Приказ ФНС РФ от 26.12.2025 N ЕД-7-21/1278@

Данный документ вступает в силу с 01.04.2027 и применяется начиная с формирования сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога (авансовых платежей по налогам), соответственно, за налоговый период 2027 года и первый отчетный период 2027 года (пункт 3). 

Зарегистрировано в Минюсте России 3 апреля 2026 г. N 85874

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 26 декабря 2025 г. N ЕД-7-21/1278@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ И ФОРМАТА СООБЩЕНИЯ ОБ ИСЧИСЛЕННЫХ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ СУММАХ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА, НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ, ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА (АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО НАЛОГАМ) В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

В соответствии с абзацем первым пункта 4 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем первым пункта 5, абзацем четвертым пункта 7 статьи 363, абзацем третьим пункта 6 статьи 386, абзацем первым пункта 5 статьи 397 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем первым пункта 1, подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, в целях организации деятельности по составлению сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога (авансовых платежей по налогам), а также в связи с принятием Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации" приказываю:

1. Утвердить:

форму "Сообщение об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога (авансовых платежей по налогам)" согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

формат сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога (авансовых платежей по налогам) в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

2. Признать утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 16.07.2021 N ЕД-7-21/667@ "Об утверждении формы сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 18.08.2021, регистрационный N 64670).

3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу с 1 апреля 2027 года и применяется начиная с формирования сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога (авансовых платежей по налогам), соответственно, за налоговый период 2027 года и первый отчетный период 2027 года.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности уплаты транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога.

Руководитель

Федеральной налоговой службы

Д.В. ЕГОРОВ

Приложение N 1

к приказу ФНС России

от 26.12.2025 N ЕД-7-21/1278@

Форма по КНД 1160308

Сообщение об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога (авансовых платежей по налогам)

РАСЧЕТ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА (АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА ПО НАЛОГУ)

ПЕРЕРАСЧЕТ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА (АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА ПО НАЛОГУ)

по сообщению об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога (авансовых платежей по налогам)
N __________ от ___________

РАСЧЕТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ (АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА ПО НАЛОГУ)

ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ (АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА ПО НАЛОГУ)

по сообщению об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога (авансовых платежей по налогам)
N __________ от ___________

РАСЧЕТ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА (АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА ПО НАЛОГУ)

ПЕРЕРАСЧЕТ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА (АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА ПО НАЛОГУ)

по сообщению об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога (авансовых платежей по налогам)
N ___________ от ____________

<1> Идентификационный номер налогоплательщика.

Приложение N 2

к приказу ФНС России

от 26.12.2025 N ЕД-7-21/1278@

ФОРМАТ СООБЩЕНИЯ ОБ ИСЧИСЛЕННЫХ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ СУММАХ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА, НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ, ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА (АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО НАЛОГАМ) В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) передачи налоговым органом налогоплательщику - организации (ее обособленному подразделению, по месту нахождения которого зарегистрировано транспортное средство, далее - обособленное подразделение) сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога (авансовых платежей по налогам) в электронной форме.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 265_01.

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

1160308_O_P_Nl_GGGGMMDD_N2, где:

O - четырехразрядный код налогового органа;

P - идентификатор налогоплательщика - организации (ее обособленного подразделения) имеет вид:

девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (ее обособленного подразделения);

GGGGMMDD - дата формирования;

N 1, N 2 - идентификационные номера. Если документ состоит из нескольких файлов обмена, N 1 одинаковый для всех файлов обмена одного документа, N 2 уникален для каждого файла обмена независимо от принадлежности к документу.

Расширение имени файла обмена - XML. Расширение имени файла обмена может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML-файла обмена должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_ISCHTRIMZEM_1_265_01_05_01, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла обмена. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.18 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, признак обязательности элемента дополняется символом "М".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике - организации (ее обособленном подразделении) (СвНП)

Таблица 4.4

Налогоплательщик - организация (НПЮЛ)

Таблица 4.5

Сообщение об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога (авансовых платежей по налогам) (СообщИсчНОНал)

Таблица 4.6

Транспортный налог (авансовый платеж по налогу) (ТрНалог)

Таблица 4.7

Перерасчет транспортного налога (авансового платежа по налогу) (ПерТрНал)

Таблица 4.8

Налог на имущество организаций (авансовый платеж по налогу) (НалогИмОрг)

Таблица 4.9

Перерасчет налога на имущество организаций (авансового платежа по налогу) (ПерИмНал)

Таблица 4.10

Земельный налог (авансовый платеж по налогу) (ЗемНалог)

Таблица 4.11

Перерасчет земельного налога (авансового платежа по налогу) (ПерЗемНал)

Таблица 4.12

Сведения, необходимые для перечисления налога (авансового платежа по налогу) в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации (СведПерНал)

Таблица 4.13

Сведения о транспортном средстве (СведТСТип)

Таблица 4.14

Сведения об элементах для исчисления транспортного налога (авансового платежа по налогу) (НачислТС)

Таблица 4.15

Сведения об объекте недвижимого имущества (СведИмОргТип)

Таблица 4.16

Сведения об элементах для исчисления налога на имущество организаций (авансового платежа по налогу) (НачислНИ)

Таблица 4.17

Сведения о земельном участке (СведЗУТип)

Таблица 4.18

Сведения об элементах для исчисления земельного налога (авансового платежа по налогу) (НачислЗУ)