18 ноября 2002 г. N 142-ОЗ
ЗАКОН
АМУРСКОЙ ОБЛАСТИ
О ТРАНСПОРТНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ АМУРСКОЙ ОБЛАСТИ
(в ред. Законов Амурской области от 28.11.2003 N 261-ОЗ, от 04.06.2004 N 325-ОЗ, от 24.06.2005 N 16-ОЗ, от 29.11.2005 N 95-ОЗ, от 02.10.2006 N 225-ОЗ, от 23.11.2007 N 424-ОЗ, от 16.02.2009 N 174-ОЗ, от 30.10.2009 N 260-ОЗ, от 25.11.2010 N 406-ОЗ, от 25.11.2010 N 407-ОЗ, от 02.09.2011 N 524-ОЗ, от 08.10.2013 N 234-ОЗ, от 13.03.2014 N 336-ОЗ, от 06.05.2014 N 361-ОЗ, от 09.09.2014 N 395-ОЗ, от 27.11.2014 N 442-ОЗ, от 01.09.2015 N 563-ОЗ, от 25.11.2016 N 16-ОЗ, от 24.11.2017 N 146-ОЗ, от 05.10.2018 N 246-ОЗ, от 05.10.2018 N 247-ОЗ, от 07.05.2019 N 361-ОЗ)
Принят
Амурским областным Советом
народных депутатов
31 октября 2002 года
Статья 1. Общие положения
Настоящий Закон в соответствии со статьей 72 Конституции Российской Федерации, главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает и вводит в действие на территории области транспортный налог (далее - налог), а также определяет налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками-организациями, льготы по налогу. (в ред. Законов Амурской области от 29.11.2005 N 95-ОЗ, от 09.09.2014 N 395-ОЗ)
Статья 2. Налоговые ставки
1. Налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: (в ред. Закона Амурской области от 01.09.2015 N 563-ОЗ)
| Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка (в рублях) |
| 1. Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 11 |
| (в ред. Закона Амурской области от 07.05.2019 N 361-ОЗ) | |
| свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 15 |
| (в ред. Закона Амурской области от 07.05.2019 N 361-ОЗ) | |
| свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 30 |
| свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 75 |
| свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) | 150 |
| 2. Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно | 6 |
| свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 12 |
| свыше 35 л. с. (свыше 25,74 кВт) | 30 |
| 3. Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно | 30 |
| свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт) | 60 |
| 4. Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 15 |
| свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 24 |
| свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 30 |
| свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 65 |
| (в ред. Закона Амурской области от 27.11.2014 N 442-ОЗ) | |
| свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) | 85 |
| (в ред. Закона Амурской области от 27.11.2014 N 442-ОЗ) | |
| 5. Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) | 15 |
| 6. Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| (в ред. Закона Амурской области от 27.11.2014 N 442-ОЗ) | |
| до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно | 25 |
| (в ред. Закона Амурской области от 27.11.2014 N 442-ОЗ) | |
| свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт) | 50 |
| (в ред. Закона Амурской области от 27.11.2014 N 442-ОЗ) | |
| 7. Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| (в ред. Закона Амурской области от 01.09.2015 N 563-ОЗ) | |
| до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно | 30 |
| (в ред. Закона Амурской области от 01.09.2015 N 563-ОЗ) | |
| свыше 50 л. с. до 100 л. с. (свыше 36,77 кВт до 73,55 кВт) включительно | 60 |
| (в ред. Закона Амурской области от 01.09.2015 N 563-ОЗ) | |
| свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) | 100 |
| (в ред. Закона Амурской области от 01.09.2015 N 563-ОЗ) | |
| 8. Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| (в ред. Закона Амурской области от 27.11.2014 N 442-ОЗ) | |
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 200 |
| (в ред. Закона Амурской области от 27.11.2014 N 442-ОЗ) | |
| свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) | 400 |
| (в ред. Закона Амурской области от 27.11.2014 N 442-ОЗ) | |
| 9. Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| (в ред. Закона Амурской области от 27.11.2014 N 442-ОЗ) | |
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 250 |
| (в ред. Закона Амурской области от 27.11.2014 N 442-ОЗ) | |
| свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) | 500 |
| (в ред. Закона Амурской области от 27.11.2014 N 442-ОЗ) | |
| 10. Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) | 60 |
| 11. Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 75 |
| 11.1. Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | 60 |
| 12. Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 600 |
Статья 3. Льготы по налогу (в ред. Закона Амурской области от 23.11.2007 N 424-ОЗ)
1. От уплаты налога освобождаются следующие категории налогоплательщиков:
1) пенсионеры, которым назначена трудовая или страховая пенсия по старости, а также лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения указанных видов пенсий в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, за одно зарегистрированное на их имя транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л. с. включительно независимо от даты выхода на пенсию в год налогового периода; (в ред. Закона Амурской области от 05.10.2018 N 247-ОЗ)
Абзацы второй - третий. - Утратили силу. (в ред. Закона Амурской области от 02.09.2011 N 524-ОЗ)
Освобождение от уплаты налога предоставляется при условии, что владелец транспортного средства управляет им самостоятельно или (и) данным транспортным средством управляет его супруга (супруг). (в ред. Закона Амурской области от 25.11.2010 N 406-ОЗ)
Документами, подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу, являются: (в ред. Закона Амурской области от 24.11.2017 N 146-ОЗ)
документ, подтверждающий назначение трудовой или страховой пенсии по старости (если налогоплательщик является пенсионером, которому назначена трудовая или страховая пенсия по старости), либо подтверждающий соответствие лица условиям, необходимым для назначения указанных видов пенсий в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года; (в ред. Законов Амурской области от 24.11.2017 N 146-ОЗ, от 05.10.2018 N 247-ОЗ)
свидетельство о регистрации транспортного средства; (в ред. Закона Амурской области от 24.11.2017 N 146-ОЗ)
водительское удостоверение налогоплательщика. (в ред. Закона Амурской области от 24.11.2017 N 146-ОЗ)
В случае отсутствия у налогоплательщика водительского удостоверения налогоплательщик вправе представить в налоговый орган для подтверждения права на налоговую льготу водительское удостоверение супруги (супруга); (в ред. Закона Амурской области от 24.11.2017 N 146-ОЗ)
1.1) ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды I и II групп независимо от даты установления инвалидности в год налогового периода за одно зарегистрированное на их имя транспортное средство с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно. (в ред. Закона Амурской области от 02.09.2011 N 524-ОЗ)
Документами, подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу, являются: (в ред. Закона Амурской области от 24.11.2017 N 146-ОЗ)
документ, подтверждающий принадлежность гражданина к категории ветеранов Великой Отечественной войны или установление инвалидности; (в ред. Закона Амурской области от 24.11.2017 N 146-ОЗ)
свидетельство о регистрации транспортного средства; (в ред. Закона Амурской области от 24.11.2017 N 146-ОЗ)
2) родители (усыновители, опекуны), имеющие детей-инвалидов, за одно зарегистрированное на имя родителя (усыновителя, опекуна) транспортное средство с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно. (в ред. Закона Амурской области от 02.09.2011 N 524-ОЗ)
Документами, подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу, являются: (в ред. Закона Амурской области от 24.11.2017 N 146-ОЗ)
документ, подтверждающий установление инвалидности; (в ред. Закона Амурской области от 24.11.2017 N 146-ОЗ)
свидетельство о рождении ребенка или документ, подтверждающий установление опеки над ребенком; (в ред. Закона Амурской области от 24.11.2017 N 146-ОЗ)
свидетельство о регистрации транспортного средства; (в ред. Закона Амурской области от 24.11.2017 N 146-ОЗ)
водительское удостоверение; (в ред. Закона Амурской области от 24.11.2017 N 146-ОЗ)
2.1) родители (усыновители, опекуны), имеющие трех и более детей в возрасте до 18 лет, за одно зарегистрированное на имя родителя (усыновителя, опекуна) транспортное средство с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно. (в ред. Закона Амурской области от 25.11.2010 N 406-ОЗ)
Документами, подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу, являются: (в ред. Закона Амурской области от 24.11.2017 N 146-ОЗ)
свидетельства о рождении детей или документы, подтверждающие установление опеки над детьми; (в ред. Закона Амурской области от 24.11.2017 N 146-ОЗ)
свидетельство о регистрации транспортного средства; (в ред. Закона Амурской области от 24.11.2017 N 146-ОЗ)
водительское удостоверение; (в ред. Закона Амурской области от 24.11.2017 N 146-ОЗ)
3) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
4) пункт утратил силу. (в ред. Закона Амурской области от 25.11.2010 N 406-ОЗ)
5) пункт утратил силу. (в ред. Закона Амурской области от 05.10.2018 N 246-ОЗ)
6) пункт утратил силу. (в ред. Закона Амурской области от 05.10.2018 N 246-ОЗ)
7) ветераны боевых действий, доход которых (для одиноко проживающих) или среднедушевой доход семьи которых в предыдущем налоговом периоде не превышал двукратную величину прожиточного минимума на душу населения, установленную губернатором области, за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 л.с, включительно. (в ред. Закона Амурской области от 05.10.2018 N 246-ОЗ)
Документами, подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу, являются: (в ред. Закона Амурской области от 05.10.2018 N 246-ОЗ)
удостоверение ветерана боевых действий; (в ред. Закона Амурской области от 05.10.2018 N 246-ОЗ)
справка управления социальной защиты населения по месту жительства о том, что доход (среднедушевой доход семьи) лиц, указанных в настоящем пункте, не превышал в предыдущем налоговом периоде двукратную величину прожиточного минимума на душу населения, установленную губернатором области (далее - справка); (в ред. Закона Амурской области от 05.10.2018 N 246-ОЗ)
свидетельство о регистрации транспортного средства; (в ред. Закона Амурской области от 05.10.2018 N 246-ОЗ)
водительское удостоверение налогоплательщика. (в ред. Закона Амурской области от 05.10.2018 N 246-ОЗ)
Порядок расчета дохода (среднедушевого дохода семьи) в целях предоставления налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, и выдачи справки устанавливается Правительством области. (в ред. Закона Амурской области от 05.10.2018 N 246-ОЗ)
8) физические лица за одно зарегистрированное на их имя транспортное средство - легковой автомобиль, оснащенный только электрическим двигателем (электрическими двигателями). (в ред. Закона Амурской области от 07.05.2019 N 361-ОЗ)
Документами, подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу, являются: (в ред. Закона Амурской области от 07.05.2019 N 361-ОЗ)
свидетельство о регистрации транспортного средства; паспорт транспортного средства. (в ред. Закона Амурской области от 07.05.2019 N 361-ОЗ)
2. Налоговые льготы, установленные настоящим Законом для налогоплательщиков - физических лиц, предоставляются в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона Амурской области от 24.11.2017 N 146-ОЗ)
При наличии у налогоплательщика - физического лица права на льготу по нескольким основаниям, предусмотренным настоящей статьей, льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика. (в ред. Закона Амурской области от 24.11.2017 N 146-ОЗ)
3. В случае снятия с регистрации и регистрации в течение налогового периода транспортных средств с мощностью двигателя до 100 л.с. и 150 л.с. налогоплательщиками, указанными в пунктах 1, 1.1, 2, 2.1, 7 части 1 настоящей статьи, льгота распространяется на снятое с регистрации транспортное средство и зарегистрированное транспортное средство при условии, что регистрация произведена не ранее дня, следующего за днем снятия с регистрации транспортного средства. (в ред. Законов Амурской области от 30.10.2009 N 260-ОЗ; от 25.11.2010 N 406-ОЗ, от 02.09.2011 N 524-ОЗ, от 06.05.2014 N 361-ОЗ, от 05.10.2018 N 246-ОЗ)
4. Льготные категории налогоплательщиков определяются в соответствии с приоритетами, утвержденными стратегией социально-экономического развития области, основными направлениями налоговой политики на очередной финансовый год и плановый период с учетом обращений налогоплательщиков. (в ред. Законов Амурской области от 08.10.2013 N 234-ОЗ, от 01.09.2015 N 563-ОЗ)
5. Исполнительный орган государственной власти области, осуществляющий функции в сфере экономического развития, готовит и передает на рассмотрение в областную комиссию по вопросам финансовой и инвестиционной политики (далее - комиссия) заключение о целесообразности установления (отмены) налоговых льгот по категориям налогоплательщиков.
Заключение о целесообразности установления (отмены) налоговых льгот должно содержать:
1) указание категории налогоплательщиков, которым предлагается установить (отменить) налоговые льготы;
2) срок действия налоговых льгот или период, с которого отменяется действие налоговых льгот;
3) размеры налоговых льгот;
4) экономическое обоснование необходимости установления (отмены) налоговых льгот;
5) предложения по направлениям использования средств, высвобождающихся у налогоплательщиков-организаций в результате установления налоговых льгот. (в ред. Законов Амурской области от 08.10.2013 N 234-ОЗ, от 01.09.2015 N 563-ОЗ)
6. Решение комиссии об установлении (отмене) налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков является основанием для подготовки проекта закона области о внесении изменений в настоящий Закон. (в ред. Закона Амурской области от 08.10.2013 N 234-ОЗ)
7. Налоговые льготы для налогоплательщиков-организаций предоставляются при условии ведения ими раздельного учета льготируемых транспортных средств и заключения налогового соглашения между Правительством области и налогоплательщиком. (в ред. Законов Амурской области от 08.10.2013 N 234-ОЗ, от 01.09.2015 N 563-ОЗ, от 05.10.2018 N 246-ОЗ)
Порядок заключения налоговых соглашений и оценки эффективности предоставления налоговых льгот устанавливается Правительством области. (в ред. Закона Амурской области от 08.10.2013 N 234-ОЗ)
Статья 3.1. Отчетный период (в ред. Закона Амурской области от 29.11.2005 N 95-ОЗ)
Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал. (в ред. Закона Амурской области от 01.09.2015 N 563-ОЗ)
Статья 4. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу налогоплательщиками - организациями (в ред. Закона Амурской области от 25.11.2016 N 16-ОЗ)
В течение налогового периода налогоплательщики - организации уплачивают авансовые платежи по налогу в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, если иное не установлено настоящей статьей.
По истечении налогового периода налогоплательщики - организации уплачивают сумму налога в срок не позднее 01 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Абзац третий. - Утратил силу. (в ред. Закона Амурской области от 25.11.2016 N 16-ОЗ)
Статья 5. Ответственность за нарушение настоящего Закона
Ответственность за нарушение настоящего Закона определяется в соответствии с федеральным законодательством.
Статья 6. Вступление в силу настоящего Закона
1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2003 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его первого официального опубликования.
2. В связи с принятием настоящего Закона признать утратившими силу с 1 января 2003 года следующие Законы Амурской области:
от 22 января 1998 года N 53-ОЗ "О ставках и льготах по налогам, зачисляемым в территориальный дорожный фонд области";
от 27 апреля 1998 года N 69-ОЗ "О внесении изменений в Закон Амурской области "О ставках и льготах по налогам, зачисляемым в территориальный дорожный фонд области";
от 23 декабря 1998 года N 115-ОЗ "О внесении изменений в Закон Амурской области "О ставках и льготах по налогам, зачисляемым в территориальный дорожный фонд области";
от 26 августа 1999 года N 171-ОЗ "О внесении дополнений и изменений в Закон Амурской области "О ставках и льготах по налогам, зачисляемым в территориальный дорожный фонд области";
от 28 февраля 2000 года N 223-ОЗ "О внесении изменения в Закон Амурской области "О ставках и льготах по налогам, зачисляемым в территориальный дорожный фонд области";
от 22 декабря 2000 года N 275-ОЗ "О внесении изменений в Закон Амурской области "О ставках и льготах по налогам, зачисляемым в территориальный дорожный фонд области".
Глава Администрации
Амурской области
Л.В. КОРОТКОВ
г. Благовещенск
18 ноября 2002 года
N 142-ОЗ