Зарегистрировано в Минюсте России 28 января 2016 г. N 40869
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
28 декабря 2015 г. N 526-П
ПОЛОЖЕНИЕ
ОТРАСЛЕВОЙ СТАНДАРТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА "ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ОБЩЕСТВ ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ"
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 22.05.2017 N 4379-У, от 14.08.2017 N 4496-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 17.08.2020 N 5533-У, от 24.02.2021 N 5740-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 16.08.2022 N 6220-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
Настоящее Положение в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699, N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317, N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5318, N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37, N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; N 41, ст. 5639; N 48, ст. 6699; 2016, N 1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; N 26, ст. 3891; N 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295; 2017, N 14, ст. 1997) и решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 22 декабря 2015 года N 38) устанавливает порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования (далее при совместном упоминании - страховщики). (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
Глава 1. Общие положения
1.1. Страховщики составляют годовую и промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется за отчетный период с 1 января по 31 декабря. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется ежеквартально нарастающим итогом за периоды с 1 января по 31 марта, с 1 января по 30 июня, с 1 января по 30 сентября.
1.2. Страховщик вправе включить в состав приложений к бухгалтерской (финансовой) отчетности дополнительную сопутствующую информацию, не предусмотренную настоящим Положением, если он считает эту информацию необходимой для понимания пользователями воздействия конкретных операций, других событий и условий на финансовое положение и финансовые результаты страховщика. (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
1.3. По всем суммам, отраженным в бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный период, страховщик должен представить сопоставимую сравнительную информацию за предыдущий отчетный период. (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
1.4. В случае отсутствия у страховщика остатков активов и обязательств, финансового результата от операций, для которых предусмотрены показатели (статьи) в формах бухгалтерской (финансовой) отчетности, эти показатели (статьи) исключаются из форм бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
1.4.1. Страховщик вправе принять решение о раскрытии дополнительной информации к статьям форм бухгалтерской (финансовой) отчетности путем добавления в бухгалтерскую (финансовую) отчетность строк, расшифровывающих информацию, содержащуюся в статьях, с использованием оборотов "в том числе" или "из них" в наименовании расшифровываемых статей. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
1.5. В настоящем Положении применяются требования следующих Международных стандартов финансовой отчетности (далее - МСФО): (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
МСФО (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940 ("Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 8 февраля 2016 года) (далее - приказ Минфина России N 217н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869 ("Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 18 июля 2016 года) (далее - приказ Минфина России N 98н) (далее - МСФО (IAS) 1); (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
МСФО (IAS) 2 "Запасы", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 2); (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
МСФО (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IAS) 7); (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
МСФО (IAS) 8 "Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 8); (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
МСФО (IAS) 10 "События после отчетного периода", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IAS) 10); (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
МСФО (IAS) 12 "Налоги на прибыль", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 12); (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
МСФО (IAS) 16 "Основные средства", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 16); (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
Абзац девятый - Утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
МСФО (IAS) 19 "Вознаграждения работникам", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 19); (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
МСФО (IAS) 21 "Влияние изменений валютных курсов", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 21); (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
МСФО (IAS) 23 "Затраты по заимствованиям", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 23); (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
МСФО (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IAS) 24); (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
МСФО (IAS) 27 "Отдельная финансовая отчетность", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 27); (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
МСФО (IAS) 28 "Инвестиции в ассоциированные организации и совместные предприятия", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 28); (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
МСФО (IAS) 29 "Финансовая отчетность в гиперинфляционной экономике", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IAS) 29);
МСФО (IAS) 32 "Финансовые инструменты: представление", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 32); (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
МСФО (IAS) 33 "Прибыль на акцию", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IAS) 33); (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
МСФО (IAS) 34 "Промежуточная финансовая отчетность", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 34); (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
МСФО (IAS) 36 "Обесценение активов", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 36); (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
МСФО (IAS) 37 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 37); (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
МСФО (IAS) 38 "Нематериальные активы", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 38); (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
МСФО (IAS) 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 39); (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
МСФО (IAS) 40 "Инвестиционная недвижимость", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 40); (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
МСФО (IFRS) 2 "Выплаты на основе акций", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 2); (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
МСФО (IFRS) 4 "Договоры страхования", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 4); (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
МСФО (IFRS) 5 "Внеоборотные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 5); (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
МСФО (IFRS) 7 "Финансовые инструменты: раскрытие информации", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 7); (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
МСФО (IFRS) 8 "Операционные сегменты", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IFRS) 8); (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года, введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 9); (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
МСФО (IFRS) 11 "Совместное предпринимательство", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 11); (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
МСФО (IFRS) 12 "Раскрытие информации об участии в других организациях", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 12); (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
МСФО (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IFRS) 13); (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
МСФО (IFRS) 15 "Выручка по договорам с покупателями", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 15). (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
МСФО (IFRS) 16 "Аренда", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года N 43044 (далее - МСФО (IFRS) 16).". (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Пункт 1.6 действует до 01.01.2025 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
1.6. Страховщик вправе принять решение о применении МСФО (IFRS) 9 в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся до 1 января 2025 года, и в случае принятия указанного решения должен отразить его в учетной политике. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У, от 17.08.2020 N 5533-У, от 16.08.2022 N 6220-У)
Глава 2 действует до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
Глава 2. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность страховщика
2.1. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность страховой организации включает формы отчетности и примечания:
0420125 "Бухгалтерский баланс страховой организации" (приложение 1 к настоящему Положению);
0420126 "Отчет о финансовых результатах страховой организации" (приложение 3 к настоящему Положению);
приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:
0420127 "Отчет об изменениях собственного капитала страховой организации" (приложение 5 к настоящему Положению);
0420128 "Отчет о потоках денежных средств страховой организации" (приложение 7 к настоящему Положению);
примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности страховой организации (приложение 9 к настоящему Положению).
2.2. В годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность страховой организации, кроме страховой медицинской организации, осуществляющей деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, включаются следующие примечания:
примечание 1 "Основная деятельность страховщика";
примечание 2 "Экономическая среда, в которой страховщик осуществляет свою деятельность";
примечание 3 "Основы составления отчетности";
примечание 4 "Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики";
примечание 5 "Денежные средства и их эквиваленты";
примечание 6 "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах";
примечание 7 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка";
примечание 8 "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи";
примечание 9 "Финансовые активы, удерживаемые до погашения";
примечание 10 "Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования";
примечание 12 "Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность";
примечание 13 "Резервы и доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
примечание 14 "Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные";
примечание 15 "Резервы и доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни";
примечание 16 "Инвестиции в ассоциированные предприятия";
примечание 17 "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия";
примечание 18 "Инвестиции в дочерние предприятия";
примечание 19 "Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи";
примечание 20 "Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
примечание 21 "Нематериальные активы и капитальные вложения в них"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
примечание 22 "Основные средства и капитальные вложения в них"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
примечание 23 "Отложенные аквизиционные расходы и доходы";
примечание 24 "Прочие активы";
примечание 25 "Резервы под обесценение";
примечание 26 "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка";
примечание 27 "Займы и прочие привлеченные средства";
примечание 28 "Выпущенные долговые ценные бумаги";
примечание 30 "Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования";
примечание 31 "Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод";
примечание 32 "Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод";
примечание 33 "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами";
примечание 34 "Резервы - оценочные обязательства";
примечание 35 "Прочие обязательства";
примечание 36 "Капитал";
примечание 37 "Управление капиталом";
примечание 39 "Страховые премии по операциям страхования, сострахования, перестрахования жизни - нетто-перестрахование";
примечание 40 "Выплаты по страхованию, сострахованию, перестрахованию жизни - нетто-перестрахование";
примечание 41 "Изменение резервов и обязательств по операциям страхования, сострахования, перестрахования жизни - нетто-перестрахование";
примечание 42 "Расходы по ведению операций по страхованию, сострахованию, перестрахованию жизни - нетто-перестрахование";
примечание 43 "Прочие доходы и расходы по страхованию жизни";
примечание 44 "Страховые премии по операциям страхования, сострахования, перестрахования иного, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";
примечание 45 "Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";
примечание 46 "Расходы по ведению операций по страхованию, сострахованию, перестрахованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";
примечание 47 "Отчисления от страховых премий";
примечание 48 "Прочие доходы и расходы по страхованию иному, чем страхование жизни";
примечание 49 "Процентные доходы";
примечание 50 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
примечание 51 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи";
примечание 52 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
примечание 53 "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)";
примечание 54 "Общие и административные расходы";
примечание 55 "Процентные расходы";
примечание 57 "Прочие доходы и расходы";
примечание 57.1 "Аренда"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 58 "Налог на прибыль"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 59 "Дивиденды"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 60 "Прибыль (убыток) на акцию". Заполняется только страховыми организациями, собственные акции которых допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 61 "Сегментный анализ". Заполняется только страховыми организациями, собственные акции и долговые ценные бумаги которых допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 62 "Управление рисками"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 63 "Передача финансовых активов"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 64 "Условные обязательства"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 65 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 66 "Справедливая стоимость финансовых инструментов"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 67 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 68 "Операции со связанными сторонами"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 69 "События после окончания отчетного периода". (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
2.3. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность общества взаимного страхования включает формы отчетности и примечания:
0420140 "Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования" (приложение 2 к настоящему Положению);
0420141 "Отчет о целевом использовании средств общества взаимного страхования" (приложение 15 к настоящему Положению);
приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о целевом использовании средств:
0420142 "Отчет о финансовых результатах общества взаимного страхования" (приложение 4 к настоящему Положению);
0420143 "Отчет об изменениях собственного капитала общества взаимного страхования" (приложение 6 к настоящему Положению);
0420144 "Отчет о потоках денежных средств общества взаимного страхования" (приложение 8 к настоящему Положению);
примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности общества взаимного страхования (приложение 9 к настоящему Положению).
2.4. В годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность общества взаимного страхования включаются следующие примечания:
примечание 1 "Основная деятельность страховщика";
примечание 2 "Экономическая среда, в которой страховщик осуществляет свою деятельность";
примечание 3 "Основы составления отчетности";
примечание 4 "Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики";
примечание 5 "Денежные средства и их эквиваленты";
примечание 6 "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах";
примечание 7 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка";
примечание 8 "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи";
примечание 9 "Финансовые активы, удерживаемые до погашения";
примечание 10 "Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования";
примечание 12 "Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность";
примечание 15 "Резервы и доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни";
примечание 16 "Инвестиции в ассоциированные предприятия";
примечание 17 "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия";
примечание 18 "Инвестиции в дочерние предприятия";
примечание 19 "Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи";
примечание 20 "Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
примечание 21 "Нематериальные активы и капитальные вложения в них"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
примечание 22 "Основные средства и капитальные вложения в них"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
примечание 23 "Отложенные аквизиционные расходы и доходы";
примечание 24 "Прочие активы";
примечание 25 "Резервы под обесценение";
примечание 26 "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка";
примечание 27 "Займы и прочие привлеченные средства";
примечание 28 "Выпущенные долговые ценные бумаги";
примечание 30 "Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования";
примечание 33 "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами";
примечание 34 "Резервы - оценочные обязательства";
примечание 35 "Прочие обязательства";
примечание 44 "Страховые премии по операциям страхования, сострахования, перестрахования иного, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";
примечание 45 "Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";
примечание 46 "Расходы по ведению операций по страхованию, сострахованию, перестрахованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";
Абзац тридцать четвертый пункта 2.4 не применяется до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У).
примечание 47 "Отчисления от страховых премий";
примечание 48 "Прочие доходы и расходы по страхованию иному, чем страхование жизни";
примечание 49 "Процентные доходы";
примечание 50 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
примечание 51 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи";
примечание 52 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
примечание 53 "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)";
примечание 54 "Общие и административные расходы";
примечание 55 "Процентные расходы";
примечание 57 "Прочие доходы и расходы";
примечание 57.1 "Аренда"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 58 "Налог на прибыль"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 62 "Управление рисками"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 63 "Передача финансовых активов"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 64 "Условные обязательства"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 65 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 66 "Справедливая стоимость финансовых инструментов"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 67 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 68 "Операции со связанными сторонами"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 69 "События после окончания отчетного периода". (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Пункт 2.5 не применяется до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У).
2.5. В годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность страховой медицинской организации, осуществляющей деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, включаются следующие примечания:
примечание 1 "Основная деятельность страховщика";
примечание 2 "Экономическая среда, в которой страховщик осуществляет свою деятельность";
примечание 3 "Основы составления отчетности";
примечание 4 "Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики";
примечание 5 "Денежные средства и их эквиваленты";
примечание 6 "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах";
примечание 7 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка";
примечание 8 "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи";
примечание 9 "Финансовые активы, удерживаемые до погашения";
примечание 10 "Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования";
примечание 11 "Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования";
примечание 12 "Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность";
примечание 15 "Резервы и доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни";
примечание 16 "Инвестиции в ассоциированные предприятия";
примечание 17 "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия";
примечание 18 "Инвестиции в дочерние предприятия";
примечание 19 "Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи";
примечание 20 "Инвестиционное имущество";
примечание 21 "Нематериальные активы";
примечание 22 "Основные средства";
примечание 23 "Отложенные аквизиционные расходы и доходы";
примечание 24 "Прочие активы";
примечание 25 "Резервы под обесценение";
примечание 26 "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка";
примечание 27 "Займы и прочие привлеченные средства";
примечание 28 "Выпущенные долговые ценные бумаги";
примечание 29 "Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования";
примечание 30 "Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования";
примечание 33 "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами";
примечание 34 "Резервы - оценочные обязательства";
примечание 35 "Прочие обязательства";
примечание 36 "Капитал";
примечание 37 "Управление капиталом";
примечание 38 "Целевое использование средств обязательного медицинского страхования";
примечание 44 "Страховые премии по операциям страхования, сострахования, перестрахования иного, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";
примечание 45 "Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";
примечание 46 "Расходы по ведению операций по страхованию, сострахованию, перестрахованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";
примечание 47 "Отчисления от страховых премий";
примечание 48 "Прочие доходы и расходы по страхованию иному, чем страхование жизни";
примечание 49 "Процентные доходы";
примечание 50 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
примечание 51 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи";
примечание 52 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом";
примечание 53 "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)";
примечание 54 "Общие и административные расходы";
примечание 55 "Процентные расходы";
примечание 56 "Доходы и расходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования".
примечание 57 "Прочие доходы и расходы";
примечание 58 "Налог на прибыль";
примечание 59 "Дивиденды";
примечание 60 "Прибыль (убыток) на акцию". Заполняется только страховыми организациями, собственные акции которых допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска;
примечание 61 "Сегментный анализ". Заполняется только страховыми организациями, собственные акции и долговые ценные бумаги которых допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска;
примечание 62 "Управление рисками";
примечание 63 "Передача финансовых активов";
примечание 64 "Условные обязательства";
примечание 65 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования";
примечание 66 "Справедливая стоимость финансовых инструментов";
примечание 67 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств";
примечание 68 "Операции со связанными сторонами";
примечание 69 "События после окончания отчетного периода".
Глава 2.1. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность страховщика (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У
Абзац первый пункта 2.1.1 действует до 01.01.2025 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
2.1.1. Положения главы 2 настоящего Положения не применяются в отношении страховщика, применяющего МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указания ЦБ РФ от 14.08.2017 N 4496-У)
Абзац второй пункта 2.1.1 действует до 01.01.2025 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
К страховщику, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящей главы. (в ред. Указания ЦБ РФ от 14.08.2017 N 4496-У)
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность страховой организации включает формы отчетности и примечания:
0420125 "Бухгалтерский баланс страховой организации" (приложение 1.1 к настоящему Положению);
0420126 "Отчет о финансовых результатах страховой организации" (приложение 3.1 к настоящему Положению);
приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:
0420127 "Отчет об изменениях собственного капитала страховой организации" (приложение 5.1 к настоящему Положению);
0420128 "Отчет о потоках денежных средств страховой организации" (приложение 7.1 к настоящему Положению);
примечания в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности страховой организации (приложение 9.1 к настоящему Положению).
2.1.2. В годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность страховой организации, кроме страховой медицинской организации, осуществляющей деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, включаются следующие примечания:
примечание 1 "Основная деятельность страховщика";
примечание 2 "Экономическая среда, в которой страховщик осуществляет свою деятельность";
примечание 3 "Основы составления отчетности";
примечание 4 "Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики";
примечание 5 "Денежные средства";
примечание 6 "Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";
примечание 7 "Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика";
примечание 8 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты";
примечание 9 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты";
примечание 10 "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах";
примечание 11 "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность";
примечание 12 "Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования";
примечание 14 "Резервы и доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые";
примечание 15 "Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные";
примечание 16 "Резервы и доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни";
примечание 17 "Инвестиции в ассоциированные предприятия";
примечание 18 "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия";
примечание 19 "Инвестиции в дочерние предприятия";
примечание 20 "Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицированные как предназначенные для продажи";
примечание 21 "Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
примечание 22 "Нематериальные активы и капитальные вложения в них"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
примечание 23 "Основные средства и капитальные вложения в них"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
примечание 24 "Отложенные аквизиционные расходы и доходы";
примечание 25 "Прочие активы";
примечание 26 "Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";
примечание 27 "Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика";
примечание 28 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства";
примечание 29 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: выпущенные долговые ценные бумаги";
примечание 30 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочая кредиторская задолженность";
примечание 32 "Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования";
примечание 33 "Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод";
примечание 34 "Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод";
примечание 35 "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами";
примечание 36 "Резервы - оценочные обязательства";
примечание 37 "Прочие обязательства";
примечание 38 "Капитал"
примечание 39 "Управление капиталом";
примечание 41 "Страховые премии по операциям страхования, сострахования, перестрахования жизни - нетто-перестрахование";
примечание 42 "Выплаты по страхованию, сострахованию, перестрахованию жизни - нетто-перестрахование";
примечание 43 "Изменение резервов и обязательств по операциям страхования, сострахования, перестрахования жизни - нетто-перестрахование";
примечание 44 "Расходы по ведению операций по страхованию, сострахованию, перестрахованию жизни - нетто-перестрахование";
примечание 45 "Прочие доходы и расходы по страхованию жизни";
примечание 46 "Страховые премии по операциям страхования, сострахования, перестрахования иного, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";
примечание 47 "Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";
примечание 48 "Расходы по ведению операций по страхованию, сострахованию, перестрахованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";
примечание 49 "Отчисления от страховых премий";
примечание 50 "Прочие доходы и расходы по страхованию иному, чем страхование жизни";
примечание 51 "Процентные доходы";
примечание 52 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";
примечание 53 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика";
примечание 54 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";
примечание 55 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";
примечание 56 "Резервы под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости";
примечание 57 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
примечание 58 "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)";
примечание 59 "Общие и административные расходы";
примечание 60 "Процентные расходы";
примечание 61 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика";
примечание 63 "Прочие доходы и расходы";
примечание 63.1 "Аренда"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 64 "Налог на прибыль"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 65 "Дивиденды"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 66 "Прибыль (убыток) на акцию"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 67 "Сегментный анализ"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 68 "Управление рисками"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 69 "Передача финансовых активов"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 70 "Условные обязательства"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 71 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 72 "Справедливая стоимость финансовых инструментов"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 73 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 74 "Операции со связанными сторонами"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 75 "События после окончания отчетного периода". (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
2.1.3. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность общества взаимного страхования включает формы отчетности и примечания:
0420140 "Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования" (приложение 2.1 к настоящему Положению);
0420141 "Отчет о целевом использовании средств общества взаимного страхования" (приложение 15 к настоящему Положению);
приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о целевом использовании средств:
0420142 "Отчет о финансовых результатах общества взаимного страхования" (приложение 4.1 к настоящему Положению);
0420143 "Отчет об изменениях собственного капитала общества взаимного страхования" (приложение 6.1 к настоящему Положению);
0420144 "Отчет о потоках денежных средств общества взаимного страхования" (приложение 8.1 к настоящему Положению);
примечания в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности общества взаимного страхования (приложение 9.1 к настоящему Положению).
2.1.4. В годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность общества взаимного страхования включаются следующие примечания:
примечание 1 "Основная деятельность страховщика";
примечание 2 "Экономическая среда, в которой страховщик осуществляет свою деятельность";
примечание 3 "Основы составления отчетности";
примечание 4 "Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики";
примечание 5 "Денежные средства";
примечание 6 "Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";
примечание 7 "Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика";
примечание 8 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты";
примечание 9 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты";
примечание 10 "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах";
примечание 11 "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность";
примечание 12 "Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования";
примечание 16 "Резервы и доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни";
примечание 17 "Инвестиции в ассоциированные предприятия";
примечание 18 "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия";
примечание 19 "Инвестиции в дочерние предприятия";
примечание 20 "Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицированные как предназначенные для продажи";
примечание 21 "Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
примечание 22 "Нематериальные активы и капитальные вложения в них"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
примечание 23 "Основные средства и капитальные вложения в них"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
примечание 24 "Отложенные аквизиционные расходы и доходы";
примечание 25 "Прочие активы";
примечание 26 "Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";
примечание 27 "Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика";
примечание 28 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства";
примечание 29 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: выпущенные долговые ценные бумаги";
примечание 30 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочая кредиторская задолженность";
примечание 32 "Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования";
примечание 35 "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами";
примечание 36 "Резервы - оценочные обязательства";
примечание 37 "Прочие обязательства";
примечание 46 "Страховые премии по операциям страхования, сострахования, перестрахования иного, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";
примечание 47 "Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";
примечание 48 "Расходы по ведению операций по страхованию, сострахованию, перестрахованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";
Абзац тридцать шестой - Утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 50 "Прочие доходы и расходы по страхованию иному, чем страхование жизни";
примечание 51 "Процентные доходы";
примечание 52 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";
примечание 53 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика";
примечание 54 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";
примечание 55 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";
примечание 56 "Резервы под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости";
примечание 57 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
примечание 58 "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)";
примечание 59 "Общие и административные расходы";
примечание 60 "Процентные расходы";
примечание 61 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика";
примечание 63 "Прочие доходы и расходы";
примечание 63.1 "Аренда"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 64 "Налог на прибыль"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 68 "Управление рисками"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 69 "Передача финансовых активов"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 70 "Условные обязательства"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 71 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 72 "Справедливая стоимость финансовых инструментов"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 73 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 74 "Операции со связанными сторонами"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 75 "События после окончания отчетного периода". (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
2.1.5. В годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность страховой медицинской организации, осуществляющей деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, включаются следующие примечания:
примечание 1 "Основная деятельность страховщика";
примечание 2 "Экономическая среда, в которой страховщик осуществляет свою деятельность";
примечание 3 "Основы составления отчетности";
примечание 4 "Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики";
примечание 5 "Денежные средства";
примечание 6 "Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";
примечание 7 "Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика";
примечание 8 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты";
примечание 9 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты";
примечание 10 "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах";
примечание 11 "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность";
примечание 12 "Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования";
примечание 13 "Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования";
примечание 16 "Резервы и доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни";
примечание 17 "Инвестиции в ассоциированные предприятия";
примечание 18 "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия";
примечание 19 "Инвестиции в дочерние предприятия";
примечание 20 "Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицированные как предназначенные для продажи";
примечание 21 "Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
примечание 22 "Нематериальные активы и капитальные вложения в них"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
примечание 23 "Основные средства и капитальные вложения в них"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
примечание 24 "Отложенные аквизиционные расходы и доходы";
примечание 25 "Прочие активы";
примечание 26 "Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";
примечание 27 "Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика";
примечание 28 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства";
примечание 29 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: выпущенные долговые ценные бумаги";
примечание 30 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочая кредиторская задолженность";
примечание 31 "Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования";
примечание 32 "Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования";
примечание 35 "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами";
примечание 36 "Резервы - оценочные обязательства";
примечание 37 "Прочие обязательства";
примечание 38 "Капитал"
примечание 39 "Управление капиталом";
примечание 40 "Целевое использование средств обязательного медицинского страхования";
примечание 46 "Страховые премии по операциям страхования, сострахования, перестрахования иного, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";
примечание 47 "Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";
примечание 48 "Расходы по ведению операций по страхованию, сострахованию, перестрахованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";
примечание 49 "Отчисления от страховых премий";
примечание 50 "Прочие доходы и расходы по страхованию иному, чем страхование жизни";
примечание 51 "Процентные доходы";
примечание 52 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";
примечание 53 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика";
примечание 54 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";
примечание 55 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";
примечание 56 "Резервы под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости";
примечание 57 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
примечание 58 "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)";
примечание 59 "Общие и административные расходы";
примечание 60 "Процентные расходы";
примечание 61 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика";
примечание 62 "Доходы и расходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования";
примечание 63 "Прочие доходы и расходы";
примечание 63.1 "Аренда"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 64 "Налог на прибыль"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 65 "Дивиденды"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 66 "Прибыль (убыток) на акцию"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 67 "Сегментный анализ"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 68 "Управление рисками"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 69 "Передача финансовых активов"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 70 "Условные обязательства"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 71 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 72 "Справедливая стоимость финансовых инструментов"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 73 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 74 "Операции со связанными сторонами"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
примечание 75 "События после окончания отчетного периода". (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Глава 3. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность страховщика
Пункт 3.1 действует до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
3.1. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность страховой организации включает формы отчетности и примечания:
0420125 "Бухгалтерский баланс страховой организации" (приложение 1 к настоящему Положению):
за первый квартал отчетного года - по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
за первое полугодие отчетного года - по состоянию на 30 июня отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
за девять месяцев отчетного года - по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
0420126 "Отчет о финансовых результатах страховой организации" (приложение 3 к настоящему Положению) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:
за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
за первое полугодие отчетного года - за период с 1 апреля по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
за девять месяцев отчетного года - за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;
0420127 "Отчет об изменениях собственного капитала страховой организации" (приложение 5 к настоящему Положению) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:
за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;
0420128 "Отчет о потоках денежных средств страховой организации" (приложение 7 к настоящему Положению) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты:
за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;
избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Абзацы первый и второй пункта 3.1.1 действуют до 01.01.2025 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
3.1.1. Положения пункта 3.1 настоящего Положения не применяются в отношении страховой организации, применяющей МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У)
К страховой организации, применяющей МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У)
Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность страховой организации включает формы отчетности и примечания: (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
0420125 "Бухгалтерский баланс страховой организации" (приложение 1.1 к настоящему Положению): (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
за первый квартал отчетного года - по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года; (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
за первое полугодие отчетного года - по состоянию на 30 июня отчетного года и на 31 декабря предыдущего года; (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
за девять месяцев отчетного года - по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года; (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
0420126 "Отчет о финансовых результатах страховой организации" (приложение 3.1 к настоящему Положению) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты: (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года; (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
за первое полугодие отчетного года - за период с 1 апреля по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года; (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
за девять месяцев отчетного года - за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года; (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
0420127 "Отчет об изменениях собственного капитала страховой организации" (приложение 5.1 к настоящему Положению) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты: (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года; (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года; (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года; (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
0420128 "Отчет о потоках денежных средств страховой организации" (приложение 7.1 к настоящему Положению) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты: (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года; (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года; (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года; (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности. (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
Пункт 3.2 действует до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
3.2. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность общества взаимного страхования включает формы отчетности и примечания:
0420140 "Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования" (приложение 2 к настоящему Положению):
за первый квартал отчетного года - по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
за первое полугодие отчетного года - по состоянию на 30 июня отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
за девять месяцев отчетного года - по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
0420142 "Отчет о финансовых результатах общества взаимного страхования" (приложение 4 к настоящему Положению) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:
за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
за первое полугодие отчетного года - за период с 1 апреля по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
за девять месяцев отчетного года - за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;
0420143 "Отчет об изменениях собственного капитала общества взаимного страхования" (приложение 6 к настоящему Положению) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:
за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;
0420144 "Отчет о потоках денежных средств общества взаимного страхования" (приложение 8 к настоящему Положению) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты:
за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;
избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Абзацы первый и второй пункта 3.2.1 действуют до 01.01.2025 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
3.2.1. Положения пункта 3.2 настоящего Положения не применяются в отношении общества взаимного страхования, применяющего МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У)
К обществу взаимного страхования, применяющего МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У)
Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность общества взаимного страхования включает формы отчетности и примечания: (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
0420140 "Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования" (приложение 2.1 к настоящему Положению): (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
за первый квартал отчетного года - по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года; (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
за первое полугодие отчетного года - по состоянию на 30 июня отчетного года и на 31 декабря предыдущего года; (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
за девять месяцев отчетного года - по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года; (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
0420142 "Отчет о финансовых результатах общества взаимного страхования" (приложение 4.1 к настоящему Положению) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты: (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года; (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
за первое полугодие отчетного года - за период с 1 апреля по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года; (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
за девять месяцев отчетного года - за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года; (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
0420143 "Отчет об изменениях собственного капитала общества взаимного страхования" (приложение 6.1 к настоящему Положению) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты: (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года; (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года; (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года; (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
0420144 "Отчет о потоках денежных средств общества взаимного страхования" (приложение 8.1 к настоящему Положению) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты: (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года; (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года; (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года; (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности. (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
3.3. При определении состава примечаний, включаемых в промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность страховщик руководствуется положениями МСФО (IAS) 34.
Глава 4. Составление бухгалтерского баланса страховщика
Пункт 4.1 действует до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
4.1. Бухгалтерский баланс страховой организации составляется на основе таблицы примерной группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса страховой организации (приложение 10 к настоящему Положению). (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
Абзацы первый и второй пункта 4.1.1 действуют до 01.01.2025 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
4.1.1. Положения пункта 4.1 настоящего Положения не применяются в отношении страховой организации, применяющей МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У)
К страховой организации, применяющей МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У)
Бухгалтерский баланс страховой организации составляется на основе таблицы примерной группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса страховой организации (приложение 10.1 к настоящему Положению). (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 08.07.2019 N 5190-У)
Пункт 4.2 действует до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
4.2. Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования составляется на основе таблицы примерной группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса общества взаимного страхования (приложение 11 к настоящему Положению). (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
Абзацы первый и второй пункта 4.2.1 действуют до 01.01.2025 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
4.2.1. Положения пункта 4.2 настоящего Положения не применяются в отношении общества взаимного страхования, применяющего МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У)
К обществу взаимного страхования, применяющего МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У)
Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования составляется на основе таблицы примерной группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса общества взаимного страхования (приложение 11.1 к настоящему Положению). (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 08.07.2019 N 5190-У)
Пункт 4.3 действует до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
4.3. В случае если какой-либо счет бухгалтерского учета отсутствует в приложениях 10 и 11 к настоящему Положению, остатки такого балансового счета следует включить в ту статью бухгалтерского баланса, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом счете, а при отсутствии такой статьи - отразить по статье "Прочие активы" или по статье "Прочие обязательства" в зависимости от характеристики счета.
Абзацы первый и второй пункта 4.3.1 действуют до 01.01.2025 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
4.3.1. Положения пункта 4.3 настоящего Положения не применяются в отношении страховщика, применяющего МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У)
К страховщику, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У)
В случае если какой-либо счет бухгалтерского учета отсутствует в приложениях 10.1 и 11.1 к настоящему Положению, остатки такого балансового счета следует включить в ту статью бухгалтерского баланса, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом счете, а при отсутствии такой статьи - отразить по статье "Прочие активы" или по статье "Прочие обязательства" в зависимости от характеристики счета. (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
4.4. В графе 1 бухгалтерского баланса указывается номер соответствующей строки, в графе 2 - наименование показателя по строке, в графе 3 - номера примечаний, раскрывающих состав и экономическое содержание показателя по строке.
4.5. В графе 4 бухгалтерского баланса приводятся значения показателей по соответствующим строкам на конец отчетного периода, в графе 5 - сопоставимые данные на конец предыдущего отчетного года. (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
4.6. В промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности данные бухгалтерского баланса страховщика должны быть представлены в соответствии с главой 3 настоящего Положения.
4.7. В случае необходимости отражения влияния ретроспективного пересчета на начало предшествующего отчетного периода страховщик включает в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности дополнительный бухгалтерский баланс по состоянию на начало и конец предшествующего периода с учетом ретроспективного пересчета. (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
Глава 5. Составление отчета о целевом использовании средств общества взаимного страхования
5.1. Отчет о целевом использовании средств (далее для целей настоящей главы - Отчет) (приложение 15 к настоящему Положению) составляется обществами взаимного страхования на основании части 2 статьи 14 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; 2013, N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 44, ст. 5631; N 51, ст. 6677; N 52, ст. 6690; 2014, N 45, ст. 6154) (далее - Федеральный закон "О бухгалтерском учете").
5.2. В Отчете отражается поступление и использование целевых средств обществ взаимного страхования.
5.3. Значение показателя в графе 3 строки 1 Отчета равно значению показателя в графе 4 строки 21 Отчета.
5.4. По строке 21 Отчета отражается сумма остатка целевых средств, рассчитанная как разность итоговой суммы показателей по строкам 1 и 2 и показателя по строке 10.
5.5. По строке 2 Отчета отражается сумма всех поступлений целевых средств, рассчитанная как сумма показателей по строкам 3 - 5, 9.
5.6. По строке 10 Отчета отражается сумма целевых средств, использованных в отчетном году, рассчитанная как сумма показателей по строкам 11, 12, 19, 20. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
5.7. Показатели по строкам 10 - 20 Отчета отражаются со знаком "минус", поскольку представляют собой использование целевых средств.
5.8. По строке 5 Отчета отражается сумма показателей по строкам 6 - 8.
5.9. По строке 12 Отчета отражается сумма показателей по строкам 13, 15 - 18.
5.10. По строке 14 Отчета отражается часть суммы, показанной по строке 13, связанная с оплатой труда органов управления и органа контроля.
5.11. По строке 9 Отчета отражается прибыль общества взаимного страхования за отчетный год, сформированная в отчете о финансовых результатах, увеличенная на сумму начисленной амортизации основных средств и нематериальных активов, отнесенной к расходам по страховой деятельности. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
5.12. По строке 11 Отчета отражается убыток общества взаимного страхования за отчетный год, сформированный в отчете о финансовых результатах, увеличенный на сумму начисленной амортизации основных средств и нематериальных активов, отнесенной к расходам по страховой деятельности. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
5.13. По строке 19 Отчета отражается стоимость приобретенных основных средств, нематериальных активов и иных внеоборотных активов, уплаченная или подлежащая уплате поставщику.
Глава 6. Составление отчета о финансовых результатах страховщика
Пункт 6.1 действует до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
6.1. Отчет о финансовых результатах страховой организации за промежуточный отчетный период и год составляется на основе таблицы примерной группировки счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах страховой организации (приложение 12 к настоящему Положению). (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
Абзацы первый и второй пункта 6.1.1 действуют до 01.01.2025 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
6.1.1. Положения пункта 6.1 настоящего Положения не применяются в отношении страховой организации, применяющей МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У)
К страховой организации, применяющей МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У)
Отчет о финансовых результатах страховой организации за промежуточный отчетный период и год составляется на основе таблицы примерной группировки счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах страховой организации (приложение 12.1 к настоящему Положению). (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 08.07.2019 N 5190-У)
Пункт 6.2 действует до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
6.2. Отчет о финансовых результатах общества взаимного страхования за промежуточный отчетный период и год составляется на основе таблицы примерной группировки счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах общества взаимного страхования (приложение 13 к настоящему Положению). (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
Абзацы первый и второй пункта 6.2.1 действуют до 01.01.2025 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
6.2.1. Положения пункта 6.2 настоящего Положения не применяются в отношении общества взаимного страхования, применяющего МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У)
К обществу взаимного страхования, применяющего МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У)
Отчет о финансовых результатах общества взаимного страхования за промежуточный отчетный период и год составляется на основе таблицы примерной группировки счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах общества взаимного страхования (приложение 13.1 к настоящему Положению) (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 08.07.2019 N 5190-У)
Пункт 6.3 действует до с 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
6.3. В случае если какой-либо символ отчета о финансовых результатах страховщика отсутствует в приложениях 12 и 13 к настоящему Положению, остатки по такому символу отчета о финансовых результатах следует отражать по той статье, которая по экономическому содержанию соответствует операции по этому символу, а при отсутствии такой статьи - по статье "Прочие доходы" или по статье "Прочие расходы".
Абзацы первый и второй пункта 6.3.1 действуют до 01.01.2025 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
6.3.1. Положения пункта 6.3 настоящего Положения не применяются в отношении страховщика, применяющего МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У)
К страховщику, применяющего МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У)
В случае если какой-либо символ отчета о финансовых результатах страховщика отсутствует в приложениях 12.1 и 13.1 к настоящему Положению, остатки по такому символу отчета о финансовых результатах следует отражать по той статье, которая по экономическому содержанию соответствует операции по этому символу, а при отсутствии такой статьи - по статье "Прочие доходы" или по статье "Прочие расходы". (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
Пункт 6.4 действует до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
6.4. В промежуточный отчет о финансовых результатах страховой организации за квартал, полугодие и девять месяцев отчетного года включаются остатки по счетам бухгалтерского учета по учету доходов и расходов текущего года, как это представлено в приложении 12 к настоящему Положению.
Абзацы первый и второй пункта 6.4.1 действуют до 01.01.2025 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
6.4.1. Положения пункта 6.4 настоящего Положения не применяются в отношении страховой организации, применяющей МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У)
К страховой организации, применяющей МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У)
В промежуточный отчет о финансовых результатах страховой организации за квартал, полугодие и девять месяцев отчетного года включаются остатки по счетам бухгалтерского учета по учету доходов и расходов текущего года, как это представлено в приложении 12.1 к настоящему Положению. (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
Пункт 6.5 действует до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
6.5. В промежуточный отчет о финансовых результатах общества взаимного страхования за квартал, полугодие и девять месяцев отчетного года включаются остатки по счетам бухгалтерского учета по учету доходов и расходов текущего года, как это представлено в приложении 13 к настоящему Положению.
Абзацы первый и второй пункта 6.5.1 действуют до 01.01.2025 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
6.5.1. Положения пункта 6.5 настоящего Положения не применяются в отношении общества взаимного страхования, применяющего МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У)
К обществу взаимного страхования, применяющего МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У)
В промежуточный отчет о финансовых результатах общества взаимного страхования за квартал, полугодие и девять месяцев отчетного года включаются остатки по счетам бухгалтерского учета по учету доходов и расходов текущего года, как это представлено в приложении 13.1 к настоящему Положению. (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
6.6. В отчет о финансовых результатах страховщика за год включаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета по учету доходов и расходов прошлого года. Таблица соответствия счетов бухгалтерского учета по учету доходов и расходов текущего года и счетов бухгалтерского учета по учету доходов и расходов прошлого года приведена в приложении 20 к настоящему Положению.
6.7. В графе 1 отчета о финансовых результатах страховщика указывается номер соответствующей строки, в графе 2 - наименование показателя по строке, в графе 3 - номера соответствующих примечаний, раскрывающих состав и экономическое содержание показателя по строке.
6.8. В графе 4 отчета о финансовых результатах страховщика за год приводятся значения показателей по строкам за отчетный период.
6.9. В графе 5 отчета о финансовых результатах страховщика за год приводятся сопоставимые данные за предыдущий год.
6.10. В промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика данные отчета о финансовых результатах представляются в соответствии с главой 3 настоящего Положения.
Глава 7. Составление отчета об изменениях собственного капитала страховщика
7.1. В графе 1 отчета об изменениях собственного капитала страховщика указывается номер соответствующей строки, в графе 2 - наименование показателя по строке, в графе 3 - номера примечаний, раскрывающих состав и экономическое содержание показателя по строке.
Пункт 7.2 действует до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
7.2. В графах 4 - 13 отчета об изменениях собственного капитала страховой организации и графах 4 - 11 отчета об изменениях собственного капитала общества взаимного страхования раскрывается движение по соответствующим статьям за отчетный период и предыдущий отчетный период.
Абзацы первый и второй пункта 7.2.1 действуют до 01.01.2025 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
7.2.1. Положения пункта 7.2 настоящего Положения не применяются в отношении страховщика, применяющего МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У)
К страховщику, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У)
В графах 4 - 17 отчета об изменениях собственного капитала страховой организации и графах 4 - 15 отчета об изменениях собственного капитала общества взаимного страхования раскрывается движение по соответствующим статьям за отчетный период и предыдущий отчетный период. (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
Пункт 7.3 действует до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
7.3. Графа 14 отчета об изменениях собственного капитала страховой организации содержит сумму значений показателей в графах 4 - 13 по соответствующим строкам.
Абзацы первый и второй пункта 7.3.1 действуют до 01.01.2025 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
7.3.1. Положения пункта 7.3 настоящего Положения не применяются в отношении страховой организации, применяющей МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У)
К страховой организации, применяющей МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У)
Графа 18 отчета об изменениях собственного капитала страховой организации содержит сумму значений показателей в графах 4 - 17 по соответствующим строкам. (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
Пункт 7.4 действует до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
7.4. Графа 12 отчета об изменениях собственного капитала общества взаимного страхования содержит сумму значений показателей в графах 4 - 11 по соответствующим строкам.
Абзацы первый и второй пункта 7.4.1 действуют до 01.01.2025 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
7.4.1. Положения пункта 7.4 настоящего Положения не применяются в отношении общества взаимного страхования, применяющего МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У)
К обществу взаимного страхования, применяющего МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У)
Графа 16 отчета об изменениях собственного капитала общества взаимного страхования содержит сумму значений показателей в графах 4 - 15 по соответствующим строкам. (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
Пункт 7.5 действует до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
7.5. Порядок составления отчета об изменениях собственного капитала страховой организации представлен в приложении 16 к настоящему Положению. В случае отсутствия в приложении 16 описания операции по изменению собственного капитала такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк на основании профессионального суждения, принятого руководителем страховой организации. Детальное раскрытие информации о такой операции должно быть представлено в примечании 32 "Капитал" приложения 9 к настоящему Положению.
Абзацы первый и второй пункта 7.5.1 действуют до 01.01.2025 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
7.5.1. Положения пункта 7.5 настоящего Положения не применяются в отношении страховой организации, применяющей МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У)
К страховой организации, применяющей МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У)
Порядок составления отчета об изменениях собственного капитала страховой организации представлен в приложении 16.1 к настоящему Положению. В случае отсутствия в приложении 16.1 описания операции по изменению собственного капитала такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк на основании профессионального суждения, принятого руководителем страховой организации. Детальное раскрытие информации о такой операции должно быть представлено в примечании 38 "Капитал" приложения 9.1 к настоящему Положению. (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
Пункт 7.6 действует до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
7.6. Порядок составления отчета об изменениях собственного капитала общества взаимного страхования представлен в приложении 17 к настоящему Положению. В случае отсутствия в приложении 17 описания операции по изменению собственного капитала общества взаимного страхования такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк на основании профессионального суждения, принятого руководителем общества взаимного страхования.
Абзацы первый и второй пункта 7.7 действуют до 01.01.2025 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
7.7. Положения пункта 7.6 настоящего Положения не применяются в отношении общества взаимного страхования, применяющего МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У)
К обществу взаимного страхования, применяющего МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У)
Порядок составления отчета об изменениях собственного капитала общества взаимного страхования представлен в приложении 17.1 к настоящему Положению. В случае отсутствия в приложении 17.1 описания операции по изменению собственного капитала общества взаимного страхования такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк на основании профессионального суждения, принятого руководителем общества взаимного страхования. (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
Глава 8. Составление отчета о потоках денежных средств страховщика
8.1. Отчет о потоках денежных средств страховщика представляет информацию о денежных поступлениях и денежных выплатах в отчетном периоде, приведших к изменению величины показателя денежных средств и их эквивалентов страховщика.
8.2. Информация об основных видах валовых денежных поступлений и валовых денежных выплат может быть получена либо из записей бухгалтерского учета страховщика, либо путем корректировки показателей отчета о финансовых результатах страховщика, а также показателей бухгалтерского баланса страховщика.
8.3. Инвестиционные и финансовые операции, не требующие использования денежных средств или эквивалентов денежных средств, не отражаются в отчете о потоках денежных средств. Указанные операции должны раскрываться в примечаниях к формам бухгалтерской (финансовой) отчетности таким образом, чтобы обеспечить всю необходимую информацию об инвестиционной и финансовой деятельности.
Пункт 8.4 действует до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
8.4. Порядок составления отчета о потоках денежных средств страховой организации представлен в приложении 18 к настоящему Положению.
Абзацы первый и второй пункта 8.4.1 действуют до 01.01.2025 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
8.4.1. Положения пункта 8.4 настоящего Положения не применяются в отношении страховой организации, применяющей МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У)
К страховой организации, применяющей МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У)
Порядок составления отчета о потоках денежных средств страховой организации представлен в приложении 18.1 к настоящему Положению. (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
Пункт 8.5 действует до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
8.5. Порядок составления отчета о потоках денежных средств общества взаимного страхования представлен в приложении 19 к настоящему Положению.
Абзацы первый и второй пункта 8.5.1 действуют до 01.01.2025 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
8.5.1. Положения пункта 8.5 настоящего Положения не применяются в отношении общества взаимного страхования, применяющего МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У)
К обществу взаимного страхования, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У)
Порядок составления отчета о потоках денежных средств общества взаимного страхования представлен в приложении 19.1 к настоящему Положению. (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
8.6. В графе 1 отчета о потоках денежных средств страховщика указывается номер соответствующей строки, в графе 2 - наименование показателя по строке, в графе 3 - номера соответствующих примечаний.
8.7. В графе 4 отчета о потоках денежных средств страховщика приводятся значения показателей по строкам за отчетный период, в графе 5 - сопоставимые данные за предыдущий отчетный период.
Глава 9. Подготовка примечаний, включаемых в бухгалтерскую (финансовую) отчетность
Пункт 9.1 действует до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
9.1. Примечания, включаемые в бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составляются в соответствии с приложением 9 к настоящему Положению.
Абзацы первый и второй пункта 9.1.1 действуют до 01.01.2025 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
9.1.1. Положения пункта 9.1 настоящего Положения не применяются в отношении страховщика, применяющего МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У)
К страховщику, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У)
Примечания, включаемые в бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составляются в соответствии с приложением 9.1 к настоящему Положению. (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
9.1.2. Примечания к показателям форм бухгалтерской (финансовой) отчетности, имеющим нулевые значения, и (или) примечания, обеспечивающие раскрытие операций, которые страховщиком не осуществляются, в бухгалтерскую (финансовую) отчетность не включаются. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
Пункт 9.2 действует до 01.01.2025 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
9.2. Примечания в приложении 9 к настоящему Положению состоят из таблиц и текстовых пояснений к ним.
Абзацы первый и второй пункта 9.2.1 действуют до 01.01.2025 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
9.2.1. Положения пункта 9.2 настоящего Положения не применяются в отношении страховщика, применяющего МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У)
К страховщику, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У)
Примечания в приложении 9.1 к настоящему Положению состоят из таблиц и текстовых пояснений к ним. (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
Пункт 9.3 действует до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
9.3. В случае если в таблицах приложения 9 к настоящему Положению отсутствует строка для представления существенной суммы каких-либо активов, обязательств, доходов или расходов, страховщик должен включить указанные суммы в строку "Прочие" соответствующей таблицы и включить в состав текстовых пояснений описание сущности таких активов, обязательств, доходов или расходов и их суммы.
Абзацы первый и второй пункта 9.3.1 действуют до 01.01.2025 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
9.3.1. Положения пункта 9.3 настоящего Положения не применяются в отношении страховщика, применяющего МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У)
К страховщику, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У)
В случае если в таблицах приложения 9.1 к настоящему Положению отсутствует строка для представления существенной суммы каких-либо активов, обязательств, доходов или расходов, страховщик должен включить указанные суммы в строку "Прочие" соответствующей таблицы и включить в состав текстовых пояснений описание сущности таких активов, обязательств, доходов или расходов и их суммы. (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
9.3.2. В случае если страховщик не осуществляет операции с теми или иными видами активов (обязательств) таблицы или строки таблиц, связанные с такими активами (обязательствами), не заполняются и не включаются в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
9.4. Пункт утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
9.5. Если не указано иное, для любой информации, представленной в примечаниях на отчетную дату или за отчетный период, должна быть представлена сравнительная информация на конец предыдущего отчетного года или за сопоставимый период предыдущего отчетного года. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
9.6. Примечания к отчету о финансовых результатах за полугодие и девять месяцев должны раскрывать помимо показателей за отчетный период и показателей за прошлый год показатели за последний квартал отчетного периода и за последний квартал соответствующего отчетного периода прошлого года.
9.7. Пункт утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
Пункт 9.8 действует до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
9.8. Страховщик вправе включить в бухгалтерскую (финансовую) отчетность текстовые пояснения к таблицам, которые отсутствуют в приложении 9 к настоящему Положению, если он считает, что это необходимо для достоверного представления финансового положения, финансовых результатов и движения потоков денежных средств.
Абзацы первый и второй пункта 9.8.1 действуют до 01.01.2025 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
9.8.1. Положения пункта 9.8 настоящего Положения не применяются в отношении страховщика, применяющего МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У)
К страховщику, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У)
Страховщик вправе включить в бухгалтерскую (финансовую) отчетность текстовые пояснения к таблицам, которые отсутствуют в приложении 9.1 к настоящему Положению, если он считает, что это необходимо для достоверного представления финансового положения, финансовых результатов и движения потоков денежных средств. (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
9.8.2. Страховщик не включает в бухгалтерскую (финансовую) отчетность текстовые пояснения к таблицам по тем операциям, которые им не осуществляются, а также пояснения, обеспечивающие раскрытие отсутствующих у него на отчетную дату активов и обязательств. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
9.8.3. Страховщик вправе скорректировать текстовые пояснения к таблицам, если он считает это необходимым для того, чтобы пользователи могли понять воздействие конкретных операций, других событий и условий на финансовое положение и финансовые результаты страховщика. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
9.9. Пункт утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
Пункт 9.10 действует до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
9.10. Заполнение таблиц приложения 9 к настоящему Положению осуществляется в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
Абзацы первый и второй пункта 9.11 действуют до 01.01.2025 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
9.11. Положения пункта 9.10 настоящего Положения не применяются в отношении страховщика, применяющего МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У)
К страховщику, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 14.08.2017 N 4496-У)
Заполнение таблиц приложения 9.1 к настоящему Положению осуществляется в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению. (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
Глава 10. Заключительные положения
10.1. При применении настоящего Положения страховщики руководствуются МСФО и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации, а также частью 12 статьи 21 Федерального закона "О бухгалтерском учете".
10.2. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 января 2017 года, но не ранее вступления в силу приказа Министерства финансов Российской Федерации о признании утратившим силу приказа Министерства финансов Российской Федерации от 27 июля 2012 года N 109н "О бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщиков", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 21 сентября 2012 года N 25513 (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 8 октября 2012 года N 41).
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С. НАБИУЛЛИНА
Приложение 1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"
Приложение 1 действует до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
| Отчетность некредитной финансовой организации | |||
| Код территории по ОКАТО | Код некредитной финансовой организации | ||
| по ОКПО | Регистрационный номер (порядковый номер) | ||
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
на "__" __________ ____ г.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
Код формы по ОКУД: 0420125
Годовая (квартальная)
| Номер строки | Наименование показателя | Примечания к строкам | На ____ 20__ г. | На ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Раздел I. Активы | ||||
| 1 | Денежные средства и их эквиваленты | 5 | ||
| 2 | Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | 6 | ||
| 3 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, в том числе: | 7 | ||
| 3.1 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | 7 | ||
| 4 | Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе: | 8 | ||
| 4.1 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | 8 | ||
| 5 | Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе: | 9 | ||
| 5.1 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | 9 | ||
| 6 | Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования | 10 | ||
| 7 | Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования | 11 | ||
| 8 | Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность | 12 | ||
| 9 | Доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые | 13 | ||
| 10 | Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные | 14 | ||
| 11 | Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни | 15 | ||
| 12 | Инвестиции в ассоциированные предприятия | 16 | ||
| 13 | Инвестиции в совместно контролируемые предприятия | 17 | ||
| 14 | Инвестиции в дочерние предприятия | 18 | ||
| 15 | Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | 19 | ||
| 16 | Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него | 20 | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||||
| 17 | Нематериальные активы и капитальные вложения в них | 21 | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||
| 18 | Основные средства и капитальные вложения в них | 22 | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||||
| 19 | Отложенные аквизиционные расходы | 23 | ||
| 20 | Требования по текущему налогу на прибыль | 58 | ||
| 21 | Отложенные налоговые активы | 58 | ||
| 22 | Прочие активы | 24 | ||
| 23 | Итого активов | |||
Приложение 1.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"
| Отчетность некредитной финансовой организации | |||
| Код территории по ОКАТО | Код некредитной финансовой организации | ||
| по ОКПО | Регистрационный номер (порядковый номер) | ||
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
на "__" __________ ____ г. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
___________________________________________________________________________
(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)
Почтовый адрес ____________________________________________________________
Код формы по ОКУД: 0420125
Годовая (квартальная)
| Номер строки | Наименование показателя | Примечания к строкам | На ____ 20__ г. | На ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Раздел I. Активы | ||||
| 1 | Денежные средства | 5 | ||
| 2 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | |||
| 3 | финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 6 | ||
| 4 | финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | 7 | ||
| 5 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||
| 6 | долговые ценные бумаги | 8 | ||
| 7 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | 8 | ||
| 8 | прочие долговые инструменты | 8 | ||
| 9 | долевые инструменты | 9 | ||
| 10 | Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | |||
| 11 | депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | 10 | ||
| 12 | займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность | 11 | ||
| 13 | Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования | 12 | ||
| 14 | Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования | 13 | ||
| 15 | Доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые | 14 | ||
| 16 | Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные | 15 | ||
| 17 | Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни | 16 | ||
| 18 | Инвестиции в ассоциированные предприятия | 17 | ||
| 19 | Инвестиции в совместно контролируемые предприятия | 18 | ||
| 20 | Инвестиции в дочерние предприятия | 19 | ||
| 21 | Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи | 20 | ||
| 22 | Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него | 21 | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||||
| 23 | Нематериальные активы и капитальные вложения в них | 22 | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||
| 24 | Основные средства и капитальные вложения в них | 23 | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||||
| 25 | Отложенные аквизиционные расходы | 24 | ||
| 26 | Требования по текущему налогу на прибыль | 64 | ||
| 27 | Отложенные налоговые активы | 64 | ||
| 28 | Прочие активы | 25 | ||
| 29 | Итого активов | |||
Приложение 2
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"
Приложение 2 действует до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
| Отчетность некредитной финансовой организации | |||
| Код территории по ОКАТО | Код некредитной финансовой организации | ||
| по ОКПО | Регистрационный номер (порядковый номер) | ||
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ
на "__" __________ ____ г.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
Годовая (квартальная)
| Номер строки | Наименование показателя | Примечания к строкам | На ____ 20__ г. | На ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Раздел I. Активы | ||||
| 1 | Денежные средства и их эквиваленты | 5 | ||
| 2 | Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | 6 | ||
| 3 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, в том числе: | 7 | ||
| 3.1 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | 7 | ||
| 4 | Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе: | 8 | ||
| 4.1 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | 8 | ||
| 5 | Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе: | 9 | ||
| 5.1 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | 9 | ||
| 6 | Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования | 10 | ||
| 7 | Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность | 12 | ||
| 8 | Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни | 15 | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||||
| 9 | Инвестиции в ассоциированные предприятия | 16 | ||
| 10 | Инвестиции в совместно контролируемые предприятия | 17 | ||
| 11 | Инвестиции в дочерние предприятия | 18 | ||
| 12 | Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | 19 | ||
| 13 | Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него | 20 | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||||
| 14 | Нематериальные активы и капитальные вложения в них | 21 | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||
| 15 | Основные средства и капитальные вложения в них | 22 | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||||
| 16 | Отложенные аквизиционные расходы | 23 | ||
| 17 | Требования по текущему налогу на прибыль | 58 | ||
| 18 | Отложенные налоговые активы | 58 | ||
| 19 | Прочие активы | 24 | ||
| 20 | Итого активов | |||
| Раздел III. Капитал | ||||
| 34 | Взносы | 36 | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||||
| 35 | Добавочный капитал | 36 | ||
| 36 | Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | 36 | ||
| 37 | Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов | 36 | ||
| 38 | Резерв переоценки (активов) обязательств по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | 36 | ||
| 39 | Резерв хеджирования денежных потоков | 36 | ||
| 40 | Прочие резервы | 36 | ||
| 41 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 36 | ||
| 42 | Итого капитала | |||
| 43 | Итого капитала и обязательств | |||
Приложение 2.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"
| Отчетность некредитной финансовой организации | |||
| Код территории по ОКАТО | Код некредитной финансовой организации | ||
| по ОКПО | Регистрационный номер (порядковый номер) | ||
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ
на "__" __________ ____ г.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
___________________________________________________________________________
(полное и сокращенное наименование)
Почтовый адрес ____________________________________________________________
Код формы по ОКУД: 0420140
Годовая (квартальная)
| Номер строки | Наименование показателя | Примечания к строкам | На ____ 20__ г. | На ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Раздел I. Активы | ||||
| 1 | Денежные средства | 5 | ||
| 2 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | |||
| 3 | финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 6 | ||
| 4 | финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | 7 | ||
| 5 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||
| 6 | долговые ценные бумаги | 8 | ||
| 7 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | 8 | ||
| 8 | прочие долговые инструменты | 8 | ||
| 9 | долевые инструменты | 9 | ||
| 10 | Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | |||
| 11 | депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | 10 | ||
| 12 | займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность | 11 | ||
| 13 | Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования | 12 | ||
| 14 | Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни | 16 | ||
| 15 | Инвестиции в ассоциированные предприятия | 17 | ||
| 16 | Инвестиции в совместно контролируемые предприятия | 18 | ||
| 17 | Инвестиции в дочерние предприятия | 19 | ||
| 18 | Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи | 20 | ||
| 19 | Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него | 21 | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||||
| 20 | Нематериальные активы и капитальные вложения в них | 22 | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||
| 21 | Основные средства и капитальные вложения в них | 23 | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||||
| 22 | Отложенные аквизиционные расходы | 24 | ||
| 23 | Требования по текущему налогу на прибыль | 64 | ||
| 24 | Отложенные налоговые активы | 64 | ||
| 25 | Прочие активы | 25 | ||
| 26 | Итого активов | |||
| Раздел III. Капитал | ||||
| 44 | Взносы | 38 | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||||
| 45 | Добавочный капитал | 38 | ||
| 46 | Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 47 | Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 48 | Резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 49 | Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов | |||
| 50 | Резерв переоценки финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска | |||
| 51 | Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | 35 | ||
| 52 | Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 53 | Резерв хеджирования денежных потоков | |||
| 54 | Прочие резервы | |||
| 55 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
| 56 | Итого капитала | |||
| 57 | Итого капитала и обязательств | |||
Приложение 3
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"
Приложение 3 действует до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
| Отчетность некредитной финансовой организации | |||
| Код территории по ОКАТО | Код некредитной финансовой организации | ||
| по ОКПО | Регистрационный номер (порядковый номер) | ||
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за "__" __________ ____ г.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
Годовая (квартальная)
| Раздел II. Инвестиционная деятельность | ||||
| 16 | Процентные доходы | 49 | ||
| 17 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании | 50 | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||||
| 18 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи | 51 | ||
| 19 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него | 52 | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||||
| 20 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой | |||
| 21 | Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) | 53 | ||
| 22 | Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности | |||
| Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы | ||||
| 23 | Общие и административные расходы | 54 | ||
| 24 | Процентные расходы | 55 | ||
| 24.1 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицированными как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||||
| 25 | Доходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования | 56 | ||
| 26 | Расходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования | 56 | ||
| 27 | Прочие доходы | 57 | ||
| 28 | Прочие расходы | 57 | ||
| 29 | Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности | |||
| 30 | Прибыль (убыток) до налогообложения | |||
| 31 | Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе: | 58 | ||
| 31.1 | доход (расход) по текущему налогу на прибыль | 58 | ||
| 31.2 | доход (расход) по отложенному налогу на прибыль | 58 | ||
| 32 | Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения | 19 | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||||
| 33 | Прибыль (убыток) после налогообложения | |||
| Раздел IV. Прочий совокупный доход | ||||
| 34 | Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | |||
| 35 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки, обесценения и амортизации основных средств и нематериальных активов, в том числе: | |||
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||
| 36 | в результате выбытия | |||
| 37 | в результате переоценки, обесценения и амортизации | 22 | ||
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||
| 38 | налог на прибыль по доходам за вычетом расходов (расходам за вычетом доходов) от переоценки, обесценения и амортизации основных средств и нематериальных активов | 58 | ||
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||
| 39 | чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | 33 | ||
| 40 | влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | 58 | ||
| 41 | прочий совокупный доход (расход) от прочих операций | |||
| 42 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций | |||
| 43 | Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | |||
| 44 | чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в том числе: | 51 | ||
| 45 | изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | |||
| 46 | налог на прибыль, связанный с изменением справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | 58 | ||
| 47 | переклассификация в состав прибыли или убытка, в том числе: | |||
| 48 | обесценение | |||
| 49 | выбытие | |||
| 50 | налог на прибыль, связанный с переклассификацией | |||
| 51 | прочий совокупный доход (расход) от прочих операций | 65 | ||
| 52 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций | 58 | ||
| 53 | Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период | |||
| 54 | Итого совокупный доход (расход) за отчетный период | |||
Приложение 3.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"
| Отчетность некредитной финансовой организации | |||
| Код территории по ОКАТО | Код некредитной финансовой организации | ||
| по ОКПО | Регистрационный номер (порядковый номер) | ||
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за ___________ ____ г.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
___________________________________________________________________________
(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)
Почтовый адрес ____________________________________________________________
Код формы по ОКУД: 0420126
Годовая (квартальная)
| Раздел II. Инвестиционная деятельность | ||||
| 43 | Процентные доходы | 51 | ||
| 44 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | |||
| 45 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 52 | ||
| 46 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | 53 | ||
| 47 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||
| 48 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 54 | ||
| 49 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 55 | ||
| 50 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | |||
| 51 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||
| 52 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, в том числе: | |||
| 53 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | 56 | ||
| 54 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 55 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него | 57 | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||||
| 56 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой | |||
| 57 | Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) | 58 | ||
| 58 | Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности | |||
| Раздел IV. Прочий совокупный доход | ||||
| 74 | Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | |||
| 75 | чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе: | |||
| 76 | изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов | |||
| 77 | изменение резерва переоценки в результате переоценки, обесценения и амортизации основных средств и нематериальных активов | 23 | ||
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||
| 78 | налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов | 64 | ||
| 79 | чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||
| 80 | изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 81 | влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 82 | чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами, в том числе: | |||
| 83 | изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | |||
| 84 | влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | |||
| 85 | чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска, в том числе: | |||
| 86 | изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска | |||
| 87 | влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска | |||
| 88 | чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||
| 89 | изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 90 | влияние налога на прибыль, обусловленного изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 91 | прочий совокупный доход (расход) от прочих операций | |||
| 92 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций | |||
| 93 | Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | |||
| 94 | чистое изменение резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||
| 95 | восстановление (создание) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 96 | влияние налога на прибыль, связанного с восстановлением (созданием) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 97 | переклассификация резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 98 | налог на прибыль, связанный с переклассификацией резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 99 | чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||
| 100 | изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 101 | влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 102 | переклассификация в состав прибыли или убытка | |||
| 103 | налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка | |||
| 104 | чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков, в том числе: | |||
| 105 | доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков | |||
| 106 | налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков | |||
| 107 | переклассификация в состав прибыли или убытка | |||
| 108 | налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от хеджирования денежных потоков в состав прибыли или убытка | |||
| 109 | прочий совокупный доход (расход) от прочих операций | |||
| 110 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций | |||
| 111 | Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период | |||
| 112 | Итого совокупный доход (расход) за отчетный период | |||
Приложение 4
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"
Приложение 4 действует до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
| Отчетность некредитной финансовой организации | |||
| Код территории по ОКАТО | Код некредитной финансовой организации | ||
| по ОКПО | Регистрационный номер (порядковый номер) | ||
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ
за __________ ____ г.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
Годовая (квартальная)
| Раздел II. Инвестиционная деятельность | ||||
| 8 | Процентные доходы | 49 | ||
| 9 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании | 50 | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||||
| 10 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимся в наличии для продажи | 51 | ||
| 11 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него | 52 | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||||
| 12 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой | |||
| 13 | Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) | 53 | ||
| 14 | Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности | |||
| Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы | ||||
| 15 | Общие и административные расходы | 54 | ||
| 16 | Процентные расходы | 55 | ||
| 16.1 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицированными как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||||
| 17 | Прочие доходы | 57 | ||
| 18 | Прочие расходы | 57 | ||
| 19 | Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности | |||
| 20 | Прибыль (убыток) до налогообложения | |||
| 21 | Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе: | 58 | ||
| 21.1 | доход (расход) по текущему налогу на прибыль | 58 | ||
| 21.2 | доход (расход) по отложенному налогу на прибыль | 58 | ||
| 22 | Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения | 19 | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||||
| 23 | Прибыль (убыток) после налогообложения | |||
| Раздел IV. Прочий совокупный доход | ||||
| 24 | Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | |||
| 25 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки, обесценения и амортизации основных средств и нематериальных активов, в том числе: | |||
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||
| 26 | в результате выбытия | |||
| 27 | в результате переоценки, обесценения и амортизации | 22 | ||
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||
| 28 | налог на прибыль по доходам за вычетом расходов (расходам за вычетом доходов) от переоценки, обесценения и амортизации основных средств и нематериальных активов | 58 | ||
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||
| 29 | чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | 33 | ||
| 30 | влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | 58 | ||
| 31 | прочий совокупный доход (расход) от прочих операций | |||
| 32 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций | |||
| 33 | Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | |||
| 34 | чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в том числе: | 51 | ||
| 35 | изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | |||
| 36 | налог на прибыль, связанный с изменением справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | 58 | ||
| 37 | переклассификация в состав прибыли или убытка, в том числе: | |||
| 38 | обесценение | |||
| 39 | выбытие | |||
| 40 | налог на прибыль, связанный с переклассификацией | |||
| 41 | прочий совокупный доход (расход) от прочих операций | 65 | ||
| 42 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций | 58 | ||
| 43 | Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период | |||
| 44 | Итого совокупный доход (расход) за отчетный период | |||
Приложение 4.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"
| Отчетность некредитной финансовой организации | |||
| Код территории по ОКАТО | Код некредитной финансовой организации | ||
| по ОКПО | Регистрационный номер (порядковый номер) | ||
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ
за __________ ____ г.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
___________________________________________________________________________
(полное и сокращенное наименование)
Почтовый адрес ____________________________________________________________
Код формы по ОКУД: 0420142
Годовая (квартальная)
| Раздел II. Инвестиционная деятельность | ||||
| 22 | Процентные доходы | 51 | ||
| 23 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | |||
| 24 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 52 | ||
| 25 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | 53 | ||
| 26 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||
| 27 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 54 | ||
| 28 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 55 | ||
| 29 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | |||
| 30 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||
| 31 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, в том числе: | |||
| 32 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | 56 | ||
| 33 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 34 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него | 57 | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||||
| 35 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой | |||
| 36 | Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) | 58 | ||
| 37 | Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности | |||
| Раздел IV. Прочий совокупный доход | ||||
| 51 | Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | |||
| 52 | чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе: | |||
| 53 | изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов | |||
| 54 | изменение резерва переоценки в результате переоценки, обесценения и амортизации основных средств и нематериальных активов | 23 | ||
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||
| 55 | налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов | 64 | ||
| 56 | чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||
| 57 | изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 58 | влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 59 | чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами, в том числе: | |||
| 60 | изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | |||
| 61 | влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | |||
| 62 | чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска, в том числе: | |||
| 63 | изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска | |||
| 64 | влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска | |||
| 65 | чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||
| 66 | изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 67 | влияние налога на прибыль, обусловленного изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 68 | прочий совокупный доход (расход) от прочих операций | |||
| 69 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций | |||
| 70 | Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | |||
| 71 | чистое изменение резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||
| 72 | восстановление (создание) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 73 | влияние налога на прибыль, связанного с восстановлением (созданием) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 74 | переклассификация резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 75 | налог на прибыль, связанный с переклассификацией резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 76 | чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||
| 77 | изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 78 | влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 79 | переклассификация в состав прибыли или убытка | |||
| 80 | налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка | |||
| 81 | чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков, в том числе: | |||
| 82 | доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков | |||
| 83 | налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков | |||
| 84 | переклассификация в состав прибыли или убытка | |||
| 85 | налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от хеджирования денежных потоков в состав прибыли или убытка | |||
| 86 | прочий совокупный доход (расход) от прочих операций | |||
| 87 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций | |||
| 88 | Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период | |||
| 89 | Итого совокупный доход (расход) за отчетный период | |||
Приложение 5
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"
Приложение 5 действует до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
| Отчетность некредитной финансовой организации | |||
| Код территории по ОКАТО | Код некредитной финансовой организации | ||
| по ОКПО | Регистрационный номер (порядковый номер) | ||
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за __________ ____ г.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
Годовая (квартальная)
(тыс. руб.)
| Номер строки | Наименование показателя | Примечания к строкам | Уставный капитал | Добавочный капитал | Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) | Резервный капитал | Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов | Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | Резерв хеджирования денежных потоков | Прочие резервы | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||||||||
| 1 | Остаток на __ ______ 20__ г. | ||||||||||||
| 2 | Изменения вследствие выявленных ошибок | ||||||||||||
| 3 | Изменения вследствие изменения учетной политики | ||||||||||||
| 4 | Остаток на __ _____ 20__ г., пересмотренный | ||||||||||||
| 5 | Прибыль (убыток) после налогообложения | ||||||||||||
| 6 | Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе: | ||||||||||||
| 7 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ||||||||||||
| 8 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ||||||||||||
| 9 | Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество) | 36 | |||||||||||
| 10 | Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей) | 36 | |||||||||||
| 11 | Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников) | 59 | |||||||||||
| 12 | Прочие взносы акционеров (участников) и распределение в пользу акционеров (участников) | ||||||||||||
| 13 | Прочее движение резервов | ||||||||||||
| 13.1 | Остаток на ____________ 20__ года | ||||||||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||||||||||||
| 14 | Остаток на __ ______ 20__ г. | ||||||||||||
| 15 | Изменения вследствие выявленных ошибок | ||||||||||||
| 16 | Изменения вследствие изменения учетной политики | ||||||||||||
| 17 | Остаток на __ ______ 20__ г., пересмотренный | ||||||||||||
| 18 | Прибыль (убыток) после налогообложения | ||||||||||||
| 19 | Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе: | ||||||||||||
| 20 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ||||||||||||
| 21 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ||||||||||||
| 22 | Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество) | 36 | |||||||||||
| 23 | Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей) | 36 | |||||||||||
| 24 | Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников) | 59 | |||||||||||
| 25 | Прочие взносы акционеров (участников) и распределение в пользу акционеров (участников) | ||||||||||||
| 26 | Прочее движение резервов | ||||||||||||
| 27 | Остаток на __ _____ 20__ г., в том числе: | ||||||||||||
| 28 | капитал, включенный в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | ||||||||||||
Приложение 5.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"
| Отчетность некредитной финансовой организации | |||
| Код территории по ОКАТО | Код некредитной финансовой организации | ||
| по ОКПО | Регистрационный номер (порядковый номер) | ||
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за __________ ____ г.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
___________________________________________________________________________
(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)
Почтовый адрес ____________________________________________________________
Код формы по ОКУД: 0420127
Годовая (квартальная)
(тыс. руб.)
| Номер строки | Наименование показателя | Примечания к строкам | Уставный капитал | Добавочный капитал | Резервный капитал | Собственные акции (доли участия), выкупленные у акционеров (участников) | Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Оценочный резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов | Резерв переоценки финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска | Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | Резерв хеджирования денежных потоков | Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Прочие резервы | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||||||||||||
| 1 | Остаток на __ _____ 20__ г. | ||||||||||||||||
| 2 | Изменения вследствие выявленных ошибок | ||||||||||||||||
| 3 | Изменения вследствие изменения учетной политики | ||||||||||||||||
| 4 | Остаток на __ _____ 20__ г., пересмотренный | ||||||||||||||||
| 5 | Прибыль (убыток) после налогообложения | ||||||||||||||||
| 6 | Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе: | ||||||||||||||||
| 7 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ||||||||||||||||
| 8 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ||||||||||||||||
| 9 | Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество) | 38 | |||||||||||||||
| 10 | Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей участия) | 38 | |||||||||||||||
| 11 | Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников) | 65 | |||||||||||||||
| 12 | Прочие взносы акционеров (участников) | ||||||||||||||||
| 13 | Прочие распределения в пользу акционеров (участников) | ||||||||||||||||
| 14 | Прочее движение резервов | ||||||||||||||||
| 14.1 | Остаток на _____ 20__ г. | ||||||||||||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||||||||||||||||
| 15 | Остаток на __ _____ 20__ г. | ||||||||||||||||
| 16 | Изменения вследствие выявленных ошибок | ||||||||||||||||
| 17 | Изменения вследствие изменения учетной политики | ||||||||||||||||
| 18 | Остаток на __ ____ 20__ г., пересмотренный | ||||||||||||||||
| 19 | Прибыль (убыток) после налогообложения | ||||||||||||||||
| 20 | Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе: | ||||||||||||||||
| 21 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ||||||||||||||||
| 22 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ||||||||||||||||
| 23 | Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество) | 38 | |||||||||||||||
| 24 | Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей участия) | 38 | |||||||||||||||
| 25 | Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников) | 65 | |||||||||||||||
| 26 | Прочие взносы акционеров (участников) | ||||||||||||||||
| 27 | Прочие распределения в пользу акционеров (участников) | ||||||||||||||||
| 28 | Прочее движение резервов | ||||||||||||||||
| 29 | Остаток на __ _____ 20__ г., в том числе: | ||||||||||||||||
| 30 | капитал, относящийся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи | ||||||||||||||||
Приложение 6
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"
Приложение 6 действует до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
| Отчетность некредитной финансовой организации | |||
| Код территории по ОКАТО | Код некредитной финансовой организации | ||
| по ОКПО | Регистрационный номер (порядковый номер) | ||
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ
за __________ ____ г.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
Годовая (квартальная)
(тыс. руб.)
| Номер строки | Наименование показателя | Примечания к строкам | Взносы | Добавочный капитал | Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов | Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | Резерв хеджирования денежных потоков | Прочие резервы | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||||||
| 1 | Остаток на __ _____ 20__ г. | ||||||||||
| 2 | Изменения вследствие выявленных ошибок | ||||||||||
| 3 | Изменения вследствие изменения учетной политики | ||||||||||
| 4 | Остаток на __ _____ 20__ г., пересмотренный | ||||||||||
| 5 | Прибыль (убыток) после налогообложения | ||||||||||
| 6 | Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе: | ||||||||||
| 7 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ||||||||||
| 8 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ||||||||||
| 9 | Взносы и пожертвования участников | ||||||||||
| 10 | Прочие взносы и пожертвования участников | ||||||||||
| 11 | Прочее движение резервов | ||||||||||
| 11.1 | Остаток на ____________ 20__ года | ||||||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||||||||||
| 12 | Остаток на __ _____ 20__ г. | ||||||||||
| 13 | Изменения вследствие выявленных ошибок | ||||||||||
| 14 | Изменения вследствие изменения учетной политики | ||||||||||
| 15 | Остаток на __ _____ 20__ г., пересмотренный | ||||||||||
| 16 | Прибыль (убыток) после налогообложения | ||||||||||
| 17 | Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе: | ||||||||||
| 18 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ||||||||||
| 19 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ||||||||||
| 20 | Взносы и пожертвования участников | ||||||||||
| 21 | Прочие взносы и пожертвования участников | ||||||||||
| 22 | Прочее движение резервов | ||||||||||
| 23 | Остаток на __ _____ 20__ г., в том числе: | ||||||||||
| 24 | капитал, включенный в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | ||||||||||
Приложение 6.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"
| Отчетность некредитной финансовой организации | |||
| Код территории по ОКАТО | Код некредитной финансовой организации | ||
| по ОКПО | Регистрационный номер (порядковый номер) | ||
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ
за __________ ____ г.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
___________________________________________________________________________
(полное и сокращенное наименование)
Почтовый адрес ____________________________________________________________
Код формы по ОКУД: 0420143
Годовая (квартальная)
(тыс. руб.)
| Номер строки | Наименование показателя | Примечания к строкам | Взносы | Добавочный капитал | Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов | Резерв переоценки финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска | Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | Резерв хеджирования денежных потоков | Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Прочие резервы | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||||||||||
| 1 | Остаток на __ _____ 20__ г. | ||||||||||||||
| 2 | Изменения вследствие выявленных ошибок | ||||||||||||||
| 3 | Изменения вследствие изменения учетной политики | ||||||||||||||
| 4 | Остаток на __ _____ 20__ г., пересмотренный | ||||||||||||||
| 5 | Прибыль (убыток) после налогообложения | ||||||||||||||
| 6 | Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе: | ||||||||||||||
| 7 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ||||||||||||||
| 8 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ||||||||||||||
| 9 | Взносы и пожертвования участников | ||||||||||||||
| 10 | Прочие взносы и пожертвования участников | ||||||||||||||
| 11 | Прочие распределения в пользу участников | ||||||||||||||
| 12 | Прочее движение резервов | ||||||||||||||
| 12.1 | Остаток на ______ 20__ г. | ||||||||||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||||||||||||||
| 13 | Остаток на __ ____ 20__ г. | ||||||||||||||
| 14 | Изменения вследствие выявленных ошибок | ||||||||||||||
| 15 | Изменения вследствие изменения учетной политики | ||||||||||||||
| 16 | Остаток на __ ____ 20__ г., пересмотренный | ||||||||||||||
| 17 | Прибыль (убыток) после налогообложения | ||||||||||||||
| 18 | Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе: | ||||||||||||||
| 19 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ||||||||||||||
| 20 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ||||||||||||||
| 21 | Взносы и пожертвования участников | ||||||||||||||
| 22 | Прочие взносы и пожертвования участников | ||||||||||||||
| 23 | Прочие распределения в пользу участников | ||||||||||||||
| 24 | Прочее движение резервов | ||||||||||||||
| 25 | Остаток на __ ____ 20__ г., в том числе: | ||||||||||||||
| 26 | капитал, относящийся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи | ||||||||||||||
Приложение 7
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"
Приложение 7 действует до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
| Отчетность некредитной финансовой организации | |||
| Код территории по ОКАТО | Код некредитной финансовой организации | ||
| по ОКПО | Регистрационный номер (порядковый номер) | ||
ОТЧЕТ О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за __________ ____ г.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
Годовая (квартальная)
| Номер строки | Наименование показателя | Примечания к строкам | За ____ 20__ г. | За ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности | ||||
| 1 | Страховые премии по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как страховые, полученные | |||
| 2 | Страховые премии по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, полученные | |||
| 3 | Страховые премии по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, полученные | |||
| 4 | Страховые премии по договорам, переданным в перестрахование, уплаченные | |||
| 5 | Выплаты по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как страховые, уплаченные | |||
| 6 | Выплаты по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, уплаченные | |||
| 7 | Выплаты по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, уплаченные | |||
| 8 | Поступления по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод | |||
| 9 | Выплаты по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, уплаченные | |||
| 10 | Доля перестраховщиков в выплатах по договорам страхования и перестрахования, полученная | |||
| 11 | Оплата аквизиционных расходов | |||
| 12 | Оплата расходов по урегулированию убытков | |||
| 13 | Поступление сумм по суброгационным и регрессным требованиям | |||
| 14 | Поступления в оплату возмещенного вреда по прямому возмещению убытков | |||
| 15 | Поступление комиссий (аквизиционных доходов) по договорам, переданным в перестрахование | |||
| 16 | Платежи по оплате возмещенного вреда по прямому возмещению убытков | |||
| 17 | Платежи потерпевшим по прямому возмещению убытков | |||
| 18 | Платежи профессиональным объединениям страховщиков в виде отчислений от страховых премий, предусмотренных законодательством Российской Федерации | |||
| 19 | Поступления, связанные с обязательным медицинским страхованием | |||
| 20 | Платежи, связанные с обязательным медицинским страхованием | |||
| 21 | Проценты полученные | |||
| 22 | Проценты уплаченные | |||
| 22.1 | Поступления дивидендов и иных аналогичных выплат | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||||
| 22.2 | Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||||
| 22.3 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||||
| 23 | Выплата заработной платы и прочего вознаграждения сотрудникам | |||
| 24 | Оплата прочих административных и операционных расходов | |||
| 25 | Налог на прибыль, уплаченный | |||
| 26 | Прочие денежные потоки от операционной деятельности | |||
| 27 | Сальдо денежных потоков от операционной деятельности | |||
| Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности | ||||
| 28 | Поступления от продажи основных средств и капитальных вложений в них | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||||
| 29 | Поступления от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||||
| 30 | Поступления от продажи нематериальных активов и капитальных вложений в них | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||
| 31 | Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств | |||
| 32 | Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов | |||
| 33 | Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества | |||
| 34 | Поступления от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях | |||
| Строка. - Утратила силу. | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||||
| 36 | Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях | |||
| Строки. - Утратили силу. | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||||
| 39 | Поступления от продажи финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | |||
| 40 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | |||
| 41 | Поступления за минусом платежей (платежи за минусом поступлений) от размещения и закрытия депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах | |||
| 42 | Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду | |||
| 43 | Прочие поступления от инвестиционной деятельности | |||
| 44 | Прочие платежи по инвестиционной деятельности | |||
| 45 | Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности | |||
| Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности | ||||
| 46 | Поступление займов и прочих привлеченных средств | |||
| 47 | Погашение займов и прочих привлеченных средств | |||
| 48 | Поступления от выпуска акций, увеличения долей участия и внесения вкладов собственниками (участниками) | |||
| 49 | Поступления от продажи собственных акций (долей участия) | |||
| 50 | Платежи собственникам (участникам) в связи с выкупом у них собственных акций (долей участия) или их выходом из состава участников | |||
| 51 | Выплаченные дивиденды | |||
| 52 | Поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг | |||
| 53 | Платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг | |||
| 53.1 | Платежи в погашение обязательств по договорам аренды | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||||
| 54 | Прочие поступления от финансовой деятельности | |||
| 55 | Прочие платежи по финансовой деятельности | |||
| 56 | Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности | |||
| 57 | Сальдо денежных потоков за отчетный период | |||
| 58 | Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | |||
| 59 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода | |||
| 60 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода | |||
Приложение 7.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"
| Отчетность некредитной финансовой организации | |||
| Код территории по ОКАТО | Код некредитной финансовой организации | ||
| по ОКПО | Регистрационный номер (порядковый номер) | ||
ОТЧЕТ О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
на ______________ ____ г.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
___________________________________________________________________________
(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)
Почтовый адрес ____________________________________________________________
Код формы по ОКУД: 0420128
Годовая (квартальная)
| Номер строки | Наименование показателя | Примечания к строкам | За ____ 20__ г. | За ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности | ||||
| 1 | Страховые премии по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как страховые, полученные | |||
| 2 | Страховые премии по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, полученные | |||
| 3 | Страховые премии по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, полученные | |||
| 4 | Страховые премии по договорам, переданным в перестрахование, уплаченные | |||
| 5 | Выплаты по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как страховые, уплаченные | |||
| 6 | Выплаты по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, уплаченные | |||
| 7 | Выплаты по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, уплаченные | |||
| 8 | Поступления по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, полученные | |||
| 9 | Выплаты по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, уплаченные | |||
| 10 | Доля перестраховщиков в выплатах по договорам страхования и перестрахования, полученная | |||
| 11 | Оплата аквизиционных расходов | |||
| 12 | Оплата расходов по урегулированию убытков | |||
| 13 | Поступление сумм по суброгационным и регрессным требованиям | |||
| 14 | Поступления в оплату возмещенного вреда по прямому возмещению убытков | |||
| 15 | Поступление комиссий (аквизиционных доходов) по договорам, переданным в перестрахование | |||
| 16 | Платежи по оплате возмещенного вреда по прямому возмещению убытков | |||
| 17 | Платежи потерпевшим по прямому возмещению убытков | |||
| 18 | Платежи профессиональным объединениям страховщиков в виде отчислений от страховых премий, предусмотренных законодательством Российской Федерации | |||
| 19 | Поступления, связанные с обязательным медицинским страхованием | |||
| 20 | Платежи, связанные с обязательным медицинским страхованием | |||
| 21 | Проценты полученные | |||
| 22 | Проценты уплаченные | |||
| 23 | Поступления дивидендов и иных аналогичных выплат | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||||
| 24 | Выплата заработной платы и прочего вознаграждения работникам | |||
| 25 | Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||
| 26 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||
| 27 | Оплата прочих административных и операционных расходов | |||
| 28 | Уплаченный налог на прибыль | |||
| 29 | Прочие денежные потоки от операционной деятельности | |||
| 30 | Сальдо денежных потоков от операционной деятельности | |||
| Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности | ||||
| 31 | Поступления от продажи основных средств и капитальных вложений в них | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||||
| 32 | Поступления от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||||
| 33 | Поступления от продажи нематериальных активов и капитальных вложений в них | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||
| 34 | Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств | |||
| 35 | Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов | |||
| 36 | Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества | |||
| 37 | Поступления от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях | |||
| 38 | Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях | |||
| 39 | Поступления от продажи и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | |||
| 40 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | |||
| 41 | Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 42 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 43 | Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | |||
| 44 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | |||
| 45 | Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду | |||
| 46 | Прочие поступления от инвестиционной деятельности | |||
| 47 | Прочие платежи по инвестиционной деятельности | |||
| 48 | Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности | |||
| Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности | ||||
| 49 | Поступления от размещения финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | |||
| 50 | Платежи в связи с погашением финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | |||
| 51 | Поступления от привлечения кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости | |||
| 52 | Погашение кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости | |||
| 53 | Поступления от выпуска акций, увеличения долей участия и внесения вкладов собственниками (участниками) | |||
| 54 | Поступления от продажи собственных акций (долей участия) | |||
| 55 | Платежи собственникам (участникам) в связи с выкупом у них собственных акций (долей участия) или их выходом из состава участников | |||
| 56 | Выплаченные дивиденды | |||
| 57 | Поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости | |||
| 58 | Платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости | |||
| 58.1 | Платежи в погашение обязательств по договорам аренды | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||||
| 59 | Прочие поступления от финансовой деятельности | |||
| 60 | Прочие платежи по финансовой деятельности | |||
| 61 | Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности | |||
| 62 | Сальдо денежных потоков за отчетный период | |||
| 63 | Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | |||
| 64 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода | 5 | ||
| 65 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода | 5 | ||
Приложение 8
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"
Приложение 8 действует до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
| Отчетность некредитной финансовой организации | |||
| Код территории по ОКАТО | Код некредитной финансовой организации | ||
| по ОКПО | Регистрационный номер (порядковый номер) | ||
ОТЧЕТ О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ
за __________ ____ г.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
Годовая (квартальная)
| Номер строки | Наименование показателя | Примечания к строкам | За ____ 20__ г. | За ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности | ||||
| 1 | Страховые премии по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, полученные | |||
| 2 | Страховые премии по договорам, переданным в перестрахование, уплаченные | |||
| 3 | Выплаты по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, уплаченные | |||
| 4 | Доля перестраховщиков в выплатах по договорам страхования и перестрахования, полученная | |||
| 5 | Оплата аквизиционных расходов | |||
| 6 | Оплата расходов по урегулированию убытков | |||
| 7 | Поступление сумм по суброгационным и регрессным требованиям | |||
| 8 | Поступление комиссий (аквизиционных доходов) по договорам, переданным в перестрахование | |||
| 9 | Проценты полученные | |||
| 10 | Проценты уплаченные | |||
| 10.1 | Поступления дивидендов и иных аналогичных выплат | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||||
| 10.2 | Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||||
| 10.3 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||||
| 11 | Выплата заработной платы и прочего вознаграждения сотрудникам | |||
| 12 | Оплата прочих административных и операционных расходов | |||
| 13 | Налог на прибыль, уплаченный | |||
| 14 | Прочие денежные потоки от операционной деятельности | |||
| 15 | Сальдо денежных потоков от операционной деятельности | |||
| Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности | ||||
| 16 | Поступления от продажи основных средств и капитальных вложений в них | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||||
| 17 | Поступления от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||||
| 18 | Поступления от продажи нематериальных активов и капитальных вложений в них | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||
| 19 | Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств | |||
| 20 | Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов | |||
| 21 | Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества | |||
| 22 | Поступления от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях | |||
| Строка. - Утратила силу. | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||||
| 24 | Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях | |||
| Строки. - Утратили силу. | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||||
| 27 | Поступления от продажи финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | |||
| 28 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | |||
| 29 | Поступления за минусом платежей (платежи за минусом поступлений) от размещения и закрытия депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах | |||
| 30 | Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду | |||
| 31 | Прочие поступления от инвестиционной деятельности | |||
| 32 | Прочие платежи по инвестиционной деятельности | |||
| 33 | Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности | |||
| Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности | ||||
| 34 | Поступление займов и прочих привлеченных средств | |||
| 35 | Погашение займов и прочих привлеченных средств | |||
| 36 | Поступления от взносов и пожертвований участников | |||
| 36.1 | Платежи в погашение обязательств по договорам аренды | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||||
| 37 | Прочие поступления от финансовой деятельности | |||
| 38 | Прочие платежи по финансовой деятельности | |||
| 39 | Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности | |||
| 40 | Сальдо денежных потоков за отчетный период | |||
| 41 | Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | |||
| 42 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода | |||
| 43 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода | |||
Приложение 8.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"
| Отчетность некредитной финансовой организации | |||
| Код территории по ОКАТО | Код некредитной финансовой организации | ||
| по ОКПО | Регистрационный номер (порядковый номер) | ||
ОТЧЕТ О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ
за ___________ ____ г.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
___________________________________________________________________________
(полное и сокращенное наименование)
Почтовый адрес ____________________________________________________________
Код формы по ОКУД: 0420144
Годовая (квартальная)
(тыс. руб.)
| Номер строки | Наименование показателя | Примечания к строкам | За ____ 20__ г. | За ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности | ||||
| 1 | Страховые премии по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, полученные | |||
| 2 | Страховые премии по договорам, переданным в перестрахование, уплаченные | |||
| 3 | Выплаты по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, уплаченные | |||
| 4 | Доля перестраховщиков в выплатах по договорам страхования и перестрахования, полученная | |||
| 5 | Оплата аквизиционных расходов | |||
| 6 | Оплата расходов по урегулированию убытков | |||
| 7 | Поступление сумм по суброгационным и регрессным требованиям | |||
| 8 | Поступление комиссий (аквизиционных доходов) по договорам, переданным в перестрахование | |||
| 9 | Проценты полученные | |||
| 10 | Проценты уплаченные | |||
| 11 | Поступления дивидендов и иных аналогичных выплат | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||||
| 12 | Выплата заработной платы и прочего вознаграждения работникам | |||
| 13 | Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||
| 14 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||
| 15 | Оплата прочих административных и операционных расходов | |||
| 16 | Уплаченный налог на прибыль | |||
| 17 | Прочие денежные потоки от операционной деятельности | |||
| 18 | Сальдо денежных потоков от операционной деятельности | |||
| Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности | ||||
| 19 | Поступления от продажи основных средств и капитальных вложений в них | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||||
| 20 | Поступления от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||||
| 21 | Поступления от продажи нематериальных активов и капитальных вложений в них | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||
| 22 | Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств | |||
| 23 | Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов | |||
| 24 | Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества | |||
| 25 | Поступления от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях | |||
| 26 | Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях | |||
| 27 | Поступления от продажи и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | |||
| 28 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | |||
| 29 | Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 30 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 31 | Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | |||
| 32 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | |||
| 33 | Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду | |||
| 34 | Прочие поступления от инвестиционной деятельности | |||
| 35 | Прочие платежи по инвестиционной деятельности | |||
| 36 | Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности | |||
| Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности | ||||
| 37 | Поступления от размещения финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | |||
| 38 | Платежи в связи с погашением финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | |||
| 39 | Поступления от привлечения кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости | |||
| 40 | Погашение кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости | |||
| 41 | Поступления от взносов и пожертвований участников | |||
| 41.1 | Платежи в погашение обязательств по договорам аренды | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||||
| 42 | Прочие поступления от финансовой деятельности | |||
| 43 | Прочие платежи по финансовой деятельности | |||
| 44 | Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности | |||
| 45 | Сальдо денежных потоков за отчетный период | |||
| 46 | Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | |||
| 47 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода | 5 | ||
| 48 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода | 5 | ||
Приложение 9
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"
Приложение 9 действует до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
ПРИМЕЧАНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ОБЩЕСТВ ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ (ДАЛЕЕ ПРИ СОВМЕСТНОМ УПОМИНАНИИ - СТРАХОВЩИКИ)
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 22.05.2017 N 4379-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 24.02.2021 N 5740-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
Примечание 1. Основная деятельность страховщика
Основная деятельность страховщика
Таблица 1.1
| Номер строки | Стандарт МСФО | Требования к раскрытию информации | Описание |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | МСФО (IAS) 1 | Номер лицензии, срок действия, дата выдачи | |
| 2 | МСФО (IAS) 1 | Виды страховой деятельности, на осуществление которых выданы лицензии, виды страхования, которые осуществляются в рамках соответствующих видов страховой деятельности | |
| 3 | МСФО (IAS) 1 | Информация о возобновлении действия лицензии | |
| 4 | МСФО (IAS) 1 | Организационно-правовая форма страховщика | |
| 5 | МСФО (IAS) 1 | Наименование специализированного депозитария, номер лицензии, дата выдачи и срок действия лицензии, орган, выдавший лицензию на осуществление депозитарной деятельности | |
| 6 | МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 24 | Наименование материнского предприятия и наименование конечного владельца (бенефициара) | |
| 7 | МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 24 | Местонахождение материнского предприятия, в состав которого входит страховщик | |
| 8 | МСФО (IAS) 1 | Количество филиалов страховщика, открытых на территории Российской Федерации | |
| 9 | МСФО (IAS) 1 | Количество филиалов страховщика, открытых на территории иностранных государств | |
| 10 | МСФО (IAS) 1 | Местонахождение филиалов страховщика, открытых на территории иностранных государств | |
| 11 | МСФО (IAS) 1 | Наличие представительств страховщика | |
| 12 | МСФО (IAS) 1 | Юридический адрес страховщика | |
| 13 | МСФО (IAS) 1 | Фактический адрес страховщика | |
| 14 | МСФО (IAS) 1 | Численность персонала страховщика | |
| 15 | МСФО (IAS) 21 | Валюта отчетности |
Примечание 2. Экономическая среда, в которой страховщик осуществляет свою деятельность
Экономическая среда, в которой страховщик осуществляет свою деятельность
Таблица 2.1
| Номер строки | Стандарт МСФО | Требования к раскрытию информации | Описание |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | МСФО (IAS) 1 | Основные факторы и влияния, определяющие финансовые результаты. Изменения внешней среды, в которой функционирует страховщик, реакция на эти изменения |
Примечание 3. Основы составления отчетности
Основы составления отчетности
Таблица 3.1
| Номер строки | Стандарт МСФО | Требования к раскрытию информации | Описание |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | МСФО (IAS) 1 | Страховщик должен явно и однозначно указать основы подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У) | |||
| 2 | МСФО (IAS) 1 | База (или базы) оценки, использованная (использованные) при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности | |
| 3 | МСФО (IAS) 1 | Причины реклассификации сравнительных сумм | |
| 4 | МСФО (IAS) 1 | Характер реклассификаций сравнительных сумм (включая информацию по состоянию на начало предшествующего периода) | |
| 5 | МСФО (IAS) 1 | Сумма каждой статьи (класса статей), которая является предметом реклассификации | |
| 6 | МСФО (IAS) 1 | Существенное влияние ретроспективного применения (ретроспективного пересчета или реклассификации) на информацию на начало предшествующего отчетного периода | |
Примечание 4. Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики
Краткое изложение принципов учетной политики, важные оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики
Таблица 4.1
| Номер строки | Стандарт МСФО | Требования к раскрытию информации | Описание |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Раздел I. Влияние оценок и допущений | |||
| 1 | МСФО (IAS) 1 | Суждения (помимо тех, которые связаны с оценкой), которые были выработаны руководством в процессе применения учетной политики и которые оказывают наибольшее влияние на суммы, отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности | |
| 2 | МСФО (IAS) 1 | Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства (указываются статьи отчетности, на суммы которых профессиональные оценки и допущения оказывают наиболее существенное воздействие, и приводятся комментарии в отношении того, каким образом влияют профессиональные суждения на оценку этих статей) | |
| 3 | МСФО (IFRS) 4 | Основные актуарные предположения, использованные при оценке обязательств по договорам страхования жизни | |
| 4 | МСФО (IFRS) 4 | Основные актуарные предположения, использованные при оценке обязательств по договорам страхования иного, чем страхование жизни | |
| 5 | МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 13, МСФО (IAS) 39 | Ключевые подходы к оценке финансовых инструментов | |
| 6 | МСФО (IAS) 21 | Переоценка активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте | |
| 7 | МСФО (IAS) 1 | Непрерывность деятельности | |
| 7.1 | МСФО (IAS) 29 | Информация в отношении пересчета показателей предыдущих периодов с учетом изменений общей покупательной способности рубля | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У) | |||
| Раздел II. Изменения в учетной политике | |||
| 8 | МСФО (IAS) 8 | Описание изменений учетной политики, их причин и характера (раскрывается наименование МСФО, в соответствии с которым производятся изменения, причины, по которым применение новых МСФО обеспечивает более надежную и уместную корректировку, и дается описание влияния изменений учетной политики на корректировки текущего и предыдущего периода) | |
| 9 | МСФО (IAS) 8 | Указываются наименования выпущенных, но не вступивших в силу МСФО, с указанием дат, с которых планируется применение этих МСФО, дат, с которых требуется применение этих МСФО, характера предстоящих изменений в учетной политике, обсуждения ожидаемого влияния на отчетность или указанием того, что такое влияние не может быть обоснованно оценено | |
| Раздел III. Принципы учетной политики, которые представляются уместными для понимания бухгалтерской (финансовой) отчетности. Критерии признания и база оценки финансовых инструментов | |||
| 10 | МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 7 | Критерии признания и база оценки денежных средств и их эквивалентов | |
| 11 | МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 7 | Критерии признания и база оценки депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах | |
| 12 | МСФО (IAS) 7, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 15 | Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | |
| 13 | МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 15, МСФО (IAS) 21 | Порядок признания и последующего учета финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | |
| 14 | МСФО (IAS) 39, МСФО (IAS) 7 | Порядок признания и последующего учета финансовых активов, удерживаемых до погашения | |
| 15 | МСФО (IAS) 39 | Порядок признания и последующего учета прочих размещенных средств и дебиторской задолженности | |
| 16 | МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 27, МСФО (IAS) 28, МСФО (IFRS) 11, МСФО (IFRS) 12 | Порядок признания и последующего учета инвестиций в дочерние, совместно контролируемые и ассоциированные предприятия | |
| 17 | МСФО (IAS) 1 | Порядок признания и последующего учета прочих активов | |
| 18 | МСФО (IAS) 39, МСФО (IAS) 7 | Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | |
| 19 | МСФО (IAS) 7, МСФО (IAS) 39 | Порядок признания и последующего учета займов и прочих привлеченных средств | |
| 20 | МСФО (IAS) 7, МСФО (IAS) 32 | Порядок признания и последующего учета выпущенных долговых ценных бумаг | |
| 21 | МСФО (IAS) 1 | Порядок признания и последующего учета прочих финансовых обязательств | |
| 22 | МСФО (IAS) 32 | Порядок проведения взаимозачетов финансовых активов и финансовых обязательств | |
| Раздел IV. Порядок признания и последующего учета хеджирования | |||
| 23 | МСФО (IAS) 7 | Хеджирование потоков денежных средств (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования) | |
| 24 | МСФО (IAS) 7 | Хеджирование справедливой стоимости (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования) | |
| 25 | МСФО (IAS) 7 | Хеджирование чистых инвестиций в иностранные подразделения (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования) | |
| Раздел V. Критерии признания и база оценки активов и обязательств, доходов и расходов, связанных с осуществлением страховой деятельности | |||
| 26 | МСФО (IFRS) 4 | Страховая деятельность. Порядок признания, классификация договоров страхования | |
| 27 | МСФО (IFRS) 4 | Порядок признания, прекращения признания, амортизации отложенных аквизиционных доходов и расходов. Порядок рассмотрения отложенных аквизиционных расходов при проведении проверки адекватности обязательств | |
| 28 | МСФО (IFRS) 4 | Порядок признания, последующего учета, проверки на обесценение, прекращения признания дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования | |
| 29 | МСФО (IFRS) 4, МСФО (IAS) 39 | Порядок признания, последующего учета, прекращения признания кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования | |
| 30 | МСФО (IFRS) 4 | Порядок признания, классификации, оценки, последующего учета, проведения проверки на обесценение, прекращения признания обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые | |
| 31 | МСФО (IFRS) 4 | Порядок признания, классификации, оценки, последующего учета проведения проверки на обесценение, прекращение признания обязательств по договорам страхования иного, чем страхование жизни | |
| 32 | МСФО (IFRS) 4 | Порядок признания и последующего учета обязательств, классификации, прекращения признания обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод и без негарантированной возможности получения дополнительных выгод | |
| 33 | МСФО (IFRS) 4 | Порядок признания, оценки, прекращения признания активов, связанных с перестрахованием, процедура проведения проверки на обесценение активов, связанных с перестрахованием. Состав и определение активов, связанных с перестрахованием. | |
| 34 | МСФО (IFRS) 4 | Порядок признания и последующего учета страховых премий по договорам страхования, перестрахования | |
| 35 | МСФО (IFRS) 4 | Порядок признания и последующего учета страховых выплат по договорам страхования, перестрахования, а также доли перестраховщиков в выплатах | |
| 36 | МСФО (IFRS) 4 | Состав и классификация аквизиционных расходов. Порядок признания аквизиционных расходов и доходов | |
| 37 | МСФО (IFRS) 15 | Порядок признания дохода по суброгациям и регрессам | |
| 38 | МСФО (IFRS) 15 | Порядок признания дохода от реализации годных остатков (абандон) | |
| 39 | МСФО (IFRS) 15 | Состав и порядок признания доходов и расходов по операциям обязательного медицинского страхования | |
| 40 | МСФО (IFRS) 4 | Порядок учета изменений в обязательствах по договорам, классифицированным как страховые, и договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | |
| Раздел VI. Критерии признания и база оценки инвестиционного имущества | |||
| 41 | МСФО (IAS) 40 | Применяемая модель учета инвестиционного имущества | |
| 42 | МСФО (IAS) 40 | Критерии, используемые организацией в целях проведения различия между инвестиционным имуществом и объектами собственности, занимаемыми владельцем, а также имуществом, предназначенным для продажи в ходе обычной деятельности | |
| 43 | МСФО (IAS) 40 | Степень, в которой справедливая стоимость инвестиционного имущества (измеренная или раскрытая в бухгалтерской (финансовой) отчетности) основана на оценке, произведенной независимым оценщиком, обладающим соответствующей признанной профессиональной квалификацией, а также недавним опытом проведения оценки инвестиций в недвижимость той же категории и того же местонахождения, что и оцениваемый объект | |
| Раздел VII. Критерии признания, база оценки основных средств | |||
| 44 | МСФО (IAS) 16 | Критерии признания, способы, используемые для оценки основных средств (для каждой группы основных средств) | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | |||
| 45 | МСФО (IAS) 16 | Применяемые методы амортизации, порядок оценки ликвидационной стоимости (для каждой группы основных средств) и их изменения | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | |||
| 46 | МСФО (IAS) 16 | Применяемые сроки полезного использования (для каждой группы основных средств) и их изменения | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | |||
| Раздел VIII. Критерии признания, база оценки нематериальных активов | |||
| 47 | МСФО (IAS) 38 | Критерии признания нематериальных активов (для каждой группы нематериальных активов) | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 48 | МСФО (IAS) 1 | Способы, используемые для оценки приобретенных и самостоятельно созданных нематериальных активов (для каждой группы нематериальных активов) | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 49 | МСФО (IAS) 38 | Раскрытие для каждой группы нематериальных активов с неопределенным сроком полезного использования факта ежегодного тестирования на обесценение, информации о наличии возможных признаков обесцения | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 50 | МСФО (IAS) 38 | Применяемые сроки и методы амортизации для нематериальных активов с ограниченным сроком использования, порядок оценки ликвидационной стоимости и их изменения | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 51 | МСФО (IAS) 1 | Порядок учета затрат на создание нематериальных активов собственными силами | |
| Раздел IX. Порядок признания и последующего учета вознаграждений работникам и связанных с ними отчислений | |||
| 52 | МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 19 | Порядок признания расходов, связанных с начислением заработной платы, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, выплат по отпускам, пособий по временной нетрудоспособности и уходу за ребенком, вознаграждений по итогам года, выходных пособий. | |
| 53 | МСФО (IAS) 19 | Описание пенсионных планов с установленными выплатами, реализуемых страховщиком | |
| 54 | МСФО (IAS) 19 | Использование метода дисконтированной стоимости для определения размера обязательства по пенсионному обеспечению и соответствующей стоимости вклада работников в отношении текущего периода | |
| 55 | МСФО (IAS) 19 | Порядок признания стоимости вклада предыдущей службы работников, другие положения, связанные с отражением в отчетности вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами | |
| Раздел X. Критерии признания, база оценки и порядок учета других активов и обязательств | |||
| 56 | МСФО (IFRS) 5, МСФО (IAS) 1 | Порядок признания и последующего учета долгосрочных активов, предназначенных для продажи | |
| 56.1 | МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 2 | Порядок признания и последующего учета запасов | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5740-У) | |||
| 57 | МСФО (IAS) 37, МСФО (IAS) 1 | Порядок признания и последующего учета резервов - оценочных обязательств | |
| 58 | МСФО (IFRS) 16 | Порядок признания, последующего учета, прекращения признания обязательств по аренде | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 58.1 | МСФО (IFRS) 16 | Использование освобождения, связанного с признанием, предусмотренного для договоров краткосрочной аренды и освобождения, связанного с признанием, предусмотренного для аренды объектов с низкой стоимостью | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 59 | МСФО (IAS) 39 | Порядок признания, последующего учета, прекращения признания кредиторской задолженности | |
| 60 | МСФО (IAS) 1 | Порядок признания и оценки уставного капитала, эмиссионного дохода | |
| 61 | МСФО (IAS) 32, МСФО (IFRS) 7 | Порядок признания и оценки собственных выкупленных акций (долей) | |
| 62 | МСФО (IAS) 32, МСФО (IFRS) 7 | Порядок признания и оценки резервного капитала | |
| 63 | МСФО (IAS) 12 | Порядок признания, оценки, последующего учета, прекращения признания отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства | |
| 64 | МСФО (IAS) 10, МСФО (IAS) 32 | Порядок отражения дивидендов | |
Примечание 5. Денежные средства и их эквиваленты
Денежные средства и их эквиваленты
Таблица 5.1
5.1.1. В состав статьи включены депозиты _____________.
5.1.2. Из состава денежных средств и их эквивалентов исключены остатки денежных средств, использование которых ограничено. Остатки денежных средств, использование которых ограничено, по состоянию на _________ 20__ года включают ___________. Указанные остатки отражены по статье _________ (указать статью бухгалтерского баланса).
5.1.3. По состоянию на __________ 20__ года у страховщика были остатки денежных средств в ______ кредитных организациях и банках-нерезидентах (______ 20__ года: __________ кредитных организациях и банках-нерезидентах) с общей суммой денежных средств и их эквивалентов, превышающей ______ тысяч рублей. Совокупная сумма этих остатков составляла ________ тысяч рублей (_____ 20__ года: ________ тысяч рублей), или _____ процентов от общей суммы денежных средств и их эквивалентов (_______ 20__ года: _____ процентов).
5.1.4. Информация о кредитном качестве эквивалентов денежных средств представлена в таблице 62.9 примечания 62 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 5.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" бухгалтерского баланса.
2. По строкам 1 - 6 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 4 настоящей таблицы отражаются остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах "овернайт", а также остатки по другим депозитам в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемым страховщиком как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой. Страховщик вправе определить в своей учетной политике, что в состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" включаются только депозиты "овернайт" или установить предельный срок размещения депозитов, включаемых в состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты", не превышающий 90 дней.
4. Информация о характере депозитов, включаемых в состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты", раскрывается в пояснениях к настоящей таблице.
5. В настоящей таблице не отражаются остатки денежных средств и их эквивалентов, использование которых ограничено. Остатки, на использование которых наложено ограничение, возникают, например, в случае наличия у страховщика обязательства по поддержанию неснижаемого остатка на счетах, открытых в кредитных организациях и банках-нерезидентах.
6. Информация о денежных средствах, на использование которых наложено ограничение, раскрывается в пояснениях к настоящей таблице с указанием причин.
7. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6.
8. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о концентрации рисков путем раскрытия количества обслуживающих кредитных организаций и банков-нерезидентов, сумма остатка денежных средств и их эквивалентов в которых превышает установленный страховщиком лимит суммы, суммы остатков денежных средств и их эквивалентов в указанных кредитных организациях и банках-нерезидентах, доли этой суммы в процентном выражении от общей суммы остатка денежных средств и их эквивалентов.
9. В пояснения к настоящей таблице включается представленная в произвольной форме информация о суммах неиспользованных кредитных средств, которые могут быть направлены на финансирование будущей операционной деятельности и на погашение инвестиционных обязательств, с указанием ограничений на использование этих средств в соответствии с МСФО (IAS) 7.
10. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о концентрации рисков в соответствии с МСФО (IAS) 7.
Сверка сумм, содержащихся в отчете о потоках денежных средств, с аналогичными статьями, представленными в бухгалтерском балансе
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
Таблица 5.2
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Денежные средства и их эквиваленты, представленные в бухгалтерском балансе | ||
| 2 | Банковские овердрафты | (......) | (......) |
| 2.1 | Прочее | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||
| 3 | Денежные средства и их эквиваленты, представленные в отчете о потоках денежных средств | ||
Порядок составления таблицы 5.2 и пояснений к ней
1. По строке 1 настоящей таблицы отражаются остатки по статье "Денежные средства и их эквиваленты" бухгалтерского баланса.
2. По строке 2.1 таблицы отражаются активы, включаемые в состав денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о потоках денежных средств, но не включаемые в состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" в бухгалтерском балансе. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
3. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 2.1. Данная сумма должна соответствовать сумме денежных средств и их эквивалентов в соответствии с отчетом о потоках денежных средств. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
Информация об инвестиционных и финансовых операциях, не требовавших использования денежных средств и их эквивалентов и не включенных в отчет о потоках денежных средств
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
Таблица 5.3
5.3.1. В отчетном периоде имели место следующие инвестиционные и финансовые операции, не потребовавшие использования денежных средств и их эквивалентов:
5.3.1.1. Приобретение финансовых активов, относящихся к категории ____________, в обмен на ______________.
5.3.1.2. Поступления от погашения финансовых активов, относящихся к категории ______________, в виде _____________.
5.3.1.3. Вложения в _____________ в обмен на ______________.
5.3.1.4. Поступления от реализации вложений в _____________ в виде ___________.
5.3.1.5. Приобретение _________ в обмен на _________________.
5.3.1.6. Поступления от реализации _________ в виде __________.
5.3.1.7. Эмиссия ____________ акций в обмен на _________________.
5.3.1.8. Прочие взносы акционеров в уставный капитал в виде _____________.
5.3.1.9. Приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров, в обмен на ______________.
5.3.1.10. Продажа собственных акций, выкупленных у акционеров, в обмен на ____________.
5.3.1.11. Поступления от выпуска долговых ценных бумаг в виде ______________.
5.3.1.12. Погашение выпущенных долговых ценных бумаг в виде _____________.
5.3.1.13. Привлечение прочих заемных средств в виде ______________.
5.3.1.14. Возврат прочих заемных средств в виде _______________.
Порядок составления таблицы 5.3 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице и пояснениях к ней раскрывается информация об инвестиционных и финансовых операциях, не потребовавших использования денежных средств и их эквивалентов, в соответствии с МСФО (IAS) 7.
2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 3.
3. По строке 2 настоящей таблицы отражается стоимость активов, приобретенных в обмен на активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.
4. По строке 3 настоящей таблицы отражается стоимость реализованных активов, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, а также стоимость активов, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, или путем зачета обязательств.
5. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 5 - 14.
6. По строке 5 настоящей таблицы отражается стоимость выпущенных обыкновенных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.
7. По строке 6 настоящей таблицы отражается стоимость выпущенных привилегированных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) в оплату которых был произведен зачет обязательств.
8. По строке 7 настоящей таблицы отражаются прочие взносы акционеров в уставный капитал, полученные в форме активов, которые не являются денежными средствами и их эквивалентами.
9. По строке 8 настоящей таблицы отражается стоимость акций, выкупленных у акционеров путем передачи им активов, не являющихся денежными средствами или их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.
10. По строке 9 настоящей таблицы отражается стоимость проданных акций, выкупленных у акционеров, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.
11. По строке 10 настоящей таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, в качестве оплаты которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) был произведен зачет обязательств.
12. По строке 11 настоящей таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.
13. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма привлеченных заемных средств, полученных в виде активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.
14. По строке 13 настоящей таблицы отражается сумма займов, которая была возвращена путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.
15. По строке 14 настоящей таблицы отражается сумма прочих выплат акционерам, которая была произведена путем передачи активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.
16. Строки 5 - 9, 14 настоящей таблицы не заполняются некоммерческими организациями. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
17. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о конкретных видах и стоимости полученных и переданных активов, конкретных видах и суммах зачтенных обязательств в соответствии с МСФО (IAS) 7.
Примечание 6. Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах на ________ 20__ года
Таблица 6.1
6.1.1. По состоянию на ________ 20__ года у страховщика были остатки депозитов и прочих размещенных средств в ______ кредитных организациях и банках-нерезидентах (на ________ 20__ года: ______ кредитных организациях и банках-нерезидентах) с общей суммой средств, превышающей ______ тысяч рублей. Совокупная сумма этих депозитов и прочих размещенных средств составляла ______ тысяч рублей (на ________ 20__ года: ______ тысяч рублей), или ___ процента (процентов) от общей суммы депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах (на ________ 20__ года: ___ процента (процентов).
6.1.2. По состоянию на ________ 20__ года у страховщика были депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, справедливая стоимость обеспечения которых составила ______ тысяч рублей (на ________ 20__ года: ______ тысяч рублей).
6.1.3. Информация о кредитном качестве депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах раскрывается в таблицах 62.9 и 62.10 примечания 62 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 6.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" в соответствии с МСФО (IAS) 1, а также МСФО (IFRS) 7.
2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строкам 1 - 5 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
4. По строке 2 настоящей таблицы отражаются депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, кроме классифицированных как денежные эквиваленты.
5. По строке 6 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 2, 4, 5.
6. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о концентрации рисков путем раскрытия количества кредитных организаций и банков-нерезидентов, сумма остатков депозитов и прочих размещенных средств в которых превышает установленный страховщиком лимит суммы, сумма остатков депозитов и прочих размещенных средств в указанных кредитных организациях и банках-нерезидентах, доля этой суммы в процентном выражении от общей суммы остатка депозитов и прочих размещенных средств.
Информация по номинальным процентным ставкам и ожидаемым срокам погашения по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах
Таблица 6.2
Порядок составления таблицы 6.2 и пояснений к ней
Настоящая таблица заполняется на основании данных аналитического учета, в соответствии с МСФО (IAS) 1.
Примечание 7. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка
Таблица 7.1
| Номер строки | Наименование показателя | ___ 20__ г. | ___ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Ценные бумаги, удерживаемые для торговли | ||
| 1.1 | Прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||
| 2 | Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании | ||
| 2.1 | Прочие долевые инструменты, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка при первоначальном признании | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||
| 3 | Производные финансовые инструменты | ||
| 3.1 | Цифровые финансовые активы | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 4 | Итого | ||
7.1.1. Состав строки 1 настоящей таблицы раскрывается в таблицах 7.2 и 7.3 настоящего примечания.
7.1.2. Состав строки 2 настоящей таблицы раскрывается в таблицах 7.4 и 7.5 настоящего примечания.
7.1.3. Состав строки 3 настоящей таблицы раскрывается в примечании 65 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 7.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка".
2. По строкам 1 - 3.1 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
3. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 3.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
4. В пояснениях к настоящей таблице требуется раскрыть в произвольной форме информацию об обеспечении долговых финансовых активов в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
5. Требуется раскрыть в произвольной форме информацию о финансовых активах, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предоставленных в качестве обеспечения, в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
6. Страховщик при необходимости вправе дополнить таблицу строками "Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, удерживаемые для торговли", "Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании". (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
Ценные бумаги, удерживаемые для торговли
Таблица 7.2
Порядок составления таблицы 7.2 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация о ценных бумагах, удерживаемых для торговли, кроме переданных без прекращения признания.
2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 4.
3. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 6 - 11.
4. По строкам 2 - 4, 6 - 11 отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.
5. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 5.
Ценные бумаги, удерживаемые для торговли, переданные без прекращения признания
Таблица 7.3
Порядок составления таблицы 7.3 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация о ценных бумагах, удерживаемых для торговли, переданных без прекращения признания.
2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 4.
3. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 6 - 11.
4. По строкам 2 - 4, 6 - 11 отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.
5. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 5.
Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании
Таблица 7.4
Порядок составления таблицы 7.4 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация о ценных бумагах, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании, кроме переданных без прекращения признания.
2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 4.
3. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 6 - 11.
4. По строкам 2 - 4, 6 - 11 отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.
5. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 5.
Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании, переданные без прекращения признания
Таблица 7.5
Порядок составления таблицы 7.5 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация о ценных бумагах, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании, переданных без прекращения признания.
2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 4.
3. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 6 - 11.
4. По строкам 2 - 4, 6 - 11 отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
5. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 5.
Примечание 8. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
на _______ 20__ года
Таблица 8.1
| Номер строки | Наименование показателя | Необесцененные | Обесцененные | Итого | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Долевые ценные бумаги, в том числе: | |||||
| 2 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | |||||
| 3 | некредитных финансовых организаций | |||||
| 4 | нефинансовых организаций | |||||
| 4.1 | Прочие долевые инструменты | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||||||
| 5 | Долговые ценные бумаги, в том числе: | |||||
| 6 | Правительства Российской Федерации | |||||
| 7 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | |||||
| 8 | иностранных государств | |||||
| 9 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | |||||
| 10 | некредитных финансовых организаций | |||||
| 11 | нефинансовых организаций | |||||
| 11.1 | Цифровые финансовые активы | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||
| 12 | Итого | |||||
Порядок составления таблицы 8.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи", кроме переданных без прекращения признания.
2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 4.
4. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 6 - 11.
5. По строкам 2 - 4.1, 6 - 11.1 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
6. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 4.1, 5, 11.1. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
7. Страховщик при необходимости вправе дополнить таблицу строкой "Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, имеющиеся в наличии для продажи". (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания
на __________ 20__ года
Таблица 8.2
| Номер строки | Наименование показателя | Необесцененные | Обесцененные | Итого | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Долевые ценные бумаги, в том числе: | |||||
| 2 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | |||||
| 3 | некредитных финансовых организаций | |||||
| 4 | нефинансовых организаций | |||||
| 5 | Долговые ценные бумаги, в том числе: | |||||
| 6 | Правительства Российской Федерации | |||||
| 7 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | |||||
| 8 | иностранных государств | |||||
| 9 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | |||||
| 10 | некредитных финансовых организаций | |||||
| 11 | нефинансовых организаций | |||||
| 11.1 | Цифровые финансовые активы | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||
| 12 | Итого | |||||
Порядок составления таблицы 8.2 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация о финансовых активах, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания.
2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 4.
4. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 6 - 11.
5. По строкам 2 - 4, 6 - 11(.1 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
6. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 5, 11.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
Примечание 9. Финансовые активы, удерживаемые до погашения
Финансовые активы, удерживаемые до погашения
на _________ 20__ года
Таблица 9.1
| Номер строки | Наименование показателя | Необесцененные | Обесцененные | Итого | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | |||||
| 2 | Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | |||||
| 3 | Долговые ценные бумаги иностранных государств | |||||
| 4 | Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | |||||
| 5 | Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | |||||
| 6 | Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | |||||
| 6.1 | Цифровые финансовые активы | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||
| 7 | Итого | |||||
Порядок составления таблицы 9.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Финансовые активы, удерживаемые до погашения", кроме переданных без прекращения признания.
2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строкам 1 - 6(1) настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
4. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 6(1). (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания, на ________ 20__ года
Таблица 9.2
| Номер строки | Наименование показателя | Необесцененные | Обесцененные | Итого | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | |||||
| 2 | Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | |||||
| 3 | Долговые ценные бумаги иностранных государств | |||||
| 4 | Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | |||||
| 5 | Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | |||||
| 6 | Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | |||||
| 6.1 | Цифровые финансовые активы | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||
| 7 | Итого | |||||
Порядок составления таблицы 9.2 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация о финансовых активах, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания.
2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строкам 1 - 6.1 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
4. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 6.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
Примечание 10. Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования
Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования
Таблица 10.1
Анализ дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по срокам, оставшимся до погашения (на основе ожидаемых сроков погашения) приведен в таблице 62.17 примечания 62 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
Порядок составления таблицы 10.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования" в соответствии с МСФО (IFRS) 4, МСФО (IFRS) 7.
2. По строке 1 настоящей таблицы отражается дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни, детализация состава которой представлена в таблице 10.2 настоящего примечания.
3. По строке 2 настоящей таблицы отражается дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования иного, чем страхование жизни, детализация состава которой представлена в таблице 10.3 настоящего примечания.
4. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2. Значение по строке 3 настоящей таблицы должно быть равно значению статьи "Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования" бухгалтерского баланса (приложения 1 и 2 к настоящему Положению).
5. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается анализ дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков).
Дебиторская задолженность по страхованию жизни
Таблица 10.2
10.2.1. Анализ резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни приведен в таблице 25.5 примечания 25 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
10.2.2. Анализ кредитного качества дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни раскрывается в таблицах 62.9, 62.13 примечания 62 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
10.2.3. По состоянию на _________ 20__ года было _________ дебиторов (на _________ 20__ г.: _________ дебиторов), сумма задолженности которых составляла свыше _____ тысяч рублей (на _________ 20__ г.: _____ тысяч рублей) по каждому дебитору. Общая сумма задолженности этих дебиторов составляет _____ тысяч рублей (на _________ 20__ г.: _____ тысяч рублей), или ___ процентов от общей суммы дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни до вычета резерва под обесценение (на _________ 20__ г.: ___ процентов).
10.2.4. По состоянию на _________ 20__ года и _________ 20__ года существенная концентрация дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни, отсутствовала.
10.2.5. Оценочная справедливая стоимость дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни и ее сопоставление с балансовой стоимостью раскрывается в примечании 66 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
Порядок составления таблицы 10.2 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице и пояснениях к ней раскрывается состав статьи "Дебиторская задолженность по страхованию жизни" в соответствии с МСФО (IFRS) 4, МСФО (IFRS) 7.
2. По строкам 1 - 14 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 15 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 13 за вычетом показателя по строке 14.
4. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается движение резерва под обесценение.
5. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается анализ кредитного качества дебиторской задолженности, анализ сроков погашения дебиторской задолженности, которая является просроченной, но не является обесцененной, анализ срока задержки платежа по дебиторской задолженности, которая определена как обесцененная, факторы, которые предприятие рассматривало при установлении факта обесценения этой дебиторской задолженности.
6. В пояснениях к настоящей таблице описываются в произвольной форме удерживаемое обеспечение и другие механизмы повышения кредитного качества либо указывается на отсутствие обеспечения.
7. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются информация о количестве дебиторов по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала установленный внутренними документами страховщика в рамках управления рисками лимит суммы, совокупная сумма остатков задолженности этих дебиторов по состоянию на отчетную дату и доля этой суммы в общей сумме дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни.
В случае если на отчетную дату дебиторы, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала установленный внутренними документами страховщика в рамках управления рисками лимит суммы, отсутствовали, то в пояснениях к настоящей таблице сообщается об отсутствии существенной концентрации дебиторской задолженности.
8. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость дебиторской задолженности и ее сопоставление с балансовой стоимостью.
Дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни
Таблица 10.3
10.3.1. Анализ резерва под обесценение дебиторской задолженности по страхованию иному, чем страхование жизни, раскрывается в таблице 25.6 примечания 25 настоящего приложения.
10.3.2. Анализ кредитного качества дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования иного, чем страхование жизни, раскрывается в таблицах 62.9, 62.13 примечания 62 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
10.3.3. По состоянию на _________ 20__ года было _________ дебиторов (на _________ 20__ г.: _______ дебиторов), сумма задолженности которых составляла свыше ______ тысяч рублей (на _________ 20__ г.: ______ тысяч рублей) по каждому дебитору. Общая сумма задолженности этих дебиторов составляет ______ тысяч рублей (на _________ 20__ г.: ______ тысяч рублей), или процентов от общей суммы дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования иного, чем страхование жизни, до вычета резерва под обесценение (на _________ 20__ г.: ___ процентов). (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
10.3.4. По состоянию на _________ 20__ года и __________ 20__ года существенная концентрация дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования иного, чем страхование жизни, отсутствовала.
10.3.5. Оценочная справедливая стоимость дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и ее сопоставление с балансовой стоимостью раскрывается в примечании 66 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
Порядок составления таблицы 10.3 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице и пояснениях к ней раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни" в соответствии с МСФО (IFRS) 4, МСФО (IFRS) 7.
2. По строкам 1 - 12 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 13 настоящей таблицы отражается сумма по строкам 1 - 11 за вычетом значения по строке 12.
4. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается движение резерва под обесценение.
5. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается анализ кредитного качества дебиторской задолженности, анализ срока задержки платежа по дебиторской задолженности, которая является просроченной, но не является обесцененной, анализ дебиторской задолженности, которая определена как обесцененная, факторы, которые предприятие рассматривало при установлении факта обесценения дебиторской задолженности.
6. В пояснениях к настоящей таблице описывается в произвольной форме удерживаемое обеспечение и другие механизмы повышения кредитного качества либо указывается на отсутствие обеспечения.
7. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются информация о количестве дебиторов по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования иного, чем страхование жизни, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала лимит суммы, установленный внутренними документами страховщика в рамках управления рисками, совокупная сумма остатков задолженности этих дебиторов по состоянию на отчетную дату и доля этой суммы в общей сумме дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования иного, чем страхование жизни. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
8. В случае если на отчетную дату дебиторы, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала лимит суммы, установленный внутренними документами страховщика в рамках управления рисками, отсутствовали, то в пояснениях к настоящей таблице сообщается об отсутствии существенной концентрации дебиторской задолженности.
9. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость дебиторской задолженности и приводится ее сопоставление с балансовой стоимостью.
Примечание 11. Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
Таблица 11.1
11.1.1. Предоплаты по операциям обязательного медицинского страхования представляют собой средства на финансовое обеспечение обязательного медицинского страхования, перечисленные авансом страховым медицинским организациям за медицинские услуги, которые еще не были оказаны.
Дебиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию представляет собой сумму задолженности территориальных фондов перед страховой организацией по вознаграждению за выполнение условий, предусмотренных договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования, по целевым средствам.
11.1.2. Дебиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями представляет собой задолженность медицинских организаций по предъявленным им штрафам.
Дебиторская задолженность по регрессам представляет собой задолженность лиц, виновных в причинении вреда здоровью застрахованных лиц, по компенсации расходов на лечение.
11.1.3. Анализ дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования по срокам, оставшимся до погашения (на основе ожидаемых сроков погашения), приводится в таблице 62.17 примечания 62 настоящего приложения.
11.1.4. Анализ резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования приводится в таблице 25.7 примечания 25 настоящего приложения.
11.1.5. Анализ кредитного качества дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования приводится в таблице 62.9 примечания 62 настоящего приложения.
11.1.6. По состоянию _________ на 20__ года было _____ медицинских организаций (на _________ 20__ г.: _____ медицинских организаций), сумма задолженности которых составляла свыше ________ тысяч рублей (на _________ 20__ г.: ______ тысяч рублей) по каждой медицинской организаций. Общая сумма задолженности этих медицинских организаций составляет ______ тысяч рублей (на _________ 20__ г.: ______ тысяч рублей), или ___ процентов от общей суммы дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования до вычета резерва под обесценение (на _________ 20__ г.: ___ процентов).
По состоянию на _________ 20__ года и __________ 20__ года существенная концентрация дебиторской задолженности в сфере обязательного медицинского страхования отсутствовала.
11.1.7. Оценочная справедливая стоимость дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования и ее сопоставление с балансовой стоимостью приводится в примечании 66 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 11.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Дебиторская задолженность в сфере обязательного медицинского страхования" в соответствии с МСФО (IFRS) 4, МСФО (IFRS) 7.
2. Настоящая таблица заполняется только страховыми медицинскими организациями, осуществляющими деятельность в сфере обязательного медицинского страхования.
3. По строкам 1 - 6 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
4. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5 за вычетом значения по строке 6.
5. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается содержание строк таблицы, включая причину возникновения дебиторской задолженности территориальных фондов перед страховой организацией по обязательному медицинскому страхованию (например, превышение расходов по договорам на оказание и оплату медицинских услуг над объемом средств, предназначенных для их оплаты, в результате роста тарифов и (или) увеличения количества застрахованных лиц), и основание возникновения дебиторской задолженности медицинских организаций (например, возврат целевых средств, штрафы и пени, предъявленные им страховщиком).
6. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором приводится анализ дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков).
7. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается движение резерва под обесценение в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
8. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором приводится анализ кредитного качества дебиторской задолженности, срока дебиторской задолженности, которая является просроченной, но не является обесцененной, дебиторской задолженности, которая определена как обесцененная, факторы, которые предприятие рассматривало при установлении факта обесценения дебиторской задолженности.
9. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются информация о количестве дебиторов по операциям в сфере обязательного медицинского страхования, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала установленный лимит суммы, совокупная сумма остатков задолженности этих дебиторов по состоянию на отчетную дату и доля этой суммы в общей сумме дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования.
10. В случае если на отчетную дату дебиторы, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала установленный лимит, отсутствовали, то в пояснениях к настоящей таблице сообщается об отсутствии существенной концентрации дебиторской задолженности.
Примечание 12. Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность на _______ 20__ года
Таблица 12.1
| Номер строки | Наименование показателя | Необесцененные | Обесцененные | Итого | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Долговые ценные бумаги, в том числе: | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||||||
| 2 | долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания | |||||
| 3 | Займы выданные | |||||
| 4 | Сделки обратного репо | |||||
| 5 | Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||
| 6 | Дебиторская задолженность по финансовой аренде | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||||||
| 7 | Дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска | |||||
| 8 | Расчеты с клиентами по посредническим договорам | |||||
| 9 | Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям | |||||
| 10 | Расчеты с акционерами, участниками | |||||
| 11 | Прочее | |||||
| 12 | Итого | |||||
Пункт 12.1.1 после таблицы 12.1 не применяется до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У).
12.1.1. Дебиторская задолженность по финансовой аренде представлена арендой оборудования в сумме ______ тысяч рублей (на _________ 20__ г.: _______ тысяч рублей) и арендой объектов недвижимости в сумме ______ тысяч рублей (на _________ 20__ г.: ______ тысяч рублей).
12.1.2. Информация об оценочной справедливой стоимости займов, прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности раскрывается в примечании 66 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 12.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность".
2. По строкам 1 - 11 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 3 - 11. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
4. По строке 7 настоящей таблицы отражается дебиторская задолженность по договорам, имеющим юридическую форму договоров страхования, в связи с которыми у страховщика не возникает значительный страховой риск (например, по которым страховщик не выплачивает существенных дополнительных вознаграждений при возникновении страхового события (смерти или дожития). Например, по договорам с единовременной оплатой страховой премии, которая равна или незначительно (в процентном отношении меньше установленного в учетной политике уровня для договоров страхования жизни, отвечающих критерию значительности страхового риска) меньше страховой суммы.
Также по строке 7 настоящей таблицы раскрывается дебиторская задолженность страхователей по договорам добровольного медицинского страхования, сумма премий по которым равна или незначительно отличается от суммы ожидаемых выплат.
5. В случае если статья "Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" бухгалтерского баланса существенна и составляет более пяти процентов от величины активов страховщика, необходимо раскрыть информацию о концентрации кредитного риска в отношении данной статьи и включить в примечание информацию о крупнейших дебиторах, заемщиках, сумме задолженности, приходящейся на их долю с разбивкой на каждого конкретного дебитора, заемщика. Крупнейшими дебиторами, заемщиками являются дебиторы, заемщики, сумма задолженности которых превышает пять процентов от общей суммы статьи "Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" бухгалтерского баланса.
Таблица 12.2, абзац после таблицы 12.2, Порядок составления таблицы 12.2 и пояснений к ней примечания 12 не применяются до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У).
Информация по платежам к получению по финансовой аренде (общая сумма инвестиций в аренду) и их дисконтированная стоимость
Таблица 12.2
Балансовая стоимость дебиторской задолженности по финансовой аренде включает негарантированную остаточную стоимость в размере ________ тысяч рублей (на __________ 20__ года: ___________ тысяч рублей), которая аккумулируется в пользу страховщика.
Порядок составления таблицы 12.2 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация о платежах к получению по финансовой аренде (общая сумма инвестиций в аренду) и их дисконтированная стоимость в соответствии с МСФО (IAS) 17.
2. Настоящая таблица составляется на основании информации, полученной из договоров финансовой аренды.
3. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается негарантированная остаточная стоимость, начисляемая в пользу арендодателя.
Примечание 13. Резервы и доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые
Резервы и доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, по видам договоров
Таблица 13.1
Порядок составления таблицы 13.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статей бухгалтерского баланса "Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые" и "Доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые", в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строкам 1 и 2 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. В графах 3 и 6 настоящей таблицы отражаются остатки резервов, в графах 4 и 7 - остатки доли перестраховщиков в резервах, в графе 5 отражается разница значений граф 3 и 4, в графе 8 - разница значений граф 6 и 7.
4. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
Резервы и доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, по видам резервов
Таблица 13.2
13.2.1. Информация о кредитном качестве доли перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, раскрывается в таблице 62.9 примечания 62 настоящего приложения.
13.2.2. Анализ резервов по договорам страхования жизни по срокам, оставшимся до погашения (на основе ожидаемых сроков погашения), раскрывается в таблице 62.17 примечания 62 настоящего приложения.
13.2.3. Анализ доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, по срокам, оставшимся до погашения (на основе ожидаемых сроков погашения), раскрывается в таблице 62.17 примечания 62 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 13.2 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статей бухгалтерского баланса "Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые" и "Доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые" по видам резервов, в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строкам 1 - 8 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма резерва выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям и резерва выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям.
4. В графах 3 и 6 настоящей таблицы отражаются остатки резервов, в графах 4 и 7 - остатки доли перестраховщиков в резервах, в графе 5 отражается разность значений граф 3 и 4, в графе 8 - разность значений граф 6 и 7.
5. По строке 8 настоящей таблицы отражается сумма дооценки резервов по результатам проверки их на адекватность.
6. По строке 9 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 8.
7. В пояснениях к таблице 13.2 раскрывается информация о результатах проведения проверки адекватности резервов по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые.
8. В пояснения к настоящей таблице включается ссылка на примечание, в котором приводится информация о кредитном качестве доли перестраховщиков в резервах.
9. В пояснения к настоящей таблице включается ссылка на примечание, в котором раскрывается анализ резервов по договорам страхования иного, чем страхование жизни, по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков).
10. В пояснения к настоящей таблице включается ссылка на примечание, в котором раскрывается анализ доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, по срокам, оставшимся до погашения.
Движение математического резерва и доли перестраховщиков в математическом резерве
Таблица 13.3
Порядок составления таблицы 13.3 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице осуществляется выверка изменений математического резерва и доли перестраховщиков в математическом резерве, произошедших за отчетный период в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. Значения граф 3 - 5 строки 1 настоящей таблицы равны значениям граф 6 - 8 строки 6 соответственно. Только для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
3. По строке 2 настоящей таблицы отражается увеличение математического резерва за счет получения премий.
4. По строке 3 настоящей таблицы отражается уменьшение математического резерва за счет осуществления выплат. Значение по строке 3 показывается со знаком "минус".
5. По строке 4 настоящей таблицы отражается изменение математического резерва за счет изменения актуарных предположений в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
6. Настоящая таблица заполняется на основании актуарных данных.
Движение резерва незаработанной премии и доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии
Таблица 13.4
Для оценки резерва незаработанной премии используется следующий метод: ________________.
Порядок составления таблицы 13.4 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице осуществляется выверка изменений в резерве незаработанной премии и доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии, произошедших за отчетный период, в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. Значения граф 3 - 5 строки 1 настоящей таблицы равны значениям граф 6 - 8 строки 5 соответственно. Только для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
3. По строке 2 настоящей таблицы отражается увеличение резерва незаработанной премии за счет премий, начисленных за отчетный период по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые. Данная сумма соответствует суммам начисленных премий по договорам страхования жизни, по которым создается резерв незаработанной премии, по данным бухгалтерского учета. (По договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, создается либо математический резерв, либо резерв незаработанной премии).
4. По строке 3 настоящей таблицы отражается уменьшение резерва незаработанной премии за счет истечения части периода начисления премии. Значение по строке 3 показывается со знаком "минус".
5. Настоящая таблица заполняется на основании данных операционного учета и актуарных данных.
Движение резерва расходов на обслуживание страховых обязательств и доли перестраховщиков в резерве расходов на обслуживание страховых обязательств
Таблица 13.5
Порядок составления таблицы 13.5 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице осуществляется выверка изменений резерва расходов на обслуживание страховых обязательств и доли перестраховщиков в резерве расходов на обслуживание страховых обязательств, произошедших за отчетный период, в соответствии МСФО (IFRS) 4.
2. Значения граф 3 - 5 строки 1 настоящей таблицы равны значениям граф 6 - 8 строки 6 соответственно. Только для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
3. Настоящая таблица заполняется на основании актуарных данных.
Движение резерва выплат и доли перестраховщиков в резерве выплат
Таблица 13.6
Порядок составления таблицы 13.6 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице осуществляется выверка изменений резерва выплат и доли перестраховщиков в резерве выплат в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. Настоящая таблица заполняется на основании актуарных данных и данных операционного учета.
3. По строке 2 настоящей таблицы на отчетную дату отражается величина всех убытков, как урегулированных, так и неурегулированных, которые наступили за отчетный период.
4. По строке 3 настоящей таблицы отражаются изменения (в большую или меньшую сторону) в оценках по убыткам, наступившим в предыдущие отчетные периоды.
5. По строке 4 настоящей таблицы отражается величина произведенных страховых выплат в текущем отчетном периоде, как по страховым случаям текущего отчетного периода, так и по страховым случаям, произошедшим в предыдущие отчетные периоды.
Движение резерва дополнительных выплат (страховых бонусов)
Таблица 13.7
Порядок составления таблицы 13.7 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице осуществляется выверка изменений резерва дополнительных выплат (страховых бонусов), произошедших за отчетный период, в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. Значение в графе 4 по строке 1 настоящей таблицы равно значению в графе 5 по строке 6. Только для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
3. По строке 2 настоящей таблицы отражается увеличение резерва дополнительных выплат на сумму начисленных дополнительных выплат по договорам.
4. По строке 3 настоящей таблицы отражается уменьшение резерва дополнительных выплат на сумму дополнительных выплат, произведенных в отчетном периоде. Значение по строке 3 показывается со знаком "минус".
5. По строке 4 настоящей таблицы отражается изменение резерва дополнительных выплат за счет изменения актуарных предположений.
6. Настоящая таблица заполняется на основании актуарных данных и данных операционного учета.
Движение выравнивающего резерва и доли перестраховщиков в выравнивающем резерве
Таблица 13.8
Выравнивающий резерв представляет собой оценку дополнительного обеспечения обязательств страховщика в случае дефицита страховых премий, возникшего в результате применения при расчете страховых резервов более консервативного базиса расчета, чем при расчете страховых премий.
Порядок составления таблицы 13.8 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице осуществляется выверка изменений выравнивающего резерва и доли перестраховщиков в выравнивающем резерве в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. Значения граф 3 - 5 по строке 1 настоящей таблицы равны значениям граф 6 - 8 по строке 5 соответственно. Только для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
3. По строке 2 настоящей таблицы отражается увеличение выравнивающего резерва на сумму резерва, начисленного в отчетном периоде.
4. По строке 3 настоящей таблицы отражается уменьшение выравнивающего резерва на сумму использования резерва в отчетном периоде. Значение по строке 3 показывается со знаком "минус".
Примечание 14. Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные
Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные
Таблица 14.1
14.1.1. Оценочная справедливая стоимость доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, и ее сопоставление с балансовой стоимостью раскрываются в примечании 66 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
14.1.2. Информация о кредитном качестве доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, раскрывается в таблице 62.9 примечания 62 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
14.1.3. Информация о кредитном качестве доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, раскрывается в таблице 62.9 примечания 62 настоящего приложения в соответствии МСФО (IFRS) 7.
14.1.4. Анализ доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков), приводится в таблице 62.17 примечания 62 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
14.1.5. Анализ доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков), приводится в таблице 62.17 примечания 62 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
14.1.6. Анализ имевших место в отчетном периоде изменений доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, приводится в примечании 31 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
14.1.7. Анализ имевших место в отчетном периоде изменений доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, приводится в примечании 32 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
Порядок составления таблицы 14.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные" в соответствии с МСФО (IFRS) 4, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7.
2. По строкам 1 и 2 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
4. В пояснениях к настоящей таблице приводится ссылка на раскрытие оценочной справедливой стоимости доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод и дается ее сопоставление с балансовой стоимостью.
5. В пояснениях к настоящей таблице приводится ссылка на примечание, в котором раскрывается информация о кредитном качестве доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод и как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод.
6. В пояснениях к настоящей таблице приводится ссылка на примечание, в котором представлен анализ, по срокам, оставшимся до погашения, доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод и как инвестиционные без негарантированной возможностью получения дополнительных выгод (на основе договорных недисконтированных денежных потоков).
7. В пояснениях к настоящей таблице приводятся ссылки на примечания, в которых представлена выверка изменений доли перестраховщиков в обязательствах по страхованию жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод и как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод.
Примечание 15. Резервы и доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни
Резервы и доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни
Таблица 15.1
15.1.1. По состоянию на _________ 20__ года была проведена оценка адекватности резервов по договорам страхования иного, чем страхование жизни. По результатам проведения оценки была уменьшена стоимость отложенных аквизиционных расходов на ______ тысяч рублей, создан резерв неистекшего риска на сумму _________ тысяч рублей, увеличена оценка доли перестраховщиков в резервах по договорам страхования иного, чем страхование жизни, на ______ тысяч рублей. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
15.1.2. Анализ резерва убытков по договорам страхования иного, чем страхование жизни, по ожидаемым срокам погашения раскрывается в таблице 62.17 примечания 62 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
15.1.3. Информация о кредитном качестве доли перестраховщиков в резервах по договорам страхования иного, чем страхование жизни, раскрывается в таблице 62.9 примечания 62 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
15.1.4. Анализ доли перестраховщиков в резервах по договорам страхования иного, чем страхование жизни по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков) раскрывается в таблице 62.17 примечания 62 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
Порядок составления таблицы 15.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статей бухгалтерского баланса "Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни" и "Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни" в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строкам 1 - 6 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. В графах 3 и 6 настоящей таблицы отражаются остатки резервов, в графах 4 и 7 - остатки доли перестраховщиков в резервах. В графе 5 настоящей таблицы отражается разница значений граф 3 и 4, в графе 8 - разница значений граф 6 и 7.
4. По строке 2 настоящей таблицы отражается сумма резерва заявленных, но не урегулированных убытков и резерва произошедших, но не заявленных убытков.
5. По строке 7 настоящей таблицы отражается разность итоговой суммы по строкам 1 - 3, 6 и итоговой суммы по строкам 4 и 5. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
6. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о результатах проведения оценки адекватности резервов. В пояснении раскрывается, какие активы (нематериальные активы, полученные при покупке или передаче страхового портфеля, отложенные аквизиционные расходы) и по какой стоимости были списаны по результатам проверки адекватности резервов, указывается на какую сумму был создан резерв неистекшего риска, на какую сумму была изменена оценка доли перестраховщиков в резервах.
7. В пояснениях к настоящей таблице приводится ссылка на примечание, в котором раскрывается анализ резервов и доли перестраховщиков в резервах по договорам страхования иного, чем страхование жизни, по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков).
8. В пояснениях к настоящей таблице приводится ссылка на примечание, в котором представлена информация о кредитном качестве доли перестраховщиков в резервах.
Движение резерва незаработанной премии и доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии
Таблица 15.2
Для оценки резерва незаработанной премии используется следующий метод: _____________.
Порядок составления таблицы 15.2 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице осуществляется выверка изменений резерва незаработанной премии и доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии, произошедших за отчетный период, в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. Значения граф 3 - 5 строки 1 настоящей таблицы должны быть равны значениям граф 6 - 8 строки 5 соответственно. Только для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
3. По строке 2 настоящей таблицы отражается увеличение резерва и доли перестраховщиков в резерве за счет начисления страховых премий к получению по заключенным договорам.
6. По строке 3 настоящей таблицы отражается уменьшение резерва и доли перестраховщиков в резерве за счет истечения части периода начисления премии.
7. По строке 4 настоящей таблицы в соответствии с МСФО (IFRS) 4 отражается изменение резерва за счет прочих изменений.
8. Настоящая таблица заполняется на основании актуарных данных и данных операционного учета.
Движение резерва убытков и доли перестраховщиков в резерве убытков
Таблица 15.3
15.3.1. Оценка резерва убытков и доли перестраховщиков в них осуществляется с использованием следующих актуарных методов: _________________.
15.3.2. Наиболее существенными с точки зрения оценки величины резервов являются следующие актуарные предположения: __________________.
Порядок составления таблицы 15.3 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице осуществляется выверка изменений резерва убытков и доли перестраховщиков в резерве убытков в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. Значения граф 3 - 5 строки 1 настоящей таблицы должны быть равны значениям граф 6 - 8 строки 6 соответственно. Только для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
3. По строке 2 настоящей таблицы отражается величина всех убытков, урегулированных или неурегулированных, на отчетную дату, которые наступили за отчетный период.
4. По строке 3 настоящей таблицы отражается изменение оценки убытков по страховым случаям, произошедшим в предыдущем отчетном периоде, то есть корректировка резерва, созданного по событиям, наступившим в предыдущие отчетные периоды.
5. По строке 4 настоящей таблицы отражается уменьшение резерва на суммы страховых выплат, начисленных в течение отчетного периода, как по страховым случаям текущего отчетного периода, так и по страховым случаям, произошедшим в предыдущие отчетные периоды.
6. По строке 5 настоящей таблицы отражаются прочие изменения резерва.
7. Настоящая таблица заполняется на основании актуарных данных и данных операционного учета.
8. В пояснениях к настоящей таблице отражается информация о целях формирования резервов убытков, корректировках резервов убытков и наиболее существенных актуарных предположениях с точки зрения оценки резервов убытков.
Изменение резерва расходов на урегулирование убытков и доли перестраховщиков в резерве расходов на урегулирование убытков
Таблица 15.4
Порядок составления таблицы 15.4 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице осуществляется выверка изменений резерва расходов на урегулирование убытков и доли перестраховщиков в резерве расходов на урегулирование убытков, в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. Значения в графах 3 - 5 строки 1 настоящей таблицы должны быть равны значениям в графах 6 - 8 строки 5 соответственно. Только для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
3. По строке 2 настоящей таблицы отражается увеличение резерва расходов на урегулирование убытков и доли перестраховщиков в нем на сумму оценки страховщиком расходов на урегулирование всех убытков, произошедших в текущем отчетном периоде, включая и урегулированные, и неурегулированные.
4. По строке 3 настоящей таблицы отражается изменение резерва расходов на урегулирование убытков и доли перестраховщиков в нем на суммы изменения состоявшихся расходов на урегулирование убытков, произошедших в предыдущие отчетные периоды.
5. По строке 4 настоящей таблицы отражается уменьшение резерва расходов на урегулирование убытков и доли перестраховщиков в нем на суммы фактически понесенных в отчетном периоде расходов на урегулирование убытков.
6. Настоящая таблица заполняется на основании актуарных данных и данных операционного учета.
Изменение оценки будущих поступлений по суброгациям и регрессам и доли перестраховщиков в оценке будущих поступлений по суброгациям и регрессам
Таблица 15.5
Порядок составления таблицы 15.5 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице осуществляется выверка изменений оценки будущих поступлений по суброгациям и регрессам и доли перестраховщиков в оценке будущих поступлений по суброгациям и регрессам в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. Значения в графах 3 - 5 строки 1 настоящей таблицы должны быть равны значениям в графах 6 - 8 строки 6 соответственно. Только для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
3. По строке 2 настоящей таблицы отражается признание дохода по суброгациям и регрессам, связанного с убытками, произошедшими в отчетном периоде, и доли перестраховщиков в нем.
4. По строке 3 настоящей таблицы отражается уменьшение оценки будущих поступлений по суброгациям и регрессам на сумму фактически полученных в отчетном периоде доходов.
5. По строке 4 настоящей таблицы отражается изменение оценки будущих поступлений по суброгациям и регрессам и доли перестраховщиков в ней за счет изменения оценки доходов по суброгации и регрессам.
6. По строке 5 настоящей таблицы отражаются прочие изменения оценки будущих поступлений по суброгациям и регрессам и доли перестраховщиков в ней.
7. Настоящая таблица заполняется на основании актуарных данных и данных операционного учета.
Движение резерва неистекшего риска и доли перестраховщиков в резерве неистекшего риска
Таблица 15.6
Порядок составления таблицы 15.6 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице осуществляется выверка изменений резерва неистекшего риска и доли перестраховщиков в резерве неистекшего риска в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. Значения в графах 3 - 5 строки 1 настоящей таблицы должны быть равны значениям в графах 6 - 8 строки 4 соответственно. Только для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
3. По строке 2 отражается начисление резерва неистекшего риска.
4. По строке 3 отражается списание резерва неистекшего риска.
5. Настоящая таблица заполняется на основании актуарных данных и данных операционного учета.
Изменение оценки будущих поступлений от реализации годных остатков и доли перестраховщиков в оценке будущих поступлений от реализации годных остатков
Таблица 15.7
Порядок составления таблицы 15.7 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице осуществляется выверка изменений оценки будущих поступлений от реализации годных остатков и доли перестраховщиков в оценке будущих поступлений от реализации годных остатков в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. Значения в графах 3 - 5 строки 1 настоящей таблицы должны быть равны значениям в графах 6 - 8 строки 6 соответственно. Только для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
3. По строке 2 настоящей таблицы отражается увеличение оценки будущих поступлений от реализации годных остатков и доли перестраховщиков в оценке будущих поступлений от реализации годных остатков за счет оценки доходов от реализации годных остатков, связанной с убытками, произошедшими в текущем отчетном периоде.
4. По строке 3 настоящей таблицы отражается уменьшение оценки будущих поступлений от реализации годных остатков и доли перестраховщиков в оценке будущих поступлений от реализации годных остатков на сумму фактически полученных доходов от реализации годных остатков.
5. По строке 4 настоящей таблицы отражается изменение оценки будущих поступлений от реализации годных остатков и доли перестраховщиков в ней за счет изменения оценки доходов от реализации годных остатков, связанной с убытками, произошедшими в предыдущих отчетных периодах.
6. По строке 5 настоящей таблицы отражаются прочие изменения оценки будущих поступлений от реализации годных остатков и доли перестраховщиков в ней.
7. Настоящая таблица заполняется на основании актуарных данных и данных операционного учета.
Анализ развития убытков - брутто-перестрахование
Таблица 15.8
Порядок составления таблицы 15.8 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация о произведенных выплатах и расходах на урегулирование убытков нарастающим итогом за пять лет, включая выплаты по реализовавшимся рискам, которые были переданы в перестрахование, в соответствии МСФО (IFRS) 4. Настоящая таблица заполняется только при подготовке годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
2. По строке 1 настоящей таблицы отражается первоначальная оценка состоявшихся и неоплаченных убытков (резерв произошедших, но не заявленных убытков и резерв заявленных, но неурегулированных убытков), а также резерва расходов на урегулирование убытков.
3. По строкам 3 - 7 настоящей таблицы отражаются нарастающим итогом суммы выплат за счет резервов, указанных в строке 1, осуществленные за последние пять лет, включая отчетный период. Строки 3 - 7 настоящей таблицы заполняются на основании актуарных данных и данных операционного учета.
4. По строкам 9 - 13 настоящей таблицы отражаются обязательства, показанные в строке 1, переоцененные с учетом информации, ставшей известной в последующие периоды, за последние пять лет, включая отчетный период. В строке 13 настоящей таблицы, например, отражается оценка соответствующих обязательств с учетом информации, ставшей известной по состоянию на отчетную дату. Строки 9 - 13 настоящей таблицы заполняются на основании актуарных данных.
5. По строке 14 настоящей таблицы отражается разность значений по строке 1 и строке 13. Указанная разница представляет собой либо избыток резерва (если сумма по строке 1 превышает сумму по строке 13), либо недостаток резерва (если сумма по строке 13 превышает сумму по строке 1). Недостаток резерва показывается со знаком "минус".
6. По строке 15 настоящей таблицы отражается доля избытка (недостатка) резерва в первоначальной оценке резерва, выраженная в процентах. Значение по строке 15 должно равняться результату деления значения по строке 14 на значение по строке 1, умноженному на 100 процентов.
Анализ развития убытков - нетто-перестрахование
Таблица 15.9
Порядок составления таблицы 15.9 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация о произведенных выплатах нарастающим итогом за пять лет за вычетом выплат, произведенных по рискам, переданным в перестрахование. Настоящая таблица заполняется только при подготовке годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
2. По строке 1 настоящей таблицы отражается первоначальная оценка состоявшихся и неоплаченных убытков (резерв произошедших, но не заявленных убытков и резерв заявленных, но не урегулированных убытков), а также резерва расходов на урегулирование убытков за вычетом доли перестраховщиков в убытках и резерве расходов на урегулирование убытков.
3. По строкам 3 - 7 настоящей таблицы отражаются нарастающим итогом суммы выплат за вычетом доли перестраховщиков в выплатах за счет резервов, указанных в строке 1, осуществленные за последние пять лет, включая отчетный год. Строки 3 - 7 настоящей таблицы заполняются на основании актуарных данных и данных операционного учета.
4. По строкам 9 - 13 настоящей таблицы отражаются обязательства, показанные в строке 1, переоцененные с учетом информации, ставшей известной в последующие периоды, за последние пять лет, включая отчетный период. В строке 13 настоящей таблицы, например, отражается оценка соответствующих обязательств с учетом информации, ставшей известной по состоянию на отчетную дату. Строки 9 - 13 настоящей таблицы заполняются на основании актуарных данных.
5. По строке 14 настоящей таблицы отражается разность значений по строке 1 и строке 13. Указанная разница представляет собой либо избыток резерва (если сумма по строке 1 превышает сумму по строке 13), либо недостаток резерва (если сумма по строке 13 превышает сумму по строке 1). Недостаток резерва показывается со знаком "минус".
6. Значение показателя по строке 15 должно равняться результату деления значения по строке 14 на значение по строке 1, умноженному на 100 процентов.
Примечание 16. Инвестиции в ассоциированные предприятия
Инвестиции в ассоциированные предприятия
Таблица 16.1
Порядок составления таблицы 16.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация о существенных инвестициях в ассоциированные предприятия в соответствии с МСФО (IAS) 27.
2. Настоящая таблица составляется на основании данных аналитического учета инвестиций в ассоциированные предприятия, а также других документов, включая договоры приобретения ассоциированных предприятий, свидетельства о регистрации права собственности и прочие документы.
3. В настоящей таблице необходимо раскрыть долю прав голоса в ассоциированных предприятиях, если она отличается от доли собственности в таких предприятиях.
4. В графе 7 настоящей таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира.
Примечание 17. Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
Таблица 17.1
Порядок составления таблицы 17.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация о существенных инвестициях в совместно контролируемые предприятия в соответствии с МСФО (IAS) 27.
2. Настоящая таблица составляется на основании данных аналитического учета инвестиций в совместно контролируемые предприятия, а также других документов, включая договоры приобретения совместно контролируемых предприятий, свидетельства о регистрации права собственности и прочие документы.
3. В графе 7 настоящей таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира.
4. В пояснениях к таблице раскрывается доля голосующих акций в совместно контролируемых предприятиях, если она отличается от доли собственности в таких предприятиях.
Примечание 18. Инвестиции в дочерние предприятия
Инвестиции в дочерние предприятия
Таблица 18.1
Порядок заполнения таблицы 18.1 и пояснения с ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация о существенных инвестициях в дочерние предприятия, в соответствии с МСФО (IAS) 27.
2. Настоящая таблица составляется на основании данных аналитического учета инвестиций в дочерние предприятия, а также других документов, включая договоры приобретения дочерних предприятий, свидетельства о регистрации права собственности и прочие документы.
3. В графе 7 настоящей таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира.
4. В пояснениях к таблице необходимо раскрыть долю голосующих акций в дочерних предприятиях, если она отличается от доли собственности в таких предприятиях.
Примечание 19. Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
Основные виды активов, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
Таблица 19.1
________ (дата) страховщик утвердил план продажи активов, включенных в выбывающую группу. Страховщик проводит активные маркетинговые мероприятия по реализации данных активов и ожидает завершить продажу до _________ 20__ года.
Порядок составления таблицы 19.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация об основных видах активов, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи, в соответствии с МСФО (IFRS) 5, МСФО (IFRS) 7.
2. Настоящая таблица составляется на основании данных аналитического учета активов, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи.
3. В настоящей таблице должны быть перечислены основные виды активов, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи.
Основные виды обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
Таблица 19.2
________ (дата) страховщик утвердил план продажи обязательств, включенных в выбывающую группу. Страховщик проводит активные маркетинговые мероприятия по реализации данных обязательств и ожидает завершить продажу до ________ 20__ года.
Порядок составления таблицы 19.2 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация об основных видах обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи, в соответствии с МСФО (IFRS) 5, МСФО (IFRS) 7.
2. Настоящая таблица составляется на основании данных аналитического учета обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемых как предназначенные для продажи.
3. В настоящей таблице должны быть перечислены основные виды обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи.
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
Таблица 19.3
| Номер строки | Наименование показателя | ______ 20__ г. | ______ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Доходы от прекращенной деятельности | ||
| 2 | Расходы от прекращенной деятельности | ||
| 3 | Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности до налогообложения | ||
| 4 | Расходы по налогу на прибыль | ||
| 5 | Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности после налогообложения | ||
| 6 | Прибыль (убыток) от переоценки по справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу или при выбытии активов или выбывающих групп, составляющих прекращенную деятельность, до налогообложения | ||
| 7 | Расходы по налогу на прибыль | ||
| 8 | Прибыль (убыток) от переоценки по справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу или при выбытии активов или выбывающих групп, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения | ||
| 9 | Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||
| Строки. - Утратили силу. | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||
Порядок составления таблицы 19.3 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация об активах и обязательствах, включенных в выбывающие группы, составляющие прекращенную деятельность, в соответствии с МСФО (IFRS) 5.
2. Настоящая таблица составляется на основании данных аналитического учета активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи.
3. В настоящей таблице раскрывается информация о доходах и расходах, которые были признаны по активам и обязательствам, включенным в выбывающие группы, составляющие прекращенную деятельность.
Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, составляющие прекращенную деятельность, отраженные в отчете о потоках денежных средств
Таблица 19.4
Порядок составления таблицы 19.4 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация об активах (обязательствах), включенных в выбывающие группы, составляющие прекращенную деятельность, в соответствии с МСФО (IFRS) 5.
2. Настоящая таблица составляется на основании данных аналитического учета активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи.
3. В настоящей таблице раскрывается информация о денежных потоках, связанных с активами и обязательствами, включенными в выбывающие группы, составляющие прекращенную деятельность, и включенных в отчет о потоках денежных средств.
Примечание 20. Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него
(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
Таблица 20.1
| Номер строки | Наименование показателя | Инвестиционное имущество в собственности | Активы в форме права пользования, относящиеся к инвестиционному имуществу | Капитальные вложения в инвестиционное имущество | Итого | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 1 | Балансовая стоимость на _______ 20__ г., в том числе: | |||||
| 2 | первоначальная (переоцененная) стоимость | |||||
| 3 | накопленная амортизация | |||||
| 4 | накопленное обесценение | |||||
| 5 | Поступление, в том числе: | |||||
| 6 | в результате приобретения | |||||
| 7 | в результате последующих затрат, признанных в балансовой стоимости | |||||
| 8 | Перевод в инвестиционное имущество из капитальных вложений | |||||
| 9 | Переклассификация в активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | |||||
| 10 | Выбытие, в том числе: | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||
| 10.1 | первоначальная (переоцененная) стоимость | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||
| 10.2 | накопленная амортизация | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||
| 10.3 | накопленное обесценение | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||
| 11 | Амортизация | |||||
| 12 | Обесценение | |||||
| 13 | Восстановление обесценения | |||||
| 14 | Переклассификация в основные средства и обратно | |||||
| 15 | Переклассификация в прочие активы | |||||
| 16 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки | |||||
| 17 | Прочее | |||||
| 18 | Балансовая стоимость на _______ 20__ г., в том числе: | |||||
| 19 | первоначальная (переоцененная) стоимость | |||||
| 20 | накопленная амортизация | |||||
| 21 | накопленное обесценение | |||||
| 22 | Балансовая стоимость на _______ 20__ г., в том числе: | |||||
| 23 | первоначальная (переоцененная) стоимость | |||||
| 24 | накопленная амортизация | |||||
| 25 | накопленное обесценение | |||||
| 26 | Поступление, в том числе: | |||||
| 27 | в результате приобретения | |||||
| 28 | в результате последующих затрат, признанных в балансовой стоимости | |||||
| 29 | Перевод в инвестиционное имущество из капитальных вложений | |||||
| 30 | Переклассификация в активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | |||||
| 31 | Выбытие, в том числе: | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||
| 31.1 | первоначальная (переоцененная) стоимость | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||
| 31.2 | накопленная амортизация | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||
| 31.3 | накопленное обесценение | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||
| 32 | Амортизация | |||||
| 33 | Обесценение | |||||
| 34 | Восстановление обесценения | |||||
| 35 | Переклассификация в основные средства и обратно | |||||
| 36 | Переклассификация в прочие активы | |||||
| 37 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки | |||||
| 38 | Прочее | |||||
| 39 | Балансовая стоимость на _______ 20__ г., в том числе: | |||||
| 40 | первоначальная (переоцененная) стоимость | |||||
| 41 | накопленная амортизация | |||||
| 42 | накопленное обесценение | |||||
20.1.1-20.1.2. Пункты утратили силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
Порядок составления таблицы 20.1 и пояснений к ней (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него".
2. Значения по строкам 3, 4, 9 - 12, 15, 20, 21, 24, 25, 30 - 33, 36, 41 и 42 таблицы указываются со знаком "минус".
3. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 - 4 таблицы.
4. По строке 5 таблицы отражаются суммы поступления объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
5. Строки 6 и 7 таблицы заполняются только в отношении объектов инвестиционного имущества, учитываемых по справедливой стоимости. В случае заполнения строк 6 и 7 таблицы значения по указанным строкам в сумме должны составлять значения по строке 5 таблицы.
6. По строке 8 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в инвестиционное имущество в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года. Значение в графе 5 строки 8 таблицы указывается со знаком "минус".
7. По строке 9 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи, в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
8. По строке 10 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество, выбывших в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 10.1 - 10.3 таблицы. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
9. По строке 11 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за сопоставимый период предыдущего отчетного года.
10. По строке 14 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в основные средства и из основных средств в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
11. По строке 15 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в прочие активы в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
12. По строке 16 таблицы отражается чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости объектов инвестиционного имущества за сопоставимый период предыдущего отчетного года.
13. По строке 18 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на конец сопоставимого периода предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 5, 8 - 17 таблицы. Значения по строкам 19 - 21 таблицы в сумме должны составлять значения по строке 18 таблицы.
14. По строке 22 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 23 - 25 таблицы.
15. По строке 26 таблицы отражаются суммы поступления объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество в отчетном периоде.
16. Строки 27 и 28 таблицы заполняются только в отношении объектов инвестиционного имущества, учитываемых по справедливой стоимости. В случае заполнения строк 27 и 28 таблицы значения по указанным строкам в сумме должны составлять значения по строке 26 таблицы.
17. По строке 29 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в инвестиционное имущество в отчетном периоде. Значение в графе 5 строки 29 таблицы указывается со знаком "минус".
18. По строке 30 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенных для продажи, в отчетном периоде.
19. По строке 31 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество, выбывших в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений по строкам 31.1 - 31.3 таблицы. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
20. По строке 32 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за отчетный период.
21. По строке 35 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в основные средства и из основных средств в отчетном периоде.
22. По строке 36 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в прочие активы в отчетном периоде.
23. По строке 37 таблицы отражается чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости объектов инвестиционного имущества за отчетный период.
24. По строке 39 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений по строкам 22, 26, 29 - 38 таблицы. Значения по строкам 40 - 42 таблицы в сумме должны составлять значения по строке 39 таблицы.
25. В графе 6 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 - 5 таблицы.
26. В пояснениях к таблице раскрываются описание объектов инвестиционного имущества, учитываемых по первоначальной стоимости, причины, в силу которых справедливая стоимость указанных объектов инвестиционного имущества не может быть определена с достаточной степенью достоверности, границы оценок, в которых находится справедливая стоимость, описание фактов выбытия объектов инвестиционного имущества, не учитываемого по справедливой стоимости, с указанием балансовой стоимости указанных объектов инвестиционного имущества по состоянию на момент реализации, суммы признанных прибыли или убытков.
27. В пояснениях к таблице раскрываются наличие и размер ограничений в отношении возможности реализации объектов инвестиционного имущества либо распределения дохода или выручки от их выбытия, обязательства по договору на проведение ремонта, текущего обслуживания или на улучшение объектов инвестиционного имущества.
28. В пояснениях к таблице раскрываются сумма затрат по займам, капитализированная в течение отчетного периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам.
29. В пояснениях к таблице раскрывается информация о дате проведения последней переоценки, о том, привлекался ли независимый оценщик к проведению переоценки, о методах и об исходных данных, использованных при проведении оценки объектов инвестиционного имущества по справедливой стоимости.
30. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов инвестиционного имущества, переданных страховщиком в залог, на отчетную дату.
Учет инвестиционного имущества по фактическим затратам
Таблица 20.2 - Утратила силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
Порядок составления таблицы 20.2 и пояснений к ней - Утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
Суммы, признанные в отчете о финансовых результатах
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Таблица 20.3
Абзац - Утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
Порядок составления таблицы 20.3 и пояснений к ней
Настоящая таблица составляется на основании данных аналитического учета, отражающих арендный доход, расходы по инвестиционному имуществу, создающему арендный доход, в соответствии с МСФО (IAS) 40, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 16. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Сверка полученных данных по оценке инвестиционного имущества и балансовой стоимости инвестиционного имущества
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Таблица 20.4
20.4.1-.20.4.2. Пункты утратили силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
Порядок составления таблицы 20.4 и пояснения к ней
1. Настоящая таблица и пояснения к ней заполняются в соответствии с МСФО (IAS) 40, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 16. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
2. Данные по оценке имущества, полученные от независимых квалифицированных оценщиков, были скорректированы для целей подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности с целью избежания двойного учета активов и обязательств, отраженных отдельно от данных по оценке, в бухгалтерском балансе.
Таблица 20.5, абзац после таблицы 20.5, Порядок составления таблицы 20.5 и пояснений к ней примечания 20 не применяются до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У).
Минимальные суммы будущих арендных платежей, получаемых по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда страховщик выступает в качестве арендодателя
Таблица 20.5
Общая сумма условных платежей к получению по операционной аренде, не подлежащей отмене, признанных как доход в 20__ году, составила ______ тысяч рублей (в _________ 20__ г.: ______ тысяч рублей).
Порядок составления таблицы 20.5 и пояснений к ней
1. Настоящая таблица и пояснения к ней составляются на основании данных аналитического учета в соответствии с МСФО (IAS) 17.
2. По строке 4 настоящей таблицы отражается величина платежей к получению по операционной аренде, рассчитанная как сумма значений по строкам 1 - 3.
Примечание 21. Нематериальные активы и капитальные вложения в них (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
Нематериальные активы и капитальные вложения в них
Таблица 21.1
Порядок составления таблицы 21.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Нематериальные активы и капитальные вложения в них".
2. Значения по строкам 3, 4, 7 - 9, 12 - 15, 25, 26, 29, 30, 33 - 35, 38 - 41, 51, 52 таблицы отражаются со знаком "минус".
3. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 - 4 таблицы.
4. В графах 3 - 8 по строке 5 таблицы отражаются суммы поступления объектов нематериальных активов в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года. В графе 9 по строке 5 таблицы отражается сумма капитальных вложений в объекты нематериальных активов, признанных и не переведенных в нематериальные активы в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
5. По строке 6 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в нематериальные активы в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года. Значения в графах 3 - 8 по строке 6 таблицы отражаются со знаком "плюс", значение в графе 9 по строке 6 таблицы отражается со знаком "минус", значение в графе 10 по строке 6 таблицы должно быть равно нулю.
6. По строке 7 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов, переклассифицированных в активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи, в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
7. По строке 8 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов, выбывших в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 9 - 11 таблицы.
8. По строке 12 таблицы отражается сумма амортизации объектов нематериальных активов, начисленной за сопоставимый период предыдущего отчетного года.
9. По строке 13 таблицы отражается сумма признанного обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 14, 15 таблицы.
10. По строке 16 таблицы отражается сумма восстановления обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 17, 18 таблицы.
11. По строке 19 таблицы отражается увеличение (уменьшение) стоимости объектов нематериальных активов в результате переоценки в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанное как сумма значений по строкам 20, 21 таблицы.
12. По строке 23 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на конец сопоставимого периода предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 5 - 8, 12, 13, 16, 19, 22 таблицы. Значения по строкам 24 - 26 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 23 таблицы.
13. По строке 27 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 28 - 30 таблицы.
14. В графах 3 - 8 по строке 31 таблицы отражаются суммы поступления объектов нематериальных активов в отчетном периоде. В графе 9 по строке 31 таблицы отражается сумма капитальных вложений в объекты нематериальных активов, признанных и не переведенных в нематериальные активы в отчетном периоде.
15. По строке 32 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в нематериальные активы в отчетном периоде. Значения в графах 3 - 8 по строке 32 таблицы отражаются со знаком "плюс", значение в графе 9 по строке 32 таблицы отражается со знаком "минус", значение в графе 10 по строке 32 таблицы должно быть равно нулю.
16. По строке 33 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов, переклассифицированных в активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи, в отчетном периоде.
17. По строке 34 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов, выбывших в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений по строкам 35 - 37 таблицы.
18. По строке 38 таблицы отражается сумма амортизации объектов нематериальных активов, начисленной за отчетный период.
19. По строке 39 таблицы отражается сумма признанного обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений по строкам 40, 41 таблицы.
20. По строке 42 таблицы отражается сумма восстановления обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений по строкам 43, 44 таблицы.
21. По строке 45 таблицы отражается увеличение (уменьшение) стоимости объектов нематериальных активов в результате переоценки в отчетном периоде, рассчитанное как сумма значений по строкам 46, 47 таблицы.
22. По строке 49 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений по строкам 27, 31 - 34, 38, 39, 42, 45, 48 таблицы. Значения по строкам 50 - 52 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 49 таблицы.
23. В графе 10 таблицы отражается сумма значений в графах 3 - 9 таблицы.
24. В пояснениях к таблице раскрываются сумма затрат по займам, капитализированная в течение отчетного периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам.
25. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость амортизируемых и неамортизируемых объектов нематериальных активов, в том числе отдельно объектов нематериальных активов, созданных страховщиком самостоятельно, на отчетную дату. Для неамортизируемых объектов нематериальных активов указываются причины невозможности надежного определения срока полезного использования.
26. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов нематериальных активов, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов нематериальных активов, переданных страховщиком в залог, на отчетную дату.
27. В отношении групп нематериальных активов, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости, в пояснениях к таблице раскрываются информация о дате проведения последней переоценки и балансовая стоимость объектов нематериальных активов, которая сформируется, если указанные нематериальные активы отразить по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации.
28. В пояснениях к таблице раскрывается способ переноса прироста стоимости объектов нематериальных активов от их переоценки, признанного в составе капитала (накопленной дооценки), на нераспределенную прибыль.
29. В пояснениях к таблице раскрывается сумма прироста стоимости объектов нематериальных активов при переоценке, признанная в составе капитала (сумма накопленной дооценки), не списанная на нераспределенную прибыль, на отчетную дату.
30. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость капитальных вложений в объекты нематериальных активов, создаваемые страховщиком самостоятельно, на отчетную дату.
31. В пояснениях к таблице раскрываются описание, балансовая стоимость и оставшийся срок полезного использования в отношении существенных объектов нематериальных активов.
Примечание 22. Основные средства и капитальные вложения в них (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
Основные средства и капитальные вложения в них
(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
Таблица 22.1
| Номер строки | Наименование показателя | Основные средства в собственности | Активы в форме права пользования, относящиеся к основным средствам | Капитальные вложения в основные средства | Итого | ||||||
| Земля, здания и сооружения | Офисное и компьютерное оборудование | Транспортные средства | Прочее | Земля, здания и сооружения | Офисное и компьютерное оборудование | Транспортные средства | Прочее | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 1 | Балансовая стоимость на _______ 20__ года, в том числе: | ||||||||||
| 2 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||||
| 3 | накопленная амортизация | ||||||||||
| 4 | накопленное обесценение | ||||||||||
| 5 | Поступление | ||||||||||
| 6 | Перевод в основные средства из капитальных вложений | ||||||||||
| 7 | Переклассификация в активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | ||||||||||
| 8 | Переклассификация в инвестиционное имущество и обратно | ||||||||||
| 9 | Выбытие, в том числе: | ||||||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||||||
| 9.1 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||||||
| 9.2 | накопленная амортизация | ||||||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||||||
| 9.3 | накопленное обесценение | ||||||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||||||
| 10 | Амортизация | ||||||||||
| 11 | Обесценение, в том числе: | ||||||||||
| 12 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||||
| 13 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||||
| 14 | Восстановление обесценения, в том числе: | ||||||||||
| 15 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||||
| 16 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||||
| 17 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе: | ||||||||||
| 18 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||||
| 19 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||||
| 20 | Прочее | ||||||||||
| 21 | Балансовая стоимость на _______ 20__ года, в том числе: | ||||||||||
| 22 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||||
| 23 | накопленная амортизация | ||||||||||
| 24 | накопленное обесценение | ||||||||||
| 25 | Балансовая стоимость на _______ 20__ года, в том числе: | ||||||||||
| 26 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||||
| 27 | накопленная амортизация | ||||||||||
| 28 | накопленное обесценение | ||||||||||
| 29 | Поступление | ||||||||||
| 30 | Перевод в основные средства из капитальных вложений | ||||||||||
| 31 | Переклассификация в активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | ||||||||||
| 32 | Переклассификация в инвестиционное имущество и обратно | ||||||||||
| 33 | Выбытие, в том числе: | ||||||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||||||
| 33.1 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||||||
| 33.2 | накопленная амортизация | ||||||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||||||
| 33.3 | накопленное обесценение | ||||||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||||||
| 34 | Амортизация | ||||||||||
| 35 | Обесценение, в том числе: | ||||||||||
| 36 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||||
| 37 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||||
| 38 | Восстановление обесценения, в том числе: | ||||||||||
| 39 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||||
| 40 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||||
| 41 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе: | ||||||||||
| 42 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||||
| 43 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||||
| 44 | Прочее | ||||||||||
| 45 | Балансовая стоимость на _______ 20__ года, в том числе: | ||||||||||
| 46 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||||
| 47 | накопленная амортизация | ||||||||||
| 48 | накопленное обесценение | ||||||||||
22.1.1-22.1.8. Пункты утратили силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
Порядок составления таблицы 22.1 и пояснений к ней (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Основные средства и капитальные вложения в них".
2. Значения по строкам 3, 4, 7, 9 - 13, 23, 24, 27, 28, 31, 33 - 37, 47 и 48 таблицы указываются со знаком "минус".
3. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 - 4 таблицы.
4. По строке 5 таблицы отражаются суммы поступления объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
5. По строке 6 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в основные средства в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года. Значение в графе 11 строки 6 таблицы указывается со знаком "минус".
6. По строке 7 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи, в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
7. По строке 8 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в инвестиционное имущество и из инвестиционного имущества в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
8. По строке 9 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства, выбывших в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 9.1 - 9.3 таблицы. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
9. По строке 10 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за сопоставимый период предыдущего отчетного года.
10. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 и 13 таблицы.
11. По строке 14 таблицы отражается сумма значений по строкам 15 и 16 таблицы.
12. По строке 17 таблицы отражается сумма значений по строкам 18 и 19 таблицы.
13. По строке 21 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на конец сопоставимого периода предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 5 - 11, 14, 17 и 20 таблицы. Значения по строкам 22 - 24 таблицы в сумме должны составлять значения по строке 21 таблицы.
14. По строке 25 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 26 - 28 таблицы.
15. По строке 29 таблицы отражаются суммы поступления объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства в отчетном периоде.
16. По строке 30 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в основные средства в отчетном периоде. Значение в графе 11 строки 30 таблицы указывается со знаком "минус".
17. По строке 31 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи, в отчетном периоде.
18. По строке 32 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в инвестиционное имущество и из инвестиционного имущества в отчетном периоде.
19. По строке 33 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства, выбывших в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений по строкам 33.1 - 33.3 таблицы. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
20. По строке 34 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за отчетный период.
21. По строке 35 таблицы отражается сумма значений по строкам 36 и 37 таблицы.
22. По строке 38 таблицы отражается сумма значений по строкам 39 и 40 таблицы.
23. По строке 41 таблицы отражается сумма значений по строкам 42 и 43 таблицы.
24. По строке 45 таблицы отражается балансовая стоимость основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений по строкам 25, 29 - 35, 38, 41 и 44 таблицы. Значения по строкам 46 - 48 таблицы в сумме должны составлять значения по строке 45 таблицы.
25. В графе 12 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 - 11 таблицы.
26. В пояснениях к таблице раскрываются сумма затрат по займам, капитализированная в течение отчетного периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам.
27. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость амортизируемых и неамортизируемых объектов основных средств на отчетную дату.
28. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость пригодных для использования, но не используемых объектов основных средств на отчетную дату.
29. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов основных средств, предоставленных страховщиком за плату во временное пользование, на отчетную дату.
30. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов основных средств, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов основных средств, переданных страховщиком в залог, на отчетную дату.
31. В пояснениях к таблице раскрывается сумма прироста стоимости объектов основных средств при переоценке, признанная в составе капитала (сумма накопленной дооценки), не списанная на нераспределенную прибыль. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
32. В отношении объектов основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости, в пояснениях к таблице раскрывается информация о дате проведения последней переоценки, о том, привлекался ли независимый оценщик к проведению переоценки, о методах и об исходных данных, использованных при проведении оценки объектов основных средств по справедливой стоимости.
33. В пояснениях к таблице раскрывается способ переноса прироста стоимости объектов основных средств от их переоценки, признанного в составе собственного капитала (накопленной дооценки), на нераспределенную прибыль.
Сверка балансовой стоимости основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости, со стоимостью этих основных средств, которая бы сформировалась, если бы они отражались по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации
Таблица 22.2
| Номер строки | Наименование строки | ______ 20__ г. | ______ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Балансовая стоимость основных средств | ||
| 2 | Резерв переоценки основных средств за вычетом отложенного налога по переоценке | ||
| 3 | Отложенный налог по переоценке | ||
| 3.1 | Прочее | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 4 | Основные средства по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации | ||
Порядок составления таблицы 22.2 и пояснений к ней
1. По строке 1 настоящей таблицы отражается балансовая стоимость основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости.
2. По строке 2 настоящей таблицы отражается резерв переоценки основных средств за вычетом отложенного налога по переоценке, отраженный в составе прочего совокупного дохода в отчете о финансовых результатах.
3. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма отложенного налога по переоценке основных средств, отраженная в прочем совокупном доходе.
4. По строке 4 настоящей таблицы отражается стоимость приобретения основных средств за вычетом накопленной амортизации.
Примечание 23. Отложенные аквизиционные расходы и доходы
Отложенные аквизиционные расходы
Таблица 23.1
23.1.1. Страховщик капитализирует прямые аквизиционные расходы в момент их признания.
23.1.2. Отложенные аквизиционные расходы амортизируются в течение срока действия договоров, с заключением которых эти расходы связаны.
23.1.3. Изменение отложенных аквизиционных расходов за отчетный период по страхованию иному, чем страхование жизни, раскрывается в примечании 46 настоящего приложения.
23.1.4. Изменение отложенных аквизиционных расходов за отчетный период по страхованию жизни раскрывается в примечании 42 настоящего приложения.
23.1.5. Выверка изменений отложенных аквизиционных расходов, произошедших за отчетный период, представлена в таблицах 23.2, 23.3, 23.4 настоящего примечания.
Порядок составления таблицы 23.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Отложенные аквизиционные расходы" в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строкам 1 - 3 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.
4. В пояснения к настоящей таблице включается описание основных видов расходов, которые были капитализированы в отчетном периоде и предыдущем отчетном периоде.
Отложенные аквизиционные расходы, связанные с операциями страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
Таблица 23.2
Порядок составления таблицы 23.2 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице осуществляется выверка изменений отложенных аквизиционных расходов по операциям страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, произошедших за отчетный период. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строке 2 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 6.
3. По строке 3 настоящей таблицы отражаются суммы аквизиционных расходов, которые были капитализированы в отчетном периоде.
4. По строке 4 настоящей таблицы отражается амортизация отложенных аквизиционных расходов.
5. По строке 5 настоящей таблицы отражается списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения оценки адекватности обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.
6. По строке 6 настоящей таблицы отражаются прочие изменения отложенных аквизиционных расходов, в том числе связанные с расторжением договоров, приобретением и передачей портфелей договоров.
7. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
8. В пояснения к настоящей таблице включается описание основных видов расходов, которые были капитализированы в отчетном периоде и предыдущем отчетном периоде.
Отложенные аквизиционные расходы, связанные с операциями страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированным как страховые
Таблица 23.3
Порядок составления таблицы 23.3 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице осуществляется выверка изменений отложенных аквизиционных расходов по операциям страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированным как страховые, произошедших за отчетный период. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строке 2 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 6.
3. По строке 3 настоящей таблицы отражаются суммы аквизиционных расходов, которые были капитализированы в отчетном периоде.
4. По строке 4 настоящей таблицы отражается амортизация отложенных аквизиционных расходов.
5. По строке 5 настоящей таблицы отражается списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения оценки адекватности обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые.
6. По строке 6 настоящей таблицы отражаются прочие изменения отложенных аквизиционных расходов, в том числе связанные с расторжением договоров, приобретением и передачей портфелей договоров.
7. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
8. В пояснения к настоящей таблице включается описание основных видов расходов, которые были капитализированы в отчетном периоде и предыдущем отчетном периоде.
Отложенные аквизиционные расходы, связанные с операциями страхования, сострахования, перестрахования иного, чем страхование жизни
Таблица 23.4
Порядок составления таблицы 23.4 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице осуществляется сверка отложенных аквизиционных расходов по операциям страхования, сострахования, перестрахования иного, чем страхование жизни, на начало и конец отчетного периода, раскрывается изменение отложенных аквизиционных расходов за отчетный период. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строке 2 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 6.
3. По строке 3 настоящей таблицы отражаются суммы аквизиционных расходов, которые были капитализированы в отчетном периоде.
4. По строке 4 настоящей таблицы отражается амортизация отложенных аквизиционных расходов.
5. По строке 5 настоящей таблицы отражается списание отложенных аквизиционных расходов по результатам оценки адекватности резервов по страхованию иному, чем страхование жизни.
6. По строке 6 настоящей таблицы отражаются прочие изменения отложенных аквизиционных расходов, в том числе связанные с расторжением договоров, приобретением и передачей портфелей договоров.
7. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
8. В пояснения к настоящей таблице включается описание основных видов расходов, которые были капитализированы в отчетном периоде и предыдущем отчетном периоде.
Отложенные аквизиционные доходы
Таблица 23.5
23.5.1. Отложенные аквизиционные доходы формируются по признанным страховщиком доходам по перестраховочной комиссии по договорам, переданным в перестрахование.
23.5.2. Отложенные аквизиционные доходы списываются на доходы страховщика в течение срока действия договора перестрахования.
23.5.3. Изменение отложенных аквизиционных доходов за отчетный период по страхованию иному, чем страхование жизни, раскрывается в примечании 46 настоящего приложения.
23.5.4. Изменение отложенных аквизиционных доходов за отчетный период по страхованию жизни раскрывается в примечании 42 настоящего приложения.
23.5.5. Сверка отложенных аквизиционных доходов на начало и конец отчетного периода представлена в таблицах 23.6, 23.7, 23.8 настоящего примечания.
Порядок составления таблицы 23.5 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Отложенные аквизиционные доходы", в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строкам 1 - 3 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.
Отложенные аквизиционные доходы, связанные с операциями страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
Таблица 23.6
| Номер строки | Наименование показателя | ______ 20__ г. | ______ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Отложенные аквизиционные доходы, связанные с операциями страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на начало отчетного периода | ||
| 2 | Изменение отложенных аквизиционных доходов, в том числе: | ||
| 3 | отложенные аквизиционные доходы за период | ||
| 4 | амортизация отложенных аквизиционных доходов | (........) | (........) |
| 5 | прочие изменения | ||
| 6 | Отложенные аквизиционные доходы, связанные с операциями страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на конец отчетного периода | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||
Порядок составления таблицы 23.6 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице осуществляется выверка изменений отложенных аквизиционных доходов по операциям страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, произошедших за отчетный период, в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строке 2 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 5.
3. По строке 3 настоящей таблицы отражаются суммы аквизиционных доходов, которые были капитализированы в отчетном периоде.
4. По строке 4 настоящей таблицы отражается амортизация отложенных аквизиционных доходов.
5. По строке 5 настоящей таблицы отражаются прочие изменения отложенных аквизиционных доходов.
6. По строке 6 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
Отложенные аквизиционные доходы, связанные с операциями страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированным как страховые
Таблица 23.7
| Номер строки | Наименование показателя | ______ 20__ г. | ______ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Отложенные аквизиционные доходы, связанные с операциями страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированным как страховые, на начало отчетного периода | ||
| 2 | Изменение отложенных аквизиционных доходов, в том числе: | ||
| 3 | отложенные аквизиционные доходы за период | ||
| 4 | амортизация отложенных аквизиционных доходов | (........) | (........) |
| 5 | прочие изменения | ||
| 6 | Отложенные аквизиционные доходы, связанные с операциями страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированным как страховые, на конец отчетного периода | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||
Порядок составления таблицы 23.7 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице осуществляется выверка изменений отложенных аквизиционных доходов по операциям страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированным как страховые, произошедших за отчетный период. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строке 2 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 5.
3. По строке 3 настоящей таблицы отражаются суммы аквизиционных доходов, которые были капитализированы в отчетном периоде.
4. По строке 4 настоящей таблицы отражается амортизация отложенных аквизиционных доходов.
5. По строке 5 настоящей таблицы отражаются прочие изменения отложенных аквизиционных доходов.
6. По строке 6 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
Отложенные аквизиционные доходы, связанные с операциями страхования, сострахования, перестрахования иного, чем страхование жизни
Таблица 23.8
| Номер строки | Наименование показателя | ______ 20__ г. | ______ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Отложенные аквизиционные доходы, связанные с операциями страхования, сострахования, перестрахования иного, чем страхование жизни, на начало отчетного периода | ||
| 2 | Изменение отложенных аквизиционных доходов, в том числе: | ||
| 3 | отложенные аквизиционные доходы за период | ||
| 4 | амортизация отложенных аквизиционных доходов | (........) | (........) |
| 5 | прочие изменения | ||
| 6 | Отложенные аквизиционные доходы, связанные с операциями страхования, сострахования, перестрахования иного, чем страхование жизни, на конец отчетного периода | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||
Порядок составления таблицы 23.8 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице осуществляется выверка изменений отложенных аквизиционных доходов по операциям страхования, сострахования, перестрахования иного, чем страхования жизни, произошедших за отчетный период. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строке 2 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 5.
3. По строке 3 настоящей таблицы отражаются суммы аквизиционных доходов, которые были капитализированы в отчетном периоде.
4. По строке 4 настоящей таблицы отражается амортизация отложенных аквизиционных доходов.
5. По строке 5 настоящей таблицы отражаются прочие изменения отложенных аквизиционных доходов.
6. По строке 6 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
Примечание 24. Прочие активы (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5740-У)
Прочие активы
Порядок составления таблицы 24.1 и пояснений к ней (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5740-У)
1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие активы" бухгалтерского баланса.
2. По строкам 1 - 9 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 10 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 9 таблицы.
4. В графах 4 и 7 таблицы отражается резерв под обесценение прочих активов со знаком "плюс".
5. В графе 5 таблицы отражается разность значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.
6. В графе 8 таблицы отражается разность значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.
7. В пояснениях к таблице раскрываются суммы авансов, предварительной оплаты, задатков, уплаченные страховщиком в связи с приобретением, созданием, переработкой запасов, по видам запасов.
8. В пояснениях к таблице раскрываются суммы авансов, предварительной оплаты, задатков, уплаченные страховщиком в связи с осуществлением капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
Анализ изменений запасов
Таблица 24.2
Порядок составления таблицы 24.2 и пояснений к ней (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5740-У)
1. В таблице раскрывается анализ изменений запасов по видам за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
2. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 и 3 таблицы.
3. По строкам 3, 14, 17, 28 таблицы отражается величина резерва под обесценение запасов со знаком "минус".
4. По строкам 9 и 23 таблицы отражается создание резерва под обесценение запасов со знаком "минус".
5. По строкам 10 и 24 таблицы отражается восстановление резерва под обесценение запасов со знаком "плюс".
6. По строке 12 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на конец периода предыдущего года, аналогичного отчетному периоду, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 4 - 11. Значения по строкам 13 и 14 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 12 таблицы.
7. По строке 15 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 16 и 17.
8. По строке 26 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на отчетную дату как сумма значений по строкам 15, 18 - 25. Значения по строкам 27 и 28 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 26 таблицы.
9. В графе 9 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 - 8.
10. В пояснениях к таблице раскрывается стоимость запасов, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав (в том числе запасов, находящихся в залоге), по видам запасов.
11. В случае восстановления ранее созданного резерва под обесценение запасов в пояснениях к таблице раскрываются причины, которые привели к увеличению чистой стоимости продажи запасов.
Примечание 25. Резервы под обесценение
Анализ изменений резерва под обесценение депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах
Таблица 25.1
Анализ изменений резерва под обесценение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
Таблица 25.2
| Номер строки | Наименование показателя | Долевые ценные бумаги | Прочие долевые инструменты | Долговые ценные бумаги | Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, имеющиеся в наличии для продажи | Цифровые финансовые активы | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 3.1 | 4 | 4.1. | 4.2. | 5 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||
| 1 | Резерв под обесценение на ____ 20__ года | ||||||
| 2 | Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение | ||||||
| 3 | Средства, списанные как безнадежные | ||||||
| 4 | Переклассификация в финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (из финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи) | ||||||
| 5 | Прочие движения | ||||||
| 6 | Резерв под обесценение на _____ 20__ года | ||||||
Анализ изменений резерва под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения
Таблица 25.3
| Номер строки | Наименование показателя | Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | Долговые ценные бумаги иностранных государств | Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | Цифровые финансовые активы | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 8.1 | 9 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||||
| 1 | Резерв под обесценение на ____ 20__ года | ||||||||
| 2 | Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение | ||||||||
| 3 | Средства, списанные как безнадежные | ||||||||
| 4 | Переклассификация в финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (из финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи) | ||||||||
| 5 | Прочие движения | ||||||||
| 6 | Резерв под обесценение на ____ 20__ года | ||||||||
Анализ изменений резерва под обесценение займов и прочей дебиторской задолженности
Таблица 25.4
| Номер строки | Наименование показателя | Долговые ценные бумаги | Займы выданные | Сделки обратного репо | Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценным бумагами и цифровыми финансовыми активами | Финансовая аренда | Дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного риска | Расчеты с клиентами по посредническим договорам | Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям | Расчеты с акционерами и участниками | Прочее | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||||||||
| 1 | Резерв под обесценение на ____ 20__ года | |||||||||||
| 2 | Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение | |||||||||||
| 3 | Средства, списанные как безнадежные | |||||||||||
| 4 | Перевод в долгосрочные активы (или в выбывающие группы), предназначенные для продажи | |||||||||||
| 5 | Прочие движения | |||||||||||
| 6 | Резерв под обесценение на _____ 20__ года | |||||||||||
Анализ изменений резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям страхования жизни
Таблица 25.5
Анализ изменений резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам страхования иного, чем страхование жизни
Таблица 25.6
Анализ изменений резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
Таблица 25.7
Анализ изменений резерва под обесценение инвестиций в ассоциированные предприятия, инвестиций в совместно контролируемые предприятия и инвестиций в дочерние предприятия
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
Таблица 25.7.1
Анализ изменений резерва под обесценение прочих активов за _______ 20__ года
(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5740-У)
Таблица 25.8
Порядок составления таблиц 25.1 - 25.8 и пояснений к ним
1. В настоящих таблицах представлен анализ изменений резерва под обесценение активов.
2. Настоящее примечание составляется на основании анализа входящих, исходящих остатков и оборотов за отчетный период по лицевым счетам учета соответствующих резервов.
3. По первой и последней строкам настоящих таблиц раскрывается балансовая стоимость резервов на начало и конец отчетного периода.
4. По строке 2 настоящих таблиц раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов и неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.
Примечание 26. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка
26.1.1. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, включают финансовые обязательства, предназначенные для торговли, и прочие финансовые обязательства, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании.
26.1.2. Страховщик принял в качестве обеспечения ценные бумаги, которые он может продать или перезаложить. Страховщик продал часть такого обеспечения и признал денежную выручку в качестве обязательства по возврату принятого обеспечения, учтенного на конец отчетного периода по справедливой стоимости, в размере ______ тысяч рублей (на _________ 20__ года: ______ тысяч рублей).
26.1.3. Справедливая стоимость перезаложенного обеспечения, которое страховщик обязан вернуть, составила ______ тысяч рублей (на _________ 20__ года: ______ тысяч рублей).
Порядок составления таблицы 26.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка". Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7, МСФО (IAS) 39
Займы и прочие привлеченные средства
Таблица 27.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") | ||
| 2 | Средства, привлеченные от государственных организаций | ||
| 3 | Средства, привлеченные от кредитных организаций | ||
| 4 | Срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц | ||
| 5 | Средства, привлеченные от физических лиц | ||
| 6 | Обязательства по аренде | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 7 | Сделки репо | ||
| 7.1 | Прочее | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 8 | Итого | ||
27.1.1. В течение 20__ г. была отражена прибыль (убыток) в сумме ______ тысяч рублей (в течение 20__ г.: ______ тысяч рублей) от первоначального признания займов и прочих привлеченных средств по ставкам ниже (выше) рыночных.
27.1.2. В примечании 66 настоящего приложения представлена информация о справедливой стоимости займов и прочих привлеченных средств.
Порядок составления таблицы 27.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Займы и прочие привлеченные средства" бухгалтерского баланса. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 16, МСФО (IAS) 39. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
2. По строкам 1 - 7.1 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
3. По строке 8 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 7.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
4. В пояснениях к таблице следует раскрыть общую сумму обеспеченных обязательств, характер и балансовую стоимость активов, заложенных в качестве обеспечения. Информация раскрывается в произвольной форме.
5. В случае задержки выплат по займам и прочим заемным средствам в пояснениях к таблице необходимо раскрыть информацию о таких случаях. Информация раскрывается в произвольной форме.
Пункт 6 Порядка составления таблицы 27.1 и пояснений к ней, таблицу 27.2, абзац после таблицы 27.2, Порядок составления таблицы 27.2 и пояснений к ней примечания 27 не применяются до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У).
6. В случае если величина обязательств по финансовой аренде составляет более 10 процентов от величины всех обязательств страховщика, необходимо в соответствии с МСФО (IAS) 17 раскрыть в пояснениях к таблице информацию о существенных договорах аренды. Информация раскрывается в произвольной форме.
Информация о минимальных арендных платежах по финансовой аренде
Таблица 27.2
На _________ 20__ года общая сумма будущих минимальных платежей к получению страховщиком по финансовой субаренде, не подлежащей отмене, составляет ______ тысяч рублей (на _________ 20__ г.: ______ тысяч рублей).
Порядок составления таблицы 27.2 и пояснений к ней
1. Настоящая таблица включается в примечание только в том случае, если строка 6 отлична от нуля. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 17.
2. Арендованные активы, балансовая стоимость которых представлена в примечании 22 настоящего приложения, фактически используются в качестве обеспечения обязательств по финансовой аренде, поскольку арендованный актив возвращается к арендодателю в случае невыполнения денежных обязательств.
3. В пояснениях к настоящей таблице необходимо представить общее описание существенных договоров аренды в соответствии с МСФО (IAS) 17. Информация раскрывается в произвольной форме.
Анализ процентных ставок и сроков погашения
Таблица 27.3
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. | ||
| Процентные ставки | Сроки погашения | Процентные ставки | Сроки погашения | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Средства, привлеченные от кредитных организаций | ||||
| 2 | Средства, привлеченные от государственных организаций | ||||
| 3 | Срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц | ||||
| 4 | Средства, привлеченные от физических лиц | ||||
| 5 | Обязательства по аренде | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||||
Порядок составления таблицы 27.3 и пояснений к ней
По строкам 1 - 5 настоящей таблицы необходимо отразить диапазон процентных ставок и сроков погашения по займам и прочим привлеченным средствам. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1.
Примечание 28. Выпущенные долговые ценные бумаги
Выпущенные долговые ценные бумаги
Таблица 28.1
Информация о справедливой стоимости выпущенных ценных бумаг представлена в примечании 66 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 28.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Выпущенные долговые ценные бумаги". Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
2. По строкам 1 и 2 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
4. В случае если в составе выпущенных долговых ценных бумаг есть конвертируемые облигации (имеющие компонент обязательства и компонент капитала), в пояснениях к настоящей таблице необходимо раскрыть общую величину таких облигаций, параметры обмена и порядок оценки справедливой стоимости. Информация раскрывается в произвольной форме.
5. В случае задержки выплат по выпущенным долговым ценным бумагам в пояснениях к настоящей таблице необходимо раскрыть информацию о таких случаях. Информация раскрывается в произвольной форме.
6. В пояснениях к настоящей таблице следует раскрыть общую сумму обеспеченных обязательств, характер и балансовую стоимость активов, заложенных в качестве обеспечения. Информация раскрывается в произвольной форме.
Анализ процентных ставок и сроков погашения
Таблица 28.2
Порядок составления таблицы 28.2 и пояснения к ней
В графах 3 и 5 строк 1 и 2 настоящей таблицы отражается диапазон процентных ставок по выпущенным долговым ценным бумагам (облигациям и векселям) в разрезе сроков погашения. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1.
Примечание 29. Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
Таблица 29.1
29.1.1. Страховщик в течение 20__ г. получил от территориального фонда обязательного медицинского страхования средства в размере ______ тысяч рублей (в течение 20__ г.: ______ тысяч рублей) и произвел выплаты медицинским организациям за оказанными ими услуги на сумму ______ тысяч рублей (в течение 20__ г.: ______ тысяч рублей).
29.1.2. Средства, полученные страховщиком от территориального фонда обязательного медицинского страхования, но не выплаченные медицинским организациям за оказание медицинских услуг, отражаются как фонд оплаты медицинских услуг. Информация раскрывается в примечании 37 настоящего приложения.
29.1.3. Кредиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию представляет собой задолженность страховщика перед территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию по штрафам за невыполнение (ненадлежащее выполнение) условий договора о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования, а также по возврату средств целевого финансирования.
29.1.4. Кредиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями представляет задолженность страховщика перед медицинскими организациями по оплате оказанной ими медицинской помощи в соответствии с договорами на оказание и оплату медицинской помощи.
Анализ кредиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков), раскрывается в таблице 62.16 примечания 62 настоящего приложения.
29.1.5. Оценочная справедливая стоимость кредиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования и ее сопоставление с балансовой стоимостью раскрывается в примечании 66 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 29.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования" бухгалтерского баланса. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4, МСФО (IFRS) 7.
2. Настоящая таблица заполняется только страховыми медицинскими организациями, осуществляющими деятельность в сфере обязательного медицинского страхования. По строкам 1 - 3 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.
4. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается сумма средств, полученных от территориального фонда обязательного медицинского страхования и перечисленных медицинским организациям в отчетном периоде.
5. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается содержание строк 1, 2, указывается ссылка на примечание, в котором отражается движение целевых средств обязательного медицинского страхования.
6. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается анализ кредиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков). Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
7. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость кредиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования и осуществляется ее сопоставление с балансовой стоимостью. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
Примечание 30. Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования
Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования
Таблица 30.1
Анализ кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков), представлен в таблице 62.16 примечания 62 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 30.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования". Информация о раскрытии приводится в соответствии с МСФО (IFRS) 4, МСФО (IFRS) 7.
2. По строке 1 настоящей таблицы отражается кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования жизни, детализация которой представлена в таблице 30.2 настоящего примечания.
3. По строке 2 настоящей таблицы отражается кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования иного, чем страхование жизни, детализация которой представлена в таблице 30.3 настоящего примечания.
4. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2. Итоговая сумма по строке 3 равна значению показателя по статье "Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования" бухгалтерского баланса.
5. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается анализ кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков).
Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования жизни
Таблица 30.2
30.2.1. Оценочная справедливая стоимость кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования жизни и ее сопоставление с балансовой стоимостью представлены в примечании 66 настоящего приложения.
30.2.2. Остатки кредиторской задолженности перед страхователями и застрахованными лицами, установленный договором срок погашения которой истек, составляют _______________.
Порядок составления таблицы 30.2 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация о кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования жизни в соответствии МСФО (IFRS) 4, МСФО (IFRS) 7.
2. По строкам 1 - 10 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 11 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 10.
4. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость кредиторской задолженности и осуществляется ее сопоставление с балансовой стоимостью в соответствии с МСФО (IFRS) 13.
Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования иного, чем страхование жизни
Таблица 30.3
30.3.1. Оценочная справедливая стоимость кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования иного, чем страхование жизни, и ее сопоставление с балансовой стоимостью представлены в примечании 66 настоящего приложения.
30.3.2. Остатки кредиторской задолженности перед страхователями и застрахованными лицами, установленный договором срок погашения которой истек, составляют __________________.
Порядок составления таблицы 30.3 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице приводится информация о кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования иного, чем страхование жизни, в соответствии с МСФО (IFRS) 4, МСФО (IFRS) 7.
2. По строкам 1 - 8 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 9 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 8.
4. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования и осуществляется ее сопоставление с балансовой стоимостью в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
Примечание 31. Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
Анализ изменений обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, и доли перестраховщиков в этих обязательствах
Таблица 31.1
31.1.1. Поступление взносов и осуществление выплат признаются как
доходы и расходы в отчете о финансовых результатах.
31.1.2. Увеличение обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, признается как расход в отчете о финансовых результатах.
31.1.3. Увеличение доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, признается как доход в отчете о финансовых результатах.
31.1.4. По состоянию на _________ 20__ года была проведена оценка адекватности обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод. По результатам проведения оценки была уменьшена стоимость _________ на ______ тысяч рублей, увеличена оценка обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на ______ тысяч рублей, увеличена оценка доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на ____________ тысяч рублей.
31.1.5. Анализ обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков), представлен в примечании 66 настоящего примечания.
31.1.6. Требуемые раскрытия в отношении сроков погашения, кредитного качества, сопоставления балансовой и справедливой стоимости, проверки на обесценение доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, представлены в примечании 14 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 31.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице представлена выверка изменений в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, и доли перестраховщиков в этих обязательствах. Таблица заполняется на основании актуарных данных. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. Значения в графах 3 - 5 строки 1 настоящей таблицы должны быть равны значениям в графах 6 - 8 строки 7. Только для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
3. В графах 4 и 7 настоящей таблицы отражаются суммы, подлежащие возмещению от перестраховщиков по суммам, переданным в перестрахование. Доля перестраховщиков в обязательствах определяется исходя из условий договоров перестрахования.
4. В графе 5 настоящей таблицы отражается разница значений по графам 3 и 4, в графе 8 отражается разница значений по графам 6 и 7.
5. По строке 2 настоящей таблицы отражается увеличение обязательств и доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на сумму премий, поступивших в отчетном периоде.
6. По строке 3 настоящей таблицы отражается уменьшение обязательств и доли перестраховщиков в обязательствах по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на сумму выплат, произведенных застрахованным лицам.
7. По строке 4 настоящей таблицы отражается увеличение обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на сумму инвестиционного дохода.
8. По строке 5 настоящей таблицы отражается изменение обязательств, классифицированных как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, в результате изменения актуарных предположений.
9. По строке 6 настоящей таблицы отражаются прочие изменения обязательств по договорам страхования жизни, классифицируемым как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод. В частности, отражается корректировка обязательств по договорам страхования жизни, классифицируемым как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по результатам проверки адекватности этих обязательств.
10. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о результатах проведения оценки адекватности обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.
11. В пояснениях к настоящей таблице приводится ссылка на примечание, в котором раскрывается анализ обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по срокам, оставшимся до погашения.
13. В пояснениях к настоящей таблице приводится ссылка на примечание, в котором дается информация в отношении доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.
Примечание 32. Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
Анализ изменений обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, и доли перестраховщиков в них
Таблица 32.1
32.1.1. Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, первоначально признаются по справедливой стоимости.
32.1.2. После первоначального признания обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, оцениваются по _________ стоимости.
32.1.3. Поступление взносов и осуществление выплат отражаются непосредственно как корректировка обязательства в бухгалтерском балансе и не признаются как доходы и расходы в отчете о финансовых результатах.
32.1.4. Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, первоначально признается по справедливой стоимости.
32.1.5. После первоначального признания доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, оценивается по _________ стоимости.
32.1.6. Оценочная справедливая стоимость обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, и ее сопоставление с балансовой стоимостью представлены в примечании 66 настоящего приложения.
32.1.7. Анализ обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, по срокам, оставшимся до погашения (на основе ожидаемых сроков погашения), представлен в таблице 62.17 примечания 62 настоящего приложения.
32.1.8. Требуемая информация в отношении применяемых способов оценки, сроков погашения, кредитного качества, сопоставления балансовой и справедливой стоимости, проверки на обесценение доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, представлена в примечании 14 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 32.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице представлена выверка изменений в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, и доли перестраховщиков в них. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
2. Значения по графам 3 - 5 строки 1 настоящей таблицы должны быть равны значениям по графам 6 - 8 строки 8. Только для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
3. В графах 4 и 7 настоящей таблицы отражается доля перестраховщиков в обязательствах. Доля перестраховщиков в обязательствах определяется исходя из условий договоров перестрахования.
4. В графе 5 настоящей таблицы отражается разница значений по графам 3 и 4, в графе 8 отражается разница значений по графам 6 и 7.
5. По строке 2 настоящей таблицы отражается увеличение обязательств и доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, на сумму премий, поступивших в отчетном периоде.
6. По строке 3 настоящей таблицы отражается уменьшение обязательств и доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, на сумму выплат, произведенных застрахованным лицам.
7. По строке 4 настоящей таблицы отражается увеличение обязательств и доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, на сумму инвестиционного дохода.
8. По строке 5 настоящей таблицы отражается изменение справедливой стоимости обязательств и доли перестраховщиков по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, оцениваемым после первоначального признания по справедливой стоимости в соответствии с учетной политикой.
9. По строке 6 настоящей таблицы отражается увеличение инвестиционных обязательств и доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, на сумму процентных расходов, относящихся к отчетному периоду. Расчет процентных расходов осуществляется с использованием метода эффективной процентной ставки.
10. По строке 7 настоящей таблицы отражаются прочие изменения обязательств и доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицируемым как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод.
11. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о применяемых методах оценки обязательств и доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицируемым как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод. Обязательства и доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицируемым как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, при первоначальном признании оцениваются по справедливой или по амортизированной стоимости. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
12. В пояснениях к настоящей таблице приводится ссылка на примечание, в котором раскрывается оценочная справедливая стоимость обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
13. В пояснениях к настоящей таблице приводится ссылка на примечание, в котором приводится анализ обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, по срокам, оставшимся до погашения (на основании договорных недисконтированных денежных потоков). Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
14. В пояснениях к настоящей таблице приводится ссылка на примечание, в котором дается информация в отношении доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни без негарантированной возможности получения дополнительных выгод.
Примечание 33. Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами
Чистые обязательства (активы) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами
Таблица 33.1
Чистые активы по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами, отражаются по статье "Прочие активы" бухгалтерского баланса. Чистые обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами, отражаются по статье "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами" бухгалтерского баланса. (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5740-У)
Порядок составления таблицы 33.1 и пояснений к ней
1. Настоящая таблица и пояснения к ней заполняются страховщиком при наличии обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами.
2. Обязательства (активы) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами, состоят из чистых обязательств (активов) пенсионного плана и обязательств по прочим выплатам по окончании трудовой деятельности.
Чистые активы (обязательства) пенсионного плана с установленными выплатами
Таблица 33.2
33.2.1. Предельная стоимость активов пенсионного плана _________ тысяч рублей - это максимально доступная экономическая выгода, представляющая собой ______ (возвраты, сокращение будущих взносов или комбинации и того, и другого).
33.2.2. Страховщик предоставляет своим работникам возможность участия в пенсионном обеспечении по окончании трудовой деятельности и применяет систему пенсионного обеспечения и иных вознаграждений после окончания трудовой деятельности, которая отражается в бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с МСФО (IAS) 19.
33.2.3. Размер предоставляемых вознаграждений зависит от _____________ (стажа, заработной платы в последние годы, предшествовавшие выходу на пенсию, заранее определенной фиксированной суммы или сочетания этих факторов).
33.2.4. Пенсионные планы страховщика подвержены следующим рискам ______ (инфляционному, смертности, дожития).
33.2.5. В 20__ году были утверждены следующие изменения в части пенсионного обеспечения с установленными выплатами: __________. Данные изменения привели к признанию стоимости услуг прошлых периодов в сумме ______ тысяч рублей.
33.2.6. Руководство страховщика не планирует осуществлять существенные взносы в пенсионный план в обозримом будущем.
Руководство страховщика предполагает осуществить взнос в пенсионный план с установленными выплатами в размере ______ тысяч рублей в ___________ (указать период).
33.2.7. Средневзвешенный срок обязательств до погашения _________.
33.2.8. Информация о вознаграждениях по окончании трудовой деятельности для ключевого персонала раскрывается в примечании 68 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 33.2 и пояснений к ней
1. Настоящая таблица и пояснения к ней заполняются страховщиком при наличии обязательств по пенсионному плану с установленными выплатами в соответствии с МСФО (IAS) 19.
2. В случае если справедливая стоимость активов плана на отчетную дату превышает приведенную стоимость обязательств плана, итоговый показатель представляет собой чистые активы пенсионного плана, показывается в таблице в скобках и отражается в бухгалтерском балансе в составе статьи "Прочие активы". В случае если чистые активы пенсионного плана превышают предельную стоимость активов плана, разница между чистыми активами и предельной стоимостью отражается по строке 3 настоящей таблицы и в бухгалтерском балансе не признается.
3. В случае если приведенная стоимость обязательств плана превышает справедливую стоимость активов плана, итоговый показатель представляет собой чистые обязательства пенсионного плана и отражается в бухгалтерском балансе по статье "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами".
4. По строке 4 настоящей таблицы отражается разность значений по строкам 1 и 2 таблицы, скорректированная на значение по строке 3.
5. По строке 3 настоящей таблицы отражается непризнанная стоимость активов плана, превышающая лимит, представляющая собой разницу между чистыми активами плана и предельной стоимостью активов плана. Чистые активы плана возникают в случае превышения справедливой стоимости активов пенсионного плана над приведенной стоимостью обязательств пенсионного плана.
6. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются наименования статей бухгалтерского баланса, по которым отражаются чистые активы и обязательства пенсионного плана.
7. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается предельная стоимость активов плана и порядок определения максимально доступной экономической выгоды, то есть что будет представлять собой данная выгода - возвраты, сокращение будущих взносов или комбинацию и того, и другого.
8. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются поправки, внесенные в пенсионный план, которые привели к возникновению затрат, включаемых в стоимость услуг прошлых периодов.
Стоимость услуг прошлых периодов, которая может выражаться как положительной, так и отрицательной величиной, представляет собой изменение приведенной стоимости обязательства по установленным выплатам будущих вознаграждений, заработанных в прошлых периодах, возникшее вследствие поправки к плану, сокращения предусмотренных планом обязательств.
9. Примеры поправок к плану, которые могут привести к возникновению затрат, включаемых в стоимость услуг прошлых периодов:
изменение пенсионного возраста от 65 до 60 лет;
увеличение сумм вознаграждений, выплачиваемых при досрочном выходе на пенсию;
изменение основы для определения размера пенсии, чтобы перейти с последней заработной платы на среднюю заработную плату;
ретроспективное расширение охвата групп работников, включаемых в планы.
Абзац шестой - Утратил силу (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
10. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается характер вознаграждений, предоставляемых в соответствии с пенсионным планом, описание нормативно-правовой базы, на основании которой функционирует план.
11. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются факторы, влияющие на размер предоставляемых вознаграждений, например, время оказания услуг работниками (стажа), заработной платы сотрудников в последние годы, предшествовавшие выходу на пенсию.
12. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются риски, связанные с пенсионным планом, например, инфляционный риск, риск дожития.
13. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается влияние пенсионного плана на будущие денежные потоки: ожидаемые взносы в план, средневзвешенный срок обязательств плана до их погашения.
14. В пояснения к настоящей таблице включается указание на номер примечания, в котором раскрывается информация о вознаграждениях по окончании трудовой деятельности для ключевого управленческого персонала.
Изменение приведенной стоимости обязательств пенсионного плана
Таблица 33.3
Страховщик использует в соответствии с МСФО (IAS) 19 метод прогнозируемой условной единицы для определения приведенной стоимости обязательств своего пенсионного плана с установленными выплатами, соответствующей стоимости услуг текущего и прошлого периодов.
Порядок составления таблицы 33.3 и пояснений к ней (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
1. В настоящей таблице производится сверка приведенной стоимости обязательств пенсионного плана на конец и начало отчетного периода в соответствии с МСФО (IAS) 19.
2. По строкам 6 - 8 настоящей таблицы убытки отражаются со знаком "плюс", а прибыли - со знаком "минус".
3. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 6 - 8.
4. По строке 10 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4 за вычетом значения по строке 9, скорректированная на значение по строке 5.
Изменение справедливой стоимости активов пенсионного плана
Таблица 33.4
Порядок составления таблицы 33.4 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице, в соответствии с МСФО (IAS) 19, представляется сверка справедливой стоимости активов плана на начало и конец отчетного периода.
2. По строкам 8 - 10 настоящей таблицы прибыли отражаются со знаком "плюс", а убытки - со знаком "минус".
3. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 8 - 10.
4. По строке 11 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3, 5, 6 за вычетом значения по строке 4, скорректированная на значение по строке 7.
Распределение активов пенсионного плана
Таблица 33.5
Некотируемые доли в уставных капиталах различных компаний, составляющие активы пенсионного плана, в основном представлены акциями _________ (наименование эмитента или отрасли эмитентов), которые оцениваются по справедливой стоимости (уровень 2) с использованием оценочных техник на базе рыночного подхода, основанных на доступной рыночной информации, в соответствии с МСФО (IFRS) 13.
Порядок составления таблицы 33.5 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице осуществляется раскрытие активов пенсионного плана по видам котируемых и некотируемых финансовых вложений в соответствии с МСФО (IAS) 19.
2. По строке 12 настоящей таблицы отражается справедливая стоимость активов плана, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 6, 11.
3. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается уровень иерархии справедливой стоимости некотируемых активов пенсионного плана.
Актуарные предположения, использованные в расчетах
Таблица 33.6
Используемая в расчетах оставшаяся продолжительность жизни сотрудников в 20__ г. и в 20__ г. составила ___ лет для мужчин в ожидаемом пенсионном возрасте __ лет и __ лет для женщин в ожидаемом пенсионном возрасте ___ лет.
Порядок составления таблицы 33.6 и пояснений к ней
В настоящей таблице и пояснениях к ней приводятся основные актуарные предположения, использованные при определении приведенной стоимости обязательств и справедливой стоимости активов пенсионного плана. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 19.
Анализ чувствительности
Таблица 33.7
Допущение в отношении ставки дисконтирования оказывает наибольшее влияние на величину чистых обязательств (активов) плана.
Порядок составления таблицы 33.7 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице приводится влияние изменений актуарных допущений пенсионного плана на чистые обязательства пенсионного плана. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 19.
2. Изменение чистых обязательств пенсионного плана отражается в настоящей таблице в процентах.
3. В пояснениях к настоящей таблице указывается показатель, влияние которого на обязательства является наиболее существенным.
Расходы по пенсионному плану
Таблица 33.8
Расходы по пенсионному плану в соответствии с МСФО (IAS) 19 отражаются по строке "Расходы на персонал" таблицы 54.1 примечания 54 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 33.8 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 19.
2. По строке 1 настоящей таблицы отражается стоимость услуг текущего периода по данным актуарного расчета, осуществленного по состоянию на начало отчетного периода.
3. По строке 2 настоящей таблицы отражается стоимость услуг прошлых периодов, которая может выражаться как положительной, так и отрицательной величиной, представляет собой изменение приведенной стоимости обязательства по установленным выплатам будущих вознаграждений, заработанных в прошлых периодах, возникшее вследствие поправки к плану, сокращения предусмотренных планом обязательств. (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
4. По строке 3 настоящей таблицы отражаются сумма значений по строкам 3 таблицы 33.2 настоящего примечания и по строке 2 таблицы 33.3 настоящего примечания, а также влияние предельной стоимости активов пенсионного плана на чистый процентный расход (доход).
5. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.
Чистое изменение переоценки обязательств (активов) пенсионного плана с установленными выплатами
Таблица 33.9
Переоценка чистого актива (обязательства) пенсионного плана отражается в составе прочего совокупного дохода по статье "Чистое изменение переоценки обязательств (активов) пенсионных планов с установленными выплатами" отчета о финансовых результатах.
Порядок составления таблицы 33.9 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице в соответствии с МСФО (IAS) 19 раскрывается состав статьи "Чистое изменение переоценки обязательств (активов) пенсионных планов с установленными выплатами" раздела "Прочий совокупный доход" отчета о финансовых результатах.
2. Актуарные прибыли (убытки) определяются как изменения приведенной стоимости обязательства по установленным выплатам, возникающие в результате корректировок на основе опыта (результат различий между первоначальными актуарными допущениями в отношении будущих событий и тем, что в действительности произошло), а также как изменения в актуарных допущениях. (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
Таблица 33.10 - Утратила силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5740-У)
Порядок составления таблицы 33.10 и пояснений к ней - Утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5740-У)
Примечание 34. Резервы - оценочные обязательства
Анализ изменений резервов - оценочных обязательств
Таблица 34.1
34.1.1. Страховщик создал налоговые резервы в размере ______ тысяч рублей в отношении неопределенных налоговых обязательств и соответствующих штрафов и пеней. Ожидается, что созданный резерв на ________ 20__ года будет полностью использован или восстановлен к концу 20__ года, когда истечет срок давности налоговой проверки по соответствующим налоговым декларациям.
34.1.2. Страховщик создал резервы по судебным рискам, не относящимся к операциям страхования, сострахования и перестрахования, в размере _______ тысяч рублей в отношении судебных исков, поданных в отношении страховщика _______ (указать, кем поданы иски) и относящихся к _______ (указать, в отношении каких вопросов были поданы иски). Ожидается, что остаток за ________ 20__ года будет использован до конца 20__ года. По мнению страховщика, получившего соответствующие юридические консультации, результат рассмотрения этих исков не приведет к какому-либо существенному убытку, превышающему начисленные суммы.
Порядок составления таблицы 34.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Резервы - оценочные обязательства" в соответствии с МСФО (IAS) 37.
2. Настоящая таблица составляется на основании анализа входящих, исходящих остатков и оборотов за отчетный год по лицевым счетам учета соответствующих резервов.
3. По строкам 1 и 6 настоящей таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на начало и конец отчетного периода.
4. По строке 2 настоящей таблицы раскрываются резервы, признанные в течение периода, включая увеличение существующих резервов.
5. По строке 3 настоящей таблицы раскрываются резервы, использованные (то есть реально понесенные и списанные за счет резерва) в течение периода.
6. По строке 4 настоящей таблицы раскрываются неиспользованные резервы, восстановленные в течение периода.
7. В пояснениях к таблице раскрывается информация о наиболее существенных неурегулированных судебных исках по состоянию на отчетную дату.
Примечание 35. Прочие обязательства
Прочие обязательства
Таблица 35.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||||||
| 1 | Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами | |||||||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||||||||
| 2 | Расчеты с ассистантскими, медицинскими компаниями и станциями технического обслуживания | |||||||||||
| 3 | Расчеты с акционерами, участниками | |||||||||||
| 4 | Расчеты с покупателями и клиентами | |||||||||||
| 5 | Расчеты по договорам страхования без значительного страхового риска | |||||||||||
| 6 | Кредиторская задолженность по договорам, не содержащим существенного страхового риска (сервисные договоры) | |||||||||||
| 7 | Расчеты с профессиональными объединениями страховщиков | |||||||||||
| 8 | Расчеты с прочими кредиторами | |||||||||||
| 9 | Расчеты с персоналом | |||||||||||
| 10 | Налог на добавленную стоимость полученный | |||||||||||
| 11 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||||||||||
| 12 | Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль | |||||||||||
| 13 | Авансы (предоплаты) полученные | |||||||||||
| 14 | Расчеты по средствам отчислений от страховых премий | |||||||||||
| 15 | Расчеты по социальному страхованию | |||||||||||
| 16 | Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) | |||||||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||||||||||||
| 17 | Прочие обязательства | |||||||||||
| 18 | Итого | |||||||||||
Порядок составления таблицы 35.1
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Прочие обязательства" в соответствии с МСФО (IAS) 1.
2. По строкам 1 - 17 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 18 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 17.
Примечание 36. Капитал
Капитал
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Таблица 36.1
36.1.1. Номинальный зарегистрированный уставный капитал страховщика по состоянию на ___________ 20__ года составляет _______ тысяч рублей (на _______ 20__ г.: ______ тысяч рублей). По состоянию на _______ 20__ года все выпущенные в обращение акции страховщика были полностью оплачены. (Количество обыкновенных акций, выпущенных, но не полностью оплаченных, составляет _________ (на ________ 20__ года: ________). Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1.
Пункт 36.1.2 после таблицы 36.1 примечания 36 не применяется до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У).
36.1.2. Все обыкновенные акции имеют номинальную стоимость _______ рублей за одну акцию.
36.1.3. Каждая акция предоставляет право одного голоса.
Пункт 36.1.4 после таблицы 36.1 примечания 36 не применяется до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У).
36.1.4. Привилегированные акции имеют номинальную стоимость ________ рублей за одну акцию.
36.1.5. Все выпущенные привилегированные акции полностью оплачены. Количество привилегированных акций выпущенных, но не полностью оплаченных, составляет _________ (на ________ 20__ года: _________).
36.1.6. Дивиденды по привилегированным акциям установлены в размере ________ процентов годовых (на _________ 20__ года: ________ процентов годовых) и имеют преимущество перед дивидендами по обыкновенным акциям. Если дивиденды не объявляются или принимается решение о неполной их выплате, владельцы привилегированных акций получают право голоса аналогично владельцам обыкновенных акций до того момента, когда будет произведена выплата дивидендов. Выплата дивидендов и прочее распределение прибыли осуществляются на основе чистой прибыли текущего года по бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
36.1.7. Привилегированные акции не подлежат погашению и имеют преимущество перед обыкновенными акциями в случае ликвидации страховщика.
36.1.8. Добавочный капитал включает эмиссионный доход, который представляет собой сумму, на которую взносы в капитал превышали номинальную стоимость выпущенных акций.
36.1.9. По состоянию на _________ 20__ года номинальный уставный капитал (фонд) составлял ________ тысяч рублей и был зарегистрирован и полностью оплачен. Уставный капитал (фонд) был сформирован за счет вкладов участников в российских рублях. Участники наделены правом голоса на общих собраниях участников пропорционально их доле в уставном капитале.
36.1.10. По статье "Прочие резервы" отражаются следующие компоненты капитала: ____________.
Порядок составления таблицы 36.1 и пояснений к ней
1. Настоящее примечание составляется на основе бухгалтерских регистров страховщика, протоколов о решении собрания акционеров, а также других внутренних документов страховщика в соответствии с МСФО (IAS) 1.
2. В настоящем примечании необходимо описать в произвольной форме эмиссию(и) акций, зарегистрированную(ые) в 20__ году или в 20__ году, представить информацию по любым акциям, отданным в залог по прочим операциям или опционам на акции.
3. В пояснения к настоящей таблице включается описание всех движений по неденежным операциям (например, увеличение уставного капитала за счет фондов).
Примечание 37. Управление капиталом <1> (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
Таблица 37.1
<1> Примечание 37 составляется страховыми организациями. (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
37.1.1. В течение ________ 20__ года и _______ 20__ года страховщик соблюдал все требования, установленные Банком России к уровню капитала (в случае нарушений указать соответствующий факт и последствия данного нарушения).
37.1.2. Управление капиталом страховщика имеет следующие цели: соблюдение требований к капиталу, установленных законодательством Российской Федерации, обеспечение способности функционировать в качестве непрерывно действующего предприятия.
37.1.3. Страховщики, являющиеся резидентами Российской Федерации, обязаны соответствовать требованиям, предъявляемым к марже платежеспособности, установленным Указанием Банка России от 28 июля 2015 года N 3743-У "О порядке расчета страховой организацией нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 9 сентября 2015 года N 38865 ("Вестник Банка России" от 18 сентября 2015 года N 79).
37.1.4. Страховщики, являющиеся резидентами Российской Федерации обязаны соблюдать требование о превышении величины собственных средств (капитала) над величиной уставного капитала, (установленное Федеральным законом от 26 декабря 1995 года N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 1, ст. 1; N 25, ст. 2956; 1999, N 22, ст. 2672; 2001, N 33, ст. 3423; 2002, N 12, ст. 1093; N 45, ст. 4436; 2003, N 9, ст. 805; 2004, N 11, ст. 913; N 15, ст. 1343; N 49, ст. 4852; 2005, N 1, ст. 18; 2006, N 1, ст. 5, ст. 19; N 2, ст. 172; N 31, ст. 3437, ст. 3445, ст. 3454; N 52, ст. 5497; 2007, N 7, ст. 834; N 31, ст. 4016; N 49, ст. 6079; 2008, N 18, ст. 1941; 2009, N 1, ст. 23; N 19, ст. 2279; N 23, ст. 2770; N 29, ст. 3642; N 52, ст. 6428; 2010, N 41, ст. 5193; N 45, ст. 5757; 2011, N 1, ст. 13, ст. 21; N 30, ст. 4576; N 48, ст. 6728; N 49, ст. 7024, ст. 7040; N 50, ст. 7357; 2012, N 25, ст. 3267; N 31, ст. 4334; N 53, ст. 7607; 2013, N 14, ст. 1655; N 30, ст. 4043, ст. 4084; N 45, ст. 5797; N 51, ст. 6699; N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2304; N 30, ст. 4219; N 52, ст. 7543; 2015, N 14, ст. 2022; N 27, ст. 4001) и Федеральным законом от 8 февраля 1998 года N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 7, ст. 785; N 28, ст. 3261; 1999, N 1, ст. 2; 2002, N 12, ст. 1093; 2005, N 1, ст. 18; 2006, N 31, ст. 3437; N 52, ст. 5497; 2008, N 18, ст. 1941; N 52, ст. 6227; 2009, N 1, ст. 20; N 29, ст. 3642; N 31, ст. 3923; N 52, ст. 6428; 2010, N 31, ст. 4196; 2011, N 1, ст. 13, ст. 21; N 29, ст. 4291; N 30, ст. 4576; N 49, ст. 7040; N 50, ст. 7347; 2012, N 53, ст. 7607; 2013, N 30, ст. 4043; N 51, ст. 6699; 2014, N 19, ст. 2334; 2015, N 14, ст. 2022; N 27, ст. 4001). (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Пункт 37.1.5 после таблицы 37.1 примечания 37 не применяется до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У).
В связи с утратой силы Указания ЦБ РФ от 16.11.2014 N 3444-У, следует руководствоваться принятым взамен Указания ЦБ РФ от 22.02.2017 N 4297-У.
37.1.5. Страховщики, являющиеся резидентами Российской Федерации, обязаны соответствовать требованиям, предъявляемым к порядку размещения средств страховых резервов, установленным Указанием Банка России от 16 ноября 2014 года N 3444-У "О порядке инвестирования средств страховых резервов и перечне разрешенных для инвестирования активов", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 декабря 2014 года N 35297 ("Вестник Банка России" от 26 декабря 2014 года N 114) (далее - Указание Банка России N 3444-У).
Пункт 37.1.6 после таблицы 37.1 примечания 37 не применяется до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У).
В связи с утратой силы Указания ЦБ РФ от 16.11.2014 N 3445-У, следует руководствоваться принятым взамен Указания ЦБ РФ от 22.02.2017 N 4298-У.
37.1.6. Страховщики, являющиеся резидентами Российской Федерации, обязаны соответствовать требованиям, предъявляемым к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика, установленным Указанием Банка России от 16 ноября 2014 года N 3445-У "О порядке инвестирования собственных средств (капитала) страховщика и перечне разрешенных для инвестирования активов", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 декабря 2014 года N 35295 ("Вестник Банка России" от 26 декабря 2014 года N 114).
37.1.7. Страховщики, являющиеся резидентами Российской Федерации, обязаны выполнять требование о минимальной величине уставного капитала, установленное Законом Российской Федерации от 27 ноября 1992 года N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 2, ст. 56; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 1, ст. 4; 1999, N 47, ст. 5622; 2002, N 12, ст. 1093; N 18, ст. 1721; 2003, N 50, ст. 4855, ст. 4858; 2004, N 30, ст. 3085; 2005, N 10, ст. 760; N 30, ст. 3101, ст. 3115; 2007, N 22, ст. 2563; N 46, ст. 5552; N 49, ст. 6048; 2009, N 44, ст. 5172; 2010, N 17, ст. 1988; N 31, ст. 4195; N 49, ст. 6409; 2011, N 30, ст. 4584; N 49, ст. 7040; 2012, N 53, ст. 7592; 2013, N 26, ст. 3207; N 30, ст. 4067; N 52, ст. 6975; 2014, N 23, ст. 2934; N 30, ст. 4224; N 45, ст. 6154; 2015, N 10, ст. 1409; N 27, ст. 4001).
Пункт 37.1.8 после таблицы 37.1 примечания 37 не применяется до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У).
37.1.8. Контроль за выполнением указанных выше нормативных требований осуществляется на полугодовой основе с подготовкой форм отчетности, содержащих соответствующие расчеты и предоставляемых в Банк России.
37.1.9. Требования к минимальной сумме полностью оплаченного уставного капитала страховщика составляют _________ тысяч рублей. Полностью оплаченный уставный капитал страховщика по состоянию на _______ 20__ года составил _________ тысяч рублей (на _______ 20__ года: ________ тысяч рублей).
Порядок составления таблицы 37.1 и пояснений к ней
1. Настоящая таблица составляется на основании внутренней бухгалтерской и управленческой информации о соблюдении в отчетном периоде требований законодательства Российской Федерации в отношении величины капитала страховщика, требований нормативных актов Банка России к инвестированию собственных средств и средств страховых резервов.
2. В пояснениях к настоящей таблице должны быть раскрыты принятые страховщиком политики и процедуры по соблюдению установленных законодательством Российской Федерации требований к величине капитала. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1.
Примечание 38. Целевое использование средств обязательного медицинского страхования
Движение целевых средств по обязательному медицинскому страхованию
Таблица 38.1
Порядок составления таблицы 38.1 и пояснений к ней
1. Настоящая таблица заполняется только страховыми медицинскими организациями, осуществляющими деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, в соответствии с МСФО (IFRS) 1.
2. Значения по строке 1 настоящей таблицы должны быть равны значениям по строке 1 таблицы 29.1 примечания 29 настоящего приложения по состоянию на начало соответствующего отчетного периода.
3. Значения по строке 21 настоящей таблицы должны быть равны значениям по строке 1 таблицы 29.1 примечания 29 настоящего приложения по состоянию на конец соответствующего отчетного периода.
4. В случае недостатка финансирования значения по строкам 1 и 21 настоящей таблицы отражаются со знаком "минус".
5. По строке 21 настоящей таблицы отражается остаток целевых средств, рассчитанный как итоговая сумма значений по строкам 1 и 2 за вычетом суммы значений по строкам 11 и 20.
6. По строке 2 настоящей таблицы отражается сумма всех поступлений целевых средств в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений по строкам 3, 4, 9, 10.
7. По строке 11 отражается сумма использования целевых средств в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений по строкам 12, 13, 19.
8. По строке 20 отражается сумма возврата целевых средств источнику финансирования.
Пункт 9 Порядка составления таблицы 38.1 и пояснений к ней примечания 38 не применяется до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У).
9. Значения по строке 13 настоящей таблицы должны быть равны значениям по статье "Доходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования" отчета о финансовых результатах. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
10. Значения по строкам 14 и 18 должны быть равны значениям по строкам 2 и 5 таблицы 56.1 примечания 56 настоящего приложения соответственно.
Примечание 39. Страховые премии по операциям страхования, сострахования, перестрахования жизни - нетто-перестрахование
Страховые премии по операциям страхования, сострахования, перестрахования
Таблица 39.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Премии по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии | ||
| 2 | Премии по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии | ||
| 3 | Премии по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | ||
| 4 | Премии по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии, принятым в перестрахование | ||
| 5 | Премии по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии, принятым в перестрахование | ||
| 6 | Премии по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование | ||
| 6.1 | Возврат премий | (...) | (...) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||
| 7 | Итого | ||
Порядок составления таблицы 39.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Страховые премии по операциям страхования, сострахования, перестрахования" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строкам 1 - 6 настоящей таблицы отражаются доходы текущего периода по премиям.
3. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
Страховые премии, переданные в перестрахование
Таблица 39.2
Порядок составления таблицы 39.2 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Страховые премии переданные в перестрахование" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строкам 1 - 6 настоящей таблицы отражаются расходы текущего периода по премиям, переданным в перестрахование.
3. По строке 7 настоящей таблицы отражаются суммы премий (взносов), полученные и (или) подлежащие получению от перестраховщиков в связи с расторжением договоров. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
4. По строке 8 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6 за вычетом значения по строке 7.
Примечание 40. Выплаты по страхованию, сострахованию, перестрахованию жизни - нетто-перестрахование
Выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования
Таблица 40.1
Порядок составления таблицы 40.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строкам 1 - 3 настоящей таблицы отражаются суммы выплаченного возмещения в связи с наступлением страхового случая, суммы, удержанные из страхового возмещения в счет погашения задолженности страхователя по оплате очередного страхового взноса, суммы списаний по судебным решениям, суммы начисленных налогов со страховых выплат в предусмотренных законодательством Российской Федерации случаях.
3. По строкам 4 - 6 настоящей таблицы отражаются расходы страховщика по суммам, причитающимся к возмещению перестрахователям по оплаченным ими убыткам по оригинальным договорам страхования в доле, приходящейся на перестраховщика с соответствии с договором перестрахования.
4. По строке 7 настоящей таблицы отражаются выкупные суммы, уплачиваемые при расторжении договоров.
5. По строке 8 настоящей таблицы отражаются неидентифицированные на конец отчетного периода суммы фактически осуществленных списаний по инкассо с расчетных счетов страховщика на основании решения суда.
6. По строке 9 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 8.
Доля перестраховщиков в выплатах
Таблица 40.2
Порядок составления таблицы 40.2 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Доля перестраховщиков в выплатах" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строкам 1 - 3 настоящей таблицы отражается доход страховщика в виде компенсации произведенных им страховых выплат по договорам, ответственность по которым была передана в перестрахование.
3. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.
Дополнительные выплаты (страховые бонусы)
Порядок составления таблицы 40.3 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Дополнительные выплаты (страховые бонусы)" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строкам 1 и 2 настоящей таблицы отражаются суммы дополнительных выплат (страховых бонусов) по договорам страхования жизни, предусматривающим участие в инвестиционном доходе страховщика.
3. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
Расходы по урегулированию убытков
Порядок составления таблицы 40.4 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Расходы по урегулированию убытков" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строкам 2 - 5, 7, 8, 10 настоящей таблицы отражаются суммы по соответствующим счетам бухгалтерского учета и символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма прямых расходов по урегулированию убытков, то есть расходов, которые относятся к урегулированию конкретных убытков, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 - 5.
4. По строке 6 настоящей таблицы отражается сумма косвенных расходов по урегулированию убытков, то есть расходов, которые не могут быть отнесены на конкретный убыток, рассчитанная как сумма значений по строкам 7 и 8.
5. По строке 9 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 6.
6. По строке 10 настоящей таблицы отражается сумма доходов страховщика в виде компенсации расходов на урегулирование убытков, подлежащей оплате перестраховщиком, в случае если условиями договора перестрахования предусмотрено участие перестраховщика в таких расходах.
7. По строке 11 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 9 и 10. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Примечание 41. Изменение резервов и обязательств по операциям страхования, сострахования, перестрахования жизни - нетто-перестрахование
Изменение резервов и обязательств
Таблица 41.1
41.1.1. Изменение страховых резервов по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии, раскрывается в таблице 41.2настоящего примечания.
41.1.2. Изменение страховых резервов по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии, раскрывается в таблице 41.3настоящего примечания.
41.1.3. Изменение обязательств по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, раскрывается в таблице 31.1 примечания 31 настоящего приложения. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
Порядок составления таблицы 41.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Изменение резервов и обязательств" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строкам 1 - 3 настоящей таблицы отражаются суммы по соответствующим счетам бухгалтерского учета и символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.
Изменение страховых резервов по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии
Таблица 41.2
41.2.1. Движение резерва расходов на обслуживание страховых обязательств раскрывается в таблице 13.5 примечания 13 настоящего приложения.
41.2.2. Движение резерва выплат раскрывается в таблице 13.6 примечания 13 настоящего приложения.
41.2.3. Движение резерва дополнительных выплат (страховых бонусов) раскрывается в таблице 13.7примечания 13 настоящего приложения.
41.2.4. Движение выравнивающего резерва раскрывается в таблице 13.8 примечания 13 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 41.2 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 4 раскрывается состав статьи "Изменение страховых резервов по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии" таблицы 41.1 настоящего примечания.
2. По строкам 1 - 4 настоящей таблицы отражаются суммы по соответствующим счетам бухгалтерского учета и символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4.
Изменение страховых резервов по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии
41.3.1. Движение математического резерва раскрывается в таблице 13.3 примечания 13 настоящего приложения.
41.3.2. Движение резерва расходов на обслуживание страховых обязательств раскрывается в таблице 13.5 примечания 13 настоящего приложения.
41.3.3. Движение резерва выплат раскрывается в таблице 13.6 примечания 13 настоящего приложения.
41.3.5. Движение резерва дополнительных выплат (страховых бонусов) раскрывается в таблице 13.7примечания 13 настоящего приложения.
41.3.6. Движение выравнивающего резерва раскрывается в таблице 13.8 примечания 13 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 41.3 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 4 раскрывается состав статьи "Изменение страховых резервов по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии" таблицы 41.1 настоящего примечания.
2. По строкам 1 - 5 настоящей таблицы отражаются суммы по соответствующим счетам бухгалтерского учета и символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 6 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5.
Изменение доли перестраховщиков в резервах и обязательствах по страхованию жизни
Таблица 41.4
41.4.1. Изменение доли перестраховщиков в страховых резервах по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии, раскрывается в таблице 41.5 настоящего примечания.
41.4.2. Изменение доли перестраховщиков в страховых резервах по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии, раскрывается в таблице 41.6 настоящего примечания.
41.4.3. Изменение доли перестраховщиков в обязательствах по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, раскрывается в таблице 31.1 примечания 31 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 41.4 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Изменение доли перестраховщиков в резервах и обязательствах" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строкам 1 - 3 настоящей таблицы отражаются суммы по соответствующим счетам бухгалтерского учета и символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.
Изменение доли перестраховщиков в резервах по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии
Таблица 41.5
41.5.1. Движение доли перестраховщиков в резерве расходов на обслуживание страховых обязательств раскрывается в таблице 13.5 примечания 13 настоящего приложения.
41.5.2. Движение доли перестраховщиков в резерве выплат по заявленным, но неурегулированным случаям раскрывается в таблице 13.6 примечания 13 настоящего приложения.
41.5.3. Движение доли перестраховщиков в резерве выплат раскрывается в таблице 13.7примечания 13 настоящего приложения.
41.5.4. Движение доли перестраховщиков в выравнивающем резерве раскрывается в таблице 13.9 примечания 13 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 41.5 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 4 раскрывается состав статьи "Изменение доли перестраховщиков в резервах по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии" таблицы 41.4 настоящего примечания.
2. По строкам 1 - 3 настоящей таблицы отражаются суммы по соответствующим счетам бухгалтерского учета и символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.
Изменение доли перестраховщиков в резервах по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии
Таблица 41.6
41.6.1. Движение доли перестраховщиков в математическом резерве раскрывается в таблице 13.3примечания 13 настоящего приложения.
41.6.2. Движение доли перестраховщиков в резерве расходов на обслуживание страховых обязательств раскрывается в таблице 13.5 примечания 13 настоящего приложения.
41.6.3. Движение доли перестраховщиков в резерве выплат по заявленным, но неурегулированным случаям раскрывается в таблице 13.6 примечания 13 настоящего приложения.
41.6.4. Движение доли перестраховщиков в резерве выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям раскрывается в таблице 13.7 примечания 13 настоящего приложения.
41.6.5. Движение доли перестраховщиков в выравнивающем резерве раскрывается в таблице 13.9 примечания 13 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 41.6 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 4 раскрывается состав статьи "Изменение доли перестраховщиков в резервах по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии" таблицы 41.4 настоящего примечания.
2. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Примечание 42. Расходы по ведению операций по страхованию, сострахованию, перестрахованию жизни - нетто-перестрахование
Таблица 42.1
Сумма капитализированных в отчетном периоде аквизиционных расходов раскрывается в примечании 23настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 42.1
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Аквизиционные расходы" отчета о финансовых результатах, в которой отражаются расходы, связанные с заключением договоров, продвижением или стимулированием продаж конкретного продукта, заключением договоров, принятых в перестрахование. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. Расходы, связанные с заключением договоров с перестрахователями, отражаются по строкам 1, 2, 8 настоящей таблицы по видам расходов в суммах, предусмотренных соответствующими договорами с посредниками и (или) договорами перестрахования.
3. В настоящей таблице отражаются прямые и косвенные аквизиционные расходы, понесенные в отчетном периоде.
4. Суммы прямых аквизиционных расходов, которые включены в настоящую таблицу как понесенные, но не соответствующие критериям признания расходов в отчетном периоде, капитализируются. Сумма капитализированных расходов уменьшает сумму расходов, признанных в отчетном периоде.
Перестраховочная комиссия по договорам перестрахования
Таблица 42.2
Порядок составления таблицы 42.2 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Перестраховочная комиссия по договорам перестрахования" отчета о финансовых результатах. По статье отражается доход цедента в виде компенсации части понесенных им расходов по ведению дела, связанных с заключением договоров страхования со страхователем. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строкам 1 и 2 настоящей таблицы отражаются суммы по соответствующим счетам бухгалтерского учета и символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
Изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов
Таблица 42.3
Детализация изменения отложенных аквизиционных доходов и расходов представлена в примечании 23настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 42.3 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. Уменьшение отложенных аквизиционных расходов и увеличение отложенных аквизиционных доходов в настоящей таблице показывается со знаком "минус".
3. По строкам 1 - 4 настоящей таблицы отражаются суммы по соответствующим счетам бухгалтерского учета и символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
4. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4 с учетом положительного или отрицательного знака.
Примечание 43. Прочие доходы и расходы по страхованию жизни
Прочие доходы по страхованию жизни
Таблица 43.1
Порядок составления таблицы 43.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Прочие доходы по страхованию жизни" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строке 1 настоящей таблицы отражаются доходы в виде восстановления резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования страхователей, перестрахователей, участников договора по операциям сострахования.
3. По строке 2 настоящей таблицы отражаются доходы в виде восстановления резерва под обесценение дебиторской задолженности перестраховщиков по договорам, переданным в перестрахование.
4. По строке 3 настоящей таблицы отражаются доходы от списания кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования.
5. По строке 4 настоящей таблицы отражаются доходы от списания кредиторской задолженности перед перестраховщиками по договорам, переданным в перестрахование.
6. По строке 5 настоящей таблицы отражаются доходы в виде тантьемы по договорам, переданным в перестрахование, признаваемые на дату выставления счета перестраховщику.
7. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6.
Прочие расходы по страхованию жизни
Таблица 43.2
Порядок составления таблицы 43.2 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Прочие расходы по страхованию жизни" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строке 1 настоящей таблицы отражаются расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования страхователей, перестрахователей, участников договора по операциям сострахования.
3. По строке 2 настоящей таблицы отражаются расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности перестраховщиков по договорам перестрахования.
4. По строке 3 настоящей таблицы отражаются расходы в виде тантьемы по договорам, принятым в перестрахование, признаваемые на дату акцепта счета перестраховщиком.
5. По строке 4 настоящей таблицы отражаются прочие расходы по страхованию жизни.
6. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4.
Примечание 44. Страховые премии по операциям страхования, сострахования, перестрахования иного, чем страхование жизни - нетто-перестрахование
Страховые премии по операциям страхования, сострахования, перестрахования
Таблица 44.1
Порядок составления таблицы 44.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Страховые премии по операциям страхования, сострахования, перестрахования" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строкам 1 и 2 настоящей таблицы отражаются доходы текущего периода по премиям.
3. По строке 3 настоящей таблицы отражается уменьшение страховых премий вследствие расторжения договоров, изменения условий договоров, выявления ошибок в начислении премий.
4. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Страховые премии, переданные в перестрахование
Таблица 44.2
Порядок составления таблицы 44.2 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Страховые премии, переданные в перестрахование" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строке 1 настоящей таблицы отражаются расходы текущего периода по премиям, переданным в перестрахование.
3. По строке 2 настоящей таблицы отражается уменьшение расходов по премиям, переданным в перестрахование, вследствие расторжения договоров перестрахования, изменения их условий, корректировок ранее начисленных премий.
4. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Примечание 45. Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем страхование жизни - нетто-перестрахование
Выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования
Таблица 45.1
Порядок составления таблицы 45.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строке 1 настоящей таблицы отражаются суммы выплаченного возмещения в связи с наступлением страхового случая, суммы оплаты ремонта (восстановления) имущества, поврежденного в результате наступления страхового случая, осуществленного в счет страховой выплаты в соответствии с условиями договора, суммы, удержанные из страхового возмещения в счет погашения задолженности страхователя по оплате очередного страхового взноса, суммы списаний по судебным решениям, суммы начисленных налогов со страховых выплат в предусмотренных законодательством Российской Федерации случаях.
3. По строке 2 настоящей таблицы отражаются расходы страховщика по суммам, причитающимся к возмещению перестрахователям по оплаченным ими убыткам по оригинальным договорам страхования в доле, приходящейся на перестраховщика с соответствии с договором перестрахования.
4. По строке 3 настоящей таблицы отражаются неидентифицированные на конец отчетного периода суммы фактически осуществленных списаний по инкассо с расчетных счетов страховщика на основании решения суда.
5. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.
Расходы по урегулированию убытков
Таблица 45.2
Порядок составления таблицы 45.2 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Расходы по урегулированию убытков" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма прямых расходов по урегулированию убытков, то есть расходов, которые относятся к урегулированию конкретных убытков, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 - 5.
3. По строке 4 отражаются расходы, взысканные со страховщика в пользу истца (страхователя, застрахованного, выгодоприобретателя), суммы на компенсацию судебных издержек, морального вреда и прочие выплаченные страховщиком суммы, связанные с процессом урегулирования убытков, прочие судебные расходы.
4. По строке 6 настоящей таблицы отражается сумма косвенных расходов по урегулированию убытков, то есть расходов, которые не могут быть отнесены на конкретный убыток, рассчитанная как сумма значений по строкам 7, 8.
5. По строке 9 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 6.
6. По строке 10 настоящей таблицы отражается сумма доходов страховщика в виде компенсации расходов на урегулирование убытков, подлежащей оплате перестраховщиком, в случае, если условиями договора перестрахования предусмотрено участие перестраховщика в таких расходах.
7. По строке 11 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 9 и 10. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Изменение резервов убытков
Таблица 45.3
Информация о движении резервов убытков представлена в примечании 15 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 45.3 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Изменение резервов убытков" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строкам 1 - 3 настоящей таблицы отражаются суммы по соответствующим счетам бухгалтерского учета и символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.
Изменение доли перестраховщиков в резервах убытков
Таблица 45.4
Информация о движении доли перестраховщиков в резервах убытков представлена в примечании 15настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 45.4
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Изменение доли перестраховщиков в резервах убытков" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строкам 1 - 3 настоящей таблицы отражаются суммы по соответствующим счетам бухгалтерского учета и символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.
Доходы от регрессов, суброгаций и прочих возмещений - нетто-перестрахование
Таблица 45.5
Порядок составления таблицы 45.5 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Доходы от регрессов, суброгаций и прочих возмещений - нетто-перестрахование" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строке 1 настоящей таблицы отражаются суммы компенсации, подлежащие получению страховщиком от лиц, виновных в наступлении страховых случаев, а также от страховщиков, застраховавших ответственность таких лиц.
3. По строке 2 настоящей таблицы отражается часть дохода по суброгации и регрессам, подлежащая уплате перестраховщику, в случае, если условиями договора перестрахования предусмотрено участие перестраховщика в таком доходе. Значение строки 2 показывается со знаком "минус".
4. По строке 3 настоящей таблицы отражается доход страховщика, связанный с получением (оприходованием) застрахованного имущества, переданного страховщику страхователем в соответствии с условиями договора при осуществлении страховой выплаты.
5. По строке 4 настоящей таблицы отражается часть дохода, связанного с получением (оприходованием) застрахованного имущества, переданного страховщику страхователем в соответствии с условиями договора при осуществлении страховой выплаты, в случае, если условиями договора перестрахования предусмотрено участие перестраховщика в таком доходе. Значение строки 4 показывается со знаком "минус".
6. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Изменение оценки будущих поступлений по регрессам, суброгациям и прочим возмещениям - нетто-перестрахование
Таблица 45.6
Порядок составления таблицы 45.6 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Изменение оценки будущих поступлений по регрессам, суброгациям и прочим возмещениям - нетто-перестрахование" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4.
3. По строке 1 настоящей таблицы отражается оценка сумм будущих поступлений в виде компенсаций, подлежащих получению страховщиком от лиц, виновных в наступлении страховых случаев, а также от страховщиков, застраховавших ответственность таких лиц.
4. По строке 2 настоящей таблицы отражается оценка части прогнозируемых будущих поступлений по суброгации и регрессам, подлежащая уплате перестраховщикам по договорам перестрахования, предусматривающим участие перестраховщиков в таком доходе. Значение строки 2 показывается со знаком "минус".
5. По строке 3 настоящей таблицы отражается оценка будущих поступлений в виде дохода, связанного с получением (оприходованием) застрахованного имущества, переданного страховщику страхователем в соответствии с условиями договора при осуществлении страховой выплаты.
6. По строке 4 настоящей таблицы отражается оценка части прогнозируемого дохода, связанного с получением (оприходованием) застрахованного имущества, переданного страховщику страхователем в соответствии с условиями договора при осуществлении страховой выплаты по договорам перестрахования, предусматривающим участие перестраховщика в таком доходе. Значение строки 4 показывается со знаком "минус".
Примечание 46. Расходы по ведению операций по страхованию, сострахованию, перестрахованию иному, чем страхование жизни - нетто-перестрахование
Аквизиционные расходы
Таблица 46.1
Сумма капитализированных в отчетном периоде аквизиционных расходов раскрывается в примечании 23настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 46.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 4 раскрывается состав статьи "Аквизиционные расходы" отчета о финансовых результатах, по которой отражаются расходы, связанные с заключением договоров, привлечением новых членов обществ взаимного страхования, продвижением или стимулированием продаж конкретного продукта, заключением договоров, принятых в перестрахование.
2. Расходы по договорам, принятым в перестрахование, отражаются по строкам 1, 2, 8 настоящей таблицы по видам расходов в суммах, предусмотренных соответствующими договорами с посредниками и (или) договорами перестрахования.
3. В настоящей таблице отражаются прямые и косвенные аквизиционные расходы, понесенные в отчетном периоде.
4. Момент признания прямых аквизиционных расходов должен соответствовать моменту признания премии по соответствующим договорам, поэтому суммы прямых аквизиционных расходов, которые включены в настоящую таблицу как понесенные, но не соответствующие критериям признания в отчетном периоде, капитализируются. Сумма капитализированных расходов уменьшает сумму расходов, признанных в отчетном периоде.
Изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов
Таблица 46.2
Состав изменения отложенных аквизиционных доходов и расходов раскрывается в примечании 23 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 46.2 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строкам 1 и 2 настоящей таблицы отражаются суммы по соответствующим счетам бухгалтерского учета и символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
Примечание 47. Отчисления от страховых премий
Отчисления от страховых премий
Таблица 47.1
Порядок составления таблицы 47.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 4 раскрывается состав статьи "Отчисления от страховых премий" отчета о финансовых результатах, в которой отражается величина отчислений от страховых премий, осуществленных страховщиком в соответствии с законодательством Российской Федерации и (или) правилами и стандартами профессиональных объединений, союзов, ассоциаций страховщиков, к полномочиям которых относится аккумулирование производимых страховщиками отчислений в соответствии с законодательством Российской Федерации. Настоящая таблица заполняется только страховыми организациями.
2. По строкам 1 - 5 настоящей таблицы отражаются суммы по соответствующим счетам бухгалтерского учета и символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 6 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5.
Примечание 48. Прочие доходы и расходы по страхованию иному, чем страхование жизни
Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни
Таблица 48.1
Порядок составления таблицы 48.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строке 1 настоящей таблицы отражаются положительные разницы, возникающие при осуществлении расчетов по прямому возмещению убытков.
3. По строке 2 настоящей таблицы отражаются доходы, связанные с восстановлением резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и принятого перестрахования страхователей, перестрахователей, участников договора по операциям сострахования.
4. По строке 3 настоящей таблицы отражаются доходы, связанные с восстановлением резерва под обесценение дебиторской задолженности перестраховщиков по договорам, переданным в перестрахование.
5. По строке 4 настоящей таблицы отражаются расходы по списанию кредиторской задолженности перед перестраховщиками по договорам, переданным в перестрахование.
6. По строке 5 настоящей таблицы отражаются доходы от списания кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и принятого перестрахования.
7. По строке 6 настоящей таблицы отражаются доходы в виде тантьемы по договорам, переданным в перестрахование, признаваемые на дату выставления счета перестраховщику.
8. По строке 7 настоящей таблицы отражаются прочие доходы.
9. По строке 8 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 7.
Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни
Таблица 48.2
Порядок составления таблицы 48.2 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строке 1 настоящей таблицы отражаются расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования страхователей, перестрахователей и участников договора по операциям сострахования.
3. По строке 2 настоящей таблицы отражаются расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности перестраховщиков по договорам перестрахования.
4. По строке 3 настоящей таблицы отражаются расходы в виде тантьемы по договорам, принятым в перестрахование, признаваемые на дату акцепта счета перестраховщиком.
5. По строке 4 настоящей таблицы отражаются отрицательные разницы, возникающие при осуществлении расчетов по прямому возмещению убытков.
6. По строке 5 настоящей таблицы отражаются расходы страховщика потерпевшего по прямому возмещению убытков.
7. По строке 6 настоящей таблицы отражаются прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни.
8. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6.
Примечание 49. Процентные доходы
Процентные доходы
Таблица 49.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | По необесцененным финансовым активам, в том числе: | ||
| 2 | по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | ||
| 3 | по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи | ||
| 4 | по финансовым активам, удерживаемым до погашения | ||
| 5 | по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||
| 6 | по займам выданным и прочим размещенным средствам | ||
| 7 | по дебиторской задолженности по финансовой аренде | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 8 | процентные доходы по депо сумм по договорам перестрахования | ||
| Строка. - Утратила силу. | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||
| 10 | прочее | ||
| 11 | По обесцененным финансовым активам, в том числе: | ||
| Строка. - Утратила силу. | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||
| 13 | по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи | ||
| 14 | по финансовым активам, удерживаемым до погашения | ||
| 15 | по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||
| 16 | по займам выданным и прочим размещенным средствам | ||
| 17 | по дебиторской задолженности по финансовой аренде | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 18 | по депо сумм по договорам перестрахования | ||
| Строка. - Утратила силу. | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||
| 20 | прочее | ||
| 21 | Итого | ||
Порядок составления таблицы 49.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Процентные доходы" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 15.
2. По строкам 2 - 10, 13 - 20 настоящей таблицы отражаются суммы по соответствующим счетам бухгалтерского учета и символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
3. По строке 1 отражается сумма значений по строкам 2 - 10.
4. По строке 11 отражается сумма значений по строкам 13 - 20. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
5. По строке 21 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 11.
Примечание 50. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
Информация о доходах за вычетом расходов (расходах за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании, за _______ 20__ года
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
Таблица 50.1
| Номер строки | Наименование показателя | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Финансовые активы, в том числе: | ||||
| 2 | ценные бумаги, удерживаемые для торговли | ||||
| 2.1 | прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||||
| 3 | производные финансовые инструменты | ||||
| 3.1 | прочие долевые инструменты, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка при первоначальном признании | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||||
| 4 | ценные бумаги, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании | ||||
| 4.1 | цифровые финансовые активы | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||
| 5 | Финансовые обязательства, в том числе: | ||||
| 6 | финансовые обязательства, предназначенные для торговли | ||||
| 7 | производные финансовые инструменты | ||||
| Строки. - Утратили силу. | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||||
| 11 | Итого | ||||
Порядок составления таблицы 50.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 7 раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании" отчета о финансовых результатах. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
2. Пункт утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
3. В графе 3 настоящей таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от продажи и покупки финансовых инструментов.
4. В графе 4 настоящей таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки финансовых инструментов по справедливой стоимости.
5. В графе 5 настоящей таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании.
6. В графе 6 настоящей таблицы отражается сумма значений по графам 3 - 5.
7. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 4.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
8. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 6 и 7. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
9. Пункт утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
10. Строки 2 - 4.1, 6, 7 настоящей таблицы заполняются в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
11. По строке 11 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 5.
12. В случае если в таблице отсутствуют строки для отражения доходов (расходов), страховщиком включается в таблицу после строки 4.1 дополнительная строка 4.2 "прочее". (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
Примечание 51. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи
Информация о доходах за вычетом расходов (расходах за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи,
за ___________ 20__ года
Таблица 51.1
| Номер строки | Наименование показателя | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и обесценения, переклассифицированные в состав прибыли или убытка | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от обесценения | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью при первоначальном признании | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Долговые ценные бумаги | |||||
| 1.1 | Прочие долевые инструменты | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||||||
| 2 | Долевые ценные бумаги | |||||
| 2.1 | Цифровые финансовые активы | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||
| 3 | Итого | |||||
Порядок составления таблицы 51.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи" отчета о финансовых результатах.
2. Пункт утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
3. В промежуточную отчетность за первое полугодие и девять месяцев включается настоящая таблица за четыре периода: за первое полугодие (девять месяцев) отчетного года накопленным итогом, за второй (третий) квартал отчетного года, за первое полугодие (девять месяцев) предыдущего года накопленным итогом, за второй (третий) квартал предыдущего года.
4. В графе 3 настоящей таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций по покупке и продаже ценных бумаг.
5. В графе 4 настоящей таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, переклассифицированные в состав прибыли или убытка.
6. В графе 5 настоящей таблицы отражаются расходы от обесценения финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, а также доходы, связанные с восстановлением стоимости обесцененных ранее финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, относимые непосредственно на финансовый результат.
7. В графе 6 настоящей таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью финансовых инструментов при первоначальном признании.
8. В графе 7 настоящей таблицы отражается сумма значений по графам 3 - 6.
9. Строки 1, 1.1, 2, 2.1 настоящей таблицы заполняются в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
10. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 1.1, 2, 2.1. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
11. В случае если в таблице отсутствуют строки для отражения доходов (расходов), страховщиком включается в таблицу после строки 2.1 дополнительная строка 2.2 "Прочее". (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
Примечание 52. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него
(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
Таблица 52.1
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Доходы от сдачи имущества в аренду | ||
| 2 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от изменения справедливой стоимости имущества | ||
| 3 | Расходы на ремонт | (........) | (........) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 4 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от выбытия (реализации) имущества | ||
| 5 | Доходы от восстановления убытков от обесценения (расходы от обесценения) имущества | ||
| 6 | Расходы на содержание имущества | (........) | (........) |
| 7 | Амортизация недвижимости | (........) | (........) |
| 7.1 | Прочее | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 8 | Итого | ||
Порядок составления таблицы 52.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него" отчета о финансовых результатах. (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
2. Строки 1 - 7.1 настоящей таблицы заполняются в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
3. По строке 8 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 7.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
4. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается состав строки "Доходы от сдачи имущества в аренду" в соответствии с МСФО (IFRS) 16. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
5. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается сумма расхода, относящегося к переменным арендным платежам, не включенным в оценку обязательств по аренде. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Примечание 53. Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
Таблица 53.1
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Дивиденды и доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от участия | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 2 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки драгоценных металлов | ||
| 3 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с драгоценными металлами | ||
| 4 | Доходы от восстановления убытков от обесценения (расходы от обесценения) финансовых активов | ||
| 5 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании | ||
| 5.1 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с акциями (долями участия) дочерних и ассоциированных предприятий | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||
| 6 | Прочие инвестиционные доходы (расходы) | ||
| 7 | Итого | ||
Порядок составления таблицы 53.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IAS) 1.
2. Строки 1 - 6 настоящей таблицы заполняются в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6.
Примечание 54. Общие и административные расходы
Общие и административные расходы
Таблица 54.1
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Расходы на персонал | ||
| 2 | Амортизация основных средств | ||
| 3 | Амортизация нематериальных активов | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 4 | Расходы по аренде | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 5 | Расходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов | ||
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 6 | Расходы на профессиональные услуги (охрана, связь и другие) | ||
| 7 | Расходы по страхованию | ||
| 8 | Расходы на рекламу и маркетинг | ||
| 9 | Расходы на юридические и консультационные услуги | ||
| 10 | Расходы на создание резервов - оценочных начислений | ||
| 11 | Представительские расходы | ||
| 12 | Транспортные расходы | ||
| 13 | Командировочные расходы | ||
| 14 | Штрафы, пени | ||
| 15 | Расходы на услуги банков | ||
| 16 | Расходы по уплате налогов, за исключением налога на прибыль | ||
| 17 | Прочие административные расходы | ||
| 18 | Итого | ||
54.1.1. Расходы на содержание персонала за ________ 20__ года включают, в том числе, расходы по выплате вознаграждений работникам по итогам года в размере _______ тысяч рублей (за ______ 20__ г.: ______ тысяч рублей), расходы по программе пенсионного обеспечения в размере _______ тысяч рублей (за _______ 20__ г.: ______ тысяч рублей), расходы по выплате выходных пособий в размере _______ тысяч рублей (за _______ 20__ г.: _______ тысяч рублей), а также установленные законодательством Российской Федерации страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в размере _______ тысяч рублей (за ______ 20__ г.: _______ тысяч рублей).
Пункт 54.1.2 после таблицы 54.1 примечания 54 не применяется до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У).
54.1.2. Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, которое приносит арендный доход, составили за _______ 20__ года _______ тысяч рублей (за _____ 20__ г.: _______ тысяч рублей) и включали затраты, связанные с коммунальными услугами, а также затраты на содержание персонала. Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, которое не приносило арендного дохода, составили за _______ 20__ года _______ тысяч рублей (за ______ 20__ г.: ______ тысяч рублей).
Порядок составления таблицы 54.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Общие и административные расходы" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IAS) 1.
2. Страховые медицинские организации отражают в настоящей таблице расходы на ведение дела.
3. Строки 1 - 17 настоящей таблицы заполняются в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
4. По строке 18 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 17.
5. В пояснениях к настоящей таблице отражаются комментарии к существенным операциям и суммам, включенным в состав статьи "Общие и административные расходы" отчета о финансовых результатах.
6. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается сумма расхода по договорам аренды объектов с низкой стоимостью, к которым применяется освобождение, связанное с признанием, и сумма расхода, относящегося к договорам краткосрочной аренды, к которым применяется освобождение, связанное с признанием. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
7. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается расход, относящийся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку обязательств по аренде. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
8. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются отдельно суммы расходов от выбытия основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов за отчетный период. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
9. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются затраты на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, списанные на расходы за отчетный период. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
10. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается величина существенных затрат на создание собственными силами страховщика средств индивидуализации юридического лица, работ и услуг, списанных на расходы за отчетный период. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
Примечание 55. Процентные расходы
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | По кредитам полученным | ||
| 2 | По обязательствам по аренде | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 3 | По выпущенным ценным бумагам | ||
| 4 | По займам и прочим привлеченным средствам | ||
| Строки. - Утратили силу. | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||
| 7 | По депо сумм по договорам страхования | ||
| 8 | Прочие процентные расходы | ||
| 9 | Итого | ||
Порядок составления таблицы 55.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Процентные расходы" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IAS) 1.
2. Строки 1 - 8 настоящей таблицы заполняются в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 9 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 8.
4. В пояснениях к настоящей таблице отражаются комментарии к существенным операциям и суммам, включенным в состав статьи "Процентные расходы" отчета о финансовых результатах.
Примечание 56. Доходы и расходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
Доходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
Таблица 56.1
Информация о дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования представлена в примечании 11 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 56.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Доходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IAS) 1. Настоящая таблица заполняется только страховыми медицинскими организациями, осуществляющими деятельность в сфере обязательного медицинского страхования.
2. По строке 1 настоящей таблицы отражаются средства, полученные в качестве компенсации расходов по ведению дел и представляющие собой определенный процент суммы финансирования за отчетный период. Сумма финансирования определяется на основании дифференцированного подушевого норматива и количества застрахованных.
3. По строке 2 настоящей таблицы отражается часть средств, причитающихся к получению от медицинских организаций в результате применения к ним санкций за выявленные нарушения, направляемая в доход страховщика.
4. По строке 3 настоящей таблицы отражаются вознаграждения, начисленные страховщику за выполнение в отчетном периоде условий, предусмотренных договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования.
5. По строке 4 настоящей таблицы отражаются доходы, возникшие в результате превышения объема средств, предназначенного для финансирования медицинских организаций, в течение отчетного периода над объемом фактически израсходованных в этом периоде средств.
6. По строке 5 настоящей таблицы отражаются доходы, возникшие в результате превышения объема средств, полученных от юридических или физических лиц, причинивших вред здоровью застрахованных лиц, над суммой средств, израсходованных на оказание медицинской помощи.
7. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6.
Расходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
Таблица 56.2
56.2.1. Информация о резерве под обесценение дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования представлена в таблице 25.7 примечания 25 настоящего приложения.
56.2.2. Информация о кредиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования представлена в примечании 29 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 56.2 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Расходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IAS) 1. Настоящая таблица заполняется только страховыми медицинскими организациями, осуществляющими деятельность в сфере обязательного медицинского страхования.
2. По строке 1 настоящей таблицы отражаются суммы штрафов за невыполнение условий договора о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования, имевшее место в отчетном периоде.
3. По строке 2 настоящей таблицы отражаются суммы штрафов за использование средств не по целевому назначению, нарушение сроков предоставления данных о застрахованных лицах, а также сведений об изменении этих данных.
4. По строке 3 настоящей таблицы отражаются пени за неоплату или несвоевременную оплату медицинской помощи, имевшую место в отчетном периоде.
5. По строке 4 настоящей таблицы отражаются расходы на формирование резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования.
6. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4.
Примечание 57. Прочие доходы и расходы
Прочие доходы
Таблица 57.1
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Доход по операциям страхования без значительного страхового риска | ||
| 2 | Комиссионные и аналогичные доходы | ||
| 3 | Доходы от оказания консультационных услуг | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 4 | Доходы (кроме процентных) по полученным кредитам, привлеченным средствам, выпущенным долговым ценным бумагам и цифровым финансовым активам | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 5 | Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 6 | Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение по прочим активам | ||
| 7 | Доходы от списания кредиторской задолженности, не связанной со страховой деятельностью | ||
| 8 | Доходы от списания прочих обязательств и восстановления резервов - оценочных обязательств | ||
| 9 | Доходы от операций с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов | ||
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 10 | Неустойки (штрафы, пени), поступления в возмещение убытков | ||
| 11 | Прочие доходы | ||
| 12 | Итого | ||
Порядок составления таблицы 57.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Прочие доходы" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IAS) 1.
2. По строке 1 настоящей таблицы отражается доход по договорам, имеющим юридическую форму договоров страхования жизни, в связи с которыми у страховщика не возникает значительный страховой риск (например, по которым страховщик не выплачивает существенных дополнительных вознаграждений при возникновении страхового события (смерти или дожития). Например, по договорам с единовременной оплатой страховой премии, которая равна или незначительно (в процентном отношении меньше установленного в учетной политике уровня для договоров страхования жизни, отвечающих критерию значительности страхового риска) меньше страховой суммы, по договорам добровольного медицинского страхования, сумма премий по которым равна или незначительно отличается от суммы ожидаемых выплат.
3. По строке 2 настоящей таблицы отражаются комиссионные доходы, кроме процентных.
4. По строке 3 настоящей таблицы отражаются доходы по консультационным услугам.
5. По строке 4 настоящей таблицы отражаются доходы (кроме процентных) по полученным кредитам, привлеченным средствам, выпущенным долговым ценным бумагам и цифровым финансовым активам. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
6. По строке 5 настоящей таблицы отражаются доходы от аренды, кроме доходов от аренды инвестиционного имущества.
7. По строке 6 настоящей таблицы отражаются доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение по прочим активам.
8. По строке 7 настоящей таблицы отражаются доходы от списания кредиторской задолженности, не связанной со страховой деятельностью.
9. По строке 8 настоящей таблицы отражаются доходы от списания прочих обязательств и восстановления резервов - оценочных обязательств.
10. По строке 9 настоящей таблицы отражаются прочие доходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
11. По строке 10 настоящей таблицы отражаются доходы по штрафам и пеням по хозяйственным и сервисным договорам.
12. По строке 11 настоящей таблицы отражаются прочие доходы по неспецифичным операциям.
13. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 11.
14. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается состав показателя по строке "Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества" в соответствии с МСФО (IFRS) 16. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
15. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются отдельно суммы доходов от выбытия основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов за отчетный период. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
16. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются отдельно суммы доходов от предоставленного страховщику другими лицами возмещения убытков, связанных с обесценением или утратой объектов основных средств, капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов, за отчетный период. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
17. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается сумма доходов, относящихся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку чистой инвестиции в аренду. (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
Примечание 57.1. Аренда (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Информация по договорам аренды, по условиям которых страховщик является арендатором
Таблица 57.1.1
| Номер строки | Требования к раскрытию информации | Описание |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Характер арендной деятельности арендатора | |
| 2 | Будущие денежные потоки, которым потенциально подвержен арендатор, не отражаемые при оценке обязательств по аренде | |
| 3 | Ограничения или особые условия, связанные с договорами аренды | |
| 4 | Операции продажи с обратной арендой | |
| 5 | Сумма договорных обязательств по краткосрочной аренде, если портфель краткосрочных договоров аренды, по которому у арендатора есть договорные обязательства на конец отчетного периода, отличается от портфеля краткосрочных договоров аренды, к которому относится расход по краткосрочным договорам аренды | |
| 6 | Затраты арендатора, связанные с произведенными улучшениями предмета аренды, и порядок их компенсации | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 7 | Затраты арендатора, понесенные в связи с поступлением предмета аренды и приведением его в состояние, пригодное для использования в запланированных целях | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 8 | Информация о пересмотре фактической стоимости активов в форме права пользования и обязательства по аренде | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 9 | Основание и порядок расчета процентной ставки по договору аренды | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 10 | Допущения, использованные при определении переменных арендных платежей | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
Активы и обязательства по договорам аренды, в соответствии с условиями которых страховщик является арендатором
Таблица 57.1.2
| Номер строки | Статья бухгалтерского баланса | Примечание | Балансовая стоимость | |
| ____ 20__ г. | ____ 20__ г. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Основные средства и капитальные вложения в них | 22 | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||||
| 2 | Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него | 20 | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||||
| 3 | Займы и прочие привлеченные средства | 27 | ||
Потоки денежных средств по договорам аренды, в соответствии с условиями которых страховщик является арендатором
Таблица 57.1.3
Порядок составления таблицы 57.1.3 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается общая сумма оттока денежных средств по договорам аренды, в соответствии с условиями которых страховщик является арендатором, отраженная по статьям "Проценты уплаченные", "Оплата прочих административных и операционных расходов" раздела I "Денежные потоки от операционной деятельности" отчета о потоках денежных средств, и по статье "Платежи в погашение обязательств по договорам аренды" раздела III "Денежные потоки от финансовой деятельности" отчета о потоках денежных средств.
2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 4.
3. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 5.
Информация по договорам аренды, по условиям которых страховщик является арендодателем
Таблица 57.1.4
| Номер строки | Требования к раскрытию информации | Описание |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Характер арендной деятельности арендодателя | |
| 2 | Описание того, каким образом осуществляется управление риском, связанным с правами, которые арендодатель сохраняет в базовых активах, включая средства, с помощью которых арендодатель снижает такие риски | |
| 3 | Качественная и количественная информация, объясняющая значительные изменения балансовой стоимости чистой инвестиции в финансовую аренду | |
| 4 | Ограничения или особые условия, связанные с договорами аренды | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 5 | Затраты арендодателя, связанные с произведенными улучшениями предмета аренды, и порядок их компенсации | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 6 | Потенциальные денежные потоки, обусловленные гарантиями выкупа предмета аренды по окончании срока аренды | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 7 | Порядок расчета негарантированной ликвидационной стоимости предмета аренды | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 8 | Основание и порядок расчета процентной ставки по договору аренды | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 9 | Допущения, использованные при определении переменных арендных платежей | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
Анализ недисконтированных арендных платежей по срокам погашения и сверка недисконтированных арендных платежей с чистой инвестицией в аренду
Таблица 57.1.5
Порядок составления таблицы 57.1.5 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрываются анализ недисконтированных арендных платежей по срокам погашения и сверка недисконтированных арендных платежей с чистой инвестицией в аренду, дисконтированная негарантированная ликвидационная стоимость.
2. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о негарантированной остаточной стоимости.
3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 7.
4. По строке 10 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 8 и 9.
5. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 10 и 11.
Минимальные суммы будущих арендных платежей, получаемых по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда страховщик является арендодателем
Таблица 57.1.6
Порядок составления таблицы 57.1.6 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрываются минимальные суммы будущих арендных платежей по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда страховщик является арендодателем.
2. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6.
Прочие расходы
Таблица 57.2
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Расходы (кроме процентных) по полученным кредитам, привлеченным средствам, выпущенным долговым ценным бумагам и цифровым финансовым активам | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 2 | Расходы по созданию резервов под обесценение по прочим активам | ||
| 3 | Расходы по операциям страхования без значительного страхового риска | ||
| 4 | Расходы на благотворительность, осуществление спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера | ||
| 5 | Прочие расходы | ||
| 6 | Итого | ||
Порядок составления таблицы 57.2 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Прочие расходы" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IAS) 1.
2. По строке 3 настоящей таблицы отражаются расходы по договорам, имеющим юридическую форму договоров страхования жизни, в связи с которыми у страховщика не возникает значительный страховой риск (например, по которым страховщик не выплачивает существенных дополнительных вознаграждений при возникновении страхового события (смерти или дожития). Например, по договорам с единовременной оплатой страховой премии, которая равна или незначительно (в процентном отношении меньше установленного в учетной политике уровня для договоров страхования жизни, отвечающих критерию значительности страхового риска) меньше страховой суммы. Кроме того по строке 3 настоящей таблицы отражаются расходы по договорам добровольного медицинского страхования, сумма премий по которым равна сумме ожидаемых выплат или незначительно отличается от нее.
3. По строке 2 настоящей таблицы отражаются расходы по созданию резервов под обесценение по прочим активам.
4. По строке 4 настоящей таблицы отражаются расходы социальной направленности.
5. По строке 5 настоящей таблицы отражаются прочие расходы по неспецифичным операциям.
6. По строке 6 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5.
Примечание 58. Налог на прибыль
Расход (доход) по налогу на прибыль, отраженный в составе прибыли (убытка) в разрезе компонентов
Таблица 58.1
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Текущие расходы (доходы) по налогу на прибыль | ||
| 2 | Налог на прибыль, уплаченный (возмещенный) за предыдущие отчетные периоды | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||
| 3 | Изменение отложенного налогового обязательства (актива) | ||
| 4 | Итого, в том числе: | ||
| 5 | расход (доход) по отложенному налогу на прибыль, отраженный в составе прочего совокупного дохода | ||
| 6 | расходы (доходы) по налогу на прибыль | ||
Текущая ставка налога на прибыль, применимая к большей части прибыли, в 20__ году составляет _______ процентов (в 20__ г.: _______ процентов).
Порядок составления таблицы 58.1 и пояснения к ней
1. Настоящая таблица заполняется на основании регистров бухгалтерского учета.
2. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.
3. Значения по строкам 5 и 6 настоящей таблицы в сумме составляют значение по строке 4 настоящей таблицы.
Сопоставление теоретического расхода по налогу на прибыль с фактическим расходом по налогу на прибыль
Таблица 58.2
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Прибыль (убыток) до налогообложения | ||
| 2 | Теоретические расходы (доходы) по налогу на прибыль по соответствующей базовой ставке (20__ год: ___%; 20__ год: ___%) | ||
| 3 | Поправки на доходы или расходы, не принимаемые к налогообложению в соответствии с национальной системой налогового учета: | ||
| 4 | доходы, не принимаемые к налогообложению | ||
| 5 | расходы, не принимаемые к налогообложению | ||
| 6 | Поправки на доходы или расходы, принимаемые к налогообложению по ставкам налога, отличным от базовой ставки: | ||
| Строки 7 и 8 таблицы 58.2 не применяются до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У). | |||
| 7 | доходы, ставка по которым отлична от ___% | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||
| 8 | доходы или расходы, понесенные в юрисдикциях, система налогообложения которых отличается от национальной системы | ||
| 9 | Налоги, уплаченные (возмещенные) за предыдущие отчетные периоды | ||
| 10 | Не отраженные в отчетности изменения в сумме чистого отложенного налогового актива, кроме связанных с непризнанными убытками | ||
| 11 | Непризнанные налоговые убытки, перенесенные на будущие периоды | ||
| 12 | Использование ранее не признанных налоговых убытков | ||
| 13 | Воздействие изменения ставки налога на прибыль | ||
| 13.1 | Прочее | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 14 | Расходы (доходы) по налогу на прибыль | ||
На ______ 20__ года существуют непризнанные потенциальные отложенные налоговые активы в отношении неиспользованных налоговых убытков, перенесенных на будущие периоды, в сумме ______ тысяч рублей (на ______ 20__ г.: ______ тысяч рублей) и уменьшающие налогооблагаемую базу временные разницы в сумме _____ тысяч рублей (на ______ 20__ г.: _______ тысяч рублей).
Порядок составления таблицы 58.2 и пояснения к ней
1. В настоящей таблице в соответствии с МСФО (IAS) 12 раскрывается сопоставление теоретического расхода (дохода) по налогу на прибыль с фактическим расходом (доходом) по налогу на прибыль.
2. Настоящая таблица заполняется на основании данных бухгалтерского учета.
3. В пояснениях к настоящей таблице отражается информация о непризнанных потенциальных отложенных налоговых активах в отношении неиспользованных налоговых убытков, перенесенных на будущие периоды.
Даты истечения срока перенесения налоговых убытков на будущие периоды
Таблица 58.3
Пункты 58.3.1 - 58.3.3 после таблицы 58.3, Порядок составления таблицы 58.3 и пояснений к ней не применяются до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У).
58.3.1. У страховщика на ______ 20__ года существуют непризнанные потенциальные отложенные налоговые активы в отношении временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу, в сумме ______ тысяч рублей (на _______ 20__ г.: _______ тысяч рублей).
58.3.2. Текущие обязательства по налогу на прибыль включают ______ тысяч рублей в отношении неопределенностей, связанных с налоговыми вычетами по ________. Руководство считает, что эти условные обязательства с большой степенью вероятности могут потребовать урегулирования, если они будут оспорены налоговыми органами. Ожидается, что созданный резерв на ______ 20__ года будет полностью использован или восстановлен, когда истечет срок давности налоговой проверки по соответствующим налоговым декларациям следующим образом: ______ тысяч рублей до конца 20__ года, ______ тысяч рублей до конца 20__ года и _______ тысяч рублей до конца 20__ года.
58.3.3. Различия между бухгалтерским учетом и налоговым законодательством Российской Федерации приводят к возникновению определенных временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления бухгалтерской (финансовой) отчетности и в целях расчета налога на прибыль.
Порядок составления таблицы 58.3 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице в соответствии с МСФО (IAS) 12 раскрывается информация об отложенных налоговых убытках, перенесенных на будущее.
2. Настоящая таблица заполняется на основании данных бухгалтерского учета.
Налоговое воздействие временных разниц и отложенного налогового убытка
Порядок составления таблицы 58.4 и пояснений к ней
1. Настоящая таблица заполняется в соответствии с МСФО (IAS) 12. В случае наличия прекращенной деятельности страховщик заполняет две таблицы - одну для отражения временных разниц по прекращенной деятельности, другую - для отражения временных разниц по продолжающейся деятельности. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
2. Настоящая таблица заполняется на основании данных бухгалтерского учета.
3. Активы указываются в таблице со знаком "плюс", обязательства - со знаком "минус". (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
4. По строке 14 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 и 13 таблицы. (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
5. По строке 29 таблицы отражается сумма значений по строкам 14 и 28 таблицы. (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
Таблица 58.5, Порядок составления таблицы 58.5 и пояснений к ней примечания 58 не применяется до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У).
Воздействие текущего и отложенного налогообложения на компоненты прочего совокупного дохода
Таблица 58.5
Порядок составления таблицы 58.5 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается воздействие текущего и отложенного налогообложения на компоненты прочего совокупного дохода в соответствии с МСФО (IAS) 12.
2. Настоящая таблица заполняется на основании данных бухгалтерского учета.
Примечание 59. Дивиденды
Дивиденды
Таблица 59.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. | ||
| По обыкновенным акциям | По привилегированным акциям | По обыкновенным акциям | По привилегированным акциям | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Дивиденды к выплате на начало отчетного периода | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||||
| 2 | Дивиденды, объявленные в течение отчетного периода | ||||
| 3 | Дивиденды, выплаченные в течение отчетного периода | ||||
| 4 | Дивиденды к выплате на конец отчетного периода | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||||
| 5 | Дивиденды на акцию, объявленные в течение отчетного периода | ||||
59.1.1. Все дивиденды объявлены и выплачены в валюте Российской Федерации.
59.1.2. В соответствии с законодательством Российской Федерации в качестве дивидендов между акционерами страховщика может быть распределена только накопленная нераспределенная прибыль страховщика согласно бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета. За _______ нераспределенная прибыль страховщика составила ______ тысяч рублей (за ______: ______ тысяч рублей). При этом ______ тысяч рублей из нераспределенной прибыли подлежит отчислению в резервный фонд страховщика в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Порядок составления таблицы 59.1 и пояснений к ней
1. Настоящее примечание составляется только акционерными обществами. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1.
2. Примечание составляется на основании данных аналитического учета об операциях страховщика по начислению и выплате дивидендов в отчетном периоде.
3. Дивиденды по привилегированным акциям, классифицированным в финансовые обязательства, отражаются в составе процентных расходов.
Примечание 60. Прибыль (убыток) на акцию
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Таблица 60.1
Порядок составления таблицы 60.1 и пояснений к ней
1. Настоящая таблица заполняется только страховыми организациями, обыкновенные акции которых допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска.
2. Информация в настоящей таблице раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 33.
3. Таблица заполняется на основании данных аналитического учета о движении уставного капитала страховщика в отчетном периоде, данных регистров бухгалтерского учета, а также информации о решениях страховщика по вопросам об объявлении и о выплате дивидендов.
4. Базовая прибыль или убыток на акцию рассчитываются посредством деления чистой прибыли или убытка, приходящихся на акционеров страховщика, на средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении в течение отчетного периода, за вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров.
5. По строке 1 настоящей таблицы отражаются значения по строке 9 таблицы 60.2 настоящего примечания.
6. По строке 2 настоящей таблицы отражаются значения по строке 6 таблицы 60.2 настоящего примечания.
7. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
8. По строке 4 настоящей таблицы отражается средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении в течение отчетного периода, за вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров.
9. По строке 5 настоящей таблицы отражается средневзвешенное количество привилегированных акций в обращении в течение отчетного периода.
10. Значения по строке 6 настоящей таблицы рассчитываются посредством деления соответствующих значений по строке 1 на значения по строке 4.
11. Значения по строке 7 настоящей таблицы рассчитываются посредством деления соответствующих значений по строке 2 на значения по строке 5.
Прибыль (убыток) за отчетный период, приходящаяся на акционеров - владельцев обыкновенных и привилегированных акций
Таблица 60.2
Порядок составления таблицы 60.2 и пояснений к ней
1. Настоящая таблица заполняется только страховыми организациями, обыкновенные акции или потенциальные обыкновенные акции которых обращаются на открытом рынке или если страховой организацией принято и утверждено решение о выпуске обыкновенных акций в обращение.
2. Информация в настоящей таблице раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 33.
3. Настоящая таблица заполняется на основании данных аналитического учета о движении уставного капитала страховщика в отчетном периоде, данных регистров бухгалтерского учета, а также информации о решениях страховщика по вопросам об объявлении и о выплате дивидендов.
4. В настоящей таблице раскрывается расчет прибыли или убытка за отчетный период, приходящихся на акционеров - владельцев обыкновенных и привилегированных акций.
5. По строке 6 настоящей таблицы рассчитываются прибыль или убыток за отчетный период, приходящиеся на акционеров - владельцев привилегированных акций, использующиеся для расчета строки 7 таблицы 60.1 настоящего примечания.
6. По строке 9 настоящей таблицы рассчитываются прибыль или убыток за отчетный период, приходящиеся на акционеров - владельцев обыкновенных акций, использующиеся для расчета строки 6 таблицы 60.1 настоящего примечания.
Разводненная прибыль (убыток) на обыкновенную акцию
Таблица 60.3
Порядок составления таблицы 60.3 и пояснений к ней
1. Настоящая таблица заполняется только страховыми организациями, обыкновенные акции или потенциальные обыкновенные акции которых обращаются на открытом рынке или если страховой организацией принято и утверждено решение о выпуске обыкновенных акций в обращение.
2. Информация в настоящей таблице раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 33.
3. Настоящая таблица составляется на основании данных аналитического учета о движении уставного капитала страховщика в отчетном периоде, данных регистров бухгалтерского учета, а также информации о решениях страховщика по вопросам об объявлении и о выплате дивидендов.
4. В графе 5 настоящей таблицы приводятся сопоставимые данные за соответствующий период прошлого года.
5. По строке 3 настоящей таблицы отражается значение по строке 1 за вычетом значения по строке 2.
6. Строка 7 настоящей таблицы рассчитывается посредством деления соответствующих значений по строке 3 на сумму значений по строкам 4 - 6.
Примечание 61. Сегментный анализ (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
Информация о распределении активов и обязательств по отчетным сегментам по состоянию на ______ 20__ года
Таблица 61.1
61.1.1. Операции страховщика организованы по _______ (указать количество операционных сегментов) основным бизнес-сегментам:
сегмент 1 - (кратко описать сегмент);
сегмент 2 - (кратко описать сегмент);
сегмент 3 - (кратко описать сегмент);
сегмент N - (кратко описать сегмент).
61.1.2. Сегментная финансовая информация, анализ которой выполняет руководитель, отвечающий за операционные решения, включает: _______ (перечислить основные статьи регулярной управленческой отчетности страховщика).
61.1.3. __________ (указать наименование органа управления (должность руководителя), принимающего операционные решения, как это определено в МСФО (IFRS) 8). Например, руководство страховщика, отвечающее за операционные решения, анализирует финансовую информацию, подготовленную в соответствии с требованиями ___________ (указать, на основании каких требований (правил) готовится управленческая отчетность). Эта финансовая информация в некоторых аспектах отличается от информации, подготовленной в соответствии с МСФО, например:
изменение справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, отражено в составе прибыли или убытка сегментов, а не в составе прочего совокупного дохода;
ресурсы обычно перераспределяются между сегментами с использованием внутренних процентных ставок, установленных казначейством страховщика;
налоги на прибыль не распределяются на сегменты;
комиссионный доход отражается незамедлительно, а не в будущих периодах с помощью метода эффективной процентной ставки;
обязательства по выплатам сотрудникам страховщика по окончании трудовой деятельности не признаются.
____________ (указать орган управления, отвечающий за принятие операционных решений), отвечающий за операционные решения, оценивает результаты деятельности сегмента на основании суммы прибыли до уплаты налога.
Порядок составления таблицы 61.1 и пояснений к ней
1. Страховщик должен раскрыть оценку совокупных активов и обязательств по каждому отчетному сегменту в соответствии с МСФО (IFRS) 8.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.
3. Таблица составляется по данным управленческой отчетности.
Информация по распределению доходов и расходов по отчетным сегментам за ______ 20__ года
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Таблица 61.2
| Номер строки | Наименование показателя | Сегмент 1 | Сегмент 2 | Сегмент 3 | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Раздел I. Страховая деятельность | |||||
| Подраздел 1. Страхование жизни | |||||
| 1 | Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование, в том числе: | ||||
| 2 | страховые премии по операциям страхования, сострахования и перестрахования | ||||
| 3 | страховые премии, переданные в перестрахование | ||||
| 4 | изменение резерва незаработанной премии | ||||
| 5 | изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии | ||||
| 6 | Выплаты - нетто-перестрахование, в том числе: | ||||
| 7 | выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования | ||||
| 8 | доля перестраховщиков в выплатах | ||||
| 9 | дополнительные выплаты (страховые бонусы) | ||||
| 10 | расходы по урегулированию убытков | ||||
| 11 | Изменение резервов и обязательств - нетто-перестрахование, в том числе: | ||||
| 12 | изменение резервов и обязательств | ||||
| 13 | изменение доли перестраховщиков в резервах и обязательствах | ||||
| 14 | Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование, в том числе: | ||||
| 15 | аквизиционные расходы | ||||
| 16 | перестраховочная комиссия по договорам перестрахования | ||||
| 17 | изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов | ||||
| 18 | Прочие доходы по страхованию жизни | ||||
| 19 | Прочие расходы по страхованию жизни | ||||
| 20 | Результат от операций по страхованию жизни | ||||
| Подраздел 2. Страхование иное, чем страхование жизни | |||||
| 21 | Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование, в том числе: | ||||
| 22 | страховые премии по операциям страхования, сострахования и перестрахования | ||||
| 23 | страховые премии, переданные в перестрахование | ||||
| 24 | изменение резерва незаработанной премии | ||||
| 25 | изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии | ||||
| 26 | Состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование, в том числе: | ||||
| 27 | выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования | ||||
| 28 | расходы по урегулированию убытков | ||||
| 29 | доля перестраховщиков в выплатах | ||||
| 30 | изменение резервов убытков | ||||
| 31 | изменение доли перестраховщиков в резервах убытков | ||||
| 32 | доходы от регрессов, суброгаций и прочих возмещений - нетто-перестрахование | ||||
| 33 | изменение оценки будущих поступлений по регрессам, суброгациям и прочим возмещениям - нетто-перестрахование | ||||
| 34 | Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование, в том числе: | ||||
| 35 | аквизиционные расходы | ||||
| 36 | перестраховочная комиссия по договорам перестрахования | ||||
| 37 | изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов | ||||
| 38 | Отчисления от страховых премий | ||||
| 39 | Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни | ||||
| 40 | Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни | ||||
| 41 | Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни | ||||
| 42 | Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от страховой деятельности | ||||
| Раздел II. Инвестиционная деятельность | |||||
| 43 | Процентные доходы | ||||
| 44 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка | ||||
| 45 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи | ||||
| 46 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | |||||
| 47 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой | ||||
| 48 | Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) | ||||
| 49 | Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности | ||||
| Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы | |||||
| 50 | Общие и административные расходы | ||||
| 51 | Процентные расходы | ||||
| 52 | Доходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования | ||||
| 53 | Расходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования | ||||
| 54 | Прочие доходы | ||||
| 55 | Прочие расходы | ||||
| 56 | Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности | ||||
| 57 | Прибыль (убыток) до налогообложения (результат сегмента) | ||||
| 58 | Дополнительная информация: расходы капитального характера (приобретение основных средств), амортизационные отчисления по основным средствам | ||||
Порядок составления таблицы 61.2 и пояснений к ней
1. Страховщик должен раскрыть доходы и расходы по каждому отчетному сегменту в соответствии с МСФО (IFRS) 8.
2. Таблица заполняется за отчетный и сопоставимые периоды.
3. Таблица составляется по данным управленческой отчетности.
4. В пояснениях к таблице отражаются суммы поступления активов, ожидаемых к возмещению более чем через 12 месяцев после отчетного периода, за исключением финансовых инструментов, отложенных налоговых активов, чистых активов пенсионных планов с установленными выплатами.
Убыток от обесценения по отчетным сегментам
Таблица 61.3
Порядок составления таблицы 61.3 и пояснений к ней
1. В таблице приведена информация о раскрытии сумм убытков от обесценения и восстановления убытков от обесценения в соответствии с МСФО (IAS) 36.
2. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
3. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 4 и 5.
4. В графе 6 таблицы отражается сумма значений по графам 3 - 5.
Сверка совокупных доходов по отчетным сегментам
Таблица 61.4
Порядок составления таблицы 61.4 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 8 раскрывается сверка совокупных доходов по отчетным сегментам с доходами, рассчитанными в соответствии с отраслевыми стандартами бухгалтерского учета.
2. Все существенные статьи сверки должны быть отдельно идентифицированы и описаны в пояснениях к таблице в произвольной форме.
3. По строке 1 отражается сумма значений по строкам 2 - 6. Сумма по строке 1 представляет собой сумму дохода в соответствии с сегментной отчетностью, скорректированную с учетом различий между учетными политиками, используемыми в целях подготовки сегментной информации для управленческих целей и в целях подготовки отчета о финансовых результатах в соответствии с настоящим Положением.
4. По строке 2 отражается сумма доходов отчетных сегментов по данным управленческой отчетности.
5. По строке 7 отражается сумма доходов в соответствии с отчетом о финансовых результатах.
Сверка совокупных прибылей и убытков по отчетным сегментам
Таблица 61.5
Порядок составления таблицы 61.5 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 8 раскрывается сверка прибылей и убытков по отчетным сегментам с прибылями и убытками по данным бухгалтерского учета.
2. По строке 1 отражается сумма значений по строкам 2 - 6. Сумма по строке 1 представляет собой сумму совокупной прибыли (совокупного убытка) в соответствии с сегментной отчетностью, скорректированную с учетом различий между учетными политиками, используемыми в целях подготовки сегментной информации для управленческих целей и в целях подготовки отчета о финансовых результатах в соответствии с настоящим Положением.
3. По строке 2 отражается прибыль (убыток) отчетных сегментов по данным управленческой отчетности.
4. По строке 7 отражается сумма прибыли (убытка) до налогообложения в соответствии с отчетом о финансовых результатах.
5. Все существенные статьи сверки должны быть отдельно идентифицированы и раскрыты в пояснениях к таблице в произвольной форме.
Сверка активов и обязательств по отчетным сегментам
Таблица 61.6
Порядок составления таблицы 61.6 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 8 раскрывается сверка совокупных активов и обязательств по отчетным сегментам с активами и обязательствами по данным бухгалтерского учета.
2. Все существенные статьи сверки должны быть отдельно идентифицированы и раскрыты в пояснениях к таблице в произвольной форме.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 6.
4. По строке 2 таблицы отражается стоимость активов по отчетным сегментам по данным управленческой отчетности.
5. По строке 7 таблицы отражается стоимость активов по данным бухгалтерского баланса, подготовленного в соответствии с настоящим Положением.
6. По строке 8 таблицы отражается сумма значений по строкам 9 - 13.
7. По строке 9 таблицы отражается оценка обязательств по отчетным сегментам по данным управленческой отчетности.
8. По строке 14 таблицы отражается оценка обязательств по данным бухгалтерского баланса, подготовленного в соответствии с настоящим Положением.
Доходы от клиентов, составляющие не менее 10 процентов от общей суммы доходов за отчетный период
Таблица 61.7
Порядок составления таблицы 61.7 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 8 раскрываются доходы от клиентов, составляющие не менее 10 процентов от общей суммы доходов за отчетный период. Страховщик должен предоставить информацию о степени своей зависимости от основных клиентов. Если доходы от операций с одним внешним клиентом составляют 10 или более процентов от доходов страховщика, то страховщик должен раскрыть этот факт, совокупную сумму доходов от каждого такого клиента и указать название сегмента или сегментов, по которым заявлен такой доход. Страховщик не обязан раскрывать название основного клиента или сумму доходов, которую показывает каждый сегмент в отношении этого клиента.
2. В случае если у страховщика нет клиентов, доходы от которых составляли бы более 10 процентов от общей суммы доходов страховщика, раскрывается информация об отсутствии таких клиентов.
3. Таблица составляется на основании данных, используемых при подготовке бухгалтерской (финансовой) отчетности.
4. Таблица заполняется за отчетный и сопоставимый периоды.
Примечание 62. Управление рисками
Информация о концентрации обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые и как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, в разрезе видов страхования на ________ 20__ года
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Таблица 62.1
Пункты 62.1.1 - 62.1.8 после таблицы 62.1 примечания 62 не применяются до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У).
62.1.1. Договоры страхования жизни включают в себя: пожизненное страхование на случай смерти, срочное страхование, фондовое пенсионное страхование, пенсионный аннуитет с гарантированными выплатами, пенсионное страхование на абсолютное дожитие и ипотека, обеспечиваемая полисом страхования на дожитие. Договоры, классифицированные как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, предлагаемые страховщиком, представлены фондовым пенсионным страхованием.
62.1.2. Вознаграждения по окончании трудовой деятельности в договорах представлены аннуитетными выплатами, которые осуществляются по достижении пенсионного возраста. В случае смерти до выхода на пенсию договоры предусматривают возврат накопленных средств либо премий.
62.1.3. Пенсионный аннуитет с гарантированными выплатами предусматривает единовременную уплату премии и выплату установленной суммы, пока живы держатель полиса и (или) его (ее) супруга (супруг). Как правило, выплаты являются фиксированными либо увеличиваются с каждым годом по установленной ставке или в соответствии с уровнем инфляции.
62.1.4. В отношении пенсионного страхования на абсолютное дожитие и ипотеки, обеспечиваемой полисом страхования на дожитие, применяется гарантированная минимальная сумма. Сумма, выплачиваемая по окончании срока действия договора, зависит от результатов базовых активов. В случае договоров с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод гарантированная минимальная сумма может быть увеличена за счет бонусов. Их уровень определяется с учетом ожидаемых рыночных колебаний таким образом, чтобы стоимость гарантии соответствовала результатам активов, обеспечивающих обязательства. Однако в случае существенного снижения на инвестиционных рынках гарантированные выплаты по истечении срока действия договора могут превысить результаты инвестирования, и такие гарантии станут значимыми для держателя полиса. Некоторые виды ипотеки, обеспечиваемой полисом страхования на дожитие, предусматривают возможность применения поступлений к покупке аннуитета на более раннюю дату, чем та, которая указана в договоре, либо возможность изменения условий договора таким образом, чтобы выплаты осуществлялись на гарантированных условиях. Большинство договоров ипотеки, обеспечиваемой полисом страхования на дожитие, которые заключаются страховщиком, подразумевают минимальные выплаты по истечении срока действия договора в случае выполнения определенных условий.
62.1.5. Андеррайтинговая стратегия страховщика предусматривает диверсификацию рисков в части типов рисков и уровня страховых выплат. Это достигается за счет диверсификации по отраслям и географическим регионам, использования результатов медицинского скрининга для учета актуальной информации о состоянии здоровья и медицинской истории семьи при ценообразовании, регулярного анализа фактических убытков и процедуры ценообразования, а также за счет подробных процедур удовлетворения требований. Лимиты по принятию рисков на страхование обеспечивают использование соответствующих критериев выбора рисков. В частности, страховщик вправе не продлять отдельные полисы, он может удерживать определенные суммы и отклонять требования в отношении выплат по обманным требованиям. Договоры страхования также дают страховщику право требовать от третьих сторон оплаты всех или части затрат. Страховщик придерживается политики активного управления и своевременного удовлетворения требований с целью уменьшения риска развития непредсказуемых будущих убытков, которые могут иметь негативные последствия для страховщика.
62.1.6. В случае договоров, в которых страховой риск представлен смертью или нетрудоспособностью, существенными факторами, которые могут увеличить частоту предъявления страховых требований в целом, являются эпидемии, распространенные изменения образа жизни и стихийные бедствия. Страховщик использует следующие лимиты по принятию рисков на перестрахование: _____ тысяч рублей по страхованию жизни одного человека и _____ тысяч рублей по всем страхуемым лицам.
62.1.7. В случае аннуитетных договоров наиболее существенными факторами являются постоянное развитие медицины и улучшение социальных условий, которые способствуют увеличению продолжительности жизни. С целью уменьшения рисков страховщик осуществляет квотное перестрахование своих аннуитетных договоров.
62.1.8. В случае договоров с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод условия участия обуславливают распределение значительной части страхового риска между стаховщиком и страхуемой стороной. В случае договоров без негарантированной возможности получения дополнительных выгод страховщик ежеквартально взимает плату за риски в связи со смертью и нетрудоспособностью. В соответствии с такими договорами страховщик имеет право скорректировать такую плату в соответствии с фактическими данными о смерти и нетрудоспособности и тем самым уменьшить свои риски.
На описанный выше страховой риск также влияет право держателя договора уплачивать сниженную премию либо не осуществлять выплаты в будущем, расторгнуть договор в полном объеме либо выбрать гарантированные аннуитетные выплаты. В результате сумма страхового риска также зависит от поведения держателя договора.
Порядок составления таблицы 62.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация о концентрации обязательств по договорам страхования жизни, классифицируемым как страховые и как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод в разрезе видов страхования. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
2. В пояснениях к настоящей таблице требуется раскрывать информацию об основных рисках, которым подвержен страховщик по договорам страхования жизни (включая договоры, классифицируемые как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод). Требуется раскрывать информацию о договорах перестрахования в рамках программы по уменьшению рисков. Информация раскрывается в произвольной форме.
3. В пояснениях к настоящей таблице требуется раскрывать информацию о том, наблюдаются ли существенные расхождения рисков по географическим регионам, в которых страховщик страхует риски, типам страхуемых рисков и отраслям. Информация раскрывается в произвольной форме.
4. В пояснениях к настоящей таблице требуется раскрывать информацию о политике управления рисками, диверсификации рисков, лимитах перестрахования. Информация раскрывается в произвольной форме в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
5. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
Информация о концентрации обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые и как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, в разрезе географических регионов на ______ 20__ года
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Таблица 62.2
Порядок составления таблицы 62.2 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация о концентрации обязательств по договорам страхования жизни, классифицируемым как страховые и как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, в разрезе географических регионов.
2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. Информация раскрывается в отношении стран, в которых происходит принятие рисков.
4. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
Актуарные предположения, оказывающие наибольшее влияние на бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах
Таблица 62.3
| Номер строки | Наименование показателя | Показатели смертности и заболеваемости | Продолжительность жизни | Доход от инвестиции | Расходы | Коэффициенты досрочного прекращения действия полиса или досрочного изъятия средств по договору | Ставки дисконтирования | ||||||
| 20__ г. | 20__ г. | 20__ г. | 20__ г. | 20__ г. | 20__ г. | 20__ г. | 20__ г. | 20__ г. | 20__ г. | 20__ г. | 20__ г. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| 1 | Предположения по портфелю в разрезе видов деятельности, влияющих на чистые обязательства | ||||||||||||
| 2 | Договоры страхования жизни, классифицированные как страховые | ||||||||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||||||||||||
| Строки 3 - 6 таблицы 62.3 примечания 62 не применяются до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У). | |||||||||||||
| 3 | Страхование жизни | ||||||||||||
| 4 | Пенсии | ||||||||||||
| 5 | Договоры страхования жизни, классифицированные как страховые без негарантированной возможности получения дополнительных выгод | ||||||||||||
| 6 | Срочное страхование | ||||||||||||
| 7 | Мужчины | ||||||||||||
| 8 | Женщины | ||||||||||||
| 9 | Договоры страхования жизни, классифицированные как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | ||||||||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||||||||||||
| 10 | Мужчины | ||||||||||||
| 11 | Женщины | ||||||||||||
При определении обязательств и выборе допущений применяется профессиональное суждение. Используемые актуарные предположения основаны на прошлом опыте, текущих внутренних данных, внешних биржевых индексах и контрольных показателях, которые отражают наблюдаемые на данный момент рыночные цены и прочую публикуемую информацию. Актуарные предположения и консервативные расчетные оценки определяются на дату оценки.
Впоследствии актуарные предположения постоянно анализируются с целью обеспечения реалистичной и разумной оценки.
Порядок составления таблицы 62.3 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация об актуарных предположениях, оказывающих наибольшее влияние на бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах страховщика.
2. В графах 3 - 6 настоящей таблицы приводятся показатели таблиц смертности, используемые для оценки обязательств.
3. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются основные актуарные предположения, к которым особенно чувствительна оценка обязательств.
Анализ чувствительности на ______ 20__ года
Таблица 62.4
Порядок составления таблицы 62.4 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается анализ чувствительности капитала, прибыли и страховых резервов к изменению основных актуарных предположений при условии, что прочие предположения являются постоянными.
2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
Информация об уровне подверженности рискам в результате катастроф, по которым страховщик предоставляет страховое покрытие на ________ 20__ года
Таблица 62.5
Порядок составления таблицы 62.5 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация об уровне подверженности рискам в результате катастроф, по которым страховщик предоставляет страховое покрытие.
2. В графах 3 - 5 настоящей таблицы приводятся данные о суммах гипотетических страховых выплат по различным реалистичным сценариям катастроф на основании среднего размера рисков страховщика в отчетном периоде.
3. В графе 2 настоящей таблицы указываются места возникновения и разновидности катастроф, при возникновении которых у страховщика возникает обязательство по выплате страхового возмещения.
4. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
Информация о концентрации обязательств по договорам страхования иного, чем страхование жизни, в разрезе линий бизнеса на _________ 20__ года
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
Таблица 62.6
62.6.1. Страховщик заключает, главным образом, следующие договоры страхования иного, чем страхование жизни: _______. Договоры медицинского страхования предусматривают покрытие медицинских расходов держателей полисов и продляются не в обязательном порядке. Риски по договорам страхования иного, чем страхование жизни, как правило, покрывают период в 12 месяцев.
62.6.2. Наиболее существенные риски по договорам страхования обусловлены изменениями климата, природными бедствиями и террористическими актами. В случае долгосрочных обязательств по страховым убыткам, которые погашаются в течение нескольких лет, также присутствует риск инфляции. Наиболее существенные риски по договорам медицинского страхования обусловлены изменениями образа жизни, эпидемиями, а также медицинским и технологическим прогрессом.
62.6.3. Существенных расхождений рисков по географическим регионам, в которых страховщик страхует риски, типам страхуемых рисков или отраслям, не наблюдается.
62.6.4. Описанные выше риски уменьшаются за счет диверсификации крупного портфеля договоров страхования и географических регионов.
Вопрос переменного характера рисков решается за счет тщательного выбора и реализации андеррайтинговой стратегии страховщика, которая предусматривает диверсификацию рисков в части типов рисков и уровня страховых выплат. Это достигается, прежде всего, за счет диверсификации по отраслям и географическим регионам. Кроме того, для уменьшения рисков страховщиком используются жесткая политика в отношении анализа всех новых и текущих требований, регулярный тщательный анализ процедуры удовлетворения требований, а также периодические расследования возможных обманных требований. Страховщик придерживается политики активного управления и своевременного удовлетворения требований с целью уменьшения риска развития непредсказуемых будущих убытков, которые могут иметь негативные последствия для него. Инфляционный риск уменьшается за счет учета инфляции в рамках оценки обязательств по договорам страхования.
62.6.5. Страховщик также ограничивает свои риски посредством использования максимального размера требований по определенным договорам, а также заключения договоров перестрахования с целью ограничения рисков в связи с катастрофами. Такая андеррайтинговая стратегия и стратегия перестрахования направлены на ограничение риска в связи с катастрофами на основании приемлемых для страховщика рисков, которые установлены руководством. В настоящее время основной целью является ограничение последствий одной катастрофы приблизительно до __ процентов акционерного капитала на основе брутто-перестрахования и до __ процентов на основе нетто-перестрахования. В случае подобной катастрофы связанный с контрагентом риск по одному перестраховщику не должен превышать __ процентов от акционерного капитала. Совет директоров может принять решение об увеличении или уменьшении максимально допустимых значений на основании рыночных условий и прочих факторов. Для оценки риска катастроф страховщик использует свое собственное и имеющееся на рынке программное обеспечение для управления рисками. Однако всегда присутствует риск того, что предположения и методики, используемые в моделях, являются ненадежными либо что убытки, обусловленные немоделируемым событием, будут превышать убытки, обусловленные моделируемым событием.
Порядок составления таблицы 62.6 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация о концентрации обязательств по договорам страхования иного, чем страхование жизни, в разрезе линий бизнеса.
2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
Информация о концентрации обязательств по договорам страхования иного, чем страхование жизни, в разрезе географических регионов на _____ 20__ года
Таблица 62.7
Основное допущение, которое использовалось при оценке обязательств, заключается в том, что развитие убытков страховщика в будущем будет происходить аналогично развитию убытков в прошлом.
Порядок составления таблицы 62.7 и пояснений к ней
1. Информация раскрывается на основании стран, в которых происходит принятие рисков. Раскрываемая информация не будет существенно отличаться в случае осуществления анализа на основании стран, в которых расположены контрагенты.
2. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
3. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
Анализ чувствительности на _______ 20__ года
Таблица 62.8
Порядок составления таблицы 62.8 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация о чувствительности обязательств по страхованию иному, чем страхование жизни, капитала, прибыли до налогообложения к изменению основных актуарных предположений при условии, что прочие предположения являются постоянными.
2. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
3. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
Информация о кредитном качестве непросроченных и необесценных финансовых активов на _______ 20__ года
Таблица 62.9
| Номер строки | Наименование показателя | Рейтинг A | Рейтинг B | Рейтинг C | Рейтинг D | Без рейтинга |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Денежные средства и их эквиваленты, в том числе: | |||||
| 2 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицированные как денежные эквиваленты | |||||
| 3 | денежные средства на расчетных счетах | |||||
| 4 | денежные средства, переданные в доверительное управление | |||||
| 5 | Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе: | |||||
| 6 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | |||||
| 7 | сделки обратного репо | |||||
| 8 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | |||||
| 9 | прочие размещенные средства | |||||
| 10 | Долговые финансовые активы, в том числе: | |||||
| 11 | долговые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, всего, в том числе: | |||||
| 12 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | |||||
| 13 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | |||||
| 14 | долговые ценные бумаги иностранных государств | |||||
| 15 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | |||||
| 16 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | |||||
| 17 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | |||||
| 18 | долговые финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, всего, в том числе: | |||||
| 19 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | |||||
| 20 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | |||||
| 21 | долговые ценные бумаги иностранных государств | |||||
| 22 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | |||||
| 23 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | |||||
| 24 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | |||||
| 25 | долговые финансовые активы, удерживаемые до погашения, всего, в том числе: | |||||
| 26 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | |||||
| 27 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | |||||
| 28 | долговые ценные бумаги иностранных государств | |||||
| 29 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | |||||
| 30 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | |||||
| 31 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | |||||
| 32 | Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования, в том числе: | |||||
| 33 | дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования жизни | |||||
| 34 | дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования иного, чем страхование жизни | |||||
| 35 | Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования | |||||
| 36 | Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность, в том числе: | |||||
| 37 | долговые ценные бумаги | |||||
| 38 | займы выданные | |||||
| 39 | сделки обратного репо | |||||
| 40 | расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||
| 41 | финансовая аренда | |||||
| 42 | дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска | |||||
| 43 | расчеты с клиентами по посредническим договорам | |||||
| 44 | расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям | |||||
| 45 | расчеты с акционерами, участниками | |||||
| 46 | прочее | |||||
| 47 | Доля перестраховщиков в резервах по страхованию жизни, классифицированным как страховые | |||||
| 48 | Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни | |||||
62.9.1. Управление рисками лежит в основе деятельности страховщика и является существенным элементом операционной деятельности страховщика. Руководство страховщика рассматривает управление рисками и контроль над ними как важный аспект процесса управления и осуществления операций, постоянно проводя интеграцию данных функций в корпоративную структуру. Главной задачей управления рисками является определение лимитов риска с дальнейшим обеспечением соблюдения установленных лимитов и других мер внутреннего контроля. Управление рисками должно обеспечивать надлежащее соблюдение внутренних регламентов и процедур в целях их минимизации.
Управление рисками осуществляется страховщиком и управляющими компаниями, с которыми заключены договоры доверительного управления активами, в отношении финансовых, страховых и юридических рисков.
62.9.2. Деятельность страховщика подвержена риску возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности страховщика и (или) требованиям законодательства Российской Федерации, внутренних порядков и процедур проведения коммерческих операций и других сделок, их нарушения служащими страховщика и (или) иными лицами (вследствие некомпетентности, непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых страховщиком информационных, технологических и других систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних событий (далее - операционный риск).
Когда перестает функционировать система внутреннего контроля, операционный риск может нанести вред репутации, иметь правовые последствия или привести к финансовым убыткам. Страховщик не может выдвинуть предположение о том, что операционный риск устранен, но с помощью системы контроля и путем отслеживания и соответствующей реакции на потенциальные риски страховщик может управлять операционным риском. Система контроля предусматривает эффективное разделение обязанностей, прав доступа, процедур утверждения и сверок, обучения персонала, а также процедур оценки, включая внутренний аудит. Риски, связанные с осуществлением деятельности, - изменение среды, технологии и изменения в отрасли - контролируются страховщиком в рамках процесса стратегического планирования.
62.9.3. Деятельность страховщика подвержена риску возникновения убытков вследствие несоблюдения требований нормативных правовых актов
и заключенных договоров, допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности, несовершенства правовой системы (противоречивость законодательства Российской Федерации, отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности страховщика), нарушения контрагентами нормативных правовых актов, а также условий заключенных договоров (далее - правовой риск).
62.9.4. Финансовые риски включают рыночный риск (состоящий из валютного риска, риска процентной ставки и прочего ценового риска), кредитный риск и риск ликвидности.
62.9.5. Процедуры по управлению рисками регулируются внутренними документами, а также нормативными актами Банка России, и контролируются различными органами управления страховщика.
Мониторинг рисков осуществляет _______ (указать название ответственного подразделения).
62.9.6. Руководство утверждает как общую политику управления рисками страховщика, так и политику по управлению каждым из существенных видов риска. Страховщик устанавливает лимиты на операции, подверженные риску, в соответствии с принципами, определенными политиками по управлению рисками страховщика и инвестиционной стратегией страховщика. Предложения по установлению лимитов на рассмотрение указанного комитета подготавливаются соответствующими управлениями, контролирующими риски. Управления, контролирующие риски, работают независимо от управлений, осуществляющих операции, подверженные риску. Стресс-тестирование, связанное со всеми существенными видами рисков, проводится страховщиком, по крайней мере, один раз в год. Результаты стресс-тестирования рассматриваются и обсуждаются руководством страховщика.
62.9.7. В отношении инвестиций в рамках доверительного управления управление финансовыми рисками регулируется условиями договоров доверительного управления.
62.9.8. По состоянию на ______ 20__ года страховщиком заключено ____ договоров на управление активами с управляющими компаниями (на ______ 20__ года: ___ договоров). Размещение средств осуществляется в рамках инвестиционных деклараций, в пределах установленных ограничений, согласованных со страховщиком. Контроль соблюдения инвестиционных деклараций также осуществляется специализированным депозитарием ______ (указать название депозитария) на основании отдельно заключенных договоров.
62.9.9. Стратегия управления финансовыми рисками страховщика базируется на соблюдении принципов сохранности, доходности, диверсификации и ликвидности инвестированных средств. Для управления различными видами финансовых рисков, а также с целью их минимизации страховщик использует следующие процедуры и инструменты.
62.9.10. Изучение риска, его динамики во времени и анализ причин изменения (далее - мониторинг). Мониторинг предшествует использованию других процедур, которые включают проведение сценарного анализа, проведение встреч с управляющими компаниями, внесение предложений по изменению структуры портфеля с целью снижения рисков, формирование предложений по изменению инвестиционных деклараций. Мониторинг проводится на регулярной основе. Ответственность за осуществление мониторинга возложена на ______ (указать название ответственного подразделения).
62.9.11. Процесс распределения средств по инвестициям в целях сокращения риска концентрации за счет распределения по видам активов, доходы по которым не являются взаимосвязанными между собой (далее - диверсификация). Диверсификация позволяет снизить риск концентрации, не изменяя доходности активов в целом. Снижение риска концентрации достигается за счет включения в портфель широкого круга финансовых инструментов, диверсифицированных по отраслям и контрагентам, не связанных тесно между собой, что позволяет избежать синхронности циклических колебаний их деловой активности. При этом сохранение доходности в целом по портфелю достигается за счет того, что возможные невысокие доходы по одним финансовым инструментам компенсируются более высокими доходами по другим. Распределение вложений происходит как между отдельными видами активов, так и внутри них. Для размещенных депозитов речь идет о диверсификации по контрагентам, для корпоративных ценных бумаг - по эмитентам, для государственных краткосрочных ценных бумаг - по различным сериям. Ответственность за контроль над диверсификацией инвестиционного портфеля страховщика возложена на ______ (указать название ответственного подразделения).
62.9.12. Анализ сценариев или моделирование используется в прогнозировании возможных путей развития текущей ситуации. В процессе анализа сценариев вырабатываются способы реакции страховщика на изменение внешних условий. Ответственность за анализ сценариев и выбор
оптимального сценария возложена на ______ (указать название ответственного подразделения).
62.9.13. Риск того, что одна сторона по финансовому инструменту понесет финансовые убытки вследствие того, что вторая сторона не выполнила свои обязательства (далее - кредитный риск). Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
62.9.14. Для уменьшения кредитного риска страховщик использует политику в отношении кредитного риска, согласно которой оцениваются и определяются кредитные риски страховщика. Соблюдение политики отслеживается, а информация обо всех рисках и нарушениях сообщается комитету страховщика по рискам. Политика регулярно пересматривается на предмет уместности, а также с учетом изменений рисков. Страховщик устанавливает предельные величины чистой подверженности риску по каждому контрагенту или группе контрагентов, географическим и отраслевым сегментам (то есть предельные значения устанавливаются для инвестиций и денежных депозитов, рисков в связи с валютными торговыми инструментами, при этом также определяется минимальный кредитный рейтинг для инвестиций, которыми может располагать страховщик).
62.9.15. Для ограничения кредитного риска страховщик также использует генеральные соглашения о взаимозачете в отношении контрагентов, с которыми у него заключен значительный объем сделок. Кредитный риск, связанный с такими суммами, уменьшается в случае неисполнения обязательств, когда такие суммы погашаются на нетто-основе. В соответствии с такими соглашениями на _____ 20__ года страховщик имел право зачесть финансовые обязательства на сумму _____ тысяч рублей (на _____ 20__ года: _____ тысяч рублей) против финансовых активов, справедливая стоимость которых составляла ____ тысяч рублей (на ______ 20__ года: ______ тысяч рублей).
62.9.16. Страховщик использует жесткие предельные величины в отношении сумм и условий по чистым открытым производным позициям. Суммы, подверженные кредитному риску, ограничиваются справедливой стоимостью финансовых активов "в деньгах", против которых страховщик получает обеспечение со стороны контрагентов либо требует предоставления гарантийных депозитов.
62.9.17. Страховщик вправе продать или перезаложить обеспечение, которое подлежит возмещению в случае расторжения договора либо уменьшения его справедливой стоимости.
62.9.18. Договоры перестрахования заключаются с контрагентами с хорошим кредитным рейтингом, а во избежание концентраций рисков используются указания относительно предельных значений для контрагентов, которые ежегодно устанавливаются советом директоров и регулярно пересматриваются. На каждую отчетную дату руководство анализирует платежеспособность перестраховщиков и вносит изменения в стратегию заключения договоров перестрахования, определяя размер резервов под обесценение.
62.9.19. Страховщик устанавливает максимальные суммы и предельные значения для контрагентов на основании их долгосрочных кредитных рейтингов.
62.9.20. Кредитный риск в отношении дебиторской задолженности в связи с невыплатой премий или взносов будет сохраняться на протяжении периода отсрочки платежа, указанного в полисе или документе на управление имуществом по доверенности, до осуществления выплат по полису или его расторжения.
62.9.21. Комиссионные вознаграждения, выплачиваемые посредникам, зачитываются против их дебиторской задолженности с целью снижения риска сомнительной задолженности.
62.9.22. Страховщик предлагает полисы инвестиционного страхования с привязкой к паям в связи с некоторыми своими видами деятельности. В случае привязки к паям держатель полиса несет инвестиционные риски по активам в паевых фондах, поскольку выплаты по полису непосредственно связаны со стоимостью активов в фонде. Таким образом, у страховщика отсутствует существенный кредитный риск по финансовым активам, привязанным к паям.
62.9.23. Максимальный размер кредитного риска страховщика по компонентам бухгалтерского баланса на ______ 20__ года и ______ 20__ года представлен балансовой стоимостью соответствующих активов.
Порядок составления таблицы 62.9 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация о кредитном качестве финансовых активов страховщика в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 4.
4. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 6 - 9.
5. По строке 10 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 11, 18 и 25.
6. По строке 11 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 17.
7. По строке 18 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 19 - 24.
8. По строке 25 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 26 - 31.
9. По строке 32 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 33, 34.
10. По строке 36 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 46.
11. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о рейтинговых агентствах, на основании рейтингов которых проводился анализ финансовых активов по кредитному качеству.
12. В случае если в таблице отсутствуют строки для отражения активов, страховщиком включается в таблицу после строки 17 дополнительная строка 17.1 "прочее", после строки 24 - дополнительная строка 24.1 "прочее". (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
Информация о кредитном качестве по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах на _____ 20__ года
Таблица 62.10
Порядок составления таблицы 62.10 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация о кредитном качестве и задержке платежей по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах.
2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.
3. По строке 6 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.
4. По строке 11 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 6.
Информация о кредитном качестве по долговым финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, на _______ 20__ года
Таблица 62.11
Порядок составления таблицы 62.11 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация о кредитном качестве и просрочке платежей по долговым финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи.
2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 7.
4. По строке 8 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 9 - 14.
5. По строке 15 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 8.
6. В случае если в таблице отсутствуют строки для отражения активов, страховщиком включается в таблицу после строки 7 дополнительная строка 7.1 "Просроченные, но не обесцененные прочие финансовые активы", после строки 14 - дополнительная строка 14.1 "Обесцененные прочие финансовые активы". (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
Информация о кредитном качестве по долговым финансовым активам, удерживаемым до погашения, на _________ 20__ года
Таблица 62.12
| Номер строки | Наименование показателя | с задержкой платежа менее 30 дней | с задержкой платежа от 30 до 90 дней | с задержкой платежа от 90 до 180 дней | с задержкой платежа от 180 до 360 дней | с задержкой платежа свыше 360 дней | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Просроченные, но не обесцененные долговые ценные бумаги, в том числе: | ||||||
| 2 | Правительства Российской Федерации | ||||||
| 3 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 4 | иностранных государств | ||||||
| 5 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 6 | некредитных финансовых организаций | ||||||
| 7 | нефинансовых организаций | ||||||
| 7.1 | Просроченные, но не обесцененные цифровые финансовые активы | ||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||
| 8 | Обесцененные долговые ценные бумаги, в том числе: | ||||||
| 9 | Правительства Российской Федерации | ||||||
| 10 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 11 | иностранных государств | ||||||
| 12 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 13 | некредитных финансовых организаций | ||||||
| 14 | нефинансовых организаций | ||||||
| 14.1 | Обесцененные цифровые финансовые активы | ||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||
| 15 | Итого | ||||||
Порядок составления таблицы 62.12 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация о кредитном качестве и просрочке платежей по долговым финансовым активам, удерживаемым до погашения.
2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 7.
4. По строке 8 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 9 - 14. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
5. По строке 15 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 7.1, 8, 14.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
Информация о кредитном качестве по дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования, перестрахования на _____ 20__ года
Таблица 62.13
Порядок составления таблицы 62.13 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация о кредитном качестве дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования.
2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 2, 15.
4. По строке 2 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 14.
5. По строке 15 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 16 - 25.
6. По строке 26 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 27, 39.
7. По строке 27 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 28 - 38.
8. По строке 39 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 40 - 49.
9. По строке 50 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 26.
Информация о кредитном качестве займов, прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности на __________ 20__ года
Таблица 62.14
| Номер строки | Наименование показателя | с задержкой платежа менее 30 дней | с задержкой платежа от 30 до 90 дней | с задержкой платежа от 90 до 180 дней | с задержкой платежа от 180 до 360 дней | с задержкой платежа свыше 360 дней | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Просроченные, но не обесцененные займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность, в том числе: | ||||||
| 2 | долговые ценные бумаги | ||||||
| 3 | займы выданные | ||||||
| 4 | сделки обратного репо | ||||||
| 5 | расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами | ||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||
| 6 | финансовая аренда | ||||||
| 7 | дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска | ||||||
| 8 | расчеты с клиентами по посредническим договорам | ||||||
| 9 | расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям | ||||||
| 10 | расчеты с акционерами, участниками | ||||||
| 11 | прочее | ||||||
| 12 | Обесцененные займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность, в том числе: | ||||||
| 13 | долговые ценные бумаги | ||||||
| 14 | займы выданные | ||||||
| 15 | сделки обратного репо | ||||||
| 16 | расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами | ||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||
| 17 | финансовая аренда | ||||||
| 18 | дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска | ||||||
| 19 | расчеты с клиентами по посредническим договорам | ||||||
| 20 | расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям | ||||||
| 21 | расчеты с акционерами, участниками | ||||||
| 22 | прочее | ||||||
| 23 | Итого | ||||||
Информация об изменении резервов под обесценение по финансовым активам представлена в примечании 25 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 62.14 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация о кредитном качестве займов, прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности.
2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 11.
4. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 13 - 22.
5. По строке 23 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 12.
Географический анализ финансовых активов и обязательств страховщика на _____ 20__ года
Таблица 62.15
| Номер строки | Наименование показателя | Россия | Страны Организации экономического сотрудничества и развития | Другие страны | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Раздел I. Активы | |||||
| 1 | Денежные средства и их эквиваленты | ||||
| 2 | Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||||
| 3 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, в том числе: | ||||
| 4 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | ||||
| 5 | Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе: | ||||
| 6 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | ||||
| 7 | Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе: | ||||
| 8 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | ||||
| 9 | Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования | ||||
| 10 | Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования | ||||
| 11 | Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность | ||||
| 12 | Доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые | ||||
| 13 | Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные | ||||
| 14 | Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни | ||||
| 15 | Инвестиции в ассоциированные предприятия | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||
| 16 | Инвестиции в совместно контролируемые предприятия | ||||
| 17 | Инвестиции в дочерние предприятия | ||||
| 18 | Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | ||||
| 19 | Предоплаты по тендерам | ||||
| 20 | Итого активов | ||||
| Раздел II. Обязательства | |||||
| 21 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка | ||||
| 22 | Займы и прочие привлеченные средства | ||||
| 23 | Выпущенные долговые ценные бумаги | ||||
| 24 | Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования | ||||
| 25 | Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования | ||||
| 26 | Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | ||||
| 27 | Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые | ||||
| 28 | Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | ||||
| 29 | Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод | ||||
| 30 | Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни | ||||
| 31 | Прочие обязательства | ||||
| 32 | Итого обязательств | ||||
| 33 | Чистая балансовая позиция | ||||
Порядок составления таблицы 62.15 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается географический анализ финансовых активов и обязательств страховщика. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. Финансовые активы и обязательства классифицируются в соответствии со страной нахождения контрагента.
4. Остатки по операциям с российскими контрагентами, фактически относящиеся к операциям с офшорными компаниями этих российских взаимодействующих сторон, должны быть отнесены в графу 3 настоящей таблицы. Наличные средства, драгоценные металлы классифицируются в соответствии со страной их физического нахождения.
Анализ обязательств в разрезе сроков, оставшихся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков) на ________ 20__ года
Таблица 62.16
| Номер строки | Наименование показателя | До 3 месяцев | От 3 месяцев до 1 года | От 1 года до 3 лет | От 3 до 5 лет | От 5 до 15 лет | Более 15 лет | Без срока погашения | Просроченные | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка | |||||||||
| 2 | Займы и прочие привлеченные средства, в том числе | |||||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||||||||||
| 2.1 | обязательства по аренде | |||||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||||||||||
| 3 | Выпущенные долговые ценные бумаги | |||||||||
| 4 | Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования | |||||||||
| 5 | Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования | |||||||||
| 6 | Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | |||||||||
| 7 | Прочие обязательства | |||||||||
| 8 | Итого обязательств | |||||||||
62.16.1. Для уменьшения подверженности страховщика риску того, что страховщик столкнется с трудностями при погашении обязательств, связанных с финансовыми активами (далее - риск ликвидности), используются политика страховщика в отношении риска ликвидности, согласно которой оценивается и определяется риск ликвидности для страховщика, методические рекомендации относительно распределения активов, предельных величин для портфелей, а также анализа активов по срокам, оставшимся до погашения, с целью обеспечения достаточного финансирования для погашения обязательств по договорам страхования и инвестиционным договорам, чрезвычайные планы, определяющие минимальные суммы средств для погашения срочных требований, а также определяющие события, которые могут обусловить такие планы.
62.16.2. Соблюдение политики в отношении риска ликвидности отслеживается, а информация о нарушениях сообщается комитету страховщика по рискам. Политика регулярно пересматривается на предмет уместности и актуальности.
62.16.3. Договоры перестрахования на случай катастроф на основе эксцедента убытка предусматривают незамедлительное использование средств для удовлетворения требований в случае превышения определенного масштаба страхового случая.
Порядок составления таблицы 62.16 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается анализ в разрезе сроков, оставшихся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков) на отчетную дату.
2. Данная таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
Анализ финансовых активов и финансовых обязательств в разрезе сроков, оставшихся до погашения, на основе ожидаемых сроков погашения на ______ 20__ года
Таблица 62.17
Порядок составления таблицы 62.17 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается анализ финансовых активов и обязательств в разрезе сроков, оставшихся до погашения, на основе ожидаемых сроков погашения.
2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
Краткий обзор финансовых активов и обязательств страховщика в разрезе основных валют на ________ 20__ года
Таблица 62.18
| Номер строки | Наименование показателя | Рубли | Доллары США | Евро | Прочие валюты | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Раздел I. Активы | ||||||
| 1 | Денежные средства и их эквиваленты | |||||
| 2 | Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | |||||
| 3 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, в том числе: | |||||
| 4 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | |||||
| 5 | Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе: | |||||
| 6 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | |||||
| 7 | Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе: | |||||
| 8 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | |||||
| 9 | Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования | |||||
| 10 | Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования | |||||
| 11 | Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность | |||||
| 12 | Доля перестраховщиков в резервах по страхованию жизни, классифицированным как страховые | |||||
| 13 | Доля перестраховщиков в резервах по страхованию жизни, классифицированным как инвестиционные | |||||
| 14 | Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни | |||||
| 15 | Инвестиции в ассоциированные предприятия | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||
| 16 | Инвестиции в совместно контролируемые предприятия | |||||
| 17 | Инвестиции в дочерние предприятия | |||||
| 18 | Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | |||||
| 19 | Прочие активы | |||||
| 20 | Итого активов | |||||
| Раздел II. Обязательства | ||||||
| 21 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка | |||||
| 22 | Займы и прочие привлеченные средства | |||||
| 23 | Выпущенные долговые ценные бумаги | |||||
| 24 | Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования | |||||
| 25 | Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования | |||||
| 26 | Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | |||||
| 27 | Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые | |||||
| 28 | Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | |||||
| 29 | Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод | |||||
| 30 | Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни | |||||
| 31 | Прочие обязательства | |||||
| 32 | Итого обязательств | |||||
| 33 | Чистая балансовая позиция | |||||
62.18.1. Страховщик подвержен рыночному риску, который является риском финансовых потерь или снижения стоимости активов в результате неблагоприятного изменения рыночных цен (курсов иностранных валют, цен на драгоценные металлы, процентных ставок). Страховщик устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого риска и контролирует их соблюдение. Использование этого подхода не позволяет предотвратить образование убытков, превышающих установленные лимиты, в случае более существенных изменений на рынке. По каждому виду рыночного риска, которому страховщик подвергается на конец отчетного периода, проводится анализ чувствительности, отражающий информацию о том, как повлияли бы на прибыль или убыток вероятные изменения соответствующей переменной риска, которые могли бы иметь место на конец отчетного периода. Страховщик управляет рыночным риском в соответствии с политикой по управлению рыночным риском. Основными целями управления рыночным риском являются оптимизация соотношения риск (доходность), минимизация потерь при реализации неблагоприятных событий и снижение величины отклонения фактического финансового результата от ожидаемого.
62.18.2. Управление рыночным риском включает управление портфелями ценных бумаг и контроль за открытыми позициями по валютам, процентным ставкам и производным финансовым инструментам. В этих целях комитет страховщика по управлению рисками устанавливает лимиты
открытых позиций и другие способы ограничения убытков при управлении портфелем ценных бумаг. Комитет страховщика по процентной политике и лимитам разрабатывает методологию в отношении управления рыночным риском и устанавливает лимиты на конкретные операции. Лимиты рыночного риска устанавливаются на основе анализа стоимости, подверженной риску, сценарного анализа, стресс-тестов, а также с учетом регуляторных требований Банка России.
62.18.3. Страховщик осуществляет оценку рыночного риска как в разрезе составляющих, так и совокупно, определяя при этом концентрацию рыночного риска, а также эффект от диверсификации.
62.18.4. Основные операции страховщика осуществляются в рублях. При осуществлении сделок в долларах США и евро страховщик подвергается риску того, что справедливая стоимость будущих денежных потоков по финансовому инструменту будет колебаться вследствие изменений в валютных курсах (далее - валютный риск).
62.18.5. Финансовые активы страховщика деноминированы, главным образом, в той же валюте, что и обязательства по договорам страхования и инвестиционным договорам. За счет этого уменьшается валютный риск в связи с деятельностью зарубежных подразделений. Таким образом, основной валютный риск обусловлен признанными активами и обязательствами, деноминированными в валютах, отличных от валют, в которых предполагается погашение обязательств по договорам страхования и инвестиционным договорам. Страховщик осуществляет эффективное управление валютным риском посредством производных финансовых инструментов. Для исключения валютного риска по отдельным валютным сделкам используются форвардные валютные контракты. Для обеспечения максимальной эффективности хеджирования форвардные валютные контракты должны быть заключены в той же валюте и на таких же условиях, что и объект хеджирования.
Порядок составления таблицы 62.18 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице приводится краткий обзор активов и обязательств страховщика в разрезе основных валют на отчетную дату.
2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
Чувствительность капитала к допустимым изменениям в процентных ставках на ______ 20__ года
Таблица 62.19
62.19.1. Страховщик принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний рыночных процентных ставок на его финансовое положение и потоки денежных средств (далее - процентный риск). Страховщик подвержен процентному риску в первую очередь в результате своей деятельности по размещению денежных средств в финансовые инструменты по фиксированным процентным ставкам в суммах и на сроки, отличающиеся от сумм и сроков выплат по страховым договорам.
62.19.2. Целью управления процентным риском является снижение влияния изменения процентных ставок на финансовый результат. В целях управления процентным риском комитет страховщика по управлению рисками устанавливает минимальные ставки размещения ресурсов в банках-контрагентах, минимальные доходности инвестиций в ценные бумаги, а также ограничения на досрочные активные операции, то есть операции, которым свойственен наибольший процентный риск. Для оценки процентного риска используется сценарный анализ.
Порядок составления таблицы 62.19 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается чувствительность капитала к допустимым изменениям в процентных ставках.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
Анализ чувствительности к рыночным индексам
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
Таблица 62.20
62.20.1. Страховщик подвержен риску того, что справедливая стоимость связанных с финансовым инструментом потоков денежных средств будет изменяться в результате изменений рыночных цен за счет факторов, специфичных для отдельной ценной бумаги или ее эмитента, и факторов, влияющих на все финансовые инструменты, обращающиеся на рынке.
62.20.2. У страховщика имеются значительные вложения в ценные бумаги, обращающиеся на рынке ценных бумаг, которые представляют собой как краткосрочные торговые позиции, так и среднесрочные и долгосрочные стратегические вложения. Финансовая позиция и потоки денежных средств подвержены влиянию колебаний рыночных котировок указанных ценных бумаг.
62.20.3. Страховщик осуществляет оценку ценового риска в разрезе видов портфелей - отдельно по портфелю ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, и по портфелю ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.
62.20.4. Страховщик подвержен риску изменения цены в отношении долевых инструментов. Страховщик контролирует и санкционирует операции с долевыми инструментами. Управляющие компании, с которыми заключены договоры доверительного управления активами, контролируют операции с акциями в рамках утвержденной инвестиционной декларации, в которой установлены структура и соотношение долговых и долевых ценных бумаг и денежных средств, которые обязаны поддерживать доверительные управляющие. Контроль над соблюдением инвестиционных деклараций также осуществляется на ежедневной основе специализированным депозитарием.
62.20.5. Для управления прочим ценовым риском страховщик использует периодическую оценку потенциальных убытков, которые могут быть понесены в результате негативных изменений конъюнктуры рынка, а также анализ чувствительности совокупного дохода за год к изменению цен на акции по сценарию симметричного повышения или понижения на определенное количество процентных пунктов.
62.20.6. Особое внимание уделяется анализу изменения цен на акции ____ (наименование акций), так как данные вложения составляют долю ___ (указать долю, если она существенна, для инвестиционного портфеля в общем инвестиционном портфеле страховщика).
62.20.7. Если бы на ______ 20__ года цены на акции были на ___ процентов (на _______ 20__ года: на ___ процентов) меньше, при том, что другие переменные остались бы неизменными, прибыль за год составила бы ___ на тысяч рублей (на _______ 20__ года: на ________ тысяч рублей) меньше (в основном в результате обесценения корпоративных акций, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи, и переоценки торговых и прочих корпоративных акций, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка), а собственные средства составили бы на ________ тысяч рублей (на ________ 20__ года: на _______ тысяч рублей) меньше (в основном в результате уменьшения справедливой стоимости корпоративных акций, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи).
Порядок составления таблицы 62.20 и пояснений к ней (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
1. В настоящей таблице проводится анализ чувствительности капитала и прибыли до налогообложения к изменениям основных рыночных индексов при условии, что прочие рыночные индексы остаются постоянными.
2. Таблица составляется на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.
Примечание 63. Передача финансовых активов
Информация о балансовой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, и финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, а также связанных с ними обязательств
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
Таблица 63.1
| Номер строки | Наименование показателя | ______ 20__ г. | ______ 20__ г. | ||
| Балансовая стоимость активов | Балансовая стоимость соответствующих обязательств | Балансовая стоимость активов | Балансовая стоимость соответствующих обязательств | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, переданные без прекращения признания, в том числе: | ||||
| 2 | финансовые активы, оцениваемые по справедливом стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, в том числе: | ||||
| 3 | долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
| 4 | долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||
| 5 | долевые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||
| 6 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||
| 7 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||
| 8 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||
| 9 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
| 10 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||
| 11 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||
| 12 | производные финансовые активы, в том числе: | ||||
| 13 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе: | ||||
| 14 | фьючерсы | ||||
| 15 | форварды | ||||
| 16 | опционы | ||||
| 17 | свопы | ||||
| 18 | прочие производные финансовые активы | ||||
| 19 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе: | ||||
| 20 | фьючерсы | ||||
| 21 | форварды | ||||
| 22 | опционы | ||||
| 23 | свопы | ||||
| 24 | прочие производные финансовые активы | ||||
| 25 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе: | ||||
| 26 | фьючерсы | ||||
| 27 | форварды | ||||
| 28 | опционы | ||||
| 29 | свопы | ||||
| 30 | прочие производные финансовые активы | ||||
| 31 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе: | ||||
| 32 | фьючерсы | ||||
| 33 | форварды | ||||
| 34 | опционы | ||||
| 35 | свопы | ||||
| 36 | прочие производные финансовые активы | ||||
| 37 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе: | ||||
| 38 | фьючерсы | ||||
| 39 | форварды | ||||
| 40 | опционы | ||||
| 41 | свопы | ||||
| 42 | прочие производные финансовые активы | ||||
| 43 | прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливом стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, в том числе: | ||||
| 44 | долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
| 45 | долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||
| 46 | долевые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||
| 47 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||
| 48 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||
| 49 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||
| 50 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
| 51 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||
| 52 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||
| 52.1 | цифровые финансовые активы | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||
| 53 | Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания, в том числе: | ||||
| 54 | долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
| 55 | долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||
| 56 | долевые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||
| 57 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||
| 58 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||
| 59 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||
| 60 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
| 61 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||
| 62 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||
| 62.1 | цифровые финансовые активы | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||
| 63 | Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания, в том числе: | ||||
| 64 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||
| 65 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||
| 66 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||
| 67 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
| 68 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||
| 69 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||
| 69.1 | цифровые финансовые активы | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||
| 70 | Итого | ||||
Порядок составления таблицы 63.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 7 представлена информация о балансовой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, финансовых активах, имеющихся в наличии для продажи и финансовых активах, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, а также связанных с ними обязательств по состоянию на отчетную дату.
2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 2, 12, 43, 52.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
3. По строке 2 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 11.
4. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 13, 19, 25, 31, 37.
5. По строке 13 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 14 - 18.
6. По строке 19 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 20 - 24.
7. По строке 25 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 26 - 30.
8. По строке 31 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 36.
9. По строке 37 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 38 - 42.
10. По строке 43 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 44 - 52.
11. По строке 53 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 54 - 62.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
12. По строке 63 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 64 - 69.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
13. По строке 70 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 53, 63.
Информация об операциях по передаче активов, в которых контрагенты по соответствующим обязательствам имеют право на возмещение только по переданным активам
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
Таблица 63.2
| Номер строки | Наименование показателя | ________ 20__ г. | ________ 20__ г. | ||||
| Справедливая стоимость активов | Справедливая стоимость соответствующих обязательств | Чистая позиция | Справедливая стоимость активов | Справедливая стоимость соответствующих обязательств | Чистая позиция | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, переданные без прекращения признания, в том числе: | ||||||
| 2 | финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, в том числе: | ||||||
| 3 | долевые ценные бумаги кредитных организации и банков-нерезидентов | ||||||
| 4 | долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
| 5 | долевые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
| 6 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||||
| 7 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 8 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||||
| 9 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 10 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
| 11 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
| 12 | производные финансовые активы, в том числе: | ||||||
| 13 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе: | ||||||
| 14 | фьючерсы | ||||||
| 15 | форварды | ||||||
| 16 | опционы | ||||||
| 17 | свопы | ||||||
| 18 | прочие производные финансовые активы | ||||||
| 19 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе: | ||||||
| 20 | фьючерсы | ||||||
| 21 | форварды | ||||||
| 22 | опционы | ||||||
| 23 | свопы | ||||||
| 24 | прочие производные финансовые активы | ||||||
| 25 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе: | ||||||
| 26 | фьючерсы | ||||||
| 27 | форварды | ||||||
| 28 | опционы | ||||||
| 29 | свопы | ||||||
| 30 | прочие производные финансовые активы | ||||||
| 31 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе: | ||||||
| 32 | фьючерсы | ||||||
| 33 | форварды | ||||||
| 34 | опционы | ||||||
| 35 | свопы | ||||||
| 36 | прочие производные финансовые активы | ||||||
| 37 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе: | ||||||
| 38 | фьючерсы | ||||||
| 39 | форварды | ||||||
| 40 | опционы | ||||||
| 41 | свопы | ||||||
| 42 | прочие производные финансовые активы | ||||||
| 43 | прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливом стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, в том числе: | ||||||
| 44 | долевые ценные бумаги кредитных организации и банков-нерезидентов | ||||||
| 45 | долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
| 46 | долевые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
| 47 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||||
| 48 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 49 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||||
| 50 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 51 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
| 52 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
| 52.1 | цифровые финансовые активы | ||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||
| 53 | Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания, в том числе: | ||||||
| 54 | долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 55 | долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
| 56 | долевые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
| 57 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||||
| 58 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 59 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||||
| 60 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 61 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
| 62 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
| 62.1 | цифровые финансовые активы | ||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||
| 63 | Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания, в том числе: | ||||||
| 64 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||||
| 65 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 66 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||||
| 67 | долговые ценные бумаги кредитных организации и банков-нерезидентов | ||||||
| 68 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
| 69 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
| 69.1 | цифровые финансовые активы | ||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||
| 70 | Итого | ||||||
Ценные бумаги, отнесенные к финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, имеющимся в наличии для продажи и удерживаемым до погашения, переданным без прекращения признания, были предоставлены в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа, и поэтому у страховщика существует дополнительный кредитный риск, связанный с выкупом этих ценных бумаг.
Порядок составления таблицы 63.2 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 7 представлена информация об операциях по передаче, в которых контрагенты по соответствующим обязательствам имеют право на возмещение только по переданным активам.
2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 2, 12, 43, 52.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
3. По строке 2 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 11.
4. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 13, 19, 25, 31, 37.
5. По строке 13 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 14 - 18.
6. По строке 19 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 20 - 24.
7. По строке 25 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 26 - 30.
8. По строке 31 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 36.
9. По строке 37 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 38 - 42.
10. По строке 43 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 44 - 52.
11. По строке 53 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 54 - 62.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
12. По строке 63 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 64 - 69.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
13. По строке 70 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 53, 63.
14. В составе бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал и год в настоящей таблице приводятся сопоставимые данные за квартал предыдущего года и предыдущий год.
15. В составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие в настоящую таблицу включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за шесть месяцев отчетного года накопительным итогом, за второй квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за шесть месяцев предыдущего года и за второй квартал предыдущего года.
16. В составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев в настоящую таблицу включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за девять месяцев отчетного года накопительным итогом, за третий квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за девять месяцев предыдущего года и за третий квартал предыдущего года.
Данные об операциях по передаче активов, в которых страховщик продолжает признание активов, в случае продолжающегося участия
Таблица 63.3
| Номер строки | Наименование показателя | ________ 20__ г. | ________ 20__ г. | ||||
| Балансовая стоимость активов до передачи | Балансовая стоимость активов, которые страховщик продолжает признавать после передачи | Балансовая стоимость соответствующих обязательств | Балансовая стоимость активов до передачи | Балансовая стоимость активов, которые страховщик продолжает признавать после передачи | Балансовая стоимость соответствующих обязательств | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, переданные без прекращения признания, в том числе: | ||||||
| 2 | финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, в том числе: | ||||||
| 3 | долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 4 | долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
| 5 | долевые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
| 6 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||||
| 7 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 8 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||||
| 9 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 10 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
| 11 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
| 12 | производные финансовые активы, в том числе: | ||||||
| 13 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе: | ||||||
| 14 | фьючерсы | ||||||
| 15 | форварды | ||||||
| 16 | опционы | ||||||
| 17 | свопы | ||||||
| 18 | прочие производные финансовые активы | ||||||
| 19 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе: | ||||||
| 20 | фьючерсы | ||||||
| 21 | форварды | ||||||
| 22 | опционы | ||||||
| 23 | свопы | ||||||
| 24 | прочие производные финансовые активы | ||||||
| 25 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе: | ||||||
| 26 | фьючерсы | ||||||
| 27 | форварды | ||||||
| 28 | опционы | ||||||
| 29 | свопы | ||||||
| 30 | прочие производные финансовые активы | ||||||
| 31 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе: | ||||||
| 32 | фьючерсы | ||||||
| 33 | форварды | ||||||
| 34 | опционы | ||||||
| 35 | свопы | ||||||
| 36 | прочие производные финансовые активы | ||||||
| 37 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе: | ||||||
| 38 | фьючерсы | ||||||
| 39 | форварды | ||||||
| 40 | опционы | ||||||
| 41 | свопы | ||||||
| 42 | прочие производные финансовые активы | ||||||
| 43 | прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, в том числе: | ||||||
| 44 | долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 45 | долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
| 46 | долевые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
| 47 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||||
| 48 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 49 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||||
| 50 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 51 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
| 52 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
| 52.1 | цифровые финансовые активы | ||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||
| 53 | Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания, в том числе: | ||||||
| 54 | долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 55 | долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
| 56 | долевые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
| 57 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||||
| 58 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 59 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||||
| 60 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 61 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
| 62 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
| 62.1 | цифровые финансовые активы | ||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||
| 63 | Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания, в том числе: | ||||||
| 64 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||||
| 65 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 66 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||||
| 67 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 68 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
| 69 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
| 69.1 | цифровые финансовые активы | ||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||
| 70 | Итого | ||||||
Порядок составления таблицы 63.3 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице приведены данные об операциях по передаче активов, в которых страховщик продолжает признание активов в случае продолжающегося участия. Результаты анализа представлены по классам финансовых активов. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7.
2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 2, 12, 43, 52.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
3. По строке 2 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 11.
4. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 13, 19, 25, 31, 37.
5. По строке 13 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 14 - 18.
6. По строке 19 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 20 - 24.
7. По строке 25 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 26 - 30.
8. По строке 31 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 36.
9. По строке 37 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 38 - 42.
10. По строке 43 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 44 - 52.
11. По строке 53 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 54 - 62.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
12. По строке 63 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 64 - 69.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
13. По строке 70 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 53, 63.
14. В состав бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал и год в таблице приводятся сопоставимые данные за квартал предыдущего года и предыдущий год.
15. В состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за шесть месяцев отчетного года накопительным итогом, за второй квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за шесть месяцев предыдущего года и за второй квартал предыдущего года.
16. В состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за девять месяцев отчетного года накопительным итогом, за третий квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за девять месяцев предыдущего года и за третий квартал предыдущего года.
Информация о продолжающемся участии в переданных финансовых активах, отвечающих критериям прекращения признания, по состоянию на _____ 20__ года
Страховщик передал финансовые активы в рамках операций, которые отвечают критериям прекращения признания в текущем и предыдущем отчетных периодах и в отношении которых страховщик сохранил некоторую степень риска.
Порядок составления таблицы 63.4 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице представлена информация о продолжающемся участии в переданных финансовых активах, отвечающих критериям прекращения признания, по состоянию на отчетную дату. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. В пояснениях к таблице требуется раскрыть информацию о том, каким образом определяется максимальная степень подверженности страховщика убыткам.
Анализ по договорным срокам до погашения недисконтированных потоков денежных средств, предназначенных для выкупа переданных активов или других сумм, подлежащих уплате получателю, в отношении финансовых активов, отвечающих критериям прекращения признания на ______ 20__ года
Таблица 63.5
Порядок составления таблицы 63.5 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице представлен анализ по договорным срокам до погашения недисконтированных потоков денежных средств, предназначенных для выкупа переданных активов или других сумм, подлежащих уплате получателю, в отношении финансовых активов, отвечающих критериям прекращения признания. В тех случаях, когда потоки денежных средств носят переменный характер, информация о них раскрывается на основании условий, существовавших на каждую отчетную дату. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
Доходы за вычетом расходов, признанные на дату передачи, последующие доходы или расходы, признанные в связи с продолжающимся участием, и общая совокупная сумма доходов или расходов
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
Таблица 63.6
Порядок составления таблицы 63.6 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация о доходах за вычетом расходов, признанных на дату передачи, последующих доходах или расходах, признанных в связи с продолжающимся участием, и общая совокупная сумма доходов или расходов. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
2. В составе бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал и год в настоящей таблице приводятся сопоставимые данные за квартал предыдущего года и предыдущий год.
3. В составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие в настоящую таблицу включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за шесть месяцев отчетного года накопительным итогом, за второй квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за шесть месяцев предыдущего года и за второй квартал предыдущего года.
4. В составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев в настоящую таблицу включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за девять месяцев отчетного года накопительным итогом, за третий квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за девять месяцев предыдущего года и за третий квартал предыдущего года.
5. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
Информация о деятельности по передаче активов в разбивке по месяцам и по виду продолжающегося участия за _______ 20__ год
Таблица 63.7
63.7.1. Деятельность по передаче активов не была равномерно распределена в течение отчетного периода. В (месяц) 20__ года страховщик продал портфель (указать проданные активы) за __ тысяч рублей и признал чистый доход в сумме ______ тысяч рублей. По этой операции страховщик предоставил гарантию в отношении риска просрочки платежа до 30 дней, обязуясь выплатить покупателю пени за просроченный платеж за указанный период. В (месяц) 20__ года страховщик продал портфель (указать проданные активы) за ______ тысяч рублей и признал доход в сумме ______ тысяч рублей. По этой операции страховщик выпустил в адрес покупателя опцион "на продажу", который являлся неприбыльным.
63.7.2. Общая сумма поступлений от операций по передаче активов в _______ 20__ года распределялась равномерно (в ______ 20__ года).
Основной объем операций страховщика по передаче финансовых активов, признание которых было прекращено, совершен в (месяц) 20__ года (или требуется указать, за сколько дней до конца отчетного периода).
Прибыль (убыток), признанная (признанный) в отношении указанных операций по передаче активов, составила в 20__ году _______ тысяч рублей (в 20__ году: _______ тысяч рублей). Общая сумма поступлений от операций по передаче финансовых активов в 20__ году составила _________ тысяч рублей (в 20__ году: __________ тысяч рублей).
Порядок составления таблицы 63.7 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация о деятельности по передаче активов в разбивке по месяцам и по виду продолжающегося участия. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
2. Настоящая таблица заполняется за первый квартал отчетного года и первый квартал предыдущего года в составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал.
3. Настоящая таблица заполняется за первое полугодие отчетного года накопительным итогом и за второй квартал отчетного года, а также за первое полугодие предыдущего года накопительным итогом и за второй квартал предыдущего года в составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие.
4. Настоящая таблица заполняется за девять месяцев отчетного года накопительным итогом и за третий квартал отчетного года, а также за девять месяцев предыдущего года накопительным итогом и за третий квартал предыдущего года в составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев.
Примечание 64. Условные обязательства
Условные обязательства и активы
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Таблица 64.1
Пункты 64.1.1 - 64.1.6 после таблицы 64.1, Порядок составления таблицы 64.1 и пояснений к ней примечания 64 не применяются до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У).
64.1.1. В текущем периоде деятельности страховщика в судебные органы поступили иски в отношении страховщика. Исходя из собственной оценки, а также из рекомендаций внутренних и внешних профессиональных консультантов, страховщик считает, что разбирательства по ним не приведут к существенным убыткам для страховщика, и, соответственно, не сформировал резерв по данным разбирательствам в бухгалтерской (финансовой) отчетности.
64.1.2. По состоянию на _______ 20__ года страховщик участвовал в судебных разбирательствах в связи с ________. Резерв на покрытие убытков по таким разбирательствам не создавался, поскольку, по мнению страховщика, вероятность значительных убытков низка.
64.1.3. По состоянию на ________ 20__ года страховщик участвовал в судебных разбирательствах в связи с __________. Резерв на покрытие убытков по таким разбирательствам был создан в сумме ______ тысяч рублей, поскольку, по мнению профессиональных консультантов, велика вероятность понесения убытков в этой сумме.
64.1.4. По состоянию на _________ 20__ года страховщик имел договорные обязательства капитального характера по реконструкции зданий и приобретению оборудования на общую сумму ___ тысяч рублей (на ________ 20__ года: _______ тысяч рублей) и в отношении программного обеспечения и прочих нематериальных активов в размере ____ тысяч рублей (на _______ 20__ года: ______ тысяч рублей). По состоянию на ________ 20__ года общая сумма договорных обязательств по завершению строительства инвестиционного имущества составила ______ тысяч рублей (на _______ 20__ года: _______ тысяч рублей). На _________ 20__ года общая сумма договорных обязательств по ремонту, техническому обслуживанию или улучшению инвестиционного имущества составила _______ тысяч рублей (на ________ 20__ года: ________ тысяч рублей).
64.1.5. На ___________ 20__ года общая сумма будущих минимальных платежей к получению страховщиком по операционной субаренде, не подлежащей отмене, составляет _______ тысяч рублей (на __________ 20__ года: __________ тысяч рублей).
64.1.6. По состоянию на ____________ 20__ года средства страховых резервов страховщика полностью соответствовали требованиям Указания Банка России N 3444-У.
Порядок составления таблицы 64.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация о минимальных суммах будущей арендной платы по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда страховщик выступает в качестве арендатора.
2. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.
3. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о судебных исках, в которых участвовал страховщик на отчетную дату, и возможных убытках в результате урегулирования этих исков, об обязательствах капитального характера на отчетную дату, о будущих минимальных платежах к получению по операционной субаренде, не подлежащей отмене, об иных условиях и ограничениях, существовавших на отчетную дату.
4. Пояснения к настоящей таблице составляются на основании данных регистров бухгалтерского учета, хозяйственных договоров, документов юридического и налогового отделов страховщика, а также другой внутренней управленческой информации.
Активы, переданные в залог в качестве обеспечения
Таблица 64.2
| Номер строки | Наименование показателя | Примечание | _____ 20__ г. | ____ 20__ г. | ||
| Заложенные активы | Связанное обязательство | Заложенные активы | Связанное обязательство | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, в том числе: | |||||
| 2 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | |||||
| 3 | Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе: | |||||
| 4 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | |||||
| 5 | Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе: | |||||
| 6 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | |||||
| 7 | Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||||||
| 8 | Основные средства и капитальные вложения в них | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||||||
| 9 | Итого | |||||
Порядок составления таблицы 64.2 и пояснений к ней
1. Настоящая таблица составляется в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 7.
2. Настоящая таблица заполняется на основании данных регистров бухгалтерского учета, хозяйственных договоров, а также другой внутренней управленческой информации.
3. По строке 9 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 3, 5, 7, 8.
4. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о сроках и условиях передачи активов в залог в качестве обеспечения. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
Примечание 65. Производные финансовые инструменты и учет хеджирования
Условная и балансовая суммы требований по производным финансовым инструментам на ________ 20__ года
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
Таблица 65.1
65.1.1. Операции с производными финансовыми инструментами включают операции страховщика, совершаемые для целей управления ликвидностью и хеджирования собственных рисков.
65.1.2. Страховщик использует производные финансовые инструменты для целей хеджирования при управлении активами и обязательствами. Учет операций хеджирования различается в зависимости от характера хеджируемого инструмента и вида операции хеджирования.
65.1.3. Производные финансовые инструменты могут классифицироваться в качестве инструментов хеджирования для целей учета, если они являются инструментами хеджирования справедливой стоимости или инструментами хеджирования денежных потоков.
Порядок составления таблицы 65.1 и пояснений к ней
1. Настоящая таблица раскрывает информацию о справедливой стоимости производных финансовых инструментов, отраженных в бухгалтерской (финансовой) отчетности как активы или обязательства, а также об их условных суммах. Условные суммы, отраженные на совокупной основе, представляют собой сумму базового актива производного финансового инструмента, базовую ставку или индекс, и на их основе оцениваются изменения стоимости производных инструментов. Условные суммы отражают объем операций, которые не завершены на конец отчетного периода, и не отражают кредитный риск.
2. В настоящей таблице под иностранными контрактами понимаются контракты, заключенные с нерезидентами, под внутренними контрактами понимаются контракты, заключенные с резидентами Российской Федерации.
3. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
4. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 6.
5. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 8 - 12.
6. По строке 13 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 14 - 18.
7. По строке 19 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 20 - 24.
8. По строке 25 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 26 - 30.
9. По строке 31 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 7, 13, 19, 25.
Справедливая стоимость производных финансовых инструментов, используемых для целей хеджирования, по состоянию на _________ 20__ года
Таблица 65.2
Порядок составления таблицы 65.2 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице представлена справедливая стоимость производных финансовых инструментов, используемых для целей хеджирования. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
2. Производные финансовые инструменты классифицируются в качестве инструментов хеджирования, если они являются инструментами хеджирования справедливой стоимости или инструментами хеджирования денежных потоков.
3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 6.
4. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 8 - 12.
5. По строке 13 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 7.
Информация о признанных прибылях или убытках при хеджировании справедливой стоимости
Таблица 65.3
65.3.1. В _______ 20__ года в связи с прекращением учета хеджирования справедливой стоимости страховщик прекратил признание производных финансовых инструментов в качестве инструментов хеджирования справедливой стоимости, в результате чего была признана прибыль (был признан убыток) в размере _______ тысяч рублей (в _____ 20__ г.: убыток в размере _________ тысяч рублей).
65.3.2. Хеджирование денежных потоков применяется страховщиком в целях защиты от процентных (валютных, кредитных) рисков (риска ликвидности), возникающих (возникшего) в связи с изменением денежных потоков по финансовым активам и финансовым обязательствам (финансовым инструментам, сгруппированным в портфели, в частности, депозитам и займам с переменной процентной ставкой) вследствие изменений прогнозируемых денежных потоков, в том числе базовых процентных ставок ориентиров (курсов валют и валютных индексов).
65.3.3. К финансовым статьям, хеджируемым от риска изменения денежных потоков, относятся _______ (займы, выпущенные долговые ценные бумаги с переменной процентной ставкой).
65.3.4. Инструменты хеджирования денежных потоков страховщика в основном состоят из процентных и валютных свопов, которые используются для защиты от изменений прогнозируемых денежных потоков по хеджируемым статьям. Суммы и время будущих денежных потоков, которые представляют платежи как по основной сумме, так и по процентам, защищаются по каждому финансовому активу и финансовому обязательству на основе их контрактных условий и прочих соответствующих факторов, включая оценки предоплат и отсрочки платежей. Общая сумма остатков основной суммы долга и процентных денежных потоков по всем финансовым инструментам в течение времени формирует основу для определения прибыли и убытка по эффективной части производных финансовых инструментов, которые рассматриваются как инструменты хеджирования денежных потоков по ожидающимся операциям.
Порядок составления таблицы 65.3 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация о признанных прибылях или убытках при хеджировании справедливой стоимости.
2. Информация в настоящей таблице раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
3. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
Прогноз по срокам влияния ожидаемой недисконтированной эффективной части хеджирования денежных потоков на прибыль или убыток
Таблица 65.4
Порядок составления таблицы 65.4 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице представлен прогноз по срокам влияния на прибыль или убыток ожидаемой недисконтированной эффективной части хеджирования денежных потоков.
2. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
Анализ сумм, переклассифицированных из резерва хеджирования денежных потоков в статьи отчета о финансовых результатах
Таблица 65.5
65.5.1. Высоковероятные операции, в отношении которых было заявлено об учете хеджирования, но которые не произошли, отсутствовали.
65.5.2. В _________ 20__ года в связи с неэффективностью хеджирования денежных потоков была признана прибыль (убыток) в размере _________ тысяч рублей (в _____ 20__ г.: прибыль (убыток) в размере _______ тысяч рублей).
65.5.3. В ________ 20__ года в связи с прекращением учета хеджирования денежных потоков страховщик прекратил признание производных финансовых инструментов в качестве инструментов хеджирования денежных потоков, в результате чего была признана прибыль (убыток) в размере _________ тысяч рублей (в _______ 20__ г.: прибыль (убыток) в размере _________ тысяч рублей).
Порядок составления таблицы 65.5 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице представлен анализ сумм, переклассифицированных из резерва хеджирования денежных потоков в статьи отчета о финансовых результатах.
2. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7, а также МСФО (IAS) 39.
3. По строке 6 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5.
Примечание 66. Справедливая стоимость финансовых инструментов
Уровни в иерархии справедливой стоимости, к которым относятся многократные оценки справедливой стоимости на ________ 20__ года
Таблица 66.1
66.1.1. Инвестиции в ____________ (указать наименование компаний), включенные в категорию финансовых активов, классифицированных как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, перестали обращаться на активном рынке в __________ 20__ года в связи со снижением ликвидности финансовых рынков и были отражены в приведенном выше анализе на _________ 20__ года как финансовые инструменты уровня 2. В ____________ 20__ года восстановилась торговая активность на финансовых рынках и инвестиции были реклассифицированы и отражены в приведенном выше анализе на __________ 20__ года как финансовые инструменты уровня 1.
66.1.2. Для определения справедливой стоимости финансовых инструментов, не обращающихся на активном рынке, страховщик использует такой метод оценки как метод дисконтированных денежных потоков. Однако в соответствии с МСФО справедливая стоимость инструмента на дату признания обычно равна цене сделки. Если цена сделки отличается от суммы, определенной на дату признания финансового инструмента с использованием метода оценки, указанная разница равномерно амортизируется в течение срока действия финансового инструмента.
Порядок составления таблицы 66.1 и пояснений к ней
1. Настоящая таблица и пояснения к ней заполняются в соответствии с МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 13.
2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.
3. В настоящей таблице представлены уровни в иерархии справедливой стоимости, к которым относятся многократные оценки справедливой стоимости.
4. Многократные оценки справедливой стоимости представляют собой оценки, требуемые или допускаемые другими МСФО в бухгалтерском балансе на конец каждого отчетного периода.
5. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 2, 67.
6. По строке 2 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 3, 55, 65.
7. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 4, 14, 45.
8. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 5 - 13.
9. По строке 14 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 15, 21, 27, 33, 39.
10. По строке 15 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 16 - 20. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
11. По строке 21 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 26. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
12. По строке 27 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 28 - 32. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
13. По строке 33 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 34 - 38. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
14. По строке 39 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 40 - 44. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
15. По строке 45 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 46 - 54.
16. По строке 55 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 56 - 64.
17. По строке 65 настоящей таблицы отражается значение равное значению по строке 66.
18. По строке 67 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 68 и 69.
19. По строке 70 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 71 и 108.
20. По строке 71 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 72 и 1 06.
21. По строке 72 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 73 - 75.
22. По строке 75 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 76, 82, 88, 94, 100.
23. По строке 76 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 77 - 81.
24. По строке 82 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 83 - 87.
25. По строке 88 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 89 - 93.
26. По строке 94 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 95 - 99.
27. По строке 100 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 101 - 105.
28. По строке 109 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 110 и 116.
29. По строке 110 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 111 - 115.
30. По строке 116 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 117 - 121.
31. В графе 6 настоящей таблицы отражается сумма значений по графам 3 - 5.
32. В случае если в таблице отсутствуют строки для отражения активов, страховщиком включается в таблицу после строки 13 дополнительная строка 13.1 "прочее", после строки 54 - дополнительная строка 54.1 "прочее", после строки 64 - дополнительная строка 64.1 "прочее". (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
Методы оценки и исходные данные, использованные в оценке справедливой стоимости для уровня 2 в иерархии справедливой стоимости, а также чувствительность оценок к возможным изменениям исходных данных по состоянию на ________ 20__ года
Таблица 66.2
| Номер строки | Наименование показателя | Справедливая стоимость | Метод оценки | Используемые исходные данные | Диапазон исходных данных (средневзвешенное значение) | Обоснованные изменения | Чувствительность оценки справедливой стоимости |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Графа 8 таблицы 66.2 не применяется до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У). | |||||||
| 1 | Активы, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе: | ||||||
| 2 | финансовые активы, в том числе: | ||||||
| 3 | финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, в том числе: | ||||||
| 4 | финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, в том числе: | ||||||
| 5 | долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 6 | долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
| 7 | долевые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
| 8 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||||
| 9 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 10 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||||
| 11 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 12 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
| 13 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
| 14 | производные финансовые активы, в том числе: | ||||||
| 15 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе: | ||||||
| 16 | фьючерсы | ||||||
| 17 | форварды | ||||||
| 18 | опционы | ||||||
| 19 | свопы | ||||||
| 20 | прочие производные финансовые активы | ||||||
| 21 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе: | ||||||
| 22 | фьючерсы | ||||||
| 23 | форварды | ||||||
| 24 | опционы | ||||||
| 25 | свопы | ||||||
| 26 | прочие производные финансовые активы | ||||||
| 27 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе: | ||||||
| 28 | фьючерсы | ||||||
| 29 | форварды | ||||||
| 30 | опционы | ||||||
| 31 | свопы | ||||||
| 32 | прочие производные финансовые активы | ||||||
| 33 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе: | ||||||
| 34 | фьючерсы | ||||||
| 35 | форварды | ||||||
| 36 | опционы | ||||||
| 37 | свопы | ||||||
| 38 | прочие производные финансовые активы | ||||||
| 39 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе: | ||||||
| 40 | фьючерсы | ||||||
| 41 | форварды | ||||||
| 42 | опционы | ||||||
| 43 | свопы | ||||||
| 44 | прочие производные финансовые активы | ||||||
| 45 | прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливом стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, в том числе: | ||||||
| 46 | долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 47 | долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
| 48 | долевые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
| 49 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||||
| 50 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 51 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||||
| 52 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 53 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
| 54 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
| 55 | финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе: | ||||||
| 56 | долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 57 | долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
| 58 | долевые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
| 59 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||||
| 60 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 61 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||||
| 62 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 63 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
| 64 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
| 65 | прочие активы, в том числе: | ||||||
| 66 | инструменты хеджирования | ||||||
| 67 | нефинансовые активы, в том числе: | ||||||
| 68 | основные средства (здания) | ||||||
| 69 | инвестиционное имущество | ||||||
| 70 | Обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе: | ||||||
| 71 | финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, в том числе: | ||||||
| 72 | финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, в том числе: | ||||||
| 73 | обязательства по поставке ценных бумаг | ||||||
| 74 | обязательство по возврату проданного обеспечения | ||||||
| 75 | производные финансовые инструменты, в том числе: | ||||||
| 76 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе: | ||||||
| 77 | фьючерсы | ||||||
| 78 | форварды | ||||||
| 79 | опционы | ||||||
| 80 | свопы | ||||||
| 81 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
| 82 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе: | ||||||
| 83 | фьючерсы | ||||||
| 84 | форварды | ||||||
| 85 | опционы | ||||||
| 86 | свопы | ||||||
| 87 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
| 88 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе: | ||||||
| 89 | фьючерсы | ||||||
| 90 | форварды | ||||||
| 91 | опционы | ||||||
| 92 | свопы | ||||||
| 93 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
| 94 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе: | ||||||
| 95 | фьючерсы | ||||||
| 96 | форварды | ||||||
| 97 | опционы | ||||||
| 98 | свопы | ||||||
| 99 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
| 100 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе: | ||||||
| 101 | фьючерсы | ||||||
| 102 | форварды | ||||||
| 103 | опционы | ||||||
| 104 | свопы | ||||||
| 105 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
| 106 | прочие финансовые обязательства, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании, в том числе: | ||||||
| 107 | встроенные производные финансовые инструменты, | ||||||
| 108 | прочие обязательства, в том числе: | ||||||
| 109 | инструменты хеджирования, в том числе: | ||||||
| 110 | производные финансовые инструменты, используемые для хеджирования денежных потоков, в том числе: | ||||||
| 111 | фьючерсы | ||||||
| 112 | форварды | ||||||
| 113 | опционы | ||||||
| 114 | свопы | ||||||
| 115 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
| 116 | производные финансовые инструменты, используемые для хеджирования справедливой стоимости, в том числе: | ||||||
| 117 | фьючерсы | ||||||
| 118 | форварды | ||||||
| 119 | опционы | ||||||
| 120 | свопы | ||||||
| 121 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
Порядок составления таблицы 66.2 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице приведены методы оценки и исходные данные, использованные в оценке справедливой стоимости для уровня 2 в иерархии справедливой стоимости, а также чувствительность оценок к возможным изменениям исходных данных.
2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.
3. В графе 3 настоящей таблицы отражается справедливая стоимость финансовых инструментов, совпадающая со справедливой стоимостью, представленной в соответствующих строках графы 4 таблицы 66.1.
4. В случае если в таблице отсутствуют строки для отражения активов, страховщиком включается в таблицу после строки 13 дополнительная строка 13.1 "прочее", после строки 54 - дополнительная строка 54.1 "прочее", после строки 64 - дополнительная строка 64.1 "прочее". (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
Методы оценки и исходные данные, использованные в оценке справедливой стоимости для уровня 3 в иерархии справедливой стоимости, а также чувствительность оценок к возможным изменениям исходных данных по состоянию на отчетную дату
Таблица 66.3
Порядок составления таблицы 66.3 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице приведены методы оценки и исходные данные, использованные в оценке справедливой стоимости для уровня 3 в иерархии справедливой стоимости, а также чувствительность оценок к возможным изменениям исходных данных.
2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.
3. В настоящей таблице раскрывается чувствительность к исходным данным для финансовых активов и финансовых обязательств в тех случаях, когда изменение одного или нескольких компонентов ненаблюдаемых исходных данных приводит к значительному изменению справедливой стоимости. С этой целью было принято суждение о значимости влияния этих изменений в отношении прибыли или убытка и общей суммы активов или общей суммы обязательств, или, если изменения справедливой стоимости признаются в составе прочего совокупного дохода, общей суммы капитала.
4. В графе 3 настоящей таблицы отражается справедливая стоимость финансовых инструментов, совпадающая со справедливой стоимостью, представленной в соответствующих строках графы 5 таблицы 66.1.
5. В случае если в таблице отсутствуют строки для отражения активов, страховщиком включается в таблицу после строки 13 дополнительная строка 13.1 "прочее", после строки 54 - дополнительная строка 54.1 "прочее", после строки 64 - дополнительная строка 64.1 "прочее". (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
Информация о сверке изменений по уровню 3 иерархии справедливой стоимости в течение отчетного периода
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
Таблица 66.4
66.4.1. Следующие финансовые инструменты: _________ были перенесены из категории инструментов с уровнем 3 оценки в категорию инструментов с уровнем 2 оценки в связи с повышением активности на финансовых рынках в отчетном периоде.
66.4.2. Используемые страховщиком модели оценки инвестиций в долговые финансовые инструменты российских эмитентов, базирующиеся на ненаблюдаемых данных при оценке справедливой стоимости таких инвестиций, основаны на предположении о ежегодном росте выручки эмитента на ___ процентов. Возможное изменение допущений роста выручки в диапазоне от ___ до ___ процентов приведет к существенному изменению справедливой стоимости инвестиций и финансовых показателей страховщика.
66.4.3. Если бы прогнозные значения выручки в 20__ году были на _____ процентов выше базового показателя, прибыль страховщика за год была бы на ____ тысяч рублей (в 20__ году: на ____ тысяч рублей) больше в результате увеличения денежных потоков (и более высокой стоимости долговых торговых и прочих ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка). Собственные средства были бы на ___ тысяч рублей (в 20__ году: на _____ тысяч рублей) больше в основном из-за увеличения чистых активов эмитентов финансовых инструментов с фиксированной ставкой, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи.
66.4.4. Если бы прогнозные значения выручки в 20__ году были на ____ процентов ниже базового показателя, прибыль страховщика за год составила бы на _____ тысяч рублей (в 20__ году: на _____ тысяч рублей) меньше в результате снижения денежных потоков (и более низкой стоимости долговых торговых и прочих ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка). Собственный капитал был бы на ___ тысяч рублей (в 20__ году: на _____ тысяч рублей) меньше в основном из-за уменьшения справедливой стоимости финансовых инструментов с фиксированной ставкой, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи.
66.4.5. Оценки уровня 3 иерархии анализируются на еженедельной основе _______ и доводятся до сведения _____ на ежемесячной основе, который рассматривает уместность исходных данных модели оценки и результаты оценки, используя различные методы оценки, признанные стандартными в секторе финансовых услуг. При выборе наиболее уместной модели оценки _______ проводит бэк-тестирование и решает, результаты какой модели имеют исторически наиболее близкое соответствие данным реальных рыночных сделок. Для оценки инвестиций в долевые инструменты уровня 3 страховщик использует сопоставимые торговые множители. Руководство определяет сопоставимые публичные компании на основе сектора экономики, размера, этапа развития и стратегии. Затем руководство рассчитывает торговые множители для каждой установленной сопоставимой компании. Множитель рассчитывается путем деления стоимости сопоставимой компании на величину прибыли до вычета процентов, налогов и амортизации. Торговый множитель затем дисконтируется с учетом ликвидности и различий между сопоставимыми компаниями на основе фактов и обстоятельств, относящихся к конкретной компании.
66.4.6. Долговые инструменты уровня 3 оцениваются по чистой приведенной стоимости расчетных будущих потоков денежных средств. Страховщик также рассматривает риск ликвидности, кредитный и рыночный риски и корректирует модель оценки необходимым образом.
Порядок составления таблицы 66.4 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице представлена информация о сверке изменений по уровню 3 иерархии справедливой стоимости в течение отчетного периода. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
2. Настоящая таблица заполняется за четыре отчетных периода для комплекта промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие и девять месяцев. В промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие раскрывается информация за первое полугодие отчетного года и за второй квартал отчетного года, а также за первое полугодие предыдущего года и второй квартал предыдущего года. В промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев раскрывается информация за девять месяцев отчетного года накопительным итогом и за третий квартал отчетного года, за девять месяцев предыдущего года и за третий квартал предыдущего года.
3. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 13.
4. Страховщик при необходимости вправе дополнить таблицу графами "Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, удерживаемые для торговли", "Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании", "Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, имеющиеся в наличии для продажи". (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У)
Методы оценки и исходные данные, использованные для оценки справедливой стоимости на отчетную дату
Таблица 66.5
66.5.1. Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи, включают инвестиционное имущество, представляющие собой землю и здания производственного назначения. Страховщик производил их оценку на основании ожидания о преобразовании их в жилой комплекс.
66.5.2. Страховщик снизил стоимость долгосрочных активов, предназначенных для продажи, до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу. Это значение справедливой стоимости относится к уровню 3 оценки в иерархии справедливой стоимости.
Порядок составления таблицы 66.5 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация о методах оценки и об исходных данных, использованных для оценки справедливой стоимости.
2. В пояснениях к таблице требуется раскрыть информацию о том, что текущий характер использования активов не является наиболее эффективным, если это применимо.
3. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
Анализ справедливой стоимости по уровням иерархии справедливой стоимости и балансовая стоимость финансовых активов и обязательств, не оцениваемых по справедливой стоимости
Таблица 66.6
| Номер строки | Наименование показателя | Справедливая стоимость по уровням исходных данных | Итого справедливая стоимость | Балансовая стоимость | ||
| Рыночные котировки (уровень 1) | Модель оценки, использующая данные наблюдаемых рынков (уровень 2) | Модель оценки, использующая значительный объем ненаблюдаемых данных (уровень 3) | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Финансовые активы, не оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе: | |||||
| 2 | денежные средства и их эквиваленты за вычетом резерва, в том числе: | |||||
| 3 | денежные средства в кассе | |||||
| 4 | денежные средства в пути | |||||
| 5 | денежные средства на расчетных счетах | |||||
| 6 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицированные как денежные эквиваленты | |||||
| 7 | денежные средства, переданные в доверительное управление | |||||
| 8 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе: | |||||
| 9 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | |||||
| 10 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | |||||
| 11 | сделки обратного репо | |||||
| 12 | прочие размещенные средства | |||||
| 13 | финансовые активы, удерживаемые до погашения, за минусом резерва, в том числе: | |||||
| 14 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | |||||
| 15 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | |||||
| 16 | долговые ценные бумаги иностранных государств | |||||
| 17 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | |||||
| 18 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | |||||
| 19 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | |||||
| 19.1 | цифровые финансовые активы | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||
| 20 | займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность, за минусом резерва, в том числе: | |||||
| 21 | долговые ценные бумаги | |||||
| 22 | займы выданные | |||||
| 23 | сделки обратного репо | |||||
| 24 | расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||
| 25 | финансовая аренда | |||||
| 26 | прочее | |||||
| 27 | дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования, за минусом резерва, в том числе: | |||||
| 28 | дебиторская задолженность по страхованию жизни, в том числе: | |||||
| 29 | дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые | |||||
| 30 | дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | |||||
| 31 | дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование | |||||
| 32 | дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование | |||||
| 33 | дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, переданным в перестрахование | |||||
| 34 | дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование | |||||
| 35 | дебиторская задолженность страховщиков - участников операции сострахования | |||||
| 36 | дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые, по операциям сострахования | |||||
| 37 | дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по операциям сострахования | |||||
| 38 | расчеты по депо премий и убытков | |||||
| Строка 39 таблицы 66.6 примечания 66 не применяется до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У). | ||||||
| 39 | дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами | |||||
| 40 | прочая дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования | |||||
| 41 | дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни, в том числе: | |||||
| 42 | дебиторская задолженность по расчетам по прямому возмещению убытков | |||||
| 43 | дебиторская задолженность страхователей по договорам страхования | |||||
| 44 | дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования | |||||
| 45 | дебиторская задолженность страхователей по операциям сострахования | |||||
| 46 | дебиторская задолженность по договорам, принятым в перестрахование | |||||
| 47 | дебиторская задолженность по договорам, переданным в перестрахование | |||||
| 48 | дебиторская задолженность по депо премий и убытков | |||||
| 49 | дебиторская задолженность по суброгациям и регрессам | |||||
| Строка 50 таблицы 66.6 примечания 66 не применяется до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У). | ||||||
| 50 | дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами | |||||
| 51 | прочая дебиторская задолженность | |||||
| 52 | дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования, в том числе: | |||||
| 53 | дебиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию | |||||
| 54 | дебиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями | |||||
| 55 | дебиторская задолженность по регрессам | |||||
| 56 | прочая дебиторская задолженность по операциям обязательного медицинского страхования | |||||
| 57 | доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные | |||||
| 58 | доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые | |||||
| 59 | доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования иного, чем страхование жизни | |||||
| 60 | инвестиции в ассоциированные предприятия | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||
| 61 | инвестиции в совместно контролируемые предприятия | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||
| 62 | инвестиции в дочерние предприятия | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||
| 63 | прочие активы | |||||
| 64 | Финансовые обязательства, не оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе: | |||||
| 65 | займы и прочие привлеченные средства, в том числе: | |||||
| 66 | кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") | |||||
| 67 | прочие средства, привлеченные от кредитных организаций | |||||
| 68 | средства, привлеченные от государственных организаций | |||||
| 69 | прочие срочные заемные средства от других юридических лиц | |||||
| 70 | средства, привлеченные от физических лиц | |||||
| 71 | обязательства по аренде | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||||||
| 72 | сделки репо | |||||
| 73 | выпущенные долговые ценные бумаги | |||||
| 74 | кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования, в том числе: | |||||
| 75 | кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования жизни, в том числе: | |||||
| 76 | кредиторская задолженность по прямым договорам страхования, классифицированным как страховые | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||||||
| 77 | кредиторская задолженность по прямым договорам страхования, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||||||
| 78 | кредиторская задолженность по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||||||
| 79 | кредиторская задолженность по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||||||
| 80 | кредиторская задолженность по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, переданным в перестрахование | |||||
| 81 | кредиторская задолженность по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование | |||||
| 82 | кредиторская задолженность по депо премий и убытков | |||||
| 83 | кредиторская задолженность перед страховыми агентами и брокерами | |||||
| 84 | незавершенные расчеты по операциям страхования, сострахования и перестрахования | |||||
| 85 | прочая кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования, перестрахования жизни | |||||
| 86 | кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования иного, чем страхование жизни, в том числе: | |||||
| 87 | кредиторская задолженность по операциям прямого возмещения убытков | |||||
| 88 | кредиторская задолженность по договорам страхования | |||||
| 89 | кредиторская задолженность по договорам, принятым в перестрахование | |||||
| 90 | кредиторская задолженность по договорам, переданным в перестрахование | |||||
| 91 | кредиторская задолженность по депо премий и убытков | |||||
| 92 | задолженность перед страховыми агентами и брокерами | |||||
| 93 | прочая задолженность по операциям страхования | |||||
| 94 | кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования, в том числе: | |||||
| 95 | кредиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию | |||||
| 96 | кредиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями | |||||
| 97 | прочая кредиторская задолженность по операциям обязательного медицинского страхования | |||||
| 98 | резервы по страхованию иному, чем страхование жизни | |||||
| 99 | резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые | |||||
| 100 | обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | |||||
| 101 | обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод | |||||
| 102 | прочие обязательства | |||||
66.6.1. Оценка справедливой стоимости на уровне 2 и уровне 3 иерархии справедливой стоимости была выполнена с помощью метода дисконтированных потоков денежных средств. Справедливая стоимость инструментов с фиксированной процентной ставкой, не имеющих котировок на активном рынке, основывается на методе дисконтированных потоков денежных средств с применением действующих процентных ставок на рынке заимствований для новых инструментов, предполагающих аналогичный кредитный риск и аналогичный срок погашения.
66.6.2. Для активов страховщик использовал предположения о приростной ставке на заемный капитал и ставках досрочных погашений контрагента. Обязательства дисконтируются по приростной ставке страховщика на заемный капитал. Обязательства, подлежащие погашению по требованию, дисконтировались начиная с первого дня потенциального предъявления требования о погашении обязательства страховщиком.
Порядок составления таблицы 66.6 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице приводятся анализ справедливой стоимости по уровням иерархии справедливой стоимости и балансовая стоимость финансовых активов и обязательств, не оцениваемых по справедливой стоимости.
2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 2, 8, 13, 20, 27, 52, 57 - 63.
4. По строке 2 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 7.
5. По строке 8 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 9 - 12.
6. По строке 13 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 14 - 19.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
7. По строке 20 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 21 - 26.
8. По строке 27 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 28 и 41.
9. По строке 28 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 29 - 40.
10. По строке 41 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 42 - 51.
11. По строке 52 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 53 - 56.
12. По строке 63 настоящей таблицы отражаются прочие активы финансового характера, кроме инструментов хеджирования.
13. По строке 64 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 65, 73, 74, 94, 98 - 102.
14. По строке 65 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 66 - 72.
15. По строке 74 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 75 и 86.
16. По строке 75 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 76 - 85.
17. По строке 86 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 87 - 93.
18. По строке 94 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 95 - 97.
19. По строке 102 настоящей таблицы отражаются прочие обязательства финансового характера, кроме инструментов хеджирования.
20. В состав строки "Прочие активы" включаются предоплаты по тендерам.
21. Суммы дебиторской и кредиторской задолженности отражаются в настоящей таблице за вычетом сумм выданных и полученных авансов.
Изменения размера отложенного дохода или расхода, возникающего при первоначальном признании финансовых инструментов, для которых цена сделки отличается от справедливой стоимости
Таблица 66.7
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Остаток на начало отчетного периода | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||
| 2 | Отнесение дохода или расхода от новых сделок на будущие периоды | ||
| 3 | Признано в отчете о прибыли или убытке за отчетный период | ||
| 4 | Изменение вследствие того, что исходные данные стали наблюдаемыми | ||
| 5 | Изменение вследствие прекращения признания инструментов | ||
| 6 | Курсовые разницы | ||
| 7 | Остаток на конец отчетного периода | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||
Порядок составления таблицы 66.7 и пояснений к ней
В настоящей таблице представлены изменения размера отложенного дохода или расхода, возникающего при первоначальном признании финансовых инструментов, для которых цена сделки отличается от справедливой стоимости, что обусловлено использованием исходных данных, не наблюдаемых на рынке. Подобные разницы отражаются в составе прибыли или убытка либо в тот момент, когда базовые исходные данные становятся наблюдаемыми либо когда признание инструмента прекращается.
Примечание 67. Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств
Финансовые инструменты, подлежащие взаимозачету, подпадающие под действие обеспеченного правовой защитой генерального соглашения о взаимозачете либо аналогичного соглашения, на _______ 20__ года
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
Таблица 67.1
Порядок составления таблицы 67.1 и пояснений к ней
1. Настоящая таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 7.
3. По строке 8 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 9 - 11.
4. В графе 4 настоящей таблицы отражается наименьшее из значений - отраженного в графе 3 или стоимости соответствующего инструмента, подлежащего взаимозачету. В графе 8 настоящей таблицы отражается значение графы 5 настоящей таблицы, уменьшенное на сумму значений граф 6 и 7 настоящей таблицы. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 09.09.2021 N 5920-У)
5. Для финансовых инструментов, к которым применимы права на взаимозачет, не зависящие от будущего события, но в отношении которых не выполняются оставшиеся критерии МСФО (IAS) 32, страховщику рекомендуется указать причину(ы), по которой(ым) такие критерии не выполняются. По полученному или предоставленному финансовому обеспечению страховщика рекомендуется указать условия соглашения об обеспечении (например, ограничения, предусмотренные для обеспечения).
Примечание 68. Операции со связанными сторонами
Остатки по операциям со связанными сторонами на _______ 20__ года
Таблица 68.1
В ходе обычной деятельности страховщик проводит операции со своими основными акционерами, ключевым управленческим персоналом, ассоциированными, совместно контролируемыми и дочерними предприятиями. Эти операции включали: (перечислить виды основных операций со связанными сторонами). Данные операции осуществлялись преимущественно по рыночным (льготным) (нужное оставить) ставкам.
Порядок составления таблицы 68.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице в соответствии с МСФО (IAS) 24 раскрывается информация об остатках на отчетную дату по операциям со связанными сторонами.
2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало года.
3. В пояснениях к настоящей таблице требуется раскрыть в произвольной форме информацию об условиях операций со связанными сторонами.
Доходы и расходы по операциям со связанными сторонами за _______ 20__ года
Таблица 68.2
| Номер строки | Наименование показателя | Материнское предприятие | Дочерние предприятия | Совместно контролируемые предприятия | Ассоциированные предприятия | Ключевой управленческий персонал | Компании под общим контролем | Прочие связанные стороны | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Страхование жизни, в том числе: | ||||||||
| 2 | заработанные страховые премии - нетто-перестрахование | ||||||||
| 3 | выплаты - нетто-перестрахование | ||||||||
| 4 | изменение страховых резервов по страхованию жизни - нетто-перестрахование | ||||||||
| 5 | расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование | ||||||||
| 6 | прочие доходы по страхованию жизни | ||||||||
| 7 | прочие расходы по страхованию жизни | ||||||||
| 8 | Страхование иное, чем страхование жизни, в том числе: | ||||||||
| 9 | заработанные страховые премии - нетто-перестрахование | ||||||||
| 10 | состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование | ||||||||
| 11 | расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование | ||||||||
| 12 | прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни | ||||||||
| 13 | прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни | ||||||||
| 14 | Процентные доходы | ||||||||
| 15 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка | ||||||||
| 16 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи | ||||||||
| 17 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него | ||||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | |||||||||
| 18 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой | ||||||||
| 19 | Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) | ||||||||
| 20 | Общие и административные расходы | ||||||||
| 21 | Процентные расходы | ||||||||
| 22 | Прочие доходы | ||||||||
| 23 | Прочие расходы | ||||||||
| 24 | Чистые (расходы) доходы от хеджирования денежных потоков | ||||||||
| 25 | Прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций | ||||||||
Порядок составления таблицы 68.2 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице в соответствии с МСФО (IAS) 24 раскрывается информация о доходах и расходах за отчетный период по операциям со связанными сторонами.
2. Настоящая таблица заполняется за отчетный год и предыдущий год при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
3. Настоящая таблица заполняется за первый квартал отчетного года и первый квартал предыдущего года при составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал.
4. Настоящая таблица заполняется за первое полугодие отчетного года накопленным итогом и второй квартал отчетного года, а также за первое полугодие предыдущего года накопленным итогом и второй квартал предыдущего года.
5. Настоящая таблица заполняется за девять месяцев отчетного года накопленным итогом и третий квартал отчетного года, а также за девять месяцев предыдущего года накопленным итогом и третий квартал предыдущего года.
Информация о размере вознаграждения ключевому управленческому персоналу
В _____ 20__ году страховщик выкупил _________ (тысяч) собственных акций у _________, связанной стороны, на общую сумму _____ тысяч рублей (в _____ 20__ г.: ________ (тысяч) собственных акций у __________, связанной стороны, на сумму ________ тысяч рублей).
Порядок составления таблицы 68.3 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице в соответствии с МСФО (IAS) 24 раскрывается информация о размере вознаграждения ключевому управленческому персоналу.
2. В краткосрочные вознаграждения требуется включить вознаграждения, выплата которых в полном объеме ожидается до истечения 12 месяцев после окончания отчетного периода, в котором были оказаны соответствующие услуги.
3. По строке 3 отражаются вознаграждения, выплата которых в полном объеме не ожидается до истечения 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, в котором были оказаны соответствующие услуги.
4. При составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в таблицу включаются данные за отчетный год и предыдущий год.
5. При составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал в таблицу включаются данные за первый квартал отчетного года и первый квартал предыдущего года.
6. При составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие в таблицу включаются данные за шесть месяцев отчетного года накопленным итогом и второй квартал отчетного года, а также за шесть месяцев предыдущего года накопленным итогом и второй квартал предыдущего года.
7. При составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев в таблицу включаются данные за девять месяцев отчетного года накопленным итогом и третий квартал отчетного года, а также за девять месяцев предыдущего года накопленным итогом и третий квартал предыдущего года.
Примечание 69. События после окончания отчетного периода
__________ 20__ года (общее годовое собрание акционеров) объявило дивиденды по обыкновенным акциям в сумме ________ тысяч рублей (________ рублей на одну обыкновенную акцию) и дивиденды по привилегированным акциям в сумме _______ тысяч рублей (_______ рублей на одну привилегированную акцию, или _______ процентов от номинальной стоимости соответствующих привилегированных акций). Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 10.
Порядок составления примечания 69
1. Состав событий после окончания отчетного периода определяется страховщиком в соответствии с требованиями МСФО (IAS) 10.
2. В примечании должна быть раскрыта информация обо всех событиях, произошедших после окончания отчетного периода, которые могут оказать существенное влияние на бухгалтерскую (финансовую) отчетность.
3. Информация может быть представлена в произвольной форме.
Приложение 9.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"
ПРИМЕЧАНИЯ В СОСТАВЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ СТРАХОВЩИКА
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 22.05.2017 N 4379-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 24.02.2021 N 5740-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
Примечание 1. Основная деятельность страховщика
Основная деятельность страховщика
Таблица 1.1
| Номер строки | Стандарт МСФО | Требования к раскрытию информации | Описание |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | МСФО (IAS) 1 | Номер лицензии, срок действия, дата выдачи | |
| 2 | МСФО (IAS) 1 | Виды страховой деятельности, на осуществление которых выданы лицензии, виды страхования, которые осуществляются в рамках соответствующих видов страховой деятельности | |
| 3 | МСФО (IAS) 1 | Информация о возобновлении действия лицензии | |
| 4 | МСФО (IAS) 1 | Организационно-правовая форма страховщика | |
| 5 | МСФО (IAS) 1 | Наименование специализированного депозитария, номер лицензии, дата выдачи и срок действия лицензии, орган, выдавший лицензию на осуществление депозитарной деятельности | |
| 6 | МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 24 | Наименование материнского предприятия и наименование конечного владельца (бенефициара) | |
| 7 | МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 24 | Местонахождение материнского предприятия группы, в состав которой входит страховщик | |
| 8 | МСФО (IAS) 1 | Количество филиалов страховщика, открытых на территории Российской Федерации | |
| 9 | МСФО (IAS) 1 | Количество филиалов страховщика, открытых на территории иностранных государств | |
| 10 | МСФО (IAS) 1 | Местонахождение филиалов страховщика, открытых на территории иностранных государств | |
| 11 | МСФО (IAS) 1 | Наличие представительств страховщика | |
| 12 | МСФО (IAS) 1 | Юридический адрес страховщика | |
| 13 | МСФО (IAS) 1 | Фактический адрес страховщика | |
| 14 | МСФО (IAS) 1 | Численность персонала страховщика | |
| 15 | МСФО (IAS) 21 | Валюта отчетности |
Примечание 2. Экономическая среда, в которой страховщик осуществляет свою деятельность
Экономическая среда, в которой страховщик осуществляет свою деятельность
Таблица 2.1
| Номер строки | Стандарт МСФО | Требования к раскрытию информации | Описание |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | МСФО (IAS) 1 | Основные факторы и влияния, определяющие финансовые результаты. Изменения внешней среды, в которой функционирует страховщик, реакция на эти изменения |
Примечание 3. Основы составления отчетности
Основы составления отчетности
Таблица 3.1
| Номер строки | Стандарт МСФО | Требования к раскрытию информации | Описание |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | МСФО (IAS) 1 | Страховщик должен явно и однозначно указать основы подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности | |
| 2 | МСФО (IAS) 1 | База (или базы) оценки, использованная (использованные) при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности | |
| 3 | МСФО (IAS) 1 | Причины реклассификации сравнительных сумм | |
| 4 | МСФО (IAS) 1 | Характер реклассификации сравнительных сумм (включая информацию по состоянию на начало предшествующего периода) | |
| 5 | МСФО (IAS) 1 | Сумма каждой статьи (класса статей), которая является предметом реклассификации | |
| 6 | МСФО (IAS) 1 | Существенное влияние ретроспективного применения учетной политики на информацию на начало предшествующего отчетного периода, существенное влияние ретроспективного пересчета или реклассификации остатков на начало предшествующего отчетного периода в связи с исправлением ошибок |
Примечание 4. Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики
Краткое изложение принципов учетной политики, важные оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики
Таблица 4.1
| Номер строки | Стандарт МСФО | Требования к раскрытию информации | Описание |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Раздел I. Влияние оценок и допущений | |||
| 1 | МСФО (IAS) 1 | Суждения (помимо тех, которые связаны с оценкой), которые были выработаны руководством в процессе применения учетной политики и которые оказывают наибольшее влияние на суммы, отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности | |
| 2 | МСФО (IAS) 1 | Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства (указываются статьи отчетности, на суммы которых профессиональные оценки и допущения оказывают наиболее существенное воздействие, и приводятся комментарии в отношении того, каким образом влияют профессиональные суждения на оценку этих статей) | |
| 3 | МСФО (IFRS) 4 | Основные актуарные допущения, использованные при оценке обязательств по договорам страхования жизни | |
| 4 | МСФО (IFRS) 4 | Основные актуарные допущения, использованные при оценке обязательств по договорам страхования иного, чем страхование жизни | |
| 5 | МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 13, МСФО (IFRS) 9 | Ключевые подходы к оценке финансовых инструментов | |
| 6 | МСФО (IAS) 21 | Переоценка активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте | |
| 7 | МСФО (IAS) 1 | Непрерывность деятельности | |
| 8 | МСФО (IAS) 29 | Информация в отношении пересчета показателей предыдущих периодов с учетом изменений общей покупательной способности рубля | |
| Раздел II. Изменения в учетной политике | |||
| 9 | МСФО (IAS) 8 | Описание изменений учетной политики, их причин и характера (раскрывается наименование МСФО, в соответствии с которым производятся изменения, причины, по которым применение новых МСФО обеспечивает более надежную и уместную корректировку, и дается описание влияния изменений учетной политики на корректировки текущего и предыдущего периода) | |
| 10 | МСФО (IAS) 8 | Указываются наименования выпущенных, но не вступивших в силу МСФО с указанием дат, с которых планируется применение этих МСФО, дат, с которых требуется применение этих МСФО, характера предстоящих изменений в учетной политике, обсуждения ожидаемого влияния на отчетность или указанием того, что такое влияние не может быть обоснованно оценено | |
| Раздел III. Принципы учетной политики, которые представляются уместными для понимания бухгалтерской (финансовой) отчетности. Критерии признания и база оценки финансовых инструментов | |||
| 11 | МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7 | Критерии признания и база оценки денежных средств и их эквивалентов | |
| 12 | МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7 | Критерии признания и база оценки депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах | |
| 13 | МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 9 | Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |
| 14 | МСФО (IFRS) 9, МСФО (IFRS) 7 | Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |
| 15 | МСФО (IFRS) 9, МСФО (IFRS) 7 | Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | |
| 16 | МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 27 | Порядок признания и последующего учета инвестиций в дочерние, совместно контролируемые и ассоциированные предприятия | |
| 17 | МСФО (IAS) 1 | Порядок признания и последующего учета прочих активов | |
| 18 | МСФО (IFRS) 9, МСФО (IFRS) 7 | Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |
| 19 | МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 9 | Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости | |
| 20 | МСФО (IAS) 32 | Порядок проведения взаимозачетов финансовых активов и финансовых обязательств | |
| Раздел IV. Порядок признания и последующего учета хеджирования | |||
| 21 | МСФО (IFRS) 7 | Хеджирование потоков денежных средств (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования) | |
| 22 | МСФО (IFRS) 7 | Хеджирование справедливой стоимости (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования) | |
| 23 | МСФО (IFRS) 7 | Хеджирование чистых инвестиций в иностранные подразделения (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования) | |
| Раздел V. Критерии признания и база оценки активов и обязательств, доходов и расходов, связанных с осуществлением страховой деятельности | |||
| 24 | МСФО (IFRS) 4 | Страховая деятельность. Порядок признания, классификация договоров страхования | |
| 25 | МСФО (IFRS) 4 | Порядок признания, прекращения признания, амортизации отложенных аквизиционных доходов и расходов, рассмотрения отложенных аквизиционных расходов при проведении проверки адекватности обязательств | |
| 26 | МСФО (IFRS) 4 | Порядок признания, последующего учета, проверки на обесценение, прекращения признания дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования | |
| 27 | МСФО (IFRS) 4, МСФО (IFRS) 9 | Порядок признания, последующего учета, прекращения признания кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования | |
| 28 | МСФО (IFRS) 4 | Порядок признания, классификации, оценки, последующего учета, проведения проверки на обесценение, прекращения признания обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые | |
| 29 | МСФО (IFRS) 4 | Порядок признания, классификации, оценки, последующего учета, проведения проверки на обесценение, прекращение признания обязательств по договорам страхования иного, чем страхование жизни | |
| 30 | МСФО (IFRS) 4 | Порядок признания, последующего учета, классификации, прекращения признания обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод и без негарантированной возможности получения дополнительных выгод | |
| 31 | МСФО (IFRS) 4 | Порядок признания, оценки, прекращения признания активов, связанных с перестрахованием, процедура проведения проверки на обесценение активов, связанных с перестрахованием. Состав и определение активов, связанных с перестрахованием | |
| 32 | МСФО (IFRS) 4 | Порядок признания и последующего учета страховых премий по договорам страхования, перестрахования | |
| 33 | МСФО (IFRS) 4 | Порядок признания и последующего учета страховых выплат по договорам страхования, перестрахования, а также доли перестраховщиков в выплатах | |
| 34 | МСФО (IFRS) 4 | Состав и классификация аквизиционных расходов. Порядок признания аквизиционных расходов и доходов | |
| 35 | МСФО (IFRS) 15 | Порядок признания дохода по суброгациям и регрессам | |
| 36 | МСФО (IFRS) 15 | Порядок признания дохода от реализации годных остатков (абандон) | |
| 37 | МСФО (IFRS) 15 | Состав и порядок признания доходов и расходов по операциям обязательного медицинского страхования | |
| 38 | МСФО (IFRS) 4 | Порядок учета изменений в обязательствах по договорам, классифицированным как страховые, и договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | |
| Раздел VI. Критерии признания и база оценки инвестиционного имущества | |||
| Применяемая модель учета инвестиционного имущества | |||
| 40 | МСФО (IAS) 40 | Критерии, используемые организацией в целях проведения различия между инвестиционным имуществом и объектами собственности, занимаемыми владельцем, а также имуществом, предназначенным для продажи в ходе обычной деятельности | |
| 41 | МСФО (IAS) 40 | Степень, в которой справедливая стоимость инвестиционного имущества (измеренная или раскрытая в бухгалтерской (финансовой) отчетности) основана на оценке, произведенной независимым оценщиком, обладающим соответствующей признанной профессиональной квалификацией, а также недавним опытом проведения оценки инвестиций в недвижимость той же категории и того же местонахождения, что и оцениваемый объект | |
| Раздел VII. Критерии признания, база оценки основных средств | |||
| 42 | МСФО (IAS) 16 | Критерии признания, способы, используемые для оценки основных средств (для каждой группы основных средств) | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | |||
| 43 | МСФО (IAS) 16 | Применяемые методы амортизации, порядок оценки ликвидационной стоимости (для каждой группы основных средств) и их изменения | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | |||
| 44 | МСФО (IAS) 16 | Применяемые сроки полезного использования (для каждой группы основных средств) и их изменения | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | |||
| Раздел VIII. Критерии признания, база оценки нематериальных активов | |||
| 45 | МСФО (IAS) 38 | Критерии признания нематериальных активов (для каждой группы нематериальных активов) | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 46 | МСФО (IAS) 1 | Способы, используемые для оценки приобретенных и самостоятельно созданных нематериальных активов (для каждой группы нематериальных активов) | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 47 | МСФО (IAS) 38 | Раскрытие для каждой группы нематериальных активов с неопределенным сроком полезного использования факта ежегодного тестирования на обесценение, информации о наличии возможных признаков обесценения | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 48 | МСФО (IAS) 38 | Применяемые сроки и методы амортизации для нематериальных активов с ограниченным сроком использования, порядок оценки ликвидационной стоимости и их изменения | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 49 | МСФО (IAS) 1 | Порядок учета затрат на создание нематериальных активов собственными силами | |
| Раздел IX. Порядок признания и последующего учета вознаграждений работникам и связанных с ними отчислений | |||
| 50 | МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 19 | Порядок признания расходов, связанных с начислением заработной платы, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, выплат по отпускам, пособий по временной нетрудоспособности и уходу за ребенком, вознаграждений по итогам года, выходных пособий | |
| 51 | МСФО (IAS) 19 | Описание пенсионных планов с установленными выплатами, реализуемых страховщиком | |
| 52 | МСФО (IAS) 19 | Использование метода дисконтированной стоимости для определения размера обязательства по пенсионному обеспечению и соответствующей стоимости вклада работников в отношении текущего периода | |
| 53 | МСФО (IAS) 19 | Порядок отражения в отчетности вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами | |
| Раздел X. Критерии признания, база оценки и порядок учета других активов и обязательств | |||
| 54 | МСФО (IFRS) 5, МСФО (IAS) 1 | Порядок признания и последующего учета долгосрочных активов, предназначенных для продажи | |
| 54.1 | МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 2 | Порядок признания и последующего учета запасов | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5740-У) | |||
| 55 | МСФО (IAS) 37, МСФО (IAS) 1 | Порядок признания и последующего учета резервов - оценочных обязательств | |
| 56 | МСФО (IFRS) 16 | Порядок признания, последующего учета, прекращения признания обязательств по аренде | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 56.1 | МСФО (IFRS) 16 | использование освобождения, связанного с признанием, предусмотренного для договоров краткосрочной аренды и освобождения, связанного с признанием, предусмотренного для аренды объектов с низкой стоимостью | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 57 | МСФО (IFRS) 9 | Порядок признания, последующего учета, прекращения признания кредиторской задолженности | |
| 58 | МСФО (IAS) 1 | Порядок признания и оценки уставного капитала, эмиссионного дохода | |
| 59 | МСФО (IAS) 32, МСФО (IFRS) 7 | Порядок признания и оценки собственных выкупленных акций (долей) | |
| 60 | МСФО (IAS) 32, МСФО (IFRS) 7 | Порядок признания и оценки резервного капитала | |
| 61 | МСФО (IAS) 12 | Порядок признания, оценки, последующего учета, прекращения признания отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства | |
| 62 | МСФО (IAS) 10, МСФО (IAS) 32 | Порядок отражения дивидендов | |
Примечание 5. Денежные средства
Денежные средства
Таблица 5.1
5.1.1. По состоянию на ______ 20__ года у страховщика были остатки денежных средств в ______ (указать количество кредитных организаций и банков-нерезидентов) кредитных организациях и банках-нерезидентах (на ________ 20__ года: в ______ кредитных организациях и банках-нерезидентах) с общей суммой денежных средств, превышающей ______ тысяч рублей. Совокупная сумма этих остатков составляла _________ тысяч рублей (на _______ 20__ года: ______ тысяч рублей), или _________ процентов от общей суммы денежных средств (на _______ 20__ года: процентов).
5.1.2. Денежные средства, использование которых ограничено, по состоянию на ________ 20__ года включают _____ тыс. руб. (на _______ 20__ года: тыс. руб.) (указать сумму денежных средств, использование которых ограничено, отраженных по статье "Денежные средства").
Порядок составления таблицы 5.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Денежные средства" бухгалтерского баланса.
2. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.
3. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5.
4. В пояснениях к таблице раскрывается информация о концентрации рисков в соответствии с МСФО (IFRS) 7 путем раскрытия количества обслуживающих кредитных организаций и банков-нерезидентов, сумма остатка денежных средств в которых превышает установленный страховщиком лимит суммы, суммы остатков денежных средств в указанных кредитных организациях и банках-нерезидентах, доли этой суммы в процентном выражении от общей суммы остатка денежных средств.
5. В пояснения к таблице включается информация о суммах неиспользованных кредитных средств, которые могут быть направлены на финансирование будущей операционной деятельности и на погашение инвестиционных обязательств с указанием ограничений на использование этих средств в соответствии с МСФО (IAS) 7.
Компоненты денежных средств и их эквивалентов
Таблица 5.2
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Денежные средства | ||
| 2 | Краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой | ||
| 3 | Остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой | ||
| 4 | Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) (примечания 27 и 28 настоящего приложения) | (.......) | (.......) |
| 4.1 | Прочее | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 5 | Итого | ||
Порядок составления таблицы 5.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" отчета о потоках денежных средств в соответствии с МСФО (IAS) 7.
2. По строке 1 таблицы отражаются остатки по статье "Денежные средства" бухгалтерского баланса за вычетом средств, использование которых ограничено.
3. По строке 2 таблицы отражаются остатки краткосрочных высоколиквидных ценных бумаг, классифицированных страховщиком как эквиваленты денежных средств.
4. По строке 3 таблицы отражаются остатки высоколиквидных краткосрочных депозитов сроком погашения до трех месяцев, классифицированных страховщиком как эквиваленты денежных средств.
5. По строке 4 отражается сумма кредита, полученная в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) со знаком "минус".
6. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Информация об инвестиционных и финансовых операциях, не требовавших использования денежных средств и их эквивалентов и не включенных в отчет о потоках денежных средств
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Таблица 5.3
5.3.1. В отчетном периоде имели место следующие инвестиционные и финансовые операции, не потребовавшие использования денежных средств и их эквивалентов:
5.3.1.1. Приобретение финансовых активов, относящихся к категории ________, в обмен на ________.
5.3.1.2. Поступления от погашения финансовых активов, относящихся к категории ________, в виде ______________.
5.3.1.3. Вложения в __________ в обмен на ___________.
5.3.1.4. Поступления от реализации вложений в _____________ в виде ___________.
5.3.1.5. Приобретение ____________ в обмен на ____________.
5.3.1.6. Поступления от реализации _______________ в виде ________.
5.3.1.7. Эмиссия ____________ акций в обмен на ____________.
5.3.1.8. Прочие взносы акционеров в уставный капитал в виде __________.
5.3.1.9. Приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров, в обмен на _____________.
5.3.1.10. Продажа собственных акций, выкупленных у акционеров, в обмен на ______________.
5.3.1.11. Поступления от выпуска долговых ценных бумаг в виде _______________.
5.3.1.12. Погашение выпущенных долговых ценных бумаг в виде ________________.
5.3.1.13. Привлечение прочих заемных средств в виде ______________.
5.3.1.14. Возврат прочих заемных средств в виде ________________.
Порядок составления таблицы 5.3 и пояснений к ней
1. В таблице и пояснениях к ней раскрывается информация об инвестиционных и финансовых операциях, не потребовавших использования денежных средств и их эквивалентов, в соответствии с МСФО (IAS) 7.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 3.
3. По строке 2 таблицы отражается стоимость активов, приобретенных в обмен на активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.
4. По строке 3 таблицы отражается стоимость реализованных активов, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, а также стоимость активов, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, или путем зачета обязательств.
5. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 5 - 14.
6. По строке 5 таблицы отражается стоимость выпущенных обыкновенных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.
7. По строке 6 таблицы отражается стоимость выпущенных привилегированных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) в оплату которых был произведен зачет обязательств.
8. По строке 7 таблицы отражаются прочие взносы акционеров в уставный капитал, полученные в форме активов, которые не являются денежными средствами и их эквивалентами.
9. По строке 8 таблицы отражается стоимость акций, выкупленных у акционеров путем передачи им активов, не являющихся денежными средствами или их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.
10. По строке 9 таблицы отражается стоимость проданных акций, выкупленных у акционеров, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.
11. По строке 10 таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, в качестве оплаты которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) был произведен зачет обязательств.
12. По строке 11 таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.
13. По строке 12 таблицы отражается сумма привлеченных заемных средств, полученных в виде активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.
14. По строке 13 таблицы отражается сумма займов, которая была возвращена путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.
15. По строке 14 таблицы отражается сумма прочих выплат акционерам, которая была произведена путем передачи активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.
16. Строки 5 - 9, 14 таблицы не заполняются некоммерческими организациями. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
17. В пояснениях к таблице раскрывается информация о конкретных видах и стоимости полученных и переданных активов, конкретных видах и суммах зачтенных обязательств в соответствии с МСФО (IAS) 7.
Выверка изменений полной балансовой стоимости денежных средств
Таблица 5.4
Порядок составления таблицы 5.4 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается выверка полной балансовой стоимости остатков средств на расчетных счетах, остатков средств в доверительном управлении и остатков прочих денежных средств.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.
4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.
5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.
6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.
7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.
8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.
9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.
10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.
Выверка изменений резерва под обесценение денежных средств
Таблица 5.5
Порядок составления таблицы 5.5 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под обесценение остатков средств на расчетных счетах, остатков средств в доверительном управлении и остатков прочих денежных средств.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.
4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.
5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.
6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.
7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.
8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.
9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.
10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.
Примечание 6. Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Таблица 6.1
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Ценные бумаги, удерживаемые для торговли | ||
| 2 | Прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли | ||
| 3 | Производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод | ||
| 4 | Встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод | ||
| 5 | Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||
| 5.1 | Цифровые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 6 | Итого | ||
6.1.1. Состав строки 1 таблицы раскрывается в таблице 6.2 настоящего примечания.
6.1.2. Состав строки 3 таблицы раскрывается в примечании 71 настоящего приложения.
6.1.3. Информация о реклассификации долговых инструментов в категорию финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, представлена в таблице 6.3 настоящего примечания. Информация о реклассификации из категории финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, представлена в таблице 8.5 примечания 8 и таблице 56.2 примечания 56 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 6.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток".
2. По строкам 1 - 5.1 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
3. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
Ценные бумаги, удерживаемые для торговли
Таблица 6.2
Порядок составления таблицы 6.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о ценных бумагах, удерживаемых для торговли.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 4.
3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 - 11.
4. По строкам 2 - 4, 6 - 11 отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 настоящего Положения.
5. По строке 12 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 5.
Информация о реклассификации финансовых активов в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Таблица 6.3
Порядок составления таблицы 6.3 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о реклассификации финансовых активов в категорию финансовых активов, в обязательном порядке оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
2. В графе 3 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых активов до реклассификации. Для финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в графе 3 отражается балансовая стоимость финансовых активов до вычета резерва под обесценение.
3. В графе 4 таблицы отражается резерв под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости.
4. В графе 5 таблицы отражается резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
5. В графе 6 таблицы отражается переоценка долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в составе прочего совокупного дохода.
6. В графе 7 таблицы отражается балансовая стоимость долговых инструментов после реклассификации.
7. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
Примечание 7. Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
Таблица 7.1
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика, в том числе: | ||
| 2 | Правительства Российской Федерации | ||
| 3 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||
| 4 | иностранных государств | ||
| 5 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||
| 6 | некредитных финансовых организаций | ||
| 7 | нефинансовых организаций | ||
| 8 | Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | ||
| 8.1 | Цифровые финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 9 | Итого | ||
Порядок составления таблицы 7.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи "Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика".
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 7.
3. По строкам 2 - 8.1 отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 настоящего Положения. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
4. По строке 9 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 8, 8.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
Примечание 8. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты
Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Таблица 8.1
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||
| 2 | Правительства Российской Федерации | ||
| 3 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||
| 4 | иностранных государств | ||
| 5 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||
| 6 | некредитных финансовых организаций | ||
| 7 | нефинансовых организаций | ||
| 8 | Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||
| 9 | субординированные депозиты | ||
| 10 | Займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||
| 10.1 | Долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 11 | Итого | ||
Информация о реклассификации долговых инструментов в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, представлена в таблице 8.5 настоящего примечания. Информация о реклассификации из категории финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, представлена в таблице 6.3 примечания 6 и таблице 56.2 примечания 56 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 8.1 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7 раскрывается состав долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 7.
3. По строкам 2 - 10.1 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 настоящего Положения. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
4. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 8, 10, 10.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
Выверка изменений полной балансовой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Таблица 8.2
| Номер строки | Наименование показателя | Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | Долговые ценные бумаги иностранных государств | Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | Займы выданные | Долговые цифровые финансовые активы | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 10.1 | 11 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||||||
| 1 | Полная балансовая стоимость по состоянию на начало отчетного периода, в том числе: | ||||||||||
| 2 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||||
| 3 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||||
| 4 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||||
| 5 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||||||
| 6 | Поступление финансовых активов, в том числе: | ||||||||||
| 7 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||||
| 8 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||||
| 9 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||||
| 10 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||||||
| 11 | Прекращение признания финансовых активов, в том числе: | ||||||||||
| 12 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||||
| 13 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||||
| 14 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||||
| 15 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||||||
| 16 | Списание финансовых активов, в том числе: | ||||||||||
| 17 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||||
| 18 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||||
| 19 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||||
| 20 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||||||
| 21 | Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе: | ||||||||||
| 22 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||||
| 23 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||||
| 24 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||||
| 25 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||||||
| 26 | Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения, в том числе: | ||||||||||
| 27 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||||
| 28 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||||
| 29 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||||
| 30 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||||||
| 31 | Прочие изменения, в том числе: | ||||||||||
| 32 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||||
| 33 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||||
| 34 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||||
| 35 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||||||
| 36 | Полная балансовая стоимость по состоянию на отчетную дату, в том числе: | ||||||||||
| 37 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||||
| 38 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||||
| 39 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||||
| 40 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||||||
Порядок составления таблицы 8.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается выверка полной балансовой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.
4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.
5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.
6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.
7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.
8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.
9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.
10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.
Выверка изменений резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Таблица 8.3
| Номер строки | Наименование показателя | Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | Долговые ценные бумаги иностранных государств | Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | Займы выданные | Долговые цифровые финансовые активы | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 10.1 | 11 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||||||
| 1 | Резерв под обесценение по состоянию на начало отчетного периода, в том числе: | ||||||||||
| 2 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||||
| 3 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||||
| 4 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||||
| 5 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||||||
| 6 | Поступление финансовых активов, в том числе: | ||||||||||
| 7 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||||
| 8 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||||
| 9 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||||
| 10 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||||||
| 11 | Прекращение признания финансовых активов, в том числе: | ||||||||||
| 12 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||||
| 13 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||||
| 14 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||||
| 15 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||||||
| 16 | Списание финансовых активов, в том числе: | ||||||||||
| 17 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||||
| 18 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||||
| 19 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||||
| 20 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||||||
| 21 | Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе: | ||||||||||
| 22 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||||
| 23 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||||
| 24 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||||
| 25 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||||||
| 26 | Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения, в том числе: | ||||||||||
| 27 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||||
| 28 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||||
| 29 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||||
| 30 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||||||
| 31 | Прочие изменения, в том числе: | ||||||||||
| 32 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||||
| 33 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||||
| 34 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||||
| 35 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||||||
| 36 | Резерв под обесценение по состоянию на отчетную дату, в том числе: | ||||||||||
| 37 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||||
| 38 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||||
| 39 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||||
| 40 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||||||
Порядок составления таблицы 8.3 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.
4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.
5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.
6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.
7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.
8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.
9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.
10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.
Выверка изменений резерва переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Таблица 8.4
Порядок составления таблицы 8.4 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается выверка изменений резерва переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма резерва переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, на начало отчетного периода.
3. По строке 2 таблицы отражается увеличение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
4. По строке 3 таблицы отражается уменьшение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
5. По строке 4 таблицы отражается уменьшение резерва переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в связи с выбытием долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, или их переклассификацией.
6. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4.
Информация о реклассификации финансовых активов в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Таблица 8.5
Порядок составления таблицы 8.5 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о реклассификации финансовых активов в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, имевшей место в отчетном периоде.
2. В графе 3 таблицы отражается балансовая стоимость реклассифицируемых финансовых активов, в графе 4 таблицы отражается резерв под обесценение реклассифицируемых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости.
3. В графе 5 таблицы отражается балансовая стоимость долговых инструментов после переклассификации в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
4. В графе 6 таблицы отражается резерв под обесценение, относящийся к реклассифицированным финансовым активам, который представлен в составе прочего совокупного дохода.
5. В графе 7 таблицы отражается сумма переоценки в составе прочего совокупного дохода, относящаяся к реклассифицированным финансовым активам.
6. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
Примечание 9. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты
Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Таблица 9.1
Порядок составления таблицы 9.1 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7 раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты".
2. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 настоящего Положения.
3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4.
Информация о прекращении признания долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход в течение отчетного периода
Таблица 9.2
Порядок составления таблицы 9.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о долевых инструментах, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, которые были реклассифицированы в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход из категории оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток и (или) выбыли в течение отчетного периода.
2. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4.
Выверка изменений резерва переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Таблица 9.3
Порядок составления таблицы 9.3 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается выверка изменений резерва переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма резерва переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, на начало отчетного периода.
3. По строке 2 таблицы отражается увеличение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
4. По строке 3 таблицы отражается уменьшение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
5. По строке 4 таблицы отражается перенос резерва переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав нераспределенной прибыли.
6. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4.
Примечание 10. Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
Таблица 10.1
10.1.1. По состоянию на ________ 20__ года у страховщика были остатки депозитов и прочих размещенных средств в _______ кредитных организациях и банках-нерезидентах (на ________ 20__ года: в ______ кредитных организациях и банках-нерезидентах) с общей суммой средств, превышающей ________ тысяч рублей. Совокупная сумма этих депозитов и прочих размещенных средств составляла __________ тысяч рублей (на ________ 20__ года: ___________ тысяч рублей), или ______ процента (процентов) от общей суммы депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах (на ________ 20__ года: процента _______ (процентов).
10.1.2. Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, использование которых ограничено, по состоянию на ________ 20__ года включают _______ тысяч рублей (на ________ 20__ года: _______ тысяч рублей) (указать сумму денежных средств, использование которых ограничено, отраженных по статье "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах").
10.1.3. Информация о кредитном качестве депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах раскрывается в таблице 68.12 примечания 68 настоящего приложения.
10.1.4. Информация о реклассификации долговых инструментов в категорию финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости представлена в таблице 56.2 примечания 56 настоящего приложения. Информация о реклассификации из категории финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, представлена в таблице 6.3 примечания 6 и таблице 8.5 примечания 8 настоящего приложения.
10.1.5. Информация об оценочной справедливой стоимости депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах раскрывается в примечании 72 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 10.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.
2. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.
В электронном документе нумерация пунктов соответствует официальному источнику.
4. По строке 2 таблицы отражаются депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах.
5. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 2, 4, 5.
6. В пояснениях к таблице раскрываются информация о концентрации рисков путем раскрытия количества кредитных организаций и банков-нерезидентов, сумма остатков депозитов и прочих размещенных средств в которых превышает установленный страховщиком лимит суммы, сумма остатков депозитов и прочих размещенных средств в указанных кредитных организациях и банках-нерезидентах, доля этой суммы в процентном выражении от общей суммы остатка депозитов и прочих размещенных средств.
Выверка изменений полной балансовой стоимости депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах
Таблица 10.2
Порядок составления таблицы 10.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается выверка полной балансовой стоимости финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.
4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.
5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.
6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.
7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.
8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.
9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.
10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.
Выверка изменений резерва под обесценение депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах
Таблица 10.3
Порядок составления таблицы 10.3 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.
4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.
5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.
6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.
7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.
8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.
9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.
10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.
Информация по номинальным процентным ставкам и ожидаемым срокам погашения по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах
Порядок составления таблицы 10.4 и пояснений к ней
Таблица заполняется на основании данных аналитического учета в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.
Примечание 11. Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
Таблица 11.1
| Номер строки | Наименование показателя | на ____ 20__ года | на ____ 20__ года | ||||
| Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость | Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||||
| 2 | Займы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||||
| 3 | Сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | ||||||
| 4 | Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами | ||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||
| 5 | Дебиторская задолженность по финансовой аренде | ||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||||||
| 6 | Дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска | ||||||
| 7 | Расчеты с клиентами по посредническим договорам | ||||||
| 8 | Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям | ||||||
| 9 | Прочее | ||||||
| 10 | Итого | ||||||
11.1.1. Пункт утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
11.1.2. Информация об оценочной справедливой стоимости займов, прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности раскрывается в примечании 72 настоящего приложения.
11.1.3. Информация о реклассификации долговых инструментов в категорию финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, представлена в таблице 56.2 примечания 56 настоящего приложения. Информация о реклассификации из категории финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, представлена в таблице 6.3 примечания 6 и таблице 8.5 примечания 8 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 11.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.
2. По строкам 1 - 9 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.
3. По строке 10 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 9.
4. По строке 6 таблицы отражается дебиторская задолженность по договорам, имеющим юридическую форму договоров страхования, в связи с которыми у страховщика не возникает значительный страховой риск (например, по которым страховщик не выплачивает существенных дополнительных вознаграждений при возникновении страхового события (смерти или дожития), например, по договорам с единовременной оплатой страховой премии, которая равна или незначительно (в процентном отношении меньше установленного в учетной политике уровня для договоров страхования жизни, отвечающих критерию значительности страхового риска) меньше страховой суммы).
Также по строке 6 таблицы раскрывается дебиторская задолженность страхователей по договорам добровольного медицинского страхования, сумма премий по которым равна сумме ожидаемых выплат или незначительно отличается от нее.
5. В случае если статья "Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" бухгалтерского баланса существенна и составляет более пяти процентов от величины активов страховщика, необходимо раскрыть информацию о концентрации кредитного риска в отношении данной статьи и включить в примечание информацию о крупнейших дебиторах, заемщиках, сумме задолженности, приходящейся на их долю с разбивкой на каждого конкретного дебитора, заемщика. Крупнейшими дебиторами, заемщиками являются дебиторы, заемщики, сумма задолженности которых превышает пять процентов от общей суммы статьи "Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" бухгалтерского баланса.
Выверка изменений полной балансовой стоимости займов, прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности
Таблица 11.2
| Номер строки | Наименование показателя | Долговые ценные бумаги | Займы выданные | Сделки обратного репо | Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами | Дебиторская задолженность по финансовой аренде | Дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска | Расчеты с клиентами по посредническим договорам | Прочее | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||||||
| 1 | Полная балансовая стоимость по состоянию на начало отчетного периода, в том числе: | |||||||||
| 2 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||||||
| 3 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||||||
| 4 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||||||
| 5 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||||||||
| 6 | Поступление финансовых активов, в том числе: | |||||||||
| 7 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||||||
| 8 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||||||
| 9 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||||||
| 10 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||||||||
| 11 | Прекращение признания финансовых активов, в том числе: | |||||||||
| 12 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||||||
| 13 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||||||
| 14 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||||||
| 15 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||||||||
| 16 | Списание финансовых активов, в том числе: | |||||||||
| 17 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||||||
| 18 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||||||
| 19 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||||||
| 20 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||||||||
| 21 | Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе: | |||||||||
| 22 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||||||
| 23 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||||||
| 24 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||||||
| 25 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||||||||
| 26 | Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения, в том числе: | |||||||||
| 27 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||||||
| 28 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||||||
| 29 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||||||
| 30 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||||||||
| 31 | Прочие изменения, в том числе: | |||||||||
| 32 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||||||
| 33 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||||||
| 34 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||||||
| 35 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||||||||
| 36 | Полная балансовая стоимость по состоянию на отчетную дату, в том числе: | |||||||||
| 37 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||||||
| 38 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||||||
| 39 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||||||
| 40 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||||||||
Порядок составления таблицы 11.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается выверка полной балансовой стоимости финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: займов, прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.
4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.
5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.
6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.
7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.
8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.
9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.
10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.
Выверка изменений резерва под обесценение займов, прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности
Таблица 11.3
| Номер строки | Наименование показателя | Долговые ценные бумаги | Займы выданные | Сделки обратного репо | Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами | Дебиторская задолженность по финансовой аренде | Дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска | Расчеты с клиентами по посредническим договорам | Прочее | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||||||
| 1 | Резерв под обесценение по состоянию на начало отчетного периода, в том числе: | |||||||||
| 2 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||||||
| 3 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||||||
| 4 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||||||
| 5 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||||||||
| 6 | Поступление финансовых активов, в том числе: | |||||||||
| 7 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||||||
| 8 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||||||
| 9 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||||||
| 10 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||||||||
| 11 | Прекращение признания финансовых активов, в том числе: | |||||||||
| 12 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||||||
| 13 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||||||
| 14 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||||||
| 15 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||||||||
| 16 | Списание финансовых активов, в том числе: | |||||||||
| 17 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||||||
| 18 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||||||
| 19 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||||||
| 20 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||||||||
| 21 | Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе: | |||||||||
| 22 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||||||
| 23 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||||||
| 24 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||||||
| 25 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||||||||
| 26 | Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения, в том числе: | |||||||||
| 27 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||||||
| 28 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||||||
| 29 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||||||
| 30 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||||||||
| 31 | Прочие изменения, в том числе: | |||||||||
| 32 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||||||
| 33 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||||||
| 34 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||||||
| 35 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||||||||
| 36 | Резерв под обесценение по состоянию на конец отчетного периода, в том числе: | |||||||||
| 37 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||||||
| 38 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||||||
| 39 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||||||
| 40 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||||||||
Порядок составления таблицы 11.3 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: займов, прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.
4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.
5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.
6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.
7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.
8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.
9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.
10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.
Информация по платежам к получению по финансовой аренде (общая сумма инвестиций в аренду) и их дисконтированная стоимость
Таблица 11.4 - Утратила силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Абзац - Утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Порядок составления таблицы 11.4 и пояснений к ней - Утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Примечание 12. Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования
Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования
Таблица 12.1
Анализ дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по срокам, оставшимся до погашения (на основе ожидаемых сроков погашения), приведен в таблице 68.24 примечания 68 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Порядок составления таблицы 12.1 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 4, МСФО (IFRS) 7 раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования".
2. По строке 1 таблицы отражается дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни, детализация состава которой представлена в таблице 12.2 настоящего примечания.
3. По строке 2 таблицы отражается дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования иного, чем страхование жизни, детализация состава которой представлена в таблице 12.3 настоящего примечания.
4. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2. Значение по строке 3 таблицы должно быть равно значению статьи "Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования" бухгалтерского баланса (приложения 1.1 и 2.1 к настоящему Положению).
5. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается анализ дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по срокам, оставшимся до погашения (на основе ожидаемых сроков погашения).
Дебиторская задолженность по страхованию жизни
Таблица 12.2
12.2.1. Анализ кредитного качества дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни раскрывается в таблице 68.14 примечания 68 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
12.2.2. По состоянию на _______ 20__ года было ________ дебиторов (на _______ 20__ года: _______ дебиторов), сумма задолженности которых составляла свыше _______ тысяч рублей (на ________ 20__ года: _________ тысяч рублей) по каждому дебитору. Общая сумма задолженности этих дебиторов составляет _________ тысяч рублей (на ________ 20__ года: ________ тысяч рублей), или _______ процентов от общей суммы дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни до вычета резерва под обесценение (на _______ 20__ года: _________ процентов).
12.2.3. По состоянию на ________ 20__ года и _______ 20__ года существенная концентрация дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни отсутствовала.
12.2.4. Оценочная справедливая стоимость дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни и ее сопоставление с балансовой стоимостью раскрываются в примечании 72 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
Порядок составления таблицы 12.2 и пояснений к ней
1. В таблице и пояснениях к ней раскрывается состав статьи "Дебиторская задолженность по страхованию жизни" в соответствии с МСФО (IFRS) 4, МСФО (IFRS) 7.
2. По строкам 1 - 14 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.
3. По строке 15 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 13 за вычетом показателя по строке 14.
4. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается анализ кредитного качества дебиторской задолженности, анализ сроков погашения дебиторской задолженности, которая является просроченной, но не является обесцененной, анализ срока задержки платежа по дебиторской задолженности, которая определена как обесцененная, факторы, которые предприятие рассматривало при установлении факта обесценения этой дебиторской задолженности.
5. В пояснениях к таблице описываются в произвольной форме удерживаемое обеспечение и другие механизмы повышения кредитного качества либо указывается на отсутствие обеспечения.
6. В пояснениях к таблице раскрываются информация о количестве дебиторов по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала установленный внутренними документами страховщика в рамках управления рисками лимит суммы, совокупная сумма остатков задолженности этих дебиторов по состоянию на отчетную дату и доля этой суммы в общей сумме дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни.
В случае если на отчетную дату дебиторы, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала установленный внутренними документами страховщика в рамках управления рисками лимит суммы, отсутствовали, в пояснениях к таблице сообщается об отсутствии существенной концентрации дебиторской задолженности.
7. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость дебиторской задолженности и осуществляется ее сопоставление с балансовой стоимостью.
Дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни
Таблица 12.3
12.3.1. Анализ кредитного качества дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования иного, чем страхование жизни, раскрывается в таблице 68.14 примечания 68 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
12.3.2. По состоянию на ________ 20__ года было ________ дебиторов (на ______ 20__ г.: _____ дебиторов), сумма задолженности которых составляла свыше _________ тысяч рублей (на _______ 20__ года: _______ тысяч рублей) по каждому дебитору. Общая сумма задолженности этих дебиторов составляет ________ тысяч рублей (на _______ 20__ года: ______ тысяч рублей), или _________ процентов от общей суммы дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования иного, чем страхование жизни, до вычета резерва под обесценение (на _______ 20__ года: ________ процентов). (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
12.3.3. По состоянию на _________ 20__ года и _________ 20__ года существенная концентрация дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования иного, чем страхование жизни, отсутствовала.
12.3.4. Оценочная справедливая стоимость дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и ее сопоставление с балансовой стоимостью раскрываются в примечании 72 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
Порядок составления таблицы 12.3 и пояснений к ней
1. В таблице и пояснениях к ней раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни" в соответствии с МСФО (IFRS) 4, МСФО (IFRS) 7.
2. По строкам 1 - 12 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.
3. По строке 13 таблицы отражается сумма по строкам 1 - 11 за вычетом значения по строке 12.
4. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается анализ кредитного качества дебиторской задолженности, анализ срока задержки платежа по дебиторской задолженности, которая является просроченной, но не является обесцененной, анализ дебиторской задолженности, которая определена как обесцененная, факторы, которые предприятие рассматривало при установлении факта обесценения дебиторской задолженности.
5. В пояснениях к таблице описываются в произвольной форме удерживаемое обеспечение и другие механизмы повышения кредитного качества либо указывается на отсутствие обеспечения.
6. В пояснениях к таблице раскрываются информация о количестве дебиторов по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования иного, чем страхование жизни, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала лимит суммы, установленный внутренними документами страховщика в рамках управления рисками, совокупная сумма остатков задолженности этих дебиторов по состоянию на отчетную дату и доля этой суммы в общей сумме дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования иного, чем страхование жизни. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
7. В случае если на отчетную дату дебиторы, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала лимит суммы, установленный внутренними документами страховщика в рамках управления рисками, отсутствовали, в пояснениях к таблице сообщается об отсутствии существенной концентрации дебиторской задолженности.
8. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость дебиторской задолженности и приводится ее сопоставление с балансовой стоимостью.
Выверка изменений полной балансовой стоимости дебиторской задолженности по операциям страхования жизни
Таблица 12.4
Порядок составления таблицы 12.4 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается выверка полной балансовой стоимости дебиторской задолженности по операциям страхования жизни.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.
4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.
5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.
6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.
7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.
8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.
9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.
10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.
Выверка изменений резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям страхования жизни
Таблица 12.5
Порядок составления таблицы 12.5 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается выверка оценочного резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям страхования жизни.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.
4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.
5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.
6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.
7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.
8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.
9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.
10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.
Выверка изменений полной балансовой стоимости дебиторской задолженности по договорам страхования иного, чем страхование жизни
Таблица 12.6
Порядок составления таблицы 12.6 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается выверка полной балансовой стоимости дебиторской задолженности по договорам страхования иного, чем страхование жизни.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.
4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.
5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.
6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.
7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.
8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.
9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.
10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.
Выверка изменений резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам страхования иного, чем страхование жизни
Таблица 12.7
Порядок составления таблицы 12.7 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам страхования иного, чем страхование жизни.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.
4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.
5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.
6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.
7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.
8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.
9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.
10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.
Примечание 13. Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
Таблица 13.1
13.1.1. Предоплаты по операциям обязательного медицинского страхования представляют собой средства на финансовое обеспечение обязательного медицинского страхования, перечисленные авансом страховым медицинским организациям за медицинские услуги, которые еще не были оказаны.
Дебиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию представляет собой сумму задолженности территориальных фондов перед страховой организацией по вознаграждению за выполнение условий, предусмотренных договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования, по целевым средствам.
13.1.2. Дебиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями представляет собой задолженность медицинских организаций по предъявленным им штрафам.
Дебиторская задолженность по регрессам представляет собой задолженность лиц, виновных в причинении вреда здоровью застрахованных лиц, по компенсации расходов на лечение.
13.1.3. Анализ дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования по срокам, оставшимся до погашения (на основе ожидаемых сроков погашения), приводится в таблице 68.24 примечания 68 настоящего приложения. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
13.1.4. Анализ кредитного качества дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования приводится в таблице 68.15 примечания 68 настоящего приложения.
13.1.5. По состоянию на _______ 20__ года было _________ медицинских организаций (на _________ 20__ года: _______ медицинских организаций), сумма задолженности которых составляла свыше _________ тысяч рублей (на _______ 20__ года: тысяч рублей) по каждой медицинской организации. Общая сумма задолженности этих медицинских организаций составляет _________ тысяч рублей (на ________ 20__ года: ____________ тысяч рублей), или процентов от общей суммы дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования до вычета резерва под обесценение (на _______ 20__ года: ________ процентов).
По состоянию на _________ 20__ года и _________ 20__ года существенная концентрация дебиторской задолженности в сфере обязательного медицинского страхования отсутствовала.
13.1.6. Оценочная справедливая стоимость дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования и ее сопоставление с балансовой стоимостью раскрываются в примечании 72 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 13.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Дебиторская задолженность в сфере обязательного медицинского страхования" в соответствии с МСФО (IFRS) 4, МСФО (IFRS) 7.
2. Таблица заполняется только страховыми медицинскими организациями, осуществляющими деятельность в сфере обязательного медицинского страхования.
3. По строкам 1 - 6 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.
4. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5 за вычетом значения по строке 6.
5. В пояснениях к таблице раскрываются содержание строк таблицы, включая причину возникновения дебиторской задолженности территориальных фондов перед страховой организацией по обязательному медицинскому страхованию (например, превышение расходов по договорам на оказание медицинских услуг над объемом средств, предназначенных для их оплаты, в результате роста тарифов и (или) увеличения количества застрахованных лиц), и основание возникновения дебиторской задолженности медицинских организаций (например, возврат целевых средств, штрафы и пени, предъявленные им страховщиком).
6. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором приводятся анализ дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков).
7. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором приводится анализ кредитного качества дебиторской задолженности, срока дебиторской задолженности, которая является просроченной, но не является обесцененной, дебиторской задолженности, которая определена как обесцененная, факторы, которые предприятие рассматривало при установлении факта обесценения дебиторской задолженности.
8. В пояснениях к таблице раскрываются информация о количестве дебиторов по операциям в сфере обязательного медицинского страхования, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала установленный лимит суммы задолженности, совокупная сумма остатков задолженности этих дебиторов по состоянию на отчетную дату и доля этой суммы в общей сумме дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования.
9. В случае если на отчетную дату дебиторы, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала установленный лимит, отсутствовали, в пояснениях к таблице сообщается об отсутствии существенной концентрации дебиторской задолженности.
Выверка изменений полной балансовой стоимости дебиторской задолженности в сфере обязательного медицинского страхования
Таблица 13.2
Порядок составления таблицы 13.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается выверка полной балансовой стоимости дебиторской задолженности в сфере обязательного медицинского страхования.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.
4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.
5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.
6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.
7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.
8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.
9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.
10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.
Выверка изменений резерва под обесценение дебиторской задолженности в сфере обязательного медицинского страхования
Таблица 13.3
Порядок составления таблицы 13.3 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается выверка оценочного резерва под обесценение дебиторской задолженности в сфере обязательного медицинского страхования.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.
4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.
5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.
6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.
7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.
8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.
9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.
10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.
Примечание 14. Резервы и доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые
Резервы и доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, по видам договоров
Таблица 14.1
Порядок составления таблицы 14.1 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 4 раскрывается состав статей бухгалтерского баланса "Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые" и "Доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые".
2. По строкам 1 и 2 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.
3. В графах 3 и 6 таблицы отражаются остатки резервов, в графах 4 и 7 - остатки доли перестраховщиков в резервах, в графе 5 отражается разница значений граф 3 и 4, в графе 8 - разница значений граф 6 и 7.
4. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
Резервы и доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, по видам резервов
Таблица 14.2
14.2.1. Информация о кредитном качестве доли перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, раскрывается в таблице 68.20 примечания 68 настоящего приложения.
14.2.2. Анализ резервов по договорам страхования жизни по срокам, оставшимся до погашения (на основе ожидаемых сроков погашения), раскрывается в таблице 68.24 примечания 68 настоящего приложения. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
14.2.3. Анализ доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, по срокам, оставшимся до погашения (на основе ожидаемых сроков погашения), раскрывается в таблице 68.24 примечания 68 настоящего приложения. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Порядок составления таблицы 14.2 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 4 раскрывается состав статей бухгалтерского баланса "Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые" и "Доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые" по видам резервов.
2. По строкам 1 - 8 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.
3. По строке 4 таблицы отражается сумма резерва выплат по заявленным, но не урегулированным страховым случаям и резерва выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям.
4. В графах 3 и 6 таблицы отражаются остатки резервов, в графах 4 и 7 - остатки доли перестраховщиков в резервах, в графе 5 отражается разность значений граф 3 и 4, в графе 8 - разность значений граф 6 и 7.
5. По строке 8 таблицы отражается сумма дооценки резервов по результатам проверки их на адекватность.
6. По строке 9 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 8.
7. В пояснениях к таблице раскрывается информация о результатах проведения проверки адекватности резервов по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые.
8. В пояснения к таблице включается ссылка на примечание, в котором приводится информация о кредитном качестве доли перестраховщиков в резервах.
9. В пояснения к таблице включается ссылка на примечание, в котором раскрывается анализ резервов по договорам страхования иного, чем страхование жизни, по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков).
10. В пояснения к таблице включается ссылка на примечание, в котором раскрывается анализ доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, по срокам, оставшимся до погашения.
Движение математического резерва и доли перестраховщиков в математическом резерве
Таблица 14.3
Порядок составления таблицы 14.3 и пояснений к ней
1. В таблице осуществляется выверка изменений математического резерва и доли перестраховщиков в математическом резерве, произошедших за отчетный период в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. Значения граф 3 - 5 строки 1 таблицы равны значениям граф 6 - 8 строки 6 соответственно. Только для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
3. По строке 2 таблицы отражается увеличение математического резерва за счет получения премий.
4. По строке 3 таблицы отражается уменьшение математического резерва за счет осуществления выплат. Значение по строке 3 показывается со знаком "минус".
5. По строке 4 таблицы отражается изменение математического резерва за счет изменения актуарных предположений в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
6. Таблица заполняется на основании актуарных данных.
Движение резерва незаработанной премии и доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии
Таблица 14.4
Для оценки резерва незаработанной премии используется следующий метод: ______________.
Порядок составления таблицы 14.4 и пояснений к ней
1. В таблице осуществляется выверка изменений в резерве незаработанной премии и доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии, произошедших за отчетный период, в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. Значения граф 3 - 5 строки 1 таблицы равны значениям граф 6 - 8 строки 5 соответственно. Только для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
3. По строке 2 таблицы отражается увеличение резерва незаработанной премии за счет премий, начисленных за отчетный период по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые. Данная сумма соответствует суммам начисленных премий по договорам страхования жизни, по которым создается резерв незаработанной премии, по данным бухгалтерского учета. (По договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, создается либо математический резерв, либо резерв незаработанной премии.)
4. По строке 3 таблицы отражается уменьшение резерва незаработанной премии за счет истечения части периода начисления премии. Значение по строке 3 показывается со знаком "минус".
5. Таблица заполняется на основании данных операционного учета и актуарных данных.
Движение резерва расходов на обслуживание страховых обязательств и доли перестраховщиков в резерве расходов на обслуживание страховых обязательств
Таблица 14.5
Порядок составления таблицы 14.5 и пояснений к ней
1. В таблице осуществляется выверка изменений резерва расходов на обслуживание страховых обязательств и доли перестраховщиков в резерве расходов на обслуживание страховых обязательств, произошедших за отчетный период, в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. Значения граф 3 - 5 строки 1 таблицы равны значениям граф 6 - 8 строки 6 соответственно. Только для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
3. Таблица заполняется на основании актуарных данных.
Движение резерва выплат и доли перестраховщиков в резерве выплат
Порядок составления таблицы 14.6 и пояснений к ней
1. В таблице осуществляется выверка изменений резерва выплат и доли перестраховщиков в резерве выплат, произошедших за отчетный период, в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. Таблица заполняется на основании актуарных данных и данных операционного учета.
3. По строке 2 таблицы на отчетную дату отражается величина всех убытков, как урегулированных, так и неурегулированных, которые наступили за отчетный период.
4. По строке 3 таблицы отражаются изменения (в большую или меньшую сторону) в оценках по убыткам, наступившим в предыдущие отчетные периоды.
5. По строке 4 таблицы отражается величина произведенных страховых выплат в текущем отчетном периоде, как по страховым случаям текущего отчетного периода, так и по страховым случаям, произошедшим в предыдущие отчетные периоды.
Движение резерва дополнительных выплат (страховых бонусов)
Таблица 14.7
Порядок составления таблицы 14.7 и пояснений к ней
1. В таблице осуществляется выверка изменений резерва дополнительных выплат (страховых бонусов), произошедших за отчетный период, в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. Значение в графе 3 по строке 1 таблицы равно значению в графе 4 по строке 6. Только для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
3. По строке 2 таблицы отражается увеличение резерва дополнительных выплат на сумму начисленных дополнительных выплат по договорам.
4. По строке 3 таблицы отражается уменьшение резерва дополнительных выплат на сумму дополнительных выплат, произведенных в отчетном периоде. Значение по строке 3 показывается со знаком "минус".
5. По строке 4 таблицы отражается изменение резерва дополнительных выплат за счет изменения актуарных предположений.
6. Таблица заполняется на основании актуарных данных и данных операционного учета.
Движение выравнивающего резерва и доли перестраховщиков в выравнивающем резерве
Таблица 14.8
Выравнивающий резерв представляет собой оценку дополнительного обеспечения обязательств страховщика в случае дефицита страховых премий, возникшего в результате применения при расчете страховых резервов более консервативного базиса расчета, чем при расчете страховых премий.
Порядок составления таблицы 14.8 и пояснений к ней
1. В таблице осуществляется выверка изменений выравнивающего резерва и доли перестраховщиков в выравнивающем резерве, произошедших за отчетный период, в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. Значения граф 3 - 5 по строке 1 таблицы равны значениям граф 6 - 8 по строке 5 соответственно. Только для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
3. По строке 2 таблицы отражается увеличение выравнивающего резерва на сумму резерва, начисленного в отчетном периоде.
4. По строке 3 таблицы отражается уменьшение выравнивающего резерва на сумму использования резерва в отчетном периоде. Значение по строке 3 показывается со знаком "минус".
Примечание 15. Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные
Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные
Таблица 15.1
15.1.1. Оценочная справедливая стоимость доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, и ее сопоставление с балансовой стоимостью раскрываются в примечании 71 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
15.1.2. Информация о кредитном качестве доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, раскрывается в таблице 68.20 примечания 68 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 4, МСФО (IFRS) 7.
15.1.3. Анализ доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, по срокам, оставшимся до погашения (на основе ожидаемых сроков погашения), приводится в таблице 68.24 примечания 68 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 4, МСФО (IFRS) 7. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
15.1.4. Анализ имевших место в отчетном периоде изменений доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, приводится в примечании 33 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
15.1.5. Анализ имевших место в отчетном периоде изменений доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, приводится в примечании 34 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
Порядок составления таблицы 15.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные" в соответствии с МСФО (IFRS) 4, МСФО (IFRS) 7.
2. По строкам 1 и 2 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.
3. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
4. В пояснениях к таблице приводится ссылка на раскрытие оценочной справедливой стоимости доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод и дается ее сопоставление с балансовой стоимостью.
5. В пояснениях к таблице приводится ссылка на примечание, в котором раскрывается информация о кредитном качестве доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные.
6. В пояснениях к таблице приводится ссылка на примечание, в котором представлен анализ доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, по срокам, оставшимся до погашения.
7. В пояснениях к таблице приводятся ссылки на примечания, в которых представлена выверка изменений доли перестраховщиков в обязательствах по страхованию жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод и как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод.
Примечание 16. Резервы и доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни
Резервы и доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни
Таблица 16.1
16.1.1. По состоянию на _________ 20__ года была проведена оценка адекватности резервов по договорам страхования иного, чем страхование жизни. По результатам проведения оценки была уменьшена стоимость отложенных аквизиционных расходов на _______ тысяч рублей, создан резерв неистекшего риска на сумму _________ тысяч рублей, увеличена оценка доли перестраховщиков в резервах по договорам страхования иного, чем страхование жизни, на _________ тысяч рублей. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
16.1.2. Анализ резерва убытков по договорам страхования иного, чем страхование жизни, по ожидаемым срокам погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков) раскрывается в таблице 68.23 примечания 68 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 4. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
16.1.3. Информация о кредитном качестве доли перестраховщиков в резервах по договорам страхования иного, чем страхование жизни, раскрывается в таблице 68.20 примечания 68 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
16.1.4. Анализ доли перестраховщиков в резервах по договорам страхования иного, чем страхование жизни, по срокам, оставшимся до погашения (на основе ожидаемых сроков погашения), раскрывается в таблице 68.24 примечания 68 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 4. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Порядок составления таблицы 16.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статей бухгалтерского баланса "Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни" и "Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни" в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строкам 1 - 6 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.
3. В графах 3 и 6 таблицы отражаются остатки резервов, в графах 4 и 7 - остатки доли перестраховщиков в резервах. В графе 5 таблицы отражается разница значений граф 3 и 4, в графе 8 - разница значений граф 6 и 7.
4. По строке 2 таблицы отражается сумма резерва заявленных, но не урегулированных убытков и резерва произошедших, но не заявленных убытков.
5. По строке 7 таблицы отражается разность суммы по строкам 1 - 3, 6 и суммы по строкам 4 и 5. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
6. В пояснениях к таблице раскрывается информация о результатах проведения оценки адекватности резервов. В пояснении раскрывается, какие активы (нематериальные активы, полученные при покупке или передаче страхового портфеля, отложенные аквизиционные расходы) и по какой стоимости были списаны по результатам проверки адекватности резервов, указывается, на какую сумму был создан резерв неистекшего риска, на какую сумму была изменена оценка доли перестраховщиков в резервах.
7. В пояснениях к таблице приводится ссылка на примечание, в котором раскрывается анализ резервов и доли перестраховщиков в резервах по договорам страхования иного, чем страхование жизни, по срокам, оставшимся до погашения.
8. В пояснениях к таблице приводится ссылка на примечание, в котором представлена информация о кредитном качестве доли перестраховщиков в резервах.
Движение резерва незаработанной премии и доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии
Таблица 16.2
Для оценки резерва незаработанной премии используется следующий метод: _______________.
Порядок составления таблицы 16.2 и пояснений к ней
1. В таблице осуществляется выверка изменений резерва незаработанной премии и доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии, произошедших за отчетный период, в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. Значения граф 3 - 5 строки 1 таблицы должны быть равны значениям граф 6 - 8 строки 5 соответственно. Только для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
3. По строке 2 таблицы отражается увеличение резерва и доли перестраховщиков в резерве за счет начисления страховых премий к получению по заключенным договорам.
4. По строке 3 таблицы отражается уменьшение резерва и доли перестраховщиков в резерве за счет истечения части периода начисления премии.
5. По строке 4 таблицы в соответствии с МСФО (IFRS) 4 отражается изменение резерва за счет прочих изменений.
6. Таблица заполняется на основании актуарных данных и данных операционного учета.
Движение резерва убытков и доли перестраховщиков в резерве убытков
Таблица 16.3
16.3.1. Оценка резерва убытков и доли перестраховщиков в них осуществляется с использованием следующих актуарных методов: _______________________.
16.3.2. Наиболее существенными с точки зрения оценки величины резервов являются следующие актуарные допущения: ____________________.
Порядок составления таблицы 16.3 и пояснений к ней
1. В таблице осуществляется выверка изменений резерва убытков и доли перестраховщиков в резерве убытков в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. Значения граф 3 - 5 строки 1 таблицы должны быть равны значениям граф 6 - 8 строки 6 соответственно. Только для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
3. По строке 2 таблицы отражается величина всех убытков, урегулированных или неурегулированных, на отчетную дату, которые наступили за отчетный период.
4. По строке 3 таблицы отражается изменение оценки убытков по страховым случаям, произошедшим в предыдущем отчетном периоде, то есть корректировка резерва, созданного по событиям, наступившим в предыдущие отчетные периоды.
5. По строке 4 таблицы отражается уменьшение резерва на суммы страховых выплат, начисленных в течение отчетного периода, как по страховым случаям текущего отчетного периода, так и по страховым случаям, произошедшим в предыдущие отчетные периоды.
6. По строке 5 таблицы отражаются прочие изменения резерва.
7. Таблица заполняется на основании актуарных данных и данных операционного учета.
8. В пояснениях к таблице отражается информация о целях формирования резервов убытков, корректировках резервов убытков и наиболее существенных актуарных предположениях с точки зрения оценки резервов убытков.
Изменение резерва расходов на урегулирование убытков и доли перестраховщиков в резерве расходов на урегулирование убытков
Таблица 16.4
Порядок составления таблицы 16.4 и пояснений к ней
1. В таблице осуществляется выверка изменений резерва расходов на урегулирование убытков и доли перестраховщиков в резерве расходов на урегулирование убытков в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. Значения в графах 3 - 5 строки 1 таблицы должны быть равны значениям в графах 6 - 8 строки 5 соответственно. Только для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
3. По строке 2 таблицы отражается увеличение резерва расходов на урегулирование убытков и доли перестраховщиков в нем на сумму оценки страховщиком расходов на урегулирование всех убытков, произошедших в текущем отчетном периоде, включая и урегулированные, и неурегулированные.
4. По строке 3 таблицы отражается изменение резерва расходов на урегулирование убытков и доли перестраховщиков в нем на сумму изменения состоявшихся расходов на урегулирование убытков, произошедших в предыдущие отчетные периоды.
5. По строке 4 таблицы отражается уменьшение резерва расходов на урегулирование убытков и доли перестраховщиков в нем на сумму фактически понесенных в отчетном периоде расходов на урегулирование убытков.
6. Таблица заполняется на основании актуарных данных и данных операционного учета.
Изменения оценки будущих поступлений по суброгациям и регрессам и доли перестраховщиков в оценке будущих поступлений по суброгациям и регрессам
Таблица 16.5
Порядок составления таблицы 16.5 и пояснений к ней
1. В таблице осуществляется выверка изменений оценки будущих поступлений по суброгациям и регрессам и доли перестраховщиков в оценке будущих поступлений по суброгациям и регрессам в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. Значения в графах 3 - 5 строки 1 таблицы должны быть равны значениям в графах 6 - 8 строки 6 соответственно. Только для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
3. По строке 2 таблицы отражается признание дохода по суброгациям и регрессам, связанного с убытками, произошедшими в отчетном периоде, и доли перестраховщиков в нем.
4. По строке 3 таблицы отражается уменьшение оценки будущих поступлений по суброгациям и регрессам на сумму фактически полученных в отчетном периоде доходов.
5. По строке 4 таблицы отражается изменение оценки будущих поступлений по суброгациям и регрессам и доли перестраховщиков в ней за счет изменения оценки доходов по суброгации и регрессам.
6. По строке 5 таблицы отражаются прочие изменения оценки будущих поступлений по суброгациям и регрессам и доли перестраховщиков в ней.
7. Таблица заполняется на основании актуарных данных и данных операционного учета.
Движение резерва неистекшего риска и доли перестраховщиков в резерве неистекшего риска
Порядок составления таблицы 16.6 и пояснений к ней
1. В таблице осуществляется выверка изменений резерва неистекшего риска и доли перестраховщиков в нем в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. Значения в графах 3 - 5 строки 1 таблицы должны быть равны значениям в графах 6 - 8 строки 4 соответственно. Только для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
3. По строке 2 отражается начисление резерва неистекшего риска.
4. По строке 3 отражается списание резерва неистекшего риска.
5. Таблица заполняется на основании актуарных данных и данных операционного учета.
Изменение оценки будущих поступлений от реализации годных остатков и доли перестраховщиков в оценке будущих поступлений от реализации годных остатков
Таблица 16.7
Порядок составления таблицы 16.7 и пояснений к ней
1. В таблице осуществляется выверка изменений оценки будущих поступлений от реализации годных остатков и доли перестраховщиков в ней в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. Значения в графах 3 - 5 строки 1 таблицы должны быть равны значениям в графах 6 - 8 строки 6 соответственно. Только для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
3. По строке 2 таблицы отражается увеличение оценки будущих поступлений от реализации годных остатков и доли перестраховщиков в ней за счет оценки доходов от реализации годных остатков, связанной с убытками, произошедшими в текущем отчетном периоде.
4. По строке 3 таблицы отражается уменьшение оценки будущих поступлений от реализации годных остатков и доли перестраховщиков в ней на сумму фактически полученных доходов от реализации годных остатков.
5. По строке 4 таблицы отражается изменение оценки будущих поступлений от реализации годных остатков и доли перестраховщиков в ней за счет изменения оценки доходов от реализации годных остатков, связанной с убытками, произошедшими в предыдущих отчетных периодах.
6. По строке 5 таблицы отражаются прочие изменения оценки будущих поступлений от реализации годных остатков и доли перестраховщиков в ней.
7. Таблица заполняется на основании актуарных данных и данных операционного учета.
Анализ развития убытков - брутто-перестрахование
Таблица 16.8
Порядок составления таблицы 16.8 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 4 раскрывается информация о произведенных выплатах и расходах на урегулирование убытков нарастающим итогом за пять лет, включая выплаты по реализовавшимся рискам, которые были переданы в перестрахование. Таблица заполняется только при подготовке годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
2. По строке 1 таблицы отражается первоначальная оценка состоявшихся и неоплаченных убытков (резерв произошедших, но не заявленных убытков и резерв заявленных, но не урегулированных убытков), а также резерва расходов на урегулирование убытков.
3. По строкам 3 - 7 таблицы отражаются нарастающим итогом суммы выплат за счет резервов, указанных в строке 1, осуществленные за последние пять лет, включая отчетный период. Строки 3 - 7 таблицы заполняются на основании актуарных данных и данных операционного учета.
4. По строкам 9 - 13 таблицы отражаются обязательства, показанные в строке 1, переоцененные с учетом информации, ставшей известной в последующие периоды, за последние пять лет, включая отчетный период. В строке 13 таблицы, например, отражается оценка обязательств с учетом информации, ставшей известной по состоянию на отчетную дату. Строки 9 - 13 таблицы заполняются на основании актуарных данных.
5. По строке 14 таблицы отражается разность значений по строке 1 и строке 13. Указанная разница представляет собой либо избыток резерва (если сумма по строке 1 превышает сумму по строке 13), либо недостаток резерва (если сумма по строке 13 превышает сумму по строке 1). Недостаток резерва показывается со знаком "минус".
6. По строке 15 таблицы отражается доля избытка (недостатка) резерва в первоначальной оценке резерва, выраженная в процентах. Значение по строке 15 должно равняться результату деления значения по строке 14 на значение по строке 1, умноженному на 100 процентов.
Анализ развития убытков - нетто-перестрахование
Таблица 16.9
Порядок составления таблицы 16.9 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о произведенных выплатах нарастающим итогом за пять лет за вычетом выплат, произведенных по рискам, переданным в перестрахование. Таблица заполняется только при подготовке годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
2. По строке 1 таблицы отражается первоначальная оценка состоявшихся и неоплаченных убытков (резерв произошедших, но не заявленных убытков и резерв заявленных, но не урегулированных убытков), а также резерва расходов на урегулирование убытков за вычетом доли перестраховщиков в убытках и резерве расходов на урегулирование убытков.
3. По строкам 3 - 7 таблицы отражаются нарастающим итогом суммы выплат за вычетом доли перестраховщиков в выплатах за счет резервов, указанных в строке 1, осуществленные за последние пять лет, включая отчетный год. Строки 3 - 7 таблицы заполняются на основании актуарных данных и данных операционного учета.
4. По строкам 9 - 13 таблицы отражаются обязательства, показанные в строке 1, переоцененные с учетом информации, ставшей известной в последующие периоды, за последние пять лет, включая отчетный период. В строке 13 таблицы, например, отражается оценка соответствующих обязательств с учетом информации, ставшей известной по состоянию на отчетную дату. Строки 9 - 13 таблицы заполняются на основании актуарных данных.
5. По строке 14 таблицы отражается разность значений по строке 1 и строке 13. Указанная разница представляет собой либо избыток резерва (если сумма по строке 1 превышает сумму по строке 13), либо недостаток резерва (если сумма по строке 13 превышает сумму по строке 1). Недостаток резерва показывается со знаком "минус".
6. Значение показателя по строке 15 должно равняться результату деления значения по строке 14 на значение по строке 1, умноженному на 100 процентов.
Примечание 17. Инвестиции в ассоциированные предприятия
Инвестиции в ассоциированные предприятия
Таблица 17.1
Порядок составления таблицы 17.1 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 27 раскрывается информация о существенных инвестициях в ассоциированные предприятия.
2. В пояснениях к таблице раскрывается информация о том, в какой оценке представлены инвестиции в ассоциированные предприятия: по себестоимости, по справедливой стоимости через прибыль или убыток или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
3. Графы 4 и 8 таблицы заполняются в соответствии с МСФО (IAS) 36 в том случае, если страховщик учитывает инвестиции в ассоциированные предприятия по себестоимости.
4. Таблица составляется на основании данных аналитического учета инвестиций в ассоциированные предприятия, а также других документов, включая договоры приобретения долей (акций) ассоциированных предприятий, свидетельства о регистрации права собственности и прочие документы.
5. В пояснениях к таблице необходимо раскрыть долю прав голоса в ассоциированных предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях.
6. В графе 11 таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира.
Анализ изменений резерва под обесценение инвестиций в ассоциированные предприятия
Таблица 17.2
Порядок составления таблицы 17.2 и пояснений к ней
1. В таблице представлен анализ изменений резерва под обесценение инвестиций в ассоциированные предприятия, оцениваемых в соответствии с МСФО (IAS) 27 по себестоимости.
2. Настоящее примечание составляется на основании анализа входящих, исходящих остатков и оборотов за отчетный период по лицевым счетам учета соответствующих резервов.
3. По строкам 1 и 5 таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на начало и конец отчетного периода.
4. По строке 2 таблицы раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов, и неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.
Информация о переносе долевых инструментов в статью "Инвестиции в ассоциированные предприятия"
Таблица 17.3
Порядок составления таблицы 17.3 и пояснений к ней
1. В таблице представлена информация о переносе инвестиций в долевые инструменты в статью "Инвестиции в ассоциированные предприятия" бухгалтерского баланса, произошедшем в течение отчетного периода.
2. В графе 3 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых активов до переноса в статью "Инвестиции в ассоциированные предприятия".
3. В графе 4 таблицы отражается переоценка финансовых активов, которые до переноса в статью "Инвестиции в ассоциированные предприятия" учитывались в категории финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в составе прочего совокупного дохода.
4. В графах 5, 7, 8 таблицы отражается балансовая стоимость инвестиций в ассоциированные предприятия после переноса в статью "Инвестиции в ассоциированные предприятия".
5. В графе 6 таблицы отражается резерв под обесценение инвестиций в ассоциированные предприятия, оцениваемых по себестоимости.
6. В графе 9 таблицы отражается переоценка в составе прочего совокупного дохода инвестиций в ассоциированные предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
7. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
Информация о переносе долевых инструментов из статьи "Инвестиции в ассоциированные предприятия"
Таблица 17.4
Порядок составления таблицы 17.4 и пояснений к ней
1. В таблице представлена информация о переносе инвестиций в долевые инструменты из статьи "Инвестиции в ассоциированные предприятия", произошедшем в течение отчетного периода.
2. В графе 3 таблицы отражается полная балансовая стоимость финансовых активов до переноса из статьи "Инвестиции в ассоциированные предприятия".
3. В графе 4 таблицы отражается резерв под обесценение инвестиций в ассоциированные предприятия, оцениваемых по себестоимости.
4. В графе 5 таблицы отражается переоценка инвестиций в ассоциированные предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в составе прочего совокупного дохода.
5. В графах 6 и 7 таблицы отражается балансовая стоимость инвестиций в ассоциированные предприятия после переноса из статьи "Инвестиции в ассоциированные предприятия".
6. В графе 8 таблицы отражается переоценка инвестиций в ассоциированные предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в составе прочего совокупного дохода.
7. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.
Примечание 18. Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
Таблица 18.1
Порядок составления таблицы 18.1 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 27 раскрывается информация о существенных инвестициях в совместно контролируемые предприятия.
2. В пояснениях к таблице раскрывается информация о том, в какой оценке представлены инвестиции в совместно контролируемые предприятия: по себестоимости, по справедливой стоимости через прибыль или убыток или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
3. Графы 4 и 8 таблицы заполняются в соответствии с МСФО (IAS) 36 в том случае, если страховщик учитывает инвестиции в совместно контролируемые предприятия по себестоимости.
4. Таблица составляется на основании данных аналитического учета инвестиций в совместно контролируемые предприятия, а также других документов, включая договоры приобретения долей (акций) совместно контролируемых предприятий, свидетельства о регистрации права собственности и прочие документы.
5. В графе 11 таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира.
6. В пояснениях к таблице необходимо раскрыть долю прав голоса в совместно контролируемых предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях.
Анализ изменений резерва под обесценение инвестиций в совместно контролируемые предприятия
Таблица 18.2
Порядок составления таблицы 18.2 и пояснений к ней
1. В таблице представлен анализ изменений резерва под обесценение инвестиций в совместно контролируемые предприятия, оцениваемых в соответствии с МСФО (IAS) 27 по себестоимости.
2. Настоящее примечание составляется на основании анализа входящих, исходящих остатков и оборотов за отчетный период по лицевым счетам учета соответствующих резервов.
3. По строкам 1 и 5 таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на начало и конец отчетного периода.
4. По строке 2 таблицы раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов, и неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.
Информация о переносе долевых инструментов в статью "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия"
Таблица 18.3
Порядок составления таблицы 18.3 и пояснений к ней
1. В таблице представлена информация о переносе инвестиций в долевые инструменты в статью "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия", произошедшем в течение отчетного периода.
2. В графе 3 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых активов до переноса в статью "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия".
3. В графе 4 таблицы отражается переоценка финансовых активов, которые до переноса в статью "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия" учитывались в категории финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в составе прочего совокупного дохода.
4. В графах 5, 7, 8 таблицы отражается балансовая стоимость инвестиций в совместно контролируемые предприятия после переноса в статью "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия".
5. В графе 6 таблицы отражается резерв под обесценение инвестиций в совместно контролируемые предприятия, оцениваемых по себестоимости.
6. В графе 9 таблицы отражается переоценка в составе прочего совокупного дохода инвестиций в совместно контролируемые предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
7. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
Информация о переносе долевых инструментов из статьи "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия"
Таблица 18.4
Порядок составления таблицы 18.4 и пояснений к ней
1. В таблице представлена информация о переносе инвестиций в долевые инструменты из статьи "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия", произошедшем в течение отчетного периода.
2. В графе 3 таблицы отражается полная балансовая стоимость финансовых активов до переноса из статьи "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия".
3. В графе 4 таблицы отражается резерв под обесценение инвестиций в совместно контролируемые предприятия, оцениваемых по себестоимости.
4. В графе 5 таблицы отражается переоценка инвестиций в совместно контролируемые предприятия, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в составе прочего совокупного дохода.
5. В графах 6 и 7 таблицы отражается балансовая стоимость инвестиций в совместно контролируемые предприятия после переноса из статьи "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия".
6. В графе 8 таблицы отражается переоценка инвестиций в совместно контролируемые предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в составе прочего совокупного дохода.
7. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.
Примечание 19. Инвестиции в дочерние предприятия
Инвестиции в дочерние предприятия
Таблица 19.1
Порядок составления таблицы 19.1 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 27 раскрывается информация о существенных инвестициях в дочерние предприятия.
2. В пояснениях к таблице раскрывается информация о том, в какой оценке представлены инвестиции в дочерние предприятия: по себестоимости, по справедливой стоимости через прибыль или убыток или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
3. Графы 4 и 8 таблицы заполняются в соответствии с МСФО (IAS) 36 в том случае, если страховщик учитывает инвестиции в дочерние предприятия по себестоимости.
4. Таблица составляется на основании данных аналитического учета инвестиций в дочерние предприятия, а также других документов, включая договоры приобретения долей (акций) дочерних предприятий, свидетельства о регистрации права собственности и прочие документы.
5. В графе 11 таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира.
6. В пояснениях к таблице необходимо раскрыть долю прав голоса в дочерних предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях.
Анализ изменений резерва под обесценение инвестиций в дочерние предприятия
Таблица 19.2
Порядок составления таблицы 19.2 и пояснений к ней
1. В таблице представлен анализ изменений резерва под обесценение инвестиций в дочерние предприятия, оцениваемых в соответствии с МСФО (IAS) 27 по себестоимости.
2. Настоящее примечание составляется на основании анализа входящих, исходящих остатков и оборотов за отчетный период по лицевым счетам учета соответствующих резервов.
3. По строкам 1 и 5 таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на начало и конец отчетного периода.
4. По строке 2 таблицы раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов, и неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.
Информация о переносе долевых инструментов в статью "Инвестиции в дочерние предприятия"
Таблица 19.3
Порядок составления таблицы 19.3 и пояснений к ней
1. В таблице представлена информация о переносе инвестиций в долевые инструменты в статью "Инвестиции в дочерние предприятия", произошедшем в течение отчетного периода.
2. В графе 3 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых активов до переноса в статью "Инвестиции в дочерние предприятия"
3. В графе 4 таблицы отражается переоценка финансовых активов, которые до переноса в статью "Инвестиции в дочерние предприятия" учитывались в категории финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в составе прочего совокупного дохода.
4. В графах 5, 7, 8 таблицы отражается балансовая стоимость инвестиций в дочерние предприятия после переноса в статью "Инвестиции в дочерние предприятия".
5. В графе 6 таблицы отражается резерв под обесценение инвестиций в дочерние предприятия, оцениваемых по себестоимости.
6. В графе 9 таблицы отражается переоценка в составе прочего совокупного дохода инвестиций в дочерние предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
7. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
Информация о переносе долевых инструментов из статьи "Инвестиции в дочерние предприятия"
Таблица 19.4
Порядок составления таблицы 19.4 и пояснений к ней
1. В таблице представлена информация о переносе инвестиций в долевые инструменты из статьи "Инвестиции в дочерние предприятия", произошедшем в течение отчетного периода.
2. В графе 3 таблицы отражается полная балансовая стоимость финансовых активов до переноса из статьи "Инвестиции в дочерние предприятия".
3. В графе 4 таблицы отражается резерв под обесценение инвестиций в дочерние предприятия, оцениваемых по себестоимости.
4. В графе 5 таблицы отражается переоценка инвестиций в дочерние предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в составе прочего совокупного дохода.
5. В графах 6 и 7 таблицы отражается балансовая стоимость инвестиций в дочерние предприятия после переноса из статьи "Инвестиции в дочерние предприятия".
6. В графе 8 таблицы отражается переоценка инвестиций в дочерние предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в составе прочего совокупного дохода.
7. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.
Примечание 20. Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицированные как предназначенные для продажи
Основные виды активов (активов выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи
Таблица 20.1
________ (указывается дата) страховщик утвердил план продажи активов (выбывающих групп). Страховщик проводит активные маркетинговые мероприятия по реализации данных активов (выбывающих групп) и ожидает завершить продажу до _____ 20__ года.
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки по справедливой стоимости за вычетом расходов на продажу и выбытие активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, которые не соответствуют определению прекращенной деятельности, отражаются по статье "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи" отчета о финансовых результатах.
Прибыль от переоценки по справедливой стоимости за вычетом расходов на продажу и выбытие активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, отражается по статье "Прибыль от прекращенной деятельности и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность" отчета о финансовых результатах.
Порядок составления таблицы 20.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация об основных видах активов (активов выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, в соответствии с МСФО (IFRS) 5.
2. Таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета.
3. В таблице должны быть перечислены основные активы, классифицированные как предназначенные для продажи, и активы выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи.
Основные виды обязательств выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи
Таблица 20.2
Порядок составления таблицы 20.2 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 5, МСФО (IFRS) 7 раскрывается информация об основных видах обязательств выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи.
2. Таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета.
3. В таблице должны быть перечислены основные обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи.
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность
Таблица 20.3
Порядок составления таблицы 20.3 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность после налогообложения" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 5.
2. Таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета.
3. По строке 9 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 и 8.
Чистые денежные потоки, относящиеся к прекращенной деятельности и включенные в отчет о потоках денежных средств
Таблица 20.4
Порядок составления таблицы 20.4 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 5 раскрывается информация о потоках денежных средств, связанных с прекращенной деятельностью, с активами (активами выбывающих групп) и обязательствами выбывающих групп, классифицированными как предназначенные для продажи, составляющими прекращенную деятельность.
2. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.
Примечание 21. Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него
(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
Таблица 21.1
| Номер строки | Наименование показателя | Инвестиционное имущество в собственности | Активы в форме права пользования, относящиеся к инвестиционному имуществу | Капитальные вложения в инвестиционное имущество | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Балансовая стоимость на _______ 20__ г., в том числе: | ||||
| 2 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||
| 3 | накопленная амортизация | ||||
| 4 | накопленное обесценение | ||||
| 5 | Поступление, в том числе: | ||||
| 6 | в результате приобретения | ||||
| 7 | в результате последующих затрат, признанных в балансовой стоимости | ||||
| 8 | Перевод в инвестиционное имущество из капитальных вложений | ||||
| 9 | Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи | ||||
| 10 | Выбытие, в том числе: | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||
| 10.1 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||
| 10.2 | накопленная амортизация | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||
| 10.3 | накопленное обесценение | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||
| 11 | Амортизация | ||||
| 12 | Обесценение | ||||
| 13 | Восстановление обесценения | ||||
| 14 | Переклассификация в основные средства и обратно | ||||
| 15 | Переклассификация в прочие активы | ||||
| 16 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки | ||||
| 17 | Прочее | ||||
| 18 | Балансовая стоимость на _______ 20__ г., в том числе: | ||||
| 19 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||
| 20 | накопленная амортизация | ||||
| 21 | накопленное обесценение | ||||
| 22 | Балансовая стоимость на _______ 20__ г., в том числе: | ||||
| 23 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||
| 24 | накопленная амортизация | ||||
| 25 | накопленное обесценение | ||||
| 26 | Поступление, в том числе: | ||||
| 27 | в результате приобретения | ||||
| 28 | в результате последующих затрат, признанных в балансовой стоимости | ||||
| 29 | Перевод в инвестиционное имущество из капитальных вложений | ||||
| 30 | Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи | ||||
| 31 | Выбытие, в том числе: | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||
| 31.1 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||
| 31.2 | накопленная амортизация | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||
| 31.3 | накопленное обесценение | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||
| 32 | Амортизация | ||||
| 33 | Обесценение | ||||
| 34 | Восстановление обесценения | ||||
| 35 | Переклассификация в основные средства и обратно | ||||
| 36 | Переклассификация в прочие активы | ||||
| 37 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки | ||||
| 38 | Прочее | ||||
| 39 | Балансовая стоимость на _______ 20__ г., в том числе: | ||||
| 40 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||
| 41 | накопленная амортизация | ||||
| 42 | накопленное обесценение | ||||
21.1.1-21.1.3. Пункты утратили силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
Порядок составления таблицы 21.1 и пояснений к ней (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него".
2. Значения по строкам 3, 4, 9 - 12, 15, 20, 21, 24, 25, 30 - 33, 36, 41 и 42 таблицы указываются со знаком "минус".
3. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 - 4 таблицы.
4. По строке 5 таблицы отражаются суммы поступления объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
5. Строки 6 и 7 таблицы заполняются только в отношении объектов инвестиционного имущества, учитываемых по справедливой стоимости. В случае заполнения строк 6 и 7 таблицы значения по указанным строкам в сумме должны составлять значения по строке 5 таблицы.
6. По строке 8 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в инвестиционное имущество в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года. Значение в графе 5 строки 8 таблицы указывается со знаком "минус".
7. По строке 9 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
8. По строке 10 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество, выбывших в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 10.1 - 10.3 таблицы. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
9. По строке 11 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за сопоставимый период предыдущего отчетного года.
10. По строке 14 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в основные средства и из основных средств в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
11. По строке 15 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в прочие активы в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
12. По строке 16 таблицы отражается чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости объектов инвестиционного имущества за сопоставимый период предыдущего отчетного года.
13. По строке 18 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на конец сопоставимого периода предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 5, 8 - 17 таблицы. Значения по строкам 19 - 21 таблицы в сумме должны составлять значения по строке 18 таблицы.
14. По строке 22 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 23 - 25 таблицы.
15. По строке 26 таблицы отражаются суммы поступления объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество в отчетном периоде.
16. Строки 27 и 28 таблицы заполняются только в отношении объектов инвестиционного имущества, учитываемых по справедливой стоимости. В случае заполнения строк 27 и 28 таблицы значения по указанным строкам в сумме должны составлять значения по строке 26 таблицы.
17. По строке 29 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в инвестиционное имущество в отчетном периоде. Значение в графе 5 строки 29 таблицы указывается со знаком "минус".
18. По строке 30 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, в отчетном периоде.
19. По строке 31 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество, выбывших в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений по строкам 31.1 - 31.3 таблицы. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
20. По строке 32 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за отчетный период.
21. По строке 35 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в основные средства и из основных средств в отчетном периоде.
22. По строке 36 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в прочие активы в отчетном периоде.
23. По строке 37 таблицы отражается чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости объектов инвестиционного имущества за отчетный период.
24. По строке 39 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений по строкам 22, 26, 29 - 38 таблицы. Значения по строкам 40 - 42 таблицы в сумме должны составлять значения по строке 39 таблицы.
25. В графе 6 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 - 5 таблицы.
26. В пояснениях к таблице раскрываются описание объектов инвестиционного имущества, учитываемых по первоначальной стоимости, причины, в силу которых справедливая стоимость указанных объектов инвестиционного имущества не может быть определена с достаточной степенью достоверности, границы оценок, в которых находится справедливая стоимость, описание фактов выбытия объектов инвестиционного имущества, не учитываемого по справедливой стоимости, с указанием балансовой стоимости указанных объектов инвестиционного имущества по состоянию на момент реализации, суммы признанных прибылей или убытков.
27. В пояснениях к таблице раскрываются наличие и размер ограничений в отношении возможности реализации объектов инвестиционного имущества либо распределения дохода или выручки от их выбытия, обязательства по договору на проведение ремонта, текущего обслуживания или на улучшение объектов инвестиционного имущества.
28. В пояснениях к таблице раскрываются сумма затрат по займам, капитализированная в течение отчетного периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам.
29. В пояснениях к таблице раскрывается информация о дате проведения последней переоценки, о том, привлекался ли независимый оценщик к проведению переоценки, о методах и об исходных данных, использованных при проведении оценки объектов инвестиционного имущества по справедливой стоимости.
30. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, в отношении которого имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов инвестиционного имущества, переданного страховщиком в залог, на отчетную дату.
Учет инвестиционного имущества по фактическим затратам
Таблица 21.2 - Утратила силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
Абзац - Утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
Порядок составления таблицы 21.2 и пояснений к ней - Утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
Суммы, признанные в отчете о финансовых результатах
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Таблица 21.3
Абзац - Утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
Порядок составления таблицы 21.3 и пояснений к ней (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
1. Настоящая таблица составляется в соответствии с МСФО (IAS) 40, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 16 на основании данных аналитического учета, отражающих арендный доход, расходы по инвестиционному имуществу, создающему арендный доход.
2. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4.
Сверка полученных данных по оценке инвестиционного имущества и балансовой стоимости инвестиционного имущества
Таблица 21.4
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Полученные данные по оценке | ||
| 2 | Минус: затраты на строительство и прибыль застройщиков, вычитаемые из сумм оценки объектов инвестиционного имущества по принципу "как если бы объект был завершен" | ||
| 3 | Минус: наращенный арендный доход, отраженный как отдельный актив | ||
| Строка 4 - Утратила силу. | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 5 | Справедливая стоимость, отраженная в бухгалтерском балансе | ||
21.4.1--21.4.2. Пункты утратили силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
Порядок составления таблицы 21.4 и пояснения к ней
1. Таблица и пояснения к ней заполняются в соответствии с МСФО (IAS) 40, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 16. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
2. Данные по оценке имущества, полученные от независимых квалифицированных оценщиков, были скорректированы для целей подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности с целью избежания двойного учета активов и обязательств, отраженных отдельно от данных по оценке, в бухгалтерском балансе.
Примечание 22. Нематериальные активы и капитальные вложения в них (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
Нематериальные активы и капитальные вложения в них
Таблица 22.1
Порядок составления таблицы 22.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Нематериальные активы и капитальные вложения в них".
2. Значения по строкам 3, 4, 7 - 9, 12 - 15, 25, 26, 29, 30, 33 - 35, 38 - 41, 51, 52 таблицы отражаются со знаком "минус".
3. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 - 4 таблицы.
4. В графах 3 - 8 по строке 5 таблицы отражаются суммы поступления объектов нематериальных активов в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года. В графе 9 по строке 5 таблицы отражается сумма капитальных вложений в объекты нематериальных активов, признанных и не переведенных в нематериальные активы в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
5. По строке 6 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в нематериальные активы в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года. Значения в графах 3 - 8 по строке 6 таблицы отражаются со знаком "плюс", значение в графе 9 по строке 6 таблицы отражается со знаком "минус", значение в графе 10 по строке 6 таблицы должно быть равно нулю.
6. По строке 7 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
7. По строке 8 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов, выбывших в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 9 - 11 таблицы.
8. По строке 12 таблицы отражается сумма амортизации объектов нематериальных активов, начисленной за сопоставимый период предыдущего отчетного года.
9. По строке 13 таблицы отражается сумма признанного обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 14, 15 таблицы.
10. По строке 16 таблицы отражается сумма восстановления обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 17, 18 таблицы.
11. По строке 19 таблицы отражается увеличение (уменьшение) стоимости объектов нематериальных активов в результате переоценки в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанное как сумма значений по строкам 20, 21 таблицы.
12. По строке 23 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на конец сопоставимого периода предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 5 - 8, 12, 13, 16, 19, 22 таблицы. Значения по строкам 24 - 26 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 23 таблицы.
13. По строке 27 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 28 - 30 таблицы.
14. В графах 3 - 8 по строке 31 таблицы отражаются суммы поступления объектов нематериальных активов в отчетном периоде. В графе 9 по строке 31 таблицы отражается сумма капитальных вложений в объекты нематериальных активов, признанных и не переведенных в нематериальные активы в отчетном периоде.
15. По строке 32 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в нематериальные активы в отчетном периоде. Значения в графах 3 - 8 по строке 32 таблицы отражаются со знаком "плюс", значение в графе 9 по строке 32 таблицы отражается со знаком "минус", значение в графе 10 по строке 32 таблицы должно быть равно нулю.
16. По строке 33 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, в отчетном периоде.
17. По строке 34 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов, выбывших в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений по строкам 35 - 37 таблицы.
18. По строке 38 таблицы отражается сумма амортизации объектов нематериальных активов, начисленной за отчетный период.
19. По строке 39 таблицы отражается сумма признанного обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений по строкам 40, 41 таблицы.
20. По строке 42 таблицы отражается сумма восстановления обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений по строкам 43, 44 таблицы.
21. По строке 45 таблицы отражается увеличение (уменьшение) стоимости объектов нематериальных активов в результате переоценки в отчетном периоде, рассчитанное как сумма значений по строкам 46, 47 таблицы.
22. По строке 49 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений по строкам 27, 31 - 34, 38, 39, 42, 45, 48 таблицы. Значения по строкам 50 - 52 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 49 таблицы.
23. В графе 10 таблицы отражается сумма значений в графах 3 - 9 таблицы.
24. В пояснениях к таблице раскрываются сумма затрат по займам, капитализированная в течение отчетного периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам.
25. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость амортизируемых и неамортизируемых объектов нематериальных активов, в том числе отдельно объектов нематериальных активов, созданных страховщиком самостоятельно, на отчетную дату. Для неамортизируемых объектов нематериальных активов указываются причины невозможности надежного определения срока полезного использования.
26. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов нематериальных активов, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов нематериальных активов, переданных страховщиком в залог, на отчетную дату.
27. В отношении групп нематериальных активов, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости, в пояснениях к таблице раскрываются информация о дате проведения последней переоценки и балансовая стоимость объектов нематериальных активов, которая сформируется, если указанные нематериальные активы отразить по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации.
28. В пояснениях к таблице раскрывается способ переноса прироста стоимости объектов нематериальных активов от их переоценки, признанного в составе капитала (накопленной дооценки), на нераспределенную прибыль.
29. В пояснениях к таблице раскрывается сумма прироста стоимости объектов нематериальных активов при переоценке, признанная в составе капитала (сумма накопленной дооценки), не списанная на нераспределенную прибыль, на отчетную дату.
30. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость капитальных вложений в объекты нематериальных активов, создаваемые страховщиком самостоятельно, на отчетную дату.
31. В пояснениях к таблице раскрываются описание, балансовая стоимость и оставшийся срок полезного использования в отношении существенных объектов нематериальных активов.
Примечание 23. Основные средства и капитальные вложения в них (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
Основные средства и капитальные вложения в них
(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
Таблица 23.1
| Номер строки | Наименование показателя | Основные средства в собственности | Активы в форме права пользования, относящиеся к основным средствам | Капитальные вложения в основные средства | Итого | ||||||
| Земля, здания и сооружения | Офисное и компьютерное оборудование | Транспортные средства | Прочее | Земля, здания и сооружения | Офисное и компьютерное оборудование | Транспортные средства | Прочее 1 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 1 | Балансовая стоимость на _______ 20__ года, в том числе: | ||||||||||
| 2 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||||
| 3 | накопленная амортизация | ||||||||||
| 4 | накопленное обесценение | ||||||||||
| 5 | Поступление | ||||||||||
| 6 | Перевод в основные средства из капитальных вложений | ||||||||||
| 7 | Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи | ||||||||||
| 8 | Переклассификация в инвестиционное имущество и обратно | ||||||||||
| 9 | Выбытие, в том числе: | ||||||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||||||
| 9.1 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||||||
| 9.2 | накопленная амортизация | ||||||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||||||
| 9.3 | накопленное обесценение | ||||||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||||||
| 10 | Амортизация | ||||||||||
| 11 | Обесценение, в том числе: | ||||||||||
| 12 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||||
| 13 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||||
| 14 | Восстановление обесценения, в том числе: | ||||||||||
| 15 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||||
| 16 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||||
| 17 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе: | ||||||||||
| 18 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||||
| 19 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||||
| 20 | Прочее | ||||||||||
| 21 | Балансовая стоимость на _______ 20__ года, в том числе: | ||||||||||
| 22 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||||
| 23 | накопленная амортизация | ||||||||||
| 24 | накопленное обесценение | ||||||||||
| 25 | Балансовая стоимость на _______ 20__ года, в том числе: | ||||||||||
| 26 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||||
| 27 | накопленная амортизация | ||||||||||
| 28 | накопленное обесценение | ||||||||||
| 29 | Поступление | ||||||||||
| 30 | Перевод в основные средства из капитальных вложений | ||||||||||
| 31 | Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи | ||||||||||
| 32 | Переклассификация в инвестиционное имущество и обратно | ||||||||||
| 33 | Выбытие, в том числе: | ||||||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||||||
| 33.1 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||||||
| 33.2 | накопленная амортизация | ||||||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||||||
| 33.3 | накопленное обесценение | ||||||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||||||
| 34 | Амортизация | ||||||||||
| 35 | Обесценение, в том числе: | ||||||||||
| 36 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||||
| 37 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||||
| 38 | Восстановление обесценения, в том числе: | ||||||||||
| 39 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||||
| 40 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||||
| 41 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе: | ||||||||||
| 42 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||||
| 43 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||||
| 44 | Прочее | ||||||||||
| 45 | Балансовая стоимость на _______ 20__ года, в том числе: | ||||||||||
| 46 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||||
| 47 | накопленная амортизация | ||||||||||
| 48 | накопленное обесценение | ||||||||||
23.1.1-23.1.8. Пункты утратили силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
Порядок составления таблицы 23.1 и пояснений к ней (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Основные средства и капитальные вложения в них".
2. Значения по строкам 3, 4, 7, 9 - 13, 23, 24, 27, 28, 31, 33 - 37, 47 и 48 таблицы указываются со знаком "минус".
3. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 - 4 таблицы.
4. По строке 5 таблицы отражаются суммы поступления объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
5. По строке 6 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в основные средства в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года. Значение в графе 11 строки 6 таблицы указывается со знаком "минус".
6. По строке 7 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
7. По строке 8 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в инвестиционное имущество и из инвестиционного имущества в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
8. По строке 9 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства, выбывших в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 9.1 - 9.3 таблицы. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
9. По строке 10 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за сопоставимый период предыдущего отчетного года.
10. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 и 13 таблицы.
11. По строке 14 таблицы отражается сумма значений по строкам 15 и 16 таблицы.
12. По строке 17 таблицы отражается сумма значений по строкам 18 и 19 таблицы.
13. По строке 21 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на конец сопоставимого периода предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 5 - 11, 14, 17 и 20 таблицы. Значения по строкам 22 - 24 таблицы в сумме должны составлять значения по строке 21 таблицы.
14. По строке 25 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 26 - 28 таблицы.
15. По строке 29 таблицы отражаются суммы поступления объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства в отчетном периоде.
16. По строке 30 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в основные средства в отчетном периоде. Значение в графе 11 строки 30 таблицы указывается со знаком "минус".
17. По строке 31 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, в отчетном периоде.
18. По строке 32 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в инвестиционное имущество и из инвестиционного имущества в отчетном периоде.
19. По строке 33 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства, выбывших в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений по строкам 33.1 - 33.3 таблицы. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
20. По строке 34 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за отчетный период.
21. По строке 35 таблицы отражается сумма значений по строкам 36 и 37 таблицы.
22. По строке 38 таблицы отражается сумма значений по строкам 39 и 40 таблицы.
23. По строке 41 таблицы отражается сумма значений по строкам 42 и 43 таблицы.
24. По строке 45 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений по строкам 25, 29 - 35, 38, 41 и 44 таблицы. Значения по строкам 46 - 48 таблицы в сумме должны составлять значения по строке 45 таблицы.
25. В графе 12 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 - 11 таблицы.
26. В пояснениях к таблице раскрываются сумма затрат по займам, капитализированная в течение отчетного периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам.
27. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость амортизируемых и неамортизируемых объектов основных средств на отчетную дату.
28. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость пригодных для использования, но не используемых объектов основных средств на отчетную дату.
29. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов основных средств, предоставленных страховщиком за плату во временное пользование, на отчетную дату.
30. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов основных средств, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов основных средств, переданных страховщиком в залог, на отчетную дату.
31. В пояснениях к таблице раскрывается сумма прироста стоимости объектов основных средств при переоценке, признанная в составе капитала (сумма накопленной дооценки), не списанная на нераспределенную прибыль. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
32. В отношении объектов основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости, в пояснениях к таблице раскрывается информация о дате проведения последней переоценки, о том, привлекался ли независимый оценщик к проведению переоценки, о методах и об исходных данных, использованных при проведении оценки объектов основных средств по справедливой стоимости.
33. В пояснениях к таблице раскрывается способ переноса прироста стоимости объектов основных средств от их переоценки, признанного в составе собственного капитала (накопленной дооценки), на нераспределенную прибыль.
Сверка балансовой стоимости основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости, со стоимостью этих основных средств, которая бы сформировалась, если бы они отражались по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации
Таблица 23.2
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Балансовая стоимость основных средств | ||
| 2 | Резерв переоценки основных средств за вычетом отложенного налога по переоценке | ||
| 3 | Отложенный налог по переоценке | ||
| 3.1 | Прочее | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 4 | Основные средства по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации | ||
Порядок составления таблицы 23.2 и пояснений к ней
1. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости.
2. По строке 2 таблицы отражается резерв переоценки основных средств за вычетом отложенного налога по переоценке, отраженный в составе прочего совокупного дохода в отчете о финансовых результатах.
3. По строке 3 таблицы отражается сумма отложенного налога по переоценке основных средств, отраженная в прочем совокупном доходе.
4. По строке 4 таблицы отражается стоимость приобретения основных средств за вычетом накопленной амортизации.
Примечание 24. Отложенные аквизиционные расходы и доходы
Отложенные аквизиционные расходы
Таблица 24.1
24.1.1. Страховщик капитализирует прямые аквизиционные расходы в момент их признания.
24.1.2. Отложенные аквизиционные расходы амортизируются в течение срока действия договоров, с заключением которых эти расходы связаны.
24.1.3. Изменение отложенных аквизиционных расходов за отчетный период по страхованию иному, чем страхование жизни, раскрывается в примечании 48 настоящего приложения. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
24.1.4. Изменение отложенных аквизиционных расходов за отчетный период по страхованию жизни раскрывается в примечании 44 настоящего приложения. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
24.1.5. Выверка изменений отложенных аквизиционных расходов, произошедших за отчетный период, представлена в таблицах 24.2 - 24.4 настоящего примечания. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Порядок составления таблицы 24.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Отложенные аквизиционные расходы" в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строкам 1 - 3 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.
3. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.
4. В пояснения к таблице включается описание основных видов расходов, которые были капитализированы в отчетном периоде и предыдущем отчетном периоде.
Отложенные аквизиционные расходы, связанные с операциями страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
Таблица 24.2
Порядок составления таблицы 24.2 и пояснений к ней
1. В таблице осуществляется выверка изменений отложенных аквизиционных расходов по операциям страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, произошедших за отчетный период. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 6.
3. По строке 3 таблицы отражаются суммы аквизиционных расходов, которые были капитализированы в отчетном периоде.
4. По строке 4 таблицы отражается амортизация отложенных аквизиционных расходов.
5. По строке 5 таблицы отражается списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения оценки адекватности обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.
6. По строке 6 таблицы отражаются прочие изменения отложенных аквизиционных расходов, в том числе связанные с расторжением договоров, приобретением и передачей портфелей договоров.
7. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
8. В пояснения к таблице включается описание основных видов расходов, которые были капитализированы в отчетном периоде и предыдущем отчетном периоде.
Отложенные аквизиционные расходы, связанные с операциями страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированным как страховые
Таблица 24.3
Порядок составления таблицы 24.3 и пояснений к ней
1. В таблице осуществляется выверка изменений отложенных аквизиционных расходов по операциям страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированным как страховые, произошедших за отчетный период. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 6.
3. По строке 3 таблицы отражаются суммы аквизиционных расходов, которые были капитализированы в отчетном периоде.
4. По строке 4 таблицы отражается амортизация отложенных аквизиционных расходов.
5. По строке 5 таблицы отражается списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения оценки адекватности обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые.
6. По строке 6 таблицы отражаются прочие изменения отложенных аквизиционных расходов, в том числе связанные с расторжением договоров, приобретением и передачей портфелей договоров.
7. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
8. В пояснения к таблице включается описание основных видов расходов, которые были капитализированы в отчетном периоде и предыдущем отчетном периоде.
Отложенные аквизиционные расходы, связанные с операциями страхования, сострахования, перестрахования иного, чем страхование жизни
Таблица 24.4
Порядок составления таблицы 24.4 и пояснений к ней
1. В таблице осуществляется сверка отложенных аквизиционных расходов по операциям страхования, сострахования, перестрахования иного, чем страхование жизни, на начало и конец отчетного периода, раскрывается изменение отложенных аквизиционных расходов за отчетный период. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 6.
3. По строке 3 таблицы отражаются суммы аквизиционных расходов, которые были капитализированы в отчетном периоде.
4. По строке 4 таблицы отражается амортизация отложенных аквизиционных расходов.
5. По строке 5 таблицы отражается списание отложенных аквизиционных расходов по результатам оценки адекватности резервов по страхованию иному, чем страхование жизни.
6. По строке 6 таблицы отражаются прочие изменения отложенных аквизиционных расходов, в том числе связанные с расторжением договоров, приобретением и передачей портфелей договоров.
7. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
8. В пояснения к таблице включается описание основных видов расходов, которые были капитализированы в отчетном периоде и предыдущем отчетном периоде.
Отложенные аквизиционные доходы
Таблица 24.5
24.5.1. Отложенные аквизиционные доходы формируются по признанным страховщиком доходам по перестраховочной комиссии по договорам, переданным в перестрахование.
24.5.2. Отложенные аквизиционные доходы списываются на доходы страховщика в течение срока действия договора перестрахования.
24.5.3. Изменение отложенных аквизиционных доходов за отчетный период по страхованию иному, чем страхование жизни, раскрывается в примечании 48 настоящего приложения. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
24.5.4. Изменение отложенных аквизиционных доходов за отчетный период по страхованию жизни раскрывается в примечании 44 настоящего приложения. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
24.5.5. Сверка отложенных аквизиционных доходов на начало и конец отчетного периода представлена в таблицах 24.6 - 24.8 настоящего примечания. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Порядок составления таблицы 24.5 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Отложенные аквизиционные доходы" в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строкам 1 - 3 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.
3. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.
Отложенные аквизиционные доходы, связанные с операциями страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
Таблица 24.6
Порядок составления таблицы 24.6 и пояснений к ней
1. В таблице осуществляется выверка изменений отложенных аквизиционных доходов по операциям страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, произошедших за отчетный период, в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 5.
3. По строке 3 таблицы отражаются суммы аквизиционных доходов, которые были капитализированы в отчетном периоде.
4. По строке 4 таблицы отражается амортизация отложенных аквизиционных доходов.
5. По строке 5 таблицы отражаются прочие изменения отложенных аквизиционных доходов.
6. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
Отложенные аквизиционные доходы, связанные с операциями страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированным как страховые
Таблица 24.7
Порядок составления таблицы 24.7 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 4 осуществляется выверка изменений отложенных аквизиционных доходов по операциям страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированным как страховые, произошедших за отчетный период.
2. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 5.
3. По строке 3 таблицы отражаются суммы аквизиционных доходов, которые были капитализированы в отчетном периоде.
4. По строке 4 таблицы отражается амортизация отложенных аквизиционных доходов.
5. По строке 5 таблицы отражаются прочие изменения отложенных аквизиционных доходов.
6. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
Отложенные аквизиционные доходы, связанные с операциями страхования, сострахования, перестрахования иного, чем страхование жизни
Таблица 24.8
Порядок составления таблицы 24.8 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 4 осуществляется выверка изменений отложенных аквизиционных доходов по операциям страхования, сострахования, перестрахования иного, чем страхования жизни, произошедших за отчетный период.
2. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 5.
3. По строке 3 таблицы отражаются суммы аквизиционных доходов, которые были капитализированы в отчетном периоде.
4. По строке 4 таблицы отражается амортизация отложенных аквизиционных доходов.
5. По строке 5 таблицы отражаются прочие изменения отложенных аквизиционных доходов.
6. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
Примечание 25. Прочие активы (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5740-У)
Прочие активы
Таблица 25.1
Порядок составления таблицы 25.1 и пояснений к ней (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5740-У)
1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие активы" бухгалтерского баланса.
2. По строкам 1 - 10 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.
3. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 10 таблицы.
4. В графах 4 и 7 таблицы отражается резерв под обесценение прочих активов со знаком "плюс".
5. В графе 5 таблицы отражается разность значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.
6. В графе 8 таблицы отражается разность значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.
7. В пояснениях к таблице раскрываются суммы авансов, предварительной оплаты, задатков, уплаченные страховщиком в связи с приобретением, созданием, переработкой запасов, по видам запасов.
8. В пояснениях к таблице раскрываются суммы авансов, предварительной оплаты, задатков, уплаченные страховщиком в связи с осуществлением капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
Анализ изменений запасов
Таблица 25.2
Порядок составления таблицы 25.2 и пояснений к ней (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5740-У)
1. В таблице раскрывается анализ изменений запасов по видам за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
2. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 и 3 таблицы.
3. По строкам 3, 14, 17, 28 таблицы отражается величина резерва под обесценение запасов со знаком "минус".
4. По строкам 9 и 23 таблицы отражается создание резерва под обесценение запасов со знаком "минус".
5. По строкам 10 и 24 таблицы отражается восстановление резерва под обесценение запасов со знаком "плюс".
6. По строке 12 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на конец периода предыдущего года, аналогичного отчетному периоду, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 4 - 11. Значения по строкам 13 и 14 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 12 таблицы.
7. По строке 15 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 16 и 17.
8. По строке 26 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на отчетную дату как сумма значений по строкам 15, 18 - 25. Значения по строкам 27 и 28 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 26 таблицы.
9. В графе 9 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 - 8.
10. В пояснениях к таблице раскрывается стоимость запасов, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав (в том числе запасов, находящихся в залоге), по видам запасов.
11. В случае восстановления ранее созданного резерва под обесценение запасов в пояснениях к таблице раскрываются причины, которые привели к увеличению чистой стоимости продажи запасов.
Анализ изменений резерва под обесценение прочих активов за _______ 20__ года
Таблица 25.3
Порядок составления таблицы 25.3 и пояснений к ней (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5740-У)
1. В таблице раскрывается анализ изменений резерва под обесценение прочих активов.
2. Таблица заполняется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
3. По строкам 1 и 5 таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов под обесценение на начало и конец отчетного периода со знаком "плюс".
4. По строке 2 таблицы раскрываются резервы под обесценение, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов под обесценение, со знаком "плюс" и неиспользованные резервы под обесценение, восстановленные в течение отчетного периода, со знаком "минус".
5. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4.
6. В графе 8 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 - 7.
Примечание 26. Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Таблица 26.1
26.1.1. Состав строки 1 раскрывается в примечании 71 к настоящему приложению.
26.1.2. Страховщик принял в качестве обеспечения ценные бумаги, которые он может продать или перезаложить. Страховщик продал часть такого обеспечения и признал денежную выручку в качестве обязательства по возврату принятого обеспечения, учтенного на конец отчетного периода по справедливой стоимости, в размере ____ тысяч рублей (на ______ 20__ года: ________ тысяч рублей).
26.1.3. Справедливая стоимость перезаложенного обеспечения, которое страховщик обязан вернуть, составила ________ тысяч рублей (на ______ 20__ года: ____ тысяч рублей).
Порядок составления таблицы 26.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток". Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.
2. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.
3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4.
Примечание 27. Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
Таблица 27.1
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) | ||
| 2 | Средства, привлеченные от государственных организаций | ||
| 3 | Средства, привлеченные от кредитных организаций | ||
| 4 | Срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц | ||
| 5 | Средства, привлеченные от физических лиц | ||
| 6 | Выпущенные облигации | ||
| 7 | Выпущенные векселя | ||
| 7.1 | Прочее | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 8 | Итого | ||
Порядок составления таблицы 27.1 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7 раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика".
2. По строкам 1 - 7.1 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с Приложением 14.1 к настоящему Положению. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
3. По строке 8 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 7.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Анализ изменения справедливой стоимости финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
Таблица 27.2
| Номер строки | Наименование показателя | Изменение справедливой стоимости, обусловленное изменениями кредитного риска нарастающим итогом | Изменение справедливой стоимости, обусловленное изменениями кредитного риска за отчетный период | Перенос накопленной прибыли или убытка от переоценки из прочего совокупного дохода в нераспределенную прибыль за отчетный период | Увеличение переоценки в прочем совокупном доходе за отчетный период | Разница между балансовой стоимостью обязательства и суммой, которая должна быть уплачена при погашении обязательства |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) | |||||
| 2 | Средства, привлеченные от государственных организаций | |||||
| 3 | Средства, привлеченные от кредитных организаций | |||||
| 4 | Срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц | |||||
| 5 | Средства, привлеченные от физических лиц | |||||
| 6 | Выпущенные облигации | |||||
| 7 | Выпущенные векселя | |||||
| 7.1 | Прочее | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||||||
| 8 | Итого | |||||
Порядок составления таблицы 27.2 и пояснений к ней
1. Графы 3, 5, 6 таблицы заполняются только в отношении тех финансовых обязательств, классифицируемых по усмотрению страховщика в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, изменение справедливой стоимости которых, обусловленное изменением кредитного риска, отражается в составе прочего совокупного дохода.
2. Графы 4 и 7 таблицы заполняются в отношении всех финансовых обязательств, классифицируемых по усмотрению страховщика в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, как тех, изменение справедливой стоимости которых, обусловленное изменением кредитного риска, отражается в составе прочего совокупного дохода, так и тех, изменение справедливой стоимости которых, обусловленное изменением кредитного риска, отражается в составе прибыли или убытка.
3. По строке 8 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 7.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Примечание 28. Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства
Кредиты, займы и прочие привлеченные средства
Таблица 28.1
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) | ||
| 2 | Средства, привлеченные от государственных организаций | ||
| 3 | Средства, привлеченные от кредитных организаций | ||
| 4 | Срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц | ||
| 5 | Средства, привлеченные от физических лиц | ||
| 6 | Обязательства по аренде | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 7 | Средства, привлеченные по сделкам репо | ||
| 7.1 | Прочее | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 8 | Итого | ||
28.1.1. В течение 20__ года в отчете о финансовых результатах была отражена прибыль (убыток) в сумме ______ тысяч рублей (в течение 20__ года: ______ тысяч рублей) от первоначального признания займов и прочих привлеченных средств по ставкам ниже (выше) рыночных.
28.1.2. В примечании 72 настоящего приложения представлена информация о справедливой стоимости займов и прочих привлеченных средств.
Порядок составления таблицы 28.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства" в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 16. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
2. По строкам 1 - 7.1 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
3. По строке 8 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 7.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
4. В пояснениях к таблице следует раскрыть общую сумму обеспеченных обязательств, характер и балансовую стоимость активов, заложенных в качестве обеспечения, сроки и условия такого обеспечения. Информация раскрывается в произвольной форме.
5. В случае задержки выплат по займам и прочим заемным средствам в пояснениях к таблице необходимо раскрыть информацию о таких случаях. Информация раскрывается в произвольной форме.
Таблица 28.2 - Утратила силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Абзац - Утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Порядок составления таблицы 28.2 и пояснений к ней - Утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Анализ процентных ставок и сроков погашения
| Номер строки | Наименование показателя | _________ 20__ г. | _________ 20__ г. | ||
| Процентные ставки | Сроки погашения | Процентные ставки | Сроки погашения | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Средства, привлеченные от кредитных организаций | ||||
| 2 | Средства, привлеченные от государственных организаций | ||||
| 3 | Срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц | ||||
| 4 | Средства, привлеченные от физических лиц | ||||
| 5 | Обязательства по аренде | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||||
| 6 | Средства, привлеченные по сделкам репо | ||||
Порядок составления таблицы 28.3 и пояснений к ней
По строкам 1 - 6 таблицы необходимо отразить диапазон процентных ставок и сроков погашения по займам и прочим привлеченным средствам. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.
Примечание 29. Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: выпущенные долговые ценные бумаги
Выпущенные долговые ценные бумаги
Таблица 29.1
29.1.1. По состоянию на _______ 20__ года страховщик имел выпущенные долговые ценные бумаги, которые удерживали ______ контрагентов (указать количество контрагентов) (на _________ 20__ года: ____ контрагентов), остатки по операциям с которыми составили свыше _____ тысяч рублей. Совокупный остаток этих средств составил _____ тысяч рублей (на __________ 20__ года: _______ тысяч рублей), или ___ процентов (на _________ 20__ года: ___ процентов) от общей суммы выпущенных долговых ценных бумаг.
29.1.2. Информация о справедливой стоимости выпущенных ценных бумаг представлена в примечании 72 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 29.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: выпущенные долговые ценные бумаги". Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
2. По строкам 1 и 2 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.
3. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
4. В случае если в составе выпущенных долговых ценных бумаг есть конвертируемые облигации (имеющие компонент обязательства и компонент капитала), в пояснениях к таблице необходимо раскрыть общую величину таких облигаций, параметры обмена и порядок оценки справедливой стоимости. Информация раскрывается в произвольной форме.
5. В случае задержки выплат по выпущенным долговым ценным бумагам в пояснениях к таблице необходимо раскрыть информацию о таких случаях. Информация раскрывается в произвольной форме.
6. В пояснениях к таблице следует раскрыть общую сумму обеспеченных обязательств, характер и балансовую стоимость активов, заложенных в качестве обеспечения. Информация раскрывается в произвольной форме.
Анализ процентных ставок и сроков погашения
Таблица 29.2
Порядок составления таблицы 29.2 и пояснения к ней
В графах 3 и 5 строк 1 и 2 таблицы отражается диапазон процентных ставок по выпущенным долговым ценным бумагам (облигациям и векселям) в разрезе сроков погашения. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.
Примечание 30. Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочая кредиторская задолженность
Прочая кредиторская задолженность
Таблица 30.1
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 2 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||
| 3 | Расчеты с прочими кредиторами | ||
| 4 | Прочее | ||
| 5 | Итого | ||
Порядок составления таблицы 30.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочая кредиторская задолженность" в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
2. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.
3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4.
Примечание 31. Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
Таблица 31.1
31.1.1. Страховщик в течение 20__ года получил от территориального фонда обязательного медицинского страхования средства в размере ______ тысяч рублей (в течение 20__ года: _______ тысяч рублей) и произвел выплаты медицинским организациям за оказанные ими услуги на сумму _____ тысяч рублей (в течение 20__ года: _________ тысяч рублей).
31.1.2. Средства, полученные страховщиком от территориального фонда обязательного медицинского страхования, но не выплаченные медицинским организациям за оказание медицинских услуг, отражаются как фонд оплаты медицинских услуг. Информация раскрывается в примечании 40 настоящего приложения.
31.1.3. Кредиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию представляет собой задолженность страховщика перед территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию по штрафам за невыполнение (ненадлежащее выполнение) условий договора о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования, а также по возврату средств целевого финансирования.
31.1.4. Кредиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями представляет задолженность страховщика перед медицинскими организациями по оплате оказанной ими медицинской помощи в соответствии с договорами на оказание и оплату медицинской помощи.
Анализ кредиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков), раскрывается в таблице 68.23 примечания 68 настоящего приложения. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
31.1.5. Оценочная справедливая стоимость кредиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования и ее сопоставление с балансовой стоимостью раскрываются в примечании 72 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 31.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования" в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. Таблица заполняется только страховыми медицинскими организациями, осуществляющими деятельность в сфере обязательного медицинского страхования. По строкам 1 - 3 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.
3. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.
4. В пояснениях к таблице раскрывается сумма средств, полученных от территориального фонда обязательного медицинского страхования и перечисленных медицинским организациям в отчетном периоде.
5. В пояснениях к таблице раскрывается содержание строк 1 - 3, указывается ссылка на примечание, в котором отражается движение целевых средств обязательного медицинского страхования.
6. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается анализ кредиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков). Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
7. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость кредиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования и осуществляется ее сопоставление с балансовой стоимостью. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
Примечание 32. Кредиторская задолженность по операция страхования, сострахования и перестрахования
Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования
Таблица 32.1
Анализ кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков), представлен в таблице 68.23 примечания 68 настоящего приложения. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Порядок составления таблицы 32.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования" в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строке 1 таблицы отражается кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования жизни, детализация которой представлена в таблице 32.2 настоящего примечания.
3. По строке 2 таблицы отражается кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования иного, чем страхование жизни, детализация которой представлена в таблице 32.3 настоящего примечания.
4. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2. Итоговая сумма по строке 3 равна значению показателя по статье "Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования" бухгалтерского баланса.
5. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается анализ кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков).
Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования жизни
Таблица 32.2
32.2.1. Оценочная справедливая стоимость кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования жизни и ее сопоставление с балансовой стоимостью представлены в примечании 72 настоящего приложения.
32.2.2. Остатки кредиторской задолженности перед страхователями и застрахованными лицами, установленный договором срок погашения которой истек, составляют ______.
Порядок составления таблицы 32.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования жизни в соответствии МСФО (IFRS) 4.
2. По строкам 1 - 10 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.
3. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 10.
4. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость кредиторской задолженности и осуществляется ее сопоставление с балансовой стоимостью в соответствии с МСФО (IFRS) 13.
Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования иного, чем страхование жизни
Таблица 32.3
32.3.1. Оценочная справедливая стоимость кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования иного, чем страхование жизни, и ее сопоставление с балансовой стоимостью представлены в примечании 72 настоящего приложения.
32.3.2. Остатки кредиторской задолженности перед страхователями и застрахованными лицами, установленный договором срок погашения которой истек, составляют __________.
Порядок составления таблицы 32.3 и пояснений к ней
1. В таблице приводится информация о кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования иного, чем страхование жизни, в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строкам 1 - 8 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.
3. По строке 9 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 8.
4. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования и осуществляется ее сопоставление с балансовой стоимостью в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
Примечание 33. Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
Анализ изменений обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, и доли перестраховщиков в этих обязательствах
Таблица 33.1
33.1.1. Поступление взносов и осуществление выплат признаются как доходы и расходы в отчете о финансовых результатах.
33.1.2. Увеличение обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, признается как расход в отчете о финансовых результатах.
33.1.3. Увеличение доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, признается как доход в отчете о финансовых результатах.
33.1.4. По состоянию на ___________ 20__ года была проведена оценка адекватности обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод. По результатам проведения оценки была уменьшена стоимость ________ на ___________ тысяч рублей, увеличена оценка обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на __________ тысяч рублей, увеличена оценка доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на ___________ тысяч рублей.
33.1.5. Анализ обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков), представлен в примечании 68 настоящего примечания.
33.1.6. Требуемые раскрытия в отношении сроков погашения, кредитного качества, сопоставления балансовой и справедливой стоимости, проверки на обесценение доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, представлены в примечании 15 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 33.1 и пояснений к ней
1. В таблице представлена выверка изменений в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, и доли перестраховщиков в этих обязательствах. Таблица заполняется на основании актуарных данных. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. Значения в графах 3 - 5 строки 1 таблицы должны быть равны значениям в графах 6 - 8 строки 7. Только для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
3. В графах 4 и 7 таблицы отражаются суммы, подлежащие возмещению от перестраховщиков по суммам, переданным в перестрахование. Доля перестраховщиков в обязательствах определяется исходя из условий договоров перестрахования.
4. В графе 5 таблицы отражается разница значений по графам 3 и 4, в графе 8 отражается разница значений по графам 6 и 7.
5. По строке 2 таблицы отражается увеличение обязательств и доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на сумму премий, поступивших в отчетном периоде.
6. По строке 3 таблицы отражается уменьшение обязательств и доли перестраховщиков в обязательствах по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на сумму выплат, произведенных застрахованным лицам.
7. По строке 4 таблицы отражается увеличение обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на сумму инвестиционного дохода.
8. По строке 5 таблицы отражается изменение обязательств, классифицированных как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, в результате изменения актуарных предположений.
9. По строке 6 таблицы отражаются прочие изменения обязательств по договорам страхования жизни, классифицируемым как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод. В частности, отражается корректировка обязательств по договорам страхования жизни, классифицируемым как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по результатам проверки адекватности этих обязательств.
10. В пояснениях к таблице раскрывается информация о результатах проведения оценки адекватности обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.
11. В пояснениях к таблице приводится ссылка на примечание, в котором раскрывается анализ обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по срокам, оставшимся до погашения.
13. В пояснениях к таблице приводится ссылка на примечание, в котором дается информация в отношении доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.
Примечание 34. Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
Анализ изменений обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, и доли перестраховщиков в них
Таблица 34.1
34.1.1. Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, первоначально признаются по справедливой стоимости.
34.1.2. После первоначального признания обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, оцениваются по _________ стоимости.
34.1.3. Поступление взносов и осуществление выплат отражаются непосредственно как корректировка обязательства в бухгалтерском балансе и не признаются как доходы и расходы в отчете о финансовых результатах.
34.1.4. Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, первоначально признается по справедливой стоимости.
34.1.5. После первоначального признания доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, оценивается по ________ стоимости.
34.1.6. Оценочная справедливая стоимость обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, и ее сопоставление с балансовой стоимостью представлены в примечании 66 настоящего приложения.
34.1.7. Анализ обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, по срокам, оставшимся до погашения (на основе ожидаемых сроков погашения), представлен в таблице 68.17 примечания 68 настоящего приложения.
34.1.8. Требуемая информация в отношении применяемых способов оценки, сроков погашения, кредитного качества, сопоставления балансовой и справедливой стоимости, проверки на обесценение доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, представлена в примечании 15 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 34.1 и пояснений к ней
1. В таблице представлена выверка изменений в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, и доли перестраховщиков в них. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
2. Значения по графам 3 - 5 строки 1 таблицы должны быть равны значениям по графам 6 - 8 строки 8. Только для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
3. В графах 4 и 7 таблицы отражается доля перестраховщиков в обязательствах. Доля перестраховщиков в обязательствах определяется исходя из условий договоров перестрахования.
4. В графе 5 таблицы отражается разница значений по графам 3 и 4, в графе 8 отражается разница значений по графам 6 и 7.
5. По строке 2 таблицы отражается увеличение обязательств и доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, на сумму премий, поступивших в отчетном периоде.
6. По строке 3 таблицы отражается уменьшение обязательств и доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, на сумму выплат, произведенных застрахованным лицам.
7. По строке 4 таблицы отражается увеличение обязательств и доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, на сумму инвестиционного дохода.
8. По строке 5 таблицы отражается изменение справедливой стоимости обязательств и доли перестраховщиков по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, оцениваемым после первоначального признания по справедливой стоимости в соответствии с учетной политикой.
9. По строке 6 таблицы отражается увеличение инвестиционных обязательств и доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, на сумму процентных расходов, относящихся к отчетному периоду. Расчет процентных расходов осуществляется с использованием метода эффективной процентной ставки.
10. По строке 7 таблицы отражаются прочие изменения обязательств и доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицируемым как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод.
11. В пояснениях к таблице раскрывается информация о применяемых методах оценки обязательств и доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицируемым как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод. Обязательства и доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицируемым как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, при первоначальном признании оцениваются по справедливой или по амортизированной стоимости.
12. В пояснениях к таблице приводится ссылка на примечание, в котором раскрывается оценочная справедливая стоимость обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод.
13. В пояснениях к таблице приводится ссылка на примечание, в котором приводится анализ обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, по срокам, оставшимся до погашения (на основании договорных недисконтированных денежных потоков).
14. В пояснениях к таблице приводится ссылка на примечание, в котором дается информация в отношении доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни без негарантированной возможности получения дополнительных выгод.
Примечание 35. Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами
Чистые обязательства (активы) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами
Таблица 35.1
Чистые активы по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами, отражаются по статье "Прочие активы" бухгалтерского баланса. Чистые обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами, отражаются по статье "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами" бухгалтерского баланса. (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5740-У)
Порядок составления таблицы 35.1 и пояснений к ней
1. Таблица и пояснения к ней заполняются страховщиком в соответствии с МСФО (IAS) 19 при наличии обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами.
2. Обязательства (активы) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами, состоят из чистых обязательств (активов) пенсионного плана и обязательств по прочим выплатам по окончании трудовой деятельности.
Чистые активы (обязательства) пенсионного плана с установленными выплатами
Таблица 35.2
35.2.1. Предельная стоимость активов пенсионного плана _________ тысяч рублей - это максимально доступная экономическая выгода, представляющая собой ________ (возвраты, сокращение будущих взносов или комбинация и того, и другого).
35.2.2. Страховщик предоставляет своим работникам возможность участия в пенсионном обеспечении по окончании трудовой деятельности и применяет систему пенсионного обеспечения и иных вознаграждений после окончания трудовой деятельности, которая отражается в бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с МСФО (IAS) 19.
35.2.3. Размер предоставляемых вознаграждений зависит от ____________ (стажа, заработной платы в последние годы, предшествовавшие выходу на пенсию, заранее определенной фиксированной суммы или сочетания этих факторов).
35.2.4. Пенсионные планы страховщика подвержены следующим рискам _________ (инфляционному, смертности, дожития).
35.2.5. В 20__ году были утверждены следующие изменения в части пенсионного обеспечения с установленными выплатами: _____________. Данные изменения привели к признанию стоимости услуг прошлых периодов в сумме ________ тысяч рублей.
35.2.6. Руководство страховщика _______ (планирует, не планирует) осуществлять существенные взносы в пенсионный план в обозримом будущем.
Руководство страховщика предполагает осуществить взнос в пенсионный план с установленными выплатами в размере _______ тысяч рублей в ________ (указать период).
35.2.7. Средневзвешенный срок обязательств до погашения ________.
35.2.8. Информация о вознаграждениях по окончании трудовой деятельности для ключевого управленческого персонала раскрывается в примечании 74 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 35.2 и пояснений к ней
1. Таблица и пояснения к ней заполняются страховщиком в соответствии с МСФО (IAS) 19 при наличии обязательств по пенсионному плану с установленными выплатами.
2. В случае если справедливая стоимость активов плана на отчетную дату превышает приведенную стоимость обязательств плана, итоговый показатель представляет собой чистые активы пенсионного плана, показывается в таблице в скобках и отражается в бухгалтерском балансе в составе статьи "Прочие активы". В случае если чистые активы пенсионного плана превышают предельную стоимость активов плана, разница между чистыми активами и предельной стоимостью отражается по строке 3 таблицы и в бухгалтерском балансе не признается.
3. В случае если приведенная стоимость обязательств плана превышает справедливую стоимость активов плана, итоговый показатель представляет собой чистые обязательства пенсионного плана и отражается в бухгалтерском балансе по статье "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами".
4. По строке 4 таблицы отражается разность значений по строкам 1 и 2 таблицы, скорректированная на значение по строке 3.
5. По строке 3 таблицы отражается непризнанная стоимость активов плана, превышающая лимит, представляющая собой разницу между чистыми активами плана и предельной стоимостью активов плана. Чистые активы плана возникают в случае превышения справедливой стоимости активов пенсионного плана над приведенной стоимостью обязательств пенсионного плана.
6. В пояснениях к таблице раскрываются наименования статей бухгалтерского баланса, по которым отражаются чистые активы и обязательства пенсионного плана.
7. В пояснениях к таблице раскрываются предельная стоимость активов плана и порядок определения максимально доступной экономической выгоды, то есть что будет представлять собой данная выгода - возвраты, сокращение будущих взносов или комбинацию и того, и другого.
8. В пояснениях к таблице раскрываются поправки, внесенные в пенсионный план, которые привели к возникновению затрат, включаемых в стоимость услуг прошлых периодов.
Стоимость услуг прошлых периодов, которая может выражаться как положительной, так и отрицательной величиной, представляет собой изменение приведенной стоимости обязательства по установленным выплатам будущих вознаграждений, заработанных в прошлых периодах, возникшее вследствие поправки к плану, сокращения предусмотренных планом обязательств.
9. Примеры поправок к плану, которые могут привести к возникновению затрат, включаемых в стоимость услуг прошлых периодов:
изменение пенсионного возраста от 65 до 60 лет;
увеличение сумм вознаграждений, выплачиваемых при досрочном выходе на пенсию;
изменение основы для определения размера пенсии, чтобы перейти с последней заработной платы на среднюю заработную плату;
ретроспективное расширение охвата групп работников, включаемых в планы.
10. В пояснениях к таблице раскрывается характер вознаграждений, предоставляемых в соответствии с пенсионным планом, приводится описание нормативно-правовой базы, на основании которой функционирует план.
11. В пояснениях к таблице раскрываются факторы, влияющие на размер предоставляемых вознаграждений (например, время оказания услуг работниками (стаж), заработная плата сотрудников в последние годы, предшествовавшие выходу на пенсию).
12. В пояснениях к таблице раскрываются риски, связанные с пенсионным планом, например, инфляционный риск, риск дожития.
13. В пояснениях к таблице раскрывается влияние пенсионного плана на будущие денежные потоки: ожидаемые взносы в план, средневзвешенный срок обязательств плана до их погашения.
14. В пояснения к таблице включается указание на номер примечания, в котором раскрывается информация о вознаграждениях по окончании трудовой деятельности для ключевого управленческого персонала.
Изменение приведенной стоимости обязательств пенсионного плана
Таблица 35.3
Страховщик использует в соответствии с МСФО (IAS) 19 метод прогнозируемой условной единицы для определения приведенной стоимости обязательств своего пенсионного плана с установленными выплатами, соответствующей стоимости услуг текущего и прошлого периодов.
Порядок составления таблицы 35.3 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 19 производится сверка приведенной стоимости обязательств пенсионного плана на конец и начало отчетного периода.
2. По строкам 6 - 8 таблицы убытки отражаются со знаком "плюс", а прибыли - со знаком "минус".
3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 - 8.
4. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4 за вычетом значения по строке 9, скорректированная на значения по строкам 5 и 10.
Изменение справедливой стоимости активов пенсионного плана
Таблица 35.4
Порядок составления таблицы 35.4 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 19 представляется сверка справедливой стоимости активов плана на начало и конец отчетного периода.
2. По строкам 8 - 10 таблицы прибыли отражаются со знаком "плюс", а убытки - со знаком "минус".
3. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 8 - 10.
4. По строке 12 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3, 5, 6 за вычетом значения по строке 4, скорректированная на значения по строкам 7 и 11.
Распределение активов пенсионного плана
Таблица 35.5
Некотируемые доли в уставных капиталах различных компаний, составляющие активы пенсионного плана, в основном представлены акциями ____________ (наименование эмитента или отрасли эмитентов), которые оцениваются по справедливой стоимости (уровень 2) с использованием оценочных техник на базе рыночного подхода, основанных на наблюдаемой рыночной информации, в соответствии с МСФО (IFRS) 13.
Порядок составления таблицы 35.5 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 19 осуществляется раскрытие активов пенсионного плана по видам котируемых и некотируемых финансовых вложений.
2. По строке 12 таблицы отражается справедливая стоимость активов плана, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 6, 11.
3. В пояснениях к таблице раскрывается уровень иерархии справедливой стоимости некотируемых активов пенсионного плана.
Актуарные допущения, использованные в расчетах
Таблица 35.6
Используемая в расчетах оставшаяся продолжительность жизни сотрудников в 20__ году составила ___ лет для мужчин в ожидаемом пенсионном возрасте ____ лет (в 20__ году: ____ лет) и _____ лет для женщин в ожидаемом пенсионном возрасте ____ лет (в 20__ году: ____ лет).
Порядок составления таблицы 35.6 и пояснений к ней
В таблице и пояснениях к ней приводятся основные актуарные допущения, использованные при определении приведенной стоимости обязательств и справедливой стоимости активов пенсионного плана. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 19.
Анализ чувствительности
Таблица 35.7
Допущение в отношении ставки дисконтирования оказывает наибольшее влияние на величину чистых обязательств (активов) плана.
Порядок составления таблицы 35.7 и пояснений к ней
1. В таблице приводится влияние изменений актуарных допущений пенсионного плана на чистые обязательства пенсионного плана. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 19.
2. Изменение чистых обязательств пенсионного плана отражается в таблице в процентах.
3. В пояснениях к таблице указывается показатель, влияние которого на обязательства является наиболее существенным.
Расходы по пенсионному плану
Таблица 35.8
Расходы по пенсионному плану в соответствии с МСФО (IAS) 19 отражаются по строке "Расходы на персонал" таблицы 59.1 примечания 59 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 35.8 и пояснений к ней
1. В таблице информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 19.
2. По строке 1 таблицы отражается стоимость услуг текущего периода по данным актуарного расчета, осуществленного по состоянию на начало отчетного периода.
3. По строке 2 таблицы отражается стоимость услуг прошлых периодов, которая может выражаться как положительной, так и отрицательной величиной и представляет собой изменение приведенной стоимости обязательства по установленным выплатам будущих вознаграждений, заработанных в прошлых периодах, возникшее вследствие поправки к плану, сокращения предусмотренных планом обязательств.
4. По строке 3 таблицы отражается разница значений по строке 4 таблицы 35.3 настоящего примечания и по строке 2 таблицы 35.4 настоящего примечания, с учетом влияния предельной стоимости активов пенсионного плана на чистый процентный расход (доход).
5. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.
Чистое изменение переоценки обязательств (активов) пенсионного плана с установленными выплатами
Таблица 35.9
Переоценка чистого актива (обязательства) пенсионного плана отражается в составе прочего совокупного дохода по статье "Чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами" отчета о финансовых результатах.
Порядок составления таблицы 35.9 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 19 раскрывается состав статьи "Чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами" отчета о финансовых результатах.
2. Актуарные прибыли (убытки) определяются как изменения приведенной стоимости обязательства по установленным выплатам, возникающие в результате корректировок на основе опыта (результат различий между первоначальными актуарными допущениями в отношении будущих событий и тем, что в действительности произошло), а также как изменения в актуарных допущениях.
Таблица 35.10 - Утратила силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5740-У)
Порядок составления таблицы 35.10 и пояснений к ней - Утратили силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5740-У)
Примечание 36. Резервы - оценочные обязательства
Анализ изменений резервов - оценочных обязательств
Таблица 36.1
36.1.1. Страховщик создал налоговые резервы в размере ______ тысяч рублей в отношении неопределенных налоговых обязательств и соответствующих штрафов и пеней. Ожидается, что созданный резерв на _________ 20__ года будет полностью использован или восстановлен к концу 20__ года, когда истечет срок давности налоговой проверки по соответствующим налоговым декларациям.
36.1.2. Страховщик создал резервы по судебным рискам, не относящимся к операциям страхования, сострахования и перестрахования, в размере ___ тысяч рублей в отношении судебных исков, поданных в отношении страховщика _________ (указать, кем поданы иски) и относящихся к ________ (указать, в отношении каких вопросов были поданы иски). Ожидается, что остаток за _________ 20__ года будет использован до конца 20__ года. По мнению страховщика, получившего соответствующие юридические консультации, результат рассмотрения этих исков не приведет к какому-либо существенному убытку, превышающему начисленные суммы.
Порядок составления таблицы 36.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Резервы - оценочные обязательства" в соответствии с МСФО (IAS) 37.
2. Таблица составляется на основании анализа входящих, исходящих остатков и оборотов за отчетный год по лицевым счетам учета соответствующих резервов.
3. По строкам 1 и 7 таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на начало и конец отчетного периода.
4. По строке 2 таблицы раскрываются резервы, признанные в течение периода, включая увеличение существующих резервов.
5. По строке 3 таблицы раскрываются резервы, использованные (то есть реально понесенные и списанные за счет резерва расходы) в течение отчетного периода.
6. По строке 4 таблицы раскрываются неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.
7. По строке 5 таблицы отражается приращение дисконтированной суммы за отчетный период в связи с течением времени и влияние изменения ставки дисконтирования.
8. По строке 6 таблицы отражаются прочие изменения резервов - оценочных обязательств.
9. В пояснениях к таблице раскрывается информация о наиболее существенных неурегулированных судебных исках по состоянию на отчетную дату.
Примечание 37. Прочие обязательства
Прочие обязательства
Таблица 37.1
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Расчеты с ассистантскими, медицинскими компаниями и станциями технического обслуживания | ||
| 2 | Расчеты с акционерами, участниками | ||
| 3 | Расчеты с покупателями и клиентами | ||
| 4 | Кредиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска | ||
| 5 | Расчеты с профессиональными объединениями страховщиков | ||
| 6 | Расчеты с персоналом | ||
| 7 | Налог на добавленную стоимость полученный | ||
| 8 | Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль | ||
| 9 | Авансы (предоплаты) полученные | ||
| 10 | Расчеты по средствам отчислений от страховых премий | ||
| 11 | Расчеты по социальному страхованию | ||
| 12 | Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 13 | Прочее | ||
| 14 | Итого | ||
Порядок составления таблицы 37.1
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Прочие обязательства" в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IAS) 19.
2. По строкам 1 - 13 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.
3. По строке 14 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 13.
Примечание 38. Капитал
Капитал
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Таблица 38.1
38.1.1. Номинальный зарегистрированный уставный капитал страховщика по состоянию на __________ 20__ года составляет _______ тысяч рублей (на _______ 20__ года: _______ тысяч рублей). По состоянию на __________ 20__ года все выпущенные в обращение акции страховщика были полностью оплачены. (Количество обыкновенных акций, выпущенных, но не полностью оплаченных, составляет _______ (на ________ 20__ года: ________.) Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1.
38.1.2. Пункт утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
38.1.3. Каждая акция предоставляет право одного голоса.
38.1.4. Пункт утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
38.1.5. Все выпущенные привилегированные акции полностью оплачены. (Количество привилегированных акций выпущенных, но не полностью оплаченных, составляет ________ (на ______ 20__ года: _________.)
38.1.6. Дивиденды по привилегированным акциям установлены в размере ________ процентов годовых (на ________ 20__ года: ________ процентов годовых) и имеют преимущество перед дивидендами по обыкновенным акциям.
38.1.7. По состоянию на ________ 20__ года номинальный уставный капитал (фонд) составлял ___ тысяч рублей и был зарегистрирован и полностью оплачен. Уставный капитал (фонд) был сформирован за счет вкладов участников в российских рублях. Участники наделены правом голоса на общих собраниях участников пропорционально их доле в уставном капитале.
38.1.8. По статье "Прочие резервы" отражаются следующие компоненты капитала: ______.
Порядок составления таблицы 38.1 и пояснений к ней
1. Таблица и пояснения к ней составляются на основе бухгалтерских регистров, протоколов о решении собрания акционеров, а также других внутренних документов страховщика в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 32.
2. В пояснениях к таблице необходимо описать в произвольной форме эмиссию (эмиссии) акций, зарегистрированную (зарегистрированные) в 20__ году или в 20__ году, представить информацию по любым акциям, отданным в залог в соответствии с МСФО (IFRS) 7, по прочим операциям или опционам на акции в соответствии с МСФО (IFRS) 2.
3. В пояснения к таблице включаются описание всех движений по неденежным операциям, балансовая стоимость дивидендов, подлежащих выплате путем распределения неденежных активов по состоянию на начало и конец отчетного периода, корректировки балансовой стоимости дивидендов вследствие изменения справедливой стоимости подлежащих распределению неденежных активов.
4. В пояснениях к таблице раскрываются виды прочих резервов некредитной финансовой организации, описание характера и назначения каждого из них.
Примечание 39. Управление капиталом <1> (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
Таблица 39.1
<1> Примечание 39 составляется страховыми организациями. (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
39.1.1. В течение _________ 20__ года и _________ 20__ года страховщик соблюдал все требования, установленные Банком России к уровню капитала (в случае нарушений указать соответствующий факт и последствия данного нарушения).
39.1.2. Управление капиталом страховщика имеет следующие цели: соблюдение требований к капиталу, установленных законодательством Российской Федерации, обеспечение способности функционировать в качестве непрерывно действующего предприятия.
39.1.3. Страховщики, являющиеся резидентами Российской Федерации, обязаны соответствовать требованиям, предъявляемым к марже платежеспособности, установленным Указанием Банка России от 28 июля 2015 года N 3743-У "О порядке расчета страховой организацией нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 9 сентября 2015 года N 38865 ("Вестник Банка России" от 18 сентября 2015 года N 79).
39.1.4. Страховщики, являющиеся резидентами Российской Федерации, обязаны соблюдать требование о превышении величины собственных средств (капитала) над величиной уставного капитала, установленное Федеральным законом от 26 декабря 1995 года N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 1, ст. 1; N 25, ст. 2956; 1999, N 22, ст. 2672; 2001, N 33, ст. 3423; 2002, N 12, ст. 1093; N 45, ст. 4436; 2003, N 9, ст. 805; 2004, N 11, ст. 913; N 15, ст. 1343; N 49, ст. 4852; 2005, N 1, ст. 18; 2006, N 1, ст. 5, ст. 19; N 2, ст. 172; N 31, ст. 3437, ст. 3445, ст. 3454; N 52, ст. 5497; 2007, N 7, ст. 834; N 31, ст. 4016; N 49, ст. 6079; 2008, N 18, ст. 1941; 2009, N 1, ст. 23; N 19, ст. 2279; N 23, ст. 2770; N 29, ст. 3642; N 52, ст. 6428; 2010, N 41, ст. 5193; N 45, ст. 5757; 2011, N 1, ст. 13, ст. 21; N 30, ст. 4576; N 48, ст. 6728; N 49, ст. 7024, ст. 7040; N 50, ст. 7357; 2012, N 25, ст. 3267; N 31, ст. 4334; N 53, ст. 7607; 2013, N 14, ст. 1655; N 30, ст. 4043, ст. 4084; N 45, ст. 5797; N 51, ст. 6699; N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2304; N 30, ст. 4219; N 52, ст. 7543; 2015, N 14, ст. 2022; N 27, ст. 4001; 2016, N 23, ст. 3296; N 27, ст. 4271, ст. 4272, ст. 4273) и Федеральным законом от 8 февраля 1998 года N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 7, ст. 785; N 28, ст. 3261; 1999, N 1, ст. 2; 2002, N 12, ст. 1093; 2005, N 1, ст. 18; 2006, N 31, ст. 3437; N 52, ст. 5497; 2008, N 18, ст. 1941; N 52, ст. 6227; 2009, N 1, ст. 20; N 29, ст. 3642; N 31, ст. 3923; N 52, ст. 6428; 2010, N 31, ст. 4196; 2011, N 1, ст. 13, ст. 21; N 29, ст. 4291; N 30, ст. 4576; N 49, ст. 7040; N 50, ст. 7347; 2012, N 53, ст. 7607; 2013, N 30, ст. 4043; N 51, ст. 6699; 2014, N 19, ст. 2334; 2015, N 14, ст. 2022; N 27, ст. 4000, ст. 4001; 2016, N 1, ст. 11; N 27, ст. 4293). (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
39.1.5-39.1.6. Пункты утратили силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
39.1.7. Страховщики, являющиеся резидентами Российской Федерации, обязаны выполнять требование о минимальной величине уставного капитала, установленное Законом Российской Федерации от 27 ноября 1992 года N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 2, ст. 56; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 1, ст. 4; 1999, N 47, ст. 5622; 2002, N 12, ст. 1093; N 18, ст. 1721; 2003, N 50, ст. 4855, ст. 4858; 2004, N 30, ст. 3085; 2005, N 10, ст. 760; N 30, ст. 3101, ст. 3115; 2007, N 22, ст. 2563; N 46, ст. 5552; N 49, ст. 6048; 2009, N 44, ст. 5172; 2010, N 17, ст. 1988; N 31, ст. 4195; N 49, ст. 6409; 2011, N 30, ст. 4584; N 49, ст. 7040; 2012, N 53, ст. 7592; 2013, N 26, ст. 3207; N 30, ст. 4067; N 52, ст. 6975; 2014, N 23, ст. 2934; N 30, ст. 4224; N 45, ст. 6154; 2015, N 10, ст. 1409; N 27, ст. 4001; N 29, ст. 4385; N 48, ст. 6715; 2016, N 22, ст. 3094; N 26, ст. 3863; N 27, ст. 4225, ст. 4296).
39.1.8.Пункт утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
39.1.9. Требования к минимальной сумме полностью оплаченного уставного капитала страховщика составляют _______ тысяч рублей. Полностью оплаченный уставный капитал страховщика по состоянию на _______ 20__ года составил _______ тысяч рублей (на _________ 20__ года: ________ тысяч рублей).
Порядок составления таблицы 39.1 и пояснений к ней
1. Таблица составляется на основании внутренней бухгалтерской и управленческой информации о соблюдении в отчетном периоде требований законодательства Российской Федерации в отношении величины капитала страховщика, требований нормативных актов Банка России к инвестированию собственных средств и средств страховых резервов.
2. В пояснениях к таблице должны быть раскрыты принятые страховщиком политики и процедуры по соблюдению установленных законодательством Российской Федерации требований к величине капитала. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1.
Примечание 40. Целевое использование средств обязательного медицинского страхования
Движение целевых средств по обязательному медицинскому страхованию
Таблица 40.1
Порядок составления таблицы 40.1 и пояснений к ней
1. Таблица заполняется страховыми медицинскими организациями, осуществляющими деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, в соответствии с МСФО (IAS) 1.
2. Значения по строке 1 таблицы должны быть равны значениям по строке 1 таблицы 31.1 примечания 31 настоящего приложения по состоянию на начало соответствующего отчетного периода. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
3. Значения по строке 21 таблицы должны быть равны значениям по строке 1 таблицы 31.1 примечания 31 настоящего приложения по состоянию на конец соответствующего отчетного периода. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
4. В случае недостатка финансирования значения по строкам 1 и 21 таблицы отражаются со знаком "минус".
5. По строке 21 таблицы отражается остаток целевых средств, рассчитанный как итоговая сумма значений по строкам 1 и 2 за вычетом суммы значений по строкам 11 и 20.
6. По строке 2 таблицы отражается сумма всех поступлений целевых средств в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений по строкам 3, 4, 9, 10.
7. По строке 11 отражается сумма использования целевых средств в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений по строкам 12, 13, 19.
8. По строке 20 отражается сумма возврата целевых средств источнику финансирования.
9-10. Пункты утратили силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Примечание 41. Страховые премии по операциям страхования, сострахования, перестрахования жизни - нетто-перестрахование
Страховые премии по операциям страхования, сострахования, перестрахования
Таблица 41.1
Порядок составления таблицы 41.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Страховые премии по операциям страхования, сострахования, перестрахования" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строкам 1 - 6 таблицы отражаются доходы текущего периода по премиям.
3. По строке 7 таблицы отражается уменьшение страховых премий вследствие расторжения договоров, изменения условий договоров, выявления ошибок в начислении премий.
4. По строке 8 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 7. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Страховые премии, переданные в перестрахование
Таблица 41.2
Порядок составления таблицы 41.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Страховые премии, переданные в перестрахование" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строкам 1 - 6 таблицы отражаются расходы текущего периода по премиям, переданным в перестрахование.
3. По строке 7 таблицы отражаются суммы премий (взносов), полученные и (или) подлежащие получению от перестраховщиков в связи с расторжением договоров. Значения строки 7 показываются со знаком "минус".
4. По строке 8 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 7. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Примечание 42. Выплаты по страхованию, сострахованию, перестрахованию жизни - нетто-перестрахование
Выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования
Таблица 42.1
Порядок составления таблицы 42.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строкам 1 - 3 таблицы отражаются суммы выплаченного возмещения в связи с наступлением страхового случая, суммы, удержанные из страхового возмещения в счет погашения задолженности страхователя по оплате очередного страхового взноса, суммы списаний по судебным решениям, суммы начисленных налогов со страховых выплат в предусмотренных законодательством Российской Федерации случаях.
3. По строкам 4 - 6 таблицы отражаются расходы страховщика по суммам, причитающимся к возмещению перестрахователям по оплаченным ими убыткам по оригинальным договорам страхования в доле, приходящейся на перестраховщика в соответствии с договором перестрахования.
4. По строке 7 таблицы отражаются выкупные суммы, уплачиваемые при расторжении договоров.
5. По строке 8 таблицы отражаются неидентифицированные на конец отчетного периода суммы фактически осуществленных списаний по инкассо с расчетных счетов страховщика на основании решения суда.
6. По строке 9 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 8.
Доля перестраховщиков в выплатах
Таблица 42.2
Порядок составления таблицы 42.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Доля перестраховщиков в выплатах" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строкам 1 - 3 таблицы отражается доход страховщика в виде компенсации произведенных им страховых выплат по договорам, ответственность по которым была передана в перестрахование.
3. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.
Дополнительные выплаты (страховые бонусы)
Таблица 42.3
Порядок составления таблицы 42.3 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Дополнительные выплаты (страховые бонусы)" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строкам 1 и 2 таблицы отражаются суммы дополнительных выплат (страховых бонусов) по договорам страхования жизни, предусматривающим участие в инвестиционном доходе страховщика.
3. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
Расходы по урегулированию убытков
Таблица 42.4
Порядок составления таблицы 42.4 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Расходы по урегулированию убытков" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строкам 2 - 5, 7, 8, 10 таблицы отражаются суммы по соответствующим счетам бухгалтерского учета и символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
3. По строке 1 таблицы отражается сумма прямых расходов по урегулированию убытков, то есть расходов, которые относятся к урегулированию конкретных убытков, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 - 5.
4. По строке 6 таблицы отражается сумма косвенных расходов по урегулированию убытков, то есть расходов, которые не могут быть отнесены на конкретный убыток, рассчитанная как сумма значений по строкам 7 и 8.
5. По строке 9 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 6.
6. По строке 10 таблицы отражается сумма доходов страховщика в виде компенсации расходов на урегулирование убытков, подлежащей оплате перестраховщиком в случае, если условиями договора перестрахования предусмотрено участие перестраховщика в таких расходах.
7. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 9 и 10. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Примечание 43. Изменение резервов и обязательств по операциям страхования, сострахования, перестрахования жизни - нетто-перестрахование
Изменение резервов и обязательств
Таблица 43.1
43.1.1. Изменение страховых резервов по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии, раскрывается в таблице 43.2 настоящего примечания.
43.1.2. Изменение страховых резервов по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии, раскрывается в таблице 43.3 настоящего примечания.
43.1.3. Изменение обязательств по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, раскрывается в таблице 33.1 примечания 33 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 43.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Изменение резервов и обязательств" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строкам 1 - 3 таблицы отражаются суммы по соответствующим счетам бухгалтерского учета и символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.
3. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.
Изменение страховых резервов по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии
Таблица 43.2
43.2.1. Движение резерва расходов на обслуживание страховых обязательств раскрывается в таблице 14.5 примечания 14 настоящего приложения.
43.2.2. Движение резерва убытков раскрывается в таблице 14.6 примечания 14 настоящего приложения.
43.2.3. Движение резерва дополнительных выплат (страховых бонусов) раскрывается в таблице 14.7 примечания 14 настоящего приложения.
43.2.4. Движение выравнивающего резерва раскрывается в таблице 14.8 примечания 14 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 43.2 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 4 раскрывается состав показателя "Изменение страховых резервов по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии" таблицы 43.1 настоящего примечания.
2. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются суммы по соответствующим счетам бухгалтерского учета и символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.
3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4.
Изменение страховых резервов по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии
Таблица 43.3
43.3.1. Движение математического резерва раскрывается в таблице 14.3 примечания 14 настоящего приложения.
43.3.2. Движение резерва расходов на обслуживание страховых обязательств раскрывается в таблице 14.5 примечания 14 настоящего приложения.
43.3.3. Движение резерва выплат раскрывается в таблице 14.6 примечания 14 настоящего приложения.
43.3.4. Движение резерва дополнительных выплат (страховых бонусов) раскрывается в таблице 14.7 примечания 14 настоящего приложения.
43.3.5. Движение выравнивающего резерва раскрывается в таблице 14.8 примечания 14 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 43.3 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 4 раскрывается состав показателя "Изменение страховых резервов по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии" таблицы 43.1 настоящего примечания.
2. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются суммы по соответствующим счетам бухгалтерского учета и символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.
3. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5.
Изменение доли перестраховщиков в резервах и обязательствах по страхованию жизни
Таблица 43.4
43.4.1. Изменение доли перестраховщиков в страховых резервах по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии, раскрывается в таблице 43.5 настоящего примечания.
43.4.2. Изменение доли перестраховщиков в страховых резервах по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии, раскрывается в таблице 43.6 настоящего примечания.
43.4.3. Изменение доли перестраховщиков в обязательствах по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, раскрывается в таблице 33.1 примечания 33 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 43.4 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Изменение доли перестраховщиков в резервах и обязательствах" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строкам 1 - 3 таблицы отражаются суммы по соответствующим счетам бухгалтерского учета и символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.
3. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.
Изменение доли перестраховщиков в резервах по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии
Таблица 43.5
43.5.1. Движение доли перестраховщиков в резерве расходов на обслуживание страховых обязательств раскрывается в таблице 14.5 примечания 14 настоящего приложения.
43.5.2. Движение доли перестраховщиков в резерве выплат по заявленным, но не урегулированным случаям раскрывается в таблице 14.6 примечания 14 настоящего приложения.
43.5.3. Движение доли перестраховщиков в резерве выплат раскрывается в таблице 14.7 примечания 14 настоящего приложения.
43.5.4. Движение доли перестраховщиков в выравнивающем резерве раскрывается в таблице 14.9 примечания 14 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 43.5 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 4 раскрывается состав показателя "Изменение доли перестраховщиков в резервах по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии" таблицы 43.4 настоящего примечания.
2. По строкам 1 - 3 таблицы отражаются суммы по соответствующим счетам бухгалтерского учета и символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.
3. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.
Изменение доли перестраховщиков в резервах по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии
Таблица 43.6
43.6.1. Движение доли перестраховщиков в математическом резерве раскрывается в таблице 14.3 примечания 14 настоящего приложения.
43.6.2. Движение доли перестраховщиков в резерве расходов на обслуживание страховых обязательств раскрывается в таблице 14.5 примечания 14 настоящего приложения.
43.6.3. Движение доли перестраховщиков в резерве выплат по заявленным, но не урегулированным случаям раскрывается в таблице 14.6 примечания 14 настоящего приложения.
43.6.4. Движение доли перестраховщиков в резерве выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям раскрывается в таблице 14.7 примечания 14 настоящего приложения.
43.6.5. Движение доли перестраховщиков в выравнивающем резерве раскрывается в таблице 14.8 примечания 14 настоящего приложения. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Порядок составления таблицы 43.6 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 4 раскрывается состав показателя "Изменение доли перестраховщиков в резервах по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии" таблицы 43.4 настоящего примечания.
2. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5.
Примечание 44. Расходы по ведению операций по страхованию, сострахованию, перестрахованию жизни - нетто-перестрахование
Таблица 44.1
Сумма капитализированных в отчетном периоде аквизиционных расходов раскрывается в примечании 24 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 44.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Аквизиционные расходы" отчета о финансовых результатах, в которой отражаются расходы, связанные с заключением договоров, продвижением или стимулированием продаж конкретного продукта, заключением договоров, принятых в перестрахование. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. Расходы, связанные с заключением договоров с перестрахователями, отражаются по строкам 1, 2, 8 таблицы по видам расходов в суммах, предусмотренных соответствующими договорами с посредниками и (или) договорами перестрахования.
3. В таблице отражаются прямые и косвенные аквизиционные расходы, понесенные в отчетном периоде.
4. Суммы прямых аквизиционных расходов, которые включены в таблицу как понесенные, но не соответствующие критериям признания расходов в отчетном периоде, капитализируются. Сумма капитализированных расходов уменьшает сумму расходов, признанных в отчетном периоде.
Перестраховочная комиссия по договорам перестрахования
Порядок составления таблицы 44.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Перестраховочная комиссия по договорам перестрахования" отчета о финансовых результатах. По статье отражается доход цедента в виде компенсации части понесенных им расходов по ведению дела, связанных с заключением договоров страхования со страхователем. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строкам 1 и 2 таблицы отражаются суммы по соответствующим счетам бухгалтерского учета и символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.
3. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
Изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов
Таблица 44.3
Детализация изменения отложенных аквизиционных доходов и расходов представлена в примечании 24 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 44.3 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. Уменьшение отложенных аквизиционных расходов и увеличение отложенных аквизиционных доходов в таблице показывается со знаком "минус".
3. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются суммы по соответствующим счетам бухгалтерского учета и символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.
4. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4 с учетом положительного или отрицательного знака.
Примечание 45. Прочие доходы и расходы по страхованию жизни
Прочие доходы по страхованию жизни
Таблица 45.1
Порядок составления таблицы 45.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие доходы по страхованию жизни" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строке 1 таблицы отражаются доходы в виде восстановления резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования страхователей, перестрахователей, участников договора по операциям сострахования.
3. По строке 2 таблицы отражаются доходы в виде восстановления резерва под обесценение дебиторской задолженности перестраховщиков по договорам, переданным в перестрахование.
4. По строке 3 таблицы отражаются доходы от списания кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования.
5. По строке 4 таблицы отражаются доходы от списания кредиторской задолженности перед перестраховщиками по договорам, переданным в перестрахование.
6. По строке 5 таблицы отражаются доходы в виде тантьемы по договорам, переданным в перестрахование, признаваемые на дату выставления счета перестраховщику.
7. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6.
Прочие расходы по страхованию жизни
Таблица 45.2
Порядок составления таблицы 45.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие расходы по страхованию жизни" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строке 1 таблицы отражаются расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования страхователей, перестрахователей, участников договора по операциям сострахования.
3. По строке 2 таблицы отражаются расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности перестраховщиков по договорам перестрахования.
4. По строке 3 таблицы отражаются расходы в виде тантьемы по договорам, принятым в перестрахование, признаваемые на дату акцепта счета перестраховщиком.
5. По строке 4 таблицы отражаются прочие расходы по страхованию жизни.
6. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4.
Примечание 46. Страховые премии по операциям страхования, сострахования, перестрахования иного, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование
Страховые премии по операциям страхования, сострахования, перестрахования
Таблица 46.1
Порядок составления таблицы 46.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Страховые премии по операциям страхования, сострахования, перестрахования" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строкам 1 и 2 таблицы отражаются доходы текущего периода по премиям.
3. По строке 3 таблицы отражается уменьшение страховых премий вследствие расторжения договоров, изменения условий договоров, выявления ошибок в начислении премий.
4. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.
Страховые премии, переданные в перестрахование
Таблица 46.2
Порядок составления таблицы 46.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Страховые премии, переданные в перестрахование" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строке 1 таблицы отражаются расходы текущего периода по премиям, переданным в перестрахование.
3. По строке 2 таблицы отражается уменьшение расходов по премиям, переданным в перестрахование, вследствие расторжения договоров перестрахования, изменения их условий, корректировок ранее начисленных премий.
4. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Примечание 47. Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование
Выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования
Таблица 47.1
Порядок составления таблицы 47.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строке 1 таблицы отражаются суммы выплаченного возмещения в связи с наступлением страхового случая, суммы оплаты ремонта (восстановления) имущества, поврежденного в результате наступления страхового случая, осуществленного в счет страховой выплаты в соответствии с условиями договора, суммы, удержанные из страхового возмещения в счет погашения задолженности страхователя по оплате очередного страхового взноса, суммы списаний по судебным решениям, суммы начисленных налогов со страховых выплат в предусмотренных законодательством Российской Федерации случаях.
3. По строке 2 таблицы отражаются расходы страховщика по суммам, причитающимся к возмещению перестрахователям по оплаченным ими убыткам по оригинальным договорам страхования в доле, приходящейся на перестраховщика с соответствии с договором перестрахования.
4. По строке 3 таблицы отражаются неидентифицированные на конец отчетного периода суммы фактически осуществленных списаний по инкассо с расчетных счетов страховщика на основании решения суда.
5. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.
Расходы по урегулированию убытков
Таблица 47.2
Порядок составления таблицы 47.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Расходы по урегулированию убытков" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма прямых расходов по урегулированию убытков, то есть расходов, которые относятся к урегулированию конкретных убытков, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 - 5.
3. По строке 4 отражаются расходы, взысканные со страховщика в пользу истца (страхователя, застрахованного, выгодоприобретателя), суммы на компенсацию судебных издержек, морального вреда и прочие выплаченные страховщиком суммы, связанные с процессом урегулирования убытков, прочие судебные расходы.
4. По строке 6 таблицы отражается сумма косвенных расходов по урегулированию убытков, то есть расходов, которые не могут быть отнесены на конкретный убыток, рассчитанная как сумма значений по строкам 7 и 8.
5. По строке 9 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 6.
6. По строке 10 таблицы отражается сумма доходов страховщика в виде компенсации расходов на урегулирование убытков, подлежащей оплате перестраховщиком в случае, если условиями договора перестрахования предусмотрено участие перестраховщика в таких расходах.
7. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 9 и 10. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Изменение резервов убытков
Таблица 47.3
Информация о движении резервов убытков представлена в примечании 16 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 47.3 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Изменение резервов убытков" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строкам 1 - 3 таблицы отражаются суммы по соответствующим счетам бухгалтерского учета и символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.
3. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.
Изменение доли перестраховщиков в резервах убытков
Таблица 47.4
Информация о движении доли перестраховщиков в резервах убытков представлена в примечании 16 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 47.4
1. В таблице раскрывается состав статьи "Изменение доли перестраховщиков в резервах убытков" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строкам 1 - 3 таблицы отражаются суммы по соответствующим счетам бухгалтерского учета и символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.
3. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.
Доходы от регрессов, суброгаций и прочих возмещений - нетто-перестрахование
Таблица 47.5
Порядок составления таблицы 47.5 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Доходы от регрессов, суброгаций и прочих возмещений - нетто-перестрахование" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строке 1 таблицы отражаются суммы компенсации, подлежащие получению страховщиком от лиц, виновных в наступлении страховых случаев, а также от страховщиков, застраховавших ответственность таких лиц.
3. По строке 2 таблицы отражается часть дохода по суброгации и регрессам, подлежащая уплате перестраховщику в случае, если условиями договора перестрахования предусмотрено участие перестраховщика в таком доходе. Значение строки 2 показывается со знаком "минус".
4. По строке 3 таблицы отражается доход страховщика, связанный с получением (оприходованием) застрахованного имущества, переданного страховщику страхователем при осуществлении страховой выплаты в соответствии с условиями договора.
5. По строке 4 таблицы отражается часть дохода, связанного с получением (оприходованием) застрахованного имущества, переданного страховщику страхователем в соответствии с условиями договора при осуществлении страховой выплаты, в случае, если условиями договора перестрахования предусмотрено участие перестраховщика в таком доходе. Значение строки 4 показывается со знаком "минус".
6. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Изменение оценки будущих поступлений по регрессам, суброгациям и прочим возмещениям - нетто-перестрахование
Таблица 47.6
Порядок составления таблицы 47.6 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Изменение оценки будущих поступлений по регрессам, суброгациям и прочим возмещениям - нетто-перестрахование" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4.
3. По строке 1 таблицы отражается оценка сумм будущих поступлений в виде компенсаций, подлежащих получению страховщиком от лиц, виновных в наступлении страховых случаев, а также от страховщиков, застраховавших ответственность таких лиц.
4. По строке 2 таблицы отражается оценка части прогнозируемых будущих поступлений по суброгации и регрессам, подлежащей уплате перестраховщикам по договорам перестрахования, предусматривающим участие перестраховщиков в таком доходе. Значение строки 2 показывается со знаком "минус".
5. По строке 3 таблицы отражается оценка будущих поступлений в виде дохода, связанного с получением (оприходованием) застрахованного имущества, переданного страховщику страхователем при осуществлении страховой выплаты в соответствии с условиями договора.
6. По строке 4 таблицы отражается оценка части прогнозируемого дохода, связанного с получением (оприходованием) застрахованного имущества, переданного страховщику страхователем в соответствии с условиями договора при осуществлении страховой выплаты по договорам перестрахования, предусматривающим участие перестраховщика в таком доходе. Значение строки 4 показывается со знаком "минус".
Примечание 48. Расходы по ведению операций по страхованию, сострахованию, перестрахованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование
Аквизиционные расходы
Таблица 48.1
Сумма капитализированных в отчетном периоде аквизиционных расходов раскрывается в примечании 24 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 48.1 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 4 раскрывается состав статьи "Аквизиционные расходы" отчета о финансовых результатах, по которой отражаются расходы, связанные с заключением договоров, привлечением новых членов обществ взаимного страхования, продвижением или стимулированием продаж конкретного продукта, заключением договоров, принятых в перестрахование.
2. Расходы по договорам, принятым в перестрахование, отражаются по строкам 1, 2, 8 таблицы по видам расходов в суммах, предусмотренных соответствующими договорами с посредниками и (или) договорами перестрахования.
3. В таблице отражаются прямые и косвенные аквизиционные расходы, понесенные в отчетном периоде.
4. Момент признания прямых аквизиционных расходов должен соответствовать моменту признания премии по соответствующим договорам, поэтому суммы прямых аквизиционных расходов, которые включены в таблицу как понесенные, но не соответствующие критериям признания в отчетном периоде, капитализируются. Сумма капитализированных расходов уменьшает сумму расходов, признанных в отчетном периоде.
Изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов
Таблица 48.2
Состав изменения отложенных аквизиционных доходов и расходов раскрывается в примечании 24 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 48.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строкам 1 и 2 таблицы отражаются суммы по соответствующим счетам бухгалтерского учета и символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.
3. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
Примечание 49. Отчисления от страховых премий
Отчисления от страховых премий
Таблица 49.1
Порядок составления таблицы 49.1 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 4 раскрывается состав статьи "Отчисления от страховых премий" отчета о финансовых результатах, в которой отражается величина отчислений от страховых премий, осуществленных страховщиком в соответствии с законодательством Российской Федерации и (или) правилами и стандартами профессиональных объединений, союзов, ассоциаций страховщиков, к полномочиям которых относится аккумулирование производимых страховщиками отчислений в соответствии с законодательством Российской Федерации. Таблица заполняется только страховыми организациями.
2. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются суммы по соответствующим счетам бухгалтерского учета и символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.
3. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5.
Примечание 50. Прочие доходы и расходы по страхованию иному, чем страхование жизни
Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни
Таблица 50.1
Порядок составления таблицы 50.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строке 1 таблицы отражаются положительные разницы, возникающие при осуществлении расчетов по прямому возмещению убытков.
3. По строке 2 таблицы отражаются доходы, связанные с восстановлением резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и принятого перестрахования страхователей, перестрахователей, участников договора по операциям сострахования.
4. По строке 3 таблицы отражаются доходы, связанные с восстановлением резерва под обесценение дебиторской задолженности перестраховщиков по договорам, переданным в перестрахование.
5. По строке 4 таблицы отражаются расходы по списанию кредиторской задолженности перед перестраховщиками по договорам, переданным в перестрахование.
6. По строке 5 таблицы отражаются доходы от списания кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и принятого перестрахования.
7. По строке 6 таблицы отражаются доходы в виде тантьемы по договорам, переданным в перестрахование, признаваемые на дату выставления счета перестраховщику.
8. По строке 7 таблицы отражаются прочие доходы.
9. По строке 8 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 7.
Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни
Таблица 50.2
Порядок составления таблицы 50.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строке 1 таблицы отражаются расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования страхователей, перестрахователей и участников договора по операциям сострахования.
3. По строке 2 таблицы отражаются расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности перестраховщиков по договорам перестрахования.
4. По строке 3 таблицы отражаются расходы в виде тантьемы по договорам, принятым в перестрахование, признаваемые на дату акцепта счета перестраховщиком.
5. По строке 4 таблицы отражаются отрицательные разницы, возникающие при осуществлении расчетов по прямому возмещению убытков.
6. По строке 5 таблицы отражаются расходы страховщика потерпевшего по прямому возмещению убытков.
7. По строке 6 таблицы отражаются прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни.
8. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6.
Примечание 51. Процентные доходы
Процентные доходы
Таблица 51.1
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | По необесцененным финансовым активам, в том числе: | ||
| 2 | по финансовым активам, в обязательном порядке классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||
| 3 | по финансовым активам, классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | ||
| 4 | по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||
| 5 | по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||
| 6 | по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: займам, прочим размещенным средствам и прочей дебиторской задолженности | ||
| 7 | по дебиторской задолженности по финансовой аренде | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 8 | по депо сумм по договорам перестрахования | ||
| Строка 9 - Утратила силу. | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 10 | прочее | ||
| 11 | По кредитно-обесцененным финансовым активам, в том числе: | ||
| 12 | по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||
| 13 | по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||
| 14 | по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: займам, прочим размещенным средствам и прочей дебиторской задолженности | ||
| 15 | по дебиторской задолженности по финансовой аренде | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 16 | по депо сумм по договорам перестрахования | ||
| Строка 17 - Утратила силу. | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 18 | прочее | ||
| 19 | Итого | ||
Порядок составления таблицы 51.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Процентные доходы" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 15.
2. По строкам 2 - 10, 12 - 18 таблицы отражаются суммы по соответствующим счетам бухгалтерского учета и символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 10.
4. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 18.
5. По строке 19 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 11.
Примечание 52. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Информация о доходах за вычетом расходов (расходах за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, за __________ 20__ года
Таблица 52.1
| Номер строки | Наименование показателя | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью после | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Финансовые активы, в том числе: | |||||
| 2 | ценные бумаги, удерживаемые для торговли | |||||
| 3 | прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли | |||||
| 4 | производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод | |||||
| Строка. - Утратила силу. | ||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||||||
| 6 | займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||||
| 6.1 | цифровые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||
| 7 | Финансовые обязательства, в том числе: | |||||
| 8 | производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод | |||||
| 9 | обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо | |||||
| 10 | обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг | |||||
| Строка. - Утратила силу. | ||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||||||
| 12 | Итого | |||||
Порядок составления таблицы 52.1 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7 раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" отчета о финансовых результатах.
2. Таблица заполняется за отчетный и сопоставимый периоды.
3. В графе 3 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от продажи и покупки финансовых инструментов.
4. В графе 4 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки финансовых инструментов по справедливой стоимости.
5. В графе 5 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании.
6. В графе 6 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью после первоначального признания.
7. В графе 7 таблицы отражается сумма значений по графам 3 - 6.
8. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 6.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
9. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 8 - 10. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
10. Строки 2 - 6.1, 8 - 10 таблицы заполняются в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
11. По строке 12 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 7.
Примечание 53. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
Информация о доходах за вычетом расходов (расходах за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика, за __________ 20 __ года
Таблица 53.1
| Номер строки | Наименование показателя | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью после первоначального признания | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | |||||
| 2 | Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | |||||
| 2.1 | Цифровые финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||
| 3 | Итого | |||||
Порядок составления таблицы 53.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика" в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.
2. Таблица заполняется за отчетный и сопоставимый периоды.
3. В графе 3 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от продажи и покупки финансовых активов.
4. В графе 4 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки финансовых активов по справедливой стоимости.
5. В графе 5 таблицы отражаются доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании.
6. В графе 6 таблицы отражаются доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью после первоначального признания.
7. В графе 7 таблицы отражается сумма значений по графам 3 - 6.
8. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 2, 2.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
9. По строкам 1, 2, 2.1 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
Примечание 54. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Порядок составления таблицы 54.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.
2. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма реклассификационной корректировки, возникающей при прекращении признания долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
4. По строке 2 отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от реклассификации долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
5. По строке 3 таблицы отражаются доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход при первоначальном признании.
6. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5.
Примечание 55. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Таблица 55.1
Порядок составления таблицы 55.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.
2. Строка 1 таблицы заполняется в тех случаях, когда страховщик признает прибыль или убыток при первоначальном признании финансового актива, стоимость приобретения и справедливая стоимость которого в момент приобретения отличаются.
3. Строка 2 таблицы заполняется в тех случаях, когда страховщик не признает прибыль или убыток при первоначальном признании финансового актива, стоимость приобретения и справедливая стоимость которого в момент приобретения отличаются, так как справедливая стоимость не подтверждается котируемой ценой на активном рынке на идентичный актив или обязательство и не основывается на методе оценки, при котором используются только данные наблюдаемого рынка.
4. По строкам 1 - 3 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.
5. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.
Примечание 56. Резервы под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
Анализ изменений резерва под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
Таблица 56.1
| Номер строки | Наименование показателя | Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность | Прочее | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 4.1. | 5 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||||
| 1 | Резерв под обесценение на _______ 20__ г. | ||||
| 2 | Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение | ||||
| 3 | Средства, списанные как безнадежные | ||||
| 4 | Прочие движения | ||||
| 5 | Резерв под обесценение на _____ 20__ г. | ||||
Детальная информация о движении резервов под обесценение и полной балансовой стоимости депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах представлена в примечании 10 настоящего приложения, займов, прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности - в примечании 11 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 56.1 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7 раскрывается итоговое движение резерва под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, суммирующее движение резервов по статьям "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" и "Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность".
2. По строкам 1 и 5 отражаются данные об остатках резерва на начало и конец отчетного периода по данным бухгалтерского учета.
3. По строкам 2 - 4 отражаются изменения резерва за отчетный период.
4. В графе 3 отражаются данные о движении и остатках резерва под обесценение депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в графе 4 отражаются данные о движении и остатках резерва под обесценение займов, прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности, в графе 4.1 отражаются данные о движении и остатках резерва под обесценение прочих финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Информация о реклассификации финансовых активов в категорию финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
Таблица 56.2
Порядок составления таблицы 56.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о реклассификации долговых инструментов в категорию финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости.
2. В графе 3 отражается балансовая стоимость долговых инструментов до реклассификации.
3. В графе 4 отражается переоценка долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в составе прочего совокупного дохода.
4. В графе 5 отражается резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
5. В графах 6 - 9 отражается информация о долговых инструментах после их реклассификации.
6. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
Примечание 57. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операции с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него
(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
Таблица 57.1
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Доходы от сдачи имущества в аренду | ||
| 2 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от изменения справедливой стоимости имущества | ||
| 3 | Расходы на ремонт | (........) | (........) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 4 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от выбытия (реализации) имущества | ||
| 5 | Доходы от восстановления убытков от обесценения (расходы от обесценения) имущества | ||
| 6 | Расходы на содержание имущества | (........) | (........) |
| 7 | Амортизация недвижимости | (........) | (........) |
| 7.1 | Прочее | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 8 | Итого | ||
Порядок составления таблицы 57.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него" отчета о финансовых результатах. (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
2. Строки 1 - 7.1 таблицы заполняются в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
3. По строке 8 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 7.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
4. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается состав строки "Доходы от сдачи имущества в аренду" в соответствии с МСФО (IFRS) 16. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
5. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается сумма расхода, относящегося к переменным арендным платежам, не включенным в оценку обязательств по аренде. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Примечание 58. Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
Таблица 58.1
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Дивиденды и доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от участия | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 2 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки драгоценных металлов | ||
| 3 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с драгоценными металлами | ||
| 4 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости и их справедливой стоимостью при первоначальном признании | ||
| 5 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с акциями (долями участия) в дочерних и ассоциированных предприятиях | ||
| 6 | Прочее | ||
| 7 | Итого | ||
Порядок составления таблицы 58.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.
2. Строки 1 - 6 таблицы заполняются в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.
3. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6.
Примечание 59. Общие и административные расходы
Общие и административные расходы
Таблица 59.1
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Расходы на персонал | ||
| 2 | Амортизация основных средств | ||
| 3 | Амортизация нематериальных активов | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 4 | Расходы по аренде | ||
| 5 | Расходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов | ||
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 6 | Расходы на профессиональные услуги (охрана, связь и другие) | ||
| 7 | Расходы по страхованию | ||
| 8 | Расходы на рекламу и маркетинг | ||
| 9 | Расходы на юридические и консультационные услуги | ||
| 10 | Расходы на создание резервов - оценочных начислений | ||
| 11 | Представительские расходы | ||
| 12 | Транспортные расходы | ||
| 13 | Командировочные расходы | ||
| 14 | Штрафы, пени | ||
| 15 | Расходы на услуги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||
| 16 | Расходы по уплате налогов, за исключением налога на прибыль | ||
| 17 | Прочие административные расходы | ||
| 18 | Итого | ||
59.1.1. Расходы на содержание персонала за ________ 20__ года включают расходы по выплате вознаграждений работникам по итогам года в размере _______ тысяч рублей (за ________ 20__ года: ______ тысяч рублей), расходы по программе пенсионного обеспечения в размере __________ тысяч рублей (за ________ 20__ года: ________ тысяч рублей), расходы по выплате выходных пособий в размере ________ тысяч рублей (за _________ 20__ года: _______ тысяч рублей), а также установленные законодательством Российской Федерации страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в размере ________ тысяч рублей (за _________ 20__ года: _________ тысяч рублей).
59.1.2. Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, которое приносит арендный доход, составили за ________ 20__ года _______ тысяч рублей (за _______ 20__ года: ________ тысяч рублей) и включали затраты, связанные с коммунальными услугами, а также затраты на содержание персонала. Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, которое не приносило арендного дохода, составили за ___________ 20__ года ________________ тысяч рублей (за _________ 20__ года: _________ тысяч рублей).
59.1.3. Пункт утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Порядок составления таблицы 59.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Общие и административные расходы" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 16, МСФО (IFRS) 16, МСФО (IAS) 37, МСФО (IAS) 38. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
2. Страховые медицинские организации отражают в таблице расходы на ведение дела.
3. Строки 1 - 17 таблицы заполняются в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.
4. По строке 18 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 17.
5. В пояснениях к таблице отражаются комментарии к существенным операциям и суммам, включенным в состав статьи "Общие и административные расходы" отчета о финансовых результатах.
6. В пояснениях к таблице раскрываются суммы расходов на содержание персонала и коммунальные услуги, которые не были отражены по статье "Общие и административные расходы", поскольку являлись прямыми операционными расходами по инвестиционному имуществу.
7. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются сумма расхода по договорам аренды объектов с низкой стоимостью, к которым применяется освобождение, связанное с признанием, и сумма расхода, относящегося к договорам краткосрочной аренды, к которым применяется освобождение, связанное с признанием. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
8. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается расход, относящийся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку обязательств по аренде. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
9. В пояснениях к таблице раскрываются отдельно суммы расходов от выбытия основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов за отчетный период. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
10. В пояснениях к таблице раскрываются затраты на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, списанные на расходы за отчетный период. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
11. В пояснениях к таблице раскрывается величина существенных затрат на создание собственными силами страховщика средств индивидуализации юридического лица, работ и услуг, списанных на расходы за отчетный период. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
Примечание 60. Процентные расходы
Процентные расходы
Таблица 60.1
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | По финансовым обязательствам, классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | ||
| 2 | По финансовым обязательствам, оцениваемым по амортизированной стоимости: кредитам, займам и прочим привлеченным средствам | ||
| 3 | По финансовым обязательствам, оцениваемым по амортизированной стоимости: выпущенным долговым ценным бумагам | ||
| 4 | По обязательствам по аренде | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| Строки 5 - 6. - Утратили силу. | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 7 | По депо сумм по договорам страхования | ||
| 8 | Прочее | ||
| 9 | Итого | ||
Порядок составления таблицы 60.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Процентные расходы" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.
2. Строки 1 - 8 таблицы заполняются в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.
3. По строке 9 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 8.
4. В пояснениях к таблице отражаются комментарии к существенным операциям и суммам, включенным в состав статьи "Процентные расходы" отчета о финансовых результатах.
Примечание 61. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
Информация о доходах за вычетом расходов (расходах за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика, за ______ 20__ года
Таблица 61.1
Порядок составления таблицы 61.1 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7 раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика".
2. В состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности включается таблица за отчетный год и за предыдущей год. В состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал включается таблица за первый квартал отчетного года и за первый квартал предыдущего года. В состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за полугодие включается таблица за первое полугодие отчетного года нарастающим итогом, за второй квартал отчетного года, за первое полугодие предыдущего года нарастающим итогом, второй квартал предыдущего года. В состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев включается таблица за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом, третий квартал отчетного года, девять месяцев предыдущего года нарастающим итогом, третий квартал предыдущего года.
3. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.
4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5.
Примечание 62. Доходы и расходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
Доходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
Таблица 62.1
Информация о дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования представлена в примечании 13 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 62.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Доходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IAS) 1. Таблица заполняется только страховыми медицинскими организациями, осуществляющими деятельность в сфере обязательного медицинского страхования.
2. По строке 1 таблицы отражаются средства, полученные в качестве компенсации расходов по ведению дел и представляющие собой определенный процент суммы финансирования за отчетный период. Сумма финансирования определяется на основании дифференцированного подушевого норматива и количества застрахованных.
3. По строке 2 таблицы отражается часть средств, причитающихся к получению от медицинских организаций в результате применения к ним санкций за выявленные нарушения, направляемая в доход страховщика.
4. По строке 3 таблицы отражаются вознаграждения, начисленные страховщику за выполнение в отчетном периоде условий, предусмотренных договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования.
5. По строке 4 таблицы отражаются доходы, возникшие в результате превышения объема средств, предназначенного для финансирования медицинских организаций, в течение отчетного периода над объемом фактически израсходованных в этом периоде средств.
6. По строке 5 таблицы отражаются доходы, возникшие в результате превышения объема средств, полученных от юридических или физических лиц, причинивших вред здоровью застрахованных лиц, над суммой средств, израсходованных на оказание медицинской помощи.
7. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6.
Расходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
Таблица 62.2
62.2.1. Информация о резерве под обесценение дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования представлена в таблице 13.3 примечания 13 настоящего приложения.
62.2.2. Информация о кредиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования представлена в примечании 31 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 62.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Расходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IAS) 1. Таблица заполняется только страховыми медицинскими организациями, осуществляющими деятельность в сфере обязательного медицинского страхования.
2. По строке 1 таблицы отражаются суммы штрафов за невыполнение условий договора о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования, имевшее место в отчетном периоде.
3. По строке 2 таблицы отражаются суммы штрафов за использование средств не по целевому назначению, нарушение сроков предоставления данных о застрахованных лицах, а также сведений об изменении этих данных.
4. По строке 3 таблицы отражаются пени за неоплату или несвоевременную оплату медицинской помощи, имевшую место в отчетном периоде.
5. По строке 4 таблицы отражаются расходы на формирование резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования.
6. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4.
Примечание 63. Прочие доходы и расходы
Прочие доходы
Таблица 63.1
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Доход по операциям страхования без значительного страхового риска | ||
| 2 | Комиссионные и аналогичные доходы | ||
| 3 | Доходы от оказания консультационных услуг | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 4 | Доходы от операций с полученными кредитами, привлеченными средствами, выпущенными долговыми ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами, оцениваемыми по амортизированной стоимости | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 5 | Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 6 | Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение по прочим активам | ||
| 7 | Доходы от списания кредиторской задолженности, не связанной со страховой деятельностью | ||
| 8 | Доходы от списания прочих обязательств и восстановления резервов - оценочных обязательств | ||
| 9 | Доходы от операций с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов | ||
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 10 | Неустойки (штрафы, пени), поступления в возмещение убытков | ||
| 11 | Прочее | ||
| 12 | Итого | ||
Порядок составления таблицы 63.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие доходы" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IAS) 1.
2. По строкам 1 - 11 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.
3. По строке 1 таблицы отражается доход по договорам, имеющим юридическую форму договоров страхования жизни, в связи с которыми у страховщика не возникает значительный страховой риск (например, по которым страховщик не выплачивает существенных дополнительных вознаграждений при возникновении страхового события (смерти или дожития), например, по договорам с единовременной оплатой страховой премии, которая равна или незначительно (в процентном отношении меньше установленного в учетной политике уровня для договоров страхования жизни, отвечающих критерию значительности страхового риска) меньше страховой суммы, по договорам добровольного медицинского страхования, сумма премий по которым равна или незначительно отличается от суммы ожидаемых выплат).
4. По строке 2 таблицы отражаются комиссионные доходы, кроме процентных.
5. По строке 3 таблицы отражаются доходы по консультационным услугам.
6. По строке 4 таблицы отражаются доходы (кроме процентных) по полученным кредитам, привлеченным средствам, выпущенным долговым ценным бумагам и цифровым финансовым активам. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
7. По строке 5 таблицы отражаются доходы от аренды, кроме доходов от аренды инвестиционного имущества.
8. По строке 6 таблицы отражаются доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение по прочим активам.
9. По строке 7 таблицы отражаются доходы от списания кредиторской задолженности, не связанной со страховой деятельностью.
10. По строке 8 таблицы отражаются доходы от списания прочих обязательств и восстановления резервов - оценочных обязательств.
11. По строке 9 таблицы отражаются доходы от операций с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов, расходы по которым отражаются в таблице 59.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
12. По строке 10 таблицы отражаются доходы по штрафам и пеням по хозяйственным и сервисным договорам.
13. По строке 11 таблицы отражаются прочие доходы по неспецифичным операциям.
14. По строке 12 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 11 таблицы. (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
15. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается состав показателя по строке "Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества" в соответствии с МСФО (IFRS) 16. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
16. В пояснениях к таблице раскрываются отдельно суммы доходов от выбытия основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов за отчетный период. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
17. В пояснениях к таблице раскрываются отдельно суммы доходов от предоставленного страховщику другими лицами возмещения убытков, связанных с обесценением или утратой объектов основных средств, капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов, за отчетный период. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
18. В пояснениях к таблице раскрывается сумма доходов, относящихся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку чистой инвестиции в аренду. (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
Примечание 63.1. Аренда (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Информация по договорам аренды, по условиям которых страховщик является арендатором
Таблица 63.1.1
| Номер строки | Требования к раскрытию информации | Описание |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Характер арендной деятельности арендатора | |
| 2 | Будущие денежные потоки, которым потенциально подвержен арендатор, не отражаемые при оценке обязательств по аренде | |
| 3 | Ограничения или особые условия, связанные с договорами аренды | |
| 4 | Операции продажи с обратной арендой | |
| 5 | Сумма договорных обязательств по договорам краткосрочной аренды, если портфель краткосрочных договоров аренды, по которому у арендатора есть договорные обязательства на конец отчетного периода, отличается от портфеля краткосрочных договоров аренды, к которому относится расход по краткосрочным договорам аренды | |
| 6 | Затраты арендатора, связанные с произведенными улучшениями предмета аренды, и порядок их компенсации | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 7 | Затраты арендатора, понесенные в связи с поступлением предмета аренды и приведением его в состояние, пригодное для использования в запланированных целях | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 8 | Информация о пересмотре фактической стоимости активов в форме права пользования и обязательства по аренде | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 9 | Основание и порядок расчета процентной ставки по договору аренды | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 10 | Допущения, использованные при определении переменных арендных платежей | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
Активы и обязательства по договорам аренды, в соответствии с условиями которых страховщик является арендатором
Таблица 63.1.2
| Номер строки | Статья бухгалтерского баланса | Примечание | Балансовая стоимость | |
| ____ 20__ г. | ____ 20__ г. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Основные средства и капитальные вложения в них | 23 | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||||
| 2 | Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него | 21 | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||||
| 3 | Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства | 28 | ||
Потоки денежных средств по договорам аренды, в соответствии с условиями которых страховщик является арендатором
Таблица 63.1.3
Порядок составления таблицы 63.1.3 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается общая сумма оттока денежных средств по договорам аренды, в соответствии с условиями которых страховщик является арендатором, отраженная по статьям "Проценты уплаченные", "Оплата прочих административных и операционных расходов" раздела I "Денежные потоки от операционной деятельности" отчета о потоках денежных средств, и по статье "Платежи в погашение обязательств по договорам аренды" раздела III "Денежные потоки от финансовой деятельности" отчета о потоках денежных средств.
2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 4.
3. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 5.
Информация по договорам аренды, по условиям которых страховщик является арендодателем
Таблица 63.1.4
| Номер строки | Требования к раскрытию информации | Описание |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Характер арендной деятельности арендодателя | |
| 2 | Описание того, каким образом осуществляется управление риском, связанным с правами, которые арендодатель сохраняет в базовых активах, включая средства, с помощью которых арендодатель снижает такие риски | |
| 3 | Качественная и количественная информация, объясняющая значительные изменения балансовой стоимости чистой инвестиции в финансовую аренду | |
| 4 | Ограничения или особые условия, связанные с договорами аренды | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 5 | Затраты арендодателя, связанные с произведенными улучшениями предмета аренды, и порядок их компенсации | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 6 | Потенциальные денежные потоки, обусловленные гарантиями выкупа предмета аренды по окончании срока аренды | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 7 | Порядок расчета негарантированной ликвидационной стоимости предмета аренды | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 8 | Основание и порядок расчета процентной ставки по договору аренды | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 9 | Допущения, использованные при определении переменных арендных платежей | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
Анализ недисконтированных арендных платежей по срокам погашения и сверка недисконтированных арендных платежей с чистой инвестицией в аренду
Таблица 63.1.5
Порядок составления таблицы 63.1.5 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрываются анализ недисконтированных арендных платежей по срокам погашения и сверка недисконтированных арендных платежей с чистой инвестицией в аренду, дисконтированная негарантированная ликвидационная стоимость.
2. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о негарантированной остаточной стоимости.
3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 7.
4. По строке 10 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 8 и 9.
5. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 10 и 11.
Минимальные суммы будущих арендных платежей, получаемых по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда страховщик является арендодателем
Таблица 63.1.6
Порядок составления таблицы 63.1.6 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрываются минимальные суммы будущих арендных платежей по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда страховщик является арендодателем.
2. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6.
Прочие расходы
Таблица 63.2
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Расходы (кроме процентных) по операциям с полученными кредитами, привлеченными средствами, выпущенными долговыми ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами, оцениваемыми по амортизированной стоимости | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 2 | Расходы по созданию резервов под обесценение по прочим активам | ||
| 3 | Расходы по операциям страхования без значительного страхового риска | ||
| 4 | Расходы на благотворительность, осуществление спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера | ||
| 5 | Прочее | ||
| 6 | Итого | ||
Порядок составления таблицы 63.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие расходы" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IAS) 1.
2. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.
3. По строке 2 таблицы отражаются расходы по созданию резервов под обесценение по прочим активам.
4. По строке 3 таблицы отражаются расходы по договорам, имеющим юридическую форму договоров страхования жизни, в связи с которыми у страховщика не возникает значительный страховой риск (например, по которым страховщик не выплачивает существенных дополнительных вознаграждений при возникновении страхового события (смерти или дожития), например, по договорам с единовременной оплатой страховой премии, которая равна или незначительно (в процентном отношении меньше установленного в учетной политике уровня для договоров страхования жизни, отвечающих критерию значительности страхового риска) меньше страховой суммы). Кроме того, по строке 3 таблицы отражаются расходы по договорам добровольного медицинского страхования, сумма премий по которым равна сумме ожидаемых выплат или незначительно отличается от нее.
5. По строке 4 таблицы отражаются расходы социальной направленности.
6. По строке 5 таблицы отражаются прочие расходы по неспецифичным операциям.
7. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5.
Примечание 64. Налог на прибыль
Расход (доход) по налогу на прибыль, отраженный в составе прибыли (убытка) в разрезе компонентов
Таблица 64.1
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Текущие расходы (доходы) по налогу на прибыль | ||
| 2 | Налог на прибыль, уплаченный (возмещенный) за предыдущие отчетные периоды | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 3 | Изменение отложенного налогового обязательства (актива) | ||
| 4 | Итого, в том числе: | ||
| 5 | расход (доход) по отложенному налогу на прибыль, отраженный в составе прочего совокупного дохода | ||
| 6 | расходы (доходы) по налогу на прибыль | ||
| Строка 7 - Утратила силу. | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
Текущая ставка налога на прибыль, применимая к большей части прибыли, в 20__ году составляет ____ процентов (в 20__ году: ____ процентов).
Порядок составления таблицы 64.1 и пояснения к ней
1. Таблица заполняется на основании регистров бухгалтерского учета.
2. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.
3. Значения по строкам 5 и 6 таблицы в сумме составляют значение по строке 4 таблицы. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Сопоставление теоретического расхода по налогу на прибыль с фактическим расходом по налогу на прибыль
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Прибыль (убыток) до налогообложения | ||
| 2 | Теоретические расходы (доходы) по налогу на прибыль по соответствующей базовой ставке (20__ год: ___%; 20__ год: __%) | ||
| 3 | Поправки на доходы или расходы, не принимаемые к налогообложению в соответствии с национальной системой налогового учета, в том числе: | ||
| 4 | доходы, не принимаемые к налогообложению | ||
| 5 | расходы, не принимаемые к налогообложению | ||
| 6 | Поправки на доходы или расходы, принимаемые к налогообложению по ставкам налога, отличным от базовой ставки | ||
| 7 | Налоги, уплаченные (возмещенные) за предыдущие отчетные периоды | ||
| 8 | Не отраженные в отчетности изменения в сумме чистого отложенного налогового актива, кроме связанных с непризнанными убытками | ||
| 9 | Непризнанные налоговые убытки, перенесенные на будущие периоды | ||
| 10 | Использование ранее не признанных налоговых убытков | ||
| 11 | Воздействие изменения ставки налога на прибыль | ||
| 11.1 | Прочее | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 12 | Расходы (доходы) по налогу на прибыль | ||
На ________ 20__ года существуют непризнанные потенциальные отложенные налоговые активы в отношении неиспользованных налоговых убытков, перенесенных на будущие периоды, в сумме ________ тысяч рублей (на ______ 20__ года: ________ тысяч рублей) и уменьшающие налогооблагаемую базу временные разницы в сумме _________ тысяч рублей (на _______ 20__ года: _________ тысяч рублей).
Порядок составления таблицы 64.2 и пояснения к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 12 раскрывается сопоставление теоретического расхода (дохода) по налогу на прибыль с фактическим расходом (доходом) по налогу на прибыль.
2. Таблица заполняется на основании данных бухгалтерского учета.
3. В пояснениях к таблице отражается информация о непризнанных потенциальных отложенных налоговых активах в отношении неиспользованных налоговых убытков, перенесенных на будущие периоды.
Таблица 64.3 - Утратила силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
64.3.1-64.3.3. Пункты утратили силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Порядок составления таблицы 64.3 и пояснений к ней - Утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Налоговое воздействие временных разниц и отложенного налогового убытка
Таблица 64.4
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | Отражено в составе прибыли или убытка | Отражено в составе прочего совокупного дохода | ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 7 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||||
| В электронном документе нумерация граф соответствует внесенным изменениям. | |||||
| Раздел I. Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу, и отложенного налогового убытка | |||||
| 1 | ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... | ||||
| 2 | ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... | ||||
| 3 | ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... | ||||
| 4 | ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... | ||||
| 5 | ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... | ||||
| 6 | ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... | ||||
| 7 | ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... | ||||
| 8 | ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... | ||||
| 9 | ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... | ||||
| 10 | ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... | ||||
| 11 | Прочее | ||||
| 12 | Общая сумма отложенного налогового актива | ||||
| 13 | Отложенный налоговый актив по налоговому убытку, перенесенному на будущие периоды | ||||
| 14 | Отложенный налоговый актив до зачета с отложенными налоговыми обязательствами | ||||
| Раздел II. Налоговое воздействие временных разниц, увеличивающих налогооблагаемую базу | |||||
| 15 | ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... | ||||
| 16 | ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... | ||||
| 17 | ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... | ||||
| 18 | ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... | ||||
| 19 | ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... | ||||
| 20 | ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... | ||||
| 21 | ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... | ||||
| 22 | ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... | ||||
| 23 | ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... | ||||
| 24 | ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... | ||||
| 25 | ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... | ||||
| 26 | ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... | ||||
| 27 | Прочее | ||||
| 28 | Общая сумма отложенного налогового обязательства | ||||
| 29 | Чистый отложенный налоговый актив (обязательство) | ||||
| 30 | Признанный отложенный налоговый актив (обязательство) | ||||
Порядок составления таблицы 64.4 и пояснений к ней
1. Таблица заполняется в соответствии с МСФО (IAS) 12. В случае наличия прекращенной деятельности страховщик заполняет две таблицы - одну для отражения временных разниц по прекращенной деятельности, другую - для отражения временных разниц по продолжающейся деятельности. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
2. Таблица заполняется на основании данных бухгалтерского учета.
3. Активы указываются в таблице со знаком "плюс", обязательства - со знаком "минус". (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
4. По строке 14 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 и 13 таблицы. (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
5. По строке 29 таблицы отражается сумма значений по строкам 14 и 28 таблицы. (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
Примечание 65. Дивиденды
Дивиденды
Таблица 65.1
| Номер строки | Наименование показателя | _________ 20__ г. | _______ 20__ г. | ||
| По обыкновенным акциям | По привилегированным акциям | По обыкновенным акциям | По привилегированным акциям | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Дивиденды к выплате на начало отчетного периода | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||||
| 2 | Дивиденды, объявленные в течение отчетного периода | ||||
| 3 | Дивиденды, выплаченные в течение отчетного периода | ||||
| 4 | Дивиденды к выплате на конец отчетного периода | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||||
| 5 | Дивиденды на акцию, объявленные в течение отчетного периода | ||||
65.1.1. Все дивиденды объявлены и выплачены в валюте Российской Федерации.
65.1.2. В соответствии с законодательством Российской Федерации в качестве дивидендов между акционерами страховщика может быть распределена только накопленная нераспределенная прибыль страховщика согласно бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета. За ___________ нераспределенная прибыль страховщика составила _________ тысяч рублей (за _____: ________ тысяч рублей). При этом __________ тысяч рублей из нераспределенной прибыли подлежит отчислению в резервный фонд страховщика в соответствии с законодательством Российской Федерации.
65.1.3. Сумма непризнанных дивидендов по кумулятивным привилегированным акциям по состоянию на ________ 20__ года составляет ___________ тысяч рублей (на ____________ 20__ года: ________ тысяч рублей).
Порядок составления таблицы 65.1 и пояснений к ней
1. Настоящее примечание составляется только акционерными обществами. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1.
2. Примечание составляется на основании данных аналитического учета об операциях страховщика по начислению и выплате дивидендов в отчетном периоде.
3. Дивиденды по привилегированным акциям, классифицированным в финансовые обязательства, отражаются в составе процентных расходов.
4. В пояснениях к таблице в соответствии с МСФО (IAS) 12 раскрываются налоговые последствия в отношении дивидендов, объявленных до даты подписания бухгалтерской (финансовой) отчетности, но не признанных в качестве обязательств в бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Примечание 66. Прибыль (убыток) на акцию
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Таблица 66.1
Порядок составления таблицы 66.1 и пояснений к ней
1. Таблица заполняется только страховыми организациями, обыкновенные акции которых допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска. Информация в таблице раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 33.
2. Таблица заполняется на основании данных аналитического учета о движении уставного капитала страховщика в отчетном периоде, данных регистров бухгалтерского учета, а также информации о решениях страховщика по вопросам об объявлении и о выплате дивидендов.
3. Базовая прибыль или убыток на акцию рассчитывается посредством деления чистой прибыли или убытка, приходящихся на акционеров страховщика, на средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении в течение отчетного периода за вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров.
4. По строке 1 таблицы отражаются значения по строке 9 таблицы 66.2 настоящего примечания.
5. По строке 2 таблицы отражаются значения по строке 6 таблицы 66.2 настоящего примечания.
6. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
7. По строке 4 таблицы отражается средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении в течение отчетного периода.
8. По строке 5 таблицы отражается средневзвешенное количество привилегированных акций в обращении в течение отчетного периода.
9. Значения по строке 6 таблицы рассчитываются посредством деления соответствующих значений по строке 1 на значения по строке 4.
10. Значения по строке 7 таблицы рассчитывается посредством деления соответствующих значений по строке 2 на значения по строке 5.
11. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация об изменениях в количестве акций за счет капитализации, бонусной эмиссии, дробления акций, обратного дробления акций, имевших место после конца отчетного периода, но до даты подписания бухгалтерской (финансовой) отчетности. Пояснения должны включать указание на то, что указанные изменения были учтены в расчете прибыли на акцию.
12. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается описание операций с обыкновенными акциями, имевших место после окончания отчетного периода, но до даты подписания бухгалтерской (финансовой) отчетности, которые не учитываются при расчете прибыли на акцию, но могли бы существенно изменить количество обыкновенных акций или потенциальных обыкновенных акций или потенциальных обыкновенных акций, находившихся в обращении на конец отчетного периода, если бы были проведены до конца отчетного периода.
Прибыль (убыток) за отчетный период, приходящаяся на акционеров - владельцев обыкновенных и привилегированных акций
Таблица 66.2
Порядок составления таблицы 66.2 и пояснений к ней
1. Таблица заполняется только страховыми организациями, обыкновенные акции или потенциальные обыкновенные акции которых обращаются на открытом рынке или которыми принято и утверждено решение о выпуске обыкновенных акций в обращение. Информация в таблице раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 33.
2. Таблица заполняется на основании данных аналитического учета о движении уставного капитала страховщика в отчетном периоде, данных регистров бухгалтерского учета, а также информации о решениях страховщика по вопросам об объявлении и о выплате дивидендов.
3. В таблице раскрывается расчет прибыли или убытка за отчетный период, приходящихся на акционеров - владельцев обыкновенных и привилегированных акций.
4. По строке 6 таблицы рассчитываются прибыль или убыток за отчетный период, приходящиеся на акционеров - владельцев привилегированных акций, использующиеся для расчета строки 7 таблицы 66.1 настоящего примечания.
5. По строке 9 таблицы рассчитываются прибыль или убыток за отчетный период, приходящиеся на акционеров - владельцев обыкновенных акций, использующиеся для расчета строки 6 таблицы 66.1 настоящего примечания.
Разводненная прибыль (убыток) на обыкновенную акцию
Таблица 66.3
Порядок составления таблицы 66.3 и пояснений к ней
1. Таблица заполняется только страховыми организациями, обыкновенные акции или потенциальные обыкновенные акции которых обращаются на открытом рынке или которыми принято и утверждено решение о выпуске обыкновенных акций в обращение. Информация в таблице раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 33.
2. Таблица составляется на основании данных аналитического учета о движении уставного капитала страховщика в отчетном периоде, данных регистров бухгалтерского учета, а также информации о решениях страховщика по вопросам об объявлении и о выплате дивидендов.
3. В графе 5 таблицы приводятся сопоставимые данные за соответствующий период прошлого года.
4. По строке 3 таблицы отражается значение по строке 1 за вычетом значения по строке 2.
5. Строка 7 таблицы рассчитывается посредством деления соответствующих значений по строке 3 на сумму значений по строкам 4 - 6.
Примечание 67. Сегментный анализ
Информации о распределении активов и обязательств по отчетным сегментам по состоянию на __________ 20__ года
Таблица 67.1
67.1.1. Операции страховщика организованы по (указать количество операционных сегментов) основным бизнес-сегментам:
сегмент 1 - (кратко описать сегмент);
сегмент 2 - (кратко описать сегмент);
сегмент 3 - (кратко описать сегмент);
сегмент N - (кратко описать сегмент).
67.1.2. Сегментная финансовая информация, анализ которой выполняет руководитель, отвечающий за операционные решения, включает: ___________ (перечислить основные статьи регулярной управленческой отчетности страховщика).
67.1.3. __________ (указать наименование органа управления (должность руководителя), принимающего операционные решения, как это определено в МСФО (IFRS) 8). Например, руководство страховщика, отвечающее за операционные решения, анализирует финансовую информацию, подготовленную в соответствии с требованиями __________ (указать, на основании каких требований (правил) готовится управленческая отчетность). Эта финансовая информация в некоторых аспектах отличается от информации, подготовленной в соответствии с МСФО, например:
изменение справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, отражено в составе прибыли или убытка сегментов, а не в составе прочего совокупного дохода;
ресурсы обычно перераспределяются между сегментами с использованием внутренних процентных ставок, установленных казначейством страховщика;
налоги на прибыль не распределяются на сегменты;
комиссионный доход отражается незамедлительно, а не в будущих периодах, с помощью метода эффективной процентной ставки;
обязательства по выплатам сотрудникам страховщика по окончании трудовой деятельности не признаются.
___________ (указать орган управления, отвечающий за принятие операционных решений), отвечающий за операционные решения, оценивает результаты деятельности сегмента на основании суммы прибыли до уплаты налога.
Порядок составления таблицы 67.1 и пояснений к ней
1. Страховщик должен раскрыть оценку совокупных активов и обязательств по каждому отчетному сегменту в соответствии с МСФО (IFRS) 8.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. Таблица составляется по данным управленческой отчетности.
Информация по распределению доходов и расходов по отчетным сегментам за _______ 20__ года
Таблица 67.2
| Номер строки | Наименование показателя | Сегмент 1 | Сегмент 2 | Сегмент 3 | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Раздел I. Страховая деятельность | |||||
| Подраздел 1. Страхование жизни | |||||
| 1 | Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование, в том числе: | ||||
| 2 | страховые премии по операциям страхования, сострахования и перестрахования | ||||
| 3 | страховые премии, переданные в перестрахование | ||||
| 4 | изменение резерва незаработанной премии | ||||
| 5 | изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии | ||||
| 6 | Выплаты - нетто-перестрахование, в том числе: | ||||
| 7 | выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования | ||||
| 8 | доля перестраховщиков в выплатах | ||||
| 9 | дополнительные выплаты (страховые бонусы) | ||||
| 10 | расходы по урегулированию убытков | ||||
| 11 | Изменение резервов и обязательств - нетто-перестрахование, в том числе: | ||||
| 12 | изменение резервов и обязательств | ||||
| 13 | изменение доли перестраховщиков в резервах и обязательствах | ||||
| 14 | Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование, в том числе: | ||||
| 15 | аквизиционные расходы | ||||
| 16 | перестраховочная комиссия по договорам перестрахования | ||||
| 17 | изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов | ||||
| 18 | Прочие доходы по страхованию жизни | ||||
| 19 | Прочие расходы по страхованию жизни | ||||
| 20 | Результат от операций по страхованию жизни | ||||
| Подраздел 2. Страхование иное, чем страхование жизни | |||||
| 21 | Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование, в том числе: | ||||
| 22 | страховые премии по договорам страхования, сострахования и перестрахования | ||||
| 23 | страховые премии, переданные в перестрахование | ||||
| 24 | изменение резерва незаработанной премии | ||||
| 25 | изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии | ||||
| 26 | Состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование, в том числе: | ||||
| 27 | выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования | ||||
| 28 | расходы по урегулированию убытков | ||||
| 29 | доля перестраховщиков в выплатах | ||||
| 30 | изменение резервов убытков | ||||
| 31 | изменение доли перестраховщиков в резервах убытков | ||||
| 32 | доходы от регрессов, суброгаций и прочих возмещений - нетто-перестрахование | ||||
| 33 | изменение оценки будущих поступлений по регрессам, суброгациям и прочим возмещениям - нетто-перестрахование | ||||
| 34 | Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование, в том числе: | ||||
| 35 | аквизиционные расходы | ||||
| 36 | перестраховочная комиссия по договорам перестрахования | ||||
| 37 | изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов | ||||
| 38 | Отчисления от страховых премий | ||||
| 39 | Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни | ||||
| 40 | Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни | ||||
| 41 | Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни | ||||
| 42 | Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от страховой деятельности | ||||
| Раздел II. Инвестиционная деятельность | |||||
| 43 | Процентные доходы | ||||
| 44 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | ||||
| 45 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||
| 46 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | ||||
| 47 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости, через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||
| 48 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||
| 49 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||
| 50 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | ||||
| 51 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||
| 52 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, в том числе: | ||||
| 53 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | ||||
| 54 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||
| 55 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | |||||
| 56 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой | ||||
| 57 | Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) | ||||
| 58 | Итого доходов за вычетом расходов от инвестиционной деятельности | ||||
| Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы | |||||
| 59 | Общие и административные расходы | ||||
| 60 | Процентные расходы | ||||
| 61 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | ||||
| 62 | Доходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования | ||||
| 63 | Расходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования | ||||
| 64 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи | ||||
| 65 | Прочие доходы | ||||
| 66 | Прочие расходы | ||||
| 67 | Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности | ||||
| 68 | Прибыль (убыток) до налогообложения (результат сегмента) | ||||
| 69 | Дополнительная информация: расходы капитального характера (приобретение основных средств), амортизационные отчисления по основным средствам | ||||
Порядок составления таблицы 67.2 и пояснений к ней
1. Страховщик должен раскрыть доходы и расходы по каждому отчетному сегменту в соответствии с МСФО (IFRS) 8.
2. Таблица заполняется за отчетный и сопоставимый периоды.
3. Таблица составляется по данным управленческой отчетности.
4. В пояснениях к таблице отражаются суммы поступления активов, ожидаемых к возмещению более чем через 12 месяцев после отчетного периода, за исключением финансовых инструментов, отложенных налоговых активов, чистых активов пенсионных планов с установленными выплатами.
Убыток от обесценения по отчетным сегментам
Таблица 67.3
Порядок составления таблицы 67.3 и пояснений к ней
1. В таблице приведена информация о раскрытии сумм убытков от обесценения и сумм восстановления убытков от обесценения в соответствии с МСФО (IAS) 36.
2. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
3. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 4 и 5.
4. В графе 6 таблицы отражается сумма значений по графам 3 - 5.
Сверка совокупных доходов по отчетным сегментам
Таблица 67.4
Порядок составления таблицы 67.4 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 8 раскрывается сверка совокупных доходов по отчетным сегментам с доходами, рассчитанными в соответствии с отраслевыми стандартами бухгалтерского учета.
2. Все существенные статьи сверки должны быть отдельно идентифицированы и описаны в пояснениях к таблице в произвольной форме.
3. По строке 1 отражается сумма значений по строкам 2 - 6. Сумма по строке 1 представляет собой сумму дохода в соответствии с сегментной отчетностью, скорректированную с учетом различий между учетными политиками, используемыми в целях подготовки сегментной информации для управленческих целей и в целях подготовки отчета о финансовых результатах в соответствии с настоящим Положением.
4. По строке 2 отражается сумма доходов отчетных сегментов по данным управленческой отчетности.
5. По строке 7 отражается сумма доходов в соответствии с отчетом о финансовых результатах.
Сверка совокупных прибылей и убытков по отчетным сегментам
Таблица 67.5
Порядок составления таблицы 67.5 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 8 раскрывается сверка прибылей и убытков по отчетным сегментам с прибылями и убытками по данным бухгалтерского учета.
2. По строке 1 отражается сумма значений по строкам 2 - 6. Сумма по строке 1 представляет собой сумму совокупной прибыли (убытка) в соответствии с сегментной отчетностью, скорректированную с учетом различий между учетными политиками, используемыми в целях подготовки сегментной информации для управленческих целей и в целях подготовки отчета о финансовых результатах в соответствии с настоящим Положением.
3. По строке 2 отражается прибыль (убыток) отчетных сегментов по данным управленческой отчетности.
4. По строке 7 отражается сумма прибыли (убытка) до налогообложения в соответствии с отчетом о финансовых результатах.
5. Все существенные статьи сверки должны быть отдельно идентифицированы и раскрыты в пояснениях к таблице в произвольной форме.
Сверка активов и обязательств по отчетным сегментам
Порядок составления таблицы 67.6 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 8 раскрывается сверка совокупных активов и обязательств по отчетным сегментам с активами и обязательствами по данным бухгалтерского учета.
2. Все существенные статьи сверки должны быть отдельно идентифицированы и раскрыты в пояснениях к таблице в произвольной форме.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 6.
4. По строке 2 таблицы отражается стоимость активов по отчетным сегментам по данным управленческой отчетности.
5. По строке 7 таблицы отражается стоимость активов по данным бухгалтерского баланса, подготовленного в соответствии с настоящим Положением.
6. По строке 8 таблицы отражается сумма значений по строкам 9 - 13.
7. По строке 9 таблицы отражается оценка обязательств по отчетным сегментам по данным управленческой отчетности.
8. По строке 14 таблицы отражается оценка обязательств по данным бухгалтерского баланса, подготовленного в соответствии с настоящим Положением.
Доходы от клиентов, составляющие не менее 10 процентов от общей суммы доходов за отчетный период
Таблица 67.7
Порядок составления таблицы 67.7 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 8 раскрываются доходы от клиентов, составляющие не менее 10 процентов от общей суммы доходов за отчетный период. Страховщик должен предоставить информацию о степени своей зависимости от основных клиентов. Если доходы от операций с одним внешним клиентом составляют 10 или более процентов от доходов страховщика, то страховщик должен раскрыть этот факт, совокупную сумму доходов от каждого такого клиента и указать название сегмента или сегментов, по которым заявлен такой доход. Страховщик не обязан раскрывать название основного клиента или сумму доходов, которую показывает каждый сегмент в отношении этого клиента.
2. В случае если у страховщика нет клиентов, доходы от которых составляли бы более 10 процентов от общей суммы доходов страховщика, раскрывается информация об отсутствии таких клиентов.
3. Таблица составляется на основании данных, используемых при подготовке бухгалтерской (финансовой) отчетности.
4. Таблица заполняется за отчетный и сопоставимый периоды.
Примечание 68. Управление рисками
Информация о концентрации обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые и как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, в разрезе видов страхования на ________ 20__ года
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Таблица 68.1
68.1.1-68.1.8. Пункты утратили силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Порядок составления таблицы 68.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о концентрации обязательств по договорам страхования жизни, классифицируемым как страховые и как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, в разрезе видов страхования. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
2. В пояснениях к таблице требуется раскрывать информацию об основных рисках, которым подвержен страховщик по договорам страхования жизни (включая договоры, классифицируемые как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод). Требуется раскрывать информацию о договорах перестрахования в рамках программы по уменьшению рисков. Информация раскрывается в произвольной форме.
3. В пояснениях к таблице требуется раскрывать информацию о том, наблюдаются ли существенные расхождения рисков по географическим регионам, в которых страховщик страхует риски, типам страхуемых рисков и отраслям. Информация раскрывается в произвольной форме.
4. В пояснениях к таблице требуется раскрывать информацию о политике управления рисками, диверсификации рисков, лимитах перестрахования. Информация раскрывается в произвольной форме в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
5. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.
Информация о концентрации обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые и как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, в разрезе географических регионов на ______ 20__ года
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Таблица 68.2
Порядок составления таблицы 68.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о концентрации обязательств по договорам страхования жизни, классифицируемым как страховые и как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, в разрезе географических регионов.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.
3. Информация раскрывается в отношении стран, в которых происходит принятие рисков.
4. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
Актуарные допущения, оказывающие наибольшее влияние на бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах
Таблица 68.3
| Номер строки | Наименование показателя | Показатели смертности и заболеваемости | Продолжительность жизни | Доход от инвестиции | Расходы | Коэффициенты досрочного прекращения действия полиса или досрочного изъятия средств по договору | Ставки дисконтирования | ||||||
| 20__ г. | 20__ г. | 20__ г. | 20__ г. | 20__ г. | 20__ г. | 20__ г. | 20__ г. | 20__ г. | 20__ г. | 20__ г. | 20__ г. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| 1 | Допущения по портфелю в разрезе видов деятельности, влияющих на чистые обязательства | ||||||||||||
| 2 | Договоры страхования жизни, классифицированные как страховые | ||||||||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||||||||||||
| Строки 3 - 6 - Утратили силу. | |||||||||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||||||||||||
| 7 | Мужчины | ||||||||||||
| 8 | Женщины | ||||||||||||
| 9 | Договоры страхования жизни, классифицированные как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | ||||||||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||||||||||||
| 10 | Мужчины | ||||||||||||
| 11 | Женщины | ||||||||||||
При определении обязательств и выборе допущений применяется профессиональное суждение. Используемые актуарные допущения основаны на прошлом опыте, текущих внутренних данных, внешних биржевых индексах и контрольных показателях, которые отражают наблюдаемые на данный момент рыночные цены и прочую публикуемую информацию. Актуарные допущения и консервативные расчетные оценки определяются на дату оценки.
Впоследствии актуарные допущения постоянно анализируются с целью обеспечения реалистичной и разумной оценки.
Порядок составления таблицы 68.3 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация об актуарных допущениях, оказывающих наибольшее влияние на бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах страховщика.
2. В графах 3 и 4 таблицы приводятся наименования таблиц смертности, используемых для оценки обязательств.
3. В графах 5 и 6 таблицы приводятся показатели таблиц смертности, используемые для оценки обязательств, в годах.
4. В графах 7 и 8 таблицы приводятся средневзвешенные доходы от инвестиций, определенные на основании модели портфеля, который используется для обеспечения обязательств, в процентах.
5. В графах 9 и 10 таблицы приводятся допущения в отношении операционных расходов, в тысячах рублей.
6. В графах 11 и 12 таблицы приводятся коэффициенты досрочного прекращения действия договора или досрочного изъятия средств по договору, в процентах.
7. В графах 13 и 14 таблицы приводятся ставки дисконтирования, в процентах.
8. В пояснениях к таблице раскрываются основные актуарные допущения, к которым особенно чувствительна оценка обязательств.
Анализ чувствительности на ________ 20__ года
Таблица 68.4
Порядок составления таблицы 68.4 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается анализ чувствительности капитала, прибыли и страховых резервов к изменению основных актуарных допущений при условии, что прочие допущения являются постоянными.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
Информация об уровне подверженности рискам в результате катастроф, по которым страховщик предоставляет страховое покрытие, на _________ 20__ года
Таблица 68.5
Порядок составления таблицы 68.5 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация об уровне подверженности рискам в результате катастроф, по которым страховщик предоставляет страховое покрытие.
2. В графах 3 - 5 таблицы приводятся данные о суммах гипотетических страховых выплат по различным реалистичным сценариям катастроф на основании среднего размера рисков страховщика в отчетном периоде.
3. В графе 2 таблицы указываются места возникновения и разновидности катастроф, при возникновении которых у страховщика возникает обязательство по выплате страхового возмещения.
4. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
Информация о концентрации обязательств по договорам страхования иного, чем страхование жизни, в разрезе линий бизнеса на _________ 20__ года
Таблица 68.6
68.6.1. Страховщик заключает, главным образом, следующие договоры страхования иного, чем страхование жизни: _____________. Договоры медицинского страхования предусматривают покрытие медицинских расходов держателей полисов и продляются не в обязательном порядке. Риски по договорам страхования иного, чем страхование жизни, как правило, покрывают период в 12 месяцев.
68.6.2. Наиболее существенные риски по договорам страхования обусловлены изменениями климата, природными бедствиями и террористическими актами. В случае долгосрочных обязательств по страховым убыткам, которые погашаются в течение нескольких лет, также присутствует риск инфляции. Наиболее существенные риски по договорам медицинского страхования обусловлены изменениями образа жизни, эпидемиями, а также медицинским и технологическим прогрессом.
68.6.3. Существенных расхождений рисков по географическим регионам, в которых страховщик страхует риски, типам страхуемых рисков или отраслям не наблюдается.
68.6.4. Описанные выше риски уменьшаются за счет диверсификации крупного портфеля договоров страхования и географических регионов. Вопрос переменного характера рисков решается за счет тщательного выбора и реализации андеррайтинговой стратегии страховщика, которая предусматривает диверсификацию рисков в части типов рисков и уровня страховых выплат. Это достигается, прежде всего, за счет диверсификации по отраслям и географическим регионам. Кроме того, для уменьшения рисков страховщиком используются жесткая политика в отношении анализа всех новых и текущих требований, регулярный тщательный анализ процедуры удовлетворения требований, а также периодические расследования возможных обманных требований. Страховщик придерживается политики активного управления и своевременного удовлетворения требований с целью уменьшения риска развития непредсказуемых будущих убытков, которые могут иметь негативные последствия для него. Инфляционный риск уменьшается за счет учета инфляции в рамках оценки обязательств по договорам страхования.
68.6.5. Страховщик также ограничивает свои риски посредством использования максимального размера требований по определенным договорам, а также заключения договоров перестрахования с целью ограничения рисков в связи с катастрофами. Такая андеррайтинговая стратегия и стратегия перестрахования направлены на ограничение риска в связи с катастрофами на основании приемлемых для страховщика рисков, которые установлены руководством.
В настоящее время основной целью является ограничение последствий одной катастрофы приблизительно до ___ процентов акционерного капитала на основе брутто-перестрахования и до ___ процентов - на основе нетто-перестрахования. В случае подобной катастрофы связанный с контрагентом риск по одному перестраховщику не должен превышать ___ процентов от акционерного капитала. Совет директоров может принять решение об увеличении или уменьшении максимально допустимых значений на основании рыночных условий и прочих факторов. Для оценки риска катастроф страховщик использует свое собственное и имеющееся на рынке программное обеспечение для управления рисками. Однако всегда присутствует риск того, что предположения и методики, используемые в моделях, являются ненадежными либо что убытки, обусловленные немоделируемым событием, будут превышать убытки, обусловленные моделируемым событием.
Порядок составления таблицы 68.6 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о концентрации обязательств по договорам страхования иного, чем страхование жизни, в разрезе линий бизнеса.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.
Информация о концентрации обязательств по договорам страхования иного, чем страхование жизни, в разрезе географических регионов на _______ 20__ года
Таблица 68.7
Основное допущение, которое использовалось при оценке обязательств, заключается в том, что развитие убытков страховщика в будущем будет происходить аналогично развитию убытков в прошлом.
Порядок составления таблицы 68.7 и пояснений к ней
1. Информация раскрывается на основании стран, в которых происходит принятие рисков. Раскрываемая информация не будет существенно отличаться в случае осуществления анализа на основании стран, в которых расположены контрагенты.
2. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
3. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.
Анализ чувствительности на ____ 20__ года
Порядок составления таблицы 68.8 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о чувствительности обязательств по страхованию иному, чем страхование жизни, капитала, прибыли до налогообложения к изменению основных актуарных предположений при условии, что прочие предположения являются постоянными.
2. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
3. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.
Информация о кредитном качестве долговых инструментов, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, на ________ 20__ года
Таблица 68.9
| Номер строки | Наименование показателя | С задержкой платежа менее 30 дней | С задержкой платежа от 30 до 90 дней | С задержкой платежа от 90 до 180 дней | С задержкой платежа от 180 до 360 дней | С задержкой платежа свыше 360 дней | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Долговые ценные бумаги, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | ||||||
| 2 | Правительства Российской Федерации | ||||||
| 3 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 4 | иностранных государств | ||||||
| 5 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 6 | некредитных финансовых организаций | ||||||
| 7 | нефинансовых организаций | ||||||
| 8 | Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||||
| 8.1 | Долговые цифровые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||
| 9 | Итого | ||||||
Порядок составления таблицы 68.9 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о кредитном качестве долговых инструментов, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 7.
3. По строке 9 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 8, 8.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
Информация о кредитном качестве долговых инструментов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика, на ___________ 20__ года
| Номер строки | Наименование показателя | С задержкой платежа менее 30 дней | С задержкой платежа от 30 до 90 дней | С задержкой платежа от 90 до 180 дней | С задержкой платежа от 180 до 360 дней | С задержкой платежа свыше 360 дней | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика, в том числе: | ||||||
| 2 | Правительства Российской Федерации | ||||||
| 3 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 4 | иностранных государств | ||||||
| 5 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 6 | некредитных финансовых организаций | ||||||
| 7 | нефинансовых организаций | ||||||
| 8 | Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | ||||||
| 8.1 | Долговые цифровые финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | ||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||
| 9 | Итого | ||||||
Порядок составления таблицы 68.10 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о кредитном качестве долговых инструментов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 7.
3. По строке 9 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 8, 8.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
Информация о кредитном качестве долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, на ______ 20__ года
Таблица 68.11
| Номер строки | Наименование показателя | С задержкой платежа менее 30 дней | С задержкой платежа от 30 до 90 дней | С задержкой платежа от 90 до 180 дней | С задержкой платежа от 180 до 360 дней | С задержкой платежа свыше 360 дней | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам, в том числе: | ||||||
| 2 | долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||||
| 3 | Правительства Российской Федерации | ||||||
| 4 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 5 | иностранных государств | ||||||
| 6 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 7 | некредитных финансовых организаций | ||||||
| 8 | нефинансовых организаций | ||||||
| 9 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||||
| 10 | займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||||
| 10.1 | долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||
| 11 | Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, не являющиеся кредитно-обесцененными, кредитный риск по которым значительно увеличился с момента первоначального признания, в том числе: | ||||||
| 12 | долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||||
| 13 | Правительства Российской Федерации | ||||||
| 14 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 15 | иностранных государств | ||||||
| 16 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 17 | некредитных финансовых организаций | ||||||
| 18 | нефинансовых организаций | ||||||
| 19 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||||
| 20 | займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||||
| 20.1 | долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||
| 21 | Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, приобретенные или созданные кредитно-обесцененными, в том числе: | ||||||
| 22 | долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||||
| 23 | Правительства Российской Федерации | ||||||
| 24 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 25 | иностранных государств | ||||||
| 26 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 27 | некредитных финансовых организаций | ||||||
| 28 | нефинансовых организаций | ||||||
| 29 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||||
| 30 | займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||||
| 30.1 | долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||
| 31 | Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, являющиеся кредитно-обесцененными, кроме приобретенных или созданных кредитно-обесцененными, в том числе: | ||||||
| 32 | долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||||
| 33 | Правительства Российской Федерации | ||||||
| 34 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 35 | иностранных государств | ||||||
| 36 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 37 | некредитных финансовых организаций | ||||||
| 38 | нефинансовых организаций | ||||||
| 39 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||||
| 40 | займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||||
| 40.1 | долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||
| 41 | Итого | ||||||
Порядок составления таблицы 68.11 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о кредитном качестве долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2, 9, 10, 10.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
3. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 8.
4. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12, 19, 20, 20.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
5. По строке 12 таблицы отражается сумма значений по строкам 13 - 18.
6. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22, 29, 30, 30.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
7. По строке 22 таблицы отражается сумма значений по строкам 23 - 28.
8. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32, 39, 40, 40.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
9. По строке 32 таблицы отражается сумма значений по строкам 33 - 38.
10. По строке 41 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 11, 21, 31.
Информация о кредитном качестве финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах, на __________ 20__ года
Таблица 68.12
Порядок составления таблицы 68.12 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о кредитном качестве финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.
3. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.
4. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.
5. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.
6. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 6, 11, 16.
Информация о кредитном качестве финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: займов, прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности, на ________ 20__ года
Таблица 68.13
| Номер строки | Наименование показателя | С задержкой платежа менее 30 дней | С задержкой платежа от 30 до 90 дней | С задержкой платежа от 90 до 180 дней | С задержкой платежа от 180 до 360 дней | С задержкой платежа свыше 360 дней | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам, в том числе: | ||||||
| 2 | долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||||
| 3 | займы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||||
| 4 | сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | ||||||
| 5 | расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами | ||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||
| 6 | дебиторская задолженность по финансовой аренде | ||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||||||
| 7 | дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска | ||||||
| 8 | расчеты с клиентами по посредническим договорам | ||||||
| 9 | прочее | ||||||
| 10 | Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, не являющиеся кредитно-обесцененными, кредитный риск по которым значительно увеличился с момента первоначального признания, в том числе: | ||||||
| 11 | долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||||
| 12 | займы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||||
| 13 | сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | ||||||
| 14 | расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами | ||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||
| 15 | дебиторская задолженность по финансовой аренде | ||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||||||
| 16 | дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска | ||||||
| 17 | расчеты с клиентами по посредническим договорам | ||||||
| 18 | прочее | ||||||
| 19 | Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, приобретенные или созданные кредитно-обесцененными, в том числе: | ||||||
| 20 | долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||||
| 21 | займы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||||
| 22 | сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | ||||||
| 23 | расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами | ||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||
| 24 | дебиторская задолженность по финансовой аренде | ||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||||||
| 25 | дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска | ||||||
| 26 | расчеты с клиентами по посредническим договорам | ||||||
| 27 | прочее | ||||||
| 28 | Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, являющиеся кредитно-обесцененными, кроме приобретенных или созданных кредитно-обесцененными, в том числе: | ||||||
| 29 | долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||||
| 30 | займы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||||
| 31 | сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | ||||||
| 32 | расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами | ||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||
| 33 | дебиторская задолженность по финансовой аренде | ||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||||||
| 34 | дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска | ||||||
| 35 | расчеты с клиентами по посредническим договорам | ||||||
| 36 | прочее | ||||||
| 37 | Итого | ||||||
Порядок составления таблицы 68.13 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о кредитном качестве финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: займов, прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 9.
3. По строке 10 таблицы отражается сумма значений по строкам 11 - 18.
4. По строке 19 таблицы отражается сумма значений по строкам 20 - 27.
5. По строке 28 таблицы отражается сумма значений по строкам 29 - 36.
6. По строке 37 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 10, 19, 28.
Информация о кредитном качестве дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования на _______ 20__ года
Таблица 68.14
Порядок составления таблицы 68.14 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о качестве дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования в отношении кредитного риска.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 и 16.
3. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 15.
4. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 27.
5. По строке 28 таблицы отражается сумма значений по строкам 29 и 43.
6. По строке 29 таблицы отражается сумма значений по строкам 30 - 42.
7. По строке 43 таблицы отражается сумма значений по строкам 44 - 54.
8. По строке 55 таблицы отражается сумма значений по строкам 56 и 70.
9. По строке 56 таблицы отражается сумма значений по строкам 57 - 69.
10. По строке 70 таблицы отражается сумма значений по строкам 71 - 81.
11. По строке 82 таблицы отражается сумма значений по строкам 83 и 97.
12. По строке 83 таблицы отражается сумма значений по строкам 84 - 96.
13. По строке 97 таблицы отражается сумма значений по строкам 98 - 108.
14. По строке 109 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 28, 55, 82.
Информация о кредитном качестве дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования на _________ 20__ года
Таблица 68.15
Порядок составления таблицы 68.15 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о качестве дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования в отношении кредитного риска.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 6.
3. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 8 - 12.
4. По строке 13 таблицы отражается сумма значений по строкам 14 - 18.
5. По строке 19 таблицы отражается сумма значений по строкам 20 - 24.
6. По строке 25 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 7, 13, 19.
Информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, на _________ 20__ года
Таблица 68.16
| Номер строки | Наименование показателя | Рейтинг A | Рейтинг B | Рейтинг C | Рейтинг D | Без рейтинга |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Долговые инструменты, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе: | |||||
| 2 | долговые ценные бумаги, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | |||||
| 3 | Правительства Российской Федерации | |||||
| 4 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | |||||
| 5 | иностранных государств | |||||
| 6 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | |||||
| 7 | некредитных финансовых организаций | |||||
| 8 | нефинансовых организаций | |||||
| 9 | займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||||
| 9.1 | долговые цифровые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||
| 10 | Долговые инструменты, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика, в том числе: | |||||
| 11 | долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика, в том числе: | |||||
| 12 | Правительства Российской Федерации | |||||
| 13 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | |||||
| 14 | иностранных государств | |||||
| 15 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | |||||
| 16 | некредитных финансовых организаций | |||||
| 17 | нефинансовых организаций | |||||
| 18 | займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | |||||
| 18.1 | долговые цифровые финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||
| 19 | Итого | |||||
Порядок составления таблицы 68.16 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
4. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2, 9, 9.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
5. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 8.
6. По строке 10 таблицы отражается сумма значений по строкам 11, 18, 18.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
7. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 17.
8. По строке 19 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 10.
9. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании кредитных рейтингов которых составлена таблица.
Информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам, на ___________ 20__ года
Таблица 68.17
| Номер строки | Наименование показателя | Рейтинг A | Рейтинг B | Рейтинг C | Рейтинг D | Без рейтинга |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Денежные средства, в том числе: | |||||
| 2 | денежные средства на расчетных счетах | |||||
| 3 | денежные средства, переданные в доверительное управление | |||||
| 4 | прочее | |||||
| 5 | Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | |||||
| 6 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости | |||||
| 7 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости | |||||
| 8 | сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | |||||
| 9 | прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | |||||
| 10 | Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | |||||
| 11 | долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости | |||||
| 12 | займы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости | |||||
| 13 | сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | |||||
| 14 | расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||
| 15 | дебиторская задолженность по финансовой аренде | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||||||
| 16 | дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска | |||||
| 17 | расчеты с клиентами по посредническим договорам | |||||
| 18 | прочее | |||||
| 19 | Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||||
| 20 | долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||||
| 21 | Правительства Российской Федерации | |||||
| 22 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | |||||
| 23 | иностранных государств | |||||
| 24 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | |||||
| 25 | некредитных финансовых организаций | |||||
| 26 | нефинансовых организаций | |||||
| 27 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||||
| 28 | займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||||
| 28.1 | долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||
| 29 | Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования, в том числе: | |||||
| 30 | дебиторская задолженность по страхованию жизни, в том числе: | |||||
| 31 | дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые | |||||
| 32 | дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | |||||
| 33 | дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование | |||||
| 34 | дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование | |||||
| 35 | дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, переданным в перестрахование | |||||
| 36 | дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование | |||||
| 37 | дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования | |||||
| 38 | дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые, по операциям сострахования | |||||
| 39 | дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по операциям сострахования | |||||
| 40 | расчеты по депо премий и убытков | |||||
| 41 | дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами | |||||
| 42 | незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования | |||||
| 43 | прочая дебиторская задолженность по страхованию жизни | |||||
| 44 | дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни, в том числе: | |||||
| 45 | дебиторская задолженность страхователей по договорам страхования | |||||
| 46 | дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования | |||||
| 47 | дебиторская задолженность страхователей по операциям сострахования | |||||
| 48 | дебиторская задолженность по договорам, принятым в перестрахование | |||||
| 49 | дебиторская задолженность по договорам, переданным в перестрахование | |||||
| 50 | дебиторская задолженность по депо премий и убытков | |||||
| 51 | дебиторская задолженность по суброгациям и регрессам | |||||
| 52 | дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами | |||||
| 53 | дебиторская задолженность по расчетам по прямому возмещению убытков | |||||
| 54 | незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования | |||||
| 55 | прочая дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни | |||||
| 56 | Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования, в том числе: | |||||
| 57 | предоплаты по операциям обязательного медицинского страхования | |||||
| 58 | дебиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию | |||||
| 59 | дебиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями | |||||
| 60 | дебиторская задолженность по регрессам | |||||
| 61 | прочая дебиторская задолженность по операциям обязательного медицинского страхования | |||||
Порядок составления таблицы 68.17 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 7 раскрывается информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 4.
4. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 - 9.
5. По строке 10 таблицы отражается сумма значений по строкам 11 - 18.
6. По строке 19 таблицы отражается сумма значений по строкам 20, 27, 28, 28.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
7. По строке 20 таблицы отражается сумма значений по строкам 21 - 26.
8. По строке 29 таблицы отражается сумма значений по строкам 30, 44.
9. По строке 30 таблицы отражается сумма значений по строкам 31 - 43.
10. По строке 44 таблицы отражается сумма значений по строкам 45 - 55.
11. По строке 56 таблицы отражается сумма значений по строкам 57 - 61.
12. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании кредитных рейтингов которых составлена таблица.
Информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, не являющихся кредитно-обесцененными, на ______ 20__ года
Таблица 68.18
| Номер строки | Наименование показателя | Рейтинг A | Рейтинг B | Рейтинг C | Рейтинг D | Без рейтинга |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Денежные средства, в том числе: | |||||
| 2 | денежные средства на расчетных счетах | |||||
| 3 | денежные средства, переданные в доверительное управление | |||||
| 4 | прочее | |||||
| 5 | Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | |||||
| 6 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости | |||||
| 7 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости | |||||
| 8 | сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | |||||
| 9 | прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | |||||
| 10 | Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | |||||
| 11 | долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости | |||||
| 12 | займы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости | |||||
| 13 | сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | |||||
| 14 | расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||
| 15 | дебиторская задолженность по финансовой аренде | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||||||
| 16 | дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска | |||||
| 17 | расчеты с клиентами по посредническим договорам | |||||
| 18 | прочее | |||||
| 19 | Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||||
| 20 | долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||||
| 21 | Правительства Российской Федерации | |||||
| 22 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | |||||
| 23 | иностранных государств | |||||
| 24 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | |||||
| 25 | некредитных финансовых организаций | |||||
| 26 | нефинансовых организаций | |||||
| 27 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||||
| 28 | займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||||
| 28.1 | долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||
| 29 | Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования, в том числе: | |||||
| 30 | дебиторская задолженность по страхованию жизни, в том числе: | |||||
| 31 | дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые | |||||
| 32 | дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | |||||
| 33 | дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование | |||||
| 34 | дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование | |||||
| 35 | дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, переданным в перестрахование | |||||
| 36 | дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование | |||||
| 37 | дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования | |||||
| 38 | дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые, по операциям сострахования | |||||
| 39 | дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по операциям сострахования | |||||
| 40 | расчеты по депо премий и убытков | |||||
| 41 | дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами | |||||
| 42 | незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования | |||||
| 43 | прочая дебиторская задолженность по страхованию жизни | |||||
| 44 | дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни, в том числе: | |||||
| 45 | дебиторская задолженность страхователей по договорам страхования | |||||
| 46 | дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования | |||||
| 47 | дебиторская задолженность страхователей по операциям сострахования | |||||
| 48 | дебиторская задолженность по договорам, принятым в перестрахование | |||||
| 49 | дебиторская задолженность по договорам, переданным в перестрахование | |||||
| 50 | дебиторская задолженность по депо премий и убытков | |||||
| 51 | дебиторская задолженность по суброгациям и регрессам | |||||
| 52 | дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами | |||||
| 53 | дебиторская задолженность по расчетам по прямому возмещению убытков | |||||
| 54 | незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования | |||||
| 55 | прочая дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни | |||||
| 56 | Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования, в том числе: | |||||
| 57 | предоплаты по операциям обязательного медицинского страхования | |||||
| 58 | дебиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию | |||||
| 59 | дебиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями | |||||
| 60 | дебиторская задолженность по регрессам | |||||
| 61 | прочая дебиторская задолженность по операциям обязательного медицинского страхования | |||||
Порядок составления таблицы 68.18 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 7 раскрывается информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, не являющихся кредитно-обесцененными.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 4.
4. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 - 9.
5. По строке 10 таблицы отражается сумма значений по строкам 11 - 18.
6. По строке 19 таблицы отражается сумма значений по строкам 20, 27, 28, 28.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
7. По строке 20 таблицы отражается сумма значений по строкам 21 - 26.
8. По строке 29 таблицы отражается сумма значений по строкам 30, 44.
9. По строке 30 таблицы отражается сумма значений по строкам 31 - 43.
10. По строке 44 таблицы отражается сумма значений по строкам 45 - 55.
11. По строке 56 таблицы отражается сумма значений по строкам 57 - 61.
12. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании кредитных рейтингов которых составлена таблица.
Информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, являющихся кредитно-обесцененными, на ________ 20__ года
Таблица 68.19
| Номер строки | Наименование показателя | Рейтинг A | Рейтинг B | Рейтинг C | Рейтинг D | Без рейтинга |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Денежные средства, в том числе: | |||||
| 2 | денежные средства на расчетных счетах | |||||
| 3 | денежные средства, переданные в доверительное управление | |||||
| 4 | прочее | |||||
| 5 | Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | |||||
| 6 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости | |||||
| 7 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости | |||||
| 8 | сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | |||||
| 9 | прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | |||||
| 10 | Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | |||||
| 11 | долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости | |||||
| 12 | займы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости | |||||
| 13 | сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | |||||
| 14 | расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||
| 15 | дебиторская задолженность по финансовой аренде | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||||||
| 16 | дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска | |||||
| 17 | расчеты с клиентами по посредническим договорам | |||||
| 18 | прочее | |||||
| 19 | Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||||
| 20 | долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||||
| 21 | Правительства Российской Федерации | |||||
| 22 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | |||||
| 23 | иностранных государств | |||||
| 24 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | |||||
| 25 | некредитных финансовых организаций | |||||
| 26 | нефинансовых организаций | |||||
| 27 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||||
| 28 | займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||||
| 28.1 | долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||
| 29 | Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования, в том числе: | |||||
| 30 | дебиторская задолженность по страхованию жизни, в том числе: | |||||
| 31 | дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые | |||||
| 32 | дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | |||||
| 33 | дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование | |||||
| 34 | дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование | |||||
| 35 | дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, переданным в перестрахование | |||||
| 36 | дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование | |||||
| 37 | дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования | |||||
| 38 | дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые, по операциям сострахования | |||||
| 39 | дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по операциям сострахования | |||||
| 40 | расчеты по депо премий и убытков | |||||
| 41 | дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами | |||||
| 42 | незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования | |||||
| 43 | прочая дебиторская задолженность по страхованию жизни | |||||
| 44 | дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни, в том числе: | |||||
| 45 | дебиторская задолженность страхователей по договорам страхования | |||||
| 46 | дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования | |||||
| 47 | дебиторская задолженность страхователей по операциям сострахования | |||||
| 48 | дебиторская задолженность по договорам, принятым в перестрахование | |||||
| 49 | дебиторская задолженность по договорам, переданным в перестрахование | |||||
| 50 | дебиторская задолженность по депо премий и убытков | |||||
| 51 | дебиторская задолженность по суброгациям и регрессам | |||||
| 52 | дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами | |||||
| 53 | дебиторская задолженность по расчетам по прямому возмещению убытков | |||||
| 54 | незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования | |||||
| 55 | прочая дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни | |||||
| 56 | Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования, в том числе: | |||||
| 57 | предоплаты по операциям обязательного медицинского страхования | |||||
| 58 | дебиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию | |||||
| 59 | дебиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями | |||||
| 60 | дебиторская задолженность по регрессам | |||||
| 61 | прочая дебиторская задолженность по операциям обязательного медицинского страхования | |||||
Порядок составления таблицы 68.19 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 7 раскрывается информация о кредитном качестве долговых инструментов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, являющихся кредитно-обесцененными.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 4.
4. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 - 9.
5. По строке 10 таблицы отражается сумма значений по строкам 11 - 18.
6. По строке 19 таблицы отражается сумма значений по строкам 20, 27, 28, 28.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
7. По строке 20 таблицы отражается сумма значений по строкам 21 - 26.
8. По строке 29 таблицы отражается сумма значений по строкам 30, 44.
9. По строке 30 таблицы отражается сумма значений по строкам 31 - 43.
10. По строке 44 таблицы отражается сумма значений по строкам 45 - 55.
11. По строке 56 таблицы отражается сумма значений по строкам 57 - 61.
12. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании кредитных рейтингов которых составлена таблица.
Информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, приобретенных или созданных кредитно-обесцененными, на _______ 20__ года
Таблица 68.20
| Номер строки | Наименование показателя | Рейтинг A | Рейтинг B | Рейтинг C | Рейтинг D | Без рейтинга |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Денежные средства, в том числе: | |||||
| 2 | денежные средства на расчетных счетах | |||||
| 3 | денежные средства, переданные в доверительное управление | |||||
| 4 | прочее | |||||
| 5 | Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | |||||
| 6 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости | |||||
| 7 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости | |||||
| 8 | сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | |||||
| 9 | прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | |||||
| 10 | Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | |||||
| 11 | долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости | |||||
| 12 | займы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости | |||||
| 13 | сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | |||||
| 14 | расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||
| 15 | дебиторская задолженность по финансовой аренде | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||||||
| 16 | дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска | |||||
| 17 | расчеты с клиентами по посредническим договорам | |||||
| 18 | прочее | |||||
| 19 | Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||||
| 20 | долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||||
| 21 | Правительства Российской Федерации | |||||
| 22 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | |||||
| 23 | иностранных государств | |||||
| 24 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | |||||
| 25 | некредитных финансовых организаций | |||||
| 26 | нефинансовых организаций | |||||
| 27 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||||
| 28 | займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||||
| 28.1 | долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||
| 29 | Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования, в том числе: | |||||
| 30 | дебиторская задолженность по страхованию жизни, в том числе: | |||||
| 31 | дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые | |||||
| 32 | дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | |||||
| 33 | дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование | |||||
| 34 | дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование | |||||
| 35 | дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, переданным в перестрахование | |||||
| 36 | дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование | |||||
| 37 | дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования | |||||
| 38 | дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые, по операциям сострахования | |||||
| 39 | дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по операциям сострахования | |||||
| 40 | расчеты по депо премий и убытков | |||||
| 41 | дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами | |||||
| 42 | незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования | |||||
| 43 | прочая дебиторская задолженность по страхованию жизни | |||||
| 44 | дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни, в том числе: | |||||
| 45 | дебиторская задолженность страхователей по договорам страхования | |||||
| 46 | дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования | |||||
| 47 | дебиторская задолженность страхователей по операциям сострахования | |||||
| 48 | дебиторская задолженность по договорам, принятым в перестрахование | |||||
| 49 | дебиторская задолженность по договорам, переданным в перестрахование | |||||
| 50 | дебиторская задолженность по депо премий и убытков | |||||
| 51 | дебиторская задолженность по суброгациям и регрессам | |||||
| 52 | дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами | |||||
| 53 | дебиторская задолженность по расчетам по прямому возмещению убытков | |||||
| 54 | незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования | |||||
| 55 | прочая дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни | |||||
| 56 | Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования, в том числе: | |||||
| 57 | предоплаты по операциям обязательного медицинского страхования | |||||
| 58 | дебиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию | |||||
| 59 | дебиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями | |||||
| 60 | дебиторская задолженность по регрессам | |||||
| 61 | прочая дебиторская задолженность по операциям обязательного медицинского страхования | |||||
Порядок составления таблицы 68.20 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 7 раскрывается информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, приобретенных или созданных кредитно-обесцененными.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 4.
4. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 - 9.
5. По строке 10 таблицы отражается сумма значений по строкам 11 - 18.
6. По строке 19 таблицы отражается сумма значений по строкам 20, 27, 28, 28.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
7. По строке 20 таблицы отражается сумма значений по строкам 21 - 26.
8. По строке 29 таблицы отражается сумма значений по строкам 30, 44.
9. По строке 30 таблицы отражается сумма значений по строкам 31 - 43.
10. По строке 44 таблицы отражается сумма значений по строкам 45 - 55.
11. По строке 56 таблицы отражается сумма значений по строкам 57 - 61.
12. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании кредитных рейтингов которых составлена таблица.
Информация о кредитном качестве доли перестраховщиков в резервах и обязательствах по состоянию на _________ 20__ года
Таблица 68.21
Порядок составления таблицы 68.21 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 7 раскрывается информация о кредитном качестве доли перестраховщиков в резервах и обязательствах.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании кредитных рейтингов которых проводился анализ активов по кредитному качеству.
Географический анализ финансовых активов и обязательств страховщика на ________ 20__ года
Таблица 68.22
| Номер строки | Наименование показателя | Россия | Страны Организации экономического сотрудничества и развития | Другие страны | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Раздел I. Активы | |||||
| 1 | Денежные средства | ||||
| 2 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | ||||
| 3 | финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||
| 4 | финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | ||||
| 5 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||
| 6 | долговые инструменты | ||||
| 7 | долевые инструменты | ||||
| 8 | Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | ||||
| 9 | депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||||
| 10 | займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность | ||||
| 11 | Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования | ||||
| 12 | Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования | ||||
| 13 | Доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые | ||||
| 14 | Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные | ||||
| 15 | Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни | ||||
| 16 | Инвестиции в ассоциированные предприятия | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||
| 17 | Инвестиции в совместно контролируемые предприятия | ||||
| 18 | Инвестиции в дочерние предприятия | ||||
| 19 | Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи | ||||
| 20 | Итого активов | ||||
| Раздел II. Обязательства | |||||
| 21 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | ||||
| 22 | финансовые обязательства в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||
| 23 | финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | ||||
| 24 | Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | ||||
| 25 | кредиты, займы и прочие привлеченные средства | ||||
| 26 | выпущенные долговые ценные бумаги | ||||
| 27 | прочая кредиторская задолженность | ||||
| 28 | Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни | ||||
| 29 | Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования | ||||
| 30 | Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования | ||||
| 31 | Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи | ||||
| 32 | Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые | ||||
| 33 | Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | ||||
| 34 | Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод | ||||
| 35 | Итого обязательств | ||||
| 36 | Чистая балансовая позиция | ||||
Порядок составления таблицы 68.22 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается географический анализ финансовых активов и обязательств страховщика. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. Финансовые активы и обязательства классифицируются в соответствии со страной нахождения контрагента.
4. Остатки по операциям с российскими контрагентами, фактически относящиеся к операциям с офшорными компаниями этих российских взаимодействующих сторон, должны быть отнесены в графу 3 таблицы. Наличные средства, драгоценные металлы классифицируются в соответствии со страной их физического нахождения.
Анализ финансовых обязательств в разрезе сроков, оставшихся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков), на _______ 20__ года
Таблица 68.23
| Номер строки | Наименование показателя | До 3 месяцев | От 3 месяцев до 1 года | От 1 года до 3 лет | От 3 до 5 лет | От 5 до 15 лет | Более 15 лет | Без срока погашения | Просроченные | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1 | Финансовые обязательства в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | |||||||||
| 2 | производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод | |||||||||
| 3 | обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо | |||||||||
| 4 | обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг | |||||||||
| 5 | встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод | |||||||||
| 6 | Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика, в том числе: | |||||||||
| 7 | кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") | |||||||||
| 8 | средства, привлеченные от государственных организаций | |||||||||
| 9 | средства, привлеченные от кредитных организаций | |||||||||
| 10 | срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц | |||||||||
| 11 | средства, привлеченные от физических лиц | |||||||||
| 12 | выпущенные облигации | |||||||||
| 13 | выпущенные векселя | |||||||||
| 14 | Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | |||||||||
| 15 | кредиты, займы и прочие привлеченные средства, в том числе: | |||||||||
| 16 | кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) | |||||||||
| 17 | средства, привлеченные от государственных организаций | |||||||||
| 18 | средства, привлеченные от кредитных организаций | |||||||||
| 19 | срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц | |||||||||
| 20 | средства, привлеченные от физических лиц | |||||||||
| 21 | обязательства по аренде | |||||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||||||||||
| 22 | средства, привлеченные по сделкам репо | |||||||||
| 23 | выпущенные долговые ценные бумаги, в том числе: | |||||||||
| 24 | выпущенные облигации | |||||||||
| 25 | выпущенные векселя | |||||||||
| 26 | прочая кредиторская задолженность, в том числе: | |||||||||
| 27 | расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами | |||||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||||||
| 28 | расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||||||||
| 29 | расчеты с прочими кредиторами | |||||||||
| 30 | прочее | |||||||||
| 31 | Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования, в том числе: | |||||||||
| 32 | фонд оплаты медицинских услуг | |||||||||
| 33 | кредиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию | |||||||||
| 34 | кредиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями | |||||||||
| 35 | Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования, в том числе: | |||||||||
| 36 | кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования жизни, в том числе: | |||||||||
| 37 | кредиторская задолженность и предоплаты по премиям по договорам страхования, классифицированным как страховые | |||||||||
| 38 | кредиторская задолженность и предоплаты по премиям по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | |||||||||
| 39 | кредиторская задолженность и предоплаты по премиям по договорам страхования, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование | |||||||||
| 40 | кредиторская задолженность и предоплаты по премиям по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование | |||||||||
| 41 | кредиторская задолженность по договорам страхования, классифицированным как страховые, переданным в перестрахование | |||||||||
| 42 | кредиторская задолженность по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование | |||||||||
| 43 | кредиторская задолженность по депо премий и убытков | |||||||||
| 44 | кредиторская задолженность перед страховыми агентами и брокерами | |||||||||
| 45 | незавершенные расчеты по операциям страхования, сострахования и перестрахования | |||||||||
| 46 | прочая кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования, перестрахования жизни | |||||||||
| 47 | кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования иного, чем страхование жизни, в том числе: | |||||||||
| 48 | кредиторская задолженность по операциям по прямому возмещению убытков | |||||||||
| 49 | кредиторская задолженность и предоплаты премий по договорам страхования | |||||||||
| 50 | кредиторская задолженность по договорам, принятым в перестрахование | |||||||||
| 51 | кредиторская задолженность по договорам, переданным в перестрахование | |||||||||
| 52 | кредиторская задолженность по депо премий и убытков | |||||||||
| 53 | задолженность перед страховыми агентами и брокерами | |||||||||
| 54 | незавершенные расчеты по операциям страхования, сострахования и перестрахования | |||||||||
| 55 | прочая задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования иного, чем страхование жизни | |||||||||
| 56 | Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи | |||||||||
| 57 | Итого обязательств | |||||||||
Порядок составления таблицы 68.23 и пояснений к ней
1. В таблице представлен анализ финансовых обязательств страховщика в разрезе сроков, оставшихся до погашения, на основе договорных недисконтированных денежных потоков.
2. Данная таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
Анализ финансовых активов и финансовых обязательств в разрезе сроков, оставшихся до погашения, на основе ожидаемых сроков погашения на _____ 20__ года
Таблица 68.24
| Номер строки | Наименование показателя | До 3 месяцев | От 3 месяцев до 1 года | Свыше 1 года | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Раздел I. Активы | |||||
| 1 | Денежные средства, в том числе: | ||||
| 2 | денежные средства на расчетных счетах | ||||
| 3 | денежные средства, переданные в доверительное управление | ||||
| 4 | прочее | ||||
| 5 | Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | ||||
| 6 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||
| 7 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||
| 8 | сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | ||||
| 9 | прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||||
| 10 | Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | ||||
| 11 | долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||
| 12 | займы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||
| 13 | сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | ||||
| 14 | расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||
| 15 | дебиторская задолженность по финансовой аренде | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||||
| 16 | дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска | ||||
| 17 | расчеты с клиентами по посредническим договорам | ||||
| 18 | прочее | ||||
| 19 | Долговые инструменты, в обязательном порядке классифицируемые как финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | ||||
| 20 | долговые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе: | ||||
| 21 | Правительства Российской Федерации | ||||
| 22 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||
| 23 | иностранных государств | ||||
| 24 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
| 25 | некредитных финансовых организаций | ||||
| 26 | нефинансовых организаций | ||||
| 27 | займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||
| 27.1 | долговые цифровые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||
| 28 | Долговые инструменты, классифицируемые как финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика, в том числе: | ||||
| 29 | долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика, в том числе: | ||||
| 30 | Правительства Российской Федерации | ||||
| 31 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||
| 32 | иностранных государств | ||||
| 33 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
| 34 | некредитных финансовых организаций | ||||
| 35 | нефинансовых организаций | ||||
| 36 | займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | ||||
| 36.1 | долговые цифровые финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||
| 37 | Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||
| 38 | долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||
| 39 | Правительства Российской Федерации | ||||
| 40 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||
| 41 | иностранных государств | ||||
| 42 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
| 43 | некредитных финансовых организаций | ||||
| 44 | нефинансовых организаций | ||||
| 45 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||
| 46 | займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||
| 46.1 | долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||
| 47 | Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования, в том числе: | ||||
| 48 | дебиторская задолженность по страхованию жизни, в том числе: | ||||
| 49 | дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые | ||||
| 50 | дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | ||||
| 51 | дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование | ||||
| 52 | дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование | ||||
| 53 | дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, переданным в перестрахование | ||||
| 54 | дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование | ||||
| 55 | дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования | ||||
| 56 | дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые, по операциям сострахования | ||||
| 57 | дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по операциям сострахования | ||||
| 58 | расчеты по депо премий и убытков | ||||
| 59 | дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами | ||||
| 60 | незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования | ||||
| 61 | прочая дебиторская задолженность по страхованию жизни | ||||
| 62 | дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни, в том числе: | ||||
| 63 | дебиторская задолженность страхователей по договорам страхования | ||||
| 64 | дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования | ||||
| 65 | дебиторская задолженность страхователей по операциям сострахования | ||||
| 66 | дебиторская задолженность по договорам, принятым в перестрахование | ||||
| 67 | дебиторская задолженность по договорам, переданным в перестрахование | ||||
| 68 | дебиторская задолженность по депо премий и убытков | ||||
| 69 | дебиторская задолженность по суброгациям и регрессам | ||||
| 70 | дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами. | ||||
| 71 | дебиторская задолженность по расчетам по прямому возмещению убытков | ||||
| 72 | незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования | ||||
| 73 | прочая дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни | ||||
| 74 | Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования, в том числе: | ||||
| 75 | предоплаты по операциям обязательного медицинского страхования | ||||
| 76 | дебиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию | ||||
| 77 | дебиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями | ||||
| 78 | дебиторская задолженность по регрессам | ||||
| 79 | прочая дебиторская задолженность по операциям обязательного медицинского страхования | ||||
| 80 | Доля перестраховщиков в резервах по договорам страхованию жизни, классифицированным как страховые | ||||
| 81 | Доля перестраховщиков в обязательствах по страхованию жизни, классифицированным как инвестиционные | ||||
| 82 | Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни | ||||
| 83 | Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи | ||||
| 84 | Итого активов | ||||
| Раздел II. Обязательства | |||||
| 85 | Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | ||||
| 86 | производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод | ||||
| 87 | обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо | ||||
| 88 | обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг | ||||
| 89 | встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод, отделяемые от основного договора | ||||
| 90 | Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика, в том числе: | ||||
| 91 | кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) | ||||
| 92 | средства, привлеченные от государственных организаций | ||||
| 93 | средства, привлеченные от кредитных организаций | ||||
| 94 | срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц | ||||
| 95 | средства, привлеченные от физических лиц | ||||
| 96 | выпущенные облигации | ||||
| 97 | выпущенные векселя | ||||
| 98 | Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | ||||
| 99 | кредиты, займы и прочие привлеченные средства, в том числе: | ||||
| 100 | кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) | ||||
| 101 | средства, привлеченные от государственных организаций | ||||
| 102 | средства, привлеченные от кредитных организаций | ||||
| 103 | срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц | ||||
| 104 | средства, привлеченные от физических лиц | ||||
| 105 | обязательства по аренде | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||||
| 106 | средства, привлеченные по сделкам репо | ||||
| 107 | выпущенные долговые ценные бумаги, в том числе: | ||||
| 108 | выпущенные облигации | ||||
| 109 | выпущенные векселя | ||||
| 110 | прочая кредиторская задолженность, в том числе: | ||||
| 111 | расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||
| 112 | расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||||
| 113 | расчеты с прочими кредиторами | ||||
| 114 | прочее | ||||
| 115 | Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования, в том числе: | ||||
| 116 | фонд оплаты медицинских услуг | ||||
| 117 | кредиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию | ||||
| 118 | кредиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями | ||||
| 119 | Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования, в том числе: | ||||
| 120 | кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования жизни, в том числе: | ||||
| 121 | кредиторская задолженность и предоплаты по премиям по договорам страхования, классифицированным как страховые | ||||
| 122 | кредиторская задолженность и предоплаты по премиям по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | ||||
| 123 | кредиторская задолженность и предоплаты по премиям по договорам страхования, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование | ||||
| 124 | кредиторская задолженность и предоплаты по премиям по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование | ||||
| 125 | кредиторская задолженность по договорам страхования, классифицированным как страховые, переданным в перестрахование | ||||
| 126 | кредиторская задолженность по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование | ||||
| 127 | кредиторская задолженность по депо премий и убытков | ||||
| 128 | кредиторская задолженность перед страховыми агентами и брокерами | ||||
| 129 | незавершенные расчеты по операциям страхования, сострахования и перестрахования | ||||
| 130 | прочая кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования, перестрахования жизни | ||||
| 131 | кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования иного, чем страхование жизни, в том числе: | ||||
| 132 | кредиторская задолженность по операциям по прямому возмещению убытков | ||||
| 133 | кредиторская задолженность и предоплаты премий по договорам страхования | ||||
| 134 | кредиторская задолженность по договорам, принятым в перестрахование | ||||
| 135 | кредиторская задолженность по договорам, переданным в перестрахование | ||||
| 136 | кредиторская задолженность по депо премий и убытков | ||||
| 137 | задолженность перед страховыми агентами и брокерами | ||||
| 138 | незавершенные расчеты по операциям страхования, сострахования и перестрахования | ||||
| 139 | прочая задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования иного, чем страхование жизни | ||||
| 140 | Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи | ||||
| 141 | Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые | ||||
| 142 | Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | ||||
| 143 | Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод | ||||
| 144 | Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни | ||||
| 145 | Итого обязательств | ||||
| 146 | Итого разрыв ликвидности | ||||
Порядок составления таблицы 68.24 и пояснений к ней
1. В таблице представлен краткий анализ финансовых активов и обязательств страховщика в разрезе сроков, оставшихся до погашения, на основе ожидаемых сроков погашения.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. Таблица заполняется на основании данных хозяйственных договоров, актуарных данных, а также другой внутренней управленческой информации.
4. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 4.
5. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 - 9.
6. По строке 10 таблицы отражается сумма значений по строкам 11 - 18.
7. По строке 19 таблицы отражается сумма значений по строкам 20, 27, 27.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
8. По строке 20 таблицы отражается сумма значений по строкам 21 - 26.
9. По строке 28 таблицы отражается сумма значений по строкам 29, 36, 36.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
10. По строке 29 таблицы отражается сумма значений по строкам 30 - 35.
11. По строке 37 таблицы отражается сумма значений по строкам 38, 45, 46, 46.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
12. По строке 38 таблицы отражается сумма значений по строкам 39 - 44.
13. По строке 47 таблицы отражается сумма значений по строкам 48 и 62.
14. По строке 48 таблицы отражается сумма значений по строкам 49 - 61.
15. По строке 62 таблицы отражается сумма значений по строкам 63 - 73.
16. По строке 74 таблицы отражается сумма значений по строкам 75 - 79.
17. По строке 84 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 5, 10, 19, 28, 37, 47, 74, 80 - 83.
18. По строке 85 таблицы отражается сумма значений по строкам 86 - 89.
19. По строке 90 таблицы отражается сумма значений по строкам 91 - 97.
20. По строке 98 таблицы отражается сумма значений по строкам 99, 107 и 110.
21. По строке 99 таблицы отражается сумма значений по строкам 100 - 106.
22. По строке 107 таблицы отражается сумма значений по строкам 108 - 109.
23. По строке 110 таблицы отражается сумма значений по строкам 111 - 114.
24. По строке 115 таблицы отражается сумма значений по строкам 116 - 118.
25. По строке 119 таблицы отражается сумма значений по строкам 120 и 131.
26. По строке 120 таблицы отражается сумма значений по строкам 121 - 130.
27. По строке 131 таблицы отражается сумма значений по строкам 132 - 139.
28. По строке 145 таблицы отражается сумма значений по строкам 85, 90, 98, 115, 119, 140 - 144.
29. По строке 146 таблицы отражается разность значений по строкам 84 и 145.
Обзор финансовых активов и обязательств страховщика в разрезе основных валют на _________ 20__ года
Таблица 68.25
| Номер строки | Наименование показателя | Рубли | Доллары США | Евро | Прочие валюты | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Раздел I. Активы | ||||||
| 1 | Денежные средства | |||||
| 2 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | |||||
| 3 | финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||||
| 4 | финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | |||||
| 5 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||||
| 6 | долговые инструменты | |||||
| 7 | долевые инструменты | |||||
| 8 | Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | |||||
| 9 | депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | |||||
| 10 | займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность | |||||
| 11 | Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования | |||||
| 12 | Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования | |||||
| 13 | Доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые | |||||
| 14 | Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные | |||||
| 15 | Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни | |||||
| 16 | Инвестиции в ассоциированные предприятия | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||
| 17 | Инвестиции в совместно контролируемые предприятия | |||||
| 18 | Инвестиции в дочерние предприятия | |||||
| 19 | Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи | |||||
| 20 | Итого активов | |||||
| Раздел II. Обязательства | ||||||
| 21 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | |||||
| 22 | финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||||
| 23 | финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | |||||
| 24 | Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | |||||
| 24 | кредиты, займы и прочие привлеченные средства | |||||
| 25 | выпущенные долговые ценные бумаги | |||||
| 26 | прочая кредиторская задолженность | |||||
| 27 | Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования | |||||
| 28 | Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования | |||||
| 29 | Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи | |||||
| 30 | Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые | |||||
| 31 | Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | |||||
| 32 | Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод | |||||
| 33 | Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни | |||||
| 34 | Итого обязательств | |||||
| 35 | Чистая балансовая позиция | |||||
Порядок составления таблицы 68.25 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация об остатках активов и обязательств, выраженных в валюте.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
Чувствительность капитала к допустимым изменениям в процентных ставках на _________ 20__ года
Таблица 68.26
Порядок составления таблицы 68.26 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается чувствительность капитала к допустимым изменениям в процентных ставках.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
Анализ чувствительности к рыночным индексам
Таблица 68.27
| Номер строки | Рыночные индексы | Изменение допущений | ______ 20__ г. | ______ 20__ г. | ||
| Влияние на прибыль до налогообложения | Влияние на капитал | Влияние на прибыль до налогообложения | Влияние на капитал | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Рыночный индекс 1 | |||||
| 2 | Рыночный индекс 2 | |||||
| 3 | Рыночный индекс 3 | |||||
Порядок составления таблицы 68.27 и пояснений к ней
В таблице проводится анализ чувствительности капитала и прибыли до налогообложения к изменениям основных рыночных индексов при условии, что прочие рыночные индексы остаются постоянными.
Примечание 69. Передача финансовых активов
Информация о балансовой стоимости финансовых активов, переданных без прекращения признания, а также связанных с ними обязательств
Таблица 69.1
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. | ||
| Балансовая стоимость активов | Балансовая стоимость соответствующих обязательств | Балансовая стоимость активов | Балансовая стоимость соответствующих обязательств | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания, в том числе: | ||||
| 2 | долевые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе: | ||||
| 3 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
| 4 | некредитных финансовых организаций | ||||
| 5 | нефинансовых организаций | ||||
| 6 | долговые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе: | ||||
| 7 | Правительства Российской Федерации | ||||
| 8 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||
| 9 | иностранных государств | ||||
| 10 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
| 11 | некредитных финансовых организаций | ||||
| 12 | нефинансовых организаций | ||||
| 13 | прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли | ||||
| 13.1 | цифровые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||
| 14 | долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика, в том числе: | ||||
| 15 | Правительства Российской Федерации | ||||
| 16 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||
| 17 | иностранных государств | ||||
| 18 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
| 19 | некредитных финансовых организаций | ||||
| 20 | нефинансовых организаций | ||||
| 20.1 | цифровые финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||
| 21 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, переданные без прекращения признания, в том числе: | ||||
| 22 | долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||
| 23 | Правительства Российской Федерации | ||||
| 24 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||
| 25 | иностранных государств | ||||
| 26 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
| 27 | некредитных финансовых организаций | ||||
| 28 | нефинансовых организаций | ||||
| 28.1 | долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||
| 29 | долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||
| 30 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
| 31 | некредитных финансовых организаций | ||||
| 32 | нефинансовых организаций | ||||
| 33 | прочие долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||
| 34 | Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, переданные без прекращения признания, в том числе: | ||||
| 35 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||
| 36 | долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||
| 36.1 | цифровые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||
| 37 | Прочее | ||||
| 38 | Итого | ||||
Порядок составления таблицы 69.1 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 7 представлена информация о балансовой стоимости финансовых активов, переданных без прекращения признания, а также связанных с ними обязательств.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2, 6, 13, 13.1, 14, 20.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
3. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 5.
4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 12.
5. По строке 14 таблицы отражается сумма значений по строкам 15 - 20.
6. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22, 28.1, 29, 33. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
7. По строке 22 таблицы отражается сумма значений по строкам 23 - 28.
8. По строке 29 таблицы отражается сумма значений по строкам 30 - 32.
9. По строке 34 таблицы отражается сумма значений по строкам 35, 36, 36.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
10. По строке 38 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 21, 34, 37.
Информация об операциях по передаче активов, в которых контрагенты по соответствующим обязательствам имеют право на возмещение только по переданным активам
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. | ||||
| Справедливая стоимость активов | Справедливая стоимость соответствующих обязательств | Чистая позиция | Справедливая стоимость активов | Справедливая стоимость соответствующих обязательств | Чистая позиция | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания, в том числе: | ||||||
| 2 | долевые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе: | ||||||
| 3 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 4 | некредитных финансовых организаций | ||||||
| 5 | нефинансовых организаций | ||||||
| 6 | долговые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе: | ||||||
| 7 | Правительства Российской Федерации | ||||||
| 8 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 9 | иностранных государств | ||||||
| 10 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 11 | некредитных финансовых организаций | ||||||
| 12 | нефинансовых организаций | ||||||
| 13 | прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли | ||||||
| 13.1 | цифровые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||
| 14 | долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика, в том числе: | ||||||
| 15 | Правительства Российской Федерации | ||||||
| 16 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 17 | иностранных государств | ||||||
| 18 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 19 | некредитных финансовых организаций | ||||||
| 20 | нефинансовых организаций | ||||||
| 20.1 | цифровые финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | ||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||
| 21 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, переданные без прекращения признания, в том числе: | ||||||
| 22 | долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||||
| 23 | Правительства Российской Федерации | ||||||
| 24 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 25 | иностранных государств | ||||||
| 26 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 27 | некредитных финансовых организаций | ||||||
| 28 | нефинансовых организаций | ||||||
| 28.1 | долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||
| 29 | долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||||
| 30 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 31 | некредитных финансовых организаций | ||||||
| 32 | нефинансовых организаций | ||||||
| 33 | прочие долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||||
| 34 | Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, переданные без прекращения признания, в том числе: | ||||||
| 35 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||||
| 36 | долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||||
| 36.1 | цифровые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||
| 37 | Прочее | ||||||
| 38 | Итого | ||||||
Порядок составления таблицы 69.2 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 7 представлена информация об операциях по передаче финансовых активов, в которых контрагенты по соответствующим обязательствам имеют право на возмещение только по переданным активам.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2, 6, 13, 13.1, 14, 20.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
3. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 5.
4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 12.
5. По строке 14 таблицы отражается сумма значений по строкам 15 - 20.
6. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22, 28.1, 29, 33. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
7. По строке 22 таблицы отражается сумма значений по строкам 23 - 28.
8. По строке 29 таблицы отражается сумма значений по строкам 30 - 32.
9. По строке 34 таблицы отражается сумма значений по строкам 35, 36, 36.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
10. По строке 38 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 21, 34, 37.
Данные об операциях по передаче активов, в которых страховщик продолжает признание активов, в случае продолжающегося участия
Таблица 69.3
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. | ||||
| Балансовая стоимость активов до передачи | Балансовая стоимость активов, которые страховщик продолжает признавать после передачи | Балансовая стоимость соответствующих обязательств | Балансовая стоимость активов до передачи | Балансовая стоимость активов, которые страховщик продолжает признавать после передачи | Балансовая стоимость соответствующих обязательств | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания, в том числе: | ||||||
| 2 | долевые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе: | ||||||
| 3 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 4 | некредитных финансовых организаций | ||||||
| 5 | нефинансовых организаций | ||||||
| 6 | долговые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе: | ||||||
| 7 | Правительства Российской Федерации | ||||||
| 8 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 9 | иностранных государств | ||||||
| 10 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 11 | некредитных финансовых организаций | ||||||
| 12 | нефинансовых организаций | ||||||
| 13 | прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли | ||||||
| 13.1 | цифровые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||
| 14 | долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика, в том числе: | ||||||
| 15 | Правительства Российской Федерации | ||||||
| 16 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 17 | иностранных государств | ||||||
| 18 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 19 | некредитных финансовых организаций | ||||||
| 20 | нефинансовых организаций | ||||||
| 20.1 | цифровые финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | ||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||
| 21 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, переданные без прекращения признания, в том числе: | ||||||
| 22 | долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||||
| 23 | Правительства Российской Федерации | ||||||
| 24 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 25 | иностранных государств | ||||||
| 26 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 27 | некредитных финансовых организаций | ||||||
| 28 | нефинансовых организаций | ||||||
| 28.1 | долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||
| 29 | долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||||
| 30 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 31 | некредитных финансовых организаций | ||||||
| 32 | нефинансовых организаций | ||||||
| 33 | прочие долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||||
| 34 | Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, переданные без прекращения признания, в том числе: | ||||||
| 35 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||||
| 36 | долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||||
| 36.1 | цифровые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||
| 37 | Прочее | ||||||
| 38 | Итого | ||||||
Порядок составления таблицы 69.3 и пояснений к ней
1. В таблице приведены данные об операциях по передаче активов, в которых страховщик продолжает признание активов в случае продолжающегося участия. Результаты анализа представлены по классам финансовых активов. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 9, МСФО (IFRS) 7.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2, 6, 13, 13.1, 14, 20.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
3. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 5.
4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 12.
5. По строке 14 таблицы отражается сумма значений по строкам 15 - 20.
6. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22, 28.1, 29, 33. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
7. По строке 22 таблицы отражается сумма значений по строкам 23 - 28.
8. По строке 29 таблицы отражается сумма значений по строкам 30 - 32.
9. По строке 34 таблицы отражается сумма значений по строкам 35, 36, 36.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
10. По строке 38 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 21, 34, 37.
Информация о продолжающемся участии в переданных финансовых активах, отвечающих критериям прекращения признания, на ____ 20__ года
Таблица 69.4
Страховщик передал финансовые активы в рамках операций, которые отвечают критериям прекращения признания в текущем и предыдущем отчетных периодах и в отношении которых страховщик сохранил некоторую степень риска.
Порядок составления таблицы 69.4 и пояснений к ней
1. В таблице представлена информация о продолжающемся участии в переданных финансовых активах, отвечающих критериям прекращения признания, по состоянию на отчетную дату. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.
3. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
4. В пояснениях к таблице требуется раскрыть информацию о том, каким образом определяется максимальная степень подверженности страховщика убыткам.
Анализ по договорным срокам до погашения недисконтированных потоков денежных средств, предназначенных для выкупа переданных активов или других сумм, подлежащих уплате получателю, в отношении финансовых активов, отвечающих критериям прекращения признания на _______ 20__ года
Таблица 69.5
Порядок составления таблицы 69.5 и пояснений к ней
1. В таблице представлен анализ по договорным срокам до погашения недисконтированных потоков денежных средств, предназначенных для выкупа переданных активов или других сумм, подлежащих уплате получателю, в отношении финансовых активов, отвечающих критериям прекращения признания. В тех случаях, когда потоки денежных средств носят переменный характер, информация о них раскрывается на основании условий, существовавших на каждую отчетную дату. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.
3. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
Доходы за вычетом расходов, признанные на дату передачи, последующие доходы или расходы, признанные в связи с продолжающимся участием, и общая совокупная сумма доходов или расходов
Таблица 69.6
| Номер строки | Наименование показателя | За ____ 20__ года | За ____ 20__ года | ||||
| Прибыль (убыток), признанная (признанный) на дату передачи | Последующие доходы и расходы, признанные в отчетном периоде | Наращенная сумма признанных доходов и расходов | Прибыль (убыток), признанная (признанный) на дату передачи | Последующие доходы и расходы, признанные в отчетном периоде | Наращенная сумма признанных доходов и расходов | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Проданные опционы "на продажу" | ||||||
| 2 | Приобретенные опционы "на покупку" | ||||||
| 3 | Итого | ||||||
Порядок составления таблицы 69.6 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о доходах за вычетом расходов, признанных на дату передачи, последующих доходах или расходах, признанных в связи с продолжающимся участием, и общая совокупная сумма доходов или расходов. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
2. В составе бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал и год в таблице приводятся сопоставимые данные за квартал предыдущего года и предыдущий год.
3. В составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие в таблицу включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за шесть месяцев отчетного года накопительным итогом, за второй квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за шесть месяцев предыдущего года накопительным итогом и за второй квартал предыдущего года.
4. В составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев в таблицу включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за девять месяцев отчетного года накопительным итогом, за третий квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за девять месяцев предыдущего года накопительным итогом и за третий квартал предыдущего года.
5. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
Информация о деятельности по передаче активов в разбивке по месяцам и по виду продолжающегося участия за ____ 20__ год
Таблица 69.7
69.7.1. Деятельность по передаче активов не была равномерно распределена в течение отчетного периода. В _______ (указать месяц) 20__ года страховщик продал портфель _______ (указать проданные активы) за ___ тысяч рублей и признал чистый доход в сумме ____ тысяч рублей. По этой операции страховщик предоставил гарантию в отношении риска просрочки платежа до 30 дней, обязуясь выплатить покупателю пени за просроченный платеж за указанный период. В _______ (указать месяц) 20__ года страховщик продал портфель ________ (указать проданные активы) за _____ тысяч рублей и признал доход в сумме ____ тысяч рублей. По этой операции страховщик выпустил в адрес покупателя опцион "на продажу", который являлся неприбыльным.
69.7.2. Общая сумма поступлений от операций по передаче активов в ______ 20__ года распределялась равномерно (в ________ 20__ года ___________).
Основной объем операций страховщика по передаче финансовых активов, признание которых было прекращено, совершен в ___________ (указать месяц) 20__ года (или требуется указать, за сколько дней до конца отчетного периода).
Прибыль (убыток), признанная (признанный) в отношении указанных операций по передаче активов, составила (составил) в 20__ году ____ тысяч рублей (в 20__ году: прибыль (убыток) _______ тысяч рублей). Общая сумма поступлений от операций по передаче финансовых активов в 20__ году составила ______ тысяч рублей (в 20__ году: ________ тысяч рублей).
Порядок составления таблицы 69.7 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о деятельности по передаче активов в разбивке по месяцам и по виду продолжающегося участия. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
2. Таблица заполняется за первый квартал отчетного года и первый квартал предыдущего года в составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал.
3. Таблица заполняется за первое полугодие отчетного года накопительным итогом и за второй квартал отчетного года, а также за первое полугодие предыдущего года накопительным итогом и за второй квартал предыдущего года в составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие.
4. Таблица заполняется за девять месяцев отчетного года накопительным итогом и за третий квартал отчетного года, а также за девять месяцев предыдущего года накопительным итогом и за третий квартал предыдущего года в составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев.
Примечание 70. Условные обязательства
Условные обязательства и активы
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Таблица 70.1
Порядок составления таблицы 70.1 и пояснений к ней - Утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Таблица 70.2 - - Утратила силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Порядок составления таблицы 70.2 и пояснений к ней - Утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Соблюдение особых условий
Таблица 70.3
| Номер строки | Наименование показателя | Примечание | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. | ||
| Заложенные активы | Связанное обязательство | Заложенные активы | Связанное обязательство | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Денежные средства | |||||
| 2 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | |||||
| 3 | финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||||
| 4 | финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | |||||
| 5 | Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||||
| 6 | Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||||
| 7 | Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | |||||
| 8 | депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | |||||
| 9 | займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность | |||||
| 10 | Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования | |||||
| 11 | Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования | |||||
| 12 | Инвестиции в ассоциированные предприятия | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||
| 13 | Инвестиции в совместно контролируемые предприятия | |||||
| 14 | Инвестиции в дочерние предприятия | |||||
| 15 | Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||||||
| 16 | Нематериальные активы и капитальные вложения в них | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||
| 17 | Основные средства и капитальные вложения в них | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||||||
| 18 | Прочие активы | |||||
| 19 | Итого | |||||
70.3.1.-70.3.6. Пункты утратили силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Порядок составления таблицы 70.3 и пояснений к ней
1. Таблица составляется в соответствии с требованиями МСФО (IAS) 2, МСФО (IAS) 16, МСФО (IAS) 38, МСФО (IAS) 40, МСФО (IFRS) 7.
2. Таблица и пояснения к ней заполняются на основании данных регистров бухгалтерского учета, хозяйственных договоров, документов юридического и налогового отделов страховщика, а также другой внутренней управленческой информации.
3. По строке 19 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 2, 5, 6, 7, 10 - 18.
4. Пункт утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
5. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о сроках и условиях передачи активов в залог в качестве обеспечения.
6. Пункт утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Примечание 71. Производные финансовые инструменты и учет хеджирования
Контрактная и балансовая суммы требований по производным финансовым инструментам на _______ 20__ года
Таблица 71.1
| Номер строки | Наименование показателя | __________ 20__ г. | ___________ 20__ г. | ||||
| Контрактная сумма | Балансовая стоимость | Контрактная сумма | Балансовая стоимость | ||||
| актив | обязательство | актив | обязательство | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе: | ||||||
| 2 | фьючерсы | ||||||
| 3 | форварды | ||||||
| 4 | опционы | ||||||
| 5 | свопы | ||||||
| 6 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
| 7 | Производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе: | ||||||
| 8 | фьючерсы | ||||||
| 9 | форварды | ||||||
| 10 | опционы | ||||||
| 11 | свопы | ||||||
| 12 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
| 13 | Производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе: | ||||||
| 14 | фьючерсы | ||||||
| 15 | форварды | ||||||
| 16 | опционы | ||||||
| 17 | свопы | ||||||
| 18 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
| 19 | Производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе: | ||||||
| 20 | фьючерсы | ||||||
| 21 | форварды | ||||||
| 22 | опционы | ||||||
| 23 | свопы | ||||||
| 24 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
| 25 | Производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе: | ||||||
| 26 | фьючерсы | ||||||
| 27 | форварды | ||||||
| 28 | опционы | ||||||
| 29 | свопы | ||||||
| 30 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
| 31 | Итого | ||||||
71.1.1. Операции с производными финансовыми инструментами включают операции страховщика, совершаемые для целей управления ликвидностью и хеджирования собственных рисков.
71.1.2. Страховщик использует производные финансовые инструменты для целей хеджирования при управлении активами и обязательствами. Учет операций хеджирования различается в зависимости от характера хеджируемого инструмента и вида операции хеджирования.
71.1.3. Производные финансовые инструменты могут классифицироваться в качестве инструментов хеджирования для целей учета, если они являются инструментами хеджирования справедливой стоимости или инструментами хеджирования денежных потоков.
Порядок составления таблицы 71.1 и пояснений к ней
1. Таблица раскрывает балансовую стоимость производных финансовых инструментов, а также их контрактные суммы. Контрактные суммы представляют собой сумму базового актива производного финансового инструмента, базовую ставку или индекс, и на их основе оцениваются изменения стоимости производных финансовых инструментов.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 6.
4. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 8 - 12.
5. По строке 13 таблицы отражается сумма значений по строкам 14 - 18.
6. По строке 19 таблицы отражается сумма значений по строкам 20 - 24.
7. По строке 25 таблицы отражается сумма значений по строкам 26 - 30.
8. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 7, 13, 19, 25.
Справедливая стоимость производных финансовых инструментов, используемых для целей хеджирования, на ______ 20__ года
Таблица 71.2
Порядок составления таблицы 71.2 и пояснений к ней
1. В таблице представлена справедливая стоимость производных финансовых инструментов, используемых для целей хеджирования. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
2. Производные финансовые инструменты классифицируются в качестве инструментов хеджирования, если они являются инструментами хеджирования справедливой стоимости или инструментами хеджирования денежных потоков.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 6.
4. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 8 - 12.
5. По строке 13 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 7.
Информация о признанных прибылях или убытках при хеджировании справедливой стоимости
Таблица 71.3
71.3.1. В ________ 20__ года в связи с прекращением учета хеджирования справедливой стоимости страховщик прекратил признание производных финансовых инструментов в качестве инструментов хеджирования справедливой стоимости, в результате чего была признана прибыль (был признан убыток) в размере ______ тысяч рублей (в ________ 20__ года: прибыль (убыток) в размере ______ тысяч рублей).
71.3.2. Хеджирование денежных потоков применяется страховщиком в целях защиты от процентных (валютных, кредитных) рисков (риска ликвидности), возникших (возникшего) в связи с изменением денежных потоков по финансовым активам и финансовым обязательствам (финансовым инструментам, сгруппированным в портфели, в частности, депозитам и займам с переменной процентной ставкой) вследствие изменений прогнозируемых денежных потоков, в том числе базовых процентных ставок ориентиров (курсов валют и валютных индексов).
71.3.3. К финансовым статьям, хеджируемым от риска изменения денежных потоков, относятся ______ (займы, выпущенные долговые ценные бумаги с переменной процентной ставкой).
71.3.4. Инструменты хеджирования денежных потоков страховщика в основном состоят из процентных и валютных свопов, которые используются для защиты от изменений прогнозируемых денежных потоков по хеджируемым статьям. Суммы и время будущих денежных потоков, которые представляют платежи как по основной сумме, так и по процентам, защищаются по каждому финансовому активу и финансовому обязательству на основе их контрактных условий и прочих соответствующих факторов, включая оценки предоплат и отсрочки платежей. Общая сумма остатков основной суммы долга и процентных денежных потоков по всем финансовым инструментам в течение времени формирует основу для определения прибыли и убытка по эффективной части производных финансовых инструментов, которые рассматриваются как инструменты хеджирования денежных потоков по ожидающимся операциям.
Порядок составления таблицы 71.3 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о признанных прибылях или убытках при хеджировании справедливой стоимости.
2. Информация в таблице раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
3. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
Прогноз по срокам влияния ожидаемой недисконтированной эффективной части хеджирования денежных потоков на прибыль или убыток
Таблица 71.4
Порядок составления таблицы 71.4 и пояснений к ней
1. В таблице представлен прогноз по срокам влияния на прибыль или убыток ожидаемой недисконтированной эффективной части хеджирования денежных потоков.
2. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
Анализ сумм, переклассифицированных из резерва хеджирования денежных потоков в статьи отчета о финансовых результатах
Таблица 71.5
71.5.1. Высоковероятные операции, в отношении которых было заявлено об учете хеджирования, но которые не произошли, отсутствовали.
71.5.2. В ________ 20__ года в связи с неэффективностью хеджирования денежных потоков была признана прибыль (был признан убыток) в размере ______ тысяч рублей (в ________ 20__ года: прибыль (убыток) в размере ______ тысяч рублей).
71.5.3. В ________ 20__ года в связи с прекращением учета хеджирования денежных потоков страховщик прекратил признание производных финансовых инструментов в качестве инструментов хеджирования денежных потоков, в результате чего была признана прибыль (был признан убыток) в размере ______ тысяч рублей (в ________ 20__ года: прибыль (убыток) в размере ______ тысяч рублей).
Порядок составления таблицы 71.5 и пояснений к ней
1. В таблице представлен анализ сумм, переклассифицированных из резерва хеджирования денежных потоков в статьи отчета о финансовых результатах.
2. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 9.
3. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5.
Примечание 72. Справедливая стоимость финансовых инструментов
Уровни в иерархии справедливой стоимости, к которым относятся многократные оценки справедливой стоимости, на ________ 20__ года
Таблица 72.1
| Номер строки | Наименование строки | Справедливая стоимость по уровням исходных данных | Итого справедливая стоимость | ||
| рыночные котировки (уровень 1) | модель оценки, использующая данные наблюдаемых рынков (уровень 2) | модель оценки, использующая значительный объем ненаблюдаемых данных (уровень 3) | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Активы, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе: | ||||
| 2 | финансовые активы, в том числе: | ||||
| 3 | финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, в том числе: | ||||
| 4 | финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | ||||
| 5 | долевые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе: | ||||
| 6 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
| 7 | некредитных финансовых организаций | ||||
| 8 | нефинансовых организаций | ||||
| 9 | долговые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе: | ||||
| 10 | Правительства Российской Федерации | ||||
| 11 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||
| 12 | иностранных государств | ||||
| 13 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
| 14 | некредитных финансовых организаций | ||||
| 15 | нефинансовых организаций | ||||
| 16 | прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли | ||||
| 17 | производные финансовые инструменты, по которым ожидается увеличение экономических выгод, в том числе: | ||||
| 18 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе: | ||||
| 19 | фьючерсы | ||||
| 20 | форварды | ||||
| 21 | опционы | ||||
| 22 | свопы | ||||
| 23 | прочие производные финансовые инструменты | ||||
| 24 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе: | ||||
| 25 | фьючерсы | ||||
| 26 | форварды | ||||
| 27 | опционы | ||||
| 28 | свопы | ||||
| 29 | прочие производные финансовые инструменты | ||||
| 30 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе: | ||||
| 31 | фьючерсы | ||||
| 32 | форварды | ||||
| 33 | опционы | ||||
| 34 | свопы | ||||
| 35 | прочие производные финансовые инструменты | ||||
| 36 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе: | ||||
| 37 | фьючерсы | ||||
| 38 | форварды | ||||
| 39 | опционы | ||||
| 40 | свопы | ||||
| 41 | прочие производные финансовые инструменты | ||||
| 42 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе: | ||||
| 43 | фьючерсы | ||||
| 44 | форварды | ||||
| 45 | опционы | ||||
| 46 | свопы | ||||
| 47 | прочие производные финансовые инструменты | ||||
| 48 | встроенные производные финансовые инструменты, по которым ожидается увеличение экономических выгод | ||||
| 49 | займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||
| 49.1 | цифровые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||
| 50 | финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика, в том числе: | ||||
| 51 | долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика, в том числе: | ||||
| 52 | Правительства Российской Федерации | ||||
| 53 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||
| 54 | иностранных государств | ||||
| 55 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
| 56 | некредитных финансовых организаций | ||||
| 57 | нефинансовых организаций | ||||
| 58 | займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | ||||
| 58.1 | цифровые финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||
| 59 | долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||
| 60 | долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
| 61 | долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||
| 62 | долевые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||
| 63 | прочие долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||
| 64 | долговые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||
| 65 | долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||
| 66 | Правительства Российской Федерации | ||||
| 67 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||
| 68 | иностранных государств | ||||
| 69 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
| 70 | некредитных финансовых организаций | ||||
| 71 | нефинансовых организаций | ||||
| 72 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||||
| 73 | займы, выданные | ||||
| 73.1 | долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||
| 74 | инвестиции в дочерние предприятия | ||||
| 75 | инвестиции в ассоциированные предприятия | ||||
| 76 | инвестиции в совместно контролируемые предприятия | ||||
| 77 | нефинансовые активы, в том числе: | ||||
| 78 | основные средства (здания) | ||||
| 79 | инвестиционное имущество | ||||
| 80 | прочие активы, в том числе: | ||||
| 81 | изменение справедливой стоимости объекта хеджирования | ||||
| 82 | Обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе: | ||||
| 83 | финансовые обязательства, в том числе: | ||||
| 84 | финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, в том числе: | ||||
| 85 | финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | ||||
| 86 | обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо | ||||
| 87 | обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг | ||||
| 88 | производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод, в том числе: | ||||
| 89 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе: | ||||
| 90 | фьючерсы | ||||
| 91 | форварды | ||||
| 92 | опционы | ||||
| 93 | свопы | ||||
| 94 | прочие производные финансовые инструменты | ||||
| 95 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе: | ||||
| 96 | фьючерсы | ||||
| 97 | форварды | ||||
| 98 | опционы | ||||
| 99 | свопы | ||||
| 100 | прочие производные финансовые инструменты | ||||
| 101 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе: | ||||
| 102 | фьючерсы | ||||
| 103 | форварды | ||||
| 104 | опционы | ||||
| 105 | свопы | ||||
| 106 | прочие производные финансовые инструменты | ||||
| 107 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе: | ||||
| 108 | фьючерсы | ||||
| 109 | форварды | ||||
| 110 | опционы | ||||
| 111 | свопы | ||||
| 112 | прочие производные финансовые инструменты | ||||
| 113 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе: | ||||
| 114 | фьючерсы | ||||
| 115 | форварды | ||||
| 116 | опционы | ||||
| 117 | свопы | ||||
| 118 | прочие производные финансовые инструменты | ||||
| 119 | встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод | ||||
| 120 | финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика, в том числе: | ||||
| 121 | кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) | ||||
| 122 | средства, привлеченные от государственных организаций | ||||
| 123 | средства, привлеченные от кредитных организаций | ||||
| 124 | срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц | ||||
| 125 | средства, привлеченные от физических лиц | ||||
| 126 | выпущенные облигации | ||||
| 127 | выпущенные векселя | ||||
| 128 | прочее | ||||
72.1.1. Инвестиции в ______ (указать наименование компаний), включенные в категорию финансовых активов, классифицированных как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, перестали обращаться на активном рынке в ________ 20__ года в связи со снижением ликвидности финансовых рынков и были отражены в приведенном выше анализе на ________ 20__ года как финансовые инструменты уровня 2. В ________ 20__ года восстановилась торговая активность на финансовых рынках и инвестиции были реклассифицированы и отражены в приведенном выше анализе на ________ 20__ года как финансовые инструменты уровня 1.
72.1.2. Для определения справедливой стоимости финансовых инструментов, не обращающихся на активном рынке, страховщик использует такой метод оценки как метод дисконтированных денежных потоков. Однако в соответствии с МСФО справедливая стоимость инструмента на дату признания обычно равна цене сделки. Если цена сделки отличается от суммы, определенной на дату признания финансового инструмента с использованием указанного метода оценки, указанная разница равномерно амортизируется в течение срока действия финансового инструмента.
Порядок составления таблицы 72.1 и пояснений к ней
1. Таблица и пояснения к ней заполняются в соответствии с МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 13.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.
3. В таблице представлены уровни в иерархии справедливой стоимости, к которым относятся многократные оценки справедливой стоимости.
4. Многократные оценки справедливой стоимости представляют собой оценки, требуемые или допускаемые другими МСФО в бухгалтерском балансе на конец каждого отчетного периода.
5. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2, 77.
6. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3, 59, 64, 74, 75, 76.
7. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 4, 50.
8. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 5, 9, 16, 17, 48, 49, 49.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
9. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 - 8.
10. По строке 9 таблицы отражается сумма значений по строкам 10 - 15.
11. По строке 17 таблицы отражается сумма значений по строкам 18, 24, 30, 36, 42.
12. По строке 50 таблицы отражается сумма значений по строкам 51, 58, 58.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
13. По строке 51 таблицы отражается сумма значений по строкам 52 - 57.
14. По строке 59 таблицы отражается сумма значений по строкам 60 - 63.
15. По строке 64 таблицы отражается сумма значений по строкам 65, 72, 73, 73.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
16. По строке 65 таблицы отражается сумма значений по строкам 66 - 71.
17. По строке 77 таблицы отражается сумма значений по строкам 78 - 80.
18. По строке 82 таблицы отражается сумма значений по строкам 83 и 128.
19. По строке 84 таблицы отражается сумма значений по строкам 85, 120.
20. По строке 85 таблицы отражается сумма значений по строкам 86, 87, 88, 119.
21. По строке 88 таблицы отражается сумма значений по строкам 89, 95, 101, 107, 113.
22. По строке 89 таблицы отражается сумма значений по строкам 90 - 94.
23. По строке 95 таблицы отражается сумма значений по строкам 96 - 100.
24. По строке 101 таблицы отражается сумма значений по строкам 102 - 106.
25. По строке 107 таблицы отражается сумма значений по строкам 108 - 112.
26. По строке 113 таблицы отражается сумма значений по строкам 114 - 118.
27. По строке 120 таблицы отражается сумма значений по строкам 121 - 127.
Методы оценки и исходные данные, использованные в оценке справедливой стоимости для уровня 2 в иерархии справедливой стоимости, а также чувствительность оценок к возможным изменениям исходных данных на ________ 20__ года
Таблица 72.2
| Номер строки | Наименование показателя | Справедливая стоимость | Метод оценки | Используемые исходные данные | Диапазон исходных данных (средневзвешенное значение) | Обоснованные изменения |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Графа 8 - Утратила силу. | ||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||||||
| 1 | Активы, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе: | |||||
| 2 | финансовые активы, в том числе: | |||||
| 3 | финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, в том числе: | |||||
| 4 | финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | |||||
| 5 | долевые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе: | |||||
| 6 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | |||||
| 7 | некредитных финансовых организаций | |||||
| 8 | нефинансовых организаций | |||||
| 9 | долговые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе: | |||||
| 10 | Правительства Российской Федерации | |||||
| 11 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | |||||
| 12 | иностранных государств | |||||
| 13 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | |||||
| 14 | некредитных финансовых организаций | |||||
| 15 | нефинансовых организаций | |||||
| 16 | прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли | |||||
| 17 | производные финансовые инструменты, по которым ожидается увеличение экономических выгод, в том числе: | |||||
| 18 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе: | |||||
| 19 | фьючерсы | |||||
| 20 | форварды | |||||
| 21 | опционы | |||||
| 22 | свопы | |||||
| 23 | прочие производные финансовые инструменты | |||||
| 24 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе: | |||||
| 25 | фьючерсы | |||||
| 26 | форварды | |||||
| 27 | опционы | |||||
| 28 | свопы | |||||
| 29 | прочие производные финансовые инструменты | |||||
| 30 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе: | |||||
| 31 | фьючерсы | |||||
| 32 | форварды | |||||
| 33 | опционы | |||||
| 34 | свопы | |||||
| 35 | прочие производные финансовые инструменты | |||||
| 36 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе: | |||||
| 37 | фьючерсы | |||||
| 38 | форварды | |||||
| 39 | опционы | |||||
| 40 | свопы | |||||
| 41 | прочие производные финансовые инструменты | |||||
| 42 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе: | |||||
| 43 | фьючерсы | |||||
| 44 | форварды | |||||
| 45 | опционы | |||||
| 46 | свопы | |||||
| 47 | прочие производные финансовые инструменты | |||||
| 48 | встроенные производные финансовые инструменты, по которым ожидается увеличение экономических выгод | |||||
| 49 | займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||||
| 49.1 | цифровые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||
| 50 | финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика, в том числе: | |||||
| 51 | долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика, в том числе: | |||||
| 52 | Правительства Российской Федерации | |||||
| 53 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | |||||
| 54 | иностранных государств | |||||
| 55 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | |||||
| 56 | некредитных финансовых организаций | |||||
| 57 | нефинансовых организаций | |||||
| 58 | займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | |||||
| 58.1 | цифровые финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||
| 59 | долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||||
| 60 | долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | |||||
| 61 | долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | |||||
| 62 | долевые ценные бумаги нефинансовых организаций | |||||
| 63 | прочие долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||||
| 64 | долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||||
| 65 | долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||||
| 66 | Правительства Российской Федерации | |||||
| 67 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | |||||
| 68 | иностранных государств | |||||
| 69 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | |||||
| 70 | некредитных финансовых организаций | |||||
| 71 | нефинансовых организаций | |||||
| 72 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | |||||
| 73 | займы выданные | |||||
| 73.1 | долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||
| 74 | инвестиции в дочерние предприятия | |||||
| 75 | инвестиции в ассоциированные предприятия | |||||
| 76 | инвестиции в совместно контролируемые предприятия | |||||
| 77 | нефинансовые активы, в том числе: | |||||
| 78 | основные средства (здания) | |||||
| 79 | инвестиционное имущество | |||||
| 80 | прочие активы, в том числе: | |||||
| 81 | изменение справедливой стоимости объекта хеджирования | |||||
| 82 | Обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе: | |||||
| 83 | финансовые обязательства, в том числе: | |||||
| 84 | финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, в том числе: | |||||
| 85 | финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | |||||
| 86 | обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо | |||||
| 87 | обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг | |||||
| 88 | производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод, в том числе: | |||||
| 89 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе: | |||||
| 90 | фьючерсы | |||||
| 91 | форварды | |||||
| 92 | опционы | |||||
| 93 | свопы | |||||
| 94 | прочие производные финансовые инструменты | |||||
| 95 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе: | |||||
| 96 | фьючерсы | |||||
| 97 | форварды | |||||
| 98 | опционы | |||||
| 99 | свопы | |||||
| 100 | прочие производные финансовые инструменты | |||||
| 101 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе: | |||||
| 102 | фьючерсы | |||||
| 103 | форварды | |||||
| 104 | опционы | |||||
| 105 | свопы | |||||
| 106 | прочие производные финансовые инструменты | |||||
| 107 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе: | |||||
| 108 | фьючерсы | |||||
| 109 | форварды | |||||
| 110 | опционы | |||||
| 111 | свопы | |||||
| 112 | прочие производные финансовые инструменты | |||||
| 113 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе: | |||||
| 114 | фьючерсы | |||||
| 115 | форварды | |||||
| 116 | опционы | |||||
| 117 | свопы | |||||
| 118 | прочие производные финансовые инструменты | |||||
| 119 | встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод | |||||
| 120 | финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика, в том числе: | |||||
| 121 | кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) | |||||
| 122 | средства, привлеченные от государственных организаций | |||||
| 123 | средства, привлеченные от кредитных организаций | |||||
| 124 | срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц | |||||
| 125 | средства, привлеченные от физических лиц | |||||
| 126 | выпущенные облигации | |||||
| 127 | выпущенные векселя | |||||
| 128 | прочее | |||||
Порядок составления таблицы 72.2 и пояснений к ней
1. В таблице приведены методы оценки и исходные данные, использованные в оценке справедливой стоимости для уровня 2 в иерархии справедливой стоимости, а также чувствительность оценок к возможным изменениям исходных данных.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.
3. В графе 3 таблицы отражается справедливая стоимость финансовых инструментов, совпадающая со справедливой стоимостью, представленной в графе 4 соответствующих строк таблицы 72.1.
4. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 и 77.
5. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3, 59, 64, 74, 75, 76.
6. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 4 и 50.
7. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 5, 9, 16, 17, 48, 49, 49.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
8. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 - 8.
9. По строке 9 таблицы отражается сумма значений по строкам 10 - 15.
10. По строке 17 таблицы отражается сумма значений по строкам 18, 24, 30, 36, 42.
11. По строке 50 таблицы отражается сумма значений по строкам 51, 58, 58.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
12. По строке 51 таблицы отражается сумма значений по строкам 52 - 57.
13. По строке 59 таблицы отражается сумма значений по строкам 60 - 63.
14. По строке 64 таблицы отражается сумма значений по строкам 65, 72, 73, 73.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
15. По строке 65 таблицы отражается сумма значений по строкам 66 - 71.
16. По строке 77 таблицы отражается сумма значений по строкам 78 - 80.
17. По строке 82 таблицы отражается сумма значений по строкам 83 и 128.
18. По строке 84 таблицы отражается сумма значений по строкам 85 и 120.
19. По строке 85 таблицы отражается сумма значений по строкам 86, 87, 88, 119.
20. По строке 88 таблицы отражается сумма значений по строкам 89, 95, 101, 107, 113.
21. По строке 89 таблицы отражается сумма значений по строкам 90 - 94.
22. По строке 95 таблицы отражается сумма значений по строкам 96 - 100.
23. По строке 101 таблицы отражается сумма значений по строкам 102 - 106.
24. По строке 107 таблицы отражается сумма значений по строкам 108 - 112.
25. По строке 113 таблицы отражается сумма значений по строкам 114 - 118.
26. По строке 120 таблицы отражается сумма значений по строкам 121 - 127.
Методы оценки и исходные данные, использованные в оценке справедливой стоимости для уровня 3 в иерархии справедливой стоимости, а также чувствительность оценок к возможным изменениям исходных данных по состоянию на отчетную дату
Таблица 72.3
| Номер строки | Наименование показателя | Справедливая стоимость | Метод оценки | Используемые исходные данные | Диапазон исходных данных (средневзвешенное значение) | Обоснованные изменения | Чувствительность оценки справедливой стоимости |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Активы, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе: | ||||||
| 2 | финансовые активы, в том числе: | ||||||
| 3 | финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, в том числе: | ||||||
| 4 | финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | ||||||
| 5 | долевые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе: | ||||||
| 6 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 7 | некредитных финансовых организаций | ||||||
| 8 | нефинансовых организаций | ||||||
| 9 | долговые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе: | ||||||
| 10 | Правительства Российской Федерации | ||||||
| 11 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 12 | иностранных государств | ||||||
| 13 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 14 | некредитных финансовых организаций | ||||||
| 15 | нефинансовых организаций | ||||||
| 16 | прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли | ||||||
| 17 | производные финансовые инструменты, по которым ожидается увеличение экономических выгод, в том числе: | ||||||
| 18 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе: | ||||||
| 19 | фьючерсы | ||||||
| 20 | форварды | ||||||
| 21 | опционы | ||||||
| 22 | свопы | ||||||
| 23 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
| 24 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе: | ||||||
| 25 | фьючерсы | ||||||
| 26 | форварды | ||||||
| 27 | опционы | ||||||
| 28 | свопы | ||||||
| 29 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
| 30 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе: | ||||||
| 31 | фьючерсы | ||||||
| 32 | форварды | ||||||
| 33 | опционы | ||||||
| 34 | свопы | ||||||
| 35 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
| 36 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе: | ||||||
| 37 | фьючерсы | ||||||
| 38 | форварды | ||||||
| 39 | опционы | ||||||
| 40 | свопы | ||||||
| 41 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
| 42 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе: | ||||||
| 43 | фьючерсы | ||||||
| 44 | форварды | ||||||
| 45 | опционы | ||||||
| 46 | свопы | ||||||
| 47 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
| 48 | встроенные производные финансовые инструменты, по которым ожидается увеличение экономических выгод | ||||||
| 49 | займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||||
| 49.1 | цифровые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||
| 50 | финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика, в том числе: | ||||||
| 51 | долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика, в том числе: | ||||||
| 52 | Правительства Российской Федерации | ||||||
| 53 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 54 | иностранных государств | ||||||
| 55 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 56 | некредитных финансовых организаций | ||||||
| 57 | нефинансовых организаций | ||||||
| 58 | займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | ||||||
| 58.1 | цифровые финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | ||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||
| 59 | долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||||
| 60 | долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 61 | долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
| 62 | долевые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
| 63 | прочие долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||||
| 64 | долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||||
| 65 | долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||||
| 66 | Правительства Российской Федерации | ||||||
| 67 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 68 | иностранных государств | ||||||
| 69 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 70 | некредитных финансовых организаций | ||||||
| 71 | нефинансовых организаций | ||||||
| 72 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||||||
| 73 | займы выданные | ||||||
| 73.1 | долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||
| 74 | инвестиции в дочерние предприятия | ||||||
| 75 | инвестиции в ассоциированные предприятия | ||||||
| 76 | инвестиции в совместно контролируемые предприятия | ||||||
| 77 | нефинансовые активы, в том числе: | ||||||
| 78 | основные средства (здания) | ||||||
| 79 | инвестиционное имущество | ||||||
| 80 | прочие активы, в том числе: | ||||||
| 81 | изменение справедливой стоимости объекта хеджирования | ||||||
| 82 | Обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе: | ||||||
| 83 | финансовые обязательства, в том числе: | ||||||
| 84 | финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, в том числе: | ||||||
| 85 | финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | ||||||
| 86 | обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо | ||||||
| 87 | обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг | ||||||
| 88 | производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод, в том числе: | ||||||
| 89 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе: | ||||||
| 90 | фьючерсы | ||||||
| 91 | форварды | ||||||
| 92 | опционы | ||||||
| 93 | свопы | ||||||
| 94 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
| 95 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе: | ||||||
| 96 | фьючерсы | ||||||
| 97 | форварды | ||||||
| 98 | опционы | ||||||
| 99 | свопы | ||||||
| 100 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
| 101 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе: | ||||||
| 102 | фьючерсы | ||||||
| 103 | форварды | ||||||
| 104 | опционы | ||||||
| 105 | свопы | ||||||
| 106 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
| 107 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе: | ||||||
| 108 | фьючерсы | ||||||
| 109 | форварды | ||||||
| 110 | опционы | ||||||
| 111 | свопы | ||||||
| 112 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
| 113 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе: | ||||||
| 114 | фьючерсы | ||||||
| 115 | форварды | ||||||
| 116 | опционы | ||||||
| 117 | свопы | ||||||
| 118 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
| 119 | встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод | ||||||
| 120 | финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика, в том числе: | ||||||
| 121 | кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) | ||||||
| 122 | средства, привлеченные от государственных организаций | ||||||
| 123 | средства, привлеченные от кредитных организаций | ||||||
| 124 | срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц | ||||||
| 125 | средства, привлеченные от физических лиц | ||||||
| 126 | выпущенные облигации | ||||||
| 127 | выпущенные векселя | ||||||
| 128 | прочее | ||||||
Порядок составления таблицы 72.3 и пояснений к ней
1. В таблице приведены методы оценки и исходные данные, использованные в оценке справедливой стоимости для уровня 3 в иерархии справедливой стоимости, а также чувствительность оценок к возможным изменениям исходных данных.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.
3. В таблице раскрывается чувствительность к исходным данным для финансовых активов и финансовых обязательств в тех случаях, когда изменение одного или нескольких компонентов ненаблюдаемых исходных данных приводит к значительному изменению справедливой стоимости. С этой целью было принято суждение о значимости влияния этих изменений в отношении прибыли или убытка и общей суммы активов или общей суммы обязательств или, если изменения справедливой стоимости признаются в составе прочего совокупного дохода, общей суммы капитала.
4. В графе 3 таблицы отражается справедливая стоимость финансовых инструментов, совпадающая со справедливой стоимостью, представленной в графе 5 соответствующих строк таблицы 72.1.
5. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 и 77.
6. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3, 59, 64, 74, 75, 76.
7. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 4 и 50.
8. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 5, 9, 16, 17, 48, 49, 49.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
9. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 - 8.
10. По строке 9 таблицы отражается сумма значений по строкам 10 - 15.
11. По строке 17 таблицы отражается сумма значений по строкам 18, 24, 30, 36, 42.
12. По строке 50 таблицы отражается сумма значений по строкам 51, 58, 58.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
13. По строке 51 таблицы отражается сумма значений по строкам 52 - 57.
14. По строке 59 таблицы отражается сумма значений по строкам 60 - 63.
15. По строке 64 таблицы отражается сумма значений по строкам 65, 72, 73, 73.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У)
16. По строке 65 таблицы отражается сумма значений по строкам 66 - 71.
17. По строке 77 таблицы отражается сумма значений по строкам 78 - 80.
18. По строке 82 таблицы отражается сумма значений по строкам 83 и 128.
19. По строке 84 таблицы отражается сумма значений по строкам 85 и 120.
20. По строке 85 таблицы отражается сумма значений по строкам 86, 87, 88, 119.
21. По строке 88 таблицы отражается сумма значений по строкам 89, 95, 101, 107, 113.
22. По строке 89 таблицы отражается сумма значений по строкам 90 - 94.
23. По строке 95 таблицы отражается сумма значений по строкам 96 - 100.
24. По строке 101 таблицы отражается сумма значений по строкам 102 - 106.
25. По строке 107 таблицы отражается сумма значений по строкам 108 - 112.
26. По строке 113 таблицы отражается сумма значений по строкам 114 - 118.
27. По строке 120 таблицы отражается сумма значений по строкам 121 - 127.
Информация о сверке изменений по уровню 3 иерархии справедливой стоимости в течение отчетного периода
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Таблица 72.4
72.4.1. Следующие финансовые инструменты: ______________ были перенесены из категории инструментов с уровнем 3 оценки в категорию инструментов с уровнем 2 оценки в связи с повышением активности на финансовых рынках в отчетном периоде.
72.4.2. Используемые страховщиком модели оценки долговых инструментов российских эмитентов, базирующиеся на ненаблюдаемых данных при оценке справедливой стоимости таких инвестиций, основаны на предположении о ежегодном росте выручки эмитента на ___ процентов. Возможное изменение допущений роста выручки в диапазоне от ___ до ___ процентов приведет к существенному изменению справедливой стоимости инвестиций и финансовых показателей страховщика.
72.4.3. Если бы прогнозные значения выручки в 20__ году были на ___ процентов выше базового показателя, прибыль страховщика за год была бы на ________ тысяч рублей (в ________ 20__ году: на ________ тысяч рублей) больше в результате увеличения денежных потоков (и более высокой стоимости долговых торговых и прочих ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток). Собственные средства были бы на _________ тысяч рублей (в ________ 20__ году: на ________ тысяч рублей) больше в основном из-за увеличения чистых активов эмитентов финансовых инструментов с фиксированной ставкой, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
72.4.4. Если бы прогнозные значения выручки в 20__ году были на ___ процентов ниже базового показателя, прибыль страховщика за год составила бы на ________ тысяч рублей (в ________ 20__ году: на ________ тысяч рублей) меньше в результате снижения денежных потоков (и более низкой стоимости долговых торговых и прочих ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток). Собственный капитал был бы на ________ тысяч рублей (в ________ 20__ году: на ________ тысяч рублей) меньше в основном из-за уменьшения справедливой стоимости финансовых инструментов с фиксированной ставкой, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
72.4.5. Оценки уровня 3 иерархии анализируются на еженедельной основе _________ и доводятся до сведения _________ на ежемесячной основе, который рассматривает уместность исходных данных модели оценки и результаты оценки, используя различные методы оценки, признанные стандартными в секторе финансовых услуг. При выборе наиболее уместной модели оценки __________ проводит бэк-тестирование и решает, результаты какой модели имеют исторически наиболее близкое соответствие данным реальных рыночных сделок. Для оценки инвестиций в долевые инструменты уровня 3 страховщик использует сопоставимые торговые множители. Руководство определяет сопоставимые публичные компании на основе сектора экономики, размера, этапа развития и стратегии. Затем руководство рассчитывает торговые множители для каждой установленной сопоставимой компании. Множитель рассчитывается путем деления стоимости сопоставимой компании на величину прибыли до вычета процентов, налогов и амортизации. Торговый множитель затем дисконтируется с учетом ликвидности и различий между сопоставимыми компаниями на основе фактов и обстоятельств, относящихся к конкретной компании.
72.4.6. Долговые инструменты уровня 3 оцениваются по чистой приведенной стоимости расчетных будущих потоков денежных средств. Страховщик также рассматривает риск ликвидности, кредитный и рыночный риски и корректирует модель оценки необходимым образом.
Порядок составления таблицы 72.4 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 13 представлена информация о сверке изменений по уровню 3 иерархии справедливой стоимости в течение отчетного периода. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
2. Таблица заполняется за четыре отчетных периода для комплекта промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие и девять месяцев. В промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие раскрывается информация за первое полугодие отчетного года накопительным итогом и за второй квартал отчетного года, а также за первое полугодие предыдущего года накопительным итогом и второй квартал предыдущего года. В промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев раскрывается информация за девять месяцев отчетного года накопительным итогом и за третий квартал отчетного года, за девять месяцев предыдущего года накопительным итогом и за третий квартал предыдущего года.
Методы оценки и исходные данные, использованные для оценки справедливой стоимости на отчетную дату
Таблица 72.5
Порядок составления таблицы 72.5 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о методах оценки и об исходных данных, использованных для оценки справедливой стоимости активов (активов выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи.
2. В пояснениях к таблице требуется раскрыть информацию о том, что текущий характер использования активов (активов выбывающих групп) не является наиболее эффективным, если это применимо.
3. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.
Анализ справедливой стоимости по уровням иерархии справедливой стоимости и балансовая стоимость финансовых активов и обязательств, не оцениваемых по справедливой стоимости
Таблица 72.6
| Номер строки | Наименование показателя | Справедливая стоимость по уровням исходных данных | Итого справедливая стоимость | Балансовая стоимость | ||
| рыночные котировки (уровень 1) | модель оценки, использующая данные наблюдаемых рынков (уровень 2) | модель оценки, использующая значительный объем ненаблюдаемых данных (уровень 3) | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Финансовые активы, не оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе: | |||||
| 2 | денежные средства, в том числе: | |||||
| 3 | денежные средства в кассе | |||||
| 4 | денежные средства в пути | |||||
| 5 | денежные средства на расчетных счетах | |||||
| 6 | денежные средства, переданные в доверительное управление | |||||
| 7 | прочее | |||||
| 8 | финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | |||||
| 9 | депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе: | |||||
| 10 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости | |||||
| 11 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости | |||||
| 12 | сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | |||||
| 13 | прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | |||||
| 14 | прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность, в том числе: | |||||
| 15 | долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости | |||||
| 16 | займы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости | |||||
| 17 | сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | |||||
| 18 | расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||
| 19 | дебиторская задолженность по финансовой аренде | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||||||
| 20 | дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска | |||||
| 21 | расчеты с клиентами по посредническим договорам | |||||
| 22 | расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям | |||||
| 23 | прочее | |||||
| 24 | дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования за вычетом резерва, в том числе: | |||||
| 25 | дебиторская задолженность по страхованию жизни, в том числе: | |||||
| 26 | дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые | |||||
| 27 | дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | |||||
| 28 | дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование | |||||
| 29 | дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование | |||||
| 30 | дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, переданным в перестрахование | |||||
| 31 | дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование | |||||
| 32 | дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования | |||||
| 33 | дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые, по операциям сострахования | |||||
| 34 | дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по операциям сострахования | |||||
| 35 | расчеты по депо премий и убытков | |||||
| Строка 36 - Утратила силу. | ||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||||||
| 37 | незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования | |||||
| 38 | прочая дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования | |||||
| 39 | дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни, в том числе: | |||||
| 40 | дебиторская задолженность страхователей по договорам страхования | |||||
| 41 | дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования | |||||
| 42 | дебиторская задолженность страхователей по операциям сострахования | |||||
| 43 | дебиторская задолженность по договорам, принятым в перестрахование | |||||
| 44 | дебиторская задолженность по договорам, переданным в перестрахование | |||||
| 45 | дебиторская задолженность по депо премий и убытков | |||||
| 46 | дебиторская задолженность по суброгациям и регрессам | |||||
| Строка 47 - Утратила силу. | ||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||||||
| 48 | дебиторская задолженность по расчетам по прямому возмещению убытков | |||||
| 49 | незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования | |||||
| 50 | прочая дебиторская задолженность | |||||
| 51 | дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования, в том числе: | |||||
| 52 | предоплаты по операциям обязательного медицинского страхования | |||||
| 53 | дебиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию | |||||
| 54 | дебиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями | |||||
| 55 | дебиторская задолженность по регрессам | |||||
| 56 | прочая дебиторская задолженность по операциям обязательного медицинского страхования | |||||
| 57 | доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые | |||||
| 58 | доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные | |||||
| 59 | доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни | |||||
| 60 | инвестиции в ассоциированные предприятия | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||
| 61 | инвестиции в совместно контролируемые предприятия | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||
| 62 | инвестиции в дочерние предприятия | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||
| 63 | Финансовые обязательства, не оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе: | |||||
| 64 | финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | |||||
| 65 | кредиты, займы и прочие привлеченные средства, в том числе: | |||||
| 66 | кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) | |||||
| 67 | средства, привлеченные от государственных организаций | |||||
| 68 | средства, привлеченные от кредитных организаций | |||||
| 69 | срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц | |||||
| 70 | средства, привлеченные от физических лиц | |||||
| 71 | обязательства по аренде | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||||||
| 72 | средства, привлеченные по сделкам репо | |||||
| 73 | выпущенные долговые ценные бумаги, в том числе: | |||||
| 74 | облигации | |||||
| 75 | векселя | |||||
| 76 | прочая кредиторская задолженность, в том числе: | |||||
| 77 | расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||||
| 78 | расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||||
| 79 | расчеты с прочими кредиторами | |||||
| 80 | прочее | |||||
| 81 | резервы по страхованию иному, чем страхование жизни | |||||
| 82 | кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования, в том числе: | |||||
| 83 | фонд оплаты медицинских услуг | |||||
| 84 | кредиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию | |||||
| 85 | кредиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями | |||||
| 86 | кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования, в том числе: | |||||
| 87 | кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования жизни, в том числе: | |||||
| 88 | кредиторская задолженность по договорам страхования, классифицированным как страховые | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||||||
| 89 | кредиторская задолженность по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||||||
| 90 | кредиторская задолженность по договорам страхования, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||||||
| 91 | кредиторская задолженность по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование | |||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||||||
| 92 | кредиторская задолженность по договорам страхования, классифицированным как страховые, переданным в перестрахование | |||||
| 93 | кредиторская задолженность по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование | |||||
| 94 | кредиторская задолженность по депо премий и убытков | |||||
| 95 | кредиторская задолженность перед страховыми агентами и брокерами | |||||
| 96 | незавершенные расчеты по операциям страхования, сострахования и перестрахования | |||||
| 97 | прочая кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования, перестрахования жизни | |||||
| 98 | кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования иного, чем страхование жизни, в том числе: | |||||
| 99 | кредиторская задолженность по операциям по прямому возмещению убытков | |||||
| 100 | кредиторская задолженность и предоплаты премий по договорам страхования | |||||
| 101 | кредиторская задолженность по договорам, принятым в перестрахование | |||||
| 102 | кредиторская задолженность по договорам, переданным в перестрахование | |||||
| 103 | кредиторская задолженность по депо премий и убытков | |||||
| 104 | задолженность перед страховыми агентами и брокерами | |||||
| 105 | незавершенные расчеты по операциям страхования, сострахования и перестрахования | |||||
| 106 | прочая задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования иного, чем страхование жизни | |||||
| 107 | резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые | |||||
| 108 | обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | |||||
| 109 | обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод | |||||
72.6.1. Оценка справедливой стоимости на уровне 2 и уровне 3 иерархии справедливой стоимости была выполнена с помощью метода дисконтированных потоков денежных средств. Справедливая стоимость инструментов с фиксированной процентной ставкой, не имеющих котировок на активном рынке, основывается на методе дисконтированных потоков денежных средств с применением действующих процентных ставок на рынке заимствований для новых инструментов, предполагающих аналогичный кредитный риск и аналогичный срок погашения.
72.6.2. Для активов страховщик использовал предположения о приростной ставке на заемный капитал и ставках досрочных погашений контрагента. Обязательства дисконтируются по приростной ставке страховщика на заемный капитал. Обязательства, подлежащие погашению по требованию, дисконтировались начиная с первого дня потенциального предъявления требования о погашении обязательства страховщиком.
Порядок составления таблицы 72.6 и пояснений к ней
1. В таблице приводятся анализ справедливой стоимости по уровням иерархии справедливой стоимости и балансовая стоимость финансовых активов и обязательств, не оцениваемых по справедливой стоимости.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2, 8, 24, 51, 57 - 62.
4. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 7.
5. По строке 8 таблицы отражается сумма значений по строкам 9 и 14.
6. По строке 9 таблицы отражается сумма значений по строкам 10 - 13.
7. По строке 14 таблицы отражается сумма значений по строкам 15 - 23.
8. По строке 24 таблицы отражается сумма значений по строкам 25 и 39.
9. По строке 25 таблицы отражается сумма значений по строкам 26 - 38.
10. По строке 39 таблицы отражается сумма значений по строкам 40 - 50.
11. По строке 51 таблицы отражается сумма значений по строкам 52 - 56.
12. По строке 63 таблицы отражается сумма значений по строкам 64, 81, 82, 86, 107 - 109.
13. По строке 64 таблицы отражается сумма значений по строкам 65, 73, 76.
14. По строке 65 таблицы отражается сумма значений по строкам 66 - 72.
15. По строке 73 таблицы отражается сумма значений по строкам 74 и 75.
16. По строке 76 таблицы отражается сумма значений по строкам 77 - 80.
17. По строке 82 таблицы отражается сумма значений по строкам 83 - 85.
18. По строке 86 таблицы отражается сумма значений по строкам 87 и 98.
19. По строке 87 таблицы отражается сумма значений по строкам 88 - 97.
20. По строке 98 таблицы отражается сумма значений по строкам 99 - 106.
Анализ справедливой стоимости по уровням иерархии справедливой стоимости и балансовая стоимость нефинансовых активов, не оцениваемых по справедливой стоимости, на ________ 20__ года
Таблица 72.7
Порядок составления таблицы 72.7 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о нефинансовых активах, не оцениваемых по справедливой стоимости, информация о справедливой стоимости которых раскрывается в бухгалтерской (финансовой) отчетности на основании требований МСФО.
2. По строке 1 отражаются балансовая стоимость, справедливая стоимость и уровень иерархии справедливой стоимости инвестиционного имущества, не оцениваемого по справедливой стоимости. Справедливая стоимость инвестиционного имущества, не оцениваемого по справедливой стоимости, подлежит раскрытию в соответствии с МСФО (IAS) 40. Раскрытие предусмотрено в пояснениях к таблице 21.2 примечания 21 настоящего приложения.
3. По строке 2 отражается справедливая стоимость прочих активов, не оцениваемых по справедливой стоимости, информация о справедливой стоимости которых раскрывается в бухгалтерской (финансовой) отчетности.
4. По строке 3 отражается сумма показателей по строкам 1 и 2.
Изменения размера отложенного дохода или расхода, возникающего при первоначальном признании финансовых инструментов, для которых цена сделки отличается от справедливой стоимости
Таблица 72.8
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Остаток на начало отчетного периода | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 2 | Отнесение дохода или расхода от новых сделок на будущие периоды | ||
| 3 | Признано в отчете о финансовых результатах за отчетный период | ||
| 4 | Изменение вследствие того, что исходные данные стали наблюдаемыми | ||
| 5 | Изменение вследствие прекращения признания инструментов | ||
| 6 | Курсовые разницы | ||
| 7 | Остаток на конец отчетного периода | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
Порядок составления таблицы 72.8 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается сверка изменений сальдо совокупной разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании, на начало и конец отчетного периода.
2. Таблица заполняется в тех случаях, когда страховщик не признает прибыль или убыток при первоначальном признании финансового актива или финансового обязательства, так как справедливая стоимость не подтверждается котируемой ценой на активном рынке на идентичный актив или обязательство и не основывается на методе оценки, при котором используются только данные наблюдаемого рынка.
3. В пояснениях к таблице раскрывается в произвольной форме информация о том, почему цена операции не является лучшим подтверждением справедливой стоимости, а также описание подтверждения справедливой стоимости.
4. В пояснениях к таблице раскрывается в произвольной форме информация о принятом методе признания в составе прибыли или убытка разницы между справедливой стоимостью при первоначальном признании и ценой операции.
Примечание 73. Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств
Финансовые инструменты, подлежащие взаимозачету, подпадающие под действие обеспеченного правовой защитой генерального соглашения о взаимозачете либо аналогичного соглашения, на _______ 20__ года
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У)
Таблица 73.1
Порядок составления таблицы 73.1 и пояснений к ней
1. Таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2, 5 - 7, 10 - 14.
3. По строке 15 таблицы отражается сумма значений по строкам 16, 19, 23, 24.
4. В графе 4 таблицы отражается наименьшее из значений - значение отраженное в графе 3, или стоимость соответствующего инструмента, подлежащего взаимозачету.
5. В графе 5 таблицы отражается остаток активов (обязательств) после проведения взаимозачета.
6. В графах 6 и 7 таблицы отражается балансовая стоимость активов и обязательств, числящихся в бухгалтерском балансе по состоянию на отчетную дату, в отношении которых заключены соглашения о проведении взаимозачета.
7. В графе 8 таблицы отражается значение графы 5 таблицы, уменьшенное на сумму значений граф 6 и 7 таблицы. (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
8. Для финансовых инструментов, к которым применимы права на взаимозачет, не зависящие от будущего события, но в отношении которых не выполняются оставшиеся критерии МСФО (IAS) 32, страховщику рекомендуется указать причину (причины), по которой (которым) такие критерии не выполняются. По полученному или предоставленному финансовому обеспечению страховщика рекомендуется указать условия соглашения об обеспечении (например, ограничения, предусмотренные для обеспечения).
9. В пояснениях к таблице раскрывается информация неколичественного характера о правах на зачет, относящихся к признанным страховщиком финансовым активам и финансовым обязательствам, в том числе подпадающим под действие соглашения о взаимозачете либо аналогичного соглашения, которыми предусмотрено право на взаимозачет при неисполнении обязательств в результате несостоятельности контрагента, включая характер таких прав.
Примечание 74. Операции со связанными сторонами
Остатки по операциям со связанными сторонами на ____ 20__ года
Таблица 74.1
| Номер строки | Наименование показателя | Материнское предприятие | Дочерние предприятия | Совместно контролируемые предприятия | Ассоциированные предприятия | Ключевой управленческий персонал | Компании под общим контролем | Прочие связанные стороны | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Денежные средства | ||||||||
| 2 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | ||||||||
| 3 | финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||||||
| 4 | финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | ||||||||
| 5 | Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||||||
| 6 | Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||||||
| 7 | Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | ||||||||
| 8 | депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||||||||
| 9 | займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность | ||||||||
| 10 | Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования | ||||||||
| 11 | Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования | ||||||||
| 12 | Доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые | ||||||||
| 13 | Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные | ||||||||
| 14 | Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни | ||||||||
| 15 | Инвестиции в ассоциированные предприятия | ||||||||
| 16 | Инвестиции в совместно контролируемые предприятия | ||||||||
| 17 | Инвестиции в дочерние предприятия | ||||||||
| 18 | Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи | ||||||||
| 19 | Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него | ||||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | |||||||||
| 20 | Нематериальные активы и капитальные вложения в них | ||||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||||
| 21 | Основные средства и капитальные вложения в них | ||||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | |||||||||
| 22 | Отложенные аквизиционные расходы | ||||||||
| 23 | Прочие активы | ||||||||
| 24 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | ||||||||
| 25 | финансовые обязательства в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||||||
| 26 | финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | ||||||||
| 27 | Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | ||||||||
| 28 | кредиты, займы и прочие привлеченные средства | ||||||||
| 29 | выпущенные долговые ценные бумаги | ||||||||
| 30 | прочая кредиторская задолженность | ||||||||
| 31 | Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни | ||||||||
| 32 | Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования | ||||||||
| 33 | Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования | ||||||||
| 36 | Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи | ||||||||
| 37 | Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые | ||||||||
| 34 | Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | ||||||||
| 35 | Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод | ||||||||
| 36 | Отложенные аквизиционные доходы | ||||||||
| 37 | Прочие обязательства | ||||||||
74.1.1. В ходе обычной деятельности страховщик проводит операции со своими основными акционерами, с ключевым управленческим персоналом, ассоциированными, совместно контролируемыми и дочерними предприятиями. Эти операции включали: _________ (перечислить виды основных операций со связанными сторонами). Данные операции осуществлялись преимущественно по рыночным (льготным) (нужное оставить) ставкам.
74.1.2. Сумма гарантий, полученных от связанных сторон, составляет ________ тысяч рублей на ________ 20__ года (на _______ 20__ года: ________ тысяч рублей).
74.1.3. Сумма гарантий, выданных связанным сторонам, составляет ________ тысяч рублей на ________ 20__ года (на _______ 20__ года: ________ тысяч рублей).
74.1.4. Договорные обязательства страховщика по будущим операциям со связанными сторонами составляют ________ тысяч рублей на _______ 20__ года (на _______ 20__ года: ________ тысяч рублей).
Порядок составления таблицы 74.1 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 24 раскрывается информация об остатках на отчетную дату по операциям со связанными сторонами.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного периода.
3. В пояснениях к таблице раскрывается в произвольной форме информация об условиях операций со связанными сторонами, включая процентные ставки и сроки погашения (диапазон использованных процентных ставок по виду валют или конкретные условия каждой крупной сделки), отдельно для каждой категории связанных сторон.
Доходы и расходы по операциям со связанными сторонами за ______ 20__ года
Таблица 74.2
| Номер строки | Наименование показателя | Материнское предприятие | Дочерние предприятия | Совместно контролируемые предприятия | Ассоциированные предприятия | Ключевой управленческий персонал | Компании под общим контролем | Прочие связанные стороны | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Страхование жизни, в том числе: | ||||||||
| 2 | заработанные страховые премии - нетто-перестрахование | ||||||||
| 3 | выплаты - нетто-перестрахование | ||||||||
| 4 | изменение резервов и обязательств - нетто-перестрахование | ||||||||
| 5 | расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование | ||||||||
| 6 | прочие доходы по страхованию жизни | ||||||||
| 7 | прочие расходы по страхованию жизни | ||||||||
| 8 | Страхование иное, чем страхование жизни, в том числе: | ||||||||
| 9 | заработанные страховые премии - нетто-перестрахование | ||||||||
| 10 | состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование | ||||||||
| 11 | расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование | ||||||||
| 12 | прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни | ||||||||
| 13 | прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни | ||||||||
| 14 | Инвестиционная деятельность, в том числе: | ||||||||
| 15 | процентные доходы | ||||||||
| 16 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||||||
| 17 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | ||||||||
| 18 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||||||
| 19 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||||||
| 20 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | ||||||||
| 21 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||||||
| 22 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов | ||||||||
| 23 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него | ||||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | |||||||||
| 24 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой | ||||||||
| 25 | прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) | ||||||||
| 26 | Прочие операционные доходы и расходы, в том числе: | ||||||||
| 27 | общие и административные расходы | ||||||||
| 28 | процентные расходы | ||||||||
| 29 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | ||||||||
| 30 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи | ||||||||
| 31 | прочие доходы | ||||||||
| 32 | прочие расходы | ||||||||
В ________ 20__ году страховщик выкупил ________ (тысяч) собственных акций у ________, связанной стороны, на общую сумму ________ тысяч рублей (в ________ 20__ г.: ________ (тысяч) собственных акций у ________, связанной стороны, на сумму ________ тысяч рублей).
Порядок составления таблицы 74.2 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 24 раскрывается информация о доходах и расходах за отчетный период по операциям со связанными сторонами.
2. Таблица заполняется за отчетный год и предыдущий год при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
3. Таблица заполняется за первый квартал отчетного года и первый квартал предыдущего года при составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал.
4. Таблица заполняется за первое полугодие отчетного года накопительным итогом и второй квартал отчетного года, а также за первое полугодие предыдущего года накопительным итогом и второй квартал предыдущего года.
5. Таблица заполняется за девять месяцев отчетного года накопительным итогом и третий квартал отчетного года, а также за девять месяцев предыдущего года накопительным итогом и третий квартал предыдущего года.
Информация о размере вознаграждения ключевому управленческому персоналу
Таблица 74.3
Порядок составления таблицы 74.3 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 24 раскрывается информация о размере вознаграждения ключевому управленческому персоналу.
2. По строке 2 отражаются вознаграждения, выплата которых в полном объеме ожидается до истечения 12 месяцев после окончания отчетного периода, в котором были оказаны соответствующие услуги.
3. По строке 3 отражаются вознаграждения, выплата которых в полном объеме не ожидается до истечения 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, в котором были оказаны соответствующие услуги.
4. При составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в таблицу включаются данные за отчетный год и предыдущий год.
5. При составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал в таблицу включаются данные за первый квартал отчетного года и первый квартал предыдущего года.
6. При составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие в таблицу включаются данные за шесть месяцев отчетного года накопительным итогом и второй квартал отчетного года, а также за шесть месяцев предыдущего года накопительным итогом и второй квартал предыдущего года.
7. При составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев в таблицу включаются данные за девять месяцев отчетного года накопительным итогом и третий квартал отчетного года, а также за девять месяцев предыдущего года накопительным итогом и третий квартал предыдущего года.
Примечание 75. События после окончания отчетного периода
________ 20__ года общее годовое собрание акционеров объявило дивиденды по обыкновенным акциям в сумме ________ тысяч рублей (________ рублей на одну обыкновенную акцию) и дивиденды по привилегированным акциям в сумме ________ тысяч рублей (________ рублей на одну привилегированную акцию, или ___ процентов от номинальной стоимости соответствующих привилегированных акций). Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 10.
Порядок составления примечания 75
1. Состав событий после окончания отчетного периода определяется страховщиком в соответствии с требованиями МСФО (IAS) 10.
2. В примечании должна быть раскрыта информация обо всех событиях, произошедших после окончания отчетного периода, которые могут оказать существенное влияние на бухгалтерскую (финансовую) отчетность.
3. Информация представляется в произвольной форме.
Приложение 10
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"
Приложение 10 действует до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
ТАБЛИЦА ПРИМЕРНОЙ ГРУППИРОВКИ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 22.05.2017 N 4379-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 24.02.2021 N 5740-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
| Номер строки | Наименование статьи бухгалтерского баланса | Порядок определения значения по статье (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| Раздел I. Активы | ||
| 1 | Денежные средства и их эквиваленты | 20202 + 20203 + 20209 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20323 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20501 + часть 20502 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 + часть 20604 - часть 20605 - часть 20606 + часть 20607 + часть 20608 + часть 20609 + часть 20610 - часть 20611 - часть 20612 - часть 20613 - часть 20614 + часть 20802 + часть 47901 + часть 30602 + часть 30424 + часть 30425 + часть 20507 + часть 20508+ часть 47911 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 24.02.2021 N 5740-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 2 | Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | часть 20315 + часть 20316 - 20321 + часть 20322 + часть 20323 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20501 + часть 20502 - часть 20505 - часть 20506 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 + часть 20604 - часть 20605 - часть 20606 + часть 20607 + часть 20608 + часть 20609 + часть 20610 - часть 20611 - часть 20612 - часть 20613 - часть 20614 - 20615 - 20616 + 20801 + часть 20802 + 20803 - часть 20805 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46417 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 - часть 46422 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46717 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 - часть 46722 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47017 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 - часть 47022 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47317 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - часть 47322 + 50413 + 50416+ часть 50418 - 50421 - 50424 - часть 50426 + 50454 - 50455 + 50460 - 50461 + часть 50464 - часть 50465 + 51513 + 51516 - 51520 - 51523 + 51554 - 51555 + 51560 - 51561 + часть 47901 - 47904 + часть 30602 - 30607 + часть 30424 + часть 30425 + часть 20507 + часть 20508 + 20806 - 30410 + часть 47911 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318 - часть 53319 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 24.02.2021 N 5740-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 3 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, в том числе: | 50104 + 50105 + 50106 + 50107 + 50108 + 50109 + 50110 + 50118 - 50122 - 50123 - 50124 - 50125 - 50126 - 50127 - 50128 - 50130 + 50131 + 50132 + 50133 + 50134 + 50135 + 50136 + 50137 + 50139 + 50150 - 50151 + 50152 - 50153 + 50154 - 50155 + 50156 - 50157 + 50158 - 50159 + 50160 - 50161 + 50162 - 50163 + 50166 - 50167 + 50605 + 50606 + 50607 + 50608 + 50618 - 50622 - 50623 - 50624 - 50625 - 50626 + 50627 + 50628 + 50629 + 50630 + 50631 + 50670 - 50671 +51211 +51212 +51213 +51214+51215 +51216 + 51217 - 51218 - 51219 - 51220 - 51221 - 51222 - 51223 - 51224 + 51225 + 51226 + 51227 + 51228 + 51229 + 51230 + 51231 +51250 - 51251 +51252 - 51253 + 51254 - 51255 + 51256 - 51257 + 51258 - 51259 + 51260 - 51261 + 51262 - 51263 + 52701 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту (52601 - 52602 + 52603 - 52604) + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221 + 53101 + часть 53102 + часть 53103 + 53104 + 53106 - часть 53115 + часть 53116 + 53117 - 53118 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 3.1 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | 50118 - 50130 + 50139 - 50167 + 50618 - 50626 + 50631 + 50166 + часть 53101 + часть 53102 + часть 53103 + часть 53104 + часть 53106 - часть 53115 + часть 53116 + часть 53117 - часть 53118 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 4 | Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе: | 50205 + 50206 + 50207 + 50208 + 50209 + 50210 + 50211 + 50218 - 50222 - 50223 - 50224 - 50225 - 50226 - 50227 - 50228 - 50230 + 50231 + 50232 + 50233 + 50234 + 50235 + 50236 + 50237 + 50239 - 50240 - 50241 - 50242 - 50243 - 50244 - 50245 - 50246 - 50248 + 50250 - 50251 + 50252 - 50253 + 50254 - 50255 + 50256 - 50257 + 50258 - 50259 + 50260 - 50261 + 50262 - 50263 + 50266 - 50267 + 50705 + 50706 + 50707 + 50708 + 50709 + 50718 - 50722 - 50723 - 50724 - 50725 - 50726 + 50727 + 50728 + 50729 + 50730 + 50731 - 50732 - 50733 - 50734 - 50735 - 50736 - 50737 + 50770 - 50771 + 51311 + 51312 + 51313 + 51314 + 51315 + 51316 + 51317 - 51318 - 51319 - 51320 - 51321 - 51322 - 51323 - 51324 + 51325 + 51326 + 51327 + 51328 + 51329 + 51330 + 51331 - 51332 - 51333 - 51334 - 51335 - 51336 - 51337 - 51338 + 51350 - 51351 + 51352 - 51353 + 51354 - 51355 + 51356 - 51357 + 51358 - 51359 + 51360 - 51361 + 51362 - 51363 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 - часть 60220 + часть 60221 + 53201 + часть 53202 + часть 53203 + 53204 + 53206 - часть 53215 + часть 53216 + 53217 - 53218 - часть 53219 + 535 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 4.1 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | 50218 - 50230 + 50239 - 50248 + 50266 - 50267 + 50718 - 50726 + 50731 - 50737 + часть 53201 + часть 53202 + часть 53203 + часть 53204 + часть 53206 - часть 53215 + часть 53216 + часть 53217 - часть 53218 - часть 53219 + часть 53502 + часть 53503 + часть 53504 + часть 53506 - часть 53519 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 5 | Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе: | 50305 + 50306 + 50307 + 50308 + 50309 + 50310 + 50311 + 50350 - 50351 + 50352 - 50353 + 50354 - 50355 + 50356 - 50357 + 50358 - 50359 + 50360 - 50361 + 50362 - 50363 + 51411 +51412 +51413 +51414+51415+51416 +51417 + 51450 - 51451 + 51452 - 51453 + 51454 - 51455 + 51456 - 51457 + 51458 - 51459 + 51460 - 51461 + 51462 - 51463 - 50320 - 50321 - 50322 - 50323 - 50324 - 50325 - 50326 - 51418 - 51419 - 51420 - 51421 - 51422 - 51423 - 51424 + 50318 + 50366 - 50367 - 50328 + 534 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 5.1 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | 50318 - 50328 + 50366 - 50367 + часть 53401 + часть 53402 + часть 53404 + часть 53406 + часть 53417 - часть 53418 - часть 53419 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 6 | Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования | 47432 + 47434 + 47436 + 48001 + 48003 + 48005 + 48007 + 48009 + 48011 + 48013 + 48015 + 48017 + 48019 + 48021 + 48023 + 48025 - 48027 + 48028 - 48030 + 48032 + 48034 + 48036 - 47425 |
| 7 | Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования | 48201 + 48204 + 48206 - 48207 |
| 8 | Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность | 45510 + 45511 - 45517 - 45518 + 45519 + 45520 - 45521 - 45522 + 45709 + 45711 - 45717 - 45718 + 45719 + 45720 - 45721 - 45722 + 46010 + 46011 - 46017 - 46018 + 46019 + 46020 - 46021 - 46022 + 46110 + 46111 - 46117 - 46118 + 46119 + 46120 - 46121 - 46122 + 46210 + 46211 - 46217 - 46218 + 46219 + 46220 - 46221 - 46222 + 46310 + 46311 - 46317 - 46318 + 46319 + 46320 - 46321 - 46322 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46417 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 - часть 46422 + 46510 + 46511 - 46517 - 46518 + 46519 + 46520 - 46521 - 46522 + 46610 + 46611 - 46617 - 46618 + 46619 + 46620 - 46621 - 46622 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46717 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 - часть 46722 + 46810 + 46811 - 46817 - 46818 + 46819 + 46820 - 46821 - 46822 + 46910 + 46911 - 46917 - 46918 + 46919 + 46920 - 46921 - 46922 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47017 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 - часть 47022 + 47110 + 47111 - 47117 - 47118 + 47119 + 47120 - 47121 - 47122 + 47210 + 47211 - 47217 - 47218 + 47219 + 47220 - 47221 - 47222 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47317 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - часть 47322 + 47408 + 47423 - 47425 + 47701 - 47702 + 47902 - 47905 + 48501 + 48502 + 48503 - 48504 - 48505 + 48506 + 48507 - 48508 - 48509 - 48510 + 48601 + 48602 + 48603 - 48604 - 48605 + 48606 + 48607 - 48608 - 48609 - 48610 + 48901 + 48902 + 48903 - 48904 - 48905 + 48906 + 48907 - 48908 - 48909 - 48910 + 49001 + 49002 + 49003 - 49004 - 49005 + 49006 + 49007 - 49008 - 49009 - 49010 + 49301 + 49302 + 49303 - 49304 - 49305 + 49306 + 49307 - 49308 - 49309 - 49310 + 50411 + 50412 + 50414 + 50415 + 50417 + 50418 - 50419 - 50420 - 50422 - 50423 - 50425 - часть 50426 + 50450 - 50451 + 50452 - 50453 + 50456 - 50457 + 50458 - 50459 + 50462 - 50463 + 50464 - 50465 + 50905 + 50906 - 50907 - 50908 + 51511 + 51512 + 51514 + 51515 + 51517 - 51518 - 51519 - 51521 - 51522 - 51524 + 51550 - 51551 + 51552 - 51553 + 51556 - 51557 + 51558 - 51559 + 51562 - 51563 + 60315 + 60323 - часть 60324 + 60330 + часть 60332 + 60347 + часть 48101 - 48107 + 47471 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318 - часть 53319 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 24.02.2021 N 5740-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 9 | Доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые | 34004 - 34005 + 34006 + 34501 - 34502 + 34503 + 34504 - 34505 + 34506 + 34507 - 34508 + 34509 + 34510 - 34511 + 34512 + 34513 - 34514 + 34515 |
| 10 | Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные | 33901 + 35201 |
| 11 | Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни | 34001 - 34002 + 34003 + 34101 - 34102 + 34103 + 34201 - 34202 + 34203 + 34301 + 34401 - 34601 - 34602 |
| 12 | Инвестиции в ассоциированные предприятия | (часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 - часть 50732 - часть 50733 - часть 50734 - часть 50735 - часть 50736 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 - часть 53219 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 13 | Инвестиции в совместно контролируемые предприятия | (часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60106 - часть 60115 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 - часть 50732 - часть 50733 - часть 50734 - часть 50735 - часть 50736 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 14 | Инвестиции в дочерние предприятия | (часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 - часть 50732 - часть 50733 - часть 50734 - часть 50735 - часть 50736 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 15 | Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | 62001 +62003 |
| 16 | Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него | 61901 + 61902 + 61903 + 61904 + 61905 + 61906 + 61907 + 61908 - 61909 - 61910 + 61911 + часть 60804 - часть 60805 + часть 60807 - 61913 - часть 60808 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 17 | Нематериальные активы и капитальные вложения в них | 609 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 18 | Основные средства и капитальные вложения в них | 60401 + 60404 - 60414 + 60415 + часть 60804 - часть 60805 + часть 60807 - 60406 - часть 60808 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 19 | Отложенные аквизиционные расходы | 35301+35302 |
| 20 | Требования по текущему налогу на прибыль | 60329 + часть 60302 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 21 | Отложенные налоговые активы | 61702 + 61703 |
| 22 | Прочие активы | 20302 + 20303 + 20305 + 20308 + 20401 + 20403 + 20804 + часть 48101 + 48103 + 48105 - 48107 + часть 60302 + 60306 + 60308 + 60310 + 60312 + 60314 - часть 60324 + 60336 + 61002 + 61003 + 61008 + 61009 + 61010 + 61013 +61101 + 62101 + 62102 + 61014 + 52802 - 52801 - часть 20805 + 47417 + 31001 - 47425 + часть 42319 + часть 42619 + часть 42719 + часть 42819 + часть 42919 + часть 43019 + часть 43119 + часть 43219 + часть 43319 + часть 43419 + часть 43519 + часть 43619 + часть 43719 + часть 43819 + часть 43919 + часть 44019 + часть 52019 + часть 52319 - 61016 - 31003 + часть 53721 + 624 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 24.02.2021 N 5740-У, от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 23 | Итого активов | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 + строка 19 + строка 20 + строка 21+ строка 22 |
| Раздел II. Обязательства | ||
| 24 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка | часть 42316 + часть 42616 + часть 42708 + часть 42808 + часть 42908 + часть 43008 + часть 43108 + часть 43208 + часть 43308 + часть 43408 + часть 43508 + часть 43608 + часть 43708 + часть 43808 + часть 43908 + часть 44008 + 52702 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту (52602 - 52601 + 52604 - 52603) + часть 20503 + часть 20504 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 42323 - 42324 + 42623 - 42624 + 42723 - 42724 + 42823 - 42824 + 42923 - 42924 + 43023 - 43024 + 43123 - 43124 + 43223 - 43224 + 43323 - 43324 + 43423 - 43424 + 43523 - 43524 + 43623 - 43624 + 43723 - 43724 + 43823 - 43824 + 43923 - 43924 + 44023 - 44024 + часть 52008 + часть 52020 - часть 52021 + 52022 - 52023 + часть 52308 + часть 52320 - часть 52321 + 52322 - 52323 + часть 35101 + часть 35103 + часть 47470 + часть 47472 - часть 47473 + 47474 - 47475 + 536 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 24.02.2021 N 5740-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 25 | Займы и прочие привлеченные средства | часть 20503 + часть 20504 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 60806 - 42322 - 42622 - 42722 - 42822 - 42922 - 43022 - 43122 - 43222 - 43322 - 43422 - 43522 - 43622 - 43722 - 43822 - 43922 - 44022 + 53701 + 53702 + 53704 + 53706 + 53717 - 53718 + 53720 - часть 53721 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 26 | Выпущенные долговые ценные бумаги | часть 52008 + 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021 + часть 52308 + часть 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 27 | Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования | 48202 + 48203 + 48205 |
| 28 | Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования | 47433 + 47435 + 47437 + 48002 + 48004 + 48006 + 48008 + 48010 + 48012 + 48014 + 48016 + 48018 + 48020 + 48022 + 48024 + 48029 + 48031 + 48033 + 48035 + 48037 |
| 29 | Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | |
| 30 | Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые | 33104 + 33105 - 33106 + 33601 + 33602 - 33603 + 33604 + 33605 - 33606 + 33607 + 33608 - 33609 + 33610 + 33611 - 33612 + 33613 + 33614 - 33615 + 33616 - 33617 + 33618 + 33619 |
| 31 | Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | 33001 |
| 32 | Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод | часть 35101 + часть 35103 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 33 | Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни | 33101 + 33102 - 33103 + 33201 + 33202 - 33203 + 33301 + 33302 - 33303 + 33401 + 33501 - 33701 - 33702 + 33402 |
| 34 | Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | 60349 - 60350 |
| 35 | Отложенные аквизиционные доходы | 35304 + 35306 |
| 36 | Обязательство по текущему налогу на прибыль | 60328 + часть 60301 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 37 | Отложенные налоговые обязательства | 61701 |
| 38 | Резервы - оценочные обязательства | 61501 +61503 +61504 + часть 47425 + часть 47470 + часть 47472 - часть 47473 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5740-У) | ||
| 39 | Прочие обязательства | 31002 + 47407 + 47422 + 47903 + 48102 + 60307 + 60309 + 60311 + 60313 + 60320 + 60322 + 60331 + 60335 + 52803 - 52804 + 47416 + 48106 + 48104 + часть 60301 + 60303 + 60305 + 625 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 40 | Итого обязательств | строка 24 + строка 25 + строка 26 + строка 27 + строка 28 + строка 29 + строка 30 + строка 31 + строка 32 + строка 33 + строка 34 + строка 35 + строка 36 + строка 37 + строка 38 + строка 39 |
| Раздел III. Капитал | ||
| 41 | Уставный капитал | 10207 + 10208 + 10211 + часть 11201 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5740-У) | ||
| 42 | Добавочный капитал | 10602 + 10614 + 10621 + часть 11201 + 11301 - 11302 + 53001 + часть 10609 - часть 10610 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5740-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 43 | Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) | - 10501 - 10502 |
| 44 | Резервный капитал | 10701 |
| 45 | Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | 10603 - 10605 + часть 10609 - часть 10610 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 46 | Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов | 10601 - часть 10610 + 10611 |
| 47 | Резерв переоценки (активов) обязательств по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | 10612 - 10613 + часть 10609 - часть 10610 |
| 48 | Резерв хеджирования денежных потоков | 10619 - 10620 + часть 10609 - часть 10610 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 49 | Прочие резервы | 10703 + 10622 - 10623 + 10624 - 10625 + часть 10609 - часть 10610 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 50 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 10801 - 10901 - 11101 + 708 (П - А) + 710 (П - А) + 711 (П - А) + 712 (П - А) + 714 (П - А) +715 (П - А) + 716 + 717 (П - А) + 718 (П - А) + 719 (П - А) + 720 (П - А) + 721 (П - А) + 722 (П - А) +724 (П - А) + 725 (П - А) + 726 + 727 (П - А) + 728 (П - А) + 729 (П - А) |
| 51 | Итого капитала | строка 41 + строка 42 + строка 43 + строка 44 + строка 45 + строка 46 + строка 47 + строка 48 + строка 49 + строка 50 |
| 52 | Итого капитала и обязательств | строка 40 + строка 51 |
Приложение 10.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"
ТАБЛИЦА ПРИМЕРНОЙ ГРУППИРОВКИ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 24.02.2021 N 5740-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
| Номер строки | Наименование статьи бухгалтерского баланса | Порядок определения значения по статье (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| Раздел I. Активы | ||
| 1 | Денежные средства | 20202 + 20203 + 20209 + 20501 + 20502 + 20802 + часть 47901 + часть 20803 + 20801 - 20505 - 20506 - часть 47904 - часть 20805 + 20507 + 20508 + часть 20806 + часть 47911 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 24.02.2021 N 5740-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 2 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | строка 3 + строка 4 |
| 3 | финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 50605 + 50607 - 50622 - 50624 + 50627 + 50629 + 50670 - 50671 + 50618 - 50626 + 50631 + 50606 + 50608 - 50623 - 50625 + 50628 + 50630 + часть 50104 - часть 50122 + часть 50131 + часть 50150 - часть 50151 + часть 51211 - часть 51218 + часть 51225 + часть 51250 - часть 51251 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166 + часть 50105 - часть 50123 + часть 50132 + часть 50152 - часть 50153 + часть 51212 - часть 51219 + часть 51226 + часть 51252 - часть 51253 + часть 50108 - часть 50126 + часть 50135 + часть 50158 - часть 50159 + часть 51215 - часть 51222 + часть 51229 + часть 51258 - часть 51259 + часть 50106 + часть 50109 - часть 50124 - часть 50127 + часть 50133 + часть 50136 + часть 50154 - часть 50155 + часть 50160 - часть 50161 + часть 51213 + часть 51216 - часть 51220 - часть 51223 + часть 51227 + часть 51230 + часть 51254 - часть 51255 + часть 51260 - часть 51261 + часть 50107 + часть 50110 - часть 50125 - часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50162 - часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 - часть 51221 - часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51262 - часть 51263 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52601 - 52602 + 52603 - 52604) + 52701 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 - часть 48512 + часть 48611 - часть 48612 + часть 48911 - часть 48912 + часть 49011 - часть 49012 + часть 49311 - часть 49312 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620 + часть 53101+ часть 53102 + часть 53103 + часть 53104 + часть 53106 - часть 53115 + часть 53116 + часть 53117 - часть 53118 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 4 | финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | часть 50104 + часть 50105 + часть 50106 + часть 50107 + часть 50108 + часть 50109 + часть 50110 + часть 50118 - часть 50122 - часть 50123 - часть 50124 - часть 50125 - часть 50126 - часть 50127 - часть 50128 - часть 50130 + часть 50131 + часть 50132 + часть 50133 + часть 50134 + часть 50135 + часть 50136 + часть 50137 + часть 50139 + часть 50150 - часть 50151 + часть 50152 - часть 50153 + часть 50154 - часть 50155 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50158 - часть 50159 + часть 50160 - часть 50161 + часть 50162 - часть 50163 - часть 50167 + часть 51211 + часть 51212 + часть 51213 + часть 51214 + часть 51215 + часть 51216 + часть 51217 - часть 51218 - часть 51219 - часть 51220 - часть 51221 - часть 51222 - часть 51223 - часть 51224 + часть 51225 + часть 51226 + часть 51227 + часть 51228 + часть 51229 + часть 51230 + часть 51231 + часть 51250 - часть 51251 + часть 51252 - часть 51253 + часть 51254 - часть 51255 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51258 - часть 51259 + часть 51260 - часть 51261 + часть 51262 - часть 51263 + часть 50166 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 + часть 48611 + часть 48911 + часть 49011 + часть 49311 - часть 48512 - часть 48612 - часть 48912 - часть 49012 - часть 49312 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620 + часть 53101+ часть 53102 + часть 53104 + часть 53106 - часть 53115 + часть 53116 + часть 53117 - часть 53118 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 5 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 |
| 6 | долговые ценные бумаги | 50205 - 50222 + 50231 + 50250 - 50251 + 51311 - 51318 + 51325 + 51350 - 51351 + 50206 - 50223 + 50232 + 50252 - 50253 + 51312 - 51319 + 51326 + 51352 - 51353 + 50209 - 50226 + 50235 + 50258 - 50259 + 51315 - 51322 + 51329 + 51358 - 51359 + 50207 + 50210 - 50224 - 50227 + 50233 + 50236 + 50254 - 50255 + 50260 - 50261 + 51313 + 51316 - 51320 - 51323 + 51327 + 51330 + 51354 - 51355 + 51360 - 51361 + 50208 + 50211 - 50225 - 50228 + 50234 + 50237 + 50256 - 50257 + 50262 - 50263 + 51314 + 51317 - 51321 - 51324 + 51328 + 51331 + 51356 - 51357 + 51362 - 51363 |
| 7 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + 20328 - 20329 + 20330 - 20331 + 20617 + 20618 - 20619 - 20620 + часть 47901 - часть 47904 + часть 47911 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 8 | прочие долговые инструменты | часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 + часть 48611 + часть 48911 + часть 49011 + часть 49311 - часть 48512 - часть 48612 - часть 48912 - часть 49012 - часть 49312 + 53201 + часть 53202 + часть 53204 + часть 53206 - часть 53215 + часть 53216 + 53217 - 53218 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 9 | долевые инструменты | 50705 + 50707 - часть 50722 - часть 50724 + часть 50727 + часть 50729 + часть 50770 - часть 50771 + 50718 - 50726 + 50731 + 50706 + 50708 - часть 50723 - часть 50725 + часть 50728 + часть 50730 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221 + часть 53202 + часть 53203 + часть 53204 + часть 53206 - часть 53215 + часть 53216 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 10 | Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | строка 11 + строка 12 |
| 11 | депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | 51513 + 51516 + 51554 - 51555 + 51560 - 51561 + 50413 + 50416 + часть 50418 + часть 50464 - часть 50465 + 50454 - 50455 + 50460 - 50461 - 51520 - 51523 - 50421 - 50424 - часть 50426 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20323 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 + часть 20604 - часть 20605 - часть 20606 + часть 20607 + часть 20608 + часть 20609 + часть 20610 - часть 20611 - часть 20612 - часть 20613 - часть 20614 - 20615 - 20616 - часть 20321 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - часть 46417 - часть 46717 - часть 47017 - часть 47317 - часть 46422 - часть 46722 - часть 47022 - часть 47322 + часть 20803 - часть 20805 + 30424 + 30425 + часть 20806 - 30410 + 30602 - 30607 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318 - часть 53319 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5740-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 12 | займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность | 45510 + 45511 - 45517 - 45518 + 45519 + 45520 - 45521 + 45709 + 45711 - 45717 - 45718 + 45719 + 45720 - 45721 + 46010 + 46011 - 46017 - 46018 + 46019 + 46020 - 46021 + 46110 + 46111 - 46117 - 46118 + 46119 + 46120 - 46121 + 46210 + 46211 - 46217 - 46218 + 46219 + 46220 - 46221 + 46310 + 46311 - 46317 - 46318 + 46319 + 46320 - 46321 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46417 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + 46510 + 46511 - 46517 - 46518 + 46519 + 46520 - 46521 + 46610 + 46611 - 46617 - 46618 + 46619 + 46620 - 46621 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46717 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + 46810 + 46811 - 46817 - 46818 + 46819 + 46820 - 46821 + 46910 + 46911 - 46917 - 46918 + 46919 + 46920 - 46921 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47017 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + 47110 + 47111 - 47117 - 47118 + 47119 + 47120 - 47121 + 47210 + 47211 - 47217 - 47218 + 47219 + 47220 - 47221 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47317 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 + 47408 + 47423 - часть 47425 + 47701 - 47702 + 47902 - 47905 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 - 48510 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 - 48610 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 - 48910 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 - 49010 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 - 49310 + 50411 + 50412 + 50414 + 50415 + 50417 + часть 50418 - 50419 - 50420 - 50422 - 50423 - 50425 - часть 50426 + 50450 - 50451 + 50452 - 50453 + 50456 - 50457 + 50458 - 50459 + 50462 - 50463 + часть 50464 - часть 50465 + 50905 + 50906 - 50907 - 50908 + 51511 + 51512 + 51514 + 51515 + 51517 - 51518 - 51519 - 51521 - 51522 - 51524 + 51550 - 51551 + 51552 - 51553 + 51556 - 51557 + 51558 - 51559 + 51562 - 51563 + 60315 + 60323 + 60347 - 45522 - 45722 - 46022 - 46122 - 46222 - 46322 - часть 46422 - 46522 - 46622 - часть 46722 - 46822 - 46922 - часть 47022 - 47122 - 47222 - часть 47322 + 60332 + часть 48101 - часть 48107 - часть 60324 + 47471 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318 - часть 53319 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 24.02.2021 N 5740-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 13 | Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования | 47432 + 47434 + 47436 + 48001 + 48003 + 48005 + 48007 + 48009 + 48011 + 48013 + 48015 + 48017 + 48019 + 48021 + 48023 + 48025 - 48027 + 48028 - 48030 + 48032 + 48034 + 48036 - 47425 |
| 14 | Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования | 48201 + 48204 + 48206 - 48207 |
| 15 | Доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые | 34004 - 34005 + 34006 + 34501 - 34502 + 34503 + 34504 - 34505 + 34506 + 34507 - 34508 + 34509 + 34510 - 34511 + 34512 + 34513 - 34514 + 34515 |
| 16 | Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные | 33901 + 35201 |
| 17 | Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни | 34001 - 34002 + 34003 + 34101 - 34102 + 34103 + 34201 - 34202 + 34203 + 34301 + 34401 - 34601 - 34602 |
| 18 | Инвестиции в ассоциированные предприятия | (часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 19 | Инвестиции в совместно контролируемые предприятия | (часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60106 - часть 60115 + часть 60210 + часть 60211), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 20 | Инвестиции в дочерние предприятия | (часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 21 | Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи | 62001 + 62003 |
| 22 | Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него | 61901 + 61902 + 61903 + 61904 + 61905 + 61906 + 61907 + 61908 - 61909 - 61910 + 61911 + часть 60804 - часть 60805 + часть 60807 - 61913 - часть 60808 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 23 | Нематериальные активы и капитальные вложения в них | 609 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 24 | Основные средства и капитальные вложения в них | 60401 + 60404 - 60414 + 60415 + часть 60804 - часть 60805 + часть 60807 - 60406 - часть 60808 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 25 | Отложенные аквизиционные расходы | 35301 + 35302 |
| 26 | Требования по текущему налогу на прибыль | 60329 + часть 60302 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 27 | Отложенные налоговые активы | 61702 + 61703 |
| 28 | Прочие активы | часть 48101 + 48103 + 48105 + 20302 + 20303 + 20305 + 20308 + 20403 + 20401 + часть 60302 + 60306 + 60308 + 60336 + 60310 + 60312 + 60314 + 31001 + 61002 + 61003 + 61008 + 61009 + 61010 + 61013 + 62101 + 62102 + 61014 + 61101 + 60330 + 52802 - 52801 + 20804 + 47417 + часть 42319 + часть 42619 + часть 42719 + часть 42819 + часть 42919 + часть 43019 + часть 43119 + часть 43219 + часть 43319 + часть 43419 + часть 43519 + часть 43619 + часть 43719 + часть 43819 + часть 43919 + часть 44019 + часть 52019 + часть 52319 - часть 60324 - часть 48107 - часть 20805 - часть 47425 - 61016 - 31003 + часть 53721 + 624 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5740-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 29 | Итого активов | строка 1 + строка 2 + строка 5 + строка 10 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 + строка 19 + строка 20 + строка 21 + строка 22 + строка 23 + строка 24 + строка 25 + строка 26 + строка 27 + строка 28 |
| Раздел II. Обязательства | ||
| 30 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | строка 31 + строка 32 |
| 31 | финансовые обязательства в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 52702 + часть 42316 + часть 42616 + часть 42708 + часть 42808 + часть 42908 + часть 43008 + часть 43108 + часть 43208 + часть 43308 + часть 43408 + часть 43508 + часть 43608 + часть 43708 + часть 43808 + часть 43908 + часть 44008 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52602 - 52601 - 52603 + 52604) |
| 32 | финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | часть 20503 + часть 20504 + 43723 - 43724 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 - 42724 + 42723 + 42823 - 42824 + 42923 - 42924 + 43023 - 43024 + 43123 - 43124 + 43223 - 43224 + 43323 - 43324 + 43423 - 43424 + 43523 - 43524 + 43623 - 43624 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 43823 - 43824 + 43923 - 43924 + 44023 - 44024 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + 42323 - 42324 + 42623 - 42624 + часть 52008 + часть 52020 - часть 52021 + 52022 - 52023 + часть 52308 + часть 52320 - часть 52321 + 52322 - 52323 + часть 35101 + часть 35103 + часть 47470 + часть 47472 - часть 47473 + 47474 - 47475 + 536 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 24.02.2021 N 5740-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 33 | Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | строка 34 + строка 35 + строка 36 |
| 34 | кредиты, займы и прочие привлеченные средства | часть 20503 + часть 20504 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 60806 - 42322 - 42622 - 42722 - 42822 - 42922 - 43022 - 43122 - 43222 - 43322 - 43422 - 43522 - 43622 - 43722 - 43822 - 43922 - 44022 + 53701 + 53702 + 53704 + 53706 + 53717 - 53718 + 53720 - часть 53721 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 35 | выпущенные долговые ценные бумаги | часть 52008 + 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021 + часть 52308 + 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 36 | прочая кредиторская задолженность | 47407 + 60322 + часть 47422 + часть 47903 + часть 47416 + 60311 + 60313 + 31002 |
| 37 | Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни | 33101 + 33102 - 33103 + 33201 + 33202 - 33203 + 33301 + 33302 - 33303 + 33401 + 33501 - 33701 - 33702 + 33402 |
| 38 | Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования | 48202 + 48203 + 48205 |
| 39 | Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования | 47433 + 47435 + 47437 + 48002 + 48004 + 48006 + 48008 + 48010 + 48012 + 48014 + 48016 + 48018 + 48020 + 48022 + 48024 + 48029 + 48031 + 48033 + 48035 + 48037 |
| 40 | Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи | |
| 41 | Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые | 33104 + 33105 - 33106 + 33601 + 33602 - 33603 + 33604 + 33605 - 33606 + 33607 + 33608 - 33609 + 33610 + 33611 - 33612 + 33613 + 33614 - 33615 + 33616 - 33617 + 33618 + 33619 |
| 42 | Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | 33001 |
| 43 | Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод | часть 35101 + часть 35103 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 44 | Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | часть 60349 - 60350 |
| 45 | Отложенные аквизиционные доходы | 35304 + 35306 |
| 46 | Обязательство по текущему налогу на прибыль | 60328 + часть 60301 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 47 | Отложенные налоговые обязательства | 61701 |
| 48 | Резервы - оценочные обязательства | 61501 + 61503 + 61504 + часть 47425 + часть 47470 + часть 47472 - часть 47473 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5740-У) | ||
| 49 | Прочие обязательства | 48102 + 48104 + 48106 + 60320 + 60331 + 60305 + 60307 + 60309 + часть 60301 + 60303 + 60335 + 52803 - 52804 + 47422 + часть 47903 + часть 47416 + часть 60349 + 625 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 50 | Итого обязательств | строка 30 + строка 33 + строка 37 + строка 38 + строка 39 + строка 40 + строка 41 + строка 42 + строка 43 + строка 44 + строка 45 + строка 46 + строка 47 + строка 48 + строка 49 |
| Раздел III. Капитал | ||
| 51 | Уставный капитал | 10207 + 10208 + 10211 + часть 11201 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5740-У) | ||
| 52 | Добавочный капитал | 10602 + 10614 + 10621 + часть 11201 + 11301 - 11302 + 53001 + часть 10609 - часть 10610 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5740-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 53 | Резервный капитал | 10701 |
| 54 | Собственные акции (доли участия), выкупленные у акционеров (участников) | - 10501 - 10502 |
| 55 | Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | часть 10603 - часть 10605 + часть 10609 - часть 10610 |
| 56 | Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | часть 10603 - часть 10605 + часть 10609 - часть 10610 + 10628 - 10629 |
| 57 | Резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 10630 - 10631 + часть 10609 - часть 10610 |
| 58 | Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов | 10601 - часть 10610 + 10611 |
| 59 | Резерв переоценки финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска | 10626 - 10627 + часть 10609 - часть 10610 |
| 60 | Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | 10612 - 10613 + часть 10609 - часть 10610 |
| 61 | Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 10622 - 10623 + часть 10609 - часть 10610 |
| 62 | Резерв хеджирования денежных потоков | часть 10609 - часть 10610 + 10619 - 10620 |
| 63 | Прочие резервы | 10703 + 10624 - 10625 + часть 10609 - часть 10610 |
| 64 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 10801 - 10901 - 11101 + 708 (П - А) + 710 (П - А) + 711 (П - А) + 712 (П - А) + 714 (П - А) + 715 (П - А) + 716 + 717 (П - А) + 718 (П - А) + 719 (П - А) + 720 (П - А) + 721 (П - А) + 722 (П - А) + 724 (П - А) + 725 (П - А) + 726 + 727 (П - А) + 728 (П - А) + 729 (П - А) |
| 65 | Итого капитала | строка 51 + строка 52 + строка 53 + строка 54 + строка 55 + строка 56 + строка 57 + строка 58 + строка 59 + строка 60 + строка 61 + строка 62 + строка 63 + строка 64 |
| 66 | Итого капитала и обязательств | строка 50 + строка 65 |
Приложение 11
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"
Приложение 11 действует до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
ТАБЛИЦА ПРИМЕРНОЙ ГРУППИРОВКИ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 22.05.2017 N 4379-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 24.02.2021 N 5740-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
| Номер строки | Наименование статьи бухгалтерского баланса | Порядок определения значения по статье (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| Раздел I. Активы | ||
| 1 | Денежные средства и их эквиваленты | 20202 + 20203 + 20209 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20323 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20501 + часть 20502 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 + часть 20604 - часть 20605 - часть 20606 + часть 20607 + часть 20608 + часть 20609 + часть 20610 - часть 20611 - часть 20612 - часть 20613 - часть 20614 + часть 20802 + часть 47901 + часть 30602 + часть 30424 + часть 30425 + часть 20507 + часть 20508 + часть 47911 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 24.02.2021 N 5740-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 2 | Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | часть 20315 + часть 20316 - 20321 + часть 20322 + часть 20323 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20501 + часть 20502 - часть 20505 - часть 20506 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 + часть 20604 - часть 20605 - часть 20606 + часть 20607 + часть 20608 + часть 20609 + часть 20610 - часть 20611 - часть 20612 - часть 20613 - часть 20614 - 20615 - 20616 + 20801 + 20802 + 20803 - часть 20805 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46417 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 - часть 46422 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46717 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 - часть 46722 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47017 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 - часть 47022 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47317 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - часть 47322 + 50413 + 50416 + часть 50418 - 50421 - 50424 + 50454 - 50455 + 50460 - 50461 + часть 50464 - часть 50465 + 51513 + 51516 - 51520 - 51523 + 51554 - 51555 + 51560 - 51561 - часть 50426 + часть 47901 - 47904 + часть 30602 - 30607 + часть 30424 + часть 30425 + часть 20507 + часть 20508 + 20806 - 30410 + часть 47911 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318 - часть 53319 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 24.02.2021 N 5740-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 3 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, в том числе: | 50104 + 50105 + 50106 + 50107 + 50108 + 50109 + 50110 + 50118 - 50122 - 50123 - 50124 - 50125 - 50126 - 50127 - 50128 - 50130 + 50131 + 50132 + 50133 + 50134 + 50135 + 50136 + 50137 + 50139 + 50150 - 50151 + 50152 - 50153 + 50154 - 50155 + 50156 - 50157 + 50158 - 50159 + 50160 - 50161 + 50162 - 50163 + 50166 - 50167 + 50605 + 50606 + 50607 + 50608 + 50618 - 50622 - 50623 - 50624 - 50625 - 50626 + 50627 + 50628 + 50629 + 50630 + 50631 + 50670 - 50671 + 51211 + 51212 + 51213 + 51214 + 51215 + 51216 + 51217 - 51218 - 51219 - 51220 - 51221 - 51222 - 51223 - 51224 + 51225 + 51226 + 51227 + 51228 + 51229 + 51230 + 51231 + 51250 - 51251 + 51252 - 51253 + 51254 - 51255 + 51256 - 51257 + 51258 - 51259 + 51260 - 51261 + 51262 - 51263 + 52701 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту (52601 - 52602 + 52603 - 52604) + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221 + 53101 + часть 53102 + часть 53103 + 53104 + 53106 - часть 53115 + часть 53116 + 53117 - 53118 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 3.1 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | 50118 - 50130 + 50139 - 50167 + 50618 - 50626 + 50631 + 50166 + часть 53101 + часть 53102 + часть 53103 + часть 53104 + часть 53106 - часть 53115 + часть 53116 + часть 53117 - часть 53118 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 4 | Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе: | 50205 + 50206 + 50207 + 50208 + 50209 + 50210 + 50211 + 50218 - 50222 - 50223 - 50224 - 50225 - 50226 - 50227 - 50228 - 50230 + 50231 + 50232 + 50233 + 50234 + 50235 + 50236 + 50237 + 50239 - 50240 - 50241 - 50242 - 50243 - 50244 - 50245 - 50246 - 50248 + 50250 - 50251 + 50252 - 50253 + 50254 - 50255 + 50256 - 50257 + 50258 - 50259 + 50260 - 50261 + 50262 - 50263 + 50266 - 50267 + 50705 + 50706 + 50707 + 50708 + 50709 + 50718 - 50722 - 50723 - 50724 - 50725 - 50726 + 50727 + 50728 + 50729 + 50730 + 50731 - 50732 - 50733 - 50734 - 50735 - 50736 - 50737 + 50770 - 50771 + 51311 + 51312 + 51313 + 51314 + 51315 + 51316 + 51317 - 51318 - 51319 - 51320 - 51321 - 51322 - 51323 - 51324 + 51325 + 51326 + 51327 + 51328 + 51329 + 51330 + 51331 - 51332 - 51333 - 51334 - 51335 - 51336 - 51337 - 51338 + 51350 - 51351 + 51352 - 51353 + 51354 - 51355 + 51356 - 51357 + 51358 - 51359 + 51360 - 51361 + 51362 - 51363 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 - часть 60220 + часть 60221 + 53201 + часть 53202 + часть 53203 + 53204 + 53206 - часть 53215 + часть 53216 + 53217 - 53218 - часть 53219 + 535 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 4.1 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | 50218 - 50230 + 50239 - 50248 + 50266 - 50267 + 50718 - 50726 + 50731 - 50737 + часть 53201 + часть 53202 + часть 53203 + часть 53204 + часть 53206 - часть 53215 + часть 53216 + часть 53217 - часть 53218 - часть 53219 + часть 53502 + часть 53503 + часть 53504 + часть 53506 - часть 53519 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 5 | Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе: | 50305 + 50306 + 50307 + 50308 + 50309 + 50310 + 50311 + 50350 - 50351 + 50352 - 50353 + 50354 - 50355 + 50356 - 50357 + 50358 - 50359 + 50360 - 50361 + 50362 - 50363 + 51411 + 51412 + 51413 + 51414 + 51415 + 51416 + 51417 + 51450 - 51451 + 51452 - 51453 + 51454 - 51455 + 51456 - 51457 + 51458 - 51459 + 51460 - 51461 + 51462 - 51463 - 50320 - 50321 - 50322 - 50323 - 50324 - 50325 - 50326 - 51418 - 51419 - 51420 - 51421 - 51422 - 51423 - 51424 + 50318 + 50366 - 50367 - 50328 + 534 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 5.1 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | 50318 - 50328 + 50366 - 50367 + часть 53401 + часть 53402 + часть 53404 + часть 53406 + часть 53417 - часть 53418 - часть 53419 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 6 | Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования | 47432 + 47434 + 47436 + 48001 + 48003 + 48005 + 48007 + 48009 + 48011 + 48013 + 48015 + 48017 + 48019 + 48021 + 48023 + 48025 - 48027 + 48028 - 48030 + 48032 + 48034 + 48036 - 47425 |
| 7 | Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность | 45510 + 45511 - 45517 - 45518 + 45519 + 45520 - 45521 - 45522 + 45709 + 45711 - 45717 - 45718 + 45719 + 45720 - 45721 - 45722 + 46010 + 46011 - 46017 - 46018 + 46019 + 46020 - 46021 - 46022 + 46110 + 46111 - 46117 - 46118 + 46119 + 46120 - 46121 - 46122 + 46210 + 46211 - 46217 - 46218 + 46219 + 46220 - 46221 - 46222 + 46310 + 46311 - 46317 - 46318 + 46319 + 46320 - 46321 - 46322 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46417 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 - часть 46422 + 46510 + 46511 - 46517 - 46518 + 46519 + 46520 - 46521 - 46522 + 46610 + 46611 - 46617 - 46618 + 46619 + 46620 - 46621 - 46622 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46717 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 - часть 46722 + 46810 + 46811 - 46817 - 46818 + 46819 + 46820 - 46821 - 46822 + 46910 + 46911 - 46917 - 46918 + 46919 + 46920 - 46921 - 46922 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47017 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 - часть 47022 + 47110 + 47111 - 47117 - 47118 + 47119 + 47120 - 47121 - 47122 + 47210 + 47211 - 47217 - 47218 + 47219 + 47220 - 47221 - 47222 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47317 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - часть 47322 + 47408 + 47423 - 47425 + 47701 - 47702 + 47902 - 47905 + 48501 + 48502 + 48503 - 48504 - 48505 + 48506 + 48507 - 48508 - 48509 - 48510 + 48601 + 48602 + 48603 - 48604 - 48605 + 48606 + 48607 - 48608 - 48609 - 48610 + 48901 + 48902 + 48903 - 48904 - 48905 + 48906 + 48907 - 48908 - 48909 - 48910 + 49001 + 49002 + 49003 - 49004 - 49005 + 49006 + 49007 - 49008 - 49009 - 49010 + 49301 + 49302 + 49303 - 49304 - 49305 + 49306 + 49307 - 49308 - 49309 - 49310 + 50411 + 50412 + 50414 + 50415 + 50417 + 50418 - 50419 - 50420 - 50422 - 50423 - 50425 - часть 50426 + 50450 - 50451 + 50452 - 50453 + 50456 - 50457 + 50458 - 50459 + 50462 - 50463 + 50464 - 50465 + 50905 + 50906 - 50907 - 50908 + 51511 + 51512 + 51514 + 51515 + 51517 - 51518 - 51519 - 51521 - 51522 - 51524 + 51550 - 51551 + 51552 - 51553 + 51556 - 51557 + 51558 - 51559 + 51562 - 51563 + 60315 + 60323 - часть 60324 + 60330 + часть 60332 + 60347 + часть 48101 - 48107 + 47471 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318 - часть 53319 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 24.02.2021 N 5740-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 8 | Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни | 34001 - 34002 + 34003 + 34101 - 34102 + 34103 + 34201 - 34202 + 34203 + 34301 + 34401 - 34601 - 34602 |
| 9 | Инвестиции в ассоциированные предприятия | (часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 - часть 50732 - часть 50733 - часть 50734 - часть 50735 - часть 50736 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 - часть 53219 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 10 | Инвестиции в совместно контролируемые предприятия | (часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60106 - часть 60115 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 - часть 50732 - часть 50733 - часть 50734 - часть 50735 - часть 50736 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 - часть 53219 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 11 | Инвестиции в дочерние предприятия | (часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 - часть 50732 - часть 50733 - часть 50734 - часть 50735 - часть 50736 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 - часть 53219 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 12 | Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | 62001 +62003 |
| 13 | Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него | 61901 + 61902 + 61903 + 61904 + 61905 + 61906 + 61907 + 61908 - 61909 - 61910 + 61911 + часть 60804 - часть 60805 + часть 60807 - 61913 - часть 60808 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 14 | Нематериальные активы и капитальные вложения в них | 609 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 15 | Основные средства и капитальные вложения в них | 60401 + 60404 - 60414 + 60415 + часть 60804 - часть 60805 + часть 60807 - 60406 - часть 60808 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 16 | Отложенные аквизиционные расходы | 35301+35302 |
| 17 | Требования по текущему налогу на прибыль | 60329 + часть 60302 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 18 | Отложенные налоговые активы | 61702 +61703 |
| 19 | Прочие активы | 20302 + 20303 + 20305 + 20308 + 20401 + 20403 + 20804 + часть 48101 + 48103 + 48105 - 48107 + часть 60302 + 60306 + 60308 + 60310 + 60312 + 60314 - часть 60324 + 60336 + 61002 + 61003 + 61008 + 61009 + 61010 + 61013 + 61101 + 62101 + 62102 + 61014 + 52802 - 52801 - часть 20805 + 47417 + 31001 - 47425 + часть 42319 + часть 42619 + часть 42719 + часть 42819 + часть 42919 + часть 43019 + часть 43119 + часть 43219 + часть 43319 + часть 43419 + часть 43519 + часть 43619 + часть 43719 + часть 43819 + часть 43919 + часть 44019 + часть 52019 + часть 52319 - 61016 - 31003 + часть 53721 + 624 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 24.02.2021 N 5740-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 20 | Итого активов | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 + строка 19 |
| Раздел II. Обязательства | ||
| 21 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка | часть 42316 + часть 42616 + часть 42708 + часть 42808 + часть 42908 + часть 43008 + часть 43108 + часть 43208 + часть 43308 + часть 43408 + часть 43508 + часть 43608 + часть 43708 + часть 43808 + часть 43908 + часть 44008 + 52702 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту (52602 - 52601 + 52604 - 52603) + часть 20503 + часть 20504 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 42323 - 42324 + 42623 - 42624 + 42723 - 42724 + 42823 - 42824 + 42923 - 42924 + 43023 - 43024 + 43123 - 43124 + 43223 - 43224 + 43323 - 43324 + 43423 - 43424 + 43523 - 43524 + 43623 - 43624 + 43723 - 43724 + 43823 - 43824 + 43923 - 43924 + 44023 - 44024 + часть 52008 + часть 52020 - часть 52021 + 52022 - 52023 + часть 52308 + часть 52320 - часть 52321 + 52322 - 52323 + часть 47470 + часть 47472 - часть 47473 + 47474 - 47475 + 536 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 24.02.2021 N 5740-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 22 | Займы и прочие привлеченные средства | часть 20503 + часть 20504 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 60806 - 42322 - 42622 - 42722 - 42822 - 42922 - 43022 - 43122 - 43222 - 43322 - 43422 - 43522 - 43622 - 43722 - 43822 - 43922 - 44022 + 53701 + 53702 + 53704 + 53706 + 53717 - 53718 + 53720 - часть 53721 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 23 | Выпущенные долговые ценные бумаги | часть 52008 + 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021 + часть 52308 + 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 24 | Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования | 47433 + 47435 + 47437 + 48002 + 48004 + 48006 + 48008 + 48010 + 48012 + 48014 + 48016 + 48018 + 48020 + 48022 + 48024 + 48029 + 48031 + 48033 + 48035 + 48037 |
| 25 | Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | |
| 26 | Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни | 33101 +33102 - 33103 +33201 +33202 - 33203 + 33301 + 33302 - 33303 + 33401 + 33501 - 33701 - 33702 + 33402 |
| 27 | Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | 60349 - 60350 |
| 28 | Отложенные аквизиционные доходы | 35304 + 35306 |
| 29 | Обязательство по текущему налогу на прибыль | 60328 + часть 60301 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 30 | Отложенные налоговые обязательства | 61701 |
| 31 | Резервы - оценочные обязательства | 61501 + 61503 + 61504 + часть 47425 + часть 47470 + часть 47472 - часть 47473 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5740-У) | ||
| 32 | Прочие обязательства | 31002 + 47407 + 47422 + 47903 + 48102 + 60307 + 60309 + 60311 + 60313 + 60320 + 60322 + 60331 + 60335 + 52803 - 52804 + 47416 + 48106 + 48104 + часть 60301 + 60303 + 60305 + 625 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 33 | Итого обязательств | строка 21 + строка 22 + строка 23 + строка 24 + строка 25 + строка 26 + строка 27 + строка 28 + строка 29 + строка 30 + строка 31 + строка 32 |
| Раздел III. Капитал | ||
| 34 | Взносы | 11001 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 35 | Добавочный капитал | 10621 + 10614 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 36 | Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | 10603 - 10605 + часть 10609 - часть 10610 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 37 | Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов | 10601 - часть 10610 + 10611 |
| 38 | Резерв переоценки (активов) обязательств по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | 10612 - 10613 + часть 10609 - часть 10610 |
| 39 | Резерв хеджирования денежных потоков | 10619 - 10620 + часть 10609 - часть 10610 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 40 | Прочие резервы | 10622 - 10623 + 10624 - 10625 + часть 10609 - часть 10610 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 41 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 10801 - 10901 - 11101 + 708 (П - А) + 710 (П - А) + 711 (П - А) + 712 (П - А) + 714 (П - А) +715 (П - А) + 716 + 717 (П - А) + 718 (П - А) + 719 (П - А) + 720 (П - А) + 721 (П - А) + 722 (П - А) +724 (П - А) + 725 (П - А) + 726 + 727 (П - А) + 728 (П - А) + 729 (П - А) |
| 42 | Итого капитала | строка 34 + строка 35 + строка 36 + строка 37 + строка 38 + строка 39 + строка 40 + строка 41 |
| 43 | Итого капитала и обязательств | строка 33 + строка 42 |
Приложение 11.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"
ТАБЛИЦА ПРИМЕРНОЙ ГРУППИРОВКИ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 24.02.2021 N 5740-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
| Номер строки | Наименование статьи бухгалтерского баланса | Порядок определения значения по статье (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| Раздел I. Активы | ||
| 1 | Денежные средства | 20202 + 20203 + 20209 + 20501 + 20502 + 20802 + часть 47901 + часть 20803 + 20801 - 20505 - 20506 - часть 47904 - часть 20805 + 20507 + 20508 + часть 20806 + часть 47911 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 24.02.2021 N 5740-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 2 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | строка 3 + строка 4 |
| 3 | финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 50605 + 50607 - 50622 - 50624 + 50627 + 50629 + 50670 - 50671 + 50618 - 50626 + 50631 + 50606 + 50608 - 50623 - 50625 + 50628 + 50630 + часть 50104 - часть 50122 + часть 50131 + часть 50150 - часть 50151 + часть 51211 - часть 51218 + часть 51225 + часть 51250 - часть 51251 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166 + часть 50105 - часть 50123 + часть 50132 + часть 50152 - часть 50153 + часть 51212 - часть 51219 + часть 51226 + часть 51252 - часть 51253 + часть 50108 - часть 50126 + часть 50135 + часть 50158 - часть 50159 + часть 51215 - часть 51222 + часть 51229 + часть 51258 - часть 51259 + часть 50106 + часть 50109 - часть 50124 - часть 50127 + часть 50133 + часть 50136 + часть 50154 - часть 50155 + часть 50160 - часть 50161 + часть 51213 + часть 51216 - часть 51220 - часть 51223 + часть 51227 + часть 51230 + часть 51254 - часть 51255 + часть 51260 - часть 51261 + часть 50107 + часть 50110 - часть 50125 - часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50162 - часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 - часть 51221 - часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51262 - часть 51263 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52601 - 52602 + 52603 - 52604) + 52701 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 - часть 48512 + часть 48611 - часть 48612 + часть 48911 - часть 48912 + часть 49011 - часть 49012 + часть 49311 - часть 49312 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620 + часть 53101 + часть 53102 + часть 53103 + часть 53104 + часть 53106 - часть 53115 + часть 53116 + часть 53117 - часть 53118 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 4 | финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | часть 50104 + часть 50105 + часть 50106 + часть 50107 + часть 50108 + часть 50109 + часть 50110 + часть 50118 - часть 50122 - часть 50123 - часть 50124 - часть 50125 - часть 50126 - часть 50127 - часть 50128 - часть 50130 + часть 50131 + часть 50132 + часть 50133 + часть 50134 + часть 50135 + часть 50136 + часть 50137 + часть 50139 + часть 50150 - часть 50151 + часть 50152 - часть 50153 + часть 50154 - часть 50155 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50158 - часть 50159 + часть 50160 - часть 50161 + часть 50162 - часть 50163 - часть 50167 + часть 51211 + часть 51212 + часть 51213 + часть 51214 + часть 51215 + часть 51216 + часть 51217 - часть 51218 - часть 51219 - часть 51220 - часть 51221 - часть 51222 - часть 51223 - часть 51224 + часть 51225 + часть 51226 + часть 51227 + часть 51228 + часть 51229 + часть 51230 + часть 51231 + часть 51250 - часть 51251 + часть 51252 - часть 51253 + часть 51254 - часть 51255 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51258 - часть 51259 + часть 51260 - часть 51261 + часть 51262 - часть 51263 + часть 50166 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 + часть 48611 + часть 48911 + часть 49011 + часть 49311 - часть 48512 - часть 48612 - часть 48912 - часть 49012 - часть 49312 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620 + часть 53101 + часть 53102 + часть 53104 + часть 53106 - часть 53115 + часть 53116 + часть 53117 - часть 53118 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 5 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 |
| 6 | долговые ценные бумаги | 50205 - 50222 + 50231 + 50250 - 50251 + 51311 - 51318 + 51325 + 51350 - 51351 + 50206 - 50223 + 50232 + 50252 - 50253 + 51312 - 51319 + 51326 + 51352 - 51353 + 50209 - 50226 + 50235 + 50258 - 50259 + 51315 - 51322 + 51329 + 51358 - 51359 + 50207 + 50210 - 50224 - 50227 + 50233 + 50236 + 50254 - 50255 + 50260 - 50261 + 51313 + 51316 - 51320 - 51323 + 51327 + 51330 + 51354 - 51355 + 51360 - 51361 + 50208 + 50211 - 50225 - 50228 + 50234 + 50237 + 50256 - 50257 + 50262 - 50263 + 51314 + 51317 - 51321 - 51324 + 51328 + 51331 + 51356 - 51357 + 51362 - 51363 |
| 7 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + 20328 - 20329 + 20330 - 20331 + 20617 + 20618 - 20619 - 20620 + часть 47901 - часть 47904 + часть 47911 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 8 | прочие долговые инструменты | часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 + часть 48611 + часть 48911 + часть 49011 + часть 49311 - часть 48512 - часть 48612 - часть 48912 - часть 49012 - часть 49312 + 53201 + часть 53202 + часть 53204 + часть 53206 - часть 53215 + часть 53216 + 53217 - 53218 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 9 | долевые инструменты | 50705 + 50707 - часть 50722 - часть 50724 + часть 50727 + часть 50729 + часть 50770 - часть 50771 + 50718 - 50726 + 50731 + 50706 + 50708 - часть 50723 - часть 50725 + часть 50728 + часть 50730 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221 + часть 53202 + часть 53203 + часть 53204 + часть 53206 - часть 53215 + часть 53216 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 10 | Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | строка 11 + строка 12 |
| 11 | депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | 51513 + 51516 + 51554 - 51555 + 51560 - 51561 + 50413 + 50416 + часть 50418 + часть 50464 - часть 50465 + 50454 - 50455 + 50460 - 50461 - 51520 - 51523 - 50421 - 50424 - часть 50426 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20323 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 + часть 20604 - часть 20605 - часть 20606 + часть 20607 + часть 20608 + часть 20609 + часть 20610 - часть 20611 - часть 20612 - часть 20613 - часть 20614 - 20615 - 20616 - часть 20321 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - часть 46417 - часть 46717 - часть 47017 - часть 47317 - часть 46422 - часть 46722 - часть 47022 - часть 47322 + часть 20803 - часть 20805 + 30424 + 30425 + часть 20806 - 30410 + 30602 - 30607 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318 - часть 53319 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5740-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 12 | займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность | 45510 + 45511 - 45517 - 45518 + 45519 + 45520 - 45521 + 45709 + 45711 - 45717 - 45718 + 45719 + 45720 - 45721 + 46010 + 46011 - 46017 - 46018 + 46019 + 46020 - 46021 + 46110 + 46111 - 46117 - 46118 + 46119 + 46120 - 46121 + 46210 + 46211 - 46217 - 46218 + 46219 + 46220 - 46221 + 46310 + 46311 - 46317 - 46318 + 46319 + 46320 - 46321 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46417 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + 46510 + 46511 - 46517 - 46518 + 46519 + 46520 - 46521 + 46610 + 46611 - 46617 - 46618 + 46619 + 46620 - 46621 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46717 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + 46810 + 46811 - 46817 - 46818 + 46819 + 46820 - 46821 + 46910 + 46911 - 46917 - 46918 + 46919 + 46920 - 46921 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47017 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + 47110 + 47111 - 47117 - 47118 + 47119 + 47120 - 47121 + 47210 + 47211 - 47217 - 47218 + 47219 + 47220 - 47221 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47317 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 + 47408 + 47423 - часть 47425 + 47701 - 47702 + 47902 - 47905 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 - 48510 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 - 48610 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 - 48910 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 - 49010 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 - 49310 + 50411 + 50412 + 50414 + 50415 + 50417 + часть 50418 - 50419 - 50420 - 50422 - 50423 - 50425 - часть 50426 + 50450 - 50451 + 50452 - 50453 + 50456 - 50457 + 50458 - 50459 + 50462 - 50463 + часть 50464 - часть 50465 + 50905 + 50906 - 50907 - 50908 + 51511 + 51512 + 51514 + 51515 + 51517 - 51518 - 51519 - 51521 - 51522 - 51524 + 51550 - 51551 + 51552 - 51553 + 51556 - 51557 + 51558 - 51559 + 51562 - 51563 + 60315 + 60323 + 60347 - 45522 - 45722 - 46022 - 46122 - 46222 - 46322 - часть 46422 - 46522 - 46622 - часть 46722 - 46822 - 46922 - часть 47022 - 47122 - 47222 - часть 47322 + 60332 + часть 48101 - часть 48107 - часть 60324 + 47471 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318 - часть 53319 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 24.02.2021 N 5740-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 13 | Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования | 47432 + 47434 + 47436 + 48001 + 48003 + 48005 + 48007 + 48009 + 48011 + 48013 + 48015 + 48017 + 48019 + 48021 + 48023 + 48025 - 48027 + 48028 - 48030 + 48032 + 48034 + 48036 - 47425 |
| 14 | Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни | 34001 - 34002 + 34003 + 34101 - 34102 + 34103 + 34201 - 34202 + 34203 + 34301 + 34401 - 34601 - 34602 |
| 15 | Инвестиции в ассоциированные предприятия | (часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 16 | Инвестиции в совместно контролируемые предприятия | (часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60106 - часть 60115 + часть 60210 + часть 60211), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 17 | Инвестиции в дочерние предприятия | (часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 18 | Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи | 62001 + 62003 |
| 19 | Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него | 61901 + 61902 + 61903 + 61904 + 61905 + 61906 + 61907 + 61908 - 61909 - 61910 + 61911 + часть 60804 - часть 60805 + часть 60807 - 61913 - часть 60808 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 20 | Нематериальные активы и капитальные вложения в них | 609 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 21 | Основные средства и капитальные вложения в них | 60401 + 60404 - 60414 + 60415 + часть 60804 - часть 60805 + часть 60807 - 60406 - часть 60808 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 22 | Отложенные аквизиционные расходы | 35301 + 35302 |
| 23 | Требования по текущему налогу на прибыль | 60329 + часть 60302 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 24 | Отложенные налоговые активы | 61702 + 61703 |
| 25 | Прочие активы | часть 48101 + 48103 + 48105 + 20302 + 20303 + 20305 + 20308 + 20403 + 20401 + часть 60302 + 60306 + 60308 + 60336 + 60310 + 60312 + 60314 + 31001 + 61002 + 61003 + 61008 + 61009 + 61010 + 61013 + 62101 + 62102 + 61014 + 61101 + 60330 + 52802 - 52801 + 20804 + 47417 + часть 42319 + часть 42619 + часть 42719 + часть 42819 + часть 42919 + часть 43019 + часть 43119 + часть 43219 + часть 43319 + часть 43419 + часть 43519 + часть 43619 + часть 43719 + часть 43819 + часть 43919 + часть 44019 + часть 52019 + часть 52319 - часть 60324 - часть 48107 - часть 20805 - часть 47425 - 61016 - 31003 + часть 53721 + 624 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5740-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 26 | Итого активов | строка 1 + строка 2 + строка 5 + строка 10 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 + строка 19 + строка 20 + строка 21 + строка 22 + строка 23 + строка 24 + строка 25 |
| Раздел II. Обязательства | ||
| 27 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | строка 28 + строка 29 |
| 28 | финансовые обязательства в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 52702 + часть 42316 + часть 42616 + часть 42708 + часть 42808 + часть 42908 + часть 43008 + часть 43108 + часть 43208 + часть 43308 + часть 43408 + часть 43508 + часть 43608 + часть 43708 + часть 43808 + часть 43908 + часть 44008 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52602 - 52601 - 52603 + 52604) |
| 29 | финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | часть 20503 + часть 20504 + 43723 - 43724 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 - 42724 + 42723 + 42823 - 42824 + 42923 - 42924 + 43023 - 43024 + 43123 - 43124 + 43223 - 43224 + 43323 - 43324 + 43423 - 43424 + 43523 - 43524 + 43623 - 43624 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 43823 - 43824 + 43923 - 43924 + 44023 - 44024 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + 42323 - 42324 + 42623 - 42624 + часть 52008 + часть 52020 - часть 52021 + 52022 - 52023 + часть 52308 + часть 52320 - часть 52321 + 52322 - 52323 + часть 47470 + часть 47472 - часть 47473 + 47474 - 47475 + 536 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5740-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 30 | Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | строка 31 + строка 32 + строка 33 |
| 31 | кредиты, займы и прочие привлеченные средства | часть 20503 + часть 20504 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 60806 - 42322 - 42622 - 42722 - 42822 - 42922 - 43022 - 43122 - 43222 - 43322 - 43422 - 43522 - 43622 - 43722 - 43822 - 43922 - 44022 + 53701 + 53702 + 53704 + 53706 + 53717 - 53718 + 53720 - часть 53721 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 32 | выпущенные долговые ценные бумаги | часть 52008 + 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021 + часть 52308 + 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 33 | прочая кредиторская задолженность | 47407 + 60322 + часть 47422 + часть 47903 + часть 47416 + 60311 + 60313 + 31002 |
| 34 | Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни | 33101 + 33102 - 33103 + 33201 + 33202 - 33203 + 33301 + 33302 - 33303 + 33401 + 33501 - 33701 - 33702 + 33402 |
| 35 | Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования | 47433 + 47435 + 47437 + 48002 + 48004 + 48006 + 48008 + 48010 + 48012 + 48014 + 48016 + 48018 + 48020 + 48022 + 48024 + 48029 + 48031 + 48033 + 48035 + 48037 |
| 36 | Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи | |
| 37 | Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | часть 60349 - 60350 |
| 38 | Отложенные аквизиционные доходы | 35304 + 35306 |
| 39 | Обязательство по текущему налогу на прибыль | 60328 + часть 60301 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 40 | Отложенные налоговые обязательства | 61701 |
| 41 | Резервы - оценочные обязательства | 61501 + 61503 + 61504 + часть 47425 + часть 47470 + часть 47472 - часть 47473 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5740-У) | ||
| 42 | Прочие обязательства | 48102 + 48104 + 48106 + 60320 + 60331 + 60305 + 60307 + 60309 + часть 60301 + 60303 + 60335 + 52803 - 52804 + 47422 + часть 47903 + часть 47416 + часть 60349 + 625 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 43 | Итого обязательств | строка 27 + строка 30 + строка 34 + строка 35 + строка 36 + строка 37 + строка 38 + строка 39 + строка 40 + строка 41 + строка 42 |
| Раздел III. Капитал | ||
| 44 | Взносы | 11001 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 45 | Добавочный капитал | 10621 + 10614 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 46 | Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | часть 10603 - часть 10605 + часть 10609 - часть 10610 |
| 47 | Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | часть 10603 - часть 10605 + часть 10609 - часть 10610 + 10628 - 10629 |
| 48 | Резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 10630 - 10631 + часть 10609 - часть 10610 |
| 49 | Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов | 10601 - часть 10610 + 10611 |
| 50 | Резерв переоценки финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска | 10626 - 10627 + часть 10609 - часть 10610 |
| 51 | Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | 10612 - 10613 + часть 10609 - часть 10610 |
| 52 | Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 10622 - 10623 + часть 10609 - часть 10610 |
| 53 | Резерв хеджирования денежных потоков | часть 10609 - часть 10610 + 10619 - 10620 |
| 54 | Прочие резервы | 10624 - 10625 + часть 10609 - часть 10610 |
| 55 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 10801 - 10901 - 11101 + 708 (П - А) + 710 (П - А) + 711 (П - А) + 712 (П - А) + 714 (П - А) + 715 (П - А) + 716 + 717 (П - А) + 718 (П - А) + 719 (П - А) + 720 (П - А) + 721 (П - А) + 722 (П - А) + 724 (П - А) + 725 (П - А) + 726 + 727 (П - А) + 728 (П - А) + 729 (П - А) |
| 56 | Итого капитала | строка 44 + строка 45 + строка 46 + строка 47 + строка 48 + строка 49 + строка 50 + строка 51 + строка 52 + строка 53 + строка 54 + строка 55 |
| 57 | Итого капитала и обязательств | строка 43 + строка 56 |
Приложение 12
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"
Приложение 12 действует до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
ТАБЛИЦА ПРИМЕРНОЙ ГРУППИРОВКИ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И СИМВОЛОВ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
| Номер строки | Наименование статьи отчета о финансовых результатах | Порядок определения значения по статье (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| Раздел I. Страховая деятельность | ||
| Подраздел 1. Страхование жизни | ||
| 1 | Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование, в том числе: | строка 1.1 + строка 1.2 + строка 1.3 + строка 1.4 |
| 1.1 | страховые премии по операциям страхования, сострахования и перестрахования | 71401(111 + 112) - 71402(211 + 212) |
| 1.2 | страховые премии, переданные в перестрахование | 71401(113 + 114) - 71402(213 + 214) |
| 1.3 | изменение резерва незаработанной премии | 71401(115) - 71402(215) |
| 1.4 | изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии | 71401(116) - 71402(216) |
| 2 | Выплаты - нетто-перестрахование, в том числе: | строка 2.1 + строка 2.2 + строка 2.3 + строка 2.4 |
| 2.1 | выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования | 71405(134) - 71406(23101 + 23102 + 23103 + 23104 + 23107 + 23108 + 232 + 234) |
| 2.2 | доля перестраховщиков в выплатах | 71405(131 + 132) |
| 2.3 | дополнительные выплаты (страховые бонусы) | - 71406(23105 + 23106) |
| 2.4 | расходы по урегулированию убытков | 71405(133) - 71406(233) |
| 3 | Изменение резервов и обязательств - нетто-перестрахование, в том числе: | строка 3.1 + строка 3.2 |
| 3.1 | изменение резервов и обязательств | 71407(141 + 142) - 71408(241 + 242) |
| 3.2 | изменение доли перестраховщиков в резервах и обязательствах | 71407(143 + 144) - 71408(243 + 244) |
| 4 | Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование, в том числе: | строка 4.1 + строка 4.2 + строка 4.3 |
| 4.1. | аквизиционные расходы | 71411(161) - 71412(261) |
| 4.2. | перестраховочная комиссия по договорам перестрахования | 71411(162) - 71412(263) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 4.3. | изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов | 71411(163) - 71412(262) |
| 5 | Прочие доходы по страхованию жизни | 71415(18404 + 18405 + 18406 + 18702 + 18801 + 18802) + если больше нуля (71415[18401] - 71416[28401]) + если больше нуля (71415[18402] - 71416[28402]) + если больше нуля (71415[18403] - 71416[28403]) + если больше нуля (71415[186] - 71416[286]) + 71601(часть 51402 - 71416(28803)) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 6 | Прочие расходы по страхованию жизни | - 71416(28702 + 28703 + 28704 + 28705 + 28801 + 28802) + если меньше нуля (71415[18401] - 71416[28401]) + если меньше нуля (71415[18402] - 71416[28402]) + если меньше нуля (71415[18403] - 71416[28403]) + если меньше нуля (71415[186] - 71416[286]) + 71415(18703 + 18704 + 18803) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 7 | Результат от операций по страхованию жизни | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 |
| Подраздел 2. Страхование иное, чем страхование жизни | ||
| 8 | Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование, в том числе: | строка 8.1 + строка 8.2 + строка 8.3 + строка 8.4 |
| 8.1. | страховые премии по операциям страхования, сострахования и перестрахования | 71403(121) - 71404(221) |
| 8.2. | страховые премии, переданные в перестрахование | 71403(122) - 71404(222) |
| 8.3. | изменение резерва незаработанной премии | 71403(123) - 71404(223) |
| 8.4. | изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии | 71403(124) - 71404(224) |
| 9 | Состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование, в том числе: | строка 9.1 + строка 9.2 + строка 9.3 + строка 9.4 + строка 9.5 + строка 9.6 + строка 9.7 |
| 9.1. | выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования | 71409(153) - 71410(251 + 253) |
| 9.2. | расходы по урегулированию убытков | 71409(152) - 71410(252) |
| 9.3. | доля перестраховщиков в выплатах | 71409(151) |
| 9.4. | изменение резервов убытков | 71409(154) - 71410(255) |
| 9.5. | изменение доли перестраховщиков в резервах убытков | 71409 (156) - 71410 (257) |
| 9.6. | доходы от регрессов, суброгаций и прочих возмещений - нетто-перестрахование | 71409(157) - 71410(254) |
| 9.7. | изменение оценки будущих поступлений по регрессам, суброгациям и прочим возмещениям - нетто-перестрахование | 71409(158 + 159) - 71410(258 + 259) |
| 10 | Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование, в том числе: | строка 10.1 + строка 10.2 + строка 10.3 |
| 10.1. | аквизиционные расходы | 71413(171) - 71414(271) |
| 10.2. | перестраховочная комиссия по договорам перестрахования | 71413(172) - 71414(273) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 10.3. | изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов | 71413(173) - 71414(272) |
| 11 | Отчисления от страховых премий | - 71418(294) |
| 12 | Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни | 71417(193 + 19404 + 19405 + 19406 + 19702 + 19703 + 19801 + 19802) + если больше нуля (71417[19401] - 71418[29501]) + если больше нуля (71417[19402] - 71418[29502]) + если больше нуля (71417[19403] - 71418[29503]) + если больше нуля (71417[196] - 71418[297]) - 71418(29903) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 13 | Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни | - 71418(293 + 29802 + 29803 + 29804 + 29805 + 29901 + 29902) + если меньше нуля (71417[19401] - 71418[29501]) + если меньше нуля (71418[19402] - 71418[29502]) + если меньше нуля (71418[19403] - 71418[29503]) + если меньше нуля (71418[196] - 71418[297]) + 71417(19704 + 19705 + 19803) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 14 | Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни | строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 |
| 15 | Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от страховой деятельности | строка 7 + строка 14 |
| Раздел II. Инвестиционная деятельность | ||
| 16 | Процентные доходы | 71001(311) + 71002(312) - 71003(313) - 71004(314) + 71005(315) - 71006(316) + 71415(18701) + 71417(19701) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 17 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании | 71503 (331 + 332 + 33601 + 33602 + 33603 + 33604 + 33605 + 33606 + 33607 + 33629 + 33630 + 33631 + 33632 + 33633 + 33634 + 33635 + 33657) + 71505 (341 + 342 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34901 + 34902 + 34903 + 34904 + 34909) + 71509 (361 + 362 + 363 + 364 + 185) - 71506 (часть 43101 + часть 43102 + часть 43103 + часть 43104 + 43105 + 432 + 43501 + 43502 + 43503 + 43504 + 43509 + часть 438) - 71510 (461 + 462 + 463 + 464 + 285) - 71504 (421 + 422 + 42601 + 42602 + 42603 + 42604 + 42605 + 42606 + 42607 + 42629 + 42630 + 42631 + 42632 + 42633 + 42634 + 42635 + 42657) + 71701 (52101 + 52103) - 71702 (53201 + 53203) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 18 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи | 71503 (333 + 33608 + 33609 + 33610 + 33611 + 33612 + 33613 + 33614 + 33636 + 33637 + 33638 + 33639 + 33640 + 33641 + 33642 + 33658) - 71504 (423 +42608 + 42609 + 42610 + 42611 + 42612 + 42613 + 42614 + 42636 + 42637 + 42638 + 42639 + 42640 + 42641 + 42642 + 42658) + 71505 (343 + 344 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34905 + 34906 + 34907 + 34908 + 34910) - 71506 (часть 43301 + часть 43302 + часть 43303 + часть 43304 + 43305 + 434 + 43505 + 43506 + 43507 + 43508 + 43510 + часть 438) + 71201 (384 + 387) - 71202 (484 + 487) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 19 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него | 71701 (525 + часть 52301 + часть 52304) - 71702 (535 + часть 53805) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 20 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой | 71511(371 + 372) - 71512(471 + 472) |
| 21 | Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) | 71501(321 + 322 + 323 + 324 + 325 + 326 + 327) - 71502(411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417) + 71505(345 + 346 + 347 + 34801 + 34802 + 34803 + 34804) - 71506 (часть 43101 + часть 43102 + часть 43103 + часть 43104 + часть 43301 + часть 43302 + часть 43303 + часть 43304 + 436 + 437 + часть 438) + 71503(334 + 335 + 33615 + 33616 + 33617 + 33618 + 33619 + 33620 + 33621+ 33622 + 33623 + 33624 + 33625 + 33626 + 33627 + 33628 + 33643 + 33644 + 33645 + 33646 + 33647 + 33648 + 33649 + 33650 + 33651 + 33652 + 33653 + 33654 + 33655 + 33656 + 33659 + 33660) - 71504(424 + 425 + 42615 + 42616 + 42617 + 42618 + 42619 + 42620 + 42621 + 42622 + 42623 + 42624 + 42625 + 42626 + 42627 + 42628 + 42643 + 42644 + 42645 + 42646 + 42647 + 42648 + 42649 + 42650 + 42651 + 42652 + 42653 + 42654 + 42655 + 42656 + 42659 + 42660) + 71201(381 + 382 + 383 + 385 + 386 + 388 + 389) + 71513(373 + 374) - 71514(473 + 474) - 71202(481 + 482 + 483 + 485 + 486 + 488 + 489) + 71001 (18301) - 71004 (28301) + 71005 (18302) - 71101 (28101 + 28201) - 71103 (28102 + 28202) + 71104 (18101 + 18201) + 71501 (18303) - 71502 (28302) + 71507 (18102 + 18202) - 71508 (28103 + 28203) + 71701 (52302) - 71702 (53804) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 22 | Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности | строка 16 + строка 17 + строка 18 + строка 19 + строка 20 + строка 21 |
| Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы | ||
| 23 | Общие и административные расходы | - 71802(553 + 554 + 55601 + 55602 + 55603) - 71702(531 + 534) + если меньше нуля (71801[541] - 71802[552]) + если меньше нуля (71801[542] - 71802[551]) + если меньше нуля (71801[54301 + 54303 + 54304] - 71802[55501 + 55503 + 55504]) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 24 | Процентные расходы | 71104(443 + 445) - 71101 (441) - 71102(442) - 71103(444) - 71416(28701) - 71418(29801) - 71802(55505) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 24.1 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицированными как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании | 71507(часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + 355 + 356 + 357 + 358) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454 + 455 + 456 + 457 + 458) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 25 | Доходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования | 71417(192) |
| 26 | Расходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования | - 71418(292) |
| 27 | Прочие доходы | 71417(191) + 71601(511 + 512 + 514) + 71602(513) + 71701(часть 52301 + часть 52304 + 524 + 528) + 71801(544) + если больше нуля (71507[часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354] - 71508[часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454] + 71701 [52303]) + если больше нуля (71701[522] - 71702[533]) + если больше нуля (71701 [526] - 71702[536]) + если больше нуля (71701[527] - 71702[537]) + если больше нуля (71801[541] - 71802[552]) + если больше нуля (71801 [542] - 71802[551]) + если больше нуля (71801[54301 + 54303 + 54304] - 71802[55501 + 55503 + 55504]) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 28 | Прочие расходы | - 71418(291) - 71702(53801 + 53802 + 53803 + часть 53805 + 53806) - 71802(55604 + 55605 + 55606 + 55607 + 55608 + 55609 + 55611) + если меньше нуля (71507[часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354] - 71508[часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454] + 71701 [52303]) + если меньше нуля (71701[522] - 71702[533]) + если меньше нуля (71701 [526] - 71702[536]) + если меньше нуля (71701[527] - 71702[537]) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 29 | Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности | строка 23 + строка 24+ строка 24.1 + строка 25 + строка 26 + строка 27 + строка 28 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 30 | Прибыль (убыток) до налогообложения | строка 15 + строка 22 + строка 29 |
| 31 | Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе: | строка 31.1 + строка 31.2 |
| 31.1. | доход (расход) по текущему налогу на прибыль | - 71901(61101) |
| 31.2 | доход (расход) по отложенному налогу на прибыль | 71903(61202) - 71902(61201) |
| 32 | Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 33 | Прибыль (убыток) после налогообложения | строка 30 + строка 31 + строка 32 |
| Раздел IV. Прочий совокупный доход | ||
| 34 | Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | строка 35 + строка 38 + строка 39 + строка 40 + строка 41 + строка 42 |
| 35 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки, обесценения и амортизации основных средств и нематериальных активов, в том числе: | строка 36 + строка 37 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 36 | в результате выбытия | - 10601(88303) - 10611(88304) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 37 | в результате переоценки, обесценения и амортизации | 10601(84301) + 10611(84302) - 10601(88301) - 10611(88302) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 38 | налог на прибыль по доходам за вычетом расходов (расходам за вычетом доходов) от переоценки, обесценения и амортизации основных средств и нематериальных активов | 10609(84504 + 84505) - 10610(88504 + 88505) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 39 | чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | 10612(844) - 10613(884) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 40 | влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | 10609(84506) - 10610(88506) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 41 | прочий совокупный доход (расход) от прочих операций | 10622(84102 + 84202) - 10623(88102 + 88202) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 42 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций | 10609(часть 84507 + часть 84508) - 10610(часть 88507 + часть 88508) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 43 | Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | строка 44 + строка 51 + строка 52 |
| 44 | чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в том числе: | строка 45 + строка 46 + строка 47 |
| 45 | изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | 10603(811 + 814) - 10605(851 + 854) + 10622 (81105 + 81415) - 10623 (85105 + 85415) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 46 | налог на прибыль, связанный с изменением справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | 10609(часть 84501 + часть 84502 + часть 84503) - 10610(часть 88501 + часть 88502 + часть 88503) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 47 | переклассификация в состав прибыли или убытка, в том числе: | строка 48 + строка 49 + строка 50 |
| 48 | обесценение | 10603 (часть 812 + часть 815) - 10605 (часть 852 + часть 855) + 10622 (часть 81205 + часть 81515) - 10623 (часть 85205 + часть 85515) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 49 | выбытие | 10603 (часть 812 + часть 815) - 10605 (часть 852 + часть 855) + 10622 (часть 81205 + часть 81515) - 10623 (часть 85205 + часть 85515) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 50 | налог на прибыль, связанный с переклассификацией | 10609(часть 84501 + часть 84502 + часть 84503) - 10610(часть 88501 + часть 88502 + часть 88503) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 51 | прочий совокупный доход (расход) от прочих операций | 10619(84101 + 84201) + 10624(84103 + 84203) - 10620(88101 + 88201) - 10625(88103 + 88203) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 52 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций | 10609(часть 84507 + часть 84508) - 10610(часть 88507 + часть 88508) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 53 | Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период | строка 34 + строка 43 |
| 54 | Итого совокупный доход (расход) за отчетный период | строка 33 + строка 53 |
Приложение 12.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"
ТАБЛИЦА ПРИМЕРНОЙ ГРУППИРОВКИ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И СИМВОЛОВ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 22.05.2017 N 4379-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
| Раздел II. Инвестиционная деятельность | ||
| 43 | Процентные доходы | 71001 (311) + 71002 (312) - 71003 (313) - 71004 (314) + 71005 (315) - 71006 (316) + 71415 (18701) + 71417 (19701) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 44 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | строка 45 + строка 46 |
| 45 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 71503 (часть 331 + часть 332 + часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635 + часть 33657) + 71505 (341 + 342 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34901 + 34902 + 34903 + 34904 + 34909) + 71509 (361 + 362 + 363 + 364) - 71506 (часть 43101 + часть 43102 + часть 43103 + часть 43104 + 43105 + 432 + часть 438 + 43501 +43502 + 43503 + 43504+ 43509) - 71510 (461 +462 + 463 + 464) - 71504 (часть 421 + часть 422 + часть 42601 + часть 42602 + часть 42603 + часть 42604 + часть 42605 + часть 42606 + часть 42607 + часть 42629 + часть 42630 + часть 42631 + часть 42632 + часть 42633 + часть 42634 + часть 42635 + часть 42657) + 71701 (52101 + 52103) - 71702 (53201 + 53203) + 71501 (часть 32403 + часть 32404 + часть 32607 + часть 32608 + часть 32501 + часть 32502 + часть 327 + часть 32105 + часть 32106 + часть 32611 + часть 32612) - 71502 (часть 41403 + часть 41404 + часть 41607 + часть 41608 + часть 41501 + часть 41502 + часть 417 + часть 41105 + часть 41106 + часть 41611 + часть 41612) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 46 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | 71503 (часть 331 + часть 332 + часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635 + часть 33657) - 71504 (часть 421 + часть 422 + часть 42601 + часть 42602 + часть 42603 + часть 42604 + часть 42605 + часть 42606 + часть 42607 + часть 42629 + часть 42630 + часть 42631 + часть 42632 + часть 42633 + часть 42634 + часть 42635 + часть 42657) + 71501 (часть 32403 + часть 32404 + часть 32607 + часть 32608 + часть 32501 + часть 32502 + часть 327 + часть 32105 + часть 32106 + часть 32611 + часть 32612) - 71502 (часть 41403 + часть 41404 + часть 41607 + часть 41608 + часть 41501 + часть 41502 + часть 417 + часть 41105 + часть 41106 + часть 41611 + часть 41612) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 47 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | строка 48 + строка 49 |
| 48 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 71503 (333 + 33608 + 33609 + 33610 + 33611 + 33612 + 33613 + 33614 + 33636 + 33637 + 33638 + 33639 + 33640 + 33641 + 33642 + 33658) - 71504 (423 + 42608 + 42609 + 42610 + 42611 + 42612 + 42613 + 42614 + 42636 + 42637 + 42638 + 42639 + 42640 + 42641 + 42642 + 42658) + 71501 (32603 + 32604 + 321 + 324 + 32609 + 32610) - 71502 (41603 + 41604 + 411 + 414 + 41603 + 41604) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 49 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 71505 (343 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34905 + 34906 + 34907 + 34908 + 34910) - 71506 (часть 43301 + часть 43302 + часть 43303 + часть 43304 + 43305 + 43505 + 43506 + 43507 + 43508 + 43510 + часть 438) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 50 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | 71501 (часть 321 + часть 322 + часть 323) - 71502 (часть 411 + часть 412 + часть 413) + 71503 (часть 335) - 71504 (часть 425) + 71701 (52302) - 71702 (53804) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 51 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 71501 (часть 321 + часть 322 + часть 323) - 71502 (часть 411 + часть 412 + часть 413) + 71503 (часть 335) - 71504 (часть 425) |
| 52 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, в том числе: | строка 53 + строка 54 |
| 53 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | 71201 (381 + 382 + 383 + 386 + 389) - 71202 (481 + 482 + 483 + 486 + 489) + 71701 (часть 52201 + 52203 + часть 52204) - 71702 (часть 53301 + 53303 + часть 53304) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 54 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 71201 (384 + 387) - 71202 (484 + 487) |
| 55 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него | 71701 (525 + часть 52301 + часть 52304) - 71702 (535 + часть 53805) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 56 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой | 71511 (371 + 372) - 71512 (471 + 472) |
| 57 | Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) | 71505 (345 + 346 + 347 + 34801 + 34802 + 34803 + 34804) + 71503 (33622 + 33623 + 33624 + 33625 + 33626 + 33627 + 33628 + 33650 + 33651 + 33652 + 33653 + 33654 + 33655 + 33656 + 33660) - 71504 (42622 + 42623 + 42624 + 42625 + 42626 + 42627 + 42628 + 42650 + 42651 + 42652 + 42653 + 42654 + 42655 + 42656 + 42660) + 71513 (373 + 374) - 71514 (473 + 474) + 71501 (32601 + 32602) - 71502 (41601 + 41602) - 71506 (часть 43101 + часть 43102 + часть 43103 + часть 43104 часть 43301 + часть 43302 + часть 43303 + часть 43304 + 436 + 437 + часть 438) + 71001 (18301) - 71004 (28301) + 71005 (18302) - 71101 (28101 + 28201) - 71103 (28102 + 28202) + 71104 (18101 + 18201) + 71501 (18303) - 71502 (28302) + 71507 (18102 + 18202) - 71508 (28103 + 28203) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 58 | Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности | строка 43 + строка 44 + строка 47 + строка 50 + строка 51 + строка 52 + строка 55 + строка 56 + строка 57 |
| Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы | ||
| 59 | Общие и административные расходы | - 71802 (553 + 554 + 55601 + 55602 + 55603) - 71702 (531 + 534) - если больше нуля: (71802 [55501 + 55503 + 55504] - 71801 [54301 + 54303 + 54304]) - если больше нуля: (71802 [551] - 71801 [542]) - если больше нуля (71802 [552] - 71801 [541]) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 60 | Процентные расходы | 71104 (443 + 445) -71101 (441) - 71102 (442) - 71103 (444) - 71416 (28701) - 71418 (29801) - 71802 (55505) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 61 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | 71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + 355 + 356 + 357 + 358) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454 + 455 + 456 + 457 + 458) |
| 62 | Доходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования | 71417 (192) |
| 63 | Расходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования | - 71418 (292) |
| 64 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи | 71701 (526) - 71702 (536) |
| 65 | Прочие доходы | 71417 (191) + 71601 (511 + 512 + 514) + 71602 (513) + 71701 (часть 52301 + часть 52304 + 524 + 528) + 71801 (544) + если больше нуля: (71507 [часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354] - 71508 [часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454] + 71701 [52303]) + если больше нуля: (71701 [часть 52201 + 52202 + часть 52204 + 52205] - 71702 [часть 53301 + 53302 + часть 53304 + 53305]) + если больше нуля: (71801 [54301 + 54303 + 54304] - 71802 [55501 + 55503 + 55504]) + если больше нуля: (71701 [527] - 71702 [537]) + если больше нуля: (71801 [541] - 71802 [552]) + если больше нуля: (71801 [542] - 71802 [551]) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 66 | Прочие расходы | - 71702 (53801 + 53802 + 53803 + часть 53805 + 53806) - 71802 (55604 + 55605 + 55606 + 55607 + 55608 + 55609 + 55611) - если больше нуля: (71508 [часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454] - 71507 [часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354] - 71701 [52303]) - если больше нуля: (71702 [часть 53301 + 53302 + часть 53304 + 53305] - 71701 [часть 52201 + 52202 + часть 52204 + 52205]) - если больше нуля: (71702 [537] - 71701 [527]) - 71418(291) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 67 | Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности | строка 59 + строка 60 + строка 61 + строка 62 + строка 63 + строка 64 + строка 65 + строка 66 |
| 68 | Прибыль (убыток) до налогообложения | строка 42 + строка 58 + строка 67 |
| 69 | Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе: | строка 70 + строка 71 |
| 70 | доход (расход) по текущему налогу на прибыль | - 71901 (61101) |
| 71 | доход (расход) по отложенному налогу на прибыль | 71903 (61202) - 71902 (61201) |
| 72 | Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения | |
| 73 | Прибыль (убыток) после налогообложения | строка 68 + строка 69 + строка 72 |
| Раздел IV. Прочий совокупный доход | ||
| 74 | Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | строка 75 + строка 79 + строка 82 + строка 85 + строка 88 + строка 91 + строка 92 |
| 75 | чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов | строка 76 + строка 77 + строка 78 |
| 76 | изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов | - 10601 (88303) - 10611 (88304) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 77 | изменение резерва переоценки в результате переоценки, обесценения и амортизации основных средств и нематериальных активов | 10601 (84301) + 10611 (84302) - 10601 (88301) - 10611 (88302) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 78 | налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов | 10609 (84504 + 84505) - 10610 (88504 + 88505) |
| 79 | чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | строка 80 + строка 81 |
| 80 | изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 10603 (811 + 813) - 10605 (851 + 853) + 10622 (81105 + 81304) - 10623 (85105 + 85305) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 81 | влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 10609 (84501) - 10610 (88501) |
| 82 | чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами, в том числе: | строка 83 + строка 84 |
| 83 | изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | 10612 (844) - 10613 (884) |
| 84 | влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | 10609 (84506) - 10610 (88506) |
| 85 | чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска, в том числе: | строка 86 + строка 87 |
| 86 | изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска | 10627 (821 + 822 + 823 + 824 + 825 + 826 + 827 + 828) - 10626 (861 + 862 + 863 + 864 + 865 + 866 + 867 + 868) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 87 | влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска | часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
| 88 | чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | строка 89 + строка 90 |
| 89 | изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 10622 (84102 + 84202) - 10623 (88102 + 88202) |
| 90 | влияние налога на прибыль, обусловленного изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | часть 10609 (84507) - часть 10610 (88507) |
| 91 | прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций | |
| 92 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций | часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
| 93 | Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | строка 94 + строка 99 + строка 104 + строка 109 + строка 110 |
| 94 | чистое изменение резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | строка 95 + строка 96 + строка 97 + строка 98 |
| 95 | восстановление (создание) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 10631 (831 + 833) + 10630 (835 + 837) - 10631 (871 + 873) - 10630 (875 + 877) + 10631 (83508 - 87508) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 96 | влияние налога на прибыль, связанного с восстановлением (созданием) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503) |
| 97 | переклассификация резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 10631 (832 + 834) + 10630 (836 + 838) - 10631 (872 + 874) - 10630 (876 + 878) + 10631 (83608 - 87608) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 98 | налог на прибыль, связанный с переклассификацией резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503) |
| 99 | чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | строка 100 + строка 101 + строка 102 + строка 103 |
| 100 | изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 10603 (814) + 10628 (816) - 10605 (854) - 10629 (856) + 10622 (81415) - 10623 (85415) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 101 | влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503) |
| 102 | переклассификация в состав прибыли или убытка | 10603 (815) + 10628 (817) - 10605 (855) - 10629 (857) + 10622 (81515) - 10623 (85515) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 103 | налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка | часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503) |
| 104 | чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков, том числе: | строка 105 + строка 106 + строка 107 + строка 108 |
| 105 | доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков | 10619 (84101) - 10620 (88101) |
| 106 | налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков | часть 10609 (84507) - часть 10610 (88507) |
| 107 | переклассификация в состав прибыли или убытка | 10619 (84201) - 10620 (88201) |
| 108 | налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от хеджирования денежных потоков в состав прибыли или убытка | часть 10609 (84507) - часть 10610 (88507) |
| 109 | прочий совокупный доход (расход) от прочих операций | 10624 (84103 + 84203) - 10625 (88103 + 88203) |
| 110 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций | часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
| 111 | Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период | строка 74 + строка 93 |
| 112 | Итого совокупный доход (расход) за отчетный период | строка 73 + строка 111 |
Приложение 13
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"
Приложение 13 действует до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
ТАБЛИЦА ПРИМЕРНОЙ ГРУППИРОВКИ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И СИМВОЛОВ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
| Номер строки | Наименование статьи отчета о финансовых результатах | Порядок определения показателя по статье (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| Раздел I. Страховая деятельность | ||
| 1 | Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование, в том числе: | строка 1.1 + строка 1.2 + строка 1.3 + строка 1.4 |
| 1.1 | страховые премии по операциям страхования, сострахования и перестрахования | 71403(121) - 71404(221) |
| 1.2 | страховые премии, переданные в перестрахование | 71403(122) - 71404(222) |
| 1.3 | изменение резерва незаработанной премии | 71403(123) - 71404(223) |
| 1.4 | изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии | 71403(124) - 71404(224) |
| 2 | Состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование, в том числе: | строка 2.1 + строка 2.2 + строка 2.3 + строка 2.4 + строка 2.5 + строка 2.6 + строка 2.7 |
| 2.1 | выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования | 71409(15301) - 71410(251 + 253) |
| 2.2 | расходы по урегулированию убытков | 71409(152) - 71410(252) |
| 2.3 | доля перестраховщиков в выплатах | 71409(151) |
| 2.4 | изменение резервов убытков | 71409(154) - 71410(255) |
| 2.5 | изменение доли перестраховщиков в резервах убытков | 71409(156) - 71410(257) |
| 2.6 | доходы от регрессов, суброгаций и прочих возмещений - нетто-перестрахование | 71409(157) - 71410(254) |
| 2.7 | изменение оценки будущих поступлений по регрессам, суброгациям и прочим возмещениям - нетто-перестрахование | 71409(158 + 159) - 71410(258 + 259) |
| 3 | Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование, в том числе: | строка 3.1 + строка 3.2 + строка 3.3 |
| 3.1. | аквизиционные расходы | 71413(171) - 71412(271) |
| 3.2. | перестраховочная комиссия по договорам перестрахования | 71413(172) - 71414(273) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 3.3. | изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов | 71413(173) - 71414(272) |
| 4 | Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни | 71417(19404 + 19405 + 19406 + 19702) + если больше нуля (71417[19401] - 71418[29501]) + если больше нуля (71417[19402] - 71418[29502]) + если больше нуля (71417[19403] - 71418[29503]) + если больше нуля (71417[196] - 71418[297]) |
| 5 | Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни | - 71418(29802 + 29803 + 29804 + 29805) + 71417(19703) + если меньше нуля (71417[19401] - 71418[29501]) + если меньше нуля (71417[19402] - 71418[29502]) + если меньше нуля (71417[19403] - 71418[29503]) + если меньше нуля (71417[196] - 71418[297]) + 71417(19704 + 19705) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 6 | Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
| 7 | Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от страховой деятельности | строка 6 |
| Раздел II. Инвестиционная деятельность | ||
| 8 | Процентные доходы | 71001(311) + 71002(312) - 71003(313) - 71004(314) + 71005(315) - 71006(316) + 71415(18701) + 71417(19701) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 9 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании | 71503 (331 + 332 + 33601 + 33602 + 33603 + 33604 + 33605 + 33606 + 33607 + 33629 + 33630 + 33631 + 33632 + 33633 + 33634 + 33635 + 33657) + 71505 (341 + 342 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34901 + 34902 + 34903 + 34904 + 34909) + 71509 (361 + 362 + 363 + 364) - 71506 (часть 43101 + часть 43102 + часть 43103 + часть 43104 + 43105 + 432 + 43501 + 43502 + 43503 + 43504 + 43509 + часть 438) - 71510 (461 + 462 + 463 + 464) - 71504 (421 +422 + 42601 + 42602 + 42603 + 42604 + 42605 + 42606 + 42607 + 42629 + 42630 + 42631 + 42632 + 42633 + 42634 + 42635 + 42657) + 71701 (52101 + 52103) - 71702 (53201 + 53203) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 10 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи | 71503 (333 + 33608 + 33609 + 33610 + 33611 + 33612 + 33613 + 33614 + 33636 + 33637 + 33638 + 33639 + 33640 + 33641 + 33642 + 33658) - 71504 (423 + 42608 + 42609 + 42610 + 42611 + 42612 + 42613 + 42614 + 42636 + 42637 + 42638 + 42639 + 42640 + 42641 + 42642 + 42658) + 71505 (343 + 344 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34905 + 34906 + 34907 + 34908 + 34910) - 71506 (часть 43301 + часть 43302 + часть 43303 + часть 43304 + 43305 + 434 + 43505 + 43506 + 43507 + 43508 + 43510 + часть 438) + 71201 (384 + 387) - 71202 (484 + 487) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 11 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него | 71701 (525 + часть 52301 + часть 52304) - 71702 (535 + часть 53805) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 12 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой | 71511(371 + 372) - 71512(471 + 472) |
| 13 | Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) | 71501(321 + 322 + 323 + 324 + 325 + 326 + 327) - 71502(411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417) + 71505(345 + 346 + 347 + 34801 + 34802 + 34803 + 34804) - 71506 (часть 43101 + часть 43102 + часть 43103 + часть 43104 + часть 43301 + часть 43302 + часть 43303 + часть 43304 + 436 + 437 + часть 438) + 71503(334 + 335 + 33615 + 33616 + 33617 + 33618 + 33619 + 33620 + 33621 + 33622 + 33623 + 33624 + 33625 + 33626 + 33627 + 33628 + 33643 + 33644 + 33645 + 33646 + 33647 + 33648 + 33649 + 33650 + 33651 + 33652 + 33653 + 33654 + 33655 + 33656 + 33659 + 33660) - 71504(424 + 425 + 42615 + 42616 + 42617 + 42618 + 42619 + 42620 + 42621 + 42622 + 42623 + 42624 + 42625 + 42626 + 42627 + 42628 + 42643 + 42644 + 42645 + 42646 + 42647 + 42648 + 42649 + 42650 + 42651 + 42652 + 42653 + 42654 + 42655 + 42656 + 42659 + 42660) + 71201(381 + 382 + 383 + 385 + 386 + 388 + 389) + 71513(373 + 374) - 71514(473 + 474) - 71202(481 + 482 + 483 + 485 + 486 + 488 + 489) + 71701 (52302) - 71702 (53804) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 14 | Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности | строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 |
| Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы | ||
| 15 | Общие и административные расходы | - 71802(553 + 554 + 55601 + 55602 + 55603) - 71702(531 + 534) + если меньше нуля (71801[541] - 71802[552]) + если меньше нуля (71801[542] - 71802[551]) + если меньше нуля (71801[54301 + 54303 + 54304] - 71802[55501 + 55503 + 55504]) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 16 | Процентные расходы | 71104(443 + 445) - 71101(441) - 71102(442) - 71103(444) - 71416(28701) - 71418(29801) - 71802(55505) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 16.1 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицированными как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании | 71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + 355 + 356 + 357 + 358) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454 + 455 + 456 + 457 + 458) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 17 | Прочие доходы | 71417(191) + 71601(511 + 512 + 514) + 71602(513) + 71701(часть 52301 + часть 52304 + 524 + 528) + 71801(544) + если больше нуля (71507[часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354] - 71508[часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454] + 71701 [52303]) + если больше нуля (71701[522] - 71702[533]) + если больше нуля (71701 [526] - 71702[536]) + если больше нуля (71701[527] - 71702[537]) + если больше нуля (71801[541] - 71802[552]) + если больше нуля (71801 [542] - 71802[551]) + если больше нуля (71801[54301 + 54303 + 54304] - 71802[55501 + 55503 + 55504]) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 18 | Прочие расходы | - 71418(291) - 71702(53801 + 53802 + 53803 + часть 53805 + 53806) - 71802(55604 + 55605 + 55606 + 55607 + 55608 + 55609 + 55611) + если меньше нуля (71507[часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354] - 71508[часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454] + 71701 [52303]) + если меньше нуля (71701[522] - 71702[533]) + если меньше нуля (71701 [526] - 71702[536]) + если меньше нуля (71701[527] - 71702[537]) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 19 | Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности | строка 15 + строка 16 + строка 16.1 + строка 17 + строка 18 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 20 | Прибыль (убыток) до налогообложения | строка 7 + строка 14 + строка 19 |
| 21 | Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе: | строка 21.1 + строка 21.2 |
| 21.1. | доход (расход) по текущему налогу на прибыль | - 71901(61101) |
| 21.2. | доход (расход) по отложенному налогу на прибыль | 71903(61202) - 71902 (61201) |
| 22 | Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 23 | Прибыль (убыток) после налогообложения | строка 20 + строка 21 + строка 22 |
| Раздел IV. Прочий совокупный доход | ||
| 24 | Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | строка 25 + строка 28 + строка 29 + строка 30 + строка 31 + строка 32 |
| 25 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки, обесценения и амортизации основных средств и нематериальных активов, в том числе: | строка 26 + строка 27 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 26 | в результате выбытия | - 10601(88303) - 10611(88304) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 27 | в результате переоценки, обесценения и амортизации | 10601(84301) + 10611(84302) - 10601(88301) - 10611(88302) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 28 | налог на прибыль по доходам за вычетом расходов (расходам за вычетом доходов) от переоценки, обесценения и амортизации основных средств и нематериальных активов | 10609(84504 + 84505) - 10610(88504 + 88505) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 29 | чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | 10612(844) - 10613(884) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 30 | влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | 10609(84506) - 10610(88506) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 31 | прочий совокупный доход (расход) от прочих операций | 10622(84102 + 84202) - 10623(88102 + 88202) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 32 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций | 10609(часть 84507 + часть 84508) - 10610(часть 88507 + часть 88508) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 33 | Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | строка 34 + строка 41 + строка 42 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 34 | чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в том числе: | строка 35 + строка 36 + строка 37 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 35 | изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | 10603(811 + 814) - 10605(851 + 854) + 10622 (81105 + 81415) - 10623 (85105 + 85415) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 36 | налог на прибыль, связанный с изменением справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | 10609(часть 84501 + часть 84502 + часть 84503) - 10610(часть 88501 + часть 88502 + часть 88503) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 37 | переклассификация в состав прибыли или убытка, в том числе: | строка 38 + строка 39 + строка 40 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 38 | Обесценение | 10603 (часть 812 + часть 815) - 10605 (часть 852 + часть 855) + 10622 (часть 81205 + часть 81515) - 10623 (часть 85205 + часть 85515) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 39 | Выбытие | 10603 (часть 812 + часть 815) - 10605 (часть 852 + часть 855) + 10622 (часть 81205 + часть 81515) - 10623 (часть 85205 + часть 85515) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 40 | налог на прибыль, связанный с переклассификацией | 10609(часть 84501 + часть 84502 + часть 84503) - 10610(часть 88501 + часть 88502 + часть 88503) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 41 | прочий совокупный доход (расход) от прочих операций | 10619(84101 + 84201) + 10624(84103 + 84203) - 10620(88101 + 88201) - 10625(88103 + 88203) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 42 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций | 10609(часть 84507 + часть 84508) - 10610(часть 88507 + часть 88508) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 43 | Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период | строка 24 + строка 33 |
| 44 | Итого совокупный доход (расход) за отчетный период | строка 23 + строка 43 |
Приложение 13.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"
ТАБЛИЦА ПРИМЕРНОЙ ГРУППИРОВКИ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И СИМВОЛОВ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 22.05.2017 N 4379-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
| Раздел II. Инвестиционная деятельность | ||
| 22 | Процентные доходы | 71001 (311) + 71002 (312) - 71003 (313) - 71004 (314) + 71005 (315) - 71006 (316) + 71415 (18701) + 71417 (19701) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 23 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | строка 24 + строка 25 |
| 24 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 71503 (часть 331 + часть 332 + часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635 + часть 33657) + 71505 (341 + 342 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34901 + 34902 + 34903 + 34904 + 34909) + 71509 (361 + 362 + 363 + 364) - 71506 (часть 43101 + часть 43102 + часть 43103 + часть 43104 + 43105 + 432 + часть 438 + 43501 + 43502 + 43503 + 43504 + 43509) - 71510 (461 + 462 + 463 + 464) - 71504 (часть 421 + часть 422 + часть 42601 + часть 42602 + часть 42603 + часть 42604 + часть 42605 + часть 42606 + часть 42607 + часть 42629 + часть 42630 + часть 42631 + часть 42632 + часть 42633 + часть 42634 + часть 42635 + часть 42657) + 71701 (52101 + 52103) - 71702 (53201 + 53203) + 71501 (часть 32403 + часть 32404 + часть 32607 + часть 32608 + часть 32501 + часть 32502 + часть 327 + часть 32105 + часть 32106 + часть 32611 + часть 32612) - 71502 (часть 41403 + часть 41404 + часть 41607 + часть 41608 + часть 41501 + часть 41502 + часть 417 + часть 41105 + часть 41106 + часть 41611 + часть 41612) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 25 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | 71503 (часть 331 + часть 332 + часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635 + часть 33657) - 71504 (часть 421 + часть 422 + часть 42601 + часть 42602 + часть 42603 + часть 42604 + часть 42605 + часть 42606 + часть 42607 + часть 42629 + часть 42630 + часть 42631 + часть 42632 + часть 42633 + часть 42634 + часть 42635 + часть 42657) + 71501 (часть 32403 + часть 32404 + часть 32607 + часть 32608 + часть 32501 + часть 32502 + часть 327 + часть 32105 + часть 32106 + часть 32611 + часть 32612) - 71502 (часть 41403 + часть 41404 + часть 41607 + часть 41608 + часть 41501 + часть 41502 + часть 417 + часть 41105 + часть 41106 + часть 41611 + часть 41612) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 26 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости, через прочий совокупный доход, в том числе: | строка 27 + строка 28 |
| 27 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 71503 (333 + 33608 + 33609 + 33610 + 33611 + 33612 + 33613 + 33614 + 33636 + 33637 + 33638 + 33639 + 33640 + 33641 + 33642 + 33658) - 71504 (423 + 42608 + 42609 + 42610 + 42611 + 42612 + 42613 + 42614 + 42636 + 42637 + 42638 + 42639 + 42640 + 42641 + 42642 + 42658) + 71501 (32603 + 32604 + 321 + 324 + 32609 + 32610) - 71502 (41603 + 41604 + 411 + 414 + 41603 + 41604) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 28 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 71505 (343 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34905 + 34906 + 34907 + 34908 + 34910) - 71506 (часть 43301 + часть 43302 + часть 43303 + часть 43304 + 43305 + 43505 + 43506 + 43507 + 43508 + 43510 + часть 438) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 29 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | 71501 (часть 321 + часть 322 + часть 323) - 71502 (часть 411 + часть 412 + часть 413) + 71503 (часть 335) - 71504 (часть 425) |
| 30 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 71501 (часть 321 + часть 322 + часть 323) - 71502 (часть 411 + часть 412 + часть 413) + 71503 (часть 335) - 71504 (часть 425) + 71701 (52302) - 71702 (53804) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 31 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, в том числе: | строка 32 + строка 33 |
| 32 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | 71201 (381 + 382 + 383 + 386 + 389) - 71202 (481 + 482 + 483 + 486 + 489) + 71701 (часть 52201 + 52203 + часть 52204) - 71702 (часть 53301 + 53303 + часть 53304) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 33 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 71201 (384 + 387) - 71202 (484 + 487) |
| 34 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него | 71701 (525 + часть 52301 + часть 52304) - 71702 (535 + часть 53805) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 35 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой | 71511 (371 + 372) - 71512 (471 + 472) |
| 36 | Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) | 71505 (345 + 346 + 347 + 34801 + 34802 + 34803 + 34804) + 71503 (33622 + 33623 + 33624 + 33625 + 33626 + 33627 + 33628 + 33650 + 33651 + 33652 + 33653 + 33654 + 33655 + 33656 + 33660) - 71504 (42622 + 42623 + 42624 + 42625 + 42626 + 42627 + 42628 + 42650 + 42651 + 42652 + 42653 + 42654 + 42655 + 42656 + 42660) + 71513 (373 + 374) - 71514 (473 + 474) + 71501 (32601 + 32602) - 71502 (41601 + 41602) - 71506 (часть 43101 + часть 43102 + часть 43103 + часть 43104 + часть 43301 + часть 43302 + часть 43303 + часть 43304 + 436 + 437 + часть 438) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 37 | Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности | строка 22 + строка 23 + строка 26 + строка 29 + строка 30 + строка 31 + строка 34 + строка 35 + строка 36 |
| Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы | ||
| 38 | Общие и административные расходы | - 71802 (553 + 554 + 55601 + 55602 + 55603) - 71702 (531 + 534) - если больше нуля: (71802 [55501 + 55503 + 55504] - 71801 [54301 + 54303 + 54304]) - если больше нуля: (71802 [551] - 71801 [542]) - если больше нуля (71802 [552] - 71801 [541]) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 39 | Процентные расходы | 71104 (443 + 445) - 71101 (441) - 71102 (442) - 71103 (444) - 71416 (28701) - 71418 (29801) - 71802 (55505) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 40 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | 71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + 355 + 356 + 357 + 358) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454 + 455 + 456 + 457 + 458) |
| 41 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи | 71701 (526) - 71702 (536) |
| 42 | Прочие доходы | 71417 (191) + 71601 (511 + 512 + 514) + 71602 (513) + 71701 (часть 52301 + часть 52304 + 524 + 528) + 71801 (544) + если больше нуля: (71507 [часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354] - 71508 [часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454] + 71701 [52303]) + если больше нуля: (71701 [часть 52201 + 52202 + часть 52204 + 52205] - 71702 [часть 53301 + 53302 + часть 53304 + 53305]) + если больше нуля: (71801 [54301 + 54303 + 54304] - 71802 [55501 + 55503 + 55504]) + если больше нуля: (71701 [527] - 71702 [537]) + если больше нуля: (71801 [541] - 71802 [552]) + если больше нуля: (71801 [542] - 71802 [551]) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 43 | Прочие расходы | - 71702 (53801 + 53802 + 53803 + часть 53805 + 53806) - 71802 (55604 + 55605 + 55606 + 55607 + 55608 + 55609 + 55611) - если больше нуля: (71508 [часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454] - 71507 [часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354] - 71701 [52303]) - если больше нуля: (71702 [часть 53301 + 53302 + часть 53304 + 53305] - 71701 [часть 52201 + 52202 + часть 52204 + 52205]) - если больше нуля: (71702 [537] - 71701 [527]) - 71418 (291) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 44 | Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности | строка 38 + строка 39 + строка 40 + строка 41 + строка 42 + строка 43 |
| 45 | Прибыль (убыток) до налогообложения | строка 21 + строка 37 + строка 44 |
| 46 | Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе: | строка 47 + строка 48 |
| 47 | доход (расход) по текущему налогу на прибыль | - 71901 (61101) |
| 48 | доход (расход) по отложенному налогу на прибыль | 71902 (61202) - 71903 (61201) |
| 49 | Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения | |
| 50 | Прибыль (убыток) после налогообложения | строка 45 + строка 46 + строка 49 |
| Раздел IV. Прочий совокупный доход | ||
| 51 | Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | строка 52 + строка 56 + строка 59 + строка 62 + строка 65 + строка 68 + строка 69 |
| 52 | чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе: | строка 53 + строка 54 + строка 55 |
| 53 | изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов | - 10601 (88303) - 10611 (88304) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 54 | изменение резерва переоценки в результате переоценки, обесценения и амортизации основных средств и нематериальных активов | 10601 (84301) + 10611 (84302) - 10601 (88301) - 10611 (88302) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 55 | налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов | 10609 (84504 + 84505) - 10610 (88504 + 88505) |
| 56 | чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | строка 57 + строка 58 |
| 57 | изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 10603 (811 + 813) - 10605 (851 + 853) + 10622 (81105 + 81304) - 10623 (85105 + 85305) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 58 | влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 10609 (84501) - 10610 (88501) |
| 59 | чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами, в том числе: | строка 60 + строка 61 |
| 60 | изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | 10612 (844) - 10613 (884) |
| 61 | влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | 10609 (84506) - 10610 (88506) |
| 62 | чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска, в том числе: | строка 63 + строка 64 |
| 63 | изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска | 10627 (821 + 822 + 823 + 824 + 825 + 826 + 827 + 828) - 10626 (861 + 862 + 863 + 864 + 865 + 866 + 867 + 868) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 64 | влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска | часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
| 65 | чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | строка 66 + строка 67 |
| 66 | изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 10622 (84102 + 84202) - 10623 (88102 + 88202) |
| 67 | влияние налога на прибыль, обусловленного изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | часть 10609 (84507) - часть 10610 (88507) |
| 68 | прочий совокупный доход (расход) от прочих операций | |
| 69 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций | часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
| 70 | Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | строка 71 + строка 76 + строка 81 + строка 86 + строка 87 |
| 71 | чистое изменение резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | строка 72 + строка 73 + строка 74 + строка 75 |
| 72 | восстановление (создание) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 10631 (831 + 833) + 10630 (835 + 837) - 10631 (871 + 873) - 10630 (875 + 877) + 10631 (83508 - 87508) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 73 | влияние налога на прибыль, связанного с восстановлением (созданием) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503) |
| 74 | переклассификация резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 10631 (832 + 834) + 10630 (836 + 838) - 10631 (872 + 874) - 10630 (876 + 878) + 10631 (83608 - 87608) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 75 | налог на прибыль, связанный с переклассификацией резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503) |
| 76 | чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | строка 77 + строка 78 + строка 79 + строка 80 |
| 77 | изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 10603 (814) + 10628 (816) - 10605 (854) - 10629 (856) + 10622 (81415) - 10623 (85415) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 78 | влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503) |
| 79 | переклассификация в состав прибыли или убытка | 10603 (815) + 10628 (817) - 10605 (855) - 10629 (857) + 10622 (81515) - 10623 (85515) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 80 | налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка | часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503) |
| 81 | чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков, том числе: | строка 82 + строка 83 + строка 84 + строка 85 |
| 82 | доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков | 10619 (84101) - 10620 (88101) |
| 83 | налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков | часть 10609 (84507) - часть 10610 (88507) |
| 84 | переклассификация в состав прибыли или убытка | 10619 (84201) - 10620 (88201) |
| 85 | налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от хеджирования денежных потоков в состав прибыли или убытка | часть 10609 (84507) - часть 10610 (88507) |
| 86 | прочий совокупный доход (расход) от прочих операций | 10624 (84103 + 84203) - 10625 (88103 + 88203) |
| 87 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций | часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
| 88 | Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период | строка 51 + строка 70 |
| 89 | Итого совокупный доход (расход) за отчетный период | строка 50 + строка 88 |
Приложение 14
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"
Приложение 14 действует до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
ТАБЛИЦЫ ПРИМЕРНОЙ ГРУППИРОВКИ СЧЕТОВ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ ПРИМЕЧАНИЙ К БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 22.05.2017 N 4379-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 24.02.2021 N 5740-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
Примечание 5. Денежные средства и их эквиваленты
Денежные средства и их эквиваленты
Таблица 5.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | денежные средства в кассе | 20202 + 20203 |
| 2 | денежные средства в пути | 20209 |
| 3 | денежные средства на расчетных счетах | часть 20501 + часть 20502 + часть 20507 + часть 20508 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 4 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицированные как денежные эквиваленты | часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 + часть 20604 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20326 - часть 20327 - часть 20605 - часть 20606 + часть 20607 + часть 20608 + часть 20609+ часть 20610 - часть 20611 - часть 20612 - часть 20613 - часть 20614 + часть 20323 |
| 5 | денежные средства, переданные в доверительное управление | часть 47901 + часть 47911 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 6 | прочие денежные средства | часть 20802 + часть 30602 + часть 30424 + часть 30425 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 24.02.2021 N 5740-У) | ||
| 7 | итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 |
Примечание 6. Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах на _______ 20__ года
Таблица 6.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значений по строке (счета бухгалтерского учета) | |||
| Необесцененные | Обесцененные | Итого | Резерв под обесценение | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | часть 51513 + часть 51516 + часть 51554 - часть 51555 + часть 51560 - часть 51561 + часть 50413 + часть 50416 + часть 50454 - часть 50455 + часть 50460 - часть 50461 + часть 50418 + часть 50464 - часть 50465 | часть 51513 + часть 51516 + часть 51554 - часть 51555 + часть 51560 - часть 51561 + часть 50413 + часть 50416 + часть 50454 - часть 50455 + часть 50460 - часть 50461 + часть 50418 + часть 50464 - часть 50465 | графа 3 + графа 4 | часть 51520 + часть 51523 + часть 50421+ часть 50424 + часть 50426 |
| 2 | Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе: | часть 20315 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20316 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20602 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 47901 + часть 47911 | часть 20315 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20316 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20602 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 47901 + часть 47911 | графа 3 + графа 4 | часть 20321 + часть 20615 + часть 20616 + 47904 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 24.02.2021 N 5740-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||
| 3 | субординированные депозиты | часть 20315 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20316 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20602 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 | часть 20315 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20316 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20602 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 | графа 3 + графа 4 | часть 20321 + часть 20615+ часть 20616 |
| 4 | Сделки обратного репо | часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 - часть 46422 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 - часть 46722 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47022 - часть 47021 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - часть 47322 | часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 - часть 46422 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 - часть 46722 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47022 - часть 47021 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - часть 47322 | графа 3 + графа 4 | часть 46417 + часть 46717 + часть 47017 + часть 47317 |
| 5 | Прочие размещенные средства | часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 + часть 20501 + часть 20502 + 20801 + часть 20802 + часть 20803 + часть 30424 + часть 30425 + часть 20507 + часть 20508 + часть 20806 + часть 30602 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318 | часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 + часть 20501 + часть 20502 + 20801 + часть 20802 + часть 20803 + часть 30424 + часть 30425 + часть 20507 + часть 20508 + часть 20806 + часть 30602 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318 | графа 3 + графа 4 | часть 20505 + часть 20506 + часть 46417 + часть 46717 + часть 47017 + часть 47317 + часть 20805 + 30410 + 30607 + часть 53319 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5740-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||
| 6 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 4 + строка 5 | строка 1 + строка 2 + строка 4 + строка 5 | строка 1 + строка 2 + строка 4 + строка 5 | строка 1 + строка 2 + строка 4 + строка 5 |
Примечание 7. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка
Таблица 7.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Ценные бумаги, удерживаемые для торговли | часть 50104 + часть 50105 + часть 50106 + часть 50107 + часть 50108 + часть 50109 + часть 50110 + часть 50118 - часть 50122 - часть 50123 - часть 50124 - часть 50125 - часть 50126 - часть 50127 - часть 50128 - часть 50130 + часть 50131 + часть 50132 + часть 50133 + часть 50134 + часть 50135 + часть 50136 + часть 50137 + часть 50139 + часть 50150 - часть 50151 + часть 50152 - часть 50153 + часть 50154 - часть 50155 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50158 - часть 50159 + часть 50160 - часть 50161 + часть 50162 - часть 50163 - часть 50167 + часть 51211 + часть 51212 + часть 51213 + часть 51214 + часть 51215 + часть 51216 + часть 51217 - часть 51218 - часть 51219 - часть 51220 - часть 51221 - часть 51222 - часть 51223 - часть 51224 + часть 51225 + часть 51226 + часть 51227 + часть 51228 + часть 51229 + часть 51230 + часть 51231 + часть 51250 - часть 51251 + часть 51252 - часть 51253 + часть 51254 - часть 51255 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51258 - часть 51259 + часть 51260 - часть 51261 + часть 51262 - часть 51263 + часть 50605 + часть 50606 + часть 50607 + часть 50608 + часть 50618 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 - часть 50626 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 50631 + часть 50166 + часть 50670 - часть 50671 |
| 1.1 | Прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли | часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 2 | Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании | часть 50104 + часть 50105 + часть 50106 + часть 50107 + часть 50108 + часть 50109 + часть 50110 + часть 50118 - часть 50122 - часть 50123 - часть 50124 - часть 50125 - часть 50126 - часть 50127 - часть 50128 - часть 50130 + часть 50131 + часть 50132 + часть 50133 + часть 50134 + часть 50135 + часть 50136 + часть 50137 + часть 50139 + часть 50150 - часть 50151 + часть 50152 - часть 50153 + часть 50154 - часть 50155 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50158 - часть 50159 + часть 50160 - часть 50161 + часть 50162 - часть 50163 - часть 50167 + часть 51211 + часть 51212 + часть 51213 + часть 51214 + часть 51215 + часть 51216 + часть 51217 - часть 51218 - часть 51219 - часть 51220 - часть 51221 - часть 51222 - часть 51223 - часть 51224 + часть 51225 + часть 51226 + часть 51227 + часть 51228 + часть 51229 + часть 51230 + часть 51231 + часть 51250 - часть 51251 + часть 51252 - часть 51253 + часть 51254 - часть 51255 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51258 - часть 51259 + часть 51260 - часть 51261 + часть 51262 - часть 51263 + часть 50605 + часть 50606 + часть 50607 + часть 50608 + часть 50618 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 - часть 50626 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 50631 + часть 50166 + часть 50670 - часть 50671 |
| 2.1 | Прочие долевые инструменты, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка при первоначальном признании | часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 3 | Производные финансовые инструменты | 52701 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту (52601 - 52602 + 52603 - 52604) |
| 3.1 | Цифровые финансовые активы | 53101 + часть 53102 + часть 53103 + 53104 + 53106 - часть 53115 + часть 53116 + 53117 - 53118 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 4 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 1.1 + строка 2.1 + строка 3(1) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
Ценные бумаги, удерживаемые для торговли
Таблица 7.2
Ценные бумаги, удерживаемые для торговли, переданные без прекращения признания
Таблица 7.3
Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании
Таблица 7.4
Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании, переданные без прекращения признания
Таблица 7.5
Примечание 8. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
Таблица 8.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значений по строке (счета бухгалтерского учета) | |||
| Необесцененные | Обесцененные | Итого | Резерв под обесценение | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Долевые ценные бумаги, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 2 + строка 3 + строка 4 |
| 2 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | часть 50705 + часть 50707 - часть 50722 - часть 50724 + часть 50727 + часть 50729 + часть 50709 + часть 50770 - часть 50771 | часть 50705 + часть 50707 - часть 50722 - часть 50724 + часть 50727 + часть 50729 + часть 50709 + часть 50770 - часть 50771 | графа 3 + графа 4 | 50732 + 50734 + часть 50736 |
| 3 | некредитных финансовых организаций | часть 50706 + часть 50708 - часть 50723 - часть 50725 + часть 50728 + часть 50730 + часть 50709 + часть 50770 - часть 50771 | часть 50706 + часть 0 - часть 50723 - часть 50725 + часть 50728 + часть 50730 + часть 0 + часть 50770 - часть 50771 | графа 3 + графа 4 | часть 50733 + часть 50735 + часть 50736 |
| 4 | нефинансовых организаций | часть 50706 + часть 50708 - часть 50723 - часть 50725 + часть 50728 + часть 50730 + часть 50709 + часть 50770 - часть 50771 | часть 50706 + часть 0 - часть 50723 - часть 50725 + часть 50728 + часть 50730 + часть 0 + часть 50770 - часть 50771 | графа 3 + графа 4 | часть 50733 + часть 50735 + часть 50736 |
| 4.1 | Прочие долевые инструменты | часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221 | часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221 | графа 3 + графа 4 | часть 60206 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 09.09.2021 N 5920-У) | |||||
| 5 | Долговые ценные бумаги, в том числе: | строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 | строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 | строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 | строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 |
| 6 | Правительства Российской Федерации | часть 50205 - часть 50222 + часть 50231 + часть 50250 - часть 50251 + часть 51311 - часть 51318 + часть 51325 + часть 51350 - часть 51351 | часть 50205 - часть 50222 + часть 50231 + часть 50250 - часть 50251 + часть 51311 - часть 51318 + часть 51325 + часть 51350 - часть 51351 | графа 3 + графа 4 | 50240 +51332 |
| 7 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | часть 50206 - часть 50223 + часть 50232 + часть 50252 - часть 50253 + часть 51312 - часть 51319 + часть 51326 + часть 51352 - часть 51353 | часть 50206 - часть 50223 + часть 50232 + часть 50252 - часть 50253 + часть 51312 - часть 51319 + часть 51326 + часть 51352 - часть 51353 | графа 3 + графа 4 | 50241+51333 |
| 8 | иностранных государств | часть 50209 - часть 50226 + часть 50235 + часть 50258 - часть 50259 + часть 51315 - часть 51322 + часть 51329 + часть 51358 - часть 51359 | часть 50209 - часть 50226 + часть 50235 + часть 50258 - часть 50259 + часть 51315 - часть 51322 + часть 51329 + часть 51358 - часть 51359 | графа 3 + графа 4 | 50244 +51336 |
| 9 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | часть 50207 + часть 50210 - часть 50224 - часть 50227 + часть 50233 + часть 50236 + часть 50254 - часть 50255 + часть 50260 - часть 50261 + часть 51313 + часть 51316 - часть 51320 - часть 51323 + часть 51327 + часть 51330 + часть 51354 - часть 51355 + часть 51360 - часть 51361 | часть 50207 + часть 50210 - часть 50224 - часть 50227 + часть 50233 + часть 50236 + часть 50254 - часть 50255 + часть 50260 - часть 50261 + часть 51313 + часть 51316 - часть 51320 - часть 51323 + часть 51327 + часть 51330 + часть 51354 - часть 51355 + часть 51360 - часть 51361 | графа 3 + графа 4 | 50242 + 50245 + 51334 + 51337 |
| 10 | некредитных финансовых организаций | часть 50208 + часть 50211 - часть 50225 - часть 50228 + часть 50234 + часть 50237 + часть 50256 - часть 50257 + часть 50262 - часть 50263 + часть 51314 + часть 51317 - часть 51321 - часть 51324 + часть 51328 + часть 51331 + часть 51356 - часть 51357 + часть 51362 - часть 51363 | часть 50208 + часть 50211 - часть 50225 - часть 50228 + часть 50234 + часть 50237 + часть 50256 - часть 50257 + часть 50262 - часть 50263 + часть 51314 + часть 51317 - часть 51321 - часть 51324 + часть 51328 + часть 51331 + часть 51356 - часть 51357 + часть 51362 - часть 51363 | графа 3 + графа 4 | часть 50243 + часть 50246 + часть 51338 + часть 51335 |
| 11 | нефинансовых организаций | часть 50208 + часть 50211 - часть 50225 - часть 50228 + часть 50234 + часть 50237 + часть 50256 - часть 50257 + часть 50262 - часть 50263 + часть 51314 + часть 51317 - часть 51321 - часть 51324 + часть 51328 + часть 51331 + часть 51356 - часть 51357 + часть 51362 - часть 51363 | часть 50208 + часть 50211 - часть 50225 - часть 50228 + часть 50234 + часть 50237 + часть 50256 - часть 50257 + часть 50262 - часть 50263 + часть 51314 + часть 51317 - часть 51321 - часть 51324 + часть 51328 + часть 51331 + часть 51356 - часть 51357 + часть 51362 - часть 51363 | графа 3 + графа 4 | часть 50243 + часть 50246 + часть 51338 + часть 51335 |
| 11.1 | Цифровые финансовые активы | часть 53201 + часть 53202 + часть 53203 часть 53204 + часть 53206 - часть 53215 + часть 53216 + часть 53217 - часть 53218 + часть 53502 + часть 53503 + часть 53504 + часть 53506 | часть 53201 + часть 53202 + часть 53203 часть 53204 + часть 53206 - часть 53215 + часть 53216 + часть 53217 - часть 53218 + часть 53502 + часть 53503 + часть 53504 + часть 53506 | графа 3 + графа 4 | часть 53219 + часть 53519 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||
| 12 | Итого | строка 1 + строка 5 + строка 4.1 + строка 11(1) | строка 1 + строка 5 + строка 4.1 + строка 11(1) | строка 1 + строка 5 + строка 4.1 + строка 11(1) | строка 1 + строка 5 + строка 4.1 + строка 11(1) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания
Таблица 8.2
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значений по строке (счета бухгалтерского учета) | |||
| Необесцененные | Обесцененные | Итого | Резерв под обесценение | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Долевые ценные бумаги, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 2 + строка 3 + строка 4 |
| 2 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | часть 50718 - часть 50726 + часть 50731 | часть 50718 - часть 50726 + часть 50731 | графа 3 + графа 4 | часть 50737 |
| 3 | некредитных финансовых организаций | часть 50718 - часть 50726 + часть 50731 | часть 50718 - часть 50726 + часть 50731 | графа 3 + графа 4 | часть 50737 |
| 4 | нефинансовых организаций | часть 50718 - часть 50726 + часть 50731 | часть 50718 - часть 50726 + часть 50731 | графа 3 + графа 4 | часть 50737 |
| 5 | Долговые ценные бумаги, в том числе: | строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 | строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 | строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 | строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 |
| 6 | Правительства Российской Федерации | часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267 | Часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267 | графа 3 + графа 4 | часть 50248 |
| 7 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267 | часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267 | графа 3 + графа 4 | часть 50248 |
| 8 | иностранных государств | часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267 | часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267 | графа 3 + графа 4 | часть 50248 |
| 9 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267 | часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267 | графа 3 + графа 4 | часть 50248 |
| 10 | некредитных финансовых организаций | часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267 | часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267 | графа 3 + графа 4 | часть 50248 |
| 11 | нефинансовых организаций | часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267 | часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267 | графа 3 + графа 4 | часть 50248 |
| 11.1 | Цифровые финансовые активы | часть 53201 + часть 53202 + часть 53203 часть 53204 + часть 53206 - часть 53215 + часть 53216 + часть 53217 - часть 53218 + часть 53502 + часть 53503 + часть 53504 + часть 53506 | часть 53201 + часть 53202 + часть 53203 часть 53204 + часть 53206 - часть 53215 + часть 53216 + часть 53217 - часть 53218 + часть 53502 + часть 53503 + часть 53504 + часть 53506 | графа 3 + графа 4 | часть 53219 + часть 53519 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||
| 12 | Итого | строка 1 + строка 5 + строка 11.1 | строка 1 + строка 5 + строка 11.1 | строка 1 + строка 5 + строка 11.1 | строка 1 + строка 5 + строка 11.1 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||
Примечание 9. Финансовые активы, удерживаемые до погашения
Финансовые активы, удерживаемые до погашения
Таблица 9.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значений по строке (счета бухгалтерского учета) | |||
| Необесцененные | Обесцененные | Итого | Резерв под обесценение | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | часть 50305 + часть 50350 - часть 50351 + часть 51411 + часть 51450 - часть 51451 | часть 50305 + часть 50350 - часть 50351 + часть 51411 + часть 51450 - часть 51451 | графа 3 + графа 4 | 50320 + 51418 |
| 2 | Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | часть 50306 + часть 50352 - часть 50353 + часть 51412 + часть 51452 - часть 51453 | часть 50306 + часть 50352 - часть 50353 + часть 51412 + часть 51452 - часть 51453 | графа 3 + графа 4 | 50321+ 51419 |
| 3 | Долговые ценные бумаги иностранных государств | часть 50309 + часть 50358 - часть 50359 + часть 51415 + часть 51458 - часть 51459 | часть 50309 + часть 50358 - часть 50359 + часть 51415 + часть 51458 - часть 51459 | графа 3 + графа 4 | 50324 + 51422 |
| 4 | Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | часть 50307 + часть 50310 + часть 50354 часть 50355 + часть 50360 - часть 50361 + часть 51413 + часть 51416 + часть 51454 - часть 51455 + часть 51460 часть 51461 | часть 50307 + часть 50310 + часть 50354 часть 50355 + часть 50360 - часть 50361 + часть 51413 + часть 51416 + часть 51454 часть 51455 + часть 51460 - часть 51461 | графа 3 + графа 4 | 50322 + 50325 + 51420+ 51423 |
| 5 | Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | часть 50308 + часть 50311 + часть 50356 - часть 50357 + часть 50362 - часть 50363 + часть 51414 + часть 51417 + часть 51456 - часть 51457 + часть 51462 - часть 51463 | часть 50308 + часть 50311 + часть 50356 - часть 50357 + часть 50362 - часть 50363 + часть 51414 + часть 51417 + часть 51456 - часть 51457 + часть 51462 - часть 51463 | графа 3 + графа 4 | часть 50323 + часть 50326 + часть 51421 + часть 51424 |
| 6 | Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | часть 50308 + часть 50311 + часть 50356 - часть 50357 + часть 50362 - часть 50363 + часть 51414 + часть 51417 + часть 51456 - часть 51457 + часть 51462 - часть 51463 | часть 50308 + часть 50311 + часть 50356 - часть 50357 + часть 50362 - часть 50363 + часть 51414 + часть 51417 + часть 51456 - часть 51457 + часть 51462 - часть 51463 | графа 3 + графа 4 | часть 50323 + часть 50326 + часть 51421 + часть 51424 |
| 6.1 | Цифровые финансовые активы | часть 53401 + часть 53402 + часть 53404 + часть 53406 + часть 53417 - часть 53418 | часть 53401 + часть 53402 + часть 53404 + часть 53406 + часть 53417 - часть 53418 | графа 3 + графа 4 | часть 53419 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||
| 7 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 6.1 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 6.1 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 6.1 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 6.1 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||
Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания
Таблица 9.2
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значений по строке (счета бухгалтерского учета) | |||
| Необесцененные | Обесцененные | Итого | Резерв под обесценение | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | часть 50318 + часть 50366 - часть 50367 | часть 50318 + часть 50366 - часть 50367 | графа 3 + графа 4 | часть 50328 |
| 2 | Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | часть 50318 + часть 50366 - часть 50367 | часть 50318 + часть 50366 - часть 50367 | графа 3 + графа 4 | часть 50328 |
| 3 | Долговые ценные бумаги иностранных государств | часть 50318 + часть 50366 - часть 50367 | часть 50318 + часть 50366 - часть 50367 | графа 3 + графа 4 | часть 50328 |
| 4 | Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | часть 50318 + часть 50366 - часть 50367 | часть 50318 + часть 50366 - часть 50367 | графа 3 + графа 4 | часть 50328 |
| 5 | Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | часть 50318 + часть 50366 - часть 50367 | часть 50318 + часть 50366 - часть 50367 | графа 3 + графа 4 | часть 50328 |
| 6 | Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | часть 50318 + часть 50366 - часть 50367 | часть 50318 + часть 50366 - часть 50367 | графа 3 + графа 4 | часть 50328 |
| 6.1 | Цифровые финансовые активы | часть 53401 + часть 53402 + часть 53404 + часть 53406 + часть 53417 - часть 53418 | часть 53401 + часть 53402 + часть 53404 + часть 53406 + часть 53417 - часть 53418 | графа 3 + графа 4 | часть 53419 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||
| 7 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 6.1 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 6.1 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 6.1 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 6.1 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||
Примечание 10. Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования
Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования
Таблица 10.1
Дебиторская задолженность по страхованию жизни
Таблица 10.2
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые | 48001 |
| 2 | Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | 48032 |
| 3 | Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование | 48007 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 4 | Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование | 48034 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 5 | Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, переданным в перестрахование | 48011 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 6 | Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование | 48036 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 7 | Дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования | часть 48005 |
| 8 | Дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые, по операциям сострахования | часть 48005 |
| 9 | Дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по операциям сострахования | часть 48005 |
| 10 | Расчеты по депо премий и убытков | часть 48019 |
| 11 | Дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами | часть 48015 + часть 48017 + часть 48021 + часть 48023 |
| 12 | Незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования | часть 48028 - часть 48030 |
| 13 | Прочая дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования | |
| 14 | Резерв под обесценение | часть 48027 |
| 15 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 - строка 14 |
Дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни
Таблица 10.3
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Дебиторская задолженность страхователей по договорам страхования | 48003 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 2 | Дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования | часть 48005 |
| 3 | Дебиторская задолженность страхователей по операциям сострахования | часть 48005 |
| 4 | Дебиторская задолженность по договорам, принятым в перестрахование | 48009 |
| 5 | Дебиторская задолженность по договорам, переданным в перестрахование | 48013 |
| 6 | Дебиторская задолженность по депо премий и убытков | часть 48019 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 7 | Дебиторская задолженность по суброгациям и регрессам | 48025 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 8 | Дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами | часть 48015 + часть 48017 + часть 48021 + часть 48023 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 9 | Дебиторская задолженность по расчетам по прямому возмещению убытков | 47432 + 47434 + 47436 |
| 10 | Незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования | часть 48028 - часть 48030 |
| 11 | Прочая дебиторская задолженность | |
| 12 | Резерв под обесценение | часть 48027 + часть 47425 |
| 13 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 - строка 12 |
Примечание 11. Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
Таблица 11.1
Примечание 12. Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность на _________ 20__ года
Таблица 12.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значений по строке (счета бухгалтерского учета) | |||
| Необесцененные | Обесцененные | Итого | Резерв под обесценение | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Долговые ценные бумаги, в том числе: | часть 51511 + часть 51512 + часть 51514 + часть 51515 + часть 51517 + часть 51550 - часть 51551 + часть 51552 - часть 51553 + часть 51556 - часть 51557 + часть 51558 - часть 51559 + часть 51562 - часть 51563 + часть 50411 + часть 50412 + часть 50414 + часть 50415 + часть 50417 + часть 50418 + часть 50450 - часть 50451 + часть 50452 - часть 50453 + часть 50456 - часть 50457 + часть 50458 - часть 50459 + часть 50462 - часть 50463 + часть 50464 - часть 50465 | часть 51511 + часть 51512 + часть 51514 + часть 51515 + часть 51517 + часть 51550 - часть 51551 + часть 51552 - часть 51553 + часть 51556 - часть 51557 + часть 51558 - часть 51559 + часть 51562 - часть 51563 + часть 50411 + часть 50412 + часть 50414 + часть 50415 + часть 50417 + часть 50418 + часть 50450 - часть 50451 + часть 50452 - часть 50453 + часть 50456 - часть 50457 + часть 50458 - часть 50459 + часть 50462 - часть 50463 + часть 50464 + часть 50465 | графа 3 + графа 4 | 51518+ 51519+ 51521+ 51522+ 51524+ 50419+ 50420+ 50422+ 50423 + 50425 + часть 50426 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||||
| 2 | долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания | часть 50418 + часть 50464 - часть 50465 | часть 50418 + часть 50464 - часть 50465 | графа 3 + графа 4 | часть 50426 |
| 3 | Займы выданные | часть 48501 + часть + часть - часть - часть 48505 + часть 48506 + часть - часть - часть 48509 + часть + часть + часть - часть - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 | часть 48501 + часть + часть - часть - часть + часть + часть - часть - часть + часть + часть + часть - часть - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 | графа 3 + графа 4 | 48910+49010 +48510+ 48610+49310 |
| 4 | Сделки обратного репо | часть 45510 + часть 45511 - часть 45518 + часть 45519 + часть 45520 - часть 45521 + часть 45709 + часть 45711 - часть 45718 + часть 45719 + часть 45720 - часть 45721 + часть 46010 + часть 46011 - часть 46018 + часть 46019 + часть 46020 - часть 46021 + часть 46110 + часть 46111 - часть 46118 + часть 46119 + часть 46120 - часть 46121 + часть 46210 + часть 46211 - часть 46218 + часть 46219 + часть 46220 - часть 46221 + часть 46310 + часть 46311 - часть 46318 + часть 46319 + часть 46320 - часть 46321 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46510 + часть 46511 - часть 46518 + часть 46519 + часть 46520 - часть 46521 + часть 46610 + часть 46611 - часть 46618 + часть 46619 + часть 46620 - часть 46621 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 46810 + часть 46811 - часть 46818 + часть 46819 + часть 46820 - часть 46821 + часть 46910 + часть 46911 - часть 46918 + часть 46919 + часть 46920 - часть 46921 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47110 + часть 47111 - часть 47118 + часть 47119 + часть 47120 - часть 47121 + часть 47210 + часть 47211 - часть 47218 + часть 47219 + часть 47220 - часть 47221 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - часть 45522 - часть 45722 - часть 46022 - часть 46122 - часть 46222 - часть 46322 - часть 46422 - часть 46522 - часть 46622 - часть 46722 - часть 46822 - часть 46922 - часть 47022 - часть 47122 - часть 47222 - часть 47322 | часть 45510 + часть 45511 - часть 45518 + часть 45519 + часть 45520 - часть 45521 + часть 45709 + часть 45711 - часть 45718 + часть 45719 + часть 45720 - часть 45721 + часть 46010 + часть 46011 - часть 46018 + часть 46019 + часть 46020 - часть 46021 + часть 46110 + часть 46111 - часть 46118 + часть 46119 + часть 46120 - часть 46121 + часть 46210 + часть 46211 - часть 46218 + часть 46219 + часть 46220 - часть 46221 + часть 46310 + часть 46311 - часть 46318 + часть 46319 + часть 46320 - часть 46321 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46510 + часть 46511 - часть 46518 + часть 46519 + часть 46520 - часть 46521 + часть 46610 + часть 46611 - часть 46618 + часть 46619 + часть 46620 - часть 46621 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 46810 + часть 46811 - часть 46818 + часть 46819 + часть 46820 - часть 46821 + часть 46910 + часть 46911 - часть 46918 + часть 46919 + часть 46920 - часть 46921 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47110 + часть 47111 - часть 47118 + часть 47119 + часть 47120 - часть 47121 + часть 47210 + часть 47211 - часть 47218 + часть 47219 + часть 47220 - часть 47221 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - часть 45522 - часть 45722 - часть 46022 - часть 46122 - часть 46222 - часть 46322 - часть 46422 - часть 46522 - часть 46622 - часть 46722 - часть 46822 - часть 46922 - часть 47022 - часть 47122 - часть 47222 - часть 47322 | графа 3 + графа 4 | часть 45517 + часть 45717 + часть 46017 + часть 46117 + часть 46217 + часть 46317 + часть 46417 + часть 46517 + часть 46617 + часть 46717 + часть 46817 + часть 46917 + часть 47017 + часть 47117 + часть 47217 + часть 47317 |
| 5 | Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами | часть 47408 + часть 50905 + часть 50906 - часть 50907 | часть 47408 + часть 50905 + часть 50906 - часть 50907 | графа 3 + графа 4 | часть 47425 + 50908 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||
| 6 | Дебиторская задолженность по финансовой аренде | 47701 | 47701 | графа 3 + графа 4 | 47702 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||||
| 7 | Дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска | 60332 + часть 48101 | 60332 + часть 48101 | графа 3 + графа 4 | часть 48107 + часть 60324 |
| 8 | Расчеты с клиентами по посредническим договорам | 60332 | 60332 | графа 3 + графа 4 | часть 60324 |
| 9 | Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям | 60347 | 60347 | графа 3 + графа 4 | часть 60324 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||
| 10 | Расчеты с акционерами, участниками | 60330 | 60330 | графа 3 + графа 4 | часть 60324 |
| 11 | Прочее | часть 47423 + часть 47902 + часть 60323 + часть 60315 + часть 45510 + часть 45511 - часть 45518 + часть 45519 + часть 45520 - часть 45521 + часть 45709 + часть 45711 - часть 45718 + часть 45719 + часть 45720 - часть 45721 + часть 46010 + часть 46011 - часть 46018 + часть 46019 + часть 46020 - часть 46021 + часть 46110 + часть 46111 - часть 46118 + часть 46119 + часть 46120 - часть 46121 + часть 46210 + часть 46211 - часть 46218 + часть 46219 + часть 46220 - часть 46221 + часть 46310 + часть 46311 - часть 46318 + часть 46319 + часть 46320 - часть 46321 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46510 + часть 46511 - часть 46518 + часть 46519 + часть 46520 - часть 46521 + часть 46610 + часть 46611 - часть 46618 + часть 46619 + часть 46620 - часть 46621 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 46810 + часть 46811 - часть 46818 + часть 46819 + часть 46820 - часть 46821 + часть 46910 + часть 46911 - часть 46918 + часть 46919 + часть 46920 - часть 46921 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47110 + часть 47111 - часть 47118 + часть 47119 + часть 47120 - часть 47121 + часть 47210 + часть 47211 - часть 47218 + часть 47219 + часть 47220 - часть 47221 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 + часть 47471 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318 | часть 47423 + часть 47902 + часть 60323 + часть 60315 + часть 45510 + часть 45511 - часть 45518 + часть 45519 + часть 45520 - часть 45521 + часть 45709 + часть 45711 - часть 45718 + часть 45719 + часть 45720 - часть 45721 + часть 46010 + часть 46011 - часть 46018 + часть 46019 + часть 46020 - часть 46021 + часть 46110 + часть 46111 - часть 46118 + часть 46119 + часть 46120 - часть 46121 + часть 46210 + часть 46211 - часть 46218 + часть 46219 + часть 46220 - часть 46221 + часть 46310 + часть 46311 - часть 46318 + часть 46319 + часть 46320 - часть 46321 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46510 + часть 46511 - часть 46518 + часть 46519 + часть 46520 - часть 46521 + часть 46610 + часть 46611 - часть 46618 + часть 46619 + часть 46620 - часть 46621 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 46810 + часть 46811 - часть 46818 + часть 46819 + часть 46820 - часть 46821 + часть 46910 + часть 46911 - часть 46918 + часть 46919 + часть 46920 - часть 46921 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47110 + часть 47111 - часть 47118 + часть 47119 + часть 47120 - часть 47121 + часть 47210 + часть 47211 - часть 47218 + часть 47219 + часть 47220 - часть 47221 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 + часть 47471 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318 | графа 3 + графа 4 | часть 47425+ 47905 + часть 60324 + часть 45517 + часть 45717 + часть 46017 + часть 46117 + часть 46217 + часть 46317 + часть 46417 + часть 46517 + часть 46617 + часть 46717 + часть 46817 + часть 46917 + часть 47017+ часть 47117+ часть 47217 + часть 47317 + часть 53319 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 24.02.2021 N 5740-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||
| 12 | Итого | строка 1 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 | строка 1 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 | строка 1 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 | строка 1 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||||
Примечание 13. Резервы и доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые
Резервы и доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, по видам договоров
Таблица 13.1
Резервы и доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, по видам резервов
Таблица 13.2
Примечание 14. Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные
Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные
Таблица 14.1
Примечание 15. Резервы и доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни
Резервы и доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни
Таблица 15.1
Примечание 16. Инвестиции в ассоциированные предприятия
Инвестиции в ассоциированные предприятия
Таблица 16.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значений по строке (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Ассоциированное предприятие 1 | (часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 - часть 50732 - часть 50733 - часть 50734 - часть 50735 - часть 50736 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 - часть 53219 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 2 | Ассоциированное предприятие 2 | (часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 - часть 50732 - часть 50733 - часть 50734 - часть 50735 - часть 50736 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 - часть 53219 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 3 | Ассоциированное предприятие 3 | (часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 - часть 50732 - часть 50733 - часть 50734 - часть 50735 - часть 50736 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 - часть 53219 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 4 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 |
Примечание 17. Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
Таблица 17.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Совместно контролируемое предприятие 1 | (часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60106 - часть 60115 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 - часть 50732 - часть 50733 - часть 50734 - часть 50735 - часть 50736 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 - часть 53219 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 2 | Совместно контролируемое предприятие 2 | (часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60106 - часть 60115 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 - часть 50732 - часть 50733 - часть 50734 - часть 50735 - часть 50736 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 - часть 53219 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 3 | Совместно контролируемое предприятие 3 | (часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60106 - часть 60115 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 - часть 50732 - часть 50733 - часть 50734 - часть 50735 - часть 50736 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 - часть 53219 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 4 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 |
Примечание 18. Инвестиции в дочерние предприятия
Инвестиции в дочерние предприятия
Таблица 18.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Дочернее предприятие 1 | (часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 - часть 50732 - часть 50733 - часть 50734 - часть 50735 - часть 50736 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 - часть 53219 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 2 | Дочернее предприятие 2 | (часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 - часть 50732 - часть 50733 - часть 50734 - часть 50735 - часть 50736 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 - часть 53219 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 3 | Дочернее предприятие 3 | (часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 - часть 50732 - часть 50733 - часть 50734 - часть 50735 - часть 50736 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 - часть 53219+ часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 4 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 |
Примечание 23. Отложенные аквизиционные расходы и доходы
Отложенные аквизиционные расходы
Таблица 23.1
Отложенные аквизиционные доходы
Таблица 23.5
Примечание 24. Прочие активы
Прочие активы
(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5740-У)
Таблица 24.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета) | ||
| Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Расчеты с ассистанскими, медицинскими компаниями и станциями технического обслуживания | часть 48101 + 48103 + 48105 | часть 48107 | графа 3 - графа 4 |
| 2 | Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль | 60302 | графа 3 - графа 4 | |
| 3 | Расчеты с персоналом | часть 60302 | часть 60324 | графа 3 - графа 4 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||
| 4 | Расчеты по социальному страхованию | 60336 + часть 60302 | графа 3 - графа 4 | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||
| 5 | Налог на добавленную стоимость, уплаченный | 60310 | графа 3 - графа 4 | |
| 6 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | часть 60312 + 60314 + 31001 | часть 60324 + 31003 | графа 3 - графа 4 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||||
| 7 | Запасы | 61002 + 61003 + 61008 + 61009 + 61010 + 61013 + 62101 +62102 + 61014 + 61015 + 61101 + 20302 + 20303 + 20305 + 20308 + 20403 + 20401 | 61016 + 31003 | графа 3 - графа 4 |
| 8 | Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) | 52802 - 52801 | графа 3 - графа 4 | |
| 9 | Прочее | 20804 + 47417 + часть 60312 + часть 42319 + часть 42619 + часть 42719 + часть 42819 + часть 42919 + часть 43019 + часть 43119 + часть 43219 + часть 43319 + часть 43419 + часть 43519 + часть 43619 + часть 43719 + часть 43819 + часть 43919 + часть 44019 + часть 52019 + часть 52319 + часть 53721 + 62401 + 62402 + 62403 + 62404 | часть 20805 + часть 47425 + 62419 | графа 3 - графа 4 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||
| 10 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 |
Примечание 26. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка
Таблица 26.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 |
| 2 | производные финансовые инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод | если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту (52602 - 52601 + 52604 - 52603) + 52702 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 3 | обязательства по поставке ценных бумаг | часть 42316 + часть 42616 + часть 42708 + часть 42808 + часть 42908 + часть 43008 + часть 43108 + часть 43208 + часть 43308 + часть 43408 + часть 43508 + часть 43608 + часть 43708 + часть 43808 + часть 43908 + часть 44008 |
| 4 | обязательства по возврату проданного обеспечения | часть 42316 + часть 42616 + часть 42708 + часть 42808 + часть 42908 + часть 43008 + часть 43108 + часть 43208 + часть 43308 + часть 43408 + часть 43508 + часть 43608 + часть 43708 + часть 43808 + часть 43908 + часть 44008 |
| 5 | Прочие финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка | часть 20503 + часть 20504 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 42323 - 42324 + 42623 - 42624 + 42723 - 42724 + 42823 - 42824 + 42923 - 42924 + 43023 - 43024 + 43123 - 43124 + 43223 - 43224 + 43323 - 43324 + 43423 - 43424 + 43523 - 43524 + 43623 - 43624 + 43723 - 43724 + 43823 - 43824 + 43923 - 43924 + 44023 - 44024 + часть 52008 + часть 52020 - часть 52021 + 52022 - 52023 + часть 52308 + часть 52320 - часть 52321 + 52322 - 52323 + часть 35101 + часть 35103 + 47470 + часть 47472 - часть 47473 + 47474 - 47475 + 53601 + 53602 + 53604 + 53606 - 53615 + 53616 + 53617 - 53618 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 24.02.2021 N 5740-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 6 | Итого | строка 1 + строка 5 |
Примечание 27. Займы и прочие привлеченные средства
Займы и прочие привлеченные средства
Таблица 27.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") | часть 20503 + часть 20504 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 2 | Средства, привлеченные от государственных организаций | часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 |
| 3 | Средства, привлеченные от кредитных организаций | часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 |
| 4 | Срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц | часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 |
| 5 | Средства, привлеченные от физических лиц | часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 |
| 6 | Обязательства по аренде | 60806 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 7 | Сделки репо | часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 - 42322 - 42622 - 42722 - 42822 - 42922 - 43022 - 43122 - 43222 - 43322 - 43422 - 43522 - 43622 - 43722 - 43822 - 43922 - 44022 |
| 7.1 | Прочее | 53701 + 53702 + 53704 + 53706 + 53717 - 53718 + 53720 - часть 53721 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 8 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 7.1 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
Примечание 28. Выпущенные долговые ценные бумаги
Выпущенные долговые ценные бумаги
Таблица 28.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Облигации | часть 52008 + 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 2 | Векселя | часть 52308 + 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 3 | Итого | строка 1 + строка 2 |
Примечание 29. Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
Таблица 29.1
Примечание 30. Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования
Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования
Таблица 30.1
Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования жизни
Таблица 30.2
Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования иного, чем страхование жизни
Таблица 30.3
Примечание 35. Прочие обязательства
Прочие обязательства
Таблица 35.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами | 47407 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 2 | Расчеты с ассистантскими, медицинскими компаниями и станциями технического обслуживания | часть 48102 + часть 48104 + часть 48106 |
| 3 | Расчеты с акционерами, участниками | 60320 |
| 4 | Расчеты с покупателями и клиентами | часть 60331 |
| 5 | Расчеты по договорам страхования без значительного страхового риска | часть 60331 |
| 6 | Кредиторская задолженность по договорам, не содержащим существенного страхового риска (сервисные договоры) | часть 48102 + часть 48104 + часть 48106 |
| 7 | Расчеты с профессиональными объединениями страховщиков | |
| 8 | Расчеты с прочими кредиторами | 60322 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 9 | Расчеты с персоналом | 60305 + 60307 |
| 10 | Налог на добавленную стоимость полученный | 60309 |
| 11 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60311+60313 |
| 12 | Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль | часть 60301 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 13 | Авансы (предоплаты) полученные | часть 60331 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 14 | Расчеты по средствам отчислений от страховых премий | 60303 |
| 15 | Расчеты по социальному страхованию | 60335 + часть 60301 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 16 | Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) | 52803 - 52804 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 17 | Прочие обязательства | 47422 + 47903 + 31002 + 47416 + 62501 + 62502 + 62503 + 62504 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 18 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 |
Примечание 39. Страховые премии по операциям страхования, сострахования, перестрахования жизни - нетто-перестрахование
Страховые премии по операциям страхования, сострахования, перестрахования
Таблица 39.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Премии по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии | 71401, 71402 | часть 11101 + часть 11103 + часть 11105 - часть 21101 - часть 21103 - часть 21105 - часть 21107 |
| 2 | Премии по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии | 71401, 71402 | часть 11101 + часть 11103 + часть 11105 - часть 21101 - часть 21103 - часть 21105 - часть 21107 |
| 3 | Премии по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | 71401, 71402 | 11201+11203+ 11205 - 21201 - 21203 - 21205 - 21207 |
| 4 | Премии по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии, принятым в перестрахование | 71401, 71402 | часть 11102 + часть 11104 + часть 11106 - часть 21102 - часть 21104 - часть 21106 - часть 21108 |
| 5 | Премии по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв | 71401, 71402 | часть 11102 + часть 11104 + часть 11106 - часть 21102 - часть 21104 - часть 21106 - часть 21108 |
| 6 | Премии по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование | 71401, 71402 | 11202+11204+ 11206-21202 - 21204-21206 - 21208 |
| 6.1 | Возврат премий | 71402 | - 21109 - 21110 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||
| 7 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 6.1 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 6.1 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||
Страховые премии, переданные в перестрахование
Таблица 39.2
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Переданные в перестрахование премии по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии | 71402, 71401 | часть 21301 + часть 21302 + часть 21303 часть 11302 - часть 11303 - часть 11304 часть 11305 |
| 2 | Переданные в перестрахование премии по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии | 71402, 71401 | часть 21301 + часть 21302 + часть 21303 часть 11302 - часть 11303 - часть 11304 часть 11305 |
| 3 | Переданные в перестрахование премии по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | 71402, 71401 | часть 21401 + часть 21402 + часть 21403 часть 11402 - часть 11403 - часть 11404 часть 11405 |
| 4 | Переданные в перестрахование премии по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии, принятым в перестрахование | 71402, 71401 | часть 21301 + часть 21302 + часть 21303 часть 11302 - часть 11303 - часть 11304 часть 11305 |
| 5 | Переданные в перестрахование премии по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии, принятым в перестрахование | 71402, 71401 | часть 21301 + часть 21302 + часть 21303 - часть 11302 - часть 11303 - часть 11304 - часть 11305 |
| 6 | Переданные в перестрахование премии по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование | 71402, 71401 | часть 21401 + часть 21402 + часть 21403 - часть 11402 - часть 11403 - часть 11404 - часть 11405 |
| 7 | Возврат премий, переданных в перестрахование | 71401 | - 11301 - 11401 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 8 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
Примечание 40. Выплаты по страхованию, сострахованию, перестрахованию жизни - нетто-перестрахование
Выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования
Таблица 40.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Выплаты по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии | 71406 | часть 23101 + часть 23107 |
| 2 | Выплаты по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии | 71406 | часть 23101 + часть 23107 |
| 3 | Выплаты по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | 71406 | 23201 |
| 4 | Выплаты по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии, принятым в перестрахование | 71406 | часть 23104 + часть 23108 |
| 5 | Выплаты по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии, принятым в перестрахование | 71406 | часть 23104 + часть 23108 |
| 6 | Выплаты по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование | 71406 | 23203 |
| 7 | Выкупные суммы | 71406 | 23102 + 23103 + 23202 + 23204 |
| 8 | Списание дебиторской задолженности по суммам, взысканным по судебным решениям | 71405, 71406 | 23401 - 13401 |
| 9 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
Доля перестраховщиков в выплатах
Таблица 40.2
Дополнительные выплаты (страховые бонусы)
Таблица 40.3
Расходы по урегулированию убытков
Таблица 40.4
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Прямые расходы, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
| 2 | расходы на проведение необходимых экспертиз, переговоров | 71406 | 23303 |
| 3 | возмещение расходов страхователям, произведенных в целях уменьшения понесенной суммы убытка | 71406 | часть 23304 |
| 4 | расходы, взысканные судом со страховщика в пользу истца (страхователя, застрахованного, выгодоприобретателя) | 71406 | 23305 |
| 5 | прочие прямые расходы | 71406 | часть 23304 |
| 6 | Косвенные расходы, в том числе: | строка 7 + строка 8 | строка 7 + строка 8 |
| 7 | расходы по заработной плате сотрудников, непосредственно участвующих в урегулировании убытков | 71406 | 23301 +23302 |
| 8 | прочие косвенные расходы | 71406 | часть 23305 |
| 9 | Итого расходы по урегулированию убытков - брутто-перестрахование | строка 1 + строка 6 | строка 1 + строка 6 |
| 10 | Доля перестраховщиков в расходах на урегулирование убытков | 71405 | - 13301 - 13302 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 11 | Итого нетто-расходы по урегулированию убытков | строка 9 + строка 10 | строка 9 + строка 10 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
Примечание 41. Изменение резервов и обязательств по операциям страхования, сострахования, перестрахования жизни - нетто-перестрахование
Изменение резервов и обязательств
Таблица 41.1
Изменение страховых резервов по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии
Таблица 41.2
Изменение страховых резервов по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии
Таблица 41.3
Изменение доли перестраховщиков в резервах и обязательствах по страхованию жизни
Таблица 41.4
Изменение доли перестраховщиков в резервах по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии
Таблица 41.5
Изменение доли перестраховщиков в резервах по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии
Таблица 41.6
Примечание 42. Расходы по ведению операций по страхованию, сострахованию, перестрахованию жизни - нетто-перестрахование
Аквизиционные расходы
Таблица 42.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Вознаграждение страховым агентам | 71411, 71412 | 26101 + часть 26109 - 16101 |
| 2 | Вознаграждение страховым брокерам | 71411, 71412 | 26102 + часть 26109 - 16102 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||
| 3 | Расходы по предстраховой экспертизе | 71412 | 26107 |
| 4 | Расходы по освидетельствованию физических лиц перед заключением договоров | 71412 | 26106 |
| 5 | Расходы на приобретение бланков строгой отчетности | 71412 | 26112 |
| 6 | Расходы на рекламу | 71412 | 26103 |
| 7 | Расходы на оплату труда работников и расходы на страховые взносы в государственные внебюджетные фонды | 71412 | 26104 + 26105 |
| 8 | Перестраховочные комиссии перестрахователям | 71412 | 26110+26111 - 16103 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||
| 9 | Прочие расходы, связанные с заключением договоров | 71412 | 26108 |
| 10 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
Перестраховочная комиссия по договорам перестрахования
Таблица 42.2
Изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов
Таблица 42.3
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Изменение отложенных аквизиционных расходов, связанных с операциями страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | 71411, 71412 | часть 16301 - часть 26201 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||
| 2 | Изменение отложенных аквизиционных расходов, связанных с операциями страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированными как страховые | 71411, 71412 | часть 16301 - часть 26201 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||
| 3 | Изменение отложенных аквизиционных доходов, связанных с операциями страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | 71411, 71412 | часть 16302 - часть 26202 |
| 4 | Изменение отложенных аквизиционных доходов, связанных с операциями страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированными как страховые | 71411, 71412 | часть 16302 - часть 26202 |
| 5 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 |
Примечание 43. Прочие доходы и расходы по страхованию жизни
Прочие доходы по страхованию жизни
Таблица 43.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Восстановление резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и принятого перестрахования | 71415, 71416 | если больше нуля (18401 - 28401) + если больше нуля (18402 - 28402) |
| 2 | Восстановление резерва под обесценение дебиторской задолженности перестраховщиков по договорам, переданным в перестрахование | 71415, 71416 | если больше нуля (18403 - 28403) |
| 3 | Доходы от списания кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и принятого перестрахования | 71415 | 18404 + 18405 |
| 4 | Доходы от списания кредиторской задолженности перестраховщиков по договорам, переданным в перестрахование | 71415 | 18406 |
| 5 | Тантьемы по договорам, переданным в перестрахование | 71415 | 18702 |
| 6 | Прочие доходы | 71415, 71416 | если больше нуля (18601 - 28601) + 18801 + 18802 - 28803 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||
| 7 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 |
Прочие расходы по страхованию жизни
Таблица 43.2
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и принятого перестрахования | 71415, 71416 | если больше нуля (28401 - 18401) + если больше нуля (28402 - 18402) |
| 2 | Расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности перестраховщиков по операциям покупки перестрахования (переданного перестрахования) | 71415, 71416 | если больше нуля (28403 - 18403) |
| 3 | Тантьемы по договорам, принятым в перестрахование | 71416 | 28702 |
| 4 | Прочие расходы | 71415, 71416 | если больше нуля (28601 - 18601) + 28703 + 28704 - 18703 + 28705 - 18704 + 28801 + 28802 - 18803 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||
| 5 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
Примечание 44. Страховые премии по операциям страхования, сострахования, перестрахования иного, чем страхование жизни - нетто-перестрахование
Страховые премии по операциям страхования, сострахования, перестрахования
Таблица 44.1
Страховые премии, переданные в перестрахование
Таблица 44.2
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Премии, переданные в перестрахование | 71404, 71403 | 22201 + 22202 + 22203 - 12202 - 12203 - 12204 - 12205 |
| 2 | Возврат премий, переданных в перестрахование | 71403 | - 12201 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 3 | Итого | строка 1 + строка 2 | строка 1 + строка 2 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
Примечание 45. Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем страхование жизни - нетто-перестрахование
Выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования
Таблица 45.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Выплаты по прямым договорам страхования и операциям сострахования | 71410, 71409 | 25101 + 25103 - 15302 |
| 2 | Выплаты по договорам, принятым в перестрахование | 71410 | 25102 +25104 |
| 3 | Списание дебиторской задолженности по суммам, взысканным по судебным решениям | 71409, 71410 | 25301 - 15301 |
| 4 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 | строка 1 + строка 2 + строка 3 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
Выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования
Таблица 45.2
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Прямые расходы, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
| 2 | расходы на проведение необходимых экспертиз, переговоров | 71410 | 25203 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||
| 3 | возмещение расходов страхователям, произведенных в целях уменьшения понесенной суммы убытка | 71410 | часть 25204 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||
| 4 | расходы, взысканные судом со страховщика в пользу истца (страхователя, застрахованного, выгодоприобретателя) | 71410 | 25205 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||
| 5 | прочие расходы | 71410 | часть 25204 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||
| 6 | Косвенные расходы, в том числе: | строка 7 + строка 8 | строка 7 + строка 8 |
| 7 | расходы по заработной плате сотрудников, непосредственно участвующих в урегулировании убытков | 71410 | 25201 + 25202 |
| 8 | прочие расходы | 71410 | часть 25204 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||
| 9 | Итого расходов по урегулированию убытков брутто-перестрахование | строка 1 + строка 6 | строка 1 + строка 6 |
| 10 | Доля перестраховщиков в расходах по урегулированию убытков | 71409 | - 15201 - 15202 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 11 | Итого | строка 9 + строка 10 | строка 9 + строка 10 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
Таблица 45.3
Изменение доли перестраховщиков в резервах убытков
Таблица 45.4
Доходы от регрессов, суброгаций и прочих возмещений - нетто-перестрахование
Таблица 45.5
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Доходы от регрессов и суброгаций | 71409 | 15701 + 15703 |
| 2 | Доля перестраховщиков в доходах от регрессов и суброгаций | 71410 | - 25401 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 3 | Доходы, связанные с получением годных остатков | 71409 | 15702 |
| 4 | Доля перестраховщиков в доходах от получения годных остатков | 71410 | - 25402 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 5 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
Изменение оценки будущих поступлений по регрессам, суброгациям и прочим возмещениям - нетто-перестрахование
Таблица 45.6
Примечание 46. Расходы по ведению операций по страхованию, сострахованию, перестрахованию иному, чем страхование жизни - нетто-перестрахование
Аквизиционные расходы
Таблица 46.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Вознаграждение страховым агентам | 71413, 71414 | 27101 + часть 27109 - 17101 |
| 2 | Вознаграждение страховым брокерам | 71413, 71414 | 27102 + часть 27109 - 17102 |
| 3 | Расходы по предстраховой экспертизе | 71414 | 27107 |
| 4 | Расходы по освидетельствованию физических лиц перед заключением договоров | 71414 | 27106 |
| 5 | Расходы на приобретение бланков строгой отчетности | 71414 | 27112 |
| 6 | Расходы на рекламу | 71414 | 27103 |
| 7 | Расходы на оплату труда работников и на страховые взносы в государственные внебюджетные фонды | 71414 | 27104 + 27105 |
| 8 | Перестраховочные комиссии перестрахователям | 71414 | 27110 +27111 - 17103 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||
| 9 | Прочие расходы, связанные с заключением договоров | 71414 | 27108 |
| 10 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка В + строка 9 |
Изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов
Таблица 46.2
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Изменение отложенных аквизиционных расходов | 71413, 71414 | 27201 + 27203 - 17301 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||
| 2 | Изменение отложенных аквизиционных доходов | 71413, 71414 | 27202 - 17302 |
| 3 | Итого | строка 1 + строка 2 | строка 1 + строка 2 |
Примечание 47. Отчисления от страховых премий
Отчисления от страховых премий
Таблица 47.1
Примечание 48. Прочие доходы и расходы по страхованию иному, чем страхование жизни
Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни
Таблица 48.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Положительные разницы, возникающие при осуществлении расчетов по прямому возмещению убытков | 71417 | 19301 |
| 2 | Восстановление резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и принятого перестрахования | 71417, 71418 | если больше нуля (19401 - 29501) + если больше нуля (19402 - 29502) |
| 3 | Восстановление резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам переданным в перестрахование | 71417, 71418 | если больше нуля (19403 - 29503) |
| 4 | Доходы от списания кредиторской задолженности по договорам переданным в перестрахование | 71417 | 19406 |
| 5 | Доходы от списания кредиторской задолженности по операциям страхования и сострахования и договорам, принятым в перестрахование | 71417 | 19404 +19405 |
| 6 | Тантьемы по договорам, переданным в перестрахование | 71417 | 19702 |
| 7 | Прочие доходы | 71417, 71418, 71701, 71702 | 19703 + если больше нуля (19601 - 29701) + 19801 + 19802 - 29903 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||
| 8 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 |
Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни
Таблица 48.2
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и принятого перестрахования | 71417, 71418 | если больше нуля (29501 - 19401) + если больше нуля (29502 - 19402) |
| 2 | Расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности перестраховщиков по договорам, переданным в перестрахование | 71417, 71418 | если больше нуля (29503 - 19403) |
| 3 | Тантьемы по договорам, принятым в перестрахование | 71418 | 29802 |
| 4 | Отрицательные разницы, возникающие при осуществлении расчетов по прямому возмещению убытков | 71418 | 29301 |
| 5 | Прочие расходы, связанные с прямым возмещением убытков | 71418 | 29302 |
| 6 | Прочие расходы | 71417, 71418 | 29803 + 29804 + если больше нуля (29701 - 19601) + 29901 + 29902 - 19803 - 19704 - 19705 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 7 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 |
Примечание 49. Процентные доходы
Процентные доходы
Таблица 49.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | По необесцененным финансовым активам, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 10 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 10 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||
| 2 | по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | 71001, 71003, 71004, 71005, 71006 | 31126 + 31127 + 31128 + 31129 + 31130 + 31131 + 31132 + 31154 + 31155 + 31156 + 31157 + 31158 + 31159 + 31160 - 31326 - 31327 - 31328 - 31329 - 31330 - 31331 - 31332 - 31354 - 31355 - 31356 - 31357 - 31358 - 31359 - 31360 - 31416 - 31417 - 31419 - 31420 - 31421 - 31422 - 31423 - 31448 - 31449 - 31450 - 31451 - 31452 - 31454 - 31455 + 31524 + 31525 + 31526 + 31527 + 31528 + 31529 + 31530 + 31552 + 31553 + 31554 + 31555 + 31556 + 31557 + 31558 - 31624 - 31625 - 31626 - 31627 - 31628 - 31629 - 31630 - 31652 - 31653 - 31654 - 31655 - 31656 - 31657 - 31658 + 31182 - 31480 + 31580 - 31680 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 3 | по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи | 71001, 71003, 71004, 71005, 71006 | часть 31133 + часть 31134 + часть 31135 + часть 31136 + часть 31137 + часть 31138 + часть 31139 + часть 31161 + часть 31162 + часть 31163 + часть 31164 + часть 31165 + часть 31166 + часть 31167 - часть 31333 - часть 31334 - часть 31335 - часть 31336 - часть 31337 - часть 31338 - часть 31339 - часть 31361 - часть 31362 - часть 31363 - часть 31364 - часть 31365 - часть 31366 - часть 31367 - часть 31424 - часть 31425 - часть 31427 - часть 31428 - часть 31429 - часть 31430 - часть 31431 - часть 31456 - часть 31457 - часть 31458 - часть 31459 - часть 31460 - часть 31462 - часть 31463 + часть 31531 + часть 31532 + часть 31533 + часть 31534 + часть 31535 + часть 31536 + часть 31537 + часть 31559 + часть 31560 + часть 31561 + часть 31562 + часть 31563 + часть 31564 + часть 31565 - часть 31631 - часть 31632 - часть 31633 - часть 31634 - часть 31635 - часть 31636 - часть 31637 - часть 31659 - часть 31660 - часть 31661 - часть 31662 - часть 31663 - часть 31664 - часть 31665 + часть 31183 - часть 31382 - часть 31481 + часть 31581 - часть 31681 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 4 | по финансовым активам, удерживаемым до погашения | 71001, 71003, 71004, 71005, 71006 | часть 31140 + часть 31141 + часть 31142 + часть 31143 + часть 31144 + часть 31145 + часть 31146 + часть 31168 + часть 31169 + часть 31170 + часть 31171 + часть 31172 + часть 31173 + часть 31174 - часть 31340 - часть 31341 - часть 31342 - часть 31343 - часть 31344 - часть 31345 - часть 31346 - часть 31368 - часть 31369 - часть 31370 - часть 31371 - часть 31372 - часть 31373 - часть 31374 - часть 31432 - часть 31433 - часть 31435 - часть 31436 - часть 31437 - часть 31438 - часть 31439 - часть 31464 - часть 31465 - часть 31466 - часть 31467 - часть 31468 - часть 31470 - часть 31471 + часть 31538 + часть 31539 + часть 31540 + часть 31541 + часть 31542 + часть 31543 + часть 31544 + часть 31566 + часть 31567 + часть 31568 + часть 31569 + часть 31570 + часть 31571 + часть 31572 - часть 31638 - часть 31639 - часть 31640 - часть 31641 - часть 31642 - часть 31643 - часть 31644 - часть 31666 - часть 31667 - часть 31668 - часть 31669 - часть 31670 - часть 31671 - часть 31672 + часть 31185 - часть 31384 - часть 31483 + часть 31583 - часть 31683 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 5 | по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах | 71001, 71003, 71004, 71005, 71006 | часть 31114 + часть 31115 + часть 31120 + часть 31121 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31124 + часть 31125 + часть 31149 + часть 31152 + часть 31177 + часть 31180 + часть 31214 + часть 31215 + часть 31220 + часть 31221 + часть 31222 + часть 31223 - часть 31314 - часть 31315 - часть 31320 - часть 31321 - часть 31322 - часть 31323 - часть 31324 - часть 31325 - часть 31349 - часть 31352 - часть 31377 - часть 31380 - часть 31414 - часть 31415 - часть 31442 - часть 31446 - часть 31474 - часть 31478 + часть 31514 + часть 31515 + часть 31520 + часть 31521 + часть 31522 + часть 31523 + часть 31547 + часть 31550 + часть 31575 + часть 31578 - часть 31614 - часть 31615 - часть 31620 - часть 31621 - часть 31622 - часть 31623 - часть 31647 - часть 31650 - часть 31675 - часть 31678 + часть 31184 - часть 31383 - часть 31482 + часть 31582 - часть 31682 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 6 | по займам выданным и прочим размещенным средствам | 71001, 71003, 71004, 71005, 71006 | часть 31101 + часть 31102 + часть 31103 + часть 31104 + часть 31105 + часть 31106 + часть 31107 + часть 31108 + часть 31109 + часть 31110 + часть 31111 + часть 31112 + часть 31113 + часть 31116 + часть 31117 + часть 31118 + часть 31119 + часть 31147 + часть 31148 + часть 31150 + часть 31151 + часть 31153 + часть 31175 + часть 31176 + часть 31178 + часть 31179 + часть 31180 + часть 31181 + часть 31201 + часть 31202 + часть 31203 + часть 31204 + часть 31205 + часть 31206 + часть 31207 + часть 31208 + часть 31209 + часть 31210 + часть 31211 + часть 31212 + часть 31213 + часть 31216 + часть 31217 + часть 31218 + часть 31219 - часть 31301 - часть 31302 - часть 31303 - часть 31304 - часть 31305 - часть 31306 - часть 31307 - часть 31308 - часть 31309 - часть 31310 - часть 31311 - часть 31312 - часть 31313 - часть 31316 - часть 31317 - часть 31318 - часть 31319 - часть 31347 - часть 31348 - часть 31350 - часть 31351 - часть 31352 - часть 31353 - часть 31375 - часть 31376 - часть 31378 - часть 31379 - часть 31381 - часть 31401 - часть 31402 - часть 31403 - часть 31404 - часть 31405 - часть 31406 - часть 31407 - часть 31408 - часть 31409 - часть 31410 - часть 31411 - часть 31412 - часть 31413 - часть 31440 - часть 31441 - часть 31443 - часть 31444 - часть 31446 - часть 31447 - часть 31472 - часть 31473 - часть 31475 - часть 31476 - часть 31479 + часть 31501 + часть 31502 + часть 31503 + часть 31504 + часть 31505 + часть 31506 + часть 31507 + часть 31508 + часть 31509 + часть 31510 + часть 31511 + часть 31512 + часть 31513 + часть 31516 + часть 31517 + часть 31518 + часть 31519 + часть 31545 + часть 31546 + часть 31548 + часть 31549 + часть 31551 + часть 31573 + часть 31574 + часть 31576 + часть 31577 + часть 31579 - часть 31601 - часть 31602 - часть 31603 - часть 31604 - часть 31605 - часть 31606 - часть 31607 - часть 31608 - часть 31609 - часть 31610 - часть 31611 - часть 31612 - часть 31613 - часть 31616 - часть 31617 - часть 31618 - часть 31619 - часть 31645 - часть 31646 - часть 31648 - часть 31649 - часть 31651 - часть 31673 - часть 31674 - часть 31676 - часть 31677 - часть 31679 + часть 31184 - часть 31383 - часть 31482 + часть 31582 - часть 31682 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 7 | по дебиторской задолженности по финансовой аренде | 71001 | часть 31101 + часть 31102 + часть 31103 + часть 31104 + часть 31105 + часть 31106 + часть 31107 + часть 31108 + часть 31109 + часть 31110 + часть 31111 + часть 31112 + часть 31113 + часть 31116 + часть 31117 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 8 | процентные доходы по депо сумм по договорам перестрахования | 71415, 71417 | часть 18701 + часть 19701 |
| Строка. - Утратила силу. | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||
| 10 | прочее | - | - |
| 11 | По обесцененным финансовым активам, в том числе: | строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 + строка 20 | строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 + строка 20 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||
| Строка. - Утратила силу. | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||
| 13 | по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи | часть 31133 + часть 31134 + часть 31135 + часть 31136 + часть 31137 + часть 31138 + часть 31139 + часть 31161 + часть 31162 + часть 31163 + часть 31164 + часть 31165 + часть 31166 + часть 31167 - часть 31333 - часть 31334 - часть 31335 - часть 31336 - часть 31337 - часть 31338 - часть 31339 - часть 31361 - часть 31362 - часть 31363 - часть 31364 - часть 31365 - часть 31366 - часть 31367 - часть 31424 - часть 31425 - часть 31427 - часть 31428 - часть 31429 - часть 31430 - часть 31431 - часть 31456 - часть 31457 - часть 31458 - часть 31459 - часть 31460 - часть 31462 - часть 31463 + часть 31531 + часть 31532 + часть 31533 + часть 31534 + часть 31535 + часть 31536 + часть 31537 + часть 31559 + часть 31560 + часть 31561 + часть 31562 + часть 31563 + часть 31564 + часть 31565 - часть 31631 - часть 31632 - часть 31633 - часть 31634 - часть 31635 - часть 31636 - часть 31637 - часть 31659 - часть 31660 - часть 31661 - часть 31662 - часть 31663 - часть 31664 - часть 31665 + часть 31183 - часть 31382 - часть 31481 + часть 31581 - часть 31681 | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 14 | по финансовым активам, удерживаемым до погашения | 71001, 71003, 71004, 71005, 71006 | часть 31140 + часть 31141 + часть 31142 + часть 31143 + часть 31144 + часть 31145 + часть 31146 + часть 31168 + часть 31169 + часть 31170 + часть 31171 + часть 31172 + часть 31173 + часть 31174 - часть 31340 - часть 31341 - часть 31342 - часть 31343 - часть 31344 - часть 31345 - часть 31346 - часть 31368 - часть 31369 - часть 31370 - часть 31371 - часть 31372 - часть 31373 - часть 31374 - часть 31432 - часть 31433 - часть 31435 - часть 31436 - часть 31437 - часть 31438 - часть 31439 - часть 31464 - часть 31465 - часть 31466 - часть 31467 - часть 31468 - часть 31470 - часть 31471 + часть 31538 + часть 31539 + часть 31540 + часть 31541 + часть 31542 + часть 31543 + часть 31544 + часть 31566 + часть 31567 + часть 31568 + часть 31569 + часть 31570 + часть 31571 + часть 31572 - часть 31638 - часть 31639 - часть 31640 - часть 31641 - часть 31642 - часть 31643 - часть 31644 - часть 31666 - часть 31667 - часть 31668 - часть 31669 - часть 31670 - часть 31671 - часть 31672 + часть 31185 - часть 31384 - часть 31483 + часть 31583 - часть 31683 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 15 | по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах | 71001, 71003, 71004, 71005, 71006 | часть 31114 + часть 31115 + часть 31120 + часть 31121 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31124 + часть 31125 + часть 31149 + часть 31152 + часть 31177 + часть 31180 + часть 31214 + часть 31215 + часть 31220 + часть 31221 + часть 31222 + часть 31223 - часть 31314 - часть 31315 - часть 31320 - часть 31321 - часть 31322 - часть 31323 - часть 31324 - часть 31325 - часть 31349 - часть 31352 - часть 31377 - часть 31380 - часть 31414 - часть 31415 - часть 31442 - часть 31446 - часть 31474 - часть 31478 + часть 31514 + часть 31515 + часть 31520 + часть 31521 + часть 31522 + часть 31523 + часть 31547 + часть 31550 + часть 31575 + часть 31578 - часть 31614 - часть 31615 - часть 31620 - часть 31621 - часть 31622 - часть 31623 - часть 31647 - часть 31650 - часть 31675 - часть 31678 + часть 31184 - часть 31383 - часть 31482 + часть 31582 - часть 31682 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 16 | по займам выданным и прочим размещенным средствам | 71001, 71003, 71004, 71005, 71006 | часть 31101 + часть 31102 + часть 31103 + часть 31104 + часть 31105 + часть 31106 + часть 31107 + часть 31108 + часть 31109 + часть 31110 + часть 31111 + часть 31112 + часть 31113 + часть 31116 + часть 31117 + часть 31118 + часть 31119 + часть 31147 + часть 31148 + часть 31150 + часть 31151 + часть 31153 + часть 31175 + часть 31176 + часть 31178 + часть 31179 + часть 31180 + часть 31181 + часть 31201 + часть 31202 + часть 31203 + часть 31204 + часть 31205 + часть 31206 + часть 31207 + часть 31208 + часть 31209 + часть 31210 + часть 31211 + часть 31212 + часть 31213 + часть 31216 + часть 31217 + часть 31218 + часть 31219 - часть 31301 - часть 31302 - часть 31303 - часть 31304 - часть 31305 - часть 31306 - часть 31307 - часть 31308 - часть 31309 - часть 31310 - часть 31311 - часть 31312 - часть 31313 - часть 31316 - часть 31317 - часть 31318 - часть 31319 - часть 31347 - часть 31348 - часть 31350 - часть 31351 - часть 31352 - часть 31353 - часть 31375 - часть 31376 - часть 31378 - часть 31379 - часть 31381 - часть 31401 - часть 31402 - часть 31403 - часть 31404 - часть 31405 - часть 31406 - часть 31407 - часть 31408 - часть 31409 - часть 31410 - часть 31411 - часть 31412 - часть 31413 - часть 31440 - часть 31441 - часть 31443 - часть 31444 - часть 31446 - часть 31447 - часть 31472 - часть 31473 - часть 31475 - часть 31476 - часть 31479 + часть 31501 + часть 31502 + часть 31503 + часть 31504 + часть 31505 + часть 31506 + часть 31507 + часть 31508 + часть 31509 + часть 31510 + часть 31511 + часть 31512 + часть 31513 + часть 31516 + часть 31517 + часть 31518 + часть 31519 + часть 31545 + часть 31546 + часть 31548 + часть 31549 + часть 31551 + часть 31573 + часть 31574 + часть 31576 + часть 31577 + часть 31579 - часть 31601 - часть 31602 - часть 31603 - часть 31604 - часть 31605 - часть 31606 - часть 31607 - часть 31608 - часть 31609 - часть 31610 - часть 31611 - часть 31612 - часть 31613 - часть 31616 - часть 31617 - часть 31618 - часть 31619 - часть 31645 - часть 31646 - часть 31648 - часть 31649 - часть 31651 - часть 31673 - часть 31674 - часть 31676 - часть 31677 - часть 31679 + часть 31184 - часть 31383 - часть 31482 + часть 31582 - часть 31682 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 17 | по дебиторской задолженности по финансовой аренде | 71001 | часть 31101 + часть 31102 + часть 31103 + часть 31104 + часть 31105 + часть 31106 + часть 31107 + часть 31108 + часть 31109 + часть 31110 + часть 31111 + часть 31112 + часть 31113 + часть 31116 + часть 31117 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 18 | по депо сумм по договорам перестрахования | 71415, 71417 | часть 18701 + часть 19701 |
| Строка. - Утратила силу. | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||
| 20 | прочее | - | - |
| 21 | Итого | строка 1 + строка 11 | строка 1 + строка 11 |
Примечание 50. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
Информация о доходах за вычетом расходов (расходах за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У)
Таблица 50.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значений по строке | |||||
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании | |||||
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Финансовые активы, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 2.1 + строка 3.1 + строка 4.1 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 2.1 + строка 3.1 + строка 4.1 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 2.1 + строка 3.1 + строка 4.1 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 2.1 + строка 3.1 + строка 4.1 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 2.1 + строка 3.1 + строка 4.1 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 2.1 + строка 3.1 + строка 4.1 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||
| 2 | ценные бумаги, удерживаемые для торговли | 71503, 71504, 71505, 71506 | часть 33101 + часть 33102 + часть 33103 + часть 33104 + часть 33105 + часть 33106 + часть 33107 + часть 33108 + часть 33109 + часть 33110 + часть 33111 + часть 33112 + часть 33113 + часть 33114 - часть 42101 - часть 42102 - часть 42103 - часть 42104 - часть 42105 - часть 42106 - часть 42107 - часть 42108 - часть 42109 - часть 42110 - часть 42111 - часть 42112 - часть 42113 - часть 42114 + часть 34101 + часть 34102 + часть 34103 + часть 34104 - часть 43101 - часть 43102 - часть 43103 - часть 43104 | 71503, 71504, 71505, 71506 | часть 33201 + часть 33202 + часть 33203 + часть 33204 + часть 33205 + часть 33206 + часть 33207 + часть 33208 + часть 33209 + часть 33210 + часть 33211 + часть 33212 + часть 33213 + часть 33214 - часть 42201 - часть 42202 - часть 42203 - часть 42204 - часть 42205 - часть 42206 - часть 42207 - часть 42208 - часть 42209 - часть 42210 - часть 42211 - часть 42212 - часть 42213 - часть 42214 + часть 34201 + часть 34202 + часть 34203 + часть 34204 - часть 43201 - часть 43202 - часть 43203 - часть 43204 | 71503, 71504, 71505, 71506 | часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635 - часть 42601 - часть 42602 - часть 42603 - часть 42604 - часть 42605 - часть 42606 - часть 42607 - часть 42629 - часть 42630 - часть 42631 - часть 42632 - часть 42633 - часть 42634 - часть 42635 + часть 34901 + часть 34902 + часть 34903 + часть 34904 - часть 43501 - часть 43502 - часть 43503 - часть 43504 |
| 2.1 | прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли | 71505, 71506 | часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804 | 71505, 71506 | часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804 | 71505, 71506 | часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||||||
| 3 | производные финансовые инструменты | 71509, 71510 | часть 36101 + часть 36102 + часть 36103 + часть 36104 + часть 36105 + часть 36201 + часть 36202 + часть 36203 + часть 36204 + часть 36205 + часть 36301 + часть 36302 + часть 36303 + часть 36304 + часть 36305 + часть 36401 + часть 36402 + часть 36403 + часть 36404 + часть 36405 - часть 46101 - часть 46102 - часть 46103 - часть 46104 - часть 46105 - часть 46201 - часть 46202 - часть 46203 - часть 46204 - часть 46205 - часть 46301 - часть 46302 - часть 46303 - часть 46304 - часть 46305 - часть 46401 - часть 46402 - часть 46403 - часть 46404 - часть 46405 | 71509, 71510 | часть 36101 + часть 36102 + часть 36103 + часть 36104 + часть 36105 + часть 36201 + часть 36202 + часть 36203 + часть 36204 + часть 36205 + часть 36301 + часть 36302 + часть 36303 + часть 36304 + часть 36305 + часть 36401 + часть 36402 + часть 36403 + часть 36404 + часть 36405 - часть 46101 - часть 46102 - часть 46103 - часть 46104 - часть 46105 - часть 46201 - часть 46202 - часть 46203 - часть 46204 - часть 46205 - часть 46301 - часть 46302 - часть 46303 - часть 46304 - часть 46305 - часть 46401 - часть 46402 - часть 46403 - часть 46404 - часть 46405 | - | - |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||||||
| 3.1 | прочие долевые инструменты, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка при первоначальном признании | 71505, 71506 | часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804 | 71505, 71506 | часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804 | 71505, 71506 | часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||||||
| 4 | ценные бумаги, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании | 71503, 71504, 71505, 71506 | часть 33101 + часть 33102 + часть 33103 + часть 33104 + часть 33105 + часть 33106 + часть 33107 + часть 33108 + часть 33109 + часть 33110 + часть 33111 + часть 33112 + часть 33113 + часть 33114 - часть 42101 - часть 42102 - часть 42103 - часть 42104 - часть 42105 - часть 42106 - часть 42107 - часть 42108 - часть 42109 - часть 42110 - часть 42111 - часть 42112 - часть 42113 - часть 42114 + часть 34101 + часть 34102 + часть 34103 + часть 34104 - часть 43101 - часть 43102 - часть 43103 - часть 43104 | 71503, 71504, 71505, 71506 | часть 33201 + часть 33202 + часть 33203 + часть 33204 + часть 33205 + часть 33206 + часть 33207 + часть 33208 + часть 33209 + часть 33210 + часть 33211 + часть 33212 + часть 33213 + часть 33214 - часть 42201 - часть 42202 - часть 42203 - часть 42204 - часть 42205 - часть 42206 - часть 42207 - часть 42208 - часть 42209 - часть 42210 - часть 42211 - часть 42212 - часть 42213 - часть 42214 + часть 34201 + часть 34202 + часть 34203 + часть 34204 - часть 43201 - часть 43202 - часть 43203 - часть 43204 | 71503, 71504, 71505, 71506 | часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635 - часть 42601 - часть 42602 - часть 42603 - часть 42604 - часть 42605 - часть 42606 - часть 42607 - часть 42629 - часть 42630 - часть 42631 - часть 42632 - часть 42633 - часть 42634 - часть 42635 + часть 34901 + часть 34902 + часть 34903 + часть 34904 - часть 43501 - часть 43502 - часть 43503 - часть 43504 |
| 4.1 | цифровые финансовые активы | 71503, 71504, 71505, 71506 | 33115 + 34105 - 42115 - 43105 | 71503, 71504, 71505, 71506 | 33215 + 34205 - 42215 - 43205 | 71503, 71504, 71505, 71506 | 33657 + 34909 - 42657 - 43509 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||
| 5 | финансовые обязательства, в том числе: | строка 6 + строка 7 | строка 6 + строка 7 | строка 6 + строка 7 | строка 6 + строка 7 | строка 6 + строка 7 | строка 6 + строка 7 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||||||
| 6 | финансовые обязательства, предназначенные для торговли | 71701, 71702 | часть 52101 - часть 53201 + часть 52103 - часть 53203 | 71701, 71702 | часть 52101 - часть 53201 + часть 52103 - часть 53203 | - | - |
| 7 | производные финансовые инструменты | 71509, 71510 | часть 36101 + часть 36102 + часть 36103 + часть 36104 + часть 36105 + часть 36201 + часть 36202 + часть 36203 + часть 36204 + часть 36205 + часть 36301 + часть 36302 + часть 36303 + часть 36304 + часть 36305 + часть 36401 + часть 36402 + часть 36403 + часть 36404 + часть 36405 - часть 46101 - часть 46102 - часть 46103 - часть 46104 - часть 46105 - часть 46201 - часть 46202 - часть 46203 - часть 46204 - часть 46205 - часть 46301 - часть 46302 - часть 46303 - часть 46304 - часть 46305 - часть 46401 - часть 46402 - часть 46403 - часть 46404 - часть 46405 + часть 18501 + часть 18502 - часть 28501 - часть 28502 | 71509, 71510 | часть 36101 + часть 36102 + часть 36103 + часть 36104 + часть 36105 + часть 36201 + часть 36202 + часть 36203 + часть 36204 + часть 36205 + часть 36301 + часть 36302 + часть 36303 + часть 36304 + часть 36305 + часть 36401 + часть 36402 + часть 36403 + часть 36404 + часть 36405 - часть 46101 - часть 46102 - часть 46103 - часть 46104 - часть 46105 - часть 46201 - часть 46202 - часть 46203 - часть 46204 - часть 46205 - часть 46301 - часть 46302 - часть 46303 - часть 46304 - часть 46305 - часть 46401 - часть 46402 - часть 46403 - часть 46404 - часть 46405 + часть 18501 + часть 18502 - часть 28501 - часть 28502 | - | - |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||||||
| Строки. - Утратили силу. | |||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||||||
| 11 | Итого | строка 1 + строка 5 | строка 1 + строка 5 | строка 1 + строка 5 | строка 1 + строка 5 | строка 1 + строка 5 | строка 1 + строка 5 |
Примечание 51. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи
Информация о доходах за вычетом расходов (расходах за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи
Таблица 51.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значений по строке | |||||||
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки, переклассифицированные в состав прибыли или убытка | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от обесценения | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью при первоначальном признании | ||||||
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Долговые ценные бумаги | 71503, 71504 | часть 33301 + часть 33302 + часть 33303 + часть 33304 + часть 33305 + часть 33306 + часть 33307 + часть 33308 + часть 33309 + часть 33310 + часть 33311 + часть 33312 + часть 33313 + часть 33314 - часть 42301 - часть 42302 - часть 42303 - часть 42304 - часть 42305 - часть 42306 - часть 42307 - часть 42308 - часть 42309 - часть 42310 - часть 42311 - часть 42312 - часть 42313 - часть 42314 | 71503, 71504 | часть 33301 + часть 33302 + часть 33303 + часть 33304 + часть 33305 + часть 33306 + часть 33307 + часть 33308 + часть 33309 + часть 33310 + часть 33311 + часть 33312 + часть 33313 + часть 33314 - часть 42301 - часть 42302 - часть 42303 - часть 42304 - часть 42305 - часть 42306 - часть 42307 - часть 42308 - часть 42309 - часть 42310 - часть 42311 - часть 42312 - часть 42313 - часть 42314 | 71201, 71202 | 38401+38402 + 38403 + 38404 + 38405 +38406+ 38407+38701 +38702+ 38703 +38704 + 38705 + 38706 +38707 48401 - 48402 48403 - 48404 48405 - 48406 48407 - 48701 48702 - 48703 48704 - 48705 48706 - 48707 | 71503, 71504 | 33608+33609+ 33610+33611+ 33612 + 33613 + 33614+33636+ 33637+33638+ 33639+33640+ 33641 + 33642 - 42608 - 42609 - 42610 - 42611 - 42612 - 42613 - 42614 - 42636 - 42637 - 42638 - 42639 - 42640 - 42641 - 42642 |
| 1.1 | Прочие долевые инструменты | 71505, 71506 | часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804 | 71505, 71506 | часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804 | 71505, 71506 | часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804 | 71505, 71506 | часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||||||||
| 2 | долевые ценные бумаги | 71505, 71506 | часть 34301 + часть 34302 + часть 34303 + часть 34304 - часть 43301 - часть 43302 - часть 43303 - часть 43304 | 71505, 71506 | часть 34301 + часть 34302 + часть 34303 + часть 34304 - часть 43301 - часть 43302 - часть 43303 - часть 43304 | 71505, 71506 | 34401+34402 + 34403 + 34404 - 43401 - 43402 - 43403 - 43404 | 71505, 71506 | 34905 + 34906 + 34907 + 34908 - 43505 - 43506 - 43507 - 43508 |
| 2(1) | Цифровые финансовые активы | 71503, 71505, 71504, 71506 | часть 33315 + часть 34305 - часть 42315 - часть 43305 | 71503, 71505, 71504, 71506 | часть 33315 + часть 34305 - часть 42315 - часть 43305 | 71505, 71201, 71506, 71202 | 34405 + 38408 - 43405 - 48408 | 71503, 71505, 71504, 71506 | 33658 + 34910 - 42658 - 43510 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||||
| 3 | итого | строка 1 + строка 2 + строка 1.1 + строка 2.1 | строка 1 + строка 2 + строка 1.1 + строка 2.1 | строка 1 + строка 2 + строка 1.1 + строка 2.1 | строка 1 + строка 2 + строка 1.1 + строка 2.1 | строка 1 + строка 2 + строка 1.1 + строка 2.1 | строка 1 + строка 2 + строка 1.1 + строка 2.1 | строка 1 + строка 2 + строка 1.1 + строка 2.1 | строка 1 + строка 2 + строка 1.1 + строка 2.1 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||||
Примечание 52. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него
(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
Таблица 52.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Доходы от сдачи имущества в аренду | 71701 | 52502 + часть 52301 + часть 52304 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 2 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от изменения справедливой стоимости имущества | 71701, 71702 | 52504 - 53503 |
| 3 | Расходы на ремонт | 71702 | - 53504 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 4 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от выбытия (реализации) имущества | 71701, 71702 | 52501 - 53501 |
| 5 | Доходы от восстановления убытков от обесценения (расходы от обесценения) имущества | 71701, 71702 | 52503 - 53502 |
| 6 | Расходы на содержание имущества | 71702 | - 53505 |
| 7 | Амортизация недвижимости | 71702 | - 53506 |
| 7.1 | Прочее | 71701, 71702 | часть 52304 - часть 53805 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 8 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 7.1 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 7.1 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
Примечание 53. Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
Таблица 53.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Дивиденды и доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от участия | 71505, 71506 | 34501 + 34502 + 34503 + 34504 + 34601 + 34602 + 34603 + 34604 + 34701 + 34702 + 34703 + 34704 + 34801 + 34802 + 34803 + 34804 - часть 43101 - часть 43102 - часть 43103 - часть 43104 - часть 43301 - часть 43302 - часть 43303 - часть 43304 - часть 43601 - часть 43602 - часть 43603 - часть 43604 - часть 43701 - часть 43702 - часть 43703 - часть 43704 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 2 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки драгоценных металлов | 71513, 71514 | 37401 + 37402 + 37403 + 37404 + 37405 - 47401 - 47402 - 47403 - 47404 - 47405 |
| 3 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с драгоценными металлами | 71513, 71514 | 37301 + 37302 + 37303 + 37304 + 37305 - 47301 - 47302 - 47303 - 47304 - 47305 |
| 4 | Доходы от восстановления убытков от обесценения (расходы от обесценения) финансовых активов | 71201, 71202 | 38101 + 38102 + 38103 + 38104 + 38105 + 38106 + 38107 + 38108 + 38109 + 38110 + 38111 + 38112 + 38113 + 38114 + 38115 + 38116 + 38117 + 38118 + 38119 + 38201 + 38202 + 38301 + 38302 + 38501 + 38502 + 38503 + 38504 + 38505 + 38506 + 38507 + 38601 + 38602 + 38603 + 38604 + 38605 + 38606 + 38607 + 38801 + 38802 + 38803 + 38804 + 38805 + 38806 + 38807 + 38901 + 38902 + 38903 + 38904 + 38905 + 38906 + 38907 - 48101 - 48102 - 48103 - 48104 - 48105 - 48106 - 48107 - 48108 - 48109 - 48110 - 48111 - 48112 - 48113 - 48114 - 48115 - 48116 - 48117 - 48118 - 48119 - 48201 - 48202 - 48301 - 48302 - 48501 - 48502 - 48503 - 48504 - 48505 - 48506 - 48507 - 48601 - 48602 - 48603 - 48604 - 48605 - 48606 - 48607 - 48801 - 48802 - 48803 - 48804 - 48805 - 48806 - 48807 - 48901 - 48902 - 48903 - 48904 - 48905 - 48906 - 48907 + 38507 + 38608 - 48508 - 48608 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 5 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании | 71503, 71504, 71501, 71502 | 33615 + 33616 + 33617 + 33618 + 33619 + 33620 + 33621 + 33622 + 33623 + 33624 + 33625 + 33626 + 33627 + 33628 + 33643 + 33644 + 33645 + 33646 + 33647 + 33648 + 33649 + 33650 + 33651 + 33652 + 33653 + 33654 + 33655 + 33656 - 42615 - 42616 - 42617 - 42618 - 42619 - 42620 - 42621 - 42622 - 42623 - 42624 - 42625 - 42626 - 42627 - 42628 - 42643 - 42644 - 42645 - 42646 - 42647 - 42648 - 42649 - 42650 - 42651 - 42652 - 42653 - 42654 - 42655 - 42656 + 32601 + 32602 + 32605 + 32606 - 41601 - 41602 - 41605 - 41606 + 33659 + 33660 - 42659 - 42660 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 5.1 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с акциями (долями участия) дочерних и ассоциированных предприятий | 71505, 71506 | 34605 + 34606 + 34607 + 34608 + 34705 + 34706 + 34707 + 34708 - часть 43601 - часть 43602 - часть 43603 - часть 43604 - часть 43701 - часть 43702 - часть 43703 - часть 43704 + 34609 - 43605 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 6 | Прочие инвестиционные доходы (расходы) | 71001, 71004, 71005, 71101, 71103, 71104, 71501, 71502, 71503, 71504, 71507, 71508, 71701, 71702 | 32101 + 32102 + 32201 + 32202 + 32203 + 32204 + 32205 + 32206 + 32207 + 32208 + 32209 + 32210 + 32211 + 32212 + 32213 + 32214 + 32215 + 32301 + 32302 + 32401 + 32402 - 41101 - 41102 - 41201 - 41202 - 41203 - 41204 - 41205 - 41206 - 41207 - 41208 - 41209 - 41210 - 41211 - 41212 - 41213 - 41214 - 41215 - 41301 - 41302 - 41401 - 41402 + 33401 + 33402 + 33403 + 33404 + 33405 + 33406 + 33407 + 33408 + 33409 + 33410 + 33411 + 33412 + 33413 + 33414 + 33501 + 33502 + 33503 + 33504 + 33505 + 33506 + 33507 + 33508 + 33509 + 33510 + 33511 + 33512 + 33513 + 33514 - 42401 - 42402 - 42403 - 42404 - 42405 - 42406 - 42407 - 42408 - 42409 - 42410 - 42411 - 42412 - 42413 - 42414 - 42501 - 42502 - 42503 - 42504 - 42505 - 42506 - 42507 - 42508 - 42509 - 42510 - 42511 - 42512 - 42513 - 42514 + 32103 + 32104 + 32105 + 32106 + 32403 + 32404 + 32405 + 32406 + 32501 + 32502 + 32603 + 32604 + 32607 + 32608 + 32609 + 32610 + 32611 + 32612 + 32701 + 32702 - 41103 - 41104 - 41105 - 41106 - 41403 - 41404 - 41405 - 41406 - 41501 - 41502 - 41603 - 41604 - 41607 - 41608 - 41609 - 41610 - 41611 - 41612 - 41701 - 41702 + 18101 + 18102 + 18201 + 18202 + 18301 + 18302 + 18303 - 28101 - 28102 - 28103 - 28201 - 28202 - 28203 - 28301 - 28302 + 52302 - 53804 + 33415 + 33515 - 42415 - 42515 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 7 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 5.1 + строка 6 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 5.1 + строка 6 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||
Примечание 54. Общие и административные расходы
Общие и административные расходы
Таблица 54.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Расходы на персонал | 71802, 71801 | если больше нуля: 55101 + 55102 + 55103 + 55104 + 55105 + 55106 + 55107 + 55108 + 55109 + 55110 + 55111 + 55112 + 55113 - 54201 - 54202 - 54203 - 54204 - 54205 - 54206 - 54207 - 54208 |
| 2 | Амортизация основных средств | 71802 | 55301 + 55302 |
| 3 | Амортизация нематериальных активов | 71802 | 55303 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 4 | Расходы по аренде | 71802 | 55401 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 5 | Расходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов | 71802, 71801 | если больше нуля: 55201 + 55202 + 55203 + 55204 + 55205+ 55206 + 55207+ 55208 + 55209 - 54101 - 54102 - 54103 - 54104 - 54105 - 54106 - 54107 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 6 | Расходы на профессиональные услуги (охрана, связь и другие) | 71802 | 55406 + 55409 + 55410 + 55411 |
| 7 | Расходы по страхованию | 71802 | 55412 |
| 8 | Расходы на рекламу и маркетинг | 71802 | 55407 |
| 9 | Расходы на юридические и консультационные услуги | 71802 | 55415 |
| 10 | Расходы на создание резервов - оценочных начислений | 71802, 71801 | если больше нуля: 55501 + 55503 + 55504 - 54301 - 54303 - 54304 |
| 11 | Представительские расходы | 71802 | 55408 |
| 12 | Транспортные расходы | 71802 | 55414 |
| 13 | Командировочные расходы | 71802 | 55405 |
| 14 | Штрафы, пени | 71702,71802 | 53401 + 55601 |
| 15 | Расходы на услуги банков | 71702 | 53101 + 53102 + 53103 + 53104 |
| 16 | Расходы по уплате налогов, за исключением налога на прибыль | 71802 | 55413 |
| 17 | Прочие административные расходы | 71702,71802 | 55402 + 55403 + 55404 + 55603 + 55416 + 55602 + 53105 + 53106 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||
| 18 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 |
Примечание 55. Процентные расходы
Процентные расходы
Таблица 55.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | По кредитам полученным | 71101, 71102, 71103, 71104 | 44101 + 44102 + 44201 + 44202 + 44401 + 44402 - 44501 - 44502 |
| 2 | По обязательствам по аренде | 71101 | часть 44103 + часть 44104 + часть 44105 + часть 44106 + часть 44107 + часть 44108 + часть 44109 + часть 44110 + часть 44111 + часть 44112 + часть 44113 + часть 44114 + часть 44115 + часть 44116 + часть 44117 + часть 44118 + часть 44119 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 3 | По выпущенным ценным бумагам | 71104 | 44120 + 44121 + 44122 + 44220 + 44221 + 44222 + 44420 + 44421 + 44422 - 44301 - 44302 - 44303 - 44520 - 44521 - 44522 |
| 4 | По займам и прочим привлеченным средствам | 71104 | часть 44103 + часть 44104 + часть 44105 + часть 44106 + часть 44107 + часть 44108 + часть 44109 + часть 44110 + часть 44111 + часть 44112 + часть 44113 + часть 44114 + часть 44115 + часть 44116 + часть 44117 + часть 44118 + часть 44119 + 44203 + 44204 + 44205 + 44206 + 44207 + 44208 + 44209 + 44210 + 44211+ 44212 + 44213 + 44214 + 44215 + 44216 + 44217 + 44218 + 44219 + 44403 + 44404 + 44405 + 44406 + 44407 + 44408 + 44409 + 44410 + 44411 + 44412 + 44413 + 44414 + 44415 + 44416 + 44417 + 44418 + 44419 - 44503 - 44504 - 44505 - 44506 - 44507 - 44508 - 44509 - 44510 - 44511 - 44512 - 44513 - 44514 - 44515 - 44516 - 44517 - 44518 - 44519 |
| Строки. - Утратили силу. | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||
| 7 | По депо сумм по договорам страхования | 71416, 71418 | 28701 + 29801 |
| 8 | Прочие процентные расходы | 71802, 71101, 71102, 71103, 71104 | 55505 + 44123 + 44223 + 44423 - 44304 - 44523 |
| 9 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 7 + строка 8 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 7 + строка 8 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
Примечание 56. Доходы и расходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
Доходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
Таблица 56.1
Расходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
Таблица 56.2
Примечание 57. Прочие доходы и расходы
Прочие доходы
Таблица 57.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Доход по операциям страхования без значительного страхового риска | 71417 | 19101 |
| 2 | Комиссионные и аналогичные доходы | 71601, 71602 | 51101 + 51102 + 51103 + 51104 + 51201 + 51202 + 51203 + 51204 + часть 51301 + часть 51302 + часть 51303 + часть 51304 + 51401 + 51402 + 51403 + 51404 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||
| 3 | Доходы от оказания консультационных услуг | 71602 | часть 51301 + часть 51302 + часть 51303 + часть 51304 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 4 | Доходы (кроме процентных) по полученным кредитам, привлеченным средствам, выпущенным долговым ценным бумагам и цифровым финансовым активам | 71507, 71508, 71701 | если больше нуля часть 35101 + часть 35102 + часть 35103 + часть 35201 + часть 35202 + часть 35203 + часть 35204 + часть 35205 + часть 35206 + часть 35207 + часть 35208 + часть 35209 + часть 35210 + часть 35211 + часть 35212 + часть 35213 + часть 35214 + часть 35215 + часть 35301 + часть 35302 + часть 35401 + часть 35402 + часть 35403 - часть 45101 - часть 45102 - часть 45103 - часть 45201 - часть 45202 - часть 45203 - часть 45204 - часть 45205 - часть 45206 - часть 45207 - часть 45208 - часть 45209 - часть 45210 - часть 45211 - часть 45212 - часть 45213 - часть 45214 - часть 45215 - часть 45301 - часть 45302 - часть 45401 - часть 45402 - часть 45403 + 52303 + 35404 - 45404 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 5 | Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества | 71701 | часть 52301 + часть 52304 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 6 | Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение по прочим активам | 71701, 71702 | если больше нуля: 52201 + 52202 + 52203 + 52204 - 53301 - 53302 - 53303 - 53304 + 52205 - 53305 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 7 | Доходы от списания кредиторской задолженности, не связанной со страховой деятельностью | 71801 | 54406 |
| 8 | Доходы от списания прочих обязательств и восстановления резервов - оценочных обязательств | 71801, 71802 | если больше нуля: 54301 + 54303 + 54304 - 55501 - 55503 - 55504 |
| 9 | Доходы от операций с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов | 71801, 71802 | если больше нуля (54101 + 54102 + 54103 + 54104 + 54105 + 54106 + 54107 - 55201 - 55202 - 55203 - 55204 - 55205 - 55206 - 55207 - 55208 - 55209) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 10 | Неустойки (штрафы, пени), поступления в возмещение убытков | 71701, 71801 | 52401 + 54401 + 54403 |
| 11 | Прочие доходы | 71701, 71702 | если больше нуля (52601 + 52602 - 53601 - 53602) + 52801 + 52802 + 54402 + 54404 + 54405 + 54407 + если больше нуля (54201 + 54202 + 54203 + 54204 + 54205 + 54206 + 54207 + 54208 - 55101 - 55102 - 55103 - 55104 - 55105 - 55106 - 55107 - 55108 - 55109 - 55110 - 55111 - 55112 - 55113) + если больше нуля: (52701 + 52702 + 52703 + 52704 + 52705 + 52706 + 52707 - 53701 - 53702 - 53703 - 53704 - 53705 - 53706 - 53707) + часть 52304 + 52803 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 12 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 |
Таблица 57.2
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Расходы (кроме процентных) по полученным кредитам, привлеченным средствам, выпущенным долговым ценным бумагам и цифровым финансовым активам | 71508, 71507, 71701 | если больше нуля часть 45101 + часть 45102 + часть 45103 + часть 45201 + часть 45202 + часть 45203 + часть 45204 + часть 45205 + часть 45206 + часть 45207 + часть 45208 + часть 45209 + часть 45210 + часть 45211 + часть 45212 + часть 45213 + часть 45214 + часть 45215 + часть 45301 + часть 45302 + часть 45401 + часть 45402 + часть 45403 - часть 35101 - часть 35102 - часть 35103 - часть 35201 - часть 35202 - часть 35203 - часть 35204 - часть 35205 - часть 35206 - часть 35207 - часть 35208 - часть 35209 - часть 35210 - часть 35211 - часть 35212 - часть 35213 - часть 35214 - часть 35215 - часть 35301 - часть 35302 - часть 35401 - часть 35402 - часть 35403 - 52303 + 45404 - 35404 |
| (в ред. Указания\й ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 2 | Расходы по созданию резервов под обесценение по прочим активам | 71702, 71701 | если больше нуля: 53301 + 53302 + 53303 + 53304 - 52201 - 52202 - 52203 - 52204 + 53305 - 52205 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 3 | Расходы по операциям страхования без значительного страхового риска | 71418 | 29101 |
| 4 | Расходы на благотоворительность, осуществление спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера | 71802 | 55607 + 55608 |
| 5 | Прочие расходы | 71802 | 53801 + 53802 + 53803 + 55604 + 55605 + 55606 + 55609 + 55611 + если больше нуля: (53701 + 53702 + 53703 + 53704 + 53705 + 53706 + 53707 - 52701 - 52702 - 52703 - 52704 - 52705 - 52706 - 52707) + если больше нуля (53601 + 53602 - 52601 - 52602) + часть 53805 + 53806 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 6 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
Приложение 14.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"
ТАБЛИЦЫ ПРИМЕРНОЙ ГРУППИРОВКИ СЧЕТОВ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ ПРИМЕЧАНИЙ К БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 22.05.2017 N 4379-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 24.02.2021 N 5740-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
Примечание 5. Денежные средства
Таблица 5.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета) | ||
| Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Денежные средства в кассе | 20202 + 20203 | не заполняется | графа 3 - графа 4 |
| 2 | Денежные средства в пути | 20209 | не заполняется | графа 3 - графа 4 |
| 3 | Денежные средства на расчетных счетах | 20501 + 20502 + 20507 + 20508 | 20505 + 20506 | графа 3 - графа 4 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5740-У) | ||||
| 4 | Денежные средства, переданные в доверительное управление | часть 47901 + часть 47911 | часть 47904 | графа 3 - графа 4 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||
| 5 | Прочее | 20801 + 20802 + часть 20803 + часть 20806 | часть 20805 | графа 3 - графа 4 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5740-У) | ||||
| 6 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
Примечание 6. Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Таблица 6.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Ценные бумаги, удерживаемые для торговли | часть 50104 + часть 50105 + часть 50106 + часть 50107 + часть 50108 + часть 50109 + часть 50110 + часть 50118 - часть 50122 - часть 50123 - часть 50124 - часть 50125 - часть 50126 - часть 50127 - часть 50128 - часть 50130 + часть 50131 + часть 50132 + часть 50133 + часть 50134 + часть 50135 + часть 50136 + часть 50137 + часть 50139 + часть 50150 - часть 50151 + часть 50152 - часть 50153 + часть 50154 - часть 50155 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50158 - часть 50159 + часть 50160 - часть 50161 + часть 50162 - часть 50163 + часть 50166 - часть 50167 + часть 51211 + часть 51212 + часть 51213 + часть 51214 + часть 51215 + часть 51216 + часть 51217 - часть 51218 - часть 51219 - часть 51220 - часть 51221 - часть 51222 - часть 51223 - часть 51224 + часть 51225 + часть 51226 + часть 51227 + часть 51228 + часть 51229 + часть 51230 + часть 51231 + часть 51250 - часть 51251 + часть 51252 - часть 51253 + часть 51254 - часть 51255 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51258 - часть 51259 + часть 51260 - часть 51261 + часть 51262 - часть 51263 + 50605 + 50606 + 50607 + 50608 + 50618 - 50622 - 50623 - 50624 - 50625 - 50626 + 50627 + 50628 + 50629 + 50630 + 50631 + 50670 - 50671 |
| 2 | Прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли | часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 3 | Производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод | если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52601 - 52602 + 52603 - 52604) |
| 4 | Встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод | 52701 |
| 5 | Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 - часть 48512 + часть 48611 - часть 48612 + часть 48911 - часть 48912 + часть 49011 - часть 49012 + часть 49311 - часть 49312 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620 |
| 5.1 | Цифровые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | часть 53101 + часть 53102 + часть 53103 + часть 53104 + часть 53106 - часть 53115 + часть 53116 + часть 53117 - часть 53118 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 6 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 5.1 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
Ценные бумаги, удерживаемые для торговли
Таблица 6.2
Примечание 7. Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
Таблица 7.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 |
| 2 | Правительства Российской Федерации | часть 50104 - часть 50122 + часть 50131 + часть 50150 - часть 50151 + часть 51211 - часть 51218 + часть 51225 + часть 51250 - часть 51251 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50166 + часть 50167 |
| 3 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | часть 50105 - часть 50123 + часть 50132 + часть 50152 - часть 50153 + часть 51212 - часть 51219 + часть 51226 + часть 51252 - часть 51253 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50166 + часть 50167 |
| 4 | иностранных государств | часть 50108 - часть 50126 + часть 50135 + часть 50158 - часть 50159 + часть 51215 - часть 51222 + часть 51229 + часть 51258 - часть 51259 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50166 + часть 50167 |
| 5 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | часть 50106 + часть 50109 - часть 50124 - часть 50127 + часть 50133 + часть 50136 + часть 50154 - часть 50155 + часть 50160 - часть 50161 + часть 51213 + часть 51216 - часть 51220 - часть 51223 + часть 51227 + часть 51230 + часть 51254 - часть 51255 + часть 51260 - часть 51261 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50166 + часть 50167 |
| 6 | некредитных финансовых организаций | часть 50107 + часть 50110 - часть 50125 - часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50162 - часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 - часть 51221 - часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51262 - часть 51263 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50166 + часть 50167 |
| 7 | нефинансовых организаций | часть 50107 + часть 50110 - часть 50125 - часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50162 - часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 - часть 51221 - часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51262 - часть 51263 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50166 + часть 50167 |
| 8 | Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 + часть 48611 + часть 48911 + часть 49011 + часть 49311 - часть 48512 - часть 48612 - часть 48912 - часть 49012 - часть 49312 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620 |
| 8.1 | Цифровые финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | часть 53101 + часть 53102 + часть 53104 + часть 53106 - часть 53115 + часть 53116 + часть 53117 - часть 53118 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 9 | Итого | строка 1 + строка 8 + строка 8.1 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
Примечание 8. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты
Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Таблица 8.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 |
| 2 | Правительства Российской Федерации | 50205 - 50222 + 50231 + 50250 - 50251 + 51311 - 51318 + 51325 + 51350 - 51351 + часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267 |
| 3 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | 50206 - 50223 + 50232 + 50252 - 50253 + 51312 - 51319 + 51326 + 51352 - 51353 + часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267 |
| 4 | иностранных государств | 50209 - 50226 + 50235 + 50258 - 50259 + 51315 - 51322 + 51329 + 51358 - 51359 + часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267 |
| 5 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | 50207 + 50210 - 50224 - 50227 + 50233 + 50236 + 50254 - 50255 + 50260 - 50261 + 51313 + 51316 - 51320 - 51323 + 51327 + 51330 + 51354 - 51355 + 51360 - 51361 + часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267 |
| 6 | некредитных финансовых организаций | часть 50208 + часть 50211 - часть 50225 - часть 50228 + часть 50234 + часть 50237 + часть 50256 - часть 50257 + часть 50262 - часть 50263 + часть 51314 + часть 51317 - часть 51321 - часть 51324 + часть 51328 + часть 51331 + часть 51356 - часть 51357 + часть 51362 - часть 51363 + часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267 |
| 7 | нефинансовых организаций | часть 50208 + часть 50211 - часть 50225 - часть 50228 + часть 50234 + часть 50237 + часть 50256 - часть 50257 + часть 50262 - часть 50263 + часть 51314 + часть 51317 - часть 51321 - часть 51324 + часть 51328 + часть 51331 + часть 51356 - часть 51357 + часть 51362 - часть 51363 + часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267 |
| 8 | Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620 |
| 9 | субординированные депозиты | часть 20315 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20316 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20602 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620 |
| 10 | Займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 + часть 48611 + часть 48911 + часть 49011 + часть 49311 - часть 48512 - часть 48612 - часть 48912 - часть 49012 - часть 49312 |
| 10.1 | Долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 53201 + часть 53202 + часть 53204 + часть 53206 - часть 53215 + часть 53216 + 53217 - 53218 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 11 | Итого | строка 1 + строка 8 + строка 10 + строка 10.1 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
Примечание 9. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты
Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Таблица 9.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 50705 + 50707 - часть 50722 - часть 50724 + часть 50727 + часть 50729 + часть 50770 - часть 50771 + часть 50718 - часть 50726 + часть 50731 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 2 | Долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | часть 50706 + часть 50708 - часть 50723 - часть 50725 + часть 50728 + часть 50730 + часть 50770 - часть 50771 + часть 50718 - часть 50726 + часть 50731 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 3 | Долевые ценные бумаги нефинансовых организаций, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | часть 50706 + часть 50708 - часть 50723 - часть 50725 + часть 50728 + часть 50730 + часть 50770 - часть 50771 + часть 50718 - часть 50726 + часть 50731 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 4 | Прочие долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221 + часть 53202 + часть 53203 + часть 53204 + часть 53206 - часть 53215 + часть 53216 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 5 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 |
Примечание 10. Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
Таблица 10.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета) | ||
| Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости | 51513 + 51516 + 51554 - 51555 + 51560 - 51561 + 50413 + 50416 + 50454 - 50455 + 50460 - 50461 + часть 50418 + часть 50464 - часть 50465 | 51520 + 51523 + 50421 + 50424 + часть 50426 | графа 3 - графа 4 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||||
| 2 | Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 47901 + часть 47911 | часть 20321 + 20615 + 20616 + часть 47904 | графа 3 - графа 4 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||
| 3 | субординированные депозиты | часть 20315 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20316 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20602 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 | часть 20321 + часть 20615 + часть 20616 | графа 3 - графа 4 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||
| 4 | Сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - часть 46422 - часть 46722 - часть 47022 - часть 47322 | часть 46417 + часть 46717 + часть 47017 - часть 47317 | графа 3 - графа 4 |
| 5 | Прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 + часть 20803 + 30424 + 30425 + часть 20806 + 30602 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318 | часть 46417 + часть 46717 + часть 47017 + часть 47317 + часть 20805 + 30410 + 30607 + часть 53319 | графа 3 - графа 4 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5740-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||
| 6 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 4 + строка 5 | строка 1 + строка 2 + строка 4 + строка 5 | строка 1 + строка 2 + строка 4 + строка 5 |
Примечание 11. Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
Таблица 11.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета) | ||
| Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости | 51511 + 51512 + 51514 + 51515 + 51517 + 51550 - 51551 + 51552 - 51553 + 51556 - 51557 + 51558 - 51559 + 51562 - 51563 + 50411 + 50412 + 50414 + 50415 + 50417 + часть 50418 + 50450 - 50451 + 50452 - 50453 + 50456 - 50457 + 50458 - 50459 + 50462 - 50463 + часть 50464 - часть 50465 | 51518 + 51519 + 51521 + 51522 + 51524 + 50419 + 50420 + 50422 + 50423 + 50425 + часть 50426 | графа 3 - графа 4 |
| 2 | Займы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости | часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 | 48510 + 48610 + 48910 + 49010 + 49310 | графа 3 - графа 4 |
| 3 | Сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | часть 45510 + часть 45511 - часть 45518 + часть 45519 + часть 45520 - часть 45521 + часть 45709 + часть 45711 - часть 45718 + часть 45719 + часть 45720 - часть 45721 + часть 46010 + часть 46011 - часть 46018 + часть 46019 + часть 46020 - часть 46021 + часть 46110 + часть 46111 - часть 46118 + часть 46119 + часть 46120 - часть 46121 + часть 46210 + часть 46211 - часть 46218 + часть 46219 + часть 46220 - часть 46221 + часть 46310 + часть 46311 - часть 46318 + часть 46319 + часть 46320 - часть 46321 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46510 + часть 46511 - часть 46518 + часть 46519 + часть 46520 - часть 46521 + часть 46610 + часть 46611 - часть 46618 + часть 46619 + часть 46620 - часть 46621 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 46810 + часть 46811 - часть 46818 + часть 46819 + часть 46820 - часть 46821 + часть 46910 + часть 46911 - часть 46918 + часть 46919 + часть 46920 - часть 46921 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47110 + часть 47111 - часть 47118 + часть 47119 + часть 47120 - часть 47121 + часть 47210 + часть 47211 - часть 47218 + часть 47219 + часть 47220 - часть 47221 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - 45522 - 45722 - 46022 - 46122 - 46222 - 46322 - часть 46422 - 46522 - 46622 - часть 46722 - 46822 - 46922 - часть 47022 - 47122 - 47222 - часть 47322 | часть 45517 + часть 45717 + часть 46017 + часть 46117 + часть 46217 + часть 46317 + часть 46417 + часть 46517 + часть 46617 + часть 46717 + часть 46817 + часть 46917 + часть 47017 + часть 47117 + часть 47217 + часть 47317 | графа 3 - графа 4 |
| 4 | Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами | 47408 + 50905 + 50906 - 50907 | 50908 + часть 47425 | графа 3 - графа 4 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||
| 5 | Дебиторская задолженность по финансовой аренде | 47701 + 47703 | 47701 | графа 3 - графа 4 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||||
| 6 | Дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска | часть 60332 + часть 48101 | часть 48107 + часть 60324 | графа 3 - графа 4 |
| 7 | Расчеты с клиентами по посредническим договорам | часть 60332 | часть 60324 | графа 3 - графа 4 |
| 8 | Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям | 60347 | часть 60324 | графа 3 - графа 4 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||
| 9 | Прочее | 47423 + 47902 + 60323 + часть 45510 + часть 45511 - часть 45518 + часть 45519 + часть 45520 - часть 45521 + часть 45709 + часть 45711 - часть 45718 + часть 45719 + часть 45720 - часть 45721 + часть 46010 + часть 46011 - часть 46018 + часть 46019 + часть 46020 - часть 46021 + часть 46110 + часть 46111 - часть 46118 + часть 46119 + часть 46120 - часть 46121 + часть 46210 + часть 46211 - часть 46218 + часть 46219 + часть 46220 - часть 46221 + часть 46310 + часть 46311 - часть 46318 + часть 46319 + часть 46320 - часть 46321 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46510 + часть 46511 - часть 46518 + часть 46519 + часть 46520 - часть 46521 + часть 46610 + часть 46611 - часть 46618 + часть 46619 + часть 46620 - часть 46621 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 46810 + часть 46811 - часть 46818 + часть 46819 + часть 46820 - часть 46821 + часть 46910 + часть 46911 - часть 46918 + часть 46919 + часть 46920 - часть 46921 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47110 + часть 47111 - часть 47118 + часть 47119 + часть 47120 - часть 47121 + часть 47210 + часть 47211 - часть 47218 + часть 47219 + часть 47220 - часть 47221 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 + 47471 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318 | часть 47425 + 47905 + часть 60324 + часть 45517 + часть 45717 + часть 46017 + часть 46117 + часть 46217 + часть 46317 + часть 46417 + часть 46517 + часть 46617 + часть 46717 + часть 46817 + часть 46917 + часть 47017 + часть 47117 + часть 47217 + часть 47317 + часть 53319 | графа 3 - графа 4 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5740-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||
| 10 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 |
Примечание 12. Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования
Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования
Таблица 12.1
Дебиторская задолженность по страхованию жизни
Таблица 12.2
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые | 48001 + часть 48038 |
| 2 | Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | 48032 + часть 48038 |
| 3 | Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование | 48007 + часть 48038 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 4 | Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование | 48034 + часть 48038 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 5 | Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, переданным в перестрахование | 48011 + часть 48038 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 6 | Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование | 48036 + часть 48038 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 7 | Дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования | часть 48005 + часть 48038 |
| 8 | Дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые, по операциям сострахования | часть 48005 + часть 48038 |
| 9 | Дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по операциям сострахования | часть 48005 + часть 48038 |
| 10 | Расчеты по депо премий и убытков | часть 48019 + часть 48038 |
| 11 | Дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами | часть 48015 + часть 48017 + часть 48021 + часть 48023 |
| 12 | Незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования | часть 48028 - часть 48030 |
| 13 | Прочая дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования | - |
| 14 | Резерв под обесценение | часть 48027 |
| 15 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 - строка 14 |
Дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни
Таблица 12.3
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Дебиторская задолженность страхователей по договорам страхования | 48003 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 2 | Дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования | часть 48005 |
| 3 | Дебиторская задолженность страхователей по операциям сострахования | часть 48005 |
| 4 | Дебиторская задолженность по договорам, принятым в перестрахование | 48009 |
| 5 | Дебиторская задолженность по договорам, переданным в перестрахование | 48013 |
| 6 | Дебиторская задолженность по депо премий и убытков | часть 48019 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 7 | Дебиторская задолженность по суброгациям и регрессам | 48025 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 8 | Дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами | часть 48015 + часть 48017 + часть 48021 + часть 48023 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 9 | Дебиторская задолженность по расчетам по прямому возмещению убытков | 47432 + 47434 + 47436 |
| 10 | Незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования | часть 48028 - часть 48030 |
| 11 | Прочая дебиторская задолженность | - |
| 12 | Резерв под обесценение | часть 48027 + часть 47425 |
| 13 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 - строка 12 |
Примечание 13. Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
Таблица 13.1
Примечание 14. Резервы и доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые
Резервы и доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, по видам договоров
Таблица 14.1
Резервы и доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, по видам резервов
Таблица 14.2
Примечание 15. Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные
Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные
Таблица 15.1
Примечание 16. Резервы и доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни
Резервы и доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни
Таблица 16.1
Примечание 17. Инвестиции в ассоциированные предприятия
Инвестиции в ассоциированные предприятия
Таблица 17.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета) | ||
| Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Ассоциированное предприятие 1 | (часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221) или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221) | часть 60111 + часть 60112 + часть 60113 + часть 60114 + часть 60115 + часть 60206 | графа 3 - графа 4 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||
| 2 | Ассоциированное предприятие 2 | (часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221) или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221) | часть 60111 + часть 60112 + часть 60113 + часть 60114 + часть 60115 + часть 60206 | графа 3 - графа 4 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||
| 3 | Ассоциированное предприятие 3 | (часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221) или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221) | часть 60111 + часть 60112 + часть 60113 + часть 60114 + часть 60115 + часть 60206 | графа 3 - графа 4 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||
| 4 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 | строка 1 + строка 2 + строка 3 | строка 1 + строка 2 + строка 3 |
Примечание 18. Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
Таблица 18.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета) | ||
| Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Совместно контролируемое предприятие 1 | (часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60106 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221) или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221) | часть 60206 + часть 60115 | графа 3 - графа 4 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||
| 2 | Совместно контролируемое предприятие 2 | (часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60106 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221) или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221) | часть 60206 + часть 60115 | графа 3 - графа 4 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||
| 3 | Совместно контролируемое предприятие 3 | (часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60106 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221) или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216) + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221 | часть 60206 + часть 60115 | графа 3 - графа 4 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||
| 4 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 | строка 1 + строка 2 + строка 3 | строка 1 + строка 2 + строка 3 |
Примечание 19. Инвестиции в дочерние предприятия
Инвестиции в дочерние предприятия
Таблица 19.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета) | ||
| Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Дочернее предприятие 1 | (часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221) или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221) | часть 60111 + часть 60112 + часть 60113 + часть 60114 + часть 60115 + часть 60206 | графа 3 - графа 4 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||
| 2 | Дочернее предприятие 2 | (часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221) или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221) | часть 60111 + часть 60112 + часть 60113 + часть 60114 + часть 60115 + часть 60206 | графа 3 - графа 4 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||
| 3 | Дочернее предприятие 3 | (часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221) или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221) | часть 60111 + часть 60112 + часть 60113 + часть 60114 + часть 60115 + часть 60206 | графа 3 - графа 4 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||
| 4 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 | строка 1 + строка 2 + строка 3 | строка 1 + строка 2 + строка 3 |
Примечание 24. Отложенные аквизиционные расходы и доходы
Отложенные аквизиционные расходы
Таблица 24.1
Отложенные аквизиционные доходы
Таблица 24.5
Примечание 25. Прочие активы
Прочие активы
(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5740-У)
Таблица 25.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета) | ||
| Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Расчеты с ассистанскими, медицинскими компаниями и станциями технического обслуживания | часть 48101 + 48103 + 48105 | часть 48107 | графа 3 - графа 4 |
| 2 | Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль | часть 60302 | графа 3 - графа 4 | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||
| 3 | Расчеты с персоналом | 60306 + 60308 | часть 60324 | графа 3 - графа 4 |
| 4 | Расчеты по социальному страхованию | 60336 + часть 60302 | графа 3 - графа 4 | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||
| 5 | Налог на добавленную стоимость, уплаченный | 60310 | графа 3 - графа 4 | |
| 6 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | часть 60312 + 60314 + 31001 | часть 60324 + 31003 | графа 3 - графа 4 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||||
| 7 | Запасы | 61002 + 61003 + 61008 + 61009 + 61010 + 61013 + 62101 + 62102 + 61014 + 61015 + 61101 + 20302 + 20303 + 20305 + 20308 + 20403 + 20401 | 61016 | графа 3 - графа 4 |
| 8 | Расчеты с акционерами, участниками | 60330 | графа 3 - графа 4 | |
| 9 | Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) | 52802 - 52801 | графа 3 - графа 4 | |
| 10 | Прочее | 20804 + 47417 + часть 60312 + часть 42319 + часть 42619 + часть 42719 + часть 42819 + часть 42919 + часть 43019 + часть 43119 + часть 43219 + часть 43319 + часть 43419 + часть 43519 + часть 43619 + часть 43719 + часть 43819 + часть 43919 + часть 44019 + часть 52019 + часть 52319 + часть 53721 + 62401 + 62402 + 62403 + 62404 | часть 20805 + часть 47425 + часть 60324 + 62419 | графа 3 - графа 4 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||||
| 11 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 |
Примечание 26. Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Таблица 26.1
Примечание 27. Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по усмотрению страховщика
Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по усмотрению страховщика
Таблица 27.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) | часть 20503 + часть 20504 + часть 43723 - часть 43724 |
| 2 | Средства, привлеченные от государственных организаций | часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 - 42724 + 42723 + 42823 - 42824 + 42923 - 42924 + 43023 - 43024 + 43123 - 43124 + 43223 - 43224 + 43323 - 43324 + 43323 - 43324 + 43423 - 43424 + 43523 - 43524 + 43623 - 43624 |
| 3 | Средства, привлеченные от кредитных организаций | часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43723 - часть 43724 |
| 4 | Срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц | часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 43823 - 43824 + 43923 - 43924 + 44023 - 44024 |
| 5 | Средства, привлеченные от физических лиц | часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + 42323 - 42324 + 42623 - 42624 |
| 6 | Выпущенные облигации | часть 52008 + часть 52020 - часть 52021 + 52022 - 52023 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 7 | Выпущенные векселя | часть 52308 + часть 52320 - часть 52321 + 52322 - 52323 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 7.1 | Прочее | + 47470 + часть 47472 - часть 47473 + 47474 - 47475 + 53601 + 53602 + 53604 + 53606 - 53615 + 53616 + 53617 - 53618 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 24.02.2021 N 5740-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 8 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 7.1 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
Примечание 28. Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства
Кредиты, займы и прочие привлеченные средства
Таблица 28.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) | часть 20503 + часть 20504 |
| 2 | Средства, привлеченные от государственных организаций | часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 |
| 3 | Средства, привлеченные от кредитных организаций | часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 |
| 4 | Срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц | часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 |
| 5 | Средства, привлеченные от физических лиц | часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 |
| 6 | Обязательства по аренде | 60806 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 7 | Средства, привлеченные по сделкам репо | часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 - 42322 - 42622 - 42722 - 42822 - 42922 - 43022 - 43122 - 43222 - 43322 - 43422 - 43522 - 43622 - 43722 - 43822 - 43922 - 44022 |
| 7.1 | Прочее | 53701 + 53702 + 53704 + 53706 + 53717 - 53718 + 53720 - часть 53721 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 8 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 7.1 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
Примечание 29. Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: выпущенные долговые ценные бумаги
Выпущенные долговые ценные бумаги
Таблица 29.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Облигации | часть 52008 + 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 2 | Векселя | часть 52308 + 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 3 | Итого | строка 1 + строка 2 |
Примечание 30. Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочая кредиторская задолженность
Прочая кредиторская задолженность
Таблица 30.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям | 47407 |
| 2 | Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами | 60311 + 60313 + 31002 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 3 | Расчеты с прочими кредиторами | 60322 |
| 4 | Прочее | часть 47422 + часть 47903 + часть 47416 |
| 5 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 |
Примечание 31. Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
Таблица 31.1
Примечание 32. Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования
Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования
Таблица 32.1
Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования жизни
Таблица 32.2
Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования иного, чем страхование жизни
Таблица 32.3
Примечание 37. Прочие обязательства
Прочие обязательства
Таблица 37.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Расчеты с ассистантскими, медицинскими компаниями и станциями технического обслуживания | часть 48102 + 48104 + 48106 |
| 2 | Расчеты с акционерами, участниками | 60320 |
| 3 | Расчеты с покупателями и клиентами | часть 60331 |
| 4 | Кредиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска | часть 60331 + часть 48102 |
| 5 | Расчеты с профессиональными объединениями страховщиков | - |
| 6 | Расчеты с персоналом | 60305 + 60307 + часть 60349 |
| 7 | Налог на добавленную стоимость, полученный | 60309 |
| 8 | Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль | часть 60301 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 9 | Авансы (предоплаты) полученные | часть 60331 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 10 | Расчеты по средствам отчислений от страховых премий | 60303 |
| 11 | Расчеты по социальному страхованию | 60335 + часть 60301 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 12 | Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) | 52803 - 52804 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 13 | Прочее | 47422 + часть 47903 + часть 47416 + 62501 + 62502 + 62503 + 62504 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 14 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 |
Примечание 41. Страховые премии по операциям страхования, сострахования, перестрахования жизни - нетто-перестрахование
Страховые премии по операциям страхования, сострахования, перестрахования
Таблица 41.1
Страховые премии, переданные в перестрахование
Таблица 41.2
Примечание 42. Выплаты по страхованию, сострахованию, перестрахованию жизни - нетто-перестрахование
Выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования
Таблица 42.1
Доля перестраховщиков в выплатах
Таблица 42.2
Дополнительные выплаты (страховые бонусы)
Таблица 42.3
Расходы по урегулированию убытков
Таблица 42.4
Примечание 43. Изменение резервов и обязательств по операциям страхования, сострахования, перестрахования жизни - нетто-перестрахование
Изменение резервов и обязательств
Таблица 43.1
Изменение страховых резервов по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии
Таблица 43.2
Изменение страховых резервов по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии
Таблица 43.3
Изменение доли перестраховщиков в резервах и обязательствах по страхованию жизни
Таблица 43.4
Изменение доли перестраховщиков в резервах по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии
Таблица 43.5
Изменение доли перестраховщиков в резервах по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии
Таблица 43.6
Примечание 44. Расходы по ведению операций по страхованию, сострахованию, перестрахованию жизни - нетто-перестрахование
Аквизиционные расходы
Таблица 44.1
Перестраховочная комиссия по договорам перестрахования
Таблица 44.2
Изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов
Таблица 44.3
Примечание 45. Прочие доходы и расходы по страхованию жизни
Прочие доходы по страхованию жизни
Таблица 45.1
Прочие расходы по страхованию жизни
Таблица 45.2
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и принятого перестрахования | 71415, 71416 | если больше нуля (28401 - 18401) + если больше нуля (28402 - 18402) |
| 2 | Расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности перестраховщиков по операциям покупки перестрахования (переданного перестрахования) | 71415, 71416 | если больше нуля (28403 - 18403) |
| 3 | Тантьемы по договорам, принятым в перестрахование | 71416 | 28702 |
| 4 | Прочие расходы | 71415, 71416 | если больше нуля (28601 - 18601) + 28703 + 28704 + 28705 + 28801 + 28802 - 18803 - 18703 - 18704 |
| 5 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
Примечание 46. Страховые премии по операциям страхования, сострахования, перестрахования иного, чем страхование жизни - нетто-перестрахование
Страховые премии по операциям страхования, сострахования, перестрахования
Таблица 46.1
Страховые премии, переданные в перестрахование
Таблица 46.2
Примечание 47. Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование
Выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования
Таблица 47.1
Расходы по урегулированию убытков
Таблица 47.2
Таблица 47.3
Изменение доли перестраховщиков в резервах убытков
Таблица 47.4
Доходы от регрессов, суброгаций и прочих возмещений - нетто-перестрахование
Таблица 47.5
Изменение оценки будущих поступлений по регрессам, суброгациям и прочим возмещениям - нетто-перестрахование
Таблица 47.6
Примечание 48. Расходы по ведению операций по страхованию, сострахованию, перестрахованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование
Аквизиционные расходы
Таблица 48.1
Изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов
Таблица 48.2
Примечание 49. Отчисления от страховых премий
Отчисления от страховых премий
Таблица 49.1
Примечание 50. Прочие доходы и расходы по страхованию иному, чем страхование жизни
Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни
Таблица 50.1
Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни
Таблица 50.2
Примечание 51. Процентные доходы
Процентные доходы
Таблица 51.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | По необесцененным финансовым активам, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 10 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 10 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 2 | по финансовым активам, в обязательном порядке классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 71001, 71003, 71004, 71005, 71006 | часть 31126 + часть 31127 + часть 31128 + часть 31129 + часть 31130 + часть 31131 + часть 31132 + часть 31154 + часть 31155 + часть 31156 + часть 31157 + часть 31158 + часть 31159 + часть 31160 - часть 31326 - часть 31327 - часть 31328 - часть 31329 - часть 31330 - часть 31331 - часть 31332 - часть 31354 - часть 31355 - часть 31356 - часть 31357 - часть 31358 - часть 31359 - часть 31360 - часть 31416 - часть 31417 - часть 31419 - часть 31420 - часть 31421 - часть 31422 - часть 31423 - часть 31448 - часть 31449 - часть 31450 - часть 31451 - часть 31452 - часть 31454 - часть 31455 + часть 31524 + часть 31525 + часть 31526 + часть 31527 + часть 31528 + часть 31529 + часть 31530 + часть 31552 + часть 31553 + часть 31554 + часть 31555 + часть 31556 + часть 31557 + часть 31558 - часть 31624 - часть 31625 - часть 31626 - часть 31627 - часть 31628 - часть 31629 - часть 31630 - часть 31652 - часть 31653 - часть 31654 - часть 31655 - часть 31656 - часть 31657 - часть 31658 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31124 + часть 31125 - часть 31222 - часть 31223 + часть 31325 + часть 31322 + часть 31323 + часть 31324 + часть 31520 + часть 31521 + часть 31522 + часть 31523 - часть 31620 - часть 31621 - часть 31622 - часть 31623 + часть 31182 - часть 31480 + часть 31580 - часть 31680 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 3 | по финансовым активам, классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | 71001, 71003, 71004, 71005, 71006 | часть 31126 + часть 31127 + часть 31128 + часть 31129 + часть 31130 + часть 31131 + часть 31132 + часть 31154 + часть 31155 + часть 31156 + часть 31157 + часть 31158 + часть 31159 + часть 31160 - часть 31326 - часть 31327 - часть 31328 - часть 31329 - часть 31330 - часть 31331 - часть 31332 - часть 31354 - часть 31355 - часть 31356 - часть 31357 - часть 31358 - часть 31359 - часть 31360 - часть 31416 - часть 31417 - часть 31419 - часть 31420 - часть 31421 - часть 31422 - часть 31423 - часть 31448 - часть 31449 - часть 31450 - часть 31451 - часть 31452 - часть 31454 - часть 31455 + часть 31524 + часть 31525 + часть 31526 + часть 31527 + часть 31528 + часть 31529 + часть 31530 + часть 31552 + часть 31553 + часть 31554 + часть 31555 + часть 31556 + часть 31557 + часть 31558 - часть 31624 - часть 31625 - часть 31626 - часть 31627 - часть 31628 - часть 31629 - часть 31630 - часть 31652 - часть 31653 - часть 31654 - часть 31655 - часть 31656 - часть 31657 - часть 31658 - часть 31118 + часть 31119 + часть 31218 + часть 31219 - часть 31318 - часть 31319 + часть 31518 + часть 31519 - часть 31618 - часть 31619 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31124 + часть 31125 - часть 31222 - часть 31223 + часть 31325 + часть 31322 + часть 31323 + часть 31324 + часть 31520 + часть 31521 + часть 31522 + часть 31523 - часть 31620 - часть 31621 - часть 31622 - часть 31623 + часть 31182 - часть 31480 + часть 31580 - часть 31680 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 4 | по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 71001, 71003, 71004, 71005, 71006 | часть 31133 + часть 31134 + часть 31135 + часть 31136 + часть 31137 + часть 31138 + часть 31139 + часть 31161 + часть 31162 + часть 31163 + часть 31164 + часть 31165 + часть 31166 + часть 31167 + часть 31118 + часть 31119 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31124 - часть 31333 - часть 31334 - часть 31335 - часть 31336 - часть 31337 - часть 31338 - часть 31339 - часть 31361 - часть 31362 - часть 31363 - часть 31364 - часть 31365 - часть 31366 - часть 31367 - часть 31424 - часть 31425 - часть 31427 - часть 31428 - часть 31429 - часть 31430 - часть 31431 - часть 31456 - часть 31457 - часть 31458 - часть 31459 - часть 31460 - часть 31462 - часть 31463 + часть 31531 + часть 31532 + часть 31533 + часть 31534 + часть 31535 + часть 31536 + часть 31537 + часть 31559 + часть 31560 + часть 31561 + часть 31562 + часть 31563 + часть 31564 + часть 31565 - часть 31631 - часть 31632 - часть 31633 - часть 31634 - часть 31635 - часть 31636 - часть 31637 - часть 31659 - часть 31660 - часть 31661 - часть 31662 - часть 31663 - часть 31664 - часть 31665 - часть 31618 - часть 31619 - часть 31620 - часть 31621 - часть 31622 - часть 31623 + часть 31218 + часть 31219 + часть 31222 + часть 31223 - часть 31318 - часть 31319 - часть 31322 - часть 31323 - часть 31324 - часть 31325 + часть 31518 + часть 31519 + часть 31520 + часть 31521 + часть 31522 + часть 31523 + часть 31183 - часть 31382 - часть 31481 + часть 31581 - часть 31681 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 5 | по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах | 71001, 71003, 71004, 71005, 71006 | часть 31114 + часть 31115 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31124 + часть 31125 + часть 31149 + часть 31152 + часть 31177 + часть 31180 + часть 31214 + часть 31215 + часть 31222 + часть 31223 - часть 31314 - часть 31315 - часть 31322 - часть 31323 - часть 31324 - часть 31325 - часть 31349 - часть 31352 - часть 31377 - часть 31380 - часть 31414 - часть 31415 - часть 31442 - часть 31446 - часть 31474 - часть 31478 + часть 31514 + часть 31515 + часть 31520 + часть 31521 + часть 31522 + часть 31523 + часть 31547 + часть 31550 + часть 31575 + часть 31578 - часть 31614 - часть 31615 - часть 31620 - часть 31621 - часть 31622 - часть 31623 - часть 31647 - часть 31650 - часть 31675 - часть 31678 + часть 31184 - часть 31383 - часть 31482 + часть 31582 - часть 31682 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 6 | по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: займам, прочим размещенным средствам и прочей дебиторской задолженности | 71001, 71002, 71003, 71004, 71005, 71006 | часть 31101 + часть 31102 + часть 31103 + часть 31104 + часть 31105 + часть 31106 + часть 31107 + часть 31108 + часть 31109 + часть 31110 + часть 31111 + часть 31112 + часть 31113 + часть 31116 + часть 31117 + часть 31118 + часть 31119 + часть 31147 + часть 31148 + часть 31150 + часть 31151 + часть 31153 + часть 31175 + часть 31176 + часть 31178 + часть 31179 + часть 31181 + часть 31201 + часть 31202 + часть 31203 + часть 31204 + часть 31205 + часть 31206 + часть 31207 + часть 31208 + часть 31209 + часть 31210 + часть 31211 + часть 31212 + часть 31213 + часть 31216 + часть 31217 + часть 31218 + часть 31219 - часть 31301 - часть 31302 - часть 31303 - часть 31304 - часть 31305 - часть 31306 - часть 31307 - часть 31308 - часть 31309 - часть 31310 - часть 31311 - часть 31312 - часть 31313 - часть 31316 - часть 31317 - часть 31318 - часть 31319 - часть 31347 - часть 31348 - часть 31350 - часть 31351 - часть 31353 - часть 31375 - часть 31376 - часть 31378 - часть 31379 - часть 31381 - часть 31401 - часть 31402 - часть 31403 - часть 31404 - часть 31405 - часть 31406 - часть 31407 - часть 31408 - часть 31409 - часть 31410 - часть 31411 - часть 31412 - часть 31413 - часть 31440 - часть 31441 - часть 31443 - часть 31444 - часть 31447 - часть 31472 - часть 31473 - часть 31475 - часть 31476 - часть 31479 + часть 31501 + часть 31502 + часть 31503 + часть 31504 + часть 31505 + часть 31506 + часть 31507 + часть 31508 + часть 31509 + часть 31510 + часть 31511 + часть 31512 + часть 31513 + часть 31516 + часть 31517 + часть 31518 + часть 31519 + часть 31545 + часть 31546 + часть 31548 + часть 31549 + часть 31551 + часть 31573 + часть 31574 + часть 31576 + часть 31577 + часть 31579 - часть 31601 - часть 31602 - часть 31603 - часть 31604 - часть 31605 - часть 31606 - часть 31607 - часть 31608 - часть 31609 - часть 31610 - часть 31611 - часть 31612 - часть 31613 - часть 31616 - часть 31617 - часть 31618 - часть 31619 - часть 31645 - часть 31646 - часть 31648 - часть 31649 - часть 31651 - часть 31673 - часть 31674 - часть 31676 - часть 31677 - часть 31679 + часть 31184 - часть 31383 - часть 31482 + часть 31582 - часть 31682 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 7 | по дебиторской задолженности по финансовой аренде | 71701 | часть 31101 + часть 31102 + часть 31103 + часть 31104 + часть 31105 + часть 31106 + часть 31107 + часть 31108 + часть 31109 + часть 31110 + часть 31111 + часть 31112 + часть 31113 + часть 31116 + часть 31117 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 8 | по депо сумм по договорам перестрахования | 71415, 71417 | часть 18701 + часть 19701 |
| Строка 9 - Утратила силу. | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 10 | прочее | 71001, 71002, 71003 | часть 31120 + часть 31121 - часть 31220 - часть 31221 + часть 31320 + часть 31321 |
| 11 | По кредитно-обесцененным финансовым активам, в том числе: | строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 18 | строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 18 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 12 | по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 71001, 71003, 71004, 71005, 71006 | часть 31133 + часть 31134 + часть 31135 + часть 31136 + часть 31137 + часть 31138 + часть 31139 + часть 31161 + часть 31162 + часть 31163 + часть 31164 + часть 31165 + часть 31166 + часть 31167 + часть 31118 + часть 31119 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31124 - часть 31333 - часть 31334 - часть 31335 - часть 31336 - часть 31337 - часть 31338 - часть 31339 - часть 31361 - часть 31362 - часть 31363 - часть 31364 - часть 31365 - часть 31366 - часть 31367 - часть 31424 - часть 31425 - часть 31427 - часть 31428 - часть 31429 - часть 31430 - часть 31431 - часть 31456 - часть 31457 - часть 31458 - часть 31459 - часть 31460 - часть 31462 - часть 31463 + часть 31531 + часть 31532 + часть 31533 + часть 31534 + часть 31535 + часть 31536 + часть 31537 + часть 31559 + часть 31560 + часть 31561 + часть 31562 + часть 31563 + часть 31564 + часть 31565 - часть 31631 - часть 31632 - часть 31633 - часть 31634 - часть 31635 - часть 31636 - часть 31637 - часть 31659 - часть 31660 - часть 31661 - часть 31662 - часть 31663 - часть 31664 - часть 31665 - часть 31618 - часть 31619 - часть 31620 - часть 31621 - часть 31622 - часть 31623 + часть 31218 + часть 31219 + часть 31222 + часть 31223 - часть 31318 - часть 31319 - часть 31322 - часть 31323 - часть 31324 - часть 31325 + часть 31518 + часть 31519 + часть 31520 + часть 31521 + часть 31522 + часть 31523 + часть 31183 - часть 31382 - часть 31481 + часть 31581 - часть 31681 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 13 | по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах | 71001, 71002, 71003, 71004, 71005, 71006 | часть 31114 + часть 31115 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31124 + часть 31125 + часть 31149 + часть 31152 + часть 31177 + часть 31180 + часть 31214 + часть 31215 + часть 31222 + часть 31223 - часть 31314 - часть 31315 - часть 31322 - часть 31323 - часть 31324 - часть 31325 - часть 31349 - часть 31352 - часть 31377 - часть 31380 - часть 31414 - часть 31415 - часть 31442 - часть 31446 - часть 31474 - часть 31478 + часть 31514 + часть 31515 + часть 31520 + часть 31521 + часть 31522 + часть 31523 + часть 31547 + часть 31550 + часть 31575 + часть 31578 - часть 31614 - часть 31615 - часть 31620 - часть 31621 - часть 31622 - часть 31623 - часть 31647 - часть 31650 - часть 31675 - часть 31678 + часть 31184 - часть 31383 - часть 31482 + часть 31582 - часть 31682 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 14 | по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: займам, прочим размещенным средствам и прочей дебиторской задолженности | 71001, 71002, 71003, 71004, 71005, 71006 | часть 31101 + часть 31102 + часть 31103 + часть 31104 + часть 31105 + часть 31106 + часть 31107 + часть 31108 + часть 31109 + часть 31110 + часть 31111 + часть 31112 + часть 31113 + часть 31116 + часть 31117 + часть 31118 + часть 31119 + часть 31147 + часть 31148 + часть 31150 + часть 31151 + часть 31153 + часть 31175 + часть 31176 + часть 31178 + часть 31179 + часть 31181 + часть 31201 + часть 31202 + часть 31203 + часть 31204 + часть 31205 + часть 31206 + часть 31207 + часть 31208 + часть 31209 + часть 31210 + часть 31211 + часть 31212 + часть 31213 + часть 31216 + часть 31217 + часть 31218 + часть 31219 - часть 31301 - часть 31302 - часть 31303 - часть 31304 - часть 31305 - часть 31306 - часть 31307 - часть 31308 - часть 31309 - часть 31310 - часть 31311 - часть 31312 - часть 31313 - часть 31316 - часть 31317 - часть 31318 - часть 31319 - часть 31347 - часть 31348 - часть 31350 - часть 31351 - часть 31353 - часть 31375 - часть 31376 - часть 31378 - часть 31379 - часть 31381 - часть 31401 - часть 31402 - часть 31403 - часть 31404 - часть 31405 - часть 31406 - часть 31407 - часть 31408 - часть 31409 - часть 31410 - часть 31411 - часть 31412 - часть 31413 - часть 31440 - часть 31441 - часть 31443 - часть 31444 - часть 31447 - часть 31472 - часть 31473 - часть 31475 - часть 31476 - часть 31479 + часть 31501 + часть 31502 + часть 31503 + часть 31504 + часть 31505 + часть 31506 + часть 31507 + часть 31508 + часть 31509 + часть 31510 + часть 31511 + часть 31512 + часть 31513 + часть 31516 + часть 31517 + часть 31518 + часть 31519 + часть 31545 + часть 31546 + часть 31548 + часть 31549 + часть 31551 + часть 31573 + часть 31574 + часть 31576 + часть 31577 + часть 31579 - часть 31601 - часть 31602 - часть 31603 - часть 31604 - часть 31605 - часть 31606 - часть 31607 - часть 31608 - часть 31609 - часть 31610 - часть 31611 - часть 31612 - часть 31613 - часть 31616 - часть 31617 - часть 31618 - часть 31619 - часть 31645 - часть 31646 - часть 31648 - часть 31649 - часть 31651 - часть 31673 - часть 31674 - часть 31676 - часть 31677 - часть 31679 + часть 31184 - часть 31383 - часть 31482 + часть 31582 - часть 31682 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 15 | по дебиторской задолженности по финансовой аренде | 71701 | часть 31101 + часть 31102 + часть 31103 + часть 31104 + часть 31105 + часть 31106 + часть 31107 + часть 31108 + часть 31109 + часть 31110 + часть 31111 + часть 31112 + часть 31113 + часть 31116 + часть 31117 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 16 | по депо сумм по договорам перестрахования | 71415, 71417 | часть 18701 + часть 19701 |
| Строка 17 - Утратила силу. | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 18 | прочее | 71001, 71002, 71003 | часть 31120 + часть 31121 - часть 31220 - часть 31221 + часть 31320 + часть 31321 |
| 19 | Итого | строка 1 + строка 11 | строка 1 + строка 11 |
Примечание 52. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Информация о доходах за вычетом расходов (расходах за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, за ________ 20__ года
Таблица 52.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателей по строке | |||||||
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью после первоначального признания | ||||||
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Финансовые активы, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 6 + строка 6(1) | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 6 + строка 6(1) | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 6 + строка 6(1) | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 6 + строка 6(1) | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 6 + строка 6(1) | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 6 + строка 6(1) | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 6 + строка 6(1) | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 6 + строка 6(1) |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||||
| 2 | ценные бумаги, удерживаемые для торговли | 71503, 71504, 71505, 71506 | часть 33101 + часть 33102 + часть 33103 + часть 33104 + часть 33105 + часть 33106 + часть 33107 + часть 33108 + часть 33109 + часть 33110 + часть 33111 + часть 33112 + часть 33113 + часть 33114 - часть 42101 - часть 42102 - часть 42103 - часть 42104 - часть 42105 - часть 42106 - часть 42107 - часть 42108 - часть 42109 - часть 42110 - часть 42111 - часть 42112 - часть 42113 - часть 42114 + 34101 + 34102 + 34103 + 34104 - часть 43101 - часть 43102 - часть 43103 - часть 43104 | 71503, 71504, 71505, 71506 | часть 33201 + часть 33202 + часть 33203 + часть 33204 + часть 33205 + часть 33206 + часть 33207 + часть 33208 + часть 33209 + часть 33210 + часть 33211 + часть 33212 + часть 33213 + часть 33214 - часть 42201 - часть 42202 - часть 42203 - часть 42204 - часть 42205 - часть 42206 - часть 42207 - часть 42208 - часть 42209 - часть 42210 - часть 42211 - часть 42212 - часть 42213 - часть 42214 + 34201 + 34202 + 34203 + 34204 - 43201 - 43202 - 43203 - 43204 | 71503, 71504, 71505, 71506 | часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635 - часть 42601 - часть 42602 - часть 42603 - часть 42604 - часть 42605 - часть 42606 - часть 42607 - часть 42629 - часть 42630 - часть 42631 - часть 42632 - часть 42633 - часть 42634 - часть 42635 + часть 34901 + часть 34902 + часть 34903 + часть 34904 - часть 43501 - часть 43502 - часть 43503 - часть 43504 | 71503, 71504, 71505, 71506 | часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635 - часть 42601 - часть 42602 - часть 42603 - часть 42604 - часть 42605 - часть 42606 - часть 42607 - часть 42629 - часть 42630 - часть 42631 - часть 42632 - часть 42633 - часть 42634 - часть 42635 + часть 34901 + часть 34902 + часть 34903 + часть 34904 - часть 43501 - часть 43502 - часть 43503 - часть 43504 |
| 3 | прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли | 71505, 71506 | часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804 | 71505, 71506 | часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804 | 71505, 71506 | часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804 | 71505, 71506 | часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804 |
| 4 | производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод | 71509, 71510 | часть 36101 + часть 36102 + часть 36103 + часть 36104 + часть 36105 + часть 36201 + часть 36202 + часть 36203 + часть 36204 + часть 36205 + часть 36301 + часть 36302 + часть 36303 + часть 36304 + часть 36305 + часть 36401 + часть 36402 + часть 36403 + часть 36404 + часть 36405 - часть 46101 - часть 46102 - часть 46103 - часть 46104 - часть 46105 - часть 46201 - часть 46202 - часть 46203 - часть 46204 - часть 46205 - часть 46301 - часть 46302 - часть 46303 - часть 46304 - часть 46305 - часть 46401 - часть 46402 - часть 46403 - часть 46404 - часть 46405 | 71509, 71510 | часть 36101 + часть 36102 + часть 36103 + часть 36104 + часть 36105 + часть 36201 + часть 36202 + часть 36203 + часть 36204 + часть 36205 + часть 36301 + часть 36302 + часть 36303 + часть 36304 + часть 36305 + часть 36401 + часть 36402 + часть 36403 + часть 36404 + часть 36405 - часть 46101 - часть 46102 - часть 46103 - часть 46104 - часть 46105 - часть 46201 - часть 46202 - часть 46203 - часть 46204 - часть 46205 - часть 46301 - часть 46302 - часть 46303 - часть 46304 - часть 46305 - часть 46401 - часть 46402 - часть 46403 - часть 46404 - часть 46405 | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||||||||
| Строка. - Утратила силу. | |||||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||||||||
| 6 | займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 71501, 71502 | часть 32403 + часть 32404 - часть 41403 - часть 41404 + часть 32105 + часть 32106 - часть 41105 - часть 41106 | 71501, 71502 | часть 32501 + часть 32502 - часть 41501 - часть 41502 + часть 32701 + часть 32702 - часть 41701 - часть 41702 | 71501, 71502 | часть 32607 + часть 32608 - часть 41607 - часть 41608 + часть 32611 + часть 32612 - часть 41105 - часть 41106 | 71501, 71502 | часть 32607 + часть 32608 - часть 41607 - часть 41608 + часть 32611 + часть 32612 - часть 41105 - часть 41106 |
| 6.1 | цифровые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 71503, 71505, 71504, 71506 | часть 33115 + 34105 - часть 42115 - 43105 | 71503, 71505, 71504, 71506 | часть 33215 + 34205 - часть 42215 - 43205 | 71503, 71505, 71504, 71506 | часть 33657 + часть 34909 - часть 42657 - часть 43509 | 71503, 71505, 71504, 71506 | часть 33657 + часть 34909 - часть 42657 - часть 43509 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||||
| 7 | Финансовые обязательства, в том числе: | строка 8 + строка 9 + строка 10 | строка 8 + строка 9 + строка 10 | строка 8 + строка 9 + строка 10 | строка 8 + строка 9 + строка 10 | строка 8 + строка 9 + строка 10 | строка 8 + строка 9 + строка 10 | строка 8 + строка 9 + строка 10 | строка 8 + строка 9 + строка 10 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||||||||
| 8 | производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод | 71509, 71510 | часть 36101 + часть 36102 + часть 36103 + часть 36104 + часть 36105 + часть 36201 + часть 36202 + часть 36203 + часть 36204 + часть 36205 + часть 36301 + часть 36302 + часть 36303 + часть 36304 + часть 36305 + часть 36401 + часть 36402 + часть 36403 + часть 36404 + часть 36405 - часть 46101 - часть 46102 - часть 46103 - часть 46104 - часть 46105 - часть 46201 - часть 46202 - часть 46203 - часть 46204 - часть 46205 - часть 46301 - часть 46302 - часть 46303 - часть 46304 - часть 46305 - часть 46401 - часть 46402 - часть 46403 - часть 46404 - часть 46405 | 71509, 71510 | часть 36101 + часть 36102 + часть 36103 + часть 36104 + часть 36105 + часть 36201 + часть 36202 + часть 36203 + часть 36204 + часть 36205 + часть 36301 + часть 36302 + часть 36303 + часть 36304 + часть 36305 + часть 36401 + часть 36402 + часть 36403 + часть 36404 + часть 36405 - часть 46101 - часть 46102 - часть 46103 - часть 46104 - часть 46105 - часть 46201 - часть 46202 - часть 46203 - часть 46204 - часть 46205 - часть 46301 - часть 46302 - часть 46303 - часть 46304 - часть 46305 - часть 46401 - часть 46402 - часть 46403 - часть 46404 - часть 46405 | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||||||||
| 9 | обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо | 71701, 71702 | часть 52101 - часть 53201 + часть 52103 - часть 53203 | 71701, 71702 | часть 52101 - часть 53201 + часть 52103 - часть 53203 | ||||
| 10 | обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг | 71701, 71702 | часть 52101 - часть 53201 + часть 52103 - часть 53203 | 71701, 71702 | часть 52101 - часть 53201 + часть 52103 - часть 53203 | ||||
| Строка. - Утратила силу. | |||||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | |||||||||
| 12 | Итого: | строка 1 + строка 7 | строка 1 + строка 7 | строка 1 + строка 7 | строка 1 + строка 7 | строка 1 + строка 7 | строка 1 + строка 7 | строка 1 + строка 7 | строка 1 + строка 7 |
Примечание 53. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
Информация о доходах за вычетом расходов (расходах за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика, за __________ 20__ года
Таблица 53.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателей по строке | |||||||
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью после первоначального признания | ||||||
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | 71503, 71504, 71505, 71506 | часть 33101 + часть 33102 + часть 33103 + часть 33104 + часть 33105 + часть 33106 + часть 33107 + часть 33108 + часть 33109 + часть 33110 + часть 33111 + часть 33112 + часть 33113 + часть 33114 - часть 42101 - часть 42102 - часть 42103 - часть 42104 - часть 42105 - часть 42106 - часть 42107 - часть 42108 - часть 42109 - часть 42110 - часть 42111 - часть 42112 - часть 42113 - часть 42114 | 71503, 71504, 71505, 71506 | часть 33201 + часть 33202 + часть 33203 + часть 33204 + часть 33205 + часть 33206 + часть 33207 + часть 33208 + часть 33209 + часть 33210 + часть 33211 + часть 33212 + часть 33213 + часть 33214 - часть 42201 - часть 42202 - часть 42203 - часть 42204 - часть 42205 - часть 42206 - часть 42207 - часть 42208 - часть 42209 - часть 42210 - часть 42211 - часть 42212 - часть 42213 - часть 42214 | 71503, 71504, 71505, 71506 | часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635 - часть 42601 - часть 42602 - часть 42603 - часть 42604 - часть 42605 - часть 42606 - часть 42607 - часть 42629 - часть 42630 - часть 42631 - часть 42632 - часть 42633 - часть 42634 - часть 42635 | 71503, 71504, 71505, 71506 | часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635 - часть 42601 - часть 42602 - часть 42603 - часть 42604 - часть 42605 - часть 42606 - часть 42607 - часть 42629 - часть 42630 - часть 42631 - часть 42632 - часть 42633 - часть 42634 - часть 42635 |
| 2 | Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | 71501, 71502 | часть 32403 + часть 32404 - часть 41403 - часть 41404 + часть 32105 + часть 32106 - часть 41105 - часть 41106 | 71501, 71502 | часть 32501 + часть 32502 - часть 41501 - часть 41502 + часть 32701 + часть 32702 - часть 41701 - часть 41702 | 71501, 71502 | часть 32607 + часть 32608 - часть 41607 - часть 41608 + часть 32611 + часть 32612 - часть 41611 - часть 41612 | 71501, 71502 | часть 32607 + часть 32608 - часть 41607 - часть 41608 + часть 32611 + часть 32612 - часть 41611 - часть 41612 |
| 2.1 | Цифровые финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | 71503, 71504 | часть 33115 - часть 42115 | 71503, 71504 | часть 33215 - часть 42215 | 71503, 71504 | часть 33657 - часть 42657 | 71503, 71504 | часть 33657 - часть 42657 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||||
| 3 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 2.1 | строка 1 + строка 2 + строка 2.1 | строка 1 + строка 2 + строка 2.1 | строка 1 + строка 2 + строка 2.1 | строка 1 + строка 2 + строка 2.1 | строка 1 + строка 2 + строка 2.1 | строка 1 + строка 2 + строка 2.1 | строка 1 + строка 2 + строка 2.1 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||||||
Примечание 54. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Таблица 54.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Доходы (расходы) от переоценки, переклассифицированные в состав прибыли или убытка при прекращении признания финансовых активов | 71501, 71502, 71503, 71504 | часть 33301 + часть 33302 + часть 33303 + часть 33304 + часть 33305 + часть 33306 + часть 33307 + часть 33308 + часть 33309 + часть 33310 + часть 33311 + часть 33312 + часть 33313 + часть 33314 - часть 42301 - часть 42302 - часть 42303 - часть 42304 - часть 42305 - часть 42306 - часть 42307 - часть 42308 - часть 42309 - часть 42310 - часть 42311 - часть 42312 - часть 42313 - часть 42314 + часть 32103 + часть 32104 + часть 32405 + часть 32406 - часть 41103 - часть 41104 - часть 41405 - часть 41406 + часть 33315 - часть 42315 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 2 | Доходы (расходы) от переоценки, переклассифицированные в состав прибыли или убытка при реклассификации финансового актива в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 71501, 71502, 71503, 71504 | часть 33301 + часть 33302 + часть 33303 + часть 33304 + часть 33305 + часть 33306 + часть 33307 + часть 33308 + часть 33309 + часть 33310 + часть 33311 + часть 33312 + часть 33313 + часть 33314 - часть 42301 - часть 42302 - часть 42303 - часть 42304 - часть 42305 - часть 42306 - часть 42307 - часть 42308 - часть 42309 - часть 42310 - часть 42311 - часть 42312 - часть 42313 - часть 42314 + часть 32405 + часть 32406 - часть 41103 - часть 41104 - часть 41405 - часть 41406 + часть 33315 - часть 42315 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 3 | Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью финансовых активов при первоначальном признании | 71501, 71502, 71503, 71504 | часть 33608 + часть 33609 + часть 33610 + часть 33611 + часть 33612 + часть 33613 + часть 33614 + часть 33636 + часть 33637 + часть 33638 + часть 33639 + часть 33640 + часть 33641 + часть 33642 - часть 42608 - часть 42609 - часть 42610 - часть 42611 - часть 42612 - часть 42613 - часть 42614 - часть 42636 - часть 42637 - часть 42638 - часть 42639 - часть 42640 - часть 42641 - часть 42642 + часть 32609 + часть 32610 + часть 32603 + часть 32604 - часть 41609 - часть 41610 - часть 41603 - часть 41604 + часть 33658 - часть 42658 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 4 | Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью финансовых активов после первоначального признания | 71503, 71504 | часть 33608 + часть 33609 + часть 33610 + часть 33611 + часть 33612 + часть 33613 + часть 33614 + часть 33636 + часть 33637 + часть 33638 + часть 33639 + часть 33640 + часть 33641 + часть 33642 - часть 42608 - часть 42609 - часть 42610 - часть 42611 - часть 42612 - часть 42613 - часть 42614 - часть 42636 - часть 42637 - часть 42638 - часть 42639 - часть 42640 - часть 42641 - часть 42642 + часть 32609 + часть 32610 + часть 32603 + часть 32604 - часть 41609 - часть 41610 - часть 41603 - часть 41604 + часть 33658 - часть 42658 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 5 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций | 71501, 71502, 71503, 71504 | часть 33301 + часть 33302 + часть 33303 + часть 33304 + часть 33305 + часть 33306 + часть 33307 + часть 33308 + часть 33309 + часть 33310 + часть 33311 + часть 33312 + часть 33313 + часть 33314 - часть 42301 - часть 42302 - часть 42303 - часть 42304 - часть 42305 - часть 42306 - часть 42307 - часть 42308 - часть 42309 - часть 42310 - часть 42311 - часть 42312 - часть 42313 - часть 42314 + часть 32103 + часть 32104 + часть 32405 + часть 32406 - часть 41103 - часть 41104 - часть 41405 - часть 41406 + часть 33315 - часть 42315 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 6 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
Примечание 55. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Таблица 55.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании | 71505, 71506 | часть 34905 + часть 34906 + часть 34907 + часть 34908 - часть 43505 - часть 43506 - часть 43507 - часть 43508 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804 + часть 34910 - часть 43510 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 2 | Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью после первоначального признания | 71505, 71506 | часть 34905 + часть 34906 + часть 34907 + часть 34908 - часть 43505 - часть 43506 - часть 43507 - часть 43508 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804 + часть 34910 - часть 43510 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 3 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций | 71505, 71506 | 34301 + 34302 + 34303 + 34304 - часть 43301 - часть 43302 - часть 43303 - часть 43304 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804 + 34305 - 43305 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 4 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 | строка 1 + строка 2 + строка 3 |
Примечание 57. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него
(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У)
Таблица 57.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Доходы от сдачи имущества в аренду | 71701 | 52502 + часть 52301 + часть 52304 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 2 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от изменения справедливой стоимости имущества | 71701, 71702 | 52504 - 53503 |
| 3 | Расходы на ремонт | 71702 | - 53504 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 4 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от выбытия (реализации) имущества | 71701, 71702 | 52501 - 53501 |
| 5 | Доходы от восстановления убытков от обесценения (расходы от обесценения) имущества | 71701, 71702 | 52503 - 53502 |
| 6 | Расходы на содержание имущества | 71702 | - 53505 |
| 7 | Амортизация недвижимости | 71702 | - 53506 |
| 7.1 | Прочее | 71701, 71702 | часть 52304 - часть 53805 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 8 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 7.1 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 7.1 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
Примечание 58. Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
Таблица 58.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Дивиденды и доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от участия | 71505, 71506 | 34501 + 34502 + 34503 + 34504 + 34601 + 34602 + 34603 + 34604 + 34701 + 34702 + 34703 + 34704 + 34801 + 34802 + 34803 + 34804 - часть 43101 - часть 43102 - часть 43103 - часть 43104 - часть 43301 - часть 43302 - часть 43303 - часть 43304 - часть 43601 - часть 43602 - часть 43603 - часть 43604 - часть 43701 - часть 43702 - часть 43703 - часть 43704 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 2 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки драгоценных металлов | 71513 | 37401 + 37402 + 37403 + 37404 + 37405 - 47401 - 47402 - 47403 - 47404 - 47405 |
| 3 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с драгоценными металлами | 71513, 71514 | 37301 + 37302 + 37303 + 37304 + 37305 - 47301 - 47302 - 47303 - 47304 - 47305 |
| 4 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании | 71501, 71502, 71503, 71504 | 32601 + 32602 + 32605 + 32606 + 33622 + 33623 + 33624 + 33625 + 33626 + 33627 + 33628 + 33650 + 33651 + 33652 + 33653 + 33654 + 33655 + 33656 - 41601 - 41602 - 41605 - 41606 - 42622 - 42623 - 42624 - 42625 - 42626 - 42627 - 42628 - 42650 - 42651 - 42652 - 42653 - 42654 - 42655 - 42656 + 33660 - 42660 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 5 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с акциями (долями) участия в дочерних и ассоциированных предприятиях | 71505, 71506 | 34605 + 34606 + 34607 + 34608 + 34705 + 34706 + 34707 + 34708 - часть 43601 - часть 43602 - часть 43603 - часть 43604 - часть 43701 - часть 43702 - часть 43703 - часть 43704 + 34609 - 43605 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 6 | Прочее | 71001, 71004, 71005, 71101, 71103, 71104, 71501, 71502, 71507, 71508 | 18101 + 18102 + 18201 + 18202 + 18301 + 18302 + 18303 - 28101 - 28102 - 28103 - 28201 - 28202 - 28203 - 28301 - 28302 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 7 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 |
Примечание 59. Общие и административные расходы
Общие и административные расходы
Таблица 59.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Расходы на персонал | 71802, 71801 | если больше нуля: 55101 + 55102 + 55103 + 55104 + 55105 + 55106 + 55107 + 55108 + 55109 + 55110 + 55111 + 55112 + 55113 - 54201 - 54202 - 54203 - 54204 - 54205 - 54206 - 54207 - 54208 |
| 2 | Амортизация основных средств | 71802 | 55301 + 55302 |
| 3 | Амортизация нематериальных активов | 71802 | 55303 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 4 | Расходы по операционной аренде | 71802 | 55401 |
| 5 | Расходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов | 71802, 71801 | если больше нуля: 55201 + 55202 + 55203 + 55204 + 55205 + 55206 + 55207 + 55208 + 55209 - 54101 - 54102 - 54103 - 54104 - 54105 - 54106 - 54107 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 6 | Расходы на профессиональные услуги (охрана, связь и другие) | 71802 | 55406 + 55409 + 55410 + 55411 |
| 7 | Расходы по страхованию | 71802 | 55412 |
| 8 | Расходы на рекламу и маркетинг | 71802 | 55407 |
| 9 | Расходы на юридические и консультационные услуги | 71802 | 55415 |
| 10 | Расходы на создание резервов - оценочных начислений | 71802, 71801 | если больше нуля: 55501 + 55503 + 55504 - 54301 - 54303 - 54304 |
| 11 | Представительские расходы | 71802 | 55408 |
| 12 | Транспортные расходы | 71802 | 55414 |
| 13 | Командировочные расходы | 71802 | 55405 |
| 14 | Штрафы, пени | 71702, 71802 | 53401 + 55601 |
| 15 | Расходы на услуги кредитных организаций и банков-нерезидентов | 71702 | 53101 + 53102 + 53103 + 53104 |
| 16 | Расходы по уплате налогов, за исключением налога на прибыль | 71802 | 55413 |
| 17 | Прочие административные расходы | 71702, 71802 | 55402 + 55403 + 55404 + 55603 + 55416 + 55602 + 53105 + 53106 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 18 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 |
Примечание 60. Процентные расходы
Процентные расходы
Таблица 60.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | По финансовым обязательствам, классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по усмотрению страховщика | 71101, 71102, 71103, 71104 | часть 44101 + часть 44102 + часть 44103 + часть 44104 + часть 44105 + часть 44106 + часть 44107 + часть 44108 + часть 44109 + часть 44110 + часть 44111 + часть 44112 + часть 44113 + часть 44114 + часть 44115 + часть 44116 + часть 44117 + часть 44118 + часть 44119 + часть 44201 + часть 44202 + часть 44203 + часть 44204 + часть 44205 + часть 44206 + часть 44207 + часть 44208 + часть 44209 + часть 44210 + часть 44211 + часть 44212 + часть 44213 + часть 44214 + часть 44215 + часть 44216 + часть 44217 + часть 44218 + часть 44219 + часть 44401 + часть 44402 + часть 44403 + часть 44404 + часть 44405 + часть 44406 + часть 44407 + часть 44408 + часть 44409 + часть 44410 + часть 44411 + часть 44412 + часть 44413 + часть 44414 + часть 44415 + часть 44416 + часть 44417 + часть 44418 + часть 44419 - часть 44501 - часть 44502 - часть 44503 - часть 44504 - часть 44505 - часть 44506 - часть 44507 - часть 44508 - часть 44509 - часть 44510 - часть 44511 - часть 44512 - часть 44513 - часть 44514 - часть 44515 - часть 44516 - часть 44517 - часть 44518 - часть 44519 + часть 44120 + часть 44121 + часть 44122 + часть 44220 + часть 44221 + часть 44222 + часть 44420 + часть 44421 + часть 44422 - часть 44520 - часть 44521 - часть 44522 - часть 44301 - часть 44302 - часть 44303 + часть 44123 + часть 44223 - часть 44304 + часть 44423 - часть 44523 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 2 | По финансовым обязательствам, оцениваемым по амортизированной стоимости: кредитам, займам и прочим привлеченным средствам | 71101, 71102, 71103, 71104 | часть 44101 + часть 44102 + часть 44103 + часть 44104 + часть 44105 + часть 44106 + часть 44107 + часть 44108 + часть 44109 + часть 44110 + часть 44111 + часть 44112 + часть 44113 + часть 44114 + часть 44115 + часть 44116 + часть 44117 + часть 44118 + часть 44119 + часть 44201 + часть 44202 + часть 44203 + часть 44204 + часть 44205 + часть 44206 + часть 44207 + часть 44208 + часть 44209 + часть 44210 + часть 44211 + часть 44212 + часть 44213 + часть 44214 + часть 44215 + часть 44216 + часть 44217 + часть 44218 + часть 44219 + часть 44401 + часть 44402 + часть 44403 + часть 44404 + часть 44405 + часть 44406 + часть 44407 + часть 44408 + часть 44409 + часть 44410 + часть 44411 + часть 44412 + часть 44413 + часть 44414 + часть 44415 + часть 44416 + часть 44417 + часть 44418 + часть 44419 - часть 44501 - часть 44502 - часть 44503 - часть 44504 - часть 44505 - часть 44506 - часть 44507 - часть 44508 - часть 44509 - часть 44510 - часть 44511 - часть 44512 - часть 44513 - часть 44514 - часть 44515 - часть 44516 - часть 44517 - часть 44518 - часть 44519 + часть 44123 + часть 44223 - часть 44304 + часть 44423 - часть 44523 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 3 | По финансовым обязательствам, оцениваемым по амортизированной стоимости: выпущенным долговым ценным бумагам | 71101, 71102, 71103, 71104 | часть 44120 + часть 44121 + часть 44122 + часть 44220 + часть 44221 + часть 44222 + часть 44420 + часть 44421 + часть 44422 - часть 44301 - часть 44302 - часть 44303 - часть 44520 - часть 44521 - часть 44522 |
| 4 | По обязательствам по аренде | 71101 | часть 44103 + часть 44104 + часть 44105 + часть 44106 + часть 44107 + часть 44108 + часть 44109 + часть 44110 + часть 44111 + часть 44112 + часть 44113 + часть 44114 + часть 44115 + часть 44116 + часть 44117 + часть 44118 + часть 44119 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| Строки 5 - 6 - Утратили силу. | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 7 | По депо сумм по договорам страхования | 71416, 71418 | 28701 + 29801 |
| 8 | Прочее | 71802 | 55505 |
| 9 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 7 + строка 8 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 7 + строка 8 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
Примечание 61. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
Информация о доходах за вычетом расходов (расходах за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика, за _________ 20__ года
Таблица 61.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателей по строке | |||
| Доходы (расходы) от операций | Доходы (расходы) от переоценки | ||||
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) | 71507, 71508 | часть 35101 + часть 35102 + часть 35103 - часть 45101 - часть 45102 - часть 45103 | 71507, 71508 | часть 35501 + часть 35502 + часть 35503 - часть 45501 - часть 45502 - часть 45503 |
| 2 | Полученные кредиты, займы, прочие привлеченные средства, кроме кредита, полученного в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) | 71507, 71508 | часть 35101 + часть 35102 + часть 35103 + часть 35201 + часть 35202 + часть 35203 + часть 35204 + часть 35205 + часть 35206 + часть 35207 + часть 35208 + часть 35209 + часть 35210 + часть 35211 + часть 35212 + часть 35213 + часть 35214 + часть 35215 + часть 35301 + часть 35302 - часть 45201 - часть 45202 - часть 45203 - часть 45204 - часть 45205 - часть 45206 - часть 45207 - часть 45208 - часть 45209 - часть 45210 - часть 45211 - часть 45212 - часть 45213 - часть 45214 - часть 45215 - часть 45301 - часть 45302 - часть 45101 - часть 45102 - часть 45103 | 71507, 71508 | часть 35501 + часть 35502 + часть 35503 - часть 45501 - часть 45502 - часть 45503 + 35601 + 35602 + 35603 + 35604 + 35605 + 35606 + 35607 + 35608 + 35609 + 35610 + 35611 + 35612 + 35613 + 35614 + 35615 + 35701 + 35702 - 45601 - 45602 - 45603 - 45604 - 45605 - 45606 - 45607 - 45608 - 45609 - 45610 - 45611 - 45612 - 45613 - 45614 - 45615 - 45701 - 45702 |
| 3 | Выпущенные облигации | 71507, 71508 | часть 35401 - часть 45401 | 71507, 71508 | 35801 - 45801 |
| 4 | Выпущенные векселя | 71508, 71507 | часть 35402 - часть 45402 | 71507, 71508 | 35802 - 45802 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||
| 5 | Прочее | 71508, 71507 | часть 35403 - часть 45403 + часть 35404 - часть 45404 | 71507, 71508 | 35803 - 45803 + 35804 - 45804 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||||
| 6 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
Примечание 62. Доходы и расходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
Доходы по операциям в сфере обязательного
медицинского страхования
Таблица 62.1
Расходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
Таблица 62.2
Примечание 63. Прочие доходы и расходы
Прочие доходы
Таблица 63.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Доход по операциям страхования без значительного страхового риска | 71417 | 19101 |
| 2 | Комиссионные и аналогичные доходы | 71601, 71602 | 51101 + 51102 + 51103 + 51104 + 51201 + 51202 + 51203 + 51204 + часть 51301 + часть 51302 + часть 51303 + часть 51304 + 51401 + 51402 + 51403 + 51404 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 3 | Доходы от оказания консультационных услуг | 71602 | часть 51301 + часть 51302 + часть 51303 + часть 51304 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 4 | Доходы от операций с полученными кредитами, привлеченными средствами, выпущенными долговыми ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами, оцениваемыми по амортизированной стоимости | 71507, 71508, 71701 | если больше нуля: часть 35101 + часть 35102 + часть 35103 + часть 35201 + часть 35202 + часть 35203 + часть 35204 + часть 35205 + часть 35206 + часть 35207 + часть 35208 + часть 35209 + часть 35210 + часть 35211 + часть 35212 + часть 35213 + часть 35214 + часть 35215 + часть 35301 + часть 35302 + часть 35401 + часть 35402 + часть 35403 - часть 45101 - часть 45102 - часть 45103 - часть 45201 - часть 45202 - часть 45203 - часть 45204 - часть 45205 - часть 45206 - часть 45207 - часть 45208 - часть 45209 - часть 45210 - часть 45211 - часть 45212 - часть 45213 - часть 45214 - часть 45215 - часть 45301 - часть 45302 - часть 45401 - часть 45402 - часть 45403 + 52303 + часть 35404 - часть 45404 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 5 | Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества | 71701 | часть 52301 + часть 52304 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||
| 6 | Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение по прочим активам | 71701, 71702 | если больше нуля: часть 52201 + 52202 + часть 52204 + 52205 - часть 53301 - 53302 - часть 53304 - 53305 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 7 | Доходы от списания кредиторской задолженности, не связанной со страховой деятельностью | 71801 | 54406 |
| 8 | Доходы от списания прочих обязательств и восстановления резервов - оценочных обязательств | 71801, 71802 | если больше нуля: 54301 + 54303 + 54304 - 55501 - 55503 - 55504 |
| 9 | Доходы от операций с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов | 71801, 71802 | если больше нуля: 54101 + 54102 + 54103 + 54104 + 54105 + 54106 + 54107 - 55201 - 55202 - 55203 - 55204 - 55205 - 55206 - 55207 - 55208 - 55209 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 10 | Неустойки (штрафы, пени), поступления в возмещение убытков | 71701, 71801 | 52401 + 54401 + 54403 |
| 11 | Прочее | 71701, 71801, 71802, 71702 | 52801 + 52802 + 54402 + 54404 + 54405 + 54407 + если больше нуля (54201 + 54202 + 54203 + 54204 + 54205 + 54206 + 54207 + 54208 - 55101 - 55102 - 55103 - 55104 - 55105 - 55106 - 55107 - 55108 - 55109 - 55110 - 55111 - 55112 - 55113) + если больше нуля: (52701 + 52702 + 52703 + 52704 + 52705 + 52706 + 52707 - 53701 - 53702 - 53703 - 53704 - 53705 - 53706 - 53707) + часть 52304 + 52803 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 12 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 |
Таблица 63.2
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Расходы (кроме процентных) по операциям с полученными кредитами, привлеченными средствами, выпущенными долговыми ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами, оцениваемыми по амортизированной стоимости | 71508, 71507, 71701 | если больше нуля: (часть 45101 + часть 45102 + часть 45103 + часть 45201 + часть 45202 + часть 45203 + часть 45204 + часть 45205 + часть 45206 + часть 45207 + часть 45208 + часть 45209 + часть 45210 + часть 45211 + часть 45212 + часть 45213 + часть 45214 + часть 45215 + часть 45301 + часть 45302 + часть 45401 + часть 45402 + часть 45403 - часть 35101 - часть 35102 - часть 35103 - часть 35201 - часть 35202 - часть 35203 - часть 35204 - часть 35205 - часть 35206 - часть 35207 - часть 35208 - часть 35209 - часть 35210 - часть 35211 - часть 35212 - часть 35213 - часть 35214 - часть 35215 - часть 35301 - часть 35302 - часть 35401 - часть 35402 - часть 35403 + часть 45404 - часть 35404) - 52303 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 2 | Расходы по созданию резервов под обесценение по прочим активам | 71702, 71701 | если больше нуля: часть 53301 + 53302 + часть 53304 + 53305 - часть 52201 - 52202 - часть 52204 - 52205 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 3 | Расходы по операциям страхования без значительного страхового риска | 71418 | 29101 |
| 4 | Расходы на благотворительность, осуществление спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера | 71802 | 55607 + 55608 |
| 5 | Прочее | 71701, 71702, 71802 | 53801 + 53802 + 53803 + 55604 + 55605 + 55606 + 55609 + 55611 + если больше нуля: (53701 + 53702 + 53703 + 53704 + 53705 + 53706 + 53707 - 52701 - 52702 - 52703 - 52704 - 52705 - 52706 - 52707) + часть 53805 + 53806 |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | |||
| 6 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
Приложение 15
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"
| Отчетность некредитной финансовой организации | |||
| Код территории по ОКАТО | Код некредитной финансовой организации | ||
| по ОКПО | Регистрационный номер (порядковый номер) | ||
ОТЧЕТ О ЦЕЛЕВОМ ИСПОЛЬЗОВАНИИ СРЕДСТВ ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ
за _____________ ____ г.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 08.07.2019 N 5190-У)
Годовая
(тыс. руб.)
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 1 | Остаток целевых средств на начало отчетного периода | ||||
| 2 | Поступило | ||||
| 3 | Вступительные взносы | ||||
| 4 | Дополнительные взносы | ||||
| 5 | Прочие поступления, в том числе: | ||||
| 6 | взносы на покрытие расходов, связанных с уставной деятельностью общества (кроме вступительных и дополнительных взносов) | ||||
| 7 | добровольные денежные и иные имущественные взносы и пожертвования | ||||
| 8 | иные | ||||
| 9 | Положительный результат от приносящей доход деятельности | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||||
| 10 | Использовано | ( | ) | ( | ) |
| 11 | Отрицательный результат от приносящей доход деятельности | ( | ) | ( | ) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | |||||
| 12 | Расходы на содержание аппарата управления, в том числе: | ( | ) | ( | ) |
| 13 | расходы, связанные с оплатой труда (включая начисления), в том числе: | ( | ) | ( | ) |
| 14 | расходы на оплату труда (включая начисления) органов управления и органа контроля | ( | ) | ( | ) |
| 15 | расходы на служебные командировки и деловые поездки | ( | ) | ( | ) |
| 16 | содержание помещений, зданий, автомобильного транспорта и иного имущества (кроме ремонта) | ( | ) | ( | ) |
| 17 | ремонт основных средств и иного имущества | ( | ) | ( | ) |
| 18 | прочие расходы | ( | ) | ( | ) |
| 19 | Приобретение основных средств, инвентаря и иного имущества | ( | ) | ( | ) |
| 20 | Прочее использование целевых средств | ( | ) | ( | ) |
| 21 | Остаток целевых средств на конец отчетного периода | ||||
Приложение 16
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"
Приложение 16 действует до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (ДАЛЕЕ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАСТОЯЩЕГО ПРИЛОЖЕНИЯ - ОТЧЕТ)
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
| Номер строки | Наименование показателя Отчета | Алгоритм формирования показателя Отчета |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Остаток на ____ 20__ года | В графах 4 - 13 Отчета указываются значения по строкам раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в графы Отчета, имеющие аналогичное название |
| 2 | Изменения вследствие выявленных ошибок | В графах 4 - 13 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибки, допущенной в отчетности предыдущих периодов |
| 3 | Изменения вследствие изменения учетной политики | В графах 4 - 13 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики |
| 4 | Остаток на ____ 20__ года, пересмотренный | В графах 4 - 13 Отчета указываются значения по строкам раздела III "Капитал", пересчитанные с учетом ретроспективного применения учетной политики и (или) исправления ошибки на начало предыдущего отчетного года |
| 5 | Прибыль (убыток) после налогообложения | Графы 4 - 12 Отчета не заполняются. В графе 13 Отчета указывается значение по строке 33 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период |
| 6 | Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе: | Графы 4 - 7, 13 Отчета не заполняются. В графах 8-12 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 7 и 8 Отчета |
| 7 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графы 4 - 8, 11, 13 Отчета не заполняются. В графе 9 Отчета указывается сумма значений по строкам 35 и 38 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период, в графе 10 - сумма значений по строкам 39 и 40, в графе 12 - сумма значений по строкам 41 и 42 |
| 8 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графы 4 - 7, 9, 10, 13 Отчета не заполняются. В графе 8 Отчета указывается значение по строке 44 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период, в графе 11 - часть суммы значений по строкам 51 и 52, в графе 12 - часть суммы значений по строкам 51 и 52, не включенная в графу 11 |
| 9 | Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество) | Графы 6 - 13 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указываются сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций (дополнительных вкладов участников общества, вкладов третьих лиц, принимаемых в общество) за предыдущий отчетный период. В графе 5 Отчета указывается эмиссионный доход, связанный с выпуском акций за предыдущий отчетный период (если применимо) |
| 10 | Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей) | Графы 6, 8 - 12 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей) у акционеров (участников) в предыдущем отчетном периоде. При последующей продаже выкупленных собственных акций стоимость приобретения этих акций указывается со знаком "минус" в графе 7 Отчета. Если цена реализации собственных выкупленных акций выше себестоимости приобретения, то разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения отражается в графе 5 Отчета. Если цена реализации собственных выкупленных акций меньше себестоимости их приобретения, то разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации отражается в графе 5 Отчета со знаком "минус". В случае если указанная разница меньше величины, указанной в графе 7 Отчета, остаток разницы отражается в графе 13 Отчета. При уменьшении капитала в результате аннулирования ранее выкупленных собственных акций в графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, с противоположным знаком. В графе 5 Отчета указывается сумма эмиссионного дохода, связанная с указанными акциями, с противоположным знаком, в графе 4 Отчета указывается номинальная стоимость указанных акций с противоположным знаком, остаток отражается в графе 13 Отчета |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 11 | Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников) | Графы 4 - 12 Отчета не заполняются. В графе 13 Отчета указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров (участников) за предыдущий отчетный период |
| 12 | Прочие взносы акционеров (участников) и распределение в пользу акционеров (участников) | Графы 4, 8 - 11 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного организации акционерами (участниками) в предыдущем отчетном периоде. В графе 13 Отчета указывается сумма прочего распределения в пользу акционеров в предыдущем отчетном периоде |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 13 | Прочее движение резервов | Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в предыдущем отчетном периоде. Сумма доначисления резервного капитала в предыдущем отчетном периоде указывается в Отчете в графе 13 со знаком "минус" и в графе 7 со знаком "плюс" |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 13.1 | Остаток на _________ 20__ года | В графах 4 - 13 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 4 - 6, 9 - 13 Отчета |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 14 | Остаток на ____ 20__ года | В графах 4 - 13 Отчета указываются значения по строкам раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в графы Отчета, имеющие аналогичное название |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 15 | Изменения вследствие выявленных ошибок | В графах 4 - 13 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибки, допущенной в отчетности предыдущих периодов |
| 16 | Изменения вследствие изменения учетной политики | В графах 4 - 13 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики страховщика |
| 17 | Остаток на ____ 20__ года, пересмотренный | В графах 4 - 13 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 14 - 16 Отчета |
| 18 | Прибыль (убыток) после налогообложения | Графы 4 - 12 Отчета не заполняются. В графе 13 Отчета указывается значение по строке 33 отчета о финансовых результатах за отчетный период |
| 19 | Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе: | Графы 4 - 7, 13 Отчета не заполняются. В графах 8-12 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 20 и 21 Отчета |
| 20 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графы 4 - 8, 11, 13 Отчета не заполняются. В графе 9 Отчета указывается сумма значений по строкам 35 и 38 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 10 - сумма значений по строкам 39 и 40, в графе 12 - сумма значений по строкам 41 и 42 |
| 21 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графы 4 - 7, 9, 10, 13 Отчета не заполняются. В графе 8 Отчета указывается значение по строке 44 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 11 - часть суммы значений по строкам 51 и 52, в графе 12 - часть суммы значений по строкам 51 и 52, не включенная в графу 11 |
| 22 | Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество) | Графы 6 - 13 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указываются сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций (дополнительных вкладов участников общества, вкладов третьих лиц, принимаемых в общество) за отчетный период. В графе 5 Отчета указывается эмиссионный доход, связанный с выпуском акций за отчетный период (если применимо) |
| 23 | Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей) | Графы 6, 8 - 12 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, в текущем отчетном периоде. При последующей продаже выкупленных собственных акций стоимость приобретения этих акций указывается со знаком "минус" в графе 7 Отчета. Если цена реализации собственных выкупленных акций выше себестоимости приобретения, то разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения отражается в графе 5 Отчета. Если цена реализации собственных выкупленных акций меньше себестоимости их приобретения, то разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации отражается в графе 5 Отчета со знаком "минус". В случае если указанная разница меньше величины, указанной в графе 7 Отчета, остаток разницы отражается в графе 13 Отчета. При уменьшении капитала в результате аннулирования ранее выкупленных собственных акций в графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, с противоположным знаком. В графе 5 Отчета указывается сумма эмиссионного дохода, связанная с указанными акциями, с противоположным знаком, в графе 4 Отчета указывается номинальная стоимость указанных акций с противоположным знаком, остаток отражается в графе 13 Отчета |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 24 | Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников) | Графы 4 - 12 Отчета не заполняются. В графе 13 Отчета указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров (участников) за отчетный период |
| 25 | Прочие взносы акционеров (участников) и распределение в пользу акционеров (участников) | Графы 4, 8 - 11 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного организации акционерами (участниками) в отчетном периоде. В графе 13 Отчета указывается сумма прочего распределения в пользу акционеров в отчетной периоде |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 26 | Прочее движение резервов | Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в отчетном периоде. Сумма доначисления резервного капитала в отчетном периоде указывается в Отчете в графе 13 со знаком "минус" и в графе 7 со знаком "плюс" |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 27 | Остаток на 20 года, в том числе: | В графах 4 - 13 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 17 - 19, 22 - 26. Суммы в графах 4-13 Отчета должны соответствовать значениям по строкам, имеющим аналогичные названия, раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на конец отчетного периода |
| 28 | капитал, включенный в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | В графах 8 - 11 Отчета отражаются резервы, относящиеся к группе выбытия |
Приложение 16.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"
ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (ДАЛЕЕ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАСТОЯЩЕГО ПРИЛОЖЕНИЯ - ОТЧЕТ)
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
| Номер строки | Наименование показателя | Алгоритм формирования показателя |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Остаток на ________ 20__ года | В графах 4 - 17 Отчета указываются значения по строкам раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в графы Отчета, имеющие аналогичное название |
| 2 | Изменения вследствие выявленных ошибок | В графах 4 - 17 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибки, допущенной в отчетности предыдущих периодов |
| 3 | Изменения вследствие изменения учетной политики | В графах 4 - 17 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики |
| 4 | Остаток на _______ 20__ года, пересмотренный | В графах 4 - 17 Отчета указываются значения по строкам раздела III "Капитал", пересчитанные с учетом ретроспективного применения учетной политики и (или) исправления ошибки на начало предыдущего отчетного года |
| 5 | Прибыль (убыток) после налогообложения | Графы 4 - 16 Отчета не заполняются. В графе 17 Отчета указывается значение по строке 73 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период |
| 6 | Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе: | Графы 4 - 7, 17 Отчета не заполняются. В графах 8 - 16 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 7 и 8 Отчета |
| 7 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графы 4 - 7, 9, 10, 14, 17 Отчета не заполняются. В графе 8 Отчета указывается значение по строке 79 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период, в графе 11 - значение по строке 75, в графе 12 - значение по строке 85, в графе 13 - значение по строке 82, в графе 15 - значение по строке 88, в графе 16 - сумма значений по строкам 91 и 92 |
| 8 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графы 4 - 8, 11 - 13, 15, 17 Отчета не заполняются. В графе 9 Отчета указывается значение по строке 99 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период, в графе 10 - значение по строке 94, в графе 14 - значение по строке 104, в графе 16 - сумма значений по строкам 109 и 110 |
| 9 | Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество) | Графы 6 - 17 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций (дополнительных вкладов участников общества, вкладов третьих лиц, принимаемых в общество) за предыдущий отчетный период. В графе 5 Отчета указывается эмиссионный доход, связанный с выпуском акций за предыдущий отчетный период (если применимо) |
| 10 | Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей) | Графы 6, 8 - 16 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей) у акционеров (участников) в предыдущем отчетном периоде. При последующей продаже выкупленных собственных акций стоимость приобретения этих акций указывается со знаком "минус" в графе 7 Отчета. Если цена реализации собственных выкупленных акций выше себестоимости приобретения, то разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения отражается в графе 5 Отчета. Если цена реализации собственных выкупленных акций меньше себестоимости их приобретения, то разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации отражается в графе 5 Отчета со знаком "минус". В случае если указанная разница меньше величины, указанной в графе 7 Отчета, остаток разницы отражается в графе 17 Отчета. При уменьшении капитала в результате аннулирования ранее выкупленных собственных акций в графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, с противоположным знаком. В графе 5 Отчета указывается сумма эмиссионного дохода, связанная с указанными акциями, с противоположным знаком, в графе 4 Отчета указывается номинальная стоимость указанных акций с противоположным знаком, остаток отражается в графе 17 Отчета |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 11 | Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников) | Графы 4 - 16 Отчета не заполняются. В графе 17 Отчета указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров (участников) за предыдущий отчетный период |
| 12 | Прочие взносы акционеров (участников) | Графы 4, 6 - 17 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного организации акционерами (участниками) в предыдущем отчетном периоде |
| 13 | Прочие распределения в пользу акционеров (участников) | Графы 4, 8 - 15 Отчета не заполняются. В графе 17 Отчета указывается сумма прочего распределения в пользу акционеров в предыдущем отчетном периоде |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 14 | Прочее движение резервов | Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в предыдущем отчетном периоде. В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов. В строке отражается доначисление резервного капитала в предыдущем отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 6 Отчета со знаком "плюс" и в графе 17 со знаком "минус". В строке отражается увеличение номинальной стоимости акций, произошедшее в предыдущем отчетном периоде |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 14.1 | Остаток на ________ 20__ года | В графах 4 - 17 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 4 - 6, 9 - 14 Отчета |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 15 | Остаток на ________ 20__ года | В графах 4 - 17 Отчета указываются значения по строкам раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в графы Отчета, имеющие аналогичное наименование |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 16 | Изменения вследствие выявленных ошибок | В графах 4 - 17 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибки, допущенной в отчетности предыдущих периодов |
| 17 | Изменения вследствие изменения учетной политики | В графах 4 - 17 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики страховой организации |
| 18 | Остаток на ________ 20__ года, пересмотренный | В графах 4 - 17 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 15 - 17 Отчета |
| 19 | Прибыль (убыток) после налогообложения | Графы 4 - 16 Отчета не заполняются. В графе 17 Отчета указывается значение по строке 73 отчета о финансовых результатах за отчетный период |
| 20 | Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе: | Графы 4 - 7, 17 Отчета не заполняются. В графах 8 - 16 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 21 и 22 Отчета |
| 21 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графы 4 - 7, 9, 10, 14, 17 Отчета не заполняются. В графе 8 Отчета указывается значение по строке 79 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 11 - значение по строке 75, в графе 12 - значение по строке 85, в графе 13 - значение по строке 82, в графе 15 - значение по строке 88, в графе 16 - сумма значений по строкам 91 и 92 |
| 22 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графы 4 - 8, 11 - 13, 15, 17 Отчета не заполняются. В графе 9 Отчета указывается значение по строке 99 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 10 - значение по строке 94, в графе 14 - значение по строке 104, в графе 16 - сумма значений по строкам 109 и 110 |
| 23 | Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество) | Графы 6 - 17 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций (дополнительных вкладов участников общества, вкладов третьих лиц, принимаемых в общество) за отчетный период. В графе 5 Отчета указывается эмиссионный доход, связанный с выпуском акций за отчетный период (если применимо) |
| 24 | Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей) | Графы 6, 8 - 16 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, в текущем отчетном периоде. При последующей продаже выкупленных собственных акций стоимость приобретения этих акций указывается со знаком "минус" в графе 7 Отчета. Если цена реализации собственных выкупленных акций выше себестоимости приобретения, то разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения отражается в графе 5 Отчета. Если цена реализации собственных выкупленных акций меньше себестоимости их приобретения, то разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации отражается в графе 5 Отчета со знаком "минус". В случае если указанная разница меньше величины, указанной в графе 7 Отчета, остаток разницы отражается в графе 17 Отчета. При уменьшении капитала в результате аннулирования ранее выкупленных собственных акций в графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, с противоположным знаком. В графе 5 Отчета указывается сумма эмиссионного дохода, связанная с указанными акциями, с противоположным знаком, в графе 4 Отчета указывается номинальная стоимость указанных акций с противоположным знаком, остаток отражается в графе 17 Отчета |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 25 | Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников) | Графы 4 - 16 Отчета не заполняются. В графе 17 Отчета указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров (участников) за отчетный период |
| 26 | Прочие взносы акционеров (участников) | Графы 4, 6 - 17 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного организации акционерами (участниками) в отчетном периоде |
| 27 | Прочие распределения в пользу акционеров (участников) | Графы 4, 8 - 15 Отчета не заполняются. В графе 17 Отчета указывается сумма прочего распределения в пользу акционеров в отчетном периоде |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 28 | Прочее движение резервов | Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в отчетном периоде. В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов. В строке отражается доначисление резервного капитала в отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 17 Отчета со знаком "минус" и в графе 6 Отчета со знаком "плюс". В строке отражается увеличение номинальной стоимости акций |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 29 | Остаток на _______ 20__ года, в том числе: | В графах 4 - 17 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 18 - 20, 23 - 28. Суммы в графах 4 - 17 Отчета должны соответствовать значениям по строкам, имеющим аналогичные названия, раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на конец отчетного периода |
| 30 | капитал, относящийся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи | В графах 8 - 16 Отчета отражаются компоненты капитала, относящиеся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи |
Приложение 17
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"
Приложение 17 действует до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ (ДАЛЕЕ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАСТОЯЩЕГО ПРИЛОЖЕНИЯ - ОТЧЕТ)
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
| Номер строки | Наименование показателя Отчета | Алгоритм формирования показателя Отчета |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Остаток на _______ 20__ года | В графах 4 - 11 Отчета указываются значения по строкам раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в графы Отчета, имеющие аналогичное название |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 2 | Изменения вследствие выявленных ошибок | В графах 4 - 11 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибки, допущенной в отчетности предыдущих периодов. |
| 3 | Изменения вследствие изменения учетной политики | В графах 4 - 11 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики |
| 4 | Остаток на ____ 20__ года, пересмотренный | В графах 4 - 11 Отчета указываются значения по строкам раздела III "Капитал", пересчитанные с учетом ретроспективного применения учетной политики и (или) исправления ошибки на начало предыдущего отчетного года |
| 5 | Прибыль (убыток) после налогообложения | Графы 4 - 10 Отчета не заполняются. В графе 11 Отчета указывается значение по строке 23 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период |
| 6 | Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе: | Графы 4, 5, 11 Отчета не заполняются. В графах 6-10 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 7 и 8 Отчета |
| 7 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графы 4 - 6, 9, 11 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма значений по строкам 25 и 28 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период, в графе 8 - сумма значений по строкам 29 и 30, в графе 10 - сумма значений по строкам 31 и 32 |
| 8 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графы 4, 5, 7, 8, 11 Отчета не заполняются. В графе 6 Отчета указывается значение по строке 34 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период, в графе 9 - часть суммы значений по строкам 41 и 42, в графе 10 - часть суммы значений по строкам 41 и 42, не включенная в графу 10 |
| 9 | Взносы и пожертвования участников | Графы 5 - 11 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма взносов и пожертвований участников за предыдущий отчетный период |
| 10 | Прочие взносы и пожертвования участников и распределения в пользу участников | Графы 5 - 10 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма прочих взносов и пожертвований и распределение в пользу участников за предыдущий отчетный период, в графе 11 - распределение в пользу участников из чистой прибыли за предыдущий отчетный период |
| 11 | Прочие движения резервов | Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в предыдущем отчетном периоде |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 11.1 | Остаток на _______ 20__ года | В графах 4 - 11 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 4 - 6, 9 - 11 Отчета |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 12 | Остаток на _______ 20__ года | В графах 4 - 11 Отчета указываются значения по строкам раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в графы Отчета, имеющие аналогичное название |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 13 | Изменения вследствие выявленных ошибок | В графах 4 - 11 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибки, допущенной в отчетности предыдущих периодов |
| 14 | Изменения вследствие изменения учетной политики | В графах 4 - 11 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики страховщика |
| 15 | Остаток на ____ 20__ года, пересмотренный | В графах 4 - 11 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 12 - 14 Отчета |
| 16 | Прибыль (убыток) после налогообложения | Графы 4 - 10 Отчета не заполняются. В графе 11 Отчета указывается значение по строке 23 отчета о финансовых результатах за отчетный период |
| 17 | Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе: | Графы 4, 5, 11 Отчета не заполняются. В графах 6-10 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 18 и 19 Отчета |
| 18 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графы 4 - 6, 9, 11 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма значений по строкам 25 и 28 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 8 - сумма значений по строкам 29 и 30, в графе 10 - сумма значений по строкам 31 и 32 |
| 19 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графы 4, 5, 7, 8, 11 Отчета не заполняются. В графе 6 Отчета указывается значение по строке 34 за отчетный период, в графе 9 - часть суммы значений по строкам 41 и 42, в графе 10 - часть суммы значений по строкам 41 и 42, не включенная в графу 10 |
| 20 | Взносы и пожертвования участников | Графы 5 - 11 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указываются сумма взносов и пожертвований участников за отчетный период |
| 21 | Прочие взносы и пожертвования участников | Графы 5 - 10 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма прочих взносов и пожертвований и распределение в пользу участников за отчетный период, в графе 11 - распределение в пользу участников из чистой прибыли за отчетный период |
| 22 | Прочие движения резервов | Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в отчетном периоде |
| (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 23 | Остаток на ____ 20__ года, в том числе: | В графах 4 - 11 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 15 - 17, 20 - 22. Суммы в графах 4 - 11 Отчета должны соответствовать значениям по строкам, имеющим аналогичные названия, раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на конец отчетного периода |
| 24 | капитал, включенный в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | В графах 6 - 10 Отчета отражаются резервы, относящиеся к группе выбытия |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
Приложение 17.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"
ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ (ДАЛЕЕ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАСТОЯЩЕГО ПРИЛОЖЕНИЯ - ОТЧЕТ)
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
| Номер строки | Наименование показателя Отчета | Алгоритм формирования показателя Отчета |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Остаток на _______ 20__ года | В графах 4 - 15 Отчета указываются значения по строкам раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в графы Отчета, имеющие аналогичное название |
| 2 | Изменения вследствие выявленных ошибок | В графах 4 - 15 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибки, допущенной в отчетности предыдущих периодов. |
| 3 | Изменения вследствие изменения учетной политики | В графах 4 - 15 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики |
| 4 | Остаток на _______ 20__ года, пересмотренный | В графах 4 - 15 Отчета указываются значения по строкам раздела III "Капитал", пересчитанные с учетом ретроспективного применения учетной политики и (или) исправления ошибки на начало предыдущего отчетного года |
| 5 | Прибыль (убыток) после налогообложения | Графы 4 - 14 Отчета не заполняются. В графе 15 Отчета указывается значение по строке 50 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период |
| 6 | Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе: | Графы 4, 5, 15 Отчета не заполняются. В графах 6 - 14 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 7 и 8 Отчета |
| 7 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графы 4, 5, 7, 8, 12, 15 Отчета не заполняются. В графе 6 Отчета указывается значение по строке 56 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период, в графе 9 - значение по строке 52, в графе 10 - значение по строке 62, в графе 11 - значение по строке 59, в графе 13 - значение по строке 65, в графе 14 - сумма значений по строкам 68 и 69 |
| 8 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графы 4 - 6, 9 - 11, 13, 15 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается значение по строке 76 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период, в графе 8 - значение по строке 71, в графе 12 - значение по строке 81, в графе 14 - сумма значений по строкам 86 и 87 |
| 9 | Взносы и пожертвования участников | Графы 5 - 15 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма взносов и пожертвований участников за предыдущий отчетный период |
| 10 | Прочие взносы и пожертвования участников | Графы 5 - 15 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма прочих взносов и пожертвований участников за предыдущий отчетный период |
| 11 | Прочие распределения в пользу участников | Графы 5 - 14 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается прочее распределение в пользу участников за предыдущий отчетный период, в графе 15 - распределение в пользу участников из чистой прибыли за предыдущий отчетный период |
| 12 | Прочие движения резервов | Строка Отчета предназначена для отражения прочих движений резервов в предыдущем отчетном периоде. В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов. В строке отражается увеличение номинальной стоимости акций |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 12.1 | Остаток на _______ 20__ года | В графах 4 - 15 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 4 - 6, 9 - 12 Отчета |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 13 | Остаток на _______ 20__ года | В графах 4 - 15 Отчета указываются значения по строкам раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в графы Отчета, имеющие аналогичное наименование |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У, от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 14 | Изменения вследствие выявленных ошибок | В графах 4 - 15 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибки, допущенной в отчетности предыдущих периодов |
| 15 | Изменения вследствие изменения учетной политики | В графах 4 - 15 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики общества взаимного страхования |
| 16 | Остаток на ________ 20__ года, пересмотренный | В графах 4 - 15 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 13 - 15 Отчета |
| 17 | Прибыль (убыток) после налогообложения | Графы 4 - 14 Отчета не заполняются. В графе 15 Отчета указывается значение по строке 50 отчета о финансовых результатах за отчетный период |
| 18 | Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе: | Графы 4, 5, 15 Отчета не заполняются. В графах 6 - 14 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 19 и 20 Отчета |
| 19 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графы 4, 5, 7, 8, 12, 15 Отчета не заполняются. В графе 6 Отчета указывается значение по строке 56 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 9 - значение по строке 52, в графе 10 - значение по строке 62, в графе 11 - значение по строке 59, в графе 13 - значение по строке 65, в графе 14 - сумма значений по строкам 68 и 69 |
| 20 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графы 4 - 6, 9 - 11, 13, 15 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается значение по строке 76 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 8 - значение по строке 71, в графе 12 - значение по строке 81, в графе 14 - сумма значений по строкам 86 и 87 |
| 21 | Взносы и пожертвования участников | Графы 5 - 15 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма взносов и пожертвований участников за отчетный период |
| 22 | Прочие взносы и пожертвования участников | Графы 5 - 15 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма прочих взносов и пожертвований участников за отчетный период |
| 23 | Прочие распределения в пользу участников | Графы 5 - 14 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается прочее распределение в пользу участников за отчетный период, в графе 15 - распределение в пользу участников из чистой прибыли за отчетный период |
| 24 | Прочее движение резервов | Строка Отчета предназначена для отражения прочих движений резервов в отчетном периоде. В строке Отчета отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов. В строке отражается увеличение номинальной стоимости акций |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 25 | Остаток на __ ______ 20__ года, в том числе: | В графах 4 - 15 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 16 - 18, 21 - 24. Суммы в графах 4 - 15 Отчета должны соответствовать значениям по строкам, имеющим аналогичные названия, раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на конец отчетного периода |
| 26 | капитал, относящийся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи | В графах 6 - 14 Отчета отражаются компоненты капитала, относящиеся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи |
Приложение 18
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"
Приложение 18 действует до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (ДАЛЕЕ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАСТОЯЩЕГО ПРИЛОЖЕНИЯ - ОТЧЕТ)
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
| Номер строки | Наименование показателя | Состав показателя |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Страховые премии по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как страховые, полученные | Сумма фактически поступивших страховых премий по договорам страхования (сострахования) жизни, классифицированным как страховые, и договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование, включая суммы полученных предоплат в счет оплаты будущих страховых премий |
| 2 | Страховые премии по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, полученные | Сумма фактически поступивших страховых премий по договорам страхования (сострахования) жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, и договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование, включая суммы полученных предоплат в счет оплаты будущих страховых премий |
| 3 | Страховые премии по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, полученные | Сумма фактически поступивших страховых премий по договорам страхования (сострахования) иного, чем страхование жизни, и договорам страхования иного, чем страхование жизни, принятым в перестрахование, включая суммы полученных предоплат в счет оплаты будущих страховых премий |
| 4 | Страховые премии по договорам, переданным в перестрахование, уплаченные | Сумма фактически уплаченных перестраховочных премий по договорам, переданным в перестрахование, включая суммы предоплат в счет оплаты будущих перестраховочных премий. В случае проведения операций взаимозачета с перестраховщиком указываются только суммы фактически перечисленных средств, без учета сумм взаимозачета |
| 5 | Выплаты по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как страховые, уплаченные | Фактически произведенные выплаты по договорам страхования (сострахования) жизни, классифицированным как страховые, и договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование |
| 6 | Выплаты по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированном возможностью получения дополнительных выгод, уплаченные | Фактически произведенные выплаты по договорам страхования (сострахования) жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, и договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование |
| 7 | Выплаты по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, уплаченные | Фактически произведенные выплаты по договорам страхования (сострахования) иного, чем страхование жизни, и договорам страхования иного, чем страхование жизни, принятым в перестрахование, включая суммы произведенных предоплат в лечебно-профилактические учреждения и станции технического обслуживания автотранспорта |
| 8 | Поступления по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, полученные | Фактически поступившие средства по договорам страхования (сострахования) жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, и договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование |
| 9 | Выплаты по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, уплаченные | Фактически произведенные выплаты по договорам страхования (сострахования) жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, и договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование |
| 10 | Доля перестраховщиков в выплатах по договорам страхования и перестрахования, полученная | Фактически полученные суммы от перестраховщиков по договорам, переданным в перестрахование |
| 11 | Оплата аквизиционных расходов | Фактическая оплата расходов, признаваемых в составе аквизиционных, включая суммы соответствующих авансов |
| 12 | Оплата расходов по урегулированию убытков | Фактическая оплата расходов, признаваемых в составе расходов по урегулированию убытков, включая суммы соответствующих авансов |
| 13 | Поступление сумм по суброгационным и регрессным требованиям | Фактические суммы денежных поступлений по суброгациям и регрессам |
| 14 | Поступления в оплату возмещенного вреда по прямому возмещению убытков | Фактические суммы поступлений в оплату возмещенного вреда по прямому возмещению убытков от страховщика причинителя вреда (или через клиринговую организацию) |
| 15 | Поступление комиссий (аквизиционных доходов) по договорам, переданным в перестрахование | Фактические суммы поступлений комиссий (аквизиционных доходов) по договорам, переданным в перестрахование |
| 16 | Платежи по оплате возмещенного вреда по прямому возмещению убытков | Фактические перечисления по оплате возмещенного вреда по прямому возмещению убытков страховщику потерпевшего (или в клиринговую компанию) |
| 17 | Платежи потерпевшим по прямому возмещению убытков | Фактические выплаты потерпевшим по прямому возмещению убытков |
| 18 | Платежи профессиональным объединениям страховщиков в виде отчислений от страховых премий, предусмотренных законодательством Российской Федерации | Фактические платежи профессиональным объединениям страховщиков в виде отчислений от страховых премий, предусмотренных законодательством Российской Федерации |
| 19 | Поступления, связанные с обязательным медицинским страхованием | Фактически полученные средства по договору обязательного медицинского страхования (суммы, полученные от территориальных фондов по обязательному медицинскому страхованию, а также медицинских компаний и лиц, причинивших вред здоровью застрахованных) |
| 20 | Платежи, связанные с обязательным медицинским страхованием | Фактические оплаты медицинских услуг, оказанных медицинскими организациями, а также возврат денежных средств в территориальный фонд обязательного медицинского страхования |
| 21 | Проценты полученные | Сумма фактически поступивших в отчетном периоде процентов по долговым финансовым вложениям, включая проценты, начисленные в прошлом отчетном периоде и полученные в отчетном периоде, исключая проценты, начисленные, но неоплаченные в отчетном периоде |
| 22 | Проценты уплаченные | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде процентов по долговым обязательствам |
| 22.1 | Поступления дивидендов и иных аналогичных выплат | Сумма фактически поступивших в отчетном периоде дивидендов и иных аналогичных выплат |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 22.2 | Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | Сумма фактически поступивших в отчетном периоде денежных средств от реализации и погашения финансовых активов и (или) привлечения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 22.3 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | Сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств в результате приобретения финансовых активов и (или) погашения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 23 | Выплата заработной платы и прочего вознаграждения сотрудникам | Сумма фактических выплат в отчетном периоде работникам и от имени работников, сумма фактически оплаченных в отчетном периоде страховых взносов с сумм выплат вознаграждений работникам |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 24 | Оплата прочих административных и операционных расходов | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих административных и операционных расходов, включая выплаченные в отчетном периоде авансы |
| 25 | Налог на прибыль, уплаченный | Сумма налога на прибыль, фактически уплаченного в отчетном периоде, включая платежи по налоговым обязательствам прошлых лет, платежи по налогу на прибыль за текущий отчетный период, также авансы по налогу на прибыль в отношении будущих отчетных периодов |
| 26 | Прочие денежные потоки от операционной деятельности | Сумма прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) денежных средств от операционной деятельности |
| 27 | Сальдо денежных потоков от операционной деятельности | Сумма значений по строкам 1 - 26 Отчета |
| 28 | Поступления от продажи основных средств и капитальных вложений в них | Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации основных средств и капитальных вложений в них. Пример корректировки к статье доходов от продажи основных средств: вычесть сумму оплаты основного средства без использования денежных средств и их эквивалентов, например, при операции обмена объектов основных средств |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 29 | Поступления от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него | Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации инвестиционного имущества и капитальных вложений в него |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 30 | Поступления от продажи нематериальных активов и капитальных вложений в них | Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 31 | Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию основных средств. Пример корректировки к увеличению первоначальной стоимости основных средств: добавить сумму фактически уплаченных авансов по еще не полученным от поставщика основным средствам |
| 32 | Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов | Сумма фактически оплаченных затрат на приобретение нематериальных активов, включая авансы за еще не полученные от поставщика нематериальные активы. Пример корректировки к увеличению первоначальной стоимости нематериальных активов: добавить сумму фактически оплаченных в отчетном периоде расходов на самостоятельное создание нематериальных активов (например, программного обеспечения), при условии соблюдения критериев признания нематериальных активов в отчетном периоде |
| 33 | Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию инвестиционного имущества |
| 34 | Поступления от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях | Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях. Пример корректировки к статье доходов от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях: вычесть сумму дебиторской задолженности покупателя по оплате проданных акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях |
| Строка. - Утратила силу. | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 36 | Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде инвестиций в акции и доли участия в дочерние, ассоциированные, совместно контролируемые предприятия |
| Строки. - Утратили силу. | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 39 | Поступления от продажи финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации и погашения финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 40 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде расходов на приобретение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи |
| 41 | Поступления за минусом платежей (платежи за минусом поступлений) от размещения и закрытия депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах | Сумма-нетто поступления или оттока денежных средств в результате размещения и закрытия депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
| 42 | Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде арендных платежей по инвестиционному имуществу |
| 43 | Прочие поступления от инвестиционной деятельности | Сумма фактически полученных в отчетном периоде прочих поступлений от инвестиционной деятельности |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 44 | Прочие платежи по инвестиционной деятельности | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих расходов, связанных с инвестиционной деятельностью |
| 45 | Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности | Сумма значений по строкам 28 - 44 Отчета |
| 46 | Поступление займов и прочих привлеченных средств | Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по кредитным договорам и договорам займа |
| 47 | Погашение займов и прочих привлеченных средств | Сумма фактически погашенных в отчетном периоде кредитов и займов. В случае если погашение не потребовало оттока денежных средств (например, кредиты были конвертированы в акции страховщика), сумма не должна включаться в отчет о денежных потоках |
| 48 | Поступления от выпуска акций, увеличения долей участия и внесения вкладов собственниками (участниками) | Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от реализации выпущенных акций, увеличения долей участия и внесения вкладов собственниками (участниками) |
| 49 | Поступления от продажи собственных акций (долей участия) | Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств от продажи ранее выкупленных собственных акций (долей участия) |
| 50 | Платежи собственникам (участникам) в связи с выкупом у них собственных акций (долей участия) или их выходом из состава участников | Сумма фактически выплаченных в отчетном периоде денежных средств от выкупа собственных акций (долей участия) |
| 51 | Выплаченные дивиденды | Сумма фактически выплаченных в отчетном периоде денежных средств в форме дивидендов или аналогичных платежей |
| 52 | Поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг | Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг |
| 53 | Платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг | Сумма фактически погашенных в отчетном периоде облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг. В случае если погашение не потребовало оттока денежных средств (например, облигации были конвертированы в акции страховщика), сумма не должна включаться в отчет о денежных потоках |
| 53.1 | Платежи в погашение обязательств по договорам аренды | Суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченных в погашение обязательств по договорам аренды |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 54 | Прочие поступления от финансовой деятельности | Сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность |
| 55 | Прочие платежи по финансовой деятельности | Сумма фактически перечисленных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность |
| 56 | Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности | Сумма значений по строкам 46 - 55 Отчета |
| 57 | Сальдо денежных потоков за отчетный период | Сумма значений по строкам 27, 45, 56 Отчета |
| 58 | Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | Сумма курсовых разниц, накопленных в отчетном периоде, в отношении отраженных в бухгалтерском балансе денежных средств и их эквивалентов |
| 59 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода | Значение по строке 1 бухгалтерского баланса за минусом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в банках-нерезидентах" по состоянию на начало отчетного периода |
| 60 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода | Значение по строке 1 бухгалтерского баланса за минусом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в банках-нерезидентах" по состоянию на конец отчетного периода |
Приложение 18.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"
ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (ДАЛЕЕ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАСТОЯЩЕГО ПРИЛОЖЕНИЯ - ОТЧЕТ)
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 24.02.2021 N 5740-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
| Номер строки | Наименование показателя | Состав показателя |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Страховые премии по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как страховые, полученные | Сумма фактически поступивших страховых премий по договорам страхования (сострахования) жизни, классифицированным как страховые, и договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование, включая суммы полученных предоплат в счет оплаты будущих страховых премий |
| 2 | Страховые премии по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, полученные | Сумма фактически поступивших страховых премий по договорам страхования (сострахования) жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, и договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование, включая суммы полученных предоплат в счет оплаты будущих страховых премий |
| 3 | Страховые премии по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, полученные | Сумма фактически поступивших страховых премий по договорам страхования (сострахования) иного, чем страхование жизни, и договорам страхования иного, чем страхование жизни, принятым в перестрахование, включая суммы полученных предоплат в счет оплаты будущих страховых премий |
| 4 | Страховые премии по договорам, переданным в перестрахование, уплаченные | Сумма фактически уплаченных перестраховочных премий по договорам, переданным в перестрахование, включая суммы предоплат в счет оплаты будущих перестраховочных премий. В случае проведения операций взаимозачета с перестраховщиком указываются только суммы фактически перечисленных средств, без учета сумм взаимозачета |
| 5 | Выплаты по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как страховые, уплаченные | Фактически произведенные выплаты по договорам страхования (сострахования) жизни, классифицированным как страховые, и договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование |
| 6 | Выплаты по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, уплаченные | Фактически произведенные выплаты по договорам страхования (сострахования) жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, и договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование |
| 7 | Выплаты по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, уплаченные | Фактически произведенные выплаты по договорам страхования (сострахования) иного, чем страхование жизни, и договорам страхования иного, чем страхование жизни, принятым в перестрахование, включая суммы произведенных предоплат в лечебно-профилактические учреждения и станции технического обслуживания автотранспорта |
| 8 | Поступления по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, полученные | Фактически поступившие средства по договорам страхования (сострахования) жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, и договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование |
| 9 | Выплаты по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, уплаченные | Фактически произведенные выплаты по договорам страхования (сострахования) жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, и договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование |
| 10 | Доля перестраховщиков в выплатах по договорам страхования и перестрахования, полученная | Фактически полученные суммы от перестраховщиков по договорам, переданным в перестрахование |
| 11 | Оплата аквизиционных расходов | Фактическая оплата расходов, признаваемых в составе аквизиционных, включая суммы соответствующих авансов |
| 12 | Оплата расходов по урегулированию убытков | Фактическая оплата расходов, признаваемых в составе расходов по урегулированию убытков, включая суммы соответствующих авансов |
| 13 | Поступление сумм по суброгационным и регрессным требованиям | Фактические суммы денежных поступлений по суброгациям и регрессам |
| 14 | Поступления в оплату возмещенного вреда по прямому возмещению убытков | Фактические суммы поступлений в оплату возмещенного вреда по прямому возмещению убытков от страховщика причинителя вреда (или через клиринговую организацию) |
| 15 | Поступление комиссий (аквизиционных доходов) по договорам, переданным в перестрахование | Фактические суммы поступлений комиссий (аквизиционных доходов) по договорам, переданным в перестрахование |
| 16 | Платежи по оплате возмещенного вреда по прямому возмещению убытков | Фактические перечисления по оплате возмещенного вреда по прямому возмещению убытков страховщику потерпевшего (или в клиринговую компанию) |
| 17 | Платежи потерпевшим по прямому возмещению убытков | Фактические выплаты потерпевшим по прямому возмещению убытков |
| 18 | Платежи профессиональным объединениям страховщиков в виде отчислений от страховых премий, предусмотренных законодательством Российской Федерации | Фактические платежи профессиональным объединениям страховщиков в виде отчислений от страховых премий, предусмотренных законодательством Российской Федерации |
| 19 | Поступления, связанные с обязательным медицинским страхованием | Фактически полученные средства по договору обязательного медицинского страхования (суммы, полученные от территориальных фондов по обязательному медицинскому страхованию, а также от медицинских компаний и лиц, причинивших вред здоровью застрахованных) |
| 20 | Платежи, связанные с обязательным медицинским страхованием | Фактические оплаты медицинских услуг, оказанных медицинскими организациями, а также возврат денежных средств в территориальный фонд обязательного медицинского страхования |
| 21 | Проценты полученные | Сумма фактически поступивших в отчетном периоде процентов по долговым инструментам, включая проценты, начисленные в прошлом отчетном периоде и полученные в отчетном периоде, исключая проценты, начисленные, но не оплаченные в отчетном периоде |
| 22 | Проценты уплаченные | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде процентов по долговым инструментам |
| 23 | Поступления дивидендов и иных аналогичных выплат | Сумма фактически поступивших в отчетном периоде дивидендов и иных аналогичных выплат |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 24 | Выплата заработной платы и прочего вознаграждения работникам | Сумма фактических выплат в отчетном периоде работникам и от имени работников, сумма фактически оплаченных в отчетном периоде страховых взносов с сумм выплат вознаграждений работникам |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 25 | Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | Сумма фактически поступивших в отчетном периоде денежных средств от реализации и погашения финансовых активов и (или) размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
| 26 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | Сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств в результате приобретения финансовых активов и (или) погашения финансовых обязательств, в обязательном порядке оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
| 27 | Оплата прочих административных и операционных расходов | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих административных и операционных расходов, включая выплаченные в отчетном периоде авансы |
| 28 | Уплаченный налог на прибыль | Сумма налога на прибыль, фактически уплаченного в отчетном периоде, включая платежи по налоговым обязательствам прошлых лет, платежи по налогу на прибыль за текущий отчетный период, а также авансы по налогу на прибыль в отношении будущих отчетных периодов |
| 29 | Прочие денежные потоки от операционной деятельности | Сумма прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) денежных средств от операционной деятельности, включая результирующий денежный поток по налогу на добавленную стоимость: полученный налог на добавленную стоимость за вычетом налога на добавленную стоимость, перечисленного в бюджет |
| 30 | Сальдо денежных потоков от операционной деятельности | Сумма значений по строкам 1 - 29 Отчета |
| 31 | Поступления от продажи основных средств и капитальных вложений в них | Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации основных средств и капитальных вложений в них. Пример корректировки к статье доходов от продажи основных средств: вычесть сумму оплаты основного средства без использования денежных средств и их эквивалентов, например, при операции обмена объектов основных средств |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 32 | Поступления от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него | Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации инвестиционного имущества и капитальных вложений в него |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 33 | Поступления от продажи нематериальных активов и капитальных вложений в них | Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 34 | Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию основных средств. Пример корректировки к увеличению первоначальной стоимости основных средств: добавить сумму фактически уплаченных авансов по еще не полученным от поставщика основным средствам |
| 35 | Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов | Сумма фактически оплаченных затрат на приобретение нематериальных активов, включая авансы за еще не полученные от поставщика нематериальные активы. Пример корректировки к увеличению первоначальной стоимости нематериальных активов: добавить сумму фактически оплаченных в отчетном периоде расходов на самостоятельное создание нематериальных активов (например, программного обеспечения) при условии соблюдения критериев признания нематериальных активов в отчетном периоде |
| 36 | Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию инвестиционного имущества |
| 37 | Поступления от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях | Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях. Пример корректировки к статье доходов от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях: вычесть сумму дебиторской задолженности покупателя по оплате проданных акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях |
| 38 | Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде инвестиций в акции и доли участия в дочерние, ассоциированные, совместно контролируемые предприятия |
| 39 | Поступления от продажи и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | Сумма фактически поступивших в отчетном периоде денежных средств от реализации и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика |
| 40 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | Сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств в результате приобретения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика |
| 41 | Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
| 42 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде расходов на приобретение финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
| 43 | Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Сумма поступления денежных средств от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
| 44 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Сумма оттока денежных средств, связанного с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
| 45 | Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде арендных платежей по инвестиционному имуществу |
| 46 | Прочие поступления от инвестиционной деятельности | Сумма фактически полученных в отчетном периоде прочих поступлений от инвестиционной деятельности |
| 47 | Прочие платежи по инвестиционной деятельности | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих расходов, связанных с инвестиционной деятельностью |
| 48 | Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности | Сумма значений по строкам 31 - 47 Отчета |
| 49 | Поступления от размещения финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств от размещения финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика |
| 50 | Платежи в связи с погашением финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | Сумма фактически погашенных в отчетном периоде финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика |
| 51 | Поступление от привлечения кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости | Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по кредитным договорам и договорам займа, оцениваемым по амортизированной стоимости |
| 52 | Погашение кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости | Сумма фактически погашенных в отчетном периоде кредитов и займов, оцениваемых по амортизированной стоимости. В случае если погашение не потребовало оттока денежных средств (например, кредиты были конвертированы в акции страховой организации), сумма не должна включаться в отчет о денежных потоках |
| 53 | Поступления от выпуска акций, увеличения долей участия и внесения вкладов собственниками (участниками) | Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от реализации выпущенных акций, увеличения долей участия и внесения вкладов собственниками (участниками) |
| 54 | Поступления от продажи собственных акций (долей участия) | Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от продажи ранее выкупленных собственных акций (долей участия) |
| 55 | Платежи собственникам (участникам) в связи с выкупом у них собственных акций (долей участия) или их выходом из состава участников | Сумма фактически выплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов акционерам (участникам) в связи с выкупом у них собственных акций (долей участия) |
| 56 | Выплаченные дивиденды | Сумма фактически выплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов в форме дивидендов или аналогичных платежей |
| 57 | Поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости | Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости |
| 58 | Платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости | Сумма фактически погашенных в отчетном периоде облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости. В случае если погашение не потребовало оттока денежных средств (например, облигации были конвертированы в акции страховой организации), сумма не должна включаться в отчет о денежных потоках |
| 58.1 | Платежи в погашение обязательств по договорам аренды | Суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченных в погашение обязательств по договорам аренды |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 59 | Прочие поступления от финансовой деятельности | Сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность |
| 60 | Прочие платежи по финансовой деятельности | Сумма фактически перечисленных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность |
| 61 | Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности | Сумма значений по строкам 49 - 60 Отчета |
| 62 | Сальдо денежных потоков за отчетный период | Сумма значений по строкам 30, 48 и 61 Отчета |
| 63 | Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | Сумма курсовых разниц, накопленных в отчетном периоде, в отношении отраженных в бухгалтерском балансе денежных средств и их эквивалентов |
| 64 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода | Денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученные в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в банках-нерезидентах" по состоянию на начало отчетного периода. Сумма по строке должна совпадать со значением показателя по графе 4 строки 5 таблицы 5.2 приложения 9.1 к настоящему Положению |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5740-У) | ||
| 65 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода | Денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученные в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в банках-нерезидентах" по состоянию на конец отчетного периода. Сумма по строке должна совпадать со значением показателя по графе 3 строки 5 таблицы 5.2 приложения 9.1 к настоящему Положению. Значение показателя по строке формируется как сумма значений по строкам 62 - 64 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5740-У) | ||
Приложение 19
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"
Приложение 19 действует до 01.01.2025 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У).
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ (ДАЛЕЕ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАСТОЯЩЕГО ПРИЛОЖЕНИЯ - ОТЧЕТ)
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
| Номер строки | Наименование показателя | Состав показателя |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Страховые премии по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, полученные | Сумма фактически поступивших страховых премии по договорам страхования (сострахования) иного, чем страхование жизни, и договорам страхования иного, чем страхование жизни, принятым в перестрахование, включая суммы полученных предоплат в счет оплаты будущих страховых премий |
| 2 | Страховые премии по договорам, переданным в перестрахование, уплаченные | Сумма фактически уплаченных перестраховочных премий по договорам, переданным в перестрахование, включая суммы предоплат в счет оплаты будущих перестраховочных премий. В случае проведения операций взаимозачета с перестраховщиком указываются только суммы фактически перечисленных средств, без учета сумм взаимозачета |
| 3 | Выплаты по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, уплаченные | Фактически произведенные выплаты по договорам страхования (сострахования) иного, чем страхование жизни, и договорам страхования иного, чем страхование жизни, принятым в перестрахование, включая суммы произведенных предоплат в лечебно-профилактические учреждения и станции технического обслуживания автотранспорта |
| 4 | Доля перестраховщиков в выплатах по договорам страхования и перестрахования, полученная | Фактически полученные суммы от перестраховщиков по договорам, переданным в перестрахование |
| 5 | Оплата аквизиционных расходов | Фактическая оплата расходов, признаваемых в составе аквизиционных, включая суммы соответствующих авансов |
| 6 | Оплата расходов по урегулированию убытков | Фактическая оплата расходов, признаваемых в составе расходов по урегулированию убытков, включая суммы соответствующих авансов |
| 7 | Поступление сумм по суброгационным и регрессным требованиям | Фактические суммы денежных поступлений по суброгациям и регрессам |
| 8 | Поступление комиссий (аквизиционных доходов) по договорам, переданным в перестрахование | Фактические суммы поступлений комиссий (аквизиционных доходов) по договорам, переданным в перестрахование |
| 9 | Проценты полученные | Сумма фактически поступивших в отчетном периоде процентов по долговым финансовым вложениям, включая проценты, начисленные в прошлом отчетном периоде и полученные в отчетном периоде, исключая проценты, начисленные, но неоплаченные в отчетном периоде |
| 10 | Проценты уплаченные | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде процентов по долговым обязательствам |
| 10.1 | Поступления дивидендов и иных аналогичных выплат | Сумма фактически поступивших в отчетном периоде дивидендов и иных аналогичных выплат |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 10.2 | Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | Сумма фактически поступивших в отчетном периоде денежных средств от реализации и погашения финансовых активов и (или) привлечения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 10.3 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | Сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств в результате приобретения финансовых активов и (или) погашения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 11 | Выплата заработной платы и прочего вознаграждения сотрудникам | Сумма фактических выплат в отчетном периоде работникам и от имени работников, сумма фактически оплаченных в отчетном периоде страховых взносов с сумм выплат вознаграждений работникам |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 12 | Оплата прочих административных и операционных расходов | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих административных и операционных расходов, включая выплаченные в отчетном периоде авансы |
| 13 | Налог на прибыль, уплаченный | Сумма налога на прибыль, фактически уплаченного в отчетном периоде, включая платежи по налоговым обязательствам прошлых лет, платежи по налогу на прибыль за текущий отчетный период, также авансы по налогу на прибыль в отношении будущих отчетных периодов |
| 14 | Прочие денежные потоки от операционной деятельности | Сумма прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) денежных средств от операционной деятельности |
| 15 | Сальдо денежных потоков от операционной деятельности | Сумма значений по строкам 1 - 14 Отчета |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 16 | Поступления от продажи основных средств и капитальных вложений в них | Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации основных средств и капитальных вложений в них. Пример корректировки к статье доходов от продажи основных средств: вычесть сумму оплаты основного средства без использования денежных средств и их эквивалентов, например, при операции обмена объектов основных средств |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 17 | Поступления от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него | Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации инвестиционного имущества и капитальных вложений в него |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 18 | Поступления от продажи нематериальных активов и капитальных вложений в них | Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 19 | Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию основных средств. Пример корректировки к увеличению первоначальной стоимости основных средств: добавить сумму фактически уплаченных авансов, по еще не полученным от поставщика основным средствам |
| 20 | Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов | Сумма фактически оплаченных затрат на приобретение нематериальных активов, включая авансы за еще не полученные от поставщика нематериальные активы. Пример корректировки к увеличению первоначальной стоимости нематериальных активов: добавить сумму фактически оплаченных в отчетном периоде расходов на самостоятельное создание нематериальных активов (например, программного обеспечения), при условии соблюдения критериев признания нематериальных активов в отчетном периоде |
| 21 | Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию инвестиционного имущества |
| 22 | Поступления от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях | Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях. Пример корректировки к статье доходов от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях: вычесть сумму дебиторской задолженности покупателя по оплате проданных акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях |
| Строка. - Утратила силу. | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 24 | Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде инвестиций в акции и доли участия в дочерние, ассоциированные, совместно контролируемые предприятия |
| Строки. - Утратили силу. | ||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 27 | Поступления от продажи финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации и погашения финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 28 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде расходов на приобретение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи |
| 29 | Поступления за минусом платежей (платежи за минусом поступлений) от размещения и закрытия депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах | Сумма-нетто поступления или оттока денежных средств в результате размещения и закрытия депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
| 30 | Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде арендных платежей по инвестиционному имуществу |
| 31 | Прочие поступления от инвестиционной деятельности | Сумма фактически полученных в отчетном периоде прочих поступлении от инвестиционной деятельности |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 32 | Прочие платежи по инвестиционной деятельности | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих расходов, связанных с инвестиционной деятельностью |
| 33 | Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности | Сумма значений по строкам 16 - 32 Отчета |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 34 | Поступления займов и прочих привлеченных средств | Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по кредитным договорам и договорам займа |
| 35 | Погашение займов и прочих привлеченных средств | Сумма фактически погашенных в отчетном периоде кредитов и займов. В случае, если погашение не потребовало оттока денежных средств (например, кредиты были конвертированы в акции страховщика), сумма не должна включаться в отчет о денежных потоках |
| 36 | Поступления от взносов и пожертвований участников | Сумма фактически полученных в отчетном периоде взносов и пожертвований от участников |
| 36.1 | Платежи в погашение обязательств по договорам аренды | Суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченных в погашение обязательств по договорам аренды |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 37 | Прочие поступления от финансовой деятельности | Сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность |
| 38 | Прочие платежи по финансовой деятельности | Сумма фактически перечисленных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность |
| 39 | Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности | Сумма значений по строкам 34 - 38 Отчета |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 40 | Сальдо денежных потоков за отчетный период | Сумма значений по строкам 15, 33, 39 Отчета |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4379-У) | ||
| 41 | Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | Сумма курсовых разниц, накопленных в отчетном периоде, в отношении отраженных в бухгалтерском балансе денежных средств и их эквивалентов |
| 42 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода | Значение по строке 1 бухгалтерского баланса за минусом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в банках-нерезидентах" по состоянию на начало отчетного периода |
| 43 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода | Значение по строке 1 бухгалтерского баланса за минусом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в банках-нерезидентах" по состоянию на конец отчетного периода |
Приложение 19.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"
ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ (ДАЛЕЕ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАСТОЯЩЕГО ПРИЛОЖЕНИЯ - ОТЧЕТ)
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У, от 08.07.2019 N 5190-У, от 24.02.2021 N 5740-У, от 09.09.2021 N 5920-У, от 18.09.2023 N 6529-У)
| Номер строки | Наименование показателя | Состав показателя |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Страховые премии по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, полученные | Сумма фактически поступивших страховых премий по договорам страхования (сострахования) иного, чем страхование жизни, и договорам страхования иного, чем страхование жизни, принятым в перестрахование, включая суммы полученных предоплат в счет оплаты будущих страховых премий |
| 2 | Страховые премии по договорам, переданным в перестрахование, уплаченные | Сумма фактически уплаченных перестраховочных премий по договорам, переданным в перестрахование, включая суммы предоплат в счет оплаты будущих перестраховочных премий. В случае проведения операций взаимозачета с перестраховщиком указываются только суммы фактически перечисленных средств, без учета сумм взаимозачета |
| 3 | Выплаты по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, уплаченные | Фактически произведенные выплаты по договорам страхования (сострахования) иного, чем страхование жизни, и договорам страхования иного, чем страхование жизни, принятым в перестрахование, включая суммы произведенных предоплат в лечебно-профилактические учреждения и станции технического обслуживания автотранспорта |
| 4 | Доля перестраховщиков в выплатах по договорам страхования и перестрахования, полученная | Фактически полученные суммы от перестраховщиков по договорам, переданным в перестрахование |
| 5 | Оплата аквизиционных расходов | Фактическая оплата расходов, признаваемых в составе аквизиционных, включая суммы соответствующих авансов |
| 6 | Оплата расходов по урегулированию убытков | Фактическая оплата расходов, признаваемых в составе расходов по урегулированию убытков, включая суммы соответствующих авансов |
| 7 | Поступление сумм по суброгационным и регрессным требованиям | Фактические суммы денежных поступлений по суброгациям и регрессам |
| 8 | Поступление комиссий (аквизиционных доходов) по договорам, переданным в перестрахование | Фактические суммы поступлений комиссий (аквизиционных доходов) по договорам, переданным в перестрахование |
| 9 | Проценты полученные | Сумма фактически поступивших в отчетном периоде процентов по долговым инструментам, включая проценты, начисленные в прошлом отчетном периоде и полученные в отчетном периоде, исключая проценты, начисленные, но не оплаченные в отчетном периоде |
| 10 | Проценты уплаченные | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде процентов по долговым инструментам |
| 11 | Поступления дивидендов и иных аналогичных выплат | Сумма фактически поступивших в отчетном периоде дивидендов и иных аналогичных выплат |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 12 | Выплата заработной платы и прочего вознаграждения работникам | Сумма фактических выплат в отчетном периоде работникам и от имени работников, сумма фактически оплаченных в отчетном периоде страховых взносов с сумм выплат вознаграждений работникам |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 13 | Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | Сумма фактически поступивших в отчетном периоде денежных средств от реализации и погашения финансовых активов и (или) размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
| 14 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | Сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств в результате приобретения финансовых активов и (или) погашения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
| 15 | Оплата прочих административных и операционных расходов | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих административных и операционных расходов, включая выплаченные в отчетном периоде авансы |
| 16 | Уплаченный налог на прибыль | Сумма налога на прибыль, фактически уплаченного в отчетном периоде, включая платежи по налоговым обязательствам прошлых лет, платежи по налогу на прибыль за текущий отчетный период, а также авансы по налогу на прибыль в отношении будущих отчетных периодов |
| 17 | Прочие денежные потоки от операционной деятельности | Сумма прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) денежных средств от операционной деятельности, включая результирующий денежный поток по налогу на добавленную стоимость: полученный налог на добавленную стоимость за вычетом налога на добавленную стоимость, перечисленного в бюджет |
| 18 | Сальдо денежных потоков от операционной деятельности | Сумма значений по строкам 1 - 17 Отчета |
| 19 | Поступления от продажи основных средств и капитальных вложений в них | Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации основных средств и капитальных вложений в них. Пример корректировки к статье доходов от продажи основных средств: вычесть сумму оплаты основного средства без использования денежных средств и их эквивалентов, например, при операции обмена объектов основных средств |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 20 | Поступления от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него | Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации инвестиционного имущества и капитальных вложений в него |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5920-У) | ||
| 21 | Поступления от продажи нематериальных активов и капитальных вложений в них | Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.09.2023 N 6529-У) | ||
| 22 | Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию основных средств. Пример корректировки к увеличению первоначальной стоимости основных средств: добавить сумму фактически уплаченных авансов по еще не полученным от поставщика основным средствам |
| 23 | Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов | Сумма фактически оплаченных затрат на приобретение нематериальных активов, включая авансы за еще не полученные от поставщика нематериальные активы. Пример корректировки к увеличению первоначальной стоимости нематериальных активов: добавить сумму фактически оплаченных в отчетном периоде расходов на самостоятельное создание нематериальных активов (например, программного обеспечения) при условии соблюдения критериев признания нематериальных активов в отчетном периоде |
| 24 | Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию инвестиционного имущества |
| 25 | Поступления от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях | Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях. Пример корректировки к статье доходов от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях: вычесть сумму дебиторской задолженности покупателя по оплате проданных акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях |
| 26 | Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде инвестиций в акции и доли участия в дочерние, ассоциированные, совместно контролируемые предприятия |
| 27 | Поступления от продажи и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | Сумма фактически поступивших в отчетном периоде денежных средств от реализации и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика |
| 28 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | Сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств в результате приобретения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика |
| 29 | Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
| 30 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде расходов на приобретение финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
| 31 | Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Сумма поступления денежных средств от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
| 32 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Сумма оттока денежных средств, связанного с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
| 33 | Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде арендных платежей по инвестиционному имуществу |
| 34 | Прочие поступления от инвестиционной деятельности | Сумма фактически полученных в отчетном периоде прочих поступлений от инвестиционной деятельности |
| 35 | Прочие платежи по инвестиционной деятельности | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих расходов, связанных с инвестиционной деятельностью |
| 36 | Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности | Сумма значений по строкам 19 - 35 Отчета |
| 37 | Поступление от размещения финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств от размещения финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика |
| 38 | Платежи в связи с погашением финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | Сумма фактически погашенных в отчетном периоде финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика |
| 39 | Поступления от привлечения кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости | Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по кредитным договорам и договорам займа, оцениваемым по амортизированной стоимости |
| 40 | Погашение кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости | Сумма фактически погашенных в отчетном периоде кредитов и займов, оцениваемых по амортизированной стоимости. В случае если погашение не потребовало оттока денежных средств, сумма не должна включаться в отчет о денежных потоках |
| 41 | Поступления от взносов и пожертвований участников | Сумма фактически полученных в отчетном периоде взносов и пожертвований от участников |
| 41.1 | Платежи в погашение обязательств по договорам аренды | Суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченных в погашение обязательств по договорам аренды |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5190-У) | ||
| 42 | Прочие поступления от финансовой деятельности | Сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность |
| 43 | Прочие платежи по финансовой деятельности | Сумма фактически перечисленных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность |
| 44 | Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности | Сумма значений по строкам 37 - 43 Отчета |
| 45 | Сальдо денежных потоков за отчетный период | Сумма значений по строкам 18, 36 и 44 Отчета |
| 46 | Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | Сумма курсовых разниц, накопленных в отчетном периоде, в отношении отраженных в бухгалтерском балансе денежных средств и их эквивалентов |
| 47 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода | Денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученные в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в банках-нерезидентах" по состоянию на начало отчетного периода. Сумма по строке должна совпадать со значением показателя по графе 4 строки 5 таблицы 5.2 приложения 9.1 к настоящему Положению |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5740-У) | ||
| 48 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода | Денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученные в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в банках-нерезидентах" по состоянию на конец отчетного периода. Сумма по строке должна совпадать со значением показателя по графе 3 строки 5 таблицы 5.2 приложения 9.1 к настоящему Положению. Значение показателя по строке формируется как сумма значений по строкам 45 - 47 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5740-У) | ||
Приложение 20
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"