28 ноября 2003 г. N 49-ЗРТ
ЗАКОН
РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН
О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
(в ред. Законов Республики Татарстан от 19.03.2004 N 17-ЗРТ, от 17.05.2004 N 32-ЗРТ, от 11.10.2004 N 49-ЗРТ, от 25.11.2004 N 55-ЗРТ, от 20.07.2005 N 91-ЗРТ, от 28.11.2005 N 113-ЗРТ, от 10.02.2006 N 6-ЗРТ, от 06.04.2006 N 27-ЗРТ, от 03.11.2006 N 65-ЗРТ, от 25.07.2007 N 32-ЗРТ, от 20.05.2008 N 20-ЗРТ, от 23.07.2008 N 30-ЗРТ, от 17.06.2009 N 18-ЗРТ, от 26.11.2009 N 52-ЗРТ, от 05.07.2010 N 51-ЗРТ, от 08.05.2011 N 16-ЗРТ, от 01.08.2011 N 57-ЗРТ, от 24.02.2012 N 12-ЗРТ, от 11.06.2012 N 31-ЗРТ, от 11.03.2013 N 19-ЗРТ, от 03.06.2013 N 45-ЗРТ, от 08.10.2013 N 73-ЗРТ, от 26.12.2013 N 103-ЗРТ, от 30.10.2014 N 81-ЗРТ, от 12.06.2015 N 38-ЗРТ, от 25.09.2015 N 62-ЗРТ, от 13.02.2016 N 4-ЗРТ, от 29.06.2016 N 48-ЗРТ, от 28.11.2016 N 91-ЗРТ, от 26.12.2016 N 102-ЗРТ, от 22.02.2017 N 5-ЗРТ, от 23.06.2017 N 42-ЗРТ, от 02.12.2017 N 88-ЗРТ, от 22.12.2017 N 97-ЗРТ, от 30.06.2018 N 45-ЗРТ, от 14.06.2019 N 45-ЗРТ, от 07.03.2020 N 6-ЗРТ, от 18.07.2020 N 40-ЗРТ, от 25.12.2020 N 92-ЗРТ, от 28.04.2021 N 25-ЗРТ, от 18.06.2021 N 40-ЗРТ, от 30.09.2021 N 66-ЗРТ, от 03.11.2021 N 83-ЗРТ, от 27.12.2021 N 99-ЗРТ, от 27.04.2022 N 21-ЗРТ, от 21.06.2022 N 33-ЗРТ, от 29.09.2022 N 56-ЗРТ, от 01.12.2022 N 86-ЗРТ)
Принят
Государственным Советом
Республики Татарстан
20 ноября 2003 года
Настоящим Законом на территории Республики Татарстан вводится налог на имущество организаций (далее - налог).
Статья 1. Общие положения
1. Налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Законом.
2. Настоящий Закон в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации определяет налоговую ставку, особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества, порядок уплаты налога, а также налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками. (в ред. Законов Республики Татарстан от 30.10.2014 N 81-ЗРТ, от 30.09.2021 N 66-ЗРТ)
Статья 1(1). Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества (в ред. Закона Республики Татарстан от 30.10.2014 N 81-ЗРТ)
1. Налоговая база в отношении торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 2000 квадратных метров и помещений в них, расположенных на территориях населенных пунктов с численностью населения более 145 тысяч человек, определяется как их кадастровая стоимость, утвержденная в установленном порядке. (в ред. Закона Республики Татарстан от 25.09.2015 N 62-ЗРТ)
2. Перечень объектов недвижимого имущества, указанных в части 1 настоящей статьи, определяется органом исполнительной власти Республики Татарстан, уполномоченным в области имущественных отношений, в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья 2. Налоговые ставки (в ред. Закона Республики Татарстан от 11.03.2013 N 19-ЗРТ)
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента, если иное не предусмотрено настоящей статьей. (в ред. Закона Республики Татарстан от 30.10.2014 N 81-ЗРТ)
2. В отношении магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, налоговые ставки устанавливаются в 2013 году в размере 0,4 процента, в 2014 году - 0,7 процента, в 2015 году - 1,0 процента, в 2016 году - 1,3 процента, в 2017 году - 1,6 процента, в 2018 году - 1,9 процента. (в ред. Закона Республики Татарстан от 22.02.2017 N 5-ЗРТ)
2.1. В отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, налоговые ставки устанавливаются в 2017 году в размере 1 процента, в 2018 году - 1,3 процента, в 2019 году - 1,3 процента, в 2020 - 2023 годах - 1,6 процента. (в ред. Законов Республики Татарстан от 22.02.2017 N 5-ЗРТ, от 25.12.2020 N 92-ЗРТ, от 30.09.2021 N 66-ЗРТ)
3. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, устанавливается в 2015 - 2017 годах в размере 1,2 процента, в 2018 году - 1,5 процента, в 2019 году и последующие годы - 2 процента. (в ред. Законов Республики Татарстан от 29.06.2016 N 48-ЗРТ, от 23.06.2017 N 42-ЗРТ)
4. Налоговая ставка устанавливается в 2018 году в размере 1,1 процента в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением следующих объектов движимого имущества, принятых на учет в результате: (в ред. Закона Республики Татарстан от 22.12.2017 N 97-ЗРТ)
реорганизации или ликвидации юридических лиц; (в ред. Закона Республики Татарстан от 22.12.2017 N 97-ЗРТ)
передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми. (в ред. Закона Республики Татарстан от 22.12.2017 N 97-ЗРТ)
Исключения, установленные абзацами вторым и третьим настоящей части, не применяются в отношении железнодорожного подвижного состава, произведенного начиная с 1 января 2013 года. Дата производства железнодорожного подвижного состава определяется на основании технических паспортов. (в ред. Закона Республики Татарстан от 22.12.2017 N 97-ЗРТ)
Статья 3. Налоговые льготы
1. Освобождается от налогообложения имущество:
1) налогоплательщиков, реализующих инвестиционные проекты в соответствии с Законом Республики Татарстан от 25 ноября 1998 года N 1872 "Об инвестиционной деятельности в Республике Татарстан" (далее - Закон Республики Татарстан "Об инвестиционной деятельности в Республике Татарстан") на территории промышленной площадки Елабужского автомобильного завода "Алабуга", расположенной в Елабужском районе Республики Татарстан; (в ред. Закона Республики Татарстан от 03.11.2021 N 83-ЗРТ)
2) метрополитенов, непосредственно предназначенное для перевозок пассажиров, а также предприятий городского электрического (трамвайного и троллейбусного) транспорта, используемое для перевозок пассажиров, по перечню согласно приложению 1 к настоящему Закону (прилагается);
Пункт 3 части 1 утратил силу с 01.01.2012 (пункт 1 статьи 5).
4) организаций - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры регионального и местного значения в установленном законодательством порядке и используемых для нужд культуры и искусства, образования, здравоохранения и социального обеспечения, для осуществления религиозной деятельности, для обслуживания пассажиров на железнодорожных станциях; (в ред. Закона Республики Татарстан от 14.06.2019 N 45-ЗРТ)
5) организаций - в отношении объектов жилищного фонда;
6) товариществ собственников жилья, жилищных и жилищно-строительных кооперативов;
7) организаций - в отношении имущества, предназначенного для водоснабжения, водоотведения, теплоснабжения, сбора и переработки мусора в части услуг, оказываемых населению. В случае использования имущества для оказания услуг иным потребителям освобождению от налогообложения подлежит имущество в части, пропорциональной сумме дохода, полученного от оказания услуг населению, в общей сумме доходов организации, полученных в налоговом (отчетном) периоде;
Пункт 8 части 1 утратил силу с 01.01.2014 (пункт 5 статьи 5).
9) садоводческих или огороднических некоммерческих товариществ, а также некоммерческих организаций, созданных до 1 января 2019 года гражданами для ведения садоводства, огородничества или дачного хозяйства, - в отношении имущества, являющегося имуществом общего пользования в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; (в ред. Закона Республики Татарстан от 30.06.2018 N 45-ЗРТ)
Пункт 9 части 1 утрачивает силу с 01.01.2024 (пункт 10 статьи 5).
10) пункт утратил силу.
Пункт 10 части 1 утратил силу с 01.01.2019 (пункт 3 статьи 5).
Пункты 11 - 13 части 1 утратили силу с 01.01.2012 (пункт 1 статьи 5).
14) пункт утратил силу.
Пункт 14 части 1 утратил силу с 01.01.2019 (пункт 2 статьи 5).
15) пункт утратил силу.
Пункт 15 части 1 утратил силу с 01.01.2019 (пункт 2 статьи 5).
16) пункт утратил силу.
Пункт 16 части 1 утратил силу с 01.01.2014 (пункт 5 статьи 5).
17) организаций - резидентов территории опережающего развития, созданной на территории монопрофильного муниципального образования (моногорода) Республики Татарстан, - в отношении имущества, учитываемого на балансе организаций, вновь созданного или приобретенного не ранее 1 января 2014 года и используемого в целях осуществления деятельности в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего развития. Льгота предоставляется начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества, но не ранее 1 января 2017 года, на срок действия соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, но не более чем на 10 лет. (в ред. Законов Республики Татарстан от 28.11.2016 N 91-ЗРТ, от 29.09.2022 N 56-ЗРТ)
18) субъектов малого и среднего предпринимательства, включенных в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, использующих объекты инфраструктуры, находящиеся на территории индустриального (промышленного) парка, расположенного на территории муниципального района, и заключивших соглашение об осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка с уполномоченным Кабинетом Министров Республики Татарстан органом исполнительной власти Республики Татарстан. (в ред. Закона Республики Татарстан от 28.04.2021 N 25-ЗРТ)
Налоговая льгота предоставляется при условии заполненности не более 70 процентов площади индустриального (промышленного) парка на дату заключения соглашения об осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка и применяется начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором заключено соглашение об осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка, на срок действия такого соглашения, но не более чем на 10 лет. (в ред. Закона Республики Татарстан от 28.04.2021 N 25-ЗРТ)
Порядок заключения соглашения об осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка устанавливается Кабинетом Министров Республики Татарстан. (в ред. Закона Республики Татарстан от 28.04.2021 N 25-ЗРТ)
19) организаций, реализующих инвестиционные проекты по строительству (реконструкции, модернизации) генерирующих объектов, функционирующих на основе использования отходов производства и потребления, отобранные по результатам конкурса, проведенного в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2010 года N 1172 "Об утверждении Правил оптового рынка электрической энергии и мощности и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации по вопросам организации функционирования оптового рынка электрической энергии и мощности", - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации, вновь созданного или приобретенного в целях осуществления инвестиционной деятельности в соответствии с договором о реализации инвестиционного проекта, заключенным согласно Закону Республики Татарстан "Об инвестиционной деятельности в Республике Татарстан". (в ред. Закона Республики Татарстан от 03.11.2021 N 83-ЗРТ)
Налоговая льгота предоставляется начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором объект введен в эксплуатацию, на срок действия договора о реализации инвестиционного проекта, но не более чем на 15 лет. (в ред. Закона Республики Татарстан от 03.11.2021 N 83-ЗРТ)
Организация в период действия договора о реализации инвестиционного проекта вправе применить налоговую льготу в соответствии с настоящим пунктом по итогам налогового периода при соблюдении следующих условий: (в ред. Закона Республики Татарстан от 03.11.2021 N 83-ЗРТ)
выполнение условий, предусмотренных бизнес-планом; (в ред. Закона Республики Татарстан от 03.11.2021 N 83-ЗРТ)
уплата в консолидированный бюджет Республики Татарстан в отчетном году совокупной суммы налога на прибыль организаций, налога на доходы физических лиц, налога на имущество организаций, транспортного налога, земельного налога и суммы соответствующих пеней и штрафов (с исключением влияния изменений сумм недоимки по налогам, задолженности по пеням и штрафам и сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов (пеней, штрафов) в части налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций)) в размере не менее среднеарифметического значения сумм фактической уплаты организацией соответствующих налогов (пеней, штрафов) (в сопоставимых условиях в части применения налоговых льгот) за три года, предшествующих отчетному году (либо за иной период, предшествующий отчетному году, но не более двух лет, с учетом момента создания организации и с учетом абзаца седьмого настоящего пункта), проиндексированных по итогам каждого года на показатель изменения суммы поступлений налогов в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации в целом по Российской Федерации по соответствующей отрасли, определяемый на основании данных отчета о начислении и поступлении налогов, сборов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации по основным видам экономической деятельности за соответствующий год, представляемого по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов; (в ред. Закона Республики Татарстан от 03.11.2021 N 83-ЗРТ)
представление согласия на предоставление налоговым органом в финансовый орган Республики Татарстан сведений о суммах начисленных и уплаченных организацией налогов, суммах недоимки по налогам, задолженности по пеням и штрафам и суммах излишне уплаченных или излишне взысканных налогов (пеней, штрафов), суммах полученных налоговых льгот в разрезе льгот. (в ред. Закона Республики Татарстан от 03.11.2021 N 83-ЗРТ)
Вновь созданная организация вправе применить налоговую льготу в соответствии с настоящим пунктом без соблюдения условия, установленного абзацем пятым настоящего пункта, по итогам первого налогового периода по налогу. (в ред. Закона Республики Татарстан от 03.11.2021 N 83-ЗРТ)
Порядок и методика оценки соблюдения организацией условия применения налоговой льготы в соответствии с настоящим пунктом, предусмотренного абзацем пятым настоящего пункта, утверждаются Кабинетом Министров Республики Татарстан. Такой порядок должен содержать в том числе методику расчета показателя изменения суммы поступлений налогов в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации в целом по Российской Федерации по соответствующей отрасли." (в ред. Закона Республики Татарстан от 03.11.2021 N 83-ЗРТ)
20) управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, созданных на территориях особых экономических зон промышленно производственного типа, зарегистрированных в соответствии с законодательством Российской Федерации в Республике Татарстан, - в отношении имущества, созданного в целях функционирования индустриального (промышленного) парка и введенного в эксплуатацию с 1 января 2023 года, при условии ведения раздельного учета указанного имущества. (в ред. Закона Республики Татарстан от 01.12.2022 N 86-ЗРТ)
Пункт 20 части 1.1 утрачивает силу с 01.01.2026 (пункт 4 статьи 5).
1.1. Организации уплачивают налог в размере 0,46 процента исчисленной суммы налога в отношении имущества, предназначенного для оказания услуг стоянок (парковок) автомототранспортных средств на введенных в эксплуатацию с 1 января 2011 года до 1 января 2014 года многоуровневых и подземных стоянках (парковках) с количеством машино-мест согласно технической документации не менее 100 единиц, при условии, что для оказания услуг стоянок (парковок) автомототранспортных средств используется не менее 70 процентов от общей площади указанных стоянок (парковок). (в ред. Закона Республики Татарстан от 27.04.2022 N 21-ЗРТ)
Часть 1.1 утрачивает силу с 01.01.2026 (пункт 4 статьи 5).
2. Налог уплачивается в размере 4,55 процента исчисленной суммы налога: (в ред. Закона Республики Татарстан от 27.04.2022 N 21-ЗРТ)
1) в отношении имущества, вновь созданного, приобретенного организацией для осуществления инвестиционной деятельности в соответствии с договором о реализации инвестиционного проекта, заключенным согласно Закону Республики Татарстан "Об инвестиционной деятельности в Республике Татарстан". (в ред. Законов Республики Татарстан от 07.03.2020 N 6-ЗРТ, от 27.04.2022 N 21-ЗРТ)
Организация в период действия договора о реализации инвестиционного проекта вправе применить налоговую льготу в соответствии с настоящим пунктом по итогам налогового периода при соблюдении следующих условий: (в ред. Законов Республики Татарстан от 07.03.2020 N 6-ЗРТ, от 27.04.2022 N 21-ЗРТ)
выполнение условий, предусмотренных бизнес-планом; (в ред. Закона Республики Татарстан от 07.03.2020 N 6-ЗРТ)
уплата в консолидированный бюджет Республики Татарстан в отчетном году совокупной суммы налога на прибыль организаций, налога на доходы физических лиц, налога на имущество организаций, транспортного налога, земельного налога и суммы соответствующих пеней и штрафов (с исключением влияния изменений сумм недоимки по налогам, задолженности по пеням и штрафам и сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов (пеней, штрафов) в части налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций) в размере не менее среднеарифметического значения сумм фактической уплаты организацией соответствующих налогов (пеней, штрафов) (в сопоставимых условиях в части применения налоговых льгот) за три года, предшествующих отчетному году (либо за иной период, предшествующий отчетному году, но не более двух лет, с учетом момента создания организации и с учетом абзаца шестого настоящего пункта), проиндексированных по итогам каждого года на показатель изменения суммы поступлений налогов в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации в целом по Российской Федерации по соответствующей отрасли, определяемый на основании данных отчета о начислении и поступлении налогов, сборов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации по основным видам экономической деятельности за соответствующий год, представляемого по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов; (в ред. Закона Республики Татарстан от 07.03.2020 N 6-ЗРТ)
представление согласия на предоставление налоговым органом в финансовый орган Республики Татарстан сведений о суммах начисленных и уплаченных организацией налогах, суммах недоимки по налогам, задолженности по пеням и штрафам и суммах излишне уплаченных или излишне взысканных налогов (пеней, штрафов), суммах полученных налоговых льгот в разрезе льгот. (в ред. Закона Республики Татарстан от 07.03.2020 N 6-ЗРТ)
Вновь созданная организация вправе применить налоговую льготу в соответствии с настоящим пунктом без соблюдения условия, установленного абзацем четвертым настоящего пункта, по итогам первого налогового периода по налогу. (в ред. Законов Республики Татарстан от 07.03.2020 N 6-ЗРТ, от 27.04.2022 N 21-ЗРТ)
Право на применение налоговой льготы в соответствии с настоящим пунктом возникает начиная с отчетного периода по налогу, следующего за отчетным периодом, в котором заключен договор о реализации инвестиционного проекта. (в ред. Законов Республики Татарстан от 07.03.2020 N 6-ЗРТ, от 27.04.2022 N 21-ЗРТ)
Порядок и методика оценки соблюдения организацией условия применения налоговой льготы в соответствии с настоящим пунктом, предусмотренного абзацем четвертым настоящего пункта, утверждаются Кабинетом Министров Республики Татарстан. Такой порядок должен содержать в том числе методику расчета показателя изменения суммы поступлений налогов в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации в целом по Российской Федерации по соответствующей отрасли; (в ред. Законов Республики Татарстан от 07.03.2020 N 6-ЗРТ, от 27.04.2022 N 21-ЗРТ)
Пункт 2 части 2 утратил силу с 01.01.2015 (пункт 6 статьи 5).
Пункт 3 части 2 утратил силу с 01.01.2014 (пункт 5 статьи 5).
Пункт 4 части 2 утратил силу с 01.01.2014 (пункт 5 статьи 5).
Пункт 5 части 2 утратил силу с 01.01.2018 (пункт 7 статьи 5).
6) пункт утратил силу.
Пункт 6 части 2 утратил силу с 01.01.2012 (пункт 1 статьи 5).
7) пункт утратил силу.
Пункт 7 части 2 утратил силу с 01.01.2014 (пункт 5 статьи 5).
8) организациями - в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых для нужд здравоохранения, физической культуры и спорта, за исключением организаций, финансируемых из федерального бюджета, бюджета Республики Татарстан и местных бюджетов; (в ред. Законов Республики Татарстан от 24.02.2012 N 12-ЗРТ, от 27.04.2022 N 21-ЗРТ)
Пункт 8 части 2 утрачивает силу с 01.01.2024 (пункт 10 статьи 5).
9) пункт утратил силу.
Пункт 9 части 2 утратил силу с 01.01.2019 (пункт 2 статьи 5).
Пункт 10 части 2 утратил силу с 01.01.2020 (пункт 3 статьи 5).
Пункт 11 части 2 утратил силу с 01.01.2022 (пункт 8 статьи 5).
Пункт 12 части 2 утратил силу с 01.01.2022 (пункт 8 статьи 5).
Пункт 13 части 2 утратил силу с 01.01.2022 (пункт 8 статьи 5).
14) организациями - участниками специальных инвестиционных контрактов, стороной которых наряду с Российской Федерацией в лице определенного Правительством Российской Федерации федерального органа исполнительной власти в сфере промышленной политики или иного федерального органа исполнительной власти, уполномоченного Правительством Российской Федерации на заключение специальных инвестиционных контрактов в отраслях промышленности в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, является Республика Татарстан в лице Кабинета Министров Республики Татарстан или уполномоченного им органа исполнительной власти Республики Татарстан в соответствии с Законом Республики Татарстан от 21 апреля 2016 года N 24-ЗРТ "О промышленной политике в Республике Татарстан", являющимися производителями грузовых автотранспортных средств, - в отношении имущества, вновь созданного или приобретенного для реализации инвестиционного проекта, предусмотренного специальным инвестиционным контрактом, принятого на учет не ранее 1 числа календарного года, предшествующего году подписания специального инвестиционного контракта, и не ранее 1 января 2017 года. Льгота предоставляется начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества, но не ранее 1 числа месяца, в котором был заключен специальный инвестиционный контракт, на срок действия специального инвестиционного контракта, но не более чем на 10 лет; (в ред. Законов Республики Татарстан от 02.12.2017 N 88-ЗРТ, от 27.04.2022 N 21-ЗРТ)
15) организациями - в отношении газопроводов газораспределительной сети давлением до 1,2 МПа включительно, вновь введенных в эксплуатацию с 1 января 2022 года, в рамках реализации мероприятий по догазификации населенных пунктов на территории Республики Татарстан в соответствии с актами Правительства Российской Федерации. (в ред. Законов Республики Татарстан от 27.12.2021 N 99-ЗРТ, от 27.04.2022 N 21-ЗРТ)
Пункт 15 части 2 утрачивает силу с 01.01.2024 (пункт 9 статьи 5).
2.1. Налог уплачивается в размере 22,73 процента исчисленной суммы налога:" (в ред. Закона Республики Татарстан от 27.04.2022 N 21-ЗРТ)
1) производителями грузовых автотранспортных средств; (в ред. Законов Республики Татарстан от 23.06.2017 N 42-ЗРТ, от 27.04.2022 N 21-ЗРТ)
2) технопарками (индустриальными парками), инновационно-технологическими центрами, созданными в соответствии с решениями правительства Российской Федерации или Республики Татарстан для реализации инновационных проектов, - в отношении имущества, предназначенного для предоставления за плату во временное владение и пользование или во временное пользование; (в ред. Закона Республики Татарстан от 27.04.2022 N 21-ЗРТ)
Пункт 2 части 2.1 утрачивает силу с 01.01.2024 (пункт 9 статьи 5).
3) организациями, осуществляющими создание, строительство, эксплуатацию, реконструкцию, модернизацию гидротехнических сооружений на основании договоров, соглашений, заключенных в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2005 года N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях", - в отношении сооружений, подвергающихся воздействию водной среды, предназначенных для использования и охраны водных ресурсов, предотвращения вредного воздействия вод, в том числе загрязненных жидкими отходами, включая плотины, водосбросные, водоспускные и водовыпускные сооружения; насосных станций; судоходных шлюзов; судоподъемников; сооружений, предназначенных для защиты от наводнений, разрушений берегов водохранилищ, берегов и дна русел рек; оградительных сооружений; дамб, берегоукрепительных сооружений, набережных, а также расположенных на них объектов благоустройства и коммерческой инфраструктуры; пирсов; сооружений систем технического водоснабжения; (в ред. Законов Республики Татарстан от 18.06.2021 N 40-ЗРТ, от 27.04.2022 N 21-ЗРТ)
4) организациями - в отношении имущества, созданного на земельных участках, предоставленных в соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 39.6 Земельного кодекса Российской Федерации и имеющих смежную границу с земельными участками, предоставленными в соответствии с подпунктом 25 пункта 2 статьи 39.6 Земельного кодекса Российской Федерации или в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2005 года N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях"; (в ред. Законов Республики Татарстан от 18.06.2021 N 40-ЗРТ, от 27.04.2022 N 21-ЗРТ)
5) организациями, осуществляющими за счет собственных и (или) заемных средств строительство и последующую эксплуатацию создаваемых после 1 января 2017 года гидротехнических сооружений на земельных участках, предоставленных на основании договоров аренды в соответствии с подпунктом 25 пункта 2 статьи 39.6 Земельного кодекса Российской Федерации, - в отношении сооружений, подвергающихся воздействию водной среды, предназначенных для использования и охраны водных ресурсов, предотвращения вредного воздействия вод, в том числе загрязненных жидкими отходами, включая плотины, водосбросные, водоспускные и водовыпускные сооружения; насосных станций; судоходных шлюзов; судоподъемников; сооружений, предназначенных для защиты от наводнений, разрушений берегов водохранилищ, берегов и дна русел рек; оградительных сооружений; дамб, берегоукрепительных сооружений, набережных, а также расположенных на них объектов благоустройства и коммерческой инфраструктуры; пирсов; сооружений систем технического водоснабжения. (в ред. Законов Республики Татарстан от 18.06.2021 N 40-ЗРТ, от 27.04.2022 N 21-ЗРТ)
3. Налоговая ставка в размере 1,1 процента устанавливается на имущество:
Пункт 1 части 3 утратил силу с 01.01.2015 (пункт 6 статьи 5).
Пункт 2 части 3 утратил силу с 01.01.2020 (пункт 3 статьи 5).
Пункт 3 части 3 утратил силу с 01.01.2012 (пункт 1 статьи 5).
Пункт 4 части 3 утратил силу с 01.01.2018 (пункт 7 статьи 5).
3.1. Налог уплачивается в размере 50 процентов исчисленной суммы налога: (в ред. Закона Республики Татарстан от 01.12.2022 N 86-ЗРТ)
1) управляющими компаниями особых экономических зон промышленно-производственного типа - в отношении имущества, созданного в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон, учитываемого на балансе управляющей компании в качестве объектов основных средств, по истечении десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества, при условии ведения его раздельного учета. (в ред. Закона Республики Татарстан от 01.12.2022 N 86-ЗРТ)
Пункт 1 части 3.1 утрачивает силу с 01.01.2026 (пункт 4 статьи 5).
4. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, не предоставляются налогоплательщикам в отношении объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. (в ред. Закона Республики Татарстан от 30.10.2014 N 81-ЗРТ)
Статья 4. Порядок уплаты налога (в ред. Закона Республики Татарстан от 30.09.2021 N 66-ЗРТ)
Налогоплательщики уплачивают налог по истечении налогового периода, а также авансовые платежи по налогу по итогам отчетного периода в сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации.
Статья 5. Сроки действия отдельных налоговых льгот
Признать утратившими силу:
1) с 1 января 2012 года пункты 3, 11 - 13 части 1, пункт 6 части 2, пункт 3 части 3 статьи 3 настоящего Закона; (в ред. Закона Республики Татарстан от 01.08.2011 N 57-ЗРТ
2) с 1 января 2019 года пункты 10, 14, 15 части 1, пункт 9 части 2 статьи 3 настоящего Закона; (в ред. Закона Республики Татарстан от 30.06.2018 N 45-ЗРТ)
3) с 1 января 2020 года пункт 10 части 2, пункт 2 части 3 статьи 3 настоящего Закона; (в ред. Законов Республики Татарстан от 30.06.2018 N 45-ЗРТ, от 14.06.2019 N 45-ЗРТ)
4) с 1 января 2026 года пункт 20 части 1, часть 1.1, пункт 1 части 3.1 статьи 3 настоящего Закона; (в ред. Закона Республики Татарстан от 01.12.2022 N 86-ЗРТ)
5) с 1 января 2014 года пункты 8, 16 части 1 и пункты 3, 4, 7 части 2 статьи 3 настоящего Закона; (в ред. Закона Республики Татарстан от 08.10.2013 N 73-ЗРТ)
6) с 1 января 2015 года пункт 2 части 2, пункт 1 части 3 статьи 3 настоящего Закона; (в ред. Закона Республики Татарстан от 30.10.2014 N 81-ЗРТ)
7) с 1 января 2018 года пункт 5 части 2, пункт 4 части 3 статьи 3 настоящего Закона; (в ред. Закона Республики Татарстан от 23.06.2017 N 42-ЗРТ)
8) с 1 января 2022 года пункты 11 - 13 части 2 статьи 3 настоящего Закона; (в ред. Закона Республики Татарстан от 18.06.2021 N 40-ЗРТ)
9) с 1 января 2024 года пункт 15 части 2, пункт 2 части 2.1 статьи 3 настоящего Закона. (в ред. Законов Республики Татарстан от 14.06.2019 N 45-ЗРТ, от 18.07.2020 N 40-ЗРТ, от 27.12.2021 N 99-ЗРТ)
10) с 1 января 2024 года пункт 9 части 1, пункт 8 части 2 статьи 3 настоящего Закона; (в ред. Законов Республики Татарстан от 18.06.2021 N 40-ЗРТ, от 21.06.2022 N 33-ЗРТ)
11) с 1 января 2029 года пункт 2 части 3.1 статьи 3 настоящего Закона. (в ред. Закона Республики Татарстан от 01.12.2022 N 86-ЗРТ)
Исполняющий обязанности
Президента
Республики Татарстан
Р.Н. МИННИХАНОВ
Казань, Кремль
28 ноября 2003 года
N 49-ЗРТ
Приложение 1
к Закону Республики Татарстан
"О налоге на имущество организаций"
ПЕРЕЧЕНЬ ИМУЩЕСТВА ГОРОДСКОГО ЭЛЕКТРИЧЕСКОГО (ТРАМВАЙНОГО И ТРОЛЛЕЙБУСНОГО) ТРАНСПОРТА, ИСПОЛЬЗУЕМОГО ДЛЯ ПЕРЕВОЗОК ПАССАЖИРОВ И ПОДЛЕЖАЩЕГО ОСВОБОЖДЕНИЮ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
1. Трамвайные вагоны.
2. Троллейбусы.
3. Трамвайные пути.
4. Разворотные петли.
5. Тяговые подстанции с оборудованием.
6. Кабели для питания тяговых подстанций и контактной сети.
7. Тоннель кабельный.
8. Контактная сеть.
9. Специальная техника: троллейбусы грузовые, сварочные вагоны, моечные машины, электрокары, вагоны-рельсотранспортеры, автопогрузчики, автовышки, машины аварийной технической помощи, снегоочистители.
Приложение 2
к Закону Республики Татарстан
"О налоге на имущество организаций"
ПЕРЕЧЕНЬ ИМУЩЕСТВА, ИСПОЛЬЗУЕМОГО ДЛЯ РАЗРАБОТКИ МЕСТОРОЖДЕНИЙ СВЕРХВЯЗКОЙ (ВЯЗКОСТЬЮ 1000 И БОЛЕЕ МПА X С) НЕФТИ (ДОБЫЧА, ПОДГОТОВКА, ПЕРЕРАБОТКА) И ПОДЛЕЖАЩЕГО ОСВОБОЖДЕНИЮ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
1. Буровая установка с наклонной мачтой (типа КРЕМКО 2000 М).
2. Установка (типа К 54) с наклонной мачтой для капитального и подземного ремонта скважин.
3. Скважины горизонтальные добывающие.
4. Скважины горизонтальные паронагнетательные.
5. Скважины вертикальные паронагнетательные.
6. Скважины вертикальные добывающие.
7. Скважины пьезометрические вертикальные.
8. Скважины контрольные (оценочные) вертикальные.
9. Нагнетательные скважины системы поддержания пластового давления.
10. Горизонтальные добывающие скважины для внутрипластового горения.
11. Вертикальные воздухонагнетательные скважины.
12. Эстакада из металлоконструкций.
13. Оборудование устья скважин нагнетательных.
14. Оборудование устья скважин добывающих.
15. Насосное оборудование для добычи и перекачки нефти.
16. Нефтепроводы откачки готовой продукции.
17. Паропровод высоконапорный.
18. Битумопровод (нефтепровод) с пароспутником.
19. Воздуховоды высокого давления.
20. Трубопровод для отвода газа от скважин.
21. Трубопроводы и насосные установки для утилизации попутно добываемой воды.
22. Парогенераторная установка.
23. Водовод пресной воды.
24. Канализация ливневая.
25. Канализация промышленная.
26. Подъездные дороги и площадки к скважинам, групповым замерным установкам, кустовым насосным станциям, парогенераторным установкам и так далее.
27. Установка подготовки нефти.
28. Установка переработки нефти.
29. Установка подготовки воды для выработки пара.
30. Обвязочные трубопроводы для добывающих скважин.
31. Обвязочные трубопроводы для нагнетательных скважин.
32. Электрохимзащита скважин.
33. Система электрообеспечения (воздушная линия электропередачи, трансформаторы, кабельные эстакады, освещение и так далее).
34. Система контроля и автоматики.
35. Внутрискважинная система контроля температуры.
36. Навигационная система для бурения горизонтальных скважин.
37. Система газоснабжения (газопроводы, газораспределительный пункт и так далее).
38. Коммерческий узел учета нефти.
39. Групповые замерные установки.
40. Кустовые насосные станции.
41. Промышленные трубопроводы и насосные станции для обеспечения пресной водой парогенераторной установки.
42. Компрессорные установки.
43. Установка подготовки горячей воды для закачки в продуктивный пласт.