреспонденции со счетом по учету расходов.

По дебету счета N 50907 отражается сумма перечисленных денежных средств в оплату прочих расходов (затрат по сделке), относящихся к текущему месяцу, в корреспонденции со счетом N 50906 или, в установленных случаях, прочими счетами.

Учтенные векселя

Счета: N 512 "Векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток"
  N 513 "Векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход"
  N 515 "Векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости"

5.7. Назначение счетов - учет стоимости приобретенных (учтенных) некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством векселей по группам субъектов, авалировавших векселя (при отсутствии аваля - выдавших вексель), и начисленных по ним процентных доходов по категориям. Счета NN 51211 - 51217, 51311 - 51317, 51511 - 51517 активные.

На счетах второго порядка учитываются переоценка векселей, создаваемые резервы под обесценение, корректировки стоимости векселей.

Счета по учету положительной переоценки (NN 51225 - 51231, 51325 - 51331), корректировок, увеличивающих стоимость векселей (NN 51250, 51252, 51254, 51256, 51258, 51260, 51262, 51350, 51352, 51354, 51356, 51358, 51360, 51362, 51550, 51552, 51554, 51556, 51558, 51560, 51562), активные. Счета по учету отрицательной переоценки (NN 51218 - 51224, 51318 - 51324), резервов (NN 51518 - 51524), корректировок, уменьшающих стоимость векселей (NN 51251, 51253, 51255, 51257, 51259, 51261, 51263, 51351, 51353, 51355, 51357, 51359, 51361, 51363, 51551, 51553, 51555, 51557, 51559, 51561, 51563), пассивные.

Операции купли-продажи векселей и их погашение отражаются на счетах бухгалтерского учета в соответствии с главами 3, 5, 7, 8 Положения Банка России N 494-П, главой 5 Положения Банка России N 612-П.

По дебету счетов отражаются:

покупная стоимость приобретенного векселя в корреспонденции с расчетным счетом или счетом кассы, счетами по учету расчетов по конверсионным операциям, производным инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), и счетами по учету финансовых активов;

начисленный процентный доход и дисконт в корреспонденции со счетом по учету процентных доходов.

По кредиту счетов покупная стоимость и начисленные процентные доходы отражаются:

при погашении и реализации векселя в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) ценных бумаг;

при признании векселя безнадежным к взысканию в корреспонденции со счетом по учету резервов под обесценение.

Аналитический учет ведется по векселедателям простых векселей и акцептантам переводных векселей.

Счета: N 51218 "Переоценка векселей федеральных органов исполнительной власти - отрицательные разницы"
N 51219 "Переоценка векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - отрицательные разницы"
N 51220 "Переоценка векселей кредитных организаций - отрицательные разницы"
N 51221 "Переоценка векселей прочих резидентов - отрицательные разницы"
N 51222 "Переоценка векселей иностранных государств - отрицательные разницы"
N 51223 "Переоценка векселей банков-нерезидентов - отрицательные разницы"
N 51224 "Переоценка векселей прочих нерезидентов - отрицательные разницы"
N 51225 "Переоценка векселей федеральных органов исполнительной власти - положительные разницы"
N 51226 "Переоценка векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - положительные разницы"
N 51227 "Переоценка векселей кредитных организаций - положительные разницы"
N 51228 "Переоценка векселей прочих резидентов - положительные разницы"
N 51229 "Переоценка векселей иностранных государств - положительные разницы"
N 51230 "Переоценка векселей банков-нерезидентов - положительные разницы"
N 51231 "Переоценка векселей прочих нерезидентов - положительные разницы"

5.8. Назначение счетов - учет отрицательных и положительных разниц между балансовой стоимостью векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, и их справедливой стоимостью. Счета отрицательной переоценки (NN 51218 - 51224) пассивные; счета положительной переоценки (NN 51525 - 51531) активные.

По кредиту счетов отрицательной переоценки зачисляются суммы превышения балансовой стоимости векселей над их справедливой стоимостью в корреспонденции со счетами по учету расходов (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами.

По дебету счетов отрицательной переоценки отражаются:

суммы увеличения справедливой стоимости векселей в корреспонденции со счетами по учету доходов (кроме процентных) или расходов от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами;

суммы переоценки при полном выбытии векселя в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) ценных бумаг.

По дебету счетов положительной переоценки зачисляются суммы превышения справедливой стоимости ценных бумаг над их балансовой стоимостью в корреспонденции со счетами по учету доходов (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами.

По кредиту счетов положительной переоценки отражаются:

суммы снижения справедливой стоимости векселей в корреспонденции со счетами по учету доходов (кроме процентных) или расходов от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами;

суммы переоценки при полном выбытии векселя в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) ценных бумаг.

Операции по счетам учета отрицательных и положительных разниц переоценки векселей ведутся только в валюте Российской Федерации.

Аналитический учет ведется по векселедателям простых векселей и акцептантам переводных векселей.

Счета: N 51318 "Переоценка векселей федеральных органов исполнительной власти - отрицательные разницы"
N 51319 "Переоценка векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - отрицательные разницы"
N 51320 "Переоценка векселей кредитных организаций - отрицательные разницы"
N 51321 "Переоценка векселей прочих резидентов - отрицательные разницы"
N 51322 "Переоценка векселей иностранных государств - отрицательные разницы"
N 51323 "Переоценка векселей банков-нерезидентов - отрицательные разницы"
N 51324 "Переоценка векселей прочих нерезидентов - отрицательные разницы"
N 51325 "Переоценка векселей федеральных органов исполнительной власти - положительные разницы"
N 51326 "Переоценка векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - положительные разницы"
N 51327 "Переоценка векселей кредитных организаций - положительные разницы"
N 51328 "Переоценка векселей прочих резидентов - положительные разницы"
N 51329 "Переоценка векселей иностранных государств - положительные разницы"
N 51330 "Переоценка векселей банков-нерезидентов - положительные разницы"
N 51331 "Переоценка векселей прочих нерезидентов - положительные разницы"

5.9. Назначение счетов - учет отрицательных и положительных разниц между балансовой стоимостью векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, и их справедливой стоимостью. Счета отрицательной переоценки (NN 51318 - 51324) пассивные; счета положительной переоценки (NN 51325 - 51331) активные.

По кредиту счетов отрицательной переоценки отражаются суммы превышения балансовой стоимости векселей над их справедливой стоимостью в корреспонденции со счетом по учету отрицательной переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

По дебету счетов отрицательной переоценки отражаются:

суммы увеличения справедливой стоимости векселей в корреспонденции со счетом по учету отрицательной переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход;

суммы отрицательной переоценки при выбытии (реализации) векселей в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) ценных бумаг.

По дебету счетов положительной переоценки отражаются суммы превышения справедливой стоимости векселей над их балансовой стоимостью в корреспонденции со счетом по учету положительной переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

По кредиту счетов положительной переоценки отражаются:

суммы снижения справедливой стоимости векселей в корреспонденции со счетом по учету положительной переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход;

суммы положительной переоценки при выбытии (реализации) векселей в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) ценных бумаг.

Операции по счетам учета отрицательных и положительных разниц переоценки векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, ведутся только в валюте Российской Федерации и отражаются в соответствии с главами 7 и 8 Положения Банка России N 494-П.

Аналитический учет ведется по векселедателям простых векселей и акцептантам переводных векселей.

Счета: N 51250 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти"
N 51251 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти"
N 51252 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"
N 51253 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"
N 51254 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей кредитных организаций"
N 51255 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей кредитных организаций"
N 51256 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих резидентов"
N 51257 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих резидентов"
N 51258 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей иностранных государств"
N 51259 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей иностранных государств"
N 51260 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей банков-нерезидентов"
N 51261 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей банков-нерезидентов"
  N 51262 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих нерезидентов"
N 51263 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих нерезидентов"
N 51350 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти"
N 51351 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти"
N 51352 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"
N 51353 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"
N 51354 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей кредитных организаций"
N 51355 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей кредитных организаций"
N 51356 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих резидентов"
N 51357 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих резидентов"
N 51358 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей иностранных государств"
  N 51359 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей иностранных государств"
N 51360 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей банков-нерезидентов"
N 51361 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей банков-нерезидентов"
N 51362 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих нерезидентов"
N 51363 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих нерезидентов"
N 51550 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти"
N 51551 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти"
N 51552 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"
N 51553 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"
N 51554 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей кредитных организаций"
N 51555 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей кредитных организаций"
N 51556 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих резидентов"
N 51557 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих резидентов"
N 51558 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей иностранных государств"
N 51559 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей иностранных государств"
N 51560 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей банков-нерезидентов"
N 51561 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей банков-нерезидентов"
N 51562 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих нерезидентов"
N 51563 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих нерезидентов"

5.10. Назначение счетов - учет корректировки стоимости векселей в соответствии с главой 4 Положения Банка России N 494-П, главой 5 Положения Банка России N 612-П.

Выпущенные ценные бумаги

Счета: N 520 "Выпущенные облигации"
  N 523 "Выпущенные векселя"
Счета: N 52008 "Выпущенные облигации"
N 52308 "Выпущенные векселя"

5.11. Назначение счетов - учет стоимости выпущенных некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством долговых ценных бумаг (долговых обязательств). Счета N 52008 и N 52308 пассивные.

Операции по выпуску и погашению облигаций и векселей отражаются на счетах бухгалтерского учета в соответствии с главой 3 Положения Банка России N 501-П, главой 6 Положения Банка России N 612-П.

Аналитический учет ведется:

по облигациям - в разрезе государственных регистрационных номеров и выпусков;

по векселям - по каждому векселю.

Счета: N 52018 "Начисленные расходы, связанные с выпуском и обращением облигаций"
N 52019 "Расчеты по расходам, связанным с выпуском и обращением облигаций"
N 52020 "Корректировки, увеличивающие стоимость выпущенных облигаций"
N 52021 "Корректировки, уменьшающие стоимость выпущенных облигаций"
N 52022 "Переоценка, увеличивающая стоимость выпущенных облигаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"
N 52023 "Переоценка, уменьшающая стоимость выпущенных облигаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"
N 52318 "Начисленные расходы, связанные с выпуском векселей"
N 52319 "Расчеты по расходам, связанным с выпуском векселей"
N 52320 "Корректировки, увеличивающие стоимость выпущенных векселей"
N 52321 "Корректировки, уменьшающие стоимость выпущенных векселей"
N 52322 "Переоценка, увеличивающая стоимость выпущенных векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"
N 52323 "Переоценка, уменьшающая стоимость выпущенных векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"

5.12. Назначение счетов - учет начисленных расходов, связанных с выпуском и обращением облигаций и векселей; расчетов по расходам, связанным с выпуском и обращением облигаций и векселей; корректировок стоимости выпущенных облигаций и векселей; переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость выпущенных облигаций или векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Счета NN 52018, 52318, 52020, 52320, 52022, 52322 пассивные; счета NN 52019, 52319, 52021, 52321, 52023, 52323 активные.

Операции по выпуску и погашению облигаций и векселей отражаются на счетах бухгалтерского учета в соответствии с главой 3 Положения Банка России N 501-П, главой 6 Положения Банка России N 612-П.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством. Аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому векселю либо государственному регистрационному номеру облигаций и выпусков.

Производные инструменты

Счет N 526 "Производные инструменты"
Счета N 52601 "Производные инструменты, от которых ожидается получение экономических выгод"
N 52602 "Производные инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод"

5.13. Назначение счетов - учет справедливой стоимости договоров (включая производные финансовые инструменты и договоры, которые признаются производными финансовыми инструментами в соответствии с правом иностранного государства, нормами международного договора или обычаями делового оборота и в отношении которых правом иностранного государства или нормами международного договора предусмотрена их судебная защита), определяемых в качестве производных инструментов в соответствии с приложением А к МСФО (IFRS) 9 (далее - производные инструменты), представляющих собой актив (счет N 52601), представляющих собой обязательство (счет N 52602). Счет N 52601 активный; счет N 52602 пассивный.

Производные инструменты отражаются на счетах бухгалтерского учета в соответствии с Положением Банка России N 488-П, главой 7 Положения Банка России N 612-П.

Счета: N 52603 "Корректировка справедливой стоимости производных инструментов"
N 52604 "Корректировка справедливой стоимости производных инструментов"

5.14. Назначение счетов - учет справедливой стоимости производного инструмента при первоначальном признании, а также разницы между справедливой стоимостью производного инструмента при первоначальном признании и денежной суммой (премией), подлежащей уплате одной из сторон договора другой стороне, на дату первоначального признания, которая не признается в качестве доходов или расходов при первоначальном признании производного инструмента. Счет N 52603 активный; счет N 52604 пассивный.

Справедливая стоимость производного инструмента при первоначальном признании, а также разницы между справедливой стоимостью производного инструмента при первоначальном признании и денежной суммой (премией), подлежащей уплате одной из сторон договора другой стороне, отражаются на счетах бухгалтерского учета в соответствии с главами 3 и 5 Положения Банка России N 488-П, главой 7 Положения Банка России N 612-П.

Счет N 527 "Встроенные производные инструменты"

5.15. Назначение счета - учет справедливой стоимости отделенных от основного договора встроенных производных инструментов, представляющих собой актив (счет N 52701), представляющих собой обязательство (счет N 52702). Счет N 52701 активный; счет N 52702 пассивный.

При первоначальном признании негосударственными пенсионными фондами выделенных из договоров НПО встроенных производных инструментов по кредиту счета N 52702 отражается встроенный производный инструмент по договору НПО в корреспонденции со счетами по учету корректировок РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов.

Переоценка, уменьшающая справедливую стоимость выделенного встроенного производного инструмента, по которому ожидается уменьшение экономических выгод, отражается по дебету счета N 52702 в корреспонденции со счетом N 71509.

Переоценка, увеличивающая справедливую стоимость выделенного встроенного производного инструмента, по которому ожидается уменьшение экономических выгод, отражается по кредиту счета N 52702 в корреспонденции со счетом N 71510.

Прекращение признания выделенного встроенного производного инструмента по договору НПО отражается по дебету счета N 52702 в корреспонденции со счетами по учету корректировок РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов.

При выделении страховщиками производных инструментов, встроенных в договоры страхования, по кредиту счета N 52702 отражается встроенный производный инструмент по договору страхования в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям страхования, сострахования и перестрахования.

Переоценка, уменьшающая справедливую стоимость выделенного встроенного производного инструмента, по которому ожидается уменьшение экономических выгод, отражается по дебету счета N 52702 в корреспонденции со счетом N 71509.

Переоценка, увеличивающая справедливую стоимость выделенного встроенного производного инструмента, по которому ожидается уменьшение экономических выгод, отражается по кредиту счета N 52702 в корреспонденции со счетом N 71510.

По дебету счета N 52702 отражается прекращение признания встроенного производного инструмента по договору страхования в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям страхования, сострахования и перестрахования.

Счет N 528 "Корректировка балансовой стоимости объекта хеджирования"

5.16. Назначение счета - учет корректировки балансовой стоимости хеджируемой статьи. Счета N 52801 и N 52803 пассивные; счета N 52802 и N 52804 активные.

Операции по счетам NN 52801 - 52804 отражаются в соответствии с Положением Банка России N 496-П, главой 8 Положения Банка России N 612-П.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством.

Счет N 530 "Компоненты выпущенных облигаций, классифицированные как долевой инструмент"
Счет N 53001 "Компоненты выпущенных облигаций, классифицированные как долевой инструмент"

5.17. Назначение счета - учет компонентов выпущенных некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством облигаций, классифицированных некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством как долевой инструмент. Счет N 53001 пассивный.

По кредиту счета N 53001 отражаются поступившие суммы при выпуске (размещении) некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством облигаций, содержащих компонент, классифицированный как долевой инструмент.

По дебету счета N 53001 в случае принятия некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством - эмитентами решения погасить или частично погасить выпущенные облигации, содержащие компонент, классифицированный как долевой инструмент, до наступления срока их погашения, отражаются подлежащие выплате суммы, переносимые на счет N 52008 "Выпущенные облигации".

Аналитический учет ведется в разрезе государственных регистрационных номеров и выпусков выпущенных облигаций, содержащих компонент, классифицированный как долевой инструмент.

Компоненты выпущенных облигаций, классифицированные некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством как долевой инструмент, оцениваются и отражаются на счетах бухгалтерского учета в соответствии с учетной политикой некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства.

Раздел 6. Средства и имущество

Участие

Счета: N 601 "Участие в дочерних и ассоциированных акционерных обществах, паевых инвестиционных фондах"
N 602 "Прочее участие"

6.1. Назначение счетов - учет собственных средств, направленных некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством на приобретение долей участия (акций) в уставном капитале организаций - резидентов и нерезидентов.

Счет N 601 "Участие в дочерних и ассоциированных акционерных обществах, паевых инвестиционных фондах"

6.2. Назначение счета - учет средств, инвестированных в акции дочерних и ассоциированных акционерных обществ - резидентов и нерезидентов, в паи паевых инвестиционных фондов, принадлежащие организации, если их количество позволяет осуществлять контроль над управлением этими фондами или оказывать значительное влияние на их деятельность. Счета NN 60101 - 60104, 60106 активные.

По дебету счетов NN 60101 - 60104, 60106 отражается стоимость акций, паев в корреспонденции с расчетным счетом, счетом по учету расчетов с прочими дебиторами или счетами по учету вложений в долевые ценные бумаги.

По кредиту счетов NN 60101 - 60104, 60106 отражается стоимость акций, паев при выбытии (реализации) в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) ценных бумаг.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой организации-резиденту и организации-нерезиденту, акции которых приобретены, и по каждому паевому инвестиционному фонду, паи которого принадлежат некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитному рейтинговому агентству.

Счет N 602 "Прочее участие"

6.3. Назначение счета - учет средств, направленных на приобретение долей для участия в уставных капиталах юридических лиц - резидентов и нерезидентов; учет паевых взносов, внесенных в кооперативы (в том числе в кредитные потребительские кооперативы второго уровня), и начислений на них. Счета NN 60201 - 60205, 60210, 60211 активные.

По дебету счетов NN 60201 - 60205, 60210, 60211 отражаются:

фактические вложения средств для участия в уставном капитале организаций в корреспонденции с расчетным счетом или счетами по учету материальных и иных ценностей, переданных в счет этих вложений;

паевые взносы в кооперативы (в том числе в кредитные потребительские кооперативы второго уровня) в корреспонденции с расчетным счетом организации-пайщика;

суммы начислений на паевые взносы в кооперативы (в том числе в кредитные потребительские кооперативы второго уровня) в корреспонденции со счетом по учету доходов.

По кредиту счетов NN 60201 - 60205, 60210, 60211 отражаются:

возврат инвестированных средств в случае расторжения договора участия в корреспонденции с расчетным счетом или счетами по учету материальных и иных ценностей, а также реализация долей в корреспонденции со счетом выбытия (реализации) имущества;

выплата паенакоплений организации-пайщику в корреспонденции с расчетным счетом.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по организации, которой переведены денежные средства либо передано имущество с указанием его стоимости.

На счетах N 60220 и N 60221 отражаются отрицательные и положительные разницы между балансовой стоимостью вложений, учитываемых на счете N 602, и их справедливой стоимостью. Счет N 60220 пассивный; счет N 60221 активный.

По кредиту счета N 60220 зачисляются суммы превышения балансовой стоимости вложений над их справедливой стоимостью.

По дебету счета N 60220 списываются суммы увеличения справедливой стоимости вложений, а также суммы переоценки при полном выбытии доли участия.

По дебету счета N 60221 зачисляются суммы превышения справедливой стоимости вложений над их балансовой стоимостью.

По кредиту счета N 60221 списываются суммы снижения справедливой стоимости вложений, а также суммы переоценки при полном выбытии доли участия.

Операции по счетам учета отрицательных и положительных разниц переоценки долей участия ведутся только в валюте Российской Федерации.

Аналитический учет по счетам N 60220 и N 60221 определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством.

На счете N 60206 отражаются резервы по результатам проверки на обесценение на конец квартала, полугодия, 9 месяцев, года вложений, учитываемых на счете N 602 не по справедливой стоимости.

По кредиту счета отражается формирование (доначисление) резерва в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение.

По дебету счета отражаются:

восстановление (уменьшение) резерва в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение;

списание стоимости прочего участия, оцениваемого не по справедливой стоимости, в случае невозможности реализации прав по вложениям, учитываемым не по справедливой стоимости, в корреспонденции со счетами прочего участия.

Аналитический учет по счету N 60206 определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством.

Расчеты с дебиторами и кредиторами

Счет N 603 "Расчеты с дебиторами и кредиторами"

6.4. На счете учитываются расчеты по хозяйственным операциям некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, а также расчеты с работниками, участниками некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, с бюджетом.

Счета: N 60301 "Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль"
N 60302 "Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль"
N 60328 "Расчеты по налогу на прибыль"
N 60329 "Расчеты по налогу на прибыль"

6.5. Назначение счетов - учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Счета N 60301 и N 60328 пассивные; счета N 60302 и N 60329 активные. Счета открываются и ведутся только на балансе налогоплательщиков.

По кредиту счетов N 60301 и N 60328 отражаются суммы начисленных налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет, в том числе авансовых платежей, в корреспонденции со счетами по учету расходов, связанных с обеспечением деятельности, счетами по учету налога на прибыль, счетами по учету обязательств по выплате краткосрочных вознаграждений работникам, счетами по учету полученного налога на добавленную стоимость и счетами по учету расчетов по выплатам для негосударственных пенсионных фондов.

По дебету счетов N 60301 и N 60328 отражаются:

суммы уплаченных некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством налогов и сборов в корреспонденции с расчетными счетами;

суммы, зачтенные в счет переплат, возмещения (возврата) из бюджета.

По дебету счетов N 60302 и N 60329 отражаются суммы переплат, подлежащие возмещению (возврату) из бюджета.

По кредиту счетов N 60302 и N 60329 отражаются:

суммы переплат, возмещения (возврата), поступившие из бюджета;

суммы переплат, возмещения (возврата) из бюджета, зачтенные в счет уплаты других налогов и сборов или в счет очередного платежа по данному налогу.

Переплаты по налогам и сборам (суммы, подлежащие возмещению (возврату) из бюджета), а также их зачет в счет уплаты налогов или очередных платежей по данному налогу отражаются на счетах бухгалтерского учета на основании решения налогового органа, оформленного в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Суммы, зачтенные в счет уплаты налогов (сборов, платежей), отражаются на лицевых счетах счетов учета расчетов с бюджетом:

по дебету счета N 60301 (N 60328) - на лицевом счете налога (сбора, платежа), в счет уплаты которого произведен зачет;

по кредиту счета N 60302 (N 60329) - на лицевом счете налога (сбора, платежа), излишне уплаченного либо подлежащего возмещению (возврату).

Перевод денежных средств в уплату налогов и сборов, в том числе авансовых платежей, отражается на счетах бухгалтерского учета не позднее установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах сроков их уплаты.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Счет N 60303 "Расчеты по средствам отчислений от страховых премий"

6.6. Назначение счета - учет расчетов по отчислениям страховщика от страховых премий. Счет N 60303 пассивный.

По кредиту счета N 60303 отражаются суммы причитающихся к перечислению отчислений от страховых премий в корреспонденции со счетом по учету прочих расходов по страхованию иному, чем страхование жизни.

По дебету счета N 60303 отражается перечисление средств отчислений от страховых премий в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 60305 "Обязательства по выплате краткосрочных вознаграждений работникам"
N 60306 "Требования по выплате краткосрочных вознаграждений работникам"

6.7. Назначение счетов - учет обязательств (требований) по выплате краткосрочных вознаграждений работникам. Счет N 60305 пассивный; счет N 60306 активный.

По кредиту счета N 60305 отражаются:

суммы вознаграждений работникам в корреспонденции со счетами по учету расходов;

увеличение ранее признанных обязательств по выплате вознаграждений работникам при их корректировке в корреспонденции со счетами по учету расходов;

суммы, выплачиваемые за счет страховых взносов на обязательное социальное страхование, в корреспонденции со счетом N 60336;

суммы переплат (излишних начислений), выявленных при начислении или перерасчете, в корреспонденции со счетом по учету требований по выплате краткосрочных вознаграждений работникам.

По дебету счета N 60305 отражаются:

суммы удержанных налогов, прочих удержаний в корреспонденции со счетами Плана счетов, а также суммы произведенных выплат в корреспонденции со счетами по учету кассы, расчетными счетами, счетами по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками и покупателями;

уменьшение ранее признанных обязательств по выплате вознаграждений работникам при их корректировке в корреспонденции со счетами по учету доходов;

суммы излишних начислений при начислении вознаграждений работникам в корреспонденции со счетом по учету требований по выплате краткосрочных вознаграждений работникам;

суммы ранее признанных некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством обязательств, по которым не ожидается их погашение в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, в корреспонденции со счетом по учету обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам.

По дебету счета N 60306 отражаются:

суммы авансов, выплаченных в счет отдельных трудовых либо иных договоров в корреспонденции со счетами по учету кассы, расчетными счетами;

суммы переплат, выявленных при начислении или перерасчете, в корреспонденции со счетом по учету обязательств по выплате краткосрочных вознаграждений работникам.

По кредиту счета N 60306 отражаются:

суммы переплат при начислении вознаграждений работникам в корреспонденции со счетом по учету обязательств по выплате краткосрочных вознаграждений работникам;

суммы, возмещенные работниками, третьими лицами (суммы в пользу работников) либо лицами, не являющимися работниками некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, которые выполнили работу по трудовым, а также иным договорам, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

суммы ранее признанных некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством требований, по которым не ожидается их погашение в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, в корреспонденции со счетом по учету требований по выплате долгосрочных вознаграждений работникам.

Аналитический учет по счетам по учету обязательств (требований) по выплате краткосрочных вознаграждений работникам определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством. Аналитический учет должен обеспечить получение информации по видам вознаграждений работникам и по каждому работнику (лицу, не являющемуся работником некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, которое выполнило работу по отдельному трудовому или иному договору). В случаях, когда получение информации по видам вознаграждений по каждому работнику не представляется возможным, аналитический учет должен вестись только по видам выплат таких вознаграждений работникам (например, премии, в том числе премии (вознаграждения) по итогам работы за год).

При наступлении срока исполнения обязательств по выплате вознаграждений работникам аналитический учет вознаграждений должен быть организован по видам вознаграждений работникам и по каждому работнику (лицу, не являющемуся работником некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, которое выполнило работу по отдельному трудовому или иному договору).

Счета: N 60307 "Расчеты с работниками по подотчетным суммам"
  N 60308 "Расчеты с работниками по подотчетным суммам"

6.8. Назначение счетов - учет расчетов с работниками по денежным средствам, выдаваемым под отчет, а также сумм недостач денежных средств и ценностей, возникших в результате кассовых просчетов, хищений и злоупотреблений, если виновное лицо установлено. Счет N 60307 пассивный; счет N 60308 активный.

По дебету счета N 60308 отражаются:

суммы выдаваемых под отчет денежных средств в корреспонденции со счетами по учету кассы, а также суммы денежных средств, переведенные работнику, находящемуся в связи со служебной необходимостью вне некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, в корреспонденции с расчетными счетами;

суммы недостач денежных средств и материальных ценностей, возникших в результате кассовых просчетов, хищений и злоупотреблений, допущенных работниками некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, в корреспонденции со счетами Плана счетов.

По кредиту счета N 60308 отражаются:

на основании отчетов - суммы использованных денежных средств, а также сдаваемых денежных средств в корреспонденции со счетами по учету расходов, связанных с обеспечением деятельности, счетами по учету запасов, счетами по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками и покупателями, счетами по учету кассы;

погашение сумм недостач денежных средств и ценностей, возникших в результате кассовых просчетов, хищений и злоупотреблений, в корреспонденции со счетами Плана счетов.

Аналитический учет ведется по каждому работнику, получающему денежные средства под отчет, по целевому назначению подотчетных сумм, а также по каждому работнику некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, допустившему недостачу денежных средств и ценностей.

Счета: N 60309 "Налог на добавленную стоимость, полученный"
N 60310 "Налог на добавленную стоимость, уплаченный"

6.9. Назначение счетов - учет сумм налога на добавленную стоимость, полученного некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством по операциям, облагаемым налогом на добавленную стоимость, и уплаченного поставщикам (продавцам, подрядчикам) по приобретенным материальным ценностям (выполненным работам, оказанным услугам). Суммы налога на добавленную стоимость определяются учетной политикой некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства и отражаются на счетах бухгалтерского учета в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Счет N 60309 пассивный; счет N 60310 активный.

По кредиту счета N 60309 отражаются суммы налога на добавленную стоимость, полученные по облагаемым налогом операциям и услугам, в корреспонденции с расчетным счетом, счетом по учету кассы и счетами в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

По дебету счета N 60309 отражаются:

суммы, принимаемые к зачету из общей суммы уплаченного налога, в корреспонденции со счетом N 60310;

суммы, подлежащие уплате в бюджет, в корреспонденции со счетом по учету расчетов по налогам и сборам.

По дебету счета N 60310 отражаются суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные по приобретенным материальным ценностям, выполненным работам и оказанным услугам, в корреспонденции с расчетным счетом, счетом по учету кассы в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

По кредиту счета N 60310 отражаются:

суммы, принимаемые к зачету из общей суммы уплаченного налога, в корреспонденции со счетом N 60309;

суммы, относимые на расходы;

суммы, подлежащие возмещению из бюджета, в корреспонденции со счетом по учету расчетов по налогам и сборам.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Счета: N 60311 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
N 60312 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
N 60313 "Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям"
N 60314 "Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям"
N 60331 "Расчеты с покупателями и клиентами"
N 60332 "Расчеты с покупателями и клиентами"

6.10. Назначение счетов - учет расчетов с получателями (покупателями, заказчиками), поставщиками, подрядчиками по хозяйственным операциям. Счета NN 60311, 60313, 60331 пассивные; счета NN 60312, 60314, 60332 активные.

По кредиту счетов N 60311 и N 60313 отражается подлежащая оплате поставщикам и подрядчикам стоимость полученного имущества и ценностей, принятых работ и услуг в корреспонденции со счетами по учету имущества, счетами по учету расходов, счетами по учету капитальных вложений.

По дебету счетов N 60311 и N 60313 отражаются суммы переводов денежных средств поставщикам и подрядчикам в оплату полученного имущества и ценностей, принятых работ и услуг.

По кредиту счета N 60331 отражаются суммы авансов и предварительной оплаты от получателей (покупателей, заказчиков) в корреспонденции с расчетными счетами, счетами по учету кассы.

По дебету счета N 60331 отражаются суммы авансов и предварительной оплаты при расчетах с получателями (покупателями, заказчиками) за поставленное имущество и ценности, выполненные работы и оказанные услуги в корреспонденции с активными счетами по учету расчетов с получателями, счетом по учету выбытия (реализации) имущества либо счетами по учету доходов, связанных с обеспечением деятельности.

По дебету счетов N 60312 и N 60314 отражаются суммы авансов и предварительной оплаты поставщикам и подрядчикам в корреспонденции с расчетными счетами, счетами по учету кассы.

По дебету счета N 60312 отражается выплата вознаграждения агенту по накладным расходам в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По кредиту счетов N 60312 и N 60314 отражаются суммы авансов и предварительной оплаты при расчетах с поставщиками и подрядчиками за полученное имущество и ценности, принятые работы и услуги в корреспонденции с пассивными счетами по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками по хозяйственным операциям, со счетами по учету имущества и ценностей, счетами по учету расходов, связанных с обеспечением деятельности, счетами по учету капитальных вложений.

По дебету счета N 60332 отражается дебиторская задолженность получателей (покупателей, заказчиков) за поставленное им имущество и ценности, оказанные услуги, выполненные работы в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) имущества либо счетами по учету доходов, связанных с обеспечением деятельности.

По кредиту счета N 60332 списываются суммы дебиторской задолженности, оплаченной получателями (покупателями, заказчиками), в корреспонденции с расчетными счетами, счетами по учету кассы.

Аналитический учет ведется по каждому поставщику, подрядчику, получателю (покупателю, заказчику).

Счет N 60315 "Суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям и поручительствам"

6.11. Назначение счета - учет сумм, выплаченных некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством по предоставленным гарантиям и поручительствам за третьих лиц, предусматривающим исполнение обязательств в денежной форме. Счет N 60315 активный.

По дебету счета N 60315 отражаются суммы переводов денежных средств некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства во исполнение ее (его) обязательств в корреспонденции с расчетными счетами.

По кредиту счета N 60315 отражаются суммы, поступившие в возмещение осуществленных гарантированных платежей, в корреспонденции с расчетными счетами.

Аналитический учет ведется в разрезе отдельных гарантий и поручительств.

Счета: N 60320 "Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками"
  N 60330 "Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками"

6.12. Назначение счетов - учет расчетов с акционерами, участниками и пайщиками некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства по дивидендам, а также учет кредиторской задолженности акционеров, участников, пайщиков по взносам в уставный и добавочный капитал (совокупный вклад). Счет N 60320 пассивный; счет N 60330 активный.

По кредиту счета N 60320 отражаются:

суммы причитающихся дивидендов в корреспонденции со счетом по учету дивидендов (суммы распределенной между участниками части прибыли);

суммы кредиторской задолженности перед выбывшими участниками, пайщиками в корреспонденции со счетами по учету собственных долей уставного капитала (акций), выкупленных некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством;

суммы поступившего безвозмездного финансирования от акционеров (участников) в корреспонденции со счетами по учету кассы, расчетными счетами.

По дебету счета N 60320 отражаются:

суммы налогов, подлежащих удержанию у источника выплаты, в корреспонденции со счетом по учету расчетов по налогам и сборам;

суммы выплаченных дивидендов в корреспонденции со счетом по учету кассы, расчетными счетами;

суммы дивидендов, не востребованных акционерами, в корреспонденции со счетом по учету нераспределенной прибыли;

суммы погашения кредиторской задолженности перед выбывшими участниками, пайщиками в корреспонденции со счетами по учету кассы (физическим лицам), расчетными счетами;

суммы поступившего безвозмездного финансирования от акционеров (участников) в корреспонденции со счетом N 10614.

По дебету счета N 60330 отражаются суммы дебиторской задолженности акционеров, участников, пайщиков по взносам (вкладам) в уставный и добавочный капитал в корреспонденции со счетами по учету капитала.

По кредиту счета N 60330 отражаются суммы погашения дебиторской задолженности по взносам акционеров, участников, пайщиков в уставный и добавочный капитал в корреспонденции со счетами по учету кассы (физическим лицам), расчетными счетами.

Аналитический учет ведется по каждому акционеру, участнику, пайщику.

Счета: N 60322 "Расчеты с прочими кредиторами"
  N 60323 "Расчеты с прочими дебиторами"

6.13. Назначение счетов - учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами по хозяйственным операциям некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, которые нельзя учесть на счетах по учету расчетов с дебиторами и кредиторами. На счете N 60323 учитываются также суммы недостач денежных средств, выявленные в кассах некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, если виновные лица не установлены. Счет N 60322 пассивный; счет N 60323 активный.

По кредиту счета N 60322 отражаются:

суммы, причитающиеся кредиторам, в корреспонденции со счетами Плана счетов;

расходы по операциям страхования без значительного страхового риска в корреспонденции со счетом N 71442;

признание расходов, связанных с выполнением договора страхования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71442;

признание активов в отношении АДП по договорам в корреспонденции со счетом N 35622;

признание активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 35562;

фактические расходы по денежным потокам в рамках договора НПО в корреспонденции со счетом N 71310;

фактические расходы по денежным потокам в рамках договора ОПС в корреспонденции со счетом N 71318.

По дебету счета N 60322 отражаются:

доходы по операциям страхования без значительного страхового риска в корреспонденции со счетом N 71441;

суммы переводов денежных средств в погашение долга, в том числе в погашение долга негосударственных пенсионных фондов по взносам перед государственной корпорацией "Агентство по страхованию вкладов", в корреспонденции со счетами Плана счетов;

начисление обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетами по учету обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП;

расчеты с пенсионными агентами в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

Обратными проводками отражаются операции по счету N 60323.

Аналитический учет ведется по каждой организации, с которой ведутся расчеты, а также по каждому случаю недостачи денежных средств.

Счет N 60324 "Резервы под обесценение"

6.14. Назначение счета - отражение резервов под обесценение по хозяйственным операциям некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств. Счет N 60324 пассивный.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством.

Счета: N 60333 "Расчеты по договорам администрирования договоров ОПС и НПО"
  N 60334 "Расчеты по договорам администрирования договоров ОПС и НПО"

6.15. Назначение счетов - учет расходов, подлежащих оплате сторонним организациям и связанных с ведением пенсионных счетов ОПС и НПО, программно-техническими услугами, актуарными услугами. Счет N 60333 пассивный; счет N 60334 активный.

По дебету счетов N 60333 и N 60334 отражаются:

суммы авансов и оплаты услуг в корреспонденции с расчетными счетами, счетами по учету кассы;

начисление обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетами по учету обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП;

расчеты с пенсионными агентами в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По кредиту счетов N 60333 и N 60334 отражаются:

признание активов в отношении АДП по договорам ОПС и НПО в корреспонденции со счетом N 35622;

признание активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 35562;

фактические расходы по денежным потокам в рамках договора НПО в корреспонденции со счетом N 71310;

фактические расходы по денежным потокам в рамках договора ОПС в корреспонденции со счетом N 71318.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 60335 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
  N 60336 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

6.16. Назначение счетов - учет расчетов по страховым взносам с Пенсионным фондом Российской Федерации на ОПС, Фондом социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование, Федеральным фондом обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование. Счет N 60335 пассивный; счет N 60336 активный.

По кредиту счета N 60335 отражаются:

суммы начисленных платежей, включая пени, на ОПС, обязательное социальное страхование, подлежащие перечислению в фонды, в корреспонденции со счетом по учету расходов или счетом по учету обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам;

увеличение суммы ранее признанных обязательств по оплате страховых взносов при необходимости их корректировки в корреспонденции со счетом по учету расходов;

суммы удержанных дополнительных страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, подлежащие перечислению в фонд, в корреспонденции со счетом по учету обязательств по выплате вознаграждений работникам.

По дебету счета N 60335 отражаются:

суммы платежей, перечисленные в фонды, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

уменьшение суммы ранее признанных обязательств по оплате страховых взносов при необходимости их корректировки в корреспонденции со счетом по учету доходов;

суммы излишне уплаченных страховых взносов, зачтенные в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов, в корреспонденции со счетом N 60336.

По дебету счета N 60336 отражаются суммы, выплачиваемые за счет страховых взносов на обязательное социальное страхование, в корреспонденции со счетом по учету обязательств по выплате вознаграждений работникам.

По кредиту счета N 60336 отражаются:

суммы превышения расходов на выплату страхового обеспечения над суммой начисленных страховых взносов по нему в счет предстоящих платежей по страховым взносам в корреспонденции со счетом N 60335;

суммы излишне уплаченных страховых взносов, возвращенные фондом, в корреспонденции с корреспондентским счетом, или суммы излишне уплаченных страховых взносов, зачтенные в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов, в корреспонденции со счетом N 60335.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством.

Счет N 60345 "Корректировка стоимости дебиторской задолженности по договорам операционной аренды"

6.17. Назначение счета - отражение корректировки стоимости дебиторской задолженности по договорам операционной аренды в результате благоприятных изменений ожидаемых кредитных убытков по дебиторской задолженности, являющейся кредитно-обесцененной при первоначальном признании. Счет N 60345 активный.

По дебету счета N 60345 отражаются суммы корректировки стоимости дебиторской задолженности в результате благоприятных изменений ожидаемых кредитных убытков за весь срок в качестве доходов от обесценения, доначисление (увеличение ранее начисленной) корректировки стоимости дебиторской задолженности в результате благоприятных изменений ожидаемых кредитных убытков за весь срок в корреспонденции со счетом N 71701.

По кредиту счета N 60345 отражаются суммы корректировки стоимости дебиторской задолженности в результате благоприятных изменений ожидаемых кредитных убытков, восстановление (уменьшение ранее начисленной) корректировки стоимости дебиторской задолженности в результате благоприятных изменений ожидаемых кредитных убытков в корреспонденции со счетом N 71702.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством.

Счет N 60847 "Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям"

6.18. Назначение счета - учет причитающихся некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитному рейтинговому агентству выплат по принадлежащим ей (ему) долевым ценным бумагам и долям в уставных капиталах. Счет N 60347 активный.

По дебету счета N 60347 отражаются начисленные дивиденды и выплаты в полной сумме, установленной официальными документами, свидетельствующими об их объявлении, в корреспонденции со счетами по учету доходов от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами.

По кредиту счета N 60347 отражаются начисленные суммы:

в случае удержания налогов у источника выплаты - в корреспонденции со счетами по учету расходов от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами (на сумму удержания);

при получении - в корреспонденции с расчетными счетами.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством.

Счета: N 60349 "Обязательства по выплате долгосрочных вознаграждений работникам"
  N 60350 "Требования по выплате долгосрочных вознаграждений работникам"

6.19. Назначение счетов - учет обязательств (требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, прочих долгосрочных вознаграждений работникам и выходных пособий со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода. Счет N 60349 пассивный; счет N 60350 активный.

По кредиту счета N 60349 отражаются суммы:

обязательств по факту выполнения в отчетном периоде работниками трудовых функций, обеспечивающих право получения вознаграждений в будущем, в корреспонденции со счетом по учету расходов;

корректировок обязательств, отражаемых на счетах по учету добавочного капитала, в корреспонденции со счетами по учету увеличения обязательств (уменьшения требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке;

корректировок обязательств за прошлые отчетные периоды в результате принятых некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством изменений по условиям выплаты долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, прочих долгосрочных вознаграждений работникам и выходных пособий со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода в корреспонденции со счетом по учету расходов;

процентного расхода по обязательству (требованию) в корреспонденции со счетом по учету расходов;

увеличения обязательства, возникающего при его исполнении (в случае если сумма исполнения выше суммы ранее признанного обязательства), в корреспонденции со счетом по учету расходов;

ранее признанных некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством обязательств по выплате вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, если по каким-либо причинам ожидается их погашение по истечении 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, в корреспонденции со счетом по учету обязательств по выплате краткосрочных вознаграждений работникам.

По дебету счета N 60349 отражаются суммы:

платежей, перечисляемых некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством в негосударственный пенсионный фонд, страховую организацию, медицинскую организацию, осуществляющие выплаты работникам некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства по окончании трудовой деятельности, в корреспонденции с расчетными счетами;

долгосрочных вознаграждений работникам и выходных пособий со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода в корреспонденции со счетами по учету кассы, расчетными счетами;

корректировок обязательств, отражаемых на счетах по учету добавочного капитала, в корреспонденции со счетом по учету уменьшения обязательств (увеличения требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке;

корректировок обязательств за прошлые отчетные периоды в результате принятых некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством изменений по условиям выплаты долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, прочих долгосрочных вознаграждений работникам и выходных пособий со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода в корреспонденции со счетом по учету доходов;

процентного дохода по обязательству (требованию) в корреспонденции со счетом по учету доходов;

уменьшения обязательства, возникающего при его исполнении (в случае если сумма исполнения ниже суммы ранее признанного обязательства), в корреспонденции со счетом по учету доходов;

ранее признанных некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством требований по выплате вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, если по каким-либо причинам ожидается их погашение по истечении 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, в корреспонденции со счетом по учету требований по выплате краткосрочных вознаграждений работникам.

Счет N 60350 используется при отражении требования, если справедливая стоимость активов, сформированных за счет сумм ранее направленных некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством платежей в негосударственный пенсионный фонд, страховую организацию, медицинскую организацию и предназначенных для выплаты долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, превышает сумму признанных некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством обязательств.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством. Аналитический учет должен обеспечивать получение информации по видам выплат и в разрезе заключенных договоров с негосударственным пенсионным фондом, страховой организацией, медицинской организацией.

Основные средства

Счет N 604 "Основные средства"

6.20. Назначение счета - учет наличия и движения основных средств, в том числе вложений в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств, а также амортизации, переоценки и обесценения основных средств. На этом же счете учитываются земельные участки, объекты природопользования. Счета NN 60401, 60404, 60415 активные; счета N 60406 и N 60414 пассивные.

Порядок бухгалтерского учета основных средств, в том числе вложений в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств, амортизации, переоценки и обесценения основных средств определяется в соответствии с главой 2 Положения Банка России от 22 сентября 2015 года N 492-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, инвестиционного имущества, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество, в некредитных финансовых организациях" <1> (далее - Положение Банка России N 492-П).

<1> Зарегистрировано Минюстом России 15 октября 2015 года, регистрационный N 39335, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 28 ноября 2016 года N 4218-У (зарегистрировано Минюстом России 21 декабря 2016 года, регистрационный N 44851), от 22 мая 2019 года N 5148-У (зарегистрировано Минюстом России 17 июня 2019 года, регистрационный N 54944), от 22 сентября 2020 года N 5557-У (зарегистрировано Минюстом России 21 октября 2020 года, регистрационный N 60497), от 19 августа 2021 года N 5893-У (зарегистрировано Минюстом России 23 сентября 2021 года, регистрационный N 65119).

Аренда

Счет N 608 "Аренда"

6.21. Назначение счета - учет арендатором операций, связанных с получением имущества по договорам аренды.

На счетах второго порядка учитываются:

на счете N 60804 - активы в форме права пользования (счет активный);

на счете N 60805 - начисление амортизации по активам в форме права пользования (счет пассивный);

на счете N 60806 - обязательства арендатора по договору аренды (счет пассивный);

на счете N 60807 - вложения арендатора в активы в форме права пользования по договору аренды (счет активный);

на счете N 60808 - накопленное обесценение активов в форме права пользования (счет пассивный).

Отражение на счетах бухгалтерского учета расчетов по договорам аренды осуществляется в соответствии с главой 2 Положения Банка России N 635-П.

Отражение на счетах бухгалтерского учета накопленного обесценения активов в форме права пользования осуществляется в соответствии с главой 4 Положения Банка России N 492-П.

Аналитический учет по счету N 60804 ведется в разрезе договоров аренды, отдельных активов. Аналитический учет по счету N 60805 ведется в разрезе договоров аренды и отдельных активов, учитываемых на счете по учету активов в форме права пользования. Аналитический учет по счетам N 60806 и N 60807 ведется в разрезе договоров аренды. Аналитический учет по счету N 60808 ведется в разрезе договоров аренды и отдельных активов.

Нематериальные активы

Счет N 609 "Нематериальные активы"

6.22. Назначение счета - учет наличия и движения нематериальных активов, в том числе вложений в создание и приобретение нематериальных активов, и деловой репутации, а также амортизации нематериальных активов. Счета NN 60901, 60905 и 60906 активные; счет N 60903 пассивный.

Отражение в бухгалтерском учете нематериальных активов, в том числе вложений в создание и приобретение нематериальных активов, и деловой репутации, а также амортизации нематериальных активов осуществляется в соответствии с главой 3 Положения Банка России N 492-П.

Запасы

Счет N 610 "Запасы"

6.23. Назначение счета - учет наличия и движения запасов по их видам (целевому назначению), в том числе товарно-материальных ценностей, и учет стоимости незавершенного производства. Счета NN 61002, 61003, 61008, 61009, 61010, 61013, 61014, 61015 активные; счет N 61016 пассивный.

Отражение в бухгалтерском учете запасов осуществляется в соответствии с главой 6 Положения Банка России N 492-П.

Счет N 611 "Получение имущества и (или) его годных остатков"
Счет N 61101 "Имущество и (или) его годные остатки, полученные в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество"

6.24. Назначение счета - учет имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество, назначение которых не определено. Счет N 61101 активный.

Отражение на счетах бухгалтерского учета имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество, осуществляется в соответствии с главой 8 Положения Банка России N 492-П.

Выбытие и реализация

Счет N 612 "Выбытие и реализация"

6.25. Назначение счета - учет выбытия (реализации) всех видов имущества, реализации услуг и выведения результатов данных операций. Счета без указания признака счета.

По состоянию на конец дня, в котором отражались операции, по счетам без указания признака счета остатков быть не должно.

Резервы - оценочные обязательства некредитного характера

Счет N 615 "Резервы - оценочные обязательства некредитного характера"
Счет N 61501 "Резервы - оценочные обязательства некредитного характера"

6.26. Назначение счета - учет сумм резервов - оценочных обязательств некредитного характера, учитываемых в соответствии с главой 2 Положения Банка России от 3 декабря 2015 года N 508-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета резервов - оценочных обязательств и условных обязательств некредитными финансовыми организациями" <1> (далее - Положение Банка России N 508-П), главой 14 Положения Банка России N 612-П, учетной политикой и профессиональным суждением некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства. Счет N 61501 пассивный.

<1> Зарегистрировано Минюстом России 12 января 2016 года, регистрационный N 40550, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 28 ноября 2016 года N 4222-У (зарегистрировано Минюстом России 21 декабря 2016 года, регистрационный N 44855).

По кредиту счета N 61501 зачисляются суммы создаваемых резервов - оценочных обязательств некредитного характера, а также суммы доначисленных резервов - оценочных обязательств некредитного характера в корреспонденции со счетами по учету расходов по другим операциям.

По дебету счета N 61501 списываются суммы резервов - оценочных обязательств некредитного характера:

при восстановлении или корректировке резервов - оценочных обязательств некредитного характера в сторону уменьшения - в корреспонденции со счетами по учету доходов по другим операциям;

в случае полного или частичного признания обязательств некредитного характера - в корреспонденции со счетами по учету обязательств или кредиторской задолженности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством. Аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому резерву - оценочному обязательству некредитного характера и по каждому объекту основных средств.

Счет N 61502 "Резервы - оценочные обязательства по выплате вознаграждений"

6.27. Назначение счета - учет сумм резерва - оценочного обязательства на выплату вознаграждения управляющей компании для акционерных инвестиционных фондов, учитываемого в соответствии с главой 2 Положения Банка России N 508-П, главой 14 Положения Банка России N 612-П, учетной политикой и профессиональным суждением акционерного инвестиционного фонда. Счет N 61502 пассивный.

По кредиту счета N 61502 зачисляются суммы создаваемого резерва - оценочного обязательства на выплату вознаграждений, а также суммы доначисления резерва вознаграждений в корреспонденции со счетами по учету расходов, связанных с обеспечением деятельности.

По дебету счета N 61502 списываются суммы резерва - оценочного обязательства на выплату вознаграждений:

при восстановлении или корректировке резерва в сторону уменьшения - в корреспонденции со счетами по учету доходов, связанных с обеспечением деятельности;

в случае полного или частичного признания обязательств по выплате вознаграждений - в корреспонденции со счетами по учету обязательств или кредиторской задолженности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством.

Счета: N 61503 "Резервы - оценочные обязательства по налоговым претензиям"
  N 61504 "Резервы - оценочные обязательства по судебным искам"

6.28. Назначение счетов - учет сумм резерва - оценочного обязательства по налоговым претензиям и судебным искам, учитываемого в соответствии с главой 2 Положения Банка России N 508-П, главой 14 Положения Банка России N 612-П, учетной политикой и профессиональным суждением некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства. Счета N 61503 и N 61504 пассивные.

По кредиту счетов N 61503 и N 61504 отражаются суммы создаваемых резервов - оценочных обязательств по налоговым претензиям и судебным искам, а также суммы доначисленных резервов в корреспонденции со счетами по учету расходов по другим операциям.

По дебету счетов N 61503 и N 61504 списываются суммы резервов - оценочных обязательств по налоговым претензиям и судебным искам:

при восстановлении или корректировке резервов в сторону уменьшения - в корреспонденции со счетами по учету доходов по другим операциям;

в случае полного или частичного признания обязательств по налоговым претензиям и судебным искам - в корреспонденции со счетами по учету обязательств или кредиторской задолженности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством.

Вспомогательные счета

Счет N 616 "Вспомогательные счета"
Счета: N 61601 "Вспомогательный счет для отражения выбытия производных инструментов и расчетов по промежуточным платежам"
  N 61603 "Вспомогательный счет для отражения досрочного выбытия и существенного изменения условий финансовых обязательств"

6.29. Назначение счетов - учет выбытия производных инструментов, промежуточных расчетов по производным инструментам и выведения результатов данных операций, досрочного выкупа (погашения) выпущенных облигаций и векселей.

Операции, связанные с выбытием производных инструментов и проведением промежуточных расчетов по производным инструментам, отражаются в соответствии с главами 5 и 6 Положения Банка России N 488-П, главой 7 Положения Банка России N 612-П.

Операции, связанные с досрочным выкупом (погашением) выпущенных облигаций и векселей, отражаются в соответствии с главой 3 Положения Банка России N 501-П, главой 6 Положения Банка России N 612-П.

Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы

Счет N 617 "Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы"
Счета: N 61701 "Отложенное налоговое обязательство"
N 61702 "Отложенный налоговый актив по вычитаемым временным разницам"
N 61703 "Отложенный налоговый актив по перенесенным на будущее налоговым убыткам"

6.30. Назначение счетов - учет сумм отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов, которые должны увеличить (уменьшить) налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджетную систему Российской Федерации в будущих отчетных периодах. Счет N 61701 пассивный; счета N 61702 и N 61703 активные.

По кредиту счета N 61701 отражаются суммы отложенного налога на прибыль, которые увеличат подлежащий уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на прибыль в будущих отчетных периодах, в корреспонденции со счетами N 71902 или N 71903, N 72902 или N 72903, N 10610 или N 10609.

По дебету счета N 61701 отражаются суммы отложенного налога на прибыль, которые уменьшат подлежащий уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на прибыль в будущих отчетных периодах, в корреспонденции со счетами N 71902 или N 71903, N 72902 N 72903, N 10610 или N 10609.

По дебету счета N 61702 отражаются суммы отложенного налога на прибыль, которые уменьшат подлежащий уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на прибыль в будущих отчетных периодах, в корреспонденции со счетами N 71902 или N 71903, N 72902 или N 72903, N 10609 или N 10610.

По кредиту счета N 61702 отражаются суммы отложенного налога на прибыль, в том числе при несоответствии условиям признания ранее признанных сумм отложенных налоговых активов, которые увеличат подлежащий уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на прибыль в будущих отчетных периодах, в корреспонденции со счетами N 71902 или N 71903, N 72902 или N 72903, N 10609 или N 10610.

По дебету счета N 61703 отражаются суммы отложенного налога на прибыль по перенесенным на будущее убыткам, не использованным для уменьшения налога на прибыль, которые уменьшат подлежащий уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на прибыль в будущих отчетных периодах, до завершения периода, предусмотренного законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в течение которого разрешен перенос убытка на будущее, в корреспонденции со счетами N 71902 или N 71903, N 72902 или N 72903.

По кредиту счета N 61703 отражаются суммы отложенного налога на прибыль при уменьшении величины понесенных в предыдущем налоговом периоде или предыдущих налоговых периодах убытков или части таких убытков, учитываемых при расчете налога на прибыль, при несоответствии условиям признания ранее признанных сумм отложенных налоговых активов по перенесенным на будущее убыткам, а также при завершении периода, предусмотренного законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в течение которого разрешен перенос убытка на будущее, в корреспонденции со счетами N 71902 или N 71903, N 72902 или N 72903.

Бухгалтерский учет отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов осуществляется в соответствии с Положением Банка России от 4 сентября 2015 года N 490-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями" <1>, главой 18 Положения Банка России N 612-П.

<1> Зарегистрировано Минюстом России 21 сентября 2015 года, регистрационный N 38942, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 28 ноября 2016 года N 4220-У (зарегистрировано Минюстом России 21 декабря 2016 года, регистрационный N 44852).

Инвестиционное имущество

Счет N 619 "Инвестиционное имущество"

6.31. Назначение счета - учет наличия и движения инвестиционного имущества, в том числе капитальных вложений в объекты инвестиционного имущества, а также амортизации, переоценки и обесценения инвестиционного имущества. Счета NN 61901 - 61908, 61911 активные; счета NN 61909, 61910, 61913 пассивные.

Порядок бухгалтерского учета инвестиционного имущества, в том числе капитальных вложений в объекты инвестиционного имущества, а также амортизации и обесценения инвестиционного имущества, учитываемого по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения, определяется в соответствии с главой 4 Положения Банка России N 492-П.

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи

Счет N 620 "Долгосрочные активы, предназначенные для продажи"

6.32. Назначение счета - учет наличия и движения долгосрочных активов, предназначенных для продажи. Счета N 62001 и N 62003 активные.

Отражение в бухгалтерском учете долгосрочных активов, предназначенных для продажи, определяется в соответствии с главой 5 Положения Банка России N 492-П.

Средства труда и предметы труда, полученные по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

Счет N 621 "Средства труда и предметы труда, полученные по договорам отступного, залога, назначение которых не определено"

6.33. Назначение счета - учет наличия и движения средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, в результате прекращения обязательств заемщиков по договорам на предоставление (размещение) денежных средств. Счета N 62101 и N 62102 активные.

Отражение в бухгалтерском учете средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, осуществляется в соответствии с главой 7 Положения Банка России N 492-П.

Паевой фонд

Счет N 622 "Паевой фонд"

6.34. Назначение счета - учет средств паевого фонда некредитной финансовой организации, созданной в форме кооператива, сформированного из паевых взносов пайщиков и начислений на паевые взносы, присоединенных к внесенным паевым взносам.

Счета: N 62201 "Обязательные паевые взносы"
  N 62202 "Добровольные паевые взносы"

6.35. Назначение счетов - учет паевых взносов некредитной финансовой организации, созданной в форме кооператива. Счета N 62201 и N 62202 пассивные.

По кредиту счетов N 62201 и N 62202 отражаются суммы поступлений паевых взносов пайщиков некредитной финансовой организации, созданной в форме кооператива, в корреспонденции с расчетными счетами, счетом по учету кассы (взносы физических лиц), счетами по учету расчетов с акционерами, участниками, пайщиками.

По дебету счетов N 62201 и N 62202 отражаются суммы уменьшения паевых взносов при возврате средств пайщикам некредитной финансовой организации, созданной в форме кооператива, в корреспонденции со счетом по учету кассы (физическим лицам), расчетными счетами, счетами по учету расчетов с акционерами, участниками, пайщиками.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 62203 "Начисления на обязательные паевые взносы"
  N 62204 "Начисления на добровольные паевые взносы"

6.36. Назначение счетов - учет сумм начислений на паевые взносы, присоединенные к паенакоплениям пайщиков некредитной финансовой организации, созданной в форме кооператива. Счета N 62203 и N 62204 пассивные.

По кредиту счетов N 62203 и N 62204 отражаются суммы начислений на паевые взносы, присоединенные к паенакоплениям пайщиков некредитной финансовой организации, созданной в форме кооператива, в корреспонденции со счетами по учету расчетов с акционерами, участниками, пайщиками.

По дебету счетов N 62203 и N 62204 отражается уменьшение сумм начислений на паевые взносы при возврате средств пайщику некредитной финансовой организации, созданной в форме кооператива, в составе общей суммы паенакопления в корреспонденции со счетом по учету кассы (физическим лицам), расчетными счетами, счетами по учету расчетов с акционерами, участниками, пайщиками.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Раздел 7. Финансовые результаты

7. Счета настоящего раздела предназначены для учета доходов и расходов и отражения финансового результата (прибыль или убыток) от деятельности некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства в течение года, отчислений из прибыли, направленных в течение года на выплату дивидендов и формирование (пополнение) резервного фонда, а также для учета операций, совершаемых при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и отражении финансового результата (прибыль или убыток), определенного по итогам года для утверждения на годовом собрании акционеров (участников).

Счет N 708 "Прибыль (убыток) прошлого года"
Счета: N 70801 "Прибыль прошлого года"
  N 70802 "Убыток прошлого года"

7.1. Назначение счетов - учет прибыли (счет N 70801) или убытка (счет N 70802), определенных по итогам года для утверждения на годовом собрании акционеров (участников). Счет N 70801 пассивный; счет N 70802 активный.

Счет N 710 "Процентные доходы"
Счета: N 71001 "Процентные доходы"
N 71002 "Комиссионные доходы"
N 71003 "Комиссионные расходы и затраты по сделке, уменьшающие процентные доходы"
N 71004 "Премии, уменьшающие процентные доходы"
N 71005 "Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования"
N 71006 "Корректировки, уменьшающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования"

7.2. Назначение счетов - учет процентных доходов, комиссионных доходов, комиссионных расходов и затрат по сделке, уменьшающих процентные доходы, премий, уменьшающих процентные доходы, и корректировок, увеличивающих и уменьшающих процентные доходы при расчете амортизированной стоимости. Счета NN 71001, 71002, 71005 пассивные; счета NN 71003, 71004, 71006 активные.

Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года.

Счет N 711 "Процентные расходы"
Счета: N 71101 "Процентные расходы"
  N 71102 "Комиссионные расходы и затраты по сделке, увеличивающие процентные расходы"
  N 71103 "Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования"
  N 71104 "Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования"

7.3. Назначение счетов - учет процентных расходов, комиссионных расходов и затрат по сделке, увеличивающих процентные расходы, и корректировок, увеличивающих и уменьшающих процентные расходы, при расчете амортизированной стоимости. Счета NN 71101 - 71103 активные; счет N 71104 пассивный.

Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года.

Счет N 712 "Доходы от восстановления и расходы по формированию резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход"
Счета: N 71201 "Доходы от восстановления резервов под обесценение"
  N 71202 "Расходы по формированию резервов под обесценение"

7.4. Назначение счетов - учет доходов от восстановления (счет N 71201) и расходов по формированию (счет N 71202) резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход. Счет N 71201 пассивный; счет N 71202 активный.

Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года.

Счет N 713 "Доходы и расходы по пенсионной деятельности"

7.5. Назначение счета - учет доходов и расходов текущего года по пенсионной деятельности. Счета NN 71309, 71311, 71314, 71315, 71317, 71319, 71322, 71323 пассивные; счета NN 71310, 71312, 71313, 71316, 71318, 71320, 71321, 71324 активные.

Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года.

Счет N 71309 "Выручка по страхованию по договорам НПО"

7.6. Назначение счета - учет выручки по страхованию по договорам НПО.

По кредиту счета N 71309 отражаются:

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам НПО, ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договора НПО в составе выручки, корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету корректировок РППО по договорам НПО (ООЧП);

маржа в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетами по учету маржи за предусмотренные договором услуги (ООЧП);

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетами по учету рисковой поправки на нефинансовый риск (ООЧП) по договорам НПО;

уменьшение РППО в составе ООЧП на сумму выплат, за исключением выплат инвестиционных составляющих, по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету РППО по договорам НПО (ООЧП).

По дебету счета N 71309 отражаются:

корректировка выручки на сумму превышения фактической выплаты над ожидаемой выплатой по договорам НПО, корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетами по учету корректировки РППО по договорам НПО (ООЧП);

перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 71310 "Расходы по страхованию по договорам НПО"

7.7. Назначение счета - учет расходов по страхованию по договорам НПО.

По дебету счета N 71310 отражаются:

расходы от амортизации АДП, расходы по денежным потокам, не являющимся АДП, расходы на сумму корректировки на основе опыта по денежным потокам в рамках договора НПО в корреспонденции со счетами по учету корректировок РППО по договорам НПО (ООЧП);

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов в отношении АДП по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 35621;

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 35561;

фактические расходы по денежным потокам в рамках договора НПО в корреспонденции со счетами по учету расчетов по пенсионным программам, счетами по учету расчетов с дебиторами и кредиторами;

начисление выплат по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету РППО по договорам НПО (ОВТ);

начисление (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетами по учету рисковой поправки на нефинансовый риск (ОВТ) по договорам НПО;

корректировка расходов на сумму выплат РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетами NN 37914, 38014, 38114, 38214, 38314, 38414, 38514, 38614, 38714, 38814, 38914, 39014.

По кредиту счета N 71310 отражаются:

корректировка на основе опыта по денежным потокам в рамках договора НПО в корреспонденции со счетами по учету корректировки РППО по договорам НПО (ООЧП);

корректировка расходов на сумму выплат РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетами NN 37913, 38013, 38113, 38213, 38313, 38413, 38513, 38613, 38713, 38813, 38913, 39013;

перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 71311 "Финансовые доходы по страхованию по договорам НПО"

7.8. Назначение счета - учет финансовых доходов по страхованию по договорам НПО.

По кредиту счета N 71311 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами по учету обязательств по договорам НПО;

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка, в состав капитала в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 10636.

По дебету счета N 71311 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 71312 "Финансовые расходы по страхованию по договорам НПО"

7.9. Назначение счета - учет финансовых расходов по страхованию по договорам НПО.

По дебету счета N 71312 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами по учету обязательств по договорам НПО, счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка, в состав капитала в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 10637.

По кредиту счета N 71312 отражаются:

списание финансовых расходов в корреспонденции со счетами по учету корректировки РППО по договорам НПО (ООЧП) (счета NN 37904 - 39004), счетами по учету маржи за предусмотренные договором услуги (ООЧП) по договорам НПО (счета NN 37901, 38001, 38106, 38206, 38301, 38401);

перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 71313 "Компонент убытка по договорам НПО"
  N 71314 "Восстановление (уменьшение) компонента убытка по договорам НПО"

7.10. Назначение счетов - учет убытков по договорам НПО.

По дебету счета N 71313 отражаются:

убыток по обременительным договорам НПО;

увеличение (корректировка) компонента убытка в корреспонденции со счетами по учету компонента убытка (ООЧП).

По кредиту счета N 71313 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По кредиту счета N 71314 отражается восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетами по учету компонента убытка (ООЧП).

По дебету счета N 71314 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 71315 "Прочие доходы по пенсионной деятельности по договорам НПО"
  N 71316 "Прочие расходы по пенсионной деятельности по договорам НПО"

7.11. Назначение счетов - учет прочих доходов и расходов по договорам НПО.

По кредиту счета N 71315 отражаются:

восстановление (уменьшение) сумм резервов под обесценение в отношении АДП по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 35621;

восстановление (уменьшение) сумм резервов под обесценение активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 35561;

доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету рисковой поправки на нефинансовый риск (ОВТ) по договорам НПО;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат, за исключением выплат инвестиционных составляющих, по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету РППО по договорам НПО (ОВТ);

дебиторская задолженность по излишней выплате в случае вероятности возврата денежных средств на дату признания дебиторской задолженности в корреспонденции со счетом N 48306.

По дебету счета N 71315 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По дебету счета N 71316 отражаются:

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат, за исключением выплат инвестиционных составляющих, по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету РППО по договорам НПО (ООЧП);

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата при отражении излишней выплаты в корреспонденции со счетами по учету РППО по договорам НПО (ОВТ).

По кредиту счета N 71316 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 71317 "Выручка по страхованию по договорам ОПС"

7.12. Назначение счета - учет выручки по страхованию по договорам ОПС.

По кредиту счета N 71317 отражаются:

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам ОПС, ожидаемые денежные потоки в рамках договора ОПС в составе выручки, корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету корректировок пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП);

маржа в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетами по учету маржи за предусмотренные договором услуги (ООЧП);

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетами по учету рисковой поправки на нефинансовый риск (ООЧП);

уменьшение пенсионных накоплений в составе ООЧП на суммы выплат накопительной пенсии, за исключением инвестиционных составляющих, по договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету выплатного резерва по договорам ОПС (ООЧП).

По дебету счета N 71317 отражаются:

корректировка выручки на сумму превышения фактической выплаты над ожидаемой выплатой по договорам ОПС, корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетами по учету корректировок пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП);

перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 71318 "Расходы по страхованию по договорам ОПС"

7.13. Назначение счета - учет расходов по страхованию по договорам ОПС.

По дебету счета N 71318 отражаются:

расходы от амортизации АДП, расходы по денежным потокам, не являющимся АДП, расходы на сумму корректировки на основе опыта по денежным потокам в рамках договора ОПС в корреспонденции со счетами по учету корректировок пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС;

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов в отношении АДП по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 35621;

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 35561;

фактические расходы по денежным потокам в рамках договора ОПС в корреспонденции со счетами по учету расчетов по пенсионным программам, счетами по учету расчетов с дебиторами и кредиторами;

начисление накопительной пенсии по договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету выплатного резерва по договорам ОПС (ОВТ);

начисление (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетами по учету рисковой поправки на нефинансовый риск (ОВТ);

корректировка расходов на сумму выплат накопительной пенсии по договорам ОПС в корреспонденции со счетами NN 39117, 39217, 39317, 39417, 39517, 39617.

По кредиту счета N 71318 отражаются:

корректировка на основе опыта по денежным потокам в рамках договора ОПС в корреспонденции со счетами по учету корректировок пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС;

корректировка расходов на сумму выплат накопительной пенсии по договорам ОПС в корреспонденции со счетами NN 39116, 39216, 39316, 39416, 39516, 39616;

перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 71319 "Финансовые доходы по страхованию по договорам ОПС"

7.14. Назначение счета - учет финансовых доходов по страхованию по договорам ОПС.

По кредиту счета N 71319 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами по учету обязательств по договорам ОПС (ООЧП);

перенос сумм, признанных в составе прибыли или убытка, в состав прочего совокупного дохода в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 10636.

По дебету счета N 71319 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 71320 "Финансовые расходы по страхованию по договорам ОПС"

7.15. Назначение счета - учет финансовых расходов по страхованию по договорам ОПС.

По дебету счета N 71320 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами по учету обязательств по договорам ОПС, счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 10637.

По кредиту счета N 71320 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами по учету обязательств по договорам ОПС;

перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 71321 "Компонент убытка по договорам ОПС"
  N 71322 "Восстановление (уменьшение) компонента убытка по договорам ОПС"

7.16. Назначение счетов - учет убытков по договорам ОПС.

По дебету счета N 71321 отражается убыток по обременительным договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету компонента убытка (ООЧП).

По кредиту счета N 71321 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По кредиту счета N 71322 отражается восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетами по учету компонента убытка (ООЧП).

По дебету счета N 71322 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 71323 "Прочие доходы по пенсионной деятельности по договорам ОПС"
  N 71324 "Прочие расходы по пенсионной деятельности по договорам ОПС"

7.17. Назначение счетов - учет прочих доходов и расходов по договорам ОПС.

По кредиту счета N 71323 отражаются:

восстановление (уменьшение) сумм резервов под обесценение активов в отношении АДП по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 35621;

восстановление (уменьшение) сумм резервов под обесценение активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 35561;

доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ по договорам ОПС в корреспонденции со счетами NN 39115, 39215, 39315, 39415, 39515, 39615;

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам ОПС, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику умершего застрахованного лица в корреспонденции со счетами по учету выплатного резерва по договорам ОПС (ОВТ);

дебиторская задолженность по излишней выплате в случае вероятности возврата денежных средств на дату признания дебиторской задолженности в корреспонденции со счетом N 48405.

По дебету счета N 71323 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По дебету счета N 71324 отражаются:

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетами по учету пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ОВТ), выплатного резерва по договорам ОПС (ОВТ), средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОВТ);

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам ОПС, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику умершего застрахованного лица в корреспонденции со счетами по учету выплатного резерва по договорам ОПС (ООЧП).

По кредиту счета N 71324 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 714 "Доходы и расходы по страховой деятельности"

7.18. Назначение счета - учет доходов и расходов текущего года по страховой деятельности.

Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года.

Счета: N 71419 "Выручка по договорам страхования жизни"
N 71420 "Расходы по договорам страхования жизни"
N 71421 "Уменьшение расходов по договорам страхования жизни"
N 71422 "Финансовые доходы по договорам страхования жизни"
N 71423 "Финансовые расходы по договорам страхования жизни"
N 71424 "Компонент убытка по договорам страхования жизни"
N 71425 "Восстановление (уменьшение) компонента убытка по договорам страхования жизни"
N 71426 "Прочие доходы по страхованию жизни"
N 71427 "Прочие расходы по страхованию жизни"

7.19. Назначение счетов - учет доходов и расходов по договорам страхования жизни. Счета NN 71419, 71421, 71422, 71425, 71426 пассивные; счета NN 71420, 71423, 71424, 71427 активные.

По кредиту счета N 71419 отражаются:

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни, ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках указанных договоров страхования и перестрахования, а также ожидаемые выплаты по ООЧП по договорам страхования и перестрахования в корреспонденции со счетами NN 35802, 35803, 35902, 35903, 36002, 36003, 36102, 36103, 36202, 36203, 36302, 36303, 36402, 36403, 36502, 36503, 36602, 36603, 36702, 36703, 36802, 36803, 36902, 36903;

маржа за предусмотренные договором услуги в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетами NN 35801, 35901, 36005, 36105, 36201, 36301, 36401, 36501, 36605, 36705, 36801, 36901;

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетами NN 35804, 35904, 36004, 36104, 36204, 36304, 36404, 36504, 36604, 36704, 36804, 36904.

По дебету счета N 71419 отражаются:

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетами NN 35802, 35902, 36002, 36102, 36202, 36302, 36402, 36502, 36602, 36702, 36802, 36902, 35803, 35903, 36003, 36103, 36203, 36303, 36403, 36503, 36603, 36703, 36803, 36903.

По дебету счета N 71420 отражаются:

расходы от амортизации АДП, расходы в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетами NN 35803, 35903, 36003, 36103, 36203, 36303, 36403, 36503, 36603, 36703, 36803, 36903;

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов в отношении АДП, резервов под обесценение денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами N 35561 и N 35621;

расходов страховщика на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетами NN 35803, 35903, 36003, 36103, 36203, 36303, 36403, 36503, 36603, 36703, 36803, 36903;

признание (увеличение) ОВТ, расходов на урегулирование ОВТ по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами NN 35811, 35911, 36011, 36111, 36211, 36311, 36411, 36511, 36611, 36711, 36811, 36911;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по возникшим требованиям в корреспонденции со счетами NN 35812, 35912, 36012, 36112, 36212, 36312, 36412, 36512, 36612, 36712, 36812, 36912;

соотнесение страховой выплаты и судебных расходов с договором страхования жизни при идентификации списаний по инкассо, произведенных на основании судебных решений, отражение расходов по списаниям по инкассо, произведенным на основании судебных решений, на конец отчетного периода в корреспонденции со счетами NN 35811, 35911, 36011, 36111, 36211, 36311, 36411, 36511, 36611, 36711, 36811, 36911.

По кредиту счета N 71420 отражается корректировка на основе опыта при отражении фактических расходов страховщика в корреспонденции со счетами NN 35803, 35903, 36003, 36103, 36203, 36303, 36403, 36503, 36603, 36703, 36803, 36903.

По кредиту счета N 71421 отражаются:

восстановление (уменьшение) сумм резервов под обесценение в отношении АДП и денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами N 35561 и N 35621;

доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетами NN 35812, 35912, 36012, 36112, 36212, 36312, 36412, 36512, 36612, 36712, 36812, 36912;

доходы от восстановления списаний по инкассо, произведенных на основании судебных решений, на начало отчетного периода в корреспонденции со счетами NN 35811, 35911, 36011, 36111, 36211, 36311, 36411, 36511, 36611, 36711, 36811, 36911.

По дебету счета N 71421 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 724 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По кредиту счета N 71422 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами NN 35801, 35901, 36005, 36105, 36201, 36301, 36401, 36501, 36605, 36705, 36801, 36901, 35802, 35902, 36002, 36102, 36202, 36302, 36402, 36502, 36602, 36702, 36802, 36902, 35803, 35903, 36003, 36103, 36203, 36303, 36403, 36503, 36603, 36703, 36803, 36903, 35804, 35904, 36004, 36104, 36204, 36304, 36404, 36504, 36604, 36704, 36804, 36904, 35811, 35911, 36011, 36111, 36211, 36311, 36411, 36511, 36611, 36711, 36811, 36911, 35812, 35912, 36012, 36112, 36212, 36312, 36412, 36512, 36612, 36712, 36812, 36912;

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 10636.

По дебету счета N 71422 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 724 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По дебету счета N 71423 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами NN 35801, 35901, 36005, 36105, 36201, 36301, 36401, 36501, 36605, 36705, 36801, 36901, 35802, 35902, 36002, 36102, 36202, 36302, 36402, 36502, 36602, 36702, 36802, 36902, 35803, 35903, 36003, 36103, 36203, 36303, 36403, 36503, 36603, 36703, 36803, 36903, 35804, 35904, 36004, 36104, 36204, 36304, 36404, 36504, 36604, 36704, 36804, 36904, 35811, 35911, 36011, 36111, 36211, 36311, 36411, 36511, 36611, 36711, 36811, 36911, 35812, 35912, 36012, 36112, 36212, 36312, 36412, 36512, 36612, 36712, 36812, 36912;

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 10637.

По кредиту счета N 71423 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 724 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По дебету счета N 71424 отражается компонент убытка по обременительным договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами NN 35805, 35905, 36001, 36101, 36205, 36305, 36405, 36505, 36601, 36701, 36805, 36905.

По кредиту счета N 71424 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 724 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По кредиту счета N 71425 отражается восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетами NN 35805, 35905, 36001, 36101, 36205, 36305, 36405, 36505, 36601, 36701, 36805, 36905.

По дебету счета N 71425 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 724 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По кредиту счета N 71426 отражаются прочие доходы по страхованию жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по выполнению (ООЧП).

По дебету счета N 71426 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 724 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По дебету счета N 71427 отражаются прочие расходы по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни.

По кредиту счета N 71427 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 724 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Аналитический учет ведется некредитной финансовой организацией отдельно по каждой линии бизнеса, перечень которых закреплен в учетной политике некредитной финансовой организации. При ведении аналитического учета некредитная финансовая организация должна обеспечить обособленный учет расходов по видам обязательного страхования в соответствии с ее учетной политикой. В номера лицевых счетов после символов отчета о финансовых результатах некредитная финансовая организация должна включать установленные в ее учетной политике номера линий бизнеса и вида обязательного страхования.

Счета: N 71428 "Расходы от приобретения удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни"
N 71429 "Финансовые доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни"
N 71430 "Финансовые расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни"
N 71431 "Доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни"

7.20. Назначение счетов - учет доходов и расходов по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни. Счета N 71428 и N 71430 активные; счета N 71429 и N 71431 пассивные.

По дебету счета N 71428 отражаются:

расходы от амортизации АДП и расходы в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетами N 37003 и N 37004;

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов в отношении АДП и активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами N 35561 и N 35621;

расходы от приобретения удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетами NN 37001, 37003, 37005;

изменения денежных потоков по выполнению, обусловленные изменениями риска невыполнения обязательств перестраховщиком в соответствии с пунктом 67 МСФО (IFRS) 17, в корреспонденции со счетом N 37006;

ожидаемые компенсации страхового возмещения без учета инвестиционных составляющих в корреспонденции со счетом N 37003.

По кредиту счета N 71428 отражается перенос остатков на счета второго порядка счета N 724 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По кредиту счета N 71429 отражаются:

финансовые доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами NN 37001 - 37007;

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования, перенос курсовой разницы с прочего совокупного дохода на финансовый доход по страхованию в корреспонденции со счетом N 10636.

По дебету счета N 71429 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 724 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По дебету счета N 71430 отражаются:

финансовые расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами NN 37001 - 37007;

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования, перенос сумм курсовых разниц, признанных в прочем совокупном доходе, на финансовые расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 10637.

По кредиту счета N 71430 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 724 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По кредиту счета N 71431 отражаются:

признание в составе дохода части сумм, предназначенных для восстановления АДП, и части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами N 37003 и N 37004;

восстановление (уменьшение) сумм резервов под обесценение активов в отношении АДП и под обесценение активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами N 35561 и N 35621;

компонент возмещения убытка по удерживаемым (переданным) договорам в корреспонденции со счетом N 37007;

кредитовая маржа за предусмотренные договором услуги в составе доходов по страхованию в корреспонденции со счетом N 37002.

По дебету счета N 71431 отражается списание компонента возмещения убытка по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования в корреспонденции со счетом N 37007.

Аналитический учет ведется некредитной финансовой организацией отдельно по каждой линии бизнеса, перечень которых закреплен в учетной политике некредитной финансовой организации. При ведении аналитического учета некредитная финансовая организация должна обеспечить обособленный учет расходов по видам обязательного страхования в соответствии с ее учетной политикой. В номера лицевых счетов после символов отчета о финансовых результатах некредитная финансовая организация должна включать установленные в ее учетной политике номера линий бизнеса и вида обязательного страхования.

Счета: N 71432 "Прочие доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни"
  N 71433 "Прочие расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни"

7.21. Назначение счетов - учет прочих доходов и расходов по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям страхования, сострахования и перестрахования, счетами по учету расчетов с дебиторами и кредиторами. Счет N 71432 пассивный; счет N 71433 активный.

По кредиту счета N 71432 отражаются прочие доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по выполнению.

По дебету счета N 71432 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 724 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По дебету счета N 71433 отражаются:

фактические расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям страхования, сострахования и перестрахования, счетами по учету расчетов с дебиторами и кредиторами;

расходы на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетом N 37003.

По кредиту счета N 71433 отражаются:

ожидаемые денежные потоки в рамках удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в составе доходов в корреспонденции со счетом N 37004;

корректировка на основе опыта в корреспонденции со счетом N 37003.

Аналитический учет ведется некредитной финансовой организацией отдельно по каждой линии бизнеса, перечень которых закреплен в учетной политике некредитной финансовой организации. При ведении аналитического учета некредитная финансовая организация должна обеспечить обособленный учет расходов по видам обязательного страхования в соответствии с ее учетной политикой. В номера лицевых счетов после символов отчета о финансовых результатах некредитная финансовая организация должна включать установленные в ее учетной политике номера линий бизнеса и вида обязательного страхования.

Счета: N 71434 "Выручка по договорам страхования иного, чем страхование жизни"
N 71435 "Расходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни"
N 71436 "Уменьшение расходов по договорам страхования иного, чем страхование жизни"
N 71437 "Финансовые доходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни"
N 71438 "Финансовые расходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни"
N 71439 "Компонент убытка по договорам страхования иного, чем страхование жизни"
N 71440 "Восстановление (уменьшение) компонента убытка по договорам страхования иного, чем страхование жизни"
N 71441 "Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни"
N 71442 "Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни"

7.22. Назначение счетов - учет доходов и расходов по договорам страхования иного, чем страхование жизни. Счета NN 71434, 71436, 71437, 71440, 71441 пассивные; счета NN 71435, 71438, 71439, 71442 активные.

По кредиту счета N 71434 отражаются:

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках указанных договоров страхования и перестрахования в корреспонденции со счетами NN 37202, 37203, 37302, 37303, 37402, 37403;

ожидаемые выплаты по ООЧП по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, за исключением инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетами NN 37202, 37302, 37402;

маржа за предусмотренные договором услуги в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетами NN 37201, 37305, 37401;

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетами NN 37204, 37304, 37404;

выручка по страхованию в корреспонденции со счетами NN 37501, 37502, 37601, 37602 при использовании страховщиком подхода на основе распределения премии.

По дебету счета N 71434 отражается корректировка выручки в части восстановления компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетами NN 37202, 37203, 37302, 37303, 37402, 37403.

По дебету счета N 71435 отражаются:

расходы от амортизации АДП, расходы в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетами NN 37203, 37303, 37403, 37502, 37602;

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов в отношении АДП и денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами N 35561 и N 35621;

признание АДП в расходах на дату возникновения таких затрат в соответствии с пунктом 59(a) МСФО (IFRS) 17, а также признание фактических расходов страховщика в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям по договорам страхования иного, чем страхование жизни, выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, счетами по учету расчетов с дебиторами и кредиторами;

расходы на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетами NN 37203, 37303, 37403;

признание (увеличение) ОВТ и расходов на урегулирование ОВТ, а также увеличение денежных потоков по выполнению по ОВТ по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами NN 37211, 37311, 37411, 37511, 37611;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетами NN 37212, 37312, 37412, 37512, 37612;

увеличение денежных потоков по выполнению по ОВТ в связи с уменьшением величины оценки суброгаций и регрессных требований в корреспонденции со счетами NN 37211, 37311, 37411, 37511, 37611;

страховая выплата у страховщика причинителя вреда на основании представленного страховщиком потерпевшего требования об оплате возмещенного вреда в рамках прямого возмещения убытков в корреспонденции со счетами N 37511 и N 37611;

соотнесение списаний по инкассо, произведенных на основании судебных решений, с договорами страхования иного, чем страхование жизни, в части страховых выплат и судебных расходов (в том числе по прямому возмещению убытков) в корреспонденции со счетами NN 37211, 37311, 37411, 37511, 37611;

расходы по списаниям по инкассо, произведенные на основании судебных решений, на конец отчетного периода (в том числе по прямому возмещению убытков) в корреспонденции со счетами NN 37211, 37311, 37411, 37511, 37611.

По кредиту счета N 71435 отражаются:

корректировка на основе опыта при отражении фактических расходов страховщика в корреспонденции со счетами NN 37203, 37303, 37403;

уменьшение денежных потоков по выполнению по ОВТ на величину оценки суброгаций и регрессных требований в корреспонденции со счетами NN 37211, 37311, 37411, 37511, 37611;

доходы от полученного застрахованного имущества и (или) его годных остатков в корреспонденции со счетами NN 611, 619, 620.

По кредиту счета N 71436 отражаются:

восстановление (уменьшение) суммы резервов под обесценение активов в отношении АДП и денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами N 35561 и N 35621;

доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетами NN 37212, 37312, 37412, 37512, 37612;

доходы от восстановления списаний по инкассо, произведенных на основании судебных решений, на начало отчетного периода в корреспонденции со счетами NN 37211, 37311, 37411, 37511, 37611;

доходы от восстановления списаний по инкассо, произведенных на основании судебных решений, у страховщика причинителя вреда на конец отчетного периода в корреспонденции со счетами N 37511 и N 37611.

По дебету счета N 71436 отражается увеличение денежных потоков по выполнению по ОВТ по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в связи с уменьшением величины оценки суброгаций и регрессных требований в корреспонденции со счетами NN 37211, 37311, 37411, 37511, 37611.

По кредиту счета N 71437 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами NN 37201 - 37205, 37211, 37212, 37301 - 37305, 37311, 37312, 37401 - 37405, 37411, 37412, 37501, 37502, 37511, 37512, 37601, 37602, 37611, 37612;

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 10636.

По дебету счета N 71437 отражается перенос остатка на аналогичные счета второго порядка счета N 724 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По дебету счета N 71438 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами NN 37201 - 37205, 37211, 37212, 37301 - 37305, 37311, 37312, 37401 - 37405,37411, 37412, 37501, 37502, 37511, 37512, 37601, 37602, 37611, 37612;

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 10637.

По кредиту счета N 71438 отражается перенос остатка на аналогичные счета второго порядка счета N 724 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По дебету счета N 71439 отражаются:

компонент убытка по обременительным договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами NN 37205, 37301, 37405;

компонент убытка в соответствии с пунктом 58 МСФО (IFRS) 17 в корреспонденции со счетами N 37501 и N 37601.

По кредиту счета N 71439 отражается перенос остатка на аналогичные счета второго порядка счета N 724 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По кредиту счета N 71440 отражается восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетами NN 37205, 37301, 37405, 37501, 37601.

По дебету счета N 71440 отражается перенос остатка на аналогичные счета второго порядка счета N 724 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По кредиту счета N 71441 отражаются:

восстановление резерва под обесценение дебиторской задолженности страховой медицинской организации, в том числе при отражении в бухгалтерском учете суброгаций и регрессных требований, в корреспонденции со счетом N 48027;

оценка величины дохода по разницам, образующимся исходя из числа удовлетворенных требований в течение отчетного периода и средних сумм страховых выплат за отчетный период, по итогам расчетов в рамках прямого возмещения убытков у страховщика потерпевшего в корреспонденции со счетами N 37511 и N 37611;

уменьшение расходов по дополнительно произведенным возмещениям убытков потерпевшему, которые не требуют осуществления расчетов страховщика причинителя вреда со страховщиком потерпевшего, в составе прочих доходов по страхованию иному, чем страхование жизни, в рамках прямого возмещения убытков в корреспонденции со счетами N 37511 и N 37611;

кредитовое сальдо по завершенным расчетам в рамках прямого возмещения убытков у страховщика потерпевшего в корреспонденции со счетами N 47432 и N 47433;

начисление корректировки созданного стабилизационного резерва в корреспонденции со счетом N 39702;

уменьшение стабилизационного резерва в корреспонденции со счетом N 39701;

доходы по отличимым товарам и услугам, не являющимся услугами по договорам страхования, выделенным из договора страхования иного, чем страхование жизни, и по операциям страхования иного, чем страхование жизни, без значительного страхового риска в корреспонденции со счетами N 60322 и N 60323;

доходы, полученные для осуществления расходов на ведение дела страховыми медицинскими организациями, а также доходы от выполнения условий финансового обеспечения обязательного медицинского страхования в корреспонденции со счетами N 48201 и N 48202;

доходы страховой медицинской организации от санкций за нарушения при предоставлении медицинской помощи, а также доходы, полученные сверх сумм, затраченных на оплату медицинской помощи, в корреспонденции со счетом N 48203;

корректировка стоимости дебиторской задолженности, являющейся кредитно-обесцененной при первоначальном признании, в результате благоприятных изменений ожидаемых кредитных убытков по суброгациям и регрессам в корреспонденции со счетом N 48038.

По дебету счета N 71441 отражается списание оценки величины дохода по разницам, образующимся исходя из числа удовлетворенных требований в течение отчетного периода и средних сумм страховых выплат за отчетный период, по итогам расчетов по прямому возмещению убытков у страховщика потерпевшего в корреспонденции со счетами N 37511 и N 37611.

По дебету счета N 71442 отражаются:

создание резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам обязательного медицинского страхования, а также по суброгациям и регрессным требованиям в корреспонденции со счетом N 48027;

оценка величины расхода по разницам, образующимся исходя из числа удовлетворенных требований в течение отчетного периода и средних сумм страховых выплат за отчетный период, по итогам расчетов в рамках прямого возмещения убытков в корреспонденции со счетами N 37511 и N 37611;

расходы по дополнительно произведенным возмещениям убытков потерпевшему, которые не требуют осуществления расчетов страховщика причинителя вреда со страховщиком потерпевшего, в составе прочих расходов по страхованию иному, чем страхование жизни, у страховщика потерпевшего в рамках прямого возмещения убытков в корреспонденции со счетами N 37511 и N 37611;

дебетовое сальдо по завершенным расчетам в рамках прямого возмещения убытков у страховщика потерпевшего в корреспонденции со счетами N 47432 и N 47433;

начисление стабилизационного резерва по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 39701;

уменьшение корректировки при уменьшении стабилизационного резерва по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 39702;

расходы по отличимым товарам и услугам, не являющимся услугами по договорам страхования, выделенным из договора страхования иного, чем страхование жизни, и по операциям страхования иного, чем страхование жизни, без значительного страхового риска в корреспонденции со счетами NN 60311, 60312, 60322, 60323;

штрафы за невыполнение (ненадлежащее выполнение) страховой медицинской организацией условий договора о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования в корреспонденции со счетами N 48201 и N 48202;

пени за неоплату или несвоевременную оплату страховой медицинской организацией медицинской помощи в корреспонденции со счетами N 48204 и N 48205;

восстановление (уменьшение) корректировки стоимости дебиторской задолженности по суброгациям и регрессным требованиям в корреспонденции со счетом N 48038.

По кредиту счета N 71442 отражается списание оценки величины расхода по разницам, образующимся исходя из числа удовлетворенных требований в течение отчетного периода и средних сумм страховых выплат за отчетный период, по итогам расчетов по прямому возмещению убытков у страховщика потерпевшего в корреспонденции со счетами N 37511 и N 37611.

Аналитический учет ведется некредитной финансовой организацией отдельно по каждой линии бизнеса, перечень которых закреплен в учетной политике некредитной финансовой организации. При ведении аналитического учета некредитная финансовая организация должна обеспечить обособленный учет расходов по видам обязательного страхования в соответствии с ее учетной политикой. В номера лицевых счетов после символов отчета о финансовых результатах некредитная финансовая организация должна включать установленные в ее учетной политике номера линий бизнеса и вида обязательного страхования.

Счета: N 71443 "Компенсация убытков по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни"
N 71444 "Расходы от приобретения удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни"
N 71445 "Финансовые доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни"
N 71446 "Финансовые расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни"
N 71447 "Доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни"
N 71448 "Прочие доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни"
N 71449 "Прочие расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни"

7.23. Назначение счетов - учет доходов и расходов по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни. Счета NN 71443, 71445, 71447, 71448 пассивные; счета NN 71444, 71446, 71449 активные.

По кредиту счета N 71443 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск на сумму компенсации выплат по удерживаемым (переданным) договорам страхования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами N 37705 и N 37805;

требования к перестраховщикам в части возмещения ОВТ и в части возмещения расходов на урегулирование ОВТ, а также изменение компенсации страхового возмещения, причитающейся к получению от перестраховщика, в части суброгаций и регрессных требований и в части полученного застрахованного имущества и (или) его годных остатков в корреспонденции со счетами N 37706 и N 37806.

По дебету счета N 71443 отражается уменьшение требований к перестраховщикам в части возмещения ОВТ и в части возмещения расходов на урегулирование ОВТ, а также изменение компенсации страхового возмещения, причитающейся к получению от перестраховщика, в части суброгаций и регрессных требований и в части полученного застрахованного имущества и (или) его годных остатков в корреспонденции со счетами N 37706 и N 37806.

По дебету счета N 71444 отражаются:

расходы от амортизации АДП и расходы в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами NN 37703, 37704, 37801, 37802;

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов в отношении АДП и активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами N 35561 и N 35621;

признание АДП в расходах на дату возникновения таких затрат в соответствии с пунктом 59(a) МСФО (IFRS) 17 в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям по договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, счетами по учету расчетов с дебиторами и кредиторами;

расходы от приобретения удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами NN 37701, 37703, 37705, 37801, 37802;

изменение денежного потока по выполнению, обусловленное изменением риска невыполнения обязательств перестраховщиком в соответствии с пунктом 67 МСФО (IFRS) 17, в корреспонденции со счетом N 37706.

По кредиту счета N 71444 отражается перенос остатка на аналогичные счета второго порядка счета N 724 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По кредиту счета N 71445 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами NN 37701 - 37707, 37801, 37802, 37805 - 37807;

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом N 10636.

По дебету счета N 71445 отражается перенос остатка на аналогичные счета второго порядка счета N 724 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По дебету счета N 71446 отражаются:

финансовые расходы в корреспонденции со счетами NN 37701 - 37707, 37801, 37802, 37805 - 37807;

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования, перенос финансового расхода по страхованию с прочего совокупного дохода на финансовые расходы по страхованию в корреспонденции со счетом N 10637.

По кредиту счета N 71446 отражается перенос остатка на аналогичные счета второго порядка счета N 724 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По кредиту счета N 71447 отражаются:

восстановление (уменьшение) сумм резервов под обесценение активов в отношении АДП и активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами N 35561 и N 35621;

признание в составе доходов части сумм, предназначенных для восстановления АДП и денежных потоков, не являющихся АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами N 37703 и N 37704;

компонент возмещения убытка при первоначальном признании удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами N 37707 и N 37807;

кредитовая маржа за предусмотренные договором услуги в составе доходов по страхованию в корреспонденции со счетом N 37702.

По дебету счета N 71447 отражаются:

списание компонента возмещения убытка по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами N 37707 и N 37807;

перенос остатка на аналогичные счета второго порядка счета N 724 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По кредиту счета N 71448 отражаются прочие доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами исходя из экономического смысла операции.

По дебету счета N 71448 отражается перенос остатка на аналогичные счета второго порядка счета N 724 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По дебету счета N 71449 отражаются:

фактические расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям по договорам страхования иного, чем страхование жизни, принятым в перестрахование, счетами по учету расчетов с дебиторами и кредиторами;

расходы на сумму корректировки на основе опыта фактических расходов по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 37703;

изменение компенсации страхового возмещения, причитающейся к получению от перестраховщика, в части суброгаций и регрессных требований, а также в части полученного застрахованного имущества и (или) его годных остатков по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами N 37706 и N 37806.

По кредиту счета N 71449 отражаются:

ожидаемые денежные потоки в рамках удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в составе доходов в корреспонденции со счетом N 37704;

корректировка фактических расходов на основе опыта по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 37703;

изменение компенсации страхового возмещения, причитающейся к получению от перестраховщика, в части суброгаций и регрессных требований, а также в части полученного застрахованного имущества и (или) его годных остатков в корреспонденции со счетами N 37706 и N 37806.

Аналитический учет ведется некредитной финансовой организацией отдельно по каждой линии бизнеса, перечень которых закреплен в учетной политике некредитной финансовой организации. При ведении аналитического учета некредитная финансовая организация должна обеспечить обособленный учет расходов по видам обязательного страхования в соответствии с ее учетной политикой. В номера лицевых счетов после символов отчета о финансовых результатах некредитная финансовая организация должна включать установленные в ее учетной политике номера линий бизнеса и вида обязательного страхования.

Счет N 71450 "Компенсация убытков по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни"

7.24. Назначение счета - учет компенсации убытков по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни. Счет N 71450 пассивный.

По дебету счета N 71450 отражаются корректировки требований к перестраховщикам в части возмещения ОВТ в корреспонденции со счетом N 37006.

По кредиту счета N 71450 отражаются требования (корректировки требований) к перестраховщикам в части возмещения расходов на урегулирование ОВТ, требования к перестраховщикам в части возмещения ОВТ, требования на сумму компенсации страхового возмещения без учета инвестиционной составляющей, рисковая поправка на нефинансовый риск на сумму компенсации выплат в корреспонденции со счетом N 37006.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 715 "Доходы и расходы (кроме процентных) от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами"
Счета: N 71501 "Доходы (кроме процентных) от операций с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами"
N 71502 "Расходы по операциям с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами"
N 71503 "Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами"
N 71504 "Расходы по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами"
N 71505 "Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами"
N 71506 "Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами"
N 71507 "Доходы от операций с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами"
N 71508 "Расходы (кроме процентных) по операциям с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами"
N 71509 "Доходы от производных инструментов"
N 71510 "Расходы по производным инструментам"
N 71511 "Доходы от операций с иностранной валютой"
N 71512 "Расходы по операциям с иностранной валютой"
N 71513 "Доходы от операций с драгоценными металлами"
N 71514 "Расходы по операциям с драгоценными металлами"

7.25. Назначение счетов - учет доходов и расходов (кроме процентных) от операций с предоставленными кредитами, займами и прочими предоставленными средствами, приобретенными долговыми ценными бумагами и приобретенными долевыми ценными бумагами, полученными кредитами, займами, а также привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами, производными инструментами, включая встроенные производные инструменты, с иностранной валютой и драгоценными металлами. Счета NN 71501, 71503, 71505, 71507, 71509, 71511, 71513 пассивные; счета NN 71502, 71504, 71506, 71508, 71510, 71512, 71514 активные.

Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года.

Счет N 716 "Комиссионные доходы и доходы от оказания услуг"
Счета: N 71601 "Комиссионные и аналогичные доходы"
  N 71602 "Доходы от оказания услуг"

7.26. Назначение счетов - учет комиссионных доходов и доходов от оказания услуг. Счета N 71601 и N 71602 пассивные.

Учет доходов ведется нарастающим итогом с начала года.

Счет N 717 "Доходы и расходы по другим операциям"
Счета: N 71701 "Доходы по другим операциям"
  N 71702 "Расходы по другим операциям"

7.27. Назначение счетов - учет доходов (счет N 71701) и расходов (счет N 71702) по другим операциям. Счет N 71701 пассивный; счет N 71702 активный.

Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года.

Счет N 718 "Доходы и расходы, связанные с обеспечением деятельности"
Счета: N 71801 "Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности"
  N 71802 "Расходы, связанные с обеспечением деятельности"

7.28. Назначение счетов - учет доходов (счет N 71801) и расходов (счет N 71802), связанных с обеспечением деятельности. Счет N 71801 пассивный; счет N 71802 активный.

Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года.

Для негосударственных пенсионных фондов по дебету счета N 71802 отражается направление в резерв по ОПС собственных средств фонда в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

Счет N 719 "Налог на прибыль"
Счет N 71901 "Текущий налог на прибыль"

7.29. Назначение счета - учет использования прибыли на уплату налога на прибыль. Счет N 71901 активный.

По дебету счета N 71901 отражаются начисленные суммы налога на прибыль (в том числе подлежащие уплате в виде авансовых платежей) в корреспонденции со счетом по учету расчетов по налогам и сборам.

По кредиту счета N 71901 отражаются суммы излишне начисленного (уплаченного) налога на прибыль в корреспонденции со счетом по учету расчетов по налогу на прибыль.

Счет N 71902 "Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль"

7.30. Назначение счета - учет увеличения отложенного налога на прибыль. Счет N 71902 активный.

По дебету счета N 71902 отражаются суммы отложенного налога на прибыль, которые увеличат подлежащий уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на прибыль в будущих отчетных периодах, в корреспонденции со счетами по учету отложенного налогового обязательства или счетами по учету отложенного налогового актива по вычитаемым временным разницам, счетами по учету отложенного налогового актива по перенесенным на будущее убыткам.

По кредиту счета N 71902 отражаются суммы отложенного налога на прибыль, которые уменьшат подлежащий уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на прибыль в будущих отчетных периодах, в корреспонденции со счетами по учету отложенного налогового обязательства или счетами по учету отложенного налогового актива по вычитаемым временным разницам, счетами по учету отложенного налогового актива по перенесенным на будущее убыткам.

Счет N 71903 "Уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль"

7.31. Назначение счета - учет уменьшения отложенного налога на прибыль. Счет N 71903 пассивный.

По кредиту счета N 71903 отражаются суммы отложенного налога на прибыль, которые уменьшат подлежащий уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на прибыль в будущих отчетных периодах, в корреспонденции со счетами по учету отложенного налогового актива по вычитаемым временным разницам или счетами по учету отложенного налогового обязательства, счетами по учету отложенного налогового актива по перенесенным на будущее убыткам.

По дебету счета N 71903 отражаются суммы отложенного налога на прибыль, которые увеличат подлежащий уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на прибыль в будущих отчетных периодах, в корреспонденции со счетами по учету отложенного налогового актива по вычитаемым временным разницам или счетами по учету отложенного налогового обязательства, счетами по учету отложенного налогового актива по перенесенным на будущее убыткам.

После составления бухгалтерского баланса остатки на 1 января наступившего года со счетов учета доходов и расходов переносятся на счета по учету финансового результата за прошлый год.

В первый рабочий день нового года остатки, отраженные на счетах NN 710 - 719, подлежат переносу на счета NN 720 - 729.

Счета: N 720 "Процентные доходы прошлого года"
N 721 "Процентные расходы прошлого года"
N 722 "Доходы от восстановления и расходы по формированию резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход, прошлого года"
N 723 "Доходы и расходы по пенсионной деятельности прошлого года"
N 724 "Доходы и расходы по страховой деятельности прошлого года"
N 725 "Доходы и расходы (кроме процентных) от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами прошлого года"
N 726 "Комиссионные доходы и доходы от оказания услуг прошлого года"
N 727 "Доходы и расходы по другим операциям прошлого года"
N 728 "Доходы и расходы, связанные с обеспечением деятельности прошлого года"
N 729 "Налог на прибыль прошлого года"

7.32. Назначение счетов - учет доходов и расходов прошедшего года и операций, совершаемых при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. Счета по учету расходов активные; счета по учету доходов пассивные.

7.33. Бухгалтерский учет на счетах по учету расходов по налогу на прибыль прибыли прошлого года и убытка прошлого года ведется только на балансе некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства (головного офиса).

7.34. На дату подписания годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности остатков на счетах NN 720 - 729 быть не должно. Перенос остатков со счетов NN 720 - 729 на счет N 708 осуществляется следующими бухгалтерскими записями:

при наличии неиспользованной прибыли:

дебет счетов по учету доходов по счетам NN 720 - 729, кредит счета N 70801;

дебет счета N 70801, кредит счетов по учету расходов по счетам NN 720 - 729;

при наличии убытка:

дебет счета N 70802, кредит счетов по учету расходов по счетам NN 720 - 729;

дебет счетов по учету доходов по счетам NN 720 - 729, кредит счета N 70802.

Глава Б. Счета доверительного управления

8. Доверительный управляющий должен отражать в настоящей главе активы и обязательства, находящиеся в доверительном управлении, а также возникающие по ним доходы и расходы, используя номера балансовых счетов, предусмотренных главой А настоящей части.

Глава В. Внебалансовые счета

9. Внебалансовые счета по экономическому содержанию разделены на активные и пассивные. В учете операции отражаются методом двойной записи: активные счета корреспондируют со счетом N 99999, пассивные - со счетом N 99998, счета N 99998 и N 99999 ведутся только в рублях. Двойная запись также осуществляется путем перечисления сумм с одного активного внебалансового счета на активный счет или с одного пассивного счета на пассивный счет. При переоценке остатков на внебалансовых счетах в связи с изменением официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю активные внебалансовые счета корреспондируют со счетом N 99999, пассивные - со счетом N 99998.

Доверительный управляющий должен осуществлять учет на счетах, предусмотренных абзацем первым настоящего пункта, при ведении бухгалтерского учета по договору доверительного управления.

Раздел 4. Расчетные операции и документы

В электронном документе нумерация разделов соответствует официальному источнику.

Разные ценности и документы

Счет N 912 "Разные ценности и документы"

9.1. Назначение счета - учет ценностей и документов:

товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение (счет N 91202). Организации-покупатели должны учитывать на счете ценности, принятые на хранение, в случаях: получения от поставщиков товарно-материальных ценностей, по которым организация на законных основаниях отказалась от акцепта платежных требований и их оплаты; получения от поставщиков неоплаченных товарно-материальных ценностей, запрещенных к расходованию по условиям договора до их оплаты; принятия товарно-материальных ценностей на ответственное хранение по прочим причинам. Организации-поставщики должны учитывать на счете оплаченные покупателями товарно-материальные ценности, оставленные на ответственном хранении, оформленные сохранными расписками, но не вывезенные по причинам, не зависящим от организаций. Товарно-материальные ценности учитываются на счете в ценах, предусмотренных в приемо-сдаточных актах или платежных требованиях. Аналитический учет по счету ведется по организациям-владельцам, по видам, сортам и местам хранения;

разных ценностей и документов, отосланных и выданных под отчет, на комиссию (счет N 91203). Ценности и документы учитываются в ценах, предусмотренных в приемо-сдаточных актах или платежных требованиях, либо в условной оценке 1 рубль за документ, если цена не указана. Аналитический учет ведется на лицевых счетах по видам ценностей, документов, по каждому подотчетному лицу;

бланков (счет N 91207). Учету подлежат квитанционные книжки, бланки удостоверений, дипломов, различные абонементы, талоны, билеты, бланки товарно-сопроводительных документов, бланки трудовой книжки и вкладыша в нее, бланки, используемые для оформления операций и имеющие типографские номера. Бланки учитываются в условной оценке 1 рубль за бланк (книжку). Аналитический учет ведется по видам документов. Заполненные бланки на счете N 91207 не учитываются;

денежных средств клиентов некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй (счет N 91209). Учету подлежат денежные средства клиентов некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, которые переданы некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, но все риски и выгоды по которым не перешли к некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй (кроме денежных средств, полученных в доверительное управление). Аналитический учет ведется по каждому банковскому счету, бенефициару, договору;

бланков строгой отчетности (счет N 91223). Учету подлежат бланки строгой отчетности, используемые для оформления операций страхования, для оформления сохранных квитанций, имеющие типографские номера. Бланки учитываются в условной оценке 1 рубль за бланк. Заполненные бланки на счете N 91223 не учитываются.

Счета корреспондируют со счетом N 99999.

Приобретенные бланки отражаются по дебету счетов N 91207 и N 91223, списание происходит по мере использования по кредиту счетов N 91207 и N 91223.

Раздел 5. Арендные операции, займы выданные, условные обязательства и условные требования

Счет N 913 "Обеспечение, полученное по размещенным

9.2. Назначение счета - учет на счетах второго порядка полученного обеспечения по размещенным средствам, условных обязательств, выданных гарантий и поручительств. Счета второго порядка пассивные.

По кредиту счетов NN 91311 - 91313 отражаются суммы ценных бумаг (включая векселя), имущества, драгоценных металлов, принятых в обеспечение по размещенным средствам, в корреспонденции со счетом N 99998. Ценности и имущество учитываются в сумме принятого обеспечения.

По дебету счетов отражаются суммы использованного обеспечения, а также суммы обеспечения после возврата размещенных средств в корреспонденции со счетом N 99998.

В аналитическом учете открываются счета по каждому виду обеспечения и по каждому договору.

На счете N 91314 учитывается стоимость ценных бумаг, полученных от контрагентов по операциям, совершаемым на возвратной основе, без первоначального признания. Операции на счете N 91314 отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с Положением Банка России N 494-П, Положением Банка России N 612-П.

На счете N 91315 учитываются обязательства некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства по выданным гарантиям и поручительствам за третьих лиц, предусматривающим исполнение обязательств в денежной форме. Списываются суммы по истечении сроков либо при исполнении обязательств должником или самой некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством. На этом же счете отражается балансовая стоимость имущества, переданная некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством в качестве обеспечения исполнения обязательств за третьих лиц.

По кредиту счета N 91318 в корреспонденции со счетом N 99998 отражаются следующие существенные суммы условных обязательств некредитного характера:

суммы, подлежащие уплате по не урегулированным на отчетную дату в претензионном или ином досудебном порядке спорам, а также по не завершенным на отчетную дату судебным разбирательствам, в которых некредитная финансовая организация, бюро кредитных историй, кредитное рейтинговое агентство выступает ответчиком и решения по которым принимаются лишь в последующие отчетные периоды (стоимость имущества, подлежащая отчуждению на основании предъявленных к некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитному рейтинговому агентству претензий, требований третьих лиц), в соответствии с поступившими в некредитную финансовую организацию, бюро кредитных историй, кредитное рейтинговое агентство документами, в том числе от судебных и налоговых органов;

суммы по не разрешенным на отчетную дату разногласиям по уплате неустойки (пеней, штрафов);

суммы, подлежащие оплате при продаже или прекращении какого-либо направления деятельности некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, закрытии подразделений некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства или их перемещении в регион, на основании произведенных некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством расчетов в соответствии с обязательствами перед кредиторами по неисполненным договорам и (или) перед работниками некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства в связи с их предстоящим увольнением;

суммы, подлежащие оплате по иным условным обязательствам некредитного характера.

Условное обязательство некредитного характера возникает у некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства вследствие прошлых событий ее (его) финансово-хозяйственной деятельности, когда существование у некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства обязательства на отчетную дату зависит от наступления (ненаступления) одного или нескольких будущих неопределенных событий, не контролируемых некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством.

Критерии существенности сумм условных обязательств некредитного характера определяются некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством и утверждаются в учетной политике.

Резервы - оценочные обязательства некредитного характера на внебалансовых счетах по учету условных обязательств некредитного характера не отражаются.

По дебету счета N 91318 в корреспонденции со счетом N 99998 полностью списываются суммы условных обязательств некредитного характера при создании резерва - оценочного обязательства некредитного характера, а также суммы условных обязательств некредитного характера при прекращении их признания.

В аналитическом учете открываются счета по каждому условному обязательству.

По кредиту счета N 91322 отражаются обязательства брокера выкупить ценные бумаги эмитента, вытекающие из договора возмездного оказания услуг по размещению и (или) организации размещенных ценных бумаг, а также условные обязательства, не предусмотренные счетами N 91315 и N 91318.

По дебету счета N 91322 в корреспонденции со счетом N 99998 списываются суммы обязательств при их уменьшении и прекращении их признания.

В аналитическом учете открываются счета по каждому условному обязательству.

Счет N 914 "Активы, переданные в обеспечение по привлеченным средствам, и условные требования кредитного характера"

9.3. Назначение счета - учет балансовой стоимости ценных бумаг, драгоценных металлов и имущества, переданных в обеспечение по привлеченным средствам, полученных гарантий и поручительств, неиспользованных кредитных линий и лимитов на получение денежных средств, определенных заключенными договорами (в том числе в виде овердрафта и под лимит задолженности), и номинальной стоимости приобретенных прав требований. Счета второго порядка активные.

По дебету счетов NN 91411 - 91413 отражается балансовая стоимость ценных бумаг (включая векселя), имущества, драгоценных металлов, переданных в обеспечение по привлеченным средствам, в корреспонденции со счетом N 99999.

По кредиту счетов отражаются суммы использованного обеспечения, а также суммы обеспечения после возврата привлеченных средств и закрытия договоров на привлечение средств в корреспонденции со счетом N 99999.

В случае если переданные в обеспечение ценные бумаги отражаются на балансовых счетах по справедливой стоимости, результаты переоценки таких ценных бумаг подлежат отражению на счете N 91411 не реже одного раза в месяц (в последний рабочий день месяца).

На счете N 91414 осуществляется учет гарантий и поручительств, полученных некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством в обеспечение размещенных средств.

По дебету счета N 91414 отражаются суммы полученных гарантий и поручительств в корреспонденции со счетом N 99999.

По кредиту счета N 91414 отражаются суммы неиспользованных гарантий и поручительств после возврата размещенных средств и закрытия договоров на размещение средств и (или) истечения срока гарантии (поручительства) в корреспонденции со счетом N 99999.

Аналитический учет на счетах NN 91411 - 91414 определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством. Аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому договору на привлечение средств, видам обеспечения и каждому договору гарантии (поручительства).

На счете N 91416 учитываются кредитные линии, открытые некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитному рейтинговому агентству, и ход их использования.

Открытые кредитные линии приходуются по счету N 91416 в договорной сумме в корреспонденции со счетом N 99999.

Полученный в счет открытой кредитной линии кредит списывается по кредиту счета N 91416.

Списание сумм со счета N 91416 производится после каждого очередного получения кредита в счет кредитной линии или после прекращения действия договора о получении кредитов в пределах открытой кредитной линии.

Аналитический учет по счету N 91416 ведется на лицевых счетах, открываемых по каждому договору.

Учет неиспользованных лимитов по получению некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством - заемщиками денежных средств в виде овердрафта и под лимит задолженности осуществляется на внебалансовом счете N 91417.

По дебету счета отражаются суммы неиспользованных лимитов, установленных договорами, а также суммы восстановления лимитов при погашении задолженности (одновременно с записями по балансовым счетам) в корреспонденции со счетом N 99999.

По кредиту счета проводятся уменьшение неиспользованного лимита по мере получения средств (одновременно с записями по балансовым счетам), а также суммы неиспользованных лимитов при прекращении возможности дальнейшего получения средств в корреспонденции со счетом N 99999.

Аналитический учет ведется в разрезе каждого заключенного договора.

На счете N 91418 учитывается номинальная стоимость приобретенных прав требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме, соответствующая общему объему приобретенных прав требования, включая основной долг, проценты, неустойки (штрафы, пени).

По дебету счета N 91418 отражается номинальная стоимость приобретенных прав требования в корреспонденции со счетом N 99999.

По кредиту счета N 91418 отражаются суммы платежей, поступающие от должников (заемщиков) или покупателей в погашение приобретенных прав требования, в корреспонденции со счетом N 99999.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством. Аналитический учет ведется в целях обеспечения контроля за погашением приобретенных прав требования в соответствии с условиями договора, право требования по которому приобретено, и определения финансовых результатов аналогично требованиям, установленным для балансовых счетов по учету вложений в приобретенные права требования.

На счете N 91419 учитывается стоимость ценных бумаг, ранее полученных от контрагентов по операциям, совершаемым на возвратной основе, без первоначального признания и переданных контрагентам по операциям, совершаемым на возвратной основе.

По дебету счета N 91419 отражается балансовая стоимость ценных бумаг, переданных по операциям, совершаемым на возвратной основе, в корреспонденции со счетом N 99999.

По кредиту счетов отражается балансовая стоимость ценных бумаг, переданных по операциям, совершаемым на возвратной основе, при проведении обратной операции в корреспонденции со счетом N 99999.

Счет N 915 "Арендные операции"
Счета: N 91501 "Основные средства, переданные в аренду"
N 91502 "Другое имущество, переданное в аренду"

9.4. Назначение счетов - учет основных средств (за исключением инвестиционного имущества) и имущества, передаваемого в аренду. Счета N 91501 и N 91502 активные.

По дебету счетов N 91501 и N 91502 отражается стоимость имущества, передаваемого в аренду на основании заключенных договоров аренды. Счета корреспондируют со счетом N 99999.

По кредиту счетов N 91501 и N 91502 отражается стоимость возвращаемого из аренды имущества в корреспонденции со счетом N 99999.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством. Аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому предмету и по каждому договору аренды.

Счет N 91506 "Имущество, переданное в финансовую аренду"

9.5. Назначение счета - учет в некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитном рейтинговом агентстве - арендодателях базового актива, переданного в финансовую аренду. Счет N 91506 активный.

По дебету счета N 91506 отражается стоимость базового актива при передаче его в финансовую аренду в сумме балансовой стоимости за вычетом накопленной на дату передачи его в финансовую аренду амортизации в корреспонденции со счетом N 99999.

По кредиту счета N 91506 стоимость базового актива списывается в корреспонденции со счетом N 99999 при передаче в собственность арендатору, при возврате базового актива арендатором в случаях, установленных договором аренды.

Счета: N 91507 "Основные средства, полученные по договорам аренды"
  N 91508 "Другое имущество, полученное по договорам аренды"

9.6. Назначение счетов - учет объектов основных средств и имущества, полученных некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством - арендаторами по договорам аренды. Счета N 91507 и N 91508 пассивные.

По кредиту счетов N 91507 и N 91508 отражается стоимость объектов основных средств и имущества, полученных по договорам аренды, в корреспонденции со счетом N 99998.

По дебету счетов N 91507 и N 91508 отражается стоимость объектов основных средств и имущества, возвращенных после окончания срока действия договора аренды, в корреспонденции со счетом N 99998.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством. Аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому арендодателю, договору аренды, объекту основных средств и имущества, полученному по договору аренды.

9.7. Договоры, заключаемые по кредитным, лизинговым, арендным операциям, хранятся в порядке, установленном руководством некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, при этом должна обеспечиваться сохранность документов.

Раздел 6. Задолженность, вынесенная за баланс

Счет N 917 "Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за невозможности взыскания"

9.8. Назначение счета - учет неполученных процентов по списанной из-за невозможности взыскания задолженности по займам и прочим размещенным средствам. Счета N 91702 и N 91703 активные.

По дебету счетов N 91702 и N 91703 отражаются проценты в корреспонденции со счетом N 99999.

По кредиту счетов N 91702 и N 91703 отражаются суммы, если с момента зачисления на счета N 91702 и N 91703 прошел срок исковой давности и платежи не поступили, а также в случаях уступки требования другому лицу, в случаях поступления платежей и отражения их по балансовым счетам в корреспонденции со счетом N 99999.

Аналитический учет ведется в разрезе каждого договора с указанием номера лицевого счета балансового счета по учету суммы основного долга, на которую начислены проценты.

Счет N 918 "Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания"

9.9. Назначение счета - учет списанных материальных ценностей и дебиторской задолженности, в том числе задолженности по займам и прочим размещенным средствам, за счет резервов под обесценение. Счета N 91801 и N 91804 активные.

По дебету счетов N 91801 и N 91804 отражаются суммы задолженности по займам и прочим размещенным средствам, списанные за счет резервов под обесценение, в корреспонденции со счетом N 99999.

По кредиту счетов N 91801 и N 91804 отражаются суммы, погашенные должником, суммы в случаях уступки требования другому лицу, а также суммы непогашенного долга по истечении срока исковой давности с момента списания в корреспонденции со счетом N 99999.

Аналитический учет ведется в разрезе каждого договора.

Счет N 919 "Задолженность по финансовым активам, списанная с баланса в связи с заключением соглашений о финансировании участия в кредите (займе)"

9.10. Назначение счета - учет задолженности по финансовым активам, списанной с баланса в связи с заключением соглашений о финансировании участия в кредите (займе). Счета второго порядка активные.

Задолженность заемщика определяется исходя из условий договора синдицированного кредита (займа), условий соглашения о финансировании участия в кредите (займе) и с учетом переданных участником синдиката кредиторов внешнему участнику денежных средств, полученных по договору синдицированного кредита (займа), предоставленных внешним участником участнику синдиката кредиторов для полного или частичного возмещения суммы кредита (займа).

Аналитический учет осуществляется в разрезе внешних участников по каждому соглашению о финансировании участия в кредите (займе).

Глава Г. Счета по учету требований и обязательств по производным инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)

10. Счета, предусмотренные настоящей главой, предназначены для учета требований и обязательств:

по производным инструментам;

по договорам (сделкам) купли-продажи финансовых активов, которые не признаются в качестве производного инструмента и по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки).

Требования и обязательства по договорам, предусмотренным абзацами вторым и третьим настоящего пункта, заключенным профессиональным участником рынка ценных бумаг в интересах и за счет клиента, при ведении бухгалтерского учета по брокерской деятельности на счетах, предусмотренных настоящей главой, не учитываются. Доверительным управляющим учитываются на счетах, предусмотренных настоящей главой, требования и обязательства по договорам, предусмотренным абзацами вторым и третьим настоящего пункта, при ведении бухгалтерского учета по договору доверительного управления.

Требования и обязательства по договорам, предусмотренным абзацами вторым и третьим настоящего пункта, учитываются на счетах, предусмотренных настоящей главой, с даты заключения договоров (сделок) до даты прекращения признания либо до наступления первой по срокам даты расчетов или поставки (даты прекращения требований и обязательств в случае их прекращения иным способом).

На счетах, предусмотренных настоящей главой, отражаются требования и обязательства по поставке иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, прочих базисных (базовых) активов, по заключению договоров, являющихся производными инструментами, и по осуществлению расчетов исходя из условий договора, являющегося производным инструментом, а также требования и обязательства по поставке иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки).

На счетах, предусмотренных настоящей главой, отражаются требования и обязательства по производным инструментам, предусматривающим либо обязанность одной стороны договора передать другой стороне товар (кроме финансовых активов и производных инструментов), либо обязанность одной стороны на условиях, определенных при заключении договора, в случае предъявления требования другой стороной купить или продать товар (кроме финансовых активов и производных инструментов), если обязательство по поставке будет прекращено без исполнения в натуре, в том числе путем зачета, а также ввиду невозможности исполнения в натуре (далее - товарные сделки). Товарные сделки отражаются на счетах по учету требований или обязательств по поставке прочих базисных (базовых) активов и обязательств или требований по уплате денежных средств (осуществлению расчетов).

На счетах, предусмотренных настоящей главой, также подлежат отражению требования и обязательства по следующим расчетным производным инструментам:

по производным инструментам, не предусматривающим обязанности передать, купить (продать) или поставить иностранную валюту, драгоценные металлы, ценные бумаги, товары;

по договорам, обязательства стороны или сторон которых зависят от официального курса иностранной валюты, учетных цен на драгоценные металлы, рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг, цен на товары, величины процентных ставок, значений показателей, составляющих официальную статистическую информацию, либо от наступления обстоятельств, свидетельствующих о неисполнении или ненадлежащем исполнении своих обязательств иным лицом или стороной;

по договорам, предусматривающим обязанность заключить договор, являющийся производным инструментом, который не предусматривает обязанности передать, купить (продать) или поставить иностранную валюту, драгоценные металлы, ценные бумаги, товары.

Требования и обязательства по иным расчетным производным инструментам на счетах, предусмотренных настоящей главой, не отражаются.

На счетах, предусмотренных настоящей главой, подлежат обязательному отражению как требования, так и обязательства по каждому договору (сделке).

Требования учитываются на активных счетах, обязательства - на пассивных счетах. В бухгалтерском учете операции отражаются методом двойной записи: активные счета корреспондируют со счетом N 99997, пассивные - со счетом N 99996, счета N 99997 и N 99996 ведутся только в рублях.

На дату заключения договора (сделки) требования или обязательства отражаются по официальному курсу иностранной валюты, учетной цене на драгоценные металлы, рыночной цене (справедливой стоимости) либо по цене (курсу), определенной договором (сделкой), если справедливая стоимость не определяется.

Требования и обязательства по поставке базисного (базового) актива или получению (уплате) денежных средств, подверженные рискам, связанным с изменением официального курса иностранной валюты, учетной цены на драгоценные металлы, рыночной цены (справедливой стоимости), колебанием ставок, индексов или других переменных (далее - переменные), подлежат переоценке. Некредитные финансовые организации, бюро кредитных историй, кредитные рейтинговые агентства должны использовать для переоценки требований и обязательств по поставке базисного (базового) актива или получению (уплате) денежных средств ожидаемые значения официального курса иностранной валюты, цены на драгоценный металл, рыночной цены (справедливой стоимости) ценной бумаги, процентной ставки, индекса или переменной.

По опционному договору, который дает покупателю опциона определенное право, но не обязанность купить базисный (базовый) актив к определенной дате (на определенную дату) по определенной цене (далее - опцион типа Call), отражение суммы требований и обязательств осуществляется на счетах, предусмотренных настоящей главой, с учетом следующего.

Суммы требований на поставку базисного (базового) актива по приобретенному опциону типа Call и обязательств на поставку базисного (базового) актива по проданному опциону типа Call отражаются и подлежат переоценке исходя из официального курса иностранной валюты, учетной цены на драгоценный металл, рыночной цены (справедливой стоимости) ценных бумаг, процентной ставки, индекса или переменной на отчетную дату, а сумма обязательств на поставку денежных средств по приобретенному опциону типа Call и требований на поставку денежных средств по проданному опциону типа Call отражается исходя из цены исполнения опционного договора.

В случае если значение официального курса иностранной валюты, учетной цены на драгоценный металл, рыночной цены (справедливой стоимости) ценных бумаг, процентной ставки, индекса или переменной на отчетную дату опускается ниже предусмотренной опционным договором цены его исполнения (опцион "вне денег"), некредитная финансовая организация, бюро кредитных историй, кредитное рейтинговое агентство должны отражать сумму требований на поставку базисного (базового) актива по приобретенным опционам типа Call и сумму обязательств на поставку базисного (базового) актива по проданным опционам типа Call исходя из цены исполнения опционного договора.

По опционному договору, который дает покупателю опциона определенное право, но не обязанность продать базисный (базовый) актив к определенной дате (на определенную дату) по определенной цене (далее - опцион типа Put), отражение суммы требований и обязательств осуществляется на счетах, предусмотренных настоящей главой, с учетом следующего.

Сумма требований на поставку денежных средств по приобретенному опциону типа Put и обязательств на поставку денежных средств по проданному опциону типа Put должна отражаться исходя из цены исполнения 688 опционного договора, а сумма прав на поставку базисного (базового) актива по приобретенному опциону типа Put и сумма обязанностей по приобретению базисного (базового) актива по проданному опциону типа Put отражаются и подлежат переоценке исходя из официального курса иностранной валюты, учетной цены на драгоценный металл, рыночной цены (справедливой стоимости) ценных бумаг, процентной ставки, индекса или переменной на отчетную дату. Сумма прав на поставку базисного (базового) актива по приобретенному опциону типа Put должна отражаться как обязательство на поставку базисного (базового) актива. Сумма обязанностей по приобретению базисного (базового) актива по проданному опциону типа Put должна отражаться как требование на поставку базисного (базового) актива.

В случае если значение официального курса иностранной валюты, учетной цены на драгоценный металл, рыночной цены (справедливой стоимости) ценной бумаги, процентной ставки, индекса или переменной на отчетную дату поднимается выше предусмотренной опционным договором цены его исполнения (опцион "вне денег"), некредитная финансовая организация, бюро кредитных историй, кредитное рейтинговое агентство должны отражать сумму прав на поставку базисного (базового) актива по приобретенному опциону типа Put и обязанности по приобретению базисного (базового) актива по проданному опциону типа Put исходя из цены исполнения опционного договора.

При отражении переоценки в соответствии с требованиями настоящего пункта активные счета корреспондируют со счетом N 99997, пассивные - со счетом N 99996.

Увеличение стоимостной оценки требований в связи с ростом официального курса иностранной валюты, учетной цены на драгоценные металлы, рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг или переменных отражается по дебету счетов в корреспонденции со счетом N 99997.

Уменьшение стоимостной оценки требований в связи с падением официального курса иностранной валюты, учетной цены на драгоценные металлы, рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг или переменных отражается по кредиту счетов в корреспонденции со счетом N 99997.

Увеличение стоимостной оценки обязательств в связи с ростом официального курса иностранной валюты, учетной цены на драгоценные металлы, рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг или переменных отражается по кредиту счетов в корреспонденции со счетом N 99996.

Уменьшение стоимостной оценки обязательств в связи с падением официального курса иностранной валюты, учетной цены на драгоценные металлы, рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг или переменных отражается по дебету счетов в корреспонденции со счетом N 99996.

В последний рабочий день месяца требования и обязательства по всем договорам (сделкам) подлежат переоценке, в том числе с учетом изменения каждой переменной.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством. Аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому договору или серии производного инструмента, обращающегося на организованном рынке, определяемой спецификацией такого производного инструмента или иными документами организатора торговли.

Раздел 1. Требования по производным инструментам

Счет N 933 "Требования по поставке денежных средств"
Счета: N 93313 "Требования по поставке денежных средств"
  N 93314 "Требования по поставке денежных средств от нерезидентов"

10.1. Назначение счетов - учет требований к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по поставке денежных средств в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания. Учет ведется как в рублях, так и в иностранной валюте. Счета N 93313 и N 93314 активные.

Требования к контрагентам по поставке денежных средств в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением официального курса иностранной валюты.

По дебету счетов N 93313 и N 93314 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами, увеличение рублевого эквивалента требований к контрагентам по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с ростом официального курса иностранной валюты, а также увеличение суммы требований к контрагентам по поставке денежных средств по иному основанию, связанному с исполнением контрагентами условий договора, в корреспонденции со счетом N 99997.

По кредиту счетов N 93313 и N 93314 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, уменьшение рублевого эквивалента требований к контрагентам по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с падением официального курса иностранной валюты, а также уменьшение суммы требований к контрагентам по поставке денежных средств по иному основанию, связанному с исполнением контрагентами условий договора, в корреспонденции со счетом N 99997.

Счет N 934 "Требования по поставке драгоценных металлов"
Счета: N 93413 "Требования по поставке драгоценных металлов"
  N 93414 "Требования по поставке драгоценных металлов от нерезидентов"

10.2. Назначение счетов - учет требований к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания. Счета N 93413 и N 93414 активные.

Требования к контрагентам по поставке драгоценных металлов подлежат переоценке в связи с изменением учетной цены на драгоценные металлы.

По дебету счетов N 93413 и N 93414 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами, а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом учетной цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99997.

По кредиту счетов N 93413 и N 93414 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением учетной цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99997.

Счет N 935 "Требования по поставке ценных бумаг"
Счета: N 93513 "Требования по поставке ценных бумаг"
  N 93514 "Требования по поставке ценных бумаг от нерезидентов"

10.3. Назначение счетов - учет требований к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания. Счета N 93513 и N 93514 активные.

На счетах N 93513 и N 93514 учитываются требования к контрагентам по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях и с номиналом в иностранной валюте. Требования к контрагентам по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг. Требования к контрагентам по поставке ценных бумаг с номиналом в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг и официального курса иностранной валюты.

По дебету счетов N 93513 и N 93514 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами, а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом официального курса иностранной валюты и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99997.

По кредиту счетов N 93513 и N 93514 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением официального курса иностранной валюты и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99997.

Счет N 936 "Требования по поставке производных инструментов"
Счета: N 93613 "Требования по поставке производных инструментов"
  N 93614 "Требования по поставке производных инструментов от нерезидентов"

10.4. Назначение счетов - учет требований к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по поставке производных инструментов в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания. Счета N 93613 и N 93614 активные.

По дебету счетов N 93613 и N 93614 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке производных инструментов в соответствии с заключенными договорами, а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом рыночной цены, официального курса иностранной валюты, учетной цены на драгоценные металлы или переменных в корреспонденции со счетом N 99997.

По кредиту счетов N 93613 и N 93614 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке производных инструментов в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением рыночной цены, официального курса иностранной валюты, учетной цены на драгоценные металлы или переменных в корреспонденции со счетом N 99997.

Счет N 937 "Требования по поставке прочих базисных (базовых) активов"
Счета: N 93713 "Требования по поставке прочих базисных (базовых) активов"
  N 93714 "Требования по поставке прочих базисных (базовых) активов от нерезидентов"

10.5. Назначение счетов - учет требований к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по поставке прочих базисных (базовых) активов в соответствии с заключенными договорами (сделками) с даты их заключения до даты прекращения признания. Учет ведется как в рублях, так и в иностранной валюте. Счета N 93713 и N 93714 активные.

По дебету счетов N 93713 и N 93714 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке прочих базисных (базовых) активов в соответствии с заключенными договорами (сделками), по товарным сделкам - суммы требований к контрагентам по поставке товара, которые будут прекращены без исполнения в натуре (в том числе путем зачета) или ввиду невозможности их исполнения в натуре, а также увеличение их стоимостной оценки при переоценке в корреспонденции со счетом N 99997.

По кредиту счетов N 93713 и N 93714 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке прочих базисных (базовых) активов в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки при переоценке в корреспонденции со счетом N 99997.

Раздел 2. Требования по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)

Счет N 939 "Требования по поставке денежных средств"
Счета: N 93901 "Требования по поставке денежных средств"
N 93902 "Требования по поставке денежных средств от нерезидентов"

10.6. Назначение счетов - учет требований к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по поставке денежных средств в соответствии с заключенными договорами (сделками) с даты их заключения до наступления первой по сроку даты расчетов или поставки. Учет ведется как в рублях, так и в иностранной валюте. Счета N 93901 и N 93902 активные.

Требования к контрагентам по поставке денежных средств в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением официального курса иностранной валюты.

По дебету счетов N 93901 и N 93902 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами (сделками), а также увеличение рублевого эквивалента требований к контрагентам по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с ростом официального курса иностранной валюты в корреспонденции со счетом N 99997.

По кредиту счетов N 93901 и N 93902 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении первой по сроку даты расчетов или поставки, а также уменьшение рублевого эквивалента требований к контрагентам по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с падением официального курса иностранной валюты в корреспонденции со счетом N 99997.

Счет N 940 "Требования по поставке драгоценных металлов"
Счета: N 94001 "Требования по поставке драгоценных металлов"
  N 94002 "Требования по поставке драгоценных металлов от нерезидентов"

10.7. Назначение счетов - учет требований к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами (сделками) с даты их заключения до наступления первой по сроку даты расчетов или поставки. Счета N 94001 и N 94002 активные.

Требования к контрагентам по поставке драгоценных металлов подлежат переоценке в связи с изменением учетной цены на драгоценные металлы.

По дебету счетов N 94001 и N 94002 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами (сделками), а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом учетной цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99997.

По кредиту счетов N 94001 и N 94002 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении первой по сроку даты расчетов или поставки, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением учетной цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99997.

Счет N 941 "Требования по поставке ценных бумаг"
Счета: N 94101 "Требования по поставке ценных бумаг"
  N 94102 "Требования по поставке ценных бумаг от нерезидентов"

10.8. Назначение счетов - учет требований к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами (сделками) с даты их заключения до наступления первой по сроку даты расчетов или поставки. Счета N 94101 и N 94102 активные.

На счетах N 94101 и N 94102 учитываются требования к контрагентам по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях и с номиналом в иностранной валюте. Требования к контрагентам по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг. Требования к контрагентам по поставке ценных бумаг с номиналом в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг и официального курса иностранной валюты.

По дебету счетов N 94101 и N 94102 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами (сделками), а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом официального курса иностранной валюты и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99997.

По кредиту счетов N 94101 и N 94102 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении первой по сроку даты расчетов или поставки, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением официального курса иностранной валюты и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99997.

Раздел 3. Обязательства по производным инструментам

Счет N 963 "Обязательства по поставке денежных средств"
Счета: N 96313 "Обязательства по поставке денежных средств"
  N 96314 "Обязательства по поставке денежных средств от нерезидентов"

10.9. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке денежных средств в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания. Учет ведется как в рублях, так и в иностранной валюте. Счета N 96313 и N 96314 пассивные.

Обязательства перед контрагентами по поставке денежных средств в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением официального курса иностранной валюты.

По кредиту счетов N 96313 и N 96314 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами, увеличение рублевого эквивалента обязательств перед контрагентами по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с ростом официального курса иностранной валюты, а также увеличение суммы обязательств перед контрагентами по поставке денежных средств по иному основанию, связанному с исполнением контрагентами условий договора, в корреспонденции со счетом N 99996.

По дебету счетов N 96313 и N 96314 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, уменьшение рублевого эквивалента обязательств перед контрагентами по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с падением официального курса иностранной валюты, а также уменьшение суммы обязательств перед контрагентами по поставке денежных средств по иному основанию, связанному с исполнением контрагентами условий договора, в корреспонденции со счетом N 99996.

Счет N 964 "Обязательства по поставке драгоценных металлов"
Счета: N 96413 "Обязательства по поставке драгоценных металлов"
  N 96414 "Обязательства по поставке драгоценных металлов от нерезидентов"

10.10. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания. Счета N 96413 и N 96414 пассивные.

Обязательства перед контрагентами по поставке драгоценных металлов подлежат переоценке в связи с изменением учетной цены на драгоценные металлы.

По кредиту счетов N 96413 и N 96414 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами, а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом учетной цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99996.

По дебету счетов N 96413 и N 96414 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением учетной цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99996.

Счет N 965 "Обязательства по поставке ценных бумаг"
Счета: N 96513 "Обязательства по поставке ценных бумаг"
  N 96514 "Обязательства по поставке ценных бумаг от нерезидентов"

10.11. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания. Счета N 96513 и N 96514 пассивные.

На счетах N 96513 и N 96514 учитываются обязательства перед контрагентами по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях и с номиналом в иностранной валюте. Обязательства перед контрагентами по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг. Обязательства перед контрагентами по поставке ценных бумаг с номиналом в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг и в связи с изменением официального курса иностранной валюты.

По кредиту счетов N 96513 и N 96514 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами, а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом официального курса иностранной валюты и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99996.

По дебету счетов N 96513 и N 96514 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением официального курса иностранной валюты и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99996.

Счет N 966 "Обязательства по поставке производных инструментов"
Счета: N 96613 "Обязательства по поставке производных инструментов"
N 96614 "Обязательства по поставке производных инструментов от нерезидентов"

10.12. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке производных инструментов в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания. Счета N 96613 и N 96614 пассивные.

По кредиту счетов N 96613 и N 96614 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке производных инструментов в соответствии с заключенными договорами, а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом рыночной цены, официального курса иностранной валюты, учетной цены на драгоценные металлы или переменных в корреспонденции со счетом N 99996.

По дебету счетов N 96613 и N 96614 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке производных инструментов в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением рыночной цены, официального курса иностранной валюты, учетной цены на драгоценные металлы или переменных в корреспонденции со счетом N 99996.

Счет N 967 "Обязательства по поставке прочих базисных (базовых) активов"
Счета: N 96713 "Обязательства по поставке прочих базисных (базовых) активов"
  N 96714 "Обязательства по поставке прочих базисных (базовых) активов от нерезидентов"

10.13. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке прочих базисных (базовых) активов в соответствии с заключенными договорами (сделками) с даты их заключения до даты прекращения признания договора. Учет ведется как в рублях, так и в иностранной валюте. Счета N 96713 и N 96714 пассивные.

По кредиту счетов N 96713 и N 96714 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке прочих базисных (базовых) активов в соответствии с заключенными договорами (сделками), по товарным сделкам - суммы обязательств перед контрагентами по поставке товара, которые будут прекращены без исполнения в натуре (в том числе путем зачета) или ввиду невозможности их исполнения в натуре, а также увеличение их стоимостной оценки при переоценке в корреспонденции со счетом N 99996.

По дебету счетов N 96713 и N 96714 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке прочих базисных (базовых) активов в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки при переоценке в корреспонденции со счетом N 99996.

Раздел 4. Обязательства по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)

Счет N 969 "Обязательства по поставке денежных средств"
Счета: N 96901 "Обязательства по поставке денежных средств"
  N 96902 "Обязательства по поставке денежных средств от нерезидентов"

10.14. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке денежных средств в соответствии с заключенными договорами (сделками) с даты их заключения до наступления первой по сроку даты расчетов или поставки. Учет ведется как в рублях, так и в иностранной валюте. Счета N 96901 и N 96902 пассивные.

Обязательства перед контрагентами по поставке денежных средств в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением официального курса иностранной валюты.

По кредиту счетов N 96901 и N 96902 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами (сделками), а также увеличение рублевого эквивалента обязательств перед контрагентами по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с ростом официального курса иностранной валюты в корреспонденции со счетом N 99996.

По дебету счетов N 96901 и N 96902 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении первой по сроку даты расчетов или поставки, а также уменьшение рублевого эквивалента обязательств перед контрагентами по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с падением официального курса иностранной валюты в корреспонденции со счетом N 99996.

Счет N 970 "Обязательства по поставке драгоценных металлов"
Счета: N 97001 "Обязательства по поставке драгоценных металлов"
  N 97002 "Обязательства по поставке драгоценных металлов от нерезидентов"

10.15. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами (сделками) с даты их заключения до наступления первой по сроку даты расчетов или поставки. Счета N 97001 и N 97002 пассивные.

Обязательства перед контрагентами по поставке драгоценных металлов подлежат переоценке в связи с изменением учетной цены на драгоценные металлы.

По кредиту счетов N 97001 и N 97002 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами (сделками), а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом учетной цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99996.

По дебету счетов N 97001 и N 97002 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении первой по сроку даты расчетов или поставки, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением учетной цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99996.

Счет N 971 "Обязательства по поставке ценных бумаг"
Счета: N 97101 "Обязательства по поставке ценных бумаг"
  N 97102 "Обязательства по поставке ценных бумаг от нерезидентов"

10.16. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами (сделками) с даты их заключения до наступления первой по сроку даты расчетов или поставки. Счета N 97101 и N 97102 пассивные.

На счетах N 97101 и N 97102 учитываются обязательства перед контрагентами по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях и с номиналом в иностранной валюте. Обязательства перед контрагентами по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг. Обязательства перед контрагентами по поставке ценных бумаг с номиналом в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг и в связи с изменением официального курса иностранной валюты.

По кредиту счетов N 97101 и N 97102 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами (сделками), а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом официального курса иностранной валюты и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99996.

По дебету счетов N 97101 и N 97102 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении первой по сроку даты расчетов или поставки, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением официального курса иностранной валюты и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99996.

Часть III. Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации

1. Схема нумерации лицевых счетов

Номер строки Последовательность знаков в номере лицевого счета Количество знаков
счета по учету операций по страховой деятельности счета по учету операций по пенсионной деятельности прочие балансовые счета счета по учету доходов и расходов
1 2 3 4 5 6
1 Номер раздела 1 1 1 1
2 Номер счета первого порядка 2 2 2 2
3 Номер счета второго порядка 2 2 2 2
4 Признак рубля, код иностранной валюты 3 3 3 3
5 Признак доверительного управления 1 1 1 1
6 Вид деятельности негосударственного пенсионного фонда - 1 1 1
7 Символ отчета о финансовых результатах - - - 5
8 Порядковый номер лицевого счета 11 10 10 5
Всего знаков 20 20 20 20

Знаки в номере лицевого счета располагаются слева направо, начиная с первого разряда. Нумерация лицевого счета начинается с номера раздела. При осуществлении операций по счетам в иностранных валютах в разрядах, предназначенных для кода валюты, указываются коды, предусмотренные Общероссийским классификатором валют (ОКВ), а по счетам в валюте Российской Федерации используется признак рубля "810".

Некредитные финансовые организации, бюро кредитных историй, кредитные рейтинговые агентства в программном обеспечении в целях создания резерва номеров счетов предусматривают использование для номеров счетов 25 знаков (резерв номеров счетов - 5 знаков).

Некредитные финансовые организации, бюро кредитных историй, кредитные рейтинговые агентства в девятом разряде должны указывать признак доверительного управления:

0 - собственные операции;

1 - операции некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств - учредителей управления,

2 - операции некредитных финансовых организаций, выполняющих по договорам доверительного управления функции доверительных управляющих.

Негосударственные пенсионные фонды в десятом разряде должны указывать вид деятельности, к которому относится операция.

1 - ОПС;

2 - НПО;

3 - уставная деятельность.

Некредитные финансовые организации, бюро кредитных историй, кредитные рейтинговые агентства в номер лицевого счета при необходимости должны включать дополнительный цифровой код.

2. Примеры нумерации лицевых счетов

Пример 1. Открытие лицевого счета для учета задолженности страхователя по уплате страховой премии по договору страхования жизни:

балансовый счет второго порядка - 48001 (разряды 1 - 5);

код валюты (рубли) - 810 (разряды 6 - 8);

признак доверительного управления - 0 (разряд 9);

порядковый номер лицевого счета - 128 (разряды 10 - 20):

номер лицевого счета   48001   810   0   00000000128.
разряды   1 - 5   6 - 8   9   10 - 20

Пример 2. Открытие лицевого счета для учета доходов от заработанной страховой премии за период по договору страхования иному, чем страхование жизни, при применении подхода на основе распределения премии:

балансовый счет второго порядка - 71434 (разряды 1 - 5);

код валюты (рубли) - 810 (разряды 6 - 8);

признак доверительного управления - 0 (разряд 9);

дополнительный цифровой код - 0 (разряд 10);

символ отчета о финансовых результатах - 13101 (разряды 11 - 15);

порядковый номер лицевого счета - 36 (разряды 16 - 20):

номер лицевого счета   71434   810   0   0   13101   00036.
разряды   1 - 5   6 - 8   9   10   11 - 15   16 - 20

Пример 3. Открытие лицевого счета для учета задолженности перед пенсионным агентом по программам НПО:

балансовый счет второго порядка - 48306 (разряды 1 - 5);

код валюты (рубли) - 810 (разряды 6 - 8);

признак доверительного управления - 0 (разряд 9);

вид деятельности негосударственного пенсионного фонда - 2 (разряд 10);

порядковый номер лицевого счета - 473 (разряды 11 - 20);

номер лицевого счета   48306   810   0   2   0000000473.
разряды   1 - 5   6 - 8   9   10   11 - 20

Часть IV. Список парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное

Номер счета Наименование счета Признак счета
1 2 3
10603 Положительная переоценка ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход П
10605 Отрицательная переоценка ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход А
10609 Увеличение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль П
10610 Уменьшение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль А
10619 Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств - положительные разницы П
10620 Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств - отрицательные разницы А
10622 Положительная переоценка финансовых активов П
10623 Отрицательная переоценка финансовых активов А
10624 Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение - положительные разницы П
10625 Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение - отрицательные разницы А
10626 Увеличение справедливой стоимости финансового обязательства, обусловленное изменением кредитного риска А
10627 Уменьшение справедливой стоимости финансового обязательства, обусловленное изменением кредитного риска П
10628 Положительная переоценка выданных займов и банковских вкладов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход П
10629 Отрицательная переоценка выданных займов и банковских вкладов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход А
11301 Изменения в капитале некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства по прочим операциям с держателями ее (его) долевых инструментов П
11302 Изменения в капитале некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства по прочим операциям с держателями ее (его) долевых инструментов А
20324 Корректировки, увеличивающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях А
20325 Корректировки, уменьшающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях П
20326 Корректировки, увеличивающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах А
20327 Корректировки, уменьшающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах П
20328 Переоценка, увеличивающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях А
20329 Переоценка, уменьшающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях П
20330 Переоценка, увеличивающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах А
20331 Переоценка, уменьшающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах П
20609 Корректировки, увеличивающие стоимость депозитов в кредитных организациях А
20611 Корректировки, уменьшающие стоимость депозитов в кредитных организациях П
20610 Корректировки, увеличивающие стоимость депозитов в банках-нерезидентах А
20612 Корректировки, уменьшающие стоимость депозитов в банках-нерезидентах П
20617 Переоценка, увеличивающая стоимость депозитов в кредитных организациях А
20619 Переоценка, уменьшающая стоимость депозитов в кредитных организациях П
20618 Переоценка, увеличивающая стоимость депозитов в банках-нерезидентах А
20620 Переоценка, уменьшающая стоимость депозитов в банках-нерезидентах П
31001 Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг А
31002 Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг П
42320 Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств физических лиц П
42321 Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств физических лиц А
42323 Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств физических лиц, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток П
42324 Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств физических лиц, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток А
42620 Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов П
42621 Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов А
42623 Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток П
42624 Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток А
42720 Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств Федерального казначейства П
42721 Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств Федерального казначейства А
42723 Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств Федерального казначейства, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток П
42724 Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств Федерального казначейства, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток А
42820 Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления П
42821 Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А
42823 Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток П
42824 Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток А
42920 Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации П
42921 Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации А
42923 Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток П
42924 Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток А
43020 Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления П
43021 Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А
43023 Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток П
43024 Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток А
43120 Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности П
43121 Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности А
43123 Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток П
43124 Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток А
43220 Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности П
43221 Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности А
43223 Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток П
43224 Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток А
43320 Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности П
43321 Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности А
43323 Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток П
43324 Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток А
43420 Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности П
43421 Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности А
43423 Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток П
43424 Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток А
43520 Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности П
43521 Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности А
43523 Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток П
43524 Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток А
43620 Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности П
43621 Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности А
43623 Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток П
43624 Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток А
43720 Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций П
43721 Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций А
43723 Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток П
43724 Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток А
43820 Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций П
43821 Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций А
43823 Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток П
43824 Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток А
43920 Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций П
43921 Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций А
43923 Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток П
43924 Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток А
44020 Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов П
44021 Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов А
44023 Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток П
44024 Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток А
45520 Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных физическим лицам А
45521 Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных физическим лицам П
45720 Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных физическим лицам - нерезидентам А
45721 Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных физическим лицам - нерезидентам П
46020 Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных Федеральному казначейству А
46021 Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных Федеральному казначейству П
46120 Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А
46121 Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления П
46220 Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных государственным внебюджетным фондам Российской Федерации А
46221 Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных государственным внебюджетным фондам Российской Федерации П
46320 Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А
46321 Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления П
46420 Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности А
46421 Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности П
46520 Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности А
46521 Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности П
46620 Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности А
46621 Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности П
46720 Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности А
46721 Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности П
46820 Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности А
46821 Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности П
46920 Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности А
46921 Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности П
47020 Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных негосударственным финансовым организациям А
47021 Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных негосударственным финансовым организациям П
47120 Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных негосударственным коммерческим организациям А
47121 Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных негосударственным коммерческим организациям П
47220 Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных негосударственным некоммерческим организациям А
47221 Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных негосударственным некоммерческим организациям П
47320 Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных юридическим лицам - нерезидентам А
47321 Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных юридическим лицам - нерезидентам П
47403 Расчеты с биржами П
47404 Расчеты с биржами А
47405 Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты П
47406 Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты А
47407 Расчеты по конверсионным операциям, производным инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки) П
47408 Расчеты по конверсионным операциям, производным инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки) А
47422 Обязательства по прочим финансовым операциям П
47423 Требования по прочим финансовым операциям А
47432 Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком причинителя вреда А
47433 Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком причинителя вреда П
47434 Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком потерпевшего А
47435 Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком потерпевшего П
47436 Расчеты по прямому возмещению убытков с профессиональными объединениями страховщиков А
47437 Расчеты по прямому возмещению убытков с профессиональными объединениями страховщиков П
47474 Переоценка, увеличивающая стоимость обязательства по договорам финансовой гарантии, оцениваемого по справедливой стоимости через прибыль или убыток П
47475 Переоценка, уменьшающая стоимость обязательства по договорам финансовой гарантии, оцениваемого по справедливой стоимости через прибыль или убыток А
48001 Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования жизни А
48002 Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования жизни П
48003 Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования иного, чем страхование жизни А
48004 Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования иного, чем страхование жизни П
48005 Расчеты со страховщиками по операциям сострахования А
48006 Расчеты со страховщиками по операциям сострахования П
48015 Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми агентами А
48016 Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми агентами П
48017 Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми брокерами А
48018 Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми брокерами П
48021 Расчеты со страховыми агентами по вознаграждению А
48022 Расчеты со страховыми агентами по вознаграждению П
48023 Расчеты со страховыми брокерами по вознаграждению А
48024 Расчеты со страховыми брокерами по вознаграждению П
48028 Незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования А
48029 Незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования П
48039 Расчеты по страховым выплатам по договорам страхования жизни П
48040 Расчеты по страховым выплатам по договорам страхования жизни А
48041 Расчеты по страховым выплатам по договорам страхования иного, чем страхование жизни П
48042 Расчеты по страховым выплатам по договорам страхования иного, чем страхование жизни А
48043 Расчеты по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни П
48044 Расчеты по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни А
48045 Расчеты по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни А
48046 Расчеты по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни П
48101 Расчеты с медицинскими организациями по добровольному медицинскому страхованию А
48102 Расчеты с медицинскими организациями по добровольному медицинскому страхованию П
48103 Расчеты со станциями технического обслуживания А
48104 Расчеты со станциями технического обслуживания П
48105 Расчеты с ассистанскими компаниями, расчеты по международной системе страхования "Зеленая карта" А
48106 Расчеты с ассистанскими компаниями, расчеты по международной системе страхования "Зеленая карта" П
48201 Расчеты с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию А
48202 Расчеты с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию П
48204 Расчеты с медицинскими организациями по обязательному медицинскому страхованию А
48205 Расчеты с медицинскими организациями по обязательному медицинскому страхованию П
48301 Расчеты по пенсионным взносам по договорам с физическими лицами А
48302 Расчеты по пенсионным взносам по договорам с физическими лицами П
48303 Расчеты по пенсионным взносам по договорам с юридическими лицами А
48304 Расчеты по пенсионным взносам по договорам с юридическими лицами П
48305 Расчеты по выплатам П
48306 Расчеты по выплатам (переплаты) А
48307 Расчеты с пенсионными агентами А
48308 Расчеты с пенсионными агентами П
48309 Незавершенные (неопознанные) платежи А
48310 Незавершенные (неопознанные) платежи П
48402 Расчеты с другими страховщиками (фондами) А
48403 Расчеты с другими страховщиками (фондами) П
48404 Расчеты по выплатам П
48405 Расчеты по выплатам (переплаты) А
48406 Расчеты с пенсионными агентами А
48407 Расчеты с пенсионными агентами П
48408 Незавершенные (неопознанные) платежи А
48409 Незавершенные (неопознанные) платежи П
48507 Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным юридическим лицам А
48508 Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным юридическим лицам П
48511 Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных юридическим лицам А
48512 Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных юридическим лицам П
48607 Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным физическим лицам А
48608 Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным физическим лицам П
48611 Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных физическим лицам А
48612 Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных физическим лицам П
48707 Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам А
48708 Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам П
48711 Переоценка, увеличивающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам А
48712 Переоценка, уменьшающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам П
48807 Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам А
48808 Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам П
48811 Переоценка, увеличивающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам А
48812 Переоценка, уменьшающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам П
48907 Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам А
48908 Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам П
48911 Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных юридическим лицам - нерезидентам А
48912 Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных юридическим лицам - нерезидентам П
49007 Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам А
49008 Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам П
49011 Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных физическим лицам - нерезидентам А
49012 Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных физическим лицам - нерезидентам П
49107 Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам А
49108 Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам П
49111 Переоценка, увеличивающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам - нерезидентам А
49112 Переоценка, уменьшающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам - нерезидентам П
49207 Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам А
49208 Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам П
49211 Переоценка, увеличивающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам - нерезидентам А
49212 Переоценка, уменьшающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам - нерезидентам П
49307 Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным индивидуальным предпринимателям А
49308 Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным индивидуальным предпринимателям П
49311 Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных индивидуальным предпринимателям А
49312 Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных индивидуальным предпринимателям П
49407 Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям А
49408 Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям П
49411 Переоценка, увеличивающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных индивидуальным предпринимателям А
49412 Переоценка, уменьшающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных индивидуальным предпринимателям П
49507 Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным кредитному потребительскому кооперативу второго уровня А
49508 Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным кредитному потребительскому кооперативу второго уровня П
49511 Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных кредитному потребительскому кооперативу второго уровня А
49512 Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных кредитному потребительскому кооперативу второго уровня П
50122 Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - отрицательные разницы П
50131 Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - положительные разницы А
50123 Переоценка долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - отрицательные разницы П
50132 Переоценка долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - положительные разницы А
50124 Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы П
50133 Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы А
50125 Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы П
50134 Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы А
50126 Переоценка долговых ценных бумаг иностранных государств - отрицательные разницы П
50135 Переоценка долговых ценных бумаг иностранных государств - положительные разницы А
50127 Переоценка долговых ценных бумаг банков-нерезидентов - отрицательные разницы П
50136 Переоценка долговых ценных бумаг банков-нерезидентов - положительные разницы А
50128 Переоценка долговых ценных бумаг прочих нерезидентов - отрицательные разницы П
50137 Переоценка долговых ценных бумаг прочих нерезидентов - положительные разницы А
50130 Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы П
50139 Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы А
50150 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации А
50151 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации П
50152 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А
50153 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления П
50154 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций А
50155 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций П
50156 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов А
50157 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов П
50158 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг иностранных государств А
50159 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг иностранных государств П
50160 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг банков-нерезидентов А
50161 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг банков-нерезидентов П
50162 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих нерезидентов А
50163 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих нерезидентов П
50166 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания А
50167 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания П
50222 Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - отрицательные разницы П
50231 Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - положительные разницы А
50223 Переоценка долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - отрицательные разницы П
50232 Переоценка долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - положительные разницы А
50224 Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы П
50233 Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы А
50225 Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы П
50234 Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы А
50226 Переоценка долговых ценных бумаг иностранных государств - отрицательные разницы П
50235 Переоценка долговых ценных бумаг иностранных государств - положительные разницы А
50227 Переоценка долговых ценных бумаг банков-нерезидентов - отрицательные разницы П
50236 Переоценка долговых ценных бумаг банков-нерезидентов - положительные разницы А
50228 Переоценка долговых ценных бумаг прочих нерезидентов - отрицательные разницы П
50237 Переоценка долговых ценных бумаг прочих нерезидентов - положительные разницы А
50230 Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы П
50239 Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы А
50250 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации А
50251 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации П
50252 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А
50253 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления П
50254 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций А
50255 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций П
50256 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов А
50257 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов П
50258 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг иностранных государств А
50259 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг иностранных государств П
50260 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг банков-нерезидентов А
50261 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг банков-нерезидентов П
50262 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих нерезидентов А
50263 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих нерезидентов П
50266 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания А
50267 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания П
50450 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) Российской Федерации А
50451 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) Российской Федерации П
50452 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А
50453 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления П
50454 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) кредитных организаций А
50455 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) кредитных организаций П
50456 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих резидентов А
50457 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих резидентов П
50458 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) иностранных государств А
50459 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) иностранных государств П
50460 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) банков-нерезидентов А
50461 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) банков-нерезидентов П
50462 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих нерезидентов А
50463 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих нерезидентов П
50464 Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей), переданных без прекращения признания А
50465 Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей), переданных без прекращения признания П
50622 Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы П
50627 Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы А
50623 Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы П
50628 Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы А
50624 Переоценка долевых ценных бумаг банков-нерезидентов - отрицательные разницы П
50629 Переоценка долевых ценных бумаг банков-нерезидентов - положительные разницы А
50625 Переоценка долевых ценных бумаг прочих нерезидентов - отрицательные разницы П
50630 Переоценка долевых ценных бумаг прочих нерезидентов - положительные разницы А
50626 Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы П
50631 Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы А
50670 Превышение стоимости приобретения ценной бумаги над ее справедливой стоимостью при первоначальном признании А
50671 Превышение справедливой стоимости ценной бумаги при первоначальном признании над стоимостью ее приобретения П
50722 Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы П
50727 Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы А
50723 Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы П
50728 Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы А
50724 Переоценка долевых ценных бумаг банков-нерезидентов - отрицательные разницы П
50729 Переоценка долевых ценных бумаг банков-нерезидентов - положительные разницы А
50725 Переоценка долевых ценных бумаг прочих нерезидентов - отрицательные разницы П
50730 Переоценка долевых ценных бумаг прочих нерезидентов - положительные разницы А
50726 Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы П
50731 Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы А
50770 Превышение стоимости приобретения ценной бумаги над ее справедливой стоимостью при первоначальном признании А
50771 Превышение справедливой стоимости ценной бумаги при первоначальном признании над стоимостью ее приобретения П
51218 Переоценка векселей федеральных органов исполнительной власти - отрицательные разницы П
51225 Переоценка векселей федеральных органов исполнительной власти - положительные разницы А
51219 Переоценка векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - отрицательные разницы П
51226 Переоценка векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - положительные разницы А
51220 Переоценка векселей кредитных организаций - отрицательные разницы П
51227 Переоценка векселей кредитных организаций - положительные разницы А
51221 Переоценка векселей прочих резидентов - отрицательные разницы П
51228 Переоценка векселей прочих резидентов - положительные разницы А
51222 Переоценка векселей иностранных государств - отрицательные разницы П
51229 Переоценка векселей иностранных государств - положительные разницы А
51223 Переоценка векселей банков-нерезидентов - отрицательные разницы П
51230 Переоценка векселей банков-нерезидентов - положительные разницы А
51224 Переоценка векселей прочих нерезидентов - отрицательные разницы П
51231 Переоценка векселей прочих нерезидентов - положительные разницы А
51250 Корректировки, увеличивающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти А
51251 Корректировки, уменьшающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти П
51252 Корректировки, увеличивающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А
51253 Корректировки, уменьшающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления П
51254 Корректировки, увеличивающие стоимость векселей кредитных организаций А
51255 Корректировки, уменьшающие стоимость векселей кредитных организаций П
51256 Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих резидентов А
51257 Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих резидентов П
51258 Корректировки, увеличивающие стоимость векселей иностранных государств А
51259 Корректировки, уменьшающие стоимость векселей иностранных государств П
51260 Корректировки, увеличивающие стоимость векселей банков-нерезидентов А
51261 Корректировки, уменьшающие стоимость векселей банков-нерезидентов П
51262 Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих нерезидентов А
51263 Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих нерезидентов П
51318 Переоценка векселей федеральных органов исполнительной власти - отрицательные разницы П
51325 Переоценка векселей федеральных органов исполнительной власти - положительные разницы А
51319 Переоценка векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - отрицательные разницы П
51326 Переоценка векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - положительные разницы А
51320 Переоценка векселей кредитных организаций - отрицательные разницы П
51327 Переоценка векселей кредитных организаций - положительные разницы А
51321 Переоценка векселей прочих резидентов - отрицательные разницы П
51328 Переоценка векселей прочих резидентов - положительные разницы А
51322 Переоценка векселей иностранных государств - отрицательные разницы П
51329 Переоценка векселей иностранных государств - положительные разницы А
51323 Переоценка векселей банков-нерезидентов - отрицательные разницы П
51330 Переоценка векселей банков-нерезидентов - положительные разницы А
51324 Переоценка векселей прочих нерезидентов - отрицательные разницы П
51331 Переоценка векселей прочих нерезидентов - положительные разницы А
51350 Корректировки, увеличивающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти А
51351 Корректировки, уменьшающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти П
51352 Корректировки, увеличивающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А
51353 Корректировки, уменьшающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления П
51354 Корректировки, увеличивающие стоимость векселей кредитных организаций А
51355 Корректировки, уменьшающие стоимость векселей кредитных организаций П
51356 Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих резидентов А
51357 Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих резидентов П
51358 Корректировки, увеличивающие стоимость векселей иностранных государств А
51359 Корректировки, уменьшающие стоимость векселей иностранных государств П
51360 Корректировки, увеличивающие стоимость векселей банков-нерезидентов А
51361 Корректировки, уменьшающие стоимость векселей банков-нерезидентов П
51362 Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих нерезидентов А
51363 Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих нерезидентов П
51550 Корректировки, увеличивающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти А
51551 Корректировки, уменьшающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти П
51552 Корректировки, увеличивающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А
51553 Корректировки, уменьшающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления П
51554 Корректировки, увеличивающие стоимость векселей кредитных организаций А
51555 Корректировки, уменьшающие стоимость векселей кредитных организаций П
51556 Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих резидентов А
51557 Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих резидентов П
51558 Корректировки, увеличивающие стоимость векселей иностранных государств А
51559 Корректировки, уменьшающие стоимость векселей иностранных государств П
51560 Корректировки, увеличивающие стоимость векселей банков-нерезидентов А
51561 Корректировки, уменьшающие стоимость векселей банков-нерезидентов П
51562 Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих нерезидентов А
51563 Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих нерезидентов П
52020 Корректировки, увеличивающие стоимость выпущенных облигаций П
52021 Корректировки, уменьшающие стоимость выпущенных облигаций А
52022 Переоценка, увеличивающая стоимость выпущенных облигаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток П
52023 Переоценка, уменьшающая стоимость выпущенных облигаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток А
52320 Корректировки, увеличивающие стоимость выпущенных векселей П
52321 Корректировки, уменьшающие стоимость выпущенных векселей А
52322 Переоценка, увеличивающая стоимость выпущенных векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток П
52323 Переоценка, уменьшающая стоимость выпущенных векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток А
52601 Производные инструменты, от которых ожидается получение экономических выгод А
52602 Производные инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод П
52701 Встроенные производные инструменты, от которых ожидается получение экономических выгод А
52702 Встроенные производные инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод П
52801 Корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) П
52802 Корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) А
52803 Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) П
52804 Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) А
60220 Переоценка долей участия - отрицательные разницы П
60221 Переоценка долей участия - положительные разницы А
60305 Обязательства по выплате краткосрочных вознаграждений работникам П
60306 Требования по выплате краткосрочных вознаграждений работникам А
60307 Расчеты с работниками по подотчетным суммам П
60308 Расчеты с работниками по подотчетным суммам А
60311 Расчеты с поставщиками и подрядчиками П
60312 Расчеты с поставщиками и подрядчиками А
60313 Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям П
60314 Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям А
60322 Расчеты с прочими кредиторами П
60323 Расчеты с прочими дебиторами А
60320 Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками П
60330 Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками А
60331 Расчеты с покупателями и клиентами П
60332 Расчеты с покупателями и клиентами А
60349 Обязательства по выплате долгосрочных вознаграждений работникам П
60350 Требования по выплате долгосрочных вознаграждений работникам А
61701 Отложенное налоговое обязательство П
61702 Отложенный налоговый актив по вычитаемым временным разницам А
71005 Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования П
71006 Корректировки, уменьшающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования А
71103 Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования А
71104 Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования П
71509 Доходы от производных инструментов П
71510 Расходы по производным инструментам А
71902 Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль А
71903 Уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль П
72005 Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования П
72006 Корректировки, уменьшающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования А
72103 Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования А
72104 Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования П
72509 Доходы от производных инструментов П
72510 Расходы по производным инструментам А
72902 Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль А
72903 Уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль П

Часть V. Символы доходов и расходов отчета о финансовых результатах для негосударственных пенсионных фондов

Номер строки Наименование статьи Символ Номер счета бухгалтерского учета
1 2 3 4
Часть 1. Доходы от операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности по НПО и ОПС
Раздел 1. Доходы по договорам НПО
  1. Выручка по страхованию по договорам НПО    
1 доходы от признания маржи в составе выручки 11101 71309
2 доходы от признания рисковой поправки на нефинансовый риск в составе выручки 11102 71309
3 доходы от признания денежных потоков по страховым услугам в составе выручки 11103 71309
4 доходы от амортизации АДП 11104 71309
5 доходы от списания активов по денежным потокам, не являющимся АДП 11105 71309
6 прочая выручка 11106 71309
  2. Финансовые доходы по страхованию по договорам НПО    
1 доходы от изменения в процентных ставках и допущениях 11201 71311
2 процентные доходы для отражения влияния и изменения временной стоимости денег 11202 71311
3 доходы в виде курсовых разниц 11203 71311
4 прочие финансовые доходы 11204 71311
  3. Доходы от восстановления (уменьшения) компонента убытка по договорам НПО    
1 доходы от восстановления (уменьшения) компонента убытка 11301 71314
  4. Прочие доходы по договорам НПО    
1 доходы от восстановления (уменьшения) расходов по страховым услугам по возникшим в течение периода требованиям 11401 71315
2 доходы от восстановления (уменьшения) расходов по страховым услугам от изменения величины требований прошлых периодов 11402 71315
3 доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение АДП 11403 71315
4 доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение денежных потоков, не являющихся АДП 11404 71315
5 прочие доходы 11405 71315
Раздел 2. Доходы по договорам ОПС
  1. Выручка по страхованию по договорам ОПС    
1 доходы от признания маржи в составе выручки 12101 71317
2 доходы от признания рисковой поправки на нефинансовый риск в составе выручки 12102 71317
3 доходы от признания денежных потоков по страховым услугам в составе выручки 12103 71317
4 доходы от амортизации АДП 12104 71317
5 доходы от списания активов по денежным потокам, не являющимся АДП 12105 71317
6 прочая выручка 12106 71317
  2. Финансовые доходы по договорам ОПС    
1 доходы от изменения в процентных ставках и других допущениях 12201 71319
2 процентные доходы для отражения влияния и изменения временной стоимости денег 12202 71319
3 отрицательный результат инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, на этапе накопления 12203 71319
4 отрицательный результат инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, по выплатному резерву 12204 71319
5 отрицательный результат инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, по срочной пенсионной выплате 12205 71319
6 отрицательный результат инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, по выплате правопреемникам 12206 71319
7 прочие финансовые доходы 12207 71319
  3. Доходы от восстановления (уменьшения) компонента убытка по договорам ОПС    
1 доходы от восстановления (уменьшения) компонента убытка 12301 71322
  4. Прочие доходы по договорам ОПС    
1 доходы от восстановления (уменьшения) расходов по страховым услугам по возникшим в течение периода требованиям 12401 71323
2 доходы от восстановления (уменьшения) расходов по страховым услугам от изменения величины требований прошлых периодов 12402 71323
3 доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение АДП 12403 71323
4 доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение денежных потоков, не являющихся АДП 12404 71323
5 прочие доходы 12405 71323
Раздел 3. Доходы по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные договоры, по выделенным встроенным производным инструментам и выделенным инвестиционным составляющим, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9
  1. Доходы по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные договоры и учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9    
1 доходы от корректировки амортизированной стоимости обязательств по инвестиционным договорам 13101 71104
2 доходы от переоценки справедливой стоимости обязательств по инвестиционным договорам 13102 71507
3 доходы от операций с инвестиционными договорами 13103 71507
  2. Доходы по выделенным встроенным производным инструментам из договоров НПО    
1 доходы от переоценки выделенных встроенных производных инструментов 13201 71509
  3. Доходы по выделенным инвестиционным составляющим из договоров НПО, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9    
1 доходы от корректировки амортизированной стоимости выделенных инвестиционных составляющих 13301 71104
2 доходы от переоценки справедливой стоимости выделенных инвестиционных составляющих 13302 71507
3 доходы от операций с выделенными инвестиционными составляющими 13303 71507
Часть 2. Расходы от операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности по НПО и ОПС
Раздел 1. Расходы по договорам НПО
  1. Расходы по страхованию по договорам НПО    
1 расходы от амортизации АДП 21101 71310
2 расходы по страховым услугам по возникшим в течение периода требованиям 21102 71310
3 расходы по страховым услугам от изменения величины требований прошлых периодов 21103 71310
4 иные расходы по денежным потокам, которые связаны с выполнением договоров 21104 71310
5 расходы по денежным потокам, не являющимся АДП 21105 71310
6 расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение АДП 21106 71310
7 расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение денежных потоков, не являющихся АДП 21107 71310
8 расходы по корректировке на основе опыта 21108 71310
9 прочие расходы по страхованию 21109 71310
  2. Финансовые расходы по страхованию по договорам НПО    
1 расходы от изменения в процентных ставках и других допущениях 21201 71312
2 процентные расходы для отражения влияния и изменения временной стоимости денег 21202 71312
3 положительный результат размещения средств пенсионных резервов по договорам НПО, учитываемым по модели переменного вознаграждения, направленный в пенсионные резервы 21203 71312
4 положительный результат размещения средств пенсионных резервов по договорам НПО, учитываемым по модели переменного вознаграждения, направленный в состав собственных средств 21204 71312
5 расходы в виде курсовых разниц 21205 71312
6 прочие финансовые расходы 21206 71312
  3. Расходы от создания (увеличения) компонента убытка по договорам НПО    
1 расходы от создания (увеличения) компонента убытка 21301 71313
  4. Прочие расходы по договорам НПО    
1 прочие расходы 21401 71316
Раздел 2. Расходы по договорам ОПС
  1. Расходы по страхованию по договорам ОПС    
1 расходы от амортизации АДП 22101 71318
2 расходы по страховым услугам по возникшим в течение периода требованиям 22102 71318
3 расходы по страховым услугам от изменения величины требований прошлых периодов 22103 71318
4 иные расходы по денежным потокам, которые связаны с выполнением договоров 22104 71318
5 расходы по денежным потокам, не являющимся АДП 22105 71318
6 расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение АДП 22106 71318
7 расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение денежных потоков, не являющихся АДП 22107 71318
8 расходы по корректировке на основе опыта 22108 71318
9 прочие расходы по страхованию 22109 71318
  2. Финансовые расходы по страхованию по договорам ОПС    
1 расходы от изменения в процентных ставках и других допущениях 22201 71320
2 процентные расходы для отражения влияния и изменения временной стоимости денег 22202 71320
3 положительный результат инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, на этапе накопления 22203 71320
4 положительный результат инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, по выплатному резерву 22204 71320
5 положительный результат инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, по срочной пенсионной выплате 22205 71320
6 положительный результат инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, по выплате правопреемникам 22206 71320
7 положительный результат размещения средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, направленный в состав собственных средств 22207 71320
8 прочие финансовые расходы 22208 71320
  3. Расходы от создания (увеличения) компонента убытка по договорам ОПС    
1 расходы от создания (увеличения) компонента убытка 22301 71321
  4. Прочие расходы по договорам ОПС    
1 прочие расходы 22401 71324
Раздел 3. Расходы по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные договоры, по выделенным встроенным производным инструментам и выделенным инвестиционным составляющим, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9
  1. Расходы по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные договоры и учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9    
1 процентные расходы по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные и учитываемым в качестве финансовых обязательств 23101 71101
2 расходы от корректировки амортизированной стоимости обязательств по инвестиционным договорам 23102 71103
3 расходы от переоценки справедливой стоимости обязательств по инвестиционным договорам 23103 71508
4 расходы (кроме процентных) от операций с инвестиционными договорами 23104 71508
  2. Расходы по выделенным из договоров НПО встроенным производным инструментам    
1 расходы от переоценки выделенных из договоров НПО встроенных производных инструментов 23201 71510
  3. Расходы по выделенным из договоров НПО инвестиционным составляющим, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9    
1 процентные расходы по выделенным инвестиционным составляющим 23301 71101
2 расходы от корректировки амортизированной стоимости выделенных инвестиционных составляющих 23302 71103
3 расходы от переоценки справедливой стоимости выделенных инвестиционных составляющих 23303 71508
4 расходы (кроме процентных) от операций с выделенными инвестиционными составляющими 23304 71508
Часть 3. Доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами
Раздел 1. Процентные доходы
  1. Процентные доходы    
1 по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31101 71001
2 по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 31102 71001
3 по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31103 71001
4 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 31104 71001
5 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31105 71001
6 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31106 71001
7 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31107 71001
8 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31108 71001
9 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31109 71001
10 по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям 31110 71001
11 по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям 31111 71001
12 по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям 31112 71001
13 по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам 31113 71001
14 по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям 31114 71001
15 по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам 31115 71001
16 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам 31116 71001
17 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам 31117 71001
18 по займам, выданным физическим лицам 31118 71001
19 по займам, выданным юридическим лицам 31119 71001
20 по денежным средствам на счетах в кредитных организациях 31120 71001
21 по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах 31121 71001
22 по депозитам, размещенным в кредитных организациях 31122 71001
23 по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах 31123 71001
24 по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях 31124 71001
25 по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах 31125 71001
26 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации 31126 71001
27 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31127 71001
28 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций 31128 71001
29 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов 31129 71001
30 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 31130 71001
31 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов 31131 71001
32 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов 31132 71001
33 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 31133 71001
34 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31134 71001
35 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 31135 71001
36 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 31136 71001
37 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 31137 71001
38 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 31138 71001
39 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 31139 71001
40 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации 31147 71001
41 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31148 71001
42 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 31149 71001
43 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 31150 71001
44 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 31151 71001
45 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 31152 71001
46 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 31153 71001
47 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 31154 71001
48 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31155 71001
49 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 31156 71001
50 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 31157 71001
51 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 31158 71001
52 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 31159 71001
53 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 31160 71001
54 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 31161 71001
55 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31162 71001
56 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 31163 71001
57 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 31164 71001
58 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 31165 71001
59 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 31166 71001
60 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 31167 71001
61 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти 31175 71001
62 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31176 71001
63 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 31177 71001
64 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 31178 71001
65 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 31179 71001
66 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 31180 71001
67 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 31181 71001
  2. Комиссионные доходы    
1 по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31201 71002
2 по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 31202 71002
3 по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31203 71002
4 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 31204 71002
5 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31205 71002
6 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31206 71002
7 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31207 71002
8 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31208 71002
9 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31209 71002
10 по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям 31210 71002
11 по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям 31211 71002
12 по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям 31212 71002
13 по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам 31213 71002
14 по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям 31214 71002
15 по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам 31215 71002
16 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам 31216 71002
17 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам 31217 71002
18 по займам, выданным физическим лицам 31218 71002
19 по займам, выданным юридическим лицам 31219 71002
20 по денежным средствам на счетах в кредитных организациях 31220 71002
21 по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах 31221 71002
22 по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях 31222 71002
23 по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах 31223 71002
  3. Комиссионные расходы и затраты по сделке, уменьшающие процентные доходы    
1 по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31301 71003
2 по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 31302 71003
3 по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31303 71003
4 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 31304 71003
5 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31305 71003
6 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31306 71003
7 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31307 71003
8 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31308 71003
9 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31309 71003
10 по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям 31310 71003
11 по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям 31311 71003
12 по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям 31312 71003
13 по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам 31313 71003
14 по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям 31314 71003
15 по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам 31315 71003
16 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам 31316 71003
17 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам 31317 71003
18 по займам, выданным физическим лицам 31318 71003
19 по займам, выданным юридическим лицам 31319 71003
20 по денежным средствам на счетах в кредитных организациях 31320 71003
21 по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах 31321 71003
22 по депозитам, размещенным в кредитных организациях 31322 71003
23 по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах 31323 71003
24 по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях 31324 71003
25 по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах 31325 71003
26 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации 31326 71003
27 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31327 71003
28 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций 31328 71003
29 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов 31329 71003
30 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 31330 71003
31 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов 31331 71003
32 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов 31332 71003
33 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 31333 71003
34 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31334 71003
35 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 31335 71003
36 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 31336 71003
37 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 31337 71003
38 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 31338 71003
39 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 31339 71003
40 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации 31347 71003
41 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31348 71003
42 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 31349 71003
43 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 31350 71003
44 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 31351 71003
45 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 31352 71003
46 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 31353 71003
47 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 31354 71003
48 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31355 71003
49 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 31356 71003
50 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 31357 71003
51 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 31358 71003
52 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 31359 71003
53 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 31360 71003
54 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 31361 71003
55 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31362 71003
56 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 31363 71003
57 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 31364 71003
58 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 31365 71003
59 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 31366 71003
60 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 31367 71003
61 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти 31375 71003
62 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31376 71003
63 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 31377 71003
64 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 31378 71003
65 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 31379 71003
66 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 31380 71003
67 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 31381 71003
  4. Премии, уменьшающие процентные доходы    
1 по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31401 71004
2 по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 31402 71004
3 по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31403 71004
4 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 31404 71004
5 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31405 71004
6 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31406 71004
7 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31407 71004
8 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31408 71004
9 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31409 71004
10 по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям 31410 71004
11 по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям 31411 71004
12 по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям 31412 71004
13 по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам 31413 71004
14 по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям 31414 71004
15 по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам 31415 71004
16 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации 31416 71004
17 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31417 71004
19 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций 31419 71004
20 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов 31420 71004
21 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 31421 71004
22 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов 31422 71004
23 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов 31423 71004
24 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 31424 71004
25 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31425 71004
27 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 31427 71004
28 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 31428 71004
29 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 31429 71004
30 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 31430 71004
31 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 31431 71004
32 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации 31440 71004
33 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31441 71004
34 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 31442 71004
35 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 31443 71004
36 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 31444 71004
37 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 31446 71004
38 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 31447 71004
39 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 31448 71004
40 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31449 71004
41 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 31450 71004
42 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 31451 71004
43 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 31452 71004
44 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 31454 71004
45 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 31455 71004
46 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 31456 71004
47 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31457 71004
48 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 31458 71004
49 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 31459 71004
50 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 31460 71004
51 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 31462 71004
52 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 31463 71004
53 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти 31472 71004
54 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31473 71004
55 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 31474 71004
56 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 31475 71004
57 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 31476 71004
58 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 31478 71004
59 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 31479 71004
  5. Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования    
1 по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31501 71005
2 по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 31502 71005
3 по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31503 71005
4 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 31504 71005
5 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31505 71005
6 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31506 71005
7 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31507 71005
8 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31508 71005
9 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31509 71005
10 по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям 31510 71005
11 по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям 31511 71005
12 по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям 31512 71005
13 по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам 31513 71005
14 по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям 31514 71005
15 по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам 31515 71005
16 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам 31516 71005
17 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам 31517 71005
18 по займам, выданным физическим лицам 31518 71005
19 по займам, выданным юридическим лицам 31519 71005
20 по депозитам, размещенным в кредитных организациях 31520 71005
21 по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах 31521 71005
22 по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях 31522 71005
23 по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах 31523 71005
24 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации 31524 71005
25 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31525 71005
26 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций 31526 71005
27 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов 31527 71005
28 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 31528 71005
29 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов 31529 71005
30 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов 31530 71005
31 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 31531 71005
32 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31532 71005
33 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 31533 71005
34 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 31534 71005
35 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 31535 71005
36 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 31536 71005
37 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 31537 71005
38 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации 31545 71005
39 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31546 71005
40 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 31547 71005
41 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 31548 71005
42 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 31549 71005
43 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 31550 71005
44 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 31551 71005
45 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 31552 71005
46 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31553 71005
47 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 31554 71005
48 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 31555 71005
49 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 31556 71005
50 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 31557 71005
51 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 31558 71005
52 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 31559 71005
53 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31560 71005
54 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 31561 71005
55 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 31562 71005
56 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 31563 71005
57 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 31564 71005
58 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 31565 71005
59 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти 31573 71005
60 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31574 71005
61 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 31575 71005
62 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 31576 71005
63 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости иностранных государств 31577 71005
64 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 31578 71005
65 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 31579 71005
  6. Корректировки, уменьшающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования    
1 по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31601 71006
2 по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 31602 71006
3 по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31603 71006
4 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 31604 71006
5 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31605 71006
6 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31606 71006
7 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31607 71006
8 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31608 71006
9 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31609 71006
10 по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям 31610 71006
11 по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям 31611 71006
12 по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям 31612 71006
13 по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам 31613 71006
14 по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям 31614 71006
15 по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам 31615 71006
16 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам 31616 71006
17 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам 31617 71006
18 по займам, выданным физическим лицам 31618 71006
19 по займам, выданным юридическим лицам 31619 71006
20 по депозитам, размещенным в кредитных организациях 31620 71006
21 по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах 31621 71006
22 по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях 31622 71006
23 по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах 31623 71006
24 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации 31624 71006
25 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31625 71006
26 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций 31626 71006
27 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов 31627 71006
28 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 31628 71006
29 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов 31629 71006
30 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов 31630 71006
31 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 31631 71006
32 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31632 71006
33 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 31633 71006
34 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 31634 71006
35 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 31635 71006
36 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 31636 71006
37 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 31637 71006
38 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации 31645 71006
39 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31646 71006
40 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 31647 71006
41 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 31648 71006
42 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 31649 71006
43 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 31650 71006
44 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 31651 71006
45 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 31652 71006
46 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31653 71006
47 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 31654 71006
48 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 31655 71006
49 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 31656 71006
50 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 31657 71006
51 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 31658 71006
52 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 31659 71006
53 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31660 71006
54 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 31661 71006
55 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 31662 71006
56 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 31663 71006
57 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 31664 71006
58 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 31665 71006
59 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти 31673 71006
60 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31674 71006
61 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 31675 71006
62 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 31676 71006
63 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 31677 71006
64 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 31678 71006
65 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 31679 71006
Раздел 2. Доходы (кроме процентных) от операций с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами
  1. Доходы от операций с размещенными депозитами    
1 оцениваемыми по амортизированной стоимости, в кредитных организациях 32101 71501
2 оцениваемыми по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах 32102 71501
3 оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях 32103 71501
4 оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах 32104 71501
5 оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях 32105 71501
6 оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах 32106 71501
  2. Доходы от операций с прочими предоставленными средствами, в том числе приобретенными правами требования    
1 финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 32201 71501
2 государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 32202 71501
3 внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 32203 71501
4 финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 32204 71501
5 коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 32205 71501
6 некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 32206 71501
7 финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 32207 71501
8 коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 32208 71501
9 некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 32209 71501
10 негосударственным финансовым организациям 32210 71501
11 негосударственным коммерческим организациям 32211 71501
12 негосударственным некоммерческим организациям 32212 71501
13 юридическим лицам - нерезидентам 32213 71501
14 кредитным организациям 32214 71501
15 банкам-нерезидентам 32215 71501
3. Доходы от операций с прочими предоставленными средствами    
1 физическим лицам 32301 71501
2 физическим лицам - нерезидентам 32302 71501
  4. Доходы от операций по выданным займам    
1 оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам 32401 71501
2 оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам 32402 71501
3 оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам 32403 71501
4 оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам 32404 71501
5 оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам 32405 71501
6 оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам 32406 71501
  5. Доходы от операций по переоценке выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 физическим лицам 32501 71501
2 юридическим лицам 32502 71501
  6. Доходы от разницы между справедливой стоимостью размещенных депозитов, выданных займов и прочих предоставленных средств при первоначальном признании и выданной (размещенной) по договору суммой    
1 по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в кредитных организациях 32601 71501
2 по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах 32602 71501
3 по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях 32603 71501
4 по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах 32604 71501
5 по выданным займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам 32605 71501
6 по выданным займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам 32606 71501
7 по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам 32607 71501
8 по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам 32608 71501
9 по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам 32609 71501
10 по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам 32610 71501
11 по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях 32611 71501
12 по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах 32612 71501
  7. Доходы от операций по переоценке размещенных депозитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 в кредитных организациях 32701 71501
2 в банках-нерезидентах 32702 71501
Раздел 3. Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами
  1. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации 33101 71503
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33102 71503
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций 33103 71503
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов 33104 71503
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 33105 71503
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов 33106 71503
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов 33107 71503
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 33108 71503
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33109 71503
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 33110 71503
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 33111 71503
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 33112 71503
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 33113 71503
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 33114 71503
  2. Доходы от операций по переоценке приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации 33201 71503
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33202 71503
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций 33203 71503
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов 33204 71503
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 33205 71503
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов 33206 71503
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов 33207 71503
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 33208 71503
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33209 71503
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 33210 71503
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 33211 71503
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 33212 71503
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 33213 71503
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 33214 71503
  3. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 33301 71503
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33302 71503
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 33303 71503
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 33304 71503
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 33305 71503
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 33306 71503
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 33307 71503
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 33308 71503
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33309 71503
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 33310 71503
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 33311 71503
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 33312 71503
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 33313 71503
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 33314 71503
  5. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по амортизированной стоимости    
В электронном документе нумерация подразделов соответствует официальному источнику.
1 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации 33501 71503
2 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33502 71503
3 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 33503 71503
4 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 33504 71503
5 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 33505 71503
6 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 33506 71503
7 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 33507 71503
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти 33508 71503
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33509 71503
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 33510 71503
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 33511 71503
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 33512 71503
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 33513 71503
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 33514 71503
  6. Доходы от разницы между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долговых ценных бумаг (включая векселя)    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации 33601 71503
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33602 71503
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций 33603 71503
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов 33604 71503
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 33605 71503
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов 33606 71503
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов 33607 71503
8 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 33608 71503
9 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33609 71503
10 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 33610 71503
11 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 33611 71503
12 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 33612 71503
13 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 33613 71503
14 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 33614 71503
15 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации 33622 71503
16 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33623 71503
17 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 33624 71503
18 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 33625 71503
19 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 33626 71503
20 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 33627 71503
21 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 33628 71503
22 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 33629 71503
23 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33630 71503
24 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 33631 71503
25 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 33632 71503
26 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 33633 71503
27 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 33634 71503
28 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 33635 71503
29 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 33636 71503
30 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33637 71503
31 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 33638 71503
32 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 33639 71503
33 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 33640 71503
34 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 33641 71503
35 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 33642 71503
36 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти 33650 71503
37 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33651 71503
38 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 33652 71503
39 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 33653 71503
40 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 33654 71503
41 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 33655 71503
42 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 33656 71503
Раздел 4. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами
  1. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 кредитных организаций 34101 71505
2 прочих резидентов 34102 71505
3 банков-нерезидентов 34103 71505
4 прочих нерезидентов 34104 71505
  2. Доходы от операций по переоценке приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 кредитных организаций 34201 71505
2 прочих резидентов 34202 71505
3 банков-нерезидентов 34203 71505
4 прочих нерезидентов 34204 71505
  3. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 кредитных организаций 34301 71505
2 прочих резидентов 34302 71505
3 банков-нерезидентов 34303 71505
4 прочих нерезидентов 34304 71505
  5. Дивиденды от вложений в акции    
В электронном документе нумерация подразделов соответствует официальному источнику.
1 кредитных организаций 34501 71505
2 прочих резидентов 34502 71505
3 банков-нерезидентов 34503 71505
4 прочих нерезидентов 34504 71505
  6. Дивиденды от вложений в акции и доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами дочерних и ассоциированных обществ    
1 дивиденды от вложений в акции кредитных организаций 34601 71505
2 дивиденды от вложений в акции прочих резидентов 34602 71505
3 дивиденды от вложений в акции банков-нерезидентов 34603 71505
4 дивиденды от вложений в акции прочих нерезидентов 34604 71505
5 доходы от операций с долевыми ценными бумагами кредитных организаций 34605 71505
6 доходы от операций с долевыми ценными бумагами прочих резидентов 34606 71505
7 доходы от операций с долевыми ценными бумагами банков-нерезидентов 34607 71505
8 доходы от операций с долевыми ценными бумагами прочих нерезидентов 34608 71505
  7. Доходы от участия в дочерних и ассоциированных хозяйственных обществах, кроме акционерных, и доходы от операций с их долями    
1 доходы от участия в кредитных организациях 34701 71505
2 доходы от участия в прочих резидентах 34702 71505
3 доходы от участия в банках-нерезидентах 34703 71505
4 доходы от участия в прочих нерезидентах 34704 71505
5 доходы от операций с долями кредитных организаций 34705 71505
6 доходы от операций с долями прочих резидентов 34706 71505
7 доходы от операций с долями банков-нерезидентов 34707 71505
8 доходы от операций с долями прочих нерезидентов 34708 71505
  8. Доходы от участия в хозяйственных обществах, кроме акционерных, и доходы от операций с их долями    
1 доходы от участия в кредитных организациях 34801 71505
2 доходы от участия в прочих резидентах 34802 71505
3 доходы от участия в банках-нерезидентах 34803 71505
4 доходы от участия в прочих нерезидентах 34804 71505
5 доходы от операций с долями кредитных организаций 34805 71505
6 доходы от операций с долями прочих резидентов 34806 71505
7 доходы от операций с долями банков-нерезидентов 34807 71505
8 доходы от операций с долями прочих нерезидентов 34808 71505
  9. Доходы от разницы между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долевых ценных бумаг    
1 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 34901 71505
2 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 34902 71505
3 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 34903 71505
4 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 34904 71505
5 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 34905 71505
6 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 34906 71505
7 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 34907 71505
8 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 34908 71505
Раздел 5. Доходы от операций с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами
  1. Доходы от операций с полученными кредитами    
1 от кредитных организаций 35101 71507
2 от банков-нерезидентов 35102 71507
3 от других кредиторов 35103 71507
  2. Доходы от операций с привлеченными средствами (кроме кредитов) юридических лиц    
1 финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 35201 71507
2 государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 35202 71507
3 внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 35203 71507
4 финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 35204 71507
5 коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 35205 71507
6 некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 35206 71507
7 финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 35207 71507
8 коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 35208 71507
9 некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 35209 71507
10 негосударственных финансовых организаций 35210 71507
11 негосударственных коммерческих организаций 35211 71507
12 негосударственных некоммерческих организаций 35212 71507
13 юридических лиц - нерезидентов 35213 71507
14 кредитных организаций 35214 71507
15 банков-нерезидентов 35215 71507
  3. Доходы от операций с привлеченными средствами физических лиц    
1 физических лиц 35301 71507
2 физических лиц - нерезидентов 35302 71507
  4. Доходы от операций по выпущенным долговым ценным бумагам    
1 по облигациям 35401 71507
2 по векселям 35402 71507
3 по прочим выпущенным долговым обязательствам 35403 71507
  5. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных    
1 от кредитных организаций 35501 71507
2 от банков-нерезидентов 35502 71507
3 от других кредиторов 35503 71507
  6. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц    
1 финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 35601 71507
2 государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 35602 71507
3 внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 35603 71507
4 финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 35604 71507
5 коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 35605 71507
6 некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 35606 71507
7 финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 35607 71507
8 коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 35608 71507
9 некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 35609 71507
10 негосударственных финансовых организаций 35610 71507
11 негосударственных коммерческих организаций 35611 71507
12 негосударственных некоммерческих организаций 35612 71507
13 юридических лиц - нерезидентов 35613 71507
14 кредитных организаций 35614 71507
15 банков-нерезидентов 35615 71507
  7. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц    
1 физических лиц 35701 71507
2 физических лиц - нерезидентов 35702 71507
  8. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 облигаций 35801 71507
2 векселей 35802 71507
3 прочих выпущенных долговых обязательств 35803 71507
Раздел 6. Доходы от операций с производными инструментами
  1. Доходы от операций с производными инструментами, основанными на валютных договорах    
1 фьючерсами 36101 71509
2 форвардами 36102 71509
3 опционами 36103 71509
4 свопами 36104 71509
5 прочими производными инструментами 36105 71509
  2. Доходы от операций с производными инструментами, основанными на процентных договорах    
1 фьючерсами 36201 71509
2 форвардами 36202 71509
3 опционами 36203 71509
4 свопами 36204 71509
5 прочими производными инструментами 36205 71509
  3. Доходы от операций с производными инструментами, основанными на долевых инструментах    
1 фьючерсами 36301 71509
2 форвардами 36302 71509
3 опционами 36303 71509
4 свопами 36304 71509
5 прочими производными инструментами 36305 71509
  4. Доходы от операций с производными инструментами, основанными на прочих договорах    
1 фьючерсами 36401 71509
2 форвардами 36402 71509
3 опционами 36403 71509
4 свопами 36404 71509
5 прочими производными инструментами 36405 71509
Раздел 7. Доходы от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценки
  1. Доходы от операций купли-продажи иностранной валюты в безналичной форме    
1 долларов США 37101 71511
2 евро 37102 71511
3 фунтов стерлингов Соединенного Королевства 37103 71511
4 швейцарских франков 37104 71511
5 японских иен 37105 71511
6 других валют 37106 71511
  2. Доходы от переоценки средств в иностранной валюте, кроме приобретенных долевых ценных бумаг    
1 в долларах США 37201 71511
2 в евро 37202 71511
3 в фунтах стерлингов Соединенного Королевства 37203 71511
4 в швейцарских франках 37204 71511
5 в японских иенах 37205 71511
6 в других валютах 37206 71511
  3. Доходы от операций купли-продажи драгоценных металлов    
1 золота 37301 71513
2 серебра 37302 71513
3 платины 37303 71513
4 палладия 37304 71513
5 других драгоценных металлов 37305 71513
  4. Доходы от переоценки драгоценных металлов    
1 золота 37401 71513
2 серебра 37402 71513
3 платины 37403 71513
4 палладия 37404 71513
5 других драгоценных металлов 37405 71513
Раздел 8. Доходы от восстановления резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход
  1. По предоставленным средствам, в том числе по приобретенным правам требования    
1 финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 38101 71201
2 государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 38102 71201
3 внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 38103 71201
4 финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 38104 71201
5 коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 38105 71201
6 некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 38106 71201
7 финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 38107 71201
8 коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 38108 71201
9 некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 38109 71201
10 негосударственным финансовым организациям 38110 71201
11 негосударственным коммерческим организациям 38111 71201
12 негосударственным некоммерческим организациям 38112 71201
13 юридическим лицам - нерезидентам 38113 71201
14 кредитным организациям 38114 71201
15 банкам-нерезидентам 38115 71201
16 физическим лицам 38116 71201
17 физическим лицам - нерезидентам 38117 71201
18 по займам, выданным физическим лицам 38118 71201
19 по займам, выданным юридическим лицам 38119 71201
  2. По денежным средствам на счетах    
1 в кредитных организациях 38201 71201
2 в банках-нерезидентах 38202 71201
  3. По депозитам, размещенным    
1 в кредитных организациях 38301 71201
2 в банках-нерезидентах 38302 71201
  4. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)    
1 Российской Федерации 38401 71201
2 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 38402 71201
3 кредитных организаций 38403 71201
4 прочих резидентов 38404 71201
5 иностранных государств 38405 71201
6 банков-нерезидентов 38406 71201
7 прочих нерезидентов 38407 71201
  6. По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости    
В электронном документе нумерация подразделов соответствует официальному источнику.
1 Российской Федерации 38601 71201
2 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 38602 71201
3 кредитных организаций 38603 71201
4 прочих резидентов 38604 71201
5 иностранных государств 38605 71201
6 банков-нерезидентов 38606 71201
7 прочих нерезидентов 38607 71201
  7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 федеральных органов исполнительной власти 38701 71201
2 органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 38702 71201
3 кредитных организаций 38703 71201
4 прочих резидентов 38704 71201
5 иностранных государств 38705 71201
6 банков-нерезидентов 38706 71201
7 прочих нерезидентов 38707 71201
  9. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости    
В электронном документе нумерация подразделов соответствует официальному источнику.
1 федеральных органов исполнительной власти 38901 71201
2 органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 38902 71201
3 кредитных организаций 38903 71201
4 прочих резидентов 38904 71201
5 иностранных государств 38905 71201
6 банков-нерезидентов 38906 71201
7 прочих нерезидентов 38907 71201
Часть 4. Расходы по операциям с финансовыми инструментами и драгоценными металлами
Раздел 1. Расходы по операциям с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами
  1. По размещенным депозитам    
1 оцениваемым по амортизированной стоимости, в кредитных организациях 41101 71502
2 оцениваемым по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах 41102 71502
3 оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях 41103 71502
4 оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах 41104 71502
5 оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях 41105 71502
6 оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах 41106 71502
  2. По прочим предоставленным средствам, в том числе по приобретенным правам требования    
1 финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 41201 71502
2 государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 41202 71502
3 внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 41203 71502
4 финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 41204 71502
5 коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 41205 71502
6 некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 41206 71502
7 финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 41207 71502
8 коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 41208 71502
9 некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 41209 71502
10 негосударственным финансовым организациям 41210 71502
11 негосударственным коммерческим организациям 41211 71502
12 негосударственным некоммерческим организациям 41212 71502
13 юридическим лицам - нерезидентам 41213 71502
14 кредитным организациям 41214 71502
15 банкам-нерезидентам 41215 71502
  3. По операциям с прочими предоставленными средствами    
1 физическим лицам 41301 71502
2 физическим лицам - нерезидентам 41302 71502
  4. По выданным займам    
1 оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам 41401 71502
2 оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам 41402 71502
3 оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам 41403 71502
4 оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам 41404 71502
5 оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам 41405 71502
6 оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам 41406 71502
  5. По переоценке выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 физическим лицам 41501 71502
2 юридическим лицам 41502 71502
  6. Расходы от разницы между справедливой стоимостью размещенных депозитов, выданных займов и прочих предоставленных средств при первоначальном признании и выданной (размещенной) по договору суммой    
1 по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в кредитных организациях 41601 71502
2 по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах 41602 71502
3 по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях 41603 71502
4 по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах 41604 71502
5 по выданным займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам 41605 71502
6 по выданным займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам 41606 71502
7 по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам 41607 71502
8 по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам 41608 71502
9 по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам 41609 71502
10 по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам 41610 71502
11 по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях 41611 71502
12 по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах 41612 71502
  7. По переоценке размещенных депозитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 в кредитных организациях 41701 71502
2 в банках-нерезидентах 41702 71502
Раздел 2. Расходы (кроме процентных) по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами
  1. По вложениям в долговые ценные бумаги (включая векселя), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации 42101 71504
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42102 71504
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций 42103 71504
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов 42104 71504
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 42105 71504
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов 42106 71504
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов 42107 71504
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 42108 71504
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42109 71504
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 42110 71504
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 42111 71504
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 42112 71504
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 42113 71504
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 42114 71504
  2. По переоценке приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации 42201 71504
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42202 71504
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций 42203 71504
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов 42204 71504
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 42205 71504
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов 42206 71504
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов 42207 71504
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 42208 71504
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42209 71504
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 42210 71504
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 42211 71504
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 42212 71504
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 42213 71504
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 42214 71504
  3. По операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (включая векселя)    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 42301 71504
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42302 71504
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 42303 71504
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 42304 71504
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 42305 71504
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 42306 71504
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 42307 71504
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 42308 71504
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42309 71504
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 42310 71504
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 42311 71504
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 42312 71504
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 42313 71504
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 42314 71504
  5. По операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по амортизированной стоимости    
В электронном документе нумерация подразделов соответствует официальному источнику.
1 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости Российской Федерации 42501 71504
2 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42502 71504
3 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости кредитных организаций 42503 71504
4 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости прочих резидентов 42504 71504
5 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости иностранных государств 42505 71504
6 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости банков-нерезидентов 42506 71504
7 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости прочих нерезидентов 42507 71504
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти 42508 71504
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42509 71504
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости кредитных организаций 42510 71504
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости прочих резидентов 42511 71504
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости иностранных государств 42512 71504
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости банков-нерезидентов 42513 71504
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости прочих нерезидентов 42514 71504
  6. Расходы по разнице между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долговых ценных бумаг (включая векселя)    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации 42601 71504
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42602 71504
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций 42603 71504
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов 42604 71504
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 42605 71504
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов 42606 71504
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов 42607 71504
8 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 42608 71504
9 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42609 71504
10 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 42610 71504
11 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 42611 71504
12 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 42612 71504
13 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 42613 71504
14 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 42614 71504
15 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации 42622 71504
16 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42623 71504
17 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 42624 71504
18 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 42625 71504
19 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 42626 71504
20 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 42627 71504
21 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 42628 71504
22 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 42629 71504
23 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42630 71504
24 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 42631 71504
25 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 42632 71504
26 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 42633 71504
27 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 42634 71504
28 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 42635 71504
29 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 42636 71504
30 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42637 71504
31 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 42638 71504
32 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 42639 71504
33 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 42640 71504
34 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 42641 71504
35 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 42642 71504
36 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти 42650 71504
37 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42651 71504
38 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 42652 71504
39 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 42653 71504
40 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 42654 71504
41 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 42655 71504
42 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 42656 71504
Раздел 3. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами
  1. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 кредитных организаций 43101 71506
2 прочих резидентов 43102 71506
3 банков-нерезидентов 43103 71506
4 прочих нерезидентов 43104 71506
  2. Расходы по операциям по переоценке приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 кредитных организаций 43201 71506
2 прочих резидентов 43202 71506
3 банков-нерезидентов 43203 71506
4 прочих нерезидентов 43204 71506
  3. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 кредитных организаций 43301 71506
2 прочих резидентов 43302 71506
3 банков-нерезидентов 43303 71506
4 прочих нерезидентов 43304 71506
  5. Расходы по разнице между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долевых ценных бумаг    
В электронном документе нумерация подразделов соответствует официальному источнику.
1 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 43501 71506
2 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 43502 71506
3 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 43503 71506
4 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 43504 71506
5 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 43505 71506
6 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 43506 71506
7 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 43507 71506
8 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 43508 71506
  6. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами дочерних и ассоциированных обществ    
1 кредитных организаций 43601 71506
2 прочих резидентов 43602 71506
3 банков-нерезидентов 43603 71506
4 прочих нерезидентов 43604 71506
  7. Расходы по операциям с долями дочерних и ассоциированных хозяйственных обществ, кроме акционерных    
1 кредитных организаций 43701 71506
2 прочих резидентов 43702 71506
3 банков-нерезидентов 43703 71506
4 прочих нерезидентов 43704 71506
  8. Расходы по операциям с долями хозяйственных обществ, кроме акционерных    
1 кредитных организаций 43801 71506
2 прочих резидентов 43802 71506
3 банков-нерезидентов 43803 71506
4 прочих нерезидентов 43804 71506
Раздел 4. Процентные расходы
  1. Процентные расходы    
1 по кредитам, полученным от кредитных организаций 44101 71101
2 по кредитам, полученным от банков-нерезидентов 44102 71101
3 по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 44103 71101
4 по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 44104 71101
5 по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 44105 71101
6 по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 44106 71101
7 по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 44107 71101
8 по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 44108 71101
9 по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44109 71101
10 по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44110 71101
11 по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44111 71101
12 по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций 44112 71101
13 по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций 44113 71101
14 по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций 44114 71101
15 по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов 44115 71101
16 по привлеченным средствам кредитных организаций 44116 71101
17 по привлеченным средствам банков-нерезидентов 44117 71101
18 по привлеченным средствам физических лиц 44118 71101
19 по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов 44119 71101
20 по выпущенным облигациям 44120 71101
21 по выпущенным векселям 44121 71101
22 по выпущенным прочим долговым ценным бумагам 44122 71101
  2. Комиссионные расходы и затраты по сделке, увеличивающие процентные расходы    
1 по кредитам, полученным от кредитных организаций 44201 71102
2 по кредитам, полученным от банков-нерезидентов 44202 71102
3 по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 44203 71102
4 по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 44204 71102
5 по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 44205 71102
6 по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 44206 71102
7 по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 44207 71102
8 по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 44208 71102
9 по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44209 71102
10 по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44210 71102
11 по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44211 71102
12 по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций 44212 71102
13 по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций 44213 71102
14 по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций 44214 71102
15 по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов 44215 71102
16 по привлеченным средствам (кроме кредитов) кредитных организаций 44216 71102
17 по привлеченным средствам (кроме кредитов) банков-нерезидентов 44217 71102
18 по привлеченным средствам физических лиц 44218 71102
19 по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов 44219 71102
20 по выпущенным облигациям 44220 71102
21 по выпущенным векселям 44221 71102
22 по выпущенным прочим долговым ценным бумагам 44222 71102
  3. Премии, уменьшающие процентные расходы    
1 по выпущенным облигациям 44301 71104
2 по выпущенным векселям 44302 71104
3 по выпущенным прочим долговым ценным бумагам 44303 71104
  4. Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования    
1 по кредитам, полученным от кредитных организаций 44401 71103
2 по кредитам, полученным от банков-нерезидентов 44402 71103
3 по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 44403 71103
4 по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 44404 71103
5 по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 44405 71103
6 по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 44406 71103
7 по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 44407 71103
8 по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 44408 71103
9 по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44409 71103
10 по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44410 71103
11 по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44411 71103
12 по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций 44412 71103
13 по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций 44413 71103
14 по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций 44414 71103
15 по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов 44415 71103
16 по привлеченным средствам кредитных организаций 44416 71103
17 по привлеченным средствам банков-нерезидентов 44417 71103
18 по привлеченным средствам физических лиц 44418 71103
19 по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов 44419 71103
20 по выпущенным облигациям 44420 71103
21 по выпущенным векселям 44421 71103
22 по выпущенным прочим долговым ценным бумагам 44422 71103
  5. Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования    
1 по кредитам, полученным от кредитных организаций 44501 71104
2 по кредитам, полученным от банков-нерезидентов 44502 71104
3 по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 44503 71104
4 по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 44504 71104
5 по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 44505 71104
6 по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 44506 71104
7 по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 44507 71104
8 по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 44508 71104
9 по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44509 71104
10 по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44510 71104
11 по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44511 71104
12 по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций 44512 71104
13 по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций 44513 71104
14 по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций 44514 71104
15 по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов 44515 71104
16 по привлеченным средствам кредитных организаций 44516 71104
17 по привлеченным средствам банков-нерезидентов 44517 71104
18 по привлеченным средствам физических лиц 44518 71104
19 по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов 44519 71104
20 по выпущенным облигациям 44520 71104
21 по выпущенным векселям 44521 71104
22 по выпущенным прочим долговым ценным бумагам 44522 71104
Раздел 5. Расходы (кроме процентных) по операциям с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами
  1. По кредитам, полученным    
1 от кредитных организаций 45101 71508
2 от банков-нерезидентов 45102 71508
3 от других кредиторов 45103 71508
  2. По средствам (кроме кредитов), привлеченным    
1 от финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 45201 71508
2 от государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 45202 71508
3 от внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 45203 71508
4 от финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 45204 71508
5 от коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 45205 71508
6 от некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 45206 71508
7 от финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 45207 71508
8 от коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 45208 71508
9 от некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 45209 71508
10 от негосударственных финансовых организаций 45210 71508
11 от негосударственных коммерческих организаций 45211 71508
12 от негосударственных некоммерческих организаций 45212 71508
13 от юридических лиц - нерезидентов 45213 71508
14 от кредитных организаций 45214 71508
15 от банков-нерезидентов 45215 71508
  3. По привлеченным средствам физических лиц    
1 физических лиц 45301 71508
2 физических лиц - нерезидентов 45302 71508
  4. По операциям с выпущенными долговыми ценными бумагами    
1 облигациями 45401 71508
2 векселями 45402 71508
3 прочими выпущенными долговыми обязательствами 45403 71508
  5. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных    
1 от кредитных организаций 45501 71508
2 от банков-нерезидентов 45502 71508
3 от других кредиторов 45503 71508
  6. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц    
1 финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 45601 71508
2 государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 45602 71508
3 внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 45603 71508
4 финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 45604 71508
5 коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 45605 71508
6 некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 45606 71508
7 финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 45607 71508
8 коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 45608 71508
9 некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 45609 71508
10 негосударственных финансовых организаций 45610 71508
11 негосударственных коммерческих организаций 45611 71508
12 негосударственных некоммерческих организаций 45612 71508
13 юридических лиц - нерезидентов 45613 71508
14 кредитных организаций 45614 71508
15 банков-нерезидентов 45615 71508
  7. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц    
1 физических лиц 45701 71508
2 физических лиц - нерезидентов 45702 71508
  8. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 облигаций 45801 71508
2 векселей 45802 71508
3 прочих выпущенных долговых обязательств 45803 71508
Раздел 6. Расходы по операциям с производными инструментами
  1. С производными инструментами, основанными на валютных договорах    
1 фьючерсами 46101 71510
2 форвардами 46102 71510
3 опционами 46103 71510
4 свопами 46104 71510
5 прочими производными инструментами 46105 71510
  2. С производными инструментами, основанными на процентных договорах    
1 фьючерсами 46201 71510
2 форвардами 46202 71510
3 опционами 46203 71510
4 свопами 46204 71510
5 прочими производными инструментами 46205 71510
  3. С производными инструментами, основанными на долевых инструментах    
1 фьючерсами 46301 71510
2 форвардами 46302 71510
3 опционами 46303 71510
4 свопами 46304 71510
5 прочими производными инструментами 46305 71510
  4. С производными инструментами, основанными на прочих договорах    
1 фьючерсами 46401 71510
2 форвардами 46402 71510
3 опционами 46403 71510
4 свопами 46404 71510
5 прочими производными инструментами 46405 71510
Раздел 7. Расходы по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценке
  1. Расходы по операциям купли-продажи иностранной валюты в безналичной форме    
1 долларов США 47101 71512
2 евро 47102 71512
3 фунтов стерлингов Соединенного Королевства 47103 71512
4 швейцарских франков 47104 71512
5 японских иен 47105 71512
6 других валют 47106 71512
  2. Расходы по переоценке средств в иностранной валюте, кроме приобретенных долевых ценных бумаг    
1 в долларах США 47201 71512
2 в евро 47202 71512
3 в фунтах стерлингов Соединенного Королевства 47203 71512
4 в швейцарских франках 47204 71512
5 в японских иенах 47205 71512
6 в других валютах 47206 71512
  3. Расходы по операциям купли-продажи драгоценных металлов    
1 золота 47301 71514
2 серебра 47302 71514
3 платины 47303 71514
4 палладия 47304 71514
5 других драгоценных металлов 47305 71514
  4. Расходы по переоценке драгоценных металлов    
1 золота 47401 71514
2 серебра 47402 71514
3 платины 47403 71514
4 палладия 47404 71514
5 других драгоценных металлов 47405 71514
Раздел 8. Расходы по формированию резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход
  1. По предоставленным средствам, в том числе по приобретенным правам требования    
1 финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 48101 71202
2 государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 48102 71202
3 внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 48103 71202
4 финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 48104 71202
5 коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 48105 71202
6 некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 48106 71202
7 финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 48107 71202
8 коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 48108 71202
9 некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 48109 71202
10 негосударственным финансовым организациям 48110 71202
11 негосударственным коммерческим организациям 48111 71202
12 негосударственным некоммерческим организациям 48112 71202
13 юридическим лицам - нерезидентам 48113 71202
14 кредитным организациям 48114 71202
15 банкам-нерезидентам 48115 71202
16 физическим лицам 48116 71202
17 физическим лицам - нерезидентам 48117 71202
18 по займам, выданным физическим лицам 48118 71202
19 по займам, выданным юридическим лицам 48119 71202
  2. По денежным средствам на счетах    
1 в кредитных организациях 48201 71202
2 в банках-нерезидентах 48202 71202
  3. По депозитам, размещенным    
1 в кредитных организациях 48301 71202
2 в банках-нерезидентах 48302 71202
  4. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)    
1 Российской Федерации 48401 71202
2 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 48402 71202
3 кредитных организаций 48403 71202
4 прочих резидентов 48404 71202
5 иностранных государств 48405 71202
6 банков-нерезидентов 48406 71202
7 прочих нерезидентов 48407 71202
6. По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости    
В электронном документе нумерация подразделов соответствует официальному источнику.
1 Российской Федерации 48601 71202
2 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 48602 71202
3 кредитных организаций 48603 71202
4 прочих резидентов 48604 71202
5 иностранных государств 48605 71202
6 банков-нерезидентов 48606 71202
7 прочих нерезидентов 48607 71202
  7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 федеральных органов исполнительной власти 48701 71202
2 органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 48702 71202
3 кредитных организаций 48703 71202
4 прочих резидентов 48704 71202
5 иностранных государств 48705 71202
6 банков-нерезидентов 48706 71202
7 прочих нерезидентов 48707 71202
  9. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости    
В электронном документе нумерация подразделов соответствует официальному источнику.
1 федеральных органов исполнительной власти 48901 71202
2 органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 48902 71202
3 кредитных организаций 48903 71202
4 прочих резидентов 48904 71202
5 иностранных государств 48905 71202
6 банков-нерезидентов 48906 71202
7 прочих нерезидентов 48907 71202
Часть 5. Другие доходы и расходы
Раздел 1. Комиссионные и аналогичные доходы
  2. От операций по оказанию посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам    
В электронном документе нумерация подразделов соответствует официальному источнику.
1 кредитным организациям 51201 71601
2 юридическим лицам, кроме кредитных организаций 51202 71601
3 индивидуальным предпринимателям 51203 71601
4 физическим лицам 51204 71601
  3. От оказания консультационных и информационных услуг    
1 кредитным организациям 51301 71602
2 юридическим лицам, кроме кредитных организаций 51302 71602
3 индивидуальным предпринимателям 51303 71602
4 физическим лицам 51304 71602
  4. От других операций    
1 с кредитными организациями 51401 71601
2 с юридическими лицами, кроме кредитных организаций 51402 71601
3 с индивидуальными предпринимателями 51403 71601
4 с физическими лицами 51404 71601
Раздел 2. Доходы от других операций
  1. Доходы от переоценки обязательств и требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям    
1 доходы от переоценки обязательств по возврату проданных или переданных ценных бумаг 52101 71701
2 доходы от переоценки обязательств по выплате денежных средств, основанных на акциях 52102 71701
3 доходы от переоценки других обязательств по прочим операциям 52103 71701
4 доходы от переоценки требований по возврату переданных ценных бумаг 52104 71701
  2. Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение    
1 по активам, переданным в доверительное управление 52201 71701
2 по условным обязательствам кредитного характера 52202 71701
3 по операциям финансовой аренды 52203 71701
4 по другим активам, в том числе требованиям, и прочим операциям, не приносящим процентный доход 52204 71701
  3. Доходы от аренды    
1 доходы арендодателя от сдачи имущества в операционную аренду 52301 71701
2 доходы арендодателя от операций финансовой аренды 52302 71701
3 доходы арендатора от переоценки обязательств по аренде 52303 71701
4 прочие доходы арендатора по договорам аренды 52304 71701
  4. Неустойки (штрафы, пени)    
1 по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств 52401 71701
  5. Доходы от операций с инвестиционным имуществом    
1 доходы от выбытия (реализации) инвестиционного имущества 52501 71701
2 доходы от сдачи в аренду инвестиционного имущества 52502 71701
3 доходы от восстановления убытков от обесценения инвестиционного имущества 52503 71701
4 доходы от изменения справедливой стоимости инвестиционного имущества 52504 71701
  6. Доходы от операций с долгосрочными активами, предназначенными для продажи    
1 доходы от выбытия (реализации) долгосрочных активов, предназначенных для продажи 52601 71701
2 доходы от последующего увеличения справедливой стоимости долгосрочных активов, предназначенных для продажи 52602 71701
  7. Доходы по операциям с имуществом, полученным по договорам отступного, залога, с имуществом и (или) его годными остатками, полученными в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество    
1 доходы от выбытия (реализации) средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено 52701 71701
2 доходы от выбытия (реализации) предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено 52702 71701
3 доходы от последующего увеличения справедливой стоимости средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено 52703 71701
4 доходы от восстановления снижения стоимости предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено 52704 71701
  8. Прочие доходы    
1 прочие доходы 52802 71701
Раздел 3. Расходы по другим операциям
  1. Комиссионные и аналогичные расходы    
1 расходы по открытию и ведению банковских счетов 53101 71702
2 расходы по расчетному и кассовому обслуживанию 53102 71702
3 расходы на услуги по переводам денежных средств, включая услуги платежных и расчетных систем 53103 71702
4 расходы по полученным гарантиям и поручительствам 53104 71702
5 комиссионные расходы по оказанию посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам 53105 71702
6 другие комиссионные расходы 53106 71702
  2. Расходы по переоценке обязательств и требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям    
1 расходы по переоценке обязательств по возврату проданных или переданных ценных бумаг 53201 71702
2 расходы по переоценке обязательств по выплате денежных средств, основанных на акциях 53202 71702
3 расходы по переоценке других обязательств по прочим операциям 53203 71702
  3. Расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение    
1 расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по активам, переданным в доверительное управление 53301 71702
2 расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по условным обязательствам кредитного характера 53302 71702
3 расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по операциям финансовой аренды 53303 71702
4 расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по другим активам, в том числе требованиям, и прочим операциям, не приносящим процентный доход 53304 71702
  4. Неустойки (штрафы, пени)    
1 по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств 53401 71702
  5. Расходы по операциям с инвестиционным имуществом    
1 расходы по выбытию (реализации) инвестиционного имущества 53501 71702
2 расходы по обесценению инвестиционного имущества 53502 71702
3 расходы по изменению справедливой стоимости инвестиционного имущества 53503 71702
4 расходы по ремонту инвестиционного имущества 53504 71702
5 расходы на содержание инвестиционного имущества 53505 71702
6 амортизация по инвестиционному имуществу 53506 71702
  6. Расходы по операциям с долгосрочными активами, предназначенными для продажи    
1 расходы по выбытию (реализации) долгосрочных активов, предназначенных для продажи 53601 71702
2 расходы по последующему уменьшению справедливой стоимости долгосрочных активов, предназначенных для продажи 53602 71702
  7. Расходы по операциям с имуществом, полученным по договорам отступного, залога, с имуществом и (или) его годными остатками, полученными в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество    
1 расходы по выбытию (реализации) средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено 53701 71702
2 расходы по выбытию (реализации) предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено 53702 71702
3 расходы по последующему уменьшению справедливой стоимости средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено 53703 71702
4 расходы по снижению стоимости предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено 53704 71702
  8. Прочие расходы    
1 расходы на передачу активов в доверительное управление 53801 71702
2 прочие расходы 53803 71702
3 расходы арендодателя по операциям финансовой аренды 53804 71702
4 прочие расходы арендатора по договорам аренды 53805 71702
Раздел 4. Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности
  1. Доходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами    
1 доходы от выбытия (реализации) основных средств 54101 71801
2 доходы от выбытия (реализации) нематериальных активов 54102 71801
3 доходы от выбытия (реализации) прочего имущества 54103 71801
4 доходы от восстановления убытков от обесценения основных средств 54104 71801
5 доходы от восстановления убытков от обесценения нематериальных активов 54105 71801
6 доходы от дооценки основных средств после их уценки 54106 71801
7 доходы от дооценки нематериальных активов после их уценки 54107 71801
  2. Доходы от изменения обязательств по выплате вознаграждений работникам и по оплате страховых взносов    
1 доходы по выплате вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 54201 71801
2 доходы по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, ограниченных фиксируемыми платежами 54202 71801
3 доходы по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в предшествующих периодах, возникающие при их исполнении 54203 71801
4 процентный доход, возникающий при определении величины обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами 54204 71801
5 доходы по прочим выплатам вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 54205 71801
6 доходы по выходным пособиям со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 54206 71801
7 по оплате страховых взносов с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 54207 71801
8 по оплате страховых взносов с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 54208 71801
  3. Доходы от восстановления сумм резервов - оценочных обязательств некредитного характера    
1 по прочим резервам - оценочным обязательствам некредитного характера 54301 71801
2 по выплате вознаграждений 54302 71801
3 по налоговым претензиям 54303 71801
4 по судебным искам 54304 71801
  4. Прочие доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности некредитной финансовой организации    
1 неустойки (штрафы, пени) по прочим (хозяйственным) операциям 54401 71801
2 доходы от безвозмездно полученного имущества 54402 71801
3 поступления в возмещение причиненных убытков, в том числе страховое возмещение от страховщиков 54403 71801
4 доходы от оприходования излишков имущества 54404 71801
5 доходы от оприходования излишков денежной наличности 54405 71801
6 доходы от списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности 54406 71801
7 другие доходы, относимые к прочим, в том числе носящие разовый, случайный характер 54407 71801
8 доходы по операциям, предполагающим выплаты, основанные на акциях организации 54408 71801
Раздел 5. Расходы, связанные с обеспечением деятельности
  1. Расходы на содержание персонала    
1 расходы на оплату труда, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 55101 71802
2 расходы по выплате других вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 55102 71802
3 страховые взносы с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 55103 71802
4 расходы по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым ограничены фиксируемыми платежами 55104 71802
5 расходы по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым не ограничены фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в отчетном периоде 55105 71802
6 расходы по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым не ограничены фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в предшествующих периодах, возникающие при их исполнении 55106 71802
7 процентный расход, возникающий при определении величины обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами 55107 71802
8 расходы по выплате выходных пособий 55108 71802
9 расходы на оплату труда, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 55109 71802
10 расходы по выплате других вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 55110 71802
11 страховые взносы с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 55111 71802
12 расходы по подготовке и переподготовке кадров 55112 71802
13 другие расходы на содержание персонала, включая расходы на перемещение персонала 55113 71802
  2. Расходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами    
1 расходы по выбытию (реализации) основных средств 55201 71802
2 расходы по выбытию (реализации) нематериальных активов 55202 71802
3 расходы по выбытию (реализации) прочего имущества 55203 71802
4 расходы по обесценению основных средств 55204 71802
5 расходы по обесценению нематериальных активов 55205 71802
6 расходы по уценке основных средств 55206 71802
7 расходы по уценке нематериальных активов 55207 71802
8 расходы по ремонту основных средств и другого имущества, кроме инвестиционного имущества 55208 71802
9 расходы на содержание основных средств и другого имущества, включая коммунальные расходы, кроме инвестиционного имущества 55209 71802
  3. Амортизация по основным средствам и нематериальным активам    
1 амортизация по основным средствам 55301 71802
2 амортизация по активам в форме права пользования 55302 71802
3 амортизация по нематериальным активам 55303 71802
  4. Организационные и управленческие расходы    
1 арендная плата по краткосрочной аренде и аренде активов, имеющих низкую стоимость 55401 71802
2 расходы на исследования и разработку 55402 71802
3 плата за право пользования объектами интеллектуальной собственности 55403 71802
4 расходы по списанию стоимости запасов 55404 71802
5 расходы на служебные командировки 55405 71802
6 расходы на охрану 55406 71802
7 расходы на рекламу 55407 71802
8 представительские расходы 55408 71802
9 расходы на оплату услуг связи, телекоммуникационных и информационных систем 55409 71802
10 расходы на проведение аудита 55410 71802
11 расходы на публикацию отчетности 55411 71802
12 расходы на страхование 55412 71802
13 расходы на уплату налогов и сборов, относимых на расходы 55413 71802
14 транспортные расходы 55414 71802
15 расходы на оплату юридических и консультационных услуг 55415 71802
16 другие организационные и управленческие расходы 55416 71802
  5. Отчисления в резервы - оценочные обязательства некредитного характера    
1 по прочим резервам - оценочным обязательствам некредитного характера 55501 71802
2 по выплате вознаграждений управляющей компании 55502 71802
3 по налоговым претензиям 55503 71802
4 по судебным искам 55504 71802
5 корректировка на разницу между резервом, рассчитанным с применением ставки дисконтирования, на начало и конец отчетного периода 55505 71802
  6. Прочие расходы, связанные с обеспечением деятельности некредитной финансовой организации    
1 расходы на уплату неустоек (штрафов, пеней) по прочим (хозяйственным) операциям 55601 71802
2 судебные и арбитражные издержки 55602 71802
3 платежи в возмещение причиненных убытков 55603 71802
4 расходы по списанию недостач имущества 55604 71802
5 расходы по списанию недостач денежной наличности, сумм по имеющим признаки подделки денежным знакам 55605 71802
6 расходы по списанию активов, в том числе невзысканной дебиторской задолженности 55606 71802
7 расходы на благотворительность и другие подобные расходы 55607 71802
8 расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера и иных подобных мероприятий 55608 71802
9 расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности 55609 71802
10 расходы по операциям, предполагающим выплаты, основанные на акциях организации 55610 71802
11 другие расходы, относимые к прочим, в том числе носящие разовый, случайный характер 55611 71802
  7. Расходы, связанные с отраслевыми особенностями    
1 расходы по договорам на оказание услуг по ведению пенсионных счетов с иными организациями 55701 71802
2 расходы на информирование вкладчиков, участников и застрахованных лиц о состоянии счетов 55702 71802
3 расходы по выплате вознаграждений доверительному управляющему 55703 71802
4 расходы по оплате услуг специализированного депозитария 55704 71802
5 расходы на доставку пенсий 55705 71802
6 прочие расходы, связанные с отраслевыми особенностями 55706 71802
Часть 6. Налог на прибыль
Раздел 1. Налог на прибыль
  1. Текущий налог на прибыль    
1 текущий налог на прибыль 61101 71901
  2. Отложенный налог на прибыль    
1 увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль 61201 71902
2 уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль 61202 71903
Часть 7. Финансовый результат
Раздел 1. Финансовый результат после налогообложения
  1. Финансовый результат после налогообложения    
1 прибыль после налогообложения 71101  
2 убыток после налогообложения 71102  
Часть 8. Прочий совокупный доход
Раздел 1. Увеличение статей прочего совокупного дохода по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
  1. Увеличение справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 кредитных организаций 81101 10603
2 прочих резидентов 81102 10603
3 банков-нерезидентов 81103 10603
4 прочих нерезидентов 81104 10603
  3. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
В электронном документе нумерация подразделов соответствует официальному источнику.
1 кредитных организаций 81301 10603
2 прочих резидентов 81302 10603
3 банков-нерезидентов 81303 10603
4 прочих нерезидентов 81304 10603
  4. Увеличение справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 81401 10603
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 81402 10603
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 81403 10603
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 81404 10603
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 81405 10603
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 81406 10603
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 81407 10603
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 81408 10603
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 81409 10603
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 81410 10603
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 81411 10603
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 81412 10603
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 81413 10603
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 81414 10603
  5. Перенос в состав прибыли или убытка накопленного уменьшения справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 81501 10603
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 81502 10603
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 81503 10603
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 81504 10603
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 81505 10603
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 81506 10603
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 81507 10603
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 81508 10603
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 81509 10603
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 81510 10603
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 81511 10603
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 81512 10603
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 81513 10603
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 81514 10603
  6. Увеличение статей прочего совокупного дохода по размещенным депозитам и выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 по депозитам в кредитных организациях 81601 10628
2 по депозитам в банках-нерезидентах 81602 10628
3 по займам, выданным физическим лицам 81603 10628
4 по займам, выданным юридическим лицам 81604 10628
  7. Перенос в состав прибыли или убытка накопленного уменьшения справедливой стоимости размещенных депозитов и выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 депозитов в кредитных организациях 81701 10628
2 депозитов в банках-нерезидентах 81702 10628
3 займов, выданных физическим лицам 81703 10628
4 займов, выданных юридическим лицам 81704 10628
Раздел 2. Увеличение статей прочего совокупного дохода, обусловленное изменением кредитного риска, полученных кредитов, привлеченных средств и выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
  1. Уменьшение справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных    
1 от кредитных организаций 82101 10627
2 от банков-нерезидентов 82102 10627
3 от других кредиторов 82103 10627
  2. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных    
1 от кредитных организаций 82201 10627
2 от банков-нерезидентов 82202 10627
3 от других кредиторов 82203 10627
  3. Уменьшение справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц    
1 финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 82301 10627
2 государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 82302 10627
3 внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 82303 10627
4 финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 82304 10627
5 коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 82305 10627
6 некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 82306 10627
7 финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 82307 10627
8 коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 82308 10627
9 некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 82309 10627
10 негосударственных финансовых организаций 82310 10627
11 негосударственных коммерческих организаций 82311 10627
12 негосударственных некоммерческих организаций 82312 10627
13 юридических лиц - нерезидентов 82313 10627
14 кредитных организаций 82314 10627
15 банков-нерезидентов 82315 10627
  4. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц    
1 финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 82401 10627
2 государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 82402 10627
3 внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 82403 10627
4 финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 82404 10627
5 коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 82405 10627
6 некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 82406 10627
7 финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 82407 10627
8 коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 82408 10627
9 некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 82409 10627
10 негосударственных финансовых организаций 82410 10627
11 негосударственных коммерческих организаций 82411 10627
12 негосударственных некоммерческих организаций 82412 10627
13 юридических лиц - нерезидентов 82413 10627
14 кредитных организаций 82414 10627
15 банков-нерезидентов 82415 10627
  5. Уменьшение справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц    
1 физических лиц 82501 10627
2 физических лиц - нерезидентов 82502 10627
  6. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц    
1 физических лиц 82601 10627
2 физических лиц - нерезидентов 82602 10627
  7. Уменьшение справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 облигаций 82701 10627
2 векселей 82702 10627
3 прочих выпущенных долговых обязательств 82703 10627
  8. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 облигаций 82801 10627
2 векселей 82802 10627
3 прочих выпущенных долговых обязательств 82803 10627
Раздел 3. Увеличение статей прочего совокупного дохода резервов под обесценение по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
  1. По выданным займам    
1 физическим лицам 83101 10631
2 юридическим лицам 83102 10631
  2. При реклассификации выданных займов    
1 физическим лицам 83201 10631
2 юридическим лицам 83202 10631
  3. По размещенным депозитам    
1 в кредитных организациях 83301 10631
2 в банках-нерезидентах 83302 10631
  4. При реклассификации размещенных депозитов    
1 в кредитных организациях 83401 10631
2 в банках-нерезидентах 83402 10631
  5. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)    
1 Российской Федерации 83501 10630
2 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 83502 10630
3 кредитных организаций 83503 10630
4 прочих резидентов 83504 10630
5 иностранных государств 83505 10630
6 банков-нерезидентов 83506 10630
7 прочих нерезидентов 83507 10630
  6. При реклассификации долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости (кроме векселей)    
1 Российской Федерации 83601 10630
2 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 83602 10630
3 кредитных организаций 83603 10630
4 прочих резидентов 83604 10630
5 иностранных государств 83605 10630
6 банков-нерезидентов 83606 10630
7 прочих нерезидентов 83607 10630
  7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 федеральных органов исполнительной власти 83701 10630
2 органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 83702 10630
3 кредитных организаций 83703 10630
4 прочих резидентов 83704 10630
5 иностранных государств 83705 10630
6 банков-нерезидентов 83706 10630
7 прочих нерезидентов 83707 10630
  8. При реклассификации векселей, оцениваемых по амортизированной стоимости    
1 федеральных органов исполнительной власти 83801 10630
2 органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 83802 10630
3 кредитных организаций 83803 10630
4 прочих резидентов 83804 10630
5 иностранных государств 83805 10630
6 банков-нерезидентов 83806 10630
7 прочих нерезидентов 83807 10630
Раздел 4. Увеличение статей прочего совокупного дохода по хеджированию, по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала
  1. Увеличение стоимости инструментов хеджирования    
1 эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании денежных потоков 84101 10619
2 переоценка инструмента хеджирования при хеджировании справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода 84102 10622
3 эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании чистой инвестиции в иностранное подразделение 84103 10624
  2. Перенос накопленного уменьшения стоимости инструментов хеджирования    
1 от хеджирования денежных потоков в тот момент, когда хеджируемые будущие денежные потоки оказывают влияние на доходы или расходы, в состав прибыли или убытка 84201 10619
2 от хеджирования справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода, в состав капитала 84202 10622
3 от хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение при выбытии или частичном выбытии иностранного подразделения в состав прибыли или убытка 84203 10624
  3. Увеличение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке    
1 увеличение прироста стоимости основных средств 84301 10601
2 увеличение прироста стоимости нематериальных активов 84302 10611
  4. Уменьшение обязательств (увеличение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке    
1 уменьшение обязательств (увеличение требований), определенное на основе рентабельности (доходности) активов 84401 10612
2 уменьшение обязательств (увеличение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении демографических факторов 84402 10612
3 уменьшение обязательств (увеличение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении финансовых факторов 84403 10612
4 перенос в составе капитала накопленного увеличения обязательств (уменьшения требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, при прекращении их признания 84404 10612
5. Увеличение статей прочего совокупного дохода в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала    
1 приобретенные долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 84501 10609
2 приобретенные долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей) 84502 10609
3 учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 84503 10609
4 основные средства 84504 10609
5 нематериальные активы 84505 10609
6 обязательства (требования) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке 84506 10609
7 хеджирование 84507 10609
8 прочие 84508 10609
Раздел 5. Уменьшение статей прочего совокупного дохода по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
  1. Уменьшение справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 кредитных организаций 85101 10605
2 прочих резидентов 85102 10605
3 банков-нерезидентов 85103 10605
4 прочих нерезидентов 85104 10605
  3. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
В электронном документе нумерация подразделов соответствует официальному источнику.
1 кредитных организаций 85301 10605
2 прочих резидентов 85302 10605
3 банков-нерезидентов 85303 10605
4 прочих нерезидентов 85304 10605
  4. Уменьшение справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 85401 10605
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 85402 10605
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 85403 10605
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 85404 10605
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 85405 10605
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 85406 10605
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 85407 10605
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 85408 10605
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 85409 10605
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 85410 10605
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 85411 10605
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 85412 10605
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 85413 10605
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 85414 10605
  5. Перенос в состав прибыли или убытка накопленного увеличения справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 85501 10605
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 85502 10605
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 85503 10605
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 85504 10605
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 85505 10605
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 85506 10605
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 85507 10605
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 85508 10605
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 85509 10605
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 85510 10605
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 85511 10605
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 85512 10605
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 85513 10605
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 85514 10605
  6. Уменьшение статей прочего совокупного дохода по размещенным депозитам и выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 по депозитам в кредитных организациях 85601 10629
2 по депозитам в банках-нерезидентах 85602 10629
3 по займам, выданным физическим лицам 85603 10629
4 по займам, выданным юридическим лицам 85604 10629
  7. Перенос в состав прибыли или убытка накопленного увеличения справедливой стоимости размещенных депозитов и выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 депозитов в кредитных организациях 85701 10629
2 депозитов в банках-нерезидентах 85702 10629
3 займов, выданных физическим лицам 85703 10629
4 займов, выданных юридическим лицам 85704 10629
Раздел 6. Уменьшение статей прочего совокупного дохода, обусловленное изменением кредитного риска, полученных кредитов, привлеченных средств и выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
  1. Увеличение справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных    
1 от кредитных организаций 86101 10626
2 от банков-нерезидентов 86102 10626
3 от других кредиторов 86103 10626
  2. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных    
1 от кредитных организаций 86201 10626
2 от банков-нерезидентов 86202 10626
3 от других кредиторов 86203 10626
  3. Увеличение справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц    
1 финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 86301 10626
2 государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 86302 10626
3 внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 86303 10626
4 финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 86304 10626
5 коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 86305 10626
6 некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 86306 10626
7 финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 86307 10626
8 коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 86308 10626
9 некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 86309 10626
10 негосударственных финансовых организаций 86310 10626
11 негосударственных коммерческих организаций 86311 10626
12 негосударственных некоммерческих организаций 86312 10626
13 юридических лиц - нерезидентов 86313 10626
14 кредитных организаций 86314 10626
15 банков-нерезидентов 86315 10626
  4. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц    
1 финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 86401 10626
2 государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 86402 10626
3 внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 86403 10626
4 финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 86404 10626
5 коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 86405 10626
6 некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 86406 10626
7 финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 86407 10626
8 коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 86408 10626
9 некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 86409 10626
10 негосударственных финансовых организаций 86410 10626
11 негосударственных коммерческих организаций 86411 10626
12 негосударственных некоммерческих организаций 86412 10626
13 юридических лиц - нерезидентов 86413 10626
14 кредитных организаций 86414 10626
15 банков-нерезидентов 86415 10626
  5. Увеличение справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц    
1 физических лиц 86501 10626
2 физических лиц - нерезидентов 86502 10626
  6. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц    
1 физических лиц 86601 10626
2 физических лиц - нерезидентов 86602 10626
  7. Увеличение справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 облигаций 86701 10626
2 векселей 86702 10626
3 прочих выпущенных долговых обязательств 86703 10626
  8. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 облигаций 86801 10626
2 векселей 86802 10626
3 прочих выпущенных долговых обязательств 86803 10626
Раздел 7. Уменьшение статей прочего совокупного дохода резервов под обесценение по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
  1. По выданным займам    
1 физическим лицам 87101 10631
2 юридическим лицам 87102 10631
  2. При реклассификации выданных займов    
1 физическим лицам 87201 10631
2 юридическим лицам 87202 10631
  3. По размещенным депозитам    
1 в кредитных организациях 87301 10631
2 в банках-нерезидентах 87302 10631
  4. При реклассификации размещенных депозитов    
1 в кредитных организациях 87401 10631
2 в банках-нерезидентах 87402 10631
  5. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)    
1 Российской Федерации 87501 10630
2 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 87502 10630
3 кредитных организаций 87503 10630
4 прочих резидентов 87504 10630
5 иностранных государств 87505 10630
6 банков-нерезидентов 87506 10630
7 прочих нерезидентов 87507 10630
  6. При реклассификации долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)    
1 Российской Федерации 87601 10630
2 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 87602 10630
3 кредитных организаций 87603 10630
4 прочих резидентов 87604 10630
5 иностранных государств 87605 10630
6 банков-нерезидентов 87606 10630
7 прочих нерезидентов 87607 10630
  7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 федеральных органов исполнительной власти 87701 10630
2 органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 87702 10630
3 кредитных организаций 87703 10630
4 прочих резидентов 87704 10630
5 иностранных государств 87705 10630
6 банков-нерезидентов 87706 10630
7 прочих нерезидентов 87707 10630
  8. При реклассификации векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 федеральных органов исполнительной власти 87801 10630
2 органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 87802 10630
3 кредитных организаций 87803 10630
4 прочих резидентов 87804 10630
5 иностранных государств 87805 10630
6 банков-нерезидентов 87806 10630
7 прочих нерезидентов 87807 10630
Раздел 8. Уменьшение статей прочего совокупного дохода по хеджированию, по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала
  1. Уменьшение стоимости инструментов хеджирования    
1 эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании денежных потоков 88101 10620
2 переоценка инструмента хеджирования при хеджировании справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода 88102 10623
3 эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании чистой инвестиции в иностранное подразделение 88103 10625
  2. Перенос накопленного увеличения стоимости инструментов хеджирования    
1 от хеджирования денежных потоков в тот момент, когда хеджируемые будущие денежные потоки оказывают влияние на доходы или расходы, в состав прибыли или убытка 88201 10620
2 от хеджирования справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода, в состав капитала 88202 10623
3 от хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение при выбытии или частичном выбытии иностранного подразделения в состав прибыли или убытка 88203 10625
  3. Уменьшение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке    
1 уменьшение прироста стоимости основных средств 88301 10601
2 уменьшение прироста стоимости нематериальных активов 88302 10611
3 уменьшение прироста стоимости основных средств в результате выбытия 88303 10601
4 уменьшение прироста стоимости нематериальных активов в результате выбытия 88304 10611
  4. Увеличение обязательств (уменьшение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке    
1 увеличение обязательств (уменьшение требований), определенное на основе рентабельности (доходности) активов 88401 10613
2 увеличение обязательств (уменьшение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении демографических факторов 88402 10613
3 увеличение обязательств (уменьшение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении финансовых факторов 88403 10613
4 перенос в составе капитала накопленного уменьшения обязательств (увеличения требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, при прекращении их признания 88404 10613
  5. Уменьшение статей прочего совокупного дохода в связи с увеличением отложенных налоговых обязательств и (или) уменьшением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала    
1 приобретенные долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 88501 10610
2 приобретенные долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей) 88502 10610
3 учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 88503 10610
4 основные средства 88504 10610
5 нематериальные активы 88505 10610
6 обязательства (требования) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке 88506 10610
7 хеджирование 88507 10610
8 прочие 88508 10610
Раздел 9. Финансовые доходы и расходы по договорам НПО и ОПС, признанные в прочем совокупном доходе
1 финансовые доходы, признанные в прочем совокупном доходе 89101 10636
2 финансовые расходы, признанные в прочем совокупном доходе 89102 10637
Часть 9. Совокупный финансовый результат
Раздел 1. Прибыль (убыток) после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода
  1. Результат от изменений прочего совокупного дохода    
1 положительный прочий совокупный доход 91101  
2 отрицательный прочий совокупный доход 91102  
  2. Совокупный финансовый результат    
1 прибыль после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода 91201  
2 убыток после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода 91202  

Часть VI. Символы доходов и расходов отчета о финансовых результатах для страховых организаций и обществ взаимного страхования

Номер строки Наименование статьи Символ Номер счета бухгалтерского учета
1 2 3  
Часть 1. Доходы по страховой деятельности
Раздел 1. Доходы по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни, учитываемым по МСФО (IFRS) 17
  1. Выручка по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни    
1 доходы от признания маржи в составе выручки 11101 71419
2 доходы от признания рисковой поправки на нефинансовый риск в составе выручки 11102 71419
3 доходы от признания денежных потоков по страховым услугам в составе выручки 11103 71419
4 доходы от амортизации АДП 11104 71419
5 доходы от списания активов по денежным потокам, не являющимся АДП 11105 71419
6 прочая выручка 11106 71419
  2. Финансовые доходы по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни    
1 доходы от изменения в процентных ставках и других допущениях 11201 71422
2 процентные доходы для отражения влияния и изменения временной стоимости денег 11202 71422
3 доходы при отражении отрицательного результата размещения страховых резервов 11203 71422
4 доходы в виде курсовых разниц 11204 71422
5 прочие финансовые доходы 11205 71422
  3. Доходы от восстановления (уменьшения) компонента убытка по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни    
1 доходы от восстановления (уменьшения) компонента убытка 11301 71425
  4. Прочие доходы по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни    
1 доходы от восстановления (уменьшения) расходов по страховым услугам, по возникшим в течение периода страховым убыткам 11401 71421
2 доходы от восстановления (уменьшения) расходов по страховым услугам от изменения величины страховых убытков прошлого периода 11402 71421
3 доходы от восстановления списаний, произведенных на основании судебных решений 11403 71421
4 доходы от восстановления (уменьшения) расходов на урегулирование обязательств 11404 71421
5 доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение АДП 11405 71421
6 доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение денежных потоков, не являющихся АДП 11406 71421
7 прочие доходы 11407 71426
Раздел 2. Доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни, учитываемым по МСФО (IFRS) 17
  1. Доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни    
1 доходы от признания маржи в составе выручки 12101 71431
2 доходы от признания компонента возмещения убытка 12102 71431
3 доходы от амортизации АДП 12103 71431
4 доходы от списания активов по денежным потокам, не являющимся АДП 12104 71431
5 доходы в сумме компенсации страхового возмещения 12105 71450
6 требования к перестраховщикам в части возмещения расходов на урегулирование убытков 12106 71450
7 прочие доходы 12107 71431
  2. Финансовые доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни    
1 доходы от изменения в процентных ставках и других допущениях 12201 71429
2 процентные доходы для отражения влияния и изменения временной стоимости денег 12202 71429
3 доходы в виде курсовых разниц 12203 71429
4 прочие финансовые доходы 12204 71429
  3. Прочие доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни    
1 доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение АДП 12301 71431
2 доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение денежных потоков, не являющихся АДП 12302 71431
3 прочие доходы 12303 71432
Раздел 3. Доходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, учитываемым по МСФО (IFRS) 17
  1. Выручка по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни    
1 доходы от заработанной страховой премии за период при применении подхода на основе распределения премии 13101 71434
2 доходы от признания маржи в составе выручки 13102 71434
3 доходы от признания рисковой поправки на нефинансовый риск в составе выручки 13103 71434
4 доходы от признания денежных потоков по страховым услугам в составе выручки 13104 71434
5 доходы от амортизации АДП 13105 71434
6 доходы от списания активов по денежным потокам, не являющимся АДП 13106 71434
7 прочая выручка 13107 71434
  2. Финансовые доходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни    
1 доходы от изменения в процентных ставках и других допущениях 13201 71437
2 процентные доходы для отражения влияния и изменения временной стоимости денег 13202 71437
3 доходы в виде курсовых разниц 13203 71437
4 прочие финансовые доходы 13204 71437
  3. Доходы от восстановления (уменьшения) компонента убытка по обременительным договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни    
1 доходы от восстановления (уменьшения) компонента убытка 13301 71440
  4. Прочие доходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни    
1 доходы от восстановления (уменьшения) расходов по страховым услугам, по возникшим в течение периода страховым убыткам 13401 71436
2 доходы от восстановления (уменьшения) расходов по страховым услугам от изменения величины страховых убытков прошлого периода 13402 71436
3 доходы от восстановления списаний, произведенных на основании судебных решений 13403 71436
4 доходы от восстановления (уменьшения) расходов на урегулирование обязательств 13404 71436
5 доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение АДП 13405 71436
6 доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение денежных потоков, не являющихся АДП 13406 71436
7 доходы, связанные с прямым возмещением убытков 13407 71436
8 доходы от восстановления (уменьшения) стабилизационного резерва 13408 71441
9 прочие доходы 13409 71441
Раздел 4. Доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, учитываемым по МСФО (IFRS) 17
  1. Доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни    
1 доходы от признания маржи в составе выручки 14101 71447
2 доходы от признания компонента возмещения убытка (при применении общей модели оценки) 14102 71447
3 доходы от признания компонента возмещения убытка (при применении подхода на основе распределения премии) 14103 71447
4 доходы от амортизации АДП 14104 71447
5 доходы по денежным потокам, не являющимся АДП 14105 71447
6 доходы в сумме компенсации страхового возмещения при применении общей модели оценки 14106 71443
7 доходы в сумме компенсации страхового возмещения при применении подхода на основе распределения премии 14107 71443
8 требования к перестраховщикам в части возмещения расходов на урегулирование обязательств 14108 71443
9 прочие доходы 14109 71447
  2. Финансовые доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни    
1 доходы от изменения в процентных ставках и других допущениях 14201 71445
2 процентные доходы для отражения влияния и изменения временной стоимости денег 14202 71445
3 доходы в виде курсовых разниц 14203 71445
4 прочие финансовые доходы 14204 71445
  3. Прочие доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни    
1 доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение АДП 14301 71447
2 доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение денежных потоков, не являющихся АДП 14302 71447
3 прочие доходы 14303 71448
Раздел 5. Доходы по договорам страхования, учитываемым по МСФО (IFRS) 15 <1>
  1. Доходы по операциям страхования без значительного страхового риска    
1 доходы по операциям страхования без значительного страхового риска 15101 71441
2 прочие доходы 15102 71441
  2. Доходы по обязательному медицинскому страхованию    
1 доходы, полученные для осуществления расходов на ведение дела от территориального фонда обязательного медицинского страхования в соответствии с договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования 15201 71441
2 доходы от санкций за нарушения при предоставлении медицинской помощи 15202 71441
3 доходы от выполнения условий финансового обеспечения обязательного медицинского страхования 15203 71441
4 доходы, полученные сверх сумм, затраченных на оплату медицинской помощи 15204 71441
5 прочие доходы 15205 71441
  3. Прочие доходы    
1 доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение 15301 71441
2 прочие доходы 15302 71441
Раздел 6. Доходы по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные договоры, по выделенным встроенным производным инструментам и выделенным инвестиционным составляющим, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9
  1. Доходы по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные договоры и учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9    
1 доходы от корректировки амортизированной стоимости обязательств по инвестиционным договорам 16101 71104
2 доходы от переоценки справедливой стоимости обязательств по инвестиционным договорам 16102 71507
3 доходы от операций с инвестиционными договорами 16103 71507
  2. Доходы по выделенным из договоров страхования и перестрахования встроенным производным инструмента    
1 доходы от переоценки выделенных встроенных производных инструментов 16201 71509
  3. Доходы по выделенным из договоров страхования и перестрахования инвестиционным составляющим, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9    
1 доходы от корректировки амортизированной стоимости выделенных инвестиционных составляющих, представляющих собой обязательство 16301 71104
2 доходы от переоценки справедливой стоимости выделенных инвестиционных составляющих, представляющих собой обязательство 16302 71507
3 доходы от операций с выделенными инвестиционными составляющими, представляющими собой обязательство 16303 71507
Часть 2. Расходы по страховой деятельности
Раздел 1. Расходы по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни, учитываемым по МСФО (IFRS) 17
  1. Расходы по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни    
1 расходы от амортизации АДП 21101 71420
2 расходы по страховым услугам по возникшим в течение периода страховым убыткам 21102 71420
3 расходы по страховым услугам от изменения величины страховых убытков прошлых периодов 21103 71420
4 расходы от списаний, произведенных на основании судебных решений 21104 71420
5 расходы на урегулирование обязательств 21105 71420
6 иные расходы по денежным потокам, которые связаны с выполнением договоров 21106 71420
7 расходы по денежным потокам, не являющимся АДП 21107 71420
8 расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение АДП 21108 71420
9 расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение денежных потоков, не являющихся АДП 21109 71420
10 расходы по корректировке на основе опыта 21110 71420
11 прочие расходы по страхованию 21111 71420
  2. Финансовые расходы по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни    
1 расходы от изменения в процентных ставках и других допущениях 21201 71423
2 процентные расходы для отражения влияния и изменения временной стоимости денег 21202 71423
3 расходы при отражении инвестиционного дохода на увеличение страховых обязательств 21203 71423
4 расходы в виде курсовых разниц 21204 71423
5 прочие финансовые расходы 21205 71423
  3. Расходы от создания (увеличения) компонента убытка по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни    
1 расходы от создания (увеличения) компонента убытка 21301 71424
  4. Прочие расходы по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни    
1 прочие расходы 21401 71427
Раздел 2. Расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни, учитываемым по МСФО (IFRS) 17
  1. Расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни    
1 расходы от признания маржи 22101 71428
2 расходы от применения рисковой поправки на нефинансовый риск 22102 71428
3 расходы от изменения компенсации страхового возмещения, рассчитанной в сумме, которая ожидается в начале периода 22103 71428
4 расходы от амортизации АДП 22104 71428
5 расходы по денежным потокам, не являющимся АДП 22105 71428
6 расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение денежных потоков, не являющихся АДП 22106 71428
7 расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение АДП 22107 71428
8 прочие расходы 22108 71428
  2. Финансовые расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни    
1 расходы от изменения в процентных ставках и других допущениях 22201 71430
2 процентные расходы для отражения влияния и изменения временной стоимости денег 22202 71430
3 расходы в виде курсовых разниц 22203 71430
4 прочие финансовые расходы 22204 71430
  3. Прочие расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни    
1 расходы по корректировке на основе опыта 22301 71433
3 прочие расходы 22302 71433
Раздел 3. Расходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, учитываемым по МСФО (IFRS) 17
  1. Расходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни    
1 расходы от амортизации АДП 23101 71435
2 аквизиционные расходы, признанные единовременно при применении подхода на основе распределения премии 23102 71435
3 расходы по страховым услугам по возникшим в течение периода страховым убыткам 23103 71435
4 расходы по страховым услугам от изменения величины страховых убытков прошлых периодов 23104 71435
5 расходы от списаний, произведенных на основании судебных решений 23105 71435
6 расходы на урегулирование обязательств 23106 71435
7 иные расходы по денежным потокам, которые связаны с выполнением договоров 23107 71435
8 расходы по денежным потокам, не являющимся АДП 23108 71435
9 расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение АДП 23109 71435
10 расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение денежных потоков, не являющихся АДП 23110 71435
11 расходы по корректировке на основе опыта 23111 71435
12 прочие расходы 23112 71435
  2. Финансовые расходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни    
1 расходы от изменения в процентных ставках и других допущениях 23201 71438
2 процентные расходы для отражения влияния и изменения временной стоимости денег 23202 71438
3 расходы в виде курсовых разниц 23203 71438
4 прочие финансовые расходы 23204 71438
  3. Расходы от создания (увеличения) компонента убытка по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни    
1 расходы от создания (увеличения) компонента убытка 23301 71439
  4. Прочие расходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни    
1 расходы, связанные с прямым возмещением убытков 23401 71435
2 расходы по формированию (доначислению) стабилизационного резерва 23402 71442
3 прочие расходы 23403 71442
Раздел 4. Расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, учитываемым по МСФО (IFRS) 17
  1. Расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни    
1 расходы по страховым премиям при применении подхода на основе распределения премии 24101 71444
2 расходы от признания маржи 24102 71444
3 расходы от применения рисковой поправки на нефинансовый риск 24103 71444
4 расходы от изменения компенсации страхового возмещения, рассчитанной в сумме, которая ожидается в начале периода 24104 71444
5 расходы от амортизации АДП 24105 71444
6 расходы по денежным потокам, не являющимся АДП 24106 71444
7 расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение АДП 24107 71444
8 расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение денежных потоков, не являющихся АДП 24108 71444
9 прочие расходы 24109 71444
  2. Финансовые расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни    
1 расходы от изменения в процентных ставках и других допущениях 24201 71446
2 процентные расходы для отражения влияния и изменения временной стоимости денег 24202 71446
3 расходы в виде курсовых разниц 24203 71446
4 прочие финансовые расходы 24204 71446
  3. Прочие расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни    
1 доля перестраховщика в доходах по суброгационным и регрессным требованиям 24301 71449
2 доля перестраховщика в доходах от получения застрахованного имущества и (или) его годных остатков 24302 71449
3 расходы по корректировке на основе опыта 24303 71449
4 прочие расходы 24304 71449
Раздел 5. Расходы по договорам страхования, учитываемым по МСФО (IFRS) 15
  1. Расходы по операциям страхования без значительного страхового риска    
1 расходы по операциям страхования без значительного страхового риска 25101 71442
2 прочие расходы 25102 71442
  2. Расходы по обязательному медицинскому страхованию    
1 расходы по штрафам за невыполнение (ненадлежащее выполнение) условий договора о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования 25201 71442
2 расходы по пеням за неоплату или несвоевременную оплату медицинской помощи 25202 71442
3 прочие расходы 25203 71442
  3. Прочие расходы    
1 расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение 25301 71442
2 прочие расходы 25302 71442
Раздел 6. Расходы по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные договоры, по выделенным встроенным производным инструментам и выделенным инвестиционным составляющим, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9
  1. Расходы по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные договоры и учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9    
1 процентные расходы по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные договоры и учитываемым в качестве финансовых обязательств 26101 71101
2 расходы от корректировки амортизированной стоимости обязательств по инвестиционным договорам 26102 71103
3 расходы от переоценки справедливой стоимости обязательств по инвестиционным договорам 26103 71508
4 расходы (кроме процентных) от операций с инвестиционными договорами 26104 71508
  2. Расходы по выделенным из договоров страхования и перестрахования встроенным производным инструментам    
1 расходы от переоценки выделенных встроенных производных инструментов 26201 71510
  3. Расходы по выделенным из договоров страхования и перестрахования инвестиционным составляющим, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9    
1 проценты, начисленные по выделенным инвестиционным составляющим, представляющим собой обязательство 26301 71101
2 расходы от корректировки амортизированной стоимости выделенных инвестиционных составляющих, представляющих собой обязательство 26302 71103
3 расходы от переоценки справедливой стоимости выделенных инвестиционных составляющих, представляющих собой обязательство 26303 71508
4 расходы (кроме процентных) от операций с выделенными инвестиционными составляющими 26304 71508
Часть 3. Доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами
Раздел 1. Процентные доходы
  1. Процентные доходы    
1 по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31101 71001
2 по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 31102 71001
3 по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31103 71001
4 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 31104 71001
5 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31105 71001
6 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31106 71001
7 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31107 71001
8 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31108 71001
9 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31109 71001
10 по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям 31110 71001
11 по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям 31111 71001
12 по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям 31112 71001
13 по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам 31113 71001
14 по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям 31114 71001
15 по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам 31115 71001
16 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам 31116 71001
17 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам 31117 71001
18 по займам, выданным физическим лицам 31118 71001
19 по займам, выданным юридическим лицам 31119 71001
20 по денежным средствам на счетах в кредитных организациях 31120 71001
21 по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах 31121 71001
22 по депозитам, размещенным в кредитных организациях 31122 71001
23 по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах 31123 71001
24 по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях 31124 71001
25 по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах 31125 71001
26 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации 31126 71001
27 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31127 71001
28 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций 31128 71001
29 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов 31129 71001
30 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 31130 71001
31 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов 31131 71001
32 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов 31132 71001
33 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 31133 71001
34 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31134 71001
35 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 31135 71001
36 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 31136 71001
37 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 31137 71001
38 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 31138 71001
39 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 31139 71001
40 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации 31147 71001
41 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31148 71001
42 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 31149 71001
43 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 31150 71001
44 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 31151 71001
45 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 31152 71001
46 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 31153 71001
47 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 31154 71001
48 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31155 71001
49 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 31156 71001
50 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 31157 71001
51 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 31158 71001
52 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 31159 71001
53 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 31160 71001
54 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 31161 71001
55 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31162 71001
56 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 31163 71001
57 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 31164 71001
58 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 31165 71001
59 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 31166 71001
60 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 31167 71001
61 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти 31175 71001
62 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31176 71001
63 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 31177 71001
64 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 31178 71001
65 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 31179 71001
66 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 31180 71001
67 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 31181 71001
  2. Комиссионные доходы    
1 по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31201 71002
2 по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 31202 71002
3 по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31203 71002
4 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 31204 71002
5 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31205 71002
6 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31206 71002
7 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31207 71002
8 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31208 71002
9 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31209 71002
10 по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям 31210 71002
11 по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям 31211 71002
12 по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям 31212 71002
13 по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам 31213 71002
14 по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям 31214 71002
15 по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам 31215 71002
16 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам 31216 71002
17 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам 31217 71002
18 по займам, выданным физическим лицам 31218 71002
19 по займам, выданным юридическим лицам 31219 71002
20 по денежным средствам на счетах в кредитных организациях 31220 71002
21 по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах 31221 71002
22 по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях 31222 71002
23 по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах 31223 71002
  3. Комиссионные расходы и затраты по сделке, уменьшающие процентные доходы    
1 по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31301 71003
2 по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 31302 71003
3 по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31303 71003
4 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 31304 71003
5 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31305 71003
6 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31306 71003
7 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31307 71003
8 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31308 71003
9 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31309 71003
10 по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям 31310 71003
11 по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям 31311 71003
12 по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям 31312 71003
13 по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам 31313 71003
14 по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям 31314 71003
15 по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам 31315 71003
16 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам 31316 71003
17 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам 31317 71003
18 по займам, выданным физическим лицам 31318 71003
19 по займам, выданным юридическим лицам 31319 71003
20 по денежным средствам на счетах в кредитных организациях 31320 71003
21 по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах 31321 71003
22 по депозитам, размещенным в кредитных организациях 31322 71003
23 по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах 31323 71003
24 по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях 31324 71003
25 по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах 31325 71003
26 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации 31326 71003
27 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31327 71003
28 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций 31328 71003
29 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов 31329 71003
30 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 31330 71003
31 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов 31331 71003
32 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов 31332 71003
33 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 31333 71003
34 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31334 71003
35 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 31335 71003
36 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 31336 71003
37 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 31337 71003
38 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 31338 71003
39 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 31339 71003
40 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации 31347 71003
41 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31348 71003
42 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 31349 71003
43 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 31350 71003
44 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 31351 71003
45 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 31352 71003
46 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 31353 71003
47 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 31354 71003
48 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31355 71003
49 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 31356 71003
50 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 31357 71003
51 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 31358 71003
52 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 31359 71003
53 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 31360 71003
54 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 31361 71003
55 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31362 71003
56 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 31363 71003
57 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 31364 71003
58 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 31365 71003
59 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 31366 71003
60 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 31367 71003
61 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти 31375 71003
62 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31376 71003
63 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 31377 71003
64 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 31378 71003
65 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 31379 71003
66 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 31380 71003
67 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 31381 71003
  4. Премии, уменьшающие процентные доходы    
1 по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31401 71004
2 по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 31402 71004
3 по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31403 71004
4 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 31404 71004
5 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31405 71004
6 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31406 71004
7 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31407 71004
8 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31408 71004
9 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31409 71004
10 по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям 31410 71004
11 по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям 31411 71004
12 по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям 31412 71004
13 по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам 31413 71004
14 по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям 31414 71004
15 по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам 31415 71004
16 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации 31416 71004
17 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31417 71004
19 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций 31419 71004
20 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов 31420 71004
21 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 31421 71004
22 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов 31422 71004
23 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов 31423 71004
24 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 31424 71004
25 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31425 71004
27 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 31427 71004
28 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 31428 71004
29 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 31429 71004
30 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 31430 71004
31 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 31431 71004
32 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации 31440 71004
33 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31441 71004
34 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 31442 71004
35 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 31443 71004
36 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 31444 71004
37 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 31446 71004
38 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 31447 71004
39 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 31448 71004
40 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31449 71004
41 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 31450 71004
42 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 31451 71004
43 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 31452 71004
44 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 31454 71004
45 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 31455 71004
46 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 31456 71004
47 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31457 71004
48 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 31458 71004
49 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 31459 71004
50 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 31460 71004
51 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 31462 71004
52 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 31463 71004
53 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти 31472 71004
54 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31473 71004
55 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 31474 71004
56 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 31475 71004
57 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 31476 71004
58 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 31478 71004
59 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 31479 71004
  5. Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования    
1 по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31501 71005
2 по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 31502 71005
3 по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31503 71005
4 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 31504 71005
5 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31505 71005
6 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31506 71005
7 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31507 71005
8 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31508 71005
9 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31509 71005
10 по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям 31510 71005
11 по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям 31511 71005
12 по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям 31512 71005
13 по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам 31513 71005
14 по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям 31514 71005
15 по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам 31515 71005
16 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам 31516 71005
17 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам 31517 71005
18 по займам, выданным физическим лицам 31518 71005
19 по займам, выданным юридическим лицам 31519 71005
20 по депозитам, размещенным в кредитных организациях 31520 71005
21 по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах 31521 71005
22 по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях 31522 71005
23 по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах 31523 71005
24 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации 31524 71005
25 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31525 71005
26 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций 31526 71005
27 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов 31527 71005
28 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 31528 71005
29 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов 31529 71005
30 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов 31530 71005
31 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 31531 71005
32 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31532 71005
33 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 31533 71005
34 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 31534 71005
35 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 31535 71005
36 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 31536 71005
37 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 31537 71005
38 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации 31545 71005
39 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31546 71005
40 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 31547 71005
41 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 31548 71005
42 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 31549 71005
43 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 31550 71005
44 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 31551 71005
45 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 31552 71005
46 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31553 71005
47 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 31554 71005
48 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 31555 71005
49 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 31556 71005
50 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 31557 71005
51 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 31558 71005
52 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 31559 71005
53 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31560 71005
54 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 31561 71005
55 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 31562 71005
56 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 31563 71005
57 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 31564 71005
58 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 31565 71005
59 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти 31573 71005
60 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31574 71005
61 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 31575 71005
62 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 31576 71005
63 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 31577 71005
64 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 31578 71005
65 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 31579 71005
  6. Корректировки, уменьшающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования    
1 по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31601 71006
2 по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 31602 71006
3 по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31603 71006
4 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 31604 71006
5 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31605 71006
6 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31606 71006
7 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31607 71006
8 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31608 71006
9 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31609 71006
10 по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям 31610 71006
11 по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям 31611 71006
12 по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям 31612 71006
13 по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам 31613 71006
14 по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям 31614 71006
15 по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам 31615 71006
16 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам 31616 71006
17 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам 31617 71006
18 по займам, выданным физическим лицам 31618 71006
19 по займам, выданным юридическим лицам 31619 71006
20 по депозитам, размещенным в кредитных организациях 31620 71006
21 по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах 31621 71006
22 по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях 31622 71006
23 по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах 31623 71006
24 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации 31624 71006
25 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31625 71006
26 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций 31626 71006
27 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов 31627 71006
28 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 31628 71006
29 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов 31629 71006
30 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов 31630 71006
31 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 31631 71006
32 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31632 71006
33 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 31633 71006
34 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 31634 71006
35 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 31635 71006
36 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 31636 71006
37 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 31637 71006
38 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации 31645 71006
39 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31646 71006
40 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 31647 71006
41 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 31648 71006
42 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 31649 71006
43 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 31650 71006
44 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 31651 71006
45 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 31652 71006
46 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31653 71006
47 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 31654 71006
48 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 31655 71006
49 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 31656 71006
50 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 31657 71006
51 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 31658 71006
52 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 31659 71006
53 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31660 71006
54 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 31661 71006
55 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 31662 71006
56 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 31663 71006
57 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 31664 71006
58 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 31665 71006
59 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти 31673 71006
60 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31674 71006
61 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 31675 71006
62 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 31676 71006
63 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 31677 71006
64 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 31678 71006
65 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 31679 71006
Раздел 2. Доходы (кроме процентных) от операций с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами
  1. Доходы от операций с размещенными депозитами    
1 оцениваемыми по амортизированной стоимости, в кредитных организациях 32101 71501
2 оцениваемыми по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах 32102 71501
3 оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях 32103 71501
4 оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах 32104 71501
5 оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях 32105 71501
6 оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах 32106 71501
  2. Доходы от операций с прочими предоставленными средствами, в том числе приобретенными правами требования    
1 финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 32201 71501
2 государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 32202 71501
3 внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 32203 71501
4 финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 32204 71501
5 коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 32205 71501
6 некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 32206 71501
7 финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 32207 71501
8 коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 32208 71501
9 некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 32209 71501
10 негосударственным финансовым организациям 32210 71501
11 негосударственным коммерческим организациям 32211 71501
12 негосударственным некоммерческим организациям 32212 71501
13 юридическим лицам - нерезидентам 32213 71501
14 кредитным организациям 32214 71501
15 банкам-нерезидентам 32215 71501
  3. Доходы от операций с прочими предоставленными средствами    
1 физическим лицам 32301 71501
2 физическим лицам - нерезидентам 32302 71501
  4. Доходы от операций по выданным займам    
1 оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам 32401 71501
2 оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам 32402 71501
3 оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам 32403 71501
4 оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам 32404 71501
5 оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам 32405 71501
6 оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам 32406 71501
  5. Доходы от операций по переоценке выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 физическим лицам 32501 71501
2 юридическим лицам 32502 71501
  6. Доходы от разницы между справедливой стоимостью размещенных депозитов, выданных займов и прочих предоставленных средств при первоначальном признании и выданной (размещенной) по договору суммой    
1 по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в кредитных организациях 32601 71501
2 по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах 32602 71501
3 по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях 32603 71501
4 по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах 32604 71501
5 по выданным займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам 32605 71501
6 по выданным займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам 32606 71501
7 по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам 32607 71501
8 по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам 32608 71501
9 по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам 32609 71501
10 по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам 32610 71501
11 по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях 32611 71501
12 по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах 32612 71501
  7. Доходы от операций по переоценке размещенных депозитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 в кредитных организациях 32701 71501
2 в банках-нерезидентах 32702 71501
Раздел 3. Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами
  1. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации 33101 71503
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33102 71503
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций 33103 71503
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов 33104 71503
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 33105 71503
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов 33106 71503
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов 33107 71503
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 33108 71503
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33109 71503
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 33110 71503
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 33111 71503
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 33112 71503
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 33113 71503
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 33114 71503
  2. Доходы от операций по переоценке приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации 33201 71503
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33202 71503
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций 33203 71503
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов 33204 71503
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 33205 71503
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов 33206 71503
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов 33207 71503
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 33208 71503
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33209 71503
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 33210 71503
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 33211 71503
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 33212 71503
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 33213 71503
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 33214 71503
  3. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 33301 71503
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33302 71503
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 33303 71503
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 33304 71503
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 33305 71503
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 33306 71503
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 33307 71503
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 33308 71503
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33309 71503
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 33310 71503
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 33311 71503
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 33312 71503
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 33313 71503
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 33314 71503
  5. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по амортизированной стоимости    
В электронном документе нумерация подразделов соответствует официальному источнику.
1 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации 33501 71503
2 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33502 71503
3 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 33503 71503
4 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 33504 71503
5 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 33505 71503
6 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 33506 71503
7 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 33507 71503
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти 33508 71503
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33509 71503
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 33510 71503
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 33511 71503
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 33512 71503
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 33513 71503
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 33514 71503
  6. Доходы от разницы между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долговых ценных бумаг (включая векселя)    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации 33601 71503
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33602 71503
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций 33603 71503
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов 33604 71503
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 33605 71503
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов 33606 71503
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов 33607 71503
8 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 33608 71503
9 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33609 71503
10 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 33610 71503
11 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 33611 71503
12 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 33612 71503
13 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 33613 71503
14 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 33614 71503
15 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации 33622 71503
16 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33623 71503
17 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 33624 71503
18 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 33625 71503
19 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 33626 71503
20 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 33627 71503
21 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 33628 71503
22 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 33629 71503
23 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33630 71503
24 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 33631 71503
25 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 33632 71503
26 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 33633 71503
27 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 33634 71503
28 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 33635 71503
29 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 33636 71503
30 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33637 71503
31 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 33638 71503
32 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 33639 71503
33 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 33640 71503
34 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 33641 71503
35 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 33642 71503
36 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти 33650 71503
37 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33651 71503
38 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 33652 71503
39 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 33653 71503
40 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 33654 71503
41 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 33655 71503
42 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 33656 71503
Раздел 4. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами
  1. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 кредитных организаций 34101 71505
2 прочих резидентов 34102 71505
3 банков-нерезидентов 34103 71505
4 прочих нерезидентов 34104 71505
  2. Доходы от операций по переоценке приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 кредитных организаций 34201 71505
2 прочих резидентов 34202 71505
3 банков-нерезидентов 34203 71505
4 прочих нерезидентов 34204 71505
  3. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 кредитных организаций 34301 71505
2 прочих резидентов 34302 71505
3 банков-нерезидентов 34303 71505
4 прочих нерезидентов 34304 71505
  5. Дивиденды от вложений в акции    
В электронном документе нумерация подразделов соответствует официальному источнику.
1 кредитных организаций 34501 71505
2 прочих резидентов 34502 71505
3 банков-нерезидентов 34503 71505
4 прочих нерезидентов 34504 71505
  6. Дивиденды от вложений в акции и доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами дочерних и ассоциированных обществ    
1 дивиденды от вложений в акции кредитных организаций 34601 71505
2 дивиденды от вложений в акции прочих резидентов 34602 71505
3 дивиденды от вложений в акции банков-нерезидентов 34603 71505
4 дивиденды от вложений в акции прочих нерезидентов 34604 71505
5 доходы от операций с долевыми ценными бумагами кредитных организаций 34605 71505
6 доходы от операций с долевыми ценными бумагами прочих резидентов 34606 71505
7 доходы от операций с долевыми ценными бумагами банков-нерезидентов 34607 71505
8 доходы от операций с долевыми ценными бумагами прочих нерезидентов 34608 71505
  7. Доходы от участия в дочерних и ассоциированных хозяйственных обществах, кроме акционерных, и доходы от операций с их долями    
1 доходы от участия в кредитных организациях 34701 71505
2 доходы от участия в прочих резидентах 34702 71505
3 доходы от участия в банках-нерезидентах 34703 71505
4 доходы от участия в прочих нерезидентах 34704 71505
5 доходы от операций с долями кредитных организаций 34705 71505
6 доходы от операций с долями прочих резидентов 34706 71505
7 доходы от операций с долями банков-нерезидентов 34707 71505
8 доходы от операций с долями прочих нерезидентов 34708 71505
  8. Доходы от участия в хозяйственных обществах, кроме акционерных, и доходы от операций с их долями    
1 доходы от участия в кредитных организациях 34801 71505
2 доходы от участия в прочих резидентах 34802 71505
3 доходы от участия в банках-нерезидентах 34803 71505
4 доходы от участия в прочих нерезидентах 34804 71505
5 доходы от операций с долями кредитных организаций 34805 71505
6 доходы от операций с долями прочих резидентов 34806 71505
7 доходы от операций с долями банков-нерезидентов 34807 71505
8 доходы от операций с долями прочих нерезидентов 34808 71505
  9. Доходы от разницы между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долевых ценных бумаг    
1 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 34901 71505
2 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 34902 71505
3 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 34903 71505
4 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 34904 71505
5 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 34905 71505
6 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 34906 71505
7 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 34907 71505
8 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 34908 71505
Раздел 5. Доходы от операций с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами
  1. Доходы от операций с полученными кредитами    
1 от кредитных организаций 35101 71507
2 от банков-нерезидентов 35102 71507
3 от других кредиторов 35103 71507
  2. Доходы от операций с привлеченными средствами (кроме кредитов) юридических лиц    
1 финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 35201 71507
2 государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 35202 71507
3 внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 35203 71507
4 финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 35204 71507
5 коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 35205 71507
6 некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 35206 71507
7 финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 35207 71507
8 коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 35208 71507
9 некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 35209 71507
10 негосударственных финансовых организаций 35210 71507
11 негосударственных коммерческих организаций 35211 71507
12 негосударственных некоммерческих организаций 35212 71507
13 юридических лиц - нерезидентов 35213 71507
14 кредитных организаций 35214 71507
15 банков-нерезидентов 35215 71507
  3. Доходы от операций с привлеченными средствами физических лиц    
1 физических лиц 35301 71507
2 физических лиц - нерезидентов 35302 71507
  4. Доходы от операций по выпущенным долговым ценным бумагам    
1 по облигациям 35401 71507
2 по векселям 35402 71507
3 по прочим выпущенным долговым обязательствам 35403 71507
  5. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных    
1 от кредитных организаций 35501 71507
2 от банков-нерезидентов 35502 71507
3 от других кредиторов 35503 71507
  6. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц    
1 финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 35601 71507
2 государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 35602 71507
3 внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 35603 71507
4 финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 35604 71507
5 коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 35605 71507
6 некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 35606 71507
7 финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 35607 71507
8 коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 35608 71507
9 некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 35609 71507
10 негосударственных финансовых организаций 35610 71507
11 негосударственных коммерческих организаций 35611 71507
12 негосударственных некоммерческих организаций 35612 71507
13 юридических лиц - нерезидентов 35613 71507
14 кредитных организаций 35614 71507
15 банков-нерезидентов 35615 71507
  7. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц    
1 физических лиц 35701 71507
2 физических лиц - нерезидентов 35702 71507
  8. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 облигаций 35801 71507
2 векселей 35802 71507
3 прочих выпущенных долговых обязательств 35803 71507
Раздел 6. Доходы от операций с производными инструментами
  1. Доходы от операций с производными инструментами, основанными на валютных договорах    
1 фьючерсами 36101 71509
2 форвардами 36102 71509
3 опционами 36103 71509
4 свопами 36104 71509
5 прочими производными инструментами 36105 71509
  2. Доходы от операций с производными инструментами, основанными на процентных договорах    
1 фьючерсами 36201 71509
2 форвардами 36202 71509
3 опционами 36203 71509
4 свопами 36204 71509
5 прочими производными инструментами 36205 71509
  3. Доходы от операций с производными инструментами, основанными на долевых инструментах    
1 фьючерсами 36301 71509
2 форвардами 36302 71509
3 опционами 36303 71509
4 свопами 36304 71509
5 прочими производными инструментами 36305 71509
  4. Доходы от операций с производными инструментами, основанными на прочих договорах    
1 фьючерсами 36401 71509
2 форвардами 36402 71509
3 опционами 36403 71509
4 свопами 36404 71509
5 прочими производными инструментами 36405 71509
Раздел 7. Доходы от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценки
  1. Доходы от операций купли-продажи иностранной валюты в безналичной форме    
1 долларов США 37101 71511
2 евро 37102 71511
3 фунтов стерлингов Соединенного Королевства 37103 71511
4 швейцарских франков 37104 71511
5 японских иен 37105 71511
6 других валют 37106 71511
  2. Доходы от переоценки средств в иностранной валюте, кроме приобретенных долевых ценных бумаг    
1 в долларах США 37201 71511
2 в евро 37202 71511
3 в фунтах стерлингов Соединенного Королевства 37203 71511
4 в швейцарских франках 37204 71511
5 в японских иенах 37205 71511
6 в других валютах 37206 71511
  3. Доходы от операций купли-продажи драгоценных металлов    
1 золота 37301 71513
2 серебра 37302 71513
3 платины 37303 71513
4 палладия 37304 71513
5 других драгоценных металлов 37305 71513
  4. Доходы от переоценки драгоценных металлов    
1 золота 37401 71513
2 серебра 37402 71513
3 платины 37403 71513
4 палладия 37404 71513
5 других драгоценных металлов 37405 71513
Раздел 8. Доходы от восстановления резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход
  1. По предоставленным средствам, в том числе по приобретенным правам требования    
1 финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 38101 71201
2 государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 38102 71201
3 внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 38103 71201
4 финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 38104 71201
5 коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 38105 71201
6 некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 38106 71201
7 финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 38107 71201
8 коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 38108 71201
9 некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 38109 71201
10 негосударственным финансовым организациям 38110 71201
11 негосударственным коммерческим организациям 38111 71201
12 негосударственным некоммерческим организациям 38112 71201
13 юридическим лицам - нерезидентам 38113 71201
14 кредитным организациям 38114 71201
15 банкам-нерезидентам 38115 71201
16 физическим лицам 38116 71201
17 физическим лицам - нерезидентам 38117 71201
18 по займам, выданным физическим лицам 38118 71201
19 по займам, выданным юридическим лицам 38119 71201
  2. По денежным средствам на счетах    
1 в кредитных организациях 38201 71201
2 в банках-нерезидентах 38202 71201
  3. По депозитам, размещенным    
1 в кредитных организациях 38301 71201
2 в банках-нерезидентах 38302 71201
  4. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)    
1 Российской Федерации 38401 71201
2 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 38402 71201
3 кредитных организаций 38403 71201
4 прочих резидентов 38404 71201
5 иностранных государств 38405 71201
6 банков-нерезидентов 38406 71201
7 прочих нерезидентов 38407 71201
  6. По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости    
В электронном документе нумерация подразделов соответствует официальному источнику.
1 Российской Федерации 38601 71201
2 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 38602 71201
3 кредитных организаций 38603 71201
4 прочих резидентов 38604 71201
5 иностранных государств 38605 71201
6 банков-нерезидентов 38606 71201
7 прочих нерезидентов 38607 71201
  7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 федеральных органов исполнительной власти 38701 71201
2 органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 38702 71201
3 кредитных организаций 38703 71201
4 прочих резидентов 38704 71201
5 иностранных государств 38705 71201
6 банков-нерезидентов 38706 71201
7 прочих нерезидентов 38707 71201
  9. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости    
В электронном документе нумерация подразделов соответствует официальному источнику.
1 федеральных органов исполнительной власти 38901 71201
2 органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 38902 71201
3 кредитных организаций 38903 71201
4 прочих резидентов 38904 71201
5 иностранных государств 38905 71201
6 банков-нерезидентов 38906 71201
7 прочих нерезидентов 38907 71201
Часть 4. Расходы по операциям с финансовыми инструментами и драгоценными металлами
Раздел 1. Расходы по операциям с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами
  1. По размещенным депозитам    
1 оцениваемым по амортизированной стоимости, в кредитных организациях 41101 71502
2 оцениваемым по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах 41102 71502
3 оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях 41103 71502
4 оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах 41104 71502
5 оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях 41105 71502
6 оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах 41106 71502
  2. По прочим предоставленным средствам, в том числе по приобретенным правам требования    
1 финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 41201 71502
2 государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 41202 71502
3 внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 41203 71502
4 финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 41204 71502
5 коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 41205 71502
6 некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 41206 71502
7 финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 41207 71502
8 коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 41208 71502
9 некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 41209 71502
10 негосударственным финансовым организациям 41210 71502
11 негосударственным коммерческим организациям 41211 71502
12 негосударственным некоммерческим организациям 41212 71502
13 юридическим лицам - нерезидентам 41213 71502
14 кредитным организациям 41214 71502
15 банкам-нерезидентам 41215 71502
  3. По операциям с прочими предоставленными средствами    
1 физическим лицам 41301 71502
2 физическим лицам - нерезидентам 41302 71502
  4. По выданным займам    
1 оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам 41401 71502
2 оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам 41402 71502
3 оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам 41403 71502
4 оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам 41404 71502
5 оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам 41405 71502
6 оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам 41406 71502
  5. По переоценке выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 физическим лицам 41501 71502
2 юридическим лицам 41502 71502
  6. Расходы от разницы между справедливой стоимостью размещенных депозитов, выданных займов и прочих предоставленных средств при первоначальном признании и выданной (размещенной) по договору суммой    
1 по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в кредитных организациях 41601 71502
2 по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах 41602 71502
3 по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях 41603 71502
4 по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах 41604 71502
5 по выданным займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам 41605 71502
6 по выданным займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам 41606 71502
7 по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам 41607 71502
8 по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам 41608 71502
9 по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам 41609 71502
10 по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам 41610 71502
11 по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях 41611 71502
12 по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах 41612 71502
  7. По переоценке размещенных депозитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 в кредитных организациях 41701 71502
2 в банках-нерезидентах 41702 71502
Раздел 2. Расходы (кроме процентных) по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами
  1. По вложениям в долговые ценные бумаги (включая векселя), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации 42101 71504
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42102 71504
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций 42103 71504
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов 42104 71504
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 42105 71504
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов 42106 71504
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов 42107 71504
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 42108 71504
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42109 71504
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 42110 71504
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 42111 71504
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 42112 71504
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 42113 71504
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 42114 71504
  2. По переоценке приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации 42201 71504
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42202 71504
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций 42203 71504
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов 42204 71504
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 42205 71504
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов 42206 71504
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов 42207 71504
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 42208 71504
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42209 71504
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 42210 71504
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 42211 71504
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 42212 71504
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 42213 71504
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 42214 71504
  3. По операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (включая векселя)    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 42301 71504
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42302 71504
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 42303 71504
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 42304 71504
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 42305 71504
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 42306 71504
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 42307 71504
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 42308 71504
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42309 71504
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 42310 71504
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 42311 71504
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 42312 71504
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 42313 71504
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 42314 71504
  5. По операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по амортизированной стоимости    
В электронном документе нумерация подразделов соответствует официальному источнику.
1 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации 42501 71504
2 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42502 71504
3 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 42503 71504
4 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 42504 71504
5 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 42505 71504
6 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 42506 71504
7 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 42507 71504
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти 42508 71504
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42509 71504
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 42510 71504
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 42511 71504
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 42512 71504
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 42513 71504
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 42514 71504
  6. Расходы по разнице между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долговых ценных бумаг (включая векселя)    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации 42601 71504
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42602 71504
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций 42603 71504
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов 42604 71504
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 42605 71504
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов 42606 71504
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов 42607 71504
8 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 42608 71504
9 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42609 71504
10 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 42610 71504
11 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 42611 71504
12 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 42612 71504
13 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 42613 71504
14 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 42614 71504
15 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации 42622 71504
16 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42623 71504
17 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 42624 71504
18 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 42625 71504
19 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 42626 71504
20 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 42627 71504
21 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 42628 71504
22 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 42629 71504
23 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42630 71504
24 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 42631 71504
25 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 42632 71504
26 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 42633 71504
27 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 42634 71504
28 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 42635 71504
29 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 42636 71504
30 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42637 71504
31 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 42638 71504
32 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 42639 71504
33 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 42640 71504
34 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 42641 71504
35 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 42642 71504
36 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти 42650 71504
37 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42651 71504
38 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 42652 71504
39 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 42653 71504
40 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 42654 71504
41 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 42655 71504
42 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 42656 71504
Раздел 3. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами
  1. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 кредитных организаций 43101 71506
2 прочих резидентов 43102 71506
3 банков-нерезидентов 43103 71506
4 прочих нерезидентов 43104 71506
  2. Расходы по операциям по переоценке приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 кредитных организаций 43201 71506
2 прочих резидентов 43202 71506
3 банков-нерезидентов 43203 71506
4 прочих нерезидентов 43204 71506
  3. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 кредитных организаций 43301 71506
2 прочих резидентов 43302 71506
3 банков-нерезидентов 43303 71506
4 прочих нерезидентов 43304 71506
  5. Расходы по разнице между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долевых ценных бумаг    
В электронном документе нумерация подразделов соответствует официальному источнику.
1 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 43501 71506
2 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 43502 71506
3 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 43503 71506
4 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 43504 71506
5 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 43505 71506
6 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 43506 71506
7 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 43507 71506
8 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 43508 71506
  6. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами дочерних и ассоциированных обществ    
1 кредитных организаций 43601 71506
2 прочих резидентов 43602 71506
3 банков-нерезидентов 43603 71506
4 прочих нерезидентов 43604 71506
  7. Расходы по операциям с долями дочерних и ассоциированных хозяйственных обществ, кроме акционерных    
1 кредитных организаций 43701 71506
2 прочих резидентов 43702 71506
3 банков-нерезидентов 43703 71506
4 прочих нерезидентов 43704 71506
  8. Расходы по операциям с долями хозяйственных обществ, кроме акционерных    
1 кредитных организаций 43801 71506
2 прочих резидентов 43802 71506
3 банков-нерезидентов 43803 71506
4 прочих нерезидентов 43804 71506
Раздел 4. Процентные расходы
  1. Процентные расходы    
1 по кредитам, полученным от кредитных организаций 44101 71101
2 по кредитам, полученным от банков-нерезидентов 44102 71101
3 по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 44103 71101
4 по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 44104 71101
5 по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 44105 71101
6 по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 44106 71101
7 по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 44107 71101
8 по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 44108 71101
9 по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44109 71101
10 по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44110 71101
11 по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44111 71101
12 по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций 44112 71101
13 по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций 44113 71101
14 по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций 44114 71101
15 по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов 44115 71101
16 по привлеченным средствам кредитных организаций 44116 71101
17 по привлеченным средствам банков-нерезидентов 44117 71101
18 по привлеченным средствам физических лиц 44118 71101
19 по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов 44119 71101
20 по выпущенным облигациям 44120 71101
21 по выпущенным векселям 44121 71101
22 по выпущенным прочим долговым ценным бумагам 44122 71101
  2. Комиссионные расходы и затраты по сделке, увеличивающие процентные расходы    
1 по кредитам, полученным от кредитных организаций 44201 71102
2 по кредитам, полученным от банков-нерезидентов 44202 71102
3 по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 44203 71102
4 по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 44204 71102
5 по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 44205 71102
6 по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 44206 71102
7 по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 44207 71102
8 по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 44208 71102
9 по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44209 71102
10 по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44210 71102
11 по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44211 71102
12 по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций 44212 71102
13 по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций 44213 71102
14 по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций 44214 71102
15 по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов 44215 71102
16 по привлеченным средствам (кроме кредитов) кредитных организаций 44216 71102
17 по привлеченным средствам (кроме кредитов) банков-нерезидентов 44217 71102
18 по привлеченным средствам физических лиц 44218 71102
19 по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов 44219 71102
20 по выпущенным облигациям 44220 71102
21 по выпущенным векселям 44221 71102
22 по выпущенным прочим долговым ценным бумагам 44222 71102
3. Премии, уменьшающие процентные расходы    
1 по выпущенным облигациям 44301 71104
2 по выпущенным векселям 44302 71104
3 по выпущенным прочим долговым ценным бумагам 44303 71104
  4. Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования    
1 по кредитам, полученным от кредитных организаций 44401 71103
2 по кредитам, полученным от банков-нерезидентов 44402 71103
3 по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 44403 71103
4 по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 44404 71103
5 по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 44405 71103
6 по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 44406 71103
7 по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 44407 71103
8 по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 44408 71103
9 по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44409 71103
10 по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44410 71103
11 по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44411 71103
12 по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций 44412 71103
13 по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций 44413 71103
14 по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций 44414 71103
15 по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов 44415 71103
16 по привлеченным средствам кредитных организаций 44416 71103
17 по привлеченным средствам банков-нерезидентов 44417 71103
18 по привлеченным средствам физических лиц 44418 71103
19 по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов 44419 71103
20 по выпущенным облигациям 44420 71103
21 по выпущенным векселям 44421 71103
22 по выпущенным прочим долговым ценным бумагам 44422 71103
  5. Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования    
1 по кредитам, полученным от кредитных организаций 44501 71104
2 по кредитам, полученным от банков-нерезидентов 44502 71104
3 по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 44503 71104
4 по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 44504 71104
5 по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 44505 71104
6 по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 44506 71104
7 по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 44507 71104
8 по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 44508 71104
9 по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44509 71104
10 по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44510 71104
11 по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44511 71104
12 по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций 44512 71104
13 по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций 44513 71104
14 по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций 44514 71104
15 по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов 44515 71104
16 по привлеченным средствам кредитных организаций 44516 71104
17 по привлеченным средствам банков-нерезидентов 44517 71104
18 по привлеченным средствам физических лиц 44518 71104
19 по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов 44519 71104
20 по выпущенным облигациям 44520 71104
21 по выпущенным векселям 44521 71104
22 по выпущенным прочим долговым ценным бумагам 44522 71104
Раздел 5. Расходы (кроме процентных) по операциям с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами
  1. По кредитам, полученным    
1 от кредитных организаций 45101 71508
2 от банков-нерезидентов 45102 71508
3 от других кредиторов 45103 71508
  2. По средствам (кроме кредитов), привлеченным    
1 от финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 45201 71508
2 от государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 45202 71508
3 от внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 45203 71508
4 от финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 45204 71508
5 от коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 45205 71508
6 от некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 45206 71508
7 от финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 45207 71508
8 от коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 45208 71508
9 от некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 45209 71508
10 от негосударственных финансовых организаций 45210 71508
11 от негосударственных коммерческих организаций 45211 71508
12 от негосударственных некоммерческих организаций 45212 71508
13 от юридических лиц - нерезидентов 45213 71508
14 от кредитных организаций 45214 71508
15 от банков-нерезидентов 45215 71508
  3. По привлеченным средствам физических лиц    
1 физических лиц 45301 71508
2 физических лиц - нерезидентов 45302 71508
  4. По операциям с выпущенными долговыми ценными бумагами    
1 облигациями 45401 71508
2 векселями 45402 71508
3 прочими выпущенными долговыми обязательствами 45403 71508
  5. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных    
1 от кредитных организаций 45501 71508
2 от банков-нерезидентов 45502 71508
3 от других кредиторов 45503 71508
  6. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц    
1 финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 45601 71508
2 государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 45602 71508
3 внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 45603 71508
4 финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 45604 71508
5 коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 45605 71508
6 некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 45606 71508
7 финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 45607 71508
8 коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 45608 71508
9 некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 45609 71508
10 негосударственных финансовых организаций 45610 71508
11 негосударственных коммерческих организаций 45611 71508
12 негосударственных некоммерческих организаций 45612 71508
13 юридических лиц - нерезидентов 45613 71508
14 кредитных организаций 45614 71508
15 банков-нерезидентов 45615 71508
  7. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц    
1 физических лиц 45701 71508
2 физических лиц - нерезидентов 45702 71508
  8. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 облигаций 45801 71508
2 векселей 45802 71508
3 прочих выпущенных долговых обязательств 45803 71508
Раздел 6. Расходы по операциям с производными инструментами
  1. С производными инструментами, основанными на валютных договорах    
1 фьючерсами 46101 71510
2 форвардами 46102 71510
3 опционами 46103 71510
4 свопами 46104 71510
5 прочими производными инструментами 46105 71510
  2. С производными инструментами, основанными на процентных договорах    
1 фьючерсами 46201 71510
2 форвардами 46202 71510
3 опционами 46203 71510
4 свопами 46204 71510
5 прочими производными инструментами 46205 71510
  3. С производными инструментами, основанными на долевых инструментах    
1 фьючерсами 46301 71510
2 форвардами 46302 71510
3 опционами 46303 71510
4 свопами 46304 71510
5 прочими производными инструментами 46305 71510
  4. С производными инструментами, основанными на прочих договорах    
1 фьючерсами 46401 71510
2 форвардами 46402 71510
3 опционами 46403 71510
4 свопами 46404 71510
5 прочими производными инструментами 46405 71510
Раздел 7. Расходы по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценке
  1. Расходы по операциям купли-продажи иностранной валюты в безналичной форме    
1 долларов США 47101 71512
2 евро 47102 71512
3 фунтов стерлингов Соединенного Королевства 47103 71512
4 швейцарских франков 47104 71512
5 японских иен 47105 71512
6 других валют 47106 71512
  2. Расходы по переоценке средств в иностранной валюте, кроме приобретенных долевых ценных бумаг    
1 в долларах США 47201 71512
2 в евро 47202 71512
3 в фунтах стерлингов Соединенного Королевства 47203 71512
4 в швейцарских франках 47204 71512
5 в японских иенах 47205 71512
6 в других валютах 47206 71512
  3. Расходы по операциям купли-продажи драгоценных металлов    
1 золота 47301 71514
2 серебра 47302 71514
3 платины 47303 71514
4 палладия 47304 71514
5 других драгоценных металлов 47305 71514
  4. Расходы по переоценке драгоценных металлов    
1 золота 47401 71514
2 серебра 47402 71514
3 платины 47403 71514
4 палладия 47404 71514
5 других драгоценных металлов 47405 71514
Раздел 8. Расходы по формированию резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход
  1. По предоставленным средствам, в том числе по приобретенным правам требования    
1 финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 48101 71202
2 государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 48102 71202
3 внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 48103 71202
4 финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 48104 71202
5 коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 48105 71202
6 некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 48106 71202
7 финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 48107 71202
8 коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 48108 71202
9 некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 48109 71202
10 негосударственным финансовым организациям 48110 71202
11 негосударственным коммерческим организациям 48111 71202
12 негосударственным некоммерческим организациям 48112 71202
13 юридическим лицам - нерезидентам 48113 71202
14 кредитным организациям 48114 71202
15 банкам-нерезидентам 48115 71202
16 физическим лицам 48116 71202
17 физическим лицам - нерезидентам 48117 71202
18 по займам, выданным физическим лицам 48118 71202
19 по займам, выданным юридическим лицам 48119 71202
  2. По денежным средствам на счетах    
1 в кредитных организациях 48201 71202
2 в банках-нерезидентах 48202 71202
  3. По депозитам, размещенным    
1 в кредитных организациях 48301 71202
2 в банках-нерезидентах 48302 71202
  4. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)    
1 Российской Федерации 48401 71202
2 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 48402 71202
3 кредитных организаций 48403 71202
4 прочих резидентов 48404 71202
5 иностранных государств 48405 71202
6 банков-нерезидентов 48406 71202
7 прочих нерезидентов 48407 71202
  6. По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости    
В электронном документе нумерация подразделов соответствует официальному источнику.
1 Российской Федерации 48601 71202
2 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 48602 71202
3 кредитных организаций 48603 71202
4 прочих резидентов 48604 71202
5 иностранных государств 48605 71202
6 банков-нерезидентов 48606 71202
7 прочих нерезидентов 48607 71202
  7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 федеральных органов исполнительной власти 48701 71202
2 органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 48702 71202
3 кредитных организаций 48703 71202
4 прочих резидентов 48704 71202
5 иностранных государств 48705 71202
6 банков-нерезидентов 48706 71202
7 прочих нерезидентов 48707 71202
  9. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости    
В электронном документе нумерация подразделов соответствует официальному источнику.
1 федеральных органов исполнительной власти 48901 71202
2 органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 48902 71202
3 кредитных организаций 48903 71202
4 прочих резидентов 48904 71202
5 иностранных государств 48905 71202
6 банков-нерезидентов 48906 71202
7 прочих нерезидентов 48907 71202
Часть 5. Другие доходы и расходы
Раздел 1. Комиссионные и аналогичные доходы
  1. От операций по выдаче поручительств    
1 с кредитными организациями 51101 71601
2 с юридическими лицами, кроме кредитных организаций 51102 71601
3 с индивидуальными предпринимателями 51103 71601
4 с физическими лицами 51104 71601
  2. От операций по оказанию посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам    
1 кредитным организациям 51201 71601
2 юридическим лицам, кроме кредитных организаций 51202 71601
3 индивидуальным предпринимателям 51203 71601
4 физическим лицам 51204 71601
  3. От оказания консультационных и информационных услуг    
1 кредитным организациям 51301 71602
2 юридическим лицам, кроме кредитных организаций 51302 71602
3 индивидуальным предпринимателям 51303 71602
4 физическим лицам 51304 71602
  4. От других операций    
1 с кредитными организациями 51401 71601
2 с юридическими лицами, кроме кредитных организаций 51402 71601
3 с индивидуальными предпринимателями 51403 71601
4 с физическими лицами 51404 71601
Раздел 2. Доходы от других операций
  1. Доходы от переоценки обязательств и требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям    
1 доходы от переоценки обязательств по возврату проданных или переданных ценных бумаг 52101 71701
2 доходы от переоценки обязательств по выплате денежных средств, основанных на акциях 52102 71701
3 доходы от переоценки других обязательств по прочим операциям 52103 71701
4 доходы от переоценки требований по возврату переданных ценных бумаг 52104 71701
  2. Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение    
1 по активам, переданным в доверительное управление 52201 71701
2 по условным обязательствам кредитного характера 52202 71701
3 по операциям финансовой аренды 52203 71701
4 по другим активам, в том числе требованиям, и прочим операциям, не приносящим процентный доход 52204 71701
  3. Доходы от аренды    
1 доходы арендодателя от сдачи имущества в операционную аренду 52301 71701
2 доходы арендодателя от операций финансовой аренды 52302 71701
3 доходы арендатора от переоценки обязательств по аренде 52303 71701
4 прочие доходы арендатора по договорам аренды 52304 71701
  4. Неустойки (штрафы, пени)    
1 по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств 52401 71701
  5. Доходы от операций с инвестиционным имуществом    
1 доходы от выбытия (реализации) инвестиционного имущества 52501 71701
2 доходы от сдачи в аренду инвестиционного имущества 52502 71701
3 доходы от восстановления убытков от обесценения инвестиционного имущества 52503 71701
4 доходы от изменения справедливой стоимости инвестиционного имущества 52504 71701
  6. Доходы от операций с долгосрочными активами, предназначенными для продажи    
1 доходы от выбытия (реализации) долгосрочных активов, предназначенных для продажи 52601 71701
2 доходы от последующего увеличения справедливой стоимости долгосрочных активов, предназначенных для продажи 52602 71701
  7. Доходы по операциям с имуществом, полученным по договорам отступного, залога, с имуществом и (или) его годными остатками, полученными в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество    
1 доходы от выбытия (реализации) средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено 52701 71701
2 доходы от выбытия (реализации) предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено 52702 71701
3 доходы от последующего увеличения справедливой стоимости средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено 52703 71701
4 доходы от восстановления снижения стоимости предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено 52704 71701
5 доходы от выбытия (реализации) имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество 52705 71701
6 доходы от последующего увеличения справедливой стоимости имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество 52706 71701
7 доходы от восстановления снижения стоимости имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество 52707 71701
  8. Прочие доходы    
1 прочие доходы 52802 71701
Раздел 3. Расходы по другим операциям
  1. Комиссионные и аналогичные расходы    
1 расходы по открытию и ведению банковских счетов 53101 71702
2 расходы по расчетному и кассовому обслуживанию 53102 71702
3 расходы на услуги по переводам денежных средств, включая услуги платежных и расчетных систем 53103 71702
4 расходы по полученным гарантиям и поручительствам 53104 71702
5 комиссионные расходы по оказанию посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам 53105 71702
6 другие комиссионные расходы 53106 71702
  2. Расходы по переоценке обязательств и требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям    
1 расходы по переоценке обязательств по возврату проданных или переданных ценных бумаг 53201 71702
2 расходы по переоценке обязательств по выплате денежных средств, основанных на акциях 53202 71702
3 расходы по переоценке других обязательств по прочим операциям 53203 71702
  3. Расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение    
1 расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по активам, переданным в доверительное управление 53301 71702
2 расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по условным обязательствам кредитного характера 53302 71702
3 расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по операциям финансовой аренды 53303 71702
4 расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по другим активам, в том числе требованиям, и прочим операциям, не приносящим процентный доход 53304 71702
  4. Неустойки (штрафы, пени)    
1 по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств 53401 71702
  5. Расходы по операциям с инвестиционным имуществом    
1 расходы по выбытию (реализации) инвестиционного имущества 53501 71702
2 расходы по обесценению инвестиционного имущества 53502 71702
3 расходы по изменению справедливой стоимости инвестиционного имущества 53503 71702
4 расходы по ремонту инвестиционного имущества 53504 71702
5 расходы на содержание инвестиционного имущества 53505 71702
6 амортизация по инвестиционному имуществу 53506 71702
  6. Расходы по операциям с долгосрочными активами, предназначенными для продажи    
1 расходы по выбытию (реализации) долгосрочных активов, предназначенных для продажи 53601 71702
2 расходы по последующему уменьшению справедливой стоимости долгосрочных активов, предназначенных для продажи 53602 71702
  7. Расходы по операциям с имуществом, полученным по договорам отступного, залога, с имуществом и (или) его годными остатками, полученными в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество    
1 расходы по выбытию (реализации) средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено 53701 71702
2 расходы по выбытию (реализации) предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено 53702 71702
3 расходы по последующему уменьшению справедливой стоимости средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено 53703 71702
4 расходы по снижению стоимости предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено 53704 71702
5 расходы по выбытию (реализации) имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество 53705 71702
6 расходы по последующему уменьшению справедливой стоимости имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество 53706 71702
7 расходы по снижению стоимости имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество 53707 71702
  8. Прочие расходы    
1 расходы на передачу активов в доверительное управление 53801 71702
2 прочие расходы 53803 71702
3 расходы арендодателя по операциям финансовой аренды 53804 71702
4 прочие расходы арендатора по договорам аренды 53805 71702
Раздел 4. Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности
  1. Доходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами    
1 доходы от выбытия (реализации) основных средств 54101 71801
2 доходы от выбытия (реализации) нематериальных активов 54102 71801
3 доходы от выбытия (реализации) прочего имущества 54103 71801
4 доходы от восстановления убытков от обесценения основных средств 54104 71801
5 доходы от восстановления убытков от обесценения нематериальных активов 54105 71801
6 доходы от дооценки основных средств после их уценки 54106 71801
7 доходы от дооценки нематериальных активов после их уценки 54107 71801
  2. Доходы от изменения обязательств по выплате вознаграждений работникам и по оплате страховых взносов    
1 доходы по выплате вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 54201 71801
2 доходы по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, ограниченных фиксируемыми платежами 54202 71801
3 доходы по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в предшествующих периодах, возникающие при их исполнении 54203 71801
4 процентный доход, возникающий при определении величины обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами 54204 71801
5 доходы по прочим выплатам вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 54205 71801
6 доходы по выходным пособиям со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 54206 71801
7 доходы по оплате страховых взносов с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 54207 71801
8 доходы по оплате страховых взносов с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 54208 71801
  3. Доходы от восстановления сумм резервов - оценочных обязательств некредитного характера    
1 по прочим резервам - оценочным обязательствам некредитного характера 54301 71801
2 по выплате вознаграждений 54302 71801
3 по налоговым претензиям 54303 71801
4 по судебным искам 54304 71801
  4. Прочие доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности некредитной финансовой организации    
1 неустойки (штрафы, пени) по прочим (хозяйственным) операциям 54401 71801
2 доходы от безвозмездно полученного имущества 54402 71801
3 поступления в возмещение причиненных убытков, в том числе страховое возмещение от страховщиков 54403 71801
4 доходы от оприходования излишков имущества 54404 71801
5 доходы от оприходования излишков денежной наличности 54405 71801
6 доходы от списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности 54406 71801
7 другие доходы, относимые к прочим, в том числе носящие разовый, случайный характер 54407 71801
8 доходы по операциям, предполагающим выплаты, основанные на акциях организации 54408 71801
Раздел 5. Расходы, связанные с обеспечением деятельности
  1. Расходы на содержание персонала    
1 расходы на оплату труда, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 55101 71802
2 расходы по выплате других вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 55102 71802
3 страховые взносы с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 55103 71802
4 расходы по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым ограничены фиксируемыми платежами 55104 71802
5 расходы по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым не ограничены фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в отчетном периоде 55105 71802
6 расходы по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым не ограничены фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в предшествующих периодах, возникающие при их исполнении 55106 71802
7 процентный расход, возникающий при определении величины обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами 55107 71802
8 расходы по выплате выходных пособий 55108 71802
9 расходы на оплату труда, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 55109 71802
10 расходы по выплате других вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 55110 71802
11 страховые взносы с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 55111 71802
12 расходы по подготовке и переподготовке кадров 55112 71802
13 другие расходы на содержание персонала, включая расходы на перемещение персонала 55113 71802
  2. Расходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами    
1 расходы по выбытию (реализации) основных средств 55201 71802
2 расходы по выбытию (реализации) нематериальных активов 55202 71802
3 расходы по выбытию (реализации) прочего имущества 55203 71802
4 расходы по обесценению основных средств 55204 71802
5 расходы по обесценению нематериальных активов 55205 71802
6 расходы по уценке основных средств 55206 71802
7 расходы по уценке нематериальных активов 55207 71802
8 расходы по ремонту основных средств и другого имущества, кроме инвестиционного имущества 55208 71802
9 расходы на содержание основных средств и другого имущества, включая коммунальные расходы, кроме инвестиционного имущества 55209 71802
  3. Амортизация по основным средствам и нематериальным активам    
1 по основным средствам 55301 71802
2 по активам в форме права пользования 55302 71802
3 по нематериальным активам 55303 71802
  4. Организационные и управленческие расходы    
1 арендная плата по краткосрочной аренде и аренде активов, имеющих низкую стоимость 55401 71802
2 расходы на исследования и разработку 55402 71802
3 плата за право пользования объектами интеллектуальной собственности 55403 71802
4 расходы по списанию стоимости запасов 55404 71802
5 расходы на служебные командировки 55405 71802
6 расходы на охрану 55406 71802
7 расходы на рекламу 55407 71802
8 представительские расходы 55408 71802
9 расходы на оплату услуг связи, телекоммуникационных и информационных систем 55409 71802
10 расходы на проведение аудита 55410 71802
11 расходы на публикацию отчетности 55411 71802
12 расходы на страхование 55412 71802
13 расходы на уплату налогов и сборов, относимых на расходы 55413 71802
14 транспортные расходы 55414 71802
15 расходы на оплату юридических и консультационных услуг 55415 71802
16 другие организационные и управленческие расходы 55416 71802
  5. Отчисления в резервы - оценочные обязательства некредитного характера    
1 по прочим резервам - оценочным обязательствам некредитного характера 55501 71802
2 по выплате вознаграждений управляющей компании 55502 71802
3 по налоговым претензиям 55503 71802
4 по судебным искам 55504 71802
5 корректировка на разницу между резервом, рассчитанным с применением ставки дисконтирования, на начало и конец отчетного периода 55505 71802
  6. Прочие расходы, связанные с обеспечением деятельности некредитной финансовой организации    
1 расходы на уплату неустоек (штрафов, пеней) по прочим (хозяйственным) операциям 55601 71802
2 судебные и арбитражные издержки 55602 71802
3 платежи в возмещение причиненных убытков 55603 71802
4 расходы по списанию недостач имущества 55604 71802
5 расходы по списанию недостач денежной наличности, сумм по имеющим признаки подделки денежным знакам 55605 71802
6 расходы по списанию активов, в том числе невзысканной дебиторской задолженности 55606 71802
7 расходы на благотворительность и другие подобные расходы 55607 71802
8 расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера и иных подобных мероприятий 55608 71802
9 расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности 55609 71802
10 расходы по операциям, предполагающим выплаты, основанные на акциях организации 55610 71802
11 другие расходы, относимые к прочим, в том числе носящие разовый, случайный характер 55611 71802
Часть 6. Налог на прибыль
Раздел 1. Налог на прибыль
  1. Текущий налог на прибыль    
1 текущий налог на прибыль 61101 71901
  2. Отложенный налог на прибыль    
1 увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль 61201 71902
2 уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль 61202 71903
Часть 7. Финансовый результат
Раздел 1. Финансовый результат после налогообложения
  1. Финансовый результат после налогообложения    
1 прибыль после налогообложения 71101  
2 убыток после налогообложения 71102  
Часть 8. Прочий совокупный доход
Раздел 1. Увеличение статей прочего совокупного дохода по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
  1. Увеличение справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 кредитных организаций 81101 10603
2 прочих резидентов 81102 10603
3 банков-нерезидентов 81103 10603
4 прочих нерезидентов 81104 10603
  3. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
В электронном документе нумерация подразделов соответствует официальному источнику.
1 кредитных организаций 81301 10603
2 прочих резидентов 81302 10603
3 банков-нерезидентов 81303 10603
4 прочих нерезидентов 81304 10603
  4. Увеличение справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 81401 10603
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 81402 10603
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 81403 10603
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 81404 10603
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 81405 10603
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 81406 10603
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 81407 10603
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 81408 10603
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 81409 10603
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 81410 10603
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 81411 10603
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 81412 10603
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 81413 10603
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 81414 10603
  5. Перенос в состав прибыли или убытка накопленного уменьшения справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 81501 10603
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 81502 10603
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 81503 10603
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 81504 10603
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 81505 10603
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 81506 10603
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 81507 10603
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 81508 10603
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 81509 10603
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 81510 10603
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 81511 10603
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 81512 10603
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 81513 10603
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 81514 10603
  6. Увеличение статей прочего совокупного дохода по размещенным депозитам и выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 по депозитам в кредитных организациях 81601 10628
2 по депозитам в банках-нерезидентах 81602 10628
3 по займам, выданным физическим лицам 81603 10628
4 по займам, выданным юридическим лицам 81604 10628
  7. Перенос в состав прибыли или убытка накопленного уменьшения справедливой стоимости размещенных депозитов и выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 депозитов в кредитных организациях 81701 10628
2 депозитов в банках-нерезидентах 81702 10628
3 займов, выданных физическим лицам 81703 10628
4 займов, выданных юридическим лицам 81704 10628
Раздел 2. Увеличение статей прочего совокупного дохода, обусловленное изменением кредитного риска, полученных кредитов, привлеченных средств и выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
  1. Уменьшение справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных    
1 от кредитных организаций 82101 10627
2 от банков-нерезидентов 82102 10627
3 от других кредиторов 82103 10627
  2. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных    
1 от кредитных организаций 82201 10627
2 от банков-нерезидентов 82202 10627
3 от других кредиторов 82203 10627
  3. Уменьшение справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц    
1 финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 82301 10627
2 государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 82302 10627
3 внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 82303 10627
4 финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 82304 10627
5 коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 82305 10627
6 некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 82306 10627
7 финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 82307 10627
8 коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 82308 10627
9 некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 82309 10627
10 негосударственных финансовых организаций 82310 10627
11 негосударственных коммерческих организаций 82311 10627
12 негосударственных некоммерческих организаций 82312 10627
13 юридических лиц - нерезидентов 82313 10627
14 кредитных организаций 82314 10627
15 банков-нерезидентов 82315 10627
  4. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц    
1 финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 82401 10627
2 государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 82402 10627
3 внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 82403 10627
4 финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 82404 10627
5 коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 82405 10627
6 некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 82406 10627
7 финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 82407 10627
8 коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 82408 10627
9 некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 82409 10627
10 негосударственных финансовых организаций 82410 10627
11 негосударственных коммерческих организаций 82411 10627
12 негосударственных некоммерческих организаций 82412 10627
13 юридических лиц - нерезидентов 82413 10627
14 кредитных организаций 82414 10627
15 банков-нерезидентов 82415 10627
  5. Уменьшение справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц    
1 физических лиц 82501 10627
2 физических лиц - нерезидентов 82502 10627
  6. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц    
1 физических лиц 82601 10627
2 физических лиц - нерезидентов 82602 10627
  7. Уменьшение справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 облигаций 82701 10627
2 векселей 82702 10627
3 прочих выпущенных долговых обязательств 82703 10627
  8. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 облигаций 82801 10627
2 векселей 82802 10627
3 прочих выпущенных долговых обязательств 82803 10627
Раздел 3. Увеличение статей прочего совокупного дохода резервов под обесценение по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
  1. По выданным займам    
1 физическим лицам 83101 10631
2 юридическим лицам 83102 10631
  2. При реклассификации выданных займов    
1 физическим лицам 83201 10631
2 юридическим лицам 83202 10631
  3. По размещенным депозитам    
1 в кредитных организациях 83301 10631
2 в банках-нерезидентах 83302 10631
  4. При реклассификации размещенных депозитов    
1 в кредитных организациях 83401 10631
2 в банках-нерезидентах 83402 10631
  5. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)    
1 Российской Федерации 83501 10630
2 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 83502 10630
3 кредитных организаций 83503 10630
4 прочих резидентов 83504 10630
5 иностранных государств 83505 10630
6 банков-нерезидентов 83506 10630
7 прочих нерезидентов 83507 10630
  6. При реклассификации долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости (кроме векселей)    
1 Российской Федерации 83601 10630
2 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 83602 10630
3 кредитных организаций 83603 10630
4 прочих резидентов 83604 10630
5 иностранных государств 83605 10630
6 банков-нерезидентов 83606 10630
7 прочих нерезидентов 83607 10630
  7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 федеральных органов исполнительной власти 83701 10630
2 органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 83702 10630
3 кредитных организаций 83703 10630
4 прочих резидентов 83704 10630
5 иностранных государств 83705 10630
6 банков-нерезидентов 83706 10630
7 прочих нерезидентов 83707 10630
  8. При реклассификации векселей, оцениваемых по амортизированной стоимости    
1 федеральных органов исполнительной власти 83801 10630
2 органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 83802 10630
3 кредитных организаций 83803 10630
4 прочих резидентов 83804 10630
5 иностранных государств 83805 10630
6 банков-нерезидентов 83806 10630
7 прочих нерезидентов 83807 10630
Раздел 4. Увеличение статей прочего совокупного дохода по хеджированию, по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала
  1. Увеличение стоимости инструментов хеджирования    
1 эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании денежных потоков 84101 10619
2 переоценка инструмента хеджирования при хеджировании справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода 84102 10622
3 эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании чистой инвестиции в иностранное подразделение 84103 10624
  2. Перенос накопленного уменьшения стоимости инструментов хеджирования    
1 от хеджирования денежных потоков в тот момент, когда хеджируемые будущие денежные потоки оказывают влияние на доходы или расходы, в состав прибыли или убытка 84201 10619
2 от хеджирования справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода, в состав капитала 84202 10622
3 от хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение при выбытии или частичном выбытии иностранного подразделения в состав прибыли или убытка 84203 10624
  3. Увеличение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке    
1 увеличение прироста стоимости основных средств 84301 10601
2 увеличение прироста стоимости нематериальных активов 84302 10611
  4. Уменьшение обязательств (увеличение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке    
1 уменьшение обязательств (увеличение требований), определенное на основе рентабельности (доходности) активов 84401 10612
2 уменьшение обязательств (увеличение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении демографических факторов 84402 10612
3 уменьшение обязательств (увеличение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении финансовых факторов 84403 10612
4 перенос в составе капитала накопленного увеличения обязательств (уменьшения требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, при прекращении их признания 84404 10612
  5. Увеличение статей прочего совокупного дохода в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала    
1 приобретенные долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 84501 10609
2 приобретенные долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей) 84502 10609
3 учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 84503 10609
4 основные средства 84504 10609
5 нематериальные активы 84505 10609
6 обязательства (требования) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке 84506 10609
7 хеджирование 84507 10609
8 прочие 84508 10609
Раздел 5. Уменьшение статей прочего совокупного дохода по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
  1. Уменьшение справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 кредитных организаций 85101 10605
2 прочих резидентов 85102 10605
3 банков-нерезидентов 85103 10605
4 прочих нерезидентов 85104 10605
  3. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
В электронном документе нумерация подразделов соответствует официальному источнику.
1 кредитных организаций 85301 10605
2 прочих резидентов 85302 10605
3 банков-нерезидентов 85303 10605
4 прочих нерезидентов 85304 10605
  4. Уменьшение справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 85401 10605
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 85402 10605
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 85403 10605
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 85404 10605
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 85405 10605
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 85406 10605
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 85407 10605
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 85408 10605
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 85409 10605
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 85410 10605
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 85411 10605
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 85412 10605
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 85413 10605
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 85414 10605
  5. Перенос в состав прибыли или убытка накопленного увеличения справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 85501 10605
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 85502 10605
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 85503 10605
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 85504 10605
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 85505 10605
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 85506 10605
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 85507 10605
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 85508 10605
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 85509 10605
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 85510 10605
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 85511 10605
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 85512 10605
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 85513 10605
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 85514 10605
  6. Уменьшение статей прочего совокупного дохода по размещенным депозитам и выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 по депозитам в кредитных организациях 85601 10629
2 по депозитам в банках-нерезидентах 85602 10629
3 по займам, выданным физическим лицам 85603 10629
4 по займам, выданным юридическим лицам 85604 10629
  7. Перенос в состав прибыли или убытка накопленного увеличения справедливой стоимости размещенных депозитов и выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 депозитов в кредитных организациях 85701 10629
2 депозитов в банках-нерезидентах 85702 10629
3 займов, выданных физическим лицам 85703 10629
4 займов, выданных юридическим лицам 85704 10629
Раздел 6. Уменьшение статей прочего совокупного дохода, обусловленное изменением кредитного риска, полученных кредитов, привлеченных средств и выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
  1. Увеличение справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных    
1 от кредитных организаций 86101 10626
2 от банков-нерезидентов 86102 10626
3 от других кредиторов 86103 10626
  2. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных    
1 от кредитных организаций 86201 10626
2 от банков-нерезидентов 86202 10626
3 от других кредиторов 86203 10626
  3. Увеличение справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц    
1 финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 86301 10626
2 государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 86302 10626
3 внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 86303 10626
4 финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 86304 10626
5 коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 86305 10626
6 некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 86306 10626
7 финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 86307 10626
8 коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 86308 10626
9 некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 86309 10626
10 негосударственных финансовых организаций 86310 10626
11 негосударственных коммерческих организаций 86311 10626
12 негосударственных некоммерческих организаций 86312 10626
13 юридических лиц - нерезидентов 86313 10626
14 кредитных организаций 86314 10626
15 банков-нерезидентов 86315 10626
  4. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц    
1 финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 86401 10626
2 государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 86402 10626
3 внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 86403 10626
4 финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 86404 10626
5 коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 86405 10626
6 некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 86406 10626
7 финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 86407 10626
8 коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 86408 10626
9 некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 86409 10626
10 негосударственных финансовых организаций 86410 10626
11 негосударственных коммерческих организаций 86411 10626
12 негосударственных некоммерческих организаций 86412 10626
13 юридических лиц - нерезидентов 86413 10626
14 кредитных организаций 86414 10626
15 банков-нерезидентов 86415 10626
  5. Увеличение справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц    
1 физических лиц 86501 10626
2 физических лиц - нерезидентов 86502 10626
  6. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц    
1 физических лиц 86601 10626
2 физических лиц - нерезидентов 86602 10626
  7. Увеличение справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 облигаций 86701 10626
2 векселей 86702 10626
3 прочих выпущенных долговых обязательств 86703 10626
  8. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 облигаций 86801 10626
2 векселей 86802 10626
3 прочих выпущенных долговых обязательств 86803 10626
Раздел 7. Уменьшение статей прочего совокупного дохода резервов под обесценение по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
  1. По выданным займам    
1 физическим лицам 87101 10631
2 юридическим лицам 87102 10631
  2. При реклассификации выданных займов    
1 физическим лицам 87201 10631
2 юридическим лицам 87202 10631
  3. По размещенным депозитам    
1 в кредитных организациях 87301 10631
2 в банках-нерезидентах 87302 10631
  4. При реклассификации размещенных депозитов    
1 в кредитных организациях 87401 10631
2 в банках-нерезидентах 87402 10631
  5. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)    
1 Российской Федерации 87501 10630
2 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 87502 10630
3 кредитных организаций 87503 10630
4 прочих резидентов 87504 10630
5 иностранных государств 87505 10630
6 банков-нерезидентов 87506 10630
7 прочих нерезидентов 87507 10630
  6. При реклассификации долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)    
1 Российской Федерации 87601 10630
2 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 87602 10630
3 кредитных организаций 87603 10630
4 прочих резидентов 87604 10630
5 иностранных государств 87605 10630
6 банков-нерезидентов 87606 10630
7 прочих нерезидентов 87607 10630
  7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 федеральных органов исполнительной власти 87701 10630
2 органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 87702 10630
3 кредитных организаций 87703 10630
4 прочих резидентов 87704 10630
5 иностранных государств 87705 10630
6 банков-нерезидентов 87706 10630
7 прочих нерезидентов 87707 10630
  8. При реклассификации векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 федеральных органов исполнительной власти 87801 10630
2 органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 87802 10630
3 кредитных организаций 87803 10630
4 прочих резидентов 87804 10630
5 иностранных государств 87805 10630
6 банков-нерезидентов 87806 10630
7 прочих нерезидентов 87807 10630
Раздел 8. Уменьшение статей прочего совокупного дохода по хеджированию, по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала
  1. Уменьшение стоимости инструментов хеджирования    
1 эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании денежных потоков 88101 10620
2 переоценка инструмента хеджирования при хеджировании справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода 88102 10623
3 эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании чистой инвестиции в иностранное подразделение 88103 10625
  2. Перенос накопленного увеличения стоимости инструментов хеджирования    
1 от хеджирования денежных потоков в тот момент, когда хеджируемые будущие денежные потоки оказывают влияние на доходы или расходы, в состав прибыли или убытка 88201 10620
2 от хеджирования справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода, в состав капитала 88202 10623
3 от хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение при выбытии или частичном выбытии иностранного подразделения в состав прибыли или убытка 88203 10625
  3. Уменьшение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке    
1 уменьшение прироста стоимости основных средств 88301 10601
2 уменьшение прироста стоимости нематериальных активов 88302 10611
3 уменьшение прироста стоимости основных средств в результате выбытия 88303 10601
4 уменьшение прироста стоимости нематериальных активов в результате выбытия 88304 10611
  4. Увеличение обязательств (уменьшение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке    
1 увеличение обязательств (уменьшение требований), определенное на основе рентабельности (доходности) активов 88401 10613
2 увеличение обязательств (уменьшение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении демографических факторов 88402 10613
3 увеличение обязательств (уменьшение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении финансовых факторов 88403 10613
4 перенос в составе капитала накопленного уменьшения обязательств (увеличения требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, при прекращении их признания 88404 10613
  5. Уменьшение статей прочего совокупного дохода в связи с увеличением отложенных налоговых обязательств и (или) уменьшением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала    
1 приобретенные долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 88501 10610
2 приобретенные долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей) 88502 10610
3 учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 88503 10610
4 основные средства 88504 10610
5 нематериальные активы 88505 10610
6 обязательства (требования) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке 88506 10610
7 хеджирование 88507 10610
8 прочие 88508 10610
Раздел 9. Финансовые доходы и расходы по договорам страхования, признанные в прочем совокупном доходе
  1. Финансовые доходы и расходы по договорам страхования и выпущенным (принятым) договорам перестрахования, признанные в прочем совокупном доходе    
1 финансовые доходы, признанные в прочем совокупном доходе, по договорам страхования и выпущенным (принятым) договорам перестрахования 89101 10636
2 финансовые расходы, признанные в прочем совокупном доходе, по договорам страхования и выпущенным (принятым) договорам перестрахования 89102 10637
  2. Финансовые доходы и расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования, признанные в прочем совокупном доходе    
1 финансовые доходы, признанные в прочем совокупном доходе, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования 89201 10636
2 финансовые расходы, признанные в прочем совокупном доходе, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования 89202 10637
Часть 9. Совокупный финансовый результат
Раздел 1. Прибыль (убыток) после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода
  1. Результат от изменений прочего совокупного дохода    
1 положительный прочий совокупный доход 91101  
2 отрицательный прочий совокупный доход 91102  
  2. Совокупный финансовый результат    
1 прибыль после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода 91201  
2 убыток после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода 91202  

<1> МСФО (IFRS) 15 "Выручка по договорам с покупателями", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 111н, приказом Минфина России от 14 сентября 2016 года N 156н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 5 октября 2016 года, регистрационный N 43921), приказом Минфина России N 125н.

Часть VII. Символы доходов и расходов отчета о финансовых результатах для профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров, операторов инвестиционных платформ, операторов финансовых платформ, операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и операторов обмена цифровых финансовых активов

Номер строки Наименование статьи Символ Номер счета бухгалтерского учета
1 2 3 4
Часть 1. Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы
Раздел 1. Комиссионные доходы от брокерской деятельности
  1. Комиссионные доходы от брокерской деятельности    
1 от клиентских операций на фондовом рынке 11101 71601
2 от клиентских операций на срочном рынке 11102 71601
3 от клиентских операций на валютном рынке 11103 71601
4 от клиентских операций на товарном рынке 11104 71601
5 от прочих клиентских операций 11105 71601
6 от перечисления денежных средств 11106 71601
7 от услуг по организации размещения ценных бумаг 11107 71601
Раздел 2. Выручка от оказания услуг по ведению реестра владельцев ценных бумаг
  1. Выручка от оказания услуг по ведению реестра владельцев ценных бумаг    
1 эмиссионных ценных бумаг 12101 71602
2 инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов 12102 71602
3 ипотечных сертификатов участия 12103 71602
4 иных ценных бумаг 12104 71602
  2. Выручка от оказания услуг зарегистрированным лицам    
1 по проведению операций в реестре владельцев эмиссионных ценных бумаг 12201 71602
2 по проведению операций в реестре владельцев инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов 12202 71602
3 по проведению операций в реестре владельцев ипотечных сертификатов участия 12203 71602
4 по проведению операций в иных реестрах 12204 71602
5 по предоставлению информации (выписок, списков) из реестра 12205 71602
  3. Прочая выручка от оказания услуг по ведению реестра ценных бумаг    
1 по приему-передаче реестра 12301 71602
2 по организации и проведению общих собраний акционеров 12302 71602
3 по подготовке выпусков ценных бумаг 12303 71602
4 по выплате доходов по ценным бумагам 12304 71602
5 от оказания услуг, связанных с корпоративными действиями эмитента 12305 71602
Раздел 3. Выручка от оказания услуг по доверительному управлению
  1. Выручка от оказания услуг по доверительному управлению    
1 ценными бумагами 13101 71602
2 открытыми паевыми инвестиционными фондами 13102 71602
3 интервальными паевыми инвестиционными фондами 13103 71602
4 закрытыми паевыми инвестиционными фондами 13104 71602
5 биржевыми паевыми инвестиционными фондами 13105 71602
6 ипотечным покрытием 13106 71602
7 инвестиционными резервами акционерных инвестиционных фондов 13107 71602
8 средствами пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации 13108 71602
9 средствами пенсионных накоплений негосударственных пенсионных фондов 13109 71602
10 средствами пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов 13110 71602
11 накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих 13111 71602
12 средствами страховых резервов и собственными средствами (капиталом) страховщиков 13112 71602
13 иным имуществом 13113 71602
Раздел 4. Выручка от оказания услуг по деятельности депозитария
  1. Выручка от оказания услуг по ведению счетов депо, хранению и учету ценных бумаг    
1 по счетам депо владельцев и доверительных управляющих 14101 71602
2 по счетам депо номинальных держателей 14102 71602
3 по счетам депо иностранных номинальных держателей, иностранных уполномоченных держателей 14103 71602
4 по счетам депо депозитарных программ 14104 71602
  2. Выручка от оказания услуг по проведению операций по счетам депо (за исключением операций по счетам депо номинальных держателей, иностранных номинальных держателей, иностранных уполномоченных держателей)    
1 инвентарных операций 14201 71602
2 административных операций 14202 71602
3 информационных операций 14203 71602
  3. Выручка от оказания услуг по проведению операций по счетам депо номинальных держателей    
1 инвентарных операций 14301 71602
2 административных операций 14302 71602
3 информационных операций 14303 71602
  4. Выручка от оказания услуг по проведению операций по счетам депо иностранных номинальных держателей, иностранных уполномоченных держателей, депозитарных программ    
1 инвентарных операций 14401 71602
2 административных операций 14402 71602
3 информационных операций 14403 71602
  5. Выручка от оказания сопутствующих услуг по депозитарной деятельности    
1 по участию в собраниях акционеров по поручению депонентов и иным корпоративным действиям эмитента (кроме выплаты доходов по ценным бумагам) 14501 71602
2 по выплате доходов по ценным бумагам 14502 71602
3 по ответственному хранению ценных бумаг 14503 71602
4 по учету финансовых инструментов, не квалифицированных в качестве ценных бумаг 14504 71602
5 от оказания прочих сопутствующих услуг 14505 71602
  6. Выручка от оказания услуг расчетного депозитария    
1 по расчетам по результатам сделок, совершенных на торгах организаторов торговли 14601 71602
Раздел 5. Выручка от оказания услуг специализированного депозитария по учету, контролю и хранению имущества (за исключением услуг по хранению ценных бумаг)
  1. Выручка специализированного депозитария по учету, контролю и хранению имущества (за исключением услуг по хранению ценных бумаг)    
1 имущества открытых паевых инвестиционных фондов 15101 71602
2 имущества интервальных паевых инвестиционных фондов 15102 71602
3 имущества закрытых паевых инвестиционных фондов 15103 71602
4 имущества биржевых паевых инвестиционных фондов 15104 71602
5 имущества, составляющего ипотечное покрытие 15105 71602
6 инвестиционных резервов акционерных инвестиционных фондов 15106 71602
7 средств пенсионных накоплений негосударственных пенсионных фондов 15107 71602
8 средств пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов 15108 71602
9 накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих 15109 71602
10 средств страховых резервов и собственных средств (капитала) страховщиков 15110 71602
11 средств пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации 15111 71602
12 иного имущества 15112 71602
Раздел 6. Выручка и комиссионные доходы от деятельности по организации торгов
  1. Выручка от оказания услуг по организации торгов    
1 сервисные сборы 16101 71602
2 листинг: выручка от включения ценных бумаг в список 16102 71602
3 листинг: выручка от размещения ценных бумаг 16103 71602
4 листинг: поддержание ценных бумаг в списке 16104 71602
5 листинг: прочие сопутствующие услуги 16105 71602
  2. Комиссионные доходы по организации торгов    
1 на фондовом рынке 16201 71601
2 на валютном рынке 16202 71601
3 на срочном рынке 16203 71601
4 на товарном рынке 16204 71601
Раздел 7. Выручка от клиринговой деятельности, репозитарной деятельности
  1. Выручка от оказания клиринговых услуг    
1 на фондовом рынке 17101 71602
2 на валютном рынке 17102 71602
3 на срочном рынке 17103 71602
4 на товарном рынке 17104 71602
5 сервисные сборы 17105 71602
  2. Выручка от оказания репозитарных услуг    
1 выручка от оказания репозитарных услуг 17201 71602
Раздел 8. Доходы по другим видам деятельности
  1. Выручка от оказания услуг по предоставлению кредитных отчетов бюро кредитных историй    
1 по предоставлению кредитных отчетов 18101 71602
2 по разработке оценочных (скоринговых) методик вычисления индивидуальных рейтингов и (или) их использованию 18102 71602
  2. Выручка от оказания услуг кредитными рейтинговыми агентствами    
1 по рейтинговой деятельности 18201 71602
2 по составлению прогнозов конъюнктуры рынка 18202 71602
3 по оценке деятельности организаций: присвоение рейтингов, отличных от кредитных рейтингов 18203 71602
4 по оценке деятельности организаций: оценка экономических тенденций 18204 71602
5 по оценке деятельности организаций: анализ ценообразования и иной анализ 18205 71602
6 по распространению данных 18206 71602
  3. Выручка от оказания услуг страховыми брокерами    
1 по подбору страхователя и (или) страховщика (перестраховщика), условий страхования (перестрахования), оформлению, заключению и сопровождению договора страхования (перестрахования) 18301 71602
  4. Выручка от оказания услуг некредитными финансовыми организациями, осуществляющими деятельность оператора финансовой платформы, и некредитными финансовыми организациями, совмещающими деятельность организатора торговли, депозитария, специализированного депозитария, регистратора или оператора инвестиционной платформы с деятельностью оператора финансовой платформы    
1 от услуг, связанных с обеспечением возможности совершения сделок по предоставлению банковских услуг 18401 71602
2 от услуг, связанных с обеспечением возможности совершения сделок по предоставлению страховых услуг 18402 71602
3 от услуг, связанных с обеспечением возможности совершения сделок по предоставлению услуг на рынке ценных бумаг между финансовыми организациями и потребителями финансовых услуг 18403 71602
4 от услуг, связанных с обеспечением возможности совершения финансовых сделок с ценными бумагами между эмитентами указанных ценных бумаг или финансовыми организациями, действующими от имени указанных эмитентов, и потребителями финансовых услуг 18404 71602
5 от услуг, связанных с обеспечением возможности совершения сделок с финансовыми инструментами 18405 71602
6 от услуг, связанных с обеспечением возможности совершения сделок по предоставлению иных предусмотренных правилами финансовой платформы услуг финансового характера 18406 71602
7 от услуг, связанных с проведением идентификации клиента - потребителя финансовых услуг, представителя клиента, выгодоприобретателя, бенефициарного владельца, упрощенной идентификации клиента - потребителя финансовых услуг 18407 71602
8 от прочих услуг, предусмотренных правилами финансовой платформы, в рамках осуществления деятельности оператора финансовой платформы 18408 71602
  5. Выручка от оказания услуг некредитными финансовыми организациями, осуществляющими деятельность оператора инвестиционной платформы, и некредитными финансовыми организациями, совмещающими деятельность организатора торговли, клиринговой организации, брокерскую деятельность, дилерскую деятельность, депозитарную деятельность, деятельность по управлению ценными бумагами, деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг или деятельность оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов с деятельностью оператора инвестиционной платформы    
1 от оказания услуг по привлечению инвестиций 18501 71602
2 от оказания услуг по содействию в инвестировании 18502 71602
3 от оказания лицам, привлекающим инвестиции, прочих услуг, предусмотренных правилами инвестиционной платформы 18503 71602
4 от оказания инвесторам прочих услуг, предусмотренных правилами инвестиционной платформы 18504 71602
  6. Выручка от оказания услуг некредитными финансовыми организациями, осуществляющими деятельность оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов, и некредитными финансовыми организациями, совмещающими деятельность профессионального участника рынка ценных бумаг, организатора торговли, клиринговой организации, бюро кредитных историй, оператора инвестиционной платформы с деятельностью оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов    
1 от оказания услуг по выпуску цифровых финансовых активов и цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и иные цифровые права 18601 71602
2 от оказания услуг по обеспечению заключения сделок с цифровыми финансовыми активами и цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и иные цифровые права 18602 71602
3 от оказания лицам, выпускающим цифровые финансовые активы и цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и иные цифровые права, прочих услуг, предусмотренных правилами инвестиционной системы 18603 71602
4 от оказания обладателям цифровых финансовых активов и цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и иные цифровые права, прочих услуг, предусмотренных правилами инвестиционной системы 18604 71602
Раздел 9. Прочие доходы по основной деятельности
  1. Прочие доходы по основной деятельности    
1 агентское вознаграждение 19101 71601
2 информационные и консультационные услуги 19102 71602
3 услуги маркетмейкера 19103 71602
4 услуги по обеспечению электронного документооборота 19104 71602
5 услуги по предоставлению доступа к программному обеспечению 19105 71602
6 дополнительные услуги 19106 71602
Часть 2. Расходы
Раздел 1. Расходы по основной деятельности
  1. Расходы по основной деятельности    
1 расходы на выплату премий 21101 71702
2 расходы на услуги депозитария 21102 71702
3 расходы на услуги регистратора 21103 71702
4 комиссии за клиринг 21104 71702
5 биржевые сборы 21105 71702
6 расходы на услуги трансфер-агентов 21106 71702
7 расходы на услуги маркетмейкеров 21107 71702
8 почтовые расходы, связанные с проведением общих собраний акционеров 21108 71702
9 расходы на технические услуги 21109 71702
10 расходы доверительного управляющего за счет собственных средств в отношении инвестиционных фондов 21110 71702
11 расходы специализированного депозитария за счет собственных средств в отношении инвестиционных фондов 21111 71702
12 расходы, связанные с оказанием услуг по организации размещения ценных бумаг 21112 71702
13 прочие расходы 21113 71702
Раздел 2. Расходы по другим видам деятельности
  1. Расходы по другим видам деятельности    
1 расходы на технические услуги, связанные с деятельностью оператора инвестиционной платформы и при совмещении деятельности с деятельностью оператора инвестиционной платформы 22101 71702
2 расходы на технические услуги, связанные с деятельностью оператора финансовой платформы и при совмещении деятельности с деятельностью оператора финансовой платформы 22102 71702
3 расходы на технические услуги, связанные с деятельностью оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов и при совмещении деятельности с деятельностью оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов 22103 71702
4 расходы на рекламу при оказании услуг, связанных с деятельностью оператора инвестиционной платформы и с совмещением деятельности с деятельностью оператора инвестиционной платформы 22104 71702
5 расходы на рекламу при оказании услуг, связанных с деятельностью оператора финансовой платформы и с совмещением деятельности с деятельностью оператора финансовой платформы 22105 71702
6 расходы на рекламу при оказании услуг, связанных с деятельностью оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов и с совмещением деятельности с деятельностью оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов 22106 71702
7 расходы, связанные с оказанием услуг депозитарием по выдаче цифровых свидетельств обладателям утилитарных цифровых прав, учет которых осуществляется указанным депозитарием 22107 71702
8 расходы по внесению информации о возникновении, переходе и прекращении утилитарного цифрового права 22108 71702
9 расходы, связанные с оказанием услуг по выпуску цифровых финансовых активов и цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и иные цифровые права 22109 71702
10 прочие расходы, связанные с оказанием услуг оператором инвестиционной платформы и при совмещении деятельности с деятельностью оператора инвестиционной платформы 22110 71702
11 прочие расходы, связанные с оказанием услуг оператором финансовой платформы и при совмещении деятельности с деятельностью оператора финансовой платформы 22111 71702
12 прочие расходы, связанные с оказанием услуг оператором информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператором обмена цифровых финансовых активов и при совмещении деятельности с деятельностью оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов 22112 71702
Часть 3. Доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами
Раздел 1. Процентные доходы
  1. Процентные доходы    
1 по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31101 71001
2 по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 31102 71001
3 по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31103 71001
4 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 31104 71001
5 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31105 71001
6 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31106 71001
7 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31107 71001
8 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31108 71001
9 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31109 71001
10 по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям 31110 71001
11 по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям 31111 71001
12 по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям 31112 71001
13 по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам 31113 71001
14 по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям 31114 71001
15 по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам 31115 71001
16 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам 31116 71001
17 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам 31117 71001
18 по займам, выданным физическим лицам 31118 71001
19 по займам, выданным юридическим лицам 31119 71001
20 по денежным средствам на счетах в кредитных организациях 31120 71001
21 по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах 31121 71001
22 по депозитам, размещенным в кредитных организациях 31122 71001
23 по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах 31123 71001
24 по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях 31124 71001
25 по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах 31125 71001
26 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации 31126 71001
27 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31127 71001
28 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций 31128 71001
29 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов 31129 71001
30 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 31130 71001
31 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов 31131 71001
32 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов 31132 71001
33 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 31133 71001
34 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31134 71001
35 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 31135 71001
36 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 31136 71001
37 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 31137 71001
38 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 31138 71001
39 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 31139 71001
40 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации 31147 71001
41 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31148 71001
42 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 31149 71001
43 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 31150 71001
44 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 31151 71001
45 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 31152 71001
46 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 31153 71001
47 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 31154 71001
48 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31155 71001
49 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 31156 71001
50 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 31157 71001
51 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 31158 71001
52 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 31159 71001
53 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 31160 71001
54 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 31161 71001
55 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31162 71001
56 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 31163 71001
57 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 31164 71001
58 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 31165 71001
59 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 31166 71001
60 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 31167 71001
61 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти 31175 71001
62 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31176 71001
63 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 31177 71001
64 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 31178 71001
65 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 31179 71001
66 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 31180 71001
67 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 31181 71001
2. Комиссионные доходы    
1 по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31201 71002
2 по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 31202 71002
3 по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31203 71002
4 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 31204 71002
5 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31205 71002
6 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31206 71002
7 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31207 71002
8 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31208 71002
9 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31209 71002
10 по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям 31210 71002
11 по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям 31211 71002
12 по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям 31212 71002
13 по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам 31213 71002
14 по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям 31214 71002
15 по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам 31215 71002
16 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам 31216 71002
17 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам 31217 71002
18 по займам, выданным физическим лицам 31218 71002
19 по займам, выданным юридическим лицам 31219 71002
20 по денежным средствам на счетах в кредитных организациях 31220 71002
21 по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах 31221 71002
22 по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях 31222 71002
23 по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах 31223 71002
  3. Комиссионные расходы и затраты по сделке, уменьшающие процентные доходы    
1 по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31301 71003
2 по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 31302 71003
3 по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31303 71003
4 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 31304 71003
5 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31305 71003
6 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31306 71003
7 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31307 71003
8 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31308 71003
9 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31309 71003
10 по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям 31310 71003
11 по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям 31311 71003
12 по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям 31312 71003
13 по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам 31313 71003
14 по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям 31314 71003
15 по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам 31315 71003
16 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам 31316 71003
17 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам 31317 71003
18 по займам, выданным физическим лицам 31318 71003
19 по займам, выданным юридическим лицам 31319 71003
20 по денежным средствам на счетах в кредитных организациях 31320 71003
21 по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах 31321 71003
22 по депозитам, размещенным в кредитных организациях 31322 71003
23 по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах 31323 71003
24 по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях 31324 71003
25 по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах 31325 71003
26 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации 31326 71003
27 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31327 71003
28 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций 31328 71003
29 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов 31329 71003
30 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 31330 71003
31 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов 31331 71003
32 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов 31332 71003
33 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 31333 71003
34 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31334 71003
35 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 31335 71003
36 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 31336 71003
37 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 31337 71003
38 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 31338 71003
39 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 31339 71003
40 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации 31347 71003
41 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31348 71003
42 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 31349 71003
43 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 31350 71003
44 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 31351 71003
45 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 31352 71003
46 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 31353 71003
47 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 31354 71003
48 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31355 71003
49 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 31356 71003
50 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 31357 71003
51 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 31358 71003
52 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 31359 71003
53 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 31360 71003
54 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 31361 71003
55 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31362 71003
56 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 31363 71003
57 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 31364 71003
58 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 31365 71003
59 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 31366 71003
60 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 31367 71003
61 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти 31375 71003
62 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31376 71003
63 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 31377 71003
64 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 31378 71003
65 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 31379 71003
66 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 31380 71003
67 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 31381 71003
  4. Премии, уменьшающие процентные доходы    
1 по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31401 71004
2 по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 31402 71004
3 по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31403 71004
4 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 31404 71004
5 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31405 71004
6 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31406 71004
7 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31407 71004
8 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31408 71004
9 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31409 71004
10 по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям 31410 71004
11 по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям 31411 71004
12 по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям 31412 71004
13 по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам 31413 71004
14 по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям 31414 71004
15 по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам 31415 71004
16 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации 31416 71004
17 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31417 71004
19 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций 31419 71004
20 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов 31420 71004
21 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 31421 71004
22 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов 31422 71004
23 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов 31423 71004
24 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 31424 71004
25 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31425 71004
27 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 31427 71004
28 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 31428 71004
29 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 31429 71004
30 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 31430 71004
31 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 31431 71004
32 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации 31440 71004
33 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31441 71004
34 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 31442 71004
35 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 31443 71004
36 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 31444 71004
37 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 31446 71004
38 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 31447 71004
39 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 31448 71004
40 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31449 71004
41 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 31450 71004
42 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 31451 71004
43 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 31452 71004
44 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 31454 71004
45 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 31455 71004
46 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 31456 71004
47 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31457 71004
48 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 31458 71004
49 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 31459 71004
50 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 31460 71004
51 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 31462 71004
52 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 31463 71004
53 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти 31472 71004
54 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31473 71004
55 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 31475 71004
56 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 31476 71004
57 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 31477 71004
58 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 31478 71004
59 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 31479 71004
  5. Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования    
1 по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31501 71005
2 по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 31502 71005
3 по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31503 71005
4 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 31504 71005
5 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31505 71005
6 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31506 71005
7 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31507 71005
8 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31508 71005
9 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31509 71005
10 по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям 31510 71005
11 по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям 31511 71005
12 по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям 31512 71005
13 по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам 31513 71005
14 по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям 31514 71005
15 по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам 31515 71005
16 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам 31516 71005
17 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам 31517 71005
18 по займам, выданным физическим лицам 31518 71005
19 по займам, выданным юридическим лицам 31519 71005
20 по депозитам, размещенным в кредитных организациях 31520 71005
21 по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах 31521 71005
22 по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях 31522 71005
23 по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах 31523 71005
24 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации 31524 71005
25 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31525 71005
26 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций 31526 71005
27 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов 31527 71005
28 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 31528 71005
29 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов 31529 71005
30 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов 31530 71005
31 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 31531 71005
32 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31532 71005
33 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 31533 71005
34 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 31534 71005
35 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 31535 71005
36 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 31536 71005
37 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 31537 71005
38 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации 31545 71005
39 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31546 71005
40 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 31547 71005
41 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 31548 71005
42 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 31549 71005
43 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 31550 71005
44 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 31551 71005
45 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 31552 71005
46 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31553 71005
47 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 31554 71005
48 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 31555 71005
49 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 31556 71005
50 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 31557 71005
51 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 31558 71005
52 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 31559 71005
53 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31560 71005
54 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 31561 71005
55 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 31562 71005
56 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 31563 71005
57 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 31564 71005
58 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 31565 71005
59 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти 31573 71005
60 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31574 71005
61 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 31575 71005
62 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 31576 71005
63 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 31577 71005
64 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 31578 71005
65 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 31579 71005
  6. Корректировки, уменьшающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования    
1 по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31601 71006
2 по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 31602 71006
3 по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31603 71006
4 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 31604 71006
5 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31605 71006
6 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31606 71006
7 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31607 71006
8 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31608 71006
9 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31609 71006
10 по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям 31610 71006
11 по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям 31611 71006
12 по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям 31612 71006
13 по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам 31613 71006
14 по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям 31614 71006
15 по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам 31615 71006
16 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам 31616 71006
17 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам 31617 71006
18 по займам, выданным физическим лицам 31618 71006
19 по займам, выданным юридическим лицам 31619 71006
20 по депозитам, размещенным в кредитных организациях 31620 71006
21 по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах 31621 71006
22 по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях 31622 71006
23 по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах 31623 71006
24 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации 31624 71006
25 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31625 71006
26 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций 31626 71006
27 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов 31627 71006
28 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 31628 71006
29 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов 31629 71006
30 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов 31630 71006
31 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 31631 71006
32 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31632 71006
33 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 31633 71006
34 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 31634 71006
35 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 31635 71006
36 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 31636 71006
37 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 31637 71006
38 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации 31645 71006
39 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31646 71006
40 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 31647 71006
41 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 31648 71006
42 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 31649 71006
43 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 31650 71006
44 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 31651 71006
45 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 31652 71006
46 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31653 71006
47 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 31654 71006
48 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 31655 71006
49 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 31656 71006
50 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 31657 71006
51 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 31658 71006
52 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 31659 71006
53 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31660 71006
54 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 31661 71006
55 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 31662 71006
56 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 31663 71006
57 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 31664 71006
58 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 31665 71006
59 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти 31673 71006
60 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31674 71006
61 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 31675 71006
62 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 31676 71006
63 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 31677 71006
64 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 31678 71006
65 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 31679 71006
Раздел 2. Доходы (кроме процентных) от операций с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами
  1. Доходы от операций с размещенными депозитами    
1 оцениваемыми по амортизированной стоимости, в кредитных организациях 32101 71501
2 оцениваемыми по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах 32102 71501
3 оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях 32103 71501
4 оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах 32104 71501
5 оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях 32105 71501
6 оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах 32106 71501
  2. Доходы от операций с прочими предоставленными средствами, в том числе приобретенными правами требования    
1 финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 32201 71501
2 государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 32202 71501
3 внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 32203 71501
4 финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 32204 71501
5 коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 32205 71501
6 некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 32206 71501
7 финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 32207 71501
8 коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 32208 71501
9 некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 32209 71501
10 негосударственным финансовым организациям 32210 71501
11 негосударственным коммерческим организациям 32211 71501
12 негосударственным некоммерческим организациям 32212 71501
13 юридическим лицам - нерезидентам 32213 71501
14 кредитным организациям 32214 71501
15 банкам-нерезидентам 32215 71501
  3. Доходы от операций с прочими предоставленными средствами    
1 физическим лицам 32301 71501
2 физическим лицам - нерезидентам 32302 71501
  4. Доходы от операций по выданным займам    
1 оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам 32401 71501
2 оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам 32402 71501
3 оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам 32403 71501
4 оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам 32404 71501
5 оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам 32405 71501
6 оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам 32406 71501
  5. Доходы от операций по переоценке выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 физическим лицам 32501 71501
2 юридическим лицам 32502 71501
  6. Доходы от разницы между справедливой стоимостью размещенных депозитов, выданных займов и прочих предоставленных средств при первоначальном признании и выданной (размещенной) по договору суммой    
1 по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в кредитных организациях 32601 71501
2 по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах 32602 71501
3 по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях 32603 71501
4 по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах 32604 71501
5 по выданным займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам 32605 71501
6 по выданным займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам 32606 71501
7 по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам 32607 71501
8 по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам 32608 71501
9 по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам 32609 71501
10 по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам 32610 71501
11 по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях 32611 71501
12 по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах 32612 71501
  7. Доходы от операций по переоценке размещенных депозитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 в кредитных организациях 32701 71501
2 в банках-нерезидентах 32702 71501
Раздел 3. Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами
  1. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации 33101 71503
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33102 71503
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций 33103 71503
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов 33104 71503
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 33105 71503
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов 33106 71503
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов 33107 71503
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 33108 71503
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33109 71503
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 33110 71503
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 33111 71503
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 33112 71503
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 33113 71503
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 33114 71503
  2. Доходы от операций по переоценке приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации 33201 71503
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33202 71503
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций 33203 71503
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов 33204 71503
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 33205 71503
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов 33206 71503
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов 33207 71503
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 33208 71503
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33209 71503
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 33210 71503
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 33211 71503
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 33212 71503
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 33213 71503
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 33214 71503
  3. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 33301 71503
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33302 71503
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 33303 71503
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 33304 71503
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 33305 71503
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 33306 71503
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 33307 71503
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 33308 71503
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33309 71503
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 33310 71503
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 33311 71503
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 33312 71503
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 33313 71503
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 33314 71503
  5. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по амортизированной стоимости    
В электронном документе нумерация подразделов соответствует официальному источнику.
1 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации 33501 71503
2 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33502 71503
3 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 33503 71503
4 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 33504 71503
5 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 33505 71503
6 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 33506 71503
7 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 33507 71503
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти 33508 71503
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33509 71503
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 33510 71503
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 33511 71503
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 33512 71503
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 33513 71503
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 33514 71503
  6. Доходы от разницы между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долговых ценных бумаг (включая векселя)    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации 33601 71503
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33602 71503
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций 33603 71503
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов 33604 71503
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 33605 71503
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов 33606 71503
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов 33607 71503
8 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 33608 71503
9 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33609 71503
10 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 33610 71503
11 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 33611 71503
12 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 33612 71503
13 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 33613 71503
14 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 33614 71503
15 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации 33622 71503
16 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33623 71503
17 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 33624 71503
18 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 33625 71503
19 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 33626 71503
20 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 33627 71503
21 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 33628 71503
22 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 33629 71503
23 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33630 71503
24 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 33631 71503
25 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 33632 71503
26 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 33633 71503
27 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 33634 71503
28 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 33635 71503
29 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 33636 71503
30 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33637 71503
31 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 33638 71503
32 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 33639 71503
33 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 33640 71503
34 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 33641 71503
35 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 33642 71503
36 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти 33650 71503
37 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33651 71503
38 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 33652 71503
39 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 33653 71503
40 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 33654 71503
41 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 33655 71503
42 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 33656 71503
Раздел 4. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами
  1. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 кредитных организаций 34101 71505
2 прочих резидентов 34102 71505
3 банков-нерезидентов 34103 71505
4 прочих нерезидентов 34104 71505
  2. Доходы от операций по переоценке приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 кредитных организаций 34201 71505
2 прочих резидентов 34202 71505
3 банков-нерезидентов 34203 71505
4 прочих нерезидентов 34204 71505
  3. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 кредитных организаций 34301 71505
2 прочих резидентов 34302 71505
3 банков-нерезидентов 34303 71505
4 прочих нерезидентов 34304 71505
  5. Дивиденды от вложений в акции    
В электронном документе нумерация подразделов соответствует официальному источнику.
1 кредитных организаций 34501 71505
2 прочих резидентов 34502 71505
3 банков-нерезидентов 34503 71505
4 прочих нерезидентов 34504 71505
  6. Дивиденды от вложений в акции и доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами дочерних и ассоциированных обществ    
1 дивиденды от вложений в акции кредитных организаций 34601 71505
2 дивиденды от вложений в акции прочих резидентов 34602 71505
3 дивиденды от вложений в акции банков-нерезидентов 34603 71505
4 дивиденды от вложений в акции прочих нерезидентов 34604 71505
5 доходы от операций с долевыми ценными бумагами кредитных организаций 34605 71505
6 доходы от операций с долевыми ценными бумагами прочих резидентов 34606 71505
7 доходы от операций с долевыми ценными бумагами банков-нерезидентов 34607 71505
8 доходы от операций с долевыми ценными бумагами прочих нерезидентов 34608 71505
  7. Доходы от участия в дочерних и ассоциированных хозяйственных обществах, кроме акционерных, и доходы от операций с долями    
1 доходы от участия в кредитных организациях 34701 71505
2 доходы от участия в прочих резидентах 34702 71505
3 доходы от участия в банках-нерезидентах 34703 71505
4 доходы от участия в прочих нерезидентах 34704 71505
5 доходы от операций с долями кредитных организаций 34705 71505
6 доходы от операций с долями прочих резидентов 34706 71505
7 доходы от операций с долями банков-нерезидентов 34707 71505
8 доходы от операций с долями прочих нерезидентов 34708 71505
  8. Доходы от участия в хозяйственных обществах, кроме акционерных, и доходы от операций с их долями    
1 доходы от участия в кредитных организациях 34801 71505
2 доходы от участия в прочих резидентах 34802 71505
3 доходы от участия в банках-нерезидентах 34803 71505
4 доходы от участия в прочих нерезидентах 34804 71505
5 доходы от операций с долями кредитных организаций 34805 71505
6 доходы от операций с долями прочих резидентов 34806 71505
7 доходы от операций с долями банков-нерезидентов 34807 71505
8 доходы от операций с долями прочих нерезидентов 34808 71505
  9. Доходы от разницы между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долевых ценных бумаг    
1 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 34901 71505
2 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 34902 71505
3 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 34903 71505
4 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 34904 71505
5 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 34905 71505
6 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 34906 71505
7 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 34907 71505
8 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 34908 71505
Раздел 5. Доходы от операций с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами
  1. Доходы от операций с полученными кредитами    
1 от кредитных организаций 35101 71507
2 от банков-нерезидентов 35102 71507
3 от других кредиторов 35103 71507
  2. Доходы от операций с привлеченными средствами (кроме кредитов) юридических лиц    
1 финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 35201 71507
2 государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 35202 71507
3 внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 35203 71507
4 финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 35204 71507
5 коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 35205 71507
6 некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 35206 71507
7 финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 35207 71507
8 коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 35208 71507
9 некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 35209 71507
10 негосударственных финансовых организаций 35210 71507
11 негосударственных коммерческих организаций 35211 71507
12 негосударственных некоммерческих организаций 35212 71507
13 юридических лиц - нерезидентов 35213 71507
14 кредитных организаций 35214 71507
15 банков-нерезидентов 35215 71507
  3. Доходы от операций с привлеченными средствами физических лиц    
1 физических лиц 35301 71507
2 физических лиц - нерезидентов 35302 71507
  4. Доходы от операций по выпущенным долговым ценным бумагам    
1 по облигациям 35401 71507
2 по векселям 35402 71507
3 по прочим выпущенным долговым обязательствам 35403 71507
  5. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных    
1 от кредитных организаций 35501 71507
2 от банков-нерезидентов 35502 71507
3 от других кредиторов 35503 71507
  6. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц    
1 финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 35601 71507
2 государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 35602 71507
3 внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 35603 71507
4 финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 35604 71507
5 коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 35605 71507
6 некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 35606 71507
7 финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 35607 71507
8 коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 35608 71507
9 некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 35609 71507
10 негосударственных финансовых организаций 35610 71507
11 негосударственных коммерческих организаций 35611 71507
12 негосударственных некоммерческих организаций 35612 71507
13 юридических лиц - нерезидентов 35613 71507
14 кредитных организаций 35614 71507
15 банков-нерезидентов 35615 71507
  7. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц    
1 физических лиц 35701 71507
2 физических лиц - нерезидентов 35702 71507
  8. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 облигаций 35801 71507
2 векселей 35802 71507
3 прочих выпущенных долговых обязательств 35803 71507
Раздел 6. Доходы от операций с производными инструментами
  1. Доходы от операций с производными инструментами, основанными на валютных договорах    
1 фьючерсами 36101 71509
2 форвардами 36102 71509
3 опционами 36103 71509
4 свопами 36104 71509
5 прочими производными инструментами 36105 71509
  2. Доходы от операций с производными инструментами, основанными на процентных договорах    
1 фьючерсами 36201 71509
2 форвардами 36202 71509
3 опционами 36203 71509
4 свопами 36204 71509
5 прочими производными инструментами 36205 71509
  3. Доходы от операций с производными инструментами, основанными на долевых инструментах    
1 фьючерсами 36301 71509
2 форвардами 36302 71509
3 опционами 36303 71509
4 свопами 36304 71509
5 прочими производными инструментами 36305 71509
  4. Доходы от операций с производными инструментами, основанными на прочих договорах    
1 фьючерсами 36401 71509
2 форвардами 36402 71509
3 опционами 36403 71509
4 свопами 36404 71509
5 прочими производными инструментами 36405 71509
Раздел 7. Доходы от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценки
  1. Доходы от операций купли-продажи иностранной валюты в безналичной форме    
1 долларов США 37101 71511
2 евро 37102 71511
3 фунтов стерлингов Соединенного Королевства 37103 71511
4 швейцарских франков 37104 71511
5 японских иен 37105 71511
6 других валют 37106 71511
  2. Доходы от переоценки средств в иностранной валюте, кроме приобретенных долевых ценных бумаг    
1 в долларах США 37201 71511
2 в евро 37202 71511
3 в фунтах стерлингов Соединенного Королевства 37203 71511
4 в швейцарских франках 37204 71511
5 в японских иенах 37205 71511
6 в других валютах 37206 71511
  3. Доходы от операций купли-продажи драгоценных металлов    
1 золота 37301 71513
2 серебра 37302 71513
3 платины 37303 71513
4 палладия 37304 71513
5 других драгоценных металлов 37305 71513
  4. Доходы от переоценки драгоценных металлов    
1 золота 37401 71513
2 серебра 37402 71513
3 платины 37403 71513
4 палладия 37404 71513
5 других драгоценных металлов 37405 71513
Раздел 8. Доходы от восстановления резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход
  1. По предоставленным средствам, в том числе по приобретенным правам требования    
1 финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 38101 71201
2 государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 38102 71201
3 внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 38103 71201
4 финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 38104 71201
5 коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 38105 71201
6 некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 38106 71201
7 финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 38107 71201
8 коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 38108 71201
9 некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 38109 71201
10 негосударственным финансовым организациям 38110 71201
11 негосударственным коммерческим организациям 38111 71201
12 негосударственным некоммерческим организациям 38112 71201
13 юридическим лицам - нерезидентам 38113 71201
14 кредитным организациям 38114 71201
15 банкам-нерезидентам 38115 71201
16 физическим лицам 38116 71201
17 физическим лицам - нерезидентам 38117 71201
18 по займам, выданным физическим лицам 38118 71201
19 по займам, выданным юридическим лицам 38119 71201
  2. По денежным средствам на счетах    
1 в кредитных организациях 38201 71201
2 в банках-нерезидентах 38202 71201
  3. По депозитам, размещенным    
1 в кредитных организациях 38301 71201
2 в банках-нерезидентах 38302 71201
  4. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)    
1 Российской Федерации 38401 71201
2 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 38402 71201
3 кредитных организаций 38403 71201
4 прочих резидентов 38404 71201
5 иностранных государств 38405 71201
6 банков-нерезидентов 38406 71201
7 прочих нерезидентов 38407 71201
  6. По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости    
В электронном документе нумерация подразделов соответствует официальному источнику.
1 Российской Федерации 38601 71201
2 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 38602 71201
3 кредитных организаций 38603 71201
4 прочих резидентов 38604 71201
5 иностранных государств 38605 71201
6 банков-нерезидентов 38606 71201
7 прочих нерезидентов 38607 71201
  7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 федеральных органов исполнительной власти 38701 71201
2 органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 38702 71201
3 кредитных организаций 38703 71201
4 прочих резидентов 38704 71201
5 иностранных государств 38705 71201
6 банков-нерезидентов 38706 71201
7 прочих нерезидентов 38707 71201
  9. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости    
В электронном документе нумерация подразделов соответствует официальному источнику.
1 федеральных органов исполнительной власти 38901 71201
2 органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 38902 71201
3 кредитных организаций 38903 71201
4 прочих резидентов 38904 71201
5 иностранных государств 38905 71201
6 банков-нерезидентов 38906 71201
7 прочих нерезидентов 38907 71201
Часть 4. Расходы по операциям с финансовыми инструментами и драгоценными металлами
Раздел 1. Расходы по операциям с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами
  1. По размещенным депозитам    
1 оцениваемым по амортизированной стоимости, в кредитных организациях 41101 71502
2 оцениваемым по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах 41102 71502
3 оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях 41103 71502
4 оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах 41104 71502
5 оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях 41105 71502
6 оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах 41106 71502
  2. По прочим предоставленным средствам, в том числе по приобретенным правам требования    
1 финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 41201 71502
2 государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 41202 71502
3 внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 41203 71502
4 финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 41204 71502
5 коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 41205 71502
6 некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 41206 71502
7 финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 41207 71502
8 коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 41208 71502
9 некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 41209 71502
10 негосударственным финансовым организациям 41210 71502
11 негосударственным коммерческим организациям 41211 71502
12 негосударственным некоммерческим организациям 41212 71502
13 юридическим лицам - нерезидентам 41213 71502
14 кредитным организациям 41214 71502
15 банкам-нерезидентам 41215 71502
  3. По операциям с прочими предоставленными средствами    
1 физическим лицам 41301 71502
2 физическим лицам - нерезидентам 41302 71502
  4. По выданным займам    
1 оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам 41401 71502
2 оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам 41402 71502
3 оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам 41403 71502
4 оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам 41404 71502
5 оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам 41405 71502
6 оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам 41406 71502
  5. По переоценке выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 физическим лицам 41501 71502
2 юридическим лицам 41502 71502
  6. Расходы от разницы между справедливой стоимостью размещенных депозитов, выданных займов и прочих предоставленных средств при первоначальном признании и выданной (размещенной) по договору суммой    
1 по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в кредитных организациях 41601 71502
2 по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах 41602 71502
3 по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях 41603 71502
4 по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах 41604 71502
5 по выданным займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам 41605 71502
6 по выданным займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам 41606 71502
7 по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам 41607 71502
8 по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам 41608 71502
9 по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам 41609 71502
10 по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам 41610 71502
11 по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях 41611 71502
12 по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах 41612 71502
  7. По переоценке размещенных депозитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 в кредитных организациях 41701 71502
2 в банках-нерезидентах 41702 71502
Раздел 2. Расходы (кроме процентных) по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами
  1. По вложениям в долговые ценные бумаги (включая векселя), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации 42101 71504
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42102 71504
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций 42103 71504
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов 42104 71504
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 42105 71504
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов 42106 71504
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов 42107 71504
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 42108 71504
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42109 71504
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 42110 71504
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 42111 71504
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 42112 71504
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 42113 71504
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 42114 71504
  2. По переоценке приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации 42201 71504
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42202 71504
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций 42203 71504
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов 42204 71504
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 42205 71504
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов 42206 71504
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов 42207 71504
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 42208 71504
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42209 71504
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 42210 71504
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 42211 71504
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 42212 71504
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 42213 71504
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 42214 71504
  3. По операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (включая векселя)    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 42301 71504
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42302 71504
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 42303 71504
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 42304 71504
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 42305 71504
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 42306 71504
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 42307 71504
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 42308 71504
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42309 71504
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 42310 71504
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 42311 71504
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 42312 71504
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 42313 71504
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 42314 71504
  5. По операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по амортизированной стоимости    
В электронном документе нумерация подразделов соответствует официальному источнику.
1 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации 42501 71504
2 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42502 71504
3 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 42503 71504
4 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 42504 71504
5 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 42505 71504
6 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 42506 71504
7 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 42507 71504
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти 42508 71504
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42509 71504
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 42510 71504
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 42511 71504
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 42512 71504
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 42513 71504
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 42514 71504
  6. Расходы по разнице между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долговых ценных бумаг (включая векселя)    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации 42601 71504
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42602 71504
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций 42603 71504
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов 42604 71504
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 42605 71504
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов 42606 71504
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов 42607 71504
8 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 42608 71504
9 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42609 71504
10 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 42610 71504
11 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 42611 71504
12 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 42612 71504
13 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 42613 71504
14 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 42614 71504
15 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации 42622 71504
16 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42623 71504
17 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 42624 71504
18 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 42625 71504
19 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 42626 71504
20 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 42627 71504
21 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 42628 71504
22 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 42629 71504
23 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42630 71504
24 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 42631 71504
25 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 42632 71504
26 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 42633 71504
27 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 42634 71504
28 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 42635 71504
29 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 42636 71504
30 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42637 71504
31 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 42638 71504
32 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 42639 71504
33 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 42640 71504
34 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 42641 71504
35 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 42642 71504
36 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти 42650 71504
37 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42651 71504
38 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 42652 71504
39 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 42653 71504
40 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 42654 71504
41 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 42655 71504
42 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 42656 71504
Раздел 3. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами
  1. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 кредитных организаций 43101 71506
2 прочих резидентов 43102 71506
3 банков-нерезидентов 43103 71506
4 прочих нерезидентов 43104 71506
  2. Расходы по операциям по переоценке приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 кредитных организаций 43201 71506
2 прочих резидентов 43202 71506
3 банков-нерезидентов 43203 71506
4 прочих нерезидентов 43204 71506
  3. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 кредитных организаций 43301 71506
2 прочих резидентов 43302 71506
3 банков-нерезидентов 43303 71506
4 прочих нерезидентов 43304 71506
  5. Расходы по разнице между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долевых ценных бумаг    
В электронном документе нумерация подразделов соответствует официальному источнику.
1 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 43501 71506
2 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 43502 71506
3 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 43503 71506
4 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 43504 71506
5 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 43505 71506
6 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 43506 71506
7 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 43507 71506
8 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 43508 71506
  6. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами дочерних и ассоциированных обществ    
1 кредитных организаций 43601 71506
2 прочих резидентов 43602 71506
3 банков-нерезидентов 43603 71506
4 прочих нерезидентов 43604 71506
  7. Расходы по операциям с долями дочерних и ассоциированных хозяйственных обществ, кроме акционерных    
1 кредитных организаций 43701 71506
2 прочих резидентов 43702 71506
3 банков-нерезидентов 43703 71506
4 прочих нерезидентов 43704 71506
  8. Расходы по операциям с долями хозяйственных обществ, кроме акционерных    
1 кредитных организаций 43801 71506
2 прочих резидентов 43802 71506
3 банков-нерезидентов 43803 71506
4 прочих нерезидентов 43804 71506
Раздел 4. Процентные расходы
  1. Процентные расходы    
1 по кредитам, полученным от кредитных организаций 44101 71101
2 по кредитам, полученным от банков-нерезидентов 44102 71101
3 по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 44103 71101
4 по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 44104 71101
5 по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 44105 71101
6 по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 44106 71101
7 по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 44107 71101
8 по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 44108 71101
9 по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44109 71101
10 по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44110 71101
11 по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44111 71101
12 по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций 44112 71101
13 по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций 44113 71101
14 по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций 44114 71101
15 по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов 44115 71101
16 по привлеченным средствам кредитных организаций 44116 71101
17 по привлеченным средствам банков-нерезидентов 44117 71101
18 по привлеченным средствам физических лиц 44118 71101
19 по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов 44119 71101
20 по выпущенным облигациям 44120 71101
21 по выпущенным векселям 44121 71101
22 по выпущенным прочим долговым ценным бумагам 44122 71101
  2. Комиссионные расходы и затраты по сделке, увеличивающие процентные расходы    
1 по кредитам, полученным от кредитных организаций 44201 71102
2 по кредитам, полученным от банков-нерезидентов 44202 71102
3 по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 44203 71102
4 по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 44204 71102
5 по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 44205 71102
6 по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 44206 71102
7 по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 44207 71102
8 по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 44208 71102
9 по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44209 71102
10 по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44210 71102
11 по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44211 71102
12 по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций 44212 71102
13 по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций 44213 71102
14 по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций 44214 71102
15 по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов 44215 71102
16 по привлеченным средствам (кроме кредитов) кредитных организаций 44216 71102
17 по привлеченным средствам (кроме кредитов) банков-нерезидентов 44217 71102
18 по привлеченным средствам физических лиц 44218 71102
19 по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов 44219 71102
20 по выпущенным облигациям 44220 71102
21 по выпущенным векселям 44221 71102
22 по выпущенным прочим долговым ценным бумагам 44222 71102
  3. Премии, уменьшающие процентные расходы    
1 по выпущенным облигациям 44301 71104
2 по выпущенным векселям 44302 71104
3 по выпущенным прочим долговым ценным бумагам 44303 71104
  4. Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования    
1 по кредитам, полученным от кредитных организаций 44401 71103
2 по кредитам, полученным от банков-нерезидентов 44402 71103
3 по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 44403 71103
4 по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 44404 71103
5 по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 44405 71103
6 по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 44406 71103
7 по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 44407 71103
8 по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 44408 71103
9 по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44409 71103
10 по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44410 71103
11 по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44411 71103
12 по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций 44412 71103
13 по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций 44413 71103
14 по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций 44414 71103
15 по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов 44415 71103
16 по привлеченным средствам кредитных организаций 44416 71103
17 по привлеченным средствам банков-нерезидентов 44417 71103
18 по привлеченным средствам физических лиц 44418 71103
19 по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов 44419 71103
20 по выпущенным облигациям 44420 71103
21 по выпущенным векселям 44421 71103
22 по выпущенным прочим долговым ценным бумагам 44422 71103
  5. Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования    
1 по кредитам, полученным от кредитных организаций 44501 71104
2 по кредитам, полученным от банков-нерезидентов 44502 71104
3 по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 44503 71104
4 по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 44504 71104
5 по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 44505 71104
6 по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 44506 71104
7 по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 44507 71104
8 по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 44508 71104
9 по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44509 71104
10 по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44510 71104
11 по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44511 71104
12 по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций 44512 71104
13 по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций 44513 71104
14 по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций 44514 71104
15 по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов 44515 71104
16 по привлеченным средствам кредитных организаций 44516 71104
17 по привлеченным средствам банков-нерезидентов 44517 71104
18 по привлеченным средствам физических лиц 44518 71104
19 по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов 44519 71104
20 по выпущенным облигациям 44520 71104
21 по выпущенным векселям 44521 71104
22 по выпущенным прочим долговым ценным бумагам 44522 71104
Раздел 5. Расходы (кроме процентных) по операциям с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами
  1. По кредитам, полученным    
1 от кредитных организаций 45101 71508
2 от банков-нерезидентов 45102 71508
3 от других кредиторов 45103 71508
  2. По средствам (кроме кредитов), привлеченным    
1 от финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 45201 71508
2 от государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 45202 71508
3 от внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 45203 71508
4 от финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 45204 71508
5 от коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 45205 71508
6 от некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 45206 71508
7 от финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 45207 71508
8 от коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 45208 71508
9 от некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 45209 71508
10 от негосударственных финансовых организаций 45210 71508
11 от негосударственных коммерческих организаций 45211 71508
12 от негосударственных некоммерческих организаций 45212 71508
13 от юридических лиц - нерезидентов 45213 71508
14 от кредитных организаций 45214 71508
15 от банков-нерезидентов 45215 71508
  3. По привлеченным средствам физических лиц    
1 физических лиц 45301 71508
2 физических лиц - нерезидентов 45302 71508
  4. По операциям с выпущенными долговыми ценными бумагами    
1 облигациями 45401 71508
2 векселями 45402 71508
3 прочими выпущенными долговыми обязательствами 45403 71508
  5. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных    
1 от кредитных организаций 45501 71508
2 от банков-нерезидентов 45502 71508
3 от других кредиторов 45503 71508
  6. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц    
1 финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 45601 71508
2 государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 45602 71508
3 внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 45603 71508
4 финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 45604 71508
5 коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 45605 71508
6 некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 45606 71508
7 финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 45607 71508
8 коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 45608 71508
9 некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 45609 71508
10 негосударственных финансовых организаций 45610 71508
11 негосударственных коммерческих организаций 45611 71508
12 негосударственных некоммерческих организаций 45612 71508
13 юридических лиц - нерезидентов 45613 71508
14 кредитных организаций 45614 71508
15 банков-нерезидентов 45615 71508
  7. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц    
1 физических лиц 45701 71508
2 физических лиц - нерезидентов 45702 71508
  8. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 облигаций 45801 71508
2 векселей 45802 71508
3 прочих выпущенных долговых обязательств 45803 71508
Раздел 6. Расходы по операциям с производными инструментами
  1. С производными инструментами, основанными на валютных договорах    
1 фьючерсами 46101 71510
2 форвардами 46102 71510
3 опционами 46103 71510
4 свопами 46104 71510
5 прочими производными инструментами 46105 71510
  2. С производными инструментами, основанными на процентных договорах    
1 фьючерсами 46201 71510
2 форвардами 46202 71510
3 опционами 46203 71510
4 свопами 46204 71510
5 прочими производными инструментами 46205 71510
  3. С производными инструментами, основанными на долевых инструментах    
1 фьючерсами 46301 71510
2 форвардами 46302 71510
3 опционами 46303 71510
4 свопами 46304 71510
5 прочими производными инструментами 46305 71510
  4. С производными инструментами, основанными на прочих договорах    
1 фьючерсами 46401 71510
2 форвардами 46402 71510
3 опционами 46403 71510
4 свопами 46404 71510
5 прочими производными инструментами 46405 71510
Раздел 7. Расходы по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценке
  1. Расходы по операциям купли-продажи иностранной валюты в безналичной форме    
1 долларов США 47101 71512
2 евро 47102 71512
3 фунтов стерлингов Соединенного Королевства 47103 71512
4 швейцарских франков 47104 71512
5 японских иен 47105 71512
6 других валют 47106 71512
  2. Расходы по переоценке средств в иностранной валюте, кроме приобретенных долевых ценных бумаг    
1 в долларах США 47201 71512
2 в евро 47202 71512
3 в фунтах стерлингов Соединенного Королевства 47203 71512
4 в швейцарских франках 47204 71512
5 в японских иенах 47205 71512
6 в других валютах 47206 71512
  3. Расходы по операциям купли-продажи драгоценных металлов    
1 золота 47301 71514
2 серебра 47302 71514
3 платины 47303 71514
4 палладия 47304 71514
5 других драгоценных металлов 47305 71514
  4. Расходы по переоценке драгоценных металлов    
1 золота 47401 71514
2 серебра 47402 71514
3 платины 47403 71514
4 палладия 47404 71514
5 других драгоценных металлов 47405 71514
Раздел 8. Расходы по формированию резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход
  1. По предоставленным средствам, в том числе по приобретенным правам требования    
1 финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 48101 71202
2 государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 48102 71202
3 внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 48103 71202
4 финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 48104 71202
5 коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 48105 71202
6 некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 48106 71202
7 финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 48107 71202
8 коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 48108 71202
9 некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 48109 71202
10 негосударственным финансовым организациям 48110 71202
11 негосударственным коммерческим организациям 48111 71202
12 негосударственным некоммерческим организациям 48112 71202
13 юридическим лицам - нерезидентам 48113 71202
14 кредитным организациям 48114 71202
15 банкам-нерезидентам 48115 71202
16 физическим лицам 48116 71202
17 физическим лицам - нерезидентам 48117 71202
18 по займам, выданным физическим лицам 48118 71202
19 по займам, выданным юридическим лицам 48119 71202
  2. По денежным средствам на счетах    
1 в кредитных организациях 48201 71202
2 в банках-нерезидентах 48202 71202
  3. По депозитам, размещенным    
1 в кредитных организациях 48301 71202
2 в банках-нерезидентах 48302 71202
  4. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)    
1 Российской Федерации 48401 71202
2 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 48402 71202
3 кредитных организаций 48403 71202
4 прочих резидентов 48404 71202
5 иностранных государств 48405 71202
6 банков-нерезидентов 48406 71202
7 прочих нерезидентов 48407 71202
  6. По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости    
В электронном документе нумерация подразделов соответствует официальному источнику.
1 Российской Федерации 48601 71202
2 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 48602 71202
3 кредитных организаций 48603 71202
4 прочих резидентов 48604 71202
5 иностранных государств 48605 71202
6 банков-нерезидентов 48606 71202
7 прочих нерезидентов 48607 71202
  7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 федеральных органов исполнительной власти 48701 71202
2 органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 48702 71202
3 кредитных организаций 48703 71202
4 прочих резидентов 48704 71202
5 иностранных государств 48705 71202
6 банков-нерезидентов 48706 71202
7 прочих нерезидентов 48707 71202
  9. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости    
В электронном документе нумерация подразделов соответствует официальному источнику.
1 федеральных органов исполнительной власти 48901 71202
2 органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 48902 71202
3 кредитных организаций 48903 71202
4 прочих резидентов 48904 71202
5 иностранных государств 48905 71202
6 банков-нерезидентов 48906 71202
7 прочих нерезидентов 48907 71202
Часть 5. Другие доходы и расходы
Раздел 1. Комиссионные и аналогичные доходы
  1. От операций по выдаче поручительств    
1 с кредитными организациями 51101 71601
2 с юридическими лицами, кроме кредитных организаций 51102 71601
3 с индивидуальными предпринимателями 51103 71601
4 с физическими лицами 51104 71601
  2. От операций по оказанию посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам    
1 кредитным организациям 51201 71601
2 юридическим лицам, кроме кредитных организаций 51202 71601
3 индивидуальным предпринимателям 51203 71601
4 физическим лицам 51204 71601
  3. От оказания консультационных и информационных услуг    
1 кредитным организациям 51301 71602
2 юридическим лицам, кроме кредитных организаций 51302 71602
3 индивидуальным предпринимателям 51303 71602
4 физическим лицам 51304 71602
  4. От других операций    
1 с кредитными организациями 51401 71601
2 с юридическими лицами, кроме кредитных организаций 51402 71601
3 с индивидуальными предпринимателями 51403 71601
4 с физическими лицами 51404 71601
Раздел 2. Доходы от других операций
  1. Доходы от переоценки обязательств и требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям    
1 доходы от переоценки обязательств по возврату проданных или переданных ценных бумаг 52101 71701
2 доходы от переоценки обязательств по выплате денежных средств, основанных на акциях 52102 71701
3 доходы от переоценки других обязательств по прочим операциям 52103 71701
4 доходы от переоценки требований по возврату переданных ценных бумаг 52104 71701
  2. Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение    
1 по активам, переданным в доверительное управление 52201 71701
2 по условным обязательствам кредитного характера 52202 71701
3 по операциям финансовой аренды 52203 71701
4 по другим активам, в том числе требованиям, и прочим операциям, не приносящим процентный доход 52204 71701
  3. Доходы от аренды    
1 доходы арендодателя от сдачи имущества в операционную аренду 52301 71701
2 доходы арендодателя от операций финансовой аренды 52302 71701
3 доходы арендатора от переоценки обязательств по аренде 52303 71701
4 прочие доходы арендатора по договорам аренды 52304 71701
  4. Неустойки (штрафы, пени)    
1 по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств 52401 71701
  5. Доходы от операций с инвестиционным имуществом    
1 доходы от выбытия (реализации) инвестиционного имущества 52501 71701
2 доходы от сдачи в аренду инвестиционного имущества 52502 71701
3 доходы от восстановления убытков от обесценения инвестиционного имущества 52503 71701
4 доходы от изменения справедливой стоимости инвестиционного имущества 52504 71701
  6. Доходы от операций с долгосрочными активами, предназначенными для продажи    
1 доходы от выбытия (реализации) долгосрочных активов, предназначенных для продажи 52601 71701
2 доходы от последующего увеличения справедливой стоимости долгосрочных активов, предназначенных для продажи 52602 71701
  7. Доходы по операциям с имуществом, полученным по договорам отступного, залога, с имуществом и (или) его годными остатками, полученными в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество    
1 доходы от выбытия (реализации) средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено 52701 71701
2 доходы от выбытия (реализации) предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено 52702 71701
3 доходы от последующего увеличения справедливой стоимости средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено 52703 71701
4 доходы от восстановления снижения стоимости предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено 52704 71701
  8. Прочие доходы    
1 прочие доходы 52802 71701
Раздел 3. Расходы по другим операциям
  1. Комиссионные и аналогичные расходы    
1 расходы по открытию и ведению банковских счетов 53101 71702
2 расходы по расчетному и кассовому обслуживанию 53102 71702
3 расходы на услуги по переводам денежных средств, включая услуги платежных и расчетных систем 53103 71702
4 расходы по полученным гарантиям и поручительствам 53104 71702
5 комиссионные расходы по оказанию посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам 53105 71702
6 другие комиссионные расходы 53106 71702
  2. Расходы по переоценке обязательств и требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям    
1 расходы по переоценке обязательств по возврату проданных или переданных ценных бумаг 53201 71702
2 расходы по переоценке обязательств по выплате денежных средств, основанных на акциях 53202 71702
3 расходы по переоценке других обязательств по прочим операциям 53203 71702
  3. Расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение    
1 расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по активам, переданным в доверительное управление 53301 71702
2 расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по условным обязательствам кредитного характера 53302 71702
3 расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по операциям финансовой аренды 53303 71702
4 расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по другим активам, в том числе требованиям, и прочим операциям, не приносящим процентный доход 53304 71702
  4. Неустойки (штрафы, пени)    
1 по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств 53401 71702
  5. Расходы по операциям с инвестиционным имуществом    
1 расходы по выбытию (реализации) инвестиционного имущества 53501 71702
2 расходы по обесценению инвестиционного имущества 53502 71702
3 расходы по изменению справедливой стоимости инвестиционного имущества 53503 71702
4 расходы по ремонту инвестиционного имущества 53504 71702
5 расходы на содержание инвестиционного имущества 53505 71702
6 амортизация по инвестиционному имуществу 53506 71702
  6. Расходы по операциям с долгосрочными активами, предназначенными для продажи    
1 расходы по выбытию (реализации) долгосрочных активов, предназначенных для продажи 53601 71702
2 расходы по последующему уменьшению справедливой стоимости долгосрочных активов, предназначенных для продажи 53602 71702
  7. Расходы по операциям с имуществом, полученным по договорам отступного, залога, с имуществом и (или) его годными остатками, полученными в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество    
1 расходы по выбытию (реализации) средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено 53701 71702
2 расходы по выбытию (реализации) предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено 53702 71702
3 расходы по последующему уменьшению справедливой стоимости средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено 53703 71702
4 расходы по снижению стоимости предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено 53704 71702
  8. Прочие расходы    
1 расходы на передачу активов в доверительное управление 53801 71702
2 прочие расходы 53803 71702
3 расходы арендодателя по операциям финансовой аренды 53804 71702
4 прочие расходы арендатора по договорам аренды 53805 71702
Раздел 4. Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности
  1. Доходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами    
1 доходы от выбытия (реализации) основных средств 54101 71801
2 доходы от выбытия (реализации) нематериальных активов 54102 71801
3 доходы от выбытия (реализации) прочего имущества 54103 71801
4 доходы от восстановления убытков от обесценения основных средств 54104 71801
5 доходы от восстановления убытков от обесценения нематериальных активов 54105 71801
6 доходы от дооценки основных средств после их уценки 54106 71801
7 доходы от дооценки нематериальных активов после их уценки 54107 71801
  2. Доходы от изменения обязательств по выплате вознаграждений работникам и по оплате страховых взносов    
1 доходы по выплате вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 54201 71801
2 доходы по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, ограниченных фиксируемыми платежами 54202 71801
3 доходы по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в предшествующих периодах, возникающие при их исполнении 54203 71801
4 процентный доход, возникающий при определении величины обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами 54204 71801
5 доходы по прочим выплатам вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 54205 71801
6 доходы по выходным пособиям со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 54206 71801
7 доходы по оплате страховых взносов с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 54207 71801
8 доходы по оплате страховых взносов с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 54208 71801
  3. Доходы от восстановления сумм резервов - оценочных обязательств некредитного характера    
1 по прочим резервам - оценочным обязательствам некредитного характера 54301 71801
2 по выплате вознаграждений 54302 71801
3 по налоговым претензиям 54303 71801
4 по судебным искам 54304 71801
  4. Прочие доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства    
1 неустойки (штрафы, пени) по прочим (хозяйственным) операциям 54401 71801
2 доходы от безвозмездно полученного имущества 54402 71801
3 поступления в возмещение причиненных убытков, в том числе страховое возмещение от страховщиков 54403 71801
4 доходы от оприходования излишков имущества 54404 71801
5 доходы от оприходования излишков денежной наличности 54405 71801
6 доходы от списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности 54406 71801
7 другие доходы, относимые к прочим, в том числе носящие разовый, случайный характер 54407 71801
8 доходы по операциям, предполагающим выплаты, основанные на акциях организации 54408 71801
Раздел 5. Расходы, связанные с обеспечением деятельности
  1. Расходы на содержание персонала    
1 расходы на оплату труда, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 55101 71802
2 расходы по выплате других вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 55102 71802
3 страховые взносы с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 55103 71802
4 расходы по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым ограничены фиксируемыми платежами 55104 71802
5 расходы по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым не ограничены фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в отчетном периоде 55105 71802
6 расходы по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым не ограничены фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в предшествующих периодах, возникающие при их исполнении 55106 71802
7 процентный расход, возникающий при определении величины обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами 55107 71802
8 расходы по выплате выходных пособий 55108 71802
9 расходы на оплату труда, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 55109 71802
10 расходы по выплате других вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 55110 71802
11 страховые взносы с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 55111 71802
12 расходы по подготовке и переподготовке кадров 55112 71802
13 другие расходы на содержание персонала, включая расходы на перемещение персонала 55113 71802
  2. Расходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами    
1 расходы по выбытию (реализации) основных средств 55201 71802
2 расходы по выбытию (реализации) нематериальных активов 55202 71802
3 расходы по выбытию (реализации) прочего имущества 55203 71802
4 расходы по обесценению основных средств 55204 71802
5 расходы по обесценению нематериальных активов 55205 71802
6 расходы по уценке основных средств 55206 71802
7 расходы по уценке нематериальных активов 55207 71802
8 расходы по ремонту основных средств и другого имущества, кроме инвестиционного имущества 55208 71802
9 расходы на содержание основных средств и другого имущества, включая коммунальные расходы, кроме инвестиционного имущества 55209 71802
  3. Амортизация по основным средствам и нематериальным активам    
1 амортизация по основным средствам 55301 71802
2 амортизация по активам в форме права пользования 55302 71802
3 амортизация по нематериальным активам 55303 71802
  4. Организационные и управленческие расходы    
1 арендная плата по краткосрочной аренде и аренде активов, имеющих низкую стоимость 55401 71802
2 расходы на исследования и разработку 55402 71802
3 плата за право пользования объектами интеллектуальной собственности 55403 71802
4 расходы по списанию стоимости запасов 55404 71802
5 расходы на служебные командировки 55405 71802
6 расходы на охрану 55406 71802
7 расходы на рекламу 55407 71802
8 представительские расходы 55408 71802
9 расходы на оплату услуг связи, телекоммуникационных и информационных систем 55409 71802
10 расходы на проведение аудита 55410 71802
11 расходы на публикацию отчетности 55411 71802
12 расходы на страхование 55412 71802
13 расходы на уплату налогов и сборов, относимых на расходы 55413 71802
14 транспортные расходы 55414 71802
15 расходы на оплату юридических и консультационных услуг 55415 71802
16 другие организационные и управленческие расходы 55416 71802
  5. Отчисления в резервы - оценочные обязательства некредитного характера    
1 по прочим резервам - оценочным обязательствам некредитного характера 55501 71802
2 по выплате вознаграждений управляющей компании 55502 71802
3 по налоговым претензиям 55503 71802
4 по судебным искам 55504 71802
5 корректировка на разницу между резервом, рассчитанным с применением ставки дисконтирования, на начало и конец отчетного периода 55505 71802
  6. Прочие расходы, связанные с обеспечением деятельности некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства    
1 расходы на уплату неустоек (штрафов, пеней) по прочим (хозяйственным) операциям 55601 71802
2 судебные и арбитражные издержки 55602 71802
3 платежи в возмещение причиненных убытков 55603 71802
4 расходы по списанию недостач имущества 55604 71802
5 расходы по списанию недостач денежной наличности, сумм по имеющим признаки подделки денежным знакам 55605 71802
6 расходы по списанию активов, в том числе невзысканной дебиторской задолженности 55606 71802
7 расходы на благотворительность и другие подобные расходы 55607 71802
8 расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера и иных подобных мероприятий 55608 71802
9 расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности 55609 71802
10 расходы по операциям, предполагающим выплаты, основанные на акциях организации 55610 71802
11 другие расходы, относимые к прочим, в том числе носящие разовый, случайный характер 55611 71802
Часть 6. Налог на прибыль
Раздел 1. Налог на прибыль
  1. Текущий налог на прибыль    
1 текущий налог на прибыль 61101 71901
  2. Отложенный налог на прибыль    
1 увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль 61201 71902
2 уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль 61202 71903
Часть 7. Финансовый результат
Раздел 1. Финансовый результат после налогообложения
  1. Финансовый результат после налогообложения    
1 прибыль после налогообложения 71101  
2 убыток после налогообложения 71102  
Часть 8. Прочий совокупный доход
Раздел 1. Увеличение статей прочего совокупного дохода по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
  1. Увеличение справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 кредитных организаций 81101 10603
2 прочих резидентов 81102 10603
3 банков-нерезидентов 81103 10603
4 прочих нерезидентов 81104 10603
  3. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
В электронном документе нумерация подразделов соответствует официальному источнику.
1 кредитных организаций 81301 10603
2 прочих резидентов 81302 10603
3 банков-нерезидентов 81303 10603
4 прочих нерезидентов 81304 10603
  4. Увеличение справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 81401 10603
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 81402 10603
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 81403 10603
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 81404 10603
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 81405 10603
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 81406 10603
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 81407 10603
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 81408 10603
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 81409 10603
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 81410 10603
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 81411 10603
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 81412 10603
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 81413 10603
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 81414 10603
  5. Перенос в состав прибыли или убытка накопленного уменьшения справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 81501 10603
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 81502 10603
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 81503 10603
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 81504 10603
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 81505 10603
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 81506 10603
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 81507 10603
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 81508 10603
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 81509 10603
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 81510 10603
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 81511 10603
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 81512 10603
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 81513 10603
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 81514 10603
  6. Увеличение статей прочего совокупного дохода по размещенным депозитам и выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 по депозитам в кредитных организациях 81601 10628
2 по депозитам в банках-нерезидентах 81602 10628
3 по займам, выданным физическим лицам 81603 10628
4 по займам, выданным юридическим лицам 81604 10628
  7. Перенос в состав прибыли или убытка накопленного уменьшения справедливой стоимости размещенных депозитов и выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 депозитов в кредитных организациях 81701 10628
2 депозитов в банках-нерезидентах 81702 10628
3 займов, выданных физическим лицам 81703 10628
4 займов, выданных юридическим лицам 81704 10628
Раздел 2. Увеличение статей прочего совокупного дохода, обусловленное изменением кредитного риска, полученных кредитов, привлеченных средств и выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
  1. Уменьшение справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных    
1 от кредитных организаций 82101 10627
2 от банков-нерезидентов 82102 10627
3 от других кредиторов 82103 10627
  2. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных    
1 от кредитных организаций 82201 10627
2 от банков-нерезидентов 82202 10627
3 от других кредиторов 82203 10627
  3. Уменьшение справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц    
1 финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 82301 10627
2 государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 82302 10627
3 внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 82303 10627
4 финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 82304 10627
5 коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 82305 10627
6 некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 82306 10627
7 финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 82307 10627
8 коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 82308 10627
9 некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 82309 10627
10 негосударственных финансовых организаций 82310 10627
11 негосударственных коммерческих организаций 82311 10627
12 негосударственных некоммерческих организаций 82312 10627
13 юридических лиц - нерезидентов 82313 10627
14 кредитных организаций 82314 10627
15 банков-нерезидентов 82315 10627
  4. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц    
1 финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 82401 10627
2 государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 82402 10627
3 внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 82403 10627
4 финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 82404 10627
5 коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 82405 10627
6 некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 82406 10627
7 финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 82407 10627
8 коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 82408 10627
9 некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 82409 10627
10 негосударственных финансовых организаций 82410 10627
11 негосударственных коммерческих организаций 82411 10627
12 негосударственных некоммерческих организаций 82412 10627
13 юридических лиц - нерезидентов 82413 10627
14 кредитных организаций 82414 10627
15 банков-нерезидентов 82415 10627
  5. Уменьшение справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц    
1 физических лиц 82501 10627
2 физических лиц - нерезидентов 82502 10627
  6. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц    
1 физических лиц 82601 10627
2 физических лиц - нерезидентов 82602 10627
  7. Уменьшение справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 облигаций 82701 10627
2 векселей 82702 10627
3 прочих выпущенных долговых обязательств 82703 10627
  8. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 облигаций 82801 10627
2 векселей 82802 10627
3 прочих выпущенных долговых обязательств 82803 10627
Раздел 3. Увеличение статей прочего совокупного дохода резервов под обесценение по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
  1. По выданным займам    
1 физическим лицам 83101 10631
2 юридическим лицам 83102 10631
  2. При реклассификации выданных займов    
1 физическим лицам 83201 10631
2 юридическим лицам 83202 10631
  3. По размещенным депозитам    
1 в кредитных организациях 83301 10631
2 в банках-нерезидентах 83302 10631
  4. При реклассификации размещенных депозитов    
1 в кредитных организациях 83401 10631
2 в банках-нерезидентах 83402 10631
  5. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)    
1 Российской Федерации 83501 10630
2 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 83502 10630
3 кредитных организаций 83503 10630
4 прочих резидентов 83504 10630
5 иностранных государств 83505 10630
6 банков-нерезидентов 83506 10630
7 прочих нерезидентов 83507 10630
  6. При реклассификации долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости (кроме векселей)    
1 Российской Федерации 83601 10630
2 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 83602 10630
3 кредитных организаций 83603 10630
4 прочих резидентов 83604 10630
5 иностранных государств 83605 10630
6 банков-нерезидентов 83606 10630
7 прочих нерезидентов 83607 10630
  7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 федеральных органов исполнительной власти 83701 10630
2 органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 83702 10630
3 кредитных организаций 83703 10630
4 прочих резидентов 83704 10630
5 иностранных государств 83705 10630
6 банков-нерезидентов 83706 10630
7 прочих нерезидентов 83707 10630
  8. При реклассификации векселей, оцениваемых по амортизированной стоимости    
1 федеральных органов исполнительной власти 83801 10630
2 органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 83802 10630
3 кредитных организаций 83803 10630
4 прочих резидентов 83804 10630
5 иностранных государств 83805 10630
6 банков-нерезидентов 83806 10630
7 прочих нерезидентов 83807 10630
Раздел 4. Увеличение статей прочего совокупного дохода по хеджированию, по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала
  1. Увеличение стоимости инструментов хеджирования    
1 эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании денежных потоков 84101 10619
2 переоценка инструмента хеджирования при хеджировании справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода 84102 10622
3 эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании чистой инвестиции в иностранное подразделение 84103 10624
  2. Перенос накопленного уменьшения стоимости инструментов хеджирования    
1 от хеджирования денежных потоков в тот момент, когда хеджируемые будущие денежные потоки оказывают влияние на доходы или расходы, в состав прибыли или убытка 84201 10619
2 от хеджирования справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода, в состав капитала 84202 10622
3 от хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение при выбытии или частичном выбытии иностранного подразделения в состав прибыли или убытка 84203 10624
  3. Увеличение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке    
1 увеличение прироста стоимости основных средств 84301 10601
2 увеличение прироста стоимости нематериальных активов 84302 10611
  4. Уменьшение обязательств (увеличение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке    
1 уменьшение обязательств (увеличение требований), определенное на основе рентабельности (доходности) активов 84401 10612
2 уменьшение обязательств (увеличение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении демографических факторов 84402 10612
3 уменьшение обязательств (увеличение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении финансовых факторов 84403 10612
4 перенос в составе капитала накопленного увеличения обязательств (уменьшения требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, при прекращении их признания 84404 10612
  5. Увеличение статей прочего совокупного дохода в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала    
1 приобретенные долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 84501 10609
2 приобретенные долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей) 84502 10609
3 учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 84503 10609
4 основные средства 84504 10609
5 нематериальные активы 84505 10609
6 обязательства (требования) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке 84506 10609
7 хеджирование 84507 10609
8 прочие 84508 10609
Раздел 5. Уменьшение статей прочего совокупного дохода по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
  1. Уменьшение справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 кредитных организаций 85101 10605
2 прочих резидентов 85102 10605
3 банков-нерезидентов 85103 10605
4 прочих нерезидентов 85104 10605
  3. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
В электронном документе нумерация подразделов соответствует официальному источнику.
1 кредитных организаций 85301 10605
2 прочих резидентов 85302 10605
3 банков-нерезидентов 85303 10605
4 прочих нерезидентов 85304 10605
  4. Уменьшение справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 85401 10605
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 85402 10605
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 85403 10605
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 85404 10605
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 85405 10605
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 85406 10605
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 85407 10605
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 85408 10605
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 85409 10605
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 85410 10605
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 85411 10605
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 85412 10605
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 85413 10605
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 85414 10605
  5. Перенос в состав прибыли или убытка накопленного увеличения справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 85501 10605
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 85502 10605
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 85503 10605
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 85504 10605
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 85505 10605
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 85506 10605
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 85507 10605
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 85508 10605
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 85509 10605
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 85510 10605
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 85511 10605
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 85512 10605
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 85513 10605
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 85514 10605
  6. Уменьшение статей прочего совокупного дохода по размещенным депозитам и выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 по депозитам в кредитных организациях 85601 10629
2 по депозитам в банках-нерезидентах 85602 10629
3 по займам, выданным физическим лицам 85603 10629
4 по займам, выданным юридическим лицам 85604 10629
  7. Перенос в состав прибыли или убытка накопленного увеличения справедливой стоимости размещенных депозитов и выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 депозитов в кредитных организациях 85701 10629
2 депозитов в банках-нерезидентах 85702 10629
3 займов, выданных физическим лицам 85703 10629
4 займов, выданных юридическим лицам 85704 10629
Раздел 6. Уменьшение статей прочего совокупного дохода, обусловленное изменением кредитного риска, полученных кредитов, привлеченных средств и выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
  1. Увеличение справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных    
1 от кредитных организаций 86101 10626
2 от банков-нерезидентов 86102 10626
3 от других кредиторов 86103 10626
  2. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных    
1 от кредитных организаций 86201 10626
2 от банков-нерезидентов 86202 10626
3 от других кредиторов 86203 10626
  3. Увеличение справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц    
1 финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 86301 10626
2 государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 86302 10626
3 внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 86303 10626
4 финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 86304 10626
5 коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 86305 10626
6 некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 86306 10626
7 финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 86307 10626
8 коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 86308 10626
9 некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 86309 10626
10 негосударственных финансовых организаций 86310 10626
11 негосударственных коммерческих организаций 86311 10626
12 негосударственных некоммерческих организаций 86312 10626
13 юридических лиц - нерезидентов 86313 10626
14 кредитных организаций 86314 10626
15 банков-нерезидентов 86315 10626
  4. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц    
1 финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 86401 10626
2 государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 86402 10626
3 внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 86403 10626
4 финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 86404 10626
5 коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 86405 10626
6 некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 86406 10626
7 финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 86407 10626
8 коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 86408 10626
9 некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 86409 10626
10 негосударственных финансовых организаций 86410 10626
11 негосударственных коммерческих организаций 86411 10626
12 негосударственных некоммерческих организаций 86412 10626
13 юридических лиц - нерезидентов 86413 10626
14 кредитных организаций 86414 10626
15 банков-нерезидентов 86415 10626
  5. Увеличение справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц    
1 физических лиц 86501 10626
2 физических лиц - нерезидентов 86502 10626
  6. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц    
1 физических лиц 86601 10626
2 физических лиц - нерезидентов 86602 10626
  7. Увеличение справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 облигаций 86701 10626
2 векселей 86702 10626
3 прочих выпущенных долговых обязательств 86703 10626
  8. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 облигаций 86801 10626
2 векселей 86802 10626
3 прочих выпущенных долговых обязательств 86803 10626
Раздел 7. Уменьшение статей прочего совокупного дохода резервов под обесценение по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
  1. По выданным займам    
1 физическим лицам 87101 10631
2 юридическим лицам 87102 10631
  2. При реклассификации выданных займов    
1 физическим лицам 87201 10631
2 юридическим лицам 87202 10631
  3. По размещенным депозитам    
1 в кредитных организациях 87301 10631
2 в банках-нерезидентах 87302 10631
  4. При реклассификации размещенных депозитов    
1 в кредитных организациях 87401 10631
2 в банках-нерезидентах 87402 10631
  5. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)    
1 Российской Федерации 87501 10630
2 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 87502 10630
3 кредитных организаций 87503 10630
4 прочих резидентов 87504 10630
5 иностранных государств 87505 10630
6 банков-нерезидентов 87506 10630
7 прочих нерезидентов 87507 10630
  6. При реклассификации долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)    
1 Российской Федерации 87601 10630
2 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 87602 10630
3 кредитных организаций 87603 10630
4 прочих резидентов 87604 10630
5 иностранных государств 87605 10630
6 банков-нерезидентов 87606 10630
7 прочих нерезидентов 87607 10630
  7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 федеральных органов исполнительной власти 87701 10630
2 органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 87702 10630
3 кредитных организаций 87703 10630
4 прочих резидентов 87704 10630
5 иностранных государств 87705 10630
6 банков-нерезидентов 87706 10630
7 прочих нерезидентов 87707 10630
  8. При реклассификации векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 федеральных органов исполнительной власти 87801 10630
2 органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 87802 10630
3 кредитных организаций 87803 10630
4 прочих резидентов 87804 10630
5 иностранных государств 87805 10630
6 банков-нерезидентов 87806 10630
7 прочих нерезидентов 87807 10630
Раздел 8. Уменьшение статей прочего совокупного дохода по хеджированию, по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала
  1. Уменьшение стоимости инструментов хеджирования    
1 эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании денежных потоков 88101 10620
2 переоценка инструмента хеджирования при хеджировании справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода 88102 10623
3 эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании чистой инвестиции в иностранное подразделение 88103 10625
  2. Перенос накопленного увеличения стоимости инструментов хеджирования    
1 от хеджирования денежных потоков в тот момент, когда хеджируемые будущие денежные потоки оказывают влияние на доходы или расходы, в состав прибыли или убытка 88201 10620
2 от хеджирования справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода, в состав капитала 88202 10623
3 от хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение при выбытии или частичном выбытии иностранного подразделения в состав прибыли или убытка 88203 10625
  3. Уменьшение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке    
1 уменьшение прироста стоимости основных средств 88301 10601
2 уменьшение прироста стоимости нематериальных активов 88302 10611
3 уменьшение прироста стоимости основных средств в результате выбытия 88303 10601
4 уменьшение прироста стоимости нематериальных активов в результате выбытия 88304 10611
  4. Увеличение обязательств (уменьшение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке    
1 увеличение обязательств (уменьшение требований), определенное на основе рентабельности (доходности) активов 88401 10613
2 увеличение обязательств (уменьшение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении демографических факторов 88402 10613
3 увеличение обязательств (уменьшение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении финансовых факторов 88403 10613
4 перенос в составе капитала накопленного уменьшения обязательств (увеличения требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, при прекращении их признания 88404 10613
  5. Уменьшение статей прочего совокупного дохода в связи с увеличением отложенных налоговых обязательств и (или) уменьшением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала    
1 приобретенные долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 88501 10610
2 приобретенные долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей) 88502 10610
3 учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 88503 10610
4 основные средства 88504 10610
5 нематериальные активы 88505 10610
6 обязательства (требования) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке 88506 10610
7 хеджирование 88507 10610
8 прочие 88508 10610
Часть 9. Совокупный финансовый результат
Раздел 1. Прибыль (убыток) после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода
  1. Результат от изменений прочего совокупного дохода    
1 положительный прочий совокупный доход 91101  
2 отрицательный прочий совокупный доход 91102  
  2. Совокупный финансовый результат    
1 прибыль после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода 91201  
2 убыток после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода 91202  

Часть VIII. Символы доходов и расходов отчета о финансовых результатах для микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, кредитных потребительских кооперативов второго уровня, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов последующего уровня, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов

Номер строки Наименование статьи Символ Номер счета бухгалтерского учета
1 2 3  
Часть 1. Доходы от операций жилищных накопительных кооперативов
Раздел 1. Выручка жилищных накопительных кооперативов от реализации жилых помещений
1 выручка от реализации жилых помещений 11101 71701
Часть 2. Прямые расходы жилищных накопительных кооперативов
Раздел 1. Прямые расходы жилищных накопительных кооперативов
1 связанные с реализацией жилых помещений 21101 71702
Часть 3. Доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами
Раздел 1. Процентные доходы
  1. Процентные доходы    
1 по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31101 71001
2 по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 31102 71001
3 по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31103 71001
4 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 31104 71001
5 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31105 71001
6 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31106 71001
7 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31107 71001
8 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31108 71001
9 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31109 71001
10 по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям 31110 71001
11 по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям 31111 71001
12 по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям 31112 71001
13 по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам 31113 71001
14 по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям 31114 71001
15 по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам 31115 71001
16 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам 31116 71001
17 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам 31117 71001
18 по займам, выданным физическим лицам 31118 71001
19 по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам 31119 71001
20 по займам, выданным юридическим лицам 31120 71001
21 по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам 31121 71001
22 по займам, выданным индивидуальным предпринимателям 31122 71001
23 по займам, выданным кредитным потребительским кооперативам второго уровня 31123 71001
24 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам 31124 71001
25 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам 31125 71001
26 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам 31126 71001
27 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам 31127 71001
28 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям 31128 71001
29 по денежным средствам на счетах в кредитных организациях 31129 71001
30 по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах 31130 71001
31 по депозитам, размещенным в кредитных организациях 31131 71001
32 по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах 31132 71001
33 по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях 31133 71001
34 по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах 31134 71001
35 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, Российской Федерации 31135 71001
36 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31136 71001
37 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 31137 71001
38 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 31138 71001
39 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 31139 71001
40 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 31140 71001
41 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 31141 71001
42 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, Российской Федерации 31142 71001
43 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31143 71001
44 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 31144 71001
45 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 31145 71001
46 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 31146 71001
47 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 31147 71001
48 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 31148 71001
49 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации 31149 71001
50 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31150 71001
51 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 31151 71001
52 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 31152 71001
53 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 31153 71001
54 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 31154 71001
55 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 31155 71001
56 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 31156 71001
57 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31157 71001
58 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 31158 71001
59 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 31159 71001
60 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 31160 71001
61 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 31161 71001
62 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 31162 71001
63 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 31163 71001
64 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31164 71001
65 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 31165 71001
66 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 31166 71001
67 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 31167 71001
68 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 31168 71001
69 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 31169 71001
70 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти 31170 71001
71 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31171 71001
72 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 31172 71001
73 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 31173 71001
74 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 31174 71001
75 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 31175 71001
76 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 31176 71001
  2. Комиссионные доходы    
1 по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31201 71002
2 по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 31202 71002
3 по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31203 71002
4 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 31204 71002
5 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31205 71002
6 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31206 71002
7 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31207 71002
8 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31208 71002
9 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31209 71002
10 по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям 31210 71002
11 по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям 31211 71002
12 по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям 31212 71002
13 по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам 31213 71002
14 по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям 31214 71002
15 по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам 31215 71002
16 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам 31216 71002
17 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам 31217 71002
18 по займам, выданным физическим лицам 31218 71002
19 по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам 31219 71002
20 по займам, выданным юридическим лицам 31220 71002
21 по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам 31221 71002
22 по займам, выданным индивидуальным предпринимателям 31222 71002
23 по займам, выданным кредитным потребительским кооперативам второго уровня 31223 71002
24 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам 31224 71002
25 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам 31225 71002
26 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам 31226 71002
27 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам 31227 71002
28 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям 31228 71002
29 по денежным средствам на счетах в кредитных организациях 31229 71002
30 по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах 31230 71002
31 по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях 31231 71002
32 по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах 31232 71002
  3. Комиссионные расходы и затраты по сделке, уменьшающие процентные доходы    
1 по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31301 71003
2 по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 31302 71003
3 по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31303 71003
4 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 31304 71003
5 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31305 71003
6 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31306 71003
7 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31307 71003
8 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31308 71003
9 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31309 71003
10 по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям 31310 71003
11 по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям 31311 71003
12 по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям 31312 71003
13 по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам 31313 71003
14 по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям 31314 71003
15 по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам 31315 71003
16 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам 31316 71003
17 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам 31317 71003
18 по займам, выданным физическим лицам 31318 71003
19 по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам 31319 71003
20 по займам, выданным юридическим лицам 31320 71003
21 по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам 31321 71003
22 по займам, выданным индивидуальным предпринимателям 31322 71003
23 по займам, выданным кредитным потребительским кооперативам второго уровня 31323 71003
24 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам 31324 71003
25 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам 31325 71003
26 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам 31326 71003
27 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам 31327 71003
28 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям 31328 71003
29 по денежным средствам на счетах в кредитных организациях 31329 71003
30 по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах 31330 71003
31 по депозитам, размещенным в кредитных организациях 31331 71003
32 по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах 31332 71003
33 по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях 31333 71003
34 по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах 31334 71003
35 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, Российской Федерации 31335 71003
36 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31336 71003
37 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 31337 71003
38 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 31338 71003
39 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 31339 71003
40 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 31340 71003
41 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 31341 71003
42 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, Российской Федерации 31342 71003
43 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31343 71003
44 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 31344 71003
45 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 31345 71003
46 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 31346 71003
47 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 31347 71003
48 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 31348 71003
49 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации 31349 71003
50 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31350 71003
51 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 31351 71003
52 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 31352 71003
53 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 31353 71003
54 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 31354 71003
55 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 31355 71003
56 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 31356 71003
57 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31357 71003
58 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 31358 71003
59 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 31359 71003
60 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 31360 71003
61 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 31361 71003
62 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 31362 71003
63 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 31363 71003
64 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31364 71003
65 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 31365 71003
66 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 31366 71003
67 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 31367 71003
68 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 31368 71003
69 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 31369 71003
70 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти 31370 71003
71 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31371 71003
72 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 31372 71003
73 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 31373 71003
74 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 31374 71003
75 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 31375 71003
76 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 31376 71003
  4. Премии, уменьшающие процентные доходы    
1 по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31401 71004
2 по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 31402 71004
3 по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31403 71004
4 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 31404 71004
5 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31405 71004
6 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31406 71004
7 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31407 71004
8 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31408 71004
9 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31409 71004
10 по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям 31410 71004
11 по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям 31411 71004
12 по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям 31412 71004
13 по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам 31413 71004
14 по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям 31414 71004
15 по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам 31415 71004
16 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам 31416 71004
17 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам 31417 71004
18 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, Российской Федерации 31418 71004
19 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31419 71004
20 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 31420 71004
21 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 31421 71004
22 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 31422 71004
23 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 31423 71004
24 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 31424 71004
25 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, Российской Федерации 31425 71004
26 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31426 71004
27 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 31427 71004
28 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 31428 71004
29 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 31429 71004
30 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 31430 71004
31 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 31431 71004
32 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации 31432 71004
33 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31433 71004
34 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 31434 71004
35 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 31435 71004
36 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 31436 71004
37 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 31437 71004
38 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 31438 71004
39 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 31439 71004
40 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31440 71004
41 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 31441 71004
42 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 31442 71004
43 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 31443 71004
44 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 31444 71004
45 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 31445 71004
46 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 31446 71004
47 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31447 71004
48 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 31448 71004
49 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 31449 71004
50 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 31450 71004
51 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 31451 71004
52 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 31452 71004
53 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти 31453 71004
54 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31454 71004
55 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 31455 71004
56 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 31456 71004
57 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 31457 71004
58 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 31458 71004
59 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 31459 71004
  5. Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования    
1 по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31501 71005
2 по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 31502 71005
3 по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31503 71005
4 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 31504 71005
5 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31505 71005
6 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31506 71005
7 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31507 71005
8 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31508 71005
9 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31509 71005
10 по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям 31510 71005
11 по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям 31511 71005
12 по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям 31512 71005
13 по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам 31513 71005
14 по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям 31514 71005
15 по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам 31515 71005
16 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам 31516 71005
17 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам 31517 71005
18 по займам, выданным физическим лицам 31518 71005
19 по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам 31519 71005
20 по займам, выданным юридическим лицам 31520 71005
21 по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам 31521 71005
22 по займам, выданным индивидуальным предпринимателям 31522 71005
23 по займам, выданным кредитным потребительским кооперативам второго уровня 31523 71005
24 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам 31524 71005
25 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам 31525 71005
26 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам 31526 71005
27 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам 31527 71005
28 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям 31528 71005
29 по депозитам, размещенным в кредитных организациях 31529 71005
30 по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах 31530 71005
31 по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях 31531 71005
32 по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах 31532 71005
33 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, Российской Федерации 31533 71005
34 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31534 71005
35 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 31535 71005
36 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 31536 71005
37 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 31537 71005
38 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 31538 71005
39 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 31539 71005
40 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, Российской Федерации 31540 71005
41 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31541 71005
42 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 31542 71005
43 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 31543 71005
44 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 31544 71005
45 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 31545 71005
46 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 31546 71005
47 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации 31547 71005
48 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31548 71005
49 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 31549 71005
50 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 31550 71005
51 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 31551 71005
52 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 31552 71005
53 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 31553 71005
54 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 31554 71005
55 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31555 71005
56 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 31556 71005
57 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 31557 71005
58 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 31558 71005
59 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 31559 71005
60 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 31560 71005
61 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 31561 71005
62 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31562 71005
63 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 31563 71005
64 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 31564 71005
65 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 31565 71005
66 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 31566 71005
67 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 31567 71005
68 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти 31568 71005
69 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31569 71005
70 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 31570 71005
71 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 31571 71005
72 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 31572 71005
73 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 31573 71005
74 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 31574 71005
  6. Корректировки, уменьшающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования    
1 по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31601 71006
2 по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 31602 71006
3 по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31603 71006
4 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 31604 71006
5 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31605 71006
6 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31606 71006
7 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31607 71006
8 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31608 71006
9 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31609 71006
10 по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям 31610 71006
11 по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям 31611 71006
12 по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям 31612 71006
13 по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам 31613 71006
14 по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям 31614 71006
15 по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам 31615 71006
16 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам 31616 71006
17 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам 31617 71006
18 по займам, выданным физическим лицам 31618 71006
19 по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам 31619 71006
20 по займам, выданным юридическим лицам 31620 71006
21 по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам 31621 71006
22 по займам, выданным индивидуальным предпринимателям 31622 71006
23 по займам, выданным кредитным потребительским кооперативам второго уровня 31623 71006
24 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам 31624 71006
25 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам 31625 71006
26 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам 31626 71006
27 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам 31627 71006
28 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям 31628 71006
29 по депозитам, размещенным в кредитных организациях 31629 71006
30 по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах 31630 71006
31 по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях 31631 71006
32 по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах 31632 71006
33 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, Российской Федерации 31633 71006
34 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31634 71006
35 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 31635 71006
36 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 31636 71006
37 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 31637 71006
38 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 31638 71006
39 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 31639 71006
40 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, Российской Федерации 31640 71006
41 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31641 71006
42 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 31642 71006
43 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 31643 71006
44 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 31644 71006
45 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 31645 71006
46 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 31646 71006
47 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации 31647 71006
48 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31648 71006
49 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 31649 71006
50 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 31650 71006
51 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 31651 71006
52 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 31652 71006
53 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 31653 71006
54 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 31654 71006
55 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31655 71006
56 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 31656 71006
57 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 31657 71006
58 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 31658 71006
59 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 31659 71006
60 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 31660 71006
61 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 31661 71006
62 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31662 71006
63 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 31663 71006
64 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 31664 71006
65 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 31665 71006
66 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 31666 71006
67 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 31667 71006
68 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти 31668 71006
69 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31669 71006
70 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 31670 71006
71 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 31671 71006
72 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 31672 71006
73 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 31673 71006
74 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 31674 71006
Раздел 2. Доходы (кроме процентных) от операций с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами
  1. Доходы от операций с размещенными депозитами    
1 оцениваемыми по амортизированной стоимости, в кредитных организациях 32101 71501
2 оцениваемыми по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах 32102 71501
3 оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях 32103 71501
4 оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах 32104 71501
5 оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях 32105 71501
6 оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах 32106 71501
  2. Доходы от операций с прочими предоставленными средствами, в том числе приобретенными правами требования    
1 финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 32201 71501
2 государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 32202 71501
3 внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 32203 71501
4 финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 32204 71501
5 коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 32205 71501
6 некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 32206 71501
7 финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 32207 71501
8 коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 32208 71501
9 некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 32209 71501
10 негосударственным финансовым организациям 32210 71501
11 негосударственным коммерческим организациям 32211 71501
12 негосударственным некоммерческим организациям 32212 71501
13 юридическим лицам - нерезидентам 32213 71501
14 кредитным организациям 32214 71501
15 банкам-нерезидентам 32215 71501
  3. Доходы от операций с прочими предоставленными средствами    
1 физическим лицам 32301 71501
2 физическим лицам - нерезидентам 32302 71501
  4. Доходы от операций по выданным займам    
1 по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам 32401 71501
2 по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам - нерезидентам 32402 71501
3 по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам 32403 71501
4 по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам - нерезидентам 32404 71501
5 по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, индивидуальным предпринимателям 32405 71501
6 по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, кредитным потребительским кооперативам второго уровня 32406 71501
7 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам 32407 71501
8 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам - нерезидентам 32408 71501
9 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам 32409 71501
10 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам - нерезидентам 32410 71501
11 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, индивидуальным предпринимателям 32411 71501
12 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам 32412 71501
13 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам - нерезидентам 32413 71501
14 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам 32414 71501
15 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам - нерезидентам 32415 71501
16 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, индивидуальным предпринимателям 32416 71501
17 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитным потребительским кооперативам второго уровня 32417 71501
18 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам 32418 71501
19 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам - нерезидентам 32419 71501
20 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам 32420 71501
21 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам - нерезидентам 32421 71501
22 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, индивидуальным предпринимателям 32422 71501
23 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам 32423 71501
24 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам - нерезидентам 32424 71501
25 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам 32425 71501
26 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам - нерезидентам 32426 71501
27 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, индивидуальным предпринимателям 32427 71501
28 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитным потребительским кооперативам второго уровня 32428 71501
29 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам 32429 71501
30 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам - нерезидентам 32430 71501
31 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам 32431 71501
32 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам - нерезидентам 32432 71501
33 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, индивидуальным предпринимателям 32433 71501
  5. Доходы от операций по переоценке выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам 32501 71501
2 займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам - нерезидентам 32502 71501
3 займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам 32503 71501
4 займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам - нерезидентам 32504 71501
5 займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, индивидуальным предпринимателям 32505 71501
6 займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитным потребительским кооперативам второго уровня 32506 71501
7 микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам 32507 71501
8 микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам - нерезидентам 32508 71501
9 микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам 32509 71501
10 микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам - нерезидентам 32510 71501
11 микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, индивидуальным предпринимателям 32511 71501
  6. Доходы от разницы между справедливой стоимостью размещенных депозитов, выданных займов и прочих предоставленных средств при первоначальном признании и выданной (размещенной) по договору суммой    
1 по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в кредитных организациях 32601 71501
2 по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах 32602 71501
3 по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях 32603 71501
4 по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах 32604 71501
5 по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях 32605 71501
6 по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах 32606 71501
7 по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам 32607 71501
8 по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам - нерезидентам 32608 71501
9 по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам 32609 71501
10 по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам - нерезидентам 32610 71501
11 по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, индивидуальным предпринимателям 32611 71501
12 по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, кредитным потребительским кооперативам второго уровня 32612 71501
13 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам 32613 71501
14 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам - нерезидентам 32614 71501
15 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам 32615 71501
16 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам - нерезидентам 32616 71501
17 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, индивидуальным предпринимателям 32617 71501
18 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам 32618 71501
19 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам - нерезидентам 32619 71501
20 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам 32620 71501
21 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам - нерезидентам 32621 71501
22 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, индивидуальным предпринимателям 32622 71501
23 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитным потребительским кооперативам второго уровня 32623 71501
24 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам 32624 71501
25 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам - нерезидентам 32625 71501
26 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам 32626 71501
27 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам - нерезидентам 32627 71501
28 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, индивидуальным предпринимателям 32628 71501
29 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам 32629 71501
30 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам - нерезидентам 32630 71501
31 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам 32631 71501
32 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам - нерезидентам 32632 71501
33 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, индивидуальным предпринимателям 32633 71501
34 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитным потребительским кооперативам второго уровня 32634 71501
35 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам 32635 71501
36 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам - нерезидентам 32636 71501
37 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам 32637 71501
38 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам - нерезидентам 32638 71501
39 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, индивидуальным предпринимателям 32639 71501
  7. Доходы от операций по переоценке размещенных депозитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 в кредитных организациях 32701 71501
2 в банках-нерезидентах 32702 71501
Раздел 3. Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами
  1. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, Российской Федерации 33101 71503
2 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33102 71503
3 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 33103 71503
4 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 33104 71503
5 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 33105 71503
6 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 33106 71503
7 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 33107 71503
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 33108 71503
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33109 71503
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 33110 71503
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 33111 71503
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 33112 71503
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 33113 71503
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 33114 71503
  2. Доходы от операций по переоценке приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, Российской Федерации 33201 71503
2 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33202 71503
3 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 33203 71503
4 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 33204 71503
5 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 33205 71503
6 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 33206 71503
7 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 33207 71503
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 33208 71503
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33209 71503
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 33210 71503
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 33211 71503
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 33212 71503
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 33213 71503
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 33214 71503
  3. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, Российской Федерации 33301 71503
2 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33302 71503
3 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 33303 71503
4 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 33304 71503
5 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 33305 71503
6 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 33306 71503
7 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 33307 71503
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 33308 71503
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33309 71503
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 33310 71503
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 33311 71503
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 33312 71503
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 33313 71503
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 33314 71503
  4. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по амортизированной стоимости    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации 33401 71503
2 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33402 71503
3 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 33403 71503
4 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 33404 71503
5 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 33405 71503
6 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 33406 71503
7 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 33407 71503
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти 33408 71503
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33409 71503
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 33410 71503
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 33411 71503
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 33412 71503
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 33413 71503
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 33414 71503
  5. Доходы от разницы между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долговых ценных бумаг (включая векселя)    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, Российской Федерации 33501 71503
2 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33502 71503
3 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 33503 71503
4 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 33504 71503
5 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 33505 71503
6 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 33506 71503
7 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 33507 71503
8 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, Российской Федерации 33508 71503
9 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33509 71503
10 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 33510 71503
11 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 33511 71503
12 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 33512 71503
13 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 33513 71503
14 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 33514 71503
15 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации 33515 71503
16 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33516 71503
17 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 33517 71503
18 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 33518 71503
19 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 33519 71503
20 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 33520 71503
21 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 33521 71503
22 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 33522 71503
23 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33523 71503
24 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 33524 71503
25 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 33525 71503
26 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 33526 71503
27 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 33527 71503
28 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 33528 71503
29 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 33529 71503
30 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33530 71503
31 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 33531 71503
32 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 33532 71503
33 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 33533 71503
34 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 33534 71503
35 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 33535 71503
36 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти 33536 71503
37 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33537 71503
38 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 33538 71503
39 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 33539 71503
40 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 33540 71503
41 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 33541 71503
42 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 33542 71503
Раздел 4. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами
  1. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 кредитных организаций 34101 71505
2 прочих резидентов 34102 71505
3 банков-нерезидентов 34103 71505
4 прочих нерезидентов 34104 71505
  2. Доходы от операций по переоценке приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 кредитных организаций 34201 71505
2 прочих резидентов 34202 71505
3 банков-нерезидентов 34203 71505
4 прочих нерезидентов 34204 71505
  3. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 кредитных организаций 34301 71505
2 прочих резидентов 34302 71505
3 банков-нерезидентов 34303 71505
4 прочих нерезидентов 34304 71505
  4. Дивиденды от вложений в акции    
1 кредитных организаций 34401 71505
2 прочих резидентов 34402 71505
3 банков-нерезидентов 34403 71505
4 прочих нерезидентов 34404 71505
  5. Дивиденды от вложений в акции и доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами дочерних и ассоциированных обществ    
1 дивиденды от вложений в акции кредитных организаций 34501 71505
2 дивиденды от вложений в акции прочих резидентов 34502 71505
3 дивиденды от вложений в акции банков-нерезидентов 34503 71505
4 дивиденды от вложений в акции прочих нерезидентов 34504 71505
5 доходы от операций с долевыми ценными бумагами кредитных организаций 34505 71505
6 доходы от операций с долевыми ценными бумагами прочих резидентов 34506 71505
7 доходы от операций с долевыми ценными бумагами банков-нерезидентов 34507 71505
8 доходы от операций с долевыми ценными бумагами прочих нерезидентов 34508 71505
  6. Доходы от участия в дочерних и ассоциированных хозяйственных обществах, кроме акционерных, и доходы от операций с их долями    
1 доходы от участия в кредитных организациях 34601 71505
2 доходы от участия в прочих резидентах 34602 71505
3 доходы от участия в банках-нерезидентах 34603 71505
4 доходы от участия в прочих нерезидентах 34604 71505
5 доходы от операций с долями кредитных организаций 34605 71505
6 доходы от операций с долями прочих резидентов 34606 71505
7 доходы от операций с долями банков-нерезидентов 34607 71505
8 доходы от операций с долями прочих нерезидентов 34608 71505
  7. Доходы от участия в хозяйственных обществах, кроме акционерных, и доходы от операций с их долями    
1 доходы от участия в кредитных организациях 34701 71505
2 доходы от участия в прочих резидентах 34702 71505
3 доходы от участия в банках-нерезидентах 34703 71505
4 доходы от участия в прочих нерезидентах 34704 71505
5 доходы от операций с долями кредитных организаций 34705 71505
6 доходы от операций с долями прочих резидентов 34706 71505
7 доходы от операций с долями банков-нерезидентов 34707 71505
8 доходы от операций с долями прочих нерезидентов 34708 71505
  8. Доходы от разницы между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долевых ценных бумаг    
1 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 34801 71505
2 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 34802 71505
3 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 34803 71505
4 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 34804 71505
5 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 34805 71505
6 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 34806 71505
7 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 34807 71505
8 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 34808 71505
Раздел 5. Доходы от операций с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами
  1. Доходы от операций с полученными кредитами    
1 от кредитных организаций 35101 71507
2 от банков-нерезидентов 35102 71507
  2. Доходы от операций с привлеченными средствами (кроме кредитов) юридических лиц    
1 финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 35201 71507
2 государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 35202 71507
3 внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 35203 71507
4 финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 35204 71507
5 коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 35205 71507
6 некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 35206 71507
7 финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 35207 71507
8 коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 35208 71507
9 некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 35209 71507
10 негосударственных финансовых организаций 35210 71507
11 негосударственных коммерческих организаций 35211 71507
12 негосударственных некоммерческих организаций 35212 71507
13 юридических лиц - нерезидентов 35213 71507
14 кредитных организаций 35214 71507
15 банков-нерезидентов 35215 71507
  3. Доходы от операций с привлеченными средствами физических лиц    
1 физических лиц 35301 71507
2 физических лиц - нерезидентов 35302 71507
3 физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями 35303 71507
  4. Доходы от операций по выпущенным долговым ценным бумагам    
1 по облигациям 35401 71507
2 по векселям 35402 71507
3 по прочим выпущенным долговым обязательствам 35403 71507
  5. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных    
1 от кредитных организаций 35501 71507
2 от банков-нерезидентов 35502 71507
3 от других кредиторов 35503 71507
  6. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц    
1 финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 35601 71507
2 государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 35602 71507
3 внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 35603 71507
4 финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 35604 71507
5 коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 35605 71507
6 некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 35606 71507
7 финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 35607 71507
8 коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 35608 71507
9 некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 35609 71507
10 негосударственных финансовых организаций 35610 71507
11 негосударственных коммерческих организаций 35611 71507
12 негосударственных некоммерческих организаций 35612 71507
13 юридических лиц - нерезидентов 35613 71507
14 кредитных организаций 35614 71507
15 банков-нерезидентов 35615 71507
  7. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц    
1 физических лиц 35701 71507
2 физических лиц - нерезидентов 35702 71507
3 физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями 35703 71507
  8. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 облигаций 35801 71507
2 векселей 35802 71507
3 прочих долговых обязательств 35803 71507
Раздел 6. Доходы от операций с производными инструментами
  1. Доходы от операций с производными инструментами, основанными на валютных договорах    
1 фьючерсами 36101 71509
2 форвардами 36102 71509
3 опционами 36103 71509
4 свопами 36104 71509
5 прочими производными инструментами 36105 71509
  2. Доходы от операций с производными инструментами, основанными на процентных договорах    
1 фьючерсами 36201 71509
2 форвардами 36202 71509
3 опционами 36203 71509
4 свопами 36204 71509
5 прочими производными инструментами 36205 71509
  3. Доходы от операций с производными инструментами, основанными на долевых инструментах    
1 фьючерсами 36301 71509
2 форвардами 36302 71509
3 опционами 36303 71509
4 свопами 36304 71509
5 прочими производными инструментами 36305 71509
  4. Доходы от операций с производными инструментами, основанными на прочих договорах    
1 фьючерсами 36401 71509
2 форвардами 36402 71509
3 опционами 36403 71509
4 свопами 36404 71509
5 прочими производными инструментами 36405 71509
Раздел 7. Доходы от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценки
  1. Доходы от операций купли-продажи иностранной валюты в безналичной форме    
1 долларов США 37101 71511
2 евро 37102 71511
3 фунтов стерлингов Соединенного Королевства 37103 71511
4 швейцарских франков 37104 71511
5 японских иен 37105 71511
6 других валют 37106 71511
  2. Доходы от переоценки средств в иностранной валюте, кроме приобретенных долевых ценных бумаг    
1 в долларах США 37201 71511
2 в евро 37202 71511
3 в фунтах стерлингов Соединенного Королевства 37203 71511
4 в швейцарских франках 37204 71511
5 в японских иенах 37205 71511
6 в других валютах 37206 71511
  3. Доходы от операций купли-продажи драгоценных металлов    
1 золота 37301 71513
2 серебра 37302 71513
3 платины 37303 71513
4 палладия 37304 71513
5 других драгоценных металлов 37305 71513
  4. Доходы от переоценки драгоценных металлов    
1 золота 37401 71513
2 серебра 37402 71513
3 платины 37403 71513
4 палладия 37404 71513
5 других драгоценных металлов 37405 71513
Раздел 8. Доходы от восстановления резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход
  1. По предоставленным средствам, в том числе по приобретенным правам требования    
1 финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 38101 71201
2 государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 38102 71201
3 внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 38103 71201
4 финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 38104 71201
5 коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 38105 71201
6 некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 38106 71201
7 финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 38107 71201
8 коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 38108 71201
9 некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 38109 71201
10 негосударственным финансовым организациям 38110 71201
11 негосударственным коммерческим организациям 38111 71201
12 негосударственным некоммерческим организациям 38112 71201
13 юридическим лицам - нерезидентам 38113 71201
14 кредитным организациям 38114 71201
15 банкам-нерезидентам 38115 71201
16 физическим лицам 38116 71201
17 физическим лицам - нерезидентам 38117 71201
18 по займам, выданным физическим лицам 38118 71201
19 по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам 38119 71201
20 по займам, выданным юридическим лицам 38120 71201
21 по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам 38121 71201
22 по займам, выданным индивидуальным предпринимателям 38122 71201
23 по займам, выданным кредитным потребительским кооперативам второго уровня 38123 71201
24 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам 38124 71201
25 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам 38125 71201
26 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам 38126 71201
27 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам 38127 71201
28 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям 38128 71201
  2. По денежным средствам на счетах    
1 в кредитных организациях 38201 71201
2 в банках-нерезидентах 38202 71201
  3. По депозитам, размещенным    
1 в кредитных организациях 38301 71201
2 в банках-нерезидентах 38302 71201
  4. По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 Российской Федерации 38401 71201
2 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 38402 71201
3 кредитных организаций 38403 71201
4 прочих резидентов 38404 71201
5 иностранных государств 38405 71201
6 банков-нерезидентов 38406 71201
7 прочих нерезидентов 38407 71201
  5. По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости    
1 Российской Федерации 38501 71201
2 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 38502 71201
3 кредитных организаций 38503 71201
4 прочих резидентов 38504 71201
5 иностранных государств 38505 71201
6 банков-нерезидентов 38506 71201
7 прочих нерезидентов 38507 71201
  6. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 федеральных органов исполнительной власти 38601 71201
2 органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 38602 71201
3 кредитных организаций 38603 71201
4 прочих резидентов 38604 71201
5 иностранных государств 38605 71201
6 банков-нерезидентов 38606 71201
7 прочих нерезидентов 38607 71201
  7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости    
1 федеральных органов исполнительной власти 38701 71201
2 органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 38702 71201
3 кредитных организаций 38703 71201
4 прочих резидентов 38704 71201
5 иностранных государств 38705 71201
6 банков-нерезидентов 38706 71201
7 прочих нерезидентов 38707 71201
Часть 4. Расходы по операциям с финансовыми инструментами и драгоценными металлами
Раздел 1. Расходы по операциям с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами
  1. По размещенным депозитам    
1 оцениваемым по амортизированной стоимости, в кредитных организациях 41101 71502
2 оцениваемым по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах 41102 71502
5 оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях 41103 71502
6 оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах 41104 71502
5 оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях 41105 71502
6 оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах 41106 71502
  2. По прочим предоставленным средствам, в том числе по приобретенным правам требования    
1 финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 41201 71502
2 государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 41202 71502
3 внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 41203 71502
4 финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 41204 71502
5 коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 41205 71502
6 некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 41206 71502
7 финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 41207 71502
8 коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 41208 71502
9 некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 41209 71502
10 негосударственным финансовым организациям 41210 71502
11 негосударственным коммерческим организациям 41211 71502
12 негосударственным некоммерческим организациям 41212 71502
13 юридическим лицам - нерезидентам 41213 71502
14 кредитным организациям 41214 71502
15 банкам-нерезидентам 41215 71502
  3. По операциям с прочими предоставленными средствами    
1 физическим лицам 41301 71502
2 физическим лицам - нерезидентам 41302 71502
  4. По выданным займам    
1 по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам 41401 71502
2 по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам - нерезидентам 41402 71502
3 по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам 41403 71502
4 по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам - нерезидентам 41404 71502
5 по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, индивидуальным предпринимателям 41405 71502
6 по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, кредитным потребительским кооперативам второго уровня 41406 71502
7 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам 41407 71502
8 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам - нерезидентам 41408 71502
9 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам 41409 71502
10 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам - нерезидентам 41410 71502
11 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, индивидуальным предпринимателям 41411 71502
12 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам 41412 71502
13 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам - нерезидентам 41413 71502
14 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам 41414 71502
15 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам - нерезидентам 41415 71502
16 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, индивидуальным предпринимателям 41416 71502
17 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитным потребительским кооперативам второго уровня 41417 71502
18 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам 41418 71502
19 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам - нерезидентам 41419 71502
20 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам 41420 71502
21 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам - нерезидентам 41421 71502
22 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, индивидуальным предпринимателям 41422 71502
23 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам 41423 71502
24 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам - нерезидентам 41424 71502
25 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам 41425 71502
26 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам - нерезидентам 41426 71502
27 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, индивидуальным предпринимателям 41427 71502
28 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитным потребительским кооперативам второго уровня 41428 71502
29 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам 41429 71502
30 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам - нерезидентам 41430 71502
31 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам 41431 71502
32 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам - нерезидентам 41432 71502
33 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, индивидуальным предпринимателям 41433 71502
  5. По переоценке выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам 41501 71502
2 займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам - нерезидентам 41502 71502
3 займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам 41503 71502
4 займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам - нерезидентам 41504 71502
5 займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, индивидуальным предпринимателям 41505 71502
6 займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитным потребительским кооперативам второго уровня 41506 71502
7 микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам 41507 71502
8 микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам - нерезидентам 41508 71502
9 микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам 41509 71502
10 микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам - нерезидентам 41510 71502
11 микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, индивидуальным предпринимателям 41511 71502
  6. Расходы от разницы между справедливой стоимостью размещенных депозитов, выданных займов и прочих предоставленных средств при первоначальном признании и выданной (размещенной) по договору суммой    
1 по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в кредитных организациях 41601 71502
2 по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах 41602 71502
3 по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях 41603 71502
4 по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах 41604 71502
5 по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях 41605 71502
6 по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах 41606 71502
7 по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам 41607 71502
8 по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам - нерезидентам 41608 71502
9 по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам 41609 71502
10 по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам - нерезидентам 41610 71502
11 по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, индивидуальным предпринимателям 41611 71502
12 по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, кредитным потребительским кооперативам второго уровня 41612 71502
13 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам 41613 71502
14 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам - нерезидентам 41614 71502
15 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам 41615 71502
16 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам - нерезидентам 41616 71502
17 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, индивидуальным предпринимателям 41617 71502
18 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам 41618 71502
19 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам - нерезидентам 41619 71502
20 по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам 41620 71502
21 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам - нерезидентам 41621 71502
22 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, индивидуальным предпринимателям 41622 71502
23 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитным потребительским кооперативам второго уровня 41623 71502
24 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам 41624 71502
25 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам - нерезидентам 41625 71502
26 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам 41626 71502
27 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам - нерезидентам 41627 71502
28 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, индивидуальным предпринимателям 41628 71502
29 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам 41629 71502
30 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам - нерезидентам 41630 71502
31 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам 41631 71502
32 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам - нерезидентам 41632 71502
33 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, индивидуальным предпринимателям 41633 71502
34 по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитным потребительским кооперативам второго уровня 41634 71502
35 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам 41635 71502
36 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам - нерезидентам 41636 71502
37 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам 41637 71502
38 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам - нерезидентам 41638 71502
39 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, индивидуальным предпринимателям 41639 71502
  7. По переоценке размещенных депозитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 в кредитных организациях 41701 71502
2 в банках-нерезидентах 41702 71502
Раздел 2. Расходы (кроме процентных) по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами
  1. По вложениям в долговые ценные бумаги (включая векселя), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, Российской Федерации 42101 71504
2 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42102 71504
3 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 42103 71504
4 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 42104 71504
5 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 42105 71504
6 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 42106 71504
7 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 42107 71504
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 42108 71504
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42109 71504
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 42110 71504
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 42111 71504
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 42112 71504
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 42113 71504
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 42114 71504
  2. По переоценке приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, Российской Федерации 42201 71504
2 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42202 71504
3 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 42203 71504
4 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 42204 71504
5 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 42205 71504
6 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 42206 71504
7 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 42207 71504
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 42208 71504
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42209 71504
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 42210 71504
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 42211 71504
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 42212 71504
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 42213 71504
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 42214 71504
  3. По операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (включая векселя)    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, Российской Федерации 42301 71504
2 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42302 71504
3 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 42303 71504
4 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 42304 71504
5 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 42305 71504
6 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 42306 71504
7 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 42307 71504
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 42308 71504
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42309 71504
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 42310 71504
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 42311 71504
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 42312 71504
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 42313 71504
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 42314 71504
  4. По операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по амортизированной стоимости    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации 42401 71504
2 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42402 71504
3 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 42403 71504
4 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 42404 71504
5 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 42405 71504
6 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 42406 71504
7 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 42407 71504
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти 42408 71504
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42409 71504
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 42410 71504
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 42411 71504
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 42412 71504
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 42413 71504
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 42414 71504
  5. Расходы по разнице между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долговых ценных бумаг (включая векселя)    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, Российской Федерации 42501 71504
2 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42502 71504
3 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 42503 71504
4 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 42504 71504
5 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 42505 71504
6 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 42506 71504
7 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 42507 71504
8 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, Российской Федерации 42508 71504
9 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42509 71504
10 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 42510 71504
11 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 42511 71504
12 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 42512 71504
13 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 42513 71504
14 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 42514 71504
15 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации 42515 71504
16 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42516 71504
17 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 42517 71504
18 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 42518 71504
19 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 42519 71504
20 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 42520 71504
21 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 42521 71504
22 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 42522 71504
23 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42523 71504
24 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 42524 71504
25 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 42525 71504
26 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 42526 71504
27 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 42527 71504
28 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 42528 71504
29 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 42529 71504
30 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42530 71504
31 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 42531 71504
32 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 42532 71504
33 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 42533 71504
34 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 42534 71504
35 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 42535 71504
36 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти 42536 71504
37 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42537 71504
38 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций 42538 71504
39 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов 42539 71504
40 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств 42540 71504
41 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов 42541 71504
42 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов 42542 71504
Раздел 3. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами
  1. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 кредитных организаций 43101 71506
2 прочих резидентов 43102 71506
3 банков-нерезидентов 43103 71506
4 прочих нерезидентов 43104 71506
  2. Расходы по операциям по переоценке приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 кредитных организаций 43201 71506
2 прочих резидентов 43202 71506
3 банков-нерезидентов 43203 71506
4 прочих нерезидентов 43204 71506
  3. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 кредитных организаций 43301 71506
2 прочих резидентов 43302 71506
3 банков-нерезидентов 43303 71506
4 прочих нерезидентов 43304 71506
  4. Расходы по разнице между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долевых ценных бумаг    
1 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 43401 71506
2 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 43402 71506
3 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 43403 71506
4 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 43404 71506
5 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 43405 71506
6 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 43406 71506
7 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 43407 71506
8 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 43408 71506
  5. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами дочерних и ассоциированных обществ    
1 кредитных организаций 43501 71506
2 прочих резидентов 43502 71506
3 банков-нерезидентов 43503 71506
4 прочих нерезидентов 43504 71506
  6. Расходы по операциям с долями дочерних и ассоциированных хозяйственных обществ, кроме акционерных    
1 кредитных организаций 43601 71506
2 прочих резидентов 43602 71506
3 банков-нерезидентов 43603 71506
4 прочих нерезидентов 43604 71506
  7. Расходы по операциям с долями хозяйственных обществ, кроме акционерных    
1 кредитных организаций 43701 71506
2 прочих резидентов 43702 71506
3 банков-нерезидентов 43703 71506
4 прочих нерезидентов 43704 71506
Раздел 4. Процентные расходы
  1. Процентные расходы    
1 по кредитам, полученным от кредитных организаций 44101 71101
2 по кредитам, полученным от банков-нерезидентов 44102 71101
3 по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 44103 71101
4 по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 44104 71101
5 по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 44105 71101
6 по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 44106 71101
7 по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 44107 71101
8 по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 44108 71101
9 по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44109 71101
10 по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44110 71101
11 по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44111 71101
12 по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций 44112 71101
13 по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций 44113 71101
14 по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций 44114 71101
15 по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов 44115 71101
16 по привлеченным средствам кредитных организаций 44116 71101
17 по привлеченным средствам банков-нерезидентов 44117 71101
18 по привлеченным средствам физических лиц 44118 71101
19 по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов 44119 71101
20 по выпущенным облигациям 44120 71101
21 по выпущенным векселям 44121 71101
22 по выпущенным прочим долговым ценным бумагам 44122 71101
23 по привлеченным средствам физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями 44123 71101
  2. Комиссионные расходы и затраты по сделке, увеличивающие процентные расходы    
1 по кредитам, полученным от кредитных организаций 44201 71102
2 по кредитам, полученным от банков-нерезидентов 44202 71102
3 по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 44203 71102
4 по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 44204 71102
5 по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 44205 71102
6 по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 44206 71102
7 по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 44207 71102
8 по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 44208 71102
9 по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44209 71102
10 по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44210 71102
11 по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44211 71102
12 по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций 44212 71102
13 по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций 44213 71102
14 по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций 44214 71102
15 по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов 44215 71102
16 по привлеченным средствам (кроме кредитов) кредитных организаций 44216 71102
17 по привлеченным средствам (кроме кредитов) банков-нерезидентов 44217 71102
18 по привлеченным средствам физических лиц 44218 71102
19 по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов 44219 71102
20 по выпущенным облигациям 44220 71102
21 по выпущенным векселям 44221 71102
22 по выпущенным прочим долговым ценным бумагам 44222 71102
23 по привлеченным средствам физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями 44223 71102
  3. Премии, уменьшающие процентные расходы    
1 по выпущенным облигациям 44301 71104
2 по выпущенным векселям 44302 71104
3 по выпущенным прочим долговым ценным бумагам 44303 71104
  4. Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования    
1 по кредитам, полученным от кредитных организаций 44401 71103
2 по кредитам, полученным от банков-нерезидентов 44402 71103
3 по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 44403 71103
4 по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 44404 71103
5 по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 44405 71103
6 по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 44406 71103
7 по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 44407 71103
8 по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 44408 71103
9 по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44409 71103
10 по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44410 71103
11 по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44411 71103
12 по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций 44412 71103
13 по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций 44413 71103
14 по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций 44414 71103
15 по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов 44415 71103
16 по привлеченным средствам (кроме кредитов) кредитных организаций 44416 71103
17 по привлеченным средствам (кроме кредитов) банков-нерезидентов 44417 71103
18 по привлеченным средствам физических лиц 44418 71103
19 по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов 44419 71103
20 по выпущенным облигациям 44420 71103
21 по выпущенным векселям 44421 71103
22 по выпущенным прочим долговым ценным бумагам 44422 71103
23 по привлеченным средствам физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями 44423 71103
  5. Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования    
1 по кредитам, полученным от кредитных организаций 44501 71104
2 по кредитам, полученным от банков-нерезидентов 44502 71104
3 по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 44503 71104
4 по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 44504 71104
5 по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 44505 71104
6 по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 44506 71104
7 по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 44507 71104
8 по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 44508 71104
9 по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44509 71104
10 по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44510 71104
11 по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44511 71104
12 по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций 44512 71104
13 по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций 44513 71104
14 по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций 44514 71104
15 по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов 44515 71104
16 по привлеченным средствам (кроме кредитов) кредитных организаций 44516 71104
17 по привлеченным средствам (кроме кредитов) банков-нерезидентов 44517 71104
18 по привлеченным средствам физических лиц 44518 71104
19 по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов 44519 71104
20 по выпущенным облигациям 44520 71104
21 по выпущенным векселям 44521 71104
22 по выпущенным прочим долговым ценным бумагам 44522 71104
23 по привлеченным средствам физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями 44523 71104
Раздел 5. Расходы (кроме процентных) по операциям с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами
  1. По кредитам, полученным    
1 от кредитных организаций 45101 71508
2 от банков-нерезидентов 45102 71508
  2. По средствам (кроме кредитов), привлеченным    
1 от финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 45201 71508
2 от государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 45202 71508
3 от внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 45203 71508
4 от финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 45204 71508
5 от коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 45205 71508
6 от некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 45206 71508
7 от финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 45207 71508
8 от коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 45208 71508
9 от некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 45209 71508
10 от негосударственных финансовых организаций 45210 71508
11 от негосударственных коммерческих организаций 45211 71508
12 от негосударственных некоммерческих организаций 45212 71508
13 от юридических лиц - нерезидентов 45213 71508
14 от кредитных организаций 45214 71508
15 от банков-нерезидентов 45215 71508
  3. По привлеченным средствам физических лиц    
1 физических лиц 45301 71508
2 физических лиц - нерезидентов 45302 71508
3 физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями 45303 71508
  4. По операциям с выпущенными долговыми ценными бумагами    
1 облигациями 45401 71508
2 векселями 45402 71508
3 прочими выпущенными долговыми обязательствами 45403 71508
  5. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных    
1 от кредитных организаций 45501 71508
2 от банков-нерезидентов 45502 71508
3 от других кредиторов 45503 71508
  6. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц    
1 финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 45601 71508
2 государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 45602 71508
3 внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 45603 71508
4 финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 45604 71508
5 коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 45605 71508
6 некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 45606 71508
7 финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 45607 71508
8 коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 45608 71508
9 некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 45609 71508
10 негосударственных финансовых организаций 45610 71508
11 негосударственных коммерческих организаций 45611 71508
12 негосударственных некоммерческих организаций 45612 71508
13 юридических лиц - нерезидентов 45613 71508
14 кредитных организаций 45614 71508
15 банков-нерезидентов 45615 71508
  7. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц    
1 физических лиц 45701 71508
2 физических лиц - нерезидентов 45702 71508
3 физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями 45703 71508
  8. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 облигаций 45801 71508
2 векселей 45802 71508
3 прочих долговых обязательств 45803 71508
Раздел 6. Расходы по операциям с производными инструментами
  1. С производными инструментами, основанными на валютных договорах    
1 фьючерсами 46101 71510
2 форвардами 46102 71510
3 опционами 46103 71510
4 свопами 46104 71510
5 прочими производными инструментами 46105 71510
  2. С производными инструментами, основанными на процентных договорах    
1 фьючерсами 46201 71510
2 форвардами 46202 71510
3 опционами 46203 71510
4 свопами 46204 71510
5 прочими производными инструментами 46205 71510
  3. С производными инструментами, основанными на долевых инструментах    
1 фьючерсами 46301 71510
2 форвардами 46302 71510
3 опционами 46303 71510
4 свопами 46304 71510
5 прочими производными инструментами 46305 71510
  4. С производными инструментами, основанными на прочих договорах    
1 фьючерсами 46401 71510
2 форвардами 46402 71510
3 опционами 46403 71510
4 свопами 46404 71510
5 прочими производными инструментами 46405 71510
Раздел 7. Расходы по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценке
  1. Расходы по операциям купли-продажи иностранной валюты в безналичной форме    
1 долларов США 47101 71512
2 евро 47102 71512
3 фунтов стерлингов Соединенного Королевства 47103 71512
4 швейцарских франков 47104 71512
5 японских иен 47105 71512
6 других валют 47106 71512
  2. Расходы по переоценке средств в иностранной валюте, кроме приобретенных долевых ценных бумаг    
1 в долларах США 47201 71512
2 в евро 47202 71512
3 в фунтах стерлингов Соединенного Королевства 47203 71512
4 в швейцарских франках 47204 71512
5 в японских иенах 47205 71512
6 в других валютах 47206 71512
  3. Расходы по операциям купли-продажи драгоценных металлов    
1 золота 47301 71514
2 серебра 47302 71514
3 платины 47303 71514
4 палладия 47304 71514
5 других драгоценных металлов 47305 71514
  4. Расходы по переоценке драгоценных металлов    
1 золота 47401 71514
2 серебра 47402 71514
3 платины 47403 71514
4 палладия 47404 71514
5 других драгоценных металлов 47405 71514
Раздел 8. Расходы по формированию резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход
  1. По предоставленным средствам, в том числе по приобретенным правам требования    
1 финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 48101 71202
2 государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 48102 71202
3 внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 48103 71202
4 финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 48104 71202
5 коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 48105 71202
6 некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 48106 71202
7 финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 48107 71202
8 коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 48108 71202
9 некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 48109 71202
10 негосударственным финансовым организациям 48110 71202
11 негосударственным коммерческим организациям 48111 71202
12 негосударственным некоммерческим организациям 48112 71202
13 юридическим лицам - нерезидентам 48113 71202
14 кредитным организациям 48114 71202
15 банкам-нерезидентам 48115 71202
16 физическим лицам 48116 71202
17 физическим лицам - нерезидентам 48117 71202
18 по займам, выданным физическим лицам 48118 71202
19 по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам 48119 71202
20 по займам, выданным юридическим лицам 48120 71202
21 по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам 48121 71202
22 по займам, выданным индивидуальным предпринимателям 48122 71202
23 по займам, выданным кредитным потребительским кооперативам второго уровня 48123 71202
24 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам 48124 71202
25 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам 48125 71202
26 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам 48126 71202
27 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам 48127 71202
28 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям 48128 71202
  2. По денежным средствам на счетах    
1 в кредитных организациях 48201 71202
2 в банках-нерезидентах 48202 71202
  3. По депозитам, размещенным    
1 в кредитных организациях 48301 71202
2 в банках-нерезидентах 48302 71202
  4. По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 Российской Федерации 48401 71202
2 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 48402 71202
3 кредитных организаций 48403 71202
4 прочих резидентов 48404 71202
5 иностранных государств 48405 71202
6 банков-нерезидентов 48406 71202
7 прочих нерезидентов 48407 71202
  5. По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости    
1 Российской Федерации 48501 71202
2 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 48502 71202
3 кредитных организаций 48503 71202
4 прочих резидентов 48504 71202
5 иностранных государств 48505 71202
6 банков-нерезидентов 48506 71202
7 прочих нерезидентов 48507 71202
  6. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 федеральных органов исполнительной власти 48601 71202
2 органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 48602 71202
3 кредитных организаций 48603 71202
4 прочих резидентов 48604 71202
5 иностранных государств 48605 71202
6 банков-нерезидентов 48606 71202
7 прочих нерезидентов 48607 71202
  7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости    
1 федеральных органов исполнительной власти 48701 71202
2 органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 48702 71202
3 кредитных организаций 48703 71202
4 прочих резидентов 48704 71202
5 иностранных государств 48705 71202
6 банков-нерезидентов 48706 71202
7 прочих нерезидентов 48707 71202
Часть 5. Другие доходы и расходы
Раздел 1. Комиссионные и аналогичные доходы
  1. От операций по выдаче поручительств    
1 с кредитными организациями 51101 71601
2 с юридическими лицами, кроме кредитных организаций 51102 71601
3 с индивидуальными предпринимателями 51103 71601
4 с физическими лицами 51104 71601
  2. От операций по оказанию посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам    
1 кредитным организациям 51201 71601
2 юридическим лицам, кроме кредитных организаций 51202 71601
3 индивидуальным предпринимателям 51203 71601
4 физическим лицам 51204 71601
  3. От оказания консультационных и информационных услуг    
1 кредитным организациям 51301 71602
2 юридическим лицам, кроме кредитных организаций 51302 71602
3 индивидуальным предпринимателям 51303 71602
4 физическим лицам 51304 71602
  4. От других операций    
1 с кредитными организациями 51401 71601
2 с юридическими лицами, кроме кредитных организаций 51402 71601
3 с индивидуальными предпринимателями 51403 71601
4 с физическими лицами 51404 71601
Раздел 2. Доходы от других операций
  1. Доходы от переоценки обязательств и требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям    
1 доходы от переоценки обязательств по возврату проданных или переданных ценных бумаг 52101 71701
2 доходы от переоценки обязательств по выплате денежных средств, основанных на акциях 52102 71701
3 доходы от переоценки других обязательств по прочим операциям 52103 71701
4 доходы от переоценки требований по возврату переданных ценных бумаг 52104 71701
  2. Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение    
1 по активам, переданным в доверительное управление 52201 71701
2 по условным обязательствам кредитного характера 52202 71701
3 по операциям финансовой аренды 52203 71701
4 по другим активам, в том числе требованиям, и прочим операциям, не приносящим процентный доход 52204 71701
  3. Доходы от аренды    
1 доходы арендодателя от сдачи имущества в операционную аренду 52301 71701
2 доходы арендодателя от операций финансовой аренды 52302 71701
3 доходы арендатора от переоценки обязательств по аренде 52303 71701
4 прочие доходы арендатора по договорам аренды 52304 71701
  4. Неустойки (штрафы, пени)    
1 по операциям привлечения денежных средств 52401 71701
2 по операциям предоставления (размещения) денежных средств 52402 71701
  5. Доходы от операций с инвестиционным имуществом    
1 доходы от выбытия (реализации) инвестиционного имущества 52501 71701
2 доходы от сдачи в аренду инвестиционного имущества 52502 71701
3 доходы от восстановления убытков от обесценения инвестиционного имущества 52503 71701
4 доходы от изменения справедливой стоимости инвестиционного имущества 52504 71701
  6. Доходы от операций с долгосрочными активами, предназначенными для продажи    
1 доходы от выбытия (реализации) долгосрочных активов, предназначенных для продажи 52601 71701
2 доходы от последующего увеличения справедливой стоимости долгосрочных активов, предназначенных для продажи 52602 71701
  7. Доходы по операциям с имуществом, полученным по договорам отступного, залога, с имуществом и (или) его годными остатками, полученными в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество    
1 доходы от выбытия (реализации) средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено 52701 71701
2 доходы от выбытия (реализации) предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено 52702 71701
3 доходы от последующего увеличения справедливой стоимости средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено 52703 71701
4 доходы от восстановления снижения стоимости предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено 52704 71701
  8. Прочие доходы    
1 прочие доходы 52802 71701
Раздел 3. Расходы по другим операциям
  1. Комиссионные и аналогичные расходы    
1 расходы по открытию и ведению банковских счетов 53101 71702
2 расходы по расчетному и кассовому обслуживанию 53102 71702
3 расходы на услуги по переводам денежных средств, включая услуги платежных и расчетных систем 53103 71702
4 расходы по полученным гарантиям и поручительствам 53104 71702
5 комиссионные расходы по оказанию посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам 53105 71702
6 другие комиссионные расходы 53106 71702
  2. Расходы по переоценке обязательств и требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям    
1 расходы по переоценке обязательств по возврату проданных или переданных ценных бумаг 53201 71702
2 расходы по переоценке обязательств по выплате денежных средств, основанных на акциях 53202 71702
3 расходы по переоценке других обязательств по прочим операциям 53203 71702
  3. Расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение    
1 расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по активам, переданным в доверительное управление 53301 71702
2 расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по условным обязательствам кредитного характера 53302 71702
3 расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по операциям финансовой аренды 53303 71702
4 расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по другим активам, в том числе требованиям, и прочим операциям, не приносящим процентный доход 53304 71702
  4. Неустойки (штрафы, пени)    
1 по операциям привлечения денежных средств 53401 71702
2 по операциям предоставления (размещения) денежных средств 53402 71702
  5. Расходы по операциям с инвестиционным имуществом    
1 расходы по выбытию (реализации) инвестиционного имущества 53501 71702
2 расходы по обесценению инвестиционного имущества 53502 71702
3 расходы по изменению справедливой стоимости инвестиционного имущества 53503 71702
4 расходы по ремонту инвестиционного имущества 53504 71702
5 расходы на содержание инвестиционного имущества 53505 71702
6 амортизация по инвестиционному имуществу 53506 71702
  6. Расходы по операциям с долгосрочными активами, предназначенными для продажи    
1 расходы по выбытию (реализации) долгосрочных активов, предназначенных для продажи 53601 71702
2 расходы по последующему уменьшению справедливой стоимости долгосрочных активов, предназначенных для продажи 53602 71702
  7. Расходы по операциям с имуществом, полученным по договорам отступного, залога, с имуществом и (или) его годными остатками, полученными в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество    
1 расходы по выбытию (реализации) средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено 53701 71702
2 расходы по выбытию (реализации) предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено 53702 71702
3 расходы по последующему уменьшению справедливой стоимости средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено 53703 71702
4 расходы по снижению стоимости предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено 53704 71702
  8. Прочие расходы    
1 расходы на передачу активов в доверительное управление 53801 71702
2 прочие расходы 53803 71702
3 расходы арендодателя по операциям финансовой аренды 53804 71702
4 прочие расходы арендатора по договорам аренды 53805 71702
Раздел 4. Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности
  1. Доходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами    
1 доходы от выбытия (реализации) основных средств 54101 71801
2 доходы от выбытия (реализации) нематериальных активов 54102 71801
3 доходы от выбытия (реализации) прочего имущества 54103 71801
4 доходы от восстановления убытков от обесценения основных средств 54104 71801
5 доходы от восстановления убытков от обесценения нематериальных активов 54105 71801
6 доходы от дооценки основных средств после их уценки 54106 71801
7 доходы от дооценки нематериальных активов после их уценки 54107 71801
  2. Доходы от изменения обязательств по выплате вознаграждений работникам и по оплате страховых взносов    
1 доходы по выплате вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 54201 71801
2 доходы по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, ограниченных фиксируемыми платежами 54202 71801
3 доходы по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в предшествующих периодах, возникающие при их исполнении 54203 71801
4 процентный доход, возникающий при определении величины обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами 54204 71801
5 доходы по прочим выплатам вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 54205 71801
6 доходы по выходным пособиям со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 54206 71801
7 доходы по оплате страховых взносов с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 54207 71801
8 доходы по оплате страховых взносов с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 54208 71801
  3. Доходы от восстановления сумм резервов - оценочных обязательств некредитного характера    
1 по прочим резервам - оценочным обязательствам некредитного характера 54301 71801
2 по выплате вознаграждений 54302 71801
3 по налоговым претензиям 54303 71801
4 по судебным искам 54304 71801
  4. Прочие доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности некредитной финансовой организации    
1 неустойки (штрафы, пени) по прочим (хозяйственным) операциям 54401 71801
2 доходы от безвозмездно полученного имущества 54402 71801
3 поступления в возмещение причиненных убытков, в том числе страховое возмещение от страховщиков 54403 71801
4 доходы от оприходования излишков имущества 54404 71801
5 доходы от оприходования излишков денежной наличности 54405 71801
6 доходы от списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности 54406 71801
7 другие доходы, относимые к прочим, в том числе носящие разовый, случайный характер 54407 71801
8 доходы по операциям, предполагающим выплаты, основанные на акциях организации 54408 71801
Раздел 5. Расходы, связанные с обеспечением деятельности
  1. Расходы на содержание персонала    
1 расходы на оплату труда, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 55101 71802
2 расходы по выплате других вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 55102 71802
3 страховые взносы с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 55103 71802
4 расходы по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым ограничены фиксируемыми платежами 55104 71802
5 расходы по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым не ограничены фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в отчетном периоде 55105 71802
6 расходы по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым не ограничены фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в предшествующих периодах, возникающие при их исполнении 55106 71802
7 процентный расход, возникающий при определении величины обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами 55107 71802
8 расходы по выплате выходных пособий 55108 71802
9 расходы на оплату труда, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 55109 71802
10 расходы по выплате других вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 55110 71802
11 страховые взносы с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 55111 71802
12 расходы по подготовке и переподготовке кадров 55112 71802
13 другие расходы на содержание персонала, включая расходы на перемещение персонала 55113 71802
  2. Расходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами    
1 расходы по выбытию (реализации) основных средств 55201 71802
2 расходы по выбытию (реализации) нематериальных активов 55202 71802
3 расходы по выбытию (реализации) прочего имущества 55203 71802
4 расходы по обесценению основных средств 55204 71802
5 расходы по обесценению нематериальных активов 55205 71802
6 расходы по уценке основных средств 55206 71802
7 расходы по уценке нематериальных активов 55207 71802
8 расходы по ремонту основных средств и другого имущества, кроме инвестиционного имущества 55208 71802
9 расходы на содержание основных средств и другого имущества, включая коммунальные расходы, кроме инвестиционного имущества 55209 71802
  3. Амортизация по основным средствам и нематериальным активам    
1 амортизация по основным средствам 55301 71802
2 амортизация по активам в форме права пользования 55302 71802
3 амортизация по нематериальным активам 55303 71802
  4. Организационные и управленческие расходы    
1 арендная плата по краткосрочной аренде и аренде активов, имеющих низкую стоимость 55401 71802
2 расходы на исследования и разработку 55402 71802
3 плата за право пользования объектами интеллектуальной собственности 55403 71802
4 расходы по списанию стоимости запасов 55404 71802
5 расходы на служебные командировки 55405 71802
6 расходы на охрану 55406 71802
7 расходы на рекламу 55407 71802
8 представительские расходы 55408 71802
9 расходы на оплату услуг связи, телекоммуникационных и информационных систем 55409 71802
10 расходы на проведение аудита 55410 71802
11 расходы на публикацию отчетности 55411 71802
12 расходы на страхование 55412 71802
13 расходы на уплату налогов и сборов, относимых на расходы 55413 71802
14 транспортные расходы 55414 71802
15 расходы на оплату юридических и консультационных услуг 55415 71802
16 другие организационные и управленческие расходы 55416 71802
17 членские, вступительные и дополнительные взносы в кредитный потребительский кооператив второго уровня 55417 71802
18 взносы в компенсационный фонд саморегулируемой организации 55418 71802
19 расходы на оплату услуг бюро кредитных историй 55419 71802
  5. Отчисления в резервы - оценочные обязательства некредитного характера    
1 по прочим резервам - оценочным обязательствам некредитного характера 55501 71802
2 по выплате вознаграждений управляющей компании 55502 71802
3 по налоговым претензиям 55503 71802
4 по судебным искам 55504 71802
5 корректировка на разницу между резервом, рассчитанным с применением ставки дисконтирования, на начало и конец отчетного периода 55505 71802
  6. Прочие расходы, связанные с обеспечением деятельности некредитной финансовой организации    
1 расходы на уплату неустоек (штрафов, пеней) по прочим (хозяйственным) операциям 55601 71802
2 судебные и арбитражные издержки 55602 71802
3 платежи в возмещение причиненных убытков 55603 71802
4 расходы по списанию недостач имущества 55604 71802
5 расходы по списанию недостач денежной наличности, сумм по имеющим признаки подделки денежным знакам 55605 71802
6 расходы по списанию активов, в том числе невзысканной дебиторской задолженности 55606 71802
7 расходы на благотворительность и другие подобные расходы 55607 71802
8 расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера и иных подобных мероприятий 55608 71802
9 расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности 55609 71802
10 расходы по операциям, предполагающим выплаты, основанные на акциях организации 55610 71802
11 другие расходы, относимые к прочим, в том числе носящие разовый, случайный характер 55611 71802
Раздел 6. Доходы по другим видам деятельности
  1. Выручка от оказания услуг некредитными финансовыми организациями, совмещающими деятельность микрофинансовой компании, кредитного потребительского кооператива, кредитного потребительского кооператива второго уровня, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива последующего уровня, жилищного накопительного кооператива с деятельностью оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов    
1 от оказания услуг по выпуску цифровых финансовых активов и цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и иные цифровые права 56101 71602
2 от оказания услуг по обеспечению заключения сделок с цифровыми финансовыми активами и цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и иные цифровые права 56102 71602
3 от оказания лицам, выпускающим цифровые финансовые активы и цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и иные цифровые права, прочих услуг, предусмотренных правилами инвестиционной системы 56103 71602
4 от оказания обладателям цифровых финансовых активов и цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и иные цифровые права, прочих услуг, предусмотренных правилами инвестиционной системы 56104 71602
Раздел 7. Расходы по другим видам деятельности
  1. Расходы по другим видам деятельности    
1 расходы на технические услуги при совмещении деятельности с деятельностью оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов 57101 71702
2 расходы на рекламу при оказании услуг, связанных с совмещением деятельности с деятельностью оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов 57102 71702
3 расходы, связанные с оказанием услуг по выпуску цифровых финансовых активов и цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и иные цифровые активы 57103 71702
4 прочие расходы, связанные с оказанием услуг при совмещении деятельности с деятельностью оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов 57104 71702
Часть 6. Налог на прибыль
Раздел 1. Налог на прибыль
  1. Текущий налог на прибыль    
1 текущий налог на прибыль 61101 71901
  2. Отложенный налог на прибыль    
1 увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль 61201 71902
2 уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль 61202 71903
Часть 7. Финансовый результат
Раздел 1. Финансовый результат после налогообложения
  1. Финансовый результат после налогообложения    
1 прибыль после налогообложения 71101  
2 убыток после налогообложения 71102  
Часть 8. Прочий совокупный доход
Раздел 1. Увеличение статей прочего совокупного дохода по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
  1. Увеличение справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 кредитных организаций 81101 10603
2 прочих резидентов 81102 10603
3 банков-нерезидентов 81103 10603
4 прочих нерезидентов 81104 10603
  2. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 кредитных организаций 81201 10603
2 прочих резидентов 81202 10603
3 банков-нерезидентов 81203 10603
4 прочих нерезидентов 81204 10603
  3. Увеличение справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, Российской Федерации 81301 10603
2 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 81302 10603
3 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 81303 10603
4 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 81304 10603
5 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 81305 10603
6 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 81306 10603
7 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 81307 10603
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 81308 10603
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 81309 10603
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 81310 10603
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 81311 10603
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 81312 10603
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 81313 10603
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 81314 10603
  4. Перенос в состав прибыли или убытка накопленного уменьшения справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, Российской Федерации 81401 10603
2 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 81402 10603
3 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 81403 10603
4 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 81404 10603
5 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 81405 10603
6 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 81406 10603
7 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 81407 10603
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 81408 10603
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 81409 10603
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 81410 10603
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 81411 10603
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 81412 10603
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 81413 10603
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 81414 10603
  5. Увеличение статей прочего совокупного дохода по размещенным депозитам и выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 по депозитам в кредитных организациях 81501 10628
2 по депозитам в банках-нерезидентах 81502 10628
3 по займам, выданным физическим лицам 81503 10628
4 по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам 81504 10628
5 по займам, выданным юридическим лицам 81505 10628
6 по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам 81506 10628
7 по займам, выданным индивидуальным предпринимателям 81507 10628
8 по займам, выданным кредитным потребительским кооперативам второго уровня 81508 10628
9 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам 81509 10628
10 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам 81510 10628
11 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам 81511 10628
12 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам 81512 10628
13 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям 81513 10628
  6. Перенос в состав прибыли или убытка накопленного уменьшения справедливой стоимости размещенных депозитов и выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 депозитов в кредитных организациях 81601 10628
2 депозитов в банках-нерезидентах 81602 10628
3 займов, выданных физическим лицам 81603 10628
4 займов, выданных физическим лицам - нерезидентам 81604 10628
5 займов, выданных юридическим лицам 81605 10628
6 займов, выданных юридическим лицам - нерезидентам 81606 10628
7 займов, выданных индивидуальным предпринимателям 81607 10628
8 займов, выданных кредитным потребительским кооперативам второго уровня 81608 10628
9 микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам 81609 10628
10 микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам - нерезидентам 81610 10628
11 микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам 81611 10628
12 микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам - нерезидентам 81612 10628
13 микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных индивидуальным предпринимателям 81613 10628
Раздел 2. Увеличение статей прочего совокупного дохода, обусловленное изменением кредитного риска, полученных кредитов, привлеченных средств и выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
  1. Уменьшение справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных    
1 от кредитных организаций 82101 10627
2 от банков-нерезидентов 82102 10627
3 от других кредиторов 82103 10627
  2. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных    
1 от кредитных организаций 82201 10627
2 от банков-нерезидентов 82202 10627
3 от других кредиторов 82203 10627
  3. Уменьшение справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц    
1 финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 82301 10627
2 государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 82302 10627
3 внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 82303 10627
4 финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 82304 10627
5 коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 82305 10627
6 некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 82306 10627
7 финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 82307 10627
8 коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 82308 10627
9 некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 82309 10627
10 негосударственных финансовых организаций 82310 10627
11 негосударственных коммерческих организаций 82311 10627
12 негосударственных некоммерческих организаций 82312 10627
13 юридических лиц - нерезидентов 82313 10627
14 кредитных организаций 82314 10627
15 банков-нерезидентов 82315 10627
  4. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц    
1 финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 82401 10627
2 государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 82402 10627
3 внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 82403 10627
4 финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 82404 10627
5 коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 82405 10627
6 некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 82406 10627
7 финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 82407 10627
8 коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 82408 10627
9 некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 82409 10627
10 негосударственных финансовых организаций 82410 10627
11 негосударственных коммерческих организаций 82411 10627
12 негосударственных некоммерческих организаций 82412 10627
13 юридических лиц - нерезидентов 82413 10627
14 кредитных организаций 82414 10627
15 банков-нерезидентов 82415 10627
  5. Уменьшение справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц    
1 физических лиц 82501 10627
2 физических лиц - нерезидентов 82502 10627
3 физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями 82503 10627
  6. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц    
1 физических лиц 82601 10627
2 физических лиц - нерезидентов 82602 10627
3 физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями 82603 10627
  7. Уменьшение справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 облигаций 82701 10627
2 векселей 82702 10627
3 прочих долговых обязательств 82703 10627
  8. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 облигаций 82801 10627
2 векселей 82802 10627
3 прочих долговых обязательств 82803 10627
Раздел 3. Увеличение статей прочего совокупного дохода резервов под обесценение по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
  1. По выданным займам    
1 по займам физическим лицам 83101 10631
2 по займам физическим лицам - нерезидентам 83102 10631
3 по займам юридическим лицам 83103 10631
4 по займам юридическим лицам - нерезидентам 83104 10631
5 по займам индивидуальным предпринимателям 83105 10631
6 по займам кредитным потребительским кооперативам второго уровня 83106 10631
7 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам) физическим лицам 83107 10631
8 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам) физическим лицам - нерезидентам 83108 10631
9 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам) юридическим лицам 83109 10631
10 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам) юридическим лицам - нерезидентам 83110 10631
11 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам) индивидуальным предпринимателям 83111 10631
  2. При реклассификации выданных займов    
1 займов физическим лицам 83201 10631
2 займов физическим лицам - нерезидентам 83202 10631
3 займов юридическим лицам 83203 10631
4 займов юридическим лицам - нерезидентам 83204 10631
5 займов индивидуальным предпринимателям 83205 10631
6 займов кредитным потребительским кооперативам второго уровня 83206 10631
7 микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) физическим лицам 83207 10631
8 микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) физическим лицам - нерезидентам 83208 10631
9 микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) юридическим лицам 83209 10631
10 микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) юридическим лицам - нерезидентам 83210 10631
11 микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) индивидуальным предпринимателям 83211 10631
  3. По размещенным депозитам    
1 в кредитных организациях 83301 10631
2 в банках-нерезидентах 83302 10631
  4. При реклассификации размещенных депозитов    
1 в кредитных организациях 83401 10631
2 в банках-нерезидентах 83402 10631
  5. По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 Российской Федерации 83501 10630
2 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 83502 10630
3 кредитных организаций 83503 10630
4 прочих резидентов 83504 10630
5 иностранных государств 83505 10630
6 банков-нерезидентов 83506 10630
7 прочих нерезидентов 83507 10630
  6. При реклассификации долговых ценных бумаг (кроме векселей), оцениваемых по амортизированной стоимости    
1 Российской Федерации 83601 10630
2 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 83602 10630
3 кредитных организаций 83603 10630
4 прочих резидентов 83604 10630
5 иностранных государств 83605 10630
6 банков-нерезидентов 83606 10630
7 прочих нерезидентов 83607 10630
  7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 федеральных органов исполнительной власти 83701 10630
2 органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 83702 10630
3 кредитных организаций 83703 10630
4 прочих резидентов 83704 10630
5 иностранных государств 83705 10630
6 банков-нерезидентов 83706 10630
7 прочих нерезидентов 83707 10630
  8. При реклассификации векселей, оцениваемых по амортизированной стоимости    
1 федеральных органов исполнительной власти 83801 10630
2 органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 83802 10630
3 кредитных организаций 83803 10630
4 прочих резидентов 83804 10630
5 иностранных государств 83805 10630
6 банков-нерезидентов 83806 10630
7 прочих нерезидентов 83807 10630
Раздел 4. Увеличение статей прочего совокупного дохода по хеджированию, по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала
  1. Увеличение стоимости инструментов хеджирования    
1 эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании денежных потоков 84101 10619
2 переоценка инструмента хеджирования при хеджировании справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода 84102 10622
3 эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании чистой инвестиции в иностранное подразделение 84103 10624
  2. Перенос накопленного уменьшения стоимости инструментов хеджирования    
1 от хеджирования денежных потоков в тот момент, когда хеджируемые будущие денежные потоки оказывают влияние на доходы или расходы, в состав прибыли или убытка 84201 10619
2 от хеджирования справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода, в состав капитала 84202 10622
3 от хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение при выбытии или частичном выбытии иностранного подразделения в состав прибыли или убытка 84203 10624
  3. Увеличение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке    
1 увеличение прироста стоимости основных средств 84301 10601
2 увеличение прироста стоимости нематериальных активов 84302 10611
  4. Уменьшение обязательств (увеличение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке    
1 уменьшение обязательств (увеличение требований), определенное на основе рентабельности (доходности) активов 84401 10612
2 уменьшение обязательств (увеличение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении демографических факторов 84402 10612
3 уменьшение обязательств (увеличение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении финансовых факторов 84403 10612
4 перенос в составе капитала накопленного увеличения обязательств (уменьшения требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, при прекращении их признания 84404 10612
  5. Увеличение статей прочего совокупного дохода в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала    
1 приобретенные долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 84501 10609
2 приобретенные долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 84502 10609
3 учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 84503 10609
4 основные средства 84504 10609
5 нематериальные активы 84505 10609
6 обязательства (требования) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке 84506 10609
7 хеджирование 84507 10609
8 прочие 84508 10609
Раздел 5. Уменьшение статей прочего совокупного дохода по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
  1. Уменьшение справедливой стоимости долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 кредитных организаций 85101 10605
2 прочих резидентов 85102 10605
3 банков-нерезидентов 85103 10605
4 прочих нерезидентов 85104 10605
  2. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 кредитных организаций 85201 10605
2 прочих резидентов 85202 10605
3 банков-нерезидентов 85203 10605
4 прочих нерезидентов 85204 10605
  3. Уменьшение справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, Российской Федерации 85301 10605
2 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 85302 10605
3 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 85303 10605
4 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 85304 10605
5 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 85305 10605
6 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 85306 10605
7 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 85307 10605
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 85308 10605
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 85309 10605
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 85310 10605
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 85311 10605
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 85312 10605
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 85313 10605
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 85314 10605
  4. Перенос в состав прибыли или убытка накопленного увеличения справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, Российской Федерации 85401 10605
2 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 85402 10605
3 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 85403 10605
4 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 85404 10605
5 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 85405 10605
6 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 85406 10605
7 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 85407 10605
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 85408 10605
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 85409 10605
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 85410 10605
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 85411 10605
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 85412 10605
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 85413 10605
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 85414 10605
  5. Уменьшение статей прочего совокупного дохода по размещенным депозитам и выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 по депозитам в кредитных организациях 85501 10629
2 по депозитам в банках-нерезидентах 85502 10629
3 по займам, выданным физическим лицам 85503 10629
4 по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам 85504 10629
5 по займам, выданным юридическим лицам 85505 10629
6 по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам 85506 10629
7 по займам, выданным индивидуальным предпринимателям 85507 10629
8 по займам, выданным кредитным потребительским кооперативам второго уровня 85508 10629
9 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам 85509 10629
10 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам 85510 10629
11 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам 85511 10629
12 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам 85512 10629
13 по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям 85513 10629
  6. Перенос в состав прибыли или убытка накопленного увеличения справедливой стоимости размещенных депозитов и выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 депозитов в кредитных организациях 85601 10629
2 депозитов в банках-нерезидентах 85602 10629
3 займов, выданных физическим лицам 85603 10629
4 займов, выданных физическим лицам - нерезидентам 85604 10629
5 займов, выданных юридическим лицам 85605 10629
6 займов, выданных юридическим лицам - нерезидентам 85606 10629
7 займов, выданных индивидуальным предпринимателям 85607 10629
8 займов, выданных кредитным потребительским кооперативам второго уровня 85608 10629
9 микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам 85609 10629
10 микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам - нерезидентам 85610 10629
11 микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам 85611 10629
12 микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам - нерезидентам 85612 10629
13 микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных индивидуальным предпринимателям 85613 10629
Раздел 6. Уменьшение статей прочего совокупного дохода, обусловленное изменением кредитного риска, полученных кредитов, привлеченных средств и выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
  1. Увеличение справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных    
1 от кредитных организаций 86101 10626
2 от банков-нерезидентов 86102 10626
3 от других кредиторов 86103 10626
  2. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных    
1 от кредитных организаций 86201 10626
2 от банков-нерезидентов 86202 10626
3 от других кредиторов 86203 10626
  3. Увеличение справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц    
1 финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 86301 10626
2 государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 86302 10626
3 внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 86303 10626
4 финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 86304 10626
5 коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 86305 10626
6 некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 86306 10626
7 финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 86307 10626
8 коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 86308 10626
9 некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 86309 10626
10 негосударственных финансовых организаций 86310 10626
11 негосударственных коммерческих организаций 86311 10626
12 негосударственных некоммерческих организаций 86312 10626
13 юридических лиц - нерезидентов 86313 10626
14 кредитных организаций 86314 10626
15 банков-нерезидентов 86315 10626
  4. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц    
1 финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 86401 10626
2 государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 86402 10626
3 внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 86403 10626
4 финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 86404 10626
5 коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 86405 10626
6 некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 86406 10626
7 финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 86407 10626
8 коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 86408 10626
9 некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 86409 10626
10 негосударственных финансовых организаций 86410 10626
11 негосударственных коммерческих организаций 86411 10626
12 негосударственных некоммерческих организаций 86412 10626
13 юридических лиц - нерезидентов 86413 10626
14 кредитных организаций 86414 10626
15 банков-нерезидентов 86415 10626
  5. Увеличение справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц    
1 физических лиц 86501 10626
2 физических лиц - нерезидентов 86502 10626
3 физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями 86503 10626
  6. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц    
1 физических лиц 86601 10626
2 физических лиц - нерезидентов 86602 10626
3 физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями 86603 10626
  7. Увеличение справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 облигаций 86701 10626
2 векселей 86702 10626
3 прочих долговых обязательств 86703 10626
  8. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
1 облигаций 86801 10626
2 векселей 86802 10626
3 прочих долговых обязательств 86803 10626
Раздел 7. Уменьшение статей прочего совокупного дохода резервов под обесценение по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
  1. По выданным займам    
1 физическим лицам 87101 10631
2 юридическим лицам 87102 10631
  2. При реклассификации выданных займов    
1 займов, выданных физическим лицам 87201 10631
2 займов, выданных физическим лицам - нерезидентам 87202 10631
3 займов, выданных юридическим лицам 87203 10631
4 займов, выданных юридическим лицам - нерезидентам 87204 10631
5 займов, выданных индивидуальным предпринимателям 87205 10631
6 займов, выданных кредитным потребительским кооперативам второго уровня 87206 10631
7 микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам 87207 10631
8 микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам - нерезидентам 87208 10631
9 микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам 87209 10631
10 микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам - нерезидентам 87210 10631
11 микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных индивидуальным предпринимателям 87211 10631
  3. По размещенным депозитам    
1 в кредитных организациях 87301 10631
2 в банках-нерезидентах 87302 10631
  4. При реклассификации размещенных депозитов    
1 в кредитных организациях 87401 10631
2 в банках-нерезидентах 87402 10631
  5. По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 Российской Федерации 87501 10630
2 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 87502 10630
3 кредитных организаций 87503 10630
4 прочих резидентов 87504 10630
5 иностранных государств 87505 10630
6 банков-нерезидентов 87506 10630
7 прочих нерезидентов 87507 10630
  6. При реклассификации долговых ценных бумаг (кроме векселей), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 Российской Федерации 87601 10630
2 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 87602 10630
3 кредитных организаций 87603 10630
4 прочих резидентов 87604 10630
5 иностранных государств 87605 10630
6 банков-нерезидентов 87606 10630
7 прочих нерезидентов 87607 10630
  7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 федеральных органов исполнительной власти 87701 10630
2 органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 87702 10630
3 кредитных организаций 87703 10630
4 прочих резидентов 87704 10630
5 иностранных государств 87705 10630
6 банков-нерезидентов 87706 10630
7 прочих нерезидентов 87707 10630
  8. При реклассификации векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
1 федеральных органов исполнительной власти 87801 10630
2 органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 87802 10630
3 кредитных организаций 87803 10630
4 прочих резидентов 87804 10630
5 иностранных государств 87805 10630
6 банков-нерезидентов 87806 10630
7 прочих нерезидентов 87807 10630
Раздел 8. Уменьшение статей прочего совокупного дохода по хеджированию, по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала
  1. Уменьшение стоимости инструментов хеджирования    
1 эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании денежных потоков 88101 10620
2 переоценка инструмента хеджирования при хеджировании справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода 88102 10623
3 эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании чистой инвестиции в иностранное подразделение 88103 10625
  2. Перенос накопленного увеличения стоимости инструментов хеджирования    
1 от хеджирования денежных потоков в тот момент, когда хеджируемые будущие денежные потоки оказывают влияние на доходы или расходы, в состав прибыли или убытка 88201 10620
2 от хеджирования справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода, в состав капитала 88202 10623
3 от хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение при выбытии или частичном выбытии иностранного подразделения в состав прибыли или убытка 88203 10625
  3. Уменьшение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке    
1 уменьшение прироста стоимости основных средств 88301 10601
2 уменьшение прироста стоимости нематериальных активов 88302 10611
3 уменьшение прироста стоимости основных средств в результате выбытия 88303 10601
4 уменьшение прироста стоимости нематериальных активов в результате выбытия 88304 10611
  4. Увеличение обязательств (уменьшение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке    
1 увеличение обязательств (уменьшение требований), определенное на основе рентабельности (доходности) активов 88401 10613
2 увеличение обязательств (уменьшение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении демографических факторов 88402 10613
3 увеличение обязательств (уменьшение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении финансовых факторов 88403 10613
4 перенос в составе капитала накопленного уменьшения обязательств (увеличения требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, при прекращении их признания 88404 10613
  5. Уменьшение статей прочего совокупного дохода в связи с увеличением отложенных налоговых обязательств и (или) уменьшением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала    
1 приобретенные долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 88501 10610
2 приобретенные долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 88502 10610
3 учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 88503 10610
4 основные средства 88504 10610
5 нематериальные активы 88505 10610
6 обязательства (требования) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке 88506 10610
7 хеджирование 88507 10610
8 прочие 88508 10610
Часть 9. Совокупный финансовый результат
Раздел 1. Прибыль (убыток) после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода
  1. Результат от изменений прочего совокупного дохода    
1 положительный прочий совокупный доход 91101  
2 отрицательный прочий совокупный доход 91102  
  2. Совокупный финансовый результат    
1 прибыль после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода 91201  
2 убыток после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода 91202