Приказ ФНС РФ от 01.03.2024 N ЕД-7-3/170@

Зарегистрировано в Минюсте России 29 марта 2024 г. N 77687

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 1 марта 2024 г. N ЕД-7-3/170@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ И ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА ИНВЕСТИЦИОННОГО ТОВАРИЩЕСТВА В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

В соответствии с абзацем вторым подпункта 3 пункта 4 статьи 24.1, абзацем первым пункта 4 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем первым пункта 1 и подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, в целях реализации положений глав 23 "Налог на доходы физических лиц" и 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, а также в связи с принятием Федерального закона от 10.07.2023 N 318-ФЗ "О внесении изменений в статью 24.1 части первой и статью 278.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" приказываю:

1. Утвердить:

форму расчета финансового результата инвестиционного товарищества согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

формат представления расчета финансового результата инвестиционного товарищества в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

2. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности перечисления в бюджетную систему Российской Федерации налога на прибыль организаций.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д.В. ЕГОРОВ

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 01.03.2024 N ЕД-7-3/170@

Форма по КНД 1150023

РАСЧЕТ ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА ИНВЕСТИЦИОННОГО ТОВАРИЩЕСТВА

<1> Номер корректировки и код налогового (отчетного) периода заполняются в соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, который приведен в приложении N 2 к приказу ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ (зарегистрирован Минюстом России 14.10.2019, регистрационный N 56217 (с изменениями, внесенными приказами ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@ (зарегистрирован Минюстом России 15.09.2020, регистрационный N 59876), от 05.10.2021 N ЕД-7-3/869@ (зарегистрирован Минюстом России 28.10.2021, регистрационный N 65630) и от 17.08.2022 N СД-7-3/753@ (зарегистрирован Минюстом России 19.09.2022, регистрационный N 70146).

<2> Номер контактного телефона заполняется с указанием кода города, без пробелов.

<3> Отчество указывается при наличии.

Расчет финансового результата

<1> Далее - "договор".

<2> При отсутствии указывается ноль ("0").

<3> Указывается без знака минус ("-").

Прибыль (убыток) участников договора от участия в инвестиционном товариществе

<1> При отсутствии указывается ноль ("0").

<2> Если количество участников договора инвестиционного товарищества составляет больше 4, то заполняется необходимое количество листов.

<3> "100.000" - максимальная сумма долей всех участников договора.

<4> Отчество указывается при наличии.

<5> Указываются в соответствии со статьей 2 Федерального закона от 21.07.2014 N 220-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об инвестиционном товариществе".

Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 01.03.2024 N ЕД-7-3/170@

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА ИНВЕСТИЦИОННОГО ТОВАРИЩЕСТВА В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) представления расчета финансового результата инвестиционного товарищества в электронной форме.

2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть 133.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_RFINREZ;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;

О - идентификатор отправителя информации имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц, которые являются представителями организации, - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица указывается при его наличии);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - XML. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_RFINREZ_1_133_00_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.14 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, справочнику, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (справочника, кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (справочника, кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (справочника, кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Таблица 4.4

Сведения об организации - уполномоченном управляющем товарище, ответственном за ведение налогового учета

Таблица 4.5

Лицо, подписавшее документ (Подписант)

Таблица 4.6

Сведения о представителе (СвПред)

Таблица 4.7

Расчет финансового результата инвестиционного товарищества (РасчФинРез)

Таблица 4.8

По операциям с ценными бумагами (производными финансовыми инструментами) (ОперЦБ)

Таблица 4.9

По прочим операциям (ПрочОпер)

Таблица 4.10

Прибыль (убыток) участников договора от участия в инвестиционном товариществе (РаспРасхУпТов)

Таблица 4.11

Сведения об участниках договора инвестиционного товарищества (РасхУчДогИТ)

Таблица 4.12

Сведения об участнике договора инвестиционного товарищества - юридическом лице (УчЮЛ)

Таблица 4.13

Сведения об участнике договора инвестиционного товарищества - физическом лице (УчФЛ)

Таблица 4.14

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)