Вопрос: У микрофинансовых организаций - членов СРО возникают неопределенности при оформлении отчетности по формам ОКУД 0420847, ОКУД 0420833 применительно к договорам займа с залогом будущих вещей.
В силу ч. 2 ст. 336 ГК РФ договором залога может быть предусмотрен залог имущества, которое залогодатель приобретет в будущем. Согласно ч. 2 ст. 341 ГК РФ в отношении имущества, которое будет создано или приобретено залогодателем в будущем, залог возникает с момента создания или приобретения залогодателем соответствующего имущества, если иное не предусмотрено договором.
При заключении договора займа микрофинансовая организация (далее - МФО) и заемщик достигли договоренности, что заемщиком в качестве обеспечения исполнения обязательств по договору займа будет предоставлено в залог транспортное средство, которое заемщик планирует приобрести в будущем. Данное обязательство заемщика зафиксировано в договоре займа, однако конкретный срок его исполнения и характеристики будущего залога не установлены. Момент возникновения залога в договоре определен моментом заключения договора займа.
На официальном сайте Банка России http://www.cbr.ru/explan/macro_limit (вопрос N 5) содержатся разъяснения, согласно которым Банк России в целях применения МПЛ рекомендовал "квалифицировать требования по кредитам (займам) в качестве обеспеченных ипотекой и (или) залогом автомототранспортного средства исходя из условий договора кредита (займа) на дату его заключения. Так, если условиями договора кредита (займа) на дату его заключения предусматривалась обязанность заемщика предоставить в залог недвижимое имущество и (или) автомототранспортное средство, то кредитные организации вправе признать требования по соответствующим кредитам (займам) обеспеченными ипотекой и (или) автомототранспортным средством".
Форма отчета о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских займов микрофинансовой компании и микрокредитной компании (код формы по ОКУД 0420847), утвержденная Указанием Банка России от 16.11.2022 N 6316-У, предполагает выделение категории "Потребительские займы с обеспечением в виде залога (кроме POS-займов и потребительских займов, обязательства по которым обеспечены ипотекой)".
Форма отчета о долговой нагрузке заемщиков - физических лиц (код формы по ОКУД 0420833) предполагает выделение в графе 3 разд. II указанного отчета одного из следующих кодов вида потребительского займа:
1.1.1 - для потребительских займов в сумме до 10 тыс. руб. с обеспечением в виде залога автотранспортного средства;
1.1.2 - для потребительских займов в сумме от 10 тыс. руб. включительно с обеспечением в виде залога автотранспортного средства.
Вопрос 1. Правильно ли понимание, что для целей заполнения отчета о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских займов микрофинансовой компании и микрокредитной компании (код формы по ОКУД 0420847) заем, в котором указано условие о предоставлении в залог транспортного средства, которое будет приобретено заемщиком в будущем, должен быть отнесен к категории "Потребительские займы с обеспечением в виде залога (кроме POS-займов и потребительских займов, обязательства по которым обеспечены ипотекой)"?
Вопрос 2. Правильно ли понимание, что для целей заполнения отчета о долговой нагрузке заемщиков - физических лиц (код формы по ОКУД 0420833) заем, в котором указано условие о предоставлении в залог транспортного средства, которое будет приобретено заемщиком в будущем, должен быть отнесен к категории потребительских займов с обеспечением в виде залога автотранспортного средства?
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 14 сентября 2023 г. N 46-6-1-2/3430
Департамент управления данными Банка России совместно с Департаментом финансовой стабильности Банка России рассмотрел обращения СРО от 15.08.2023, от 16.08.2023 по порядку составления форм 0420847 "Отчет о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских займов микрофинансовой компании и микрокредитной компании" (далее - форма 0420847), 0420833 "Отчет о долговой нагрузке заемщиков - физических лиц" (далее - форма 0420833), установленных Указанием Банка России N 6316-У <1>, и с учетом позиции Департамента микрофинансового рынка Банка России, осуществляющего непосредственное регулирование деятельности микрофинансовых организаций, сообщает следующее.
<1> Указание Банка России от 16.11.2022 N 6316-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности и иных документов и информации микрофинансовых компаний и микрокредитных компаний".
1. По вопросу 1
В соответствии с пунктом 2 статьи 341 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ), если предметом залога является имущество, которое будет создано или приобретено залогодателем в будущем, залог возникает у залогодержателя с момента создания или приобретения залогодателем соответствующего имущества, за исключением случая, когда законом или договором предусмотрено, что оно возникает в иной срок.
Договором залога стороны могут урегулировать отношения по залогу транспортного средства, которое будет приобретено залогодателем в будущем. Договор залога может быть заключен под отменительным или отлагательным условием (статья 157 ГК РФ). Если договором отдельно данный момент не урегулирован, то по общему правилу залог возникает у залогодержателя с момента создания или приобретения залогодателем соответствующего имущества.
Частью 6 статьи 7 Федерального закона N 353-ФЗ <2> определено, что договор потребительского кредита (займа) носит реальный характер и считается заключенным с момента передачи заемщику денежных средств.
<2> Федеральный закон от 21.12.2013 N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)".
Пунктом 1 Порядка и сроков составления и представления формы 0420847 предусмотрено ее составление микрофинансовыми организациями (далее - МФО) ежеквартально (отчетный период) по состоянию на последний календарный день квартала включительно.
Учитывая изложенное, представляется, что договор потребительского займа, по которому в отчетном периоде кредитор передал заемщику денежные средства с условием о предоставлении денежных средств в залог транспортного средства, которое будет приобретено заемщиком в будущем, должен быть отнесен к категории "Потребительские займы с обеспечением в виде залога (кроме POS-займов и потребительских займов, обязательства по которым обеспечены ипотекой)".
В случае отсутствия в договоре потребительского займа условия о предоставлении денежных средств в залог транспортного средства, которое будет приобретено заемщиком в будущем, такой договор потребительского займа должен относиться к категории "Потребительские займы без обеспечения (кроме POS-займов)".
Обращаем внимание на имеющиеся правовые риски, связанные с тем, что в договоре займа, заключенном между МФО и заемщиком, не установлены характеристики, позволяющие установить будущий залог на момент заключения договора. Отсутствие характеристик, позволяющих индивидуализировать предмет залога, может повлечь признание договора залога незаключенным.
2. По вопросу 2
В целях применения макропруденциальных лимитов следует также руководствоваться подходом, изложенным в пункте 1 настоящего письма. В частности, требования по договору займа, в качестве залога по обеспечению исполнения обязательств которого заемщиком будет предоставлено автомототранспортное средство, которое заемщик намерен приобрести в будущем, могут рассматриваться в качестве обеспеченных залогом автомототранспортного средства, исходя из условий договора займа на дату его заключения, до момента предоставления в залог автомототранспортного средства, если условиями договора на дату его заключения предусматривалась обязанность заемщика предоставить в залог автомототранспортное средство.
Учитывая изложенное, в целях заполнения формы 0420833 в соответствии с пунктом 8 Порядка и сроков ее составления и представления МФО в графе 3 раздела II указывает код вида потребительского займа, который соответствует договору займа с обеспечением в виде залога автотранспортного средства ("1.1.1" - "1.1.2").
Первый заместитель директора
Департамента управления данными
Банка России
А.В. АХРАМЕНОВ