Зарегистрировано в Минюсте России 29 марта 2024 г. N 77704
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 29 февраля 2024 г. N ЕД-7-3/164@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЕРЕЧНЯ КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЙ ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ (РАСЧЕТОВ), ПРЕДУСМОТРЕННЫХ АБЗАЦЕМ ВТОРЫМ ПОДПУНКТА 1 ПУНКТА 5 СТАТЬИ 11.3 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(в ред. Приказов ФНС РФ от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@, от 06.03.2025 N ЕД-7-3/173@)
В соответствии с абзацем третьим подпункта 1 пункта 5 статьи 11.3 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем первым пункта 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, в целях утверждения перечня контрольных соотношений показателей налоговых деклараций (расчетов), а также в связи с принятием Федерального закона от 31.07.2021 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" приказываю:
1. Утвердить перечень контрольных соотношений показателей налоговых деклараций (расчетов), предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 5 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно приложению к настоящему приказу.
2. Настоящий приказ вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего и контролирующего деятельность Управления налогообложения юридических лиц.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д.В. ЕГОРОВ
Приложение
к приказу ФНС России
от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@
ПЕРЕЧЕНЬ
КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЙ ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ (РАСЧЕТОВ), ПРЕДУСМОТРЕННЫХ АБЗАЦЕМ ВТОРЫМ ПОДПУНКТА 1 ПУНКТА 5 СТАТЬИ 11.3 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(в ред. Приказов ФНС РФ от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@, от 06.03.2025 N ЕД-7-3/173@)
| N пункта | Наименование налоговой декларации (расчета) | N контрольного соотношения | Контрольное соотношение | Описание контрольного соотношения |
| 1 | Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (КНД <1> 1151001) | 1.1 | любая из строк 030, 040 раздела 1, 060 раздела 2 | Выявление отрицательных значений сумм налога в налоговой декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения <2> не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. |
| 2 | Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме (КНД 1151115) | 2.1 | значение строки 130 раздела 1 | Выявление отрицательных значений сумм налога в налоговой декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. |
| 3 | Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006) | 3.1 | любая из строк: 040, 050, 070, 080 подраздела 1.1 раздела 1; 120, 130, 140, 220, 230, 240 подраздела 1.2 раздела 1; 040, 050, 060, 070 подраздела 1.3 раздела 1 (за исключением налоговых деклараций негосударственных пенсионных фондов); 180, 190, 200, 210, 220, 230, 270, 271, 280, 281 листа 02 >= 0 | Выявление отрицательных значений сумм налога в налоговой декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. |
| 3.2 | строка 270 листа 02 = строка 190 - (строка 220 + строка 250 + строка 268) | Сопоставление показателей листа 02 налоговой декларации. Проверка на наличие ошибки в расчете суммы налога к доплате, исчисленного за отчетный (налоговый) период (с учетом округления). | ||
| 3.3 | строка 271 листа 02 = строка 200 - (строка 230 + строка 260 + строка 267 + строка 269) | Сопоставление показателей листа 02 налоговой декларации. Проверка на наличие ошибки в расчете суммы налога к доплате, исчисленного за отчетный (налоговый) период (с учетом округления). | ||
| 3.4 | строка 280 листа 02 = (строка 220 + строка 250 + строка 268) - строка 190 | Сопоставление показателей листа 02 налоговой декларации. Проверка на наличие ошибки в расчете суммы налога к уменьшению, исчисленного за отчетный (налоговый) период (с учетом округления). | ||
| 3.5 | строка 281 листа 02 = (строка 230 + строка 260 + строка 267 + строка 269) - строка 200 | Сопоставление показателей листа 02 налоговой декларации. Проверка на наличие ошибки в расчете суммы налога к уменьшению, исчисленного за отчетный (налоговый) период (с учетом округления). | ||
| 3.6 | В случае если строка 120 Раздела А Листа 03 или строка 080 Листа 04 или строка 230 Раздела Б1 Листа 09 или строка 250 Раздела Б2 Листа 09 > 0, то в состав декларации включается подраздел 1.3 раздела 1. | Проверка наличия в составе декларации подраздела 1.3 раздела 1, который является обязательным при включении в состав декларации Листа 03, Листа 04 или Листа 09. | ||
| 3.7 | Если в строке 020 подраздела 1.3 раздела 1 указан код вида дохода "10", то строка 030 подраздела 1.3 раздела 1 должна быть равна 18210101070011000110, а сумма строк 040 - 060 подраздела 1.3 раздела 1 должна быть равна строке 080 Листа 04 с идентичным кодом вида дохода за соответствующий отчетный (налоговый) период. | Проверка на наличие ошибки в указании кода бюджетной классификации при расчете (отражении) налога с доходов, подлежащего зачислению по соответствующему коду бюджетной классификации. | ||
| 3.8 | Если в строке 020 подраздела 1.3 раздела 1 указан код вида дохода "36", то строка 030 подраздела 1.3 раздела 1 должна быть равна 18210101080011000110, а строка 070 подраздела 1.3 раздела 1 должна быть равна сумме строк 230 Раздела Б1 и 250 Раздела Б2 Листа 09 за налоговый период. | Проверка на наличие ошибки в указании кода бюджетной классификации при расчете (отражении) налога с доходов, подлежащего зачислению по соответствующему коду бюджетной классификации. | ||
| (в ред. Приказа ФНС РФ от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@) | ||||
| 4. Строка утратила силу. | ||||
| (в ред. Приказа ФНС РФ от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@) | ||||
| 5 | Налоговая декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (КНД 1151029) | 5.1 | любая из строк 030, 040 раздела 1 | Выявление отрицательных значений сумм налога в налоговой декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. |
| 5.2 | если строка 020 раздела 1 = строка 005 раздела 2 и строка 030 раздела 1 > 0, то строка 030 раздела 1 = сумма строк 150 раздела 2, уменьшенная на сумму строк 160 раздела 2; если строка 020 раздела 1 = строка 005 раздела 2 и строка 040 раздела 1 > 0, то строка 040 раздела 1 = |сумма строк 150 раздела 2, уменьшенная на сумму строк 160 раздела 2| | Сопоставление показателей раздела 1 налоговой декларации с показателями разделов 2. Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 налоговой декларации сумм из расчетных разделов 2. | ||
| 6 | Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (КНД 1152026) | 6.1 | любая из строк 030, 040 раздела 1 | Выявление отрицательных значений сумм налога в налоговой декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. |
| 6.2 | строка 040 раздела 1 | Выявление несоответствий раздела 1 налоговой декларации. Сумма налога, исчисленная к уменьшению по итогам налогового периода, не может превышать сумму трех авансовых платежей. | ||
| 6.3 | сумма строк 021 раздела 1 с соответствующим кодом ОКТМО <3> = сумма строк 260 разделов 2 с соответствующим кодом ОКТМО + сумма строк 260 разделов 2.2 с соответствующим кодом ОКТМО + сумма строк 130 разделов 3 с соответствующим кодом ОКТМО | Выявление несоответствий раздела 1 налоговой декларации и разделов 2, 2.2 и 3 в разрезе кодов ОКТМО. | ||
| 7 | Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (КНД 1151100) | 7.1 | для периодов до 01.01.2023 любая из строк 020, 022, 030, 032 раздела 1 | Выявление отрицательных значений сумм налога в расчете, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. |
| 7.2 | для периодов до 01.01.2023 сумма строк 022 всех разделов 1 | Выявление несоответствий раздела 1 расчета. Сумма удержанного налога должна быть больше либо равна сумме возвращенного налога. | ||
| 7.3 | для периодов с 01.01.2023 по 31.12.2023 любая из строк 020, 021, 022, 023, 024, 030, 032 раздела 1 | Выявление отрицательных значений сумм налога в расчете, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. | ||
| 7.4 | для периодов с 01.01.2023 по 31.12.2023 сумма (строка 021 + строка 022 + строка 023 + строка 024) всех разделов 1 | Выявление несоответствий раздела 1 расчета. Сумма удержанного налога должна быть больше либо равна сумме возвращенного налога. | ||
| 7.5 | для периодов с 01.01.2024 любая из строк 020, 021, 022, 023, 024, 025, 026, 030, 031, 032, 033, 034, 035, 036 раздела 1 | Выявление отрицательных значений сумм налога в расчете, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. | ||
| 7.6 | для периодов с 01.01.2024 сумма (строка 021 + строка 022 + строка 023 + строка 024 + строка 025 + строка 026) всех разделов 1 | Выявление несоответствий раздела 1 расчета. Сумма удержанного налога должна быть больше либо равна сумме возвращенного налога. | ||
| 8 | Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград (КНД 1151090) | 8.1 | любая из строк 040 или 060 раздела 1 | Выявление отрицательных значений сумм налога в налоговой декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. |
| 8.2 | строка 040 раздела 1 = графа 2 подраздела 2.4 раздела 2 по коду "40001", уменьшенная на значения графы 2 по коду "40002" в графе 1 подраздела 2.4 разделов 2, заполненных по кодам видов подакцизных товаров: 294, 226, 227, 252, 254, 275 и (или) 277, указанным в строке 010 раздела 2, в разрезе КБК по коду срока уплаты "03" по строке 030 раздела 1 | Сопоставление показателей раздела 1 налоговой декларации с разделом 2. Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 налоговой декларации сумм из расчетного раздела 2. | ||
| 8.3 | строка 040 раздела 1 = сумма граф 2 подраздела 2.4 раздела 2 по кодам "60005", "60007", "60009" в графе 1 подраздела 2.4.1 раздела 2 в разрезе КБК по коду срока уплаты "02" по строке 030 раздела 1 | Сопоставление показателей раздела 1 налоговой декларации с разделом 2. Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 налоговой декларации сумм из расчетного раздела 2. | ||
| 8.4 | строка 040 раздела 1 = сумма граф 2 подраздела 2.4 раздела 2 по кодам "60006" в графе 1 подраздела 2.4.1 раздела 2 в разрезе КБК по коду срока уплаты "01" по строке 030 раздела 1 | Сопоставление показателей раздела 1 налоговой декларации с разделом 2. Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 налоговой декларации сумм из расчетного раздела 2. | ||
| 9 | Налоговая декларация по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина (КНД 1151074) | 9.1 | строка 030 раздела 1 | Выявление отрицательных значений сумм налога в налоговой декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. |
| 9.2 | строка 030 раздела 1 = значение графы 2 подраздела 2.4 раздела 2 по коду "40001", уменьшенная на значения графы 2 по коду "40002" в графе 1 подраздела 2.4 раздела 2 в разрезе КБК | Сопоставление показателей раздела 1 налоговой декларации с разделом 2. Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 налоговой декларации сумм из расчетного раздела 2. | ||
| 10 | Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы (КНД 1151089) | 10.1 | строка 030 раздела 1 | Выявление отрицательных значений сумм налога в налоговой декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. |
| 10.2 | строка 030 раздела 1 = сумма (значение графы 2 подраздела 2.4 раздела 2 по коду "40001", уменьшенной на значение графы 2 по коду "40002" и (или) по коду "40004" в графе 1 подраздела 2.4 раздела 2) + (значение строки 110 графы 3 раздела 3) в разрезе КБК | Сопоставление показателей раздела 1 налоговой декларации с разделами 2 и 3. Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 налоговой декларации сумм из расчетных разделов 2 и 3. | ||
| 11 | Налоговая декларация по акцизам на нефтяное сырье (КНД 1151095) | 11.1 | строка 030 или строка 040 раздела 1 | Выявление отрицательных значений сумм налога в налоговой декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. |
| 11.2 | в разрезе КБК: строка 030 раздела 1 = строка 015 раздела 2, если раздел 3 не заполнен. Если раздел 3 заполнен, то строка 030 раздела 1 = строка 025 раздела 3; или строка 040 раздела 1 = строка 020 раздела 3 | Сопоставление показателей раздела 1 налоговой декларации с разделами 2 и 3. Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 налоговой декларации сумм из расчетных разделов 2 и 3. | ||
| 12 | Налоговая декларация по водному налогу (КНД 1151072) | 12.1 | строка 030 раздела 1 | Выявление отрицательных значений сумм налога в налоговой декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. |
| 12.2 | сумма строк 030 раздела 1 = сумма строк 160 подраздела 2.1 и строк 130 подраздела 2.2 по соответствующему ОКТМО | Сопоставление показателей раздела 1 налоговой декларации с разделом 2. Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 налоговой декларации сумм из расчетного раздела 2. | ||
| 13 | Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (КНД 1151054) | 13.1 | строка 030 раздела 1 | Выявление отрицательных значений сумм налога в налоговой декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. |
| 13.2 | строка 030 раздела 1 по соответствующему ОКТМО = сумма значений: по строкам 150 раздела 2 по соответствующему ОКТМО, указанному по строке 040 подраздела 2.1 раздела 2, и (или) 340 подраздела 2.2 раздела 2 по соответствующему ОКТМО, указанному по строке 310 подраздела 2.2 раздела 2; по строкам 170 раздела 4 с кодом "03100" по строке 010 по соответствующему ОКТМО, указанному по строке 040 раздела 4; по строкам 180 подраздела 8.1 по соответствующему ОКТМО, указанному по строке 040 подраздела 8.1 раздела 8 и (или) 240 подраздела 8.2 раздела 8 по соответствующему ОКТМО, указанному по строке 210 подраздела 8.2 раздела 8 | Сопоставление показателей раздела 1 налоговой декларации с разделами, в которых отражаются начисления налога по нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной. Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 налоговой декларации сумм из расчетных разделов 2, 4 и 8. | ||
| 13.3 | сумма строк 030 раздела 1 = сумма значений по строке 050 раздела 3, строкам 170 раздела 4 с кодом "03200" по строке 010 | Сопоставление показателей раздела 1 налоговой декларации с разделами, в которых отражаются начисления налога по газовому конденсату. Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 налоговой декларации сумм из расчетных разделов 3 и 4. | ||
| 13.4 | сумма строк 030 раздела 1 = сумма строк 096, 097 раздела 3, строки 220 подраздела 3.1 раздела 3, строкам 170 раздела 4 с кодом "03300" по строке 010 | Сопоставление показателей раздела 1 налоговой декларации с разделами, в которых отражаются начисления налога по газу горючему природному. Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 налоговой декларации сумм из расчетных разделов 3 и 4. | ||
| 13.5 | сумма строк 030 раздела 1 = сумма строк 170 раздела 5 по соответствующему КБК и ОКТМО, указанному по строке 020 и 040 раздела 5 соответственно | Сопоставление показателей раздела 1 налоговой декларации с разделом 5. Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 налоговой декларации сумм из расчетного раздела 5. | ||
| 13.6 | сумма строк 030 раздела 1 = сумма строк 052 подраздела 7.1 раздела 7 по соответствующему ОКТМО и КБК, указанному по строке 030 раздела 7 и 051 подраздела 7.1 раздела 7 соответственно | Сопоставление показателей раздела 1 налоговой декларации с разделом 7. Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 налоговой декларации сумм из расчетного раздела 7. | ||
| 14 | Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (КНД 1152017), представляемая за налоговые периоды до 2024 года (включительно) | 14.1 | любая из строк 020, 040, 050, 070, 080, 100, 101, 110, 120 раздела 1.1 или раздела 1.2 | Выявление отрицательных значений сумм налога в налоговой декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. |
| 14.2 | строка 020 раздела 1.1 + строка 040 раздела 1.1 + строка 070 раздела 1.1 + строка 100 раздела 1.1 | Выявление несоответствий раздела 1.1 налоговой декларации. Суммы налога (авансовых платежей по налогу) к уменьшению не могут превышать суммы налога (авансовых платежей по налогу) к уплате. | ||
| 14.3 | строка 020 раздела 1.2 + строка 040 раздела 1.2 + строка 070 раздела 1.2 + строка 100 раздела 1.2 + строка 120 раздела 1.2 | Выявление несоответствий раздела 1.2 налоговой декларации. Суммы налога (авансовых платежей по налогу) к уменьшению не могут превышать суммы налога (авансовых платежей по налогу) к уплате. | ||
| 14.4 | строка 020 раздела 1.1 + строка 040 раздела 1.1 + строка 070 раздела 1.1 + строка 100 раздела 1.1 + строка 020 раздела 1.2 + строка 040 раздела 1.2 + строка 070 раздела 1.2 + строка 100 раздела 1.2 + строка 120 раздела 1.2 | Выявление превышения порогового значения по размеру доходов, установленного для применения упрощенной системы налогообложения в налоговом периоде. | ||
| 14.5 | (строка 133 раздела 2.1.1 - строка 143 раздела 2.1.1) - строка 163 раздела 2.1.2 - строка 063 раздела 4 = (строка 020 раздела 1.1 + строка 040 раздела 1.1 + строка 070 раздела 1.1 + строка 100 раздела 1.1) - (строка 050 раздела 1.1 + строка 080 раздела 1.1 + строка 110 раздела 1.1), при условии, что строка 101 раздела 1.1 = 0 | Сопоставление показателей раздела 1.1 налоговой декларации с показателями разделов 2.1.1, 2.1.2, и 4. Проверка на наличие ошибки в расчете суммы налога, исчисленного за налоговый период. | ||
| 14.6 | строка 273 раздела 2.2 - строка 063 раздела 4 = (строка 020 раздела 1.2 + строка 040 раздела 1.2 + строка 070 раздела 1.2 + строка 100 раздела 1.2 + строка 120 раздела 1.2) - (строка 050 раздела 1.2 + строка 080 раздела 1.2 + строка 110 раздела 1.2), при условии, что строка 273 раздела 2.2 +_+ строке 280 раздела 2.2 и строка 101 раздела 1.2 = 0 | Сопоставление показателей раздела 1.2 налоговой декларации с показателями разделов 2.2 и 4. Проверка на наличие ошибки в расчете суммы налога, исчисленного за налоговый период. | ||
| 14.7 | строка 280 раздела 2.2 - строка 063 раздела 4 = (строка 020 раздела 1.2 + строка 040 раздела 1.2 + строка 070 раздела 1.2 + строка 100 раздела 1.2 + строка 120 раздела 1.2) - (строка 050 раздела 1.2 + строка 080 раздела 1.2 + строка 110 раздела 1.2), при условии, что строка 280 раздела 2.2 > строки 273 раздела 2.2 и строка 101 раздела 1.2 = 0 | Сопоставление показателей раздела 1.2 налоговой декларации с показателями разделов 2.2 и 4. Проверка на наличие ошибки в расчете суммы минимального налога, исчисленного за налоговый период. | ||
| 14.8 | строка 113 раздела 2.1.1 | Выявление превышения предельного значения по размеру доходов, установленного для применения упрощенной системы налогообложения в налоговом периоде. | ||
| 14.9 | строка 113 раздела 2.1.2 | Выявление превышения предельного значения по размеру доходов, установленного для применения упрощенной системы налогообложения в налоговом периоде. | ||
| 14.10 | строка 213 раздела 2.2 | Выявление превышения предельного значения по размеру доходов, установленных для применения упрощенной системы налогообложения в налоговом периоде. | ||
| (в ред. Приказа ФНС РФ от 06.03.2025 N ЕД-7-3/173@) | ||||
| 14.1 | Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (КНД 1152017), представляемая за налоговые периоды начиная с 2025 года | 14.1.1 | любая из строк 020, 040, 050, 070, 080, 100, 101, 110, 120 раздела 1.1 или раздела 1.2 | Выявление отрицательных значений сумм налога в налоговой декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. |
| 14.1.2 | строка 020 раздела 1.1 + строка 040 раздела 1.1 + строка 070 раздела 1.1 + строка 100 раздела 1.1 | Выявление несоответствий раздела 1.1 налоговой декларации. Суммы налога (авансовых платежей по налогу) к уменьшению не могут превышать суммы налога (авансовых платежей по налогу) к уплате. | ||
| 14.1.3 | строка 020 раздела 1.2 + строка 040 раздела 1.2 + строка 070 раздела 1.2 + строка 100 раздела 1.2 + строка 120 раздела 1.2 | Выявление несоответствий раздела 1.2 налоговой декларации. Суммы налога (авансовых платежей по налогу) к уменьшению не могут превышать суммы налога (авансовых платежей по налогу) к уплате. | ||
| 14.1.4 | строка 020 раздела 1.1 + строка 040 раздела 1.1 + строка 070 раздела 1.1 + строка 100 раздела 1.1 + строка 020 раздела 1.2 + строка 040 раздела 1.2 + строка 070 раздела 1.2 + строка 100 раздела 1.2 + строка 120 раздела 1.2 | Выявление превышения порогового значения по размеру доходов, установленного для применения упрощенной системы налогообложения в налоговом периоде. | ||
| 14.1.5 | (строка 133 раздела 2.1.1 - строка 143 раздела 2.1.1) - строка 163 раздела 2.1.2 - строка 063 раздела 4 = (строка 020 раздела 1.1 + строка 040 раздела 1.1 + строка 070 раздела 1.1 + строка 100 раздела 1.1) - (строка 050 раздела 1.1 + строка 080 раздела 1.1 + строка 110 раздела 1.1), при условии, что строка 101 раздела 1.1 = 0 | Сопоставление показателей раздела 1.1 налоговой декларации с показателями разделов 2.1.1, 2.1.2 и 4. Проверка на наличие ошибки в расчете суммы налога, исчисленного за налоговый период. | ||
| 14.1.6 | строка 273 раздела 2.2 - строка 063 раздела 4 = (строка 020 раздела 1.2 + строка 040 раздела 1.2 + строка 070 раздела 1.2 + строка 100 раздела 1.2 + строка 120 раздела 1.2) - (строка 050 раздела 1.2 + строка 080 раздела 1.2 + строка 110 раздела 1.2), при условии, что строка 273 раздела 2.2 | Сопоставление показателей раздела 1.2 налоговой декларации с показателями разделов 2.2 и 4. Проверка на наличие ошибки в расчете суммы налога, исчисленного за налоговый период. | ||
| 14.1.7 | строка 280 раздела 2.2 - строка 063 раздела 4 = (строка 020 раздела 1.2 + строка 040 раздела 1.2 + строка 070 раздела 1.2 + строка 100 раздела 1.2 + строка 120 раздела 1.2) - (строка 050 раздела 1.2 + строка 080 раздела 1.2 + строка 110 раздела 1.2), при условии, что строка 280 раздела 2.2 > строки 273 раздела 2.2 и строка 101 раздела 1.2 = 0 | Сопоставление показателей раздела 1.2 налоговой декларации с показателями разделов 2.2 и 4. Проверка на наличие ошибки в расчете суммы минимального налога, исчисленного за налоговый период. | ||
| 14.1.8 | строка 113 раздела 2.1.1 | Выявление превышения предельного значения по размеру доходов, установленного для применения упрощенной системы налогообложения в налоговом периоде. | ||
| 14.1.9 | строка 113 раздела 2.1.2 | Выявление превышения предельного значения по размеру доходов, установленного для применения упрощенной системы налогообложения в налоговом периоде. | ||
| 14.1.10 | строка 213 раздела 2.2 | Выявление превышения предельного значения по размеру доходов, установленных для применения упрощенной системы налогообложения в налоговом периоде. | ||
| (в ред. Приказа ФНС РФ от 06.03.2025 N ЕД-7-3/173@) | ||||
| 15 | Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу (КНД 1151059) | 15.1 | любая из строк 002, 004, 005 раздела 1 | Выявление отрицательных значений сумм налога в налоговой декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. |
| 15.2 | строка 002 раздела 1 | Выявление несоответствий раздела 1 налоговой декларации. Сумма налога к уменьшению за налоговый период не может превышать сумму авансового платежа по налогу. | ||
| 15.3 | строка 050 раздела 2 = строка 002 раздела 1 + строка 004 раздела 1 - строка 005 раздела 1 | Сопоставление показателей раздела 1 налоговой декларации с разделом 2. Проверка на наличие ошибки в расчете суммы налога, исчисленного за налоговый период. | ||
| 16 | Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес (КНД 1152011) | 16.1 | строка 030 раздела 1 | Выявление отрицательных значений сумм налога в налоговой декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. |
| 16.2 | строка 030 раздела 1 = сумма значений графы 4 строк: 070, 080, 090, 100, 110, 120, 130, 140 подраздела 2.1 раздела 2 | Сопоставление показателей раздела 1 и подраздела 2.1 раздела 2. Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 налоговой декларации сумм из расчетного подраздела 2.1 раздела 2. | ||
| 16.3 | строка 070 графы 4 подраздела 2.1 = сумма значений строк 090 подраздела 2.2 раздела 2 | Сопоставление показателей подразделов 2.1 и 2.2 раздела 2. Проверка на наличие ошибки в переносе в подраздел 2.1 раздела 2 налоговой декларации сумм из расчетного подраздела 2.2 раздела 2. | ||
| 17 | Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (КНД 1151056) | 17.1 | строки: 030, 040, 050 раздела 1 | Выявление отрицательных значений сумм налога в налоговом расчете, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. |
| 17.2 | сумма строк 030, 040, 050 раздела 1 = сумма строк 140 подраздела 3.2 раздела 3 | Сопоставление показателей раздела 1 налогового расчета с подразделом 3.2 раздела 3. Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 налогового расчета сумм из расчетного подраздела 3.2 раздела 3. | ||
| 17.3 | сумма строк 030, 040, 050 раздела 1 = сумма строк 040 подраздела 2.1 раздела 2 | Сопоставление показателей раздела 1 и подраздела 2.1 раздела 2. Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 налогового расчета сумм из подраздела 2.1 раздела 2 налогового расчета. | ||
| 18 | Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза (КНД 1151088) | - | Налог на добавленную стоимость: | - |
| 18.1 | значение любой из строк 030, 031, 032, 033, 034, 035 графы 3 раздела 1, строки 070 раздела 1.1 | Выявление отрицательных значений сумм налога в налоговой декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. | ||
| 18.2 | строка 030 раздела 1 = строка (031 + 032 + 033 + 034 + 035) раздела 1 + сумма строк 070 раздела 1.1 | Контроль за правильностью расчета показателя суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. | ||
| - | Акцизы: | - | ||
| 18.3 | строка 030 графы 3 раздела 2 или раздела 3 | Выявление отрицательных значений сумм налога в налоговой декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. | ||
| 18.4 | строка 030 раздела 2 = сумма строк 050 раздела 2 по соответствующему КБК | Контроль за правильностью расчета показателя суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. | ||
| 18.5 | строка 030 раздела 3 = сумма строк 050 раздела 3 по соответствующему КБК | Контроль за правильностью расчета показателя суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. | ||
| 19 | Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашения о разделе продукции (КНД 1151082) | 19.1 | любая из строк: 030, 040, 060, 070 раздела 1; любая из строк 100, 110, 120, 130, 140, 150 раздела 2 | Выявление отрицательных значений сумм налога в налоговой декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. |
| 19.2 | строка 030 раздела 1 = строка 110 - строка 140 раздела 2, если строка 110 > строки 140 раздела 2 | Сопоставление показателей раздела 1 налоговой декларации с разделом 2. Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 налоговой декларации сумм из расчетного раздела 2. | ||
| 19.3 | строка 060 раздела 1 = строка 120 - строка 150 раздела 2, если строка 120 > строки 150 раздела 2 | Сопоставление показателей раздела 1 налоговой декларации с разделом 2. Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 налоговой декларации сумм из расчетного раздела 2. | ||
| 19.4 | строка 040 раздела 1 = строка 140 строка 110 раздела 2, если строка 140 > строки 110 раздела 2 | Сопоставление показателей раздела 1 налоговой декларации с разделом 2. Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 налоговой декларации сумм из расчетного раздела 2. | ||
| 19.5 | строка 070 раздела 1 = строка 150 - строка 120 раздела 2, если строка 150 > строки 120 раздела 2 | Сопоставление показателей раздела 1 налоговой декларации с разделом 2. Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 налоговой декларации сумм из расчетного раздела 2. | ||
<1> КНД (здесь и далее по тексту) - код документа, используемого налоговыми органами при реализации своих полномочий.
<2> Порядок заполнения (здесь и далее по тексту), утвержденный в соответствии с абзацем 1 пункта 4 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации.
<3> ОКТМО (здесь и далее по тексту) - Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований.
<4> КБК (здесь и далее по тексту) - код бюджетной классификации, по которому подлежат учету сумма налога (акциза), рассчитанная в налоговой декларации (расчете).
<5> Коэффициент-дефлятор (здесь и далее по тексту) - коэффициент, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и рассчитываемый как произведение коэффициента-дефлятора, применяемого для целей соответствующих глав Налогового кодекса Российской Федерации в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем календарном году.