МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 11 декабря 2001 года N 110н
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ЗАВЕРШЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА НА 2001 ГОД
В соответствии со статьями 242, 264 и 274 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2000, N 32, ст. 3339) приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок завершения исполнения федерального бюджета на 2001 год.
2. Главному управлению федерального казначейства (Нестеренко Т.Г.) в срок до 15 декабря 2001 года подготовить проект совместного Положения Минфина России и Банка России, определяющего в соответствии с прилагаемым Порядком сроки завершения операций по счетам органов федерального казначейства Минфина России, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, открытым в учреждениях Банка России и кредитных организациях.
Министр финансов Российской Федерации
А. КУДРИН
УТВЕРЖДЕН
Приказом Министерства финансов
Российской Федерации
от 11 декабря 2001 г. N 110н
ПОРЯДОК
ЗАВЕРШЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА НА 2001 ГОД
1. В соответствии со статьей 264 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2000, N 32, ст. 3339) исполнение федерального бюджета завершается 31 декабря и счета, используемые для исполнения федерального бюджета завершаемого года, подлежат закрытию в 24 часа 31 декабря.
Завершение операций по межбюджетным отношениям
2. Территориальные органы федерального казначейства Минфина России не позднее 29 декабря 2001 года:
а) распределяют между уровнями бюджетной системы Российской Федерации весь остаток средств на счетах, открытых на балансовом счете N 40101 "Доходы, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации" (далее - счет N 40101);
б) обеспечивают перечисление по принадлежности сумм доходов от уплаты налогов и сборов в бюджеты субъектов Российской Федерации, местные бюджеты и бюджеты государственных внебюджетных фондов, зачисленных в 2001 году на счета по учету доходов федерального бюджета.
3. Не использованные в 2001 году целевые средства, переданные из федерального бюджета в бюджеты субъектов Российской Федерации, используются в 2002 году со счетов по учету средств бюджетов субъектов Российской Федерации, открытых в территориальных органах федерального казначейства Минфина России, в соответствии с Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2002 год".
4. По состоянию на 1 января 2002 года не допускается наличие остатка средств на счете N 40101 территориальных органов федерального казначейства Минфина России.
Завершение операций по доходам федерального бюджета
5. Не позднее 29 декабря 2001 года отделения федерального казначейства Минфина России перечисляют остаток средств (с учетом зачисленных в соответствии с подпунктом а) пункта 3 настоящего Порядка доходов федерального бюджета) со счетов, открытых на балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета" (далее - счет N 40102) на счет N 40102 соответствующих управлений федерального казначейства Минфина России.
6. Управления федерального казначейства Минфина России не позднее 30 декабря 2001 года перечисляют сумму превышения пассивного остатка на счете N 40102 (с учетом поступивших доходов федерального бюджета от отделений федерального казначейства Минфина России в соответствии с пунктом 5 настоящего Порядка) над активным остатком на счете, открытом соответствующему управлению федерального казначейства Минфина России на балансовом счете N 40103 "Доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов федерального бюджета" (далее - счет N 40103) на счет Главного управления федерального казначейства Минфина России, ИНН - нет, N 40105810200000010900, открытый в ОПЕРУ-1 при Банке России, г. Москва, БИК 044501002 со счета N 40103.
7. Главное управление федерального казначейства Минфина России не позднее 30 декабря 2001 года перечисляет сумму превышения пассивного остатка на счете N 40102 над активным остатком на счете N 40103 на счет Главного управления федерального казначейства Минфина России, указанный в пункте 6 настоящего Порядка, со счета N 40103.
8. После проведения указанных в пунктах 6 и 7 настоящего Порядка операций в тот же день Главное управление федерального казначейства Минфина России и управления федерального казначейства Минфина России перечисляют остаток счета N 40102 на счет N 40103.
По состоянию на 1 января 2002 года не допускается наличие остатка средств на счетах N 40102 и N 40103 органов федерального казначейства Минфина России.
Завершение операций по расходам федерального бюджета
9. Главное управление федерального казначейства Минфина России принимает от главных распорядителей средств федерального бюджета документы для финансирования расходов федерального бюджета по 25 декабря 2001 года включительно, за исключением документов на финансирование распорядителей и получателей средств федерального бюджета, расположенных в Республике Дагестан и Республике Ингушетия, подлежащих представлению главными распорядителями средств федерального бюджета по 20 декабря включительно.
Распорядители средств федерального бюджета обеспечивают доведение объемов финансирования, полученных от главных распорядителей средств федерального бюджета, до получателей средств федерального бюджета по 26 декабря 2001 года включительно.
10. Принятие денежных обязательств (заключение с поставщиком продукции (работ, услуг) договоров (контрактов) в соответствии с законодательством Российской Федерации), подлежащих оплате за счет средств федерального бюджета на 2001 год, получателями средств федерального бюджета после 25 декабря 2001 года не допускается.
11. Территориальные органы федерального казначейства Минфина России завершают подтверждение бюджетных обязательств (проверку соответствия составленных платежных и иных документов, необходимых для совершения кассового расхода, требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации, утвержденным сметам доходов и расходов бюджетных учреждений и доведенным лимитам бюджетных обязательств) 28 декабря 2001 года.
Получатели средств федерального бюджета осуществляют кассовые расходы с лицевых счетов, открытых им в территориальных органах федерального казначейства Минфина России для учета операций со средствами федерального бюджета, по 29 декабря 2001 года (включительно) - последний рабочий день 2001 года.
12. Средства федерального бюджета 2001 года распорядителями и получателями средств федерального бюджета используются со счетов, открытых в учреждениях Банка России и кредитных организациях на балансовых счетах N 40106 "Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям" и N 40107 "Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям" (далее - счета N 40106 и N 40107) до 27 декабря 2001 года.
13. Неиспользованные остатки средств федерального бюджета 2001 года на счетах N 40106 и N 40107 (за исключением суммы средств, которая будет использоваться 28 и 29 декабря 2001 года для осуществления расходов федерального бюджета) подлежат до 28 декабря 2001 года перечислению распорядителями и получателями средств федерального бюджета платежными поручениями на счета, открытые территориальным органам федерального казначейства Минфина России на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета" (далее - счет N 40105) по месту нахождения распорядителей и получателей средств федерального бюджета. Предварительно органы федерального казначейства доводят до соответствующих распорядителей и получателей средств федерального бюджета реквизиты счета N 40105.
В платежных поручениях распорядители и получатели средств федерального бюджета указывают распределение суммы перечисляемого остатка средств федерального бюджета 2001 года (в рублях и копейках) по кодам функциональной и экономической классификаций расходов бюджетов Российской Федерации и ведомственной классификации расходов федерального бюджета в соответствии с целевым назначением ранее выделенного финансирования.
14. Не позднее 28 декабря 2001 года отделения федерального казначейства Минфина России перечисляют управлениям федерального казначейства Минфина России неиспользованные остатки средств федерального бюджета со счета N 40105, за исключением суммы средств, необходимой для осуществления кассовых расходов 29 декабря 2001 года в соответствии с представленными получателями средств федерального бюджета расчетно-платежными документами.
Управления федерального казначейства Минфина России не позднее 29 декабря 2001 года с учетом суммы средств, поступившей от отделений федерального казначейства Минфина России, перечисляют неиспользованные остатки средств федерального бюджета со счета N 40105 на счет Главного управления федерального казначейства Минфина России, указанный в пункте 6 настоящего Порядка.
15. Списание неиспользованных остатков финансирования из федерального бюджета, распределенных по кодам бюджетной классификации Российской Федерации, с лицевых счетов распорядителей и получателей средств федерального бюджета осуществляется мемориальными ордерами территориальных органов федерального казначейства Минфина России.
Главное управление федерального казначейства Минфина России 29 декабря 2001 года производит списание неиспользованного остатка финансирования из федерального бюджета с лицевого счета Минобороны России, открытого в Главном управлении федерального казначейства Минфина России.
Операции по списанию неиспользованных остатков финансирования из федерального бюджета, осуществляемые органами федерального казначейства Минфина России в соответствии с настоящим пунктом, отражаются в бухгалтерском учете исполнения федерального бюджета и бухгалтерском учете бюджетных учреждений как возврат неиспользованного финансирования.
По состоянию на 1 января 2002 года остаток финансирования из федерального бюджета на лицевых счетах распорядителей и получателей средств федерального бюджета, открытых в органах федерального казначейства Минфина России, должен равняться нулю.
16. До 29 декабря 2001 года распорядители и получатели средств федерального бюджета перечисляют остатки средств федерального бюджета в иностранной валюте со счетов в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, на счета Главного управления федерального казначейства Минфина России, с которых производилось соответствующее финансирование расходов федерального бюджета. В платежных документах распорядителями и получателями средств федерального бюджета указывается распределение по кодам функциональной и экономической классификаций расходов бюджетов Российской Федерации и ведомственной классификации расходов федерального бюджета перечисляемого остатка средств федерального бюджета 2001 года в соответствии с целевым назначением ранее выделенного финансирования.
17. По состоянию на 1 января 2002 года остаток средств федерального бюджета на счетах N 40106, N 40107 и на валютных счетах распорядителей и получателей средств федерального бюджета, открытых в кредитных организациях на территории Российской Федерации, должен равняться нулю.
Наличие остатков по состоянию на 1 января 2002 года на счете N 40105 территориальных органов федерального казначейства Минфина России, внутриказначейских расчетов между территориальными органами федерального казначейства Минфина России не допускается.
18. После 1 января 2002 года Главным управлением федерального казначейства Минфина России документы на изменение целевого назначения финансирования федерального бюджета 2001 года от главных распорядителей средств федерального бюджета не принимаются.
19. Использование в 2002 году остатков средств федерального бюджета по состоянию на 1 января 2002 года на счетах Главного управления федерального казначейства Минфина России, образовавшихся в связи с неполным использованием распорядителями и получателями средств федерального бюджета доведенных до них объемов финансирования, осуществляется в соответствии с Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2002 год".