ЗАКОН
ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ
О ПРИМЕНЕНИИ НА ТЕРРИТОРИИ ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ ИНВЕСТИЦИОННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
(в ред. Законов Челябинской области от 22.12.2020 N 291-ЗО, от 01.11.2021 N 465-ЗО, от 27.06.2022 N 612-ЗО, от 03.10.2022 N 661-ЗО, от 30.05.2023 N 834-ЗО, от 29.11.2024 N 168-ЗО)
Принят
Постановлением
Законодательного Собрания
Челябинской области
от 29.08.2019 N 1973
Статья 1
1. Установить право на применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций (далее - инвестиционный налоговый вычет) в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, для следующих категорий налогоплательщиков:
1) организаций - участников промышленного кластера, включенного в реестр промышленных кластеров, специализированных организаций промышленных кластеров в Челябинской области, не находящихся в процессе ликвидации и (или) банкротства;
2) организаций, являвшихся участниками национального проекта "Производительность труда" в период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2024 года, не находящихся в процессе ликвидации и (или) банкротства и осуществивших расходы, указанные в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в период их участия с 1 января 2019 года по 31 декабря 2024 года в национальном проекте "Производительность труда"; (в ред. Закона Челябинской области от 29.11.2024 N 168-ЗО)
2-1) организаций - участников федерального проекта "Производительность труда", входящего в состав национального проекта "Эффективная и конкурентная экономика" (далее - федеральный проект "Производительность труда"), не являвшихся участниками национального проекта "Производительность труда" в период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2024 года, не находящихся в процессе ликвидации и (или) банкротства; (в ред. Закона Челябинской области от 29.11.2024 N 168-ЗО)
Изменения, внесенные Законом Челябинской области от 22.12.2020 N 291-ЗО, распространяют свое действие на правоотношения, возникшие с 01.01.2020, и действуют по 31.12.2027 (статья 2 Закона Челябинской области от 22.12.2020 N 291-ЗО).
3) управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, включенных в реестр индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков в Челябинской области, не находящихся в процессе ликвидации и (или) банкротства; (в ред. Закона Челябинской области от 22.12.2020 N 291-ЗО)
4) организаций - резидентов индустриального (промышленного) парка, включенного в реестр индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков в Челябинской области, не находящихся в процессе ликвидации и (или) банкротства; (в ред. Закона Челябинской области от 22.12.2020 N 291-ЗО)
5) организаций, доходы которых составляют не менее 70 процентов от следующих видов экономической деятельности, предусмотренных Общероссийским классификатором видов экономической деятельности: образование; деятельность в области здравоохранения; деятельность по предоставлению мест для временного проживания (за исключением деятельности по предоставлению прочих мест для временного проживания); производство текстильных изделий; производство одежды; производство кожи и изделий из кожи; деятельность в сфере телекоммуникаций, ведущих раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) от указанных видов деятельности и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности, и не находящихся в процессе ликвидации и (или) банкротства; (в ред. Законов Челябинской области от 22.12.2020 N 291-ЗО, от 27.06.2022 N 612-ЗО)
6) организаций, осуществляющих капитальные вложения в строительство, реконструкцию объектов обращения с твердыми коммунальными отходами на территории Челябинской области, включенных в территориальную схему в области обращения с отходами производства и потребления, в том числе с твердыми коммунальными отходами, Челябинской области, не находящихся в процессе ликвидации и (или) банкротства. (в ред. Закона Челябинской области от 22.12.2020 N 291-ЗО)
Изменения, внесенные Законом Челябинской области от 22.12.2020 N 291-ЗО, распространяют свое действие на правоотношения, возникшие с 01.01.2020, и действуют по 31.12.2027 (статья 2 Закона Челябинской области от 22.12.2020 N 291-ЗО).
1-1. Право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286-1 Налогового кодекса Российской Федерации, не предоставляется налогоплательщикам, применяющим пониженные налоговые ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, в соответствии с Законом Челябинской области от 28 ноября 2016 года N 453-ЗО "О снижении налоговой ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков". (в ред. Законов Челябинской области от 22.12.2020 N 291-ЗО, от 03.10.2022 N 661-ЗО)
1-2. Право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляется в отношении объектов основных средств, относящихся к третьей - десятой амортизационным группам, за исключением легковых автомобилей, мотоциклов, спортивных, туристских и прогулочных судов, а также зданий, сооружений, передаточных устройств, относящихся к восьмой - десятой амортизационным группам. (в ред. Закона Челябинской области от 29.11.2024 N 168-ЗО)
2. Документом, подтверждающим право на применение инвестиционного налогового вычета, является:
для организаций, указанных в пункте 1 части 1 настоящей статьи, - выписка из реестра участников промышленного кластера;
для организаций, указанных в пункте 2 части 1 настоящей статьи, - копия соглашения о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта "Производительность труда", заверенная уполномоченным исполнительным органом Челябинской области в сфере реализации промышленной политики. (в ред. Законов Челябинской области от 01.11.2021 N 465-ЗО, от 30.05.2023 N 834-ЗО)
для организаций, указанных в пункте 2-1 части 1 настоящей статьи, - копия соглашения о взаимодействии при реализации мероприятий федерального проекта "Производительность труда", заверенная уполномоченным исполнительным органом Челябинской области в сфере реализации промышленной политики; (в ред. Закона Челябинской области от 29.11.2024 N 168-ЗО)
для организаций, указанных в пункте 3 части 1 настоящей статьи, - выписка из реестра индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков в Челябинской области; (в ред. Закона Челябинской области от 22.12.2020 N 291-ЗО)
для организаций, указанных в пункте 4 части 1 настоящей статьи, - выписка из реестра резидентов индустриального (промышленного) парка; (в ред. Закона Челябинской области от 22.12.2020 N 291-ЗО)
для организаций, указанных в пункте 6 части 1 настоящей статьи, - справка, подтверждающая осуществление указанными организациями капитальных вложений в строительство, реконструкцию объектов обращения с твердыми коммунальными отходами на территории Челябинской области, включенных в территориальную схему в области обращения с отходами производства и потребления, в том числе с твердыми коммунальными отходами, Челябинской области, выданная исполнительным органом Челябинской области, уполномоченным в сфере обращения с отходами. (в ред. Законов Челябинской области от 22.12.2020 N 291-ЗО, от 30.05.2023 N 834-ЗО)
Статья 1.1 (в ред. Закона Челябинской области от 29.11.2024 N 168-ЗО)
Установить право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпункте 2.1 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, применительно к объектам основных средств, сведения о которых содержатся в реестре инвестиционных проектов с государственной (муниципальной) поддержкой в форме инвестиционного налогового вычета и которые относятся к организациям, заключившим с исполнительным органом Челябинской области, реализующим единую государственную политику в сфере инвестиций, соглашение о реализации инвестиционного проекта, или обособленным подразделениям таких организаций, расположенным на территории Челябинской области.
Статья 2
Установить право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпункте 3 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, применительно к государственным, муниципальным учреждениям, осуществляющим деятельность в области культуры, включенным в перечень государственных, муниципальных учреждений, осуществляющих деятельность в области культуры, и некоммерческим организациям (фондам), формирующим целевой капитал в целях поддержки указанных учреждений, местом нахождения которых является территория Челябинской области.
В целях настоящего Закона ведение перечня государственных, муниципальных учреждений, осуществляющих деятельность в области культуры, и установление порядка его ведения осуществляются уполномоченным исполнительным органом Челябинской области в сфере культуры. (в ред. Закона Челябинской области от 30.05.2023 N 834-ЗО)
Статья 2.1 (в ред. Закона Челябинской области от 03.10.2022 N 661-ЗО)
1. Установить право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпункте 6 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, для организаций, осуществляющих виды экономической деятельности, относящиеся к разделу С "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.
2. Право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпункте 6 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, не предоставляется налогоплательщикам, применяющим пониженные налоговые ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, в соответствии с Законом Челябинской области от 28 ноября 2016 года N 453-ЗО "О снижении налоговой ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков".
Статья 2.2 (в ред. Закона Челябинской области от 30.05.2023 N 834-ЗО)
Установить право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов налогоплательщика в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного образовательным организациям, находящимся на территории Челябинской области и реализующим образовательные программы среднего профессионального образования, имеющие государственную аккредитацию.
Статья 3
1. Предельные размеры расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации и учитываемых при определении размера инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода, право на применение которого предоставляется в соответствии со статьей 1 настоящего Закона, составляют в налоговых периодах: (в ред. Законов Челябинской области от 22.12.2020 N 291-ЗО, от 29.11.2024 N 168-ЗО)
2025 года - 60 процентов суммы указанных расходов; (в ред. Закона Челябинской области от 29.11.2024 N 168-ЗО)
2026 года - 40 процентов суммы указанных расходов; (в ред. Закона Челябинской области от 29.11.2024 N 168-ЗО)
2027 года - 20 процентов суммы указанных расходов. (в ред. Закона Челябинской области от 29.11.2024 N 168-ЗО)
2. Предельные суммы расходов в виде пожертвований, перечисленных указанным в статье 2 настоящего Закона государственным, муниципальным учреждениям, осуществляющим деятельность в области культуры, и некоммерческим организациям (фондам) на формирование целевого капитала в целях поддержки указанных учреждений, учитываемых при определении инвестиционного налогового вычета, составляют 50 процентов суммы указанных расходов. (в ред. Закона Челябинской области от 03.10.2022 N 661-ЗО)
3. Предельный размер расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, учитываемых при определении инвестиционного налогового вычета, составляет в налоговых периодах: (в ред. Законов Челябинской области от 03.10.2022 N 661-ЗО, от 29.11.2024 N 168-ЗО)
2025 года - 60 процентов суммы указанных расходов; (в ред. Закона Челябинской области от 29.11.2024 N 168-ЗО)
2026 года - 40 процентов суммы указанных расходов; (в ред. Закона Челябинской области от 29.11.2024 N 168-ЗО)
2027 года - 20 процентов суммы указанных расходов. (в ред. Закона Челябинской области от 29.11.2024 N 168-ЗО)
4. Предельные суммы расходов в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного образовательным организациям, указанным в статье 2.2 настоящего Закона, учитываемых при определении инвестиционного налогового вычета, составляют 60 процентов суммы указанных расходов. (в ред. Закона Челябинской области от 30.05.2023 N 834-ЗО)
Статья 4
Размер ставки налога на прибыль организаций для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета составляет 8,5 процента.
Статья 5
Налогоплательщик вправе изменить ранее принятое решение об использовании (отказе от использования) права на применение инвестиционного налогового вычета по истечении одного налогового периода применения такого решения.
Статья 6
Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года, и действует по 31 декабря 2027 года.
Временно исполняющий обязанности
Губернатора Челябинской области
А.Л. ТЕКСЛЕР
г. Челябинск