ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 3 сентября 2021 г. N 4927-U-2021/2
В соответствии с пунктом 3 Указания Банка России от 16.07.2012 N 2851-У "О правилах составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации" обязанность по представлению отчетности реорганизованной кредитной организацией за отчетный период, в течение которого она осуществляла свою деятельность, в том числе заключительной бухгалтерской отчетности, после завершения реорганизации до наступления сроков ее представления возлагается на правопреемника в предусмотренных порядком составления и представления форм отчетности случаях.
После завершения реорганизации информация о деятельности реорганизованной кредитной организации включается в отчетность правопреемника, за исключением случаев, предусмотренных порядком составления и представления форм отчетности.
Таким образом, обязанность кредитной организации по представлению форм отчетности и другой информации, установленных приложением 2 к Указанию Банка России N 4927-У, возлагается на правопреемника - банк и осуществляется в следующем порядке.
Официальный источник электронного документа содержит неточность: имеется в виду Указание ЦБ РФ от 08.10.2018 N 4927-У.
Отчетность кредитной организации (месячная) по формам 0409128 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией физическим лицам", 0409129 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным кредитной организацией вкладам, депозитам", 0409202 "Отчет о наличном денежном обороте", 0409303 "Сведения о ссудах, предоставленных юридическим лицам", 0409316 "Сведения о кредитах, предоставленных физическим лицам" (раздел I), 0409401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях", 0409405 "Сведения об операциях с ценными бумагами, долями, недвижимым имуществом, паями и вкладами в имущество, совершенных между резидентами и нерезидентами, а также об операциях между резидентами с иностранными ценными бумагами, недвижимым имуществом за рубежом, долями, паями и вкладами в имущество иностранных компаний", 0409501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах", 0409603 "Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатка средств на них" за период с последней отчетной даты (с 01.10.2021) до дня внесения в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) записи о прекращении деятельности кредитной организации (далее - дата реорганизации) включается в отчетность банка, то есть отчетность кредитной организации за период с 01.10.2021 до 31.10.2021 включительно включается в отчетность банка по состоянию на 01.11.2021, представляется в установленные для представления отчетности сроки без дополнительных пояснений и отдельного ее представления не требуется? За период с 01.11.2021 до даты реорганизации включительно отчетность кредитной организации также включается в отчетность банка на 01.12.2021, представляется в установленные для представления отчетности сроки без дополнительных пояснений и отдельного ее представления не требуется?
Ежемесячная отчетность кредитной организации по формам 0409128 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией физическим лицам" (далее - форма 0409128), 0409129 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным кредитной организацией вкладам, депозитам" (далее - форма 0409129), 0409202 "Отчет о наличном денежном обороте" (далее - форма 0409202), 0409303 "Сведения о ссудах, предоставленных юридическим лицам" (далее - форма 0409303), 0409316 (раздел I) "Сведения о кредитах, предоставленных физическим лицам" (далее - форма 0409316 (Раздел 1)), 0409401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях" (далее - форма 0409401), 0409405 "Сведения об операциях с ценными бумагами, долями, недвижимым имуществом, паями и вкладами в имущество, совершенных между резидентами и нерезидентами, а также об операциях между резидентами с иностранными ценными бумагами, недвижимым имуществом за рубежом, долями, паями и вкладами в имущество иностранных компаний" (далее - форма 0409405), 0409501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах" (далее - форма 0409501), 0409603 "Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатка средств на них" (далее - форма 0409603) за отчетный период с 01.10.2021 до 31.10.2021, в течение которого кредитная организация осуществляла свою деятельность, представляется в виде отдельных электронных сообщений, снабженных кодом аутентификации, владельцем ключа которого является банк;
данные по операциям, проведенным кредитной организации в период с 01.11.2021 до дня внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении его деятельности (предположительно 04.11.2021), включаются в отчетность по формам 0409128, 0409129, 0409202, 0409303, 0409316 (Раздел I), 0409401, 0409405, 0409501, 0409603 банка.
Отчетность кредитной организации (квартальная) по формам 0409126 "Данные о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских кредитов (займов) в процентах годовых", 0409250 "Сведения об операциях с использованием платежных карт и инфраструктуре, предназначенной для совершения с использованием и без использования платежных карт операций выдачи (приема) наличных денежных средств и платежей за товары (работы, услуги)", 0409316 "Сведения о кредитах, предоставленных физическим лицам" (разд. 2) за период с последней отчетной даты (с 01.10.2021) до даты реорганизации включается в отчетность банка, то есть отчетность кредитной организации за период с 01.10.2021 до даты реорганизации включительно включается в отчетность банка на 01.01.2022, представляется в установленные для представления отчетности сроки без дополнительных пояснений и отдельного ее представления не требуется?
Отчетность кредитной организации (квартальная) по форме 0409251 "Сведения о счетах клиентов и платежах, проведенных через кредитную организацию (ее филиал)" (далее - форма 0409251) за период с последней отчетной даты (с 01.10.2021) до даты реорганизации представляется банком в виде отдельной отчетности с реквизитами кредитной организации, то есть на 01.01.2022 банк представляет в установленные для представления отчетности сроки отчетность за кредитную организацию за период с 01.10.2021 до даты реорганизации включительно с указанием в заголовочной части реквизитов кредитной организации с предоставлением пояснительной информации о проведенной реорганизации. При этом при формировании отчетности по форме 0409251 за кредитную организацию разд. 1 данной формы не заполняется?
Отчетность кредитной организации (месячная) по формам 0409601 "Отчет об операциях с наличной иностранной валютой и чеками в иностранной валюте", 0409345 "Данные о ежедневных остатках подлежащих страхованию денежных средств, размещенных во вклады" за период с последней отчетной даты (с 01.10.2021) до даты реорганизации представляется банком в виде отдельной отчетности с реквизитами кредитной организации, то есть по состоянию на 01.11.2021 банк представляет в установленные для представления отчетности сроки отчетность за кредитную организацию за период с 01.10.2021 до 31.10.2021 включительно с указанием в заголовочной части реквизитов кредитной организации с предоставлением пояснительной информации о проведенной реорганизации?
Ежемесячная отчетность по формам 0409601 "Отчет об операциях с наличной иностранной валютой и чеками в иностранной валюте" (далее - форма 0409601), 0409345 "Данные о ежедневных остатках подлежащих страхованию денежных средств, размещенных во вклады" (далее - форма 0409345) об операциях кредитной организации за отчетный период с 01.10.2021 до 31.10.2021, в течение которого кредитная организация осуществляла свою деятельность, при завершении реорганизации до наступления срока представления отчетности представляется банком в виде отдельного электронного сообщения с реквизитами кредитной организации, сформированного по состоянию на 01.11.2021, в установленные для представления отчетности сроки.
Отчетность по формам 0409601 и 0409345 об операциях кредитной организации за период с 01.11.2021 до даты завершения реорганизации (предположительно 04.11.2021), в течение которого кредитная организация осуществляла свою деятельность, представляется банком в виде отдельного электронного сообщения с реквизитами кредитной организации, сформированного на дату завершения реорганизации, в установленные для представления отчетности сроки.
При представлении банком форм отчетности и другой информации за присоединенную кредитную организацию в заголовочной части указываются реквизиты кредитной организации. Отчетность, составленная за кредитную организацию, представляется в Банк России в виде электронного сообщения, снабженного кодом аутентификации, владельцем ключа которого является банк.