Зарегистрировано в Минюсте России 29 сентября 2025 г. N 83688
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 21 февраля 2025 г. N ЕД-7-2/123@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@
В соответствии с пунктом 8 статьи 25.14, подпунктом 4 пункта 1, пунктом 2.1, абзацем первым пункта 4 статьи 31, абзацами третьим, четвертым пункта 2 статьи 74.1, пунктом 3.3 статьи 76, абзацем вторым пункта 4.2 статьи 80, абзацами пятым, седьмым пункта 2, абзацем первым пункта 3 статьи 88, абзацем десятым пункта 2, абзацем вторым пункта 6, абзацем третьим пункта 9, абзацем первым пункта 15 статьи 89, абзацами первым, восьмым пункта 2, пунктом 6 статьи 89.1, пунктом 1 статьи 90, абзацем первым пункта 3 статьи 91, абзацем первым пункта 1, пунктом 5 статьи 92, абзацем вторым пункта 1, абзацем вторым пункта 2, абзацем пятым пункта 3 статьи 93, абзацем первым пункта 3, пунктом 7 статьи 93.1, пунктом 1, абзацем первым пункта 2 статьи 93.2, абзацем первым пункта 1, пунктом 6 статьи 94, абзацем первым пункта 3, абзацем первым пункта 6 статьи 95, пунктом 4 статьи 100, абзацами первым, третьим пункта 2, подпунктом 5 пункта 3, абзацами вторым, третьим пункта 4, абзацем первым пункта 6, абзацами первым, вторым пункта 6.1, подпунктами 1, 2 пункта 7, абзацами первым, вторым пункта 10, абзацем первым пункта 11, абзацами первым, третьим, четвертым, шестым пункта 15.1 статьи 101, пунктами 1, 3, подпунктами 1, 2 пункта 8 статьи 101.4, пунктом 7 статьи 105.16-3, пунктом 14 статьи 105.17 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, абзацами пятым - седьмым пункта 3 статьи 176, абзацами вторым, третьим, шестым, седьмым, одиннадцатым пункта 8, абзацем третьим пункта 12, абзацем первым пункта 15, абзацами третьим, пятым пункта 24 статьи 176.1, абзацем шестым пункта 2, абзацами первым, одиннадцатым пункта 5 статьи 184, абзацами седьмым, двенадцатым - пятнадцатым пункта 4 статьи 203, абзацами вторым, третьим, шестым, седьмым, десятым, одиннадцатым пункта 5, абзацами вторым, третьим пункта 9, абзацами первым, вторым пункта 12, абзацем пятым пункта 20 статьи 203.1, абзацами первым, вторым, одиннадцатым пункта 12.1 статьи 204, пунктом 5, абзацем первым пункта 7 статьи 221.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем первым пункта 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, в целях приведения форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в соответствие с изменениями законодательства Российской Федерации, в связи с принятием Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" приказываю:
1. Внести в приказ Федеральной налоговой службы от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@ "Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.12.2018, регистрационный N 53094) с изменениями, внесенными приказами Федеральной налоговой службы от 27.08.2020 N ЕД-7-2/609@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.09.2020, регистрационный N 59845), от 17.05.2021 N ЕД-7-2/488@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 17.06.2021, регистрационный N 63909), от 28.12.2021 N ЕД-7-2/1181@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 05.02.2022, регистрационный N 67168) и от 09.01.2023 N ЕД-7-2/1@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31.01.2023, регистрационный N 72200), следующие изменения:
1.1. Подпункт 1.14 пункта 1 изложить в следующей редакции:
"1.14. Форму "Акт о воспрепятствовании доступу должностных лиц налогового органа, проводящих налоговую проверку (налоговый мониторинг), на территорию или в помещение (за исключением жилых помещений) проверяемого лица (лица, в отношении которого проводится налоговый мониторинг)" согласно приложению N 14 к настоящему приказу;";
1.2. Подпункт 1.51 пункта 1 изложить в следующей редакции:
"1.51. Форму "Уведомление об освобождении поручителя или гаранта от обязательств по договору (договорам) поручительства или банковской гарантии (банковским гарантиям)" согласно приложению N 51 к настоящему приказу;";
1.3. Подпункты 1.66 - 1.68 пункта 1 изложить в следующей редакции:
"1.66. Форму "Решение о предоставлении налогового вычета в упрощенном порядке (полностью или частично)" согласно приложению N 66 к настоящему приказу;
1.67. Форму "Решение об отказе в предоставлении налогового вычета в упрощенном порядке (полностью или частично)" согласно приложению N 67 к настоящему приказу;
1.68. Форму "Решение об отмене (полностью или частично) решения о предоставлении налогового вычета в упрощенном порядке (полностью или частично)" согласно приложению N 68 к настоящему приказу;".
1.4. Дополнить пунктами 1.69 - 1.73 следующего содержания:
"1.69. Форму "Решение о замене банковской гарантии (банковских гарантий) (договора поручительства (договоров поручительства)" согласно приложению N 69 к настоящему приказу;
1.70. Форму "Решение об отказе в замене банковской гарантии (банковских гарантий) (договора поручительства (договоров поручительства)" согласно приложению N 70 к настоящему приказу;
1.71. Форму "Решение об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в заявительном порядке, в части превышения суммы налога, возмещенной в заявительном порядке, над суммой налога, заявленной к возмещению в заявительном порядке по уточненной налоговой декларации" согласно приложению N 71 к настоящему приказу;
1.72. Форму "Решение об отмене решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке, в части превышения суммы налога, возмещенной в заявительном порядке, над суммой налога, заявленной к возмещению в уточненной налоговой декларации" согласно приложению N 72 к настоящему приказу;
1.73. Форму "Уведомление налогоплательщика об освобождении гаранта от обязательств по банковской гарантии (банковским гарантиям) налоговым органом" согласно приложению N 73 к настоящему приказу.";
1.5. Приложение N 14 "Акт о воспрепятствовании доступу должностных лиц налогового органа, проводящих налоговую проверку, на территорию или в помещение (за исключением жилых помещений) проверяемого лица" изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
1.6. Приложение N 19 "Форма "Решение о продлении (об отказе в продлении) сроков представления документов (информации)" изложить в редакции согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
1.7. Пункт 2 приложения N 28 "Требования к составлению акта налоговой проверки" дополнить абзацем следующего содержания:
"В случае составления Акта на бумажном носителе допускается формирование приложений к Акту (полностью или частично) на съемных электронных носителях информации, содержащих прилагаемые к Акту документы в электронной форме по форматам, установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, на основании пункта 4 статьи 31 Кодекса, в том числе в виде электронных образов документов (документов на бумажном носителе, преобразованных в электронную форму путем сканирования с сохранением их реквизитов). Документы на съемном электронном носителе информации представляются в виде единого архива с приложением файла их описи, подписанного автоматически созданной электронной подписью налогового органа, либо съемные электронные носители информации, содержащие электронные файлы с приложением файла их описи, помещаются в пакет, который опечатывается, заверяется подписью руководителя (заместителя руководителя) налогового органа, нумеруется и прошнуровывается вместе с Актом и иными приложениями. Не допускается скрепление листов Акта и таких приложений, приводящее к порче электронных носителей информации.";
1.8. Приложение N 38 "Форма "Решение о принятии обеспечительных мер" изложить в редакции согласно приложению N 3 к настоящему приказу;
1.9. Приложение N 39 "Форма "Решение об отмене обеспечительных мер" изложить в редакции согласно приложению N 4 к настоящему приказу;
1.10. Приложение N 40 "Форма "Решение о замене обеспечительных мер" изложить в редакции согласно приложению N 5 к настоящему приказу;
1.11. В приложении N 49 "Форма "Решение о возмещении (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению" исключить поле:
1.12. Приложение N 50 "Форма "Решение об отказе в возмещении (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению" изложить в редакции согласно приложению N 6 к настоящему приказу;
1.13. Приложение N 51 "Форма "Заявление об освобождении поручителя (банка) от обязательств по договору поручительства (банковской гарантии)" изложить в редакции согласно приложению N 7 к настоящему приказу;
1.14. Приложение N 52 "Форма "Решение о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке" изложить в редакции согласно приложению N 8 к настоящему приказу;
1.15. Приложение N 53 "Форма "Решение об отказе в возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке" изложить в редакции согласно приложению N 9 к настоящему приказу;
1.16. Приложение N 54 "Форма "Решение об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке" изложить в редакции согласно приложению N 10 к настоящему приказу;
1.17. Приложение N 55 "Форма "Решение об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в связи с представлением уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость" изложить в редакции согласно приложению N 11 к настоящему приказу;
1.18. В приложении N 57 "Форма "Решение о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению" исключить поле:
1.19. Приложение N 58 "Форма "Решение об отказе (полностью или частично) в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению" изложить в редакции согласно приложению N 12 к настоящему приказу;
1.20. Приложение N 60 "Форма "Решение о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, в заявительном порядке" изложить в редакции согласно приложению N 13 к настоящему приказу;
1.21. Приложение N 61 "Форма "Решение об отказе в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, в заявительном порядке" изложить в редакции согласно приложению N 14 к настоящему приказу;
1.22. Приложение N 62 "Форма "Решение об отмене решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, в заявительном порядке" изложить в редакции согласно приложению N 15 к настоящему приказу;
1.23. Приложение N 66 "Форма "Решение о предоставлении налогового вычета (полностью или частично) в упрощенном порядке" изложить в редакции согласно приложению N 16 к настоящему приказу;
1.24. Приложение N 67 "Форма "Решение об отказе в предоставлении налогового вычета (полностью или частично) в упрощенном порядке" изложить в редакции согласно приложению N 17 к настоящему приказу;
1.25. Приложение N 68 "Форма "Решение об отмене (полностью или частично) решения о предоставлении налогового вычета (полностью или частично) в упрощенном порядке" изложить в редакции согласно приложению N 18 к настоящему приказу;
1.26. Дополнить приложением N 69 "Форма "Решение о замене банковской гарантии (банковских гарантий) (договора поручительства (договоров поручительства)" согласно приложению N 19 к настоящему приказу;
1.27. Дополнить приложением N 70 "Форма "Решение об отказе в замене банковской гарантии (банковских гарантий) (договора поручительства (договоров поручительства)" согласно приложению N 20 к настоящему приказу;
1.28. Дополнить приложением N 71 "Форма "Решение об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в заявительном порядке, в части превышения суммы налога, возмещенной в заявительном порядке, над суммой налога, заявленной к возмещению в заявительном порядке по уточненной налоговой декларации" согласно приложению N 21 к настоящему приказу;
1.29. Дополнить приложением N 72 "Форма "Решение об отмене решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке, в части превышения суммы налога, возмещенной в заявительном порядке, над суммой налога, заявленной к возмещению по уточненной налоговой декларации" согласно приложению N 22 к настоящему приказу;
1.30. Дополнить приложением N 73 "Форма "Уведомление налогоплательщика об освобождении гаранта от обязательств по банковской гарантии (банковским гарантиям) налоговым органом" согласно приложению N 23 к настоящему приказу.
2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов.
Настоящий акт составлен на основании пункта 3 статьи 91 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
<1> Если проверка проводится на основании статьи 89.1 Кодекса, дополнительно указывается: "консолидированной группы налогоплательщиков".
<2> Заполняется в случае проведения выездной налоговой проверки.
<3> Заполняется в случае проведения камеральной налоговой проверки.
<4> Заполняется в случае проведения налогового мониторинга.
<5> Отчество указывается при наличии.
<6> КПП указывается для организаций.
<7> Заполняется в случае отказа подписать документ.
<8> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.".
| Лицо, представившее уведомление: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (банка, ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), (фамилия, имя, отчество <1> физического лица), идентификационный номер налогоплательщика, код причины постановки на учет <2> (далее - КПП) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (наименование налогового органа) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| на основании | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (основания для принятия решения о продлении (отказе в продлении) сроков представления документов (информации) <3> | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и по результатам рассмотрения уведомления (N | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| от | и (или) дата почтового отправления | и (или) файл | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (дата) | (дата) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| и (или) входящий N | от | ) о невозможности | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (имя файла) | (дата) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| представления документов (информации): | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| по требованию | о представлении | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (наименование налогового органа) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| документов (информации) от ____________________ N __________ <4>; | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| по запросу о представлении копий документов (информации), предусмотренных пунктом 2.1 статьи 86 Кодекса от _______________________ N _________, <4> | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
<1> Отчество указывается при наличии.
<2> КПП указывается для организации.
<3> Указывается одно из следующих оснований:
"пункта 3 статьи 93, пункта 5 статьи 105.29";
<5> Указывается при продлении сроков представления документов.
<6> Согласно пункту 3 статьи 93 Кодекса при проведении налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков продление сроков осуществляется не менее чем на 10 дней.
<7> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.".
Лицо, в отношении которого принимаются обеспечительные меры:
Сведения о решении, в целях обеспечения исполнения которого принимаются обеспечительные меры:
На основании пункта 10 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), исходя из фактического наличия имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), известного налоговому органу, принято решение о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) без согласия налогового органа имущества:
| В связи с тем, что стоимость вышеуказанного имущества меньше общей суммы недоимки, пеней и штрафов, подлежащих уплате на | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| основании решения | к ответственности за | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (о привлечении или об отказе в привлечении) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| совершение налогового правонарушения, приостановить операции по счетам | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (наименование организации, фамилия, имя, отчество <1> физического лица) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в банке (банках) в порядке, установленном статьей 76 Кодекса, на сумму | рублей. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
В соответствии с пунктом 10 статьи 101 Кодекса настоящее решение вступает в силу со дня его вынесения и действует до дня исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения) или до дня отмены вынесенного решения вышестоящим налоговым органом или судом.
<1> Отчество указывается при наличии.
<2> КПП указывается для организаций.
<4> При избыточности стоимости последней отдельной позиции дополнительно указывается часть стоимости, в пределах которой применяется запрет на передачу в залог.
<5> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.".
Лицо, в отношении которого отменяются обеспечительные меры:
Сведения о решении, в целях обеспечения исполнения которого приняты обеспечительные меры:
Стоимость имущества, на которую (в части которой) отменяются обеспечительные меры, составляет ___________________________ тыс. руб.
Отменяются обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств на сумму ___________________________ тыс. руб.
На основании пунктов 10, 11 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) принято решение об отмене обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества без согласия налогового органа (приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств) полностью <1>.
На основании пунктов 10, 12.1 статьи 101 Кодекса принято решение об отмене обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества без согласия налогового органа (приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств) частично <1>.
Имущество, в отношении которого после частичной отмены обеспечительных мер действует запрет на отчуждение (передачу в залог) имущества без согласия налогового органа <1>:
Действуют обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, после частичной отмены обеспечительных мер, на сумму ___________________________ тыс. руб.
<2> Отчество указывается при наличии.
<3> КПП указывается для организаций.
<4> При избыточности стоимости последней отдельной позиции дополнительно указывается часть стоимости, в пределах которой применяется запрет на передачу имущества в залог.
<5> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.".
Лицо, в отношении которого заменяются обеспечительные меры:
Сведения о решении, в целях обеспечения исполнения которого приняты обеспечительные меры:
| На основании пунктов 10, 11 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации принято решение о замене | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (полностью или частично) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| вышеуказанных обеспечительных мер на: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| банковскую гарантию | , | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (полное наименование банка (филиала банка), ИНН, КПП) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| от | N | сроком действия до | на сумму | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (дата) | (дата) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| тыс. рублей <4>; | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| залог на основании договора залога | , | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (иного имущества) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| заключенного с | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (полное наименование залогодателя, ИНН, КПП) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| от | N | сроком действия до | на сумму | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (дата) | (дата) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| тыс. рублей <4>; | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| поручительство на основании договора, заключенного с | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (полное наименование поручителя, ИНН, КПП) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| от | N | сроком действия до | на сумму | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (дата) | (дата) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| тыс. рублей <4>. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Имущество, в отношении которого после частичной замены обеспечительных мер действует запрет на отчуждение (передачу в залог) без согласия налогового органа:
Действуют обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, после частичной замены обеспечительных мер, на сумму ____________ тыс. руб.
<2> Отчество указывается при наличии.
<3> КПП указывается для организаций.
<4> Нужное указать. В случае множественности банковских гарантий, договоров залога, договоров поручительства указывается необходимое количество раз.
<5> При избыточности стоимости последней отдельной позиции дополнительно указывается часть стоимости, в пределах которой применяется запрет на передачу в залог.
<6> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.".
| Руководитель (заместитель руководителя) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (наименование налогового органа) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| , | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (фамилия, имя, отчество <2>) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки, проведенной в период с | по | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (дата) | (дата) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога на добавленную | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| стоимость в сумме | рублей, представленной | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (налоговый период, за который представлена налоговая декларация) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (дата представления налоговой декларации в налоговый орган) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| , | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (фамилия, имя, отчество <2> индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика, идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН), код причины постановки на учет <3> (далее - КПП), адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес регистрации по месту жительства (места пребывания) физического лица) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| и документов, представленных налогоплательщиком | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| , | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (указываются документы, представленные вместе с налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость) (при наличии) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| иные документы | , | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (указываются документы, полученные налоговым органом и (или) представленные налогоплательщиком после окончания камеральной налоговой проверки) (при наличии) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| и одновременно с решением | , <4> | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (указываются вид, дата и номер решения, вынесенного в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| вынесенным руководителем (заместителем руководителя) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| , | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (наименование налогового органа, фамилия, имя, отчество <2>) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1. Применение налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации товаров (работ, услуг) в сумме ____________________________ рублей обоснованно <4>.
2. Применение налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации товаров (работ, услуг) в сумме ___________________________ рублей необоснованно <4>.
3. Применение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость в сумме ___________________________рублей необоснованно <1>.
Руководствуясь пунктом 3 статьи 176 Кодекса,
в возмещении суммы налога на добавленную стоимость в размере ___________________________рублей.
2. Подлежат возврату налогоплательщиком в бюджет суммы процентов:
| Наименование платежа | Сумма, рублей |
| 1) полученные проценты, предусмотренные пунктом 9 статьи 79 Кодекса (в случае их уплаты) | |
| 2) проценты, начисленные в соответствии с пунктом 17 статьи 176.1 Кодекса (при наличии) | |
| Итого: |
Сумма излишне полученных налогоплательщиком сумм налога на добавленную стоимость (процентов), а также предусмотренных Кодексом процентов, подлежит перечислению по следующим реквизитам:
Настоящее решение вступает в силу со дня вынесения и подлежит исполнению налогоплательщиком в течение пяти дней со дня его получения.
<2> Отчество указывается при наличии.
<3> КПП указывается для организаций.
<4> Заполняется в случае, если в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость отражены операции по реализации товаров (работ, услуг), по которым налогоплательщиком применена налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость 0 процентов.
<5> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
<6> Банковский идентификационный код.".
| согласно | |
| (пункту 7 статьи 64, абзацу пятнадцатому пункта 5 статьи 138, абзацу одиннадцатому пункта 8, абзацу четвертому пункта 12, пункту 20, абзацам двенадцатому, тринадцатому пункта 24 статьи 176.1 или абзацу шестому пункта 2 статьи 184, или пункту 5 статьи 184, или абзацам десятому, одиннадцатому пункта 5, абзацам второму, третьему пункта 9, пункту 10, пункту 17, абзацам двенадцатому, тринадцатому пункта 20 статьи 203.1, или пункту 12.1 статьи 204) <4> |
Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) либо иным основаниям (указываются) освобождает
<1>, <3>, <4>, <5> Нужное указать.
<2> КПП указывается для организаций.
<6> Отчество указывается при наличии.
<7> Заполняется в случае частичного освобождения от обязательства по банковской гарантии в соответствии с Кодексом.".
Право на применение заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, предусмотренное подпунктом (подпунктами) ___________ <6> пункта 2 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), обоснованно.
Руководствуясь пунктом 8 статьи 176.1 Кодекса,
<1> Отчество указывается при наличии.
<2> КПП указывается для организаций.
<3> Заполняется в случае применения заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, предусмотренного подпунктом 2 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса.
<4> Указывается необходимое количество раз в случае множественности представленных банковских гарантий (договоров поручительства).
<5> Заполняется в случае применения заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, предусмотренного подпунктом 5 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса.
<6> Указывается 1, 2, 5, 7, 8 или "2 и 8", "5 и 8".
<7> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.".
Право на применение заявительного порядка возмещения суммы налога на добавленную стоимость, предусмотренное подпунктом (подпунктами) _________ <6> пункта 2 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), необоснованно <8>:
| налогоплательщиком не соблюдены требования, предусмотренные пунктом (пунктами) _____________________ статьи 176.1 Кодекса: |
| у налогового органа имеются сведения, указывающие на возможное нарушение налогоплательщиком, представившим заявление о применении заявительного порядка возмещения налога в соответствии с подпунктом 8 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса, положений главы 21 Кодекса, связанное с исчислением суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (в том числе за предыдущие налоговые периоды). | |
Руководствуясь пунктом 8 статьи 176.1 Кодекса,
<1> Отчество указывается при наличии.
<2> КПП указывается для организаций.
<3> Заполняется в случае применения заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, предусмотренного подпунктом 2 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса.
<4> Указывается необходимое количество раз в случае множественности представленных банковских гарантий (договоров поручительства).
<5> Заполняется в случае применения заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, предусмотренного подпунктом 5 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса.
<6> Указывается 1, 2, 5, 7, 8 или "2 и 8", "5 и 8".
<7> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
<8> В графах для заполнения указывается основание для отказа в возмещении налога в заявительном порядке (отмечается знаком "V").".
| и документов, представленных налогоплательщиком | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| , | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (указываются документы, представленные вместе с налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость) (при наличии) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| иные документы | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (указываются документы, полученные налоговым органом и (или) представленные налогоплательщиком после окончания камеральной налоговой проверки) (при наличии) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| и одновременно с решением | , | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (указывается наименование, дата и номер решения, вынесенного в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| вынесенным руководителем (заместителем руководителя) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| , | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (наименование налогового органа, фамилия, имя, отчество <1>) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1. По заявлению налогоплательщика от | N | о применении заявительного порядка | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (дата) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| возмещения налога на добавленную стоимость, представленному | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (дата представления заявления в налоговый орган) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в | , | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (наименование налогового органа) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| на основании пункта 8 статьи 176.1 Кодекса | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (наименование налогового органа) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| принято решение от | N | о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (дата) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| заявительном порядке в сумме | рублей. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2. Применение налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации товаров (работ, услуг) в сумме ____________________________ рублей обоснованно <3>.
3. Применение налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации товаров (работ, услуг) в сумме ____________________________ рублей необоснованно <3>.
4. Применение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость в сумме ____________________________ рублей необоснованно.
7. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации, составляет _________________ рублей.
Руководствуясь пунктом 15 статьи 176.1 Кодекса,
о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в заявительном порядке, в части суммы налога на добавленную стоимость ____________________________ рублей, не подлежащей возмещению по результатам камеральной налоговой проверки.
2. Подлежат возврату налогоплательщиком в бюджет суммы налога (процентов):
| Наименование платежа | Сумма, рублей |
| 1) излишне полученная сумма налога на добавленную стоимость в заявительном порядке | |
| 2) полученные проценты, предусмотренные пунктом 9 статьи 79 Кодекса (в случае их уплаты) | |
| 3) проценты, начисленные в соответствии с пунктом 17 статьи 176.1 Кодекса | |
| Итого: |
| Сумма излишне полученных налогоплательщиком сумм налога (процентов), а также предусмотренных Кодексом процентов, подлежит перечислению по следующим реквизитам: |
<1> Отчество указывается при наличии.
<2> КПП указывается для организаций.
<3> Заполняется в случае, если в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость отражены операции по реализации товаров (работ, услуг), по которым налогоплательщиком применена налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость 0 процентов.
<5> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
<6> Банковский идентификационный код.".
| 1. Налогоплательщиком | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (фамилия, имя, отчество <1> индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика, ИНН, КПП <2>) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| представлена | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (дата представления налоговой декларации в налоговый орган) | (первичная или уточненная) <3> | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (корректировка N _________ ), в которой заявлено право на возмещение | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| налога на добавленную стоимость в сумме | рублей за | , | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (налоговый период, за который представлена налоговая декларация) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| По заявлению налогоплательщика от | N | о применении заявительного порядка | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (дата) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| возмещения налога на добавленную стоимость, представленному | в | , | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (дата) | (наименование налогового органа) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| на основании пункта 8 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| принято решение от | N | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (наименование налогового органа) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в сумме | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| рублей. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2. Камеральная налоговая проверка | налоговой декларации по налогу | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (первичной или уточненной) <3> | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| на добавленную стоимость, указанной в пункте 1 описательной части настоящего решения, на момент представления уточненной | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (корректировка N | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за | не завершена. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (налоговый период, за который представлена налоговая декларация) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Руководствуясь статьей 176.1 Кодекса,
2. Подлежат возврату налогоплательщиком в бюджет суммы налога на добавленную стоимость (процентов):
| Наименование платежа | Сумма, рублей |
| 1) излишне полученная сумма налога на добавленную стоимость в заявительном порядке | |
| 2) полученные проценты, предусмотренные пунктом 9 статьи 79 Кодекса (в случае их уплаты) | |
| 3) проценты, начисленные в соответствии с пунктом 17 статьи 176.1 Кодекса | |
| Итого: |
Сумма излишне полученных налогоплательщиком сумм налога на добавленную стоимость (процентов), а также предусмотренных Кодексом процентов подлежит перечислению по следующим реквизитам:
Настоящее решение вступает в силу со дня вынесения и подлежит исполнению налогоплательщиком в течение пяти дней со дня его получения.
Решение об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в связи с представлением уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость получил
<1> Отчество указывается при наличии.
<2> КПП указывается для организаций.
<4> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
<5> Банковский идентификационный код.".
1. Акциз в сумме ___________________________________ рублей заявлен к возмещению обоснованно <1>.
2. Акциз в сумме ___________________________________ рублей заявлен к возмещению необоснованно <1>.
Руководствуясь статьей 203 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс),
мотивированное заключение об основаниях для отказа (полностью или частично) в возмещении суммы акциза не позднее 10 рабочих дней после вынесения настоящего решения <1>.
4. Подлежат возврату налогоплательщиком в бюджет суммы процентов <1>:
| Наименование платежа | Сумма, рублей |
| 1) полученные проценты, предусмотренные пунктом 9 статьи 79 Кодекса (в случае их уплаты) | |
| 2) проценты, начисленные в соответствии с пунктом 14 статьи 203.1 Кодекса | |
| Итого: |
Сумма излишне полученных налогоплательщиком сумм акциза (процентов), а также предусмотренных Кодексом процентов, подлежит перечислению по следующим реквизитам:
Настоящее решение вступает в силу со дня вынесения и подлежит исполнению налогоплательщиком в течение пяти дней со дня его получения.
<2> Отчество указывается при наличии.
<3> КПП указывается для организаций.
<4> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
<5> Банковский идентификационный код.".
| от | N | сроком действия до | на сумму | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (дата) | (дата) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| рублей <4>, | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| установлено, что | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (заявление о возмещении налога, или заявление о возмещении налога и | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| банковская гарантия, или заявление о возмещении налога и договор поручительства) <1> | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| подано (поданы) с соблюдением требований, предусмотренных | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (указываются нормы статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации) <1> | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс). | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Руководствуясь пунктом 5 статьи 203.1 Кодекса,
<2> Отчество указывается при наличии.
<3> КПП указывается для организаций.
<4> Указывается нужное. В случае множественности представленных банковских гарантий (договоров поручительства) указывается необходимое количество раз. Не заполняется в случае, если заявление подано налогоплательщиком, поименованным в абзаце шестом пункта 2 статьи 203.1 Кодекса, а также уполномоченной организацией, указанной в пункте 1.1 статьи 203.1 Кодекса.
<5> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.".
от ________ 20__ г. N ________
| от | N | сроком действия до | на сумму | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (дата) | (дата) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| рублей <4>, | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| и (или )договора поручительства | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (полное наименование поручителя, | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ИНН, КПП <3>) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| от | N | сроком действия до | на сумму | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (дата) | (дата) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| рублей <4>, | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| установлены | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (нарушения налогоплательщиком требований, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
На основании пункта 5 статьи 203.1 Кодекса,
Решение об отказе в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, в заявительном порядке получил
<2> Отчество указывается при наличии.
<3> КПП указывается для организаций.
<4> Указывается нужное. В случае множественности представленных банковских гарантий (договоров поручительства) указывается необходимое количество раз. Не заполняется в случае, если заявление подано налогоплательщиком, поименованным в абзаце шестом пункта 2 статьи 203.1 Кодекса, а также уполномоченной организацией, указанной в пункте 1.1 статьи 203.1 Кодекса.
<5> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.".
и банковской гарантии (банковских гарантий) и (или) договора поручительства (договоров поручительства) или иного правового основания при применении заявительного порядка возмещения налога, указанного в пункте 2 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)
| налоговой декларации | , | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (наименование налоговой декларации по акцизам) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в которой заявлено право на возмещение суммы акциза в сумме | рублей, | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| представленной за | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (указывается налоговый период, за который представлена налоговая декларация) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| , | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (наименование налогового органа) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| вынесено решение от | N | о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (дата) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в заявительном порядке, в размере | рублей. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2. Сумма акциза, подлежащая возмещению по результатам камеральной налоговой проверки, составляет | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| рублей. <4> | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ("По результатам камеральной налоговой проверки установлено, что сумма налога, возмещенная налогоплательщику, превышает сумму налога, подлежащую возмещению." или "Камеральная налоговая проверка ранее представленной налоговой декларации по акцизам на момент представления уточненной налоговой декларации по акцизам не завершена.") <3> | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Учитывая изложенное, а также на основании пункта | статьи 203.1 Кодекса и одновременно с решением | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (12 или 20) <3> | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (наименование налогового органа) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения) <3> | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| от | N | <5>, | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (дата) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2. Подлежат возврату налогоплательщиком в бюджет суммы акциза (процентов):
| Наименование платежа | Сумма, рублей |
| 1) излишне полученная сумма акциза в заявительном порядке | |
| 2) полученные проценты, предусмотренные пунктом 9 статьи 79 Кодекса (в случае их уплаты) | |
| 3) проценты, начисленные в соответствии с пунктом 14 статьи 203.1 Кодекса | |
| Итого: |
Сумма излишне полученных налогоплательщиком сумм акциза (процентов), а также предусмотренных Кодексом процентов, подлежит перечислению по следующим реквизитам:
Настоящее решение вступает в силу со дня вынесения и подлежит исполнению налогоплательщиком в течение пяти дней со дня его получения.
Решение об отмене решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, в заявительном порядке получил
<1> Отчество указывается при наличии.
<2> КПП указывается для организаций.
<5> Заполняется в случае рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки.
<6> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
<7> Банковский идентификационный код.".
| по результатам рассмотрения заявления | <2> | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за | год (годы), поступившего в соответствии с пунктом 2 статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации от | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| налогоплательщика | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (фамилия, имя, отчество <3>, идентификационный номер налогоплательщика) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| принято решение <4>: | ||||||
| 1 - о предоставлении инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 31 декабря 2023 года включительно, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп. | ||||||
| 2 - о предоставлении имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп. | ||||||
| 3 - о предоставлении имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме не использованного в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов в упрощенном порядке: за ____ год на сумму ________ руб. __ коп. <5> | ||||||
| 4 - о предоставлении социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком за свое обучение в организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих образовательную деятельность, а также за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих образовательную деятельность, и за обучение супруга (супруги) по очной форме обучения в организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих образовательную деятельность, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп. | ||||||
| 5 - о предоставлении социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих образовательную деятельность, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп. | ||||||
| 6 - о предоставлении социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения), оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (бывшим подопечным, после прекращения опеки или попечительства, обучающимся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет), предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп. | ||||||
| 7 - о предоставлении социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком за медицинские услуги по дорогостоящим видам лечения, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (бывшим подопечным, после прекращения опеки или попечительства, обучающимся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет), предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп. | ||||||
| 8 - о предоставлении социального налогового вычета в сумме страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, а также по договорам добровольного страхования его супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных, после прекращения опеки или попечительства, обучающихся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет), предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп. | ||||||
| 9 - о предоставлении социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом в пользу налогоплательщика и (или) в пользу членов его семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп. | ||||||
| 10 - о предоставлении социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в пользу налогоплательщика и (или) в пользу его супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп. | ||||||
| 11 - о предоставлении социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, заключенному (заключенным) на срок не менее пяти лет со страховой организацией в пользу налогоплательщика и (или) в пользу его супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп. | ||||||
| 12 - о предоставлении социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные ему, его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (бывшим подопечным, после прекращения опеки или попечительства, обучающимся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет), физкультурно-спортивными организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности, предусмотренного подпунктом 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп. | ||||||
| 13 - о предоставлении налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, предусматривающему (предусматривающим) выплату негосударственной пенсии, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп. | ||||||
| 14 - о предоставлении налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде сберегательных взносов по договору (договорам) долгосрочных сбережений, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп. | ||||||
| 15 - о предоставлении налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на его индивидуальный инвестиционный счет, открытый начиная с 1 января 2024 года, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп. | ||||||
| Право налогоплательщика на получение инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму _______ руб. __ коп. не подтверждено по следующим причинам <6>: | ||
| 1 - предоставление в отношении денежных средств, внесенных на указанный в поступивших сведениях индивидуальный инвестиционный счет, инвестиционного налогового вычета на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ); | ||
| 2 - сумма налогооблагаемого дохода физического лица недостаточна для предоставления налогового вычета в полном объеме; | ||
| 3 - сумма налогооблагаемого дохода физического лица за налоговый период частично использована для получения иных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц; | ||
| 4 - иные причины: | ||
| . | ||
| (указать причины) (при наличии) | ||
| Право налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму __________ руб. __ коп. не подтверждено по следующим причинам <7>: | ||
| 1 - предоставление в отношении указанных в поступивших сведениях расходов на приобретение объекта недвижимого имущества и (или) погашение целевого кредита имущественных налоговых вычетов на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ); | ||
| 2 - сумма налогооблагаемого дохода физического лица недостаточна для предоставления налогового вычета в полном объеме; | ||
| 3 - сумма налогооблагаемого дохода физического лица за налоговый период частично использована для получения иных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц; | ||
| 4 - иные причины: | ||
| . | ||
| (указать причины) (при наличии) | ||
| Право налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме не использованного в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов в упрощенном порядке за ____ год на сумму _________ руб. __ коп. не подтверждено по следующим причинам <5>, <8>: | ||
| 1 - предоставление в отношении заявленных сумм остатка имущественных налоговых вычетов на приобретение объекта недвижимого имущества и (или) погашение целевого кредита, не использованного в предыдущих налоговых периодах, имущественных налоговых вычетов на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ); | ||
| 2 - сумма налогооблагаемого дохода физического лица недостаточна для предоставления налогового вычета в полном объеме; | ||
| 3 - сумма налогооблагаемого дохода физического лица за налоговый период частично использована для получения иных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц; | ||
| 4 - иные причины: | ||
| . | ||
| (указать причины) (при наличии) | ||
| Право налогоплательщика на получение социального налогового вычета __________________________________________________________________, <9>в упрощенном порядке на сумму __________ руб. __ коп. не подтверждено по следующим причинам <5>, <10>: | ||
| 1 - предоставление в отношении заявленных сумм социальных налоговых вычетов на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ); | ||
| 2 - сумма налогооблагаемого дохода физического лица недостаточна для предоставления налогового вычета в полном объеме; | ||
| 3 - сумма налогооблагаемого дохода физического лица за налоговый период частично использована для получения иных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц; | ||
| 4 - иные причины: | ||
| . | ||
| (указать причины) (при наличии) | ||
| Право налогоплательщика на получение налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ___________ руб. __ коп. не подтверждено по следующим причинам <11>: | ||
| 1 - предоставление в отношении пенсионных взносов, уплаченных по указанному в поступивших сведениях договору негосударственного пенсионного обеспечения, налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ); | ||
| 2 - сумма налогооблагаемого дохода физического лица недостаточна для предоставления налогового вычета в полном объеме; | ||
| 3 - сумма налогооблагаемого дохода физического лица за налоговый период частично использована для получения иных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц; | ||
| 4 - иные причины: | ||
| . | ||
| (указать причины) (при наличии) | ||
| Право налогоплательщика на получение налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму _______ руб. __ коп. не подтверждено по следующим причинам <11>: | ||
| 1 - предоставление в отношении сберегательных взносов, уплаченных по указанному в поступивших сведениях договору долгосрочных сбережений, налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ); | ||
| 2 - сумма налогооблагаемого дохода физического лица недостаточна для предоставления налогового вычета в полном объеме; | ||
| 3 - сумма налогооблагаемого дохода физического лица за налоговый период частично использована для получения иных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц; | ||
| 4 - иные причины: | ||
| . | ||
| (указать причины) (при наличии) | ||
| Право налогоплательщика на получение налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму _________ руб. __ коп. не подтверждено по следующим причинам <11>: |
| 1 - предоставление в отношении денежных средств, внесенных на указанный в поступивших сведениях индивидуальный инвестиционный счет, налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ); | ||
| 2 - сумма налогооблагаемого дохода физического лица недостаточна для предоставления налогового вычета в полном объеме; | ||
| 3 - сумма налогооблагаемого дохода физического лица за налоговый период частично использована для получения иных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц; | ||
| 4 - иные причины: | ||
| (указать причины) (при наличии) | ||
| Сумма налога, подлежащая учету на едином налоговом счете ___________ руб. __ коп.Сумма денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, подлежит перечислению на банковский счет налогоплательщика: | ||
1 - о получении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке;
2 - о получении социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке;
3 - о получении инвестиционного налогового вычета и налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан в упрощенном порядке.
<3> Отчество указывается при наличии.
<6> Заполняется в случае частичного предоставления инвестиционного налогового вычета.
<7> Заполняется в случае частичного предоставления имущественных налоговых вычетов.
<8> Заполняется в случае частичного предоставления имущественных налоговых вычетов в сумме не использованного в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов.
1 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за свое обучение, а также за обучение брата (сестры) и за обучение супруга (супруги);
2 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за обучение своих детей (подопечных, бывших подопечных);
3 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения);
4 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за медицинские услуги по дорогостоящим видам лечения;
5 - в сумме страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договорам добровольного личного страхования;
6 - в сумме уплаченных налогоплательщиком пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения;
7 - в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования;
8 - в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни;
9 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за физкультурно-оздоровительные услуги.
<10> Заполняется в случае частичного предоставления социальных налоговых вычетов.
<11> Заполняется в случае частичного предоставления налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан.
<12> Фамилия, имя, отчество налогоплательщика - получателя платежа заполняется полностью, без сокращений, отчество указывается при наличии.".
| (наименование налогового органа) | ||||||
| по результатам рассмотрения заявления ________________________________________________________________________________________________________ <2>за ____ год (годы), поступившего в соответствии с пунктом 2 статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации от налогоплательщика | ||||||
| (фамилия, имя, отчество <3>, идентификационный номер налогоплательщика) |
| принято решение <4>: | ||||||
| 1 - об отказе в предоставлении инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 31 декабря 2023 года включительно, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп. | ||||||
| 2 - об отказе в предоставлении имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп. | ||||||
| 3 - об отказе в предоставлении имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме не использованного в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов в упрощенном порядке: за ____ год на сумму ________ руб. __ коп. <5> | ||||||
| 4 - об отказе в предоставлении социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком за свое обучение в организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих образовательную деятельность, а также за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих образовательную деятельность, и за обучение супруга (супруги) по очной форме обучения в организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих образовательную деятельность, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп. | ||||||
| 5 - об отказе в предоставлении социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих образовательную деятельность, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп. | ||||||
| 6 - об отказе в предоставлении социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения), оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (бывшим подопечным, после прекращения опеки или попечительства, обучающимся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет), предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп. | ||||||
| 7 - об отказе в предоставлении социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком за медицинские услуги по дорогостоящим видам лечения, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (бывшим подопечным, после прекращения опеки или попечительства, обучающимся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет), предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп. | ||||||
| 8 - об отказе в предоставлении социального налогового вычета в сумме страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, а также по договорам добровольного страхования его супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных, после прекращения опеки или попечительства, обучающихся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет), предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп. | ||||||
| 9 - об отказе в предоставлении социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом в пользу налогоплательщика и (или) в пользу членов его семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп. | ||||||
| 10 - об отказе в предоставлении социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в пользу налогоплательщика и (или) в пользу его супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп. | ||||||
| 11 - об отказе в предоставлении социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, заключенному (заключенным) на срок не менее пяти лет со страховой организацией в пользу налогоплательщика и (или) в пользу его супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп. | ||||||
| 12 - об отказе в предоставлении социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные ему, его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (бывшим подопечным, после прекращения опеки или попечительства, обучающимся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет), физкультурно-спортивными организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности, предусмотренного подпунктом 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп. | ||||||
| 13 - об отказе в предоставлении налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, предусматривающему (предусматривающим) выплату негосударственной пенсии, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп. | ||||||
| 14 - об отказе в предоставлении налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде сберегательных взносов по договору (договорам) долгосрочных сбережений, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп. | ||||||
| 15 - об отказе в предоставлении налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на его индивидуальный инвестиционный счет, открытый начиная с 1 января 2024 года, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп. | ||||||
| Право налогоплательщика на получение инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке не подтверждено по следующим причинам <6>: | ||
| 1 - предоставление в отношении денежных средств, внесенных на указанный в поступивших сведениях индивидуальный инвестиционный счет, инвестиционного налогового вычета на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ); | ||
| 2 - иные причины: | ||
| . | ||
| (указать причины) (при наличии) | ||
| Право налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке не подтверждено по следующим причинам <7>: | ||
| 1 - предоставление в отношении указанных в поступивших сведениях расходов на приобретение объекта недвижимого имущества и (или) погашение целевого кредита имущественных налоговых вычетов на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ); | ||
| 2 - иные причины: | ||
| . | ||
| (указать причины) (при наличии) | ||
| Право налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме не использованного в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов в упрощенном порядке не подтверждено по следующим причинам <8>: | ||
| 1 - предоставление в отношении заявленных сумм остатка имущественных налоговых вычетов на приобретение объекта недвижимого имущества и (или) погашение целевого кредита, не использованного в предыдущих налоговых периодах, имущественных налоговых вычетов на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ); | ||
| 2 - иные причины: | ||
| . | ||
| (указать причины) (при наличии) | ||
| Право налогоплательщика на получение социального налогового вычета __________________________________________________________________, <9>в упрощенном порядке не подтверждено по следующим причинам <5>, <10>: | ||
| 1 - предоставление в отношении заявленных сумм социальных налоговых вычетов на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ); | ||
| 2 - иные причины: | ||
| . | ||
| (указать причины) (при наличии) | ||
| Право налогоплательщика на получение налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке не подтверждено по следующим причинам <11>: | ||
| 1 - предоставление в отношении пенсионных взносов, уплаченных по указанному в поступивших сведениях договору негосударственного пенсионного обеспечения, налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ); | ||
| 2 - иные причины: | ||
| . | ||
| (указать причины) (при наличии) | ||
| Право налогоплательщика на получение налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке не подтверждено по следующим причинам <11>: | ||
| 1 - предоставление в отношении сберегательных взносов, уплаченных по указанному в поступивших сведениях договору долгосрочных сбережений, налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ); | ||
| 2 - иные причины: | ||
| . | ||
| (указать причины) (при наличии) | ||
| Право налогоплательщика на получение налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке не подтверждено по следующим причинам <11>: | ||
| 1 - предоставление в отношении денежных средств, внесенных на указанный в поступивших сведениях индивидуальный инвестиционный счет, налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ); | ||
| 2 - иные причины: | ||
| . | ||
| (указать причины) (при наличии) | ||
1 - о получении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке;
2 - о получении социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке;
3 - о получении инвестиционного налогового вычета и налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан в упрощенном порядке.
<3> Отчество указывается при наличии.
<6> Заполняется в случае отказа в предоставлении инвестиционного налогового вычета.
<7> Заполняется в случае отказа в предоставлении имущественных налоговых вычетов.
<8> Заполняется в случае отказа в предоставлении имущественных налоговых вычетов в сумме не использованного в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов.
1 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за свое обучение, а также за обучение брата (сестры) и за обучение супруга (супруги);
2 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за обучение своих детей (подопечных, бывших подопечных);
3 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения);
4 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за медицинские услуги по дорогостоящим видам лечения;
5 - в сумме страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договорам добровольного личного страхования;
6 - в сумме уплаченных налогоплательщиком пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения;
7 - в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования;
8 - в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни;
9 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за физкультурно-оздоровительные услуги.
<10> Заполняется в случае отказа в предоставлении социальных налоговых вычетов.
<11> Заполняется в случае отказа в предоставлении налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан.".
| (наименование налогового органа) | ||||
| по результатам рассмотрения уточненных сведений, поступивших ___.___._______ г. от налогового агента, банка, организации, индивидуального предпринимателя, негосударственного пенсионного фонда <1> | ||||
| (наименование (фамилия, имя, отчество <2> индивидуального предпринимателя); идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН); код причины постановки на учет (далее - КПП) | ||||
| в порядке, предусмотренном пунктом 3 или 3.1 статьи 221.1 или пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении налогоплательщика |
| 1 - в части предоставленного инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму _______ руб. __ коп. | |
| 2 - в части предоставленных имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму _______ руб. __ коп. | |
| 3 - в части предоставленных имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме не использованного в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов, в упрощенном порядке на сумму _______ руб. __ коп. | |
| 4 - в части предоставленного социального налогового вычета _________________________________________________________________ <3>, в упрощенном порядке на сумму _______ руб. __ коп. <4> | |
| 5 - в части предоставленного налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму _______ руб. __ коп. | |
| 6 - в части предоставленного налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму _______ руб. __ коп. | |
| 7 - в части предоставленного налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму _______ руб. __ коп. |
| Наименование платежа | Сумма, рублей |
| 1) излишне полученная налогоплательщиком сумма денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, в связи с предоставлением налогового вычета в упрощенном порядке | |
| 2) сумма процентов в соответствии с пунктом 9 статьи 79 Налогового кодекса Российской Федерации | |
| 3) сумма процентов в соответствии с пунктом 7 статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации | |
| Итого: |
| 3. Сумма излишне полученных налогоплательщиком денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, а также предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации процентов подлежит перечислению по следующим реквизитам: |
| Орган Федерального казначейства, в котором открыт лицевой счет налогового органа | Наименование налогового органа | ИНН налогового органа | КПП налогового органа | Код бюджетной классификации единого налогового платежа | Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований | Наименование банка | Банковский идентификационный счет | Корреспондентский счет банка (при необходимости) | Банковский счет |
<2> Отчество указывается при наличии.
1 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за свое обучение, а также за обучение брата (сестры) и за обучение супруга (супруги), предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации;
2 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за обучение своих детей (подопечных, бывших подопечных), предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации;
3 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения), предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации;
4 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за медицинские услуги по дорогостоящим видам лечения, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации;
5 - в сумме страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договорам добровольного личного страхования, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации;
6 - в сумме уплаченных налогоплательщиком пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации;
7 - в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации;
8 - в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации;
9 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за физкультурно-оздоровительные услуги, предусмотренного подпунктом 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.
Руководитель (заместитель руководителя)
рассмотрев направленную (направленные) взамен новую (новые)
в интересах налогоплательщика:
<2> Отчество указывается при наличии.
<3> КПП указывается для организаций.
<4> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.".
Руководитель (заместитель руководителя)
рассмотрев направленную (направленные) взамен новую (новые)
в интересах налогоплательщика:
к налоговой декларации (уточненной)
| Налог на добавленную стоимость | ||
| 1) банковская гарантия предоставлена банком, не включенным в перечень банков, отвечающих установленным статьей 74.1 Кодекса требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения (абзац 1 пункта 1 статьи 176.1 Кодекса); | ||
| 2) срок действия банковской гарантии истекает ранее чем через 10 месяцев со дня подачи налоговой декларации, в которой заявлена сумма налога к возмещению (подпункт 1 пункта 4 статьи 176.1 Кодекса); | ||
| 3) сумма, на которую выдана банковская гарантия, не обеспечивает исполнение обязательств по возврату в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в полном объеме суммы налога, заявляемой к возмещению (подпункт 2 пункта 4 статьи 176.1 Кодекса); | ||
| 4) срок действия договора поручительства истекает ранее чем через 10 месяцев со дня подачи налоговой декларации, в которой заявлена сумма налога к возмещению (подпункт 1 пункта 4.1 статьи 176.1 Кодекса); | ||
| 5) срок действия договора поручительства более одного года со дня заключения договора поручительства (подпункт 1 пункта 4.1 статьи 176.1 Кодекса); | ||
| 6) сумма, указанная в договоре поручительства, не обеспечивает исполнение обязательств по возврату в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в полном объеме суммы налога, заявляемой к возмещению (подпункт 2 пункта 4.1 статьи 176.1 Кодекса); | ||
| 7) заявление о применении заявительного порядка возмещения налога (банковская гарантия (банковские гарантии), договор (договоры) поручительства) поданы в налоговый орган позднее пяти дней со дня подачи налоговой декларации (пункт 6.1 и абзац 1 пункта 7 статьи 176.1 Кодекса); | ||
| 8) иные причины в соответствии с Кодексом __________________________________________________________. | ||
| Акцизы | ||
| 9) банковская гарантия предоставлена банком, не включенным в перечень банков, отвечающих установленным статьей 74.1 Кодекса требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения (абзац 1 пункта 3 статьи 203.1 Кодекса); | ||
| 10) срок действия банковской гарантии истекает ранее чем через 8 месяцев со дня подачи налоговой декларации, в которой заявлена сумма налога к возмещению (подпункт 2 пункта 3 статьи 203.1 Кодекса); | ||
| 11) банковская гарантия предоставлена позднее пяти дней со дня подачи налоговой декларации (подпункт 1 пункта 3 статьи 203.1 Кодекса); | ||
| 12) сумма, на которую выдана банковская гарантия, не обеспечивает исполнение обязательств по возврату в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в полном объеме суммы налога, заявляемой к возмещению (подпункт 3 пункта 3 статьи 203.1 Кодекса); | ||
| 13) срок действия договора поручительства истекает ранее чем через 8 месяцев со дня подачи налоговой декларации, в которой заявлена сумма налога к возмещению (подпункт 2 пункта 3.1 статьи 203.1 Кодекса); | ||
| 14) срок действия договора поручительства более одного года со дня заключения договора поручительства (подпункт 2 пункта 3.1 статьи 203.1 Кодекса); | ||
| 15) сумма, указанная в договоре поручительства, не обеспечивает исполнение обязательств по возврату в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в полном объеме суммы налога, заявляемой к возмещению (подпункт 3 пункта 3.1 статьи 203.1 Кодекса); | ||
| 16) заявление о применении заявительного порядка возмещения налога подано в налоговый орган позднее пяти дней со дня подачи налоговой декларации (абзац 1 пункта 2 статьи 203.1 Кодекса); | ||
| 17) иные причины в соответствии с Кодексом __________________________________________________________. | ||
<2> Отчество указывается при наличии.
<3> КПП указывается для организаций.
<4> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.".
Руководитель (заместитель руководителя)
рассмотрев уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (корректировка N ______), представленную за
| По заявлению налогоплательщика от | N | о применении заявительного порядка | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (дата) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| возмещения налога на добавленную стоимость, представленному | в | , | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (дата) | (наименование налогового органа) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| на основании пункта 8 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (наименование налогового органа) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| принято решение от | N | о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| заявленной к возмещению, в заявительном порядке в сумме | рублей. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Руководствуясь статьей 176.1 Кодекса,
| 1. Отменить решение | от | N | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (наименование налогового органа) | (дата) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в связи с представлением уточненной налоговой декларации в части суммы превышения налога, возмещенного в заявительном порядке, над суммой налога, | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| заявленной к возмещению в уточненной налоговой декларации, составляющей | рублей, | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| учитывая выполнение условий, предусмотренных пунктом 24 статьи 176.1 Кодекса. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2. Подлежат возврату налогоплательщиком в бюджет суммы налога на добавленную стоимость (проценты):
| Наименование платежа | Сумма, рублей |
| 1) излишне полученная сумма налога на добавленную стоимость в заявительном порядке | |
| 2) полученные проценты, предусмотренные пунктом 9 статьи 79 Кодекса (в случае их уплаты) | |
| 3) проценты, начисленные в соответствии с пунктом 17 статьи 176.1 Кодекса | |
| Итого: |
Сумма излишне полученных налогоплательщиком сумм налога на добавленную стоимость, а также предусмотренных Кодексом процентов подлежит перечислению по следующим реквизитам:
Настоящее решение вступает в силу со дня вынесения и подлежит исполнению налогоплательщиком в течение пяти дней со дня его получения.
<1> Отчество указывается при наличии.
<2> КПП указывается для организаций.
<4> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
<5> Банковский идентификационный код.".
Руководитель (заместитель руководителя)
рассмотрев уточненную налоговую декларацию по акцизам (корректировка N _______), представленную за
| По заявлению налогоплательщика от | N | о применении заявительного порядка | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (дата) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| возмещения акциза, представленному | в | , | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (дата) | (наименование налогового органа) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| на основании пункта 5 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (наименование налогового органа) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| принято решение от | N | о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в заявительном порядке | рублей. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Руководствуясь статьей 203.1 Кодекса,
| 1. Отменить решение | от | N | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (наименование налогового органа) | (дата) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в связи с представлением уточненной налоговой декларации в части суммы превышения налога, возмещенного в заявительном порядке, над суммой налога, заявленной к возмещению в | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| уточненной налоговой декларации, составляющей | рублей, учитывая выполнение условий, | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| предусмотренных пунктом 20 статьи 203.1 Кодекса. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2. Подлежат возврату налогоплательщиком в бюджет суммы акциза (проценты):
| Наименование платежа | Сумма, рублей |
| 1) излишне полученная сумма акциза в заявительном порядке | |
| 2) полученные проценты, предусмотренные пунктом 9 статьи 79 Кодекса (в случае их уплаты) | |
| 3) проценты, начисленные в соответствии с пунктом 14 статьи 203.1 Кодекса | |
| Итого: |
Сумма излишне полученных налогоплательщиком сумм акциза, а также предусмотренных Кодексом процентов подлежит перечислению по следующим реквизитам:
Настоящее решение вступает в силу со дня вынесения и подлежит исполнению налогоплательщиком в течение пяти дней со дня его получения.
<1> Отчество указывается при наличии.
<2> КПП указывается для организаций.
<4> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
<5> Банковский идентификационный код.".
| (наименование налогового органа) | ||||||
| в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 74.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) уведомляет об освобождении на основании уведомления | ||||||
| (реквизиты направленного гаранту уведомления) (дата, N) | ||||||
| гаранта от обязательств по банковской гарантии (гарантиям): | ||||||
| (реквизиты банковской гарантии (банковских гарантий) <3> (дата, N, кем выдана) | ||||||
| на сумму | рублей. | |||||
| (сумма по банковской гарантии (банковским гарантиям) <3> | ||||||
<1> Отчество указывается при наличии.
<2> КПП указывается для организаций.
<4> Заполняется в случае частичного освобождения гарантии от обязательств, предусмотренного нормами Кодекса.".