Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420154 "Отчет об активах и обязательствах страховщика"
1. Отчетность по форме 0420154 "Отчет об активах и обязательствах страховщика" (далее - отчетность по форме 0420154), за исключением раздела 11 отчетности по форме 0420154, составляется страховщиком (за исключением иностранной страховой организации) посредством формирования предусмотренных в ней показателей за месяц (далее - отчетный период) по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно.
Раздел 11 отчетности по форме 0420154 составляется страховщиком посредством формирования предусмотренных в нем показателей на ежеквартальной основе по состоянию на последний календарный день квартала включительно.
Отчетность по форме 0420154 составляется страховщиком с соблюдением положений пунктов 1 - 4, 9 и 10 части V настоящего приложения.
2. По показателям отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об активах и обязательствах страховщика, в том числе учитываемых при определении величины собственных средств (капитала) в соответствии с главами 1, 3 и 4 Положения Банка России от 16 ноября 2021 года N 781-П "О требованиях к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" (далее - Положение Банка России N 781-П), сведения об инвестировании собственных средств (капитала) и средств страховых резервов в соответствии с главой 2 Положения Банка России N 781-П, а также анализ финансовых активов и обязательств в разрезе валют и сроков, оставшихся до погашения активов и обязательств.
Общества взаимного страхования показатели "Влияние риска изменения кредитного спреда" (строки 65, 244, 352, 386, 567, 808, 854), "Влияние риска изменения процентных ставок (рост ставок)" (строки 63, 242, 350, 384, 565, 748, 806, 848, 855, 866), "Влияние риска изменения процентных ставок (снижение ставок)" (строки 64, 243, 351, 385, 566, 749, 807, 849, 856, 867), "Влияние риска изменения стоимости акций (увеличение стоимости)" (строки 105, 170, 245, 353, 809, 857), "Влияние риска изменения стоимости акций (снижение стоимости)" (строки 106, 171, 246, 354, 810, 858), "Влияние риска изменения валютного курса (рост курса)" (строки 29, 66, 107, 172, 247, 355, 387, 403, 420, 437, 455, 473, 492, 508, 512, 527, 531, 568, 590, 614, 626, 663, 687, 712, 734, 750, 766, 811, 827, 833, 839, 850, 859, 868, 876, 885, 892, 898, 904, 909), "Влияние риска изменения валютного курса (снижение курса)" (строки 30, 67, 108, 173, 248, 356, 388, 404, 421, 438, 456, 474, 493, 509, 513, 528, 532, 569, 591, 615, 627, 664, 688, 713, 735, 751, 767, 812, 828, 834, 840, 851, 860, 869, 877, 886, 893, 899, 905, 910), "Влияние риска изменения цен на недвижимость" (строки 357, 787, 813, 861), "Влияние риска изменения цен на иные активы (увеличение стоимости)" (строки 31, 68, 174, 249, 358, 768, 814, 862), "Влияние риска изменения цен на иные активы (снижение стоимости)" (строки 32, 69, 175, 250, 359, 769, 815, 863) и "Цена возмещения при дефолте актива" (строки 28, 62, 104, 169, 241, 349, 383, 419, 436, 454, 472, 491, 507, 526, 542, 564, 589, 613, 662, 686, 711, 733, 747), а также показатели разделов 8 и 9 не формируют.
3. По показателю "Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России N 781-П" (строки 4, 21, 47, 91, 158, 218, 335, 373, 397, 413, 430, 447, 465, 483, 498, 511, 518, 530, 553, 575, 601, 605, 624, 639, 646, 655, 673, 697, 703, 725, 745, 764, 776), аналитическим признакам группы аналитических признаков "Вид актива" (за исключением прав требований в части уплаты страховых премий (взносов), учтенных в страховых резервах) отражается стоимость активов на конец отчетного периода, рассчитанная в соответствии с главой 3 Положения Банка России N 781-П, с указанием стоимости активов (за исключением активов, если их стоимость принимает отрицательное значение), в которые в соответствии с главой 2 Положения Банка России N 781-П инвестированы:
средства страховых резервов, сформированных на конец отчетного периода в соответствии с главой 5 Положения Банка России N 781-П (по аналитическому признаку "Страховые резервы" группы аналитических признаков "Стоимость активов, в которые инвестированы средства страховых резервов, собственные средства (капитал)");
собственные средства (капитал), величина которых определена на конец отчетного периода в соответствии с главой 1 Положения Банка России N 781-П (по аналитическому признаку "Собственные средства (капитал)" группы аналитических признаков "Стоимость активов, в которые инвестированы средства страховых резервов, собственные средства (капитал)").
По показателю "Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России N 781-П" (строки 4, 804, 826, 832, 838, 847, 853, 865, 875, 881, 891, 897, 903, 908), аналитическим признакам группы аналитических признаков "Вид обязательства" отражается стоимость обязательств на конец отчетного периода, рассчитанная в соответствии с главой 4 Положения Банка России N 781-П. При этом значения показателя "Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России N 781-П" (строка 4), аналитическим признакам "Права требования в части уплаты страховых премий (взносов), учтенные в страховых резервах по страхованию жизни" и "Права требования в части уплаты страховых премий (взносов), учтенные в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни" группы аналитических признаков "Вид обязательства" указываются со знаком "-" (минус).
По показателю "Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России N 781-П" (строка 4), аналитическим признакам "Права требования в части уплаты страховых премий (взносов), учтенные в страховых резервах по страхованию жизни" и "Права требования в части уплаты страховых премий (взносов), учтенные в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни" группы аналитических признаков "Вид обязательства" отражается стоимость прав требований в части уплаты страховых премий (взносов), учтенных в страховых резервах, на конец отчетного периода, определенная в соответствии с абзацем третьим пункта 6.4 Положения Банка России N 781-П.
По показателю "Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России N 781-П" (строка 4), аналитическому признаку "Итого капитала" группы аналитических признаков "Компоненты капитала" указывается величина собственных средств (капитала), определенная в соответствии с главой 1 Положения Банка России N 781-П.
4. По показателям "Категория в бухгалтерской (финансовой) отчетности (для активов)" (строки 10, 33, 70, 109, 134, 138, 176, 198, 251, 272, 290, 322, 360, 391, 407, 424, 441, 459, 477, 496, 572, 628, 633, 640, 647, 653, 738, 743, 755, 761, 770, 788, 791, 795, 799) и "Категория в бухгалтерской (финансовой) отчетности (для обязательств)" (строки 821, 829, 835, 842, 845, 872, 878, 887, 894, 900) указывается наименование показателя формы отчетности 0420125 "Бухгалтерский баланс страховой организации" или формы отчетности 0420140 "Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования", установленных Положением Банка России от 6 июля 2020 года N 728-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности" <1> (далее соответственно - Положение Банка России N 728-П, бухгалтерский баланс), относящегося к активам или обязательствам соответственно (за исключением наименований показателей "финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховой организации" и "финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению общества взаимного страхования", по которым указывается наименование "Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика", и наименований показателей "финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховой организации" и "финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению общества взаимного страхования", по которым указывается наименование "Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика").
<1> Зарегистрировано Минюстом России 5 августа 2020 года, регистрационный N 59191, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 4 октября 2021 года N 5961-У (зарегистрировано Минюстом России 1 декабря 2021 года, регистрационный N 66179), от 16 августа 2022 года N 6219-У (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2022 года, регистрационный N 70157), от 16 августа 2023 года N 6508-У (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2023 года, регистрационный N 75277).
Для формирования показателя "Категория в бухгалтерской (финансовой) отчетности (для активов)" (строки 10, 33, 70, 109, 134, 138, 176, 198, 251, 272, 290, 322, 360, 391, 407, 424, 441, 459, 477, 496, 572, 628, 633, 640, 647, 653, 738, 743, 755, 761, 770, 788, 791, 795, 799) страховые организации не используют значение "Активы по портфелям договоров страхования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17", общества взаимного страхования не используют значение "Активы по портфелям договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17".
Для формирования показателя "Категория в бухгалтерской (финансовой) отчетности (для обязательств)" (строки 821, 829, 835, 842, 845, 872, 878, 887, 894, 900) страховые организации не используют значение "Обязательства по портфелям договоров страхования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17", общества взаимного страхования не используют значение "Обязательства по портфелям договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17".
В случае отражения стоимости актива или обязательства на конец отчетного периода по нескольким показателям бухгалтерского баланса сведения указываются через пробел.
5. По показателю "Примечание" (строки 11, 34, 71, 110, 135, 139, 177, 199, 252, 273, 291, 361, 392, 408, 425, 442, 460, 478, 497, 510, 514, 517, 529, 533, 536, 543, 545, 548, 573, 593, 596, 599, 603, 616, 619, 629, 634, 641, 648, 654, 665, 668, 671, 689, 692, 695, 701, 714, 717, 720, 739, 744, 752, 756, 762, 771, 789, 792, 796, 800, 822, 830, 836, 843, 846, 852, 864, 870, 873, 879, 888, 895, 901, 906, 911, 915, 922, 924, 926) указывается дополнительная информация, которая не отражается по другим показателям отчетности по форме 0420154, являющаяся, по решению страховщика, существенной.
По показателю "Примечание" (строки 253, 323, 362, 823) указывается информация, предусмотренная подпунктами 57.9.11, 57.12.10 и 57.13.6 пункта 57 и подпунктом 58.1.2 пункта 58 настоящих Порядка и сроков.
6. По показателю "Риски изменения стоимости активов в полном объеме возложены на выгодоприобретателей" (строки 22, 50, 337, 705, 727, 777), аналитическим признакам группы аналитических признаков "Риски изменения стоимости активов в полном объеме возложены на выгодоприобретателей" указывается значение "Да", если на конец отчетного периода риски изменения стоимости активов в соответствии с договорами страхования жизни в полном объеме возложены на выгодоприобретателей в соответствии с подпунктом 1.2.2 пункта 1.2 Положения Банка России N 781-П, или значение "Нет", если на конец отчетного периода указанные риски изменения стоимости активов не возложены на выгодоприобретателей в полном объеме. В отношении договоров, не относящихся к договорам страхования жизни, указывается значение "Неприменимо".
7. По показателю "Стоимость зависит от изменения стоимости аффинированного золота" (строки 23, 51, 234, 342, 820) для каждого актива или обязательства страховщика указывается значение "Да", если его стоимость зависит от изменения стоимости аффинированного золота, или значение "Нет", если его стоимость не зависит от изменения стоимости аффинированного золота.
8. По показателю "Копии первичных документов переданы в специализированный депозитарий в соответствии с подпунктом 3.1.15 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П" (строки 24, 52) указывается значение "Да", если страховщик в соответствии с подпунктом 3.1.15 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П передал в специализированный депозитарий копии первичных документов, подтверждающих величину прав требований по денежному обязательству из договора банковского счета (вклада), или значение "Нет", если страховщик не передал в специализированный депозитарий копии первичных документов, подтверждающих величину указанных прав требований.
В случае если страховщик не подпадает под требования пункта 1 статьи 26.2 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 года N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (далее - Закон Российской Федерации N 4015-I) об учете и (или) хранении в специализированном депозитарии ценных бумаг, принимаемых для покрытия собственных средств (капитала) и страховых резервов страховщика, по данному показателю указывается значение "Неприменимо".
9. По показателю "Поручительство (гарантия) соответствует требованиям подпункта 3.1.8 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П" (строки 25, 53, 96, 162, 223, 343, 376, 399, 415, 432, 449, 467, 485, 500, 520, 539, 559, 577, 606, 657, 675, 706, 728, 805), аналитическому признаку группы аналитических признаков "Поручительство (гарантия) соответствует требованиям подпункта 3.1.8 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П" указывается значение "Да", если поручительство (независимая гарантия, гарантия) по активу страховщика, срочной сделке соответствует условиям, указанным в подпункте 3.1.8 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П, или значение "Нет", если поручительство (независимая гарантия, гарантия) по активу страховщика, срочной сделке не соответствует указанным условиям. В случае отсутствия на конец отчетного периода поручителя (гаранта) по активу страховщика, срочной сделке указывается значение "Неприменимо".
В случае если по показателю "Поручительство (гарантия) соответствует требованиям подпункта 3.1.8 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П" (строки 25, 53, 96, 162, 223, 343, 376, 399, 415, 432, 449, 467, 485, 500, 520, 539, 559, 577, 606, 657, 675, 706, 728, 805), аналитическому признаку группы аналитических признаков "Поручительство (гарантия) соответствует требованиям подпункта 3.1.8 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П" указано значение "Да" или "Нет", по группе аналитических признаков "Идентификатор поручителя (гаранта)" указывается идентификатор поручителя (гаранта), выдавшего поручительство (независимую гарантию, гарантию).
Для активов страховщика, на которые распространяются требования абзаца девятого пункта 2.6 Положения Банка России N 781-П, по показателю "Поручительство (гарантия) соответствует требованиям подпункта 3.1.8 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П" (строки 25, 53, 96, 162, 223, 343, 376, 399, 415, 432, 449, 467, 485, 500, 520, 539, 559, 577, 606, 657, 675, 706, 728), аналитическому признаку группы аналитических признаков "Поручительство (гарантия) соответствует требованиям подпункта 3.1.8 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П" указывается значение "Да".
10. По показателю "Актив соответствует требованиям подпункта 7.9.2.1 пункта 7.9.2 Положения Банка России N 781-П" (строки 26, 54, 98, 163, 224, 451, 502, 522, 586, 684, 708, 730), аналитическому признаку группы аналитических признаков "Актив соответствует требованиям подпункта 7.9.2.1 пункта 7.9.2 Положения Банка России N 781-П" для каждого актива страховщика (за исключением активов, не перечисленных в подпункте 7.9.2.1 пункта 7.9.2 Положения Банка России N 781-П), стоимость которого отражена в подразделах раздела 2 отчетности по форме 0420154 на конец отчетного периода, указывается значение "Да", если на конец отчетного периода актив страховщика соответствует требованиям подпункта 7.9.2.1 пункта 7.9.2 Положения Банка России N 781-П, или значение "Нет", если на конец отчетного периода актив страховщика не соответствует указанным требованиям. Для остальных активов страховщика, в том числе активов, не перечисленных в подпункте 7.9.2.1 пункта 7.9.2 Положения Банка России N 781-П, указывается значение "Неприменимо".
11. По показателю "Группа кредитного качества" (строки 27, 61, 103, 168, 240, 348, 382, 418, 435, 453, 471, 490, 506, 525, 541, 563, 588, 612, 661, 685, 710, 732, 746, 914) для каждого обязанного лица, отнесенного в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П к 1 категории контрагентов, указывается номер группы кредитного качества, определенной в соответствии с подпунктом 6.5.2.2 пункта 6.5 Положения Банка России N 781-П. По обязанным лицам, не указанным в первом предложении настоящего абзаца, показатель не формируется.
12. По показателю "Цена возмещения при дефолте актива" (строки 28, 62, 104, 169, 241, 349, 383, 419, 436, 454, 472, 491, 507, 526, 542, 564, 589, 613, 662, 686, 711, 733, 747) для каждого обязанного лица, отнесенного в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П к 1 категории контрагентов, указывается стоимость актива исходя из предположений о дефолтах, определенная в соответствии с пунктом 9 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П. По обязанным лицам, не указанным в первом предложении настоящего абзаца, показатель не формируется.
13. По показателям "Влияние риска изменения валютного курса (рост курса)" (строки 29, 66, 107, 172, 247, 355, 387, 403, 420, 437, 455, 473, 492, 508, 512, 527, 531, 568, 590, 614, 626, 663, 687, 712, 734, 750, 766, 811, 827, 833, 839, 850, 859, 868, 876, 885, 892, 898, 904, 909) и "Влияние риска изменения валютного курса (снижение курса)" (строки 30, 67, 108, 173, 248, 356, 388, 404, 421, 438, 456, 474, 493, 509, 513, 528, 532, 569, 591, 615, 627, 664, 688, 713, 735, 751, 767, 812, 828, 834, 840, 851, 860, 869, 877, 886, 893, 899, 905, 910) указывается величина оценки риска изменения валютного курса соответственно при его росте и снижении, определенная в соответствии с пунктом 7 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П.
14. По показателям "Влияние риска изменения цен на иные активы (увеличение стоимости)" (строки 31, 68, 174, 249, 358, 768, 814, 862) и "Влияние риска изменения цен на иные активы (снижение стоимости)" (строки 32, 69, 175, 250, 359, 769, 815, 863) указывается величина оценки риска изменения стоимости активов, риск изменения стоимости которых не подлежит определению в рамках оценки влияния рисков изменения кредитного спреда, процентных ставок, стоимости акций и цен на недвижимость, соответственно при ее увеличении и снижении, определенная в соответствии с пунктом 6 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П.
15. По показателю "Процентная ставка, процентов годовых" (строки 58, 231, 319, 375) указывается размер годовой процентной ставки (для банковского вклада (депозита) - размер годовой процентной ставки, под которую размещены средства страховщика, в соответствии с условиями договора банковского вклада (депозита).
16. По показателю "Субординированный инструмент" (строки 59, 220, 379) указывается значение "Да", если актив является субординированным (с указанием для облигаций даты его приобретения по показателю "Дата приобретения (для субординированного инструмента)" (строка 221). В ином случае указывается значение "Нет".
17. По показателю "Модифицированная дюрация" (строки 60, 239, 381, 562) для актива, по которому указано значение показателя "Влияние риска изменения процентных ставок (рост ставок)" (строки 63, 242, 384, 565), "Влияние риска изменения процентных ставок (снижение ставок)" (строки 64, 243, 385, 566) или "Влияние риска изменения кредитного спреда" (строки 65, 244, 386, 567), указывается значение модифицированной дюрации, рассчитанной в соответствии с пунктом 2 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П. Данные указываются с точностью до десяти знаков после запятой.
18. По показателям "Влияние риска изменения процентных ставок (рост ставок)" (строки 63, 242, 350, 384, 565, 748, 806, 848, 855, 866) и "Влияние риска изменения процентных ставок (снижение ставок)" (строки 64, 243, 351, 385, 566, 749, 807, 849, 856, 867) указывается определенная в соответствии с пунктом 3 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П величина оценки риска изменения процентных ставок при их росте и снижении соответственно.
19. По показателю "Влияние риска изменения кредитного спреда" (строки 65, 244, 352, 386, 567, 808, 854) указывается величина оценки риска изменения кредитного спреда, определенная в соответствии с пунктом 2 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П.
20. По показателю "Код ISIN ценной бумаги" (строки 72, 111, 140, 178, 200, 254, 274, 324, 801, 824) указывается (при наличии) международный идентификационный код ценной бумаги (International Security Identification Number, ISIN) (далее - код ISIN).
21. По показателю "Код классификации финансовых инструментов (CFI)" (строки 73, 141, 201, 255, 325, 802) указывается (при наличии) международный код классификации финансовых инструментов (Classification of Financial Instruments, CFI).
22. По показателю "Категория долевых ценных бумаг" (строки 74, 112) указывается категория долевых ценных бумаг в зависимости от их эмитента: эмитенты-резиденты (кредитные организации, некредитные финансовые организации или нефинансовые организации) или эмитенты-нерезиденты (банки-нерезиденты или иные эмитенты).
23. По показателю "Типы акций" (строки 75, 113, 142) указывается обыкновенные или привилегированные акции.
24. По показателям "Количество единиц актива" (строки 77, 115, 144, 180, 204, 257, 488), "Количество, поступило" (строки 81, 119, 148, 184, 208) и "Количество, выбыло" (строки 83, 121, 150, 186, 210) указывается количество ценных бумаг в штуках.
25. По показателю "Номинальная стоимость одной ценной бумаги, в единицах валюты номинала" (строки 92, 129, 228) указывается номинальная стоимость (для облигаций - непогашенная номинальная стоимость) одной ценной бумаги в единицах валюты номинала, указанной по показателю "Код валюты" (строки 76, 114, 203).
26. В случае если ценные бумаги включены на конец отчетного периода организатором торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации (российской биржей) в котировальные списки, по показателю "Котировальный список" (строки 93, 159, 194, 229, 269, 287) указывается наименование котировального списка: "Список первого (высшего) уровня", "Список второго уровня", по показателю "Наименование организатора торговли на рынке ценных бумаг, в котировальный список которого включена ценная бумага" (строки 94, 160, 195, 230, 270, 288) - полное наименование организатора торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации (российской биржи).
Для ценных бумаг, не относящихся к активам, находящимся на территории Российской Федерации, включенных на конец отчетного периода в котировальные списки иностранных бирж, по показателю "Котировальный список" (строки 93, 159, 194, 229, 269, 287) указывается наименование котировального листа (списка), рынка, сегмента в соответствии с приложением 19 к Положению Банка России от 24 февраля 2016 года N 534-П "О допуске ценных бумаг к организованным торгам" <2> (далее - Положение Банка России N 534-П), по показателю "Наименование организатора торговли на рынке ценных бумаг, в котировальный список которого включена ценная бумага" (строки 94, 160, 195, 230, 270, 288) - наименование иностранной биржи согласно приложению 19 к Положению Банка России N 534-П, в котировальный список которой включена ценная бумага.
<2> Зарегистрировано Минюстом России 28 апреля 2016 года, регистрационный N 41964, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 27 декабря 2016 года N 4250-У (зарегистрировано Минюстом России 24 января 2017 года, регистрационный N 45369), от 19 июня 2017 года N 4418-У (зарегистрировано Минюстом России 23 июня 2017 года, регистрационный N 47128), от 20 апреля 2018 года N 4778-У (зарегистрировано Минюстом России 25 июня 2018 года, регистрационный N 51420), от 27 июня 2019 года N 5181-У (зарегистрировано Минюстом России 22 июля 2019 года, регистрационный N 55339), от 21 сентября 2020 года N 5553-У (зарегистрировано Минюстом России 27 октября 2020 года, регистрационный N 60599), от 18 августа 2021 года N 5888-У (зарегистрировано Минюстом России 7 декабря 2021 года, регистрационный N 66218).
В случае если в отношении ценных бумаг на конец отчетного периода начата процедура листинга, по показателю "Наименование организатора торговли на рынке ценных бумаг, в котировальный список которого включена ценная бумага" (строки 94, 160, 195, 230, 270, 288) указывается полное наименование организатора торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации (российской биржи) или наименование иностранной биржи согласно приложению 19 к Положению Банка России N 534-П.
27. По показателю "Иностранный финансовый инструмент квалифицирован в качестве ценной бумаги" (строки 99, 164, 225, 345) указывается значение "Да", если актив страховщика является иностранным финансовым инструментом, который квалифицирован в качестве ценной бумаги в соответствии с Указанием Банка России от 3 октября 2017 года N 4561-У "О порядке квалификации иностранных финансовых инструментов в качестве ценных бумаг" <3> (далее - Указание Банка России N 4561-У), или значение "Нет", если актив страховщика является иностранным финансовым инструментом, который не квалифицирован в качестве ценной бумаги. В отношении актива страховщика, не являющегося иностранным финансовым инструментом, по данному показателю указывается значение "Неприменимо".
<3> Зарегистрировано Минюстом России 3 апреля 2018 года, регистрационный N 50596, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 12 сентября 2018 года N 4903-У (зарегистрировано Минюстом России 9 октября 2018 года, регистрационный N 52367).
28. По показателю "Документарные ценные бумаги" (строки 100, 131, 165, 235) указывается значение "Да", если ценная бумага является документарной. В ином случае указывается значение "Нет".
29. По показателю "Дата составления отчета об оценке объекта оценки, на основании которого определена стоимость" (строки 101, 132, 166, 237, 347, 765, 786) указывается дата составления оценщиком в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 1998 года N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 135-ФЗ) отчета об оценке объекта оценки, на основании которого страховщиком определена стоимость актива, с указанием информации о контрагенте по договору на проведение оценки (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента по договору на проведение оценки") и информации об оценщиках, осуществивших оценку для определения стоимости актива (по показателям раздела 5 отчетности по форме 0420154).
30. По показателю "Ценные бумаги, переданные без прекращения признания" (строки 102, 133, 167, 197, 238, 271, 289) указывается значение "Да", если на конец отчетного периода ценные бумаги переданы страховщиком контрагенту по операциям, совершаемым на возвратной основе, признание которых в бухгалтерском учете страховщика не было прекращено. В ином случае указывается значение "Нет".
31. По показателям "Влияние риска изменения стоимости акций (увеличение стоимости)" (строки 105, 170, 245, 353, 809, 857) и "Влияние риска изменения стоимости акций (снижение стоимости)" (строки 106, 171, 246, 354, 810, 858) указывается определенная в соответствии с пунктом 4 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П величина оценки риска изменения стоимости акций при ее увеличении и снижении соответственно.
32. По показателю "Наличие залога" (строки 227, 378, 489, 579, 677), аналитическому признаку группы аналитических признаков "Наличие залога" указывается значение "Да", если актив страховщика на конец отчетного периода обременен залогом. В ином случае указывается значение "Нет".
33. По показателю "Сумма просроченных средств (просроченной задолженности)" (строки 320, 389, 405, 422, 439, 457, 475, 494, 516, 535, 547, 570, 592, 595, 598, 602, 618, 631, 667, 670, 691, 694, 700, 716, 719, 736, 741, 759) указывается сумма просроченных средств (просроченной задолженности) на конец отчетного периода (до вычета резерва под обесценение, оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки (далее - резерв под обесценение).
34. По показателю "Сумма просроченных, но не обесцененных средств (просроченной, но не обесцененной задолженности)" (строки 321, 390, 406, 423, 440, 458, 476, 495, 571, 632, 737, 742, 760) указывается сумма просроченных на конец отчетного периода, но не обесцененных по данным бухгалтерского учета страховщика средств (сумма просроченной на конец отчетного периода, но не обесцененной по данным бухгалтерского учета страховщика задолженности).
35. По показателю "Вид рынка ценных бумаг, на котором обращается ценная бумага" (строки 338, 816) указывается биржевой или внебиржевой рынок, на котором обращается ценная бумага.
36. По показателю "Вид структурной сделки" (строка 339), аналитическому признаку группы аналитических признаков "Вид структурной сделки" указывается вид структурной сделки (форвард, опцион "на продажу" (put), опцион "на покупку" (call), фьючерс, своп, другие виды структурной сделки) либо то, что сделка не является производным финансовым инструментом.
37. По показателю "Направление сделки" (строки 340, 817) указывается в целом по контракту (для биржевых инструментов) или договору (для внебиржевых инструментов) информация о направлении сделки:
"Покупка", - в случае если в соответствии с условиями контракта или договора предусмотрены операции по покупке страховщиком базисных активов;
"Продажа", - в случае если в соответствии с условиями контракта или договора предусмотрены операции по продаже страховщиком базисных активов;
"Прочее", - в случае если в соответствии с условиями контракта или договора операции с базисными активами не предусмотрены.
38. По показателю "Описание существенных условий договора (для своп-договора)" (строки 341, 818) приводится описание существенных условий своп-договора.
39. По показателю "Наложен арест, иное обременение или обеспечительные меры, препятствующие отчуждению имущества" (строки 344, 377, 400, 416, 433, 450, 468, 486, 501, 521, 540, 560, 578, 625, 652, 658, 676, 707, 729, 784), аналитическому признаку группы аналитических признаков "Наложен арест, иное обременение или обеспечительные меры, препятствующие отчуждению имущества" указывается значение "Да", если на конец отчетного периода в соответствии с подпунктом 3.1.22 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П на актив страховщика наложен арест, иное обременение или к нему применены обеспечительные меры, препятствующие отчуждению имущества. В ином случае указывается значение "Нет".
40. По показателю "Суммарная справедливая стоимость лотов" (строки 346, 819) указывается суммарная справедливая стоимость лотов.
41. По показателю "Влияние риска изменения цен на недвижимость" (строки 357, 787, 813, 861) указывается величина оценки риска изменения цен на недвижимость, определенная в соответствии с пунктом 5 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П.
42. По показателю "Включен в расчет нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств" (строки 380, 841) для субординированного займа указывается информация о его включении в расчет нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств в соответствии с пунктом 4.3 статьи 25 Закона Российской Федерации N 4015-I.
43. По показателю "Оплата задолженности денежными средствами" (строки 401, 452, 470, 505, 523, 580, 609, 659, 678, 709, 731), аналитическому признаку группы аналитических признаков "Оплата задолженности денежными средствами" указывается значение "Да", если оплата задолженности перед страховщиком осуществляется денежными средствами. В ином случае указывается значение "Нет".
44. По показателю "Права требования соответствуют требованиям подпункта 3.1.12.2 или 3.1.12.3 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П" (строки 417, 434) указывается значение "Да", если права требования соответствуют требованиям подпункта 3.1.12.2 или 3.1.12.3 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П. В ином случае указывается значение "Нет".
45. По показателю "Установлен предельный срок, соответствующий таблице 10 приложения 2 Положения Банка России N 781-П" (строка 504), аналитическому признаку группы аналитических признаков "Установлен предельный срок, соответствующий таблице 10 приложения 2 Положения Банка России N 781-П" указывается значение "Да", если в соответствии с договором страховой организации со страховым агентом (страховым брокером) установлен предельный срок, соответствующий таблице 10 приложения 2 к Положению Банка России N 781-П. В ином случае указывается значение "Нет".
46. По показателю "Права требования соответствуют требованиям подпункта 3.1.12.9 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П" (строки 581, 679) указывается значение "Да", если права требования соответствуют требованиям подпункта 3.1.12.9 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П. В ином случае указывается значение "Нет".
47. По показателю "Права требования соответствуют требованиям абзаца третьего или четвертого подпункта 3.1.12.10 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П" (строки 582, 607, 680), аналитическому признаку группы аналитических признаков "Права требования соответствуют требованиям абзаца третьего или четвертого подпункта 3.1.12.10 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П" указывается значение "Да", если права требования соответствуют требованиям абзаца третьего или четвертого подпункта 3.1.12.10 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П. В ином случае указывается значение "Нет".
48. По показателю "Актив по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельца опасного объекта" (строки 583, 610, 681), аналитическому признаку группы аналитических признаков "Актив по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельца опасного объекта" указывается значение "Да", если право требования возникло или доля перестраховщиков в страховых резервах сформирована по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте в соответствии с главой 5 Положения Банка России N 781-П. В ином случае указывается значение "Нет".
49. По показателю "Актив по договору обязательного страхования гражданской ответственности перевозчика" (строки 584, 611, 682), аналитическому признаку группы аналитических признаков "Актив по договору обязательного страхования гражданской ответственности перевозчика" указывается значение "Да", если право требования возникло или доля перестраховщиков в страховых резервах сформирована по договору обязательного страхования гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров в соответствии с главой 5 Положения Банка России N 781-П. В ином случае указывается значение "Нет".
50. По показателю "Актив по договору, указанному в абзаце втором подпункта 3.1.12.13 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П" (строки 585, 683), аналитическому признаку группы аналитических признаков "Актив по договору, указанному в абзаце втором подпункта 3.1.12.13 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П" указывается значение "Да", если право требования возникло или доля перестраховщиков в страховых резервах сформирована по договору страхования гражданско-правовой ответственности за убытки и вред, причиненные радиационным воздействием, при осуществлении перестраховщиком перестрахования в составе пулов по страхованию ядерных рисков при условии солидарной ответственности участников пула, принимающих такие риски, в соответствии с главой 5 Положения Банка России N 781-П. В ином случае указывается значение "Нет".
51. По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Актив, подлежащий суммированию в соответствии с главой 1 Положения Банка России N 781-П" указывается значение "Да", если актив учитывается при определении величины собственных средств (капитала) в соответствии с главой 1 Положения Банка России N 781-П. В ином случае указывается значение "Нет".
52. По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Актив соответствует требованиям подпункта 3.1.13 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П" указывается значение "Да", если актив соответствует критерию, предусмотренному подпунктом 3.1.13 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П, или значение "Нет", если актив не соответствует критерию, предусмотренному подпунктом 3.1.13 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П.
53. По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Актив соответствует требованиям подпункта 3.1.25 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П" для каждого актива страховщика (за исключением доли перестраховщиков в страховых резервах, если ее стоимость принимает отрицательное значение), стоимость которого отражена в подразделах раздела 2 отчетности по форме 0420154 на конец отчетного периода, указывается значение "Да", если на конец отчетного периода актив соответствует критерию, предусмотренному подпунктом 3.1.25 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П, или значение "Нет", если на конец отчетного периода актив не соответствует критерию, предусмотренному подпунктом 3.1.25 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П. Для доли перестраховщиков в страховых резервах, если ее стоимость принимает отрицательное значение, указывается значение "Неприменимо".
54. Данные, указанные по аналитическим признакам групп аналитических признаков "Идентификатор контрагента", "Идентификатор поручителя (гаранта)", "Идентификатор доверительного управляющего", "Идентификатор организатора торговли", "Идентификатор контрагента по приобретению ценной бумаги", "Идентификатор контрагента по продаже ценной бумаги", "Идентификатор организации, осуществляющей хранение ценной бумаги", "Идентификатор организации, осуществляющей учет ценной бумаги", "Идентификатор контрагента по договору на проведение оценки", "Идентификатор контрагента по базисному активу по срочной сделке или активу, от которого зависит поток по структурной облигации", "Идентификатор эмитента", "Идентификатор организации, у которой находится вексель", "Идентификатор обязанного лица", "Идентификатор кредитного рейтингового агентства" (за исключением случаев указания по аналитическим признакам значения "НИ"), должны соответствовать данным, указанным по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 7 отчетности по форме 0420150 "Общие сведения о страховщике".
54.1. По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" для каждого актива, обязательства страховщика указывается соответственно идентификатор контрагента по данному активу, обязательству.
По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" для активов страховщика, на которые распространяются требования абзаца девятого пункта 2.6 Положения Банка России N 781-П, указывается идентификатор федерального органа исполнительной власти, органа исполнительной власти субъекта Российской Федерации, органа местного самоуправления, казенного учреждения или казенного предприятия.
54.2. По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор поручителя (гаранта)" для каждого актива страховщика, срочной сделки, дополнительного обязательства, отраженного в подразделе 3.15 раздела 3 отчетности по форме 0420154, указывается идентификатор поручителя (гаранта) по данному активу, срочной сделке, дополнительному обязательству соответственно или значение "НП" в случае отсутствия поручителя (гаранта).
В случае если гарантия является государственной, выданной в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор поручителя (гаранта)" указывается идентификатор Министерства финансов Российской Федерации.
По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор поручителя (гаранта)" для активов страховщика, на которые распространяются требования абзаца девятого пункта 2.6 Положения Банка России N 781-П, указывается идентификатор государственного органа, органа местного самоуправления, юридического лица или гражданина, выступающего от имени Российской Федерации, субъекта Российской Федерации или муниципального образования и отвечающего по обязательствам контрагента (федерального органа исполнительной власти, органа исполнительной власти субъекта Российской Федерации, органа местного самоуправления, казенного учреждения или казенного предприятия), идентификатор которого указан по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента".
54.3. По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор доверительного управляющего" для каждого актива страховщика, стоимость которого отражена в подразделах раздела 2 отчетности по форме 0420154 на конец отчетного периода и находящегося на конец отчетного периода в доверительном управлении, указывается идентификатор доверительного управляющего, в доверительном управлении которого находится актив на конец отчетного периода.
Для активов страховщика, не указанных в абзаце первом настоящего подпункта, по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор доверительного управляющего" указывается значение "НП".
54.4. По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор организатора торговли" для каждого актива страховщика указывается идентификатор организатора торговли на рынке ценных бумаг, на котором приобретены ценные бумаги.
В случае если ценные бумаги приобретены не на рынке ценных бумаг, по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор организатора торговли" указывается значение "НП".
54.5. По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента по приобретению ценной бумаги" для каждого актива страховщика указывается идентификатор контрагента по сделке по приобретению ценной бумаги (вне зависимости от периода приобретения ценной бумаги).
В случае если ценные бумаги приобретены в результате заключения безадресных биржевых сделок, по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента по приобретению ценной бумаги" указывается идентификатор брокера.
54.6. По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента по продаже ценной бумаги" для каждого актива страховщика, который выбыл в течение отчетного периода в результате продажи, указывается идентификатор контрагента по сделке по продаже ценной бумаги.
Для активов страховщика, не указанных в абзаце первом настоящего подпункта, по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента по продаже ценной бумаги" указывается значение "НП".
В случае если ценные бумаги проданы в результате заключения безадресных биржевых сделок, по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента по продаже ценной бумаги" указывается идентификатор брокера.
54.7. По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор организации, осуществляющей хранение ценной бумаги" для каждого актива страховщика, стоимость которого отражена в подразделах раздела 2 отчетности по форме 0420154 на конец отчетного периода, указывается идентификатор организации, осуществляющей на конец отчетного периода хранение ценной бумаги.
Для активов страховщика, не указанных в абзаце первом настоящего подпункта, по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор организации, осуществляющей хранение ценной бумаги" указывается значение "НП".
В случае если хранение ценной бумаги в соответствии с пунктом 1 статьи 26.2 Закона Российской Федерации N 4015-I осуществляет специализированный депозитарий, по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор организации, осуществляющей хранение ценной бумаги" указывается идентификатор специализированного депозитария, имеющего действующий на конец отчетного периода договор об оказании услуг специализированного депозитария со страховщиком.
54.8. По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор организации, осуществляющей учет ценной бумаги" для каждого актива страховщика, стоимость которого отражена в подразделах раздела 2 отчетности по форме 0420154 на конец отчетного периода, указывается идентификатор организации, осуществляющей на конец отчетного периода учет ценной бумаги.
Для активов страховщика, не указанных в абзаце первом настоящего подпункта, по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор организации, осуществляющей учет ценной бумаги" указывается значение "НП".
В случае если учет ценной бумаги в соответствии с пунктом 1 статьи 26.2 Закона Российской Федерации N 4015-I осуществляет специализированный депозитарий, по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор организации, осуществляющей учет ценной бумаги" указывается идентификатор специализированного депозитария, имеющего действующий на конец отчетного периода договор об оказании услуг специализированного депозитария со страховщиком.
54.9. По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента по договору на проведение оценки" для каждого актива страховщика указывается идентификатор юридического лица, предусмотренного абзацем вторым пункта 3.11 Положения Банка России N 781-П, с которым для определения стоимости актива заключен договор на проведение оценки, или значение "НП" в случае отсутствия договора на проведение оценки.
54.10. По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента по срочной сделке или активу, от которого зависит поток по структурной облигации" для каждого базисного актива по срочной сделке или актива, от которого зависит поток по облигации, выплаты (часть выплат) по которой установлены в виде формулы с переменными и (или) зависят от изменения стоимости активов или исполнения обязательств третьими лицами, указывается идентификатор контрагента по базисному активу по срочной сделке или активу, от которого зависит поток по указанной облигации.
Для базисных активов по срочным сделкам или активов, от которых зависят потоки по облигациям, указанным в абзаце первом настоящего подпункта, относящихся к видам "Процентные ставки", "Уровень инфляции", "Курс валют или валюта", "Индекс на указанные базисные активы", "Факт исполнения или неисполнения обязательств третьими лицами" (в случае неограниченного числа третьих лиц) и "Прочее" (в случае отсутствия конкретного контрагента), указанным по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Вид базисного актива по срочной сделке или актива, от которого зависит поток по структурной облигации", в качестве идентификатора контрагента по базисному активу по срочной сделке или активу, от которого зависит поток по облигации, указанной в абзаце первом настоящего подпункта, указывается идентификатор контрагента по контракту, договору, указанный по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" подраздела 2.13 раздела 2, подраздела 3.1 раздела 3 отчетности по форме 0420154 в отношении актива, обязательства страховщика, указанного по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" подраздела 2.13.1 раздела 2, подраздела 3.1.1 раздела 3 отчетности по форме 0420154 соответственно.
54.11. По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор фонда или депозитарной расписки" для каждого актива страховщика, в который инвестировано имущество инвестиционного фонда или права собственности на который удостоверяет депозитарная расписка, указывается идентификатор ценной бумаги, через которую страховщиком осуществляется владение имуществом.
Для активов страховщика, не указанных в абзаце первом настоящего подпункта, по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор фонда или депозитарной расписки" указывается значение "НП".
54.12. По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа" разделов 2 и 9 отчетности по форме 0420154 указывается порядковый номер платежа начиная с номера 1 в зависимости от количества платежей в течение 12 месяцев после даты окончания отчетного периода. В случае если платежи предусмотрены также после окончания указанных 12 месяцев, такие платежи должны быть объединены в один платеж (с указанием даты последнего платежа по показателю "Дата возврата (погашения, оферты)" (строки 398, 414, 431, 448, 466, 484, 499, 519, 538, 555, 576, 656, 674, 704, 726) и показателю "Дата платежа" (строка 934).
По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа" раздела 8 отчетности по форме 0420154 указывается порядковый номер платежа начиная с номера 1 в зависимости от количества платежей после даты окончания отчетного периода до даты исполнения обязательств в полном объеме в соответствии с условиями договора (выпуска).
55. Идентификатор ценной бумаги, указываемый по аналитическим признакам групп аналитических признаков "Идентификатор фонда или депозитарной расписки", "Идентификатор актива", "Идентификатор инвестиционного фонда", "Идентификатор ценной бумаги", формируется страховщиком следующим образом (с сохранением приведенной последовательности, при этом в качестве разделителя используется символ "_" (нижнее подчеркивание (без пробелов):
код ISIN (в случае его отсутствия указываются три нуля);
регистрационный номер выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг (для выпусков ценных бумаг, зарегистрированных до 1 января 2020 года, указывается государственный регистрационный номер выпуска (дополнительного выпуска) ценной бумаги, для паев паевых инвестиционных фондов - регистрационный номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом), в случае его отсутствия указываются три нуля;
номер ценной бумаги, позволяющий ее идентифицировать, начиная с номера 1 (в том числе могут быть указаны "000_000_1", "000_000_2", "000_000_3").
56. По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420154 отражается стоимость активов, обязательств и капитала страховщика на конец отчетного периода.
По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420154 из стоимости активов страховщика, отраженной по аналитическому признаку "Итого активов" группы аналитических признаков "Вид актива", выделяется стоимость активов страховщика, находящихся на конец отчетного периода в доверительном управлении (по аналитическому признаку "Активы, находящиеся в доверительном управлении" группы аналитических признаков "Вид актива").
По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420154 стоимость активов страховщика, отраженная по аналитическому признаку "Итого активов" группы аналитических признаков "Вид актива", указывается в разбивке на стоимость активов страховщика, находящихся на территории Российской Федерации, и стоимость активов страховщика, находящихся за пределами территории Российской Федерации (по аналитическим признакам "Активы на территории Российской Федерации" и "Активы за пределами территории Российской Федерации" группы аналитических признаков "Территориальный признак" соответственно).
В целях составления отчетности по форме 0420154 к активам страховщика, находящимся на территории Российской Федерации, относятся следующие активы:
государственные ценные бумаги Российской Федерации и ценные бумаги, исполнение обязательств по которым гарантированы Российской Федерацией;
государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации;
муниципальные ценные бумаги;
иные ценные бумаги, выпущенные (выданные) резидентами Российской Федерации;
наличные денежные средства в рублях;
денежные средства на счетах, а также денежные средства, размещенные в депозиты, в том числе удостоверенные депозитными сертификатами, а также остатки по обезличенным металлическим счетам в кредитных организациях, являющихся резидентами Российской Федерации;
недвижимое имущество, расположенное на территории Российской Федерации;
доля в страховых резервах, сформированных в соответствии с главой 5 Положения Банка России N 781-П, перестраховщиков, являющихся резидентами Российской Федерации;
права требования к обязанным лицам, являющимся резидентами Российской Федерации;
займы, выданные юридическим и физическим лицам, являющимся резидентами Российской Федерации;
иные активы страховщика, расположенные на территории Российской Федерации либо созданные (выпущенные, выданные) резидентами Российской Федерации.
В целях составления отчетности по форме 0420154 к активам страховщика, находящимся за пределами территории Российской Федерации, относятся следующие активы:
ценные бумаги иностранных государств;
иные ценные бумаги, выпущенные (выданные) нерезидентами;
наличные денежные средства в иностранной валюте;
денежные средства на счетах, а также денежные средства, размещенные в депозиты, в том числе удостоверенные депозитными сертификатами, а также остатки по обезличенным металлическим счетам в кредитных организациях, являющихся нерезидентами;
недвижимое имущество, расположенное за пределами территории Российской Федерации;
доля в страховых резервах, сформированных в соответствии с главой 5 Положения Банка России N 781-П, перестраховщиков, являющихся нерезидентами;
права требования к обязанным лицам, являющимся нерезидентами;
займы, выданные юридическим и физическим лицам, являющимся нерезидентами;
иные активы страховщика, расположенные за пределами территории Российской Федерации либо созданные (выпущенные, выданные) нерезидентами.
56.1. По показателю "Полная балансовая стоимость" (строка 1) отражается стоимость активов, отраженная в бухгалтерском балансе страховщика (далее - балансовая стоимость), до вычета резерва под обесценение.
Значение показателя "Полная балансовая стоимость" (строка 1) должно соответствовать сумме первоначальной стоимости и накопленной корректировки (при наличии) на конец отчетного периода, отраженной в подразделах раздела 2 (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Вид актива").
По показателю "Резерв под обесценение" (строка 2) отражается величина резерва под обесценение, на которую уменьшается полная балансовая стоимость актива. Значение данного показателя указывается со знаком "-" (минус).
Значение показателя "Резерв под обесценение" (строка 2) должно соответствовать резерву под обесценение на конец отчетного периода, отраженному в подразделах раздела 2 (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Вид актива").
По каждому виду актива сумма значений показателей "Полная балансовая стоимость" (строка 1) и "Резерв под обесценение" (строка 2) должна соответствовать значению показателя "Балансовая стоимость" (строка 3).
По показателю "Балансовая стоимость" (строка 3) отражается балансовая стоимость активов, обязательств, капитала.
Значение показателя "Балансовая стоимость" (строка 3) должно соответствовать балансовой стоимости, отраженной в подразделах раздела 2 (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Вид актива") и подразделах раздела 3 отчетности по форме 0420154 (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Вид обязательства").
Значение показателя "Балансовая стоимость" (строка 3) по аналитическому признаку "Итого активов" группы аналитических признаков "Вид актива" должно соответствовать значению показателя "Итого активов" бухгалтерского баланса.
Значение показателя "Балансовая стоимость" (строка 3) по аналитическому признаку "Итого обязательств" группы аналитических признаков "Вид обязательства" должно соответствовать значению показателя "Итого обязательств" бухгалтерского баланса.
Значение показателя "Балансовая стоимость" (строка 3) по аналитическому признаку "Итого капитала" группы аналитических признаков "Компоненты капитала" должно соответствовать значению показателя "Итого капитала" бухгалтерского баланса.
56.2. Показатели "Полная балансовая стоимость" (строка 1), "Резерв под обесценение" (строка 2) и "Балансовая стоимость" (строка 3) в разрезе аналитических признаков "Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию жизни" и "Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни" группы аналитических признаков "Вид актива" не формируются.
По аналитическому признаку "Средства обязательного медицинского страхования" группы аналитических признаков "Вид актива" отражаются средства обязательного медицинского страхования, предназначенные для оплаты медицинской помощи, поступающие в страховую медицинскую организацию в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2010 года N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 326-ФЗ), включая средства, находящиеся на отдельном счете в кредитной организации, и права требования по операциям в сфере обязательного медицинского страхования (за исключением средств, признаваемых в соответствии с частью 4 статьи 28 Федерального закона N 326-ФЗ собственными средствами страховой медицинской организации).
56.3. Показатели "Полная балансовая стоимость" (строка 1) и "Резерв под обесценение" (строка 2) в разрезе аналитических признаков группы аналитических признаков "Вид обязательства" не формируются.
Показатель "Балансовая стоимость" (строка 3) в разрезе аналитического признака "Страховые резервы по страхованию жизни" и входящих в него аналитических признаков и аналитического признака "Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни" и входящих в него аналитических признаков группы аналитических признаков "Вид обязательства" не формируется.
По группе аналитических признаков "Вид обязательства":
неотрицательная наилучшая оценка приведенной стоимости всех денежных потоков, входящих в прогноз денежных потоков, по исполнению обязательств, учитываемых в расчете величины резерва премий, до наиболее поздней предполагаемой даты полного исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования и входящего перестрахования отражается по аналитическим признакам "Оценка ожидаемой величины обязательств по резерву премий (ДНИ) по страхованию жизни" и "Оценка ожидаемой величины обязательств по резерву премий (ДПП) по страхованию иному, чем страхование жизни";
неотрицательная наилучшая оценка приведенной стоимости всех денежных потоков, входящих в прогноз денежных потоков, по исполнению обязательств, учитываемых в расчете величины резерва убытков, до наиболее поздней предполагаемой даты полного исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования и входящего перестрахования отражается по аналитическим признакам "Оценка ожидаемой величины убытков (ДПУ) по страхованию жизни" и "Оценка ожидаемой величины убытков (ДПУ) по страхованию иному, чем страхование жизни".
По аналитическому признаку "Обязательства по обязательному медицинскому страхованию" группы аналитических признаков "Вид обязательства" отражаются обязательства по обязательному медицинскому страхованию, возникающие в соответствии с Федеральным законом N 326-ФЗ.
56.4. Показатель "Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России N 781-П" (строка 4) в разрезе аналитических признаков "Уставный капитал", "Взносы", "Добавочный капитал", "Резервный капитал", "Собственные акции (доли участия), выкупленные у акционеров (участников)", "Резервы", "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" группы аналитических признаков "Компоненты капитала" не формируется.
По группе аналитических признаков "Компоненты капитала":
страховые организации не указывают значение аналитического признака "Взносы";
общества взаимного страхования не указывают значения аналитических признаков "Уставный капитал", "Резервный капитал" и "Собственные акции (доли участия), выкупленные у акционеров (участников)".
По аналитическому признаку "Собственные акции (доли участия), выкупленные у акционеров (участников)" группы аналитических признаков "Компоненты капитала" значение указывается со знаком "-" (минус).
57. По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об активах страховщика.
57.1. По показателям подраздела 2.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о наличных денежных средствах в кассе, в пути.
57.1.1. По показателю "Первоначальная стоимость" (строка 5) указывается стоимость денежных средств по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода.
57.1.2. По показателям "Первоначальная стоимость, поступило" (строка 6), "Первоначальная стоимость, выбыло" (строка 7) и "Влияние валютных курсов" (строка 8) указываются сведения об изменении стоимости денежных средств по данным бухгалтерского учета за отчетный период.
В случае если показатели вычитаются при определении стоимости денежных средств на конец отчетного периода, их значения указываются со знаком "-" (минус).
57.1.3. Данные подраздела 2.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Денежные средства" группы аналитических признаков "Вид актива".
57.2. По показателям подраздела 2.2 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о денежных средствах, в том числе цифровых рублях, на банковских счетах.
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается номер банковского счета страховщика в кредитной организации (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора данной кредитной организации) либо номер счета цифрового рубля страховщика у оператора платформы цифрового рубля (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора данного оператора).
В отношении денежных средств, переданных в доверительное управление, по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается номера счета доверительного управляющего, указанного по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор доверительного управляющего", в кредитной организации, на котором находятся денежные средства страховщика - учредителя управления (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора данной кредитной организации).
57.2.1. По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 12), "Накопленная корректировка" (строка 13) и "Резерв под обесценение" (строка 14) указывается стоимость денежных средств по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на начало и конец отчетного периода.
57.2.2. По показателям "Первоначальная стоимость, поступило" (строка 15), "Первоначальная стоимость, выбыло" (строка 16), "Начисление процентов" (строка 17), "Влияние валютных курсов" (строка 18) и "Изменение резерва под обесценение" (строка 19) указываются сведения об изменении стоимости денежных средств по данным бухгалтерского учета за отчетный период.
В случае если показатели вычитаются при определении стоимости денежных средств на конец отчетного периода, их значения указываются со знаком "-" (минус).
57.2.3. Данные подраздела 2.2 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Денежные средства" группы аналитических признаков "Вид актива".
57.3. По показателям подраздела 2.3 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о банковских вкладах (депозитах) в кредитных организациях.
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается номер счета в кредитной организации (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора данной кредитной организации).
57.3.1. По показателю "Вид депозита" (строка 35) указывается вид банковского вклада (депозита): срочный, удостоверенный депозитным сертификатом, срочный, удостоверенный иным документом, кроме депозитного сертификата, до востребования или неснижаемый остаток на расчетном счете.
57.3.2. По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 37), "Накопленная корректировка" (строка 38) и "Резерв под обесценение" (строка 39) указывается стоимость банковского вклада (депозита) по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на начало и конец отчетного периода.
57.3.3. По показателям "Первоначальная стоимость, поступило" (строка 40), "Первоначальная стоимость, выбыло" (строка 41), "Накопленная корректировка, выбыло" (строка 42), "Начисление процентов" (строка 43), "Влияние валютных курсов" (строка 44) и "Изменение резерва под обесценение" (строка 45) указываются сведения об изменении стоимости банковского вклада (депозита) и резерва под обесценение по данным бухгалтерского учета за отчетный период.
В случае если показатели вычитаются при определении стоимости банковского вклада (депозита) на конец отчетного периода, их значения указываются со знаком "-" (минус).
57.3.4. По показателю "Дата открытия депозита" (строка 48) указывается дата открытия страховщиком в кредитной организации банковского вклада (депозита).
57.3.5. По показателю "Дата возврата (погашения, оферты)" (строка 49) указывается (при наличии) дата возврата кредитной организацией банковского вклада (депозита) в соответствии с условиями договора банковского вклада (депозита).
57.3.6. По показателю "Сумма депозита (без учета процентов)" (строка 55) указывается сумма банковского вклада (депозита) на счете страховщика в кредитной организации (без учета процентов) на конец отчетного периода.
57.3.7. По показателю "Сумма открытого депозита, в единицах валюты депозита" (строка 56) указывается сумма открытого страховщиком банковского вклада (депозита) в соответствии с условиями договора банковского вклада (депозита) в единицах валюты банковского вклада (депозита), указанной по показателю "Код валюты" (строка 36).
57.3.8. По показателю "Условия досрочного возврата депозита" (строка 57) указывается значение "Да", если условиями договора банковского вклада (депозита) предусмотрен его возврат в срок, указанный в пункте 3.2 Положения Банка России N 781-П. В ином случае указывается значение "Нет".
57.3.9. Данные подраздела 2.3 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Банковские вклады (депозиты)" группы аналитических признаков "Вид актива".
57.4. По показателям подраздела 2.4 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об акциях, подпадающих под исключение, предусмотренное подпунктом 3.1.2 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П, кроме ценных бумаг иностранных инвестиционных фондов.
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается идентификатор ценной бумаги, сформированный страховщиком в соответствии с пунктом 55 настоящих Порядка и сроков (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора эмитента акций).
57.4.1. По показателю "Количество единиц актива" (строка 77) указывается количество акций на начало и конец отчетного периода.
По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 78), "Накопленная корректировка" (строка 79) и "Резерв под обесценение" (строка 80) указываются стоимость акций по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на начало и конец отчетного периода.
57.4.2. По показателям "Количество, поступило" (строка 81) и "Количество, выбыло" (строка 83) указываются сведения об изменении количества акций за отчетный период.
По показателям "Первоначальная стоимость, поступило" (строка 82), "Первоначальная стоимость, выбыло" (строка 84), "Накопленная корректировка, выбыло" (строка 85), "Изменение рыночной стоимости" (строка 86), "Начисление процентов, прочие корректировки" (строка 87), "Влияние валютных курсов" (строка 88) и "Изменение резерва под обесценение" (строка 89) указываются сведения об изменении стоимости акций и резерва под обесценение по данным бухгалтерского учета за отчетный период.
В случае если показатели вычитаются при определении количества и стоимости акций на конец отчетного периода, их значения указываются со знаком "-" (минус).
57.4.3. По показателю "Доля участия в уставном капитале" (строка 95) указывается доля участия страховщика в уставном капитале акционерного общества - эмитента акций в процентах. В случае если доля участия страховщика в уставном капитале акционерного общества - эмитента акций составляет менее 5 процентов, по данному показателю указывается значение "менее 5%".
57.4.4. По показателю "Акции соответствуют условиям, указанным в абзацах шестом - десятом подпункта 3.1.2 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П" (строка 97) указывается значение "Да", если на конец отчетного периода обыкновенные акции соответствуют одновременно всем условиям, указанным в абзацах шестом - десятом подпункта 3.1.2 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П, значение "Нет", если на конец отчетного периода обыкновенные акции не соответствуют хотя бы одному из условий, указанных в абзацах шестом - десятом подпункта 3.1.2 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П. В отношении привилегированных акций указывается значение "Неприменимо".
57.4.5. Данные подраздела 2.4 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Акции" группы аналитических признаков "Вид актива".
57.5. По показателям подраздела 2.5 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об акциях, не подпадающих под исключение, предусмотренное подпунктом 3.1.2 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П, кроме ценных бумаг иностранных инвестиционных фондов.
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается идентификатор ценной бумаги, сформированный страховщиком в соответствии с пунктом 55 настоящих Порядка и сроков (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора эмитента акций).
57.5.1. По показателю "Количество единиц актива" (строка 115) указывается количество акций на начало и конец отчетного периода.
По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 116), "Накопленная корректировка" (строка 117) и "Резерв под обесценение" (строка 118) указываются стоимость акций по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на начало и конец отчетного периода.
57.5.2. По показателям "Количество, поступило" (строка 119) и "Количество, выбыло" (строка 121) указываются сведения об изменении количества акций за отчетный период.
По показателям "Первоначальная стоимость, поступило" (строка 120), "Первоначальная стоимость, выбыло" (строка 122), "Накопленная корректировка, выбыло" (строка 123), "Изменение рыночной стоимости" (строка 124), "Начисление процентов, прочие корректировки" (строка 125), "Влияние валютных курсов" (строка 126) и "Изменение резерва под обесценение" (строка 127) указываются сведения об изменении стоимости акций и резерва под обесценение по данным бухгалтерского учета за отчетный период.
В случае если показатели вычитаются при определении количества и стоимости акций на конец отчетного периода, их значения указываются со знаком "-" (минус).
57.5.3. По показателю "Доля участия в уставном капитале" (строка 130) указывается доля участия страховщика в уставном капитале акционерного общества - эмитента акций в процентах. В случае если доля участия страховщика в уставном капитале акционерного общества - эмитента акций составляет менее 5 процентов, по данному показателю указывается значение "менее 5%".
57.5.4. Данные подраздела 2.5 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Акции" группы аналитических признаков "Вид актива".
57.6. По показателям подраздела 2.6 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о долях, ином участии страховщика в уставных капиталах юридических лиц, не являющихся акционерными обществами, и о вкладах страховщика в имущество юридических лиц, не увеличивающие их уставные (складочные) капиталы (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора данного юридического лица).
57.6.1. По показателю "Размер вклада в уставный (складочный) капитал других организаций, %" (строка 137) указывается доля страховщика в уставном (складочном) капитале юридического лица, не являющегося акционерным обществом, в процентах.
57.6.2. Данные подраздела 2.6 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Доли, иное участие в уставных капиталах юридических лиц, не являющихся акционерными обществами, вклады в имущество юридических лиц, не увеличивающие их уставные (складочные) капиталы" группы аналитических признаков "Вид актива".
57.7. По показателям подраздела 2.7 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об акциях и паях иностранных инвестиционных фондов.
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается идентификатор ценной бумаги, сформированный страховщиком в соответствии с пунктом 55 настоящих Порядка и сроков (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора иностранного инвестиционного фонда или идентификатора управляющей компании паевого инвестиционного фонда (для паев паевого инвестиционного фонда).
В случае если информация об активах, в которые инвестировано имущество иностранного инвестиционного фонда, раскрывается, для данного фонда по показателю "Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России N 781-П" (строка 158) указывается значение "0" (ноль) и по показателям раздела 2 отчетности по форме 0420154 раскрывается информация об активах, в которые инвестировано имущество данного фонда (с указанием информации по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор фонда или депозитарной расписки").
57.7.1. По показателю "Количество единиц актива" (строка 144) указывается количество акций и паев иностранных инвестиционных фондов на начало и конец отчетного периода.
По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 145), "Накопленная корректировка" (строка 146) и "Резерв под обесценение" (строка 147) указываются стоимость акций и паев иностранных инвестиционных фондов по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на начало и конец отчетного периода.
57.7.2. По показателям "Количество, поступило" (строка 148) и "Количество, выбыло" (строка 150) указываются сведения об изменении количества акций и паев иностранных инвестиционных фондов за отчетный период.
По показателям "Первоначальная стоимость, поступило" (строка 149), "Первоначальная стоимость, выбыло" (строка 151), "Накопленная корректировка, выбыло" (строка 152), "Изменение рыночной стоимости" (строка 153), "Начисление процентов, прочие корректировки" (строка 154), "Влияние валютных курсов" (строка 155) и "Изменение резерва под обесценение" (строка 156) указываются сведения об изменении стоимости акций и паев иностранных инвестиционных фондов и резерва под обесценение по данным бухгалтерского учета за отчетный период.
В случае если показатели вычитаются при определении количества и стоимости акций и паев иностранных инвестиционных фондов на конец отчетного периода, их значения указываются со знаком "-" (минус).
57.7.3. По показателю "Ценные бумаги инвестиционных фондов подпадают под исключение, предусмотренное подпунктами 3.1.1 и 3.1.2 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П" (строка 161) указывается значение "Да", если ценные бумаги инвестиционных фондов подпадают под исключение, предусмотренное подпунктами 3.1.1 и 3.1.2 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П. В ином случае указывается значение "Нет".
57.7.4. Данные подраздела 2.7 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Паи" группы аналитических признаков "Вид актива".
57.8. По показателям подраздела 2.8 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о паях российских инвестиционных фондов.
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается идентификатор ценной бумаги, сформированный страховщиком в соответствии с пунктом 55 настоящих Порядка и сроков (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора управляющей компании паевого инвестиционного фонда).
В случае если информация об активах, в которые инвестировано имущество российского инвестиционного фонда, раскрывается, в подразделах раздела 2 отчетности по форме 0420154 приводятся сведения об активах, в которые инвестировано имущество данного фонда (с указанием информации по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор фонда или депозитарной расписки").
57.8.1. По показателю "Количество единиц актива" (строка 180) указывается количество паев российских инвестиционных фондов на начало и конец отчетного периода.
По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 181), "Накопленная корректировка" (строка 182) и "Резерв под обесценение" (строка 183) указываются стоимость паев российских инвестиционных фондов по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на начало и конец отчетного периода.
57.8.2. По показателям "Количество, поступило" (строка 184) и "Количество, выбыло" (строка 186) указываются сведения об изменении количества паев российских инвестиционных фондов за отчетный период.
По показателям "Первоначальная стоимость, поступило" (строка 185), "Первоначальная стоимость, выбыло" (строка 187), "Накопленная корректировка, выбыло" (строка 188), "Изменение рыночной стоимости" (строка 189), "Начисление процентов, прочие корректировки" (строка 190), "Влияние валютных курсов" (строка 191) и "Изменение резерва под обесценение" (строка 192) указываются сведения об изменении стоимости паев российских инвестиционных фондов и резерва под обесценение по данным бухгалтерского учета за отчетный период.
В случае если показатели вычитаются при определении количества и стоимости паев российских инвестиционных фондов на конец отчетного периода, их значения указываются со знаком "-" (минус).
57.8.3. По показателю "Интервальный паевой инвестиционный фонд подпадает под исключение, предусмотренное подпунктом 3.1.6 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П" (строка 196) указывается значение "Да", если интервальный паевой инвестиционный фонд подпадает под исключение, предусмотренное подпунктом 3.1.6 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П, или значение "Нет", если интервальный паевой инвестиционный фонд не подпадает под исключение, предусмотренное подпунктом 3.1.6 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П. В отношении паевых инвестиционных фондов, не относящихся к интервальным паевым инвестиционным фондам, по данному показателю указывается значение "Неприменимо".
57.8.4. Данные подраздела 2.8 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Паи" группы аналитических признаков "Вид актива".
57.9. По показателям подраздела 2.9 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об облигациях.
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается идентификатор ценной бумаги, сформированный страховщиком в соответствии с пунктом 55 настоящих Порядка и сроков (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора эмитента облигаций).
57.9.1. По показателю "Категория долговых ценных бумаг" (строка 202) указывается категория долговых ценных бумаг в зависимости от их эмитента: эмитенты-резиденты (Российская Федерация, субъекты Российской Федерации и органы местного самоуправления, кредитные организации, некредитные финансовые организации или нефинансовые организации) или эмитенты-нерезиденты (иностранные государства, банки-нерезиденты, предприятия специального назначения - нерезиденты или иные эмитенты). При этом значение "Долговые ценные бумаги предприятий специального назначения - нерезидентов" указывается в отношении облигаций, выпущенных юридическим лицом, зарегистрированным в иностранном государстве и созданным с целью привлечения капитала в интересах юридического лица, созданного в соответствии с законодательством Российской Федерации.
57.9.2. По показателю "Количество единиц актива" (строка 204) указывается количество облигаций на начало и конец отчетного периода.
По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 205), "Накопленная корректировка" (строка 206) и "Резерв под обесценение" (строка 207) указываются стоимость облигаций по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на начало и конец отчетного периода.
57.9.3. По показателям "Количество, поступило" (строка 208) и "Количество, выбыло" (строка 210) указываются сведения об изменении количества облигаций за отчетный период.
По показателям "Первоначальная стоимость, поступило" (строка 209), "Первоначальная стоимость, выбыло" (строка 211), "Накопленная корректировка, выбыло" (строка 212), "Изменение рыночной стоимости" (строка 213), "Начисление процентов, прочие корректировки" (строка 214), "Влияние валютных курсов" (строка 215) и "Изменение резерва под обесценение" (строка 216) указываются сведения об изменении стоимости облигаций и резерва под обесценение по данным бухгалтерского учета за отчетный период.
В случае если показатели вычитаются при определении количества и стоимости облигаций на конец отчетного периода, их значения указываются со знаком "-" (минус).
57.9.4. По показателю "Дата возврата (погашения, оферты)" (строка 219) указывается (при наличии) дата оферты или погашения облигаций выпуска (дополнительного выпуска).
57.9.5. По показателю "Субординированный облигационный заем подпадает под исключение, предусмотренное подпунктом 3.1.9 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П" (строка 222) указывается значение "Да", если субординированный облигационный заем соответствует требованиям подпункта 3.1.9 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П, или значение "Нет", если субординированный облигационный заем не соответствует требованиям указанного подпункта. В отношении облигаций, не относящихся к субординированным облигациям, по данному показателю указывается значение "Неприменимо".
57.9.6. По показателю "Иностранный финансовый инструмент квалифицирован в качестве ценной бумаги и признан в бухгалтерском учете как производный инструмент" (строка 226) указывается значение "Да", если облигация является иностранным финансовым инструментом, квалифицированным в качестве ценной бумаги в соответствии с Указанием Банка России N 4561-У, признанным в бухгалтерском учете как производный инструмент, или значение "Нет", если облигация является иностранным финансовым инструментом, квалифицированным в качестве ценной бумаги, не признанным в бухгалтерском учете как производный инструмент. В отношении облигации, не являющейся иностранным финансовым инструментом, квалифицированным в качестве ценной бумаги, по данному показателю указывается значение "Неприменимо".
57.9.7. По показателю "Облигации соответствуют условиям, указанным в абзацах пятнадцатом - двадцать втором подпункта 6.5.10.1 пункта 6.5 Положения Банка России N 781-П" (строка 232) указывается значение "Да", если на конец отчетного периода облигации российских эмитентов, решение о выпуске которых содержит условие об использовании всех денежных средств, полученных от размещения указанных облигаций, на цели, связанные с финансированием проектов технологического суверенитета и проектов структурной адаптации экономики Российской Федерации, определенных в соответствии с пунктом 2 Положения об условиях отнесения проектов к проектам технологического суверенитета и проектам структурной адаптации экономики Российской Федерации, о представлении сведений о проектах технологического суверенитета и проектах структурной адаптации экономики Российской Федерации и ведении реестра указанных проектов, а также о требованиях к организациям, уполномоченным представлять заключения о соответствии проектов требованиям к проектам технологического суверенитета и проектам структурной адаптации экономики Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2023 года N 603 (далее - проектные облигации), одновременно соответствуют условиям, указанным в абзацах пятнадцатом - двадцать втором подпункта 6.5.10.1 пункта 6.5 Положения Банка России N 781-П, значение "Нет", если на конец отчетного периода проектные облигации не соответствуют хотя бы одному из условий, указанных в абзацах пятнадцатом - двадцать втором подпункта 6.5.10.1 пункта 6.5 Положения Банка России N 781-П. В отношении облигаций, не являющихся проектными облигациями, указывается значение "Неприменимо".
57.9.8. По показателю "Стоимость облигации соответствует требованиям пункта 3.7 Положения Банка России N 781-П" (строка 233) указывается значение "Да", если стоимость облигации соответствует пункту 3.7 Положения Банка России N 781-П, или значение "Нет", если стоимость облигации не соответствует требованиям указанного пункта. В случае если облигация не относится к облигации, указанной в абзаце первом подпункта 54.10 пункта 54 настоящих Порядка и сроков, по данному показателю указывается значение "Неприменимо".
57.9.9. По показателю "Облигации без срока погашения, по которым решение об их выпуске не предусматривает право эмитента отказаться в одностороннем порядке от выплаты процентов по таким облигациям" (строка 236) указывается значение "Да", если облигации являются облигациями, которые в соответствии со статьей 27.5-7 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" являются облигациями без определения в решении о выпуске таких облигаций срока их погашения и по которым решение об их выпуске не предусматривает право эмитента отказаться в одностороннем порядке от выплаты процентов по таким облигациям. В ином случае указывается значение "Нет".
57.9.10. Данные подраздела 2.9 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Облигации" группы аналитических признаков "Вид актива".
57.9.11. В подразделе 2.9.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об активах, от которых зависит поток по облигации, указанной в абзаце первом подпункта 54.10 пункта 54 настоящих Порядка и сроков, по указанным облигациям, сведения о которых отражены по показателям подраздела 2.9 раздела 2 отчетности по форме 0420154 (с указанием по показателю "Стоимость облигации соответствует требованиям пункта 3.7 Положения Банка России N 781-П" (строка 233) значения "Да" или "Нет").
Данные, указанные по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива", должны соответствовать данным, указанным по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" подраздела 2.9 раздела 2 отчетности по форме 0420154.
По показателю "Примечание" (строка 253) указывается дополнительная информация в отношении активов, от которых зависит поток по облигации, указанной в абзаце первом подпункта 54.10 пункта 54 настоящих Порядка и сроков, являющаяся, по решению страховщика, существенной. В случае отсутствия указанной информации по данному показателю указывается значение "НП".
По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Код валюты" указывается код валюты актива, от которого зависит поток по облигации, указанной в абзаце первом подпункта 54.10 пункта 54 настоящих Порядка и сроков.
57.10. По показателям подраздела 2.10 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о депозитарных расписках.
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается идентификатор ценной бумаги, сформированный страховщиком в соответствии с пунктом 55 настоящих Порядка и сроков (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора эмитента депозитарной расписки).
В разделе 2 отчетности по форме 0420154 раскрывается информация о ценных бумагах, права собственности на которые удостоверяют депозитарные расписки, сведения о которых приведены в подразделе 2.10 раздела 2 отчетности по форме 0420154 (с указанием информации по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор фонда или депозитарной расписки").
57.10.1. По показателю "Количество единиц актива" (строка 257) указывается количество депозитарных расписок на начало и конец отчетного периода.
57.10.2. По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 258), "Накопленная корректировка" (строка 259) и "Резерв под обесценение" (строка 260) указываются стоимость депозитарной расписки по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на начало и конец отчетного периода.
57.10.3. По показателям "Первоначальная стоимость, поступило" (строка 261), "Первоначальная стоимость, выбыло" (строка 262), "Накопленная корректировка, выбыло" (строка 263), "Изменение рыночной стоимости" (строка 264), "Начисление процентов, прочие корректировки" (строка 265), "Влияние валютных курсов" (строка 266) и "Изменение резерва под обесценение" (строка 267) указываются сведения об изменении стоимости депозитарной расписки и резерва под обесценение по данным бухгалтерского учета за отчетный период.
В случае если показатели вычитаются при определении стоимости депозитарной расписки на конец отчетного периода, их значения указываются со знаком "-" (минус).
57.10.4. Данные подраздела 2.10 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Депозитарные расписки" группы аналитических признаков "Вид актива".
57.11. По показателям подраздела 2.11 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о ипотечных сертификатах участия, а также сведения о правах требованиях по ним.
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается идентификатор ценной бумаги, сформированный страховщиком в соответствии с пунктом 55 настоящих Порядка и сроков (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора регистратора, осуществляющего ведение реестра владельцев ипотечных сертификатов участия).
57.11.1. По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 276), "Накопленная корректировка" (строка 277) и "Резерв под обесценение" (строка 278) указываются стоимость ипотечного сертификата участия по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на начало и конец отчетного периода.
57.11.2. По показателям "Первоначальная стоимость, поступило" (строка 279), "Первоначальная стоимость, выбыло" (строка 280), "Накопленная корректировка, выбыло" (строка 281), "Изменение рыночной стоимости" (строка 282), "Начисление процентов, прочие корректировки" (строка 283), "Влияние валютных курсов" (строка 284) и "Изменение резерва под обесценение" (строка 285) указываются сведения об изменении стоимости ипотечного сертификата участия и резерва под обесценение по данным бухгалтерского учета за отчетный период.
В случае если показатели вычитаются при определении стоимости ипотечного сертификата участия на конец отчетного периода, их значения указываются со знаком "-" (минус).
57.11.3. Данные подраздела 2.11 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Ипотечные сертификаты участия" группы аналитических признаков "Вид актива".
57.12. По показателям подраздела 2.12 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о векселях, а также сведения о правах требованиях по ним.
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается идентификатор ценной бумаги, сформированный страховщиком в соответствии с пунктом 55 настоящих Порядка и сроков (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора векселедателя).
57.12.1. По показателю "Серия векселя" (строка 292) указывается (при наличии) серия векселя, присвоенная векселедателем.
57.12.2. По показателю "Номер векселя" (строка 293) указывается (при наличии) номер векселя, присвоенный ему при выпуске векселедателем.
57.12.3. По показателю "Номер бланка векселя" (строка 294) указывается (при наличии) номер бланка векселя.
57.12.4. По показателю "Вид векселя" (строка 295) указывается вид векселя: "Простые векселя кредитных организаций", "Простые векселя других организаций", "Прочие векселя".
57.12.5. По показателю "Код валюты" (строка 296) указывается код валюты вексельной суммы.
57.12.6. По показателю "Вексельная сумма, в единицах валюты номинала" (строка 297) отражается вексельная сумма в единицах валюты номинала, указанной по показателю "Код валюты" (строка 279), на основании данных векселя.
57.12.7. По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 298), "Накопленная корректировка" (строка 299) и "Резерв под обесценение" (строка 300) указываются стоимость векселя по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на начало и конец отчетного периода.
57.12.8. По показателям "Первоначальная стоимость, поступило" (строка 301), "Первоначальная стоимость, выбыло" (строка 302), "Накопленная корректировка, выбыло" (строка 303), "Начисление процентов" (строка 304) и "Изменение резерва под обесценение" (строка 305) указываются сведения об изменении стоимости векселя и резерва под обесценение по данным бухгалтерского учета за отчетный период.
В случае если показатели вычитаются при определении стоимости векселя на конец отчетного периода, их значения указываются со знаком "-" (минус).
57.12.9. По показателю "Дата составления (выпуска) векселя" (строка 307) указывается дата составления векселя (дата его выпуска векселедателем).
57.12.10. По показателю "Условия погашения векселя" (строка 308) указываются условия погашения по векселю ("По предъявлении", "По предъявлении, но не ранее определенной даты", "По предъявлении, но не позднее определенной даты", "По предъявлении, но не ранее определенной даты и не позднее определенной даты", "Через определенное количество дней с даты составления", "На определенную дату").
В случае если в векселе указаны условия погашения, не перечисленные в абзаце первом настоящего подпункта, по показателю "Условия погашения векселя" (строка 308) указывается "Иное", показатель "Даты платежа по векселю, количество дней" (строка 309) не формируется, по показателю "Примечание" (строка 323) указывается полное условие погашения в соответствии с векселем (в том числе даты, количество дней).
57.12.11. По показателю "Даты платежа по векселю, количество дней" (строка 309) указываются даты платежа по векселю, количество дней (целым числом).
В случае если в условиях платежа указано более одной даты платежа, каждая дата платежа указывается в хронологическом порядке через пробел (в том числе при условии платежа в векселе "по предъявлении, но не ранее 30 октября 2025 года и не позднее 16 ноября 2025 года" по данному показателю указывается "30.10.2025 - 16.11.2025").
В случае если по показателю "Условия погашения векселя" (строка 308) указано условие платежа "По предъявлении", показатель "Даты платежа по векселю, количество дней" (строка 309) не формируется.
57.12.12. По показателю "Дата оплаты" (строка 310) указывается дата фактической оплаты страховщиком векселя.
В случае если вексель не был фактически оплачен страховщиком, указанный показатель не формируется.
57.12.13. По показателю "Дата принятия к учету" (строка 311) указывается дата принятия векселя к бухгалтерскому учету в соответствии с первичными учетными документами страховщика.
57.12.14. По показателям "Вид договора по приобретению векселя" (строка 312) и "Реквизиты договора по приобретению векселя" (строка 313) указываются соответственно вид документа по приобретению векселя (в том числе могут быть указаны договор купли-продажи, договор мены, договор выдачи векселя, договор выпуска векселя, заявка, соглашение) и его реквизиты (дата и номер или "б/н" в случае отсутствия номера) с указанием контрагента по приобретению векселя (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента по приобретению ценной бумаги").
57.12.15. По показателям "Вид договора по продаже векселя" (строка 314) и "Реквизиты договора по продаже векселя" (строка 315) указываются соответственно вид документа по продаже векселя (в том числе могут быть указаны договор купли-продажи, договор мены, договор выдачи векселя, договор выпуска векселя, заявка, соглашение) и его реквизиты (дата и номер или "б/н" в случае отсутствия номера) с указанием контрагента по продаже векселя (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента по продаже ценной бумаги").
57.12.16. По показателю "Место нахождения векселя" (строка 316) указывается физическое место нахождения векселя (в том числе могут быть указаны "У страховщика", "Под отчетом у работника страховщика", "В филиале страховщика").
В случае нахождения векселя не у страховщика (кроме случая "под отчетом у работника страховщика") по показателям "Вид договора, являющегося основанием нахождения векселя в другой организации" (строка 317) и "Реквизиты договора, являющегося основанием нахождения векселя в другой организации" (строка 318) указываются вид договора, являющегося основанием того, что вексель находится в другой организации (в том числе могут быть указаны депозитарный договор, договор хранения, комиссии, поручения), и его реквизиты (дата и номер или "б/н" в случае отсутствия номера) с указанием организации, у которой на конец отчетного периода находится вексель (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор организации, у которой находится вексель").
57.12.17. Данные подраздела 2.12 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Векселя" группы аналитических признаков "Вид актива".
57.13. По показателям подраздела 2.13 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об активах, возникших в результате заключения страховщиком срочных сделок, указанных в подпункте 2.4.3 пункта 2.4 Положения Банка России N 781-П.
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются код контракта и наименование биржи в виде следующей последовательности: "код контракта_наименование биржи" (для биржевых инструментов) или номер договора (для внебиржевых инструментов) (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора контрагента по указанному контракту, договору).
57.13.1. По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 327) и "Накопленная корректировка" (строка 328) указывается стоимость биржевого или внебиржевого инструмента по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода.
57.13.2. По показателям "Первоначальная стоимость, поступило" (строка 329), "Первоначальная стоимость, выбыло" (строка 330), "Накопленная корректировка, выбыло" (строка 331), "Изменение рыночной стоимости" (строка 332) и "Влияние валютных курсов" (строка 333) указываются сведения об изменении стоимости биржевого или внебиржевого инструмента по данным бухгалтерского учета за отчетный период.
В случае если показатели вычитаются при определении стоимости инструмента на конец отчетного периода, их значения указываются со знаком "-" (минус).
57.13.3. По показателю "Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России N 781-П" (строка 335) указывается значение со знаком "-" (минус), в случае если срочные сделки относятся к срочным сделкам, предусмотренным абзацем вторым пункта 3.3 Положения Банка России N 781-П.
57.13.4. По показателю "Дата возврата (погашения, оферты)" (строка 336) указывается (при наличии) дата исполнения требования по срочной сделке в соответствии с условиями контракта (договора).
57.13.5. Данные подраздела 2.13 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Активы, возникшие в результате заключения страховщиком срочных сделок" группы аналитических признаков "Вид актива", за исключением срочных сделок, предусмотренных абзацем вторым пункта 3.3 Положения Банка России N 781-П, которые отражаются по аналитическому признаку "Срочные сделки, отраженные в бухгалтерском балансе страховщика как активы" группы аналитических признаков "Вид обязательства".
57.13.6. В подразделе 2.13.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о базисных активах по срочной сделке, указанной в подпункте 2.4.3 пункта 2.4 Положения Банка России N 781-П, по активам, сведения о которых отражены по показателям подраздела 2.13 раздела 2 отчетности по форме 0420154.
Данные, указанные по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива", должны соответствовать данным, указанным по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" подраздела 2.13 раздела 2 отчетности по форме 0420154.
По показателю "Примечание" (строка 362) указывается дополнительная информация в отношении базисных активов по срочной сделке, являющаяся, по решению страховщика, существенной. В случае отсутствия указанной информации по данному показателю указывается значение "НП".
По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Код валюты" указывается код валюты базисного актива по срочной сделке.
57.14. По показателям подраздела 2.14 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о займах выданных, кроме прав требований по обязательствам страхователя - физического лица по возврату займа, полученного при осуществлении страхования жизни.
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается номер договора (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора заемщика).
57.14.1. По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 364), "Накопленная корректировка" (строка 365) и "Резерв под обесценение" (строка 366) указываются стоимость займа по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на начало и конец отчетного периода.
57.14.2. По показателям "Первоначальная стоимость, поступило" (строка 367), "Первоначальная стоимость, выбыло" (строка 368), "Накопленная корректировка, выбыло" (строка 369), "Начисление процентов" (строка 370), "Изменение резерва под обесценение" (строка 371) указываются сведения об изменении стоимости займа и резерва под обесценение по данным бухгалтерского учета за отчетный период.
В случае если показатели вычитаются при определении стоимости займа на конец отчетного периода, их значения указываются со знаком "-" (минус).
57.14.3. По показателю "Дата возврата (погашения, оферты)" (строка 374) указывается (при наличии) дата возврата займа в соответствии с условиями договора займа.
57.14.4. Данные подраздела 2.14 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Займы выданные, кроме прав требований по обязательствам страхователя - физического лица по возврату займа, полученного при осуществлении страхования жизни" группы аналитических признаков "Вид актива".
В электронном документе текст соответствует официальному источнику.
57.15. По показателям подраздела 2.15 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований к лицам, перечисленным в подпункте 8.16.6 пункта 8 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420150 "Общие сведения о страховщике" (за исключением лица, которому присвоен статус центрального депозитария в соответствии со статьей 22 Федерального закона от 7 декабря 2011 года N 414-ФЗ "О центральном депозитарии" (далее - центральный депозитарий), и лица, осуществляющего функции центрального контрагента (далее - центральный контрагент).
В электронном документе текст соответствует официальному источнику.
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается идентификатор ценной бумаги, указанной в подпункте 3.1.12.2 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П, сформированный страховщиком в соответствии с пунктом 55 настоящих Порядка и сроков (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора лица, указанного в подпункте 8.16.6 пункта 8 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420150 "Общие сведения о страховщике").
В подразделе 2.15 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа").
57.15.1. По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 394) и "Резерв под обесценение" (строка 395) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.
57.15.2. По показателю "Права требования соответствуют требованиям подпункта 3.1.12.2 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П" (строка 402) указывается значение "Да", если права требования соответствуют требованиям подпункта 3.1.12.2 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П. В ином случае указывается значение "Нет".
57.15.3. Данные подраздела 2.15 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Прочие права требования" группы аналитических признаков "Вид актива".
57.16. По показателям подраздела 2.16 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований к центральному депозитарию.
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются вид актива "Права требования к центральному депозитарию" и через символ "_" (нижнее подчеркивание (без пробелов) порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.16 раздела 2 отчетности по форме 0420154) (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора центрального депозитария).
В подразделе 2.16 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа").
57.16.1. По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 410) и "Резерв под обесценение" (строка 411) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.
57.16.2. Данные подраздела 2.16 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Прочие права требования" группы аналитических признаков "Вид актива".
57.17. По показателям подраздела 2.17 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований к центральному контрагенту.
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются вид актива "Права требования к центральному контрагенту" и через символ "_" (нижнее подчеркивание (без пробелов) порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.17 раздела 2 отчетности по форме 0420154) (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора центрального контрагента).
В подразделе 2.17 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа").
57.17.1. По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 427) и "Резерв под обесценение" (строка 428) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.
57.17.2. Данные подраздела 2.17 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Прочие права требования" группы аналитических признаков "Вид актива".
57.18. По показателям подраздела 2.18 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований по денежным обязательствам к брокерам, не являющимся кредитными организациями, из договоров о брокерском обслуживании, указанных в подпункте 3.1.12.4 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П.
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор актива" отражается номер счета в кредитной организации, указанного в абзаце третьем подпункта 3.1.12.4 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора указанной кредитной организации).
В подразделе 2.18 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа").
57.18.1. По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 444) и "Резерв под обесценение" (строка 445) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.
57.18.2. Данные подраздела 2.18 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Прочие права требования" группы аналитических признаков "Вид актива".
57.19. По показателям подраздела 2.19 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований к специализированным депозитариям.
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются вид актива "Права требования к специализированным депозитариям" и через символ "_" (нижнее подчеркивание (без пробелов) порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.19 раздела 2 отчетности по форме 0420154) (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора специализированного депозитария).
В подразделе 2.19 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа").
57.19.1. По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 462) и "Резерв под обесценение" (строка 463) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.
57.19.2. По показателю "Права требования соответствуют требованиям подпункта 3.1.12.5 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П" (строка 469) указывается значение "Да", если права требования соответствуют требованиям подпункта 3.1.12.5 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П. В ином случае указывается значение "Нет".
57.19.3. Данные подраздела 2.19 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Прочие права требования" группы аналитических признаков "Вид актива".
57.20. По показателям подраздела 2.20 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований по договорам репо, а также сведения о ценных бумагах, полученных по договорам репо (обратное репо).
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается номер договора (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора контрагента по договору).
В отношении ценных бумаг, полученных по договорам репо (обратное репо), указываются сведения о количестве ценных бумаг, являющихся объектом договора репо (по показателю "Количество единиц актива" (строка 488), и их эмитенте (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор эмитента"). При этом по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" указывается идентификатор указанных ценных бумаг, сформированный страховщиком в соответствии с пунктом 55 настоящих Порядка и сроков.
В подразделе 2.20 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа").
По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Актив соответствует требованиям подпункта 2.4.1 пункта 2.4 Положения Банка России N 781-П" указывается значение "Да", если актив соответствует подпункту 2.4.1 пункта 2.4 Положения Банка России N 781-П. В случае если актив подпадает под исключение, предусмотренное подпунктом 2.4.1 пункта 2.4 Положения Банка России N 781-П, указывается значение "Нет".
57.20.1. По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 480) и "Резерв под обесценение" (строка 481) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.
57.20.2. По показателю "Предмет договора репо соответствует требованиям подпункта 3.1.12.6 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П" (строка 487) указывается значение "Да", если предмет договора репо соответствует требованиям подпункта 3.1.12.6 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П. В ином случае указывается значение "Нет".
57.20.3. Данные подраздела 2.20 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Прочие права требования" группы аналитических признаков "Вид актива".
57.21. По показателям подраздела 2.21 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований по обязательствам страховых агентов и страховых брокеров по перечислению страховых премий (взносов), не учтенных в страховых резервах.
По показателю "Права требования соответствуют требованиям подпункта 3.1.12.7 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П" (строка 503), аналитическому признаку группы аналитических признаков "Права требования соответствуют требованиям подпункта 3.1.12.7 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П" указывается значение "Да", если права требования соответствуют требованиям подпункта 3.1.12.7 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П. В ином случае указывается значение "Нет".
57.21.1. По показателям подраздела 2.21.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 указываются сведения о правах требований по обязательствам страховых агентов и страховых брокеров по перечислению страховых премий (взносов), не учтенных в страховых резервах, стоимость которых не признана равной нулю, по обязанным лицам, отнесенным к 1 - 3 категориям контрагентов (кроме обязанных лиц, отраженных в подразделе 2.21.2 отчетности по форме 0420154) в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П, и обязанным лицам, которые в соответствии с подпунктом 6.5.10.1 пункта 6.5 Положения Банка России N 781-П не учитываются при определении концентрации на обязанное лицо для целей расчета риска 2 (по аналитическому признаку "Не участвует в оценке риска 2" группы аналитических признаков "Категория контрагентов для оценки риска 2").
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются вид актива "Права требования к страховым агентам и страховым брокерам по перечислению страховых премий (взносов), не учтенные в страховых резервах" и через символ "_" (нижнее подчеркивание (без пробелов) порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.21.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154) (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора страхового агента, страхового брокера).
В подразделе 2.21.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа").
57.21.2. По показателям подраздела 2.21.2 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований по обязательствам страховых агентов и страховых брокеров по перечислению страховых премий (взносов), не учтенных в страховых резервах, стоимость которых не признана равной нулю, по обязанным лицам, отнесенным к 2 - 5 категориям контрагентов в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П. При этом к обязанным лицам, отнесенным к 2 и 3 категориям контрагентов, относятся резиденты - юридические лица, которые в рамках оценки риска 2 распределены соответственно во 2 и 3 категории контрагентов в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П и являются обязанными лицами только по указанным правам требований, либо такие резиденты - юридические лица, стоимость по другим активам которых в соответствии с Положением Банка России N 781-П признается равной нулю.
57.21.3. Сведения о правах требований по обязательствам страховых агентов и страховых брокеров по перечислению страховых премий (взносов), не учтенных в страховых резервах, стоимость которых признана равной нулю, отражаются отдельно в подразделе 2.21.3 раздела 2 отчетности по форме 0420154.
По показателю "Стоимость согласно условиям договора" (строка 515) указывается стоимость прав требований согласно условиям договора со страховым агентом, страховым брокером на конец отчетного периода (без учета резерва под обесценение).
57.21.4. Данные подразделов 2.21.1 - 2.21.3 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования к страховым агентам и страховым брокерам по перечислению страховых премий (взносов), не учтенные в страховых резервах" группы аналитических признаков "Вид актива".
57.22. По показателям подраздела 2.22 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований по обязательствам страхователей, перестрахователей (ретроцедентов) по уплате страховых премий (взносов), не учтенных в страховых резервах.
По показателю "По договору страхования существует просрочка страховой премии (взноса)" (строка 524), аналитическим признакам группы аналитических признаков "По договору страхования существует просрочка страховой премии (взноса)" указывается значение "Да", если по договору страхования, к которому относится актив, существует просрочка страховой премии (взноса) на срок, указанный в абзаце шестом пункта 8 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П. В ином случае указывается значение "Нет" или "Неприменимо".
57.22.1. По показателям подраздела 2.22.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов), не учтенных в страховых резервах, стоимость которых не признана равной нулю, по обязанным лицам, отнесенным к 1 категории контрагентов в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П, и обязанным лицам, которые в соответствии с подпунктом 6.5.10.1 пункта 6.5 Положения Банка России N 781-П не учитываются при определении концентрации на обязанное лицо для целей расчета риска 2 (по аналитическому признаку "Не участвует в оценке риска 2" группы аналитических признаков "Категория контрагентов для оценки риска 2").
Для прав требований к обязанному лицу, указанному по аналитическому признаку "Не участвует в оценке риска 2" группы аналитических признаков "Категория контрагентов для оценки риска 2", показатель "Дата возврата (погашения, оферты)" (строка 519) не формируется.
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается номер договора страхования, сострахования, перестрахования (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора обязанного лица).
В подразделе 2.22.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования (кроме права требования к обязанному лицу, сведения о котором отражены по аналитическому признаку "Не участвует в оценке риска 2" группы аналитических признаков "Категория контрагентов для оценки риска 2") после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа").
57.22.2. По показателям подраздела 2.22.2 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов), не учтенных в страховых резервах, стоимость которых не признана равной нулю, по обязанным лицам, отнесенным к 2 - 5 категориям контрагентов в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П. При этом к обязанным лицам, отнесенным к 2 и 3 категориям контрагентов, относятся резиденты - юридические лица, которые в рамках оценки риска 2 распределены соответственно во 2 и 3 категории контрагентов в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П и являются обязанными лицами только по указанным правам требований, либо такие резиденты - юридические лица, стоимость по другим активам которых в соответствии с Положением Банка России N 781-П признается равной нулю.
57.22.3. Сведения о правах требований по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов), не учтенных в страховых резервах, стоимость которых признана равной нулю, отражаются отдельно в подразделе 2.22.3 раздела 2 отчетности по форме 0420154.
По показателю "Стоимость согласно условиям договора" (строка 534) указывается стоимость прав требований согласно условиям договора страхования, сострахования, перестрахования на конец отчетного периода (без учета резерва под обесценение).
57.22.4. Данные подразделов 2.22.1 - 2.22.3 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов), не учтенные в страховых резервах" группы аналитических признаков "Вид актива".
57.23. По показателям подраздела 2.23 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований в части уплаты страховых премий (взносов), учтенных в страховых резервах, по видам прав требований: "Права требования к страховым агентам и страховым брокерам по перечислению страховых премий (взносов)" и "Права требования по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов)", в том числе по договорам страхования, о которых на отчетную дату страховщик не имеет достоверных данных в связи с более поздним получением первичных учетных документов, указанным в абзаце втором подпункта 5.3.13 пункта 5.3 Положения Банка России N 781-П (далее - договоры, по которым нет достоверных данных).
По показателю "Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России N 781-П" (строки 537, 544) отражается стоимость прав требований в части уплаты страховых премий (взносов), учтенных в страховых резервах, на конец отчетного периода, определенная в соответствии с абзацем третьим пункта 6.4 Положения Банка России N 781-П.
По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Договор страхования содержит риск дожития" указывается значение "Да", если договор страхования жизни содержит риск дожития, или значение "Нет", если договор страхования жизни не содержит риск дожития. В отношении договоров страхования иного, чем страхование жизни, указывается значение "Неприменимо".
По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Договор страхования содержит только риск смерти и (или) риск первичного диагностирования необратимого тяжелого заболевания, характеризующегося высоким уровнем смертности, со страховой суммой по такому риску менее одного миллиона рублей" указывается значение "Да", если договор страхования жизни содержит только риск смерти и (или) риск первичного диагностирования необратимого тяжелого заболевания, характеризующегося высоким уровнем смертности, включенного в перечень социально значимых заболеваний, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2004 года N 715 "Об утверждении перечня социально значимых заболеваний и перечня заболеваний, представляющих опасность для окружающих" (критическое заболевание), со страховой суммой по такому риску менее одного миллиона рублей, или значение "Нет", если договор страхования жизни содержит иные риски. В отношении договоров страхования иного, чем страхование жизни, указывается значение "Неприменимо".
По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Период действия страхового покрытия по договору страхования более 1 года" указывается значение "Да", если период действия страхового покрытия по договору страхования жизни более 1 года, или значение "Нет", если период действия страхового покрытия по договору страхования жизни менее 1 года. В отношении договоров страхования иного, чем страхование жизни, указывается значение "Неприменимо".
По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Договор страхования содержит условие о досрочном прекращении (расторжении) договора в случае неуплаты страхователем очередного страхового взноса" указывается значение "Да", если в соответствии с условиями договора страхования жизни при неуплате страхователем очередного страхового взноса договор страхования досрочно прекращается (расторгается) с даты, установленной для оплаты этого страхового взноса, или значение "Нет", если договор страхования жизни указанные условия не содержит. В отношении договоров страхования иного, чем страхование жизни, указывается значение "Неприменимо".
По аналитическим признакам группы аналитических признаков "По договору страхования существует просрочка страховой премии (взноса)" указывается значение "Да", если по договору страхования, к которому относится актив, существует просрочка страховой премии (взноса) на срок, указанный в абзаце шестом пункта 8 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П. В ином случае указывается значение "Нет" или "Неприменимо".
57.23.1. По показателям подраздела 2.23.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов), учтенных в страховых резервах, стоимость которых не признана равной нулю, по обязанным лицам, отнесенным к 1 - 3 категориям контрагентов (кроме обязанных лиц, отраженных в подразделе 2.23.2 раздела 2 отчетности по форме 0420154) в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П, и обязанным лицам, которые в соответствии с подпунктом 6.5.10.1 пункта 6.5 Положения Банка России N 781-П не учитываются при определении концентрации на обязанное лицо для целей расчета риска 2 (по аналитическому признаку "Не участвует в оценке риска 2" группы аналитических признаков "Категория контрагентов для оценки риска 2").
Для прав требований к обязанному лицу, указанному по аналитическому признаку "Не участвует в оценке риска 2" группы аналитических признаков "Категория контрагентов для оценки риска 2", показатель "Дата возврата (погашения, оферты)" (строка 538) не формируется.
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается номер договора страхования, сострахования, перестрахования (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора обязанного лица).
В подразделе 2.23.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования (кроме права требования к обязанному лицу, сведения о котором отражены по аналитическому признаку "Не участвует в оценке риска 2" группы аналитических признаков "Категория контрагентов для оценки риска 2") после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа").
В отношении договоров, по которым нет достоверных данных:
по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" в значении идентификатора контрагента по характеристикам, приведенным в подпунктах 8.25.1 - 8.25.5 пункта 8 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420150 "Общие сведения о страховщике", указываются нули, после них слова "по договорам нет данных" и порядковый номер начиная с номера 1 (в случае если конкретное обязанное лицо, которое может быть отнесено к 1 - 3 категориям контрагентов, не может быть определено) (в том числе могут быть указаны "000 0000000000_0000000000000 по договорам нет данных 1", "643_0000000000_0000000000000_по договорам нет данных 2"). В случае если по договорам, по которым нет достоверных данных, конкретное обязанное лицо, которое может быть отнесено к 1 - 3 категориям контрагентов, может быть определено, по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" указывается идентификатор этого обязанного лица, слова "по договорам нет данных" не используются, порядковый номер не указывается;
по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" отражается номер договора с использованием аббревиатуры "АДП" и указанием порядкового номера, начиная с номера 1 без отступов (пробелов).
57.23.2. По показателям подраздела 2.23.2 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов), учтенных в страховых резервах, стоимость которых не признана равной нулю, по обязанным лицам, отнесенным к 2 - 5 категориям контрагентов в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П. При этом к обязанным лицам, отнесенным к 2 и 3 категориям контрагентов, относятся резиденты - юридические лица, которые в рамках оценки риска 2 распределены соответственно во 2 и 3 категории контрагентов в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П и являются обязанными лицами только по указанным правам требований, либо такие резиденты - юридические лица, стоимость по другим активам которых в соответствии с Положением Банка России N 781-П признается равной нулю.
57.23.3. Сведения о правах требований по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов), учтенных в страховых резервах, стоимость которых признана равной нулю, отражаются отдельно в подразделе 2.23.3 раздела 2 отчетности по форме 0420154.
По показателю "Стоимость согласно условиям договора" (строка 546) указывается стоимость прав требований согласно условиям договора страхования, сострахования, перестрахования на конец отчетного периода (без учета резерва под обесценение).
57.23.4. Данные подразделов 2.23.1 - 2.23.3 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154:
по показателям "Полная балансовая стоимость" (строка 1), "Резерв под обесценение" (строка 2) и "Балансовая стоимость" (строка 3), аналитическому признаку "Прочие права требования" группы аналитических признаков "Вид актива" (при наличии);
по показателю "Балансовая стоимость" (строка 3), аналитическим признакам "Права требования в части уплаты страховых премий (взносов), учтенные в страховых резервах по страхованию жизни" и "Права требования в части уплаты страховых премий (взносов), учтенные в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни" группы аналитических признаков "Вид обязательства" (при наличии);
по показателю "Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России N 781-П" (строка 4), аналитическим признакам "Права требования в части уплаты страховых премий (взносов), учтенные в страховых резервах по страхованию жизни" и "Права требования в части уплаты страховых премий (взносов), учтенные в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни" группы аналитических признаков "Вид обязательства".
57.24. По показателям подраздела 2.24 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований по обязательствам страхователя - физического лица по возврату займа, полученного при осуществлении страхования жизни.
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается номер договора займа (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора заемщика).
В подразделе 2.24 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования после даты окончания отчетного периода в разрезе платежей, предусмотренных договором, заключенным между страховщиком и страхователем (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа").
57.24.1. По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 550) и "Резерв под обесценение" (строка 551) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.
57.24.2. По показателю "Дата выдачи займа" (строка 554) указывается дата выдачи займа в соответствии с условиями договора, заключенного между страховщиком и страхователем.
57.24.3. По показателю "Плата за пользование займом, процентов годовых" (строка 556) указывается размер платы за пользование займом в процентах.
57.24.4. По показателю "Норма доходности, процентов годовых" (строка 557) указывается норма доходности в процентах.
57.24.5. По показателю "Сумма займа по условиям договора" (строка 558) указывается сумма займа в соответствии с условиями договора, заключенного между страховщиком и страхователем.
57.24.6. По показателю "Права требования соответствуют требованиям подпункта 3.1.12.8 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П" (строка 561) указывается значение "Да", если права требования соответствуют требованиям подпункта 3.1.12.8 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П. В ином случае указывается значение "Нет".
57.24.7. Данные подраздела 2.24 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования по обязательствам страхователя - физического лица по возврату займа, полученного при осуществлении страхования жизни" группы аналитических признаков "Вид актива".
57.25. По показателям подраздела 2.25 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований к перестраховщикам (ретроцессионерам) по страховой выплате, включая расходы на рассмотрение заявления о наступлении страхового случая, покрываемые по договору перестрахования (ретроцессии), не учтенных в страховых резервах.
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются вид актива "Права требования к перестраховщикам по урегулированию убытков, не учтенные в страховых резервах" и через символ "_" (нижнее подчеркивание (без пробелов) порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.25 раздела 2 отчетности по форме 0420154) (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора перестраховщика (ретроцессионера).
В подразделе 2.25 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа").
57.25.1. По показателю "Подтвержденная перестраховщиком сумма величины прав требований к нему" (строка 587) указывается сумма величины прав требований к перестраховщику, подтвержденная им.
57.25.2. Сведения о правах требований к перестраховщикам по урегулированию убытков, не учтенных в страховых резервах, стоимость которых признана равной нулю, отражаются отдельно в подразделе 2.25.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 (в том числе в отношении прав требований по уплате просроченной задолженности в целом по активу).
Дополнительно в подразделе 2.25.1.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 по указанным правам требований отражаются сведения по 10 контрагентам, права требования по которым составляют 5 процентов и более от общей стоимости прав требований к перестраховщикам по урегулированию убытков на конец отчетного периода, отраженной в подразделе 2.25.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора перестраховщика (ретроцессионера).
В случае если у страховщика менее 10 контрагентов, в подразделе 2.25.1.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 указываются сведения по всем контрагентам, в случае если у страховщика более 10 контрагентов, - сведения о 10 контрагентах с наибольшей стоимостью прав требований к ним.
По показателю "Стоимость согласно условиям договора" (строки 594, 597) указывается стоимость прав требований согласно условиям договора перестрахования на конец отчетного периода (без учета резерва под обесценение).
57.25.3. Данные подразделов 2.25 и 2.25.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования к перестраховщикам по урегулированию убытков, не учтенные в страховых резервах" группы аналитических признаков "Вид актива".
57.26. По показателям подраздела 2.26 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований по расчетам, осуществляемым в рамках соглашения о прямом возмещении убытков по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, предусмотренного статьей 26.1 Федерального закона от 25 апреля 2002 года N 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", не учтенных в страховых резервах.
Данные подраздела 2.26 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования в рамках расчетов по прямому возмещению убытков, не учтенные в страховых резервах" группы аналитических признаков "Вид актива".
57.27. По показателям подраздела 2.27 раздела 2 отчетности по форме 0420154 указываются сведения о правах требований по суброгациям и регрессам, не учтенных в страховых резервах.
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются вид актива "Права требования по суброгациям и регрессам, не учтенные в страховых резервах" и через символ "_" (нижнее подчеркивание (без пробелов) порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.27 раздела 2 отчетности по форме 0420154) (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора обязанного лица).
По показателю "Права требования соответствуют требованиям абзаца пятого подпункта 3.1.12.10 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П" (строка 608), аналитическому признаку группы аналитических признаков "Права требования соответствуют требованиям абзаца пятого подпункта 3.1.12.10 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П" указывается значение "Да", если права требования соответствуют требованиям абзаца пятого подпункта 3.1.12.10 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П. В ином случае указывается значение "Нет".
57.27.1. Сведения о правах требований по суброгациям и регрессам, не учтенных в страховых резервах, стоимость которых признана равной нулю, указываются отдельно в подразделе 2.27.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 (в том числе в отношении прав требований по уплате просроченной задолженности в целом по активу).
По показателю "Стоимость согласно условиям договора" (строка 617) указывается стоимость прав требований по суброгациям и регрессам на конец отчетного периода (без учета резерва под обесценение).
57.27.2. Данные подразделов 2.27 и 2.27.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования по суброгациям и регрессам, не учтенные в страховых резервах" группы аналитических признаков "Вид актива".
57.28. По показателям подраздела 2.28 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований к медицинским организациям и учреждениям санаторно-курортного профиля, указанным в перечне санаторно-курортных учреждений (государственной, муниципальной и частной систем здравоохранения), в которые предоставляются при наличии медицинских показаний путевки на санаторно-курортное лечение, осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи <4>.
<4> Утвержден приказом Минтруда России и Минздрава России от 10 июля 2013 года N 301н/449н "Об утверждении перечня санаторно-курортных учреждений (государственной, муниципальной и частной систем здравоохранения), в которые предоставляются при наличии медицинских показаний путевки на санаторно-курортное лечение, осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи" (зарегистрирован Минюстом России 5 августа 2013 года, регистрационный N 29269).
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются вид актива "Права требования к медицинским организациям и учреждениям санаторно-курортного профиля" и через символ "_" (нижнее подчеркивание (без пробелов) порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.28 раздела 2 отчетности по форме 0420154) (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора медицинской организации, учреждения санаторно-курортного профиля).
57.28.1. По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 621) и "Резерв под обесценение" (строка 622) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.
57.28.2. Сведения о правах требований к медицинским организациям и учреждениям санаторно-курортного профиля, стоимость которых признана равной нулю, отражаются отдельно в подразделе 2.28.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 (в том числе в отношении прав требований по уплате просроченной задолженности в целом по активу).
57.28.3. Данные подразделов 2.28 и 2.28.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Прочие права требования" группы аналитических признаков "Вид актива".
57.29. По показателям подраздела 2.29 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований по возврату излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 636) и "Резерв под обесценение" (строка 637) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.
Данные подраздела 2.29 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования по возврату излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов по обязательному социальному страхованию" группы аналитических признаков "Вид актива".
57.30. По показателям подраздела 2.30 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований по авансовым платежам по налогам, задолженности бюджетов по налогам и сборам.
По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 643) и "Резерв под обесценение" (строка 644) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.
Данные подраздела 2.30 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования по авансовым платежам по налогам, задолженности бюджетов по налогам и сборам" группы аналитических признаков "Вид актива".
57.31. По показателям подраздела 2.31 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований по сделке, направленной на последующий переход от страховой организации права собственности на объект недвижимости.
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор актива" отражается в соответствии с единым государственным реестром недвижимости (далее - ЕГРН) кадастровый (условный) номер объекта недвижимости, права собственности на который будут переданы по сделке страховой организации, указанный в выписке из ЕГРН или свидетельстве о государственной регистрации права на недвижимое имущество (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора контрагента по сделке).
В разделе 2 отчетности по форме 0420154 раскрывается информация об объектах недвижимости, права собственности на которые будут переданы по сделке страховой организации.
По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 649) и "Резерв под обесценение" (строка 650) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.
Данные подраздела 2.31 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования по сделке, направленной на последующий переход от страховой организации права собственности на объект недвижимости" группы аналитических признаков "Вид актива".
57.32. По показателям подраздела 2.32 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований, возникших в связи с авансовыми платежами страховой организации по договорам перестрахования (ретроцессии), не учтенных в страховых резервах.
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются вид актива "Права требования, возникшие в связи с авансовыми платежами страховой организации по договорам перестрахования, не учтенные в страховых резервах" и через символ "_" (нижнее подчеркивание (без пробелов) порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.32 раздела 2 отчетности по форме 0420154) (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора перестраховщика).
По показателю "Права требования, возникшие в связи с авансовыми платежами страховой организации по договору исходящего перестрахования, если такой договор не признан до расчетной даты включительно" (строка 660), аналитическому признаку группы аналитических признаков "Права требования, возникшие в связи с авансовыми платежами страховой организации по договору исходящего перестрахования, если такой договор не признан до расчетной даты включительно" указывается значение "Да", если права требования возникли в связи с авансовыми платежами страховой организации по договорам перестрахования (ретроцессии), в которых страховая организация выступает перестрахователем, не признанным до даты, по состоянию на которую осуществляется расчет стоимости активов страховой организации, включительно. В ином случае указывается значение "Нет".
В подразделе 2.32 раздела 2 отчетности по форме 0420154 указываются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа").
В случае если в подразделе 2.32 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражены сведения об авансе выданном, показатель "Дата возврата (погашения, оферты)" (строка 656) не формируется и по показателю "Оплата задолженности денежными средствами" (строка 659) указывается значение "Нет".
В случае если в подразделе 2.32 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражены сведения о возврате аванса в связи с излишне уплаченной страховой премией по договорам перестрахования, по показателю "Дата возврата (погашения, оферты)" (строка 656) указывается ожидаемая дата возврата аванса, по показателю "Оплата задолженности денежными средствами" (строка 659) - значение "Да".
57.32.1. Сведения о правах требований, возникших в связи с авансовыми платежами страховой организации по договорам перестрахования, не учтенных в страховых резервах, стоимость которых признана равной нулю, отражаются отдельно в подразделе 2.32.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 (в том числе в отношении прав требований по уплате просроченной задолженности в целом по активу).
Дополнительно в подразделе 2.32.1.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 по указанным правам требований отражаются сведения по 10 контрагентам, права требования по которым составляют 5 процентов и более от общей стоимости прав требований, возникших в связи с авансовыми платежами страховой организации по договорам перестрахования, на конец отчетного периода, отраженной в подразделе 2.32.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора перестраховщика).
В случае если у страховщика менее 10 контрагентов, в подразделе 2.32.1.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 указываются сведения по всем контрагентам, в случае если у страховщика более 10 контрагентов - сведения о 10 контрагентах с наибольшей стоимостью прав требований к ним.
По показателю "Стоимость согласно условиям договора" (строки 666, 669) указывается стоимость прав требований согласно условиям договора перестрахования на конец отчетного периода (без учета резерва под обесценение).
57.32.2. Данные подразделов 2.32 и 2.32.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 указываются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования, возникшие в связи с авансовыми платежами страховой организации по договорам перестрахования, не учтенные в страховых резервах" группы аналитических признаков "Вид актива".
57.33. По показателям подраздела 2.33 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований к перестраховщикам, за исключением прав требований по урегулированию убытков и прав требований, возникших в связи с авансовыми платежами страховой организации по договорам перестрахования, не учтенных в страховых резервах.
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются вид актива "Права требования к перестраховщикам, за исключением прав требований, указанных в подразделах 2.25 и 2.32 раздела 2" и через символ "_" (нижнее подчеркивание (без пробелов) порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.33 раздела 2 отчетности по форме 0420154) (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора перестраховщика).
В подразделе 2.33 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа").
57.33.1. Сведения о правах требований к перестраховщикам, за исключением прав требований по урегулированию убытков и прав требований, возникших в связи с авансовыми платежами страховой организации по договорам перестрахования, не учтенных в страховых резервах, стоимость которых признана равной нулю, отражаются отдельно в подразделе 2.33.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 (в том числе в отношении прав требований по уплате просроченной задолженности в целом по активу).
Дополнительно в подразделе 2.33.1.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 по указанным правам требований отражаются сведения по 10 контрагентам, права требования по которым составляют 5 процентов и более от общей стоимости прав требований к перестраховщикам, за исключением прав требований по урегулированию убытков и прав требований, возникших в связи с авансовыми платежами страховой организации по договорам перестрахования, на конец отчетного периода, отраженной в подразделе 2.33.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора перестраховщика).
В случае если у страховщика менее 10 контрагентов, в подразделе 2.33.1.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 указываются сведения по всем контрагентам, в случае если у страховщика более 10 контрагентов, - сведения о 10 контрагентах с наибольшей стоимостью прав требований к ним.
По показателю "Стоимость согласно условиям договора" (строки 690, 693) указывается стоимость прав требований согласно условиям договора перестрахования на конец отчетного периода (без учета резерва под обесценение).
57.33.2. Данные подразделов 2.33 и 2.33.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования к перестраховщикам, за исключением прав требований по урегулированию убытков и прав требований, возникших в связи с авансовыми платежами страховой организации по договорам перестрахования, не учтенные в страховых резервах" группы аналитических признаков "Вид актива".
57.34. По показателям подраздела 2.34 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований к предусмотренным статьей 14 Закона Российской Федерации N 4015-I объединениям страховщиков, не учтенных в страховых резервах.
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются вид актива "Права требования к профессиональным объединениям страховщиков" и через символ "_" (нижнее подчеркивание (без пробелов) порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.34 раздела 2 отчетности по форме 0420154) (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора профессионального объединения страховщиков).
По показателю "Права требования соответствуют требованиям подпункта 3.1.12.14 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П" (строка 699) указывается значение "Да", если права требования соответствуют подпункту 3.1.12.14 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П. В ином случае указывается значение "Нет".
Данные подраздела 2.34 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования к профессиональным объединениям страховщиков, не учтенные в страховых резервах" группы аналитических признаков "Вид актива".
57.35. По показателям подраздела 2.35 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований по договорам страхования, сострахования и перестрахования, не учтенных в страховых резервах, не отраженных в подразделах 2.21, 2.22, 2.25 - 2.27, 2.32 - 2.34 раздела 2 отчетности по форме 0420154.
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются вид актива "Прочие права требования по договорам страхования, сострахования и перестрахования, не учтенные в страховых резервах" и через символ "_" (нижнее подчеркивание (без пробелов) порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.35 раздела 2 отчетности по форме 0420154) (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора обязанного лица).
В подразделе 2.35 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа").
57.35.1. Сведения о правах требований по договорам страхования, сострахования и перестрахования, не учтенных в страховых резервах, стоимость которых признана равной нулю, отражаются отдельно в подразделе 2.35.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 (в том числе в отношении прав требований по уплате просроченной задолженности в целом по активу).
Дополнительно в подразделе 2.35.1.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 по указанным правам требований отражаются сведения по 10 контрагентам, права требования по которым составляют 5 процентов и более от общей стоимости прав требований по договорам страхования, сострахования и перестрахования на конец отчетного периода, отраженной в подразделе 2.35.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора обязанного лица).
В случае если у страховщика менее 10 контрагентов, в подразделе 2.35.1.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 указываются сведения по всем контрагентам, в случае если у страховщика более 10 контрагентов - сведения о 10 контрагентах с наибольшей стоимостью прав требований к ним.
По показателю "Стоимость согласно условиям договора" (строки 715, 718) указывается стоимость прав требований по договорам страхования, сострахования и перестрахования на конец отчетного периода (без учета резерва под обесценение).
57.35.2. Данные подразделов 2.35 и 2.35.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Прочие права требования по договорам страхования, сострахования и перестрахования, не учтенные в страховых резервах" группы аналитических признаков "Вид актива".
57.36. По показателям подраздела 2.36 раздела 2 отчетности по форме 0420154 указываются сведения о правах требований, не отраженных в подразделах 2.2 - 2.5, 2.7 - 2.35 раздела 2 отчетности по форме 0420154.
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются вид актива "Прочие права требования" и через символ "_" (нижнее подчеркивание (без пробелов) порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.36 раздела 2 отчетности по форме 0420154) (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора обязанного лица).
В подразделе 2.36 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа").
57.36.1. По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 722) и "Резерв под обесценение" (строка 723) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.
57.36.2. Сведения о правах требований, стоимость которых признана равной нулю, отражаются отдельно в подразделе 2.36.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 (в том числе в отношении прав требований по уплате просроченной задолженности в целом по активу).
57.36.3. Данные подразделов 2.36 и 2.36.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Прочие права требования" группы аналитических признаков "Вид актива".
57.37. По показателям подраздела 2.37 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о доле перестраховщиков в страховых резервах.
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются вид актива "Доля перестраховщиков в страховых резервах" и через символ "_" (нижнее подчеркивание (без пробелов) порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.37 раздела 2 отчетности по форме 0420154) (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора перестраховщика).
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Вид договора страхования, перестрахования" указывается значение "Договор страхования, сострахования, перестрахования относится к страхованию жизни", если доля перестраховщика в страховых резервах является долей перестраховщика в страховых резервах по страхованию жизни, либо значение "Договор страхования, сострахования, перестрахования относится к страхованию иному, чем страхование жизни", если доля перестраховщика в страховых резервах является долей перестраховщика в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни.
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Доля перестраховщиков в вспомогательной величине ЗНУ" указывается значение "Да", если доля перестраховщика в страховых резервах является долей в вспомогательной величине ЗНУ, рассчитанной в соответствии с пунктом 4 приложения 3 к Положению Банка России N 781-П. В ином случае указывается значение "Нет".
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Актив соответствует требованиям подпункта 3.1.12.13 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П" указывается значение "Да", если доля перестраховщиков в страховых резервах соответствует требованиям подпункта 3.1.12.13 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П. В ином случае указывается значение "Нет".
Данные подраздела 2.37 раздела 2 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Договор страхования, сострахования, перестрахования относится к страхованию жизни" группы аналитических признаков "Вид договора страхования, перестрахования" отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию жизни" группы аналитических признаков "Вид актива".
Данные подраздела 2.37 раздела 2 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Договор страхования, сострахования, перестрахования относится к страхованию иному, чем страхование жизни" группы аналитических признаков "Вид договора страхования, перестрахования" отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни" группы аналитических признаков "Вид актива".
57.38. По показателям подраздела 2.38 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о средствах обязательного медицинского страхования, указанных в подпункте 1.2.1 пункта 1.2 Положения Банка России N 781-П.
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается номер счета в кредитной организации, на котором находятся средства обязательного медицинского страхования (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора указанной кредитной организации).
57.38.1. Сведения об активах, соответствующих требованиям подпункта 1.2.4 пункта 1.2 Положения Банка России N 781-П, отражаются в подразделе 2.38.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154.
По показателю "Стоимость согласно условиям договора" (строка 757) указывается стоимость прав требований на конец отчетного периода (без учета резерва под обесценение).
По группе аналитических признаков "Вид прав требований" указываются:
права требования к территориальному фонду обязательного медицинского страхования в части средств обязательного медицинского страхования, являющихся средствами целевого финансирования, - по аналитическому признаку "Права требования к территориальному фонду";
права требования к медицинским организациям в части средств обязательного медицинского страхования, являющихся средствами целевого финансирования, - по аналитическому признаку "Права требования к медицинским организациям";
права требования по регрессам к юридическим и физическим лицам, причинившим вред здоровью застрахованных лиц, за исключением собственных средств страховой медицинской организации, - по аналитическому признаку "Права требования по регрессам".
57.38.2. Данные подразделов 2.38 и 2.38.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Средства обязательного медицинского страхования" группы аналитических признаков "Вид актива".
57.39. По показателям подраздела 2.39 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о товарах, подпадающих под исключение, предусмотренное подпунктом 3.1.2 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П.
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Товар - аффинированное золото" указывается значение "Да", если товаром является аффинированное золото в стандартных и мерных слитках, учитываемое на металлических счетах ответственного хранения в кредитной организации на территории Российской Федерации. В ином случае указывается значение "Нет".
Данные подраздела 2.39 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Товары, подпадающие под исключение, предусмотренное подпунктом 3.1.2 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П" группы аналитических признаков "Вид актива".
57.40. По показателям подраздела 2.40 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о недвижимом имуществе (помещениях, зданиях, земельных участках (правах аренды на земельные участки), на которых расположены указанные здания, единых недвижимых комплексах, включающих здания), соответствующем пункту 3.6 Положения Банка России N 781-П.
По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" отражается в соответствии с ЕГРН кадастровый (условный) номер объекта недвижимости, указанный в выписке из ЕГРН или свидетельстве о государственной регистрации права на недвижимое имущество.
57.40.1. По показателю "Наименование и назначение объекта недвижимости" (строка 772) для каждого объекта недвижимости указываются его наименование и назначение в соответствии со свидетельством о государственной регистрации права на недвижимое имущество или с выпиской из ЕГРН.
57.40.2. По показателю "Адрес (местоположение) объекта недвижимости" (строка 773) для каждого объекта недвижимости указывается его адрес (местоположение) в соответствии со свидетельством о государственной регистрации права на недвижимое имущество или с выпиской из ЕГРН.
57.40.3. По показателю "Категория вещей, в том числе недвижимости" (строка 774) для каждого объекта недвижимости указывается его категория: "Жилая недвижимость", "Земельный участок, на котором расположена жилая недвижимость", "Нежилая недвижимость", "Земельный участок, на котором расположена нежилая недвижимость".
57.40.4. По показателю "Дата принятия к учету" (строка 778) для каждого объекта недвижимости указывается дата принятия его к бухгалтерскому учету в соответствии с первичными учетными документами страховщика.
57.40.5. По показателю "Рыночная стоимость" (строка 779) для каждого объекта недвижимости указываются данные о подтверждении его рыночной стоимости оценщиком в соответствии с договором на проведение оценки и отчетом об оценке.
57.40.6. По показателю "Резерв переоценки" (строка 780) для каждого объекта недвижимости указывается (при наличии) сумма резерва переоценки недвижимого имущества.
57.40.7. По показателю "Дата регистрации права собственности" (строка 781) для каждого объекта недвижимости указывается дата регистрации права собственности на него.
57.40.8. По показателю "Форма оплаты объекта недвижимости при покупке" (строка 782) для каждого объекта недвижимости указывается форма оплаты объекта недвижимости при покупке ("Денежные средства", "Взаимозачет", иные формы оплаты страховщиком объекта недвижимости при покупке). В случае если объект недвижимости получен на безвозмездной основе, по данному показателю указывается значение "Безвозмездно".
57.40.9. По показателю "Задолженность по оплате объекта недвижимости" (строка 783) для каждого объекта недвижимости указывается (при наличии) сумма задолженности страховщика по оплате объекта недвижимости на конец отчетного периода.
57.40.10. По показателю "ФССП России наложен запрет на совершение регистрационных действий" (строка 785) для каждого объекта недвижимости указывается значение "Да", если ФССП России в соответствии с пунктом 17 части 1 статьи 64 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" наложен запрет на совершение регистрационных действий с указанным объектом недвижимости и на конец отчетного периода такой запрет действует непрерывно не более 60 дней со дня его наложения и сумма долга по исполнительному производству (исполнительным производствам), в связи с которым наложен этот запрет (запреты), не превышает 2 процентов от стоимости каждого объекта недвижимости, на который наложен запрет (запреты), определенной в соответствии с требованиями главы 3 Положения Банка России N 781-П. В ином случае указывается значение "Нет".
57.40.11. Данные подраздела 2.40 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Недвижимое имущество" группы аналитических признаков "Вид актива".
57.41. По показателям подраздела 2.41 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о вещах (кроме наличных денег, недвижимого имущества и прав аренды на земельные участки, указанных в пункте 3.6 Положения Банка России N 781-П, товаров, подпадающих под исключение, предусмотренное подпунктом 3.1.2 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П, документарных облигаций и акций) в разрезе их категорий: "Недвижимость", "Земельный участок", "Транспортные средства", "Оргтехника", "Иная категория" (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Категория вещей, в том числе недвижимости").
Данные подраздела 2.41 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическим признакам "Недвижимое имущество", "Основные средства, кроме недвижимого имущества" и "Прочие активы" группы аналитических признаков "Вид актива".
57.42. По показателям подраздела 2.42 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах пользования по договору аренды, признаваемых в соответствии с Положением Банка России от 22 марта 2018 года N 635-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета договоров аренды некредитными финансовыми организациями" <5> (далее - Положение Банка России N 635-П).
<5> Зарегистрировано Минюстом России 16 апреля 2018 года, регистрационный N 50781, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У (зарегистрировано Минюстом России 8 октября 2020 года, регистрационный N 60303), от 14 сентября 2020 года N 5544-У (зарегистрировано Минюстом России 14 октября 2020 года, регистрационный N 60389), от 16 августа 2022 года N 6219-У (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2022 года, регистрационный N 70157), от 14 сентября 2022 года N 6235-У (зарегистрировано Минюстом России 19 октября 2022 года, регистрационный N 70621).
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается номер договора аренды (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора контрагента по указанному договору).
Данные подраздела 2.42 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права пользования по договору аренды" группы аналитических признаков "Вид актива".
57.43. По показателям подраздела 2.43 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об активах страховщика, не отраженных в подразделах 2.1 - 2.42 раздела 2 отчетности по форме 0420154, в том числе сведения о нематериальных активах, отложенных налоговых активах, цифровых финансовых активах, цифровых валютах.
В случае отсутствия контрагента (в том числе по нематериальным активам, отложенным налоговым активам), по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" указывается значение "НП".
По показателю "Актив является цифровым финансовым активом, цифровой валютой" (строка 798) указывается значение "Да", если актив является цифровым финансовым активом, цифровой валютой. В ином случае указывается значение "Нет".
Данные подраздела 2.43 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Прочие активы" группы аналитических признаков "Вид актива".
58. По показателям раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об обязательствах страховщика.
58.1. По показателям подраздела 3.1 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об обязательствах, возникших в результате заключения страховщиком срочных сделок, указанных в подпункте 2.4.3 пункта 2.4 Положения Банка России N 781-П.
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор обязательства" указываются код контракта и наименование биржи в виде следующей последовательности: "код контракта наименование биржи" (для биржевых инструментов) или номер договора (для внебиржевых инструментов) (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора контрагента указанному контракту, договору).
58.1.1. Данные подраздела 3.1 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Обязательства, возникшие в результате заключения страховщиком срочных сделок" группы аналитических признаков "Вид обязательства".
58.1.2. В подразделе 3.1.1 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о базисных активах по срочной сделке, указанной в подпункте 2.4.3 пункта 2.4 Положения Банка России N 781-П, по обязательствам, сведения о которых отражены по показателям подраздела 3.1 раздела 3 отчетности по форме 0420154.
Данные, указанные по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор обязательства", должны соответствовать данным, указанным по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор обязательства" подраздела 3.1 раздела 3 отчетности по форме 0420154.
По показателю "Примечание" (строка 823) указывается дополнительная информация в отношении базисных активов по срочной сделке, являющаяся, по решению страховщика, существенной. В случае отсутствия указанной информации по данному показателю указывается значение "НП".
По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Код валюты" указывается код валюты базисного актива по срочной сделке.
58.2. По показателям подраздела 3.2 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о выпущенных страховщиком долговых ценных бумагах (векселях, облигациях).
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор обязательства" указываются серия и номер векселя либо уникальный номер, присвоенный страховщиком векселю, в случае отсутствия серии и номера векселя (для векселей) или регистрационный номер выпуска облигаций (для облигаций).
Данные подраздела 3.2 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Выпущенные долговые ценные бумаги" группы аналитических признаков "Вид обязательства".
58.3. По показателям подраздела 3.3 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о займах и прочих привлеченных средствах (кроме субординированных займов, выпущенных долговых ценных бумаг).
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" указывается идентификатор заимодавца, кредитора.
Данные подраздела 3.3 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Займы и прочие привлеченные средства (кроме субординированных займов, выпущенных долговых ценных бумаг)" группы аналитических признаков "Вид обязательства".
58.4. По показателям подраздела 3.4 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о привлеченных страховщиком субординированных займах.
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор обязательства" указывается номер договора субординированного займа (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора заимодавца по указанному договору).
Данные подраздела 3.4 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Субординированные займы" группы аналитических признаков "Вид обязательства".
58.5. По показателям подраздела 3.5 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об обязательствах по выплате выгодоприобретателю величины изменения стоимости активов, риски изменения стоимости которых в соответствии с договорами страхования жизни в полном объеме возложены на выгодоприобретателей, в размере, не превышающем размер указанных активов.
58.6. По показателям подраздела 3.6 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о страховых резервах по страхованию жизни.
По показателю "Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России N 781-П" (строка 847) отражается величина страховых резервов по страхованию жизни (включая величину резерва инвестиционных обязательств), рассчитанная в соответствии с главой 5 Положения Банка России N 781-П, за вычетом вспомогательной величины ЭНП, рассчитанной в соответствии с пунктом 1 приложения 5 к Положению Банка России N 781-П (далее - вспомогательная величина ЭНП).
Данные подраздела 3.6 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическим признакам "Страховые резервы по страхованию жизни" группы аналитических признаков "Вид обязательства".
Сведения о резерве инвестиционных обязательств, сформированном страховщиком в соответствии с главой 5 Положения Банка России N 781-П, указываются дополнительно в подразделе 3.6.1 раздела 3 отчетности по форме 0420154. Данные подраздела 3.6.1 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Резерв инвестиционных обязательств" группы аналитических признаков "Вид обязательства".
58.7. По показателям подраздела 3.7 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни.
По показателю "Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России N 781-П" (строка 865) отражается величина страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, рассчитанная в соответствии с главой 5 Положения Банка России N 781-П, за вычетом вспомогательной величины ЭНП.
Данные подраздела 3.7 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическим признакам "Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни" группы аналитических признаков "Вид обязательства".
58.8. По показателям подраздела 3.8 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об обязательствах по обязательному медицинскому страхованию в размере, не превышающем размер активов, указанных в подразделах 2.38 и 2.38.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154.
Данные подраздела 3.8 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Обязательства по обязательному медицинскому страхованию" группы аналитических признаков "Вид обязательства".
58.9. По показателям подраздела 3.9 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об обязательствах инвестиционного фонда по данным его отчетности, если в соответствии с подпунктом 1.4.2 пункта 1.4 Положения Банка России N 781-П в состав активов страховой организации включаются активы, в которые инвестировано имущество соответствующего фонда.
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор инвестиционного фонда" указывается идентификатор ценной бумаги, через которую осуществляется владение имуществом.
Данные подраздела 3.9 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Обязательства инвестиционного фонда, указанные в подпункте 1.4.4 пункта 1.4 Положения Банка России N 781-П" группы аналитических признаков "Вид обязательства".
58.10. По показателям подраздела 3.10 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об отложенных налоговых обязательствах.
58.10.1. По показателю "Величина ОНОкорр" (строка 882) указываются:
величина отложенного налогового обязательства по данным бухгалтерского учета (для страховых организаций, осуществляющих страхование иное, чем страхование жизни);
величина отложенного налогового обязательства, уменьшенная на величину отложенного налогового актива по вычитаемым временным разницам, если изменения в активах и обязательствах, повлекшие возникновение этих отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль (для страховых организаций, осуществляющих страхование жизни).
58.10.2. По показателю "Величина СОрег" (строка 883) указывается величина обязательств страховой организации из договоров страхования, сострахования и входящего перестрахования в размере сформированных в соответствии с главой 5 Положения Банка России N 781-П страховых резервов, уменьшенная на величину доли перестраховщиков в резерве премий (в резерве убытков, резерве по прямому возмещению убытков), учитываемую при определении нормативного размера маржи платежеспособности согласно пункту 6.3 Положения Банка России N 781-П.
58.10.3. По показателю "Величина СОотч" (строка 884) указывается величина обязательств по договорам страхования, сострахования и перестрахования, уменьшенная на величину активов по указанным договорам, аналитический учет которых осуществляется по балансовым счетам в соответствии с Положением Банка России от 1 августа 2022 года N 803-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и порядке его применения" <6> (далее - Положение Банка России N 803-П).
<6> Зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2022 года, регистрационный N 70158, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 10 января 2024 года N 6665-У (зарегистрировано Минюстом России 12 февраля 2024 года, регистрационный N 77223), от 21 мая 2024 года N 6729-У (зарегистрировано Минюстом России 20 июня 2024 года, регистрационный N 78625).
Данные подраздела 3.10 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Отложенные налоговые обязательства" группы аналитических признаков "Вид обязательства".
58.11. По показателям подраздела 3.11 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об обязательствах страховщика по договору аренды, признаваемых в соответствии с Положением Банка России N 635-П.
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор обязательства" указывается номер договора аренды (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора контрагента по указанному договору).
Данные подраздела 3.11 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Обязательства по договору аренды" группы аналитических признаков "Вид обязательства".
58.12. По показателям подраздела 3.12 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об обязательствах страховщика, не отраженных в подразделах 3.1 - 3.11 раздела 3 отчетности по форме 0420154.
Данные подраздела 3.12 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическим признакам "Резервы - оценочные обязательства" и "Прочие обязательства" группы аналитических признаков "Вид обязательства".
58.13. По показателям подраздела 3.13 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о выданных поручительствах и независимых гарантиях, аналитический учет которых осуществляется по внебалансовым счетам второго порядка в соответствии с Положением Банка России N 803-П.
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор обязательства" указывается номер договора (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора контрагента по указанному договору).
По показателю "Балансовая стоимость" (строка 896) указывается стоимость выданных поручительств и независимых гарантий по данным внебалансовых счетов второго порядка.
Данные подраздела 3.13 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Выданные поручительства и независимые гарантии" группы аналитических признаков "Вид обязательства".
58.14. По показателям подраздела 3.14 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об обязательствах, аналитический учет которых осуществляется по внебалансовым счетам второго порядка в соответствии с Положением Банка России N 803-П (за исключением выданных поручительств и независимых гарантий).
По показателю "Балансовая стоимость" (строка 902) указывается стоимость обязательств (за исключением выданных поручительств и независимых гарантий) по данным внебалансовых счетов второго порядка.
Данные подраздела 3.14 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Прочие внебалансовые обязательства" группы аналитических признаков "Вид обязательства".
58.15. По показателям подраздела 3.15 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о дополнительных обязательствах, возникающих в силу закона или заключенного договора, в том числе в силу условий о солидарной или субсидиарной ответственности по заключенному страховой организацией договору сострахования, или по условиям перестраховочного пула или ассоциации, членом которых является страховая организация.
По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор обязательства" указывается номер договора, соглашения (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора контрагента по указанному договору, соглашению).
По показателю "Вспомогательная величина Pm'(s)" (строка 912) указывается вспомогательная величина Pm'(s), рассчитанная в соответствии с пунктом 9 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П.
Данные подраздела 3.15 раздела 3 отчетности по форме 0420154 в разделе 1 отчетности по форме 0420154 не отражаются.
59. По показателям раздела 4 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об определении оценки концентрационного риска в соответствии с пунктом 1 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П для каждого обязанного лица.
По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор обязанного лица" также указывается идентификатор основного общества группы связанных со страховщиком лиц (для группы связанных со страховщиком юридических лиц, учитываемой в соответствии с абзацем четвертым пункта 6.4 Положения Банка России N 781-П как одно юридическое лицо). В случае если стоимость активов для оценки концентрационного риска и влияние концентрационного риска для основного общества группы связанных со страховщиком лиц в соответствии с пунктом 1 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П не определяются, по показателям раздела 4 отчетности по форме 0420154 указывается значение "0" (ноль).
59.1. По показателю "Стоимость активов для оценки концентрационного риска" (строка 916) для каждого обязанного лица указывается стоимость активов для оценки концентрационного риска, рассчитанная в соответствии с главой 3 Положения Банка России N 781-П.
59.2. По показателю "Стоимость прав требований в части уплаты страховых премий (взносов), учтенных в страховых резервах" (строка 917) для каждого обязанного лица указывается стоимость прав требований к нему в части уплаты страховых премий (взносов), учтенных в страховых резервах, рассчитанная в соответствии с абзацем третьим пункта 6.4 Положения Банка России N 781-П.
59.3. По показателю "Влияние концентрационного риска" (строка 918) для каждого обязанного лица указывается величина оценки концентрационного риска, определенная в соответствии с пунктом 1 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П.
59.4. В раздел 4 отчетности по форме 0420154 не включаются сведения о следующих обязанных лицах:
физических лицах;
резидентах - юридических лицах, которые в рамках оценки риска 2 распределены во 2 и 3 категории контрагентов в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П и являются обязанными лицами только по правам требований по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов);
резидентах - юридических лицах, которые в рамках оценки риска 2 распределены во 2 и 3 категории контрагентов в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П и являются обязанными лицами только по правам требований к страховым агентам и страховым брокерам по перечислению страховых премий (взносов);
обязанных лицах, которые являются обязанными лицами только по правам требований по суброгациям и регрессам и актив которых не соответствует требованиям подпункта 3.1.12.10 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П;
обязанных лицах, которые являются обязанными лицами только по правам требований по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов), по правам требований к страховым агентам и страховым брокерам по перечислению страховых премий (взносов), по правам требований по суброгациям и регрессам, платежи по активу которых являются неоплаченными и просроченными и отражаются в разделе 2 отчетности по форме 0420154 агрегированно;
обязанных лицах, которые являются обязанными лицами только по правам требований, кроме указанных в абзацах третьем - шестом настоящего подпункта, стоимость которых в соответствии с главой 3 Положения Банка России N 781-П равна нулю, стоимость актива которых составляет менее 5 процентов от стоимости активов этого вида и сведения о которых отражаются в разделе 2 отчетности по форме 0420154 агрегированно.
60. По показателям раздела 5 отчетности по форме 0420154 отражается информация об оценщиках, осуществивших оценку для определения стоимости актива, с которым контрагентом, указанным по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента по договору на проведение оценки", заключен трудовой договор.
Данные, указанные по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива", должны соответствовать данным, указанным по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" подразделов 2.4, 2.5, 2.7, 2.9, 2.13, 2.40 раздела 2 отчетности по форме 0420154 по активам, по которым указано значение показателя "Дата составления отчета об оценке объекта оценки, на основании которого определена стоимость" (строки 101, 132, 166, 237, 347, 786).
По каждому активу, по которому указано значение показателя "Дата составления отчета об оценке объекта оценки, на основании которого определена стоимость" (строки 101, 132, 166, 237, 347, 765, 786), указывается следующая информация:
по показателю "Полное наименование саморегулируемой организации оценщиков" (строка 919) - полное наименование саморегулируемой организации оценщиков, членом которой является оценщик, осуществляющий оценку для определения стоимости актива;
по показателю "Номер оценщика в реестре членов саморегулируемой организации оценщиков" (строка 920) - регистрационный номер оценщика, осуществляющего оценку для определения стоимости актива, в реестре членов саморегулируемой организации оценщиков, который в соответствии с абзацем восьмым статьи 22.1 Федерального закона N 135-ФЗ ведет саморегулируемая организация оценщиков, членом которой является оценщик, осуществляющий оценку для определения стоимости актива;
по показателю "Стаж осуществления оценочной деятельности" (строка 921) - стаж осуществления оценочной деятельности оценщиком, осуществляющим оценку для определения стоимости актива (количество полных лет).
61. По показателям подразделов 6.1 и 6.2 раздела 6 отчетности по форме 0420154 указывается информация обо всех кредитных рейтингах, соответствующих уровню, установленному решением Совета директоров Банка России в соответствии с Положением Банка России N 781-П.
По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор кредитного рейтингового агентства" указывается сформированное страховщиком самостоятельно в соответствии с подпунктом 8.25 пункта 8 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420150 "Общие сведения о страховщике" значение идентификатора кредитного рейтингового агентства.
61.1. По показателю "Кредитный рейтинг контрагента" (строка 923) указывается (при наличии) кредитный рейтинг, присвоенный кредитным рейтинговым агентством, указанным по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор кредитного рейтингового агентства", на конец отчетного периода:
контрагенту (поручителю (гаранту), обязанному лицу или иному контрагенту, за исключением контрагента по базисному активу по срочной сделке или активу, от которого зависит поток по облигации, указанной в абзаце первом подпункта 54.10 пункта 54 настоящих Порядка и сроков), указанному в разделах 2 - 4 отчетности по форме 0420154 (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" идентификатора указанного контрагента);
контрагенту по базисному активу по срочной сделке или активу, от которого зависит поток по облигации, указанной в абзаце первом подпункта 54.10 пункта 54 настоящих Порядка и сроков, указанному в подразделах 2.9.1, 2.13.1 раздела 2 или подразделе 3.1.1 раздела 3 отчетности по форме 0420154 (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента по базисному активу по срочной сделке или активу, от которого зависит поток по структурной облигации" идентификатора указанного контрагента).
Для активов страховщика, на которые распространяются требования абзаца девятого пункта 2.6 Положения Банка России N 781-П, по показателю "Кредитный рейтинг контрагента" (строка 923) указывается кредитный рейтинг Российской Федерации, субъекта Российской Федерации или муниципального образования.
61.2. По показателю "Кредитный рейтинг эмиссии" (строка 925) указывается (при наличии) кредитный рейтинг, присвоенный кредитным рейтинговым агентством, указанным по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор кредитного рейтингового агентства", на конец отчетного периода:
выпуску ценных бумаг (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор актива" идентификатора актива подраздела 2.9 раздела 2 отчетности по форме 0420154);
базисному активу по срочной сделке, указанной в подпункте 2.4.3 пункта 2.4 Положения Банка России N 781-П, или активу, от которого зависит поток по облигации, указанной в абзаце первом подпункта 54.10 пункта 54 настоящих Порядка и сроков (с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор базисного актива по срочной сделке или актива, от которого зависит поток по структурной облигации" идентификатора базисного актива по срочной сделке или актива, от которого зависит поток по облигации, указанной в абзаце первом подпункта 54.10 пункта 54 настоящих Порядка и сроков, подразделов 2.9.1, 2.13.1 раздела 2 или подраздела 3.1.1 раздела 3 отчетности по форме 0420154).
62. По показателям раздела 7 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о залоге по видам залога: "Залог ценной бумаги", "Залог иных прав требования, кроме залога ценной бумаги", "Залог жилой недвижимости, включая земельный участок, на котором она расположена", "Залог нежилой недвижимости, включая земельный участок, на котором она расположена" и "Иной вид залога".
По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается идентификатор актива, по которому имеется залог, отраженного по показателям раздела 2 отчетности по форме 0420154.
По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" указывается идентификатор контрагента по активу, являющемуся предметом залога, отраженному по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива, являющегося предметом залога".
По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива, являющегося предметом залога" указывается идентификатор актива, являющегося предметом залога, соответствующий идентификатору актива, указываемому в разделе 2 отчетности по форме 0420154 (в зависимости от вида залога).
62.1. По показателю "Стоимость предмета залога" (строка 928) для каждого актива, являющего предметом залога, указывается его стоимость, определенная в соответствии с главой 3 Положения Банка России N 781-П.
62.2. По показателю "Стоимость залога, если по активу предполагается дефолт" (строка 929) для каждого актива, являющего предметом залога, указывается стоимость залога, если по активу предполагается дефолт, определенный в соответствии с пунктом 9 приложения 1 к Положению Банка России N 781-П.
63. По показателям раздела 8 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о прогнозе денежных потоков по каждому активу после даты окончания отчетного периода до даты исполнения обязательств в полном объеме в соответствии с условиями договора (выпуска) в разрезе предусмотренных договором платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа") в соответствии с подпунктом 6.5.2.1 пункта 6.5 Положения Банка России N 781-П:
по банковскому вкладу (депозиту), данные по которому отражены по показателю "Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России N 781-П" (строка 47) (по аналитическому признаку "Банковские вклады (депозиты)" группы аналитических признаков "Вид актива");
по облигации, данные по выпуску которой отражены по показателю "Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России N 781-П" (строка 218) (по аналитическому признаку "Облигации" группы аналитических признаков "Вид актива");
по займу выданному, кроме прав требований по обязательствам страхователя - физического лица по возврату займа, полученного при осуществлении страхования жизни, данные по которому отражены по показателю "Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России N 781-П" (строка 373) (по аналитическому признаку "Займы выданные, кроме прав требований по обязательствам страхователя - физического лица по возврату займа, полученного при осуществлении страхования жизни" группы аналитических признаков "Вид актива").
Данные, указанные по аналитическим признакам групп аналитических признаков "Идентификатор актива" и "Вид актива" и по показателю "Код валюты" (строка 930), должны соответствовать данным, указанным по аналитическим признакам групп аналитических признаков "Идентификатор актива" и "Вид актива" и по показателю "Код валюты" (строки 36, 203, 363) подразделов 2.3, 2.9, 2.14 раздела 2 отчетности по форме 0420154 соответственно (в зависимости от вида конкретного актива).
63.1. По показателю "Дата платежа" (строка 931) для каждого актива указывается дата его погашения (возврата) в соответствии с условиями договора (выпуска), при этом она должна быть позже даты окончания отчетного периода.
63.2. По показателю "Сумма платежа" (строка 932) для каждого актива отражается сумма платежа, включая выплаты процентов (купонов), в единицах валюты, указанной по показателю "Код валюты" (строка 930), в указанную по показателю "Дата платежа" (строка 931) дату.
Величина годового купона по облигации без срока погашения по показателю "Сумма платежа" (строка 932) указывается отдельно.
64. По показателям раздела 9 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о прогнозе денежных потоков по каждому субординированному займу, данные по которому указаны по показателю "Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России N 781-П" (строка 838) (по аналитическому признаку "Субординированные займы" группы аналитических признаков "Вид обязательства"), после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором субординированного займа платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа").
Данные, указанные по аналитическим признакам групп аналитических признаков "Идентификатор обязательства" и "Вид обязательства" и по показателю "Код валюты" (строка 933), должны соответствовать данным, указанным по аналитическим признакам групп аналитических признаков "Идентификатор обязательства", "Вид обязательства" и "Код валюты" подраздела 3.4 раздела 3 отчетности по форме 0420154 соответственно.
64.1. По показателю "Дата платежа" (строка 934) для каждого субординированного займа указывается дата его погашения страховщиком в соответствии с условиями договора субординированного займа, при этом она должна быть позже даты окончания отчетного периода.
64.2. По показателю "Номинальная стоимость" (строка 935) для каждого субординированного займа отражается его номинальная стоимость (сумма) в единицах валюты, указанной по показателю "Код валюты" (строка 933), в указанную по показателю "Дата платежа" (строка 934) дату.
65. По показателям раздела 10 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о рассчитанном на конец отчетного периода соотношении совокупной стоимости активов (обязательств) к стоимости активов страховщика в соответствии с пунктом 2.4 Положения Банка России N 781-П (далее - структурное соотношение).
65.1. По показателю "Стоимость лотов срочных сделок" (строка 936) указывается стоимость лотов производных финансовых инструментов, базисных активов производных финансовых инструментов (базисных активов производных финансовых инструментов, являющихся базисными активами производных финансовых инструментов), указанных в подпункте 2.4.3 пункта 2.4 Положения Банка России N 781-П.
65.2. По показателю "Стоимость ценных бумаг (денежных средств), полученных по первой части договора репо" (строка 937) указывается стоимость ценных бумаг (денежных средств), полученных страховщиком по первой части договора репо, за исключением договоров репо, по которым страховщик является покупателем по первой части договора репо и которые предусматривают невозможность распоряжения приобретенными ценными бумагами, за исключением их возврата по второй части такого договора репо.
65.3. По показателю "Привлеченные кредиты и займы (за исключением субординированных займов) с учетом процентов" (строка 938) указывается стоимость привлеченных кредитов и займов (в том числе совершенных путем выдачи векселей, выпуска и продажи облигаций, за исключением субординированных займов в части остаточной стоимости субординированного займа, включенной в расчет нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств страховой организации), величина которых рассчитана с учетом процентов.
65.4. По показателю "Стоимость выданных поручительств и независимых гарантий" (строка 939) указывается стоимость выданных страховщиком поручительств и независимых гарантий, аналитический учет которых осуществляется по внебалансовым счетам второго порядка в соответствии с Положением Банка России N 803-П.
65.5. По показателю "Стоимость активов, определенная в соответствии с Положением Банка России N 781-П" (строка 940) указывается стоимость активов страховщика, рассчитанная в соответствии с главой 3 Положения Банка России N 781-П.
65.6. По показателю "Структурное соотношение" (строка 941) указывается значение структурного соотношения, которое определяется как сумма значений показателей "Стоимость лотов срочных сделок" (строка 936), "Стоимость ценных бумаг (денежных средств), полученных по первой части договора репо" (строка 937), "Привлеченные кредиты и займы (за исключением субординированных займов) с учетом процентов" (строка 938) и "Стоимость выданных поручительств и независимых гарантий" (строка 939), деленная на значение показателя "Стоимость активов, определенная в соответствии с Положением Банка России N 781-П" (строка 940).
66. По показателям раздела 11 отчетности по форме 0420154 указываются сведения о финансовых активах и обязательствах, отраженных в бухгалтерском балансе, в разрезе валют (рубли, доллары США, евро, юани и прочие валюты) и сроков, оставшихся до погашения активов и обязательств.
Для формирования показателей раздела 11 отчетности по форме 0420154 страховщик использует таблицу группировки показателей отчетности в порядке надзора страховщика, счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах, предусмотренную частью IV настоящего приложения (далее - таблица группировки показателей).
В случае если для определения значения показателя отчетности по форме 0420154 страховщик использует счета бухгалтерского учета, предусмотренные Положением Банка России N 803-П, отличные от предусмотренных таблицей группировки показателей, страховщик указывает в пояснительной записке, представляемой вместе с отчетностью по форме 0420154, информацию об этом, подтверждая ее выдержками из учетной политики страховщика.
66.1. Показатели раздела 11 отчетности по форме 0420154 формируются в зависимости от наличия у страховщика лицензии на осуществление добровольного страхования жизни.
Страховые организации не формируют показатели "Активы по портфелям договоров страхования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" (строка 986) и "Обязательства по портфелям договоров страхования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" (строка 1001).
Общества взаимного страхования не формируют показатели "Дебиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования" (строка 984), "Активы по портфелям договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" (строка 985), "Кредиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования" (строка 998) и "Обязательства по портфелям договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" (строка 1000).
66.2. Значения показателей раздела 11 отчетности по форме 0420154 должны соответствовать значениям показателей бухгалтерского баланса. При этом значения показателей "Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика" (строки 945, 976) и "Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика" (строки 960, 993) должны соответствовать значениям показателей "финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховой организации" и "финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховой организации" бухгалтерского баланса соответственно (для страховой организации), значениям показателей "финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению общества взаимного страхования" и "финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению общества взаимного страхования" бухгалтерского баланса соответственно (для общества взаимного страхования).
Значение показателя "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" (строки 943, 974) должно быть равно сумме значений показателей "Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" (строки 944, 975) и "Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика" (строки 945, 976).
Значение показателя "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" (строки 946, 977) должно быть равно сумме значений показателей "Долговые инструменты" (строки 947, 978), "Прочие долговые инструменты" (строки 948, 979) и "Долевые инструменты" (строки 949, 980).
Значение показателя "Долговые инструменты" (строки 947, 978) должно быть равно сумме значений указанного показателя по аналитическим признакам "Долговые ценные бумаги" и "Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах" группы аналитических признаков "Тип долговых инструментов".
Значение показателя "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости" (строка 950) должно быть равно сумме значений показателей "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" (строка 951) и "Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" (строка 952).
Значение показателя "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости" (строка 981) должно быть равно сумме значений показателей "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" (строка 982), "Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" (строка 983) и "Дебиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования" (строка 984).
Для страховой организации значение показателя "Итого финансовых активов" (строки 957, 990) должно быть равно сумме значений показателей "Денежные средства" (строки 942, 773), "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" (строки 943, 974), "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" (строки 946, 977), "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости" (строки 950, 981), "Активы по портфелям договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" (строки 953, 985), "Активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" (строки 954, 987), "Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи" (строки 955, 988) и "Прочие финансовые активы" (строки 956, 989).
Для общества взаимного страхования значение показателя "Итого финансовых активов" (строка 990) должно быть равно сумме значений показателей "Денежные средства" (строка 973), "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" (строка 974), "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" (строка 977), "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости" (строка 981), "Активы по портфелям договоров страхования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" (строка 986), "Активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" (строка 987), "Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи" (строка 988) и "Прочие финансовые активы" (строка 989).
Значение показателя "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" (строки 958, 991) должно быть равно сумме значений показателей "Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" (строки 959, 992) и "Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика" (строки 960, 993).
Значение показателя "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости" (строка 961) должно быть равно сумме значений показателей "Обязательства по договорам страхования" (строка 962), "Кредиты, займы и прочие привлеченные средства" (строка 963), "Выпущенные долговые ценные бумаги" (строка 964) и "Прочая кредиторская задолженность" (строка 965).
Значение показателя "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости" (строка 994) должно быть равно сумме значений показателей "Обязательства по договорам страхования" (строка 995), "Кредиты, займы и прочие привлеченные средства" (строка 996), "Выпущенные долговые ценные бумаги" (строка 997), "Кредиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования" (строка 998) и "Прочая кредиторская задолженность" (строка 999).
Для страховой организации значение показателя "Итого обязательств" (строки 970, 1005) должно быть равно сумме значений показателей "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" (строки 958, 991), "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости" (строки 961, 994), "Обязательства по портфелям договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" (строки 966, 1000), "Обязательства по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" (строки 967, 1002), "Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи" (строки 968, 1003) и "Прочие обязательства" (строки 969, 1004).
Для общества взаимного страхования значение показателя "Итого обязательств" (строка 1005) должно быть равно сумме значений показателей "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" (строка 991), "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости" (строка 994), "Обязательства по портфелям договоров страхования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" (строка 1001), "Обязательства по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" (строка 1002), "Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи" (строка 1003) и "Прочие обязательства" (строка 1004).
66.3. Распределение финансовых активов и обязательств по валютам и срокам, оставшимся до погашения активов и обязательств, должно соответствовать их распределению, используемому при составлении страховщиком примечания 58 "Управление рисками" к бухгалтерской (финансовой) отчетности, установленного приложением 10 к Положению Банка России N 728-П.
Форма