Указание ЦБ РФ от 17.10.2023 N 6580-У

"О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года N 487-П"
Редакция от 17.10.2023 — Действует с 01.01.2024

Зарегистрировано в Минюсте России 20 ноября 2023 г. N 76016

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ
от 17 октября 2023 г. N 6580-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 2 СЕНТЯБРЯ 2015 ГОДА N 487-П

На основании пункта 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", статьи 3 Федерального закона от 10 июля 2023 года N 299-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 27 сентября 2023 года N ПС Д-3 9):

1. Внести в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года N 487-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций" <1> следующие изменения:

<1> Зарегистрировано Минюстом России 9 октября 2015 года, регистрационный N 39282, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 20 мая 2016 года N 4022-У (зарегистрировано Минюстом России 8 июня 2016 года, регистрационный N 42473), от 7 ноября 2016 года N 4178-У (зарегистрировано Минюстом России 20 декабря 2016 года, регистрационный N 44832), от 25 сентября 2017 года N 4541-У (зарегистрировано Минюстом России 13 ноября 2017 года, регистрационный N 48865), от 22 марта 2018 года N 4746-У (зарегистрировано Минюстом России 13 апреля 2018 года, регистрационный N 50764), от 21 июня 2021 года N 5823-У (зарегистрировано Минюстом России 22 июля 2021 года, регистрационный N 64338), от 14 сентября 2022 года N 6237-У (зарегистрировано Минюстом России 19 октября 2022 года, регистрационный N 70620), от 27 июня 2023 года N 6469-У (зарегистрировано Минюстом России 28 июля 2023 года, регистрационный N 74507).

1.1. Абзацы третий и четвертый пункта 2.1 дополнить словами: ", формированию долгосрочных сбережений".

1.2. В приложении 1:

1.2.1. В части 1:

наименование изложить в следующей редакции: "Доходы от операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";

в разделе 1:

наименование изложить в следующей редакции: "Пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, страховые взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании и сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений";

дополнить строками следующего содержания:

"

4. Взносы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые    
1 единовременные взносы 11401 71301
2 сберегательные взносы вкладчиков 11402 71301
3 дополнительные стимулирующие взносы 11403 71301
  5. Взносы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ    
1 единовременные взносы 11501 71301
2 сберегательные взносы вкладчиков 11502 71301
3 дополнительные стимулирующие взносы 11503 71301

";

в разделе 2:

графу 2 строки символа 12203 изложить в следующей редакции: "уменьшение страхового резерва по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений"; дополнить строками следующего содержания:

"

5. Уменьшение обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые    
1 уменьшение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые 12501 71304
2 уменьшение результата размещения средств пенсионных резервов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые 12502 71304
3 уменьшение корректировки обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые 12503 71304
  6. Уменьшение обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ    
1 уменьшение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ 12601 71304
2 уменьшение результата размещения средств пенсионных резервов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ 12602 71304
3 уменьшение корректировки обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ 12603 71304

";

раздел 3 дополнить строками следующего содержания:

"

3. Увеличение отложенных аквизиционных расходов по формированию долгосрочных сбережений    
1 увеличение отложенных аквизиционных расходов по формированию долгосрочных сбережений 13301 71305

";

в разделе 4:

подраздел 1 после строки символа 14101 дополнить строками следующего содержания:

"

2 доходы по постоянной части вознаграждения фонда 14102 71307
3 доходы от полученного гарантийного возмещения 14103 71307

";

в подразделе 2:

наименование дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

дополнить строками следующего содержания:

"

2 доходы от переоценки встроенных производных инструментов по договорам долгосрочных сбережений 14202 71509
  3. Доходы от переоценки депозитной составляющей по договорам долгосрочных сбережений    
1 начисление корректировки, уменьшающей амортизированную стоимость депозитной составляющей 14301 71104
2 уменьшение справедливой стоимости депозитной составляющей 14302 71507
  4. Уменьшение обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, без НВПДВ    
1 начисление корректировки, уменьшающей амортизированную стоимость обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, без НВПДВ 14401 71104
2 уменьшение справедливой стоимости обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, без НВПДВ 14402 71507

".

1.2.2. В части 2:

наименование изложить в следующей редакции: "Расходы от операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";

в разделе 1:

наименование дополнить словами ", договорам долгосрочных сбережений";

дополнить строками следующего содержания:

"

4. Выплаты по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые    
1 пожизненные периодические выплаты 21401 71302
2 срочные периодические выплаты 21402 71302
3 единовременные выплаты 21403 71302
4 выкупные суммы при расторжении договора долгосрочных сбережений, выплаченные участнику, вкладчику 21404 71302
5 выкупные суммы при расторжении договора долгосрочных сбережений, переведенные в другой фонд 21405 71302
6 выкупные суммы в особых жизненных ситуациях 21406 71302
7 выплаты правопреемникам 21407 71302
  5. Выплаты по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ    
1 пожизненные периодические выплаты 21501 71302
2 срочные периодические выплаты 21502 71302
3 единовременные выплаты 21503 71302
4 выкупные суммы при расторжении договора долгосрочных сбережений, выплаченные участнику, вкладчику 21504 71302
5 выкупные суммы при расторжении договора долгосрочных сбережений, переведенные в другой фонд 21505 71302
6 выкупные суммы в особых жизненных ситуациях 21506 71302
7 выплаты правопреемникам 21507 71302

";

в разделе 2:

наименование изложить в следующей редакции: "Увеличение обязательств";

графу 2 строки символа 22203 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

дополнить строками следующего содержания:

"

5. Увеличение обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые    
1 увеличение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые 22501 71303
2 увеличение результата размещения средств пенсионных резервов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые 22502 71303
3 увеличение корректировки обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые 22503 71303
  6. Увеличение обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ    
1 увеличение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ 22601 71303
2 увеличение результата размещения средств пенсионных резервов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ 22602 71303
3 увеличение корректировки обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ 22603 71303

";

в разделе 3:

наименование подраздела 2 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

графу 2 строки символа 23201 дополнить словами "по договорам негосударственного пенсионного обеспечения";

графу 2 строки символа 23202 дополнить словами "по договорам негосударственного пенсионного обеспечения";

графу 2 строки символа 23203 дополнить словами "по договорам негосударственного пенсионного обеспечения";

графу 2 строки символа 23204 дополнить словами "негосударственного пенсионного обеспечения";

после строки символа 23204 дополнить строками следующего содержания:

"

5 комиссионное вознаграждение посредникам по договорам долгосрочных сбережений 23211 71306
6 заработная плата сотрудников, занятых привлечением клиентов по договорам долгосрочных сбережений 23212 71306
7 расходы на рекламу по договорам долгосрочных сбережений 23213 71306
8 прочие расходы, связанные с заключением договоров долгосрочных сбережений 23214 71306

";

дополнить строками следующего содержания:

"

5. Уменьшение отложенных аквизиционных расходов по формированию долгосрочных сбережений    
1 уменьшение отложенных аквизиционных расходов по формированию долгосрочных сбережений 23501 71306

";

в разделе 4:

наименование подраздела 1 дополнить словами ", договорам долгосрочных сбережений";

графу 2 строки символа 24101 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

после строки символа 24201 дополнить строками следующего содержания:

"

2 расходы по выплате постоянной части вознаграждения 24202 71308
3 расходы по уплате гарантийных взносов 24203 71308

";

наименование подраздела 3 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

дополнить строками следующего содержания:

"

2 расходы от применения встроенных производных инструментов по договорам долгосрочных сбережений 24302 71510
  4. Расходы от переоценки депозитной составляющей по договорам долгосрочных сбережений    
1 процентные расходы по депозитным составляющим по договорам долгосрочных сбережений 24401 71101
2 начисление корректировки, увеличивающей амортизированную стоимость депозитной составляющей 24402 71103
3 увеличение справедливой стоимости депозитной составляющей 24403 71508
  5. Увеличение обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, без НВПДВ    
1 процентные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, без НВПДВ 24501 71101
2 начисление корректировки, увеличивающей амортизированную стоимость обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, без НВПДВ 24502 71103
3 увеличение справедливой стоимости обязательств по договорам долгосрочных сбережений 24503 71508

".

1.2.3. Подраздел 7 раздела 5 части 5 дополнить строкой следующего содержания:

"

7 расходы по уплате гарантийных взносов 55707 71802

".

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 января 2024 года.

И.о. Председателя
Центрального банка
Российской Федерации
Д.В. ТУЛИН