Указание ЦБ РФ от 25.10.2023 N 6586-У

"О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П"
Редакция от 25.10.2023 — Действует с 01.01.2024

Зарегистрировано в Минюсте России 21 декабря 2023 г. N 76545

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ
от 25 октября 2023 г. N 6586-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 28 ДЕКАБРЯ 2015 ГОДА N 527-П

На основании пункта 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", статьи 1 Федерального закона от 27 января 2023 года N 5-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах" и статью 27 Федерального закона "Об инвестиционных фондах", статьи 3 Федерального закона от 10 июля 2023 года N 299-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 13 октября 2023 года N ПСД-40):

1. Внести в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов" <1> следующие изменения:

<1> Зарегистрировано Минюстом России 27 января 2016 года, регистрационный N 40832, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 31 октября 2016 года N 4173-У (зарегистрировано Минюстом России 15 декабря 2016 года, регистрационный N 44747), от 22 мая 2017 года N 4381-У (зарегистрировано Минюстом России 27 июля 2017 года, регистрационный N 47540), от 14 августа 2017 года N 4496-У (зарегистрировано Минюстом России 7 сентября 2017 года, регистрационный N 48108), от 8 июля 2019 года N 5191-У (зарегистрировано Минюстом России 30 июля 2019 года, регистрационный N 55445), от 17 августа 2020 года N 5533-У (зарегистрировано Минюстом России 8 октября 2020 года, регистрационный N 60303), от 24 февраля 2021 года N 5741-У (зарегистрировано Минюстом России 29 марта 2021 года, регистрационный N 62912), от 9 сентября 2021 года N 5921-У (зарегистрировано Минюстом России 13 октября 2021 года, регистрационный N 65398), от 16 августа 2022 года N 6220-У (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2022 года, регистрационный N 70156).

1.1. В пункте 2.2:

в абзаце двенадцатом слово "обеспечению" заменить словами "обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";

абзац восемнадцатый изложить в следующей редакции:

"примечание 17 "Нематериальные активы и капитальные вложения в них";";

в абзаце двадцать шестом слово "обеспечению" заменить словами "обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";

абзац двадцать восьмой после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

в абзаце двадцать девятом слово ", классифицированные" заменить словами "и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным";

в абзацах тридцать пятом и тридцать шестом слово "обеспечению" заменить словами "обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";

в абзаце тридцать седьмом слово "обеспечения" заменить словами "обеспечения и договорам долгосрочных сбережений";

в абзаце тридцать девятом слово "обеспечению" заменить словами "обеспечению и формированию долгосрочных сбережений".

1.2. В пункте 2.1.2:

в абзаце тринадцатом слово "обеспечению" заменить словами "обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";

абзац девятнадцатый изложить в следующей редакции:

"примечание 18 "Нематериальные активы и капитальные вложения в них";";

в абзаце двадцать восьмом слово "обеспечению" заменить словами "обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";

абзацы тридцатый и тридцать первый после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

в абзацах тридцать седьмом и тридцать восьмом слово "обеспечению" заменить словами "обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";

в абзаце тридцать девятом слово "обеспечения" заменить словами "обеспечения и договорам долгосрочных сбережений";

в абзаце сорок первом слово "обеспечению" заменить словами "и формированию долгосрочных сбережений".

1.3. В приложении 1:

графу 2 строки 7 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 13 дополнить словами "и капитальные вложения в них";

графу 2 строки 23 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 2 строк 26 и 27 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений".

1.4. В приложении 1.1:

графу 2 строки 11 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 17 дополнить словами "и капитальные вложения в них";

графу 2 строки 31 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 2 строк 34 и 35 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений".

1.5. В приложении 3:

наименования раздела I и подраздела 1 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 2 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 3 и наименование подраздела 2 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 5 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 6 и наименование подраздела 3 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 8 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

наименование подраздела 4, графу 2 строк 11 и 12 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 20 после слова "обеспечению" дополнить словами ", формированию долгосрочных сбережений";

в графе 2 строки 33 слова "и обесценения" заменить словами ", обесценения и амортизации";

графу 2 строки 35 изложить в следующей редакции:

"в результате переоценки, обесценения и амортизации";

в графе 2 строки 36 слова "и обесценения" заменить словами ", обесценения и амортизации".

1.6. В приложении 3.1:

наименования раздела I и подраздела 1 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 2 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 3 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

наименование подраздела 2 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 5 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 6 и наименование подраздела 3 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 8 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

наименование подраздела 4, графу 2 строк 11 и 12 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 29 после слова "обеспечению" дополнить словами ", формированию долгосрочных сбережений";

в графе 2 строки 46 слова "и в результате обесценения" заменить словами ", обесценения и амортизации".

1.7. В приложении 7:

графу 2 строк 2 и 3 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

в графе 2 строки 4 слова "Пенсии, выплаченные" заменить словом "Выплаты";

строки 5 и 6 изложить в следующей редакции:

"

5 Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые      
6 Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные договоры с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод      

";

графу 2 строки 19 дополнить словами "и капитальных вложений в них".

1.8. В приложении 7.1:

графу 2 строк 2, 3, 5 и 6 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 20 после слова "средств" дополнить словами ", нематериальных активов".

1.9. В приложении 9:

1.9.1. Строку 3 таблицы 1.1 примечания 1 изложить в следующей редакции:

"

3 МСФО (IAS) 1 Информация о соответствии требованиям Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 422-ФЗ "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений" и Федерального закона от 28 декабря 2022 года N 555-ФЗ "О гарантировании прав участников негосударственных пенсионных фондов в рамках деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению"  

";

1.9.2. В таблице 4.1 примечания 4:

графу 3 строки 4 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

наименование раздела V дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 3 строки 26 после слова "обеспечению" дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 3 строк 27 и 28 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

графу 3 строк 30 и 31 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

в графе 3 строк 32 и 33 слово "пенсионных" исключить;

строки 42 и 43 изложить в следующей редакции:

"

42 МСФО (IAS) 38 Критерии признания нематериальных активов (для каждой группы нематериальных активов)
43 МСФО (IAS) 1 Способы, используемые для оценки приобретенных и самостоятельно созданных нематериальных активов (для каждой группы нематериальных активов)

";

в графе 3 строки 44 слова "каждого класса" заменить словами "каждой группы нематериальных";

графу 3 строки 45 дополнить словами ", порядок оценки ликвидационной стоимости и их изменения".

1.9.3. Абзац второй пункта 11 порядка составления таблицы 5.1 и пояснений к ней примечания 5 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений".

1.9.4. Абзац второй пункта 7 порядка составления таблицы 6.1 и пояснений к ней примечания 6 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений".

1.9.5. В примечании 7:

таблицу 7.1 после строки 3 дополнить строкой 3.1 следующего содержания:

"

3.1 Цифровые финансовые активы    

";

в порядке составления таблицы 7.1 и пояснений к ней:

в пунктах 2 и 3 цифры "1 - 3" заменить цифрами "1 - 3.1";

абзац второй пункта 6 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений".

1.9.6. В примечании 8:

таблицу 8.1 после строки 11 дополнить строкой 11.1 следующего содержания:

"

11.1 Цифровые финансовые активы          

";

в порядке составления таблицы 8.1 и пояснений к ней:

в пункте 5 цифры "6 - 11" заменить цифрами "6 - 11.1;

в пункте 6 слова "строк 1, 4.1 и 5" заменить словами "строк 1, 4.1, 5, 11.1";

абзац второй пункта 7 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений".

таблицу 8.2 после строки 11 дополнить строкой 11.1 следующего содержания:

"

11.1 Цифровые финансовые активы          

";

в порядке составления таблицы 8.2 и пояснений к ней:

в пункте 5 цифры "6 - 11" заменить цифрами "6 - 11.1";

в пункте 6 слова "строк 1 и 5" заменить словами "строк 1, 5, 11.1".

1.9.7. В примечании 9:

таблицу 9.1 после строки 6 дополнить строкой 6.1 следующего содержания:

"

6.1 Цифровые финансовые активы          

";

в порядке составления таблицы 9.1 и пояснений к ней:

в пунктах 3 и 4 цифры "1 - 6" заменить цифрами "1 - 6.1";

абзац второй пункта 5 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

таблицу 9.2 после строки 6 дополнить строкой 6.1 следующего содержания:

"

6.1 Цифровые финансовые активы          

";

в пунктах 3 и 4 порядка составления таблицы 9.2 и пояснений к ней цифры "1 - 6" заменить цифрами "1 - 6.1".

1.9.8. В примечании 10:

в графе 2 строки 5 таблицы 10.1 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами";

абзац второй пункта 6 порядка составления таблицы 10.1 и пояснений к ней дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений".

1.9.9. В примечании 11:

наименование примечания и наименование таблицы 11.1 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

таблицу 11.1 после строки 2 дополнить строкой 2.1 следующего содержания:

"

2.1 Дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений    

";

абзац после таблицы 11.1 признать утратившим силу;

в порядке составления таблицы 11.1 и пояснений к ней:

в пункте 1 слово "обеспечению" заменить словами "обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";

дополнить пунктом 4.1 следующего содержания:

"4.1. По строке 2.1 таблицы отражается дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, детализация состава которой представлена в таблице 11.4 примечания 11 приложения 9 к настоящему Положению.";

пункт 5 изложить в следующей редакции:

"5. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 - 2.1, соответствующая сумме, показанной по статье "Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений" бухгалтерского баланса.";

пункт 6 после слова "обеспечению" дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

дополнить таблицей 11.4 и порядком составления таблицы 11.4 и пояснений к ней следующего содержания:

"Дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений

Таблица 11.4

Номер строки Наименование показателя _____________ 20__ г. _____________ 20__ г.
1 2 3 4
1 Дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые    
2 Дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод    
3 Дебиторская задолженность по расчетам с агентами    
4 Прочее    
5 Резерв под обесценение    
6 Итого    

Порядок составления таблицы 11.4 и пояснений к ней

1. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

2. Значения по строке 5 таблицы отражаются со знаком "минус".

3. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5 таблицы.

4. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается движение резерва под обесценение.

5. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрываются анализ кредитного качества дебиторской задолженности, анализ дебиторской задолженности, которая является просроченной, но не является обесцененной, по срокам задержки платежа, анализ дебиторской задолженности, которая определена как обесцененная, по срокам задержки платежа.

6. В пояснениях к таблице описываются в произвольной форме механизмы повышения кредитного качества, в том числе удерживаемое обеспечение, либо указывается на отсутствие обеспечения.

7. В пояснениях к таблице раскрывается информация о количестве дебиторов по договорам долгосрочных сбережений, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала установленный лимит, а также совокупная сумма остатков задолженности данных дебиторов по состоянию на отчетную дату и доля этой суммы в общей сумме дебиторской задолженности по договорам долгосрочных сбережений.

8. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость дебиторской задолженности по договорам долгосрочных сбережений и приводится ее сопоставление с балансовой стоимостью.".

1.9.10. Абзац второй пункта 6 порядка составления таблицы 12.1 и пояснений к ней примечания 12, абзац второй пункта 6 порядка составления таблицы 13.1 и пояснений к ней примечания 13 и абзац второй пункта 6 порядка составления таблицы 14.1 и пояснений к ней примечания 14 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений".

1.9.11. Абзац четвертый пункта 5 порядка составления таблиц 15.1 и 15.2 и пояснений к ним примечания 15 изложить в следующей редакции:

"в таблице 15.1 - ОПС основные виды активов, включенные в выбывающие группы, классифицированные как предназначенные для продажи, приобретенные за счет средств пенсионных накоплений.".

1.9.12. В примечании 16:

в таблице 16.1:

графу 2 строки 10 изложить в следующей редакции: "Выбытие, в том числе:";

после строки 10 дополнить строками 10.1 - 10.3 следующего содержания:

"

10.1 первоначальная (переоцененная) стоимость        
10.2 накопленная амортизация        
10.3 накопленное обесценение        

";

графу 2 строки 31 изложить в следующей редакции: "Выбытие, в том числе:";

после строки 31 дополнить строками 31.1 - 31.3 следующего содержания:

"

31.1 первоначальная (переоцененная) стоимость        
31.2 накопленная амортизация        
31.3 накопленное обесценение        

";

в порядке составления таблицы 16.1 и пояснений к ней:

пункт 8 дополнить словами ", рассчитанная как сумма значений по строкам 10.1 - 10.3 таблицы";

пункт 19 дополнить словами ", рассчитанная как сумма значений по строкам 31.1 - 31.3 таблицы";

абзац второй пункта 31 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений".

1.9.13. Примечание 17 изложить в следующей редакции:

"Примечание 17. Нематериальные активы и капитальные вложения в них

Нематериальные активы и капитальные вложения в них

Таблица 17.1

Номер строки Наименование показателя Нематериальные активы, приобретенные Нематериальные активы, созданные самостоятельно Капитальные вложения в объекты нематериальных активов Итого
программное обеспечение лицензии и франшизы прочее программное обеспечение лицензии и франшизы прочее
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 Балансовая стоимость на ___________ 20__ года, в том числе:
2 первоначальная (переоцененная) стоимость
3 накопленная амортизация
4 накопленное обесценение
5 Поступление
6 Перевод капитальных вложений в нематериальные активы
7 Переклассификация в активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
8 Выбытие, в том числе:
9 первоначальная (переоцененная) стоимость
10 накопленная амортизация
11 накопленное обесценение
12 Амортизация
13 Обесценение, в том числе:
14 отраженное в составе прибыли или убытка
15 отраженное в прочем совокупном доходе
16 Восстановление обесценения, в том числе:
17 отраженное в составе прибыли или убытка
18 отраженное в прочем совокупном доходе
19 Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе:
20 отраженное в составе прибыли или убытка
21 отраженное в прочем совокупном доходе
22 Прочее
23 Балансовая стоимость на ___________ 20__ года, в том числе:
24 первоначальная (переоцененная) стоимость
25 накопленная амортизация
26 накопленное обесценение
27 Балансовая стоимость на ___________ 20__ года, в том числе:
28 первоначальная (переоцененная) стоимость
29 накопленная амортизация
30 накопленное обесценение
31 Поступление
32 Перевод капитальных вложений в нематериальные активы
33 Переклассификация в активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
34 Выбытие, в том числе:
35 первоначальная (переоцененная) стоимость
36 накопленная амортизация
37 накопленное обесценение
38 Амортизация
39 Обесценение, в том числе:
40 отраженное в составе прибыли или убытка
41 отраженное в прочем совокупном доходе
42 Восстановление обесценения, в том числе:
43 отраженное в составе прибыли или убытка
44 отраженное в прочем совокупном доходе
45 Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе:
46 отраженное в составе прибыли или убытка
47 отраженное в прочем совокупном доходе
48 Прочее
49 Балансовая стоимость на ___________ 20__ года, в том числе:
50 первоначальная (переоцененная) стоимость
51 накопленная амортизация
52 накопленное обесценение

Порядок составления таблицы 17.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Нематериальные активы и капитальные вложения в них".

2. Значения по строкам 3, 4, 7 - 9, 12 - 15, 25, 26, 29, 30, 33 - 35, 38 - 41, 51, 52 таблицы отражаются со знаком "минус".

3. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 - 4 таблицы.

4. В графах 3 - 8 по строке 5 таблицы отражаются суммы поступления объектов нематериальных активов в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года. В графе 9 по строке 5 таблицы отражается сумма капитальных вложений в объекты нематериальных активов, признанных и не переведенных в нематериальные активы в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.

5. По строке 6 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в нематериальные активы в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года. Значения в графах 3 - 8 по строке 6 таблицы отражаются со знаком "плюс", значение в графе 9 по строке 6 таблицы отражается со знаком "минус", значение в графе 10 по строке 6 таблицы должно быть равно нулю.

6. По строке 7 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов, переклассифицированных в активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи, в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.

7. По строке 8 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов, выбывших в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 9 - 11 таблицы.

8. По строке 12 таблицы отражается сумма амортизации объектов нематериальных активов, начисленной за сопоставимый период предыдущего отчетного года.

9. По строке 13 таблицы отражается сумма признанного обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 14 и 15 таблицы.

10. По строке 16 таблицы отражается сумма восстановления обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 17 и 18 таблицы.

11. По строке 19 таблицы отражается увеличение (уменьшение) стоимости объектов нематериальных активов в результате переоценки в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанное как сумма значений по строкам 20 и 21 таблицы.

12. По строке 23 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на конец сопоставимого периода предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 5 - 8, 12, 13, 16, 19, 22 таблицы. Значения по строкам 24 - 26 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 23 таблицы.

13. По строке 27 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 28 - 30 таблицы.

14. В графах 3 - 8 строки 31 таблицы отражаются суммы поступления объектов нематериальных активов в отчетном периоде. В графе 9 строки 31 таблицы отражается сумма капитальных вложений в объекты нематериальных активов, признанных и не переведенных в нематериальные активы в отчетном периоде.

15. По строке 32 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в нематериальные активы в отчетном периоде. Значения в графах 3 - 8 строки 32 таблицы отражаются со знаком "плюс", значение в графе 9 строки 32 таблицы отражается со знаком "минус", значение в графе 10 строки 32 таблицы должно быть равно нулю.

16. По строке 33 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов, переклассифицированных в активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи, в отчетном периоде.

17. По строке 34 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов, выбывших в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений по строкам 35 - 37 таблицы.

18. По строке 38 таблицы отражается сумма амортизации объектов нематериальных активов, начисленной за отчетный период.

19. По строке 39 таблицы отражается сумма признанного обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений по строкам 40 и 41 таблицы.

20. По строке 42 таблицы отражается сумма восстановления обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений по строкам 43 и 44 таблицы.

21. По строке 45 таблицы отражается увеличение (уменьшение) стоимости объектов нематериальных активов в результате переоценки в отчетном периоде, рассчитанное как сумма значений по строкам 46 и 47 таблицы.

22. По строке 49 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений по строкам 27, 31 - 34, 38, 39, 42, 45, 48 таблицы. Значения по строкам 50 - 52 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 49 таблицы.

23. В графе 10 таблицы отражается сумма значений в графах 3 - 9 таблицы.

24. В пояснениях к таблице раскрываются сумма затрат по займам, капитализированная в течение отчетного периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам.

25. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость амортизируемых и неамортизируемых объектов нематериальных активов, в том числе отдельно объектов нематериальных активов, созданных негосударственным пенсионным фондом самостоятельно, на отчетную дату. Для неамортизируемых объектов нематериальных активов указываются причины невозможности надежного определения срока полезного использования.

26. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов нематериальных активов, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов нематериальных активов, переданных негосударственным пенсионным фондом в залог, на отчетную дату.

27. В отношении групп нематериальных активов, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости, в пояснениях к таблице раскрываются информация о дате проведения последней переоценки и балансовая стоимость объектов нематериальных активов, которая сформируется, если указанные нематериальные активы отразить по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации.

28. В пояснениях к таблице раскрывается способ переноса прироста стоимости нематериальных активов при переоценке, признанного в составе капитала (накопленной дооценки), на нераспределенную прибыль.

29. В пояснениях к таблице раскрывается сумма прироста стоимости нематериальных активов при переоценке, признанная в составе капитала (сумма накопленной дооценки), не списанная на нераспределенную прибыль, на отчетную дату.

30. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость капитальных вложений в объекты нематериальных активов, создаваемые негосударственным пенсионным фондом самостоятельно, на отчетную дату.

31. В пояснениях к таблице раскрываются описание, балансовая стоимость и оставшийся срок полезного использования в отношении существенных объектов нематериальных активов.".

1.9.14. В примечании 18:

в таблице 18.1:

графу 2 строки 9 изложить в следующей редакции: "Выбытие, в том числе:";

после строки 9 дополнить строками 9.1 - 9.3 следующего содержания:

"

9.1 первоначальная (переоцененная) стоимость                    
9.2 накопленная амортизация                    
9.3 накопленное обесценение                    

";

графу 2 строки 33 изложить в следующей редакции: "Выбытие, в том числе:";

после строки 33 дополнить строками 33.1 - 33.3 следующего содержания:

"

33.1 первоначальная (переоцененная) стоимость                    
33.2 накопленная амортизация                    
33.3 накопленное обесценение                    

";

в порядке составления таблицы 18.1 и пояснений к ней:

пункт 8 дополнить словами ", рассчитанная как сумма значений по строкам 9.1 - 9.3 таблицы";

пункт 19 дополнить словами ", рассчитанная как сумма значений по строкам 33.1 - 33.3 таблицы";

в пункте 31 слово "добавочного" исключить;

таблицу 18.2 после строки 3 дополнить строкой 3.1 следующего содержания:

"

3.1 Прочее    

";

1.9.15. В примечании 19:

таблицу 19.1 после строки 3 дополнить строками 3.1 и 3.2 следующего содержания:

"

3.1 Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые    
3.2 Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод    

";

в порядке составления таблицы 19.1 и пояснений к ней:

в пункте 2 цифры "1 - 3" заменить цифрами "1 - 3.2";

пункт 6 изложить в следующей редакции:

"6. По строке 3.1 настоящей таблицы отражается сумма отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, детализация которой представлена в таблице 19.5.";

дополнить пунктами 7 и 8 следующего содержания:

"7. По строке 3.2 настоящей таблицы отражается сумма отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, детализация которой представлена в таблице 19.6.

8. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.2.";

дополнить таблицей 19.5, порядком составления таблицы 19.5 и пояснений к ней, таблицей 19.6 и порядком составления таблицы 19.6 и пояснений к ней следующего содержания:

"Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые

Таблица 19.5

Номер строки Наименование показателя ____________ 20__ г. ____________ 20__ г.
1 2 3 4
1 Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, на начало отчетного периода
2 Изменение отложенных аквизиционных расходов за отчетный период, в том числе:
3 аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, отложенные за период
4 амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
5 списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения проверки адекватности обязательств
6 прочее
7 Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, на конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 19.5 и пояснений к ней

1. В таблице выполняется выверка изменений отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, за отчетный период.

2. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 6 таблицы.

3. По строке 3 таблицы отражаются суммы аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, которые были капитализированы в отчетном периоде.

4. По строке 4 таблицы отражается амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые. Значения по строке 4 таблицы отражаются со знаком "минус".

5. По строке 5 таблицы отражается списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения проверки адекватности обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые.

6. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2 таблицы.

Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

Таблица 19.6

Номер строки Наименование показателя ____________ 20__ г. ____________ 20__ г.
1 2 3 4
1 Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на начало отчетного периода
2 Изменение отложенных аквизиционных расходов за отчетный период, в том числе:
3 аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, отложенные за период
4 амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
5 списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения проверки адекватности обязательств
6 прочее
7 Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 19.6 и пояснений к ней

1. В таблице выполняется выверка изменений отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, за отчетный период.

2. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 6 таблицы.

3. По строке 3 таблицы отражаются суммы аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, которые были капитализированы в отчетном периоде.

4. По строке 4 таблицы отражается амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод. Значения по строке 4 таблицы отражаются со знаком "минус".

5. По строке 5 таблицы отражается списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения проверки адекватности обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

6. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2 таблицы.".

1.9.16. В порядке составления таблицы 20.1 и пояснений к ней примечания 20:

абзац второй пункта 8 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

пункт 9 дополнить словами "в объекты основных средств и нематериальных активов".

1.9.17. В примечании 21:

таблицу 21.2 после графы 4 дополнить графой 4.1 "Цифровые финансовые активы";

таблицу 21.3 после графы 8 дополнить графой 8.1 "Цифровые финансовые активы";

в наименовании графы 6 таблицы 21.4 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами";

после таблицы 21.5 дополнить таблицей 21.5(1) следующего содержания:

"Анализ изменений резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам долгосрочных сбережений

Таблица 21.5(1)

Номер строки Наименование показателя Дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые Дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Дебиторская задолженность по расчетам с агентами Прочее Итого
1 2 3 4 5 6 7
1 Резерв под обесценение дебиторской задолженности по договорам долгосрочных сбережений на _____________ 20__ года          
2 Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение дебиторской задолженности по договорам долгосрочных сбережений          
3 Дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, списанная как безнадежная          
4 Прочее          
5 Резерв под обесценение дебиторской задолженности по договорам долгосрочных сбережений на _____________ 20__ года          

";

1.9.18. В примечании 25:

наименование примечания и наименование таблицы 25.1 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

таблицу 25.1 после строки 2 дополнить строкой 2.1 следующего содержания:

"

2.1 Кредиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений    

";

абзац после таблицы 25.1 признать утратившим силу;

в порядке составления таблицы 25.1 и пояснений к ней:

в пункте 1 слово "обеспечению" заменить словами "обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";

дополнить пунктом 3.1 следующего содержания:

"3.1. По строке 2.1 таблицы отражается кредиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, детализация состава которой представлена в таблице 25.4.";

в пункте 4:

слова "строк 1 и 2" заменить словами "строк 1 - 2.1", слово "обеспечению" заменить словами "обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";

пункт 5 после слова "обеспечению" дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

в графе 2 строки 1 таблицы 25.2 слова "Пенсионным фондом" заменить словами "Фондом пенсионного и социального страхования";

дополнить таблицей 25.4 и порядком составления таблицы 25.4 и пояснений к ней следующего содержания:

"Кредиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений

Таблица 25.4

Номер строки Наименование показателя ____________ 20__ г. ____________ 20__ г.
1 2 3 4
1 Кредиторская задолженность перед Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации    
2 Кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые    
3 Кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод    
4 Кредиторская задолженность перед другими негосударственными пенсионными фондами    
5 Кредиторская задолженность по расчетам с агентами    
6 Прочее    
7 Итого    

Порядок составления таблицы 25.4 и пояснений к ней

1. По строкам 1 - 6 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

2. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6 таблицы.

3. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость кредиторской задолженности по договорам долгосрочных сбережений и приводится ее сопоставление с балансовой стоимостью.".

";

1.9.19. В примечании 26:

в таблице 26.1:

после строки 4 дополнить строкой 4.1 следующего содержания:

"

4.1 Перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных резервов и обратно    

";

графу 2 строки 13 после слова "увеличение" дополнить словом "(уменьшение)";

порядок составления таблицы 26.1 и пояснений к ней дополнить пунктом 5.1 следующего содержания:

"5.1. По строке 4.1 таблицы отражается изменение обязательств на сумму средств пенсионных накоплений, переведенных в состав средств пенсионных резервов в качестве единовременного взноса по договору долгосрочных сбережений, и средств пенсионных резервов, переведенных в состав средств пенсионных накоплений в случае признания судом заявления о единовременном взносе недействительным.";

таблицу 26.2 и порядок составления таблицы 26.2 и пояснений к ней признать утратившими силу.

1.9.20. Примечание 27 изложить в следующей редакции:

"Примечание 27. Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые

Выверка изменений обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые

Таблица 27.1

Номер строки Наименование показателя Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения Обязательства по договорам долгосрочных сбережений Итого
___________ 20__ г. ___________ 20__ г. ___________ 20__ г. ___________ 20__ г. ___________ 20__ г. ____________ 20__ г.
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Обязательства на начало отчетного периода
2 Взносы
3 Выплаты
4 Распределение результата размещения
5 Актуарные прибыли (убытки), в том числе:
6 изменения в допущениях, в том числе:
7 экономические
8 демографические
9 эффект отличия фактического хода событий от актуарных допущений, в том числе:
10 эффект отличия фактического уровня индексации пенсий по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и периодических выплат по договорам долгосрочных сбережений от актуарных допущений
11 Изменение обязательств вследствие отличия тарифного актуарного базиса от резервного
12 Изменение обязательств вследствие реклассификации договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений
13 Прочее
14 Итоговое увеличение (уменьшение) обязательств
15 Обязательства на конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 27.1 и пояснений к ней

1. В таблице отражается выверка изменений обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, за отчетный период.

2. При составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности значения граф 3, 5 и 7 по строке 1 таблицы должны быть равны значениям граф 4, 6 и 8 по строке 15 таблицы соответственно.

3. В графе 7 таблицы отражается сумма значений в графах 3 и 5 таблицы, в графе 8 таблицы отражается сумма значений в графах 4 и 6 таблицы.

4. По строке 2 таблицы отражается увеличение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, на суммы начисленных взносов.

5. По строке 3 таблицы отражается уменьшение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, на суммы выплат. Значения по строке 3 таблицы отражаются со знаком "минус".

6. По строке 4 таблицы отражается сумма распределенного в состав обязательств результата размещения пенсионных резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые.

7. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 и 9 таблицы.

8. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 и 8 таблицы.

9. По строке 7 таблицы отражается изменение обязательств за счет актуарных прибылей (убытков) вследствие изменений в экономических допущениях.

10. По строке 8 таблицы отражается изменение обязательств за счет актуарных прибылей (убытков) вследствие изменений в демографических допущениях.

11. По строке 9 таблицы отражается влияние на величину обязательств отличия фактического хода событий от актуарных допущений.

12. По строке 10 таблицы отражается изменение обязательств за счет отличия фактического уровня индексации пенсий и периодических выплат от актуарных допущений.

13. По строке 11 таблицы отражается изменение обязательств за счет отличия набора экономических и демографических параметров, используемых при расчете тарифов, от набора экономических и демографических параметров, используемых при расчете обязательств.

14. По строке 12 таблицы отражается изменение обязательств вследствие реклассификации договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений.

15. По строке 14 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5, 11 - 13 таблицы.

16. По строке 15 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 14 таблицы.

17. В пояснениях к таблице раскрывается информация об основных допущениях и их значениях, использованных при формировании обязательств и проведении проверки адекватности обязательств, в том числе о таблице смертности и расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, классифицированных как страховые, значении ставки дисконтирования, величине расходов по обслуживанию договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, классифицированных как страховые.".

1.9.21. В примечании 28:

наименование после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

таблицу 28.1 и порядок составления таблицы 28.1 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:

"Выверка изменений обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

Таблица 28.1

Номер строки Наименование показателя Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения Обязательства по договорам долгосрочных сбережений Итого
__________ 20__ г. ___________ 20__ г. ___________ 20__ г. ___________ 20__ г. ___________ 20__ г. ___________ 20__ г.
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Обязательства на начало отчетного периода
2 Взносы
3 Выплаты
4 Распределение результата размещения
5 Актуарные прибыли (убытки), в том числе:
6 изменения в допущениях, в том числе:
7 экономические
8 демографические
9 эффект отличия фактического хода событий от актуарных допущений, в том числе:
10 эффект отличия фактического уровня индексации пенсий по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и периодических выплат по договорам долгосрочных сбережений от актуарных допущений
11 Изменение обязательств вследствие отличия тарифного актуарного базиса от резервного
12 Изменение обязательств вследствие реклассификации договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений
13 Прочее
14 Итоговое увеличение (уменьшение) обязательств
15 Обязательства на конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 28.1 и пояснений к ней

1. В таблице отражается выверка изменений обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, за отчетный период.

2. При составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности значения граф 3, 5 и 7 по строке 1 таблицы должны быть равны значениям граф 4, 6 и 8 по строке 15 таблицы соответственно.

3. В графе 7 таблицы отражается сумма значений в графах 3 и 5 таблицы, в графе 8 таблицы отражается сумма значений в графах 4 и 6 таблицы.

4. По строке 2 таблицы отражается увеличение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на суммы начисленных взносов.

5. По строке 3 таблицы отражается уменьшение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на суммы выплат. Значения по строке 3 таблицы отражаются со знаком "минус".

6. По строке 4 таблицы отражается сумма распределенного в состав обязательств результата размещения пенсионных резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

7. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 и 9 таблицы.

8. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 и 8 таблицы.

9. По строке 7 таблицы отражается изменение обязательств за счет актуарных прибылей (убытков) вследствие изменений в экономических допущениях.

10. По строке 8 таблицы отражается изменение обязательств за счет актуарных прибылей (убытков) вследствие изменений в демографических допущениях.

11. По строке 9 таблицы отражается влияние на величину обязательств отличия фактического хода событий от актуарных допущений.

12. По строке 10 таблицы отражается изменение обязательств за счет отличия фактического уровня индексации пенсий и периодических выплат от актуарных допущений.

13. По строке 11 таблицы отражается изменение обязательств за счет отличия набора экономических и демографических параметров, используемых при расчете тарифов, от набора экономических и демографических параметров, используемых при расчете обязательств.

14. По строке 12 таблицы отражается изменение обязательств вследствие реклассификации договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений.

15. По строке 14 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5, 11 - 13 таблицы.

16. По строке 15 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 14 таблицы.

17. В пояснениях к таблице раскрывается информация об основных допущениях и их значениях, использованных при формировании обязательств и проведении проверки адекватности обязательств, в том числе о таблице смертности и расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, классифицированных как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, значении ставки дисконтирования, величине расходов по обслуживанию договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, классифицированных как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.".

1.9.22. В графе 2 строки 1 таблицы 31.1 примечания 31 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами".

1.9.23. В примечании 34:

наименование дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

в таблице 34.1:

в графе 2 строки 1 слова "Пенсионного фонда" заменить словами "Фонда пенсионного и социального страхования";

после строки 2 дополнить строкой 2.1 следующего содержания:

"

2.1 Прочее    

";

таблицу 34.2 изложить в следующей редакции:

"Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений

Таблица 34.2

Номер строки Наименование показателя ____________ 20__ г. ____________ 20__ г.
1 2 3 4
1 Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые    
2 Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод    
3 Сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые    
4 Сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод    
5 Итого    

";

в порядке составления таблицы 34.2 и пояснений к ней:

пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. В таблице раскрывается состав статьи "Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений" отчета о финансовых результатах.";

пункт 2 дополнить словами "и видов договоров долгосрочных сбережений";

пункт 6 после слова "правила" дополнить словами "и правила формирования долгосрочных сбережений";

дополнить таблицей 34.8, порядком составления таблицы 34.8 и пояснений к ней, таблицей 34.9 и порядком составления таблицы 34.9 и пояснений к ней следующего содержания:

"Сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые

Таблица 34.8

Номер строки Наименование показателя ____________ 20__ г. ____________ 20__ г.
1 2 3 4
1 Взносы, полученные от вкладчиков    
2 Единовременные взносы    
3 Дополнительные стимулирующие взносы    
4 Взносы, полученные из других негосударственных пенсионных фондов    
5 Прочее    
6 Итого    

Порядок составления таблицы 34.8 и пояснений к ней

1. В таблице раскрываются суммы сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые.

2. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 1 таблицы отражаются суммы, уплаченные вкладчиком в пользу участника в соответствии с условиями договора долгосрочных сбережений.

4. По строке 2 таблицы отражаются средства пенсионных накоплений, переведенные в состав средств пенсионных резервов в качестве единовременного взноса по договору долгосрочных сбережений.

5. По строке 3 таблицы отражаются средства государственной поддержки формирования долгосрочных сбережений, полученные негосударственным пенсионным фондом.

6. По строке 4 таблицы отражается выкупная сумма, полученная негосударственным пенсионным фондом в качестве сберегательного взноса по договору долгосрочных сбережений из другого негосударственного пенсионного фонда.

7. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5 таблицы.

Сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

Таблица 34.9

Номер строки Наименование показателя ____________ 20__ г. ___________ 20__ г.
1 2 3 4
1 Взносы, полученные от вкладчиков    
2 Единовременные взносы    
3 Дополнительные стимулирующие взносы    
4 Взносы, полученные из других негосударственных пенсионных фондов    
5 Прочее    
6 Итого    

Порядок составления таблицы 34.9 и пояснений к ней

1. В таблице раскрываются суммы сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

2. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 1 таблицы отражаются суммы, уплаченные вкладчиком в пользу участника в соответствии с условиями договора долгосрочных сбережений.

4. По строке 2 таблицы отражаются средства пенсионных накоплений, переведенные в состав средств пенсионных резервов в качестве единовременного взноса по договору долгосрочных сбережений.

5. По строке 3 таблицы отражаются средства, полученные негосударственным пенсионным фондом из федерального бюджета и (или) резерва Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по обязательному пенсионному страхованию фонду и направленные им в состав средств пенсионных резервов в качестве сберегательного взноса по договору долгосрочных сбережений.

6. По строке 4 таблицы отражается выкупная сумма, полученная негосударственным пенсионным фондом в качестве сберегательного взноса по договору долгосрочных сбережений из другого негосударственного пенсионного фонда.

7. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5 таблицы.".

1.9.24. В примечании 35:

наименование дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

в таблице 35.1:

в графе 2 строки 3 слова "Пенсионный фонд" заменить словами "Фонд пенсионного и социального страхования";

после строки 5 дополнить строкой 5.1 следующего содержания:

"

5.1 Перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных резервов    

";

в порядке составления таблицы 35.1 и пояснений к ней:

в пункте 3 цифры "1 - 5" заменить цифрами "1 - 5.1";

в пункте 6 слова "Пенсионный фонд" заменить словами "Фонд пенсионного и социального страхования";

дополнить пунктом 8.1 следующего содержания:

"8.1. По строке 5.1 таблицы отражаются средства пенсионных накоплений, переведенные в состав средств пенсионных резервов в качестве единовременного взноса по договору долгосрочных сбережений.";

таблицу 35.2 и порядок составления таблицы 35.2 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:

"Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений"

Таблица 35.2

Номер строки Наименование показателя ____________ 20__ г. ____________ 20__ г.
1 2 3 4
1 Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые    
2 Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод    
3 Выплаты по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые    
4 Выплаты по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод    
5 Итого    

Порядок составления таблицы 35.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений" отчета о финансовых результатах.

2. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4 таблицы.";

дополнить таблицей 35.6, порядком составления таблицы 35.6 и пояснений к ней, таблицей 35.7 и порядком составления таблицы 35.7 и пояснений к ней следующего содержания:

"Выплаты по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые

Таблица 35.6

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Пожизненные периодические выплаты    
2 Срочные периодические выплаты    
3 Единовременные выплаты    
4 Выкупные суммы, выплаченные вкладчикам и участникам    
5 Выплаты правопреемникам    
6 Перевод выкупных сумм в другие негосударственные пенсионные фонды    
7 Прочее    
8 Итого    

Порядок составления таблицы 35.6 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав выплат по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые.

2. По строкам 1 - 7 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 1 таблицы отражаются суммы пожизненных периодических выплат.

4. По строке 2 таблицы отражаются суммы срочных периодических выплат.

5. По строке 3 таблицы отражаются суммы единовременных выплат по договорам долгосрочных сбережений.

6. По строке 4 таблицы отражаются выкупные суммы, выплаченные вкладчикам и участникам.

7. По строке 5 таблицы отражаются суммы, выплаченные правопреемникам.

8. По строке 6 таблицы отражаются средства, переведенные по договору долгосрочных сбережений в другой негосударственный пенсионный фонд при прекращении договора долгосрочных сбережений.

9. По строке 7 таблицы отражаются средства пенсионных резервов, переведенные в состав средств пенсионных накоплений в случае признания судом заявления о единовременном взносе недействительным.

10. По строке 8 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 7 таблицы.

Выплаты по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

Таблица 35.7

Номер строки Наименование показателя ____________ 20__ г. ____________ 20__ г.
1 2 3 4
1 Пожизненные периодические выплаты    
2 Срочные периодические выплаты    
3 Единовременные выплаты    
4 Выкупные суммы, выплаченные вкладчикам и участникам    
5 Выплаты правопреемникам    
6 Перевод выкупных сумм в другие негосударственные пенсионные фонды    
7 Прочее    
8 Итого    

Порядок составления таблицы 35.7 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав выплат по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

2. По строке 1 таблицы отражаются суммы пожизненных периодических выплат.

3. По строке 2 таблицы отражаются суммы срочных периодических выплат.

4. По строке 3 таблицы отражаются суммы единовременных выплат по договорам долгосрочных сбережений.

5. По строке 4 таблицы отражаются выкупные суммы, выплаченные вкладчикам и участникам.

6. По строке 5 таблицы отражаются суммы, выплаченные правопреемникам.

7. По строке 6 таблицы отражаются средства, переведенные по договору долгосрочных сбережений в другой негосударственный пенсионный фонд при прекращении договора долгосрочных сбережений.

8. По строке 7 таблицы отражаются средства пенсионных резервов, переведенные в состав средств пенсионных накоплений в случае признания судом заявления о единовременном взносе недействительным.

9. По строке 8 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 7 таблицы.".

1.9.25. Примечание 36 изложить в следующей редакции:

"Примечание 36. Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений

Увеличение (уменьшение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

Таблица 36.1

Номер строки Наименование показателя ____________ 20__ г. ____________ 20__ г.
1 2 3 4
1 Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые    
2 Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод    
3 Изменение обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые    
4 Изменение обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод    
5 Итого    

Порядок составления таблицы 36.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Увеличение (уменьшение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод".

2. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4 таблицы.".

1.9.26. В примечании 37:

в порядке составления таблицы 37.1 и пояснений к ней:

пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. В настоящей таблице раскрываются виды прямых и косвенных аквизиционных расходов по заключению договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений.";

пункт 7 изложить в следующей редакции:

"7. По строке 5 настоящей таблицы отражаются расходы, связанные с заключением договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, которые не относятся к видам расходов, указанным по строкам 1 - 4 настоящей таблицы.";

таблицу 37.2 после строки 3 дополнить строками 3.1 и 3.2 следующего содержания:

"

3.1 Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые    
3.2 Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод    

";

в порядке составления таблицы 37.2 и пояснений к ней:

пункт 2 изложить в следующей редакции:

"2. В пояснениях к настоящей таблице отражаются ссылки на примечание, в котором раскрываются суммы изменений отложенных аквизиционных расходов по договорам об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, выполняются выверки изменений отложенных аквизиционных расходов по договорам об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, за отчетный период.";

в пунктах 3 и 4 цифры "1 - 3" заменить цифрами "1 - 3.2".

1.9.27. В примечании 38:

наименование примечания, наименование таблицы 38.1 и графу 2 строк 1 и 2 таблицы 38.1 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

в порядке составления таблицы 38.1 и пояснений к ней:

в пункте 1 слово "обеспечению" заменить словами "обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";

пункты 3 и 4 после слова "обеспечению" дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

в таблице 38.2:

наименование дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 2 строк 2 и 4 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 5 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

пункт 1 порядка составления таблицы 38.2 и пояснений к ней дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

в таблице 38.3:

наименование дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 2 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 4 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договоров долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 5 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

пункт 1 порядка составления таблицы 38.3 и пояснений к ней после слова "обеспечению" дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений".

1.9.28. В примечании 39:

таблицу 39.1 после строки 4 дополнить строкой 4.1 следующего содержания:

"

4.1 цифровые финансовые активы        

";

в порядке составления таблицы 39.1 и пояснений к ней:

в пункте 7 цифры "2 - 4" заменить цифрами "2 - 4.1";

в пункте 8 цифры "2 - 4" заменить цифрами "2 - 4.1";

пункт 11 изложить в следующей редакции:

"11. В случае если в настоящей таблице отсутствуют строки для отражения доходов (расходов), негосударственным пенсионным фондом включается в настоящую таблицу после строки 4.1 строка 4.2 "прочее".".

1.9.29. В примечании 40:

таблицу 40.1 после строки 2 дополнить строкой 2.1 следующего содержания:

"

2.1 Цифровые финансовые активы          

";

в порядке составления таблицы 40.1 и пояснений к ней:

в пунктах 10 и 11 слова "строкам 1, 1.1 и 2" заменить словами "строкам 1 - 2.1";

пункт 12 изложить в следующей редакции:

"12. В случае если в настоящей таблице отсутствует строка для отражения доходов (расходов), негосударственным пенсионным фондом в настоящую таблицу после строки 2.1 включается строка 2.2 "Прочее".".

1.9.30. В примечании 44:

в таблице 44.1:

в графе 2 строки 4 слова "программного обеспечения и прочих" исключить;

строку 8 изложить в следующей редакции:

"

8 Расходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов    

";

в порядке составления таблицы 44.1 и пояснений к ней:

пункт 8 изложить в следующей редакции:

"8. В пояснениях к таблице раскрываются отдельно суммы расходов от выбытия основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов за отчетный период.";

дополнить пунктами 9 и 10 следующего содержания:

"9. В пояснениях к таблице раскрываются затраты на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, списанные на расходы за отчетный период.

10. В пояснениях к таблице раскрывается величина существенных затрат на создание собственными силами негосударственного пенсионного фонда средств индивидуализации юридического лица, работ и услуг, списанных на расходы за отчетный период.".

1.9.31. В примечании 46:

таблицу 46.1 и порядок составления таблицы 46.1 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:

"Прочие доходы

Таблица 46.1

Номер строки Наименование показателя ____________ 20__ г. ____________ 20__ г.
1 2 3 4
1 Доходы от оказания консультационных и информационных услуг    
2 Вознаграждение по агентским договорам    
3 Доходы по полученным кредитам, привлеченным средствам, выпущенным долговым ценным бумагам и цифровым финансовым активам    
4 Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества    
5 Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение прочих активов    
6 Доходы от списания кредиторской задолженности, не связанной с деятельностью в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельностью по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений    
7 Неустойки (штрафы, пени), поступления в возмещение убытков    
8 Доходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов    
9 Доходы от восстановления сумм резервов - оценочных обязательств некредитного характера    
10 Прочие доходы    
11 Итого    

Порядок составления таблицы 46.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие доходы" отчета о финансовых результатах.

2. По строкам 1 - 10 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к Положению.

3. По строке 1 таблицы отражаются доходы от оказания консультационных и информационных услуг в сфере финансового рынка.

4. По строке 2 таблицы отражается сумма вознаграждения негосударственного пенсионного фонда в результате осуществления деятельности в интересах другого лица на основе агентского договора.

5. По строке 3 таблицы отражаются доходы (кроме процентных) по полученным кредитам, привлеченным средствам, выпущенным долговым ценным бумагам и цифровым финансовым активам.

6. По строке 4 таблицы отражаются доходы от аренды, кроме доходов от аренды инвестиционного имущества.

7. По строке 5 таблицы отражаются доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение прочих активов.

8. По строке 6 таблицы отражаются доходы от списания кредиторской задолженности, не связанной с деятельностью в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений.

9. По строке 7 таблицы отражаются доходы в виде неустоек (штрафов, пеней) за нарушение условий договоров, а также поступления в возмещение убытков, включая страховое возмещение.

10. По строке 8 таблицы отражаются доходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов, расходы по которым отражаются в таблице 44.1.

11. По строке 9 таблицы отражаются доходы от списания прочих обязательств и восстановления резервов - оценочных обязательств некредитного характера.

12. По строке 10 таблицы отражаются прочие доходы.

13. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 10 таблицы.

14. В пояснениях к таблице раскрывается состав показателя по строке 4.

15. В пояснениях к таблице раскрываются отдельно суммы доходов от выбытия основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов за отчетный период.

16. В пояснениях к таблице раскрываются отдельно суммы доходов от предоставленного негосударственному пенсионному фонду другими лицами возмещения убытков, связанных с обесценением или утратой объектов основных средств, капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов, за отчетный период.

17. В пояснениях к таблице раскрывается сумма доходов, относящихся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку чистой инвестиции в аренду.";

в графе 2 строки 1 таблицы 46.2 и пункте 2 порядка составления таблицы 46.2 и пояснений к ней слова "средствам и выпущенным долговым ценным бумагам" заменить словами "средствам, выпущенным долговым ценным бумагам и цифровым финансовым активам".

1.9.32. В таблице 50.2 примечания 50:

графу 2 строки 1 после слова "обеспечению" дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 3 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 4 после слова "обеспечению" дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 2 строк 6 и 8 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

графу 2 строк 11 и 12 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений".

1.9.33. В примечании 51:

в таблице 51.1:

наименование изложить в следующей редакции: "Анализ чувствительности обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений на __________ 20__ года и __________ 20__ года";

графу 2 строк 3 и 4 дополнить словами "по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и периодических выплат по договорам долгосрочных сбережений";

пункт 1 порядка составления таблиц 51.1 и 51.2 и пояснений к ним после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

наименование таблицы 51.3 и порядок составления таблицы 51.3 и пояснений к ней после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

в таблице 51.5:

графу 2 строки 32 после слова "обеспечению" дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

после строки 34 дополнить строкой 34.1 следующего содержания:

"

34.1 дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений          

";

в графе 2 строки 39 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами";

в порядке составления таблицы 51.5 и пояснений к ней:

в пункте 9 слова "строкам 33 и 34" заменить словами "строкам 33 - 34.1";

пункт 13 изложить в следующей редакции:

"13. В случае если в настоящей таблице отсутствуют строки для отражения активов, негосударственным пенсионным фондом включается в настоящую таблицу после строки 17 строка 17.1 "прочее", после строки 24 - строка 24.1 "прочее".";

пункт 6 порядка составления таблицы 51.7 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:

"6. В случае если в настоящей таблице отсутствуют строки для отражения активов, негосударственным пенсионным фондом включается в настоящую таблицу после строки 7 строка 7.1 "прочее", после строки 14 - строка 14.1 "прочее".";

в таблице 51.8:

после строки 7 дополнить строкой 7.1 следующего содержания:

"

7.1 Просроченные, но не обесцененные цифровые финансовые активы            

";

после строки 14 дополнить строкой 14.1 следующего содержания:

"

14.1 Обесцененные цифровые финансовые активы            

";

в пункте 4 порядка составления таблицы 51.8 и пояснений к ней слова "по строкам 1 и 8" заменить словами "по строкам 1, 7.1, 8, 14.1.";

в таблице 51.9:

наименование дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 1 после слова "обеспечению" дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

после строки 17 дополнить строками 17.1 - 17.5 следующего содержания:

"

17.1 дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, в том числе:            
17.2 дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые            
17.3 дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод            
17.4 дебиторская задолженность по расчетам с агентами            
17.5 прочее            

";

графу 2 строки 18 после слова "обеспечению" дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

после строки 34 дополнить строками 34.1 - 34.5 следующего содержания:

"

34.1 дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, в том числе:            
34.2 дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые            
34.3 дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод            
34.4 дебиторская задолженность по расчетам с агентами            
34.5 прочее            

";

в порядке составления таблицы 51.9 и пояснений к ней:

в пункте 1 слова "и деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению" заменить словами ", деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";

дополнить пунктом 4.1 следующего содержания:

"4.1. По строке 17.1 таблицы отражается сумма значений по строкам 17.2 - 17.5 таблицы.";

дополнить пунктом 7.1 следующего содержания:

"7.1. По строке 34.1 таблицы отражается сумма значений по строкам 34.2 - 34.5 таблицы.";

в графе 2 строк 5 и 12 таблицы 51.10 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами";

пункт 1 порядка составления таблицы 51.10 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:

"1. В настоящей таблице раскрывается информация о качестве прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности в отношении кредитного риска.";

в таблице 51.11:

графу 2 строк 10 и 20 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 2 строк 23 и 24 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 4 таблицы 51.12 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

в таблице 51.13:

графу 2 строк 10 и 17 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 2 строк 20 и 21 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

в пункте 3 порядка составления таблицы 51.13 и пояснений к ней слова "и договорам негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений";

в таблице 51.14:

графу 2 строк 10 и 20 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 2 строк 23 и 24 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений".

1.9.34. В примечании 52:

в таблице 52.1:

после строки 52 дополнить строкой 52.1 следующего содержания:

"

52.1 цифровые финансовые активы        

";

после строки 62 дополнить строкой 62.1 следующего содержания:

"

62.1 цифровые финансовые активы        

";

после строки 69 дополнить строкой 69.1 следующего содержания:

"

69.1 цифровые финансовые активы        

";

в порядке составления таблицы 52.1 и пояснений к ней:

пункт 3 дополнить цифрами ", 52.1";

в пункте 7 цифры "62" заменить цифрами "62.1;

в пункте 8 цифры "69" заменить цифрами "69.1";

в таблице 52.2:

после строки 52 дополнить строкой 52.1 следующего содержания:

"

52.1 цифровые финансовые активы        

";

после строки 62 дополнить строкой 62.1 следующего содержания:

"

62.1 цифровые финансовые активы        

";

после строки 69 дополнить строкой 69.1 следующего содержания:

"

69.1 цифровые финансовые активы        

";

в порядке составления таблицы 52.2 и пояснений к ней:

пункт 2 дополнить цифрами ", 52.1";

в пункте 11 цифры "62" заменить цифрами "62.1";

в пункте 12 цифры "69" заменить цифрами "69.1";

в таблице 52.3:

после строки 52 дополнить строкой 52.1 следующего содержания:

"

52.1 цифровые финансовые активы        

";

после строки 62 дополнить строкой 62.1 следующего содержания:

"

62.1 цифровые финансовые активы        

";

после строки 69 дополнить строкой 69.1 следующего содержания:

"

69.1 цифровые финансовые активы        

";

в порядке составления таблицы 52.3 и пояснений к ней:

пункт 2 дополнить цифрами ", 52.1";

в пункте 6 цифры "62" заменить цифрами "62.1;

в пункте 7 цифры "69" заменить цифрами "69.1".

1.9.35. В примечании 55:

пункт 33 порядка составления таблицы 55.1 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:

"33. В случае если в настоящей таблице отсутствуют строки для отражения активов, негосударственным пенсионным фондом включается в настоящую таблицу после строки 13 строка 13.1 "прочее", после строки 54 - строка 54.1 "прочее", после строки 64 - строка 64.1 "прочее".";

пункт 4 порядка составления таблицы 55.2 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:

"4. В случае если в настоящей таблице отсутствуют строки для отражения активов, негосударственным пенсионным фондом включается в настоящую таблицу после строки 13 строка 13.1 "прочее", после строки 54 - строка 54.1 "прочее", после строки 64 - строка 64.1 "прочее".";

пункт 5 порядка составления таблицы 55.3 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:

"5. В случае если в настоящей таблице отсутствуют строки для отражения активов, негосударственным пенсионным фондом включается в настоящую таблицу после строки 13 строка 13.1 "прочее", после строки 54 - строка 54.1 "прочее", после строки 64 - строка 64.1 "прочее".";

в таблице 55.6:

после строки 19 дополнить строкой 19.1 следующего содержания:

"

19.1 цифровые финансовые активы          

";

в графе 2 строки 24 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами";

графу 2 строки 27 после слова "обеспечению" дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

после строки 42 дополнить строками 42.1 - 42.5 следующего содержания:

"

42.1 дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, в том числе:            
42.2 дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые            
42.3 дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод            
42.4 дебиторская задолженность по расчетам с агентами            
42.5 прочее            

";

графу 2 строки 57 после слова "обеспечению" дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

в графе 2 строки 59 слова "Пенсионным фондом" заменить словами "Фондом пенсионного и социального страхования";

после строки 68 дополнить строками 68.1 - 68.6 следующего содержания:

"

68.1 кредиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, в том числе:            
68.2 кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые            
68.3 кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод            
68.4 кредиторская задолженность перед другими негосударственными пенсионными фондами            
68.5 кредиторская задолженность по расчетам с агентами            
68.6 прочее            

";

графу 2 строк 70 и 71 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

в порядке составления таблицы 55.6 и пояснений к ней:

в пункте 6 цифры "19" заменить цифрами "19.1";

дополнить пунктом 10.1 следующего содержания:

"10.1. По строке 42.1 таблицы отражается сумма значений по строкам 42.2 - 42.5 таблицы.";

дополнить пунктом 16.1 следующего содержания:

"16.1. По строке 68.1 таблицы отражается сумма значений по строкам 68.2 - 68.6 таблицы.".

1.9.36. В примечании 57:

в таблице 57.1:

графу 2 строк 10 и 14 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 2 строк 16 и 17 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

в таблице 57.2:

графу 2 строк 2 и 4 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 6 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений".

1.10. В приложении 9.1:

1.10.1. Строку 3 таблицы 1.1 примечания 1 изложить в следующей редакции:

"

3 МСФО (IAS) 1 Информация о соответствии требованиям Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 422-ФЗ "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений" и Федерального закона от 28 декабря 2022 года N 555-ФЗ "О гарантировании прав участников негосударственных пенсионных фондов в рамках деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению"

";

1.10.2. В таблице 4.1 примечания 4:

графу 3 строки 4 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

наименование раздела V дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 3 строки 24 после слова "обеспечению" дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 3 строк 25 и 26 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

графу 3 строк 28 и 29 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

в графе 3 строк 30 и 31 слово "пенсионных" исключить;

строки 40 и 41 изложить в следующей редакции:

"

40 МСФО (IAS) 38 Критерии признания нематериальных активов (для каждой группы нематериальных активов)
41 МСФО (IAS) 1 Способы, используемые для оценки приобретенных и самостоятельно созданных нематериальных активов (для каждой группы нематериальных активов)

";

в графе 3 строки 42 слова "каждого класса" заменить словами "каждой группы нематериальных";

графу 3 строки 43 дополнить словами ", порядок оценки ликвидационной стоимости и их изменения";

1.10.3. Абзац второй пункта 6 порядка составления таблицы 5.1 и пояснений к ней примечания 5 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений".

1.10.4. В примечании 6:

таблицу 6.1 после строки 5 дополнить строкой 5.1 следующего содержания:

"

5.1 Цифровые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток    

";

в порядке составления таблицы 6.1 и пояснений к ней:

в пункте 2 слова "строкам 2, 4 и 5" заменить словами "строкам 1 - 5.1";

абзац второй пункта 3 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений".

1.10.5. В примечании 7:

таблицу 7.1 после строки 8 дополнить строкой 8.1 следующего содержания:

"

8.1 Цифровые финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда    

";

в порядке составления таблицы 7.1 и пояснений к ней:

в пункте 3 слова "строкам 1 и 8" заменить словами "строкам 1, 8, 8.1";

в пункте 4 цифры "2 - 8" заменить цифрами "2 - 8.1";

абзац второй пункта 5 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений".

1.10.6. В примечании 8:

таблицу 8.1 после строки 10 дополнить строкой 10.1 следующего содержания:

"

10.1 Долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    

";

в порядке составления таблицы 8.1 и пояснений к ней:

в пункте 3 цифры "2 - 10" заменить цифрами "2 - 10.1";

в пункте 4 слова "строкам 1, 8 и 10" заменить словами "строкам 1, 8, 10, 10.1";

абзац второй пункта 5 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

таблицу 8.2 и таблицу 8.3 после графы 10 дополнить графой 10.1 "Долговые цифровые финансовые активы".

1.10.7. Абзац второй пункта 4 порядка составления таблицы 9.1 и пояснений к ней примечания 9 и абзац второй пункта 6 порядка составления таблицы 10.1 и пояснений к ней примечания 10 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений".

1.10.8. В примечании 11:

в графе 2 строки 4 таблицы 11.1 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами";

абзац второй пункта 5 порядка составления таблицы 11.1 и пояснений к ней дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

в наименовании графы 6 таблицы 11.2 и наименовании графы 6 таблицы 11.3 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами".

1.10.9. В примечании 12:

наименование примечания и наименование таблицы 12.1 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

таблицу 12.1 после строки 2 дополнить строкой 2.1 следующего содержания:

"

2.1 Дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений    

";

абзац после таблицы 12.1 признать утратившим силу;

в порядке составления таблицы 12.1 и пояснений к ней:

в пункте 1 слово "обеспечению" заменить словами "обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";

дополнить пунктом 3.1 следующего содержания:

"3.1. По строке 2.1 таблицы отражается дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, детализация состава которой представлена в таблице 12.3(1) примечания 12 приложения 9.1 к настоящему Положению.";

пункт 4 изложить в следующей редакции:

"4. По строке 3 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 2.1, соответствующая сумме, показанной по статье "Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений" бухгалтерского баланса.";

дополнить таблицей 12.3(1) и порядком составления таблицы 12.3(1) и пояснений к ней следующего содержания:

"Дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений

Таблица 12.3(1)

Номер строки Наименование показателя ___________ 20__ г. ___________ 20__ г.
1 2 3 4
1 Дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые    
2 Дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод    
3 Дебиторская задолженность по расчетам с агентами    
4 Прочее    
5 Резерв под обесценение    
6 Итого    

Порядок составления таблицы 12.3(1) и пояснений к ней

1. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

2. Значения по строке 5 таблицы отражаются со знаком "минус".

3. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5 таблицы.

4. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается движение резерва под обесценение.

5. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрываются анализ кредитного качества дебиторской задолженности, анализ дебиторской задолженности, которая является просроченной, но не является обесцененной, по срокам задержки платежа, анализ дебиторской задолженности, которая определена как обесцененная, по срокам задержки платежа.

6. В пояснениях к таблице описываются в произвольной форме механизмы повышения кредитного качества, в том числе удерживаемое обеспечение, либо указывается на отсутствие обеспечения.

7. В пояснениях к таблице раскрывается информация о количестве дебиторов по договорам долгосрочных сбережений, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала установленный лимит, а также совокупная сумма остатков задолженности данных дебиторов по состоянию на отчетную дату и доля этой суммы в общей сумме дебиторской задолженности по договорам долгосрочных сбережений.

8. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость дебиторской задолженности по договорам долгосрочных сбережений и приводится ее сопоставление с балансовой стоимостью.";

дополнить таблицей 12.8 и порядком составления таблицы 12.8 и пояснений к ней и таблицей 12.9 и порядком составления таблицы 12.9 и пояснений к ней следующего содержания:

"Выверка изменений полной балансовой стоимости дебиторской задолженности по договорам долгосрочных сбережений

Таблица 12.8

Номер строки Наименование показателя Дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые Дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Дебиторская задолженность по расчетам с агентами Прочее Итого
1 2 3 4 5 6 7
1 Полная балансовая стоимость по состоянию на начало отчетного периода, в том числе:          
2 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев          
3 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)          
4 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)          
5 кредитно-обесцененные финансовые активы          
6 Поступление финансовых активов, в том числе:          
7 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев          
8 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)          
9 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)          
10 кредитно-обесцененные финансовые активы          
11 Прекращение признания финансовых активов, в том числе:          
12 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев          
13 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)          
14 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)          
15 кредитно-обесцененные финансовые активы          
16 Списание финансовых активов, в том числе:          
17 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев          
18 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)          
19 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)          
20 кредитно-обесцененные финансовые активы          
21 Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе:          
22 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев          
23 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)          
24 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)          
25 кредитно-обесцененные финансовые активы          
26 Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения, в том числе:          
27 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев          
28 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)          
29 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)          
30 кредитно-обесцененные финансовые активы          
31 Прочие изменения, в том числе:          
32 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев          
33 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)          
34 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)          
35 кредитно-обесцененные финансовые активы          
36 Полная балансовая стоимость по состоянию на конец отчетного периода, в том числе:          
37 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев          
38 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)          
39 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)          
40 кредитно-обесцененные финансовые активы          

Порядок составления таблицы 12.8 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка изменений полной балансовой стоимости дебиторской задолженности по договорам долгосрочных сбережений.

2. Таблица заполняется по состоянию на начало и конец отчетного периода.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5 таблицы.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10 таблицы.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15 таблицы.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20 таблицы.

7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25 таблицы.

8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30 таблицы.

9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35 таблицы.

10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40 таблицы.

Выверка изменений резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам долгосрочных сбережений

Таблица 12.9

Номер строки Наименование показателя Дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые Дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Дебиторская задолженность по расчетам с агентами Прочее Итого
1 2 3 4 5 6 7
1 Резерв под обесценение по состоянию на начало отчетного периода, в том числе:          
2 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев          
3 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)          
4 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)          
5 кредитно-обесцененные финансовые активы          
6 Поступление финансовых активов, в том числе:          
7 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев          
8 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)          
9 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)          
10 кредитно-обесцененные финансовые активы          
11 Прекращение признания финансовых активов, в том числе:          
12 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев          
13 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)          
14 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)          
15 кредитно-обесцененные финансовые активы          
16 Списание финансовых активов, в том числе:          
17 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев          
18 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)          
19 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)          
20 кредитно-обесцененные финансовые активы          
21 Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе:          
22 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев          
23 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)          
24 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)          
25 кредитно-обесцененные финансовые активы          
26 Изменение порядка определения оценочного резерва под обесценение, в том числе:          
27 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев          
28 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)          
29 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)          
30 кредитно-обесцененные финансовые активы          
31 Прочие изменения, в том числе:          
32 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев          
33 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)          
34 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)          
35 кредитно-обесцененные финансовые активы          
36 Резерв под обесценение по состоянию на конец отчетного периода, в том числе:          
37 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев          
38 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)          
39 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)          
40 кредитно-обесцененные финансовые активы          

Порядок составления таблицы 12.9 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам долгосрочных сбережений.

2. Таблица заполняется по состоянию на начало и конец отчетного периода.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5 таблицы.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10 таблицы.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15 таблицы.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20 таблицы.

7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25 таблицы.

8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30 таблицы.

9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35 таблицы.

10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40 таблицы.".

1.10.10. Абзац второй пункта 7 порядка составления таблицы 13.1 и пояснений к ней примечания 13, абзац второй пункта 7 порядка составления таблицы 14.1 и пояснений к ней примечания 14 и абзац второй пункта 7 порядка составления таблицы 15.1 и пояснений к ней примечания 15 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений".

1.10.11. В примечании 17:

в таблице 17.1:

графу 2 строки 10 изложить в следующей редакции: "Выбытие, в том числе:";

после строки 10 дополнить строками 10.1 - 10.3 следующего содержания:

"

10.1 первоначальная (переоцененная) стоимость        
10.2 накопленная амортизация        
10.3 накопленное обесценение        

";

графу 2 строки 31 изложить в следующей редакции: "Выбытие, в том числе:";

после строки 31 дополнить строками 31.1 - 31.3 следующего содержания:

"

31.1 первоначальная (переоцененная) стоимость        
31.2 накопленная амортизация        
31.3 накопленное обесценение        

";

в порядке составления таблицы 17.1 и пояснений к ней:

пункт 8 дополнить словами ", рассчитанная как сумма значений по строкам 10.1 - 10.3 таблицы";

пункт 19 дополнить словами ", рассчитанная как сумма значений по строкам 31.1 - 31.3 таблицы";

абзац второй пункта 31 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений".

1.10.12. Примечание 18 изложить в следующей редакции:

"Примечание 18. Нематериальные активы и капитальные вложения в них

Нематериальные активы и капитальные вложения в них

Таблица 18.1

Номер строки Наименование показателя Нематериальные активы, приобретенные Нематериальные активы, созданные самостоятельно Капитальные вложения в объекты нематериальных активов Итого
программное обеспечение лицензии и франшизы прочее программное обеспечение лицензии и франшизы прочее
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 Балансовая стоимость на ___________ 20__ года, в том числе:
2 первоначальная (переоцененная) стоимость
3 накопленная амортизация
4 накопленное обесценение
5 Поступление
6 Перевод капитальных вложений в нематериальные активы
7 Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
8 Выбытие, в том числе:
9 первоначальная (переоцененная) стоимость
10 накопленная амортизация
11 накопленное обесценение
12 Амортизация
13 Обесценение, в том числе:
14 отраженное в составе прибыли или убытка
15 отраженное в прочем совокупном доходе
16 Восстановление обесценения, в том числе:
17 отраженное в составе прибыли или убытка
18 отраженное в прочем совокупном доходе
19 Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе:
20 отраженное в составе прибыли или убытка
21 отраженное в прочем совокупном доходе
22 Прочее
23 Балансовая стоимость на ___________ 20__ года, в том числе:
24 первоначальная (переоцененная) стоимость
25 накопленная амортизация
26 накопленное обесценение
27 Балансовая стоимость на ___________ 20__ года, в том числе:
28 первоначальная (переоцененная) стоимость
29 накопленная амортизация
30 накопленное обесценение
31 Поступление
32 Перевод капитальных вложений в нематериальные активы
33 Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
34 Выбытие, в том числе:
35 первоначальная (переоцененная) стоимость
36 накопленная амортизация
37 накопленное обесценение
38 Амортизация
39 Обесценение, в том числе:
40 отраженное в составе прибыли или убытка
41 отраженное в прочем совокупном доходе
42 Восстановление обесценения, в том числе:
43 отраженное в составе прибыли или убытка
44 отраженное в прочем совокупном доходе
45 Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе:
46 отраженное в составе прибыли или убытка
47 отраженное в прочем совокупном доходе
48 Прочее
49 Балансовая стоимость на ___________ 20__ года, в том числе:
50 первоначальная (переоцененная) стоимость
51 накопленная амортизация
52 накопленное обесценение

Порядок составления таблицы 18.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Нематериальные активы и капитальные вложения в них".

2. Значения по строкам 3, 4, 7 - 9, 12 - 15, 25, 26, 29, 30, 33 - 35, 38 - 41, 51, 52 таблицы отражаются со знаком "минус".

3. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 - 4 таблицы.

4. В графах 3 - 8 строки 5 таблицы отражаются суммы поступления объектов нематериальных активов в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года. В графе 9 строки 5 таблицы отражается сумма капитальных вложений в объекты нематериальных активов, признанных и не переведенных в нематериальные активы в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.

5. По строке 6 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в нематериальные активы в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года. Значения в графах 3 - 8 по строке 6 таблицы отражаются со знаком "плюс", значение в графе 9 по строке 6 таблицы отражается со знаком "минус", значение в графе 10 по строке 6 таблицы должно быть равно нулю.

6. По строке 7 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.

7. По строке 8 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов, выбывших в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 9 - 11 таблицы.

8. По строке 12 таблицы отражается сумма амортизации объектов нематериальных активов, начисленной за сопоставимый период предыдущего отчетного года.

9. По строке 13 таблицы отражается сумма признанного обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 14 и 15 таблицы.

10. По строке 16 таблицы отражается сумма восстановления обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 17 и 18 таблицы.

11. По строке 19 таблицы отражается увеличение (уменьшение) стоимости объектов нематериальных активов в результате переоценки в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанное как сумма значений по строкам 20 и 21 таблицы.

12. По строке 23 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на конец сопоставимого периода предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 5 - 8, 12, 13, 16, 19 и 22 таблицы. Значения по строкам 24 - 26 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 23 таблицы.

13. По строке 27 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 28 - 30 таблицы.

14. В графах 3 - 8 строки 31 таблицы отражаются суммы поступления объектов нематериальных активов в отчетном периоде. В графе 9 строки 31 таблицы отражается сумма капитальных вложений в объекты нематериальных активов, признанных и не переведенных в нематериальные активы в отчетном периоде.

15. По строке 32 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в нематериальные активы в отчетном периоде. Значения в графах 3 - 8 строки 32 таблицы отражаются со знаком "плюс", значение в графе 9 строки 32 таблицы отражается со знаком "минус", значение в графе 10 строки 32 таблицы должно быть равно нулю.

16. По строке 33 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, в отчетном периоде.

17. По строке 34 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов, выбывших в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений по строкам 35 - 37 таблицы.

18. По строке 38 таблицы отражается сумма амортизации объектов нематериальных активов, начисленной за отчетный период.

19. По строке 39 таблицы отражается сумма признанного обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений по строкам 40 и 41 таблицы.

20. По строке 42 таблицы отражается сумма восстановления обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений по строкам 43 и 44 таблицы.

21. По строке 45 таблицы отражается увеличение (уменьшение) стоимости объектов нематериальных активов в результате переоценки в отчетном периоде, рассчитанное как сумма значений по строкам 46 и 47 таблицы.

22. По строке 49 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений по строкам 27, 31 - 34, 38, 39, 42, 45, 48 таблицы. Значения по строкам 50 - 52 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 49 таблицы.

23. В графе 10 таблицы отражается сумма значений в графах 3 - 9 таблицы.

24. В пояснениях к таблице раскрываются сумма затрат по займам, капитализированная в течение периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам.

25. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость амортизируемых и неамортизируемых объектов нематериальных активов, в том числе отдельно объектов нематериальных активов, созданных негосударственным пенсионным фондом самостоятельно, на отчетную дату. Для неамортизируемых объектов нематериальных активов указываются причины невозможности надежного определения срока полезного использования.

26. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов нематериальных активов, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов нематериальных активов, переданных негосударственным пенсионным фондом в залог, на отчетную дату.

27. В отношении групп нематериальных активов, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости, в пояснениях к таблице раскрываются информация о дате проведения последней переоценки и балансовая стоимость объектов нематериальных активов, которая сформируется, если указанные нематериальные активы отразить по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации.

28. В пояснениях к таблице раскрывается способ переноса прироста стоимости объектов нематериальных активов при переоценке, признанного в составе капитала (накопленной дооценки), на нераспределенную прибыль.

29. В пояснениях к таблице раскрывается сумма прироста стоимости объектов нематериальных активов при переоценке, признанная в составе капитала (сумма накопленной дооценки), не списанная на нераспределенную прибыль, на отчетную дату.

30. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость капитальных вложений в объекты нематериальных активов, создаваемые негосударственным пенсионным фондом самостоятельно, на отчетную дату.

31. В пояснениях к таблице раскрываются описание, балансовая стоимость и оставшийся срок полезного использования в отношении существенных объектов нематериальных активов.".

1.10.13. В примечании 19:

в таблице 19.1:

графу 2 строки 9 изложить в следующей редакции: "Выбытие, в том числе:";

после строки 9 дополнить строками 9.1 - 9.3 следующего содержания:

"

9.1 первоначальная (переоцененная) стоимость                    
9.2 накопленная амортизация                    
9.3 накопленное обесценение                    

";

графу 2 строки 33 изложить в следующей редакции: "Выбытие, в том числе:";

после строки 33 дополнить строками 33.1 - 33.3 следующего содержания:

"

33.1 первоначальная (переоцененная) стоимость                    
33.2 накопленная амортизация                    
33.3 накопленное обесценение                    

";

в порядке составления таблицы 19.1 и пояснений к ней:

пункт 8 дополнить словами ", рассчитанная как сумма значений по строкам 9.1 - 9.3 таблицы";

пункт 19 дополнить словами ", рассчитанная как сумма значений по строкам 33.1 - 33.3 таблицы";

в пункте 31 слово "добавочного" исключить;

таблицу 19.2 после строки 3 дополнить строкой 3.1 следующего содержания:

"

3.1 Прочее    

";

1.10.14. В примечании 20:

таблицу 20.1 после строки 3 дополнить строками 3.1 и 3.2 следующего содержания:

"

3.1 Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые    
3.2 Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод    

";

в порядке составления таблицы 20.1 и пояснений к ней:

в пункте 2 цифры "1 - 3" заменить цифрами "1 - 3.2";

пункт 6 изложить в следующей редакции:

"6. По строке 3.1 таблицы отражается сумма отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, детализация которой представлена в таблице 20.5.";

дополнить пунктами 7 и 8 следующего содержания:

"7. По строке 3.2 таблицы отражается сумма отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, детализация которой представлена в таблице 20.6.

8. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.2 таблицы.";

дополнить таблицей 20.5, порядком составления таблицы 20.5 и пояснений к ней, таблицей 20.6 и порядком составления таблицы 20.6 и пояснений к ней следующего содержания:

"Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые

Таблица 20.5

Номер строки Наименование показателя ____________ 20__ г. ____________ 20__ г.
1 2 3 4
1 Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, на начало отчетного периода    
2 Изменение отложенных аквизиционных расходов за отчетный период, в том числе:    
3 аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, отложенные за период    
4 амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые    
5 списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения проверки адекватности обязательств    
6 прочее    
7 Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, на конец отчетного периода    

Порядок составления таблицы 20.5 и пояснений к ней

1. В таблице выполняется выверка изменений отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, за отчетный период.

2. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 6 таблицы.

3. По строке 3 таблицы отражаются суммы аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, которые были капитализированы в отчетном периоде и в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.

4. По строке 4 таблицы отражается амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые. Значения по строке 4 таблицы отражаются со знаком "минус".

5. По строке 5 таблицы отражается списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения проверки адекватности обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые.

7. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2 таблицы.

Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

Таблица 20.6

Номер строки Наименование показателя ____________ 20__ г. ____________ 20__ г.
1 2 3 4
1 Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на начало отчетного периода    
2 Изменение отложенных аквизиционных расходов за отчетный период, в том числе:    
3 аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, отложенные за период    
4 амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод    
5 списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения проверки адекватности обязательств    
6 прочее    
7 Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на конец отчетного периода    

Порядок составления таблицы 20.6 и пояснений к ней

1. В таблице выполняется выверка изменений отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, за отчетный период.

2. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 6 таблицы.

3. По строке 3 таблицы отражаются суммы аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, которые были капитализированы в отчетном периоде и в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.

4. По строке 4 таблицы отражается амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод. Значения по строке 4 таблицы отражаются со знаком "минус".

5. По строке 5 таблицы отражается списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения проверки адекватности обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

6. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2 таблицы.".

1.10.15. В порядке составления таблицы 21.1 и пояснений к ней примечания 21:

абзац второй пункта 8 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

пункт 9 дополнить словами "в объекты основных средств и нематериальных активов".

1.10.16. В графе 2 строки 1 таблицы 26.1 примечания 26 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами";

1.10.17. В примечании 27:

наименование примечания и наименование таблицы 27.1 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

таблицу 27.1 после строки 2 дополнить строкой 2.1 следующего содержания:

"

2.1 Кредиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений    

";

абзац после таблицы 27.1 признать утратившим силу;

в порядке составления таблицы 27.1 и пояснений к ней:

в пункте 1 слово "обеспечению" заменить словами "обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";

дополнить пунктом 3.1 следующего содержания:

"3.1. По строке 2.1 таблицы отражается кредиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, детализация состава которой представлена в таблице 27.4 настоящего примечания.";

в пункте 4 слова "строкам 1 и 2" заменить словами "строкам 1 - 2.1", слово "обеспечению" заменить словами "обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";

пункт 5 после слова "обеспечению" дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

в графе 2 строки 1 таблицы 27.2 слова "Пенсионным фондом" заменить словами "Фондом пенсионного и социального страхования";

дополнить таблицей 27.4 и порядком составления таблицы 27.4 и пояснений к ней следующего содержания:

"Кредиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений

Таблица 27.4

Номер строки Наименование показателя ____________ 20__ г. ____________ 20__ г.
1 2 3 4
1 Кредиторская задолженность перед Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации    
2 Кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые    
3 Кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод    
4 Кредиторская задолженность перед другими негосударственными пенсионными фондами    
5 Кредиторская задолженность по расчетам с агентами    
6 Прочее    
7 Итого    

Порядок составления таблицы 27.4 и пояснений к ней

1. По строкам 1 - 6 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

2. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6 таблицы.

3. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость кредиторской задолженности по договорам долгосрочных сбережений и приводится ее сопоставление с балансовой стоимостью.".

1.10.18. В примечании 28:

в таблице 28.1:

после строки 4 дополнить строкой 4.1 следующего содержания:

"

4.1 Перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных резервов и обратно    

";

графу 2 строки 14 после слова "увеличение" дополнить словом "(уменьшение)";

порядок составления таблицы 28.1 и пояснений к ней дополнить пунктом 5.1 следующего содержания:

"5.1. По строке 4.1 таблицы отражается изменение обязательств на сумму средств пенсионных накоплений, переведенных в состав средств пенсионных резервов в качестве единовременного взноса по договору долгосрочных сбережений, и средств пенсионных резервов, переведенных в состав средств пенсионных накоплений в случае признания судом заявления о единовременном взносе недействительным.";

таблицу 28.2 и порядок составления таблицы 28.2 и пояснений к ней признать утратившими силу.

1.10.19. Примечание 29 изложить в следующей редакции:

"Примечание 29. Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые

Выверка изменений обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые

Таблица 29.1

Номер строки Наименование показателя Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения Обязательства по договорам долгосрочных сбережений Итого
____________ 20__ г. ____________ 20__ г. ____________ 20__ г. ____________ 20__ г. ____________ 20__ г. ____________ 20__ г.
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Обязательства на начало отчетного периода
2 Взносы
3 Выплаты
4 Распределение результата размещения
5 Актуарные прибыли (убытки), в том числе:
6 изменения в допущениях, в том числе:
7 экономические
8 демографические
9 эффект отличия фактического хода событий от актуарных допущений, в том числе:
10 эффект отличия фактического уровня индексации пенсий по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и периодических выплат по договорам долгосрочных сбережений от актуарных допущений
11 Изменение обязательств вследствие отличия тарифного актуарного базиса от резервного
12 Изменение обязательств вследствие реклассификации договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений
13 Прочее
14 Итоговое увеличение (уменьшение) обязательств
15 Обязательства на конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 29.1 и пояснений к ней

1. В таблице отражается выверка изменений обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, за отчетный период.

2. При составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности значение граф 3, 5 и 7 по строке 1 таблицы должно быть равно значению граф 4, 6 и 8 по строке 15 таблицы соответственно.

3. В графе 7 таблицы отражается сумма значений в графах 3 и 5 таблицы, в графе 8 таблицы отражается сумма значений в графах 4 и 6 таблицы.

4. По строке 2 таблицы отражается увеличение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, на суммы начисленных взносов.

5. По строке 3 таблицы отражается уменьшение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, на суммы выплат. Значения по строке 3 таблицы отражаются со знаком "минус".

6. По строке 4 таблицы отражается сумма распределенного в состав обязательств результата размещения пенсионных резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые.

7. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 и 9 таблицы.

8. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 и 8 таблицы.

9. По строке 7 таблицы отражается изменение обязательств за счет актуарных прибылей (убытков) вследствие изменений в экономических допущениях.

10. По строке 8 таблицы отражается изменение обязательств за счет актуарных прибылей (убытков) вследствие изменений в демографических допущениях.

11. По строке 9 таблицы отражается влияние на величину обязательств отличия фактического хода событий от актуарных допущений.

12. По строке 10 таблицы отражается изменение обязательств за счет отличия фактического уровня индексации пенсий и периодических выплат от актуарных допущений.

13. По строке 11 таблицы отражается изменение обязательств за счет отличия набора экономических и демографических параметров, используемых при расчете тарифов, от набора экономических и демографических параметров, используемых при расчете обязательств.

14. По строке 12 таблицы отражается изменение обязательств вследствие реклассификации договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений.

15. По строке 14 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5, 11 - 13 таблицы.

16. По строке 15 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 14 таблицы.

17. В пояснениях к таблице раскрывается информация об основных допущениях и их значениях, использованных при формировании обязательств и проведении проверки адекватности обязательств, в том числе о таблице смертности и расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, классифицированных как страховые, значении ставки дисконтирования, величине расходов по обслуживанию договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, классифицированных как страховые.".

1.10.20. В примечании 30:

наименование примечания после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

таблицу 30.1 и порядок составления таблицы 30.1 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:

"Выверка изменений обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

Таблица 30.1

Номер строки Наименование показателя Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения Обязательства по договорам долгосрочных сбережений Итого
_______ 20__ г. _______ 20__ г. _______ 20__ г. _______ 20__ г. _______ 20__ г. _______ 20__ г.
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Обязательства на начало отчетного периода
2 Взносы
3 Выплаты
4 Распределение результата размещения
5 Актуарные прибыли (убытки), в том числе:
6 изменения в допущениях, в том числе:
7 экономические
8 демографические
9 эффект отличия фактического хода событий от актуарных допущений, в том числе:
10 эффект отличия фактического уровня индексации пенсий по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и периодических выплат по договорам долгосрочных сбережений от актуарных допущений
11 Изменение обязательств вследствие отличия тарифного актуарного базиса от резервного
12 Изменение обязательств вследствие реклассификации договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений
13 Прочее
14 Итоговое увеличение (уменьшение) обязательств
15 Обязательства на конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 30.1 и пояснений к ней

1. В таблице отражается выверка изменений обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, за отчетный период.

2. При составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности значение граф 3, 5 и 7 по строке 1 таблицы равно значению граф 4, 6 и 8 по строке 5 таблицы соответственно.

3. В графе 7 таблицы отражается сумма значений в графах 3 и 5 таблицы, в графе 8 таблицы отражается сумма значений в графах 4 и 6 таблицы.

4. По строке 2 таблицы отражается увеличение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на суммы начисленных взносов.

5. По строке 3 таблицы отражается уменьшение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на суммы выплат. Значения по строке 3 таблицы отражаются со знаком "минус".

6. По строке 4 таблицы отражается сумма распределенного в состав обязательств результата размещения пенсионных резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

7. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 и 9 таблицы.

8. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 и 8 таблицы.

9. По строке 7 таблицы отражается изменение обязательств за счет актуарных прибылей (убытков) вследствие изменений в экономических допущениях.

10. По строке 8 таблицы отражается изменение обязательств за счет актуарных прибылей (убытков) вследствие изменений в демографических допущениях.

11. По строке 9 таблицы отражается влияние на величину обязательств отличия фактического хода событий от актуарных допущений.

12. По строке 10 таблицы отражается изменение обязательств за счет отличия фактического уровня индексации пенсий и периодических выплат от актуарных допущений.

13. По строке 11 таблицы отражается изменение обязательств за счет отличия набора экономических и демографических параметров, используемых при расчете тарифов, от набора экономических и демографических параметров, используемых при расчете обязательств.

14. По строке 12 таблицы отражается изменение обязательств вследствие реклассификации договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений.

15. По строке 14 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5, 11 - 13 таблицы.

16. По строке 15 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 14 таблицы.

17. В пояснениях к таблице раскрывается информация об основных допущениях и их значениях, использованных при формировании обязательств и проведении проверки адекватности обязательств, в том числе о таблице смертности и расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, классифицированных как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, значении ставки дисконтирования, величине расходов по обслуживанию договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, классифицированных как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.".

1.10.21. В примечании 36:

наименование дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

в таблице 36.1:

в графе 2 строки 1 слова "Пенсионного фонда" заменить словами "Фонда пенсионного и социального страхования";

после строки 2 дополнить строкой 2.1 следующего содержания:

"

2.1 Прочее    

";

таблицу 36.2 изложить в следующей редакции:

"Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений

Таблица 36.2

Номер строки Наименование показателя _____________ 20__ г. _____________ 20__ г.
1 2 3 4
1 Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые    
2 Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод    
3 Сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые    
4 Сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод    
5 Итого    

в порядке составления таблицы 36.2 и пояснений к ней:

пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. В таблице раскрывается состав статьи "Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений" отчета о финансовых результатах.";

пункт 2 дополнить словами "и видов договоров долгосрочных сбережений";

пункт 6 после слова "правила" дополнить словами "и правила формирования долгосрочных сбережений";

дополнить таблицей 36.8, порядком составления таблицы 36.8 и пояснений к ней, таблицей 36.9 и порядком составления таблицы 36.9 и пояснений к ней следующего содержания:

"Сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые

Таблица 36.8

Номер строки Наименование показателя _____________ 20__ г. _____________ 20__ г.
1 2 3 4
1 Взносы, полученные от вкладчиков    
2 Единовременные взносы    
3 Дополнительные стимулирующие взносы    
4 Взносы, полученные из других негосударственных пенсионных фондов    
5 Прочее    
6 Итого    

Порядок составления таблицы 36.8 и пояснений к ней

1. В таблице раскрываются суммы сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые.

2. По строкам 1 - 5 отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 1 таблицы отражаются суммы, уплаченные вкладчиком в пользу участника в соответствии с условиями договора долгосрочных сбережений.

4. По строке 2 таблицы отражаются средства пенсионных накоплений, переведенные в состав средств пенсионных резервов в качестве единовременного взноса по договору долгосрочных сбережений.

5. По строке 3 таблицы отражаются средства государственной поддержки формирования долгосрочных сбережений, полученные негосударственным пенсионным фондом.

6. По строке 4 таблицы отражается выкупная сумма, полученная негосударственным пенсионным фондом в качестве сберегательного взноса по договору долгосрочных сбережений из другого негосударственного пенсионного фонда.

7. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5 таблицы.

Сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

Таблица 36.9

Номер строки Наименование показателя _____________ 20__ г. _____________ 20__ г.
1 2 3 4
1 Взносы, полученные от вкладчиков    
2 Единовременные взносы    
3 Дополнительные стимулирующие взносы    
4 Взносы, полученные из других негосударственных пенсионных фондов    
5 Прочее    
6 Итого    

Порядок составления таблицы 36.9 и пояснений к ней

1. В таблице раскрываются суммы сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

2. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 1 таблицы отражаются суммы, уплаченные вкладчиком в пользу участника в соответствии с условиями договора долгосрочных сбережений.

4. По строке 2 таблицы отражаются средства пенсионных накоплений, переведенные в состав средств пенсионных резервов в качестве единовременного взноса по договору долгосрочных сбережений.

5. По строке 3 таблицы отражаются средства государственной поддержки формирования долгосрочных сбережений, полученные негосударственным пенсионным фондом.

6. По строке 4 таблицы отражается выкупная сумма, полученная негосударственным пенсионным фондом в качестве сберегательного взноса по договору долгосрочных сбережений из другого негосударственного пенсионного фонда.

7. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5 таблицы.".

1.10.22. В примечании 37:

наименование дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

в таблице 37.1:

в графе 2 строки 3 слова "Пенсионный фонд" заменить словами "Фонд пенсионного и социального страхования";

после строки 6 дополнить строкой 6.1 следующего содержания:

"

6.1 Перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных резервов    

";

в порядке составления таблицы 37.1 и пояснений к ней:

в пункте 2 цифры "1 - 6" заменить цифрами "1 - 6.1";

в пункте 5 слова "Пенсионный фонд" заменить словами "Фонд пенсионного и социального страхования";

дополнить пунктом 8.1 следующего содержания:

"8.1 По строке 6.1 таблицы отражаются средства пенсионных накоплений, переведенные в состав средств пенсионных резервов в качестве единовременного взноса по договору долгосрочных сбережений.";

в пункте 9 цифры "1 - 6" заменить цифрами "1 - 6.1";

таблицу 37.2 и порядок составления таблицы 37.2 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:

"Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений"

Таблица 37.2

Номер строки Наименование показателя ____________ 20__ г. ____________ 20__ г.
1 2 3 4
1 Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые    
2 Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод    
3 Выплаты по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые    
4 Выплаты по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод    
5 Итого    

Порядок составления таблицы 37.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений" отчета о финансовых результатах.

2. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

4. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4 таблицы.";

дополнить таблицей 37.6, порядком составления таблицы 37.6 и пояснений к ней, таблицей 37.7 и порядком составления таблицы 37.7 и пояснений к ней следующего содержания:

"Выплаты по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые

Таблица 37.6

Номер строки Наименование показателя _____________ 20__ г. _____________ 20__ г.
1 2 3 4
1 Пожизненные периодические выплаты    
2 Срочные периодические выплаты    
3 Единовременные выплаты    
4 Выкупные суммы, выплаченные вкладчикам и участникам    
5 Выплаты правопреемникам    
6 Перевод выкупных сумм в другие негосударственные пенсионные фонды    
7 Прочее    
8 Итого    

Порядок составления таблицы 37.6 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав выплат по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые.

2. По строкам 1 - 7 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 1 таблицы отражаются суммы пожизненных периодических выплат.

4. По строке 2 таблицы отражаются суммы срочных периодических выплат.

5. По строке 3 таблицы отражаются суммы единовременных выплат по договорам долгосрочных сбережений.

6. По строке 4 таблицы отражаются выкупные суммы, выплаченные вкладчикам и участникам.

7. По строке 5 таблицы отражаются суммы, выплаченные правопреемникам.

8. По строке 6 таблицы отражаются средства, переведенные по договору долгосрочных сбережений в другой негосударственный пенсионный фонд при прекращении договора долгосрочных сбережений.

9. По строке 7 таблицы отражаются средства пенсионных резервов, переведенные в состав средств пенсионных накоплений в случае признания судом заявления о единовременном взносе недействительным.

10. По строке 8 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 7 таблицы.

Выплаты по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

Таблица 37.7

Номер строки Наименование показателя _____________ 20__ г. _____________ 20__ г.
1 2 3 4
1 Пожизненные периодические выплаты    
2 Срочные периодические выплаты    
3 Единовременные выплаты    
4 Выкупные суммы, выплаченные вкладчикам и участникам    
5 Выплаты правопреемникам    
6 Перевод выкупных сумм в другие негосударственные пенсионные фонды    
7 Прочее    
8 Итого    

Порядок составления таблицы 37.7 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав выплат по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

2. По строке 1 таблицы отражаются суммы пожизненных периодических выплат.

3. По строке 2 таблицы отражаются суммы срочных периодических выплат.

4. По строке 3 таблицы отражаются суммы единовременных выплат по договорам долгосрочных сбережений.

5. По строке 4 таблицы отражаются выкупные суммы, выплаченные вкладчикам и участникам.

6. По строке 5 таблицы отражаются суммы, выплаченные правопреемникам.

7. По строке 6 таблицы отражаются средства, переведенные по договору долгосрочных сбережений в другой негосударственный пенсионный фонд при прекращении договора долгосрочных сбережений.

8. По строке 7 таблицы отражаются средства пенсионных резервов, переведенные в состав средств пенсионных накоплений в случае признания судом заявления о единовременном взносе недействительным.

9. По строке 8 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 7 таблицы.".

1.10.23. Примечание 38 изложить в следующей редакции:

"Примечание 38. Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений

Увеличение (уменьшение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

Таблица 38.1

Номер строки Наименование показателя _____________ 20__ г. _____________ 20__ г.
1 2 3 4
1 Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые    
2 Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод    
3 Изменение обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые    
4 Изменение обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод    
5 Итого    

Порядок составления таблицы 38.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Увеличение (уменьшение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод".

2. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4 таблицы.".

1.10.24. В примечании 39:

в порядке составления таблицы 39.1 и пояснений к ней:

пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. В таблице раскрываются виды прямых и косвенных аквизиционных расходов по заключению договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений.";

пункт 7 изложить в следующей редакции:

"7. По строке 5 таблицы отражаются расходы, связанные с заключением договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, которые не относятся к видам расходов, указанным по строкам 1 - 4 таблицы.";

таблицу 39.2 после строки 3 дополнить строками 3.1 и 3.2 следующего содержания:

"

3.1 Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые    
3.2 Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод    

";

в порядке составления таблицы 39.2 и пояснений к ней:

в пункте 2:

слова "страховании и" заменить словом "страховании,";

после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

в пунктах 3 и 4 цифры "1 - 3" заменить цифрами "1 - 3.2".

1.10.25. В примечании 40:

наименование примечания, наименование таблицы 40.1 и графу 2 строк 1 и 2 таблицы 40.1 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

пункты 1, 3 и 4 порядка составления таблицы 40.1 и пояснений к ней после слова "обеспечению" дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

в таблице 40.2:

наименование дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 2 строк 2 и 4 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 5 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

пункт 1 порядка составления таблицы 40.2 и пояснений к ней дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

в таблице 40.3:

наименование дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 2 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 4 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договоров долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 5 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

пункт 1 порядка составления таблицы 40.3 и пояснений к ней после слова "обеспечению" дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений".

1.10.26. В примечании 42:

таблицу 42.1 после строки 6 дополнить строкой 6.1 следующего содержания:

"

6.1 цифровые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток          

";

в пунктах 8 и 9 порядка составления таблицы 42.1 и пояснений к ней цифры "2 - 6" заменить цифрами "2 - 6.1".

1.10.27. В примечании 43:

таблицу 43.1 после строки 2 дополнить строкой 2.1 следующего содержания:

"

2.1 Цифровые финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда          

";

в пунктах 8 и 9 порядка составления таблицы 43.1 и пояснений к ней слова "строкам 1 и 2" заменить словами "строкам 1 - 2.1".

1.10.28. В примечании 49:

в таблице 49.1:

в графе 2 строки 4 слова "программного обеспечения и прочих" исключить;

графу 2 строки 8 изложить в следующей редакции: "Расходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов";

в порядке составления таблицы 49.1 и пояснений к ней:

пункт 7 изложить в следующей редакции:

"7. В пояснениях к таблице раскрываются отдельно суммы расходов от выбытия основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов за отчетный период.";

дополнить пунктами 8 и 9 следующего содержания:

"8. В пояснениях к таблице раскрываются затраты на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, списанные на расходы за отчетный период.

9. В пояснениях к таблице раскрывается величина существенных затрат на создание собственными силами негосударственного пенсионного фонда средств индивидуализации юридического лица, работ и услуг, списанных на расходы за отчетный период.".

1.10.29. В примечании 52:

таблицу 52.1 и порядок составления таблицы 52.1 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:

"Прочие доходы

Таблица 52.1

Номер строки Наименование показателя ____________ 20__ г. ____________ 20__ г.
1 2 3 4
1 Доходы от оказания консультационных и информационных услуг    
2 Вознаграждение по агентским договорам    
3 Доходы от операций с полученными кредитами, привлеченными средствами, выпущенными долговыми ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами, оцениваемыми по амортизированной стоимости    
4 Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества    
5 Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение прочих активов    
6 Доходы от списания кредиторской задолженности, не связанной с деятельностью в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельностью по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений    
7 Неустойки (штрафы, пени), поступления в возмещение убытков    
8 Доходы от операций с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов    
9 Доходы от восстановления сумм резервов - оценочных обязательств    
10 Прочие доходы    
11 Итого    

Порядок составления таблицы 52.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие доходы" отчета о финансовых результатах.

2. По строкам 1 - 10 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 1 таблицы отражаются доходы от оказания консультационных и информационных услуг в сфере финансового рынка.

4. По строке 2 таблицы отражается сумма вознаграждения негосударственного пенсионного фонда в результате осуществления деятельности в интересах другого лица на основе агентского договора.

5. По строке 3 таблицы отражаются доходы (кроме процентных) по полученным кредитам, привлеченным средствам, выпущенным долговым ценным бумагам и цифровым финансовым активам.

6. По строке 4 таблицы отражаются доходы от аренды, кроме доходов от аренды инвестиционного имущества.

7. По строке 5 таблицы отражаются доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение прочих активов.

8. По строке 6 таблицы отражаются доходы от списания кредиторской задолженности, не связанной с деятельностью в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельностью по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений.

9. По строке 7 таблицы отражаются доходы в виде неустоек (штрафов, пеней) за нарушение условий договоров, а также поступления в возмещение убытков, включая страховое возмещение.

10. По строке 8 таблицы отражаются доходы от операций с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов, расходы по которым отражаются в таблице 49.1 примечания 49 настоящего приложения.

11. По строке 9 таблицы отражаются доходы от списания прочих обязательств и восстановления резервов - оценочных обязательств.

12. По строке 10 таблицы отражаются прочие доходы.

13. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 10 таблицы.

14. В пояснениях к таблице раскрывается состав показателя по строке 4.

15. В пояснениях к таблице раскрываются отдельно суммы доходов от выбытия основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в них за отчетный период.

16. В пояснениях к таблице раскрываются отдельно суммы доходов от предоставленного негосударственному пенсионному фонду другими лицами возмещения убытков, связанных с обесценением или утратой объектов основных средств, капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов, за отчетный период.

17. В пояснениях к таблице раскрывается сумма доходов, относящихся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку чистой инвестиции в аренду.";

в графе 2 строки 1 таблицы 52.2 слова "средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами" заменить словами "средствами, выпущенными долговыми ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами";

в пункте 3 порядка составления таблицы 52.2 и пояснений к ней слова "средствам и выпущенным долговым ценным бумагам" заменить словами "средствами, выпущенными долговыми ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами".

1.10.30. В таблице 56.2 примечания 56:

графу 2 строки 1 после слова "обеспечению" дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 3 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 4 после слова "обеспечению" дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 6 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 7 после слова "обеспечению" дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 9 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

графу 2 строк 10, 13 и 30 после слова "обеспечению" дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

в пункте 13 порядка составления таблицы 56.2 и пояснений к ней слова "и негосударственном пенсионном обеспечении" заменить словами ", негосударственном пенсионном обеспечении и договорам долгосрочных сбережений".

1.10.31. В примечании 57:

наименование таблицы 57.1 изложить в следующей редакции:

"Анализ чувствительности обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";

графу 2 строк 3 и 4 таблицы 57.1 дополнить словами "по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и периодических выплат по договорам долгосрочных сбережений";

пункт 1 порядка составления таблиц 57.1 и 57.2 и пояснений к ним после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

наименование таблицы 57.3 и порядок составления таблицы 57.3 и пояснений к ней после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

таблицу 57.5 после строки 8 дополнить строкой 8.1 следующего содержания:

"

8.1 Долговые цифровые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток            

";

в пункте 3 порядка составления таблицы 57.5 и пояснений к ней слова "строкам 1 и 8" заменить словами "строкам 1, 8, 8.1";

таблицу 57.6 после строки 8 дополнить строкой 8.1 следующего содержания:

"

8.1 Долговые цифровые финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда            

";

в пункте 3 порядка составления таблицы 57.6 и пояснений к ней слова "строкам 1 и 8" заменить словами "строкам 1, 8, 8.1";

в таблице 57.7:

после строки 10 дополнить строкой 10.1 следующего содержания:

"

10.1 долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход            

";

после строки 20 дополнить строкой 20.1 следующего содержания:

"

20.1 долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход            

";

после строки 30 дополнить строкой 30.1 следующего содержания:

"

30.1 долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход            

";

после строки 40 дополнить строкой 40.1 следующего содержания:

"

40.1 долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход            

";

в порядке составления таблицы 57.7 и пояснений к ней:

в пункте 2 слова "строкам 2, 9 и 10" заменить словами "строкам 2, 9 - 10.1";

в пункте 4 слова "строкам 12, 19 и 20" заменить словами "строкам 12, 19 - 20.1";

в пункте 6 слова "строкам 22, 29 и 30" заменить словами "строкам 22, 29 - 30.1";

в пункте 8 слова "строкам 32, 39 и 40" заменить словами "строкам 32, 39 - 40.1";

в графе 2 строк 5, 12, 19 и 26 таблицы 57.9 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами";

в таблице 57.10:

наименование дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

после строки 17 дополнить строками 17.1 - 17.5 следующего содержания:

"

17.1 дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, в том числе:            
17.2 дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые            
17.3 дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод            
17.4 дебиторская задолженность по расчетам с агентами            
17.5 прочее            

";

после строки 34 дополнить строками 34.1 - 34.5 следующего содержания:

"

34.1 дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, в том числе:            
34.2 дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые            
34.3 дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод            
34.4 дебиторская задолженность по расчетам с агентами            
34.5 прочее            

";

после строки 51 дополнить строками 51.1 - 51.5 следующего содержания:

"

51.1 дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, в том числе:            
51.2 дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые            
51.3 дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод            
51.4 дебиторская задолженность по расчетам с агентами            
51.5 прочее            

";

после строки 68 дополнить строками 68.1 - 68.5 следующего содержания:

"

68.1 дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, в том числе:            
68.2 дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые            
68.3 дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод            
68.4 дебиторская задолженность по расчетам с агентами            
68.5 прочее            

";

в порядке составления таблицы 57.10 и пояснений к ней:

пункт 1 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

дополнить пунктом 4.1 следующего содержания:

"4.1. По строке 17.1 таблицы отражается сумма значений по строкам 17.2 - 17.5 таблицы.";

дополнить пунктом 7.1 следующего содержания:

"7.1. По строке 34.1 таблицы отражается сумма значений по строкам 34.2 - 34.5 таблицы.";

дополнить пунктом 10.1 следующего содержания:

"10.1. По строке 51.1 таблицы отражается сумма значений по строкам 51.2 - 51.5 таблицы.";

дополнить пунктом 13.1 следующего содержания:

"13.1. По строке 68.1 таблицы отражается сумма значений по строкам 68.2 - 68.5 таблицы.";

в таблице 57.11:

после строки 9 дополнить строкой 9.1 следующего содержания:

"

9.1 долговые цифровые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток            

";

после строки 18 дополнить строкой 18.1 следующего содержания:

"

18.1 долговые цифровые финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда            

";

в порядке составления таблицы 57.11 и пояснений к ней:

в пункте 3 слова "строкам 2 и 9" заменить словами "строкам 2, 9, 9.1";

в пункте 5 слова "строкам 11 и 18" заменить словами "строкам 11, 18, 18.1";

в таблице 57.12:

в графе 2 строки 14 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами";

после строки 26 дополнить строкой 26.1 следующего содержания:

"

26.1 долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход          

";

графу 2 строки 27 после слова "обеспечению" дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

дополнить строками 44 - 48 следующего содержания:

"

44 дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, в том числе:          
45 дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые          
46 дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод          
47 дебиторская задолженность по расчетам с агентами          
48 прочее          

";

в порядке составления таблицы 57.12 и пояснений к ней:

в пункте 6 слова "строкам 18, 25 и 26" заменить словами "строкам 18, 25 - 26.1";

дополнить пунктом 10.1 следующего содержания:

"10.1. По строке 44 таблицы отражается сумма значений по строкам 45 - 48 таблицы.";

в таблице 57.13:

в графе 2 строки 14 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами";

после строки 26 дополнить строкой 26.1 следующего содержания:

"

26.1 долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход          

";

графу 2 строки 27 после слова "обеспечению" дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

дополнить строками 44 - 48 следующего содержания:

"

44 дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, в том числе:          
45 дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые          
46 дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод          
47 дебиторская задолженность по расчетам с агентами          
48 прочее          

";

в порядке составления таблицы 57.13 и пояснений к ней:

в пункте 6 слова "строкам 18, 25 и 26" заменить словами "строкам 18, 25 - 26.1";

дополнить пунктом 10.1 следующего содержания:

"10.1. По строке 44 таблицы отражается сумма значений по строкам 45 - 48 таблицы.";

в таблице 57.14:

в графе 2 строки 14 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами";

после строки 26 дополнить строкой 26.1 следующего содержания:

"

26.1 долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход          

";

графу 2 строки 27 после слова "обеспечению" дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

дополнить строками 44 - 48 следующего содержания:

"

44 дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, в том числе:          
45 дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые          
46 дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод          
47 дебиторская задолженность по расчетам с агентами          
48 прочее          

";

в порядке составления таблицы 57.14 и пояснений к ней:

в пункте 6 слова "строкам 18, 25 и 26" заменить словами "по строкам 18, 25 - 26.1";

дополнить пунктом 10.1 следующего содержания:

"10.1. По строке 44 таблицы отражается сумма значений по строкам 45 - 48 таблицы.";

в таблице 57.15:

в графе 2 строки 14 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами";

после строки 26 дополнить строкой 26.1 следующего содержания:

"

26.1 долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход          

";

графу 2 строки 27 после слова "обеспечению" дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

дополнить строками 44 - 48 следующего содержания:

"

44 дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, в том числе:          
45 дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые          
46 дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод          
47 дебиторская задолженность по расчетам с агентами          
48 прочее          

";

в порядке составления таблицы 57.15 и пояснений к ней:

в пункте 6 слова "строкам 18, 25 и 26" заменить словами "строкам 18, 25 - 26.1";

дополнить пунктом 10.1 следующего содержания:

"10.1. По строке 44 таблицы отражается сумма значений по строкам 45 - 48 таблицы.";

в таблице 57.16:

графу 2 строк 11 и 24 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 2 строк 27 и 28 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений".

в таблице 57.17:

после строки 13 дополнить строкой 13.1 следующего содержания:

"

13.1 прочее                  

";

после строки 22 дополнить строкой 22.1 следующего содержания:

"

22.1 прочее                  

";

в графе 2 строки 27 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами";

графу 2 строки 31 после слова "обеспечению" дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

в графе 2 строки 33 слова "Пенсионным фондом" заменить словами "Фондом пенсионного и социального страхования";

после строки 42 дополнить строками 42.1 - 42.6 следующего содержания:

"

42.1 кредиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, в том числе:                  
42.2 кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые                  
42.3 кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод                  
42.4 кредиторская задолженность перед другими негосударственными пенсионными фондами                  
42.5 кредиторская задолженность по расчетам с агентами                  
42.6 прочее                  

";

в порядке составления таблицы 57.17 и пояснений к ней:

в пункте 4 цифры "7 - 13" заменить цифрами "7 - 13.1";

в пункте 6 цифры "16 - 22" заменить цифрами "16 - 22.1";

в пункте 8 слова "строкам 32 и 38" заменить словами "строкам 32, 38, 42.1";

дополнить пунктом 10.1 следующего содержания:

"10.1. По строке 42.1 таблицы отражается сумма значений по строкам 42.2 - 42.6 таблицы.";

в таблице 57.18:

после строки 13 дополнить строкой 13.1 следующего содержания:

"

13.1 долговые цифровые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток        

";

после строки 22 дополнить строкой 22.1 следующего содержания:

"

22.1 долговые цифровые финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда        

";

после строки 32 дополнить строкой 32.1 следующего содержания:

"

32.1 долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход        

";

графу 2 строки 33 после слова "обеспечению" дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

после строки 49 дополнить строками 49.1 - 49.5 следующего содержания:

"

49.1 дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, в том числе:        
49.2 дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые        
49.3 дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод        
49.4 дебиторская задолженность по расчетам с агентами        
49.5 прочее        

";

в графе 2 строки 59 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами";

после строки 75 дополнить строкой 75.1 следующего содержания:

"

75.1 прочее        

";

после строки 84 дополнить строкой 84.1 следующего содержания:

"

84.1 прочее        

";

в графе 2 строки 89 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами";

графу 2 строки 93 после слова "обеспечению" дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

в графе 2 строки 95 слова "Пенсионным фондом" заменить словами "Фондом пенсионного и социального страхования";

после строки 104 дополнить строками 104.1 - 104.6 следующего содержания:

"

104.1 кредиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, в том числе:                  
104.2 кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые                  
104.3 кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод                  
104.4 кредиторская задолженность перед другими негосударственными пенсионными фондами                  
104.5 кредиторская задолженность по расчетам с агентами                  
104.6 прочее                  

";

графу 2 строк 107 и 108 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

в порядке составления таблицы 57.18 и пояснений к ней:

в пункте 3 слова "и договорам негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений";

в пункте 5 слова "строкам 6 и 13" заменить словами "строкам 6, 13, 13.1";

в пункте 7 слова "строкам 15 и 22" заменить словами "строкам 15, 22, 22.1";

в пункте 9 слова "строкам 24, 31 и 32" заменить словами "строкам 24, 31 - 32.1";

в пункте 11 слова "строкам 34 и 40" заменить словами "строкам 34, 40, 49.1";

дополнить пунктом 13.1 следующего содержания:

"13.1. По строке 49.1 таблицы отражается сумма значений по строкам 49.2 - 49.5 таблицы.";

в пункте 24 слова "строкам 94 и 100" заменить словами "строкам 94, 100, 104.1";

дополнить пунктом 26.1 следующего содержания:

"26.1. По строке 104.1 таблицы отражается сумма значений по строкам 104.2 - 104.6 таблицы.";

в таблице 57.19:

графу 2 строк 8 и 21 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 2 строк 24 и 25 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений".

1.10.32. В примечании 58:

в таблице 58.1:

после строки 11 дополнить строкой 11.1 следующего содержания:

"

11.1 цифровые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток        

";

после строки 18 дополнить строкой 18.1 следующего содержания:

"

18.1 цифровые финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда        

";

после строки 30 дополнить строкой 30.1 следующего содержания:

"

30.1 долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход        

";

после строки 33 дополнить строкой 33.1 следующего содержания:

"

33.1 цифровые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости        

";

в порядке составления таблицы 58.1 и пояснений к ней:

в пункте 2 цифры "2 - 11" заменить цифрами "2 - 11.1";

в пункте 3 цифры "13 - 18" заменить цифрами "13 - 18.1";

в пункте 5 цифры "25 - 30" заменить цифрами "25 - 30.1";

в пункте 6 слова "строкам 32 и 33" заменить словами "строкам 32 - 33.1;

в таблице 58.2:

после строки 11 дополнить строкой 11.1 следующего содержания:

"

11.1 цифровые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток            

";

после строки 18 дополнить строкой 18.1 следующего содержания:

"

18.1 цифровые финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда            

";

после строки 30 дополнить строкой 30.1 следующего содержания:

"

30.1 долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход            

";

после строки 33 дополнить строкой 33.1 следующего содержания:

"

33.1 цифровые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости            

";

в порядке составления таблицы 58.2 и пояснений к ней;

в пункте 2 цифры "2 - 11" заменить цифрами "2 - 11.1";

в пункте 3 цифры "13 - 18" заменить цифрами "13 - 18.1";

в пункте 5 цифры "25 - 30" заменить цифрами "25 - 30.1";

в пункте 6 слова "строкам 32 и 33" заменить словами "строкам 32 - 33.1;

в таблице 58.3:

после строки 11 дополнить строкой 11.1 следующего содержания:

"

11.1 цифровые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток            

";

после строки 18 дополнить строкой 18.1 следующего содержания:

"

18.1 цифровые финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда            

";

после строки 30 дополнить строкой 30.1 следующего содержания:

"

30.1 долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход            

";

после строки 33 дополнить строкой 33.1 следующего содержания:

"

33.1 цифровые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости            

";

в порядке составления таблицы 58.3 и пояснений к ней;

в пункте 2 цифры "2 - 11" заменить цифрами "2 - 11.1";

в пункте 3 цифры "13 - 18" заменить цифрами "13 - 18.1";

в пункте 5 цифры "25 - 30" заменить цифрами "25 - 30.1";

в пункте 6 слова "строкам 32 и 33" заменить словами "строкам 32 - 33.1".

1.10.33. В таблице 59.3 примечания 59:

графу 2 строки 11 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 17 дополнить словами "и капитальные вложения в них".

1.10.34. В примечании 61:

в таблице 61.1:

после строки 49 дополнить строкой 49.1 следующего содержания:

"

49.1 цифровые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток        

";

после строки 58 дополнить строкой 58.1 следующего содержания:

"

58.1 цифровые финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда        

";

после строки 75 дополнить строкой 75.1 следующего содержания:

"

75.1 долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход        

";

в порядке составления таблицы 61.1 и пояснений к ней:

пункт 7 дополнить цифрами ", 49.1";

в пункте 16 слова "строкам 51 и 58" заменить словами "строкам 51, 58, 58.1";

в пункте 21 слова "строкам 67, 74 и 75" заменить словами "строкам 67, 74 - 75.1";

в таблице 61.2:

после строки 49 дополнить строкой 49.1 следующего содержания:

"

49.1 цифровые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток          

";

после строки 58 дополнить строкой 58.1 следующего содержания:

"

58.1 цифровые финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда          

";

после строки 75 дополнить строкой 75.1 следующего содержания:

"

75.1 долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход          

";

в порядке составления таблицы 61.2 и пояснений к ней:

пункт 7 дополнить цифрами ", 49.1";

в пункте 16 слова "строкам 51 и 58" заменить словами "строкам 51, 58, 58.1";

в пункте 21 цифры "74, 75" заменить цифрами "74 - 75.1";

в таблице 61.3:

после строки 49 дополнить строкой 49.1 следующего содержания:

"

49.1 цифровые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток            

";

после строки 58 дополнить строкой 58.1 следующего содержания:

"

58.1 цифровые финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда            

";

после строки 75 дополнить строкой 75.1 следующего содержания:

"

75.1 долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход            

";

в порядке составления таблицы 61.3 и пояснений к ней:

пункт 8 дополнить цифрами ", 49.1";

в пункте 17 слова "строкам 51 и 58" заменить словами "строкам 51, 58, 58.1";

в пункте 22 слова "строкам 67, 74 и 75" заменить словами "строкам 67, 74 - 75.1";

в таблице 61.6:

в графе 2 строки 18 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами";

графу 2 строки 22 после слова "обеспечению" дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

после строки 38 дополнить строками 38.1 - 38.5 следующего содержания:

"

38.1 дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, в том числе:          
38.2 дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые          
38.3 дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод          
38.4 дебиторская задолженность по расчетам с агентами          
38.5 прочее          

";

в графе 2 строки 54 слова "и негосударственному пенсионному обеспечению" заменить словами ", негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";

в графе 2 строки 56 слова "Пенсионным фондом" заменить словами "Фондом пенсионного и социального страхования";

после строки 65 дополнить строками 65.1 - 65.6 следующего содержания:

"

65.1 кредиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, в том числе:          
65.2 кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые          
65.3 кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод          
65.4 кредиторская задолженность перед другими негосударственными пенсионными фондами          
65.5 кредиторская задолженность по расчетам с агентами          
65.6 прочее          

";

в графе 2 строки 67 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами";

графу 2 строк 72 и 73 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

в порядке составления таблицы 61.6 и пояснений к ней:

в пункте 8 слова "строкам 23 и 29" заменить словами "строкам 23, 29, 38.1";

дополнить пунктом 10.1 следующего содержания:

"10.1. По строке 38.1 таблицы отражается сумма значений по строкам 38.2 - 38.5 таблицы.";

в пункте 14 слова "строкам 55 и 61" заменить словами "строкам 55, 61, 65.1 таблицы";

дополнить пунктом 16.1 следующего содержания:

"16.1. По строке 65.1 таблицы отражается сумма значений по строкам 65.2 - 65.6 таблицы.".

1.10.35. Графу 2 строк 11 и 23 таблицы 62.1 примечания 62 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений".

1.10.36. В примечании 63:

в таблице 63.1:

графу 2 строки 11 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 17 дополнить словами "и капитальные вложения в них";

графу 2 строки 28 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 2 строк 31 и 32 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

в таблице 63.2:

графу 2 строк 2, 4 и 6 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 9 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений".

1.11. В приложении 10:

графу 3 строки 1 дополнить словами "+ часть 47911";

графу 3 строки 2 дополнить словами "+ часть 47911 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318 - часть 53319";

графу 3 строки 3 дополнить словами "+ 53101 + часть 53102 + часть 53103 + 53104 + 53106 - часть 53115 + часть 53116 + 53117 - 53118";

графу 3 строки 3.1 дополнить словами "+ часть 53101 + часть 53102 + часть 53103 + часть 53104 + часть 53106 - часть 53115 + часть 53116 + часть 53117 - часть 53118";

графу 3 строки 4 дополнить словами "+ 53201 + часть 53202 + часть 53203 + 53204 + 53206 - часть 53215 + часть 53216 + 53217 - 53218 - часть 53219 + 535";

графу 3 строки 4.1 дополнить словами "+ часть 53201 + часть 53202 + часть 53203 + часть 53204 + часть 53206 - часть 53215 + часть 53216 + часть 53217 - часть 53218 - часть 53219 + часть 53502 + часть 53503 + часть 53504 + часть 53506 - часть 53519";

графу 3 строки 5 дополнить цифрами "+ 534";

графу 3 строки 5.1 дополнить словами "+ часть 53401 + часть 53402 + часть 53404 + часть 53406 + часть 53417 - часть 53418 - часть 53419";

в графе 3 строки 6 цифры "60324" заменить словами "часть 60324", дополнить словами "+ часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318 - часть 53319";

строку 7 изложить в следующей редакции:

"

7 Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений 48301 + 48303 + 48306 + 48307 + 48309 - 48311 + 48402 + 48405 + 48406 + 48408 - 48410 + 48322 + 48324 + 48327 + 48328 - 48332

";

графу 3 строк 8, 9 и 10 после слов "часть 50630" дополнить словами "+ часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116", после слов "часть 50736" дополнить словами "+ часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 - часть 53219";

строку 13 изложить в следующей редакции:

"

13 Нематериальные активы и капитальные вложения в них 609

";

графу 3 строки 15 дополнить цифрами "+ 35601";

графу 3 строки 16 дополнить словами "+ часть 60302";

в графе 3 строки 18 цифры "60302" заменить словами "часть 60302", слова "+ часть 52319 - 61016 - 31003" заменить словами "- 61016 - 31003 + часть 53721 + 624";

в графе 3 строки 20 слова "часть 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021 + 52022 - 52023 + часть 52308 + часть 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321 + 52322 - 52323 + часть 35102 + часть 47470 + часть 47472 - часть 47473 + 47474 - 47475" заменить словами "часть 52020 - часть 52021 + 52022 - 52023 + часть 52308 + часть 52320 - часть 52321 + 52322 - 52323 + часть 35102 + часть 47470 + часть 47472 - часть 47473 + 47474 - 47475 + часть 35104 + часть 35105 + 536";

графу 3 строки 21 дополнить словами "+ часть 35104 + часть 35105 + 53701 + 53702 + 53704 + 53706 + 53717 - 53718 + 53720 - часть 53721";

в графе 3 строки 22 слова "часть 52018" заменить цифрами "52018", слова "часть 52318 - часть 52319" заменить цифрами "52318 - 52319";

строку 23 изложить в следующей редакции:

"

23 Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений 48409 + 48302 + 48304 + 48305 + 48308 + 48310 + 48401 + 48403 + 48404 + 48407 + 48321+ 48323 + 48325 + 48326 + 48329 + 48331

";

строку 26 изложить в следующей редакции:

"

26 Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые 348

";

графу 2 строки 27 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

графу 3 строки 29 дополнить словами "+ часть 60301";

в графе 3 строки 32 цифры "60301" заменить словами "часть 60301", дополнить цифрами "+ 625";

графу 3 строки 35 дополнить словами "+ 53001 + часть 10609 - часть 10610".

1.12. В приложении 10.1:

графу 3 строки 1 дополнить словами "+ часть 47911";

графу 3 строки 3 дополнить словами "+ часть 53101 + часть 53102 + часть 53103 + часть 53104 + часть 53106 - часть 53115 + часть 53116 + часть 53117 - часть 53118";

графу 3 строки 4 дополнить словами "+ часть 53101 + часть 53102 + часть 53104 + часть 53106 - часть 53115 + часть 53116 + часть 53117 - часть 53118";

графу 3 строки 6 дополнить словами "+ 53201 + часть 53202 + часть 53204 + часть 53206 - часть 53215 + часть 53216 + часть 53217 - часть 53218";

в графе 3 строки 7 цифры "+ 50709" исключить, дополнить словами "+ часть 53202 + часть 53203 + часть 53204 + часть 53206 - часть 53215 + часть 53216";

графу 3 строки 9 дополнить словами "+ часть 47911 + 30602 - 30607 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318 - часть 53319";

в графе 3 строки 10 цифры "30602 + 47408 + 50905 + 50906 - 50907 - 50908 - 30607 - часть 47425 + 47701 - 47702 + 60347 + 47423 + 47902 + 60323 - часть 47425 - 47905 - часть 60324 + 47471" заменить словами "47408 + 50905 + 50906 - 50907 - 50908 - часть 47425 + 47701 - 47702 + 60347 + 47423 + 47902 + 60323 - 47905 - часть 60324 + 47471 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318 - часть 53319";

в строке 11:

графу 2 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 3 дополнить цифрами "+ 48322 + 48324 + 48327 + 48328 - 48332";

графу 3 строк 12, 13 и 14 после слов "часть 50630" дополнить словами "+ часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116", после слов "часть 50730" дополнить словами "+ часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216";

строку 17 изложить в следующей редакции:

"

17 Нематериальные активы и капитальные вложения в них 609

";

графу 3 строки 19 дополнить цифрами "+ 35601";

графу 3 строки 20 дополнить словами "+ часть 60302";

в графе 3 строки 22 цифры "60302" заменить словами "часть 60302", слова "+ часть 52319 - часть 60324 - часть 20805 - часть 47425 + 60345 - 61016 - 31003" заменить словами "- часть 60324 - часть 20805 - часть 47425 + 60345 - 61016 - 31003 + часть 53721 + 624";

в графе 3 строки 26 слова "часть 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021 + 52022 - 52023 + часть 52308 + часть 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321 + 52322 - 52323 + часть 47470 + часть 47472 - часть 47473 + 47474 - 47475" заменить словами "часть 52020 - часть 52021 + 52022 - 52023 + часть 52308 + часть 52320 - часть 52321 + 52322 - 52323 + часть 47470 + часть 47472 - часть 47473 + 47474 - 47475 + часть 35102 + часть 35104 + часть 35105 + 536";

графу 3 строки 28 дополнить словами "+ часть 35102 + часть 35104 + часть 35105 + 53701 + 53702 + 53704 + 53706 + 53717 - 53718 + 53720 - часть 53721";

в графе 3 строки 29 слова "часть 52018" заменить цифрами "52018", слова "часть 52318 - часть 52319" заменить цифрами "52318 - 52319";

в строке 31:

графу 2 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 3 дополнить цифрами "+ 48321 + 48323 + 48325 + 48326 + 48329 + 48331";

строку 34 изложить в следующей редакции:

"

34 Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые 348

";

графу 2 строки 35 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

графу 3 строки 37 дополнить словами "+ часть 60301";

в графе 3 строки 40 цифры "60301" заменить словами "часть 60301", дополнить цифрами "+ 625";

графу 3 строки 43 дополнить словами "+ 53001 + часть 10609 - часть 10610".

1.13. В приложении 12:

наименования раздела I и подраздела 1 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

в строке 2:

графу 2 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

графу 3 после цифр "113" дополнить цифрами "+ 114 + 115";

графу 2 строки 3 и наименование подраздела 2 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

в строке 5:

графу 2 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

графу 3 после цифр "213" дополнить цифрами "+ 214 + 215";

графу 2 строки 6 и наименование подраздела 3 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

строку 8 изложить в следующей редакции:

"

8 Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод 71304 (122 + 123 + 125 + 126) - 71303 (222 + 223 + 225 + 226)

";

наименование подраздела 4 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 3 строки 10 после цифр "132" дополнить цифрами "+ 133", после цифр "234" дополнить цифрами "+ 235";

графу 2 строк 11 и 12 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 3 строки 14 изложить в следующей редакции: "71503 (331 + 332 + 33601 + 33602 + 33603 + 33604 + 33605 + 33606 + 33607 + 33629 + 33630 + 33631 + 33632 + 33633 + 33634 + 33635 + 33657) + 71505 (341 + 342 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34901 + 34902 + 34903 + 34904 + 34909) + 71509 (14201 + 14202 + 361 + 362 + 363 + 364) - 71506 (часть 431 + 432 + 43501 + 43502 + 43503 + 43504 + 43509 + часть 438) - 71510 (461 + 462 + 463 + 464 - 24301 + 24302) - 71504 (421 + 422 + 42601 + 42602 + 42603 + 42604 + 42605 + 42606 + 42607 + 42629 + 42630 + 42631 + 42632 + 42633 + 42634 + 42635 + 42657) + 71701 (52101 + 52103) - 71702 (53201 + 53203)";

строку 15 изложить в следующей редакции:

"

15 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи 71503 (333 + 33608 + 33609 + 33610 + 33611 + 33612 + 33613 + 33614 + 33636 + 33637 + 33638 + 33639 + 33640 + 33641 + 33642 + 33658) - 71504 (423 + 42608 + 42609 + 42610 + 42611 + 42612 + 42613 + 42614 + 42636 + 42637 + 42638 + 42639 + 42640 + 42641 + 42642 + 42658) + 71505 (343 + 344 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34905 + 34906 + 34907 + 34908 + 34910) - 71506 (часть 433 + 434 + 43505 + 43506 + 43507 + 43508 + 43510 + часть 438) - 71202 (484 + 487) + 71201 (384 + 387)

";

строку 18 изложить в следующей редакции:

"

18 Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) 71501 (321 + 322 + 323 + 32601 + 32602 + 32603 + 32604 + 327) - 71502 (411 + 412 + 41601 + 41602 + 41603 + 41604 + 417) + 71505 (345 + 346 + 347 + 34801 + 34802 + 34803 + 34804) - 71506 (часть 431 + часть 433 + 436 + 437 + часть 438) + 71503 (334 + 335 + 33615 + 33616 + 33617 + 33618 + 33619 + 33620 + 33621 + 33622 + 33623 + 33624 + 33625 + 33626 + 33627 + 33628 + 33643 + 33644 + 33645 + 33646 + 33647 + 33648 + 33649 + 33650 + 33651 + 33652 + 33653 + 33654 + 33655 + 33656 + 33659 + 33660) - 71504 (424 + 425 + 42615 + 42616 + 42617 + 42618 + 42619 + 42620 + 42621 + 42622 + 42623 + 42624 + 42625 + 42626 + 42627 + 42628 + 42643 + 42644 + 42645 + 42646 + 42647 + 42648 + 42649 + 42650 + 42651 + 42652 + 42653 + 42654 + 42655 + 42656 + 42659 + 42660) + 71201 (381 + 382 + 383 + 385 + 386 + 388 + 389) + 71513 (373 + 374) - 71514 (473 + 474) - 71202 (481 + 482 + 483 + 485 + 486 + 488 + 489) + 71507 (часть 352 + часть 353 + часть 356 + часть 357) - 71508 (часть 452 + часть 453 + часть 456 + часть 457 + 24403 + 24503) - 71101 (44123 + 24401 + 24501) + 71701 (52302) - 71702 (53804) - 71103 (24402 + 24502) + 71104 (14301 + 14401) + 71507 (14302 + 14402)

";

графу 2 строки 20 после слова "обеспечению" дополнить словами ", формированию долгосрочных сбережений";

в графе 3 строки 21 цифры "+ 55701 + 55702 + 55703 + 55704 + 55705" заменить цифрами "557";

графу 3 строки 23 дополнить цифрами "+ 71601 (51201 + 51202) + 71602 (513)";

графу 3 строки 24 после слов "часть 53805" дополнить цифрами "+ 53806";

в графе 2 строки 33 слова "и обесценения" заменить словами ", обесценения и амортизации";

графу 2 строки 35 изложить в следующей редакции: "в результате переоценки, обесценения и амортизации";

в графе 2 строки 36 слова "и обесценения" заменить словами ", обесценения и амортизации";

графу 3 строки 43 дополнить цифрами "+ 10622 (811 + 814) - 10623 (851 + 854)";

графу 3 строки 46 дополнить цифрами "+ 10622 (812 + 815) - 10623 (852 + 855)";

графу 3 строки 47 дополнить цифрами "+ 10622 (812 + 815) - 10623 (852 + 855)".

1.14. В приложении 12.1:

наименования раздела I и подраздела 1 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

в строке 2:

графу 2 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

графу 3 после цифр "113" дополнить цифрами "+ 114 + 115";

графу 2 строки 3 и наименование подраздела 2 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

в строке 5:

графу 2 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

графу 3 после цифр "213" дополнить цифрами "+ 214 + 215";

графу 2 строки 6 и наименование подраздела 3 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

строку 8 изложить в следующей редакции:

"

8 Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод 71304 (122 + 123 + 125 + 126) - 71303 (222 + 223 + 225 + 226)

";

наименование подраздела 4 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 3 строки 10 изложить в следующей редакции: "71305 (131 + 132 + 133) - 71306 (233 + 234 + 235)";

графу 2 строк 11 и 12 и дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

строку 15 изложить в следующей редакции:

"

15 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 71503 (часть 331 + часть 332 + часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635 + часть 33657) + 71505 (341 + 342 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34901 + 34902 + 34903 + 34904 + 34909) + 71509 (14201 + 14202 - 24301 + 361 + 362 + 363 + 364) - 71506 (часть 431 + 432 + часть 438 + 43501 + 43502 + 43503 + 43504 + 43509) - 71510 (461 + 462 + 463 + 464 + 24302) - 71504 (часть 421 + часть 422 + часть 42601 + часть 42602 + часть 42603 + часть 42604 + часть 42605 + часть 42606 + часть 42607 + часть 42629 + часть 42630 + часть 42631 + часть 42632 + часть 42633 + часть 42634 + часть 42635 + часть 42657) + 71701 (52101 + 52103) - 71702 (53201 + 53203) + 71501 (часть 32105 + часть 32106 + часть 32611 + часть 32612 + часть 327) - 71502 (часть 41105 + часть 41106 + часть 41611 + часть 41612 + часть 417)

";

графу 3 строки 16 после цифр "33635" дополнить словами "+ часть 33657", после цифр "42635" дополнить словами "+ часть 42657";

графу 3 строки 18 после цифр "33642" дополнить цифрами "+ 33658", после цифр "42642" дополнить цифрами "+ 42658";

графу 3 строки 19 после цифр "34908" дополнить цифрами "+ 34910", после цифр "43508" дополнить цифрами "+ 43510";

строку 27 изложить в следующей редакции:

"

27 Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) 71505 (345 + 346 + 347 + 34801 + 34802 + 34803 + 34804) + 71503 (33622 + 33623 + 33624 + 33625 + 33626 + 33627 + 33628 + 33650 + 33651 + 33652 + 33653 + 33654 + 33655 + 33656 + 33660) - 71504 (42622 + 42623 + 42624 + 42625 + 42626 + 42627 + 42628 + 42650 + 42651 + 42652 + 42653 + 42654 + 42655 + 42656 + 42660) + 71513 (373 + 374) - 71514 (473 + 474) + 71501 (32601 + 32602) - 71502 (41601 + 41602) - 71506 (часть 431 + часть 433 + 436 + 437 + часть 438) - 71101 (24401 + 24501) - 71103 (24402 + 24502) + 71104 (14301 + 14401) + 71507 (14302 + 14402) - 71508 (24403 + 24503)

";

графу 2 строки 29 после слова "обеспечению" дополнить словами ", формированию долгосрочных сбережений";

в графе 3 строки 34 слова "часть 52204] - 71702 [часть 53301 + 53302 + часть 53304]" заменить словами "часть 52204 + 52205] - 71702 [часть 53301 + 53302 + часть 53304 + 53305]", дополнить цифрами "+ 71601 (51201 + 51202) + 71602 (513)";

в графе 3 строки 35 после слов "часть 53805" дополнить цифрами "+ 53806", слова "часть 53304] - 71701 [часть 52201 + 52202 + часть 52204]" заменить словами "часть 53304 + 53305] - 71701 [часть 52201 + 52202 + часть 52204 + 52205]";

в графе 2 строки 46 слова "и в результате обесценения" заменить словами ", обесценения и амортизации";

графу 3 строки 49 дополнить цифрами "+ 10622 (811 + 813) - 10623 (851 + 853)";

графу 3 строки 64 после цифр "833" дополнить цифрами "+ 835", после цифр "873" дополнить цифрами "+ 875";

графу 3 строки 66 после цифр "834" дополнить цифрами "+ 836", после цифр "874" дополнить цифрами "+ 876";

графу 3 строки 69 дополнить цифрами "+ 10622 (814) - 10623 (854)";

графу 3 строки 71 дополнить цифрами "+ 10622 (815) - 10623 (855)".

1.15. В приложении 14:

1.15.1. Графу 3 строки 5 таблицы 5.1 примечания 5 дополнить словами "+ часть 47911".

1.15.2. В таблице 6.1 примечания 6:

в строке 3:

в графах 3 и 4 цифры "30602" заменить цифрами "47911";

в графе 6 цифры "+ 30607" исключить;

в строке 6:

графы 3 и 4 дополнить словами "+ часть 30602 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318";

графу 6 дополнить словами "+ 30607 + часть 53319".

1.15.3. В таблице 7.1 примечания 7:

после строки 3 дополнить строкой 3.1 следующего содержания:

"

3.1 Цифровые финансовые активы 53101 + часть 53102 + часть 53103 + 53104 + 53106 - часть 53115 + часть 53116 + 53117 - 53118

";

графу 3 строки 4 дополнить словами "+ строка 3.1".

1.15.4. В примечании 8:

в таблице 8.1:

после строки 11 дополнить строкой 11.1 следующего содержания:

"

11.1 Цифровые финансовые активы часть 53201 + часть 53202 + часть 53203 + часть 53204 + часть 53206 - часть 53215 + часть 53216 + часть 53217 - часть 53218 + часть 53502 + часть 53503 + часть 53504 + часть 53506 часть 53201 + часть 53202 + часть 53203 + часть 53204 + часть 53206 - часть 53215 + часть 53216 + часть 53217 - часть 53218 + часть 53502 + часть 53503 + часть 53504 + часть 53506 графа 3 + графа 4 часть 53219 + 53519

";

графы 3 - 6 строки 12 дополнить словами "+ строка 11.1".

в таблице 8.2:

после строки 11 дополнить строкой 11.1 следующего содержания:

"

11.1 Цифровые финансовые активы часть 53201 + часть 53202 + часть 53203 + часть 53204 + часть 53206 - часть 53215 + часть 53216 + часть 53217 - часть 53218 + часть 53502 + часть 53503 + часть 53504 + часть 53506 часть 53201 + часть 53202 + часть 53203 + часть 53204 + часть 53206 - часть 53215 + часть 53216 + часть 53217 - часть 53218 + часть 53502 + часть 53503 + часть 53504 + часть 53506 графа 3 + графа 4 часть 53219 + часть 53519

";

графы 3 - 6 строки 12 дополнить словами "+ строка 11.1".

1.15.5. В примечании 9:

в таблице 9.1:

после строки 6 дополнить строкой 6.1 следующего содержания:

"

6.1 Цифровые финансовые активы часть 53401 + часть 53402 + часть 53404 + часть 53406 + часть 53417 - часть 53418 часть 53401 + часть 53402 + часть 53404 + часть 53406 + часть 53417 - часть 53418 графа 3 + графа 4 53419

";

графы 3 - 6 строки 7 дополнить словами "+ строка 6.1";

в таблице 9.2:

после строки 6 дополнить строкой 6.1 следующего содержания:

"

6.1 Цифровые финансовые активы часть 53401 + часть 53402 + часть 53404 + часть 53406 + часть 53417 - часть 53418 часть 53401 + часть 53402 + часть 53404 + часть 53406 + часть 53417 - часть 53418 графа 3 + графа 4 53419

";

графы 3 - 6 строки 7 дополнить словами "+ строка 6.1".

1.15.6. В таблице 10.1 примечания 10:

в графе 2 строки 5 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами";

графу 6 строки 7 изложить в следующей редакции: "часть 60324";

в строке 9:

графы 3 и 4 дополнить словами "+ часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318";

графу 6 дополнить словами "+ часть 53319".

1.15.7. В примечании 11:

наименование примечания и наименование таблицы 11.1 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

в таблице 11.1:

после строки 2 дополнить строкой 2.1 следующего содержания:

"

2.1 Дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений 48322 + 48324 + 48327 + 48328 - 48332

";

графу 3 строки 3 дополнить словами "+ строка 2.1";

дополнить таблицей 11.4 следующего содержания:

"Дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений

Таблица 11.4

Номер строки Наименование показателя Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1 2 3
1 Дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые часть 48327
2 Дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод часть 48327
3 Дебиторская задолженность по расчетам с агентами 48328
4 Прочее  
5 Резерв под обесценение - 48332
6 Итого строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5

".

1.15.8. Графу 3 строк 1 - 3 таблицы 12.1 примечания 12, графу 3 строк 1 - 3 таблицы 13.1 примечания 13, графу 3 строк 1 - 3 таблицы 14.1 примечания 14 после слов "часть 50630" дополнить словами "+ часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116", после слов "часть 50736" дополнить словами "+ часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 - часть 53219".

1.15.9. В таблице 19.1 примечания 19:

после строки 3 дополнить строками 3.1 и 3.2 следующего содержания:

"

3.1 Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые часть 35601
3.2 Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод часть 35601

";

графу 3 строки 4 дополнить словами "+ строка 3.1 + строка 3.2".

1.15.10. В таблице 20.1 примечания 20:

графу 3 строки 2 изложить в следующей редакции: "часть 60302";

графу 3 строки 3 изложить в следующей редакции: "60336 + часть 60302";

в строке 9:

в графе 3 слова "часть 52319" заменить словами "часть 53721 + 62401 + 62402 + 62403 + 62404";

графу 4 дополнить цифрами "+ 62419".

1.15.11. В графе 3 строки 5 таблицы 22.1 примечания 22 слова "часть 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021 + 52022 - 52023 + часть 52308 + часть 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321 + 52322 - 52323 + часть 35102 + 47470 + часть 47472 - часть 47473 + 47474 - 47475" заменить словами "часть 52020 - часть 52021 + 52022 - 52023 + часть 52308 + часть 52320 - часть 52321 + 52322 - 52323 + часть 35102 + 47470 + часть 47472 - часть 47473 + 47474 - 47475 + часть 35104 + часть 35105 + 536".

1.15.12. Графу 3 строки 7.1 таблицы 23.1 примечания 23 изложить в следующей редакции: "часть 35102 + часть 35104 + часть 35105 + 53701 + 53702 + 53704 + 53706 + 53717 - 53718 + 53720 - часть 53721".

1.15.13. В таблице 24.1 примечания 24:

в графе 3 строки 1 слова "часть 52018" заменить цифрами "52018";

в графе 3 строке 2 слова "часть 52318 - часть 52319" заменить цифрами "52318 - 52319".

1.15.14. В примечании 25:

наименование примечания и наименование таблицы 25.1 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

в таблице 25.1:

после строки 2 дополнить строкой 2.1 следующего содержания:

"

2.1 Кредиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений 48321 + 48323 + 48325 + 48326 + 48329 + 48331

";

графу 3 строки 3 дополнить словами "+ строка 2.1";

в графе 2 строки 1 таблицы 25.2 примечания 25 слова "Пенсионным фондом" заменить словами "Фондом пенсионного и социального страхования";

дополнить таблицей 25.4 следующего содержания:

"Кредиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений

Таблица 25.4

Номер строки Наименование показателя Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1 2 3
1 Кредиторская задолженность перед Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации 48321
2 Кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые часть 48323 + часть 48326
3 Кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод часть 48323 + часть 48326
4 Кредиторская задолженность перед другими негосударственными пенсионными фондами 48325
5 Кредиторская задолженность по расчетам с агентами 48329
6 Прочее 48331
7 Итого строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6

";

1.15.15. В таблице 31.1 примечания 31:

в графе 2 строки 1 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами";

графу 3 строки 4 изложить в следующей редакции: "60335 + часть 60301";

графу 3 строки 7 изложить в следующей редакции: "часть 60301";

графу 3 строки 11 дополнить цифрами "+ 625".

1.15.16. В примечании 34:

наименование дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

в таблице 34.1:

в графе 2 строки 1 слова "Пенсионного фонда" заменить словами "Фонда пенсионного и социального страхования";

после строки 2 дополнить строкой 2.1 следующего содержания:

"

2.1 Прочее    

";

графы 3 и 4 строки 3 дополнить словами "+ строка 2.1";

таблицу 34.2 изложить в следующей редакции:

"Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений

Таблица 34.2

Номер строки Наименование показателя Порядок определения показателя по строке
счет бухгалтерского учета символ отчета о финансовых результатах
1 2 3 4
1 Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые 71301 11201 + 11202
2 Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод 71301 11301 + 11302
3 Сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые 71301 114
4 Сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод 71301 115
5 Итого строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4

";

дополнить таблицей 34.8 и таблицей 34.9 следующего содержания:

"Сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые

Таблица 34.8

Номер строки Наименование показателя Порядок определения показателя по строке
счет бухгалтерского учета символ отчета о финансовых результатах
1 2 3 4
1 Взносы, полученные от вкладчиков 71301 часть 11402
2 Единовременные взносы 71301 часть 11401
3 Дополнительные стимулирующие взносы 71301 часть 11403
4 Взносы, полученные из других негосударственных пенсионных фондов 71301 часть 11401 + часть 11402 + часть 11403
5 Прочее
6 Итого строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5

Сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

Таблица 34.9

Номер строки Наименование показателя Порядок определения показателя по строке
счет бухгалтерского учета символ отчета о финансовых результатах
1 2 3 4
1 Взносы, полученные от вкладчиков 71301 часть 11502
2 Единовременные взносы 71301 часть 11501
3 Дополнительные стимулирующие взносы 71301 часть 11503
4 Взносы, полученные из других негосударственных пенсионных фондов 71301 часть 11501 + часть 11502 + часть 11503
5 Прочее
6 Итого строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5

";

1.15.17. В примечании 35:

наименование дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

в таблице 35.1:

в графе 2 строки 3 слова "Пенсионный фонд" заменить словами "Фонд пенсионного и социального страхования";

после строки 5 дополнить строкой 5.1 следующего содержания:

"

5.1 Перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных резервов    

";

графы 3 и 4 строки 6 дополнить словами "+ строка 5.1";

таблицу 35.2 изложить в следующей редакции:

"Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений"

Таблица 35.2

Номер строки Наименование показателя Порядок определения показателя по строке
счет бухгалтерского учета символ отчета о финансовых результатах
1 2 3 4
1 Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые 71302 21201 + 21202
2 Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод 71302 21301 + 21302
3 Выплаты по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые 71302 214
4 Выплаты по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод 71302 215
5 Итого строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4

";

дополнить таблицами 35.6 и 35.7 следующего содержания:

"Выплаты по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые

Таблица 35.6

Номер строки Наименование показателя Порядок определения показателя по строке
счет бухгалтерского учета символ отчета о финансовых результатах
1 2 3 4
1 Пожизненные периодические выплаты 71302 21401
2 Срочные периодические выплаты 71302 21402
3 Единовременные выплаты 71302 21403
4 Выкупные суммы, выплаченные вкладчикам и участникам 71302 21404 + 21406
5 Выплаты правопреемникам 71302 21407
6 Перевод выкупных сумм в другие негосударственные пенсионные фонды 71302 21405
7 Прочее
8 Итого строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7

Выплаты по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

Таблица 35.7

Номер строки Наименование показателя Порядок определения показателя по строке
счет бухгалтерского учета символ отчета о финансовых результатах
1 2 3 4
1 Пожизненные периодические выплаты 71302 21501
2 Срочные периодические выплаты 71302 21502
3 Единовременные выплаты 71302 21503
4 Выкупные суммы, выплаченные вкладчикам и участникам 71302 21504 + 21506
5 Выплаты правопреемникам 71302 21507
6 Перевод выкупных сумм в другие негосударственные пенсионные фонды 71302 21505
7 Прочее
8 Итого строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7

";

1.15.18. Примечание 36 изложить в следующей редакции:

"Примечание 36. Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений

Увеличение (уменьшение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

Таблица 36.1

Номер строки Наименование показателя Порядок определения показателя по строке
счет бухгалтерского учета символ отчета о финансовых результатах
1 2 3 4
1 Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые 71304, 71303 22201 + 22202 + 22203 + 22204 - 12201 - 12202 - 12203 - 12204
2 Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод 71304, 71303 22301 + 22302 + 22303 - 12301 - 12302 - 12303
3 Изменение обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые 71303, 71304 - 225 + 125
4 Изменение обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод 71303, 71304 - 226 + 126
5 Итого строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4

";

1.15.19. В примечании 37:

в таблице 37.1:

графу 4 строки 1 дополнить цифрами "+ 23211";

графу 4 строки 2 дополнить цифрами "+ 23212";

графу 4 строки 3 дополнить цифрами "+ 23213";

графу 4 строк 4 и 5 дополнить словами "+ часть 23214";

в таблице 37.2:

после строки 3 дополнить строками 3.1 и 3.2 следующего содержания:

"

3.1 Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые 71305, 71306 13301 - 23501
3.2 Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод 71305, 71306 13301 - 23501

";

графы 3 и 4 строки 4 дополнить словами "+ строка 3.1 + строка 3.2".

1.15.20. В примечании 38:

наименование примечания дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

в таблице 38.1:

наименование дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

в строке 1:

графу 2 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 4 после цифр "14101 +" дополнить цифрами "14102 + 14103 +";

в строке 2:

графу 2 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 4 после цифр "24201" дополнить цифрами "- 24202 - 24203";

в таблице 38.2:

наименование дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 2 строк 2 и 4 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

в строке 5:

графу 2 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 4 дополнить цифрами "+ 14102 + 14103";

в таблице 38.3:

наименование дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 2 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 4 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договоров долгосрочных сбережений";

в строке 5:

графу 2 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 4 дополнить цифрами "+ 24202 + 24203".

1.15.21. В таблице 39.1 примечания 39:

строку 1 изложить в следующей редакции:

"

1 Финансовые активы, в том числе: строка 2 + строка 2.1 + строка 3 + строка 3.1 + строка 4 + строка 4.1 строка 2 + строка 2.1 + строка 3 + строка 3.1 + строка 4 + строка 4.1 строка 2 + строка 2.1 + строка 3 + строка 3.1 + строка 4 + строка 4.1 строка 2 + строка 2.1 + строка 3 + строка 3.1 + строка 4 + строка 4.1 строка 2 + строка 2.1 + строка 3 + строка 3.1 + строка 4 + строка 4.1 строка 2 + строка 2.1 + строка 3 + строка 3.1 + строка 4 + строка 4.1

";

графу 6 строки 3 дополнить словами "+ часть 14202 - часть 24302";

после строки 4 дополнить строкой 4.1 следующего содержания:

"

4.1 цифровые финансовые активы 71503, 71505, 71504, 71506 33115 + 34105 - 42115 - 43105 71503, 71505, 71504, 71506 33215 + 34205 - 42215 - 43205 71503, 71505, 71504, 71506 33657 + 34909 - 42657 - 43509

";

графу 6 строки 7 дополнить словами "+ часть 14202 - часть 24302".

1.15.22. В таблице 40.1 примечания 40:

после строки 2 дополнить строкой 2.1 следующего содержания:

"

2.1 Цифровые финансовые активы 71503, 71505, 71504, 71506 часть 33315 + часть 34305 - часть 42315 - часть 43305 71503, 71505, 71504, 71506 часть 33315 + часть 34305 - часть 42315 - часть 43305 71505, 71201, 71506, 71202 34405 + 38408 - 43405 - 48408 71503, 71505, 71504, 71506 33658 + 34910 - 42658 - 43510

";

графы 3 - 10 строки 3 дополнить словами "+ строка 2.1".

1.15.23. В таблице 42.1 примечания 42:

графу 4 строки 2 дополнить цифрами "+ 31182 - 31480 + 31580 - 31680";

графу 4 строки 3 дополнить словами "+ часть 31183 - часть 31382 - часть 31481 + часть 31581 - часть 31681";

графу 4 строки 4 дополнить словами "+ часть 31185 - часть 31384 - часть 31483 + часть 31583 - часть 31683";

графу 4 строк 5 и 6 дополнить словами "+ часть 31184 - часть 31383 - часть 31482 + часть 31582 - часть 31682";

графу 4 строки 11 дополнить словами "+ часть 31183 - часть 31382 - часть 31481 + часть 31581 - часть 31681";

графу 4 строки 12 дополнить словами "+ часть 31185 - часть 31384 - часть 31483 + часть 31583 - часть 31683";

графу 4 строк 13 и 14 дополнить словами "+ часть 31184 - часть 31383 - часть 31482 + часть 31582 - часть 31682".

1.15.24. В таблице 43.1 примечания 43:

графу 4 строки 4 дополнить цифрами "+ 38508 + 38608 - 48508 - 48608";

графу 4 строки 5 дополнить цифрами "+ 33659 + 33660 - 42659 - 42660";

графу 4 строки 5.1 дополнить цифрами "+ 34609 - 43605";

в строке 6:

графу 3 дополнить цифрами ", 71103, 71104, 71507";

графу 4 дополнить цифрами "- 24401 - 24501 - 24402 - 24502 + 33415 + 33515 - 42415 - 42515 + 14301 + 14401 + 14302 + 14402 - 24403 - 24503".

1.15.25. В таблице 44.1 примечания 44:

графу 2 строки 4 изложить в следующей редакции: "Амортизация нематериальных активов";

графу 2 строки 8 изложить в следующей редакции: "Расходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов";

графу 4 строки 21 дополнить цифрами "+ 55707".

1.15.26. В таблице 45.1 примечания 45:

строку 5 изложить в следующей редакции:

"

5 Прочее 71802, 71101, 71102, 71104, 71103 55505 + часть + 44124 + 44223 - 44304 + 44423 - 44523

";

1.15.27. В примечании 46:

таблицу 46.1 изложить в следующей редакции:

"Прочие доходы

Таблица 46.1

Номер строки Наименование показателя Порядок определения показателя по строке
счет бухгалтерского учета символ отчета о финансовых результатах
1 2 3 4
1 Доходы от оказания консультационных и информационных услуг 71602 51301 + 51302 + 51303 + 51304
2 Вознаграждение по агентским договорам 71601 51201 + 51202
3 Доходы по полученным кредитам, привлеченным средствам, выпущенным долговым ценным бумагам и цифровым финансовым активам 71507, 71508, 71701 если больше нуля: (часть 35101 + часть 35102 + часть 35103 + часть 35201 + часть 35202 + часть 35203 + часть 35204 + часть 35205 + часть 35206 + часть 35207 + часть 35208 + часть 35209 + часть 35210 + часть 35211 + часть 35212 + часть 35213 + часть 35214 + часть 35215 + часть 35301 + часть 35302 + часть 35401 + часть 35402 + часть 35403 - часть 45101 - часть 45102 - часть 45103 - часть 45201 - часть 45202 - часть 45203 - часть 45204 - часть 45205 - часть 45206 - часть 45207 - часть 45208 - часть 45209 - часть 45210 - часть 45211 - часть 45212 - часть 45213 - часть 45214 - часть 45215 - часть 45301 - часть 45302 - часть 45401 - часть 45402 - часть 45403) + 52303 + 35404 - 45404
4 Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества 71701 часть 52301 + часть 52304
5 Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение прочих активов 71701, 71702 если больше нуля: (52201 + 52202 + 52203 + 52204 - 53301 - 53302 - 53303 - 53304 + 52205 - 53305)
6 Доходы от списания кредиторской задолженности, не связанной с деятельностью в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельностью по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений 71801 54406
7 Неустойки (штрафы, пени), поступления в возмещение убытков 71701, 71801 52401 + 54401 + 54403
8 Доходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов 71801, 71802 если больше нуля: (54101 + 54102 + 54103 + 54104 + 54105 + 54106 + 54107 - 55201 - 55202 - 55203 - 55204 - 55205 - 55206 - 55207 - 55208 - 55209)
9 Доходы от восстановления сумм резервов - оценочных обязательств некредитного характера 71801, 71802 если больше нуля: (54301 + 54303 + 54304 - 55501 - 55503 - 55504)
10 Прочие доходы 71701, 71801, 71802, 71702 52802 + 54402 + 54404 + 54405 + 54407 + если больше нуля: (54201 + 54202 + 54203 + 54204 + 54205 + 54206 + 54207 + 54208 - 55101 - 55102 - 55103 - 55104 - 55105 - 55106 - 55107 - 55108 - 55109 - 55110 - 55111 - 55112 - 55113) + если больше нуля: (52701 + 52702 + 52703 + 52704 - 53701 - 53702 - 53703 - 53704) + 52801 + если больше нуля: (52601 + 52602 - 53601 - 53602) + часть 52304 + 52803
11 Итого строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10

";

в таблице 46.2:

в строке 1:

графу 2 изложить в следующей редакции: "Расходы (кроме процентных) по полученным кредитам, привлеченным средствам, выпущенным долговым ценным бумагам и цифровым финансовым активам";

графу 4 дополнить цифрами "- 35404 + 45404";

графу 4 строки 2 после цифр "52204" дополнить цифрами "- 52205 + 53305";

графу 4 строки 4 дополнить цифрами "+ 53806".

1.16. В приложении 14.1:

1.16.1. Графу 3 строки 4 таблицы 5.1 примечания 5 дополнить словами "+ часть 47911".

1.16.2. В таблице 6.1 примечания 6:

после строки 5 дополнить строкой 5.1 следующего содержания:

"

5.1 Цифровые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток часть 53101 + часть 53102 + часть 53103 + часть 53104 + часть 53106 - часть 53115 + часть 53116 + часть 53117 - часть 53118

";

графу 3 строки 6 дополнить словами "+ строка 5.1".

1.16.3. В таблице 7.1 примечания 7:

после строки 8 дополнить строкой 8.1 следующего содержания:

"

8.1 Цифровые финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда часть 53101 + часть 53102 + часть 53104 + часть 53106 - часть 53115 + часть 53116

";

графу 3 строки 9 дополнить словами "+ строка 8.1".

1.16.4. В таблице 8.1 примечания 8:

после строки 10 дополнить строкой 10.1 следующего содержания:

"

10.1 Долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 53201 + часть 53202 + часть 53204 + часть 53206 - часть 53215 + часть 53216 + часть 53217 - часть 53218

";

графу 3 строки 11 дополнить словами "+ строка 10.1".

1.16.5. В таблице 9.1 примечания 9:

в графе 3 строк 2 и 3 слова "+ часть 50709" исключить;

графу 3 строки 4 дополнить словами "+ часть 53202 + часть 53203 + часть 53204 + часть 53206 - часть 53215 + часть 53216".

1.16.6. В таблице 10.1 примечания 10:

графу 3 строки 2 дополнить словами "+ часть 47911";

в строке 5:

графу 3 дополнить словами "+ 30602 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318";

графу 4 дополнить словами "+ 30607 + часть 53319".

1.16.7. В таблице 11.1 примечания 11:

в строке 4:

в графе 2 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами";

в графе 3 цифры "30602 +" исключить;

в графе 4 цифры "+ 30607" исключить;

графу 4 строки 6 изложить в следующей редакции: "часть 60324";

в строке 7:

графу 3 дополнить словами "+ часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318";

графу 4 дополнить словами "+ часть 53319".

1.16.8. В примечании 12:

наименование примечания и наименование таблицы 12.1 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

в таблице 12.1:

после строки 2 дополнить строкой 2.1 следующего содержания:

"

2.1 Дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений 48322 + 48324 + 48327 + 48328 - 48332

";

графу 3 строки 3 дополнить словами "+ строка 2.1";

дополнить таблицей 12.4 следующего содержания:

"Дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений

Таблица 12.4

Номер строки Наименование показателя Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1 2 3
1 Дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые часть 48327
2 Дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод часть 48327
3 Дебиторская задолженность по расчетам с агентами 48328
4 Прочее  
5 Резерв под обесценение - 48332
6 Итого строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5

".

1.16.9. Графу 3 строк 1 - 3 таблицы 13.1 примечания 13, графу 3 строк 1 - 3 таблицы 14.1 примечания 14, графу 3 строк 1 - 3 таблицы 15.1 примечания 15 после слов "часть 50630" дополнить словами "+ часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116", после слов "часть 50730" дополнить словами "+ часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216".

1.16.10. В таблице 20.1 примечания 20:

после строки 3 дополнить строками 3.1 и 3.2 следующего содержания:

"

3.1 Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые часть 35601
3.2 Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод часть 35601

";

графу 3 строки 4 дополнить словами "+ строка 3.1 + строка 3.2".

1.16.11. В таблице 21.1 примечания 21:

графу 3 строки 2 изложить в следующей редакции: "часть 60302";

графу 3 строки 3 изложить в следующей редакции: "60336 + часть 60302";

в строке 10:

в графе 3 слова "+ часть 52319" заменить словами "+ часть 53721 + 62401 + 62402 + 62403 + 62404";

графу 4 дополнить цифрами "+ 62419".

1.16.12. В таблице 23.1 примечания 23:

в графе 3 строки 6 слова "+ часть 52018 - часть 52019" исключить;

в графе 3 строки 7 слова "+ часть 52318 - часть 52319" исключить;

графу 3 строки 7.1 дополнить словами "+ часть 35102 + часть 35104 + часть 35105 + 536".

1.16.13. Графу 3 строки 7.1 таблицы 24.1 примечания 24 изложить в следующей редакции: "часть 35102 + часть 35104 + часть 35105 + 53701 + 53702 + 53704 + 53706 + 53717 - 53718 + 53720 - часть 53721".

1.16.14. В таблице 25.1 примечания 25:

в графе 3 строки 1 слова "часть 52018" заменить цифрами "52018";

в графе 3 строки 2 слова "часть 52318 - часть 52319" заменить цифрами "52318 - 52319".

1.16.15. В графе 2 строки 1 таблицы 26.1 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами".

1.16.16. В примечании 27:

наименование примечания и наименование таблицы 27.1 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

в таблице 27.1:

после строки 2 дополнить строкой 2.1 следующего содержания:

"

2.1 Кредиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений 48321 + 48323 + 48325 + 48326 + 48329 + 48331

";

графу 3 строки 3 дополнить словами "+ строка 2.1";

в графе 2 строки 1 таблицы 27.2 слова "Пенсионным фондом" заменить словами "Фондом пенсионного и социального страхования";

дополнить таблицей 27.4 следующего содержания:

"Кредиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений

Таблица 27.4

Номер строки Наименование показателя Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1 2 3
1 Кредиторская задолженность перед Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации 48321
2 Кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые часть 48323 + часть 48326
3 Кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод часть 48323 + часть 48326
4 Кредиторская задолженность перед другими негосударственными пенсионными фондами 48325
5 Кредиторская задолженность по расчетам с агентами 48329
6 Прочее 48331
7 Итого строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6

";

1.16.17. В таблице 33.1 примечания 33:

графу 3 строки 3 изложить в следующей редакции: "60335 + часть 60301";

графу 3 строки 5 изложить в следующей редакции: "часть 60301";

графу 3 строки 8 дополнить словами "+ 625".

1.16.18. В примечании 36:

наименование дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

в таблице 36.1:

в графе 2 строки 1 слова "Пенсионного фонда" заменить словами "Фонда пенсионного и социального страхования";

после строки 2 дополнить строкой 2.1 следующего содержания:

"

2.1 Прочее    

";

графы 3 и 4 строки 3 дополнить словами "+ строка 2.1";

таблицу 36.2 изложить в следующей редакции:

"Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений

Таблица 36.2

Номер строки Наименование показателя Порядок определения показателя по строке
счет бухгалтерского учета символ отчета о финансовых результатах
1 2 3 4
1 Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые 71301 11201 + 11202
2 Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод 71301 11301 + 11302
3 Сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые 71301 114
4 Сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод 71301 115
5 Итого строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4

";

дополнить таблицами 36.8 и 36.9 следующего содержания:

"Сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые

Таблица 36.8

Номер строки Наименование показателя Порядок определения показателя по строке
счет бухгалтерского учета символ отчета о финансовых результатах
1 2 3 4
1 Взносы, полученные от вкладчиков 71301 часть 11402
2 Единовременные взносы 71301 часть 11401
3 Дополнительные стимулирующие взносы 71301 часть 11403
4 Взносы, полученные из других негосударственных пенсионных фондов 71301 часть 11401 + часть 11402 + часть 11403
5 Прочее
6 Итого строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5

 

Сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

Таблица 36.9

Номер строки Наименование показателя Порядок определения показателя по строке
счет бухгалтерского учета символ отчета о финансовых результатах
1 2 3 4
1 Взносы, полученные от вкладчиков 71301 часть 11502
2 Единовременные взносы 71301 часть 11501
3 Дополнительные стимулирующие взносы 71301 часть 11503
4 Взносы, полученные из других негосударственных пенсионных фондов 71301 часть 11501 + часть 11502 + часть 11503
5 Прочее
6 Итого строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5

";

1.16.19. В примечании 37:

наименование дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

в таблице 37.1:

в графе 2 строки 3 слова "Пенсионный фонд" заменить словами "Фонд пенсионного и социального страхования";

после строки 6 дополнить строкой 6.1 следующего содержания:

"

6.1 Перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных резервов    

";

графы 3 и 4 строки 7 дополнить словами "+ строка 6.1";

таблицу 37.2 изложить в следующей редакции:

"Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений"

Таблица 37.2

Номер строки Наименование показателя Порядок определения показателя по строке
счет бухгалтерского учета символ отчета о финансовых результатах
1 2 3 4
1 Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые 71302 21201 + 21202
2 Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод 71302 21301 + 21302
3 Выплаты по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые 71302 214
4 Выплаты по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод 71302 215
5 Итого строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4

";

дополнить таблицей 37.6 и таблицей 37.7 следующего содержания:

"Выплаты по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые

Таблица 37.6

Номер строки Наименование показателя Порядок определения показателя по строке
счет бухгалтерского учета символ отчета о финансовых результатах
1 2 3 4
1 Пожизненные периодические выплаты 71302 21401
2 Срочные периодические выплаты 71302 21402
3 Единовременные выплаты 71302 21403
4 Выкупные суммы, выплаченные вкладчикам и участникам 71302 21404 + 21406
5 Выплаты правопреемникам 71302 21407
6 Перевод выкупных сумм в другие негосударственные пенсионные фонды 71302 21405
7 Прочее
8 Итого строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7

Выплаты по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

Таблица 37.7

Номер строки Наименование показателя Порядок определения показателя по строке
счет бухгалтерского учета символ отчета о финансовых результатах
1 2 3 4
1 Пожизненные периодические выплаты 71302 21501
2 Срочные периодические выплаты 71302 21502
3 Единовременные выплаты 71302 21503
4 Выкупные суммы, выплаченные вкладчикам и участникам 71302 21504 + 21506
5 Выплаты правопреемникам 71302 21507
6 Перевод выкупных сумм в другие негосударственные пенсионные фонды 71302 21505
7 Прочее
8 Итого строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7

";

1.16.20. Примечание 38 изложить в следующей редакции:

"Примечание 38. Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений

Увеличение (уменьшение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

Таблица 38.1

Номер строки Наименование показателя Порядок определения показателя по строке
счет бухгалтерского учета символ отчета о финансовых результатах
1 2 3 4
1 Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые 71304, 71303 22201 + 22202 + 22203 + 22204 - 12201 - 12202 - 12203 - 12204
2 Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод 71304, 71303 22301 + 22302 + 22303 - 12301 - 12302 - 12303
3 Изменение обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые 71303, 71304 - 225+ 125
4 Изменение обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод 71303, 71304 - 226 + 126
5 Итого строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4

";

1.16.21. В примечании 39:

в таблице 39.1:

графу 4 строки 1 дополнить цифрами "+ 23211";

графу 4 строки 2 дополнить цифрами "+ 23212";

графу 4 строки 3 дополнить цифрами "+ 23213";

графу 4 строк 4 и 5 дополнить словами "+ часть 23214";

в таблице 39.2:

после строки 3 дополнить строками 3.1 и 3.2 следующего содержания:

"

3.1 Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые 71305, 71306 13301 - 23501
3.2 Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод 71305, 71306 13301 - 23501

";

графы 3 и 4 строки 4 дополнить словами "+ строка 3.1 строка 3.2".

1.16.22. В примечании 40:

наименование дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

таблицу 40.1 изложить в следующей редакции:

Прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы за вычетом доходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений

Таблица 40.1

Номер строки Наименование показателя Порядок определения показателя по строке
счет бухгалтерского учета символ отчета о финансовых результатах
1 2 3 4
1 Прочие доходы от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений 71307, 71308 часть 14101 + 14102 + 14103 + если больше нуля:
часть 14101 - часть 24101
2 Прочие расходы от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений 71308, 71307, 71702 - 53801 - 24201 - 24202 - 24203 - 24102 - если больше нуля:
часть 24101 - часть 14101
3 Итого строка 1 + строка 2 строка 1 + строка 2

";

в таблице 40.2:

наименование дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 2 строк 2 и 4 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

в строке 5:

графу 2 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 4 изложить в следующей редакции: "часть 14101 + 14102 + 14103";

наименование таблицы 40.3 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

в таблице 40.3:

графу 2 строки 2 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 4 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договоров долгосрочных сбережений";

в строке 5:

графу 2 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

графу 4 изложить в следующей редакции: "24201 + 24202 + 24203".

1.16.23. В таблице 41.1 примечания 41:

графу 4 строк 2 и 3 дополнить словами "+ часть 31182 - часть 31480 + часть 31580 - часть 31680";

графу 4 строки 4 дополнить словами "+ часть 31183 - часть 31382 - часть 31481 + часть 31581 - часть 31681";

графу 4 строк 5 и 6 дополнить словами "+ часть 31184 - часть 31383 - часть 31482 + часть 31582 - часть 31682";

графу 4 строки 10 дополнить словами "+ 31183 - часть 31382 - часть 31481 + часть 31581 - часть 31681";

графу 4 строк 11 и 12 дополнить словами "+ часть 31184 - часть 31383 - часть 31482 + часть 31582 - часть 31682".

1.16.24. В таблице 42.1 примечания 42:

графы 3 - 10 строки 1 дополнить словами "+ строка 6.1";

графу 6 строки 4 дополнить словами "+ часть 14202 - часть 24302";

после строки 6 дополнить строкой 6.1 следующего содержания:

"

6.1 цифровые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 71503, 71505, 71504, 71506 часть 33115 + 34105 - часть 42115 - 43105 71503, 71505, 71504, 71506 часть 33215 + 34205 - часть 42215 - 43205 71503, 71505, 71504, 71506 часть 33657 + часть 34909 - часть 42657 - часть 43509 71503, 71505, 71504, 71506 часть 33657 + часть 34909 - часть 42657 - часть 43509

";

графу 6 строки 8 дополнить словами "+ часть 14202 - часть 24302".

1.16.25. В таблице 43.1 примечания 43:

после строки 2 дополнить строкой 2.1 следующего содержания:

"

2.1 Цифровые финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда 71503, 71504 часть 33115 - часть 42115 71503, 71504 часть 33215 - часть 71504 71503, 71504 часть 33657 - часть 42657 71503, 71504 часть 33657 - часть 42657

";

графы 3 - 10 строки 3 дополнить словами "+ строка 2.1".

1.16.26. В таблице 44.1 примечания 44:

графу 4 строк 1 и 2 дополнить словами "+ часть 33315 - часть 42315";

графу 4 строк 3 и 4 дополнить словами "+ часть 33658 - часть 42658";

графу 4 строки 5 дополнить словами "+ часть 33315 - часть 42315".

1.16.27. В таблице 45.1 примечания 45:

графу 4 строк 1 и 2 дополнить словами "+ часть 34910 - часть 43510";

графу 4 строки 3 дополнить цифрами "+ 34305 - 43305".

1.16.28. В таблице 48.1 примечания 48:

графу 4 строки 4 дополнить цифрами "+ 33660 - 42660";

графу 4 строки 5 дополнить цифрами "+ 34609 - 43605";

строку 6 изложить в следующей редакции:

"

6 Прочее 71101, 71103, 71104, 71507, 71508 - 24401 - 24501 - 24402 - 24502 + 14301 + 14401 + 14302 + 14402 - 24403 - 24503

";

1.16.29. В таблице 49.1 примечания 49:

графу 2 строки 4 изложить в следующей редакции: "Амортизация нематериальных активов";

графу 2 строки 8 изложить в следующей редакции: "Расходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов";

графу 4 строки 22 дополнить цифрами "+ 55707".

1.16.30. Строку 5 таблицы 50.1 примечания 50 изложить в следующей редакции:

"

5 Прочее 71802, 71101, 71102, 71104, 71103 55505 + 44124 + 44223 - 44304 + 44423 - 44523

";

1.16.31. Строку 5 таблицы 51.1 примечания 51 изложить в следующей редакции:

"

5 Прочее 71508, 71507 часть 35403 - часть 45403 + часть 35404 - часть 45404 71507, 71508 35803 - 45803 + 35804 - 45804

";

1.16.32. Таблицу 52.1 примечания 52 изложить в следующей редакции:

"Прочие доходы

Таблица 52.1

Номер строки Наименование показателя Порядок определения показателя по строке
счет бухгалтерского учета символ отчета о финансовых результатах
1 2 3 4
1 Доходы от оказания консультационных и информационных услуг 71602 51301 + 51302 + 51303 + 51304
2 Вознаграждение по агентским договорам 71601 51201 + 51202
3 Доходы от операций с полученными кредитами, привлеченными средствами, выпущенными долговыми ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами, оцениваемыми по амортизированной стоимости 71507, 71508, 71701 если больше нуля: (часть 35101 + часть 35102 + часть 35103 + часть 35201 + часть 35202 + часть 35203 + часть 35204 + часть 35205 + часть 35206 + часть 35207 + часть 35208 + часть 35209 + часть 35210 + часть 35211 + часть 35212 + часть 35213 + часть 35214 + часть 35215 + часть 35301 + часть 35302 + часть 35401 + часть 35402 + часть 35403 - часть 45101 - часть 45102 - часть 45103 - часть 45201 - часть 45202 - часть 45203 - часть 45204 - часть 45205 - часть 45206 - часть 45207 - часть 45208 - часть 45209 - часть 45210 - часть 45211 - часть 45212 - часть 45213 - часть 45214 - часть 45215 - часть 45301 - часть 45302 - часть 45401 - часть 45402 - часть 45403 + часть 35404 + часть 45404) + 52303
4 Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества 71701 часть 52301 + часть 52304
5 Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение прочих активов 71701, 71702 если больше нуля: (часть 52201 + 52202 + часть 52204 - часть 53301 - 53302 - часть 53304 + 52205 - 53305)
6 Доходы от списания кредиторской задолженности, не связанной с деятельностью в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельностью по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений 71801 54406
7 Неустойки (штрафы, пени), поступления в возмещение убытков 71701, 71801 52401 + 54401 + 54403
8 Доходы от операций с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов 71801, 71802 если больше нуля: (54101 + 54102 + 54103 + 54104 + 54105 + 54106 + 54107 - 55201 - 55202 - 55203 - 55204 - 55205 - 55206 - 55207 - 55208 - 55209)
9 Доходы от восстановления сумм резервов - оценочных обязательств 71801, 71802 если больше нуля: (54301 + 54303 + 54304 - 55501 - 55503 - 55504)
10 Прочие доходы 71701, 71801, 71802, 71702 52801 + 52802 + 54402 + 54404 + 54405 + 54407 + если больше нуля: (54201 + 54202 + 54203 + 54204 + 54205 + 54206 + 54207 + 54208 - 55101 - 55102 - 55103 - 55104 - 55105 - 55106 - 55107 - 55108 - 55109 - 55110 - 55111 - 55112 - 55113) + если больше нуля: (52701 + 52702 + 52703 + 52704 - 53701 - 53702 - 53703 - 53704) + часть 52304 + 52803
11 Итого строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10

";

в таблице 52.2:

в строке 1:

в графе 2 слова "средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами" заменить словами "средствами, выпущенными долговыми ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами";

графу 4 дополнить словами "- часть 35404 + часть 45404";

графу 4 строки 2 дополнить цифрами "- 52205 + 53305";

графу 4 строки 4 дополнить цифрами "+ 53806".

1.17. В приложении 16:

графу 3 строки 14 изложить в следующей редакции: "В графах 4 - 13 Отчета указываются суммы значений соответствующих граф строк 4 - 6, 9 - 13 Отчета.";

в графе 3 строки 14.1 слова "на начало отчетного года" заменить словами "на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года".

1.18. В приложении 16.1:

абзац второй графы 3 строки 15 признать утратившим силу;

в графе 3 строки 15.1 слова "на начало отчетного года" заменить словами "на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года".

1.19. В приложении 18:

графы 2 и 3 строк 2 и 3 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

строки 5 и 6 изложить в следующей редакции:

"

5 Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые Сумма фактических выплат в отчетном периоде по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
6 Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные договоры с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Сумма фактических выплат в отчетном периоде по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные договоры с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

";

в строке 19:

графу 2 дополнить словами "и капитальных вложений в них";

графу 3 дополнить словами "и капитальных вложений в объекты нематериальных активов".

1.20. В приложении 18.1:

графы 2 и 3 строк 2 и 3 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

строки 5 и 6 изложить в следующей редакции:

"

5 Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые Сумма фактических выплат в отчетном периоде по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
6 Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Сумма фактических выплат в отчетном периоде по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

";

в строке 20:

графу 2 после слов "основных средств" дополнить словами ", нематериальных активов";

графу 3 после слова "средств" дополнить словами "и нематериальных активов", слово "них" заменить словами "объекты основных средств и нематериальных активов".

1.21. Графы 4 и 7 строки 17 приложения 20 изложить в следующей редакции: "Взносы".

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию, вступает в силу с 1 января 2024 года и действует до 1 января 2025 года.

3. Настоящее Указание применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный период, в котором настоящее Указание вступило в силу.

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С. НАБИУЛЛИНА