28 ноября 2003 г. N 266-ОЗ
ЗАКОН
АМУРСКАЯ ОБЛАСТЬ
О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ НА ТЕРРИТОРИИ АМУРСКОЙ ОБЛАСТИ
(в ред. Законов Амурской области от 04.11.2004 N 363-ОЗ, от 30.06.2008 N 66-ОЗ, от 04.10.2010 N 388-ОЗ, от 09.02.2011 N 450-ОЗ, от 13.10.2011 N 535-ОЗ, от 09.10.2012 N 97-ОЗ, от 12.02.2013 N 150-ОЗ, от 08.10.2013 N 231-ОЗ, от 29.11.2013 N 294-ОЗ, от 07.07.2014 N 381-ОЗ, от 31.10.2014 N 426-ОЗ, от 27.11.2014 N 443-ОЗ, от 08.10.2015 N 594-ОЗ, от 11.07.2016 N 694-ОЗ, от 22.12.2016 N 29-ОЗ, от 04.09.2017 N 102-ОЗ)
Принят
Амурским областным
Советом народных депутатов
27 ноября 2003 года
Статья 1. Общие положения
Настоящий Закон в соответствии с главой 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает и вводит в действие на территории области налог на имущество организаций (далее - налог), определяет налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, а также особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества. (в ред. Закона Амурской области от 29.11.2013 N 294-ОЗ)
Статья 1.1 Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества (в ред. Закона Амурской области от 29.11.2013 N 294-ОЗ)
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих объектов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения: (в ред. Закона Амурской области от 22.12.2016 N 29-ОЗ)
1) торговые центры (комплексы) и помещения в них; (в ред. Закона Амурской области от 27.11.2014 N 443-ОЗ)
2) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;
3) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривают размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; (в ред. Законов Амурской области от 27.11.2014 N 443-ОЗ, от 08.10.2015 N 594-ОЗ, от 22.12.2016 N 29-ОЗ)
4) административно-деловые центры и помещения в них; (в ред. Закона Амурской области от 08.10.2015 N 594-ОЗ)
5) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. (в ред. Закона Амурской области от 08.10.2015 N 594-ОЗ)
Статья 2. Отчетный период (в ред. Закона Амурской области от 11.07.2016 N 694-ОЗ)
Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
Статья 3. Налоговые ставки
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
1.1. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, устанавливается в следующих размерах: в 2014 году - 1 процент, в 2015 году - 1,5 процента, в 2016 году и последующие годы - 2 процента, если иное не предусмотрено настоящей частью. (в ред. Закона Амурской области от 04.09.2017 N 102-ОЗ)
Налоговая ставка в отношении указанных в пунктах 1, 3, 4, 5 статьи 1.1 настоящего Закона объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, устанавливается в следующих размерах: в 2017-2018 годах - 1 процент, в 2019 году и последующие годы - 2 процента. (в ред. Закона Амурской области от 04.09.2017 N 102-ОЗ)
Изменения, внесенные Законом Амурской области от 04.09.2017 N 102-ОЗ, распространяют свое действие на правоотношения, возникшие с 01.01.2017 (часть 3 статьи 2 Закона Амурской области от 04.09.2017 N 102-ОЗ).
2. Пункт действовал до 1 января 2007 года - Часть 2 статьи 6 данного Закона.
3. Налоговая ставка устанавливается в размере 0 процентов следующим категориям налогоплательщиков:
а) сельскохозяйственным товаропроизводителям, производящим сельскохозяйственную продукцию и (или) выращивающим рыбу и осуществляющим ее первичную и последующую (промышленную) переработку и реализующим эту продукцию и (или) рыбу, при условии, что в общем доходе доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной ими рыбы, включая продукцию ее первичной переработки, произведенной ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства и (или) выращенной ими рыбы, составляет не менее 70 процентов, за исключением имущества, переданного в аренду;
б-в) пункты утратили силу. (в ред. Закона Амурской области от 08.10.2013 N 231-ОЗ)
г-е) пункты утратили силу. (в ред. Закона Амурской области от 13.10.2011 N 535-ОЗ)
4. Налоговая ставка для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-Ф3 "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", устанавливается в размере: (в ред. Закона Амурской области от 11.07.2016 N 694-ОЗ)
0 процентов в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития; (в ред. Закона Амурской области от 11.07.2016 N 694-ОЗ)
1,1 процента в течение следующих пяти налоговых периодов. (в ред. Закона Амурской области от 11.07.2016 N 694-ОЗ)
Указанные налоговые ставки применяются в отношении имущества, для которого одновременно выполняются следующие условия: (в ред. Закона Амурской области от 11.07.2016 N 694-ОЗ)
имущество принято на учет в качестве объектов основных средств после даты включения соответствующей организации в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития; (в ред. Закона Амурской области от 11.07.2016 N 694-ОЗ)
имущество ранее не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств иными лицами; (в ред. Закона Амурской области от 11.07.2016 N 694-ОЗ)
имущество используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и расположено на территории опережающего социально-экономического развития. (в ред. Закона Амурской области от 11.07.2016 N 694-ОЗ)
Статья 4. Налоговые льготы
1. Налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками устанавливаются настоящим Законом.
2. Льготные категории налогоплательщиков определяются в соответствии с приоритетами, утвержденными стратегией социально-экономического развития области, основными направлениями налоговой политики области на очередной финансовый год и плановый период, с учетом обращений налогоплательщиков. (в ред. Законов Амурской области от 08.10.2015 N 594-ОЗ, от 11.07.2016 N 694-ОЗ)
3. Исполнительный орган государственной власти области, осуществляющий функции в сфере экономического развития, готовит и передает па рассмотрение в областную комиссию по вопросам финансовой и инвестиционной политики (далее - комиссия) заключение о целесообразности усыновления (отмены) налоговых льгот no категориям налогоплательщиков.
Заключение о целесообразности установления (отмены) пилотных льгот по налогу на имущество организаций должно содержать:
1) указание категории налогоплательщиков, которым предлагается установить (отменить) льготный порядок налогообложения;
2) срок действия налоговых льгот или период, с которого отменяется действие налоговых льгот;
3) размеры пилотных льгот;
4) экономическое обоснование необходимости установления (отмены) налоговых льгот;
5) предложения по направлениям использования средств, высвобождающихся в результате установления налоговых льгот.
4. Решение комиссии об установлении (отмене) налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков является основанием для подготовки проекта закона области о внесении изменений в настоящий Закон.
5. Налоговые льготы, установленные настоящим Законом, предоставляются при условии ведения раздельного учета льготируемого имущества и заключения налогового соглашения между Правительством области и налогоплательщиком.
Порядок заключения налоговых соглашений и оценки эффективности предоставления налоговых льгот устанавливается Правительством области.
6. От уплаты налога на имущество организаций освобождаются следующие категории налогоплательщиков:
1) организации, реализующие на территории области инвестиционные проекты по видам экономической деятельности "сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство", "производство пищевых продуктов, включая напитки", "обработка древесины и производство изделий из дерева", "производство машин и оборудования", "производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования", "производство транспортных средств и оборудования", "производство кирпича, черепицы и прочих строительных изделий из обожженной глины", "производство цемента, извести и гипса", "производство изделий из бетона, гипса и цемента", с момента ввода в эксплуатацию объекта инвестиций до конца срока окупаемости данных проектов, но не более чем на три года, в части имущества, созданного в ходе реализации инвестиционных проектов, при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на цели, предусмотренные данными инвестиционными проектами; (в ред. Закона Амурской области от 08.10.2013 N 231-ОЗ)
1.1.) пункт утратил силу. (в ред. Закона Амурской области от 09.10.2012 N 97-ОЗ)
1.2.) пункт утратил силу. (в ред. Закона Амурской области от 13.10.2011 N 535-ОЗ)
2-6) пункты утратили силу. (в ред. Закона Амурской области от 08.10.2013 N 231-ОЗ)
7) организации, являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства, среднесписочная численность инвалидов в которых составляет не менее 50 процентов от общей численности работающих и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда составляет не менее 25 процентов, при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на укрепление материально-технической базы данных организаций;
8) пункт утратил силу. (в ред. Закона Амурской области от 04.09.2017 N 102-ОЗ)
9) пункт утратил силу. (в ред. Закона Амурской области от 07.07.2014 N 381-ОЗ)
10) пункт утратил силу. (в ред. Закона Амурской области от 08.10.2013 N 231-ОЗ)
11) пункт утратил силу. (в ред. Закона Амурской области от 31.10.2014 N 426-ОЗ)
12) организации, имеющие на балансе детские железные дороги, расположенные на территории Амурской области, в части имущества детских железных дорог при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на содержание данных дорог; (в ред. Закона Амурской области от 07.07.2014 N 381-ОЗ)
13) пункт утратил силу. (в ред. Закона Амурской области от 04.09.2017 N 102-ОЗ)
14) организации, осуществляющие на территории Амурской области транспортировку нефти и нефтепродуктов по магистральным трубопроводам, в части расположенных на территории Амурской области и стоящих на их балансе многоквартирных домов, объектов социально-культурной сферы (по видам объектов, указанных в части 4 статьи 275 Налогового кодекса Российской Федерации) при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на строительство в Амурской области многоквартирных домов, объектов социально-культурной сферы. (в ред. Закона Амурской области от 31.10.2014 N 426-ОЗ)
Статья 5. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
1. В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога, определяемую как разница между суммой налога, определенной за налоговый период, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.
2. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. (в ред. Закона Амурской области от 30.06.2008 N 66-ОЗ)
Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. (в ред. Закона Амурской области от 30.06.2008 N 66-ОЗ)
3. Часть утратила силу. (в ред. Закона Амурской области от 08.10.2015 N 594-ОЗ)
4. Пункт исключен. (в ред. Закона Амурской области от 04.11.2004 N 363-ОЗ)
Статья 6. Вступление в силу настоящего Закона
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2004 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его первого официального опубликования и не ранее 1 числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций.
Установить, что пункт 2 статьи 3 настоящего Закона утрачивает силу с 1 января 2007 года.
Губернатор
Амурской области
Л.В. КОРОТКОВ
г.Благовещенск
28 ноября 2003 г.
N 266-ОЗ