ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 24 октября 1997 г. N 7-У
О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(в ред. - Указания ЦБ РФ от 07.06.2000 N 799-У, от 30.11.2000 N 858-У, от 28.12.2000 N 889-У, от 23.03.2001 N 935-У, от 12.10.2001 N 1039-У, от 09.01.2002 N 1090-У)
Указанием ЦБ РФ от 07.06.2000 N 799-У данный документ был изложен в новой редакции.
(ЧАСТЬ 1. ПРИЛОЖЕНИЕ 1. ФОРМЫ 024-101-402.)
1. Настоящее Указание разработано в соответствии с Федеральными законами "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (пункт 5 статьи 4, статья 56) и "О банках и банковской деятельности" (статьи 40, 43), иными законодательными актами Российской Федерации и нормативными актами Банка России и устанавливает обязательные для кредитных организаций правила составления и представления отчетности в Банк России, а также унифицированные требования к оформлению, построению и утверждению форм отчетности.
2. В целях исполнения настоящего Указания под отчетностью понимается предусмотренная действующим законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России форма получения информации о деятельности кредитных организаций, при которой Банк России получает информацию в виде установленных отчетных документов (форм отчетности), утвержденных Банком России, подписанных электронной цифровой подписью или собственноручно лицами, ответственными за достоверность представленных сведений. Основными признаками отчетности являются:
- обязательность - каждая кредитная организация обязана представлять отчетность по показателям, формам, в адреса и сроки, установленные настоящим Указанием;
- документальная обоснованность - все данные отчетности формируются на основе первичных учетных документов, в том числе разрабатываемых в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации и Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18 июня 1997 г. N 61, утвержденными Приказом Банка России от 18 июня 1997 г. N 02-263 (с последующими изменениями и дополнениями) ("Вестник Банка России" от 29.07.97 N 49), а также иных документов, предусмотренных нормативными актами Банка России;
- юридическая сила - формы отчетности являются официальными документами кредитной организации, которая в соответствии с действующим законодательством несет ответственность за их достоверность, правильность оформления и своевременность представления.
Получение Банком России отчетности от кредитных организаций необходимо для разработки и проведения денежно - кредитной и валютной политики, осуществления надзора за деятельностью кредитных организаций, валютного контроля и регулирования, составления платежного баланса Российской Федерации, анализа поступлений и остатков на счетах по учету средств федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов, а также осуществления контроля за ликвидацией кредитных организаций.
3. Формы отчетности, порядок их составления и представления, а также Перечень отчетности кредитных организаций, представляемой в Центральный банк Российской Федерации, приведены соответственно в Приложениях 1 и 2 к настоящему Указанию.
Правила составления отчетности, представляемой в особом порядке, устанавливаются соответствующими нормативными актами Банка России.
Банк России вправе по решению Председателя Банка России или его Первого заместителя наряду с отчетностью, включенной в Перечень, запрашивать от кредитных организаций отдельные сведения и разъяснения в разовом порядке, а также проводить единовременные обследования деятельности кредитных организаций.
4. В целях обеспечения единого, унифицированного подхода к сбору и обработке отчетности устанавливаются стандартные требования к оформлению и построению форм отчетности. Унифицированные формы отчетности имеют заголовочную, содержательную и оформительскую части.
4.1. Заголовочная часть включает обязательные реквизиты, размещенные в зоне для размещения кодовых обозначений реквизитов и в зоне для размещения реквизитов заголовочной части документа.
Зона для размещения кодовых обозначений реквизитов, располагающаяся в правом верхнем поле документа, включает следующие реквизиты:
- код формы отчетности по ОКУД, где три младших разряда указывают на порядковый номер формы, 3-й и 4-й разряды - на принадлежность к подклассу, 1-й и 2-й разряды - принадлежность к классу. Код формы по ОКУД является постоянным реквизитом;
- код территории по Общероссийскому классификатору объектов административно - территориального деления (ОКАТО);
- код кредитной организации по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
- регистрационный номер, присвоенный кредитной организации (филиалу) и занесенный в Книгу государственной регистрации кредитных организаций;
- банковский идентификационный код (БИК) по Справочнику БИК РФ.
Кодовые обозначения проставляются отчитывающейся кредитной организацией (филиалом) в соответствии с кодами, присвоенными ей ГМЦ Российского статистического агентства или территориального органа Российского статистического агентства (коды ОКПО и ОКАТО), а также БИК и регистрационными номерами, присвоенными Банком России.
В зоне для размещения реквизитов заголовочной части документа симметрично тексту документа располагаются наименование формы документа и период, за который (или дата, на которую) представляется информация. Под наименованием формы с левой стороны указываются наименование отчитывающейся кредитной организации (филиала) и ее фактический почтовый адрес (если иное не предусмотрено порядком составления и представления отчетности), с правой стороны - индекс (номер) формы, периодичность представления информации и единица измерения.
4.2. Содержательная часть формы отчетности может быть представлена в табличной (матричной) форме или в виде вопросника (анкеты), где все показатели располагаются последовательно в порядке очередности. Для обеспечения автоматизированной обработки информации все строки и графы содержательной части формы должны нумероваться последовательно сквозной цифровой нумерацией во всех разделах (включая справочный).
4.3. В оформительской части формы указываются должности ответственных за составление формы лиц, их личная подпись с расшифровкой, номер телефона и дата составления документа. В отдельных случаях предусматривается место для печати. В документах, состоящих из двух и более страниц, реквизиты оформительской зоны располагаются на последней странице.
К лицам, проверяющим и подписывающим формы, относятся руководитель кредитной организации, главный бухгалтер (лица, их замещающие (исполняющие обязанность) в установленном законодательством порядке) либо их заместители, а также другие лица, выполняющие управленческие функции, подписи которых предусмотрены на формах отчетности. Лица, подписавшие и завизировавшие формы отчетности, несут ответственность за их достоверность, полноту и своевременность представления в Банк России. (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У)
5. Порядок составления и представления отчетности должен включать следующую информацию:
- цель введения формы;
- периодичность и сроки ее представления;
- круг кредитных организаций, составляющих и представляющих данную отчетность в Банк России;
- описание показателей формы или ссылка на нормативный документ, описывающий порядок их формирования;
- логическая и арифметическая увязка показателей (перекрестное сопоставление) с показателями других форм отчетности.
При необходимости для отдельных форм отчетности может быть установлен порядок исправления данных, отличный от установленного данным Указанием, а также порядок представления отчетности с нулевыми показателями.
6. Не подлежит публикации.
7. Бланками форм отчетности кредитные организации обеспечиваются самостоятельно.
8. Основными требованиями, предъявляемыми Банком России к кредитным организациям при составлении и представлении отчетности, являются полнота заполнения, достоверность отчетных данных и своевременность ее представления. В соответствии с этим должны выполняться следующие условия.
8.1. В формах отчетности приводятся все предусмотренные в них показатели. В случае отсутствия данных по одному или нескольким показателям в соответствующей статье (строке, графе) отчетности проставляется ноль для цифровых показателей. В случае отсутствия данных по нецифровым показателям (символьным, дата) соответствующая статья (строка, графа) отчетности не заполняется.
В случае, если форма отчетности содержит только нулевые показатели, отчет не представляется, при этом в Банк России направляется сообщение об отсутствии соответствующих операций (если иное не предусмотрено порядком составления и представления отчета) и содержащее атрибуты, позволяющие однозначно определить форму отчетности. Данное сообщение должно быть подписано электронной цифровой подписью или собственноручно руководителем кредитной организации (его заместителем), а также лицом, замещающим (исполняющим обязанность) руководителя в установленном законодательством порядке. (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У)
8.2. Данные отчетности приводятся в единицах измерения, установленных для показателей каждой конкретной формы.
В случае, если для отдельных показателей формы единица измерения отличается от установленной для формы в целом, в соответствующих графах следует указывать единицы измерения для данных показателей. Для расчетных показателей необходимо также указывать точность расчета (количество знаков после запятой).
8.3. В отчетности кредитной организации должна быть обеспечена сопоставимость отчетных данных с показателями предыдущего отчетного периода.
8.4. Кредитные организации и их филиалы при необходимости представляют территориальному учреждению Банка России краткие пояснения о причинах изменений отдельных показателей по сравнению с данными за предыдущий отчетный период.
9. Исправление данных, включенных в отчетность, производится в том отчетном периоде, в котором были обнаружены искажения данных, и сопровождается объяснениями, составленными в произвольной письменной форме за подписью уполномоченных лиц, выполняющих управленческие функции. (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У)
10. Порядок хранения отчетности определяется кредитными организациями самостоятельно, если иное не установлено нормативными актами Банка России.
11. Отчетность представляется кредитными организациями в Банк России на бумажных носителях и / или в электронном виде в форматах, установленных Банком России, содержащих тот же набор показателей, что и документ на бумажном носителе, в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России.
В случае представления кредитными организациями в территориальные учреждения (структурные подразделения) Банка России отчетности только в электронном виде отчетность на бумажных носителях хранится в кредитных организациях и должна быть предъявлена по первому требованию территориальных учреждений (структурных подразделений) Банка России.
Кредитные организации несут ответственность за соответствие данных, представляемых на бумажных носителях и в электронном виде.
12. Датой представления отчетности считается день фактической передачи ее в территориальные учреждения (структурные подразделения) Банка России либо - дата отправления, обозначенная в штемпеле почтового предприятия, при этом внутри одного города почтовые отправления не допускаются.
Датой представления отчетности в электронном виде считается дата отправления Банком России в адрес кредитной организации (филиала) сообщения, подтверждающего ее подлинность. Проверка подлинности электронного документа включает проверку правильности электронной цифровой подписи (ЭЦП) и соответствие зарегистрированного владельца этой ЭЦП составителю документа, а также контроль правильности и полноты идентификационных реквизитов электронного документа.
Если день представления отчетности совпадает с нерабочим днем, то отчетность представляется в первый рабочий день после выходного или праздничного дня. Если срок представления отчетности определяется в календарных днях, то он продлевается на количество праздничных дней.
В случае внесения Банком России изменений в формы отчетности их представление в измененном виде устанавливается начиная со следующей отчетной даты после утверждения соответствующих изменений, если иное не установлено нормативными актами Банка России.
13. В случае нарушения сроков представления отчетности, а также представление неполной или недостоверной информации Банк России вправе применять к кредитным организациям меры воздействия, предусмотренные Федеральными законами "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (статья 75) и "О банках и банковской деятельности" (пункт 3 статьи 20), иными законодательными актами Российской Федерации и нормативными актами Банка России.
14. Ответственность Банка России за разглашение сведений, содержащихся в отчетности кредитных организаций, определяется действующим законодательством.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
В.В.ГЕРАЩЕНКО
Приложение 1
к Указанию Банка России
"О порядке составления и представления
отчетности кредитными организациями
в Центральный банк Российской Федерации"
от 24.10.97 N 7-У
ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409024
(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У)
СВЕДЕНИЯ
О ЗАКЛЮЧЕНИИ ДОГОВОРА НА ПРОВЕДЕНИЕ
ЕЖЕГОДНОЙ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ
КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, БАНКОВСКОЙ ГРУППЫ
ПО СОСТОЯНИЮ НА "__" __________ ____ Г.
Форма N 024
По мере заключения договора
Порядок составления и представления отчета сведения о заключении договора на проведение ежегодной аудиторской проверки кредитной организации, банковской группы
1. Целью введения отчетности является получение Банком России сведений о заключении договоров на проведение ежегодной аудиторской проверки кредитных организаций, банковских групп для осуществления контроля за проведением кредитными организациями ежегодного аудита в соответствии с требованиями Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (ст. 42).
2. Сведения о заключении договора на проведение аудита представляются кредитной организацией начиная с 15 января 2002 года по итогам деятельности кредитной организации за 2001 год. Впоследствии сведения представляются кредитной организацией, имевшей лицензию на осуществление банковских операций на начало текущего года, ежегодно, в недельный срок после заключения договора (дополнительного соглашения к договору) с аудиторской организацией на проведение ежегодного аудита в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за ее деятельностью, на бумажных носителях.
Для условий составления настоящей отчетности под "кредитной организацией" понимается также и головная кредитная организация банковской группы.
3. В графе 1 указывается краткое наименование аудиторской организации, с которой заключен договор.
4. В графе 2 указывается место регистрации аудиторской организации.
5. В графе 3 указываются номер, дата выдачи и срок действия лицензии аудиторской организации, орган, ее выдавший.
6. В графе 4 указываются номер, дата и срок действия договора (дополнительного соглашения к договору), заключенного между кредитной и аудиторской организациями.
7. В графе 5 указывается код "1", если кредитная организация заключила договор на проведение ежегодного аудита кредитной организации; код "2", если кредитная организация заключила договор на проведение ежегодного аудита консолидированной отчетности банковской группы. Если в соответствии с заключенным договором проведение аудиторской проверки предусмотрено поэтапно, то в графе ставится код "3".
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 30.11.2000 N 858-У, от 28.12.2000 N 889-У, от 23.03.2001 N 935-У)
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409101
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ
ПО СЧЕТАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за ___________ месяц ____ г.
Порядок составления и представления отчета
Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
1. В отчет включаются все счета второго порядка, по которым ведутся операции кредитной организации в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации от 18.06.97 N 61 (с учетом изменений и дополнений).
2. По разделам А, Б, В, Г отчет представляется в целых тысячах рублей, по разделу Д - в штуках.
3. Суммы в графах отчета 3, 6, 9, 12 указываются в рублевом эквиваленте.
4. В разделе Д "Счета ДЕПО" данные отражаются только по графам 4, 7, 10 и 13.
5. Для представления отчета на бумажном носителе используется бумага стандартного формата - 297 мм с горизонтальной распечаткой информации.
6. Отчет представляется кредитными организациями по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, в территориальное учреждение Банка России:
- кредитными организациями, не имеющими филиалов, - на третий рабочий день месяца, следующего за отчетным;
- кредитными организациями, имеющими филиалы, и кредитными организациями с отозванными лицензиями на осуществление банковских операций - на четвертый рабочий день месяца, следующего за отчетным;
- по состоянию на 1 января - кредитными организациями, не имеющими филиалов, - не позднее 20 января года, следующего за отчетным; кредитными организациями, имеющими филиалы, - не позднее 25 января года, следующего за отчетным. Филиалы кредитных организаций - в сроки, установленные территориальными учреждениями Банка России по месту их нахождения, но не позднее сроков, установленных территориальным учреждениям Банка России для передачи отчетности в Банк России.
7. Срок представления отчета Сберегательным банком Российской Федерации:
- по состоянию на первое число месяца - не позднее 24-го числа месяца, следующего за отчетным;
- по состоянию на 1 января - без заключительных оборотов - не позднее 25 января года, следующего за отчетным, с учетом заключительных оборотов - не позднее 10 марта года, следующего за отчетным. Территориальные банки Сберегательного банка Российской Федерации без заключительных оборотов - не позднее 20 января года, следующего за отчетным, с учетом заключительных оборотов - в сроки, аналогичные установленным им для представления отчетов головному банку.
8. Филиалы кредитных организаций представляют отчет в территориальные учреждения Банка России в соответствии с Инструкцией Банка России "О порядке осуществления надзора за банками, имеющими филиалы" от 11.09.97 N 65 (с учетом изменений и дополнений) в порядке и в сроки, установленные территориальными учреждениями Банка России. Срок представления отчета территориальными банками и центральным аппаратом (с учетом данных по операциям отделений банка на территории г. Москвы) Сберегательного банка Российской Федерации - не позднее 18-го числа месяца, следующего за отчетным, в объеме, предусмотренном Указанием оперативного характера Банка России от 29.01.2001 N 15-Т. (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У)
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409102
ОТЧЕТ
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
по состоянию на "__" ____________ г.
Порядок составления и представления
Отчета о прибылях и убытках кредитной организации (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У, от 23.03.2001 N 935-У, от 12.10.2001 N 1039-У)
1. Отчет составляется по форме и в соответствии с порядком, изложенным в Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации от 18.06.97 N 61 (с учетом изменений и дополнений) (Приложение 8).
2. Отчет представляется в целых тысячах рублей.
3. Отчет представляется в территориальное учреждение Банка России:
- по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным кварталом, - действующими кредитными организациями в сроки, установленные территориальным учреждением;
- по состоянию на 1 января - кредитными организациями, не имеющими филиалов, - не позднее 20 января года, следующего за отчетным; кредитными организациями, имеющими филиалы, - не позднее 25 января года, следующего за отчетным. Филиалы кредитных организаций - в сроки, установленные территориальными учреждениями Банка России по месту их нахождения, но не позднее сроков, установленных территориальным учреждениям Банка России для передачи отчетности в Банк России. (в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У)
4. Срок представления отчета Сберегательным банком Российской Федерации:
- на квартальные даты - не позднее 24-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- по состоянию на 1 января - не позднее 10 марта года, следующего за отчетным. Территориальные банки Сберегательного банка Российской Федерации - в сроки, аналогичные установленным им для представления отчетов головному банку. (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
5. Филиалы кредитных организаций представляют отчет в территориальные учреждения Банка России в соответствии с Инструкцией Банка России "О порядке осуществления надзора за банками, имеющими филиалы" от 11.09.97 N 65 (с учетом изменений и дополнений) в порядке и в сроки, установленные территориальными учреждениями Банка России.
Срок представления отчета территориальными банками и центральным аппаратом (с учетом данных по операциям отделений банка на территории г. Москвы) Сберегательного банка Российской Федерации - не позднее 18-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
6. Доходы и расходы от проведения иностранных операций отражаются в следующем порядке:
- в графе 4 "Суммы в рублях от операций в рублях" проставляются суммы доходов (расходов), полученные (произведенные) в рублях;
- в графе 5 "Суммы в рублях от операций в ин. валюте и драг. металлах" проставляются суммы доходов (расходов), полученные (произведенные) в иностранной валюте и пересчитанные в рубли по курсу Банка России на дату их получения (осуществления). (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409110
РАСШИФРОВКИ ОТДЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ ПО СОСТОЯНИЮ
НА "__" _____________ Г.
тыс. руб.
Порядок составления и представления отчета
Расшифровки отдельных балансовых счетов (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
1. Порядок составления отчета изложен в комментариях к Приложению 1 к Инструкции Банка России "О составлении финансовой отчетности" от 01.10.97 N 17 (с учетом изменений и дополнений).
2. Отчет представляется кредитными организациями в территориальные учреждения Банка России:
- на внутриквартальные даты - до 10-го числа месяца, следующего за отчетным;
- на квартальные даты - до 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- по состоянию на 1 января - до 1 февраля года, следующего за отчетным.
3. Срок представления отчета Сберегательным банком Российской Федерации:
- на внутриквартальные даты - не позднее 5-го числа второго месяца, следующего за отчетным;
- на квартальные даты - не позднее 7-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом;
- по состоянию на 1 января - не позднее 14 марта года, следующего за отчетным. (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409111
РАСШИФРОВКИ
ОТДЕЛЬНЫХ СИМВОЛОВ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
по состоянию на "__" ____________ г.
Порядок составления и представления отчета
Расшифровки отдельных символов отчета о прибылях и убытках
(формы N 102) (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
1. Порядок составления отчета изложен в комментариях к Приложению 2 к Инструкции Банка России "О составлении финансовой отчетности" от 01.10.97 N 17 (с учетом изменений и дополнений).
2. Отчет представляется кредитными организациями в территориальные учреждения Банка России:
- на квартальные даты - до 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- по состоянию на 1 января - до 1 февраля года, следующего за отчетным.
3. Срок представления Сберегательным банком Российской Федерации:
- на квартальные даты - не позднее 7-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом;
- по состоянию на 1 января - не позднее 14 марта года, следующего за отчетным. (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У)
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409112
ТАБЛИЦА КОРРЕКТИРОВОК
по состоянию на "__" ____________ г.
Порядок
составления и представления отчета
Таблица корректировок (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
1. Порядок составления отчета изложен в комментариях к Приложению 4 к Инструкции Банка России "О составлении финансовой отчетности" от 01.10.97 N 17 (с учетом изменений и дополнений).
2. Отчет представляется кредитными организациями в территориальные учреждения Банка России: - на внутриквартальные даты - до 10-го числа месяца, следующего за отчетным; - на квартальные даты - до 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом; - по состоянию на 1 января - до 1 февраля года, следующего за отчетным.
3. Срок представления отчета Сберегательным банком Российской Федерации: - на внутриквартальные даты - не позднее 5-го числа второго месяца, следующего за отчетным; - на квартальные даты - не позднее 7-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом; - по состоянию на 1 января - не позднее 14 марта года, следующего за отчетным. (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409115
РАСЧЕТ
РЕЗЕРВА НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ
по состоянию на "__" ____________ г.
тыс. руб.
Порядок составления и представления отчета
Расчет резерва на возможные потери по ссудам
1. Порядок составления отчета изложен в комментариях к Приложению 7 к Инструкции Банка России "О составлении финансовой отчетности" от 01.10.97 N 17 (с учетом изменений и дополнений).
2. Отчет представляется кредитными организациями в территориальные учреждения Банка России:
- на внутриквартальные даты - до 10-го числа месяца, следующего за отчетным;
- на квартальные даты - до 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- по состоянию на 1 января - кредитными организациями, не имеющими филиалов, - не позднее 20 января года, следующего за отчетным; кредитными организациями, имеющими филиалы, - не позднее 25 января года, следующего за отчетным. Филиалы кредитных организаций - в сроки, установленные территориальными учреждениями Банка России по месту их нахождения, но не позднее сроков, установленных территориальным учреждениям Банка России для передачи отчетности в Банк России.
3. Срок представления отчета Сберегательным банком Российской Федерации:
- на внутриквартальные даты - не позднее 5-го числа второго месяца, следующего за отчетным;
- на квартальные даты - не позднее 7-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом;
- по состоянию на 1 января - не позднее 10 марта года, следующего за отчетным. Территориальные банки Сберегательного банка Российской Федерации - в сроки, аналогичные установленным им для представления отчетов головному банку.
4. Филиалы кредитных организаций представляют отчет в территориальные учреждения Банка России в сроки, установленные территориальными учреждениями.
5. Данные по строке 33.3 представляются кредитными организациями в территориальные учреждения Банка России по их запросу.
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409118
ДАННЫЕ
О КРУПНЫХ КРЕДИТАХ
по состоянию на "__" ____________ г.
Порядок составления и представления отчета
Данные о крупных кредитах (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
1. Порядок составления отчета изложен в комментариях к Приложению 10 к Инструкции Банка России "О составлении финансовой отчетности" от 01.10.97 N 17 (с учетом изменений и дополнений).
2. Отчет представляется кредитными организациями в территориальные учреждения Банка России: - на внутриквартальные даты - до 10-го числа месяца, следующего за отчетным; - на квартальные даты - до 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом; - по состоянию на 1 января - до 1 февраля года, следующего за отчетным.
3. Срок представления отчета Сберегательным банком Российской Федерации: - на внутриквартальные даты - не позднее 5-го числа второго месяца, следующего за отчетным; - на квартальные даты - не позднее 7-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом; - по состоянию на 1 января - не позднее 14 марта года, следующего за отчетным. (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У)
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409123
ДАННЫЕ
О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО СОСТОЯНИЮ
НА "__" _____________ 200_ Г.
Порядок составления и представления отчета
Данные о движении денежных средств (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У, от 23.03.2001 N 935-У)
1. Порядок составления отчета изложен в комментариях к Приложению 15 к Инструкции Банка России "О составлении финансовой отчетности" от 01.10.97 N 17 (с учетом изменений и дополнений).
2. Отчет представляется в территориальные учреждения Банка России по состоянию на 1 января:
- кредитными организациями, не имеющими филиалов, - не позднее 20 января года, следующего за отчетным;
- кредитными организациями, имеющими филиалы, - не позднее 25 января года, следующего за отчетным.
3. Срок представления отчета Сберегательным банком Российской Федерации по состоянию на 1 января - не позднее 14 марта года, следующего за отчетным. (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У)
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409125
СВЕДЕНИЯ
ОБ АКТИВАХ И ПАССИВАХ ПО СРОКАМ ВОСТРЕБОВАНИЯ И ПОГАШЕНИЯ ПО СОСТОЯНИЮ
НА "__" _______________ Г.
тыс. руб.
| Наименование статей | Статья формы N 113 | Сумма по срокам погашения | |||||||||||
| просроченные | до востребования | 1 день | от 2 до 7 дней | от 8 до 30 дней | от 31 до 90 дней | от 91 до 180 дней | от 181 дня до 1 года | от 1 года до 3 лет | свыше 3 лет | без срока | всего | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| АКТИВЫ | |||||||||||||
| 1.1. Денежные средства | 1 | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | ||
| 1.2. Счета в Центральном банке Российской Федерации | 1 | х | х | х | х | х | |||||||
| 2. Государственные долговые обязательства | 2 | ||||||||||||
| 3. Средства в кредитных организациях | 3 | ||||||||||||
| 4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи | 4 | ||||||||||||
| 5. Ссудная задолженность, в т.ч.: | 5 | ||||||||||||
| 5.1. кредитных организаций | |||||||||||||
| 5.2. клиентов | |||||||||||||
| 6. Проценты начисленные (включая просроченные) | 6 | ||||||||||||
| 7. Средства, переданные в лизинг | 7 | ||||||||||||
| 8. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | 10 | ||||||||||||
| 9. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли | 11 | ||||||||||||
| 10. Прочие активы | 13 | ||||||||||||
| 11. Итого (с 1.1 по 10) | |||||||||||||
| 12. Резервы на возможные потери | 8 | ||||||||||||
| 13. Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы | 12 | х | |||||||||||
| 14. Всего активов (ст. 11 - 12 + 13) | 14 | ||||||||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У) | |||||||||||||
| ПАССИВЫ | |||||||||||||
| 15. Кредиты, полученные кредитными организациями от Центрального банка Российской Федерации | 15 | ||||||||||||
| 16. Средства кредитных организаций | 16 | ||||||||||||
| 17. Средства клиентов | 17 | ||||||||||||
| 18. Выпущенные долговые обязательства | 19 | ||||||||||||
| 19. Прочие обязательства | 20 | ||||||||||||
| 20. Итого (с 15 по 19) | |||||||||||||
| 21. Доходы будущих периодов по другим операциям | 18 | ||||||||||||
| 22. Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, по операциям с резидентами оффшорных зон, риски и обязательства | 21 | ||||||||||||
| 23. Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций | 23.3 | ||||||||||||
| 24. Собственные средства | 33 | ||||||||||||
| 25. Всего пассивов (ст. 20 + 21 + 22 + 23 + 24) | 34 | ||||||||||||
| 26. Обязательства и гарантии, выданные кредитной организацией | 35 + 36 | ||||||||||||
Порядок составления и представления отчета
Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
1. Порядок составления отчета изложен в комментариях к Приложению 17 к Инструкции Банка России "О составлении финансовой отчетности" от 01.10.97 N 17 (с учетом изменений и дополнений).
2. Отчет представляется кредитными организациями в территориальные учреждения Банка России:
- на внутриквартальные даты - до 10-го числа месяца, следующего за отчетным;
- на квартальные даты - до 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- по состоянию на 1 января - до 1 февраля года, следующего за отчетным.
3. Срок представления отчета Сберегательным банком Российской Федерации:
- на внутриквартальные даты - не позднее 5-го числа второго месяца, следующего за отчетным;
- на квартальные даты - не позднее 7-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом;
- по состоянию на 1 января - не позднее 14 марта года, следующего за отчетным. (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409126
ДАННЫЕ
ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ ПРИБЫЛИ И ФОНДОВ, СОЗДАВАЕМЫХ ИЗ ПРИБЫЛИ
по состоянию на "__" ____________ г.
<*> Заполняется в случае пересчета налогов и налоговых платежей за прошлые годы и до реформации баланса.
Порядок составления и представления отчета
Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли
1. Порядок составления отчета изложен в комментариях к Приложению 18 к Инструкции Банка России "О составлении финансовой отчетности" от 01.10.97 N 17 (с учетом изменений и дополнений), а также в Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации от 18.06.97 N 61 (с учетом изменений и дополнений).
2. Отчет представляется кредитными организациями в территориальные учреждения Банка России:
- на квартальные даты - до 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- по состоянию на 1 января - кредитными организациями, не имеющими филиалов, - не позднее 20 января года, следующего за отчетным; кредитными организациями, имеющими филиалы, - не позднее 25 января года, следующего за отчетным.
3. Срок представления отчета Сберегательным банком Российской Федерации:
- на квартальные даты - не позднее 7-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом;
- по состоянию на 1 января - не позднее 10 марта года, следующего за отчетным.
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409128
ДАННЫЕ
О СРЕДНЕВЗВЕШЕННЫХ ПРОЦЕНТНЫХ СТАВКАХ ПО КРЕДИТАМ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ
за __________________ г.
Порядок составления и представления отчета
Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, редоставленным кредитной организацией
1. Порядок составления отчета изложен в комментариях к Приложениям 20 - 21 к Инструкции Банка России "О составлении финансовой отчетности" от 01.10.97 N 17 (с учетом изменений и дополнений).
2. Информация по процентной политике кредитной организации представляется по головной организации кредитной организации. В случаях, когда головная организация не осуществляет соответствующие операции и процентные ставки ей не рассчитываются, информация представляется головной организацией по данным филиала, который расположен с ней в одном регионе. Если таких филиалов несколько, то ставки рассчитываются филиалом, на который приходится большая часть объемов этих операций. В случае отсутствия у кредитной организации филиалов в месте нахождения головной организации процентные ставки рассчитываются тем филиалом, на который приходится большая часть объемов этих операций, вне зависимости от места его нахождения.
3. Отчет представляется кредитными организациями в территориальные учреждения Банка России:
- на внутриквартальные даты - до 10-го числа месяца, следующего за отчетным;
- на квартальные даты - до 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- по состоянию на 1 января - до 1 февраля года, следующего за отчетным.
4. Срок представления отчета Сберегательным банком Российской Федерации:
- на внутриквартальные даты - не позднее 5-го числа второго месяца, следующего за отчетным;
- на квартальные даты - не позднее 7-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом;
- по состоянию на 1 января - до 10 февраля года, следующего за отчетным.
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409129
ДАННЫЕ
О СРЕДНЕВЗВЕШЕННЫХ ПРОЦЕНТНЫХ СТАВКАХ ПО ПРИВЛЕЧЕННЫМ ДЕПОЗИТАМ И ВКЛАДАМ
за ___________ месяц ____ г.
Порядок составления и представления отчета
Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным депозитам и вкладам
1. Порядок составления отчета изложен в комментариях к Приложениям 20 - 21 к Инструкции Банка России "О составлении финансовой отчетности" от 01.10.97 N 17 (с учетом изменений и дополнений).
2. Информация по процентной политике кредитной организации представляется по головной организации кредитной организации. В случаях, когда головная организация не осуществляет соответствующие операции и процентные ставки ей не рассчитываются, информация представляется головной организацией по данным филиала, который расположен с ней в одном регионе. Если таких филиалов несколько, то ставки рассчитываются филиалом, на который приходится большая часть объемов этих операций. В случае отсутствия у кредитной организации филиалов в месте нахождения головной организации процентные ставки рассчитываются тем филиалом, на который приходится большая часть объемов этих операций, вне зависимости от места его нахождения.
3. Отчет представляется кредитными организациями в территориальные учреждения Банка России:
- на внутриквартальные даты - до 10-го числа месяца, следующего за отчетным;
- на квартальные даты - до 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- по состоянию на 1 января - до 1 февраля года, следующего за отчетным.
4. Срок представления отчета Сберегательным банком Российской Федерации:
- на внутриквартальные даты - не позднее 5-го числа второго месяца, следующего за отчетным;
- на квартальные даты - не позднее 7-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом;
- по состоянию на 1 января - до 10 февраля года, следующего за отчетным.
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409130
ДАННЫЕ
О СРЕДНЕВЗВЕШЕННЫХ ПРОЦЕНТНЫХ СТАВКАХ ПО ВЫПУЩЕННЫМ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ДЕПОЗИТНЫМ И СБЕРЕГАТЕЛЬНЫМ СЕРТИФИКАТАМ И ОБЛИГАЦИЯМ В РУБЛЯХ
за ___________ месяц ____ г.
Порядок составления и представления отчета
Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным кредитной организацией депозитным и сберегательным сертификатам и облигациям в рублях
1. Порядок составления отчета изложен в комментариях к Приложениям 22 - 24 к Инструкции Банка России "О составлении финансовой отчетности" от 01.10.97 N 17 (с учетом изменений и дополнений).
2. Информация по процентной политике кредитной организации представляется по головной организации кредитной организации. В случаях, когда головная организация не осуществляет соответствующие операции и процентные ставки ей не рассчитываются, информация представляется головной организацией по данным филиала, который расположен с ней в одном регионе. Если таких филиалов несколько, то ставки рассчитываются филиалом, на который приходится большая часть объемов этих операций. В случае отсутствия у кредитной организации филиалов в месте нахождения головной организации процентные ставки рассчитываются тем филиалом, на который приходится большая часть объемов этих операций, вне зависимости от места его нахождения.
3. Отчет представляется кредитными организациями в территориальные учреждения Банка России:
- на внутриквартальные даты - до 10-го числа месяца, следующего за отчетным;
- на квартальные даты - до 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- по состоянию на 1 января - до 1 февраля года, следующего за отчетным.
4. Срок представления отчета Сберегательным банком Российской Федерации:
- на внутриквартальные даты - не позднее 5-го числа второго месяца, следующего за отчетным;
- на квартальные даты - не позднее 7-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом;
- по состоянию на 1 января - до 10 февраля года, следующего за отчетным.
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409131
ДАННЫЕ
О СРЕДНЕВЗВЕШЕННЫХ ПРОЦЕНТНЫХ СТАВКАХ ПО ВЫПУЩЕННЫМ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ВЕКСЕЛЯМ
за ___________ месяц ____ г.
<*> Имеется в виду первый векселедержатель.
Порядок составления и представления отчета
Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным кредитной организацией векселям
1. Порядок составления отчета изложен в комментариях к Приложениям 22 - 24 к Инструкции Банка России "О составлении финансовой отчетности" от 01.10.97 N 17 (с учетом изменений и дополнений).
2. Информация по процентной политике кредитной организации представляется по головной организации кредитной организации. В случаях, когда головная организация не осуществляет соответствующие операции и процентные ставки ей не рассчитываются, информация представляется головной организацией по данным филиала, который расположен с ней в одном регионе. Если таких филиалов несколько, то ставки рассчитываются филиалом, на который приходится большая часть объемов этих операций. В случае отсутствия у кредитной организации филиалов в месте нахождения головной организации процентные ставки рассчитываются тем филиалом, на который приходится большая часть объемов этих операций, вне зависимости от места его нахождения.
3. Отчет представляется кредитными организациями в территориальные учреждения Банка России:
- на внутриквартальные даты - до 10-го числа месяца, следующего за отчетным;
- на квартальные даты - до 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- по состоянию на 1 января - до 1 февраля года, следующего за отчетным.
4. Срок представления отчета Сберегательным банком Российской Федерации:
- на внутриквартальные даты - не позднее 5-го числа второго месяца, следующего за отчетным;
- на квартальные даты - не позднее 7-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом;
- по состоянию на 1 января - до 10 февраля года, следующего за отчетным.
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409132
ДАННЫЕ
О СРЕДНЕВЗВЕШЕННЫХ ПРОЦЕНТНЫХ СТАВКАХ ПО УЧТЕННЫМ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ВЕКСЕЛЯМ И СОБСТВЕННЫМ ВЕКСЕЛЯМ, ИСПОЛЬЗОВАННЫМ ДЛЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТА
за ___________ месяц ____ г.
Порядок составления и представления отчета
Данные о средневзвешенных процентных ставках по учтенным кредитной организацией векселям и собственным векселям, использованным для предоставления кредита
1. Порядок составления отчета изложен в комментариях к Приложениям 22 - 24 к Инструкции Банка России "О составлении финансовой отчетности" от 01.10.97 N 17 (с учетом изменений и дополнений).
2. Информация по процентной политике кредитной организации представляется по головной организации кредитной организации. В случаях, когда головная организация не осуществляет соответствующие операции и процентные ставки ей не рассчитываются, информация представляется головной организацией по данным филиала, который расположен с ней в одном регионе. Если таких филиалов несколько, то ставки рассчитываются филиалом, на который приходится большая часть объемов этих операций. В случае отсутствия у кредитной организации филиалов в месте нахождения головной организации процентные ставки рассчитываются тем филиалом, на который приходится большая часть объемов этих операций, вне зависимости от места его нахождения.
3. Отчет представляется кредитными организациями в территориальные учреждения Банка России:
- на внутриквартальные даты - до 10-го числа месяца, следующего за отчетным;
- на квартальные даты - до 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- по состоянию на 1 января - до 1 февраля года, следующего за отчетным.
4. Срок представления отчета Сберегательным банком Российской Федерации:
- на внутриквартальные даты - не позднее 5-го числа второго месяца, следующего за отчетным;
- на квартальные даты - не позднее 7-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом;
- по состоянию на 1 января - до 10 февраля года, следующего за отчетным.
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409133
АНАЛИТИЧЕСКИЕ ДАННЫЕ
О СОСТОЯНИИ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ
на "__" __________ г.
Порядок составления и представления отчета
Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля
1. Порядок составления отчета изложен в комментариях к Приложению 3 к Инструкции Банка России "О составлении финансовой отчетности" от 01.10.97 N 17 (с учетом изменений и дополнений).
2. Отчет представляется по требованию территориальных учреждений Банка России по месту расположения головных организаций кредитных организаций.
3. Информация, входящая в состав отчетности, в разрезе каждого заемщика в Банк России не представляется. Однако территориальные учреждения Банка России вправе запрашивать сведения о крупных заемщиках у кредитных организаций не ранее сроков, установленных для представления отчетности в рамках Инструкции Банка России "О составлении финансовой отчетности" от 01.10.97 N 17.
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409134
РАСЧЕТ
СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА)
по состоянию на "__" ___________ 199_ г.
Порядок составления и представления отчета
Расчет собственных средств (капитала) (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
1. Отчет составляется в соответствии с порядком, изложенным в Положении Банка России "О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций" от 01.06.98 N 31-П (с учетом изменений и дополнений).
2. Отчет представляется кредитными организациями в территориальные учреждения Банка России в сроки, установленные для представления формы N 101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации". (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
3. Отчет представляется Сберегательным банком Российской Федерации:
- ежемесячно - в сроки, установленные Сбербанку России для представления формы N 101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации";
- по состоянию на 1 января - не позднее 25 января года, следующего за отчетным. (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У)
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409135
РАСШИФРОВКИ
ОТДЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ РАСЧЕТА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ НОРМАТИВОВ И ЗНАЧЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ НОРМАТИВОВ
по состоянию на "__" __________ г.
1. Расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета обязательных нормативов
2. Значения обязательных нормативов (в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У)
Н1 =
Н2 =
Н3 =
Н4 =
Н5 =
Н7 =
Н9.1 =
Н10.1 =
Н11 =
Н11.1 =
Н12 =
Н13 =
Н14 =
Н15 =
Н16 =
Порядок составления и представления отчета
Расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета обязательных нормативов и значения обязательных нормативов (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
1. Отчет составляется в соответствии с порядком, изложенным в Инструкции Банка России "О порядке регулирования деятельности банков" от 01.10.97 N 1 (с учетом изменений и дополнений).
2. Отчет представляется кредитными организациями в территориальные учреждения Банка России в сроки, установленные для представления формы N 101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации". (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
3. Отчет представляется Сберегательным банком Российской Федерации: - ежемесячно - в сроки, установленные Сбербанку России для представления формы N 101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации"; - по состоянию на 1 января - не позднее 25 января года, следующего за отчетным. (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
4. В разделе 2 "Значения экономических нормативов" по нормативам Н6, Н8, Н9, Н10, Н12.1 указываются максимальные значения. (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У)
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409151
ГРАФИК
ПОГАШЕНИЯ ЕВРОБУМАГ С РАСШИФРОВКОЙ БАЛАНСОВОГО СЧЕТА (СЧЕТОВ), НА КОТОРОМ (КОТОРЫХ) УЧИТЫВАЮТСЯ СРЕДСТВА, ПРИВЛЕЧЕННЫЕ В РЕЗУЛЬТАТЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ДОЧЕРНЕЙ КОМПАНИИ - ЭМИТЕНТА ЕВРОБУМАГ
по состоянию на "__" __________ г.
Порядок составления и представления отчета
График погашения евробумаг с расшифровкой балансового счета (счетов), на котором (которых) учитываются средства, привлеченные в результате деятельности дочерней компании - эмитента евробумаг (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
1. Отчет составляется в соответствии с порядком, изложенным в Инструкции Банка России "О порядке регулирования деятельности банков" от 01.10.97 N 1 (с учетом изменений и дополнений).
2. Отчет представляется кредитными организациями в территориальные учреждения Банка России в сроки, установленные для представления формы N 101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации". (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
3. Отчет представляется Сберегательным банком Российской Федерации:
- ежемесячно - в сроки, установленные Сбербанку России для представления формы N 101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации";
- по состоянию на 1 января - не позднее 25 января года, следующего за отчетным. (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
4. График составляется по каждой дочерней компании - эмитенту евробумаг с указанием ее наименования. (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409152
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА БАНКА,
ИНВЕСТИРУЕМЫЕ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ДОЛЕЙ (АКЦИЙ) ОДНОГО ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА (Н12.1)
по состоянию на "__" __________ г.
тыс. руб.
Порядок составления и представления отчета
Собственные средства банка, инвестируемые на приобретение долей (акций) одного юридического лица (Н12.1) (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У, от 23.03.2001 N 935-У)
1. Отчет составляется в соответствии с порядком, изложенным в Инструкции Банка России "О порядке регулирования деятельности банков" от 01.10.97 N 1 (с учетом изменений и дополнений).
2. Отчет представляется кредитными организациями в территориальные учреждения Банка России в сроки, установленные для представления формы N 101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации". (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
3. Отчет представляется Сберегательным банком Российской Федерации:
- ежемесячно - в сроки, установленные Сбербанку России для представления формы N 101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации";
- по состоянию на 1 января - не позднее 25 января года, следующего за отчетным. (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409153
СВОДНЫЙ ОТЧЕТ
О РАЗМЕРЕ РЫНОЧНОГО РИСКА
по состоянию на ______________ г.
Порядок составления и представления
Сводного отчета о размере рыночного риска (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
1. Отчет составляется в соответствии с порядком, изложенным в Положении Банка России "О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков от 24.09.99 N 89-П.
2. Отчет представляется кредитными организациями в территориальные учреждения Банка России в сроки, установленные для представления формы N 101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации". (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
3. Отчет представляется Сберегательным банком Российской Федерации:
- ежемесячно - в сроки, установленные Сбербанку России для представления формы N 101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации". (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У)
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409155
РАСЧЕТ РЕЗЕРВОВ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ
по состоянию на "__" _______________ ____ г.
Порядок составления и представления отчета. расчет резервов на возможные потери
1. Отчет составляется в соответствии с порядком, изложенным в Положении Банка России от 12.04.2001 N 137-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери".
2. Отчет представляется кредитными организациями в территориальные учреждения Банка России по состоянию на 1-е число каждого месяца отчетного квартала:
- по состоянию на 01.11, 01.12, 01.01 - не позднее 25 января;
- по состоянию на 01.02, 01.03, 01.04 - не позднее 10 апреля;
- по состоянию на 01.05, 01.06, 01.07 - не позднее 10 июля;
- по состоянию на 01.08, 01.09, 01.10 - не позднее 10 октября.
3. Срок представления отчета Сберегательным банком Российской Федерации:
- на квартальные даты - не позднее 7-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом;
- по состоянию на 1 января - не позднее 10 марта года, следующего за отчетным.
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409171
СВЕДЕНИЯ
ОБ ИНОСТРАННЫХ ИНВЕСТИЦИЯХ В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ ДЕЙСТВУЮЩЕЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
по состоянию на "__" __________ г.
Порядок
Составления и представления отчета
Сведения об иностранных инвестициях в уставном капитале действующей кредитной организации
Целью введения формы "Сведения об иностранных инвестициях в уставном капитале действующей кредитной организации" является учет квоты участия иностранного капитала в банковской системе Российской Федерации.
Отчетность по форме "Сведения об иностранных инвестициях в уставном капитале действующей кредитной организации" представляется действующими кредитными организациями, имеющими в составе участников - нерезидентов, один раз в квартал в адрес территориальных учреждений Банка России по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным кварталом с 1-го по 5-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. Данные представляются почтой на бумажном и магнитном носителях (дискете, в формате Microsoft Excel).
Сведения о величине долей нерезидентов представляются в тысячах рублей с одним десятичным знаком. Сведения о количестве участников - нерезидентов представляются в единицах.
Сумма участия нерезидентов в уставном капитале указывается по номинальной стоимости долей (акций); зарегистрированные доли (акции) нерезидентов указываются в соответствии с номинальной стоимостью долей (акций), составляющих уставный капитал кредитной организации, зарегистрированный в уставе кредитной организации.
Понятие кредитной организации с иностранными инвестициями приведено в Положении "Об особенностях регистрации кредитных организаций с иностранными инвестициями и о порядке получения предварительного разрешения Банка России на увеличение уставного капитала зарегистрированной кредитной организации за счет средств нерезидентов" от 23.04.97 N 437, утвержденном Приказом Банка России от 23.04.97 N 02-195.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У)
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409201/0409202 (0409203)
ОТЧЕТ
О КАССОВЫХ ОБОРОТАХ УЧРЕЖДЕНИЙ БАНКА РОССИИ И КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
за ____________________ (отчетный период)
Формы N 201/202 (203)
Пятидневная / Месячная
тыс. руб.
Порядок составления и представления
Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций
(формы N 201, 202)
Отчеты о кассовых оборотах составляют кредитные организации и их филиалы (кроме учреждений Сберегательного банка Российской Федерации). Кредитные организации и их филиалы представляют указанные отчеты в Главные управления (Национальные банки) Банка России в соответствии с их территориальным расположением. Кредитные организации, осуществляющие кассовое обслуживание предприятий и организаций - клиентов бескассовых кредитных организаций, учитывают суммы выданных и поступивших денег по соответствующим символам отчетности о кассовых оборотах (формы N 201, 202).
Бескассовые кредитные организации составляют отчет о кассовых оборотах только по забалансовым символам, который направляется в соответствующую кредитную организацию, ведущую кассовые операции с их клиентурой, для включения в отчетность по формам N 201 и N 202.
Кассовые обороты по учреждениям Сберегательного банка Российской Федерации учитываются кредитными организациями без распределения по символам - по общей сумме поступлений денежных излишков от учреждений Сберегательного банка и общей сумме выдач им денежных подкреплений. Учреждения Сберегательного банка представляют кредитным организациям, где открыты их корреспондентские счета, отчетные материалы по показателям, предусмотренным настоящим Порядком.
I. Содержание отчетов
1. Отчеты о кассовых оборотах составляются кредитными организациями в тысячах рублей.
2. Отчет о кассовых оборотах за месяц (форма N 202) составляется по следующей номенклатуре символов.
Примечание. Сведения о кассовых оборотах по забалансовым символам 77, 78, 85 - 89, 96 сообщаются за прошедший месяц (по каждому символу) одновременно с представлением отчета за первую пятидневку текущего месяца.
По символам 02 - 72 формы N 202 отражается весь оборот наличных денег, проходящих через кассы кредитных организаций, подведомственных им филиалов (кроме учреждений Сберегательного банка Российской Федерации), включая операционные кассы вне кассового узла, кассы обменных пунктов, банкоматы. По символам формы N 202 начиная с 74 за балансом денежного оборота приводятся дополнительные данные, необходимые для анализа налично - денежного оборота.
3. Содержание символов 02, 17, 18, 30, 57, 59, 61 пятидневного отчета по форме N 201 соответствует содержанию этих же символов в отчете за месяц формы N 202. Содержание символа 40 формы N 201 соответствует символам 40, 41, 42 формы N 202. Содержание символа 70 формы N 201 соответствует символу 70 формы N 202.
4. Распределение поступлений и выдач по символам отчета определяется кредитными организациями по их экономическому содержанию независимо от организационно - правовой формы предприятий, организаций и учреждений.
5. При распределении кассовых оборотов по символам отчета необходимо руководствоваться следующими разъяснениями о содержании символов.
Символ 02. Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров.
Поступления выручки наличными деньгами от продажи потребительских товаров организациями розничной торговли, организациями других отраслей экономики и предприятиями общественного питания, обороты которых учитываются в составе оборота розничной торговли и оборота общественного питания в соответствии с унифицированными формами федерального государственного статистического наблюдения. (в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У)
Символ 11. Поступления выручки от реализации платных услуг.
Поступления выручки наличными деньгами от железнодорожного, водного и воздушного транспорта, пассажирских и грузовых перевозок. Поступления от обслуживания пассажиров в пути, плата за пользование постельными принадлежностями, услуги носильщиков, хранение багажа, грузов и другие услуги, связанные с пассажирскими и грузовыми перевозками, а также поступления от страхования пассажиров на транспорте.
Поступления выручки наличными деньгами от всех видов местного транспорта (включая междугородные линии) независимо от подчинения предприятий (в т.ч. и предприятий, для которых оказание этих услуг не является основной деятельностью): выручка трамваев, троллейбусов, автобусов, легковых и грузовых такси, метрополитена, речных трамваев и переправ, паромов и прочих видов местного транспорта. Выручка от продажи талонов, билетов на проезд местным транспортом.
Поступления наличными деньгами квартирной платы, включая плату за пользование общежитием и коммунальные услуги (освещение, отопление, водоснабжение, канализация, газ и т.д.); платежи за установку и пользование телефонами и радио; поступления наличных денег за проживание в гостиницах.
Поступления выручки наличными деньгами от театров, кинотеатров, видеосалонов, клубов, дискотек, концертных и лекционных залов, лекционных бюро, эстрады, цирков, музеев, выставок, планетариев, парков (садов) культуры и отдыха, ипподромов, стадионов, различных аттракционов (включая игровые автоматы), казино, катков, лодочных, лыжных и велосипедных прокатных станций, пунктов проката музыкальных инструментов, видеоаппаратуры, грампластинок, магнитофонных записей, видеокассет и других зрелищных предприятий, культурно - просветительных и спортивных организаций, включая поступления денег от профсоюзных организаций за проводимые ими зрелищные мероприятия, выручки от демонстрации фильмов на киноустановках и в видеосалонах, кино- и видеостудиях.
Поступления выручки наличными деньгами от мастерских за пошив и ремонт предметов личного потребления, ремонт товаров длительного пользования, строительство и ремонт жилищ (квартир) и другие услуги производственного характера.
Поступления выручки от бань, душевых, прачечных, химчистки, парикмахерских, фотографий, фото-, кинолабораторий, переплетных мастерских, пунктов проката предметов культурно - бытового назначения, хозяйственного обихода и легковых автомобилей, платных стоянок автомашин и гаражей, туристских и экскурсионных баз, справочных бюро, лечебных учреждений, продажи платных и льготных путевок в санатории и дома отдыха, взносов на содержание детей в детских садах, яслях, лагерях и других детских учреждениях, поступления от лечебных, курортных организаций за предоставление отдыхающим дополнительных услуг, не включенных в стоимость путевки, молочно - раздаточных пунктов детского питания, взносов за обучение на платных курсах, в музыкальных школах и других учебных заведениях (вузах, колледжах, лицеях, школах, гимназиях и др.), оплата услуг правового характера, банковских учреждений, поступления от медвытрезвителей, оплата услуг на рынках, ритуальных и других. Поступления выручки наличными деньгами от оказания аналогичных видов услуг предприятиями, для которых оказание услуг не является основной деятельностью.
Символ 15. Поступления от реализации недвижимости.
Поступления наличными деньгами от реализации населению недвижимости, взносы долевого участия в строительстве жилья (без образования кооператива).
Поступления на счета жилищных, жилищно - строительных, гаражных и других строительных кооперативов по взносам населения: паевым, вступительным, целевым, кроме квартирной платы и коммунальных платежей.
Символ 16. Поступления на счета по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации).
Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от граждан на счета по вкладам.
Символ 17. Поступления от предприятий Министерства Российской Федерации по связи и информатизации.
Поступления наличными деньгами от почтово - телеграфных предприятий Министерства Российской Федерации по связи и информатизации независимо от того, из каких источников образовалась денежная наличность в кассах предприятий. Не отражаются поступления от производственных и других предприятий и организаций Министерства Российской Федерации по связи и информатизации (заводов, мастерских и т.п.).
Символ 18. Поступления от учреждений Сберегательного банка Российской Федерации.
Поступления наличными деньгами от учреждений Сберегательного банка независимо от того, из каких источников образовалась денежная наличность в учреждениях Сберегательного банка.
Символ 19. Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
Поступления наличными деньгами в кредитные организации на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
Символ 20. Поступления наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг.
Поступления наличными деньгами в кредитные организации (кроме Сберегательного банка Российской Федерации) от реализации государственных и других ценных бумаг, предусмотренных действующим законодательством.
Символ 30. Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно - обменных операций с физическими лицами.
Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от продажи физическим лицам наличной иностранной валюты за наличные рубли.
Символ 32. Прочие поступления.
Все поступления наличными деньгами, не учтенные по другим статьям прихода. В частности, по этому символу отражаются: членские взносы в различные общественные и добровольные фонды, организации, общества, взносы в потребительскую кооперацию, платежи в погашение индивидуальными заемщиками ссуд и процентов по ним, поступления от касс взаимопомощи и ломбардов, плата за проверку измерительных приборов, возврат подотчетных и других неизрасходованных сумм, полученных предприятиями, организациями и учреждениями по чекам в кредитных организациях, поступления от реализации бесхозного имущества, поступления во внебюджетные фонды.
Взносы в виде временной финансовой помощи, а также в уставный капитал.
Поступления наличными деньгами всех видов налогов, зачисляемых на счета федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, всех видов страховых платежей, поступающих на счета организаций, имеющих лицензию на осуществление страховой деятельности на территории Российской Федерации; средств самообложения, разового сбора за торговлю на рынках, таможенных доходов и госпошлины, штрафов, сбора за выдачу паспортов, регистрационного, курортного сборов, сбора с владельцев транспортных средств и скота, других сборов, зачисляемых в бюджеты, а также поступления сборов автоинспекций за технический осмотр и регистрацию автомашин.
Поступления не использованных по назначению наличных денег, полученных в кредитных организациях предприятиями, организациями и учреждениями на заработную плату и выплаты социального характера, стипендии и другие выплаты; все поступления наличных денег от предприятий, организаций, учреждений и воинских частей Министерства обороны Российской Федерации, Министерства внутренних дел Российской Федерации и иных исполнительных органов государственной власти, обслуживаемых в особом порядке, если в объявлениях на взнос наличных денег в строке "назначение взноса" ими не указан источник поступления денег.
Символ 35. Остаток операционной кассы в кредитных организациях на начало отчетного периода.
Остатки наличных денег в операционной кассе кредитных организаций (балансовый счет N 20202 "Касса кредитных организаций"), операционной кассе вне кассового узла (счет N 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков"), кассах обменных пунктов, работающих по режиму продленного дня (счет N 20206 "Касса обменных пунктов"), банкоматах (счет N 20208 "Денежные средства в банкоматах") на начало отчетного месяца.
Символ 36. Поступления денег в оборотную кассу учреждений Банка России из операционной кассы кредитных организаций.
Поступления кассовых излишков от кредитных организаций в оборотную кассу учреждений Банка России.
Символ 37. Поступления денег в операционную кассу кредитной организации из оборотной кассы учреждений Банка России, касс других кредитных организаций, подведомственных учреждений.
Поступления денег в кассу кредитных организаций из оборотной кассы учреждений Банка России, касс других кредитных организаций и подведомственных филиалов, операционных касс вне кассового узла, касс обменных пунктов, банкоматов.
Символ 40. Выдачи на заработную плату и выплаты социального характера.
Выдачи наличных денег на выплату заработной платы и выплаты социального характера в соответствии с разделом II "Фонд заработной платы" и разделом III "Выплаты социального характера" (за исключением пункта 20) Инструкции о составе фонда заработной платы и выплат социального характера при заполнении организациями форм федерального государственного статистического наблюдения, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 24 ноября 2000 г. N 116 (далее - Инструкция Госкомстата России от 24 ноября 2000 г. N 116). (в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У)
Символ 41. Выдачи на стипендии.
Выдачи наличных денег на выплату стипендий студентам высших учебных заведений, учащимся техникумов, колледжей и других учебных заведений (включая училища, курсы и т.д.) независимо от подчиненности; государственных научных стипендий за счет бюджетных средств, учитываемых в пункте 54 раздела IV "Расходы, не учитываемые в фонде заработной платы и выплатах социального характера" Инструкции Госкомстата России от 24 ноября 2000 г. N 116. (в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У)
Символ 42. Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера.
Выдачи наличных денег на прочие расходы в соответствии с разделом IV "Расходы, не учитываемые в фонде заработной платы и выплатах социального характера" Инструкции Госкомстата России от 24 ноября 2000 г. N 116, осуществляемые за счет средств предприятия, учреждения, организации (не включаются пособия и другие выплаты за счет бюджетных средств; средств государственных социальных внебюджетных фондов; выплаты, производимые страховыми организациями по договорам личного, имущественного и иного страхования; суммы, полученные в виде грантов, предоставленных международными или иностранными некоммерческими и благотворительными организациями, - пункты 37, 38, 39, 54, 55 раздела IV Инструкции Госкомстата России от 24 ноября 2000 г. N 116, которые отражаются по соответствующим символам отчета исходя из их экономического содержания). (в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У)
Символ 46. Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов.
Выдачи наличных денег на закупку сельскохозяйственных продуктов и сырья у населения торговыми, заготовительными и другими предприятиями и организациями, уставами которых предусмотрено ведение таких закупок; закупки на рынках сельскохозяйственных продуктов предприятиями общественного питания, санаториями, домами отдыха, больницами, детскими учреждениями и т.п. для собственных нужд.
Символ 50. Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений.
Выдачи наличных денег на выплату всех видов пенсий, пособий, страховых возмещений и других выплат, осуществляемых за счет бюджетных средств, средств государственных и негосударственных внебюджетных фондов, средств профсоюзов и других, учитываемых в пункте 20 раздела III "Выплаты социального характера" и в пунктах 37, 38, 39 раздела IV "Расходы, не учитываемые в фонде заработной платы и выплатах социального характера" Инструкции Госкомстата России от 24 ноября 2000 г. N 116. (в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У)
Символ 53. Выдачи на другие цели.
Все выдачи, не учтенные по другим статьям расхода. В частности, по этому символу отражаются выдачи:
скупочным пунктам и магазинам на скупку вещей, драгоценных металлов и камней, комиссионным и коммерческим магазинам на выплату комитентам; организациям культуры на покупку произведений и предметов искусства и антиквариата; на заготовку утильсырья, металлолома и ремесленно - кустарных изделий, на скупку стеклянной тары у населения;
для ссудных операций касс взаимопомощи, на выплату донорам, для возврата налогов, паевых взносов, долевого участия в строительстве жилья (без образования кооператива) и других платежей; возврат временной финансовой помощи и взносов в уставный капитал; выдачи с депозитных счетов народных судов в случаях, если в чеках не указано назначение сумм платежа; на оплату 50 процентов стоимости проезда студентов - заочников для сдачи экзаменов;
на выплаты надбавок и суточных иностранным специалистам, выдачи на оплату тарифа по железнодорожным и другим перевозкам, почтово - телеграфных расходов, аренды помещений, автотранспорта у отдельных граждан;
на оплату канцелярских и других хозяйственных расходов; на приобретение горюче - смазочных материалов;
ссуд наличными деньгами индивидуальным заемщикам на жилищное строительство, приобретение скота, хозяйственное обзаведение, членам садоводческих товариществ на приобретение и строительство садовых домиков и благоустройство садовых участков, улучшение жилищных условий и хозяйственное обзаведение и другие цели;
средств на операции ломбардов;
суммы, полученные в виде грантов, предоставленных международными или иностранными некоммерческими и благотворительными организациями (пункт 55 раздела IV "Расходы, не учитываемые в фонде заработной платы и выплатах социального характера" Инструкции Госкомстата России от 24 ноября 2000 г. N 116). (в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У)
Символ 55. Выдачи со счетов по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации).
Выдачи наличных денег со счетов по вкладам граждан в кредитных организациях, включая выдачи с валютных счетов наличными рублями и с применением платежных карт.
Символ 57. Выдачи кредитными организациями наличных денег физическим лицам при совершении валютно - обменных операций.
Выдачи кредитными организациями наличных денег физическим лицам при покупке у них наличной иностранной валюты за наличные рубли.
Символ 58. Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
Выдачи наличных денег из касс кредитных организаций со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
Символ 59. Выдачи подкреплений предприятиям Министерства Российской Федерации по связи и информатизации.
Выдачи подкреплений предприятиям Министерства Российской Федерации по связи и информатизации.
Не включаются выдачи наличных денег предприятиям Министерства Российской Федерации по связи и информатизации на заработную плату и другие расходы, учитываемые по соответствующим символам.
Символ 60. Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг.
Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку кредитными организациями (кроме учреждений Сберегательного банка Российской Федерации) государственных и других ценных бумаг, предусмотренных действующим законодательством.
Символ 61. Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного банка Российской Федерации.
Выдачи наличных денег учреждениям Сберегательного банка Российской Федерации в порядке подкрепления их денежной наличностью.
Не включаются выдачи наличных денег учреждениям Сбербанка России на заработную плату и другие расходы, учитываемые по соответствующим символам.
Символ 70. Остаток операционной кассы в кредитных организациях на конец отчетного периода.
Остатки наличных денег в кассах кредитных организаций (балансовый счет N 20202 "Касса кредитных организаций"), операционной кассе вне кассового узла (счет N 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков"), кассах обменных пунктов, работающих по режиму продленного дня (счет N 20206 "Касса обменных пунктов"), банкоматах (счет N 20208 "Денежные средства в банкоматах") на конец отчетного периода.
Символ 71. Пересылка наличных денег из оборотной кассы учреждений Банка России в операционную кассу кредитной организации.
Суммы отосланных учреждениями Банка России кассовых подкреплений в операционные кассы кредитных организаций.
Символ 72. Пересылка наличных денег из операционной кассы кредитных организаций в оборотную кассу учреждений Банка России, кассы других кредитных организаций, подведомственных учреждений.
Суммы денежной наличности, отосланные кредитными организациями в оборотную кассу учреждений Банка России, кассы других кредитных организаций и подведомственных филиалов, операционные кассы вне кассового узла, кассы обменных пунктов, банкоматы.
Символ 74. Поступления в уплату за товары расчетными чеками и безналичными перечислениями.
Суммы, поступившие от торговых и других предприятий, расчетных чеков, чеков из чековых книжек, использованных населением при расчетах за товары, суммы безналичных перечислений денег в уплату за приобретаемые промышленные товары по поручениям вкладчиков с их счетов по вкладам в кредитные организации и с применением платежных карт.
Учет поступивших в кредитные организации расчетных чеков ведется на основании сопроводительных ведомостей к инкассаторским сумкам, а также реестров чеков, представляемых торговыми и другими организациями в кредитные организации.
Учет безналичных перечислений со счетов по вкладам граждан ведется в кредитных организациях по местонахождению счета торговой или другой организации на основании платежных поручений кредитных организаций на перечисление списанных со счетов вкладчиков сумм, мемориальных ордеров или авизо кредитных организаций.
Символ 75. Поступления торговой выручки через предприятия Министерства Российской Федерации по связи и информатизации.
Поступления торговой выручки и выручки за подписные издания, переводимой на счета в кредитных учреждениях через предприятия Министерства Российской Федерации по связи и информатизации. Эти суммы учитываются в ведомости по форме N 744 на основании платежных поручений или сводных платежных поручений предприятий связи, прилагаемых к выпискам из счетов переводополучателей.
Символ 76. Поступления налогов и сборов через предприятия Министерства Российской Федерации по связи и информатизации.
Поступления налогов и сборов через предприятия Министерства Российской Федерации по связи и информатизации на основании регистрации данных сопроводительных ведомостей, передаваемых кредитным организациям предприятиями Министерства Российской Федерации по связи и информатизации при платежных поручениях или сводных платежных поручениях вместе с талонами переводов.
Символ 77. Поступления выручки от реализации государственных и других ценных бумаг через учреждения Сберегательного банка Российской Федерации.
Поступления через учреждения Сберегательного банка Российской Федерации выручки от реализации государственных и других ценных бумаг, предусмотренных действующим законодательством.
Символ 78. Выдачи наличных денег учреждениями Сберегательного банка Российской Федерации на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг.
Выдачи наличных денег учреждениями Сберегательного банка Российской Федерации на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг, предусмотренных действующим законодательством.
Символы 79 - 82. Поступления через учреждения Сберегательного банка Российской Федерации.
Символ 79. Поступления в учреждения Сберегательного банка Российской Федерации торговой выручки от продажи потребительских товаров (аналогично содержанию символа 02).
Символ 80. Поступления в учреждения Сберегательного банка Российской Федерации наличными деньгами и безналичными перечислениями со счетов по вкладам граждан квартирной платы, платежей за коммунальные услуги (освещение, отопление, водоснабжение, канализацию, газ и т.д.), абонементной платы за телефон и радиотрансляционные точки, платежей за предоставленные в кредит междугородные телефонные разговоры и переданные по телефону телеграммы независимо от того, включены эти платежи в извещения управлений домами жилищных и ремонтно - эксплуатационных предприятий, организаций и учреждений или по ним имеются отдельные документы на перечисление средств;
поступления выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги.
Символ 82. Поступления в учреждения Сберегательного банка Российской Федерации наличными деньгами и безналичными перечислениями со счетов по вкладам граждан от реализации недвижимости, взносов долевого участия в строительстве жилья (без образования кооператива), платежей членов жилищных, жилищно - строительных, гаражных и других строительных кооперативов; паевых, вступительных и целевых взносов, квартирной платы и других платежей за коммунальные услуги, платежей по возврату полученных ссуд.
Символы 85 - 88. Безналичные перечисления на счета по вкладам граждан в кредитных организациях (включая Сберегательный банк Российской Федерации).
Символ 85. Перечисления заработной платы и выплат социального характера, расходов, не относящихся к фонду заработной платы и выплатам социального характера.
Символ 86. Перечисления доходов граждан за сданную сельскохозяйственную продукцию.
Символ 87. Перечисления пенсий и пособий.
Символ 88. Перечисления других сумм.
Сведения о безналичных перечислениях на счета по вкладам граждан денежных доходов населения заполняются кредитными организациями, в которых ведутся корреспондентские счета учреждений Сберегательного банка Российской Федерации, на основании их сообщений. Указанные сведения учреждения Сберегательного банка Российской Федерации сообщают учреждениям Банка России ежемесячно не позднее 3-го числа месяца, следующего за отчетным.
Кредитные организации, где открыты счета граждан по вкладам, ведут внесистемный учет безналичных перечислений денежных доходов на их счета в разрезе указанных символов (символы 85 - 88) и итоговые данные за месяц отражают в отчете формы N 201 за первую пятидневку.
Символ 89. Сумма торговой выручки предыдущего месяца, проведенная по балансу кредитной организации в первый рабочий день текущего месяца.
Суммы торговой выручки предыдущего месяца, проведенной по балансу кредитной организации в первый рабочий день текущего месяца (сведения заполняются один раз в месяц).
В тех случаях, когда месяц начинается нерабочим днем, по символу 89 записывается не вся выручка, оприходованная по балансу кредитной организации в первый рабочий день месяца, а лишь та ее часть, которая получена за последний (последние) день предыдущего месяца. В этих случаях размер выручки, перешедшей с прошлого месяца, определяется по торговым организациям, обслуживаемым инкассаторами, на основании препроводительных ведомостей к инкассаторским сумкам за соответствующие дни, а по остальным торговым организациям - на основании указаний торговых предприятий в объявлениях на взнос наличных денег о сумме выручки, полученной от торговли за последний (последние) день прошлого месяца. При отсутствии прямых указаний торговых организаций о сумме выручки, полученной от торговли за последний (последние) день (дни) прошлого месяца, кредитные организации определяют эту выручку расчетным путем в зависимости от количества дней, за которые она поступила.
Символ 94. Поступления в уплату за ценные бумаги в безналичном порядке.
Поступления от физических лиц в уплату за ценные бумаги в безналичном порядке в формах расчетов, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами.
Символ 95. Поступления в уплату за услуги нетоварного характера в безналичном порядке.
Поступления от физических лиц в уплату за услуги нетоварного характера в безналичном порядке в формах расчетов, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами.
Символ 96. Выдачи на заработную плату в текущем месяце по срокам, приходящимся на следующий месяц.
Сумма наличных денег, выданная в текущем месяце на заработную плату по срокам, приходящимся на следующий месяц. Отчетность составляется на основании ведущихся в кредитных организациях карточек учета выданных средств на заработную плату и выплаты социального характера наличными деньгами.
Символ 99. Поступления квартирной платы, коммунальных и других платежей безналичными перечислениями из заработной платы.
Суммы платежей за квартиру, коммунальные и другие услуги, уплаченные безналичным путем из заработной платы. Учет этих сумм ведется на основании платежных поручений предприятий, организаций и учреждений независимо от организационно - правовых форм собственности (по местонахождению их счета) на перечисление платежей за вышеуказанные услуги.
II. Составление отчетов
6. Отчет составляется бухгалтерскими работниками. Кредитные организации и их филиалы, осуществляющие кассовое обслуживание предприятий, организаций и учреждений, представляют отчетность о кассовых оборотах с включением данных об оборотах наличных денег операционных касс вне кассового узла, обменных пунктов по наличным рублям, находящихся на балансе кредитной организации, и данных бескассовых кредитных организаций по забалансовым символам.
Отчет в части оборотов наличных денег, проходящих через кассы кредитных организаций (символы 02 - 72), составляется по данным бухгалтерского учета поступлений и выдач наличных денег, который ведется в кассовых журналах установленной формы (номер формы в требовательной ведомости 0482054) с указанием символов отчета на основании объявлений на взнос наличных денег, чеков, приходных и расходных кассовых ордеров.
Символы отчета о кассовых оборотах по приходу определяются по указанному в каждом приходном кассовом документе источнику образования денежных средств, например, торговая выручка, выручка от реализации платных услуг и т.д. Предприятия, организации и учреждения, имеющие поступления из разных источников, показывают сумму поступлений по каждому источнику.
Символы отчета по расходу определяются по указанному клиентами на обороте денежных чеков назначению получаемых в кредитных организациях денежных сумм.
Для составления отчета о кассовых оборотах, проходящих через кассы кредитных организаций, работником бухгалтерии ведется ведомость учета кассовых оборотов по форме N 744 по номенклатуре месячного отчета с итогами по группам статей, указанных в пункте 3 для составления пятидневных отчетов.
Ведомость учета кассовых оборотов заполняется ежедневно по данным группировки записей в кассовых журналах по приходу и расходу в разрезе символов отчета. Записи в ведомости производятся в тысячах рублей.
Ежедневная ведомость (ф. N 744) ведется независимо от того, является кредитная организация участником расчетов в региональном подразделении информационно - технического обслуживания Центрального банка Российской Федерации или осуществляет локальный операционный день.
Общие итоги прихода и расхода за день, записанные в ведомости по форме N 744 под символами 02 - 37 и 40 - 72, за исключением остатков кассы, отраженных по символам 35 и 70, должны совпадать с итогами оборотов по дебету и кредиту только по счетам в рублях балансовых счетов N 20202, 20207, 20206, 20208 по бухгалтерскому журналу (сводке оборотов) кредитной организации.
7. Поступления и выдачи наличных денег через операционные кассы вне кассового узла учитываются кредитной организацией (филиалом) в отдельной ведомости по форме N 744 и отражаются в отчетности о кассовых оборотах (формы N 201 и N 202) по соответствующим символам днем их отражения в балансе кредитной организации (филиала).
8. Учет поступлений по символам 75, 76 осуществляется в кредитных организациях по местонахождению счета организации - получателя ответственными исполнителями, ведущими счета предприятий Министерства Российской Федерации по связи и информатизации по переводным операциям, либо, по усмотрению руководителя кредитной организации, ответственными исполнителями, ведущими счета торговых, бюджетных, страховых, других организаций.
Сведения о поступлениях через учреждения Сберегательного банка Российской Федерации по символам 77, 79 - 82 и выдачах наличных денег учреждениями Сбербанка России по символу 78 заполняются на основании данных Сберегательного банка Российской Федерации.
В тех случаях, когда учреждения Сберегательного банка перечисляют торговую выручку и принятые от населения платежи на счета получателей одним платежным поручением, составленным на общую сумму всех принятых платежей, в ведомость по форме N 744 по соответствующим символам включаются сведения по данным сводки подсчета итоговых сумм платежей по каждому получателю, указанному в приложенной к платежному поручению ведомости N 2. Символы отчета определяются работником, ведущим счет учреждения Сбербанка, или работником, ведущим счет организации - получателя, по номерам счетов получателей, указанным в платежном поручении или в приложении к нему, и проставляются против соответствующих сумм.
Платежное поручение учреждения Сберегательного банка Российской Федерации с указанными в нем или в приложении к нему символами 79 - 82 против соответствующих сумм передается оператору для подсчета поступлений по каждому символу и общего итога всех поступлений. Подсчет ведется по предприятиям и организациям, счета которых открыты в данной кредитной организации. Полученный общий итог сверяется работником, ведущим счет учреждения Сберегательного банка, с суммой его платежного поручения. После проверки итоги сумм по каждому символу записываются в ведомость учета кассовых оборотов формы N 744 по соответствующим символам 79 - 82. Записи в ведомости по форме N 744 по символам 79 - 82 производятся тем числом, которым проведено платежное поручение по счету организации - получателя.
Главный бухгалтер или заместитель главного бухгалтера кредитной организации периодически осуществляет контроль за правильностью отражения сумм по символам 75, 76, 79 - 82.
Отражение операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты за наличные рубли по символам 30 и 57 осуществляется на основании реестров, предусмотренных Инструкцией Банка России от 27 февраля 1995 г. N 27 "О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно - обменных операций уполномоченными банками" (Приложения 9, 11 - колонка 4).
Для составления отчета по этим символам кредитные организации на основании вышеуказанных реестров ведут внесистемный учет по валютно - обменным операциям, совершенным за день.
В последующем эти сведения сверяются с данными формы N 601 "Отчет о движении наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте", составляемой ежемесячно на основании Инструкции Банка России от 20.12.96 N 28 "По представлению кредитными организациями и их филиалами отчетов по форме N 601 о движении наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте" по графам 5 и 8 "Справки о покупке и продаже наличной иностранной валюты в обменных пунктах и операционных кассах уполномоченного банка". При возникновении отклонений выясняются причины и вносятся соответствующие изменения в отчетность в установленном порядке.
9. В ведомости по форме N 744, ведущейся для учета оборотов, проходящих через кассы кредитных организаций, по каждому символу прихода и расхода выводятся итоги за истекшую пятидневку: с 1-го по 5-е, с 6-го по 10-е, с 11-го по 15-е, с 16-го по 20-е и с 21-го по 25-е число.
10. В конце последнего рабочего дня месяца по оборотам, проходящим через кассы кредитных организаций, для составления месячного отчета по форме N 202 в ведомости по форме N 744 выводятся общие итоги кассовых оборотов за месяц по каждому символу прихода и расхода. При этом ежедневные остатки кассы по символам 35 и 70 не суммируются. В месячном отчете по форме N 202 по символу 35 отражается остаток кассы на 1-е число отчетного месяца по символу 35 ведомости по форме N 744, а по символу 70 - остаток кассы на последнее число отчетного месяца ведомости по форме N 744.
11. Общие итоги прихода (символы 02 - 37) и расхода (символы 40 - 72) ежедневной ведомости (форма N 744) по пятидневкам и за месяц, за исключением сумм по символам 35 и 70, сверяются главным бухгалтером кредитной организации с итогами оборотов по дебету и кредиту только по счетам в рублях соответственно за тот же период по балансовым счетам N 20202, 20207, 20206, 20208.
12. После проверки ведомостей по форме N 744 сведения из них для составления отчета о кассовых оборотах за месяц переносятся в таблицу динамики показателей по форме N 202. Предварительно суммируются показатели ведомости кассовых оборотов кредитных организаций, ведомости кассовых оборотов операционных касс вне кассового узла, обменных пунктов и данных бескассовых кредитных организаций по забалансовым символам. Итоги переносятся в таблицу формы N 202 в тысячах рублей. Сумма баланса в таблице динамики должна соответствовать сумме баланса колонки "Всего" ведомости по форме N 744.
13. В таблице динамики показателей формы N 202 выводятся предусмотренные формой итоги по приходу и расходу, частные итоги по отдельным символам, баланс и контрольные итоги.
При этом данные по символам 35 - 37 и 70 - 72 в итоги по приходу и расходу не включаются.
Поступления от предприятий Министерства Российской Федерации по связи и информатизации и выдачи им подкреплений по символам 17 и 59, поступления от учреждений Сберегательного банка Российской Федерации и выдачи им подкреплений по символам 18 и 61 записываются в таблицы динамики показателей в развернутом виде так же, как они записаны в ведомости учета кассовых оборотов формы N 744.
14. Отчет о кассовых оборотах за месяц по форме N 202 составляется работником бухгалтерии по данным ведомости учета кассовых оборотов формы N 744 и на основании таблицы динамики показателей формы N 202 за месяц в тысячах рублей для отсылки в территориальное учреждение Банка России в соответствии с установленным им порядком для передачи этой отчетности.
15. Отчетные данные вместе с таблицей динамики показателей проверяются главным бухгалтером в порядке, предусмотренном п. 11.
Ответственность за правильность учета кассовых оборотов по соответствующим символам несет главный бухгалтер кредитной организации.
Отчет по форме N 202 представляется подразделениям информационно - вычислительного обслуживания территориальных учреждений Банка России обязательно в первый рабочий день месяца, следующего за отчетным.
16. При составлении пятидневного отчета итоги из ведомости учета кассовых оборотов по форме N 744 записываются в тысячах рублей в таблицу формы N 201, в которой ведется динамика показателей пятидневной отчетности кредитной организации в течение года.
По заполненным таблицам динамики выводятся общие итоги по всем кассовым оборотам за пятидневку (суммируются данные кредитных организаций и бескассовых кредитных организаций).
В целях проверки итогов отчета в таблице формы N 201 по статьям "Прочие поступления" и "Прочие расходы" записываются суммы прихода и расхода за пятидневку по символам, не выделяемым в пятидневной отчетности, т.е. по символам 11, 15, 16, 19, 20, 32 по приходу и 46, 50, 53, 55, 58, 60 по расходу.
17. Отчет о кассовых оборотах за пятидневку по форме N 201 составляется работником бухгалтерии на основании сводных данных по форме N 744 и динамики показателей по форме N 201 в тысячах рублей и высылается в территориальное учреждение Банка России в конце рабочего дня 5-го, 10-го, 15-го, 20-го, 25-го числа месяца.
18. Отчеты о кассовых оборотах кредитных организаций поступают в подразделения информационно - вычислительного обслуживания территориальных учреждений Банка России.
19. Если после отправки отчетов будут обнаружены ошибки, то кредитные организации немедленно сообщают территориальным учреждениям Банка России об исправлении этих ошибок, причем сообщаются все исправляемые показатели. В случае изменения контрольных итогов сообщаются также исправленные итоги.
Исправленные показатели отчета должны быть подписаны в установленном порядке.
Порядок составления и представления
Отчета о кассовых оборотах учреждений Сберегательного банка Российской Федерации (форма N 203) (в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У)
1. Территориальные банки Сбербанка России представляют сводные отчеты по территориальному банку и филиалам (отделениям), находящимся на одной с ним территории субъекта Российской Федерации, в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие контроль за кредитными организациями (филиалами), расположенными на этой территории.
На территориях субъектов Российской Федерации, где отсутствуют территориальные банки Сбербанка России, сводные отчеты по филиалам (отделениям) Сбербанка России, находящимся на этой территории, представляются филиалами (отделениями) Сбербанка России, на которые Сбербанком России возложены функции по сбору и представлению сводной отчетности по форме N 203 по территории этого субъекта Российской Федерации в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие контроль за кредитными организациями (филиалами), расположенными на этой территории.
Отчетность о кассовых оборотах территориальными банками Сберегательного банка Российской Федерации и филиалами (отделениями) Сбербанка России, на которые Сбербанком России возложены функции по сбору и представлению сводной отчетности, представляется в территориальные учреждения Банка России на 8-й рабочий день месяца, следующего за отчетным. (в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У)
2. Учреждениями Сберегательного банка Российской Федерации в отчетности о кассовых оборотах по форме N 203 операции в приходе по символам 16, 20, в расходе по символам 55, 60 учитываются по аналогии с их учетом по кредитным организациям. По забалансовым символам 79, 80, 82 обороты не показываются, т.к. они найдут свое отражение в соответствующих символах отчетности о кассовых оборотах 02, 11, 15, 17, 59. Символы 18 и 61 не заполняются и находят свое отражение соответственно по символам 37 и 72.
Форма N 201 учреждениями Сберегательного банка Российской Федерации не составляется.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У)
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409212
ИНФОРМАЦИЯ
О ПРОВЕРКАХ СОБЛЮДЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯМИ ПРАВИЛ РАБОТЫ С НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ
по состоянию на "__" _______________ ____ г.
Порядок составления и представления
Информации о проверках соблюдения предприятиями
правил работы с наличными деньгами (форма N 212) (в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У)
Информация по форме N 212 составляется кредитными организациями и их филиалами (включая учреждения Сберегательного банка Российской Федерации) с ежеквартальной периодичностью (по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября и 1 января нарастающим итогом с начала года) и представляется в соответствии с их местонахождением в территориальные учреждения Центрального банка Российской Федерации в порядке и сроки, устанавливаемые для них территориальными учреждениями Банка России.
В информации отражаются сведения о проверках соблюдения предприятиями правил работы с наличными деньгами, произведенных кредитными организациями и их филиалами самостоятельно и совместно с учреждениями Банка России, налоговыми органами, органами федерального казначейства и другими.
При составлении информации необходимо соблюдать следующие требования.
Числовые значения, отражаемые в информации в тысячах рублей, показываются с точностью до одного знака после запятой.
По строкам 1 и 2 показываются предприятия, которым в кредитных организациях (филиалах) открыты соответствующие счета. Если предприятию в одном банке открыто несколько счетов, то это предприятие показывается как одна единица.
По строке 2 не отражаются предприятия, которые не контролируются банками по соблюдению правил работы с наличными деньгами (предприятия, лицевые счета которых открыты в органах федерального казначейства; представительства иностранных государств в Российской Федерации; религиозные организации), а также граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
По строкам 5, 6, 6.1, 8.1, 8.2, 8.3, 9 - предприятия, проверенные в отчетном периоде неоднократно, показываются как одна единица.
По строке 7 (7.1, 7.2, 7.3) проставляется сумма нарушений по видам на основании сведений соответствующих разделов Справки о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью по форме N 0408026.
По строке 9 отражается количество предприятий, о результатах проверок которых (включая повторные, совместные проверки) направлены сведения налоговым органам.
В строках 10 (10.1, 10.2) и 11 (11.1, 11.2) отражаются данные о фактически взысканных штрафах на основании сведений, направленных кредитными организациями в налоговые органы.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У)
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409251
СТРУКТУРА
ПЛАТЕЖЕЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (ФИЛИАЛА)
за ____________ квартал ____ г.
Порядок
составления и представления отчета
"Структура платежей кредитной организации (филиала)" (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У, от 23.03.2001 N 935-У, от 12.10.2001 N 1039-У)
1. Целью введения отчетности является получение Банком России сведений о платежах кредитных организаций, филиалов кредитных организаций (далее - кредитные организации), осуществляемых ими через системы расчетов без привлечения Банка России. Данные о структуре таких платежей необходимы для определения общего объема безналичных платежей в банковской системе России, получения характеристик каждой из систем расчетов (объемов проводимых платежей с применением различных платежных инструментов), получения показателей по объемам платежей клиентов, а также самих кредитных организаций, связанных с их финансово - хозяйственной деятельностью, показателей объемов транзитных платежей, осуществляемых кредитными организациями, как через корреспондентские счета, так и системы внутрибанковских расчетов. Полученные данные позволят проанализировать достаточность расчетных услуг в регионах, эффективность функционирования различных систем расчетов, определить кредитные организации, специализирующиеся на проведении тех или иных операций, получить сводные данные по платежной системе России для формирования статистики по международным стандартам.
2. Отчеты представляются кредитными организациями и их филиалами территориальному учреждению Центрального банка Российской Федерации по соответствующим субъектам Российской Федерации независимо от местонахождения головной кредитной организации за отчетный квартал не позднее 18-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У)
2.1. Первые отчеты представляются начиная с данных за III квартал 2000 года.
2.2. Филиалы кредитных организаций, головные организации которых находятся на территории другого субъекта Российской Федерации, представляют отчеты непосредственно территориальному учреждению Банка России своего региона (субъекта Российской Федерации).
2.3. Филиалы кредитных организаций, головные организации которых находятся на одной с ними территории субъекта Российской Федерации, представляют отчеты головной кредитной организации, а головная кредитная организация представляет сводный отчет по головной кредитной организации и филиалам, расположенным на одной с ней территории субъекта Российской Федерации, территориальному учреждению Банка России этого субъекта Российской Федерации. (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У, от 23.03.2001 N 935-У)
2.4. Филиалы кредитных организаций, расположенные за границей Российской Федерации, представляют отчеты в головную кредитную организацию, а головная кредитная организация представляет их отчеты в территориальное учреждение Банка России своего региона (субъекта Российской Федерации).
2.5. Территориальные банки Сбербанка России представляют сводные отчеты по территориальному банку и филиалам (отделениям), находящимся на одной с ним территории субъекта Российской Федерации, в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие контроль за кредитными организациями (филиалами), расположенными на этой территории.
На территориях субъектов Российской Федерации, где отсутствуют территориальные банки Сбербанка России, сводные отчеты по филиалам (отделениям) Сбербанка России, находящимся на этой территории, представляются филиалами (отделениями) Сбербанка России, на которые Сбербанком России возложены функции по сбору и представлению сводной отчетности по форме N 251 по территории этого субъекта Российской Федерации в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие контроль за кредитными организациями (филиалами), расположенными на этой территории. (в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У)
3. При составлении отчета необходимо соблюдать следующие требования:
- суммы указываются в тысячах рублей без десятичных знаков;
- суммы в иностранной валюте указываются в рублевом эквиваленте в тысячах рублей без десятичных знаков, пересчет сумм осуществляется по курсу Банка России на дату осуществления списания средств со счетов.
4. В строке 100 в графах 3 - 6 показывается общий объем (количество и сумма) платежей клиентов кредитной организации и самой кредитной организации, направленных через различные системы расчетов, минуя учреждения Банка России и произведенных в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте.
4.1. В строках 110, 120, 130, 140 в графах 3 - 6 показываются объемы платежей клиентов кредитной организации и самой кредитной организации, направленных через следующие системы расчетов:
- строка 110 - расчетные небанковские кредитные организации (К-т б/сч. 30213, 30219, 30409);
- строка 120 - корреспондентские счета кредитной организации, открытые в других кредитных организациях (другим кредитным организациям) (К-т б/сч. 30109, 30110, 30112, 30113, 30114, 30115, 30122, 30123);
- строка 130 - счета межфилиальных расчетов подразделений одной кредитной организации (между головной кредитной организацией и ее филиалами или между филиалами одной кредитной организации) (К-т б/сч. 30301, 30303);
- строка 140 - внутри одного подразделения кредитной организации (платежи клиентам в пределах головной кредитной организации или ее филиала) (К-т б/сч. 30214, 30218, 30401 <*>, 30407, 401 - 407 (П), 408, 423, 426). (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У, от 12.10.2001 N 1039-У)
5. В строке 100 общий объем платежей, представленных в графах 7 - 22, показывается в следующих разрезах:
- графы 7 - 10 - платежи на основании расчетных документов со счетов клиентов, не являющихся кредитными организациями (Д-т б/сч. 30601, 30606, 401 - 407 (П), 408, 423, 426, а также Д-т б/сч. 30214, 30218, 30401, 30403, 30405 в части счетов, открытых в расчетных НКО участникам расчетов, не являющимся кредитными организациями);
- графы 11 - 14 - платежи на основании расчетных документов со счетов клиентов, являющихся кредитными организациями (Д-т б/сч. 30109, 30112, 30113, 30122, 30123, 30601, 30606, а также Д-т б/сч. 30214, 30218, 30401, 30403, 30405 в части счетов, открытых в расчетных НКО участникам расчетов - кредитным организациям);
- графы 15 - 18 - платежи на основании расчетных документов со счетов других подразделений кредитной организации, составляющей отчет (Д-т б/сч. 30302, 30304);
- графы 19 - 22 - платежи на основании собственных расчетных документов кредитной организации по ее финансово - хозяйственной деятельности (Д-т б/сч. 102 - 105, 107, 313 - 316, 31702, 31703, 31802, 31803, 320 (А) - 323 (А), 40911, 47411, 47426, 47601 - 47609, 501 (А) - 519 (А), 520 - 524, 52501, 601 (А), 602 (А), 60301 - 60306, 60309 - 60314, 60320, 60322, 60323, 702); (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У, от 23.03.2001 N 935-У, от 12.10.2001 N 1039-У)
6. В строках 110, 120, 130, 140 в графах 7 - 22 показываются объемы платежей в разрезе платежей клиентов и самой кредитной организации согласно пункту 5, совершенных способами, перечисленными в пункте 4.1, по открытым в балансе кредитной организации счетам. (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У)
7. В строках 111, 121, 131, 141 в графах 3 - 22 показываются платежи, проведенные на основании платежных поручений. (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У)
8. В строках 112, 122, 132, 142 в графах 3 - 22 показываются платежи, проведенные на основании платежных требований, инкассовых поручений.
9. В строках 113, 123, 133, 143 в графах 3 - 22 показываются платежи, проведенные на основании расчетных чеков.
10. В строках 114, 124, 134, 144 в графах 3 - 22 показываются платежи, проведенные на основании аккредитивов. (в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У)
11. В строках 115, 125, 135, 145 в графах 3 - 22 показываются платежи, проведенные на основании платежных инструментов, не учтенных в предыдущих строках. (в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У)
12. В строках 116, 126, 136 в графах 3 - 22 из объемов платежей, представленных в строках 110, 120, 130 соответственно, показываются объемы платежей, направленных в кредитные организации, филиалы, расположенные в других регионах (субъектах Российской Федерации), а также в банки - нерезиденты. (в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У)
13. В строках 117, 127, 137, 146 в графах 3 - 22 из объемов платежей, представленных в строках 110, 120, 130, 140 соответственно, показываются платежи, проведенные на основании платежных документов электронным способом.
<*> По кредиту б/с 30401 "Счет участников РЦ ОРЦБ" учитываются только платежи, поступившие со счетов других участников расчетного центра ОРЦБ, открытых на б/с 30401". (в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У)
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409250
СВЕДЕНИЯ
О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ (ФИЛИАЛОВ) В ЧАСТИ РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ БАНКОВСКИХ И ПЛАТЕЖНЫХ КАРТ
по состоянию на "__" __________ г.
Раздел 1. СВЕДЕНИЯ О СДЕЛКАХ, СОВЕРШЕННЫХ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ КАРТ, ЭМИТИРОВАННЫХ ДЛЯ КЛИЕНТОВ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (ФИЛИАЛА)
Раздел 2. СВЕДЕНИЯ ОБ ИНФРАСТРУКТУРЕ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (ФИЛИАЛА), ПРЕДНАЗНАЧЕННОЙ ДЛЯ ВЫДАЧИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПЛАТЕЖНЫХ, В ТОМ ЧИСЛЕ БАНКОВСКИХ, КАРТ
шт.
Раздел 3. СВЕДЕНИЯ О СДЕЛКАХ, СОВЕРШЕННЫХ В ТОРГОВО - СЕРВИСНОЙ СЕТИ, И ОПЕРАЦИЯХ ПО ВЫДАЧЕ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПЛАТЕЖНЫХ, В ТОМ ЧИСЛЕ БАНКОВСКИХ, КАРТ
Раздел 4. СВЕДЕНИЯ ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ СЕТЕЙ, ПРИНАДЛЕЖАЩИХ ДРУГИМ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
Порядок составления и представления отчета
"Сведения о деятельности кредитных организаций (филиалов) в части расчетов с использованием банковских и платежных карт" (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У, от 12.10.2001 N 1039-У)
I. Цели сбора отчетности
Сведения о деятельности кредитных организаций в части расчетов по розничным платежам, совершаемым с использованием платежных карт, позволяют следующее.
1. Определить реальную долю платежей, совершаемых с использованием платежных карт, в розничном платежном обороте как в разрезе международных и российских систем расчетов, так и в разрезе каждой отдельной системы.
2. Получать объективную информацию о направлении и объемах трансграничных финансовых потоков.
3. Определить влияние той или иной системы расчетов с использованием платежных карт на розничный платежный оборот и в зависимости от выявленных результатов содействовать развитию только наиболее эффективных систем расчетов с целью улучшения структуры розничного платежного оборота.
4. Получить от кредитных организаций информацию, необходимую для предоставления в Банк международных расчетов в соответствии с международной практикой.
II. Порядок и сроки представления Отчета
1. Отчеты кредитных организаций и их филиалов представляются территориальному учреждению Центрального банка Российской Федерации по соответствующим субъектам Российской Федерации независимо от местонахождения головной кредитной организации не позднее 14-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
1.1. Головные кредитные организации представляют отчетность непосредственно территориальному учреждению Банка России своего региона (субъекта Российской Федерации).
1.2. Филиалы кредитных организаций, головные организации которых находятся на одной с ними территории субъекта Российской Федерации, а также филиалы кредитных организаций, находящиеся за пределами Российской Федерации, представляют отчеты головной кредитной организации, а головная кредитная организация представляет их территориальному учреждению Банка России этого субъекта Российской Федерации.
1.3. Филиалы кредитных организаций, головные организации которых находятся на территории другого субъекта Российской Федерации, представляют отчетность непосредственно территориальному учреждению Банка России своего региона (субъекта Российской Федерации).
1.4. Территориальные банки Сбербанка России представляют сводные отчеты по территориальному банку и филиалам (отделениям), находящимся на одной с ним территории субъекта Российской Федерации, в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие контроль за кредитными организациями (филиалами), расположенными на этой территории.
На территориях субъектов Российской Федерации, где отсутствуют территориальные банки Сбербанка России, сводные отчеты по филиалам (отделениям) Сбербанка России, находящимся на этой территории, представляются филиалами (отделениями) Сбербанка России, на которые Сбербанком России возложены функции по сбору и представлению сводной отчетности по форме N 250 по территории этого субъекта Российской Федерации в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие контроль за кредитными организациями (филиалами), расположенными на этой территории. (в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У)
2. Определения терминов, используемых в отчетности, установлены в Положении Банка России от 09.04.98 N 23-П "О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием".
В настоящей форме отчетности под платежной картой понимается средство для совершения сделок, расчеты по которым производятся в соответствии с условиями договора между эмитентом платежных карт и лицом, их использующим. Банковская карта - вид платежной карты, эмитентом которой является кредитная организация. Предавторизованная карта - карта (с микропроцессором), обладающая способностью хранить и в зависимости от совершенных с ее использованием сделок динамически изменять информацию о сумме денежных средств, в пределах которой эмитент принимает на себя обязательство по оплате совершенных с использованием данной карты сделок.
В настоящей форме отчетности под торгово - сервисными точками понимаются предприятия торговли (услуг), а также их отдельно расположенные подразделения, которые в рамках соглашения между предприятием торговли (услуг) и эквайрером принимают в качестве оплаты за реализуемый товар (предоставленные услуги) документы, составленные с использованием платежных, в том числе банковских, карт.
3. В разделе 1 (графы 5 - 18) и разделе 3 данные представляются за отчетный период.
4. В разделах 1 (графы 3, 4), 2 и 4 данные представляются по состоянию на отчетную дату.
5. Перечень кодов и наименований систем расчетов с использованием платежных карт будет передаваться в кредитные организации через территориальные учреждения в первый рабочий день месяца, следующего за отчетным кварталом, и по мере его изменения.
6. При составлении Отчета необходимо соблюдать следующие требования.
6.1. Данные, отражаемые в отчетности в тысячах рублей, представляются с двумя десятичными знаками после запятой или точки.
6.2. Пересчет в валюту Российской Федерации сумм сделок, совершенных в иностранной валюте (раздел 1 графы 5, 6, 10, 12, 16, 18; раздел 3 графы 4, 6, 14, 16, 18), осуществляется по курсу Банка России на дату списания (зачисления) денежных средств со счетов клиентов (на корреспондентский счет кредитной организации - эквайрера).
6.3. В том случае, если сделка совершена в отчетном квартале, а документы, ее подтверждающие, представлены в кредитную организацию (филиал) в следующий за отчетным квартал, то сведения о данной сделке должны быть включены в тот отчетный период, в который были представлены подтверждающие документы.
6.4. Сделки, по которым в Отчетном периоде был осуществлен возврат денежных средств на всю сумму сделки, в Отчет не включаются. Сделки, по которым в отчетном периоде был осуществлен частичный возврат денежных средств, включаются в Отчет с указанием их фактического количества и сумм. В случае, если в отчетном периоде был осуществлен возврат денежных средств по сделкам, совершенным в предыдущем отчетном периоде, то сведения о сделках за отчетный период корректируются в части количества и суммы указанных сделок.
6.5. При заполнении разделов 1 и 3:
- в сумму сделки, совершенной с использованием карт, не включается сумма комиссии, взимаемая при ее совершении;
- не включаются сведения об операциях по оплате коммунальных услуг, совершенных с использованием карт". (в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У)
6.6. В разделе 1 должны содержаться сведения о сделках, совершенных клиентами кредитной организации с использованием банковских карт. Таким образом, головные организации (филиалы), осуществляющие расчетно - кассовое обслуживание своих клиентов - держателей карт в соответствии с договорами, предусматривающими осуществление операций с использованием банковских карт, должны включать в раздел 1 сведения обо всех операциях по выдаче своим клиентам наличных денежных средств как в собственных ПВН и банкоматахнаходящихся в собственности, или лизинге, или безвозмездном пользовании, либо арендованных, так и в ПВН и банкоматах других кредитных организаций, а также о сделках, совершенных ими в торгово - сервисной сети. (в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У)
6.6.1. В графе "Количество клиентов" раздела 1 указывается количество физических и юридических лиц, заключивших договоры с кредитной организацией (филиалом), предусматривающие осуществление операций с использованием банковских карт.
6.6.2. В графе "Количество карт в использовании" раздела 1 указывается фактическое количество выданных кредитной организацией (филиалом) карт своим клиентам.
6.6.3. В разделе 1 сумма граф 5 и 6 должна быть равна сумме граф 8, 10, 12, 14, 16, 18.
6.6.4. В графах 15 и 16 раздела 1 должны содержаться сведения о сделках, совершенных с использованием карт в магазинах беспошлинной торговли.
6.7. Сведения по разделу 2 должны быть представлены в разрезе платежных систем. В том случае, если в одном пункте выдачи наличных денежных средств (ПВН) кредитной организации (филиала) осуществляется выдача наличных денежных средств с использованием платежных, в том числе банковских, карт разных систем расчетов, то в графе 3 раздела 2 кредитная организация (филиал) должна указать данный ПВН в разрезе каждой системы расчетов. При этом в графе 3 строки "Итого по кредитной организации (филиалу)" указывается фактическое (реальное) количество ПВН в кредитной организации (филиале). Аналогично заполняются все остальные графы раздела.
В разделе 2 должно отражаться количество банкоматов и электронных терминалов, в которых совершаются операции с использованием платежных, в том числе банковских, карт и находящихся в собственности, или лизинге, или безвозмездном пользовании, либо арендованных. При этом в разделе 2:
- банкоматы и электронные терминалы, арендованные или находящиеся в лизинге, должна отразить кредитная организация (филиал) - арендатор;
- банкоматы и электронные терминалы, находящиеся в безвозмездном пользовании, должна отразить кредитная организация (филиал), получившая их в безвозмездное пользование. (в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У)
6.8. При заполнении раздела 3 филиал кредитной организации (головная организация) отражает следующие сведения:
- об операциях по выдаче денежных средств филиалом кредитной организации (головной организацией) в собственных ПВН и банкоматах, находящихся в собственности, или лизинге, или безвозмездном пользовании, либо арендованных как держателям платежных, в том числе банковских, карт - клиентам филиала и / или головной организации, и / или других филиалов данной кредитной организации (I подраздел), так и держателям карт других эмитентов - резидентов (II подраздел) и нерезидентов (III подраздел);
- о сделках, совершенных как держателями платежных, в том числе банковских, карт клиентами филиала и / или головной организации, и / или других филиалов данной кредитной организации (I подраздел), так и держателями карт других эмитентов - резидентов (II подраздел) и нерезидентов (III подраздел) в торгово - сервисных точках, расчеты по которым осуществляются филиалом (головной организацией) на основании заключенных с ними договоров. (в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У)
6.9. В разделе 4 необходимо указать процессинговые центры - юридические лица, не являющиеся кредитными организациями и обслуживающие сеть банкоматов и / или электронных терминалов и других устройств.
7. Кредитные организации и филиалы кредитных организаций, которые в отчетный период не являлись эмитентами и эквайрерами, представляют Отчет с указанием "Кредитная организация (филиал) не является эмитентом и эквайрером" (разделы не представляются).
(в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У)
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409251
СТРУКТУРА
ПЛАТЕЖЕЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (ФИЛИАЛА)
за ____________ квартал ____ г.
Порядок составления и представления отчета
"Структура платежей кредитной организации (филиала)" (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
1. Целью введения отчетности является получение Банком России сведений о платежах кредитных организаций, филиалов кредитных организаций (далее - кредитные организации), осуществляемых ими через системы расчетов без привлечения Банка России. Данные о структуре таких платежей необходимы для определения общего объема безналичных платежей в банковской системе России, получения характеристик каждой из систем расчетов (объемов проводимых платежей с применением различных платежных инструментов), получения показателей по объемам платежей клиентов, а также самих кредитных организаций, связанных с их финансово - хозяйственной деятельностью, показателей объемов транзитных платежей, осуществляемых кредитными организациями, как через корреспондентские счета, так и системы внутрибанковских расчетов. Полученные данные позволят проанализировать достаточность расчетных услуг в регионах, эффективность функционирования различных систем расчетов, определить кредитные организации, специализирующиеся на проведении тех или иных операций, получить сводные данные по платежной системе России для формирования статистики по международным стандартам.
2. Отчеты представляются кредитными организациями и их филиалами территориальному учреждению Центрального банка Российской Федерации по соответствующим субъектам Российской Федерации независимо от местонахождения головной кредитной организации за отчетный квартал не позднее 18-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У)
2.1. Первые отчеты представляются начиная с данных за III квартал 2000 года.
2.2. Филиалы кредитных организаций, головные организации которых находятся на территории другого субъекта Российской Федерации, представляют отчеты непосредственно территориальному учреждению Банка России своего региона (субъекта Российской Федерации).
2.3. Филиалы кредитных организаций, головные организации которых находятся на одной с ними территории субъекта Российской Федерации, представляют отчеты головной кредитной организации, а головная кредитная организация представляет сводный отчет по головной кредитной организации и филиалам, расположенным на одной с ней территории субъекта Российской Федерации, территориальному учреждению Банка России этого субъекта Российской Федерации. (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У, от 23.03.2001 N 935-У)
2.4. Филиалы кредитных организаций, расположенные за границей Российской Федерации, представляют отчеты в головную кредитную организацию, а головная кредитная организация представляет их отчеты в территориальное учреждение Банка России своего региона (субъекта Российской Федерации).
3. При составлении отчета необходимо соблюдать следующие требования:
- суммы указываются в тысячах рублей без десятичных знаков;
- суммы в иностранной валюте указываются в рублевом эквиваленте в тысячах рублей без десятичных знаков, пересчет сумм осуществляется по курсу Банка России на дату осуществления списания средств со счетов.
4. В строке 100 в графах 3 - 6 показывается общий объем (количество и сумма) платежей клиентов кредитной организации и самой кредитной организации, направленных через различные системы расчетов, минуя учреждения Банка России и произведенных в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте.
4.1. В строках 110, 120, 130, 140 в графах 3 - 6 показываются объемы платежей клиентов кредитной организации и самой кредитной организации, направленных через следующие системы расчетов:
- строка 110 - расчетные небанковские кредитные организации (К-т б/сч. 30213, 30219, 30409);
- строка 120 - корреспондентские счета кредитной организации, открытые в других кредитных организациях (другим кредитным организациям) (К-т б/сч. 30109, 30110, 30111, 30112, 30113, 30114, 30115);
- строка 130 - в пределах подразделений одной кредитной организации (между головной кредитной организацией и ее филиалами или между филиалами одной кредитной организации) (К-т б/сч. 30301, 30303);
- строка 140 - внутри одного подразделения кредитной организации (платежи клиентам в пределах головной кредитной организации или ее филиала) (К-т б/сч. 30214, 30218, 30407, 401 - 407 (П), 408, 423, 426). (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У)
5. В строке 100 общий объем платежей, представленных в графах 7 - 22, показывается в следующих разрезах:
- графы 7 - 10 - платежи на основании расчетных документов со счетов клиентов, не являющихся кредитными организациями (Д-т б/сч. 30601, 30606, 401 - 407 (П), 408, 423, 426, а также Д-т б/сч. 30214, 30218, 30403, 30405 в части счетов, открытых в расчетных НКО участникам расчетов, не являющимся кредитными организациями);
- графы 11 - 14 - платежи на основании расчетных документов со счетов клиентов, являющихся кредитными организациями (Д-т б/сч. 30109, 30111, 30112, 30113, 30601, 30606, а также Д-т б/сч. 30214, 30218, 30403, 30405 в части счетов, открытых в расчетных НКО участникам расчетов - кредитным организациям);
- графы 15 - 18 - платежи на основании расчетных документов со счетов других подразделений кредитной организации, составляющей отчет (Д-т б/сч. 30302, 30304);
- графы 19 - 22 - платежи на основании собственных расчетных документов кредитной организации по ее финансово - хозяйственной деятельности (Д-т б/сч. 102 - 105, 107, 313 - 316, 31702, 31703, 31802, 31803, 320 (А) - 323 (А), 40911, 47411, 47426, 47601 - 47609, 501 (А) - 519 (А), 520 - 524, 52501, 601 (А), 602 (А), 60301 - 60306, 60309 - 60314, 60320, 60322, 60323, 702); (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У, от 23.03.2001 N 935-У)
6. В строках 110, 120, 130, 140 в графах 7 - 22 показываются объемы платежей в разрезе платежей клиентов и самой кредитной организации согласно пункту 5, совершенных способами, перечисленными в пункте 4.1, по открытым в балансе кредитной организации счетам. (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У)
7. В строках 111, 121, 131, 141 в графах 3 - 22 показываются платежи, проведенные на основании платежных поручений. (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У)
7.1. В строках 111.1, 121.1, 131.1, 141.1 в графах 3 - 22 из объемов платежей, представленных в строках 111, 121, 131, 141 соответственно, показываются платежи, проведенные на основании платежных поручений электронным способом. (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У)
8. В строках 112, 122, 132, 142 в графах 3 - 22 показываются платежи, проведенные на основании платежных требований, инкассовых поручений и платежных требований - поручений. (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У)
9. В строках 113, 123, 133, 143 в графах 3 - 22 показываются платежи, проведенные на основании расчетных чеков. (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У)
10. В строках 114, 124, 134, 144 в графах 3 - 22 показываются платежи, проведенные на основании платежных инструментов, не учтенных в предыдущих строках. (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У)
11. В строках 115, 125, 135 в графах 3 - 22 из объемов платежей, представленных в строках 110, 120, 130 соответственно, показываются объемы платежей, направленных в кредитные организации, филиалы, расположенные в других регионах (субъектах Российской Федерации), а также в банки - нерезиденты. (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У)
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409253
СВЕДЕНИЯ
О КЛИЕНТСКОЙ СЕТИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (ФИЛИАЛА)
по состоянию на "__" ______________ г.
Порядок составления и представления отчета
"Сведения о клиентской сети кредитной организации
(филиала)" (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У, от 12.10.2001 N 1039-У)
1. Введение отчетности позволит получить количественные данные, характеризующие структуру клиентской сети кредитных организаций в разрезе клиентов и открытых им счетов, проанализировать достаточность расчетных услуг в регионах и получить сводные данные по платежной системе России для формирования статистики согласно международным стандартам.
2. Отчеты представляются кредитными организациями и их филиалами территориальному учреждению Центрального банка Российской Федерации по соответствующим субъектам Российской Федерации независимо от местонахождения головной кредитной организации не позднее 18-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Данные указываются по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У)
2.1. Первые отчеты представляются начиная с данных за III квартал 2000 года (по состоянию на 1 октября 2000 года).
2.2. Филиалы кредитных организаций, головные организации которых находятся на территории другого субъекта Российской Федерации, представляют отчеты непосредственно территориальному учреждению Банка России своего региона (субъекта Российской Федерации).
2.3. Филиалы кредитных организаций, головные организации которых находятся на одной с ними территории субъекта Российской Федерации, представляют отчеты головной кредитной организации, а головная кредитная организация представляет сводный отчет по филиалам, расположенным на одной с ней территории субъекта Российской Федерации, территориальному учреждению Банка России этого субъекта Российской Федерации.
2.4. Филиалы кредитных организаций, расположенные за границей Российской Федерации, представляют отчеты в головную кредитную организацию, а головная кредитная организация представляет их отчеты в территориальное учреждение Банка России своего региона (субъекта Российской Федерации).
2.5. Территориальные банки Сбербанка России представляют сводные отчеты по территориальному банку и филиалам (отделениям), находящимся на одной с ним территории субъекта Российской Федерации, в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие контроль за кредитными организациями (филиалами), расположенными на этой территории. На территориях субъектов Российской Федерации, где отсутствуют территориальные банки Сбербанка России, сводные отчеты по филиалам (отделениям) Сбербанка России, находящимся на этой территории, представляются филиалами (отделениями) Сбербанка России, на которые Сбербанком России возложены функции по сбору и представлению сводной отчетности по форме N 253 по территории этого субъекта Российской Федерации в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие контроль за кредитными организациями (филиалами), расположенными на этой территории. (в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У)
3. В таблице "Сведения о клиентской сети кредитной организации (филиала)" указываются данные по счетам, открытым клиентам кредитной организации, с учетом следующего.
По строке 110 указывается количество счетов участников расчетов - кредитных организаций, открытых в расчетных небанковских кредитных организациях, расчетных центрах ОРЦБ на балансовых счетах N N 30214, 30401 (в части кредитных организаций).
По строке 211 указывается количество лицевых счетов, открытых клиентам на балансовых счетах N N 30214 и 30401 (в расчетных небанковских кредитных организациях, расчетных центрах ОРЦБ в части юридических лиц, не являющихся кредитными организациями), 405 - 407, 408 (в части счетов юридических лиц и физических лиц - предпринимателей), 40901 - 40903, 40905 (в части счетов юридических лиц), 40907. При этом учитываются транзитные валютные счета, открываемые уполномоченным банком клиентам на основании договоров банковского счета для зачисления поступлений в иностранной валюте и специальные транзитные валютные счета, открываемые уполномоченным банком без участия резидента в целях учета совершаемых резидентом операций покупки иностранной валюты на валютном рынке и ее обратной продажи в соответствии с нормативными документами Банка России по валютному регулированию и валютному контролю.
По строке 212.1 указывается количество лицевых счетов, открытых клиентам на балансовых счетах N N 41401, 41408, 41501, 41508, 41601, 41608, 41701, 41708, 41801, 41808, 41901, 41908, 42001, 42008, 42101, 42108, 42201, 42208, 42501, 42508, 47601, 47602.
По строке 212.2 указывается количество лицевых счетов, открытых клиентам на балансовых счетах N N 41402 - 41407, 41502 - 41507, 41602 - 41607, 41702 - 41707, 41802 - 41807, 41902 - 41907, 42002 - 42007, 42102 - 42107, 42202 - 42207, 42502 - 42507.
По строке 213.1 указывается количество лицевых счетов, открытых клиентам на балансовых счетах N N 43101, 43201, 43301, 43401, 43501, 43601, 43701, 43801, 43901, 44001.
По строке 213.2 указывается количество лицевых счетов, открытых клиентам на балансовых счетах N N 43102 - 43107, 43202 - 43207, 43302 - 43307, 43402 - 43407, 43502 - 43507, 43602 - 43607, 43702 - 43707, 43802 - 43807, 43902 - 43907, 44002 - 44007.
По строке 221 указывается количество лицевых счетов, открытых клиентам на балансовых счетах N N 408 (в части счетов физических лиц), 40905 (в части счетов физических лиц), 40909, 40910, 42301, 42308, 42309, 42601, 42608, 42609, 47603, 47605.
По строке 222 указывается количество лицевых счетов, открытых клиентам на балансовых счетах N N 42302 - 42307, 42310 - 42315, 42602 - 42607, 42610 - 42615.
По строке 230 указывается количество лицевых счетов, открытых в кредитной организации (филиале) на пассивных балансовых счетах N N 30301, 30303. (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У, от 23.03.2001 N 935-У)
3.1. Значение показателя по строке 210 должно быть равно сумме значений, указанных в строках 211, 212, 213, по строке 212 - сумме значений, указанных в строках 212.1, 212.2, по строке 213 - сумме значений, указанных в строках 213.1, 213.2, по строке 220 - сумме значений, указанных в строках 221, 222. (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У)
3.2. При заполнении данных по количеству открытых счетов (строки 210 - 230), в колонках 4 и 5 указывается количество счетов, открытых для учета денежных средств в валюте Российской Федерации, в колонках 6 и 7 указывается количество счетов, открытых для учета денежных средств в иностранной валюте. В колонке 3 указывается общее количество счетов, равное сумме значений колонок 4, 5, 6, 7. (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У)
3.3. Сведения по строке 110 представляются только расчетными небанковскими кредитными организациями, расчетными центрами ОРЦБ. (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У)
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409301
ОТДЕЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ,
ХАРАКТЕРИЗУЮЩИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
по состоянию на "__" ______________ г.
млн. руб.
Порядок составления и представления отчета
Отдельные показатели, характеризующие деятельность кредитной организации (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У, от 23.03.2001 N 935-У, от 12.10.2001 N 1039-У)
1. Отчет представляется кредитными организациями, перечень которых приведен в Приложении 4 к настоящему Указанию.
2. Отчет представляется по состоянию на начало рабочего дня 1, 5, 10, 15, 20, 25 числа месяца в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения головной кредитной организации не позднее 12.00 по московскому времени рабочего дня, следующего за отчетным. (в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У)
3. Формирование и представление отчета производится также в случае, когда кредитной организацией не проводились дополнительные операции по привлечению средств от предприятий и организаций и физических лиц. (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
4. Отчет заполняется на основании ежедневных сводных балансов кредитных организаций, включая филиалы.
Данные округляются до целых миллионов рублей в соответствии со стандартными правилами.
В случае изменения значений показателей в любой строке по любой из граф 3 - 6, 10 - 20 по сравнению с предыдущей отчетной датой более чем на 10% (но не менее чем на 500 млн. рублей) кредитная организация представляет информацию о причинах этих изменений в свободной форме в сроки представления отчетов.
При обнаружении ошибок исправленный отчет может быть выслан повторно в течение месяца после представления первоначального отчета. (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У, от 12.10.2001 N 1039-У)
5. В графах 3 и 5 отражаются остатки средств на расчетных, текущих счетах и депозитах нефинансовых предприятий и организаций, государственных и негосударственных финансовых организаций, за исключением средств органов государственного управления (остатков средств на счетах федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, депозитов и иных привлеченных средств Минфина России, финансовых органов субъектов Российской Федерации и местных органов власти, государственных внебюджетных фондов и внебюджетных фондов Российской Федерации и местных органов власти). (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
6. В графах 4 и 6 отражаются срочные депозиты и депозиты до востребования физических лиц - резидентов.
7. В графах 10 и 14 отражается задолженность по кредитам, предоставленным федеральному правительству, включая вложения в долговые обязательства Российской Федерации, за исключением свободных денежных средств, учтенных на депозитных счетах федерального правительства.
8. В графах 11 и 15 отражается задолженность по кредитам, предоставленным субъектам Российской Федерации и местным органам власти, включая вложения в долговые обязательства субъектов Российской Федерации и местных органов власти, за исключением свободных денежных средств, учтенных на депозитных счетах бюджетов субъектов Российской Федерации и местных органов власти.
9. В графах 12 и 16 отражается задолженность по кредитам, предоставленным государственным внебюджетным фондам, за исключением свободных денежных средств, учтенных на депозитных счетах государственных внебюджетных фондов.
10. В графах 13 и 17 отражается срочная и просроченная задолженность по кредитам (включая просроченные проценты), предоставленным физическим лицам, предприятиям и организациям всех форм собственности, за исключением задолженности по кредитам, учтенным по графам 10, 11, 12, 14, 15, 16.
11. В графе 18 отражаются остатки на счетах кредитных организаций по операциям с нерезидентами в иностранной валюте, валюте Российской Федерации и драгоценных металлах (средства на корреспондентских счетах, депозиты и иные размещенные средства в банках - нерезидентах, кредиты, предоставленные банкам - нерезидентам, юридическим и физическим лицам - нерезидентам, приобретенные долговые обязательства и векселя иностранных государств, банков и иных нерезидентов, вложения в акции иностранных компаний и банков), а также наличные денежные средства в иностранной валюте в кассах кредитных организаций.
12. В графе 19 отражаются средства, привлеченные кредитными организациями от нерезидентов: остатки на счетах ЛОРО, полученные кредиты, депозиты, иные средства, привлеченные от банков - нерезидентов, физических и юридических лиц - нерезидентов в иностранной валюте, валюте Российской Федерации и драгоценных металлах.
13. В графу 20 включаются уставный и добавочный капитал, специальные, резервные и другие фонды, сформированные за счет прибыли, созданные резервы под возможные потери по активным операциям, результаты переоценки ценных бумаг, драгоценных металлов и средств в иностранной валюте, результаты финансовой деятельности текущего года, прибыли и убытки прошлых лет, а также вложения в акции других кредитных организаций.
Строки и графы отчета формируются исходя из остатков на следующих балансовых счетах:
(в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
Строка "Срочные"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
Строка "До 1 года"
| Графы 10, 14 | 30605 - 30604 - 40101 - 40102 + 40104 - 40105 - 40106 - 40107 - 40108 + 40109 - 40110 + 40111 - 40112 - 40113 - 40114 - 40115 - 40301 + (40308 + 40310 - 40306) <5> - 40312 + 40313 - 40314 - 40407 - 41001 - 41002 - 41003 - 41004 - 41005 - 41008 - 42701 - 42702 - 42703 - 42704 - 42705 + 44101 + 44102 + 44103 + 44104 + 44105 + 44106 + 44109 + 45801 <3> + 45901 <3> + 46001 + 46002 + 46003 + 46004 + 46005 + 50101 + 50102 + 51201 + 51202 + 51203 + 51204 + 51205 + 51208 + 51209 |
| Графы 11, 15 | 44201 + 44202 + 44203 + 44204 + 44205 + 44206 + 44207 + 44210 + 45802 + 45902 + 46101 + 46102 + 46103 + 46104 + 46105 + 50201 + 50202 + 51301 + 51302 + 51303 + 51304 + 51305 + 51308 + 51309 - 40201 - 40202 - 40203 - 40204 - 40205 - 40206 - 40408 - 40410 - 41101 - 41102 - 41103 - 41104 - 41105 - 41108 - 42801 - 42802 - 42803 - 42804 - 42805 |
| Графы 12, 16 | 44301 + 44302 + 44303 + 44304 + 44305 + 44306 + 44307 + 44310 + 44401 + 44402 + 44403 + 44404 + 44405 + 44406 + 44407 + 44410 + 45803 + 45804 + 45903 + 45904 + 46201 + 46202 + 46203 + 46204 + 46205 + 46301 + 46302 + 46303 + 46304 + 46305 - 40309 - 40401 - 40402 - 40403 - 40404 - 40405 - 40406 - 40409 - 41201 - 41202 - 41203 - 41204 - 41205 - 41208 - 41301 - 41302 - 41303 - 41304 - 41305 - 41308 - 42901 - 42902 - 42903 - 42904 - 42905 - 43001 - 43002 - 43003 - 43004 - 43005 |
| Графы 13, 17 | 30602, 40908, 44501, 44503, 44504, 44505, 44506, 44509, 44601, 44603, 44604, 44605, 44606, 44609, 44701, 44703, 44704, 44705, 44706, 44709, 44801, 44803, 44804, 44805, 44806, 44809, 44901, 44903, 44904, 44905, 44906, 44909, 45001, 45003, 45004, 45005, 45006, 45009, 45101, 45103, 45104, 45105, 45106, 45109, 45201, 45203, 45204, 45205, 45206, 45209, 45301, 45303, 45304, 45305, 45306, 45309, 45401, 45403, 45404, 45405, 45406, 45409, 45502, 45503, 45504, 45505, 45508, 45509, 45805, 45806, 45807, 45808, 45809, 45810, 45811, 45812, 45813, 45814, 45815, 45905, 45906, 45907, 45908, 45909, 45910, 45911, 45912, 45913, 45914, 45915, 46401, 46402, 46403, 46404, 46405, 46501, 46502, 46503, 46504, 46505, 46601, 46602, 46603, 46604, 46605, 46701, 46702, 46703, 46704, 46705, 46801, 46802, 46803, 46804, 46805, 46901, 46902, 46903, 46904, 46905, 47001, 47002, 47003, 47004, 47005, 47101, 47102, 47103, 47104, 47105, 47201, 47202, 47203, 47204, 47205, 47402, 47404, 50401, 50402, 50901, 50902, 51501, 51502, 51503, 51504, 51505 Только инвалюта: 30402, 30404, 30406 |
| Графа 18 | Только инвалюта: 20202 + 20203 + 20206 + 20207 + 20208 + 20209 + 20210 + 30102 <4> Рубли и инвалюта: 20312 + 20316 + 20318 + 20320 + 30114 + 30115 + 30119 + 30304 + 32101 + 32102 + 32103 + 32104 + 32105 + 32106 + 32107 + 32110 + 32301 + 32302 + 32303 + 32304 + 32305 + 32306 + 32307 + 32310 + 32402 + 32502 + 45601 + 45602 + 45603 + 45604 + 45607 + 45608 + 45701 + 45702 + 45703 + 45704 + 45707 + 45708 + 45816 + 45817 + 45916 + 45917 + 47301 + 47302 + 47303 + 47304 + 47305 + 47410 + 50501 + 50502 + 50503 + 50601 + 50602 + 50603 + 50701 + 50702 + 50703 + 51001 + 51002 + 51003 + 51101 + 51102 + 51103 + 51601 + 51602 + 51603 + 51604 + 51605 + 51608 + 51609 + 51701 + 51702 + 51703 + 51704 + 51705 + 51708 + 51709 + 51801 + 51802 + 51803 + 51804 + 51805 + 51808 + 51809 + 51901 + 51902 + 51903 + 51904 + 51905 + 51908 + 51909 + 40308 <4> + 60205 + 60104 + 60204 + 60103 + 60203 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У) | |
| Графа 19 | Рубли и инвалюта: 20310 + 20314 + 30111 + 30112 + 30113 + 30117 + 30122 + 30123 + 30303 + 30606 + 31401 + 31402 + 31403 + 31404 + 31405 + 31406 + 31407 + 31410 + 31601 + 31602 + 31603 + 31604 + 31605 + 31606 + 31607 + 31610 + 31703 + 31803 + 40803 + 40804 + 40805 + 40806 + 40807 + 40809 + 40813 + 40814 + 40815 + 40902 + 40910 + 42501 + 42502 + 42503 + 42504 + 42505 + 42508 + 42601 + 42602 + 42603 + 42604 + 42605 + 42608 + 42609 + 42610 + 42611 + 42612 + 42613 + 44001 + 44002 + 44003 + 44004 + 44005 + 47409 + 47602 + 47605 + 47607 + 47609 |
| Графа 20 | X |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
Строка "Свыше 1 года"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
Строка "Итого"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
<1> Только в части средств предприятий и организаций (кроме кредитных организаций). (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
<2> Только в части средств физических лиц.
<3> Не учитываются операции Внешэкономбанка.
<4> Включаются только операции Внешэкономбанка.
<5> Включается только положительное сальдо по указанным счетам. (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У)
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409302
СВЕДЕНИЯ
О КРЕДИТАХ И ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО КРЕДИТАМ, ВЫДАННЫМ ЗАЕМЩИКАМ РАЗЛИЧНЫХ РЕГИОНОВ, И РАЗМЕРЕ ПРИВЛЕЧЕННЫХ ДЕПОЗИТОВ
по состоянию на "1" ____________ ____ г.
Порядок
составления и представления
отчета сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным
заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов
1. Форма содержит сведения о территориальной структуре кредитных вложений, необходимые для анализа роли кредитных организаций в экономике регионов Российской Федерации.
Составляется кредитными организациями (включая Сберегательный банк Российской Федерации) с квартальной периодичностью в тысячах рублей без десятичных знаков на основании балансов кредитных организаций и аналитических данных о состоянии кредитного портфеля в целом по кредитной организации, включая филиалы.
Представляется в территориальные учреждения Банка России по местонахождению головной кредитной организации (головного офиса):
- по состоянию на 1 января - всеми кредитными организациями не позднее 15 февраля;
- на остальные отчетные даты не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, - всеми кредитными организациями (за исключением Сберегательного банка Российской Федерации). Сберегательный банк Российской Федерации представляет отчет на второй рабочий день после сдачи баланса.
2. Данные формируются в разрезе субъектов Российской Федерации по коду территории по ОКАТО путем группировки задолженности всех заемщиков по их местонахождению, а средств вкладчиков - по месту размещения ими депозитов.
По строке 1 графы 2 проставляется код территории по ОКАТО, приведенный в Приложении 3 "Коды территорий по ОКАТО" к настоящему Указанию, на которой находятся заемщики кредитной организации и ее филиалов (или привлекаются депозиты вкладчиков), по строке 2 - ее название.
Пример (условный). Кредитная организация (головной офис и филиалы) в отчетном периоде выдала кредиты 20 клиентам, из которых 3 находятся в Москве, 2 - во Владимире, 2 - в Петрозаводске (Республика Карелия), 3 - в Надыме (Тюменская область), 2 - в Ханты - Мансийске (Ханты - Мансийский автономный округ), 2 - в Выборге (Ленинградская область) и по одному - в Муроме (Владимирская область), в Подольске (Московская область), в Кингисеппе (Ленинградская область), в Минусинске (Красноярский край), в Дудинке (Таймырский автономный округ) и в Хатанге (Таймырский автономный округ). В соответствии с указанными условиями графы 3 - 11 будут заполняться отдельно по следующим территориям: г. Москва, код 45, сумма данных по 3 клиентам; Владимирская область, код 17, сумма данных по 3 клиентам (Владимир 2 + Муром 1); Московская область, код 46, данные по 1 клиенту (Подольск 1); Республика Карелия, код 86, сумма данных по 2 клиентам (Петрозаводск 2); Тюменская область, код 71, сумма данных по 5 клиентам (Надым 3), в том числе Ханты - Мансийский автономный округ, код 71100, сумма данных по 2 клиентам (Ханты - Мансийск 2); Ленинградская область, код 41, сумма данных по 3 клиентам (Выборг 2 + Кингисепп 1); Красноярский край, код 04, данные по 3 клиентам (Минусинск 1), в том числе Таймырский автономный округ, код 04100, сумма данных по 2 клиентам (Дудинка 1 + Хатанга 1).
Строки с 1-й по 11-ю заполняются по каждому субъекту Российской Федерации, заемщики (вкладчики) которой получили кредит (разместили средства в депозит) в данной кредитной организации и ее филиалах. В приведенном условном примере строки с 1 по 11 будут заполнены 9 раз:
- по г. Москве;
- по Владимирской области;
- по Московской области;
- по Республике Карелия;
- по Тюменской области,
в том числе:
- по Ханты - Мансийскому автономному округу;
- по Ленинградской области;
- по Красноярскому краю,
в том числе:
- по Таймырскому автономному округу.
Строка "Итого по кредитной организации" будет включать в себя данные по строке 3 по семи территориям, имеющим двузначные коды по ОКАТО (по г. Москве, по Владимирской области, по Московской области, по Республике Карелия, по Тюменской области, по Ленинградской области, по Красноярскому краю).
3. Графы таблицы имеют разбивку "в рублях" и "в иностранной валюте и драгоценных металлах". Суммы в графах "в иностранной валюте и драгоценных металлах" (гр. 5, 8, 11, 14) показываются в рублевом эквиваленте.
4. Строка 3 "Всего по территории" представляет собой сумму данных по строке 4 "по юридическим лицам" и по строке 11 "по физическим лицам". Строки с 5-й по 10-ю заполняются только по графам 3 - 11. В графах с 12-й по 14-ю "Привлеченные депозиты на отчетную дату" заполняются только строки 4-я "по юридическим лицам" и 11-я "по физическим лицам".
Строка "Итого по кредитной организации" равна сумме строк 3 по приведенным территориям.
5. При заполнении строк и граф отчета используются следующие группировки счетов:
6. В графах 3, 4 и 5 приводятся данные нарастающим итогом с начала года о вновь выданных кредитах, отражаемых на указанных балансовых счетах независимо от срока предоставления кредита. Дебетовые обороты по балансовым счетам, возникающие в результате переноса остатков с одного балансового счета на другой при увеличении срока действия кредитных договоров, не включаются в графы 3, 4 и 5 отчета.
7. В графе 5 "Вновь выданные кредиты в отчетном периоде (в иностранной валюте и драгоценных металлах)" отражаются кредиты, выданные в иностранной валюте и драгоценных металлах, в рублевом эквиваленте:
- по курсу на дату погашения кредита в случае, если кредит был выдан и погашен в отчетном периоде;
- по курсу на дату составления отчетности в случае, если кредит был предоставлен, но не погашен в отчетном периоде.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У, от 23.03.2001 N 935-У)
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409310
ОТЧЕТ
ПО КАРТОТЕКЕ К ВНЕБАЛАНСОВОМУ СЧЕТУ N 90902 "РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ, НЕ ОПЛАЧЕННЫЕ В СРОК"
<*> Показатели по строкам 2 - 4, 6 - 8 заполняются на квартальные даты.
Порядок составления и представления
Отчета по картотеке к внебалансовому счету N 90902
"Расчетные документы, не оплаченные в срок" (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У, от 23.03.2001 N 935-У)
1. Отчет по форме N 310 "Отчет по картотеке к внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" (далее по тексту - форма отчетности N 310) составляется кредитными организациями (филиалами) ежемесячно по следующим показателям:
1.1. сумма не оплаченных в срок расчетных документов, помещенных в картотеку к внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок", предъявленных в установленном порядке к пассивным текущим счетам по учету средств федерального бюджета предприятий, организаций и учреждений, осуществляющих расходы за счет средств федерального бюджета, на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета";
1.2. общая сумма не оплаченных в срок расчетных документов, помещенных в картотеку к внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок", предъявленных в установленном порядке к пассивным текущим счетам по учету средств федерального бюджета предприятий, организаций и учреждений, осуществляющих расходы за счет средств федерального бюджета, на балансовых счетах N 40106 "Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям" и N 40107 "Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям".
2. Суммы не оплаченных в срок расчетных документов, предъявленных к текущим бюджетным счетам предприятий, организаций и учреждений на балансовом счете N 40105 и балансовых счетах N 40106 и N 40107, отражаются в отчетности по форме N 310 в разрезе следующих видов платежей (показатели по графам 4 - 8 формы отчетности):
- по не оплаченным в срок расчетным документам на перечисление налогов и других обязательных платежей, взыскание недоимок по налогам, а также штрафов и других финансовых санкций в федеральный бюджет;
- по не оплаченным в срок расчетным документам на перечисление налогов и других обязательных платежей, взыскание недоимок по налогам, а также штрафов и других финансовых санкций в бюджеты субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;
- по не оплаченным в срок расчетным документам по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования, а также на взыскание недоимок, штрафов и других финансовых санкций в перечисленные фонды;
- по не оплаченным в срок расчетным документам на перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту);
- по не оплаченным в срок расчетным документам по другим видам платежей. (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
3. Кроме того, на квартальные даты в отчетности по форме N 310 отражаются суммы по не оплаченным в срок расчетным документам по следующим периодам длительности нахождения этих документов в картотеке (показатели по строкам 2 - 4, 6 - 8 формы отчетности):
- по сроку до 1 месяца;
- по сроку от 1 месяца до 6 месяцев;
- по сроку свыше 6 месяцев.
Сведения по периодам длительности нахождения документов в картотеке отражаются в отчетности отдельно по документам к балансовому счету N 40105 и по документам к балансовым счетам N 40106, 40107.
4. В отчетности по форме N 310 на квартальные даты сумма не оплаченных в срок расчетных документов по периодам длительности нахождения их в картотеке по пункту 3 по документам к балансовому счету N 40105 должна быть равна сумме не оплаченных в срок расчетных документов к балансовому счету N 40105 по пункту 1.1, а сумма не оплаченных в срок расчетных документов по периодам длительности нахождения их в картотеке по пункту 3 по документам к балансовым счетам N 40106 и N 40107 должна быть равна сумме не оплаченных в срок расчетных документов к балансовым счетам N 40106 и N 40107 по пункту 1.2.
5. Кредитные организации и филиалы кредитных организаций, у которых по состоянию на отчетную дату отсутствует картотека расчетных документов, не оплаченных в срок, представляют отчет с указанием "Показателей нет".
6. Кредитные организации и филиалы кредитных организаций представляют отчетность в порядке, установленном для форм отчетности N 901, 902, 903 и 904.
7. Указанная отчетность составляется и представляется только действующими кредитными организациями. Кредитные организации, у которых отозваны лицензии на осуществление банковских операций, отчетность не составляют.
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409311
ОТЧЕТ
КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ПО КАРТОТЕКАМ К ВНЕБАЛАНСОВЫМ СЧЕТАМ N 90903 "РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ КЛИЕНТОВ, НЕ ОПЛАЧЕННЫЕ В СРОК ИЗ-ЗА ОТСУТСТВИЯ СРЕДСТВ НА КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ СЧЕТАХ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ" И N 90904 "НЕ ОПЛАЧЕННЫЕ В СРОК РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ ИЗ-ЗА ОТСУТСТВИЯ СРЕДСТВ НА КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ СЧЕТАХ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ"
по состоянию на "__" __________ г.
I. По картотеке к счету N 90903 кредитной организации
II. По картотеке к счету N 90904 к счетам "лоро" кредитных организаций (филиалов) - корреспондентов
Порядок составления и представления отчета кредитной организации по картотекам к внебалансовым счетам N 90903 "Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации" и N 90904 "не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации" (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У, от 23.03.2001 N 935-У)
1. Кредитная организация, филиал кредитной организации (далее по тексту кредитная организация) представляет в учреждение Банка России, в котором открыт корреспондентский счет (субсчет), следующие сведения.
1.1. По картотеке к счету N 90903 кредитная организация представляет следующие данные (раздел I):
- сумма неоплаченных расчетных документов, учитываемых на счете N 90903 "Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации", на отчетную дату;
- длительность картотеки - количество непрерывных календарных дней, в течение которых до отчетной даты к корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации имелась картотека к счету N 90903.
1.2. По картотеке к счету N 90904 кредитная организация, ведущая счета "лоро" кредитных организаций - корреспондентов, представляет следующие данные (раздел II):
- наименование кредитной организации (филиала);
- регистрационный номер кредитной организации (филиала);
- банковский идентификационный код в соответствии со Справочником БИК РФ;
- сумма неоплаченных расчетных документов, учитываемых на отдельных лицевых счетах кредитных организаций - корреспондентов по счету N 90904 "Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации", на отчетную дату;
- длительность картотеки - количество непрерывных календарных дней, в течение которых до отчетной даты к корреспондентскому счету кредитной организации - корреспондента имелась картотека к счету N 90904.
В отчет также включается итоговая сумма графы "Сумма неоплаченных расчетных документов".
Если в кредитной организации отсутствуют картотеки неоплаченных расчетных документов, то отчетность представляется с указанием "Показателей нет".
2. Итог по картотеке к счету N 90904, а также сумма картотеки к счету N 90903 в отчетах должны быть равны остаткам на соответствующих внебалансовых счетах в ежедневных балансах кредитной организации за отчетные даты.
3. Кредитные организации направляют по состоянию на 1, 11 и 21 числа каждого месяца отчеты по картотекам, которые они ведут к счетам N 90903 (раздел I) и N 90904 (раздел II), в следующие сроки:
- по состоянию на 1 число месяца - на третий рабочий день месяца, следующего за отчетным;
- по состоянию на 11 и 21 числа - на второй рабочий день после отчетной даты.
Отчет по форме N 311 представляется в территориальные учреждения Банка России по месту нахождения территориальными банками Сбербанка России с учетом подчиненных филиалов (отделений), находящихся на одной с ним территории субъекта Российской Федерации (в разрезе филиалов (отделений)), и самостоятельно подчиненными филиалами (отделениями) Сбербанка России, находящимися на территории другого субъекта Российской Федерации. (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
4. Для составления отчета по форме N 311 кредитные организации и филиалы кредитных организаций вправе вести штафеля по следующим формам:
4.1. Необходимость ведения штафелей определяется главным бухгалтером кредитной организации (филиала).
4.2. В соответствующий штафель ежедневно из лицевых счетов заносятся общие суммы документов, проведенные по дебету счета, суммы документов, проведенные по кредиту счета, и остаток на конец дня, который одновременно является остатком на начало следующего дня.
4.3. В случае, если картотека продолжается с предыдущего месяца, в штафеле проставляется количество непрерывных календарных дней, в течение которых она длилась до начала текущего месяца.
4.4. По окончании месяца, если в картотеке остались неоплаченные расчетные документы, в штафеле проставляется количество непрерывных календарных дней, в течение которых картотека длилась до начала следующего за отчетным месяца. Это значение переносится в штафель на следующий месяц.
4.5. Суммы неоплаченных расчетных документов указываются в штафеле в рублях с двумя десятичными знаками, длительность указывается в днях.
4.6. На отчетную дату из штафелей переносятся в соответствующие графы отчета по форме N 311 остатки, а также определяемые из соответствующего штафеля показатели длительности: количество непрерывных календарных дней, в течение которых до отчетной даты к корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации (филиала) имелась картотека к счету N 90903, а также количество непрерывных календарных дней, в течение которых до отчетной даты к корреспондентскому счету "ЛОРО" имелась картотека к счету N 90904.
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409325
ПРОЦЕНТНЫЕ СТАВКИ
ПО МЕЖБАНКОВСКИМ КРЕДИТАМ
по состоянию на "__" __________ г.
Порядок составления и представления отчета
Процентные ставки по межбанковским кредитам
1. Отчет по форме N 325 "Процентные ставки по межбанковским кредитам" представляется кредитными организациями, являющимися ведущими операторами межбанковского кредитного рынка, ежедневно в Департамент исследований и информации посредством электронной почты (если Департаментом исследований и информации не определено иначе) не позднее 10.00 часов дня, следующего за отчетным. Перечень кредитных организаций, отчитывающихся по форме N 325, утверждается решением Кредитного комитета Банка России по представлению Департамента исследований и информации. Отчет составляется в установленном порядке также в случае, когда межбанковские кредиты не предоставлялись.
2. Отчет должен содержать информацию об исполнителе (Ф.И.О. и телефон), подписи должностных лиц с указанием занимаемой должности и даты, на которую составлен отчет.
3. Система показателей ставок межбанковского кредитного рынка, содержащихся в отчете, включает в себя:
заявляемую банками ставку по привлечению межбанковских кредитов в рублях;
заявляемую банками ставку по предоставлению межбанковских кредитов в рублях;
среднюю фактическую ставку по предоставленным межбанковским кредитам в рублях;
заявляемую банками ставку по привлечению межбанковских кредитов в долларах США;
заявляемую банками ставку по предоставлению межбанковских кредитов в долларах США;
среднюю фактическую ставку по предоставленным межбанковским кредитам в долларах США.
Ставки межбанковских кредитов устанавливаются (рассчитываются) по отдельным срокам кредитования, соответствующим балансовым группировкам по срокам данных операций (1 день, от 2 до 7 дней, от 8 до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, от 181 дня до 1 года).
Для каждого из этих сроков средняя ставка по фактическим сделкам рассчитывается как средневзвешенная по объемам предоставленных кредитов по формуле:
Pav = (P1 х V1 + P2 х V2 +...+ Pn х Vn) : (V1 + V2 +...+ Vn),
где
P1, P2,..., Pn - номинальная процентная ставка, по которой предоставлен межбанковский кредит по n-й сделке межбанковского кредитования;
V1, V2,..., Vn - объем кредита по n-й сделке межбанковского кредитования.
Величина ставки указывается в процентах годовых с точностью до двух десятичных знаков после запятой.
Для каждого из сроков кредитования средний срок по фактическим сделкам рассчитывается как средневзвешенный по объемам предоставленных кредитов показатель по формуле:
Tav = (T1 х V1 + T2 х V2 +...+ Tn х Vn) : (V1 + V2 +...+ Vn),
где
T1, T2,..., Tn - срок, на который предоставлен межбанковский кредит по n-й сделке межбанковского кредитования;
V1, V2,..., Vn - объем кредита по n-й сделке межбанковского кредитования.
4. Кредитная организация сообщает данные об объеме предоставленных кредитов в рублях и долларах США в разрезе сроков кредитования, которые используются для расчетов средневзвешенной фактической ставки МБК по группе уполномоченных банков.
Объем межбанковских кредитов в рублях исчисляется в миллионах рублей с точностью до двух десятичных знаков после запятой.
Объем межбанковских кредитов в долларах США исчисляется в тысячах долларов США с точностью до двух десятичных знаков после запятой.
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409350
ОТЧЕТ
О НАЛИЧИИ В КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ НЕУДОВЛЕТВОРЕННЫХ ТРЕБОВАНИЙ ОТДЕЛЬНЫХ КРЕДИТОРОВ ПО ДЕНЕЖНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ И НЕИСПОЛНЕНИИ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В СВЯЗИ С ОТСУТСТВИЕМ ИЛИ НЕДОСТАТОЧНОСТЬЮ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ СЧЕТАХ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
по состоянию на "__" __________ г.
Порядок составления и представления
Отчета о наличии в кредитной организации неудовлетворенных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам и неисполнении обязанности по уплате обязательных платежей в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
1. Отчет составляется в соответствии с Указанием Банка России от 4 августа 1999 года N 620-У "О порядке представления в Банк России отчета о наличии неудовлетворенных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам и неисполнении обязанности по уплате обязательных платежей в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации" (с учетом изменений и дополнений) по состоянию на 1-е, 11-е, 21-е числа каждого месяца и представляется в территориальные учреждения Банка России на бумажном носителе, а также в электронной форме на магнитных носителях не позднее второго рабочего дня, следующего за отчетным.
2. По строкам 1 - 4 включаются все обязательства кредитной организации (ее филиалов), не исполненные в срок из-за отсутствия или недостаточности денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации (корреспондентских субсчетах ее филиалов) по состоянию на отчетную дату начиная с момента наступления даты исполнения платежа и включая дату фактического его исполнения.
3. Для заполнения строк 1 - 2, 5 отчета кредитной организацией должны быть проанализированы остатки на лицевых счетах по следующим счетам бухгалтерского учета:
- 47418 - в разрезе отдельных платежей клиентов (за исключением обязательных платежей);
- 317, 318, 410 - 440, 47403, 47405, 47407, 47409, 47411, 47412, 47416, 47422, 47426, 476, 520 - 523, 60305, 60307, 60311, 60313, 60316, 60322 - в разрезе отдельных платежей и заключенных договоров;
- 90904 в расчетно - кассовом центре и кредитных организациях (филиалах кредитных организаций), ведущих счета "лоро", - в разрезе отдельных платежей (за исключением обязательных платежей); - иным счетам бухгалтерского учета в части собственных платежей кредитной организации (ее филиалов), не оплаченных в срок из-за отсутствия или недостаточности денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации (корреспондентских субсчетах ее филиалов). (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
4. Для заполнения строк 3 - 5 отчета кредитной организацией должны быть проанализированы остатки на лицевых счетах по следующим счетам бухгалтерского учета: - 47418 - в разрезе отдельных обязательных платежей клиентов; - 60301, 60303, 60309 - в разрезе отдельных обязательных платежей, по которым произведено начисление на соответствующие счета бухгалтерского учета, но перечисление которых не производилось; - 90904 - в расчетно - кассовом центре и кредитных организациях (филиалах кредитных организаций), ведущих счета "лоро", - в разрезе отдельных обязательных платежей.
5. По строкам 1, 2 отчета указываются сведения о требованиях кредиторов, которые не удовлетворялись в срок из-за отсутствия или недостаточности денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации (корреспондентских субсчетах ее филиалов), за исключением обязательных платежей.
6. По строкам 3, 4 отчета указываются сведения о требованиях кредиторов по уплате обязательных платежей, которые не удовлетворялись в срок из-за отсутствия или недостаточности денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации (корреспондентских субсчетах ее филиалов), а также обязательные платежи самой кредитной организации (ее филиалов), не исполненные в срок.
7. По строке 5 указываются сведения о кредиторах, требования которых не удовлетворялись в срок неоднократно на протяжении последних шести месяцев из-за отсутствия или недостаточности денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации (корреспондентских субсчетах ее филиалов), независимо от их отнесения по строкам 1 - 4 и независимо от наличия неудовлетворенных требований на отчетную дату.
8. В графе 4 в случае частичного списания задолженности указывается оставшаяся сумма неисполненного платежа.
9. В графе 4 по строке 5 указывается сумма остатка требований данной группы кредиторов на отчетную дату.
10. Отчет представляется в тысячах рублей с двумя десятичными знаками.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У)
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409354
ОТЧЕТ
О ВЫПОЛНЕНИИ ПЛАНА МЕР
ПО ФИНАНСОВОМУ ОЗДОРОВЛЕНИЮ
КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
по состоянию на "__" ____________ г.
тыс. руб.
| N п/п | Наименование мероприятий | Код | Планируемый размер (тыс. руб.) | Фактический размер (тыс. руб.) | Планируемый эффект (тыс. руб.) | Фактический эффект (тыс. руб.) | Календарные сроки | Примечание | |
| по плану | фактически | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1. | Оказание финансовой помощи кредитной организации ее учредителями (участниками) и иными лицами: | ||||||||
| 1.1. | внесение дополнительных взносов в уставный капитал кредитной организации | ||||||||
| 1.2. | отказ от распределения прибыли кредитной организации в качестве дивидендов и направление ее на осуществление мер по финансовому оздоровлению кредитной организации | ||||||||
| 1.3. | предоставление поручительств (банковских гарантий) по кредитам для кредитной организации | ||||||||
| 1.4. | прощение долга кредитной организации | ||||||||
| 1.5. | перевод долга кредитной организации с согласия ее кредиторов | ||||||||
| 1.6. | предоставление отсрочки и (или) рассрочки платежа | ||||||||
| 1.7. | размещение денежных средств на депозите в кредитной организации со сроком возврата не менее шести месяцев и начисление процентов по ставке, не превышающей процентной ставки рефинансирования (учетной ставки) Банка России | ||||||||
| 1.8. | использование денежных средств на банковских счетах и во вкладах в кредитной организации ее кредиторами для увеличения уставного капитала кредитной организации | ||||||||
| 1.9. | оказание финансовой помощи в форме новации | ||||||||
| 1.10. | иные формы оказания финансовой помощи | ||||||||
| 2. | Изменение структуры активов и структуры пассивов кредитной организации: | ||||||||
| 2.1. | В части активов: | ||||||||
| 2.1.1 | улучшение качества кредитного портфеля, включая замену неликвидных активов ликвидными активами | ||||||||
| 2.1.2 | приведение структуры активов по срочности в соответствие со сроками обязательств, обеспечивающее их исполнение | ||||||||
| 2.1.3 | сокращение расходов кредитной организации, в том числе на обслуживание долга кредитной организации, и расходов на ее управление | ||||||||
| 2.1.4 | продажа активов, не приносящих дохода, а также активов, продажа которых не будет препятствовать выполнению банковских операций кредитной организации | ||||||||
| 2.1.5 | иные меры по изменению структуры активов кредитной организации | ||||||||
| 2.2. | В части пассивов: | ||||||||
| 2.2.1 | увеличение собственных средств (капитала) | ||||||||
| 2.2.2 | снижение размера и (или) удельного веса текущих и краткосрочных обязательств в общей структуре пассивов | ||||||||
| 2.2.3 | увеличение удельного веса среднесрочных и долгосрочных обязательств в общей структуре пассивов | ||||||||
| 2.2.4 | иные меры по изменению структуры пассивов кредитной организации | ||||||||
| 3. | Изменение организационной структуры кредитной организации | ||||||||
| 3.1. | изменение состава и численности сотрудников кредитной организации | ||||||||
| 3.2. | изменение структуры, сокращение и ликвидация обособленных и иных структурных подразделений кредитной организации | ||||||||
| 3.3. | иные меры по совершенствованию организационной структуры | ||||||||
| 4. | Иные меры, осуществляемые в соответствии с федеральными законами | ||||||||
| 5. | Приведение в соответствие размера уставного капитала кредитной организации и величины ее собственных средств (капитала) | ||||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У) | |||||||||
| 6. | Общие итоги осуществления мероприятий по финансовому оздоровлению | ||||||||
Порядок составления и представления
Отчета о выполнении плана мер по финансовому оздоровлению
кредитной организации (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У)
1. Отчет составляется в соответствии с Инструкцией Банка России от 12.07.99 N 84-И "О порядке осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций" ("Вестник Банка России" от 22.07.99 N 42-43). В отчете отражаются сведения о мероприятиях, срок реализации которых в соответствии с планом мер по финансовому оздоровлению кредитной организации наступил в отчетном периоде.
2. Отчет представляется кредитными организациями по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, в территориальное учреждение Банка России не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным.
3. В графе 3 указывается код, соответствующий порядковому номеру строки, указанному в графе 1. При этом в графе 1 производится порядковая нумерация строк.
4. В графах 4 и 5 указывается суммарная величина мероприятия (в тыс. руб.), при этом данные по строке 2.2.1 в графах 4 и 5 рассчитываются в соответствии с Положением Банка России от 01.06.98 N 31-П "О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций" (с изменениями и дополнениями) ("Вестник Банка России" от 10.06.98 N 38, от 12.01.99 N 1, от 10.02.99 N 9, от 23.06.99 N 37, от 29.12.99 N 82).
5. В графах 6 и 7 указывается эффект от реализации мероприятий по финансовому оздоровлению (в тыс. руб.), рассчитанный в соответствии с Указанием Банка России от 13.11.97 N 18-У "О введении в действие новой редакции методических рекомендаций о порядке оценки мероприятий по финансовому оздоровлению (планов санации), утвержденных письмом Банка России от 08.09.97 N 513".
6. В графах 8 - 9 указываются календарные даты в формате "дд.мм.гггг".
7. В графе 10 "Примечание" указывается содержание эффекта от мероприятия (его влияние на восполнение недостатка собственных средств (капитала) кредитной организации, увеличение уставного капитала, получение доходов либо иное влияние на устранение причин возникновения оснований, обусловивших необходимость осуществления мер по финансовому оздоровлению кредитной организации).
8. В строках 2.1.5 и 2.2.4 должны быть указаны сведения о мероприятиях по погашению задолженности по кредитам Банка России и процентам по ним, недовзноса в обязательные резервы, депонируемые в Банке России, а также начисленным штрафам, пеням.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У, от 09.01.2002 N 1090-У)
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409401
ОТЧЕТ
УПОЛНОМОЧЕННОГО БАНКА ОБ ИНОСТРАННЫХ ОПЕРАЦИЯХ
за ___________ (месяц / квартал) ____ года
Форма N 401
Месячная / Квартальная
Перечень направляемых на _______ листах (включая титульный лист) отчетов:
<*> Отчеты с нулевыми данными по разделам 1 - 4, 6 могут не направляться отчитывающимся банком, если в данной таблице сделана соответствующая пометка. Данные по разделу 5 направляются каждым отчитывающимся банком.
Наименование отчитывающейся кредитной организации ____ стр. X из Y
Раздел 1.
ДВИЖЕНИЕ ИНОСТРАННЫХ АКТИВОВ И ПАССИВОВ ОТЧИТЫВАЮЩЕГОСЯ БАНКА И ДОХОДЫ, НАЧИСЛЕННЫЕ К ПОЛУЧЕНИЮ / ВЫПЛАТЕ ПО НИМ
1А. Движение иностранных активов (требований к нерезидентам) и доходы, начисленные к получению по ним
тыс. долларов США
Наименование отчитывающейся кредитной организации ____ стр. X из Y
1П. Движение иностранных пассивов (обязательств перед нерезидентами) и доходы, начисленные к выплате по ним
тыс. долларов США
Наименование отчитывающейся кредитной организации ____ стр. X из Y
Раздел 2. ОТДЕЛЬНЫЕ ИНОСТРАННЫЕ АКТИВЫ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ОТЧИТЫВАЮЩЕГОСЯ БАНКА В РАЗБИВКЕ ПО СЕКТОРАМ КРЕДИТОРОВ И ДЕБИТОРОВ
2А. Иностранные активы по секторам дебиторов
тыс. долларов США
2П. Иностранные обязательства по секторам кредиторов
тыс. долларов США
Наименование отчитывающейся кредитной организации ____ стр. X из Y
Раздел 3.
ДВИЖЕНИЕ ПРЯМЫХ ИНОСТРАННЫХ ИНВЕСТИЦИЙ
3А. Движение иностранных активов отчитывающегося банка по отношению к нерезидентам, в капитале которых по состоянию на начало и / или конец отчетного периода у отчитывающегося банка имелось участие, обеспечивавшее не менее 10 процентов голосов
тыс. долларов США
3П. Движение иностранных обязательств отчитывающегося банка перед нерезидентами, у каждого из которых по состоянию на начало и / или конец отчетного периода имелось участие в капитале отчитывающегося банка, обеспечивавшее не менее 10 процентов голосов
тыс. долларов США
Наименование отчитывающейся кредитной организации ____ стр. X из Y
Раздел 4.
ДРУГИЕ ОПЕРАЦИИ ОТЧИТЫВАЮЩЕГОСЯ БАНКА С НЕРЕЗИДЕНТАМИ (КРОМЕ ОПЕРАЦИЙ С ФИНАНСОВЫМИ АКТИВАМИ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМИ, ПРОЦЕНТОВ ПО НИМ И ДОХОДОВ ПО УЧАСТИЮ В КАПИТАЛЕ)
Наименование отчитывающейся кредитной организации ____ стр. X из Y
Раздел 5.
ТРЕБОВАНИЯ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ОТЧИТЫВАЮЩЕГОСЯ БАНКА ПО СОСТОЯНИЮ НА КОНЕЦ ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА В РАЗБИВКЕ ПО ВИДАМ ВАЛЮТ
<*> По отношению ко всем нерезидентам России.
Раздел 6.
СОВЕРШЕННЫЕ В ОТЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ ОПЕРАЦИИ С НЕРЕЗИДЕНТАМИ ПО ПОКУПКЕ И ПРОДАЖЕ ЦЕННЫХ БУМАГ, ВЫПУЩЕННЫХ РЕЗИДЕНТАМИ (НЕ ВКЛЮЧАЯ ОПЕРАЦИИ РЕПО)
<*> С учетом накопленного купона.
Порядок составления и представления
Отчета уполномоченного банка об иностранных операциях по форме N 401 (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У, от 23.03.2001 N 935-У, от 12.10.2001 N 1039-У, от 09.01.2002 N 1090-У)
I. Общие положения
Краткая характеристика и структура формы
I.1. Цель сбора информации
Собираемая информация используется для составления платежного баланса России и международной инвестиционной позиции банковской системы России.
I.2. Раскрытие информации и публикация данных Банком России
Полученные сведения представляются в платежном балансе России в агрегированном виде. Банк России гарантирует конфиденциальность полученной информации.
I.3. Порядок и сроки представления отчетов
Уполномоченные банки отчеты по форме N 401 представляют в территориальные учреждения Банка России не позднее 12-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Перечень уполномоченных банков, отчитывающихся на месячной основе, определяется и пересматривается Департаментом платежного баланса Банка России.
Остальные уполномоченные банки отчитываются на квартальной основе. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У, от 09.01.2002 N 1090-У)
I.4. Единицы измерения
Все числовые данные (кроме данных раздела 6) должны быть представлены в эквиваленте тысяч долларов США с одним знаком после запятой (или точки). Порядок пересчета в доллары США показателей, выраженных в других валютах, изложен в пунктах I.11, I.12. Данные в разделе 6 представляются в тыс. единиц оригинальной валюты.
I.5. Вопросы к Банку России
В случае возникновения вопросов по порядку представления отчета просьба обращаться по телефону: (095) 928-45-86 (факс: (095) 928-45-86, e-mail: vav1@dio.neg.cbr.ru).
В случае возникновения вопросов по порядку заполнения отчета просьба обращаться по телефону: (095) 921-13-73 (факс: (095) 928-45-86, e-mail: inu2@dio.neg.cbr.ru).
I.6. Срок хранения отчитывающимися банками копий направленных отчетов - 5 лет.
I.7. Структура формы
Форма состоит из шести разделов.
Разделы 1 - 4 формы представляются по следующим видам отчетов:
- "дальнее зарубежье";
- "страны СНГ";
- "Германия";
- "Украина";
- "Казахстан".
В разделе 1 отражаются движение иностранных активов и обязательств отчитывающегося банка в отчетном периоде, а также доходы по этим активам и обязательствам, начисленные к получению / выплате в отчетном периоде.
В разделе 2 дается расшифровка отдельных показателей раздела 1 по секторам кредиторов (дебиторов) - нерезидентов.
В разделе 3 дается расшифровка показателей раздела 1 в части движения прямых иностранных инвестиций.
В разделе 4 отражаются операции с нерезидентами, отнесенные на доходы и расходы отчитывающегося банка в отчетном периоде, и некоторые другие операции отчитывающегося банка с нерезидентами в отчетном периоде, не отраженные в разделе 1.
В разделе 5 отражаются балансовые активы и обязательства отчитывающегося банка по состоянию на конец отчетного периода по секторам кредиторов и дебиторов, в разбивке по видам валют.
В разделе 6 представляются данные о совершенных в отчетном периоде операциях с нерезидентами по покупке и продаже ценных бумаг, выпущенных резидентами.
Если в каком-либо из разделов (кроме раздела 5) любого отчета данные только нулевые, то отчитывающийся банк имеет право не присылать этот раздел, сделав соответствующую пометку на титульном листе формы в таблице с перечнем отчетов.
I.8. Включение данных филиалов
Представляемые сведения должны включать данные по филиалам отчитывающегося банка, включая филиалы (не являющиеся самостоятельными юридическими лицами), находящиеся на территории других государств.
I.9. Определения основных понятий, используемых в настоящем Порядке
Определения, сформулированные ниже, используются исключительно для составления отчетности по форме N 401 и Приложению к ней.
I.9.1. Резиденты России
а) юридические лица, находящиеся на территории Российской Федерации (включая отделения, дочерние банки и компании нерезидентов), за исключением международных организаций, иностранных посольств, консульств и других дипломатических и официальных представительств;
б) находящиеся за пределами Российской Федерации российские посольства, консульства и другие российские дипломатические и официальные представительства;
в) не являющиеся самостоятельными юридическими лицами филиалы и представительства указанных в подпункте I.9.1(a) юридических лиц, включая их филиалы и представительства, находящиеся на территории других государств;
г) физические лица, постоянно проживающие в России, независимо от гражданства, и граждане России, временно находящиеся вне ее территории в течение срока менее одного года.
I.9.2. Нерезиденты России
а) юридические лица, находящиеся на территории других государств, включая иностранные отделения отчитывающегося банка и его дочерние банки и компании, находящиеся на территории других государств и являющиеся самостоятельными юридическими лицами;
б) находящиеся на территории Российской Федерации международные организации, иностранные посольства, консульства и другие иностранные дипломатические и официальные представительства;
в) не являющиеся самостоятельными юридическими лицами филиалы и представительства указанных в подпункте I.9.2(а) юридических лиц, включая их филиалы и представительства, находящиеся на территории России;
г) физические лица, постоянно проживающие за границей, независимо от гражданства, и иностранные граждане, находящиеся на территории России менее одного года.
I.9.3. Иностранные активы
Финансовые активы, представляющие собой требования отчитывающегося банка к нерезидентам и его участие в их капитале, независимо от вида валютного выражения и других характеристик. Например, ссуда в рублях, предоставленная нерезиденту, является иностранным активом. Требование отчитывающегося банка к нерезиденту или участие в его капитале является иностранным активом независимо от того, у резидента какой страны оно было первоначально приобретено. Вложения в депозитарные расписки на акции считаются иностранными активами, если акции выпущены нерезидентами, вне зависимости от того, кто выпустил депозитарные расписки: резиденты или нерезиденты.
Пример. Наличные фунты стерлингов являются иностранными активами, так как они представляют собой требования к нерезиденту (Банку Англии). При этом не имеет значения, у кого первоначально были приобретены эти активы: у резидентов или нерезидентов России.
Для целей данной отчетности к иностранным активам условно отнесены недвижимое имущество и земля, приобретенные отчитывающимся банком на территории других государств для обеспечения деятельности его филиалов и представительств, не являющихся самостоятельными юридическими лицами.
Особые правила для отнесения финансовых активов к иностранным применяются в отношении обратных соглашений РЕПО. Обратные РЕПО считаются иностранными активами, если они осуществлены с нерезидентами, вне зависимости от того, кем были выпущены купленные по РЕПО ценные бумаги: резидентами или нерезидентами. Подробнее об этом см. пункт II.11.10.
I.9.4. Иностранные обязательства
Обязательства отчитывающегося банка перед нерезидентами России, включая участие нерезидентов в его капитале, независимо от вида валютного выражения и других характеристик.
Обращающиеся обязательства отчитывающегося банка на отчетную дату являются обязательствами перед нерезидентами России, если по состоянию на эту дату нерезиденты являлись держателями этого обязательства, вне зависимости от того, были ли эти обязательства первоначально проданы отчитывающимся банком резидентам или нерезидентам.
Пример. Выпущенные отчитывающимся банком облигации, держателями которых по состоянию на отчетную дату являются резиденты США, считаются иностранными обязательствами, даже если первоначально они были размещены только среди резидентов России, а нерезиденты приобрели их впоследствии на вторичном рынке.
В том случае если отчитывающийся банк не обладает никакой информацией о резидентности держателей его обращающихся долговых обязательств на отчетную дату, то такие обязательства отчитывающегося банка условно могут считаться иностранными, если при первичном их размещении они были проданы нерезидентам.
Особые правила для отнесения обязательств к иностранным применяются также в отношении прямых соглашений РЕПО. Прямые РЕПО считаются иностранными обязательствами, если они осуществлены с нерезидентами, вне зависимости от того, кем были выпущены проданные по РЕПО ценные бумаги: резидентами или нерезидентами. Подробнее об этом см. пункт II.11.10.
I.9.5. Дальнее зарубежье
В данную категорию включаются все страны и международные организации, кроме стран СНГ.
I.9.6. Страны СНГ (Содружество Независимых Государств)
В отчеты по странам СНГ включаются данные по следующим странам: Азербайджан, Армения, Беларусь, Грузия, Казахстан, Кыргызстан, Молдова, Таджикистан, Туркменистан, Узбекистан, Украина.
I.9.7. Срок погашения
Под сроком погашения понимается первоначальный срок погашения актива или обязательства, но не остаточный.
Активы и обязательства, имеющие первоначальный срок погашения до одного года включительно, называются краткосрочными, свыше одного года - долгосрочными.
Ссуда, погашаемая в рассрочку, рассматривается как составная ссуда, то есть как ссуда, состоящая из нескольких отдельных частей, каждая из которых имеет свой собственный срок погашения. Каждая такая часть ссуды отражается по той позиции формы, которой соответствует ее первоначальный срок погашения. Таким образом, возможна ситуация, когда части одной и той же ссуды с погашением в рассрочку отражаются по различным статьям формы.
Пример. Ссуда в 100 тыс. долларов с погашением в рассрочку равными полугодовыми долями в течение четырех лет (соответственно по 12,5 тыс. каждые полгода) без льготного периода должна быть классифицирована по срокам погашения следующим образом:
- краткосрочные ссуды: 25 тыс. долл. (сумма, которая должна быть погашена двумя платежами в первый год);
- долгосрочные ссуды: 75 тыс. долл. (сумма, которая должна быть погашена шестью платежами в последующие три года).
Аналогичный подход используется и для отражения других видов активов и обязательств, погашаемых в рассрочку.
Любой пересмотр первоначальных сроков погашения задолженности рассматривается как погашение старого долга и возникновение новой задолженности с новым сроком погашения. Поэтому при переносе, пролонгировании сроков погашения и операциях типа "ролл - овер" исключительно для целей данной отчетности под первоначальным сроком погашения понимается срок от даты переноса, пролонгирования сроков старой задолженности или осуществления "ролл - овера" до даты погашения (независимо от способа группировки задолженности по срокам на синтетических счетах бухгалтерского счета).
Пример. За месяц до погашения ссуды на сумму 100 тыс. долларов США с первоначальным сроком погашения 1,5 года была достигнута договоренность о переносе срока ее погашения на 1 месяц после первоначальной даты погашения.
До момента переноса срока погашения данная ссуда должна была рассматриваться как долгосрочная, а после - как краткосрочная (с первоначальным сроком погашения 2 месяца).
Под первоначальным сроком погашения ценных бумаг понимается срок от даты их размещения до даты погашения, но не срок от даты их приобретения отчитывающимся банком до даты погашения. (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У)
I.9.8. Проценты
Начисленные суммы вознаграждения за использование предоставленных в долг финансовых ресурсов.
Включаются следующие виды процентов:
- проценты на остатки по корреспондентским и другим текущим счетам, включая проценты на остатки по обезличенным металлическим счетам;
- проценты по залоговым, срочным и сберегательным депозитам;
- проценты по ссудам, в том числе проценты по овердрафтам;
- процентный доход по операциям РЕПО;
- проценты по долговым ценным бумагам, в том числе дисконтный доход и доход, возникающий при перепродаже ценных бумаг выше цены приобретения (см. пункты II.11.11, II.11.11.1, II.11.11.2);
- проценты, начисленные по просроченной задолженности, в том числе проценты на просроченные проценты;
- проценты по прочим финансовым активам и обязательствам.
Не рассматриваются как выплаченные проценты расходы, связанные с продажей отчитывающимся банком выпущенных нерезидентами долговых ценных бумаг по цене ниже цены приобретения. Такие расходы рассматриваются как реализованные отрицательные курсовые разницы по ценным бумагам. Аналогично не рассматриваются как полученные проценты доходы отчитывающегося банка, связанные с выкупом его обязательств по цене ниже цены размещения. Такие доходы трактуются так же, как реализованные отрицательные курсовые разницы по обязательствам (см. пункты II.11.11, II.11.11.1, II.11.11.2).
I.9.9. Доходы по участию в капитале
Начисленные дивиденды по обыкновенным и привилегированным акциям, включая дивиденды, выплачиваемые акциями, а также начисленные к распределению прибыли по паевому участию в капитале.
Выплаченные (полученные) доходы по участию в капитале не включают расходы (доходы), связанные с продажей отчитывающимся банком акций и паев в капитале нерезидентов по ценам, отличающимся от цены приобретения. Такие расходы рассматриваются как реализованные отрицательные (положительные) курсовые разницы по участию в капитале нерезидентов. Подробнее см. пункт II.11.12.
I.9.10. Начисленные доходы и расходы
Под начисленными доходами / расходами в форме N 401 понимаются:
- суммы средств, отнесенные в отчетном периоде на счета доходов / расходов текущего периода кредитной организации в корреспонденции с любыми счетами, кроме счетов доходов / расходов будущих периодов;
- суммы средств, отнесенные в отчетном периоде на счета доходов / расходов будущих периодов в корреспонденции со счетами непросроченных требований и обязательств по начисленным доходам и расходам (далее по тексту эти суммы средств будут называться наращенными, или накопленными, доходами и расходами);
- суммы средств, отнесенные в отчетном периоде на счета доходов / расходов будущих периодов в корреспонденции со счетами просроченных требований и обязательств по начисленным доходам и расходам.
При этом особый порядок имеет отражение начисленных доходов и расходов по операциям РЕПО (см. пункт II.11.10).
Наращенные (накопленные) доходы и расходы учитываются в той мере, в которой они учтены в бухгалтерском учете отчитывающегося банка.
Далее по тексту настоящего Порядка термин "начисленные доходы" может заменяться на эквивалентный термин "доходы, начисленные к получению", а термин "начисленные расходы" - на эквивалентный термин "доходы, начисленные к выплате".
Примеры.
а) Запись по кредиту счета доходов текущего периода в корреспонденции с дебетом по счету "ностро" соответствует начисленному в отчетном периоде доходу.
б) Запись по кредиту счета доходов будущего периода в корреспонденции с дебетом по счетам прочих дебиторов, требований по начисленным процентам соответствует начисленному в отчетном периоде доходу.
в) Запись по кредиту счета доходов будущего периода в корреспонденции с дебетом по счету просроченных процентов соответствует начисленному в отчетном периоде доходу.
г) Запись по кредиту счета доходов текущего периода в корреспонденции с дебетом счета доходов будущих периодов не является начисленным в отчетном периоде доходом.
I.9.11. Кросс - курс Банка России
Валютный курс одной иностранной валюты к другой иностранной валюте, рассчитанный по установленным Банком России официальным курсам этих валют к российскому рублю.
I.10. Правила представления числовых показателей
Если значение некоторого показателя равно нулю или явление, которое он отражает, отсутствует, то в отчете по этому показателю проставляется значение "0,0" (или "0.0").
Отрицательные значения могут принимать только показатели в графах 2, 3, 4 разделов 1 и 3. Отрицательные значения обозначаются знаком "минус".
По поводу единиц измерения см. пункт I.4.
Правила пересчета оборотов и остатков в доллары США
I.11. Правила пересчета оборотов в доллары США
Для пересчета оборотов в доллары США могут быть использованы два метода: основной и альтернативный.
В соответствии с основным методом каждый оборот пересчитывается в доллары США по кросс - курсу Банка России на дату его осуществления или по курсу, который фактически имел место при его осуществлении, а полученные значения суммируются. Обороты по обезличенным металлическим счетам <*> пересчитываются в доллары США путем пересчета в доллары США их балансовой оценки (выраженной в российских рублях) через официальный курс доллара США к рублю, установленный Банком России на дату осуществления этих оборотов.
<*> Здесь и далее под обезличенными металлическими счетами понимаются требования и обязательства, выраженные в массе драгоценных металлов.
Однако в случае, если программное обеспечение отчитывающегося банка временно не позволяет пересчитывать обороты в доллары США по основному методу, используется альтернативный метод. В соответствии с этим методом суммы оборотов в каждой отдельной (исходной) валюте пересчитываются в доллары США по среднему кросс - курсу Банка России за отчетный период, а затем полученные долларовые эквиваленты оборотов в отдельных валютах суммируются.
Для расчетов по альтернативному методу средний кросс - курс Банка России за отчетный период определяется отчитывающимся банком как среднее арифметическое невзвешенное кросс - курсов Банка России, рассчитанных для всех рабочих дней отчетного периода.
Для расчетов по альтернативному методу обороты по обезличенным металлическим счетам пересчитываются в доллары США путем пересчета в доллары США оборотов в массе драгоценных металлов через среднюю официальную кросс - котировку Банка России драгоценных металлов в долларах США. Указанная кросс - котировка рассчитывается как среднее арифметическое невзвешенное официальных котировок Банка России драгоценных металлов в российских рублях, пересчитанных в доллары США по официальному курсу доллара США к рублю, установленному Банком России на дату действия котировок.
По возможности банк приводит свое программное обеспечение в соответствие с основным методом. При составлении всех разделов данной отчетности за каждый отчетный период должен применяться один метод пересчета оборотов в доллары США.
Указанный порядок пересчета оборотов в доллары США применяется для пересчета:
- изменений активов и обязательств в результате операций, отражаемых в графе 2 разделов 1 и 3;
- прочих изменений активов, отражаемых в графе 4 разделов 1 и 3;
- начисленных процентов и доходов по участию в капитале, отражаемых в графе 6 разделов 1 и 3;
- показателей 3А3 и 3П3 раздела 3;
- всех данных раздела 4.
I.12. Правила пересчета остатков по счетам (позиций) в доллары США
Все остатки по счетам по состоянию на начало отчетного периода пересчитываются в доллары США по кросс - курсам Банка России по состоянию на начало отчетного периода. Таким способом пересчитываются:
- данные в графе 1 раздела 1;
- данные в графе 1 раздела 2;
- данные в графе 1 раздела 3.
Все остатки по счетам по состоянию на конец отчетного периода пересчитываются в доллары США по кросс - курсам Банка России по состоянию на конец отчетного периода. Таким способом пересчитываются:
- данные в графе 5 раздела 1;
- данные в графе 2 раздела 2;
- данные в графе 5 раздела 3;
- все данные в разделе 5.
Остатки по обезличенным металлическим счетам по состоянию на начало или конец отчетного периода переоцениваются в доллары США путем пересчета в доллары США их балансовой оценки (выраженной в российских рублях) через официальный курс Банка России доллара США к рублю по состоянию на начало или конец отчетного периода соответственно.
Правила отнесения активов и обязательств к группе стран (дальнее зарубежье и страны СНГ) и отдельным странам
I.13. Правила отнесения активов к группе стран (дальнее зарубежье и страны СНГ) и отдельным странам
Требование к дебитору - нерезиденту России (иностранный актив) отражается в отчете для той страны (или группы стран, в которую она входит), резидентом которой являлся этот дебитор, вне зависимости от вида валютного выражения этого требования и вне зависимости от того, у резидента какой страны оно было приобретено.
I.14. Правила отнесения обязательств к группе стран (дальнее зарубежье и страны СНГ) и отдельным странам
Обязательство банка перед кредитором - нерезидентом (иностранное обязательство) отражается в отчете для той страны (или группы стран), резидентом которой этот кредитор являлся, вне зависимости от вида валютного выражения этого обязательства и вне зависимости от того, резиденту какой страны оно было первоначально продано.
Пример. В отчетном периоде резиденты стран СНГ приобретают у резидентов России на вторичном рынке выраженные в рублях обязательства отчитывающегося банка, выпущенные в предыдущем отчетном периоде на внутреннем рынке и размещенные только среди резидентов. В отчете за данный период эта операция должна быть показана как увеличение иностранных обязательств отчитывающегося банка, причем в отчете по странам СНГ. Аналогично если в следующем отчетном периоде резиденты стран СНГ будут перепродавать эти обязательства резидентам дальнего зарубежья, то в отчете по странам СНГ необходимо будет показать снижение обязательств банка, а в отчете по странам дальнего зарубежья - симметричное увеличение обязательств.
Данные правила отнесения активов и обязательств к группе стран и отдельным странам применяются для составления разделов 1 - 3.
II. Раздел 1.
"Движение иностранных активов и пассивов отчитывающегося банка в отчетном периоде и доходы, начисленные к получению / выплате по ним"
II.1. Общая характеристика раздела 1
В разделе 1 отражаются балансовые требования и обязательства по отношению к нерезидентам России по состоянию на начало и конец отчетного периода и их движение в течение этого периода. Если банк имел требования или обязательства по отношению к нерезидентам в течение отчетного периода или совершал операции с такими требованиями или обязательствами, то независимо от вида их валютного выражения и любых других характеристик они должны быть отражены по одной из строк в разделе 1.
Раздел 1 состоит их двух подразделов: Подраздела 1А "Движение иностранных активов (требований к нерезидентам) и доходы, начисленные к получению по ним" и Подраздела 1П "Движение иностранных пассивов (обязательств перед нерезидентами) и доходы, начисленные к выплате по ним". По каждой строке в разделе 1 формы должно выполняться соотношение:
графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 = графа 5.
По каждой графе в разделе 1 формы в подразделе для иностранных активов должно выполняться соотношение:
сумма значений по строкам 1А1, 1А2, 1А3, 1А4, 1А5.1, 1А5.2, 1А6.1, 1А6.2, 1А7.4, 1А7.2, 1А7.5, 1А8.1, 1А8.2, 1А9, 1А10, 1А11.1, 1А11.2, 1А50.1, 1А50.2 должна быть равна значению по строке 1А51.
По каждой графе в разделе 1 формы в подразделе для иностранных пассивов должно выполняться соотношение:
сумма значений по строкам 1П1, 1П2, 1П3, 1П4.1, 1П4.2, 1П5.1, 1П5.2, 1П6.4, 1П6.2, 1П6.5, 1П7.1, 1П7.2, 1П8, 1П9.1, 1П9.2, 1П50.1, 1П50.2 должна быть равна значению по строке 1П51.
Если вследствие округления указанные соотношения нарушаются, отчитывающийся банк должен восстановить их, округлив соответствующим образом значения в разделе 1.
Комментарии к графам раздела 1
II.2. Графа 1 ("Остаток на начало периода") и графа 5 ("Остаток на конец периода")
В данных графах показываются накопленные требования и обязательства по отношению к нерезидентам (то есть иностранные активы и обязательства) по состоянию на начало и конец отчетного периода соответственно.
II.3. Соответствие данных в графах 1 и 5 за смежные отчетные периоды
Данные графы 1 раздела 1 должны полностью совпадать с данными графы 5 (по соответствующей строке) отчета за период, предшествующий отчетному. Если эти данные не совпадают по причине того, что в отчетность за предыдущий период отчитывающимся банком были внесены поправки, то необходимо одновременно с отчетом направить в адрес территориального учреждения Банка России исправленные отчеты за соответствующие периоды.
II.4. Графы 2, 3, 4 (Изменения активов или пассивов (обязательств))
Отражаются изменения в этих активах и пассивах, которые произошли в течение отчетного периода.
Рост как активов, так и пассивов отражается со знаком "плюс". Снижение как активов, так и пассивов отражается со знаком "минус".
В графе 2 отражаются только такие изменения активов (пассивов), которые представляют собой операции, то есть являются следствием перехода прав собственности на финансовые активы и принятием обязательств в соответствии с действующими соглашениями между сторонами (в данном случае соглашения понимаются в широком смысле, а не только как соглашения в письменной форме). Например, приобретение наличной валюты, размещение депозитов, приобретение ценных бумаг при первичном размещении и на вторичном рынке, погашение ссуд, перенос сроков погашения задолженности и т.д.
Условно образование просроченной задолженности также рассматривается как изменение активов / обязательств в результате операций.
В графе 3 отражаются:
а) курсовые разницы от переоценки в доллары США активов и обязательств, выраженных в валютах, отличных от долларов США, включая курсовые разницы от переоценки в доллары США активов и обязательств в российских рублях;
б) реализованные изменения курсовой стоимости ценных бумаг в исходной валюте, не являющиеся процентным доходом;
в) нереализованные изменения курсовой стоимости ценных бумаг в исходной валюте, не являющиеся процентным доходом (в случае, если ценные бумаги переоцениваются в балансе отчитывающегося банка).
Ввиду сложности непосредственного расчета значений в графе 3 в нее рекомендуется вносить значения, рассчитанные по остаточному методу: графа 3 = графа 5 - графа 1 - графа 2 - графа 4.
В графе 4 отражаются следующие изменения активов и пассивов:
а) списание иностранных активов ввиду неплатежеспособности дебитора и постановка на баланс иностранных активов при восстановлении платежеспособности дебитора;
б) суммы, позволяющие восстановить тождество графа 5 = графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4, нарушающееся вследствие изменений методологии расчета показателей при внесении поправок в текст данного порядка.
в) прочие изменения в иностранных активах и обязательствах, не являющиеся следствием операций и переоценки, например, утрата активов.
II.5. Графа 6 ("Проценты / доходы по участию в капитале, начисленные в отчетном периоде")
В графе 6 подраздела 1А "Движение иностранных активов" по всем строкам, кроме строк 1А1, 1А2, 1А9, 1А10, отражаются проценты по этим активам, начисленные к получению в отчетном периоде, выраженные в эквиваленте долларов США, а по строке 1А9 - доходы по участию в капитале нерезидентов, начисленные к получению в отчетном периоде, также выраженные в долларовом эквиваленте.
По строкам 1А1, 1А2, 1А10 в данном подразделе проставляется знак "х".
В графе 6 подраздела 1П "Движение иностранных пассивов" по всем строкам, кроме строки 1П8, отражаются проценты по этим пассивам, начисленные к платежу в отчетном периоде, а по строке 1П8 - доходы нерезидентов по участию в капитале отчитывающегося банка, начисленные к платежу в отчетном периоде. Все данные приводятся в эквиваленте долларов США.
Определения понятий начисленных доходов и расходов см. в пункте I.9.10. Определения понятий процентов и доходов по участию в капитале приведены в пунктах I.9.8, I.9.9.
Доходы и расходы отчитывающегося банка по операциям с нерезидентами, не являющиеся процентами или доходами по участию в капитале (например, комиссии), в графе 6 не отражаются. Они отражаются в разделе 4.
Начисленные проценты или доходы по участию в капитале показываются по той строке раздела 1, по которой были отражены активы или пассивы, на которые они были начислены. Например, если проценты были начислены на дебетовые остатки по корреспондентским счетам "ностро", то эти проценты должны быть показаны в графе 6 по строке "Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования в банках - нерезидентах".
Начисленные к получению или платежу проценты или доходы по участию в капитале в графе 6 должны быть показаны вне зависимости от того, были они фактически выплачены (получены) или нет. При этом движение задолженности по просроченным процентам отражается в разделе 1 и разделе 3 (в части прямых инвестиций) по строкам для учета просроченной задолженности (см. пример ниже). Движение задолженности по непросроченным начисленным процентам (то есть наращенным) отражается в разделе 1 и разделе 3 либо по строкам для учета прочих активов / обязательств, либо по той же строке, по которой отражаются активы или обязательства, на которые они были начислены (см. пример ниже).
Если доходы начисляются по обращающимся иностранным активам в результате продажи или реализации последних на вторичном рынке, то они (доходы) отражаются в графе 6 независимо от того, кому были проданы активы: нерезидентам или резидентам (это следует из определений процентов и доходов по участию в капитале). Важно лишь то, что эти активы представляли собой требования к нерезидентам или участие в их капитале. Например, если казначейские векселя США перепродаются отчитывающимся банком другому резиденту России, то соответствующий процентный доход, накопленный по этим ценным бумагам, должен быть все равно отражен в графе 6.
Проценты или доходы по участию в капитале отражаются в графе 6 независимо от того, в какой валюте они должны быть получены. Например, в графе 6 должны отражаться проценты, начисленные к получению в граммах драгоценных металлов по депозитам в драгоценных металлах в банках - нерезидентах. Аналогично проценты и дивиденды, начисленные к платежу нерезидентам в рублях, также должны отражаться в графе 6. Таким образом, в целом в графе 6 раздела 1 по тем или иным строкам должны быть отражены все без исключения проценты или доходы по участию в капитале, начисленные к получению или платежу по иностранным активам и обязательствам.
Правила пересчета в доллары США начисленных процентов или доходов по участию в капитале, отражаемых в графе 6, приведены в пунктах I.11, II.7, II.8, II.9.
В соответствии с приведенным определением процентов (см. пункт I.9.8) в графе 6 не отражаются доходы (расходы) банка от проведения арбитражных операций, так как они не связаны с предоставлением (получением) в долг финансовых ресурсов. Доходы (расходы) банка от проведения арбитражных операций с иностранными активами и обязательствами трактуются как доходы (расходы) от изменения активов или обязательств в результате переоценки и отражаются, следовательно, в графе 3.
При перепродаже ценных бумаг по цене ниже цены приобретения соответствующий убыток также трактуется как изменение активов в результате переоценки.
Комиссия, полученная и выплаченная отчитывающимся банком по конверсионным операциям с нерезидентами, отражается в разделе 4 "Другие операции отчитывающегося банка с нерезидентами".
Правила пересчета в доллары США позиций и изменений в активах (обязательствах), а также начисленных процентов и дивидендов, выраженных в других валютах
II.6. Пересчет граф 1 и 5
Графа 1. Остатки по счетам (или позиции) по состоянию на начало отчетного периода в исходных валютах пересчитываются в доллары США по кросс - курсам, рассчитанным на основе установленных Банком России курсов иностранных валют к рублю, которые использовались для переоценки входящих на начало отчетного периода остатков по счетам (а также исходящих остатков на конец предыдущего периода).
Графа 5. Остатки по счетам (или позиции) по состоянию на конец отчетного периода в исходных валютах пересчитываются в доллары США по кросс - курсам, рассчитанным на основе установленных Банком России курсов иностранных валют к рублю, которые использовались для переоценки исходящих на конец отчетного периода остатков по счетам (а также входящих остатков на начало следующего периода).
II.7. Методы пересчета граф 2, 3, 4, 6
Как указано в пункте I.11, для пересчета в доллары США изменений в активах и обязательствах, а также начисленных процентов и дивидендов могут быть использованы два метода: основной и альтернативный. Подробные описания этих методов даны в пунктах II.8, II.9.
II.8. Основной метод пересчета оборотов в доллары США
Графа 2. В соответствии с данным методом каждое изменение в результате операций в исходной валюте пересчитывается в доллары США по кросс - курсу Банка России на дату осуществления этого изменения или по фактическому курсу, который имел место при его осуществлении. Полученные величины долларовых эквивалентов этих изменений суммируются и записываются в графу 2.
Графа 4. Каждое прочее изменение в исходной валюте также пересчитывается в доллары США по кросс - курсу Банка России на дату осуществления этого изменения или по фактическому курсу, который имел место при его осуществлении. Полученные величины долларовых эквивалентов суммируются и записываются в графу 4.
Значения в графе 3 (изменения в результате переоценки) определяются по следующей формуле: графа 3 = графа 5 - графа 1 - графа 2 - графа 4.
Графа 6. Каждая сумма начисленных процентов и дивидендов, выраженная в эквиваленте российских рублей (или в той валюте, в которой ведется учет доходов и расходов), пересчитывается в доллары США по кросс - курсу Банка России на дату их начисления.
Полученные величины долларовых эквивалентов суммируются и записываются в графу 6.
II.9. Альтернативный метод пересчета оборотов в доллары США
В соответствии с данным методом вначале в исходных валютах рассчитываются суммы всех изменений в результате операций за отчетный период, а также суммы всех прочих изменений. Полученные значения в каждой исходной валюте пересчитываются в доллары США по среднему кросс - курсу Банка России за отчетный период (см. пункт I.11). Затем эти величины долларовых эквивалентов суммируются и записываются в графы 2 и 4 соответственно.
Значения в графе 3 определяются аналогично основному методу: графа 3 = графа 5 - графа 1 - графа 2 - графа 4.
Наконец, определяются суммы доходов в форме процентов и дивидендов, начисленные в каждой исходной валюте. Затем каждая такая сумма пересчитывается в доллары США по среднему кросс - курсу Банка России за отчетный период. Полученные величины долларовых эквивалентов складываются и вносятся в графу 6.
II.10. Примеры расчетов по основному и альтернативному методам
Расхождение между расчетами изменений в активах и обязательствах по основному и альтернативному методу объясняется тем, что основной метод позволяет сделать точную оценку таких изменений, а альтернативный - только приближенную.
II.11. Классификация и правила отражения финансовых инструментов в разделе 1
Определения, сформулированные ниже, используются исключительно для составления отчетности по форме N 401.
II.11.1. Наличная иностранная валюта
Банкноты и монеты, выпущенные в обращение центральными банками других стран или другими финансовыми органами иностранных государств, осуществляющими эмиссию национальной валюты (например, федеральным казначейством), являющиеся законным платежным средством в этих странах и обращающиеся по нарицательной стоимости.
Включается вся иностранная валюта, находящаяся на балансе (в кассе, в обменных пунктах, в пути и т.д.) отчитывающегося банка.
II.11.2. Платежные документы
Обращающиеся беспроцентные финансовые активы, кроме наличной валюты, используемые в качестве средства платежа. Примером являются дорожные чеки.
По соответствующей строке для активов включаются дорожные чеки, выпущенные банками - нерезидентами, а также другие платежные документы, выпущенные нерезидентами.
Дорожные чеки и другие платежные документы, выпущенные отчитывающимся банком и приобретенные нерезидентами, отражаются по строке "Прочие обязательства, краткосрочные".
II.11.3. Остатки на корреспондентских, текущих счетах
Кроме остатков на корреспондентских счетах, включаются остатки по текущим, клиринговым, расчетным, транзитным счетам (с которых средства перечисляются впоследствии на расчетные счета), а также специальным текущим счетам с особым режимом зачисления средств и т.п. Включаются остатки на расчетных и корреспондентских счетах в драгоценных металлах (обезличенные металлические счета).
Обязательства банка, учитываемые по строке "Остатки на текущих счетах и депозиты до востребования нерезидентов (кроме банков)", включают остатки на текущих счетах фирм - нерезидентов и физических лиц - нерезидентов.
Овердрафты по корреспондентским и расчетным счетам рассматриваются как ссуды и отражаются по соответствующим статьям раздела 1 (см. пример 2 в пункте II.11.8). Так называемые технические овердрафты, возникающие из-за нарушения соответствия между очередностью операций по датам их валютирования и очередностью их отражения в учете, формально также следует отражать как ссуды.
II.11.4. Депозиты до востребования
Депозиты, которые могут быть погашены немедленно по требованию кредитора без удержания дебитором части начисленных процентов при таком досрочном изъятии средств.
Покрытия по отзывным аккредитивам не включаются в данную категорию и отражаются по отдельным статьям раздела 1.
Обязательства банка по статье "Остатки на текущих счетах и депозиты до востребования нерезидентов (кроме банков)" включают депозиты до востребования фирм - нерезидентов и физических лиц - нерезидентов.
II.11.5. Залоговые депозиты
Также называются страховыми или гарантийными депозитами.
Балансовые требования и обязательства, представляющие собой средства, перечисленные в качестве залога по обязательствам, а также зарезервированные для погашения обязательств по мере их возникновения в будущем. За некоторыми исключениями, залоговые депозиты не могут быть изъяты кредитором без предварительного согласия дебитора.
Включаются средства, внесенные для оплаты чеков и слипов по кредитным картам, остатки на специальных накопительных счетах, с которых средства могут быть направлены только на погашение определенных обязательств (так называемые "эскроу - счета", или фонды погашения) и другие аналогичные инструменты. По некоторым видам залоговых депозитов могут начисляться проценты.
II.11.6. Покрытия по аккредитивам
По строке для активов отражается задолженность банков - нерезидентов по перечисленным им покрытиям по отзывным и безотзывным аккредитивам. Включаются покрытия, перечисленные банкам - нерезидентам как по поручению резидентов России для оплаты их импортных контрактов, так и по поручению нерезидентов для расчетов по торговым операциям между нерезидентами России. Такие активы возникают, если нерезиденты осуществляют расчеты по торговым операциям между собой через счета в отчитывающемся банке. Например, включается покрытие по аккредитиву, открытому по поручению резидента Франции для импорта товаров из Германии (по активу - покрытие, перечисленное банку - нерезиденту, по пассиву - покрытие, выплаченное французским клиентом отчитывающемуся банку).
По строке для пассивов отражаются покрытия и залоговые депозиты по аккредитивам, открытым нерезидентами в отчитывающемся банке как для оплаты экспорта резидентов России, так и по торговым операциям между нерезидентами.
Обязательства банка перед резидентами - импортерами по покрытым аккредитивам не отражаются в разделе 1, так как они не являются иностранными обязательствами.
II.11.7. Срочные и сберегательные депозиты
Депозиты, которые предоставлены на срок и которые либо не могут быть изъяты досрочно (срочные депозиты), либо могут быть изъяты досрочно при удержании дебитором за это изъятие части начисленных по ним процентов (сберегательные депозиты).
Включаются депозиты, выраженные в массе драгоценных металлов.
Не включаются залоговые депозиты, которые показываются по отдельной статье, а также депозиты до востребования, которые отражаются по строке "остатки на текущих счетах и депозиты до востребования". Также не включаются депозитные сертификаты, которые представляют собой обращающиеся финансовые инструменты и отражаются в разделе 1 по строкам для учета долговых ценных бумаг.
Различие между межбанковскими кредитами и депозитами разъясняется в пункте II.11.9.
II.11.8. Ссуды
Средства, предоставленные кредитором на срок дебитору, непосредственно обратившемуся к кредитору за их получением, включая средства, истребованные по открытым кредитным линиям. При этом неиспользованный остаток по кредитной линии не включается, так как не является балансовым активом или обязательством банка.
Включаются синдицированные и консорциональные кредиты. Предоставленные нерезидентам синдицированные кредиты включаются в размере участия в них отчитывающегося банка. В соответствии с правилами отнесения обязательств к группе стран или отдельным странам обязательства по привлеченным синдицированным кредитам в размере доли каждого участника синдиката отражаются в отчете по той стране (или группе стран), резидентом которой он является.
Включаются ссуды, предоставленные нерезидентами и гарантированные резидентами, в том числе ссуды, гарантированные федеральными и местными органами власти, но не включаются ссуды, предоставленные резидентами за счет кредитов нерезидентов. Разница между этими двумя случаями состоит в том, что в первом из них ссудное соглашение с нерезидентом подписывается отчитывающимся банком, а во втором - другим резидентом.
Включаются арендные обязательства по долгосрочным арендным контрактам, которые обычно называются финансовым лизингом и представляют собой обязательства по осуществлению платежей за арендуемые отчитывающимся банком у нерезидентов реальные активы (оборудование, недвижимость) при условии, что последний платеж и / или возврат реальных активов осуществляется по прошествии 1 года и более с момента начала аренды. Не включаются аналогичные обязательства (называемые обязательствами по операционному лизингу), по которым возврат реальных активов предусмотрен не позднее одного года с момента начала аренды.
II.11.9. Различие между межбанковскими кредитами и депозитами
При разграничении межбанковских кредитов и депозитов не следует ориентироваться на названия соглашений. Например, многие межбанковские "кредиты овернайт" следует рассматривать как депозиты.
Существует ряд признаков, которые являются достаточными для отнесения соглашений к кредитным. В частности, признаком межбанковского кредитного (ссудного) соглашения является то, что оно оформляется в письменной форме и особым образом регулирует права сторон в каждом конкретном случае. Признаком кредитного соглашения является также и то, что средства в соответствии с ним предоставляются по кредитной линии, за неиспользованный остаток по которой взимается комиссия.
Обратите внимание, что перечисленные признаки являются достаточными для отнесения соглашений к кредитным, но они не являются необходимыми.
Ниже представлены критерии для разграничения кредитных и депозитных межбанковских соглашений, которые заключаются по телефону (с телексным подтверждением) и регулируются генеральными соглашениями о сотрудничестве или международными правилами.
Данные критерии, используемые для разграничения соглашений, заключаемых по телефону, до особых указаний Банка России носят лишь рекомендательный характер. В случае возникновения трудностей при их практическом применении все заключаемые по телефону межбанковские соглашения о предоставлении средств на срок могут быть условно отнесены к депозитам.
II.11.10. РЕПО
Соглашения о покупке / продаже ценных бумаг с последующей обязательной продажей / покупкой по цене, определяемой в момент покупки / продажи. Называются также соглашениями об обратной покупке / продаже.
Включаются и так называемые "истинные РЕПО", и РЕПО типа "продажи - обратной покупки" ("покупки - обратной продажи"). В отличие от РЕПО типа "продажи - обратной покупки", "истинные РЕПО" совершаются сторонами только при наличии генерального соглашения между ними об осуществлении сделок РЕПО. Такое соглашение четко определяет права, ответственность сторон и порядок расчетов между ними по сделкам. В "истинном РЕПО" процентный доход по сделке явно выделяется, в отличие от РЕПО типа "продажи - обратной покупки", в которых доход определяется косвенно как разность между ценой покупки и ценой продажи с учетом промежуточных купонных платежей. "Истинные РЕПО" охватывают как сделки с поставкой ценных бумаг, так и сделки без поставки ценных бумаг, обычно называемые РЕПО "у своего депозитария".
РЕПО с контрагентом - нерезидентом считается иностранным активом (или обязательством) и отражается в разделе 1 вне зависимости от того, выпущены ли ценные бумаги, выступающие в качестве обеспечения по РЕПО, резидентами или нерезидентами.
По строкам для активов отражаются обратные РЕПО, то есть РЕПО, по которым отчитывающийся банк вначале покупает ценные бумаги, а затем продает. По строкам для обязательств отражаются прямые РЕПО, то есть РЕПО, по которым отчитывающийся банк вначале продает ценные бумаги, а затем их выкупает. Ценные бумаги нерезидентов, проданные по прямым операциям РЕПО (как нерезидентам, так и резидентам), продолжают включаться в состав иностранных активов отчитывающегося банка. Ценные бумаги резидентов, проданные по прямым операциям РЕПО (как нерезидентам, так и резидентам), не отражаются в разделе 1, но в части ценных бумаг в иностранной валюте отражаются по графам 2 и 3 в разделе 5.
Обратные РЕПО с нерезидентами учитываются в сумме средств, уплаченных за покупку ценных бумаг. Разница между суммой средств, полученных при продаже ценных бумаг по второй части обратных РЕПО, и стоимостью, по которой обратные РЕПО учитываются в форме, трактуется как доход, полученный по операциям РЕПО, и отражается в графе 6 (см. пример ниже) на дату продажи ценных бумаг.
Прямые РЕПО с нерезидентами учитываются в сумме средств, полученных от продажи ценных бумаг, но не в сумме средств, подлежащих выплате при последующем выкупе этих ценных бумаг и учитываемых на внебалансовых счетах банка. Разница между суммой средств, уплаченных при выкупе ценных бумаг по второй части прямых РЕПО, и стоимостью, по которой прямые РЕПО учитываются в форме, трактуется как доход, выплаченный по операциям РЕПО, и отражается в графе 6 на дату выкупа ценных бумаг.
Выделяются отдельно:
- РЕПО с нерезидентами с ценными бумагами резидентов, кроме ОГВВЗ (облигациями государственного внутреннего валютного займа);
- РЕПО с нерезидентами с ОГВВЗ Минфина России;
- а также РЕПО с нерезидентами с ценными бумагами нерезидентов.
Обратите внимание: ценные бумаги нерезидентов, проданные по операциям РЕПО, продолжают включаться в состав иностранных активов отчитывающегося банка, а ОГВВЗ Минфина России, проданные по операциям РЕПО нерезидентам, естественно, не отражаются в разделе 1, так как они выпущены резидентом и поэтому не являются иностранными активами.
II.11.11. Долговые ценные бумаги
Обращающиеся долговые финансовые инструменты, приносящие процентный доход, например, купонные облигации (в частности, еврооблигации), облигации с нулевым купоном, бессрочные облигации (по которым выплачиваются только купонные платежи), векселя (в том числе еврокоммерческие векселя), депозитные сертификаты, банковские акцепты, коммерческие ценные бумаги. Кроме упомянутых выше бессрочных облигаций, долговые ценные бумаги имеют срок погашения. Не включаются обязательства с истекшим сроком обращения (непросроченные обязательства с истекшим сроком обращения отражаются по строкам для учета прочих краткосрочных обязательств, а просроченные - по строкам для учета просроченной задолженности).
Что касается долговых ценных бумаг, участвующих в операциях РЕПО, то по строкам для активов включаются долговые ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и проданные нерезидентам и резидентам по операциям РЕПО, но не включаются выпущенные нерезидентами долговые ценные бумаги, купленные по операциям РЕПО у нерезидентов и резидентов (см. пункт II.11.10).
Если по вложениям в ценные бумаги создаются резервы под обесценение, то при условии, что эти резервы рассчитываются на основе рыночных котировок, по графам 1 и 5 раздела 1, а также по графе 1 раздела 5 долговые ценные бумаги отражаются по стоимости приобретения за вычетом резервов под обесценение. При этом изменение активов в результате перерасчета резервов под обесценение отражается в графе 3 раздела 1.
Обратите внимание: по статьям для обязательств включаются только долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком (и находящиеся в собственности нерезидентов).
II.11.11.1. Отражение операций с бескупонными ценными бумагами
В этом пункте рассматриваются правила отражения в данной отчетности ценных бумаг, представляющих собой обращающиеся права на получение одной фиксированной суммы средств (номинала или основной суммы и процентов) на определенную дату в будущем. К таким ценным бумагам относятся документарные векселя, депозитные сертификаты, государственные и частные бескупонные облигации, включая выпущенные в электронной форме. Особенностью бескупонных ценных бумаг (кроме депозитных сертификатов) является то, что они приобретаются и продаются с дисконтом.
Операция по приобретению бескупонных ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, оценивается по стоимости приобретения.
До особых указаний Банка России при условии, что стоимость продажи бескупонных ценных бумаг выше стоимости их приобретения, операция по продаже таких ценных бумаг оценивается в данной отчетности (и отражается в графе 2) по стоимости приобретения. При этом разница между стоимостью продажи и стоимостью приобретения отражается в графе 6 и трактуется как начисленные проценты. Если же стоимость продажи этих ценных бумаг ниже стоимости их приобретения, то операция по продаже оценивается по стоимости продажи, а разница между стоимостью продажи и стоимостью приобретения рассматривается как убыток от отрицательной переоценки ценных бумаг и отражается в графе 3.
Изменения в результате переоценки в сумме -0,6 тыс. долларов отражают тот факт, что облигации номиналом 2 тыс. долларов, купленные за 1,6 тыс. долларов, были перепроданы за 1 тыс. долларов.
Приобретение и продажа нерезидентами векселей, выпущенных отчитывающимся банком, оценивается по тем же правилам, что приобретение отчитывающимся банком векселей, выпущенных нерезидентами. Это, в частности, означает, что продажа нерезидентам векселей, выпущенных отчитывающимся банком (а также накопленная задолженность по ним перед нерезидентами), оценивается не по номиналу, а исходя из размера фактически полученных от их продажи / размещения денежных средств.
II.11.11.2. Отражение операций с ценными бумагами типа купонных облигаций
В данном пункте рассматриваются правила отражения ценных бумаг, представляющих собой обращающееся право на получение фиксированной суммы средств (номинала, а также в некоторых случаях процентного платежа) на одну определенную дату в будущем, а также сумм средств (купонов), причитающихся на ряд определенных дат в будущем. Такие ценные бумаги могут приобретаться и продаваться с дисконтом или премией и обычно называются купонными облигациями.
Операция по приобретению купонных облигаций, выпущенных нерезидентами, оценивается (и отражается в графе 2) по стоимости приобретения, включая оплату части купона предыдущему владельцу. Оплата купона предыдущему владельцу показывается в графе 2 вместе с оплатой корпуса облигации и в том случае, если в бухгалтерском учете она показывается по отдельному счету. Соответственно в графах 1 и 5 облигации показываются в оценке, включающей стоимость части купона, оплаченной предыдущему владельцу.
До особых указаний Банка России при условии, что стоимость продажи бескупонных ценных бумаг (без учета продажи накопленного купона) выше стоимости их приобретения, операция по продаже таких ценных бумаг оценивается в данной отчетности (и отражается в графе 2) по стоимости приобретения. При этом разница между стоимостью продажи и стоимостью приобретения отражается в графе 6 и трактуется как начисленные проценты. Если же стоимость продажи этих ценных бумаг (без учета продажи накопленного купона) ниже стоимости их приобретения, то операция по продаже оценивается по стоимости продажи, а разница между стоимостью продажи и стоимостью приобретения рассматривается как убыток от отрицательной переоценки ценных бумаг и отражается в графе 3.
Операция по выплате купона эмитентом или его продаже следующему владельцу рассматривается как платеж, состоящий из погашения части этого купона, оплаченной предыдущему владельцу (что отражается в графе 2) и выплаты процентного дохода (что отражается в графе 6).
Изменения в результате переоценки в сумме -0,7 тыс. долларов отражают тот факт, что облигации номиналом 2 тыс. долларов, купленные за 2,2 тыс. долларов, были перепроданы за 1,5 тыс. долларов.
Приобретение и продажа нерезидентами купонных облигаций, выпущенных отчитывающимся банком, оцениваются по тем же правилам, что приобретение отчитывающимся банком облигаций, выпущенных нерезидентами. Это, в частности, означает, что продажа нерезидентам купонных облигаций, выпущенных отчитывающимся банком (а также накопленная задолженность по ним перед нерезидентами) оценивается не по номиналу, а исходя из размера фактически полученных от их продажи/размещения денежных средств, включая накопленный купонный доход.
II.11.12. Участие в капитале
Право на долю в активах банка или предприятия, остающихся после удовлетворения требований всех его кредиторов.
По строке для активов включаются обыкновенные и привилегированные акции, кроме акций, приобретенных по обратным РЕПО, но включая акции, проданные по прямым РЕПО. Также включаются паи, доли в имуществе.
По строке для пассивов включаются обыкновенные, привилегированные акции, выпущенные отчитывающимся банком и приобретенные нерезидентами, а также паи и доли в капитале отчитывающегося банка, принадлежащие нерезидентам. Включаются акции отчитывающегося банка, на которые выпущены депозитарные расписки (в частности, американские депозитарные расписки), приобретенные нерезидентами.
Участие нерезидентов в капитале отчитывающегося банка по состоянию на начало и конец отчетного периода оценивается путем умножения доли нерезидентов в оплаченном уставном капитале на величину собственных средств банка по состоянию на начало и конец отчетного периода соответственно. Исключительно для составления данной отчетности величина собственных средств отчитывающегося банка рассчитывается по следующей формуле:
102 + 103 + 104 - 105 + 106 + 107 + 701 - 702 + 703 - 704 - 705 + 61306 + 61307 + 61308 - 61406 - 61407 - 61408,
где числа обозначают соответствующие номера счетов банка.
Если значение, полученное по этой формуле, отрицательное, то отчитывающийся банк должен использовать в качестве оценки собственных средств нулевое значение.
Указанное правило оценки накопленного участия нерезидентов в капитале отчитывающегося банка можно записать в виде следующей формулы:
Es(t) - оценка накопленного участия нерезидентов в капитале отчитывающегося банка на дату t;
Fs(t) - номинал акций или паев, которые на дату t принадлежат нерезидентам;
F(t) - общий номинал акций и паев (то есть оплаченный уставный капитал) на дату t;
К(t) - собственные средства банка на дату t.
Если операции с акциями и паями отчитывающегося банка произвел сам отчитывающийся банк, то в графе 2 отражается фактическая сумма средств от размещения, продажи / выкупа участия.
Если операции с акциями и паями отчитывающегося банка нерезиденты произвели с резидентами на вторичном рынке без участия отчитывающегося банка (что видно из данных реестра акционеров), то такая операция оценивается путем умножения доли, которую составляло приобретенное или проданное в данной операции участие нерезидента в оплаченном уставном капитале, на величину собственных средств банка на дату этой операции (или средний размер собственных средств за отчетный период).
Указанное правило оценки операций с участием в капитале, совершенных на некоторую дату без участия отчитывающегося банка, можно записать в виде следующей формулы:
Eo(t) - оценки операций с участием в капитале, совершенных на дату t без участия отчитывающегося банка;
Fo(t) - номинал акций или паев, которые были приобретены нерезидентами без участия отчитывающегося банка на дату t, за вычетом номинала акций или паев, которые были проданы нерезидентами без участия отчитывающегося банка на дату t;
F(t) - общий номинал акций и паев (то есть оплаченный уставный капитал) t;
К - собственные средства банка на дату t или средний размер собственных средств отчитывающегося банка за отчетный период.
Если изменения оценки участия в капитале произошли не за счет отражаемых в графе 2 операций с акциями, паями, которые совершаются на первичном или вторичном рынке, и не за счет капитализации нераспределенной прибыли путем дополнительного выпуска акций, то такие изменения отражаются в графе 3 как изменения участия в капитале в результате переоценки.
Участием в капитале нерезидентов считается также участие в капитале находящихся за границей дочерних банков и отделений (юридических лиц) отчитывающегося банка, так как они в соответствии с пунктом I.9.2(а) данного Порядка считаются нерезидентами России.
Участие отчитывающегося банка в капитале нерезидентов оценивается по балансовой стоимости.
II.11.13. Недвижимое имущество заграничных филиалов и представительств
Приобретение и долгосрочная аренда зданий, сооружений, земли и другого недвижимого имущества на территории других государств для обеспечения деятельности филиалов и представительств (не являющихся самостоятельными юридическими лицами) отчитывающегося банка. Указанные активы отражаются по строке 1А10.
II.11.14. Просроченная задолженность
Обязательства, которые не были погашены в срок, предусмотренный первоначальным соглашением, и которые не переоформлены в новую задолженность (то есть задолженность с новыми условиями погашения).
Кроме просроченной задолженности по ссудам (см. пример ниже), прочая просроченная задолженность включает:
- просроченную задолженность по векселям и депозитам;
- суммы, не взысканные с нерезидентов по их гарантиям (активы банка), а также суммы, не перечисленные нерезидентам по гарантиям, выданным отчитывающимся банком (обязательства банка), например, неисполненные непокрытые безотзывные аккредитивы;
- остатки на блокированных счетах, расчеты по которым приостановлены из-за неплатежеспособности дебитора;
- неисполненные обязательства перед нерезидентами по срочным сделкам, а также неисполненные обязательства нерезидентов перед отчитывающимся банком по срочным сделкам;
- прочую просроченную задолженность.
Также включаются обязательства, не выплаченные в срок по причине введения органами государственного управления одностороннего моратория на погашение внешнего долга (если кредитор не дал согласия на их отсрочку), даже если такие обязательства не отражаются на счетах для учета просроченной задолженности.
Просроченные обязательства по беспоставочным (индексным) форвардным операциям оцениваются в размере чистой суммы непоставленных активов или денежных средств, но не в размере номинальной суммы обязательств, на основе которой была определена чистая сумма непоставленных активов (см. пример ниже).
В то же время просроченные обязательства по поставочным форвардным операциям оцениваются в размере номинальной суммы обязательств (см. пример ниже).
Если поставочный форвардный контракт не был исполнен по вине отчитывающегося банка, то встречное требование к нерезиденту по этому форвардному контракту не является просроченной задолженностью нерезидента, поскольку оно не было выплачено в срок не по вине последнего, и должно отражаться по строке для учета прочих требований к нерезидентам (см. пример ниже). Аналогично если поставочный форвардный контракт не был исполнен по вине нерезидента, то встречное обязательство перед нерезидентом по этому форвардному контракту не является просроченной задолженностью отчитывающегося банка и должно отражаться по строке для учета прочих обязательств перед нерезидентами.
Если начисленные в отчетном периоде проценты по непросроченной задолженности были в этом же периоде просрочены, то они вначале должны быть показаны в графе 6 как начисленные по той статье, по которой была отражена эта задолженность, а затем как увеличение просроченной задолженности в графе 2 по строке для учета задолженности по просроченным процентам.
II.11.15. Прочие активы и обязательства
Непросроченные требования и обязательства, возникающие в процессе расчетов, включая остатки по счетам незавершенных расчетов. Кроме того, непросроченные требования и обязательства по конверсионным, хозяйственным операциям, непросроченные обязательства с истекшим сроком обращения (такие обязательства считаются краткосрочными), требования и обязательства по непросроченным невыплаченным процентам, если последние не отражены по другим строкам, и другие.
По строке для обязательств также включаются не выплаченные нерезидентам переводы и платежные документы, выпущенные отчитывающимся банком и приобретенные нерезидентами.
III. Раздел 2. "Отдельные иностранные активы и обязательства отчитывающегося банка в разбивке по секторам кредиторов и дебиторов"
III.1. Общая характеристика раздела 2
В разделе 2 отражаются отдельные иностранные активы и обязательства банка в разбивке по секторам кредиторов и дебиторов по состоянию на начало и конец отчетного периода. Эти данные представляют собой расшифровку соответствующих данных из граф 1 и 5 раздела 1. Полное соответствие между данными разделов 1 и 2 приведено в пункте IX.2.
IV. Раздел 3. "Движение прямых иностранных инвестиций"
IV.1. Общая характеристика раздела 3
В разделе 3 отражаются составляющие прямые иностранные инвестиции активы и обязательства по состоянию на начало и конец отчетного периода и их движение в течение этого периода.
IV.2. Понятие прямых инвестиций
В общем случае прямые иностранные инвестиции отчитывающегося банка представляют собой сумму участия в капитале нерезидентов и требований к ним при условии, что указанное участие обеспечивает не менее 10 процентов голосов в управлении. Аналогичным образом интерпретируется понятие прямых иностранных инвестиций в отчитывающийся банк. Эта характеристика является лишь пояснением названия и структуры данного раздела.
Все активы и обязательства, которые были отражены в разделе 3, должны быть также отражены по соответствующим строкам раздела 1. Взаимосвязь между показателями разделов 1 и 3 приведена в пункте IX.4.
В этом разделе отражаются отдельные активы из раздела 1, которые представляли собой требования к нерезидентам, в капитале которых по состоянию на начало и / или конец отчетного периода отчитывающийся банк обладал участием, обеспечивавшим ему не менее 10 процентов голосов в управлении. Аналогично здесь отражаются только те обязательства из раздела 1, которые представляли собой обязательства по отношению к нерезидентам, каждый из которых по состоянию на начало и / или конец отчетного периода обладал участием в капитале отчитывающегося банка, обеспечивавшим ему не менее 10 процентов голосов в управлении.
IV.3. Голосующее и неголосующее участие в капитале
Голосующим является паевое участие, как правило, это участие в форме обыкновенных акций и в некоторых случаях участие в форме привилегированных акций. За некоторыми исключениями неголосующим участием является участие в форме привилегированных акций.
IV.4. Общие правила заполнения раздела 3
Структура и все общие принципы, касающиеся заполнения данного раздела (порядок пересчета остатков и оборотов в доллары США, правила отражения участия в капитале и других финансовых инструментов), полностью совпадают со структурой и общими принципами заполнения раздела 1. Как и в разделе 1, по каждой строке раздела 3 должно выполняться соотношение: графа 1 + + графа 2 + графа 3 + графа 4 = графа 5.
Участие в капитале юридических лиц - нерезидентов не является прямыми иностранными инвестициями, так как отчитывающийся банк владел только 9 процентами голосов в их управлении, хотя, возможно, с учетом привилегированных акций доля отчитывающегося банка в капитале юридических лиц - нерезидентов была больше 10 процентов.
IV.5. Особенности отражения прочих изменений активов и обязательств в разделе 3
При отражении в графе 4 данного раздела прочих изменений в объеме активов / обязательств существуют некоторые особенности. В частности, в данной графе отражаются не только те изменения, о которых говорилось в комментарии к разделу 1 (см. пункт II.4), но и изменения, связанные с ростом прямых инвестиций в результате изменения количества голосов с величины меньшей, чем 10 процентов, до величины большей, чем 10 процентов, и наоборот.
Приобретение участия, которое приводит к увеличению прав голосования с величины меньшей, чем 10 процентов, до величины большей, чем 10 процентов, отражается следующим образом:
по статье для учета участия в капитале в графе 4 "Прочие изменения" данного раздела показывается рост участия в результате изменения его классификации (переход в категорию прямых инвестиций), по этой же статье в графе 2 "Изменения активов в результате операций" показывается сумма приобретения.
Аналогичным образом отражается рост / снижение прямых инвестиций в результате изменения доли прав голосования, которое имело место без участия отчитывающегося банка.
IV.6. Строки раздела 3 для учета долговых финансовых инструментов
В строках подраздела 3А раздела 3 для учета долговых финансовых инструментов (строки 3А1.2, 3А2.2, 3А2.3, 3А2.4, 3А2.5, 3А2.10, 3А2.11) отражаются требования к нерезидентам, в капитале которых по состоянию на начало и / или конец отчетного периода отчитывающийся банк обладал участием в капитале, обеспечивающим ему не менее 10 процентов голосов в управлении. Примером являются ссуды дочернему небанковскому предприятию за границей и другие требования к нему, а также субординированные кредиты (бессрочные ссуды) дочернему банку за границей.
В строках подраздела 3П раздела 3 для учета долговых финансовых инструментов (строки 3П1.2, 3П2.2) отражаются обязательства перед нерезидентами, каждый из которых по состоянию на начало и / или конец отчетного периода обладал участием в капитале отчитывающегося банка, обеспечивающим ему не менее 10 процентов голосов в управлении. Примером являются субординированные кредиты (бессрочные ссуды), привлеченные от головного иностранного банка или материнской иностранной компании.
Из сказанного выше следует, что в графах 1, 5, 6 указанных строк для учета долговых финансовых инструментов в разделе 3 ненулевое значение может быть отражено только в том случае, если участие нерезидентов в капитале существует (то есть нерезидентам принадлежит часть уставного капитала), в том числе если его стоимостная оценка в соответствии с изложенным в п. II.11.12 порядком равна нулю.
Определения некоторых показателей, используемых в разделе 3
Ниже приведены определения показателей, которые отражаются только в данном разделе. Определения остальных показателей см. в пунктах II.11.8, II.11.10, II.11.11, II.11.11.1, II.11.11.2, II.11.12, II.11.14, II.11.15.
IV.7. Субординированные кредиты
Бессрочные ссуды (то есть ссуды, которые могут быть погашены по желанию дебитора, но не кредитора), предоставленные банку или предприятию, в которых кредитор обладал участием в капитале. Как правило, выплаты начисленных процентов по субординированным кредитам осуществляются также по желанию дебитора, но эти выплаты становятся твердым обязательством дебитора при принятии им решения о выплате дивидендов. В разделе 1 они отражаются по строкам для долгосрочных ссуд (1А6.2 и 1П5.2).
IV.8. Часть начисленного в отчетном периоде чистого дохода (до его распределения или выплаты дивидендов) нерезидентов, соответствующая доле участия отчитывающегося банка в их капитале
Часть начисленного в отчетном периоде чистого дохода (до его распределения или выплаты дивидендов, но после выплаты налогов и других обязательных платежей) нерезидентов, соответствующая доле участия в их капитале отчитывающегося банка, обладающего по состоянию на начало и / или конец отчетного периода не менее чем 10 процентами голосов в управлении.
Под чистым доходом понимается разница между доходами и расходами нерезидентов, которые были начислены в отчетном периоде. В расходы включаются налоговые платежи, но не включаются выплаты дивидендов, распределение прибыли и создание фондов из прибыли. Если имеются данные о расходах и доходах нерезидентов, представляющих собой курсовые разницы, другие виды переоценки активов и обязательств, а также списание активов на убытки, то они в расчет чистого дохода не включаются.
Если в отчетном периоде у одного из нерезидентов, в капитале которого банк обладал участием, обеспечивавшим ему не менее чем 10 процентов голосов, разница между доходами и расходами отрицательная (то есть образовался чистый убыток по текущим операциям), то при расчете строки 3А3 используется нулевая оценка чистого дохода данного нерезидента.
В случае отсутствия данных о чистом доходе нерезидентов за отчетный период они включаются в расчет строки 3А3 за тот период, в который эти данные были получены от нерезидента.
Пример. За отчетный период доходы иностранного отделения отчитывающегося банка (самостоятельного юридического лица со стопроцентным участием) в долларовом эквиваленте составили 100 тыс. долларов США, расходы - 50 тыс. долларов США. Значение данного показателя должно быть равно 50,0 тыс. долларов США (100 - 50).
IV.9. Часть начисленного в отчетном периоде чистого дохода (до его распределения или выплаты дивидендов) отчитывающегося банка, соответствующая доле участия нерезидентов в его капитале
Часть начисленного в отчетном периоде чистого дохода (до его распределения или выплаты дивидендов, но после выплаты налогов и других обязательных платежей) отчитывающегося банка, соответствующая доле участия в его капитале нерезидентов, каждый из которых обладал по состоянию на начало и / или конец отчетного периода не менее чем 10 процентами голосов в управлении.
Под чистым доходом понимается разница между доходами и расходами отчитывающегося банка, которые были начислены в отчетном периоде, но не остатки или движение по бухгалтерскому счету 703 "Прибыль". В расходы включаются налоговые платежи, но не включаются выплаты дивидендов, распределение прибыли и создание фондов банка из прибыли. Расходы и доходы, представляющие собой курсовые разницы, другие виды переоценки активов и обязательств, а также списание активов на убытки, в расчет чистого дохода не включаются.
Если в отчетном периоде разница между доходами и расходами отчитывающегося банка отрицательная (то есть образовался убыток по текущим операциям), то по строке 3П3 показывается нулевое значение.
Пример. Доходы отчитывающегося банка, начисленные за отчетный период в долларовом эквиваленте, составили 100 тыс. долларов США, расходы - 50 тыс. долларов США. Участием в капитале отчитывающегося банка обладали 3 нерезидента. Один из нерезидентов обладал участием в капитале отчитывающегося банка, обеспечивающим 11 процентов голосов и составившим 13 процентов в общей величине капитала (разница между долей участия и процентом голосов может происходить за счет привилегированных акций). Второй нерезидент обладал соответственно 10 процентами голосов и 9 процентами участия, а третий - 9 и 8 процентами соответственно. Значение данного показателя должно быть равно 11,0 тыс. долларов США ([100 - 50] х [0,13 + 0,09]).
V. Взаимосвязь показателей разделов 1 и 3 формы N 401 и данных бухгалтерского учета
Ниже указаны соответствия между показателями данной формы и счетами Плана счетов в кредитных организациях Российской Федерации, утвержденного 18 июня 1997 г. и введенного в действие с 1 января 1998 г., с последующими изменениями и дополнениями.
V.1
Соответствия указываются между строками формы и несколькими группами счетов второго порядка. Группы счетов отделены друг от друга точкой с запятой и обозначены буквами. Внутри каждой группы номера отдельных счетов отделены друг от друга с помощью запятых или тире. В скобках после каждой группы счетов указаны обозначения дополнительных критериев, по которым необходимо отбирать данные, учтенные по всем счетам данной группы.
Например, запись "а) 32102 - 32107, 32302 - 32307 (срочные и сберегательные депозиты)" означает, что из полных оборотов и остатков по счетам 32102 - 32107, 32302 - 32307 необходимо отобрать обороты и остатки, соответствующие оборотам и остаткам срочных и сберегательных депозитов в соответствии с определениями данного Порядка.
Ниже приводится расшифровка основных таких обозначений:
Другие подобные обозначения расшифровываются аналогично.
V.2
Приведенные ниже соответствия носят рекомендательный характер. В ряде случаев в силу особенностей учета в отчитывающемся банке они могут отсутствовать. Поэтому номера счетов служат общим ориентиром для составления разделов 1 - 3. Для точного заполнения формы в соответствии с данным Порядком необходимо выяснить детали конкретных операций (например, для разграничения межбанковских депозитов и кредитов по принципу, указанному в п. II.11.9 данного Порядка), исходя из их группировок по лицевым счетам.
V.3
(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У)
Также необходимо учесть, что отбор данных со счетов ведется по отдельным странам, чтобы обеспечить правильное отнесение данных к отчетам по отдельным странам или группам стран (дальнее зарубежье, страны СНГ).
В приведенных таблицах при отнесении данных по счетам, на которых активы и обязательства группируются по срокам погашения, необходимо исходить из первоначального срока погашения.
| Номер строки | Строки подраздела 1А | Счета баланса банка |
| 1А1 | Наличная иностранная валюта | а) 20202, 20206, 20207, 20208, 20209 (иностранная валюта) |
| 1А2 | Платежные документы, выпущенные нерезидентами | а) 20203, 20210 (выпущенные нерезидентами) |
| 1А3 | Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования в банках - нерезидентах | а) 30114, 30115, 30119; б) 32301; в) 20316 (остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования в банках - нерезидентах) |
| 1А4 | Залоговые депозиты и покрытия по аккредитивам в банках - нерезидентах | а) 47410 (нерезиденты); б) 32310; в) 32301 - 32309 (залоговые депозиты) |
| 1А5 | Срочные и сберегательные депозиты в банках - нерезидентах (непросроченные) | |
| 1А5.1 | Краткосрочные (кроме депозитов до востребования) | а) 32302 - 32307, 32102 - 32107, 20316 (срочные и сберегательные депозиты) |
| 1А5.2 | Долгосрочные | а) 32308 - 32309, 32108 - 32109, 20316 (срочные и сберегательные депозиты) |
| 1А6 | Ссуды (непросроченные), предоставленные нерезидентам | |
| 1А6.1 | Краткосрочные | а) 32101, 32110; б) 20312, 32102 - 32107, 32302 - 32307 (ссуды); в) 45601 - 45604; 45607, 45608, 45701 - 45704; 45707, 45708; д) 47301 - 47305; д) 40308 (краткосрочные) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У) | ||
| 1А6.2 | Долгосрочные | а) 20312, 32108 - 32109, 32308 - 32309 (ссуды, долгосрочные); б) 45605 - 45606, 45705 - 45706; в) 60606 (нерезиденты); г) 47306 - 47307; д) 40308 (долгосрочные) |
| 1А7 | Обратные РЕПО с нерезидентами | |
| 1А7.4 | С ценными бумагами резидентов, кроме ОГВВЗ Минфина России | а) 50101 (кроме ОГВВЗ, РЕПО с нерезидентами); б) 50201, 50301, 50401, 50801, 50901 (РЕПО с нерезидентами); г) 512 - 515 (РЕПО с нерезидентами); д) 61405 (по ценным бумагам, учтенным в группах "а" и "б") |
| 1А7.2 | С ОГВВЗ Минфина России | а) 50101 (ОГВВЗ Минфина России, РЕПО с нерезидентами); б) 61405 (по ценным бумагам, учтенным в группе "а") |
| 1А7.5 | С ценными бумагами нерезидентов | а) 50501, 50601, 50701, 51001, 51101 (РЕПО с нерезидентами); б) 516 - 519 (РЕПО с нерезидентами); в) 61405 (по ценным бумагам, учтенным в группе "а") |
| 1А8 | Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами | |
| 1А8.1 | Краткосрочные | а) 505 - 507, кроме 50501, 50601, 50701 (краткосрочные); б) 51601 - 51605, 51701 - 51705, 51801 - 51805, 51901 - 51905; в) краткосрочные, выпущенные нерезидентами и проданные нерезидентам по прямым операциям РЕПО (отсутствуют на балансовых счетах); г) 61405 (по ценным бумагам, учтенным в группах "а" и "б"); д) минус 50504, 50604, 50704, 51610, 51710, 51810, 51910 (созданные на основе рыночных котировок по ценным бумагам, учтенным согласно группам "а" и "б") |
| 1А8.2 | Долгосрочные | а) 505 - 507, кроме 50501, 50601, 50701 (долгосрочные); б) 51606 - 51607, 51706 - 51707, 51806 - 51807, 51906 - 51907; в) долгосрочные, выпущенные нерезидентами и проданные нерезидентам по прямым операциям РЕПО (отсутствуют на балансовых счетах); г) 61405 (по ценным бумагам, учтенным в группах "а" и "б"); д) минус 50504, 50604, 50704, 51610, 51710, 51810, 51910 (созданные на основе рыночных котировок по ценным бумагам, учтенным согласно группам "а" и "б") |
| 1А9 | Участие (акции, паи) в капитале нерезидентов | а) 51002 - 51003, 51102 - 51103, 60103, 60104, 60203, 60204; б) минус 51004, 51104 (созданные на основе рыночных котировок по ценным бумагам, учтенным согласно группе "а") |
| 1А10 | Недвижимое имущество заграничных филиалов и представительств банка | а) 60205; б) 60401, 60404, 60405, 607 за вычетом 60601 и 60604 (все счета в части недвижимого имущества на территории других государств) |
| 1А11 | Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка) | |
| 1А11.1 | Не погашенный в срок основной долг | а) 32402; б) 45816; в) 45817; г) 20318; д) 51608; 51609, 51708, 51709, 51808, 51809, 51908, 51909 (основной долг); е) 40310; ж) 47402, 47406, 47408 (нерезиденты, просроченные требования) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У) | ||
| 1А11.2 | Не погашенные в срок проценты | а) 32502; б) 45916; в) 45917; г) 20320; д) 51608, 51609, 51708, 51709, 51808 51809, 51908, 51909 (проценты); е) 40311 |
| 1А50 | Прочие требования к нерезидентам | |
| 1А50.1 | Краткосрочные | а) 47402, 47406, 47408 (нерезиденты, кроме просроченных требований); б) 60314 (краткосрочные); в) 47427 (нерезиденты); г) 47423 (нерезиденты, краткосрочные) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У) | ||
| 1А50.2 | Долгосрочные | а) 60314 (долгосрочные); б) 47423 (нерезиденты, долгосрочные) |
| Номер строки | Строки подраздела 1П | Счета баланса банка |
| 1П1 | Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования банков - нерезидентов | а) 20314 (остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования банков - нерезидентов); б) 30111, 30112, 30113, 30117, 30122, 30123; в) 31601; г) 40804 - 40806, 40809, 40812 (банки) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У) | ||
| 1П2 | Остатки на текущих счетах и депозиты до востребования нерезидентов, кроме банков | а) 40803, 40807, 40813, 40814, 40815; б) 40804 - 40806, 40809, 40812 (кроме банков); в) 42501, 42601; г) 40910; д) 20310 |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У) | ||
| 1П3 | Залоговые депозиты нерезидентов и покрытия по аккредитивам, перечисленные нерезидентами | а) 47409, 40902 (нерезиденты); б) 31610, 42508, 42608; в) 44001 - 44007 (залоговые депозиты) |
| 1П4 | Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) | |
| 1П4.1 | Краткосрочные (кроме депозитов до востребования) | а) 31602 - 31607 (срочные и сберегательные депозиты); б) 42602 - 42605, 42502 - 42505; в) 20314 (срочные и сберегательные депозиты, краткосрочные) |
| 1П4.2 | Долгосрочные | а) 31608 - 31609 (срочные и сберегательные депозиты); б) 42606 - 42607, 42506 - 42507; в) 20314 (срочные и сберегательные депозиты, долгосрочные) |
| 1П5 | Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) | |
| 1П5.1 | Краткосрочные | а) 31401 - 31407, 31410; б) 31602 - 31607 (ссуды); в) 44002 - 44005 (ссуды); г) 40307 (краткосрочные, |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У) | ||
| 1П5.2 | Долгосрочные | а) 31408 - 31409; б) 31608 - 31609 (ссуды); в) 44006 - 44007 (ссуды); г) 60605 (нерезиденты); д) 40307 (долгосрочные, непросроченные) |
| 1П6 | Прямые РЕПО с нерезидентами | |
| 1П6.4 | С ценными бумагами резидентов, кроме ОГВВЗ Минфина России | для заполнения этой строки следует использовать данные бухгалтерского учета о стоимости продаж нерезидентам ценных бумаг по сделкам прямых РЕПО, при этом не следует использовать данные об обязательствах по прямым РЕПО, учтенных на внебалансовых счетах, поскольку на этих счетах они оцениваются по стоимости выкупа ценных бумаг, в то время как по данной строке обязательства по прямым РЕПО оцениваются по стоимости продажи ценных бумаг |
| 1П6.2 | С ОГВВЗ Минфина России | то же, что и по строке 1П6.4 |
| 1П6.5 | С ценными бумагами нерезидентов | то же, что и по строке 1П6.4 |
| 1П7 | Долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком (непросроченные) и приобретенные нерезидентами | |
| 1П7.1 | Краткосрочные | а) 520 - 523 (нерезиденты, краткосрочные), плюс регулирующие контрпроводки (к проводкам по счетам 520 - 523) по счету 61305 в части премии по ценным бумагам, минус регулирующие проводки (к проводкам по счетам 520 - 523) по счету 61402 в части дисконта по ценным бумагам; б) 52501 (нерезиденты, по краткосрочным обязательствам) |
| 1П7.2 | Долгосрочные | а) 520 - 523 (нерезиденты, долгосрочные), плюс регулирующие контрпроводки (к проводкам по счетам 520 - 523) по счету 61305 в части премии по ценным бумагам, минус регулирующие проводки (к проводкам по счетам 520 - 523) по счету 61402 в части дисконта по ценным бумагам; б) 52501 (нерезиденты, по долгосрочным обязательствам) |
| 1П8 | Участие (акции, паи) нерезидентов в капитале отчитывающегося банка | (10206 + 10306 + 10406)/(102 + 103 + 104 - 105) x собственные средства банка, которые рассчитываются по формуле, приведенной в п. II.11.12 |
| 1П9 | Просроченная задолженность перед нерезидентами (обязательства отчитывающегося банка) | |
| 1П9.1 | Не погашенный в срок основной долг | а) 31703, 47602, 47605; б) 40307 (просроченный основной долг); в) 47401, 47405, 47407 (просроченная задолженность перед нерезидентами); г) 47418 (нерезиденты); д) 52401, 52403, 52404, 52406 (нерезиденты, просроченная задолженность); е) прочие счета в части просроченного основного долга перед нерезидентами |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У) | ||
| 1П9.2 | Не погашенные в срок проценты | а) 31803, 47607, 47609; б) 52402, 52405, 52407 (нерезиденты, просроченная задолженность); в) прочие счета в части просроченных процентов по задолженности перед |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У) | ||
| 1П50 | Прочие обязательства перед нерезидентами | |
| 1П50.1 | Краткосрочные | а) 40903 (нерезиденты); б) 47401, 47405, 47407 (нерезиденты, непросроченная задолженность); в) 60313 (краткосрочные); г) 47426, 47411 (нерезиденты); д) 47422 (нерезиденты, краткосрочные); е) 30606, 42609 - 42613; ж) 30220, 30223 (нерезиденты); з) 524 (нерезиденты, непросроченные обязательства) |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У) | ||
| 1П50.2 | Долгосрочные | а) 42614 - 42615; б) 60313 (долгосрочные); |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У) | ||
В случае внесения изменений и дополнений в План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации от 18 июня 1997 года N 61 в части счетов, касающихся операций с нерезидентами, при подготовке отчетности по форме N 401 указанные счета следует учитывать в соответствии с общими принципами заполнения данной формы. (в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У)
VI. Раздел 4. "Другие операции отчитывающегося банка с нерезидентами (кроме операций с финансовыми активами и обязательствами, процентов по ним и доходов по участию в капитале)"
VI.1. Общая характеристика раздела 4
В разделе отражаются операции отчитывающегося банка с нерезидентами, которые не были отражены в разделе 1, а именно, операции с услугами, безвозмездные перечисления (например, штрафы, налоги) и другие.
В этом разделе все данные приводятся в эквиваленте долларов США. Порядок пересчета в доллары США показателей раздела указан в пункте I.11.
Определения показателей, используемых в разделе 4
VI.2. Финансовые услуги (комиссия)
Услуги по финансовому посредничеству, то есть деятельности по преобразованию финансовых активов и обязательств клиентов.
В графе 1 отражаются начисленные к уплате нерезидентам комиссии, относимые на расходы отчитывающегося банка, а в графе 2 - начисленные к получению от нерезидентов комиссии, относимые на доходы отчитывающегося банка.
Включаются начисленные комиссии за:
- открытие аккредитивов;
- андеррайтинг (услуги по организации выпуска ценных бумаг путем их покупки у эмитента при первичной эмиссии с дальнейшим размещением среди инвесторов);
- обмен наличной валюты, конверсионные безналичные операции (если комиссия взимается по тарифу);
- снятие наличной валюты;
- исполнение платежных поручений;
- инкассо и приобретение / продажу чеков;
- открытие расчетных счетов и выдачу кредитных карт;
- неиспользованный остаток по кредитной линии;
- управление активами, их учет и хранение;
- использование программ выпуска депозитарных расписок;
- брокерские комиссии;
- прочие услуги по преобразованию финансовых активов и обязательств клиентов.
Не включается оплата услуг иностранных платежных систем, которая включается в прочие виды услуг.
Не включаются курсовые разницы, возникающие при конверсионных операциях.
По определению расходы на оплату финансовых услуг нерезидентов могут включать оплату услуг только финансовых учреждений - нерезидентов. Доходы от оказания финансовых услуг нерезидентам могут быть получены как от финансовых учреждений - нерезидентов, так и от других клиентов - нерезидентов.
VI.3. Прочие услуги
Включаются: консалтинговые (например, оплата иностранных консультантов), информационные услуги (например, платежи за подключение к международным информационным системам), услуги иностранных платежных систем, маркетинговые услуги, услуги связи, строительные услуги и другие (платежи за лицензии).
В графе 1 отражаются начисленные расходы отчитывающегося банка за услуги, оказанные ему нерезидентами, а в графе 2 - начисленные доходы отчитывающегося банка за услуги, оказанные им нерезидентам.
VI.4. Безвозмездные перечисления, выплаченные нерезидентам / полученные от нерезидентов
В графе 1 отражаются:
- налоги, уплаченные налоговым органам других государств или удержанные в пользу этих органов;
- штрафы, начисленные к выплате нерезидентам (кроме повышенных процентов);
- списания сумм непросроченных начисленных процентов к получению (то есть наращенных) в корреспонденции со счетом требований по начисленным процентам вследствие удержания дебитором - нерезидентом части начисленных процентов при досрочном изъятии депозитов, досрочном погашении ссуд и других требований;
- другие безвозмездные перечисления отчитывающегося банка нерезидентам.
В графе 2 отражаются:
- штрафы, начисленные к получению от нерезидентов (кроме повышенных процентов);
- списания сумм непросроченных начисленных процентов к выплате (то есть наращенных) в корреспонденции со счетом обязательств по начисленным процентам вследствие удержания отчитывающимся банком части начисленных процентов при досрочном изъятии депозитов нерезидентов и досрочном погашении ссуд и других обязательств перед нерезидентами;
- другие безвозмездные перечисления нерезидентов отчитывающемуся банку.
VI.5. Операции банка с финансовыми производными нерезидентов
В графе 1 отражаются платежи отчитывающегося банка за приобретение финансовых производных, выпущенных нерезидентами (например, опционов и фьючерсов). В графе 2 отражаются поступления отчитывающегося банка от продажи финансовых производных, выпущенных нерезидентами.
VI.6. Операции нерезидентов с финансовыми производными банка
В графе 1 отражаются платежи отчитывающегося банка за выкуп у нерезидентов выпущенных им финансовых производных (например, опционов). В графе 2 отражаются поступления отчитывающегося банка от продажи нерезидентам выпускаемых им финансовых производных.
VI.7. Прочие операции с нерезидентами
Операции с нерезидентами, которые не были отражены ни в разделе 1, ни по другим строкам раздела 4. Например, в графе 1 отражаются платежи нерезидентам за приобретение отчитывающимся банком у нерезидентов банковского оборудования или программного обеспечения.
VI.8. Платежи банка для возмещения оплаченных нерезидентами расходов, осуществленных резидентами России за границей с использованием пластиковых карт, выпущенных отчитывающимся банком
Данное возмещение финансируется либо дебетованием счетов клиента, которому была выдана пластиковая карта, либо предоставлением ему овердрафтного кредита и обычно осуществляется автоматически за счет средств залоговых депозитов, внесенных отчитывающимся банком.
VI.9. Полученные от нерезидентов возмещения оплаченных отчитывающимся банком платежных документов, связанных с использованием пластиковых карт
Примером такой операции являются полученные от нерезидентов возмещения за оплату отчитывающимся банком слипов по кредитным картам, предъявленных к оплате резидентами, которые реализовали нерезидентам товары или оказали услуги с оплатой по пластиковым картам.
VII. Раздел 5. "Требования и обязательства отчитывающегося банка по состоянию на конец отчетного периода в разбивке по видам валют"
VII.1. Общая характеристика раздела 5
В разделе 5 отражаются:
- все иностранные активы и обязательства (кроме участия нерезидентов в капитале отчитывающегося банка), учтенные по графе 5 раздела 1 в разбивке по видам валют;
- балансовые требования и обязательства банка в иностранной валюте по отношению к резидентам России по состоянию на конец отчетного периода в разбивке по видам валют и секторам дебиторов / кредиторов;
- выпущенные резидентами ценные бумаги в иностранной валюте, проданные по прямым РЕПО нерезидентам по состоянию на конец отчетного периода в разбивке по видам валют и секторам дебиторов.
VII.2. Графы раздела 5
Графа 1. В графе 1 отражаются все без исключения иностранные активы, учтенные по графе 5 в подразделе 1А раздела 1.
Графа 2. В графе 2 отражаются балансовые требования к кредитным организациям - резидентам в иностранной валюте, а также ценные бумаги, выпущенные кредитными организациями - резидентами и проданные по прямым РЕПО нерезидентам по состоянию на конец отчетного периода.
Графа 3. В графе 3 отражаются балансовые требования в иностранной валюте к резидентам, не являющимся кредитными организациями (например, федеральным и местным органам государственного управления, предприятиям, общественным организациям, физическим лицам), а также ценные бумаги, выпущенные этими резидентами и проданные отчитывающимся банком по прямым РЕПО нерезидентам по состоянию на конец отчетного периода.
Графа 4. В графе 4 отражаются все без исключения иностранные обязательства, учтенные по графе 5 в подразделе 1П раздела 1.
Графа 5. В графе 5 отражаются балансовые обязательства перед кредитными организациями - резидентами в иностранной валюте.
Графа 6. В графе 6 отражаются балансовые обязательства в иностранной валюте перед физическими лицами - резидентами, кроме предпринимателей.
Графа 7. В графе 7 отражаются балансовые обязательства в иностранной валюте перед резидентами, являющимися физическими лицами - предпринимателями, а также не являющимися кредитными организациями юридическими лицами (например, федеральными и местными органами государственного управления, предприятиями, общественными организациями).
VII.3. Отражение остатков по счетам в иностранной валюте, не являющихся требованиями и обязательствами
В разделе 5 не учитываются остатки в иностранной валюте по счетам межфилиальных расчетов, учтенные в одинаковой сумме по кредиту этих счетов в головном офисе или одном из филиалов / подразделений банка и по дебету этих счетов в другом филиале / подразделении банка или его головном офисе (указанные остатки не учитываются в данном разделе, поскольку они не являются требованиями и обязательствами банка).
Требования и обязательства в иностранной валюте по отношению к клиентам - резидентам, учитываемые на счетах незавершенных расчетов, отражаются в разделе 5 наравне с обычными видами требований и обязательств. Если получение данных о секторе дебитора / кредитора по таким требованиям и обязательствам затруднительно, то отчитывающийся банк может условно отнести их в графы 3, 7 "прочие резиденты". Требования и обязательства в иностранной валюте по отношению к клиентам - нерезидентам, учитываемые на счетах незавершенных расчетов, отражаются в разделе 5 в графах 1 и 4 (а также в разделах 1, 2, 3).
Остатки в иностранной валюте по счетам невыясненных сумм рекомендуется отражать в графах 3, 7 раздела 5.
В разделе 5 не учитываются остатки на счетах доходов / расходов будущих периодов в иностранной валюте, не являющиеся требованиями и обязательствами банка. В то же время в данном разделе учитывается уплаченный / полученный авансом накопленный процентный (купонный) доход по долговым обязательствам по ценным бумагам, а также требования и обязательства банка по начисленным процентам.
VII.4. Правила заполнения отдельных строк раздела 5
По строке "Драгоценные металлы" отражаются остатки по текущим, депозитным, ссудным и другим обезличенным металлическим счетам. Физические драгоценные металлы по данной строке не отражаются.
По строке 5.8 "Евро", помимо активов и обязательств в евро, отражаются активы и обязательства в ЭКЮ, если они числятся на счетах банка.
По строке 5.49 "СКВ, кроме указанных по строкам 5.1 - 5.5, 5.8" отражаются активы и обязательства в следующих валютах:
австралийские доллары испанские песеты португальские эскудо австрийские шиллинги итальянские лиры турецкие лиры бельгийские франки ирландские фунты финляндские марки нидерландские гульдены исландские кроны шведские кроны греческие драхмы канадские доллары швейцарские франки датские кроны норвежские кроны сингапурские доллары
Данные валюты отнесены к СКВ только для целей составления данной отчетности.
По строке 5.50 "Прочие валюты" отражаются активы и обязательства в валютах, которые не указаны по строкам 5.1 - 5.49.
По строке 5.51 "Итого" в каждой графе показывается сумма строк 5.1 - 5.50.
Если вследствие округления сумма строк 5.1 - 5.50 расходится с итоговым значением, отчитывающийся банк должен таким образом округлить значения в данном разделе, чтобы указанное расхождение не имело места.
VII.5. Метод оценки выпущенных резидентами ценных бумаг в иностранной валюте в разделе 5
Для оценки выпущенных резидентами ценных бумаг в разделе 5 используются те же методы, что и для оценки ценных бумаг, составляющих иностранные активы и обязательства (см. пункты II.11.11, II.11.11.1, II.11.11.2). В частности, приобретенные отчитывающимся банком ценные бумаги резидентов (отражающиеся в графах 2 и 3) оцениваются с учетом уплаченного накопленного купонного дохода, а выпущенные ценные бумаги отчитывающегося банка и приобретенные резидентами (отражающиеся в графах 5, 6, 7) оцениваются по стоимости выпуска (продажи) с учетом полученного купонного дохода.
VII.6. Взаимосвязь показателей раздела 5 и раздела 1
Сумма активов по графе 1 раздела 5 должна быть равна итоговой сумме иностранных активов в отчетах по дальнему зарубежью и странам СНГ по графе 5 раздела 1. Сумма обязательств по графе 4 раздела 5 должна быть равна итоговой сумме иностранных обязательств в отчетах по дальнему зарубежью и странам СНГ по графе 5 раздела 1 за вычетом значений в графе 5 по строке "Участие нерезидентов в капитале отчитывающегося банка" в этих отчетах.
VIII. Раздел 6. "Совершенные в отчетном периоде операции с нерезидентами по покупке и продаже ценных бумаг, выпущенных резидентами (не включая операции РЕПО)"
VIII.1. Общая характеристика раздела 6
В разделе 6 отражаются совершенные отчитывающимся банком в отчетном периоде операции с нерезидентами по покупке и продаже ценных бумаг, выпущенных резидентами в разбивке по видам ценных бумаг и датам расчетов по сделкам.
Включаются операции с ценными бумагами с номиналом в иностранной валюте и в российских рублях, выпущенными всеми резидентами Российской Федерации, включая ценные бумаги, выпущенные предприятиями, кредитными организациями, федеральными и местными органами государственного управления, но за исключением ценных бумаг, выпущенных отчитывающимся банком, и ГКО - ОФЗ Минфина России. Включаются операции с долговыми ценными бумагами, акциями, депозитарными расписками (ДР) на акции (в том случае, если акции выпущены резидентами и вне зависимости от того, кто выпустил депозитарные расписки: резиденты или нерезиденты).
Не включаются продажи ценных бумаг по первой части прямых операций РЕПО с нерезидентами и второй части обратных РЕПО с нерезидентами. Также не включаются покупки ценных бумаг по первой части обратных РЕПО с нерезидентами и второй части прямых РЕПО с нерезидентами.
Помимо операций с портфелем ценных бумаг отчитывающегося банка, включаются также брокерские операции, совершенные банком, если одним из контрагентов по ним является резидент, а второй - нерезидент. Не включаются брокерские операции, в которых оба контрагента банка являются резидентами или оба контрагента являются нерезидентами. При этом брокерская операция классифицируется в отчете как "покупка", если покупателем ценной бумаги является резидент, а продавцом - нерезидент. Брокерская операция классифицируется в отчете как "продажа", если продавцом ценных бумаг является резидент, а покупателем - нерезидент.
Включаются как операции в денежной форме, так и приобретение / продажа ценных бумаг по договору мены или взаимозачета.
VIII.2. Перечень долговых ценных бумаг в иностранной валюте, выпущенных органами государственного управления и Внешэкономбанком, операции с которыми включаются в раздел 6
Для удобства заполнения отчетности ниже приведен перечень долговых ценных бумаг в иностранной валюте, выпущенных органами государственного управления и Внешэкономбанком (по состоянию на 01.06.2000):
| Эмитент | Наименование ценных бумаг | Дата погашения | Валюта | Код валюты |
| Минфин России | ОГВВЗ (3-й транш) | 14.05.1999 | Доллар США | 840 |
| Правительство Москвы | Еврооблигации | 31.05.2000 | Доллар США | 840 |
| Правительство Москвы | Еврооблигации | 09.04.2001 | Немецкая марка | 276 |
| Правительство Москвы | Еврооблигации | 18.05.2001 | Итальянская лира | 380 |
| Минфин России | Еврооблигации | 27.11.2001 | Доллар США | 840 |
| Правительство Санкт - Петербурга | Еврооблигации | 18.06.2002 | Доллар США | 840 |
| Правительство Нижнего Новгорода | Еврооблигации | 03.10.2002 | Доллар США | 840 |
| Минфин России | Еврооблигации | 30.04.2003 | Итальянская лира | 380 |
| Минфин России | ОГВВЗ (4-й транш) | 14.05.2003 | Доллар США | 840 |
| Минфин России | Еврооблигации | 10.06.2003 | Доллар США | 840 |
| Минфин России | Еврооблигации | 25.03.2004 | Немецкая марка | 276 |
| Минфин России | Еврооблигации | 31.03.2005 | Немецкая марка | 276 |
| Минфин России | Облигации, обмененные на ГКО | 25.07.2005 | Доллар США | 840 |
| Минфин России | ОГВВЗ (6-й транш) | 14.05.2006 | Доллар США | 840 |
| Минфин России | Еврооблигации | 26.06.2007 | Доллар США | 840 |
| Минфин России | ОГВВЗ (5-й транш) | 14.05.2008 | Доллар США | 840 |
| Минфин России | ОГВВЗ (7-й транш) | 14.05.2011 | Доллар США | 840 |
| Внешэкономбанк | Процентные Облигации | 15.12.2015 | Доллар США | 840 |
| Минфин России | Облигации, обмененные на ГКО | 24.07.2018 | Доллар США | 840 |
| Внешэкономбанк | Реструктурированные кредиты | 15.12.2020 | Доллар США | 840 |
| Внешэкономбанк | Реструктурированные кредиты | 15.12.2020 | Немецкая марка | 276 |
| Внешэкономбанк | Реструктурированные кредиты | 15.12.2020 | Японская иена | 392 |
| Внешэкономбанк | Реструктурированные кредиты | 15.12.2020 | Швейцарский франк | 756 |
| Внешэкономбанк | Реструктурированные кредиты | 15.12.2020 | ЭКЮ | 954 |
| Минфин России | Еврооблигации | 24.06.2028 | Доллар США | 840 |
| Доллар США | 840 | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У) | ||||
| Доллар США | 840 | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У) | ||||
| Доллар США | 840 | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У) | ||||
Ценные бумаги в иностранной валюте, выпущенные органами государственного управления и Внешэкономбанком после 01.06.2000, а также прочие ценные бумаги этих и других эмитентов также включаются в раздел 6.
VIII.3. Графы раздела 6
В графе 1 отражается дата валютирования операции. Датой валютирования считается дата перехода прав собственности на ценные бумаги, но не дата осуществления расчетов. В графе 2 указывается наименование эмитента ценных бумаг. До особых указаний графа 3 является резервной. В ней предполагается указывать код эмитента ценных бумаг для целей электронной обработки данных. В графе 4 по долговым ценным бумагам (кроме векселей до востребования) отражается дата их погашения, по акциям и векселям до востребования проставляется знак "х". По векселям с погашением не ранее определенной даты в графе 4 указывается дата, после которой векселя могут быть предъявлены к оплате. В графе 5 приводится наименование ценных бумаг, например, обыкновенные акции, привилегированные акции, еврооблигации, простые векселя, векселя до востребования, ОГВВЗ 5-й транш и т.п.
В графе 6 отражается цифровой код валюты, в которой выражены ценные бумаги, согласно Общероссийскому классификатору валют. В графе 7 указывается тип операции, осуществленной с нерезидентами, - "покупка" или "продажа". В графе 8 указывается номинал пакета ценных бумаг в операции (но не номинал одной ценной бумаги) в тыс. единиц валюты, указанной в графе 6. В графе 9 указывается цифровой код валюты платежа по сделке согласно Общероссийскому классификатору валют. В графе 10 показывается сумма платежа по операциям в тыс. единиц валюты, указанной в графе 9.
Операции с ДР на акции отражаются следующим образом: в графе 6 отражается код валюты, в которой выражены сами акции, а не ДР на акции, а в графе 8 указывается величина номинала акций, которому соответствует ДР в операции (то есть если покупаются 10 ДР на акции, а каждой ДР соответствуют 5 акций номиналом 2 тыс. рублей, то в графе 6 указывается 810, а в графе 8 - 100 = 10 х 5 х 2). При этом в графе 5 делается пометка, указывающая на то, что данная операция произведена с ДР (например, АДР на обыкновенные акции).
IX. Взаимосвязь между показателями формы N 401
IX.1. Взаимосвязь между показателями раздела 1
По каждой строке в разделе 1 формы должно выполняться соотношение:
графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 = графа 5.
По каждой графе в разделе 1 формы в подразделе для иностранных активов должно выполняться соотношение:
сумма значений по строкам 1А1, 1А2, 1А3, 1А4, 1А5.1, 1А5.2, 1А6.1, 1А6.2, 1А7.4, 1А7.2, 1А7.5, 1А8.1, 1А8.2, 1А9, 1А10, 1А11.1, 1А11.2, 1А50.1, 1А50.2 должна быть равна значению по строке 1А51.
По каждой графе в разделе 1 формы в подразделе для иностранных пассивов должно выполняться соотношение:
сумма значений по строкам 1П1, 1П2, 1П3, 1П4.1, 1П4.2, 1П5.1, 1П5.2, 1П6.4, 1П6.2, 1П6.5, 1П7.1, 1П7.2, 1П8, 1П9.1, 1П9.2, 1П50.1, 1П50.2 должна быть равна значению по строке 1П51.
Если вследствие округления указанные соотношения нарушаются, отчитывающийся банк должен восстановить их, округлив соответствующим образом значения в разделе 1.
Значения по графам 1, 5, 6 каждой строки раздела 1 в отчете по Германии не должны превосходить значения по графам 1, 5, 6 той же строки в отчете по дальнему зарубежью.
Значения по графам 1, 5, 6 каждой строки раздела 1 в отчете по Украине в сумме со значениями по графам 1, 5, 6 соответствующей строки в отчете по Казахстану не должны превосходить значения по графам 1, 5, 6 той же строки в отчете по странам СНГ.
IX.2. Взаимосвязь между показателями разделов 1 и 2
Ниже приводится полное описание соответствий между показателями разделов 1 и 2.
IX.3. Взаимосвязь между показателями раздела 3
По каждой строке в разделе 3 формы должно выполняться соотношение:
графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 = графа 5.
Если по одной из граф 1, 5, 6 значение по строке 3А1.1 равно нулю, то в той же графе строки 3А1.2 значение также должно быть равно нулю.
Если по одной из граф 1, 5, 6 значение по строке 3А2.1 равно нулю, то в той же графе сумма значений по строкам 3А2.2, 3А2.3, 3А2.4, 3А2.5, 3А2.10, 3А2.11 также должна быть равна нулю.
Значения по графам 1, 5, 6 каждой строки раздела 3 в отчете по Германии не должны превосходить значения по графам 1, 5, 6 той же строки в отчете по дальнему зарубежью. Аналогичное соотношение должно выполняться между показателями 3А3 и 3П3 в этих отчетах.
Значения по графам 1, 5, 6 каждой строки раздела 3 в отчете по Украине в сумме со значениями по графам 1, 5, 6 соответствующей строки в отчете по Казахстану не должны превосходить значения по графам 1, 5, 6 той же строки в отчете по странам СНГ. Аналогичное соотношение должно выполняться между показателями 3А3 и 3П3 в этих отчетах.
IX.4. Взаимосвязь между показателями разделов 1 и 3
Все активы и обязательства, которые были отражены в разделе 3, должны быть также отражены по соответствующим строкам раздела 1, что показано в следующей таблице.
IX.5. Взаимосвязь между показателями раздела 4
Значения по каждой графе каждой строки раздела 4 в отчете по Германии не должны превосходить значения по той же графе той же строки в отчете по дальнему зарубежью.
Значения по каждой графе каждой строки раздела 4 в отчете по Украине в сумме со значениями по соответствующей графе соответствующей строки в отчете по Казахстану не должны превосходить значения по той же графе той же строки в отчете по странам СНГ.
IX.6. Взаимосвязь между показателями раздела 5
Сумма строк 5.1 - 5.50 каждой графы должна равняться значению по строке 5.51 "Итого" той же графы.
Если вследствие округления сумма строк 5.1 - 5.50 расходится с итоговым значением, отчитывающийся банк должен таким образом округлить значения в данном разделе, чтобы устранить указанное расхождение.
IX.7. Взаимосвязь между показателями разделов 1 и 5
Сумма активов по графе 1 раздела 5 должна быть равна итоговой сумме иностранных активов в отчетах по дальнему зарубежью и странам СНГ по графе 5 раздела 1. Сумма обязательств по графе 4 раздела 5 должна быть равна итоговой сумме иностранных обязательств в отчетах по дальнему зарубежью и странам СНГ по графе 5 раздела 1 за вычетом значений в графе 5 по строке "Участие нерезидентов в капитале отчитывающегося банка" в этих отчетах.
Иначе говоря:
значение по строке 5.51 по графе 1 в разделе 5 = (значение по строке 1А51 по графе 5 в отчете по дальнему зарубежью + значение по строке 1А51 по графе 5 в отчете по странам СНГ) в разделе 1;
значение по строке 5.51 по графе 4 в разделе 5 = [(значение по строке 1П51 по графе 5 - значение по строке 1П8 по графе 5) в отчете по дальнему зарубежью + (значение по строке 1П51 по графе 5 - значение по строке 1П8 по графе 5) в отчете по странам СНГ] в разделе 1.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У)
ПРИЛОЖЕНИЕ К ФОРМЕ N 401 "ОТЧЕТ УПОЛНОМОЧЕННОГО БАНКА ОБ ИНОСТРАННЫХ ОПЕРАЦИЯХ"
ЗА ____________ (КВАРТАЛ) ____ ГОДА
Квартальное
Представляется Внешэкономбанком
Перечень направляемых на ____ листах (включая титульный лист) отчетов:
Отчетный период: ________________
Раздел 1. движение задолженности по ссудам, по которым внешэкономбанк выступает агентом правительства россии
Подраздел 1А. Движение задолженности по предоставленным ссудам, по которым Внешэкономбанк выступает агентом Правительства России
(в тыс. долл. США или тыс. единиц оригинальной валюты)
Отчетный период: ______________________
Подраздел 1П. Движение задолженности по привлеченным ссудам, по которым Внешэкономбанк выступает агентом Правительства Российской Федерации
Таблица 1П.1. Сводные данные о движении задолженности в отчетном периоде
(в тыс. долларов США)
Таблица 1П.2. Изменения задолженности в отчетном периоде (расшифровка граф 2.1, 2.2 и 4 таблицы 1П.1)
<*> Указывается один из следующих кодов:
<**> Указывается один из следующих кодов:
Отчетный период: _____________________
<***> Указывается один из следующих кодов:
Отчетный период: _____________________
Раздел 2. Движение задолженности по реструктурированным кредитам и процентным облигациям, выпущенным в соответствии с соглашениями внешэкономбанка с лондонским клубом кредиторов от 06.10.97 (с учетом дополнений к ним)
Подраздел 2.1. Процентные ставки и курсы пересчета, действовавшие в течение отчетного периода
<*> Курс пересчета указывается только для тех процентных периодов, которые заканчиваются в отчетном периоде.
Подраздел 2.2. Движение задолженности
по Реструктурированным кредитам и Процентным облигациям
(в тыс. единиц оригинальной валюты)
<*> Например, выпуск для присоединившихся кредиторов / выпуск для выплаты начисленных процентов / выкуп / погашение и прочее.
<**> Указывается дата валютирования, но не дата проведения по учету.
Стр. X из Y
Отчетный период: _________________
Раздел 3. Движение средств по текущим / расчетным счетам в клиринговых валютах
Подраздел 3.1. Остатки по активным счетам
(в тыс. единиц оригинальной валюты)
Подраздел 3.2. Остатки по пассивным счетам
(в тыс. единиц оригинальной валюты)
Раздел 4. Движение задолженности зарубежных импортеров перед внешэкономбанком
(в тыс. единиц оригинальной валюты)
Порядок
составления и представления приложения к форме N 401 (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У)
I. Общие положения
I.1. Цель сбора информации
Собираемая информация представляет собой расшифровку отдельных показателей по форме N 401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях" и используется для составления платежного баланса России и международной инвестиционной позиции России.
I.2. Раскрытие информации и публикация данных Банком России
Полученные сведения представляются в платежном балансе России в агрегированном виде. Банк России гарантирует конфиденциальность полученной информации.
I.3. Порядок и сроки представления отчетов
Отчетные периоды по приложению к форме N 401 совпадают с отчетными периодами по форме N 401. Отчет за первый квартал 2001 г. представляется не позднее 1 числа четвертого месяца, следующего за отчетным периодом. Начиная со второго квартала 2001 г., отчетность представляется не позднее 15 числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом. До этого срока данные представляются в соответствии с Указанием Банка России N 568-У от 28.05.99. По приложению к форме N 401 отчитывается только Внешэкономбанк. Отчеты по приложению к форме N 401 направляются им в бумажной форме непосредственно в Департамент платежного баланса Банка России.
I.4. Единицы измерения
Все числовые данные должны быть представлены в эквиваленте тысяч долларов США с одним знаком после запятой (или точки) или в тысячах единиц оригинальной валюты. Порядок пересчета в доллары США показателей, выраженных в других валютах, изложен в п. I.11.
I.5. Вопросы к Банку России
В случае возникновения вопросов по заполнению и представлению отчета просьба обращаться по телефонам: (095) 921-13-73 (факс: (095) 928-45-86, e-mail inu2@dio.neg.cbr.ru).
I.6. Срок хранения отчитывающимися кредитными организациями копий направленных отчетов - 5 лет
I.7. Разделы Приложения
Приложение состоит из четырех разделов:
- движение задолженности по ссудам, по которым отчитывающаяся организация выступает агентом Правительства России (Раздел 1);
- движение задолженности по реструктурированным кредитам и процентным облигациям, выпущенным в соответствии с соглашениями Внешэкономбанка России с Лондонским клубом кредиторов от 06.10.97, с учетом дополнений к ним (Раздел 2);
- движение средств по текущим / расчетным счетам в клиринговых валютах (Раздел 3);
- движение задолженности зарубежных импортеров перед отчитывающейся организацией (Раздел 4).
I.8. Определения основных понятий, используемых в настоящем Порядке
Определения используемых в данной отчетности понятий
резидентов России, нерезидентов России, дальнего зарубежья, стран СНГ, начисленных доходов, процентных доходов
полностью совпадают с определениями этих же понятий, указанными в Порядке составления и представления отчетности по форме N 401.
I.9. Правила представления числовых показателей
Если значение некоторого показателя равно нулю или явление, которое он отражает, отсутствует, то в отчете по этому показателю проставляется значение "0,0" (или "0.0").
I.10. Правила отнесения активов и обязательств к группе стран (дальнее зарубежье и страны СНГ) или отдельным странам
Данные правила полностью совпадают с правилами отнесения активов и обязательств к группе стран или отдельным странам, изложенными в Порядке составления и представления отчетности по форме N 401.
I.11. Правила пересчета данных в эквивалент долларов США
Для пересчета данных в эквивалент долларов США могут быть использованы два метода: основной и альтернативный. Содержание каждого метода приводится в пункте I.11 Порядка составления и представления отчетов по форме N 401.
II. Порядок составления Раздела 1 (Движение задолженности по ссудам, по которым Внешэкономбанк выступает агентом Правительства России)
II.1 Общая характеристика
В Разделе 1 Приложения расшифровываются данные о движении непросроченной и просроченной задолженности по ссудам, отраженной в разделе 1 формы N 401. В отличие от раздела 1 формы N 401 данные об изменении задолженности в результате операций и прочих изменений в данном разделе предоставляются в разбивке по отдельным видам этих изменений.
Раздел 1 состоит их двух подразделов: Подраздела 1А и Подраздела 1П. В Подразделе 1А отражаются данные о предоставленных ссудах, а в Подразделе 1П - данные о привлеченных ссудах. Подраздел 1А Приложения заполняется для нескольких группировок задолженности, в каждую из которых включаются данные о ссудах определенного типа. Выделяются следующие группировки задолженности:
Данные Подраздела 1П также представляются по нескольким группировкам задолженности.
Выделяются следующие группировки задолженности:
При отнесении задолженности к той или иной группировке следует руководствоваться следующими определениями:
Обязательства бывшего СССР и обязательства России
Под обязательствами бывшего СССР в данной отчетности понимаются:
а) обязательства, накопленные до 01.01.92 (как просроченные, так и непросроченные), также условно включаются обязательства, признанные в качестве таковых после 01.01.92 (например, обязательства по погашению облигаций, выпущенных до 1917 г.);
б) просроченные и непросроченные обязательства по уплате процентов, начисленных по задолженности, указанной в пункте а);
в) обязательства, возникшие после 31.12.91 в результате реструктуризации, переоформления (включая перенос сроков погашения) задолженности, указанной в пунктах а), б), в) и г);
г) просроченные и непросроченные обязательства по уплате процентов, начисленных по задолженности, указанной в пункте в).
Все прочие обязательства считаются обязательствами России.
Задолженность, подпадающая под условия реструктуризации задолженности перед Парижским клубом кредиторов
Для целей данной отчетности задолженностью, подпадающей под условия реструктуризации задолженности перед Парижским клубом кредиторов, считается любая задолженность перед страной - членом Парижского клуба кредиторов, если она подлежит реструктуризации (то есть потенциально может быть реструктурирована) в соответствии с рамочным соглашением, подписанным страной заемщика с Парижским клубом кредиторов.
Задолженность перед органами государственного управления страны, являющейся членом Парижского клуба кредиторов, не подлежащая реструктуризации в соответствии с рамочным соглашением, которое подписано страной заемщика с Парижским клубом кредиторов, не включается в данную категорию.
Задолженность, реструктурированная в рамках Парижского клуба кредиторов
Для целей данной отчетности задолженностью, реструктуризированной в рамках Парижского клуба кредиторов, считается задолженность перед страной - членом Парижского клуба кредиторов, которая возникла в результате реструктуризации старой задолженности в соответствии с двухсторонним соглашением, составленным на основе рамочного соглашения между страной заемщика и Парижским клубом кредиторов или со ссылкой на него.
Задолженность перед официальными кредиторами и задолженность перед частными кредиторами
Для составления данной отчетности задолженностью перед официальными кредиторами считается:
- задолженность перед органами государственного управления других государств;
- любая внешняя задолженность, гарантированная или застрахованная органами государственного управления других государств.
Вся прочая задолженность считается задолженностью перед частными кредиторами.
В отличие от данных Подраздела 1А Раздела 1 Приложения данные подраздела 1П Приложения представляются в разбивке по странам, валютам и отдельным операциям.
Подраздел 2 состоит из двух таблиц: таблицы 1П.1 и таблицы 1П.2. В таблице 1П.1 приводятся данные о движении задолженности без разбивки на отдельные операции. Таблица 1П.2 служит расшифровкой данных граф 2.1, 2.2 и 4 таблицы 1П.1. В таблице 1П.2 отражаются изменения задолженности в разбивке по отдельным операциям с указанием их вида по классификации, совпадающей с классификацией, используемой в подразделе 1А и приведенной на бланке формы. При этом операции по начислению непросроченных процентов в таблице 1П.2 расшифровывать необязательно.
II.2. Единицы измерения
Данные по каждому виду отчетов представляются в эквиваленте тыс. долларов США или в тыс. единиц оригинальной валюты.
II.3 Графы подраздела 1А / графа В подраздела 1П
В графах 1, 2 подраздела 1А отражается движение непросроченной задолженности по основному долгу по предоставленным ссудам, что служит расшифровкой данных, показанных в разделе 1 формы N 401 соответственно по строкам 1А6.1, 1А6.2.
В подразделе 1П по строкам, в которых по графе "В" указаны коды "1" или "2", отражается движение непросроченной задолженности по основному долгу по привлеченным ссудам, что служит расшифровкой данных, показанных в разделе 1 формы N 401 соответственно по строкам 1П5.1, 1П5.2.
В графе 3 подраздела 1А отражается движение просроченной задолженности по основному долгу по предоставленным ссудам, что служит расшифровкой данных, показанных в разделе 1 формы N 401 по строке 1А11.1. В графе 4 подраздела 1А отражается движение просроченной задолженности по процентам по предоставленным ссудам (включая просроченную задолженность по процентам, начисленным по просроченной задолженности), что служит расшифровкой данных, показанных в разделе 1 формы N 401 по строке 1А11.2.
В подразделе 1П по строкам, в которых по графе "В" указан код "3", отражается движение просроченной задолженности по основному долгу по привлеченным ссудам, что служит расшифровкой данных, показанных в разделе 1 формы N 401 по строке 1П9.1. В подразделе 1П по строкам, в которых по графе "В" указан код "4", отражается движение просроченной задолженности по процентам по привлеченным ссудам (включая просроченную задолженность по процентам, начисленным по просроченной задолженности), что служит расшифровкой данных, показанных в разделе 1 формы N 401 по строке 1П9.2.
В графе 5 Подраздела 1А отражается движение непросроченной задолженности по процентам, начисленным по непросроченной задолженности, учитываемой в графах 1 и 2 Подраздела 1А приложения. Графа 5 служит расшифровкой данных, показанных в разделе 1 формы N 401 по строкам 1А6.1, 1А6.2, 1А50.1, 1A50.2.
В подразделе 1П по строкам, в которых по графе "В" указан код "5", отражается движение непросроченной задолженности по процентам, начисленным по непросроченной задолженности, учитываемой по строкам подраздела 1П, в которых по графе "В" указаны коды "1" или "2". Указанные строки служат расшифровкой данных, показанных в разделе 1 формы N 401 по строкам 1П5.1, 1П5.2, 1П50.1, 1П50.2.
II.4. Правила оценки изменений и остатков задолженности
Правила оценки данных в строках 1.1 и 1.5 Подраздела 1А и в графах 1 и 5 Подраздела 1П совпадают с правилами оценки накопленной задолженности по активам и обязательствам, отражающейся соответственно в графах 1 и 5 раздела 1 формы N 40-1 (см. Пункт II.6).
Правила оценки данных в строках 1.2.1.1, 1.2.1.2, 1.2.1.3, 1.2.1.4, 1.2.1.5, 1.2.1.6, 1.2.1.7, 1.2.1.8, 1.2.2.1, 1.2.2.2, 1.2.2.3, 1.2.2.4, 1.2.2.5, 1.2.2.6, 1.2.2.7, 1.2.2.8, 1.2.2.9 Подраздела 1А, в графах 1.2, 1.3 таблицы 1П.1 и в графе 4 таблицы 1П.2 совпадают с правилами оценки изменения активов и обязательств в результате операций, отражающихся в графе 2 раздела 1 формы N 401 (см. Пункты II.7 - II.9).
Правила оценки данных в строках 1.41, 1.42 Подраздела 1А и графе 4 таблицы 1П.1 Подраздела 1П совпадают с правилами оценки изменения активов и обязательств в результате прочих изменений активов и обязательств, которые отражаются в графе 4 раздела 1 формы N 401 (см. Пункты II.7 - II.9).
Правила оценки данных в строке 1.3 Подраздела 1А и графе 3 таблицы 1П.1 Подраздела 1П совпадают с правилами оценки изменения активов и обязательств в результате переоценки, которые отражаются в графе 3 раздела 1 формы N 401 (см. пункты II.7 - II.9).
II.5. Строки подраздела 1А
1.1. Задолженность на начало отчетного периода
По данной строке показывается накопленная на начало отчетного периода задолженность, которая была отражена в графе 1 соответствующей строки раздела 1 формы N 401.
1.2. Изменения задолженности в результате операций
По данной строке показывается произошедшее в отчетном периоде в результате операций изменение задолженности, которое было отражено по графе 2 соответствующей строки раздела 1 формы N 401. Понятие "изменения задолженности в результате операций" определено в Порядке составления и представления отчета по форме N 401 (см. Пункт II.4). Значение по каждой графе строки 1.2 должно быть равно разности значений по строкам 1.2.1 и 1.2.2 по той же графе.
1.2.1. Рост задолженности в результате операций
По данной строке показывается произошедший в отчетном периоде рост задолженности в результате операций. Значение по каждой графе данной строки должно быть равно сумме значений по строкам 1.2.1.1, 1.2.1.2, 1.2.1.3, 1.2.1.4, 1.2.1.5, 1.2.1.6, 1.2.1.7, 1.2.1.8 по той же графе.
1.2.1.1. Использовано в денежной форме
По данной строке в графах 1 и 2 отражается привлечение / предоставление средств в денежной форме по кредитным соглашениям. Графы 3, 4, 5 по данной строке не заполняются.
1.2.1.2. Использовано в натуральной форме
По данной строке в графах 1 и 2 отражается привлечение / предоставление средств в натуральной форме (в виде товаров и услуг) по кредитным соглашениям. Графы 3, 4, 5 по данной строке не заполняются.
1.2.1.3. Капитализировано (причислено) / начислено процентов
В графах 1 и 2 по данной строке отражается рост задолженности в результате капитализации непросроченных начисленных процентов. Равное по величине снижение непросроченной задолженности по непросроченным начисленным процентам показывается по графе 5 строки 1.2.2.3.
В графе 4 по данной строке отражается сумма процентов, начисленных в отчетном периоде по просроченной задолженности (учитываемой в графах 3, 4) и одновременно показанных по графам 3, 4 строки 1.6.
В графе 5 по данной строке отражается сумма процентов, начисленных в отчетном периоде по непросроченной задолженности (учитываемой в графах 1, 2) и одновременно показанных по графам 1, 2 строки 1.6.
По графе 3 строка 1.2.1.3 не заполняется.
Пример. В отчетном периоде к долгосрочной ссуде в сумме 1000 тыс. долларов США были причислены проценты в сумме 100 тыс. долларов США, начисленные по ней в отчетном периоде.
1.2.1.4. Перенесено на более поздний срок погашения / переоформлено в новую задолженность из задолженности, отражавшейся в данном отчете
В графах 1 и 2 по данной строке приводятся данные о росте задолженности по новому кредитному соглашению, в соответствии с которым определяются новые сроки погашения отражавшейся в данном отчете накопленной задолженности, или происходит переоформление на новых условиях отражавшейся в данном отчете накопленной задолженности. Равное по величине снижение задолженности указывается по строке 1.2.2.4.
Пример. В отчетном периоде срок погашения основного долга по краткосрочным ссудам на сумму 50 тыс. долларов США был перенесен на 2 года вперед. Кроме того, была получена отсрочка на 90 дней по ранее просроченным ссудам на сумму 60 тыс. долларов США, включая 55 тыс. долларов основного долга и 5 тыс. долларов процентов.
1.2.1.5. Включено в данный отчет / переоформлено из задолженности, не отражавшейся ранее в данном отчете
По данной строке указывается сумма задолженности, которая была включена в отчетном периоде в задолженность, отражающуюся в данном отчете, и ранее либо показывалась в другом отчете Раздела 1 Приложения, либо вовсе не отражалась в Разделе 1 Приложения. Другими словами, указанное включение может происходить в результате:
- переоформления задолженности, ранее не отражавшейся в отчетах по Разделу 1 Приложения, в новую задолженность по ссудам;
- соответствующего изменения характеристик задолженности, ранее не отражавшейся в этом виде отчета (например, включение задолженности, ранее не подпадавшей под условия реструктуризации долга перед Парижским клубом кредиторов, в состав задолженности, подпадающей под такие условия).
1.2.1.6. Просрочено
В графах 3 и 4 по данной строке отражается накопление просроченной задолженности в результате неплатежей в установленные кредитными соглашениями сроки. (Соответствующее снижение непросроченной задолженности показывается в графах 1, 2, 5 по строке 1.2.2.6.) По графам 1, 2, 5 строка 1.2.1.6 не заполняется.
Пример. В отчетном периоде были просрочены задолженность по основному долгу по долгосрочным ссудам в размере 100 тыс. долларов США и проценты, начисленные в отчетном периоде на сумму 5 тыс. долларов по этой ссуде. Кроме того, по ранее просроченной задолженности по основному долгу на сумму 30 тыс. долларов США были начислены проценты в размере 3 тыс. долларов США, которые не были выплачены в отчетном периоде.
1.2.1.7. Передано с баланса Минфина России и других организаций
По данной строке отражается рост задолженности в результате реализации соглашений с Минфином России, Банком России или другими организациями - резидентами о передаче задолженности с их баланса на баланс Внешэкономбанка.
1.2.1.8. Прочие операции
По данной строке отражаются изменения задолженности в результате операций, которые не могут быть отражены ни по одной из следующих строк: 1.2.1.1, 1.2.1.2, 1.2.1.3, 1.2.1.4, 1.2.1.5, 1.2.1.6, 1.2.1.7.
1.2.2. Снижение задолженности в результате операций
По данной строке показывается произошедшее в отчетном периоде снижение задолженности в результате операций. Значение по каждой графе данной строки должно быть равно сумме значений по строкам 1.2.2.1, 1.2.2.2, 1.2.2.3, 1.2.2.4, 1.2.2.5, 1.2.2.6, 1.2.2.7, 1.2.2.8, 1.2.2.9 по той же графе. По строке 1.2.2 сумма снижения задолженности отражается со знаком "плюс".
1.2.2.1. Погашено в денежной форме
По данной строке отражается снижение задолженности в результате ее погашения за счет кассовых платежей. При этом в графе 5 показывается сумма уплаченных за счет кассовых платежей начисленных до начала или в течение отчетного периода непросроченных процентов.
1.2.2.2. Погашено в натуральной форме
По данной строке отражается снижение задолженности в результате ее погашения за счет поставок товаров и оказания услуг. При этом в графе 5 показывается сумма уплаченных за счет поставок товаров и оказания услуг начисленных до начала или в течение отчетного периода непросроченных процентов.
1.2.2.3. Капитализировано (причислено) процентов
В графе 5 по данной строке отражается снижение задолженности по начисленным процентам за счет их капитализации. (Равный по величине рост задолженности по основному долгу, возникающий в результате капитализации процентов, отражается в графах 1, 2 по строке 1.2.1.3.)
Пример. См. пример к строке 1.2.1.3.
1.2.2.4. Перенесено на более поздний срок погашения / переоформлено в новую задолженность, отражающуюся в данном отчете
По данной строке отражается снижение задолженности по старому кредитному соглашению, в результате заключения нового соглашения, в соответствии с которым определяются новые сроки погашения отражавшейся в данном отчете накопленной задолженности, или происходит переоформление на новых условиях отражавшейся в данном отчете накопленной задолженности. (Равное по величине увеличение задолженности отражается в графах 1, 2 по строке 1.2.1.4.)
Пример. См. пример к строке 1.2.1.4.
1.2.2.5. Исключено из данного отчета / переоформлено в задолженность, не отражающуюся в данном отчете
В любом отчете по данной строке отражается снижение задолженности в результате переоформления ее в задолженность, не отражающуюся в этом отчете (в том числе в результате переоформления ее в задолженность, отражающуюся в другом отчете Раздела 1 Приложения).
Кроме того, по данной строке показывается снижение задолженности, произошедшее в результате соответствующего изменения ее характеристик (например, исключение задолженности из отчета в связи с включением ее в задолженность, подпадающую под условия реструктуризации долга перед Парижским клубом кредиторов, и необходимостью ее отражения в другом виде отчета).
Пример. В результате соглашения задолженность в размере 20990 тыс. долларов США по просроченному основному долгу и 1110 тыс. долларов по непросроченному долгосрочному основному долгу была переоформлена в ценные бумаги. Кроме того, за счет выпуска ценных бумаг на сумму 6 036 тыс. долларов США была переоформлена часть задолженности по просроченным процентам, общая сумма которой на начало отчетного периода составила 9056 тыс. долларов. Оставшаяся часть задолженности по просроченным процентам в размере 3020 тыс. долларов США в течение отчетного периода была погашена за счет кассового платежа.
В графах 1, 2, 5 по данной строке отражается снижение непросроченной задолженности в результате нарушения сроков ее погашения. (Эквивалентное увеличение просроченной задолженности показывается по строке 1.2.1.6.)
Пример. См. пример к строке 1.2.1.6.
1.2.2.7. Передано на баланс Минфина России и других организаций
По данной строке отражается снижение задолженности в результате реализации соглашения с Минфином России, Банком России или другими организациями - резидентами о передаче задолженности на их баланс с баланса Внешэкономбанка.
1.2.2.8. Прощено
По данной строке отражается снижение задолженности в результате соглашения с дебитором о прощении долга, включая соглашения в рамках Парижского клуба кредиторов.
Списание долга в одностороннем порядке отражается по строке 1.41.
Пример. В рамках Парижского клуба кредиторов в отчетном периоде была переоформлена в долгосрочные ссуды просроченная задолженность по предоставленным ссудам, в том числе 100,0 тыс. долларов просроченного основного долга и 10,0 тыс. долларов просроченных процентов. При этом предусматривается списание 80,0 тыс. долларов просроченного основного долга и 8,0 тыс. просроченных процентов (то есть новая задолженность составит 22,0 тыс. долларов).
По данной строке отражаются изменения задолженности в результате операций, которые не могут быть отражены ни по одной из следующих строк: 1.2.2.1, 1.2.2.2, 1.2.2.3, 1.2.2.4, 1.2.2.5, 1.2.2.6, 1.2.2.7, 1.2.2.8.
Пример. В результате взаимозачета с Польшей за счет встречных обязательств в форме остатков по счетам "лоро" в отчетном периоде была погашена задолженность по предоставленным кредитам на сумму 8000,0 тыс. долларов США, в том числе 4000,0 тыс. долларов долгосрочного непросроченного основного долга, 3000,0 тыс. долларов США просроченного основного долга и 1000,0 тыс. долларов просроченных процентов.
1.3. Изменения задолженности в результате переоценки
По данной строке показывается произошедшее в отчетном периоде изменение задолженности в результате переоценки. Понятие "изменения задолженности в результате переоценки" определено в Порядке составления и представления отчета по форме N 401 (см. Пункт II.4).
1.41. Списание долга в убыток, кроме прощения долга
По данной строке в отчетах по операциям с иностранными активами показывается (со знаком "минус") снижение задолженности в результате одностороннего (то есть без уведомления дебитора) списания долга в убыток. Списание долга в убыток в результате прощения соответствующего соглашения с дебитором, включая соглашения в рамках Парижского клуба кредиторов, отражается по строке 1.2.2.8. В отчетах по операциям с иностранными обязательствами строка 1.41 не заполняется.
1.42. Прочие изменения
По данной строке показываются изменения задолженности, не являющиеся ни изменениями в результате операций, ни изменениями в результате переоценки и списания долга в убыток. Примером являются сторнирующие записи.
1.5. Задолженность на конец отчетного периода
По данной строке показывается накопленная на конец отчетного периода задолженность, которая была отражена по графе 5 соответствующей строки раздела 1 формы N 401.
1.6. Проценты, начисленные в отчетном периоде
По данной строке показываются суммы процентов, начисленных в отчетном периоде. При этом в каждой из граф 1, 2, 3, 4 учитываются проценты, начисленные по задолженности, отражающейся именно в этой графе. По графе 5 данная строка не заполняется. Суммы процентов, учтенные по данной строке, должны быть также отражены по графе 6 раздела 1 формы N 401.
Пример. См. пример к строке 1.2.1.6.
II.6. Классификация видов изменений задолженности в подразделе 1П
Классификация видов изменений задолженности, используемая для заполнения графы 5 таблицы 1П.2 в подразделе 1П, полностью соответствует классификации видов изменений задолженности в подразделе 1А.
II.7. Взаимосвязи между показателями Раздела 1 Приложения
Взаимосвязи между показателями подраздела 1А:
а) По каждой графе должны выполняться следующие соотношения:
1.1 + 1.2 + 1.3 + 1.41 + 1.42 = 1.5
1.2.1 = 1.2.1.1 + 1.2.1.2 + 1.2.1.3 + 1.2.1.4 + 1.2.1.5 + 1.2.1.6 + 1.2.1.7 + 1.2.1.8 1.2.2 = 1.2.2.1 + 1.2.2.2 + 1.2.2.3 + 1.2.2.4 + 1.2.2.5 + 1.2.2.6 + 1.2.2.7 + + 1.2.2.8 + 1.2.2.9 б) 1.2.2.3, гр. 5 = 1.2.1.3, гр. 1 + 1.2.1.3, гр. 2 в) 1.2.2.4, гр. 1 + 1.2.2.4, гр. 2 + 1.2.2.4, гр. 3 + 1.2.2.4, гр. 4 + 1.2.2.4, гр. 5 = 1.2.1.4, гр. 1 + 1.2.1.4, гр. 2 г) 1.2.2.6, гр. 1 + 1.2.2.6, гр. 2 = 1.2.1.6, гр. 3 д) 1.2.2.6, гр. 5 = 1.2.1.6, гр. 4 е) 1.6, гр. 1 + 1.6, гр. 2 = 1.2.1.3, гр. 5 ж) 1.6, гр. 3 + 1.6, гр. 4 = 1.2.1.3, гр. 4
Данные соответствия схематично представлены ниже:
Взаимосвязи между показателями подраздела 1П:
а) по каждой строке таблицы 1П.1 должно выполняться следующее соотношение:
гр. 5 = гр. 1 + гр. 2.1 - гр. 2.2 + гр. 3 + гр. 4;
б) для строк таблицы 1П.1 и таблицы 1П.2, в которых показатели по каждой из граф А, Б, В, Г совпадают (то есть для всех строк с идентичными общими характеристиками задолженности), должны выполняться следующие соотношения:
если в графе "В" указан один из следующих кодов "1", "2", "3", "4", то гр. 2.1 таблицы 1П.1 = сумме значений по гр. 4 таблицы 1П.2 по строкам с кодами 1.1,...,1.8, указанными в гр. 5;
если в графе "В" указан код "5", то гр. 2.1 таблицы 1П.1 >= сумме значений по гр. 4 таблицы 1П.2 по строкам с кодами 1.1,...,1.8, указанными в гр. 5 (знак ">" используется, если операции по начислению непросроченных процентов не расшифровываются).
гр. 2.2 таблицы 1П.1 = сумме значений по гр. 4 таблицы 1П.2 по строкам с кодами 2.1,...,2.9, указанными в гр. 5.
гр. 4 таблицы 1П.1 = сумме значений по гр. 4 таблицы 1П.2 по строкам с кодами 4.1, 4.2, указанными в гр. 5.
в) в таблице 1П.2 по строкам, в которых показатели по каждой из граф А, Б, В, Г совпадают (то есть для всех строк с идентичными общими характеристиками задолженности), должны выполняться логические соотношения, аналогичные соотношениям б) - ж) в подразделе 1А.
III. Порядок составления раздела 2 (Движение задолженности по Реструктурированным кредитам и Процентным облигациям, выпущенным в соответствии с соглашениями Внешэкономбанка России с Лондонским клубом кредиторов от 06.10.97, с учетом дополнений к ним)
В разделе 2 Приложения расшифровываются отраженные по строкам 1П7.1 и 1П7.2 раздела 1 формы N 401 данные о задолженности по реструктурированным кредитам и процентным облигациям, выпущенным в соответствии с соглашениями Внешэкономбанка России с Лондонским клубом кредиторов от 06.10.97.
Раздел 2 Приложения состоит из двух подразделов:
Подраздела 2.1 и Подраздела 2.2. В Подразделе 2.1 приводятся данные: - о процентных ставках по процентным облигациям и реструктурированным кредитам, действовавших в течение процентных периодов, начинающихся и / или заканчивающихся в отчетном периоде; - о курсах пересчета в доллары США, использованных для расчета суммы процентных облигаций, которые были выпущены в отчетном периоде в погашение процентов, начисленных по реструктурированным кредитам.
В Подразделе 2.2 приводятся данные об остатках задолженности по процентным облигациям и реструктурированным кредитам в оригинальных валютах на начало и конец отчетного периода, а также об ее изменении в течение отчетного периода в разбивке по каждой дате таких изменений. Снижение задолженности показывается со знаком "минус", рост - со знаком "плюс". Пример заполнения Подраздела 2.1 для отчета за второй квартал 1998 года.
Подраздел 2.1. Процентные ставки и курсы пересчета, действовавшие в течение отчетного периода.
<*> Курс пересчета указывается только для тех процентных периодов, которые заканчиваются в отчетном периоде.
Пример заполнения подраздела 2.2.
Задолженность по Реструктурированным кредитам на начало отчетного периода в оригинальных валютах составила: 20000 тыс. долларов США, 3000 тыс. немецких марок, 30000 тыс. японских иен, 140 тыс. швейцарских франков, 70 тыс. экю, по Процентным облигациям - 6000 тыс. долларов США.
В течение отчетного периода были начислены проценты по Реструктурированным кредитам в размере 680 тыс. долларов США, 70 тыс. немецких марок, 257 тыс. японских иен, 2 тыс. швейцарских франков, 2 тыс. экю и по Процентным облигациям - в размере 206 тыс. долларов США. Часть этих начисленных процентов была выплачена за счет выпуска новых Процентных облигаций на сумму 380 тыс. долларов США.
Кроме того, в течение отчетного периода задолженность перед вновь присоединившимися (к соглашению от 06.10.97) кредиторами 02.06.98 была переоформлена в Процентные облигации на сумму 10 тыс. долларов и реструктурированные кредиты на сумму 100 тыс. долларов США и 20 тыс. немецких марок. Наконец, 15.06.98 были выкуплены Процентные облигации номиналом 50 тыс. долларов США за 40 тыс. долларов США.
Подраздел 2.2. Движение задолженности по Реструктурированным кредитам и Процентным облигациям
(в тыс. единиц оригинальной валюты)
IV. Порядок составления раздела 3 (Движение средств по текущим / расчетным счетам в клиринговых валютах)
В разделе 3 Приложения представляются данные о движении средств по текущим / расчетным счетам в клиринговых валютах в разбивке по каждой валюте и каждой стране. Эти данные служат расшифровкой строк 1А3 и 1П1, 1П2 раздела 1 формы N 401, по которым отражается движение средств по депозитам до востребования текущим / расчетным счетам, включая счета в клиринговых валютах.
Раздел 3 Приложения состоит из двух подразделов: подраздела 3.1 и подраздела 3.2. В таблице 3.1 отражается движение средств по счетам в пределах активного сальдо, а в таблице 3.2 - в пределах пассивного сальдо. В остальном правила заполнения подразделов 3.1 и 3.2 совпадают. В графе 1 подразделов 3.1 и 3.2 Приложения указывается страна кредитора / дебитора, котором / у которых открыты счета. В графе 2 указывается наименование валюты счета. В графе 3 отражается остаток по счету в оригинальной валюте на начало отчетного периода, в графе 6 - остаток по счету в оригинальной валюте на конец отчетного периода. В графе 4 отражаются изменения остатка по счету в результате операций. Понятие "изменения задолженности в результате операций" определено в Порядке составления и представления отчета по форме N 401 (см. пункт II.4). Прочие изменения остатка по счету отражаются в графе 5. Списание суммы средств с имеющего активное сальдо счета, которое приводит к образованию пассивного сальдо, отражается в графах 4 или 5 подраздела 3.1 Приложения в размере активного сальдо по этому счету и в графах 4, 5 таблицы 3.2 в размере оставшейся части (с противоположным знаком). Пример. Остаток по счету отчитывающейся организации в Центральном банке Китайской Народной Республики составил 10 тыс. швейцарских франков по расчетам с Китаем. В отчетном периоде был осуществлен платеж за импорт товаров в размере 15 тыс. швейцарских франков. Подраздел 3.1 Остатки по активным счетам (расшифровка строки 1А3 раздела 1 формы N 401).
(в тыс. единиц оригинальной валюты)
Подраздел 3.2. Остатки по пассивным счетам
(в тыс. единиц оригинальной валюты)
V. Порядок составления раздела 4 (Движение задолженности зарубежных импортеров перед отчитывающейся организацией)
В разделе 4 Приложения представляются данные о движении задолженности зарубежных импортеров перед отчитывающейся организацией в разбивке по каждой валюте и каждой стране. Эти данные служат расшифровкой соответствующих строк раздела 1 формы N 401.
В графе 1 указывается номер строки раздела 1 формы N 401, по которой отражена задолженность, показанная в разделе 4 Приложения. В графе 2 указывается страна зарубежного импортера. В графе 3 указывается наименование валюты задолженности. В графе 4 отражается остаток задолженности в оригинальной валюте на начало отчетного периода, в графе 6 - остаток задолженности в оригинальной валюте на конец отчетного периода. В графе 4 отражаются изменения задолженности в результате операций. Понятие "изменения задолженности в результате операций" определено в Порядке составления и представления отчета по форме N 401 (см. Пункт II.4). Прочие изменения задолженности отражаются в графе 5.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У)
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409402
СВЕДЕНИЯ
О РАСЧЕТАХ МЕЖДУ РЕЗИДЕНТАМИ (КРОМЕ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ) И НЕРЕЗИДЕНТАМИ ЗА ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ, ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ УСЛУГ И РЕЗУЛЬТАТОВ ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
за ___ (квартал) ____ года
Отчет направляется на _____ листах (включая титульный лист)
Отчет за ___ (квартал) ____ г.
(отчетный период)
Порядок составления и представления отчета "Сведения о расчетах между резидентами (кроме кредитных организаций) и нерезидентами за выполнение работ, предоставление услуг и результатов интеллектуальной деятельности" (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У, от 23.03.2001 N 935-У, от 12.10.2001 N 1039-У)
I. Общие положения
I.1. Цель сбора информации
Собираемая информация используется для составления платежного баланса России.
I.2. Раскрытие информации и публикация данных Банком России
Полученные сведения представляются в платежном балансе России в агрегированном виде. Банк России гарантирует конфиденциальность полученной информации.
I.3. Порядок и сроки представления отчетов
Отчеты по форме N 402 уполномоченные банки ежеквартально в электронном виде направляют в территориальные учреждения Банка России не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. (в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У)
I.4. Единицы измерения
Все числовые данные должны быть представлены в тысячах единиц оригинальной валюты с двумя знаками после запятой (или точки).
I.5. Вопросы к Банку России
В случае возникновения вопросов по порядку представления отчета просьба обращаться по телефону: (095) 928-45-86 (факс: (095) 928-45-86, e-mail: mdv1@cbr.ru).
В случае возникновения вопросов по порядку заполнения отчета просьба обращаться по телефону: (095) 921-13-73 (факс: (095) 928-45-86, e-mail: inu2@cbr.ru).
I.6. Срок хранения отчитывающимися банками копий направленных отчетов - 3 года
I.7. Структура формы
В форме N 402 отражаются платежи и поступления отдельно по каждой операции юридических лиц - резидентов, являющихся клиентами отчитывающегося банка, осуществленные через их счета в этом банке, за выполнение работ, предоставление услуг, результатов интеллектуальной деятельности, а также платежи нерезидентов, клиентов банка, проводимые со счетов в российских рублях в пользу резидентов (кроме кредитных организаций), за указанные работы, услуги. Агрегирование платежей и поступлений не производится.
I.8. Включение данных по филиалам отчитывающегося банка
Представляемые сведения должны включать данные по филиалам отчитывающегося банка, включая филиалы (не являющиеся самостоятельными юридическими лицами), находящиеся на территории других государств.
II. Характеристика формы и определения основных понятий, используемых в настоящем Порядке
II.1. Определения используемых в данной отчетности понятий
Определения понятий резидентов России, нерезидентов России, используемых в данной отчетности, полностью совпадают с определениями этих же понятий, указанными в Порядке составления и представления отчетности по форме N 401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях".
II.2. Резиденты, данные об операциях которых включаются в отчет по форме N 402
В форме N 402 отражаются операции с нерезидентами юридических лиц - резидентов (кроме кредитных организаций). Понятие юридического лица, используемое в данной отчетности, соответствует понятию, изложенному в ст. 48 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Далее по тексту данного Порядка, если нет оговорок, под термином "клиент - резидент" или "резидент" понимается юридическое лицо - резидент.
Операции индивидуальных предпринимателей - резидентов, клиентов банка, с нерезидентами в данной отчетности не отражаются.
II.3. Охват видов расчетов, отражаемых в форме
В форме отражаются следующие виды платежей и поступлений:
поступления в пользу клиентов - резидентов от клиентов - нерезидентов в иностранной валюте;
поступления в пользу клиентов - резидентов от нерезидентов, не являющихся клиентами банка, в иностранной валюте;
платежи клиентов - резидентов в пользу клиентов - нерезидентов (в том числе банков - нерезидентов) в российских рублях и в иностранной валюте;
платежи клиентов - резидентов в пользу нерезидентов, не являющихся клиентами банка, в российских рублях и в иностранной валюте;
платежи клиентов - нерезидентов (в том числе банков - нерезидентов) в пользу клиентов - резидентов в российских рублях;
платежи клиентов - нерезидентов (в том числе банков - нерезидентов) в пользу резидентов, не являющихся клиентами банка, в российских рублях.
Платежи и поступления указанных видов включаются в форму вне зависимости от способа их осуществления, в частности, включаются расчеты, осуществляемые через счета отчитывающегося банка НОСТРО, ЛОРО (в том числе транзитные операции через другие банки - резиденты), аккредитивные счета, а также переводы с одного клиентского счета на другой клиентский счет в отчитывающемся банке. (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
II.4. Определения клиентских операций
Платеж банка считается совершенным по поручению клиента, если у клиента возникает обязательство перед банком по возмещению расходов, понесенных последним в результате платежа. Данное обязательство клиента может быть немедленно погашено за счет дебетования расчетного счета клиента. Таким образом, платеж банка считается совершенным по поручению клиента, если у банка либо возникает требование к клиенту, либо снижаются обязательства перед клиентом. Другими словами, признаком платежа по поручению клиентов является снижение нетто - задолженности банка перед клиентами.
Пример 1. Со своего счета "ностро" в иностранном банке банк производит платеж за юридические услуги, оказанные нерезидентами одному из его клиентов, в размере 10 тыс. долларов за счет средств клиента на его расчетном счете в банке, по которому клиент может получить овердрафтный кредит в размере 2 тыс. долларов. Остаток по счету клиента составлял 8 тыс. долларов. Кроме указанного платежа, со своего счета "ностро" в иностранном банке банк производит платеж на сумму в 50 тыс. долларов за компьютерные услуги, оказанные нерезидентами центру информатизации отчитывающегося банка. Платеж в сумме 10 тыс. долларов совершен по поручению клиента, так как в результате платежа, с одной стороны, снижаются обязательства банка перед клиентом на 8 тыс. долларов за счет дебетования его расчетного счета, а, с другой, увеличиваются требования к клиенту на 2 тыс. долларов в форме овердрафтного кредита. Поэтому этот платеж должен быть отражен в отчете по форме N 402. Платеж в сумме 50 тыс. долларов не является совершенным по поручению клиента, так как в результате платежа не произошло снижения нетто - задолженности банка перед клиентами, и, следовательно, он не должен отражаться в отчете по форме N 402.
Пример 2. Отчитывающийся банк переводит банку - нерезиденту покрытие по аккредитиву, открытому по поручению клиента - получателя работ, услуг. Данный платеж не отражается в отчете по форме N 402, так как в результате платежа задолженность банка перед клиентом не изменяется. Затем после выполнения работ (услуг) переведенное покрытие списывается. Данное списание отражается в отчете по форме N 402, так как в его результате отчитывающийся банк получает требование к клиенту.
Аналогичным образом определяются поступления на счета банка в пользу клиентов. Поступления на счета банка являются поступлениями в пользу клиентов, если в результате этих поступлений у банка возникает обязательство перед клиентами, или, иначе говоря, увеличивается нетто - задолженность перед ними. В данной форме отражаются платежи и поступления за работы, услуги и результаты интеллектуальной деятельности, выполненные (предоставленные) как в текущем, так и в предыдущие отчетные периоды, а также авансовые платежи.
II.5. Источники информации
Источниками информации для заполнения отчета по форме N 402 являются данные об операциях клиентов банка, которыми он располагает как агент валютного контроля.
Для отражения в форме N 402 расчетов, осуществляемых в российских рублях между резидентами и нерезидентами, следует использовать данные аналитического учета, осуществляемого на основании Инструкции Банка России "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам" N 93-И от 12 октября 2000 г. Для уточнения видов работ, услуг и результатов интеллектуальной деятельности, за которые осуществляются эти расчеты, следует использовать документы, представляемые в соответствии с п. 4.2 указанной Инструкции.
Кроме этого, в случае возникновения затруднений при заполнении отдельных показателей формы, рекомендуется использовать дополнительные источники, имеющиеся в распоряжении банка, или обращаться к клиентам за дополнительными разъяснениями.
II.6. Правила отражения возвратов платежей
Если в отчетном периоде на счета отчитывающегося банка была возвращена сумма ранее осуществленного по поручению клиента платежа, то этот возврат показывается со знаком "минус" под тем же кодом вида работ, услуг, под которым был отражен сам платеж.
Аналогично, если в отчетном периоде отчитывающийся банк возвратил ранее поступившую в пользу клиента сумму платежа, то этот возврат показывается со знаком "минус" под тем же кодом вида работ, услуг, под которым было отражено само поступление.
III. Порядок заполнения отдельных граф
III.1. Графа 1 "Дата операции"
В графе 1 указывается дата операции в кратком формате "ДД.ММ.ГГГГ". Датой операции считается дата расчетов между отчитывающимся банком и банком - корреспондентом.
III.2. Графа 2 "Код валюты платежа"
В графе 2 указываются цифровые коды валют в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000, принятым и введенным в действие Постановлением Госстандарта России от 25.12.2000 N 405-ст (с учетом изменений и дополнений). (в ред. Указания ЦБ РФ от 12.10.2001 N 1039-У)
III.3. Графа 4 "Код вида работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности"
В графе 4 указывается один из кодов вида работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности согласно приводимому в разделе IV Перечню видов работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности. Перечень составлен на базе Классификатора основных продуктов (КОП) - "Provisional Central Product Classification (Provisional CPC)", принятого на 25 сессии Статистической Комиссии ООН в 1989 г. исключительно для целей данной отчетности. По отдельным видам работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, не учтенным в Классификаторе основных продуктов (КОП), введены дополнительные коды. Если одному виду работ, услуг или результатов интеллектуальной деятельности соответствуют несколько кодов, то в графе 4 указывается только один из них. В случае возникновения трудностей с идентификацией того или иного вида работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности следует использовать Пояснения к перечню видов работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, приведенные в разделе V.
Виды работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, не выделенные в Перечне отдельно, следует относить к "Прочим услугам, не отнесенным к другим категориям" (код 97).
Если платежный документ оформлен сразу на несколько видов работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, то следует либо разделить платеж по отдельным видам на основании договора (или оценки клиента) либо, в исключительных случаях, отнести всю сумму платежа на один из видов работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности. В случае осуществления комплексного платежа, например, за товары и услуги, необходимо указать только сумму платежа, причитающуюся за услуги.
III.4. Графа 5 "Код направления платежа"
В графе 5 указывается соответствующий цифровой код направления платежа:
Код "1" - поступление в пользу юридического лица - резидента (кроме кредитных организаций), клиента банка, от нерезидента, в иностранной валюте;
Код "2" - платеж юридического лица - резидента (кроме кредитных организаций), клиента банка, в пользу нерезидента, в иностранной валюте и в российских рублях:
Код "3" - платеж со счета клиента - нерезидента (кроме счета типа "С", но включая счета "К" и "Н") в российских рублях в пользу резидента (кроме кредитных организаций).
Платежи нерезидентов в пользу резидентов со счетов типа "Т" и "И", а также платежи резидентов на счета нерезидентов типа "Т" и "И" включаются в форму вплоть до закрытия этих счетов. (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)
III.5. Графа 6 "Код страны нерезидента"
В графе 6 указывается цифровой код страны нерезидента, который является получателем или плательщиком денежных средств (а не его банка), в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ОК 025-95, введенным в действие Постановлением Госстандарта России от 27 декабря 1995 г. N 641. Если данные о стране нерезидента отсутствуют, то в графе указывается код "998".
III.6. Графы 7 и 8 "Код ОКПО резидента" и "Наименование резидента"
В графе 7 "Код ОКПО" указывается восьмизначный код по ОКПО резидента. В графе 8 указывается краткое наименование резидента. В случае отсутствия данных в графах 7 и 8 следует указать "0". По операциям с кодом направления платежа "3" в графах 7 и 8 также указывается "0".
IV. Перечень видов работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности
V. Пояснения к Перечню видов работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности
- К строительным услугам (код 51) относятся работы по сооружению строительных объектов, включая работы, предшествующие строительству (исследование и подготовка строительного участка и т.д.), работы по возведению зданий и сооружению объектов гражданского строительства, специальные строительные работы (закладка фундамента, кровельные, бетонные работы и т.д.), монтаж оборудования, строительные и отделочные работы завершающего цикла.
- Услуги гостиниц и ресторанов (код 64) - это услуги, связанные с организацией проживания и питания.
- Грузовые перевозки железнодорожным (код 7112), автомобильным (код 7123), трубопроводным (код 713), водным (коды 7212, 7222) и воздушным (код 732) транспортом, транспортировка в космическом пространстве (код 733) - это услуги по перевозке всех видов грузов. К данному виду услуг относится также аренда транспортных средств вместе с экипажем, если осуществляется перевозка грузов.
- К пассажирским перевозкам железнодорожным (код 71111), автомобильным (коды 7121, 7122), водным (коды 7211, 7221) и воздушным (код 731) транспортом относятся услуги по перевозке пассажиров как на регулярной, так и нерегулярной основе. К данному виду услуг относится также аренда транспортных средств вместе с экипажем, если осуществляется перевозка пассажиров.
- Прочие транспортные перевозки (код 700а) - по данной позиции отражаются транспортные услуги только в том случае, когда не известно, каким видом транспорта осуществляются перевозки.
- Вспомогательные и дополнительные услуги железнодорожного (код 743), автомобильного (код 744), трубопроводного (код 749), водного (код 745), воздушного (код 746) транспорта. К этой категории услуг относятся работы (услуги), предоставляемые транспортным средствам в портах, аэропортах, ангарах, на железнодорожных и автомобильных станциях, грузовых терминалах: погрузочно - разгрузочные работы, складирование, хранение и переупаковка грузов; лоцманские, навигационные сборы, швартовка, буксировка, наземные услуги на аэродромах; услуги по управлению воздушным движением (диспетчерские услуги, услуги радарных станций); эксплуатация взлетно - посадочных полос, автомагистралей, железных дорог, мостов и туннелей; текущий ремонт и обслуживание транспортных средств; спасательные операции; платежи транспортным агентствам (агентам), связанные с грузовыми и пассажирскими перевозками; прочие сопутствующие операции.
- Услуги туристических агентств и туристических операторов (код 747) - это услуги, связанные с организацией туристического обслуживания.
- Телекоммуникационные услуги (коды 752, 753, 754) охватывают услуги электрической и космической связи по передаче звуковой информации, изображений и других информационных потоков, по обслуживанию коммерческих информационных каналов, услуги по аренде и техническому обслуживанию оборудования.
- Почтовые и курьерские услуги (код 751) - это почтовое обслуживание (сбор и доставка писем, газет, периодических изданий и т.д.), а также служба курьерской связи.
- Финансовые услуги (за исключением страхования) (код 811) - услуги по финансовому посредничеству и связанные с ним вспомогательные услуги (за исключением операций по страхованию). К ним относятся: комиссии, начисленные за андеррайтинг, кредитные, агентские комиссионные; комиссии, начисленные за неиспользованный остаток по кредитной линии; прочие услуги по преобразованию финансовых активов и обязательств клиентов; брокерские комиссии, комиссионные вознаграждения дилерам и т.д.
- Страховые взносы (премии) (коды 81211a, 81294a, 8129a, 812a) - поступления (платежи) денежных средств в виде страховых взносов (премий) по договорам страхования жизни, внешнеторговых грузов, по другим видам страхования, а также перестрахования.
- Страховые выплаты (коды 81211b, 81294b, 8129b, 812b) - поступления (платежи) денежных средств в результате наступления страхового случая, включая суммы, полученные (выплаченные) при досрочном расторжении договоров.
- Прочие страховые платежи и поступления (код 812с) - сальдовые платежи поступления (нетто) по результатам взаимозачета между страховыми организациями, страховщиками и страхователями, а также комиссионное вознаграждение и тантьемы по договорам перестрахования.
- К услугам, вспомогательным по отношению к страхованию (код 814), относятся посреднические услуги страховых агентов и брокеров, оказываемые страховым компаниям и другим клиентам, услуги по расчету страховых рисков и страховых взносов, оценке убытков, консультационные услуги по вопросам страхования.
- Аренда недвижимости (код 82) - услуги по аренде зданий и сооружений.
- Аренда машин и оборудования без оператора (код 83) - аренда транспортных средств и другого движимого имущества в соответствии с договором об оперативном лизинге.
Оперативный лизинг - вид лизинга (аренды), при котором нет перехода права собственности на предмет лизинга, и предмет лизинга возвращается лизингодателю по истечении срока аренды. Срок, на который имущество передается в лизинг, устанавливается на основании договора лизинга и, как правило, ограничивается одним годом.
Аренда на условиях финансового лизинга в данной форме отчетности не отражается.
В случае аренды транспортных средств вместе с экипажем перевозки учитываются либо как грузовые (коды 7112, 7123, 7212, 7222, 732), либо как пассажирские (коды 71111, 7121, 7122, 7211, 7221, 731), в зависимости от совершаемых операций.
- Компьютерные услуги (код 84) - работы, связанные с внедрением программного обеспечения, обработкой данных, созданием, хранением и работой с базами данных, предоставлением консультативных услуг по установке, ремонту и обслуживанию вычислительной техники.
- Услуги в области исследований и разработок (код 85) - услуги по фундаментальным, прикладным исследованиям и экспериментальным разработкам в различных сферах наук: в областях естественных наук и техники, общественных и гуманитарных наук, междисциплинарных областях.
- Юридические (правовые) услуги (код 861) - это юридические консультации, подготовка, составление юридических документов, подтверждение их подлинности, предоставление информации по юридическим вопросам.
- Услуги по составлению счетов, бухгалтерскому учету, аудиту, консультационные услуги по налогообложению (коды 862, 863) - услуги по проверке отчетной документации, по составлению финансовых отчетов, налоговых деклараций и т.д.
- Маркетинг, изучение общественного мнения (код 864) - услуги по исследованию рынка, исследованию общественного мнения, касающегося социальных, экономических, политических и других проблем и т.д.
- Консультационные услуги по вопросам управления (коды 865, 866) - услуги по оказанию консультативной, управленческой и оперативной помощи, касающейся политики и стратегии предпринимательства, решений финансового характера и т.д.
- К услугам в области архитектуры, инженерным услугам, услугам в технических областях (код 867) относятся услуги в области архитектуры (консультационные, проектные работы, контроль над строительными работами и т.д.), инженерные услуги в области проектно - конструкторских работ, комплексные инженерные услуги, консультационные услуги в научных и технических областях, смежных с инженерной областью (геологии, геофизики, геохимии), услуги по картографии, техническим испытаниям и анализам.
- Реклама (код 871) - услуги по планированию, созданию, размещению рекламы.
- Услуги посреднические в области торговли (код 87909) - комиссионные, полученные (выплаченные) оптовиками, брокерами, дилерами и торговыми агентами от внешнеторговых сделок с товарами и услугами.
- Услуги, относящиеся к сельскому хозяйству, горнодобывающей и обрабатывающей промышленности (коды 881, 882, 883), - это услуги по сбору урожая, услуги по обеспечению коммерческой охоты и ловли зверей, в области рыболовства, услуги по оценке лесных массивов, борьбе с пожарами и т.д. Услуги, оказываемые на нефтяных и газовых месторождениях: услуги по бурению, ремонту буровых вышек и т.д.
- Переработка товаров, сырья (коды 884, 885) - под данным видом услуг понимается переработка сырья на территории России, принадлежащего нерезидентам, и, наоборот, переработка сырья, вывезенного резидентами за рубеж.
- Ремонт товаров (код 886) - ремонт оборудования, включая капитальный ремонт транспортных средств.
- Активы нефинансовые нематериальные (код 892) - в данную группу включены права пользования земельными участками, природными ресурсами, лицензионные платежи, патенты, "ноу - хау", торговые марки, товарные знаки, авторские права, организационные расходы, включая плату за регистрацию предприятия, брокерское место и т.д.
- К государственным услугам (код 91) относятся услуги, связанные с содержанием посольств, консульств, военных и иных представительств, международных организаций, военных баз, космических полигонов, по организации и проведению официальных приемов; другие услуги, оказанные системой государственного управления (проведение семинаров, выставок, консультаций и т.д.)
- Услуги в области образования и медицинского обслуживания (коды 92, 93) - это услуги, оказываемые образовательными и медицинскими учреждениями, а также услуги, оказываемые российскими преподавателями и медицинскими работниками за рубежом или иностранными преподавателями и медицинскими работниками в России, включая оплату услуг, предоставляемых заочно.
- К аудиовизуальным и связанным с ними услугам (код 961) относятся следующие виды работ и услуг: создание художественных фильмов, театральных постановок, музыкальных, цирковых, радио- и телевизионных программ, запись музыкальных произведений, а также право демонстрации этих постановок и программ на телевидении, радио.
- Услуги информационных агентств (код 962) - снабжение средств массовой информации сводками новостей, фотографическим материалом и тематическими статьями. К данному виду услуг относится индивидуальная подписка на газеты и периодические издания.
- Услуги в сфере культуры и отдыха, услуги по организации спортивных мероприятий (коды 963, 964) - это услуги библиотек, архивов, музеев и других культурно - просветительских учреждений, услуги по организации любых видов спортивных мероприятий, включая эксплуатационные услуги помещений, услуги спортивных судей и т.д.
- Прочие услуги, не отнесенные к другим категориям (код 97), включают все остальные работы (услуги), которые не вошли ни в одну из вышеперечисленных групп.