Данный документ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2026, и применяется для представления налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов начиная с налогового периода за период 2025 (пункт 2).
Зарегистрировано в Минюсте России 31 октября 2025 г. N 84030
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 12 сентября 2025 г. N ЕД-7-3/781@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИЛОЖЕНИЯ К ПРИКАЗУ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА СУММ ДОХОДОВ, ВЫПЛАЧЕННЫХ ИНОСТРАННЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ, И СУММ УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ"
В соответствии с абзацем первым пункта 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем вторым пункта 1 статьи 289, пунктом 4 статьи 310 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, а также абзацем первым пункта 1, подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, в целях реализации положений главы 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, а также в связи с принятием федеральных законов от 08.08.2024 N 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" и от 29.11.2024 N 418-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" приказываю:
1. Внести в приложения, утвержденные приказом Федеральной налоговой службы от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ "Об утверждении формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30.10.2023, регистрационный N 75776), с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 16.08.2024 N ЕД-7-3/650@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 18.09.2024, регистрационный N 79506), следующие изменения:
1.1. В приложении N 1 "Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов":
Официальный источник электронного документа содержит неточность: в упоминаемых в пп. 1.1.1 п. 1 штрих-кодах имеются в виду первые четыре цифры 0160.
1.1.1. Штрих-код "10607017" заменить штрих-кодом "01608014", штрих-код "01607024" заменить штрих-кодом "10608021", штрих-код "10607031" заменить штрих-кодом "10608038", штрих-код "10607048" заменить штрих-кодом "10608045", штрих-код "10607055" заменить штрих-кодом "10608052", штрих-код "10607062" заменить штрих-кодом "10608069", штрих-код "10607079" заменить штрих-кодом "10608076", штрих-код "10607086" заменить штрих-кодом "10608083", штрих-код "10607093" заменить штрих-кодом "10608090", штрих-код "10607109" заменить штрих-кодом "01608113", штрих-код "10607116" заменить штрих-кодом "10608120", штрих-код "10607123" заменить штрих-кодом "10608137";
1.1.2. Раздел 1 "Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента" изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
1.1.3. В подразделе 3.2 "Сведения о доходах и расчет суммы налога" раздела 3 "Расчет сумм выплаченных доходов и удержанных налогов" лист со штрих-кодом "01607062" изложить в редакции согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
1.1.4. Раздел 3 "Расчет сумм выплаченных доходов и удержанных налогов" дополнить подразделом 3.4 "Сведения о доходах и расчет суммы налога по пункту 6.1 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации" согласно приложению N 3 к настоящему приказу;
1.1.5. Подраздел 4.2 "Сведения о доходах" раздела 4 "Сведения о выплаченных иностранным организациям доходах, не подлежащих налогообложению (за исключением продажи товаров)" изложить в редакции согласно приложению N 4 к настоящему приказу.
1.2. В приложение N 2 "Порядок заполнения налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов" внести изменения согласно приложению N 5 к настоящему приказу.
1.3. Приложение N 3 "Формат представления налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов в электронной форме" изложить в редакции согласно приложению N 6 к настоящему приказу.
2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2026 года, и применяется для представления налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов начиная с налогового периода за период 2025 года.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое и организационное обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц, страховых взносов).
Раздел 1. Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента
| Показатели | Код строки | Значения показателей | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код по ОКТМО | 010 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код бюджетной классификации | 020 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога по первому сроку (в рублях) | 030 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога по второму сроку (в рублях) | 040 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога по третьему сроку (в рублях) | 050 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код бюджетной классификации | 020 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога по первому сроку (в рублях) | 030 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога по второму сроку (в рублях) | 040 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога по третьему сроку (в рублях) | 050 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код бюджетной классификации | 020 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога по первому сроку (в рублях) | 030 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога по второму сроку (в рублях) | 040 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога по третьему сроку (в рублях) | 050 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код бюджетной классификации | 020 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога по первому сроку (в рублях) | 030 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога по второму сроку (в рублях) | 040 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога по третьему сроку (в рублях) | 050 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код бюджетной классификации | 020 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога по первому сроку (в рублях) | 030 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога по второму сроку (в рублях) | 040 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога по третьему сроку (в рублях) | 050 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код бюджетной классификации | 020 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога по первому сроку (в рублях) | 030 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога по второму сроку (в рублях) | 040 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога по третьему сроку (в рублях) | 050 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код бюджетной классификации | 020 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога по сроку, установленному | 060 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в пункте 6.1 статьи 105.3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Налогового кодекса Российской | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Федерации (в рублях) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (дата) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Подраздел 3.2. Сведения о доходах и расчет суммы налога
Подраздел 3.4. Сведения о доходах и расчет суммы налога по пункту 6.1 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации
Подраздел 4.2. Сведения о доходах
| Порядковый номер дохода | 010 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Признак наличия ведомости | 014 | 0 - нет | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| банковского контроля | 1 - да | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер ведомости банковского | 020 | / | / | / | / | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| контроля | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код дохода | 030 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Символ дохода | 040 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма дохода в валюте выплаты | 050 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код валюты выплаты дохода | 060 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дата выплаты дохода | 070 | . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Официальный курс рубля | 080 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| на дату выплаты дохода | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма дохода (в рублях) | 090 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Основание освобождения от исчисления и удержания налога | 100 | 1 - пункт 2 статьи 309 Налогового кодекса Российской Федерации | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2 - пункт 2.3 статьи 309 Налогового кодекса Российской Федерации | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3 - иное основание | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ИЗМЕНЕНИЯ, ВНОСИМЫЕ В ПРИЛОЖЕНИЕ N 2 "ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА СУММ ДОХОДОВ, ВЫПЛАЧЕННЫХ ИНОСТРАННЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ, И СУММ УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВ" К ПРИКАЗУ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@
1. Абзац пятый пункта 2 после слов "(далее - подраздел 3.3)" дополнить словами ", подраздела 3.4 "Сведения о доходах и расчет суммы налога по пункту 6.1 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - подраздел 3.4)".
2. В абзаце третьем пункта 8 цифру "4" заменить цифрой "8".
3. В пункте 33:
после слов "По строкам 030, 040, 050" дополнить цифрами ", 060";
после слов "отчетного (налогового периода) периода" дополнить словами ", а также абзацем первым пункта 6.1 статьи 105.3 Кодекса для налогового периода";
дополнить предложением следующего содержания: "Для налогового периода первый срок уплаты - 28 ноября, второй - 28 декабря, третий - 28 января, для строки 060 "Сумма налога по сроку, установленному в пункте 6.1 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации (в рублях)" - 28 марта года, следующего за налоговым периодом.";
б) в абзаце третьем после слов "по строкам 110 подраздела 3.2 раздела 3," дополнить словами "а также по строке 060 указываются значения сумм налога, отраженные по строке 060 подраздела 3.4 раздела 3, сформированные по сроку уплаты, отраженному по строке 070 подраздела 3.4 раздела 3,";
в) дополнить абзацами следующего содержания:
"Строка 060 "Сумма налога по сроку, установленному в пункте 6.1 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации (в рублях)" по сроку уплаты 28 марта, года следующего за налоговым периодом, заполняется в Налоговом расчете за налоговый период при отражении в подразделе 3.4 раздела 3 по строке 060 суммы налога.
При отсутствии значений по строке 060 проставляются прочерки.".
4. Пункт 41 после слов "подраздела 3.2" дополнить словами "и по строке 020 "Код дохода" подраздела 3.4".
5. Пункт 42 после слов "подраздела 3.2" дополнить словами "и по строке 020 "Код дохода" подраздела 3.4".
6. В пункте 44 слова "отраженных по строке 130 подраздела 3.2 раздела 3 по соответствующему коду дохода, указанному по строке 020 подраздела 3.2 раздела 3" заменить словами "по соответствующему коду дохода (указанному по строке 020 подраздела 3.2 и по строке 020 подраздела 3.4 раздела 3), и отраженная по строкам 140 подраздела 3.2 и по строкам 060 подраздела 3.4 раздела 3".
7. В пункте 50 слова "отраженных по строке 130 подраздела 3.2 раздела 3" заменить словами "отраженная по всем строкам 140 подраздела 3.2 и по строкам 060 подраздела 3.4 раздела 3".
8. В абзаце втором пункта 52 после слов "в последнем истекшем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода" дополнить словами "и в отношении доходов, указанных в пункте 6.1 статьи 105.3 Кодекса".
9. В абзаце первом пункта 76:
после слов "Российской Федерации для" дополнить цифрами "10,";
слова "четырех знаков" заменить словами "восьми знаков".
10. Дополнить главой IX (а) следующего содержания:
"IX.а. Подраздел 3.4. "Сведения о доходах и расчет суммы налога по пункту 6.1 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации" раздела 3 Налогового расчета
110.1. В подразделе 3.4 раздела 3 указываются сведения о доходах, приравненные к дивидендам в соответствии с пунктом 6.1 статьи 105.3 Кодекса, в связи с самостоятельной корректировкой налоговой базы налогоплательщиком по сделке между взаимозависимыми лицами, одной из сторон которой является иностранная организация, не являющаяся налоговым резидентом Российской Федерации, информация о которой отражена в подразделе 3.1 раздела 3 по соответствующему уникальному номеру, и о суммах налогов с этих доходов.
В целом по разделу 3 одного уникального номера строки 001 заполняется необходимое количество листов подраздела 3.4 в соответствии с количеством осуществляемых в отношении иностранной организации, указанной в подразделе 3.1, корректировок, произведенных согласно пункту 6.1 статьи 105.3 Кодекса.
По строкам 010 - 100 подраздела 3.4 отражается информация в отношении каждой выплаты дохода с присвоением соответствующего номера по порядку.
Подраздел 3.4 раздела 3 заполняется только за налоговый период, за отчетные периоды подраздел 3.4 раздела 3 не заполняется.
110.2. По строке 010 "Порядковый номер дохода" присваивается номер по порядку, начиная с первого "1", в зависимости от количества осуществленных выплат доходов одной конкретной иностранной организации с указанным в подразделе 3.1 по строке 010 признаком получателя дохода.
При представлении уточненного Налогового расчета с исправлением ошибки, допущенной в предыдущем Налоговом расчете по конкретной выплате (конкретных выплатах) иностранному лицу, следует сохранять присвоенный этой выплате (этим выплатам) порядковый номер из строки 010 подраздела 3.4 раздела 3 предыдущего Налогового расчета.
При представлении уточненного (очередного уточненного) Налогового расчета в связи с неотражением выплаты иностранному лицу в предыдущем Налоговом расчете (добавлением информации о новой выплате) следует продолжать нумерацию строк с кодом 010 подраздела 3.4 раздела 3 предыдущего Налогового расчета для новых записей.
110.3. По строке 020 "Код дохода" указывается код дохода "42" согласно приложению N 6 к настоящему Порядку.
110.4. По строке 030 "Сумма дохода (в рублях)" указывается сумма дохода в соответствии с пунктом 6.1 статьи 105.3 Кодекса в связи с самостоятельной корректировкой налоговой базы.
При соблюдении условий применения абзаца третьего пункта 6.1 статьи 105.3 Кодекса подраздел 3.4 раздела 3 не заполняется.
110.5. По строке 040 "Дата выплаты дохода" указывается последний день календарного года, в котором совершена сделка.
110.6. По строке 050 "Ставка налога, в %" указывается ставка налога, применяемая в отношении дохода, отраженного по строке 030.
Если международным договором Российской Федерации установлен льготный режим налогообложения, то проставляется пониженная ставка налога.
При указании по строке 050 значения "0-.--" строки 060 и 070 не заполняются.
110.7. По строке 060 "Сумма налога (в рублях)" указывается исчисленная сумма налога, определяемая как произведение значений строки 030 и строки 050.
Значение по строке 060 учитывается при формировании значения по строкам 040 подраздела 2.1 раздела 2 и значения по строке 070 подраздела 2.2 раздела 2.
110.8. По строке 070 "Срок уплаты налога в бюджет" указывается дата предельного срока уплаты налога в бюджет Российской Федерации в соответствии с пунктом 6.1 статьи 105.3 Кодекса - 28 марта года, следующего за налоговым периодом.
110.9. По строке 080 "Основание применения пониженной ставки налога или освобождения от исчисления и удержания налога" указываются подпункт, пункт, статья Кодекса и (или) международного договора (соглашения) Российской Федерации по вопросам налогообложения, устанавливающие пониженную ставку налога или освобождение конкретного дохода, указанного по строке 030, от налогообложения в Российской Федерации.
110.10. По строкам 090 "Уникальный номер (в отношении которого произведена корректировка)" и 100 "Порядковый номер дохода (в отношении которого произведена корректировка)" отражается информация, если доход, в отношении которого произведена корректировка в соответствии с пунктом 6.1 статьи 105.3 Кодекса, был ранее указан в Налоговом расчете в предыдущих отчетных периодах.
По строке 090 "Уникальный номер (в отношении которого произведена корректировка)" указывается в отношении выплаты дохода уникальный номер из строки 001 подразделов 3.1, 3.2 раздела 3 Налогового расчета в предыдущих отчетных периодах.
По строке 100 "Порядковый номер дохода (в отношении которого произведена корректировка)" указывается присвоенный в отношении выплаты дохода порядковый номер из строки 010 подраздела 3.2 раздела 3 Налогового расчета в предыдущих отчетных периодах.".
11. В абзаце втором пункта 127:
после слов "Российской Федерации для" дополнить цифрами "10,";
слова "четырех знаков" заменить словами "восьми знаков".
12. Приложение N 6 "Коды доходов" дополнить строкой следующего содержания:
ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА СУММ ДОХОДОВ, ВЫПЛАЧЕННЫХ ИНОСТРАННЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ, И СУММ УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов в электронной форме.
2. Номер версии настоящего формата 5.04, часть XVI.
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T - префикс, принимающий значение NO_DOHINORG;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);
GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_DOHINORG_1_016_00_05_04_xx, где xx - номер версии схемы.
XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.32 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, признак обязательности элемента дополняется символом "М".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Состав и структура документа (Документ)
Сведения о налоговом агенте (СвНП)
Налоговый агент - организация (НПЮЛ)
Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (СвРеоргЮЛ)
Налоговый агент - индивидуальный предприниматель (НПФЛ)
Лицо, подписавшее документ (Подписант)
Сведения о представителе налогового агента (СвПред)
Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (ДохИнОрг)
Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента (СумНалПУ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код по ОКТМО | ОКТМО | А | T(=8) | T(=11) | ОК | Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований |
| Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента, по коду бюджетной классификации | СумНалПУКод | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.11 | |
| Сумма налога по сроку, установленному в пункте 6.1 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации, по коду бюджетной классификации | СумНалПУ6.1Код | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.12 |
Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента, по коду бюджетной классификации (СумНалПУКод)
Сумма налога по сроку, установленному в пункте 6.1 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации, по коду бюджетной классификации (СумНалПУ6.1Код)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код бюджетной классификации | КБК | А | T(=20) | ОК | Типовой элемент <КБКТип> |
| Сумма налога по сроку, установленному в пункте 6.1 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации | НалПУ6.1Срок | А | N(15) | О |
Сумма налога с выплаченных сумм доходов (НалВыплДох)
Сумма исчисленного налога с выплаченных сумм доходов по видам доходов (НалВыплДохКод)
Сумма исчисленного налога с начала налогового периода (НалНачПериод)
Расчет сумм выплаченных доходов и удержанных налогов (РасчВыплДох)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Уникальный номер | НомерУник | А | N(12) | О | |
| Сведения об иностранной организации - получателе дохода | СвИОПолучДох | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.17 | |
| Сведения о доходах и расчет суммы налога | ДохРасчНал | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.18 | |
| Сведения о доходах и расчет суммы налога по пункту 6.1 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации | ДохРасчНал6.1 | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 4.25 |
Сведения об иностранной организации - получателе дохода (СвИОПолучДох)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | ||
| Признак получателя дохода | ПрПолучДох | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: | ||
| 1 | - | иностранный банк | | |||||
| 2 | - | иностранная организация, доходы которой облагаются в соответствии со статьей 310.1 Налогового кодекса Российской Федерации | | |||||
| 3 | - | иностранная организация - банк, доходы которого облагаются в соответствии со статьей 310.1 Налогового кодекса Российской Федерации | | |||||
| 4 | - | иные иностранные организации | |||||
| Полное наименование (в русской транскрипции) | НаимРус | А | T(1-1000) | О | |||
| Полное наименование (в латинской транскрипции) | НаимЛат | А | T(1-1000) | Н | |||
| Код страны регистрации (инкорпорации) | СтрРег | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира | ||
| Адрес в стране регистрации (инкорпорации) | АдрИнОрг | А | T(1-255) | Н | |||
| Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации)/СВИФТ код | КодНПРег | А | T(1-80) | О | |||
| Документ, подтверждающий постоянное местонахождение (резидентство) в иностранном государстве получателя дохода | ДокПдтвМН | С | Н | Типовой элемент <ДокПдтвМНТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |||
Сведения о доходах и расчет суммы налога (ДохРасчНал)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Порядковый номер дохода | НомерДох | А | N(12) | О | |
| Признак наличия ведомости банковского контроля | ПрНаличВед | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 0 - нет | 1 - да |
| Номер ведомости банковского контроля | НомерВед | А | T(=22) | Н | Принимает значение в виде XXXXXXXX/XXXX/XXXX/X/X. Элемент обязателен при <ПрНаличВед> = 1 |
| Код дохода | КодДох | А | T(=2) | ОК | Принимает значение в соответствии с приложением N 6 к Порядку заполнения |
| Символ дохода | СимвДох | А | T(=5) | НК | Принимает значение пятизначного символа дохода в соответствии с положениями аналитического учета доходов и расходов Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядка его применения, утвержденного Положением Банка России от 24.11.2022 N 809-П (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 29.12.2022, регистрационный N 71867), с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 23.03.2023 N 6380-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 24.04.2023, регистрационный N 73130), от 10.01.2024 N 6666-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 29.01.2024, регистрационный N 77022), от 02.09.2024 N 6833-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 03.10.2024, регистрационный N 79687), от 02.11.2024 N 6921-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 03.12.2024, регистрационный N 80448), от 17.06.2025 N 7076-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 24.07.2025, регистрационный N 83052) (далее - План счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций). Элемент обязателен при <ПрПолучДох> = 1 | 3 (из таблицы 4.17) |
| Сумма дохода в валюте выплаты | СумДохДоНал | А | N(23.8) | О | |
| Код валюты выплаты дохода | Валюта | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКВТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют |
| Дата выплаты дохода | ДатаВыплДох | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Ставка налога | СтавкаНал | А | N(4.2) | О | |
| Дата исчисления (удержания) налога | ДатаИсчислНА | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода между датами исполнения первой и второй частей РЕПО | СумНалРЕПО | А | N(23.8) | Н | |
| Сумма налога в валюте выплаты дохода | СумНалогВал | А | N(23.8) | Н | |
| Срок уплаты налога в бюджет | СрокУплБюдж | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Официальный курс рубля на дату выплаты дохода | КурсВыплДох | А | N(14.8) | Н | |
| Сумма дохода | СумДохДоНалР | А | N(15) | Н | |
| Сумма налога | СумНалогР | А | N(15) | Н | |
| Код фактического права на доход | КодПравДох | А | T(=2) | ОК | Принимает значение в соответствии с приложением N 5 к Порядку заполнения |
| Основание применения пониженной ставки налога или освобождения от исчисления и удержания налога | ОснПонСтав | А | T(1-1000) | Н | |
| Сведения об организации, выпустившей ценную бумагу, цифровой финансовый актив | СвОргЦенБум | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Сведения о лице, имеющем фактическое право на доход | СвЛицПравДох | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 4.20 |
Сведения об организации, выпустившей ценную бумагу, цифровой финансовый актив (СвОргЦенБум)
Сведения о лице, имеющем фактическое право на доход (СвЛицПравДох)
Сообщение о налогообложении доходов (их части), направленное налоговым агентом в налоговый орган (СобщНалНО)
Сведения о юридическом лице или иностранной структуре без образования юридического лица (СведЮЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Наименование | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
| Код страны регистрации (инкорпорации) | СтрРег | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира |
| ИНН организации | ИННЮЛ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
| КПП организации | КПП | А | T(=9) | Н | Типовой элемент <КППТип> |
| Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации)/СВИФТ код | КодНПРег | А | T(1-80) | Н | |
| Адрес в стране регистрации (инкорпорации) | АдрОргЗаРФ | А | T(1-255) | Н | |
| Номер контактного телефона | Тлф | А | T(1-20) | Н |
Сведения о физическом лице (СведФЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Пол | Пол | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 - мужской | 2 - женский |
| Дата рождения | ДатаРожд | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Гражданство (код страны) | Гражд | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира |
| Место рождения | МестоРожд | А | T(1-255) | О | |
| Код налогоплательщика за пределами Российской Федерации | КодНПИн | А | T(1-80) | Н | |
| ИНН | ИННФЛ | А | T(=12) | Н | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
| Номер контактного телефона | Тлф | А | T(1-20) | Н | |
| Фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.32 | |
| Сведения о документе, удостоверяющем личность | УдЛичнФЛ | С | О | Типовой элемент <УдЛичнФЛСТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.31 | |
| Адрес места жительства (места пребывания) за пределами Российской Федерации | АдрМЖИн | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.24 |
Адрес места жительства (места пребывания) за пределами Российской Федерации (АдрМЖИн)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код страны | ОКСМ | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира |
| Адрес | АдрИн | А | T(1-255) | О |
Сведения о доходах и расчет суммы налога по пункту 6.1 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации (ДохРасчНал6.1)
Сведения о выплаченных иностранным организациям доходах, не подлежащих налогообложению (за исключением продажи товаров) (ВыплДохОпер)
Сведения об иностранной организации - получателе дохода (СвИОПолучДох)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Полное наименование (в русской транскрипции) | НаимРус | А | T(1-1000) | О | |
| Полное наименование (в латинской транскрипции) | НаимЛат | А | T(1-1000) | Н | |
| Код страны регистрации (инкорпорации) | СтрРег | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира |
| Адрес в стране регистрации (инкорпорации) | АдрИнОрг | А | T(1-255) | Н | |
| Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации)/СВИФТ код | КодНПРег | А | T(1-80) | О |
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | ||
| Порядковый номер дохода | НомерДох | А | N(12) | О | |||
| Признак наличия ведомости банковского контроля | ПрНаличВед | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 0 - нет | 1 - да | ||
| Номер ведомости банковского контроля | НомерВед | А | T(=22) | Н | Принимает значение в виде XXXXXXXX/XXXX/XXXX/X/X. Элемент обязателен при <ПрНаличВед> = 1 | ||
| Код дохода | КодДох | А | T(=2) | ОК | Принимает значение в соответствии с приложением N 6 к Порядку заполнения | ||
| Символ дохода | СимвДох | А | T(=5) | НК | Принимает значение пятизначного символа дохода в соответствии с положениями аналитического учета доходов и расходов Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций | ||
| Сумма дохода в валюте выплаты | СумДох | А | N(23.8) | О | |||
| Код валюты выплаты дохода | Валюта | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКВТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют | ||
| Дата выплаты дохода | ДатаВыплДох | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | ||
| Официальный курс рубля на дату выплаты дохода | КурсВыплДох | А | N(14.8) | Н | |||
| Сумма дохода | СумДохР | А | N(15) | Н | |||
| Основание освобождения от исчисления и удержания налога | ОснОсвНал | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: | ||
| 1 | - | пункт 2 статьи 309 Налогового кодекса Российской Федерации | | |||||
| 2 | - | пункт 2.3 статьи 309 Налогового кодекса Российской Федерации | | |||||
| 3 | - | иное основание | |||||
| Иное основание освобождения от исчисления и удержания налога | ИноеОсн | А | T(1-1000) | Н | Элемент обязателен при <ОснОсвНал> = 3 | ||
Сведения о выплаченных иностранным организациям доходах от продажи товаров, не подлежащих налогообложению (ВыплДохПрод)
Документ, подтверждающий постоянное местонахождение (резидентство) в иностранном государстве (ДокПдтвМНТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Дата документа | ДатаДок | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Номер документа | НомДок | А | T(1-60) | О | |
| Код страны | ОКСМ | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира |
Сведения о документе, удостоверяющем личность (УдЛичнФЛСТип)
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)