Данный документ вступает в силу (с 19.04.2026) по истечении одного месяца со дня его официального опубликования (пункт 5).
Зарегистрировано в Минюсте России 17 марта 2026 г. N 85644
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 19 января 2026 г. N ЕД-1-26/29@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТОВ КОРРЕКТИРОВОЧНОГО СЧЕТА-ФАКТУРЫ, ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДОКУМЕНТА, ПОДТВЕРЖДАЮЩЕГО СОГЛАСИЕ (ФАКТ УВЕДОМЛЕНИЯ) ПОКУПАТЕЛЯ НА ИЗМЕНЕНИЕ СТОИМОСТИ ОТГРУЖЕННЫХ ТОВАРОВ (ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ, ОКАЗАННЫХ УСЛУГ), ПЕРЕДАННЫХ ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ, ВКЛЮЧАЮЩЕГО В СЕБЯ КОРРЕКТИРОВОЧНЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРУ, И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДОКУМЕНТА, ПОДТВЕРЖДАЮЩЕГО СОГЛАСИЕ (ФАКТ УВЕДОМЛЕНИЯ) ПОКУПАТЕЛЯ НА ИЗМЕНЕНИЕ СТОИМОСТИ ОТГРУЖЕННЫХ ТОВАРОВ (ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ, ОКАЗАННЫХ УСЛУГ), ПЕРЕДАННЫХ ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
В соответствии с абзацем первым пункта 7 статьи 80, абзацем четвертым пункта 2 статьи 93 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем третьим пункта 1 и абзацем вторым пункта 9 статьи 169 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, а также абзацем первым пункта 1 и подпунктом 5.9.51 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, в целях развития электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, приказываю:
формат корректировочного счета-фактуры, представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру, и представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в электронной форме согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
формат корректировочного счета-фактуры, представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру, и представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
2. Установить, что приложение N 2 к настоящему приказу действует до 01.04.2027.
3. Установить, что до 01.04.2027 налогоплательщики вправе применять как формат корректировочного счета-фактуры, представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру, и представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в электронной форме, утвержденный приложением N 1 к настоящему приказу, так и формат корректировочного счета-фактуры, представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру, и представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в электронной форме, утвержденный приложением N 2 к настоящему приказу.
4. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@ "Об утверждении формата корректировочного счета-фактуры, формата представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру, и формата представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13.11.2020, регистрационный N 60901).
5. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
6. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по методологическому и организационному обеспечению взаимодействия налогоплательщиков с ФНС России по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота.
ФОРМАТ КОРРЕКТИРОВОЧНОГО СЧЕТА-ФАКТУРЫ, ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДОКУМЕНТА, ПОДТВЕРЖДАЮЩЕГО СОГЛАСИЕ (ФАКТ УВЕДОМЛЕНИЯ) ПОКУПАТЕЛЯ НА ИЗМЕНЕНИЕ СТОИМОСТИ ОТГРУЖЕННЫХ ТОВАРОВ (ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ, ОКАЗАННЫХ УСЛУГ), ПЕРЕДАННЫХ ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ, ВКЛЮЧАЮЩЕГО В СЕБЯ КОРРЕКТИРОВОЧНЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРУ, И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДОКУМЕНТА, ПОДТВЕРЖДАЮЩЕГО СОГЛАСИЕ (ФАКТ УВЕДОМЛЕНИЯ) ПОКУПАТЕЛЯ НА ИЗМЕНЕНИЕ СТОИМОСТИ ОТГРУЖЕННЫХ ТОВАРОВ (ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ, ОКАЗАННЫХ УСЛУГ), ПЕРЕДАННЫХ ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам передачи по телекоммуникационным каналам связи (далее - файл обмена) в электронной форме корректировочного счета-фактуры или документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру, или документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость в случаях изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.
2. В зависимости от выбранной составителем документа функции настоящий формат может использоваться как:
корректировочный счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость на основании пункта 1 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) (функция "КСЧФ");
первичный документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе из-за изменения цены (тарифа) и (или) изменения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (далее - документ о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки) (функция "ДИС"), применение которого при расчетах по налогу на добавленную стоимость предусмотрено подпунктом 4 пункта 3 статьи 170 и пунктом 10 статьи 172 Кодекса;
корректировочный счет-фактура и первичный документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе из-за изменения цены (тарифа) и (или) изменения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (далее - корректировочный счет-фактура и документ о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки) (функция "КСЧФДИС"). В целях формирования такого документа реквизиты корректировочного счета-фактуры, установленные пунктом 5.2 статьи 169 Кодекса, дополнены в соответствии с пунктом 8 формы корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 (далее - Постановление N 1137) информацией, позволяющей применять электронный документ в качестве предусмотренного подпунктом 4 пункта 3 статьи 170 и пунктом 10 статьи 172 Кодекса первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (далее - корректировочный счет-фактура с дополнительной информацией);
документ, включающий корректировочные сведения о факте реализации комиссионером (агентом, действующим от собственного имени) товаров комитента (принципала) (функция "СвИСРК");
документ, включающий корректировочные сведения о факте закупки комиссионером (агентом, действующим от собственного имени) товаров для комитента (принципала) (функция "СвИСЗК").
Документ с функцией "КСЧФДИС" состоит из двух файлов обмена, представляемых по следующим форматам:
формат представления корректировочного счета-фактуры с дополнительной информацией (информация продавца), состоящий из реквизитов, предусмотренных для корректировочных счетов-фактур статьей 169 Кодекса и Постановлением N 1137, а также дополнительной информации передающей стороны об экономических субъектах, участвующих в согласовании (уведомлении) изменения стоимости ранее отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (далее - файл обмена корректировочного счета-фактуры с дополнительной информацией (информация продавца)). Файл обмена в зависимости от назначения документа подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью лица, уполномоченного на подписание счетов-фактур, и (или) электронной подписью лица, уполномоченного на оформление согласия (уведомления) на изменение стоимости, и (или) лица, ответственного за оформление факта хозяйственной жизни со стороны передающего экономического субъекта (в случае формирования первичного учетного документа);
формат представления дополнительных к корректировочному счету-фактуре сведений в виде информации о согласии покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (далее - файл обмена информации покупателя). Файл обмена подписывается электронной подписью лица, уполномоченного на подтверждение согласия на изменение стоимости, и (или) лица, ответственного за оформление факта хозяйственной жизни со стороны принимающего экономического субъекта (в случае формирования первичного учетного документа) в соответствии со статьей 6 Федерального закона от 06.04.2011 N 63-ФЗ "Об электронной подписи".
В случае использования документа о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки для оформления факта изменения финансового состояния передающей и принимающей сторон (или только передающей), реквизиты документа должны удовлетворять также требованиям к реквизитам первичного учетного документа, предусмотренным пунктом 2 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Федеральный закон N 402-ФЗ).
Документ с функцией "КСЧФ" формируется как файл обмена корректировочного счета-фактуры с дополнительной информацией (информация продавца), состоящий из сведений, предусмотренных статьей 169 Кодекса и Постановлением N 1137 для корректировочных счетов-фактур, подписанный лицом, уполномоченным на подписание счетов-фактур.
Структура документа с функцией "ДИС" и требования к его формированию совпадают со структурой документа с функцией "КСЧФДИС", за исключением распространения на сведения, включаемые в документ, требований, предусмотренных статьей 169 Кодекса и Постановлением N 1137 для корректировочных счетов-фактур (файл обмена корректировочного счета-фактуры с дополнительной информацией (информация продавца) или файл обмена информация продавца).
В случае применения документа при осуществлении закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд используется информация каталога товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, формируемого в соответствии с частями 5 и 6 статьи 23 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Каталог товаров, работ, услуг).
3. Номер версии настоящего формата 5.02, часть 996_03.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА КОРРЕКТИРОВОЧНОГО СЧЕТА-ФАКТУРЫ С ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ИНФОРМАЦИЕЙ (ИНФОРМАЦИЯ ПРОДАВЦА)
4. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_O_GGGGMMDD_N1_N2_N3_N4_N5_N6_N7, где:
R_T - префикс, принимающий значение ON_NKORSCHFDOPPR;
A - уникальный идентификатор получателя файла обмена. Значение элемента представляется в виде "УИОЭДОУИПол", где:
"УИОЭДО" - уникальный идентификатор оператора электронного документооборота (оператора ЭДО) - символьный трехзначный код (префикс), присваивается Федеральной налоговой службой. В значении уникального идентификатора допускаются символы латинского алфавита "A - Z", "a - z", цифры "0 - 9", знаки "@", ".", "-". Значение уникального идентификатора регистронезависимо. При направлении файла обмена не через оператора ЭДО уникальный оператор ЭДО принимает значение "000";
"УИПол" - уникальный идентификатор получателя файла обмена (покупателя или уполномоченного им лица или иного лица):
при направлении файла обмена через оператора ЭДО "УИПол" принимает значение уникального идентификатора участника, присваиваемого оператором ЭДО, длина уникального идентификатора получателя не более 43 символов;
при направлении файла обмена не через оператора ЭДО "УИПол" принимает значение глобально уникального идентификатора (Globally Unique Identifier) (далее - GUID), однозначно идентифицирующего участника документооборота, длина уникального идентификатора получателя не более 43 символов;
O - уникальный идентификатор отправителя файла обмена. Значение элемента представляется в виде "УИОЭДОУИОтпр", где:
"УИОЭДО" - уникальный идентификатор оператора ЭДО - символьный трехзначный код (префикс), присваивается Федеральной налоговой службой. В значении уникального идентификатора допускаются символы латинского алфавита "A - Z", "a - z", цифры "0 - 9", знаки "@", ".", "-". Значение уникального идентификатора регистронезависимо. При направлении файла обмена не через оператора ЭДО уникальный оператор ЭДО принимает значение "000";
"УИОтпр" - уникальный идентификатор отправителя файла обмена (продавца или уполномоченного им лица или иного лица):
при направлении файла обмена через оператора ЭДО "УИОтпр" принимает значение уникального идентификатора участника, присваиваемого оператором ЭДО, длина уникального идентификатора отправителя не более 43 символов;
при направлении файла обмена не через оператора ЭДО "УИОтпр" принимает значение GUID, однозначно идентифицирующего участника документооборота, длина уникального идентификатора отправителя не более 43 символов;
GGGG - год формирования передаваемого файла обмена, MM - месяц, DD - день;
N2 - формируется значение "1" в случае, если используется в целях контроля за движением товаров, подлежащих прослеживаемости (при отсутствии показателя принимает однозначное значение "0");
N3 - формируется значение "1" в случае, если используется в целях контроля за движением товаров, подлежащих маркировке (при отсутствии показателя принимает однозначное значение "0");
N4 - формируется значение "1" в случае, если используется в целях контроля за движением алкогольной продукции, подлежащей маркировке (при отсутствии показателя принимает однозначное значение "0");
N5 - формируется значение "1" в случае, если используется в целях контроля за движением (оборотом) табачной продукции, сырья, никотинсодержащей продукции и никотинового сырья (при отсутствии показателя принимает однозначное значение "0");
N6 - формируется значение "1" в случае, если использование настоящего формата предусмотрено в рамках движения нефтепродуктов (при отсутствии показателя принимает однозначное значение "0");
N7 - формируется свободное двухзначное число, которое принимает значение в соответствии со списком в электронной форме, размещенном на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-коммуникационной сети "Интернет" в виде отдельного файла (при отсутствии показателя принимает однозначное значение "00").
Расширение имени файла обмена - xml. Расширение имени файла обмена может указываться строчными или прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_NKORSCHFDOPPR_1_996_03_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.
XML-схема файла обмена в электронной форме приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
Выпуск новой версии (новых версий) схемы возможен при условии ее непротиворечия требованиям данного документа (в части уточнения текста наименования отдельных элементов, дополнительной информации, увеличения количества знаков в формате элемента).
5. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 5.1 - 5.53 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений по классификатору, признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, признак обязательности элемента дополняется символом "М".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" при описании в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора, указывается соответствующее наименование классификатора или приводится перечень возможных значений. Для классификатора может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Корректировочный счет-фактура или документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающий в себя корректировочный счет-фактуру или документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (информация продавца) (Документ)
Сведения о корректировочном счете-фактуре с дополнительной информацией (содержание факта хозяйственной жизни) (1 - сведения об участниках факта хозяйственной жизни, основаниях и обстоятельствах согласия (факта уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) (СвКСчФ)
Исправление корректировочного счета-фактуры (строка 1а корректировочного счета-фактуры), корректировочного счета-фактуры и документа о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки, документа о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки (ИспрКСчФ)
Счет-фактура (строка 1б корректировочного счета-фактуры), счет-фактура с дополнительной информацией, документ о передаче товаров (работ, услуг, имущественных прав), в результате которой изменяется финансовое состояние передающей и принимающей стороны, к которому составлен корректировочный счет-фактура, корректировочный счет-фактура и документ о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки, документ о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки (СчФ)
С учетом исправления счета-фактуры (строка 1б корректировочного счета-фактуры), счета-фактуры с дополнительной информацией, документа о передаче товаров (работ, услуг, имущественных прав), в результате которой изменяется финансовое состояние передающей и принимающей стороны (ИспрСчФ)
Единица денежного измерения (валюта) (строка 4 корректировочного счета-фактуры), корректировочного счета-фактуры и документа о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки (ДенИзм)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Валюта: код | КодОКВ | А | T(=3) | О | Типовой элемент <ОКВТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют (далее - ОКВ). |
| Валюта: Наименование | НаимОКВ | А | T(1-100) | О | Принимает значение в соответствии с ОКВ. Формируется согласно указанному коду валюты |
| Курс валюты | КурсВал | А | N(10.4) | Н | Указывается курс валюты, согласованный сторонами сделки |
Дополнительные сведения об участниках, основаниях и обстоятельствах согласия покупателя с изменением стоимости отгрузки (ДопСвФХЖ1)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (строка 5 счета-фактуры) | ИдГосКон | А | T(20-25) | Н | Элемент обязателен при наличии государственного контракта на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета организации субсидий, бюджетных инвестиций. |
| Специальные обстоятельства формирования корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость | СпОбстФКСЧФ | А | T(=1) | НКУ | Элемент формируется только при <Функция> = КСЧФ и принимает следующие значения: 1 - корректировочный счет-фактура, составленный комитентом (принципалом) комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, или комитенту (принципалу) комиссионером (агентом), приобретающим товары (работы, услуги), имущественные права | 3 - корректировочный счет-фактура, составляемый в случае реализации комиссионером (агентом, экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика) двум и более покупателям (приобретения у двух и более продавцов) товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени | 4 - корректировочный счет-фактура, составляемый налоговым агентом, указанным в пунктах 2 и 3 статьи 161 Кодекса | 5 - корректировочный счет-фактура, составляемый продавцами при определении налоговой базы налоговыми агентами - покупателями (получателями) товаров, перечисленными в пункте 8 статьи 161 Кодекса | 6 - корректировочный счет-фактура, составляемый налоговым агентом, указанным в пунктах 5.2 и 5.3 статьи 161 Кодекса |
| Специальные обстоятельства формирования универсального корректировочного документа, включающего корректировочный счет-фактуру | СпОбстФКСЧФДИС | А | T(=5) | НКУ | Элемент формируется только при <Функция> = КСЧФДИС и принимает значение в соответствии с перечнем кодов (значений) операций (далее - Перечень). Перечень размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". |
| Специальные обстоятельства формирования документа | СпОбстФДИС | А | T(=5) | НКУ | Элемент формируется только при <Функция>=ДИС и применяется для информирования системы государственного контроля в рамках внутреннего перемещения (перемещения товаров внутри одного хозяйствующего субъекта). Принимает значение в соответствии с Перечнем. |
| Вид обязательств | ВидОбяз | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 5.9 | |
| Информация продавца об обстоятельствах закупок для государственных и муниципальных нужд (для учета Федеральным казначейством денежных обязательств) | ИнфПродЗаГоскКазн | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 5.10. Элемент обязателен при осуществлении закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд и (или) для учета Федеральным казначейством денежных обязательств |
<1> Подпункт "ж" пункта 11 Положения о единой системе межведомственного электронного взаимодействия, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 08.09.2010 N 697.
Информация продавца об обстоятельствах закупок для государственных и муниципальных нужд (для учета Федеральным казначейством денежных обязательств) (ИнфПродЗаГоскКазн)
Информационное поле факта хозяйственной жизни 1 (ИнфПолФХЖ1)
Сведения таблицы корректировочного счета-фактуры с дополнительной информацией (содержание факта хозяйственной жизни) (2 - сведения об изменении стоимости ранее отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) (ТаблКСчФ)
Сведения об отгруженных товарах (о выполненных работах, оказанных услугах), переданных имущественных правах (СведТов)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Порядковый номер записи (строки) | НомСтр | А | N(6) | О | |
| Порядковый номер товара (выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права в счете-фактуре, в счете-фактуре с дополнительной информацией, в документе о передаче товаров (работ, услуг, имущественных прав), в результате которой изменяется финансовое состояние передающей и принимающей стороны, к которому составлен корректировочный счет-фактура, корректировочный счет-фактура и документ о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки, документ о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки (графа 1 корректировочного счета-фактуры) | ПорНомТовВСЧФ | А | N(6) | О | Повторяет значение, указанное в графе 1 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура |
| Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права (графа 1а корректировочного счета-фактуры) | НаимТов | А | T(1-2000) | НУ | Повторяет значение, указанное в графе 1а счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура. |
| Код единицы измерения, до изменения (графа 2, строки А и Б корректировочного счета-фактуры) | ОКЕИ_Тов | А | T(3-4) | Н | Типовой элемент <ОКЕИТип>. Повторяет значение, указанное в графе 2 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура |
| Наименование единицы измерения (условное обозначение национальное, графа 2а, строки А и Б корректировочного счета-фактуры) | НаимЕдИзм | А | T(1-255) | НУ | Обязателен при наличии <ОКЕИ_Тов>. Принимает значение, указанное в графе 2а счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура |
| Количество (объем) до изменения (графа 3, строка А корректировочного счета-фактуры) | КолТовДо | А | N(26.11) | НУ | Повторяет значение, указанное в графе 3 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура |
| Количество (объем) после изменения (графа 3, строка Б корректировочного счета-фактуры) | КолТовПосле | А | N(26.11) | НУ | Принимает значение от 0 (нуля) и больше. Элемент обязателен при одновременном выполнении условий: <Функция> = КСЧФ | КСЧФДИС и наличии <ОКЕИ_Тов>. В случае, если количество (объем) по счету-фактуре (счетам-фактурам), к которому (которым) составляется корректировочный счет-фактура, не изменялось, в указанную графу переносится значение из <КолТовДо> |
| Цена (тариф) за единицу измерения, до изменения (графа 4, строка А корректировочного счета-фактуры) | ЦенаТовДо | А | N(26.11) | НУ | Повторяет значение, указанное в графе 4 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура |
| Цена (тариф) за единицу измерения, после изменения (графа 4, строка Б корректировочного счета-фактуры) | ЦенаТовПосле | А | N(26.11) | НУ | Элемент обязателен, если <Функция>=КСЧФ | КСЧФДИС и в наличии <КолТовПосле> В остальных случаях элемент необязателен. |
| Элемент принимает значение более 0 (нуля) при <Функция>=КСЧФ | КСЧФДИС | СвИСРК | СвИСЗК. Элемент принимает значение от 0 (нуля) и более при <Функция>=ДИС. Если цена (тариф) за единицу измерения по счету-фактуре, к которому составляется корректировочный счет-фактура, не изменялась, в указанную графу переносится показатель из <ЦенаТовДо> | |||||
| Налоговая ставка (графа 7, строки А и Б корректировочного счета-фактуры) | НалСт | А | T(1-35) | ОК | Повторяет значение, указанное в графе 7 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура. |
| Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего (графа 5 корректировочного счета-фактуры) | СтТовБезНДС | С | Н | Типовой элемент <СтоимТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.40 | |
| В том числе сумма акциза, до изменения (графа 6, строка А корректировочного счета-фактуры) | АкцизДо | С | Н | Типовой элемент <СумАкцизТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.39. Повторяет значение, указанное в графе 6 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура | |
| В том числе сумма акциза после изменения (графа 6, строка Б корректировочного счета-фактуры) | АкцизПосле | С | Н | Типовой элемент <СумАкцизТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.39 | |
| В том числе сумма акциза, увеличение (уменьшение) (графа 6, строки В, Г корректировочного счета-фактуры) | АкцизРазн | С | Н | Типовой элемент <РазнСумНалТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.38 | |
| Сумма налога до изменения (графа 8, строка А корректировочного счета-фактуры) | СумНалДо | С | О | Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.41 Повторяет значение, указанное в графе 8 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура | |
| Сумма налога после изменения (графа 8, строка Б корректировочного счета-фактуры) | СумНалПосле | С | НУ | Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.41 Обязателен при <НалСт> не = "НДС исчисляется налоговым агентом" | |
| Сумма налога, увеличение (уменьшение) (графа 8, строки В, Г корректировочного счета-фактуры) | СумНалРазн | С | НУ | Типовой элемент <РазнСумНалТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.38 Обязателен при <НалСт> не = "НДС исчисляется налоговым агентом" | |
| Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего (графа 9 корректировочного счета-фактуры) | СтТовУчНал | С | Н | Типовой элемент <СтоимТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.40. По операциям, перечисленным в пункте 5 статьи 168 Кодекса, в строки А - Г данной графы переносятся показатели из строк А - Г графы 5 корректировочного счета-фактуры | |
| Сведения о декларации на товары | СвДТ | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 5.14. При осуществлении закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд может заполняться для любой страны происхождения | |
| Информационное поле факта хозяйственной жизни 2 | ИнфПолФХЖ2 | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 5.15 | |
| Дополнительные сведения о товаре (работе, услуге), имущественном праве | ДопСведТов | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 5.16 |
Сведения о декларации на товары (СвДТ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Цифровой код страны происхождения товара (графа 10, строки А и Б корректировочного счета-фактуры) | КодПроисх | А | T(=3) | НК | Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (далее - ОКСМ) или 980 - Евросоюз | 981 - ЕАЭС. |
| Повторяет значение, указанное в графе 10 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура | |||||
| Регистрационный номер декларации на товары (графа 11, строка А корректировочного счета-фактуры) | Номер ДТДо | А | T(1-29) | Н | В отношении товаров, подлежащих прослеживаемости, указывается "Прослеж". Повторяет значение, указанное в графе 11 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура |
| Регистрационный номер декларации на товары после изменения (графа 11, строка Б корректировочного счета-фактуры) | НомерДТПосле | А | T(1-29) | Н | В отношении товаров, подлежащих прослеживаемости, указывается "Прослеж" |
| Краткое наименование страны происхождения товара (графа 10а, строки А и Б корректировочного счета-фактуры)/страна регистрации производителя товара | КрНаимСтрПр | П | T(1-255) | НМУ | Формируется автоматически в соответствии с указанным элементом <КодПроисх>. Элемент обязателен при наличии элемента <КодПроисх>. Повторяет значение, указанное в графе 10а счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура |
| Регистрационный номер декларации на товары (увеличение) (графа 11, строка В корректировочного счета-фактуры) | | НомерДТУв | П | T(1-29) | НМ | Повторяет значение элемента "НомерДТПосле" |
| Регистрационный номер декларации на товары (уменьшение) (графа 11, строка Г корректировочного счета-фактуры) | НомерДТУм | П | T(1-29) | НМ |
Информационное поле факта хозяйственной жизни 2 (ИнфПолФХЖ2)
Дополнительные сведения о товаре (работе, услуге), имущественном праве (ДопСведТов)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Признак: Товар/Работа/Услуга/Право/Иное | ПрТовРаб | А | T(=1) | НК | Принимает значение: 1 - имущество | 2 - работа | 3 - услуга | 4 - имущественное право | 5 - иное |
| Дополнительная информация о признаке | ДопПризн | А | T(1-4) | Н | Содержит информацию, позволяющую сторонам в автоматизированном режиме обрабатывать информацию о признаке отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав |
| Характеристика/описание товара (в том числе графа 1а корректировочного счета-фактуры) | ХарактерТов | А | T(1-1000) | НУ | Обязателен при отсутствии <НаимТов> (из таблицы 5.13) и <КодТов> и <АртикулТов>. При осуществлении закупок для осуществления государственных и муниципальных нужд описание товара приводится в соответствии с Каталогом товаров, работ, услуг (при наличии) |
| Сорт товара | СортТов | А | T(1-10) | Н | |
| Серия товара | СерияТов | А | T(1-50) | Н | |
| Артикул товара (в том числе графа 1а корректировочного счета-фактуры) | АртикулТов | А | T(1-50) | НУ | Обязателен при отсутствии <НаимТов> (из таблицы 5.13) и <ХарактерТов> и <КодТов> |
| Код товара (в том числе графа 1а корректировочного счета-фактуры) | КодТов | А | T(1-100) | НУ | Обязателен при отсутствии <НаимТов> (из таблицы 5.13) и <ХарактерТов> и <АртикулТов>. При осуществлении закупок для осуществления государственных и муниципальных нужд описание товара приводится в соответствии с Каталогом товаров, работ, услуг (при наличии) |
| Код каталога | КодКат | А | T(=27) | НК | Заполняется при осуществлении закупок для осуществления государственных и муниципальных нужд |
| Код вида товара (графа 1в, строки А и Б корректировочного счета-фактуры) | КодВидТов | А | T(=10) | НК | Принимает значение согласно Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД). Обязательно для указания данных в отношении товаров, вывезенных за пределы территории Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза при <Функция> = КСЧФ | КСЧФДИС |
| Код вида продукции | КодВидПр | А | N(3) | НК | Принимает значение: 630 - Дизельное топливо | 640 - Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей | 650 - Прямогонный бензин | 665 - Автомобильный бензин класса 5 | 671 - Авиационный керосин | 672 - Бензол | 673 - Параксилол | 674 - Ортоксилол | 676 - Автомобильный бензин, не соответствующий классу 5 | 677 - Средние дистилляты | 680 - Этан | 681 - Сжиженные углеводородные газы |
| Код товара по ОКПД 2 | КодТовОКПД2 | А | T(2-12) | НК | Указывается в соответствии с кодами, установленными Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2) |
| Сведения о товаре, подлежащем прослеживаемости | СведПрослеж | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 5.17 | |
| Номер средства идентификации товаров до изменения | НомСредИдентТовДо | С | НМ | Типовой элемент <НомСредИдТовТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.37. Обязателен для товаров, включенных в систему маркировки, в случае изменения стоимости договора в связи с изменением цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров | |
| Номер средства идентификации товаров после изменения | НомСредИдентТовПосле | С | НМ | Типовой элемент <НомСредИдТовТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.37. Обязателен для товаров, включенных в систему маркировки, в случае изменения стоимости договора в связи с изменением цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров | |
| Дополнительные сведения о товаре, подлежащем идентификации и учету в государственной информационной системе | СвГосСист | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 5.20 |
Сведения о товаре, подлежащем прослеживаемости (СведПрослеж)
Изменения в количестве товара в единицах измерения прослеживаемого товара (графа 13 корректировочного счета-фактуры) (ИзмКолВЕдПрослеж)
Изменения в стоимости товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях (графа 14 корректировочного счета-фактуры) (ИзмСтТовБезНДСПрослеж)
Дополнительные сведения о товаре, подлежащем идентификации и учету в государственной информационной системе (СвГосСист)
Реквизиты строки "Всего увеличение" (сумма строк (В) по графам 5, 8 и 9 корректировочного счета-фактуры) (ВсегоУвел)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего увеличение, стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего (строка "Всего увеличение"/графа 5 корректировочного счета-фактуры) | СтТовБезНДСВсего | А | N(19.2) | О | Принимает значение от нуля и более |
| Всего увеличение, стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего (строка "Всего увеличение"/графа 9 корректировочного счета-фактуры) | СтТовУчНалВсего | А | N(19.2) | Н | Принимает значение от нуля и более. Обязателен, кроме случая, когда все элементы <НалСт> из множественной таблицы 5.13 = "НДС исчисляется налоговым агентом". При определении налоговой базы налоговыми агентами - покупателями (получателями) товаров, перечисленных в пункте 8 статьи 161 Кодекса, продавцами может указываться "0" (ноль) (визуализируется как прочерк), если иное не предусмотрено правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными Постановлением N 1137 |
| Всего увеличение, сумма налога (строка "Всего увеличение"/графа 8 корректировочного счета-фактуры) | СумНалВсего | С | Н | Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.41. Обязателен, кроме случая, когда все элементы <НалСт> из множественной таблицы 5.13 = "НДС исчисляется налоговым агентом" |
Реквизиты строки "Всего уменьшение" (сумма строк (Г) по графам 5, 8 и 9 корректировочного счета-фактуры) (ВсегоУм)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего уменьшение, стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего (строка "Всего уменьшение"/графа 5 корректировочного счета-фактуры) | СтТовБезНДСВсего | А | N(19.2) | О | Принимает значение от нуля и более |
| Всего уменьшение, стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, с налогом - всего (строка "Всего уменьшение"/графа 9 корректировочного счета-фактуры) | СтТовУчНалВсего | А | N(19.2) | Н | Принимает значение от нуля и более. Обязателен кроме случая, когда все элементы <НалСт> из множественной таблицы 5.13 = "НДС исчисляется налоговым агентом". При определении налоговой базы налоговыми агентами - покупателями (получателями) товаров, перечисленных в пункте 8 статьи 161 Кодекса, продавцами может указываться "0" (ноль) (визуализируется как прочерк), если иное не предусмотрено правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными Постановлением N 1137 |
| Всего уменьшение, сумма налога (строка "Всего уменьшение"/графа 8 корректировочного счета-фактуры) | СумНалВсего | С | Н | Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.41. Обязателен кроме случая, когда все элементы <НалСт> из множественной таблицы 5.13 = "НДС исчисляется налоговым агентом" |
Содержание факта хозяйственной жизни 3 - сведения о факте согласования (уведомления) (СодФХЖ3)
Сведения о лице, подписывающем файл обмена корректировочного счета-фактуры с дополнительной информацией (информация продавца) в электронной форме (Подписант)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Должность | Должн | А | T(1-255) | Н | Элемент обязателен в случае, если значение предусмотрено пунктом 6 части 2 статьи 9 Федерального закона N 402-ФЗ |
| Тип подписи | ТипПодпис | А | T(=1) | НК | Принимает значение: 1 - усиленная квалифицированная электронная подпись | 2 - простая электронная подпись | 3 - усиленная неквалифицированная электронная подпись. Значения "2" и "3" применяются, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации |
| Дата подписания документа | ДатаПодДок | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Способ подтверждения полномочий представителя на подписание документа | СпосПодтПолном | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 - в соответствии с данными, содержащимися в электронной подписи | 2 - в соответствии с доверенностью в электронной форме в машиночитаемом виде, если представление доверенности осуществляется посредством включения в каждый пакет электронных документов, подписываемых представителем | 3 - в соответствии с доверенностью в электронной форме в машиночитаемом виде, если представление доверенности осуществляется из информационной системы. При этом необходимая информация для запроса доверенности из информационной системы указана в электронном документе | 4 - в соответствии с доверенностью в электронной форме в машиночитаемом виде, если представление доверенности осуществляется из информационной системы. При этом необходимая информация для запроса доверенности из информационной системы представляется способом, отличным от указания в электронном документе | 5 - в соответствии с доверенностью в форме документа на бумажном носителе | 6 - иное |
| Дополнительные сведения | ДопСведПодп | А | T(1-255) | Н | Дополнительные сведения о подписанте |
| Фамилия, имя, отчество (при наличии) | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.53 | |
| Сведения о доверенности в электронной форме в машиночитаемом виде, используемой для подтверждения полномочий представителя | | СвДоверЭл | С | НМУ | Состав элемента представлен в таблице 5.25. Элемент обязателен и формируется только при <СпосПодтПолном>= 3 | |
| Сведения о доверенности в форме документа на бумажном носителе, используемой для подтверждения полномочий представителя | СвДоверБум | С | НМУ | Состав элемента представлен в таблице 5.26. Элемент обязателен и формируется только при <СпосПодтПолном>= 5 |
Сведения о доверенности в электронной форме в машиночитаемом виде, используемой для подтверждения полномочий представителя (СвДоверЭл)
Сведения о доверенности в форме документа на бумажном носителе, используемой для подтверждения полномочий представителя (СвДоверБум)
Сведения об участнике факта хозяйственной жизни (УчастникТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код в общероссийском классификаторе предприятий и организаций | ОКПО | А | T(1-10) | НК | Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором предприятий и организаций (ОКПО) |
| Код по Общероссийскому классификатору организационно-правовых форм | КодОПФ | А | T(2-5) | НК | |
| Полное наименование организационно-правовой формы | ПолнНаимОПФ | А | T(4-255) | Н | |
| Структурное подразделение | СтруктПодр | А | T(1-500) | Н | |
| Информация для участника документооборота | ИнфДляУчаст | А | T(1-255) | Н | Информация, позволяющая получающему документ участнику документооборота обеспечить его автоматизированную обработку |
| Сокращенное наименование | СокрНаим | А | T(1-510) | Н | |
| Идентификационные сведения | ИдСв | С | О | Состав элемента представлен в таблице 5.28 | |
| Адрес | Адрес | С | НУ | Типовой элемент <АдресТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.44. Элемент обязателен при <Функция> = КСЧФ | КСЧФДИС | |
| Банковские реквизиты | БанкРекв | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 5.32 | |
| Контактные данные | Контакт | С | Н | Типовой элемент <КонтактТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.52 |
Идентификационные сведения (ИдСв)
Сведения об индивидуальном предпринимателе (СвИП)
Сведения об организации, состоящей на учете в налоговых органах (СвЮЛУч)
Сведения о физическом лице (СвФЛУч)
Банковские реквизиты (БанкРекв)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Наименование банка | НаимБанк | А | T(1-1000) | Н | |
| Банковский идентификационный код (БИК) | БИК | А | T(=9) | Н | Типовой элемент <БИКТип>. Принимает значение в соответствии со справочником банковских идентификационных кодов в платежной системе Банка России, ведение которого обеспечивается Банком России в соответствии с абзацем первым пункта 1 приложения 5 к Положению Банка России от 24.09.2020 N 732-П "О платежной системе Банка России" (зарегистрировано Минюстом России 10.11.2020, регистрационный N 60810) <1> |
| Корреспондентский счет банка | КорСчет | А | T(1-34) | Н |
<1> С изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 25.03.2021 N 5756-У (зарегистрировано Минюстом России 26.05.2021, регистрационный N 63632), от 23.12.2021 N 6030-У (зарегистрировано Минюстом России 14.03.2022, регистрационный N 67709), от 04.04.2022 N 6115-У (зарегистрировано Минюстом России 06.04.2022, регистрационный N 68096), от 12.01.2023 N 6358-У (зарегистрировано Минюстом России 06.03.2023, регистрационный N 72532), от 09.01.2024 N 6656-У (зарегистрировано Минюстом России 15.03.2024, регистрационный N 77512), от 17.06.2024 N 6753-У (зарегистрировано Минюстом России 18.08.2024, регистрационный N 78863), от 09.12.2024 N 6957-У (зарегистрировано Минюстом России 20.01.2025, регистрационный N 80970), от 17.06.2025 N 7084-У (зарегистрировано Минюстом России 15.07.2025, регистрационный N 82913).
Реквизиты документа (РеквДокТип)
Идентифицирующие реквизиты экономических субъектов, составивших (сформировавших) документ (ИдРекСостТип)
Сведения об иностранной организации (иностранном гражданине), не состоящей на учете в налоговых органах (СвИнНеУчТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Идентификация статуса | ИдСтат | А | T(=2) | ОК | Принимает значение: ИО - иностранная организация | ИГ - иностранный гражданин |
| Код страны | КодСтр | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с ОКСМ |
| Наименование страны | НаимСтран | А | T(1-255) | ОК | Принимает значение в соответствии с ОКСМ |
| Наименование иностранной организации полное/Фамилия, имя, отчество (при наличии) иностранного гражданина | Наим | А | T(1-1000) | О | |
| Идентификатор иностранной организации (иностранного гражданина) | Идентиф | А | T(1-255) | НУ | Элемент обязателен при отсутствии <ИныеСвед> |
| Иные сведения для однозначной идентификации иностранной организации (иностранного гражданина) | ИныеСвед | А | T(1-255) | НУ | Элемент обязателен при отсутствии <Идентиф> |
Номер средства идентификации товаров (НомСредИдТовТип)
Сумма налога: увеличение или уменьшение (РазнСумНалТип)
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав (СтоимТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сумма НДС | | СумНДС | П | N(19.2) | О | Принимает значение от 0 (нуля) и более. Значение "0" (ноль) формируется в случае <НалСт> = 0% или в случае <СтТовБезНДС> = "0". При определении налоговой базы налоговыми агентами - покупателями (получателями) товаров, перечисленных в пункте 8 статьи 161 Кодекса (значение <НалСт> = "НДС исчисляется налоговым агентом"), продавцами может указываться 0 (ноль; визуализируется как прочерк), в случае, если иное не предусмотрено разделом II приложения N 1 к Постановлению N 1137 |
| Без НДС | БезНДС | П | T(=7) | О | Принимает значение: "без НДС" |
Текстовая информация (ТекстИнфТип)
Сведения об адресе (месте нахождения) (АдресТип)
Сведения об адресе в Российской Федерации, содержащиеся в ЕГРЮЛ (АдрРФТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Почтовый индекс | Индекс | А | T(=6) | Н | |
| Код субъекта Российской Федерации | КодРегион | А | T(=2) | ОК | Типовой элемент <ССРФТип>. Принимает значение в соответствии с приложением N 2 "Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий" к Порядку заполнения формы "Сведения о регистрации гражданина Российской Федерации по месту жительства", утвержденному приказом ФНС России от 27.06.2022 N ЕД-7-14/517@ (зарегистрирован Минюстом России 09.11.2022, регистрационный N 70874) <1> (далее - Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий) |
| Наименование субъекта Российской Федерации | НаимРегион | А | T(1-51) | О | Принимает значение наименования субъекта в соответствии с Кодами субъектов Российской Федерации и иных территорий за следующим исключением: если код субъекта Российской Федерации принимает значение, равное "99" (<Регион>=99), то элемент принимает значение "иные территории, включая город и космодром Байконур" |
| Район | Район | А | T(1-255) | Н | |
| Город | Город | А | T(1-255) | Н | |
| Населенный пункт | НаселПункт | А | T(1-255) | Н | |
| Улица | Улица | А | T(1-255) | Н | |
| Дом | Дом | А | T(1-50) | Н | |
| Корпус | Корпус | А | T(1-50) | Н | |
| Квартира | Кварт | А | T(1-50) | Н | |
| Иные сведения об адресе в Российской Федерации | ИныеСвед | А | T(1-1000) | Н |
<1> С изменениями, внесенными приказом ФНС России от 24.07.2023 N ЕД-7-14/491@ (зарегистрирован Минюстом России 07.08.2023, регистрационный N 74651).
Информация об адресе, в том числе об адресе за пределами территории Российской Федерации (АдрИнфТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код страны | КодСтр | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с ОКСМ |
| Наименование страны | НаимСтран | А | T(1-255) | ОК | Принимает значение в соответствии с ОКСМ |
| Адрес | АдрТекст | А | T(1-1000) | О |
Адрес в соответствии с государственным адресным реестром (АдрГАРТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Уникальный номер адреса объекта адресации в государственном адресном реестре | ИдНом | А | T(=36) | О | Уникальный номер адреса объекта адресации в государственном адресном реестре в виде 36-разрядного GUID |
| Почтовый индекс | Индекс | А | T(=6) | Н | |
| Субъект Российской Федерации или иная территория (код) | Регион | П | T(=2) | ОК | Типовой элемент <ССРФТип>. Принимает значение в соответствии с Кодами субъектов Российской Федерации и иных территорий |
| Наименование субъекта Российской Федерации | НаимРегион | П | T(1-51) | О | Принимает значение наименования субъекта в соответствии с Кодами субъектов Российской Федерации и иных территорий за следующим исключением: если код субъекта Российской Федерации принимает значение, равное "99" (<Регион>=99), то элемент принимает значение "иные территории, включая город и космодром Байконур" |
| Муниципальный район/городской округ/внутригородская территория города федерального значения/муниципальный округ/федеральная территория | МуниципРайон | С | НУ | Типовой элемент <ВидНаимКодТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.48. Элемент обязателен, если значение элемента <Регион> не равно 99 | |
| Городское поселение/сельское поселение/межселенная территория в составе муниципального района/внутригородской район городского округа | ГородСелПоселен | С | Н | Типовой элемент <ВидНаимКодТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.48 | |
| Населенный пункт (город, деревня, село и прочее) | НаселенПункт | С | Н | Типовой элемент <ВидНаимТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.49 | |
| Элемент планировочной структуры | ЭлПланСтруктур | С | Н | Типовой элемент <ТипНаимТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.50 | |
| Элемент улично-дорожной сети | ЭлУлДорСети | С | Н | Типовой элемент <ТипНаимТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.50 | |
| Земельный участок (номер) | ЗемелУчасток | П | T(1-50) | Н | |
| Здание/строение/сооружение/объект незавершенного строительства | Здание | С | НМ | Типовой элемент <НомерТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.51 | |
| Помещение в пределах здания/строения/сооружения/машино-место | ПомещЗдания | С | Н | Типовой элемент <НомерТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.51 | |
| Помещение в пределах квартиры (в отношении коммунальных квартир) | ПомещКвартиры | С | Н | Типовой элемент <НомерТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.51 |
Сведения о виде (коде) и наименовании адресного элемента (ВидНаимКодТип)
Сведения о виде и наименовании адресного элемента (ВидНаимТип)
Сведения о типе и наименовании адресного элемента (ТипНаимТип)
Сведения о номере адресного элемента (НомерТип)
Контактные данные (КонтактТип)
Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)
III. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА КОРРЕКТИРОВОЧНОГО СЧЕТА-ФАКТУРЫ С ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ИНФОРМАЦИЕЙ (ИНФОРМАЦИЯ ПОКУПАТЕЛЯ)
6. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_O_GGGGMMDD_N1_N2_N3_N4_N5_N6_N7, где:
R_T - префикс, принимающий значение ON_NKORSCHFDOPPOK;
A - уникальный идентификатор получателя файла обмена. Значение элемента представляется в виде "УИЭДОУИПол", где:
"УИЭДО" - уникальный идентификатор оператора электронного документооборота (оператор ЭДО) - символьный трехзначный код (префикс), присваивается Федеральной налоговой службой. В значении уникального идентификатора допускаются символы латинского алфавита "A - Z", "a - z", цифры "0 - 9", знаки "@", ".", "-". Значение уникального идентификатора регистронезависимо. При направлении файла обмена не через оператора ЭДО уникальный идентификатор оператора ЭДО принимает значение "000";
"УИПол" - уникальный идентификатор получателя файла обмена (продавца или уполномоченного им лица или иного лица):
при направлении файла обмена через оператора ЭДО "УИПол" принимает значение уникального идентификатора участника, присваиваемого оператором ЭДО, длина уникального идентификатора получателя не более 43 символов;
при направлении файла обмена не через оператора ЭДО "УИПол" принимает значение GUID, однозначно идентифицирующего участника документооборота, длина уникального идентификатора получателя не более 43 символов;
O - уникальный идентификатор отправителя файла обмена. Значение элемента представляется в виде "УИОЭДОУИОтпр", где:
"УИОЭДО" - уникальный идентификатор оператора ЭДО - символьный трехзначный код (префикс), присваивается Федеральной налоговой службой. В значении уникального идентификатора допускаются символы латинского алфавита "A - Z", "a - z", цифры "0 - 9", знаки "@", ".", "-". Значение уникального идентификатора регистронезависимо. При направлении файла обмена не через оператора ЭДО уникальный идентификатор оператора ЭДО принимает значение "000";
"УИОтпр" - уникальный идентификатор отправителя файла обмена (покупателя или уполномоченного им лица или иного лица):
при направлении файла обмена через оператора ЭДО "УИОтпр" принимает значение уникального идентификатора участника, присваиваемого оператором ЭДО, длина уникального идентификатора отправителя не более 43 символов;
при направлении файла обмена не через оператора ЭДО "УИОтпр" принимает значение GUID, однозначно идентифицирующего участника документооборота, длина уникального идентификатора отправителя не более 43 символов;
GGGG - год формирования передаваемого файла обмена, MM - месяц, DD - день;
N2 - формируется значение "1" в случае, если используется в целях контроля за движением товаров, подлежащих прослеживаемости (при отсутствии показателя принимает однозначное значение "0");
N3 - формируется значение "1" в случае, если используется в целях контроля за движением товаров, подлежащих маркировке (при отсутствии показателя принимает однозначное значение "0");
N4 - формируется значение "1" в случае, если используется в целях контроля за движением алкогольной продукции, подлежащих маркировке (при отсутствии показателя принимает однозначное значение "0");
N5 - формируется значение "1" в случае, если используется в целях контроля за движением (оборотом) табачной продукции, сырья, никотинсодержащей продукции и никотинового сырья (при отсутствии показателя принимает однозначное значение "0");
N6 - формируется значение "1" в случае, если использование настоящего формата предусмотрено в рамках движения нефтепродуктов (при отсутствии показателя принимает однозначное значение "0");
N7 - формируется свободное двухзначное число, которое принимает значение в соответствии со списком в электронной форме, размещенным на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в виде отдельного файла (при отсутствии показателя принимает однозначное значение "00").
Элементы N1 - N7 содержат (повторяют) значения, аналогичные значениям из имени файла обмена информации продавца.
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла обмена может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_NKORSCHFDOPPOK_1_996_04_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.
XML-схема файла обмена в электронной форме приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
Выпуск новой версии (новых версий) схемы возможен при условии ее непротиворечия требованиям данного документа (в части уточнения текста наименования отдельных элементов, дополнительной информации, увеличения количества знаков в формате элемента).
7. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 2 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 7.1 - 7.15 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного из описанных в этой строке;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения:
"С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору), признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, признак обязательности элемента дополняется символом "М". К вышеперечисленным признакам обязательности элемента добавляется значение "У" при описании в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора, указывается соответствующее наименование классификатора или приводится перечень возможных значений. Для классификатора может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 2. Диаграмма структуры файла обмена
Документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающий в себя корректировочный счет-фактуру или документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (информация покупателя) (ИнфПок)
Идентификация файла обмена корректировочного счета-фактуры с дополнительной информацией (информация продавца) (ИдИнфПрод)
Содержание факта хозяйственной жизни 4 - сведения о согласовании изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (СодФХЖ4)
Сведения о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки (СвСоглас)
Информационное поле факта хозяйственной жизни 4 (ИнфПолФХЖ4)
Текстовая информация (ТекстИнф)
Информация покупателя об обстоятельствах закупок для государственных и муниципальных нужд (для учета Федеральным казначейством денежных обязательств) (ИнфПокЗаГоскКазн)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Идентификационный код закупки | ИдКодЗак | А | T(1-36) | Н | |
| Номер лицевого счета покупателя | ЛицСчетПок | А | T(=11) | О | |
| Наименование финансового органа покупателя | НаимФинОргПок | А | T(1-2000) | О | В случае, если покупатель является участником бюджетного процесса федерального уровня, то принимает значение: Министерство финансов Российской Федерации. В случае, если покупатель является участником бюджетного процесса субъекта Российской Федерации или муниципального образования, указывается наименование финансового органа соответствующего бюджета |
| Номер реестровой записи покупателя по Реестру участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса | НомРеестрЗапПок | А | T(=8) | О | |
| Учетный номер бюджетного обязательства покупателя | УчНомБюдОбязПок | А | T(16-19) | Н | |
| Код территориального органа Федерального казначейства покупателя | КодКазначПок | А | T(=4) | НК | Заполняется в соответствии со справочником территориальных органов Федерального казначейства, размещенным в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" |
| Наименование территориального органа Федерального казначейства покупателя | НаимКазначПок | А | T(1-2000) | Н | Полное или сокращенное наименование территориального органа Федерального казначейства |
| Код покупателя в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований | ОКТМОПок | А | T(=8) | T(=11) | ОК | Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований |
| Код места поставки в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований | ОКТМОМесПост | А | T(=8) | T(=11) | НК | Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований |
| Предельная дата оплаты | ДатаОплПред | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Учетный номер денежного обязательства | УчНомДенОбяз | А | T(=22) | Н | Элемент обязателен при внесении изменений в ранее направленный в Федеральное казначейство документ, по которому было поставлено на учет денежное обязательство |
| Очередность платежа | ОчерПлат | А | T(=1) | НУ | Элемент обязателен при наличии <ДатаОплПред> |
| Вид платежа | ВидПлат | А | T(=1) | НКУ | Принимает значение: 0 - пусто | 4 - срочно. Элемент обязателен при наличии <ДатаОплПред> |
Сведения о лице, подписывающем файл обмена корректировочного счета-фактуры с дополнительной информацией (информация покупателя) в электронной форме (Подписант)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Должность | Должн | А | T(1-255) | Н | Элемент обязателен в случае, если документ формируется в соответствии с требованиями статьи 9 Федерального закона N 402-ФЗ |
| Тип подписи | ТипПодпис | А | T(=1) | НК | Принимает значение: 1 - усиленная квалифицированная электронная подпись | 2 - простая электронная подпись | 3 - усиленная неквалифицированная электронная подпись. Значения "2" и "3" применяются, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации |
| Дата подписания документа | ДатаПодДок | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Способ подтверждения полномочий представителя на подписание документа | СпосПодтПолном | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 - в соответствии с данными, содержащимися в электронной подписи | 2 - в соответствии с доверенностью в электронной форме в машиночитаемом виде, если представление доверенности осуществляется посредством включения в каждый пакет электронных документов, подписываемых представителем | 3 - в соответствии с доверенностью в электронной форме в машиночитаемом виде, если представление доверенности осуществляется из информационной системы. При этом необходимая информация для запроса доверенности из информационной системы указана в электронном документе | 4 - в соответствии с доверенностью в электронной форме в машиночитаемом виде, если представление доверенности осуществляется из информационной системы. При этом необходимая информация для запроса доверенности из информационной системы представляется способом, отличным от указания в электронном документе | 5 - в соответствии с доверенностью в форме документа на бумажном носителе | 6 - иное |
| Дополнительные сведения | ДопСведПодп | А | T(1-255) | Н | Дополнительные сведения о подписанте |
| Фамилия, имя, отчество (при наличии) | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 7.15 | |
| Сведения о доверенности в электронной форме в машиночитаемом виде, используемой для подтверждения полномочий представителя | | СвДоверЭл | С | НМУ | Состав элемента представлен в таблице 7.10. Элемент обязателен и формируется только при <СпосПодтПолном>= 3 | |
| Сведения о доверенности в форме документа на бумажном носителе, используемой для подтверждения полномочий представителя | СвДоверБум | С | НМУ | Состав элемента представлен в таблице 7.11. Элемент обязателен и формируется только при <СпосПодтПолном>= 5 |
Сведения о доверенности в электронной форме в машиночитаемом виде, используемой для подтверждения полномочий представителя (СвДоверЭл)
Сведения о доверенности в форме документа на бумажном носителе, используемой для подтверждения полномочий представителя (СвДоверБум)
Реквизиты документа (РеквДокТип)
Идентифицирующие реквизиты экономических субъектов, составивших (сформировавших) документ (ИдРекСостТип)
Сведения об иностранной организации (иностранном гражданине), не состоящей на учете в налоговых органах (СвИнНеУчТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Идентификация статуса | ИдСтат | А | T(=2) | ОК | Принимает значение: ИО - иностранная организация | ИГ - иностранный гражданин |
| Код страны | КодСтр | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с ОКСМ |
| Наименование страны | НаимСтран | А | T(1-255) | ОК | Принимает значение в соответствии с ОКСМ |
| Наименование иностранной организации полное/Фамилия, имя, отчество (при наличии) иностранного гражданина | Наим | А | T(1-1000) | О | |
| Идентификатор иностранной организации (иностранного гражданина) | Идентиф | А | T(1-255) | НУ | Элемент обязателен при отсутствии <ИныеСвед> |
| Иные сведения для однозначной идентификации иностранной организации (иностранного гражданина) | ИныеСвед | А | T(1-255) | НУ | Элемент обязателен при отсутствии <Идентиф> |
Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)
Приложение N 2 действует до 01.04.2027 (пункт 2).
ФОРМАТ КОРРЕКТИРОВОЧНОГО СЧЕТА-ФАКТУРЫ, ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДОКУМЕНТА, ПОДТВЕРЖДАЮЩЕГО СОГЛАСИЕ (ФАКТ УВЕДОМЛЕНИЯ) ПОКУПАТЕЛЯ НА ИЗМЕНЕНИЕ СТОИМОСТИ ОТГРУЖЕННЫХ ТОВАРОВ (ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ, ОКАЗАННЫХ УСЛУГ), ПЕРЕДАННЫХ ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ, ВКЛЮЧАЮЩЕГО В СЕБЯ КОРРЕКТИРОВОЧНЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРУ, И ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДОКУМЕНТА, ПОДТВЕРЖДАЮЩЕГО СОГЛАСИЕ (ФАКТ УВЕДОМЛЕНИЯ) ПОКУПАТЕЛЯ НА ИЗМЕНЕНИЕ СТОИМОСТИ ОТГРУЖЕННЫХ ТОВАРОВ (ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ, ОКАЗАННЫХ УСЛУГ), ПЕРЕДАННЫХ ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам передачи по телекоммуникационным каналам связи (далее - файл обмена) электронного корректировочного счета-фактуры, или документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру, или документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость в случаях изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.
2. В зависимости от выбранной составителем документа функции настоящий формат может использоваться как:
корректировочный счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость на основании статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) (функция "КСЧФ");
первичный документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе из-за изменения цены (тарифа) и (или) изменения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (далее - документ о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки) (функция "ДИС"), применение которого при расчетах по налогу на добавленную стоимость предусмотрено подпунктом 4 пункта 3 статьи 170 и пунктом 10 статьи 172 Кодекса. В случае использования документа о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки для оформления факта изменения финансового состояния передающей и принимающей сторон (или только передающей), реквизиты документа должны удовлетворять также требованиям к реквизитам первичного учетного документа, предусмотренным пунктом 2 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете";
корректировочный счет-фактура и первичный документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе из-за изменения цены (тарифа) и (или) изменения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (далее - корректировочный счет-фактура и документ о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки (функция "КСЧФДИС"). В целях формирования такого документа реквизиты корректировочного счета-фактуры, установленные пунктом 5.2 статьи 169 Кодекса, дополнены в соответствии с пунктом 8 приложения N 2 "Форма корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и правила его заполнения", утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 (далее - Постановление N 1137) информацией, позволяющей применять электронный документ в качестве предусмотренного подпунктом 4 пункта 3 статьи 170 и пунктом 10 статьи 172 Кодекса первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (далее - корректировочный счет-фактура с дополнительной информацией).
Документ с функцией "КСЧФДИС" состоит из двух файлов обмена, представляемых по следующим форматам:
формат представления корректировочного счета-фактуры с дополнительной информацией (информации продавца), состоящий из реквизитов, предусмотренных для корректировочных счетов-фактур статьей 169 Кодекса и Постановлением N 1137, а также дополнительной информации передающей стороны об экономических субъектах, участвующих в согласовании (уведомлении) изменения стоимости ранее отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (далее - файл обмена корректировочного счета-фактуры с дополнительной информацией (информации продавца)). Файл обмена в соответствии со статьей 6 Федерального закона от 06.04.2011 N 63-ФЗ "Об электронной подписи" подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью лица, уполномоченного на подписание счетов-фактур, а также в случае формирования первичного учетного документа - электронной подписью лица, ответственного за оформление факта хозяйственной жизни со стороны передающего экономического субъекта;
формат представления дополнительных к корректировочному счету-фактуре сведений в виде информации о согласии покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (далее - файл обмена информации покупателя). Файл обмена подписывается электронной подписью лица, уполномоченного на подтверждение согласия на изменение стоимости, и (или) лица, ответственного за оформление факта хозяйственной жизни со стороны принимающего экономического субъекта (в случае формирования первичного учетного документа);
Документ с функцией "КСЧФ" формируется как файл обмена корректировочного счета-фактуры с дополнительной информацией (информации продавца), состоящий из сведений, предусмотренных статьей 169 Кодекса и Постановлением N 1137 для корректировочных счетов-фактур, подписанный лицом, уполномоченным на подписание счетов-фактур.
Структура документа с функцией "ДИС" и требования к его формированию совпадают со структурой документа с функцией "КСЧФДИС", за исключением распространения на сведения, включаемые в документ, требований, предусмотренных статьей 169 Кодекса и Постановлением N 1137 для корректировочных счетов-фактур (файл обмена корректировочного счета-фактуры с дополнительной информацией (информация продавца) или файл обмена информации продавца).
3. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 996_03.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА КОРРЕКТИРОВОЧНОГО СЧЕТА-ФАКТУРЫ С ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ИНФОРМАЦИЕЙ (ИНФОРМАЦИИ ПРОДАВЦА)
4. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T - префикс, принимающий значение ON_NKORSCHFDOPPR в общем случае или значение ON_NKORSCHFDOPPRXXXX (где XXXX формируется в случае, если законодательством Российской Федерации предусмотрено использование настоящего формата в целях контроля за движением товара; принимает значение "PROS" - для товаров, подлежащих прослеживаемости; "MARK" - для товаров, подлежащих маркировке);
A - идентификатор получателя файла обмена корректировочного счета-фактуры с дополнительной информацией (информации продавца), где идентификатор получателя совпадает с идентификатором участника электронного документооборота в рамках обмена счетами-фактурами и первичными учетными документами по телекоммуникационным каналам связи;
O - идентификатор отправителя файла обмена корректировочного счета-фактуры с дополнительной информацией (информации продавца), где идентификатор отправителя совпадает с идентификатором участника электронного документооборота в рамках обмена счетами-фактурами и первичными учетными документами по телекоммуникационным каналам связи;
GGGG - год формирования передаваемого файла обмена, MM - месяц, DD - день;
N - 36-символьный глобально уникальный идентификатор GUID (Globally Unique IDentifier).
Расширение имени файла обмена - xml. Расширение имени файла обмена может указываться строчными или прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_NKORSCHFDOPPR_l_996_03_05_01_xx, где xx - номер версии схемы. Выпуск новой(-ых) версии(-ий) схемы возможен при условии их непротиворечия требованиям данного документа (например, в части уточнения текста наименования отдельных элементов, дополнительной информации, увеличения количества знаков в формате элемента).
XML схема файла обмена в электронной форме приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
5. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 5.1 - 5.41 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>.
<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобное), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобное), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобное) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобное) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Сведения об участниках электронного документооборота (СвУчДокОбор)
Сведения об операторе электронного документооборота отправителя файла обмена корректировочного счета-фактуры с дополнительной информацией (информации продавца) (СвОЭДОтпр)
Корректировочный счет-фактура, или документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающий в себя корректировочный счет-фактуру, или документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (информация продавца) (Документ)
Сведения о корректировочном счете-фактуре с дополнительной информацией (содержание события (факта хозяйственной жизни) 1 - сведения об участниках, основаниях и обстоятельствах согласия (факта уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) (СвКСчФ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Порядковый номер корректировочного счета-фактуры (строка 1 корректировочного счета-фактуры) и (или) документа о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки | НомерКСчФ | А | T(1-1000) | О | |
| Дата составления (выписки) корректировочного счета-фактуры (строка 1 корректировочного счета-фактуры) и (или) документа о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки | ДатаКСчФ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Валюта: Код (строка 4 корректировочного счета-фактуры) | КодОКВ | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКВТип> Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют |
| Счет-фактура, счет-фактура с дополнительной информацией, документ о передаче товаров (работ, услуг, имущественных прав), в результате которой изменяется финансовое состояние передающей и принимающей стороны, к которому составлен корректировочный счет-фактура, корректировочный счет-фактура и документ о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки, документ о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки | СчФ | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 5.6 | |
| Исправление корректировочного счета-фактуры (строка 1а корректировочного счета-фактуры), корректировочного счета-фактуры и документа о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки, документа о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки | ИспрКСчФ | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 5.8 | |
| Сведения о продавце (строки 2, 2а, 2б корректировочного счета-фактуры) | СвПрод | С | О | Типовой элемент <СвПродПокТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.31 | |
| Сведения о покупателе (строки 3, 3а, 3б корректировочного счета-фактуры) | СвПокуп | С | О | Типовой элемент <СвПродПокТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.31 | |
| Дополнительные сведения об участниках, основаниях и обстоятельствах согласия покупателя с изменением стоимости отгрузки | ДопСвФХЖ1 | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 5.9 | |
| Информационное поле события (факта хозяйственной жизни) 1 | ИнфПолФХЖ1 | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 5.10 |
Счет-фактура, счет-фактура с дополнительной информацией, документ о передаче товаров (работ, услуг, имущественных прав), в результате которой изменяется финансовое состояние передающей и принимающей стороны, к которому составлен корректировочный счет-фактура, корректировочный счет-фактура и документ о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки, документ о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки (СчФ)
С учетом исправления счета-фактуры (строка 1б корректировочного счета-фактуры), счета-фактуры с дополнительной информацией, документа о передаче товаров (работ, услуг, имущественных прав), в результате которой изменяется финансовое состояние передающей и принимающей стороны (ИспрСчФ)
Исправление корректировочного счета-фактуры (строка 1а корректировочного счета-фактуры), корректировочного счета-фактуры и документа о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки, документа о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки (ИспрКСчФ)
Дополнительные сведения об участниках, основаниях и обстоятельствах согласия покупателя с изменением стоимости отгрузки (ДопСвФХЖ1)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Идентификатор государственного контракта | ИдГосКон | А | T(20-25) | Н | Обязателен при наличии государственного контракта на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал |
| Валюта: Наименование | НаимОКВ | А | T(1-100) | НК | Наименование согласно Общероссийскому классификатору валют. Формируется согласно значению <КодОКВ> |
| Курс валюты | КурсВал | А | N(10.4) | Н |
Информационное поле события (факта хозяйственной жизни) 1 (ИнфПолФХЖ1)
Сведения таблицы корректировочного счета-фактуры с дополнительной информацией (содержание события (факта хозяйственной жизни) 2 - сведения об изменении стоимости ранее отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) (ТаблКСчФ)
Сведения о товаре (работе, услуге), имущественном праве (СведТов)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Номер строки таблицы | НомСтр | А | N(6) | О | |
| Порядковый номер товара (выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права в счете-фактуре, в счете-фактуре с дополнительной информацией, в документе о передаче товаров (работ, услуг, имущественных прав), в результате которой изменяется финансовое состояние передающей и принимающей стороны, к которому составлен корректировочный счет-фактура, корректировочный счет-фактура и документ о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки, документ о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки | ПорНомТовВСЧФ | А | N(6) | Н | |
| Наименование отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (графа 1 корректировочного счета-фактуры) | НаимТов | А | T(1-1000) | Н | Элемент обязателен при отсутствии ХарактерТов и АртикулТов и КодТов |
| Код единицы измерения, до изменения (графа 2, строка А корректировочного счета-фактуры) | ОКЕИ_ТовДо | А | T(3-4) | НК | Типовой элемент <ОКЕИТип>. Повторяет значение, указанное в графе 2 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура |
| Код единицы измерения после изменения (графа 2, строка Б корректировочного счета-фактуры) | ОКЕИ_ТовПосле | А | T(3-4) | НК | Типовой элемент <ОКЕИТип>. Код по Общероссийскому классификатору единиц измерения |
| Количество (объем) до изменения (графа 3, строка А корректировочного счета-фактуры) | КолТовДо | А | N(26.11) | Н | КолТовДо > 0. Повторяет значение, указанное в графе 3 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура |
| Количество (объем) после изменения (графа 3, строка Б корректировочного счета-фактуры) | КолТовПосле | А | N(26.11) | Н | |
| Цена (тариф) за единицу измерения, до изменения (графа 4, строка А корректировочного счета-фактуры) | ЦенаТовДо | А | N(26.11) | Н | Повторяет значение, указанное в графе 4 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура |
| Цена (тариф) за единицу измерения, после изменения (графа 4, строка Б корректировочного счета-фактуры) | ЦенаТовПосле | А | N(26.11) | Н | |
| Налоговая ставка до изменения (графа 7, строка А корректировочного счета-фактуры) | НалСтДо | А | T(1-35) | ОК | Повторяет значение, указанное в графе 7 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура. Принимает значение: 0% | 5% | 7% | 9,09% | 10% | 16,67% | 18% | 18,03% | 20% | 22% | 5/105 | 7/107 | 10/110 | 18/118 | 20/120 | 22/122 | без НДС | НДС исчисляется налоговым агентом |
| Налоговая ставка после изменения (графа 7, строка Б корректировочного счета-фактуры) | НалСтПосле | А | T(1-35) | ОК | Принимает значение: 0% | 5% | 7% | 9,09% | 10% | 16,67% | 18% | 18,03% | 20% | 22% | 5/105 | 7/107 | 10/110 | 18/118 | 20/120 | 22/122 | без НДС | НДС исчисляется налоговым агентом |
| Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего (графа 5 корректировочного счета-фактуры) | СтТовБезНДС | С | Н | Типовой элемент <СтоимТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.37 | |
| В том числе сумма акциза, до изменения (графа 6, строка А корректировочного счета-фактуры) | АкцизДо | С | О | Типовой элемент <СумАкцизТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.38. Повторяет значение, указанное в графе 6 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура | |
| В том числе сумма акциза после изменения (графа 6, строка Б корректировочного счета-фактуры) | АкцизПосле | С | О | Типовой элемент <СумАкцизТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.38 | |
| В том числе сумма акциза, увеличение (уменьшение) (графа 6, строки В, Г корректировочного счета-фактуры) | АкцизРазн | С | Н | Типовой элемент <РазнСумНалТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.27 | |
| Сумма налога до изменения (графа 8, строка А корректировочного счета-фактуры) | СумНалДо | С | Н | Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.39 Повторяет значение, указанное в графе 8 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура | |
| Сумма налога после изменения (графа 8, строка Б корректировочного счета-фактуры) | СумНалПосле | С | НУ | Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.39 Обязателен при НалСтДо не = "НДС исчисляется налоговым агентом" | |
| Сумма налога, увеличение (уменьшение) (графа 8, строки В, Г корректировочного счета-фактуры) | СумНалРазн | С | НУ | Типовой элемент <РазнСумНалТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.27 Обязателен при НалСтДо не = "НДС исчисляется налоговым агентом" | |
| Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего (графа 9 корректировочного счета-фактуры) | СтТовУчНал | С | Н | Типовой элемент <СтоимТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.37 | |
| Информационное поле события (факта хозяйственной жизни) 2 | ИнфПолФХЖ2 | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 5.13 | |
| Дополнительные сведения о товаре (работе, услуге), имущественном праве | ДопСведТов | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 5.14 | |
| Сведения о товаре, подлежащем прослеживаемости | СведПрослеж | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 5.15 | |
| Номер средства идентификации товаров до изменения | НомСредИдентТовДо | С | НМ | Типовой элемент <НомСредИдТовТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.28 Обязателен для товаров, включенных в систему маркировки, в случае изменения стоимости договора в связи с изменением цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров | |
| Номер средства идентификации товаров после изменения | НомСредИдентТовПосле | С | НМ | Типовой элемент <НомСредИдТовТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.28. Обязателен для товаров, включенных в систему маркировки, в случае изменения стоимости договора в связи с изменением цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров |
Информационное поле события (факта хозяйственной жизни) 2 (ИнфПолФХЖ2)
Дополнительные сведения о товаре (работе, услуге), имущественном праве (ДопСведТов)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Характеристика/описание товара (в том числе графа 1 корректировочного счета-фактуры) | ХарактерТов | А | T(1-1000) | Н | Обязателен при отсутствии НаимТов и, КодТов и АртикулТов. |
| Сорт товара | СортТов | А | T(1-10) | Н | |
| Артикул товара (в том числе графа 1 корректировочного счета-фактуры) | АртикулТов | А | T(1-50) | Н | Обязателен при отсутствии НаимТов и ХарактерТов и КодТов |
| Код товара (в том числе графа 1 корректировочного счета-фактуры) | КодТов | А | T(1-100) | Н | Обязателен при отсутствии НаимТов и ХарактерТов и АртикулТов |
| Наименование единицы измерения (условное обозначение национальное, графа 2а, строка А корректировочного счета-фактуры) | НаимЕдИзмДо | А | T(1-255) | НК | Обязателен при наличии ОКЕИ_ТовДо. Принимает значение, указанное в графе 2а счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура |
| Наименование единицы измерения (условное обозначение национальное, графа 2а, строка Б корректировочного счета-фактуры | НаимЕдИзмПосле | А | T(1-255) | НК | Обязателен при наличии ОКЕИ_ТовПосле. Принимает значение, указанное в графе 2а счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура |
| Код вида товара | КодВидТов | А | T(=10) | НК | Принимает значение согласно Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД). Для указания данных в отношении товаров, вывезенных за пределы территории Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза при Функция = КСЧФ или Функция = КСЧФДИС |
Сведения о товаре, подлежащем прослеживаемости (СведПрослеж)
Изменения в количестве товара в единицах измерения прослеживаемого товара (ИзмКолЕдПТ)
Реквизиты строки "Всего увеличение" (сумма строк (В) по графам 5, 8 и 9 корректировочного счета-фактуры) (ВсегоУвел)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего увеличение, стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего (строка "Всего увеличение"/графа 5 корректировочного счета-фактуры) | СтТовБезНДСВ сего | А | N(19.2) | О | |
| Всего увеличение, стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего (строка "Всего увеличение"/графа 9 корректировочного счета-фактуры) | СтТовУчНалВс его | А | N(19.2) | Н | Обязателен, кроме случая, когда все элементы НалСтДо из множественной таблицы 5.11 = "НДС исчисляется налоговым агентом". При определении налоговой базы налоговыми агентами - покупателями (получателями) товаров, перечисленных в пункте 8 статьи 161 Кодекса, продавцами может указываться "0" (ноль) (визуализируется как прочерк), если иное не предусмотрено правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными Постановлением N 1137 |
| Всего увеличение, сумма налога (строка "Всего увеличение"/графа 8 корректировочного счета-фактуры) | СумНал | С | Н | Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.39 Обязателен, кроме случая, когда все элементы НалСтДо из множественной таблицы 5.11 = "НДС исчисляется налоговым агентом" |
Реквизиты строки "Всего уменьшение" (сумма строк (Г) по графам 5, 8 и 9 корректировочного счета-фактуры) (ВсегоУм)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности | Дополнительная информация |
| Всего уменьшение, стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего (строка "Всего уменьшение"/графа 5 корректировочного счета-фактуры) | СтТовБезНДСВсего | А | N(19.2) | О | |
| Всего уменьшение, стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, с налогом - всего (строка "Всего уменьшение"/графа 9 корректировочного счета-фактуры) | СтТовУчНалВсего | А | N(19.2) | Н | Обязателен, кроме случая, когда все элементы НалСтДо из множественной таблицы 5.11 = "НДС исчисляется налоговым агентом". При определении налоговой базы налоговыми агентами - покупателями (получателями) товаров, перечисленных в пункте 8 статьи 161 Кодекса, продавцами может указываться "0" (ноль) (визуализируется как прочерк), если иное не предусмотрено правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными Постановлением N 1137 |
| Всего уменьшение, сумма налога (строка "Всего уменьшение"/графа 8 корректировочного счета-фактуры) | СумНал | С | Н | Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.39 Обязателен, кроме случая, когда все элементы НалСтДо из множественной таблицы 5.11 = "НДС исчисляется налоговым агентом" |
Содержание события (факта хозяйственной жизни) 3 - сведения о факте согласования (уведомления) (СодФХЖЗ)
Сведения о лице, подписывающем файл обмена корректировочного счета-фактуры с дополнительной информацией (информации продавца) в электронной форме (Подписант)
Представитель юридического лица (ЮЛ)
Информация об адресе, в том числе об адресе за пределами территории Российской Федерации (АдрИнфТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код страны | КодСтр | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским Классификатором стран мира |
| Адрес | АдрТекст | А | T(1-1000) | О |
Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)
Контактные данные (КонтактТип)
Сумма налога: увеличение или уменьшение (РазнСумНалТип)
Номер средства идентификации товаров (НомСредИдТовТип)
Реквизиты документов - оснований (ДокумТип)
Сведения об индивидуальном предпринимателе (СвИПТип)
Сведения о продавце (покупателе) (СвПродПокТип)
Идентификационные сведения (ИдСв)
Сведения о юридическом лице, состоящем на учете в налоговых органах (СвЮЛУч)
Сведения об иностранном лице, не состоящем на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика (СвИнНеУч)
Банковские реквизиты (БанкРекв)
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав (СтоимТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сумма НДС | | СумНДС | П | N(19.2) | О | Сум НДС >= 0. Значение показателя "0" (ноль) (визуализируется как прочерк) может указываться продавцами при определении налоговой базы налоговыми агентами - покупателями (получателями) товаров, перечисленных в пункте 8 статьи 161 Кодекса, если иное не предусмотрено правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными Постановлением N 1137. |
| Без НДС | БезНДС | п | T(1-7) | О | Принимает значение: без НДС |
Текстовая информация (ТекстИнфТип)
Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)
III. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА ИНФОРМАЦИИ ПОКУПАТЕЛЯ
6. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T - префикс, принимающий значение ON_NKORSCHFDOPPOK в общем случае или значение ON_NKORSCHFDOPPOKXXXX (где XXXX формируется в случае, если действующим законодательством Российской Федерации предусмотрено использование настоящего формата в целях контроля за движением товара; принимает значение "PROS" - для товаров, подлежащих прослеживаемости; "MARK" - для товаров, подлежащих маркировке);
A - идентификатор получателя файла обмена информации покупателя, где идентификатор получателя совпадает с идентификатором участника электронного документооборота в рамках обмена счетами-фактурами и первичными учетными документами по телекоммуникационным каналам связи;
O - идентификатор отправителя файла обмена информации покупателя, где идентификатор отправителя совпадает с идентификатором участника электронного документооборота в рамках обмена счетами-фактурами и первичными учетными документами по телекоммуникационным каналам связи;
GGGG - год формирования передаваемого файла обмена, MM - месяц, DD - день;
N - 36 символьный глобально уникальный идентификатор GUID (Globally Unique IDentifier).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла обмена может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_NKORSCHFDOPPOK_1_996_04_05_01_xx, где xx - номер версии схемы. Выпуск новой(-ых) версии(-ий) схемы возможен при условии их не противоречия требованиям данного документа (например, в части уточнения текста наименования отдельных элементов, дополнительной информации, увеличения количества знаков в формате элемента).
XML схема файла обмена в электронной форме приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
7. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 2 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 7.1 - 7.14 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;
<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобное), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобное), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобное) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобное) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 2. Диаграмма структуры файла обмена
Сведения об участниках электронного документооборота (СвУчДокОбор)
Сведения об операторе электронного документооборота отправителя файла обмена информации покупателя (СвОЭДОтпр)
Документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающий в себя корректировочный счет-фактуру, или документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (информация покупателя) (ИнфПок)
Идентификация файла обмена корректировочного счета-фактуры с дополнительной информацией (информации продавца) (ИдИнфПрод)
Содержание события (факта хозяйственной жизни) 4 - сведения о согласовании изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (СодФХЖ4)
Сведения о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки (СвСоглас)
Информационное поле факта хозяйственной жизни (4) (ИнфПолФХЖ4)
Текстовая информация (ТекстИнф)
Сведения о лице, подписывающем файл обмена информации покупателя в электронной форме (Подписант)
Представитель юридического лица (ЮЛ)
Сведения об индивидуальном предпринимателе (СвИПТип)
Сведения о физическом лице (СвФЛТип)
Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)