26 ноября 2003 г. N 620-КЗ
ЗАКОН
КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ
О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
(в ред. Законов Краснодарского края от 22.07.2004 N 765-КЗ, от 29.11.2005 N 947-КЗ, от 28.07.2006 N 1088-КЗ, от 31.01.2007 N 1185-КЗ, от 25.07.2007 N 1307-КЗ, от 10.06.2008 N 1497-КЗ, от 03.03.2010 N 1917-КЗ (ред. 05.04.2010), от 05.04.2010 N 1944-КЗ, от 18.11.2010 N 2107-КЗ, от 07.06.2011 N 2246-КЗ, от 28.12.2011 N 2413-КЗ, от 01.08.2012 N 2555-КЗ, от 30.04.2013 N 2717-КЗ, от 30.04.2013 N 2718-КЗ, от 29.11.2013 N 2831-КЗ, от 04.02.2014 N 2877-КЗ, от 25.04.2014 N 2947-КЗ, от 28.11.2014 N 3066-КЗ, от 06.04.2015 N 3160-КЗ, от 28.04.2016 N 3376-КЗ, от 29.04.2016 N 3388-КЗ, от 06.05.2016 N 3398-КЗ, от 29.11.2016 N 3509-КЗ, от 25.01.2017 N 3546-КЗ, от 07.02.2017 N 3565-КЗ, от 25.07.2017 N 3658-КЗ, от 07.11.2017 N 3676-КЗ, от 30.03.2018 N 3768-КЗ, от 21.12.2018 N 3940-КЗ, от 05.04.2019 N 4001-КЗ, от 26.07.2019 N 4094-КЗ, от 08.10.2019 N 4124-КЗ (ред. от 28.11.2019), от 28.11.2019 N 4167-КЗ, от 03.04.2020 N 4256-КЗ, от 27.05.2020 N 4291-КЗ, от 03.07.2020 N 4312-КЗ, от 09.12.2020 N 4378-КЗ, от 09.04.2021 N 4433-КЗ, от 30.04.2021 N 4453-КЗ, от 03.11.2021 N 4550-КЗ, от 21.04.2022 N 4667-КЗ, от 08.06.2022 N 4686-КЗ, от 06.07.2022 N 4723-КЗ, от 03.02.2023 N 4846-КЗ, от 02.06.2023 N 4910-КЗ, от 21.07.2023 N 4960-КЗ)
Принят
Законодательным Собранием
Краснодарского края
19 ноября 2003 года
Статья 1. Общие положения
Настоящий Закон в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливает на территории Краснодарского края налог на имущество организаций (далее также - налог), определяет ставку налога, порядок уплаты данного налога, особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества, а также налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками. (в ред. Законов Краснодарского края от 29.11.2013 N 2831-КЗ, от 06.07.2022 N 4723-КЗ)
Налогоплательщики налога на имущество организаций, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период и порядок исчисления налога устанавливаются главой 30 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья 1.1. Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества (в ред. Закона Краснодарского края от 29.04.2016 N 3388-КЗ)
Налоговая база как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества определяется в отношении:
1) административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них;
2) нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; (в ред. Закона Краснодарского края от 26.07.2019 N 4094-КЗ)
3) жилых помещений, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства, а также жилых строений, садовых домов, хозяйственных строений или сооружений, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. (в ред. Закона Краснодарского края от 03.11.2021 N 4550-КЗ)
Статья 2. Налоговые ставки (в ред. Закона Краснодарского края от 06.07.2022 N 4723-КЗ)
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 2.2 процента, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей.
2. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, предусмотренных в статье 1.1 настоящего Закона, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, налоговая база в отношении которых определяется как их кадастровая стоимость, устанавливается в размере 2 процентов.
Статья 3. Налоговые льготы (в ред. Закона Краснодарского края от 06.05.2016 N 3398-КЗ)
1. От уплаты налога на имущество организаций освобождаются: (в ред. Закона Краснодарского края от 06.07.2022 N 4723-КЗ)
1) органы местного самоуправления в Краснодарском крае, а также учреждения, находящиеся в ведении указанных органов, в части имущества автомобильных дорог общего пользования, мостов и иных транспортных и пешеходных инженерных сооружений. (в ред. Закона Краснодарского края от 06.07.2022 N 4723-КЗ)
Органы местного самоуправления в Краснодарском крае, а также учреждения, находящиеся в ведении указанных органов, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций в части указанного имущества в случае, если данное имущество не используется в предпринимательской деятельности; (в ред. Закона Краснодарского края от 06.07.2022 N 4723-КЗ)
2) организации потребительской, кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", потребительские кооперативы и их союзы, заключившие до 1 января 2017 года соглашения с государственными органами и органами местного самоуправления об участии в создании условий для обеспечения жителей поселений услугами общественного питания, торговли и бытового обслуживания, в отношении имущества, указанного в пунктах 1 и 2 статьи 1.1 настоящего Закона, в 2023 году в размере 25 процентов исчисленного к уплате налога; (в ред. Закона Краснодарского края от 06.07.2022 N 4723-КЗ)
3) общественные организации отраслевых профессиональных союзов и их объединений (союзов) в отношении имущества, указанного в пунктах 1 и 2 статьи 1.1 настоящего Закона (за исключением объектов, используемых в предпринимательской деятельности), в 2023 году в размере 85 процентов исчисленного к уплате налога; (в ред. Закона Краснодарского края от 06.07.2022 N 4723-КЗ)
4) организации, осуществлявшие на территории Краснодарского края строительство футбольных стадионов высшей категории в отношении построенных ими объектов спорта и объектов, используемых для осуществления образовательной деятельности, в размере 99 процентов исчисленного к уплате налога; (в ред. Закона Краснодарского края от 06.07.2022 N 4723-КЗ)
Изменения, внесенные в подпункт 5 пункта 1 статьи 3 Законом Краснодарского края от 06.07.2022 N 4723-КЗ, применяются по 31.12.2024 включительно (пункт 4 статьи 2 Закона Краснодарского края от 06.07.2022 N 4723-КЗ).
5) организации, являющиеся участниками национального проекта (программы) "Производительность труда" (далее - национальный проект), в отношении вновь вводимых в эксплуатацию на территории Краснодарского края с 1 января 2020 года объектов недвижимого имущества в размере 99 процентов исчисленного к уплате налога. (в ред. Закона Краснодарского края от 06.07.2022 N 4723-КЗ)
Для целей настоящего пункта: (в ред. Закона Краснодарского края от 06.07.2022 N 4723-КЗ)
участие организации в национальном проекте подтверждается одним из следующих документов: (в ред. Закона Краснодарского края от 06.07.2022 N 4723-КЗ)
гражданско-правовой договор (соглашение), заключенный(ое) в целях реализации мероприятий национального проекта между налогоплательщиком и некоммерческой организацией, учредителем (участником либо одним из учредителей, участников) которой является Российская Федерация или Краснодарский край; (в ред. Закона Краснодарского края от 06.07.2022 N 4723-КЗ)
гражданско-правовой договор, заключенный между налогоплательщиком и иной организацией, источником финансового обеспечения которого являются средства бюджета Краснодарского края, предоставленные налогоплательщику в рамках реализации национального проекта; (в ред. Законов Краснодарского края от 06.07.2022 N 4723-КЗ, от 02.06.2023 N 4910-КЗ)
налоговая льгота, установленная настоящим пунктом, применяется в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым' определяется как их среднегодовая стоимость, а также в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость; (в ред. Закона Краснодарского края от 06.07.2022 N 4723-КЗ)
6) организации, осуществляющие перевозки железнодорожным транспортом, в отношении объектов транспортной инфраструктуры, построенных в рамках раздела "Транспортная инфраструктура" подпрограммы "Строительство и реконструкция объектов для развития города Сочи как горноклиматического курорта" Программы строительства олимпийских объектов и развития города Сочи как горноклиматического курорта, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 29 декабря 2007 года N 991 (далее - Программа строительства олимпийских объектов), в 2023 году в размере 90 процентов исчисленного к уплате налога; (в ред. Закона Краснодарского края от 06.07.2022 N 4723-КЗ)
Изменения, внесенные в подпункт 7 пункта 1 статьи 3 Законом Краснодарского края от 06.07.2022 N 4723-КЗ, применяются по 31.12.2029 включительно (пункт 4 статьи 2 Закона Краснодарского края от 06.07.2022 N 4723-КЗ).
7) организации в отношении недвижимого имущества, расположенного на территории Краснодарского края, учитываемого на балансе таких организаций, в состав которого в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, исходно-разрешительной документации, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости входят выставочные павильоны (залы) суммарной выставочной площадью не менее '35000 квадратных метров, расположенного на земельных участках с разрешенным видом использования, предусмотренным кодом 4.10 классификатора видов разрешенного использования земельных участков, в размере 95 процентов исчисленного к уплате налога; (в ред. Закона Краснодарского края от 06.07.2022 N 4723-КЗ)
8) организации, имеющие в собственности горнолыжные трассы на территории Краснодарского края, включенные по состоянию на 1 января 2022 года в отраслевые перечни системообразующих организаций российской экономики, одобренные решением Правительственной комиссии по повышению устойчивости развития российской экономики, в отношении объектов недвижимого имущества, построенных в соответствии с Программой строительства олимпийских объектов полностью либо частично за счет денежных средств, привлеченных в соответствии с заключенными ими с государственными корпорациями кредитными договорами, в пределах пяти последовательных налоговых периодов в следующих размерах: (в ред. Закона Краснодарского края от 06.07.2022 N 4723-КЗ)
в 2023 году - 90 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта; (в ред. Закона Краснодарского края от 06.07.2022 N 4723-КЗ)
в 2024 году - 80 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта; (в ред. Закона Краснодарского края от 06.07.2022 N 4723-КЗ)
в 2025 году - 70 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта; (в ред. Закона Краснодарского края от 06.07.2022 N 4723-КЗ)
в 2026 году - 60 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта; (в ред. Закона Краснодарского края от 06.07.2022 N 4723-КЗ)
в 2027 году - 50 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта. (в ред. Закона Краснодарского края от 06.07.2022 N 4723-КЗ)
Действие положений настоящего пункта не распространяется на объекты недвижимого имущества, используемые в деятельности по организации и проведению азартных игр. (в ред. Закона Краснодарского края от 06.07.2022 N 4723-КЗ)
Изменения, внесенные в пункт 9 части 1 статьи 3 Законом Краснодарского края от 02.06.2023 N 4910-КЗ, распространяют свое действие на правоотношения, возникшие с 01.01.2022 и применяются по 31.12.2028 (пункт 2 статьи 2 Закона Краснодарского края от 02.06.2023 N 4910-КЗ).
9) организации, осуществляющие мероприятия по догазификации населенных пунктов Краснодарского края, предусмотренные региональной программой газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Краснодарского края, утвержденной постановлением главы администрации (губернатора) Краснодарского края от 10 декабря 2018 года N 810 "Об утверждении региональной программы "Газификация жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Краснодарского края", в отношении имущества сетей газораспределения, находящегося у них в собственности и относящегося к объектам жилищно-коммунального хозяйства, предназначенного для реализации указанных мероприятий (далее - объекты догазификации), построенного и введенного в эксплуатацию, начиная с 1 января 2022 года. (в ред. Закона Краснодарского края от 02.06.2023 N 4910-КЗ)
Освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящим пунктом осуществляется в размере 99 процентов исчисленного к уплате налога. (в ред. Закона Краснодарского края от 02.06.2023 N 4910-КЗ)
Право на применение налоговой льготы не распространяется в отношении имущества, относящегося к магистральным газопроводам. (в ред. Закона Краснодарского края от 02.06.2023 N 4910-КЗ)
Применение налоговой льготы по налогу на имущество организаций, указанной в настоящем пункте, осуществляется при условии, что организация обеспечивает предоставление в налоговый орган согласия, предусмотренного статьей 102 Налогового кодекса Российской Федерации, на отнесение к общедоступным сведений в части объема уплаченного ими налога на имущество организаций за объекты догазификации. (в ред. Закона Краснодарского края от 02.06.2023 N 4910-КЗ)
Документами, подтверждающими право на применение льготы, являются акты ввода объектов газораспределительной системы в эксплуатацию и (или) акты о приеме-передаче объектов газораспределительной системы (или их копии, заверенные в установленном порядке). (в ред. Закона Краснодарского края от 02.06.2023 N 4910-КЗ)
Данные документы представляются при предоставлении налоговой льготы, а также прилагаются к налоговой декларации за каждый налоговый период. (в ред. Закона Краснодарского края от 02.06.2023 N 4910-КЗ)
10) некоммерческие образовательные организации в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся по состоянию на 1 января 2023 года у них в собственности и построенных в соответствии с разделом "Объекты, обеспечивающие функционирование олимпийских спортивных объектов" подпрограммы "Строительство олимпийских спортивных объектов и объектов, обеспечивающих их функционирование" Программы строительства олимпийских объектов, в размере 50 процентов исчисленного к уплате налога. (в ред. Закона Краснодарского края от 21.07.2023 N 4960-КЗ)
2. В целях стимулирования инвестиционной деятельности на территории Краснодарского края от уплаты налога на имущество организаций освобождаются:
1) организации, реализовавшие и (или) реализующие инвестиционные проекты, одобренные высшим исполнительным органом государственной власти Краснодарского края до 1 июля 2016 года, в пределах расчетного срока окупаемости инвестиционного проекта, но не свыше трех лет, в части имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционного проекта и не входящего в состав налогооблагаемой базы до начала реализации инвестиционного проекта;
2) подпункт утратил силу. (в ред. Закона Краснодарского края от 06.05.2016 N 3398-КЗ)
3) организации, реализовавшие и (или) реализующие инвестиционные проекты по видам деятельности, указанным в приложении к настоящему Закону, в части имущества, создаваемого (приобретаемого) для реализации инвестиционного проекта, не входящего в состав налогооблагаемой базы до начала реализации инвестиционного проекта, введенного в эксплуатацию после 1 января 2016 года, - в пределах расчетного срока окупаемости инвестиционного проекта, но не более трех последовательных налоговых периодов в следующих размерах:
в течение первого налогового периода - 77 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта;
в течение второго налогового периода - 64 процента исчисленного к уплате налога в отношении имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта;
в течение третьего налогового периода - 50 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта.
На основании настоящего пункта налоговая льгота предоставляется организациям, реализовавшим и (или) реализующим инвестиционные проекты:
объем осуществленных капитальных вложений по которым составляет от 50 миллионов рублей до 5 миллиардов рублей по видам деятельности, предусмотренным пунктами 1 - 41 приложения к настоящему Закону;
объем осуществленных капитальных вложений по которым составляет от 1 миллиарда рублей до 5 миллиардов рублей по видам деятельности, предусмотренным пунктами 42 - 55 приложения к настоящему Закону.
При определении объема капитальных вложений учитываются затраты на создание (приобретение) амортизируемого имущества, в том числе затраты на осуществление проектно-изыскательских работ, новое строительство, техническое перевооружение, модернизацию основных средств, реконструкцию зданий, приобретение машин, оборудования, инструментов, инвентаря (за исключением затрат на приобретение легковых автомобилей, мотоциклов, спортивных, туристских и прогулочных судов, а также затрат на строительство и реконструкцию жилых помещений).
Освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящим пунктом не применяется в случае, если налогоплательщик:
имеет задолженность по налогам, сборам и иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;
находится в стадии реорганизации, ликвидации, банкротства;
4) организации, реализовавшие и (или) реализующие инвестиционные проекты, одобренные в порядке, установленном высшим исполнительным органом Краснодарского края, после 1 июля 2016 года, в части имущества, создаваемого (приобретаемого) для реализации инвестиционного проекта и не входящего в состав налогооблагаемой базы до начала реализации инвестиционного проекта, при условии осуществления хозяйственной деятельности на объектах, созданных в рамках инвестиционного проекта, и выхода на его проектную мощность - в пределах расчетного срока окупаемости инвестиционного проекта, но не более пяти последовательных налоговых периодов в следующих размерах: (в ред. Законов Краснодарского края от 07.02.2017 N 3565-КЗ, от 02.06.2023 N 4910-КЗ)
а) в течение первых трех налоговых периодов - 100 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта;
б) в течение четвертого налогового периода - 77 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта;
в) в течение пятого налогового периода - 64 процента исчисленного к уплате налога в отношении имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта.
В целях применения настоящего пункта под проектной мощностью понимается производственная мощность по инвестиционному проекту, предусмотренная в программе производства и реализации продукции бизнес-плана инвестиционного проекта, представляемого инвестором с целью получения государственной поддержки и соответствующего макету бизнес-плана, утвержденному в порядке, установленном высшим исполнительным органом Краснодарского края; (в ред. Закона Краснодарского края от 02.06.2023 N 4910-КЗ)
5) организации, реализовавшие и (или) реализующие инвестиционные проекты, включенные в реестр стратегических инвестиционных проектов после 1 июля 2016 года, предусмотренный Законом Краснодарского края от 2 июля 2004 года N 731-КЗ "О стимулировании инвестиционной деятельности в Краснодарском крае", в части имущества, создаваемого (приобретаемого) для реализации инвестиционного проекта и не входящего в состав налогооблагаемой базы до начала реализации инвестиционного проекта, - в пределах расчетного срока окупаемости инвестиционного проекта, но не более семи последовательных налоговых периодов в следующих размерах:
а) в течение первых четырех налоговых периодов - 99 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта;
б) в течение пятого налогового периода - 77 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта;
в) в течение шестого налогового периода - 64 процента исчисленного к уплате налога в отношении имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта;
г) в течение седьмого налогового периода - 50 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта;
6) управляющие компании индустриальных (промышленных) парков (далее - парк) в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного, и (или) модернизированного, и (или) реконструированного в целях создания и развития парка и не входящего в состав налогооблагаемой базы по налогу на имущество организаций до момента заключения соглашения управляющей компанией парка с органом исполнительной власти Краснодарского края, уполномоченным высшим исполнительным органом Краснодарского края, о реализации проекта по созданию парка, на срок 10 последовательных налоговых периодов с налогового периода, в котором уполномоченным органом в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, подтверждено соответствие парка и управляющей компании парка требованиям, установленным Правительством Российской Федерации к парку и управляющей компании парка, в следующих размерах: (в ред. Законов Краснодарского края от 03.11.2021 N 4550-КЗ, от 02.06.2023 N 4910-КЗ)
а) в течение первых трех налоговых периодов - 99 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта;
б) в течение четвертого - седьмого налоговых периодов - 97 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта;
в) в течение восьмого - десятого налоговых периодов - 77 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта.
Применение налоговой льготы по налогу на имущество организаций, указанной в настоящем пункте, осуществляется при условии соответствия парка и его управляющей компании требованиям, установленным Правительством Российской Федерации и нормативными правовыми актами Краснодарского края в соответствии со статьей 19 Федерального закона от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации";
7) резиденты индустриальных (промышленных) парков, осуществляющие хозяйственную деятельность на его территории, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях ведения промышленного производства в границах территории парка и не входящего в состав налогооблагаемой базы по налогу на имущество организаций до дня заключения ими с управляющей компанией данного парка договора аренды и (или) купли-продажи объектов промышленной инфраструктуры парка или их частей и (или) земельного участка, находящегося, в границах территории парка, на срок, начиная с налогового периода, в котором ими заключен с управляющей компанией парка указанный в настоящем абзаце договор:
пять последовательных налоговых периодов при условии, что сумма капитальных вложений резидента парка на создание и (или) приобретение имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта, составила до 100 миллионов рублей;
семь последовательных налоговых периодов при условии, что сумма капитальных вложений резидента парка на создание и (или) приобретение имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта, составила от 100 миллионов рублей включительно до 1 миллиарда рублей;
десять последовательных налоговых периодов при условии, что сумма капитальных вложений резидента парка на создание и (или) приобретение имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта, составила от 1 миллиарда рублей включительно и более.
Освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящим пунктом осуществляется в следующих размерах:
в течение первых трех налоговых периодов - 99 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта;
в течение четвертого - седьмого налоговых периодов - 97 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта;
в течение восьмого - десятого налоговых периодов - 77 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта.
При определении суммы капитальных вложений на территории парка учитываются затраты резидента парка на создание (приобретение) амортизируемого имущества, в том числе затраты на осуществление проектно-изыскательских работ, новое строительство, техническое перевооружение, модернизацию основных средств, реконструкцию зданий, приобретение машин, оборудования, инструментов, инвентаря (за исключением затрат на приобретение легковых автомобилей, мотоциклов, спортивных, туристских и прогулочных судов, а также затрат на строительство и реконструкцию жилых помещений).
Применение налоговой льготы по налогу на имущество организаций, указанной в настоящем пункте, осуществляется при условии соответствия парка и его управляющей компании требованиям, установленным Правительством Российской Федерации и нормативными правовыми актами Краснодарского края в соответствии со статьей 19 Федерального закона от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации";
8) управляющие компании промышленных технопарков в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях создания и развития промышленного технопарка и не входящего в состав налогооблагаемой базы по налогу на имущество организаций до момента заключения соглашения управляющей компанией промышленного технопарка с органом исполнительной власти Краснодарского края, осуществляющим полномочия в сфере промышленной политики в Краснодарском крае, о реализации проекта по созданию и развитию промышленного технопарка, на срок 10 последовательных налоговых периодов с налогового периода, в котором промышленному технопарку в соответствии со статьей 12.2 Закона Краснодарского края от 25 июня 2015 года N 3206-КЗ "О промышленной политике в Краснодарском крае" присвоен статус промышленного технопарка, в следующих размерах: (в ред. Закона Краснодарского края от 03.11.2021 N 4550-КЗ)
а) в течение первых трех налоговых периодов - 99 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта; (в ред. Закона Краснодарского края от 03.11.2021 N 4550-КЗ)
б) в течение четвертого - седьмого налоговых периодов - 97 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта; (в ред. Закона Краснодарского края от 03.11.2021 N 4550-КЗ)
в) в течение восьмого - десятого налоговых периодов - 77 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта. (в ред. Закона Краснодарского края от 03.11.2021 N 4550-КЗ)
Применение налоговой льготы по налогу на имущество организаций, указанной в настоящем пункте, осуществляется при условии соответствия промышленного технопарка и его управляющей компании требованиям, установленным Правительством Российской Федерации и нормативными правовыми актами Краснодарского края в соответствии со статьей 19.1 Федерального закона от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации"; (в ред. Закона Краснодарского края от 03.11.2021 N 4550-КЗ)
9) субъекты деятельности в сфере промышленности, использующие объекты технологической инфраструктуры и промышленной инфраструктуры, находящиеся в составе промышленных технопарков, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях ведения промышленного производства в границах территории промышленного технопарка и не входящего в состав налогооблагаемой базы по налогу на имущество организаций до дня заключения ими с управляющей компанией промышленного технопарка договора аренды и (или) купли-продажи объектов промышленной инфраструктуры промышленного технопарка или их частей и (или) земельного участка, находящегося в границах территории промышленного технопарка, на срок, начиная с налогового периода, в котором ими заключен с управляющей компанией промышленного технопарка указанный в настоящем абзаце договор: (в ред. Закона Краснодарского края от 03.11.2021 N 4550-КЗ)
пять последовательных налоговых периодов при условии, что сумма капитальных вложений на создание и (или) приобретение имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта, составила до 100 миллионов рублей; (в ред. Закона Краснодарского края от 03.11.2021 N 4550-КЗ)
семь последовательных налоговых периодов при условии, что сумма капитальных вложений на создание и (или) приобретение имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта, составила от 100 миллионов рублей включительно до 1 миллиарда рублей; (в ред. Закона Краснодарского края от 03.11.2021 N 4550-КЗ)
десять последовательных налоговых периодов при условии, что сумма капитальных вложений на создание и (или) приобретение имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта, составила от 1 миллиарда рублей включительно и более. (в ред. Закона Краснодарского края от 03.11.2021 N 4550-КЗ)
Освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящим пунктом осуществляется в следующих размерах: (в ред. Закона Краснодарского края от 03.11.2021 N 4550-КЗ)
в течение первых трех налоговых периодов - 99 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта; (в ред. Закона Краснодарского края от 03.11.2021 N 4550-КЗ)
в течение четвертого - седьмого налоговых периодов - 97 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта; (в ред. Закона Краснодарского края от 03.11.2021 N 4550-КЗ)
в течение восьмого - десятого налоговых периодов - 77 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта. (в ред. Закона Краснодарского края от 03.11.2021 N 4550-КЗ)
При определении суммы капитальных вложений на территории промышленного технопарка учитываются затраты субъекта деятельности в сфере промышленности, использующего объекты технологической инфраструктуры и промышленной инфраструктуры, находящиеся в составе промышленного технопарка, на создание (приобретение) амортизируемого имущества, в том числе затраты на осуществление проектно-изыскательских работ, новое строительство, техническое перевооружение, модернизацию основных средств, реконструкцию зданий, приобретение машин, оборудования, инструментов, инвентаря (за исключением затрат на приобретение легковых автомобилей, мотоциклов, спортивных, туристских и прогулочных судов, а также затрат на строительство и реконструкцию жилых помещений). (в ред. Закона Краснодарского края от 03.11.2021 N 4550-КЗ)
Применение налоговой льготы по налогу на имущество организаций, указанной в настоящем пункте, осуществляется при условии соответствия промышленного технопарка и его управляющей компании требованиям, установленным Правительством Российской Федерации и нормативными правовыми актами Краснодарского края в соответствии со статьей 19.1 Федерального закона от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации"; (в ред. Закона Краснодарского края от 03.11.2021 N 4550-КЗ)
10) организации, реализовавшие и (или) реализующие инвестиционные проекты, на основании соглашений, заключенных с высшим исполнительным органом Краснодарского края, которые предусматривают строительство: (в ред. Законов Краснодарского края от 21.04.2022 N 4667-КЗ, от 02.06.2023 N 4910-КЗ)
гостиниц и прочих мест для временного проживания с присвоенной после ввода в эксплуатацию в порядке, предусмотренном постановлением Правительства Российской Федерации от 18 ноября 2020 года N 1860 "Об утверждении Положения о классификации гостиниц", категорией не менее 3 звезд; (в ред. Закона Краснодарского края от 21.04.2022 N 4667-КЗ)
объектов санаторно-курортного назначения, используемых для оказания санаторно-курортных услуг на основании лицензии на медицинскую деятельность, предоставленной в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 4 мая 2011 года N 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности". (в ред. Закона Краснодарского края от 21.04.2022 N 4667-КЗ)
В рамках настоящего пункта форма и порядок заключения соглашений о реализации инвестиционных проектов, заключенных с высшим исполнительным органом Краснодарского края, устанавливается постановлением Губернатора Краснодарского края. (в ред. Законов Краснодарского края от 21.04.2022 N 4667-КЗ, от 02.06.2023 N 4910-КЗ)
Освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящим пунктом осуществляется в части имущества, создаваемого (созданного) и приобретаемого (приобретенного) для реализации инвестиционного проекта, не входящего в состав налогооблагаемой базы до начала реализации инвестиционного проекта, введенного в эксплуатацию с 1 января 2022 года до 31 декабря 2026 года, на срок 10 последовательных налоговых периодов в следующих размерах: (в ред. Закона Краснодарского края от 21.04.2022 N 4667-КЗ)
в течение первых пяти налоговых периодов - 99 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, указанного в абзацах втором и третьем настоящего пункта; (в ред. Закона Краснодарского края от 21.04.2022 N 4667-КЗ)
в течение шестого - восьмого налоговых периодов - 75 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, указанного в абзацах втором и третьем настоящего пункта; (в ред. Закона Краснодарского края от 21.04.2022 N 4667-КЗ)
в течение девятого, десятого налоговых периодов - 50 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, указанного в абзацах втором и третьем настоящего пункта. (в ред. Закона Краснодарского края от 21.04.2022 N 4667-КЗ)
На основании настоящего пункта налоговая льгота предоставляется организациям, реализовавшим и (или) реализующим инвестиционные проекты, объем осуществленных капитальных вложений по которым составляет более 500 миллионов рублей. (в ред. Закона Краснодарского края от 21.04.2022 N 4667-КЗ)
11) организации - участники региональных инвестиционных проектов, включенные в реестр участников региональных инвестиционных проектов, в порядке, установленном статьей 25.11 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации региональных инвестиционных проектов и предназначенного для производства товаров в соответствии с региональными инвестиционными проектами и объемом капитальных вложений, определяющих сумму финансирования регионального инвестиционного проекта, в соответствии с инвестиционной декларацией не менее: (в ред. Закона Краснодарского края от 08.06.2022 N 4686-КЗ)
а) 50 миллионов рублей при условии осуществления капитальных вложений в срок, не превышающий трех лет со дня включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов, в следующих размерах: (в ред. Закона Краснодарского края от 08.06.2022 N 4686-КЗ)
в течение первого налогового периода - 99 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта; (в ред. Закона Краснодарского края от 08.06.2022 N 4686-КЗ)
в течение второго налогового периода - 77 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта; (в ред. Закона Краснодарского края от 08.06.2022 N 4686-КЗ)
в течение третьего налогового периода - 64 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта; (в ред. Закона Краснодарского края от 08.06.2022 N 4686-КЗ)
б) 500 миллионов рублей при условии осуществления капитальных вложений в срок, не превышающий пяти лет со дня включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов, в следующих размерах: (в ред. Закона Краснодарского края от 08.06.2022 N 4686-КЗ)
в течение первых трех налоговых периодов - 99 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта; (в ред. Закона Краснодарского края от 08.06.2022 N 4686-КЗ)
в течение четвертого налогового периода - 77 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта; (в ред. Закона Краснодарского края от 08.06.2022 N 4686-КЗ)
в течение пятого налогового периода - 64 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта. (в ред. Закона Краснодарского края от 08.06.2022 N 4686-КЗ)
12) инвесторы, являющиеся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", стороной которого совместно с Российской Федерацией является Краснодарский край, в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного при реализации инвестиционного проекта, осуществляемого в рамках специального инвестиционного контракта, начиная с налогового периода, в котором заключен специальный инвестиционный контракт, в размере 100 процентов исчисленного к уплате налога на срок, соответствующий сроку действия специального инвестиционного контракта; (в ред. Закона Краснодарского края от 06.07.2022 N 4723-КЗ)
13) организации, заключившие концессионное соглашение с Краснодарским краем, от имени которого выступает орган исполнительной власти Краснодарского края, на который возложены координация и регулирование деятельности в соответствующей отрасли (сфере управления) (далее - орган исполнительной власти Краснодарского края), в отношении объекта концессионного соглашения в размере 99 процентов исчисленного к уплате налога на срок действия концессионного соглашения, но не более десяти лет. (в ред. Закона Краснодарского края от 06.07.2022 N 4723-КЗ)
Налоговая льгота, установленная настоящим пунктом, применяется с налогового периода, в котором заключено концессионное соглашение. (в ред. Закона Краснодарского края от 06.07.2022 N 4723-КЗ)
В случае досрочного расторжения концессионного соглашения орган исполнительной власти Краснодарского края обязан в течение 30 рабочих дней со дня расторжения концессионного соглашения уведомить налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика о расторжении концессионного соглашения и об основаниях его расторжения. (в ред. Закона Краснодарского края от 06.07.2022 N 4723-КЗ)
В случае, если концессионное соглашение было расторгнуто по инициативе концессионера, а также по причине существенного нарушения условий концессионного соглашения со стороны концессионера, концессионер обязан уплатить сумму налога, не поступившую в бюджет в связи с применением налоговой льготы, и соответствующей пени. (в ред. Закона Краснодарского края от 06.07.2022 N 4723-КЗ)
Налогоплательщик по истечении налогового периода представляет в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по налогу на имущество организаций копию заключенного налогоплательщиком концессионного соглашения, заверенную концедентом; (в ред. Закона Краснодарского края от 06.07.2022 N 4723-КЗ)
14) организации, заключившие концессионное соглашение в сфере образования, культуры, спорта с органом местного самоуправления муниципального образования Краснодарского края в отношении объекта концессионного соглашения, на срок действия концессионного соглашения в размере 99 процентов исчисленного к уплате налога, но не более десяти лет. (в ред. Закона Краснодарского края от 06.07.2022 N 4723-КЗ)
Налоговая льгота, установленная настоящим пунктом, применяется с налогового периода, в котором заключено концессионное соглашение. (в ред. Закона Краснодарского края от 06.07.2022 N 4723-КЗ)
В случае досрочного расторжения концессионного соглашения орган местного самоуправления муниципального образования Краснодарского края, с которым было заключено концессионное соглашение, обязан в течение 30 рабочих дней со дня расторжения концессионного соглашения уведомить налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика о расторжении концессионного соглашения и об основаниях его расторжения. (в ред. Закона Краснодарского края от 06.07.2022 N 4723-КЗ)
В случае, если концессионное соглашение было расторгнуто по инициативе концессионера, а также по причине существенного нарушения условий концессионного соглашения со стороны концессионера, концессионер обязан уплатить сумму налога, не поступившую в бюджет в связи с применением налоговой льготы, и соответствующей пени. (в ред. Закона Краснодарского края от 06.07.2022 N 4723-КЗ)
Налогоплательщик по истечении налогового периода представляет в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по налогу на имущество организаций копию заключенного налогоплательщиком концессионного соглашения, заверенную концедентом. (в ред. Закона Краснодарского края от 06.07.2022 N 4723-КЗ)
3. При наличии у налогоплательщика права на освобождение от уплаты налога на имущество организаций по нескольким основаниям, предусмотренным в части 2 настоящей статьи, он вправе воспользоваться указанной налоговой льготой в отношении одного реализованного (реализуемого) инвестиционного проекта только по одному из оснований, указанных в части 2 настоящей статьи.
4. Часть утратила силу. (в ред. Закона Краснодарского края от 05.04.2019 N 4001-КЗ)
5. Часть утратила силу. (в ред. Закона Краснодарского края от 27.05.2020 N 4291-КЗ)
6. От уплаты налога на имущество организаций освобождаются организации, оказывающие услуги по организации отдыха и оздоровления детей, включенные по состоянию на 31 декабря 2022 года в соответствии с пунктом 2 статьи 12.1, статьями 12.2 и 12.3 Федерального закона от 24 июля 1998 года N 124-ФЗ "Об основных гарантиях прав ребенка в Российской Федерации" в реестр организаций отдыха детей и их оздоровления, расположенных на территории Краснодарского края, в отношении объектов недвижимого имущества, принадлежащих им на праве собственности и используемых для осуществления указанных услуг, в размере 99 процентов исчисленного к уплате налога. (в ред. Закона Краснодарского края от 03.02.2023 N 4846-КЗ)
Налоговая льгота, установленная настоящей частью, не применяется в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. (в ред. Закона Краснодарского края от 03.02.2023 N 4846-КЗ)
Статья 4. Налоговый период. Отчетный период
Налоговым периодом признается календарный год.
Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Статья 5. - Утратила силу. (в ред. Закона Краснодарского края от 03.11.2021 N 4550-КЗ)
Статья 6. О признании утратившими силу законодательных актов Краснодарского края
Признать утратившими силу с 1 января 2004 года:
Закон Краснодарского края от 10 июля 2001 года N 385-КЗ "О ставках налога на имущество предприятий в Краснодарском крае";
статью 1 Закона Краснодарского края от 3 июня 2003 года N 579-КЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Краснодарского края "О ставках налога на имущество предприятий в Краснодарском крае" и Закон Краснодарского края "О плате за землю в Краснодарском крае".
Статья 7. Вступление в силу настоящего Закона
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2004 года, но не ранее одного месяца со дня его официального опубликования.
И.о. главы администрации
Краснодарского края
А.А. РЕМЕЗКОВ
Краснодар
26 ноября 2003 года
Приложение
к Закону Краснодарского края
"О налоге на имущество организаций"
ПЕРЕЧЕНЬ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ДЛЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА
(в ред. Закона Краснодарского края от 06.05.2016 N 3398-КЗ)
1. Разведение молочного крупного рогатого скота, производство сырого молока.
2. Разведение мясного и прочего крупного рогатого скота, включая буйволов, яков и др.
3. Разведение свиней.
4. Разведение кроликов, производство тонкого волоса кроликов на фермах.
5. Разведение сельскохозяйственной птицы.
6. Рыбоводство морское индустриальное.
7. Рыбоводство пресноводное индустриальное.
8. Переработка и консервирование мяса.
9. Производство и консервирование мяса птицы.
10. Производство продукции из мяса убойных животных и мяса птицы.
11. Переработка и консервирование рыбы, ракообразных и моллюсков.
12. Переработка и консервирование фруктов и овощей.
13. Производство молочной продукции.
14. Производство чая и кофе.
15. Выращивание овощей защищенного грунта.
16. Деятельность сельскохозяйственная после сбора урожая.
17. Производство растительных и животных масел и жиров.
18. Производство продуктов мукомольной и крупяной промышленности, крахмала и крахмалосодержащих продуктов.
19. Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий.
20. Производство сахара.
21. Производство шоколада и сахаристых кондитерских изделий.
22. Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках.
23. Производство детского питания и диетических пищевых продуктов.
24. Хранение и складирование зерна.
26. Производство вина из винограда.
27. Производство электроэнергии тепловыми электростанциями, в том числе деятельность по обеспечению работоспособности электростанций.
28. Производство химических веществ и химических продуктов.
29. Производство резиновых и пластмассовых изделий.
30. Производство стекла и изделий из стекла.
31. Производство текстильных изделий.
32. Производство одежды.
33. Производство кожи и изделий из кожи.
34. Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения.
35. Производство инструментов и приборов для измерения, тестирования и навигации.
36. Производство сухих бетонных смесей.
37. Производство строительных металлических конструкций и изделий.
38. Перевозка пассажиров фуникулерами, подвесными канатными дорогами и лыжными подъемниками, не являющимися частью внутригородской, пригородной или городской и пригородной транспортных систем.
39. Деятельность музеев всех видов: художественных музеев, музеев драгоценностей, мебели, костюмов, керамики, серебра, музеев естественной истории, научных и технологических музеев, исторических музеев, включая военные музеи, прочих специализированных музеев, музеев на открытом воздухе.
40. Производство облучающего и электротерапевтического оборудования, применяемого в медицинских целях.
41. Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях.
42. Производство бумаги и бумажных изделий.
43. Производство металлургическое.
44. Производство электрического оборудования.
45. Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки.
46. Производство моторных железнодорожных, трамвайных вагонов и вагонов метро, автодрезин, кроме транспортных средств для ремонта и технического обслуживания железнодорожных и трамвайных путей.
47. Производство транспортных средств и оборудования, не включенных в другие группировки.
48. Деятельность санаторно-курортных организаций.
49. Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания.
50. Производство мебели.
51. Производство медицинских инструментов и оборудования.
52. Производство строительных керамических материалов.
53. Производство цемента.
54. Производство изделий из бетона для использования в строительстве.
55. Производство гипсовых изделий для использования в строительстве.