ЗАКОН
ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
О ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
(в ред. Законов Ленинградской области от 24.11.2014 N 88-оз, от 20.07.2015 N 73-оз, от 27.11.2015 N 123-оз, от 27.11.2017 N 75-оз, от 18.05.2020 N 61-оз, от 26.02.2021 N 11-оз, от 28.11.2023 N 137-оз, от 16.04.2024 N 45-оз)
Принят
Законодательным собранием
Ленинградской области
24 октября 2012 года
Настоящим областным законом в соответствии с Федеральным законом от 25 июня 2012 года N 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" и главой 26.5 "Патентная система налогообложения" части второй Налогового кодекса Российской Федерации на территории Ленинградской области вводится патентная система налогообложения.
Статья 1
Установить размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, согласно приложению к настоящему областному закону. (в ред. Законов Ленинградской области от 18.05.2020 N 61-оз, от 26.02.2021 N 11-оз)
Статья 1-1 (в ред. Закона Ленинградской области от 18.05.2020 N 61-оз)
По видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, дифференцировать территорию Ленинградской области по территориям действия патентов, за исключением патентов на осуществление видов предпринимательской деятельности, указанных в пунктах 41.2, 61 - 65 приложения к настоящему областному закону, по следующим группам муниципальных образований: (в ред. Закона Ленинградской области от 26.02.2021 N 11-оз)
с коэффициентом дифференциации в значении 1 для Всеволожского, Выборгского, Гатчинского муниципальных районов;
с коэффициентом дифференциации в значении 0,9 для Кировского, Тосненского муниципальных районов;
с коэффициентом дифференциации в значении 0,8 для Волосовского, Волховского, Кингисеппского, Киришского, Ломоносовского, Лужского, Приозерского, Тихвинского муниципальных районов и Сосновоборского городского округа;
с коэффициентом дифференциации в значении 0,7 для Бокситогорского, Лодейнопольского, Подпорожского, Сланцевского муниципальных районов.
Статья 1-2 (в ред. Закона Ленинградской области от 24.11.2014 N 88-оз)
Установить размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в зависимости от территорий действия патентов, определенных в соответствии со статьей 1-1 настоящего областного закона, как произведение размера потенциально возможного к получению годового дохода, указанного в приложении к настоящему областному закону, и значений коэффициентов дифференциации, указанных в статье 1-1 настоящего областного закона. (в ред. Законов Ленинградской области от 18.05.2020 N 61-оз, от 26.02.2021 N 11-оз)
Статья 1-3. - Утратила силу. (в ред. Закона Ленинградской области от 26.02.2021 N 11-оз)
Изменения, внесенные в статью 1-4 Законом Ленинградской области от 20.07.2015 N 73-оз не применяются с 01.01.2027 (часть 3 статьи 3 Закона Ленинградской области от 20.07.2015 N 73-оз).
Статья 1-4 (в ред. Закона Ленинградской области от 20.07.2015 N 73-оз)
Установить налоговую ставку в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, указанных в пункте 3 статьи 346.50 Налогового кодекса Российской Федерации и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, согласно приложению к настоящему областному закону, за исключением пунктов 3, 4, 9, 10, 12, 15, 16, 20 - 22, 24, 26, 27, 31, 32, 34, 37 - 47.3. (в ред. Законов Ленинградской области от 18.05.2020 N 61-оз, от 26.02.2021 N 11-оз)
Статья 2
Настоящий областной закон вступает в силу с 1 января 2013 года.
Губернатор
Ленинградской области
А. ДРОЗДЕНКО
Приложение 1
к областному закону
от 7 ноября 2012 года N 80-оз
РАЗМЕРЫ ПОТЕНЦИАЛЬНО ВОЗМОЖНОГО К ПОЛУЧЕНИЮ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ ГОДОВОГО ДОХОДА ПО ВИДАМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ПРИМЕНЯЕТСЯ ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
(в ред. Законов Ленинградской области от 26.02.2021 N 11-оз, от 28.11.2023 N 137-оз, от 16.04.2024 N 45-оз)
| N п/п | Вид предпринимательской деятельности | Размер потенциально возможного к получению годового дохода (рублей) | ||||||
| без привлечения наемных работников | при привлечении наемных работников дополнительно на единицу средней численности наемных работников | на один объект стационарной (нестационарной) торговой сети, объект организации общественного питания | на 1 кв. м площади: торгового зала, зала обслуживания посетителей, экспонирующей поверхности | на единицу автотранспортных средств, судов водного транспорта | на 1 кв. м площади сдаваемых в аренду (наем) собственного или арендованного жилого помещения и(или) нежилого помещения (включая выставочные залы, складские помещения), земельного участка | на 1 кв. м площади стоянки для транспортных средств | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1 | Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения | 831233 | 30000 | |||||
| 2 | Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви | 831233 | 30000 | |||||
| 3 | Парикмахерские и косметические услуги | 831233 | 30000 | |||||
| 4 | Стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий | 831233 | 30000 | |||||
| 5 | Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц | 831233 | 30000 | |||||
| 6 | Ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения | 831233 | 30000 | |||||
| 7 | Ремонт мебели и предметов домашнего обихода | 931223 | 60000 | |||||
| 8 | Услуги в области фотографии | 831233 | 30000 | |||||
| 9 | Ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг | 931223 | 40000 | |||||
| 10 | Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений | 931223 | 40000 | |||||
| 11 | Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ | 931223 | 30000 | |||||
| 12 | Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла | 931223 | 60000 | |||||
| 13 | Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых | 831233 | 30000 | |||||
| 14 | Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными | 781233 | 20000 | |||||
| 15 | Сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов | 831233 | 40000 | |||||
| 16 | Деятельность ветеринарная | 831233 | 30000 | |||||
| 17 | Изготовление изделий народных художественных промыслов | 781233 | 20000 | |||||
| 18 | Услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами | 831233 | 40000 | |||||
| 19 | Производство и реставрация ковров и ковровых изделий | 931223 | 40000 | |||||
| 20 | Ремонт ювелирных изделий, бижутерии | 831233 | 40000 | |||||
| 21 | Чеканка и гравировка ювелирных изделий | 831233 | 40000 | |||||
| 22 | Деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений | 831233 | 40000 | |||||
| 23 | Услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками | 831233 | 40000 | |||||
| 24 | Деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления | 931223 | 50000 | |||||
| 25 | Проведение занятий по физической культуре и спорту | 781233 | 20000 | |||||
| 26 | Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах | 831233 | 30000 | |||||
| 27 | Услуги платных туалетов | 781233 | 30000 | |||||
| 28 | Услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий | 831233 | 40000 | |||||
| 29 | Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) | 781233 | 20000 | |||||
| 30 | Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы) | 781233 | 20000 | |||||
| 31 | Деятельность по благоустройству ландшафта | 831233 | 40000 | |||||
| 32 | Охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой | 831233 | 40000 | |||||
| 33 | Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств" | 831233 | 40000 | |||||
| 34 | Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию | 881233 | 40000 | |||||
| 35 | Услуги по прокату | 831233 | 30000 | |||||
| 36 | Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма | 831233 | 30000 | |||||
| (в ред. Закона Ленинградской области от 28.11.2023 N 137-оз) | ||||||||
| 37 | Организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение | 931223 | 40000 | |||||
| 38 | Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг | 831233 | 30000 | |||||
| 39 | Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров | 831233 | 40000 | |||||
| 40 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы | 30000 | ||||||
| 41 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети | 600000 | ||||||
| 41.1 | Торговые автоматы | 90000 | ||||||
| 41.2 | Развозная и разносная розничная торговля | 481233 | 20000 | |||||
| 42 | Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания | 30000 | ||||||
| 43 | Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей | 400000 | ||||||
| 44 | Оказание услуг по забою и транспортировке скота | 781233 | 30000 | |||||
| 45 | Производство кожи и изделий из кожи | 781233 | 30000 | |||||
| 46 | Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений | 781233 | 30000 | |||||
| 47 | Переработка и консервирование фруктов и овощей | 781233 | 30000 | |||||
| 48 | Производство молочной продукции | 781233 | 30000 | |||||
| 49 | Растениеводство, услуги в области растениеводства, животноводство, услуги в области животноводства | 781233 | 30000 | |||||
| (в ред. Закона Ленинградской области от 28.11.2023 N 137-оз) | ||||||||
| 50 | Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий | 781233 | 30000 | |||||
| 51 | Рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное | 781233 | 30000 | |||||
| 52 | Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность | 881233 | 40000 | |||||
| 53 | Деятельность по письменному и устному переводу | 781233 | 30000 | |||||
| 54 | Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами | 781233 | 30000 | |||||
| 55 | Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья | 781233 | 30000 | |||||
| 56 | Резка, обработка и отделка камня для памятников | 781233 | 30000 | |||||
| 57 | Разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию | 781233 | 30000 | |||||
| 58 | Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования | 781233 | 30000 | |||||
| 59 | Производство мебели | 831233 | 40000 | |||||
| 60 | Деятельность физкультурно-оздоровительная | 881233 | 30000 | |||||
| 61 | Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и(или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг специализированными автотранспортными средствами | 600000 | ||||||
| (в ред. Закона Ленинградской области от 28.11.2023 N 137-оз) | ||||||||
| 62 | Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и(или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг неспециализированными автотранспортными средствами | 500000 | ||||||
| (в ред. Закона Ленинградской области от 28.11.2023 N 137-оз) | ||||||||
| 63 | Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и(или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг: | |||||||
| 63.1 | перевозка пассажиров автомобильным (автобусным) транспортом по внутригородским и пригородным маршрутам | 400000 | ||||||
| 63.2 | перевозка пассажиров автомобильным (автобусным) транспортом междугороднего сообщения | 800000 | ||||||
| 63.3 | перевозка пассажиров автомобильным (автобусным) транспортом международного сообщения | 1000000 | ||||||
| 63.4 | деятельность легкового такси | 400000 | ||||||
| 64 | Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом | 1000000 | ||||||
| 65 | Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом | 1000000 | ||||||
| 66 | Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков: | |||||||
| 66.1 | жилых помещений, общая площадь которых не превышает 500 кв. м | 6000 | ||||||
| 66.2 | нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), общая площадь которых не превышает 500 кв. м | 12000 | ||||||
| 66.3 | земельных участков, общая площадь которых не превышает 2000 кв. м | 12000 | ||||||
| Строка 67. - Исключена. | ||||||||
| (в ред. Закона Ленинградской области от 28.11.2023 N 137-оз) | ||||||||
| 68 | Ковка, прессование, штамповка и профилирование, изготовление изделий методом порошковой металлургии | 831233 | 30000 | |||||
| 69 | Обработка металлических изделий механическая | 831233 | 30000 | |||||
| 70 | Изготовление бижутерии и подобных товаров по индивидуальному заказу населения | 781233 | 30000 | |||||
| 71 | Ремонт электронного и оптического оборудования | 831233 | 30000 | |||||
| 72 | Разработка строительных проектов | 831233 | 30000 | |||||
| 73 | Строительство жилых и нежилых зданий | 831233 | 30000 | |||||
| 74 | Работы столярные и плотничные | 831233 | 30000 | |||||
| 75 | Производство кровельных работ | 831233 | 30000 | |||||
| 76 | Ремонт металлоизделий бытового и хозяйственного назначения | 831233 | 30000 | |||||
| 77 | Ремонт велосипедов | 831233 | 30000 | |||||
| 78 | Ремонт и настройка музыкальных инструментов (кроме органов и исторических музыкальных инструментов) | 831233 | 30000 | |||||
| 79 | Деятельность стоянок для транспортных средств | 1500 | ||||||
| 80 | Помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков | 831233 | 30000 | |||||
| 81 | Услуги по уходу за домашними животными | 831233 | 30000 | |||||
| 82 | Изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения | 831233 | 30000 | |||||
| 83 | Услуги по изготовлению валяной обуви | 831233 | 30000 | |||||
| 84 | Услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения | 831233 | 30000 | |||||
| 85 | Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения | 831233 | 30000 | |||||
| 86 | Изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения | 831233 | 30000 | |||||
| 87 | Ремонт игрушек и подобных им изделий | 831233 | 30000 | |||||
| 88 | Ремонт спортивного и туристического оборудования | 831233 | 30000 | |||||
| 89 | Услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения | 831233 | 30000 | |||||
| 90 | Услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения | 831233 | 30000 | |||||
| 91 | Сборка и ремонт очков | 831233 | 30000 | |||||
| 92 | Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества | 781 233 | 30000 | |||||
| (в ред. Закона Ленинградской области от 28.11.2023 N 137-оз) | ||||||||
| 93 | Переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы | 781 233 | 30000 | |||||
| (в ред. Закона Ленинградской области от 28.11.2023 N 137-оз) | ||||||||
| 94 | Услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов | 831233 | 30000 | |||||
| 95 | Производство игр и игрушек | 831233 | 30000 | |||||
| 96 | Услуги копировально-множительные по индивидуальному заказу населения | 781 233 | 40000 | |||||
| (в ред. Закона Ленинградской области от 28.11.2023 N 137-оз) | ||||||||
| 97 | Услуги по ремонту и подгонке/перешиву одежды и бытовых текстильных изделий | 831233 | 40000 | |||||
| 98 | Размещение рекламы на автомобилях и автобусах с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств | 240000 | ||||||
| 99 | Подготовка и размещение рекламных материалов на рекламных щитах, стендах для афиш и объявлений, в витринах, в демонстрационных залах | 90000 | ||||||
| 100 | Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания | 831233 | 30000 | |||||
| 101 | Деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания | 831233 | 30000 | |||||
| 102 | Производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий | 881233 | 40000 | |||||
| 103 | Производство сборных деревянных строений | 881233 | 40000 | |||||
| 104 | Производство деревянной тары | 881233 | 40000 | |||||
| Строки 105. - 107. - Исключены. | ||||||||
| (в ред. Закона Ленинградской области от 28.11.2023 N 137-оз) | ||||||||
| 108 | Производство малярных и стекольных работ | 881233 | 40000 | |||||
| 109 | Услуги по пошиву штор, драпировок по индивидуальному заказу населения | 831233 | 40000 | |||||
| 110 | Деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений прочая | 831233 | 40000 | |||||
| 111 | Техническая помощь на дорогах и транспортирование неисправных автотранспортных средств к месту их ремонта или стоянки | 831233 | 40000 | |||||
| 112 | Услуги по изготовлению кружевных изделий и изделий художественного ткачества по индивидуальному заказу населения | 831233 | 40000 | |||||
| 113 | Деятельность в области права | 1 862 446 | 300 000 | |||||
| (в ред. Закона Ленинградской области от 28.11.2023 N 137-оз) | ||||||||
| 114 | Деятельность по оказанию услуг в области бухгалтерского учета, по проведению финансового аудита, по налоговому консультированию | 1 562 466 | 300 000 | |||||
| (в ред. Закона Ленинградской области от 28.11.2023 N 137-оз) | ||||||||
| 115 | Деятельность по подбору персонала | 931 223 | 30 000 | |||||
| (в ред. Закона Ленинградской области от 28.11.2023 N 137-оз) | ||||||||
| Строка 116. - Исключена. | ||||||||
| (в ред. Закона Ленинградской области от 16.04.2024 N 45-оз) | ||||||||