Зарегистрировано в Минюсте России 6 декабря 2019 г. N 56723
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 11 сентября 2019 г. N 5253-У
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ МЕТОДИКИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) МИКРОФИНАНСОВОЙ КОМПАНИИ
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5739-У, от 09.09.2021 N 5918-У, от 29.05.2023 N 6430-У)
Настоящее Указание на основании пункта 5.5 части 4 статьи 14 Федерального закона от 2 июля 2010 года N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 27, ст. 3435; 2011, N 27, ст. 3880; N 49, ст. 7040; 2013, N 26, ст. 3207; N 30, ст. 4084; N 51, ст. 6683, ст. 6695; 2014, N 26, ст. 3395; 2015, N 27, ст. 4001; N 29, ст. 4357; 2016, N 1, ст. 27; N 27, ст. 4163, ст. 4225; 2017, N 18, ст. 2669; N 31, ст. 4830; 2018, N 18, ст. 2560, N 53, ст. 8440, ст. 8463, ст. 8480; 2019, N 31, ст. 4430) устанавливает методику определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании.
1. Собственные средства (капитал) микрофинансовой компании должны определяться как разница между финансовыми активами микрофинансовой компании, указанными в пункте 2 настоящего Указания, и обязательствами микрофинансовой компании, указанными в пункте 4 настоящего Указания.
В целях определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании финансовые активы и обязательства микрофинансовой компании должны рассчитываться на основании данных отчетности и остатков по счетам бухгалтерского учета (приложение 1 к настоящему Указанию) на расчетную дату. Рекомендуемый образец формы для определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании приведен в приложении 2 к настоящему Указанию.
2. В состав финансовых активов микрофинансовой компании, принимаемых для определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании, должны включаться финансовые активы, указанные в настоящем пункте, за исключением финансовых активов, указанных в пункте 3 настоящего Указания:
2.1. денежные средства и их эквиваленты;
2.2. требования по основному долгу, начисленным процентам, иным платежам в пользу микрофинансовой компании, а также неустойке (штрафу, пене) в сумме, присужденной судом или признанной заемщиком, по договорам займа (микрозайма) (далее - требования по договорам займа (микрозайма) за вычетом резервов на возможные потери по займам по указанным требованиям, рассчитанных в порядке, установленном Указанием Банка России от 20 января 2020 года N 5391-У "О порядке формирования микрофинансовыми организациями резервов на возможные потери по займам", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 февраля 2020 года N 57599 (далее - Указание Банка России N 5391-У); (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5739-У)
2.3. денежные средства, размещенные по договорам банковского вклада (депозита), заключенным с кредитными организациями;
2.4. ценные бумаги: (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5739-У)
государственные ценные бумаги Российской Федерации; (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5739-У)
облигации российских эмитентов, исполнение обязательств по которым обеспечено государственной гарантией Российской Федерации, а также облигации российских эмитентов (за исключением структурных облигаций), включенные в котировальный список первого (высшего) уровня российской биржи или в основной (официальный) список иностранной биржи, соответствующей критериям, установленным Указанием Банка России от 11 ноября 2019 года N 5312-У "О критериях, которым должна соответствовать иностранная биржа, прохождение процедуры листинга на которой ценными бумагами, представляемыми российскими депозитарными расписками, является условием для эмиссии российских депозитарных расписок, по которым эмитент представляемых ценных бумаг не принимает на себя обязательства перед владельцами российских депозитарных расписок, или на которой начата либо завершена процедура листинга ценных бумаг иностранных эмитентов, за исключением ценных бумаг международных финансовых организаций, для принятия российской биржей решения об их допуске к организованным торгам", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 12 декабря 2019 года N 56775 (далее - Указание Банка России N 5312-У); (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5739-У)
акции российских эмитентов (за исключением обыкновенных акций (долей) кредитных организаций и некредитных финансовых организаций), являющихся публичными акционерными обществами, а также депозитарные расписки на них, включенные в котировальный список первого (высшего) уровня российской биржи или в основной (официальный) список иностранной биржи, соответствующей критериям, установленным Указанием Банка России N 5312-У. (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5739-У)
3. В состав финансовых активов микрофинансовой компании, принимаемых для определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании, указанных в подпунктах 2.1, 2.3, 2.4 пункта 2 настоящего Указания, не должны включаться:
финансовые активы, на которые наложен арест или распоряжение которыми ограничено на основании решения органа государственной власти;
финансовые активы, срок исполнения обязательств по возврату которых нарушен;
финансовые активы, полученные от третьих лиц за счет денежных средств и (или) имущества, предоставленных прямо или косвенно микрофинансовой компанией таким третьим лицам;
субординированные облигационные займы и вклады (депозиты).
3.1. В состав финансовых активов микрофинансовой компании, принимаемых для определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании, указанных в подпункте 2.2 пункта 2 настоящего Указания, не должны включаться требования по:
договорам займа (микрозайма), по условиям которых срок первого платежа наступает не ранее чем через 6 месяцев с даты заключения договора займа (микрозайма);
договорам займа (микрозайма), заключенным с физическими лицами, в отношении которых введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве);
договорам займа (микрозайма), заключенным с юридическими лицами, которые находятся в процессе ликвидации или в отношении которых введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве);
договорам займа (микрозайма), права требования по которым приобретены микрофинансовой компанией у третьих лиц;
договорам займа (микрозайма), выданным за счет финансовых активов микрофинансовой компании, полученных от третьих лиц за счет денежных средств и (или) имущества, предоставленных прямо или косвенно микрофинансовой компанией таким третьим лицам;
субординированным займам (микрозаймам).
4. В состав обязательств микрофинансовой компании, принимаемых для определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании, должны включаться все обязательства микрофинансовой компании, за исключением отложенных налоговых обязательств, а также обязательств по договору аренды на срок более 12 месяцев, признаваемых в соответствии с Положением Банка России от 22 марта 2018 года N 635-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета договоров аренды некредитными финансовыми организациями", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 апреля 2018 года N 50781, 3 декабря 2018 года N 52844 (далее соответственно - Положение Банка России N 635-П, обязательство микрофинансовой компании по договору аренды на срок более 12 месяцев). (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5918-У)
Обязательство микрофинансовой компании по договору аренды на срок более 12 месяцев должно включаться в состав обязательств микрофинансовой компании, принимаемых для определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании, в размере превышения суммы обязательства над стоимостью актива в форме права пользования, признаваемого в соответствии с Положением Банка России N 635-П, по указанному договору аренды.
5. Настоящее Указание в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 30 августа 2019 года N 22) вступает в силу по истечении 90 дней после дня его официального опубликования.
6. Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившими силу:
Указание Банка России от 9 июня 2016 года N 4037-У "Об установлении методики определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 11 июля 2016 года N 42801;
Указание Банка России от 13 июня 2017 года N 4407-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 9 июня 2016 года N 4037-У "Об установлении методики определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 6 июля 2017 года N 47311.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С. НАБИУЛЛИНА
Приложение 1
к Указанию Банка России
от 11 сентября 2019 года N 5253-У
"Об установлении методики
определения собственных средств
(капитала) микрофинансовой компании"
ДАННЫЕ ОТЧЕТНОСТИ И СЧЕТА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ПРИ РАСЧЕТЕ ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ МИКРОФИНАНСОВОЙ КОМПАНИИ В ЦЕЛЯХ ОПРЕДЕЛЕНИЯ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) МИКРОФИНАНСОВОЙ КОМПАНИИ <1>
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5739-У, от 09.09.2021 N 5918-У, от 29.05.2023 N 6430-У)
| N п/п | Наименование показателя | Расчет финансовых активов и обязательств микрофинансовой компании |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Денежные средства и их эквиваленты <2> | + 20202 "Касса организации" + 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" + 20209 "Денежные средства в пути" + 20501 "Расчетные счета в кредитных организациях" + 20502 "Расчетные счета в банках-нерезидентах" - 20505 "Резервы под обесценение по денежным средствам на расчетных счетах в кредитных организациях" - 20506 "Резервы под обесценение по денежным средствам на расчетных счетах в банках-нерезидентах" + 20802 "Чековые книжки" + 47423 "Требования по прочим финансовым операциям" (в части суммы средств микрофинансовой компании, классифицированных в качестве денежных средств и их эквивалентов, находящейся у оператора по переводу денежных средств не на банковском счете микрофинансовой компании) |
| В части депозитов, классифицированных в качестве денежных средств и их эквивалентов: + 20601 "Депозиты в кредитных организациях" + 20602 "Депозиты в банках-нерезидентах" + 20603 "Начисленные проценты по депозитам в кредитных организациях" + 20604 "Начисленные проценты по депозитам в банках-нерезидентах" - 20605 "Начисленные расходы, связанные с размещением депозитов в кредитных организациях" - 20606 "Начисленные расходы, связанные с размещением депозитов в банках-нерезидентах" + 20607 "Расчеты по расходам, связанным с размещением депозитов в кредитных организациях" + 20608 "Расчеты по расходам, связанным с размещением депозитов в банках-нерезидентах" + 20609 "Корректировки, увеличивающие стоимость депозитов в кредитных организациях" + 20610 "Корректировки, увеличивающие стоимость депозитов в банках-нерезидентах" - 20611 "Корректировки, уменьшающие стоимость депозитов в кредитных организациях" - 20612 "Корректировки, уменьшающие стоимость депозитов в банках-нерезидентах" - 20613 "Расчеты по процентам по депозитам в кредитных организациях" - 20614 "Расчеты по процентам по депозитам в банках-нерезидентах" - 20615 "Резервы под обесценение по депозитам в кредитных организациях" - 20616 "Резервы под обесценение по депозитам в банках-нерезидентах" + 20617 "Переоценка, увеличивающая стоимость депозитов в кредитных организациях" + 20618 "Переоценка, увеличивающая стоимость депозитов в банках-нерезидентах" - 20619 "Переоценка, уменьшающая стоимость депозитов в кредитных организациях" - 20620 "Переоценка, уменьшающая стоимость депозитов в банках-нерезидентах" | ||
| В соответствии с пунктом 3 настоящего Указания: - денежные средства и их эквиваленты, на которые наложен арест или распоряжение которыми ограничено на основании решения органа государственной власти; - денежные средства и их эквиваленты, срок исполнения обязательств по возврату которых нарушен; - денежные средства и их эквиваленты, полученные от третьих лиц за счет денежных средств и (или) имущества, предоставленных прямо или косвенно микрофинансовой компанией таким третьим лицам; - денежные средства и их эквиваленты по договорам субординированного вклада (депозита) | ||
| 2. | Требования по основному долгу, начисленным процентам, иным платежам в пользу микрофинансовой компании, а также неустойке (штрафу, пене) в сумме, присужденной судом или признанной заемщиком, по договорам микрозайма (далее - требования по договору микрозайма) | + 48701 "Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные юридическим лицам" + 48801 "Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные физическим лицам" + 49101 "Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные юридическим лицам - нерезидентам" + 49201 "Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные физическим лицам - нерезидентам" + 49401 "Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные индивидуальным предпринимателям" |
| + 48702 "Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам" + 48703 "Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам" - 48704 "Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам" - 48709 "Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам" | ||
| + 48802 "Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам" + 48803 "Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам" - 48804 "Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам" - 48809 "Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным физическим лицам" | ||
| + 49102 "Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам" + 49103 "Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам" - 49104 "Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам" - 49109 "Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам" | ||
| + 49202 "Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам" + 49203 "Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам" - 49204 "Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам" - 49209 "Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам" | ||
| + 49402 "Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям" + 49403 "Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям" - 49404 "Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям" - 49409 "Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям" + 60323 "Расчеты с прочими дебиторами (в части задолженности по неустойке (штрафу, пене) в сумме, присужденной судом или признанной заемщиком)" | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5918-У) | ||
| - величина резервов на возможные потери по займам, рассчитанных по требованиям по договорам микрозайма в соответствии с Указанием Банка России N 5391-У, отраженная в отчете о микрофинансовой деятельности микрофинансовой компании, составляемом и представляемом в соответствии с Указанием Банка России от 16 ноября 2022 года N 6316-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности и иных документов и информации микрофинансовых компаний и микрокредитных компаний" (зарегистрировано Минюстом России 24 марта 2023 года, регистрационный N 72703) (далее - Указание Банка России N 6316-У) по состоянию на последнюю отчетную дату | ||
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5739-У, от 29.05.2023 N 6430-У) | ||
| В соответствии с подпунктом 3.1 пункта 3 настоящего Указания: - требования по договорам микрозайма, по условиям которых срок первого платежа наступает не ранее чем через шесть месяцев с даты заключения договора микрозайма; - требования по договорам микрозайма, заключенным с физическими лицами, в отношении которых введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве); - требования по договорам микрозайма, заключенным с юридическими лицами, которые находятся в процессе ликвидации или в отношении которых введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве); - требования по договорам микрозайма, права требования по которым приобретены микрофинансовой компанией у третьих лиц; - требования по договорам микрозайма, выданным за счет финансовых активов микрофинансовой компании, полученных от третьих лиц за счет денежных средств и (или) имущества, предоставленных прямо или косвенно микрофинансовой компанией таким третьим лицам; - требования по договорам субординированного микрозайма | ||
| 3. | Требования по основному долгу, начисленным процентам, иным платежам в пользу микрофинансовой компании, а также неустойке (штрафу, пене) в сумме, присужденной судом или признанной заемщиком, по договорам займа (за исключением договоров микрозайма) (далее - требования по договору займа) | + 48501 "Займы, выданные юридическим лицам" + 48601 "Займы, выданные физическим лицам" + 48901 "Займы, выданные юридическим лицам - нерезидентам" + 49001 "Займы, выданные физическим лицам - нерезидентам" + 49301 "Займы, выданные индивидуальным предпринимателям" + 48502 "Начисленные проценты по займам, выданным юридическим лицам" + 48503 "Начисленные прочие доходы по займам, выданным юридическим лицам" - 48504 "Расчеты по прочим доходам по займам, выданным юридическим лицам" - 48509 "Расчеты по процентам по займам, выданным юридическим лицам" + 48602 "Начисленные проценты по займам, выданным физическим лицам" + 48603 "Начисленные прочие доходы по займам, выданным физическим лицам" - 48604 "Расчеты по прочим доходам по займам, выданным физическим лицам" - 48609 "Расчеты по процентам по займам, выданным физическим лицам" + 48902 "Начисленные проценты по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам" + 48903 "Начисленные прочие доходы по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам" - 48904 "Расчеты по прочим доходам по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам" - 48909 "Расчеты по процентам по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам" + 49002 "Начисленные проценты по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам" + 49003 "Начисленные прочие доходы по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам" - 49004 "Расчеты по прочим доходам по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам" - 49009 "Расчеты по процентам по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам" + 49302 "Начисленные проценты по займам, выданным индивидуальным предпринимателям" + 49303 "Начисленные прочие доходы по займам, выданным индивидуальным предпринимателям" - 49304 "Расчеты по прочим доходам по займам, выданным индивидуальным предпринимателям" - 49309 "Расчеты по процентам по займам, выданным индивидуальным предпринимателям" + 60323 "Расчеты с прочими дебиторами (в части задолженности по неустойке (штрафу, пене) в сумме, присужденной судом или признанной заемщиком)" |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5918-У) | ||
| - величина резервов на возможные потери по займам, рассчитанных по требованиям по договорам займа в соответствии с Указанием Банка России N 5391-У, отраженная в отчете о микрофинансовой деятельности микрофинансовой компании, составляемом и представляемом в соответствии с Указанием Банка России N 6316-У, по состоянию на последнюю отчетную дату | ||
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5739-У, от 29.05.2023 N 6430-У) | ||
| В соответствии с подпунктом 3.1 пункта 3 настоящего Указания: - требования по договорам займа, по условиям которых срок первого платежа наступает не ранее чем через шесть месяцев с даты заключения договора займа; - требования по договорам займа, заключенным с физическими лицами, в отношении которых введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве); - требования по договорам займа, заключенным с юридическими лицами, которые находятся в процессе ликвидации или в отношении которых введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве); - требования по договорам займа, права требования по которым приобретены микрофинансовой компанией у третьих лиц; - требования по договорам займа, выданным за счет финансовых активов микрофинансовой компании, полученных от третьих лиц за счет денежных средств и (или) имущества, предоставленных прямо или косвенно микрофинансовой компанией таким третьим лицам; - требования по договорам субординированного займа | ||
| 4. | Денежные средства, размещенные по договорам банковского вклада (депозита), заключенным с кредитными организациями | + 20315 "Депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях" + 20316 "Депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах" - 20321 "Резервы под обесценение" (в части резервов, сформированных по депозитным счетам) + 20322 "Проценты на депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях" + 20323 "Проценты на депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах" + 20324 "Корректировки, увеличивающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях" - 20325 "Корректировки, уменьшающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях" + 20326 "Корректировки, увеличивающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах" - 20327 "Корректировки, уменьшающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах" + 20328 "Переоценка, увеличивающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях" - 20329 "Переоценка, уменьшающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах" + 20330 "Переоценка, увеличивающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах" - 20331 "Переоценка, уменьшающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах" |
| В части депозитов, не классифицированных в качестве денежных средств и их эквивалентов: + 20601 "Депозиты в кредитных организациях" + 20602 "Депозиты в банках-нерезидентах" + 20603 "Начисленные проценты по депозитам в кредитных организациях" + 20604 "Начисленные проценты по депозитам в банках-нерезидентах" - 20605 "Начисленные расходы, связанные с размещением депозитов в кредитных организациях" - 20606 "Начисленные расходы, связанные с размещением депозитов в банках-нерезидентах" + 20607 "Расчеты по расходам, связанным с размещением депозитов в кредитных организациях" + 20608 "Расчеты по расходам, связанным с размещением депозитов в банках-нерезидентах" + 20609 "Корректировки, увеличивающие стоимость депозитов в кредитных организациях" + 20610 "Корректировки, увеличивающие стоимость депозитов в банках-нерезидентах" - 20611 "Корректировки, уменьшающие стоимость депозитов в кредитных организациях" - 20612 "Корректировки, уменьшающие стоимость депозитов в банках-нерезидентах" - 20613 "Расчеты по процентам по депозитам в кредитных организациях" - 20614 "Расчеты по процентам по депозитам в банках-нерезидентах" - 20615 "Резервы под обесценение по депозитам в кредитных организациях" - 20616 "Резервы под обесценение по депозитам в банках-нерезидентах" + 20617 "Переоценка, увеличивающая стоимость депозитов в кредитных организациях" + 20618 "Переоценка, увеличивающая стоимость депозитов в банках-нерезидентах" - 20619 "Переоценка, уменьшающая стоимость депозитов в кредитных организациях" - 20620 "Переоценка, уменьшающая стоимость депозитов в банках-нерезидентах" | ||
| В соответствии с пунктом 3 настоящего Указания: - денежные средства, размещенные по договорам банковского вклада (депозита), заключенным с кредитными организациями, на которые наложен арест или распоряжение которыми ограничено на основании решения органа государственной власти; - денежные средства, размещенные по договорам банковского вклада (депозита), заключенным с кредитными организациями, срок исполнения обязательств по возврату которых нарушен; - денежные средства, размещенные по договорам банковского вклада (депозита), заключенным с кредитными организациями, полученные от третьих лиц за счет денежных средств и (или) имущества, предоставленных прямо или косвенно микрофинансовой компанией таким третьим лицам; - денежные средства, размещенные по договорам субординированного вклада (депозита), заключенным с кредитными организациями | ||
| 5. | Ценные бумаги | В части государственных ценных бумаг Российской Федерации: + 50104 "Долговые ценные бумаги Российской Федерации" - 50122 "Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - отрицательные разницы" + 50131 "Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - положительные разницы" + 50150 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации" - 50151 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации" + 50205 "Долговые ценные бумаги Российской Федерации" - 50222 "Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - отрицательные разницы" + 50231 "Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - положительные разницы" - 50240 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг Российской Федерации" + 50250 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации" - 50251 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации" + 50305 "Долговые ценные бумаги Российской Федерации" - 50320 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг Российской Федерации" + 50350 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации" - 50351 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации" + 50411 "Долговые ценные бумаги (кроме векселей) Российской Федерации" - 50419 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) Российской Федерации" + 50450 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) Российской Федерации" - 50451 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) Российской Федерации" |
| В части облигаций российских эмитентов, исполнение обязательств по которым обеспечено государственной гарантией Российской Федерации, а также облигаций российских эмитентов (за исключением структурных облигаций), включенных в котировальный список первого (высшего) уровня российской биржи или в основной (официальный) список иностранной биржи, соответствующей критериям, установленным Указанием Банка России N 5312-У: + 50106 "Долговые ценные бумаги кредитных организаций" + 50107 "Долговые ценные бумаги прочих резидентов" + 50118 "Долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания" - 50124 "Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы" - 50125 "Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы" - 50130 "Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы" + 50133 "Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы" + 50134 "Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы" + 50139 "Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы" + 50154 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций" - 50155 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций" + 50156 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов" - 50157 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов" + 50166 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания" - 50167 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания" + 50207 "Долговые ценные бумаги кредитных организаций" + 50208 "Долговые ценные бумаги прочих резидентов" + 50218 "Долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания" | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5739-У) | ||
| - 50224 "Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы" - 50225 "Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы" - 50230 "Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы" + 50233 "Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы" + 50234 "Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы" + 50239 "Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы" - 50242 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг кредитных организаций" - 50243 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг прочих резидентов" - 50248 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания" + 50254 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций" - 50255 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций" + 50256 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов" - 50257 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов" + 50266 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания" - 50267 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания" + 50307 "Долговые ценные бумаги кредитных организаций" + 50308 "Долговые ценные бумаги прочих резидентов" + 50318 "Долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания" - 50322 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг кредитных организаций" - 50323 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг прочих резидентов" | ||
| - 50328 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания" + 50354 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций" - 50355 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций" + 50356 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов" - 50357 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов" + 50366 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания" - 50367 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания" + 50413 "Долговые ценные бумаги (кроме векселей) кредитных организаций" + 50414 "Долговые ценные бумаги (кроме векселей) прочих резидентов" + 50418 "Долговые ценные бумаги (кроме векселей), переданные без прекращения признания" - 50421 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) кредитных организаций" - 50422 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих резидентов" - 50426 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей), переданным без прекращения признания" + 50454 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) кредитных организаций" - 50455 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) кредитных организаций" + 50456 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих резидентов" - 50457 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих резидентов" + 50464 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей), переданных без прекращения признания" - 50465 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей), переданных без прекращения признания" | ||
| В части акций российских эмитентов (за исключением обыкновенных акций (долей) кредитных организаций и некредитных финансовых организаций), являющихся публичными акционерными обществами, а также депозитарных расписок на них, включенных в котировальный список первого (высшего) уровня российской биржи или в основной (официальный) список иностранной биржи, соответствующей критериям, установленным Указанием Банка России N 5312-У: + 50605 "Долевые ценные бумаги кредитных организаций" + 50606 "Долевые ценные бумаги прочих резидентов" + 50618 "Долевые ценные бумаги, переданные без прекращения признания" - 50622 "Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы" - 50623 "Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы" - 50626 "Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы" + 50627 "Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы" + 50628 "Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы" + 50631 "Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы" + 50670 "Превышение стоимости приобретения ценной бумаги над ее справедливой стоимостью при первоначальном признании" - 50671 "Превышение справедливой стоимости ценной бумаги при первоначальном признании над стоимостью ее приобретения" + 50705 "Долевые ценные бумаги кредитных организаций" + 50706 "Долевые ценные бумаги прочих резидентов" + 50709 "Долевые ценные бумаги, оцениваемые по себестоимости" + 50718 "Долевые ценные бумаги, переданные без прекращения признания" - 50722 "Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы" - 50723 "Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы" - 50726 "Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы" + 50727 "Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы" + 50728 "Переоценка долевых ценных бумаг банков-нерезидентов - положительные разницы" + 50731 "Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы" - 50732 "Резервы под обесценение долевых ценных бумаг кредитных организаций" - 50733 "Резервы под обесценение долевых ценных бумаг прочих резидентов" - 50736 "Резервы под обесценение долевых ценных бумаг, оцениваемых по себестоимости" - 50737 "Резервы под обесценение долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания" + 50770 "Превышение стоимости приобретения ценной бумаги над ее справедливой стоимостью при первоначальном признании" - 50771 "Превышение справедливой стоимости ценной бумаги при первоначальном признании над стоимостью ее приобретения" | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5739-У) | ||
| В соответствии с пунктом 3 настоящего Указания: - ценные бумаги, на которые наложен арест или распоряжение которыми ограничено на основании решения органа государственной власти; - ценные бумаги, срок исполнения обязательств по возврату которых нарушен; - ценные бумаги, полученные от третьих лиц за счет денежных средств и (или) имущества, предоставленных прямо или косвенно микрофинансовой компанией таким третьим лицам; - субординированные облигационные займы | ||
| 6. | Обязательства | Обязательства по овердрафту: + 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в кредитных организациях" + 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в банках-нерезидентах" |
| Привлеченные средства: + 42316 "Привлеченные средства физических лиц" + 42317 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам физических лиц" + 42318 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств физических лиц" - 42319 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств физических лиц" + 42320 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств физических лиц" - 42321 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств физических лиц" - 42322 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам физических лиц" + 42323 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств физических лиц, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" - 42324 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств физических лиц, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" | ||
| + 42616 "Привлеченные средства физических лиц - нерезидентов" + 42617 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов" + 42618 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств физических лиц - нерезидентов" - 42619 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств физических лиц - нерезидентов" + 42620 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов" - 42621 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов" - 42622 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов" + 42623 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" - 42624 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" | ||
| + 42708 "Привлеченные средства Федерального казначейства" + 42709 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам Федерального казначейства" + 42718 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств Федерального казначейства" - 42719 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств Федерального казначейства" - 42720 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств Федерального казначейства" + 42721 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств Федерального казначейства" - 42722 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам Федерального казначейства" + 42723 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств Федерального казначейства, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" - 42724 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств Федерального казначейства, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" | ||
| + 42808 "Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления" + 42809 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления" + 42818 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления" - 42819 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления" + 42820 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления" - 42821 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления" - 42822 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления" + 42823 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" - 42824 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" | ||
| + 42908 "Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации" + 42909 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации" + 42918 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации" - 42919 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации" + 42920 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации" - 42921 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации" - 42922 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации" + 42923 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" - 42924 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" | ||
| + 43008 "Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления" + 43009 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления" + 43018 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления" - 43019 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления" + 43020 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления" - 43021 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления" - 43022 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления" + 43023 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" - 43024 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" | ||
| + 43108 "Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности" + 43109 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности" + 43118 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности" - 43119 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности" + 43120 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности" - 43121 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности" - 43122 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности" + 43123 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" - 43124 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" | ||
| + 43208 "Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности" + 43209 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности" + 43218 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности" - 43219 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности" + 43220 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности" - 43221 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности" - 43222 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности" + 43223 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" - 43224 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" | ||
| + 43308 "Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности" + 43309 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности" + 43318 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности" - 43319 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности" + 43320 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности" - 43321 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности" - 43322 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности" + 43323 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" - 43324 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" | ||
| + 43408 "Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности" + 43409 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности" + 43418 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности" - 43419 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности" + 43420 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности" - 43421 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности" - 43422 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности" + 43423 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" - 43424 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" | ||
| + 43508 "Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности" + 43509 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности" + 43518 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности" - 43519 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности" + 43520 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности" - 43521 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности" - 43522 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности" + 43523 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" - 43524 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" + 43608 "Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности" | ||
| + 43609 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности" + 43618 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности" - 43619 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности" + 43620 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности" - 43621 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности" - 43622 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности" + 43623 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" - 43624 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" | ||
| + 43708 "Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций" + 43709 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций" + 43718 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств негосударственных финансовых организаций" - 43719 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств негосударственных финансовых организаций" + 43720 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций" - 43721 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций" - 43722 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций" + 43723 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" - 43724 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" | ||
| + 43808 "Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций" + 43809 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций" + 43818 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств негосударственных коммерческих организаций" - 43819 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств негосударственных коммерческих организаций" + 43820 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций" - 43821 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций" - 43822 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций" + 43823 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" - 43824 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" | ||
| + 43908 "Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций" + 43909 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций" + 43918 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств негосударственных некоммерческих организаций" - 43919 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств негосударственных некоммерческих организаций" + 43920 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций" - 43921 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций" - 43922 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций" + 43923 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" - 43924 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" | ||
| + 44008 "Привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов" + 44009 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов" + 44018 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств юридических лиц - нерезидентов" - 44019 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств юридических лиц - нерезидентов" + 44020 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов" - 44021 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов" - 44022 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов" + 44023 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" - 44024 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" | ||
| Обязательства по выпущенным облигациям и векселям: + 52008 "Выпущенные облигации" + 52018 "Начисленные расходы, связанные с выпуском и обращением облигаций" - 52019 "Расчеты по расходам, связанным с выпуском и обращением облигаций" + 52020 "Корректировки, увеличивающие стоимость выпущенных облигаций" - 52021 "Корректировки, уменьшающие стоимость выпущенных облигаций" + 52022 "Переоценка, увеличивающая стоимость выпущенных облигаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" - 52023 "Переоценка, уменьшающая стоимость выпущенных облигаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" + 52308 "Выпущенные векселя" + 52318 "Начисленные расходы, связанные с выпуском векселей" - 52319 "Расчеты по расходам, связанным с выпуском векселей" + 52320 "Корректировки, увеличивающие стоимость выпущенных векселей" - 52321 "Корректировки, уменьшающие стоимость выпущенных векселей" + 52322 "Переоценка, увеличивающая стоимость выпущенных векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" - 52323 "Переоценка, уменьшающая стоимость выпущенных векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" | ||
| Кредиторская задолженность: + 47407 "Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)" + 47416 "Суммы, поступившие на расчетные счета в кредитных организациях и банках-нерезидентах, до выяснения" + 47422 "Обязательства по прочим финансовым операциям" + 47903 "Кредиторская задолженность по операциям доверительного управления" + 60301 "Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль" + 60305 "Обязательства по выплате краткосрочных вознаграждений работникам" + 60307 "Расчеты с работниками по подотчетным суммам" + 60311 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" + 60313 "Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям" + 60320 "Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками" + 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" + 60328 "Расчеты по налогу на прибыль" + 60331 "Расчеты с покупателями и клиентами" + 60333 "Расчеты по договорам администрирования договоров обязательного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения" + 60335 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" + 60349 "Обязательства по выплате долгосрочных вознаграждений работникам" + 61304 "Авансы (предоплаты) полученные по другим операциям" | ||
| В части обязательств микрофинансовой компании по договорам аренды на срок более 12 месяцев, признаваемых в соответствии с Положением Банка России N 635-П, в размере превышения суммы обязательств над стоимостью активов в форме права пользования, признаваемых в соответствии с Положением Банка России N 635-П, по указанным договорам аренды: + 60806 "Арендные обязательства" | ||
| Прочие обязательства: + 615 "Резервы - оценочные обязательства некредитного характера" | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5918-У) | ||
<1> Отчет о микрофинансовой деятельности микрофинансовой компании, составляемый и представляемый в соответствии с Указанием Банка России от 16 ноября 2022 года N 6316-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности и иных документов и информации микрофинансовых компаний и микрокредитных компаний" (зарегистрировано Минюстом России 24 марта 2023 года, регистрационный N 72703), по состоянию на последнюю отчетную дату.". (в ред. Указания ЦБ РФ от 29.05.2023 N 6430-У)
План счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях, установленный приложением 1 к Положению Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 7 октября 2015 года N 39197, 28 декабря 2016 года N 45012, 16 апреля 2018 года N 50777, 24 мая 2019 года N 54722.
<2> В соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940, 1 августа 2016 года N 43044, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года N 43044.
Приложение 2
к Указанию Банка России
от 11 сентября 2019 года N 5253-У
"Об установлении методики
определения собственных средств
(капитала) микрофинансовой компании"
ФОРМА ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) МИКРОФИНАНСОВОЙ КОМПАНИИ
(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5739-У)
| N п/п | Наименование показателя | Стоимость на основании данных отчетности и бухгалтерского учета в соответствии с приложением 1 к настоящему Указанию (руб.) |
| 1 | 2 | 3 |
| Раздел I. Финансовые активы микрофинансовой компании <1> | ||
| 1. | Денежные средства и их эквиваленты | |
| 2. | Требования по основному долгу, начисленным процентам, иным платежам в пользу микрофинансовой компании, а также неустойке (штрафу, пене) в сумме, присужденной судом или признанной заемщиком, по договорам микрозайма | |
| 3. | Требования по основному долгу, начисленным процентам, иным платежам в пользу микрофинансовой компании, а также неустойке (штрафу, пене) в сумме, присужденной судом или признанной заемщиком, по договорам займа (за исключением договоров микрозайма) | |
| 4. | Денежные средства, размещенные по договорам банковского вклада (депозита), заключенным с кредитными организациями | |
| 5. | Государственные ценные бумаги Российской Федерации | |
| 6. | Облигации российских эмитентов, исполнение обязательств по которым обеспечено государственной гарантией Российской Федерации, а также облигации российских эмитентов (за исключением структурных облигаций), включенные в котировальный список первого (высшего) уровня российской биржи или в основной (официальный) список иностранной биржи, соответствующей критериям, установленным Указанием Банка России N 5312-У | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5739-У) | ||
| 7. | Акции российских эмитентов (за исключением обыкновенных акций (долей) кредитных организаций и некредитных финансовых организаций), являющихся публичными акционерными обществами, а также депозитарные расписки на них, облигации российских эмитентов (за исключением субординированных и структурных облигаций), включенные в котировальный список первого (высшего) уровня российской биржи или в основной (официальный) список иностранной биржи, соответствующей критериям, установленным Указанием Банка России N 5312-У | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5739-У) | ||
| 8. | Итого по разделу I | |
<1> Включаются финансовые активы, указанные в пункте 2 настоящего Указания, за исключением финансовых активов, указанных в пункте 3 настоящего Указания.
<2> Включаются обязательства микрофинансовой компании, указанные в пункте 4 настоящего Указания.
<3> Приводится разница между данными, указанными по строке 8 и по строке 10.