Вопрос: Пунктом 6.4 разд. 6 Указания Банка России N 3624-У определено, что кредитная организация формирует отчетность ВПОДК на регулярной основе.
Отчеты о результатах выполнения ВПОДК представляются совету директоров (наблюдательному совету) и исполнительным органам кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) ежегодно.
Отчеты о результатах стресс-тестирования представляются совету директоров (наблюдательному совету) и исполнительным органам кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) ежегодно.
Отчеты о значимых рисках, о выполнении обязательных нормативов, о размере капитала и о результатах оценки достаточности капитала кредитной организации, крупного участника банковской группы (понятие крупного участника банковской группы принимается в значении, определенном в пп. 1.1.1 п. 1.1 Указания Банка России от 25.10.2013 N 3080-У "О формах, порядке и сроках раскрытия головными кредитными организациями банковских групп информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом", зарегистрированного в Минюсте России 02.12.2013 N 30513 ("Вестник Банка России" от 19.12.2013 N 74)), представляются:
- совету директоров (наблюдательному совету) кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) - ежеквартально;
- исполнительным органам кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) - не реже одного раза в месяц.
В п. 8.4 разд. 8 Письма Банка России от 29.06.2011 N 96-Т "О Методических рекомендациях по организации кредитными организациями внутренних процедур оценки достаточности капитала" определено следующее: "Важно, чтобы отчетность ВПОДК формировалась на регулярной основе. Периодичность составления и представления отчетности ВПОДК может определяться во внутренних документах кредитной организации. Отдельные формы отчетности ВПОДК могут иметь разную периодичность составления и представления.
Например, развернутый отчет о результатах ВПОДК для представления органам управления кредитной организации, как и отчетность Банку России о внутренней оценке достаточности капитала, может формироваться ежегодно. Для отчетов по рискам и о соблюдении подразделениями кредитной организации установленных лимитов, используемых в целях принятия бизнес-решений, целесообразно устанавливать более частую периодичность (вплоть до ежедневной)".
Какова позиция Банка России по следующим вопросам?
1. Может ли банк самостоятельно определить и зафиксировать во внутренних нормативных документах, разработанных в рамках ВПОДК, сроки представления отчетности органам управления:
- для отчетов, формируемых ежемесячно, - в течение календарного месяца, следующего за отчетным;
- для отчетов, формируемых на ежеквартальной основе, - в течение квартала, следующего за отчетным кварталом;
- для ежегодной отчетности - в течение календарного года, следующего за отчетным?
При этом при установлении сроков представления отчетности банк должен обеспечить регулярность, достаточность и своевременность получения информации органами управления, необходимой для адекватной оценки объема всех значимых рисков, оценки достаточности капитала для их покрытия и принятия управленческих решений.
2. Будет ли являться регулярным и своевременным, по мнению Банка России, установление следующих сроков представления отчетности, формируемой в рамках ВПОДК:
- для отчетов, формируемых ежемесячно, - в течение 15 рабочих дней, следующих за отчетным месяцем;
- для отчетов, формируемых на ежеквартальной основе, - в течение 30 рабочих дней, следующих за отчетным кварталом;
- для отчета о результатах выполнения ВПОДК, формируемого на ежегодной основе, - не позднее 1 апреля календарного года, следующего за отчетным;
- для отчета о результатах стресс-тестирования, формируемого на ежегодной основе, - не позднее 1 июня календарного года, следующего за отчетным?
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
РАЗЪЯСНЕНИЯ
от 3 декабря 2018 г. N 3624-U-2018/12
Кредитная организация вправе самостоятельно установить во внутренних документах, разрабатываемых в рамках внутренних процедур оценки достаточности капитала (ВПОДК), сроки представления органам управления отчетности, формируемой в рамках ВПОДК. При этом при определении указанных сроков кредитная организация должна обеспечить своевременное информирование органов управления кредитной организации об уровне принятых рисков и достаточности капитала в целях оперативного выявления нарушений ключевых показателей деятельности кредитной организации и своевременного принятия мер по их устранению.
Вместе с тем полагаем целесообразным при установлении периодичности рассмотрения отчетов, формируемых в рамках ВПОДК, учитывать необходимую оперативность их рассмотрения различными органами управления кредитной организации, например:
для отчетов, представляемых совету директоров и исполнительным органам на ежегодной основе, может быть достаточным срок рассмотрения информации в течение первого квартала года, следующего за отчетным;
для отчетов, представляемых совету директоров, исполнительным органам на ежеквартальной основе, - срок не позднее 1-го числа второго месяца квартала, следующего за отчетным.
При этом ежемесячные отчеты, представляемые исполнительным органам, должны рассматриваться более оперативно, например, в течение 10 рабочих дней месяца, следующего за отчетным.
Руководитель службы управления рисками, руководители подразделений и члены комитетов, в компетенцию которых входит управление рисками, осуществляющие оперативный контроль за деятельностью кредитной организации, должны рассматривать ежемесячные отчеты еще в более оперативном режиме, например, в течение 5 рабочих дней месяца, следующего за отчетным.
Одновременно сообщаем, что соответствующие изменения планируется внести в Указание Банка России N 3624-У.