Данный документ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2026, и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2025 года (пункт 3).
Зарегистрировано в Минюсте России 31 октября 2025 г. N 84028
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 20 октября 2025 г. N ЕД-7-11/913@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ), ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
В соответствии с абзацем первым пункта 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, а также абзацем первым пункта 1, подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, в целях реализации положений главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации и в связи с принятием федеральных законов от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации", от 23.03.2024 N 58-ФЗ "О внесении изменений в статьи 102 и 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" приказываю:
форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
2. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31.10.2024, регистрационный N 79974).
3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2026, и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2025 года.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ)
Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета
1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением авансовых платежей и сумм налога, исчисляемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации)/возврату из бюджета
| Показатели | Код строки | Значения показателей | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код бюджетной классификации | 020 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код по ОКТМО | 030 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет (руб.) | 040 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (руб.) | 050 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код бюджетной классификации | 020 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код по ОКТМО | 030 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет (руб.) | 040 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (руб.) | 050 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2. Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), исчисляемого в соответствии с v статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации
| Код бюджетной классификации | 060 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код по ОКТМО | 070 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма авансового платежа к уплате за первый квартал (руб.) | 080 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код по ОКТМО | 090 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма авансового платежа к уплате за полугодие (руб.) | 100 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма авансового платежа к уменьшению за полугодие (руб.) | 110 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код по ОКТМО | 120 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма авансового платежа к уплате за девять месяцев (руб.) | 130 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма авансового платежа к уменьшению за девять месяцев (руб.) | 140 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код по ОКТМО | 150 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год) (руб.) | 160 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога к уменьшению за налоговый период (календарный год) (руб.) | 170 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (дата) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение к Разделу 1. Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
На основании статьи 79 Налогового кодекса Российской Федерации прошу вернуть мне излишне уплаченную сумму налога на доходы физических лиц
 в размере | 010 | . | рублей | ||||||||||||||||||||||||
Сведения о счете
Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога
| Фамилия | И. | О. |
Приложение 1. Доходы от источников в Российской Федерации
| Код вида дохода 010 | Налоговая ставка 020 | % | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ИНН источника выплаты дохода 030 | КПП | 040 | Код по ОКТМО | 050 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Наименование источника выплаты дохода | 060 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма дохода (руб. коп.) | 070 | Сумма налога удержанная (руб.) | 080 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код вида дохода 010 | Налоговая ставка 020 | % | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ИНН источника выплаты дохода 030 | КПП | 040 | Код по ОКТМО | 050 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Наименование источника выплаты дохода | 060 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма дохода (руб. коп.) | 070 | Сумма налога удержанная (руб.) | 080 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код вида дохода 010 | Налоговая ставка 020 | % | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ИНН источника выплаты дохода 030 | КПП | 040 | Код по ОКТМО | 050 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Наименование источника выплаты дохода | 060 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма дохода (руб. коп.) | 070 | Сумма налога удержанная (руб.) | 080 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение 2. Доходы от источников за пределами Российской Федерации
| Код страны источника выплаты | 010 | Код страны зачисления выплаты | 011 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Наименование источника выплаты дохода | 020 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код валюты | 030 | Код вида дохода | 031 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер контролируемой иностранной компании | 032 | Дата получения дохода | 040 | Налоговая ставка | 041 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| - | . | . | % | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Курс иностранной валюты, установленный банком России (руб. коп.) | 050 | Сумма дохода, полученного в иностранной валюте | 060 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма дохода, полученного в иностранной валюте в пересчете в рубли (руб. коп.) | 070 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма дохода, освобождаемого от налогообложения (руб. коп.) | 080 | Код вида освобождения от налогообложения | 090 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | 1 - в соответствии с пунктом 60 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2 - в соответствии с пунктом 60.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3 - в соответствии с пунктом 66 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Применяемый порядок определения прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании 100 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 - по данным финансовой отчетности контролируемой иностранной компании | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2 - по правилам, установленным для российских организаций | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дата уплаты налога 110 | Курс иностранной валюты, установленный Банком России на дату уплаты налога (руб. коп.) 120 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | . | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте 130 | Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве, в пересчете в рубли (руб. коп.) 140 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога, исчисленная в отношении прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с законодательством Российской Федерации (в том числе налога на доходы, удержанного у источника выплаты дохода) (руб.) 150 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Расчетная сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке (руб.) 160 | Расчетная сумма налога, подлежащая зачету (уменьшению) в Российской Федерации (руб.) 170 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (дата) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение 3. Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, и авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации
| 1. Расчет суммы доходов, полученных от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.1. Вид деятельности | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.1.1. Код вида деятельности | 010 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.2. Показатели, используемые для расчета налоговой базы и суммы налога (руб. коп.) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.2.1. Сумма дохода | 030 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.2.2. Сумма фактически произведенных расходов,учитываемых в составе профессионального налогового вычета, | 040 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в том числе: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.2.2.1. Сумма материальных расходов | 041 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.2.2.2. Сумма амортизационных начислений | 042 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.2.2.3. Сумма расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц | 043 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.2.2.4. Сумма страховых взносов, установленных статьей 430 Кодекса | 044 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.2.2.5. Сумма прочих расходов | 045 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.3. Итого | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.3.1. Общая сумма дохода (руб. коп.) | 050 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.3.2. Сумма профессионального налогового вычета (руб. коп.) | 060 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.3.3. Сумма фактически уплаченных авансовых платежей по налогу (справочно) (руб.) | 070 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.4. Информация, указываемая главой крестьянского (фермерского) хозяйства | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.4.1. Год регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства | 080 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.5. Информация о самостоятельной корректировке налоговой базы в соответствии с положениями пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.5.1. Сумма самостоятельно скорректированной налоговой базы (руб. коп.) | 090 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.5.2. Сумма самостоятельно скорректированного налога (руб.) | 100 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2. Расчет профессиональных налоговых вычетов | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.1. Код источника дохода | 110 | 1 - в Российской Федерации | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2 - за пределами Российской Федерации | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.2. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по договорам гражданско-правового характера (руб. коп.) | 120 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.3. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждениям патентообладателям изобретений, полезных моделей и промышленных образцов (авторские вознаграждения) (руб. коп.) | 130 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.4. Сумма расходов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждениям патентообладателям изобретений, полезных моделей и промышленных образцов (авторские вознаграждения) в пределах установленного норматива (руб. коп.) | 140 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.5. Расчет общей суммы расходов, принимаемых к вычету (руб. коп.) | 150 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (дата) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3. Расчет авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.1. Сумма полученных доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики нарастающим итогом | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.1.1. за первый квартал | 160 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.1.2. за полугодие | 161 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.1.3. за девять месяцев | 162 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.2. Сумма профессиональных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.2.1. за первый квартал | 170 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.2.2. за полугодие | 171 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.2.3. за девять месяцев | 172 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.3. Сумма стандартных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.3.1. за первый квартал | 180 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.3.2. за полугодие | 181 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.3.3. за девять месяцев | 182 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.4. Налоговая база для исчисления авансового платежа по налогу | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.4.1. за первый квартал | 190 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.4.2. за полугодие | 191 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.4.3. за девять месяцев | 192 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.5. Сумма исчисленного авансового платежа по налогу | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.5.1. за первый квартал | 200 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.5.2. за полугодие | 201 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.5.3. за девять месяцев | 202 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (дата) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение 4. Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению
| 1. Сумма единовременной материальной помощи, полученной от всех работодателей при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, не подлежащая налогообложению (руб. коп.) | 010 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2. Стоимость подарков, полученных от всех организаций или индивидуальных предпринимателей, не подлежащая налогообложению (руб. коп.) | 020 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3. Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на всех конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления, не подлежащая налогообложению (руб. коп.) | 030 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 4. Сумма материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не подлежащая налогообложению (руб. коп.) | 040 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 5. Сумма возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом, не подлежащая налогообложению (руб. коп.) | 050 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 6. Стоимость выигрышей и призов, полученных во всех проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), не подлежащая налогообложению (руб. коп.) | 060 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 7. Сумма материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов, не подлежащая налогообложению (руб. коп.) | 070 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 8. Стоимость выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, не подлежащая налогообложению (руб. коп.) | 080 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 9. Сумма материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам, за исключением материальной поддержки, оказываемой нуждающимся обучающимся, указанной в пункте 11 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.) | 090 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 10. Сумма взносов, уплаченных всеми работодателями в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", не подлежащая налогообложению (руб. коп.) | 100 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 11. Сумма доходов от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 Налогового кодекса Российской Федерации, не подлежащих налогообложению (руб. коп.) | 105 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 12. Иные доходы, не подлежащие налогообложению (руб. коп.) | 110 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 13. Общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению (руб. коп.) | 120 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (дата) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение 5. Расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан
| 1. Расчет стандартных налоговых вычетов (руб. коп.) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.1. Сумма стандартного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) | 010 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.2. Сумма стандартного налогового вычета в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 218 Кодекса | 020 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.2.1. Сумма стандартного налогового вычета в соответствии с подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 218 Кодекса | 025 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.3. Сумма стандартного налогового вычета на ребенка родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя | 030 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.4. Сумма стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета | 040 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.5. Сумма стандартного налогового вычета родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя на ребенка-инвалида (инвалида с детства) в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста | 050 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.6. Сумма стандартного налогового вычета единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета на ребенка-инвалида (инвалида с детства) в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста | 060 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.7. Общая сумма стандартных налоговых вычетов, предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами | 070 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.8. Общая сумма стандартных налоговых вычетов, излишне предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами | 071 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.9. Общая сумма стандартных налоговых вычетов, заявляемых по налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (далее - Декларация) | 080 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2. Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.1. Сумма доходов, перечисляемых в виде пожертвований | 090 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.2. Сумма, уплаченная за обучение детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (за исключением иностранных организаций) | 100 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.2.1. Сумма, уплаченная за обучение детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в иностранных организациях, осуществляющих образовательную деятельность | 105 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.3. Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения | 110 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.4. Общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса | 120 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3. Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.1. Сумма, уплаченная за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет, а также супруга (супруги) по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (за исключением иностранных организаций) | 130 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.1.1. Сумма, уплаченная за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет, а также супруга (супруги) по очной форме обучения в иностранных организациях, осуществляющих образовательную деятельность | 135 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (дата) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.2. Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) | 140 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.2.1. Сумма, уплаченная за лекарственные препараты для медицинского применения | 141 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.3. Сумма страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечных в возрасте до 18 лет, а также бывших подопечных после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет, являющихся обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность | 150 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.4. Сумма страховых взносов, уплаченных по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни | 160 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.4.1. Сумма страховых взносов на накопительную пенсию | 161 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.5. Сумма, уплаченная за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации | 170 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.5.1. Сумма, уплаченная за физкультурно-оздоровительные услуги | 171 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.6. Общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса | 180 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.6.1. Общая сумма социальных налоговых вычетов, предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами | 181 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.6.2. Общая сумма социальных налоговых вычетов, предоставленных в упрощенном порядке | 182 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.7. Общая сумма социальных налоговых вычетов, заявляемых по Декларации | 190 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 4. Общая сумма стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемых по Декларации (руб. коп.) | 200 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 5. Расчет инвестиционных налоговых вычетов (руб. коп.) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 5.1. Сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса | 210 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 5.2. Сумма предоставленного в предшествующих налоговых периодах инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, подлежащая восстановлению | 220 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 5.3. Сумма инвестиционного налогового вычета, предоставленного в упрощенном порядке | 230 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 6. Расчет налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан (руб. коп.) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 6.1. Сумма налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, установленного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса | 235 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 6.2. Сумма налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса | 240 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 6.3. Сумма налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса | 250 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 6.4. Общая сумма налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан,предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами | 260 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 6.5. Общая сумма налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан,предоставленных в упрощенном порядке | 270 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 6.6. Общая сумма налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан,заявляемых по Декларации | 280 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (дата) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение 6. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации
| 1. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домов, земельных участков, а также доли (долей) в указанном имуществе (руб. коп.) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.1. Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества (за исключением доли (долей) в указанном имуществе) | 010 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.2. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества (за исключением доли (долей) в указанном имуществе) | 020 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.3. Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи доли (долей) имущества | 030 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.4. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли (долей) имущества | 040 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи иного недвижимого имущества (за исключением указанного в пункте 1) (руб. коп.) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.1. Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества | 050 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.2. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества | 060 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи иного имущества (руб. коп.) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.1. Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества | 070 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.2. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества | 080 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 4. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд (руб. коп.) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 4.1. Сумма имущественного налогового вычета по доходам от изъятия имущества | 090 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 5. Расчет имущественных налоговых вычетов, установленных подпунктами 2.1, 2.2 и 2.6 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 5.1. Сумма имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 2.1 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации | 100 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 5.2. Сумма имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 2.2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации | 110 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 5.3. Сумма имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 2.6 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации | 115 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 6. Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества (руб. коп.) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 6.1. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества | 120 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 7. Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества (руб. коп.) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 7.1. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при передаче средств (имущества) участнику в случае ликвидации общества | 130 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 8. Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества (руб. коп.) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 8.1. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества | 140 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 9. Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) (руб. коп.) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 9.1. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уступке прав требования | 150 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 10. Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже и (или) погашении имущественных прав (руб. коп.) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 10.1. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже и (или) погашении имущественных прав | 155 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 11. Общая сумма имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету (руб. коп.) | 160 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (дата) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение 7. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества
Приложение 8. Расчет расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами (ПФИ), цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, а также по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества
| Код вида операции 010 | Сумма дохода, полученного по совокупности совершенных операций (руб. коп.) 020 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма расходов, связанных с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг и производных финансовых инструментов (ПФИ), а также по сделкам РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, по операциям займа ценными бумагами, по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества, по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права (руб. коп.) 030 | Сумма расходов, принимаемых в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций (руб. коп.) 040 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Признак учета убытков 050 | Учет убытков | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 0 - убыток не учитывается | Код вида операции, по которой принимается убыток 051 | Сумма убытка, принимаемая в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций (руб. коп.) 052 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 - убыток учитывается | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код вида операции, по которой принимается убыток 051 | Сумма убытка, принимаемая в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций (руб. коп.) 052 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код вида операции, по которой принимается убыток 051 | Сумма убытка, принимаемая в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций (руб. коп.) 052 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций (руб. коп.) 060 | Сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций (руб. коп.) 070 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219.2 Налоговогокодекса Российской Федерации (руб. коп.) 080 | Общая сумма инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, и вычетов на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами (руб. коп.) 090 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (дата) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Расчет к Приложению 1. Сведения о доходах по отчужденным и (или) полученным в дар объектам недвижимого имущества и транспортным средствам, а также о доходах в связи с уступкой прав требования по договорам участия в долевом строительстве
1. Сведения о доходах по отчужденным и (или) полученным в дар объемам недвижимого имущества
| 010 | 1 - отчуждение | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2 - получение в порядке дарения | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Кадастровый номер объекта недвижимого имущества 020 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, определенная в соответствии со статьей 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.) 030 | Сумма дохода исходя из цены договора (руб. коп.) 040 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Кадастровая стоимость, указанная в строке 030, с учетом коэффициента, установленного статьей 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.) 050 | Сумма дохода в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц (руб. коп.) 060 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2. Сведения о доходах по отчужденным и (или) полученным в дар транспортным средствам | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 070 | 1 - отчуждение | 080 | Код вида транспортного средства | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2 - получение в порядке дарения | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Марка и модель транспортного средства | 090 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Государственный регистрационный знак (номер) транспортного средства | 100 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма дохода в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц (руб. коп.) | 110 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3. Сведения о доходах в связи с уступкой прав требования по договорам участия в долевом строительстве | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер договора | 120 | Дата договора | 130 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма дохода в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц (руб. коп.) | 140 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (дата) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Расчет к Приложению 5. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, инвестиционного налогового вычета, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан
| 1. Расчет сумм пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений и дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемых к вычету | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.1. Расчет суммы пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, принимаемых к вычету | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ИНН негосударственного пенсионного фонда или страховой организации 010 | КПП негосударственного пенсионного фонда или страховой организации 020 | Код вида договора 021 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 - договор негосударственного пенсионного обеспечения | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2 - договор добровольного пенсионного страхования | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3 - договор добровольного страхования жизни | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 4 - договор долгосрочных сбережений | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Наименование негосударственного пенсионного фонда или страховой организации 030 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дата договора 040 | Номер договора 050 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Общая сумма взносов, уплаченных в налоговом периоде и принимаемых к вычету (руб. коп.) 060 | Признак предоставления вычета в упрощенном порядке 061 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.2. Расчет суммы дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемых к вычету | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Общая сумма взносов, уплаченных в налоговом периоде и принимаемых к вычету (руб. коп.) 070 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2. Расчет суммы денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, принимаемых к вычету | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Признак основания заявления налогового вычета 080 | 1 - в соответствии со статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2 - в соответствии со статьей 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ИНН профессионального участника рынка ценных бумаг, управляющей компании открытого паевого инвестиционного фонда 090 | КПП профессионального участника рынка ценных бумаг, управляющей компании открытого паевого инвестиционного фонда 100 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Полное наименование профессионального участника рынка ценных бумаг, управляющей компании открытого паевого инвестиционного фонда 110 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дата договора на ведение индивидуального инвестиционного счета 120 | Номер договора на ведение индивидуального инвестиционного счета 130 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дата открытия индивидуального инвестиционного счета 140 | . | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Общая сумма денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, принимаемых к вычету (руб. коп.) 150 | Признак предоставления вычета в упрощенном порядке 160 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (дата) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ)
I. Общие требования и положения
1. Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) (далее - Декларация) на бумажном носителе заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета. Двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе не допускается.
Декларация может заполняться с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Декларации вывод на страницах Декларации двумерного штрих-кода.
2. Наличие исправлений в Декларации не допускается.
3. Не допускается деформация штрих-кодов и утрата сведений на листах Декларации (далее - Лист) при использовании для скрепления Листов механических канцелярских средств.
4. При заполнении Декларации используются значения показателей из справки о доходах и суммах налога физического лица, расчетных, платежных и иных документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщика, а также из произведенных на основании указанных документов расчетов.
5. Каждому показателю соответствует одно поле в Декларации, состоящее из определенного количества ячеек. Каждый показатель записывается в одном поле.
Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная или десятичная дробь, а также показатели, единицей измерения которых являются денежные единицы.
Правильной или десятичной дроби соответствуют два поля, разделенные либо знаком "/" ("косая черта"), либо знаком "." ("точка") соответственно. Первое поле соответствует числителю правильной дроби (целой части десятичной дроби), второе - знаменателю правильной дроби (дробной части десятичной дроби).
Показатели, выраженные в денежных единицах, указываются в соответствии с настоящим пунктом. В первом поле указывается значение показателя, состоящее из целых денежных единиц, во втором - из части соответствующей денежной единицы.
Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух ячеек), месяц (поле из двух ячеек) и год (поле из четырех ячеек), разделенные знаком "точка".
6. Все стоимостные показатели указываются в Декларации в рублях и копейках, за исключением сумм доходов от источников за пределами территории Российской Федерации до их пересчета в валюту Российской Федерации.
Суммы налога на доходы физических лиц (далее - налог) исчисляются и указываются в полных рублях. Значения показателей сумм налога менее 50 копеек отбрасываются, а суммы 50 копеек и более округляются до полного рубля.
В приложении к разделу 1 "Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" Декларации (далее - Приложение к Разделу 1) допускается заполнение сумм налога, подлежащих возврату, в рублях и копейках.
7. Доходы налогоплательщика, а также расходы, принимаемые к вычету, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленному Банком России в соответствии с Федеральным законом от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - Федеральный закон о Банке России) на дату фактического получения доходов либо на дату фактического осуществления расходов.
8. Текстовые поля Декларации заполняются слева направо начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.
9. В поле показателя "Код по ОКТМО" указывается код муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее - код по ОКТМО).
При заполнении показателя "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать ячеек, свободные ячейки справа от значения кода в случае, если код по ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12445698 в поле "Код по ОКТМО" указывается одиннадцатизначное значение "12345678---".
10. В верхней части страниц Декларации проставляются идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН), а также фамилия и инициалы имени и отчества (при наличии) налогоплательщика заглавными буквами.
Налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем, вправе не указывать ИНН в представляемой в налоговый орган Декларации при условии указания им на титульном листе Декларации (далее - Титульный лист) номера записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении Российской Федерации, полученного в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 N 168-ФЗ "О едином федеральном информационном регистре, содержащем сведения о населении Российской Федерации" (далее - номер записи в ЕРН), или данных, предусмотренных подпунктами 4 и 7 пункта 27 настоящего Порядка.
11. В нижней части каждой заполняемой страницы Декларации, за исключением страницы 001 Титульного листа, в поле "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" проставляются подпись налогоплательщика или его представителя, а также дата подписания.
12. При заполнении Декларации без использования программного обеспечения необходимо учитывать следующее:
12.1. Заполнение числовых полей Декларации осуществляется печатными символами слева направо;
12.2. В случае отсутствия какого-либо показателя во всех ячейках соответствующего поля проставляется прочерк.
В случае если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех ячеек соответствующего поля, в незаполненных ячейках в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятизначного ИНН организации "5024002119" в поле ИНН из двенадцати ячеек показатель заполняется следующим образом: "5024002119--";
12.3. Дробные числовые показатели заполняются в соответствии с правилами заполнения целых числовых показателей. В случае если ячеек для указания дробной части больше, чем цифр, в свободных ячейках соответствующего поля ставится прочерк. Например, если показатель "Доля (доли) в праве собственности" имеет значение 1/3, то данный показатель указывается в двух полях по шесть ячеек каждое следующим образом: "1-----" - в первом поле, знак "/" между полями и "3-----" - во втором поле;
12.4. В случае если сведения, подлежащие отражению в Декларации, не помещаются на одной странице Листа, предназначенного для их отражения, заполняется необходимое количество страниц соответствующего Листа. Итоговые результаты в этом случае отражаются только на последней из добавленных страниц.
13. При заполнении Декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, необходимо учитывать следующее:
13.1. Значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу;
13.2. При распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления ячеек и прочерков для незаполненных ячеек. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.
14. После заполнения Декларации необходимо проставить сквозную нумерацию заполненных страниц в поле "Стр.". Номер страницы записывается следующим образом: например, для первой страницы - "001"; для пятнадцатой - "015".
15. Декларация состоит из Титульного листа, раздела 1 Декларации (далее - Раздел 1), приложения к Разделу 1, раздела 2 Декларации (далее - Раздел 2), приложений 1 - 8 к Декларации, а также расчетов к приложению 1 к Декларации (далее - Приложение 1) и приложению 5 к Декларации (далее - Приложение 5).
Титульный лист содержит общие сведения о налогоплательщике.
Раздел 1 содержит итоговые сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.
Раздел 2 содержит расчет налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.
Титульный лист, Разделы 1 и 2 подлежат обязательному заполнению налогоплательщиками, представляющими Декларацию.
Приложение к Разделу 1 предназначено для заполнения заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога.
Приложение к Разделу 1, приложения 1 - 8 к Декларации, расчет к Приложению 1 и расчет к Приложению 5 используются для исчисления налоговой базы по налогу и сумм налога и заполняются в случае необходимости.
16. Приложение 1 заполняется по доходам, подлежащим налогообложению, полученным от источников в Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики.
17. Приложение 2 к Декларации (далее - Приложение 2) заполняется по доходам, подлежащим налогообложению, полученным от источников за пределами Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.
18. Приложение 3 к Декларации (далее - Приложение 3) заполняется по всем доходам, полученным от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также используется для расчета профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), и авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Кодекса.
Приложение 3 содержит расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Кодекса:
по договорам гражданско-правового характера (пункт 2 статьи 221 Кодекса);
по авторским вознаграждениям или вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы, искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждениям патентообладателям изобретений, полезных моделей, промышленных образцов (пункт 3 статьи 221 Кодекса).
19. Приложение 4 к Декларации (далее - Приложение 4) содержит расчет доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
20. Приложение 5 содержит расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, установленных соответственно статьями 218, 219, 219.1 и 219.2 Кодекса.
21. Приложение 6 к Декларации (далее - Приложение 6) содержит расчет имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 Кодекса:
по доходам от продажи имущества (имущественных прав), от изъятия имущества (имущественных прав) для государственных или муниципальных нужд;
по доходам от продажи доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).
22. Приложение 7 к Декларации (далее - Приложение 7) содержит расчет имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 Кодекса, в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:
на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
на погашение процентов по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
23. Приложение 8 к Декларации (далее - Приложение 8) используется для расчета налоговой базы по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами (ПФИ), цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, а также по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества.
24. Расчет к Приложению 1 используется для отражения сведений о доходах по отчужденным и (или) полученным в дар объектам недвижимого имущества и транспортным средствам, а также о доходах в связи с уступкой прав требования по договорам участия в долевом строительстве.
25. Расчет к Приложению 5 предназначен для расчета социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса, инвестиционного налогового вычета, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан.
II. Заполнение Титульного листа Декларации
26. Титульный лист заполняется налогоплательщиком (представителем налогоплательщика), кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".
27. При заполнении Титульного листа указываются:
1) налоговый период (код) и отчетный год - указываются код налогового периода и календарный год, за который представляется Декларация:
код налогового периода "34" - в случае представления налогоплательщиком Декларации за календарный год;
код налогового периода "86" - в случае представления налогоплательщиком Декларации в соответствии с пунктом 3 статьи 229 Кодекса;
При заполнении первичной Декларации и уточненных Деклараций за соответствующий налоговый период по показателю "номер корректировки" обеспечивается сквозная нумерация, где "номер корректировки" для первичной Декларации принимает значение "0-", для уточненных Деклараций номер указывается последовательно ("1-", "2-", "3-" ...). Не допускается заполнение номера корректировки по уточненной Декларации без ранее принятой первичной Декларации.
Уточненная Декларация заполняется по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.
При перерасчете налоговой базы и суммы налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому производится перерасчет налоговой базы и суммы налога;
3) код налогового органа - по месту жительства в Российской Федерации (при отсутствии места жительства в Российской Федерации - код налогового органа постановки на учет по месту пребывания) налогоплательщика, в который представляется Декларация;
4) код страны - цифровой код страны, гражданином которой является налогоплательщик, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ОК (далее - ОКСМ). При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле "Код страны" указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность;
5) код категории налогоплательщика - код категории, к которой относится налогоплательщик, в отношении доходов которого представляется Декларация, в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку;
6) фамилия, имя, отчество (здесь и далее отчество указывается при наличии) налогоплательщика полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность налогоплательщика. Для иностранных физических лиц допускается при написании фамилии, имени и отчества использование букв латинского алфавита;
8) персональные данные налогоплательщика:
8.1) дата рождения (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ) - в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика;
8.2) сведения о документе, удостоверяющем личность налогоплательщика:
код вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку;
серия и номер - реквизиты (серия и номер) документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, знак "N" не проставляется, серия и номер документа разделяются знаком " " ("пробел").
Персональные данные могут не указываться, если налогоплательщик указывает в представляемой в налоговый орган Декларации свой ИНН или номер записи в ЕРН;
9) код статуса налогоплательщика.
Статус налогоплательщика определяется в соответствии с положениями статьи 207 Кодекса. При наличии статуса налогового резидента Российской Федерации проставляется "1", при отсутствии такого статуса - "2";
10) номер контактного телефона. Указывается номер телефона налогоплательщика или его представителя с телефонным кодом страны (для физических лиц, проживающих за пределами Российской Федерации) и иными телефонными кодами, требующимися для обеспечения телефонной связи. Номер телефона указывается в следующем формате: телефонный код страны, иной телефонный код, требующийся для обеспечения телефонной связи, номер;
11) количество страниц, на которых составлена Декларация;
12) количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации, включая копию документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика на подписание Декларации;
13) в разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю" необходимые сведения следующим образом:
если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в поле, состоящем из одной ячейки, проставляется "1"; если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика - "2";
если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в месте, отведенном для подписи, проставляются его личная подпись, а также дата подписания Декларации (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);
если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика - организация, то в поле "(фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика)" указываются фамилия, имя, отчество руководителя организации - представителя налогоплательщика в соответствии с учредительными документами и проставляются подпись уполномоченного лица, а также дата подписания (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);
если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика - физическое лицо, то в поле "(фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика)" указываются фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность, и проставляются личная подпись представителя налогоплательщика, а также дата подписания (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);
14) в поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика" указываются наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.
Для доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика в электронной форме в соответствии с положениями пункта 3 статьи 29 и пункта 5 статьи 80 Кодекса, указывается GUID доверенности;
15) в разделе "Заполняется работником налогового органа" указываются сведения о коде способа представления Декларации в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку, количестве страниц Декларации, количестве листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации, дате ее представления (получения), фамилии и инициалах имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию, проставляется его подпись.
III. Заполнение Раздела 1 "Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета"
28. Пункт 1 "Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением авансовых платежей и сумм налога, исчисляемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации)/возврату из бюджета" заполняется в отношении сведений о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет, и (или) суммах налога, подлежащих возврату из бюджета.
Строки 020 - 050 не включают сведения об авансовых платежах и суммах налога, исчисляемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Кодекса.
Строки 020 - 050 заполняются после заполнения необходимого количества Листов Раздела 2 на основании произведенных в Разделе 2 расчетов.
В случае если по результатам расчетов определились суммы, подлежащие возврату из бюджета, по налогу, который был уплачен (удержан) в различных административно-территориальных образованиях, а также в случае определения сумм налога, подлежащих уплате (доплате) на различные коды (возврату с различных кодов) бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, строки 020 - 050 заполняются отдельно по каждому коду по ОКТМО и коду бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов соответственно. То есть строки 020 - 050 могут быть заполнены несколько раз с различными кодами по ОКТМО или кодами бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов.
29. В случае если по результатам расчетов определены суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет, при заполнении строк 020 - 050 указываются:
в строке 020 - код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет;
в строке 030 - код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета);
в строке 040 - итоговая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет;
в строке 050 проставляется ноль.
30. В случае если по результатам расчетов определены суммы излишне уплаченного налога (имеется сумма налога, подлежащая возврату из бюджета), при заполнении строк 020 - 050 указываются:
в строке 020 - код бюджетной классификации налоговых доходов, по которому должен быть произведен возврат суммы налога из бюджета;
в строке 030 - код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета), на территории которого осуществлялась уплата налога, переплата которого подлежит возврату из бюджета на основании Декларации (если налог удерживался налоговым агентом, то код по ОКТМО заполняется из справки о доходах и суммах налога физического лица);
в строке 040 проставляется ноль;
в строке 050 - итоговая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.
31. В случае если по результатам расчетов не было выявлено сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, при заполнении строк 020 - 050 указываются:
в строке 020 - код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, соответствующий виду налогового дохода, по которому не было выявлено сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета;
в строке 030 - код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика;
в строках 040 и 050 проставляется ноль.
32. Пункт 2 "Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), исчисляемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации" заполняется в отношении сведений об авансовых платежах и суммах налога, уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Кодекса.
Строки 060 - 170 заполняются в соответствии с положениями пункта 7 статьи 227 Кодекса следующими категориями налогоплательщиков:
физическими лицами, зарегистрированными в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;
адвокатами, учредившими адвокатский кабинет;
оценщиками, занимающимися частной практикой;
патентными поверенными, занимающимися частной практикой;
иными лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
33. При заполнении строк 060 - 170 указываются:
в строке 060 - код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма налога (авансового платежа по налогу), исчисляемая в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Кодекса;
в строках 070, 090, 120, 150 - код по ОКТМО муниципального образования, в котором налогоплательщик, указанный в пункте 64 настоящего Порядка, состоит на учете по месту жительства на момент возникновения обязанности по уплате налога (авансового платежа по налогу);
в строке 080 - сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате за первый квартал;
в строке 100 - сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате за полугодие;
в строке 110 - сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уменьшению за полугодие;
в строке 130 - сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате за девять месяцев;
в строке 140 - сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уменьшению за девять месяцев;
в строке 160 - сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год);
в строке 170 - сумма налога, подлежащая уменьшению за налоговый период (календарный год).
34. При необходимости заполняется несколько пунктов 2 "Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), исчисляемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации".
IV. Заполнение приложения к Разделу 1 "Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета"
35. Приложение к Разделу 1 предназначено для заполнения налогоплательщиком заявления о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета.
36. При заполнении Заявления о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, указываются:
в строке 010 - сумма налога, подлежащая возврату;
в строке 020 - банковский идентификационный код (БИК);
в строке 030 - номер счета для возврата;
в строке 040 - номер платежной карты (при наличии).
V. Заполнение Раздела 2 "Расчет налоговой базы и суммы налога"
37. В Разделе 2 отражается расчет суммы дохода, подлежащего налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет и (или) возврату из бюджета по доходам, указанным в поле 001 Раздела 2 "Код группы доходов".
Показатель 001 Раздела 2 "Код группы доходов" заполняется в соответствии с приложением N 4 к настоящему Порядку.
38. В случае если налогоплательщиком в налоговом периоде были получены доходы по разным кодам групп доходов, то для каждой группы доходов заполняется отдельная страница Раздела 2.
39. В пункте 1 производится расчет налоговой базы.
40. Сумма доходов, полученная налогоплательщиком в налоговом периоде, за который представляется Декларация, отражаемая в строке 010, определяется путем сложения следующих показателей:
суммы дохода от источников в Российской Федерации, указанной в строках 070 Приложения 1 (строка 010 Приложения 1);
суммы дохода от источников за пределами Российской Федерации, указанной в строках 070 Приложения 2 (строка 031 Приложения 2);
суммы дохода от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, указанной в строке 050 Приложения 3.
Сумма ранее предоставленного инвестиционного налогового вычета, подлежащая восстановлению, указанная в строке 220 Приложения 5, учитывается по коду группы доходов "01".
41. Сумма доходов, не подлежащих налогообложению (строка 020):
в соответствии с пунктами 60, 60.1, 60.2 и 66 статьи 217 Кодекса переносится из строки 080 Приложения 2;
в соответствии с иными положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса переносится из строки 120 Приложения 4.
Строка 020 заполняется в отношении соответствующего кода группы доходов (строка 001).
42. Сумма доходов, подлежащих налогообложению, отражаемая в строке 030, рассчитывается как разность значений по строкам 010 и 020.
43. Сумма налоговых вычетов, уменьшающая налоговую базу, отражаемая в строке 040 в отношении кодов групп доходов "01" и "03", определяется как сумма значений следующих показателей:
профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса (сумма значений по строкам 060 или 150 Приложения 3);
стандартных и социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 219 Кодекса, а также инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса (сумма значений по строкам 070, 181, 182, 200, 210 и 230 Приложения 5, уменьшенных на значение строки 071 Приложения 5);
налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан (сумма значений по строкам 235 - 250 Приложения 5);
имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 1 (в части, относящейся к проданному имуществу и (или) доле (долям) в нем) и подпунктами 2 и 5 пункта 1 статьи 220 Кодекса (строка 160 Приложения 6);
имущественных налоговых вычетов по расходам, понесенным на новое строительство либо приобретение имущества, а также на уплату процентов по целевым займам (кредитам), предусмотренных статьей 220 Кодекса (сумма значений по строкам 120, 121, 130, 131, 150 и 160 Приложения 7);
налоговых вычетов при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе, предусмотренных статьей 220.2 Кодекса.
Сумма налоговых вычетов, уменьшающая налоговую базу, отражаемая в строке 040 в отношении кода группы доходов "02", определяется как сумма значений следующих показателей:
инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, принимаемого к вычету по совокупности совершенных операций (показатель по строке 060 Приложения 8);
инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, принимаемого к вычету по совокупности совершенных операций (показатель по строке 070 Приложения 8);
налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса (показатель по строке 080 Приложения 8);
налоговых вычетов при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, предусмотренных статьей 220.1 Кодекса (сумма показателей по строке 052 Приложения 8 в части убытков прошлых лет);
налоговых вычетов при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе, предусмотренных статьей 220.2 Кодекса.
44. Сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов, отражаемая в строке 050, определяется путем указания суммы расходов (убытков) в соответствии со статьями 214.2, 214.3, 214.4, 214.5, 214.7, 214.9 и 214.11 Кодекса (сумма значений по строкам 040 и 052 Приложения 8 в части убытков текущего налогового периода).
45. Сумма налоговых вычетов, отражаемая в строке 040, и сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов, отражаемая в строке 050, в совокупности не может превышать значение показателя строки 030.
46. Налоговая база для исчисления налога (строка 060) определяется как разница между суммой дохода, подлежащей налогообложению (строка 030), и суммой налоговых вычетов (строка 040) и расходов, принимаемых в уменьшение полученных доходов (строка 050).
47. В пункте 2 производится расчет суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет и (или) возврату из бюджета.
48. Сумма налога, исчисленная к уплате, отражаемая в строке 070 в отношении кодов групп доходов "01" и "08", определяется как сумма значений следующих показателей:
13 процентов - если показатель по строке 060 равен 2,4 миллиона рублей или менее 2,4 миллиона рублей;
312 тысяч рублей и 15 процентов показателя по строке 060, превышающего 2,4 миллиона рублей, - если показатель по строке 060 превышает 2,4 миллиона рублей и составляет не более 5 миллионов рублей;
702 тысячи рублей и 18 процентов показателя по строке 060, превышающего 5 миллионов рублей, - если показатель по строке 060 превышает 5 миллионов рублей и составляет не более 20 миллионов рублей;
3402 тысячи рублей и 20 процентов показателя по строке 060, превышающего 20 миллионов рублей, - если показатель по строке 060 превышает 20 миллионов рублей и составляет не более 50 миллионов рублей;
9402 тысячи рублей и 22 процента показателя по строке 060, превышающего 50 миллионов рублей, - если показатель по строке 060 превышает 50 миллионов рублей.
Сумма налога, исчисленная к уплате, отражаемая в строке 070 в отношении кода группы доходов "02", определяется как сумма значений следующих показателей:
13 процентов - если показатель по строке 060 составляет не более 2,4 миллиона рублей;
312 тысяч рублей и 15 процентов показателя по строке 060, превышающего 2,4 миллиона рублей, - если показатель по строке 060 составляет более 2,4 миллиона рублей.
Сумма налога, исчисленная к уплате, отражаемая в строке 070 в отношении кода группы доходов "03", определяется как сумма значений следующих показателей:
13 процентов - если показатель по строке 060 составляет не более 5 миллионов рублей;
312 тысяч рублей и 15 процентов показателя по строке 060, превышающего 5 миллионов рублей, - если показатель по строке 060 составляет более 5 миллионов рублей.
Сумма налога, исчисленная к уплате, отражаемая в строке 070 в отношении иных кодов групп доходов, определяется как произведение налоговой базы, указанной в строке 060, и соответствующей налоговой ставки (в процентах).
49. Сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода, отражаемая в строке 080, определяется путем сложения сумм налога, удержанных у источника выплаты дохода (строка 080 Приложения 1).
50. Сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса, отражаемая в строке 090, заполняется только в отношении кода группы доходов "04".
Строка 090 заполняется налогоплательщиками - налоговыми резидентами Российской Федерации, получившими от налогового органа подтверждение права на имущественный налоговый вычет по расходам, понесенным на новое строительство либо приобретение имущества, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса, после того, как с доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование ими заемными (кредитными) средствами, выданными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, был фактически удержан налоговыми агентами НДФЛ по ставке 35 процентов.
51. Сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде, подлежащая зачету в соответствии с положениями пункта 5 статьи 225 Кодекса, отражаемая в строке 100, заполняется только в отношении кода группы доходов "01". Значение показателя строки 100 не может превышать значение показателя строки 070.
52. В строке 120 отражается сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченная налогоплательщиком, или сумма налога на прибыль организаций, подлежащие зачету.
Сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Кодекса, заполняется только в отношении кода группы доходов "08".
Сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Кодекса, не может превышать сумму налога, исчисленную исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов за налоговый период от осуществления трудовой деятельности по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации".
Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 3.1 статьи 214 Кодекса, заполняется только в отношении кода группы доходов "02".
53. Сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации, отражаемая в строке 130, рассчитывается как совокупность значений строк 170 Приложения 2 по соответствующим кодам групп доходов.
54. Сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету в соответствии с положениями пункта 7 статьи 346.45 Кодекса, отражаемая в строке 140, заполняется только в отношении кода группы доходов "01".
При этом значение строки 140 не может превышать значение строки 070.
55. Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, отражается в строке 150.
Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, отражается в строке 160.
56. В строке 170 отражается сумма налога, возвращенная (зачтенная) в связи с предоставлением налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2, подпунктом 3 (за исключением социального налогового вычета в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса), подпунктами 4 и 7 пункта 1 статьи 219, подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1, подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 219.2 и подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в соответствии со статьей 221.1 Кодекса.
Строка 170 заполняется только при заполнении строки 182, 230, 270 Приложения 5 и (или) строк 121, 131 Приложения 7.
VI. Заполнение Приложения 1 "Доходы от источников в Российской Федерации"
57. В Приложении 1 производится расчет суммы дохода, полученной налогоплательщиком от всех источников в Российской Федерации, и соответствующих сумм налога, исчисленных и удержанных у источника выплаты дохода за налоговый период.
58. В Приложении 1 указываются суммы дохода от всех источников выплаты.
В случае если сведения в отношении доходов не помещаются на одной странице, заполняется необходимое количество страниц Приложения 1.
59. В Приложении 1 отдельно по каждому источнику выплаты дохода и по каждому виду дохода указываются следующие показатели:
в строке 010 - код вида дохода в соответствии с приложением N 4 к настоящему Порядку;
в строке 020 - налоговая ставка. Строка 020 заполняется в целях устранения двойного налогообложения только в отношении кодов видов дохода "025" и "046";
в строке 030 - ИНН источника выплаты дохода;
в строке 040 - КПП источника выплаты дохода;
в строке 050 - код по ОКТМО источника выплаты дохода;
в строке 060 - наименование источника выплаты дохода (если источником выплаты дохода является физическое лицо, то указываются фамилия, имя, отчество, ИНН (при наличии) физического лица, выплатившего доход). В случае если на основании имеющихся в распоряжении налогоплательщика документов невозможно сделать вывод о наименовании источника выплаты дохода, в строке 060 допускается указание вида совершенной налогоплательщиком операции;
в строке 070 - сумма дохода, полученная от данного источника;
в строке 080 - сумма налога удержанная (если лицо - источник выплаты дохода является налоговым агентом).
60. В Приложении 1 налогоплательщики указывают доходы, полученные в налоговом периоде от источников в Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, отражаемых в Приложении 3.
VII. Заполнение Приложения 2 "Доходы от источников за пределами Российской Федерации"
61. Приложение 2 заполняется налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
62. В Приложении 2 указываются доходы, полученные за пределами Российской Федерации, отдельно по каждому источнику выплаты дохода и коду вида дохода, отражаемому в строке 031.
В случае если налогоплательщиком в налоговом периоде были получены доходы по разным кодам видов дохода, то для каждого вида дохода заполняется отдельная страница Приложения 2.
63. В Приложении 2 указываются следующие показатели:
в строке 010 - код страны источника выплаты - цифровой код (согласно ОКСМ) иностранного государства (территории), налоговым резидентом которого является лицо, являющееся источником выплаты дохода налогоплательщику за пределами Российской Федерации (например, эмитент ценных бумаг, по которым производится выплата дохода). В случае, если такое лицо не является резидентом ни в одном из иностранных государств (территорий), указывается код страны его регистрации (инкорпорации) либо гражданства (для физических лиц);
в строке 011 - код страны зачисления выплаты - цифровой код (согласно ОКСМ) иностранного государства (территории), налоговым резидентом которого является организация финансового рынка, с которой у налогоплательщика заключен договор об оказании финансовых услуг, либо оператор информационной системы, оператор обмена цифровых финансовых активов, с которыми налогоплательщик вступил в правоотношения, в рамках исполнения которых налогоплательщику зачисляются выплаты дохода за пределами Российской Федерации. В случае если выплата дохода от источников за рубежом производилась в натуральной форме, указывается код "999". В случае если организация финансового рынка, оператор информационной системы или оператор обмена цифровых финансовых активов не являются резидентом ни в одном из иностранных государств (территорий), указывается код страны его регистрации (инкорпорации) либо гражданства (для физических лиц);
в строке 020 - наименование источника выплаты дохода, при написании которого допускается использование букв латинского алфавита. В случае если на основании имеющихся в распоряжении налогоплательщика документов невозможно сделать вывод о наименовании источника выплаты дохода, в строке 020 допускается указание вида совершенной налогоплательщиком операции;
в строке 030 - код валюты согласно Общероссийскому классификатору валют;
в строке 031 - код вида дохода. Строка 031 заполняется в соответствии с приложением N 4 к настоящему Порядку;
в строке 032 - цифровой уникальный номер контролируемой иностранной компании, являющейся источником выплаты дохода в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании, отраженный налогоплательщиком в отношении данной иностранной организации в представленном им в соответствии со статьей 25.14 Кодекса уведомлении о контролируемых иностранных компаниях. Строка 032 заполняется только в случае отражения в Декларации дохода в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании;
в строке 040 - дата получения дохода (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);
в строке 041 - налоговая ставка. Строка 041 заполняется в целях устранения двойного налогообложения только в отношении кодов видов дохода "025" и "046";
в строке 050 - курс иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленный Банком России в соответствии с Федеральным законом о Банке России на дату получения дохода, за исключением случаев заполнения данной строки в отношении доходов в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании.
В отношении доходов в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании в строке 050 указывается средний курс иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленный Банком России в соответствии с Федеральным законом о Банке России, определяемый за период, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность за финансовый год.
В случае определения суммы прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 309.1 Кодекса в строке 050 указывается средний курс иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленный Банком России в соответствии с Федеральным законом о Банке России, определяемый за календарный год, за который определяется сумма прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании;
в строке 060 - сумма дохода, полученного в иностранной валюте;
в строке 070 - сумма дохода, полученного в иностранной валюте, в пересчете в рубли, определяемая путем умножения суммы дохода, полученного в иностранной валюте, на курс иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленный Банком России в соответствии с Федеральным законом о Банке России на дату получения дохода;
в строке 080 - сумма дохода, освобождаемого от налогообложения в соответствии с пунктами 60, 60.1, 60.2 или 66 статьи 217 Кодекса;
в строке 090 - код вида освобождения от налогообложения: "1" - в соответствии с пунктом 60 статьи 217 Кодекса, "2" - в соответствии с пунктом 60.1 статьи 217 Кодекса, "3" - в соответствии с пунктом 66 статьи 217 Кодекса;
в строке 100 - код применяемого порядка определения прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании, выбранного налогоплательщиком в соответствии с пунктом 1.4 статьи 309.1 Кодекса: "1" - по данным финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, "2" - по правилам, установленным главой 25 Кодекса для налогоплательщиков - российских организаций;
в строке 110 - дата уплаты налога (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);
в строке 120 - курс иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленный Банком России в соответствии с Федеральным законом о Банке России на дату уплаты налога;
в строке 130 - сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте - на основании документа о полученном доходе и об уплате налога за пределами Российской Федерации, подтвержденная налоговым (финансовым) органом соответствующего иностранного государства. В случае если от одного и того же источника выплаты доход был получен неоднократно, суммы дохода, уплаченные суммы налога и курсы валют указываются отдельно на каждую дату получения дохода и уплаты налога;
в строке 140 - сумма налога, уплаченная в иностранном государстве, в пересчете в рубли, определяемая как произведение суммы налога, уплаченной в иностранном государстве в иностранной валюте, и курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленный Банком России в соответствии с Федеральным законом о Банке России на дату уплаты налога;
в строке 150 - сумма налога, исчисленная в отношении прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с законодательством Российской Федерации (в том числе налога на доходы, удержанного у источника выплаты дохода);
в строке 160 - расчетная сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке, определяемая как произведение суммы дохода, полученного в иностранной валюте, в пересчете в рубли (с учетом предусмотренных главой 23 Кодекса налоговых вычетов к такому доходу) и ставки налога (в соответствии с приложением N 4 к настоящему Порядку);
в строке 170 - расчетная сумма налога, подлежащая зачету (уменьшению) в Российской Федерации.
Строка 170 должна соответствовать совокупности суммы налога, уплаченной в иностранном государстве, в пересчете в рубли (строка 140) и суммы налога, исчисленного в отношении этой прибыли в соответствии с законодательством Российской Федерации (в том числе налога на доходы, удержанного у источника выплаты дохода) (строка 150), но не может превышать сумму налога, исчисленную с такого дохода в Российской Федерации по соответствующей налоговой ставке (строка 160).
Строка 170 определяется отдельно в отношении налогов, уплаченных в каждом иностранном государстве, в отношениях с которым действует в соответствующем налоговом периоде (или его части) соглашение (договор) об избежании двойного налогообложения.
VIII. Заполнение Приложения 3 "Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, и авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации"
64. Приложение 3 заполняется в отношении доходов, полученных от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также содержит расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Кодекса, и авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Кодекса.
Приложение 3 заполняется следующими категориями налогоплательщиков:
физическими лицами, зарегистрированными в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в том числе являющимися главами крестьянских (фермерских) хозяйств;
адвокатами, учредившими адвокатский кабинет;
оценщиками, занимающимися частной практикой;
патентными поверенными, занимающимися частной практикой;
иными лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
65. В пункте 1 производится расчет суммы доходов, полученной от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики.
Строки 010 - 100 заполняются по суммам доходов, полученным от осуществления соответствующей деятельности.
По каждому виду деятельности указанные строки Приложения 3 заполняются отдельно.
Расчет итоговых данных производится на последней заполняемой странице Приложения 3.
66. В строках 010 - 044 указываются следующие показатели:
в строке 010 - код вида деятельности в соответствии с приложением N 5 к настоящему Порядку;
в строке 030 - сумма полученного дохода по каждому виду деятельности;
в строке 040 - сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, по каждому виду деятельности.
Произведенные расходы отражаются по следующим элементам затрат:
в строке 041 - сумма материальных расходов;
в строке 042 - сумма амортизационных начислений;
в строке 043 - сумма расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц;
в строке 044 - сумма страховых взносов, установленных статьей 430 Кодекса;
в строке 045 - сумма прочих расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.
В случае если физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, не имеет документально подтвержденных расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, заполняется строка 060.
67. В строках 050 - 070 указываются следующие итоговые показатели:
в строке 050 - общая сумма дохода, которая рассчитывается как сумма значений строк 030 по каждому виду деятельности;
в строке 060 - сумма профессионального налогового вычета, которая рассчитывается как сумма значений строки 040 по каждому виду деятельности или в размере 20 процентов от общей суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности (строка 030 x 0,20), если расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, не могут быть подтверждены документально;
в строке 070 - сумма фактически уплаченных авансовых платежей по налогу (справочно - на основании платежных документов).
68. Строка 080 заполняется главами крестьянских (фермерских) хозяйств, в которых доходы от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, а также от производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации освобождаются от налогообложения в соответствии с положениями пункта 14 статьи 217 Кодекса.
В строке 080 указывается год регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства.
69. Строки 090 - 100 подлежат заполнению только теми налогоплательщиками, которые произвели самостоятельную корректировку налоговой базы и суммы налога по итогам истекшего налогового периода в соответствии с положениями пункта 6 статьи 105.3 Кодекса в случае применения в сделках с взаимозависимыми лицами цен товаров (работ, услуг), не соответствующих рыночным ценам:
в строке 090 - сумма скорректированной налоговой базы, если в отчетном налоговом периоде была осуществлена такая корректировка;
в строке 100 - сумма скорректированного налога, если в отчетном налоговом периоде была осуществлена корректировка налоговой базы.
70. В пункте 2 производится расчет профессиональных налоговых вычетов.
Строки 110 - 150 заполняются физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации, получившими доходы от источников, указанных в Приложениях 1 - 2.
Строки 110 - 150 заполняются отдельно по доходам от источников в Российской Федерации и по доходам от источников за пределами Российской Федерации следующим образом:
в строке 110 проставляется код источника дохода: "1" - если доходы получены от источников в Российской Федерации, "2" - если доходы получены от источников за пределами Российской Федерации;
в строке 120 указывается общая сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по всем договорам гражданско-правового характера.
При этом отрицательный финансовый результат, полученный у одного источника выплаты дохода, не уменьшает финансовый результат, полученный у другого источника выплаты дохода;
в строке 130 указывается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по всем источникам выплаты доходов, полученных налогоплательщиками в виде авторских вознаграждений и вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы, искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждений патентообладателям изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.
При этом отрицательный финансовый результат, полученный у одного источника выплаты дохода, не уменьшает финансовый результат, полученный у другого источника выплаты дохода;
в строке 140 указывается общая сумма расходов по авторским вознаграждениям или вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы, искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждениям патентообладателям изобретений, полезных моделей, промышленных образцов в пределах норматива;
в строке 150 производится расчет общей суммы расходов, принимаемых к вычету, путем сложения значений показателей строк 120 - 140.
71. В пункте 3 производится расчет авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Кодекса.
В строках 160 - 202 указываются следующие показатели:
в строках 160 - 162 - нарастающим итогом сумма полученных доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики за первый квартал, полугодие, девять месяцев соответственно;
в строках 170 - 172 - сумма профессиональных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей за первый квартал, полугодие, девять месяцев соответственно;
в строках 180 - 182 - сумма стандартных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей за первый квартал, полугодие, девять месяцев соответственно;
в строках 190 - 192 - налоговая база для исчисления авансового платежа по налогу за первый квартал, полугодие, девять месяцев соответственно;
в строках 200 - 202 - сумма исчисленного авансового платежа по налогу за первый квартал, полугодие, девять месяцев соответственно.
IX. Заполнение Приложения 4 "Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению"
72. В Приложении 4 указываются суммы доходов, не подлежащие налогообложению в соответствии с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса:
в строке 010 - сумма единовременной материальной помощи, полученная налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде от всех работодателей при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем седьмым пункта 8 статьи 217 Кодекса, - в размере, не превышающем 50 000 рублей на каждого ребенка;
в строке 020 - стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем вторым пункта 28 статьи 217 Кодекса, - в размере, не превышающем 4 000 рублей;
в строке 030 - стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем третьим пункта 28 статьи 217 Кодекса, - в размере, не превышающем 4 000 рублей;
в строке 040 - сумма материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем четвертым пункта 28 статьи 217 Кодекса, - в размере, не превышающем 4 000 рублей;
в строке 050 - сумма возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем пятым пункта 28 статьи 217 Кодекса, - в размере, не превышающем 4 000 рублей;
в строке 060 - стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем шестым пункта 28 статьи 217 Кодекса, - в размере, не превышающем 4 000 рублей;
в строке 070 - сумма материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем седьмым пункта 28 статьи 217 Кодекса, - в размере, не превышающем 4 000 рублей;
в строке 080 - стоимость выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем восьмым пункта 28 статьи 217 Кодекса, - в размере, не превышающем 4 000 рублей;
в строке 090 - сумма материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам (за исключением материальной поддержки, оказываемой нуждающимся обучающимся, указанной в пункте 11 статьи 217 Кодекса), не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем девятым пункта 28 статьи 217 Кодекса, - в размере, не превышающем 4 000 рублей;
в строке 100 - общая сумма взносов, уплаченная всеми работодателями налогоплательщика в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" (далее - Федеральный закон от 30.04.2008 N 56-ФЗ), не подлежащая налогообложению в соответствии с пунктом 39 статьи 217 Кодекса, - в размере, не превышающем 12 000 рублей;
в строке 105 - общая сумма доходов налогоплательщика, признаваемого налоговым резидентом Российской Федерации, от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 Кодекса, не подлежащая налогообложению в соответствии с пунктом 17.2 статьи 217 Кодекса, - в размере, не превышающем 50 000 000 рублей;
в строке 110 - сумма иных доходов, не подлежащих налогообложению, отраженных налогоплательщиком в Декларации;
в строке 120 - общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению, которая определяется как сумма значений по строкам 010 - 110.
73. Полученное значение строки 120 переносится в строку 020 Раздела 2.
X. Заполнение Приложения 5 "Расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан"
74. Приложение 5 заполняется физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации.
75. В Приложении 5 рассчитываются суммы стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, на которые вправе претендовать налогоплательщик в соответствии со статьями 218, 219, 219.1 и 219.2 Кодекса.
76. В строках 010 - 080 налогоплательщик производит расчет сумм стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 Кодекса, путем указания следующих показателей:
в строке 010 - суммы стандартного налогового вычета по подпункту 1 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которая рассчитывается путем умножения 3 000 рублей на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета;
в строке 020 - суммы стандартного налогового вычета по подпункту 2 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которая рассчитывается путем умножения 500 рублей на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета;
в строке 025 - суммы стандартного налогового вычета по подпункту 2.1 пункта 1 статьи 218 Кодекса;
в строке 030 - суммы стандартного налогового вычета на ребенка родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет;
в строке 040 - суммы стандартного налогового вычета единственному родителю, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя (приемного родителя) от его получения на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет;
в строке 050 - суммы стандартного налогового вычета родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя на ребенка-инвалида (инвалида с детства) в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, а также на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста;
в строке 060 - суммы стандартного налогового вычета единственному родителю, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета на ребенка-инвалида (инвалида с детства) в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, а также на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста;
в строке 070 - общей суммы стандартных налоговых вычетов, предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами;
в строке 071 - общей суммы стандартных налоговых вычетов, излишне предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами. Данный показатель рассчитывается как разность значения строки 070 и суммы значений по строкам 010 - 060;
в строке 080 - общей суммы стандартных налоговых вычетов, заявляемой по Декларации. Данный показатель рассчитывается как разность между суммой значений по строкам 010 - 060 и значения по строке 070. Данный показатель рассчитывается в случае отсутствия значения по строке 071.
77. В строках 090 - 120 налогоплательщик производит расчет сумм социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса (за исключением социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Кодекса), путем указания следующих показателей:
в строке 090 - суммы социального налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса. Значение данного показателя не должно превышать предельного размера, установленного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса, от суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению;
в строке 100 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (за исключением иностранных организаций);
в строке 105 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в иностранных организациях, осуществляющих образовательную деятельность.
Сумма значений строк 100 и 105 не должна превышать предельного размера, установленного абзацем первым подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, на каждого ребенка на обоих родителей (опекуна или попечителя);
в строке 110 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем четвертым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации в размере фактически произведенных расходов;
в строке 120 - общей суммы социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса, определяемой путем суммирования значений показателей, отраженных в строках 090 - 110.
78. В строках 130 - 180 производится расчет социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса, в отношении которых применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Кодекса, путем указания следующих показателей:
в строке 130 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет, а также супруга (супруги) по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (за исключением иностранных организаций);
в строке 135 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет, а также супруга (супруги) по очной форме обучения в иностранных организациях, осуществляющих образовательную деятельность;
в строке 140 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем первым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения);
в строке 141 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем первым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за лекарственные препараты для медицинского применения;
в строке 150 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем вторым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечных в возрасте до 18 лет, а также бывших подопечных после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет, являющихся обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность;
в строке 160 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни.
Для расчета значения показателя строки 160 заполняются соответствующие значения показателей строк 010 - 061 расчета к Приложению 5;
в строке 161 - суммы социального налогового вычета в сумме дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, предоставляемого в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса. Значение показателя строки 161 переносится из строки 070 расчета к Приложению 5;
в строке 170 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной в налоговом периоде налогоплательщиком за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации;
в строке 171 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за физкультурно-оздоровительные услуги;
в строке 180 - общей суммы социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса, определяемой как сумма значений по строкам 130 - 171 (данная сумма значений не должна превышать предельного размера, установленного абзацем седьмым пункта 2 статьи 219 Кодекса).
79. В строках 181 - 190 производится расчет общей суммы социальных налоговых вычетов, заявляемой по Декларации, путем указания следующих показателей:
строке 181 - общей суммы социальных налоговых вычетов, предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами. Значение данного показателя не может превышать сумму значений по строкам 100 - 110, 130 - 171;
в строке 182 - общей суммы социальных налоговых вычетов, предоставленных в соответствии со статьей 221.1 Кодекса в упрощенном порядке;
в строке 190 - общей суммы социальных налоговых вычетов, заявляемых по Декларации. Данный показатель определяется как разность суммы значений по строкам 120 и 180 и суммы значений по строкам 181 и 182.
80. В строке 200 производится расчет общей суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемой по Декларации и определяемой как сумма значений по строкам 080 и 190.
81. В строках 210 - 230 производится расчет инвестиционных налоговых вычетов путем указания следующих показателей:
в строке 210 - суммы инвестиционного налогового вычета в размере денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет. Значение данного показателя не может превышать 400 000 рублей;
в строке 220 - суммы инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, предоставленного налогоплательщику в предшествующих налоговых периодах, подлежащей восстановлению в соответствии с положениями подпункта 4 пункта 3 статьи 219.1 Кодекса;
в строке 230 - суммы инвестиционного налогового вычета, отраженного в строке 210 и предоставленного в соответствии со статьей 221.1 Кодекса в упрощенном порядке.
82. В строках 235 - 280 производится расчет налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан путем указания следующих показателей:
в строке 235 - суммы налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, установленного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса;
в строке 240 - суммы налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса;
в строке 250 - суммы налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса;
в строке 260 - общей суммы налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами;
в строке 270 - общей суммы налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, предоставленных в соответствии со статьей 221.1 Кодекса в упрощенном порядке;
в строке 280 - общей суммы налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, заявляемых по Декларации.
XI. Заполнение Приложения 6 "Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"
83. Приложение 6 заполняется физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
84. В Приложении 6 производится расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса.
85. В строках 010 - 040 производится расчет имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 Кодекса, по доходам, полученным от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков, а также доли (долей) в указанном имуществе.
Для определения суммы имущественного налогового вычета, предусмотренного статьей 220 Кодекса, в пределах 1 000 000 рублей, заполняются строки 010 и 030.
Для определения суммы имущественного налогового вычета в пределах суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением реализованного имущества, заполняются строки 020 и 040.
При заполнении строк 010 - 040 указываются следующие показатели:
в строке 010 - сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков (за исключением доли (долей) в указанном имуществе), - в размере дохода, полученного от продажи указанного имущества, но не более 1 000 000 рублей;
в строке 020 - сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков (за исключением доли (долей) в указанном имуществе), но не более суммы дохода, полученного от продажи указанного имущества;
в строке 030 - сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи доли (долей) жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков, - в размере дохода, полученного от продажи указанного имущества, но не более 1 000 000 рублей, умноженного на соответствующий размер доли;
в строке 040 - сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли (долей) жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков, но не более суммы дохода, полученного от продажи указанного имущества.
При этом сумма значений показателей строк 010 и 030 не может превышать предельного значения имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса, предоставляемого в отношении доходов, полученных от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе.
86. В строках 050 - 060 производится расчет имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 Кодекса, по доходам, полученным от продажи иного недвижимого имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе), путем указания следующих показателей:
в строке 050 - сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи иного недвижимого имущества - в размере дохода, полученного от продажи указанного имущества, но не более 250 000 рублей;
в строке 060 - сумма фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением иного недвижимого имущества, но не более суммы дохода, полученного от продажи указанного имущества.
87. В строках 070 - 080 производится расчет имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 Кодекса, по доходам, полученным от продажи иного имущества, путем указания следующих показателей:
в строке 070 - сумма имущественного налогового вычета по доходам, полученным от продажи иного имущества, - в размере дохода, полученного от продажи такого имущества, но не более 250 000 рублей;
в строке 080 - сумма фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением иного имущества, но не более суммы дохода, полученного от продажи такого имущества.
88. В строке 090 производится расчет имущественных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 220 Кодекса, по доходам в виде выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд путем указания общей суммы соответствующего имущественного налогового вычета.
89. В строках 100 - 115 производится расчет имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2.1, 2.2 и 2.6 пункта 2 статьи 220 Кодекса, по доходам, полученным при продаже имущества (имущественных прав) и (или) осуществлении имущественных прав, полученных при ликвидации иностранной организации (прекращении (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица) налогоплателыциком-акционером (участником, пайщиком, учредителем, контролирующим лицом иностранной организации или контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица), доходам, полученным при реализации имущественных прав (в том числе долей, паев), приобретенных у контролируемой иностранной компании, а также при продаже имущества (имущественных прав) и (или) осуществлении имущественных прав, полученных от иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) налогоплательщиком, доходы которого в виде таких имущества и (или) имущественных прав освобождены от налогообложения в соответствии с пунктом 60.2 статьи 217 Кодекса, путем указания следующих показателей:
в строке 100 - суммы имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества (имущественных прав) и (или) осуществления имущественных прав, определенной в соответствии с подпунктом 2.1 пункта 2 статьи 220 Кодекса;
в строке 110 - суммы имущественного налогового вычета по доходам от реализации имущественных прав (в том числе долей, паев), определенной в соответствии с подпунктом 2.2 пункта 2 статьи 220 Кодекса;
в строке 115 - суммы имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества (имущественных прав) и (или) осуществлении имущественных прав, полученных от иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) налогоплательщиком, доходы которого в виде таких имущества и (или) имущественных прав освобождены от налогообложения в соответствии с пунктом 60.2 статьи 217 Кодекса, определенной в соответствии с подпунктом 2.6 пункта 2 статьи 220 Кодекса.
90. Строки 120 - 155 заполняются налогоплательщиками, получившими доходы при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), при продаже и (или) погашении имущественных прав, в том числе имущества (имущественных прав), полученного (полученных) в результате выкупа цифровых прав.
В строках 120 - 155 указывается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), при продаже и (или) погашении имущественных прав, но не более суммы полученного дохода.
При этом отрицательный финансовый результат, полученный у одного источника выплаты дохода, не уменьшает финансовый результат, полученный у другого источника выплаты дохода.
91. В строке 160 указывается общая сумма имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету, которая определяется путем сложения значений по строкам 010 - 155.
XII. Заполнение Приложения 7 "Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества"
92. Приложение 7 заполняется физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
93. В Приложении 7 производится расчет имущественных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 220 Кодекса, по расходам на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации следующих объектов: жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них (далее в настоящей главе - объект).
94. В случае если налогоплательщиком по Декларации заявляются имущественные налоговые вычеты по расходам, связанным с приобретением (строительством) нескольких (разных) объектов, заполняется необходимое количество страниц Приложения 7, содержащих сведения об объектах и произведенных по ним расходах. В этом случае расчет имущественных налоговых вычетов (строки 100 - 180 Приложения 7) отражается только на последней странице.
95. В строках 010 - 090 указываются сведения о каждом факте нового строительства либо приобретения на территории Российской Федерации объекта, по которому рассчитывается либо рассчитывался ранее имущественный налоговый вычет, и произведенные налогоплательщиком по данному объекту документально подтвержденные расходы:
в строке 010 - код наименования объекта в соответствии с приложением N 6 к настоящему Порядку;
в строке 020 - код признака налогоплательщика в соответствии с приложением N 7 к настоящему Порядку;
в строке 030 - способ приобретения жилого дома: "1" - новое строительство жилого дома, "2" - приобретение жилого дома. Строка 030 заполняется только в случае, если в строке 010 указаны коды наименования объекта "1" или "7";
в строке 032 - кадастровый номер объекта;
в строке 033 - сведения о местонахождении объекта. Строка 033 может не заполняться при заполнении строки 032;
в строке 040 - дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);
в строке 050 - дата регистрации права собственности на объект или долю (доли) (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);
в строке 080 - сумма фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство или приобретение объекта, но не более предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта).
В случае заполнения нескольких Приложений 7 сумма значений показателей строк 080 всех Приложений 7 не может превышать предельный размер имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта);
в строке 090 - сумма фактически уплаченных налогоплательщиком процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта.
В случае если на основании Декларации заявляется имущественный налоговый вычет по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации после 01.01.2014, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) после 01.01.2014 в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, значение строки 090 не должно превышать 3 000 000 рублей.
96. В строках 100 - 180 производится расчет имущественного налогового вычета путем указания следующих показателей:
в строке 100 - суммы имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, учтенной при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также суммы имущественного налогового вычета по таким расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) на основании уведомлений налогового органа;
в строке 110 - суммы имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, учтенной при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также суммы имущественного налогового вычета по указанным расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) на основании уведомлений налогового органа;
в строке 120 - суммы имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа;
в строке 121 - суммы имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в соответствии со статьей 221.1 Кодекса в упрощенном порядке;
в строке 130 - суммы имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа;
в строке 131 - суммы имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, предоставленного в соответствии со статьей 221.1 Кодекса в упрощенном порядке;
в строке 140 - размера налоговой базы для целей применения имущественных налоговых вычетов.
Для расчета данного показателя из общей суммы дохода (сумма показателей строк 010 Раздела 2 по кодам групп доходов (строка 001 Раздела 2) "01", "02" (в части кода вида дохода "018"), "03", следует вычесть следующие значения:
сумму профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса, указанных в строках 060 и 150 Приложения 3;
сумму доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса, указанных в строке 120 Приложения 4;
сумму стандартных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 218 Кодекса. Данный показатель рассчитывается как разность между суммой значений по строкам 070 и 080 и показателем по строке 071 Приложения 5;
сумму социальных и инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных статьями 219, 219.1 и 219.2 Кодекса, указанных в строках 120, 180, 210, 235 - 250 Приложения 5;
сумму имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету на основании положений статьи 220 Кодекса, указанных в строке 160 Приложения 6;
сумму имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанную в строке 120 Приложения 7;
сумму имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в соответствии со статьей 221.1 Кодекса в упрощенном порядке, указанную в строке 121 Приложения 7;
сумму имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанную в строке 130 Приложения 7;
сумму имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, предоставленного в соответствии со статьей 221.1 Кодекса в упрощенном порядке, указанную в строке 131 Приложения 7;
сумму инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, принимаемую к вычету по совокупности совершенных операций, указываемую по строке 060 Приложения 8;
сумму инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, принимаемую к вычету по совокупности совершенных операций, указываемую по строке 070 Приложения 8;
сумму налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса, указываемую по строке 080 Приложения 8;
в строке 150 - общей суммы расходов на новое строительство или приобретение объекта, принимаемой для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать размер налоговой базы, исчисленной в строке 140;
в строке 160 - общей суммы расходов по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, принимаемой для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать разность между значениями строк 140 и 150;
в строке 170 - остатка имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, переходящего на следующий налоговый период.
В случае если часть имущественного налогового вычета, предусмотренного статьей 220 Кодекса, была предоставлена налогоплательщику в предыдущие налоговые периоды, значение строки 170 Приложения 7 определяется в виде разности между суммой значений строк 080 Приложения 7 и суммой значений строк 100, 120, 121 и 150.
В случае если налогоплательщик не пользовался имущественным налоговым вычетом в предыдущих налоговых периодах, значение строки 170 определяется как разность суммы значений по строке 080 и суммы значений по строкам 120, 121 и 150;
в строке 180 - остатка имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, переходящего на следующий налоговый период.
Сумма значений строк 150 и 160 не должна превышать значение строки 140; сумма значений строк 100, 120, 121, 150 и 170 не должна превышать предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право; сумма значений строк 110, 130, 131, 160 и 180 также не должна превышать предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право.
XIII. Заполнение Приложения 8 "Расчет расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами (ПФИ), цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, а также по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества"
97. Приложение 8 заполняется в отношении расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами (ПФИ), цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, в том числе по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.9, 214.11 Кодекса, а также доходов от участия налогоплательщика в инвестиционных товариществах.
98. В строках 010 - 070 указываются:
в строке 010 - код вида операции в соответствии с приложением N 8 к настоящему Порядку;
в строке 020 - общая сумма дохода, полученного по совокупности совершенных операций;
в строке 030 - общая сумма расходов, связанных с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг, производных финансовых инструментов (ПФИ), а также по сделкам РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, по операциям займа ценными бумагами, по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества, по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права;
в строке 040 - общая сумма расходов, принимаемых в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций. Значение данного показателя включается в сумму расходов, принимаемых в уменьшение полученных доходов (строка 050 Раздела 2);
в строке 050 - признак учета убытков по доходам, указанным в строке 020, полученным по совокупности совершенных операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ), а также по сделкам РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, по операциям займа ценными бумагами, по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества: проставляется "1" - если убыток (включая неучтенный убыток прошлых лет) учитывается в отчетном налоговом периоде; "0" - если такой убыток не учитывается.
При указании в строке 050 признака "0" строки 051 и 052 не заполняются;
в строке 051 - код вида операции, по которой принимается убыток, в соответствии с приложением N 8 к настоящему Порядку, а именно - от "01" до "33";
в строке 052 - сумма убытка, принимаемая в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций, полученная налогоплательщиком, в том числе в предыдущих налоговых периодах, размер которого определяется исходя из сумм убытков, полученных налогоплательщиком в предыдущих налоговых периодах (в течение 10 лет), уменьшенных на суммы убытков, учтенные при определении налогового вычета в предыдущих налоговых периодах. Значение данного показателя включается в сумму расходов, принимаемых в уменьшение полученных доходов (строка 050 Раздела 2).
При отражении убытка, принимаемого в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций, заполняется необходимое количество строк 051 и 052;
в строке 060 - сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций. Значение данного показателя включается в сумму налоговых вычетов (строка 040 Раздела 2);
в строке 070 - сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций;
в строке 080 - сумма налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса.
Сумма строк 040, 052, 060, 070, 080 не может превышать показателя по строке 020;
в строке 090 - общая сумма инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, и вычетов на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса, предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами.
XIV. Заполнение расчета к Приложению 1 "Сведения о доходах по отчужденным и (или) полученным в дар объектам недвижимого имущества и транспортным средствам, а также о доходах в связи с уступкой прав требования по договорам участия в долевом строительстве"
99. В сведениях о доходах по отчужденным и (или) полученным в дар объектам недвижимого имущества и транспортным средствам, а также о доходах в связи с уступкой прав требования по договорам участия в долевом строительстве (далее - расчет к Приложению 1) производится определение сумм доходов, полученных в связи с отчуждением и (или) получением в дар объектов недвижимого имущества и транспортных средств, а также в связи с уступкой прав требования по договорам участия в долевом строительстве, отражаемых в Приложении 1.
100. В расчете к Приложению 1 производится определение дохода для целей налогообложения по каждому объекту недвижимого имущества (транспортному средству), от отчуждения (получения в дар) которого в отчетном периоде был получен доход, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии со статьей 217.1 Кодекса.
В случае если сведения в отношении указанных объектов недвижимого имущества (транспортных средств) не помещаются на одной странице, заполняется необходимое количество страниц расчета к Приложению 1.
101. В строках 010 - 060 указываются отдельно по каждому объекту недвижимого имущества следующие показатели:
в строке 010 - проставляется "1" в случае, если доход получен от отчуждения объекта недвижимого имущества, "2" - если доход получен в порядке дарения объекта недвижимого имущества;
в строке 020 - кадастровый номер объекта недвижимого имущества;
в строке 030 - кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности.
В случае образования объекта недвижимого имущества в течение налогового периода в строке 020 указывается кадастровая стоимость этого объекта недвижимого имущества, определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет;
в строке 040 - сумма дохода исходя из цены договора;
в строке 050 - кадастровая стоимость, указанная в строке 030, умноженная на коэффициент, предусмотренный статьей 214.10 Кодекса;
в строке 060 - сумма дохода в целях налогообложения НДФЛ.
В данной строке указывается наибольшая из величин, указанных в строках 040 и 050.
Строки 030 и 050 заполняются только в случае, если в строке 010 проставлен "1".
Показатель строки 060 переносится в соответствующую строку 070 Приложения 1.
102. В строках 070 - 110 указываются отдельно по каждому транспортному средству следующие показатели:
в строке 070 - проставляется "1" в случае, если доход получен от отчуждения транспортного средства, "2" - если доход получен в порядке дарения транспортного средства;
в строке 080 - код вида транспортного средства: "01" - автомобиль легковой, "02" - автомобиль грузовой, "03" - автобус, "04" - мотоцикл, "05" - мотороллер, "06" - снегоход, "07" - трактор, "08" - мотосани, "09" - вертолет, "10" - самолет, "11" - теплоход, "12" - яхта, "13" - катер, "14" - гидроцикл, "15" - моторная лодка, "16" - иное;
в строке 090 - марка и модель транспортного средства (при наличии);
в строке 100 - государственный регистрационный знак (номер) транспортного средства, в том числе серийный (идентификационный) номер для воздушного судна, идентификационный номер морского, речного судна (при наличии), регистрационный номер судна, присвоенный Международной морской организацией (ИМО) (при наличии), регистровый номер классификационного общества (при наличии);
в строке 110 - сумма дохода в целях налогообложения НДФЛ.
Показатель строки 110 переносится в соответствующую строку 070 Приложения 1.
103. В строках 120 - 140 указываются отдельно по каждому договору уступки прав требования по договорам участия в долевом строительстве следующие показатели:
в строке 120 - номер договора;
в строке 130 - дата договора (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);
в строке 140 - сумма дохода в целях налогообложения НДФЛ.
Показатель строки 140 переносится в соответствующую строку 070 Приложения 1.
XV. Заполнение расчета к Приложению 5 "Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, инвестиционного налогового вычета, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан"
104. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, инвестиционного налогового вычета, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан (далее - расчет к Приложению 5) предназначен для расчета сумм социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в части сумм страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, а также инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, в части сумм денежных средств, внесенных налогоплательщиком на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 31 декабря 2023 года включительно, и налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, установленных подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса, в части сберегательных взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) долгосрочных сбережений, сумм пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, и сумм денежных средств, внесенных налогоплательщиком на индивидуальный инвестиционный счет, открытый начиная с 1 января 2024 года, отражаемых в Приложении 5.
В случае если сведения в отношении указанных сумм пенсионных (страховых, сберегательных) взносов и (или) сумм денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, не помещаются на одной странице, заполняется необходимое количество страниц расчета к Приложению 5. Общая сумма фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных, страховых и (или) сберегательных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, долгосрочных сбережений, принимаемых к вычету (строка 060), в этом случае заполняется на каждой странице расчета к Приложению 5.
105. В строках 010 - 061 расчета к Приложению 5 производится расчет сумм социальных налоговых вычетов в сумме фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных, страховых и (или) сберегательных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, долгосрочных сбережений путем указания следующих показателей:
в строке 010 - ИНН негосударственного пенсионного фонда или страховой организации;
в строке 020 - КПП негосударственного пенсионного фонда или страховой организации;
в строке 021 - кода вида договора, на основании которого произведена уплата пенсионных и (или) страховых взносов: "1" - договор негосударственного пенсионного обеспечения, "2" - договор добровольного пенсионного страхования, "3" - договор добровольного страхования жизни, "4" - договор долгосрочных сбережений;
в строке 030 - наименования негосударственного пенсионного фонда или страховой организации;
в строках 040 и 050 - реквизитов договора негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, договора долгосрочных сбережений: дата заключения договора (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ) и номер договора;
в строке 060 - общей суммы фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных, страховых и (или) сберегательных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, долгосрочных сбережений, принимаемых к вычету.
Суммы пенсионных, страховых и (или) сберегательных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, долгосрочных сбережений указываются отдельно по каждому такому договору на основании документов, подтверждающих понесенные налогоплательщиком расходы по уплате соответствующего вида взносов;
в строке 061 - кода признака предоставления вычета в упрощенном порядке: проставляется "1" в случае, если налоговые вычеты в сумме фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных, страховых и (или) сберегательных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, долгосрочных сбережений предоставлены в соответствии со статьей 221.1 Кодекса; "0" - в иных случаях.
В строке 070 производится расчет сумм социальных налоговых вычетов в сумме фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ и указывается общая сумма фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемая к вычету.
106. В строках 080 - 160 производится расчет суммы инвестиционного налогового вычета, предусмотренного статьей 219.1 Кодекса, и суммы налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренных статьей 219.2 Кодекса, в части сумм денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, путем указания следующих показателей:
в строке 080 - признака основания заявления налогового вычета: "1" - в соответствии со статьей 219.1 Кодекса, "2" - в соответствии со статьей 219.2 Кодекса;
в строке 090 - ИНН профессионального участника рынка ценных бумаг, управляющей компании открытого паевого инвестиционного фонда;
в строке 100 - КПП профессионального участника рынка ценных бумаг, управляющей компании открытого паевого инвестиционного фонда;
в строке 110 - полного наименования профессионального участника рынка ценных бумаг, управляющей компании открытого паевого инвестиционного фонда;
в строках 120 и 130 - реквизитов договора на ведение индивидуального инвестиционного счета: даты заключения договора (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ) и номера договора;
в строке 140 - даты открытия индивидуального инвестиционного счета (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);
в строке 150 - общей суммы денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, принимаемых к вычету;
в строке 160 - кода признака предоставления вычета в упрощенном порядке: проставляется "1" в случае, если инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, или налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса, предоставлен в соответствии со статьей 221.1 Кодекса; "0" - в иных случаях.
к Порядку заполнения формы налоговой
декларации по налогу на доходы
физических лиц (форма 3-НДФЛ),
утвержденному приказом ФНС России
КОДЫ КАТЕГОРИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
| Код | Наименование |
| 720 | Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя |
| 730 | Нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой |
| 740 | Адвокат, учредивший адвокатский кабинет |
| 750 | Арбитражный управляющий |
| 760 | Иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218 - 221 Кодекса или с иной целью |
| 770 | Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства |
к Порядку заполнения формы налоговой
декларации по налогу на доходы
физических лиц (форма 3-НДФЛ),
утвержденному приказом ФНС России
КОДЫ ВИДОВ ДОКУМЕНТА
к Порядку заполнения формы налоговой
декларации по налогу на доходы
физических лиц (форма 3-НДФЛ),
утвержденному приказом ФНС России
КОДЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ СПОСОБ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ
к Порядку заполнения формы налоговой
декларации по налогу на доходы
физических лиц (форма 3-НДФЛ),
утвержденному приказом ФНС России
КОДЫ ГРУПП ДОХОДОВ
| Код группы доходов | Код вида дохода | Наименование налоговой базы | Ставка, % |
| 01 | 002 | Налоговая база по доходам лиц, являющихся резидентами Российской Федерации, в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса | 13/15/18/20/22 |
| 01 | 026 | Налоговая база по доходам лиц, являющихся резидентами Российской Федерации, полученным участниками инвестиционного товарищества, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса | 13/15/18/20/22 |
| 01 | 005 | Налоговая база по доходам лиц, являющихся резидентами Российской Федерации, в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (за исключением фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании), в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса | 13/15/18/20/22 |
| 01 | 006 | Налоговая база по доходам лиц, являющихся резидентами Российской Федерации, в виде сумм фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса | 13/15/18/20/22 |
| 01 | 027 | Налоговая база по доходам лиц, являющихся резидентами Российской Федерации, в виде цифровой валюты, полученной в результате осуществления майнинга цифровой валюты, за исключением доходов, полученных от занятия предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса | 13/15/18/20/22 |
| 01 | 008 | Налоговая база по доходам лиц, являющихся резидентами Российской Федерации, от сдачи имущества в аренду, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса (основная налоговая база) | 13/15/18/20/22 |
| 01 | 007 | Налоговая база по доходам лиц, являющихся резидентами Российской Федерации, от предпринимательской (за исключением доходов в виде цифровой валюты, полученной в результате осуществления майнинга цифровой валюты, а также от приобретения, от продажи и (или) иного выбытия цифровой валюты), адвокатской деятельности и частной практики, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса (основная налоговая база) | 13/15/18/20/22 |
| 01 | 028 | Налоговая база по доходам лиц, являющихся резидентами Российской Федерации, от предпринимательской деятельности в виде цифровой валюты, полученной в результате осуществления майнинга цифровой валюты, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса (основная налоговая база) | 13/15/18/20/22 |
| 01 | 029 | Налоговая база по доходам лиц, являющихся резидентами Российской Федерации, от предпринимательской деятельности от приобретения, от продажи и (или) иного выбытия цифровой валюты, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса (основная налоговая база) | 13/15/18/20/22 |
| 01 | 011 | Налоговая база по доходам лиц, являющихся резидентами Российской Федерации, от распределения прибыли иностранной структуры без образования юридического лица, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса (основная налоговая база) | 13/15/18/20/22 |
| 01 | 012 | Налоговая база по доходам лиц, являющихся резидентами Российской Федерации, в виде роялти, полученных от источников за пределами Российской Федерации, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса (основная налоговая база) | 13/15/18/20/22 |
| 01 | 013 | Налоговая база по доходам лиц, являющихся резидентами Российской Федерации, в виде процентов, полученных от источников за пределами Российской Федерации, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса (основная налоговая база) | 13/15/18/20/22 |
| 01 | 010 | Налоговая база по иным доходам лиц, являющихся резидентами Российской Федерации, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса (основная налоговая база) | 13/15/18/20/22 |
| 02 | 018 | Налоговая база по доходам лиц, являющихся резидентами Российской Федерации, от продажи имущества (за исключением ценных бумаг и цифровой валюты) и (или) доли (долей) в нем, по доходам в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг и цифровой валюты), полученного в порядке дарения, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1.1 статьи 224 Кодекса | 13/15 |
| 02 | 017 | Налоговая база лиц, являющихся резидентами Российской Федерации, по доходам, полученным физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1.1 статьи 224 Кодекса | 13/15 |
| 02 | 001 | Налоговая база лиц, являющихся резидентами Российской Федерации, по доходам от долевого участия, в том числе в виде дивидендов, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1.1 статьи 224 Кодекса | 13/15 |
| 02 | 009 | Налоговая база лиц, являющихся резидентами Российской Федерации, по доходам по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, за исключением выплат, не связанных с выкупом цифровых финансовых активов, в случае, если решением о выпуске таких цифровых финансовых активов предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим такие цифровые финансовые активы, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1.1 статьи 224 Кодекса | 13/15 |
| 02 | 030 | Налоговая база лиц, являющихся резидентами Российской Федерации, по доходам по операциям с цифровыми финансовыми активами в виде выплат, не связанных с выкупом цифровых финансовых активов, в случае, если решением о выпуске таких цифровых финансовых активов предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим такие цифровые финансовые активы, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1.1 статьи 224 Кодекса | 13/15 |
| 02 | 003 | Налоговая база лиц, являющихся резидентами Российской Федерации, по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, не учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, и (или) по доходам в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг и производных финансовых инструментов, за исключением указанных в пунктах 17.2 и 17.2-1 статьи 217 Кодекса, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1.1 статьи 224 Кодекса | 13/15 |
| 02 | 031 | Налоговая база лиц, являющихся резидентами Российской Федерации, по доходам в виде материальной выгоды, полученной от приобретения долей участия в уставном капитале российских организаций, и (или) по доходам от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, за исключением указанных в пунктах 17.2 и 17.2-1 статьи 217 Кодекса, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1.1 статьи 224 Кодекса | 13/15 |
| 02 | 032 | Налоговая база лиц, являющихся резидентами Российской Федерации, по доходам от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, акций, облигаций и инвестиционных паев, указанных в пунктах 17.2 и 17.2-1 статьи 217 Кодекса, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1.1 статьи 224 Кодекса | 13/15 |
| 02 | 033 | Налоговая база лиц, являющихся резидентами Российской Федерации, по операциям РЕПО, объектом которой являются ценные бумаги, по операциям займа ценными бумагами, не учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете | 13/15 |
| 02 | 034 | Налоговая база лиц, являющихся резидентами Российской Федерации, по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, открытом в соответствии с Федеральным законом "О рынке ценных бумаг", в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1.1 статьи 224 Кодекса | 13/15 |
| 02 | 014 | Налоговая база лиц, являющихся резидентами Российской Федерации, по доходам в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1.1 статьи 224 Кодекса | 13/15 |
| 02 | 035 | Налоговая база лиц, являющихся резидентами Российской Федерации, по доходам от приобретения, от продажи и (или) иного выбытия цифровой валюты, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1.1 статьи 224 Кодекса | 13/15 |
| 03 | 036 | Налоговая база по доходам лиц, являющихся резидентами Российской Федерации, в виде денежного довольствия (денежного содержания) и иных дополнительных выплат, получаемых в соответствии с законодательством Российской Федерации, непосредственно связанным с участием в специальной военной операции либо выполнением задач в период специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1.2 статьи 224 Кодекса | 13/15 |
| 03 | 037 | Налоговая база по доходам лиц, являющихся резидентами Российской Федерации, в виде оплаты труда (денежного довольствия, денежного содержания), получаемой (получаемого) лицами, работающими (служащими) в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, других местностях (районах) с неблагоприятными (особыми) климатическими или экологическими условиями, в части, относящейся к установленным в соответствии с законодательством Российской Федерации районным коэффициентам к заработной плате (денежному довольствию, денежному содержанию) за работу (службу) в данных районах или местностях и процентным надбавкам к заработной плате (денежному довольствию, денежному содержанию) за работу (службу) в данных районах или местностях, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1.2 статьи 224 Кодекса | 13/15 |
| 04 | 019 | Налоговая база лиц, являющихся резидентами Российской Федерации, в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Кодекса, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 2 статьи 224 Кодекса | 35 |
| 04 | 038 | Налоговая база лиц, являющихся резидентами Российской Федерации, в виде суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 Кодекса, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная абзацем первым пункта 3 статьи 224 Кодекса | 35 |
| 04 | 039 | Налоговая база лиц, являющихся резидентами Российской Федерации, по доходам в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 214.2.1 Кодекса, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная абзацем первым пункта 3 статьи 224 Кодекса | 35 |
| 04 | 040 | Налоговая база лиц, являющихся резидентами Российской Федерации, по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 5 статьи 224 Кодекса | 9 |
| 05 | 025 | Налоговая база лиц, являющихся резидентами Российской Федерации, по иным доходам, в отношении которой применяются иные налоговые ставки | 0 - 99 |
| 06 | 041 | Налоговая база по доходам лиц, не являющихся резидентами Российской Федерации, в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная абзацем первым пункта 3 статьи 224 Кодекса | 30 |
| 06 | 042 | Налоговая база по доходам лиц, не являющихся резидентами Российской Федерации, по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами; по операциям РЕПО, объектом которой являются ценные бумаги; по операциям займа ценными бумагами; полученным участниками инвестиционного товарищества, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная абзацем первым пункта 3 статьи 224 Кодекса | 30 |
| 06 | 043 | Налоговая база лиц, не являющихся резидентами Российской Федерации, по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная абзацем первым пункта 3 статьи 224 Кодекса | 30 |
| 06 | 044 | Налоговая база лиц, не являющихся резидентами Российской Федерации, по доходам от продажи недвижимого имущества и (или) доли (долей) в нем, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная абзацем первым пункта 3 статьи 224 Кодекса | 30 |
| 06 | 045 | Налоговая база лиц, не являющихся резидентами Российской Федерации, по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, за исключением выплат, не связанных с выкупом цифровых финансовых активов, в случае, если решением о выпуске таких цифровых финансовых активов предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим такие цифровые финансовые активы, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная абзацем первым пункта 3 статьи 224 Кодекса | 30 |
| 06 | 020 | Налоговая база лиц, не являющихся резидентами Российской Федерации, по иным доходам, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная абзацем первым пункта 3 статьи 224 Кодекса | 30 |
| 07 | 021 | Налоговая база лиц, не являющихся резидентами Российской Федерации, по доходам в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций и выплат, не связанных с выкупом цифровых финансовых активов, в случае, если решением о выпуске этих цифровых финансовых активов предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим эти цифровые финансовые активы, в отношении которой применяется налоговая ставка в размере 15 процентов | 15 |
| 08 | 016 | Налоговая база лиц, не являющихся резидентами Российской Федерации, по доходам от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 Кодекса; от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"; от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, утвержденной Указом Президента Российской Федерации от 22.06.2006 N 637 "О мерах по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом", а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию; от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации; от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 19.02.1993 N 4528-1 "О беженцах"; в виде доходов, указанных в подпунктах 6.2 и 6.3 пункта 1 статьи 208 Кодекса, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 3.1 статьи 224 Кодекса | 13/15/18/20/22 |
| 09 | 022 | Налоговая база лиц, не являющихся резидентами Российской Федерации, по доходам в виде дивидендов по акциям (долям) международных холдинговых компаний, которые являются публичными компаниями на день принятия решения такой компании о выплате дивидендов, в отношении которой применяется налоговая ставка в размере 5 процентов | 5 |
| 10 | 015 | Налоговая база лиц, не являющихся резидентами Российской Федерации, по доходам в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, а также по вкладам (остаткам на счетах) в Центральном банке Российской Федерации, в отношении которой применяется налоговая ставка в размере 15 процентов | 15 |
| 11 | 046 | Налоговая база лиц, не являющихся резидентами Российской Федерации, по иным доходам, в отношении которой применяются иные налоговые ставки | 0 - 99 |
к Порядку заполнения формы налоговой
декларации по налогу на доходы
физических лиц (форма 3-НДФЛ),
утвержденному приказом ФНС России
КОДЫ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
к Порядку заполнения формы налоговой
декларации по налогу на доходы
физических лиц (форма 3-НДФЛ),
утвержденному приказом ФНС России
КОДЫ НАИМЕНОВАНИЯ ОБЪЕКТА
к Порядку заполнения формы налоговой
декларации по налогу на доходы
физических лиц (форма 3-НДФЛ),
утвержденному приказом ФНС России
КОДЫ ПРИЗНАКА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, ЗАЯВЛЯЮЩЕГО ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
| Код | Наименование |
| 01 | Собственник объекта |
| 11 | Собственник объекта, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Кодекса |
| 02 | Супруг собственника объекта |
| 12 | Супруг собственника объекта, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Кодекса |
| 03 | Родитель несовершеннолетнего ребенка - собственника объекта |
| 04 | Родитель несовершеннолетнего ребенка - собственника объекта, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Кодекса |
| 13 | Налогоплательщик, заявляющий имущественный налоговый вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) |
| 14 | Налогоплательщик, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Кодекса, по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) |
| 23 | Налогоплательщик, заявляющий имущественный налоговый вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) |
| 24 | Налогоплательщик, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Кодекса, по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) |
к Порядку заполнения формы налоговой
декларации по налогу на доходы
физических лиц (форма 3-НДФЛ),
утвержденному приказом ФНС России
КОДЫ ВИДОВ ОПЕРАЦИЙ
ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ) В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в налоговые органы.
2. Номер версии настоящего формата 5.20, часть XXXIII.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T - префикс, принимающий значение NO_NDFL3;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица).
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_NDFL3_1_033_00_05_20_xx, где xx - номер версии схемы.
XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.63 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Состав и структура документа (Документ)
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
Налогоплательщик - физическое лицо (НПФЛ3)
Сведения о физическом лице (отсутствует ИНН физического лица или номер записи в ЕРН) (СведФЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Дата рождения | ДатаРожд | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Код страны | ОКСМ | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира |
| Сведения о документе, удостоверяющем личность | УдЛичн | С | О | Типовой элемент <УдЛичнФЛТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.62 |
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (НДФЛ3)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета | СумНалПу | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.9 | |
| Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (приложение к Разделу 1) | ЗаявРаспДС | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.12 | |
| Расчет налоговой базы и суммы налога | НалБаза | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.14 | |
| Доходы от источников в Российской Федерации (приложение 1) | ДоходИстРФ | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 4.17 | |
| Доходы от источников за пределами Российской Федерации (приложение 2) | ДоходИстИно | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.18 | |
| Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, и авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации (приложение 3) | ДоходПредпр | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.20 | |
| Расчет профессиональных налоговых вычетов | ПрофНалВыч | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 4.25 | |
| Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению (приложение 4) | ДоходОсвПрев | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.26 | |
| Расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан (приложение 5) | ВычСтандСоц | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.27 | |
| Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (приложение 6) | ИмущНалВычПр | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.33 | |
| Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества (приложение 7) | ИмущНалВычНов | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.42 | |
| Расчет расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами (ПФИ), цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, а также по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества (приложение 8) | ДохОперЦБ | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 4.46 | |
| Сведения о доходах по отчужденным и (или) полученным в дар объектам недвижимого имущества и транспортным средствам, а также о доходах в связи с уступкой прав требования по договорам участия в долевом строительстве (расчет к приложению 1) | ДохПродОНИ | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.48 | |
| Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, инвестиционного налогового вычета, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан (расчет к приложению 5) | ВычСоцИнв219 | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.52 |
Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета (СумНалПу)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением авансовых платежей и сумм налога, исчисляемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации)/возврату из бюджета | СумНалПуИскл227 | С | НМУ | Состав элемента представлен в таблице 4.10. Элемент является обязательным при отсутствии элемента <СумНалПу227> | |
| Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), исчисляемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации | СумНалПу227 | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением авансовых платежей и сумм налога, исчисляемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации)/возврату из бюджета (СумНалПуИскл227)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код бюджетной классификации | КБК | А | T(=20) | ОК | Типовой элемент <КБКТип> |
| Код по ОКТМО | ОКТМО | А | T(=8) | T(=11) | ОК | Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований |
| Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет | ПодлУпл | А | N(13) | О | |
| Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета | ПодлВозв | А | N(13) | О |
Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), исчисляемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации (СумНалПу227)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код бюджетной классификации | КБК | А | T(=20) | ОК | Типовой элемент <КБКТип> |
| Код по ОКТМО | ОКТМО_Кв | А | T(=8) | T(=11) | НК | Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований |
| Сумма авансового платежа к уплате за первый квартал | АвПУКв | А | N(13) | Н | |
| Код по ОКТМО | ОКТМО_Пг | А | T(=8) | T(=11) | НК | Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований |
| Сумма авансового платежа к уплате за полугодие/Сумма авансового платежа к уменьшению за полугодие (со знаком "-") | АвПУУменПг | А | N(13) | Н | |
| Код по ОКТМО | ОКТМО_9м | А | T(=8) | T(=11) | НК | Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований |
| Сумма авансового платежа к уплате за девять месяцев/Сумма авансового платежа к уменьшению за девять месяцев (со знаком "-") | АвПУУмен9м | А | N(13) | Н | |
| Код по ОКТМО | ОКТМО_Пер | А | T(=8) | T(=11) | ОК | Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований |
| Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год)/Сумма налога к уменьшению за налоговый период (календарный год) (со знаком "-") | НалПУУменПер | А | N(13) | О |
Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (приложение к Разделу 1) (ЗаявРаспДС)
Расчет налоговой базы и суммы налога (НалБаза)
Расчет налоговой базы (РасчНалБаза)
Расчет суммы налога, подлежащей уплате (доплате)/возврату (РасчНалПУ)
Доходы от источников в Российской Федерации (приложение 1) (ДоходИстРФ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код вида дохода | ВидДоход | А | T(=3) | ОК | Принимает значения в соответствии с приложением N 4 к Порядку заполнения |
| Налоговая ставка | Ставка | А | N(2) | НУ | Элемент присутствует и обязателен только при <ВидДоход> = 025 | 046 |
| Код по ОКТМО | ОКТМО | А | T(=8) | T(=11) | НК | Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований |
| Сумма дохода | Доход | А | N(15.2) | О | |
| Сумма налога удержанная | НалУдерж | А | N(13) | О | |
| Сведения об источнике выплаты дохода - организации | | ИстЮЛ | С | О | Типовой элемент <ИстЮЛ>. Состав элемента представлен в таблице 4.60 | |
| Сведения об источнике выплаты дохода - физическом лице/Сведения об источнике выплаты дохода, не имеющем представительства на территории Российской Федерации/Сведения об ином источнике выплаты дохода | ИстФЛИн | С | О | Типовой элемент <ИстФЛИн>. Состав элемента представлен в таблице 4.61 |
Доходы от источников за пределами Российской Федерации (приложение 2) (ДоходИстИно)
Расчет сумм доходов и налога (РасчДохНалИно)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код страны источника выплаты | ОКСМИст | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира |
| Код страны зачисления выплаты | ОКСМЗач | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира |
| Наименование источника выплаты дохода | НаимИстДох | А | T(1-1000) | О | |
| Код валюты | КодВалют | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКВТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют |
| Код вида дохода | ВидДоход | А | T(=3) | ОК | Принимает значения в соответствии с приложением N 4 к Порядку заполнения |
| Номер контролируемой иностранной компании | НомерКИК | А | T(=8) | Н | |
| Дата получения дохода | ДатаДох | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Налоговая ставка | Ставка | А | N(2) | НУ | Элемент присутствует и обязателен только при <ВидДоход> = 025 | 046 |
| Курс иностранной валюты, установленный Банком России | КурсВалютДох | А | N(14.9) | О | |
| Сумма дохода, полученного в иностранной валюте | ДоходИноВал | А | N(14.2) | О | |
| Сумма дохода, полученного в иностранной валюте, в пересчете в рубли | ДоходИноРуб | А | N(14.2) | О | |
| Сумма дохода, освобождаемого от налогообложения | ДоходОсв | А | N(14.2) | Н | |
| Код вида освобождения от налогообложения | КодВидОсв | А | T(=1) | НК | Принимает значение: 1 - в соответствии с пунктом 60 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации | 2 - в соответствии с пунктом 60.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации | 3 - в соответствии с пунктом 66 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации |
| Применяемый порядок определения прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании | ПорядПрибКИК | А | T(=1) | НК | Принимает значение: 1 - по данным финансовой отчетности контролируемой иностранной компании | 2 - по правилам, установленным для российских организаций |
| Дата уплаты налога | ДатаУплНал | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Курс иностранной валюты, установленный Банком России на дату уплаты налога | КурсВалютНал | А | N(14.9) | Н | |
| Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте | НалУплИноВал | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве, в пересчете в рубли | НалУплИноРуб | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма налога, исчисленная в отношении прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с законодательством Российской Федерации (в том числе налога на доходы, удержанного у источника выплаты дохода) | НалИсчКИК | А | N(12) | Н | |
| Расчетная сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке | НалЗачРФОбщ | А | N(12) | Н | |
| Расчетная сумма налога, подлежащая зачету (уменьшению) в Российской Федерации | НалогЗачРФОбщ | А | N(12) | Н |
Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, и авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации (приложение 3) (ДоходПредпр)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Итоговая общая сумма дохода | ДоходИт | А | N(14.2) | О | |
| Итоговая сумма профессионального налогового вычета | ВычПрофИт | А | N(14.2) | О | |
| Итоговая сумма фактически уплаченных авансовых платежей по налогу (справочно) | УплФактАвИт | А | N(12) | Н | |
| Показатели, используемые для расчета налоговой базы и суммы налога по виду деятельности | РасчВидДеят | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Информация, указываемая главой крестьянского (фермерского) хозяйства | СведКФХ | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.22 | |
| Информация о самостоятельной корректировке налоговой базы в соответствии с положениями пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации | НБКор105.3 | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.23 | |
| Расчет авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации | РасчАвансПлат | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.24 |
Показатели, используемые для расчета налоговой базы и суммы налога по виду деятельности (РасчВидДеят)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код вида деятельности | ВидДеят | А | T(=2) | ОК | Принимает значения в соответствии с приложением N 5 к Порядку заполнения |
| Сумма дохода | Доход | А | N(14.2) | О | |
| Сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета | РасхФакт | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, в том числе сумма материальных расходов | РасхФМат | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, в том числе сумма амортизационных начислений | РасхФАмНач | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, в том числе сумма расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц | РасхФОплТруд | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, в том числе сумма страховых взносов, установленных статьей 430 Кодекса | РасхФСВ430 | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, в том числе сумма прочих расходов | РасхФПроч | А | N(14.2) | Н |
Информация, указываемая главой крестьянского (фермерского) хозяйства (СведКФХ)
Информация о самостоятельной корректировке налоговой базы в соответствии с положениями пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации (НБКор105.3)
Расчет авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации (РасчАвансПлат)
Расчет профессиональных налоговых вычетов (ПрофНалВыч)
Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению (приложение 4) (ДоходОсвПрев)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сумма единовременной материальной помощи, полученной от всех работодателей при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, не подлежащая налогообложению | МатПомРожд | А | N(9.2) | Н | |
| Стоимость подарков, полученных от всех организаций или индивидуальных предпринимателей, не подлежащая налогообложению | СтоимПодар | А | N(6.2) | Н | |
| Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на всех конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления, не подлежащая налогообложению | СтоимПриз | А | N(6.2) | Н | |
| Сумма материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не подлежащая налогообложению | МатПомРаб | А | N(6.2) | Н | |
| Сумма возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом, не подлежащая налогообложению | ВозмМед | А | N(6.2) | Н | |
| Стоимость выигрышей и призов, полученных во всех проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), не подлежащая налогообложению | ПризРекл | А | N(6.2) | Н | |
| Сумма материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов, не подлежащая налогообложению | МатПомИнв | А | N(6.2) | Н | |
| Стоимость выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, не подлежащая налогообложению | ВыигрЛотер | А | N(6.2) | Н | |
| Сумма материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам, за исключением материальной поддержки, оказываемой нуждающимся обучающимся, указанной в пункте 11 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации | МатПомОбр | А | N(6.2) | Н | |
| Сумма взносов, уплаченных всеми работодателями в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", не подлежащая налогообложению | ДопСВПенс | А | N(7.2) | Н | |
| Сумма доходов от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 Налогового кодекса Российской Федерации, не подлежащих налогообложению | СумДохРеал | А | N(12.2) | Н | |
| Иные доходы, не подлежащие налогообложению | ДоходИн | А | N(12.2) | Н | |
| Общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению | ДохНеНалОбщ | А | N(12.2) | О |
Расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан (приложение 5) (ВычСтандСоц)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Общая сумма стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемых по Декларации | ВычСтандСоц | А | N(14.2) | О | |
| Расчет стандартных налоговых вычетов | РасчВычСтанд | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации | РасчВычСоцБез219.2 | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.29 | |
| Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации | РасчВычСоц219.2 | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Расчет инвестиционных налоговых вычетов | РасчИнвВыч | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.31 | |
| Расчет налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан | РасчВычСбер | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.32 |
Расчет стандартных налоговых вычетов (РасчВычСтанд)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сумма стандартного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации | ВычСт218.1.1 | А | N(8.2) | Н | |
| Сумма стандартного налогового вычета в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации | ВычСт218.1.2 | А | N(8.2) | Н | |
| Сумма стандартного налогового вычета в соответствии с подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации | ВычСт218.1.2.1 | А | N(7.2) | Н | |
| Сумма стандартного налогового вычета на ребенка родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя | ВычСтРеб | А | N(8.2) | Н | |
| Сумма стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета | ВычСтРебЕд | А | N(8.2) | Н | |
| Сумма стандартного налогового вычета родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя на ребенка-инвалида (инвалида с детства) в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста | ВычСтРебИнв | А | N(8.2) | Н | |
| Сумма стандартного налогового вычета единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета на ребенка-инвалида (инвалида с детства) в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста | ВычСтРебИнвЕд | А | N(8.2) | Н | |
| Общая сумма стандартных налоговых вычетов, предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами | ОбщВычСтандПер | А | N(8.2) | Н | |
| Общая сумма стандартных налоговых вычетов, излишне предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами | ОбщВычИзл | А | N(8.2) | Н | |
| Общая сумма стандартных налоговых вычетов, заявляемых по Декларации | ОбщВычСтандДекл | А | N(8.2) | О |
Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (РасчВычСоцБез219.2)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сумма доходов, перечисляемых в виде пожертвований | СумБлагЦел | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма, уплаченная за обучение детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (за исключением иностранных организаций) | СумОбуч | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма, уплаченная за обучение детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в иностранных организациях, осуществляющих образовательную деятельность | СумОбучИн | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения | СумЛечен | А | N(14.2) | Н | |
| Общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации | ИтогВычСоциал | А | N(14.2) | О |
Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (РасчВычСоц219.2)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сумма, уплаченная за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет, а также супруга (супруги) по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (за исключением иностранных организаций) | СумОбуч | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма, уплаченная за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет, а также супруга (супруги) по очной форме обучения в иностранных организациях, осуществляющих образовательную деятельность | СумОбучИн | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) | СумМедУсл | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма, уплаченная за лекарственные препараты для медицинского применения | СумЛекПреп | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечных в возрасте до 18 лет, а также бывших подопечных после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет, являющихся обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность | СумЛичСтрах | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма страховых взносов, уплаченных по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни | СумПенсСтрах | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма страховых взносов на накопительную пенсию | СумНакПенс | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма, уплаченная за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации | СумОценКвалиф | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма, уплаченная за физкультурно-оздоровительные услуги | СумФиз | А | N(14.2) | Н | |
| Общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации | ОбщСумРасх | А | N(14.2) | Н | |
| Общая сумма социальных налоговых вычетов, предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами | ОбщСНВОтчПерНА | А | N(14.2) | Н | |
| Общая сумма социальных налоговых вычетов, предоставленных в упрощенном порядке | ОбщСНВУпр | А | N(14.2) | Н | |
| Общая сумма социальных налоговых вычетов, заявляемых по Декларации | ОбщВычСоциал | А | N(14.2) | О |
Расчет инвестиционных налоговых вычетов (РасчИнвВыч)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации | СумИнвВыч219 | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма предоставленного в предшествующих налоговых периодах инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, подлежащая восстановлению | ИнвВычПредВосст | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма инвестиционного налогового вычета, предоставленного в упрощенном порядке | ИнвВычУпр | А | N(14.2) | Н |
Расчет налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан (РасчВычСбер)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сумма налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, установленного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации | ВычСбер1.1.219.2 | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации | ВычСбер2.1.219.2 | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации | ВычСбер3.1.219.2 | А | N(14.2) | Н | |
| Общая сумма налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами | ВычНалПер | А | N(14.2) | Н | |
| Общая сумма налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, предоставленных в упрощенном порядке | ВычУпрОбщ | А | N(14.2) | Н | |
| Общая сумма налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, заявляемых по Декларации | ВычДекл | А | N(14.2) | Н |
Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (приложение 6) (ИмущНалВычПр)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Общая сумма имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету | ОбщИмущВыч | А | N(14.2) | О | |
| Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков, а также доли (долей) в указанном имуществе | ВычДохНедвЖил | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.34 | |
| Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи иного недвижимого имущества (за исключением указанного в пункте 1) | ВычПродНедвИн | С | Н | Типовой элемент <СвСумПр6>. Состав элемента представлен в таблице 4.58 | |
| Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи иного имущества | ВычПродИмущИн | С | Н | Типовой элемент <СвСумПр6>. Состав элемента представлен в таблице 4.58 | |
| Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд | ВычИзъятИмущГМН | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.35 | |
| Расчет имущественных налоговых вычетов, установленных подпунктами 2.1, 2.2 и 2.6 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации | ВычЛиквИОиКИК | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.36 | |
| Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества | РасхВычПродУК | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.37 | |
| Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества | РасхВычПрдСр | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.38 | |
| Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества | РасхВычУмСтУК | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.39 | |
| Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) | РасхВычУстПрав | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.40 | |
| Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже и (или) погашении имущественных прав | РасхВычПродИм | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.41 |
Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков, а также доли (долей) в указанном имуществе (ВычДохНедвЖил)
Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд (ВычИзъятИмущГМН)
Расчет имущественных налоговых вычетов, установленных подпунктами 2.1, 2.2 и 2.6 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (ВычЛиквИОиКИК)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сумма имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 2.1 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации | ВычДохЛиквИО | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 2.2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации | ВычДохПравКИК | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 2.6 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации | ВычДохИООсв | А | N(14.2) | Н |
Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества (РасхВычПродУК)
Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества (РасхВычПрдСр)
Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества (РасхВычУмСтУК)
Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) (РасхВычУстПрав)
Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже и (или) погашении имущественных прав (РасхВычПродИм)
Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества (приложение 7) (ИмущНалВычНов)
Расчет имущественного налогового вычета (РасчИмущВыч)
Сведения об объекте и произведенных расходах (СвОбъектРасх)
Сведения об объекте (СведОбъект)
Расчет расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами (ПФИ), цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, а также по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества (приложение 8) (ДохОперЦБ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код вида операции | ВидОпер | А | T(=2) | ОК | Принимает значения в соответствии с приложением N 8 к Порядку заполнения |
| Сумма дохода, полученного по совокупности совершенных операций | ДохСовОпер | А | N(14.2) | О | |
| Сумма расходов, связанных с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг и производных финансовых инструментов (ПФИ), а также по сделкам РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, по операциям займа ценными бумагами, по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества, по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права | РасхРеалЦБ | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма расходов, принимаемых в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций | РасхУмДохОпер | А | N(14.2) | Н | |
| Признак учета убытков | ПризУчетУбыт | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 0 - убыток не учитывается | 1 - убыток учитывается |
| Сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций | ИнвВыч219.1Опер | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций | ИнвВыч219.3Опер | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации | НалВычСбер219.2 | А | N(14.2) | Н | |
| Общая сумма инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, и вычетов на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами | ОбщСумИнвНалВыч | А | N(14.2) | Н | |
| Учет убытков | УчетУбыт | С | НМУ | Состав элемента представлен в таблице 4.47. Элемент обязателен и присутствует только при <ПризУчетУбыт>= 1. Признак множественности М принимает значение 3 |
Сведения о доходах по отчужденным и (или) полученным в дар объектам недвижимого имущества и транспортным средствам, а также о доходах в связи с уступкой прав требования по договорам участия в долевом строительстве (расчет к приложению 1) (ДохПродОНИ)
Сведения о доходах по отчужденным и (или) полученным в дар объектам недвижимого имущества (ДохОНИ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Вид получения дохода | ВидДох | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 - отчуждение | 2 - получение в порядке дарения |
| Кадастровый номер объекта недвижимого имущества | НомКадОтчуждОНИ | А | T(1-100) | О | |
| Кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, определенная в соответствии со статьей 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации | КадСтоимГодРег | А | N(15.2) | НУ | Элемент обязателен при <ВидДох>=1 и отсутствует при <ВидДох>=2 |
| Сумма дохода исходя из цены договора | ДохПродЦенаДог | А | N(15.2) | О | |
| Кадастровая стоимость, указанная в строке 030, с учетом коэффициента, установленного статьей 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации | КадСтоимКоэф | А | N(15.2) | НУ | Элемент обязателен при <ВидДох>=1 и отсутствует при <ВидДох>=2 |
| Сумма дохода в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц | ДохПродНалОбл | А | N(15.2) | О |
Сведения о доходах по отчужденным и (или) полученным в дар транспортным средствам (ДохТС)
Сведения о доходах в связи с уступкой прав требования по договорам участия в долевом строительстве (ДохУстДог)
Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, инвестиционного налогового вычета, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан (расчет к приложению 5) (ВычСоцИнв219)
Расчет сумм пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений и дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемых к вычету (РасчПенсВзнос)
Расчет суммы пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, принимаемых к вычету (РасчПСВВыч)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Общая сумма взносов, уплаченных в налоговом периоде и принимаемых к вычету | СумВзносУпл | А | N(14.2) | О | |
| Признак предоставления вычета в упрощенном порядке | ПрВыч | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 0 - в иных случаях | 1 - налоговый вычет в сумме фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных и (или) страховых взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, долгосрочных сбережений предоставлен в порядке, установленном статьей 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации |
| Сведения о договоре негосударственного пенсионного обеспечения, договоре добровольного пенсионного страхования, договоре добровольного страхования жизни, договоре долгосрочных сбережений | СведДогНПО | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.55 |
Сведения в договоре негосударственного пенсионного обеспечения, договоре добровольного пенсионного страхования, договоре добровольного страхования жизни, договоре долгосрочных сбережений (СведДогНПО)
Расчет суммы дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемых к вычету (РасчДопСВВыч)
Расчет суммы денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, принимаемых к вычету (РасчСумИнвВыч)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Признак основания заявления налогового вычета | ПрОснВыч | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 - в соответствии со статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации | 2 - в соответствии со статьей 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации |
| ИНН профессионального участника рынка ценных бумаг, управляющей компании открытого паевого инвестиционного фонда | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
| КПП профессионального участника рынка ценных бумаг, управляющей компании открытого паевого инвестиционного фонда | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
| Полное наименование профессионального участника рынка ценных бумаг, управляющей компании открытого паевого инвестиционного фонда | НаимУч | А | T(1-1000) | О | |
| Дата договора на ведение индивидуального инвестиционного счета | ДатаДог | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Номер договора на ведение индивидуального инвестиционного счета | НомДог | А | T(1-20) | О | |
| Дата открытия индивидуального инвестиционного счета | ДатаОткр | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Общая сумма денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, принимаемых к вычету | ОбщСумВыч | А | N(14.2) | О | |
| Признак предоставления вычета в упрощенном порядке | ПрВыч | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 0 - в иных случаях | 1 - инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, или налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса, предоставлен в порядке, установленном статьей 221.1 Кодекса |
Сведения по сумме в приложении 6 (СвСумПр6)
Сведения по суммам (налоговым базам) к приложению 3 (СвСумРасчПр3)
Сведения об организации (ИстЮЛ)
Сведения о физическом лице/Сведения об источнике, не имеющем представительства на территории Российской Федерации/Сведения об ином источнике выплаты (ИстФЛИн)
Сведения о документе, удостоверяющем личность (УдЛичнФЛТип)
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)