Указание ЦБ РФ от 27.09.2022 N 6269-У

Зарегистрировано в Минюсте России 10 февраля 2023 г. N 72308

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ
от 27 сентября 2022 г. N 6269-У

О ФОРМАХ, СРОКАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В БАНК РОССИИ ОТЧЕТНОСТИ, В ТОМ ЧИСЛЕ ТРЕБОВАНИЯХ К ОТЧЕТНОСТИ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ ПЕНСИОННОМУ СТРАХОВАНИЮ, НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ

На основании пункта 1 статьи 32.1, пункта 2 статьи 36.20 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" <1>, пункта 1.10 статьи 7 Федерального закона от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" <2> и статьи 76.6 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" <1>:

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 19, ст. 2071; 2003, N 2, ст. 166; 2007, N 50, ст. 6247; 2013, N 30, ст. 4084.

<2> Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33, ст. 3418; 2011, N 27, ст. 3873; 2022, N 1, ст. 52.

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2013, N 30, ст. 4084; 2021, N 27, ст. 5187.

1. Настоящее Указание устанавливает формы, сроки и порядок составления и представления в Банк России отчетности, в том числе требования к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов (приложения 1 и 2 к настоящему Указанию).

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 16 сентября 2022 года N ПСД-57) вступает в силу с 1 апреля 2023 года.

3. Отчетность негосударственных пенсионных фондов составляется и представляется в соответствии с настоящим Указанием начиная с отчетности за отчетный период, в котором настоящее Указание вступает в силу.

4. Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившими силу:

Указание Банка России от 27 ноября 2017 года N 4623-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности о деятельности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов" <2>;

<2> Зарегистрировано Минюстом России 22 декабря 2017 года, регистрационный N 49384.

Указание Банка России от 4 апреля 2019 года N 5118-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 27 ноября 2017 года N 4623-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности о деятельности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов" <1>;

<1> Зарегистрировано Минюстом России 24 мая 2019 года, регистрационный N 54733.

Указание Банка России от 8 апреля 2020 года N 5433-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 27 ноября 2017 года N 4623-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности о деятельности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов" <2>;

<2> Зарегистрировано Минюстом России 20 мая 2020 года, регистрационный N 58397.

Указание Банка России от 13 января 2021 года N 5712-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 27 ноября 2017 года N 4623-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности о деятельности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов" <3>;

<3> Зарегистрировано Минюстом России 16 февраля 2021 года, регистрационный N 62525.

Указание Банка России от 22 марта 2022 года N 6094-У "О внесении изменений в приложение 1 к Указанию Банка России от 27 ноября 2017 года N 4623-У" <4>.

<4> Зарегистрировано Минюстом России 26 апреля 2022 года, регистрационный N 68331.

5. Отчетность негосударственных пенсионных фондов, предусмотренная приложением 1 к Указанию Банка России от 27 ноября 2017 года N 4623-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности о деятельности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов", составленная за отчетный период, предшествующий отчетному периоду, в котором настоящее Указание вступает в силу, должна быть представлена в Банк России в порядке и сроки, установленные в приложении 3 к настоящему Указанию.

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С. НАБИУЛЛИНА

Приложение 1
к Указанию Банка России
от 27 сентября 2022 года N 6269-У
"О формах, сроках и порядке составления
и представления в Банк России отчетности,
в том числе требованиях к отчетности
по обязательному пенсионному страхованию,
негосударственных пенсионных фондов"

ФОРМЫ, СРОКИ И ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА

Часть I. Отчетность негосударственного пенсионного фонда

Форма

Отчетность по форме 0420250 "Общие сведения о негосударственном пенсионном фонде"

Код формы по ОКУД <1> 0420250
Годовая, на нерегулярной основе

Раздел 1. Общие сведения

<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Раздел 2. Информация о ведении бухгалтерского учета фонда, пенсионных счетов накопительной пенсии, о местах хранения договоров об обязательном пенсионном страховании, договоров негосударственного пенсионного обеспечения, а также документов, связанных с пенсионными выплатами, о местах хранения резервных копий баз данных на электронных носителях

Раздел 3. Сведения о ключевом управленческом персонале фонда

<1> Идентификационный номер налогоплательщика - иностранного физического лица в стране регистрации (Tax Identification Number, TIN).

<2> Идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации в стране регистрации (Tax Identification Number, TIN).

Раздел 4. Сведения о структурных подразделениях фонда и их руководителях

<1> Идентификационный номер налогоплательщика - иностранного физического лица в стране регистрации (Tax Identification Number, TIN).

<1> Идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации в стране регистрации (Tax Identification Number, TIN).

Раздел 5. Сведения об управляющих компаниях, специализированном депозитарии, брокерах, оценщиках, кредитных организациях, с которыми фонд или управляющие компании фонда имеют заключенные договоры

<1> Идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации (иностранного физического лица) в стране регистрации (Tax Identification Number, TIN).

Раздел 6. Сведения о внутреннем контроле в фонде

Подраздел 6.1. Сведения о численности работников

Подраздел 6.2. Сведения о проверках, проведенных службой внутреннего контроля (контролером)

Подраздел 6.3. Отчеты, представленные контролером или руководителем службы внутреннего контроля руководителю исполнительного органа фонда и совету директоров (наблюдательному совету) фонда

Раздел 7. Сведения об утверждении уполномоченным органом фонда повестки дня, содержащей вопрос о назначении аудиторской организации

Раздел 8. Сведения об аудиторской проверке

Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420250 "Общие сведения о негосударственном пенсионном фонде"

1. Отчетность по форме 0420250 "Общие сведения о негосударственном пенсионном фонде" (далее - отчетность по форме 0420250) составляется негосударственным пенсионным фондом (далее - фонд) посредством формирования предусмотренных в ней показателей с учетом пунктов 13 - 20 приложения 2 к настоящему Указанию:

раздел 1 - по состоянию на последний календарный день года, а также в случае изменения сведений, содержащихся в разделе 1, по состоянию на день изменения сведений, содержащихся в разделе 1, включительно;

разделы 2 - 5 - по состоянию на последний календарный день года, а также в случае изменения сведений, содержащихся в разделах 2 - 5, по состоянию на последний календарный день первого квартала, первого полугодия, девяти месяцев, в которых произошли изменения, включительно;

раздел 6 - по состоянию на последний календарный день года;

раздел 7 - по состоянию на дату утверждения уполномоченным органом фонда повестки дня общего собрания акционеров, содержащей вопрос о назначении аудиторской организации фонда, либо на дату принятия решения о заседании совета директоров (наблюдательного совета), на котором будет рассмотрен вопрос о назначении аудиторской организации фонда, включительно;

раздел 8 - по состоянию на дату заключения, изменения или прекращения действия договора на проведение аудита либо иной проверки в соответствии со стандартами аудиторской деятельности <1> (далее - аудиторская проверка), дату получения аудиторского заключения либо иного документа в соответствии со стандартами аудиторской деятельности (далее - аудиторское заключение) включительно.

<1> Статья 5 Федерального закона от 27 июля 2010 года N 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 31, ст. 4177; 2016, N 27, ст. 4195).

2. По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420250 в составе общих сведений о фонде указываются общие сведения о фонде, сведения об ответственном актуарии фонда, сведения о саморегулируемой организации негосударственных пенсионных фондов, членом которой является фонд.

2.1. По показателю "Адрес места фактического нахождения" указывается адрес основного места ведения фондом деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию, содержащий следующие сведения: субъект Российской Федерации, муниципальное образование (административно-территориальная единица), населенный пункт, элемент планировочной структуры, элемент улично-дорожной сети, идентификационные элементы объекта адресации в соответствии с приказом Минфина России от 5 ноября 2015 года N 171н "Об утверждении Перечня элементов планировочной структуры, элементов улично-дорожной сети, элементов объектов адресации, типов зданий (сооружений), помещений, используемых в качестве реквизитов адреса, и Правил сокращенного наименования адресообразующих элементов" <1> (далее - приказ Минфина России N 171н).

<1> Зарегистрирован Минюстом России 10 декабря 2015 года, регистрационный N 40069, с изменениями, внесенными приказами Минфина России от 16 октября 2018 года N 207н (зарегистрирован Минюстом России 8 ноября 2018 года, регистрационный N 52649), от 17 июня 2019 года N 97н (зарегистрирован Минюстом России 10 июля 2019 года, регистрационный N 55197), от 10 марта 2020 года N 38н (зарегистрирован Минюстом России 16 апреля 2020 года, регистрационный N 58121), от 23 декабря 2021 года N 220н (зарегистрирован Минюстом России 3 февраля 2022 года, регистрационный N 67143).

2.2. Сведения об ответственном актуарии фонда заполняются:

в случае если на дату составления отчетности фонд имеет действующий трудовой или гражданско-правовой договор, предусматривающий проведение ответственным актуарием обязательного актуарного оценивания в соответствии с частью 3 статьи 3 Федерального закона от 2 ноября 2013 года N 293-ФЗ "Об актуарной деятельности в Российской Федерации" <2> (далее - Федеральный закон N 293-ФЗ) - по аналитическому признаку "Ответственный актуарий, проводящий обязательное актуарное оценивание деятельности фонда" группы аналитических признаков "Субъект актуарной деятельности";

<2> Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 44, ст. 5632.

в случае если на дату составления отчетности фонд имеет действующий трудовой или гражданско-правовой договор, предусматривающий проведение ответственным актуарием проверки актуарного заключения, подготовленного по итогам обязательного актуарного оценивания деятельности фонда, в соответствии с частью 4 статьи 3 Федерального закона N 293-ФЗ <1> - по аналитическому признаку "Ответственный актуарий, проводящий проверку актуарного заключения" группы аналитических признаков "Субъект актуарной деятельности".

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 44, ст. 5632; 2021, N 24, ст. 4212.

По показателю "Фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии)" указываются фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) ответственного актуария фонда.

В случае если обязательное актуарное оценивание деятельности фонда, проверка актуарного заключения, подготовленного по итогам обязательного актуарного оценивания деятельности фонда, осуществляются ответственным актуарием на основании трудового договора, по показателям "Номер договора с ответственным актуарием фонда" и "Дата договора с ответственным актуарием фонда" информация не приводится.

3. По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420250 в составе информации о ведении бухгалтерского учета фонда, пенсионных счетов накопительной пенсии, о местах хранения договоров об обязательном пенсионном страховании, договоров негосударственного пенсионного обеспечения, а также документов, связанных с пенсионными выплатами, о местах хранения резервных копий баз данных на электронных носителях (далее - электронные базы данных) указывается следующая информация.

3.1. По показателю "Наименование подразделения фонда, ответственного за осуществление функции" указывается наименование подразделения фонда, ответственного за осуществление каждой из следующих функций, отраженных по группе аналитических признаков "Функция подразделения фонда, организации":

ведение бухгалтерского учета фонда;

ведение пенсионных счетов накопительной пенсии;

хранение договоров об обязательном пенсионном страховании и (или) договоров негосударственного пенсионного обеспечения, а также документов, связанных с назначением и осуществлением пенсионных выплат;

хранение резервных копий электронных баз данных, создаваемых в соответствии с пунктом 1 статьи 36.20-1 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" <1> (далее - Федеральный закон N 75-ФЗ).

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 19, ст. 2071; 2013, N 52, ст. 6975.

В случае осуществления указанных функций работником фонда, не входящим в состав подразделения фонда, по показателю "Наименование подразделения фонда, ответственного за осуществление функции" указывается наименование должности такого работника. В случае осуществления указанных функций иной организацией на основании заключенного с фондом договора по показателю "Наименование подразделения фонда, ответственного за осуществление функции" указывается "Аутсорсинг".

3.2. По показателю "Адрес места осуществления функции" указывается адрес места осуществления подразделением фонда функции, указанной по группе аналитических признаков "Функция подразделения фонда, организации", содержащий следующие сведения: субъект Российской Федерации, муниципальное образование (административно-территориальная единица), населенный пункт, элемент планировочной структуры, элемент улично-дорожной сети, идентификационные элементы объекта адресации в соответствии с приказом Минфина России N 171н. В случае осуществления указанной функции иной организацией на основании заключенного с фондом договора указывается адрес места осуществления функции данной организацией.

3.3. По показателю "Программное обеспечение, используемое для осуществления функции" указываются сведения о программном обеспечении, используемом фондом или иной организацией для ведения бухгалтерского учета фонда и пенсионных счетов накопительной пенсии (наименование программного обеспечения и полное наименование организации-разработчика).

3.4. В случае если ведение бухгалтерского учета фонда, пенсионных счетов накопительной пенсии, хранение договоров об обязательном пенсионном страховании, договоров негосударственного пенсионного обеспечения, а также документов, связанных с назначением и осуществлением пенсионных выплат, хранение резервных копий электронных баз данных, создаваемых в соответствии с пунктом 1 статьи 36.20-1 Федерального закона N 75-ФЗ, осуществляются иной организацией на основании заключенного с фондом договора, в отношении данной организации заполняются показатели "Полное наименование организации", "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)", "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)", "Адрес места фактического нахождения", "Дата заключения договора".

4. По показателям раздела 3 отчетности по форме 0420250 указываются сведения о лице, осуществляющем функции единоличного исполнительного органа фонда, его заместителе, членах коллегиального исполнительного органа фонда, членах совета директоров (наблюдательного совета) фонда, членах попечительского совета фонда, главном бухгалтере фонда, заместителе главного бухгалтера фонда, контролере (руководителе службы внутреннего контроля) фонда, должностном лице, ответственном за организацию системы управления рисками (руководителе отдельного структурного подразделения, ответственного за организацию системы управления рисками), специальном должностном лице, ответственном за реализацию правил внутреннего контроля в фонде в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения (далее при совместном упоминании - ключевой управленческий персонал фонда).

4.1. По показателю "Фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии)" указываются фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) лица, входящего в состав ключевого управленческого персонала фонда.

4.2. По показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN" для резидентов указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН), для нерезидентов - идентификационный номер налогоплательщика в стране регистрации - иностранного физического лица (Tax Identification Number) (далее - TIN) или регистрационный номер (в случае отсутствия TIN).

4.3. По показателю "Должность в фонде" указывается должность лица, входящего в состав ключевого управленческого персонала фонда, с указанием наименования структурного подразделения фонда. В случае если входящее в состав ключевого управленческого персонала фонда лицо занимает в фонде несколько должностей, перечисленных в абзаце первом настоящего пункта, их наименования перечисляются через запятую.

4.4. По показателю "Дата назначения (избрания)" указывается дата назначения (избрания) на должность лица, входящего в состав ключевого управленческого персонала фонда. В случае если входящее в состав ключевого управленческого персонала фонда лицо занимает в фонде несколько должностей, перечисленных в абзаце первом настоящего пункта, дата назначения (избрания) указывается по каждой должности.

4.5. В случае если входящее в состав ключевого управленческого персонала фонда лицо работает также в иных организациях (включая членство в совете директоров иных организаций), по показателям "Полное наименование организации", "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN организации", "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)", "Должность в организации" указываются соответственно полное наименование, ИНН или TIN и основной государственный регистрационный номер (далее - ОГРН) каждой такой организации, а также занимаемая указанным лицом должность в такой организации. В случае если входящее в состав ключевого управленческого персонала фонда лицо совмещает несколько должностей в иной организации, наименования каждой занимаемой в иной организации должности указываются по показателю "Должность в организации" через запятую.

5. По показателям раздела 4 отчетности по форме 0420250 указываются сведения о структурных подразделениях фонда (департаментах, управлениях, функциональных отделах) и их руководителях. По обособленным подразделениям фонда указываются сведения об их руководителях. Сведения о структурных подразделениях фонда, осуществляющих только обеспечивающие функции (информационно-техническое обеспечение, хозяйственная деятельность, обеспечение безопасности фонда, ведение документооборота или другие обеспечивающие функции), не указываются.

Показатели раздела 4 отчетности по форме 0420250 формируются аналогично показателям раздела 3 отчетности по форме 0420250 с учетом следующего.

5.1. По показателям "Порядковый номер структурного подразделения первого уровня", "Порядковый номер структурного подразделения второго уровня", "Порядковый номер структурного подразделения третьего уровня" указываются порядковые номера структурных подразделений фонда первого уровня, в которые входят структурные подразделения второго уровня, состоящие из структурных подразделений третьего уровня (департамент, управление, отдел или другие структурные подразделения). Порядковый номер структурного подразделения фонда каждого уровня принимает значения от 1 до 100.

В случае если в состав структурного подразделения фонда не входят другие структурные подразделения, показатель "Порядковый номер структурного подразделения второго уровня" и (или) показатель "Порядковый номер структурного подразделения третьего уровня" не заполняются.

5.2. Основные функции структурного подразделения фонда указываются по показателю "Основные функции структурного подразделения" через запятую.

5.3. По показателю "Фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии)" указываются фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) руководителя структурного подразделения фонда или лица, исполняющего его обязанности, в том числе входящего в состав ключевого управленческого персонала фонда. В случае если должность руководителя структурного подразделения фонда является вакантной, указывается "Вакансия".

5.4. По показателю "Адрес места фактического нахождения" указывается фактический адрес структурного подразделения фонда, содержащий следующие сведения: субъект Российской Федерации, муниципальное образование (административно-территориальная единица), населенный пункт, элемент планировочной структуры, элемент улично-дорожной сети, идентификационные элементы объекта адресации в соответствии с приказом Минфина России N 171н.

5.5. В случае если руководитель структурного подразделения фонда или лицо, исполняющее его обязанности, работает также в иных организациях (включая членство в совете директоров иных организаций), по показателям "Полное наименование организации", "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN организации", "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)", "Должность в организации" указываются соответственно полное наименование, ИНН или TIN и ОГРН каждой такой организации, а также занимаемая им в данной организации должность. В случае если руководитель структурного подразделения фонда или лицо, исполняющее его обязанности, совмещает несколько должностей в иной организации, наименования каждой занимаемой в иной организации должности указываются по показателю "Должность в организации" через запятую.

6. По показателям раздела 5 отчетности по форме 0420250 указываются сведения об управляющих компаниях, специализированном депозитарии, брокерах, оценщиках, кредитных организациях, с которыми фонд или управляющие компании фонда имеют заключенные договоры, объектом которых является имущество фонда.

По каждому лицу, с которым заключен договор, указываются:

полное наименование юридического лица, для оценщика - фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии). В случае если договор на проведение оценки заключен фондом с юридическим лицом, должны быть указаны фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) оценщика, который будет проводить оценку;

ИНН или TIN;

ОГРН (если применимо);

номер договора с фондом (управляющей компанией фонда);

дата заключения договора с фондом (управляющей компанией фонда);

полное фирменное наименование управляющей компании фонда (если договор заключен с управляющей компанией фонда);

вид имущества, являющегося объектом договора с фондом, управляющей компанией фонда (пенсионные резервы, пенсионные накопления, собственные средства);

номер пенсионной схемы (в случае обособления резервов покрытия пенсионных обязательств по каждой пенсионной схеме) (указывается для договоров с управляющей компанией). В случае отсутствия номера пенсионной схемы указывается наименование пенсионной схемы;

полное наименование, ИНН и ОГРН саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, членом которой является управляющая компания, специализированный депозитарий, брокер, полное наименование, ИНН и ОГРН саморегулируемой организации, членом которой является оценщик.

7. По показателям раздела 6 отчетности по форме 0420250 указываются сведения о внутреннем контроле в фонде.

7.1. По показателям подраздела 6.1 отчетности по форме 0420250 указывается информация о штатной и фактической численности работников фонда.

В случае если осуществление внутреннего контроля в фонде возложено на контролера, по показателям "Штатная численность работников службы внутреннего контроля на начало отчетного периода, человек", "Фактическая численность работников службы внутреннего контроля на начало отчетного периода, человек", "Штатная численность работников службы внутреннего контроля на конец отчетного периода, человек", "Фактическая численность работников службы внутреннего контроля на конец отчетного периода, человек" информация не приводится.

В фактическую численность работников фонда включаются работники, работавшие в фонде, в том числе в его обособленных подразделениях, на дату составления отчетности на условиях полной и частичной занятости, а не по штатному расписанию. В фактическую численность работников фонда включаются также работники, находящиеся на дату составления отчетности в отпуске, отпуске по уходу за ребенком (работник, который занимает должность работника, находящегося в отпуске по уходу за ребенком, в фактическую численность работников не включается), ином отпуске, командировке, работники, имеющие на дату составления отчетности временную нетрудоспособность. При совмещении должностей работник учитывается один раз по основной должности.

По показателям, отражающим численность работников фонда, занятых в деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию, указывается фактическая численность работников фонда, занятых в деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию (за исключением обслуживающего персонала), на начало и конец отчетного периода.

7.2. По показателям подраздела 6.2 отчетности по форме 0420250 "Количество запланированных проверок в отчетном году, в единицах", "Количество проверок, проведенных службой внутреннего контроля (контролером) в отчетном году, в единицах" указывается информация о количестве запланированных и проведенных службой внутреннего контроля (контролером) фонда проверок.

По показателю "Примечание" приводятся перечень проведенных проверок, а также содержащиеся в представленных службой внутреннего контроля (контролером) отчетах по результатам проверок перечень выявленных нарушений, информация об их устранении, рекомендации по улучшению работы фонда и устранению выявленных нарушений.

7.3. В подразделе 6.3 отчетности по форме 0420250 в составе сведений об отчетах, представленных руководителем службы внутреннего контроля (контролером) руководителю исполнительного органа фонда и совету директоров (наблюдательному совету) фонда, указывается информация по фактически представленным в течение года, за который составляется отчетность, службой внутреннего контроля (контролером) фонда отчетам вне зависимости от периода времени, за который отчитывалась служба внутреннего контроля (контролер) фонда.

По показателям "Наименование отчета" и "Дата представления отчета" указываются соответственно наименование и дата представления службой внутреннего контроля (контролером) фонда отчета руководителю исполнительного органа фонда и совету директоров (наблюдательному совету) фонда.

По показателям "Результаты рассмотрения отчета, принятые решения (при наличии)", "Дата протокола (иного документа) о результатах рассмотрения отчета (при наличии)", "Номер протокола (иного документа) о результатах рассмотрения отчета (при наличии)" указывается (при наличии) информация о рассмотрении представленных контролером или руководителем службы внутреннего контроля отчетов.

По группе аналитических признаков "Идентификатор отчета" указывается идентификатор отчета, представленного руководителем службы внутреннего контроля (контролером) руководителю исполнительного органа фонда и совету директоров (наблюдательному совету) фонда. Значение идентификатора отчета, позволяющее выделить один отчет из других отчетов, отраженных в подразделе 6.3 отчетности по форме 0420250, формируется фондом самостоятельно.

8. По показателям раздела 7 отчетности по форме 0420250 отражаются сведения об утверждении уполномоченным органом фонда повестки дня общего собрания акционеров, заседания совета директоров (наблюдательного совета) фонда, содержащей вопрос о назначении аудиторской организации фонда.

Сведения по показателям раздела 7 отчетности по форме 0420250 отражаются в отношении каждой аудиторской организации, информация о которой включена в повестку дня общего собрания акционеров, заседания совета директоров (наблюдательного совета) фонда, содержащую вопрос о назначении аудиторской организации фонда.

8.1. По показателю "Наименование органа, утвердившего повестку дня" указывается полное наименование органа фонда, утвердившего повестку дня общего собрания акционеров, заседания совета директоров (наблюдательного совета) фонда, содержащую вопрос о назначении аудиторской организации фонда, либо полное наименование или фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) единственного акционера фонда, по показателю "Дата утверждения повестки дня" - дата принятия решения об утверждении указанной повестки.

8.2. По показателю "Дата проведения общего собрания, заседания, дата принятия решения" указывается дата проведения общего собрания акционеров, заседания совета директоров (наблюдательного совета) фонда, на котором будет рассмотрен вопрос о назначении аудиторской организации фонда, либо дата принятия решения единственным акционером фонда о назначении аудиторской организации фонда.

8.3. По показателю "Полное фирменное наименование аудиторской организации" указывается полное фирменное наименование аудиторской организации, указанное в реестре аудиторов и аудиторских организаций, который ведет саморегулируемая организация аудиторов в соответствии с частью 2 статьи 19 Федерального закона от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" <1> (далее - реестр аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов). В случае изменения полного фирменного наименования аудиторской организации, произошедшего в период действия договора (дополнительного соглашения), сведения о котором приведены в отчетности по форме 0420250, указывается новое полное фирменное наименование аудиторской организации, а в скобках - ранее зарегистрированное.

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 1, ст. 15; 2021, N 27, ст. 5187.

8.4. По показателю "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) аудиторской организации" указывается основной государственный регистрационный номер аудиторской организации в соответствии с единым государственным реестром юридических лиц.

8.5. По показателю "Адрес в пределах места нахождения аудиторской организации" указывается адрес аудиторской организации в пределах места нахождения юридического лица в соответствии с единым государственным реестром юридических лиц.

8.6. По показателю "Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) аудиторской организации" указывается основной регистрационный номер записи аудиторской организации в реестре аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов.

8.7. По показателю "Вид отчетности, подлежащей аудиторской проверке" указывается вид отчетности фонда, подлежащей аудиторской проверке, с использованием следующих кодов:

1 - годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность;

2 - промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность;

3 - годовая консолидированная финансовая отчетность;

4 - промежуточная консолидированная финансовая отчетность;

5 - годовая финансовая отчетность;

6 - промежуточная финансовая отчетность.

Информация о видах отчетности отражается отдельными строками по каждому коду.

По коду "1" отражается также информация об аудите ведения пенсионных счетов негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионных счетов накопительной пенсии, осуществления выплат негосударственных пенсий, выкупных сумм, накопительных пенсий, срочных пенсионных выплат, единовременных выплат, выплат правопреемникам.

9. По показателям раздела 8 отчетности по форме 0420250 отражаются сведения о заключенном фондом с аудиторской организацией договоре на проведение аудиторской проверки.

Показатели раздела 8 отчетности по форме 0420250 заполняются аналогично показателям раздела 7 отчетности по форме 0420250.

9.1. По показателям "Дата заключения договора", "Дата заключения дополнительного соглашения к договору" указываются соответственно дата заключения фондом с аудиторской организацией договора на проведение аудиторской проверки и дата заключения фондом с аудиторской организацией дополнительного соглашения к договору на проведение аудиторской проверки.

9.2. По показателям "Дата начала предоставления услуг по договору", "Дата начала предоставления услуг по дополнительному соглашению к договору" указываются соответственно дата начала предоставления услуг аудиторской организацией по договору на проведение аудиторской проверки и дата начала предоставления услуг аудиторской организацией по дополнительному соглашению к договору на проведение аудиторской проверки.

9.3. По показателям "Дата окончания предоставления услуг по договору", "Дата окончания предоставления услуг по дополнительному соглашению к договору" указываются соответственно дата выдачи аудиторского заключения либо иного документа в соответствии со стандартами аудиторской деятельности (далее при совместном упоминании - аудиторское заключение) (составления акта выполненных работ), дата окончания предоставления услуг аудиторской организацией по дополнительному соглашению к договору на проведение аудиторской проверки.

9.4. По показателям "Дата окончания действия договора", "Дата окончания действия дополнительного соглашения к договору" указываются соответственно дата окончания действия договора на проведение аудиторской проверки и дата окончания действия дополнительного соглашения к договору на проведение аудиторской проверки.

9.5. По показателю "Дата составления последнего аудиторского заключения" указывается дата составления последнего аудиторского заключения, полученного фондом по состоянию на дату представления раздела 8 отчетности по форме 0420250.

9.6. По показателю "Мнение, выраженное в аудиторском заключении" указывается мнение (вывод), выраженное в аудиторском заключении: "немодифицированное мнение", "мнение с оговоркой", "отрицательное мнение" или "отказ от выражения мнения".

9.7. По показателю "Фамилия и инициалы лица, подписавшего аудиторское заключение" указываются фамилия и инициалы лица, подписавшего аудиторское заключение.

9.8. По показателю "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного лицу, подписавшему аудиторское заключение" указывается номер квалификационного аттестата аудитора, выданного саморегулируемой организацией аудиторов лицу, подписавшему аудиторское заключение.

В случае если аудиторское заключение подписано несколькими лицами, фамилия, инициалы и номер квалификационного аттестата аудитора указываются в отношении каждого лица, подписавшего аудиторское заключение.

9.9. В случае если в аудиторском заключении выражено модифицированное мнение, по показателю "Примечание" приводятся изложенные в аудиторском заключении обстоятельства, обусловившие модифицированное мнение о достоверности отчетности и (или) о ведении пенсионных счетов негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионных счетов накопительной пенсии, об осуществлении выплат негосударственных пенсий, выкупных сумм, накопительных пенсий, срочных пенсионных выплат, единовременных выплат, выплат правопреемникам. В случае если в аудиторском заключении выражено сомнение относительно непрерывности деятельности фонда и (или) указано на значительную неопределенность, по показателю "Примечание" приводится указанная информация.

9.10. В случае если на дату представления сведений о договоре на проведение аудиторской проверки предусмотренное договором (дополнительным соглашением к договору) на проведение аудиторской проверки аудиторское заключение фондом не получено, показатели "Дата составления последнего аудиторского заключения", "Мнение, выраженное в аудиторском заключении", "Фамилия и инициалы лица, подписавшего аудиторское заключение", "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного лицу, подписавшему аудиторское заключение", "Примечание" не заполняются.

Форма

Отчетность по форме 0420251 "Отчет об акционерах и иных аффилированных лицах негосударственного пенсионного фонда"

Код формы по ОКУД <1> 0420251
Квартальная

Раздел 1. Сведения об акционерах негосударственного пенсионного фонда и лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд

<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Раздел 2. Сведения об аффилированных лицах негосударственного пенсионного фонда и иных лицах, оказывающих влияние на фонд

Раздел 3. Сведения о лицах, которые перестали являться аффилированными лицами фонда или иными лицами, оказывающими влияние на фонд, акционерами фонда или лицами, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд

Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420251 "Отчет об акционерах и иных аффилированных лицах негосударственного пенсионного фонда"

1. Отчетность по форме 0420251 "Отчет об акционерах и иных аффилированных лицах негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420251) составляется негосударственным пенсионным фондом (далее - фонд) посредством формирования предусмотренных в ней показателей по состоянию на последний календарный день первого квартала, первого полугодия, девяти месяцев, года включительно с учетом пунктов 13 - 20 приложения 2 к настоящему Указанию.

2. По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420251 отражается информация об акционерах фонда, владеющих более чем одним процентом голосов к общему количеству голосующих акций фонда, о наличии акционеров фонда, владеющих менее чем одним процентом голосов к общему количеству голосующих акций фонда (далее - миноритарии), а также о лицах, являющихся конечными собственниками фонда или лицами, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд.

2.1. По группе аналитических признаков "Идентификатор акционера, конечного собственника или лица, под контролем либо значительным влиянием которого находится фонд" указывается идентификатор акционера, конечного собственника или лица, под контролем либо значительным влиянием которого находится фонд, который должен соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264 "Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда" по этому лицу. При отражении сведений об акционерах фонда, являющихся миноритариями, по группе аналитических признаков "Идентификатор акционера, конечного собственника или лица, под контролем либо значительным влиянием которого находится фонд" указывается значение "Акционеры-миноритарии".

2.2. По группе аналитических признаков "Номер в иерархии" для каждого акционера фонда, в том числе миноритариев, каждого лица, являющегося конечным собственником фонда или лицом, под контролем либо значительным влиянием которого находится фонд, указывается его порядковый номер в многоуровневом списке, который заполняется следующим образом.

Номер первого уровня фонд должен присвоить каждому акционеру, а также каждому лицу, осуществляющему непосредственный контроль над фондом или непосредственно оказывающему значительное влияние на фонд, начиная с номера 1. Акционерам фонда порядковые номера первого уровня должны присваиваться в порядке убывания доли в уставном капитале фонда.

Номер второго уровня фонд должен присвоить каждому лицу, осуществляющему непосредственный контроль над лицом, которому фонд присвоил номер первого уровня, или непосредственно оказывающему значительное влияние на указанное лицо, начиная с номера 1. Порядковые номера второго уровня должны присваиваться в порядке убывания доли в уставном капитале лица, которому присвоен номер предыдущего уровня. Уровни номера указываются через точку.

Номер каждого последующего уровня фонд должен присвоить каждому лицу, осуществляющему непосредственный контроль над лицом, которому фонд присвоил номер первого уровня, или непосредственно оказывающему значительное влияние на указанное лицо, начиная с номера 1. Уровни номера указываются через точку.

В случае если одно лицо осуществляет непосредственный контроль или непосредственно оказывает значительное влияние на двух и более лиц, которым фонд присвоил номер предыдущего уровня, данное лицо отражается в разделе 1 отчетности по форме 0420251 соответственно два и более раз.

2.3. По каждому акционеру фонда, владеющему более чем одним процентом голосов к общему количеству голосующих акций фонда, по каждому лицу, являющемуся конечным собственником фонда или лицом, под контролем либо значительным влиянием которого находится фонд, по показателю "Дата" указывается дата, начиная с которой лицо является акционером фонда, или лицом, являющимся конечным собственником фонда, или лицом, под контролем либо значительным влиянием которого находится фонд.

2.4. По показателю "Доля владения (к предыдущему уровню в иерархии), в процентах" указывается в процентах:

для лиц, которым фонд присвоил номер первого уровня, - доля в уставном капитале фонда;

для лиц, которым фонд присвоил номер второго или каждого последующего уровня, - доля в уставном капитале лица, которому фонд присвоил номер предыдущего уровня.

2.5. По показателю "Процент голосов к общему количеству голосующих акций фонда" указывается в процентах:

для лиц, которым фонд присвоил номер первого уровня, - принадлежащий им процент голосов к общему количеству голосующих акций фонда;

для лиц, которым фонд присвоил номер второго или каждого последующего уровня, - произведение всех значений доли в уставном капитале лица, которому фонд присвоил номер каждого предыдущего уровня, и доли в уставном капитале фонда лица, которому фонд присвоил номер первого уровня.

В случае если для лиц, которым фонд присвоил номер второго или каждого последующего уровня, значение показателя "Процент голосов к общему количеству голосующих акций фонда" меньше одного процента, информация об указанных лицах не включается в раздел 1 отчетности по форме 0420251.

2.6. По показателю "Тип (признак) владения" указывается:

"Акционер" - для акционеров фонда, в том числе миноритариев, а также для лиц, являющихся акционерами лиц, которым фонд присвоил номер предыдущего уровня;

"Долевое участие" - для лиц, которым фонд присвоил номер второго или каждого последующего уровня и которые являются участниками лиц, которым фонд присвоил номер предыдущего уровня;

"Прочее" - для лиц, которые осуществляют непосредственный контроль над фондом или непосредственно оказывают значительное влияние на фонд, а также лиц, которые осуществляют непосредственный контроль над лицом, которому фонд присвоил номер предыдущего уровня, или непосредственно оказывают значительное влияние на указанное лицо, если указанные контроль и влияние основаны не на владении акциями или участии в уставном капитале.

2.7. По показателю "Примечание" приводится описание основания осуществления контроля над фондом или оказания значительного влияния на фонд, осуществления контроля над лицом, которому фонд присвоил номер предыдущего уровня, или оказания значительного влияния на указанное лицо, если по показателю "Тип (признак) владения" указано "Прочее", в том числе указывается на осуществление функции единоличного исполнительного органа или функции доверительного управляющего.

2.8. При отражении в разделе 1 отчетности по форме 0420251 информации об акционерах фонда, являющихся миноритариями, показатель "Дата" не заполняется. По показателям "Доля владения (к предыдущему уровню в иерархии), в процентах" и "Процент голосов к общему количеству голосующих акций фонда" указываются соответственно суммарная величина доли в уставном капитале фонда и суммарная величина процента голосов, приходящихся на голосующие акции фонда, которые принадлежат миноритариям.

3. По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420251 отражаются сведения об аффилированных лицах фонда и иных лицах, оказывающих влияние на фонд.

3.1. По показателю "Код типа аффилированного лица или лица, оказывающего влияние на фонд" указывается код типа аффилированного лица: для юридического лица - "Юридические лица", для физического лица - "Физические лица".

3.2. По показателю "Дата наступления основания, в силу которого лицо является аффилированным или оказывающим влияние на фонд" указывается наиболее ранняя дата возникновения основания, в силу которого лицо было признано аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд.

В случае если на дату составления отчетности по форме 0420251 прекратилось действие наиболее раннего основания, в силу которого лицо было признано аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд, но лицо продолжает являться аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд, в силу другого основания, значение показателя "Дата наступления основания, в силу которого лицо является аффилированным или оказывающим влияние на фонд" не изменяется.

3.3. По показателям, отражающим код основания, в силу которого лицо является аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд, указывается значение "Да", если лицо является аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд, по следующим основаниям:

A1-1 - член совета директоров (наблюдательного совета) фонда;

A1-2 - член коллегиального исполнительного органа фонда;

A1-3 - лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа фонда;

A1-4 - член попечительского совета фонда;

A2 - юридические и физические лица, принадлежащие к группе лиц, к которой принадлежит фонд;

A3 - юридические и физические лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции, составляющие уставный капитал фонда;

A4 - юридическое лицо, в котором фонд имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли) в уставном (складочном) капитале данного юридического лица;

A5 - вкладчик фонда, на покрытие обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с которым приходится 20 и более процентов суммы пенсионных резервов фонда;

A6 - юридические лица, сотрудниками и (или) представителями которых являются члены коллегиального исполнительного органа, и (или) члены попечительского совета фонда, и (или) члены совета директоров (наблюдательного совета), и (или) лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа фонда;

A7 - физические или юридические лица, являющиеся аффилированными лицами лиц, указанных по кодам A1-1, A1-2, A1-3, A1-4, A2, A3, A4, A5, признаваемые таковыми в соответствии с антимонопольным законодательством Российской Федерации.

При наличии двух и более оснований, в силу которых лицо является аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд, значение "Да" проставляется по каждому коду указанного основания.

3.4. По каждому коду основания, в силу которого лицо является аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд, указывается дата наступления основания, в силу которого лицо признается аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд. В случае если дата наступления основания, в силу которого лицо признается аффилированным лицом или иным лицом, оказывающим влияние на фонд, не подтверждена документально, дата указывается на основании имеющейся у фонда информации, позволяющей признать лицо аффилированным лицом или иным лицом, оказывающим влияние на фонд.

3.5. По коду основания, в силу которого лицо является аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд, приводятся следующие примечания:

по показателям "Примечание по коду основания A1-1", "Примечание по коду основания A1-2", "Примечание по коду основания A1-3", "Примечание по коду основания A1-4" - наименования коллегиального органа управления, коллегиального исполнительного органа, должности лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа фонда, коллегиального совещательного органа соответственно;

по показателю "Примечание по коду основания A2" - основания для включения лица в группу лиц, к которой принадлежит фонд, в соответствии с признаками, указанными в части 1 статьи 9 Федерального закона от 26 июля 2006 года N 135-ФЗ "О защите конкуренции" <1>;

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3434; 2015, N 41, ст. 5629.

по показателю "Примечание по коду основания A3" - основание возникновения права распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции, составляющие уставный капитал фонда;

по показателю "Примечание по коду основания A4" - основание возникновения права фонда распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли, вклады), составляющие уставный (складочный) капитал юридического лица;

по показателю "Примечание по коду основания A5" - основания возникновения обязательств фонда перед вкладчиком в размере 20 и более процентов суммы пенсионных резервов фонда;

по показателям "Примечание по коду основания A6", "Примечание по коду основания A7" - дополнительная информация (при наличии), являющаяся, по решению фонда, существенной и относящаяся к указанным соответственно в абзацах десятом и одиннадцатом пункта 3.3 настоящего Порядка основаниям, в силу которых лицо является аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд.

По показателю "Примечание" приводятся (при наличии) дополнительные пояснения в отношении аффилированных лиц или иных лиц, оказывающих влияние на фонд, являющиеся, по решению фонда, существенными и не относящиеся к основаниям, в силу которых указанные лица являются аффилированными лицами фонда или иными лицами, оказывающими влияние на фонд.

3.6. По показателям "Принадлежащие лицу акции фонда (процент голосов к общему количеству голосующих акций фонда)", "Принадлежащие фонду акции (доли) лица (процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей) лица)" указываются соответственно принадлежащие аффилированному лицу или иному лицу, оказывающему влияние на фонд, акции фонда (процент голосов к общему количеству голосующих акций фонда) и принадлежащие фонду акции (доли) аффилированного лица или иного лица, оказывающего влияние на фонд (процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей) аффилированного лица или иного лица, оказывающего влияние на фонд). При отсутствии информации, которую необходимо отражать по указанным показателям, показатели не заполняются.

3.7. По группе аналитических признаков "Идентификатор аффилированного лица" указывается идентификатор аффилированного лица фонда или иного лица, оказывающего влияние на фонд, который должен соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264 "Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда" по этому лицу.

4. По показателям раздела 3 отчетности по форме 0420251 отражаются сведения о лицах, которые перестали являться аффилированными лицами фонда или иными лицами, оказывающими влияние на фонд, акционерами фонда или лицами, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд, в течение периода, следующего за датой, по состоянию на которую составлена предыдущая отчетность по форме 0420251.

4.1. Показатель "Код типа аффилированного лица или лица, оказывающего влияние на фонд" заполняется аналогично показателю раздела 2 отчетности по форме 0420251.

4.2. По показателю "Дата наступления основания, в силу которого лицо перестало являться аффилированным лицом фонда или лицом, оказывающим влияние на фонд, акционером фонда или лицом, под контролем либо значительным влиянием которого находится фонд" указывается последняя по времени дата наступления основания, в силу которого лицо перестало являться аффилированным лицом фонда или лицом, оказывающим влияние на фонд, акционером фонда или лицом, под контролем либо значительным влиянием которого находится фонд.

4.3. По показателям, отражающим код основания, в силу которого лицо признавалось аффилированным лицом фонда или лицом, оказывающим влияние на фонд, указывается значение "Да", если лицо перестало являться аффилированным лицом фонда или лицом, оказывающим влияние на фонд, в течение периода, следующего за датой, по состоянию на которую составлена предыдущая отчетность по форме 0420251.

При наличии двух и более оснований, в силу которых лицо признавалось аффилированным лицом фонда или лицом, оказывающим влияние на фонд, значение "Да" проставляется по каждому коду указанного основания.

4.4. По каждому коду основания, в силу которого лицо признавалось аффилированным лицом фонда или лицом, оказывающим влияние на фонд, указывается дата наступления основания, в силу которого лицо перестало являться аффилированным лицом фонда или лицом, оказывающим влияние на фонд. В случае если дата наступления основания, в силу которого лицо перестало являться аффилированным лицом или иным лицом, оказывающим влияние на фонд, не подтверждена документально, дата указывается на основании имеющейся у фонда информации, позволяющей перестать признавать лицо аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд.

4.5. По группе аналитических признаков "Идентификатор лица, переставшего быть аффилированным" указывается идентификатор лица, переставшего быть аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд, акционером фонда или лицом, под контролем либо значительным влиянием которого находится фонд, который должен соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264 "Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда" по этому лицу.

Форма

Отчетность по форме 0420252 "Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда"

Код формы по ОКУД <1> 0420252
Квартальная

Раздел 1. Сведения о доходах и расходах фонда в части деятельности по управлению собственными средствами

<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Раздел 2. Информация о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности по финансовым активам фонда, относящимся к собственным средствам

Раздел 3. Информация о просроченной дебиторской задолженности, в том числе по негосударственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию, кроме задолженности по финансовым активам

Раздел 4. Информация о просроченной задолженности по обязательствам фонда перед кредиторами, кроме задолженности по финансовым активам

Раздел 5. Информация по операциям со связанными сторонами

Подраздел 5.1. Остатки по операциям со связанными сторонами отражаются:

5.1.1. Остатки по операциям со связанными сторонами (МСФО (IFRS) 9):

5.1.2. Остатки по операциям со связанными сторонами (МСФО (IAS) 39):

Подраздел 5.2. Доходы и расходы по операциям со связанными сторонами отражаются:

5.2.1. Доходы и расходы по операциям со связанными сторонами (МСФО (IFRS) 9):

5.2.2. Доходы и расходы по операциям со связанными сторонами (МСФО (IAS) 39):

Раздел 6. Сведения об обособленных подразделениях фонда

Раздел 7. Сведения об обязательном ежегодном актуарном оценивании

Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420252 "Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда"

1. Отчетность по форме 0420252 "Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420252) составляется негосударственным пенсионным фондом (далее - фонд) посредством формирования предусмотренных в ней показателей за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев, год (далее - отчетный период) нарастающим итогом с начала года по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно с учетом пунктов 13 - 20 приложения 2 к настоящему Указанию.

2. По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420252 указываются сведения о доходах и расходах фонда в части деятельности по управлению собственными средствами, а также о прибыли (убытке) фонда в части деятельности по управлению собственными средствами, выплаченных дивидендах акционерам фонда, поступлениях от продажи собственных акций, выкупленных у акционеров, и выпуске новых акций фонда за отчетный период.

2.1. По показателю "Доходы, всего" указывается сумма значений показателей раздела 1 отчетности по форме 0420252, отражающих доходы в части деятельности по управлению собственными средствами фонда. По показателю "Расходы, всего" указывается сумма значений показателей раздела 1 отчетности по форме 0420252, отражающих расходы в части деятельности по управлению собственными средствами фонда.

2.2. По показателю "Постоянная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по обязательному пенсионному страхованию" отражается часть вознаграждения фонда, относящаяся к отчетному периоду, не зависящая от результатов инвестирования средств пенсионных накоплений.

По показателю "Переменная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по обязательному пенсионному страхованию" отражается часть вознаграждения фонда, относящаяся к отчетному периоду, зависящая от результатов инвестирования средств пенсионных накоплений.

2.3. По показателю "Постоянная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению" отражается часть вознаграждения фонда, относящаяся к отчетному периоду, не зависящая от результатов размещения пенсионных резервов (при наличии).

По показателю "Переменная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению" отражается часть вознаграждения фонда, относящаяся к отчетному периоду, зависящая от результатов размещения пенсионных резервов (при наличии).

2.4. По показателю "Доходы от деятельности по обязательному пенсионному страхованию, всего" указывается сумма значений показателей "Постоянная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по обязательному пенсионному страхованию" и "Переменная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по обязательному пенсионному страхованию".

2.5. По показателю "Доходы от деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, всего" указывается сумма значений показателей "Постоянная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению" и "Переменная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению".

2.6. По показателю "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности" по группе аналитических признаков "Виды доходов (расходов), доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности" указываются общая сумма и виды доходов (расходов) от инвестиционной деятельности фонда в части деятельности по управлению собственными средствами фонда.

По аналитическим признакам "От участия в хозяйственных обществах, кроме акционерных", "От вложений в долевые ценные бумаги" отражаются доходы за вычетом расходов от участия в хозяйственных обществах и от вложений в долевые ценные бумаги, в том числе доходы, полученные в виде распределенной между участниками части прибыли, дивидендов.

По аналитическому признаку "От вложений в долговые ценные бумаги и депозиты" отражаются доходы за вычетом расходов от вложений в долговые ценные бумаги и депозиты, в том числе накопленный купонный доход.

По аналитическому признаку "Прочие инвестиционные доходы" отражаются доходы за вычетом расходов от инвестиционной деятельности фонда в части деятельности по управлению собственными средствами фонда, не отраженные по другим аналитическим признакам группы аналитических признаков "Виды доходов (расходов), доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности". При этом по группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" показателя "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности" приводится расшифровка прочих инвестиционных доходов (расходов) в части деятельности по управлению собственными средствами фонда с указанием наименования расшифровывающего показателя и его значения.

2.7. По показателям "Корректировка обязательств по обязательному пенсионному страхованию (доход)", "Корректировка обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению (доход)" отражаются соответственно суммы доходов, полученных по результатам корректировки обязательств по обязательному пенсионному страхованию, и суммы доходов, полученных по результатам корректировки обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению.

2.8. По показателю "Прочие доходы" указывается сумма доходов в части деятельности по управлению собственными средствами фонда, не отраженных по другим показателям раздела 1 отчетности по форме 0420252. При этом по группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" показателя "Прочие доходы" приводится расшифровка прочих доходов в части деятельности по управлению собственными средствами фонда с указанием наименования расшифровывающего показателя и его значения.

2.9. По показателям "Оплата услуг управляющей компании", "Оплата услуг специализированного депозитария" отражаются расходы на оплату вознаграждения и необходимых расходов соответственно управляющей компании и специализированного депозитария, связанные с инвестированием собственных средств фонда.

По показателям "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений, всего", "Вознаграждение специализированному депозитарию по договору об оказании услуг специализированного депозитария фонду, осуществляющему деятельность по обязательному пенсионному страхованию" отражаются соответственно вознаграждение управляющей компании и вознаграждение специализированному депозитарию, связанные с инвестированием средств пенсионных накоплений.

По показателю "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений, всего" указывается сумма значений показателей "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений - постоянная часть" и "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений - переменная часть".

2.10. По показателю "Имущество, направленное на пополнение пенсионных резервов и пенсионных накоплений, всего" указывается сумма значений показателей "Расходы на формирование (пополнение) резерва по обязательному пенсионному страхованию", "Расходы на формирование (пополнение) страхового резерва", а также расходов на пополнение иных пенсионных резервов и пенсионных накоплений.

2.11. По показателям "Корректировка обязательств по обязательному пенсионному страхованию (расход)", "Корректировка обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению (расход)" отражаются соответственно суммы расходов, полученных по результатам корректировки обязательств по обязательному пенсионному страхованию, и суммы расходов, полученных по результатам корректировки обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению.

2.12. По группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" показателя "Прочие расходы" приводится расшифровка прочих расходов в части деятельности по управлению собственными средствами фонда с указанием наименования расшифровывающего показателя и его значения.

2.13. По показателю "Примечание" приводятся (при наличии) дополнительные пояснения в отношении расшифровки показателей раздела 1 отчетности по форме 0420252, являющиеся, по решению фонда, существенными.

2.14. Значение показателя "Прибыль (убыток) до налогообложения" определяется как разность значений показателей "Доходы, всего" и "Расходы, всего".

2.15. Значение показателя "Прибыль (убыток) после налогообложения" должно равняться значению показателя "Прибыль (убыток) до налогообложения", скорректированному на сумму расхода (дохода) по текущему налогу на прибыль и отложенному налогу на прибыль в части деятельности по управлению собственными средствами фонда, а также на сумму расхода (дохода) от активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи, в части деятельности по управлению собственными средствами фонда.

2.16. В случае если показатели раздела 1 отчетности по форме 0420252, отражающие финансовый результат, принимают отрицательное значение, они указываются со знаком "-" (минус).

3. По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420252 отражается информация о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности по финансовым активам фонда, относящимся к его собственным средствам. По каждому виду просроченного актива (обязательства) в случае непроведения по нему платежа в срок, установленный договором, на основании которого возникла указанная задолженность, приводится информация на конец отчетного периода в разрезе показателей, отражающих его балансовую стоимость без учета сформированного по нему резерва под обесценение общей суммой и в разбивке по срокам задержки платежей (до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, свыше 180 дней), а также величину созданного фондом по просроченной дебиторской задолженности резерва под обесценение.

3.1. По группе аналитических признаков "Идентификатор дебитора, кредитора" указывается идентификатор дебитора (кредитора) по просроченной задолженности, который должен соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264 "Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420264) по этому дебитору (кредитору).

3.2. По группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указывается идентификатор фонда, а в случае если финансовые активы, относящиеся к собственным средствам фонда, переданы в доверительное управление управляющей компании - идентификатор управляющей компании, с которой заключен договор доверительного управления в отношении финансовых активов, относящихся к собственным средствам фонда. Данные, указанные по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", должны соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264 по этой управляющей компании, фонду.

3.3. По группе аналитических признаков "Вид задолженности" указывается вид задолженности: дебиторская, кредиторская.

3.4. В случае если по просроченной задолженности по финансовым активам фонда, относящимся к его собственным средствам, на конец отчетного периода фондом создан резерв под обесценение, в разделе 2 отчетности по форме 0420252 заполняются показатели, отражающие величину указанного резерва.

3.5. По показателю "Депозиты, размещенные в кредитных организациях и банках-нерезидентах, просроченные" указывается просроченная дебиторская и кредиторская задолженность по депозитам, удостоверенным депозитными сертификатами, и по депозитам, не удостоверенным депозитными сертификатами.

При отражении сведений о просроченной задолженности по депозитам по группе аналитических признаков "Идентификатор депозита" указывается номер депозитного счета, по группе аналитических признаков "Класс активов, обязательств - депозиты" - вид депозитов.

3.6. По показателю "Долговые ценные бумаги, просроченные" указывается просроченная дебиторская и кредиторская задолженность по ценным бумагам в разрезе видов ценных бумаг и типов эмитентов.

При отражении сведений о просроченной задолженности по ценным бумагам указываются:

идентификатор ценной бумаги, который должен соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" раздела 2 отчетности по форме 0420264 по этой ценной бумаге;

тип эмитента по группе аналитических признаков "Типы эмитентов";

вид ценных бумаг по группе аналитических признаков "Класс активов, обязательств - общий перечень".

3.7. При отражении сведений о просроченной задолженности по расчетам по брокерским операциям по группе аналитических признаков "Идентификатор брокерского счета" указывается номер брокерского счета.

3.8. При отражении сведений о просроченной задолженности по прочим финансовым активам по группе аналитических признаков "Идентификатор прочего актива" указываются следующие характеристики прочего актива (с сохранением приведенной последовательности их указания).

В качестве первой характеристики прочего актива указываются:

для ценных бумаг - международный идентификационный код ценной бумаги (International Security Identification Number) (далее - ISIN) (в случае отсутствия ISIN указываются три нуля);

для расчетного счета - три нуля.

В качестве второй характеристики прочего актива указываются:

для ценных бумаг - регистрационный номер их выпуска, для паев паевых инвестиционных фондов - номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом, для депозитарной расписки - регистрационный номер выпуска ценной бумаги, лежащей в основе депозитарной расписки (в случае отсутствия регистрационного номера выпуска ценных бумаг, номера правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом, регистрационного номера выпуска ценной бумаги, лежащей в основе депозитарной расписки, указываются три нуля);

для расчетного счета - три нуля.

В качестве третьей характеристики прочего актива указываются:

для ценных бумаг - три нуля;

для расчетного счета - номер расчетного счета.

По решению фонда значение идентификатора прочего актива дополняется четвертой характеристикой прочего актива, относящейся к конкретному активу, в целях обеспечения его идентификации (наименование актива или другая характеристика).

В качестве разделителя характеристик идентификатора прочего актива используется знак "___". Значение характеристик прочего актива не должно содержать знак "___".

4. По показателям раздела 3 отчетности по форме 0420252 приводится информация о просроченной дебиторской задолженности, в том числе по негосударственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию, кроме задолженности по финансовым активам, на конец отчетного периода в разрезе показателей, отражающих сумму задолженности, учтенную по условиям договора, на основании которого возникла данная задолженность, без учета сформированного резерва под обесценение общей суммой и в разбивке по срокам задержки платежей (до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, свыше 180 дней), а также величину созданного фондом по просроченной дебиторской задолженности резерва под обесценение.

По группе аналитических признаков "Вид деятельности" указывается вид деятельности фонда, к которой относится просроченная дебиторская задолженность: негосударственное пенсионное обеспечение, обязательное пенсионное страхование, деятельность по управлению собственными средствами.

По группе аналитических признаков "Наименование дебиторской задолженности, обязательства" указывается наименование дебиторской задолженности.

По группе аналитических признаков "Идентификатор дебитора, кредитора" указывается идентификатор дебитора по просроченной задолженности, который должен соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264 по этому дебитору.

5. По показателям раздела 4 отчетности по форме 0420252 отражается информация о просроченной задолженности по обязательствам фонда перед кредиторами в случае непроведения по обязательству платежа в срок, установленный договором, на основании которого возникла данная задолженность, кроме задолженности по финансовым активам.

По показателю "Количество участников или застрахованных лиц, по которым на отчетную дату имеются просроченные обязательства" указывается количество участников или застрахованных лиц, перед которыми на отчетную дату имеются просроченные обязательства, в разбивке по срокам задержки платежей (до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, свыше 180 дней). При этом по группе аналитических признаков "Техническая ось" указывается общее количество участников и застрахованных лиц, перед которыми на отчетную дату имеются просроченные обязательства.

По группе аналитических признаков "Наименование дебиторской задолженности, обязательства" указывается наименование просроченного обязательства.

По группе аналитических признаков "Идентификатор дебитора, кредитора" указывается идентификатор кредитора по просроченной задолженности, который должен соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264 по этому кредитору.

6. По показателям раздела 5 отчетности по форме 0420252 отражается информация об остатках по операциям со связанными сторонами на конец отчетного периода (подраздел 5.1 раздела 5 отчетности по форме 0420252) и о доходах и расходах по операциям со связанными сторонами за отчетный период (подраздел 5.2 раздела 5 отчетности по форме 0420252) в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах" <1> (далее - МСФО (IAS) 24).

<1> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28 декабря 2015 года года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 2 февраля 2016 года, регистрационный N 40940), с изменениями, внесенными приказом Минфина России от 11 июля 2016 года N 111н (зарегистрирован Минюстом России 1 августа 2016 года, регистрационный N 43044) (далее соответственно - приказ Минфина России N 111н, приказ Минфина России N 217н).

В таблицах 5.1.1 подраздела 5.1 и 5.2.1 подраздела 5.2 раздела 5 отчетности по форме 0420252 отражается соответственно информация об остатках по операциям со связанными сторонами и о доходах и расходах по операциям со связанными сторонами в случае, если в целях учета активов (обязательств) фонд применяет Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года <2>.

<2> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 15 июля 2016 года, регистрационный N 42869) (далее - приказ Минфина России N 98н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России 111н, приказом Минфина России от 27 марта 2018 года N 56н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 16 апреля 2018 года, регистрационный N 50779), приказом Минфина России от 4 июня 2018 года N 125н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 21 июня 2018 года, регистрационный N 51396), приказом Минфина России от 16 сентября 2019 года N 146н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Редакционные исправления в МСФО" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 9 октября 2019 года, регистрационный N 56187), приказом Минфина России от 7 апреля 2020 года N 55н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Реформа базовой процентной ставки (Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39 и МСФО (IFRS) 7)" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 3 июля 2020 года, регистрационный N 58832) (далее - приказ Минфина России N 55н), приказом Минфина России от 14 декабря 2020 года N 304н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Поправки к МСФО (IFRS) 17 "Договоры страхования" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 19 января 2021 года, регистрационный N 62135), приказом Минфина России от 17 февраля 2021 года N 23н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Реформа базовой процентной ставки - этап 2 (Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 4 и МСФО (IFRS) 16)" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 22 марта 2021 года, регистрационный N 62829), приказом Минфина России от 17 февраля 2021 года N 24н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности "Поправки к ссылкам на "Концептуальные основы" (Поправки к МСФО (IFRS) 3 "Объединение бизнесов")", "Основные средства - поступления до использования по назначению (Поправки к МСФО (IAS) 16 "Основные средства")", "Обременительные договоры - затраты на исполнение договора (Поправки к МСФО (IAS) 37)" и "Ежегодные усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности, период 2018 - 2020 гг." в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 22 марта 2021 года, регистрационный N 62828).

В таблицах 5.1.2 подраздела 5.1 и 5.2.2 подраздела 5.2 раздела 5 отчетности по форме 0420252 отражается соответственно информация об остатках по операциям со связанными сторонами и о доходах и расходах по операциям со связанными сторонами в случае, если в целях учета активов (обязательств) фонд применяет Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка" <1>.

<1> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н с изменениями, внесенными приказом Минфина России N 111н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, приказом Минфина России N 111н, приказом Минфина России N 55н.

6.1. По группе аналитических признаков "Идентификатор связанной стороны" указывается идентификатор лица, являющегося связанной стороной фонда в соответствии с МСФО (IAS) 24, который должен соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264 по этому лицу, за исключением случая отражения информации о размере вознаграждения ключевому управленческому персоналу (понятие "ключевой управленческий персонал" используется для составления раздела 5 отчетности по форме 0420252 в значении, установленном пунктом 9 МСФО (IAS) 24).

Информация о размере вознаграждения ключевому управленческому персоналу отражается общей суммой по группе аналитических признаков "Ключевой управленческий персонал" без разделения на физических лиц, входящих в состав ключевого управленческого персонала.

6.2. Значения показателей, отражающих остатки по операциям со связанными сторонами (таблицы 5.1.1 и 5.1.2 подраздела 5.1 раздела 5 отчетности по форме 0420252), указываются в соответствии с таблицами 63.1 "Остатки по операциям со связанными сторонами" приложения 9.1 и 57.1 "Остатки по операциям со связанными сторонами" приложения 9 к Положению Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов" <1> (далее - Положение Банка России N 527-П).

<1> Зарегистрировано Минюстом России 27 января 2016 года, регистрационный N 40832, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 31 октября 2016 года N 4173-У (зарегистрировано Минюстом России 15 декабря 2016 года, регистрационный N 44747), от 22 мая 2017 года N 4381-У (зарегистрировано Минюстом России 27 июля 2017 года, регистрационный N 47540), от 14 августа 2017 года N 4496-У (зарегистрировано Минюстом России 7 сентября 2017 года, регистрационный N 48108), от 8 июля 2019 года N 5191-У (зарегистрировано Минюстом России 30 июля 2019 года, регистрационный N 55445), от 17 августа 2020 года N 5533-У (зарегистрировано Минюстом России 8 октября 2020 года, регистрационный N 60303), от 24 февраля 2021 года N 5741-У (зарегистрировано Минюстом России 29 марта 2021 года, регистрационный N 62912), от 9 сентября 2021 года N 5921-У (зарегистрировано Минюстом России 13 октября 2021 года, регистрационный N 65398), от 16 августа 2022 года N 6220-У (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2022 года, регистрационный N 70156).

Значения показателей, отражающих доходы и расходы по операциям со связанными сторонами (таблицы 5.2.1 и 5.2.2 подраздела 5.2 раздела 5 отчетности по форме 0420252), указываются в соответствии с таблицами 63.2 "Доходы и расходы по операциям со связанными сторонами" приложения 9.1 и 57.2 "Доходы и расходы по операциям со связанными сторонами" приложения 9 к Положению Банка России N 527-П.

6.3. Информация о связанных сторонах фонда, с которыми фонд не проводил операций в отчетном периоде или по проведенным операциям с которыми фонд не имеет остатков на дату составления отчетности, в отчетность по форме 0420252 не включается.

7. По показателям раздела 6 отчетности по форме 0420252 приводятся сведения о наличии обособленных подразделений фонда и о показателях их деятельности.

7.1. По показателю "Полное наименование" указывается полное наименование обособленного подразделения фонда в соответствии с его учредительными документами. В случае изменения полного наименования обособленного подразделения фонда указывается его новое полное наименование, а в скобках - ранее зарегистрированное.

7.2. По показателю "Код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО)" указывается цифровой код обособленного подразделения фонда согласно Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО) или идентификационный номер территориально обособленного структурного подразделения.

7.3. В случае если обособленное подразделение фонда не является филиалом или представительством, по показателю "Вид обособленного подразделения, иной, чем филиал или представительство (расшифровать)" указывается вид обособленного подразделения фонда.

7.4. По показателям "Указание на осуществление деятельности по обязательному пенсионному страхованию и негосударственному пенсионному обеспечению", "Указание на осуществление ведения бухгалтерского учета", "Указание на осуществление ведения пенсионных счетов накопительной пенсии", "Указание на осуществление хранения договоров об обязательном пенсионном страховании, договоров негосударственного пенсионного обеспечения, а также документов, связанных с назначением и осуществлением пенсионных выплат" указывается соответственно на осуществление обособленным подразделением фонда деятельности по обязательному пенсионному страхованию и негосударственному пенсионному обеспечению (заключение договоров об обязательном пенсионном страховании и (или) договоров негосударственного пенсионного обеспечения и (или) размещение средств пенсионных резервов), ведения бухгалтерского учета, ведения пенсионных счетов накопительной пенсии, хранения пенсионных договоров и договоров об обязательном пенсионном страховании, а также документов, связанных с назначением и осуществлением пенсионных выплат, с использованием значений "Да", "Нет".

7.5. По показателю "Адрес места фактического нахождения" указывается фактический адрес обособленного подразделения фонда, содержащий следующие сведения: субъект Российской Федерации, муниципальное образование (административно-территориальная единица), населенный пункт, элемент планировочной структуры, элемент улично-дорожной сети, идентификационные элементы объекта адресации в соответствии с приказом Минфина России от 5 ноября 2015 года N 171н "Об утверждении Перечня элементов планировочной структуры, элементов улично-дорожной сети, элементов объектов адресации, типов зданий (сооружений), помещений, используемых в качестве реквизитов адреса, и Правил сокращенного наименования адресообразующих элементов" <1>.

<1> Зарегистрирован Минюстом России 10 декабря 2015 года, регистрационный N 40069, с изменениями, внесенными приказами Минфина России от 16 октября 2018 года N 207н (зарегистрирован Минюстом России 8 ноября 2018 года, регистрационный N 52649), от 17 июня 2019 года N 97н (зарегистрирован Минюстом России 10 июля 2019 года, регистрационный N 55197), от 10 марта 2020 года N 38н (зарегистрирован Минюстом России 16 апреля 2020 года, регистрационный N 58121), от 23 декабря 2021 года N 220н (зарегистрирован Минюстом России 3 февраля 2022 года, регистрационный N 67143).

7.6. По показателю "Код территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО) или код страны мира по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ)" указывается цифровой код субъекта Российской Федерации, на территории которого находится обособленное подразделение фонда, в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО).

Для субъектов Российской Федерации (за исключением Ненецкого автономного округа, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого автономного округа) указываются первые два знака кодового обозначения объекта административно-территориального деления, соответствующие объектам первого уровня классификации по ОКАТО.

Для Ненецкого автономного округа, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого автономного округа указываются пять знаков кодового обозначения объекта административно-территориального деления, соответствующие объектам второго уровня классификации по ОКАТО: 11100 - Ненецкий автономный округ; 71100 - Ханты-Мансийский автономный округ - Югра; 71140 - Ямало-Ненецкий автономный округ.

Для Архангельской области (без Ненецкого автономного округа) указывается код "11", для Тюменской области (без Ханты-Мансийского автономного округа - Югры и Ямало-Ненецкого автономного округа) указывается код "71".

В случае если обособленное подразделение фонда находится на территории города Байконура (Республика Казахстан), указывается код "55".

В случае если обособленное подразделение фонда находится за пределами Российской Федерации, указывается трехзначный цифровой код иностранного государства в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

По показателю "Наименование территории" указывается наименование субъекта Российской Федерации или иностранного государства, соответствующее коду по ОКАТО или ОКСМ соответственно.

7.7. По показателю "Количество работников" указывается фактическая численность работников обособленного подразделения фонда на отчетную дату.

7.8. По показателям "Фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии)", "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)" указываются соответственно фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) и ИНН руководителя обособленного подразделения фонда.

7.9. По показателю "Номер телефона" указываются контактные номера телефонов обособленного подразделения фонда с кодом города.

7.10. По группе аналитических признаков "Идентификатор обособленного подразделения" указывается идентификатор обособленного подразделения фонда. Значение идентификатора обособленного подразделения фонда, позволяющее выделить одно обособленное подразделение из других обособленных подразделений, отраженных в разделе 6 отчетности по форме 0420252, формируется фондом самостоятельно.

7.11. По каждому обособленному подразделению фонда приводятся сведения о показателях его деятельности.

По показателю "Пенсионные резервы, размещенные обособленным подразделением" указывается сумма средств пенсионных резервов, размещенных обособленным подразделением фонда самостоятельно.

По показателю "Количество пенсионных договоров, ранее заключенных обособленным подразделением и прекративших действие в отчетном периоде, в единицах" по группе аналитических признаков "Количество пенсионных договоров, ранее заключенных и прекративших действие в отчетном периоде в разрезе причин выбытия участника фонда, прекращения пенсионного договора" указывается общее количество пенсионных договоров, ранее заключенных обособленным подразделением и прекративших действие в отчетном периоде, в разрезе причин выбытия.

8. По показателям раздела 7 отчетности по форме 0420252 приводятся сведения об обязательном актуарном оценивании деятельности фонда за год, содержащиеся в актуарном заключении.

8.1. По показателям "Стоимость обязательств фонда по выплате накопительной пенсии перед застрахованными лицами, которым установлена накопительная пенсия, определенная по результатам актуарного оценивания (по состоянию на 31 декабря отчетного года)", "Стоимость обязательств фонда по осуществлению срочной пенсионной выплаты перед застрахованными лицами, которым установлена срочная пенсионная выплата, определенная по результатам актуарного оценивания (по состоянию на 31 декабря отчетного года)" указываются соответственно стоимость обязательств фонда, осуществляющего деятельность по обязательному пенсионному страхованию, поставленного на учет в системе гарантирования прав застрахованных лиц, определенная по результатам актуарного оценивания по состоянию на 31 декабря года, за который составляется отчетность по форме 0420252, по выплате накопительной пенсии перед застрахованными лицами, которым установлена накопительная пенсия, и стоимость обязательств фонда по осуществлению срочной пенсионной выплаты перед застрахованными лицами, которым установлена срочная пенсионная выплата.

8.2. По показателю "Вывод о возможности выполнения пенсионных и иных обязательств фонда, содержащийся в актуарном заключении" отражается информация о содержащемся в актуарном заключении выводе в отношении возможности выполнения фондом принятых на себя пенсионных и иных обязательств:

"Да" - фонд платежеспособен и сможет выполнить принятые на себя обязательства;

"Нет" - фонд неплатежеспособен и не сможет выполнить принятые на себя обязательства;

"Иное" - актуарное заключение не содержит однозначного вывода о возможности или невозможности выполнения фондом принятых на себя пенсионных и иных обязательств.

Форма

Отчетность по форме 0420253 "Оперативный отчет о деятельности негосударственного пенсионного фонда"

Код формы по ОКУД <1> 0420253
Месячная

Раздел 1. Сведения о пенсионных резервах по негосударственному пенсионному обеспечению

<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Раздел 2. Сведения о пенсионных накоплениях по обязательному пенсионному страхованию

Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420253 "Оперативный отчет о деятельности негосударственного пенсионного фонда"

1. Отчетность по форме 0420253 "Оперативный отчет о деятельности негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420253) составляется негосударственным пенсионным фондом (далее - фонд) на ежемесячной основе посредством формирования предусмотренных в ней показателей по состоянию на последний календарный день месяца (далее - отчетный месяц) включительно с учетом пунктов 13 - 20 приложения 2 к настоящему Указанию.

Отчетность по форме 0420253, представляемая в течение периода составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, должна включать результаты отражения в бухгалтерском учете фонда корректирующих событий после окончания отчетного периода в соответствии с пунктом 3.3 Положения Банка России от 16 декабря 2015 года N 520-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями событий после окончания отчетного периода" <1> (далее - корректирующие события) по состоянию на дату составления отчетности по форме 0420253.

<1> Зарегистрировано Минюстом России 22 января 2016 года, регистрационный N 40722, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 28 ноября 2016 года N 4221-У (зарегистрировано Минюстом России 21 декабря 2016 года, регистрационный N 44854).

2. По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420253 отражаются сведения о пенсионных резервах на начало и на конец отчетного месяца, а также увеличение и уменьшение средств пенсионных резервов по негосударственному пенсионному обеспечению в течение отчетного месяца.

2.1. По показателю "Пенсионные резервы на начало отчетного периода, всего" отражается сумма средств пенсионных резервов на начало отчетного месяца, отраженных по показателям "Резервы покрытия пенсионных обязательств на начало отчетного периода", "Страховой резерв на начало отчетного периода", "Финансовый результат от размещения пенсионных резервов (нераспределенная прибыль) на начало отчетного периода". Показатель "Пенсионные резервы на конец отчетного периода, всего" заполняется аналогично показателю "Пенсионные резервы на начало отчетного периода, всего".

Сумма средств пенсионных резервов на начало отчетного месяца должна соответствовать сумме средств пенсионных резервов на конец предыдущего отчетного месяца.

2.2. По показателю "Пенсионные резервы на конец отчетного периода, всего" указывается сумма величины пенсионных резервов на начало отчетного месяца и разности значений показателей, отражающих увеличение средств пенсионных резервов в течение отчетного месяца (строки 5, 6 - 9 раздела 1 отчетности по форме 0420253), и показателей, отражающих уменьшение средств пенсионных резервов в течение отчетного месяца (строки 10, 13 - 16 раздела 1 отчетности по форме 0420253).

2.3. По показателям "Финансовый результат от размещения пенсионных резервов (нераспределенная прибыль) на начало отчетного периода" и "Финансовый результат от размещения пенсионных резервов (нераспределенная прибыль) на конец отчетного периода" отражается нераспределенная сумма финансового результата (нераспределенная прибыль) от размещения пенсионных резервов на начало и конец отчетного месяца соответственно.

В случае если показатели, отражающие результат от размещения пенсионных резервов, принимают отрицательное значение, они указываются со знаком "-" (минус).

2.4. Показатель "Пенсионные взносы за отчетный период, всего" отражает сумму пенсионных взносов, полученных фондом за отчетный месяц, в разрезе направлений их использования.

2.5. По показателю "Выплаты, осуществленные за отчетный период, всего" указывается сумма значений показателей "Выплаты негосударственных пенсий" и "Выплаты выкупных сумм по расторгнутым договорам и правопреемникам".

2.6. По показателям "Размер средней выплаченной негосударственной пенсии в отчетном периоде (за месяц)" и "Размер максимальной выплаченной негосударственной пенсии в отчетном периоде (за месяц)" отражаются соответственно размер средней и размер максимальной выплаченной в отчетном месяце негосударственной пенсии (в расчете на одного участника фонда за месяц). В случае если негосударственная пенсия выплачивается один раз в квартал, при определении величин средней и максимальной негосударственных пенсий учитывается расчетная величина негосударственной пенсии за один месяц в том месяце, когда была выплачена негосударственная пенсия.

В случае если выплаченная в отчетном месяце участнику сумма включает задолженность за предыдущие месяцы или авансовые платежи за месяцы, следующие за отчетным месяцем, сумма таких задолженности и авансовых платежей включается в расчет размеров средней и максимальной выплаченных в отчетном месяце сумм негосударственной пенсии.

2.7. По показателям "Количество лиц, ставших участниками фонда в отчетном периоде, человек", "Количество лиц, ставших участниками фонда с начала года, человек", "Количество выбывших в отчетном периоде участников фонда, человек", "Количество выбывших в отчетном периоде участников фонда, из них в связи с расторжением пенсионного договора по инициативе вкладчика", "Количество участников фонда по действующим пенсионным договорам на конец отчетного периода, человек", "Количество участников фонда, получающих негосударственную пенсию, на конец отчетного периода, человек" отражаются сведения о количестве лиц, ставших участниками фонда в отчетном месяце, с начала года, о количестве выбывших в отчетном месяце участников фонда, из них в связи с расторжением договора негосударственного пенсионного обеспечения (далее - пенсионный договор) по инициативе вкладчика, о количестве участников фонда по действующим пенсионным договорам и количестве участников фонда, получающих негосударственную пенсию, на конец отчетного месяца. В случае если одно лицо является участником фонда по нескольким пенсионным договорам, сведения по указанному лицу включаются в отчетность по форме 0420253 только один раз.

3. По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420253 отражаются сведения о пенсионных накоплениях на начало и на конец отчетного месяца, а также увеличение и уменьшение средств пенсионных накоплений по обязательному пенсионному страхованию в течение отчетного месяца.

3.1. По показателю "Сумма средств пенсионных накоплений на начало отчетного периода, всего" отражается сумма средств пенсионных накоплений на начало отчетного месяца. Сумма средств пенсионных накоплений на начало отчетного месяца должна соответствовать сумме средств пенсионных накоплений на конец предыдущего отчетного месяца.

По показателю "Сумма средств пенсионных накоплений на начало отчетного периода, всего" указывается сумма значений показателей "Накопительная часть средств пенсионных накоплений на начало отчетного периода", "Выплатной резерв средств пенсионных накоплений на начало отчетного периода", "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, на начало отчетного периода", "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, на начало отчетного периода", "Резерв по обязательному пенсионному страхованию на начало отчетного периода", "Финансовый результат от инвестирования средств пенсионных накоплений (нераспределенная прибыль) на начало отчетного периода". Показатель "Сумма средств пенсионных накоплений на конец отчетного периода, всего" заполняется аналогично показателю "Сумма средств пенсионных накоплений на начало отчетного периода, всего".

3.2. По показателю "Сумма средств пенсионных накоплений на конец отчетного периода, всего" указывается сумма средств пенсионных накоплений на начало отчетного месяца и разности значений показателей, отражающих увеличение средств пенсионных накоплений в течение отчетного месяца (строки 8 - 10 раздела 2 отчетности по форме 0420253), и показателей, отражающих уменьшение средств пенсионных накоплений в течение отчетного месяца (строки 11, 16 - 18 раздела 2 отчетности по форме 0420253).

3.3. По показателю "Накопительная часть средств пенсионных накоплений на начало отчетного периода" указывается сумма средств пенсионных накоплений на начало отчетного месяца, которые не включены в резервы фонда, не предназначены для выплат правопреемникам умерших застрахованных лиц и не входят в состав нераспределенного результата от инвестирования средств пенсионных накоплений.

3.4. По показателю "Финансовый результат от инвестирования средств пенсионных накоплений (нераспределенная прибыль) на начало отчетного периода" отражается нераспределенная сумма финансового результата (нераспределенная прибыль) от инвестирования средств пенсионных накоплений на начало отчетного месяца, по показателю "Финансовый результат от инвестирования средств пенсионных накоплений (нераспределенная прибыль) на конец отчетного периода" - нераспределенная сумма финансового результата (нераспределенная прибыль) от инвестирования средств пенсионных накоплений на конец отчетного месяца.

В случае если показатели, отражающие результат от инвестирования средств пенсионных накоплений, принимают отрицательное значение, они указываются со знаком "-" (минус).

3.5. По показателю "Выплаты за счет средств пенсионных накоплений за отчетный период, всего" указывается сумма значений показателей "Накопительная пенсия за отчетный период", "Срочные пенсионные выплаты за отчетный период", "Единовременные выплаты за отчетный период", "Выплаты правопреемникам застрахованных лиц за отчетный период".

3.6. По показателям "Размер средней выплаченной суммы накопительной пенсии в отчетном периоде (за исключением единовременных выплат)", "Размер максимальной выплаченной суммы накопительной пенсии в отчетном периоде (за исключением единовременных выплат)" и "Размер максимальной выплаченной суммы срочной пенсии в отчетном периоде (за исключением единовременных выплат)" указываются соответственно размеры средней и максимальной выплаченных в отчетном месяце сумм накопительной пенсии (за исключением единовременных выплат) и размер максимальной выплаченной в отчетном месяце суммы срочной пенсионной выплаты (за исключением единовременных выплат).

В случае если выплаченная в отчетном месяце застрахованному лицу сумма включает задолженность за предыдущие месяцы или авансовые платежи за месяцы, следующие за отчетным месяцем, сумма такой задолженности и авансовых платежей включается в расчет размеров средней и максимальной выплаченных в отчетном месяце сумм накопительной пенсии (за исключением единовременных выплат) и в расчете размера максимальной выплаченной в отчетном месяце суммы срочной пенсионной выплаты (за исключением единовременных выплат).

3.7. По показателям "Количество заключенных в отчетном месяце договоров об обязательном пенсионном страховании, в единицах", "Количество застрахованных лиц по договорам об обязательном пенсионном страховании, перешедших в фонд с начала года, человек", "Количество застрахованных лиц по действующим договорам об обязательном пенсионном страховании на конец отчетного периода, человек", "Количество застрахованных лиц, получающих накопительную пенсию, на конец отчетного периода, человек", "Количество застрахованных лиц, получающих срочные пенсионные выплаты, на конец отчетного периода, человек", "Количество застрахованных лиц, получивших единовременную выплату, в том числе дополнительные выплаты, на конец отчетного периода (с начала года), человек" отражаются соответственно количество заключенных в отчетном месяце договоров об обязательном пенсионном страховании независимо от перечисления предыдущим страховщиком средств пенсионных накоплений на счет фонда, количество застрахованных лиц, перешедших в фонд с начала года, количество застрахованных лиц по действующим договорам об обязательном пенсионном страховании на конец отчетного месяца, количество застрахованных лиц, которые на конец отчетного месяца получают накопительную пенсию, количество застрахованных лиц, которые получают срочные пенсионные выплаты, количество застрахованных лиц, которые получили единовременную выплату за период с начала года.

Форма

Отчетность по форме 0420254 "Отчет о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению"

Код формы по ОКУД <1> 0420254
Квартальная

Раздел 1. Сведения о формировании и использовании средств пенсионных резервов

<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Подраздел 1.1. Сведения о формировании и использовании страхового резерва

Раздел 2. Пенсионные договоры и участники фонда

Раздел 3. Пенсионные резервы, пенсионные взносы, выплаты по пенсионным договорам, количество заключенных и прекращенных пенсионных договоров, количество участников фонда по субъектам Российской Федерации и иностранным государствам

Раздел 4. Сведения о средствах пенсионных резервов, учтенных на пенсионных счетах

Раздел 5. Сведения о крупных вкладчиках негосударственного пенсионного фонда

<1> Идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации (иностранного физического лица) в стране регистрации (Tax Identification Number, TIN).

Раздел 6. Сведения о десяти крупнейших участниках фонда (по объему выплаты негосударственной пенсии за отчетный период)

Раздел 7. Доходность размещения средств пенсионных резервов

Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период

Подраздел 8.1. Сведения о размещении средств пенсионных резервов за отчетный период по управляющим компаниям