Взамен данного документа направленно Письмо ФНС РФ от 29.11.2023 N ЕА-4-15/14981@ (Письмо ФНС РФ от 29.11.2023 N ЕА-4-15/14981@).
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 17 марта 2023 г. N ЕА-4-15/3132@
О КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЯХ
Федеральная налоговая служба в целях снижения административной нагрузки налогоплательщиков, а также уменьшения ошибочных начислений по уведомлениям об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, форма которого утверждена приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам в электронной форме" (далее - Уведомление), направляет контрольные соотношения формы Уведомления для использования налогоплательщиками при заполнении Уведомлений (прилагается).
Также направляем информацию о сроках представления таких Уведомлений, согласно приложению к настоящему письму.
Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации, межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.
Действительный
государственный советник РФ
2-го класса
А.В. ЕГОРИЧЕВ
КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЯ ДЛЯ УВЕДОМЛЕНИЯ ОБ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГОВ КНД 1110355
| N п/п | Проблема | Описание | КС | Действие, если контрольное соотношение нарушено |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Неверно указан налоговый (отчетный) период | Неверно указан КБК | Если в стр. 3 = 18210501011010000110, то объект = "доход" ("Налоговое администрирование\Контрольная работа (налоговые проверки)\202. Применение упрощенной системы налогообложения\03. Реестр налогоплательщиков, применяющих УСН" = "доходы" по указанному ИНН). При условии, что с 01.01 следующего года не изменялся объект налогообложения. | Требуется уточнение реквизитов |
| Сумма в уведомление превышаем возможную сумму по указанному КБК | Если в стр. 3 = 18210501011010000110, то стр. 4 <= 251400000 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан период | Если в стр. 3 = 18210501011010000110, то стр. 5 = "34 / 01" или "34 / 02" или "34 / 03"; | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан КБК | Если в стр. 3 = 18210501021010000110, то объект = "доход-расход" ("Налоговое администрирование\Контрольная работа (налоговые проверки)\202. Применение упрощенной системы налогообложения\03. Реестр налогоплательщиков, применяющих УСН" = "доходы, уменьшенные на величину расходов" по указанному ИНН). При условии, что с 01.01 следующего года не изменялся объект налогообложения. | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Сумма в уведомление превышаем возможную сумму по указанному КБК | Если в стр. 3 = 18210501021010000110, то стр. 4 <= 251 400 000 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если в стр. 3 = 18210501021010000110, стр. 5 = "34 / 01" или "34 / 02" или "34 / 03"; | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан период | Если стр. 3 = 18210503010010000110, то стр. 5 = "34/02" | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210101030011000110, стр. стр. 5 = 21 / 01, то дата представления уведомления >= 01.01 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210101030011000110, стр. стр. 5 = 21 / 02, то дата представления уведомления >= 01.02 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210101030011000110, стр. стр. 5 = 31 / 01, то дата представления уведомления >= 01.04 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210101030011000110, стр. стр. 5 = 31 / 02, то дата представления уведомления >= 01.05 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210101030011000110, стр. стр. 5 = 33 / 01, то дата представления уведомления >= 01.07 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210101030011000110, стр. стр. 5 = 33 / 02, то дата представления уведомления >= 01.08 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210101030011000110, стр. стр. 5 = 34 / 01, то дата представления уведомления >= 01.10 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210101030011000110, стр. стр. 5 = 34 / 02, то дата представления уведомления >= 01.11 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210101030011000110, стр. стр. 5 = 34 / 03, то дата представления уведомления >= 01.12 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210101050011000110, стр. стр. 5 = 21 / 01, то дата представления уведомления>= 01.01 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210101050011000110, стр. стр. 5 = 21 / 02, то дата представления уведомления>= 01.02 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210101050011000110, стр. стр. 5 = 31 / 01, то дата представления уведомления>= 01.04 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210101050011000110, стр. стр. 5 = 31 / 02, то дата представления уведомления>= 01.05 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210101050011000110, стр. стр. 5 = 33 / 01, то дата представления уведомления>= 01.07 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210101050011000110, стр. стр. 5 = 33 / 02, то дата представления уведомления >= 01.08 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210101050011000110, стр. стр. 5 = 34 / 01, то дата представления уведомления >= 01.10 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210101050011000110, стр. стр. 5 = 34 / 02, то дата представления уведомления >= 01.11 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210101050011000110, стр. стр. 5 = 34 / 03, то дата представления уведомления >= 01.12 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210101040011000110, стр. стр. 5 = 21 / 01, то дата представления уведомления >= 01.01 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210101040011000110, стр. стр. 5 = 21 / 02, то дата представления уведомления >= 01.02 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210101040011000110, стр. стр. 5 = 31 / 01, то дата представления уведомления >= 01.04 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210101040011000110, стр. стр. 5 = 31 / 02, то дата представления уведомления >= 01.05 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210101040011000110, стр. стр. 5 = 33 / 01, то дата представления уведомления >= 01.07 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210101040011000110, стр. стр. 5 = 33 / 02, то дата представления уведомления >= 01.08 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210101040011000110, стр. стр. 5 = 34 / 01, то дата представления уведомления >= 01.10 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210101040011000110, стр. стр. 5 = 34 / 02, то дата представления уведомления >= 01.11 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210101040011000110, стр. стр. 5 = 34 / 03, то дата представления уведомления >= 01.12 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210101070011000110, стр. стр. 5 = 21 / 01, то дата представления уведомления >= 01.01 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210101070011000110, стр. стр. 5 = 21 / 02, то дата представления уведомления >= 01.02 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210101070011000110, стр. стр. 5 = 31 / 01, то дата представления уведомления >= 01.04 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210101070011000110, стр. стр. 5 = 31 / 02, то дата представления уведомления >= 01.05 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210101070011000110, стр. стр. 5 = 33 / 01, то дата представления уведомления >= 01.07 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210101070011000110, стр. стр. 5 = 33 / 02, то дата представления уведомления >= 01.08 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210101070011000110, стр. стр. 5 = 34 / 01, то дата представления уведомления >= 01.10 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210101070011000110, стр. стр. 5 = 34 / 02, то дата представления уведомления >= 01.11 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210101070011000110, стр. стр. 5 = 34 / 03, то дата представления уведомления >= 01.12 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, то стр. 6 >= 2023 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 118210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, стр. 5 = 21 / 01, то дата представления уведомления >= 01.01 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, стр. 5 = 21 / 02, то дата представления уведомления >= 01.02 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, стр. 5 = 21 / 03, то дата представления уведомления >= 01.03 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, стр. 5 = 31 / 01, то дата представления уведомления >= 01.04 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, стр. 5 = 31 / 02, то дата представления уведомления >= 01.05 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, стр. 5 = 31 / 03, то дата представления уведомления >= 01.06 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, стр. 5 = 33 / 01, то дата представления уведомления >= 01.07 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, стр. 5 = 33 / 02, то дата представления уведомления >= 01.08 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, стр. 5 = 33 / 03, то дата представления уведомления >= 01.09 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, стр. 5 = 34 / 01, то дата представления уведомления >= 01.10 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, стр. 5 = 34 / 02, то дата представления уведомления >= 01.11 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, стр. 5 = 34 / 03, то дата представления уведомления >= 01.12 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, стр. 5 = 34 / 04, то дата представления уведомления >= 23.12 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, то стр. 6 >= 2023 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, стр. 5 = 21 / 01, то дата представления уведомления >= 01.01 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, стр. 5 = 21 / 02, то дата представления уведомления >= 01.02 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, стр. 5 = 31 / 01, то дата представления уведомления >= 01.04 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, стр. 5 = 31 / 02, то дата представления уведомления >= 01.05 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, стр. 5 = 33 / 01, то дата представления уведомления >= 01.07 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, стр. 5 = 33 / 02, то дата представления уведомления >= 01.08 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, стр. 5 = 34 / 01, то дата представления уведомления >= 01.10 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, стр. 5 = 34 / 02, то дата представления уведомления >= 01.11 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр. 3 КБК = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, стр. 5 = 34 / 03, то дата представления уведомления >= 01.01 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если в стр. 3= 18210501011010000110, 18210501021010000110, стр. 5 = 34 / 01, то дата представления уведомления >= 01.01 отчетного года, указанного в строке 6 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если в стр. 3= 18210501011010000110, 18210501021010000110, стр. 5 = 34 / 02, то дата представления уведомления >= 01.04 отчетного года, указанного в строке 6 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если в стр. 3= 18210501011010000110, 18210501021010000110, стр. 5 = 34 / 03, то дата представления уведомления >= 01.07 отчетного года, указанного в строке 6 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| 2 | Неверно указан КБК или ОКТМО либо заполнен КБК, по которому не требуется предоставление Уведомления | Неверно указан КБК | Если стр. 1 заполнен, то стр. 3 = 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, 182 1 06 02010 02 1000 110, 182 1 06 02020 02 1000 110, 118210102010011000110, 18210102070011000110 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210101030011000110, 18210101070011000110, 18210101040011000110, 18210101050011000110 ОКТМО должен соответствовать справочнику | Требуется уточнение реквизитов |
| Неверно указан КБК | Если стр. 1 незаполнен, то стр. 3 = 18210101050011000110, 18210101030011000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, 18210606032141000110, 18210602020021000110, 118210102010011000110, 18210102070011000110 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102140011000110, 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210602010021000110 ОКТМО должен соответствовать справочнику | Требуется уточнение реквизитов | ||
| 5 | Уточненное Уведомление сдается не с указанием полной суммы к уплате по сроку 28 число текущего месяца, а на дельту с последним Уведомлением по этому же сроку | - | В новом уведомлении стр. 1, стр. 2, стр. 3, стр. 5, стр. 6. = стр. 1, стр. 2, стр. 3, стр. 5, стр. 6 ранее принятого и с стр. 4 нового уведомления => стр. 4 ранее принятого | Принимается. Возможно допущена ошибка в сумме. |
| 7 | Возможное некорректное указание суммы | Некорректно указана сумма (отражено ОКТМО) | стр. 4 "не равно" стр. 2 | Требуется уточнение реквизитов |
| Сумма, отраженная в строке 4 больше суммы СВ за предшествующий квартал. | Если стр. 3 КБК = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160 (СВ): Если стр. 6 = 21 / 01, то стр. 4 <= сумме строк 031, 032, 033, 051, 052, 053, 111, 112, 113 раздела 1 КНД 1151111 за период 34 / 2022 Если стр. 6 = 21 / 02, то стр. 4 <= сумме строк 031, 032, 033, 051, 052, 053, 111, 112, 113 раздела 1 КНД 1151111 за период 34 / 2022 Если стр. 6 = 31 / 01, то стр. 4 <= сумме строк за 1-ый, 2-ой, 3-ий месяц раздела 1 по соответствующему КБК КНД 1151111 за период 21 / 2023 Если стр. 6 = 31 / 02, то стр. 4 <= сумме строк за 1-ый, 2-ой, 3-ий месяц раздела 1 по соответствующему КБК КНД 1151111 за период 21 / 2023 Если стр. 6 = 33 / 01, то стр. 4 <= сумме строк за 1-ый, 2-ой, 3-ий месяц раздела 1 по соответствующему КБК КНД 1151111 за период 31 / 2023 Если стр. 6 = 33 / 02, то стр. 4 <= сумме строк за 1-ый, 2-ой, 3-ий месяц раздела 1 по соответствующему КБК КНД 1151111 за период 31 / 2023 Если стр. 6 = 34 / 01, то стр. 4 <= сумме строк за 1-ый, 2-ой, 3-ий месяц раздела 1 по соответствующему КБК КНД 1151111 за период 33 / 2023 Если стр. 6 = 34 / 02, то стр. 4 <= сумме строк за 1-ый, 2-ой, 3-ий месяц раздела 1 по соответствующему КБК КНД 1151111 за период 33 / 2023 | Принимается. Возможно допущена ошибка в сумме. | ||
| 8 | Сумма налога к уплате указана на 50% меньше аналогичного периода прошлого года | В уведомлении стр. 4 на 50% меньше суммы указанной в декларации / расчете за аналогичный период прошлого года | Принимается. Возможно допущена ошибка в сумме. |