Вопрос: Банк осуществляет выдачу ссуд физическим лицам на приобретение земельного участка под залог этого участка (с момента государственной регистрации договора об ипотеке). При этом в качестве цели кредитования отсутствует постройка жилого помещения на данном земельном участке. В соответствии со ст. 5 Федерального закона от 16.07.1998 N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)" (далее - Закон) такие ссуды определяются как ипотечные.
Указанием Банка России от 12.11.2009 N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" определено, что:
1) в форме отчетности 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации" по строке 3.2 разд. 1, строке 1.2 разд. 3, пп. 1.2 п. 1 и пп. 2.2 п. 2 раздела "Справочно" отражаются выданные под залог недвижимого имущества жилищные ссуды с момента государственной регистрации договора о залоге недвижимого имущества (ипотечные ссуды);
2) в форме отчетности 0409316 "Сведения о жилищных кредитах" по строке 1.1 отражаются жилищные кредиты, предоставленные заемщикам под залог недвижимости в порядке, установленном Законом.
В связи с изложенным:
1) относится ли кредитование физических лиц на приобретение земельного участка под залог этого участка без цели дальнейшего строительства жилого помещения на данном участке к ипотечным жилищным кредитам в целях отражения:
- по строке 1.1 отчетности по форме 0409316;
- по строке 3.2 разд. 1, строке 1.2 разд. 3, пп. 1.2 п. 1 и пп. 2.2 п. 2 раздела "Справочно" формы отчетности 0409115;
2) в случае если указанные ссуды не относятся к ипотечному жилищному кредитованию:
- подлежат ли они отражению в форме отчетности 0409316;
- в каких строках отчетности 0409115 необходимо их отражать?
При необходимости классификации указанных ссуд как потребительских сообщаем, что по строке 1.4 "Иные потребительские ссуды" разд. 3 формы отчетности 0409115 в программном комплексе Kliko установлен контроль корректности сформированного резерва с минимальным порогом процента резервирования, равным проценту резервирования по необеспеченным ссудам. В то время как в соответствии с п. 5.1 Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" ипотечные ссуды, предоставленные физическим лицам, относятся к обеспеченным ссудам. Таким образом, при отражении портфельных кредитов, выданных на приобретение земельного участка под залог этого участка без цели дальнейшего строительства жилого помещения на данном участке, по строке 1.4 разд. 3 формы отчетности 0409115 протокол, формируемый программным комплексом Kliko, будет содержать ошибки.
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
РАЗЪЯСНЕНИЯ
от 31 января 2014 г. N 4927-U-115-2014/2
Департамент банковского регулирования совместно с Департаментом статистики рассмотрел обращение кредитной организации по вопросу отражения в отчетности по формам 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации" (далее - форма 0409115) и 0409316 "Сведения о жилищных кредитах" (далее - форма 0409316), установленным Указанием Банка России от 12.11.2009 N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", ссуды, предоставленной физическому лицу на приобретение земельного участка под залог этого участка при отсутствии цели строительства жилого помещения на данном участке, и сообщает следующее.
По форме отчетности 0409316
В соответствии с Порядком составления и представления формы в Разделе 1 "Сведения о первичном рынке жилищных кредитов" отражаются сведения по кредитам, предоставленным заемщикам на приобретение и обустройство земли под предстоящее жилищное строительство, на строительство (реконструкцию) и приобретение жилья. В случае если целевое назначение кредита не соответствует указанному, то такой кредит отражению в форме не подлежит.
По форме отчетности 0409115
Портфели однородных ссуд физических лиц под залог недвижимости, не относящиеся к жилищным (покупка земельного участка без дальнейшего строительства жилого помещения на нем), в целях составления формы 0409115 не относятся к ипотечным и подлежат отражению по строке 1.4 "иные потребительские ссуды" Раздела 3 формы.
В Разделе 1 формы такая ссуда должна быть отражена по строке 3.4 "иные потребительские ссуды".
В связи с изложенным установленный контроль является корректным.