Данный документ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2026, и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за налоговый период 2025 года, за исключением пункта 4 приложения N 6 к данному документу, который вступает в силу с 26.03.2026 и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за первый отчетный период 2026 года (пункт 2).
Зарегистрировано в Минюсте России 31 октября 2025 г. N 84026
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 3 октября 2025 г. N ЕД-7-3/855@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИЛОЖЕНИЯ К ПРИКАЗУ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
В соответствии с абзацем первым пункта 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем первым пункта 1, подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, в целях реализации положений главы 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации и в связи с принятием федеральных законов от 27.11.2023 N 539-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации", от 29.11.2024 N 418-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" приказываю:
1. Внести в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@ "Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29.11.2024, регистрационный N 80397) следующие изменения:
1.1. В приложении N 1 "Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций":
1.1.1. Штрих-код "00218016" заменить штрих-кодом "00219013", штрих-код "00218023" заменить штрих-кодом "00219020", штрих-код "00218030" заменить штрих-кодом "00219037", штрих-код "00218047" заменить штрих-кодом "00219044", штрих-код "00218078" заменить штрих-кодом "00219075", штрих-код "00218085" заменить штрих-кодом "00219082", штрих-код "00218092" заменить штрих-кодом "00219099", штрих-код "00218108" заменить штрих-кодом "00219105", штрих-код "00218115" заменить штрих-кодом "00219112", штрих-код "00218122" заменить штрих-кодом "00219129", штрих-код "00218139" заменить штрих-кодом "00219136", штрих-код "00218153" заменить штрих-кодом "00219150", штрих-код "00218160" заменить штрих-кодом "00219167", штрих-код "00218177" заменить штрих-кодом "00219174", штрих-код "00218184" заменить штрих-кодом "00219181", штрих-код "00218191" заменить штрих-кодом "00219198", штрих-код "00218207" заменить штрих-кодом "00219204", штрих-код "00218214" заменить штрих-кодом "00219211", штрих-код "00218221" заменить штрих-кодом "00219228", штрих-код "00218238" заменить штрих-кодом "00219235", штрих-код "00218245" заменить штрих-кодом "00219242", штрих-код "00218252" заменить штрих-кодом "00219259", штрих-код "00218269" заменить штрих-кодом "00219266", штрих-код "00218276" заменить штрих-кодом "00219273", штрих-код "00218283" заменить штрих-кодом "00219303", штрих-код "00218290" заменить штрих-кодом "00219310", штрих-код "00218306" заменить штрих-кодом "00219327", штрих-код "00218313" заменить штрих-кодом "00219334", штрих-код "00218344" заменить штрих-кодом "00219365", штрих-код "00218351" заменить штрих-кодом "00219372", штрих-код "00218368" заменить штрих-кодом "00219389", штрих-код "00218375" заменить штрих-кодом "00219396", штрих-код "00218382" заменить штрих-кодом "00219402", штрих-код "00218399" заменить штрих-кодом "00219419", штрих-код "00218405" заменить штрих-кодом "00219426", штрих-код "00218412" заменить штрих-кодом "00219433", штрих-код "00218429" заменить штрих-кодом "00219440";
1.1.2. Лист 02 "Расчет суммы налога" страницу со штрих-кодом "00218054" изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
1.1.3. Лист 02 "Расчет суммы налога" страницу со штрих-кодом "00218061" изложить в редакции согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
1.1.4. Приложение N 4 к Листу 02 "Расчет суммы убытка, уменьшающего налоговую базу" изложить в редакции согласно приложению N 3 к настоящему приказу;
1.1.5. Дополнить Листом 05.1 "Операции с цифровой валютой" согласно приложению N 4 к настоящему приказу;
1.1.6. Лист 08 "Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку, корректировки по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения" изложить в редакции согласно приложению N 5 к настоящему приказу.
1.2. В приложение N 2 "Порядок заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций" внести изменения согласно приложению N 6 к настоящему приказу.
1.3. Приложение N 3 "Формат представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" изложить в редакции согласно приложению N 7 к настоящему приказу.
2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2026, и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за налоговый период 2025 года, за исключением пункта 4 приложения N 6 к настоящему приказу, который вступает в силу с 26.03.2026 и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за первый отчетный период 2026 года.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое и организационное обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц, страховых взносов).
| Признак налогоплательщика (код) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер документа | / | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Показатели | Код строки | Сумма в рублях | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период - всего | 210 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в том числе: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в федеральный бюджет | 220 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в бюджет субъекта Российской Федерации | 230 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно статье 311 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) | 240 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в том числе: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в федеральный бюджет | 250 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в бюджет субъекта Российской Федерации | 260 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма торгового сбора, исчисленная с начала налогового периода | 265 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма торгового сбора, на которую уменьшены авансовые платежи в бюджет субъекта Российской Федерации за предыдущий отчетный период | 266 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма торгового сбора, на которую уменьшены исчисленные авансовые платежи (налог) в бюджет субъекта Российской Федерации за отчетный (налоговый) период | 267 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма уменьшения авансовых платежей (налога) при применении налоговых вычетов | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в федеральный бюджет | 268 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в бюджет субъекта Российской Федерации | 269 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога к доплате | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в федеральный бюджет (стр. 190 - стр. 220 - стр. 250 - стр. 268) | 270 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в бюджет субъекта Российской Федерации (стр. 200 - стр. 230 - стр. 260 - стр. 267 - стр. 269) | 271 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога к уменьшению | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в федеральный бюджет (стр. 220 + стр. 250 + стр. 268 - стр. 190) | 280 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в бюджет субъекта Российской Федерации (стр. 230 + стр. 260 + стр. 267 + стр. 269 - стр. 200) | 281 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующем за текущим отчетным периодом | 290 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в том числе: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в федеральный бюджет | 300 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в бюджет субъекта Российской Федерации | 310 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в первом квартале следующего налогового периода | 320 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в том числе: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в федеральный бюджет | 330 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в бюджет субъекта Российской Федерации | 340 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| По налогоплательщикам - участникам региональных инвестиционных проектов: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| объем капитальных вложений, осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта | 350 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| разница между суммой налога, рассчитанной по налоговой ставке, и суммой налога, исчисленной с применением пониженных налоговых ставок | 351 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Расчет суммы убытка, уменьшающего налоговую базу
| Показатели | Код | Сумма в рублях | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| строки | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Расходы, связанные с получением ЦВ в результате | 400 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| майнинга (всего) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в том числе: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| сумма амортизации по основным средствам | 405 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| и (или) нематериальным активам, используемым | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| при майнинге ЦВ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| сумма расходов на приобретение электрической | 410 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| и (или) иной энергии | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| суммы налогов и сборов (страховых взносов), за | 415 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| исключением перечисленных в статье 270 Кодекса | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| сумма расходов на оплату труда, учитываемых | 420 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в соответствии со статьей 255 Кодекса | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| сумма расходов в виде арендных платежей | 425 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за имущество, используемое при майнинге ЦВ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Прибыль по операциям с ЦВ (стр. 100 + стр. 200 - стр. 300 - стр. 400) | 500 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Убыток по операциям с ЦВ (стр. 100 + стр. 200 - стр. 300 - стр. 400, | 520 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| если результат расчета отрицательный) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма убытка, уменьшающая прибыль за отчетный | 530 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (налоговый) период (стр. 150 приложения N 4 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| к Листу 02 с кодом "51" в реквизите "Признак | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| налогоплательщика (код)") | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Налоговая база по операциям с ЦВ (стр. 500 - стр. 530) | 550 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Метод списания стоимости ЦВ: | 1 - по стоимости первой по времени приобретения (ФИФО) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2 - по стоимости единицы | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Метод начисления амортизации: | 1 - линейный | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2 - нелинейный | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Корректировки, связанные с ценообразованием
| 1 - самостоятельная корректировка (пункты 6 и 6.1 статьи 105.3 Кодекса) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Вид корректировки | 2 - симметричная корректировка (подпункт 1 пункта 2 статьи 105.18 Кодекса) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3 - симметричная корректировка (подпункт 2 пункта 2 статьи 105.18 Кодекса) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 4 - обратная корректировка (абзац первый пункта 12 статьи 105.18 Кодекса) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 5 - обратная корректировка (абзац второй пункта 12 статьи 105.18 Кодекса) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 6 - корректировка по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения (пункт 1 статьи 105.18-1 Кодекса) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код основания отнесения сделки к контролируемой в соответствии со статьей 105.14 Кодекса | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код страны регистрации (инкорпорации) контрагента | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ИНН контрагента | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Регистрационный номер контрагента в стране регистрации (инкорпорации) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Наименование организации (фамилия, имя, отчество <*>) контрагента | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (в русской транскрипции) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (в латинской транскрипции) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
<*> Отчество указывается при наличии. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сведения о сделке, по которой произведена корректировка
Корректировка налоговой базы по сделкам
| Показатели | Код | Признак | Сумма в рублях | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| строки | (0 - уменьшение | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 - увеличение) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Доходы от реализации | 010 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Внереализационные доходы | 020 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Расходы, уменьшающие сумму | 030 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| доходов от реализации | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Внереализационные расходы | 040 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Итого сумма корректировки | 050 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Показатели | Код | Значения показателей | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| строки | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 4 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма дохода, | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| приравниваемого к дивидендам | 060 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (пункт 6.1 статьи 105.3 Кодекса) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Ставка налогообложения (%) | 070 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма исчисленного | 080 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (удержанного) налога (в рублях) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (стр. 060 x стр. 070 : 100) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Признак применения пункта 6.2 | 085 | 0 - нет | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| статьи 105.3 Кодекса | 1 - да | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дата возврата дохода | 090 | . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма учтенных доходов в виде | 095 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| процентов (подпункт 2 пункта 6.2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| статьи 105.3 Кодекса) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ИЗМЕНЕНИЯ, ВНОСИМЫЕ В ПРИЛОЖЕНИЕ N 2 "ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ (ПРЕДСТАВЛЕНИЯ) НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ" К ПРИКАЗУ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
1. Абзац девятнадцатый пункта 3 изложить в следующей редакции:
"Листа 08 "Корректировки, связанные с ценообразованием";".
2. Дополнить пунктом 22.1 следующего содержания:
"22.1. Если организация осуществляет операции с цифровой валютой, налоговая база по которым определяется отдельно от общей налоговой базы, в состав Декларации дополнительно включается Лист 05.1, который заполняется в соответствии с требованиями главы XIV.1 настоящего Порядка.".
3. Абзац третий пункта 32 изложить в следующей редакции:
"Организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), использующие право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков налога на прибыль, в частности, в соответствии со статьями 246.1, 246.1-1, 246.3 Кодекса, а также организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса, которые по итогам отчетных (налоговых) периодов не получают доходов, подлежащих налогообложению налогом на прибыль, исполняют обязанности налоговых агентов и представляют по итогам отчетных (налоговых) периодов Расчет в составе титульного листа, подраздела 1.3 Раздела 1 и Листа 03.".
Пункт 4 приложения N 6 действует с 26.03.2026 и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за первый отчетный период 2026 года (пункт 2).
4. Абзац восьмой подпункта 85.1 пункта 85 признать утратившим силу.
5. Подпункт 85.4 пункта 85 дополнить абзацами следующего содержания:
"Реквизит "Номер документа", указанный в приложениях N 1 - N 5 к Листу 02, заполняется в соответствии с реквизитом "Номер документа" Листа 02, относящегося к соответствующему соглашению о защите и поощрении капиталовложений.
Налогоплательщики - участники соглашений о защите и поощрении капиталовложений, заключившие такие соглашения после 01.06.2022, в целях реализации требований статьи 288.4 Кодекса заполняют Декларацию в соответствии с положениями настоящего подпункта.".
6. В пункте 90:
а) абзац первый изложить в следующей редакции:
"90. В строке 100 отражается налоговая база, которая определяется путем вычитания из показателя строки 060 значений строк 070 и 400 приложения N 2 к Листу 02, а также суммирования полученного результата с показателями строк 100 Листов 05, строки 550 Листа 05.1 и строки 530 Листа 06. Кроме того, при формировании показателя строки 100 учитываются суммы корректировок налоговой базы в соответствии с положениями раздела V.1 Кодекса (строки 050 Листов 08).";
б) абзац четвертый изложить в следующей редакции:
"строка 100 = строка 060 - строка 070 - строка 400 приложения N 2 к Листу 02 + строки 100 Листов 05 + строка 550 Листа 05.1 + строка 530 Листа 06 + строки 050 Листов 08 (если показатель строки 050 Листов 08 имеет отрицательное значение, он учитывается со знаком "минус") - строка 010 Листа 04 с кодом "37" в реквизите "Вид дохода (код)".".
7. Пункт 93 изложить в следующей редакции:
"93. В строках 150 - 160 указываются налоговые ставки в соответствии с главой 25 Кодекса. Налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, проставляют только налоговую ставку для исчисления налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет (строка 150).".
8. Пункт 94 признать утратившим силу.
9. Абзац второй пункта 95 изложить в следующей редакции:
"В строке 200 отражается сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, не имеющей обособленных подразделений; она определяется путем умножения значения строки 120 на ставку налога на прибыль, указанную в строке 160.".
10. Пункт 99 дополнить абзацем следующего содержания:
"В случае одновременного применения инвестиционного налогового вычета, предусмотренного статьей 286.1 Кодекса, и федерального инвестиционного налогового вычета, предусмотренного статьей 286.2 Кодекса, сумма расходов, на которую уменьшена сумма платежей за текущий отчетный (налоговый) период в федеральный бюджет, переносится в строку 268 из строки 050 раздела Г "Расчет уменьшения суммы налога в федеральный бюджет" приложения N 7 к Листу 02 и из строки 170 раздела Д "Расчет федерального инвестиционного налогового вычета" того же приложения.".
11. В абзаце седьмом пункта 135 слово "(выплаченных)" исключить.
12. В пункте 148 слова "(пункты 157 и 159 настоящего Порядка)" заменить словами "(пункт 157 настоящего Порядка)".
13. Дополнить пунктом 148.1 следующего содержания:
"148.1. В реквизите "Признак налогоплательщика (код)" указывается код "51", если приложение N 4 к Листу 02 составляется в отношении убытков от операций с цифровой валютой, расчет по которым производится в Листе 05.1.".
14. Пункт 151 признать утратившим силу.
15. В пункте 153 слова "(включая учтенные убытки из указанных в строке 135)" исключить.
16. Пункт 154 признать утратившим силу.
17. Пункт 155 изложить в следующей редакции:
"155. Строка 160 заполняется при составлении Декларации за налоговый период.
В строке 160 остаток неперенесенного убытка определяется как разность показателя строки 010 и строки 150. Если в истекшем налоговом периоде, за который представлена Декларация, получен убыток, то остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода (строка 160) включает показатель строки 010 и сумму убытка истекшего налогового периода. Сумма убытка истекшего налогового периода определяется как разность показателя строки 060 Листа 02 и доходов, включенных в показатель строки 070 Листа 02 (по которым налоговая база исчислена отдельно и налог удержан по ставке, отличной от установленной пунктом 1 статьи 284 Кодекса), скорректированная на положительные величины показателей строк 100 Листов 05, строки 550 Листа 05.1 и строки 530 Листа 06. То есть остаток неперенесенного убытка равен: строка 010 + абсолютная величина [(строка 060 Листа 02 - указанные доходы из строки 070 Листа 02) + положительная величина строк 100 Листов 05, строки 550 Листа 05.1 и строки 530 Листа 06].
Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода (строка 160) переносится в строки 010 - 130 расчета, представляемого за отчетный (налоговый) период следующего года.
Сумма убытка истекшего налогового периода указывается последней в перечне лет, за которые получены убытки.".
18. Пункт 156 признать утратившим силу.
19. Пункт 157 изложить в следующей редакции:
"157. Приложение N 4 с кодом "05" в реквизите "Признак налогоплательщика (код)" составляется с учетом следующих особенностей.
В строке 010 и в строках 040 - 130 отражаются полученные с 01.01.2015 неперенесенные убытки от операций с необращающимися ценными бумагами и необращающимися производными финансовыми инструментами, а также убытки от операций с цифровыми финансовыми активами.
В строке 140 отражается совокупная налоговая база по операциям с необращающимися ценными бумагами и необращающимися производными финансовыми инструментами, а также цифровыми финансовыми активами, которая используется при расчете суммы убытка предыдущих налоговых периодов, уменьшающей налоговую базу текущего налогового периода. Показатель в строке 140 равен показателю строки 060 Листа 05.
В строке 150 отражаются убытки, на которые уменьшается налоговая база текущего налогового периода. Показатель в строке 150 определяется в соответствии с ограничением, установленным пунктом 2.1 статьи 283 Кодекса. Показатель в строке 150 переносится в строку 080 Листа 05.".
20. Дополнить пунктом 157.1 следующего содержания:
"157.1. Приложение N 4 с кодом "51" в реквизите "Признак налогоплательщика (код)" составляется с учетом следующих особенностей.
В строке 010 и в строках 040 - 130 указываются неперенесенные убытки от операций с цифровой валютой (за исключением убытков, полученных по операциям с цифровой валютой, указанным в пункте 8 статьи 282.3 Кодекса).
В строке 140 отражается совокупная налоговая база по операциям с цифровой валютой, которая используется при расчете суммы убытка предыдущих налоговых периодов, уменьшающей налоговую базу текущего налогового периода. Показатель в строке 140 равен показателю строки 500 Листа 05.1.
В строке 150 отражаются убытки, на которые уменьшается налоговая база текущего налогового периода. Показатель в строке 150 определяется в соответствии с ограничением, установленным пунктом 2.1 статьи 283 Кодекса. Показатель в строке 150 переносится в строку 530 Листа 05.1.".
21. Пункт 158 изложить в следующей редакции:
"158. Строка 160 заполняется при составлении Декларации за налоговый период.
В строке 160 остаток неперенесенного убытка определяется как разность показателей строк 010 и 150. Если в истекшем налоговом периоде, за который представлена Декларация, получен убыток, то остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода (строка 160) включает показатель строки 010 и сумму убытка истекшего налогового периода. Сумма убытка истекшего налогового периода переносится из строки 040 Листа 05 при заполнении приложения N 4 к Листу 02 с указанием кода "05" в реквизите "Признак налогоплательщика (код)" или строки 520 Листа 05.1 при заполнении приложения N 4 к Листу 02 с указанием кода "51" в реквизите "Признак налогоплательщика (код)".
Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода (строка 160) переносится в строки 010 - 130 приложения N 4 к Листу 02, представляемого за отчетный (налоговый) период следующего года.".
22. Пункт 159 признать утратившим силу.
23. Пункт 162 изложить в следующей редакции:
"162. В строке 060 приложения N 5 к Листу 02 указывается налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, в котором расположена организация и ее обособленные подразделения.
В строке 061 указываются реквизиты закона субъекта Российской Федерации, которым установлена примененная налогоплательщиком пониженная налоговая ставка. При этом последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации. Для каждого из указанных реквизитов отведено по четыре знакоместа, заполнение их осуществляется слева направо, и если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями. Пятнадцать знакомест предназначены для указания номера закона субъекта Российской Федерации.
Например, если соответствующая налоговая льгота установлена подпунктом 15.1 пункта 3 статьи 2 закона субъекта Российской Федерации N 285/2019-OY, то в строке с кодом 171 указывается:
Показатели строки 070 определяются путем умножения данных строки 050 на строку 060. Сумма строк 070 приложения N 5 по организации без входящих в нее обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению (группе обособленных подразделений) переносится в строку 200 Листа 02.".
24. Пункт 184 изложить в следующей редакции:
"184. В реквизите "Расчет составлен (код)" указывается код "1" в случае, если расчет составляется налогоплательщиком, осуществившим расходы, формирующие ФИНВ, в соответствии с пунктом 4 статьи 286.2 Кодекса, в том числе, когда такие расходы произведены как самим налогоплательщиком, так и одним или несколькими лицами, входящими с ним в одну группу лиц. В этом случае реквизит "ИНН организации, осуществившей расходы" не заполняется.".
25. Пункт 185 изложить в следующей редакции:
"185. В реквизите "Расчет составлен (код)" указывается код "2" в случае, если расчет составляется налогоплательщиком, не осуществившим самостоятельно расходы, формирующие ФИНВ, но входящим в одну группу лиц с налогоплательщиком, который такие расходы осуществил. В этом случае в реквизите "ИНН организации, осуществившей расходы" указывается ИНН одного из лиц, фактически осуществивших расходы, формирующие ФИНВ, по выбору налогоплательщика.".
26. Абзац второй пункта 211 изложить в следующей редакции:
"10" - при отражении доходов в виде процентов по государственным ценным бумагам, включая ценные бумаги субъектов Российской Федерации, ценные бумаги государств - участников Союзного государства, а также по муниципальным ценным бумагам, облагаемых по ставке 20 процентов, предусмотренной подпунктом 1 пункта 4 статьи 284 Кодекса;".
27. В пункте 218 слова "сумма дохода" заменить словами "сумма налога".
28. Пункт 222 изложить в следующей редакции:
"222. Сумма исчисленного налога, срок уплаты которого установлен пунктом 4 статьи 287 Кодекса, указывается в строках 040, 050 и 060 подраздела 1.3 Раздела 1. Если срок уплаты налога установлен пунктом 1 статьи 287 Кодекса, то сумма налога указывается в строке 070. Строки 040 - 060 или 070 подраздела 1.3 Раздела 1 заполняются по каждому виду доходов, полученных налогоплательщиком, за исключением доходов, облагаемых по ставке 0 процентов.".
29. Пункт 268 изложить в следующей редакции:
"268. В строке 100 отражается налоговая база по налогу на прибыль по операциям с кодами 1, 2 или 3 в реквизите "Вид операции". При положительном значении показатель строки 100 подлежит переносу в строку 100 Листа 02, заполненного с кодом "01" в реквизите "Признак налогоплательщика (код)", при незаполненном реквизите "Номер документа". При отсутствии в декларации такого Листа 02 налогоплательщик заполняет отдельный Лист 02 с указанием в реквизите "Признак налогоплательщика (код)" кода "01", не заполняя при этом реквизит "Номер документа", и осуществляет перенос.".
30. Дополнить главой XIV.1 следующего содержания:
"XIV.1. Заполнение Листа 05.1 "Операции с цифровой валютой" Декларации
268(1). Лист 05.1 "Операции с цифровой валютой" Декларации заполняется налогоплательщиками, осуществляющими операции с цифровой валютой (далее - ЦВ), налоговая база по которым определяется отдельно от общей налоговой базы в соответствии с пунктом 1 статьи 282.3 Кодекса, в том числе организациями, осуществляющими майнинг ЦВ.
268(2). В Листе 05.1 не отражаются доходы и расходы по операциям с ЦВ (за исключением доходов и расходов, связанных с майнингом), если такие операции осуществлены в рамках экспериментального правового режима в сфере цифровых инноваций, предусматривающего использование ЦВ в качестве средства платежа по внешнеторговым договорам (контрактам), установленного в соответствии со статьей 1.1 Федерального закона от 31.07.2020 N 259-ФЗ "О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".
268(3). В Листе 05.1 отражаются операции (доходы, расходы) с ЦВ, полученной налогоплательщиком в результате ее майнинга, а также операции (доходы, расходы) с ЦВ, полученной иным способом, не связанным с майнингом, в том числе в результате ее приобретения, обмена или по иным гражданско-правовым основаниям (далее в настоящей главе - ЦВ, не связанная с майнингом).
268(4). В строке 100 отражается совокупная сумма доходов (выручки) от реализации ЦВ, полученных налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде.
Доходы определяются в соответствии с пунктом 3 статьи 282.3 Кодекса.
Сумма, подлежащая отражению в строке 100, включает как фактические доходы от реализации, так и корректировку доходов до минимального значения (при необходимости).
Детализация таких доходов по источникам происхождения ЦВ и суммам корректировки производится в строках 105, 110, 115, 120 и 125.
268(5). В строке 105 отражается сумма доходов от реализации ЦВ, полученной налогоплательщиком в результате майнинга.
Доход отражается по фактической цене реализации ЦВ. Если фактическая цена ЦВ оказалась ниже минимального значения, определенного в соответствии с пунктом 3 статьи 282.3 Кодекса, сумма корректировки доходов до минимального значения указывается отдельно в строке 110.
268(6). В строке 110 отражается сумма увеличения доходов в случае, если фактическая цена реализации ЦВ, полученной в результате майнинга (отраженной в строке 105), оказалась ниже минимального значения, установленного пунктом 3 статьи 282.3 Кодекса.
Например, налогоплательщик реализовал ЦВ по цене 100 000 рублей. Рыночная котировка на дату реализации составила 150 000 рублей. Минимальное значение - 120 000 рублей. В этом случае 100 000 рублей отражаются в строке 105, а 20 000 рублей - в строке 110.
268(7). В строке 115 отражается сумма доходов от реализации ЦВ, не связанной с майнингом. В строке отражаются доходы только от реализации ЦВ на возмездной основе. Доходы от безвозмездной передачи ЦВ не включаются в строку 115 и отражаются в строке 125.
Доход определяется по фактической цене реализации ЦВ. Если фактическая цена оказалась ниже минимального значения, установленного пунктом 3 статьи 282.3 Кодекса, сумма корректировки до минимального значения указывается в строке 120.
268(8). В строке 120 отражается сумма увеличения доходов в случае, если фактическая цена реализации ЦВ, не связанной с майнингом (отраженной в строке 115), оказалась ниже минимального значения, рассчитанного по правилам пункта 3 статьи 282.3 Кодекса. Пример заполнения указан в пункте 268(6) настоящего Порядка.
268(9). В строке 125 отражается сумма доходов, признанных в связи с безвозмездной передачей ЦВ за отчетный (налоговый) период.
Доход определяется исходя из рыночной котировки соответствующей ЦВ на дату ее передачи в соответствии с абзацем вторым пункта 4 статьи 282.3 Кодекса.
В строке 125 отражаются доходы, признанные в связи с безвозмездной передачей ЦВ, независимо от способа ее получения (в том числе связанной или не связанной с майнингом).
268(10). В строке 200 отражается совокупная сумма внереализационных доходов налогоплательщика, осуществляющего операции с ЦВ, за отчетный (налоговый) период, в том числе доходы в виде ЦВ, полученной в результате майнинга (строка 205), которые учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с пунктом 32 части второй статьи 250 Кодекса, а также доходы в виде ЦВ, полученной налогоплательщиком безвозмездно (строка 210).
268(11). В строке 300 отражается совокупная сумма расходов по операциям с ЦВ, учитываемых при определении налоговой базы, понесенных налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, за исключением расходов, связанных с получением ЦВ в результате майнинга. Детализация указанной суммы производится в строках 305, 310, 315, 320, 325 и 330.
Если цена приобретения ЦВ превышает максимальное значение, установленное пунктом 3 статьи 282.3 Кодекса, сумма превышения не учитывается при определении налоговой базы и отражается отдельно в строке 350.
268(12). В строке 305 отражается сумма расходов в виде стоимости приобретения ЦВ, реализованной налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, определенная без учета расходов, относящихся к такой реализованной ЦВ, связанных с ее приобретением, отражаемых отдельно в строке 330.
268(13). В строке 310 отражается сумма расходов в виде стоимости ЦВ, реализованной в отчетном (налоговом) периоде, полученной налогоплательщиком в результате майнинга.
268(14). В строке 315 отражается сумма расходов в виде стоимости ЦВ, реализованной в отчетном (налоговом) периоде, если такая ЦВ была получена налогоплательщиком безвозмездно, определенная без учета расходов, относящихся к такой реализованной ЦВ, связанных с ее получением, отражаемых отдельно в строке 330.
268(15). В строке 320 отражается сумма расходов в виде стоимости приобретения ЦВ, переданной налогоплательщиком безвозмездно в отчетном (налоговом) периоде, определенная без учета расходов, относящихся к такой переданной ЦВ, связанных с ее приобретением, отражаемых отдельно в строке 330.
268(16). В строке 325 отражается сумма прочих расходов, связанных с реализацией ЦВ (всего), независимо от способа ее получения. Из суммы строки 325 в строке 326 выделяются расходы на оплату услуг посредников, не являющихся организаторами торговли ЦВ (включая биржи).
268(17). В строке 330 отражается сумма прочих расходов, связанных с приобретением и получением (за исключением майнинга) ЦВ, которая была реализована в отчетном (налоговом) периоде (всего). Из суммы строки 330 в строке 331 выделяются расходы на оплату услуг посредников, не являющихся организаторами торговли ЦВ (включая биржи).
268(18). В строке 350 отражается сумма превышения фактических расходов на приобретение ЦВ, не связанной с майнингом, над максимальным значением, установленным абзацем вторым пункта 3 статьи 282.3 Кодекса. Сумма такого превышения при определении налоговой базы не учитывается.
268(19). В строке 400 отражается совокупная сумма косвенных расходов, связанных с осуществлением майнинга ЦВ за отчетный (налоговый) период. Детализация таких расходов указана в строках 405, 410, 415, 420 и 425.
268(20). В строке 405 отражается сумма амортизации, начисленной в отчетном (налоговом) периоде по основным средствам и (или) нематериальным активам, используемым при майнинге ЦВ.
268(21). В строке 410 отражается сумма расходов на приобретение электрической и (или) иной энергии, потребленной в процессе майнинга ЦВ за отчетный (налоговый) период.
268(22). В строке 415 отражается сумма налогов и сборов (страховых взносов), за исключением перечисленных в статье 270 Кодекса, подлежащих учету в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 264 Кодекса, если они связаны с деятельностью по майнингу ЦВ.
268(23). В строке 420 отражается сумма расходов на оплату труда работников, занятых в деятельности по майнингу ЦВ, учитываемых в составе расходов в соответствии со статьей 255 Кодекса.
268(24). В строке 425 отражается сумма расходов в виде арендных платежей за имущество, используемое при майнинге ЦВ за отчетный (налоговый) период.
268(25). В строке 500 отражается прибыль за отчетный (налоговый) период по операциям с ЦВ, определяемая по формуле:
строка 500 = строка 100 + строка 200 - строка 300 - строка 400.
Если результат расчета по указанной формуле является положительным, он указывается в строке 500. Если результат равен нулю либо является отрицательным, в строке 500 указывается значение "0".
268(26). В строке 520 отражается сумма убытка за отчетный (налоговый) период по операциям с ЦВ, определяемая по формуле, указанной в пункте 268(25) настоящего Порядка, если результат расчета по этой формуле является отрицательным.
Значение строки 520 указывается без знака "-" ("минус").
268(27). В строке 530 отражается сумма убытка, признаваемая в отчетном (налоговом) периоде в целях налогообложения, уменьшающая налоговую базу по операциям с ЦВ за отчетный (налоговый) период (в соответствии с пунктом 7 статьи 282.3 и статьей 283 Кодекса).
268(28). В строке 550 отражается налоговая база по операциям с ЦВ, которая определяется по формуле: строка 550 = строка 500 - строка 530. Положительная сумма строки 550 Листа 05.1 подлежит переносу в строку 100 Листа 02, заполненного с кодом "01" в реквизите "Признак налогоплательщика (код)", при незаполненном реквизите "Номер документа". При отсутствии в декларации такого Листа 02 налогоплательщик заполняет отдельный Лист 02 с указанием в реквизите "Признак налогоплательщика (код)" кода "01", не заполняя при этом реквизит "Номер документа", и осуществляет перенос.
268(29). В реквизите "Метод списания стоимости ЦВ" указывается код способа определения стоимости реализуемой ЦВ, применяемый налогоплательщиком при расчете налоговой базы по операциям с ЦВ:
"1" - по стоимости первой по времени приобретения (ФИФО);
268(30). В реквизите "Метод начисления амортизации" указывается код применяемого налогоплательщиком метода начисления амортизации по основным средствам и (или) нематериальным активам, используемым при майнинге ЦВ:
31. Заголовок главы XVII изложить в следующей редакции:
"XVII. Лист 08 "Корректировки, связанные с ценообразованием" Декларации".
32. В пункте 320:
а) абзац первый изложить в следующей редакции:
"320. Лист 08 заполняется в отношении сделки (или группы однородных сделок), по которой произведены корректировки в соответствии с разделом V.1 Кодекса. В Листе 08 отражаются в том числе доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную корректировку (включая симметричную и обратную), корректировки по результатам взаимосогласительной процедуры, проведенной в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения, а также корректировки, предусмотренные пунктом 6.1 статьи 105.3 Кодекса.";
б) абзац пятый изложить в следующей редакции:
"Код "1" указывается, если в Листе 08 отражается самостоятельная корректировка, осуществленная в соответствии с пунктами 6 и 6.1 статьи 105.3 Кодекса.".
33. Дополнить пунктом 327.1 следующего содержания:
"327.1. В реквизите "Уникальный номер контракта/кредитного договора" указывается уникальный номер, присвоенный банком в соответствии с Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (зарегистрирована Минюстом России 31.10.2017, регистрационный N 48749, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 29.11.2017 N 4629-У (зарегистрировано Минюстом России 07.12.2017, регистрационный N 49152), от 05.07.2018 N 4855-У (зарегистрировано Минюстом России 17.09.2018, регистрационный N 52167), от 25.01.2022 N 6062-У (зарегистрировано Минюстом России 12.04.2022, регистрационный N 68176), от 09.01.2024 N 6663-У (зарегистрировано Минюстом России 25.03.2024, регистрационный N 77632), от 06.08.2024 N 6819-У (зарегистрировано Минюстом России 08.11.2024, регистрационный N 80086).
Указанный номер должен соответствовать договору, сведения о котором отражены в реквизитах "Номер договора" и "Дата договора" при совершении внешнеторговых сделок.".
34. Дополнить пунктами 336.1 - 336.6 следующего содержания:
"336.1. В строке 060 указывается сумма дохода, приравненного к дивидендам в соответствии с пунктом 6.1 статьи 105.3 Кодекса, в связи с самостоятельной корректировкой налоговой базы налогоплательщиком по сделке между взаимозависимыми лицами, одной из сторон которой является лицо, не являющееся налоговым резидентом Российской Федерации.
336.2. В строке 070 указывается ставка налога, применяемая в отношении дохода, отраженного в строке 060.
336.3. В строке 080 указывается сумма налога, исчисленная (удержанная) с дохода, отраженного в строке 060. Указанная сумма налога в Раздел 1 Декларации не переносится.
336.4. В реквизите "Признак применения пункта 6.2 статьи 105.3 Кодекса" указывается код:
"1" - если доход, указанный в строке 060, был возвращен лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, а также выполнены иные условия, предусмотренные статьей 105.3 Кодекса;
При указании кода "1" в данном реквизите, в случае возврата дохода в соответствии с пунктом 6.2 статьи 105.3 Кодекса, подлежат заполнению строки 090 и 095. При этом строки 070 и 080 не заполняются.
336.5. В строке 090 указывается дата возврата дохода, отраженного в строке 060, при соблюдении условий, предусмотренных пунктом 6.2 статьи 105.3 Кодекса. В случае возврата дохода несколькими платежами указывается дата последнего платежа.
336.6. В строке 095 указывается сумма доходов в виде процентов, учтенная налогоплательщиком при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с пунктом 6.2 статьи 105.3 Кодекса.".
35. В таблице "Коды доходов (расходов), не учитываемых при определении налоговой базы или учитываемых отдельными категориями налогоплательщиков" приложения N 3 к Порядку заполнения декларации по налогу на прибыль организаций:
а) после строки с кодом "567" дополнить строкой следующего содержания:
б) после строки с кодом "640" дополнить строками следующего содержания:
| 641 | расходы в виде безвозмездно переданных денежных средств и (или) иного имущества, указанных в пункте 93 статьи 217 Кодекса, учтенные в соответствии с подпунктом 19.12 пункта 1 статьи 265 Кодекса |
| 642 | расходы в виде стоимости имущества (за исключением денежных средств), работ, услуг, безвозмездно переданных являющимся казенными учреждениями воинским частям и организациям Вооруженных Сил Российской Федерации, войск национальной гвардии Российской Федерации, органов федеральной службы безопасности, учтенные в соответствии с подпунктом 19.12-1 пункта 1 статьи 265 Кодекса |
36. Строку 136 таблицы "Коды основания отнесения сделки к контролируемой" приложения N 4 к Порядку заполнения декларации по налогу на прибыль организаций изложить в следующей редакции:
| 136 | Хотя бы одна из сторон сделки является: - исследовательским корпоративным центром, указанным в Федеральном законе от 28.09.2010 N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" и применяет освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 145.1 Кодекса; - участником проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и применяет освобождение в соответствии со статьей 145.1 Кодекса; - участником Военного инновационного технополиса "Эра" Министерства обороны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 N 253-ФЗ "О Военном инновационном технополисе "Эра" Министерства обороны Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и применяет освобождение в соответствии со статьей 145.2 Кодекса (подпункт 8 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса) |
ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в налоговые органы.
2. Номер версии настоящего формата 5.13, часть II.
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T - префикс, принимающий значение NO_PRIB;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица);
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - XML. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_PRIB_1_002_00_05_13_xx, где xx - номер версии схемы.
XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.108 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Состав и структура документа (Документ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | ||
| Код формы отчетности по классификатору налоговых документов (КНД) | КНД | А | T(=7) | ОК | Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1151006 | ||
| Дата формирования документа | ДатаДок | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | ||
| Налоговый (отчетный) период (код) | Период | А | T(=2) | ОК | Принимает значения в соответствии с кодами, определяющими отчетный (налоговый) период, приведенными в приложении N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее - Порядок заполнения): | ||
| 21 | - | первый квартал | | |||||
| 31 | - | полугодие | | |||||
| 33 | - | девять месяцев | | |||||
| 34 | - | год | | |||||
| 35 | - | один месяц | | |||||
| 36 | - | два месяца | | |||||
| 37 | - | три месяца | | |||||
| 38 | - | четыре месяца | | |||||
| 39 | - | пять месяцев | | |||||
| 40 | - | шесть месяцев | | |||||
| 41 | - | семь месяцев | | |||||
| 42 | - | восемь месяцев | | |||||
| 43 | - | девять месяцев | | |||||
| 44 | - | десять месяцев | | |||||
| 45 | - | одиннадцать месяцев | | |||||
| 46 | - | год | | |||||
| 50 | - | последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации | |||||
| Коды в диапазоне с 35 по 46 указываются налогоплательщиками, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли | |||||||
| Отчетный год | ОтчетГод | А | О | Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ | |||
| Код налогового органа | КодНО | А | T(=4) | ОК | Типовой элемент <СОНОТип> | ||
| Номер корректировки | НомКорр | А | N(3) | О | Принимает значение: 0 - первичный документ, 1, 2, 3 и так далее - уточненный документ. Для уточненного документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документа | ||
| Код места, по которому представляется документ | ПоМесту | А | T(=3) | ОКУ | Принимает значения в соответствии с кодами места представления декларации в налоговый орган, приведенными в приложении N 1 к Порядку заполнения: | ||
| 213 | - | по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика | | |||||
| 214 | - | по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком | | |||||
| 215 | - | по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком | | |||||
| 216 | - | по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком | | |||||
| 220 | - | по месту нахождения обособленного подразделения российской организации | | |||||
| 223 | - | по месту нахождения (учета) российской организации при представлении декларации по закрытому обособленному подразделению | | |||||
| 225 | - | по месту учета организации, получившей статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" либо участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" | | |||||
| 226 | - | по месту учета организации, осуществляющей образовательную и (или) медицинскую деятельность | | |||||
| 228 | - | по месту учета организации - участника регионального инвестиционного проекта | | |||||
| 229 | - | по месту учета некоммерческой организации, представляющей налоговую декларацию только за налоговый период | | |||||
| 230 | - | по месту учета организации, получившей статус резидента свободного порта Владивосток | | |||||
| 231 | - | по месту нахождения налогового агента - организации | | |||||
| 234 | - | по месту учета театра, музея, библиотеки, концертной организации, являющихся бюджетными учреждениями (кроме применивших код 246) | | |||||
| 236 | - | по месту учета организации, осуществляющей социальное обслуживание граждан | | |||||
| 237 | - | по месту учета организации, получившей статус резидента территории опережающего развития | | |||||
| 238 | - | по месту нахождения (учета) организации, признаваемой контролирующим лицом иностранной компании | | |||||
| 246 | - | по месту учета музея, театра, библиотеки, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования, дома или дворца культуры, клуба, учредителями которых являются муниципальные образования | | |||||
| 249 | - | по месту учета организации - участника специального инвестиционного контракта | | |||||
| 331 | - | по месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации | | |||||
| 332 | - | по месту осуществления деятельности иностранной организации через иную организацию | | |||||
| 333 | - | по месту осуществления деятельности иностранной организации через физическое лицо | | |||||
| 351 | - | по месту учета международной холдинговой компании | |||||
| Значение может зависеть от 5 и 6 знакомест в значении элемента <КПП> (из таблицы 4.4): - код 213 только при 50. При значении кодов 229, 234 и 238 элемент <Период> может принимать только значение 34 или 50. Элемент может принимать значение 331, 332 и 333 только при значении <ОтчетГод>  2026 | |||||||
| Сведения о налогоплательщике | СвНП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.3 | |||
| Лицо, подписавшее документ | Подписант | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.6 | |||
| Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций | Прибыль | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.8 | |||
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
Налогоплательщик - организация (обособленное подразделение) (НПЮЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Наименование организации (обособленного подразделения, отделения иностранной организации) | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
| ИНН организации | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
| КПП | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
| Код государства (территории) налогового резидентства иностранной организации | КодМестИО | А | T(=3) | НКУ | Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Элемент является обязательным при значении элемента <ПоМесту>=331 | 332 | 333 (из таблицы 4.2) и должен отсутствовать при остальных значениях элемента <ПоМесту> |
| Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (обособленном подразделении) | СвРеоргЮЛ | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.5 |
Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (обособленном подразделении) (СвРеоргЮЛ)
Лицо, подписавшее документ (Подписант)
Сведения о представителе налогоплательщика, налогового агента (СвПред)
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (Прибыль)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сумма налога, подлежащая уплате | НалПУ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.9 | |
| Расчет суммы налога (Лист 02) | | РасчНал | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 4.18 | |
| Распределение налога в бюджеты субъектов Российской Федерации (приложение N 5 к Листу 02) | РаспрНалСубРФ | С | НМ | Типовой элемент <РаспрНалСубРФТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.105 | |
| Расчет налога, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты дохода) (Лист 03) | НалУдНА | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.59 | |
| Расчет налога, исчисленного по ставкам, отличным от ставок, указанных в пункте 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) (Лист 04) | НалДохСтав | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 4.69 | |
| Расчет налоговой базы по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (Лист 05) | НалБазОпОсобН | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 4.70 | |
| Операции с цифровой валютой (Лист 05.1) | ОперЦВ | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.71 | |
| Налоговая база негосударственного пенсионного фонда от размещения пенсионных резервов (Лист 06) | ДохРасНалБазаНПФ | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.76 | |
| Отчет о целевом использовании имущества (денежных средств) (Лист 07) | ЦелИспИмущ | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.84 | |
| Корректировки, связанные с ценообразованием (Лист 08) | ДохРасхКор | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 4.86 | |
| Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании (Лист 09) | РасчНалКИК | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.92 | |
| Сведения о доходах (расходах), не учитываемых при определении налоговой базы или учитываемых отдельными категориями налогоплательщиков (приложение N 1 к налоговой декларации) | ДохНеУч_РасхУч | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.100 | |
| Сведения о доходах (расходах), полученных (понесенных) при исполнении соглашений о защите и поощрении капиталовложений, а также о налоговой базе и сумме исчисленного налога (приложение N 2 к налоговой декларации) | ДохРасхСоглНал | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 4.102 |
Сумма налога, подлежащая уплате (НалПУ)
Сумма налога, подлежащая уплате - налог в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации (НалПУАв)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код по ОКТМО | ОКТМО | А | T(=8) | T(=11) | ОК | Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований |
| Сумма налога, подлежащая уплате в федеральный бюджет | ФедБдж | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.11 | |
| Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет субъекта Российской Федерации | СубБдж | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.12 |
Сумма налога, подлежащая уплате в федеральный бюджет (ФедБдж)
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет субъекта Российской Федерации (СубБдж)
Сумма налога, подлежащая уплате - ежемесячные авансовые платежи (НалПУМес)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Квартал, на который исчисляются авансовые платежи (код) | КвИсчислАв | А | T(=2) | НК | Принимает значение: 21 - первый квартал | 24 - четвертый квартал |
| Код по ОКТМО | ОКТМО | А | T(=8) | T(=11) | Ок | Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований |
| Сумма налога, подлежащая уплате в федеральный бюджет | ФедБдж | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.14 | |
| Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет субъекта Российской Федерации | СубБдж | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Сумма налога, подлежащая уплате в федеральный бюджет (ФедБдж)
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет субъекта Российской Федерации (СубБдж)
Сумма налога, подлежащая уплате - налог с отдельных видов доходов (НалПУПроц)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код по ОКТМО | ОКТМО | А | T(=8) | T(=11) | ОК | Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований |
| Сумма налога, подлежащая уплате по сроку | УплСрок | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.17 |
Сумма налога, подлежащая уплате по сроку (УплСрок)
Расчет суммы налога (Лист 02) (РасчНал)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | ||
| Признак налогоплательщика (код) | ТипНП | А | T(=2) | ОК | Принимает значение: | ||
| 01 | - | налоговая база организации, не относящейся к указанным ниже | | |||||
| 02 | - | сельскохозяйственный товаропроизводитель | | |||||
| 03 | - | резидент (участник) особой (свободной) экономической зоны | | |||||
| 04 | - | недропользователь новых морских месторождений | | |||||
| 06 | - | резидент территории опережающего развития | | |||||
| 07 | - | участник регионального инвестиционного проекта | | |||||
| 08 | - | участник специального инвестиционного контракта | | |||||
| 09 | - | образовательная организация | | |||||
| 10 | - | медицинская организация | | |||||
| 11 | - | образовательная и медицинская организация | | |||||
| 12 | - | организация, осуществляющая социальное обслуживание граждан | | |||||
| 14 | - | оператор по обращению с твердыми коммунальными отходами | | |||||
| 15 | - | недропользователь, применяющий налог на дополнительный доход | | |||||
| 16 | - | организация по производству СПГ и переработке углеводородов | | |||||
| 17 | - | организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий | | |||||
| 18 | - | резидент Арктической зоны Российской Федерации | | |||||
| 19 | - | организация радиоэлектронной промышленности | | |||||
| 20 | - | организация, предоставляющая права использования результатов интеллектуальной деятельности | | |||||
| 21 | - | организация по производству аммиака и водорода | | |||||
| 22 | - | малая технологическая компания | |||||
| Номер документа | НомДок | А | T(1-21) | НУ | Элемент обязателен при <ТипНП> = 03 | 04 и может отсутствовать или присутствовать при всех остальных значениях элемента <ТипНП> | ||
| Доходы от реализации | ДохРеал | А | N(15) | Н | |||
| Внереализационные доходы | ДохВнереал | А | N(15) | Н | |||
| Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации | РасхУмРеал | А | N(15) | Н | |||
| Внереализационные расходы | РасхВнереал | А | N(15) | Н | |||
| Убытки | Убытки | А | N(15) | Н | |||
| Итого прибыль (убыток) | ПрибУб | А | N(15) | Н | |||
| Доходы, исключаемые из прибыли | ДохИсклПриб | А | N(15) | Н | |||
| Налоговая база | НалБаза | А | N(15) | Н | |||
| Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период | УбытУмНБ | А | N(15) | Н | |||
| Налоговая база для исчисления налога | НалБазаИсч | А | N(15) | Н | |||
| Ставка налога в федеральный бюджет | СтавНалФБ | А | N(4.2) | Н | |||
| Ставка налога в бюджет субъекта Российской Федерации | СтавНалСуб | А | N(5.3) | Н | |||
| Сумма исчисленного налога - всего | НалИсчисл | А | N(15) | Н | |||
| Сумма исчисленного налога в федеральный бюджет | НалИсчислФБ | А | N(15) | Н | |||
| Сумма исчисленного налога в бюджет субъекта Российской Федерации | НалИсчислСуб | А | N(15) | Н | |||
| Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период - всего | АвНачисл | А | N(15) | Н | |||
| Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период в федеральный бюджет | АвНачислФБ | А | N(15) | Н | |||
| Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период в бюджет субъекта Российской Федерации | АвНачислСуб | А | N(15) | Н | |||
| Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно статье 311 Кодекса | НалВыпл311 | А | N(15) | Н | |||
| Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога в федеральный бюджет согласно статье 311 Кодекса | НалВыпл311ФБ | А | N(15) | Н | |||
| Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога в бюджет субъекта Российской Федерации согласно статье 311 Кодекса | НалВыпл311Суб | А | N(15) | Н | |||
| Сумма торгового сбора, исчисленная с начала налогового периода | ТСУплНачПер | А | N(15) | Н | |||
| Сумма торгового сбора, на которую уменьшены авансовые платежи в бюджет субъекта Российской Федерации за предыдущий отчетный период | ТСУменАвПред | А | N(15) | Н | |||
| Сумма торгового сбора, на которую уменьшены исчисленные авансовые платежи (налог) в бюджет субъекта Российской Федерации за отчетный (налоговый) период | ТСУменАвОтч | А | N(15) | Н | |||
| Сумма уменьшения авансовых платежей (налога) при применении налоговых вычетов в федеральный бюджет | УмАвИнвВычФБ | А | N(15) | Н | |||
| Сумма уменьшения авансовых платежей (налога) при применении налоговых вычетов в бюджет субъекта Российской Федерации | УмАвИнвВычСуб | А | N(15) | Н | |||
| Сумма налога к доплате в федеральный бюджет | НалДоплФБ | А | N(15) | Н | |||
| Сумма налога к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации | НалДоплСуб | А | N(15) | Н | |||
| Сумма налога к уменьшению в федеральный бюджет | НалУменФБ | А | N(15) | Н | |||
| Сумма налога к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации | НалУменСуб | А | N(15) | Н | |||
| Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующем за текущим отчетным периодом | АвПлатМес | А | N(15) | Н | |||
| Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в федеральный бюджет в квартале, следующем за текущим отчетным периодом | АвПлатМесФБ | А | N(15) | Н | |||
| Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта Российской Федерации в квартале, следующем за текущим отчетным периодом | АвПлатМесСуб | А | N(15) | Н | |||
| Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в первом квартале следующего налогового периода | АвПлатУпл1Кв | А | N(15) | Н | |||
| Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в федеральный бюджет в первом квартале следующего налогового периода | АвПлатУпл1КвФБ | А | N(15) | Н | |||
| Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта Российской Федерации в первом квартале следующего налогового периода | АвПлатУпл1КвСуб | А | N(15) | Н | |||
| По налогоплательщикам - участникам региональных инвестиционных проектов - объем капитальных вложений, осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта | ОбъемКапВлКонт | А | N(15) | Н | |||
| По налогоплательщикам - участникам региональных инвестиционных проектов - разница между суммой налога, рассчитанной по общей налоговой ставке, и суммой налога, исчисленной с применением пониженных налоговых ставок | СовОбРасх | А | N(15) | Н | |||
| По налогоплательщикам - участникам специальных инвестиционных контрактов - объем капитальных вложений в инвестиционный проект, размер которых предусмотрен специальным инвестиционным контрактом | ДохПервПриб | А | N(15) | Н | |||
| По налогоплательщикам - участникам специальных инвестиционных контрактов - совокупный объем расходов и недополученных доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, образующихся в связи с применением мер стимулирования деятельности в сфере промышленности в отношении инвестиционного проекта | РасхПервПриб | А | N(15) | Н | |||
| По налогоплательщикам - резидентам территории опережающего развития, резидентам свободного порта Владивосток, резидентам Арктической зоны Российской Федерации - доходы, учитываемые при определении первой прибыли от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения | РазнДохРасх | А | N(15) | Н | |||
| По налогоплательщикам - резидентам территории опережающего развития, резидентам свободного порта Владивосток, резидентам Арктической зоны Российской Федерации - расходы, учитываемые при определении первой прибыли от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения | РасхПервПрибСогл | А | N(15) | Н | |||
| По налогоплательщикам - резидентам территории опережающего развития, резидентам свободного порта Владивосток, резидентам Арктической зоны Российской Федерации - разница между доходами и расходами, указанными по стр. 357 и стр. 358 | Разн357_358 | А | N(15) | Н | |||
| По налогоплательщикам - отделениям иностранных организаций - налоговая база при осуществлении деятельности подготовительного и вспомогательного характера в пользу третьих лиц | НалБазаПодгДеят | А | N(15) | Н | |||
| По налогоплательщикам - отделениям иностранных организаций - расходы, понесенные иностранной организацией, осуществляющей деятельность подготовительного и вспомогательного характера | РасхПодгДеят | А | N(15) | Н | |||
| Состав доходов налогоплательщика (приложение N 1 к Листу 02) | ДохРеалВнеРеал | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |||
| Состав расходов налогоплательщика (приложение N 2 к Листу 02) | РасхРеалВнеРеал | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.25 | |||
| Расходы по операциям, особенности учета которых установлены статьями 268, 275.1, 276, 279, 323 Кодекса (приложение N 3 к Листу 02) | РасчРасхОпер | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.34 | |||
| Расчет суммы убытка, уменьшающего налоговую базу (приложение N 4 к Листу 02) | УбытУменНБ | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 4.36 | |||
| Распределение налога в бюджеты субъектов Российской Федерации (приложение N 5 к Листу 02) | РаспрНалСубРФ | С | НМ | Типовой элемент <РаспрНалСубРФТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.105 | |||
| Расчет инвестиционных налоговых вычетов (приложение N 7 к Листу 02) | ИнвНалВыч | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.38 | |||
Состав доходов налогоплательщика (приложение N 1 к Листу 02) (ДохРеалВнеРеал)
Доходы от реализации (ДохРеал)
Выручка от реализации (ВырРеал)
Выручка от реализации (выбытия, погашения) ценных бумаг профессиональных участников рынка ценных бумаг (ВырРеалЦБ)
Выручка от реализации (выбытия, погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ВырРеалЦБОбр)
Внереализационные доходы (ДохВнеРеал)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Внереализационные доходы - всего | ВнеРеалДохВс | А | N(15) | О | |
| Внереализационные доходы - доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде | ВнеРеалДохПр | А | N(15) | Н | |
| Внереализационные доходы в виде стоимости полученных материалов или иного имущества при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств | ВнеРеалДохСт | А | N(15) | Н | |
| Внереализационные доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав (кроме указанных в статье 251 Кодекса), а также имущества, выявленного в результате инвентаризации | ВнеРеалДохБезв | А | N(15) | Н | |
| Внереализационные доходы - штрафы, пени и (или) иные санкции за нарушение договорных или долговых обязательств, суммы возмещения причиненного ущерба | ВнеРеалДохШтраф | А | N(15) | Н | |
| Внереализационные доходы - сумма восстановленных расходов на капитальные вложения в соответствии с абзацем четвертым пункта 9 статьи 258 Кодекса | ВнеРеалДохВРасх | А | N(15) | Н | |
| Внереализационные доходы - доходы, полученные профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими дилерскую деятельность, включая банки, по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке | ВнеРеалДохРынЦБДД | А | N(15) | Н | |
| Внереализационные доходы - доходы в виде части прибыли от участия в инвестиционном товариществе | ВнеРеалДохИнвТов | А | N(15) | Н | |
| Внереализационные доходы - доходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида | ВнеРеалДохПроцДолг | А | N(15) | Н | |
| Внереализационные доходы - доходы в виде положительной курсовой разницы (пункт 11 статьи 250 Кодекса) | ВнеРеалДохКурсРазн | А | N(15) | Н |
Состав расходов налогоплательщика (приложение N 2 к Листу 02) (РасхРеалВнеРеал)
Расходы, связанные с производством и реализацией (РасхРеал)
Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем отчетном (налоговом) периоде, относящиеся к реализованным товарам (ПрямРасхТорг)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Косвенные расходы - всего | КосвРасхВс | А | N(15) | О | |
| Суммы налогов и сборов (страховых взносов), за исключением перечисленных в статье 270 Кодекса | Налоги | А | N(15) | Н | |
| Расходы на капитальные вложения в соответствии с абзацем вторым пункта 9 статьи 258 Кодекса в размере не более 10% | РасхКапВл10 | А | N(15) | Н | |
| Расходы на капитальные вложения в соответствии с абзацем вторым пункта 9 статьи 258 Кодекса в размере не более 30% | РасхКапВл30 | А | N(15) | Н | |
| Расходы, учтенные в отчетном (налоговом) периоде с применением повышающего коэффициента в соответствии с подпунктом 26 пункта 1 статьи 264 Кодекса | РасхУчтПовыш | А | N(15) | Н | |
| Расходы, понесенные иностранной организацией, относящиеся к деятельности постоянного представительства (отделения) | РасхИнОрг | А | N(15) | Н | |
| Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки (далее - НИОКР) | НИОКР | А | N(15) | Н | |
| Расходы на НИОКР, не давшие положительного результата | НИОКРнеПолРез | А | N(15) | Н | |
| Расходы на НИОКР, учтенные в составе прочих расходов с применением повышающего коэффициента (пункт 7 статьи 262 Кодекса) | НИОКРПер | А | N(15) | Н | |
| Расходы на НИОКР, учтенные в составе прочих расходов с применением повышающего коэффициента (пункт 7 статьи 262 Кодекса), не давшие положительного результата | НИОКРПерНеРез | А | N(15) | Н |
Сумма начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период (СумАморт)
Внереализационные расходы (РасхВнеРеал)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Внереализационные расходы - всего | РасхВнеРеалВс | А | N(15) | О | |
| Расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе по ценным бумагам, эмитированным налогоплательщиком | РасхВнереалПрДО | А | N(15) | Н | |
| Расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе по ценным бумагам, эмитированным налогоплательщиком, из них сумма процентов по задолженности, признаваемой контролируемой | РасхВнереалПрДОПроц | А | N(15) | Н | |
| Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, на списание нематериальных активов, на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, охрану недр и другие аналогичные работы | РасхЛиквОС | А | N(15) | Н | |
| Штрафы, пени и (или) иные санкции за нарушение договорных или долговых обязательств, суммы возмещения причиненного ущерба | РасхШтраф | А | N(15) | Н | |
| Расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг, включая банки, по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке | РасхРынЦБДД | А | N(15) | Н | |
| Расходы в виде части убытка от участия в инвестиционном товариществе | РасхВнереалИнвТов | А | N(15) | Н | |
| Расходы в виде отрицательной курсовой разницы (подпункт 5 пункта 1 статьи 265 Кодекса) | РасхОтрицКурс | А | N(15) | Н |
Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам (УбытПриравн)
Корректировка налоговой базы по выявленным ошибкам (искажениям), относящимся к прошлым налоговым периодам, приведшим к излишней уплате налога (КорНБЛиш)
Корректировка налоговой базы по выявленным ошибкам (искажениям), относящимся к прошлым налоговым периодам, приведшим к излишней уплате налога, по годам (КорНБЛишГод)
Расходы по операциям, особенности учета которых установлены статьями 268, 275.1, 276, 279, 323 Кодекса (приложение N 3 к Листу 02) (РасчРасхОпер)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | ||
| Признак налогоплательщика (код) | ТипНП | А | T(=2) | ОК | Принимает значение: | ||
| 01 | - | налоговая база организации, не относящейся к указанным ниже | | |||||
| 02 | - | сельскохозяйственный товаропроизводитель | |||||
| 03 | - | резидент (участник) особой (свободной) экономической зоны | | |||||
| 04 | - | недропользователь новых морских месторождений | | |||||
| 06 | - | резидент территории опережающего развития | | |||||
| 07 | - | участник регионального инвестиционного проекта | | |||||
| 08 | - | участник специального инвестиционного контракта | | |||||
| 09 | - | образовательная организация | | |||||
| 10 | - | медицинская организация | | |||||
| 11 | - | образовательная и медицинская организация | | |||||
| 12 | - | организация, осуществляющая социальное обслуживание граждан | | |||||
| 14 | - | оператор по обращению с твердыми коммунальными отходами | | |||||
| 15 | - | недропользователь, применяющий налог на дополнительный доход | | |||||
| 16 | - | организация по производству СПГ и переработке углеводородов | | |||||
| 17 | - | организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий | | |||||
| 18 | - | резидент Арктической зоны Российской Федерации | | |||||
| 19 | - | организация радиоэлектронной промышленности | | |||||
| 20 | - | организация, предоставляющая права использования результатов интеллектуальной деятельности | | |||||
| 21 | - | организация по производству аммиака и водорода | | |||||
| 22 | - | малая технологическая компания | |||||
| Номер документа | НомДок | А | T(1-21) | НУ | Элемент обязателен при <ТипНП>=03 | 04 и может отсутствовать или присутствовать при всех остальных значениях элемента <ТипНП> | ||
| Количество реализованных объектов амортизируемого имущества - всего (единиц) | КолОбРеалАИ | А | N(6) | Н | |||
| Количество объектов реализации амортизируемого имущества, в том числе объектов, реализованных с убытком (единиц) | КолОбРеалАИУб | А | N(6) | Н | |||
| Выручка от реализации амортизируемого имущества | ВыручРеалАИ | А | N(15) | Н | |||
| Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией | ОстСтРеалАИ | А | N(15) | Н | |||
| Прибыль от реализации амортизируемого имущества (без учета объектов, реализованных с убытком) | ПрибРеалАИ | А | N(15) | Н | |||
| Убытки от реализации амортизируемого имущества (без учета объектов, реализованных с прибылью) | УбытРеалАИ | А | N(15) | Н | |||
| Выручка от реализации права требования долга до наступления срока платежа (пункт 1 статьи 279 Кодекса) | ВыручРеалПТДоСр | А | N(15) | Н | |||
| Стоимость реализованного права требования долга до наступления срока платежа | СтоимРеалПТДоСр | А | N(15) | Н | |||
| Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы | ВыручРеалТов | А | N(15) | Н | |||
| Расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами при реализации ими товаров (работ, услуг), имущественных прав в текущем отчетном (налоговом) периоде | РасхРеалТов | А | N(15) | Н | |||
| Сумма убытков текущего отчетного (налогового) периода по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы | УбытОбОбсл | А | N(15) | Н | |||
| Сумма убытков, не учитываемых для целей налогообложения в текущем отчетном (налоговом) периоде, по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы | УбытОбОбслНеобл | А | N(15) | Н | |||
| Доходы учредителя доверительного управления (доходы выгодоприобретателя), полученные в рамках договора доверительного управления имуществом | ДохДоговДУИ | А | N(15) | Н | |||
| Доходы учредителя доверительного управления (доходы выгодоприобретателя), полученные в рамках договора доверительного управления имуществом, в том числе внереализационные доходы | ДохДоговДУИ_ВнР | А | N(15) | Н | |||
| Расходы учредителя доверительного управления (выгодоприобретателя), связанные с осуществлением договора доверительного управления имуществом | РасхДоговДУИ | А | N(15) | Н | |||
| Расходы учредителя доверительного управления (выгодоприобретателя), связанные с осуществлением договора доверительного управления имуществом, в том числе внереализационные расходы | РасхДоговДУИ_ВнР | А | N(15) | Н | |||
| Убытки, полученные в отчетном (налоговом) периоде в рамках договора доверительного управления имуществом | УбыгДоговДУИ | А | N(15) | Н | |||
| Цена реализации права на земельный участок | ЦенРеалПрЗУ | А | N(15) | Н | |||
| Сумма не возмещенных налогоплательщику затрат, связанных с приобретением права на земельный участок | НеВозЗатрПрЗУ | А | N(15) | Н | |||
| Убыток от реализации права на земельный участок | УбытРеалПрЗУ | А | N(15) | Н | |||
| Итого выручка от реализации по операциям, отраженным в приложении N 3 к Листу 02 | ВыручОп302Ит | А | N(15) | О | |||
| Итого расходы по операциям, отраженным в приложении N 3 к Листу 02 | РасхОп302Ит | А | N(15) | О | |||
| Убытки по операциям, отраженным в приложении N 3 к Листу 02 | УбытОп302 | А | N(15) | О | |||
| Убыток от реализации права требования долга в соответствии с пунктом 1 статьи 279 Кодекса | УбытРеалПТ1 | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.35 | |||
Убыток от реализации права требования долга в соответствии с пунктом 1 статьи 279 Кодекса (УбытРеалПТ1)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Размер убытка, соответствующий сумме процентов, исчисленных в соответствии со статьей 269 Кодекса | Убыт1Соот269 | А | N(15) | Н | |
| Размер убытка, превышающий сумму процентов, исчисленных в соответствии со статьей 269 Кодекса | Убыт1Прев269 | А | N(15) | Н |
Расчет суммы убытка, уменьшающего налоговую базу (приложение N 4 к Листу 02) (УбытУменНБ)
Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода, в том числе по годам (ОстУбытНачПерГод)
Расчет инвестиционных налоговых вычетов (приложение N 7 к Листу 02) (ИнвНалВыч)
Расчет инвестиционного налогового вычета (раздел А) (РасчИнвВыч)
Максимальный размер инвестиционного налогового вычета (МаксИнвВыч)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Максимальный размер инвестиционного налогового вычета - всего | МаксИнвВычВс | А | N(15) | Н | |
| Максимальный размер инвестиционного налогового вычета, в том числе не более 90 процентов суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства, в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 286.1 Кодекса - код расходов 01 | МаксИнвВыч01 | А | N(15) | Н | |
| Максимальный размер инвестиционного налогового вычета, в том числе не более 90 процентов суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 286.1 Кодекса - код расходов 02 | МаксИнвВыч02 | А | N(15) | Н | |
| Максимальный размер инвестиционного налогового вычета, в том числе расходы в виде пожертвований государственным (муниципальным) учреждениям культуры и (или) некоммерческим организациям (фондам), предусмотренных подпунктом 3 пункта 2 статьи 286.1 Кодекса - код расходов 03 | МаксИнвВыч03 | А | N(15) | Н | |
| Максимальный размер инвестиционного налогового вычета, в том числе не более 85 процентов расходов на создание объектов инфраструктуры в соответствии с подпунктом 4 пункта 2 статьи 286.1 Кодекса - код расходов 04 | МаксИнвВыч04 | А | N(15) | Н | |
| Максимальный размер инвестиционного налогового вычета, в том числе расходы на создание объектов транспортной и коммунальной инфраструктур - код расходов 05 | МаксИнвВыч05 | А | N(15) | Н | |
| Максимальный размер инвестиционного налогового вычета, в том числе не более 80% суммы расходов на создание объектов социальной инфраструктуры - код расходов 06 | МаксИнвВыч06 | А | N(15) | Н | |
| Максимальный размер инвестиционного налогового вычета, в том числе сумма иных расходов, формирующих инвестиционный налоговый вычет, в соответствии с пунктом 2 статьи 286.1 Кодекса - код расходов 07 | МаксИнвВыч07 | А | N(15) | Н |
Остаток инвестиционного налогового вычета, не учтенного при исчислении налога за предыдущие налоговые периоды (ОстИнвВыч)
Сумма инвестиционного налогового вычета, учитываемая в текущем налоговом (отчетном) периоде (СумИнвВыч)
Остаток неучтенного инвестиционного налогового вычета на конец налогового периода (НеучИнвВыч)
Расчет предельной величины инвестиционного налогового вычета организацией, не имеющей обособленных подразделений (раздел Б) (ПредВелИнвНеОб)
Сумма налога в бюджет субъекта Российской Федерации (СумНалСуб)
Расчет предельной величины инвестиционного налогового вычета организацией, имеющей обособленные подразделения (раздел В) (ПредВелИнвОб)
Сумма налога в бюджет субъекта Российской Федерации (СумНалСуб)
Расчет уменьшения суммы налога в федеральный бюджет (раздел Г) (УмСумИнвВыч)
Расходы, учитываемые при расчете уменьшения налога в федеральный бюджет (РасхРасчУм)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Расходы, учитываемые при расчете уменьшения налога в федеральный бюджет - всего | РасхРасчУмВс | А | N(15) | О | |
| Расходы, учитываемые при расчете уменьшения налога в федеральный бюджет, в том числе 10% суммы расходов на приобретение, сооружение, изготовление основного средства, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, указанных в абзаце втором пункта 1 статьи 257 Кодекса - код расходов 01 | РасхСоор | А | N(15) | Н | |
| Расходы, учитываемые при расчете уменьшения налога в федеральный бюджет, в том числе 10% суммы расходов по достройке, дооборудованию, реконструкции, модернизации, техническому перевооружению основных средств, указанных в пункте 2 статьи 257 Кодекса (за исключением частичной ликвидации) - код расходов 02 | РасхДооб | А | N(15) | Н | |
| Расходы, учитываемые при расчете уменьшения налога в федеральный бюджет, в том числе 15% суммы расходов на создание объектов инфраструктуры, указанных в подпункте 4 пункта 2 статьи 286.1 Кодекса - код расходов 04 | РасхСозд | А | N(15) | Н | |
| Расходы, учитываемые при расчете уменьшения налога в федеральный бюджет, в том числе сумма иных расходов, предусмотренных пунктом 2 статьи 286.1 Кодекса - код расходов 07 | РасхИные | А | N(15) | Н |
Остаток суммы уменьшения налога, подлежащей зачислению в федеральный бюджет, не учтенной при исчислении налога за предыдущие налоговые периоды (ОстСумУм)
Сумма расходов, на которую уменьшены платежи текущего налогового (отчетного) периода в федеральный бюджет (СумРасхУм)
Остаток неучтенного инвестиционного налогового вычета на конец налогового периода (ОстНеучИнв)
Расчет федерального инвестиционного налогового вычета (раздел Д) (ФедИнвВыч)
Сумма неиспользованного ФИНВ на начало отчетного (налогового) периода (СумНеиспВычПер)
Сумма неиспользованного ФИНВ на начало отчетного (налогового) периода, в том числе по годам (СумНеиспВычГод)
Сумма расходов, формирующих ФИНВ отчетного (налогового) периода (СумРасхВыч)
Остаток неиспользованного ФИНВ на конец налогового периода (ОстНеиспВычПер)
Остаток неиспользованного ФИНВ на конец налогового периода, в том числе по годам (ОстНеиспВычГод)
Расчет налога, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты дохода) (Лист 03) (НалУдНА)
Расчет налога с доходов в виде дивидендов (Раздел А) (НалДохДив)
Дивиденды, начисленные получателям дохода - российским организациям (ДивРосОрг)
Дивиденды, начисленные получателям дохода - международным холдинговым компаниям (ДивХолд)
Дивиденды, начисленные получателям дохода - иностранным организациям (ДивИнОрг)
Дивиденды, начисленные получателям дохода - физическим лицам, не являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации (ДивФЛНеРез)
Дивиденды, полученные самим налоговым агентом (ДивНА)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Дивиденды, полученные самим налоговым агентом в предыдущих и в текущем налоговых периодах до распределения дивидендов между акционерами (участниками) | ДивНАдоРас | А | N(15) | Н | |
| Дивиденды, полученные самим налоговым агентом в предыдущих и в текущем налоговых периодах до распределения дивидендов между акционерами (участниками), в том числе без учета полученных дивидендов, налог с которых исчислен по ставке 0% и по иным основаниям, указанным в абзаце седьмом пункта 5 статьи 275 Кодекса | ДивНАБезУч0 | А | N(15) | Н |
Сумма дивидендов, используемая для исчисления налогов (ДивНал)
Реестр получателей доходов (раздел В) (РеестрСумДив)
Расчет налога с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (Раздел Б) (НалДохЦБ)
Расчет налога, исчисленного по ставкам, отличным от ставок, указанных в пункте 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) (Лист 04) (НалДохСтав)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Вид дохода | ВидДоход | А | T(=2) | ОК | Принимает значение: 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 37 |
| Налоговая база | НалБаза | А | N(15) | О | |
| Доходы, уменьшающие налоговую базу | ДохУмНалБаз | А | N(15) | Н | |
| Ставка налога (%) | СтавНал | А | N(2) | О | |
| Исчислено налога с доходов | НалИсчисл | А | N(15) | О | |
| Сумма налога с выплаченных дивидендов за пределами Российской Федерации, засчитанная в уплату налога в соответствии со статьями 275, 311 Кодекса, в предыдущие отчетные периоды | НалДивНеРФПред | А | N(15) | Н | |
| Сумма налога с выплаченных дивидендов за пределами Российской Федерации, засчитываемая в уплату налога в соответствии со статьями 275, 311 Кодекса | НалДивНеРФ | А | N(15) | Н | |
| Начислено налога в предыдущие отчетные периоды | НалНачислПред | А | N(15) | Н | |
| Сумма налога, исчисленная с доходов, полученных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода | НалНачислПосл | А | N(15) | Н |
Расчет налоговой базы по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (Лист 05) (НалБазОпОсобН)
Операции с цифровой валютой (Лист 05.1) (ОперЦВ)
Доходы (выручка) от реализации ЦВ (ВырРеалЦВ)
Внереализационные доходы (ДохВнеРеалЦВ)
Расходы, связанные с приобретением, получением (за исключением майнинга) и реализацией ЦВ (РасхЦВНеМайн)
Расходы, связанные с получением ЦВ в результате майнинга (РасхЦВМайн)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Расходы, связанные с получением ЦВ в результате майнинга - всего | РасхЦВМайнВс | А | N(15) | О | |
| Сумма амортизации по основным средствам и (или) нематериальным активам, используемым при майнинге ЦВ | СумАморт | А | N(15) | Н | |
| Сумма расходов на приобретение электрической и (или) иной энергии | СумРасхЭнерг | А | N(15) | Н | |
| Суммы налогов и сборов (страховых взносов), за исключением перечисленных в статье 270 Кодекса | СумНалСВ | А | N(15) | Н | |
| Сумма расходов на оплату труда, учитываемых в соответствии со статьей 255 Кодекса | СумРасхНалСВ | А | N(15) | Н | |
| Сумма расходов в виде арендных платежей за имущество, используемое при майнинге ЦВ | СумАренд | А | N(15) | Н |
Налоговая база негосударственного пенсионного фонда от размещения пенсионных резервов (Лист 06) (ДохРасНалБазаНПФ)
Доход негосударственного пенсионного фонда (ДоходНПФ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Доход негосударственного пенсионного фонда - всего | ДоходНПФВс | А | N(15) | О | |
| Доход от реализации или иного выбытия ценных бумаг (в том числе погашения), обращающихся на организованном рынке ценных бумаг | РеалЦБРын | А | N(15) | Н | |
| Сумма отклонения фактической выручки от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, от минимальной (расчетной) цены сделок на организованном рынке ценных бумаг | ОтклВырЦБРын | А | N(15) | Н | |
| Доход от реализации или иного выбытия необращающихся ценных бумаг (в том числе погашения) | РеалЦБНеРын | А | N(15) | Н | |
| Сумма отклонения фактической выручки от реализации необращающихся ценных бумаг от минимальной (расчетной) цены | ОтклВырЦБНеРын | А | N(15) | Н | |
| Доход в виде процентов по государственным и иным ценным бумагам, указанным в подпункте 1 пункта 4 статьи 284 Кодекса | ПроцГосЦБ | А | N(15) | Н | |
| Доход в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, по облигациям с ипотечным покрытием и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, указанным в подпункте 2 пункта 4 статьи 284 Кодекса | ПроцЦБЭм2007 | А | N(15) | Н | |
| Доход от долевого участия в других организациях | ДолУчДрОрг | А | N(15) | Н | |
| Доход в виде процентов по государственным и иным ценным бумагам, указанным в подпункте 1 пункта 4 статьи 284 Кодекса, налог по которым удерживается налоговым агентом | ПроцГосЦБУдНА | А | N(15) | Н | |
| Доход в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 01.01.2007, налог по которым удерживается налоговым агентом | ПроцМунЦБ2007НА | А | N(15) | Н | |
| Доход от осуществления других инвестиций (вложений) | ДрИнвВлож | А | N(15) | Н |
Доход негосударственного пенсионного фонда, рассчитанный исходя из ставки рефинансирования Банка России и суммы размещенного пенсионного резерва (ДоходНПФСтРеф)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Доход негосударственного пенсионного фонда, рассчитанный исходя из ставки рефинансирования Банка России и суммы размещенного пенсионного резерва - всего | ДоходНПФСтРефВс | А | N(15) | О | |
| Доход, приходящийся на ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг | ЦБРын | А | N(15) | Н | |
| Доход, приходящийся на необращающиеся ценные бумаги | ЦБНеРын | А | N(15) | Н | |
| Доход в виде процентного дохода по государственным и иным ценным бумагам, указанным в подпункте 1 пункта 4 статьи 284 Кодекса | ПроцГосЦБ | А | N(15) | Н | |
| Доход в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, по облигациям с ипотечным покрытием и доходом учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, указанным в подпункте 2 пункта 4 статьи 284 Кодекса | ПроцЦБЭм2007 | А | N(15) | Н | |
| Доход, полученный от других инвестиций (вложений) | ДрИнвВлож | А | N(15) | Н |
Расходы, связанные с размещением пенсионных резервов (Расход)
Отчисления от дохода от размещения пенсионных резервов (ОтчРазмРезУстав)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Отчисления от дохода от размещения пенсионных резервов - всего | ОтчРазмРезУставФонд | А | N(15) | О | |
| Отчисления от дохода от размещения пенсионных резервов, направляемые в состав собственных средств фонда | ОтчРазмРезУстав | А | N(15) | О | |
| Отчисления от дохода от размещения пенсионных резервов, направленных на формирование страхового резерва | ОтчРазмРезСтрРез | А | N(15) | О | |
| Отчисления от размещения пенсионных резервов от вложений в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг | ЦБРын | А | N(15) | Н | |
| Отчисления от размещения пенсионных резервов от вложений в необращающиеся ценные бумаги | ЦБНеРын | А | N(15) | Н | |
| Отчисления от доходов в виде процентов по государственным и иным ценным бумагам, указанным в подпункте 1 пункта 4 статьи 284 Кодекса | ПроцЦБ | А | N(15) | Н | |
| Отчисления от доходов в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, по облигациям с ипотечным покрытием и от доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, указанным в подпункте 2 пункта 4 статьи 284 Кодекса | ПроцЦБЭм2007 | А | N(15) | Н | |
| Отчисления от доходов, полученных от долевого участия в других организациях | ДолУчДрОрг | А | N(15) | Н | |
| Отчисления от доходов в виде процентов по государственным и иным ценным бумагам, указанным в подпункте 1 пункта 4 статьи 284 Кодекса, налог по которым удерживается налоговым агентом | ПроцЦБУдНА | А | N(15) | Н | |
| Отчисления от доходов в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 01.01.2007, налог по которым удерживается налоговым агентом | ПроцЦБЭм2007УдНА | А | N(15) | Н | |
| Отчисления от осуществления других инвестиций (вложений) | ДрИнвВлож | А | N(15) | Н |
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Прибыль (убыток) от вложений в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг | ПрибЦБРын | А | N(15) | Н | |
| Суммы, исключаемые из прибыли от вложений в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг | СумИсклПрибЦБРын | А | N(15) | Н | |
| Прибыль (убыток) от вложений в необращающиеся ценные бумаги | ПрибЦБНеРын | А | N(15) | Н | |
| Суммы, исключаемые из прибыли от вложений в необращающиеся ценные бумаги | СумИсклПрибЦБНеРын | А | N(15) | Н | |
| Доход в виде процентов по государственным и иным ценным бумагам, указанным в подпункте 1 пункта 4 статьи 284 Кодекса | ДохПроцЦБ | А | N(15) | Н | |
| Доход в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, по облигациям с ипотечным покрытием и доход учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, указанным в подпункте 2 пункта 4 статьи 284 Кодекса | ДохПроцЭм2007 | А | N(15) | Н | |
| Прибыль (убыток) от осуществления других инвестиций (вложений) | ДрИнвВлож | А | N(15) | Н | |
| Суммы, исключаемые из прибыли от осуществления других инвестиций (вложений) | СумИсклДрИнвВлож | А | N(15) | Н |
Формирование налоговой базы от вложений в необращающиеся ценные бумаги (ВлЦБОргНеРын)
Формирование налоговой базы от осуществления других инвестиции (ДрИнвВлож)
Отчет о целевом использовании имущества (денежных средств) (Лист 07) (ЦелИспИмущ)
Сведения по полученным целевым средствам (СвЦелСред07)
Корректировки, связанные с ценообразованием (Лист 08) (ДохРасхКор)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | ||
| Вид корректировки | ВидКор | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: | ||
| 1 | - | самостоятельная корректировка (пункт 6 и 6.1 статьи 105.3 Кодекса) | | |||||
| 2 | - | симметричная корректировка (подпункт 1 пункта 2 статьи 105.18 Кодекса) | | |||||
| 3 | - | симметричная корректировка (подпункт 2 пункта 2 статьи 105.18 Кодекса) | | |||||
| 4 | - | обратная корректировка (абзац первый пункта 12 статьи 105.18 Кодекса) | | |||||
| 5 | - | обратная корректировка (абзац второй пункта 12 статьи 105.18 Кодекса) | | |||||
| 6 | - | корректировка по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения (пункт 1 статьи 105.18-1 Кодекса) | |||||
| Код страны регистрации (инкорпорации) контрагента | СтрРегКонтрагент | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира | ||
| Регистрационный номер контрагента в стране регистрации (инкорпорации) | РегНомКонтрагент | А | T(1-100) | Н | |||
| Код основания отнесения сделки к контролируемой в соответствии со статьей 105.14 Кодекса | ОснСделКонтр | П | T(=3) | ОМ | |||
| Сведения о контрагенте - организации | | Орг_Контрагент | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.87 | |||
| Сведения о контрагенте - физическом лице | ФЛ_Контрагент | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.88 | |||
| Сведения о сделке, по которой произведена корректировка | СведСделКор | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.89 | |||
| Корректировка налоговой базы по сделкам | КорНБСдел | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.90 | |||
| Сведения о суммах дохода | СведСумДох | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.91 | |||
Сведения о контрагенте - организации (Орг_Контрагент)
Сведения о контрагенте - физическом лице (ФЛ_Контрагент)
Сведения о сделке, по которой произведена корректировка (СведСделКор)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Номер договора | НомДог | А | T(1-128) | О | |
| Дата договора | ДатаДог | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Уникальный номер контракта/кредитного договора | НомКонтр | А | T(=22) | Н | Значение в формате XXXXXXXX/XXXX/YYXX/X/X, где X - число от 0 до 9, а YY - число от 00 до 99 или значение GU |
| Тип предмета сделки | ТипПредСд | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 - товар | 2 - работа, услуга | 3 - иной объект гражданских прав |
| Наименование предмета сделки | НаимПредСд | А | T(1-512) | О | |
| Код предмета сделки (код по ТН ВЭД) | ТНВЭД | А | T(=10) | НКУ | Принимает значение в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного союза (ТН ВЭД). Элемент используется только в случае, если <ТипПредСд>=1 и обязателен в этом случае при отсутствии <ОКПД2> |
| Код предмета сделки по ОКПД2 | ОКПД2 | А | T(2-12) | НКУ | Типовой элемент <ОКПД2Тип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008). Элемент используется только в случае, если <ТипПредСд>=1 и обязателен в этом случае при отсутствии <ТНВЭД> |
| Код предмета сделки по ОКВЭД2 | ОКВЭД2 | А | T(2-8) | НКУ | Типовой элемент <ОКВЭДТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Элемент используется только в случае, если <ТипПредСд> = 2 | 3 |
Корректировка налоговой базы по сделкам (КорНБСдел)
Сведения о суммах дохода (СведСумДох)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сумма дохода, приравниваемого к дивидендам (пункт 6.1 статьи 105.3 Кодекса) | СумДохДив | А | N(15) | Н | |
| Ставка налогообложения | СтавНал | А | N(2) | Н | |
| Сумма исчисленного (удержанного) налога (в рублях) | СумУдержНал | А | N(15) | Н | |
| Признак применения пункта 6.2 статьи 105.3 Кодекса | ПрПрим | А | T(=1) | НК | Принимает значение: 0 - нет | 1 - да |
| Дата возврата дохода | ДатаВозвр | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Сумма учтенных доходов в виде процентов (подпункт 2 пункта 6.2 статьи 105.3 Кодекса) | СумУчтДох | А | N(15) | Н |
Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании (Лист 09) (РасчНалКИК)
Сведения о контролируемой иностранной компании (Раздел А) (СведКИК)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Номер контролируемой иностранной компании | НомерКИК | А | T(=8) | О | Принимает значение в виде: ИО-NNNNN или ИС-NNNNN, где NNNNN - пятизначный порядковый номер |
| Вид дохода (код) | ВидДох | А | T(=2) | ОК | Принимает значение: 36 |
| Организационная форма (код) | КодОргФорм | А | T(=1) | НК | Принимает значение: 1 - фонд | 2 - партнерство | 3 - траст | 4 - товарищество | 5 - иная форма осуществления коллективных инвестиций и (или) доверительного управления |
| Полное наименование (в латинской транскрипции) | НаимОргЛат | А | T(1-1000) | О | |
| Наименование и реквизиты документа об учреждении (в русской транскрипции) | ДокУчр | А | T(1-500) | Н | |
| Код государства (территории) регистрации (инкорпорации), учреждения | ГосудРег | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира |
| Код государства (территории) налогового резидентства | СтрНалРез | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира |
| Регистрационный номер (иной идентификатор) в государстве (территории) регистрации (инкорпорации), учреждения | РегНомер | А | T(1-100) | О | |
| Код налогоплательщика в государстве (территории) регистрации (инкорпорации), учреждения или аналог (если имеется) | КодНПРег | А | T(1-100) | Н | |
| Адрес в государстве (территории) регистрации (инкорпорации) (в латинской транскрипции) | АдрСтрРег | А | T(1-254) | О | |
| Доля участия в прибыли контролируемой иностранной компании, % | ДоляУчПриб | А | N(18.15) | О | |
| Подтверждение основания для освобождения прибыли контролируемой иностранной компании от налогообложения | ОснОсвНалобл | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.94 | |
| Расчет суммы налога с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании, определенной в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 309.1 Кодекса (Раздел Б1) | РасчНал1.1.309.1 | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.95 | |
| Расчет суммы налога с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании, определенной в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 309.1 Кодекса (Раздел Б2) | РасчНал2.1.309.1 | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.96 | |
| Расчет прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании, по операциям с необращающимися ценными бумагами и необращающимися производными финансовыми инструментами (Раздел БЗ) | РасчОперЦБ | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.97 | |
| Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу по налогу с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании (приложение 1 к Листу 09) | РасчУбытУмНБ | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 4.98 |
Подтверждение основания для освобождения прибыли контролируемой иностранной компании от налогообложения (ОснОсвНалобл)
Расчет суммы налога с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании, определенной в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 309.1 Кодекса (Раздел Б1) (РасчНал1.1.309.1)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код валюты | Валюта | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКВТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют |
| Величина прибыли (убытка) до налогообложения по данным финансовой отчетности за финансовый год (в валюте) | ПрибДоНалФО | А | N(15) | О | |
| Общая сумма доходов и расходов, не учитываемых при определении прибыли (убытка) (в валюте) | ДохНеУчПриб | А | N(15) | О | |
| Сумма корректировки прибыли (убытка) на прибыль от реализации или иного выбытия финансовых активов (в валюте) | СумКорПрибАкт | А | N(15) | О | |
| Скорректированная величина прибыли (убытка) (в валюте) | КорВелПрибВал | А | N(15) | О | |
| Средний курс иностранной валюты к рублю Российской Федерации (в рублях) | КурсВалют | А | N(14.4) | О | |
| Величина прибыли (убытка) для целей налогообложения (переноса убытка на будущие периоды) (в рублях) | ВеличПрибНал | А | N(15) | О | |
| Общая сумма корректировки прибыли (убытка) (в валюте) | СумКорПриб | А | N(15) | О | |
| Скорректированная величина прибыли (убытка) (в валюте) | КорПрибВал | А | N(15) | О | |
| Скорректированная величина прибыли (убытка) (в рублях) | КорПрибРуб | А | N(15) | О | |
| Сумма промежуточных дивидендов, выплаченных в течение финансового года, за который составлена финансовая отчетность (в валюте) | ДивПромежФО | А | N(15) | Н | |
| Сумма дивидендов, выплаченных в календарном году, следующем за годом, за который составлена финансовая отчетность (в валюте) | ДивГодСледФО | А | N(15) | Н | |
| Сумма распределенной прибыли (для структур без образования юридического лица или юридических лиц, для которых в соответствии с их личным законом не предусмотрено участие в капитале) (в валюте) | РаспрПриб | А | N(15) | Н | |
| Сумма полученных доходов в виде дивидендов, источником выплаты которых являются российские организации, и фактическое право на которые имеет контролирующее лицо (в валюте) | ДохДивИстРО | А | N(15) | Н | |
| Величина прибыли, не подлежащей распределению между участниками (пайщиками, доверителями или иными лицами) и направляемой на увеличение уставного капитала (в валюте) | ПрибУвелУстКап | А | N(15) | Н | |
| Величина прибыли (убытка) для целей налогообложения (в рублях) | ПрибУбытНалоблРуб | А | N(15) | Н | |
| Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за налоговый период (в рублях) | УбытУменНБРуб | А | N(15) | Н | |
| Величина прибыли (убытка), подлежащая налогообложению (в рублях) | ПрибУбытПодлНалобл | А | N(15) | Н | |
| Величина прибыли, соответствующая доле контролирующего лица (в рублях) | ПрибДолКонтрЛиц | А | N(15) | Н | |
| Величина прибыли, подлежащая учету у иных контролирующих лиц, через которых реализовано косвенное участие, соответствующая доле участия налогоплательщика (в рублях) | ПрибКосвУчаст | А | N(15) | Н | |
| Налоговая база для исчисления налога (в рублях) | НалБазаИсчРуб | А | N(15) | Н | |
| Сумма исчисленного налога (в рублях) | ИсчислНал | А | N(15) | Н | |
| Сумма налога, исчисленного в отношении прибыли контролируемой иностранной компании и учитываемого в соответствии с пунктом 11 статьи 309.1 Кодекса | СумНал309.1 | А | N(15) | Н | |
| Сумма налога к уплате (в рублях) | НалУплат | А | N(15) | Н |
Расчет суммы налога с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании, определенной в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 309.1 Кодекса (Раздел Б2) (РасчНал2.1.309.1)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Основание для применения порядка расчета прибыли | ОснРасПриб | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 - невыполнение условий для определения прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 309.1 Кодекса | 2 - по выбору налогоплательщика |
| Код валюты | Валюта | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКВТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют |
| Доходы от реализации (в валюте) | ДоходРеал | А | N(15) | О | |
| Внереализационные доходы (в валюте) | ВнеРеалДох | А | N(15) | О | |
| Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации (в валюте) | РасхУмДохРеал | А | N(15) | О | |
| Внереализационные расходы (в валюте) | ВнеРеалРасх | А | N(15) | О | |
| Прибыль (убыток) (в валюте) | Прибыль | А | N(15) | О | |
| Средний курс иностранной валюты к рублю Российской Федерации (в рублях) | КурсВалют | А | N(14.4) | О | |
| Прибыль (убыток) для целей налогообложения (переноса убытка на будущие периоды) (в рублях) | ПрибЦелНал | А | N(15) | О | |
| Общая сумма корректировки прибыли (убытка) (в валюте) | ОбщКорПриб | А | N(15) | О | |
| Скорректированная величина прибыли (убытка) (в валюте) | КорПрибВал | А | N(15) | О | |
| Скорректированная величина прибыли (убытка) (в рублях) | КорПрибРуб | А | N(15) | О | |
| Сумма промежуточных дивидендов, выплаченных в течение финансового года (в валюте) | ДивПромежФО | А | N(15) | Н | |
| Сумма дивидендов, выплаченных в календарном году, следующем за истекшим финансовым годом (в валюте) | ДивГодСледФО | А | N(15) | Н | |
| Сумма распределенной прибыли (для структур без образования юридического лица или юридических лиц, для которых в соответствии с их личным законом не предусмотрено участие в капитале) (в валюте) | РаспрПриб | А | N(15) | Н | |
| Сумма полученных доходов в виде дивидендов, источником выплаты которых являются российские организации, и фактическое право на которые имеет контролирующее лицо (в валюте) | ДохДивИстРО | А | N(15) | Н | |
| Величина прибыли, не подлежащей распределению между участниками (пайщиками, доверителями или иными лицами) и направляемой на увеличение уставного капитала (в валюте) | ПрибУвелУстКап | А | N(15) | Н | |
| Величина прибыли (убытка), подлежащая учету (в валюте) | ПрибПодлУчет | А | N(15) | Н | |
| Величина прибыли (убытка) для целей налогообложения (в рублях) | ПрибУбытНалоблРуб | А | N(15) | Н | |
| Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за налоговый период (в рублях) | УбытУменНБ | А | N(15) | Н | |
| Величина прибыли (убытка), подлежащая учету (в рублях) | ПрибПодлУчетРуб | А | N(15) | Н | |
| Величина прибыли, соответствующая доле контролирующего лица (в рублях) | ПрибДоляУчаст | А | N(15) | Н | |
| Величина прибыли, подлежащая учету у иных контролирующих лиц, через которых реализовано косвенное участие, соответствующая доле участия налогоплательщика (в рублях) | ПрибУчетКосвУчаст | А | N(15) | Н | |
| Налоговая база для исчисления налога (в рублях) | НалБазаИсчРуб | А | N(15) | Н | |
| Сумма исчисленного налога (в рублях) | ИсчислНал | А | N(15) | Н | |
| Сумма налога, исчисленного в отношении прибыли контролируемой иностранной компании и учитываемого в соответствии с пунктом 11 статьи 309.1 Кодекса (в рублях) | СумНал309.1 | А | N(15) | Н | |
| Сумма налога к уплате (в рублях) | НалУплат | А | N(15) | Н |
Расчет прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании, по операциям с необращающимися ценными бумагами и необращающимися производными финансовыми инструментами (Раздел Б3) (РасчОперЦБ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код валюты | Валюта | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКВТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют |
| Доходы от реализации (выбытия) (в валюте) | ДохВыбыт | А | N(15) | О | |
| Доходы от реализации (выбытия) необращающихся ценных бумаг (в валюте) | ДохВыбЦБНеОбр | А | N(15) | О | |
| Доходы от реализации (выбытия) необращающихся ценных бумаг - сумма отклонения от минимальной (расчетной) цены (в валюте) | ДохЦБНеОбрМин | А | N(15) | Н | |
| Доходы по операциям с необращающимися производными финансовыми инструментами (в валюте) | ДохФИНеОбр | А | N(15) | О | |
| Доходы по операциям с необращающимися производными финансовыми инструментами - сумма отклонения от минимальной (расчетной) цены (в валюте) | ДохФИНеОбрМин | А | N(15) | Н | |
| Расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, в том числе погашением) (в валюте) | РасхПриобр | А | N(15) | О | |
| Расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, в том числе погашением) необращающихся ценных бумаг (в валюте) | РасхПриобрЦБ | А | N(15) | О | |
| Расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, в том числе погашением) необращающихся ценных бумаг - сумма отклонения от максимальной (расчетной) цены (в валюте) | РасхПриобрЦБМакс | А | N(15) | Н | |
| Расходы по операциям с необращающимися производными финансовыми инструментами (в валюте) | РасхФИНеОбр | А | N(15) | О | |
| Расходы по операциям с необращающимися производными финансовыми инструментами - сумма отклонения от максимальной (расчетной) цены (в валюте) | РасхФИНеОбрМакс | А | N(15) | Н | |
| Прибыль (убыток) (в валюте) | Прибыль | А | N(15) | О | |
| Средний курс иностранной валюты к рублю Российской Федерации (в рублях) | КурсВалют | А | N(14.4) | О | |
| Прибыль (убыток) для целей налогообложения (переноса убытка на будущие периоды) (в рублях) | ПрибУбЦелНал | А | N(15) | О | |
| Общая сумма корректировки прибыли (убытка) (в валюте) | ОбщКорПриб | А | N(15) | О | |
| Скорректированная величина прибыли (убытка) (в валюте) | КорПрибУбНалВал | А | N(15) | О | |
| Скорректированная величина прибыли (убытка) (в рублях) | КорПрибУбНалРуб | А | N(15) | О | |
| Сумма убытка (части убытка), уменьшающего налоговую базу за налоговый период (в рублях) | УбытУменНБ | А | N(15) | Н | |
| Величина прибыли (убытка), подлежащая учету (в рублях) | ПрибПодлУчетРуб | А | N(15) | Н | |
| Величина прибыли, соответствующая доле участия контролирующего лица (в рублях) | ПрибДоляУчаст | А | N(15) | Н | |
| Величина прибыли, подлежащая учету у иных контролирующих лиц, через которых реализовано косвенное участие (в рублях) | ПрибУчетКосвУчаст | А | N(15) | Н | |
| Налоговая база для исчисления налога (в рублях) | НалБазаИсчРуб | А | N(15) | Н |
Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу по налогу с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании (приложение 1 к Листу 09) (РасчУбытУмНБ)
Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода, в том числе по годам (ОстУбытНачПерГод)
Сведения о доходах (расходах), не учитываемых при определении налоговой базы или учитываемых отдельными категориями налогоплательщиков (приложение N 1 к налоговой декларации) (ДохНеУч_РасхУч)
Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы; расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков, по коду (ДохРасхКод)
Сведения о доходах (расходах), полученных (понесенных) при исполнении соглашений о защите и поощрении капиталовложений, а также о налоговой базе и сумме исчисленного налога (приложение N 2 к налоговой декларации) (ДохРасхСоглНал)
Сведения о доходах (расходах), налоговой базе и сумме исчисленного налога в целом по соглашению (Раздел А) (ДохРасхСоглНалЦел)
Сведения о налоговой базе и сумме исчисленного налога при исполнении соглашения о защите и поощрении капиталовложений по организации или по обособленным подразделениям в субъекте Российской Федерации (Раздел Б) (ДохРасхСоглНалСуб)
Распределение налога в бюджеты субъектов Российской Федерации (приложение N 5 к листу 02) (РаспрНалСубРФТип)
Корректировка налоговой базы (КорНБТип)
Сведения о суммах расходов (СумРасхТип)
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)