4 октября 2010 г. N 389-ОЗ
ЗАКОН
АМУРСКАЯ ОБЛАСТЬ
О ПОНИЖЕННЫХ СТАВКАХ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ, ПОДЛЕЖАЩЕГО ЗАЧИСЛЕНИЮ В ОБЛАСТНОЙ БЮДЖЕТ, И ОБ ИНВЕСТИЦИОННОМ НАЛОГОВОМ ВЫЧЕТЕ НА ТЕРРИТОРИИ ОБЛАСТИ
(в ред. Законов Амурской области от 13.10.2011 N 532-ОЗ, от 09.10.2012 N 98-ОЗ, от 08.10.2013 N 233-ОЗ, от 23.12.2013 N 307-ОЗ, от 03.10.2014 N 411-ОЗ, от 05.02.2016 N 642-ОЗ, от 06.06.2016 N 688-ОЗ, от 28.11.2016 N 17-ОЗ, от 05.10.2017 N 118-ОЗ, от 05.10.2018 N 238-ОЗ, от 13.05.2020 N 521-ОЗ, от 25.11.2021 N 38-ОЗ, от 07.07.2022 N 126-ОЗ)
Принят
Законодательным Собранием
Амурской области
23 сентября 2010 года
Статья 1
1. Установить пониженную ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, в размере 13,5 процента для следующих категорий налогоплательщиков:
1) пункт утратил силу. (в ред. Закона Амурской области от 13.10.2011 N 532-ОЗ)
2) организации, реализующие на территории области инвестиционные проекты по видам экономической деятельности "сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство", "производство пищевых продуктов, включая напитки", "обработка древесины и производство изделий из дерева", "производство машин и оборудования", "производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования", "производство транспортных средств и оборудования", "производство кирпича, черепицы и прочих строительных изделий из обожженной глины", "производство цемента, извести и гипса", "производство изделий из бетона, гипса и цемента", в части прибыли, полученной с момента ввода в эксплуатацию объекта инвестиций до конца срока окупаемости данного проекта, но не более чем на три года, при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на цели, предусмотренные данными инвестиционными проектами; (в ред. Закона Амурской области от 08.10.2013 N 233-ОЗ)
3) пункт утратил силу. (в ред. Закона Амурской области от 09.10.2012 N 98-ОЗ)
4) пункт утратил силу. (в ред. Закона Амурской области от 08.10.2013 N 233-ОЗ)
5) пункт утратил силу. (в ред. Закона Амурской области от 09.10.2012 N 98-ОЗ)
6-8) пункты утратили силу. (в ред. Закона Амурской области от 08.10.2013 N 233-ОЗ)
9) организации, являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства, среднесписочная численность инвалидов в которых составляет не менее 50 процентов от общей численности работающих и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда составляет не менее 25 процентов, при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на укрепление материально-технической базы данных организаций; (в ред. Закона Амурской области от 09.10.2012 N 98-ОЗ)
10) пункт утратил силу. (в ред. Закона Амурской области от 05.10.2017 N 118-ОЗ)
11) пункт утратил силу. (в ред. Закона Амурской области от 08.10.2013 N 233-ОЗ)
12) пункт утратил силу. (в ред. Закона Амурской области от 03.10.2014 N 411-ОЗ)
13) пункт утратил силу. (в ред. Закона Амурской области от 06.06.2016 N 688-ОЗ)
1.1. Установить в соответствии с положениями пункта 1 статьи 284, подпункта 1 пункта 3 статьи 284.3 Налогового кодекса Российской Федерации пониженную налоговую ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 25.9 Налогового кодекса Российской Федерации организаций - участников региональных инвестиционных проектов, включенных в реестр участников региональных инвестиционных проектов до 1 января 2022 года, региональные инвестиционные проекты которых удовлетворяют требованию, установленному подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.8 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере: (в ред. Закона Амурской области от 25.11.2021 N 38-ОЗ)
0 процентов в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта; (в ред. Закона Амурской области от 28.11.2016 N 17-ОЗ)
10 процентов в течение следующих пяти налоговых периодов. (в ред. Закона Амурской области от 28.11.2016 N 17-ОЗ)
1.1-1. Установить в соответствии с положениями пункта 1 статьи 284, подпункта 2 пункта 3 статьи 284.3 Налогового кодекса Российской Федерации пониженную налоговую ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 25.9 Налогового кодекса Российской Федерации организаций - участников региональных инвестиционных проектов, не воспользовавшихся правом на применение налоговой ставки, предусмотренной частью 1.1 настоящей статьи, в размере 10 процентов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, и заканчивая отчетным (налоговым) периодом, в котором разница между суммой налога, рассчитанной исходя из ставки налога в размере 20 процентов, и суммой налога, исчисленного с применением пониженной налоговой ставки налога, установленной настоящей частью, определенная нарастающим итогом за указанные отчетные (налоговые) периоды, составила величину, равную объему осуществленных в целях реализации регионального инвестиционного проекта капитальных вложений, определяемому в соответствии с пунктом 8 статьи 284.3 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона Амурской области от 25.11.2021 N 38-ОЗ)
Срок применения пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций, установленный настоящей частью, не может превышать десяти налоговых периодов, следующих подряд. (в ред. Закона Амурской области от 25.11.2021 N 38-ОЗ)
1.2. Часть утратила силу. (в ред. Закона Амурской области от 28.11.2016 N 17-ОЗ)
1.3. Установить пониженную ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, для организаций, получивших в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-Ф3 "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" статус резидента территории опережающего социально-экономического развития и отвечающих требованиям и условиям, предусмотренным статьей 284.4 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере: (в ред. Законов Амурской области от 06.06.2016 N 688-ОЗ, от 25.11.2021 N 38-ОЗ)
0 процентов в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития; (в ред. Закона Амурской области от 06.06.2016 N 688-ОЗ)
10 процентов в течение следующих пяти налоговых периодов. (в ред. Закона Амурской области от 06.06.2016 N 688-ОЗ)
2. Категории налогоплательщиков, которым устанавливаются пониженные ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, определяются в случаях, предусмотренных главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с приоритетами, утвержденными стратегией социально-экономического развития области, основными направлениями налоговой политики области на очередной финансовый год и плановый период, с учетом обращений налогоплательщиков. (в ред. Законов Амурской области от 06.06.2016 N 688-ОЗ, от 05.10.2018 N 238-ОЗ)
3. Исполнительный орган государственной власти области, осуществляющий функции в сфере экономического развития, готовит и передает на рассмотрение в областную комиссию по вопросам финансовой и инвестиционной политики (далее - комиссия) заключение о целесообразности установления (отмены) пониженных ставок налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, по категориям налогоплательщиков. (в ред. Закона Амурской области от 05.10.2018 N 238-ОЗ)
Заключение о целесообразности установления (отмены) пониженных ставок налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, должно содержать: (в ред. Закона Амурской области от 05.10.2018 N 238-ОЗ)
1) указание категории налогоплательщиков, которым предлагается установить (отменить) пониженные ставки налога; (в ред. Закона Амурской области от 05.10.2018 N 238-ОЗ)
2) срок применения пониженных ставок налога или период, с которого отменяется применение пониженных ставок налога; (в ред. Закона Амурской области от 05.10.2018 N 238-ОЗ)
3) размер пониженных ставок налога; (в ред. Закона Амурской области от 05.10.2018 N 238-ОЗ)
4) экономическое обоснование необходимости установления (отмены) пониженных ставок налога; (в ред. Закона Амурской области от 05.10.2018 N 238-ОЗ)
5) предложения по направлениям использования средств, высвобождающихся в результате установления пониженных ставок налога. (в ред. Закона Амурской области от 05.10.2018 N 238-ОЗ)
4. Решение комиссии об установлении (отмене) пониженных ставок налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению н областной бюджет, отдельным категориям налогоплательщиков является основанием для подготовки проекта закона области о внесении изменений в настоящий Закон.
5. Установленные частью 1 настоящей статьи пониженные ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, применяются налогоплательщиком при условии ведения раздельного учета видов экономической деятельности, по которым установлены пониженные ставки, и заключения налогового соглашения между Правительством области и налогоплательщиком. (в ред. Закона Амурской области от 28.11.2016 N 17-ОЗ)
Порядок заключения налоговых соглашений и оценки эффективности снижения ставок налога на прибыль организаций устанавливается Правительством области.
Статья 1.1 (в ред. Закона Амурской области от 05.10.2018 N 238-ОЗ)
Инвестиционный налоговый вычет, установленный статьей 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, может применяться организациями, осуществляющими в качестве основного один из видов экономической деятельности, включенный в разделы Общероссийского классификатора видов экономической деятельности: "сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство", "добыча полезных ископаемых", за исключением вида экономической деятельности "добыча руд цветных металлов", "обрабатывающее производство", "обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха", за исключением вида экономической деятельности "производство, передача и распределение электроэнергии", "водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений", "образование", "деятельность в области здравоохранения и социальных услуг", "деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений", класс Общероссийского классификатора видов экономической деятельности "деятельность в сфере телекоммуникаций, в отношении расходов налогоплательщиков, указанных: (в ред. Законов Амурской области от 13.05.2020 N 521-ОЗ, от 07.07.2022 N 126-ОЗ)
в подпунктах 1, 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, применительно к объектам основных средств, относящимся к организациям или обособленным подразделениям организаций, состоящих на учете в налоговом органе по месту нахождения организации на территории области; (в ред. Закона Амурской области от 13.05.2020 N 521-ОЗ)
в подпункте 5 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, применительно к объектам транспортной, коммунальной и социальной инфраструктур, расположенным на территории области. (в ред. Закона Амурской области от 13.05.2020 N 521-ОЗ)
Инвестиционный налоговый вычет применяется организациями, соответствующими одновременно следующим условиям: (в ред. Закона Амурской области от 25.11.2021 N 38-ОЗ)
вид экономической деятельности, указанный в абзаце первом настоящей статьи, является основным видом экономической деятельности налогоплательщика в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре юридических лиц; (в ред. Закона Амурской области от 25.11.2021 N 38-ОЗ)
доля доходов от осуществления вида экономической деятельности, указанного в абзаце первом настоящей статьи, по итогам предыдущего налогового периода составляет не менее 70 процентов в общей сумме доходов организации. (в ред. Закона Амурской области от 25.11.2021 N 38-ОЗ)
Статья 2
Настоящий Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее первого числа очередного налогового периода.
Губернатор
Амурской области
О.Н. КОЖЕМЯКО
г. Благовещенск
4 октября 2010 г.
N 389-ОЗ