Указание ЦБ РФ от 23.09.2024 N 6852-У

"О внесении изменений в Положение Банка России от 29 июня 2020 года N 727-П"
Редакция от 23.09.2024 — Вступит в силу с 01.01.2025

Данный документ вступает в силу с 01.01.2025 (пункт 2).

Зарегистрировано в Минюсте России 29 октября 2024 г. N 79958

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ
от 23 сентября 2024 г. N 6852-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 29 ИЮНЯ 2020 ГОДА N 727-П

На основании части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" и статьи 3 Федерального закона от 10 июля 2023 года N 299-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации":

1. Внести в Положение Банка России от 29 июня 2020 года N 727-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности" <1> следующие изменения:

<1> Зарегистрировано Минюстом России 31 июля 2020 года, регистрационный N 59136, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 4 октября 2021 года N 5960-У (зарегистрировано Минюстом России 10 ноября 2021 года, регистрационный N 65746), от 16 августа 2022 года N 6219-У (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2022 года, регистрационный N 70157), от 16 августа 2023 года N 6509-У (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2023 года, регистрационный N 75278).

1.1. В пункте 1 слова ", "дезагрегирование" применяются" заменить словами ", "дезагрегирование", "результат оказания страховых услуг", "расходы по страховым услугам" применяются".

1.2. Абзац седьмой пункта 5 изложить в следующей редакции:

"пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.".

1.3. Дополнить пунктом 5(1) следующего содержания:

"5(1). Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах раскрываются негосударственным пенсионным фондом в форме примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда (приложение 5 к настоящему Положению).".

1.4. В приложении 1:

в графе 2 строки 11 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 13 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договоров долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 29 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

в графе 2 строки 33 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 35 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договоров долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 45 изложить в следующей редакции: "Собственные акции, принадлежащие обществу".

1.5. В приложении 2:

наименование раздела I изложить в следующей редакции: "Деятельность по обязательному пенсионному страхованию, негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";

в графе 2 строк 1, 4, 9 и 28 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

строки 36 - 38 изложить в следующей редакции:

"

36 Налог на прибыль, в том числе:          
37 текущий налог на прибыль          
38 отложенный налог на прибыль          

";

в графе 2 строк 57(1) - 57(3), 75(1) - 75(3) слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

в пояснениях:

в абзаце первом пункта 5 и абзаце первом пункта 6 слово "полугодие" заменить словами "первое полугодие";

пункт 9 изложить в следующей редакции:

"9. Нумерация показателей отчета о финансовых результатах изменяется негосударственным пенсионным фондом по сравнению с нумерацией, представленной в настоящем приложении, в случаях исключения негосударственным пенсионным фондом из отчета о финансовых результатах строк показателей, добавления негосударственным пенсионным фондом в отчет о финансовых результатах строк показателей.".

1.6. В приложении 3:

наименование графы 7 изложить в следующей редакции: "Собственные акции, принадлежащие обществу";

графу 2 строк 12 и 29 после слова "продажа" дополнить словом ", погашение";

в пояснениях:

пункт 5 изложить в следующей редакции:

"5. В графе 4 по строке показателя 1 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается значение показателя 42 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 5 - значение показателя 43 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 6 - значение показателя 44 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 7 - значение показателя 45 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 18 - значение показателя 47 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графах 8 - 16 - величины резервов бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 17 - сумма значений показателей в графах 8 - 16 Отчета. Значение в графе 17 по строке показателя 1 Отчета должно соответствовать значению по строке показателя 46 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года.";

в пункте 6 слово "отчетности" заменить словами "бухгалтерской (финансовой) отчетности";

абзац второй пункта 15 изложить в следующей редакции:

"В графе 4 по строке показателя 11 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года, в графе 5 - доход в виде превышения цены размещения акций над их номинальной стоимостью, полученный при формировании и (или) увеличении уставного капитала за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года.";

пункт 16 изложить в следующей редакции:

"16. Графы 6, 8 - 17 по строке показателя 12 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются. В графе 7 по строке показателя 12 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма, уплаченная за выкуп собственных акций в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года, со знаком "минус".

При продаже собственных акций, принадлежащих негосударственному пенсионному фонду, стоимость приобретения указанных акций отражается негосударственным пенсионным фондом со знаком "плюс" в графе 7 по строке показателя 12 Отчета.

В случае если цена реализации собственных акций, принадлежащих негосударственному пенсионному фонду, больше стоимости их приобретения, разница между ценой реализации и стоимостью приобретения указанных акций отражается негосударственным пенсионным фондом в графе 5 по строке показателя 12 Отчета со знаком "плюс".

В случае если цена реализации собственных акций, принадлежащих негосударственному пенсионному фонду, меньше стоимости их приобретения, разница между стоимостью приобретения и ценой реализации указанных акций отражается негосударственным пенсионным фондом в графе 5 по строке показателя 12 Отчета со знаком "минус" в пределах суммы дохода в виде превышения цены размещения указанных акций над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала. Остаток разницы отражается в графе 18 по строке показателя 12 Отчета со знаком "минус".

При уменьшении уставного капитала в результате погашения собственных акций, принадлежащих негосударственному пенсионному фонду, в графе 7 по строке показателя 12 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается стоимость приобретения указанных акций со знаком "плюс", в графе 5 - сумма дохода в виде превышения цены размещения указанных акций над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала, со знаком "минус", в графе 4 - номинальная стоимость указанных акций со знаком "минус". Остаток разницы отражается в графе 18 по строке показателя 12 Отчета.";

абзац второй пункта 19 признать утратившим силу;

в абзаце втором пункта 20 слова "внутри капитала" исключить;

в пункте 23 слово "отчетности" заменить словами "бухгалтерской (финансовой) отчетности";

в пункте 32 слова "эмиссионный доход, связанный с выпуском акций" заменить словами "доход в виде превышения цены размещения акций над их номинальной стоимостью, полученный при формировании и (или) увеличении уставного капитала";

пункт 33 изложить в следующей редакции:

"33. Графы 6, 8 - 17 по строке показателя 29 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются. В графе 7 по строке показателя 29 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп собственных акций в отчетном периоде, со знаком "минус". При продаже собственных акций, принадлежащих негосударственному пенсионному фонду, стоимость приобретения указанных акций отражается со знаком "плюс" в графе 7 по строке показателя 29 Отчета.

В случае если цена реализации собственных акций, принадлежащих негосударственному пенсионному фонду, больше стоимости их приобретения, разница между ценой реализации и стоимостью приобретения указанных акций отражается в графе 5 по строке показателя 29 Отчета со знаком "плюс".

В случае если цена реализации собственных акций, принадлежащих негосударственному пенсионному фонду, меньше стоимости их приобретения, разница между стоимостью приобретения и ценой реализации указанных акций отражается негосударственным пенсионным фондом в графе 5 по строке показателя 29 Отчета со знаком "минус" в пределах суммы дохода в виде превышения цены размещения указанных акций над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала. Остаток разницы указывается в графе 18 по строке показателя 29 Отчета со знаком "минус".

При уменьшении уставного капитала в результате погашения собственных акций, принадлежащих негосударственному пенсионному фонду, в графе 7 по строке показателя 29 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается стоимость приобретения указанных акций со знаком "плюс", в графе 5 - сумма дохода в виде превышения цены размещения указанных акций над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала, со знаком "минус", в графе 4 - номинальная стоимость указанных акций со знаком "минус". Остаток разницы отражается в графе 18 по строке показателя 29 Отчета.";

абзац второй пункта 36 признать утратившим силу;

в абзаце втором пункта 37 слова "внутри капитала" исключить;

в пункте 39 цифры "7 - 17" заменить цифрами "8 - 17".

1.7. В приложении 4:

наименование графы 3 изложить в следующей редакции: "Номер примечания";

в графе 2 строк 1, 2 и 3(1) слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 42 изложить в следующей редакции: "Поступления от продажи собственных акций, принадлежащих обществу";

в пояснениях:

в пункте 5 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

пункт 6 изложить в следующей редакции:

"6. По строке показателя 2 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактических выплат в отчетном периоде по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений.";

в пункте 7(1) слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

пункт 46 изложить в следующей редакции:

"46. По строке показателя 42 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от продажи негосударственным пенсионным фондом собственных акций, принадлежащих негосударственному пенсионному фонду.".

1.8. В приложении 5:

1.8.1. Таблицу 1.1 примечания 1 изложить в следующей редакции:

"Основная деятельность негосударственного пенсионного фонда

Таблица 1.1

Номер показателя Наименование показателя Текстовое пояснение
1 2 3
1 Номер лицензии, срок действия, дата выдачи
2 Деятельность, осуществляемая негосударственным пенсионным фондом
3 Количество и места нахождения филиалов негосударственного пенсионного фонда, открытых на территории Российской Федерации
4 Наименование и место нахождения материнской организации негосударственного пенсионного фонда.
Информация о бенефициарном владельце негосударственного пенсионного фонда
5 Место нахождения негосударственного пенсионного фонда
6 Наименование управляющей компании (наименования управляющих компаний) негосударственного пенсионного фонда, номер лицензии
7 Наименование специализированного депозитария негосударственного пенсионного фонда, номер лицензии, дата выдачи и срок действия лицензии, орган, выдавший лицензию на осуществление депозитарной деятельности
8 Фактическая численность работников негосударственного пенсионного фонда на начало и конец отчетного периода

".

1.8.2. В таблице 4.1 примечания 4:

в абзацах втором и третьем графы 2 строки 4 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 12 изложить в следующей редакции: "Критерии признания и база оценки денежных средств. Компоненты денежных средств и их эквивалентов";

графу 2 строки 18 после слова "прочих" дополнить словом "финансовых";

в наименовании раздела V слова "и негосударственному пенсионному обеспечению" заменить словами ", негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";

в абзацах первом и втором графы 2 строки 25 и в строке 26 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 27 дополнить словами "и договоров долгосрочных сбережений";

в графе 2 строки 31(1) слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

в наименовании раздела X слова "активов и обязательств" заменить словами "объектов бухгалтерского учета";

графу 2 строки 57 изложить в следующей редакции: "Порядок признания и оценки собственных акций, принадлежащих обществу";

дополнить строкой 60 следующего содержания:

"

60 Порядок признания, оценки и последующего учета прочих объектов бухгалтерского учета  

".

1.8.3. В примечании 5:

таблицу 5.1 после строки 1 дополнить строкой 1(1) следующего содержания:

"

1(1) Цифровые рубли            

";

абзац второй пункта 8 пояснений к заполнению таблицы 5.1 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

в пункте 1 пояснений к заполнению таблицы 5.2 слова "Денежные средства и их эквиваленты" заменить словами "Остаток денежных средств и их эквивалентов".

1.8.4. Абзац второй пункта 4 пояснений к заполнению таблицы 6.1 примечания 6, абзац второй пункта 5 пояснений к заполнению таблицы 7.1 примечания 7, абзац второй пункта 5 пояснений к заполнению таблицы 8.1 примечания 8, абзац второй пункта 4 пояснений к заполнению таблицы 9.1 примечания 9 и абзац второй пункта 8 пояснений к заполнению таблицы 10.1 примечания 10 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений".

1.8.5. В примечании 11:

в таблице 11.1:

в графе 2 строки 8 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами";

в графе 2 строки 11(1) слово "пенсионными" исключить;

абзац второй пункта 9 пояснений к заполнению таблицы 11.1 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

в графе 2 строк 4, 10, 16, 22, 28 и 34 таблицы 11.2 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами".

1.8.6. В примечании 12:

в наименовании слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

в таблице 12.1:

в наименовании слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

дополнить графой 4(1) "портфели договоров долгосрочных сбережений";

дополнить графой 7(1) "портфели договоров долгосрочных сбережений";

в пояснениях к заполнению таблицы 12.1:

в пункте 1 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

в пункте 2 слова "по графам 3 и 4" заменить словами "в графах 3 - 4(1);

в пункте 3 слова "по графам 6 и 7" заменить словами "в графах 6 - 7(1)";

в пункте 6 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

в таблице 12.2:

в наименовании слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

дополнить графой 4(1) "портфели договоров долгосрочных сбережений";

дополнить графой 7(1) "портфели договоров долгосрочных сбережений";

в пояснениях к заполнению таблицы 12.2:

в пункте 1 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

в пункте 2 слова "по графам 3 и 4" заменить словами "в графах 3 - 4(1) таблицы";

в пункте 3 слова "по графам 6 и 7" заменить словами "в графах 6 - 7(1) таблицы";

в пункте 6 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

таблицу 12.3 изложить в редакции приложения 1 к настоящему Указанию;

в пояснениях к заполнению таблицы 12.3:

дополнить пунктом 4(1) следующего содержания:

"4(1). В графе 14 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 11 - 13 таблицы.";

пункт 5 изложить в следующей редакции:

"5. В графе 15 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 6, 10 и 14 таблицы.";

таблицу 12.4 изложить в редакции приложения 2 к настоящему Указанию;

в пояснениях к заполнению таблицы 12.4:

дополнить пунктом 4(1) следующего содержания:

"4(1). В графе 14 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 11 - 13 таблицы.";

пункт 5 изложить в следующей редакции:

"5. В графе 15 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 6, 10 и 14 таблицы.";

в наименовании, графе 2 строк 2, 3, 10 и 11 таблицы 12.5, пунктах 1 и 5 пояснений к заполнению таблицы 12.5 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

таблицу 12.6 изложить в редакции приложения 3 к настоящему Указанию;

в пояснениях к заполнению таблицы 12.6:

в пункте 1 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

пункты 3 и 4 изложить в следующей редакции:

"3. В графе 9 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 - 8 таблицы.

4. В графе 16 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 10 - 15 таблицы.";

в таблице 12.7:

после строки 2 дополнить строкой 2(1) следующего содержания:

"

2(1) Активы по портфелям договоров долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17                

";

после строки 4 дополнить строкой 4(1) следующего содержания:

"

4(1) Обязательства по портфелям договоров долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17

";

в пояснениях к заполнению таблицы 12.7:

в пункте 1 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

в пункте 4 цифру "4" заменить цифрой "4(1)";

в графе 2 строк 1 и 2 таблицы 12.8 и в пункте 1 пояснений к заполнению таблицы 12.8 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений".

1.8.7. Абзац второй пункта 6 пояснений к заполнению таблицы 13.1 примечания 13, абзац второй пункта 6 пояснений к заполнению таблицы 14.1 примечания 14, абзац второй пункта 7 пояснений к заполнению таблицы 15.1 примечания 15 и абзац второй пункта 4 пояснений к заполнению таблицы 16.1 примечания 16 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений".

1.8.8. В пояснениях к заполнению таблицы 17.1 примечания 17:

пункт 2 изложить в следующей редакции:

"2. Значения по строкам показателей 3, 4, 9 - 10.1, 11, 12, 15, 20, 21, 24, 25, 30 - 31.1, 32, 33, 36, 41 и 42 таблицы отражаются со знаком "минус".";

абзац второй пункта 27 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений".

1.8.9. Пункт 2 пояснений к заполнению таблицы 19.1 примечания 19 изложить в следующей редакции:

"2. Значения по строкам показателей 3, 4, 7, 9, 9.1, 10 - 13, 23, 24, 27, 28, 31, 33, 33.1, 34 - 37, 47 и 48 таблицы отражаются со знаком "минус".".

1.8.10. В примечании 20:

в графе 2 строки 1 таблицы 20.1 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

в пояснениях к заполнению таблицы 20.1:

пункт 2 изложить в следующей редакции:

"2. В графах 4 и 7 таблицы отражается сумма резерва под обесценение со знаком "минус".";

абзац второй пункта 8 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

в наименовании графы 3 таблицы 20.3 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений".

1.8.11. В примечании 22:

графу 2 строки 1 таблицы 22.1 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

в таблице 22.2:

наименование дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

графу 2 строк 2 и 3 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

пункт 1 пояснений к заполнению таблицы 22.2 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 1 таблицы 22.3 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений".

1.8.12. В примечании 23:

наименование дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

в таблице 23.1:

наименование дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

графу 2 строк 2 и 3 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

пункт 1 пояснения к заполнению таблицы 23.1 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений".

1.8.13. В таблице 25.1 примечания 25:

в графе 2 строки 1 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами";

в графе 2 строки 2 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

в графе 2 строки 4 слово "пенсионными" исключить.

1.8.14. В примечании 31:

в наименовании слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

таблицу 31.1 изложить в следующей редакции:

"Выручка по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17

Таблица 31.1

Номер показателя Наименование показателя ________ 20__ г. ________ 20__ г.
группы договоров об обязательном пенсионном страховании группы договоров негосударственного пенсионного обеспечения группы договоров долгосрочных сбережений итого группы договоров об обязательном пенсионном страховании группы договоров негосударственного пенсионного обеспечения группы договоров долгосрочных сбережений итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 Суммы, связанные с оказанием услуг, в том числе:
2 расходы по услугам страхования, понесенные в течение отчетного периода, не отнесенные к компоненту убытка
3 изменение рисковой поправки на нефинансовый риск, не отнесенное к компоненту убытка
4 сумма маржи за предусмотренные договором услуги, признанной в составе прибыли или убытка вследствие предоставления услуг по договорам об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений в отчетном периоде
5 прочее
6 Суммы, относящиеся к аквизиционным денежным потокам
7 Итого
8 Текстовое пояснение

";

в пояснениях к заполнению таблицы 31.1:

в пункте 1 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

в пункте 2 цифры "1 - 5" заменить словами "показателей 1 - 6";

пункты 3 и 4 изложить в следующей редакции:

"3. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма по строкам показателей 2 - 5 таблицы. По строке показателя 7 таблицы отражается сумма по строкам показателей 1 и 6 таблицы.

4. В графе 6 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 - 5 таблицы, в графе 10 - сумма значений показателей в графах 7 - 9 таблицы.";

в таблице 31.2:

в наименовании слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

дополнить графой 4(1) "группы договоров долгосрочных сбережений";

дополнить графой 7(1) "группы договоров долгосрочных сбережений";

в пояснениях к заполнению таблицы 31.2:

в пункте 1 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

пункты 2 и 3 изложить в следующей редакции:

"2. В графе 5 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 - 4(1) таблицы.

3. В графе 8 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 6 - 7(1) таблицы.";

в пунктах 4 и 7 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

таблицу 31.3:

дополнить графой 4(1) "группы договоров долгосрочных сбережений";

дополнить графой 6(1) "группы договоров долгосрочных сбережений";

в пояснениях к заполнению таблицы 31.3 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений".

1.8.15. В наименовании таблицы 33.1 примечания 33 слова "Информация о доходах за вычетом расходов (расходах" заменить словами "Доходы за вычетом расходов (расходы".

1.8.16. Графу 2 строки 3 таблицы 39.1 примечания 39, графу 2 строки 1 таблицы 40.1 и графу 2 строки 1 таблицы 40.2 примечания 40 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений".

1.8.17. В примечании 41:

в наименовании слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

таблицу 41.1 изложить в следующей редакции:

"Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений

Таблица 41.1

Номер показателя Наименование показателя _______ 20__ г. _______ 20__ г.
группы договоров об обязательном пенсионном страховании группы договоров негосударственного пенсионного обеспечения группы договоров долгосрочных сбережений итого группы договоров об обязательном пенсионном страховании группы договоров негосударственного пенсионного обеспечения группы договоров долгосрочных сбережений итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 Отражено в составе прибыли или убытка, в том числе:
2 изменения в справедливой стоимости базовых активов по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, оцениваемых по модели с переменным вознаграждением
3 эффект снижения влияния временной стоимости денег и финансового риска
4 процентные доходы (расходы) для отражения влияния и изменения временной стоимости денег
5 эффект изменения в процентных ставках и допущениях
6 курсовые разницы
7 прочее
8 Отражено в составе прочего совокупного дохода
9 Итого
10 Текстовое пояснение

";

в пояснениях к заполнению таблицы 41.1:

в пункте 1 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

пункты 5 и 6 изложить в следующей редакции:

"5. В графе 6 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 5 таблицы.

6. В графе 10 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 7 - 9 таблицы.";

в абзацах втором и третьем пункта 7 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений".

1.8.18. В примечании 42:

в таблице 42.1:

графу 2 строки 9 изложить в следующей редакции: "Расходы на информационно-телекоммуникационные услуги";

графу 2 строки 14 изложить в следующей редакции: "Расходы на юридические, консультационные услуги и аудит";

после строки 20 дополнить строкой 20(1) следующего содержания:

"

20(1) Прочие хозяйственные расходы    

";

в пункте 1 пояснений к заполнению таблицы 42.1 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений".

1.8.19. В примечании 45:

таблицу 45.1, пояснения к заполнению таблицы 45.1, таблицу 45.2 и пояснения к заполнению таблицы 45.2 изложить в следующей редакции:

"Налог на прибыль в разрезе компонентов

Таблица 45.1

Номер показателя Наименование показателя __________ 20___ г. __________ 20___ г.
1 2 3 4
1 Расход (доход) по текущему налогу на прибыль
2 Изменение отложенного налогового обязательства (актива)
3 Прочее
4 Итого налог на прибыль, в том числе:
5 налог на прибыль, отраженный в составе капитала
6 налог на прибыль, отраженный в составе прибыли или убытка
7 Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 45.1

1. В таблице негосударственным пенсионным фондом раскрывается расход (доход) по налогу на прибыль в разрезе компонентов.

2. Расходы указываются в таблице со знаком "плюс", доходы - со знаком "минус".

3. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений по строкам показателей 1 - 3 таблицы. Значения по строкам показателей 5 и 6 таблицы в сумме должны составлять значение по строке показателя 4 таблицы.

4. По строке показателя 5 таблицы указывается расход (доход) по налогу на прибыль, отраженный в составе капитала, в том числе через прочий совокупный доход.

5. По строке показателя 6 таблицы указывается значение по строке показателя 37 отчета о финансовых результатах.

6. По строке показателя 7 таблицы раскрывается налог на прибыль, относящийся к объектам бухгалтерского учета, признанным в составе капитала, и не включенный в состав прочего совокупного дохода.

Сопоставление условного расхода (дохода) по налогу на прибыль с фактическим расходом (доходом) по налогу на прибыль

Таблица 45.2

Номер показателя Наименование показателя ________ 20__ г. ________ 20__ г.
1 2 3 4
1 Прибыль (убыток) до налогообложения
2 Условный расход (доход) по налогу на прибыль
3 Корректировки на сумму доходов или расходов, не принимаемых к налогообложению в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в том числе:
4 доходы, не принимаемые к налогообложению
5 расходы, не принимаемые к налогообложению
6 Корректировки на сумму доходов или расходов, принимаемых к налогообложению по ставкам, отличным от применимой негосударственным пенсионным фондом налоговой ставки по налогу на прибыль
7 Налог на прибыль, уплаченный (возмещенный) за предыдущие налоговые периоды
8 Корректировки на сумму перенесенных (использованных) непризнанных налоговых убытков
9 Корректировки, связанные с изменением налоговой ставки по налогу на прибыль
10 Прочее
11 Налог на прибыль, отраженный в составе прибыли или убытка
12 Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 45.2

1. В таблице негосударственным пенсионным фондом раскрывается сопоставление условного расхода (дохода) по налогу на прибыль с фактическим расходом (доходом) по налогу на прибыль.

2. Таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета.

3. По строке показателя 1 таблицы указывается значение по строке показателя 35 отчета о финансовых результатах. Прибыль отражается со знаком "плюс", убыток - со знаком "минус".

4. По строкам показателей 2 и 11 таблицы расходы указываются со знаком "плюс", доходы - со знаком "минус".

5. По строке показателя 2 таблицы указывается значение условного расхода (дохода) по налогу на прибыль, рассчитанное как произведение значения показателя 1 таблицы на применимую негосударственным пенсионным фондом налоговую ставку по налогу на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

6. По строке показателя 3 таблицы указывается сумма значений по строкам показателей 4 и 5 таблицы.

7. По строке показателя 11 таблицы указывается значение по строке показателя 6 таблицы 45.1 настоящего примечания. Значения по строкам показателей 2, 3, 6 - 10 таблицы в сумме должны составлять значение по строке показателя 11 таблицы.";

наименование графы 5 таблицы 45.3 изложить в следующей редакции: "Отражено в составе капитала".

1.8.20. В графе 2 строк 1, 2, 3 и 23 таблицы 48.2 примечания 48 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений".

1.8.21. В примечании 50:

в наименовании раздела I и в графе 2 строки 2 таблицы 50.1 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

таблицу 50.2 изложить в следующей редакции:

"Анализ чувствительности по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, к страховому риску

Таблица 50.2

Номер показателя Наименование показателя Изменение, % ________ 20__ г. ________ 20__ г.
портфели договоров об обязательном пенсионном страховании портфели договоров негосударственного пенсионного обеспечения портфели договоров долго срочных сбережений портфели договоров об обязательном пенсионном страховании портфели договоров негосударственного пенсионного обеспечения портфели договоров долго срочных сбережений
влияние на прибыль до налогообложения влияние на капитал влияние на прибыль до налогообложения влияние на капитал влияние на прибыль до налогообложения влияние на капитал влияние на прибыль до налогообложения влияние на капитал влияние на прибыль до налогообложения влияние на капитал влияние на прибыль до налогообложения влияние на капитал
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
1 Изменение допущения о коэффициенте расторжения + __%
- __%
2 Изменение допущения о вероятности смерти + __%
- __%
3 Изменение допущения о величине расходов на обслуживание договоров + __%
- __%
4 Текстовое пояснение

";

в пункте 1 пояснений к заполнению таблицы 50.2 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

в таблице 50.3:

в наименовании слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

графу 2 строк 4 - 6 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договоров долгосрочных сбережений";

в пунктах 1 и 8 пояснений к заполнению таблицы 50.3 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

в таблице 50.4:

в наименовании слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

графу 2 строк 4 - 6 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договоров долгосрочных сбережений";

в пункте 1 пояснений к заполнению таблицы 50.4 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

в таблице 50.5:

в наименовании слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

графу 2 строк 4 - 6 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договоров долгосрочных сбережений";

в пункте 1 пояснений к заполнению таблицы 50.5 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 3 таблиц 50.6 и 50.7 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договоров долгосрочных сбережений";

в графе 2 строки 17 таблиц 50.8, 50.9, 50.10 и 50.11 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами";

графу 2 строк 20 и 22 таблицы 50.12 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

в таблице 50.13:

графу 2 строк 8 и 17 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

в графе 2 строки 29 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами";

в графе 2 строки 31 слово "пенсионными" исключить;

в таблице 50.14:

в графе 2 строки 28 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами";

графу 2 строки 41 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

в графе 2 строки 61 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами";

в графе 2 строки 63 слово "пенсионными" исключить;

графу 2 строк 19 и 21 таблицы 50.15 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений".

1.8.22. В примечании 54:

графу 2 строки 101 таблицы 54.2 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

в таблице 54.4:

после строки 3 дополнить строкой 3(1) следующего содержания:

"

3(1) цифровые рубли          

";

в графе 2 строки 17 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами";

графу 2 строки 25 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

в графе 2 строки 36 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами";

в графе 2 строки 38 слово "пенсионными" исключить.

1.8.23. Графу 2 строки 20 таблицы 55.1 примечания 55 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений".

1.8.24. В примечании 56:

в таблице 56.1:

в графе 2 строки 11 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 13 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договоров долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 26 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

в графе 2 строки 30 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 32 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договоров долгосрочных сбережений";

в графе 2 строк 1, 4 и 23 таблицы 56.2 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

в таблице 56.3:

строку 6 изложить в следующей редакции:

"

6 Итого    

";

дополнить строкой 7 следующего содержания:

"

7 Текстовое пояснение    

";

пояснения к заполнению таблицы 56.3 дополнить пунктом 4 следующего содержания:

"4. По строке показателя 6 таблицы указывается сумма значений по строкам показателей 1 - 5 таблицы.".

1.8.25. В пункте 10 Общих пояснений к заполнению примечаний, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, слово "полугодие" заменить словами "первое полугодие".

1.9. В приложении 6:

графу 3 строки 1 дополнить цифрами "+ 20701";

графу 3 строки 3 дополнить словами "+ часть 53101 + часть 53102 + часть 53103 + часть 53104 + часть 53106 - часть 53115 + часть 53116 + часть 53117 - часть 53118";

графу 3 строки 4 дополнить словами "+ часть 53101 + часть 53102 + часть 53104 + часть 53106 - часть 53115 + часть 53116 + часть 53117 - часть 53118";

графу 3 строки 6 дополнить словами "+ 53201 + часть 53202 + часть 53204 + часть 53206 - часть 53215 + часть 53216 + 53217 - 53218";

графу 3 строки 7 дополнить словами "+ часть 53202 + 53203 + часть 53204 + часть 53206 - часть 53215 + часть 53216";

графу 3 строки 9 дополнить словами "+ 30611 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318 - часть 53319";

графу 3 строки 10 дополнить словами "+ 48327 + 48328 - 48332 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318 - часть 53319";

в графе 2 строки 11 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

строку 13 изложить в следующей редакции:

"

13 активы по портфелям договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 - часть 37902 + часть 37903 + часть 37907 - часть 38002 + часть 38003 + часть 38007 - часть 38102 + часть 38103 - часть 38104 + часть 38107 - часть 38202 + часть 38203 - часть 38204 + часть 38207 - часть 38302 + часть 38303 + часть 38307 - часть 38402 + часть 38403 + часть 38407 - часть 38502 + часть 38503 + часть 38507 - часть 38602 + часть 38603 + часть 38607 - часть 38702 + часть 38703 + часть 38707 - часть 38802 + часть 38803 + часть 38807 - часть 38902 + часть 38903 + часть 38907 - часть 39002 + часть 39003 + часть 39007 - часть 37904 - часть 38004 - часть 38304 - часть 38404 - часть 38504 - часть 38604 - часть 38704 - часть 38804 - часть 38904 - часть 39004 - часть 37905 - часть 38005 - часть 38105 - часть 38205 - часть 38305 - часть 38405 - часть 38505 - часть 38605 - часть 38705 - часть 38805 - часть 38905 - часть 39005 - часть 37901 - часть 38001 - часть 38106 - часть 38206 - часть 38301 - часть 38401 - часть 38501 - часть 38601 - часть 38706 - часть 38806 - часть 38901 - часть 39001 - часть 37906 - часть 38006 - часть 38101 - часть 38201 - часть 38306 - часть 38406 - часть 38506 - часть 38606 - часть 38701 - часть 38801 - часть 38906 - часть 39006 - часть 37911 - часть 37912 - часть 38011 - часть 38012 - часть 38111 - часть 38112 - часть 38211 - часть 38212 - часть 38311 - часть 38312 - часть 38411 - часть 38412 - часть 38511 - часть 38512 - часть 38611 - часть 38612 - часть 38711 - часть 38712 - часть 38811 - часть 38812 - часть 38911 - часть 38912 - часть 39011 - часть 39012 + часть 35612 + часть 35613 + часть 35614 + часть 35615 + часть 35616 + часть 35617 - часть 35621 + часть 35622 + часть 35531 - часть 35532 + часть 35533 - часть 35534 + часть 35535 - часть 35536 + часть 35537 - часть 35538 + часть 35539 - часть 35540 + часть 35541 - часть 35542 - часть 35561 + часть 35562 + часть 37913 - часть 37914 + часть 38013 - часть 38014 + часть 38113 - часть 38114 + часть 38213 - часть 38214 + часть 38313 - часть 38314 + часть 38413 - часть 38414 + часть 38513 - часть 38514 + часть 38613 - часть 38614 + часть 38713 - часть 38714 + часть 38813 - часть 38814 + часть 38913 - часть 38914 + часть 39013 - часть 39014 + часть 35570 - часть 35571 + часть 35572 - часть 35573 + часть 35574 - часть 35575 + часть 35576 - часть 35577 + часть 35578 - часть 35579 + часть 35580 - часть 35581 + часть 35623 + часть 35624 + часть 35625 + часть 35626 + часть 35627 + часть 35628 - часть 37921 - часть 37922 - часть 37923 - часть 37924 + часть 37925 - часть 37926 - часть 37927 - часть 37928 + часть 37929 - часть 37931 - часть 37932 - часть 37933 - часть 37934 - часть 37935 - часть 37936 - часть 37937 - часть 37938 + часть 37939 - часть 37940 - часть 38021 - часть 38022 - часть 38023 - часть 38024 + часть 38025 - часть 38026 - часть 38027 - часть 38028 + часть 38029 - часть 38031 - часть 38032 - часть 38033 - часть 38034 - часть 38035 - часть 38036 - часть 38037 - часть 38038 + часть 38039 - часть 38040 - часть 38121 - часть 38122 - часть 38123 - часть 38124 + часть 38125 - часть 38126 - часть 38127 - часть 38128 + часть 38129 - часть 38131 - часть 38132 - часть 38133 - часть 38134 - часть 38135 - часть 38136 - часть 38137 - часть 38138 + часть 38139 - часть 38140 - часть 38221 - часть 38222 - часть 38223 - часть 38224 + часть 38225 - часть 38226 - часть 38227 - часть 38228 + часть 38229 - часть 38231 - часть 38232 - часть 38233 - часть 38234 - часть 38235 - часть 38236 - часть 38237 - часть 38238 + часть 38239 - часть 38240 - часть 38321 - часть 38322 - часть 38323 - часть 38324 + часть 38325 - часть 38326 - часть 38327 - часть 38328 + часть 38329 - часть 38331 - часть 38332 - часть 38333 - часть 38334 - часть 38335 - часть 38336 - часть 38337 - часть 38338 + часть 38339 - часть 38340 - часть 38421 - часть 38422 - часть 38423 - часть 38424 + часть 38425 - часть 38426 - часть 38427 - часть 38428 + часть 38429 - часть 38431 - часть 38432 - часть 38433 - часть 38434 - часть 38435 - часть 38436 - часть 38437 - часть 38438 + часть 38439 - часть 38440 - часть 38521 - часть 38522 - часть 38523 - часть 38524 + часть 38525 - часть 38526 - часть 38527 - часть 38528 + часть 38529 - часть 38531 - часть 38532 - часть 38533 - часть 38534 - часть 38535 - часть 38536 - часть 38537 - часть 38538 + часть 38539 - часть 38540 - часть 38621 - часть 38622 - часть 38623 - часть 38624 + часть 38625 - часть 38626
- часть 38627 - часть 38628 + часть 38629 - часть 38631 - часть 38632 - часть 38633 - часть 38634 - часть 38635 - часть 38636 - часть 38637 - часть 38638 + часть 38639 - часть 38640 - часть 38721 - часть 38722 - часть 38723 - часть 38724 + часть 38725 - часть 38726 - часть 38727 - часть 38728 + часть 38729 - часть 38731 - часть 38732 - часть 38733 - часть 38734 - часть 38735 - часть 38736 - часть 38737 - часть 38738 + часть 38739 - часть 38740 - часть 38821 - часть 38822 - часть 38823 - часть 38824 + часть 38825 - часть 38826 - часть 38827 - часть 38828 + часть 38829 - часть 38831 - часть 38832 - часть 38833 - часть 38834 - часть 38835 - часть 38836 - часть 38837 - часть 38838 + часть 38839 - часть 38840 - часть 38921 - часть 38922 - часть 38923 - часть 38924 + часть 38925 - часть 38926 - часть 38927 - часть 38928 + часть 38929 - часть 38931 - часть 38932 - часть 38933 - часть 38934 - часть 38935 - часть 38936 - часть 38937 - часть 38938 + часть 38939 - часть 38940 - часть 39021 - часть 39022 - часть 39023 - часть 39024 + часть 39025 - часть 39026 - часть 39027 - часть 39028 + часть 39029 - часть 39031 - часть 39032 - часть 39033 - часть 39034 - часть 39035 - часть 39036 - часть 39037 - часть 39038 + часть 39039 - часть 39040

";

в графе 3 строк 14 - 16:

абзац второй после слов "часть 50630" дополнить словами "+ часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116";

абзац третий после слов "часть 50730" дополнить словами "+ часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216";

графу 3 строки 19 изложить в следующей редакции: "609";

графу 3 строки 21 изложить в следующей редакции: "60329 + часть 60302";

графу 3 строки 23 изложить в следующей редакции: "60334 + 20302 + 20303 + 20305 + 20308 + 20401 + 20403 + часть 60302 + 60336 + 60306 + 60308 + 60310 + 60312 + 60314 + 31001 + 61002 + 61003 + 61008 + 61009 + 61010 + 61013 + 62101 + 62102 + 61014 + 52802 - 52801 + 47417 + 20804 + часть 42319 + часть 42619 + часть 42719 + часть 42819 + часть 42919 + часть 43019 + часть 43119 + часть 43219 + часть 43319 + часть 43419 + часть 43519 + часть 43619 + часть 43719 + часть 43819 + часть 43919 + часть 44019 + часть 52019 - часть 60324 - часть 20805 - часть 47425 + 60345 - 31003 - 61016 + часть 53721 + 624";

в графе 3 строки 27 слова "+ часть 39902 + часть 39903 + часть 39904" заменить словами "+ 536 + часть 39901 + часть 39902 + часть 39903 - часть 39904 + часть 39905 + часть 39921 + часть 39922 + часть 39923 - часть 39924 + часть 39925";

строку 29 изложить в следующей редакции:

"

29 обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений часть 39901 + часть 39902 + часть 39903 - часть 39904 + часть 39905 + часть 39921 + часть 39922 + часть 39923 - часть 39924 + часть 39925

";

графу 3 строки 30 дополнить словами "+ 53701 + 53702 + 53704 + 53706 + 53717 - 53718 + 53720 - часть 53721";

графу 3 строки 31 дополнить цифрами "+ 48329 + 48331";

в графе 2 строки 33 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

строку 35 изложить в следующей редакции:

"

35 обязательства по портфелям договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 часть 37902 - часть 37903 - часть 37907 + часть 38002 - часть 38003 - часть 38007 + часть 38102 - часть 38103 - часть 38107 + часть 38202 - часть 38203 - часть 38207 + часть 38302 - часть 38303 - часть 38307 + часть 38402 - часть 38403 - часть 38407 + часть 38502 - часть 38503 - часть 38507 + часть 38602 - часть 38603 - часть 38607 + часть 38702 - часть 38703 - часть 38707 + часть 38802 - часть 38803 - часть 38807 + часть 38902 - часть 38903 - часть 38907 + часть 39002 - часть 39003 - часть 39007 + часть 37904 + часть 38004 + часть 38104 + часть 38204 + часть 38304 + часть 38404 + часть 38504 + часть 38604 + часть 38704 + часть 38804 + часть 38904 + часть 39004 + часть 37901 + часть 38001 + часть 38106 + часть 38206 + часть 38301 + часть 38401 + часть 38501 + часть 38601 + часть 38706 + часть 38806 + часть 38705 + часть 38805 + часть 38901 + часть 39001 + часть 37905 + часть 38005 + часть 38105 + часть 38205 + часть 38305 + часть 38405 + часть 38505 + часть 38605 + часть 38905 + часть 39005 + часть 37906 + часть 38006 + часть 38101 + часть 38201 + часть 38306 + часть 38406 + часть 38506 + часть 38606 + часть 38701 + часть 38801 + часть 38906 + часть 39006 + часть 37911 + часть 37912 + часть 38011 + часть 38012 + часть 38111 + часть 38112 + часть 38211 + часть 38212 + часть 38311 + часть 38312 + часть 38411 + часть 38412 + часть 38511 + часть 38512 + часть 38611 + часть 38612 + часть 38711 + часть 38712 + часть 38811 + часть 38812 + часть 38911 + часть 38912 + часть 39011 + часть 39012 - часть 35612 - часть 35613 - часть 35614 - часть 35615 - часть 35616 - часть 35617 + часть 35621 - часть 35622 - часть 35531 + часть 35532 - часть 35533 + часть 35534 - часть 35535 + часть 35536 - часть 35537 + часть 35538 - часть 35539 + часть 35540 - часть 35541 + часть 35542 + часть 35561 - часть 35562 - часть 37913 + часть 37914 - часть 38013 + часть 38014 - часть 38113 + часть 38114 - часть 38213 + часть 38214 - часть 38313 + часть 38314 - часть 38413 + часть 38414 - часть 38513 + часть 38514 - часть 38613 + часть 38614 - часть 38713 + часть 38714 - часть 38813 + часть 38814 - часть 38913 + часть 38914 - часть 39013 + часть 39014 - часть 35570 + часть 35571 - часть 35572 + часть 35573 - часть 35574 + часть 35575 - часть 35576 + часть 35577 - часть 35578 + часть 35579 - часть 35580 + часть 35581 - часть 35623 - часть 35624 - часть 35625 - часть 35626 - часть 35627 - часть 35628 + часть 37921 + часть 37922 + часть 37923 + часть 37924 - часть 37925 + часть 37926 + часть 37927 + часть 37928 - часть 37929 + часть 37931 + часть 37932 + часть 37933 + часть 37934 + часть 37935 + часть 37936 + часть 37937 + часть 37938 - часть 37939 + часть 37940 +
часть 38021 + часть 38022 + часть 38023 + часть 38024 - часть 38025 + часть 38026 + часть 38027 + часть 38028 - часть 38029 + часть 38031 + часть 38032 + часть 38033 + часть 38034 + часть 38035 + часть 38036 + часть 38037 + часть 38038 - часть 38039 + часть 38040 + часть 38121 + часть 38122 + часть 38123 + часть 38124 - часть 38125 + часть 38126 + часть 38127 + часть 38128 - часть 38129 + часть 38131 + часть 38132 + часть 38133 + часть 38134 + часть 38135 + часть 38136 + часть 38137 + часть 38138 - часть 38139 + часть 38140 + часть 38221 + часть 38222 + часть 38223 + часть 38224 - часть 38225 + часть 38226 + часть 38227 + часть 38228 - часть 38229 + часть 38231 + часть 38232 + часть 38233 + часть 38234 + часть 38235 + часть 38236 + часть 38237 + часть 38238 - часть 38239 + часть 38240 + часть 38321 + часть 38322 + часть 38323 + часть 38324 - часть 38325 + часть 38326 + часть 38327 + часть 38328 - часть 38329 + часть 38331 + часть 38332 + часть 38333 + часть 38334 + часть 38335 + часть 38336 + часть 38337 + часть 38338 - часть 38339 + часть 38340 + часть 38421 + часть 38422 + часть 38423 + часть 38424 - часть 38425 + часть 38426 + часть 38427 + часть 38428 - часть 38429 + часть 38431 + часть 38432 + часть 38433 + часть 38434 + часть 38435 + часть 38436 + часть 38437 + часть 38438 - часть 38439 + часть 38440 + часть 38521 + часть 38522 + часть 38523 + часть 38524 - часть 38525 + часть 38526 + часть 38527 + часть 38528 - часть 38529 + часть 38531 + часть 38532 + часть 38533 + часть 38534 + часть 38535 + часть 38536 + часть 38537 + часть 38538 - часть 38539 + часть 38540 + часть 38621 + часть 38622 + часть 38623 + часть 38624 - часть 38625 + часть 38626 + часть 38627 + часть 38628 - часть 38629 + часть 38631 + часть 38632 + часть 38633 + часть 38634 + часть 38635 + часть 38636 + часть 38637 + часть 38638 - часть 38639 + часть 38640 + часть 38721 + часть 38722 + часть 38723 + часть 38724 - часть 38725 + часть 38726 + часть 38727 + часть 38728 - часть 38729 + часть 38731 + часть 38732 + часть 38733 + часть 38734 + часть 38735 + часть 38736 + часть 38737 + часть 38738 - часть 38739 + часть 38740 + часть 38821 + часть 38822 + часть 38823 + часть 38824 - часть 38825 + часть 38826 + часть 38827 + часть 38828 - часть 38829 + часть 38831 + часть 38832 + часть 38833 + часть 38834 + часть 38835 + часть 38836 + часть 38837 + часть 38838 - часть 38839 + часть 38840 + часть 38921 + часть 38922 + часть 38923 + часть 38924 - часть 38925 + часть 38926 + часть 38927 + часть 38928 - часть 38929 + часть 38931 + часть 38932 + часть 38933 + часть 38934 + часть 38935 + часть 38936 + часть 38937 + часть 38938 - часть 38939 + часть 38940 + часть 39021 + часть 39022 + часть 39023 + часть 39024 - часть 39025 + часть 39026 + часть 39027 + часть 39028 - часть 39029 + часть 39031 + часть 39032 + часть 39033 + часть 39034 + часть 39035 + часть 39036 + часть 39037 + часть 39038 - часть 39039 + часть 39040

";

графу 3 строки 36 изложить в следующей редакции: "часть 60349 - часть 60350";

графу 3 строки 37 изложить в следующей редакции: "60328 + часть 60301";

графу 3 строки 40 изложить в следующей редакции: "60320 + 60305 + 60307 + 60335 + 60309 + часть 60301 + 52803 - 52804 + часть 47422 + часть 60349 + часть 47416 + часть 60331 - часть 60350 + 625";

графу 2 строки 45 изложить в следующей редакции: "Собственные акции, принадлежащие обществу".

1.10. В приложении 7:

раздел I изложить в следующей редакции:

"

Раздел I. Деятельность по обязательному пенсионному страхованию, негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
1 Выручка по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, в том числе: строка 2 + строка 3 строка 2 + строка 3
2 суммы, связанные с оказанием услуг 71309 (11101 + 11102 + 11103 + 11105 + 11106 + 11107) + 71317 (12101 + 12102 + 12103 + 12105 + 12106 + 12107) + 71325 (14101 + 14102 + 14103 + 14105 + 14106 + 14107) 72309 (11101 + 11102 + 11103 + 11105 + 11106 + 11107) + 72317 (12101 + 12102 + 12103 + 12105 + 12106 + 12107) + 72325 (14101 + 14102 + 14103 + 14105 + 14106 + 14107)
3 суммы, относящиеся к аквизиционным денежным потокам 71309 (11104) + 71317 (12104) + 71325 (14104) 72309 (11104) + 72317 (12104) + 72325 (14104)
4 Расходы по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, в том числе: строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8
5 убытки и восстановление убытков по группам обременительных договоров 71314 (11301) - 71313 (21301) + 71322 (12301) - 71321 (22301) - 71329 (24301) + 71330 (14301) 72314 (11301) - 72313 (21301) + 72322 (12301) - 72321 (22301) - 72329 (24301) + 72330 (14301)
6 амортизация аквизиционных денежных потоков - 71310 (21101) - 71318 (22101) - 71326 (24101) - 72310 (21101) - 72318 (22101) - 72326 (24101)
7 изменение величины обязательств по возникшим требованиям - 71310 (21103) + 71315 (11402) - 71318 (22103) + 71323 (12402) - 71326 (24103) + 71331 (14402) - 72310 (21103) + 72315 (11402) - 72318 (22103) + 72323 (12402) - 72326 (24103) + 72331 (14402)
8 возникшие требования и прочие расходы по страховым услугам - 71310 (21102 + 21104 + 21105 + 21107 + 21108 + 921109) + 71315 (11401 + 11404) - 71318 (22102 + 22104 + 22105 + 22107 + 22108 + 22109) + 71323 (12401 + 12404) - 71326 (24102 + 24104 + 24105 + 24107 + 24108 + 24109) + 71331 (14401 + 14404) - 72310 (21102 + 21104 + 21105 + 21107 + 21108 + 21109) + 72315 (11401 + 11404) - 72318 (22102 + 22104 + 22105 + 22107 + 22108 + 22109) + 72323 (12401 + 12404) - 72326 (24102 + 24104 + 24105 + 24107 + 24108 + 24109) + 72331 (14401 + 14404)
8(1) Убытки и восстановление убытков от обесценения активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков 71315 (11403) - 71310 (21106) + 71323 (12403) - 71318 (22106) - 71326 (24106) + 71331 (14403) 72315 (11403) - 72310 (21106) + 72323 (12403) - 72318 (22106) - 72326 (24106) + 72331 (14403)
9 Результат оказания страховых услуг по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений строка 1 + строка 4 + строка 8(1) строка 1 + строка 4 + строка 8(1)

";

строку 12 изложить в следующей редакции:

"

12 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 71503 (часть 331 + часть 332 + часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33657) + 71505 (341 + 342 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34901 + 34902 + 34903 + 34904 + 34909) + 71509 (361 + 362 + 363 + 364 + 13201 + 13202) - 71506 (часть 431 + 432 + часть 438 + 43501 + 43502 + 43503 + 43504 + 43509) - 71510 (461 + 462 + 463 + 464 + 23201 + 23202) - 71504 (часть 421 + часть 422 + часть 42601 + часть 42602 + часть 42603 + часть 42604 + часть 42605 + часть 42606 + часть 42607 + часть 42657) + 71701 (52101 + 52103) - 71702 (53201 + 53203) + 71501 (часть 32105 + часть 32106 + часть 32611 + часть 32612 + часть 327) - 71502 (часть 41105 + часть 41106 + часть 41611 + часть 41612 + часть 417) 72503 (часть 331 + часть 332 + часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33657) + 72505 (341 + 342 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34901 + 34902 + 34903 + 34904 + 34909) + 72509 (361 + 362 + 363 + 364 + 13201 + 13202) - 72506 (часть 431 + 432 + часть 438 + 43501 + 43502 + 43503 + 43504 + 43509) - 72510 (461 + 462 + 463 + 464 + 23201 + 23202) - 72504 (часть 421 + часть 422 + часть 42601 + часть 42602 + часть 42603 + часть 42604 + часть 42605 + часть 42606 + часть 42607 + часть 42657) + 72701 (52101 + 52103) - 72702 (53201 + 53203) + 72501 (часть 32105 + часть 32106 + часть 32611 + часть 32612 + часть 327) - 72502 (часть 41105 + часть 41106 + часть 41611 + часть 41612 + часть 417)

";

графы 3 и 4 строки 13 после цифр "33607" дополнить словами "+ часть 33657", после цифр "42607" дополнить словами "+ часть 42657";

графы 3 и 4 строки 15 после цифр "33614" дополнить цифрами "+ 33658", после цифр "42614" дополнить цифрами "+ 42658";

графы 3 и 4 строки 16 после цифр "34908" дополнить цифрами "+ 34910", после цифр "438" дополнить цифрами "+ 43510";

графы 3 и 4 строки 24 после цифр "33628" дополнить цифрами "+ 33660", после цифр "42628" дополнить цифрами "+ 42660";

строки 25 - 28 изложить в следующей редакции:

"

25 Процентные расходы - 71101 (441 + 23301 + 23305 + 23101 + 23105) - 71102 (442) - 71103 (444 + 23302 + 23102 + 23106 + 23306) + 71104 (443 + 445 + 13101 + 13104 + 13301 + 13304) - 71802 (55505) - 72101 (441 + 23301 + 23305 + 23101 + 23105) - 72102 (442) - 72103 (444 + 23302 + 23102 + 23106 + 23306) + 72104 (443 + 445 + 13101 + 13104 + 13301 + 13304) - 72802 (55505)
26 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда 71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + 355 + 356 + 357 + 358 + 13102 + часть 13103 + 13105 + часть 13106 + часть 13107 + часть 13108 + 13302 + часть 13303 + 13305 + часть 13306) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454 + 455 + 456 + 457 + 458 + 23103 + часть 23104 + 23107 + часть 23108 + часть 23109 + часть 23110 + 23303 + часть 23304 + 23307 + часть 23308) 72507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + 355 + 356 + 357 + 358 + 13102 + часть 13103 + 13105 + часть 13106 + часть 13107 + часть 13108 + 13302 + часть 13303 + 13305 + часть 13306) - 72508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454 + 455 + 456 + 457 + 458 + 23103 + часть 23104 + 23107 + часть 23108 + часть 23109 + часть 23110 + 23303 + часть 23304 + 23307 + часть 23308)
27 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по амортизированной стоимости 71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + часть 13103 + часть 13106 + часть 13107 + часть 13108 + часть 13303 + часть 13306) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454 + часть 23104 + часть 23108 + часть 23109 + часть 23110 + часть 23304 + часть 23308) + 71701 (52303) 72507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + часть 13103 + часть 13106 + часть 13107 + часть 13108 + часть 13303 + часть 13306) - 72508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454 + часть 23104 + часть 23108 + часть 23109 + часть 23110 + часть 23304 + часть 23308) + 72701 (52303)
28 Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений 71311 (112) - 71312 (212) + 71319 (122) - 71320 (222) + 71327 (142) - 71328 (242) 72311 (112) - 72312 (212) + 72319 (122) - 72320 (222) + 72327 (142) - 72328 (242)

";

в строке 30:

графу 3 дополнить словами "- если больше нуля (71702 [53805] - 71701 [52304])";

графу 4 дополнить словами "- если больше нуля (72702 [53805] - 72701 [52304])";

строки 32 и 33 изложить в следующей редакции:

"

32 Прочие доходы 71701 (часть 52301 + 524 + 528) + 71801 (54401 + 54402 + 54403 + 54404 + 54405 + 54407) + если больше нуля: (71701 [часть 52201 + 52202 + часть 52204 + 52205] - 71702 [часть 53301 + 53302 + часть 53304 + 53305]) + если больше нуля: (71801 [54301 + 54303 + 54304] - 71802 [55501 + 55503 + 55504]) + если больше нуля: (71701 [52701 + 52702 + 52703 + 52704] - 71702 [53701 + 53702 + 53703 + 53704]) + если больше нуля: (71801 [541] - 71802 [552]) + если больше нуля: (71801 [542 + 54408] - 71802 [551 + 55610]) + 71601 (51201 + 51202) + 71602 (513) + если больше нуля (71701 [52304] - 71702 [538051]) 72701 (часть 52301 + 524 + 528) + 72801 (54401 + 54402 + 54403 + 54404 + 54405 + 54407) + если больше нуля: (72701 [часть 52201 + 52202 + часть 52204 + 52205] - 72702 [часть 53301 + 53302 + часть 53304 + 53305]) + если больше нуля: (72801 [54301 + 54303 + 54304] - 72802 [55501 + 55503 + 55504]) + если больше нуля: (72701 [52701 + 52702 + 52703 + 52704] - 72702 [53701 + 53702 + 53703 + 53704]) + если больше нуля: (72801 [541] - 72802 [552]) + если больше нуля: (72801 [542 + 54408] - 72802 [551 + 55610]) + 72601 (51201 + 51202) + 72602 (513) + если больше нуля (72701 [52304] - 72702 [53805])
33 Прочие расходы - 71702 (53803 + 53806) - 71802 (55604 + 55605 + 55606 + 55607 + 55608 + 55609 + 55611) - если больше нуля: (71702 [часть 53301 + 53302 + часть 53304 + 53305] - 71701 [часть 52201 + 52202 + часть 52204 + 52205]) - если больше нуля: (71702 [53701 + 53702 + 53703 + 53704] - 71701 [52701 + 52702 + 52703 + 52704]) - 72702 (53803 + 53806) - 72802 (55604 + 55605 + 55606 + 55607 + 55608 + 55609 + 55611) - если больше нуля: (72702 [часть 53301 + 53302 + часть 53304 + 53305] - 72701 [часть 52201 + 52202 + часть 52204 + 52205]) - если больше нуля: (72702 [53701 + 53702 + 53703 + 53704] - 72701 [52701 + 52702 + 52703 + 52704])

";

графу 2 строки 36 изложить в следующей редакции: "Налог на прибыль, в том числе:";

графу 2 строки 37 изложить в следующей редакции: "текущий налог на прибыль";

графу 2 строки 38 изложить в следующей редакции: "отложенный налог на прибыль";

графы 3 и 4 строки 47 дополнить цифрами "+ 10622 (811 + 813) - 10623 (851 + 853)";

в графе 2 строк 57(1) - 57(3) слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

графы 3 и 4 строки 62 после цифр "833" дополнить цифрами "+ 835", после цифр "873" дополнить цифрами "+ 875";

графы 3 и 4 строки 64 после цифр "834" дополнить цифрами "+ 836", после цифр "874" дополнить цифрами "+ 876";

графы 3 и 4 строки 67 дополнить цифрами "+ 10622 (814) - 10623 (854)";

графы 3 и 4 строки 69 дополнить цифрами "+ 10622 (815) - 10623 (855)";

в графе 2 строк 75(1) - 75(3) слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений".

1.11. В приложении 8:

1.11.1. В таблице 5.1 примечания 5:

после строки 1 дополнить строкой 1(1) следующего содержания:

"

1(1) Цифровые рубли 20701   графа 3 + графа 4

";

графы 3 - 5 строки 6 дополнить словами "+ строка 1(1)".

1.11.2. Графу 3 строки 7 таблицы 6.1 примечания 6 изложить в следующей редакции: "часть 53101 + часть 53102 + часть 53103 + часть 53104 + часть 53106 - часть 53115 + часть 53116 + часть 53117 - часть 53118".

1.11.3. Графу 3 строки 10 таблицы 7.1 примечания 7 изложить в следующей редакции: "часть 53101 + часть 53102 + часть 53104 + часть 53106 - часть 53115 + часть 53116 + часть 53117 - часть 53118".

1.11.4. Графу 3 строки 10 таблицы 8.1 примечания 8 изложить в следующей редакции: "53201 + часть 53202 + часть 53204 + часть 53206 - часть 53215 + часть 53216 + 53217 - 53218".

1.11.5. В таблице 9.1 примечания 9:

в графе 3 строки 2 слова "+ часть 50709" исключить;

графу 3 строки 4 дополнить словами "+ часть 53202 + 53203 + часть 53204 + часть 53206 - часть 53215 + часть 53216".

1.11.6. В строке 5 таблицы 10.1 примечания 10:

графу 3 дополнить словами "+ 30611 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318";

графу 4 дополнить словами "- часть 53319".

1.11.7. В таблице 11.1 примечания 11:

в графе 2 строки 8 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами;

строку 11(1) изложить в следующей редакции:

"

11(1) Расчеты с агентами 48307 + 48406 + 48328 - часть 48311 - часть 48410 - часть 48332 графа 3 + графа 4

";

в строке 12:

графу 3 дополнить словами "+ 48327 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318";

графу 4 дополнить словами "- часть 48332 - часть 53319".

1.11.8. Примечания 12 - 15 изложить в редакции приложения 4 к настоящему Указанию.

1.11.9. Примечание 16 признать утратившим силу.

1.11.10. В таблице 20.1 примечания 20:

в графе 2 строки 1 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

графу 3 строки 2 изложить в следующей редакции: "часть 60302";

графу 3 строки 3 изложить в следующей редакции: "60336 + часть 60302";

в строке 9:

графу 3 дополнить словами "+ часть 53721 + 62401 + 62402 + 62403 + 62404";

графу 4 дополнить цифрами "- 62419".

1.11.11. В примечании 22:

в таблице 22.1:

строку 1 изложить в следующей редакции:

"

1 Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений часть 39901 + часть 39902 + часть 39903 - часть 39904 + часть 39905 + часть 39921 + часть 39922 + часть 39923 - часть 39924 + часть 39925

";

графу 3 строки 8 дополнить цифрами "+ 536";

таблицу 22.2 изложить в следующей редакции:

"Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений

Таблица 22.2

Номер показателя Наименование показателя Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета)
1 2 3
1 Выделенная инвестиционная составляющая часть 39903 + часть 39923
2 Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, без условий дискреционного участия часть 39902 - часть 39904 + часть 39905 + часть 39922 - часть 39924 + часть 39925
3 Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия часть 39901 - часть 39904 + часть 39905 + часть 39921 - часть 39924 + часть 39925
4 Прочее  
5 Итого строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4

".

1.11.12. Примечание 23 изложить в следующей редакции:

"Примечание 23. Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений

Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений

Таблица 23.1

Номер показателя Наименование показателя Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета)
1 2 3
1 Выделенная инвестиционная составляющая часть 39903 + часть 39923
2 Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, без условий дискреционного участия часть 39902 - часть 39904 + часть 39905 + часть 39922 - часть 39924 + часть 39925
3 Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия часть 39901 - часть 39904 + часть 39905 + часть 39921 - часть 39924 + часть 39925
4 Прочее  
5 Итого строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4

".

1.11.13. Графу 3 строки 9 таблицы 24.1 примечания 24 изложить в следующей редакции: "53701 + 53702 + 53704 + 53706 + 53717 - 53718 + 53720 - часть 53721".

1.11.14. В таблице 25.1 примечания 25:

в графе 2 строки 1 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами";

в графе 2 строки 2 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

строку 4 изложить в следующей редакции:

"

4 Расчеты с агентами 48308 + 48407 + 48329

";

графу 3 строки 5 дополнить цифрами "+ 48331".

1.11.15. В таблице 28.1 примечания 28:

графу 3 строки 1 дополнить словами "- часть 60350";

графу 3 строки 2 дополнить словами "+ часть 60301";

графу 3 строки 4 изложить в следующей редакции: "часть 60301";

графу 3 строки 7 дополнить цифрами "+ 625".

1.11.16. Примечания 31 и 32 изложить в редакции приложения 5 к настоящему Указанию.

1.11.17. В таблице 33.1 примечания 33:

в наименовании слова "Информация о доходах за вычетом расходов (расходах" заменить словами "Доходы за вычетом расходов (расходы";

в графе 6 строки 4 слова "- часть 23201" заменить словами "+ часть 13202 - часть 23201 + часть 23202";

строку 5 изложить в следующей редакции:

"

5 депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах 71501 (72501), 71502 (72502) часть 32105 + часть 32106 - часть 41105 - часть 41106 71501 (72501), 71502 (72502) часть 32701 + часть 32702 - часть 41701 - часть 41702 71501 (72501), 71502 (72502) часть 32611 + часть 32612 - часть 41105 - часть 41106 71501 (72501), 71502 (72502) часть 32611 + часть 32612 - часть 41105 - часть 41106

";

в графе 6 строки 8 слова "- часть 23201" заменить словами "+ часть 13202 - часть 23201 + часть 23202";

строку 11 изложить в следующей редакции:

"

11 прочее 71503 (72503), 71505 (42505), 71504 (72504), 71506 (72506) часть 33115 + 34105 - часть 42115 - 43105 71503 (72503), 71505 (42505), 71504 (72504), 71506 (72506) часть 33215 + 34205 - часть 42215 - 43205 71503 (72503), 71505 (42505), 71504 (72504), 71506 (72506) часть 33657 + часть 34909 - часть 42657 - часть 43509 71503 (72503), 71505 (42505), 71504 (72504), 71506 (72506) часть 33657 + часть 34909 - часть 42657 - часть 43509

".

1.11.18. Строки 2 и 3 таблицы 34.1 примечания 34 изложить в следующей редакции:

"

2 Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах 71501 (72501), 71502 (72502) часть 32105 + часть 32106 - часть 41105 - часть 41106 71501 (72501), 71502 (72502) часть 32701 + часть 32702 - часть 41701 - часть 41702 71501 (72501), 71502 (72502) часть 32611 + часть 32612 - часть 41611 - часть 41612 71501 (72501), 71502 (72502) часть 32611 + часть 32612 - часть 41611 - часть 41612
3 Прочее 71503 (72503), 71504 (72504) часть 33115 - часть 42115 71503 (72503), 71504 (72504) часть 33215 - часть 42215 71503 (72503), 71504 (72504) часть 33657 - часть 42657 71503 (72503), 71504 (72504) часть 33657 - часть 42657

".

1.11.19. В таблице 35.1 примечания 35:

в графе 4 строк 1 и 2 слова "+ часть 32405 + часть 32406 - часть 41103 - часть 41104 - часть 41405 - часть 41406" заменить словами "- часть 41103 - часть 41104 + часть 33315 - часть 42315";

в графе 4 строк 3 и 4 слова "часть 32609 + часть 32610 + часть 32603 + часть 32604 - часть 41609 - часть 41610 - часть 41603 - часть 41604" заменить словами "часть 32603 + часть 32604 - часть 41603 - часть 41604 + часть 33658 - часть 42658";

в графе 4 строки 5 слова "+ часть 32405 + часть 32406 - часть 41103 - часть 41104 - часть 41405 - часть 41406" заменить словами "- часть 41103 - часть 41104 + часть 33315 - часть 42315".

1.11.20. В таблице 36.1 примечания 36:

графу 4 строк 1 и 2 дополнить словами "+ часть 34910 - часть 43510";

графу 4 строки 3 дополнить цифрами "+ 34305 - 43305".

1.11.21. В таблице 37.1 примечания 37:

в графе 4 строки 1 слова "+ часть 52304" исключить;

графу 2 строки 2 дополнить словом "имущества";

в строке 4:

графу 2 дополнить словом "имущества";

графу 4 дополнить словами "+ часть 52304 - часть 53805";

графу 2 строки 5 дополнить словом "имущества".

1.11.22. В таблице 38.1 примечания 38:

графу 4 строки 4 изложить в следующей редакции: "32601 + 32602 + 33622 + 33623 + 33624 + 33625 + 33626 + 33627 + 33628 - 42622 - 42623 - 42624 - 42625 - 42626 - 42627 - 42628 - 41601 - 41602 + 33660 - 42660";

графу 4 строки 5 дополнить цифрами "+ 34609 - 43605".

1.11.23. В таблице 39.1 примечания 39:

графу 4 строки 1 дополнить словами "+ часть 44124 + часть 44223 - часть 44304 + часть 44423 - часть 44523";

строку 3 изложить в следующей редакции:

"

3 по обязательствам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений 71101 (72101), 71103 (72103), 71104 (72104) 23101 + 23102 + 23105 + 23106 + 23301 + 23302 + 23305 + 23306 - 13101 - 13104 - 13301 - 13304

";

строку 7 изложить в следующей редакции:

"

7 прочее 71101 (72101), 71102 (72102), 71103 (72103), 71104 (72104) часть 44124 + часть 44223 - часть 44304 + часть 44423 - часть 44523

";

1.11.24. В примечании 40:

в таблице 40.1:

строку 1 изложить в следующей редакции:

"

1 Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений 71507 (72507), 71508 (72508) часть 13103 + часть 13106 + часть 13107 + часть 13108 + часть 13303 + часть 13306 - часть 23104 - часть 23108 + часть 23109 + часть 23110 - часть 23304 - часть 23308 71507 (72507), 71508 (72508) 13102 + 13105 + 13302 + 13305 - 23103 - 23107 - 23303 - 23307

";

в строке 5:

графу 4 дополнить словами "+ часть 35404 - часть 45404";

графу 6 дополнить цифрами "+ 35804 - 45804";

в таблице 40.2:

в строке 1:

графу 2 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

графу 4 изложить в следующей редакции: "часть 13103 + часть 13106 + часть 13107 + часть 13108 + часть 13303 + часть 13306 - часть 23104 - часть 23108 + часть 23109 + часть 23110 - часть 23304 - часть 23308";

графу 4 строки 2 дополнить словами "+ часть 35404 - часть 45404".

1.11.25. Примечание 41 изложить в редакции приложения 6 к настоящему Указанию.

1.11.26. В таблице 42.1 примечания 42:

в строке 8:

графу 3 дополнить цифрами ", 71702 (72702), 71701 (72701)";

графу 4 дополнить цифрами "+ 53805 - 52304";

строку 9 изложить в следующей редакции:

"

9 Расходы на информационно-телекоммуникационные услуги 71802 (72802) часть 55409

";

строку 14 изложить в следующей редакции:

"

14 Расходы на юридические, консультационные услуги и аудит 71802 (72802) 55410 + 55411 + 55415

";

после строки 20 дополнить строкой 20(1) следующего содержания:

"

20(1) Прочие хозяйственные расходы 71802 (72802) 55406 + часть 55409

";

графу 4 строки 22 дополнить цифрами "+ 55706";

графы 3 и 4 строки 23 после слов "строка 20" дополнить словами "+ строка 20(1)".

1.11.27. В примечании 43:

в таблице 43.1:

графу 4 строки 3 изложить в следующей редакции: "часть 52301";

графу 4 строки 4 дополнить цифрами "+ 52205 - 53305";

в строке 6:

графу 3 дополнить цифрами ", 71701 (72701), 71702 (72702)";

графу 4 дополнить цифрами "+ 52304 - 53805";

в графе 4 строки 8 слова "часть 52304" заменить цифрами "52803";

в таблице 43.2:

графу 4 строки 1 дополнить цифрами "+ 53305 - 52205";

в графе 4 строки 3 цифры "53805" заменить цифрами "53801 + 53806".

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 28 августа 2024 года N ПСД-26) вступает в силу с 1 января 2025 года.

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С. НАБИУЛЛИНА

Приложение 1
к Указанию Банка России
от 23 сентября 2024 года N 6852-У
"О внесении изменений
в Положение Банка России
от 29 июня 2020 года N 727-П"

"Сверка остатков на начало и конец отчетного периода чистых обязательств по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, за ____________ 20__ года

Таблица 12.3

Номер показателя Наименование показателя Портфели договоров об обязательном пенсионном страховании Портфели договоров негосударственного пенсионного обеспечения Портфели договоров долгосрочных сбережений Итого
чистые обязательства по оставшейся части покрытия обязательства по возникшим требованиям итого чистые обязательства по оставшейся части покрытия обязательства по возникшим требованиям итого чистые обязательства по оставшейся части покрытия обязательства по возникшим требованиям итого
без учета компонента убытка компонент убытка без учета компонента убытка компонент убытка без учета компонента убытка компонент убытка
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
1 Чистые обязательства по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, на ______ 20__ г., в том числе:
2 активы по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, на _____ 20__ г.
3 обязательства по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, на _____ 20__ г.
4 Отражено в отчете о финансовых результатах, в том числе:
5 выручка по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений
6 расходы по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений,
в том числе:
7 убытки и восстановление убытков по группам обременительных договоров
8 амортизация аквизиционных денежных потоков
9 изменение величины обязательств по возникшим требованиям
10 возникшие требования и прочие расходы по страховым услугам
11 финансовые расходы (доходы) по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений
12 Инвестиционная составляющая
13 Денежные потоки, в том числе:
14 взносы, полученные по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений
15 выплаты по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений
16 аквизиционные денежные потоки
17 прочие денежные потоки
18 Прочее
19 Чистые обязательства по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, на ______ 20__ г., в том числе:
20 активы по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, на _____ 20__ г.
21 обязательства по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, на _____ 20__ г.
22 Текстовое пояснение

".

Приложение 2
к Указанию Банка России
от 23 сентября 2024 года N 6852-У
"О внесении изменений
в Положение Банка России
от 29 июня 2020 года N 727-П"

"Сверка остатков на начало и конец отчетного периода оценок приведенной стоимости будущих денежных потоков, рисковой поправки на нефинансовый риск и маржи за предусмотренные договором услуги по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, за ________ 20__ года

Таблица 12.4

Номер показателя Наименование показателя Портфели договоров об обязательном пенсионном страховании Портфели договоров негосударственного пенсионного обеспечения Портфели договоров долгосрочных сбережений Итого
оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков поправка на нефинансовый риск маржа за предусмотренные договором услуги итого оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков поправка на нефинансовый риск маржа за предусмотренные договором услуги итого оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков поправка на нефинансовый риск маржа за предусмотренные договором услуги итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
1 Чистые обязательства по портфелям договоров об обязательном, пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, на ______ 20__ г., в том числе:
2 активы по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, на ______ 20__ г.
3 обязательства по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, на ______ 20__ г.
4 Изменения, относящиеся к услугам будущих периодов, в том числе:
5 изменения оценок, которые корректируют маржу за предусмотренные договором услуги
6 убытки и восстановление убытков по группам обременительных договоров
7 влияние договоров, первоначально признанных в отчетном периоде
8 Изменения, относящиеся к услугам текущего периода, в том числе:
9 величина маржи за предусмотренные договором услуги, признанная в составе прибыли или убытка с целью отражения предоставленных услуг
10 изменение рисковой поправки на нефинансовый риск, которое не относится к услугам будущих или прошлых периодов
11 корректировки на основе опыта
12 Изменения, относящиеся к услугам прошлых периодов: изменения в денежных потоках по выполнению договоров, относящихся к возникшим требованиям
13 Финансовые расходы (доходы) по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений
14 Инвестиционная составляющая
15 Денежные потоки, в том числе:
16 взносы, полученные по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений
17 выплаты по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений
18 аквизиционные денежные потоки
19 прочие денежные потоки
20 Прочее
21 Чистые обязательства по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, на _____ 20__ г., в том числе:
22 активы по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, на ______ 20__ г.
23 обязательства по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, на _______ 20__ г.
24 Текстовое пояснение

".

Приложение 3
к Указанию Банка России
от 23 сентября 2024 года N 6852-У
"О внесении изменений
в Положение Банка России
от 29 июня 2020 года N 727-П"

"Влияние новых договоров на чистые обязательства по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17

Таблица 12.6

Номер показателя Наименование показателя __________ 20__ г. __________ 20__ г.
портфели договоров об обязательном пенсионном страховании портфели договоров негосударственного пенсионного обеспечения портфели договоров долгосрочных сбережений итого портфели договоров об обязательном пенсионном страховании портфели договоров негосударственного пенсионного обеспечения портфели договоров долгосрочных сбережений итого
договоры, не являющиеся обременительными обременительные договоры договоры, не являющиеся обременительными обременительные договоры договоры, не являющиеся обременительными обременительные договоры договоры, не являющиеся обременительными обременительные договоры договоры, не являющиеся обременительными обременительные договоры договоры, не являющиеся обременительными обременительные договоры
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
1 Оценки приведенной стоимости будущих денежных оттоков,
в том числе:
2 аквизиционные денежные потоки
3 Оценки приведенной стоимости будущих денежных притоков
4 Рисковая поправка на нефинансовый риск
5 Маржа за предусмотренные договором услуги
6 Увеличение (уменьшение) чистых обязательств по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17
7 Текстовое пояснение

".

Приложение 4
к Указанию Банка России
от 23 сентября 2024 года N 6852-У
"О внесении изменений
в Положение Банка России
от 29 июня 2020 года N 727-П"

"Примечание 12. Портфели договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17

Активы по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17

Таблица 12.1

Номер показателя Наименование показателя Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета)
портфели договоров об обязательном пенсионном страховании портфели договоров негосударственного пенсионного обеспечения портфели договоров долгосрочных сбережений
1 2 3 4 5
1 Активы по оставшейся части покрытия, кроме компонента убытка,
в том числе: 		строка 2 + строка 3 + строка 4 строка 2 + строка 3 + строка 4 строка 2 + строка 3 + строка 4
2 оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков - часть 39102 - часть 39103 - часть 39104 - часть 39105 + часть 39106 - часть 39107 - часть 39202 - часть 39203 - часть 39204 - часть 39205 + часть 39206 - часть 39207 - часть 39302 - часть 39303 - часть 39304 - часть 39305 + часть 39306 - часть 39307 - часть 39402 - часть 39403 - часть 39404 - часть 39405 + часть 39406 - часть 39407 - часть 39502 - часть 39503 - часть 39504 - часть 39505 + часть 39506 - часть 39507 - часть 39602 - часть 39603 - часть 39604 - часть 39605 + часть 39606 - часть 39607 - часть 37902 + часть 37903 - часть 37904 + часть 37907 - часть 38002 + часть 38003 - часть 38004 + часть 38007 - часть 38102 + часть 38103 - часть 38104 + часть 38107 - часть 38202 + часть 38203 - часть 38204 + часть 38207 - часть 38302 + часть 38303 - часть 38304 + часть 38307 - часть 38402 + часть 38403 - часть 38404 + часть 38407 - часть 38502 + часть 38503 - часть 38504 + часть 38507 - часть 38602 + часть 38603 - часть 38604 + часть 38607 - часть 38702 + часть 38703 - часть 38704 + часть 38707 - часть 38802 + часть 38803 - часть 38804 + часть 38807 - часть 38902 + часть 38903 - часть 38904 + часть 38907 - часть 39002 + часть 39003 - часть 39004 + часть 39007 - часть 37922 - часть 37923 - часть 37924 + часть 37925 - часть 37926 + часть 37929 - часть 38022 - часть 38023 - часть 38024 + часть 38025 - часть 38026 + часть 38029 - часть 38122 - часть 38123 - часть 38124 + часть 38125 - часть 38126 + часть 38129 - часть 38222 - часть 38223 - часть 38224 + часть 38225 - часть 38226 + часть 38229 - часть 38322 - часть 38323 - часть 38324 + часть 38325 - часть 38326 + часть 38329 - часть 38422 - часть 38423 - часть 38424 + часть 38425 - часть 38426 + часть 38429 - часть 38522 - часть 38523 - часть 38524 + часть 38525 - часть 38526 + часть 38529 - часть 38622 - часть 38623 - часть 38624 + часть 38625 - часть 38626 + часть 38629 - часть 38722 - часть 38723 - часть 38724 + часть 38725 - часть 38726 + часть 38729 - часть 38822 - часть 38823 - часть 38824 + часть 38825 - часть 38826 + часть 38829 - часть 38922 - часть 38923 - часть 38924 + часть 38925 - часть 38926 + часть 38929 - часть 39022 - часть 39023 - часть 39024 + часть 39025 - часть 39026 + часть 39029
3 рисковая поправка на нефинансовый риск - часть 39108 - часть 39208 - часть 39308 - часть 39408 - часть 39508 - часть 39608 - часть 39612 - часть 37905 - часть 38005 - часть 38105 - часть 38205 - часть 38305 - часть 38405 - часть 38505 - часть 38605 - часть 38705 - часть 38805 - часть 38905 - часть 39005 - часть 37927 - часть 38027 - часть 38127 - часть 38227 - часть 38327 - часть 38427 - часть 38527 - часть 38627 - часть 38727 - часть 38827 - часть 38927 - часть 39027
4 маржа за предусмотренные договором услуги - часть 39101 - часть 39209 - часть 39301 - часть 39401 - часть 39509 - часть 39601 - часть 37901 - часть 38001 часть 38106 - часть 38206 - часть 38301 - часть 38401 - часть 38501 - часть 38601 - часть 38706 - часть 38806 - часть 38901 - часть 39001 - часть 37921 - часть 38021 - часть 38128 - часть 38228 - часть 38321 - часть 38421 - часть 38521 - часть 38621 - часть 38728 - часть 38828 - часть 38921 - часть 39021
5 Компонент убытка - часть 39109 - часть 39201 - часть 39309 - часть 39409 - часть 39501 - часть 39609 - часть 37906 - часть 38006 - часть 38101 - часть 38201 - часть 38306 - часть 38406 - часть 38506 - часть 38606 - часть 38701 - часть 38801 - часть 38906 - часть 39006 - часть 37928 - часть 38028 - часть 38121 - часть 38221 - часть 38328 - часть 38428 - часть 38528 - часть 38628 - часть 38721 - часть 38821 - часть 38928 - часть 39028
6 Обязательства по возникшим требованиям - часть 39111 - часть 39112 - часть 39113 - часть 39114 - часть 39115 + часть 39116 - часть 39117 - часть 39211 - часть 39212 - часть 39213 - часть 39214 - часть 39215 + часть 39216 - часть 39217 - часть 39311 - часть 39312 - часть 39313 - часть 39314 - часть 39315 + часть 39316 - часть 39317 - часть 39411 - часть 39412 - часть 39413 - часть 39414 - часть 39415 + часть 39416 - часть 39417 - часть 39511 - часть 39512 - часть 39513 - часть 39514 - часть 39515 + часть 39516 - часть 39517 - часть 39611 - часть 39612 - часть 39613 - часть 39614 - часть 39615 + часть 39616 - часть 39617 - часть 37911 - часть 37912 + часть 37913 - часть 37914 - часть 38011 - часть 38012 + часть 38013 - часть 38014 - часть 38111 - часть 38112 + часть 38113 - часть 38114 - часть 38211 - часть 38212 + часть 38213 - часть 38214 - часть 38311 - часть 38312 + часть 38313 - часть 38314 - часть 38411 - часть 38412 + часть 38413 - часть 38414 - часть 38511 - часть 38512 + часть 38513 - часть 38514 - часть 38611 - часть 38612 + часть 38613 - часть 38614 - часть 38711 - часть 38712 + часть 38713 - часть 38714 - часть 38811 - часть 38812 + часть 38813 - часть 38814 - часть 38911 - часть 38912 + часть 38913 - часть 38914 - часть 39011 - часть 39012 + часть 39013 - часть 39014 - часть 37931 - часть 37932 - часть 37933 - часть 37934 - часть 37935 - часть 37936 - часть 37937 - часть 37938 + часть 37939 - часть 37940 - часть 38031 - часть 38032 - часть 38033 - часть 38034 - часть 38035 - часть 38036 - часть 38037 - часть 38038 + часть 38039 - часть 38040 - часть 38131 - часть 38132 - часть 38133 - часть 38134 - часть 38135 - часть 38136 - часть 38137 - часть 38138 + часть 38139 - часть 38140 - часть 38231 - часть 38232 - часть 38233 - часть 38234 - часть 38235 - часть 38236 - часть 38237 - часть 38238 + часть 38239 - часть 38240 - часть 38331 - часть 38332 - часть 38333 - часть 38334 - часть 38335 - часть 38336 - часть 38337 - часть 38338 + часть 38339 - часть 38340 - часть 38431 - часть 38432 - часть 38433 - часть 38434 - часть 38435 - часть 38436 - часть 38437 - часть 38438 + часть 38439 - часть 38440 - часть 38531 - часть 38532 - часть 38533 - часть 38534 - часть 38535 - часть 38536 - часть 38537 - часть 38538 + часть 38539 - часть 38540 - часть 38631 - часть 38632 - часть 38633 - часть 38634 - часть 38635 - часть 38636 - часть 38637 - часть 38638 + часть 38639 - часть 38640 - часть 38731 - часть 38732 - часть 38733 - часть 38734 - часть 38735 - часть 38736 - часть 38737 - часть 38738 + часть 38739 - часть 38740 - часть 38831 - часть 38832 - часть 38833 - часть 38834 - часть 38835 - часть 38836 - часть 38837 - часть 38838 + часть 38839 - часть 38840 - часть 38931 - часть 38932 - часть 38933 - часть 38934 - часть 38935 - часть 38936 - часть 38937 - часть 38938 + часть 38939 - часть 38940 - часть 39031 - часть 39032 - часть 39033 - часть 39034 - часть 39035 - часть 39036 - часть 39037 - часть 39038 + часть 39039 - часть 39040
7 Активы, признанные в отношении аквизиционных денежных потоков часть 35618 + часть 35619 + часть 35620 - часть 35621 + часть 35622 часть 35612 + часть 35613 + часть 35614 + часть 35615 + часть 35616 + часть 35617 - часть 35621 + часть 35622 часть 35623 + часть 35624 + часть 35625 + часть 35626 + часть 35627 + часть 35628
8 Прочее часть 35551 + часть 35553 + часть 35555 - часть 35561 + часть 35562 часть 35531 - часть 35532 + часть 35533 - часть 35534 + часть 35535 - часть 35536 + часть 35537 - часть 35538 + часть 35539 - часть 35540 + часть 35541 - часть 35542 - часть 35561 + часть 35562 часть 35570 - часть 35571 + часть 35572 - часть 35573 + часть 35574 - часть 35575 + часть 35576 - часть 35577 + часть 35578 - часть 35579 + часть 35580 - часть 35581
9 Итого строка 1 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 строка 1 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 строка 1 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8

Обязательства по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17

Таблица 12.2

Номер показателя Наименование показателя Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета)
портфели договоров об обязательном пенсионном страховании портфели договоров негосударственного пенсионного обеспечения портфели договоров долгосрочных сбережений
1 2 3 4 5
1 Обязательства по оставшейся части покрытия, кроме компонента убытка,
в том числе: 		строка 2 + строка 3 + строка 4 строка 2 + строка 3 + строка 4 строка 2 + строка 3 + строка 4
2 оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков часть 39102 + часть 39103 + часть 39104 + часть 39105 - часть 39106 + часть 39107 + часть 39202 + часть 39203 + часть 39204 + часть 39205 - часть 39206 + часть 39207 + часть 39302 + часть 39303 + часть 39304 + часть 39305 - часть 39306 + часть 39307 + часть 39402 + часть 39403 + часть 39404 + часть 39405 - часть 39406 + часть 39407 + часть 39502 + часть 39503 + часть 39504 + часть 39505 - часть 39506 + часть 39507 + часть 39602 + часть 39603 + часть 39604 + часть 39605 - часть 39606 + часть 39607 часть 37902 - часть 37903 + часть 37904 - часть 37907 + часть 38002 - часть 38003 + часть 38004 - часть 38007 + часть 38102 - часть 38103 + часть 38104 - часть 38107 + часть 38202 - часть 38203 + часть 38204 - часть 38207 + часть 38302 - часть 38303 + часть 38304 - часть 38307 + часть 38402 - часть 38403 - часть 38407 + часть 38502 - часть 38503 + часть 38504 - часть 38507 + часть 38602 - часть 38603 + часть 38604 - часть 38607 + часть 38702 - часть 38703 + часть 38704 - часть 38707 + часть 38802 - часть 38803 + часть 38804 - часть 38807 + часть 38902 - часть 38903 + часть 38904 - часть 38907 + часть 39002 - часть 39003 + часть 39004 - часть 39007 часть 37922 + часть 37923 + часть 37924 - часть 37925 + часть 37926 - часть 37929 + часть 38022 + часть 38023 + часть 38024 - часть 38025 + часть 38026 - часть 38029 + часть 38122 + часть 38123 + часть 38124 - часть 38125 + часть 38126 - часть 38129 + часть 38222 + часть 38223 + часть 38224 - часть 38225 + часть 38226 - часть 38229 + часть 38322 + часть 38323 + часть 38324 - часть 38325 + часть 38326 - часть 38329 + часть 38422 + часть 38423 + часть 38424 - часть 38425 + часть 38426 - часть 38429 + часть 38522 + часть 38523 + часть 38524 - часть 38525 + часть 38526 - часть 38529 + часть 38622 + часть 38623 + часть 38624 - часть 38625 + часть 38626 - часть 38629 + часть 38722 + часть 38723 + часть 38724 - часть 38725 + часть 38726 - часть 38729 + часть 38822 + часть 38823 + часть 38824 - часть 38825 + часть 38826 - часть 38829 + часть 38922 + часть 38923 + часть 38924 - часть 38925 + часть 38926 - часть 38929 + часть 39022 + часть 39023 + часть 39024 - часть 39025 + часть 39026 - часть 39029
3 рисковая поправка на нефинансовый риск часть 39108 + часть 39208 + часть 39308 + часть 39408 + часть 39508 + часть 39608 + часть 39612 часть 37905 + часть 38005 + часть 38105 + часть 38205 + часть 38305 + часть 38405 + часть 38505 + часть 38605 + часть 38705 + часть 38805 + часть 38905 + часть 39005 часть 37927 + часть 38027 + часть 38127 + часть 38227 + часть 38327 + часть 38427 + часть 38527 + часть 38627 + часть 38727 + часть 38827 + часть 38927 + часть 39027
4 маржа за предусмотренные договором услуги часть 39101 + часть 39209 + часть 39301 + часть 39401 + часть 39509 + часть 39601 часть 37901 + часть 38001 + часть 38106 + часть 38206 + часть 38301 + часть 38401 + часть 38501 + часть 38601 + часть 38706 + часть 38806 + часть 38901 + часть 39001 часть 37921 + часть 38021 + часть 38128 + часть 38228 + часть 38321 + часть 38421 + часть 38521 + часть 38621 + часть 38728 + часть 38828 + часть 38921 + часть 39021
5 Компонент убытка часть 39109 + часть 39201 + часть 39309 + часть 39409 + часть 39501 + часть 39609 часть 37906 + часть 38006 + часть 38101 + часть 38201 + часть 38306 + часть 38406 + часть 38506 + часть 38606 + часть 38701 + часть 38801 + часть 38906 + часть 39006 часть 37928 + часть 38028 + часть 38121 + часть 38221 + часть 38328 + часть 38428 + часть 38528 + часть 38628 + часть 38721 + часть 38821 + часть 38928 + часть 39028
6 Обязательства по возникшим требованиям часть 39111 + часть 39112 + часть 39113 + часть 39114 + часть 39115 - часть 39116 + часть 39117 + часть 39211 + часть 39212 + часть 39213 + часть 39214 + часть 39215 - часть 39216 + часть 39217 + часть 39311 + часть 39312 + часть 39313 + часть 39314 + часть 39315 - часть 39316 + часть 39317 + часть 39411 + часть 39412 + часть 39413 + часть 39414 + часть 39415 - часть 39416 + часть 39417 + часть 39511 + часть 39512 + часть 39513 + часть 39514 + часть 39515 - часть 39516 + часть 39517 + часть 39611 + часть 39612 + часть 39613 + часть 39614 + часть 39615 - часть 39616 + часть 39617 часть 37911 + часть 37912 - часть 37913 + часть 37914 + часть 38011 + часть 38012 - часть 38013 + часть 38014 + часть 38111 + часть 38112 - часть 38113 + часть 38114 + часть 38211 + часть 38212 - часть 38213 + часть 38214 + часть 38311 + часть 38312 - часть 38313 + часть 38314 + часть 38411 + часть 38412 - часть 38413 + часть 38414 + часть 38511 + часть 38512 - часть 38513 + часть 38514 + часть 38611 + часть 38612 - часть 38613 + часть 38614 + часть 38711 + часть 38712 - часть 38713 + часть 38714 + часть 38811 + часть 38812 - часть 38813 + часть 38814 + часть 38911 + часть 38912 - часть 38913 + часть 38914 + часть 39011 + часть 39012 - часть 39013 + часть 39014 часть 37931 + часть 37932 + часть 37933 + часть 37934 + часть 37935 + часть 37936 + часть 37937 + часть 37938 - часть 37939 + часть 37940 + часть 38031 + часть 38032 + часть 38033 + часть 38034 + часть 38035 + часть 38036 + часть 38037 + часть 38038 - часть 38039 + часть 38040 + часть 38131 + часть 38132 + часть 38133 + часть 38134 + часть 38135 + часть 38136 + часть 38137 + часть 38138 - часть 38139 + часть 38140 + часть 38231 + часть 38232 + часть 38233 + часть 38234 + часть 38235 + часть 38236 + часть 38237 + часть 38238 - часть 38239 + часть 38240 + часть 38331 + часть 38332 + часть 38333 + часть 38334 + часть 38335 + часть 38336 + часть 38337 + часть 38338 - часть 38339 + часть 38340 + часть 38431 + часть 38432 + часть 38433 + часть 38434 + часть 38435 + часть 38436 + часть 38437 + часть 38438 - часть 38439 + часть 38440 + часть 38531 + часть 38532 + часть 38533 + часть 38534 + часть 38535 + часть 38536 + часть 38537 + часть 38538 - часть 38539 + часть 38540 + часть 38631 + часть 38632 + часть 38633 + часть 38634 + часть 38635 + часть 38636 + часть 38637 + часть 38638 - часть 38639 + часть 38640 + часть 38731 + часть 38732 + часть 38733 + часть 38734 + часть 38735 + часть 38736 + часть 38737 + часть 38738 - часть 38739 + часть 38740 + часть 38831 + часть 38832 + часть 38833 + часть 38834 + часть 38835 + часть 38836 + часть 38837 - часть 38838 - часть 38839 + часть 38840 + часть 38931 + часть 38932 + часть 38933 + часть 38934 + часть 38935 + часть 38936 + часть 38937 + часть 38938 - часть 38939 + часть 38940 + часть 39031 + часть 39032 + часть 39033 + часть 39034 + часть 39035 + часть 39036 + часть 39037 + часть 39038 - часть 39039 + часть 39040
7 Активы, признанные в отношении аквизиционных денежных потоков - часть 35618 - часть 35619 - часть 35620 + часть 35621 - часть 35622 - часть 35612 - часть 35613 - часть 35614 - часть 35615 - часть 35616 - часть 35617 + часть 35621 - часть 35622 - часть 35623 - часть 35624 - часть 35625 - часть 35626 - часть 35627 - часть 35628
8 Прочее - часть 35551 - часть 35553 - часть 35555 + часть 35561 - часть 35562 - часть 35531 + часть 35532 - часть 35533 + часть 35534 - часть 35535 + часть 35536 - часть 35537 + часть 35538 - часть 35539 + часть 35540 - часть 35541 + часть 35542 + часть 35561 - часть 35562 - часть 35570 + часть 35571 - часть 35572 + часть 35573 - часть 35574 + часть 35575 - часть 35576 + часть 35577 - часть 35578 + часть 35579 - часть 35580 + часть 35581
9 Итого строка 1 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 строка 1 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 строка 1 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8

Примечание 13. Инвестиции в ассоциированные предприятия

Инвестиции в ассоциированные предприятия

Таблица 13.1

Номер показателя Наименование показателя Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета)
полная балансовая стоимость резерв под обесценение (применимо для инвестиций, учитываемых по себестоимости) балансовая стоимость
1 2 3 4 5
1 Ассоциированное предприятие 1 часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211;
или: часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 + часть 60221 - часть 60220;
или: часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 + часть 60221 - часть 60220 		- часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 - часть 60206 графа 3 + графа 4
... ... ... ... ...
Итого строка 1 + ... строка 1 + ... строка 1 + ...

Примечание 14. Инвестиции в совместно контролируемые предприятия

Инвестиции в совместно контролируемые предприятия

Таблица 14.1

Номер показателя Наименование показателя Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета)
полная балансовая стоимость резерв под обесценение (применимо для инвестиций, учитываемых по себестоимости) балансовая стоимость
1 2 3 4 5
1 Совместно контролируемое предприятие 1 часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60106 + часть 60210 + часть 60211;
или: часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 + часть 60221 - часть 60220;
или: часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 + часть 60221 - часть 60220 		- часть 60206 - часть 60115 графа 3 + графа 4
... ... ... ... ...
Итого строка 1 + ... строка 1 + ... строка 1 + ...

Примечание 15. Инвестиции в дочерние предприятия

Информация об инвестициях в дочерние предприятия

Таблица 15.1

Номер показателя Наименование показателя Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета)
полная балансовая стоимость резерв под обесценение (применимо для инвестиций, учитываемых по себестоимости) балансовая стоимость
1 2 3 4 5
1 Дочернее предприятие 1 часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211;
или: часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 + часть 60221 - часть 60220;
или: часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 53202 + часть 53203 - часть 53215 + часть 53216 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 + часть 60221 - часть 60220 		- часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 - часть 60206 графа 3 + графа 4
... ... ... ... ...
Итого строка 1 + ... строка 1 + ... строка 1 + ...

".

Приложение 5
к Указанию Банка России
от 23 сентября 2024 года N 6852-У
"О внесении изменений
в Положение Банка России
от 29 июня 2020 года N 727-П"

"Примечание 31. Результат оказания страховых услуг по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17

Выручка по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17

Таблица 31.1

Номер показателя Наименование показателя Порядок определения значения показателя
группы договоров об обязательном пенсионном страховании группы договоров негосударственного пенсионного обеспечения группы договоров долгосрочных сбережений
счет бухгалтерского учета символ отчета о финансовых результатах счет бухгалтерского учета символ отчета о финансовых результатах счет бухгалтерского учета символ отчета о финансовых результатах
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Суммы, связанные с оказанием услуг,
в том числе: 		строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5
2 расходы по услугам страхования, понесенные в течение отчетного периода, не отнесенные к компоненту убытка 71317 (72317) 12103 + часть 12107 71309 (72309) 11103 + часть 11107 71325 (72325) 14103 + часть 14107
3 изменение рисковой поправки на нефинансовый риск, не отнесенное к компоненту убытка 71317 (72317) 12102 71309 (72309) 11102 71325 (72325) 14102
4 сумма маржи за предусмотренные договором услуги, признанной в составе прибыли или убытка вследствие предоставления услуг по договору об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений в отчетном периоде 71317 (72317) 12101 71309 (72309) 11101 71325 (72325) 14101
5 прочее 71317 (72317) 12105 + 12106 + часть 12107 71309 (72309) 11105 + 11106 + часть 11107 71325 (72325) 14105 + 14106 + часть 14107
6 Суммы, относящиеся к аквизиционным денежным потокам 71317 (72317) 12104 71309 (72309) 11104 71325 (72325) 14104
7 Итого строка 1 + строка 6 строка 1 + строка 6 строка 1 + строка 6

Расходы по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17

Таблица 31.2

Номер показателя Наименование показателя Порядок определения значения показателя
группы договоров об обязательном пенсионном страховании группы договоров негосударственного пенсионного обеспечения группы договоров долгосрочных сбережений
счет бухгалтерского учета символ отчета о финансовых результатах счет бухгалтерского учета символ отчета о финансовых результатах счет бухгалтерского учета символ отчета о финансовых результатах
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Убытки и восстановление убытков по группам обременительных договоров 71321 (72321), 71322 (72322) 22301 - 12301 71313 (72313), 71314 (72314) 21301 - 11301 71329 (72329), 71330 (72330) 24301 - 14301
2 Амортизация аквизиционных денежных потоков 71318 (72318) 22101 71310 (72310) 21101 71326 (72326) 24101
3 Изменение величины обязательств по возникшим требованиям 71318 (72318), 71323 (72323) 22103 - 12402 71310 (72310), 71315 (72315) 21103 - 11402 71326 (72326), 71331 (72331) 24103 - 14402
4 Возникшие требования и прочие расходы по страховым услугам,
в том числе: 		71318 (72318), 71323 (72323) 22102 + 22104 + 22105 + 22107 + 22108 + 22109 - 12401 - 12404 71310 (72310), 71315 (72315) 21102 + 21104 + 21105 + 21107 + 21108 + 21109 - 11401 - 11404 71326 (72326), 71331 (72331) 24102 + 24104 + 24105 + 24107 + 24108 + 24109 - 14401 - 14404
5 накладные и прочие расходы
6 Итого строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4

Примечание 32. Процентные доходы

Процентные доходы

Таблица 32.1

Номер показателя Наименование показателя Порядок определения значения показателя
счет бухгалтерского учета символ отчета о финансовых результатах
1 2 3 4
1 По необесцененным финансовым активам,
в том числе: 		строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8
2 по финансовым активам, в обязательном порядке классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 71001 (72001), 71004 (72004), 71005 (72005), 71006 (72006) часть 31126 + часть 31127 + часть 31128 + часть 31129 + часть 31130 + часть 31131 + часть 31132 - часть 31416 - часть 31417 - часть 31419 - часть 31420 - часть 31421 - часть 31422 - часть 31423 + часть 31524 + часть 31525 + часть 31526 + часть 31527 + часть 31528 + часть 31529 + часть 31530 - часть 31624 - часть 31625 - часть 31626 - часть 31627 - часть 31628 - часть 31629 - часть 31630 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31124 + часть 31125 - часть 31222 - часть 31223 + часть 31520 + часть 31521 + часть 31522 + часть 31523 - часть 31620 - часть 31621 - часть 31622 - часть 31623 + часть 31182 - часть 31480 + часть 31580 - часть 31680
3 по финансовым активам, классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда 71001 (72001), 71004 (72004), 71005 (72005), 71006 (72006) часть 31126 + часть 31127 + часть 31128 + часть 31129 + часть 31130 + часть 31131 + часть 31132 - часть 31416 - часть 31417 - часть 31419 - часть 31420 - часть 31421 - часть 31422 - часть 31423 + часть 31524 + часть 31525 + часть 31526 + часть 31527 + часть 31528 + часть 31529 + часть 31530 - часть 31624 - часть 31625 - часть 31626 - часть 31627 - часть 31628 - часть 31629 - часть 31630 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31124 + часть 31125 - часть 31222 - часть 31223 + часть 31520 + часть 31521 + часть 31522 + часть 31523 - часть 31620 - часть 31621 - часть 31622 - часть 31623 + часть 31182 - часть 31480 + часть 31580 - часть 31680
4 по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 71001 (72001), 71003 (72003), 71004 (72004), 71005 (72005), 71006 (72006) часть 31133 + часть 31134 + часть 31135 + часть 31136 + часть 31137 + часть 31138 + часть 31139 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31124 - часть 31333 - часть 31334 - часть 31335 - часть 31336 - часть 31337 - часть 31338 - часть 31339 - часть 31424 - часть 31425 - часть 31427 - часть 31428 - часть 31429 - часть 31430 - часть 31431 + часть 31531 + часть 31532 + часть 31533 + часть 31534 + часть 31535 + часть 31536 + часть 31537 - часть 31631 - часть 31632 - часть 31633 - часть 31634 - часть 31635 - часть 31636 - часть 31637 - часть 31620 - часть 31621 - часть 31622 - часть 31623 + часть 31222 + часть 31223 - часть 31322 - часть 31323 - часть 31324 - часть 31325 + часть 31520 + часть 31521 + часть 31522 + часть 31523 + часть 31183 - часть 31382 - часть 31481 + часть 31581 - часть 31681
5 по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах 71001 (72001), 71002 (72002), 71003 (72003), 71004 (72004), 71005 (72005), 71006 (72006) часть 31114 + часть 31115 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31124 + часть 31125 + часть 31149 + часть 31152 + часть 31177 + часть 31214 + часть 31215 + часть 31222 + часть 31223 - часть 31314 - часть 31315 - часть 31322 - часть 31323 - часть 31324 - часть 31325 - часть 31349 - часть 31352 - часть 31377 - часть 31380 - часть 31414 - часть 31415 - часть 31442 - часть 31446 + часть 31514 + часть 31515 + часть 31520 + часть 31521 + часть 31522 + часть 31523 + часть 31547 + часть 31550 - часть 31614 - часть 31615 - часть 31620 - часть 31621 - часть 31622 - часть 31623 - часть 31647 - часть 31650 - часть 31675 - часть 31678 + часть 31184 - часть 31383 - часть 31482 + часть 31582 - часть 31682
6 по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: прочим размещенным средствам и прочей дебиторской задолженности 71001 (72001), 71002 (72002), 71003 (72003), 71004 (72004), 71005 (72005), 71006 (72006) часть 31101 + часть 31102 + часть 31103 + часть 31104 + часть 31105 + часть 31106 + часть 31107 + часть 31108 + часть 31109 + часть 31110 + часть 31111 + часть 31112 + часть 31113 + часть 31116 + часть 31117 + часть 31147 + часть 31148 + часть 31150 + часть 31151 + часть 31153 + часть 31201 + часть 31202 + часть 31203 + часть 31204 + часть 31205 + часть 31206 + часть 31207 + часть 31208 + часть 31209 + часть 31210 + часть 31211 + часть 31212 + часть 31213 + часть 31216 + часть 31217 - часть 31301 - часть 31302 - часть 31303 - часть 31304 - часть 31305 - часть 31306 - часть 31307 - часть 31308 - часть 31309 - часть 31310 - часть 31311 - часть 31312 - часть 31313 - часть 31316 - часть 31317 - часть 31347 - часть 31348 - часть 31350 - часть 31351 - часть 31353 - часть 31401 - часть 31402 - часть 31403 - часть 31404 - часть 31405 - часть 31406 - часть 31407 - часть 31408 - часть 31409 - часть 31410 - часть 31411 - часть 31412 - часть 31413 - часть 31440 - часть 31441 - часть 31443 - часть 31444 - часть 31447 + часть 31501 + часть 31502 + часть 31503 + часть 31504 + часть 31505 + часть 31506 + часть 31507 + часть 31508 + часть 31509 + часть 31510 + часть 31511 + часть 31512 + часть 31513 + часть 31516 + часть 31517 + часть 31545 + часть 31546 + часть 31548 + часть 31549 + часть 31551 - часть 31601 - часть 31602 - часть 31603 - часть 31604 - часть 31605 - часть 31606 - часть 31607 - часть 31608 - часть 31609 - часть 31610 - часть 31611 - часть 31612 - часть 31613 - часть 31616 - часть 31617 - часть 31645 - часть 31646 - часть 31648 - часть 31649 - часть 31651 + часть 31184 - часть 31383 - часть 31482 + часть 31582 - часть 31682
7 по дебиторской задолженности по финансовой аренде 71001 (72001) часть 31101 + часть 31102 + часть 31103 + часть 31104 + часть 31105 + часть 31106 + часть 31107 + часть 31108 + часть 31109 + часть 31110 + часть 31111 + часть 31112 + часть 31113 + часть 31116 + часть 31117 + часть 31114 + часть 31115
8 прочее 71001 (72001), 71002 (72002), 71003 (72003) часть 31120 + часть 31121 - часть 31220 - часть 31221 + часть 31320 + часть 31321
9 По кредитно-обесцененным финансовым активам,
в том числе: 		строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14
10 по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 71001 (72001), 71003 (72003), 71004 (72004), 71005 (72005), 71006 (72006) часть 31133 + часть 31134 + часть 31135 + часть 31136 + часть 31137 + часть 31138 + часть 31139 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31124 - часть 31333 - часть 31334 - часть 31335 - часть 31336 - часть 31337 - часть 31338 - часть 31339 - часть 31424 - часть 31425 - часть 31427 - часть 31428 - часть 31429 - часть 31430 - часть 31431 + часть 31531 + часть 31532 + часть 31533 + часть 31534 + часть 31535 + часть 31536 + часть 31537 - часть 31631 - часть 31632 - часть 31633 - часть 31634 - часть 31635 - часть 31636 - часть 31637 - часть 31620 - часть 31621 - часть 31622 - часть 31623 + часть 31222 + часть 31223 - часть 31322 - часть 31323 - часть 31324 - часть 31325 + часть 31520 + часть 31521 + часть 31522 + часть 31523 + часть 31183 - часть 31382 - часть 31481 + часть 31581 - часть 31681
11 по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах 71001 (72001), 71002 (72002), 71003 (72003), 71004 (72004), 71005 (72005), 71006 (72006) часть 31114 + часть 31115 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31124 + часть 31125 + часть 31149 + часть 31152 + часть 31177 + часть 31214 + часть 31215 + часть 31222 + часть 31223 - часть 31314 - часть 31315 - часть 31322 - часть 31323 - часть 31324 - часть 31325 - часть 31349 - часть 31352 - часть 31377 - часть 31380 - часть 31414 - часть 31415 - часть 31442 - часть 31446 + часть 31514 + часть 31515 + часть 31520 + часть 31521 + часть 31522 + часть 31523 + часть 31547 + часть 31550 - часть 31614 - часть 31615 - часть 31620 - часть 31621 - часть 31622 - часть 31623 - часть 31647 - часть 31650 - часть 31675 - часть 31678 + часть 31184 - часть 31383 - часть 31482 + часть 31582 - часть 31682
12 по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: прочим размещенным средствам и прочей дебиторской задолженности 71001 (72001), 71002 (72002), 71003 (72003), 71004 (72004), 71005 (72005), 71006 (72006) часть 31101 + часть 31102 + часть 31103 + часть 31104 + часть 31105 + часть 31106 + часть 31107 + часть 31108 + часть 31109 + часть 31110 + часть 31111 + часть 31112 + часть 31113 + часть 31116 + часть 31117 + часть 31147 + часть 31148 + часть 31150 + часть 31151 + часть 31153 + часть 31201 + часть 31202 + часть 31203 + часть 31204 + часть 31205 + часть 31206 + часть 31207 + часть 31208 + часть 31209 + часть 31210 + часть 31211 + часть 31212 + часть 31213 + часть 31216 + часть 31217 - часть 31301 - часть 31302 - часть 31303 - часть 31304 - часть 31305 - часть 31306 - часть 31307 - часть 31308 - часть 31309 - часть 31310 - часть 31311 - часть 31312 - часть 31313 - часть 31316 - часть 31317 - часть 31347 - часть 31348 - часть 31350 - часть 31351 - часть 31353 - часть 31401 - часть 31402 - часть 31403 - часть 31404 - часть 31405 - часть 31406 - часть 31407 - часть 31408 - часть 31409 - часть 31410 - часть 31411 - часть 31412 - часть 31413 - часть 31440 - часть 31441 - часть 31443 - часть 31444 - часть 31447 + часть 31501 + часть 31502 + часть 31503 + часть 31504 + часть 31505 + часть 31506 + часть 31507 + часть 31508 + часть 31509 + часть 31510 + часть 31511 + часть 31512 + часть 31513 + часть 31516 + часть 31517 + часть 31545 + часть 31546 + часть 31548 + часть 31549 + часть 31551 - часть 31601 - часть 31602 - часть 31603 - часть 31604 - часть 31605 - часть 31606 - часть 31607 - часть 31608 - часть 31609 - часть 31610 - часть 31611 - часть 31612 - часть 31613 - часть 31616 - часть 31617 - часть 31645 - часть 31646 - часть 31648 - часть 31649 - часть 31651 + часть 31184 - часть 31383 - часть 31482 + часть 31582 - часть 31682
13 по дебиторской задолженности по финансовой аренде 71001 (72001) часть 31101 + часть 31102 + часть 31103 + часть 31104 + часть 31105 + часть 31106 + часть 31107 + часть 31108 + часть 31109 + часть 31110 + часть 31111 + часть 31112 + часть 31113 + часть 31116 + часть 31117 + часть 31114 + часть 31115
14 прочее 71001 (72001), 71002 (72002), 71003 (72003) часть 31120 + часть 31121 - часть 31220 - часть 31221 + часть 31320 + часть 31321
15 Итого строка 1 + строка 9 строка 1 + строка 9

".

Приложение 6
к Указанию Банка России
от 23 сентября 2024 года N 6852-У
"О внесении изменений
в Положение Банка России
от 29 июня 2020 года N 727-П"

"Примечание 41. Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17

Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17

Таблица 41.1

Номер показателя Наименование показателя Порядок определения значения показателя
группы договоров об обязательном пенсионном страховании группы договоров негосударственного пенсионного обеспечения группы договоров долгосрочных сбережений
счет бухгалтерского учета символ отчета о финансовых результатах счет бухгалтерского учета символ отчета о финансовых результатах счет бухгалтерского учета символ отчета о финансовых результатах
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Отражено в составе прибыли или убытка, в том числе: строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7
2 изменения в справедливой стоимости базовых активов по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, оцениваемых по модели с переменным вознаграждением 71319 (72319), 71320 (72320) 12203 + 12204 + 12205 + 12206 - 22203 - 22204 - 22205 - 22206 - 22207 71311 (72311), 71312 (72312) 11205 - 21203 - 21204 71327 (72327), 71328 (72328) 14203 + 14204 + 14205 - 24203 - 24204 - 24205 - 24206
3 эффект снижения влияния временной стоимости денег и финансового риска 71319 (72319), 71320 (72320) часть 12207 - часть 22208 71311 (72311), 71312 (72312) часть 11204 - часть 21206 71327 (72327), 71328 (72328) часть 14206 - часть 24207
4 процентные доходы (расходы) для отражения влияния и изменения временной стоимости денег 71319 (72319), 71320 (72320) 12202 - 22202 71311 (72311), 71312 (72312) 11202 - 21202 71327 (72327), 71328 (72328) 14202 - 24202
5 эффект изменения в процентных ставках и допущениях 71319 (72319), 71320 (72320) 12201 - 22201 71311 (72311), 71312 (72312) 11201 - 21201 71327 (72327), 71328 (72328) 14201 - 24201
6 курсовые разницы 71311 (72311), 71312 (72312) 11203 - 21205
7 прочее 71319 (72319), 71320 (72320) часть 12207 - часть 22208 71311 (72311), 71312 (72312) часть 11204 - часть 21206 71327 (72327), 71328 (72328) часть 14206 - часть 24207
8 Отражено в составе прочего совокупного дохода 10636 (10637) часть 89101 - часть 89102 10636 (10637) часть 89101 - часть 89102
9 Итого строка 1 + строка 8 строка 1 + строка 8 строка 1 + строка 8 строка 1 + строка 8 строка 1 + строка 8 строка 1 + строка 8

".