Вопрос: В соответствии с Указаниями Банка России от 25.10.2013 N 3097-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 3 декабря 2012 года N 139-И "Об обязательных нормативах банков" (далее - Инструкция Банка России N 139-И) и от 03.12.2013 N 3129-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 12 ноября 2009 года N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" с 01.01.2014 внесены изменения в формы отчетности 0409135 "Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации", 0409501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах" и 0409603 "Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них" в части отражения требований по сделкам, по которым исполнение обязательств перед заемщиком зависит от исполнения обязательств третьими лицами:
- форма отчетности 0409135 дополнена новыми кодами 8886.К, 8887.К, 8888.Т, 8889.Т, 8890 для отражения требований по сделкам, по которым исполнение обязательств перед заемщиком зависит от исполнения обязательств третьими лицами;
- форма отчетности 0409501 дополнена признаком сделки "***" в отношении требований к кредитной организации - контрагенту, исполнение которых зависит от исполнения обязательств третьими лицами - конечными получателями денежных средств;
- форма отчетности 0409603 дополнена признаком сделки "*" в отношении средств, размещенных на корреспондентских счетах "НОСТРО", возврат которых зависит от исполнения обязательств третьими лицами - конечными получателями денежных средств.
В связи с этим предлагается дать разъяснения по следующим вопросам.
1. Правильно ли понимать, что в расчет кодов 8886.К, 8887.К, 8888.Т, 8889.Т, 8890 формы 0409135 должны быть включены сделки с признаком "***"/"*", включенные в формы 0409501/0409603 соответственно, учитывая, что определения сделок в Инструкции N 139-И и порядках составления форм 0409501 и 0409603 аналогичны?
2. Предлагается подтвердить на следующем примере порядок включения сделки в соответствующую группу активов в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И.
Пример. У банка заключена сделка со вторым лицом, относящимся ко II группе активов, и исполнение обязательств по ней зависит от исполнения обязательств третьего лица, относящихся также ко II группе активов (максимальная - II группа, таким образом, актив должен относиться ко II группе активов). Эта сделка должна быть отражена в коде 8886.К (предназначен для исключения из II группы), но она не попадет ни в один из кодов 8888.Т, 8889.Т, 8890, предназначенных для включения в III - V группы активов таких сделок. В этом случае при расчете норматива Н1 сделка, относящаяся ко II группе активов, будет исключена из II группы активов и автоматически включена в IV группу активов?
3. Какого рода сделки могут относиться к сделкам, по которым исполнение обязательств перед заемщиком зависит от исполнения обязательств третьими лицами? Какие признаки могут указывать на принадлежность к таким сделкам? Можно ли отнести к таким сделкам:
1) фидуциарные сделки;
2) сделки фондируемого участия;
3) сделки с обременением;
4) сделки, обеспеченные поручительством третьих лиц;
5) требования кредитной организации по возврату бумаг по операциям РЕПО, которые, в свою очередь, переданы в РЕПО контрагентом (вторым лицом) третьему лицу;
6) активы, переданные в доверительное управление?
4. Порядком формирования отчетности по форме 0409603 определено, что остатки и обороты по счетам НОСТРО отражаются в разрезе счетов банков-контрагентов. При этом через счета НОСТРО проводятся как расчеты клиентов банка с другими лицами, так и операции от имени банка в пользу клиентов банка. В совокупных остатках (оборотах) по отдельной строке формы могут содержаться суммы по различным сделкам, в том числе и по тем, возврат которых зависит от исполнения обязательств третьими лицами - конечными получателями денежных средств.
В связи с этим предлагается дать разъяснения:
1) в каком случае следует отмечать символом "*" строку в форме 0409603: если такие суммы содержатся в оборотах или в остатках или одновременно в оборотах и остатках;
2) следует ли относить к сделкам, исполнение обязательств по которым зависит от исполнения обязательств третьими лицами, операции, связанные с расчетами клиентов, или только операции по сделкам, заключаемым кредитной организацией от своего имени?
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
РАЗЪЯСНЕНИЯ
от 4 марта 2014 г. N 4927-U-135-2014/1
По вопросу 1
Департамент подтверждает правильность позиции банка в отношении идентичности сделок, отражаемых по кодам 8886.К, 8887.К, 8888.Т, 8889.Т и 8890 формы 135 и отмеченных символами "***" и "*" соответственно, в формах 501 и 603. При этом обращаем внимание, что перечень операций, подлежащих включению в расчет кодов 8886.К, 8887.К, 8888.Т, 8889.Т и 8890, не исчерпывается операциями, отмеченными символами "***"/"*" в рамках форм 501 и 603.
По вопросу 2
Согласно п. 2.3.29 Инструкции Банка России от 03.12.2012 N 139-И "Об обязательных нормативах банков" (далее - Инструкция Банка России N 139-И) по сделке, по которой исполнение обязательств перед банком (за исключением требований по синдицированным кредитам, аккредитивам, ипотечным ценным бумагам) зависит от исполнения обязательств третьим лицом (третьими лицами) - конечным получателем (конечными получателями) денежных средств (актива) (далее - третье лицо (третьи лица)), взвешиваются на максимальный коэффициент риска из установленных пунктом 2.3 Инструкции Банка России N 139-И в отношении контрагента или третьего лица (третьих лиц). Указанное требование реализуется с использованием кодов 8886.К, 8887.К, 8888.Т, 8889.Т, 8890. При этом использование данных кодов целесообразно только в случае, если риск на третье лицо выше, чем риск на контрагента банка. В случаях, когда риски на третье лицо и контрагента банка равны или риск контрагента выше, чем третьего лица, указанные коды не используются.
В предложенном к рассмотрению примере, приведенном в обращении банка, для целей расчета нормативов достаточности капитала банка экономическая целесообразность исключения из расчета второй группы активов требований к контрагенту с последующим включением в ту же группу риска требований к третьему лицу отсутствует.
По вопросам 3 и 4
Под требования п. 2.3.29 Инструкции Банка России N 139-И из перечня сделок, приведенного в обращении банка, подпадают фидуциарные сделки, под которыми в том числе понимаются сделки по размещению денежных средств российскими банками в других кредитных организациях, в том числе в банках-нерезидентах, которые являются обеспечением (или обременением) по операциям, совершаемым банками-контрагентами по поручению российских банков и в интересах третьих лиц, как правило, связанных с российскими банками либо с аффилированными с ними лицами.
В форме 603 размещенные на корреспондентских счетах НОСТРО средства, соответствующие признакам таких сделок, отмечаются символом "*" вне зависимости от того, где в отчете нашли отражение суммы по ним: в оборотах и (или) в остатках по счету.
Принимая во внимание недостаточность приведенной в обращении информации о сделках с обременением (пункт 3 обращения), не представляется возможным определить соответствие данных сделок вышеуказанным признакам. Сделки, поименованные в пунктах 4 - 6 обращения банка, не относятся к сделкам, подпадающим под требования п. 2.3.29 Инструкции Банка России N 139-И.
Одновременно полагаем необходимым отметить, что по сделкам фондируемого участия оценка риска осуществляется в соответствии с требованиями Приложения N 4 к Инструкции Банка России N 139-И.