Положение ЦБ РФ от 06.07.2020 N 728-П

Данный документ вступает в силу с 01.01.2025.

Зарегистрировано в Минюсте России 5 августа 2020 г. N 59191

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОЛОЖЕНИЕ
от 6 июля 2020 г. N 728-П

О ФОРМАХ РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ В БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ОБЩЕСТВ ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ И ПОРЯДКЕ ГРУППИРОВКИ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В СООТВЕТСТВИИ С ПОКАЗАТЕЛЯМИ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 04.10.2021 N 5961-У, от 16.08.2022 N 6219-У, от 16.08.2023 N 6508-У)

Настоящее Положение на основании части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; 2019, N 30, ст. 4149) (далее - Федеральный закон "О бухгалтерском учете") устанавливает формы раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования, а также порядок группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования.

1. Понятия "договор страхования", "договор перестрахования", "выпущенный договор перестрахования", "удерживаемый договор перестрахования", "инвестиционный договор с условиями дискреционного участия", "договор без условий прямого участия", "обременительный договор", "портфель договоров", "маржа за предусмотренные договором услуги", "денежные потоки по выполнению договоров", "аквизиционные денежные потоки", "рисковая поправка на нефинансовый риск", "инвестиционная составляющая", "обязательство по оставшейся части покрытия", "обязательство по возникшим требованиям", "условия дискреционного участия", "выручка по страхованию", "компонент убытка", "компонент возмещения убытка", "дезагрегирование" применяются в настоящем Положении в значениях, установленных Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 17 "Договоры страхования", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20 апреля 2021 года N 65н "О введении Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 17 "Договоры страхования" в действие на территории Российской Федерации и о прекращении действия отдельных положений приказов Министерства финансов Российской Федерации на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 мая 2021 года N 63562 (далее - МСФО (IFRS) 17). (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.10.2021 N 5961-У)

2. Понятия "существенность", "сравнительная информация" применяются в настоящем Положении в значениях, установленных Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940, 1 августа 2016 года N 43044 (далее - приказ Минфина России N 217н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869 (далее - приказ Минфина России N 98н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года N 43044 (далее - приказ Минфина России N 111н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 4 июня 2018 года N 125н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 июня 2018 года N 51396 (далее - приказ Минфина России N 125н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 октября 2018 года N 220н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 ноября 2018 года N 52703, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 5 августа 2019 года N 119н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Определение существенности (Поправки к МСФО (IAS) 1 и МСФО (IAS) 8)" в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 4 октября 2019 года N 56149. (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.10.2021 N 5961-У)

3. Понятие "значительное увеличение кредитного риска" применяется в настоящем Положении в значении, установленном Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года, введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 111н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 марта 2018 года N 56н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 апреля 2018 года N 50779, приказом Минфина России N 125н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16 сентября 2019 года N 146н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Редакционные исправления в МСФО" в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 9 октября 2019 года N 56187.

4. Понятие "ключевой управленческий персонал" применяется в настоящем Положении в значении, установленном Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н.

4.1. Понятие "срок полезного использования" применяется в настоящем Положении в значении, установленном Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 16 "Основные средства", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, приказом Минфина России N 111н, приказом Минфина России N 125н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 17 февраля 2021 года N 24н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности "Поправки к ссылкам на "Концептуальные основы" (Поправки к МСФО (IFRS) 3 "Объединение бизнесов")", "Основные средства - поступления до использования по назначению (Поправки к МСФО (IAS) 16 "Основные средства")", "Обременительные договоры - затраты на исполнение договора (Поправки к МСФО (IAS) 37)" и "Ежегодные усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности, период 2018 - 2020 гг." в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 марта 2021 года N 62828. (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.10.2021 N 5961-У)

5. Годовая и промежуточная бухгалтерские (финансовые) отчетности должны раскрываться страховой организацией в следующих формах:

форма 0420125 "Бухгалтерский баланс страховой организации" (приложение 1 к настоящему Положению) (далее - форма 0420125);

форма 0420126 "Отчет о финансовых результатах страховой организации" (приложение 2 к настоящему Положению) (далее - форма 0420126);

приложения к форме 0420125 и форме 0420126:

форма 0420127 "Отчет об изменениях капитала страховой организации" (приложение 3 к настоящему Положению) (далее - форма 0420127);

форма 0420128 "Отчет о движении денежных средств страховой организации" (приложение 4 к настоящему Положению) (далее - форма 0420128);

примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика (приложение 10 к настоящему Положению).

6. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность должна раскрываться обществом взаимного страхования в следующих формах:

форма 0420140 "Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования" (приложение 5 к настоящему Положению) (далее - форма 0420140);

форма 0420141 "Отчет о целевом использовании средств общества взаимного страхования" (приложение 6 к настоящему Положению) (далее - форма 0420141);

приложения к форме 0420140 и форме 0420141:

форма 0420142 "Отчет о финансовых результатах общества взаимного страхования" (приложение 7 к настоящему Положению) (далее - форма 0420142);

форма 0420143 "Отчет об изменениях капитала общества взаимного страхования" (приложение 8 к настоящему Положению) (далее - форма 0420143);

форма 0420144 "Отчет о движении денежных средств общества взаимного страхования" (приложение 9 к настоящему Положению) (далее - форма 0420144);

примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика (приложение 10 к настоящему Положению).

7. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность должна раскрываться обществом взаимного страхования в следующих формах:

форма 0420140;

форма 0420142;

форма 0420143;

форма 0420144;

примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика (приложение 10 к настоящему Положению).

8. Для целей группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями формы 0420125 страховая организация должна использовать примерную группировку счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерского баланса страховой организации (приложение 11 к настоящему Положению).

9. Для целей группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями формы 0420140 общество взаимного страхования должно использовать примерную группировку счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерского баланса общества взаимного страхования (приложение 12 к настоящему Положению).

10. Для целей группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями формы 0420126 страховая организация должна использовать примерную группировку счетов бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с показателями отчета о финансовых результатах страховой организации (приложение 13 к настоящему Положению).

11. Для целей группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями формы 0420142 общество взаимного страхования должно использовать примерную группировку счетов бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с показателями отчета о финансовых результатах общества взаимного страхования (приложение 14 к настоящему Положению).

12. Для целей группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями формы 0420141 общество взаимного страхования должно использовать примерную группировку счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями отчета о целевом использовании средств общества взаимного страхования (приложение 15 к настоящему Положению).

13. Для целей группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности страховая организация и общество взаимного страхования (далее при совместном упоминании - страховщики) должны использовать примерную группировку счетов бухгалтерского учета для подготовки примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности (приложение 16 к настоящему Положению).

14. При применении настоящего Положения страховщики должны руководствоваться Международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО) и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 25 февраля 2011 года N 107 "Об утверждении Положения о признании Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности для применения на территории Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 10, ст. 1385; 2013, N 36, ст. 4578), а также частью 12 статьи 21 Федерального закона "О бухгалтерском учете".

15. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 19 июня 2020 года N ПСД-15) вступает в силу с 1 января 2025 года. (в ред. Указания ЦБ РФ от 16.08.2022 N 6219-У)

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С. НАБИУЛЛИНА

Приложение 1
к Положению Банка России
от 6 июля 2020 г. N 728-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ взаимного
страхования и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"

(форма)

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
на ___________ ____ года

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 04.10.2021 N 5961-У, от 16.08.2023 N 6508-У)

Код формы по ОКУД <6> 0420125

Годовая (квартальная,
полугодовая, за 9 месяцев)

(тыс. руб.)

__________ ____ г.

<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

<3> Основной государственный регистрационный номер.

<4> Идентификационный номер налогоплательщика.

<5> Регистрационный номер записи в едином государственном реестре субъектов страхового дела.

<6> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Пояснения <1>

<1> В форму 0420125 не включаются.

1. В графе 1 формы 0420125 страховой организацией приводятся порядковые номера показателей.

2. В графе 3 формы 0420125 страховой организацией указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей формы 0420125.

3. В графе 4 формы 0420125 страховой организацией приводятся значения показателей на отчетную дату:

на 31 марта отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;

на 30 июня отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;

на 30 сентября отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;

на 31 декабря отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

4. В графе 5 формы 0420125 страховой организацией приводится сравнительная информация на 31 декабря предыдущего отчетного года.

5. Графа 6 формы 0420125 страховой организацией заполняется при отражении влияния ретроспективного пересчета на начало предыдущего отчетного года. В графе 6 формы 0420125 страховой организацией приводятся значения показателей на начало предыдущего отчетного года.

В случае если графа 6 формы 0420125 страховой организацией не заполняется, она исключается из формы 0420125.

6. В случае отсутствия у страховой организации остатков активов и обязательств, для которых предусмотрены показатели в форме 0420125, строки этих показателей исключаются страховой организацией из формы 0420125.

7. В форму 0420125 страховой организацией добавляются строки показателей, расшифровывающих информацию, содержащуюся в показателях формы 0420125, с использованием оборота "в том числе" в наименовании расшифровываемых показателей, если страховая организация принимает решение о расшифровке информации к показателям формы 0420125.

8. Нумерация показателей формы 0420125 изменяется страховой организацией по сравнению с нумерацией, представленной в настоящем приложении, в случаях исключения страховой организацией из формы 0420125 строк показателей, добавления страховой организацией в форму 0420125 строк показателей.

Приложение 2
к Положению Банка России
от 6 июля 2020 г. N 728-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ взаимного
страхования и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"

(форма)

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за __________ ____ года

(в ред. Указания ЦБ РФ от 04.10.2021 N 5961-У, от 16.08.2023 N 6508-У)

Код формы по ОКУД <6> 0420126

Годовая (квартальная,
полугодовая, за 9 месяцев)

(тыс. руб.)

__________ ____ г.

<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

<3> Основной государственный регистрационный номер.

<4> Идентификационный номер налогоплательщика.

<5> Регистрационный номер записи в едином государственном реестре субъектов страхового дела.

<6> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Пояснения <1>

<1> В форму 0420126 не включаются.

1. В графе 1 формы 0420126 страховой организацией приводятся порядковые номера показателей.

2. В графе 3 формы 0420126 страховой организацией указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей формы 0420126.

3. В графе 4 формы 0420126 страховой организацией приводятся значения показателей за отчетный период:

с 1 января по 31 марта отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;

с 1 января по 30 июня отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;

с 1 января по 30 сентября отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;

с 1 января по 31 декабря отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

4. В графе 5 формы 0420126 страховой организацией приводится сравнительная информация за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду:

с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;

с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;

с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;

с 1 января по 31 декабря предыдущего отчетного года для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

5. В графе 6 формы 0420126 в промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за полугодие и 9 месяцев страховой организацией приводятся значения показателей за период:

с 1 апреля по 30 июня отчетного года для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;

с 1 июля по 30 сентября отчетного года для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года.

Графа 6 формы 0420126 в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и в промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал страховой организацией не заполняется и исключается из формы 0420126.

6. В графе 7 формы 0420126 в промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за полугодие и 9 месяцев страховой организацией приводится сравнительная информация за период:

с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;

с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года.

Графа 7 формы 0420126 в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и в промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал страховой организацией не заполняется и исключается из формы 0420126.

7. В случае отсутствия у страховой организации доходов (расходов), для которых предусмотрены показатели в форме 0420126, строки этих показателей исключаются страховой организацией из формы 0420126.

8. В форму 0420126 страховой организацией добавляются строки показателей, расшифровывающих информацию, содержащуюся в показателях формы 0420126, с использованием оборота "в том числе" в наименовании расшифровываемых показателей, если страховая организация принимает решение о расшифровке информации к показателям формы 0420126.

9. Нумерация показателей формы 0420126 изменяется страховой организацией по сравнению с нумерацией, представленной в настоящем приложении, в случаях исключения страховой организацией из формы 0420126 строк показателей, добавления страховой организацией в форму 0420126 строк показателей.

Приложение 3
к Положению Банка России
от 6 июля 2020 г. N 728-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ взаимного
страхования и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"

(форма)

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за __________ ____ года

(в ред. Указания ЦБ РФ от 04.10.2021 N 5961-У)

Код формы по ОКУД <6> 0420127

Годовая (квартальная,
полугодовая, за 9 месяцев)

(тыс. руб.)

__________ ____ г.

<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

<3> Основной государственный регистрационный номер.

<4> Идентификационный номер налогоплательщика.

<5> Регистрационный номер записи в едином государственном реестре субъектов страхового дела.

<6> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Пояснения <1>

<1> В форму 0420127 не включаются.

1. В графе 1 формы 0420127 страховой организацией приводятся порядковые номера показателей.

2. В графе 3 формы 0420127 страховой организацией указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей формы 0420127.

3. В графах 4 - 19 по строкам показателей 24 - 33 формы 0420127 страховой организацией приводятся значения показателей за отчетный период:

с 1 января по 31 марта отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;

с 1 января по 30 июня отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;

с 1 января по 30 сентября отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;

с 1 января по 31 декабря отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

4. В графах 4 - 19 по строкам показателей 7 - 16 формы 0420127 страховой организацией приводится сравнительная информация за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду:

с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года; (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.10.2021 N 5961-У)

с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года; (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.10.2021 N 5961-У)

с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года; (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.10.2021 N 5961-У)

с 1 января по 31 декабря предыдущего отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.10.2021 N 5961-У)

5. В графе 4 по строке показателя 1 формы 0420127 страховой организацией указывается значение показателя 43 формы 0420125 на начало предыдущего отчетного года, в графе 5 - значение показателя 44, в графе 6 - значение показателя 45, в графе 7 - значение показателя 46, в графе 18 - значение показателя 48. В графах 8 - 16 по строке показателя 1 формы 0420127 страховой организацией указывается величина резервов на начало предыдущего отчетного года. В графе 17 по строке показателя 1 формы 0420127 страховой организацией указывается сумма значений показателя 1 формы 0420127 в графах 8 - 16. Значение показателя 1 в графе 17 формы 0420127 должно соответствовать значению показателя 47 формы 0420125 на начало предыдущего отчетного года.

6. В графах 4 - 18 по строке показателя 2 формы 0420127 страховой организацией указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих отчетных периодов.

7. В графах 4 - 18 по строке показателя 3 формы 0420127 страховой организацией указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного применения изменений в учетной политике.

8. В графах 4 - 18 по строке показателя 4 формы 0420127 страховой организацией указываются суммы значений показателей 1 - 3 формы 0420127 в указанных графах формы 0420127.

9. В графах 4 - 18 по строке показателя 5 формы 0420127 страховой организацией указываются корректировки на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке показателя 3 формы 0420127.

10. В графах 4 - 18 по строке показателя 6 формы 0420127 страховой организацией указываются суммы значений показателей 4 и 5 формы 0420127 в указанных графах формы 0420127.

11. Графы 4 - 17 по строке показателя 7 формы 0420127 страховой организацией не заполняются. В графе 18 по строке показателя 7 формы 0420127 страховой организацией указывается значение показателя 44 формы 0420126 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

12. Графы 4 - 7, 18 по строке показателя 8 формы 0420127 страховой организацией не заполняются. В графах 8 - 17 по строке показателя 8 формы 0420127 страховой организацией указываются суммы значений показателей 9 и 10 формы 0420127 в графах 8 - 17 формы 0420127.

13. Графы 4 - 7, 9, 10, 14, 18 по строке показателя 9 формы 0420127 страховой организацией не заполняются. В графе 8 по строке показателя 9 формы 0420127 страховой организацией указывается значение показателя 50 формы 0420126 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 11 - значение показателя 46 формы 0420126 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 12 - значение показателя 56 формы 0420126 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 13 - значение показателя 53 формы 0420126 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 15 - значение показателя 59 формы 0420126 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 15.1 - значение показателя 61.1 формы 0420126 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 16 - сумма значений показателей 62 и 63 формы 0420126 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду. В графе 17 по строке показателя 9 формы 0420127 страховой организацией указывается сумма значений показателя 9 формы 0420127 в графах 8 - 16. (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.10.2021 N 5961-У)

14. Графы 4 - 8, 11 - 13, 15, 18 по строке показателя 10 формы 0420127 страховой организацией не заполняются. В графе 9 по строке показателя 10 формы 0420127 страховой организацией указывается значение показателя 70 формы 0420126 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 10 - значение показателя 65 формы 0420126 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 14 - значение показателя 75 формы 0420126 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 15.1 - сумма значений показателей 79.1 и 79.6 формы 0420126 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 16 - сумма значений показателей 80 и 81 формы 0420126 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду. В графе 17 по строке показателя 10 формы 0420127 страховой организацией указывается сумма значений показателя 10 формы 0420127 в графах 8 - 16. (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.10.2021 N 5961-У)

15. Графы 6 - 17 по строке показателя 11 формы 0420127 страховой организацией не заполняются. В графе 4 по строке показателя 11 формы 0420127 страховой организацией указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций (дополнительных вкладов участников общества, вкладов третьих лиц, принимаемых в общество) за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду. В графе 5 по строке показателя 11 формы 0420127 страховой организацией указывается эмиссионный доход, связанный с выпуском акций за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

16. Графы 6, 8 - 17 по строке показателя 12 формы 0420127 страховой организацией не заполняются. В графе 7 по строке показателя 12 формы 0420127 страховой организацией указывается сумма, уплаченная за выкуп собственных акций (долей участия) у акционеров (участников) в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.

При последующей продаже собственных акций, выкупленных у акционеров, стоимость приобретения этих акций указывается страховой организацией со знаком "минус" в графе 7 по строке показателя 12 формы 0420127.

В случае если цена реализации собственных выкупленных акций выше себестоимости их приобретения, разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения указывается страховой организацией в графе 5 по строке показателя 12 формы 0420127.

В случае если цена реализации собственных выкупленных акций меньше себестоимости их приобретения, разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации указывается страховой организацией в графе 5 по строке показателя 12 формы 0420127 со знаком "минус" в пределах суммы добавочного капитала, сформировавшегося в результате реализации собственных выкупленных акций по цене, превышающей цену их приобретения, остаток разницы указывается страховой организацией в графе 18 по строке показателя 12 формы 0420127.

При уменьшении капитала в результате аннулирования ранее выкупленных собственных акций в графе 7 по строке показателя 12 формы 0420127 страховой организацией указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, с противоположным знаком, в графе 5 - сумма эмиссионного дохода, связанная с указанными акциями, с противоположным знаком, в графе 4 - номинальная стоимость указанных акций с противоположным знаком, в графе 18 - остаток.

17. Графы 4 - 17 по строке показателя 13 формы 0420127 страховой организацией не заполняются. В графе 18 по строке показателя 13 формы 0420127 страховой организацией указывается сумма дивидендов и иных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров (участников) за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

18. Графы 4, 6 - 18 по строке показателя 14 формы 0420127 страховой организацией не заполняются. В графе 5 по строке показателя 14 формы 0420127 страховой организацией указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного организации акционерами (участниками) в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.

19. Графы 4, 8 - 15.1 по строке показателя 15 формы 0420127 страховой организацией не заполняются. При распределении в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду, ранее выкупленных собственных акций (долей) в графе 7 по строке показателя 15 формы 0420127 страховой организацией указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров (участников), с противоположным знаком, в графах 5, 6, 18 - источник погашения действительной стоимости акций (долей). (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.10.2021 N 5961-У)

20. По строке показателя 16 формы 0420127 страховой организацией указываются прочие движения резервов внутри капитала в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.

По строке показателя 16 формы 0420127 страховой организацией указывается перенос переоценки (нетто за вычетом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов.

По строке показателя 16 формы 0420127 страховой организацией указывается доначисление резервного капитала в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду, при этом сумма доначисления указывается страховой организацией в графе 6 со знаком "плюс" и в графе 18 со знаком "минус".

По строке показателя 16 формы 0420127 страховой организацией указывается увеличение номинальной стоимости акций, произошедшее в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.

21. В графах 4 - 18 по строке показателя 17 формы 0420127 страховой организацией указываются суммы значений показателей 6 - 8, 11 - 16 формы 0420127 в указанных графах формы 0420127.

22. В графе 4 по строке показателя 18 формы 0420127 страховой организацией указывается значение показателя 43 формы 0420125 на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 5 - значение показателя 44, в графе 6 - значение показателя 45, в графе 7 - значение показателя 46, в графе 18 - значение показателя 48. В графах 8 - 16 по строке показателя 18 формы 0420127 страховой организацией указывается величина резервов на конец предыдущего отчетного года. В графе 17 по строке показателя 18 формы 0420127 страховой организацией указывается сумма значений показателя 18 формы 0420127 в графах 8 - 16. Значение показателя 18 в графе 17 формы 0420127 должно соответствовать значению показателя 47 формы 0420125 на конец предыдущего отчетного года. (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.10.2021 N 5961-У)

23. В графах 4 - 18 по строке показателя 19 формы 0420127 страховой организацией указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих отчетных периодов.

24. В графах 4 - 18 по строке показателя 20 формы 0420127 страховой организацией указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного применения изменений в учетной политике.

25. В графах 4 - 18 по строке показателя 21 формы 0420127 страховой организацией указываются суммы значений показателей 18 - 20 формы 0420127 в указанных графах формы 0420127.

26. В графах 4 - 18 по строке показателя 22 формы 0420127 страховой организацией указываются корректировки на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке показателя 20 формы 0420127.

27. В графах 4 - 18 по строке показателя 23 формы 0420127 страховой организацией указываются суммы значений показателей 21 и 22 формы 0420127 в указанных графах формы 0420127.

28. Графы 4 - 17 по строке показателя 24 формы 0420127 страховой организацией не заполняются. В графе 18 по строке показателя 24 формы 0420127 страховой организацией указывается значение показателя 44 формы 0420126 за отчетный период.

29. Графы 4 - 7, 18 по строке показателя 25 формы 0420127 страховой организацией не заполняются. В графах 8 - 17 по строке показателя 25 формы 0420127 страховой организацией указываются суммы значений показателей 26 и 27 формы 0420127 в графах 8 - 17 формы 0420127.

30. Графы 4 - 7, 9, 10, 14, 18 по строке показателя 26 формы 0420127 страховой организацией не заполняются. В графе 8 по строке показателя 26 формы 0420127 страховой организацией указывается значение показателя 50 формы 0420126 за отчетный период, в графе 11 - значение показателя 46 формы 0420126 за отчетный период, в графе 12 - значение показателя 56 формы 0420126 за отчетный период, в графе 13 - значение показателя 53 формы 0420126 за отчетный период, в графе 15 - значение показателя 59 формы 0420126 за отчетный период, в графе 15.1 - значение показателя 61.1 формы 0420126 за отчетный период, в графе 16 - сумма значений показателей 62 и 63 формы 0420126 за отчетный период. В графе 17 по строке показателя 26 формы 0420127 страховой организацией указывается сумма значений показателя 26 формы 0420127 в графах 8 - 16. (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.10.2021 N 5961-У)

31. Графы 4 - 8, 11 - 13, 15, 18 по строке показателя 27 формы 0420127 страховой организацией не заполняются. В графе 9 по строке показателя 27 формы 0420127 страховой организацией указывается значение показателя 70 формы 0420126 за отчетный период, в графе 10 - значение показателя 65 формы 0420126 за отчетный период, в графе 14 - значение показателя 75 формы 0420126 за отчетный период, в графе 15.1 - сумма значений показателей 79.1 и 79.6 формы 0420126 за отчетный период, в графе 16 - сумма значений показателей 80 и 81 формы 0420126 за отчетный период. В графе 17 по строке показателя 27 формы 0420127 страховой организацией указывается сумма значений показателя 27 формы 0420127 в графах 8 - 16. (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.10.2021 N 5961-У)

32. Графы 6 - 17 по строке показателя 28 формы 0420127 страховой организацией не заполняются. В графе 4 по строке показателя 28 формы 0420127 страховой организацией указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций (дополнительных вкладов участников общества, вкладов третьих лиц, принимаемых в общество) за отчетный период. В графе 5 по строке показателя 28 формы 0420127 страховой организацией указывается эмиссионный доход, связанный с выпуском акций за отчетный период.

33. Графы 6, 8 - 17 по строке показателя 29 формы 0420127 страховой организацией не заполняются. В графе 7 по строке показателя 29 формы 0420127 страховой организацией указывается сумма, уплаченная за выкуп собственных акций (долей) у акционеров (участников) в отчетном периоде.

При последующей продаже выкупленных собственных акций стоимость приобретения этих акций указывается страховой организацией со знаком "минус" в графе 7 по строке показателя 29 формы 0420127.

В случае если цена реализации собственных выкупленных акций выше себестоимости приобретения, разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения указывается страховой организацией в графе 5 по строке показателя 29 формы 0420127.

В случае если цена реализации собственных выкупленных акций меньше себестоимости их приобретения, разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации указывается страховой организацией в графе 5 по строке показателя 29 формы 0420127 со знаком "минус" в пределах суммы добавочного капитала, сформировавшегося в результате реализации собственных выкупленных акций по цене, превышающей цену их приобретения, остаток разницы указывается страховой организацией в графе 18 по строке показателя 29 формы 0420127.

При уменьшении капитала в результате аннулирования ранее выкупленных собственных акций в графе 7 по строке показателя 29 формы 0420127 страховой организацией указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, с противоположным знаком, в графе 5 - сумма эмиссионного дохода, связанная с указанными акциями, с противоположным знаком, в графе 4 - номинальная стоимость указанных акций с противоположным знаком, в графе 18 - остаток.

34. Графы 4 - 17 по строке показателя 30 формы 0420127 страховой организацией не заполняются. В графе 18 по строке показателя 30 формы 0420127 страховой организацией указывается сумма дивидендов и аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров (участников) за отчетный период.

35. Графы 4, 6 - 18 по строке показателя 31 формы 0420127 страховой организацией не заполняются. В графе 5 по строке показателя 31 формы 0420127 страховой организацией указывается сумма безвозмездного финансирования, предоставленного организации акционерами (участниками) в отчетном периоде.

36. Графы 4, 8 - 15.1 по строке показателя 32 формы 0420127 страховой организацией не заполняются. При распределении в отчетном периоде ранее выкупленных собственных акций (долей) в графе 7 по строке показателя 32 формы 0420127 страховой организацией указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров (участников), с противоположным знаком, в графах 5, 6, 18 - источник погашения действительной стоимости акций (долей). (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.10.2021 N 5961-У)

37. По строке показателя 33 формы 0420127 страховой организацией указываются прочие движения резервов внутри капитала в отчетном периоде.

По строке показателя 33 формы 0420127 страховой организацией указывается перенос переоценки (нетто за вычетом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов.

По строке показателя 33 формы 0420127 страховой организацией указывается доначисление резервного капитала в отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается страховой организацией по строке показателя 33 формы 0420127 в графе 6 со знаком "плюс" и в графе 18 со знаком "минус".

По строке показателя 33 формы 0420127 страховой организацией указывается увеличение номинальной стоимости акций, произошедшее в отчетном периоде.

38. В графах 4 - 18 по строке показателя 34 формы 0420127 страховой организацией указываются суммы значений показателей 23 - 25, 28 - 33 формы 0420127 в указанных графах. Значение в графе 4 показателя 34 формы 0420127 должно соответствовать значению показателя 43 формы 0420125 на конец отчетного периода, в графе 5 - значению показателя 44, в графе 6 - значению показателя 45, в графе 7 - значению показателя 46, в графе 18 - значению показателя 48. Значения показателя 34 в графах 8 - 16 формы 0420127 должны соответствовать величине резервов на конец отчетного периода. Значение показателя 34 в графе 17 формы 0420127 должно соответствовать значению показателя 47 формы 0420125 на конец отчетного периода.

39. В графах 8 - 17 по строке показателя 35 формы 0420127 страховой организацией указываются компоненты капитала, относящиеся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи.

40. В графе 19 формы 0420127 страховой организацией указывается сумма значений показателей в графах 4 - 7, 17 и 18.

41. Операции по изменению капитала, описание которых отсутствует в настоящем приложении, классифицируются страховой организацией в соответствии с их экономическим содержанием в одну из строк показателей формы 0420127.

42. В случае отсутствия у страховой организации операций по изменению капитала, для которых предусмотрены показатели в форме 0420127, строки этих показателей исключаются страховой организацией из формы 0420127.

43. В форму 0420127 страховой организацией добавляются строки показателей, расшифровывающих информацию, содержащуюся в показателях формы 0420127, с использованием оборота "в том числе" в наименовании расшифровываемых показателей, если страховая организация принимает решение о расшифровке информации к показателям формы 0420127.

44. Нумерация показателей формы 0420127 изменяется страховой организацией по сравнению с нумерацией, представленной в настоящем приложении, в случаях исключения страховой организацией из формы 0420127 строк показателей, добавления страховой организацией в форму 0420127 строк показателей.

Приложение 4
к Положению Банка России
от 6 июля 2020 г. N 728-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ взаимного
страхования и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"

(форма)

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за __________ ____ года

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 04.10.2021 N 5961-У, от 16.08.2023 N 6508-У)

Код формы по ОКУД <6> 0420128

Годовая (квартальная,
полугодовая, 9 месяцев)

(тыс. руб.)

__________ ____ г.

<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

<3> Основной государственный регистрационный номер.

<4> Идентификационный номер налогоплательщика.

<5> Регистрационный номер записи в едином государственном реестре субъектов страхового дела.

<6> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Пояснения <1>

<1> В форму 0420128 не включаются.

1. В графе 1 формы 0420128 страховой организацией приводятся порядковые номера показателей.

2. В графе 3 формы 0420128 страховой организацией указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей формы 0420128.

3. В графе 4 формы 0420128 страховой организацией приводятся значения показателей за отчетный период:

с 1 января по 31 марта отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;

с 1 января по 30 июня отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;

с 1 января по 30 сентября отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;

с 1 января по 31 декабря отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

4. В графе 5 формы 0420128 страховой организацией приводится сравнительная информация за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду:

с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;

с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;

с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;

с 1 января по 31 декабря предыдущего отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

5. По строке показателя 1 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически полученных страховых премий по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни.

6. По строке показателя 2 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически полученных в отчетном периоде страховых премий по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни.

7. По строке показателя 3 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически уплаченных в отчетном периоде страховых премий по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования. В случае проведения страховой организацией операций взаимозачета с перестраховщиком по строке показателя 3 формы 0420128 страховой организацией указываются только суммы фактически перечисленных средств, без учета сумм взаимозачета.

8. По строке показателя 4 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически уплаченных в отчетном периоде выплат по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни.

9. По строке показателя 5 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически уплаченных в отчетном периоде выплат по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, включая суммы уплаченных предоплат в лечебно-профилактические учреждения и станции технического обслуживания автотранспорта.

10. По строке показателя 6 формы 0420128 страховой организацией указываются фактически полученные в отчетном периоде суммы, возмещенные перестраховщиком по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования. (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.10.2021 N 5961-У)

11. По строке показателя 7 формы 0420128 страховой организацией указываются суммы фактически поступивших в отчетном периоде средств по договорам страхования жизни, классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховой организации.

12. По строке показателя 8 формы 0420128 страховой организацией указываются суммы фактически уплаченных в отчетном периоде выплат по договорам страхования жизни, классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховой организации.

13. По строке показателя 9 формы 0420128 страховой организацией указываются суммы фактически поступивших в отчетном периоде средств по договорам страхования жизни, оцениваемым по амортизированной стоимости.

14. По строке показателя 10 формы 0420128 страховой организацией указываются суммы фактически уплаченных в отчетном периоде выплат по договорам страхования жизни, оцениваемым по амортизированной стоимости.

15. По строке показателя 11 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде аквизиционных денежных потоков, включая суммы авансовых платежей.

16. По строке показателя 12 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде расходов по урегулированию убытков, включая суммы авансовых платежей.

17. По строке показателя 13 формы 0420128 страховой организацией указываются фактические суммы поступлений в отчетном периоде по суброгациям и регрессным требованиям.

18. По строке показателя 14 формы 0420128 страховой организацией указываются фактические суммы поступлений в отчетном периоде в оплату возмещенного вреда по прямому возмещению убытков от страховщика причинителя вреда (или от имени страховщика причинителя вреда в соответствии с правилами обязательного страхования).

19. По строке показателя 15 формы 0420128 страховой организацией указываются суммы прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования. (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.10.2021 N 5961-У)

20. По строке показателя 16 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств по оплате возмещенного вреда по прямому возмещению убытков страховщику потерпевшего (или через клиринговую компанию).

21. По строке показателя 17 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств потерпевшим по прямому возмещению убытков.

22. По строке показателя 18 формы 0420128 страховой организацией указываются суммы фактически уплаченных в отчетном периоде взносов и иных обязательных платежей профессиональным объединениям страховщиков, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

22.1. По строке показателя 18.1 формы 0420128 страховой организацией указываются суммы прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по договорам страхования и выпущенным (принятым) договорам перестрахования. (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.10.2021 N 5961-У)

23. По строке показателя 19 формы 0420128 страховой организацией указываются суммы фактически полученных в отчетном периоде средств по договору обязательного медицинского страхования (суммы, полученные от территориальных фондов обязательного медицинского страхования, а также от медицинских организаций и юридических или физических лиц, причинивших вред здоровью застрахованных лиц).

24. По строке показателя 20 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств по оплате счетов медицинских организаций за оказанную застрахованным лицам медицинскую помощь, включая авансовые платежи медицинским организациям, а также возврат неиспользованных сумм целевых средств в территориальный фонд обязательного медицинского страхования.

25. По строке показателя 21 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически поступивших в отчетном периоде процентов, включая проценты по депо сумм.

26. По строке показателя 22 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически уплаченных в отчетном периоде процентов, включая проценты по депо сумм.

27. По строке показателя 23 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически поступивших в отчетном периоде дивидендов и иных аналогичных выплат.

28. По строке показателя 24 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактических выплат в отчетном периоде работникам и от имени работников страховой организации, сумма фактически оплаченных в отчетном периоде страховых взносов с сумм выплат вознаграждений работникам страховой организации.

29. По строке показателя 25 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически поступивших в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от продажи и погашения финансовых активов и (или) размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

30. По строке показателя 26 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов в результате приобретения финансовых активов и (или) погашения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

31. По строке показателя 27 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих административных и операционных расходов, включая суммы авансовых платежей.

32. По строке показателя 28 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма налога на прибыль, фактически уплаченного в отчетном периоде, включая платежи по налоговым обязательствам прошлых годовых отчетных периодов, платежи по налогу на прибыль за текущий отчетный период, а также авансы по налогу на прибыль в отношении будущих отчетных периодов.

33. По строке показателя 29 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от операционной деятельности, включая результирующий денежный поток по налогу на добавленную стоимость: полученный налог на добавленную стоимость за вычетом налога на добавленную стоимость, перечисленного в бюджет.

34. По строке показателя 30 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма значений показателей 1 - 29 формы 0420128.

35. По строке показателя 31 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи основных средств и капитальных вложений в них. (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.10.2021 N 5961-У)

36. По строке показателя 32 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него. (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.10.2021 N 5961-У)

37. По строке показателя 33 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов. (в ред. Указания ЦБ РФ от 16.08.2023 N 6508-У)

38. По строке показателя 34 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию основных средств.

39. По строке показателя 35 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение и создание нематериальных активов, включая авансовые платежи за еще не полученные от поставщика нематериальные активы.

40. По строке показателя 36 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию инвестиционного имущества.

41. По строке показателя 37 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях.

42. По строке показателя 38 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде инвестиций в акции и доли участия в дочерние, ассоциированные, совместно контролируемые предприятия.

43. По строке показателя 39 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически поступивших в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от продажи и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховой организации.

44. По строке показателя 40 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов в результате приобретения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховой организации.

45. По строке показателя 41 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

46. По строке показателя 42 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде расходов на приобретение финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

47. По строке показателя 43 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма поступивших в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости.

48. По строке показателя 44 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма уплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов, связанных с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости.

49. По строке показателя 45 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически полученных в отчетном периоде арендных платежей по инвестиционному имуществу.

50. По строке показателя 46 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически полученных в отчетном периоде прочих поступлений от инвестиционной деятельности.

51. По строке показателя 47 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих платежей, связанных с инвестиционной деятельностью.

52. По строке показателя 48 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма значений показателей 31 - 47 формы 0420128.

53. По строке показателя 49 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от размещения финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховой организации.

54. По строке показателя 50 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически погашенных в отчетном периоде финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховой организации.

55. По строке показателя 51 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически полученных в отчетном периоде кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости.

56. По строке показателя 52 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически погашенных в отчетном периоде кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости, включая обязательства по договорам аренды.

57. По строке показателя 53 формы 0420128 страховой организацией указываются суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченных в отчетном периоде в погашение обязательств по договорам аренды.

58. По строке показателя 54 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от реализации выпущенных акций, увеличения долей участия и внесения вкладов собственниками (участниками).

59. По строке показателя 55 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от продажи ранее выкупленных собственных акций (долей участия).

60. По строке показателя 56 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически выплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов акционерам (участникам) в связи с выкупом у них собственных акций (долей участия) или их выходом из состава участников.

61. По строке показателя 57 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически выплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов в форме дивидендов или аналогичных выплат по распределению прибыли.

62. По строке показателя 58 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости.

63. По строке показателя 59 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически погашенных в отчетном периоде облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости.

64. По строке показателя 60 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность.

65. По строке показателя 61 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма фактически перечисленных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность.

66. По строке показателя 62 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма значений показателей 49 - 52 и 54 - 61 формы 0420128.

67. По строке показателя 63 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма значений показателей 30, 48 и 62 формы 0420128.

68. По строке показателя 64 формы 0420128 страховой организацией указывается сумма курсовых разниц, накопленных в отчетном периоде, в отношении денежных средств и их эквивалентов.

69. По строке показателя 65 формы 0420128 страховой организацией указываются денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в банках-нерезидентах" по состоянию на начало отчетного периода. Значение показателя 65 формы 0420128 должно совпадать со значением показателя 7 таблицы 5.2 приложения 10 к настоящему Положению в графе 4.

70. По строке показателя 66 формы 0420128 страховой организацией указываются денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в банках-нерезидентах" по состоянию на конец отчетного периода. Значение показателя 66 формы 0420128 должно совпадать со значением показателя 7 таблицы 5.2 приложения 10 к настоящему Положению в графе 3. Значение показателя 66 формы 0420128 формируется как сумма значений показателей 63 - 65 формы 0420128.

71. В случае отсутствия у страховой организации денежных потоков, для которых предусмотрены показатели в форме 0420128, строки указанных показателей исключаются страховой организацией из формы 0420128.

72. В форму 0420128 страховой организацией добавляются строки показателей, расшифровывающие информацию, содержащуюся в показателях формы 0420128, с использованием оборота "в том числе" в наименовании расшифровываемых показателей, если страховая организация принимает решение о расшифровке информации к показателям формы 0420128.

73. Нумерация показателей формы 0420128 изменяется страховой организацией по сравнению с нумерацией, представленной в настоящем приложении, в случаях исключения страховой организацией из формы 0420128 строк показателей, добавления страховой организацией в форму 0420128 строк показателей.

Приложение 5
к Положению Банка России
от 6 июля 2020 г. N 728-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ взаимного
страхования и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"

(форма)

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ
на __________ ____ года

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 04.10.2021 N 5961-У, от 16.08.2023 N 6508-У)

Код формы по ОКУД <6> 0420140

Годовая (квартальная,
полугодовая, 9 месяцев)

(тыс. руб.)

__________ ____ г.

<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

<3> Основной государственный регистрационный номер.

<4> Идентификационный номер налогоплательщика.

<5> Регистрационный номер записи в едином государственном реестре субъектов страхового дела.

<6> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Пояснения <1>

<1> В форму 0420140 не включаются.

1. В графе 1 формы 0420140 обществом взаимного страхования приводятся порядковые номера показателей.

2. В графе 3 формы 0420140 обществом взаимного страхования указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей формы 0420140.

3. В графе 4 формы 0420140 обществом взаимного страхования приводятся значения показателей на отчетную дату:

на 31 марта отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;

на 30 июня отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;

на 30 сентября отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;

на 31 декабря отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

4. В графе 5 формы 0420140 обществом взаимного страхования приводится сравнительная информация на 31 декабря предыдущего отчетного года.

5. Графа 6 формы 0420140 обществом взаимного страхования заполняется при отражении влияния ретроспективного пересчета на начало предыдущего отчетного года. В графе 6 формы 0420140 обществом взаимного страхования приводятся значения показателей на начало предыдущего отчетного года.

В случае если графа 6 формы 0420140 обществом взаимного страхования не заполняется, она исключается из формы 0420140.

6. В случае отсутствия у общества взаимного страхования остатков активов и обязательств, для которых предусмотрены показатели в форме 0420140, строки этих показателей исключаются обществом взаимного страхования из формы 0420140.

7. В форму 0420140 обществом взаимного страхования добавляются строки показателей, расшифровывающих информацию, содержащуюся в показателях формы 0420140, с использованием оборота "в том числе" в наименовании расшифровываемых показателей, если общество взаимного страхования принимает решение о расшифровке информации к показателям формы 0420140.

8. Нумерация строк формы 0420140 изменяется обществом взаимного страхования по сравнению с нумерацией, представленной в настоящем приложении, в случаях исключения обществом взаимного страхования из формы 0420140 строк показателей, добавления обществом взаимного страхования в форму 0420140 строк показателей.

Приложение 6
к Положению Банка России
от 6 июля 2020 года N 728-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ взаимного
страхования и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"

(форма)

ОТЧЕТ О ЦЕЛЕВОМ ИСПОЛЬЗОВАНИИ СРЕДСТВ ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ
за __________ ____ года

(в ред. Указания ЦБ РФ от 04.10.2021 N 5961-У)

Код формы по ОКУД <6> 0420141

Годовая

(тыс. руб.)

__________ ____ г.

<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

<3> Основной государственный регистрационный номер.

<4> Идентификационный номер налогоплательщика.

<5> Регистрационный номер записи в едином государственном реестре субъектов страхового дела.

<6> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Пояснения <1>

<1> В форму 0420141 не включаются.

1. В графе 1 формы 0420141 обществом взаимного страхования приводятся порядковые номера показателей.

2. В графе 3 формы 0420141 обществом взаимного страхования указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей формы 0420141.

3. В графе 4 формы 0420141 обществом взаимного страхования приводятся значения показателей за отчетный период - с 1 января по 31 декабря отчетного года.

4. В графе 5 формы 0420141 обществом взаимного страхования приводится сравнительная информация за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, - с 1 января по 31 декабря предыдущего отчетного года.

5. В случае отсутствия у общества взаимного страхования операций по изменению целевых средств, для которых предусмотрены показатели в форме 0420141, строки этих показателей исключаются обществом взаимного страхования из формы 0420141.

6. В форму 0420141 обществом взаимного страхования добавляются строки показателей, расшифровывающих информацию, содержащуюся в показателях формы 0420141, с использованием оборота "в том числе" в наименовании расшифровываемых показателей, если общество взаимного страхования принимает решение о расшифровке информации к показателям формы 0420141.

7. Нумерация показателей формы 0420141 изменяется обществом взаимного страхования по сравнению с нумерацией, представленной в настоящем приложении, в случаях исключения обществом взаимного страхования из формы 0420141 строк показателей, добавления обществом взаимного страхования в форму 0420141 строк показателей.

Приложение 7
к Положению Банка России
от 6 июля 2020 года N 728-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ взаимного
страхования и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"

(форма)

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ
за __________ ____ года

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 04.10.2021 N 5961-У, от 16.08.2023 N 6508-У)

Код формы по ОКУД <6> 0420142

Годовая (квартальная,
полугодовая, 9 месяцев)

(тыс. руб.)

__________ ____ г.

<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

<3> Основной государственный регистрационный номер.

<4> Идентификационный номер налогоплательщика.

<5> Регистрационный номер записи в едином государственном реестре субъектов страхового дела.

<6> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Пояснения <1>

<1> В форму 0420142 не включаются.

1. В графе 1 формы 0420142 обществом взаимного страхования приводятся порядковые номера показателей.

2. В графе 3 формы 0420142 обществом взаимного страхования указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей формы 0420142.

3. В графе 4 формы 0420142 обществом взаимного страхования приводятся значения показателей за отчетный период:

с 1 января по 31 марта отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;

с 1 января по 30 июня отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;

с 1 января по 30 сентября отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;

с 1 января по 31 декабря отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

4. В графе 5 формы 0420142 обществом взаимного страхования приводится сравнительная информация за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду:

с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;

с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;

с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;

с 1 января по 31 декабря предыдущего отчетного года для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

5. В графе 6 формы 0420142 в промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за полугодие и 9 месяцев обществом взаимного страхования приводятся значения показателей за период:

с 1 апреля по 30 июня отчетного года для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;

с 1 июля по 30 сентября отчетного года для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года.

Графа 6 формы 0420142 в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и в промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал обществом взаимного страхования не заполняется и исключается из формы 0420142.

6. В графе 7 формы 0420142 в промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за полугодие и 9 месяцев обществом взаимного страхования приводится сравнительная информация за период:

с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;

с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года.

Графа 7 формы 0420142 в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и в промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал обществом взаимного страхования не заполняется и исключается из формы 0420142.

7. В случае отсутствия у общества взаимного страхования доходов (расходов), для которых предусмотрены показатели в форме 0420142, строки этих показателей исключаются обществом взаимного страхования из формы 0420142.

8. В форму 0420142 обществом взаимного страхования добавляются строки показателей, расшифровывающих информацию, содержащуюся в показателях формы 0420142, с использованием оборота "в том числе" в наименовании расшифровываемых показателей, если общество взаимного страхования принимает решение о расшифровке информации к показателям формы 0420142.

9. Нумерация показателей формы 0420142 изменяется обществом взаимного страхования по сравнению с нумерацией, представленной в настоящем приложении, в случаях исключения обществом взаимного страхования из формы 0420142 строк показателей, добавления обществом взаимного страхования в форму 0420142 строк показателей.

Приложение 8
к Положению Банка России
от 6 июля 2020 года N 728-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ взаимного
страхования и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"

(форма)

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ
за __________ ____ года

(в ред. Указания ЦБ РФ от 04.10.2021 N 5961-У)

Код формы по ОКУД <6> 0420143

Годовая (квартальная,
полугодовая, 9 месяцев)

(тыс. руб.)

__________ ____ г.

<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

<3> Основной государственный регистрационный номер.

<4> Идентификационный номер налогоплательщика.

<5> Регистрационный номер записи в едином государственном реестре субъектов страхового дела.

<6> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Пояснения <1>

<1> В форму 0420143 не включаются.

1. В графе 1 формы 0420143 обществом взаимного страхования приводятся порядковые номера показателей.

2. В графе 3 формы 0420143 обществом взаимного страхования указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей формы 0420143.

3. В графах 4 - 17 по строкам показателей 22 - 29 формы 0420143 обществом взаимного страхования приводятся значения показателей за отчетный период:

с 1 января по 31 марта отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;

с 1 января по 30 июня отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;

с 1 января по 30 сентября отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;

с 1 января по 31 декабря отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

4. В графах 4 - 17 по строкам показателей 7 - 14 формы 0420143 обществом взаимного страхования приводится сравнительная информация за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду:

с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года; (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.10.2021 N 5961-У)

с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года; (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.10.2021 N 5961-У)

с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года; (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.10.2021 N 5961-У)

с 1 января по 31 декабря предыдущего отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.10.2021 N 5961-У)

5. В графе 4 по строке показателя 1 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается значение показателя 40 формы 0420140 на начало предыдущего отчетного года, в графе 5 - значение показателя 41, в графе 16 - значение показателя 43. В графах 6 - 14 по строке показателя 1 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается величина резервов на начало предыдущего отчетного года. В графе 15 по строке показателя 1 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается сумма значений показателя 1 формы 0420143 в графах 6 - 14. Значение показателя 1 в графе 15 формы 0420143 должно соответствовать значению показателя 42 формы 0420140 на начало предыдущего отчетного года.

6. В графах 4 - 16 по строке показателя 2 формы 0420143 обществом взаимного страхования указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих отчетных периодов.

7. В графах 4 - 16 по строке показателя 3 формы 0420143 обществом взаимного страхования указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного применения изменений в учетной политике.

8. В графах 4 - 16 по строке показателя 4 формы 0420143 обществом взаимного страхования указываются суммы значений показателей 1 - 3 формы 0420143 в указанных графах формы 0420143.

9. В графах 4 - 16 по строке показателя 5 формы 0420143 обществом взаимного страхования указываются корректировки на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке показателя 3 формы 0420143.

10. В графах 4 - 16 по строке показателя 6 формы 0420143 обществом взаимного страхования указываются суммы значений показателей 4 и 5 формы 0420143 в указанных графах формы 0420143.

11. Графы 4 - 15 по строке показателя 7 формы 0420143 обществом взаимного страхования не заполняются. В графе 16 по строке показателя 7 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается значение показателя 42 формы 0420142 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

12. Графы 4, 5, 16 по строке показателя 8 формы 0420143 обществом взаимного страхования не заполняются. В графах 6 - 15 по строке показателя 8 формы 0420143 обществом взаимного страхования указываются суммы значений показателей 9 и 10 формы 0420143 в графах 6 - 15 формы 0420143.

13. Графы 4, 5, 7, 8, 12, 13.1, 16 по строке показателя 9 формы 0420143 обществом взаимного страхования не заполняются. В графе 6 по строке показателя 9 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается значение показателя 48 формы 0420142 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 9 - значение показателя 44 формы 0420142 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 10 - значение показателя 54 формы 0420142 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 11 - значение показателя 51 формы 0420142 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 13 - значение показателя 57 формы 0420142 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 14 - сумма значений показателей 60 и 61 формы 0420142 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду. В графе 15 по строке показателя 9 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается сумма значений показателя 9 формы 0420143 в графах 6 - 14. (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.10.2021 N 5961-У)

14. Графы 4 - 6, 9 - 11, 13, 16 по строке показателя 10 формы 0420143 обществом взаимного страхования не заполняются. В графе 7 по строке показателя 10 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается значение показателя 68 формы 0420142 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 8 - значение показателя 63 формы 0420142 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 12 - значение показателя 73 формы 0420142 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 13.1 - сумма значений показателей 77.1 и 77.6 формы 0420142 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 14 - сумма значений показателей 78 и 79 формы 0420142 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду. В графе 15 по строке показателя 10 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается сумма значений показателя 10 формы 0420143 в графах 6 - 14. (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.10.2021 N 5961-У)

15. Графы 6 - 15 по строке показателя 11 формы 0420143 обществом взаимного страхования не заполняются. В графе 4 по строке показателя 11 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается сумма взносов участников за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

16. Графы 5 - 15 по строке показателя 12 формы 0420143 обществом взаимного страхования не заполняются. В графе 4 по строке показателя 12 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается сумма прочих взносов участников за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

17. Графы 5 - 15 по строке показателя 13 формы 0420143 обществом взаимного страхования не заполняются. В графе 4 по строке показателя 13 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается прочее распределение в пользу участников за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 16 - распределение в пользу участников из чистой прибыли за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

18. По строке показателя 14 формы 0420143 обществом взаимного страхования указываются прочие движения резервов внутри капитала за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

По строке показателя 14 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается перенос переоценки (нетто за вычетом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов.

19. В графах 4 - 16 по строке показателя 15 формы 0420143 обществом взаимного страхования указываются суммы значений показателей 6 - 8, 11 - 14 формы 0420143 в указанных графах формы 0420143.

20. В графе 4 по строке показателя 16 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается значение показателя 40 формы 0420140 на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 5 - значение показателя 41, в графе 16 - значение показателя 43. В графах 6 - 14 по строке показателя 16 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается величина резервов на конец предыдущего отчетного года. В графе 15 по строке показателя 16 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается сумма значений показателя 16 формы 0420143 в графах 6 - 14. Значение показателя 16 в графе 15 формы 0420143 должно соответствовать значению показателя 42 формы 0420140 на конец предыдущего отчетного года. (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.10.2021 N 5961-У)

21. В графах 4 - 16 по строке показателя 17 формы 0420143 обществом взаимного страхования указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих отчетных периодов.

22. В графах 4 - 16 по строке показателя 18 формы 0420143 обществом взаимного страхования указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного применения изменений в учетной политике.

23. В графах 4 - 16 по строке показателя 19 формы 0420143 обществом взаимного страхования указываются суммы значений показателей 16 - 18 формы 0420143 в указанных графах формы 0420143.

24. В графах 4 - 16 по строке показателя 20 формы 0420143 обществом взаимного страхования указываются корректировки на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке показателя 18 формы 0420143.

25. В графах 4 - 16 по строке показателя 21 формы 0420143 обществом взаимного страхования указываются суммы значений показателей 19 и 20 формы 0420143 в указанных графах формы 0420143.

26. Графы 4 - 15 по строке показателя 22 формы 0420143 обществом взаимного страхования не заполняются. В графе 16 по строке показателя 22 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается значение показателя 42 формы 0420142 за отчетный период.

27. Графы 4, 5, 16 по строке показателя 23 формы 0420143 обществом взаимного страхования не заполняются. В графах 6 - 15 по строке показателя 23 формы 0420143 обществом взаимного страхования указываются суммы значений показателей 24 и 25 формы 0420143 в графах 6 - 15 формы 0420143.

28. Графы 4, 5, 7, 8, 12, 13.1, 16 по строке показателя 24 формы 0420143 обществом взаимного страхования не заполняются. В графе 6 по строке показателя 24 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается значение показателя 48 формы 0420142 за отчетный период, в графе 9 - значение показателя 44 формы 0420142 за отчетный период, в графе 10 - значение показателя 54 формы 0420142 за отчетный период, в графе 11 - значение показателя 51 формы 0420142 за отчетный период, в графе 13 - значение показателя 57 формы 0420142 за отчетный период, в графе 14 - сумма значений показателей 60 и 61 формы 0420142 за отчетный период. В графе 15 по строке показателя 24 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается сумма значений показателя 24 формы 0420143 в графах 6 - 14. (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.10.2021 N 5961-У)

29. Графы 4 - 6, 9 - 11, 13, 16 по строке показателя 25 формы 0420143 обществом взаимного страхования не заполняются. В графе 7 по строке показателя 25 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается значение показателя 68 формы 0420142 за отчетный период, в графе 8 - значение показателя 63 формы 0420142 за отчетный период, в графе 12 - значение показателя 73 формы 0420142 за отчетный период, в графе 13.1 - сумма значений показателей 77.1 и 77.6 формы 0420142 за отчетный период, в графе 14 - сумма значений показателей 78 и 79 формы 0420142 за отчетный период. В графе 15 по строке показателя 25 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается сумма значений показателя 25 формы 0420143 в графах 6 - 14. (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.10.2021 N 5961-У)

30. Графы 6 - 15 по строке показателя 26 формы 0420143 обществом взаимного страхования не заполняются. В графе 4 по строке показателя 26 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается сумма взносов участников за отчетный период.

31. Графы 5 - 15 по строке показателя 27 формы 0420143 обществом взаимного страхования не заполняются. В графе 4 по строке показателя 27 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается сумма прочих взносов участников за отчетный период.

32. Графы 5 - 15 по строке показателя 28 формы 0420143 обществом взаимного страхования не заполняются. В графе 4 по строке показателя 28 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается прочее распределение в пользу участников за отчетный период, в графе 16 - распределение в пользу участников из чистой прибыли за отчетный период.

33. По строке показателя 29 формы 0420143 обществом взаимного страхования указываются прочие движения резервов внутри капитала в отчетном периоде.

В строке показателя 29 формы 0420143 обществом взаимного страхования указывается перенос переоценки (нетто за вычетом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов.

34. В графах 4 - 16 по строке показателя 30 формы 0420143 обществом взаимного страхования указываются суммы значений показателей 21 - 23, 26 - 29 формы 0420143 в указанных графах формы 0420143. Значение показателя 30 в графе 4 формы 0420143 должно соответствовать значению показателя 40 формы 0420140 на конец отчетного периода, в графе 5 - значению показателя 41, в графе 16 - значению показателя 43. Значения показателя 30 в графах 6 - 14 формы 0420143 должно соответствовать величине резервов на конец отчетного периода. Значение показателя 30 в графе 15 формы 0420143 должно соответствовать значению показателя 42 формы 0420140 на конец отчетного периода.

35. В графах 6 - 15 по строке показателя 31 формы 0420143 обществом взаимного страхования указываются компоненты капитала, относящиеся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи.

36. В графе 17 формы 0420127 обществом взаимного страхования указывается сумма значений показателей в графах 4, 5, 15, 16.

36. Операции по изменению капитала, описание которых отсутствует в настоящем приложении, классифицируются обществом взаимного страхования в соответствии с их экономическим содержанием в одну из строк показателей формы 0420143.

В электронном документе нумерация пунктов соответствует официальному источнику.

37. В случае отсутствия у общества взаимного страхования операций по изменению капитала, для которых предусмотрены показатели в форме 0420143, строки этих показателей исключаются обществом взаимного страхования из формы 0420143.

37. В форму 0420143 обществом взаимного страхования добавляются строки показателей, расшифровывающих информацию, содержащуюся в показателях формы 0420143, с использованием оборота "в том числе" в наименовании расшифровываемых показателей, если общество взаимного страхования принимает решение о расшифровке информации к показателям формы 0420143.

В электронном документе нумерация пунктов соответствует официальному источнику.

38. Нумерация показателей формы 0420143 изменяется обществом взаимного страхования по сравнению с нумерацией, представленной в настоящем приложении, в случаях исключения обществом взаимного страхования из формы 0420143 строк показателей, добавления обществом взаимного страхования в форму 0420143 строк показателей.

Приложение 9
к Положению Банка России
от 6 июля 2020 года N 728-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ взаимного
страхования и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"

(форма)

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ
за __________ ____ года

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 04.10.2021 N 5961-У, от 16.08.2023 N 6508-У)

Код формы по ОКУД <6> 0420144

Годовая (квартальная,
полугодовая, 9 месяцев)

(тыс. руб.)

__________ ____ г.

<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

<3> Основной государственный регистрационный номер.

<4> Идентификационный номер налогоплательщика.

<5> Регистрационный номер записи в едином государственном реестре субъектов страхового дела.

<6> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Пояснения <1>

<1> В форму 0420144 не включаются.

1. В графе 1 формы 0420144 обществом взаимного страхования приводятся порядковые номера показателей.

2. В графе 3 формы 0420144 обществом взаимного страхования указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей формы 0420144.

3. В графе 4 формы 0420144 обществом взаимного страхования приводятся значения показателей за отчетный период:

с 1 января по 31 марта отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;

с 1 января по 30 июня отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;

с 1 января по 30 сентября отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;

с 1 января по 31 декабря отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

4. В графе 5 формы 0420144 обществом взаимного страхования приводится сравнительная информация за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду:

с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;

с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;

с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;

с 1 января по 31 декабря предыдущего отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

5. По строке показателя 1 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически полученных в отчетном периоде страховых премий по договорам страхования иного, чем страхование жизни.

6. По строке показателя 2 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически уплаченных в отчетном периоде страховых премий по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования. В случае проведения обществом взаимного страхования операций взаимозачета с перестраховщиком по строке показателя 2 формы 0420144 обществом взаимного страхования указываются только суммы фактически перечисленных средств, без учета сумм взаимозачета.

7. По строке показателя 3 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически уплаченных в отчетном периоде выплат по договорам страхования иного, чем страхование жизни, включая суммы уплаченных предоплат в станции технического обслуживания автотранспорта.

8. По строке показателя 4 формы 0420144 обществом взаимного страхования указываются фактически полученные в отчетном периоде суммы, возмещенные перестраховщиком по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования. (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.10.2021 N 5961-У)

9. По строке показателя 5 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде аквизиционных денежных потоков, включая суммы авансовых платежей.

10. По строке показателя 6 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде расходов по урегулированию убытков, включая суммы авансовых платежей.

11. По строке показателя 7 формы 0420144 обществом взаимного страхования указываются фактические суммы поступлений в отчетном периоде по суброгациям и регрессным требованиям.

11.1. По строке показателя 7.1 формы 0420144 обществом взаимного страхования указываются суммы прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по договорам страхования. (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.10.2021 N 5961-У)

12. По строке показателя 8 формы 0420144 обществом взаимного страхования указываются суммы прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования. (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.10.2021 N 5961-У)

13. По строке показателя 9 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически поступивших в отчетном периоде процентов.

14. По строке показателя 10 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически уплаченных в отчетном периоде процентов.

15. По строке показателя 11 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически поступивших в отчетном периоде дивидендов и иных аналогичных выплат.

16. По строке показателя 12 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактических выплат в отчетном периоде работникам и от имени работников общества взаимного страхования, сумма фактически оплаченных в отчетном периоде страховых взносов с сумм выплат вознаграждений работникам общества взаимного страхования.

17. По строке показателя 13 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически поступивших в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от продажи и погашения финансовых активов и (или) размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

18. По строке показателя 14 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов в результате приобретения финансовых активов и (или) погашения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

19. По строке показателя 15 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих административных и операционных расходов, включая суммы авансовых платежей.

20. По строке показателя 16 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма налога на прибыль, фактически уплаченного в отчетном периоде, включая платежи по налоговым обязательствам прошлых отчетных периодов, платежи по налогу на прибыль за текущий отчетный период, а также авансы по налогу на прибыль в отношении будущих отчетных периодов.

21. По строке показателя 17 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от операционной деятельности, включая результирующий денежный поток по налогу на добавленную стоимость: полученный налог на добавленную стоимость за вычетом налога на добавленную стоимость, перечисленного в бюджет.

22. По строке показателя 18 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма значений показателей 1 - 17 формы 0420144.

23. По строке показателя 19 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи основных средств и капитальных вложений в них. (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.10.2021 N 5961-У)

24. По строке показателя 20 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него. (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.10.2021 N 5961-У)

25. По строке показателя 21 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов. (в ред. Указания ЦБ РФ от 16.08.2023 N 6508-У)

26. По строке показателя 22 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию основных средств.

27. По строке показателя 23 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение и создание нематериальных активов, включая авансы за еще не полученные от поставщика нематериальные активы.

28. По строке показателя 24 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию инвестиционного имущества.

29. По строке показателя 25 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях.

30. По строке показателя 26 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде инвестиций в акции и доли участия в дочерние, ассоциированные, совместно контролируемые предприятия.

31. По строке показателя 27 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически поступивших в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от продажи и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению общества взаимного страхования.

32. По строке показателя 28 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов в результате приобретения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению общества взаимного страхования.

33. По строке показателя 29 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

34. По строке показателя 30 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде расходов на приобретение финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

35. По строке показателя 31 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма поступивших в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости.

36. По строке показателя 32 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма уплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов, связанных с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости.

37. По строке показателя 33 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически полученных в отчетном периоде арендных платежей по инвестиционному имуществу.

38. По строке показателя 34 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически полученных в отчетном периоде прочих поступлений от инвестиционной деятельности.

39. По строке показателя 35 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих платежей по инвестиционной деятельности.

40. По строке показателя 36 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма значений показателей 19 - 35 формы 0420144.

41. По строке показателя 37 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от размещения финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению общества взаимного страхования.

42. По строке показателя 38 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически погашенных в отчетном периоде финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению общества взаимного страхования.

43. По строке показателя 39 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по кредитным договорам и договорам займа, оцениваемым по амортизированной стоимости.

44. По строке показателя 40 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически погашенных в отчетном периоде кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости, включая обязательства по договорам аренды.

45. По строке показателя 41 формы 0420144 обществом взаимного страхования указываются суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченных в отчетном периоде в погашение обязательств по договорам аренды.

46. По строке показателя 42 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически полученных в отчетном периоде взносов участников.

47. По строке показателя 43 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность.

48. По строке показателя 44 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих платежей по финансовой деятельности.

49. По строке показателя 45 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма значений показателей 37 - 40 и 42 - 44 формы 0420144.

50. По строке показателя 46 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма значений показателей 18, 36 и 45 формы 0420144.

51. По строке показателя 47 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма курсовых разниц, накопленных в отчетном периоде, в отношении денежных средств и их эквивалентов.

52. По строке показателя 48 формы 0420144 обществом взаимного страхования указываются денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в банках-нерезидентах" по состоянию на начало отчетного периода. Значение показателя 48 формы 0420144 должно совпадать со значением показателя 7 таблицы 5.2 приложения 10 к настоящему Положению в графе 4.

53. По строке показателя 49 формы 0420144 обществом взаимного страхования указываются денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в банках-нерезидентах" по состоянию на конец отчетного периода. Значение показателя 49 формы 0420144 должно совпадать со значением показателя 7 таблицы 5.2 приложения 10 к настоящему Положению в графе 3. Значение показателя 49 формы 0420144 формируется как сумма значений показателей 46 - 48 формы 0420144.

54. В случае отсутствия у общества взаимного страхования денежных потоков, для которых предусмотрены показатели в форме 0420144, строки указанных показателей исключаются обществом взаимного страхования из формы 0420144.

55. В форму 0420144 обществом взаимного страхования добавляются строки показателей, расшифровывающие информацию, содержащуюся в показателях формы 0420144, с использованием оборота "в том числе" в наименовании расшифровываемых показателей, если общество взаимного страхования принимает решение о расшифровке информации к показателям формы 0420144.

56. Нумерация показателей формы 0420144 изменяется обществом взаимного страхования по сравнению с нумерацией, представленной в настоящем приложении, в случаях исключения обществом взаимного страхования из формы 0420144 строк показателей, добавления обществом взаимного страхования в форму 0420144 строк показателей.

Приложение 10
к Положению Банка России
от 6 июля 2020 года N 728-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности страховых организаций
и обществ взаимного страхования
и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"

ПРИМЕЧАНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ СТРАХОВЩИКА

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 04.10.2021 N 5961-У, от 16.08.2023 N 6508-У)

Примечание 1. Основная деятельность страховщика

Таблица 1.1

Основная деятельность страховщика

Примечание 2. Экономическая среда, в которой страховщик осуществляет свою деятельность

Таблица 2.1

Экономическая среда, в которой страховщик осуществляет свою деятельность

Примечание 3. Основы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности

Таблица 3.1

Основы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности

Примечание 4. Принципы учетной политики, бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики

Таблица 4.1

Изложение принципов учетной политики, бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики

Примечание 5. Денежные средства

Таблица 5.1

Денежные средства

Пояснения к заполнению таблицы 5.1

1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Денежные средства" формы 0420125, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Денежные средства" формы 0420140.

2. По строкам показателей 1 - 5 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 5.1 примечания 5 приложения 16 к настоящему Положению.

3. В графах 4 и 7 таблицы указывается сумма оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки на отчетную дату со знаком "минус".

4. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4.

5. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7.

6. По строке показателя 6 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 5.

7. По строке показателя 7 таблицы раскрывается информация о концентрации рисков путем раскрытия количества обслуживающих кредитных организаций и банков-нерезидентов, сумма остатка денежных средств в которых превышает установленный страховщиком лимит суммы, суммы остатков денежных средств в указанных кредитных организациях и банках-нерезидентах, доли этой суммы в процентном выражении от общей суммы остатка денежных средств.

По строке показателя 7 таблицы раскрывается информация о суммах неиспользованных кредитных средств, которые могут быть направлены на финансирование будущей операционной деятельности и на погашение инвестиционных обязательств с указанием ограничений на использование этих средств.

Таблица 5.2

Компоненты денежных средств и их эквивалентов

Пояснения к заполнению таблицы 5.2

1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Остаток денежных средств и их эквивалентов" формы 0420128, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Остаток денежных средств и их эквивалентов" формы 0420144.

2. По строке показателя 1 таблицы страховой организацией указывается значение показателя "Денежные средства" формы 0420125, за вычетом денежных средств, использование которых ограничено, обществом взаимного страхования указывается значение показателя "Денежные средства" формы 0420140 за вычетом денежных средств, использование которых ограничено.

3. По строке показателя 2 таблицы указываются остатки краткосрочных высоколиквидных ценных бумаг, классифицированных страховщиком как эквиваленты денежных средств.

4. По строке показателя 3 таблицы указываются остатки высоколиквидных краткосрочных депозитов сроком погашения до трех месяцев, классифицированных страховщиком как эквиваленты денежных средств.