Письмо ЦБ РФ от 11.10.94 N 118

"О порядке представления расшифровок остатков по балансовым счетам N 902 "Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения", N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" и N 932 "Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям"
Редакция от 10.10.1994 — Документ утратил силу, см. «Указание ЦБ РФ от 26.04.2001 N 962-У»

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

ПИСЬМО
от 11 октября 1994 г. N 118

О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСШИФРОВОК ОСТАТКОВ ПО БАЛАНСОВЫМ СЧЕТАМ N 902 "СУММЫ, ПЕРЕЧИСЛЕННЫЕ ПО ВЗАИМНЫМ РАСЧЕТАМ ДО ВЫЯСНЕНИЯ", N 904 "ПРОЧИЕ ДЕБИТОРЫ И КРЕДИТОРЫ" И N 932 "ДЕБИТОРЫ И КРЕДИТОРЫ ПО КАПИТАЛЬНЫМ ВЛОЖЕНИЯМ"

Анализ дебиторской задолженности, отраженной по балансовым счетам N N 902, 904, 932, свидетельствует о значительном ее росте в текущем году. Так, задолженность по балансовому счету N 904 по состоянию на 01.09.94 увеличилась по сравнению с данными на 01.01.94 в 4,8 раза, по балансовому счету N 932 - в 6,5 раза.

Отвлечение средств из хозяйственного оборота на длительное время неправомерно и недопустимо. Бесконтрольность со стороны начальников (председателей) Главных управлений (Национальных банков) Центрального банка Российской Федерации дает возможность недобросовестным хозорганам (дебиторам) получать бесплатно и на неограниченный срок большие суммы средств и использовать их в своем хозяйственном обороте.

Исходя из изложенного, с целью недопущения отвлечения средств в дебиторскую задолженность обязываем Вас установить контроль за своевременным взысканием дебиторской задолженности.

Для анализа дебиторской задолженности по сводному балансу Центрального банка Российской Федерации:

Первое. Начиная с 1 октября 1994 года вводится ежеквартальное представление Главными управлениями (Национальными банками) и другими структурными подразделениями Центрального банка РФ расшифровок остатков по балансовым счетам N 902 "Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения", N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" и N 932 "Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям".

Второе. Расшифровки должны передаваться по системе "РЕМАРТ" ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в целых тысячах рублей, без десятичных знаков по форме Приложений N N 1, 2 и 3.

Перед передачей расшифровок остатков балансовых счетов N 902 "Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения", N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" и N 932 "Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям" по "РЕМАРТУ" они должны быть тщательно проверены, проанализированы и сверены с балансом на соответствующую дату.

Одновременно с передачей расшифровок остатков балансовых счетов N 902, N 904 и N 932 по "РЕМАРТУ" передается объяснительная записка, в которой дается пояснение с какого времени числится задолженность и меры, принимаемые к ее снижению, анализируются причины роста (снижения) дебиторской и кредиторской задолженности, отражаемой по балансовым счетам N 902, N 904 и N 932, по сравнению с предыдущими внутриквартальными месячными датами, а также дается расшифровка статей "Прочие" по активу и пассиву указанных счетов с объяснением причин их возникновения.

Третье. Программа по формированию квартальных расшифровок остатков балансовых счетов N 902, N 904 и N 932 будет разослана Межрегиональным Центром информатизации по системе "РЕМАРТ" и находиться в разделе FORM2. Имя файла для передачи расшифровок будет указано в Инструкции по формированию расшифровок остатков балансовых счетов N 902 "Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения", N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" и N 932 "Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям" за квартал (файл INS_9.txt в разделе FORM2). Сообщение о готовности программного обеспечения будет разослано по почте "РЕМАРТ" за подписью LWO. Расшифровки за III квартал 1994 года должны передаваться по системе "РЕМАРТ" через неделю после получения сообщения от LWO о готовности программного обеспечения.

Четвертое. Национальные банки Центрального банка Российской Федерации, республики Дагестан и Главное управление Центрального банка Российской Федерации по Чукотскому национальному округу передают расшифровки остатков балансовых счетов N 902 "Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения", N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" и N 932 "Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям" за квартал по телетайпу 111117 до начала функционирования у них системы "РЕМАРТ".

Пятое. После передачи расшифровок остатков балансовых счетов N 902, N 904 и N 932 все Главные управления (Национальные банки) и другие структурные подразделения ЦБ РФ направляют первый экземпляр расшифровки, подписанный начальником Главного управления или председателем Национального банка и главным бухгалтером, в адрес Департамента бухгалтерского учета и отчетности Центрального банка Российской Федерации по адресу: 103016, Москва, ул. Неглинная, 12.

Заместитель Председателя
Центрального банка
Российской Федерации
А.В.ВОЙЛУКОВ

Приложение N 1

РАСШИФРОВКА
ОСТАТКОВ ПО БАЛАНСОВОМУ СЧЕТУ N 902 "СУММЫ, ПЕРЕЧИСЛЕННЫЕ ПО ВЗАИМНЫМ РАСЧЕТАМ ДО ВЫЯСНЕНИЯ"

(в тыс. руб.)
 

Символ Наименование статей АКТИВ ПАССИВ
на пред. квартал. дату на текущ. квартал. дату разница + - на пред. квартал. дату на текущ. квартал. дату разница + -
010
020
030
040 050 		Искажение или неправильное указание в авизо наименования клиента или номера его счета Авизо, не содержащие наименований клиентов филиала Б, если эти наименования должны обязательно включаться в авизо Отсутствует КПД Неверен КПД Прочие
ИТОГО:

Справочно: Остаток на две предыдущие внутриквартальные даты:

Руководитель

Главный бухгалтер

Приложение N 2

РАСШИФРОВКА ОСТАТКОВ ПО БАЛАНСОВОМУ СЧЕТУ N 904 "ПРОЧИЕ ДЕБИТОРЫ И КРЕДИТОРЫ" НА_________________199__ГОД

(в тыс. руб.)

ПО АКТИВУ

Символ Наименование статей Сумма
на пред. квартал. дату на текущ. квартал. дату разница + -
1 2 3 4 5
01.0 02.0 03.0 04.0 05.0 06.0 07.0 07.1 07.2 07.3 07.4 07.5 07.6 08.0 09.0 10.0 11.0 12.0 13.0 13.1 13.2 Задолженность по хищениям, растратам, другим злоупотреблениям и просчетам Задолженность кассовых работников за обнаруженные неплатежные и фальшивые деньги Неправильно списанные и зачисленные суммы по счетам клиентов Суммы, выплаченные по претензиям клиентуры, по решениям суда или арбитража Задолженность клиентов за услуги по операциям банка: сбор выручки, пересылка ценностей, ученических медалей, расходы по операциям и пересылке драгоценных металлов, телеграфные расходы и др. Задолженность по хозяйственной деятельности банка, в т.ч. подрядчики и поставщики по авансам и недоставленным товарам, задолженность по квартирной, арендной плате и за коммунальные услуги в домах банка, задолженность по недостачам инвентаря и материалов, задолженность за форменную одежду, расчеты по капитальному ремонту зданий Авизо 1990 года, в том числе лицевые счета: - 830.904.КО1 "Начальные МФО 1990 года" - 840.904.КО1 "Ответные МФО 1990 года" - 846.904.КО1 "Суммы авизо 1990 года, подлежащие квитовке без табуляграмм (в учреждениях, обслуживаемых ВЦ)" - 850.904.КО1 "Сквитованные ответные МФО 1990 года" - 860.904.КО1 "Не квитующиеся по выпискам ВЦ и ГЦИ 1990 года" - 868.904.КО1 "Не квитующиеся по выпискам ВЦ из-за нарушения порядка оформления авизо и неправильного ввода информации в ЭВМ за 1990 год" Авансы, выданные предприятиям связи на почтовые и телеграфные расходы Задолженность подотчетных лиц Задолженность по Пенсионному фонду Задолженность по социальному страхованию Задолженность по фонду занятости Прочие расчеты (кроме отнесенных на ст. 1 - 12), в том числе: - расчеты по иностранным операциям (ОПЕРУ) - другие расчеты
ИТОГО:

Справочно: Активный остаток по счету N 904
на две предыдущие внутриквартальные даты:

01_____19__г. ________________________________
01_____19__г. ________________________________

ПО ПАССИВУ

Символ Наименование статей Сумма
на пред. квартал. дату на текущ. квартал. дату разница + -
1 2 3 4 5
01.0 02.0 03.0 04.0 05.0 06.0 06.1 06.2 06.3 06.4 06.5 06.6 07.0 08.0 09.0 10.0 11.0 12.0 12.1 12.2 12.3 12.4 12.5 Невостребованные остатки по закрытым расчетным и текущим счетам Невостребованные суммы: суммы, причитающиеся гражданам за обменные денежные билеты и др. Кредиторы по хозяйственной деятельности банка, в т.ч. сумма начисленной заработной платы за вторую половину месяца; заработная плата, не полученная рабочими и служащими, до востребования; начисленная по налогам; удержания в пользу третьих лиц из заработной платы работников банка, полученные, но не оплаченные товары; полученная вперед арендная плата Сумма начисленного фонда социальной гарантии Сумма начисленного вознаграждения по итогам работы за год Авизо 1990 года, в том числе лицевые счета: - 830.904.КО1 "Начальные МФО 1990 года" - 840.904.КО1 "Ответные МФО 1990 года" - 846.904.КО1 "Суммы авизо 1990 года, подлежащие квитовке без табуляграмм (в учреждениях, обслуживаемых ВЦ)" - 850.904.КО1 "Сквитованные ответные МФО 1990 года" - 860.904.КО1 "Не квитующиеся по выпискам ВЦ и ГЦИ 1990 года" - 868.904.КО1 "Не квитующиеся по выпискам ВЦ из-за нарушения порядка оформления авизо и неправильного ввода информации в ЭВМ за 1990 год" Суммы до выяснения Суммы начетов на сотрудников банка Задолженность по расчетам по социальному страхованию Задолженность по расчетам по Пенсионному фонду Задолженность по расчетам по Фонду занятости Прочие расчеты, в том числе: - кредитные ресурсы; - суммы расходов, связанных с операциями по драгоценным металлам; - регулирующие проводки заключительными оборотами; - по иностранным операциям (ОПЕРУ); - другие расчеты
ИТОГО:

Справочно: Пассивный остаток по счету N 904
на две предыдущие внутриквартальные даты:

01_____19__г. ________________________________
01_____19__г. ________________________________

Руководитель

Главный бухгалтер

Приложение N 3

РАСШИФРОВКА ОСТАТКА ПО БАЛАНСОВОМУ СЧЕТУ N 932 "ДЕБИТОРЫ И КРЕДИТОРЫ ПО КАПИТАЛЬНЫМ ВЛОЖЕНИЯМ" НА_________________199__ГОД

(в тыс. руб.)
 

Символ Наименование статей АКТИВ ПАССИВ
на пред. квартал. дату на текущ. квартал. дату разница + - на пред. квартал. дату на текущ. квартал. дату разница + -
010 020 030 040 050 060 070 Авансы строительным организациям Авансы подотчетным лицам на закупки и расходы по капитальным вложениям Суммы выставленных аккредитивов для расчетов с поставщиками за строительные материалы, оборудование и инвентарь Задолженность подрядчиков за переданные им строительные материалы до их оплаты Приобретенный инвентарь, находящийся в пути (оплаченный, но неприбывший) Стоимость инвентаря централизованного снабжения (до отдебетования на подчиненные учреждения) Прочие расчеты
ИТОГО:

Справочно: Остаток на две предыдущие внутриквартальные даты:

Руководитель

Главный бухгалтер