Что сдавать в начале 2018 года: готовим годовую отчетность
В январе бухгалтерам предстоит сдать ряд отчетов за IV квартал прошедшего года. Отчетная кампания по итогам 2017 года завершится в начале мая. В данной статье напомним об основных годовых отчетах в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат.
Отчетность в ФНС
Помимо ежеквартальных деклараций по НДС и прибыли, налоговая инспекция ждет от компаний и ИП отчеты, которые сдаются лишь раз в год (отчеты по НДФЛ и среднесписочной численности, декларации по прочим налогам).
НДС
Декларация по итогам IV квартала 2017 года подается до 25.01.2018 включительно. Не позднее указанной даты нужно отправить 1/3 налога. При желании налогоплательщика можно заплатить всю сумму сразу.
В декларации нет изменений, форма прежняя.
Даже если в отчетном периоде не было операций по НДС, налогоплательщики должны сдать декларацию, включив в нее титульный лист и раздел 1.
Организации и ИП, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика (ст. 145 и 145.1 НК РФ), в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога представляют титульный лист, раздел 1 и раздел 12 декларации.
Не забывайте указывать верные коды операций при регистрации счетов-фактур.
Как заполнить декларацию по НДС
Если вы сдаете журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, отправьте его до 22.01.2018 включительно (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).
Обратите внимание! С 01.10.2017 книгу покупок и книгу продаж нужно оформлять по новым формам.
Налог на прибыль
Для подготовки годовой декларации по налогу на прибыль еще много времени. Сдать ее нужно до 28.03.2018.
Обязательные разделы декларации по налогу на прибыль: титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1, лист 02, приложения № 1 и № 2 к листу 02.
Посчитайте выручку за 2017 год, она не должна быть выше 15 млн рублей в квартал (п. 3 ст. 286 НК РФ). Если компания вышла за рамки лимита, придется платить авансы по налогу раз в месяц.
НДФЛ
Отчеты по НДФЛ сдают налоговые агенты, которые выплачивают доходы физическим лицам.
Прежде всего нужно сдать квартальный отчет 6-НДФЛ. Последний день сдачи отчета за год — 02.04.2018.
Помимо 6-НДФЛ, нужно сдать справки по форме 2-НДФЛ на каждого сотрудника до 02.04.2018. Если вы по каким-либо причинам не смогли удержать налог, отчитаться по форме 2-НДФЛ следует до 01.03.2018.
Индивидуальные предприниматели должны отчитаться о своих доходах по форме 3-НДФЛ до 03.05.2018.
Расчет по страховым взносам
Расчет по страховым взносам страхователи должны сдать в ФНС до 30.01.2018. В эту форму следует включить начисления по всем взносам, кроме взносов на страхование от несчастных случаев.
Обратите внимание, что при отсутствии деятельности или выплат сотрудникам нужно подать нулевой расчет по страховым взносам. В него нужно включить титульный лист, разделы 1 и 3, подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 раздела 1 и приложение № 2 раздела 1.
Среднесписочная численность
Сведения о численности сотрудников подаются раз в год до 20 января. Так как срок сдачи выпадает на выходной день, сведения о численности можно сдать в ФНС до 22.01.2018 включительно.
Рекомендации по порядку заполнения формы
Единая упрощенная декларация
Если у компании не было движений по счетам и кассе и в отчетном периоде отсутствовали объекты налогообложения, можно вместо нулевых деклараций по каждому налогу сдать одну форму .
Срок сдачи — 22.01.2018.
Порядок заполнения единой упрощенной декларации
Прочие налоги
Если у вас есть имущество, земля или транспорт, не забудьте отчитаться по этим объектам.
Декларацию по налогу на имущество нужно отправить до 30.03.2018.
Декларацию по земельному налогу и декларацию по транспортному налогу следует представить до 01.02.2018.
Спецрежимы
Декларацию по УСН за 2017 год нужно представить в ФНС до 02.04.2018 включительно. До указанной даты следует заплатить годовой налог.
До 22.01.2018 включительно нужно сдать квартальную декларацию по ЕНВД.
Основные изменения для плательщиков УСН, ЕНВД, ЕСХН
Бухгалтерская отчетность
Раз в год компании должны сдавать бухгалтерскую отчетность в ФНС — баланс и приложения к нему. Экземпляр такой отчетности нужно направить в Росстат.
Срок сдачи — 31.03.2018. Так как 31 марта выпадает на выходной день, срок сдачи отчетности переносится на 02.04.2018.
Отчетность в фонды
Страхователи по итогам года сдают отчеты в ФСС и ПФР. Также не забывайте ежемесячно представлять форму СЗВ-М в Пенсионный фонд до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
СЗВ-СТАЖ
До 01.03.2018 страхователи должны сдать в ПФР форму СЗВ-СТАЖ.
4-ФСС
За IV квартал форма 4-ФСС не изменилась. Сдать ее нужно до 22.01.2018 на бумаге или до 25.01.2018 в электронном виде.
Титульный лист, таблица 1, таблица 2, таблица 5 являются обязательными для представления для всех страхователей.
Подтверждение основного вида деятельности
До 15.04.2018 в ФСС нужно сдать заявление и справку—подтверждение основного вида деятельности.
Обратите внимание: для данных форм перенос сроков нормативно не установлен. При этом ФСС самостоятельно допускает перенос сроков на первый рабочий день (16 апреля), следующий за отчетным (письмо ФСС РФ от 08.02.2017 № 02-09-11/16-07-2827).
Инструкция по заполнению справки с примером
В статье мы привели основные виды годовой отчетности. Хотите знать полный перечень отчетов для вашей организации - тогда настройте свой личный календарь отчетности.
Эксперт сервиса Норматив
Рогачева Е. А.