ЗАКОН
САНКТ-ПЕТЕРБУРГА
О ВВЕДЕНИИ НА ТЕРРИТОРИИ САНКТ-ПЕТЕРБУРГА ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
(в ред. Законов г. Санкт-Петербурга от 26.11.2015 N 764-137, от 29.11.2019 N 606-131, от 26.06.2020 N 311-71, от 24.12.2020 N 637-144, от 25.11.2021 N 562-121, от 10.11.2022 N 627-101, от 23.11.2023 N 696-142, от 29.11.2024 N 742-160)
Принят
Законодательным Собранием
Санкт-Петербурга
16 октября 2013 года
Настоящий Закон Санкт-Петербурга в соответствии с главой 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации вводит в действие на территории Санкт-Петербурга патентную систему налогообложения и устанавливает размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.
Статья 1 (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 25.11.2021 N 562-121)
1. Установить потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, в следующих размерах:
| N п/п | Вид предпринимательской деятельности | Потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход, тыс. руб. | |
| без привлечения наемных работников | дополнительно на единицу средней численности наемных работников | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения | 900 | 45 |
| 2 | Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви | 900 | 45 |
| 3 | Парикмахерские и косметические услуги | 1000 | 45 |
| 4 | Стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий | 1000 | 45 |
| 5 | Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц | 900 | 45 |
| 6 | Ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения | 900 | 45 |
| 7 | Ремонт мебели и предметов домашнего обихода | 900 | 45 |
| 8 | Услуги в области фотографии | 900 | 45 |
| 9 | Ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг | 1400 | 45 |
| 10 | Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство) индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг | 900 | |
| 11 | Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство) индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг | 900 | |
| 12 | Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений | 900 | 45 |
| 13 | Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ | 900 | 45 |
| 14 | Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла | 900 | 45 |
| 15 | Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых | 900 | 45 |
| 16 | Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными | 900 | 45 |
| 17 | Сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов | 900 | 45 |
| 18 | Деятельность ветеринарная | 900 | 45 |
| 19 | Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, общая площадь которых не превышает 500 кв. м (размер потенциально возможного к получению годового дохода на 1 кв. м), расположенных на территориях внутригородских муниципальных образований города федерального значения Санкт-Петербурга, указанных в подпунктах 1 - 81 пункта 3 статьи 7 Закона Санкт-Петербурга от 30 июня 2005 года N 411-68 "О территориальном устройстве Санкт-Петербурга" | 14 | |
| 20 | Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, общая площадь которых не превышает 500 кв. м (размер потенциально возможного к получению годового дохода на 1 кв. м), расположенных на территориях внутригородских муниципальных образований города федерального значения Санкт-Петербурга, указанных в подпунктах 82 - 111 пункта 3 статьи 7 Закона Санкт-Петербурга от 30 июня 2005 года N 411-68 "О территориальном устройстве Санкт-Петербурга" | 11 | |
| 21 | Сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), общая площадь которых не превышает 500 кв. м, земельных участков, общая площадь которых не превышает 2000 кв. м (размер потенциально возможного к получению годового дохода на 1 кв. м) | 15 | |
| 22 | Изготовление изделий народных художественных промыслов | 900 | 45 |
| 23 | Услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами | 900 | 45 |
| 24 | Производство и реставрация ковров и ковровых изделий | 900 | 45 |
| 25 | Ремонт ювелирных изделий, бижутерии | 900 | 45 |
| 26 | Чеканка и гравировка ювелирных изделий | 900 | 45 |
| 27 | Деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений | 900 | 45 |
| 28 | Услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками | 900 | 45 |
| 29 | Деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления | 900 | 45 |
| 30 | Проведение занятий по физической культуре и спорту | 900 | 45 |
| 31 | Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах | 900 | 45 |
| 32 | Услуги платных туалетов | 900 | 45 |
| 33 | Услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий | 900 | 45 |
| 34 | Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство) | 1000 | |
| 35 | Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство) | 1000 | |
| 36 | Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) | 900 | 45 |
| 37 | Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы) | 900 | 45 |
| 38 | Деятельность по благоустройству ландшафта | 900 | 45 |
| 39 | Охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой | 900 | 45 |
| 40 | Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом "Об обращении лекарственных средств" | 2300 | 45 |
| 41 | Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию | 2500 | 45 |
| 42 | Услуги по прокату | 900 | 45 |
| 43 | Услуги экскурсионные туристические | 900 | 45 |
| 44 | Организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение | 900 | 45 |
| 45 | Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг | 900 | 45 |
| 46 | Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров | 900 | 45 |
| 47 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м (включительно) по каждому объекту организации торговли (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один объект) | 1950 | |
| 48 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, за исключением розничной торговли, указанной в пункте 49 настоящей таблицы (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один объект): | ||
| на один торговый объект, за исключением торговых автоматов; | 2100 | ||
| на один торговый объект, являющийся торговым автоматом | 900 | ||
| (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 10.11.2022 N 627-101) | |||
| 49 | Розничная торговля книгами, журналами и газетами, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один объект) <*> | 1400 | |
| 50 | Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м (включительно) по каждому объекту организации общественного питания (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один объект) | 1700 | |
| 51 | Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 50 кв. м, но не более 150 кв. м (включительно) по каждому объекту организации общественного питания (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один объект) | 2249 | |
| 52 | Деятельность по письменному и устному переводу | 900 | 45 |
| 53 | Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один объект) | 1300 | |
| 54 | Производство кожи и изделий из кожи | 900 | 45 |
| 55 | Производство молочной продукции | 900 | 45 |
| 56 | Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий | 900 | 45 |
| 57 | Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья | 900 | 45 |
| 58 | Резка, обработка и отделка камня для памятников | 900 | 45 |
| 59 | Разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию | 1200 | 45 |
| 60 | Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования | 900 | 45 |
| 61 | Оказание услуг по забою и транспортировке скота | 900 | 45 |
| 62 | Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений | 900 | 45 |
| 63 | Переработка и консервирование фруктов и овощей | 900 | 45 |
| 64 | Растениеводство, животноводство, услуги в области растениеводства, животноводства | 900 | 45 |
| 65 | Рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное | 900 | 45 |
| 66 | Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность | 900 | 45 |
| 67 | Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами | 900 | 45 |
| 68 | Деятельность стоянок для транспортных средств (размер потенциально возможного к получению годового дохода на 1 кв. м) | 1,5 | |
| 69 | Помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков | 900 | 45 |
| 70 | Услуги по уходу за домашними животными | 900 | 45 |
| 71 | Изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения | 900 | 45 |
| 72 | Услуги по изготовлению валяной обуви | 900 | 45 |
| 73 | Услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения | 900 | 45 |
| 74 | Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения | 900 | 45 |
| 75 | Изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения | 900 | 45 |
| 76 | Ремонт игрушек и подобных им изделий | 900 | 45 |
| 77 | Ремонт спортивного и туристического оборудования | 900 | 45 |
| 78 | Услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения | 900 | 45 |
| 79 | Услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения | 900 | 45 |
| 80 | Сборка и ремонт очков | 900 | 45 |
| 81 | Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества | 900 | 45 |
| 82 | Переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы | 900 | 45 |
| 83 | Услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов | 900 | 45 |
| 84 | Предоставление услуг по ковке, прессованию, объемной и листовой штамповке и профилированию листового металла | 900 | 45 |
| 85 | Ремонт велосипедов | 900 | 45 |
| 86 | Услуги по изготовлению щитков, решеток и коробок для маскировки отопительных приборов по индивидуальному заказу населения | 900 | 45 |
| 87 | Услуги по изготовлению деревянных карнизов, багетных рамок по индивидуальному заказу населения | 900 | 45 |
| 88 | Изготовление изделий из дерева, пробки, соломки и материалов для плетения, корзиночных и плетеных изделий по индивидуальному заказу населения | 900 | 45 |
| 89 | Обработка металлов и нанесение покрытий на металлы | 900 | 45 |
| 90 | Обработка металлических изделий механическая | 900 | 45 |
| 91. Пункт исключен. | |||
| (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 10.11.2022 N 627-101) | |||
| 92 | Изготовление бижутерии и подобных товаров по индивидуальному заказу населения | 900 | 45 |
| 93 | Ремонт и техническое обслуживание судов и лодок | 1000 | 45 |
| 94 | Услуги по ремонту прочего оборудования | 900 | 45 |
| 95 | Аренда и лизинг офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику | 1500 | 45 |
| 96 | Услуги по общей уборке зданий (за исключением частных домов) | 900 | 45 |
| 97 | Услуги по чистке и уборке прочие | 900 | 45 |
| 98 | Деятельность по фотокопированию и подготовке документов и прочая специализированная вспомогательная деятельность по обеспечению деятельности офиса | 900 | 45 |
| 99 | Услуги по проведению фейерверков, световых и звуковых представлений | 900 | 45 |
| 100 | Услуги по ремонту домашнего и садового инвентаря | 900 | 45 |
| 101 | Ремонт предметов домашнего обихода | 900 | 45 |
| 102 | Ремонт и настройка музыкальных инструментов (кроме органов и исторических музыкальных инструментов) | 900 | 45 |
| 103 | Услуги в области физкультурно-оздоровительной деятельности (за исключением услуг по медицинскому массажу и терапии, услуг клубов фитнеса и бодибилдинга) | 1600 | 45 |
| 104 | Услуги посреднические на информацию о финансовых, экономических и промышленных и иных данных по индивидуальному заказу населения | 900 | 45 |
| 105 | Услуги справочно-информационной службы по оказанию услуг населению по заполнению бланков, написанию заявлений, снятию копий по индивидуальному заказу населения | 900 | 45 |
| 106 | Услуги справочно-информационной службы по приему в расклейку объявлений | 900 | 45 |
| 107 | Услуги копировально-множительные по индивидуальному заказу населения | 900 | 45 |
| 108 | Изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения | 900 | 45 |
| 109 | Услуги по оборудованию квартир (навеска карнизов, картин, вешалок, зеркал и др. предметов) | 900 | 45 |
| 110 | Услуги по стирке и глажению белья на дому у заказчика | 900 | 45 |
| 111 | Услуги по защите сельскохозяйственных культур от болезней и вредителей | 900 | 45 |
<*> При осуществлении индивидуальным предпринимателем розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети товарами наряду с товарами, указанными в пункте 49 таблицы настоящего пункта, потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход на один обособленный объект организации торговли устанавливается в размере, указанном в пункте 48 таблицы настоящего пункта (на один торговый объект, за исключением торговых автоматов). (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 10.11.2022 N 627-101)
В случае привлечения индивидуальным предпринимателем наемных работников по видам предпринимательской деятельности потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход равен сумме потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на единицу средней численности наемных работников, умноженного на количество единиц средней численности наемных работников, и потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода без наемных работников, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.
2. Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, определенного настоящим Законом Санкт-Петербурга, подлежит начиная с 1 января 2024 года ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год. (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 23.11.2023 N 696-142)
Положения статьи 1.1 применяются с 01.01.2016 по 01.01.2027 (статья 2).
Статья 1.1 (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 26.11.2015 N 764-137)
1. Установить на территории Санкт-Петербурга налоговую ставку в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, отвечающих одновременно следующим условиям:
впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей после вступления в силу настоящей статьи;
осуществляющих виды предпринимательской деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2), указанные в пунктах 1, 2, 6, 7, 15, 16, 22, 24, 43, 54 - 56, 59, 60 и 67 таблицы статьи 1 настоящего Закона Санкт-Петербурга; (в ред. Законов г. Санкт-Петербурга от 24.12.2020 N 637-144, от 25.11.2021 N 562-121, от 10.11.2022 N 627-101)
средняя численность наемных работников которых не превышает 15 человек.
Налоговую ставку в размере 0 процентов указанные индивидуальные предприниматели вправе применять со дня их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.
2. В целях пункта 1 настоящей статьи средняя численность наемных работников индивидуального предпринимателя определяется с учетом всех его наемных работников, в том числе работников, работающих по договорам гражданско-правового характера или по совместительству. Средняя численность наемных работников рассчитывается по итогам налогового периода в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики.
Статья 2
Настоящий Закон Санкт-Петербурга вступает в силу с 1 января 2014 года, но не ранее одного месяца со дня его официального опубликования.
Положения статьи 1.1 настоящего Закона Санкт-Петербурга применяются с 1 января 2016 года и не применяются с 1 января 2027 года. (в ред. Законов г. Санкт-Петербурга от 26.11.2015 N 764-137, от 24.12.2020 N 637-144, от 10.11.2022 N 627-101, от 29.11.2024 N 742-160)
На 2022 год корректирующий коэффициент устанавливается в размере 1. (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 25.11.2021 N 562-121)
На 2023 год корректирующий коэффициент устанавливается в размере 1. (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 10.11.2022 N 627-101)