УСН: отчетность за III квартал 2016

С 1 октября стартует отчетная кампания за III квартал текущего года. Формы, предоставляемые в налоговую инспекцию, не изменились, зато обновился расчет 4-ФСС. В статье напомним о сроках отчетности для упрощенцев, расскажем об основных изменениях и трудностях, возникающих при заполнении деклараций и обязательных расчетов.

Отчетность в фонды

Раз в квартал страхователи сдают РСВ-1 в Пенсионный фонд и 4-ФСС в Соцстрах. С 2016 года каждый месяц нужно представлять в ПФР форму СЗВ-М.

СЗВ-М

До 10.10.2016 нужно сдать ежемесячную форму СЗВ-М. В нее нужно включить всех лиц, с которыми в сентябре действовали договоры трудового или гражданско-правового характера. Если сотрудник был уволен в сентябре, его также необходимо отметить в СЗВ-М. Отразить в форме нужно и вновь принятых людей.

Важно сдать СЗВ-М своевременно, ведь за нарушение сроков отчетности компаниям грозит штраф в размере 500 рублей за человека (ч. 4 ст. 17 Закона № 27-ФЗ). Таким образом, если на предприятии трудится 50 человек, штраф составит 25 000 рублей. Аналогичный штраф ждет страхователя за недостоверные данные.

4-ФСС

За III квартал следует сдавать форму 4-ФСС в обновленной редакции (Приказ ФСС РФ от 04.07.2016 № 260), которая действует с 01.08.2016. В расчете появилась новая таблица 6.1.

Таблица заполняется лишь отдельными категориями страхователей, которые в отчетном периоде временно направляли своих работников трудиться по договору у других предпринимателей или компаний. В таблице нужно указать реквизиты принимающей стороны и суммы, заработанные сотрудниками. Таблица 6.1 заполняется при наличии соответствующих показателей.

Напомним, что страхователи в обязательном порядке должны представить в составе 4-ФСС титульный лист, таблицы № 1, 3, 6, 7 и 10.

Сроки для отчета прежние: 20.10.2016 (если вы отчитываетесь на бумаге) или 25.10.2016 (если вы отчитываетесь электронно).

РСВ-1

Крайний срок для данного расчета наступит 15.11.2016 (бумажный вариант). Если страхователи отчитываются электронно, срок продляется до 21.11.2016 (из-за выходного дня дата сдвигается).

В этом году форма не менялась. С введением в действие формы СЗВ-М у Пенсионного фонда появилась дополнительная возможность сверять данные. Специалисты фонда могут сопоставить информацию по застрахованным лицам, указанным в формах РСВ-1 (раздел 6) и СЗВ-М.

В идеале данные должны быть идентичны (ФИО и СНИЛС). В случае расхождений ПФР может запросить пояснения. Однако в некоторых случаях количество работников в РСВ-1 и СЗВ-М может различаться.

Так страхователи сдают СЗВ-М на лиц, с которыми действовали трудовые договоры в отчетном периоде, а в РСВ-1 могут быть включены начисления по уволенным работникам (например, выплата пособий в течение трех месяцев в связи с сокращением).

Отчетность в ФНС

В октябре налоговая инспекция ждет от налогоплательщиков на УСН расчет 6-НДФЛ. В исключительных случаях также потребуется сдать декларации по НДС и налогу на прибыль.

6-НДФЛ

Форму сдают налоговые агенты, которые выплачивают доходы физическим лицам.

Расчет заполняется нарастающим итогом. За 9 месяцев текущего года сдать 6-НДФЛ нужно успеть до 31.10.2016.

Посмотреть порядок заполнения

В августе ФНС выпустила письмо, в котором рассказала об ответственности за недостоверные данные или непредставление расчета.

Как отразить в 6-НДФЛ зарплату и пособия, выплаченные в один день

НДС

В общем случае компании и ИП на УСН не сдают декларацию по НДС и не платят налог.

Но есть ситуации, когда придется отчитаться по НДС:

упрощенец выписал клиенту счет-фактуру с выделенным НДС;
упрощенец выступает налоговым агентом по НДС (ст. 161 НК РФ).

Посмотреть все случаи уплаты НДС при УСН

Если в III квартале у налогоплательщика были операции, в результате которых возникла обязанность по уплате НДС, нужно до 25 октября включительно сдать декларацию по НДС.

Важно! В III квартале налогоплательщики должны применять новые коды видов операций по НДС (приложение к Приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136). Эти коды нужно использовать при регистрации счетов-фактур в книге покупок, в книге продаж и в журнале учета счетов-фактур.

Перед отправкой декларации в ФНС, следует убедиться, что для всех операций проставлены нужные коды.

Посмотреть допустимые коды

Налог на прибыль

Организации на УСН освобождены от уплаты налога на прибыль (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Если компания начислила дивиденды юридическим лицам, придется сдать декларацию по налогу на прибыль, так как в этом случае организация является налоговым агентом. При выплате дивидендов физлицам, заполнять декларацию не потребуется (письмо Минфина РФ от 10.09.2014 № 03-04-06/45395). Также необходимо отчитаться по прибыли контролируемых иностранных компаний (п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ).

В перечисленных случаях декларацию следует представить до 28.10.2016.

Декларация по УСН

По итогам квартала декларацию по УСН подавать не нужно. Однако не следует забывать, что ежеквартально упрощенщики должны платить авансовые платежи. За прошедший квартал перечислить авансы нужно до 25.10.2016.

Как рассчитать авансовые платежи

Эксперт сервиса Норматив

Рогачева Е. А.