Зарегистрировано в Минюсте России 31 октября 2024 г. N 79974
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 19 сентября 2024 г. N ЕД-7-11/757@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ), ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
В соответствии с абзацем первым пункта 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, а также абзацем первым пункта 1 и подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, в целях реализации положений главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации и в связи с принятием федеральных законов от 23.03.2024 N 58-ФЗ "О внесении изменений в статьи 102 и 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации", от 08.08.2024 N 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" приказываю:
форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2025, и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2024 года.
3. Признать утратившими силу приказы ФНС России:
от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.10.2021, регистрационный N 65631);
от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@ "О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27.10.2022, регистрационный N 70734);
от 11.09.2023 N ЕД-7-11/615@ "О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13.10.2023, регистрационный N 75570).
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д.В. ЕГОРОВ
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ)
Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета
1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением авансовых платежей и сумм налога, исчисляемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации)/возврату из бюджета
| Показатели | Код строки | Значения показателей | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код бюджетной классификации | 020 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код по ОКТМО | 030 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет (руб.) | 040 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (руб.) | 050 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код бюджетной классификации | 020 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код по ОКТМО | 030 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет (руб.) | 040 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (руб.) | 050 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2. Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), исчисляемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации
| Код бюджетной классификации | 060 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код по ОКТМО | 070 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма авансового платежа к уплате за первый квартал (руб.) | 080 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код по ОКТМО | 090 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма авансового платежа к уплате за полугодие (руб.) | 100 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма авансового платежа к уменьшению за полугодие (руб.) | 110 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код по ОКТМО | 120 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма авансового платежа к уплате за девять месяцев (руб.) | 130 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма авансового платежа к уменьшению за девять месяцев (руб.) | 140 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код по ОКТМО | 150 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год) (руб.) | 160 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога к уменьшению за налоговый период (календарный год) (руб.) | 170 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (дата) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение к Разделу 1. Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
На основании статьи 79 Налогового кодекса Российской Федерации прошу вернуть мне излишне уплаченную сумму налога на доходы физических лиц
Сведения о счете
Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов
| 1. Расчет налоговой базы (руб. коп.) | Код вида дохода | 001 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.1. Сумма доходов | 010 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.2. Сумма доходов, не подлежащих налогообложению | 020 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.3. Сумма доходов, подлежащих налогообложению | 030 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.4. Сумма налоговых вычетов | 040 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.5. Сумма расходов, принимаемых в уменьшение полученных доходов | 050 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.6. Налоговая база для исчисления налога | 060 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.6.1. Сумма налоговой базы для исчисления налога по ставке, предусмотренной абзацем вторым пункта 1 или абзацем вторым пункта 3.1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации | 061 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.6.2. Сумма налоговой базы для исчисления налога по ставке, предусмотренной абзацем третьим пункта 1 или абзацем третьим пункта 3.1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации | 062 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.6.3. Сумма иных налоговых баз | 063 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2. Расчет суммы налога, подлежащей уплате (доплате)/возврату (руб.) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.1. Сумма налога, исчисленная к уплате | 070 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.2. Сумма налога, удержанная у источника выплаты | 080 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.2.1. Сумма налога, удержанная у источника выплаты по ставке, предусмотренной абзацем третьим пункта 1 или абзацем третьим пункта 3.1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации | 081 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.3. Сумма налога, удержанная с доходов в виде материальной выгоды | 090 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.4. Сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде, подлежащая зачету | 100 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.5. Сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченная налогоплательщиком, или сумма налога на прибыль организаций, подлежащие зачету | 120 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.6. Сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации | 130 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.7. Сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету | 140 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.8. Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет | 150 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.9. Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета | 160 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.10. Сумма налога, возвращенная (зачтенная) в связи с применением вычета в упрощенном порядке | 170 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (дата) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение 1. Доходы от источников в Российской Федерации
| Код вида дохода 010 | Налоговая ставка 020 | % | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ИНН источника выплаты дохода 030 | КПП 040 | Код по ОКТМО 050 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Наименование источника выплаты дохода 060 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма дохода (руб. коп.) 070 | Сумма налога удержанная (руб.) 080 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код вида дохода 010 | Налоговая ставка 020 | % | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ИНН источника выплаты дохода 030 | КПП 040 | Код по ОКТМО 050 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Наименование источника выплаты дохода 060 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма дохода (руб. коп.) 070 | Сумма налога удержанная (руб.) 080 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код вида дохода 010 | Налоговая ставка 020 | % | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ИНН источника выплаты дохода 030 | КПП 040 | Код по ОКТМО 050 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Наименование источника выплаты дохода 060 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма дохода (руб. коп.) 070 | Сумма налога удержанная (руб.) 080 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (дата) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение 2. Доходы от источников за пределами Российской Федерации
| Код страны источника выплаты 010 | Код страны зачисления выплаты 011 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Наименование источника выплаты дохода 020 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код валюты 030 | Код вида дохода 031 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер контролируемой иностранной компании 032 | Дата получения дохода 040 | Налоговая ставка 041 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| - | . | . | % | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Курс иностранной валюты, установленный банком России (руб. коп.) 050 | Сумма дохода, полученного в иностранной валюте 060 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма дохода, полученного в иностранной валюте в пересчете в рубли (руб. коп.) 070 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма дохода, освобождаемого от налогообложения (руб. коп.) 080 | Код вида освобождения от налогообложения 090 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | 1 - в соответствии с пунктом 60 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2 - в соответствии с пунктом 60.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3 - в соответствии с пунктом 66 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 4 - в соответствии с пунктом 60.2 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Применяемый порядок определения прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании 100 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 - по данным финансовой отчетности контролируемой иностранной компании | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2 - по правилам, установленным для российских организаций | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дата уплаты налога 110 | Курс иностранной валюты, установленный Банком России на дату уплаты налога (руб. коп.) 120 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | . | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте 130 | Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве, в пересчете в рубли (руб. коп.) 140 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога, исчисленная в отношении прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с законодательством Российской Федерации (в том числе налога на доходы, удержанного у источника выплаты дохода) (руб.) 150 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Расчетная сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке (руб.) 160 | Расчетная сумма налога, подлежащая зачету (уменьшению) в Российской Федерации (руб.) 170 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (дата) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение 3. Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, и авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации
| 1. Расчет суммы доходов, полученных от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.1. Вид деятельности | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.1.1. Код вида деятельности | 010 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.2. Показатели, используемые для расчета налоговой базы и суммы налога (руб. коп.) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.2.1. Сумма дохода | 030 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.2.2. Сумма фактически произведенных расходов,учитываемых в составе профессионального налогового вычета, | 040 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в том числе: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.2.2.1. Сумма материальных расходов | 041 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.2.2.2. Сумма амортизационных начислений | 042 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.2.2.3. Сумма расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц | 043 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.2.2.4. Сумма прочих расходов | 044 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.3. Итого | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.3.1. Общая сумма дохода (руб. коп.) | 050 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.3.2. Сумма профессионального налогового вычета (руб. коп.) | 060 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.3.3. Сумма фактически уплаченных авансовых платежей по налогу (справочно) (руб.) | 070 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.4. Информация, указываемая главой крестьянского (фермерского) хозяйства | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.4.1. Год регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства | 080 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.5. Информация о самостоятельной корректировке налоговой базы в соответствии с положениями пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.5.1. Сумма самостоятельно скорректированной налоговой базы (руб. коп.) | 090 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.5.2. Сумма самостоятельно скорректированного налога (руб.) | 100 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2. Расчет профессиональных налоговых вычетов | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.1. Код источника дохода | 110 | 1 - в Российской Федерации | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2 - за пределами Российской Федерации | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.2. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по договорам гражданско-правового характера (руб. коп.) | 120 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.3. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждениям патентообладателям изобретений, полезных моделей и промышленных образцов (авторские вознаграждения) (руб. коп.) | 130 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.4. Сумма расходов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждениям патентообладателям изобретений, полезных моделей и промышленных образцов (авторские вознаграждения) в пределах установленного норматива (руб. коп.) | 140 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.5. Расчет общей суммы расходов, принимаемых к вычету (руб. коп.) | 150 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (дата) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3. Расчет авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.1. Сумма полученных доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики нарастающим итогом | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.1.1. за первый квартал | 160 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.1.2. за полугодие | 161 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.1.3. за девять месяцев | 162 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.2. Сумма профессиональных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.2.1. за первый квартал | 170 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.2.2. за полугодие | 171 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.2.3. за девять месяцев | 172 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.3. Сумма стандартных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.3.1. за первый квартал | 180 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.3.2. за полугодие | 181 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.3.3. за девять месяцев | 182 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.4. Налоговая база для исчисления авансового платежа по налогу | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.4.1. за первый квартал | 190 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.4.2. за полугодие | 191 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.4.3. за девять месяцев | 192 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.5. Сумма исчисленного авансового платежа по налогу | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.5.1. за первый квартал | 200 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.5.2. за полугодие | 201 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.5.3. за девять месяцев | 202 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (дата) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение 4. Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению
| 1. Сумма единовременной материальной помощи, полученной от всех работодателей при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, не подлежащая налогообложению (руб. коп.) | 010 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2. Стоимость подарков, полученных от всех организаций или индивидуальных предпринимателей, не подлежащая налогообложению (руб. коп.) | 020 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3. Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на всех конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления, не подлежащая налогообложению (руб. коп.) | 030 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 4. Сумма материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не подлежащая налогообложению (руб. коп.) | 040 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 5. Сумма возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом, не подлежащая налогообложению (руб. коп.) | 050 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 6. Стоимость выигрышей и призов, полученных во всех проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), не подлежащая налогообложению (руб. коп.) | 060 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 7. Сумма материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов, не подлежащая налогообложению (руб. коп.) | 070 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 8. Стоимость выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, не подлежащая налогообложению (руб. коп.) | 080 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 9. Сумма материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам, за исключением материальной поддержки, оказываемой нуждающимся обучающимся, указанной в пункте 11 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.) | 090 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 10. Сумма взносов, уплаченных всеми работодателями в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", не подлежащая налогообложению (руб. коп.) | 100 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 11. Иные доходы, не подлежащие налогообложению (руб. коп.) | 110 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 12. Общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению (руб. коп.) | 120 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (дата) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение 5. Расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан
| 1. Расчет стандартных налоговых вычетов (руб. коп.) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.1. Сумма стандартного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) | 010 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.2. Сумма стандартного налогового вычета в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 218 Кодекса | 020 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.2.1. Сумма стандартного налогового вычета в соответствии с подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 218 Кодекса | 025 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.3. Сумма стандартного налогового вычета на ребенка родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя | 030 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.4. Сумма стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета | 040 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.5. Сумма стандартного налогового вычета родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя на ребенка-инвалида (инвалида с детства) в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста | 050 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.6. Сумма стандартного налогового вычета единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета на ребенка-инвалида (инвалида с детства) в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста | 060 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.7. Общая сумма стандартных налоговых вычетов, предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами | 070 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.8. Общая сумма стандартных налоговых вычетов, заявляемых по налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (далее - Декларация) | 080 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2. Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.1. Сумма доходов, перечисляемых в виде пожертвований | 090 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.2. Сумма, уплаченная за обучение детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (за исключением иностранных организаций) | 100 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.2.1. Сумма, уплаченная за обучение детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в иностранных организациях, осуществляющих образовательную деятельность | 105 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.3. Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения | 110 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.4. Общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса | 120 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3. Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.1. Сумма, уплаченная за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет, а также супруга (супруги) по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (за исключением иностранных организаций) | 130 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.1.1. Сумма, уплаченная за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет, а также супруга (супруги) по очной форме обучения в иностранных организациях, осуществляющих образовательную деятельность | 135 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (дата) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.2. Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) | 140 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.2.1. Сумма, уплаченная за лекарственные препараты для медицинского применения | 141 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.3. Сумма страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечных в возрасте до 18 лет, а также бывших подопечных после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет, являющихся обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность | 150 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.4. Сумма пенсионных и страховых взносов, уплаченных по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни | 160 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.4.1. Сумма страховых взносов на накопительную пенсию | 161 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.5. Сумма, уплаченная за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации | 170 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.5.1. Сумма, уплаченная за физкультурно-оздоровительные услуги | 171 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.6. Общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса | 180 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.6.1. Общая сумма социальных налоговых вычетов, предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами | 181 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.6.2. Общая сумма социальных налоговых вычетов, предоставленных в упрощенном порядке | 182 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.7. Общая сумма социальных налоговых вычетов, заявляемых по Декларации | 190 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 4. Общая сумма стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемых по Декларации (руб. коп.) | 200 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 5. Расчет инвестиционных налоговых вычетов (руб. коп.) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 5.1. Сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса | 210 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 5.2. Сумма предоставленного в предшествующих налоговых периодах инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, подлежащая восстановлению | 220 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 5.3. Сумма инвестиционного налогового вычета, предоставленного в упрощенном порядке | 230 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 6. Расчет налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан (руб. коп.) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 6.1. Сумма налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса | 240 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 6.2. Сумма налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса | 250 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 6.3. Сумма налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предоставленного в упрощенном порядке | 260 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (дата) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение 6. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации
| 1. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домов, земельных участков, а также доли (долей) в указанном имуществе (руб. коп.) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.1. Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества (за исключением доли (долей) в указанном имуществе) | 010 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.2. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества (за исключением доли (долей) в указанном имуществе) | 020 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.3. Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи доли (долей) имущества | 030 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.4. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли (долей) имущества | 040 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи иного недвижимого имущества (за исключением указанного в пункте 1) (руб. коп.) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.1. Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества | 050 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.2. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества | 060 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи иного имущества (руб. коп.) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.1. Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества | 070 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.2. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества | 080 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 4. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд (руб. коп.) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 4.1. Сумма имущественного налогового вычета по доходам от изъятия имущества | 090 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 5. Расчет имущественных налоговых вычетов, установленных подпунктами 2.1, 2.2 и 2.6 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 5.1. Сумма имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 2.1 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации | 100 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 5.2. Сумма имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 2.2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации | 110 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 5.3. Сумма имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 2.6 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации | 115 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 6. Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества (руб. коп.) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 6.1. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества | 120 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 7. Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества (руб. коп.) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 7.1. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при передаче средств (имущества) участнику в случае ликвидации общества | 130 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 8. Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества (руб. коп.) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 8.1. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества | 140 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 9. Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) (руб. коп.) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 9.1. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уступке прав требования | 150 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 10. Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже и (или) погашении имущественных прав (руб. коп.) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 10.1. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже и (или) погашении имущественных прав | 155 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 11. Общая сумма имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету (руб. коп.) | 160 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (дата) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение 7. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества
Приложение 8. Расчет расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами (ПФИ), цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, а также по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества
| Код вида операции 010 | Сумма дохода, полученного по совокупности совершенных операций (руб. коп.) 020 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма расходов, связанных с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг и производных финансовых инструментов (ПФИ), а также по сделкам РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, по операциям займа ценными бумагами, по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества, по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права (руб. коп.) 030 | Сумма расходов, принимаемых в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций (руб. коп.) 040 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Признак учета убытков 050 | Учет убытков | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 0 - убыток не учитывается | Код вида операции, по которой принимается убыток 051 | Сумма убытка, принимаемая в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций (руб. коп.) 052 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 - убыток учитывается | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код вида операции, по которой принимается убыток 051 | Сумма убытка, принимаемая в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций (руб. коп.) 052 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код вида операции, по которой принимается убыток 051 | Сумма убытка, принимаемая в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций (руб. коп.) 052 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций (руб. коп.) 060 | Сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций (руб. коп.) 070 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (дата) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Расчет к Приложению 1. Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества
| Кадастровый номер отчужденного объекта недвижимого имущества 010 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, определенная в соответствии с пунктом 2 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.) 020 | Сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества, исходя из цены договора (руб. коп.) 030 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Кадастровая стоимость, указанная в строке 020, с учетом коэффициента, установленного пунктом 2 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.) 040 | Сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц (руб. коп.) 050 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Кадастровый номер отчужденного объекта недвижимого имущества 010 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, определенная в соответствии с пунктом 2 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.) 020 | Сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества, исходя из цены договора (руб. коп.) 030 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Кадастровая стоимость, указанная в строке 020, с учетом коэффициента, установленного пунктом 2 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.) 040 | Сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц (руб. коп.) 050 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Кадастровый номер отчужденного объекта недвижимого имущества 010 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, определенная в соответствии с пунктом 2 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.) 020 | Сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества, исходя из цены договора (руб. коп.) 030 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Кадастровая стоимость, указанная в строке 020, с учетом коэффициента, установленного пунктом 2 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.) 040 | Сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц (руб. коп.) 050 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Кадастровый номер отчужденного объекта недвижимого имущества 010 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, определенная в соответствии с пунктом 2 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.) 020 | Сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества, исходя из цены договора (руб. коп.) 030 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Кадастровая стоимость, указанная в строке 020, с учетом коэффициента, установленного пунктом 2 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.) 040 | Сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц (руб. коп.) 050 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (дата) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Расчет к Приложению 5. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, инвестиционного налогового вычета, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан
| 1. Расчет сумм пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений и дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемых к вычету | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.1. Расчет суммы пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, принимаемых к вычету | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ИНН негосударственного пенсионного фонда или страховой организации 010 | КПП негосударственного пенсионного фонда или страховой организации 020 | Код вида договора 021 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 - договор негосударственного пенсионного обеспечения | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2 - договор добровольного пенсионного страхования | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3 - договор добровольного страхования жизни | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 4 - договор долгосрочных сбережений | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Наименование негосударственного пенсионного фонда или страховой организации 030 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дата договора 040 | Номер договора 050 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Общая сумма взносов, уплаченных в налоговом периоде и принимаемых к вычету (руб. коп.) 060 | Признак предоставления вычета в упрощенном порядке 061 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.2. Расчет суммы дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемых к вычету | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Общая сумма взносов, уплаченных в налоговом периоде и принимаемых к вычету (руб. коп.) 070 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2. Расчет суммы денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, принимаемых к вычету | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Признак основания заявления налогового вычета 080 | 1 - в соответствии со статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2 - в соответствии со статьей 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ИНН профессионального участника рынка ценных бумаг, управляющей компании открытого паевого инвестиционного фонда 090 | КПП профессионального участника рынка ценных бумаг, управляющей компании открытого паевого инвестиционного фонда 100 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Полное наименование профессионального участника рынка ценных бумаг, управляющей компании открытого паевого инвестиционного фонда 110 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дата договора на ведение индивидуального инвестиционного счета 120 | Номер договора на ведение индивидуального инвестиционного счета 130 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дата открытия индивидуального инвестиционного счета 140 | . | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Общая сумма денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, принимаемых к вычету (руб. коп.) 150 | Признак предоставления вычета в упрощенном порядке 160 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (дата) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ)
I. Общие положения
1. Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее - Декларация) на бумажном носителе заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета. Двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе не допускается.
Декларация может подготавливаться с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Декларации вывод на страницах Декларации двумерного штрих-кода.
2. Наличие исправлений в Декларации не допускается.
3. Не допускается деформация штрих-кодов и утрата сведений на листах Декларации (далее - Лист) при использовании для скрепления Листов механических канцелярских средств.
4. При заполнении Декларации используются значения показателей из справки о доходах и суммах налога физического лица, расчетных, платежных и иных документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщика, а также из произведенных на основании указанных документов расчетов.
5. Каждому показателю соответствует одно поле в Декларации, состоящее из определенного количества ячеек. Каждый показатель записывается в одном поле.
Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная или десятичная дробь, а также показатели, единицей измерения которых являются денежные единицы.
Правильной или десятичной дроби соответствуют два поля, разделенные либо знаком "/" ("косая черта"), либо знаком "." ("точка") соответственно. Первое поле соответствует числителю правильной дроби (целой части десятичной дроби), второе - знаменателю правильной дроби (дробной части десятичной дроби).
В аналогичном порядке указываются показатели, выраженные в денежных единицах. В первом поле указывается значение показателя, состоящее из целых денежных единиц, во втором - из части соответствующей денежной единицы.
Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух ячеек), месяц (поле из двух ячеек) и год (поле из четырех ячеек), разделенные знаком "точка".
6. Все стоимостные показатели указываются в Декларации в рублях и копейках, за исключением сумм доходов от источников за пределами территории Российской Федерации до их пересчета в валюту Российской Федерации.
Суммы налога на доходы физических лиц (далее - налог) исчисляются и указываются в полных рублях. Значения показателей сумм налога менее 50 копеек отбрасываются, а суммы 50 копеек и более округляются до полного рубля.
В приложении к разделу 1 "Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" Декларации (далее - Приложение к Разделу 1) допускается заполнение сумм налога, подлежащих возврату, в рублях и копейках.
7. Доходы налогоплательщика, а также расходы, принимаемые к вычету, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленному Банком России на дату фактического получения доходов либо на дату фактического осуществления расходов.
8. Текстовые поля Декларации заполняются слева направо начиная с крайней левой ячейки, либо по с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.
9. В поле показателя "Код по ОКТМО" указывается код муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее - код по ОКТМО).
При заполнении показателя "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать ячеек, свободные ячейки справа от значения кода в случае, если код по ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12445698 в поле "Код по ОКТМО" указывается одиннадцатизначное значение "12345678---".
10. В верхней части страниц Декларации проставляется идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН), а также фамилия и инициалы имени и отчества (при наличии) налогоплательщика заглавными буквами.
Налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем, вправе не указывать ИНН в представляемой в налоговый орган Декларации при условии указания им на титульном листе Декларации (далее - Титульный лист) номера записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении Российской Федерации, полученный в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 N 168-ФЗ "О едином федеральном информационном регистре, содержащем сведения о населении Российской Федерации" (далее - номер записи ЕРН), или данных, предусмотренных подпунктами 4 и 7 пункта 27 настоящего Порядка.
11. В нижней части каждой заполняемой страницы Декларации, за исключением страницы 001 Титульного листа, в поле "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" проставляются подпись налогоплательщика или его представителя, а также дата подписания.
12. При заполнении Декларации без использования программного обеспечения необходимо учитывать следующее:
12.1. Заполнение числовых полей Декларации осуществляется печатными символами слева направо;
12.2. В случае отсутствия какого-либо показателя во всех ячейках соответствующего поля проставляется прочерк.
В случае если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех ячеек соответствующего поля, в незаполненных ячейках в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятизначного ИНН организации "5024002119" в поле ИНН из двенадцати ячеек показатель заполняется следующим образом: "5024002119--";
12.3. Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае если ячеек для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных ячейках соответствующего поля ставится прочерк. Например, если показатель "Доля (доли) в праве собственности" имеет значение 1/3, то данный показатель указывается в двух полях по шесть ячеек каждое следующим образом: "1-----" - в первом поле, знак "/" между полями и "3-----" - во втором поле;
12.4. В случае если сведения, подлежащие отражению в Декларации, не помещаются на одной странице Листа, предназначенного для их отражения, заполняется необходимое количество страниц соответствующего Листа. Итоговые результаты в этом случае отражаются только на последней из добавленных страниц.
13. При заполнении Декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, необходимо учитывать следующее:
13.1. Значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу;
13.2. При распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления ячеек и прочерков для незаполненных ячеек. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.
14. После заполнения Декларации необходимо проставить сквозную нумерацию заполненных страниц в поле "Стр.". Номер страницы записывается следующим образом: например, для первой страницы - "001"; для пятнадцатой - "015".
15. Декларация состоит из Титульного листа, раздела 1 Декларации (далее - Раздел 1), приложения к Разделу 1, раздела 2 Декларации (далее - Раздел 2), приложений 1 - 8 к Декларации, а также расчетов к Приложению 1 и Приложению 5.
Титульный лист содержит общие сведения о налогоплательщике.
Раздел 1 содержит итоговые сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.
Раздел 2 содержит расчет налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по определенным видам доходов.
Титульный лист, Разделы 1 и 2 подлежат обязательному заполнению налогоплательщиками, представляющими Декларацию.
Приложение к Разделу 1 предназначено для заполнения заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога.
Приложение к Разделу 1, приложения 1 - 8 к Декларации, расчет к Приложению 1 и расчет к Приложению 5 используются для исчисления налоговой базы по налогу и сумм налога и заполняются в случае необходимости.
16. Приложение 1 к Декларации (далее - Приложение 1) заполняется по доходам, подлежащим налогообложению, полученным от источников в Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики.
17. Приложение 2 к Декларации (далее - Приложение 2) заполняется по доходам, подлежащим налогообложению, полученным от источников за пределами Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.
18. Приложение 3 к Декларации (далее - Приложение 3) заполняется по всем доходам, полученным от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также используется для расчета профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), и авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Кодекса.
Приложение 3 содержит расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Кодекса:
по договорам гражданско-правового характера (пункт 2 статьи 221 Кодекса);
по авторским вознаграждениям или вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы, искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждениям патентообладателям изобретений, полезных моделей, промышленных образцов (пункт 3 статьи 221 Кодекса).
19. Приложение 4 к Декларации (далее - Приложение 4) содержит расчет доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
20. Приложение 5 к Декларации (далее - Приложение 5) содержит расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, установленных соответственно статьями 218, 219, 219.1 и 219.2 Кодекса.
21. Приложение 6 к Декларации (далее - Приложение 6) содержит расчет имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 Кодекса:
по доходам от продажи имущества (имущественных прав), от изъятия имущества (имущественных прав) для государственных или муниципальных нужд;
по доходам от продажи доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).
22. Приложение 7 к Декларации (далее - Приложение 7) содержит расчет имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 Кодекса, в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:
на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них;
на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них;
на погашение процентов по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них.
23. Приложение 8 к Декларации (далее - Приложение 8) используется для расчета налоговой базы по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами (ПФИ), цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, а также по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества.
24. Расчет к Приложению 1 используется для расчета и отражения сумм доходов от продажи объектов недвижимого имущества в соответствии с пунктом 2 статьи 214.10 Кодекса.
25. Расчет к Приложению 5 предназначен для расчета социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса, инвестиционного налогового вычета, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан.