Зарегистрировано в Минюсте России 31 октября 2024 г. N 79975
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 2 октября 2024 г. N ЕД-7-3/813@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ, ПОРЯДКА ЗАПОЛНЕНИЯ И ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
В соответствии с абзацем первым пункта 4 статьи 31 и абзацем первым пункта 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем первым пункта 1 и подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, в целях реализации положений главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, а также в связи с принятием Федерального закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах", приказываю:
форму налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
формат представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
2. Признать утратившими силу приказы ФНС России:
от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.01.2021, регистрационный N 62152);
от 01.11.2022 N ЕД-7-3/1036@ "О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 02.02.2023, регистрационный N 72217).
3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев после дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2025, и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за налоговый период 2024 года.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам налогообложения при применении специальных налоговых режимов.
Руководитель
Федеральной
налоговой службы
Д.В. ЕГОРОВ
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 02.10.2024 г. N ЕД-7-3/813@
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Раздел 1.1. Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика
| Показатели | Код строки | Значения показателей (в рублях) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код по ОКТМО | 010 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма авансового платежа, подлежащая уплате в срок не позднее двадцать восьмого апреля отчетного года (стр. 130 - стр. 140) разд. 2.1.1 - стр. 160 разд. 2.1.2 - стр. 060 разд. 4, если (стр. 130 - стр. 140) разд. 2.1.1 - стр. 160 разд. 2.1.2 - стр. 060 разд. 4 >= 0 | 020 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код по ОКТМО | 030 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма авансового платежа, подлежащая уплате в срок не позднее двадцать восьмого июля отчетного года (стр. 131 - стр. 141) разд. 2.1.1 - стр. 161 разд. 2.1.2 - стр. 061 разд. 4 - стр. 020, если (стр. 131 - стр. 141) разд. 2.1.1 - стр. 161 разд. 2.1.2 - стр. 061 разд. 4 - стр. 020 >= 0 | 040 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать восьмого июля отчетного года стр. 020 - ((стр. 131 - стр. 141) разд. 2.1.1 - стр. 161 разд. 2.1.2 - стр. 061 разд. 4), если (стр. 131 - стр. 141) разд. 2.1.1 - стр. 161 разд. 2.1.2 - стр. 061 разд. 4 - стр. 020 < 0 | 050 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код по ОКТМО | 060 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма авансового платежа, подлежащая уплате в срок не позднее двадцать восьмого октября отчетного года (стр. 132 - стр. 142) разд. 2.1.1 - стр. 162 разд. 2.1.2 - стр. 062 разд. 4 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050), если (стр. 132 - стр. 142) разд. 2.1.1 - стр. 162 разд. 2.1.2 - стр. 062 разд. 4 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050) >= 0 | 070 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать восьмого октября отчетного года (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050) - ((стр. 132 - стр. 142) разд. 2.1.1 - стр. 162 разд. 2.1.2 - стр. 062 разд. 4), если (стр. 132 - стр. 142) разд. 2.1.1 - стр. 162 разд. 2.1.2 - стр. 062 разд. 4 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050) < 0 | 080 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код по ОКТМО | 090 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год) по сроку <*> (стр. 133 - стр. 143) разд. 2.1.1 - стр. 163 разд. 2.1.2 - стр. 063 разд. 4 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080) - стр. 101, если (стр. 133 - стр. 143) разд. 2.1.1 - стр. 163 разд. 2.1.2 - стр. 063 разд. 4 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080) - стр. 101 >= 0 | 100 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету | 101 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога к уменьшению за налоговый период (календарный год) по сроку <*> (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080) - ((стр. 133 - стр. 143) разд. 2.1.1 - стр. 163 разд. 2.1.2 - стр. 063 разд. 4), если (стр. 133 - стр. 143) разд. 2.1.1 - стр. 163 разд. 2.1.2 - стр. 063 разд. 4 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080) < 0 | 110 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| <*> для организаций - не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; для индивидуальных предпринимателей - не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (дата) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Раздел 1.2. Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика
| Показатели | Код строки | Значения показателей (в рублях) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код по ОКТМО | 010 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма авансового платежа, подлежащая уплате в срок не позднее двадцать восьмого апреля отчетного года стр. 270 разд. 2.2 - стр. 060 разд. 4, если стр. 270 разд. 2.2 - стр. 060 разд. 4 >= 0 | 020 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код по ОКТМО | 030 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма авансового платежа, подлежащая уплате в срок не позднее двадцать восьмого июля отчетного года стр. 271 разд. 2.2 - стр. 061 разд. 4 - стр. 020, если стр. 271 разд. 2.2 - стр. 061 разд. 4 - стр. 020 >= 0 | 040 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать восьмого июля отчетного года стр. 020 - (стр. 271 разд. 2.2 - стр. 061 разд. 4), если стр. 271 разд. 2.2 - стр. 061 разд. 4 - стр. 020 < 0 | 050 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код по ОКТМО | 060 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма авансового платежа, подлежащая уплате в срок не позднее двадцать восьмого октября отчетного года стр. 272 разд. 2.2 - стр. 062 разд. 4 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050), если стр. 272 разд. 2.2 - стр. 062 разд. 4 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050) >= 0 | 070 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать восьмого октября отчетного года (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050) - (стр. 272 разд. 2.2 - стр. 062 разд. 4), если стр. 272 разд. 2.2 - стр. 062 разд. 4. - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050) < 0 | 080 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код по ОКТМО | 090 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год) в срок <*> (стр. 273 разд. 2.2 - стр. 063 разд. 4 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080) - стр. 101), если (стр. 273 разд. 2.2 - стр. 063 разд. 4 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080) - стр. 101) >= 0 и стр. 273 разд. 2.2 >= стр. 280 разд. 2.2 | 100 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету | 101 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога к уменьшению за налоговый период (календарный год) по сроку <*> (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - - стр. 080) - (стр. 273 разд. 2.2 - стр. 063 разд. 4), если стр. 273 разд. 2.2 - стр. 063 разд. 4 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080) < 0 и стр. 273 разд. 2.2 >= стр. 280 разд. 2.2 или (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080) - стр. 280 разд. 2.2 - стр. 063 разд. 4), если стр. 273 разд. 2.2 < стр. 280 разд. 2.2 и (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080) > стр. 280 разд. 2.2 - стр. 063 разд. 4 | 110 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период (календарный год) в срок <*> (стр. 280 разд. 2.2 - стр. 063 разд. 4 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080) - стр. 101), если стр. 280 разд. 2.2 > стр. 273 разд. 2.2 и стр. 280 разд. 2.2 - стр. 063 разд. 4 > (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080 + стр. 101) | 120 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| <*> для организаций - не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; для индивидуальных предпринимателей - не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (дата) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Раздел 2.1.1. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)
| Показатели | Код строки | Значения показателей | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Признак применения налоговой ставки: | 101 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 - | налоговая ставка в размере 6%, установленная пунктом 1 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации, или налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации, применяется в течение налогового периода; | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2 - | налоговая ставка в размере 8%, установленная пунктом 1.1 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации, применяется начиная с квартала, по итогам которого доходы превысили 150 млн рублей, но не превысили 200 млн рублей и (или) в течение которого средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Признак налогоплательщика: | 102 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 - | налогоплательщик, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам; | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2 - | индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма полученных доходов (налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу)) нарастающим итогом: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за первый квартал | 110 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за полугодие | 111 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за девять месяцев | 112 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за налоговый период | 113 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Налоговая ставка (%): | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за первый квартал | 120 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за полугодие | 121 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за девять месяцев | 122 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за налоговый период | 123 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта Российской Федерации | 124 | / | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу): | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за первый квартал | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| для стр. 101 = "1": (стр. 110 x стр. 120 / 100) | 130 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| для стр. 101 = "2": (стр. 110 x стр. 120 / 100) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за полугодие | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| для стр. 101 = "1": (стр. 111 x стр. 121 / 100) | 131 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| для стр. 101 = "2": (стр. 111 x стр. 121 / 100, если стр. 121 = стр. 120; стр. 130 + (стр. 111 - стр. 110) x стр. 121 / 100, если стр. 121 > стр. 120) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за девять месяцев | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| для стр. 101 = "1": (стр. 112 x стр. 122 / 100) | 132 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| для стр. 101 = "2": (стр. 112 x стр. 122 / 100, если стр. 122 = стр. 121; стр. 131 + (стр. 112 - стр. 111) x стр. 122 / 100, если стр. 122 > стр. 121) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за налоговый период | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| для стр. 101 = "1": (стр. 113 x стр. 123 / 100) | 133 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| для стр. 101 = "2": (стр. 113 x стр. 123 / 100, если стр. 123 = стр. 122; стр. 132 + (стр. 113 - стр. 112) x стр. 123 / 100), если стр. 123 > стр. 122) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования (нарастающим итогом), предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающая сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу): | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за первый квартал | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| для стр. 102 = "1": стр. 140 <= стр. 130 / 2 | 140 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| для стр. 102 = "2": стр. 140 <= стр. 130 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за полугодие | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| для стр. 102 = "1": стр. 141 <= стр. 131 / 2 | 141 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| для стр. 102 = "2": стр. 141 <= стр. 131 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за девять месяцев | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| для стр. 102 = "1": стр. 142 <= стр. 132 / 2 | 142 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| для стр. 102 = "2": стр. 142 <= стр. 132 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за налоговый период | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| для стр. 102 = "1": стр. 143 <= стр. 133 / 2 | 143 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| для стр. 102 = "2": стр. 143 <= стр. 133 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Раздел 2.1.2. Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)
| Показатели | Код строки | Значения показателей (в рублях) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма полученных доходов (налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу)) нарастающим итогом: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за первый квартал | 110 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за полугодие | 111 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за девять месяцев | 112 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за налоговый период | 113 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу): | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за первый квартал | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| для стр. 101 разд. 2.1.1 = "1": (стр. 110 x стр. 120 разд. 2.1.1 / 100) | 130 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| для стр. 101 разд. 2.1.1 = "2": (стр. 110 x стр. 120 / 100) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за полугодие | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| для стр. 101 разд. 2.1.1 = "1": (стр. 111 x стр. 121 разд. 2.1.1 / 100) | 131 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| для стр. 101 разд. 2.1.1 = "2": (стр. 111 x стр. 121 / 100, если стр. 121 = стр. 120; стр. 130 + (стр. 111 - стр. 110) x стр. 121 / 100, если стр. 121 > стр. 120) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за девять месяцев | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| для стр. 101 разд. 2.1.1 = "1": (стр. 112 x стр. 122 разд. 2.1.1 / 100) | 132 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| для стр. 101 разд. 2.1.1 = "2": (стр. 112 x стр. 122 / 100, если стр. 122 = стр. 121; стр. 131 + (стр. 112 - стр. 111) x стр. 122 / 100, если стр. 122 > стр. 121) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за налоговый период | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| для стр. 101 разд. 2.1.1 = "1": (стр. 113 x стр. 123 разд. 2.1.1 / 100) | 133 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| для стр. 101 разд. 2.1.1 = "2": (стр. 113 x стр. 123 / 100, если стр. 123 = стр. 122; стр. 132 + (стр. 113 - стр. 112) x стр. 123 / 100, если стр. 123 > стр. 122) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования (нарастающим итогом), предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающая сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу): | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за первый квартал | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| для стр. 102 разд. 2.1.1 = "1": стр. 140 <= стр. 130 / 2 | 140 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| для стр. 102 разд. 2.1.1 = "2": стр. 140 <= стр. 130 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за полугодие | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| для стр. 102 разд. 2.1.1 = "1": стр. 141 <= стр. 131 / 2 | 141 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| для стр. 102 разд. 2.1.1 = "2": стр. 141 <= стр. 131 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за девять месяцев | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| для стр. 102 разд. 2.1.1 = "1": стр. 142 <= стр. 132 / 2 | 142 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| для стр. 102 разд. 2.1.1 = "2": стр. 142 <= стр. 132 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за налоговый период | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| для стр. 102 разд. 2.1.1 = "1": стр. 143 <= стр. 133 / 2 | 143 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| для стр. 102 разд. 2.1.1 = "2": стр. 143 <= стр. 133 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма торгового сбора, фактически уплаченная в течение налогового (отчетного) периода (нарастающим итогом):
Раздел 2.2. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)
| Показатели | Код строки | Значения показателей | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Признак применения налоговой ставки: | 201 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 - | налоговая ставка в размере 15%, установленная пунктом 2 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации, или налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации, применяется в течение налогового периода; | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2 - | налоговая ставка в размере 20%, установленная пунктом 2.1 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации, применяется начиная с квартала, по итогам которого доходы превысили 150 млн рублей, но не превысили 200 млн рублей и (или) в течение которого средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма полученных доходов нарастающим итогом: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за первый квартал | 210 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за полугодие | 211 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за девять месяцев | 212 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за налоговый период | 213 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма произведенных расходов нарастающим итогом: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за первый квартал | 220 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за полугодие | 221 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за девять месяцев | 222 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за налоговый период | 223 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма убытка, полученного в предыдущем налоговом периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период | 230 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу): | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за первый квартал | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| стр. 210 - стр. 220, если стр. 210 - стр. 220 > 0 | 240 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за полугодие | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| стр. 211 - стр. 221, если стр. 211 - стр. 221 > 0 | 241 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за девять месяцев | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| стр. 212 - стр. 222, если стр. 212 - стр. 222 > 0 | 242 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за налоговый период | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (стр. 213 - стр. 223 - стр. 230, если стр. 213 - стр. 223 - стр. 230 > 0) | 243 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма полученного убытка за истекший налоговый (отчетный) период: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за первый квартал | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (стр. 220 - стр. 210, если стр. 210 < стр. 220) | 250 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за полугодие | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (стр. 221 - стр. 211, если стр. 211 < стр. 221) | 251 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за девять месяцев | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (стр. 222 - стр. 212, если стр. 212 < стр. 222) | 252 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за налоговый период | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (стр. 223 - стр. 213, если стр. 213 < стр. 223) | 253 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Налоговая ставка (%): | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за первый квартал | 260 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за полугодие | 261 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за девять месяцев | 262 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за налоговый период | 263 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта Российской Федерации | 264 | / | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Раздел 3. Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования <*>
Раздел 4. Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу) <1>
<1> Пункт 3.2 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации.
<2> стр. 050 <= 28 000 рублей.
Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 02.10.2024 г. N ЕД-7-3/813@
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
I. Общие положения
1. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее - Декларация), заполняется налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
2. Декларация состоит из:
титульного листа;
раздела 1.1 "Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика";
раздела 1.2 "Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика";
раздела 2.1.1 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)";
раздела 2.1.2 "Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)";
раздела 2.2 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)";
раздела 3 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования".
3. Для заполнения Декларации применяются:
коды налоговых периодов согласно приложению N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее - Порядок);
коды места представления налоговой декларации в налоговый орган согласно приложению N 2 к Порядку;
коды форм реорганизации и код ликвидации организации согласно приложению N 3 к Порядку;
коды, определяющие способ представления налоговой декларации, согласно приложению N 4 к Порядку;
коды обоснования применения налоговой ставки, установленной законом субъекта Российской Федерации, согласно приложению N 5 к Порядку;
коды видов поступления имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования, согласно приложению N 6 к Порядку.
4. Все значения стоимостных показателей Декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).
5. Страницы Декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов. Порядковый номер страницы проставляется в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
Показатель номера страницы (поле "Стр."), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом:
например, для первой страницы - "001", для десятой страницы - "010".
6. Каждому показателю Декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель. Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата и налоговая ставка (в процентах).
Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "." ("точка").
Для показателя налоговая ставка (в процентах) используются два поля, разделенные знаком "." ("точка"). Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе - дробной части десятичной дроби.
Заполнение полей Декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
При заполнении полей Декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.
Заполнение текстовых полей Декларации осуществляется заглавными печатными символами.
При заполнении Декларации, представляемой на бумажном носителе, используются чернила черного, фиолетового или синего цвета.
Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
Не допускается двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе и скрепление листов Декларации, приводящее к порче бумажного носителя.
7. В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.
В случае если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятизначного идентификационного номера налогоплательщика (далее - ИНН) организацией в поле "ИНН" из двенадцати знакомест показатель заполняется следующим образом "5024002119--".
При представлении Декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.
8. При заполнении Декларации в верхней части каждой страницы указываются ИНН и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации в соответствии с пунктом 13 Порядка.
9. В поле "Код по ОКТМО" указывается код муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (далее - код по ОКТМО).
При заполнении поля "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код по ОКТМО конкретной территории муниципального образования имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12445698 в поле "Код по ОКТМО" указывается одиннадцатизначное значение "12445698---".
10. При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Декларации за последний налоговый период и уточненных Деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в Титульном листе в поле "по месту нахождения (учета) (код)" указывается код "215", а в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле "налогоплательщик" указывается наименование реорганизованной организации.
В поле "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения.
Если представляемая в налоговый орган Декларация не является Декларацией за реорганизованную организацию, то в поле "ИНН/КПП реорганизованной организации" проставляются прочерки.
При этом в разделах 1.1 и 1.2 Декларации указывается код по ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация.
11. Сведения, указанные в разделах 1.1 и 1.2 Декларации по строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю", для организаций подтверждаются подписью руководителя организации или представителя, для индивидуальных предпринимателей - подписью индивидуального предпринимателя или представителя. При этом проставляется дата подписания.
II. Титульный лист Декларации
12. Титульный лист Декларации заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа".
13. При заполнении Титульного листа необходимо указать:
1) для организации - ИНН и КПП, которые присвоены организации.
В полях "ИНН" и "КПП" указываются ИНН и КПП в соответствии с документом, подтверждающим постановку на учет российской организации в налоговом органе.
ИНН индивидуального предпринимателя указывается в соответствии с документом, подтверждающим постановку на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации;
2) номер корректировки.
При заполнении первичной Декларации и уточненных Деклараций за соответствующий налоговый период в поле "номер корректировки" проставляется сквозная нумерация, где номер корректировки для первичной Декларации принимает значение "0--", для уточненных Деклараций номер указывается последовательно ("1--", "2--", "3--" и так далее). Не допускается заполнение номера корректировки по уточненной Декларации без ранее представленной первичной Декларации.
При перерасчете налоговой базы и суммы налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому производится перерасчет налоговой базы и суммы налога;
3) налоговый период, за который представляется Декларация.
Поле "Налоговый период (код)" заполняется в соответствии с кодами налоговых периодов согласно приложению N 1 к Порядку;
4) отчетный год, за который представляется Декларация.
В поле "Отчетный год" указывается год, за налоговый период которого представляется Декларация;
5) код налогового органа, в который представляется Декларация.
В поле "Представляется в налоговый орган (код)" указывается код налогового органа, в который представляется Декларация;
6) код места представления Декларации по месту учета налогоплательщика.
В поле "по месту нахождения (учета) (код)" указывается код места представления налоговой декларации в налоговый орган согласно приложению N 2 к Порядку;
7) применяемый налогоплательщиком в налоговом периоде, за который представляется Декларация, объект налогообложения.
В поле "Объект налогообложения" указывается: 1 - в случае, если в налоговом периоде, за который представляется Декларации, налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения с объектом в виде "доходы"; 2 - в случае, если в налоговом периоде, за который представляется Декларация, налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения с объектом в виде "доходы, уменьшенные на величину расходов";
8) наименование налогоплательщика.
В поле "налогоплательщик" указывается полное наименование организации в соответствии с ее учредительным документом (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается) либо построчно полностью фамилия, имя, отчество (здесь и далее по тексту отчество указывается при наличии) индивидуального предпринимателя;
9) код формы реорганизации (ликвидация).
В поле "Форма реорганизации (ликвидация) (код)" указывается код формы реорганизации или код ликвидации организации согласно приложению N 3 к Порядку;
10) ИНН/КПП реорганизованной организации.
Поле "ИНН/КПП реорганизованной организации" заполняется в соответствии с пунктом 10 Порядка;
11) номер контактного телефона налогоплательщика.
В поле "номер контактного телефона" указывается номер контактного телефона налогоплательщика с указанием телефонного кода города, без пробелов, без скобок, без прочерков;
12) количество страниц.
В поле "На __ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на __ листах" указывается количество страниц, на которых составлена Декларация, а также количество приложенных к Декларации листов подтверждающих документов и (или) их копий, в том числе количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления Декларации представителем налогоплательщика).
14. В разделе Титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю" указывается:
1) в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Декларации руководителем организации-налогоплательщика или индивидуальным предпринимателем - налогоплательщиком - код "1"; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика - код "2";
2) в поле "фамилия, имя, отчество полностью" построчно указываются:
при представлении Декларации организацией - полностью фамилия, имя, отчество руководителя организации; в поле, отведенном для подписи, проставляются его личная подпись и дата подписания;
при представлении Декларации индивидуальным предпринимателем - фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя не заполняется; в поле, отведенном для подписи, проставляются его личная подпись и дата подписания;
при представлении Декларации представителем налогоплательщика - физическим лицом - полностью фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика; в поле, отведенном для подписи, проставляются его личная подпись и дата подписания;
при представлении Декларации представителем налогоплательщика - юридическим лицом - полностью фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика - юридического лица, подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации; в поле, отведенном для подписи, проставляются его личная подпись и дата подписания;
3) при представлении Декларации представителем налогоплательщика в поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика" указываются наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика. Для доверенности, совершенной в форме электронного документа в соответствии с положениями пункта 3 статьи 29 и пункта 5 статьи 80 Кодекса, указывается GUID доверенности.
15. Раздел Титульного листа "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении Декларации:
1) способ представления Декларации в соответствии с кодами, определяющими способ представления налоговой декларации, согласно приложению N 4 к Порядку;
2) количество страниц Декларации;
3) количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации;
4) дату представления Декларации;
5) фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию;
6) подпись работника налогового органа, принявшего Декларацию.
III. Раздел 1.1. "Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика" Декларации
16. Раздел 1.1 заполняют налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы.
17. По строкам 010, 030, 060, 090 указывается код муниципального образования, на территории которого уплачивается налог.
Код по ОКТМО по строке 010 указывается в обязательном порядке, а по строкам 030, 060, 090 - только при смене в течение налогового (отчетного) периода места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя).
В случае если место постановки на учет в налоговом органе не изменялось, в строках 030, 060, 090 проставляется прочерк.
18. По строке 020 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее - налог), подлежащая уплате в срок не позднее двадцать восьмого апреля отчетного года.
Значение показателя по строке 020 определяется путем уменьшения суммы исчисленного авансового платежа по налогу за первый квартал (строка 130 Раздела 2.1.1 Декларации) на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса (строка 140 Раздела 2.1.1 Декларации), сумму торгового сбора, уплаченного в течение первого квартала (строка 160 Раздела 2.1.2 Декларации), предусмотренного пунктом 8 статьи 346.21 Кодекса, и сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, предусмотренных пунктом 3.2 статьи 346.21 Кодекса (строка 060 Раздела 4 Декларации). Данное значение указывается, если оно больше или равно нулю.
19. По строке 040 указывается сумма авансового платежа, подлежащая уплате в срок не позднее двадцать восьмого июля отчетного года.
Значение показателя по строке 040 определяется как разность между суммой исчисленного авансового платежа по налогу за полугодие (строка 131 Раздела 2.1.1 Декларации), уменьшенной на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса (строка 141 Раздела 2.1.1 Декларации), сумму торгового сбора, уплаченного в течение первого квартала (строка 161 Раздела 2.1.2 Декларации), предусмотренного пунктом 8 статьи 346.21 Кодекса, сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, предусмотренных пунктом 3.2 статьи 346.21 Кодекса (строка 061 Раздела 4 Декларации), и суммой авансового платежа, указанной по строке 020. Данное значение указывается, если оно больше или равно нулю.
20. По строке 050 указывается сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать восьмого июля отчетного периода.
Значение показателя по строке 050 определяется как разность между суммой авансового платежа по налогу, указанной по строке 020, и суммой исчисленного авансового платежа за полугодие (строка 131 Раздела 2.1.1 Декларации), уменьшенной на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса (строка 141 Раздела 2.1.1 Декларации), сумму торгового сбора, уплаченного в течение полугодия (строка 161 Раздела 2.1.2 Декларации), и сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, предусмотренных пунктом 3.2 статьи 346.21 Кодекса (строка 061 Раздела 4 Декларации).
Строка 050 заполняется при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного авансового платежа по налогу за полугодие и суммой исчисленного авансового платежа по налогу за первый квартал (строка 131 - строка 141) Раздела 2.1.1 Декларации - строка 161 Раздела 2.1.2 Декларации - строка 061 Раздела 4 Декларации - строка 020 < нуля).
21. По строке 070 указывается сумма авансового платежа, подлежащая уплате в срок не позднее двадцать восьмого октября отчетного года.
Значение показателя по строке 070 определяется как разность между суммой исчисленного авансового платежа по налогу за девять месяцев (строка 132 Раздела 2.1.1 Декларации), уменьшенной на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса (строка 142 Раздела 2.1.1 Декларации), сумму торгового сбора, уплаченного в течение девяти месяцев (строка 162 Раздела 2.1.2 Декларации), сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, предусмотренных пунктом 3.2 статьи 346.21 Кодекса (строка 062 Раздела 4 Декларации), и суммой авансовых платежей по налогу, указанных по строкам 020 и 040, за вычетом суммы авансового платежа к уменьшению, указанного по строке 050. Данное значение указывается, если оно больше или равно нулю.
22. По строке 080 указывается сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать восьмого октября отчетного года.
Значение показателя по строке 080 определяется как разность между суммой авансовых платежей по налогу, указанных по строкам 020 и 040, за вычетом суммы авансового платежа к уменьшению, указанного строке 050, и суммой исчисленного авансового платежа за девять месяцев (строка 132 Раздела 2.1.1 Декларации), уменьшенной на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса (строка 142 Раздела 2.1.1 Декларации), сумму торгового сбора, уплаченного в течение девяти месяцев (строка 162 Раздела 2.1.2 Декларации), и сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, предусмотренных пунктом 3.2 статьи 346.21 Кодекса (строка 062 Раздела 4 Декларации).
Строка 080 заполняется при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного авансового платежа по налогу за девять месяцев и суммой ранее исчисленных авансовых платежей по налогу (строка 132 - строка 142) Раздела 2.1.1 Декларации - строка 162 Раздела 2.1.2 Декларации - строка 062 Раздела 4 Декларации - (строка 020 + строка 040 - строка 050) < нуля).
23. По строке 100 указывается сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год) с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
Значение показателя по строке 100 определяется как разность между суммой исчисленного налога за налоговый период (строка 133 Раздела 2.1.1 Декларации), уменьшенной на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса (строка 143 Раздела 2.1.1 Декларации), сумму торгового сбора, уплаченного в течение налогового периода (строка 163 Раздела 2.1.2 Декларации), сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, предусмотренных пунктом 3.2 статьи 346.21 Кодекса (строка 063 Раздела 4 Декларации), и суммой авансовых платежей по налогу, указанных по строкам 020, 040 и 070, за вычетом сумм, указанных по строкам 050 и 080, и суммой значения показателя по строке 101. Данное значение указывается, если оно больше или равно нулю.
24. По строке 101 указывается сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 7 статьи 346.45 Кодекса.
25. По строке 110 указывается сумма налога к уменьшению за налоговый период (календарный год).
Значение показателя по строке 110 определяется как разность между суммой авансовых платежей по налогу, указанных по строкам 020, 040 и 070, за вычетом сумм авансовых платежей по налогу к уменьшению, указанных по строкам 050 и 080, и суммой исчисленного налога за налоговый период (строка 133 Раздела 2.1.1 Декларации), уменьшенной на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса (строка 143 Раздела 2.1.1 Декларации), сумму торгового сбора, уплаченного в течение налогового периода (календарного года) (строка 163 Раздела 2.1.2 Декларации), и сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, предусмотренных пунктом 3.2 статьи 346.21 Кодекса (строка 063 Раздела 4 Декларации). Данное значение указывается при отрицательной разнице между суммой исчисленного налога за налоговый период и суммой ранее исчисленных авансовых платежей по налогу (строка 133 - строка 143) Раздела 2.1.1 Декларации - строка 163 Раздела 2.1.2 Декларации - строка 063 Раздела 4 Декларации - (строка 020 + строка 040 - строка 050 + строка 070 - строка 080) < нуля).
IV. Раздел 1.2. "Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика" Декларации
26. Раздел 1.2 заполняют налогоплательщики, выбравшие объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
27. По строкам 010, 030, 060 и 090 указывается код по ОКТМО по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя).
В случае если место постановки на учет в налоговом органе не изменялось в течение налогового (отчетного) периода, в строках 030, 060 и 090 проставляется прочерк.
28. По строке 020 указывается сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в срок не позднее двадцать восьмого апреля отчетного года.
Значение показателя по строке 020 определяется путем уменьшения суммы исчисленного авансового платежа на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, предусмотренных пунктом 3.2 статьи 346.21 Кодекса (строка 060 Раздела 4 Декларации).
29. По строке 040 указывается сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в срок не позднее двадцать восьмого июля отчетного года.
Значение показателя по строке 040 определяется как разность между суммой исчисленного авансового платежа по налогу за полугодие (строка 271 Раздела 2.2 Декларации), уменьшенной на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, предусмотренных пунктом 3.2 статьи 346.21 Кодекса (строка 061 Раздела 4 Декларации), и суммой авансового платежа, указанной по строке 020. Данное значение указывается, если оно больше или равно нулю.
30. По строке 050 указывается сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать восьмого июля отчетного периода.
Значение показателя по строке 050 определяется как разность между суммой авансового платежа по налогу, указанной по строке 020, и суммой исчисленного авансового платежа за полугодие (строка 271 Раздела 2.2 Декларации), уменьшенной на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, предусмотренных пунктом 3.2 статьи 346.21 Кодекса (строка 061 Раздела 4 Декларации).
Строка 050 заполняется при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного авансового платежа по налогу за полугодие и суммой исчисленного авансового платежа по налогу за первый квартал (строка 271 Раздела 2.2 Декларации - строка 061 Раздела 4 Декларации - строка 020 < нуля).
31. По строке 070 указывается сумма авансового платежа, подлежащая уплате в срок не позднее двадцать восьмого октября отчетного года.
Значение показателя по строке 070 определяется как разность между суммой исчисленного авансового платежа по налогу за девять месяцев (строка 272 Раздела 2.2 Декларации), уменьшенной на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, предусмотренных пунктом 3.2 статьи 346.21 Кодекса (строка 061 Раздела 4 Декларации), и суммой авансовых платежей по налогу, указанных по строкам 020 и 040, за вычетом суммы авансового платежа к уменьшению (в случае заполнения показателя по строке 050). Данное значение указывается, если оно больше или равно нулю.
32. По строке 080 указывается сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать восьмого октября отчетного года.
Значение показателя по строке 080 определяется как разность между суммой авансовых платежей по налогу, указанных по строкам 020 и 040, за вычетом суммы авансового платежа к уменьшению, указанного по строке 050, и суммой исчисленного авансового платежа за девять месяцев (строка 272 Раздела 2.2 Декларации), уменьшенной на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, предусмотренных пунктом 3.2 статьи 346.21 Кодекса (строка 062 Раздела 4 Декларации).
Строка 080 заполняется при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного авансового платежа по налогу за девять месяцев и суммой ранее исчисленных авансовых платежей по налогу (строка 272 Раздела 2.2 Декларации - строка 062 Раздела 4 Декларации - (строка 020 + строка 040 - строка 050) < нуля).
33. По строке 100 указывается сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год) с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
Значение показателя по строке 100 определяется как разность между суммой исчисленного налога за налоговый период (строка 273 Раздела 2.2 Декларации), уменьшенной на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, предусмотренных пунктом 3.2 статьи 346.21 Кодекса (строка 063 Раздела 4 Декларации), и суммой авансовых платежей по налогу, указанных по строкам 020, 040 и 070, за вычетом сумм, отраженных по строкам 050 и 080, и суммой значения показателя по строке 101. Данное значение указывается, если оно больше или равно нулю и если значение показателя по строке 273 Раздела 2.2 Декларации больше или равно значению показателя по строке 280 Раздела 2.2 Декларации.
34. По строке 101 указывается сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 7 статьи 346.45 Кодекса.
35. По строке 110 указывается сумма налога к уменьшению за налоговый период (календарный год).
Значение показателя по строке 110 определяется как разность между суммой авансовых платежей по налогу, указанных по строкам 020, 040 и 070, за вычетом сумм авансовых платежей по налогу к уменьшению, указанных по строкам 050 и 080, и суммой исчисленного налога за налоговый период (строка 273 Раздела 2.2 Декларации), уменьшенной на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, предусмотренных пунктом 3.2 статьи 346.21 Кодекса (строка 063 Раздела 4 Декларации).
Строка 110 заполняется при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного налога за налоговый период, уменьшенной на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, предусмотренных пунктом 3.2 статьи 346.21 Кодекса (строка 063 Раздела 4 Декларации), и суммой ранее исчисленных авансовых платежей по налогу (строка 273 Раздела 2.2 Декларации - строка 063 Раздела 4 Декларации - (строка 020 + строка 040 - строка 050 + строка 070 - строка 080) < нуля), а также при условии, что значение показателя по строке 273 Раздела 2.2 Декларации больше или равно значению показателя по строке 280 Раздела 2.2 Декларации.
В случае если сумма исчисленного налога за налоговый период (строка 273 Раздела 2.2 Декларации) меньше суммы исчисленного минимального налога за налоговый период (строка 280 Раздела 2.2 Декларации), то сумма налога к уменьшению за налоговый период указывается за вычетом суммы минимального налога, подлежащего уплате за налоговый период. В этом случае значение показателя по строке 110 определяется как разность между суммой авансовых платежей по налогу, указанных по строкам 020, 040 и 070, за вычетом сумм авансовых платежей по налогу к уменьшению, указанных по строкам 050 и 080, и суммой исчисленного минимального налога (строка 280 Раздела 2.2 Декларации), уменьшенного на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, предусмотренных пунктом 3.2 статьи 346.21 Кодекса (строка 063 Раздела 4 Декларации). Данное значение указывается, если значение показателя по строке 273 Раздела 2.2 Декларации меньше значения показателя по строке 280 Раздела 2.2 Декларации и если сумма исчисленных авансовых платежей по налогу (строка 020 + строка 040 - строка 050 + строка 070 - строка 080) больше суммы исчисленного минимального налога (строка 280 Раздела 2.2 Декларации), уменьшенного на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, предусмотренных пунктом 3.2 статьи 346.21 Кодекса (строка 063 Раздела 4 Декларации).
36. По строке 120 указывается сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период.
Значение показателя по строке 120 определяется как разность между суммой исчисленного минимального налога за налоговый период (строка 280 Раздела 2.2 Декларации), уменьшенной на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, предусмотренных пунктом 3.2 статьи 346.21 Кодекса (строка 063 Раздела 4 Декларации), и суммой авансовых платежей по налогу, указанных по строкам 020, 040 и 070, за вычетом сумм авансовых платежей по налогу к уменьшению, указанных по строкам 050 и 080, и суммой значения показателя по строке 101. Данное значение указывается, если значение показателя по строке 280 Раздела 2.2 Декларации, уменьшенное на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, предусмотренных пунктом 3.2 статьи 346.21 Кодекса (строка 063 Раздела 4 Декларации), больше суммы исчисленных авансовых платежей по налогу (строка 020 + строка 040 - строка 050 + строка 070 - строка 080) и суммы налога, уплаченного в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащего зачету (строка 101).
В случае если сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период (строка 280 Раздела 2.2 Декларации), уменьшенного на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, предусмотренных пунктом 3.2 статьи 346.21 Кодекса (строка 063 Раздела 4 Декларации), меньше суммы авансовых платежей по налогу, указанных по строкам 020, 040 и 070, за вычетом сумм авансовых платежей по налогу к уменьшению, указанных по строкам 050 и 080, и суммы налога, уплаченного в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащего зачету (строка 101), то по строке 120 проставляется прочерк.