Данный документ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2025. Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград представляется начиная с налогового периода, следующего за месяцем вступления в силу данного документа, но не ранее чем за январь 2025 (пункт 2).
Зарегистрировано в Минюсте России 3 октября 2024 г. N 79694
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 3 сентября 2024 г. N ЕД-7-3/694@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИЛОЖЕНИЯ К ПРИКАЗУ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 19.04.2023 N ЕД-7-3/262@
В соответствии с абзацем первым пункта 4 статьи 31 и абзацем первым пункта 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем первым пункта 1 и подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, в целях реализации положений главы 22 Налогового кодекса Российской Федерации, а также в связи с принятием Федеральных законов от 22.04.2024 N 96-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 1 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" и от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" приказываю:
1. Внести в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 19.04.2023 N ЕД-7-3/262@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.06.2023, регистрационный N 73925) следующие изменения:
1.1. В приложении N 1 "Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград":
штрих-код "13504014" заменить штрих-кодом "13505011", штрих-код "13504045" заменить штрих-кодом "13505042", штрих-код "13504052" заменить штрих-кодом "13505059", штрих-код "13504069" заменить штрих-кодом "13505066", штрих-код "13504076" заменить штрих-кодом "13505073", штрих-код "13504083" заменить штрих-кодом "13505080", штрих-код "13504090" заменить штрих-кодом "13505097", штрих-код "13504106" заменить штрих-кодом "13505103", штрих-код "13504113" заменить штрих-кодом "13505110", штрих-код "13504120" заменить штрих-кодом "13505127", штрих-код "13504137" заменить штрих-кодом "13505134", штрих-код "13504144" заменить штрих-кодом "13505141";
раздел 1 изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
раздел 2 изложить в редакции согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
1.2. В приложение N 2 "Порядок заполнения налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград" внести изменения согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
1.3. В приложение N 3 "Формат представления налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград в электронной форме" внести изменения согласно приложению N 4 к настоящему приказу.
2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2025. Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград представляется начиная с налогового периода, следующего за месяцем вступления в силу настоящего приказа, но не ранее чем за январь 2025 года.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц).
Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д.В. ЕГОРОВ
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 03.09.2024 N ЕД-7-3/694@
Раздел 1. Сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая уплате в бюджет либо возмещению из бюджета
| Показатели | Код строки | Значения показателей | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код по ОКТМО | 010 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код бюджетной классификации | 020 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код срока уплаты | 030 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая уплате в бюджет (в рублях) | 040 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код срока уплаты | 030 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая уплате в бюджет (в рублях) | 040 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код срока уплаты | 030 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая уплате в бюджет (в рублях) | 040 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код срока уплаты | 030 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая уплате в бюджет (в рублях) | 040 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма акциза, подлежащая возмещению из бюджета (в рублях) | 050 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма авансового платежа акциза, подлежащая зачету (возврату) при ликвидации организации (в рублях) | 060 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код бюджетной классификации | 020 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код срока уплаты | 030 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая уплате в бюджет (в рублях) | 040 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код срока уплаты | 030 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая уплате в бюджет (в рублях) | 040 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код срока уплаты | 030 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая уплате в бюджет (в рублях) | 040 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код срока уплаты | 030 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая уплате в бюджет (в рублях) | 040 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма акциза, подлежащая возмещению из бюджета (в рублях) | 050 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма авансового платежа акциза, подлежащая зачету (возврату) при ликвидации организации (в рублях) | 060 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (дата) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 03.09.2024 N ЕД-7-3/694@
2.1. Операции, совершаемые с подакцизными товарами на территории Российской Федерации
2.2. Операции по реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, в том числе в государства - члены Евразийского экономического союза
2.3. Сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая налоговому вычету
2.4. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо возмещению из бюджета
2.4.1. Сумма авансового платежа акциза, подлежащая уплате в бюджет и (или) подлежащая зачету (возврату) при ликвидации организации - производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в соответствии с пунктом 6 статьи 203 Налогового кодекса Российской Федерации
2.5. Документально подтвержденный факт реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, в том числе в государства - члены Евразийского экономического союза
Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 03.09.2024 N ЕД-7-3/694@
ИЗМЕНЕНИЯ, ВНОСИМЫЕ В ПРИЛОЖЕНИЕ N 2 "ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО АКЦИЗАМ НА ЭТИЛОВЫЙ СПИРТ, АЛКОГОЛЬНУЮ И (ИЛИ) ПОДАКЦИЗНУЮ СПИРТОСОДЕРЖАЩУЮ ПРОДУКЦИЮ, САХАРОСОДЕРЖАЩИЕ НАПИТКИ, А ТАКЖЕ НА ВИНОГРАД" К ПРИКАЗУ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ от 19.04.2023 N ЕД-7-3/262@
1. В пункте 1:
абзац второй изложить в следующей редакции:
"этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, фармацевтическая субстанция спирта этилового, спирт-сырец, винный спирт, виноградный спирт, дистилляты, предусмотренные законодательством о государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции и (или) законодательством о виноградарстве и виноделии (далее - этиловый спирт);";
абзац седьмой изложить в следующей редакции:
"виноград;";
дополнить абзацем следующего содержания:
"сахаросодержащие напитки.".
2. В пункте 2:
абзац третий изложить в следующей редакции:
"раздела 1 "Сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая уплате в бюджет либо возмещению из бюджета";";
абзац восьмой изложить в следующей редакции:
"подраздела 2.4 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо возмещению из бюджета";".
3. В подпункте 3 пункта 27 слова "При этом к налоговой декларации прилагается копия подтверждающего документа" заменить словами "Для доверенности, совершенной в форме электронного документа в соответствии с положениями пункта 3 статьи 29 и пункта 5 статьи 80 Кодекса, указывается GUID доверенности".
4. Название раздела III изложить в следующей редакции:
"III. Раздел 1 "Сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая уплате в бюджет либо возмещению из бюджета" налоговой декларации".
5. Пункт 29 изложить в следующей редакции:
"29. Раздел 1 налоговой декларации включает в себя показатели сумм акциза (авансового платежа акциза), подлежащих уплате в бюджет либо возмещению из бюджета, по данным налогоплательщика, с указанием кода бюджетной классификации (далее - КБК), в соответствии с которым подлежат зачислению суммы акциза (авансового платежа акциза) в бюджет (возврату из бюджета), рассчитанные в налоговой декларации.".
6. В пункте 33:
в абзаце пятом слова "294, 226, 227, 252, 254, 275 и (или) 277" заменить словами "294, 226, 227, 229, 252, 254, 275, 277 и (или) 279";
дополнить абзацем седьмым следующего содержания:
"При отражении признака срока уплаты "05" сумма акциза по строке 040 корреспондирует сумме акциза, отраженной в подразделе 2.4 Раздела 2 налоговой декларации по коду показателя 40001 согласно приложению N 3 к настоящему Порядку по коду вида подакцизного товара 175, указанного в строке 010 Раздела 2.
7. В пункте 34:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"34. По строке 050 указывается сумма акциза, подлежащая возмещению из бюджета (сумма превышения налоговых вычетов над исчисленной суммой акциза, а также сумма акциза по подакцизным товарам, реализованным за пределы Российской Федерации). Сумма акциза по строке 050 корреспондирует сумме акциза, отраженной в подразделе 2.4 Раздела 2 налоговой декларации по кодам показателя 40002 и 40003 согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.";
в абзаце втором слова "294, 226, 227, 252, 254, 275 и (или) 277" заменить словами "294, 226, 227, 229, 252, 254, 275, 277 и (или) 279".
8. Пункт 35 признать утратившим силу.
9. В пункте 43.1 цифры "10023 - 10026" заменить цифрами "10023 - 10027".
10. В абзаце первом пункта 45.1 цифры "30008 - 30016" заменить цифрами "30008 - 30011, 30013 - 30018, 30050".
11. Пункт 46 изложить в следующей редакции:
"46. Подраздел 2.4 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо возмещению из бюджета" Раздела 2 налоговой декларации:".
12. В пункте 46.2:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"46.2. В графе 2 указывается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо возмещению из бюджета.";
в абзаце четвертом цифры "055" заменить цифрами "050".
13. В пункте 56.1 слова "226, 227, 252, 254, 275 или 277" заменить словами "226, 227, 229, 252, 254, 275, 277 или 279".
14. Пункт 56.2 дополнить абзацем вторым следующего содержания:
"Строка 060 корреспондирует строке 020 Раздела 2 при заполнении кодов видов подакцизных товаров, отраженных в строке 050.".
15. В пункте 57.1 слова "224, 225, 226, 227, 231 или 290" заменить словами "224, 225, 226, 227, 228, 229, 231 или 290".
16. В абзаце первом пункта 57.2 после цифры "10023," дополнить цифрой "10027," и после цифр "30008 - 30011," дополнить цифрой "30050,".
17. В приложении N 1 изложить в следующей редакции:
17.1 "Коды, определяющие налоговый период
17.2 "Коды срока уплаты суммы акциза (авансового платежа акциза)
| Код | Наименование |
| 01 | сумма авансового платежа акциза, подлежащая уплате в бюджет по сроку, установленному пунктом 6 статьи 204 Кодекса |
| 02 | сумма авансового платежа акциза, подлежащая уплате в бюджет по срокам, установленным пунктом 6 статьи 184 Кодекса и пунктом 13 статьи 204 Кодекса |
| 03 | сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет по сроку, установленному пунктом 3 статьи 204 Кодекса |
| 04 | сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет по сроку, установленному пунктом 3.1 статьи 204 Кодекса |
| 05 | сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет по сроку, установленному пунктом 3.5 статьи 204 Кодекса |
18. Приложение N 2 изложить в следующей редакции:
"КОДЫ ВИДОВ ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ
19. В приложении N 3:
а) раздел 1 изложить в следующей редакции:
"
| 1. Операции, совершаемые в налоговом периоде с подакцизными товарами на территории Российской Федерации | |
| Реализация на территории Российской Федерации произведенных ими подакцизных товаров, в том числе реализация предметов залога и передача подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации (подпункт 1 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10001 |
| Продажа переданных им на основании приговоров или решений судов, арбитражных судов или других уполномоченных на то государственных органов конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность (подпункт 6 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10006 |
| Передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими из давальческого сырья (материалов) подакцизных товаров собственнику указанного сырья (материалов) либо другим лицам, в том числе получение указанных подакцизных товаров в собственность в счет оплаты услуг по производству подакцизных товаров из давальческого сырья (материалов) (подпункт 7 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10007 |
| Передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров, за исключением передачи произведенного денатурированного этилового спирта для производства неспиртосодержащей продукции в структуре организации, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, и (или) передачи произведенного этилового спирта для производства спиртосодержащей непищевой продукции в виде геля, крема на гелевой основе (крем-геля) в структуре организации, имеющей свидетельство на производство спиртосодержащей непищевой продукции, и (или) передачи произведенной налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство фармацевтической продукции, фармацевтической субстанции спирта этилового для дальнейшего производства лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий, прошедших регистрацию в соответствии с правом Евразийского экономического союза и (или) законодательством Российской Федерации (подпункт 8 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10008 |
| Передача на территории Российской Федерации произведенных подакцизных товаров для собственных нужд (подпункт 9 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10009 |
| Передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров в уставный (складочный) капитал организаций, паевые фонды кооперативов, а также в качестве взноса по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) (подпункт 10 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10010 |
| Передача на территории Российской Федерации организацией (хозяйственным обществом или товариществом) произведенных ею подакцизных товаров своему участнику (его правопреемнику или наследнику) при его выходе (выбытии) из организации (хозяйственного общества или товарищества), а также передача подакцизных товаров, произведенных в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), участнику (его правопреемнику или наследнику) указанного договора при выделе его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или разделе такого имущества (подпункт 11 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10011 |
| Передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе (подпункт 12 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10012 |
| Получение (оприходование) денатурированного этилового спирта организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции или свидетельство на производство спиртосодержащих полиграфических красок (подпункт 20 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10020 |
| Передача одним структурным подразделением организации, не являющимся самостоятельным налогоплательщиком, другому такому же структурному подразделению этой организации произведенного этилового спирта для дальнейшего производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, в том числе передача произведенного этилового спирта-сырца для производства ректификованного этилового спирта, в дальнейшем используемого этой же организацией для производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции (подпункт 22 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10022 |
| Получение (оприходование) этилового спирта организацией, имеющей свидетельство, предусмотренное подпунктами 2 - 4, 6 пункта 1 статьи 179.2 Кодекса (подпункт 20.1 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10023 |
| Использование винограда, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, для производства вина, крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, виноматериалов, виноградного сусла (подпункт 38 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10024 |
| Использование винограда, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, для производства игристого вина (шампанского), реализованного в налоговом периоде (подпункт 38 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10025 |
| Использование винограда, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, для производства спиртных напитков, произведенных по технологии полного цикла, реализованных в налоговом периоде (подпункт 38 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10026 |
| Получение (оприходование) фармацевтической субстанции спирта этилового организацией, имеющей свидетельство на производство фармацевтической продукции (подпункт 20.2 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10027 |
б) раздел 3 изложить в следующей редакции:
"
| 3. Суммы акциза (авансового платежа акциза) подлежащие налоговому вычету | |
| Сумма акциза, подлежащая налоговому вычету в связи с возвратом подакцизных товаров (пункт 5 статьи 200 Кодекса) | 30001 |
| Сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком (или собственником давальческого сырья) по подакцизным товарам, использованным в качестве сырья (в том числе на давальческой основе) для производства подакцизных товаров, подлежащая вычету (пункты 2 и 3 статьи 200 Кодекса) | 30002 |
| Сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком, приходящаяся на объем потерь этилового спирта в пределах норм естественной убыли, подлежащая вычету (пункты 2 и 17 статьи 200 Кодекса) | 30003 |
| Сумма авансового платежа акциза, уплаченная производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в случаях, предусмотренных пунктом 6 статьи 184 Кодекса и пунктом 13 статьи 204 Кодекса, подлежащая вычету (пункт 16 статьи 200 Кодекса) | 30008 |
| Сумма авансового платежа акциза, уплаченная производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, приходящаяся на объем этилового спирта, фактически использованного для производства указанной продукции, реализованной в налоговом периоде, либо на объем этилового спирта-сырца, переданного в структуре одной организации для производства ректификованного этилового спирта, в дальнейшем используемого этой же организацией для производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, подлежащая вычету (пункт 16 статьи 200 Кодекса) | 30009 |
| Сумма авансового платежа акциза, уплаченная при приобретении дистиллятов (в том числе ввезенных в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза), используемых в дальнейшем для производства алкогольной продукции, подлежащая вычету (пункт 16 статьи 200 Кодекса) | 30010 |
| Сумма акциза, начисленная при совершении операций, предусмотренных подпунктами 20 и 20.1 пункта 1 статьи 182 Кодекса, налогоплательщиком, имеющим свидетельство, предусмотренное пунктом 1 статьи 179.2 Кодекса, в случае использования полученного этилового спирта для производства товаров, указанных в таком свидетельстве, подлежащая вычету (пункт 11 статьи 200 Кодекса) | 30011 |
| Сумма акциза, начисленная при совершении после 1 мая 2024 года операции по реализации вина и (или) игристого вина (шампанского), в качестве сырья, для производства которых использованы виноматериалы, приобретенные до 1 мая 2024 года, подлежащая вычету с учетом коэффициента КИ (пункт 2 статьи 3 Федерального закона от 29.09.2019 N 326-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 1 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации") | 30013 |
| Сумма акциза, исчисленная при использовании винограда для производства вина, крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, виноматериалов и (или) виноградного сусла, подлежащая вычету с учетом коэффициента КВД (пункт 31 статьи 200 Кодекса) | 30014 |
| Сумма акциза, исчисленная при использовании винограда для производства игристого вина, включая российское шампанское, подлежащая вычету с учетом коэффициента КВД (пункт 31 статьи 200 Кодекса) | 30015 |
| Сумма акциза, исчисленная при использовании винограда для производства спиртных напитков по технологии полного цикла, подлежащая вычету с учетом коэффициента КВД (пункт 31 статьи 200 Кодекса) | 30016 |
| Сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком при приобретении или при ввозе в Российскую Федерацию виноматериалов, виноградного сусла, плодового сусла, плодовых сброженных материалов, использованных для производства указанной продукции, подлежащая вычету с коэффициентом 3 (пункт 19 статьи 200 Кодекса) | 30017 |
| Сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком при приобретении или при ввозе в Российскую Федерацию виноматериалов, виноградного сусла, плодового сусла, плодовых сброженных материалов, использованных для производства указанной продукции, подлежащая вычету с коэффициентом 1 (пункт 19 статьи 200 Кодекса) | 30018 |
| Суммы акциза, начисленные при получении (оприходовании) фармацевтической субстанции, в случае использования полученной (оприходованной) фармацевтической субстанции спирта этилового для производства лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий, предусмотренных перечнями фармацевтической продукции, подлежащие вычету (пункт 11.1 статьи 200 Кодекса) | 30050 |
20. Приложение N 4 изложить в следующей редакции:
"КОДЫ ПРИЗНАКОВ ПРИМЕНЕНИЯ СТАВКИ АКЦИЗА НА ЭТИЛОВЫЙ СПИРТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ - ПРОИЗВОДИТЕЛЕМ ЭТИЛОВОГО СПИРТА, АЛКОГОЛЬНОЙ И (ИЛИ) ПОДАКЦИЗНОЙ СПИРТОСОДЕРЖАЩЕЙ ПРОДУКЦИИ
| Наименование признака | Код признака |
| Без применения ставки акциза на этиловый спирт в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, в соответствии с пунктом 1 статьи 193 Кодекса (указывается производителями этилового спирта, в том числе фармацевтической субстанции спирта этилового) | 0 |
| С применением ставки акциза на этиловый спирт в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, при наличии извещения об уплате авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учета покупателя (структурного подразделения - получателя) этилового спирта (указывается производителями этилового спирта) | 1 |
| С применением ставки акциза на этиловый спирт в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, при наличии извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учета покупателя (структурного подразделения - получателя) этилового спирта (указывается производителями этилового спирта) | 2 |
| С применением ставки акциза на этиловый спирт в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, при реализации этилового спирта организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные пунктом 1 статьи 179.2 Кодекса (указывается производителями этилового спирта) | 3 |
| С применением ставки акциза, установленной в пункте 1 статьи 193 Кодекса в отношении алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции (указывается производителями алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции), сахаросодержащих напитков, винограда, лицами, приобретающими этиловый спирт | 4 |
| С применением ставки акциза на фармацевтическую субстанцию спирта этилового в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, при реализации фармацевтической субстанции спирта этилового аптечным организациям, медицинским организациям, испытательным лабораториям (центрам), проводящим испытания в области контроля качества лекарственных средств, а также производителям лекарственных средств, медицинских изделий, лекарственных препаратов, имеющим свидетельство на производство фармацевтической продукции | 5 |
Приложение N 4
к приказу ФНС России
от 03.09.2024 N ЕД-7-3/694@
ИЗМЕНЕНИЯ, ВНОСИМЫЕ В ПРИЛОЖЕНИЕ N 3 "ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО АКЦИЗАМ НА ЭТИЛОВЫЙ СПИРТ, АЛКОГОЛЬНУЮ И (ИЛИ) ПОДАКЦИЗНУЮ СПИРТОСОДЕРЖАЩУЮ ПРОДУКЦИЮ, САХАРОСОДЕРЖАЩИЕ НАПИТКИ, А ТАКЖЕ НА ВИНОГРАД В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ" К ПРИКАЗУ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 19.04.2023 N ЕД-7-3/262@
1. В пункте 2 раздела I "Общие сведения" цифры "5.04" заменить цифрами "5.05".
2. Абзац пятнадцатый пункта 3 раздела II "Описание файла обмена" изложить в следующей редакции:
"NO_AKCALK_1_135_00_05_05_xx, где xx - номер версии схемы.".
3. В строке "Версия формата" в графе "Дополнительная информация" таблицы 4.1 цифры "5.04" заменить цифрами "5.05".
4. В таблице 4.2 в строке "Налоговый период" графы "Дополнительная информация" после слов "82 - за декабрь при реорганизации (ликвидации) организации" дополнить словами "|
1A - за январь не позднее 25-го числа девятого месяца |
2A - за февраль не позднее 25-го числа девятого месяца |
3A - за март не позднее 25-го числа девятого месяца |
4A - за апрель не позднее 25-го числа девятого месяца |
5A - за май не позднее 25-го числа девятого месяца |
6A - за июнь не позднее 25-го числа девятого месяца |
7A - за июль не позднее 25-го числа девятого месяца |
8A - за август не позднее 25-го числа девятого месяца |
9A - за сентябрь не позднее 25-го числа девятого месяца |
0A - за октябрь не позднее 25-го числа девятого месяца |
DF - за ноябрь не позднее 25-го числа девятого месяца |
BF - за декабрь не позднее 25-го числа девятого месяца |
1B - за январь не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
2B - за февраль не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
3B - за март не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
4B - за апрель не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
5B - за май не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
6B - за июнь не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
7B - за июль не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
8B - за август не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
9B - за сентябрь не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
0B - за октябрь не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
ED - за ноябрь не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
EE - за декабрь не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
1C - за январь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
2C - за февраль не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
3C - за март не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
4C - за апрель не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
5C - за май не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
6C - за июнь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
7C - за июль не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
8C - за август не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
9C - за сентябрь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
0C - за октябрь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
EF - за ноябрь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
FD - за декабрь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца |
1D - за январь не позднее 25-го числа пятнадцатого при реорганизации (ликвидации) организации |
2D - за февраль не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
3D - за март не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
4D - за апрель не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
5D - за май не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
6D - за июнь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
7D - за июль не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
8D - за август не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
9D - за сентябрь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
0D - за октябрь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
FE - за ноябрь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
FF - за декабрь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при реорганизации (ликвидации) организации".
5. В таблице 4.8 графу "Дополнительная информация" строки "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика" дополнить предложением следующего содержания:
"Для доверенности, совершенной в форме электронного документа, указывается GUID доверенности".
6. В таблице 4.9 строку "Сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая уплате в бюджет" графы "Наименование элемента" дополнить словами "либо возмещению из бюджета".
7. В таблице 4.10:
7.1. Наименование после слов "в бюджет" дополнить словами "либо возмещению из бюджета".
7.2. Строку "Сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая уплате в бюджет, по коду по ОКТМО" графы "Наименование элемента" после слов "в бюджет" дополнить словами "либо возмещению из бюджета".
8. Таблицу 4.11 изложить в следующей редакции:
"Таблица 4.11
Сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая уплате в бюджет либо возмещению из бюджета, по коду по ОКТМО (СумНалПУ_МО)
9. В таблице 4.12 в строке "Код срока уплаты" графы "Дополнительная информация" цифры "01 | 02 | 03 | 04" заменить цифрами "01 | 02 | 03 | 04 | 05 |".
10. В таблице 4.13 в строке "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, начисленная к уменьшению либо заявленная к возмещению из бюджета" графы "Наименование элемента" слова ", начисленная к уменьшению либо заявленная к возмещению из бюджета" заменить словами "либо возмещению из бюджета".
11. В таблице 4.15:
11.1. В строке "Код показателя" графы "Дополнительная информация" цифры "10001 | 10006 | 10007 | 10008 | 10009 | 10010 | 10011 | 10012 | 10020 | 10022 | 10023 | 10024 | 10025 | 10026" заменить цифрами "10001 | 10006 | 10007 | 10008 | 10009 | 10010 | 10011 | 10012 | 10020 | 10022 | 10023 | 10024 | 10025 | 10026 | 10027".
11.2 В строке "Признак" графы "Дополнительная информация" цифры "0 | 1 | 2 | 3 | 4" заменить цифрами "0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5".
12. В таблице 4.17 в строке "Признак" графы "Дополнительная информация" цифры "0 | 1 | 2 | 3 | 4" заменить цифрами "0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5".
13. В таблице 4.19 в строке "Код показателя" графы "Дополнительная информация" цифры "30012 | 30013 | 30014 | 30015 | 30016" заменить цифрами "30013 | 30014 | 30015 | 30016 | 30017 | 30018 | 30050".
14. В таблице 4.20:
14.1. В наименовании слова ", начисленная к уменьшению либо заявленная к возмещению" заменить словами "либо возмещению".
14.2. В строке в графе "Наименование элемента" слова ", начисленная к уменьшению либо заявленная к возмещению" заменить словами "либо возмещению".
15. В наименовании таблицы 4.21 слова ", начисленная к уменьшению либо заявленная к возмещению" заменить словами "либо возмещению".
16. В таблице 4.28:
16.1. В строке "Код вида подакцизного товара" в графе "Дополнительная информация" цифры "226 | 227 | 252 | 254 | 275 | 277" заменить цифрами "226 | 227 | 229 | 252 | 254 | 275 | 277 | 279".
16.2. В строке "Коэффициент Кв" в графе "Формат элемента" цифры "4.3" заменить цифрами "5.4".
17. В таблице 4.39 в строке "Код вида этилового спирта" графы "Дополнительная информация" цифры "111 | 121 | 140 | 150 | 160 | 166 | 170" заменить цифрами "111 | 121 | 140 | 150 | 160 | 166 | 170 | 175".